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  "fact_12950": {
   "value": "SOMMAIRE DES ANNEXES Note n\u00b0 1 D\u00c9CLARATION DE CONFORMIT\u00c9 195 Note n\u00b02 FAITS MARQUANTS DE LA P\u00c9RIODE 195 Note n\u00b0 3 PRINCIPES ET M\u00c9THODES 196 Note n\u00b0 4 GESTION DES RISQUES FINANCIERS 204 Note n\u00b0 5 ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE 209 Note n\u00b0 6 GOODWILL 209 Note n\u00b0 7 TEST DE D\u00c9PR\u00c9CIATION DES ACTIFS 210 Note n\u00b0 8 IMMOBILISATIONS CORPORELLES ET INCORPORELLES 211 Note n\u00b0 9 TITRES DE PARTICIPATION 212 Note n\u00b0 10 STOCKS 212 Note n\u00b0 11 CLIENTS 212 Note n\u00b0 12 CAPITAUX PROPRES 213 Note n\u00b0 13 PROVISIONS, PASSIFS \u00c9VENTUELS ET PASSIFS DIVERS 215 Note n\u00b0 14 AVANTAGES DU PERSONNEL 216 Note n\u00b0 15 ENDETTEMENT NET 219 Note n\u00b0 16 DROITS D\u2019UTILISATION ET DETTE DE LOYER 222 Note n\u00b0 17 JUSTES VALEURS DES INSTRUMENTS FINANCIERS 223 Note n\u00b0 18 AUTRES CHARGES ET PRODUITS NON COURANTS 224 Note n\u00b0 19 INFORMATION SECTORIELLE 225 Note n\u00b0 20 CHARGES DE PERSONNEL ET EFFECTIFS 227 Note n\u00b0 21 R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 227 Note n\u00b0 22 R\u00c9SULTAT FINANCIER 228 Note n\u00b0 23 IMP\u00d4TS 228 Note n\u00b0 24 R\u00c9SULTAT PAR ACTION 230 Note n\u00b0 25 DIVIDENDES 230 Note n\u00b0 26 INFORMATION RELATIVE AUX PARTIES LI\u00c9ES 230 Note n\u00b0 27 ENGAGEMENTS HORS BILAN 232 Note n\u00b0 28 \u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0 LA CL\u00d4TURE 232 Note n\u00b029 P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022 233 Note n\u00b0 30 ARR\u00caT\u00c9 DES COMPTES 235 Note n\u00b0 31 HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES 236 Note n\u00b0 1 D\u00e9claration de conformit\u00e9 Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE N\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s de Mersen et de ses \ufb01liales (le \u00ab Groupe \u00bb) sont \u00e9tablis suivant les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting Standards).Les normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire au 1 er janvier 2022 sont indiqu\u00e9s \u00e0 la note n\u00b03. Les nouvelles normes appliqu\u00e9es \u00e0 compter de 2022 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note n\u00b0 3-X. Les normes et interpr\u00e9tations non encore appliqu\u00e9es \ufb01gurent en note n\u00b03-Y. Les options retenues par le Groupe sont indiqu\u00e9es dans les chapitres suivants. Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS adopt\u00e9es dans l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette date. Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 comprennent \u00e0 titre comparatif des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019exercice 2021 \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles. Les principes comptables d\u00e9crits en note n\u00b03 et suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement de l\u2019information comparative et les comptes annuels 2022.Note n\u00b02 Faits marquants de la p\u00e9riode 1. Guerre en Ukraine L\u2019ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par le con\ufb02it entre la Russie et l\u2019Ukraine. D\u00e9marr\u00e9 soudainement au 1 er trimestre, ce con\ufb02it perdure et a eu des impacts sur l\u2019offre et la demande \u00e9nerg\u00e9tique mondiale. Mersen a d\u00e9cid\u00e9 de stopper toute relation commerciale avec la Russie et de fermer ses bureaux de repr\u00e9sentation. Le Groupe n\u2019a pas de sites industriels en Russie ou en Ukraine et ces pays repr\u00e9sentent une part n\u00e9gligeable de son chiffre d\u2019affaires. Le Groupe, ayant en place des contrats d\u2019approvisionnements d\u2019\u00e9nergie couvrant toute l\u2019ann\u00e9e, n\u2019a pas eu \u00e0 constater d\u2019impact mat\u00e9riel de la hausse du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie en 2022. 2. Contexte inflationniste et tensions sur l\u2019offre de composants et de travail L\u2019ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par un rebond d\u2019activit\u00e9 comme en 2021. Cette reprise rapide de la croissance mondiale s\u2019est traduite par une tension sur les cha\u00eenes d\u2019approvisionnement. Des impacts limit\u00e9s sur les d\u00e9lais de livraison dans certaines lignes de produits ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s, sans affecter la comp\u00e9titivit\u00e9 du Groupe. Cette reprise a \u00e9galement engendr\u00e9 des hausses de prix de mati\u00e8res premi\u00e8res. Le Groupe a compens\u00e9 une grande partie de cette in\ufb02ation g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e par des hausses de prix d\u2019environ 5%. La reprise a par ailleurs engendr\u00e9 des tensions sur le march\u00e9 du travail et sur les salaires. Face \u00e0 l\u2019in\ufb02ation importante dans un grand nombre de pays, Mersen a choisi de compenser en proposant des augmentations de salaires, ou des primes. Au global, l\u2019in\ufb02ation de la masse salariale aura \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 5%. 3. Financements Le Groupe a re\ufb01nanc\u00e9 par anticipation son cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de 200 millions d\u2019euros venant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en juillet 2024, par un nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027. Le Groupe a \u00e9galement mis en place un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement.Note n\u00b0 3 Principes et m\u00e9thodes A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le. Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants sont exprim\u00e9s en millions d\u2019euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut pr\u00e9senter un \u00e9cart non signi\ufb01catif avec les totaux af\ufb01ch\u00e9s. L\u2019activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le chiffre d\u2019affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent lin\u00e9airement sur l\u2019ann\u00e9e.B - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Le groupe Mersen pr\u00e9sente ses \u00e9tats \ufb01nanciers selon les principes contenus dans la norme IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats \ufb01nanciers. B1 - \u00c9tat du r\u00e9sultat global Compte tenu de la pratique et de la nature de son activit\u00e9, le Groupe a opt\u00e9 pour la pr\u00e9sentation du compte de r\u00e9sultat suivant la m\u00e9thode des charges par destination, qui consiste \u00e0 classer les charges selon leur destination dans le co\u00fbt des ventes, le co\u00fbt des activit\u00e9s commerciales, des activit\u00e9s administratives et de Recherche et D\u00e9veloppement. Le Groupe pr\u00e9sente le r\u00e9sultat global en deux \u00e9tats comprenant un compte de r\u00e9sultat et un \u00e9tat s\u00e9par\u00e9 reprenant le r\u00e9sultat net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (comprehensive income). B2 - \u00c9tat de situation financi\u00e8re Les actifs et passifs li\u00e9s au cycle d\u2019exploitation et ceux ayant une maturit\u00e9 de moins de douze mois \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 sont class\u00e9s en courant. Les autres actifs et passifs sont class\u00e9s en non courant. B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013 Etats des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement et de \ufb01nancement.B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.C - Conversion des comptes exprim\u00e9s dans une monnaie autre que l\u2019euro Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion \u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s\u2019appliquent \u00e0 toutes les \ufb01liales du Groupe dont la monnaie n\u2019est pas celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste. Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction en l\u2019absence de \ufb02uctuations signi\ufb01catives. Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si l\u2019op\u00e9ration concerne une \ufb01liale qui n\u2019est pas d\u00e9tenue \u00e0 100%, alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu\u2019il y a perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ou de contr\u00f4le conjoint, le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s\u2019y rapportant doit \u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie de sa participation dans une \ufb01liale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de seulement une partie de sa participation dans une entreprise associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, tout en conservant une in\ufb02uence notable ou un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture, le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen except\u00e9 lorsque celui-ci n\u2019est pas appropri\u00e9. Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent : \u25a0 l\u2019incidence de la variation des taux de change sur les actifs et les passifs ; \u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture. Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des acquisitions de \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la \ufb01liale. Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la \ufb01liale et convertis au taux de cl\u00f4ture. D - Conversion des transactions libell\u00e9es dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res. Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En \ufb01n d\u2019exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les pertes et pro\ufb01ts de change au compte de r\u00e9sultat. Les \u00e9carts de conversion sur les instruments \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture d\u2019investissement net dans une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. E - Hyperinflation Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s les comptes des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste : \u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte que leur valeur re\ufb02\u00e8te l\u2019\u00e9volution de l\u2019in\ufb02ation depuis leur date de premi\u00e8re comptabilisation ; \u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur, du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime correctement leur pouvoir d\u2019achat \u00e0 cette date ; \u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du r\u00e9sultat \ufb01nancier), re\ufb02\u00e9tant l\u2019\u00e9rosion du pouvoir d\u2019achat li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9tention d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l\u2019exercice. En application des dispositions d\u2019IAS 21, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste, sont convertis, pour l\u2019int\u00e9gration aux \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n\u2019est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d\u2019une \u00e9conomie non hyperin\ufb02ationniste (l\u2019euro). Le Groupe pr\u00e9sente l\u2019effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.H - Immobilisations corporelles Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations corporelles. Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des terrains qui ont fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS. Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.I - Contrats de location En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au bilan un actif ou \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb et une dette de loyers pour les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000$ ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois. Le \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti lin\u00e9airement jusqu\u2019\u00e0 la date raisonnablement certaine de \ufb01n de contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur. La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modi\ufb01cation des loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer \ufb01xe en substance. Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d\u2019actualisation propre \u00e0 chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 preneuse. Le Groupe s\u2019appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine. Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb sur une ligne s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes distinctes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, et ne font pas partie de l\u2019endettement net du Groupe.J - Perte de valeur des actifs corporels et incorporels (hors goodwill) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations incorporelles et corporelles du Groupe font l\u2019objet d\u2019une revue d\u00e9taill\u00e9e a\ufb01n de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9\ufb01nie comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors goodwill ) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable (dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e). La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen. La norme IAS 36 d\u00e9\ufb01nit le taux d\u2019actualisation \u00e0 utiliser comme le taux avant imp\u00f4t re\ufb02\u00e9tant l\u2019appr\u00e9ciation actuelle de la valeur temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif. C\u2019est le taux de rendement que des investisseurs demanderaient s\u2019ils avaient \u00e0 choisir un placement dont le montant, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et les risques seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.K - Actifs et passifs financiers L\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers : pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments \ufb01nanciers : informations \u00e0 fournir. Les actifs \ufb01nanciers comprennent les instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur- instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Les passifs \ufb01nanciers comprennent les emprunts, les autres \ufb01nancements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9 lorsqu\u2019ils font l\u2019objet d\u2019une couverture de juste valeur, les emprunts et autres passifs \ufb01nanciers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.L - Capital Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu\u2019instruments de capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4t. Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.M - Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs, au b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de ce tiers. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe ou d\u2019engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines responsabilit\u00e9s. L\u2019estimation du montant \ufb01gurant en provisions correspond \u00e0 la sortie de ressources qu\u2019il est probable que le Groupe devra supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation \ufb01able de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier \ufb01able, les passifs sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet de l\u2019actualisation est signi\ufb01catif.N - Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de revient ou \u00e0 leur valeur nette probable de r\u00e9alisation si celle-ci est inf\u00e9rieure. Le co\u00fbt de revient correspond au co\u00fbt d\u2019acquisition ou au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d\u2019activit\u00e9 de l\u2019outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte dans la valorisation des stocks d\u2019encours et de produits \ufb01nis ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u2019est capitalis\u00e9e.O - Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires comprend les ventes de produits \ufb01nis et de prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d\u2019un bien ou d\u2019un service, pour le montant auquel le vendeur s\u2019attend \u00e0 avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites. Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent, au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen est responsable du transport des produits). Les produits sont comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Les remises et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires lorsqu\u2019elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suf\ufb01samment \ufb01able sur la base des conditions contractuelles et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les produits provenant des prestations de service ou des contrats de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de la prestation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 mesure que les obligations de prestations sont remplies. Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l\u2019entit\u00e9 et le paiement effectu\u00e9 par le client : \u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes \u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les paiements d\u2019avance re\u00e7us des clients. Les produits r\u00e9sultant d\u2019activit\u00e9s annexes \ufb01gurent dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).P - Avantages du personnel Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi accord\u00e9s par le Groupe varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique de chaque \ufb01liale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la gestion administrative et \ufb01nanci\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence. Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. L\u2019obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, sous condition de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d\u2019anciennet\u00e9 au jour du d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l\u2019obligation y aff\u00e9rente que sur les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de l\u2019obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est reconnu au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l\u2019actif) net. Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies de la p\u00e9riode, en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au passif (\u00e0 l\u2019actif) net. Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l\u2019aide d\u2019un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9. Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire quali\ufb01\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les calculs de l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de \ufb01nancement minimal qui s\u2019appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le Groupe s\u2019il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux dates de r\u00e8glement des passifs du plan. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net) et la variation de l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net, le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modi\ufb01\u00e9s, l\u2019impact associ\u00e9 aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modi\ufb01cation. En cas de r\u00e9duction de r\u00e9gime, le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de la r\u00e9duction. Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au moment o\u00f9 la liquidation se produit. Le pro\ufb01t ou la perte r\u00e9sultant d\u2019une liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris, tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement par le Groupe dans le cadre de la liquidation.Q - Charges et produits non courants Les charges et produits non courants correspondent aux charges et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l\u2019incidence d\u2019\u00e9v\u00e8nements majeurs de nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n\u2019inclut aucune charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente. Les charges et produits non courants incluent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de participation, sur autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et autres actifs ; \u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d\u2019actifs ; \u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ; \u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ; \u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises.R - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond au r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant prise en compte du r\u00e9sultat \ufb01nancier, des imp\u00f4ts et des parts des participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Les subventions d\u2019exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es en diminution des co\u00fbts auxquels elles se rattachent.S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s\u2019il se rattache \u00e0 un regroupement d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. S1 - Imp\u00f4t exigible L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9\ufb01ce (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) re\ufb02\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.T - Information sectorielle La norme IFRS 8 sur l\u2019information sectorielle d\u00e9\ufb01nit un secteur op\u00e9rationnel comme une composante d\u2019une entit\u00e9 : \u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ; \u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et \u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Au regard de l\u2019organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen bas\u00e9e sur une segmentation par type d\u2019activit\u00e9, et du \u00ab reporting \u00bb interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel) et du Conseil d\u2019Administration, le Groupe a identi\ufb01\u00e9 les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d\u2019IFRS 8 : \u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties), les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment) principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la transmission de courant (Power Transfer Technologies). \u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux march\u00e9s de l\u2019\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles industriels et protection contre les surtensions, (Electrical Protection & Control).U - R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (s\u2019il est diff\u00e9rent). Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.W - Utilisation d\u2019estimations Dans le cadre du processus d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant dans les \u00e9tats \ufb01nanciers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la base des informations disponibles ou des situations existantes \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues. La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rente des hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre. Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans l\u2019application des normes comptables du Groupe Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif latents. Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport \u00e0 ces estimations. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base \u00e0 l\u2019exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la d\u00e9termination des valeurs comptables d\u2019actifs et de passifs, qui ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es. Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019effet des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement s\u2019il n\u2019affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement. Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s. La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des meilleures anticipations de l\u2019\u00e9valuation future de l\u2019activit\u00e9 des unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d\u2019actualisation. Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements. La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge \ufb01scale restitue la situation \ufb01scale du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur la meilleure estimation qu\u2019a le Groupe de l\u2019\u00e9volution des r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs. L\u2019ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9 de collecte d\u2019informations pr\u00e9visionnelles sur les \ufb02ux futurs avec validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et formalis\u00e9es.X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont entr\u00e9es en vigueur au 1 er janvier 2022 mais elles sont sans effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe : \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des normes comptables IFRS : Cycle 2018-2020, portant sur l\u2019am\u00e9lioration des normes IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, et IAS 41.Y - Nouvelles normes publi\u00e9es mais non encore en vigueur Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1 er janvier 2022 : \u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 10 et d\u2019IAS 28 \u2013 Vente ou apport d\u2019actifs entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition des estimations comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise, les nouvelles normes et les amendements de normes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient pas avoir d\u2019effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe.Note n\u00b0 4 Gestion des risques \ufb01nanciers Le Groupe est expos\u00e9 aux risques \ufb01nanciers suivants : \u25a0 risque de liquidit\u00e9 ; \u25a0 risque de taux ; \u25a0 risque mati\u00e8res ; \u25a0 risque de change ; \u25a0 risque de cr\u00e9dit ; \u25a0 risques \ufb01nanciers induits par le changement climatique. Cette note pr\u00e9sente des informations sur l\u2019exposition du Groupe \u00e0 chacun des risques ci-dessus, ses objectifs, sa politique et ses proc\u00e9dures de mesure et de gestion des risques. Des informations quantitatives \ufb01gurent \u00e0 d\u2019autres endroits dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. La gestion du capital est pr\u00e9sent\u00e9e en note n\u00b012. Risque de liquidit\u00e9 Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts con\ufb01rm\u00e9s pour un total de 609,4 millions d\u2019euros, utilis\u00e9s \u00e0 44 % \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9 moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts con\ufb01rm\u00e9s est de 5 ans. A\ufb01n de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe, Mersen dispose des principaux contrats de \ufb01nancement con\ufb01rm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part, une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place \ufb01n 2019, pour un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2025 apr\u00e8s activation d\u2019une option d\u2019extension en 2021. Ces cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 \ufb01nancer les activit\u00e9s du groupe Mersen en Chine. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Montant Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Taux d\u2019utilisation 31 d\u00e9c. 2022 Maturit\u00e9s inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 320,0 0,0 0 % 0,0 320,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 20,0 100 % 4,0 16,0 0,0 NEU MTN 45,0 45,0 100 % 0,0 35,0 10,0 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 23,1 0,0 0 % 0,0 23,1 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 115,0 100 % 0,0 115,0 0,0 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 86,2 100 % 0,0 0,0 86,2 Autres 0,1 0,1 100 % 0,1 0,0 0,0 TOTAL 609,4 266,3 44 % 4,1 509,1 96,2 MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E) 4,9 (1) 5,0 (2) (1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s (2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances TIRAGES 1-6 mois 6-12 mois Sup\u00e9rieur \u00e0 1 an Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 21,5 2,3 2,3 16,9 NEU MTN 45,0 47,5 0,1 0,5 46,9 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 125,3 1,5 1,5 122,3 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 105,4 1,1 1,1 103,2 Autres 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 TOTAL 266,3 299,8 5,1 5,4 289,3Risque de taux La politique de gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Mersen Scotland Holytown disposait lors de son acquisition par Mersen d\u2019un swap de taux d\u2019un montant nominal de 4 millions de livres sterling, mis en place le 15 janvier 2008 a\ufb01n de \ufb01xer les int\u00e9r\u00eats sur une partie de ses emprunts con\ufb01rm\u00e9s moyen terme. Dans ce swap, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit les int\u00e9r\u00eats dus au pr\u00eateur et paye 5,38 %. L\u2019amortissement et la dur\u00e9e du swap sont adoss\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt sous-jacent. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nominal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,045 million de livres sterling. Le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux \ufb01xe, avec un coupon de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la part en euros. Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de 68 millions d\u2019euros \u00e0 taux \ufb01xe avec un coupon de 1,582 %. En mars 2017, un CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance avril 2023, a \u00e9t\u00e9 mis en place a\ufb01n de prot\u00e9ger une partie des emprunts con\ufb01rm\u00e9s contre une hausse de l\u2019Euribor au-del\u00e0 de 1 %. (En millions d\u2019euros) Montant Taux re\u00e7u Taux pay\u00e9 \u00c9ch\u00e9ances inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Swap GBP 0,05 Libor GBP 1 mois 5,38 % 0,05 0,0 0,0 (En millions d\u2019euros) MTM (a) Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances SWAP inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Actif 0,14 0,14 0,14 0,00 0,00 Passif 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. (En millions d\u2019euros) Montant Taux variable Taux d\u2019exercice MTM CAP EUR 25 Euribor 6 mois 1 % 0,14 Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs (au global de l\u2019ordre de 50 millions d\u2019euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur les prix d\u2019achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme ou d\u2019achat de tunnels \u00e0 prime nulle. \u00c0 \ufb01n 2022, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2023, une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont \u00e9t\u00e9 couverts. Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l\u2019argent, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures mati\u00e8res. Impact (en millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9c. 2022 Cuivre Argent Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Augmentation de 5 % 0,4 0,0 0,4 0,0 Diminution de 5 % (0,5) 0,0 (0,4) 0,0 Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des couvertures mati\u00e8res MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) Impact autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2022 Impact R\u00e9sultat 2022 MTM des couvertures de cuivre et d\u2019argent 1,6 0,0 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs) sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la Chimie. Ils sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9ci\ufb01ques et leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l\u2019offre commerciale. En cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les marges brutes du Groupe. Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. Ils ont toutefois augment\u00e9 en 2022 dans un contexte de tensions in\ufb02ationnistes sur certaines mati\u00e8res premi\u00e8res. L\u2019\u00e9nergie, principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, avait globalement fait l\u2019objet d\u2019achat \u00e0 prix \ufb01xes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels selon les r\u00e9gions. Les \u00e9volutions des cours de l\u2019\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole ont eu au global peu d\u2019incidence sur les marges du Groupe en \u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses de prix de vente. Risque de change \u00c9volution du cours des principales devises du Groupe JPY USD KRW GBP RMB Cours moyen du 01/01/2021 au 31/12/2021 (a) 129,86 1,1835 1353,95 0,86000 7,6340 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2021 (b) 130,38 1,1326 1346,38 0,84028 7,1947 Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022 (a) 138,01 1,0539 1358,07 0,85261 7,0801 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022 (b) 140,66 1,0666 1344,09 0,88693 7,3582 (a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat. (b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan. La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel. Le principal risque de change concerne les \ufb02ux intra-Groupe. En mati\u00e8re de \ufb01nancements, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises \u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des \ufb01nancements en euros faisant l\u2019objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en \ufb01nancements libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. \u00c0 des \ufb01ns de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et leur bilan au taux de change de \ufb01n de p\u00e9riode. L\u2019effet de ces conversions peut \u00eatre signi\ufb01catif. Le principal impact concerne l\u2019effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux propres et sur l\u2019endettement net du Groupe. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux \ufb02uctuations de change principalement par effet de conversion des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de l\u2019euro. L\u2019exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0 d\u00e9cembre 2022 aurait eu un impact de conversion de \u20134,2 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. A l\u2019inverse, cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture 2022 aurait eu un impact de conversion de \u201310,8 millions d\u2019euros sur l\u2019endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. La valorisation des couvertures est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous. Risques EUR/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) (a) JPY USD KRW GBP RMB Vente devises 9,2 28,6 4,1 15,6 12,5 Achat devises (1,1) (38,0) (0,0) (19,2) (8,9) Risques potentiels 2023 8,1 (9,4) 4,1 (3,4) 3,6 Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (4,1) 7,7 (2,6) 2,2 (3,6) Position nette 4,0 (1,7) 1,5 (1,2) 0,0 Impact en euro d\u2019une baisse de l\u2019euro de 5 % (b) 0,21 (0,09) 0,08 (0,07) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Risques USD/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019US dollars) (a) JPY KRW GBP RMB CAD Ventes devises 5,8 11,6 8,1 35,6 21,5 Achats devises 0,0 (7,6) (20,2) (41,2) (22,1) Risques potentiels 2023 5,8 4,0 (12,1) (5,6) (0,6) Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (3,1) (2,5) 11,6 5,4 0,6 Position nette 2,7 1,5 (0,5) (0,2) 0,0 Impact en USD d\u2019une baisse de l\u2019USD de 5 % (b) 0,15 0,08 (0,03) (0,01) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des op\u00e9rations de change MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 Mark-to-market des couvertures de change Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,4 Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2,8 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Une augmentation ou diminution de l\u2019Euro, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures de change. Impact au 31 d\u00e9c. 2022 (en millions d\u2019euros) Hausse \u20ac contre devises Baisse \u20ac contre devises Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* USD (variation de 5 %) 0,4 2,6 (0,4) (2,90) JPY (variation de 5 %) 0,0 0,03 (0,0) (0,03) RMB (variation de 5 %) 0,2 1,1 (0,2) (1,1) * Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan. Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours de change que le Groupe estime comme raisonnablement possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s. Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 renseign\u00e9es en raison d\u2019impacts non signi\ufb01catifs. Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (Exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) Mark-to-market des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Impact en r\u00e9sultat CHANGE inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Actif 1,8 0,8 1,0 Passif (1,4) (0,4) (1,0) Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 CHANGE (en millions d\u2019euros) MTM Flux de tr\u00e9sorerie attendus Actif 5,3 5,3 Passif (2,1) (2,1) Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il n\u2019y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.Risque de cr\u00e9dit Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d\u2019assurance- cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement pour des motifs \ufb01nanciers ou politiques. En fonction des clients, les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et la Cor\u00e9e du Sud. Ce programme d\u2019assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas 100 % des risques car l\u2019assureur se r\u00e9serve le droit d\u2019exclure certains risques de la couverture. Au cours des exercices 2021 et 2022, le Groupe a continu\u00e9 ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses \ufb01liales fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es (et d\u00e9consolid\u00e9es) de 13,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 11,0 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Des avenants de d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au pro\ufb01t de l\u2019agent d\u2019affacturage. Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession de cr\u00e9ance s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,7 million d\u2019euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s avec application continue). Risques financiers induits par le changement climatique Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d\u2019affaires. Le comit\u00e9 RSE du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels de l\u2019activit\u00e9 de Mersen sur l\u2019environnement et les risques et opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre (GES), la non-valorisation des d\u00e9chets, les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l\u2019impact de nos produits et les risques physiques li\u00e9s au climat. Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l\u2019\u00e9tablissement de ses \u00e9tats \ufb01nanciers et a d\u00e9\ufb01ni une feuille de route int\u00e9grant des objectifs de r\u00e9duction de l\u2019intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre et d\u2019augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Par ailleurs, le Groupe investit a\ufb01n d\u2019anticiper les changements de r\u00e9glementation. En\ufb01n, une \u00e9valuation de l\u2019exposition des principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l\u2019aide d\u2019un cabinet externe. Cette analyse d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 sur la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne sont pas de nature \u00e0 modi\ufb01er les diff\u00e9rents business plans du Groupe. Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.Note n\u00b0 5 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente En \ufb01n d\u2019ann\u00e9e 2022, le Groupe a entrepris des n\u00e9gociations visant \u00e0 la cession d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT Anticorrosion Equipment (ACE) au sein du p\u00f4le Advanced Materials. Compte tenu de l\u2019avanc\u00e9e de ces n\u00e9gociations, le caract\u00e8re hautement probable de la cession dans un d\u00e9lai d\u2019un an est av\u00e9r\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, le groupe a class\u00e9 les actifs (et passifs associ\u00e9s) concern\u00e9s par le projet de cession sur des lignes distinctes \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. ACTIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Actifs non courants 1,6 Actifs courants 8,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 9,7 PASSIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Passifs non courants 0,5 Passifs courants 4,7 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5,2 ACTIFS NETS DETENUS EN VUE DE LA VENTE 4,6 Les actifs non courants incluent une quote-part du goodwill d\u2019ACE (UGT \u00e0 laquelle sont rattach\u00e9s les actifs) pour 3,0 millions d\u2019euros (voir note n\u00b06), ainsi qu\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 2,2 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en charges non courantes au compte de r\u00e9sultat, en coh\u00e9rence avec l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pour les actifs dont la cession est projet\u00e9e. Les r\u00e9sultats et \ufb02ux de tr\u00e9sorerie associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente continuent d\u2019\u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s indistinctement de ceux du reste du Groupe, dans la mesure o\u00f9 ils ne repr\u00e9sentent pas une activit\u00e9 ou une zone g\u00e9ographique principale et distincte pour le Groupe.Note n\u00b0 6 Goodwill En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode 269,5 256,8 Acquisitions 0,0 2,1 D\u00e9pr\u00e9ciation (11,4) 0,0 Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (3,0) 0,0 \u00c9carts de conversion 6,9 10,6 Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode 262,0 269,5 Valeur brute fin de p\u00e9riode 300,4 296,5 Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode (38,4) (27,0) Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 Mouvements 2022 31 d\u00e9c. 2022 Valeur nette \u00c9cart de conversion Perte de valeur Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente Valeur nette Anticorrosion Equipment 40,5 1,8 (11,4) (3,0) 27,9 Graphite Specialties 96,4 0,7 97,0 Power Transfer Technologies 12,2 0,1 12,2 Electrical Protection & Control 76,0 4,1 80,1 Solutions for Power Management 44,5 0,2 44,8 TOTAL 269,5 6,9 (11,4) (3,0) 262,0 Le reclassement d\u2019une partie du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est cons\u00e9cutif \u00e0 un projet de cession d\u2019actifs au sein de cette UGT (voir note n\u00b05). La d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE pour 11,4 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice est d\u00e9taill\u00e9e \u00e0 la note n\u00b07. Il n\u2019existe pas de goodwill en cours d\u2019affectation au 31 d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 7 Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs Certaines activit\u00e9s du Groupe, principalement dans le p\u00f4le Advanced Materials, requi\u00e8rent des actifs corporels importants notamment pour anticiper la demande sur des march\u00e9s avec des perspectives de croissance \u00e9lev\u00e9es. Ces actifs engendrent des charges \ufb01xes importantes dans les co\u00fbts de production. Ils peuvent par ailleurs n\u00e9cessiter des d\u00e9lais de r\u00e9ception et de mise en production parfois longs. Durant cette p\u00e9riode, un retournement de conjoncture est possible. Le Groupe peut \u00eatre confront\u00e9 \u00e0 des risques de surestimation de la croissance sur certains march\u00e9s et/ou de retournement de conjoncture qui conduiraient \u00e0 un taux d\u2019utilisation insuf\ufb01sant des \u00e9quipements pour les activit\u00e9s concern\u00e9es et d\u00e9graderaient la marge op\u00e9rationnelle. Une d\u00e9gradation durable de cette marge op\u00e9rationnelle aurait des effets n\u00e9gatifs sur les tests de perte de valeur des actifs. Des tests de perte de valeur pour chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 l\u2019occasion de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2022. En application de la norme IAS 36, les tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en appliquant la m\u00e9thode des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s. Les principales hypoth\u00e8ses retenues sont les suivantes : \u25a0 Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 5 ans, bas\u00e9s sur le budget de l\u2019ann\u00e9e 2023 et des projections pour les 4 exercices suivants, valid\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration. \u25a0 Le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital utilis\u00e9 pour actualiser les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs prend en compte le calcul du b\u00eata du Groupe par les analystes et celui du taux sans risque des obligations OAT 10 ans. Compte tenu de ces param\u00e8tres, d\u2019une prime de risque de march\u00e9, d\u2019une prime de taille, le co\u00fbt moyen du capital apr\u00e8s imp\u00f4ts utilis\u00e9 comme taux pour actualiser les \ufb02ux futurs a \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9 \u00e0 8,3 %, en nette augmentation par rapport \u00e0 2021 (7 %). L\u2019instabilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique a conduit \u00e0 une hausse du co\u00fbt des capitaux propres de 190 points de base, principalement en raison de la hausse de la prime de risque. Les risques \u00e9tant re\ufb02\u00e9t\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de chaque activit\u00e9, un taux d\u2019actualisation unique a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour l\u2019ensemble des UGT. Il n\u2019existe par ailleurs pas d\u2019\u00e9l\u00e9ments signi\ufb01catifs permettant de diff\u00e9rencier un taux d\u2019actualisation par UGT. \u25a0 Le taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni est de 2 % pour les UGT Power Transfer Technologies et Electrical Protection and Control, de 2,5 % pour les UGT Solutions for Power Management et Anticorrosion Equipment et de 3 % pour l\u2018UGT Graphite Specialties. Les taux de croissance appliqu\u00e9s aux UGT, inchang\u00e9s par rapport \u00e0 ceux de 2021, s\u2019expliquent par l\u2019\u00e9volution des activit\u00e9s de ces UGT sur leurs march\u00e9s. \u25a0 Le taux d\u2019imp\u00f4t normatif de 25 %. Suite \u00e0 la hausse du co\u00fbt du capital et malgr\u00e9 des \ufb02ux plus \u00e9lev\u00e9s en valeur nominale qu\u2019au test de 2021, le test effectu\u00e9 sur l\u2019UGT Anticorrosion Equipment, historiquement plus expos\u00e9e, montre une perte de valeur de ses actifs avec une valeur recouvrable inf\u00e9rieure de 11,4 millions d\u2019euros \u00e0 la valeur nette comptable. Le Groupe a constat\u00e9 dans ses comptes de 2022 une d\u00e9pr\u00e9ciation de son goodwill du m\u00eame montant, comptabilis\u00e9e en charges non courantes. Aucune perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e pour les quatre autres UGT. Analyse de sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 de la valeur recouvrable de chaque UGT a \u00e9t\u00e9 test\u00e9e en faisant varier de la fa\u00e7on suivante les trois hypoth\u00e8ses principales des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation : \u25a0 augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 point \u25a0 baisse du taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni de 1 point \u25a0 baisse de la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale de 1 point Pour l\u2019UGT Anticorrosion Equipment, la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les trois sc\u00e9narios list\u00e9s ci-avant conduirait \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respectivement de 13 millions d\u2019euros, 10 millions d\u2019euros, et 11 millions d\u2019euros. Ces m\u00eames tests n\u2019ont montr\u00e9 aucun risque sur les autres UGT. A la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le taux d\u2019actualisation qui permet d\u2019\u00e9galiser la valeur recouvrable et la valeur comptable des UGT est de : \u25a0 14,1 % pour l\u2019UGT Power Transfer Technologies ; \u25a0 11,1 % pour l\u2019UGT Solutions for Power Management ; \u25a0 12,1 % pour l\u2019UGT Electrical Protection & Control ; \u25a0 12,1 % pour l\u2019UGT Graphite Specialties ; \u25a0 8,3 % pour l\u2019UGT Anticorrosion Equipment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation seront de nouveau effectu\u00e9s pour la cl\u00f4ture 2023.Note n\u00b0 8 Immobilisations corporelles et incorporelles En millions d\u2019euros Immobi- lisations incorporelles Terrains Constructions Mat\u00e9riel, installations techniques et autres immobilisations Immobi- lisations en cours Droit d\u2019utilisation Total Immobi- lisations corporelles TOTAL Valeur nette comptable au 1 er janvier 2021 34,6 32,1 75,9 186,7 42,7 46,2 383,6 418,2 Acquisitions d\u2019immobilisations 5,5 0,0 3,7 16,4 67,1 14,0 101,1 106,7 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (0,1) (0,2) 0,4 0,0 0,1 0,0 Amortissements (4,0) (0,0) (5,6) (34,8) (11,7) (52,1) (56,2) \u00c9carts de conversion 0,6 0,7 4,5 12,0 4,0 2,3 23,4 24,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,4 1,0 0,5 0,9 2,8 2,8 Autres mouvements (dont mises en service) 2,1 0,5 5,2 26,6 (35,1) 0,0 (2,8) (0,7) Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2021 105,9 34,0 177,5 723,3 79,2 80,2 1 094,1 1 200,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2021 (67,2) (0,9) (93,7) (515,0) (28,5) (638,1) (705,3) Valeur nette comptable au 1 er janvier 2022 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Acquisitions d\u2019immobilisations 6,2 0,0 1,5 22,8 72,9 14,9 112,1 118,3 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (4,5) (0,7) (2,5) (0,5) 0,0 (8,2) (8,3) Amortissements (4,4) 0,0 (6,4) (41,5) (12,6) (60,5) (64,8) \u00c9carts de conversion 0,4 0,3 1,1 1,0 2,7 (0,0) 5,1 5,6 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (0,1) (0,0) (0,0) (0,3) (0,5) (0,8) (0,9) Autres mouvements (dont mises en service) 1,9 0,1 20,9 54,1 (76,9) 0,0 (1,9) 0,0 Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 42,7 29,0 100,3 241,8 77,3 53,5 501,9 544,6 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022 114,3 29,9 197,1 788,5 77,3 83,9 1 176,7 1 291,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2022 (71,6) (0,9) (96,8) (546,7) 0,0 (30,5) (674,8) (746,5)Les principaux contributeurs aux variations du poste d\u2019immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines, fran\u00e7aises et cor\u00e9enne de l\u2019activit\u00e9 Graphite Specialties, en particulier Mersen USA GSTN Corp. (acquisitions et mises en service d\u2019immobilisations sur le site industriel de Columbia). Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Concernant les frais de d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de la norme (cf. note n\u00b03-G3). Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice concernent essentiellement le plan de digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d\u2019information pour 5,0 millions d\u2019euros (contre 4,7 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).Note n\u00b0 9 Titres de participation A la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2022, les participations non consolid\u00e9es d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es repr\u00e9sentent un total de 2,2 millions d\u2019euros, contre 2,0 millions \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2021. Les principales participations sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Le Carbone Materials KK (Japon) 1,3 1,3 Mersen S.A.U (Argentine) 0,2 0,1 Mersen Polska SP. Z.O.O (Pologne) 0,5 0,4 Mersen Chile Limitada (Chili) 0,2 0,2 Autres participations 0,1 0,1 TOTAL 2,2 2,0 Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les titres de participation non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.Note n\u00b0 10 Stocks En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements 147,0 106,9 Produits en cours de production 82,6 69,0 Produits finis 80,0 66,0 Valeur comptable des stocks 309,6 241,9 D\u00e9pr\u00e9ciations des stocks (26,4) (23,8) Valeur nette comptable des stocks 283,2 218,2 Les stocks nets sont en hausse de 65 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, incluant une hausse \u00e0 change constant de 69,6 millions d\u2019euros (+31,9 %), un effet de change de 1,5 millions d\u2019euros, et une baisse de 6 millions d\u2019euros reclass\u00e9s en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb.Note n\u00b0 11 Clients En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Cr\u00e9ances clients brutes 174,7 150,2 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients (7,3) (6,6) Actifs sur contrats 2,4 6,2 Clients nets et actifs sur contrats 169,9 149,8 Les clients nets sont en augmentation de 20,1 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, soit +13,4 % (sans effet de change notable). Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009 et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales \ufb01liales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours maximum de 20,0 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019utilisation \u00e9tait de 13,4 millions d\u2019euros, contre 11,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n 2021. Fin 2022, les retards de paiement repr\u00e9sentent 12,0 % des comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre 12,8 % \ufb01n 2021. Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Cr\u00e9ances non \u00e9chues 152,1 (2,8) 129,6 (2,4) Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours 12,3 (0,4) 11,5 (0,6) Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours 5,3 (0,6) 4,4 (0,8) Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an 2,0 (0,7) 3,0 (1,2) Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an 3,0 (2,8) 1,7 (1,6) Clients nets 174,7 (7,3) 150,2 (6,6) Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations au 1 er janvier (6,6) (5,1) Dotation / reprise annuelle (0,6) (1,6) D\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre (7,3) (6,6) Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.Note n\u00b0 12 Capitaux propres Nombre d\u2019actions et r\u00e9partition du capital En nombre d\u2019actions (sauf mention contraire) Actions ordinaires Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 2022 20 821 207 Augmentation / r\u00e9duction de capital (en millions d\u2019euros) 0,0 Nombre d\u2019actions au 31 D\u00e9cembre 2022 20 844 904 Nombre d\u2019actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es sur la p\u00e9riode 23 697 Nombre d\u2019actions auto-d\u00e9tenues annul\u00e9es na Nombre d\u2019actions \u00e9mises et non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es na Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 2 Actions de l\u2019entit\u00e9 d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou par ses filiales ou entit\u00e9s associ\u00e9es 231 564 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est \ufb01x\u00e9 \u00e0 41 689 808 \u20ac, divis\u00e9 en 20 844 904 actions ordinaires de 2 euros de valeur nominale chacune. En tenant compte des droits de vote double, ainsi que des actions auto-d\u00e9tenues priv\u00e9es de droit de vote, le nombre de droits de vote th\u00e9orique est de 23 486 683 au 31 d\u00e9cembre 2022. La r\u00e9partition du capital au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait la suivante : \u25a0 Institutionnels fran\u00e7ais 45,3 % \u25a0 Institutionnels autres pays 39,8 % \u25a0 Actionnaires individuels 12,4 % \u25a0 Actionnaires salari\u00e9s 1,4 % \u25a0 Auto-d\u00e9tention 1,1 %Gestion du capital Mersen s\u2019emploie \u00e0 garantir \u00e0 ses actionnaires le meilleur niveau de retour sur capitaux propres possible \u00e0 travers une croissance rentable et durable, ainsi qu\u2019un taux de distribution de dividendes compris entre 30 et 40 % du r\u00e9sultat net part du Groupe chaque ann\u00e9e. La bonne ex\u00e9cution de la strat\u00e9gie de Mersen repose sur un ensemble de personnes cl\u00e9s compos\u00e9 notamment de dirigeants, managers, experts et talents, b\u00e9n\u00e9ficiant de programmes d\u2019attributions d\u2019actions qui s\u2019inscrivent dans une politique de motivation et de fid\u00e9lisation du capital humain essentielle dans un environnement international et comp\u00e9titif. Le Groupe est par ailleurs tenu, vis-\u00e0-vis de ses pr\u00eateurs, \u00e0 une gestion du capital qui assure le maintien d\u2019un ratio de gearing (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur \u00e0 1,3.Auto-d\u00e9tention Au 31 d\u00e9cembre 2022, 231 564 actions sont auto-d\u00e9tenues, soit 1,1 % du capital, dont 38 080 dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec la Soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP Paribas.Options de souscription, Actions gratuites et Actions de pr\u00e9f\u00e9rence \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence (programme dirigeants) En 2022, 940 actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie E (plan 2018) ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement converties, donnant lieu \u00e0 l\u2019attribution aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires d\u2019un nombre total de 9 400 actions ordinaires (sur un montant maximal de 103 400 actions ordinaires). Il n\u2019y a plus d\u2019autres plans d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Le nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es dans le cadre du plan dirigeants 2019 a \u00e9t\u00e9 de 16 752. \u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants) Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de 84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de 84 000 dont 56 700 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif hors un dirigeant qui a fait valoir ses droits \u00e0 la retraite le 31 mars 2022 (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). \u25a0 Actions gratuites (programmes non dirigeants) Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e dans le cadre du plan non dirigeant 2019, les crit\u00e8res de performance n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est de 112 800. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est de 112 800. \u25a0 Synth\u00e8se Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre total d\u2019actions gratuites susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement est de 393 600 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant 1,9 % du capital actuel. Il n\u2019existe pas d\u2019autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses \ufb01liales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9ci\ufb01ques en mati\u00e8re de capital. Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les hypoth\u00e8ses prises en compte pour l\u2019\u00e9valuation des plans sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Plan 2019 \u2013 Dirigeants Plan 2019 Plan 2021 \u2013 Dirigeants Plan 2021 \u2013 Managers Plan 2021 \u2013 Talents Plan 2022 \u2013 Dirigeants Plan 2022 \u2013 Managers Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2018 17/05/2019 17/05/2019 20/05/2021 20/05/2021 20/05/2021 19/05/2022 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 17/05/2022 17/05/2022 20/05/2024 20/05/2024 20/05/2024 19/05/2025 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 18/05/2022 21/05/2024 21/05/2024 21/05/2024 20/05/2025 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 59 000 84 000 84 000 100 800 12 000 84 000 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % 28 % 0 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % Une charge nette de 0,6 million d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2022 au titre de ces plans (contre 2,0 millions d\u2019euros en 2021), incluant une reprise de 1,9 million d\u2019euros sur des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riodeNote n\u00b0 13 Provisions, passifs \u00e9ventuels et passifs divers En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Non courant Courant Non courant Courant - provision pour restructuration 1,6 1,0 3,0 4,8 - provision pour environnement 3,3 0,9 3,4 1,0 - provision pour litiges et autres provisions 2,2 6,4 6,2 4,6 TOTAL 7,1 8,2 12,6 10,4 Courant et non courant 31 d\u00e9c. 2021 Constitutions / (reprises) Emplois Autres \u00c9cart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 - provision pour restructuration 7,8 (1,0) (4,4) 0,2 (0,0) 2,6 - provision pour environnement 4,4 0,0 (0,4) 0,0 0,2 4,2 - provision pour litiges et autres charges 10,8 (1,3) (0,8) (0,3) 0,1 8,6 TOTAL 23,0 (2,3) (5,7) (0,0) 0,3 15,3 Les provisions s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 15,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 23,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2021) en diminution de 7,7 millions d\u2019euros principalement li\u00e9e : \u25a0 aux paiements des provisions pour restructuration constitu\u00e9es en 2020 dans le cadre des plans d\u2019adaptation ; \u25a0 \u00e0 la reprise de provisions pour risques commerciaux et \ufb01scaux suite \u00e0 la cl\u00f4ture desdits litiges. Les provisions pour environnement incluent notamment la d\u00e9pollution des sols de Columbia pour 3,3 millions d\u2019euros. Les provisions pour litiges et autres provisions de 8,6 millions d\u2019euros comprennent des provisions pour litiges et proc\u00e9dures contentieuses \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros. Concernant les proc\u00e9dures administratives et contentieuses Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l\u2019encontre des soci\u00e9t\u00e9s Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce de Paris. La SNCF tente d\u2019obtenir r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9tendu pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre 2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9 l\u2019ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette d\u00e9cision. La Cour Administrative d\u2019Appel de Paris a, par d\u00e9cision du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un pourvoi en cassation devant le Conseil d\u2019Etat. Le 12 octobre 2020, ce dernier a rejet\u00e9 l\u2019essentiel des moyens de cassation. L\u2019expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la proc\u00e9dure \u00e9tait toujours pendante devant la Cour Administrative d\u2019Appel de Paris. Cette derni\u00e8re a rendu un arr\u00eat condamnant les d\u00e9fenderesses le 17 f\u00e9vrier 2023 ; cette d\u00e9cision est sans incidence sur la provision constitu\u00e9e au titre du litige. Proc\u00e9dure p\u00e9nale en France La proc\u00e9dure p\u00e9nale initi\u00e9e \u00e0 la suite du tragique accident survenu le 7 avril 2010 sur le site de Mersen \u00e0 Gennevilliers est termin\u00e9e. Le 22 d\u00e9cembre 2019 puis, apr\u00e8s r\u00e9gularisation, le 25 mars 2021, le Juge d\u2019instruction a rendu une ordonnance de non-lieu partiel et a renvoy\u00e9 le Dirigeant de l\u2019\u00e9poque ainsi qu\u2019une \ufb01liale de Mersen situ\u00e9e \u00e0 Gennevilliers (\u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) devant le Tribunal correctionnel. Par jugement en date du 5 juillet 2021, le Tribunal Correctionnel de Nanterre a reconnu la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque coupables d\u2019homicide et blessures involontaires et les a condamn\u00e9s respectivement \u00e0 150 000 euros d\u2019amende et 6 mois de prison avec sursis. Apr\u00e8s avoir interjet\u00e9 appel \u00e0 titre conservatoire le 15 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque se sont d\u00e9sist\u00e9s de leurs appels respectifs le 25 janvier 2022 \u2013 ce d\u00e9sistement a \u00e9t\u00e9 act\u00e9 par la Cour d\u2019appel de Versailles le 15 juin 2022, les condamnations sont donc devenues d\u00e9\ufb01nitives. Il n\u2019existe pas d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9, susceptible d\u2019avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers mois, un effet d\u00e9favorable signi\ufb01catif sur son activit\u00e9, sa situation \ufb01nanci\u00e8re et ses r\u00e9sultats. Concernant les proc\u00e9dures fiscales et de douanes Le Groupe fait l\u2019objet de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers r\u00e9guliers r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s \ufb01scales/douani\u00e8res des pays dans lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers ont \u00e9t\u00e9 d\u2019un montant peu signi\ufb01catif. Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats. Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s diverses recti\ufb01cations pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en mati\u00e8re sociale, \ufb01scale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs dans les bases d\u2019imposition ou dans les codes douaniers utilis\u00e9s. Les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res potentielles s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 33 millions de real br\u00e9silien soit 6 millions d\u2019euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer. Proc\u00e9dures concernant Mersen Maroc En d\u00e9cembre 2021 Mersen Maroc avait re\u00e7u une lettre de noti\ufb01cation faisant \u00e9tat de redressements pour un montant total de 39 millions de dirham marocains, soit 3,6 millions d\u2019euros. Les autorit\u00e9s \ufb01scales marocaines remettaient principalement en cause les pertes r\u00e9alis\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 sur certains march\u00e9s au cours des exercices 2016 \u00e0 2020. En 2022, ces rehaussements ont \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9s \u00e0 5 millions de dirham marocains (soit 0,5 million d\u2019euros) et la proc\u00e9dure d\u00e9\ufb01nitivement cl\u00f4tur\u00e9e.Passifs divers et passifs \u00e9ventuels Les passifs divers figurant au bilan (5,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) comprennent pour l\u2019essentiel des dettes sur immobilisations corporelles. Aucun passif \u00e9ventuel signi\ufb01catif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 14 Avantages du personnel Le Groupe dispose de r\u00e9gimes d\u2019avantages aux personnels \u00e0 cotisations ou \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Concernant les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du groupe Mersen sont principalement situ\u00e9s aux \u00c9tats-Unis (51 % des engagements), au Royaume-Uni (18 % des engagements), en France (13 % des engagements) et en Allemagne (7 % des engagements) : \u25a0 Aux Etats-Unis, il existe deux plans de pensions : \u2022 le \u00ab hourly plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel d\u2019atelier, \u2022 le \u00ab salaried plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel de bureau et ferm\u00e9 aux nouveaux entrants en 2011 car remplac\u00e9 par un plan \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Ce plan a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement ferm\u00e9 courant 2015. Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires sont maintenant couverts par le plan \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Ces deux plans sont \ufb01nanc\u00e9s par des cotisations calcul\u00e9es sur la valeur de l\u2019engagement et vers\u00e9es selon un plan de \ufb01nancement pluriannuel. Le taux de couverture du fonds par des actifs \u00e9valu\u00e9 en normes locales est de 107,5 % pour le salaried plan. Le hourly plan est couvert par les actifs \u00e0 hauteur de 111,3 %. \u25a0 Au Royaume-Uni, il existe un plan de pension ferm\u00e9 aux nouveaux entrants en 2006. Selon les r\u00e8gles locales, et utilisant des hypoth\u00e8ses conservatrices, le plan est totalement couvert par la valeur des actifs. Les contributions sont vers\u00e9es selon un \u00e9ch\u00e9ancier d\u00e9\ufb01ni avec les trustees. Ces fonds de pensions constituent des entit\u00e9s juridiquement distinctes du Groupe. Les organes d\u2019administration des fonds sont compos\u00e9s de repr\u00e9sentants du personnel, de pensionnaires et d\u2019administrateurs ind\u00e9pendants. Ils ont l\u2019obligation l\u00e9gale d\u2019agir dans le meilleur int\u00e9r\u00eat des participants au r\u00e9gime et sont responsables de certaines politiques relatives au fonds (politique d\u2019investissement, de cotisation et d\u2019indexation). \u25a0 En France, les r\u00e9gimes d\u2019avantages au personnel \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont principalement constitu\u00e9s des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re, retraites suppl\u00e9mentaires et des m\u00e9dailles du travail. Les r\u00e9gimes de retraites suppl\u00e9mentaires sont pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9s. \u25a0 En Allemagne, il existe 2 r\u00e9gimes de pension ferm\u00e9s aux nouveaux entrants et non \ufb01nanc\u00e9s. Les engagements du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, au 31 d\u00e9cembre 2022, avec l\u2019aide d\u2019actuaires ind\u00e9pendants et en application d\u2019IAS 19. Les taux utilis\u00e9s pour les principaux pays sont r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous : 2022 Hypoth\u00e8se de taux d\u2019actualisation Hypoth\u00e8se de taux moyen d\u2019augmentation des salaires Hypoth\u00e8se de taux d\u2019inflation France 3,70 % entre 1 % et 4,75 % selon l\u2019\u00e2ge 2,00 % Allemagne 3,70 % 2,50 % 2,00 % \u00c9tats-Unis 5,15 % Non applicable Non applicable Royaume-Uni 4,75 % 3,95 % 3,95 % 2021 Hypoth\u00e8se de taux d\u2019actualisation Hypoth\u00e8se de taux moyen d\u2019augmentation des salaires Hypoth\u00e8se de taux d\u2019inflation France 0,90 % entre 1 % et 4,75 % selon l\u2019\u00e2ge 1,8 % Allemagne 0,90 % 2,50 % 1,8 % \u00c9tats-Unis 2,85 % Non applicable Non applicable Royaume-Uni 1,90 % 3,5 % 3,6 % Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9 sont bas\u00e9es sur les tables publi\u00e9es. D\u00e9composition des provisions comptabilis\u00e9es 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Dette actuarielle (engagement) 146,4 188,4 Valeur des actifs de couverture (107,8) (139,3) Provision avant limitation des actifs 38,6 49,1 R\u00e9serve de gestion du surplus Provision apr\u00e8s limitation des actifs (provision nette comptabilis\u00e9e) 38,6 49,1Provisions du Groupe au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 Dette actuarielle (engagement) 19,1 10,9 75,0 26,7 14,7 146,4 Valeur des actifs de couverture (3,1) 0,0 (63,8) (32,2) (8,7) (107,8) Montant net comptabilis\u00e9 16,0 10,9 11,2 (5,5) 6,0 38,6 \u00c9volution des engagements du Groupe France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays Total Solde au 31 d\u00e9cembre 2021 23,6 14,7 92,7 39,4 18,0 188,4 Montants vers\u00e9s (1,7) (1,0) (4,8) (1,6) (1,3) (10,4) Charges comptabilis\u00e9es 1,2 0,4 4,2 0,8 1,2 7,9 \u00c9cart de change 6,1 (1,6) 4,4 Gains et pertes actuariels (4,0) (3,3) (23,2) (10,3) (3,1) (43,9) Solde au 31 d\u00e9cembre 2022 19,1 10,9 75,0 26,7 14,7 146,4 \u00c9volution des actifs de couverture France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays Total Solde au 31 d\u00e9cembre 2021 3,3 76,4 48,8 10,8 139,3 Rendement des actifs 1,7 0,9 0,3 2,9 Contribution employeur 0,7 0,2 0,9 Paiement des prestations (4,8) (1,6) (0,6) (6,9) Gains et pertes actuariels (0,1) (15,1) (13,9) (2,1) (31,4) \u00c9cart de change 4,9 (2,0) 2,9 Solde au 31 d\u00e9cembre 2022 3,1 0,0 63,8 32,2 8,7 107,8 Les actifs de couverture couvrent essentiellement les r\u00e9gimes des \u00c9tats-Unis (59 % du total des actifs de couverture, compos\u00e9s \u00e0 55 % d\u2019actions et \u00e0 45 % d\u2019obligations et placements alternatifs) et ceux du Royaume-Uni (30 % du total des actifs de couverture, comprenant 81 % d\u2019obligations d\u2019\u00c9tat, 15 % d\u2019actions, et 4 % d\u2019immobilier et de disponibilit\u00e9s). Compte tenu de l\u2019atteinte du taux de \ufb01nancement cible des plans de pensions aux Etats-Unis sur l\u2019exercice, ces plans ne sont plus soumis \u00e0 des versements de contributions employeur obligatoires. Charge nette comptabilis\u00e9e La charge nette comptabilis\u00e9e en 2022 au titre de ces dispositifs est de 5,0 millions d\u2019euros contre une charge de 4,5 millions d\u2019euros en 2021 : France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice 1,6 0,4 0,9 0,9 3,8 4,0 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat 0,1 0,1 2,2 0,7 0,5 3,7 2,8 Rendement attendu des actifs de couverture (1,7) (0,9) (0,3) (2,9) (2,0) Co\u00fbts administratifs 1,1 1,1 1,0 Plan amendment / Curtailment / Settlement (1,0) Autres mouvements (0,4) (0,1) (0,2) (0,7) (0,3) TOTAL DE LA CHARGE DE L\u2019EXERCICE 1,2 0,4 2,6 (0,1) 0,9 5,0 4,5 L\u2019augmentation de la charge s\u2019explique principalement par la non- r\u00e9currence d\u2019un produit de 1 million d\u2019euros constat\u00e9 en 2021 sur la liquidation d\u2019un plan en Suisse (settlement), compens\u00e9 en partie par des gains actuariels (pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab autres mouvements \u00bb) plus importants en 2022 sur les autres avantages \u00e0 long terme du Groupe, notamment les r\u00e9gimes de m\u00e9dailles du travail en France. Les \u00e9carts actuariels g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur la valorisation de l\u2019engagement des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et des actifs de couverture associ\u00e9s se d\u00e9composent comme suit : France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Ecarts li\u00e9s aux changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 0,2 Ecarts li\u00e9s aux changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res (4,6) (3,1) (24,3) (11,2) (3,3) (46,6) (10,2) Ecarts d\u2019exp\u00e9rience 0,6 (0,1) 1,1 1,0 0,1 2,7 (0,2) Ecarts de rendement sur les actifs 0,1 15,1 13,9 2,1 31,4 (7,9) Ecarts actuariels (3,9) (3,3) (8,0) 3,6 (1,0) (12,5) (18,1) Les \u00e9carts actuariels sont principalement des gains g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en raison de l\u2019augmentation des taux d\u2019actualisation. Analyse de sensibilit\u00e9 Une hausse de 0,5 point des taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une diminution de la dette actuarielle de 7,4 millions d\u2019euros. Une hausse de 0,5 point du taux d\u2019in\ufb02ation entra\u00eenerait une augmentation de la dette actuarielle de 1,4 millions d\u2019euros. Ces sensibilit\u00e9s montrent un impact sur l\u2019engagement brut sans prendre en compte un \u00e9ventuel effet compensatoire sur les actifs. La r\u00e9partition par pays des sensibilit\u00e9s est indiqu\u00e9e dans le tableau ci-dessous. Impact sur l\u2019engagement en cas de hausse de 0,5 % du taux d\u2019actualisation hausse de 0,5 % du taux d\u2019inflation France (0,8) 0,0 Allemagne (0,5) 0,4 Royaume-Uni (1,5) 0,8 \u00c9tats-Unis (3,9) 0,0 Autres pays (0,8) 0,1 TOTAL (7,4) 1,4Note n\u00b0 15 Endettement net D\u00e9finitions L\u2019endettement net se d\u00e9\ufb01nit comme la somme des emprunts \u00e0 long et moyen terme, des passifs \ufb01nanciers courants et concours bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants, tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n\u2019inclut pas les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans son endettement net. Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s, le Groupe utilise les indicateurs suivants : \u25a0 L\u2019endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019endettement net diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Pour le calcul de l\u2019endettement net covenant en cas d\u2019\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture, l\u2019endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode. \u25a0 L\u2019EBITDA covenant correspond \u00e0 l\u2019EBITDA courant des douze derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que l\u2019EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant amortissements. Par convention pour le calcul de l\u2019EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9 allemand, l\u2019EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019EBITDA courant avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois, multipli\u00e9 par deux. \u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. \u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds propres. \u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / EBITDA covenant. Structure de l\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2022 En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Emprunts \u00e0 long terme et moyen terme 262,3 244,5 Passifs financiers courants (a) 60,9 7,0 Concours bancaires courants 15,2 25,1 ENDETTEMENT BRUT 338,3 276,7 Actifs financiers courants (b) (38,5) (34,0) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (49,5) ENDETTEMENT NET 240,6 193,2 (a) Dont 55 millions d\u2019euros d\u2019utilisation du programme de NEU CP en 2022. (b) Dont 37,7 millions d\u2019euros de drafts bancaires de bonne qualit\u00e9 \u00e9mis en Chine. Ceux de faible qualit\u00e9 sont class\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. L\u2019endettement net s\u2019\u00e9l\u00e8ve \ufb01n d\u00e9cembre 2022 \u00e0 240,6 millions d\u2019euros, contre 193,2 millions d\u2019euros \ufb01n 2021. L\u2019endettement brut de 338,3 millions d\u2019euros augmente de 61,6 millions d\u2019euros par rapport \u00e0 fin 2021. Les \u00e9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res sur l\u2019exercice, qui figurent au tableau des flux de tr\u00e9sorerie pour 549 millions d\u2019euros, proviennent principalement de l\u2019\u00e9mission de NEU CP et NEU MTN pour 358,5 millions d\u2019euros, de tirages sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, et de la souscription d\u2019un emprunt de 20 millions d\u2019euros aupr\u00e8s de la Bpifrance. Les remboursements d\u2019emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res de la p\u00e9riode, qui \ufb01gurent au tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pour 493,9 millions d\u2019euros, proviennent essentiellement des remboursements sur les NEU CP pour 293,5 millions d\u2019euros et sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, ainsi que du remboursement anticip\u00e9 d\u2019une partie du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) pour 15 millions d\u2019euros. Variations de l\u2019endettement net En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net de d\u00e9but de p\u00e9riode 193,2 180,2 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d\u2019investissements (9,2) (22,9) Augmentation de capital 0,0 (1,3) Acquisitions / (cessions) d\u2019actions propres 5,6 (0,3) Dividendes vers\u00e9s 23,0 15,3 Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s 7,3 6,8 Remboursements des dettes de loyers 14,5 13,6 \u00c9cart de conversion 8,4 0,7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (0,9) 0,7 Autres variations (1,3) 0,4 Endettement net de fin de p\u00e9riode 240,6 193,2 Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts con\ufb01rm\u00e9s Groupe et Chine, Mersen doit respecter un certain nombre d\u2019obligations, usuelles dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas de non-respect de certaines d\u2019entre elles, les banques ou les investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s. Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement anticip\u00e9 sur un emprunt signi\ufb01catif peut entra\u00eener l\u2019obligation de rembourser d\u2019autres emprunts. Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au 30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : Leverage Gearing Emprunts confirm\u00e9s Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain < 3,5 1,36 1,42 < 1,3 0,33 0,30 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine Placement priv\u00e9 allemand < 3,5 1,36 1,42 NA NA NA Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net 240,6 193,2 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues (6,9) (1,1) Endettement net covenant (A) 233,7 192,1 Capitaux propres 694,0 631,3 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues 6,9 1,1 Fonds propres (B) 700,9 632,4 EBITDA courant 186,4 148,8 Retraitement d\u2019IFRS 16 (14,5) (13,5) EBITDA covenant (C) 172,0 135,2 Gearing (A) / (B) 0,33 0,30 Leverage (A) / (C) 1,36 1,42 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement n\u2019entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la marge applicable. Le Groupe respecte l\u2019ensemble de ses covenants. Il n\u2019existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts de montant signi\ufb01catif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au 31 d\u00e9cembre 2022. Sur les 338,3 millions d\u2019euros d\u2019endettement brut, 266,3 millions d\u2019euros proviennent d\u2019utilisation de cr\u00e9dits et emprunts con\ufb01rm\u00e9s, le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation de \ufb01nancements non con\ufb01rm\u00e9s (NEU CP, d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes de cr\u00e9dit). R\u00e9partition de l\u2019endettement par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et par devises au 31 d\u00e9cembre 2022 (En millions d\u2019euros) Total Dont \u00e9ch\u00e9ance < 5 ans Dont \u00e9ch\u00e9ance > 5 ans Endettement brut 338,3 252,0 86,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (59,2) 0,0 Position nette 279,1 192,8 86,3 Dont position nette \u00e0 taux fixe* 224,3 138,0 86,3 * y compris CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros. \u00c0 position nette et change constant par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 et tenant compte des swaps en portefeuille, une augmentation de 100 points de base des taux variables augmenterait les charges \ufb01nanci\u00e8res annuelles de 0,55 million d\u2019euros. Cet impact est en majorit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la position nette en euro, la position nette en dollar US \u00e9tant principalement \u00e0 taux \ufb01xe. La ventilation de l\u2019endettement brut se d\u00e9compose \u00e0 66 % \u00e0 taux \ufb01xe et 34 % \u00e0 taux variable. L\u2019endettement brut au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 338,3 millions d\u2019euros et se ventile entre les principales devises de la mani\u00e8re suivante : (En devises) % EUR 62,1 USD 37,2 Autres 0,7 Ventilation par devise des tirages sur lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s \u00e0 moyen et long terme y compris la part \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 Les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019exploitation ont toutes une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 un an ; la ventilation des emprunts par \u00e9ch\u00e9ance est donn\u00e9e ci-dessous. (En millions d\u2019euros) Total < 1 an > 1 et < 5 ans > 5 ans Emprunts en USD 56,2 0,0 0,0 56,2 Emprunts en EUR 210,0 4,0 166,0 40,0 Emprunts en GBP 0,1 0,1 0,0 0,0 Emprunts en RMB 0,0 0,0 0,0 0,0 TOTAL 266,3 4,1 166,0 96,2 Amortissement co\u00fbt d\u2019\u00e9mission au TEG* (1,8) Valorisation d\u00e9riv\u00e9s taux 0,0 TOTAL 264,5 *Taux effectif global. Sur les 166,0 millions d\u2019euros dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est comprise entre 1 et 5 ans, 138 millions ont une maturit\u00e9 comprise entre 3 ans et 5 ans au 31 d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 16 Droits d\u2019utilisation et dette de loyer Le Groupe est preneur \u00e0 bail de biens immobiliers (bureaux, usines et entrep\u00f4ts) qui, en valeur, repr\u00e9sentent l\u2019essentiel de sa dette locative. En nombre, les contrats de location portent toutefois principalement sur des contrats mobiliers (v\u00e9hicules et chariots \u00e9l\u00e9vateurs notamment). A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, le droit d\u2019utilisation repr\u00e9sent\u00e9 par ces actifs lou\u00e9s est reconnu au bilan pour un montant de 53,5 millions d\u2019euros. Actif de droits d\u2019utilisation Terrains et b\u00e2timents Autres Total Solde au 1 er janvier 2021 40,6 5,6 46,2 Charge d\u2019amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019exercice (8,7) (3,1) (11,7) Ajout ou modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 11,9 2,9 14,9 Ecarts de conversion 2,1 0,1 2,3 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2021 46,0 5,6 51,6 Solde au 1 er janvier 2022 46,0 5,6 51,6 Charge d\u2019amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019exercice (9,4) (3,2) (12,6) Ajout ou modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 12,1 2,8 14,9 Reclassement en \u00abActifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb (0,4) (0,0) (0,5) Ecarts de conversion (0,1) 0,1 (0,0) SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022 48,2 5,3 53,5 A fin d\u00e9cembre 2022, l\u2019obligation locative au titre des actifs lou\u00e9s est reconnue au bilan pour un montant de 55,4 millions d\u2019euros, incluant 42,7 millions d\u2019euros exigibles \u00e0 plus d\u2019un an, et 12,7 millions d\u2019euros exigibles \u00e0 moins d\u2019un an. La valeur des droits d\u2019utilisation diff\u00e8re de celle des dettes locatives en raison de l\u2019utilisation d\u2019un d\u2019amortissement lin\u00e9aire pour les premiers, contre une diminution d\u00e9gressive des secondes. Ech\u00e9ance des dettes de loyer 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Dette de loyer non courante 42,7 40,0 Dette de loyer courante 12,7 12,6 Total des dettes de loyers 55,4 52,6 Sur l\u2019ann\u00e9e 2022, les remboursements des dettes de loyers sont de 14,5 millions d\u2019euros et la composante \ufb01nanci\u00e8re reconnue en r\u00e9sultat \ufb01nancier s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9 millions d\u2019euros. Evolution des dettes de loyer sur la p\u00e9riode Solde au 1 er janvier 2021 46,6 Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019ajout ou la modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 14,9 Remboursements des dettes de loyers (13,6) Composante financi\u00e8re des obligations locatives 2,5 Ecart de conversion 2,2 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2021 52,6 Solde au 1 er janvier 2022 52,6 Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019ajout ou la modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 14,9 Remboursements des dettes de loyers (14,5) Composante financi\u00e8re des obligations locatives 2,9 Reclassement en \u00abPassifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb (0,5) Ecart de conversion 0,0 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022 55,4 En 2022, les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12,6 millions d\u2019euros, contre 11,7 millions d\u2019euros en 2021. Montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net 2022 2021 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (12,6) (11,7) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient des contrats de location \u00e0 court terme ou de faible valeur ne rentrant pas dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16. Ces contrats de location concernent principalement des actifs de faible valeur. Les loyers futurs minimaux relatifs \u00e0 ces engagements ne sont pas mat\u00e9riels au 31 d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments \ufb01nanciers Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d\u2019information quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur. 31/12/2022 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur - instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,2 2,2 2,2 2,2 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 6,9 6,9 6,9 6,9 6,9 2,2 0,0 0,0 9,1 0,0 6,9 2,2 9,1 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 42,2 42,2 Cr\u00e9ances clients 11 167,4 167,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 59,2 59,2 0,0 0,0 268,8 0,0 268,8 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) 0,0 0,0 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (262,3) (262,3) (241,2) Concours bancaires courants 15 (15,2) (15,2) Passifs financiers courants 15 (60,9) (60,9) Dettes fournisseurs (86,6) (86,6) 0,0 0,0 0,0 (424,9) (424,9) Valeur comptable par classe 4,8 2,2 268,8 (424,9) (149,1) 31/12/2021 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur -instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,0 2,0 2,0 2,0 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 2,3 2,3 2,3 2,3 2,3 2,0 0,0 0,0 4,3 0,0 2,3 2,0 4,3 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 38,0 38,0 Cr\u00e9ances clients 11 143,6 143,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 49,5 49,5 0,0 0,0 231,1 0,0 231,1 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) 0,0 0,0 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (244,5) (244,5) (241,7) Concours bancaires courants 15 (25,1) (25,1) Passifs financiers courants 15 (7,0) (7,0) Dettes fournisseurs (67,1) (67,1) 0,0 0,0 0,0 (343,8) (343,8) Valeur comptable par classe 1,0 2,0 231,1 (343,8) (109,7) Pour les instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme et swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), la technique d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9e est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient sur un march\u00e9 actif et leur cotation re\ufb02\u00e8te les transactions incluant des instruments similaires.Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs (incluant goodwill Anticorrosion Equipment) (15,4) 0,0 Plus-values de cessions d\u2019actifs 3,5 0,0 Frais d\u2019acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites 0,0 (1,9) Plan d\u2019adaptation (0,1) (1,0) Litiges et autres charges 0,5 (2,0) TOTAL (11,4) (4,9) A \ufb01n 2022, les charges non courantes nettes s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 11,4 millions d\u2019euros et incluent essentiellement : \u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs pour un total de 15,4 millions d\u2019euros, portant notamment sur le goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07), et des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente pour 2,2 millions d\u2019euros (voir note n\u00b05) ; \u25a0 des plus-values de cessions d\u2019actifs immobiliers en Allemagne et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d\u2019euros ; \u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un montant net de 0,5 million d\u2019euros, incluant des reprises de provisions pour litiges pour 3,2 millions d\u2019euros et des charges exceptionnelles de 2,7 millions d\u2019euros incidentes \u00e0 la cession, au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites. A \ufb01n 2021, les charges et produits non courants s\u2019\u00e9tablissaient \u00e0 4,9 millions d\u2019euros et incluaient principalement : \u25a0 des charges de restructuration compl\u00e9mentaires sur les plans d\u2019adaptation annonc\u00e9s en 2020 pour 1 million d\u2019euros, principalement li\u00e9es \u00e0 la rationalisation de sites de production en Chine ; \u25a0 les co\u00fbts de d\u00e9marrage du site de Columbia pour 1,9 million d\u2019euros ; \u25a0 des autres charges nettes d\u2019un montant mat\u00e9riel et rev\u00eatant un caract\u00e8re exceptionnel pour 2 millions d\u2019euros relatives principalement \u00e0 des litiges commerciaux et aux d\u00e9m\u00e9nagements de trois sites. Les co\u00fbts des plans d\u2019adaptation et de comp\u00e9titivit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon un processus formalis\u00e9 et supervis\u00e9 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe.Note n\u00b0 19 Information sectorielle Le segment Advanced Materials (AM), autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s, qui comprend les UGT Graphite Specialties, Anticorrosion Equipment et Power Transfer Technologies, regroupe les activit\u00e9s de conception et fabrication de mat\u00e9riaux comme le graphite isostatique, le graphite extrud\u00e9 et les feutres d\u2019isolation. Il sert des march\u00e9s comme le solaire avec une offre d\u2019\u00e9quipements en graphite isostatique pour la fabrication des cellules solaires, ou les semi-conducteurs pour lesquels il con\u00e7oit des solutions en graphite et feutres d\u2019isolation adapt\u00e9es au proc\u00e9d\u00e9 de fabrication \u00e0 tr\u00e8s haute temp\u00e9rature de ces composants. Le Groupe propose \u00e9galement des \u00e9quipements \u00e0 base de graphite pour les march\u00e9s de la chimie corrosive. En\ufb01n, l\u2019offre du ce p\u00f4le inclut des balais en graphite et porte-balais qui permettent d\u2019assurer la transmission du courant \u00e9lectrique. Le segment Electrical Power (EP), comprenant les UGT Electrical Protection & Control et Solutions for Power Management, propose une gamme de produits et solutions qui permettent de prot\u00e9ger les personnes et les \u00e9quipements (fusibles, parasurtenseurs), et de convertir le courant, en intensit\u00e9, en fr\u00e9quence ou en tension (refroidisseurs, fusibles, busbars, condensateurs). Il a d\u00e9velopp\u00e9 une gamme de fusibles et de busbars sp\u00e9ci\ufb01ques pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique. Performance des secteurs op\u00e9rationnels En millions d\u2019euros 31-d\u00e9c.-2022 31-d\u00e9c.-2021 Advanced Materials (AM) Electrical Power (EP) Non allou\u00e9 - Frais de holding TOTAL GROUPE Advanced Materials (AM) Electrical Power (EP) Non allou\u00e9 - Frais de holding TOTAL GROUPE Chiffre d\u2019affaires 621,8 493,1 1 114,8 507,4 415,4 922,8 R\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires 55,8 % 44,2 % 100,0 % 55,0 % 45,0 % 100,0 % EBITDA courant (1) 142,3 63,7 (19,5) 186,4 110,9 54,5 (16,7) 148,8 Marge d\u2019EBITDA courant (2) 22,9 % 12,9 % 16,7 % 21,9 % 13,1 % 16,1 % Amortissements (44,3) (19,3) (1,3) (64,8) (37,8) (16,8) (1,5) (56,2) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 98,0 44,5 (20,8) 121,6 73,1 37,7 (18,2) 92,6 Marge op\u00e9rationnelle courante (2) 15,8 % 9,0 % 10,9 % 14,4 % 9,1 % 10,0 % Charges et produits non courants (9,1) (1,7) (0,5) (11,4) (3,4) (1,4) (0,1) (4,9) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 88,8 42,8 (21,4) 110,2 69,6 36,3 (18,3) 87,7 Marge op\u00e9rationnelle (2) 14,3 % 8,7 % 9,9 % 13,7 % 8,7 % 9,5 % R\u00e9sultat financier (12,9) (12,9) (10,7) (10,7) Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s (23,0) (23,0) (18,6) (18,6) R\u00e9sultat net 74,3 58,4 (1) L\u2019EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements. (2) Les marges correspondent au ratio de l\u2019agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires. \u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique de ventes En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 79,6 7 % 67,6 7 % Europe hors France 276,9 25 % 249,7 27 % Am\u00e9rique du Nord 399,2 36 % 298,3 33 % Asie Pacifique 320,2 29 % 276,2 30 % Reste du monde 39,0 3 % 31,1 3 % TOTAL 1 114,8 100 % 922,8 100 % Il n\u2019existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 4 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.Actifs sectoriels En millions d\u2019euros AM EP 31 d\u00e9c. 2022 Immobilisations nettes 563,3 249,2 812,5 Stocks 188,9 94,3 283,3 Clients 98,6 68,8 167,4 Actifs sur contrats 2,4 2,4 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 15,1 9,5 24,6 TOTAL DES ACTIFS SECTORIELS 868,4 421,8 1 290,2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 22,9 Imp\u00f4ts courants part long terme 10,0 Imp\u00f4ts courants court terme 2,0 Actifs financiers courants 38,5 D\u00e9riv\u00e9s courants 6,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 59,2 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 9,7 TOTAL DES ACTIFS NON ALLOU\u00c9S 149,2 TOTAL 1 439,4 Passifs sectoriels En millions d\u2019euros AM EP 31 d\u00e9c. 2022 Fournisseurs 48,6 38,0 86,6 Passifs sur contrats 28,8 1,7 30,5 Autres passifs d\u2019exploitation et passifs divers 82,5 41,0 123,4 Provisions non courantes et courantes 10,6 4,7 15,3 Avantages du personnel 27,5 11,1 38,6 TOTAL DES PASSIFS SECTORIELS 197,9 96,5 294,5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs 41,0 Emprunts \u00e0 long et moyen terme 262,3 Dette de loyer non courante 42,7 Dette de loyer courante 12,7 Imp\u00f4ts courants court terme 8,9 Passifs financiers courants 60,9 D\u00e9riv\u00e9s courants 2,1 Concours bancaires courants 15,2 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5,2 TOTAL DES PASSIFS NON ALLOU\u00c9S 450,9 TOTAL 745,3Note n\u00b0 20 Charges de personnel et effectifs Les frais de personnel du Groupe (incluant personnel int\u00e9rimaire, charges sociales, provisions pour retraite et indemnit\u00e9s de d\u00e9part) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 339,6 millions d\u2019euros en 2022 contre 296,3 millions d\u2019euros en 2021. A p\u00e9rim\u00e8tre et change constants, ils sont en hausse de 10 % en raison de l\u2019in\ufb02ation salariale et des embauches importantes de l\u2019exercice. Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par zone g\u00e9ographique Zone g\u00e9ographique 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 1 331 18 % 1 316 21 % Europe hors France 1 417 19 % 1 348 16 % Am\u00e9rique du Nord & Mexique 2 377 33 % 2 153 30 % Asie 1 673 23 % 1 632 25 % Reste du monde 517 7 % 519 8 % TOTAL 7 315 100 % 6 968 100 % Les effectifs augmentent de 347 personnes, principalement en Am\u00e9rique du Nord et au Mexique. Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par cat\u00e9gorie Cat\u00e9gories 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % Ing\u00e9nieurs et cadres 1 590 22 % 1 546 24 % Technicien(ne)s et agents de ma\u00eetrise 1 585 22 % 1 511 21 % Employ\u00e9(e)s 229 3 % 231 4 % Ouvriers / ouvri\u00e8res 3 911 53 % 3 680 51 % TOTAL 7 315 100 % 6 968 100 %Note n\u00b0 21 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9taill\u00e9 en charges et produits par nature est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 114,8 922,8 Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises (304,9) (263,9) Co\u00fbts de fabrication (220,3) (164,8) Salaires, int\u00e9ressement et participation (339,6) (296,3) Amortissements (64,8) (56,2) Autres charges (62,1) (48,5) Pertes de valeur et provisions (13,7) (3,2) R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations 3,5 (0,5) El\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2,7) (1,7) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 110,2 87,7 Les pertes de valeur et provisions de la p\u00e9riode incluent la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07).Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat \ufb01nancier En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Amortissement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts (0,3) (0,3) Int\u00e9r\u00eats sur la dette (5,3) (5,6) Charges financi\u00e8res CT (1,7) (0,9) Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette (1,2) 0,0 Commissions sur dette (0,7) (0,5) Quote-part non-efficace des couvertures de taux (0,1) (0,1) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel (0,8) (0,8) R\u00c9SULTAT FINANCIER (12,9) (10,7) En raison d\u2019un taux d\u2019in\ufb02ation cumul\u00e9 sur trois ans sup\u00e9rieur \u00e0 100 % atteint au cours de l\u2019exercice 2022, la Turquie est consid\u00e9r\u00e9e comme une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste selon les crit\u00e8res des IFRS. De ce fait, le Groupe applique \u00e0 la cl\u00f4ture les dispositions d\u2019IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes, aux \u00e9tats \ufb01nanciers de sa \ufb01liale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleri A.S., telles que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l\u2019indice des prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le gouvernement turc. A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, l\u2019IPC (donn\u00e9 en base 100 de l\u2019ann\u00e9e 2003) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1128,45, et re\ufb02\u00e8te une in\ufb02ation en Turquie de 64,3 % depuis le 1 er janvier 2022.Le r\u00e9sultat \ufb01nancier ci-dessus n\u2019inclut pas les \u00e9l\u00e9ments suivants, qui r\u00e9sultent d\u2019actifs et passifs qui ne sont pas \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net : Charges et produits \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Variations de juste valeur des instruments de couverture de change 0,2 (0,3) Variations de juste valeur des instruments de couverture de taux 0,2 0,1 Variations de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res 0,6 (0,9) Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres (0,1) 0,5 Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d\u2019imp\u00f4t 0,8 (0,7)Note n\u00b0 23 Imp\u00f4ts En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts courants sur les b\u00e9n\u00e9fices (19,7) (15,0) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (2,8) (3,3) Imp\u00f4ts de distribution (0,4) (0,3) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) (18,6) Dans le Groupe, il existe un groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale en France, en Allemagne, au Royaume-Uni (Group relief) et aux Etats-Unis. Le taux d\u2019imp\u00f4t du Groupe est de 24 % en 2022, identique \u00e0 celui de 2021. Ce taux s\u2019entend apr\u00e8s prise en compte de la charge \u2013 non sujette \u00e0 \ufb01scalit\u00e9 \u2013 de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) pour 11,4 millions d\u2019euros dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t du Groupe. Retrait\u00e9 de cette charge, le taux d\u2019imposition effectif du groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 % sur la p\u00e9riode. Explication de la charge d\u2019imp\u00f4t En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 R\u00e9sultat net 74,3 Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s (23,0) R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t 97,3 Taux d\u2019imp\u00f4t courant en France 25,83 % (Charge) produit d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t x taux d\u2019imp\u00f4t courant en France) (25,1) Diff\u00e9rence taux d\u2019imp\u00f4t France / juridictions \u00e9trang\u00e8res 5,6 Diff\u00e9rences permanentes (2,3) Limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (1,0) Autres (0,1) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) Les diff\u00e9rences permanentes comportent -2,7 millions d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de la charge de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE. La limitation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode se rapporte pour l\u2019essentiel aux d\u00e9\ufb01cits reportables de l\u2019int\u00e9gration \ufb01scale allemande. Les montants d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 22,9 27,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (41,0) (37,2) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (18,1) (9,3) L\u2019\u00e9volution des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022 est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres Ecart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 Amortissement des immobilisations (39,8) (5,0) 0,0 1,5 (3,5) (46,7) Stocks 6,0 0,9 0,0 0,0 0,0 6,9 Provisions pour avantages du personnel 11,7 (0,4) (3,5) 0,1 (0,0) 7,8 D\u00e9ficits reportables 12,6 (2,4) 0,0 (0,3) 0,1 9,9 Autres 0,2 4,2 (0,1) (1,9) 1,7 3,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (9,3) (2,8) (3,7) (0,6) (1,8) (18,1) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont reconnus que dans la mesure o\u00f9 ils sont recouvrables. Compte-tenu des perspectives de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \ufb01scaux \u00e0 court et moyen terme sur certains march\u00e9s et g\u00e9ographies, et en coh\u00e9rence avec les r\u00e8gles \ufb01scales locales, certains d\u00e9\ufb01cits ont fait l\u2019objet d\u2019une activation partielle d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les d\u00e9\ufb01cits non reconnus sont principalement localis\u00e9s en France (pertes reportables du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale) pour 100 millions d\u2019euros, en Chine pour 24 millions d\u2019euros, en Allemagne pour 18 millions d\u2019euros, au Maroc pour 3 millions d\u2019euros et en Autriche pour 3 millions d\u2019euros.Note n\u00b0 24 R\u00e9sultat par action Le calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) 67,7 54,4 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action 20 677 192 20 787 253 Effet des actions ordinaires dilutives 393 600 329 140 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 21 070 792 21 116 393 R\u00e9sultat de base par action (en euros) 3,27 2,62 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) 3,21 2,58 * hors actions auto-d\u00e9tenues En retraitant le r\u00e9sultat net de la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) en 2022, le r\u00e9sultat par action s\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 : 31 d\u00e9c. 2022 retrait\u00e9 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat de base par action (euros) 3,82 2,62 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (euros) 3,75 2,58 Le d\u00e9tail des retraitements apport\u00e9s au r\u00e9sultat net de 2022 \ufb01gure ci-apr\u00e8s. Retraitements du r\u00e9sultat net 31 d\u00e9c. 2022 R\u00c9SULTAT NET 67,7 D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE 11,4 R\u00c9SULTAT NET RETRAIT\u00c9 79,1Note n\u00b0 25 Dividendes L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires qui s\u2019est tenue le 19 mai 2022, a approuv\u00e9 le versement d\u2019un dividende de 1 \u20ac par action au titre de 2021. Au titre de l\u2019exercice 2022, le dividende propos\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,25 euro par action, soit un montant global distribu\u00e9 d\u2019environ 26 millions d\u2019euros.Note n\u00b0 26 Information relative aux parties li\u00e9es Mersen est une soci\u00e9t\u00e9 holding qui a pour vocation la gestion des titres de participation, l\u2019activit\u00e9 de \ufb01nancement du Groupe et la facturation de prestations li\u00e9es aux immobilisations incorporelles d\u00e9tenues par Mersen. La soci\u00e9t\u00e9 Mersen fait partie du groupe Mersen qui comprend 91 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et non consolid\u00e9es, r\u00e9parties dans 34 pays. Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont \u00e9limin\u00e9es. 1 - Relations avec les soci\u00e9t\u00e9s non-consolid\u00e9es Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,4 millions d\u2019euros en 2022 (4,9 millions d\u2019euros en 2021). Sur l\u2019exercice 2022, les management fees et les frais administratifs factur\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par le Groupe (et venant en diminution des frais administratifs centraux) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 moins de 0,1 million d\u2019euros (comme en 2021). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances d\u2019exploitation du Groupe sur les \ufb01liales non consolid\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,1 millions d\u2019euros et les passifs d\u2019exploitation avec les \ufb01liales non consolid\u00e9es sont nuls. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les pr\u00eats en compte-courant consentis aux soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par Mersen sont nuls (comme en 2021). 2 - R\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux principaux dirigeants Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle du Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe pour 2022. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Salaires, bonus, avantages en nature 1,2 1,1 Charges comptabilis\u00e9es du r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire (1) 0,3 0,3 TOTAL 1,5 1,4 (1) Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie dans son contrat d\u2019un r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire d\u00e9fini comme suit : sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe au jour du d\u00e9part \u00e0 la retraite, le r\u00e9gime garantit un sur-compl\u00e9ment de retraite plafonn\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 de 10 % \u00e0 20 % de la r\u00e9mun\u00e9ration de r\u00e9f\u00e9rence (salaire de base des 3 derni\u00e8res ann\u00e9es plus r\u00e9mun\u00e9ration variable fix\u00e9e forfaitairement \u00e0 50 % du bonus maximum). L\u2019engagement actuariel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,4 millions d\u2019euros (contre 4,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de r\u00e9vocation de son mandat (sauf faute grave ou lourde) d\u2019une indemnit\u00e9 forfaitaire au maximum \u00e9gale \u00e0 0,5 fois la r\u00e9mun\u00e9ration totale brute qui lui aura \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e au titre des trente-six mois pr\u00e9c\u00e9dant la rupture, sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance. Dans le cas o\u00f9 les responsabilit\u00e9s et/ou la r\u00e9mun\u00e9ration du Directeur G\u00e9n\u00e9ral seraient modi\ufb01\u00e9es de mani\u00e8re substantielle \u00e0 la suite d\u2019une prise de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et o\u00f9, de ce fait, il d\u00e9ciderait de quitter la Soci\u00e9t\u00e9, il b\u00e9n\u00e9\ufb01ciera de la m\u00eame indemnit\u00e9. Par ailleurs, Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de cessation de son mandat (hors d\u00e9part \u00e0 la retraite) et en contrepartie d\u2019un engagement de non-concurrence et de non-sollicitation valable pendant une p\u00e9riode d\u2019un an, d\u2019une indemnit\u00e9 mensuelle \u00e9gale \u00e0 50 % de la derni\u00e8re r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle \ufb01xe brute qu\u2019il aura per\u00e7ue imm\u00e9diatement avant la cessation de son mandat social. Cette indemnit\u00e9 lui sera vers\u00e9e en douze mensualit\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra renoncer \u00e0 cette clause de non-concurrence et de non-sollicitation et se lib\u00e9rer de son obligation de versement de l\u2019indemnit\u00e9 mensuelle en informant le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de sa d\u00e9cision dans un d\u00e9lai de deux mois \u00e0 compter de la cessation du mandat social. \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Plan 2018 Date du Conseil d\u2019administration 17 mai 2018 Nombre total d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence attribu\u00e9es 77 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires minimum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance 770 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires additionnelles maximum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance et \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de bourse 7 700 Valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution : Juste valeur d\u2019une action ordinaire garantie 33,53 Juste valeur d\u2019une action ordinaire non garantie 12,41 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2020 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 17 mai 2022 La conversion des actions de pr\u00e9f\u00e9rence du plan 2018 s\u2019est traduite par l\u2019attribution d\u00e9finitive de 770 actions ordinaires. \u25a0 Actions gratuites - plan dirigeant Plan 2019 Plan 2021 Plan 2022 Date de d\u00e9cision d\u2019attribution 17 mai 2019 20 mai 2021 19 mai 2022 Nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es 8 850 12 600 12 600 Valorisation de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 20,86 23,59 24,31 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2022 20 mai 2024 19 mai 2025 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 18 mai 2022 21 mai 2024 20 mai 2025 Au titre du plan 2019, 2 514 actions ordinaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es.3 - Autres conventions Il n\u2019existe aucune autre convention ni aucun autre engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 avec des parties li\u00e9es en dehors de celle d\u00e9crite au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent concernant la clause de non-concurrence, la r\u00e9vocation du mandat et le r\u00e9gime de retraite du Directeur g\u00e9n\u00e9ral Luc Themelin.Note n\u00b0 27 Engagements hors bilan Le tableau ci-dessous rassemble les engagements hors bilan donn\u00e9s par le Groupe. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Garanties de march\u00e9 20,7 23,4 Garantie de paiement sur acquisition 0,0 0,0 Autres garanties 8,0 8,0 Autres engagements donn\u00e9s 8,2 6,1 TOTAL 36,9 37,5 Nature La baisse des garanties de march\u00e9s de 2,7 millions d\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019arriv\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de garanties de march\u00e9s sur des contrats en France, en Chine et aux Etats-Unis. Le poste \u00ab autres garanties \u00bb, d\u2019un montant de 8 millions d\u2019euros, inclut une garantie de 8 millions d\u2019euros couvrant les utilisations quotidiennes maximales des \ufb01liales dans le cadre du cash-pooling europ\u00e9en. Maturit\u00e9 Les engagements hors bilan d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance sup\u00e9rieure \u00e0 1 an s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 20,6 millions d\u2019euros. Ils incluent la garantie li\u00e9e au cash-pooling europ\u00e9en de 8 millions d\u2019euros qui reste en vigueur tant que les accords de cash-pooling existent. Les \u00ab garanties de march\u00e9 \u00bb sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 1 an, mises \u00e0 part quelques garanties dont la dur\u00e9e contractuelle n\u2019exc\u00e8de pas 3 ans. Contr\u00f4le Dans le cadre de l\u2019organisation du contr\u00f4le interne du Groupe, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ne sont pas habilit\u00e9es \u00e0 r\u00e9aliser des op\u00e9rations pouvant donner lieu \u00e0 des engagements hors bilan sans approbation de la Direction Financi\u00e8re du Groupe et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, du Conseil. Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont toutefois la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9mettre, sans accord pr\u00e9alable et dans le cadre normal de leur activit\u00e9, des garanties de march\u00e9 d\u2019un montant inf\u00e9rieur \u00e0 150 000 euros et d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 2 ans. Ces garanties sont mentionn\u00e9es dans les documents remplis par les soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de la proc\u00e9dure de consolidation des comptes. \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 omis d\u2019engagement hors bilan signi\ufb01catif selon les normes comptables en vigueur.Note n\u00b0 28 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture N\u00e9ant.Note n\u00b029 P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation au 31 d\u00e9cembre 2022 MERSEN MERSEN China Holding Co Ltd Chine MERSEN Benelux BV Pays-Bas MERSEN Nordic AB Su\u00e8de MERSEN Korea Co Ltd Cor\u00e9e du Sud MERSEN do Brasil Ltda Br\u00e9sil MERSEN India Pvt Ltd Inde MERSEN France Gennevilliers SAS France MERSEN France Amiens SAS France MERSEN France Py SAS France MERSEN Chongqing Co Ltd Chine MERSEN Shanghai Co Ltd Chine MERSEN Kunshan Co Ltd Chine MERSEN Pudong Co Ltd Chine MERSEN Scot. Holding Ltd Grande-Bretagne 100 % MERSEN Scotland Holytown Ltd Grande-Bretagne 100 % 100 % MERSEN Ib\u00e9rica BCN, SA Espagne 100 % 100 % MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co Ltd Chine 100 % 100 % 100 % 100 % MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri A\u015e, Turquie 100 % 100 % MERSEN Colombia SA Colombie 79,96 % MERSEN Ib\u00e9rica, SA Espagne 50,05 % 100 % MERSEN Boostec SAS France 95 % MERSEN Mexico Monterrey, S. de RL de CV Mexique 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % MERSEN Xianda Shanghai Co Ltd Chine 100 % 100 % 100 % 100 % MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd Chine 100 % MERSEN de M\u00e9xico Juarez, SA de CV Mexique MERSEN USA EP Corp. \u00c9tats-Unis MERSEN USA ACE Corp. MERSEN USA GS Corp. \u00c9tats-Unis MERSEN USA SPM Corp. \u00c9tats-Unis MERSEN USA PTT Corp. \u00c9tats-Unis MERSEN SCHWEIZ AG Suisse 100 % Leclanch\u00e9 Capacitors SARL Suisse 100 % LRIC SL Espagne 100 % CIRPROTEC SL Espagne 100 % MERSEN FMA Japan KK Japon MERSEN Japan KK Japon MERSEN Deutschland Jestetten GmbH Allemagne MERSEN Tunisie SARL Tunisie MIRO Holding France SAS France 15,89 % MERSEN France La Mure SAS France 100 % 8,7 % 100 % 100 % MERSEN France Angers SAS France 100 % 100 % NOLAM Tunisie Tunisie 100 % 100 % 100 % 100 % MERSEN \u00d6sterreich Wien GmbH Autriche MERSEN CZ S.R.O. Tch\u00e9quie Fusetech Kft. Hongrie 100 % MERSEN Hungaria Kft Hongrie 100 % 91,27 % MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd Canada 100 % 84,1 % MERSEN Canada Toronto Inc. Canada 100 % 100 % FUSES & SWITCHGEAR Hong Kong MERSEN Zhejiang Co Ltd Chine MERSEN Yantai Co Ltd Chine 60 % MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H Autriche 100 % MERSEN France SB SAS France MERSEN USA Holding Corp. \u00c9tats-Unis MERSEN USA GSTN Corp. \u00c9tats-Unis Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co Ltd Chine 54,41 % MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co Ltd Chine 60 % 100 % Mersen France Pontarlier SAS France MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH Allemagne MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co KG Allemagne MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH Allemagne MERSEN Deutschland Suhl GmbH Allemagne MERSEN Deutschland Linsengericht GmbH Allemagne 100 % 10 % MERSEN Maroc SARL Maroc 100 % 100 % 100 % F&T Fischer & Tausche Holding GmbH Allemagne GAB NEUMANN GmbH Allemagne 100 % 100 % 90 % 100 % ftcap GmbH Allemagne 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % MERSEN UK Teesside Ltd Grande-Bretagne MERSEN UK Holdings Ltd Grande-Bretagne LE CARBONE (Holdings) Ltd Grande-Bretagne MERSEN South Africa (Pty) Ltd Afrique du Sud MERSEN Italia Spa. Italie MERSEN Oceania, Pty Ltd Australie MERSEN Corporate Services SAS France MERSEN UK Portslade Ltd Grande-Bretagne MERSEN Italia Malonno Srl Italie 100 % 54,7 % 100 % 100 % 100 % MERSEN La D\u00e9fense SAS France 100 % MERSEN Europe EV SAS France 100 % 100 % 100 % MERSEN MZANSI (Pty) Ltd Afrique du Sud 65 % 100 % 14,47 % 100 % 100 % MERSEN USA EV LLC \u00c9tats-Unis 100 % Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 1. MERSEN (France) IG 100 100 2. MERSEN France Amiens S.A.S (France) IG 100 100 3. MERSEN France Gennevilliers S.A.S (France) IG 100 100 4. MERSEN France Py S.A.S (France) IG 100 100 5. MERSEN Corporate Services S.A.S (France) IG 100 100 6. MERSEN France SB S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France La M\u00fbre S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Angers S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Pontarlier S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Wien Gmbh (Autriche) IG 100 100 - MERSEN CZ S.R.O. (Tch\u00e9quie) IG 100 100 - MERSEN Hungaria Kft (Hongrie) IG 100 100 - MERSEN Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - NOLAM Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - MIRO Holding France SAS (France) IG 100 100 - FUSES & SWITCHGEAR (Hong-Kong) IG 100 100 - MERSEN Zhejiang Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN FMA Japan KK (Japon) IG 100 100 - MERSEN Japan KK (Japon) IG 100 100 - Fusetech Kft. (Hongrie) IG 100 100 7. MERSEN Boostec S.A.S (France) IG 95 95 8. MERSEN La D\u00e9fense S.A.S (France) IG 100 100 9. MERSEN Europe EV SAS (France) IG 100 100 10. MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co. KG (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H. (Autriche) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Linsengericht GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Suhl GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH (Allemagne) IG 100 100 - F&T Fischer & Tausche Holding GmbH (Allemagne) IG 100 100 - ftcap GmbH (Allemagne) IG 100 100 - GAB Neumann GmbH (Allemagne) IG 100 100 11. Leclanch\u00e9 Capacitors (Suisse) IG 100 100 12. MERSEN Deutschland Jestetten GmbH (Allemagne) IG 100 100 13. MERSEN Ib\u00e9rica S.A (Espagne) IG 50 50 14. MERSEN Ib\u00e9rica BCN S.A (Espagne) IG 100 100 15. Cirprotec S.L. (Espagne) IG 100 100 16. LRIC S.L. (Espagne) IG 100 100 17. MERSEN UK Holdings Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - Le Carbone (Holdings) Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Portslade Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Teesside Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 18. MERSEN Scot. Holding Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN Scotland Holytown Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 19. MERSEN Italia Spa. (Italie) IG 100 100 - MERSEN Italia Malonno Srl (Italie) IG 100 100 M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 20. MERSEN Benelux BV (Pays-Bas) IG 100 100 21. MERSEN Nordic AB (Su\u00e8de) IG 100 100 22. MERSEN Schweiz AG (Suisse) IG 100 100 23. MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd. (Canada) IG 100 100 - MERSEN Canada Toronto Inc. (Canada) IG 100 100 24. MERSEN USA Holding Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA PTT Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GS Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA ACE Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA EP Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN de M\u00e9xico Juarez, S.A DE. C.V (Mexique) IG 100 100 - MERSEN USA EV LLC (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA SPM Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GSTN Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 25. MERSEN Mexico Monterrey, S de R.L. de C.V. (Mexique) IG 100 100 26. MERSEN Oceania, Pty Ltd. (Australie) IG 100 100 27. MERSEN Korea Co. Ltd. (Cor\u00e9e du Sud) IG 100 100 28. MERSEN India Pvt. Ltd. (Inde) IG 100 100 29. MERSEN China holding Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Pudong Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Chongqing Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Kunshan Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Xianda Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Yantai Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co. Ltd (Chine) IG 54 54 - MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd (Chine) IG 100 100 30. MERSEN South Africa PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 69 69 - MERSEN Mzansi PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 65 45 31. MERSEN do Brasil Ltda. (Br\u00e9sil) IG 100 100 32. MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri (Turquie) IG 100 100 33. MERSEN Colombia S.A (Colombie) IG 80 80 34. MERSEN Maroc S.A.R.L (Maroc) IG 100 100 Toutes ces soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice correspondant \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile.Note n\u00b0 30 Arr\u00eat\u00e9 des comptes Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration du 14 mars 2023.Note n\u00b0 31 Honoraires des Commissaires aux comptes (En milliers d\u2019euros) KPMG EY Commissaire aux comptes et r\u00e9seau Commissaire aux comptes et r\u00e9seau Montant % Montant % Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 semestriel \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 210 20 % 195 22 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 724 68 % 655 74 % SOUS-TOTAL A 934 88 % 850 96 % Services autres que la certification des comptes requis par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 7 0 % 0 0 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 0 0 % 0 0 % SOUS-TOTAL B 7 0 % 0 0 % Services autres que la certification des comptes fournis \u00e0 la demande de l\u2019entit\u00e9 \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 55 5 % 0 0 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 71 7 % 37 4 % SOUS-TOTAL C 126 12 % 37 4 % SERVICES AUTRES QUE LA CERTIFICATION DES COMPTES SOUS-TOTAL D = B + C 133 12 % 37 4 % TOTAL E = A + D 1 067 100 % 887 100 % RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLID\u00c9S EXERCICE CLOS LE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 A l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen, Opinion En ex\u00e9cution de la mission qui nous a \u00e9t\u00e9 con\ufb01\u00e9e par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, nous avons effectu\u00e9 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen relatifs \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, tels qu\u2019ils sont joints au pr\u00e9sent rapport. Nous certi\ufb01ons que les comptes consolid\u00e9s sont, au regard du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne, r\u00e9guliers et sinc\u00e8res et donnent une image \ufb01d\u00e8le du r\u00e9sultat des op\u00e9rations de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 ainsi que de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du patrimoine, \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice, de l\u2019ensemble constitu\u00e9 par les personnes et entit\u00e9s comprises dans la consolidation. L\u2019opinion formul\u00e9e cidessus est coh\u00e9rente avec le contenu de notre rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes. Fondement de l\u2019opinion R\u00e9f\u00e9rentiel d\u2019audit Nous avons effectu\u00e9 notre audit selon les normes d\u2019exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les \u00e9l\u00e9ments que nous avons collect\u00e9s sont suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder notre opinion. Les responsabilit\u00e9s qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiqu\u00e9es dans la partie \u00ab Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s \u00bb du pr\u00e9sent rapport. Ind\u00e9pendance Nous avons r\u00e9alis\u00e9 notre mission d\u2019audit dans le respect des r\u00e8gles d\u2019ind\u00e9pendance pr\u00e9vues par le Code de commerce et par le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la p\u00e9riode du 1 er janvier 2022 \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission de notre rapport, et notamment nous n\u2019avons pas fourni de services interdits par l\u2019article 5, paragraphe 1, du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014. Justi\ufb01cation des appr\u00e9ciations - Points cl\u00e9s de l\u2019audit En application des dispositions des articles L. 8239 et R. 8237 du Code de commerce relatives \u00e0 la justi\ufb01cation de nos appr\u00e9ciations, nous portons \u00e0 votre connaissance les points cl\u00e9s de l\u2019audit relatifs aux risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives qui, selon notre jugement professionnel, ont \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice, ainsi que les r\u00e9ponses que nous avons apport\u00e9es face \u00e0 ces risques. Les appr\u00e9ciations ainsi port\u00e9es s\u2019inscrivent dans le contexte de l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprim\u00e9e ci-avant. Nous n\u2019exprimons pas d\u2019opinion sur des \u00e9l\u00e9ments de ces comptes consolid\u00e9s pris isol\u00e9ment. Evaluation des goodwill Risque identi\ufb01\u00e9 Notre r\u00e9ponse Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette des goodwill s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 M\u20ac 262 au regard d\u2019un total de bilan de M\u20ac 1 439,4. Comme indiqu\u00e9 en note 3-G.1 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s, ces goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an, en comparant leur valeur comptable \u00e0 leur valeur d\u2019utilit\u00e9 a\ufb01n de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation mis en \u0153uvre sont d\u00e9crites en note 3.G.1 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s et le d\u00e9tail des hypoth\u00e8ses retenues pr\u00e9sent\u00e9 en note 7 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de cinq ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital apr\u00e8s imp\u00f4ts pour l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Nous avons consid\u00e9r\u00e9 que la valeur des goodwill constitue un point cl\u00e9 de l\u2019audit en raison de leur importance signi\ufb01cative dans les comptes du groupe et du mode de d\u00e9termination de leur valeur d\u2019utilit\u00e9, principalement fond\u00e9e sur des estimations qui n\u00e9cessitent l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses ou d\u2019appr\u00e9ciations de la direction, comme indiqu\u00e9 dans la note 3-W de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. Nous avons pris connaissance des modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s par la direction et avons notamment : \u25a0 appr\u00e9ci\u00e9 le processus d\u2019\u00e9laboration et d\u2019approbation du budget 2023 et des projections pour les quatre exercices suivants ; \u25a0 analys\u00e9 la coh\u00e9rence des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels avec les performances pass\u00e9es, les perspectives de march\u00e9 et les donn\u00e9es projet\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es au conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25a0 appr\u00e9ci\u00e9, en incluant dans notre \u00e9quipe d\u2019audit des sp\u00e9cialistes en \u00e9valuation, le caract\u00e8re raisonnable des hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du taux d\u2019actualisation ; \u25a0 \u00e9valu\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 sur le test de perte de valeur. En\ufb01n, nous avons \u00e9galement appr\u00e9ci\u00e9 le caract\u00e8re appropri\u00e9 des informations fournies dans l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. V\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, aux v\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires des informations relatives au groupe, donn\u00e9es dans le rapport de gestion du conseil d\u2019administration. Nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur leur sinc\u00e9rit\u00e9 et leur concordance avec les comptes consolid\u00e9s. Nous attestons que la d\u00e9claration consolid\u00e9e de performance extrafinanci\u00e8re pr\u00e9vue par l\u2019article L. 2251021 du Code de commerce figure dans les informations relatives au groupe donn\u00e9es dans le rapport de gestion, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que, conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article L. 82310 de ce Code, les informations contenues dans cette d\u00e9claration n\u2019ont pas fait l\u2019objet de notre part de v\u00e9ri\ufb01cations de sinc\u00e9rit\u00e9 ou de concordance avec les comptes consolid\u00e9s et doivent faire l\u2019objet d\u2019un rapport par un organisme tiers ind\u00e9pendant. Autres v\u00e9ri\ufb01cations ou informations pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires Format de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme d\u2019exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, \u00e0 la v\u00e9ri\ufb01cation du respect de ce format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement europ\u00e9en d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 n\u00b0 2019/815 du 17 d\u00e9cembre 2018 dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel mentionn\u00e9 au I de l\u2019article L. 451-1-2 du Code mon\u00e9taire et \ufb01nancier, \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du directeur g\u00e9n\u00e9ral. S\u2019agissant de comptes consolid\u00e9s, nos diligences comprennent la v\u00e9rification de la conformit\u00e9 du balisage de ces comptes au format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement pr\u00e9cit\u00e9. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel respecte, dans tous ses aspects signi\ufb01catifs, le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en. En raison des limites techniques inh\u00e9rentes au macro-balisage des comptes consolid\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, il est possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitu\u00e9 de mani\u00e8re identique aux comptes consolid\u00e9s joints au pr\u00e9sent rapport. Par ailleurs, il ne nous appartient pas de v\u00e9ri\ufb01er que les comptes consolid\u00e9s qui seront effectivement inclus par votre soci\u00e9t\u00e9 dans le rapport \ufb01nancier annuel d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019AMF correspondent \u00e0 ceux sur lesquels nous avons r\u00e9alis\u00e9 nos travaux. D\u00e9signation des commissaires aux comptes Nous avons \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9s commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 12 mai 2004 pour le cabinet KPMG S.A. et du 19 mai 2022 pour le cabinet ERNST & YOUNG Audit. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le cabinet KPMG S.A. \u00e9tait dans la dix- neuvi\u00e8me ann\u00e9e de sa mission sans interruption et le cabinet ERNST & YOUNG Audit dans la premi\u00e8re ann\u00e9e. Responsabilit\u00e9s de la direction et des personnes constituant le gouvernement d\u2019entreprise relatives aux comptes consolid\u00e9s Il appartient \u00e0 la direction d\u2019\u00e9tablir des comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sentant une image \ufb01d\u00e8le conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne ainsi que de mettre en place le contr\u00f4le interne qu\u2019elle estime n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de comptes consolid\u00e9s ne comportant pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs. Lors de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, il incombe \u00e0 la direction d\u2019\u00e9valuer la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation, de pr\u00e9senter dans ces comptes, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les informations n\u00e9cessaires relatives \u00e0 la continuit\u00e9 d\u2019exploitation et d\u2019appliquer la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation, sauf s\u2019il est pr\u00e9vu de liquider la soci\u00e9t\u00e9 ou de cesser son activit\u00e9. Il incombe au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes de suivre le processus d\u2019\u00e9laboration de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et de suivre l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne et de gestion des risques, ainsi que le cas \u00e9ch\u00e9ant de l\u2019audit interne, en ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration. Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s Objectif et d\u00e9marche d\u2019audit Il nous appartient d\u2019\u00e9tablir un rapport sur les comptes consolid\u00e9s. Notre objectif est d\u2019obtenir l\u2019assurance raisonnable que les comptes consolid\u00e9s pris dans leur ensemble ne comportent pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives. L\u2019assurance raisonnable correspond \u00e0 un niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019assurance, sans toutefois garantir qu\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel permet de syst\u00e9matiquement d\u00e9tecter toute anomalie signi\ufb01cative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou r\u00e9sulter d\u2019erreurs et sont consid\u00e9r\u00e9es comme significatives lorsque l\u2019on peut raisonnablement s\u2019attendre \u00e0 ce qu\u2019elles puissent, prises individuellement ou en cumul\u00e9, in\ufb02uencer les d\u00e9cisions \u00e9conomiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceuxci. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par l\u2019article L. 823101 du Code de commerce, notre mission de certi\ufb01cation des comptes ne consiste pas \u00e0 garantir la viabilit\u00e9 ou la qualit\u00e9 de la gestion de votre soci\u00e9t\u00e9. Dans le cadre d\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : \u25a0 il identi\ufb01e et \u00e9value les risques que les comptes consolid\u00e9s comportent des anomalies significatives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs, d\u00e9\ufb01nit et met en \u0153uvre des proc\u00e9dures d\u2019audit face \u00e0 ces risques, et recueille des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder son opinion. Le risque de nond\u00e9tection d\u2019une anomalie signi\ufb01cative provenant d\u2019une fraude est plus \u00e9lev\u00e9 que celui d\u2019une anomalie significative r\u00e9sultant d\u2019une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsi\ufb01cation, les omissions volontaires, les fausses d\u00e9clarations ou le contournement du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il prend connaissance du contr\u00f4le interne pertinent pour l\u2019audit a\ufb01n de d\u00e9\ufb01nir des proc\u00e9dures d\u2019audit appropri\u00e9es en la circonstance, et non dans le but d\u2019exprimer une opinion sur l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 des m\u00e9thodes comptables retenues et le caract\u00e8re raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes consolid\u00e9s ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 de l\u2019application par la direction de la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et, selon les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s, l\u2019existence ou non d\u2019une incertitude signi\ufb01cative li\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements ou \u00e0 des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation. Cette appr\u00e9ciation s\u2019appuie sur les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date de son rapport, \u00e9tant toutefois rappel\u00e9 que des circonstances ou \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs pourraient mettre en cause la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. S\u2019il conclut \u00e0 l\u2019existence d\u2019une incertitude signi\ufb01cative, il attire l\u2019attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolid\u00e9s au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certi\ufb01cation avec r\u00e9serve ou un refus de certi\ufb01er ; \u25a0 il appr\u00e9cie la pr\u00e9sentation d\u2019ensemble des comptes consolid\u00e9s et \u00e9value si les comptes consolid\u00e9s re\ufb02\u00e8tent les op\u00e9rations et \u00e9v\u00e9nements sousjacents de mani\u00e8re \u00e0 en donner une image \ufb01d\u00e8le ; \u25a0 concernant l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re des personnes ou entit\u00e9s comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, il collecte des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour exprimer une opinion sur les comptes consolid\u00e9s. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la r\u00e9alisation de l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s ainsi que de l\u2019opinion exprim\u00e9e sur ces comptes. Rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes Nous remettons au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes un rapport qui pr\u00e9sente notamment l\u2019\u00e9tendue des travaux d\u2019audit et le programme de travail mis en \u0153uvre, ainsi que les conclusions d\u00e9coulant de nos travaux. Nous portons \u00e9galement \u00e0 sa connaissance, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les faiblesses signi\ufb01catives du contr\u00f4le interne que nous avons identi\ufb01\u00e9es pour ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Parmi les \u00e9l\u00e9ments communiqu\u00e9s dans le rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes \ufb01gurent les risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que nous jugeons avoir \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice et qui constituent de ce fait les points cl\u00e9s de l\u2019audit, qu\u2019il nous appartient de d\u00e9crire dans le pr\u00e9sent rapport. Nous fournissons \u00e9galement au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes la d\u00e9claration pr\u00e9vue par l\u2019article 6 du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014 con\ufb01rmant notre ind\u00e9pendance, au sens des r\u00e8gles applicables en France telles qu\u2019elles sont \ufb01x\u00e9es notamment par les articles L. 82210 \u00e0 L. 82214 du Code de commerce et dans le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, nous nous entretenons avec le comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes des risques pesant sur notre ind\u00e9pendance et des mesures de sauvegarde appliqu\u00e9es. Paris-La D\u00e9fense, le 21 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes KPMG S.A. ERNST & YOUNG Audit Catherine Porta Pierre Bourgeois COMPTES ANNUELS 7 COMPTE DE R\u00c9SULTAT 242 BILAN 244 ANNEXE AU BILAN ET AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT 246 FILIALES ET PARTICIPATIONS 260 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS 261 TABLEAU DE R\u00c9SULTATS DES CINQ DERNIERS EXERCICES 265 COMPTE DE R\u00c9SULTAT (En milliers d\u2019euros) 2022 2021 PRODUIT D\u2019EXPLOITATION (1) Produits des activit\u00e9s courantes Produits des activit\u00e9s annexes 2 953 1 931 CHIFFRE D\u2019AFFAIRES TOTAL 2 953 1 931 Subventions d\u2019exploitation 0 0 Reprises sur provision d\u2019exploitation 981 2 500 Transfert de charges d\u2019exploitation 1 653 580 Autres produits 28 813 20 094 TOTAL 1 34 400 25 105 CHARGES D\u2019EXPLOITATION (2) Autres achats 12 1 Charges externes 26 957 20 313 Imp\u00f4ts et taxes 236 531 Salaires et traitements 2 180 4 344 Charges sociales 1 784 754 Dotation aux amortissements et provisions : - sur immobilisations : dotation aux amortissements 88 30 - pour risques et charges : dotation aux provisions 982 613 Autres charges 397 335 TOTAL 2 32 634 26 921 R\u00c9SULTAT D\u2019EXPLOITATION (TOTAL 1 - 2) 1 766 (1 816) (En milliers d\u2019euros) 2022 2021 PRODUITS FINANCIERS (3) De participation 38 454 31 239 D\u2019autres cr\u00e9ances de l\u2019actif immobilis\u00e9 Autres int\u00e9r\u00eats et produits assimil\u00e9s 3 695 4 384 Reprises sur amortissements et provisions 3 346 3 210 Diff\u00e9rences positives de change 8 117 12 325 TOTAL 3 53 612 51 158 CHARGES FINANCI\u00c8RES (4) Dotations aux amortissements et provisions 17 092 11 123 Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es 7 760 8 814 Diff\u00e9rences n\u00e9gatives de change 9 781 15 042 TOTAL 4 34 633 34 979 R\u00c9SULTAT FINANCIER (3 - 4) 18 978 16 179 R\u00c9SULTAT COURANT AVANT IMP\u00d4T 20 744 14 363 PRODUITS EXCEPTIONNELS Sur op\u00e9rations de gestion Sur op\u00e9rations de capital 323 2 138 Reprises sur provisions et transferts de charges 855 500 TOTAL 5 1 178 2 638 CHARGES EXCEPTIONNELLES Sur op\u00e9rations de gestion 637 20 Sur op\u00e9rations en capital 172 1 770 Dotations aux amortissements et provisions 71 420 TOTAL 6 879 2 210 R\u00c9SULTAT EXCEPTIONNEL (TOTAL 5 - 6) 299 428 IMP\u00d4T SUR LES B\u00c9N\u00c9FICES 1 944 1 796 R\u00c9SULTAT EXERCICE 22 987 16 587 TOTAL DES PRODUITS 91 134 80 696 TOTAL DES CHARGES 68 147 64 109 BILAN ACTIF (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut Amortissement Net Net ACTIF IMMOBILIS\u00c9 Immobilisations incorporelles Concessions, brevets, licences, marques 7 618 7 618 Immobilisations incorporelles en cours 1 133 1 133 1 095 SOUS TOTAL 8 750 7 618 1 133 1 095 Immobilisations corporelles Autres 1 066 197 869 15 Immobilisations corporelles en cours 532 Avances et acomptes SOUS TOTAL 1 066 197 869 547 Immobilisations financi\u00e8res Participations 627 321 173 751 453 570 462 132 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 232 808 3 212 229 596 160 000 Autres titres immobilis\u00e9s 5 5 5 Autres 2 861 2 861 2 742 SOUS TOTAL 862 995 176 963 686 033 624 879 TOTAL A 872 812 184 777 688 035 626 521 ACTIF CIRCULANT Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 2 041 2 041 1 897 Autres cr\u00e9ances (a) 97 371 97 371 69 636 Valeurs mobili\u00e8res de placement 5 589 5 589 Disponibilit\u00e9s 340 340 822 Instruments de tr\u00e9sorerie 3 328 3 328 152 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION Charges constat\u00e9es d\u2019avance 340 340 893 TOTAL B 109 009 109 009 73 400 Charges \u00e0 r\u00e9partir C 1 820 1 820 836 \u00c9carts de conversion actif D 8 071 8 071 1 547 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL (A+B+C+D) 991 712 184 777 806 935 702 304 (a) Dont cr\u00e9ances comptes courants : 88 545 PASSIF (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 CAPITAUX PROPRES Capital 41 690 41 642 Primes d\u2019\u00e9mission d\u2019action 216 198 216 198 Primes de fusion 8 252 8 252 \u00c9carts de r\u00e9\u00e9valuation 3 252 3 252 R\u00e9serves indisponibles 5 490 5 490 R\u00e9serve l\u00e9gale 4 164 4 173 Autres r\u00e9serves 76 065 79 637 Report \u00e0 nouveau 0 589 R\u00e9sultat de l\u2019exercice 22 987 16 587 Provisions r\u00e9glement\u00e9es 234 235 TOTAL A 378 333 376 055 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques 1 688 4 627 Provisions pour charges 2 375 2 674 TOTAL B 4 063 7 301 DETTES (b) Emprunts obligataires 2 329 2 329 Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (c) 8 973 14 186 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers (d) 398 082 294 601 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 1 757 923 Dettes fiscales et sociales 2 236 2 180 Dettes fournisseurs d\u2019immobilisations 80 1 Autres dettes 3 010 3 098 Instruments de tr\u00e9sorerie 318 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION Produits constat\u00e9s d\u2019avance TOTAL C 416 468 317 637 \u00c9carts de conversion passif D 8 071 1 311 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL (A+B+C+D) 806 935 702 304 (b) Dont \u00e0 plus d\u2019un an : 262 698 moins d\u2019un an : 153 769 (c) Dont concours bancaires courants et soldes cr\u00e9diteurs de banques : 8 623 (d) Dont dettes comptes courants : 75 344 ANNEXE AU BILAN ET AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT SOMMAIRE DES NOTES ANNEXES Note n\u00b01 R\u00c8GLES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 247 Note n\u00b02 ANALYSES ET COMMENTAIRES 249 Note n\u00b03 VALEURS IMMOBILIS\u00c9ES 250 Note n\u00b04 PROVISIONS 251 Note n\u00b05 \u00c9CH\u00c9ANCE DES CR\u00c9ANCES ET DES DETTES 252 Note n\u00b06 \u00c9CARTS DE R\u00c9\u00c9VALUATION 252 Note n\u00b07 COMPTES DE RATTACHEMENT DES PRODUITS ET DES CHARGES 253 Note n\u00b0 8 CAPITAL 253 Note n\u00b0 9 ENGAGEMENTS 255 Note n\u00b0 10 CR\u00c9DIT-BAIL 256 Note n\u00b0 11 R\u00c9MUN\u00c9RATIONS DES DIRIGEANTS 256 Note n\u00b0 12 EFFECTIF MOYEN 256 Note n\u00b0 13 VENTILATION CHARGE D\u2019IMP\u00d4T 256 Note n\u00b0 14 INT\u00c9GRATION FISCALE 257 Note n\u00b0 15 \u00c9CARTS DE CONVERSION 257 Note n\u00b0 16 ACTIONS PROPRES 257 Note n\u00b0 17 INFORMATIONS SUR LE R\u00c9SULTAT EXCEPTIONNEL 258 Note n\u00b0 18 INFORMATIONS SUR LES RISQUES 259 Note n\u00b0 19 CONSOLIDATION 259 Note n\u00b01 R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Les comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen SA pour l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux dispositions de la l\u00e9gislation fran\u00e7aise, notamment du r\u00e8glement ANC 2014-03. Les principales m\u00e9thodes utilis\u00e9es sont les suivantes : A - Frais d\u2019augmentation de capital Les frais d\u2019augmentation de capital sont imput\u00e9s, pour leur totalit\u00e9, sur le montant des primes d\u2019\u00e9mission d\u2019actions. B - Immobilisations incorporelles et corporelles Les immobilisations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat ou de production. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont d\u00e9termin\u00e9es en fonction de leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. La diff\u00e9rence entre les amortissements fiscaux et les amortissements \u00e9conomiques est comptabilis\u00e9e en amortissements d\u00e9rogatoires et enregistr\u00e9e en charges exceptionnelles par la contrepartie des provisions r\u00e9glement\u00e9es inscrites au passif du bilan. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les dur\u00e9es de vie retenues sont les suivantes : \u25a0 logiciels et autres immobilisations incorporelles (bas\u00e9 sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9visionnelle) : 5 \u00e0 10 ans \u25a0 installations am\u00e9nagements des constructions : 10 ans \u25a0 mat\u00e9riels de bureau et mobilier : 5 ans et 10 ans Lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 a\ufb01n de comparer la valeur nette comptable de l\u2019actif immobilis\u00e9, tant incorporel que corporel, \u00e0 sa valeur actuelle. Lorsque la valeur actuelle est notablement inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e pour ramener la valeur nette comptable \u00e0 la valeur actuelle. Aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce titre au cours de l\u2019exercice. C - Titres de participation, autres titres immobilis\u00e9s La valeur brute est constitu\u00e9e par la valeur d\u2019apport ou le co\u00fbt d\u2019achat. Des d\u00e9pr\u00e9ciations peuvent \u00eatre constitu\u00e9es si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9, cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence : \u25a0 En premier lieu, \u00e0 la quote-part des capitaux propres sociaux de chaque \ufb01liale, \u25a0 Puis, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la valeur \u00e9conomique d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs qui int\u00e8gre l\u2019activit\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9e ainsi que les perspectives d\u2019\u00e9volution. Les frais d\u2019acquisition de titres de participation et des autres titres immobilis\u00e9s sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e des titres. Les dotations et reprises sur d\u00e9pr\u00e9ciations de titres ainsi que les provisions pour risques sur les participations d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es en \u00e9l\u00e9ments financiers. Lorsque les titres sont c\u00e9d\u00e9s, les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur ces titres de participation sont comptabilis\u00e9es en \u00e9l\u00e9ments exceptionnels a\ufb01n de ne pas d\u00e9s\u00e9quilibrer le r\u00e9sultat \ufb01nancier et le r\u00e9sultat exceptionnel. D - Actif circulant - cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de la perte probable. E - Op\u00e9rations en devises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, les cr\u00e9ances et les dettes en devises sont valoris\u00e9es au cours of\ufb01ciel du 31 d\u00e9cembre. La contrepartie de l\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte, est enregistr\u00e9e dans un compte d\u2019\u00e9cart de conversion d\u2019actif ou de passif. Les pro\ufb01ts de change latents n\u2019interviennent pas dans la formation du r\u00e9sultat. Toutefois, une provision est constitu\u00e9e pour faire face aux risques repr\u00e9sent\u00e9s par les pertes de change latentes non couvertes sur ces devises. F - Provisions pour risques et charges Les provisions pour risques et charges sont \u00e9valu\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 couvrir les litiges, contentieux, engagements de garantie et risques, li\u00e9s au cours normal des op\u00e9rations de la Soci\u00e9t\u00e9, susceptibles d\u2019entra\u00eener une sortie probable de ressources. Ainsi des provisions ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es pour tous les risques significatifs que la situation ou les \u00e9v\u00e9nements connus au 31 d\u00e9cembre 2022 rendaient probables. G - Charges \u00e0 r\u00e9partir sur plusieurs exercices Les frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt sont r\u00e9partis sur la dur\u00e9e de vie moyenne estim\u00e9e de l\u2019emprunt. H - Engagements de retraites et indemnit\u00e9s de d\u00e9part Les engagements de retraite compl\u00e9mentaire r\u00e9sultant de r\u00e9gimes \u00ab ferm\u00e9s \u00bb \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au pro\ufb01t d\u2019une partie du personnel font l\u2019objet de la comptabilisation d\u2019une provision. Les engagements relatifs au personnel encore actif sont enregistr\u00e9s en provision pour risques et charges. Ceux relatifs au personnel retrait\u00e9 sont port\u00e9s \u00e0 un compte de charge \u00e0 payer. L\u2019engagement de retraite compl\u00e9mentaire sp\u00e9cifique aux dirigeants du Groupe fait l\u2019objet d\u2019une provision pour charges destin\u00e9e \u00e0 couvrir cet engagement de la Soci\u00e9t\u00e9. Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et les primes de m\u00e9dailles du travail des salari\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application des conventions collectives, sont constat\u00e9es sous forme de provisions pour risques et charges. Les engagements de d\u00e9part en retraite et de m\u00e9dailles du travail sont calcul\u00e9s annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants conform\u00e9ment aux dispositions de la convention collective des industries chimiques et \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC 2013-02, mise \u00e0 jour le 5 novembre 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 cette recommandation, en 2021 la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour un changement de m\u00e9thode qui consiste \u00e0 lin\u00e9ariser le co\u00fbt de la prestation sur la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dant l\u2019\u00e2ge de la retraite qui permet au salari\u00e9 d\u2019obtenir la prestation maximale. La m\u00e9thode utilis\u00e9e est celle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es : elle prend en compte, sur la base d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration futur, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation du personnel. L\u2019obligation est actualis\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation appropri\u00e9. L\u2019obligation est partiellement \ufb01nanc\u00e9e au travers d\u2019un versement externe dans le cadre d\u2019une assurance vie collective dont l\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur. Les engagements de d\u00e9part en retraite sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du corridor. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul sont les suivantes : \u25a0 les r\u00e9mun\u00e9rations futures sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des r\u00e9mun\u00e9rations actuelles en int\u00e9grant une r\u00e9\u00e9valuation annuelle au titre de l\u2019in\ufb02ation de 1,00 % et des augmentations individuelles additionnelles en fonction de l\u2019\u00e2ge ; \u25a0 les variations des hypoth\u00e8ses actuarielles ne sont prises en compte qu\u2019au-del\u00e0 du corridor et amorties sur la dur\u00e9e de vie active moyenne r\u00e9siduelle attendue des membres b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du r\u00e9gime ; \u25a0 actualisation au taux de 3,70 % ; \u25a0 taux de charges moyen de 40 % \u00e0 45 % ; \u25a0 taux de rotation du personnel d\u00e9termin\u00e9 par tranches d\u2019\u00e2ges ; \u25a0 taux de rendement des actifs : 2,25 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 utilis\u00e9e : TGH - TGF 05. I - Rachat d\u2019actions Les actions propres rachet\u00e9es par Mersen dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019un \u00e9tablissement \ufb01nancier \ufb01gurent, conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation fran\u00e7aise, en autres titres immobilis\u00e9s. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des titres est constat\u00e9e lorsque la valeur d\u2019acquisition des titres est sup\u00e9rieure au cours moyen de bourse du dernier mois avant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Les \u00e9ventuels titres rachet\u00e9s pour \u00eatre \u00e0 terme annul\u00e9s sont eux aussi comptabilis\u00e9s en autres titres immobilis\u00e9s pour leurs valeurs d\u2019achat. Lors de la cession des titres rachet\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, la perte ou le pro\ufb01t est port\u00e9 en r\u00e9sultat exceptionnel. Des actions propres peuvent \u00eatre \u00e9galement rachet\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9 pour \u00eatre attribu\u00e9es \u00e0 certains salari\u00e9s et conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation fran\u00e7aise, sont port\u00e9es en valeurs mobili\u00e8res de placement pour leurs valeurs d\u2019achat. J - R\u00e9sultat exceptionnel La Soci\u00e9t\u00e9 retient la conception du plan comptable g\u00e9n\u00e9ral. Le r\u00e9sultat exceptionnel regroupe donc les op\u00e9rations dont la r\u00e9alisation n\u2019est pas li\u00e9e \u00e0 l\u2019exploitation courante de l\u2019entreprise. Ainsi les valeurs comptables et produits de cession d\u2019\u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs immobilis\u00e9s, les amortissements d\u00e9rogatoires et exceptionnels sur immobilisations, les indemnit\u00e9s non r\u00e9currentes, les amendes et p\u00e9nalit\u00e9s, ainsi que les charges connexes \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments non courants sont regroup\u00e9es dans le r\u00e9sultat exceptionnel. K - Options de souscription d\u2019actions et attributions gratuites d\u2019actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place, pour certains de ses salari\u00e9s, des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ou d\u2019attributions gratuites d\u2019actions. Lors de la lev\u00e9e d\u2019option de souscription d\u2019actions par les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, des actions nouvelles sont \u00e9mises et suivent le traitement d\u2019une augmentation de capital classique. La prime d\u2019\u00e9mission est \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre le prix de souscription pay\u00e9 par le salari\u00e9 et le montant de l\u2019augmentation du poste capital. Lors de l\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, des actions nouvelles peuvent \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et suivent le traitement d\u2019une augmentation de capital par incorporation de r\u00e9serves. Le montant du nominal de l\u2019action est port\u00e9 en augmentation du poste capital et le surplus en r\u00e9serve indisponible. Des actions propres peuvent \u00eatre \u00e9galement rachet\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9. Dans ce cas une provision pour charge est constat\u00e9e lorsque la sortie de ressource est probable pour la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e9gale \u00e0 la perte attendue lors de la remise des titres aux salari\u00e9s concern\u00e9s par le plan. La provision doit \u00eatre \u00e9tal\u00e9e lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Note n\u00b02 Analyses et commentaires Compte de r\u00e9sultat Chiffre d\u2019Affaires et autres produits Les produits des activit\u00e9s annexes (2 953 milliers d\u2019euros) concernent, pour l\u2019essentiel, la facturation de prestations en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les autres produits (28 813 milliers d\u2019euros) sont relatifs principalement \u00e0 la redevance de marque et d\u2019incorporels. Les produits de redevance de marque s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28 265 milliers d\u2019euros contre 19 599 milliers d\u2019euros en 2021. Cette augmentation est en lien avec la hausse de la pro\ufb01tabilit\u00e9 des \ufb01liales du groupe en 2022. R\u00e9sultat d\u2019exploitation En 2022, la baisse des salaires de 2 164 milliers d\u2019euros s\u2019explique principalement par le fait qu\u2019aucun versement n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 \ufb01nancer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies souscrits \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral, alors qu\u2019en 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait vers\u00e9 2 500 milliers d\u2019euros. Ce versement avait donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une reprise de provision du m\u00eame montant. En 2022 la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 600 milliers d\u2019euros de contributions patronales appliqu\u00e9es au versement de 2021, qui expliquent l\u2019augmentation des charges sociales en 2022. Ces contributions patronales n\u2019ont pas d\u2019impact sur le r\u00e9sultat d\u2019exploitation car elles sont compens\u00e9es par une reprise de provision du m\u00eame montant. R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat \ufb01nancier positif de 18 978 milliers d\u2019euros a augment\u00e9 par rapport \u00e0 celui de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent de 16 179 milliers d\u2019euros, en raison d\u2019une augmentation des revenus des participations de 7 214 milliers d\u2019euros, d\u2019une reprise de provision pour situation nette n\u00e9gative des \ufb01liales de 3 317 milliers d\u2019euros, compens\u00e9es des d\u00e9pr\u00e9ciations compl\u00e9mentaires de titres de participation de 6 094 milliers d\u2019euros. R\u00e9sultat exceptionnel Le r\u00e9sultat exceptionnel af\ufb01che un gain de 299 milliers d\u2019euros contre un gain de 428 milliers d\u2019euro en 2021. Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces 2022 est un produit de 1 944 milliers d\u2019euros qui r\u00e9sulte principalement de l\u2019int\u00e9gration \ufb01scale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen et de ses \ufb01liales fran\u00e7aises. Bilan En compl\u00e9ment des notes \ufb01gurant ci-apr\u00e8s, les commentaires suivants sont apport\u00e9s : Endettement L\u2019endettement net total de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 a diminu\u00e9 par rapport \u00e0 2021 : (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Concours bancaires courants 8 973 13 385 Emprunt obligataire 2 329 2 329 Emprunts & Dettes diverses 398 083 294 601 Endettement total 409 385 310 316 Disponibilit\u00e9s (340) (134) Instruments financiers \u00e0 terme (3 328) (152) Autres cr\u00e9ances financi\u00e8res (88 545) (58 364) Placements et Disponibilit\u00e9s (92 213) (58 650) Pr\u00eats aux filiales (229 596) (160 001) Autres immobilisations financi\u00e8res (2 861) (2 742) Endettement net 84 714 88 923 dont :  - plus d\u2019un an 34 430 83 814 - moins d\u2019un an 50 284 5 108 Sur les 409 millions d\u2019euros d\u2019endettement brut total, 224 millions d\u2019euros proviennent d\u2019utilisation de cr\u00e9dits et emprunts con\ufb01rm\u00e9s, 100 millions d\u2019euros proviennent de l\u2019utilisation du programme de billets de tr\u00e9sorerie, 75 millions d\u2019euros proviennent des comptes courants des \ufb01liales, le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation de lignes non con\ufb01rm\u00e9es (d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes). L\u2019endettement net \u00e0 moins d\u2019un an augmente du fait d\u2019une utilisation plus importante des NEUCP qui peuvent \u00eatre substitu\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance par le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 long terme. Note n\u00b03 Valeurs immobilis\u00e9es (En milliers d\u2019euros) IMMOBILISATIONS AMORTISSEMENTS & PROVISIONS Rubriques et postes Valeur brute au d\u00e9but de l\u2019exercice Augmen- tations Diminu- tions Valeur brute \u00e0 la fin de l\u2019exercice Cumul\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice Augmen- tations Diminu- tions Cumul\u00e9s \u00e0 la fin de l\u2019exercice Immobilisations incorporelles Frais d\u2019\u00e9tablissement Concessions, brevets, licences, marques, proc\u00e9d\u00e9s, droits 7 618 7 618 7 618 7 618 Immobilisations en cours 1 095 38 1 133 TOTAL 1 8 712 38 8 750 7 618 7 618 Immobilisations corporelles Constructions, Installations techniques Autres immobilisations corporelles 368 893 (195) 1 066 353 88 (244) 197 Immobilisations en cours 532 (532) Avances et acomptes TOTAL 2 899 893 (727) 1 066 353 88 (244) 197 Immobilisations financi\u00e8res Participations 621 818 5 503 627 321 159 686 14 094 (29) 173 751 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 160 842 92 554 (20 588) 232 808 842 2 370 3 212 Autres titres immobilis\u00e9s 5 5 Autres immobilisations financi\u00e8res 2 743 10 438 (10 319) 2 861 TOTAL 3 785 408 108 495 (30 907) 862 995 160 528 16 464 (29) 176 963 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL 795 019 109 426 (31 634) 872 812 168 499 16 552 (273) 184 777 Immobilisations financi\u00e8res L\u2019augmentation en valeur nette de 61 153 milliers d\u2019euros r\u00e9sulte principalement d\u2019augmentation des pr\u00eats de \ufb01liales (69 596 milliers d\u2019euros), et d\u2019augmentations de capital de certaines \ufb01liales pour 5 503 milliers d\u2019euros, compens\u00e9s des d\u00e9pr\u00e9ciations des titres des \ufb01liales (-14 065 milliers d\u2019euros). Note n\u00b04 Provisions (En milliers d\u2019euros) Rubriques Montant d\u00e9but d\u2019exercice Dotations Reprises provision utilis\u00e9e Reprises provision non utilis\u00e9e Montant fin exercice Provisions r\u00e9glement\u00e9es Amortissements d\u00e9rogatoires 235 (1) 234 TOTAL 1 235 (1) 234 Provisions pour risques et charges Indemnit\u00e9s d\u00e9part retraite 168 50 (24) 193 M\u00e9dailles du travail 8 (2) 6 Retraites dirigeants 744 558 (600)* 702 Charge honoraires 1 100 1 100 Litige locaux 100 (100) Travaux remise en \u00e9tat locaux 320 (320) Risque soci\u00e9t\u00e9 Mersen MAROC 4 627 (3 317) 1 310 Charges de personnel 235 374 (235) 374 Risque soci\u00e9t\u00e9 Mersen YVERDON 0 378 378 TOTAL 2 7 301 1 360 (4 498) (100) 4 063 D\u00e9pr\u00e9ciation Titres de participation Mersen France SB 63 790 8 900 72 690 Titres de participation Mersen Deutschland holding 9 464 2 300 11 764 Titres de participation Mersen Deutschland Frankfurt 0 800 800 Titres de participation Mersen Mexique 0 700 700 Titres de participation Mersen Yverdon 2 200 (29) 2 171 Titres de participation Mersen Istanbul 2 109 1 200 3 309 Titres de participation Mersen Argentine 1 486 194 1 680 Pr\u00eat Leclanche capacitor 700 125 825 Pr\u00eat Maroc 0 2 245 2 245 Autres titres de participation 80 779 80 779 TOTAL 3 160 528 16 464 (29) 176 963 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL 168 064 17 824 (4 528) (100) 181 260 * En d\u00e9but 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 600 milliers d\u2019euros de contributions patronales (24 % du versement de 2 500 milliers d\u2019euros effectu\u00e9 en d\u00e9cembre 2021) sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 financer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies souscrits par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Note n\u00b05 \u00c9ch\u00e9ance des cr\u00e9ances et des dettes (En milliers d\u2019euros) Cr\u00e9ances Montant brut au bilan \u00c0 un an au plus \u00c0 plus d\u2019un an Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 232 808 1 440 231 368 Autres immobilisations financi\u00e8res 2 866 2 534 332 Clients et comptes rattach\u00e9s 2 041 2 041 Autres cr\u00e9ances 97 371 91 289 6 082 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 340 340 TOTAL 335 426 97 644 237 782 (En milliers d\u2019euros) Dettes Montant brut au bilan \u00c0 un an au plus \u00c0 plus d\u2019un an \u00c0 plus de 5 ans Emprunt obligataire 2 329 2 329 Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 8 973 8 973 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers 398 083 135 829 166 000 96 254 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 1 757 1 757 Dettes fiscales et sociales 2 236 1 791 445 Dettes fournisseurs immobilisations 80 80 Autres dettes 3 010 3 010 Produits constat\u00e9s d\u2019avance TOTAL 416 468 153 769 166 000 96 699 Note n\u00b06 \u00c9carts de r\u00e9\u00e9valuation (En milliers d\u2019euros) R\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation Au d\u00e9but de l\u2019exercice 3 252 Reprise de l\u2019exercice \u00c0 la fin de l\u2019exercice 3 252 Note n\u00b07 Comptes de rattachement des produits et des charges (En milliers d\u2019euros) 1. Montant des produits \u00e0 recevoir inclus dans les postes du bilan ci-dessous Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 1 026 Autres immobilisations financi\u00e8res Autres cr\u00e9ances 1 374 Disponibilit\u00e9s 275 TOTAL 2 675 2. Montant des charges \u00e0 payer inclus dans les postes du bilan ci-dessous Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 485 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers 350 Dettes fournisseurs exploitation et comptes rattach\u00e9s 1 769 Dettes fiscales et sociales 1 963 Dettes fournisseurs investissements et comptes rattach\u00e9s Autres dettes 483 TOTAL 6 049 3. Montant des charges et produits constat\u00e9s d\u2019avance Charges Produits \u00c9l\u00e9ments d\u2019exploitation 340 \u00c9l\u00e9ments financiers TOTAL 340 4. Charges \u00e0 r\u00e9partir sur plusieurs exercices Frais d\u2019\u00e9mission emprunt au 01/01/2022 836 Frais d\u2019\u00e9mission emprunt 2022 1 234 Dotations aux amortissements 2022 des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (250) TOTAL 1 820 Note n\u00b0 8 Capital Capital Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est \ufb01x\u00e9 \u00e0 41 689 808 \u20ac, divis\u00e9 en 20 844 904 (vingt millions huit cent quarante-quatre mille neuf cent quatre) actions, dont 20 844 904 (vingt millions huit cent quarante-quatre mille neuf cent quatre) actions de cat\u00e9gorie A de 2 euros de valeur nominale chacune. Attributions d\u2019actions gratuites Il est r\u00e9guli\u00e8rement offert \u00e0 des cadres du Groupe la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 des options de souscriptions d\u2019actions ou \u00e0 des actions gratuites sous condition de rester dans le Groupe pendant un certain d\u00e9lai et sous condition d\u2019atteinte d\u2019objectifs internes ou externes. Un plan d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence gratuites a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 17 mai 2018. Deux plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s le 17 mai 2019. Le Groupe a annonc\u00e9 dans son communiqu\u00e9 de presse du 21 avril 2020, qu\u2019il n\u2019offrirait pas de telles possibilit\u00e9s en 2020. Trois plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s le 20 mai 2021 et le 19 mai 2022. Les cat\u00e9gories de personnel b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires de ces actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 valid\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe. Les principales caract\u00e9ristiques des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Date d\u2019attribution 17/05/2018 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 Date d\u2019expiration 18/05/2022 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2019 - Dirigeants Actions gratuites Plan 2019 Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2019 17/05/2019 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2022 17/05/2022 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 Nombre d\u2019actions du plan 59 000 84 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 28 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2021 - Dirigeants Actions gratuites Plan 2021 \u2013 Managers Actions gratuites Date d\u2019attribution 20/05/2021 20/05/2021 Date de disponibilit\u00e9 20/05/2024 20/05/2024 Date d\u2019expiration 21/05/2024 21/05/2024 Nombre d\u2019actions du plan 84 000 100 800 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2021 \u2013 Talents Actions gratuites Plan 2022 - Dirigeants Actions gratuites Date d\u2019attribution 20/05/2021 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 20/05/2024 19/05/2025 Date d\u2019expiration 21/05/2024 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 12 000 84 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2022 \u2013 Managers Actions gratuites Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites Date d\u2019attribution 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Variation des capitaux propres (En milliers d\u2019euros) Montant au 1 er janvier 2022 376 055 R\u00e9sultat de l\u2019exercice 22 987 Variation des provisions r\u00e9glement\u00e9es (1) Augmentations de capital R\u00e9ductions de capital Changement de m\u00e9thode comptable Distribution de dividendes (20 709) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 378 332 Note n\u00b0 9 Engagements Engagements hors bilan (En milliers d\u2019euros) Engagements donn\u00e9s Garantie cash-pooling euro 8 000 Garantie Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 et bilat\u00e9raux soci\u00e9t\u00e9s chinoises 23 103 Contre garantie Mersen Deutschland Holding sur cautions 8 000 Contre garantie Mersen USA holding sur cautions 9 000 Garantie location b\u00e2timent Mersen USA EP Corp 4 688 Garantie location b\u00e2timent Mersen Hittisau 3 408 Contre garantie Mersen Japan KK et Mersen FMA Japan KK sur MUFG Bank 2 222 Contre garantie Mersen Benelux sur Commerzbank 800 Bail pour location immeuble Mersen SA 890 Contre garantie Mersen India sur cautions 2 268 Cautions et garanties diverses 899 TOTAL 63 278 Engagements re\u00e7us TOTAL 63 278 Autres engagements r\u00e9ciproques (En milliers d\u2019euros) Engagements donn\u00e9s r\u00e9ciproques Couvertures de change 52 003 Couvertures de mati\u00e8res premi\u00e8res 1 555 TOTAL 53 558 Engagements re\u00e7us r\u00e9ciproques Couvertures de change 115 528 Couvertures de mati\u00e8res premi\u00e8res 1 555 TOTAL 117 083 La part des engagements re\u00e7us non couvert par les engagements donn\u00e9s correspond majoritairement aux couvertures des pr\u00eats aux \ufb01liales en devises \u00e9trang\u00e8res, adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts en euros, pour les transformer en emprunts libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. Avantages du personnel Provisions au titre des indemnit\u00e9s de d\u00e9parts en retraites, m\u00e9dailles du travail et r\u00e9gimes de retraites compl\u00e9mentaires \u00e0 prestations d\u00e9finies (En milliers d\u2019euros) Valeur actualis\u00e9e des obligations des r\u00e9gimes au 31/12/2022 5 407 Valeur math\u00e9matique des actifs de r\u00e9gimes (2 757) Ecarts actuariels non comptabilis\u00e9s (1 225) TOTAL 1 425 Note n\u00b0 10 Cr\u00e9dit-bail La Soci\u00e9t\u00e9 ne dispose d\u2019aucun cr\u00e9dit-bail en cours au 31 d\u00e9cembre 2022. Note n\u00b0 11 R\u00e9mun\u00e9rations des Dirigeants La r\u00e9mun\u00e9ration des organes de direction et d\u2019administration vers\u00e9e directement par la Soci\u00e9t\u00e9 ou de mani\u00e8re indirecte par certaines de ses \ufb01liales au titre de l\u2019exercice 2022 est de 1 639 milliers d\u2019euros. L\u2019engagement net de retraite des dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 434 milliers d\u2019euros. Note n\u00b0 12 Effectif moyen Personnel salari\u00e9 Personnel mis \u00e0 disposition Cadres 4,16 Agents de ma\u00eetrise et techniciens 3,89 0,59 TOTAL 8,05 0,59 Note n\u00b0 13 Ventilation charge d\u2019imp\u00f4t (En milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t Imp\u00f4t d\u00fb Courant 20 744 Exceptionnel 299 Produit d\u2019imp\u00f4t net 1 944 Accroissement et all\u00e9gement de la dette future d\u2019imp\u00f4t (En milliers d\u2019euros) D\u00e9but exercice Variation exercice Fin exercice Provision pour retraites 1 427 5 1 432 Autres provisions non d\u00e9ductibles 1 158 (7) 1 150 Assiette de la dette ou du cr\u00e9dit futur(e) d\u2019imp\u00f4t (\u00e9l\u00e9ments significatifs) 2 585 (3) 2 582 D\u00e9ficit groupe fiscal fran\u00e7ais 135 194 (3 558) 131 636 Total 137 779 (3 561) 134 218 Taux d\u2019imp\u00f4t futur retenu LT 25,83 % 25,83 % Cr\u00e9ance future d\u2019imp\u00f4t sur d\u00e9ficit et principales diff\u00e9rences temporelles 36 983 35 673 Note n\u00b0 14 Int\u00e9gration \ufb01scale La Soci\u00e9t\u00e9 Mersen a constitu\u00e9 depuis le 1 er janvier 2013 un groupe \ufb01scal au sens des articles 223 A et suivants du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts. Ce groupe \ufb01scal int\u00e8gre, principalement, les soci\u00e9t\u00e9s Mersen France SB, Mersen France La Mure, Mersen France Gennevilliers, Mersen France Amiens, Mersen France PY, Mersen Corporate Services, Mersen La D\u00e9fense, Mersen Angers, Mersen Boostec et Mersen Pontarlier. Le calcul de la charge d\u2019imp\u00f4t pour chaque \ufb01liale est \u00e9tabli chaque ann\u00e9e comme si la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019\u00e9tait pas membre du groupe \ufb01scal. Cette charge d\u2019imp\u00f4t tient donc compte des d\u00e9\ufb01cits r\u00e9alis\u00e9s par la \ufb01liale durant la p\u00e9riode d\u2019appartenance au groupe \ufb01scal qu\u2019elle peut imputer selon les modalit\u00e9s du droit commun. Aucune provision pour reversement d\u2019imp\u00f4t \u00e0 une \ufb01liale d\u00e9\ufb01citaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e eu \u00e9gard \u00e0 la situation actuelle de chacune des \ufb01liales. Par ailleurs, en cas de sortie du Groupe d\u2019une \ufb01liale d\u00e9\ufb01citaire, aucune indemnisation n\u2019est pr\u00e9vue. Le produit d\u2019imp\u00f4t apparaissant dans la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re correspond principalement aux paiements d\u2019imp\u00f4t des \ufb01liales b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires minor\u00e9 de la dette d\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le groupe \ufb01scal \u00e0 l\u2019\u00c9tat. La \ufb01liale est solidaire du paiement de son imp\u00f4t au tr\u00e9sor en cas de d\u00e9faillance de Mersen. Note n\u00b0 15 \u00c9carts de conversion (En milliers d\u2019euros) Montants Autres Provision pour risque & charges Sur immobilisations financi\u00e8res 2 327 Sur cr\u00e9ances Sur emprunts et dettes financi\u00e8res diverses 4 543 Sur dettes Sur couvertures de devise 1 201 TOTAL ECART CONVERSION ACTIF 8 071 Sur immobilisations financi\u00e8res 4 555 Sur emprunts et dettes financi\u00e8res diverses Sur couvertures de devise 3 516 TOTAL ECART CONVERSION PASSIF 8 071 TOTAL Note n\u00b0 16 Actions propres Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place avec la soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 38 080 actions propres au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe d\u00e9tenait \u00e9galement 193 484 actions en vue d\u2019une affectation aux plans d\u2019attribution d\u2019actions pour les salari\u00e9s. Note n\u00b0 17 Informations sur le r\u00e9sultat exceptionnel Produits exceptionnels (En milliers d\u2019euros) Sur op\u00e9rations de gestion Autres SOUS TOTAL Sur op\u00e9rations en capital Produits de refacturation actions gratuites Profits sur cessions titres auto-d\u00e9tenus 323 SOUS TOTAL 323 Autres 855 SOUS TOTAL 855 TOTAL 1 178 Charges exceptionnelles (En milliers d\u2019euros) Sur op\u00e9rations de gestion Retraites GPC non actifs 108 Indemnit\u00e9s d\u2019occupations locaux 210 Travaux de remise en \u00e9tat locaux 300 Autres 19 SOUS TOTAL 637 Sur op\u00e9rations en capital Pertes sur cessions titres auto-d\u00e9tenus 172 SOUS TOTAL 172 Dotation aux provisions 71 SOUS TOTAL 71 TOTAL 880 Note n\u00b0 18 Informations sur les risques La politique de gestion des risques \ufb01nanciers est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Les op\u00e9rations de couverture de change ou de mati\u00e8res sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. Risque de Liquidit\u00e9 A\ufb01n de r\u00e9pondre \u00e0 ses besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie, Mersen dispose des principaux contrats de financement confirm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 initiale de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00abUSPP\u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Risque de taux La gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats. Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res consiste \u00e0 ce jour en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme de mati\u00e8res aupr\u00e8s de banques de premier rang. Elles sont r\u00e9percut\u00e9es de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux \ufb01liales concern\u00e9es par les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res. Risque de change La politique de gestion du risque de change consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. Sauf cas particuliers, les couvertures aupr\u00e8s des banques sont centralis\u00e9es au niveau de la maison-m\u00e8re et r\u00e9percut\u00e9es de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux \ufb01liales concern\u00e9es pour les couvertures de \ufb02ux commerciaux, qu\u2019elles soient bas\u00e9es sur des commandes sp\u00e9ci\ufb01ques ou fond\u00e9es sur des budgets annuels. Note n\u00b0 19 Consolidation La soci\u00e9t\u00e9 Mersen est prise en int\u00e9gration globale dans la consolidation du groupe Mersen. FILIALES ET PARTICIPATIONS (En milliers d\u2019euros) Renseignements d\u00e9taill\u00e9s (titres exc\u00e9dant 1 % du capital social) Capital Capitaux propres hors capital Quote- part de capital d\u00e9tenue Valeur comptable chez Mersen Dividendes encaiss\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 Pr\u00eats et avances consentis nets Montants cautions et avals donn\u00e9s Brute Nette Mersen France SB S.A.S. 47 179 (24 693) 100 92 589 19 899 32 000 Mersen France Amiens S.A.S. 22 477 7 687 100 25 402 25 402 3 789 Mersen France Gennevilliers S.A.S. 12 617 (2 728) 100 43 896 38 196 290 Mersen Corporate Services S.A.S. (France) 3 574 3 428 100 3 646 3 646 630 Mersen France PY S.A.S. 4 651 7 092 100 48 788 29 411 193 Mersen Boostec (France) 3 243 12 437 95,07 11 792 11 792 Mersen Deutschland Frankfurt GMBH (Allemagne) 10 021 14 617 10 1 635 835 Mersen Deutschland Holding GMBH & CO. KG (Allemagne) 28 726 (8 857) 100 28 700 16 936 24 000 8 000 Mersen Argentina S.A. (Argentine) 6 (58) 97,99 1 845 166 Mersen Oceania Pty Ltd (Australie) 701 3 508 100 702 702 Mersen do Brasil Ltda (Br\u00e9sil) 10 114 (4 117) 100 25 172 5 296 Mersen Canada Dn Ltee/Ltd (Canada) 1 336 1 313 100 1 322 1 322 1 803 5 194 Mersen China Holding Co Ltd (Chine) 136 145 (3 958) 100 114 742 92 526 Mersen Korea Co. Ltd (Cor\u00e9e du Sud) 11 814 8 591 100 20 218 19 698 1 672 Cirprotec (Espagne) 1 063 7 562 100 16 458 16 458 2 687 Mersen Ib\u00e9rica S.A. (Espagne) 2 404 4 297 50,05 682 682 519 Mersen Ib\u00e9rica Bcn S.A. (Espagne) 2 043 4 001 100 2 396 2 396 Mersen USA Holding. (\u00c9tats-Unis) 45 207 (36 736) 100 68 926 68 926 16 474 124 133 9 000 Mersen UK Holdings Ltd (Grande-Bretagne) 7 022 4 139 100 903 903 Mersen Scot.Holding Ltd (Grande-Bretagne) 75 037 (8 797) 100 75 409 75 409 11 162 Mersen India Pvt Ltd (Inde) 591 16 312 100 11 443 11 225 2 268 Mersen Italia Spa (Italie) 5 500 1 915 100 10 613 6 095 11 000 Mersen Fma Japan KK (Japon) 356 8 801 8,70 2 977 917 19 1 066 800 Mersen Maroc SARL (Maroc) 2 749 (6 304) 100 5 886 2 245 Mersen Mexico Monterrey S. de R.L. de C.V. (Mexique) 1 373 (970) 100 1 149 449 1 367 416 Mersen South Africa Pty Ltd (Afrique du Sud) 58 574 54,77 813 813 Mersen Nordic AB (Su\u00e8de) 180 1 243 100 551 551 801 Mersen Istanbul Sanayi Urunleri AS (Turquie) 572 1 314 100 5 016 1 707 487 Mersen Leclanche Capacitors 20 (1 224) 100 2 171 825 Renseignements globaux (concernant les autres filiales et participations) Filiales (+ 50 %) Fran\u00e7aises 202 202 \u00c9trang\u00e8res 1 097 887 122 Participations (10 \u00e0 50 %) Fran\u00e7aises \u00c9trang\u00e8res 180 124 26 TOTAL 627 321 453 570 29 030 212 992 20 967 Nota : Les informations relatives au chiffre d\u2019affaires et au r\u00e9sultat ont \u00e9t\u00e9 volontairement omises en raison du pr\u00e9judice grave qui pourrait r\u00e9sulter de leur divulgation dans un environnement international tr\u00e8s concurrentiel. RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS EXERCICE CLOS LE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 A l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen, Opinion En ex\u00e9cution de la mission qui nous a \u00e9t\u00e9 con\ufb01\u00e9e par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, nous avons effectu\u00e9 l\u2019audit des comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen relatifs \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, tels qu\u2019ils sont joints au pr\u00e9sent rapport. Nous certi\ufb01ons que les comptes annuels sont, au regard des r\u00e8gles et principes comptables fran\u00e7ais, r\u00e9guliers et sinc\u00e8res et donnent une image \ufb01d\u00e8le du r\u00e9sultat des op\u00e9rations de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 ainsi que de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la \ufb01n de cet exercice. L\u2019opinion formul\u00e9e cidessus est coh\u00e9rente avec le contenu de notre rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes. Fondement de l\u2019opinion R\u00e9f\u00e9rentiel d\u2019audit Nous avons effectu\u00e9 notre audit selon les normes d\u2019exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les \u00e9l\u00e9ments que nous avons collect\u00e9s sont suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder notre opinion. Les responsabilit\u00e9s qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiqu\u00e9es dans la partie \u00ab Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes annuels \u00bb du pr\u00e9sent rapport. Ind\u00e9pendance Nous avons r\u00e9alis\u00e9 notre mission d\u2019audit dans le respect des r\u00e8gles d\u2019ind\u00e9pendance pr\u00e9vues par le Code de commerce et par le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la p\u00e9riode du 1 er janvier 2022 \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission de notre rapport, et notamment nous n\u2019avons pas fourni de services interdits par l\u2019article 5, paragraphe 1, du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014. Justi\ufb01cation des appr\u00e9ciations - Points cl\u00e9s de l\u2019audit En application des dispositions des articles L. 8239 et R. 8237 du Code de commerce relatives \u00e0 la justi\ufb01cation de nos appr\u00e9ciations, nous portons \u00e0 votre connaissance les points cl\u00e9s de l\u2019audit relatifs aux risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives qui, selon notre jugement