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1 bis place de la D\u00e9fense
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notamment se livrer aux op\u00e9rations de toute nature se rapportant :
\u25a0 aux mati\u00e8res premi\u00e8res, mat\u00e9riaux pr\u00e9par\u00e9s, composants et
\u00e9l\u00e9ments, pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es et semi-produits, produits finis
et appareils, combinaisons d'appareils, ensembles de toutes
esp\u00e8ces et de toutes dimensions r\u00e9unissant des combinaisons
d'appareils ;
\u25a0 tous travaux ;
\u25a0 toutes techniques.
La Soci\u00e9t\u00e9 pourra aussi r\u00e9aliser indirectement les op\u00e9rations
relatives \u00e0 des activit\u00e9s techniques, industrielles ou commerciales.
Elle pourra, \u00e0 cet effet, cr\u00e9er toutes soci\u00e9t\u00e9s et tous groupements,
prendre toutes participations dans toutes soci\u00e9t\u00e9s de capitaux
ou de personnes, effectuer tous apports et toutes souscriptions,
proc\u00e9der \u00e0 tous achats ou ventes de titres, de parts ou de droits
sociaux.
Et, g\u00e9n\u00e9ralement, elle pourra r\u00e9aliser toutes op\u00e9rations industrielles,
commerciales, financi\u00e8res, mobili\u00e8res ou immobili\u00e8res pouvant
se rattacher principalement ou accessoirement \u00e0 ces activit\u00e9s.
La Soci\u00e9t\u00e9 pourra, en outre, prendre un int\u00e9r\u00eat, sous quelque
forme que ce soit, dans toutes entreprises ou dans tous
organismes fran\u00e7ais ou \u00e9trangers", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45905": { "value": "1210900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact_45926": { "value": "1114800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "fact_45906": { "value": "825500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CostOfSales", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, 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Note n\u00b0 1
D\u00e9claration de conformit\u00e9
Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE N\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002,
les comptes consolid\u00e9s de Mersen et de ses filiales (le \u00ab Groupe \u00bb)
sont \u00e9tablis suivant les normes comptables internationales IFRS
(International Financial Reporting Standards).
Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 ont
\u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et
d'\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS
adopt\u00e9es dans l'Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette date.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45796": { "value": "
Les normes et interpr\u00e9tations d'application obligatoire au
1er janvier 2023 sont indiqu\u00e9s \u00e0 la note n\u00b03. Les nouvelles normes
appliqu\u00e9es \u00e0 compter de 2023 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note n\u00b0 3-X.
Les normes et interpr\u00e9tations non encore appliqu\u00e9es figurent en
note n\u00b03-Y.
Les options retenues par le Groupe sont indiqu\u00e9es dans les
chapitres suivants.
Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023 ont
\u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et
d'\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS
adopt\u00e9es dans l'Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette date.
Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2023
comprennent \u00e0 titre comparatif des donn\u00e9es relatives \u00e0 l'exercice
2022 \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles.
Les principes comptables d\u00e9crits en note n\u00b03 et suivantes ont
\u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour l'\u00e9tablissement de l'information comparative
et les comptes annuels 2023.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie
fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants
sont exprim\u00e9s en millions d'euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re
d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut
pr\u00e9senter un \u00e9cart non significatif avec les totaux affich\u00e9s.
L'activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le
chiffre d'affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent
lin\u00e9airement sur l'ann\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45797": { "value": "
Note n\u00b0 2
Faits marquants de la p\u00e9riode
Augmentation de capital
En mars 2023, le Groupe a pr\u00e9sent\u00e9 sa feuille de route strat\u00e9gique
\u00e0 l'horizon 2027 pr\u00e9voyant un plan d'investissements sp\u00e9cifiques
pour accompagner la croissance. Ceux-ci repr\u00e9senteront environ
300 millions d'euros suppl\u00e9mentaires sur la p\u00e9riode 2023-2025,
auxquels s'ajouteront environ 100 millions d'euros pour des
projets d'acquisitions cibl\u00e9es.
Afin de conserver sa flexibilit\u00e9 financi\u00e8re et strat\u00e9gique sur la
p\u00e9riode, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 en mai 2023 une augmentation de
capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription, par
\u00e9mission de 3 573 408 actions nouvelles au prix de 28 euros. Le
produit brut de l'\u00e9mission comptabilis\u00e9 dans les comptes arr\u00eat\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve ainsi \u00e0 100,1 millions d'euros.
Risques financiers induits
par le changement climatique
Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche
globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d'affaires. Le comit\u00e9 RSE
du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et
opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels
de l'activit\u00e9 de Mersen sur l'environnement et les risques et
opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est
confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat
concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre
(GES), la consommation d'eau, la non-valorisation des d\u00e9chets,
les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l'impact de nos produits et
les risques physiques li\u00e9s au climat.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l'\u00e9tablissement de ses
\u00e9tats financiers et a d\u00e9fini une feuille de route int\u00e9grant des
objectifs de r\u00e9duction de l'intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet
de serre et d'augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Au cours
de l'ann\u00e9e 2023, le Groupe a align\u00e9 sa feuille de route RSE sur
l'horizon de temps de ses nouvelles ambitions, \u00e0 savoir 2027.
Les nouveaux objectifs int\u00e8grent, \u00e0 cet horizon, la r\u00e9duction
en intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre de 35 %
(scopes 1 et 2) par rapport \u00e0 2022, l'augmentation \u00e0 80 % de
la part d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable dans les approvisionnements
d'\u00e9lectricit\u00e9, l'augmentation \u00e0 80 % du taux de recyclage des
d\u00e9chets, la r\u00e9duction en intensit\u00e9 de 15 % de la consommation
d'eau (par rapport \u00e0 2022) et le d\u00e9ploiement de plan de
conservation de l'eau sur les sites les plus expos\u00e9s aux risques
hydriques.
Par ailleurs, le Groupe investit afin d'anticiper les changements
de r\u00e9glementation. Enfin, une \u00e9valuation de l'exposition des
principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l'aide d'un cabinet externe. Cette analyse
d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel
li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur
la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne
sont pas de nature \u00e0 modifier les diff\u00e9rents business plans du
Groupe. Ils n'ont pas non plus eu d'impact significatif sur les \u00e9tats
financiers du Groupe pour l'exercice 2023.
Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact
environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
210
6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45799_add_hierarchy": { "value": "
Augmentation de capital
En mars 2023, le Groupe a pr\u00e9sent\u00e9 sa feuille de route strat\u00e9gique
\u00e0 l'horizon 2027 pr\u00e9voyant un plan d'investissements sp\u00e9cifiques
pour accompagner la croissance. Ceux-ci repr\u00e9senteront environ
300 millions d'euros suppl\u00e9mentaires sur la p\u00e9riode 2023-2025,
auxquels s'ajouteront environ 100 millions d'euros pour des
projets d'acquisitions cibl\u00e9es.
Afin de conserver sa flexibilit\u00e9 financi\u00e8re et strat\u00e9gique sur la
p\u00e9riode, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 en mai 2023 une augmentation de
capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription, par
\u00e9mission de 3 573 408 actions nouvelles au prix de 28 euros. Le
produit brut de l'\u00e9mission comptabilis\u00e9 dans les comptes arr\u00eat\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve ainsi \u00e0 100,1 millions d'euros.
L - Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu'instruments de
capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables
\u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d'imp\u00f4t.
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
Note n\u00b0 12 Capitaux propres
Nombre d'actions et r\u00e9partition du capital
En nombre d'actions (sauf mention contraire)
Actions ordinaires
Nombre d'actions au 1er janvier 2023
20 844 904
Augmentation / r\u00e9duction de capital (en millions d'euros)
7,1
Nombre d'actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es sur la p\u00e9riode
3 573 408
Nombre d'actions au 31 D\u00e9cembre 2023
24 418 312
Nombre d'actions auto-d\u00e9tenues annul\u00e9es
na
Nombre d'actions \u00e9mises et non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es
na
Valeur nominale de l'action (en euros)
2
Actions de l'entit\u00e9 d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou par ses filiales ou entit\u00e9s associ\u00e9es
228 754
En mai 2023, le Groupe a \u00e9mis 3 573 408 actions de 2 euros
de nominal pour un prix d'\u00e9mission de 28 euros par action. Le
produit brut de l'\u00e9mission s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 100,1 millions d'euros, et
\u00e0 95,9 millions d'euros apr\u00e8s prise en compte des frais (soit
7,1 millions d'euros en augmentation du capital social et
88,8 millions d'euros imput\u00e9s sur la prime d'\u00e9mission).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 48 836 624 \u20ac,
divis\u00e9 en 24 418 312 actions ordinaires de 2 euros de valeur
nominale chacune. En tenant compte des droits de vote double,
ainsi que des actions auto-d\u00e9tenues priv\u00e9es de droit de vote,
le nombre de droits de vote th\u00e9orique est de 27 074 432 au
31 d\u00e9cembre 2023.
La r\u00e9partition du capital au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait la suivante :
\u25a0 Institutionnels fran\u00e7ais
46,3 %
\u25a0 Institutionnels autres pays
37,1 %
\u25a0 Actionnaires individuels
14,5 %
\u25a0 Actionnaires salari\u00e9s
1,2 %
\u25a0 Auto-d\u00e9tention
0,9 %
Gestion du capital
Mersen s'emploie \u00e0 garantir \u00e0 ses actionnaires le meilleur
niveau de retour sur capitaux propres possible \u00e0 travers une
croissance rentable et durable, ainsi qu'un taux de distribution
de dividendes compris en g\u00e9n\u00e9ral entre 30 et 40 % du r\u00e9sultat
net part du Groupe chaque ann\u00e9e. La bonne ex\u00e9cution de la
strat\u00e9gie de Mersen repose sur un ensemble de personnes
cl\u00e9s compos\u00e9 notamment de dirigeants, managers, experts et
talents, b\u00e9n\u00e9ficiant de programmes d'attributions d'actions qui
s'inscrivent dans une politique de motivation et de fid\u00e9lisation du
capital humain essentielle dans un environnement international
et comp\u00e9titif. Le Groupe est par ailleurs tenu, vis-\u00e0-vis de ses
pr\u00eateurs, \u00e0 une gestion du capital qui assure le maintien d'un ratio
de gearing (voir d\u00e9finition en note n\u00b015) \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur \u00e0 1,3.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
215
Auto-d\u00e9tention
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 228 754 actions sont auto-d\u00e9tenues, soit
0,9 % du capital, dont 35 358 dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9
conclu avec la Soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP Paribas.
Options de souscription, Actions gratuites et Actions
de performance
\u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants)
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de
84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus
12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral).
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de
88 200 dont 56 535 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus
13 230 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral)(1)
.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2023 est de 86
100 actions dont 69 300 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif
(inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral).
\u25a0 Actions gratuites (programme managers et talents)
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est
de 112 800.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est
de 118 440(1)
.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2023 est
de 112 800.
Il est rappel\u00e9 que les plans \u00ab Talents \u00bb, destin\u00e9s aux salari\u00e9s
identifi\u00e9s comme \u00e9tant des cadres \u00e0 haut potentiel ou dot\u00e9s d'une
expertise dans un domaine strat\u00e9gique, ne sont pas assortis de
conditions de performance.
\u25a0 Synth\u00e8se
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre total d'actions gratuites
susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9finitivement est de
602 340 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant
2,4 % du capital actuel.
Il n'existe pas d'autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s
au capital de la Soci\u00e9t\u00e9.
Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses filiales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles
ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9cifiques en mati\u00e8re de capital.
Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les
hypoth\u00e8ses prises en compte pour l'\u00e9valuation des plans sont
les suivantes :
(1) A la suite de l'augmentation de capital de mai 2023, le nombre d'actions a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 d'environ +5 %.
Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses
Plan 2021 -
Dirigeants
Plan 2021 \u2013
Managers
Plan 2021 \u2013
Talents
Plan 2022 -
Dirigeants
Plan 2022 \u2013
Managers
Plan 2022 \u2013
Talents
Plan 2023 -
Dirigeants
Plan 2023 \u2013
Managers
Plan 2023 \u2013
Talents
Actions
gratuites de
performance performance
Actions
gratuites de
Actions
Actions gratuites de gratuites de
gratuites performance performance
Actions
Actions
Actions gratuites de gratuites de
gratuites performance performance
Actions
Actions
gratuites
Date d'attribution
20/05/2021
20/05/2021
20/05/2021
19/05/2022
19/05/2022 19/05/2022
16/05/2023
16/05/2023
16/05/2023
Date de disponibilit\u00e9
20/05/2024
20/05/2024
20/05/2024
19/05/2025
19/05/2025 19/05/2025
16/05/2026
16/05/2026
16/05/2026
Date d'expiration
21/05/2024
21/05/2024
21/05/2024
20/05/2025
20/05/2025 20/05/2025
17/05/2026
17/05/2026
17/05/2026
Nombre d'actions du plan
84 000
100 800
12 000
88 200
105 840
12 600
86 100
100 800
12 000
Estimation du % d'actions
ou options acquises \u00e0 la cl\u00f4ture
90 %
de l'exercice
90 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
Une charge de 4,1 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2023 au titre de ces plans (contre une charge nette de 0,6 million d'euros en
2022, qui incluait une reprise de 1,9 million d'euros sur des plans d'attribution gratuite d'actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riode).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
216
6
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Var. de juste valeur des instruments de couverture de change
1,1
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de taux
(0,1)
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res
(2,0)
0,6
Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres
0,1
(0,1)
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d'imp\u00f4t
(0,8)
0,8
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45798": { "value": "
Augmentation de capital
En mars 2023, le Groupe a pr\u00e9sent\u00e9 sa feuille de route strat\u00e9gique
\u00e0 l'horizon 2027 pr\u00e9voyant un plan d'investissements sp\u00e9cifiques
pour accompagner la croissance. Ceux-ci repr\u00e9senteront environ
300 millions d'euros suppl\u00e9mentaires sur la p\u00e9riode 2023-2025,
auxquels s'ajouteront environ 100 millions d'euros pour des
projets d'acquisitions cibl\u00e9es.
Afin de conserver sa flexibilit\u00e9 financi\u00e8re et strat\u00e9gique sur la
p\u00e9riode, le Groupe a r\u00e9alis\u00e9 en mai 2023 une augmentation de
capital avec maintien du droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription, par
\u00e9mission de 3 573 408 actions nouvelles au prix de 28 euros. Le
produit brut de l'\u00e9mission comptabilis\u00e9 dans les comptes arr\u00eat\u00e9s
au 31 d\u00e9cembre 2023 s'\u00e9l\u00e8ve ainsi \u00e0 100,1 millions d'euros.
L - Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu'instruments de
capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables
\u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d'imp\u00f4t.
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
Note n\u00b0 12 Capitaux propres
Nombre d'actions et r\u00e9partition du capital
En nombre d'actions (sauf mention contraire)
Actions ordinaires
Nombre d'actions au 1er janvier 2023
20 844 904
Augmentation / r\u00e9duction de capital (en millions d'euros)
7,1
Nombre d'actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es sur la p\u00e9riode
3 573 408
Nombre d'actions au 31 D\u00e9cembre 2023
24 418 312
Nombre d'actions auto-d\u00e9tenues annul\u00e9es
na
Nombre d'actions \u00e9mises et non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es
na
Valeur nominale de l'action (en euros)
2
Actions de l'entit\u00e9 d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou par ses filiales ou entit\u00e9s associ\u00e9es
228 754
En mai 2023, le Groupe a \u00e9mis 3 573 408 actions de 2 euros
de nominal pour un prix d'\u00e9mission de 28 euros par action. Le
produit brut de l'\u00e9mission s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 100,1 millions d'euros, et
\u00e0 95,9 millions d'euros apr\u00e8s prise en compte des frais (soit
7,1 millions d'euros en augmentation du capital social et
88,8 millions d'euros imput\u00e9s sur la prime d'\u00e9mission).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le capital social est fix\u00e9 \u00e0 48 836 624 \u20ac,
divis\u00e9 en 24 418 312 actions ordinaires de 2 euros de valeur
nominale chacune. En tenant compte des droits de vote double,
ainsi que des actions auto-d\u00e9tenues priv\u00e9es de droit de vote,
le nombre de droits de vote th\u00e9orique est de 27 074 432 au
31 d\u00e9cembre 2023.
La r\u00e9partition du capital au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00e9tait la suivante :
\u25a0 Institutionnels fran\u00e7ais
46,3 %
\u25a0 Institutionnels autres pays
37,1 %
\u25a0 Actionnaires individuels
14,5 %
\u25a0 Actionnaires salari\u00e9s
1,2 %
\u25a0 Auto-d\u00e9tention
0,9 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45800": { "value": "
Note n\u00b0 3
Principes et m\u00e9thodes
A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mersen incluent les
\u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises
contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le Groupe cl\u00f4ture ses comptes au
31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, l'exercice comptable co\u00efncide
donc avec l'ann\u00e9e civile.
Le r\u00e9sultat des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode
est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,
depuis la date d'acquisition ou jusqu'\u00e0 la perte de contr\u00f4le.
Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie
fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants
sont exprim\u00e9s en millions d'euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re
d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut
pr\u00e9senter un \u00e9cart non significatif avec les totaux affich\u00e9s.
L'activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le
chiffre d'affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent
lin\u00e9airement sur l'ann\u00e9e.
B - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers
Le groupe Mersen pr\u00e9sente ses \u00e9tats financiers selon les principes
contenus dans la norme IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers.
B1 - \u00c9tat du r\u00e9sultat global
Compte tenu de la pratique et de la nature de son activit\u00e9, le
Groupe a opt\u00e9 pour la pr\u00e9sentation du compte de r\u00e9sultat suivant
la m\u00e9thode des charges par destination, qui consiste \u00e0 classer
les charges selon leur destination dans le co\u00fbt des ventes, le
co\u00fbt des activit\u00e9s commerciales, des activit\u00e9s administratives et
de Recherche et D\u00e9veloppement.
Le Groupe pr\u00e9sente le r\u00e9sultat global en deux \u00e9tats comprenant
un compte de r\u00e9sultat et un \u00e9tat s\u00e9par\u00e9 reprenant le r\u00e9sultat net
et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (comprehensive income).
B2 - \u00c9tat de situation financi\u00e8re
Les actifs et passifs li\u00e9s au cycle d'exploitation et ceux ayant
une maturit\u00e9 de moins de douze mois \u00e0 la date de l'arr\u00eat\u00e9 sont
class\u00e9s en courant. Les autres actifs et passifs sont class\u00e9s en
non courant.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
198
6
B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie
Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la
m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013
Etats des flux de tr\u00e9sorerie.
La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est
ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement et de financement.
B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s
abandonn\u00e9es
En application d'IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement
disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la
vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et
passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d'actifs est
destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d'une transaction unique et que ce groupe
d'actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l'entit\u00e9 (ligne
d'activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant
l'objet d'un plan unique et coordonn\u00e9 pour s'en s\u00e9parer ou une
filiale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re
le groupe d'actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui
s'y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l'ann\u00e9e suivant
cette pr\u00e9sentation de l'actif ou du groupe d'actifs.
Les actifs ou groupe d'actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette
comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs
non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne
sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation.
Pour les groupes d'actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9
abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des
r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs flux de tr\u00e9sorerie
sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie.
C - Conversion des comptes exprim\u00e9s
dans une monnaie autre que l'euro
Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus
dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion
\u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s'appliquent \u00e0 toutes les filiales du Groupe dont
la monnaie n'est pas celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste.
Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux
propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de
r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen
constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction
en l'absence de fluctuations significatives.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en
r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si
l'op\u00e9ration concerne une filiale qui n'est pas d\u00e9tenue \u00e0 100 %,
alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage
de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le
contr\u00f4le. Lorsqu'une activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu'il y a
perte de contr\u00f4le ou d'influence notable ou de contr\u00f4le conjoint,
le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s'y rapportant doit
\u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie
de sa participation dans une filiale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0
l'\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle
du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux
participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de
seulement une partie de sa participation dans une entreprise
associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une
activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger, tout en conservant une influence notable ou
un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du
montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat.
\u00c0 l'exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture,
le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen
except\u00e9 lorsque celui-ci n'est pas appropri\u00e9.
Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es
distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent :
\u25a0 l'incidence de la variation des taux de change sur les actifs
et les passifs ;
\u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le
r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture.
Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des
acquisitions de filiales dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la filiale.
Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la filiale
et convertis au taux de cl\u00f4ture.
D - Conversion des transactions libell\u00e9es
dans une monnaie autre que la monnaie
fonctionnelle
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des
variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res.
Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En
fin d'exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les
\u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les
pertes et profits de change au compte de r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts de conversion sur les instruments financiers libell\u00e9s
en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture
d'investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s
au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global.
E - Hyperinflation
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information financi\u00e8re dans
les \u00e9conomies hyperinflationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s les comptes des filiales dont la monnaie
fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste :
\u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la
convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des
capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte
que leur valeur refl\u00e8te l'\u00e9volution de l'inflation depuis leur date
de premi\u00e8re comptabilisation ;
\u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur
nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur,
du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime
correctement leur pouvoir d'achat \u00e0 cette date ;
\u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la
filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du
r\u00e9sultat financier), refl\u00e9tant l'\u00e9rosion du pouvoir d'achat li\u00e9e
\u00e0 la d\u00e9tention d'actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l'exercice.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
199
En application des dispositions d'IAS 21, les actifs, passifs,
\u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des filiales
dont la monnaie fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie
hyperinflationniste, sont convertis, pour l'int\u00e9gration aux \u00e9tats
financiers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n'est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que
les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d'une
\u00e9conomie non hyperinflationniste (l'euro).
Le Groupe pr\u00e9sente l'effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs
et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
G - Immobilisations incorporelles
Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations
incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs et IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des
avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe et dont
le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations incorporelles.
Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent
principalement les goodwill.
Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients,
technologies...) ayant une dur\u00e9e de vie finie sont comptabilis\u00e9es
\u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des
pertes de valeur. L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges
selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e.
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
G2 - Brevets et licences
Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la
p\u00e9riode de protection juridique.
Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire
sur leur dur\u00e9e d'utilisation.
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
G4 - Immobilisations incorporelles acquises
dans le cadre d'un regroupement d'entreprises
Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la
technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors
de l'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode
lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations
incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu'elles sont pr\u00eates
\u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la
p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes
sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es :
\u25a0 marques dont la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 est finie
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 brevets et technologies
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 relations clients
jusqu'\u00e0 30 ans
Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d'un actif incorporel est finie ou
ind\u00e9finie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s
\u00e0 l'actif selon les crit\u00e8res de la norme.
H - Immobilisations corporelles
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on
fiable et pour lesquels il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations corporelles.
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d'acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et
des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l'exception des terrains qui
ont fait l'objet d'une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS.
Les co\u00fbts d'emprunts directement attribuables \u00e0 l'acquisition,
la construction et la production d'actifs qualifi\u00e9s sont incorpor\u00e9s
dans le co\u00fbt de cet actif.
Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de
consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment
d'actif sur la base du co\u00fbt d'acquisition, sous d\u00e9duction le cas
\u00e9ch\u00e9ant d'une valeur r\u00e9siduelle.
Les diff\u00e9rentes composantes d'une immobilisation corporelle sont
comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et donc
leur dur\u00e9e d'amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00c0 ce titre, le mode d'amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le
mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue du bien.
Les dur\u00e9es retenues sont :
\u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ;
\u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans.
Ces dur\u00e9es d'amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles,
sont revues et sont modifi\u00e9es \u00e0 chaque fin de p\u00e9riode annuelle ;
ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.
Les subventions d'investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l'origine en
diminution de la valeur brute de l'immobilisation.
I - Contrats de location
En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au
bilan un actif ou \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers pour
les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000 $
ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti
lin\u00e9airement jusqu'\u00e0 la date raisonnablement certaine de fin de
contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d'indice ou de taux, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la
garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s
d'exercer une option d'achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation,
ou en cas de r\u00e9vision d'un loyer fixe en substance.
Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d'actualisation propre \u00e0
chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque
de cr\u00e9dit de l'entit\u00e9 preneuse.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
201
Le Groupe s'appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la
dur\u00e9e de location raisonnablement certaine.
Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d'utilisation \u00bb sur une ligne
s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers
courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes
distinctes de l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et ne font pas partie
de l'endettement net du Groupe.
J - Perte de valeur des actifs corporels
et incorporels (hors goodwill)
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs, lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou modifications d'environnement de march\u00e9
indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations
incorporelles et corporelles du Groupe font l'objet d'une revue
d\u00e9taill\u00e9e afin de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est
inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9finie
comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de
la vente et de la valeur d'utilit\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0
leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e
pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur
relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors
goodwill) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur
recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable
(dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e).
La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e
sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et
de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0
des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre
des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d'exploitation
pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen.
La norme IAS 36 d\u00e9finit le taux d'actualisation \u00e0 utiliser comme
le taux avant imp\u00f4t refl\u00e9tant l'appr\u00e9ciation actuelle de la valeur
temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif. C'est le taux
de rendement que des investisseurs demanderaient s'ils avaient
\u00e0 choisir un placement dont le montant, l'\u00e9ch\u00e9ance et les risques
seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l'actif ou de l'Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.
K - Actifs et passifs financiers
L'\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs
et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013
Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers :
pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : informations
\u00e0 fournir.
Les actifs financiers comprennent les instruments de capitaux
propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur-
instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la
tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
Les passifs financiers comprennent les emprunts, les autres
financements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9
lorsqu'ils font l'objet d'une couverture de juste valeur, les emprunts
et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0
l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
L - Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu'instruments de
capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables
\u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d'imp\u00f4t.
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
M - Provisions
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels
et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0
la cl\u00f4ture de l'exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l'\u00e9gard
d'un tiers dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une
sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques
futurs, au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
Cette obligation peut \u00eatre d'ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou
contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe
ou d'engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des
tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines
responsabilit\u00e9s.
L'estimation du montant figurant en provisions correspond \u00e0
la sortie de ressources qu'il est probable que le Groupe devra
supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation
fiable de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision
n'est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.
Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e
d\u00e8s lors que la restructuration a fait l'objet d'une annonce ou d'un
d\u00e9but d'ex\u00e9cution et d'un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture.
Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d'un \u00e9ch\u00e9ancier fiable, les passifs
sont actualis\u00e9s lorsque l'effet de l'actualisation est significatif.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
202
6
N - Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt de revient, qui
correspond au co\u00fbt d'acquisition ou au co\u00fbt de production. Le
co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d'activit\u00e9
de l'outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte
dans la valorisation des stocks d'encours et de produits finis
ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge
d'int\u00e9r\u00eat n'est capitalis\u00e9e.
Ala cl\u00f4ture de l'exercice, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en r\u00e9sultat
sur les stocks dont la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0
leur co\u00fbt de revient. La valeur nette de r\u00e9alisation correspond au
prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9, diminu\u00e9
des co\u00fbts jug\u00e9s n\u00e9cessaires pour l'ach\u00e8vement et la vente du
stock. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en tenant compte notamment des
risques li\u00e9s \u00e0 l'obsolescence technique ou commerciale des
stocks ainsi qu'\u00e0 leur niveau de rotation.
O - Chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires comprend les ventes de produits finis et de
prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de
d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s.
Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme
IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des
produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d'un bien
ou d'un service, pour le montant auquel le vendeur s'attend \u00e0
avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites.
Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales
de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent,
au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant
compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits
quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen
est responsable du transport des produits). Les produits sont
comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de
prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour
possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le
montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les remises
et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d'affaires
lorsqu'elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suffisamment fiable
sur la base des conditions contractuelles et de l'exp\u00e9rience
pass\u00e9e.
Dans le cadre de l'activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les
produits provenant des prestations de service ou des contrats
de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
en fonction du degr\u00e9 d'avancement de la prestation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 mesure que les
obligations de prestations sont remplies.
Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l'\u00e9tat de la
situation financi\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif
sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l'entit\u00e9 et le
paiement effectu\u00e9 par le client :
\u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du
Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s
mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes
\u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les
paiements d'avance re\u00e7us des clients.
Les produits r\u00e9sultant d'activit\u00e9s annexes figurent dans le compte
de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).
P - Avantages du personnel
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi accord\u00e9s par le Groupe
varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique
de chaque filiale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0
cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les
obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations
p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la
gestion administrative et financi\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es
relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es
pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies est un r\u00e9gime d'avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi autre qu'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le
montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change
des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des
p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires, sous condition de pr\u00e9sence dans
l'entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le
montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d'anciennet\u00e9 au jour du
d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l'obligation y aff\u00e9rente que sur
les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles
les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de
l'obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est reconnu
au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du
r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l'actif) net.
Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d'int\u00e9r\u00eats nets sur le
passif (l'actif) net au titre des prestations d\u00e9finies de la p\u00e9riode,
en appliquant le taux d'actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l'exercice
pour \u00e9valuer l'obligation au passif (\u00e0 l'actif) net.
Le taux d'actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l'aide
d'un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9.
Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire qualifi\u00e9 en
utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les
calculs de l'obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe,
le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der
la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible
sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions
des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de
financement minimal qui s'appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont
prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages
\u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le
Groupe s'il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux
dates de r\u00e8glement des passifs du plan.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l'actif) net au titre des prestations
d\u00e9finies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des
actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l'exclusion des montants pris en compte dans
le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net) et la variation de
l'effet du plafonnement de l'actif (\u00e0 l'exclusion des montants pris
en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net,
le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses
au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9es en
r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels
sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles
du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.
Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modifi\u00e9s, l'impact associ\u00e9
aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modification. En cas de
r\u00e9duction de r\u00e9gime, le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est
comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de
la r\u00e9duction.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
203
Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la
liquidation d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies au moment o\u00f9
la liquidation se produit. Le profit ou la perte r\u00e9sultant d'une
liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de
l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris,
tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement
par le Groupe dans le cadre de la liquidation.
Q - Charges et produits non courants
Les charges et produits non courants correspondent aux charges
et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique
est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l'incidence d'\u00e9v\u00e8nements majeurs de
nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n'inclut aucune
charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente.
Les charges et produits non courants incluent notamment les
\u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des
immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de
participation, sur autres immobilisations financi\u00e8res et autres
actifs ;
\u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d'actifs ;
\u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ;
\u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ;
\u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements
d'entreprises.
R - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond au r\u00e9sultat d'exploitation
avant prise en compte du r\u00e9sultat financier, des imp\u00f4ts et des
parts des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les subventions d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es en diminution des
co\u00fbts auxquels elles se rattachent.
S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
L'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s'il se rattache \u00e0
un regroupement d'entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont
comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
S1 - Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l'imp\u00f4t d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d'une
p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l'imp\u00f4t exigible au titre
des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation
du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir)
refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. Il est
calcul\u00e9 sur la base des taux d'imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation
peuvent entra\u00eener des diff\u00e9rences temporelles au bilan entre les
valeurs consolid\u00e9es et les valeurs fiscales des actifs et passifs,
donnant lieu au calcul d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et
passifs. Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans
la mesure o\u00f9 il est plus probable qu'improbable qu'ils seraient
r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il
est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans
maximum ;
\u25a0 historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la
m\u00e9thode bilantielle du report variable, c'est-\u00e0-dire en utilisant le
taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux
d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations
ou minorations de taux dans le futur.
L'\u00e9valuation des actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te
les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont
l'entreprise s'attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler
la valeur comptable de ces actifs et passifs.
T - Information sectorielle
La norme IFRS 8 sur l'information sectorielle d\u00e9finit un secteur
op\u00e9rationnel comme une composante d'une entit\u00e9 :
\u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible
d'acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges ;
\u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l'entit\u00e9 en vue de
prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au
secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et
\u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont
disponibles.
Au regard de l'organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen
bas\u00e9e sur une segmentation par type d'activit\u00e9, et du \u00abreporting\u00bb
interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur
op\u00e9rationnel) et du Conseil d'Administration, le Groupe a identifi\u00e9
les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d'IFRS 8 :
\u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour
des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des
applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties),
les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment)
principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la
transmission de courant (Power Transfer Technologies).
\u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux
march\u00e9s de l'\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de
l'\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et
le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles
industriels et protection contre les surtensions, (Electrical
Protection & Control).
U - R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s
pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s
poursuivies (s'il est diff\u00e9rent).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
204
6
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat
net de l'exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre
moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation au cours de
l'exercice.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net
attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les
actions ordinaires potentielles dilutives.
V - Avantages sur capitaux propres
au profit du personnel
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des
actions, la juste valeur des options d'achat et de souscription
d'actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des
actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d'octroi.
La valeur des options d'achat et de souscription d'actions est
notamment fonction du prix d'exercice, de la probabilit\u00e9 de
r\u00e9alisation des conditions d'exercice de l'option, de la dur\u00e9e de
vie de l'option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la
volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action, des dividendes attendus et
du taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l'option. Cette
valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur
la p\u00e9riode d'acquisition des droits avec une contrepartie directe
en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en
dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.
W - Utilisation d'estimations
Dans le cadre du processus d'\u00e9tablissement des comptes
consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant
dans les \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l'utilisation d'hypoth\u00e8ses,
estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination
des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces
hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la
base des informations disponibles ou des situations existantes
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses
sont effectu\u00e9es sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers
autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l'environnement
\u00e9conomique et financier rend difficile l'appr\u00e9hension des
perspectives d'activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs
se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des
hypoth\u00e8ses retenues.
La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s'av\u00e9rer diff\u00e9rente des
hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre.
Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans
l'application des normes comptables du Groupe
Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir
des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d'actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les
informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif latents.
Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement
par rapport \u00e0 ces estimations.
Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0
partir de l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et d'autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s
comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent
ainsi de base \u00e0 l'exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la
d\u00e9termination des valeurs comptables d'actifs et de passifs, qui
ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d'autres sources.
Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont
r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L'effet des changements
d'estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode
du changement s'il n'affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la
p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci
sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement.
Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s.
La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des
meilleures anticipations de l'\u00e9valuation future de l'activit\u00e9 des
unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d'actualisation.
Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements
sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans
la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte
la meilleure estimation de ces engagements.
La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge fiscale restitue la situation fiscale
du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur
la meilleure estimation qu'a le Groupe de l'\u00e9volution des r\u00e9sultats
fiscaux futurs.
L'ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9
de collecte d'informations pr\u00e9visionnelles sur les flux futurs avec
validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des
anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs
externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et
formalis\u00e9es.