professionnel, ont \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes annuels de l\u2019exercice, ainsi que les r\u00e9ponses que nous avons apport\u00e9es face \u00e0 ces risques. Les appr\u00e9ciations ainsi port\u00e9es s\u2019inscrivent dans le contexte de l\u2019audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprim\u00e9e ciavant. Nous n\u2019exprimons pas d\u2019opinion sur des \u00e9l\u00e9ments de ces comptes annuels pris isol\u00e9ment. Evaluation des titres de participation Notes 1-C, 3 et 4 de l\u2019annexe aux comptes annuels Risque identi\ufb01\u00e9 Notre r\u00e9ponse Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant net des titres de participation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 M\u20ac 453,6 au regard d\u2019un total de bilan de M\u20ac 807, repr\u00e9sentant un des postes les plus importants du bilan. Les titres de participation sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019apport ou au co\u00fbt d\u2019achat et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s si leur valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Cette valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence : \u25a0 en premier lieu, \u00e0 la quote-part des capitaux propres sociaux de chaque \ufb01liale, \u25a0 puis, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la valeur \u00e9conomique d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie future qui int\u00e8gre l\u2019activit\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9e ainsi que les perspectives d\u2019\u00e9volution. Dans ce contexte et du fait des incertitudes inh\u00e9rentes (i) au mode de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9, principalement fond\u00e9 sur des estimations qui n\u00e9cessitent l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses ou d\u2019appr\u00e9ciations de la direction, et (ii) \u00e0 la r\u00e9alisation de ces pr\u00e9visions, nous avons consid\u00e9r\u00e9 que la correcte \u00e9valuation des titres de participation constituait un point cl\u00e9 de l\u2019audit. Pour appr\u00e9cier, sur la base des informations qui nous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9es, le caract\u00e8re raisonnable de l\u2019estimation des valeurs d\u2019utilit\u00e9 des titres de participation, nos travaux ont consist\u00e9 principalement \u00e0 contr\u00f4ler que l\u2019estimation de ces valeurs par la direction est fond\u00e9e sur une justi\ufb01cation appropri\u00e9e de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation et des \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s utilis\u00e9s. Par ailleurs, selon les titres, nous avons \u00e9galement mis en \u0153uvre les proc\u00e9dures suivantes : \u25a0 Pour les \u00e9valuations reposant sur des \u00e9l\u00e9ments historiques, nous avons rapproch\u00e9 les capitaux propres retenus avec les comptes statutaires des entit\u00e9s ; \u25a0 Pour les \u00e9valuations reposant sur des \u00e9l\u00e9ments pr\u00e9visionnels, nous avons : \u2022 compar\u00e9 les pr\u00e9visions de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des entit\u00e9s concern\u00e9es \u00e9tablies par leurs directions op\u00e9rationnelles et les donn\u00e9es pr\u00e9visionnelles \u00e9tablies sous le contr\u00f4le de la direction g\u00e9n\u00e9rale ; \u2022 appr\u00e9ci\u00e9 la coh\u00e9rence des hypoth\u00e8ses retenues avec l\u2019environnement \u00e9conomique aux dates de cl\u00f4ture et d\u2019\u00e9tablissement des comptes ; \u2022 appr\u00e9ci\u00e9 que la valeur r\u00e9sultant des pr\u00e9visions de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9e du montant de l\u2019endettement de l\u2019entit\u00e9 consid\u00e9r\u00e9e. Nous avons en outre test\u00e9 l\u2019exactitude arithm\u00e9tique des calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 effectu\u00e9s par la direction. V\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, aux v\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires. Informations donn\u00e9es dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation \ufb01nanci\u00e8re et les comptes annuels adress\u00e9s aux actionnaires Nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur la sinc\u00e9rit\u00e9 et la concordance avec les comptes annuels des informations donn\u00e9es dans le rapport de gestion du conseil d\u2019administration et dans les autres documents sur la situation \ufb01nanci\u00e8re et les comptes annuels adress\u00e9s aux actionnaires. Nous attestons de la sinc\u00e9rit\u00e9 et de la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux d\u00e9lais de paiement mentionn\u00e9es \u00e0 l\u2019article D. 441-6 du Code de commerce. Rapport sur le gouvernement d\u2019entreprise Nous attestons de l\u2019existence, dans le rapport du conseil d\u2019administration sur le gouvernement d\u2019entreprise, des informations requises par les articles L. 225-37-4, L. 22-10-10 et L. 22-10-9 du Code de commerce. Concernant les informations fournies en application des dispositions de l\u2019article L. 22-10-9 du Code de commerce sur les r\u00e9mun\u00e9rations et avantages vers\u00e9s ou attribu\u00e9s aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons v\u00e9ri\ufb01\u00e9 leur concordance avec les comptes ou avec les donn\u00e9es ayant servi \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de ces comptes et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec les \u00e9l\u00e9ments recueillis par votre soci\u00e9t\u00e9 aupr\u00e8s des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par elle qui sont comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Sur la base de ces travaux, nous attestons l\u2019exactitude et la sinc\u00e9rit\u00e9 de ces informations. Concernant les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments que votre soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 susceptibles d\u2019avoir une incidence en cas d\u2019offre publique d\u2019achat ou d\u2019\u00e9change, fournies en application des dispositions de l\u2019article L. 22-10-11 du Code de commerce, nous avons v\u00e9ri\ufb01\u00e9 leur conformit\u00e9 avec les documents dont elles sont issues et qui nous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9s. Sur la base de ces travaux, nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur ces informations. Autres informations En application de la loi, nous nous sommes assur\u00e9s que les diverses informations relatives \u00e0 l\u2019identit\u00e9 des d\u00e9tenteurs du capital ou des droits de vote vous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9es dans le rapport de gestion. Autres v\u00e9ri\ufb01cations ou informations pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires Format de pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme d\u2019exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, \u00e0 la v\u00e9ri\ufb01cation du respect de ce format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement europ\u00e9en d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 n\u00b0 2019/815 du 17 d\u00e9cembre 2018 dans la pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel mentionn\u00e9 au I de l\u2019article L.451-1-2 du Code mon\u00e9taire et \ufb01nancier, \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du directeur g\u00e9n\u00e9ral. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel respecte, dans tous ses aspects signi\ufb01catifs, le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en. Il ne nous appartient pas de v\u00e9ri\ufb01er que les comptes annuels qui seront effectivement inclus par votre soci\u00e9t\u00e9 dans le rapport \ufb01nancier annuel d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019AMF correspondent \u00e0 ceux sur lesquels nous avons r\u00e9alis\u00e9 nos travaux. D\u00e9signation des commissaires aux comptes Nous avons \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9s commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 12 mai 2004 pour le cabinet KPMG S.A. et du 19 mai 2022 pour le cabinet ERNST & YOUNG Audit. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le cabinet KPMG S.A. \u00e9tait dans la dix- neuvi\u00e8me ann\u00e9e de sa mission sans interruption et le cabinet ERNST & YOUNG Audit dans la premi\u00e8re ann\u00e9e. Responsabilit\u00e9s de la direction et des personnes constituant le gouvernement d\u2019entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient \u00e0 la direction d\u2019\u00e9tablir des comptes annuels pr\u00e9sentant une image fid\u00e8le conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et principes comptables fran\u00e7ais ainsi que de mettre en place le contr\u00f4le interne qu\u2019elle estime n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de comptes annuels ne comportant pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs. Lors de l\u2019\u00e9tablissement des comptes annuels, il incombe \u00e0 la direction d\u2019\u00e9valuer la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation, de pr\u00e9senter dans ces comptes, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les informations n\u00e9cessaires relatives \u00e0 la continuit\u00e9 d\u2019exploitation et d\u2019appliquer la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation, sauf s\u2019il est pr\u00e9vu de liquider la soci\u00e9t\u00e9 ou de cesser son activit\u00e9. Il incombe au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes de suivre le processus d\u2019\u00e9laboration de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et de suivre l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne et de gestion des risques, ainsi que le cas \u00e9ch\u00e9ant de l\u2019audit interne, en ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Les comptes annuels ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration. Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes annuels Objectif et d\u00e9marche d\u2019audit Il nous appartient d\u2019\u00e9tablir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d\u2019obtenir l\u2019assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives. L\u2019assurance raisonnable correspond \u00e0 un niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019assurance, sans toutefois garantir qu\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel permet de syst\u00e9matiquement d\u00e9tecter toute anomalie signi\ufb01cative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou r\u00e9sulter d\u2019erreurs et sont consid\u00e9r\u00e9es comme significatives lorsque l\u2019on peut raisonnablement s\u2019attendre \u00e0 ce qu\u2019elles puissent, prises individuellement ou en cumul\u00e9, in\ufb02uencer les d\u00e9cisions \u00e9conomiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceuxci. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par l\u2019article L. 823101 du Code de commerce, notre mission de certi\ufb01cation des comptes ne consiste pas \u00e0 garantir la viabilit\u00e9 ou la qualit\u00e9 de la gestion de votre soci\u00e9t\u00e9. Dans le cadre d\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : \u25a0 il identifie et \u00e9value les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs, d\u00e9\ufb01nit et met en \u0153uvre des proc\u00e9dures d\u2019audit face \u00e0 ces risques, et recueille des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder son opinion. Le risque de nond\u00e9tection d\u2019une anomalie signi\ufb01cative provenant d\u2019une fraude est plus \u00e9lev\u00e9 que celui d\u2019une anomalie significative r\u00e9sultant d\u2019une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsi\ufb01cation, les omissions volontaires, les fausses d\u00e9clarations ou le contournement du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il prend connaissance du contr\u00f4le interne pertinent pour l\u2019audit a\ufb01n de d\u00e9\ufb01nir des proc\u00e9dures d\u2019audit appropri\u00e9es en la circonstance, et non dans le but d\u2019exprimer une opinion sur l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 des m\u00e9thodes comptables retenues et le caract\u00e8re raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 de l\u2019application par la direction de la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et, selon les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s, l\u2019existence ou non d\u2019une incertitude signi\ufb01cative li\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements ou \u00e0 des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation. Cette appr\u00e9ciation s\u2019appuie sur les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date de son rapport, \u00e9tant toutefois rappel\u00e9 que des circonstances ou \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs pourraient mettre en cause la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. S\u2019il conclut \u00e0 l\u2019existence d\u2019une incertitude signi\ufb01cative, il attire l\u2019attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certi\ufb01cation avec r\u00e9serve ou un refus de certi\ufb01er ; \u25a0 il appr\u00e9cie la pr\u00e9sentation d\u2019ensemble des comptes annuels et \u00e9value si les comptes annuels re\ufb02\u00e8tent les op\u00e9rations et \u00e9v\u00e9nements sousjacents de mani\u00e8re \u00e0 en donner une image \ufb01d\u00e8le. Rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes Nous remettons au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes un rapport qui pr\u00e9sente notamment l\u2019\u00e9tendue des travaux d\u2019audit et le programme de travail mis en \u0153uvre, ainsi que les conclusions d\u00e9coulant de nos travaux. Nous portons \u00e9galement \u00e0 sa connaissance, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les faiblesses signi\ufb01catives du contr\u00f4le interne que nous avons identi\ufb01\u00e9es pour ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Parmi les \u00e9l\u00e9ments communiqu\u00e9s dans le rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes \ufb01gurent les risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que nous jugeons avoir \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes annuels de l\u2019exercice et qui constituent de ce fait les points cl\u00e9s de l\u2019audit, qu\u2019il nous appartient de d\u00e9crire dans le pr\u00e9sent rapport. Nous fournissons \u00e9galement au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes la d\u00e9claration pr\u00e9vue par l\u2019article 6 du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014 con\ufb01rmant notre ind\u00e9pendance, au sens des r\u00e8gles applicables en France telles qu\u2019elles sont \ufb01x\u00e9es notamment par les articles L. 82210 \u00e0 L. 82214 du Code de commerce et dans le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, nous nous entretenons avec le comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes des risques pesant sur notre ind\u00e9pendance et des mesures de sauvegarde appliqu\u00e9es. Paris-La D\u00e9fense, le 21 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes KPMG S.A. ERNST & YOUNG Audit Catherine Porta Pierre Bourgeois TABLEAU DE R\u00c9SULTATS DES CINQ DERNIERS EXERCICES 2022 2021 2020 2019 2018 2017 1. Capital en fin d\u2019exercice Capital (en milliers d\u2019euros) 41 690 41 642 41 728 41 716 41 536 41 274 Nombre d\u2019actions \u00e9mises 20 844 904 20 821 207 20 864 064 20 858 277 20 768 118 20 637 041 Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 2 2 2 2 2 2 2. R\u00e9sultat global des op\u00e9rations effectu\u00e9es (en milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts, dotations aux amortissements, provisions et participation des salari\u00e9s 34 093 20 767 28 058 37 548 20 028 23 810 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 1 944 1 796 2 523 1 021 (2 792) (3 441) Participation des salari\u00e9s 0 0 0 0 0 0 R\u00e9sultat de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, amortissements, provisions 22 987 16 587 (11 842) 24 276 16 691 18 137 Montant des b\u00e9n\u00e9fices distribu\u00e9s 20 709 13 454 0 (3) 19 728 18 691 15 478 3. R\u00e9sultat des op\u00e9rations par action (en euros) R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts et participation des salari\u00e9s, mais avant dotations aux amortissements et provisions 1,73 1,08 1,47 1,85 1,10 1,32 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts, amortissements et provisions 1,10 0,80 (0,58) 1,16 0,80 0,88 Dividende net vers\u00e9 \u00e0 chaque action 1,25 (1) 1 0,65 0 (3) 0,95 0,75 4. Personnel Effectif moyen 8,64 6,5 5 5 5 5 Montant de la masse salariale (en milliers d\u2019euros) 2 040 (4) 1 320 1 004 1 120 1 661 (2) 1 098 Montant des sommes vers\u00e9es au titre des avantages sociaux (en milliers d\u2019euros) 1 784 (5) 754 1 023 384 438 431 (1) Sous r\u00e9serve de d\u00e9cision de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires. (2) La masse salariale de Mersen SA en 2018 est impact\u00e9e par une hausse de 450 milliers d\u2019euros du fait de la prime exceptionnelle de pouvoir d\u2019achat octroy\u00e9e par le Groupe Mersen \u00e0 une partie des salari\u00e9s fran\u00e7ais. (3) Aucun dividende n\u2019a \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9 en raison de la crise sanitaire (4) La hausse de la masse salariale de Mersen SA en 2022 est en lien avec la hausse des effectifs depuis juillet 2021. (5) Les avantages sociaux augmentent \u00e0 cause de la hausse des effectifs depuis juillet 2021 et du versement des contributions patronales sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 financer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies souscrits par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral. I NFORMATIONS COMPL\u00c9MENTAIRES ET GLOSSAIRES 8 1. INFORMATIONS INCORPOR\u00c9ES PAR R\u00c9F\u00c9RENCE 268 2. RESPONSABLE DU DOCUMENT 268 3. ATTESTATION DU RESPONSABLE 268 4. NOMS DES CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX 269 5. ORGANISME TIERS IND\u00c9PENDANT 269 6. GLOSSAIRES 270 1. INFORMATIONS INCORPOR\u00c9ES PAR R\u00c9F\u00c9RENCE En application de l\u2019article 19 du r\u00e8glement europ\u00e9en 2017/1129, les \u00e9l\u00e9ments suivants sont incorpor\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel. Les parties non incorpor\u00e9es de ces documents soit ne sont pas pertinentes pour l\u2019investisseur, soit \ufb01gurent ailleurs dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel. 1.1. Exercice 2021 Sont incorpor\u00e9s dans le document d\u2019enregistrement universel n\u00b0 D.22-0127 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers le 21 mars 2022 : https://www.mersen.com/sites/default/\ufb01les/ publications-media/2022-03-21-urd-fr-mersen-2021.pdf \u25a0 les comptes consolid\u00e9s 2021 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales en vigueur en 2021, accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s, pages 176 \u00e0 230 ; \u25a0 les comptes annuels 2021 accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, pages 232 \u00e0 257 ; \u25a0 le rapport de gestion 2021, pages 78 \u00e0 101. 1.2. Exercice 2020 Sont incorpor\u00e9s dans le document d\u2019enregistrement universel n\u00b0 D.21-0119 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers le 15 mars 2021 : https://www.mersen.com/sites/default/\ufb01les/ publications-media/2021-03-mersen_urd_2020_fr.pdf \u25a0 les comptes consolid\u00e9s 2020 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales en vigueur en 2020, accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s, pages 166 \u00e0 224 ; \u25a0 les comptes annuels 2020 accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, pages 226 \u00e0 250 ; \u25a0 le rapport de gestion 2020, pages 76 \u00e0 99. 2. RESPONSABLE DU DOCUMENT Luc Themelin, Directeur G\u00e9n\u00e9ral Mersen Tour Trinity 1 bis place de la D\u00e9fense F-92400 Courbevoie T\u00e9l. : + 33 (0)1 46 91 54 19 3. ATTESTATION DU RESPONSABLE J\u2019atteste, apr\u00e8s avoir pris toute mesure raisonnable \u00e0 cet effet, que les informations contenues dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel sont, \u00e0 ma connaissance, conformes \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 et ne comportent pas d\u2019omission de nature \u00e0 en alt\u00e9rer la port\u00e9e. J\u2019atteste, \u00e0 ma connaissance, que les comptes sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables applicables et donnent une image \ufb01d\u00e8le du patrimoine, de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9 et de l\u2019ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, et que le rapport de gestion \ufb01gurant en pages 77 \u00e0 103 pr\u00e9sente un tableau \ufb01d\u00e8le de l\u2019\u00e9volution des affaires, des r\u00e9sultats et de la situation \ufb01nanci\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 et de l\u2019ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et qu\u2019il d\u00e9crit les principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confront\u00e9es. Luc Themelin 4. NOMS DES CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX Commissaires aux comptes Ernst & Young Audit Tour First TSA 1444 F-92037 Paris La D\u00e9fense cedex Membre de la compagnie r\u00e9gionale des commissaires aux comptes de Versailles et du Centre Date du premier mandat : 2022 Dur\u00e9e : six exercices (mandat expirant \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire statuant sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027) Repr\u00e9sent\u00e9 par Pierre Bourgeois Le cabinet Ernst & Young Audit a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 lors de l\u2019AG du 19 mai 2022 en remplacement de Deloitte et Associ\u00e9s dont le mandat \u00e9tait arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. KPMG SA Tour EQHO 2 avenue Gambetta F-92066 Paris La D\u00e9fense cedex Membre de la compagnie r\u00e9gionale des commissaires aux comptes de Versailles et du Centre Date du premier mandat : 2004 Date du dernier renouvellement de mandat : 2022 Dur\u00e9e : six exercices (mandat expirant \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale ordinaire statuant sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027) Repr\u00e9sent\u00e9 par Catherine Porta 5. ORGANISME TIERS IND\u00c9PENDANT Bureau Veritas Exploitation 8 Cours du Triangle 92800 Puteaux Repr\u00e9sent\u00e9 par Laurent Mallet 6. GLOSSAIRES Glossaire \ufb01nancier BFR (Besoin en Fonds de Roulement) Somme des cr\u00e9ances clients, stocks, actifs sur contrats et autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation, diminu\u00e9e des dettes fournisseurs, passifs sur contrat et autres passifs d\u2019exploitation BNPA (B\u00e9n\u00e9fice Net Par Action) R\u00e9sultat net par action Capitaux Employ\u00e9s moyens Moyenne des capitaux employ\u00e9s des 3 derniers semestres Capitaux Employ\u00e9s D\u00e9finition : voir rapport de gestion paragraphe 5.3. Croissance organique Calcul\u00e9e en comparant le chiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n avec le chiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n-1 retrait\u00e9 au taux de change de l\u2019ann\u00e9e n, hors impact des acquisitions et/ou cessions EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) courant R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant amortissements EBITDA \u201ccovenant\u201d EBITDA courant avant application de la norme IFRS16 Endettement net Somme des emprunts \u00e0 long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants, tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Endettement net covenant Endettement net diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice Fonds propres Somme des capitaux propres et de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice Free cash-flow Flux de tr\u00e9sorerie net provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, diminu\u00e9 des investissements industriels Gearing Ratio d\u2019endettement net covenant sur fonds propres Investissements industriels Somme des acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et des variations des fournisseurs d\u2019immobilisations Leverage Ratio Endettement net covenant / EBITDA covenant Marge d\u2019EBITDA courant Rapport de l\u2019EBITDA courant sur le chiffre d\u2019affaires NEU MTN (Negotiable European Medium Term Note) March\u00e9 des titres n\u00e9gociables \u00e0 moyen terme R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Tel que pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat ROCE (Return On Capital Employed) Rapport du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant des 12 derniers mois sur les capitaux employ\u00e9s moyens Taux de BFR Rapport du besoin en fonds de roulement sur le chiffre d\u2019affaires du dernier trimestre multipli\u00e9 par 4 Taux de conversion du cash-flow Ratio du flux de tr\u00e9sorerie net provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sur l\u2019EBITDA courant Taux de distribution Rapport du dividende par action propos\u00e9 au titre de l\u2019ann\u00e9e sur le r\u00e9sultat net par action de l\u2019ann\u00e9e, calcul\u00e9 sur la base du nombre d\u2019actions ordinaires hors auto-d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre. Taux de distribution retrait\u00e9 Rapport du dividende par action propos\u00e9 au titre de l\u2019ann\u00e9e sur le r\u00e9sultat net par action de l\u2019ann\u00e9e, retrait\u00e9 de certains produits ou charges non courants de l\u2019ann\u00e9e tel que list\u00e9s dans la note 24 de l\u2019annexe sur les comptes, calcul\u00e9 sur la base du nombre d\u2019actions ordinaires hors auto- d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre URD (Universal Registration Document) Document d\u2019Enregistrement Universel (DEU) USPP (US Private Placement) Placement priv\u00e9 en dollars US Glossaire business ACE (Anti-Corrosion Equipment) Equipements anti-corrosion AM (Advanced Materials) Mat\u00e9riaux avanc\u00e9s BEV (Battery Electric Vehicle) V\u00e9hicule 100% \u00e9lectrique BS (British Standard) Organisme britannique de normalisation DACH (Deutschland, Austria, Conf\u00e9d\u00e9ration Helv\u00e9tique) Zone Autriche Allemagne Suisse DIN (Deutsches Institut f\u00fcr Normung) Organisme allemand de normalisation EP (Electrical Power) Sp\u00e9cialit\u00e9s \u00e9lectriques EPC (Electrical Protection and Control) Protection et Contr\u00f4le \u00e9lectrique GAREAT Gestion de l\u2019Assurance et de la R\u00e9assurance des risques Attentats et actes de Terrorisme GS (Graphite Specialties) Sp\u00e9cialit\u00e9s Graphite HEV (Hybrid Electric Vehicle) V\u00e9hicule hybride ICPE Installations class\u00e9es pour la protection de l\u2019environnement IEC (International Electrotechnical Commission) Commission \u00e9lectrotechnique internationale ITAR (International Traffic in Arms Regulation) R\u00e9glementation des USA sur le trafic international d\u2019armes Mersen Excellence Journey D\u00e9marche de progr\u00e8s continu qui touche toutes les fonctions du Groupe OEM (Original Equipment Manufacturer) Fabricants de machines OFAC (Office of Foreign Assets Control) Bureau de contr\u00f4le des actifs \u00e9trangers aux USA PEE Plan d\u2019Epargne Entreprise pHEV (plug-in hybrid electric vehicle) V\u00e9hicule hybride rechargeable PTT (Power Transfer Technologies) Technologies pour la transmission de courant PVC (Polyvinyl chloride) Polychlorure de vinyle SiC (Silicon Carbide) Carbure de silicium SPM (Solutions for Power Management) Solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie UL Organisme am\u00e9ricain de normalisation UNIFE Union des Industries Ferroviaires Europ\u00e9enne Glossaire RSE CFE Cotisation Fonci\u00e8re des Entreprises CGNR Comit\u00e9 de la Gouvernance des Nominations et des R\u00e9mun\u00e9rations CHSCT Comit\u00e9 Hygi\u00e8ne Sant\u00e9 S\u00e9curit\u00e9 Conflict minerals Minerais de conflit CMRT Conflict Mineral Reporting Template \u2013 Mod\u00e8le de rapport pour les minerais de conflit CVAE Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises GES Gaz \u00e0 effet de serre GPEC Gestion Pr\u00e9visionnelle des Emplois et des Comp\u00e9tences HSE Hygi\u00e8ne, Sant\u00e9, Environnement LMS Learning Management System (Mersen Academy) LTIR Lost Time Incident Rate - Taux d\u2019accidents avec arr\u00eat de travail MSV Management Safety Visits \u2013 Visites de S\u00e9curit\u00e9 du Management MTD Meilleures Techniques Disponibles MAR (Market Abuse Regulation) R\u00e9glementation Abus de march\u00e9 RGPD R\u00e8glement G\u00e9n\u00e9ral sur la Protection des Donn\u00e9es RoHS (Restriction of Hazardous Substances Directive) Directive europ\u00e9enne visant \u00e0 limiter l\u2019utilisation de six substances dangereuses RSE Responsabilit\u00e9 Sociale d\u2019Entreprise SIR Severity Injury Rate - Taux de gravit\u00e9 WiN Women in Mersen TABLES DE CONCORDANCE 9 TABLE DE CONCORDANCE DEU 274 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT FINANCIER ANNUEL 277 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT DE GESTION 278 TABLE DE CONCORDANCE DEU A\ufb01n de faciliter la lecture du pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel, la table de concordance pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous permet d\u2019identi\ufb01er les principales informations requises par les annexes 1 et 2 du r\u00e8glement europ\u00e9en 2019/980 du 14 mars 2019. R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 1. PERSONNES RESPONSABLES, INFORMATIONS PROVENANT DE TIERS, RAPPORTS D\u2019EXPERTS ET APPROBATION DE L\u2019AUTORIT\u00c9 COMP\u00c9TENTE 1.1. Personnes responsables des informations 5, 8 185, 268 1.2. Attestation des responsables du document 8 268 1.3. D\u00e9claration d\u2019expert NA 1.4. Autres attestations en cas d\u2019informations provenant de tiers 2, 4, 6, 7 74-75, 168-170, 237-240, 261-264 1.5. D\u00e9claration relative \u00e0 l\u2019approbation du document 1 2. CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX DES COMPTES 2.1. Coordonn\u00e9es 8 269 2.2. Changements 8 269 3. FACTEURS DE RISQUES 3.1. Description des risques importants 3 92-101 4. INFORMATIONS CONCERNANT L\u2019\u00c9METTEUR 4.1. Raison sociale et nom commercial 5 172 4.2. Enregistrement au RCS et identifiant (LEI). 5 172 4.3. Date de constitution et dur\u00e9e 5 172 4.4. Si\u00e8ge social \u2013 forme juridique \u2013 l\u00e9gislation applicable \u2013 site web - autres 5 172 5. APER\u00c7U DES ACTIVIT\u00c9S 5.1. Principales activit\u00e9s 5.1.1. Nature des op\u00e9rations et principales activit\u00e9s 1 12-13 5.1.2. Nouveaux produits et/ou services NA 5.2. Principaux march\u00e9s 1 13-17 5.3. \u00c9v\u00e9nements importants NA 5.4. Strat\u00e9gie et objectifs financiers et non financiers 1, 3, 4 10, 11, 18, 87, 113 5.5. Degr\u00e9 de d\u00e9pendance 3 96, 97 5.6. Position concurrentielle 1 12, 13 5.7. Investissements 5.7.1. Investissements importants r\u00e9alis\u00e9s 3 84 5.7.2. Investissements importants en cours ou engagement fermes NA 5.7.3. Coentreprises et participations significatives NA 5.7.4. Impact environnemental de l\u2019utilisation des immobilisations corporelles 4 124, 125 6. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE 6.1. Description sommaire du groupe / Organigramme 6 233-235 6.2. Liste des filiales importantes 6 233 7. EXAMEN DE LA SITUATION FINANCI\u00c8RE ET DU R\u00c9SULTAT 7.1. Situation financi\u00e8re 7.1.1. Expos\u00e9 de l\u2019\u00e9volution et r\u00e9sultat des activit\u00e9s 3 78-86 7.1.2. Evolutions future et activit\u00e9s en mati\u00e8re de recherche et de d\u00e9veloppement 1 11, 12 7.2. R\u00e9sultats d\u2019exploitation 7.2.1. Facteurs importants NA 7.2.2. Changements importants du chiffre d\u2019affaires net ou des produits nets 3 79, 80 8. TR\u00c9SORERIE ET CAPITAUX 8.1. Capitaux de l\u2019\u00e9metteur 6 192 8.2. Flux de tr\u00e9sorerie 6 193 R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 8.3. Besoins de financement et structure de financement 6 219-221 8.4. Restriction \u00e0 l\u2019utilisation des capitaux NA 8.5. Sources de financement attendues NA 9. ENVIRONNEMENT R\u00c9GLEMENTAIRE 9.1. Description de l\u2019environnement r\u00e9glementaire et des facteurs ext\u00e9rieurs influant 3, 4 92, 110 10. INFORMATIONS SUR LES TENDANCES 10.1. a) Principales tendances r\u00e9centes n\u00e9ant b) Changement significatif de performance financi\u00e8re du groupe depuis la cl\u00f4ture 3 86 10.2. El\u00e9ment susceptible d\u2019influer sensiblement sur les perspectives 3 87 11. PR\u00c9VISIONS OU ESTIMATIONS DU B\u00c9N\u00c9FICE 11.1. Pr\u00e9vision ou estimation du b\u00e9n\u00e9fice en cours NA 11.2. Principales hypoth\u00e8ses NA 11.3. Attestation sur la pr\u00e9vision ou l\u2019estimation du b\u00e9n\u00e9fice NA 12. ORGANES D\u2019ADMINISTRATION, DE DIRECTION ET DE SURVEILLANCE ET DIRECTION G\u00c9N\u00c9RALE 12.1. Informations concernant les membres des organes d\u2019administration et de direction de la soci\u00e9t\u00e9 2 36, 39, 45 12.2. Conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats 2 40 13. R\u00c9MUN\u00c9RATION ET AVANTAGES 13.1. R\u00e9mun\u00e9rations et avantages vers\u00e9s ou octroy\u00e9s 2 46, 54 13.2. Provisions pour retraite ou autres 2 49, 50 14. FONCTIONNEMENT DES ORGANES D\u2019ADMINISTRATION ET DE DIRECTION 14.1. Dur\u00e9e des mandats 2 35-39 14.2. Contrats de service 2 74 14.3. Comit\u00e9s 2 42-44 14.4. Conformit\u00e9 aux r\u00e8gles du gouvernement d\u2019entreprise 2 30 14.5. Incidences significatives potentielles et modifications futures de la gouvernance NA 15. SALARI\u00c9S 15.1. R\u00e9partition des salari\u00e9s 4 132 15.2. Participations et stock-options 2 38, 65, 69 15.3. Accord de participation des salari\u00e9s au capital NA 16. PRINCIPAUX ACTIONNAIRES 16.1. R\u00e9partition du capital 5 181 16.2. Droits de vote diff\u00e9rents 5 177 16.3. Contr\u00f4le de l\u2019\u00e9metteur NA 16.4. Accord d\u2019actionnaires 5 177 17. TRANSACTIONS AVEC DES PARTIES LI\u00c9ES 17.1. D\u00e9tail des transactions 2 74 18. INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES CONCERNANT L\u2019ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION FINANCI\u00c8RE ET LES R\u00c9SULTATS DE L\u2019\u00c9METTEUR 18.1. Informations financi\u00e8res historiques 18.1.1. Informations financi\u00e8res historiques audit\u00e9es 8 268 18.1.2. Changement de date de r\u00e9f\u00e9rence comptable NA 18.1.3. Normes comptables 6 196, 203 18.1.4. Changement de r\u00e9f\u00e9rentiel comptable NA 18.1.5. Contenu minimal des informations financi\u00e8res audit\u00e9es 7 240, 248 18.1.6. Etats financier consolid\u00e9s 6 188, 193 18.1.7. Date des derni\u00e8res informations financi\u00e8res NA 18.2. Informations financi\u00e8res interm\u00e9diaires et autres NA 18.3. Audit des informations financi\u00e8res annuelles historiques 18.3.1. Rapport d\u2019audit 6, 7 237-240, 261-264 R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 18.3.2. Autres informations audit\u00e9es NA 18.3.3. Informations financi\u00e8res non audit\u00e9es NA 18.4. Informations financi\u00e8res pro forma NA 18.5. Politique en mati\u00e8re de dividendes 18.5.1. Description 5 183 18.5.2. Montant du dividende par action 5 183 18.6. Proc\u00e9dures judiciaires et d\u2019arbitrage 18.6.1. Proc\u00e9dures significatives 6 215-216 18.7. Changement significatif de la situation financi\u00e8re de l\u2019\u00e9metteur 18.7.1. Changement significatif depuis la cl\u00f4ture NA 19. INFORMATIONS SUPPL\u00c9MENTAIRES 19.1. Capital social 19.1.1. Montant du capital \u00e9mis 5 174 19.1.2. Actions non repr\u00e9sentatives du capital NA 19.1.3. Actions auto-d\u00e9tenues 5 178-179 19.1.4. Valeurs mobili\u00e8res NA 19.1.5. Conditions de droit d\u2019acquisition et/ou tout obligation NA 19.1.6. Option ou accord NA 19.1.7. Historique du capital social 5 176 19.2 Acte constitutif et statuts 19.2.1. Inscription au registre et objet social 5 172 19.2.2. Cat\u00e9gories d\u2019actions existantes 5 172 19.2.3. Disposition impactant un changement de contr\u00f4le NA 20. CONTRATS IMPORTANTS 20.1. R\u00e9sum\u00e9 de chaque contrat NA 21. DOCUMENTS DISPONIBLES 21.1. D\u00e9claration sur les documents consultables 5 182 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT FINANCIER ANNUEL A\ufb01n de faciliter la lecture du pr\u00e9sent document, la table de concordance ci-apr\u00e8s permet d\u2019identi\ufb01er, dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel, les informations qui constituent le rapport \ufb01nancier annuel devant \u00eatre publi\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es conform\u00e9ment aux articles L. 451-1-2 du code mon\u00e9taire et \ufb01nancier et 222-3 du r\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF. Rubriques Information pour Pages 1. Attestation du responsable Rapport Financier Annuel 268 2. Comptes sociaux Rapport Financier Annuel 242 \u00e0 260 3. Comptes consolid\u00e9s Rapport Financier Annuel 188 \u00e0 236 4. Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes sociaux Rapport Financier Annuel 261 \u00e0 264 5.",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-0": {