X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont
entr\u00e9es en vigueur au 1er janvier 2023 mais elles sont sans effet
significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe :
\u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, et de
l'\u00e9nonc\u00e9 de pratiques sur les IFRS 2 \u2013 Porter des jugements sur
l'importance relative \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes
comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux
passifs d\u00e9coulant d'une transaction unique
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013
Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux. Ces modifications instaurent
une exception temporaire de comptabilisation des actifs et
passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier Deux
que le Groupe applique pour l'\u00e9tablissement de ses \u00e9tats
financiers. Les cons\u00e9quences attendues de l'application du
mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux sur le Groupe sont d\u00e9crites
\u00e0 la note n\u00b023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
205
Y - Nouvelles normes publi\u00e9es
mais non encore en vigueur
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera
en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s
le 1er janvier 2023 sous r\u00e9serve de leur adoption par l'Union
Europ\u00e9enne :
\u25a0 Modifications d'IFRS 10 et d'IAS 28 \u2013 Vente ou apport d'actifs
entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une
coentreprise
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que
passifs courants et non courants
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de
clauses restrictives
\u25a0 Modifications d'IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de
fournisseurs
\u25a0 Modifications d'IFRS 16 \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d'une
cession-bail
Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise (lorsqu'adopt\u00e9s
par l'Union Europ\u00e9enne en 2023), les nouvelles normes et
les amendements de normes n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la
pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient
pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45801": { "value": "
A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mersen incluent les
\u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises
contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le Groupe cl\u00f4ture ses comptes au
31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, l'exercice comptable co\u00efncide
donc avec l'ann\u00e9e civile.
Le r\u00e9sultat des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode
est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,
depuis la date d'acquisition ou jusqu'\u00e0 la perte de contr\u00f4le.
Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.
Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie
fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants
sont exprim\u00e9s en millions d'euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re
d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut
pr\u00e9senter un \u00e9cart non significatif avec les totaux affich\u00e9s.
L'activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le
chiffre d'affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent
lin\u00e9airement sur l'ann\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45802": { "value": "
A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mersen incluent les
\u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises
contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le Groupe cl\u00f4ture ses comptes au
31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, l'exercice comptable co\u00efncide
donc avec l'ann\u00e9e civile.
Le r\u00e9sultat des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode
est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,
depuis la date d'acquisition ou jusqu'\u00e0 la perte de contr\u00f4le.
Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45804_add_hierarchy": { "value": "
A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mersen incluent les
\u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises
contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le Groupe cl\u00f4ture ses comptes au
31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, l'exercice comptable co\u00efncide
donc avec l'ann\u00e9e civile.
Le r\u00e9sultat des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode
est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,
depuis la date d'acquisition ou jusqu'\u00e0 la perte de contr\u00f4le.
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
213
Note n\u00b0 9
Titres de participation
Les clients nets sont relativement stables sur l'exercice, la
hausse des cr\u00e9ances li\u00e9e \u00e0 l'activit\u00e9 ayant \u00e9t\u00e9 en grande partie
compens\u00e9e par des effets de change n\u00e9gatifs, en particulier sur
le dollar et le renminbi.
Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009
et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales
filiales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours
maximum de 20,0 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023,
l'utilisation \u00e9tait de 15,3 millions d'euros, contre 13,4 millions
d'euros \u00e0 fin 2022.
Fin 2023, les retards de paiement repr\u00e9sentent 15,9 % des
comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre
12,0 % fin 2022.
Ala cl\u00f4ture de l'exercice 2023, les participations non consolid\u00e9es d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es repr\u00e9sentent un total de 2,6 millions
d'euros, contre 2,2 millions \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 2022. Les principales participations sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Le Carbone Materials KK (Japon)
1,5
1,3
Mersen S.A.U (Argentine)
0,1
0,2
Mersen Polska SP. Z.O.O (Pologne)
0,7
0,5
Mersen Chile Limitada (Chili)
0,2
0,2
Autres participations
0,1
0,1
TOTAL
2,6
2,2
Au 31 d\u00e9cembre 2023, tous les titres de participation non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
consolidation
IG : Int\u00e9gration Globale
% de contr\u00f4le
Groupe
% d'int\u00e9r\u00eats
Groupe
1. MERSEN (France)
IG
100
100
2. MERSEN France Amiens S.A.S (France)
IG
100
100
3. MERSEN France Gennevilliers S.A.S (France)
IG
100
100
4. MERSEN France Py S.A.S (France)
IG
100
100
5. MERSEN Corporate Services S.A.S (France)
IG
100
100
6. MERSEN France SB S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France La M\u00fbre S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France Angers S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France Pontarlier S.A.S (France)
IG
- MERSEN \u00d6sterreich Wien Gmbh (Autriche)
IG
100
100
- MERSEN CZ S.R.O. (Tch\u00e9quie)
IG
- MERSEN Hungaria Kft (Hongrie)
IG
100
100
- NOLAM Tunisie SARL (Tunisie)
IG
100
100
- MIRO Holding France SAS (France)
IG
100
100
- FUSES & SWITCHGEAR (Hong-Kong)
IG
100
100
- MERSEN FMA Japan KK (Japon)
IG
- MERSEN Japan KK (Japon)
IG
100
100
- Fusetech Kft. (Hongrie)
IG
100
100
7. MERSEN Boostec S.A.S (France)
IG
95
95
8. MERSEN La D\u00e9fense S.A.S (France)
IG
100
100
9. MERSEN Europe EV SAS (France)
IG
100
100
10. MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co. KG (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H. (Autriche)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Suhl GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- ftcap GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- GAB Neumann GmbH (Allemagne)
IG
100
100
11. Leclanch\u00e9 Capacitors (Suisse)
IG
100
100
12. MERSEN Deutschland Jestetten GmbH (Allemagne)
IG
100
100
13. MERSEN Ib\u00e9rica S.A (Espagne)
IG
50
50
14. MERSEN Ib\u00e9rica BCN S.A (Espagne)
IG
15. Cirprotec S.L. (Espagne)
IG
16. LRIC S.L. (Espagne)
IG
100
100
17. MERSEN UK Holdings Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- Le Carbone (Holdings) Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN UK Portslade Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN UK Teesside Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
18. MERSEN Scot. Holding Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN Scotland Holytown Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
19. MERSEN Italia Spa. (Italie)
IG
100
100
- MERSEN Italia Malonno Srl (Italie)
IG
100
100
20. MERSEN Benelux BV (Pays-Bas)
IG
100
100
21. MERSEN Nordic AB (Su\u00e8de)
IG
100
100
22. MERSEN Schweiz AG (Suisse)
IG
100
100
23. MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd. (Canada)
IG
100
100
- MERSEN Canada Toronto Inc. (Canada)
IG
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
236
6
M\u00e9thode de
consolidation
IG : Int\u00e9gration Globale
% de contr\u00f4le
Groupe
% d'int\u00e9r\u00eats
Groupe
24. MERSEN USA Holding Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA PTT Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA GS Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USAACE Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA EP Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN de M\u00e9xico Juarez, S.A DE. C.V (Mexique)
IG
100
100
- MERSEN USA EV LLC (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA SPM Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA GSTN Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
25. MERSEN Mexico Monterrey, S de R.L. de C.V. (Mexique)
IG
100
100
26. MERSEN Oceania, Pty Ltd. (Australie)
IG
100
100
27. MERSEN Korea Co. Ltd. (Cor\u00e9e du Sud)
IG
100
100
28. MERSEN India Pvt. Ltd. (Inde)
IG
100
100
29. MERSEN China holding Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Pudong Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Chongqing Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Kunshan Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Xianda Shanghai Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Shanghai Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Yantai Co. Ltd (Chine)
IG
60
60
- Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co. Ltd (Chine)
IG
54
54
- MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co. Ltd (Chine)
IG
60
60
- MERSEN Zhejiang Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd (Chine)
IG
100
100
30. MERSEN South Africa PTY Ltd (Afrique du Sud)
IG
69
69
- MERSEN Mzansi PTY Ltd (Afrique du Sud)
IG
65
45
31. MERSEN do Brasil Ltda. (Br\u00e9sil)
IG
100
100
32. MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri (Turquie)
IG
100
100
33. MERSEN Colombia S.A (Colombie)
IG
80
80
34. MERSEN Maroc S.A.R.L (Maroc)
IG
100
100
Toutes ces soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice correspondant \u00e0 l'ann\u00e9e civile.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45803": { "value": "
A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du groupe Mersen incluent les
\u00e9tats financiers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises
contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le Groupe cl\u00f4ture ses comptes au
31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e, l'exercice comptable co\u00efncide
donc avec l'ann\u00e9e civile.
Le r\u00e9sultat des filiales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode
est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,
depuis la date d'acquisition ou jusqu'\u00e0 la perte de contr\u00f4le.
Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
M\u00e9thode de
consolidation
IG : Int\u00e9gration Globale
% de contr\u00f4le
Groupe
% d'int\u00e9r\u00eats
Groupe
1. MERSEN (France)
IG
100
100
2. MERSEN France Amiens S.A.S (France)
IG
100
100
3. MERSEN France Gennevilliers S.A.S (France)
IG
100
100
4. MERSEN France Py S.A.S (France)
IG
100
100
5. MERSEN Corporate Services S.A.S (France)
IG
100
100
6. MERSEN France SB S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France La M\u00fbre S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France Angers S.A.S (France)
IG
100
100
- MERSEN France Pontarlier S.A.S (France)
IG
- MERSEN \u00d6sterreich Wien Gmbh (Autriche)
IG
100
100
- MERSEN CZ S.R.O. (Tch\u00e9quie)
IG
- MERSEN Hungaria Kft (Hongrie)
IG
100
100
- NOLAM Tunisie SARL (Tunisie)
IG
100
100
- MIRO Holding France SAS (France)
IG
100
100
- FUSES & SWITCHGEAR (Hong-Kong)
IG
100
100
- MERSEN FMA Japan KK (Japon)
IG
- MERSEN Japan KK (Japon)
IG
100
100
- Fusetech Kft. (Hongrie)
IG
100
100
7. MERSEN Boostec S.A.S (France)
IG
95
95
8. MERSEN La D\u00e9fense S.A.S (France)
IG
100
100
9. MERSEN Europe EV SAS (France)
IG
100
100
10. MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co. KG (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H. (Autriche)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Suhl GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- ftcap GmbH (Allemagne)
IG
100
100
- GAB Neumann GmbH (Allemagne)
IG
100
100
11. Leclanch\u00e9 Capacitors (Suisse)
IG
100
100
12. MERSEN Deutschland Jestetten GmbH (Allemagne)
IG
100
100
13. MERSEN Ib\u00e9rica S.A (Espagne)
IG
50
50
14. MERSEN Ib\u00e9rica BCN S.A (Espagne)
IG
15. Cirprotec S.L. (Espagne)
IG
16. LRIC S.L. (Espagne)
IG
100
100
17. MERSEN UK Holdings Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- Le Carbone (Holdings) Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN UK Portslade Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN UK Teesside Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
18. MERSEN Scot. Holding Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
- MERSEN Scotland Holytown Ltd. (Grande-Bretagne)
IG
100
100
19. MERSEN Italia Spa. (Italie)
IG
100
100
- MERSEN Italia Malonno Srl (Italie)
IG
100
100
20. MERSEN Benelux BV (Pays-Bas)
IG
100
100
21. MERSEN Nordic AB (Su\u00e8de)
IG
100
100
22. MERSEN Schweiz AG (Suisse)
IG
100
100
23. MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd. (Canada)
IG
100
100
- MERSEN Canada Toronto Inc. (Canada)
IG
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
236
6
M\u00e9thode de
consolidation
IG : Int\u00e9gration Globale
% de contr\u00f4le
Groupe
% d'int\u00e9r\u00eats
Groupe
24. MERSEN USA Holding Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA PTT Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA GS Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USAACE Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA EP Corp (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN de M\u00e9xico Juarez, S.A DE. C.V (Mexique)
IG
100
100
- MERSEN USA EV LLC (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA SPM Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
- MERSEN USA GSTN Corp. (Etats-Unis)
IG
100
100
25. MERSEN Mexico Monterrey, S de R.L. de C.V. (Mexique)
IG
100
100
26. MERSEN Oceania, Pty Ltd. (Australie)
IG
100
100
27. MERSEN Korea Co. Ltd. (Cor\u00e9e du Sud)
IG
100
100
28. MERSEN India Pvt. Ltd. (Inde)
IG
100
100
29. MERSEN China holding Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Pudong Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Chongqing Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Kunshan Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Xianda Shanghai Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Shanghai Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Yantai Co. Ltd (Chine)
IG
60
60
- Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co. Ltd (Chine)
IG
54
54
- MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co. Ltd (Chine)
IG
60
60
- MERSEN Zhejiang Co. Ltd (Chine)
IG
100
100
- MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd (Chine)
IG
100
100
30. MERSEN South Africa PTY Ltd (Afrique du Sud)
IG
69
69
- MERSEN Mzansi PTY Ltd (Afrique du Sud)
IG
65
45
31. MERSEN do Brasil Ltda. (Br\u00e9sil)
IG
100
100
32. MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri (Turquie)
IG
100
100
33. MERSEN Colombia S.A (Colombie)
IG
80
80
34. MERSEN Maroc S.A.R.L (Maroc)
IG
100
100
Toutes ces soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice correspondant \u00e0 l'ann\u00e9e civile.
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B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie
Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la
m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013
Etats des flux de tr\u00e9sorerie.
La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est
ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement et de financement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45805": { "value": "
B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie
Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la
m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013
Etats des flux de tr\u00e9sorerie.
La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les flux de tr\u00e9sorerie
li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est
ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments
li\u00e9s aux activit\u00e9s d'investissement et de financement.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45808_add_hierarchy": { "value": "
B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s
abandonn\u00e9es
En application d'IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement
disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la
vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et
passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d'actifs est
destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d'une transaction unique et que ce groupe
d'actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l'entit\u00e9 (ligne
d'activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant
l'objet d'un plan unique et coordonn\u00e9 pour s'en s\u00e9parer ou une
filiale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re
le groupe d'actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui
s'y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l'ann\u00e9e suivant
cette pr\u00e9sentation de l'actif ou du groupe d'actifs.
Les actifs ou groupe d'actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette
comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs
non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne
sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation.
Pour les groupes d'actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9
abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des
r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs flux de tr\u00e9sorerie
sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie.
Note n\u00b0 5
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,6 million d'euros, repr\u00e9sentant la juste valeur nette
des frais de cession du site d'Asan-Si (terrain et usine) en Cor\u00e9e
du Sud, o\u00f9 la filiale Mersen Korea Co. Ltd op\u00e9rait avant son
d\u00e9m\u00e9nagement dans la ville de Cheonan-Si. L'\u00e9valuation en juste
valeur a conduit \u00e0 la comptabilisation d'une d\u00e9pr\u00e9ciation de 0,6
million d'euros en charges non courantes (voir note n\u00b018).
Par ailleurs, le Groupe a finalis\u00e9 au cours de l'exercice la cession
de Mersen Deutschland Linsengericht, filiale op\u00e9rant au sein de
l'UGT Anticorrosion Equipment (ACE), class\u00e9e au sein des actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 2022. Ces
actifs avaient fait l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation de 2,2 millions d'euros
en 2022. La cession intervenue au 31 juillet 2023 s'est traduite par
une perte compl\u00e9mentaire de 1,2 million d'euros comptabilis\u00e9e en
charges non courantes sur l'exercice (voir note n\u00b018).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45807": { "value": "
B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s
abandonn\u00e9es
En application d'IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement
disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la
vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et
passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d'actifs est
destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d'une transaction unique et que ce groupe
d'actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l'entit\u00e9 (ligne
d'activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant
l'objet d'un plan unique et coordonn\u00e9 pour s'en s\u00e9parer ou une
filiale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re
le groupe d'actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui
s'y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l'ann\u00e9e suivant
cette pr\u00e9sentation de l'actif ou du groupe d'actifs.
Les actifs ou groupe d'actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la
vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette
comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs
non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne
sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation.
Pour les groupes d'actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9finition d'une activit\u00e9
abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des
r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs flux de tr\u00e9sorerie
sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des flux de
tr\u00e9sorerie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45810_add_hierarchy": { "value": "
C - Conversion des comptes exprim\u00e9s
dans une monnaie autre que l'euro
Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus
dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion
\u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s'appliquent \u00e0 toutes les filiales du Groupe dont
la monnaie n'est pas celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste.
Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux
propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de
r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen
constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction
en l'absence de fluctuations significatives.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en
r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si
l'op\u00e9ration concerne une filiale qui n'est pas d\u00e9tenue \u00e0 100 %,
alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage
de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le
contr\u00f4le. Lorsqu'une activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu'il y a
perte de contr\u00f4le ou d'influence notable ou de contr\u00f4le conjoint,
le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s'y rapportant doit
\u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie
de sa participation dans une filiale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0
l'\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle
du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux
participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de
seulement une partie de sa participation dans une entreprise
associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une
activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger, tout en conservant une influence notable ou
un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du
montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat.
\u00c0 l'exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture,
le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen
except\u00e9 lorsque celui-ci n'est pas appropri\u00e9.
Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es
distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent :
\u25a0 l'incidence de la variation des taux de change sur les actifs
et les passifs ;
\u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le
r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture.
Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des
acquisitions de filiales dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la filiale.
Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la filiale
et convertis au taux de cl\u00f4ture.
D - Conversion des transactions libell\u00e9es
dans une monnaie autre que la monnaie
fonctionnelle
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des
variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res.
Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En
fin d'exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les
\u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les
pertes et profits de change au compte de r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts de conversion sur les instruments financiers libell\u00e9s
en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture
d'investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s
au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global.
E - Hyperinflation
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information financi\u00e8re dans
les \u00e9conomies hyperinflationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s les comptes des filiales dont la monnaie
fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste :
\u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la
convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des
capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte
que leur valeur refl\u00e8te l'\u00e9volution de l'inflation depuis leur date
de premi\u00e8re comptabilisation ;
\u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur
nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur,
du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime
correctement leur pouvoir d'achat \u00e0 cette date ;
\u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la
filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du
r\u00e9sultat financier), refl\u00e9tant l'\u00e9rosion du pouvoir d'achat li\u00e9e
\u00e0 la d\u00e9tention d'actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l'exercice.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
199
En application des dispositions d'IAS 21, les actifs, passifs,
\u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des filiales
dont la monnaie fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie
hyperinflationniste, sont convertis, pour l'int\u00e9gration aux \u00e9tats
financiers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n'est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que
les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d'une
\u00e9conomie non hyperinflationniste (l'euro).
Le Groupe pr\u00e9sente l'effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs
et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45809": { "value": "
C - Conversion des comptes exprim\u00e9s
dans une monnaie autre que l'euro
Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus
dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion
\u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s'appliquent \u00e0 toutes les filiales du Groupe dont
la monnaie n'est pas celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste.
Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux
propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de
r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen
constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction
en l'absence de fluctuations significatives.
Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en
r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si
l'op\u00e9ration concerne une filiale qui n'est pas d\u00e9tenue \u00e0 100 %,
alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage
de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le
contr\u00f4le. Lorsqu'une activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu'il y a
perte de contr\u00f4le ou d'influence notable ou de contr\u00f4le conjoint,
le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s'y rapportant doit
\u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie
de sa participation dans une filiale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0
l'\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle
du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux
participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de
seulement une partie de sa participation dans une entreprise
associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une
activit\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger, tout en conservant une influence notable ou
un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du
montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat.
\u00c0 l'exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture,
le tableau des flux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen
except\u00e9 lorsque celui-ci n'est pas appropri\u00e9.
Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es
distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent :
\u25a0 l'incidence de la variation des taux de change sur les actifs
et les passifs ;
\u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le
r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture.
Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des
acquisitions de filiales dont la monnaie fonctionnelle n'est pas
l'euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la filiale.
Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la filiale
et convertis au taux de cl\u00f4ture.
D - Conversion des transactions libell\u00e9es
dans une monnaie autre que la monnaie
fonctionnelle
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des
variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res.
Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties
au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En
fin d'exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies
\u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les
\u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les
pertes et profits de change au compte de r\u00e9sultat.
Les \u00e9carts de conversion sur les instruments financiers libell\u00e9s
en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture
d'investissement net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s
au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global.
E - Hyperinflation
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information financi\u00e8re dans
les \u00e9conomies hyperinflationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s les comptes des filiales dont la monnaie
fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste :
\u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la
convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des
capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte
que leur valeur refl\u00e8te l'\u00e9volution de l'inflation depuis leur date
de premi\u00e8re comptabilisation ;
\u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur
nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur,
du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime
correctement leur pouvoir d'achat \u00e0 cette date ;
\u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la
filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du
r\u00e9sultat financier), refl\u00e9tant l'\u00e9rosion du pouvoir d'achat li\u00e9e
\u00e0 la d\u00e9tention d'actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l'exercice.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
199
En application des dispositions d'IAS 21, les actifs, passifs,
\u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des filiales
dont la monnaie fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie
hyperinflationniste, sont convertis, pour l'int\u00e9gration aux \u00e9tats
financiers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n'est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que
les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d'une
\u00e9conomie non hyperinflationniste (l'euro).
Le Groupe pr\u00e9sente l'effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs
et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45811": { "value": "
E - Hyperinflation
Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information financi\u00e8re dans
les \u00e9conomies hyperinflationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s les comptes des filiales dont la monnaie
fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie hyperinflationniste :
\u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la
convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des
capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte
que leur valeur refl\u00e8te l'\u00e9volution de l'inflation depuis leur date
de premi\u00e8re comptabilisation ;
\u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur
nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur,
du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime
correctement leur pouvoir d'achat \u00e0 cette date ;
\u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la
filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du
r\u00e9sultat financier), refl\u00e9tant l'\u00e9rosion du pouvoir d'achat li\u00e9e
\u00e0 la d\u00e9tention d'actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l'exercice.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
199
En application des dispositions d'IAS 21, les actifs, passifs,
\u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des filiales
dont la monnaie fonctionnelle est celle d'une \u00e9conomie
hyperinflationniste, sont convertis, pour l'int\u00e9gration aux \u00e9tats
financiers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de
cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n'est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des
\u00e9tats financiers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que
les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d'une
\u00e9conomie non hyperinflationniste (l'euro).
Le Groupe pr\u00e9sente l'effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs
et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.
Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat financier
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Amortissement des frais d'\u00e9mission d'emprunts
(0,4)
(0,3)
Int\u00e9r\u00eats sur la dette
(9,2)
(5,3)
Charges financi\u00e8res CT
(3,9)
(1,7)
Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette
(0,5)
(1,2)
Commissions sur dette
(0,6)
(0,7)
Quote-part non-efficace des couvertures de taux
(0,0)
(0,1)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
(3,0)
(2,9)
Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel
(1,7)
(0,8)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(19,3)
(12,9)
Le Groupe applique les dispositions d'IAS 29 \u2013 Information
financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes aux \u00e9tats
financiers de sa filiale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleriA.S., telles
que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte
sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l'indice des
prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le
gouvernement turc. A fin d\u00e9cembre 2023, l'IPC (donn\u00e9 en base
100 de l'ann\u00e9e 2003) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1859,38 et refl\u00e8te une inflation en
Turquie de 64,8 % depuis le 1er janvier 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45816_add_hierarchy": { "value": "
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
K - Actifs et passifs financiers
L'\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs
et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013
Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers :
pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : informations
\u00e0 fournir.
Les actifs financiers comprennent les instruments de capitaux
propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur-
instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la
tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
Les passifs financiers comprennent les emprunts, les autres
financements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9
lorsqu'ils font l'objet d'une couverture de juste valeur, les emprunts
et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0
l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45815_add_hierarchy": { "value": "
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45814_add_hierarchy": { "value": "
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45813_add_hierarchy": { "value": "
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
K - Actifs et passifs financiers
L'\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs
et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013
Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers :
pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments financiers : informations
\u00e0 fournir.
Les actifs financiers comprennent les instruments de capitaux
propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur-
instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la
tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
Les passifs financiers comprennent les emprunts, les autres
financements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9
lorsqu'ils font l'objet d'une couverture de juste valeur, les emprunts
et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0
l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
Note n\u00b0 4
Gestion des risques financiers
Le Groupe est expos\u00e9 aux risques financiers suivants :
\u25a0 risque de liquidit\u00e9 ;
\u25a0 risque de taux ;
\u25a0 risque mati\u00e8res ;
\u25a0 risque de change ;
\u25a0 risque de cr\u00e9dit ;
\u25a0 risques financiers induits par le changement climatique.
Cette note pr\u00e9sente des informations sur l'exposition du Groupe
\u00e0 chacun des risques ci-dessus, ses objectifs, sa politique et ses
proc\u00e9dures de mesure et de gestion des risques.
Des informations quantitatives figurent \u00e0 d'autres endroits dans
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
La gestion du capital est pr\u00e9sent\u00e9e en note n\u00b012.
Risque de liquidit\u00e9
Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts confirm\u00e9s
pour un total de 602 millions d'euros, utilis\u00e9s \u00e0 43 % \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9
moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts confirm\u00e9s est de 4 ans.
Afin de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe,
Mersen dispose des principaux contrats de financement confirm\u00e9
suivants :
\u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions
d'euros (non utilis\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice), mis en place
en octobre 2022 et remboursable in fine en octobre 2028,
apr\u00e8s activation en 2023 d'une premi\u00e8re option d'extension
d'un an. Il inclut d'une part, une deuxi\u00e8me option d'extension
pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l'accord
des banques et d'autre part, une indexation de la marge sur
des indicateurs ESG. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en
fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9finition en note n\u00b015)
et des indicateurs ESG d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous :
Indicateur
Cible
Exercice 2023
Intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
(en tonnes d'\u00e9quivalent C02 par million d'euros de chiffre d'affaires)
< 161
90
Fr\u00e9quence des accidents
(ratio Lost Time Injury Rate (LTIR) d'accidents d\u00e9clar\u00e9s par million d'heures travaill\u00e9es)
< 1,8
2,78
Pourcentage de femmes ing\u00e9nieures et cadres
(rapport\u00e9 \u00e0 la population totale d'ing\u00e9nieurs et cadres du Groupe)
\u2265 26,0 %
26,1 %
\u00c9tant donn\u00e9 l'ajustement limit\u00e9 de la marge de cr\u00e9dit applicable,
ces ratios auront un impact positif non mat\u00e9riel sur le co\u00fbt de
l'endettement en 2024.
\u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral d'un montant \u00e0 l'origine de 20 millions d'euros
avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d'une maturit\u00e9
de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont
\u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit.
\u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place fin 2019, pour
un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de
RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance
2025 apr\u00e8s activation d'une option d'extension en 2021. Ces
cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 financer les activit\u00e9s du groupe Mersen
en Chine.
\u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de
130 millions d'euros mis en place \u00e0 l'origine en avril 2019, puis
r\u00e9duit \u00e0 115 millions d'euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement
partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d'un pool d'investisseurs europ\u00e9ens et
asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable
in fine. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes pour
un nominal de 68 millions d'euros et \u00e0 taux variable Euribor
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions
d'euros.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
206
6
\u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de
dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d'euros, \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in fine aupr\u00e8s d'un pool
d'investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9
sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre
2021. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes.
Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversification des
sources de financements, Mersen a mis en place des programmes
d'\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en
mars 2016 et mai 2020, d'un montant maximum port\u00e9 en 2023 \u00e0
300 millions d'euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le programme
de NEU CP n'est pas utilis\u00e9. Ces \u00e9ventuelles utilisations sont
\u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es
\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe. Le
programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions
d'euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028.
Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Montant
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Taux d'utilisation
31 d\u00e9c. 2023
Maturit\u00e9s
inf\u00e9rieur
\u00e0 1 an
entre
1 et 5 ans
sup\u00e9rieur
\u00e0 5 ans
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
320,0
0,0
0 %
0,0
320,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
16,0
100 %
4,0
12,0
0,0
NEU MTN
45,0
45,0
100 %
0,0
45,0
0,0
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
21,7
0,0
0 %
15,3
6,4
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
115,0
100 %
0,0
115,0
0,0
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
84,3
100 %
0,0
30,0
54,3
TOTAL
602,0
260,3
43 %
19,3
528,4
54,3
MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E)
4,5(1)
4,0(2)
(1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s
(2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s
Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Flux de
tr\u00e9sorerie
attendus
\u00c9ch\u00e9ances
TIRAGES
1-6 mois
6-12 mois
Sup\u00e9rieur
\u00e0 1 an
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
17,6
2,4
2,3
12,9
NEU MTN
45,0
46,9
0,1
0,5
46,3
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
123,9
1,8
1,8
120,3
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
100,6
1,1
1,1
98,4
TOTAL
260,3
289,0
5,4
5,7
277,9
Risque de taux
La politique de gestion du risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e
par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions
faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des
prises de position ponctuelles tenant compte de l'\u00e9volution des
taux d'int\u00e9r\u00eat.
Parmi les principaux emprunts confirm\u00e9s, le placement priv\u00e9
am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux fixe, avec un coupon
semestriel de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la
part en euros.
Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de
68 millions d'euros \u00e0 taux fixe avec un coupon annuel de 1,582 %.
Risque mati\u00e8res
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res
telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l'argent et le
zinc. Le cuivre et l'argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des
montants d'achats significatifs (au global de l'ordre de 45 millions
d'euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de
couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur
les prix d'achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour
les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
207
La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res
est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de
propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des
Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la
forme de contrat d'achat \u00e0 terme ou d'achat de tunnels \u00e0 prime
nulle.
\u00c0 fin 2023, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2024,
une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont
\u00e9t\u00e9 couverts.
Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l'argent,
telle qu'indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures mati\u00e8res.
Impact (en millions d'euros)
au 31 d\u00e9c. 2023
Cuivre
Argent
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
Augmentation de 5 %
0,7
0,0
0,4
0,0
Diminution de 5 %
(0,7)
0,0
(0,4)
0,0
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des couvertures mati\u00e8res
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
Impact autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global 2023
Impact
R\u00e9sultat 2023
MTM des couvertures de cuivre et d'argent
(0,4)
0,0
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs)
sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la chimie. Ils
sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9cifiques et
leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l'offre commerciale. En
cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les
marges brutes du Groupe.
Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke
de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du
graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. L'\u00e9nergie,
principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, a globalement fait l'objet d'achat
\u00e0 prix fixes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels
selon les r\u00e9gions.
Les \u00e9volutions des cours de l'\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole
ont eu au global peu d'incidence sur les marges du Groupe en
\u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses
de prix de vente.
Risque de change
\u00c9volution du cours des principales devises du Groupe
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022(a)
138,01
1,0539
1358,07
0,85261
7,0801
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022(b)
140,66
1,0666
1344,09
0,88693
7,3582
Cours moyen du 01/01/2023 au 31/12/2023(a)
151,94
1,0816
1413,26
0,86991
7,6591
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2023(b)
156,33
1,1050
1433,66
0,86905
7,8509
(a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat.
(b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan.
La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par
la Direction G\u00e9n\u00e9rale sur la base de propositions faites par la
Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d'un recensement
complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter
avec des banques de premier rang des couvertures de change
\u00e0 terme.
En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas
particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de
commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel.
Le principal risque de change concerne les flux intra-Groupe.
En mati\u00e8re de financements, la politique du Groupe est, sauf
cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui
concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises
\u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des financements en euros faisant
l'objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en
financements libell\u00e9s dans les devises des filiales concern\u00e9es.
\u00c0 des fins de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux
de flux de tr\u00e9sorerie des filiales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en
euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et
leur bilan au taux de change de fin de p\u00e9riode. L'effet de ces
conversions peut \u00eatre significatif. Le principal impact concerne
l'effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux
propres et sur l'endettement net du Groupe.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
208
6
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux
fluctuations de change principalement par effet de conversion
des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de
l'euro. L'exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du
dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0
d\u00e9cembre 2023 aurait eu un impact de conversion de \u20135,5 millions
d'euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. Al'inverse,
cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture
2023 aurait eu un impact de conversion de \u201314,7 millions d'euros
sur l'endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau
de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de
proc\u00e9dures strictement d\u00e9finies. La valorisation des couvertures
est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous.
Risques EUR/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'euros) (a)
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Vente devises
12,7
21,8
4,3
12,7
9,6
Achat devises
(0,2)
(32,2)
(0,0)
(13,7)
(8,0)
Risques potentiels 2024
12,5
(10,4)
4,3
(1,0)
1,6
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(6,8)
8,1
(1,8)
0,5
(0,5)
Position nette
5,7
(2,3)
2,5
(0,4)
1,1
Impact en euro d'une baisse de l'euro de 5 %(b)
0,30
(0,12)
0,13
(0,02)
0,05
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Risques USD/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'US dollars) (a)
JPY
KRW
GBP
RMB
CAD
Ventes devises
8,7
9,6
5,2
32,6
25,4
Achats devises
0,0
(11,3)
(19,8)
(34,2)
(27,7)
Risques potentiels 2024
8,7
(1,7)
(14,6)
(1,6)
(2,3)
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(5,4)
0,0
12,0
0,8
1,8
Position nette
3,3
(1,7)
(2,6)
(0,8)
(0,5)
Impact en USD d'une baisse de l'USD de 5 %(b)
0,17
(0,09)
(0,13)
(0,04)
(0,02)
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des op\u00e9rations de change
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
Mark-to-market des couvertures de change
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
1,6
Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1,5
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Une augmentation ou diminution de l'Euro, telle qu'indiqu\u00e9e
ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures de change.
Impact au 31 d\u00e9c. 2023 (en millions d'euros)
Hausse \u20ac contre devises
Baisse \u20ac contre devises
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel* du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel*
USD (variation de 5 %)
2,4
2,4
(2,7)
(2,7)
JPY (variation de 5 %)
0,2
0,2
(0,2)
(0,2)
RMB (variation de 5 %)
(2,3)
(2,3)
1,8
1,8
* Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
209
Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours
de change que le Groupe estime comme raisonnablement
possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse,
toutes les autres variables, en particulier les taux d'int\u00e9r\u00eat, sont
suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats
pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s.
Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n'ont pas \u00e9t\u00e9
renseign\u00e9es en raison d'impacts non significatifs.
Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
Mark-to-market
des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Impact en r\u00e9sultat
CHANGE
inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois
sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois
Actif
2,3
1,1
1,2
Passif
(0,7)
(0,2)
(0,5)
Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
CHANGE (en millions d'euros)
MTM
Flux de tr\u00e9sorerie attendus
Actif
4,1
4,1
Passif
(1,0)
(1,0)
Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il
n'y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.
Risque de cr\u00e9dit
Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d'assurance-
cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s
am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement
pour des motifs financiers ou politiques. En fonction des clients,
les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances
factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et
la Cor\u00e9e du Sud.
Ce programme d'assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas
100 % des risques car l'assureur se r\u00e9serve le droit d'exclure
certains risques de la couverture.
Au cours des exercices 2022 et 2023, le Groupe a continu\u00e9
ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses filiales
fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
(et d\u00e9consolid\u00e9es) de 15,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023
contre 13,4 millions au 31 d\u00e9cembre 2022. Des avenants de
d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es
ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au profit de l'agent d'affacturage.
Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession
de cr\u00e9ance s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,8 million d'euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s
avec application continue).
Note n\u00b0 11 Clients
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances clients brutes
175,1
174,7
D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients
(6,3)
(7,3)
Actifs sur contrats
3,2
2,4
Clients nets et actifs sur contrats
172,1
169,9
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
214
6
Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
144,8
(1,7)
152,1
(2,8)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours
15,5
(0,3)
12,3
(0,4)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours
9,1
(0,8)
5,3
(0,6)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an
3,0
(0,9)
2,0
(0,7)
Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an
2,7
(2,5)
3,0
(2,8)
Clients nets
175,1
(6,3)
174,7
(7,3)
Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Pertes de valeur au 1er janvier
(7,3)
(6,6)
Dotation / reprise annuelle
1,0
(0,6)
Pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre
(6,3)
(7,3)
Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.
Note n\u00b0 15 Endettement net
D\u00e9finitions
L'endettement net se d\u00e9finit comme la somme des emprunts \u00e0
long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours
bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants,
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n'inclut pas
les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans
son endettement net.
Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s,
le Groupe utilise les indicateurs suivants :
\u25a0 L'endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l'endettement net
diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice. Pour le calcul de l'endettement net
covenant, en cas d'\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/
USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture,
l'endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de
la p\u00e9riode.
\u25a0 L'EBITDAcovenant correspond \u00e0 l'EBITDAcourant des douze
derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant
pr\u00e9cis\u00e9 que l'EBITDAcourant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant avant amortissements. Par convention pour le calcul
de l'EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9
allemand, l'EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l'EBITDA courant
avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois,
multipli\u00e9 par deux.
\u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres
augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice.
\u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds
propres.
\u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant /
EBITDA covenant.
Structure de l'endettement net au 31 d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Emprunts \u00e0 long terme et moyen terme
256,2
262,3
Passifs financiers courants(a)
7,0
60,9
Concours bancaires courants
13,7
15,2
ENDETTEMENT BRUT
277,0
338,3
Actifs financiers courants(b)
(27,1)
(38,5)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(37,4)
(59,2)
ENDETTEMENT NET
212,5
240,6
(a) Dont 55 millions d'euros d'utilisation du programme de NEU CP en 2022.
(b) Dont 24,2 millions d'euros de drafts bancaires de bonne qualit\u00e9 \u00e9mis en Chine. Ceux de faible qualit\u00e9 sont class\u00e9s en autres cr\u00e9ances d'exploitation.
L'endettement net s'\u00e9l\u00e8ve fin d\u00e9cembre 2023 \u00e0 212,5 millions
d'euros, contre 240,6 millions d'euros fin 2022.
L'endettement brut de 277,0 millions d'euros baisse de
61,3 millions d'euros par rapport \u00e0 fin 2022. Les \u00e9missions
d'emprunts et dettes financi\u00e8res sur l'exercice, qui figurent
au tableau des flux de tr\u00e9sorerie pour 416,4 millions d'euros,
proviennent principalement de l'\u00e9mission de NEU CP pour
340,0 millions d'euros et de tirages sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9
pour 65,0 millions d'euros. Les remboursements d'emprunts
et dettes financi\u00e8res de la p\u00e9riode, qui figurent au tableau
des flux de tr\u00e9sorerie pour 465,6 millions d'euros, proviennent
essentiellement des remboursements sur les NEU CP pour
395,0 millions d'euros, sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 65,0 millions
d'euros, et du remboursement d'une partie de l'emprunt aupr\u00e8s
de la Bpifrance pour 4,0 millions d'euros.
Sur les 277,0 millions d'euros d'endettement brut, 260,3 millions
d'euros proviennent d'utilisation de cr\u00e9dits et emprunts confirm\u00e9s,
le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l'utilisation de financements
non confirm\u00e9s (d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes de cr\u00e9dit).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
221
Variations de l'endettement net
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net de d\u00e9but de p\u00e9riode
240,6
193,2
Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d'investissements
4,4
(9,2)
Augmentation de capital
(95,9)
0,0
Acquisitions / (cessions) d'actions propres
(0,2)
5,6
Dividendes vers\u00e9s
36,4
23,0
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
13,8
7,3
Remboursements des dettes de loyers
13,7
14,5
\u00c9cart de conversion
0,5
8,4
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(1,3)
(0,9)
Autres variations
0,4
(1,3)
Endettement net de fin de p\u00e9riode
212,5
240,6
Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts confirm\u00e9s Groupe et Chine,
Mersen doit respecter un certain nombre d'obligations, usuelles
dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas
de non-respect de certaines d'entre elles, les banques ou les
investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger
Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s.
Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement
anticip\u00e9 sur un emprunt significatif peut entra\u00eener l'obligation de
rembourser d'autres emprunts.
Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au
30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e :
Leverage
Gearing
Emprunts confirm\u00e9s
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
1,09
1,36
< 1,3
0,25
0,33
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
< 3,5
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
Placement priv\u00e9 allemand
< 3,5
1,09
1,36
NA
NA
NA
Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net
212,5
240,6
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
(6,8)
(6,9)
Endettement net covenant (A)
205,6
233,7
Capitaux propres
817,7
694,0
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
6,8
6,9
Fonds propres (B)
824,5
700,9
EBITDA courant
202,7
186,4
Retraitement d'IFRS 16
(13,7)
(14,5)
EBITDA covenant (C)
189,0
172,0
Gearing (A) / (B)
0,25
0,33
Leverage (A) / (C)
1,09
1,36
Le taux d'int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb)
est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement
n'entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la
marge applicable.
Le Groupe respecte l'ensemble de ses covenants.
Il n'existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts de montant
significatif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au
31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
222
6
R\u00e9partition de l'endettement par type de taux d'int\u00e9r\u00eat et par devises au 31 d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
Total
Dont \u00e9ch\u00e9ance
< 5 ans
Dont \u00e9ch\u00e9ance
> 5 ans
Endettement brut
277,0
222,7
54,3
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(37,4)
(37,4)
0,0
Position nette
239,6
185,3
54,3
Dont position nette \u00e0 taux fixe
197,3
143,0
54,3
Sur la base de l'endettement brut et \u00e0 change constant par rapport
au 31 d\u00e9cembre 2023, une augmentation de 100 points de base
des taux variables augmenterait les charges financi\u00e8res annuelles
de 0,80 millions d'euros, en consid\u00e9rant que la tr\u00e9sorerie et les
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont peu ou pas r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s.
La ventilation de l'endettement brut se d\u00e9compose \u00e0 71 % \u00e0 taux
fixe et 29 % \u00e0 taux variable. L'endettement brut au 31 d\u00e9cembre
2023 s'\u00e9tablit \u00e0 277,0 millions d'euros et se ventile entre les
principales devises de la mani\u00e8re suivante :
Devises
%
EUR
21,9
USD
60,5
Autres
17,6
Ventilation par devise des tirages sur lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
\u00e0 moyen et long terme y compris la part \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2023
Les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l'exploitation ont toutes une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 un an ; la ventilation des emprunts par \u00e9ch\u00e9ance est
donn\u00e9e ci-dessous.
En millions d'euros
Total
< 1 an
> 1 et < 5 ans
> 5 ans
Emprunts en USD
54,3
0,0
0,0
54,3
Emprunts en EUR
206,0
4,0
202,0
0,0
TOTAL
260,3
4,0
202,0
54,3
Amortissement co\u00fbt d'\u00e9mission au TEG*
(1,5)
Valorisation d\u00e9riv\u00e9s taux
0,0
TOTAL
258,8
*Taux effectif global.
Sur les 202,0 millions d'euros dont l'\u00e9ch\u00e9ance est comprise entre 1 et 5 ans, 178 millions ont une maturit\u00e9 comprise entre 3 ans et
5 ans au 31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
223
Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments financiers
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et
passifs financiers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur
niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments
\u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d'information
quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0
la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une
approximation raisonnable de leur juste valeur.
31/12/2023
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
- instruments
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,6
2,6
2,6
2,6
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
4,1
4,1
4,1
4,1
4,1
2,6
0,0
0,0
6,7
0,0
4,1
2,6
6,7
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
30,8
30,8
Cr\u00e9ances clients
11
168,8
168,8
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
37,4
37,4
0,0
0,0
237,0
0,0
237,0
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non
courants
4
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
0,0
0,0
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(256,2)
(256,2)
(239,6)
Concours bancaires courants
15
(13,7)
(13,7)
Passifs financiers courants
15
(7,0)
(7,0)
Dettes fournisseurs
(83,8)
(83,8)
0,0
0,0
0,0
(360,8)
(360,8)
Valeur comptable par classe
2,7
2,6
237,0
(360,8)
(118,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
225
31/12/2022
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
-instruments du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,2
2,2
2,2
2,2
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
6,9
6,9
6,9
6,9
6,9
2,2
0,0
0,0
9,1
0,0
6,9
2,2
9,1
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
42,2
42,2
Cr\u00e9ances clients
11
167,4
167,4
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
59,2
59,2
0,0
0,0
268,8
0,0
268,8
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants
et non courants
4
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
0,0
0,0
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(262,3)
(262,3)
(241,2)
Concours bancaires courants
15
(15,2)
(15,2)
Passifs financiers courants
15
(60,9)
(60,9)
Dettes fournisseurs
(86,6)
(86,6)
0,0
0,0
0,0
(424,9)
(424,9)
Valeur comptable par classe
4,8
2,2
268,8
(424,9)
(149,1)
Pour les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0
terme et swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat), la technique d'\u00e9valuation utilis\u00e9e
est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur
les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient
sur un march\u00e9 actif et leur cotation refl\u00e8te les transactions incluant
des instruments similaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45812": { "value": "
F - Couverture
La comptabilisation et l'\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture
sont d\u00e9finies par les normes IAS 32 et IFRS 9.
F1 - Couverture de change / mati\u00e8re
Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture
d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9
mise en place \u00e0 l'origine et que la d\u00e9monstration de son efficacit\u00e9
tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e.
Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de
valeur d'actifs, de passifs ou d'engagements fermes ; elle permet
\u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de flux
de tr\u00e9sorerie (chiffre d'affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l'entreprise,
par exemple).
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les
variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon
les modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la
couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur
de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et
compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs,
passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des
couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les
\u00ab autres charges d'exploitation \u00bb ;
\u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0
la couverture de flux futurs sont comptabilis\u00e9es directement
en r\u00e9sultat.
F2 - Couverture de taux
Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur
au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les
modalit\u00e9s suivantes :
\u25a0 la part inefficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en
r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ;
\u25a0 la part efficace de l'instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en :
\u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9
comptabilis\u00e9 en flux de couverture (cas d'un swap permettant
de fixer une dette \u00e0 taux variable),
\u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d'un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9
en juste valeur de la couverture (cas d'un swap permettant de
rendre variable une dette \u00e0 taux fixe). Cette comptabilisation
est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette
couverte.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45818_add_hierarchy": { "value": "
G - Immobilisations incorporelles
Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations
incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs et IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des
avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe et dont
le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations incorporelles.
Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent
principalement les goodwill.
Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients,
technologies...) ayant une dur\u00e9e de vie finie sont comptabilis\u00e9es
\u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des
pertes de valeur. L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges
selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e.
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
G2 - Brevets et licences
Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la
p\u00e9riode de protection juridique.
Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire
sur leur dur\u00e9e d'utilisation.
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
G4 - Immobilisations incorporelles acquises
dans le cadre d'un regroupement d'entreprises
Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la
technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors
de l'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode
lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations
incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu'elles sont pr\u00eates
\u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la
p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes
sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es :
\u25a0 marques dont la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 est finie
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 brevets et technologies
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 relations clients
jusqu'\u00e0 30 ans
Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d'un actif incorporel est finie ou
ind\u00e9finie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s
\u00e0 l'actif selon les crit\u00e8res de la norme.
Note n\u00b0 6
Goodwill
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode
262,0
269,5
Acquisitions
D\u00e9pr\u00e9ciation
(11,4)
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(3,0)
\u00c9carts de conversion
(4,3)
6,9
Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode
257,7
262,0
Valeur brute fin de p\u00e9riode
296,1
300,4
Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode
(38,4)
(38,4)
Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2022
Mouvements 2023
31 d\u00e9c. 2023
Valeur nette
\u00c9cart de
conversion
Perte de
valeur
Autres
Valeur nette
Anticorrosion Equipment
27,9
(1,1)
26,9
Graphite Specialties
97,0
(0,6)
96,5
Power Transfer Technologies
12,2
(0,1)
12,2
Electrical Protection & Control
80,1
(2,4)
77,6
Solutions for Power Management
44,8
(0,2)
44,6
TOTAL
262,0
(4,3)
0,0
0,0
257,7
Il n'existe pas de goodwill en cours d'affectation au 31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
211
Note n\u00b0 8
Immobilisations corporelles et incorporelles
En millions d'euros
Immobi-
lisations
incorporelles Terrains
Constructions
Mat\u00e9riel,
installations
techniques
et autres
immobil- corporelles
isations
Immobi-
lisations
en cours d'utilisation corporelles
Droit bilisations
Total Immo-
TOTAL
Valeur nette comptable au 1er janvier 2022
38,8
33,2
83,8
208,2
79,2
51,6
456,0
494,8
Acquisitions d'immobilisations
6,2
0,0
1,5
22,8
72,9
14,9
112,1
118,3
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,1)
(4,5)
(0,7)
(2,5)
(0,5)
0,0
(8,2)
(8,3)
Amortissements
(4,4)
0,0
(6,4)
(41,5)
(12,6)
(60,5)
(64,8)
\u00c9carts de conversion
0,4
0,3
1,1
1,0
2,7
(0,0)
5,1
5,6
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,1)
(0,0)
(0,0)
(0,3)
(0,5)
(0,8)
(0,9)
Autres mouvements (dont mises en services)
1,9
0,1
20,9
54,1
(76,9)
0,0
(1,9)
0,0
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
114,3
29,9
197,1
788,5
77,3
83,9
1 176,7
1 291,0
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2022
(71,6)
(0,9)
(96,8)
(546,7)
0,0
(30,5)
(674,8)
(746,5)
Valeur nette comptable au 1er janvier 2023
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Acquisitions d'immobilisations
10,3
0,3
1,7
33,6
147,9
10,6
194,1
204,5
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,0)
0,0
(0,7)
(2,8)
(0,0)
(0,0)
(3,4)
(3,4)
Amortissements
(5,2)
(0,0)
(6,4)
(41,6)
(12,2)
(60,2)
(65,4)
\u00c9carts de conversion
(0,3)
(0,3)
(3,5)
(6,9)
(3,3)
(1,4)
(15,3)
(15,6)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,5)
(1,6)
(2,2)
(2,2)
Autres mouvements (dont mises en services)
3,2
0,1
13,8
56,2
(72,6)
(0,0)
(2,5)
0,7
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2023
50,7
28,6
103,6
280,5
149,2
50,6
612,4
663,2
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
133,1
29,5
202,2
835,9
149,2
87,8
1 304,7
1 437,8
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2023
(82,4)
(0,9)
(98,7)
(555,4)
0,0
(37,3)
(692,3)
(774,7)
Les principaux contributeurs aux variations du poste
d'immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines (Mersen
USAGSTN Corp. et Mersen USAGS Corp.) et fran\u00e7aises (Mersen
France Gennevilliers SAS) de l'activit\u00e9 Graphite Specialties.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges
lorsqu'elles sont encourues. Concernant les frais de
d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du
d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet
interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut
d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de
la norme (cf. note n\u00b03-G3).
Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au
cours de l'exercice concernent essentiellement le plan de
digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d'information
pour 6,5 millions d'euros (contre 5,0 millions d'euros au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ils incluent \u00e9galement, pour un total de
1,7 million d'euros sur l'exercice, les co\u00fbts capitalis\u00e9s au titre des
d\u00e9veloppements de substrats p-SiC dans le cadre du partenariat
sign\u00e9 avec Soitec et une partie des co\u00fbts du contrat conclu avec
ACC pour le d\u00e9veloppement de barres d'interconnexion lamin\u00e9es
pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45817": { "value": "
G - Immobilisations incorporelles
Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations
incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs et IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des
avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe et dont
le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations incorporelles.
Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent
principalement les goodwill.
Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients,
technologies...) ayant une dur\u00e9e de vie finie sont comptabilis\u00e9es
\u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des
pertes de valeur. L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges
selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e.
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
G2 - Brevets et licences
Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la
p\u00e9riode de protection juridique.
Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire
sur leur dur\u00e9e d'utilisation.
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
G4 - Immobilisations incorporelles acquises
dans le cadre d'un regroupement d'entreprises
Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la
technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors
de l'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode
lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations
incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu'elles sont pr\u00eates
\u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la
p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes
sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es :
\u25a0 marques dont la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 est finie
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 brevets et technologies
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 relations clients
jusqu'\u00e0 30 ans
Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d'un actif incorporel est finie ou
ind\u00e9finie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s
\u00e0 l'actif selon les crit\u00e8res de la norme.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45822": { "value": "
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45821_add_hierarchy": { "value": "
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45820_add_hierarchy": { "value": "
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
Note n\u00b0 6
Goodwill
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode
262,0
269,5
Acquisitions
D\u00e9pr\u00e9ciation
(11,4)
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(3,0)
\u00c9carts de conversion
(4,3)
6,9
Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode
257,7
262,0
Valeur brute fin de p\u00e9riode
296,1
300,4
Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode
(38,4)
(38,4)
Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2022
Mouvements 2023
31 d\u00e9c. 2023
Valeur nette
\u00c9cart de
conversion
Perte de
valeur
Autres
Valeur nette
Anticorrosion Equipment
27,9
(1,1)
26,9
Graphite Specialties
97,0
(0,6)
96,5
Power Transfer Technologies
12,2
(0,1)
12,2
Electrical Protection & Control
80,1
(2,4)
77,6
Solutions for Power Management
44,8
(0,2)
44,6
TOTAL
262,0
(4,3)
0,0
0,0
257,7
Il n'existe pas de goodwill en cours d'affectation au 31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
211
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45819": { "value": "
G1 - Goodwill
Le Groupe comptabilise les regroupements d'entreprises au
moyen de la m\u00e9thode de l'acquisition lorsque l'ensemble des
activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9finition d'une entreprise,
dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un
ensemble d'activit\u00e9s et d'actifs donn\u00e9 constitue une entreprise,
le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un
processus essentiel, et si l'ensemble acquis a la capacit\u00e9 de
produire des biens ou des services.
Lors d'un regroupement d'entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill
comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la
juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans
la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour
toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l'entreprise
acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la
juste valeur) au titre des actifs identifiables acquis et des passifs
repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d'acquisition.
Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un profit au titre de l'acquisition
\u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement
en r\u00e9sultat.
Le Groupe choisit, transaction par transaction, d'\u00e9valuer, \u00e0 la date
d'acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0
la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l'actif net identifiable de
l'entreprise acquise comptabilis\u00e9.
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45825_add_hierarchy": { "value": "
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
J - Perte de valeur des actifs corporels
et incorporels (hors goodwill)
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs, lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou modifications d'environnement de march\u00e9
indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations
incorporelles et corporelles du Groupe font l'objet d'une revue
d\u00e9taill\u00e9e afin de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est
inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9finie
comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de
la vente et de la valeur d'utilit\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0
leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e
pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur
relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors
goodwill) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur
recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable
(dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e).
La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e
sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et
de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0
des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre
des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d'exploitation
pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen.
La norme IAS 36 d\u00e9finit le taux d'actualisation \u00e0 utiliser comme
le taux avant imp\u00f4t refl\u00e9tant l'appr\u00e9ciation actuelle de la valeur
temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif. C'est le taux
de rendement que des investisseurs demanderaient s'ils avaient
\u00e0 choisir un placement dont le montant, l'\u00e9ch\u00e9ance et les risques
seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l'actif ou de l'Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45824_add_hierarchy": { "value": "
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
J - Perte de valeur des actifs corporels
et incorporels (hors goodwill)
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs, lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou modifications d'environnement de march\u00e9
indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations
incorporelles et corporelles du Groupe font l'objet d'une revue
d\u00e9taill\u00e9e afin de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est
inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9finie
comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de
la vente et de la valeur d'utilit\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0
leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e
pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur
relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors
goodwill) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur
recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable
(dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e).
La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e
sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et
de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0
des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre
des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d'exploitation
pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen.
La norme IAS 36 d\u00e9finit le taux d'actualisation \u00e0 utiliser comme
le taux avant imp\u00f4t refl\u00e9tant l'appr\u00e9ciation actuelle de la valeur
temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif. C'est le taux
de rendement que des investisseurs demanderaient s'ils avaient
\u00e0 choisir un placement dont le montant, l'\u00e9ch\u00e9ance et les risques
seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l'actif ou de l'Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.
Note n\u00b0 6
Goodwill
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode
262,0
269,5
Acquisitions
D\u00e9pr\u00e9ciation
(11,4)
Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(3,0)
\u00c9carts de conversion
(4,3)
6,9
Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode
257,7
262,0
Valeur brute fin de p\u00e9riode
296,1
300,4
Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode
(38,4)
(38,4)
Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2022
Mouvements 2023
31 d\u00e9c. 2023
Valeur nette
\u00c9cart de
conversion
Perte de
valeur
Autres
Valeur nette
Anticorrosion Equipment
27,9
(1,1)
26,9
Graphite Specialties
97,0
(0,6)
96,5
Power Transfer Technologies
12,2
(0,1)
12,2
Electrical Protection & Control
80,1
(2,4)
77,6
Solutions for Power Management
44,8
(0,2)
44,6
TOTAL
262,0
(4,3)
0,0
0,0
257,7
Il n'existe pas de goodwill en cours d'affectation au 31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
211
Note n\u00b0 7
Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs
Certaines activit\u00e9s du Groupe, principalement dans le p\u00f4le
Advanced Materials, requi\u00e8rent des actifs corporels importants
notamment pour anticiper la demande sur des march\u00e9s avec
des perspectives de croissance \u00e9lev\u00e9es. Ces actifs engendrent
des charges fixes importantes dans les co\u00fbts de production.
Ils peuvent par ailleurs n\u00e9cessiter des d\u00e9lais de r\u00e9ception et
de mise en production parfois longs. Durant cette p\u00e9riode, un
retournement de conjoncture est possible.
Le Groupe peut \u00eatre confront\u00e9 \u00e0 des risques de surestimation
de la croissance sur certains march\u00e9s et/ou de retournement de
conjoncture qui conduiraient \u00e0 un taux d'utilisation insuffisant des
\u00e9quipements pour les activit\u00e9s concern\u00e9es et d\u00e9graderaient la
marge op\u00e9rationnelle. Une d\u00e9gradation durable de cette marge
op\u00e9rationnelle aurait des effets n\u00e9gatifs sur les tests de perte de
valeur des actifs.
Des tests de perte de valeur pour chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices
de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 l'occasion de la cl\u00f4ture de
l'exercice 2023.
En application de la norme IAS 36, les tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur
la base de la valeur d'utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en appliquant la m\u00e9thode
des flux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s. Les principales hypoth\u00e8ses
retenues sont les suivantes :
\u25a0 Les flux de tr\u00e9sorerie \u00e0 5 ans, bas\u00e9s sur le budget de l'ann\u00e9e
2024 et des projections pour les 4 exercices suivants, valid\u00e9s
par le Conseil d'Administration.
\u25a0 Le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital utilis\u00e9 pour actualiser les
flux de tr\u00e9sorerie futurs prend en compte le calcul du b\u00eata
du Groupe par les analystes et celui du taux sans risque des
obligations OAT 10 ans. Compte tenu de ces param\u00e8tres, d'une
prime de risque de march\u00e9, d'une prime de taille, le co\u00fbt moyen
du capital apr\u00e8s imp\u00f4ts utilis\u00e9 comme taux pour actualiser les
flux futurs a \u00e9t\u00e9 fix\u00e9 \u00e0 8,8 %, en hausse de 50 points de base
par rapport \u00e0 2022 (8,3 %), principalement en raison de la
hausse du taux sans risque. Les risques \u00e9tant refl\u00e9t\u00e9s dans
les flux de tr\u00e9sorerie de chaque activit\u00e9, un taux d'actualisation
unique a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour l'ensemble des UGT. Il n'existe par
ailleurs pas d'\u00e9l\u00e9ments significatifs permettant de diff\u00e9rencier
un taux d'actualisation par UGT.
\u25a0 Le taux de croissance \u00e0 l'infini est de 2 % pour les UGT Power
Transfer Technologies et Electrical Protection and Control,
de 2,5 % pour les UGT Solutions for Power Management
et Anticorrosion Equipment et de 3 % pour l'UGT Graphite
Specialties. Les taux de croissance appliqu\u00e9s aux UGT,
inchang\u00e9s par rapport \u00e0 ceux de 2022, s'expliquent par
l'\u00e9volution des activit\u00e9s de ces UGT sur leurs march\u00e9s.
\u25a0 Le taux d'imp\u00f4t normatif de 23,5 %.
Analyse de sensibilit\u00e9
La sensibilit\u00e9 de la valeur recouvrable de chaque UGT a \u00e9t\u00e9
test\u00e9e en faisant varier de la fa\u00e7on suivante les trois hypoth\u00e8ses
principales des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation :
\u25a0 augmentation du taux d'actualisation de 1 point
\u25a0 baisse du taux de croissance \u00e0 l'infini de 1 point
\u25a0 baisse de la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale de
1 point
Pour l'UGT Anticorrosion Equipment, la r\u00e9alisation des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation selon les trois sc\u00e9narios list\u00e9s ci-avant conduirait \u00e0
une d\u00e9pr\u00e9ciation respectivement de 11 millions d'euros, 8 millions
d'euros, et 9 millions d'euros. Ces m\u00eames tests n'ont montr\u00e9
aucun risque sur les autres UGT.
A la cl\u00f4ture de l'exercice, le taux d'actualisation qui permet
d'\u00e9galiser la valeur recouvrable et la valeur comptable des UGT
est de :
\u25a0 15,2 % pour l'UGT Power Transfer Technologies ;
\u25a0 13,1 % pour l'UGT Solutions for Power Management ;
\u25a0 13,2 % pour l'UGT Electrical Protection & Control ;
\u25a0 10,9 % pour l'UGT Graphite Specialties ;
\u25a0 8,8 % pour l'UGT Anticorrosion Equipment.
Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation seront de nouveau effectu\u00e9s pour la
cl\u00f4ture 2024.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
212
6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45823": { "value": "
Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie
du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au
nombre de cinq :
\u25a0 Power Transfer Technologies ;
\u25a0 Graphite Specialties ;
\u25a0 Anticorrosion Equipment ;
\u25a0 Solutions for Power Management ;
\u25a0 Electrical Protection & Control.
Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l'objet d'un test de perte
de valeur d\u00e8s l'apparition d'indices de perte de valeur et au moins
une fois par an.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de
valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 :
\u25a0 \u00e9laborer des flux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base
du Plan Strat\u00e9gique de l'UGT consid\u00e9r\u00e9e ;
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
200
6
\u25a0 d\u00e9terminer une valeur d'utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable
\u00e0 toute valorisation d'entreprise en actualisant les flux de
tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted
Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en
compte de synergies ou restructurations ;
\u25a0 comparer cette valeur d'utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs
pour d\u00e9terminer s'il y a lieu de constater une perte de valeur
ou non.
La valeur d'utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es
de flux de tr\u00e9sorerie futurs d'exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans
et d'une valeur terminale. Le taux d'actualisation retenu pour ces
calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital.
Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.
J - Perte de valeur des actifs corporels
et incorporels (hors goodwill)
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d'actifs, lorsque
des \u00e9v\u00e9nements ou modifications d'environnement de march\u00e9
indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations
incorporelles et corporelles du Groupe font l'objet d'une revue
d\u00e9taill\u00e9e afin de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est
inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9finie
comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de
la vente et de la valeur d'utilit\u00e9.
Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0
leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e
pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur
relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors
goodwill) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur
recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable
(dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e).
La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e
sur la base de la valeur d'utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur
des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et
de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0
des flux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre
des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d'exploitation
pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen.
La norme IAS 36 d\u00e9finit le taux d'actualisation \u00e0 utiliser comme
le taux avant imp\u00f4t refl\u00e9tant l'appr\u00e9ciation actuelle de la valeur
temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9cifiques \u00e0 l'actif. C'est le taux
de rendement que des investisseurs demanderaient s'ils avaient
\u00e0 choisir un placement dont le montant, l'\u00e9ch\u00e9ance et les risques
seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l'actif ou de l'Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de
Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45827_add_hierarchy": { "value": "
G2 - Brevets et licences
Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la
p\u00e9riode de protection juridique.
Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire
sur leur dur\u00e9e d'utilisation.
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
G4 - Immobilisations incorporelles acquises
dans le cadre d'un regroupement d'entreprises
Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la
technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors
de l'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode
lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations
incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu'elles sont pr\u00eates
\u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la
p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes
sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es :
\u25a0 marques dont la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 est finie
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 brevets et technologies
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 relations clients
jusqu'\u00e0 30 ans
Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d'un actif incorporel est finie ou
ind\u00e9finie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s
\u00e0 l'actif selon les crit\u00e8res de la norme.
Note n\u00b0 8
Immobilisations corporelles et incorporelles
En millions d'euros
Immobi-
lisations
incorporelles Terrains
Constructions
Mat\u00e9riel,
installations
techniques
et autres
immobil- corporelles
isations
Immobi-
lisations
en cours d'utilisation corporelles
Droit bilisations
Total Immo-
TOTAL
Valeur nette comptable au 1er janvier 2022
38,8
33,2
83,8
208,2
79,2
51,6
456,0
494,8
Acquisitions d'immobilisations
6,2
0,0
1,5
22,8
72,9
14,9
112,1
118,3
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,1)
(4,5)
(0,7)
(2,5)
(0,5)
0,0
(8,2)
(8,3)
Amortissements
(4,4)
0,0
(6,4)
(41,5)
(12,6)
(60,5)
(64,8)
\u00c9carts de conversion
0,4
0,3
1,1
1,0
2,7
(0,0)
5,1
5,6
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,1)
(0,0)
(0,0)
(0,3)
(0,5)
(0,8)
(0,9)
Autres mouvements (dont mises en services)
1,9
0,1
20,9
54,1
(76,9)
0,0
(1,9)
0,0
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
114,3
29,9
197,1
788,5
77,3
83,9
1 176,7
1 291,0
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2022
(71,6)
(0,9)
(96,8)
(546,7)
0,0
(30,5)
(674,8)
(746,5)
Valeur nette comptable au 1er janvier 2023
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Acquisitions d'immobilisations
10,3
0,3
1,7
33,6
147,9
10,6
194,1
204,5
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,0)
0,0
(0,7)
(2,8)
(0,0)
(0,0)
(3,4)
(3,4)
Amortissements
(5,2)
(0,0)
(6,4)
(41,6)
(12,2)
(60,2)
(65,4)
\u00c9carts de conversion
(0,3)
(0,3)
(3,5)
(6,9)
(3,3)
(1,4)
(15,3)
(15,6)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,5)
(1,6)
(2,2)
(2,2)
Autres mouvements (dont mises en services)
3,2
0,1
13,8
56,2
(72,6)
(0,0)
(2,5)
0,7
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2023
50,7
28,6
103,6
280,5
149,2
50,6
612,4
663,2
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
133,1
29,5
202,2
835,9
149,2
87,8
1 304,7
1 437,8
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2023
(82,4)
(0,9)
(98,7)
(555,4)
0,0
(37,3)
(692,3)
(774,7)
Les principaux contributeurs aux variations du poste
d'immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines (Mersen
USAGSTN Corp. et Mersen USAGS Corp.) et fran\u00e7aises (Mersen
France Gennevilliers SAS) de l'activit\u00e9 Graphite Specialties.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges
lorsqu'elles sont encourues. Concernant les frais de
d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du
d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet
interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut
d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de
la norme (cf. note n\u00b03-G3).
Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au
cours de l'exercice concernent essentiellement le plan de
digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d'information
pour 6,5 millions d'euros (contre 5,0 millions d'euros au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ils incluent \u00e9galement, pour un total de
1,7 million d'euros sur l'exercice, les co\u00fbts capitalis\u00e9s au titre des
d\u00e9veloppements de substrats p-SiC dans le cadre du partenariat
sign\u00e9 avec Soitec et une partie des co\u00fbts du contrat conclu avec
ACC pour le d\u00e9veloppement de barres d'interconnexion lamin\u00e9es
pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45826": { "value": "
G2 - Brevets et licences
Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la
p\u00e9riode de protection juridique.
Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire
sur leur dur\u00e9e d'utilisation.
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
G4 - Immobilisations incorporelles acquises
dans le cadre d'un regroupement d'entreprises
Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la
technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors
de l'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013
Regroupements d'entreprises.
L'amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode
lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations
incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu'elles sont pr\u00eates
\u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d'utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la
p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes
sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es :
\u25a0 marques dont la dur\u00e9e d'utilit\u00e9 est finie
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 brevets et technologies
jusqu'\u00e0 30 ans
\u25a0 relations clients
jusqu'\u00e0 30 ans
Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d'un actif incorporel est finie ou
ind\u00e9finie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s
\u00e0 l'actif selon les crit\u00e8res de la norme.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45829_add_hierarchy": { "value": "
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges
lorsqu'elles sont encourues. Concernant les frais de
d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du
d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet
interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut
d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de
la norme (cf. note n\u00b03-G3).
Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au
cours de l'exercice concernent essentiellement le plan de
digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d'information
pour 6,5 millions d'euros (contre 5,0 millions d'euros au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ils incluent \u00e9galement, pour un total de
1,7 million d'euros sur l'exercice, les co\u00fbts capitalis\u00e9s au titre des
d\u00e9veloppements de substrats p-SiC dans le cadre du partenariat
sign\u00e9 avec Soitec et une partie des co\u00fbts du contrat conclu avec
ACC pour le d\u00e9veloppement de barres d'interconnexion lamin\u00e9es
pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45828": { "value": "
G3 - Frais de d\u00e9veloppement
Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais
de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s :
\u25a0 l'intention et la capacit\u00e9 financi\u00e8re et technique de mener le
projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ;
\u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables
aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9ficieront \u00e0 l'entreprise ;
\u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable ; et
\u25a0 la fa\u00e7on dont l'immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des
avantages \u00e9conomiques futurs probables.
Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res
ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l'exercice au cours
duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant
les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res
ci-dessus sont inscrits \u00e0 l'actif du bilan. Ils sont amortis selon le
mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9. Les d\u00e9penses engag\u00e9es
ult\u00e9rieurement \u00e0 la mise en service pour augmenter les avantages
\u00e9conomiques aff\u00e9rents \u00e0 une immobilisation incorporelle d\u00e9j\u00e0
comptabilis\u00e9e sont \u00e9galement activ\u00e9es. Les co\u00fbts encourus
pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur
l'infrastructure d'un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de
service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des
droits qu'ils conf\u00e8rent.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45831_add_hierarchy": { "value": "
H - Immobilisations corporelles
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on
fiable et pour lesquels il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations corporelles.
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d'acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et
des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l'exception des terrains qui
ont fait l'objet d'une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS.
Les co\u00fbts d'emprunts directement attribuables \u00e0 l'acquisition,
la construction et la production d'actifs qualifi\u00e9s sont incorpor\u00e9s
dans le co\u00fbt de cet actif.
Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de
consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment
d'actif sur la base du co\u00fbt d'acquisition, sous d\u00e9duction le cas
\u00e9ch\u00e9ant d'une valeur r\u00e9siduelle.
Les diff\u00e9rentes composantes d'une immobilisation corporelle sont
comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et donc
leur dur\u00e9e d'amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00c0 ce titre, le mode d'amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le
mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue du bien.
Les dur\u00e9es retenues sont :
\u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ;
\u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans.
Ces dur\u00e9es d'amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles,
sont revues et sont modifi\u00e9es \u00e0 chaque fin de p\u00e9riode annuelle ;
ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.
Les subventions d'investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l'origine en
diminution de la valeur brute de l'immobilisation.
Note n\u00b0 8
Immobilisations corporelles et incorporelles
En millions d'euros
Immobi-
lisations
incorporelles Terrains
Constructions
Mat\u00e9riel,
installations
techniques
et autres
immobil- corporelles
isations
Immobi-
lisations
en cours d'utilisation corporelles
Droit bilisations
Total Immo-
TOTAL
Valeur nette comptable au 1er janvier 2022
38,8
33,2
83,8
208,2
79,2
51,6
456,0
494,8
Acquisitions d'immobilisations
6,2
0,0
1,5
22,8
72,9
14,9
112,1
118,3
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,1)
(4,5)
(0,7)
(2,5)
(0,5)
0,0
(8,2)
(8,3)
Amortissements
(4,4)
0,0
(6,4)
(41,5)
(12,6)
(60,5)
(64,8)
\u00c9carts de conversion
0,4
0,3
1,1
1,0
2,7
(0,0)
5,1
5,6
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,1)
(0,0)
(0,0)
(0,3)
(0,5)
(0,8)
(0,9)
Autres mouvements (dont mises en services)
1,9
0,1
20,9
54,1
(76,9)
0,0
(1,9)
0,0
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
114,3
29,9
197,1
788,5
77,3
83,9
1 176,7
1 291,0
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2022
(71,6)
(0,9)
(96,8)
(546,7)
0,0
(30,5)
(674,8)
(746,5)
Valeur nette comptable au 1er janvier 2023
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Acquisitions d'immobilisations
10,3
0,3
1,7
33,6
147,9
10,6
194,1
204,5
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,0)
0,0
(0,7)
(2,8)
(0,0)
(0,0)
(3,4)
(3,4)
Amortissements
(5,2)
(0,0)
(6,4)
(41,6)
(12,2)
(60,2)
(65,4)
\u00c9carts de conversion
(0,3)
(0,3)
(3,5)
(6,9)
(3,3)
(1,4)
(15,3)
(15,6)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,5)
(1,6)
(2,2)
(2,2)
Autres mouvements (dont mises en services)
3,2
0,1
13,8
56,2
(72,6)
(0,0)
(2,5)
0,7
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2023
50,7
28,6
103,6
280,5
149,2
50,6
612,4
663,2
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
133,1
29,5
202,2
835,9
149,2
87,8
1 304,7
1 437,8
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2023
(82,4)
(0,9)
(98,7)
(555,4)
0,0
(37,3)
(692,3)
(774,7)
Les principaux contributeurs aux variations du poste
d'immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines (Mersen
USAGSTN Corp. et Mersen USAGS Corp.) et fran\u00e7aises (Mersen
France Gennevilliers SAS) de l'activit\u00e9 Graphite Specialties.
Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges
lorsqu'elles sont encourues. Concernant les frais de
d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du
d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d'un projet
interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut
d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de
la norme (cf. note n\u00b03-G3).
Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au
cours de l'exercice concernent essentiellement le plan de
digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d'information
pour 6,5 millions d'euros (contre 5,0 millions d'euros au cours
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent). Ils incluent \u00e9galement, pour un total de
1,7 million d'euros sur l'exercice, les co\u00fbts capitalis\u00e9s au titre des
d\u00e9veloppements de substrats p-SiC dans le cadre du partenariat
sign\u00e9 avec Soitec et une partie des co\u00fbts du contrat conclu avec
ACC pour le d\u00e9veloppement de barres d'interconnexion lamin\u00e9es
pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45830": { "value": "
H - Immobilisations corporelles
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles,
seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on
fiable et pour lesquels il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9ficieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s
en immobilisations corporelles.
Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt
historique d'acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et
des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l'exception des terrains qui
ont fait l'objet d'une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS.
Les co\u00fbts d'emprunts directement attribuables \u00e0 l'acquisition,
la construction et la production d'actifs qualifi\u00e9s sont incorpor\u00e9s
dans le co\u00fbt de cet actif.
Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de
consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment
d'actif sur la base du co\u00fbt d'acquisition, sous d\u00e9duction le cas
\u00e9ch\u00e9ant d'une valeur r\u00e9siduelle.
Les diff\u00e9rentes composantes d'une immobilisation corporelle sont
comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et donc
leur dur\u00e9e d'amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00c0 ce titre, le mode d'amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le
mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue du bien.
Les dur\u00e9es retenues sont :
\u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ;
\u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans.
Ces dur\u00e9es d'amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles,
sont revues et sont modifi\u00e9es \u00e0 chaque fin de p\u00e9riode annuelle ;
ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.
Les subventions d'investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l'origine en
diminution de la valeur brute de l'immobilisation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45833_add_hierarchy": { "value": "
Les co\u00fbts d'emprunts directement attribuables \u00e0 l'acquisition,
la construction et la production d'actifs qualifi\u00e9s sont incorpor\u00e9s
dans le co\u00fbt de cet actif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45832": { "value": "
Les co\u00fbts d'emprunts directement attribuables \u00e0 l'acquisition,
la construction et la production d'actifs qualifi\u00e9s sont incorpor\u00e9s
dans le co\u00fbt de cet actif.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45835_add_hierarchy": { "value": "
Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de
consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment
d'actif sur la base du co\u00fbt d'acquisition, sous d\u00e9duction le cas
\u00e9ch\u00e9ant d'une valeur r\u00e9siduelle.
Les diff\u00e9rentes composantes d'une immobilisation corporelle sont
comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et donc
leur dur\u00e9e d'amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00c0 ce titre, le mode d'amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le
mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue du bien.
Les dur\u00e9es retenues sont :
\u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ;
\u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans.
Ces dur\u00e9es d'amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles,
sont revues et sont modifi\u00e9es \u00e0 chaque fin de p\u00e9riode annuelle ;
ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.
Note n\u00b0 8
Immobilisations corporelles et incorporelles
En millions d'euros
Immobi-
lisations
incorporelles Terrains
Constructions
Mat\u00e9riel,
installations
techniques
et autres
immobil- corporelles
isations
Immobi-
lisations
en cours d'utilisation corporelles
Droit bilisations
Total Immo-
TOTAL
Valeur nette comptable au 1er janvier 2022
38,8
33,2
83,8
208,2
79,2
51,6
456,0
494,8
Acquisitions d'immobilisations
6,2
0,0
1,5
22,8
72,9
14,9
112,1
118,3
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,1)
(4,5)
(0,7)
(2,5)
(0,5)
0,0
(8,2)
(8,3)
Amortissements
(4,4)
0,0
(6,4)
(41,5)
(12,6)
(60,5)
(64,8)
\u00c9carts de conversion
0,4
0,3
1,1
1,0
2,7
(0,0)
5,1
5,6
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,1)
(0,0)
(0,0)
(0,3)
(0,5)
(0,8)
(0,9)
Autres mouvements (dont mises en services)
1,9
0,1
20,9
54,1
(76,9)
0,0
(1,9)
0,0
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022
114,3
29,9
197,1
788,5
77,3
83,9
1 176,7
1 291,0
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2022
(71,6)
(0,9)
(96,8)
(546,7)
0,0
(30,5)
(674,8)
(746,5)
Valeur nette comptable au 1er janvier 2023
42,7
29,0
100,3
241,8
77,3
53,5
501,9
544,6
Acquisitions d'immobilisations
10,3
0,3
1,7
33,6
147,9
10,6
194,1
204,5
Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations
(0,0)
0,0
(0,7)
(2,8)
(0,0)
(0,0)
(3,4)
(3,4)
Amortissements
(5,2)
(0,0)
(6,4)
(41,6)
(12,2)
(60,2)
(65,4)
\u00c9carts de conversion
(0,3)
(0,3)
(3,5)
(6,9)
(3,3)
(1,4)
(15,3)
(15,6)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(0,5)
(1,6)
(2,2)
(2,2)
Autres mouvements (dont mises en services)
3,2
0,1
13,8
56,2
(72,6)
(0,0)
(2,5)
0,7
Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2023
50,7
28,6
103,6
280,5
149,2
50,6
612,4
663,2
Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2023
133,1
29,5
202,2
835,9
149,2
87,8
1 304,7
1 437,8
Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations
au 31 d\u00e9cembre 2023
(82,4)
(0,9)
(98,7)
(555,4)
0,0
(37,3)
(692,3)
(774,7)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45834": { "value": "
Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de
consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment
d'actif sur la base du co\u00fbt d'acquisition, sous d\u00e9duction le cas
\u00e9ch\u00e9ant d'une valeur r\u00e9siduelle.
Les diff\u00e9rentes composantes d'une immobilisation corporelle sont
comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d'utilit\u00e9 et donc
leur dur\u00e9e d'amortissement sont significativement diff\u00e9rentes.
\u00c0 ce titre, le mode d'amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le
mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d'utilisation pr\u00e9vue du bien.
Les dur\u00e9es retenues sont :
\u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ;
\u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ;
\u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans.
Ces dur\u00e9es d'amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles,
sont revues et sont modifi\u00e9es \u00e0 chaque fin de p\u00e9riode annuelle ;
ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45837_add_hierarchy": { "value": "
Les subventions d'investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l'origine en
diminution de la valeur brute de l'immobilisation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45836": { "value": "
Les subventions d'investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l'origine en
diminution de la valeur brute de l'immobilisation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45839_add_hierarchy": { "value": "
I - Contrats de location
En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au
bilan un actif ou \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers pour
les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000 $
ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti
lin\u00e9airement jusqu'\u00e0 la date raisonnablement certaine de fin de
contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d'indice ou de taux, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la
garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s
d'exercer une option d'achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation,
ou en cas de r\u00e9vision d'un loyer fixe en substance.
Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d'actualisation propre \u00e0
chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque
de cr\u00e9dit de l'entit\u00e9 preneuse.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
201
Le Groupe s'appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la
dur\u00e9e de location raisonnablement certaine.
Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d'utilisation \u00bb sur une ligne
s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers
courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes
distinctes de l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et ne font pas partie
de l'endettement net du Groupe.
Note n\u00b0 16 Droits d'utilisation et dette de loyer
Le Groupe est preneur \u00e0 bail de biens immobiliers (bureaux,
usines et entrep\u00f4ts) qui, en valeur, repr\u00e9sentent l'essentiel de
sa dette locative. En nombre, les contrats de location portent
toutefois principalement sur des contrats mobiliers (v\u00e9hicules et
chariots \u00e9l\u00e9vateurs notamment). A fin d\u00e9cembre 2023, le droit
d'utilisation repr\u00e9sent\u00e9 par ces actifs lou\u00e9s est reconnu au bilan
pour un montant de 50,6 millions d'euros.
Actif de droits d'utilisation (en millions d'euros)
Terrains et
b\u00e2timents
Autres
Total
Solde au 1er janvier 2022
46,0
5,6
51,6
Charge d'amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l'exercice
(9,4)
(3,2)
(12,6)
Ajout ou modification \u00e0 l'actif \u00abDroit d'utilisation\u00bb
12,1
2,8
14,9
Reclassement en \u00abActifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb
(0,4)
(0,0)
(0,5)
Ecarts de conversion et autres mouvements
(0,1)
0,1
(0,0)
SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022
48,2
5,3
53,5
Solde au 1er janvier 2023
48,2
5,3
53,5
Charge d'amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l'exercice
(8,9)
(3,2)
(12,2)
Ajout ou modification \u00e0 l'actif \u00abDroit d'utilisation\u00bb
6,8
3,8
10,6
Ecarts de conversion et autres mouvements
(1,3)
(0,0)
(1,4)
SOLDE AU 31 DECEMBRE 2023
44,7
5,8
50,6
A fin d\u00e9cembre 2023, l'obligation locative au titre des actifs
lou\u00e9s est reconnue au bilan pour un montant de 53,9 millions
d'euros, incluant 40,1 millions d'euros exigibles \u00e0 plus d'un an,
et 13,8 millions d'euros exigibles \u00e0 moins d'un an. La valeur des
droits d'utilisation diff\u00e8re de celle des dettes locatives en raison
de l'utilisation d'un d'amortissement lin\u00e9aire pour les premiers,
contre une diminution d\u00e9gressive des secondes.
Ech\u00e9ance des dettes de loyer (en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Dette de loyer non courante
40,1
42,7
Dette de loyer courante
13,8
12,7
Total des dettes de loyers
53,9
55,4
Sur l'ann\u00e9e 2023, les remboursements des dettes de loyers sont de 13,7 millions d'euros et la composante financi\u00e8re reconnue en
r\u00e9sultat financier s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3,0 millions d'euros.
Evolution des dettes de loyer sur la p\u00e9riode (en millions d'euros)
Solde au 1er janvier 2022
52,6
Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l'ajout ou la modification \u00e0 l'actif \u00abDroit d'utilisation\u00bb
14,9
Remboursements des dettes de loyers
(14,5)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
2,9
Reclassement en \u00abPassifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb
(0,5)
Ecart de conversion et autres mouvements
0,0
SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022
55,4
Solde au 1er janvier 2023
55,4
Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l'ajout ou la modification \u00e0 l'actif \u00abDroit d'utilisation\u00bb
10,6
Remboursements des dettes de loyers
(13,7)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
3,0
Ecart de conversion et autres mouvements
(1,4)
SOLDE AU 31 DECEMBRE 2023
53,9
En 2023, les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12,2 millions d'euros, contre 12,6 millions d'euros en 2022.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
224
6
Montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net (en millions d'euros)
2023
2022
Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode
(12,2)
(12,6)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
(3,0)
(2,9)
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le Groupe d\u00e9tient des contrats de location
\u00e0 court terme ou de faible valeur ne rentrant pas dans le champ
d'application de la norme IFRS 16. Ces contrats de location
concernent principalement des actifs de faible valeur. Les loyers
futurs minimaux relatifs \u00e0 ces engagements ne sont pas mat\u00e9riels
au 31 d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45838": { "value": "
I - Contrats de location
En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au
bilan un actif ou \u00ab droit d'utilisation \u00bb et une dette de loyers pour
les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000 $
ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois.
Le \u00ab droit d'utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti
lin\u00e9airement jusqu'\u00e0 la date raisonnablement certaine de fin de
contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur.
La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat.
La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modification des
loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d'indice ou de taux, en cas
de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la
garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s
d'exercer une option d'achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation,
ou en cas de r\u00e9vision d'un loyer fixe en substance.
Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d'actualisation propre \u00e0
chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque
de cr\u00e9dit de l'entit\u00e9 preneuse.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
201
Le Groupe s'appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la
dur\u00e9e de location raisonnablement certaine.
Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d'utilisation \u00bb sur une ligne
s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers
courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes
distinctes de l'\u00e9tat de la situation financi\u00e8re, et ne font pas partie
de l'endettement net du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45840": { "value": "
Les actifs financiers comprennent les instruments de capitaux
propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur-
instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la
tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti.
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45843_add_hierarchy": { "value": "
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
Risque de cr\u00e9dit
Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d'assurance-
cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s
am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement
pour des motifs financiers ou politiques. En fonction des clients,
les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances
factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et
la Cor\u00e9e du Sud.
Ce programme d'assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas
100 % des risques car l'assureur se r\u00e9serve le droit d'exclure
certains risques de la couverture.
Au cours des exercices 2022 et 2023, le Groupe a continu\u00e9
ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses filiales
fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
(et d\u00e9consolid\u00e9es) de 15,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023
contre 13,4 millions au 31 d\u00e9cembre 2022. Des avenants de
d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es
ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au profit de l'agent d'affacturage.
Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession
de cr\u00e9ance s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,8 million d'euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s
avec application continue).
Note n\u00b0 11 Clients
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances clients brutes
175,1
174,7
D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients
(6,3)
(7,3)
Actifs sur contrats
3,2
2,4
Clients nets et actifs sur contrats
172,1
169,9
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
214
6
Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
144,8
(1,7)
152,1
(2,8)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours
15,5
(0,3)
12,3
(0,4)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours
9,1
(0,8)
5,3
(0,6)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an
3,0
(0,9)
2,0
(0,7)
Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an
2,7
(2,5)
3,0
(2,8)
Clients nets
175,1
(6,3)
174,7
(7,3)
Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Pertes de valeur au 1er janvier
(7,3)
(6,6)
Dotation / reprise annuelle
1,0
(0,6)
Pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre
(6,3)
(7,3)
Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45842_add_hierarchy": { "value": "
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
Note n\u00b0 11 Clients
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances clients brutes
175,1
174,7
D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients
(6,3)
(7,3)
Actifs sur contrats
3,2
2,4
Clients nets et actifs sur contrats
172,1
169,9
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
214
6
Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
144,8
(1,7)
152,1
(2,8)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours
15,5
(0,3)
12,3
(0,4)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours
9,1
(0,8)
5,3
(0,6)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an
3,0
(0,9)
2,0
(0,7)
Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an
2,7
(2,5)
3,0
(2,8)
Clients nets
175,1
(6,3)
174,7
(7,3)
Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Pertes de valeur au 1er janvier
(7,3)
(6,6)
Dotation / reprise annuelle
1,0
(0,6)
Pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre
(6,3)
(7,3)
Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45841": { "value": "
Les actifs financiers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt
amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9fini
par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi
d\u00e9termin\u00e9es sur la base d'un taux de perte historique, ajust\u00e9
d'\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques
de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le
march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45844": { "value": "
Les passifs financiers comprennent les emprunts, les autres
financements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie
re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s
passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9
lorsqu'ils font l'objet d'une couverture de juste valeur, les emprunts
et autres passifs financiers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0
l'aide du taux d'int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45846_add_hierarchy": { "value": "
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
213
Note n\u00b0 9
Titres de participation
Les clients nets sont relativement stables sur l'exercice, la
hausse des cr\u00e9ances li\u00e9e \u00e0 l'activit\u00e9 ayant \u00e9t\u00e9 en grande partie
compens\u00e9e par des effets de change n\u00e9gatifs, en particulier sur
le dollar et le renminbi.
Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009
et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales
filiales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours
maximum de 20,0 millions d'euros. Au 31 d\u00e9cembre 2023,
l'utilisation \u00e9tait de 15,3 millions d'euros, contre 13,4 millions
d'euros \u00e0 fin 2022.
Fin 2023, les retards de paiement repr\u00e9sentent 15,9 % des
comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre
12,0 % fin 2022.
Ala cl\u00f4ture de l'exercice 2023, les participations non consolid\u00e9es d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es repr\u00e9sentent un total de 2,6 millions
d'euros, contre 2,2 millions \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 2022. Les principales participations sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Le Carbone Materials KK (Japon)
1,5
1,3
Mersen S.A.U (Argentine)
0,1
0,2
Mersen Polska SP. Z.O.O (Pologne)
0,7
0,5
Mersen Chile Limitada (Chili)
0,2
0,2
Autres participations
0,1
0,1
TOTAL
2,6
2,2
Au 31 d\u00e9cembre 2023, tous les titres de participation non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du
r\u00e9sultat global.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45845": { "value": "
Titres de participation
Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont
des actifs financiers non courants class\u00e9s en titres de capitaux
propres non d\u00e9tenus \u00e0 des fins de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur
juste valeur.
Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix
irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat
global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce
choix est fait pour chaque investissement.
L'activit\u00e9 principale des filiales non consolid\u00e9es est la distribution
des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es.
Les filiales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles,
ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45847": { "value": "
L - Capital
Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu'instruments de
capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables
\u00e0 l'\u00e9mission d'actions ordinaires ou d'options sur actions sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d'imp\u00f4t.
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45849_add_hierarchy": { "value": "
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
Auto-d\u00e9tention
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 228 754 actions sont auto-d\u00e9tenues, soit
0,9 % du capital, dont 35 358 dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9
conclu avec la Soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP Paribas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45848": { "value": "
Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d'acquisition
en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de
ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et
ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45851_add_hierarchy": { "value": "
M - Provisions
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels
et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0
la cl\u00f4ture de l'exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l'\u00e9gard
d'un tiers dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une
sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques
futurs, au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
Cette obligation peut \u00eatre d'ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou
contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe
ou d'engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des
tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines
responsabilit\u00e9s.
L'estimation du montant figurant en provisions correspond \u00e0
la sortie de ressources qu'il est probable que le Groupe devra
supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation
fiable de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision
n'est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.
Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e
d\u00e8s lors que la restructuration a fait l'objet d'une annonce ou d'un
d\u00e9but d'ex\u00e9cution et d'un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture.
Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d'un \u00e9ch\u00e9ancier fiable, les passifs
sont actualis\u00e9s lorsque l'effet de l'actualisation est significatif.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
202
6
Note n\u00b0 13 Provisions, passifs d'exploitation, passifs divers et \u00e9ventuels
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Non courant
Courant
Non courant
Courant
- provision pour restructuration
1,1
0,3
1,6
1,0
- provision pour environnement
3,1
0,7
3,3
0,9
- provision pour litiges et autres provisions
2,8
5,8
2,2
6,4
TOTAL
7,0
6,8
7,1
8,2
En millions d'euros
Courant et non courant
31 d\u00e9c. 2022
Constitutions /
(reprises)
Emplois
Autres
conversion
\u00c9cart de
31 d\u00e9c. 2023
- provision pour restructuration
2,6
(0,1)
(1,1)
(0,0)
0,0
1,3
- provision pour environnement
4,2
0,0
(0,3)
0,0
(0,1)
3,8
- provision pour litiges et autres charges
8,6
4,0
(4,5)
0,6
(0,0)
8,6
TOTAL
15,3
4,0
(5,9)
0,5
(0,1)
13,8
Les provisions s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13,8 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023 (contre 15,3 millions d'euros \u00e0 fin d\u00e9cembre
2022) en diminution de 1,5 million d'euros, principalement li\u00e9e aux
paiements des provisions pour restructuration constitu\u00e9es en
2020 dans le cadre des plans d'adaptation.
Les provisions pour environnement incluent notamment la
d\u00e9pollution des sols de Columbia pour 3,1 millions d'euros.
Les dotations nettes aux provisions pour litiges et autres charges
de 4,0 millions d'euros portent essentiellement sur des litiges
commerciaux. Les paiements de provisions pour litiges et autres
charges de 4,5 millions d'euros se rapportent essentiellement
\u00e0 la r\u00e9solution du litige avec la SNCF intervenue au cours de
l'exercice, ainsi qu'\u00e0 l'extinction d'un litige avec un concurrent aux
Etats-Unis. A la cl\u00f4ture, les provisions pour litiges et proc\u00e9dures
contentieuses s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5,7 millions d'euros (sur un total de
provisions pour litiges et autres charges de 8,6 millions d'euros).
Concernant les proc\u00e9dures administratives
et contentieuses
Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France
En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l'encontre des soci\u00e9t\u00e9s
Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le
Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce
de Paris. La SNCF a tent\u00e9 d'obtenir r\u00e9paration d'un pr\u00e9tendu
pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre
2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des
balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications
m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9
l'ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette
d\u00e9cision. La Cour Administrative d'Appel de Paris a, par d\u00e9cision
du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif
de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant
dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du
pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres
d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un
pourvoi en cassation devant le Conseil d'Etat. Le 12 octobre
2020, ce dernier a rejet\u00e9 l'essentiel des moyens de cassation.
L'expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Par un
arr\u00eat rendu le 17 f\u00e9vrier 2023, la Cour Administrative d'Appel
de Paris a condamn\u00e9 les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9fenderesses au paiement
solidaire de 4,4 millions d'euros, dont 1,6 million d'euros (part
revenant \u00e0 Mersen) ont \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9s par le Groupe au premier
semestre 2023.
Il n'existe pas de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire
ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a
connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9,
susceptible d'avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers
mois, un effet d\u00e9favorable significatif sur son activit\u00e9, sa situation
financi\u00e8re et ses r\u00e9sultats.
Concernant les proc\u00e9dures fiscales
et de douanes
Le Groupe fait l'objet de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers r\u00e9guliers
r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales/douani\u00e8res des pays dans
lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements
comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers ont
\u00e9t\u00e9 d'un montant peu significatif.
Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats.
Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil
Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s
diverses rectifications pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en
mati\u00e8re sociale, fiscale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s
br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs
dans les bases d'imposition. Les cons\u00e9quences financi\u00e8res
potentielles s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 18 millions de real br\u00e9siliens soit
3,3 millions d'euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur
du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer.
La baisse significative du risque en 2023 (15 millions de real
br\u00e9siliens soit environ 3 millions d'euros) s'explique par la d\u00e9cision
du Conseil Administratif de Recours Fiscaux (CARF) intervenue
en 2023 qui a accord\u00e9 enti\u00e8rement gain de cause \u00e0 Mersen do
Brasil dans un litige concernant les codes douaniers utilis\u00e9s lors
d'op\u00e9rations d'importation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
217
Proc\u00e9dures concernant Mersen Mexico Monterrey
Mersen Mexico Monterrey fait l'objet de contr\u00f4les r\u00e9guliers.
En 2023, le Service de l'administration fiscale mexicain (SAT)
a entam\u00e9 un contr\u00f4le des op\u00e9rations d'importation temporaire
sur la p\u00e9riode 2015-2020. En r\u00e9ponse, Mersen a entam\u00e9
une proc\u00e9dure de m\u00e9diation aupr\u00e8s de la Procuradur\u00eda de la
Defensa del Contribuyente (Prodecon). Cette d\u00e9marche amiable
a temporairement suspendu les op\u00e9rations de contr\u00f4le. Une
provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e pour couvrir le montant potentiel
de l'accord qui pourrait \u00eatre conclu. Une remise en cause de
l'int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations d'importation temporaire sur la p\u00e9riode
v\u00e9rifi\u00e9e pourrait aboutir \u00e0 un redressement et des p\u00e9nalit\u00e9s d'un
montant de 131 millions de pesos mexicains soit environ 7 millions
d'euros (dont 16 millions de pesos mexicains (0,9 million d'euros)
donnant lieu \u00e0 un cr\u00e9dit de TVA remboursable).
D\u00e9composition des provisions comptabilis\u00e9es
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31-d\u00e9c.-2022
Dette actuarielle (engagement)
147,6
146,4
Valeur des actifs de couverture
(107,2)
(107,8)
Provision avant limitation des actifs
40,4
38,6
R\u00e9serve de gestion du surplus
Provision apr\u00e8s limitation des actifs (provision nette comptabilis\u00e9e)
40,4
38,6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45850": { "value": "
M - Provisions
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels
et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0
la cl\u00f4ture de l'exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l'\u00e9gard
d'un tiers dont il est probable ou certain qu'elle provoquera une
sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d'avantages \u00e9conomiques
futurs, au b\u00e9n\u00e9fice de ce tiers.
Cette obligation peut \u00eatre d'ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou
contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe
ou d'engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des
tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines
responsabilit\u00e9s.
L'estimation du montant figurant en provisions correspond \u00e0
la sortie de ressources qu'il est probable que le Groupe devra
supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation
fiable de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision
n'est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45855": { "value": "
Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e
d\u00e8s lors que la restructuration a fait l'objet d'une annonce ou d'un
d\u00e9but d'ex\u00e9cution et d'un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture.
Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d'un \u00e9ch\u00e9ancier fiable, les passifs
sont actualis\u00e9s lorsque l'effet de l'actualisation est significatif.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
202
6
Note n\u00b0 13 Provisions, passifs d'exploitation, passifs divers et \u00e9ventuels
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Non courant
Courant
Non courant
Courant
- provision pour restructuration
1,1
0,3
1,6
1,0
- provision pour environnement
3,1
0,7
3,3
0,9
- provision pour litiges et autres provisions
2,8
5,8
2,2
6,4
TOTAL
7,0
6,8
7,1
8,2
En millions d'euros
Courant et non courant
31 d\u00e9c. 2022
Constitutions /
(reprises)
Emplois
Autres
conversion
\u00c9cart de
31 d\u00e9c. 2023
- provision pour restructuration
2,6
(0,1)
(1,1)
(0,0)
0,0
1,3
- provision pour environnement
4,2
0,0
(0,3)
0,0
(0,1)
3,8
- provision pour litiges et autres charges
8,6
4,0
(4,5)
0,6
(0,0)
8,6
TOTAL
15,3
4,0
(5,9)
0,5
(0,1)
13,8
Les provisions s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 13,8 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023 (contre 15,3 millions d'euros \u00e0 fin d\u00e9cembre
2022) en diminution de 1,5 million d'euros, principalement li\u00e9e aux
paiements des provisions pour restructuration constitu\u00e9es en
2020 dans le cadre des plans d'adaptation.
Les provisions pour environnement incluent notamment la
d\u00e9pollution des sols de Columbia pour 3,1 millions d'euros.
Les dotations nettes aux provisions pour litiges et autres charges
de 4,0 millions d'euros portent essentiellement sur des litiges
commerciaux. Les paiements de provisions pour litiges et autres
charges de 4,5 millions d'euros se rapportent essentiellement
\u00e0 la r\u00e9solution du litige avec la SNCF intervenue au cours de
l'exercice, ainsi qu'\u00e0 l'extinction d'un litige avec un concurrent aux
Etats-Unis. A la cl\u00f4ture, les provisions pour litiges et proc\u00e9dures
contentieuses s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 5,7 millions d'euros (sur un total de
provisions pour litiges et autres charges de 8,6 millions d'euros).
Concernant les proc\u00e9dures administratives
et contentieuses
Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France
En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l'encontre des soci\u00e9t\u00e9s
Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le
Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce
de Paris. La SNCF a tent\u00e9 d'obtenir r\u00e9paration d'un pr\u00e9tendu
pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre
2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des
balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications
m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9
l'ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette
d\u00e9cision. La Cour Administrative d'Appel de Paris a, par d\u00e9cision
du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif
de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant
dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du
pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres
d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un
pourvoi en cassation devant le Conseil d'Etat. Le 12 octobre
2020, ce dernier a rejet\u00e9 l'essentiel des moyens de cassation.
L'expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Par un
arr\u00eat rendu le 17 f\u00e9vrier 2023, la Cour Administrative d'Appel
de Paris a condamn\u00e9 les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9fenderesses au paiement
solidaire de 4,4 millions d'euros, dont 1,6 million d'euros (part
revenant \u00e0 Mersen) ont \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9s par le Groupe au premier
semestre 2023.
Il n'existe pas de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire
ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a
connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9,
susceptible d'avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers
mois, un effet d\u00e9favorable significatif sur son activit\u00e9, sa situation
financi\u00e8re et ses r\u00e9sultats.
Concernant les proc\u00e9dures fiscales
et de douanes
Le Groupe fait l'objet de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers r\u00e9guliers
r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales/douani\u00e8res des pays dans
lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements
comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers ont
\u00e9t\u00e9 d'un montant peu significatif.
Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats.
Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil
Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s
diverses rectifications pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en
mati\u00e8re sociale, fiscale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s
br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs
dans les bases d'imposition. Les cons\u00e9quences financi\u00e8res
potentielles s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 18 millions de real br\u00e9siliens soit
3,3 millions d'euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur
du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer.
La baisse significative du risque en 2023 (15 millions de real
br\u00e9siliens soit environ 3 millions d'euros) s'explique par la d\u00e9cision
du Conseil Administratif de Recours Fiscaux (CARF) intervenue
en 2023 qui a accord\u00e9 enti\u00e8rement gain de cause \u00e0 Mersen do
Brasil dans un litige concernant les codes douaniers utilis\u00e9s lors
d'op\u00e9rations d'importation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
217
Proc\u00e9dures concernant Mersen Mexico Monterrey
Mersen Mexico Monterrey fait l'objet de contr\u00f4les r\u00e9guliers.
En 2023, le Service de l'administration fiscale mexicain (SAT)
a entam\u00e9 un contr\u00f4le des op\u00e9rations d'importation temporaire
sur la p\u00e9riode 2015-2020. En r\u00e9ponse, Mersen a entam\u00e9
une proc\u00e9dure de m\u00e9diation aupr\u00e8s de la Procuradur\u00eda de la
Defensa del Contribuyente (Prodecon). Cette d\u00e9marche amiable
a temporairement suspendu les op\u00e9rations de contr\u00f4le. Une
provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e pour couvrir le montant potentiel
de l'accord qui pourrait \u00eatre conclu. Une remise en cause de
l'int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations d'importation temporaire sur la p\u00e9riode
v\u00e9rifi\u00e9e pourrait aboutir \u00e0 un redressement et des p\u00e9nalit\u00e9s d'un
montant de 131 millions de pesos mexicains soit environ 7 millions
d'euros (dont 16 millions de pesos mexicains (0,9 million d'euros)
donnant lieu \u00e0 un cr\u00e9dit de TVA remboursable).
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Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
Concernant les proc\u00e9dures administratives
et contentieuses
Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France
En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l'encontre des soci\u00e9t\u00e9s
Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le
Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce
de Paris. La SNCF a tent\u00e9 d'obtenir r\u00e9paration d'un pr\u00e9tendu
pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre
2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des
balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications
m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9
l'ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette
d\u00e9cision. La Cour Administrative d'Appel de Paris a, par d\u00e9cision
du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif
de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant
dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du
pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres
d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un
pourvoi en cassation devant le Conseil d'Etat. Le 12 octobre
2020, ce dernier a rejet\u00e9 l'essentiel des moyens de cassation.
L'expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Par un
arr\u00eat rendu le 17 f\u00e9vrier 2023, la Cour Administrative d'Appel
de Paris a condamn\u00e9 les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9fenderesses au paiement
solidaire de 4,4 millions d'euros, dont 1,6 million d'euros (part
revenant \u00e0 Mersen) ont \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9s par le Groupe au premier
semestre 2023.
Il n'existe pas de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire
ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a
connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9,
susceptible d'avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers
mois, un effet d\u00e9favorable significatif sur son activit\u00e9, sa situation
financi\u00e8re et ses r\u00e9sultats.
Concernant les proc\u00e9dures fiscales
et de douanes
Le Groupe fait l'objet de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers r\u00e9guliers
r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales/douani\u00e8res des pays dans
lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements
comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers ont
\u00e9t\u00e9 d'un montant peu significatif.
Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats.
Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil
Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s
diverses rectifications pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en
mati\u00e8re sociale, fiscale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s
br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs
dans les bases d'imposition. Les cons\u00e9quences financi\u00e8res
potentielles s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 18 millions de real br\u00e9siliens soit
3,3 millions d'euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur
du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer.
La baisse significative du risque en 2023 (15 millions de real
br\u00e9siliens soit environ 3 millions d'euros) s'explique par la d\u00e9cision
du Conseil Administratif de Recours Fiscaux (CARF) intervenue
en 2023 qui a accord\u00e9 enti\u00e8rement gain de cause \u00e0 Mersen do
Brasil dans un litige concernant les codes douaniers utilis\u00e9s lors
d'op\u00e9rations d'importation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
217
Proc\u00e9dures concernant Mersen Mexico Monterrey
Mersen Mexico Monterrey fait l'objet de contr\u00f4les r\u00e9guliers.
En 2023, le Service de l'administration fiscale mexicain (SAT)
a entam\u00e9 un contr\u00f4le des op\u00e9rations d'importation temporaire
sur la p\u00e9riode 2015-2020. En r\u00e9ponse, Mersen a entam\u00e9
une proc\u00e9dure de m\u00e9diation aupr\u00e8s de la Procuradur\u00eda de la
Defensa del Contribuyente (Prodecon). Cette d\u00e9marche amiable
a temporairement suspendu les op\u00e9rations de contr\u00f4le. Une
provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e pour couvrir le montant potentiel
de l'accord qui pourrait \u00eatre conclu. Une remise en cause de
l'int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations d'importation temporaire sur la p\u00e9riode
v\u00e9rifi\u00e9e pourrait aboutir \u00e0 un redressement et des p\u00e9nalit\u00e9s d'un
montant de 131 millions de pesos mexicains soit environ 7 millions
d'euros (dont 16 millions de pesos mexicains (0,9 million d'euros)
donnant lieu \u00e0 un cr\u00e9dit de TVA remboursable).
D\u00e9finitions
L'endettement net se d\u00e9finit comme la somme des emprunts \u00e0
long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours
bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants,
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n'inclut pas
les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans
son endettement net.
Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s,
le Groupe utilise les indicateurs suivants :
\u25a0 L'endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l'endettement net
diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice. Pour le calcul de l'endettement net
covenant, en cas d'\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/
USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture,
l'endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de
la p\u00e9riode.
\u25a0 L'EBITDAcovenant correspond \u00e0 l'EBITDAcourant des douze
derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant
pr\u00e9cis\u00e9 que l'EBITDAcourant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant avant amortissements. Par convention pour le calcul
de l'EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9
allemand, l'EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l'EBITDA courant
avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois,
multipli\u00e9 par deux.
\u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres
augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice.
\u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds
propres.
\u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant /
EBITDA covenant.
Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts confirm\u00e9s Groupe et Chine,
Mersen doit respecter un certain nombre d'obligations, usuelles
dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas
de non-respect de certaines d'entre elles, les banques ou les
investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger
Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s.
Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement
anticip\u00e9 sur un emprunt significatif peut entra\u00eener l'obligation de
rembourser d'autres emprunts.
Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au
30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e :
Leverage
Gearing
Emprunts confirm\u00e9s
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
1,09
1,36
< 1,3
0,25
0,33
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
< 3,5
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
Placement priv\u00e9 allemand
< 3,5
1,09
1,36
NA
NA
NA
Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net
212,5
240,6
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
(6,8)
(6,9)
Endettement net covenant (A)
205,6
233,7
Capitaux propres
817,7
694,0
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
6,8
6,9
Fonds propres (B)
824,5
700,9
EBITDA courant
202,7
186,4
Retraitement d'IFRS 16
(13,7)
(14,5)
EBITDA covenant (C)
189,0
172,0
Gearing (A) / (B)
0,25
0,33
Leverage (A) / (C)
1,09
1,36
Le taux d'int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb)
est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement
n'entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la
marge applicable.
Le Groupe respecte l'ensemble de ses covenants.
Il n'existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts de montant
significatif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au
31 d\u00e9cembre 2023.
Note n\u00b0 27 Engagements hors bilan
Le tableau ci-dessous rassemble les engagements hors bilan donn\u00e9s par le Groupe.
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Garanties de march\u00e9
50,6
20,7
Garantie de paiement sur acquisition
0,0
0,0
Autres garanties
8,0
8,0
Autres engagements donn\u00e9s
12,9
8,2
TOTAL
71,5
36,9
Nature
La hausse des garanties de march\u00e9s de 29,9 millions d'euros
par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 s'explique principalement par
l'\u00e9mission de garanties de restitution d'acompte, vers\u00e9s par des
clients dans le cadre de contrats commerciaux, en particulier aux
Etats-Unis et au Royaume-Uni.
Le poste \u00ab autres garanties \u00bb, d'un montant de 8 millions d'euros,
inclut une garantie de 8 millions d'euros couvrant les utilisations
quotidiennes maximales des filiales dans le cadre du cash-pooling
europ\u00e9en.
Le poste \u00ab autres engagements donn\u00e9s \u00bb augmente de
4,7 millions d'euros principalement dans le cadre de contrats
d'achat d'investissements industriels.
Maturit\u00e9
Les engagements hors bilan d'une \u00e9ch\u00e9ance sup\u00e9rieure \u00e0 1 an
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 40,2 millions d'euros. Ils incluent la garantie li\u00e9e
au cash-pooling europ\u00e9en de 8 millions d'euros qui reste en
vigueur tant que les accords de cash-pooling existent. Les dur\u00e9es
contractuelles des \u00ab garanties de march\u00e9 \u00bb sont g\u00e9n\u00e9ralement
inf\u00e9rieures \u00e0 1 an, mises \u00e0 part pour certains contrats long terme
dont la dur\u00e9e des garanties n'exc\u00e8de pas 4,5 ans.
Contr\u00f4le
Dans le cadre de l'organisation du contr\u00f4le interne du Groupe,
les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ne sont pas habilit\u00e9es \u00e0 r\u00e9aliser des
op\u00e9rations pouvant donner lieu \u00e0 des engagements hors bilan
sans approbation de la Direction Financi\u00e8re ou de la Direction
G\u00e9n\u00e9rale et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, du Conseil. Certaines soci\u00e9t\u00e9s
du Groupe ont toutefois la possibilit\u00e9 d'\u00e9mettre, sans accord
pr\u00e9alable et dans le cadre normal de leur activit\u00e9, des garanties
de march\u00e9 d'un montant inf\u00e9rieur \u00e0 150 000 euros et d'une dur\u00e9e
inf\u00e9rieure \u00e0 2 ans. Ces garanties sont mentionn\u00e9es dans les
documents remplis par les soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de la proc\u00e9dure
de consolidation des comptes.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n'a pas \u00e9t\u00e9 omis d'engagement
hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45853_add_hierarchy": { "value": "
Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
Concernant les proc\u00e9dures administratives
et contentieuses
Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France
En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l'encontre des soci\u00e9t\u00e9s
Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le
Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce
de Paris. La SNCF a tent\u00e9 d'obtenir r\u00e9paration d'un pr\u00e9tendu
pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre
2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des
balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications
m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9
l'ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette
d\u00e9cision. La Cour Administrative d'Appel de Paris a, par d\u00e9cision
du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif
de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant
dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du
pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres
d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un
pourvoi en cassation devant le Conseil d'Etat. Le 12 octobre
2020, ce dernier a rejet\u00e9 l'essentiel des moyens de cassation.
L'expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Par un
arr\u00eat rendu le 17 f\u00e9vrier 2023, la Cour Administrative d'Appel
de Paris a condamn\u00e9 les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9fenderesses au paiement
solidaire de 4,4 millions d'euros, dont 1,6 million d'euros (part
revenant \u00e0 Mersen) ont \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9s par le Groupe au premier
semestre 2023.
Il n'existe pas de proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire
ou d'arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a
connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9,
susceptible d'avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers
mois, un effet d\u00e9favorable significatif sur son activit\u00e9, sa situation
financi\u00e8re et ses r\u00e9sultats.
Concernant les proc\u00e9dures fiscales
et de douanes
Le Groupe fait l'objet de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers r\u00e9guliers
r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s fiscales/douani\u00e8res des pays dans
lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements
comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les fiscaux ou douaniers ont
\u00e9t\u00e9 d'un montant peu significatif.
Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats.
Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil
Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s
diverses rectifications pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en
mati\u00e8re sociale, fiscale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s
br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs
dans les bases d'imposition. Les cons\u00e9quences financi\u00e8res
potentielles s'\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 18 millions de real br\u00e9siliens soit
3,3 millions d'euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur
du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer.
La baisse significative du risque en 2023 (15 millions de real
br\u00e9siliens soit environ 3 millions d'euros) s'explique par la d\u00e9cision
du Conseil Administratif de Recours Fiscaux (CARF) intervenue
en 2023 qui a accord\u00e9 enti\u00e8rement gain de cause \u00e0 Mersen do
Brasil dans un litige concernant les codes douaniers utilis\u00e9s lors
d'op\u00e9rations d'importation.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
217
Proc\u00e9dures concernant Mersen Mexico Monterrey
Mersen Mexico Monterrey fait l'objet de contr\u00f4les r\u00e9guliers.
En 2023, le Service de l'administration fiscale mexicain (SAT)
a entam\u00e9 un contr\u00f4le des op\u00e9rations d'importation temporaire
sur la p\u00e9riode 2015-2020. En r\u00e9ponse, Mersen a entam\u00e9
une proc\u00e9dure de m\u00e9diation aupr\u00e8s de la Procuradur\u00eda de la
Defensa del Contribuyente (Prodecon). Cette d\u00e9marche amiable
a temporairement suspendu les op\u00e9rations de contr\u00f4le. Une
provision a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e pour couvrir le montant potentiel
de l'accord qui pourrait \u00eatre conclu. Une remise en cause de
l'int\u00e9gralit\u00e9 des op\u00e9rations d'importation temporaire sur la p\u00e9riode
v\u00e9rifi\u00e9e pourrait aboutir \u00e0 un redressement et des p\u00e9nalit\u00e9s d'un
montant de 131 millions de pesos mexicains soit environ 7 millions
d'euros (dont 16 millions de pesos mexicains (0,9 million d'euros)
donnant lieu \u00e0 un cr\u00e9dit de TVA remboursable).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45852": { "value": "
Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles
r\u00e9sultant d'\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l'existence ne sera confirm\u00e9e
que par la survenance d'\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne
sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l'entreprise, ou \u00e0 des
obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne
l'est pas. Ils font l'objet d'une information en annexe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45857_add_hierarchy": { "value": "
N - Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt de revient, qui
correspond au co\u00fbt d'acquisition ou au co\u00fbt de production. Le
co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d'activit\u00e9
de l'outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte
dans la valorisation des stocks d'encours et de produits finis
ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge
d'int\u00e9r\u00eat n'est capitalis\u00e9e.
Ala cl\u00f4ture de l'exercice, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en r\u00e9sultat
sur les stocks dont la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0
leur co\u00fbt de revient. La valeur nette de r\u00e9alisation correspond au
prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9, diminu\u00e9
des co\u00fbts jug\u00e9s n\u00e9cessaires pour l'ach\u00e8vement et la vente du
stock. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en tenant compte notamment des
risques li\u00e9s \u00e0 l'obsolescence technique ou commerciale des
stocks ainsi qu'\u00e0 leur niveau de rotation.
Note n\u00b0 10 Stocks
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements
153,5
147,0
Produits en cours de production
94,0
82,6
Produits finis
82,5
80,0
Valeur comptable des stocks
330,0
309,6
D\u00e9pr\u00e9ciations des stocks
(30,8)
(26,4)
Valeur nette comptable des stocks
299,2
283,2
Les stocks nets sont en hausse de 16 millions d'euros sur l'exercice, incluant une hausse \u00e0 change constant de 24,5 millions d'euros
(+8,7 %), et un effet de change de -8,6 millions d'euros (-3,0 %).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45856": { "value": "
N - Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s initialement \u00e0 leur co\u00fbt de revient, qui
correspond au co\u00fbt d'acquisition ou au co\u00fbt de production. Le
co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d'activit\u00e9
de l'outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte
dans la valorisation des stocks d'encours et de produits finis
ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge
d'int\u00e9r\u00eat n'est capitalis\u00e9e.
Ala cl\u00f4ture de l'exercice, une d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e en r\u00e9sultat
sur les stocks dont la valeur nette de r\u00e9alisation est inf\u00e9rieure \u00e0
leur co\u00fbt de revient. La valeur nette de r\u00e9alisation correspond au
prix de vente estim\u00e9 dans le cours normal de l'activit\u00e9, diminu\u00e9
des co\u00fbts jug\u00e9s n\u00e9cessaires pour l'ach\u00e8vement et la vente du
stock. Elle est d\u00e9termin\u00e9e en tenant compte notamment des
risques li\u00e9s \u00e0 l'obsolescence technique ou commerciale des
stocks ainsi qu'\u00e0 leur niveau de rotation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45860_add_hierarchy": { "value": "
O - Chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires comprend les ventes de produits finis et de
prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de
d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s.
Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme
IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des
produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d'un bien
ou d'un service, pour le montant auquel le vendeur s'attend \u00e0
avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites.
Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales
de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent,
au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant
compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits
quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen
est responsable du transport des produits). Les produits sont
comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de
prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour
possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le
montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les remises
et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d'affaires
lorsqu'elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suffisamment fiable
sur la base des conditions contractuelles et de l'exp\u00e9rience
pass\u00e9e.
Dans le cadre de l'activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les
produits provenant des prestations de service ou des contrats
de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
en fonction du degr\u00e9 d'avancement de la prestation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 mesure que les
obligations de prestations sont remplies.
Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l'\u00e9tat de la
situation financi\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif
sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l'entit\u00e9 et le
paiement effectu\u00e9 par le client :
\u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du
Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s
mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes
\u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les
paiements d'avance re\u00e7us des clients.
Les produits r\u00e9sultant d'activit\u00e9s annexes figurent dans le compte
de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).
Performance des secteurs op\u00e9rationnels
En millions d'euros
31-d\u00e9c.-2023
31-d\u00e9c.-2022
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Chiffre d'affaires
669,4
541,5
1 210,9
621,8
493,1
1 114,8
R\u00e9partition du chiffre d'affaires
55,3 %
44,7 %
100,0 %
55,8 %
44,2 %
100,0 %
EBITDA courant(1)
149,8
72,8
(20,0)
202,7
142,3
63,7
(19,5)
186,4
Marge d'EBITDA courant(2)
22,4 %
13,4 %
16,7 %
22,9 %
12,9 %
16,7 %
Amortissements
(44,8)
(18,2)
(2,3)
(65,4)
(44,3)
(19,3)
(1,3)
(64,8)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
105,0
54,6
(22,3)
137,3
98,0
44,5
(20,8)
121,6
Marge op\u00e9rationnelle courante(2)
15,7 %
10,1 %
11,3 %
15,8 %
9,0 %
10,9 %
Charges et produits non courants
(6,4)
(0,8)
1,3
(5,9)
(9,1)
(1,7)
(0,5)
(11,4)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
98,6
53,8
(21,0)
131,4
88,8
42,8
(21,4)
110,2
Marge op\u00e9rationnelle(2)
14,7 %
9,9 %
10,9 %
14,3 %
8,7 %
9,9 %
R\u00e9sultat financier
(19,3)
(19,3)
(12,9)
(12,9)
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(26,2)
(23,0)
(23,0)
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
(1) L'EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements.
(2) Les marges correspondent au ratio de l'agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d'affaires
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
227
\u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique de ventes
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
%
31 d\u00e9c. 2022
%
France
85,5
7 %
79,6
7 %
Europe hors France
311,7
26 %
276,9
25 %
Am\u00e9rique du Nord
463,1
38 %
399,2
36 %
Asie Pacifique
310,9
26 %
320,2
29 %
Reste du monde
39,7
3 %
39,0
3 %
TOTAL
1 210,9
100 %
1 114,8
100 %
Il n'existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d'affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 5 % du chiffre d'affaires
du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45859": { "value": "
O - Chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires comprend les ventes de produits finis et de
prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de
d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s.
Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme
IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des
produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d'un bien
ou d'un service, pour le montant auquel le vendeur s'attend \u00e0
avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites.
Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales
de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent,
au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant
compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits
quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen
est responsable du transport des produits). Les produits sont
comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de
prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour
possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le
montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les remises
et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d'affaires
lorsqu'elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suffisamment fiable
sur la base des conditions contractuelles et de l'exp\u00e9rience
pass\u00e9e.
Dans le cadre de l'activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les
produits provenant des prestations de service ou des contrats
de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
en fonction du degr\u00e9 d'avancement de la prestation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 mesure que les
obligations de prestations sont remplies.
Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l'\u00e9tat de la
situation financi\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif
sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l'entit\u00e9 et le
paiement effectu\u00e9 par le client :
\u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du
Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s
mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes
\u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les
paiements d'avance re\u00e7us des clients.
Les produits r\u00e9sultant d'activit\u00e9s annexes figurent dans le compte
de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).
Performance des secteurs op\u00e9rationnels
En millions d'euros
31-d\u00e9c.-2023
31-d\u00e9c.-2022
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Chiffre d'affaires
669,4
541,5
1 210,9
621,8
493,1
1 114,8
R\u00e9partition du chiffre d'affaires
55,3 %
44,7 %
100,0 %
55,8 %
44,2 %
100,0 %
EBITDA courant(1)
149,8
72,8
(20,0)
202,7
142,3
63,7
(19,5)
186,4
Marge d'EBITDA courant(2)
22,4 %
13,4 %
16,7 %
22,9 %
12,9 %
16,7 %
Amortissements
(44,8)
(18,2)
(2,3)
(65,4)
(44,3)
(19,3)
(1,3)
(64,8)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
105,0
54,6
(22,3)
137,3
98,0
44,5
(20,8)
121,6
Marge op\u00e9rationnelle courante(2)
15,7 %
10,1 %
11,3 %
15,8 %
9,0 %
10,9 %
Charges et produits non courants
(6,4)
(0,8)
1,3
(5,9)
(9,1)
(1,7)
(0,5)
(11,4)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
98,6
53,8
(21,0)
131,4
88,8
42,8
(21,4)
110,2
Marge op\u00e9rationnelle(2)
14,7 %
9,9 %
10,9 %
14,3 %
8,7 %
9,9 %
R\u00e9sultat financier
(19,3)
(19,3)
(12,9)
(12,9)
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(26,2)
(23,0)
(23,0)
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
(1) L'EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements.
(2) Les marges correspondent au ratio de l'agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d'affaires
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
227
\u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique de ventes
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
%
31 d\u00e9c. 2022
%
France
85,5
7 %
79,6
7 %
Europe hors France
311,7
26 %
276,9
25 %
Am\u00e9rique du Nord
463,1
38 %
399,2
36 %
Asie Pacifique
310,9
26 %
320,2
29 %
Reste du monde
39,7
3 %
39,0
3 %
TOTAL
1 210,9
100 %
1 114,8
100 %
Il n'existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d'affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 5 % du chiffre d'affaires
du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45858": { "value": "
O - Chiffre d'affaires
Le chiffre d'affaires comprend les ventes de produits finis et de
prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de
d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s.
Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme
IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats
conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des
produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d'un bien
ou d'un service, pour le montant auquel le vendeur s'attend \u00e0
avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites.
Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales
de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent,
au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant
compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits
quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen
est responsable du transport des produits). Les produits sont
comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de
prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la
contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour
possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le
montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on fiable. Les remises
et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d'affaires
lorsqu'elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suffisamment fiable
sur la base des conditions contractuelles et de l'exp\u00e9rience
pass\u00e9e.
Dans le cadre de l'activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les
produits provenant des prestations de service ou des contrats
de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat
en fonction du degr\u00e9 d'avancement de la prestation \u00e0 la date
de cl\u00f4ture. Le chiffre d'affaires est reconnu \u00e0 mesure que les
obligations de prestations sont remplies.
Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l'\u00e9tat de la
situation financi\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif
sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l'entit\u00e9 et le
paiement effectu\u00e9 par le client :
\u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du
Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s
mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes
\u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les
paiements d'avance re\u00e7us des clients.
Les produits r\u00e9sultant d'activit\u00e9s annexes figurent dans le compte
de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux,
g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45862_add_hierarchy": { "value": "
P - Avantages du personnel
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi accord\u00e9s par le Groupe
varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique
de chaque filiale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0
cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les
obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations
p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la
gestion administrative et financi\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es
relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es
pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies est un r\u00e9gime d'avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi autre qu'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le
montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change
des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des
p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires, sous condition de pr\u00e9sence dans
l'entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le
montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d'anciennet\u00e9 au jour du
d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l'obligation y aff\u00e9rente que sur
les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles
les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de
l'obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est reconnu
au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du
r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l'actif) net.
Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d'int\u00e9r\u00eats nets sur le
passif (l'actif) net au titre des prestations d\u00e9finies de la p\u00e9riode,
en appliquant le taux d'actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l'exercice
pour \u00e9valuer l'obligation au passif (\u00e0 l'actif) net.
Le taux d'actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l'aide
d'un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9.
Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire qualifi\u00e9 en
utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les
calculs de l'obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe,
le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der
la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible
sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions
des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de
financement minimal qui s'appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont
prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages
\u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le
Groupe s'il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux
dates de r\u00e8glement des passifs du plan.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l'actif) net au titre des prestations
d\u00e9finies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des
actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l'exclusion des montants pris en compte dans
le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net) et la variation de
l'effet du plafonnement de l'actif (\u00e0 l'exclusion des montants pris
en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net,
le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses
au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9es en
r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels
sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles
du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.
Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modifi\u00e9s, l'impact associ\u00e9
aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modification. En cas de
r\u00e9duction de r\u00e9gime, le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est
comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de
la r\u00e9duction.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
203
Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la
liquidation d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies au moment o\u00f9
la liquidation se produit. Le profit ou la perte r\u00e9sultant d'une
liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de
l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris,
tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement
par le Groupe dans le cadre de la liquidation.
Note n\u00b0 14 Avantages du personnel
Le Groupe dispose de r\u00e9gimes d'avantages aux personnels \u00e0
cotisations ou \u00e0 prestations d\u00e9finies.
Concernant les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, le Groupe n'a pas
d'obligation d'effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus
des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n'a pas
suffisamment d'actifs pour servir les avantages correspondant aux
services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et
les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont
inscrites en charges lorsqu'elles sont encourues.
Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du groupe Mersen sont
principalement situ\u00e9s aux \u00c9tats-Unis (51 % des engagements),
au Royaume-Uni (19 % des engagements), en France (15 % des
engagements) et en Allemagne (7 % des engagements) :
\u25a0 Aux Etats-Unis, il existe deux plans de pensions :
\u2022 le \u00ab hourly plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel d'atelier,
\u2022 le \u00ab salaried plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel de bureau et ferm\u00e9
aux nouveaux entrants en 2011 car remplac\u00e9 par un plan
\u00e0 cotisations d\u00e9finies. Ce plan a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement ferm\u00e9
courant 2015. Les b\u00e9n\u00e9ficiaires sont maintenant couverts
par le plan \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
\u25a0 Ces deux plans sont financ\u00e9s par des cotisations calcul\u00e9es
sur la valeur de l'engagement et vers\u00e9es selon un plan de
financement pluriannuel. Le taux de couverture du fonds par les
actifs \u00e9valu\u00e9 en normes locales est de 96,5 % pour le salaried
plan. Le hourly plan est couvert par les actifs \u00e0 100 %.
\u25a0 Au Royaume-Uni, il existe un plan de pension ferm\u00e9 aux
nouveaux entrants en 2006. Selon les r\u00e8gles locales, et utilisant
des hypoth\u00e8ses conservatrices, le plan est totalement couvert
par la valeur des actifs (depuis 2019).
\u25a0 Ces fonds de pensions constituent des entit\u00e9s juridiquement
distinctes du Groupe. Les organes d'administration des
fonds sont compos\u00e9s de repr\u00e9sentants du personnel, de
pensionnaires et d'administrateurs ind\u00e9pendants. Ils ont
l'obligation l\u00e9gale d'agir dans le meilleur int\u00e9r\u00eat des participants
au r\u00e9gime et sont responsables de certaines politiques
relatives au fonds (politique d'investissement, de cotisation
et d'indexation).
\u25a0 En France, les r\u00e9gimes d'avantages au personnel \u00e0 prestations
d\u00e9finies sont principalement constitu\u00e9s des indemnit\u00e9s de fin de
carri\u00e8re, retraites suppl\u00e9mentaires et des m\u00e9dailles du travail.
Les r\u00e9gimes de retraites suppl\u00e9mentaires sont pr\u00e9financ\u00e9s.
\u25a0 En Allemagne, il existe 2 r\u00e9gimes de pension ferm\u00e9s aux
nouveaux entrants et non financ\u00e9s.
Les engagements du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, au 31 d\u00e9cembre
2023, avec l'aide d'actuaires ind\u00e9pendants et en application
d'IAS 19.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
218
6
Les taux utilis\u00e9s pour les principaux pays sont r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous :
2023
Hypoth\u00e8se de taux
d'actualisation
Hypoth\u00e8se de taux moyen
d'augmentation des salaires
Hypoth\u00e8se
de taux d'inflation
France
3,15 %
entre 1,5 % et 5,25 % selon l'\u00e2ge
Non applicable
Allemagne
3,15 %
2,50 %
2,00 %
\u00c9tats-Unis
4,90 %
Non applicable
Non applicable
Royaume-Uni
4,50 %
3,65 %
3,45 %
2022
Hypoth\u00e8se de taux
d'actualisation
Hypoth\u00e8se de taux moyen
d'augmentation des salaires
Hypoth\u00e8se
de taux d'inflation
France
3,70 %
entre 1 % et 4,75 % selon l'\u00e2ge
Non applicable
Allemagne
3,70 %
2,50 %
2,00 %
\u00c9tats-Unis
5,15 %
Non applicable
Non applicable
Royaume-Uni
4,75 %
3,95 %
3,95 %
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9 sont bas\u00e9es sur les tables publi\u00e9es.
D\u00e9composition des provisions comptabilis\u00e9es
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31-d\u00e9c.-2022
Dette actuarielle (engagement)
147,6
146,4
Valeur des actifs de couverture
(107,2)
(107,8)
Provision avant limitation des actifs
40,4
38,6
R\u00e9serve de gestion du surplus
Provision apr\u00e8s limitation des actifs (provision nette comptabilis\u00e9e)
40,4
38,6
Provisions du Groupe au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique
En millions d'euros
France
Allemagne
\u00c9tats-Unis Royaume-Uni
Autres pays
31 d\u00e9c. 2023
Dette actuarielle (engagement)
21,9
9,7
75,7
28,1
12,2
147,6
Valeur des actifs de couverture
(3,2)
0,0
(65,1)
(33,6)
(5,2)
(107,2)
Montant net comptabilis\u00e9
18,7
9,7
10,6
(5,6)
7,0
40,4
\u00c9volution des engagements du Groupe
En millions d'euros
France
Allemagne
\u00c9tats-Unis Royaume-Uni
Autres pays
Total
Solde au 31 d\u00e9cembre 2022
19,1
10,9
75,0
26,7
14,7
146,4
Montants vers\u00e9s
(1,1)
(1,0)
(4,8)
(1,4)
(1,6)
(9,8)
Charges comptabilis\u00e9es
0,9
0,4
5,4
1,3
1,8
9,8
\u00c9cart de change
(2,3)
0,5
(0,6)
(2,3)
Gains et pertes actuariels
2,9
(0,6)
2,4
0,9
0,8
6,5
Autres mouvements
0,0
0,0
(0,0)
(2,9)
(2,9)
Solde au 31 d\u00e9cembre 2023
21,9
9,7
75,7
28,1
12,2
147,6
Les \u00ab autres mouvements \u00bb se rapportent principalement \u00e0 l'extinction d'une partie des engagements au Canada suite \u00e0 la liquidation
d'un des deux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe dans ce pays.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
219
\u00c9volution des actifs de couverture
En millions d'euros
France
Allemagne
\u00c9tats-Unis Royaume-Uni
Autres pays
Total
Solde au 31 d\u00e9cembre 2022
3,1
0,0
63,8
32,2
8,7
107,8
Rendement des actifs
0,1
0,0
2,9
1,7
0,4
5,1
Contribution employeur
0,6
0,0
0,7
1,3
Contribution employ\u00e9s
0,0
0,0
0,0
Paiement des prestations
(4,8)
(1,4)
(0,6)
(6,7)
Gains et pertes actuariels
(0,0)
4,9
0,5
(0,6)
4,7
\u00c9cart de change
(2,3)
0,7
(0,2)
(1,8)
Autres mouvements
0,0
(0,0)
(0,0)
(3,2)
(3,2)
Solde au 31 d\u00e9cembre 2023
3,2
0,0
65,1
33,6
5,2
107,2
Les actifs de couverture couvrent essentiellement les r\u00e9gimes des
\u00c9tats-Unis (61 % du total des actifs de couverture, compos\u00e9s \u00e0
56 % d'actions et \u00e0 44 % d'obligations et placements alternatifs)
et ceux du Royaume-Uni (31 % du total des actifs de couverture,
plac\u00e9s \u00e0 100 % en obligations).
Les \u00ab autres mouvements \u00bb se rapportent principalement \u00e0 l'effet
de la liquidation d'un des deux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 prestations
d\u00e9finies au Canada sur les actifs de couverture du Groupe.
Charge nette comptabilis\u00e9e
En millions d'euros
France Allemagne \u00c9tats-Unis
Royaume-Uni
Autres
pays
31/12/2023
31/12/2022
Co\u00fbt des services rendus au cours de l'exercice
1,2
0,2
0,6
0,0
0,6
2,7
3,8
Charge d'int\u00e9r\u00eat
0,7
0,4
3,7
1,3
0,7
6,8
3,7
Rendement attendu des actifs de couverture
(0,1)
(2,9)
(1,7)
(0,4)
(5,1)
(2,9)
Co\u00fbts administratifs
1,0
0,0
1,0
1,1
Plan amendment / Curtailment / Settlement
(0,8)
0,4
(0,4)
(0,0)
Autres mouvements
(0,2)
(0,1)
(0,0)
0,1
(0,2)
(0,7)
TOTAL DE LA CHARGE DE L'EXERCICE
0,8
0,4
2,5
(0,4)
1,3
4,7
5,0
La charge nette comptabilis\u00e9e en 2023 au titre des r\u00e9gimes \u00e0
prestations d\u00e9finies et autres avantages \u00e0 long terme est de
4,7 millions d'euros, stable par rapport \u00e0 celle de 2022
(5,0 millions d'euros). La charge nette de 2023 int\u00e8gre l'effet de
la r\u00e9forme des retraites en France, publi\u00e9e au Journal Officiel
du 14 avril 2023, qui pr\u00e9voit notamment un recul de l'\u00e2ge l\u00e9gal
de d\u00e9part en retraite de 62 \u00e0 64 ans. Les changements induits
par cette r\u00e9forme ont \u00e9t\u00e9 analys\u00e9s comme une modification de
r\u00e9gime (\u00ab Plan amendment \u00bb) et se sont traduits par un profit de
0,8 million d'euros au compte de r\u00e9sultat. Par ailleurs, au cours
de l'exercice, le Groupe a constat\u00e9 une charge de 0,4 million
d'euros au titre de la liquidation (\u00ab Plan settlement \u00bb) d'un de
ses deux r\u00e9gimes de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies au Canada.
Les \u00e9carts actuariels g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur la valorisation de l'engagement
des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi et des actifs de couverture
associ\u00e9s se d\u00e9composent comme suit :
En millions d'euros
France Allemagne \u00c9tats-Unis
Royaume-Uni
Autres
pays
31/12/2023
31/12/2022
Ecarts li\u00e9s aux changements
d'hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques
(0,4)
0,0
0,0
0,9
0,1
0,6
(0,0)
Ecarts li\u00e9s aux changements
d'hypoth\u00e8ses financi\u00e8res
2,0
(0,2)
2,1
1,3
(0,1)
5,1
(46,6)
Ecarts d'exp\u00e9rience
1,3
(0,4)
0,3
(1,3)
0,8
0,7
2,7
Ecarts de rendement sur les actifs
0,0
(4,9)
(0,5)
0,6
(4,7)
31,4
Ecarts actuariels
2,9
(0,6)
(2,5)
0,5
1,4
1,7
(12,5)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
220
6
Analyse de sensibilit\u00e9
Une hausse de 0,5 point des taux d'actualisation entra\u00eenerait une
diminution de la dette actuarielle de 7,1 millions d'euros.
Une hausse de 0,5 point du taux d'inflation entra\u00eenerait une
augmentation de la dette actuarielle de 1,4 million d'euros.
Ces sensibilit\u00e9s montrent un impact sur l'engagement brut sans
prendre en compte un \u00e9ventuel effet compensatoire sur les actifs.
La r\u00e9partition par pays des sensibilit\u00e9s est indiqu\u00e9e dans le
tableau ci-dessous.
Impact (en millions d'euros)
sur l'engagement en cas de :
hausse de 0,5 % du
taux d'actualisation
hausse de 0,5 % du
taux d'inflation
France
(0,8)
0,0
Allemagne
(0,4)
0,4
Royaume-Uni
(1,6)
0,9
\u00c9tats-Unis
(3,7)
0,0
Autres pays
(0,6)
0,1
TOTAL
(7,1)
1,4
Note n\u00b0 20 Charges de personnel et effectifs
Les frais de personnel du Groupe (incluant personnel int\u00e9rimaire,
charges sociales, provisions pour retraite et indemnit\u00e9s de d\u00e9part)
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 383,9 millions d'euros en 2023 contre 339,6 millions
d'euros en 2022.
A p\u00e9rim\u00e8tre et change constants, ils sont en hausse de 15,8 %
en raison de l'inflation salariale et des embauches de l'exercice.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45861": { "value": "
P - Avantages du personnel
Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi accord\u00e9s par le Groupe
varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique
de chaque filiale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0
cotisations d\u00e9finies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies.
En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les
obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations
p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la
gestion administrative et financi\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es
relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es
pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence.
Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies est un r\u00e9gime d'avantages
post\u00e9rieurs \u00e0 l'emploi autre qu'un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
L'obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le
montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change
des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des
p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires, sous condition de pr\u00e9sence dans
l'entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le
montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d'anciennet\u00e9 au jour du
d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l'obligation y aff\u00e9rente que sur
les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles
les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de
l'obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies est reconnu
au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du
r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l'actif) net.
Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d'int\u00e9r\u00eats nets sur le
passif (l'actif) net au titre des prestations d\u00e9finies de la p\u00e9riode,
en appliquant le taux d'actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l'exercice
pour \u00e9valuer l'obligation au passif (\u00e0 l'actif) net.
Le taux d'actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l'aide
d'un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9.
Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire qualifi\u00e9 en
utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les
calculs de l'obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe,
le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der
la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible
sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions
des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de
financement minimal qui s'appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont
prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages
\u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le
Groupe s'il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux
dates de r\u00e8glement des passifs du plan.
Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l'actif) net au titre des prestations
d\u00e9finies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des
actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l'exclusion des montants pris en compte dans
le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net) et la variation de
l'effet du plafonnement de l'actif (\u00e0 l'exclusion des montants pris
en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l'actif) net,
le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en
autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses
au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies sont enregistr\u00e9es en
r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels
sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles
du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat.
Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modifi\u00e9s, l'impact associ\u00e9
aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9
imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modification. En cas de
r\u00e9duction de r\u00e9gime, le profit ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est
comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de
la r\u00e9duction.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
203
Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la
liquidation d'un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9finies au moment o\u00f9
la liquidation se produit. Le profit ou la perte r\u00e9sultant d'une
liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de
l'obligation au titre des prestations d\u00e9finies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0
la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris,
tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement
par le Groupe dans le cadre de la liquidation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45863": { "value": "
Q - Charges et produits non courants
Les charges et produits non courants correspondent aux charges
et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique
est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l'incidence d'\u00e9v\u00e8nements majeurs de
nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n'inclut aucune
charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente.
Les charges et produits non courants incluent notamment les
\u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des
immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de
participation, sur autres immobilisations financi\u00e8res et autres
actifs ;
\u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d'actifs ;
\u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ;
\u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ;
\u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements
d'entreprises.
Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants
Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(1,9)
(15,4)
Plus et moins-values de cessions d'actifs
(1,2)
3,5
Frais d'acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites
(1,3)
Litiges et autres charges
(1,4)
0,4
TOTAL
(5,9)
(11,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
226
6
A fin 2023, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissent \u00e0
5,9 millions d'euros et incluent essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 1,9 million d'euros,
dont 0,6 million d'euros portent sur l'usine d'Asan-Si en Cor\u00e9e
du Sud o\u00f9 Mersen Korea Co. Ltd op\u00e9rait historiquement,
class\u00e9e en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb \u00e0 la cl\u00f4ture
de l'exercice (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 une moins-value de cession de 1,2 million d'euros d\u00e9gag\u00e9e sur
la vente de la filiale Mersen Deutschland Linsengericht (voir
note n\u00b05) ;
\u25a0 des frais de due diligence pour 1,3 million d'euros, encourus
dans le cadre de projets d'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ;
\u25a0 des provisions pour litiges notamment fiscaux et commerciaux
pour un total de 1,4 million d'euros.
A fin 2022, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissaient \u00e0
11,4 millions d'euros et incluaient essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 15,4 millions d'euros,
portant notamment sur le goodwill d'Anticorrosion Equipment
pour 11,4 millions d'euros, et des actifs d\u00e9tenus en vue de la
vente pour 2,2 millions d'euros (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 des plus-values de cessions d'actifs immobiliers enAllemagne
et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d'euros ;
\u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un
montant net de 0,5 million d'euros, incluant des reprises de
provisions pour litiges pour 3,2 millions d'euros et des charges
exceptionnelles de 2,7 millions d'euros incidentes \u00e0 la cession,
au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45864": { "value": "
R - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond au r\u00e9sultat d'exploitation
avant prise en compte du r\u00e9sultat financier, des imp\u00f4ts et des
parts des participations ne donnant pas le contr\u00f4le.
Les subventions d'exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es en diminution des
co\u00fbts auxquels elles se rattachent.
Performance des secteurs op\u00e9rationnels
En millions d'euros
31-d\u00e9c.-2023
31-d\u00e9c.-2022
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Chiffre d'affaires
669,4
541,5
1 210,9
621,8
493,1
1 114,8
R\u00e9partition du chiffre d'affaires
55,3 %
44,7 %
100,0 %
55,8 %
44,2 %
100,0 %
EBITDA courant(1)
149,8
72,8
(20,0)
202,7
142,3
63,7
(19,5)
186,4
Marge d'EBITDA courant(2)
22,4 %
13,4 %
16,7 %
22,9 %
12,9 %
16,7 %
Amortissements
(44,8)
(18,2)
(2,3)
(65,4)
(44,3)
(19,3)
(1,3)
(64,8)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
105,0
54,6
(22,3)
137,3
98,0
44,5
(20,8)
121,6
Marge op\u00e9rationnelle courante(2)
15,7 %
10,1 %
11,3 %
15,8 %
9,0 %
10,9 %
Charges et produits non courants
(6,4)
(0,8)
1,3
(5,9)
(9,1)
(1,7)
(0,5)
(11,4)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
98,6
53,8
(21,0)
131,4
88,8
42,8
(21,4)
110,2
Marge op\u00e9rationnelle(2)
14,7 %
9,9 %
10,9 %
14,3 %
8,7 %
9,9 %
R\u00e9sultat financier
(19,3)
(19,3)
(12,9)
(12,9)
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(26,2)
(23,0)
(23,0)
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
(1) L'EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements.
(2) Les marges correspondent au ratio de l'agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d'affaires
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
227
Note n\u00b0 21 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9taill\u00e9 en charges et produits par nature est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Chiffre d'affaires
1 210,9
1 114,8
Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises
(325,7)
(304,9)
Co\u00fbts de fabrication
(233,1)
(220,3)
Salaires, int\u00e9ressement et participation
(383,9)
(339,6)
Amortissements
(65,4)
(64,8)
Autres charges
(63,6)
(62,1)
Pertes de valeur et provisions
(5,9)
(13,7)
R\u00e9sultat de cession d'immobilisations
(1,0)
3,5
El\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(1,0)
(2,7)
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
131,4
110,2
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
229
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45866_add_hierarchy": { "value": "
S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
L'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s'il se rattache \u00e0
un regroupement d'entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont
comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
S1 - Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l'imp\u00f4t d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d'une
p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l'imp\u00f4t exigible au titre
des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation
du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir)
refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. Il est
calcul\u00e9 sur la base des taux d'imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation
peuvent entra\u00eener des diff\u00e9rences temporelles au bilan entre les
valeurs consolid\u00e9es et les valeurs fiscales des actifs et passifs,
donnant lieu au calcul d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et
passifs. Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans
la mesure o\u00f9 il est plus probable qu'improbable qu'ils seraient
r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il
est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans
maximum ;
\u25a0 historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la
m\u00e9thode bilantielle du report variable, c'est-\u00e0-dire en utilisant le
taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux
d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations
ou minorations de taux dans le futur.
L'\u00e9valuation des actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te
les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont
l'entreprise s'attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler
la valeur comptable de ces actifs et passifs.
Note n\u00b0 23 Imp\u00f4ts
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Imp\u00f4ts courants sur les b\u00e9n\u00e9fices
(16,1)
(19,7)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(9,8)
(2,8)
Imp\u00f4ts de distribution
(0,3)
(0,4)
(Charge) Produit d'imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e)
(26,2)
(23,0)
Dans le Groupe, il existe un groupe d'int\u00e9gration fiscale en
France, en Allemagne, en Italie, au Royaume-Uni (Group relief)
et aux Etats-Unis.
Le taux d'imp\u00f4t du Groupe est de 23,4 % en 2023, sensiblement
identique \u00e0 celui de 2022 (23,6 %).
Les r\u00e8gles relatives \u00e0 l'imp\u00f4t mondial (mod\u00e8le de r\u00e8gles du
\u00ab Pilier Deux \u00bb de l'OCDE) sont entr\u00e9es en vigueur dans l'Union
Europ\u00e9enne le 1er janvier 2024. En premi\u00e8re analyse, le Groupe
pourrait n'\u00eatre concern\u00e9 que dans une seule juridiction, la Chine,
o\u00f9 il b\u00e9n\u00e9ficie du r\u00e9gime fiscal favorable des entreprises de haute
technologie. Les premi\u00e8res simulations r\u00e9alis\u00e9es font appara\u00eetre
que le Groupe serait redevable dans cette juridiction d'un imp\u00f4t
compl\u00e9mentaire (\u00ab top-up tax \u00bb) dont le montant estim\u00e9 n'est
pas significatif.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
230
6
Explication de la charge d'imp\u00f4t
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(23,0)
R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t
112,1
97,3
Taux d'imp\u00f4t courant en France
25,83 %
25,83 %
(Charge) produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique (r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t x taux d'imp\u00f4t courant en France)
(29,0)
(25,1)
Diff\u00e9rence taux d'imp\u00f4t France / juridictions \u00e9trang\u00e8res
6,0
5,6
Diff\u00e9rences permanentes
(3,0)
(2,3)
Limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
(0,2)
(1,0)
Autres
0,0
(0,1)
(Charge) Produit d'imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e)
(26,2)
(23,0)
Les diff\u00e9rences permanentes de 3,0 millions d'euros en 2023
se rapportent pour 2,2 millions d'euros \u00e0 la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de
certaines charges, notamment celle comptabilis\u00e9e au titre des
paiements fond\u00e9s sur des actions, et \u00e0 l'imposition (quote-part de
frais et charges et retenues \u00e0 la source) des dividendes re\u00e7us par
Mersen SA de ses filiales consolid\u00e9es pour 0,6 million d'euros.
Les montants d'actifs et de passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
21,3
22,9
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(46,7)
(41,0)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets
(25,4)
(18,1)
L'\u00e9volution des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous :
En millions d'euros*
31 d\u00e9c. 2022
R\u00e9sultat
Autres
\u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat
global
Autres
Ecart de
conversion 31 d\u00e9c. 2023
Amortissement des immobilisations
(46,7)
(12,1)
0,0
1,0
1,8
(55,9)
Stocks
6,9
(1,2)
0,0
0,0
0,0
5,7
Provisions pour avantages du personnel
7,8
1,7
0,3
(0,0)
(0,2)
9,6
D\u00e9ficits reportables
9,9
0,4
0,0
0,5
(0,1)
10,8
Autres
3,9
1,3
0,1
(0,5)
(0,3)
4,5
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets
(18,1)
(9,8)
0,4
1,1
1,2
(25,4)
* (- passif /+ actif).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont reconnus que dans la mesure
o\u00f9 ils sont recouvrables. Compte-tenu des perspectives de
b\u00e9n\u00e9fices fiscaux \u00e0 court et moyen terme sur certains march\u00e9s
et g\u00e9ographies, et en coh\u00e9rence avec les r\u00e8gles fiscales locales,
certains d\u00e9ficits ont fait l'objet d'une activation partielle d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s. Les d\u00e9ficits non reconnus sont principalement localis\u00e9s
en France (pertes reportables du groupe d'int\u00e9gration fiscale)
pour 100 millions d'euros, en Chine pour 24 millions d'euros, en
Allemagne pour 19 millions d'euros, au Maroc pour 5 millions
d'euros et en Autriche pour 3 millions d'euros.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
231
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45865": { "value": "
S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
L'imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l'imp\u00f4t exigible et l'imp\u00f4t
diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s'il se rattache \u00e0
un regroupement d'entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont
comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.
S1 - Imp\u00f4t exigible
L'imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l'imp\u00f4t d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9fice (ou de la perte) imposable d'une
p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l'imp\u00f4t exigible au titre
des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l'imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou
\u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation
du montant d'imp\u00f4t que le Groupe s'attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir)
refl\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s'y rattachent. Il est
calcul\u00e9 sur la base des taux d'imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation
peuvent entra\u00eener des diff\u00e9rences temporelles au bilan entre les
valeurs consolid\u00e9es et les valeurs fiscales des actifs et passifs,
donnant lieu au calcul d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et
passifs. Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans
la mesure o\u00f9 il est plus probable qu'improbable qu'ils seraient
r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il
est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans
maximum ;
\u25a0 historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la
m\u00e9thode bilantielle du report variable, c'est-\u00e0-dire en utilisant le
taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux
d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations
ou minorations de taux dans le futur.
L'\u00e9valuation des actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te
les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont
l'entreprise s'attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler
la valeur comptable de ces actifs et passifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45868_add_hierarchy": { "value": "
S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation
peuvent entra\u00eener des diff\u00e9rences temporelles au bilan entre les
valeurs consolid\u00e9es et les valeurs fiscales des actifs et passifs,
donnant lieu au calcul d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et
passifs. Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans
la mesure o\u00f9 il est plus probable qu'improbable qu'ils seraient
r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il
est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans
maximum ;
\u25a0 historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la
m\u00e9thode bilantielle du report variable, c'est-\u00e0-dire en utilisant le
taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux
d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations
ou minorations de taux dans le futur.
L'\u00e9valuation des actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te
les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont
l'entreprise s'attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler
la valeur comptable de ces actifs et passifs.
Note n\u00b0 23 Imp\u00f4ts
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Imp\u00f4ts courants sur les b\u00e9n\u00e9fices
(16,1)
(19,7)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(9,8)
(2,8)
Imp\u00f4ts de distribution
(0,3)
(0,4)
(Charge) Produit d'imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e)
(26,2)
(23,0)
Dans le Groupe, il existe un groupe d'int\u00e9gration fiscale en
France, en Allemagne, en Italie, au Royaume-Uni (Group relief)
et aux Etats-Unis.
Le taux d'imp\u00f4t du Groupe est de 23,4 % en 2023, sensiblement
identique \u00e0 celui de 2022 (23,6 %).
Les r\u00e8gles relatives \u00e0 l'imp\u00f4t mondial (mod\u00e8le de r\u00e8gles du
\u00ab Pilier Deux \u00bb de l'OCDE) sont entr\u00e9es en vigueur dans l'Union
Europ\u00e9enne le 1er janvier 2024. En premi\u00e8re analyse, le Groupe
pourrait n'\u00eatre concern\u00e9 que dans une seule juridiction, la Chine,
o\u00f9 il b\u00e9n\u00e9ficie du r\u00e9gime fiscal favorable des entreprises de haute
technologie. Les premi\u00e8res simulations r\u00e9alis\u00e9es font appara\u00eetre
que le Groupe serait redevable dans cette juridiction d'un imp\u00f4t
compl\u00e9mentaire (\u00ab top-up tax \u00bb) dont le montant estim\u00e9 n'est
pas significatif.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
230
6
Explication de la charge d'imp\u00f4t
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(23,0)
R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t
112,1
97,3
Taux d'imp\u00f4t courant en France
25,83 %
25,83 %
(Charge) produit d'imp\u00f4t th\u00e9orique (r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t x taux d'imp\u00f4t courant en France)
(29,0)
(25,1)
Diff\u00e9rence taux d'imp\u00f4t France / juridictions \u00e9trang\u00e8res
6,0
5,6
Diff\u00e9rences permanentes
(3,0)
(2,3)
Limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
(0,2)
(1,0)
Autres
0,0
(0,1)
(Charge) Produit d'imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e)
(26,2)
(23,0)
Les diff\u00e9rences permanentes de 3,0 millions d'euros en 2023
se rapportent pour 2,2 millions d'euros \u00e0 la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de
certaines charges, notamment celle comptabilis\u00e9e au titre des
paiements fond\u00e9s sur des actions, et \u00e0 l'imposition (quote-part de
frais et charges et retenues \u00e0 la source) des dividendes re\u00e7us par
Mersen SA de ses filiales consolid\u00e9es pour 0,6 million d'euros.
Les montants d'actifs et de passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
21,3
22,9
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(46,7)
(41,0)
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets
(25,4)
(18,1)
L'\u00e9volution des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous :
En millions d'euros*
31 d\u00e9c. 2022
R\u00e9sultat
Autres
\u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat
global
Autres
Ecart de
conversion 31 d\u00e9c. 2023
Amortissement des immobilisations
(46,7)
(12,1)
0,0
1,0
1,8
(55,9)
Stocks
6,9
(1,2)
0,0
0,0
0,0
5,7
Provisions pour avantages du personnel
7,8
1,7
0,3
(0,0)
(0,2)
9,6
D\u00e9ficits reportables
9,9
0,4
0,0
0,5
(0,1)
10,8
Autres
3,9
1,3
0,1
(0,5)
(0,3)
4,5
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets
(18,1)
(9,8)
0,4
1,1
1,2
(25,4)
* (- passif /+ actif).
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont reconnus que dans la mesure
o\u00f9 ils sont recouvrables. Compte-tenu des perspectives de
b\u00e9n\u00e9fices fiscaux \u00e0 court et moyen terme sur certains march\u00e9s
et g\u00e9ographies, et en coh\u00e9rence avec les r\u00e8gles fiscales locales,
certains d\u00e9ficits ont fait l'objet d'une activation partielle d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s. Les d\u00e9ficits non reconnus sont principalement localis\u00e9s
en France (pertes reportables du groupe d'int\u00e9gration fiscale)
pour 100 millions d'euros, en Chine pour 24 millions d'euros, en
Allemagne pour 19 millions d'euros, au Maroc pour 5 millions
d'euros et en Autriche pour 3 millions d'euros.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
231
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45867": { "value": "
S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9
Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation
peuvent entra\u00eener des diff\u00e9rences temporelles au bilan entre les
valeurs consolid\u00e9es et les valeurs fiscales des actifs et passifs,
donnant lieu au calcul d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et
passifs. Des actifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans
la mesure o\u00f9 il est plus probable qu'improbable qu'ils seraient
r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs
d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s.
Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il
est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants :
\u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats fiscaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans
maximum ;
\u25a0 historique des r\u00e9sultats fiscaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes.
Les actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la
m\u00e9thode bilantielle du report variable, c'est-\u00e0-dire en utilisant le
taux d'imp\u00f4t dont l'application est attendue sur l'exercice au cours
duquel l'actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux
d'imp\u00f4t (et r\u00e9glementations fiscales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi-
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations
ou minorations de taux dans le futur.
L'\u00e9valuation des actifs et passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te
les cons\u00e9quences fiscales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont
l'entreprise s'attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler
la valeur comptable de ces actifs et passifs.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45870_add_hierarchy": { "value": "
T - Information sectorielle
La norme IFRS 8 sur l'information sectorielle d\u00e9finit un secteur
op\u00e9rationnel comme une composante d'une entit\u00e9 :
\u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible
d'acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges ;
\u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l'entit\u00e9 en vue de
prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au
secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et
\u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont
disponibles.
Au regard de l'organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen
bas\u00e9e sur une segmentation par type d'activit\u00e9, et du \u00abreporting\u00bb
interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur
op\u00e9rationnel) et du Conseil d'Administration, le Groupe a identifi\u00e9
les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d'IFRS 8 :
\u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour
des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des
applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties),
les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment)
principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la
transmission de courant (Power Transfer Technologies).
\u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux
march\u00e9s de l'\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de
l'\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et
le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles
industriels et protection contre les surtensions, (Electrical
Protection & Control).
Note n\u00b0 19 Information sectorielle
Le segment Advanced Materials (AM), autour des mat\u00e9riaux
carbon\u00e9s, qui comprend les UGT Graphite Specialties,
Anticorrosion Equipment et Power Transfer Technologies,
regroupe les activit\u00e9s de conception et fabrication de mat\u00e9riaux
comme le graphite isostatique, le graphite extrud\u00e9 et les feutres
d'isolation. Il sert des march\u00e9s comme le solaire avec une
offre d'\u00e9quipements en graphite isostatique pour la fabrication
des cellules solaires, ou les semi-conducteurs pour lesquels il
con\u00e7oit des solutions en graphite et feutres d'isolation adapt\u00e9es
au proc\u00e9d\u00e9 de fabrication \u00e0 tr\u00e8s haute temp\u00e9rature de ces
composants. Le Groupe propose \u00e9galement des \u00e9quipements \u00e0
base de graphite pour les march\u00e9s de la chimie corrosive. Enfin,
l'offre de ce p\u00f4le inclut des balais en graphite et porte-balais qui
permettent d'assurer la transmission du courant \u00e9lectrique.
Le segment Electrical Power (EP), comprenant les UGT Electrical
Protection & Control et Solutions for Power Management, propose
une gamme de produits et solutions qui permettent de prot\u00e9ger
les personnes et les \u00e9quipements (fusibles, parasurtenseurs), et
de convertir le courant, en intensit\u00e9, en fr\u00e9quence ou en tension
(refroidisseurs, fusibles, busbars, condensateurs). Il a d\u00e9velopp\u00e9
une gamme de fusibles et de busbars sp\u00e9cifiques pour le march\u00e9
du v\u00e9hicule \u00e9lectrique.
Performance des secteurs op\u00e9rationnels
En millions d'euros
31-d\u00e9c.-2023
31-d\u00e9c.-2022
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Advanced
Materials
(AM)
Electrical
Power
(EP)
Non allou\u00e9
- Frais de
holding
TOTAL
GROUPE
Chiffre d'affaires
669,4
541,5
1 210,9
621,8
493,1
1 114,8
R\u00e9partition du chiffre d'affaires
55,3 %
44,7 %
100,0 %
55,8 %
44,2 %
100,0 %
EBITDA courant(1)
149,8
72,8
(20,0)
202,7
142,3
63,7
(19,5)
186,4
Marge d'EBITDA courant(2)
22,4 %
13,4 %
16,7 %
22,9 %
12,9 %
16,7 %
Amortissements
(44,8)
(18,2)
(2,3)
(65,4)
(44,3)
(19,3)
(1,3)
(64,8)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant
105,0
54,6
(22,3)
137,3
98,0
44,5
(20,8)
121,6
Marge op\u00e9rationnelle courante(2)
15,7 %
10,1 %
11,3 %
15,8 %
9,0 %
10,9 %
Charges et produits non courants
(6,4)
(0,8)
1,3
(5,9)
(9,1)
(1,7)
(0,5)
(11,4)
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
98,6
53,8
(21,0)
131,4
88,8
42,8
(21,4)
110,2
Marge op\u00e9rationnelle(2)
14,7 %
9,9 %
10,9 %
14,3 %
8,7 %
9,9 %
R\u00e9sultat financier
(19,3)
(19,3)
(12,9)
(12,9)
Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s
(26,2)
(26,2)
(23,0)
(23,0)
R\u00e9sultat net
85,9
74,3
(1) L'EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements.
(2) Les marges correspondent au ratio de l'agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d'affaires
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
227
\u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d'affaires par zone g\u00e9ographique de ventes
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
%
31 d\u00e9c. 2022
%
France
85,5
7 %
79,6
7 %
Europe hors France
311,7
26 %
276,9
25 %
Am\u00e9rique du Nord
463,1
38 %
399,2
36 %
Asie Pacifique
310,9
26 %
320,2
29 %
Reste du monde
39,7
3 %
39,0
3 %
TOTAL
1 210,9
100 %
1 114,8
100 %
Il n'existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d'affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 5 % du chiffre d'affaires
du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.
Actifs sectoriels
En millions d'euros
AM
EP
31 d\u00e9c. 2023
Immobilisations nettes
667,4
259,8
927,2
Stocks
205,6
93,6
299,2
Clients
107,6
61,2
168,8
Actifs sur contrats
3,2
3,2
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
17,1
10,4
27,5
TOTAL DES ACTIFS SECTORIELS
1 001,0
425,0
1 426,0
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
21,3
Imp\u00f4ts courants part long terme
5,9
Imp\u00f4ts courants court terme
12,0
Actifs financiers courants
27,1
D\u00e9riv\u00e9s courants
4,1
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
37,4
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
1,6
TOTAL DES ACTIFS NON ALLOU\u00c9S
109,5
TOTAL
1 535,5
Passifs sectoriels
En millions d'euros
AM
EP
31 d\u00e9c. 2023
Fournisseurs
45,0
38,9
83,8
Passifs sur contrats
62,6
1,6
64,2
Autres passifs d'exploitation et passifs divers
85,2
47,1
132,3
Provisions non courantes et courantes
9,5
4,3
13,8
Avantages du personnel
28,0
12,4
40,4
TOTAL DES PASSIFS SECTORIELS
230,2
104,3
334,5
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
46,7
Emprunts \u00e0 long et moyen terme
256,2
Dette de loyer non courante
40,1
Dette de loyer courante
13,8
Imp\u00f4ts courants court terme
4,3
Passifs financiers courants
7,0
D\u00e9riv\u00e9s courants
1,4
Concours bancaires courants
13,7
Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
0,0
TOTAL DES PASSIFS NON ALLOU\u00c9S
383,3
TOTAL
717,8
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
228
6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45869": { "value": "
T - Information sectorielle
La norme IFRS 8 sur l'information sectorielle d\u00e9finit un secteur
op\u00e9rationnel comme une composante d'une entit\u00e9 :
\u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible
d'acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d'encourir des
charges ;
\u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s
par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l'entit\u00e9 en vue de
prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au
secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et
\u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont
disponibles.
Au regard de l'organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen
bas\u00e9e sur une segmentation par type d'activit\u00e9, et du \u00abreporting\u00bb
interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur
op\u00e9rationnel) et du Conseil d'Administration, le Groupe a identifi\u00e9
les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d'IFRS 8 :
\u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour
des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des
applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties),
les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment)
principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la
transmission de courant (Power Transfer Technologies).
\u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux
march\u00e9s de l'\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de
l'\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et
le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles
industriels et protection contre les surtensions, (Electrical
Protection & Control).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45872_add_hierarchy": { "value": "
U - R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s
pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s
poursuivies (s'il est diff\u00e9rent).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
204
6
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat
net de l'exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre
moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation au cours de
l'exercice.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net
attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les
actions ordinaires potentielles dilutives.
Note n\u00b0 24 R\u00e9sultat par action
Le calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Proforma
R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d'euros)
81,6
67,7
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action
23 294 929
21 567 402
Effet des actions ordinaires dilutives
583 860
393 600
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
23 878 789
21 961 002
R\u00e9sultat de base par action (en euros)
3,50
3,14
R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros)
3,42
3,08
*hors actions auto-d\u00e9tenues
Le Groupe pr\u00e9sente un r\u00e9sultat net par action proforma au titre
de l'exercice 2022 afin de tenir compte, conform\u00e9ment \u00e0 la norme
IAS 33, de l'effet de l'augmentation de capital avec maintien du
droit pr\u00e9f\u00e9rentiel de souscription r\u00e9alis\u00e9e en mai 2023. Le nombre
d'actions ordinaires des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dant l'augmentation
de capital a ainsi \u00e9t\u00e9 corrig\u00e9 d'un facteur d'ajustement. Le
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions tient compte du calendrier
de l'augmentation de capital. A fin d\u00e9cembre 2023, le nombre
d'actions ordinaires et de 24 418 312.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45871": { "value": "
U - R\u00e9sultat par action
Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s
pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s
poursuivies (s'il est diff\u00e9rent).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
204
6
Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat
net de l'exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre
moyen pond\u00e9r\u00e9 d'actions ordinaires en circulation au cours de
l'exercice.
Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net
attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9
d'actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les
actions ordinaires potentielles dilutives.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45874_add_hierarchy": { "value": "
V - Avantages sur capitaux propres
au profit du personnel
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des
actions, la juste valeur des options d'achat et de souscription
d'actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des
actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d'octroi.
La valeur des options d'achat et de souscription d'actions est
notamment fonction du prix d'exercice, de la probabilit\u00e9 de
r\u00e9alisation des conditions d'exercice de l'option, de la dur\u00e9e de
vie de l'option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la
volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action, des dividendes attendus et
du taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l'option. Cette
valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur
la p\u00e9riode d'acquisition des droits avec une contrepartie directe
en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en
dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.
Options de souscription, Actions gratuites et Actions
de performance
\u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants)
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de
84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus
12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral).
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de
88 200 dont 56 535 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus
13 230 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral)(1)
.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre du plan dirigeants 2023 est de 86
100 actions dont 69 300 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif
(inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral).
\u25a0 Actions gratuites (programme managers et talents)
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est
de 112 800.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est
de 118 440(1)
.
Le nombre total d'actions susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es
d\u00e9finitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2023 est
de 112 800.
Il est rappel\u00e9 que les plans \u00ab Talents \u00bb, destin\u00e9s aux salari\u00e9s
identifi\u00e9s comme \u00e9tant des cadres \u00e0 haut potentiel ou dot\u00e9s d'une
expertise dans un domaine strat\u00e9gique, ne sont pas assortis de
conditions de performance.
\u25a0 Synth\u00e8se
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre total d'actions gratuites
susceptibles d'\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9finitivement est de
602 340 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant
2,4 % du capital actuel.
Il n'existe pas d'autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s
au capital de la Soci\u00e9t\u00e9.
Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses filiales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles
ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9cifiques en mati\u00e8re de capital.
Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9
\u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les
hypoth\u00e8ses prises en compte pour l'\u00e9valuation des plans sont
les suivantes :
(1) A la suite de l'augmentation de capital de mai 2023, le nombre d'actions a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 d'environ +5 %.
Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses
Plan 2021 -
Dirigeants
Plan 2021 \u2013
Managers
Plan 2021 \u2013
Talents
Plan 2022 -
Dirigeants
Plan 2022 \u2013
Managers
Plan 2022 \u2013
Talents
Plan 2023 -
Dirigeants
Plan 2023 \u2013
Managers
Plan 2023 \u2013
Talents
Actions
gratuites de
performance performance
Actions
gratuites de
Actions
Actions gratuites de gratuites de
gratuites performance performance
Actions
Actions
Actions gratuites de gratuites de
gratuites performance performance
Actions
Actions
gratuites
Date d'attribution
20/05/2021
20/05/2021
20/05/2021
19/05/2022
19/05/2022 19/05/2022
16/05/2023
16/05/2023
16/05/2023
Date de disponibilit\u00e9
20/05/2024
20/05/2024
20/05/2024
19/05/2025
19/05/2025 19/05/2025
16/05/2026
16/05/2026
16/05/2026
Date d'expiration
21/05/2024
21/05/2024
21/05/2024
20/05/2025
20/05/2025 20/05/2025
17/05/2026
17/05/2026
17/05/2026
Nombre d'actions du plan
84 000
100 800
12 000
88 200
105 840
12 600
86 100
100 800
12 000
Estimation du % d'actions
ou options acquises \u00e0 la cl\u00f4ture
90 %
de l'exercice
90 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
Une charge de 4,1 millions d'euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2023 au titre de ces plans (contre une charge nette de 0,6 million d'euros en
2022, qui incluait une reprise de 1,9 million d'euros sur des plans d'attribution gratuite d'actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riode).
Actions gratuites - plan dirigeant
Plan 2021
Plan 2022
Plan 2023
Date de d\u00e9cision d'attribution
20-mai-21
19-mai-22
16-mai-23
Nombre total d'actions attribu\u00e9es
12 600
13 230(1)
12 600
Valorisation de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros)
23,59
24,31
25,26
Date d'attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d'acquisition)
20-mai-24
19-mai-25
16-mai-26
Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d'indisponibilit\u00e9)
21-mai-24
20-mai-25
17-mai-26
(1) A la suite de l'augmentation de capital de mai 2023, le nombre d'actions a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 d'environ +5 %..
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45873": { "value": "
V - Avantages sur capitaux propres
au profit du personnel
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des
actions, la juste valeur des options d'achat et de souscription
d'actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des
actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d'octroi.
La valeur des options d'achat et de souscription d'actions est
notamment fonction du prix d'exercice, de la probabilit\u00e9 de
r\u00e9alisation des conditions d'exercice de l'option, de la dur\u00e9e de
vie de l'option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la
volatilit\u00e9 attendue du prix de l'action, des dividendes attendus et
du taux d'int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l'option. Cette
valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur
la p\u00e9riode d'acquisition des droits avec une contrepartie directe
en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en
dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45876_add_hierarchy": { "value": "
W - Utilisation d'estimations
Dans le cadre du processus d'\u00e9tablissement des comptes
consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant
dans les \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l'utilisation d'hypoth\u00e8ses,
estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination
des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces
hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la
base des informations disponibles ou des situations existantes
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses
sont effectu\u00e9es sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers
autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l'environnement
\u00e9conomique et financier rend difficile l'appr\u00e9hension des
perspectives d'activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs
se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des
hypoth\u00e8ses retenues.
La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s'av\u00e9rer diff\u00e9rente des
hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre.
Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans
l'application des normes comptables du Groupe
Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir
des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d'actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les
informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif latents.
Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement
par rapport \u00e0 ces estimations.
Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0
partir de l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et d'autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s
comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent
ainsi de base \u00e0 l'exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la
d\u00e9termination des valeurs comptables d'actifs et de passifs, qui
ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d'autres sources.
Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont
r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L'effet des changements
d'estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode
du changement s'il n'affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la
p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci
sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement.
Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s.
La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des
meilleures anticipations de l'\u00e9valuation future de l'activit\u00e9 des
unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d'actualisation.
Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements
sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans
la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte
la meilleure estimation de ces engagements.
La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge fiscale restitue la situation fiscale
du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur
la meilleure estimation qu'a le Groupe de l'\u00e9volution des r\u00e9sultats
fiscaux futurs.
L'ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9
de collecte d'informations pr\u00e9visionnelles sur les flux futurs avec
validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des
anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs
externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et
formalis\u00e9es.
Risques financiers induits
par le changement climatique
Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche
globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d'affaires. Le comit\u00e9 RSE
du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et
opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels
de l'activit\u00e9 de Mersen sur l'environnement et les risques et
opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est
confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat
concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre
(GES), la consommation d'eau, la non-valorisation des d\u00e9chets,
les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l'impact de nos produits et
les risques physiques li\u00e9s au climat.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l'\u00e9tablissement de ses
\u00e9tats financiers et a d\u00e9fini une feuille de route int\u00e9grant des
objectifs de r\u00e9duction de l'intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet
de serre et d'augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Au cours
de l'ann\u00e9e 2023, le Groupe a align\u00e9 sa feuille de route RSE sur
l'horizon de temps de ses nouvelles ambitions, \u00e0 savoir 2027.
Les nouveaux objectifs int\u00e8grent, \u00e0 cet horizon, la r\u00e9duction
en intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre de 35 %
(scopes 1 et 2) par rapport \u00e0 2022, l'augmentation \u00e0 80 % de
la part d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable dans les approvisionnements
d'\u00e9lectricit\u00e9, l'augmentation \u00e0 80 % du taux de recyclage des
d\u00e9chets, la r\u00e9duction en intensit\u00e9 de 15 % de la consommation
d'eau (par rapport \u00e0 2022) et le d\u00e9ploiement de plan de
conservation de l'eau sur les sites les plus expos\u00e9s aux risques
hydriques.
Par ailleurs, le Groupe investit afin d'anticiper les changements
de r\u00e9glementation. Enfin, une \u00e9valuation de l'exposition des
principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l'aide d'un cabinet externe. Cette analyse
d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel
li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur
la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne
sont pas de nature \u00e0 modifier les diff\u00e9rents business plans du
Groupe. Ils n'ont pas non plus eu d'impact significatif sur les \u00e9tats
financiers du Groupe pour l'exercice 2023.
Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact
environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45875": { "value": "
W - Utilisation d'estimations
Dans le cadre du processus d'\u00e9tablissement des comptes
consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant
dans les \u00e9tats financiers n\u00e9cessite l'utilisation d'hypoth\u00e8ses,
estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination
des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces
hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la
base des informations disponibles ou des situations existantes
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses
sont effectu\u00e9es sur la base d'une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers
autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l'environnement
\u00e9conomique et financier rend difficile l'appr\u00e9hension des
perspectives d'activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs
se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des
hypoth\u00e8ses retenues.
La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement
\u00e0 la date d'arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s'av\u00e9rer diff\u00e9rente des
hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre.
Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans
l'application des normes comptables du Groupe
Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir
des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments
d'actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les
informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d'actif et de passif latents.
Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement
par rapport \u00e0 ces estimations.
Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0
partir de l'exp\u00e9rience pass\u00e9e et d'autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s
comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent
ainsi de base \u00e0 l'exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la
d\u00e9termination des valeurs comptables d'actifs et de passifs, qui
ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d'autres sources.
Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es.
Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont
r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L'effet des changements
d'estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode
du changement s'il n'affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la
p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci
sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement.
Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests
de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s.
La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des
meilleures anticipations de l'\u00e9valuation future de l'activit\u00e9 des
unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d'actualisation.
Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements
sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans
la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte
la meilleure estimation de ces engagements.
La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge fiscale restitue la situation fiscale
du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur
la meilleure estimation qu'a le Groupe de l'\u00e9volution des r\u00e9sultats
fiscaux futurs.
L'ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9
de collecte d'informations pr\u00e9visionnelles sur les flux futurs avec
validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des
anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs
externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et
formalis\u00e9es.
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X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont
entr\u00e9es en vigueur au 1er janvier 2023 mais elles sont sans effet
significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe :
\u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, et de
l'\u00e9nonc\u00e9 de pratiques sur les IFRS 2 \u2013 Porter des jugements sur
l'importance relative \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes
comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux
passifs d\u00e9coulant d'une transaction unique
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013
Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux. Ces modifications instaurent
une exception temporaire de comptabilisation des actifs et
passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier Deux
que le Groupe applique pour l'\u00e9tablissement de ses \u00e9tats
financiers. Les cons\u00e9quences attendues de l'application du
mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux sur le Groupe sont d\u00e9crites
\u00e0 la note n\u00b023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
205
Y - Nouvelles normes publi\u00e9es
mais non encore en vigueur
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera
en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s
le 1er janvier 2023 sous r\u00e9serve de leur adoption par l'Union
Europ\u00e9enne :
\u25a0 Modifications d'IFRS 10 et d'IAS 28 \u2013 Vente ou apport d'actifs
entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une
coentreprise
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que
passifs courants et non courants
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de
clauses restrictives
\u25a0 Modifications d'IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de
fournisseurs
\u25a0 Modifications d'IFRS 16 \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d'une
cession-bail
Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise (lorsqu'adopt\u00e9s
par l'Union Europ\u00e9enne en 2023), les nouvelles normes et
les amendements de normes n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la
pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient
pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45877": { "value": "
X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont
entr\u00e9es en vigueur au 1er janvier 2023 mais elles sont sans effet
significatif sur les \u00e9tats financiers du Groupe :
\u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d'assurance
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers, et de
l'\u00e9nonc\u00e9 de pratiques sur les IFRS 2 \u2013 Porter des jugements sur
l'importance relative \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes
comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 8 \u2013 D\u00e9finition des estimations comptables
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux
passifs d\u00e9coulant d'une transaction unique
\u25a0 Modifications d'IAS 12 \u2013 R\u00e9forme fiscale internationale \u2013
Mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux. Ces modifications instaurent
une exception temporaire de comptabilisation des actifs et
passifs d'imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s d\u00e9coulant des r\u00e8gles du Pilier Deux
que le Groupe applique pour l'\u00e9tablissement de ses \u00e9tats
financiers. Les cons\u00e9quences attendues de l'application du
mod\u00e8le de r\u00e8gles du Pilier Deux sur le Groupe sont d\u00e9crites
\u00e0 la note n\u00b023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
205
Y - Nouvelles normes publi\u00e9es
mais non encore en vigueur
Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera
en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s
le 1er janvier 2023 sous r\u00e9serve de leur adoption par l'Union
Europ\u00e9enne :
\u25a0 Modifications d'IFRS 10 et d'IAS 28 \u2013 Vente ou apport d'actifs
entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une
coentreprise
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que
passifs courants et non courants
\u25a0 Modifications d'IAS 1 \u2013 Passifs non courants assortis de
clauses restrictives
\u25a0 Modifications d'IAS 7 et IFRS 7 \u2013 Accords de financement de
fournisseurs
\u25a0 Modifications d'IFRS 16 \u2013 Obligation locative d\u00e9coulant d'une
cession-bail
Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise (lorsqu'adopt\u00e9s
par l'Union Europ\u00e9enne en 2023), les nouvelles normes et
les amendements de normes n'ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la
pr\u00e9paration de ces \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient
pas avoir d'effet significatif sur les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s
du Groupe.
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Note n\u00b0 4
Gestion des risques financiers
Le Groupe est expos\u00e9 aux risques financiers suivants :
\u25a0 risque de liquidit\u00e9 ;
\u25a0 risque de taux ;
\u25a0 risque mati\u00e8res ;
\u25a0 risque de change ;
\u25a0 risque de cr\u00e9dit ;
\u25a0 risques financiers induits par le changement climatique.
Cette note pr\u00e9sente des informations sur l'exposition du Groupe
\u00e0 chacun des risques ci-dessus, ses objectifs, sa politique et ses
proc\u00e9dures de mesure et de gestion des risques.
Des informations quantitatives figurent \u00e0 d'autres endroits dans
les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s.
La gestion du capital est pr\u00e9sent\u00e9e en note n\u00b012.
Risque de liquidit\u00e9
Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts confirm\u00e9s
pour un total de 602 millions d'euros, utilis\u00e9s \u00e0 43 % \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9
moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts confirm\u00e9s est de 4 ans.
Afin de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe,
Mersen dispose des principaux contrats de financement confirm\u00e9
suivants :
\u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions
d'euros (non utilis\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice), mis en place
en octobre 2022 et remboursable in fine en octobre 2028,
apr\u00e8s activation en 2023 d'une premi\u00e8re option d'extension
d'un an. Il inclut d'une part, une deuxi\u00e8me option d'extension
pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l'accord
des banques et d'autre part, une indexation de la marge sur
des indicateurs ESG. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en
fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9finition en note n\u00b015)
et des indicateurs ESG d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous :
Indicateur
Cible
Exercice 2023
Intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
(en tonnes d'\u00e9quivalent C02 par million d'euros de chiffre d'affaires)
< 161
90
Fr\u00e9quence des accidents
(ratio Lost Time Injury Rate (LTIR) d'accidents d\u00e9clar\u00e9s par million d'heures travaill\u00e9es)
< 1,8
2,78
Pourcentage de femmes ing\u00e9nieures et cadres
(rapport\u00e9 \u00e0 la population totale d'ing\u00e9nieurs et cadres du Groupe)
\u2265 26,0 %
26,1 %
\u00c9tant donn\u00e9 l'ajustement limit\u00e9 de la marge de cr\u00e9dit applicable,
ces ratios auront un impact positif non mat\u00e9riel sur le co\u00fbt de
l'endettement en 2024.
\u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral d'un montant \u00e0 l'origine de 20 millions d'euros
avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d'une maturit\u00e9
de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont
\u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit.
\u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place fin 2019, pour
un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de
RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance
2025 apr\u00e8s activation d'une option d'extension en 2021. Ces
cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 financer les activit\u00e9s du groupe Mersen
en Chine.
\u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de
130 millions d'euros mis en place \u00e0 l'origine en avril 2019, puis
r\u00e9duit \u00e0 115 millions d'euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement
partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d'un pool d'investisseurs europ\u00e9ens et
asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable
in fine. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes pour
un nominal de 68 millions d'euros et \u00e0 taux variable Euribor
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions
d'euros.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
206
6
\u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de
dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d'euros, \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in fine aupr\u00e8s d'un pool
d'investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9
sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre
2021. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes.
Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversification des
sources de financements, Mersen a mis en place des programmes
d'\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en
mars 2016 et mai 2020, d'un montant maximum port\u00e9 en 2023 \u00e0
300 millions d'euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le programme
de NEU CP n'est pas utilis\u00e9. Ces \u00e9ventuelles utilisations sont
\u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es
\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe. Le
programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions
d'euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028.
Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Montant
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Taux d'utilisation
31 d\u00e9c. 2023
Maturit\u00e9s
inf\u00e9rieur
\u00e0 1 an
entre
1 et 5 ans
sup\u00e9rieur
\u00e0 5 ans
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
320,0
0,0
0 %
0,0
320,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
16,0
100 %
4,0
12,0
0,0
NEU MTN
45,0
45,0
100 %
0,0
45,0
0,0
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
21,7
0,0
0 %
15,3
6,4
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
115,0
100 %
0,0
115,0
0,0
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
84,3
100 %
0,0
30,0
54,3
TOTAL
602,0
260,3
43 %
19,3
528,4
54,3
MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E)
4,5(1)
4,0(2)
(1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s
(2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s
Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Flux de
tr\u00e9sorerie
attendus
\u00c9ch\u00e9ances
TIRAGES
1-6 mois
6-12 mois
Sup\u00e9rieur
\u00e0 1 an
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
17,6
2,4
2,3
12,9
NEU MTN
45,0
46,9
0,1
0,5
46,3
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
123,9
1,8
1,8
120,3
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
100,6
1,1
1,1
98,4
TOTAL
260,3
289,0
5,4
5,7
277,9
Risque de taux
La politique de gestion du risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e
par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions
faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des
prises de position ponctuelles tenant compte de l'\u00e9volution des
taux d'int\u00e9r\u00eat.
Parmi les principaux emprunts confirm\u00e9s, le placement priv\u00e9
am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux fixe, avec un coupon
semestriel de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la
part en euros.
Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de
68 millions d'euros \u00e0 taux fixe avec un coupon annuel de 1,582 %.
Risque mati\u00e8res
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res
telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l'argent et le
zinc. Le cuivre et l'argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des
montants d'achats significatifs (au global de l'ordre de 45 millions
d'euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de
couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur
les prix d'achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour
les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
207
La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res
est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de
propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des
Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la
forme de contrat d'achat \u00e0 terme ou d'achat de tunnels \u00e0 prime
nulle.
\u00c0 fin 2023, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2024,
une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont
\u00e9t\u00e9 couverts.
Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l'argent,
telle qu'indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures mati\u00e8res.
Impact (en millions d'euros)
au 31 d\u00e9c. 2023
Cuivre
Argent
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
Augmentation de 5 %
0,7
0,0
0,4
0,0
Diminution de 5 %
(0,7)
0,0
(0,4)
0,0
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des couvertures mati\u00e8res
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
Impact autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global 2023
Impact
R\u00e9sultat 2023
MTM des couvertures de cuivre et d'argent
(0,4)
0,0
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs)
sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la chimie. Ils
sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9cifiques et
leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l'offre commerciale. En
cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les
marges brutes du Groupe.
Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke
de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du
graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. L'\u00e9nergie,
principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, a globalement fait l'objet d'achat
\u00e0 prix fixes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels
selon les r\u00e9gions.
Les \u00e9volutions des cours de l'\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole
ont eu au global peu d'incidence sur les marges du Groupe en
\u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses
de prix de vente.
Risque de change
\u00c9volution du cours des principales devises du Groupe
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022(a)
138,01
1,0539
1358,07
0,85261
7,0801
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022(b)
140,66
1,0666
1344,09
0,88693
7,3582
Cours moyen du 01/01/2023 au 31/12/2023(a)
151,94
1,0816
1413,26
0,86991
7,6591
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2023(b)
156,33
1,1050
1433,66
0,86905
7,8509
(a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat.
(b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan.
La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par
la Direction G\u00e9n\u00e9rale sur la base de propositions faites par la
Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d'un recensement
complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter
avec des banques de premier rang des couvertures de change
\u00e0 terme.
En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas
particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de
commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel.
Le principal risque de change concerne les flux intra-Groupe.
En mati\u00e8re de financements, la politique du Groupe est, sauf
cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui
concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises
\u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des financements en euros faisant
l'objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en
financements libell\u00e9s dans les devises des filiales concern\u00e9es.
\u00c0 des fins de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux
de flux de tr\u00e9sorerie des filiales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en
euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et
leur bilan au taux de change de fin de p\u00e9riode. L'effet de ces
conversions peut \u00eatre significatif. Le principal impact concerne
l'effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux
propres et sur l'endettement net du Groupe.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
208
6
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux
fluctuations de change principalement par effet de conversion
des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de
l'euro. L'exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du
dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0
d\u00e9cembre 2023 aurait eu un impact de conversion de \u20135,5 millions
d'euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. Al'inverse,
cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture
2023 aurait eu un impact de conversion de \u201314,7 millions d'euros
sur l'endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau
de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de
proc\u00e9dures strictement d\u00e9finies. La valorisation des couvertures
est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous.
Risques EUR/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'euros) (a)
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Vente devises
12,7
21,8
4,3
12,7
9,6
Achat devises
(0,2)
(32,2)
(0,0)
(13,7)
(8,0)
Risques potentiels 2024
12,5
(10,4)
4,3
(1,0)
1,6
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(6,8)
8,1
(1,8)
0,5
(0,5)
Position nette
5,7
(2,3)
2,5
(0,4)
1,1
Impact en euro d'une baisse de l'euro de 5 %(b)
0,30
(0,12)
0,13
(0,02)
0,05
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Risques USD/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'US dollars) (a)
JPY
KRW
GBP
RMB
CAD
Ventes devises
8,7
9,6
5,2
32,6
25,4
Achats devises
0,0
(11,3)
(19,8)
(34,2)
(27,7)
Risques potentiels 2024
8,7
(1,7)
(14,6)
(1,6)
(2,3)
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(5,4)
0,0
12,0
0,8
1,8
Position nette
3,3
(1,7)
(2,6)
(0,8)
(0,5)
Impact en USD d'une baisse de l'USD de 5 %(b)
0,17
(0,09)
(0,13)
(0,04)
(0,02)
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des op\u00e9rations de change
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
Mark-to-market des couvertures de change
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
1,6
Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1,5
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Une augmentation ou diminution de l'Euro, telle qu'indiqu\u00e9e
ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures de change.
Impact au 31 d\u00e9c. 2023 (en millions d'euros)
Hausse \u20ac contre devises
Baisse \u20ac contre devises
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel* du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel*
USD (variation de 5 %)
2,4
2,4
(2,7)
(2,7)
JPY (variation de 5 %)
0,2
0,2
(0,2)
(0,2)
RMB (variation de 5 %)
(2,3)
(2,3)
1,8
1,8
* Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
209
Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours
de change que le Groupe estime comme raisonnablement
possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse,
toutes les autres variables, en particulier les taux d'int\u00e9r\u00eat, sont
suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats
pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s.
Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n'ont pas \u00e9t\u00e9
renseign\u00e9es en raison d'impacts non significatifs.
Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
Mark-to-market
des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Impact en r\u00e9sultat
CHANGE
inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois
sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois
Actif
2,3
1,1
1,2
Passif
(0,7)
(0,2)
(0,5)
Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
CHANGE (en millions d'euros)
MTM
Flux de tr\u00e9sorerie attendus
Actif
4,1
4,1
Passif
(1,0)
(1,0)
Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il
n'y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.
Risque de cr\u00e9dit
Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d'assurance-
cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s
am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement
pour des motifs financiers ou politiques. En fonction des clients,
les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances
factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et
la Cor\u00e9e du Sud.
Ce programme d'assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas
100 % des risques car l'assureur se r\u00e9serve le droit d'exclure
certains risques de la couverture.
Au cours des exercices 2022 et 2023, le Groupe a continu\u00e9
ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses filiales
fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
(et d\u00e9consolid\u00e9es) de 15,3 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2023
contre 13,4 millions au 31 d\u00e9cembre 2022. Des avenants de
d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es
ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au profit de l'agent d'affacturage.
Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession
de cr\u00e9ance s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,8 million d'euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s
avec application continue).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45880": { "value": "
Risque de liquidit\u00e9
Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts confirm\u00e9s
pour un total de 602 millions d'euros, utilis\u00e9s \u00e0 43 % \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9
moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts confirm\u00e9s est de 4 ans.
Afin de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe,
Mersen dispose des principaux contrats de financement confirm\u00e9
suivants :
\u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions
d'euros (non utilis\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice), mis en place
en octobre 2022 et remboursable in fine en octobre 2028,
apr\u00e8s activation en 2023 d'une premi\u00e8re option d'extension
d'un an. Il inclut d'une part, une deuxi\u00e8me option d'extension
pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l'accord
des banques et d'autre part, une indexation de la marge sur
des indicateurs ESG. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en
fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9finition en note n\u00b015)
et des indicateurs ESG d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous :
Indicateur
Cible
Exercice 2023
Intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre
(en tonnes d'\u00e9quivalent C02 par million d'euros de chiffre d'affaires)
< 161
90
Fr\u00e9quence des accidents
(ratio Lost Time Injury Rate (LTIR) d'accidents d\u00e9clar\u00e9s par million d'heures travaill\u00e9es)
< 1,8
2,78
Pourcentage de femmes ing\u00e9nieures et cadres
(rapport\u00e9 \u00e0 la population totale d'ing\u00e9nieurs et cadres du Groupe)
\u2265 26,0 %
26,1 %
\u00c9tant donn\u00e9 l'ajustement limit\u00e9 de la marge de cr\u00e9dit applicable,
ces ratios auront un impact positif non mat\u00e9riel sur le co\u00fbt de
l'endettement en 2024.
\u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral d'un montant \u00e0 l'origine de 20 millions d'euros
avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d'une maturit\u00e9
de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont
\u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit.
\u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place fin 2019, pour
un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de
RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance
2025 apr\u00e8s activation d'une option d'extension en 2021. Ces
cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 financer les activit\u00e9s du groupe Mersen
en Chine.
\u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de
130 millions d'euros mis en place \u00e0 l'origine en avril 2019, puis
r\u00e9duit \u00e0 115 millions d'euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement
partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d'un pool d'investisseurs europ\u00e9ens et
asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable
in fine. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes pour
un nominal de 68 millions d'euros et \u00e0 taux variable Euribor
augment\u00e9 d'une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions
d'euros.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
206
6
\u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de
dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d'euros, \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in fine aupr\u00e8s d'un pool
d'investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9
sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre
2021. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont fixes.
Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversification des
sources de financements, Mersen a mis en place des programmes
d'\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en
mars 2016 et mai 2020, d'un montant maximum port\u00e9 en 2023 \u00e0
300 millions d'euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2023, le programme
de NEU CP n'est pas utilis\u00e9. Ces \u00e9ventuelles utilisations sont
\u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es
\u00e0 l'\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe. Le
programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions
d'euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028.
Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Montant
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Taux d'utilisation
31 d\u00e9c. 2023
Maturit\u00e9s
inf\u00e9rieur
\u00e0 1 an
entre
1 et 5 ans
sup\u00e9rieur
\u00e0 5 ans
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
320,0
0,0
0 %
0,0
320,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
16,0
100 %
4,0
12,0
0,0
NEU MTN
45,0
45,0
100 %
0,0
45,0
0,0
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
21,7
0,0
0 %
15,3
6,4
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
115,0
100 %
0,0
115,0
0,0
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
84,3
100 %
0,0
30,0
54,3
TOTAL
602,0
260,3
43 %
19,3
528,4
54,3
MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E)
4,5(1)
4,0(2)
(1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s
(2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s
Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
En millions d'euros
Utilisation au
31 d\u00e9c. 2023
Flux de
tr\u00e9sorerie
attendus
\u00c9ch\u00e9ances
TIRAGES
1-6 mois
6-12 mois
Sup\u00e9rieur
\u00e0 1 an
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Pr\u00eat Bpifrance
16,0
17,6
2,4
2,3
12,9
NEU MTN
45,0
46,9
0,1
0,5
46,3
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Placement priv\u00e9 allemand
115,0
123,9
1,8
1,8
120,3
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
84,3
100,6
1,1
1,1
98,4
TOTAL
260,3
289,0
5,4
5,7
277,9
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45881": { "value": "
Risque de taux
La politique de gestion du risque de taux d'int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e
par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions
faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des
prises de position ponctuelles tenant compte de l'\u00e9volution des
taux d'int\u00e9r\u00eat.
Parmi les principaux emprunts confirm\u00e9s, le placement priv\u00e9
am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux fixe, avec un coupon
semestriel de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la
part en euros.
Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de
68 millions d'euros \u00e0 taux fixe avec un coupon annuel de 1,582 %.
Risque mati\u00e8res
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res
telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l'argent et le
zinc. Le cuivre et l'argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des
montants d'achats significatifs (au global de l'ordre de 45 millions
d'euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de
couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur
les prix d'achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour
les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
207
La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res
est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de
propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des
Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la
forme de contrat d'achat \u00e0 terme ou d'achat de tunnels \u00e0 prime
nulle.
\u00c0 fin 2023, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2024,
une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont
\u00e9t\u00e9 couverts.
Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l'argent,
telle qu'indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures mati\u00e8res.
Impact (en millions d'euros)
au 31 d\u00e9c. 2023
Cuivre
Argent
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel
Augmentation de 5 %
0,7
0,0
0,4
0,0
Diminution de 5 %
(0,7)
0,0
(0,4)
0,0
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des couvertures mati\u00e8res
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
Impact autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global 2023
Impact
R\u00e9sultat 2023
MTM des couvertures de cuivre et d'argent
(0,4)
0,0
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs)
sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la chimie. Ils
sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9cifiques et
leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l'offre commerciale. En
cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les
marges brutes du Groupe.
Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke
de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du
graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. L'\u00e9nergie,
principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, a globalement fait l'objet d'achat
\u00e0 prix fixes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels
selon les r\u00e9gions.
Les \u00e9volutions des cours de l'\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole
ont eu au global peu d'incidence sur les marges du Groupe en
\u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses
de prix de vente.
Risque de change
\u00c9volution du cours des principales devises du Groupe
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022(a)
138,01
1,0539
1358,07
0,85261
7,0801
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022(b)
140,66
1,0666
1344,09
0,88693
7,3582
Cours moyen du 01/01/2023 au 31/12/2023(a)
151,94
1,0816
1413,26
0,86991
7,6591
Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2023(b)
156,33
1,1050
1433,66
0,86905
7,8509
(a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat.
(b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan.
La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par
la Direction G\u00e9n\u00e9rale sur la base de propositions faites par la
Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d'un recensement
complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter
avec des banques de premier rang des couvertures de change
\u00e0 terme.
En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas
particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de
commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel.
Le principal risque de change concerne les flux intra-Groupe.
En mati\u00e8re de financements, la politique du Groupe est, sauf
cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui
concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises
\u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des financements en euros faisant
l'objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en
financements libell\u00e9s dans les devises des filiales concern\u00e9es.
\u00c0 des fins de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux
de flux de tr\u00e9sorerie des filiales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en
euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et
leur bilan au taux de change de fin de p\u00e9riode. L'effet de ces
conversions peut \u00eatre significatif. Le principal impact concerne
l'effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux
propres et sur l'endettement net du Groupe.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
208
6
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux
fluctuations de change principalement par effet de conversion
des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de
l'euro. L'exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du
dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0
d\u00e9cembre 2023 aurait eu un impact de conversion de \u20135,5 millions
d'euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. Al'inverse,
cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture
2023 aurait eu un impact de conversion de \u201314,7 millions d'euros
sur l'endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau
de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de
proc\u00e9dures strictement d\u00e9finies. La valorisation des couvertures
est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous.
Risques EUR/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'euros) (a)
JPY
USD
KRW
GBP
RMB
Vente devises
12,7
21,8
4,3
12,7
9,6
Achat devises
(0,2)
(32,2)
(0,0)
(13,7)
(8,0)
Risques potentiels 2024
12,5
(10,4)
4,3
(1,0)
1,6
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(6,8)
8,1
(1,8)
0,5
(0,5)
Position nette
5,7
(2,3)
2,5
(0,4)
1,1
Impact en euro d'une baisse de l'euro de 5 %(b)
0,30
(0,12)
0,13
(0,02)
0,05
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Risques USD/Devises
Risques (exprim\u00e9s en millions d'US dollars) (a)
JPY
KRW
GBP
RMB
CAD
Ventes devises
8,7
9,6
5,2
32,6
25,4
Achats devises
0,0
(11,3)
(19,8)
(34,2)
(27,7)
Risques potentiels 2024
8,7
(1,7)
(14,6)
(1,6)
(2,3)
Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
(5,4)
0,0
12,0
0,8
1,8
Position nette
3,3
(1,7)
(2,6)
(0,8)
(0,5)
Impact en USD d'une baisse de l'USD de 5 %(b)
0,17
(0,09)
(0,13)
(0,04)
(0,02)
(a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande.
(b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2023.
Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023 des op\u00e9rations de change
MTM(a) (exprim\u00e9 en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
Mark-to-market des couvertures de change
Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
1,6
Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1,5
(a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9.
Une augmentation ou diminution de l'Euro, telle qu'indiqu\u00e9e
ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au
31 d\u00e9cembre 2023, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation
(diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les
couvertures de change.
Impact au 31 d\u00e9c. 2023 (en millions d'euros)
Hausse \u20ac contre devises
Baisse \u20ac contre devises
Autres \u00e9l\u00e9ments
du r\u00e9sultat global
Gain ou pertes
sur r\u00e9sultat
Autres \u00e9l\u00e9ments
op\u00e9rationnel* du r\u00e9sultat global
Gains ou pertes
sur r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel*
USD (variation de 5 %)
2,4
2,4
(2,7)
(2,7)
JPY (variation de 5 %)
0,2
0,2
(0,2)
(0,2)
RMB (variation de 5 %)
(2,3)
(2,3)
1,8
1,8
* Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
209
Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours
de change que le Groupe estime comme raisonnablement
possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse,
toutes les autres variables, en particulier les taux d'int\u00e9r\u00eat, sont
suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats
pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s.
Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n'ont pas \u00e9t\u00e9
renseign\u00e9es en raison d'impacts non significatifs.
Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
Mark-to-market
des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres
\u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
Impact en r\u00e9sultat
CHANGE
inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois
sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois
Actif
2,3
1,1
1,2
Passif
(0,7)
(0,2)
(0,5)
Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023
CHANGE (en millions d'euros)
MTM
Flux de tr\u00e9sorerie attendus
Actif
4,1
4,1
Passif
(1,0)
(1,0)
Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il
n'y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45882": { "value": "
Risques financiers induits
par le changement climatique
Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche
globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d'affaires. Le comit\u00e9 RSE
du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et
opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels
de l'activit\u00e9 de Mersen sur l'environnement et les risques et
opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est
confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat
concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre
(GES), la consommation d'eau, la non-valorisation des d\u00e9chets,
les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l'impact de nos produits et
les risques physiques li\u00e9s au climat.
Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l'\u00e9tablissement de ses
\u00e9tats financiers et a d\u00e9fini une feuille de route int\u00e9grant des
objectifs de r\u00e9duction de l'intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet
de serre et d'augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Au cours
de l'ann\u00e9e 2023, le Groupe a align\u00e9 sa feuille de route RSE sur
l'horizon de temps de ses nouvelles ambitions, \u00e0 savoir 2027.
Les nouveaux objectifs int\u00e8grent, \u00e0 cet horizon, la r\u00e9duction
en intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre de 35 %
(scopes 1 et 2) par rapport \u00e0 2022, l'augmentation \u00e0 80 % de
la part d'\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable dans les approvisionnements
d'\u00e9lectricit\u00e9, l'augmentation \u00e0 80 % du taux de recyclage des
d\u00e9chets, la r\u00e9duction en intensit\u00e9 de 15 % de la consommation
d'eau (par rapport \u00e0 2022) et le d\u00e9ploiement de plan de
conservation de l'eau sur les sites les plus expos\u00e9s aux risques
hydriques.
Par ailleurs, le Groupe investit afin d'anticiper les changements
de r\u00e9glementation. Enfin, une \u00e9valuation de l'exposition des
principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9
r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l'aide d'un cabinet externe. Cette analyse
d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel
li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 sur
la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne
sont pas de nature \u00e0 modifier les diff\u00e9rents business plans du
Groupe. Ils n'ont pas non plus eu d'impact significatif sur les \u00e9tats
financiers du Groupe pour l'exercice 2023.
Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact
environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas
\u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
210
6
", "dimensions": { "concept": "mersen:DisclosureOfClimateRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45883": { "value": "
Note n\u00b0 5
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 1,6 million d'euros, repr\u00e9sentant la juste valeur nette
des frais de cession du site d'Asan-Si (terrain et usine) en Cor\u00e9e
du Sud, o\u00f9 la filiale Mersen Korea Co. Ltd op\u00e9rait avant son
d\u00e9m\u00e9nagement dans la ville de Cheonan-Si. L'\u00e9valuation en juste
valeur a conduit \u00e0 la comptabilisation d'une d\u00e9pr\u00e9ciation de 0,6
million d'euros en charges non courantes (voir note n\u00b018).
Par ailleurs, le Groupe a finalis\u00e9 au cours de l'exercice la cession
de Mersen Deutschland Linsengericht, filiale op\u00e9rant au sein de
l'UGT Anticorrosion Equipment (ACE), class\u00e9e au sein des actifs
d\u00e9tenus en vue de la vente \u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice 2022. Ces
actifs avaient fait l'objet d'une d\u00e9pr\u00e9ciation de 2,2 millions d'euros
en 2022. La cession intervenue au 31 juillet 2023 s'est traduite par
une perte compl\u00e9mentaire de 1,2 million d'euros comptabilis\u00e9e en
charges non courantes sur l'exercice (voir note n\u00b018).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45884": { "value": "
Note n\u00b0 11 Clients
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances clients brutes
175,1
174,7
D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients
(6,3)
(7,3)
Actifs sur contrats
3,2
2,4
Clients nets et actifs sur contrats
172,1
169,9
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
214
6
Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Brut
D\u00e9pr\u00e9ciations
Cr\u00e9ances non \u00e9chues
144,8
(1,7)
152,1
(2,8)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours
15,5
(0,3)
12,3
(0,4)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours
9,1
(0,8)
5,3
(0,6)
Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an
3,0
(0,9)
2,0
(0,7)
Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an
2,7
(2,5)
3,0
(2,8)
Clients nets
175,1
(6,3)
174,7
(7,3)
Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Pertes de valeur au 1er janvier
(7,3)
(6,6)
Dotation / reprise annuelle
1,0
(0,6)
Pertes de valeur au 31 d\u00e9cembre
(6,3)
(7,3)
Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45885": { "value": "
Gestion du capital
Mersen s'emploie \u00e0 garantir \u00e0 ses actionnaires le meilleur
niveau de retour sur capitaux propres possible \u00e0 travers une
croissance rentable et durable, ainsi qu'un taux de distribution
de dividendes compris en g\u00e9n\u00e9ral entre 30 et 40 % du r\u00e9sultat
net part du Groupe chaque ann\u00e9e. La bonne ex\u00e9cution de la
strat\u00e9gie de Mersen repose sur un ensemble de personnes
cl\u00e9s compos\u00e9 notamment de dirigeants, managers, experts et
talents, b\u00e9n\u00e9ficiant de programmes d'attributions d'actions qui
s'inscrivent dans une politique de motivation et de fid\u00e9lisation du
capital humain essentielle dans un environnement international
et comp\u00e9titif. Le Groupe est par ailleurs tenu, vis-\u00e0-vis de ses
pr\u00eateurs, \u00e0 une gestion du capital qui assure le maintien d'un ratio
de gearing (voir d\u00e9finition en note n\u00b015) \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur \u00e0 1,3.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
215
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45887_add_hierarchy": { "value": "
Passifs d'exploitation, passifs divers
et \u00e9ventuels
Les passifs sur contrats s'\u00e9tablissent \u00e0 la cl\u00f4ture \u00e0 64,2 millions
d'euros, en hausse de 33,7 millions d'euros par rapport \u00e0 la cl\u00f4ture
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement en raison des avances
re\u00e7ues dans le cadre de contrats de fourniture de graphite et
autres mat\u00e9riaux de haute technologie pour le march\u00e9 des
semi-conducteurs en carbure de silicium (SiC), en particulier aux
Etats-Unis et au Royaume-Uni.
Les autres passifs d'exploitation (120,6 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023), comprennent essentiellement les dettes
vis-\u00e0-vis du personnel et des organismes sociaux, les dettes de
TVA et autres imp\u00f4ts et taxes (hors imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat), et les
produits constat\u00e9s d'avance.
Les passifs divers figurant au bilan (11,7 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023) comprennent pour l'essentiel des dettes sur
immobilisations corporelles.
Aucun passif \u00e9ventuel significatif n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 \u00e0 fin d\u00e9cembre
2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45886": { "value": "
Passifs d'exploitation, passifs divers
et \u00e9ventuels
Les passifs sur contrats s'\u00e9tablissent \u00e0 la cl\u00f4ture \u00e0 64,2 millions
d'euros, en hausse de 33,7 millions d'euros par rapport \u00e0 la cl\u00f4ture
de l'exercice pr\u00e9c\u00e9dent, principalement en raison des avances
re\u00e7ues dans le cadre de contrats de fourniture de graphite et
autres mat\u00e9riaux de haute technologie pour le march\u00e9 des
semi-conducteurs en carbure de silicium (SiC), en particulier aux
Etats-Unis et au Royaume-Uni.
Les autres passifs d'exploitation (120,6 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023), comprennent essentiellement les dettes
vis-\u00e0-vis du personnel et des organismes sociaux, les dettes de
TVA et autres imp\u00f4ts et taxes (hors imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat), et les
produits constat\u00e9s d'avance.
Les passifs divers figurant au bilan (11,7 millions d'euros au
31 d\u00e9cembre 2023) comprennent pour l'essentiel des dettes sur
immobilisations corporelles.
Aucun passif \u00e9ventuel significatif n'a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9 \u00e0 fin d\u00e9cembre
2023.
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Note n\u00b0 15 Endettement net
D\u00e9finitions
L'endettement net se d\u00e9finit comme la somme des emprunts \u00e0
long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours
bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants,
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n'inclut pas
les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans
son endettement net.
Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s,
le Groupe utilise les indicateurs suivants :
\u25a0 L'endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l'endettement net
diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice. Pour le calcul de l'endettement net
covenant, en cas d'\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/
USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture,
l'endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de
la p\u00e9riode.
\u25a0 L'EBITDAcovenant correspond \u00e0 l'EBITDAcourant des douze
derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant
pr\u00e9cis\u00e9 que l'EBITDAcourant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant avant amortissements. Par convention pour le calcul
de l'EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9
allemand, l'EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l'EBITDA courant
avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois,
multipli\u00e9 par deux.
\u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres
augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice.
\u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds
propres.
\u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant /
EBITDA covenant.
Structure de l'endettement net au 31 d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Emprunts \u00e0 long terme et moyen terme
256,2
262,3
Passifs financiers courants(a)
7,0
60,9
Concours bancaires courants
13,7
15,2
ENDETTEMENT BRUT
277,0
338,3
Actifs financiers courants(b)
(27,1)
(38,5)
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(37,4)
(59,2)
ENDETTEMENT NET
212,5
240,6
(a) Dont 55 millions d'euros d'utilisation du programme de NEU CP en 2022.
(b) Dont 24,2 millions d'euros de drafts bancaires de bonne qualit\u00e9 \u00e9mis en Chine. Ceux de faible qualit\u00e9 sont class\u00e9s en autres cr\u00e9ances d'exploitation.
L'endettement net s'\u00e9l\u00e8ve fin d\u00e9cembre 2023 \u00e0 212,5 millions
d'euros, contre 240,6 millions d'euros fin 2022.
L'endettement brut de 277,0 millions d'euros baisse de
61,3 millions d'euros par rapport \u00e0 fin 2022. Les \u00e9missions
d'emprunts et dettes financi\u00e8res sur l'exercice, qui figurent
au tableau des flux de tr\u00e9sorerie pour 416,4 millions d'euros,
proviennent principalement de l'\u00e9mission de NEU CP pour
340,0 millions d'euros et de tirages sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9
pour 65,0 millions d'euros. Les remboursements d'emprunts
et dettes financi\u00e8res de la p\u00e9riode, qui figurent au tableau
des flux de tr\u00e9sorerie pour 465,6 millions d'euros, proviennent
essentiellement des remboursements sur les NEU CP pour
395,0 millions d'euros, sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 65,0 millions
d'euros, et du remboursement d'une partie de l'emprunt aupr\u00e8s
de la Bpifrance pour 4,0 millions d'euros.
Sur les 277,0 millions d'euros d'endettement brut, 260,3 millions
d'euros proviennent d'utilisation de cr\u00e9dits et emprunts confirm\u00e9s,
le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l'utilisation de financements
non confirm\u00e9s (d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes de cr\u00e9dit).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
221
Variations de l'endettement net
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net de d\u00e9but de p\u00e9riode
240,6
193,2
Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d'investissements
4,4
(9,2)
Augmentation de capital
(95,9)
0,0
Acquisitions / (cessions) d'actions propres
(0,2)
5,6
Dividendes vers\u00e9s
36,4
23,0
Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s
13,8
7,3
Remboursements des dettes de loyers
13,7
14,5
\u00c9cart de conversion
0,5
8,4
Variations de p\u00e9rim\u00e8tre
(1,3)
(0,9)
Autres variations
0,4
(1,3)
Endettement net de fin de p\u00e9riode
212,5
240,6
Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts confirm\u00e9s Groupe et Chine,
Mersen doit respecter un certain nombre d'obligations, usuelles
dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas
de non-respect de certaines d'entre elles, les banques ou les
investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger
Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s.
Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement
anticip\u00e9 sur un emprunt significatif peut entra\u00eener l'obligation de
rembourser d'autres emprunts.
Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au
30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e :
Leverage
Gearing
Emprunts confirm\u00e9s
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
1,09
1,36
< 1,3
0,25
0,33
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
< 3,5
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
Placement priv\u00e9 allemand
< 3,5
1,09
1,36
NA
NA
NA
Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net
212,5
240,6
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
(6,8)
(6,9)
Endettement net covenant (A)
205,6
233,7
Capitaux propres
817,7
694,0
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
6,8
6,9
Fonds propres (B)
824,5
700,9
EBITDA courant
202,7
186,4
Retraitement d'IFRS 16
(13,7)
(14,5)
EBITDA covenant (C)
189,0
172,0
Gearing (A) / (B)
0,25
0,33
Leverage (A) / (C)
1,09
1,36
Le taux d'int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb)
est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement
n'entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la
marge applicable.
Le Groupe respecte l'ensemble de ses covenants.
Il n'existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts de montant
significatif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au
31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
222
6
R\u00e9partition de l'endettement par type de taux d'int\u00e9r\u00eat et par devises au 31 d\u00e9cembre 2023
En millions d'euros
Total
Dont \u00e9ch\u00e9ance
< 5 ans
Dont \u00e9ch\u00e9ance
> 5 ans
Endettement brut
277,0
222,7
54,3
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
(37,4)
(37,4)
0,0
Position nette
239,6
185,3
54,3
Dont position nette \u00e0 taux fixe
197,3
143,0
54,3
Sur la base de l'endettement brut et \u00e0 change constant par rapport
au 31 d\u00e9cembre 2023, une augmentation de 100 points de base
des taux variables augmenterait les charges financi\u00e8res annuelles
de 0,80 millions d'euros, en consid\u00e9rant que la tr\u00e9sorerie et les
\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont peu ou pas r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s.
La ventilation de l'endettement brut se d\u00e9compose \u00e0 71 % \u00e0 taux
fixe et 29 % \u00e0 taux variable. L'endettement brut au 31 d\u00e9cembre
2023 s'\u00e9tablit \u00e0 277,0 millions d'euros et se ventile entre les
principales devises de la mani\u00e8re suivante :
Devises
%
EUR
21,9
USD
60,5
Autres
17,6
Ventilation par devise des tirages sur lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s
\u00e0 moyen et long terme y compris la part \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2023
Les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l'exploitation ont toutes une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 un an ; la ventilation des emprunts par \u00e9ch\u00e9ance est
donn\u00e9e ci-dessous.
En millions d'euros
Total
< 1 an
> 1 et < 5 ans
> 5 ans
Emprunts en USD
54,3
0,0
0,0
54,3
Emprunts en EUR
206,0
4,0
202,0
0,0
TOTAL
260,3
4,0
202,0
54,3
Amortissement co\u00fbt d'\u00e9mission au TEG*
(1,5)
Valorisation d\u00e9riv\u00e9s taux
0,0
TOTAL
258,8
*Taux effectif global.
Sur les 202,0 millions d'euros dont l'\u00e9ch\u00e9ance est comprise entre 1 et 5 ans, 178 millions ont une maturit\u00e9 comprise entre 3 ans et
5 ans au 31 d\u00e9cembre 2023.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
223
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45888": { "value": "
D\u00e9finitions
L'endettement net se d\u00e9finit comme la somme des emprunts \u00e0
long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours
bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants,
tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n'inclut pas
les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans
son endettement net.
Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s,
le Groupe utilise les indicateurs suivants :
\u25a0 L'endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l'endettement net
diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice. Pour le calcul de l'endettement net
covenant, en cas d'\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/
USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture,
l'endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de
la p\u00e9riode.
\u25a0 L'EBITDAcovenant correspond \u00e0 l'EBITDAcourant des douze
derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant
pr\u00e9cis\u00e9 que l'EBITDAcourant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
courant avant amortissements. Par convention pour le calcul
de l'EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9
allemand, l'EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l'EBITDA courant
avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois,
multipli\u00e9 par deux.
\u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres
augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
\u00e0 la cl\u00f4ture de l'exercice.
\u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds
propres.
\u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant /
EBITDA covenant.
Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts confirm\u00e9s Groupe et Chine,
Mersen doit respecter un certain nombre d'obligations, usuelles
dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas
de non-respect de certaines d'entre elles, les banques ou les
investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger
Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s.
Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement
anticip\u00e9 sur un emprunt significatif peut entra\u00eener l'obligation de
rembourser d'autres emprunts.
Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au
30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e :
Leverage
Gearing
Emprunts confirm\u00e9s
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Ratio \u00e0 respecter
D\u00e9c-23
D\u00e9c-22
Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain
1,09
1,36
< 1,3
0,25
0,33
Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe
< 3,5
Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine
Placement priv\u00e9 allemand
< 3,5
1,09
1,36
NA
NA
NA
Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Endettement net
212,5
240,6
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
(6,8)
(6,9)
Endettement net covenant (A)
205,6
233,7
Capitaux propres
817,7
694,0
Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues
6,8
6,9
Fonds propres (B)
824,5
700,9
EBITDA courant
202,7
186,4
Retraitement d'IFRS 16
(13,7)
(14,5)
EBITDA covenant (C)
189,0
172,0
Gearing (A) / (B)
0,25
0,33
Leverage (A) / (C)
1,09
1,36
Le taux d'int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb)
est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement
n'entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la
marge applicable.
Le Groupe respecte l'ensemble de ses covenants.
Il n'existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d'emprunts de montant
significatif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au
31 d\u00e9cembre 2023.
Note n\u00b0 27 Engagements hors bilan
Le tableau ci-dessous rassemble les engagements hors bilan donn\u00e9s par le Groupe.
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Garanties de march\u00e9
50,6
20,7
Garantie de paiement sur acquisition
0,0
0,0
Autres garanties
8,0
8,0
Autres engagements donn\u00e9s
12,9
8,2
TOTAL
71,5
36,9
Nature
La hausse des garanties de march\u00e9s de 29,9 millions d'euros
par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 s'explique principalement par
l'\u00e9mission de garanties de restitution d'acompte, vers\u00e9s par des
clients dans le cadre de contrats commerciaux, en particulier aux
Etats-Unis et au Royaume-Uni.
Le poste \u00ab autres garanties \u00bb, d'un montant de 8 millions d'euros,
inclut une garantie de 8 millions d'euros couvrant les utilisations
quotidiennes maximales des filiales dans le cadre du cash-pooling
europ\u00e9en.
Le poste \u00ab autres engagements donn\u00e9s \u00bb augmente de
4,7 millions d'euros principalement dans le cadre de contrats
d'achat d'investissements industriels.
Maturit\u00e9
Les engagements hors bilan d'une \u00e9ch\u00e9ance sup\u00e9rieure \u00e0 1 an
s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 40,2 millions d'euros. Ils incluent la garantie li\u00e9e
au cash-pooling europ\u00e9en de 8 millions d'euros qui reste en
vigueur tant que les accords de cash-pooling existent. Les dur\u00e9es
contractuelles des \u00ab garanties de march\u00e9 \u00bb sont g\u00e9n\u00e9ralement
inf\u00e9rieures \u00e0 1 an, mises \u00e0 part pour certains contrats long terme
dont la dur\u00e9e des garanties n'exc\u00e8de pas 4,5 ans.
Contr\u00f4le
Dans le cadre de l'organisation du contr\u00f4le interne du Groupe,
les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ne sont pas habilit\u00e9es \u00e0 r\u00e9aliser des
op\u00e9rations pouvant donner lieu \u00e0 des engagements hors bilan
sans approbation de la Direction Financi\u00e8re ou de la Direction
G\u00e9n\u00e9rale et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, du Conseil. Certaines soci\u00e9t\u00e9s
du Groupe ont toutefois la possibilit\u00e9 d'\u00e9mettre, sans accord
pr\u00e9alable et dans le cadre normal de leur activit\u00e9, des garanties
de march\u00e9 d'un montant inf\u00e9rieur \u00e0 150 000 euros et d'une dur\u00e9e
inf\u00e9rieure \u00e0 2 ans. Ces garanties sont mentionn\u00e9es dans les
documents remplis par les soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de la proc\u00e9dure
de consolidation des comptes.
\u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n'a pas \u00e9t\u00e9 omis d'engagement
hors bilan significatif selon les normes comptables en vigueur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45891_add_hierarchy": { "value": "
Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments financiers
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et
passifs financiers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur
niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments
\u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d'information
quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0
la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une
approximation raisonnable de leur juste valeur.
31/12/2023
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
- instruments
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,6
2,6
2,6
2,6
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
4,1
4,1
4,1
4,1
4,1
2,6
0,0
0,0
6,7
0,0
4,1
2,6
6,7
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
30,8
30,8
Cr\u00e9ances clients
11
168,8
168,8
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
37,4
37,4
0,0
0,0
237,0
0,0
237,0
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non
courants
4
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
0,0
0,0
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(256,2)
(256,2)
(239,6)
Concours bancaires courants
15
(13,7)
(13,7)
Passifs financiers courants
15
(7,0)
(7,0)
Dettes fournisseurs
(83,8)
(83,8)
0,0
0,0
0,0
(360,8)
(360,8)
Valeur comptable par classe
2,7
2,6
237,0
(360,8)
(118,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
225
31/12/2022
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
-instruments du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,2
2,2
2,2
2,2
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
6,9
6,9
6,9
6,9
6,9
2,2
0,0
0,0
9,1
0,0
6,9
2,2
9,1
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
42,2
42,2
Cr\u00e9ances clients
11
167,4
167,4
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
59,2
59,2
0,0
0,0
268,8
0,0
268,8
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants
et non courants
4
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
0,0
0,0
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(262,3)
(262,3)
(241,2)
Concours bancaires courants
15
(15,2)
(15,2)
Passifs financiers courants
15
(60,9)
(60,9)
Dettes fournisseurs
(86,6)
(86,6)
0,0
0,0
0,0
(424,9)
(424,9)
Valeur comptable par classe
4,8
2,2
268,8
(424,9)
(149,1)
Pour les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0
terme et swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat), la technique d'\u00e9valuation utilis\u00e9e
est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur
les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient
sur un march\u00e9 actif et leur cotation refl\u00e8te les transactions incluant
des instruments similaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45890": { "value": "
Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments financiers
Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et
passifs financiers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur
niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments
\u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d'information
quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0
la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une
approximation raisonnable de leur juste valeur.
31/12/2023
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
- instruments
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,6
2,6
2,6
2,6
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
4,1
4,1
4,1
4,1
4,1
2,6
0,0
0,0
6,7
0,0
4,1
2,6
6,7
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
30,8
30,8
Cr\u00e9ances clients
11
168,8
168,8
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
37,4
37,4
0,0
0,0
237,0
0,0
237,0
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non
courants
4
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
(1,4)
0,0
0,0
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
0,0
(1,4)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(256,2)
(256,2)
(239,6)
Concours bancaires courants
15
(13,7)
(13,7)
Passifs financiers courants
15
(7,0)
(7,0)
Dettes fournisseurs
(83,8)
(83,8)
0,0
0,0
0,0
(360,8)
(360,8)
Valeur comptable par classe
2,7
2,6
237,0
(360,8)
(118,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
225
31/12/2022
En millions d'euros
Valeur comptable
Juste valeur
Rubriques au bilan
et classes d'instrument
Juste valeur
Note de couverture
Juste
valeur par
le biais
des autres
\u00e9l\u00e9ments financiers
-instruments du r\u00e9sultat
global
Actifs
au co\u00fbt
amorti financiers
Autres comptable
Total de la
valeur nette
passifs au bilan de
la classe
Niveau 1
Niveau 2
Niveau 3
TOTAL
Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Titres de participation non cot\u00e9s
9
2,2
2,2
2,2
2,2
D\u00e9riv\u00e9s actifs courants
et non courants
4
6,9
6,9
6,9
6,9
6,9
2,2
0,0
0,0
9,1
0,0
6,9
2,2
9,1
Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Actifs financiers courants
et non courants
15
42,2
42,2
Cr\u00e9ances clients
11
167,4
167,4
Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
15
59,2
59,2
0,0
0,0
268,8
0,0
268,8
Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
D\u00e9riv\u00e9s passifs courants
et non courants
4
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
(2,1)
0,0
0,0
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
0,0
(2,1)
Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s
\u00e0 la juste valeur
Emprunts bancaires
15
(262,3)
(262,3)
(241,2)
Concours bancaires courants
15
(15,2)
(15,2)
Passifs financiers courants
15
(60,9)
(60,9)
Dettes fournisseurs
(86,6)
(86,6)
0,0
0,0
0,0
(424,9)
(424,9)
Valeur comptable par classe
4,8
2,2
268,8
(424,9)
(149,1)
Pour les instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0
terme et swaps de taux d'int\u00e9r\u00eat), la technique d'\u00e9valuation utilis\u00e9e
est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur
les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient
sur un march\u00e9 actif et leur cotation refl\u00e8te les transactions incluant
des instruments similaires.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45893": { "value": "
Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants
Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(1,9)
(15,4)
Plus et moins-values de cessions d'actifs
(1,2)
3,5
Frais d'acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites
(1,3)
Litiges et autres charges
(1,4)
0,4
TOTAL
(5,9)
(11,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
226
6
A fin 2023, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissent \u00e0
5,9 millions d'euros et incluent essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 1,9 million d'euros,
dont 0,6 million d'euros portent sur l'usine d'Asan-Si en Cor\u00e9e
du Sud o\u00f9 Mersen Korea Co. Ltd op\u00e9rait historiquement,
class\u00e9e en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb \u00e0 la cl\u00f4ture
de l'exercice (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 une moins-value de cession de 1,2 million d'euros d\u00e9gag\u00e9e sur
la vente de la filiale Mersen Deutschland Linsengericht (voir
note n\u00b05) ;
\u25a0 des frais de due diligence pour 1,3 million d'euros, encourus
dans le cadre de projets d'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ;
\u25a0 des provisions pour litiges notamment fiscaux et commerciaux
pour un total de 1,4 million d'euros.
A fin 2022, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissaient \u00e0
11,4 millions d'euros et incluaient essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 15,4 millions d'euros,
portant notamment sur le goodwill d'Anticorrosion Equipment
pour 11,4 millions d'euros, et des actifs d\u00e9tenus en vue de la
vente pour 2,2 millions d'euros (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 des plus-values de cessions d'actifs immobiliers enAllemagne
et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d'euros ;
\u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un
montant net de 0,5 million d'euros, incluant des reprises de
provisions pour litiges pour 3,2 millions d'euros et des charges
exceptionnelles de 2,7 millions d'euros incidentes \u00e0 la cession,
au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45892": { "value": "
Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants
Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(1,9)
(15,4)
Plus et moins-values de cessions d'actifs
(1,2)
3,5
Frais d'acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites
(1,3)
Litiges et autres charges
(1,4)
0,4
TOTAL
(5,9)
(11,4)
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
226
6
A fin 2023, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissent \u00e0
5,9 millions d'euros et incluent essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 1,9 million d'euros,
dont 0,6 million d'euros portent sur l'usine d'Asan-Si en Cor\u00e9e
du Sud o\u00f9 Mersen Korea Co. Ltd op\u00e9rait historiquement,
class\u00e9e en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb \u00e0 la cl\u00f4ture
de l'exercice (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 une moins-value de cession de 1,2 million d'euros d\u00e9gag\u00e9e sur
la vente de la filiale Mersen Deutschland Linsengericht (voir
note n\u00b05) ;
\u25a0 des frais de due diligence pour 1,3 million d'euros, encourus
dans le cadre de projets d'acquisition de soci\u00e9t\u00e9s ;
\u25a0 des provisions pour litiges notamment fiscaux et commerciaux
pour un total de 1,4 million d'euros.
A fin 2022, les charges non courantes nettes s'\u00e9tablissaient \u00e0
11,4 millions d'euros et incluaient essentiellement :
\u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs pour un total de 15,4 millions d'euros,
portant notamment sur le goodwill d'Anticorrosion Equipment
pour 11,4 millions d'euros, et des actifs d\u00e9tenus en vue de la
vente pour 2,2 millions d'euros (voir note n\u00b05) ;
\u25a0 des plus-values de cessions d'actifs immobiliers enAllemagne
et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d'euros ;
\u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un
montant net de 0,5 million d'euros, incluant des reprises de
provisions pour litiges pour 3,2 millions d'euros et des charges
exceptionnelles de 2,7 millions d'euros incidentes \u00e0 la cession,
au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites.
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Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par zone g\u00e9ographique
Zone g\u00e9ographique
31 d\u00e9c. 2023
%
31 d\u00e9c. 2022
%
France
1 415
19 %
1 331
18 %
Europe hors France
1 422
19 %
1 417
19 %
Am\u00e9rique du Nord
2 496
33 %
2 377
33 %
Asie
1 697
23 %
1 673
23 %
Reste du monde
504
7 %
517
7 %
TOTAL
7 534
100 %
7 315
100 %
Les effectifs augmentent de 219 personnes, principalement dans les zones Am\u00e9rique du Nord et France.
Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par cat\u00e9gorie
Cat\u00e9gories
31 d\u00e9c. 2023
%
31 d\u00e9c. 2022
%
Ouvriers / ouvri\u00e8res & employ\u00e9(e)s
4 345
58 %
4 140
57 %
Technicien(ne)s et agents de ma\u00eetrise
1 432
19 %
1 585
22 %
Ing\u00e9nieurs et cadres
1 757
23 %
1 590
22 %
TOTAL
7 534
100 %
7 315
100 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45895": { "value": "
Note n\u00b0 21 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9taill\u00e9 en charges et produits par nature est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous :
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Chiffre d'affaires
1 210,9
1 114,8
Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises
(325,7)
(304,9)
Co\u00fbts de fabrication
(233,1)
(220,3)
Salaires, int\u00e9ressement et participation
(383,9)
(339,6)
Amortissements
(65,4)
(64,8)
Autres charges
(63,6)
(62,1)
Pertes de valeur et provisions
(5,9)
(13,7)
R\u00e9sultat de cession d'immobilisations
(1,0)
3,5
El\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel
(1,0)
(2,7)
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
131,4
110,2
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
229
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Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat financier
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Amortissement des frais d'\u00e9mission d'emprunts
(0,4)
(0,3)
Int\u00e9r\u00eats sur la dette
(9,2)
(5,3)
Charges financi\u00e8res CT
(3,9)
(1,7)
Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette
(0,5)
(1,2)
Commissions sur dette
(0,6)
(0,7)
Quote-part non-efficace des couvertures de taux
(0,0)
(0,1)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
(3,0)
(2,9)
Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel
(1,7)
(0,8)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(19,3)
(12,9)
Le Groupe applique les dispositions d'IAS 29 \u2013 Information
financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes aux \u00e9tats
financiers de sa filiale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleriA.S., telles
que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte
sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l'indice des
prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le
gouvernement turc. A fin d\u00e9cembre 2023, l'IPC (donn\u00e9 en base
100 de l'ann\u00e9e 2003) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1859,38 et refl\u00e8te une inflation en
Turquie de 64,8 % depuis le 1er janvier 2023.
Le r\u00e9sultat financier ci-dessus n'inclut pas les \u00e9l\u00e9ments suivants,
qui r\u00e9sultent d'actifs et passifs qui ne sont pas \u00e0 la juste valeur
par le biais du r\u00e9sultat net :
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Var. de juste valeur des instruments de couverture de change
1,1
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de taux
(0,1)
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res
(2,0)
0,6
Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres
0,1
(0,1)
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d'imp\u00f4t
(0,8)
0,8
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Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat financier
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Amortissement des frais d'\u00e9mission d'emprunts
(0,4)
(0,3)
Int\u00e9r\u00eats sur la dette
(9,2)
(5,3)
Charges financi\u00e8res CT
(3,9)
(1,7)
Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette
(0,5)
(1,2)
Commissions sur dette
(0,6)
(0,7)
Quote-part non-efficace des couvertures de taux
(0,0)
(0,1)
Composante financi\u00e8re des obligations locatives
(3,0)
(2,9)
Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel
(1,7)
(0,8)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(19,3)
(12,9)
Le Groupe applique les dispositions d'IAS 29 \u2013 Information
financi\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperinflationnistes aux \u00e9tats
financiers de sa filiale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleriA.S., telles
que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte
sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l'indice des
prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le
gouvernement turc. A fin d\u00e9cembre 2023, l'IPC (donn\u00e9 en base
100 de l'ann\u00e9e 2003) s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1859,38 et refl\u00e8te une inflation en
Turquie de 64,8 % depuis le 1er janvier 2023.
Le r\u00e9sultat financier ci-dessus n'inclut pas les \u00e9l\u00e9ments suivants,
qui r\u00e9sultent d'actifs et passifs qui ne sont pas \u00e0 la juste valeur
par le biais du r\u00e9sultat net :
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Var. de juste valeur des instruments de couverture de change
1,1
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de taux
(0,1)
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res
(2,0)
0,6
Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres
0,1
(0,1)
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d'imp\u00f4t
(0,8)
0,8
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Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Var. de juste valeur des instruments de couverture de change
1,1
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de taux
(0,1)
0,2
Var. de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res
(2,0)
0,6
Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres
0,1
(0,1)
Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s
en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d'imp\u00f4t
(0,8)
0,8
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Note n\u00b0 25 Dividendes
L'Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires qui s'est tenue le 16 mai
2023, a approuv\u00e9 le versement d'un dividende de 1,25 \u20ac par
action au titre de 2022. Au titre de l'exercice 2023, le dividende
propos\u00e9 s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,25 euro par action, soit un montant global
distribu\u00e9 d'environ 30 millions d'euros.
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Note n\u00b0 26 Information relative aux parties li\u00e9es
Mersen est une soci\u00e9t\u00e9 holding qui a pour vocation la gestion des
titres de participation, l'activit\u00e9 de financement du Groupe et la
facturation de prestations li\u00e9es aux immobilisations incorporelles
d\u00e9tenues par Mersen.
La soci\u00e9t\u00e9 Mersen fait partie du groupe Mersen qui comprend
86 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et non consolid\u00e9es, r\u00e9parties dans
32 pays.
Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont
\u00e9limin\u00e9es.
1 - Relations avec les soci\u00e9t\u00e9s
non-consolid\u00e9es
Le chiffre d'affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe avec les soci\u00e9t\u00e9s non
consolid\u00e9es s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8 millions d'euros en 2023 (7,4 millions
d'euros en 2022).
Sur l'exercice 2023, les management fees et les frais administratifs
factur\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par le Groupe (et venant
en diminution des frais administratifs centraux) s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0
0,1 million d'euros (comme en 2022).
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les cr\u00e9ances d'exploitation du Groupe sur
les filiales non consolid\u00e9es s'\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,7 millions d'euros et les
passifs d'exploitation avec les filiales non consolid\u00e9es sont nuls.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les pr\u00eats en compte-courant consentis aux
soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par Mersen sont nuls (comme en 2022).
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
232
6
2 - R\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux principaux dirigeants
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle du Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe pour 2023.
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Salaires, bonus, avantages en nature
1,3
1,2
Charges comptabilis\u00e9es du r\u00e9gime de retraitesur-compl\u00e9mentaire(1)
0,3
0,3
TOTAL
1,6
1,5
(1) Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie dans son contrat d'un r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire d\u00e9fini comme suit : sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe au
jour du d\u00e9part \u00e0 la retraite, le r\u00e9gime garantit un sur-compl\u00e9ment de retraite plafonn\u00e9 en fonction de l'anciennet\u00e9 de 10 % \u00e0 20 % de la r\u00e9mun\u00e9ration de r\u00e9f\u00e9rence (salaire
de base des 3 derni\u00e8res ann\u00e9es plus r\u00e9mun\u00e9ration variable fix\u00e9e forfaitairement \u00e0 50 % du bonus maximum). L'engagement actuariel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023
\u00e0 5,2 millions d'euros (contre 4,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie, en cas de r\u00e9vocation de
son mandat (sauf faute grave ou lourde) d'une indemnit\u00e9 forfaitaire
au maximum \u00e9gale \u00e0 0,5 fois la r\u00e9mun\u00e9ration totale brute qui lui
aura \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e au titre des trente-six mois pr\u00e9c\u00e9dant la rupture,
sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance. Dans
le cas o\u00f9 les responsabilit\u00e9s et/ou la r\u00e9mun\u00e9ration du Directeur
G\u00e9n\u00e9ral seraient modifi\u00e9es de mani\u00e8re substantielle \u00e0 la suite
d'une prise de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et o\u00f9, de ce fait, il d\u00e9ciderait
de quitter la Soci\u00e9t\u00e9, il b\u00e9n\u00e9ficiera de la m\u00eame indemnit\u00e9.
Par ailleurs, Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral b\u00e9n\u00e9ficie, en cas de cessation
de son mandat (hors d\u00e9part \u00e0 la retraite) et en contrepartie d'un
engagement de non-concurrence et de non-sollicitation valable
pendant une p\u00e9riode d'un an, d'une indemnit\u00e9 mensuelle \u00e9gale
\u00e0 50 % de la derni\u00e8re r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle fixe brute qu'il
aura per\u00e7ue imm\u00e9diatement avant la cessation de son mandat
social. Cette indemnit\u00e9 lui sera vers\u00e9e en douze mensualit\u00e9s. La
Soci\u00e9t\u00e9 pourra renoncer \u00e0 cette clause de non-concurrence et
de non-sollicitation et se lib\u00e9rer de son obligation de versement
de l'indemnit\u00e9 mensuelle en informant le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de sa
d\u00e9cision dans un d\u00e9lai de deux mois \u00e0 compter de la cessation
du mandat social.
\u25a0
Actions gratuites - plan dirigeant
Plan 2021
Plan 2022
Plan 2023
Date de d\u00e9cision d'attribution
20-mai-21
19-mai-22
16-mai-23
Nombre total d'actions attribu\u00e9es
12 600
13 230(1)
12 600
Valorisation de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros)
23,59
24,31
25,26
Date d'attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d'acquisition)
20-mai-24
19-mai-25
16-mai-26
Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d'indisponibilit\u00e9)
21-mai-24
20-mai-25
17-mai-26
(1) A la suite de l'augmentation de capital de mai 2023, le nombre d'actions a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 d'environ +5 %..
3 - Autres conventions
Il n'existe aucune autre convention ni aucun autre engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant mat\u00e9riel avec des parties li\u00e9es en dehors
de celle d\u00e9crite au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent concernant la clause de non-concurrence, la r\u00e9vocation du mandat et le r\u00e9gime de retraite
du Directeur g\u00e9n\u00e9ral Luc Themelin.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
233
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45901": { "value": "
2 - R\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux principaux dirigeants
Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle du Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe pour 2023.
En millions d'euros
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Salaires, bonus, avantages en nature
1,3
1,2
Charges comptabilis\u00e9es du r\u00e9gime de retraitesur-compl\u00e9mentaire(1)
0,3
0,3
TOTAL
1,6
1,5
(1) Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie dans son contrat d'un r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire d\u00e9fini comme suit : sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe au
jour du d\u00e9part \u00e0 la retraite, le r\u00e9gime garantit un sur-compl\u00e9ment de retraite plafonn\u00e9 en fonction de l'anciennet\u00e9 de 10 % \u00e0 20 % de la r\u00e9mun\u00e9ration de r\u00e9f\u00e9rence (salaire
de base des 3 derni\u00e8res ann\u00e9es plus r\u00e9mun\u00e9ration variable fix\u00e9e forfaitairement \u00e0 50 % du bonus maximum). L'engagement actuariel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2023
\u00e0 5,2 millions d'euros (contre 4,4 millions d'euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie, en cas de r\u00e9vocation de
son mandat (sauf faute grave ou lourde) d'une indemnit\u00e9 forfaitaire
au maximum \u00e9gale \u00e0 0,5 fois la r\u00e9mun\u00e9ration totale brute qui lui
aura \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e au titre des trente-six mois pr\u00e9c\u00e9dant la rupture,
sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance. Dans
le cas o\u00f9 les responsabilit\u00e9s et/ou la r\u00e9mun\u00e9ration du Directeur
G\u00e9n\u00e9ral seraient modifi\u00e9es de mani\u00e8re substantielle \u00e0 la suite
d'une prise de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et o\u00f9, de ce fait, il d\u00e9ciderait
de quitter la Soci\u00e9t\u00e9, il b\u00e9n\u00e9ficiera de la m\u00eame indemnit\u00e9.
Par ailleurs, Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral b\u00e9n\u00e9ficie, en cas de cessation
de son mandat (hors d\u00e9part \u00e0 la retraite) et en contrepartie d'un
engagement de non-concurrence et de non-sollicitation valable
pendant une p\u00e9riode d'un an, d'une indemnit\u00e9 mensuelle \u00e9gale
\u00e0 50 % de la derni\u00e8re r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle fixe brute qu'il
aura per\u00e7ue imm\u00e9diatement avant la cessation de son mandat
social. Cette indemnit\u00e9 lui sera vers\u00e9e en douze mensualit\u00e9s. La
Soci\u00e9t\u00e9 pourra renoncer \u00e0 cette clause de non-concurrence et
de non-sollicitation et se lib\u00e9rer de son obligation de versement
de l'indemnit\u00e9 mensuelle en informant le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de sa
d\u00e9cision dans un d\u00e9lai de deux mois \u00e0 compter de la cessation
du mandat social.
\u25a0
Actions gratuites - plan dirigeant
Plan 2021
Plan 2022
Plan 2023
Date de d\u00e9cision d'attribution
20-mai-21
19-mai-22
16-mai-23
Nombre total d'actions attribu\u00e9es
12 600
13 230(1)
12 600
Valorisation de l'action \u00e0 la date d'attribution (en euros)
23,59
24,31
25,26
Date d'attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d'acquisition)
20-mai-24
19-mai-25
16-mai-26
Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d'indisponibilit\u00e9)
21-mai-24
20-mai-25
17-mai-26
(1) A la suite de l'augmentation de capital de mai 2023, le nombre d'actions a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9 d'environ +5 %..
3 - Autres conventions
Il n'existe aucune autre convention ni aucun autre engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 d'un montant mat\u00e9riel avec des parties li\u00e9es en dehors
de celle d\u00e9crite au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent concernant la clause de non-concurrence, la r\u00e9vocation du mandat et le r\u00e9gime de retraite
du Directeur g\u00e9n\u00e9ral Luc Themelin.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
233
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45902": { "value": "
Note n\u00b0 28 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture
N\u00e9ant.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
234
6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45903": { "value": "
Note n\u00b0 30 Arr\u00eat\u00e9 des comptes
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d'Administration du 12 mars 2024.
COMPTES CONSOLID\u00c9S
ANNEXE
6
237
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact_45904": { "value": "
Note n\u00b0 31 Honoraires des Commissaires aux comptes
En milliers d'euros
KPMG
EY
Commissaire aux comptes
et r\u00e9seau
Commissaire aux comptes
et r\u00e9seau
Montant
%
Montant
%
Certification des comptes individuels
et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 semestriel
\u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice
212
18 %
196
19 %
\u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
765
66 %
688
68 %
SOUS-TOTAL A
977
85 %
884
88 %
Services autres que la certification des comptes
requis par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires
\u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice
2
0 %
0
0 %
\u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
0
0 %
0
0 %
SOUS-TOTAL B
2
0 %
0
0 %
Services autres que la certification des comptes
fournis \u00e0 la demande de l'entit\u00e9
\u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice
105
9 %
105
10 %
\u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
72
6 %
19
2 %
SOUS-TOTAL C
177
15 %
124
12 %
SERVICES AUTRES QUE LA CERTIFICATION DES COMPTES
SOUS-TOTAL D = B + C
179
15 %
124
12 %
TOTAL E = A + D
1 156
100 %
1 008
100 %
COMPTES CONSOLID\u00c9S
RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLID\u00c9S
238
6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "footnote_1": { "value": "Le r\u00e9sultat par action de 2022 a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9 pour tenir compte des effets de l\u2019augmentation de capital intervenue en mai 2023.", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "footnote_1", "language": "fr" } }, "footnote_2": { "value": "Le r\u00e9sultat par action de 2022 a \u00e9t\u00e9 retrait\u00e9 pour tenir compte des effets de l\u2019augmentation de capital intervenue en mai 2023.", "dimensions": { "concept": "xbrl:note", "noteId": "footnote_2", "language": "fr" } } } }