   "value": "Note n\u00b0 1 D\u00e9claration de conformit\u00e9 Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE N\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, Mersensont \u00e9tablis suivant les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting Standards).Les normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire au 1 er janvier 2022 sont indiqu\u00e9s \u00e0 la note n\u00b03. Les nouvelles normes appliqu\u00e9es \u00e0 compter de 2022 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note n\u00b0 3-X. Les normes et interpr\u00e9tations non encore appliqu\u00e9es \ufb01gurent en note n\u00b03-Y. Les options retenues par le Groupe sont indiqu\u00e9es dans les chapitres suivants. Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS adopt\u00e9es dans l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette datLes comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 comprennent \u00e0 titre comparatif des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019exercice 2021 \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles. Les principes comptables d\u00e9crits en note n\u00b03 et suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement de l\u2019information comparative et les comptes annuels 2022.Note n\u00b02 Faits marquants de la p\u00e9riode 1. Guerre en Ukraine L\u2019ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par le con\ufb02it entre la Russie et l\u2019Ukraine. D\u00e9marr\u00e9 soudainement au 1 er trimestre, ce con\ufb02it perdure et a eu des impacts sur l\u2019offre et la demande \u00e9nerg\u00e9tique mondiale. Mersen a d\u00e9cid\u00e9 de stopper toute relation commerciale avec la Russie et de fermer ses bureaux de repr\u00e9sentation. Le Groupe n\u2019a pas de sites industriels en Russie ou en Ukraine et ces pays repr\u00e9sentent une part n\u00e9gligeable de son chiffre d\u2019affaires. Le Groupe, ayant en place des contrats d\u2019approvisionnements d\u2019\u00e9nergie couvrant toute l\u2019ann\u00e9e, n\u2019a pas eu \u00e0 constater d\u2019impact mat\u00e9riel de la hausse du co\u00fbt de l\u2019\u00e9nergie en 2022. 2. Contexte inflationniste et tensions sur l\u2019offre de composants et de travail L\u2019ann\u00e9e 2022 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par un rebond d\u2019activit\u00e9 comme en 2021. Cette reprise rapide de la croissance mondiale s\u2019est traduite par une tension sur les cha\u00eenes d\u2019approvisionnement. Des impacts limit\u00e9s sur les d\u00e9lais de livraison dans certaines lignes de produits ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9s, sans affecter la comp\u00e9titivit\u00e9 du Groupe. Cette reprise a \u00e9galement engendr\u00e9 des hausses de prix de mati\u00e8res premi\u00e8res. Le Groupe a compens\u00e9 une grande partie de cette in\ufb02ation g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e par des hausses de prix d\u2019environ 5%. La reprise a par ailleurs engendr\u00e9 des tensions sur le march\u00e9 du travail et sur les salaires. Face \u00e0 l\u2019in\ufb02ation importante dans un grand nombre de pays, Mersen a choisi de compenser en proposant des augmentations de salaires, ou des primes. Au global, l\u2019in\ufb02ation de la masse salariale aura \u00e9t\u00e9 d\u2019environ 5%. 3. Financements Le Groupe a re\ufb01nanc\u00e9 par anticipation son cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de 200 millions d\u2019euros venant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en juillet 2024, par un nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027. Le Groupe a \u00e9galement mis en place un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement.A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le. Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants sont exprim\u00e9s en millions d\u2019euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut pr\u00e9senter un \u00e9cart non signi\ufb01catif avec les totaux af\ufb01ch\u00e9s. L\u2019activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le chiffre d\u2019affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent lin\u00e9airement sur l\u2019ann\u00e9e.W - Utilisation d\u2019estimations Dans le cadre du processus d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant dans les \u00e9tats \ufb01nanciers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la base des informations disponibles ou des situations existantes \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues. La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rente des hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre. Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans l\u2019application des normes comptables du Groupe Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif latents. Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport \u00e0 ces estimations. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base \u00e0 l\u2019exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la d\u00e9termination des valeurs comptables d\u2019actifs et de passifs, qui ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es. Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019effet des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement s\u2019il n\u2019affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement. Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s. La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des meilleures anticipations de l\u2019\u00e9valuation future de l\u2019activit\u00e9 des unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d\u2019actualisation. Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements. La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge \ufb01scale restitue la situation \ufb01scale du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur la meilleure estimation qu\u2019a le Groupe de l\u2019\u00e9volution des r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs. L\u2019ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9 de collecte d\u2019informations pr\u00e9visionnelles sur les \ufb02ux futurs avec validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et formalis\u00e9es.X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont entr\u00e9es en vigueur au 1 er janvier 2022 mais elles sont sans effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe : \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des normes comptables IFRS : Cycle 2018-2020, portant sur l\u2019am\u00e9lioration des normes IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, et IAS 41.Y - Nouvelles normes publi\u00e9es mais non encore en vigueur Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1 er janvier 2022 : \u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 10 et d\u2019IAS 28 \u2013 Vente ou apport d\u2019actifs entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition des estimations comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise, les nouvelles normes et les amendements de normes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient pas avoir d\u2019effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe.Risques financiers induits par le changement climatique Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d\u2019affaires. Le comit\u00e9 RSE du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels de l\u2019activit\u00e9 de Mersen sur l\u2019environnement et les risques et opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre (GES), la non-valorisation des d\u00e9chets, les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l\u2019impact de nos produits et les risques physiques li\u00e9s au climat. Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l\u2019\u00e9tablissement de ses \u00e9tats \ufb01nanciers et a d\u00e9\ufb01ni une feuille de route int\u00e9grant des objectifs de r\u00e9duction de l\u2019intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre et d\u2019augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Par ailleurs, le Groupe investit a\ufb01n d\u2019anticiper les changements de r\u00e9glementation. En\ufb01n, une \u00e9valuation de l\u2019exposition des principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l\u2019aide d\u2019un cabinet externe. Cette analyse d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 sur la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne sont pas de nature \u00e0 modi\ufb01er les diff\u00e9rents business plans du Groupe. Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.Note n\u00b0 30 Arr\u00eat\u00e9 des comptes Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration du 14 mars 2023.",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "fact_12951": {
   "value": "Note n\u00b0 1 D\u00e9claration de conformit\u00e9 Conform\u00e9ment au R\u00e8glement CE N\u00b0 1606/2002 du 19 juillet 2002, les comptes consolid\u00e9s de Mersen et de ses \ufb01liales (le \u00ab Groupe \u00bb) sont \u00e9tablis suivant les normes comptables internationales IFRS (International Financial Reporting Standards).Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS adopt\u00e9es dans l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette dat",
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  "fact_13408": {
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  "fact_12952": {
   "value": "Les normes et interpr\u00e9tations d\u2019application obligatoire au 1 er janvier 2022 sont indiqu\u00e9s \u00e0 la note n\u00b03. Les nouvelles normes appliqu\u00e9es \u00e0 compter de 2022 sont pr\u00e9sent\u00e9es en note n\u00b0 3-X. Les normes et interpr\u00e9tations non encore appliqu\u00e9es \ufb01gurent en note n\u00b03-Y. Les options retenues par le Groupe sont indiqu\u00e9es dans les chapitres suivants. Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s en appliquant les principes de comptabilisation et d\u2019\u00e9valuation des transactions formul\u00e9s dans les normes IFRS adopt\u00e9es dans l\u2019Union Europ\u00e9enne \u00e0 cette date. Les comptes annuels consolid\u00e9s au 31 d\u00e9cembre 2022 comprennent \u00e0 titre comparatif des donn\u00e9es relatives \u00e0 l\u2019exercice 2021 \u00e9tablies selon les m\u00eames r\u00e8gles. Les principes comptables d\u00e9crits en note n\u00b03 et suivantes ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour l\u2019\u00e9tablissement de l\u2019information comparative et les comptes annuels 2022.Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants sont exprim\u00e9s en millions d\u2019euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut pr\u00e9senter un \u00e9cart non signi\ufb01catif avec les totaux af\ufb01ch\u00e9s. L\u2019activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le chiffre d\u2019affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent lin\u00e9airement sur l\u2019ann\u00e9e.",
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  "fact_12954": {
   "value": "3. Financements Le Groupe a re\ufb01nanc\u00e9 par anticipation son cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de 200 millions d\u2019euros venant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en juillet 2024, par un nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027. Le Groupe a \u00e9galement mis en place un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement.Note n\u00b0 15 Endettement net D\u00e9finitions L\u2019endettement net se d\u00e9\ufb01nit comme la somme des emprunts \u00e0 long et moyen terme, des passifs \ufb01nanciers courants et concours bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants, tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n\u2019inclut pas les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans son endettement net. Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s, le Groupe utilise les indicateurs suivants : \u25a0 L\u2019endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019endettement net diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Pour le calcul de l\u2019endettement net covenant en cas d\u2019\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture, l\u2019endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode. \u25a0 L\u2019EBITDA covenant correspond \u00e0 l\u2019EBITDA courant des douze derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que l\u2019EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant amortissements. Par convention pour le calcul de l\u2019EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9 allemand, l\u2019EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019EBITDA courant avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois, multipli\u00e9 par deux. \u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. \u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds propres. \u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / EBITDA covenant. Structure de l\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2022 En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Emprunts \u00e0 long terme et moyen terme 262,3 244,5 Passifs financiers courants (a) 60,9 7,0 Concours bancaires courants 15,2 25,1 ENDETTEMENT BRUT 338,3 276,7 Actifs financiers courants (b) (38,5) (34,0) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (49,5) ENDETTEMENT NET 240,6 193,2 (a) Dont 55 millions d\u2019euros d\u2019utilisation du programme de NEU CP en 2022. (b) Dont 37,7 millions d\u2019euros de drafts bancaires de bonne qualit\u00e9 \u00e9mis en Chine. Ceux de faible qualit\u00e9 sont class\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. L\u2019endettement net s\u2019\u00e9l\u00e8ve \ufb01n d\u00e9cembre 2022 \u00e0 240,6 millions d\u2019euros, contre 193,2 millions d\u2019euros \ufb01n 2021. L\u2019endettement brut de 338,3 millions d\u2019euros augmente de 61,6 millions d\u2019euros par rapport \u00e0 fin 2021. Les \u00e9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res sur l\u2019exercice, qui figurent au tableau des flux de tr\u00e9sorerie pour 549 millions d\u2019euros, proviennent principalement de l\u2019\u00e9mission de NEU CP et NEU MTN pour 358,5 millions d\u2019euros, de tirages sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, et de la souscription d\u2019un emprunt de 20 millions d\u2019euros aupr\u00e8s de la Bpifrance. Les remboursements d\u2019emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res de la p\u00e9riode, qui \ufb01gurent au tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pour 493,9 millions d\u2019euros, proviennent essentiellement des remboursements sur les NEU CP pour 293,5 millions d\u2019euros et sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, ainsi que du remboursement anticip\u00e9 d\u2019une partie du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) pour 15 millions d\u2019euros. Variations de l\u2019endettement net En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net de d\u00e9but de p\u00e9riode 193,2 180,2 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d\u2019investissements (9,2) (22,9) Augmentation de capital 0,0 (1,3) Acquisitions / (cessions) d\u2019actions propres 5,6 (0,3) Dividendes vers\u00e9s 23,0 15,3 Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s 7,3 6,8 Remboursements des dettes de loyers 14,5 13,6 \u00c9cart de conversion 8,4 0,7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (0,9) 0,7 Autres variations (1,3) 0,4 Endettement net de fin de p\u00e9riode 240,6 193,2 Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts con\ufb01rm\u00e9s Groupe et Chine, Mersen doit respecter un certain nombre d\u2019obligations, usuelles dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas de non-respect de certaines d\u2019entre elles, les banques ou les investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s. Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement anticip\u00e9 sur un emprunt signi\ufb01catif peut entra\u00eener l\u2019obligation de rembourser d\u2019autres emprunts. Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au 30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : Leverage Gearing Emprunts confirm\u00e9s Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain < 3,5 1,36 1,42 < 1,3 0,33 0,30 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine Placement priv\u00e9 allemand < 3,5 1,36 1,42 NA NA NA Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net 240,6 193,2 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues (6,9) (1,1) Endettement net covenant (A) 233,7 192,1 Capitaux propres 694,0 631,3 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues 6,9 1,1 Fonds propres (B) 700,9 632,4 EBITDA courant 186,4 148,8 Retraitement d\u2019IFRS 16 (14,5) (13,5) EBITDA covenant (C) 172,0 135,2 Gearing (A) / (B) 0,33 0,30 Leverage (A) / (C) 1,36 1,42 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement n\u2019entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la marge applicable. Le Groupe respecte l\u2019ensemble de ses covenants. Il n\u2019existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts de montant signi\ufb01catif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au 31 d\u00e9cembre 2022. Sur les 338,3 millions d\u2019euros d\u2019endettement brut, 266,3 millions d\u2019euros proviennent d\u2019utilisation de cr\u00e9dits et emprunts con\ufb01rm\u00e9s, le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation de \ufb01nancements non con\ufb01rm\u00e9s (NEU CP, d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes de cr\u00e9dit). R\u00e9partition de l\u2019endettement par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et par devises au 31 d\u00e9cembre 2022 (En millions d\u2019euros) Total Dont \u00e9ch\u00e9ance < 5 ans Dont \u00e9ch\u00e9ance > 5 ans Endettement brut 338,3 252,0 86,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (59,2) 0,0 Position nette 279,1 192,8 86,3 Dont position nette \u00e0 taux fixe* 224,3 138,0 86,3 * y compris CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros. \u00c0 position nette et change constant par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 et tenant compte des swaps en portefeuille, une augmentation de 100 points de base des taux variables augmenterait les charges \ufb01nanci\u00e8res annuelles de 0,55 million d\u2019euros. Cet impact est en majorit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la position nette en euro, la position nette en dollar US \u00e9tant principalement \u00e0 taux \ufb01xe. La ventilation de l\u2019endettement brut se d\u00e9compose \u00e0 66 % \u00e0 taux \ufb01xe et 34 % \u00e0 taux variable. L\u2019endettement brut au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 338,3 millions d\u2019euros et se ventile entre les principales devises de la mani\u00e8re suivante : (En devises) % EUR 62,1 USD 37,2 Autres 0,7 Ventilation par devise des tirages sur lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s \u00e0 moyen et long terme y compris la part \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 Les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019exploitation ont toutes une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 un an ; la ventilation des emprunts par \u00e9ch\u00e9ance est donn\u00e9e ci-dessous. (En millions d\u2019euros) Total < 1 an > 1 et < 5 ans > 5 ans Emprunts en USD 56,2 0,0 0,0 56,2 Emprunts en EUR 210,0 4,0 166,0 40,0 Emprunts en GBP 0,1 0,1 0,0 0,0 Emprunts en RMB 0,0 0,0 0,0 0,0 TOTAL 266,3 4,1 166,0 96,2 Amortissement co\u00fbt d\u2019\u00e9mission au TEG* (1,8) Valorisation d\u00e9riv\u00e9s taux 0,0 TOTAL 264,5 *Taux effectif global. Sur les 166,0 millions d\u2019euros dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est comprise entre 1 et 5 ans, 138 millions ont une maturit\u00e9 comprise entre 3 ans et 5 ans au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-25": {
   "value": "3. Financements Le Groupe a re\ufb01nanc\u00e9 par anticipation son cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 de 200 millions d\u2019euros venant \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en juillet 2024, par un nouveau cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2027. Le Groupe a \u00e9galement mis en place un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement.F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.K - Actifs et passifs financiers L\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers : pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments \ufb01nanciers : informations \u00e0 fournir. Les actifs \ufb01nanciers comprennent les instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur- instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Les passifs \ufb01nanciers comprennent les emprunts, les autres \ufb01nancements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9 lorsqu\u2019ils font l\u2019objet d\u2019une couverture de juste valeur, les emprunts et autres passifs \ufb01nanciers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.Note n\u00b0 4 Gestion des risques \ufb01nanciers Le Groupe est expos\u00e9 aux risques \ufb01nanciers suivants : \u25a0 risque de liquidit\u00e9 ; \u25a0 risque de taux ; \u25a0 risque mati\u00e8res ; \u25a0 risque de change ; \u25a0 risque de cr\u00e9dit ; \u25a0 risques \ufb01nanciers induits par le changement climatique. Cette note pr\u00e9sente des informations sur l\u2019exposition du Groupe \u00e0 chacun des risques ci-dessus, ses objectifs, sa politique et ses proc\u00e9dures de mesure et de gestion des risques. Des informations quantitatives \ufb01gurent \u00e0 d\u2019autres endroits dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. La gestion du capital est pr\u00e9sent\u00e9e en note n\u00b012. Risque de liquidit\u00e9 Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts con\ufb01rm\u00e9s pour un total de 609,4 millions d\u2019euros, utilis\u00e9s \u00e0 44 % \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9 moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts con\ufb01rm\u00e9s est de 5 ans. A\ufb01n de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe, Mersen dispose des principaux contrats de \ufb01nancement con\ufb01rm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part, une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place \ufb01n 2019, pour un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2025 apr\u00e8s activation d\u2019une option d\u2019extension en 2021. Ces cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 \ufb01nancer les activit\u00e9s du groupe Mersen en Chine. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Montant Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Taux d\u2019utilisation 31 d\u00e9c. 2022 Maturit\u00e9s inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 320,0 0,0 0 % 0,0 320,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 20,0 100 % 4,0 16,0 0,0 NEU MTN 45,0 45,0 100 % 0,0 35,0 10,0 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 23,1 0,0 0 % 0,0 23,1 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 115,0 100 % 0,0 115,0 0,0 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 86,2 100 % 0,0 0,0 86,2 Autres 0,1 0,1 100 % 0,1 0,0 0,0 TOTAL 609,4 266,3 44 % 4,1 509,1 96,2 MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E) 4,9 (1) 5,0 (2) (1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s (2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances TIRAGES 1-6 mois 6-12 mois Sup\u00e9rieur \u00e0 1 an Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 21,5 2,3 2,3 16,9 NEU MTN 45,0 47,5 0,1 0,5 46,9 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 125,3 1,5 1,5 122,3 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 105,4 1,1 1,1 103,2 Autres 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 TOTAL 266,3 299,8 5,1 5,4 289,3Risque de taux La politique de gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Mersen Scotland Holytown disposait lors de son acquisition par Mersen d\u2019un swap de taux d\u2019un montant nominal de 4 millions de livres sterling, mis en place le 15 janvier 2008 a\ufb01n de \ufb01xer les int\u00e9r\u00eats sur une partie de ses emprunts con\ufb01rm\u00e9s moyen terme. Dans ce swap, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit les int\u00e9r\u00eats dus au pr\u00eateur et paye 5,38 %. L\u2019amortissement et la dur\u00e9e du swap sont adoss\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt sous-jacent. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nominal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,045 million de livres sterling. Le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux \ufb01xe, avec un coupon de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la part en euros. Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de 68 millions d\u2019euros \u00e0 taux \ufb01xe avec un coupon de 1,582 %. En mars 2017, un CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance avril 2023, a \u00e9t\u00e9 mis en place a\ufb01n de prot\u00e9ger une partie des emprunts con\ufb01rm\u00e9s contre une hausse de l\u2019Euribor au-del\u00e0 de 1 %. (En millions d\u2019euros) Montant Taux re\u00e7u Taux pay\u00e9 \u00c9ch\u00e9ances inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Swap GBP 0,05 Libor GBP 1 mois 5,38 % 0,05 0,0 0,0 (En millions d\u2019euros) MTM (a) Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances SWAP inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Actif 0,14 0,14 0,14 0,00 0,00 Passif 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. (En millions d\u2019euros) Montant Taux variable Taux d\u2019exercice MTM CAP EUR 25 Euribor 6 mois 1 % 0,14 Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs (au global de l\u2019ordre de 50 millions d\u2019euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur les prix d\u2019achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme ou d\u2019achat de tunnels \u00e0 prime nulle. \u00c0 \ufb01n 2022, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2023, une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont \u00e9t\u00e9 couverts. Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l\u2019argent, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures mati\u00e8res. Impact (en millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9c. 2022 Cuivre Argent Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Augmentation de 5 % 0,4 0,0 0,4 0,0 Diminution de 5 % (0,5) 0,0 (0,4) 0,0 Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des couvertures mati\u00e8res MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) Impact autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2022 Impact R\u00e9sultat 2022 MTM des couvertures de cuivre et d\u2019argent 1,6 0,0 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs) sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la Chimie. Ils sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9ci\ufb01ques et leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l\u2019offre commerciale. En cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les marges brutes du Groupe. Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. Ils ont toutefois augment\u00e9 en 2022 dans un contexte de tensions in\ufb02ationnistes sur certaines mati\u00e8res premi\u00e8res. L\u2019\u00e9nergie, principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, avait globalement fait l\u2019objet d\u2019achat \u00e0 prix \ufb01xes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels selon les r\u00e9gions. Les \u00e9volutions des cours de l\u2019\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole ont eu au global peu d\u2019incidence sur les marges du Groupe en \u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses de prix de vente. Risque de change \u00c9volution du cours des principales devises du Groupe JPY USD KRW GBP RMB Cours moyen du 01/01/2021 au 31/12/2021 (a) 129,86 1,1835 1353,95 0,86000 7,6340 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2021 (b) 130,38 1,1326 1346,38 0,84028 7,1947 Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022 (a) 138,01 1,0539 1358,07 0,85261 7,0801 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022 (b) 140,66 1,0666 1344,09 0,88693 7,3582 (a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat. (b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan. La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel. Le principal risque de change concerne les \ufb02ux intra-Groupe. En mati\u00e8re de \ufb01nancements, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises \u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des \ufb01nancements en euros faisant l\u2019objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en \ufb01nancements libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. \u00c0 des \ufb01ns de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et leur bilan au taux de change de \ufb01n de p\u00e9riode. L\u2019effet de ces conversions peut \u00eatre signi\ufb01catif. Le principal impact concerne l\u2019effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux propres et sur l\u2019endettement net du Groupe. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux \ufb02uctuations de change principalement par effet de conversion des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de l\u2019euro. L\u2019exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0 d\u00e9cembre 2022 aurait eu un impact de conversion de \u20134,2 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. A l\u2019inverse, cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture 2022 aurait eu un impact de conversion de \u201310,8 millions d\u2019euros sur l\u2019endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. La valorisation des couvertures est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous. Risques EUR/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) (a) JPY USD KRW GBP RMB Vente devises 9,2 28,6 4,1 15,6 12,5 Achat devises (1,1) (38,0) (0,0) (19,2) (8,9) Risques potentiels 2023 8,1 (9,4) 4,1 (3,4) 3,6 Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (4,1) 7,7 (2,6) 2,2 (3,6) Position nette 4,0 (1,7) 1,5 (1,2) 0,0 Impact en euro d\u2019une baisse de l\u2019euro de 5 % (b) 0,21 (0,09) 0,08 (0,07) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Risques USD/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019US dollars) (a) JPY KRW GBP RMB CAD Ventes devises 5,8 11,6 8,1 35,6 21,5 Achats devises 0,0 (7,6) (20,2) (41,2) (22,1) Risques potentiels 2023 5,8 4,0 (12,1) (5,6) (0,6) Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (3,1) (2,5) 11,6 5,4 0,6 Position nette 2,7 1,5 (0,5) (0,2) 0,0 Impact en USD d\u2019une baisse de l\u2019USD de 5 % (b) 0,15 0,08 (0,03) (0,01) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des op\u00e9rations de change MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 Mark-to-market des couvertures de change Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,4 Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2,8 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Une augmentation ou diminution de l\u2019Euro, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures de change. Impact au 31 d\u00e9c. 2022 (en millions d\u2019euros) Hausse \u20ac contre devises Baisse \u20ac contre devises Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* USD (variation de 5 %) 0,4 2,6 (0,4) (2,90) JPY (variation de 5 %) 0,0 0,03 (0,0) (0,03) RMB (variation de 5 %) 0,2 1,1 (0,2) (1,1) * Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan. Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours de change que le Groupe estime comme raisonnablement possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s. Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 renseign\u00e9es en raison d\u2019impacts non signi\ufb01catifs. Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (Exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) Mark-to-market des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Impact en r\u00e9sultat CHANGE inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Actif 1,8 0,8 1,0 Passif (1,4) (0,4) (1,0) Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 CHANGE (en millions d\u2019euros) MTM Flux de tr\u00e9sorerie attendus Actif 5,3 5,3 Passif (2,1) (2,1) Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il n\u2019y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.Risque de cr\u00e9dit Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d\u2019assurance- cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement pour des motifs \ufb01nanciers ou politiques. En fonction des clients, les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et la Cor\u00e9e du Sud. Ce programme d\u2019assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas 100 % des risques car l\u2019assureur se r\u00e9serve le droit d\u2019exclure certains risques de la couverture. Au cours des exercices 2021 et 2022, le Groupe a continu\u00e9 ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses \ufb01liales fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es (et d\u00e9consolid\u00e9es) de 13,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 11,0 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Des avenants de d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au pro\ufb01t de l\u2019agent d\u2019affacturage. Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession de cr\u00e9ance s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,7 million d\u2019euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s avec application continue). Note n\u00b0 11 Clients En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Cr\u00e9ances clients brutes 174,7 150,2 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients (7,3) (6,6) Actifs sur contrats 2,4 6,2 Clients nets et actifs sur contrats 169,9 149,8 Les clients nets sont en augmentation de 20,1 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, soit +13,4 % (sans effet de change notable). Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009 et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales \ufb01liales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours maximum de 20,0 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019utilisation \u00e9tait de 13,4 millions d\u2019euros, contre 11,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n 2021. Fin 2022, les retards de paiement repr\u00e9sentent 12,0 % des comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre 12,8 % \ufb01n 2021. Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Cr\u00e9ances non \u00e9chues 152,1 (2,8) 129,6 (2,4) Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours 12,3 (0,4) 11,5 (0,6) Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours 5,3 (0,6) 4,4 (0,8) Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an 2,0 (0,7) 3,0 (1,2) Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an 3,0 (2,8) 1,7 (1,6) Clients nets 174,7 (7,3) 150,2 (6,6) Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations au 1 er janvier (6,6) (5,1) Dotation / reprise annuelle (0,6) (1,6) D\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre (7,3) (6,6) Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.Note n\u00b0 15 Endettement net D\u00e9finitions L\u2019endettement net se d\u00e9\ufb01nit comme la somme des emprunts \u00e0 long et moyen terme, des passifs \ufb01nanciers courants et concours bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs \ufb01nanciers courants, tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie. Le Groupe n\u2019inclut pas les dettes de location (en application de la norme IFRS 16) dans son endettement net. Pour le calcul des ratios de covenants tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-apr\u00e8s, le Groupe utilise les indicateurs suivants : \u25a0 L\u2019endettement net covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019endettement net diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Pour le calcul de l\u2019endettement net covenant en cas d\u2019\u00e9cart de plus de 5 % entre le cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode et le cours EUR/USD de cl\u00f4ture, l\u2019endettement net est recalcul\u00e9 au cours EUR/USD moyen de la p\u00e9riode. \u25a0 L\u2019EBITDA covenant correspond \u00e0 l\u2019EBITDA courant des douze derniers mois avant application de la norme IFRS 16, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que l\u2019EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant amortissements. Par convention pour le calcul de l\u2019EBITDA covenant \u00e0 fin juin pour le placement priv\u00e9 allemand, l\u2019EBITDA covenant est \u00e9gal \u00e0 l\u2019EBITDA courant avant application de la norme IFRS 16 des six derniers mois, multipli\u00e9 par deux. \u25a0 Les fonds propres correspondent aux capitaux propres augment\u00e9s de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. \u25a0 Le gearing est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / fonds propres. \u25a0 Le leverage est \u00e9gal au ratio endettement net covenant / EBITDA covenant. Structure de l\u2019endettement net au 31 d\u00e9cembre 2022 En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Emprunts \u00e0 long terme et moyen terme 262,3 244,5 Passifs financiers courants (a) 60,9 7,0 Concours bancaires courants 15,2 25,1 ENDETTEMENT BRUT 338,3 276,7 Actifs financiers courants (b) (38,5) (34,0) Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (49,5) ENDETTEMENT NET 240,6 193,2 (a) Dont 55 millions d\u2019euros d\u2019utilisation du programme de NEU CP en 2022. (b) Dont 37,7 millions d\u2019euros de drafts bancaires de bonne qualit\u00e9 \u00e9mis en Chine. Ceux de faible qualit\u00e9 sont class\u00e9s en autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation. L\u2019endettement net s\u2019\u00e9l\u00e8ve \ufb01n d\u00e9cembre 2022 \u00e0 240,6 millions d\u2019euros, contre 193,2 millions d\u2019euros \ufb01n 2021. L\u2019endettement brut de 338,3 millions d\u2019euros augmente de 61,6 millions d\u2019euros par rapport \u00e0 fin 2021. Les \u00e9missions d\u2019emprunts et dettes financi\u00e8res sur l\u2019exercice, qui figurent au tableau des flux de tr\u00e9sorerie pour 549 millions d\u2019euros, proviennent principalement de l\u2019\u00e9mission de NEU CP et NEU MTN pour 358,5 millions d\u2019euros, de tirages sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, et de la souscription d\u2019un emprunt de 20 millions d\u2019euros aupr\u00e8s de la Bpifrance. Les remboursements d\u2019emprunts et dettes \ufb01nanci\u00e8res de la p\u00e9riode, qui \ufb01gurent au tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pour 493,9 millions d\u2019euros, proviennent essentiellement des remboursements sur les NEU CP pour 293,5 millions d\u2019euros et sur le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 pour 170 millions d\u2019euros, ainsi que du remboursement anticip\u00e9 d\u2019une partie du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) pour 15 millions d\u2019euros. Variations de l\u2019endettement net En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net de d\u00e9but de p\u00e9riode 193,2 180,2 Flux de tr\u00e9sorerie provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d\u2019investissements (9,2) (22,9) Augmentation de capital 0,0 (1,3) Acquisitions / (cessions) d\u2019actions propres 5,6 (0,3) Dividendes vers\u00e9s 23,0 15,3 Int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s 7,3 6,8 Remboursements des dettes de loyers 14,5 13,6 \u00c9cart de conversion 8,4 0,7 Variations de p\u00e9rim\u00e8tre (0,9) 0,7 Autres variations (1,3) 0,4 Endettement net de fin de p\u00e9riode 240,6 193,2 Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts con\ufb01rm\u00e9s Groupe et Chine, Mersen doit respecter un certain nombre d\u2019obligations, usuelles dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas de non-respect de certaines d\u2019entre elles, les banques ou les investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s. Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement anticip\u00e9 sur un emprunt signi\ufb01catif peut entra\u00eener l\u2019obligation de rembourser d\u2019autres emprunts. Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au 30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : Leverage Gearing Emprunts confirm\u00e9s Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain < 3,5 1,36 1,42 < 1,3 0,33 0,30 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine Placement priv\u00e9 allemand < 3,5 1,36 1,42 NA NA NA Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net 240,6 193,2 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues (6,9) (1,1) Endettement net covenant (A) 233,7 192,1 Capitaux propres 694,0 631,3 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues 6,9 1,1 Fonds propres (B) 700,9 632,4 EBITDA courant 186,4 148,8 Retraitement d\u2019IFRS 16 (14,5) (13,5) EBITDA covenant (C) 172,0 135,2 Gearing (A) / (B) 0,33 0,30 Leverage (A) / (C) 1,36 1,42 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement n\u2019entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la marge applicable. Le Groupe respecte l\u2019ensemble de ses covenants. Il n\u2019existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts de montant signi\ufb01catif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au 31 d\u00e9cembre 2022. Sur les 338,3 millions d\u2019euros d\u2019endettement brut, 266,3 millions d\u2019euros proviennent d\u2019utilisation de cr\u00e9dits et emprunts con\ufb01rm\u00e9s, le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation de \ufb01nancements non con\ufb01rm\u00e9s (NEU CP, d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes de cr\u00e9dit). R\u00e9partition de l\u2019endettement par type de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat et par devises au 31 d\u00e9cembre 2022 (En millions d\u2019euros) Total Dont \u00e9ch\u00e9ance < 5 ans Dont \u00e9ch\u00e9ance > 5 ans Endettement brut 338,3 252,0 86,3 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie (59,2) (59,2) 0,0 Position nette 279,1 192,8 86,3 Dont position nette \u00e0 taux fixe* 224,3 138,0 86,3 * y compris CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros. \u00c0 position nette et change constant par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022 et tenant compte des swaps en portefeuille, une augmentation de 100 points de base des taux variables augmenterait les charges \ufb01nanci\u00e8res annuelles de 0,55 million d\u2019euros. Cet impact est en majorit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la position nette en euro, la position nette en dollar US \u00e9tant principalement \u00e0 taux \ufb01xe. La ventilation de l\u2019endettement brut se d\u00e9compose \u00e0 66 % \u00e0 taux \ufb01xe et 34 % \u00e0 taux variable. L\u2019endettement brut au 31 d\u00e9cembre 2022 s\u2019\u00e9tablit \u00e0 338,3 millions d\u2019euros et se ventile entre les principales devises de la mani\u00e8re suivante : (En devises) % EUR 62,1 USD 37,2 Autres 0,7 Ventilation par devise des tirages sur lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s \u00e0 moyen et long terme y compris la part \u00e0 court terme au 31 d\u00e9cembre 2022 Les cr\u00e9ances et dettes li\u00e9es \u00e0 l\u2019exploitation ont toutes une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 un an ; la ventilation des emprunts par \u00e9ch\u00e9ance est donn\u00e9e ci-dessous. (En millions d\u2019euros) Total < 1 an > 1 et < 5 ans > 5 ans Emprunts en USD 56,2 0,0 0,0 56,2 Emprunts en EUR 210,0 4,0 166,0 40,0 Emprunts en GBP 0,1 0,1 0,0 0,0 Emprunts en RMB 0,0 0,0 0,0 0,0 TOTAL 266,3 4,1 166,0 96,2 Amortissement co\u00fbt d\u2019\u00e9mission au TEG* (1,8) Valorisation d\u00e9riv\u00e9s taux 0,0 TOTAL 264,5 *Taux effectif global. Sur les 166,0 millions d\u2019euros dont l\u2019\u00e9ch\u00e9ance est comprise entre 1 et 5 ans, 138 millions ont une maturit\u00e9 comprise entre 3 ans et 5 ans au 31 d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments \ufb01nanciers Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d\u2019information quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur. 31/12/2022 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur - instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,2 2,2 2,2 2,2 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 6,9 6,9 6,9 6,9 6,9 2,2 0,0 0,0 9,1 0,0 6,9 2,2 9,1 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 42,2 42,2 Cr\u00e9ances clients 11 167,4 167,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 59,2 59,2 0,0 0,0 268,8 0,0 268,8 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) 0,0 0,0 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (262,3) (262,3) (241,2) Concours bancaires courants 15 (15,2) (15,2) Passifs financiers courants 15 (60,9) (60,9) Dettes fournisseurs (86,6) (86,6) 0,0 0,0 0,0 (424,9) (424,9) Valeur comptable par classe 4,8 2,2 268,8 (424,9) (149,1) 31/12/2021 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur -instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,0 2,0 2,0 2,0 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 2,3 2,3 2,3 2,3 2,3 2,0 0,0 0,0 4,3 0,0 2,3 2,0 4,3 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 38,0 38,0 Cr\u00e9ances clients 11 143,6 143,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 49,5 49,5 0,0 0,0 231,1 0,0 231,1 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) 0,0 0,0 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (244,5) (244,5) (241,7) Concours bancaires courants 15 (25,1) (25,1) Passifs financiers courants 15 (7,0) (7,0) Dettes fournisseurs (67,1) (67,1) 0,0 0,0 0,0 (343,8) (343,8) Valeur comptable par classe 1,0 2,0 231,1 (343,8) (109,7) Pour les instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme et swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), la technique d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9e est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient sur un march\u00e9 actif et leur cotation re\ufb02\u00e8te les transactions incluant des instruments similaires.",
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  "fact_12955": {
   "value": "Note n\u00b0 3 Principes et m\u00e9thodes A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le. Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.Les comptes consolid\u00e9s sont \u00e9tablis en euro, qui est la monnaie fonctionnelle de la Soci\u00e9t\u00e9. Sauf mention contraire, les montants sont exprim\u00e9s en millions d\u2019euros et arrondis \u00e0 la premi\u00e8re d\u00e9cimale la plus proche. La somme des montants arrondis peut pr\u00e9senter un \u00e9cart non signi\ufb01catif avec les totaux af\ufb01ch\u00e9s. L\u2019activit\u00e9 du Groupe est peu soumise \u00e0 la saisonnalit\u00e9 ; tant le chiffre d\u2019affaires que les approvisionnements se r\u00e9partissent lin\u00e9airement sur l\u2019ann\u00e9e.B - Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers Le groupe Mersen pr\u00e9sente ses \u00e9tats \ufb01nanciers selon les principes contenus dans la norme IAS 1 \u2013 Pr\u00e9sentation des \u00e9tats \ufb01nanciers. B1 - \u00c9tat du r\u00e9sultat global Compte tenu de la pratique et de la nature de son activit\u00e9, le Groupe a opt\u00e9 pour la pr\u00e9sentation du compte de r\u00e9sultat suivant la m\u00e9thode des charges par destination, qui consiste \u00e0 classer les charges selon leur destination dans le co\u00fbt des ventes, le co\u00fbt des activit\u00e9s commerciales, des activit\u00e9s administratives et de Recherche et D\u00e9veloppement. Le Groupe pr\u00e9sente le r\u00e9sultat global en deux \u00e9tats comprenant un compte de r\u00e9sultat et un \u00e9tat s\u00e9par\u00e9 reprenant le r\u00e9sultat net et les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global (comprehensive income). B2 - \u00c9tat de situation financi\u00e8re Les actifs et passifs li\u00e9s au cycle d\u2019exploitation et ceux ayant une maturit\u00e9 de moins de douze mois \u00e0 la date de l\u2019arr\u00eat\u00e9 sont class\u00e9s en courant. Les autres actifs et passifs sont class\u00e9s en non courant. B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013 Etats des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement et de \ufb01nancement.B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.C - Conversion des comptes exprim\u00e9s dans une monnaie autre que l\u2019euro Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion \u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s\u2019appliquent \u00e0 toutes les \ufb01liales du Groupe dont la monnaie n\u2019est pas celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste. Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction en l\u2019absence de \ufb02uctuations signi\ufb01catives. Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si l\u2019op\u00e9ration concerne une \ufb01liale qui n\u2019est pas d\u00e9tenue \u00e0 100%, alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu\u2019il y a perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ou de contr\u00f4le conjoint, le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s\u2019y rapportant doit \u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie de sa participation dans une \ufb01liale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de seulement une partie de sa participation dans une entreprise associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, tout en conservant une in\ufb02uence notable ou un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture, le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen except\u00e9 lorsque celui-ci n\u2019est pas appropri\u00e9. Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent : \u25a0 l\u2019incidence de la variation des taux de change sur les actifs et les passifs ; \u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture. Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des acquisitions de \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la \ufb01liale. Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la \ufb01liale et convertis au taux de cl\u00f4ture. D - Conversion des transactions libell\u00e9es dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res. Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En \ufb01n d\u2019exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les pertes et pro\ufb01ts de change au compte de r\u00e9sultat. Les \u00e9carts de conversion sur les instruments \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture d\u2019investissement net dans une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. E - Hyperinflation Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s les comptes des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste : \u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte que leur valeur re\ufb02\u00e8te l\u2019\u00e9volution de l\u2019in\ufb02ation depuis leur date de premi\u00e8re comptabilisation ; \u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur, du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime correctement leur pouvoir d\u2019achat \u00e0 cette date ; \u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du r\u00e9sultat \ufb01nancier), re\ufb02\u00e9tant l\u2019\u00e9rosion du pouvoir d\u2019achat li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9tention d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l\u2019exercice. En application des dispositions d\u2019IAS 21, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste, sont convertis, pour l\u2019int\u00e9gration aux \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n\u2019est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d\u2019une \u00e9conomie non hyperin\ufb02ationniste (l\u2019euro). Le Groupe pr\u00e9sente l\u2019effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.H - Immobilisations corporelles Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations corporelles. Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des terrains qui ont fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS. Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.I - Contrats de location En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au bilan un actif ou \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb et une dette de loyers pour les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000$ ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois. Le \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti lin\u00e9airement jusqu\u2019\u00e0 la date raisonnablement certaine de \ufb01n de contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur. La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modi\ufb01cation des loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer \ufb01xe en substance. Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d\u2019actualisation propre \u00e0 chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 preneuse. Le Groupe s\u2019appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine. Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb sur une ligne s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes distinctes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, et ne font pas partie de l\u2019endettement net du Groupe.J - Perte de valeur des actifs corporels et incorporels (hors goodwill) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations incorporelles et corporelles du Groupe font l\u2019objet d\u2019une revue d\u00e9taill\u00e9e a\ufb01n de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9\ufb01nie comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors goodwill ) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable (dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e). La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen. La norme IAS 36 d\u00e9\ufb01nit le taux d\u2019actualisation \u00e0 utiliser comme le taux avant imp\u00f4t re\ufb02\u00e9tant l\u2019appr\u00e9ciation actuelle de la valeur temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif. C\u2019est le taux de rendement que des investisseurs demanderaient s\u2019ils avaient \u00e0 choisir un placement dont le montant, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et les risques seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.K - Actifs et passifs financiers L\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers : pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments \ufb01nanciers : informations \u00e0 fournir. Les actifs \ufb01nanciers comprennent les instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur- instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Les passifs \ufb01nanciers comprennent les emprunts, les autres \ufb01nancements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9 lorsqu\u2019ils font l\u2019objet d\u2019une couverture de juste valeur, les emprunts et autres passifs \ufb01nanciers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.L - Capital Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu\u2019instruments de capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4t. Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.M - Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs, au b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de ce tiers. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe ou d\u2019engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines responsabilit\u00e9s. L\u2019estimation du montant \ufb01gurant en provisions correspond \u00e0 la sortie de ressources qu\u2019il est probable que le Groupe devra supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation \ufb01able de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier \ufb01able, les passifs sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet de l\u2019actualisation est signi\ufb01catif.N - Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de revient ou \u00e0 leur valeur nette probable de r\u00e9alisation si celle-ci est inf\u00e9rieure. Le co\u00fbt de revient correspond au co\u00fbt d\u2019acquisition ou au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d\u2019activit\u00e9 de l\u2019outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte dans la valorisation des stocks d\u2019encours et de produits \ufb01nis ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u2019est capitalis\u00e9e.O - Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires comprend les ventes de produits \ufb01nis et de prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d\u2019un bien ou d\u2019un service, pour le montant auquel le vendeur s\u2019attend \u00e0 avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites. Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent, au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen est responsable du transport des produits). Les produits sont comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Les remises et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires lorsqu\u2019elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suf\ufb01samment \ufb01able sur la base des conditions contractuelles et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les produits provenant des prestations de service ou des contrats de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de la prestation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 mesure que les obligations de prestations sont remplies. Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l\u2019entit\u00e9 et le paiement effectu\u00e9 par le client : \u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes \u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les paiements d\u2019avance re\u00e7us des clients. Les produits r\u00e9sultant d\u2019activit\u00e9s annexes \ufb01gurent dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).P - Avantages du personnel Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi accord\u00e9s par le Groupe varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique de chaque \ufb01liale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la gestion administrative et \ufb01nanci\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence. Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. L\u2019obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, sous condition de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d\u2019anciennet\u00e9 au jour du d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l\u2019obligation y aff\u00e9rente que sur les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de l\u2019obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est reconnu au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l\u2019actif) net. Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies de la p\u00e9riode, en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au passif (\u00e0 l\u2019actif) net. Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l\u2019aide d\u2019un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9. Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire quali\ufb01\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les calculs de l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de \ufb01nancement minimal qui s\u2019appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le Groupe s\u2019il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux dates de r\u00e8glement des passifs du plan. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net) et la variation de l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net, le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modi\ufb01\u00e9s, l\u2019impact associ\u00e9 aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modi\ufb01cation. En cas de r\u00e9duction de r\u00e9gime, le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de la r\u00e9duction. Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au moment o\u00f9 la liquidation se produit. Le pro\ufb01t ou la perte r\u00e9sultant d\u2019une liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris, tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement par le Groupe dans le cadre de la liquidation.Q - Charges et produits non courants Les charges et produits non courants correspondent aux charges et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l\u2019incidence d\u2019\u00e9v\u00e8nements majeurs de nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n\u2019inclut aucune charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente. Les charges et produits non courants incluent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de participation, sur autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et autres actifs ; \u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d\u2019actifs ; \u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ; \u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ; \u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises.R - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond au r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant prise en compte du r\u00e9sultat \ufb01nancier, des imp\u00f4ts et des parts des participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Les subventions d\u2019exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es en diminution des co\u00fbts auxquels elles se rattachent.S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s\u2019il se rattache \u00e0 un regroupement d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. S1 - Imp\u00f4t exigible L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9\ufb01ce (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) re\ufb02\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.T - Information sectorielle La norme IFRS 8 sur l\u2019information sectorielle d\u00e9\ufb01nit un secteur op\u00e9rationnel comme une composante d\u2019une entit\u00e9 : \u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ; \u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et \u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Au regard de l\u2019organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen bas\u00e9e sur une segmentation par type d\u2019activit\u00e9, et du \u00ab reporting \u00bb interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel) et du Conseil d\u2019Administration, le Groupe a identi\ufb01\u00e9 les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d\u2019IFRS 8 : \u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties), les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment) principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la transmission de courant (Power Transfer Technologies). \u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux march\u00e9s de l\u2019\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles industriels et protection contre les surtensions, (Electrical Protection & Control).U - R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (s\u2019il est diff\u00e9rent). Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.W - Utilisation d\u2019estimations Dans le cadre du processus d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant dans les \u00e9tats \ufb01nanciers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la base des informations disponibles ou des situations existantes \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues. La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rente des hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre. Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans l\u2019application des normes comptables du Groupe Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif latents. Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport \u00e0 ces estimations. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base \u00e0 l\u2019exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la d\u00e9termination des valeurs comptables d\u2019actifs et de passifs, qui ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es. Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019effet des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement s\u2019il n\u2019affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement. Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s. La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des meilleures anticipations de l\u2019\u00e9valuation future de l\u2019activit\u00e9 des unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d\u2019actualisation. Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements. La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge \ufb01scale restitue la situation \ufb01scale du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur la meilleure estimation qu\u2019a le Groupe de l\u2019\u00e9volution des r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs. L\u2019ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9 de collecte d\u2019informations pr\u00e9visionnelles sur les \ufb02ux futurs avec validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et formalis\u00e9es.X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont entr\u00e9es en vigueur au 1 er janvier 2022 mais elles sont sans effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe : \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des normes comptables IFRS : Cycle 2018-2020, portant sur l\u2019am\u00e9lioration des normes IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, et IAS 41.Y - Nouvelles normes publi\u00e9es mais non encore en vigueur Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1 er janvier 2022 : \u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 10 et d\u2019IAS 28 \u2013 Vente ou apport d\u2019actifs entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition des estimations comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise, les nouvelles normes et les amendements de normes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient pas avoir d\u2019effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe.",
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  "fact_12957": {
   "value": "A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 1. MERSEN (France) IG 100 100 2. MERSEN France Amiens S.A.S (France) IG 100 100 3. MERSEN France Gennevilliers S.A.S (France) IG 100 100 4. MERSEN France Py S.A.S (France) IG 100 100 5. MERSEN Corporate Services S.A.S (France) IG 100 100 6. MERSEN France SB S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France La M\u00fbre S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Angers S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Pontarlier S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Wien Gmbh (Autriche) IG 100 100 - MERSEN CZ S.R.O. (Tch\u00e9quie) IG 100 100 - MERSEN Hungaria Kft (Hongrie) IG 100 100 - MERSEN Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - NOLAM Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - MIRO Holding France SAS (France) IG 100 100 - FUSES & SWITCHGEAR (Hong-Kong) IG 100 100 - MERSEN Zhejiang Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN FMA Japan KK (Japon) IG 100 100 - MERSEN Japan KK (Japon) IG 100 100 - Fusetech Kft. (Hongrie) IG 100 100 7. MERSEN Boostec S.A.S (France) IG 95 95 8. MERSEN La D\u00e9fense S.A.S (France) IG 100 100 9. MERSEN Europe EV SAS (France) IG 100 100 10. MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co. KG (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H. (Autriche) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Linsengericht GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Suhl GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH (Allemagne) IG 100 100 - F&T Fischer & Tausche Holding GmbH (Allemagne) IG 100 100 - ftcap GmbH (Allemagne) IG 100 100 - GAB Neumann GmbH (Allemagne) IG 100 100 11. Leclanch\u00e9 Capacitors (Suisse) IG 100 100 12. MERSEN Deutschland Jestetten GmbH (Allemagne) IG 100 100 13. MERSEN Ib\u00e9rica S.A (Espagne) IG 50 50 14. MERSEN Ib\u00e9rica BCN S.A (Espagne) IG 100 100 15. Cirprotec S.L. (Espagne) IG 100 100 16. LRIC S.L. (Espagne) IG 100 100 17. MERSEN UK Holdings Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - Le Carbone (Holdings) Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Portslade Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Teesside Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 18. MERSEN Scot. Holding Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN Scotland Holytown Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 19. MERSEN Italia Spa. (Italie) IG 100 100 - MERSEN Italia Malonno Srl (Italie) IG 100 100 M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 20. MERSEN Benelux BV (Pays-Bas) IG 100 100 21. MERSEN Nordic AB (Su\u00e8de) IG 100 100 22. MERSEN Schweiz AG (Suisse) IG 100 100 23. MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd. (Canada) IG 100 100 - MERSEN Canada Toronto Inc. (Canada) IG 100 100 24. MERSEN USA Holding Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA PTT Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GS Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA ACE Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA EP Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN de M\u00e9xico Juarez, S.A DE. C.V (Mexique) IG 100 100 - MERSEN USA EV LLC (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA SPM Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GSTN Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 25. MERSEN Mexico Monterrey, S de R.L. de C.V. (Mexique) IG 100 100 26. MERSEN Oceania, Pty Ltd. (Australie) IG 100 100 27. MERSEN Korea Co. Ltd. (Cor\u00e9e du Sud) IG 100 100 28. MERSEN India Pvt. Ltd. (Inde) IG 100 100 29. MERSEN China holding Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Pudong Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Chongqing Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Kunshan Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Xianda Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Yantai Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co. Ltd (Chine) IG 54 54 - MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd (Chine) IG 100 100 30. MERSEN South Africa PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 69 69 - MERSEN Mzansi PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 65 45 31. MERSEN do Brasil Ltda. (Br\u00e9sil) IG 100 100 32. MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri (Turquie) IG 100 100 33. MERSEN Colombia S.A (Colombie) IG 80 80 34. MERSEN Maroc S.A.R.L (Maroc) IG 100 100 Toutes ces soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice correspondant \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile.",
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   "value": "A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,depuis la date d\u2019acquisition ou jusqu\u2019\u00e0 la perte de contr\u00f4le. Toutes les transactions et soldes r\u00e9ciproques sont \u00e9limin\u00e9s.",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-32": {
   "value": "A - P\u00e9rim\u00e8tre et m\u00e9thode de consolidation Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s incluent les \u00e9tats \ufb01nanciers de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re ainsi que ceux des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par la m\u00e8re. Le r\u00e9sultat des \ufb01liales acquises ou c\u00e9d\u00e9es au cours de la p\u00e9riode est inclus dans le compte de r\u00e9sultat consolid\u00e9, respectivement,Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.Note n\u00b0 9 Titres de participation A la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2022, les participations non consolid\u00e9es d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es repr\u00e9sentent un total de 2,2 millions d\u2019euros, contre 2,0 millions \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2021. Les principales participations sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Le Carbone Materials KK (Japon) 1,3 1,3 Mersen S.A.U (Argentine) 0,2 0,1 Mersen Polska SP. Z.O.O (Pologne) 0,5 0,4 Mersen Chile Limitada (Chili) 0,2 0,2 Autres participations 0,1 0,1 TOTAL 2,2 2,0 Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les titres de participation non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.Liste des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 1. MERSEN (France) IG 100 100 2. MERSEN France Amiens S.A.S (France) IG 100 100 3. MERSEN France Gennevilliers S.A.S (France) IG 100 100 4. MERSEN France Py S.A.S (France) IG 100 100 5. MERSEN Corporate Services S.A.S (France) IG 100 100 6. MERSEN France SB S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France La M\u00fbre S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Angers S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN France Pontarlier S.A.S (France) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Wien Gmbh (Autriche) IG 100 100 - MERSEN CZ S.R.O. (Tch\u00e9quie) IG 100 100 - MERSEN Hungaria Kft (Hongrie) IG 100 100 - MERSEN Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - NOLAM Tunisie SARL (Tunisie) IG 100 100 - MIRO Holding France SAS (France) IG 100 100 - FUSES & SWITCHGEAR (Hong-Kong) IG 100 100 - MERSEN Zhejiang Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN FMA Japan KK (Japon) IG 100 100 - MERSEN Japan KK (Japon) IG 100 100 - Fusetech Kft. (Hongrie) IG 100 100 7. MERSEN Boostec S.A.S (France) IG 95 95 8. MERSEN La D\u00e9fense S.A.S (France) IG 100 100 9. MERSEN Europe EV SAS (France) IG 100 100 10. MERSEN Deutschland Holding GmbH & Co. KG (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Frankfurt GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN \u00d6sterreich Hittisau Ges.m.b.H. (Autriche) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Linsengericht GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Suhl GmbH (Allemagne) IG 100 100 - MERSEN Deutschland Eggolsheim GmbH (Allemagne) IG 100 100 - F&T Fischer & Tausche Holding GmbH (Allemagne) IG 100 100 - ftcap GmbH (Allemagne) IG 100 100 - GAB Neumann GmbH (Allemagne) IG 100 100 11. Leclanch\u00e9 Capacitors (Suisse) IG 100 100 12. MERSEN Deutschland Jestetten GmbH (Allemagne) IG 100 100 13. MERSEN Ib\u00e9rica S.A (Espagne) IG 50 50 14. MERSEN Ib\u00e9rica BCN S.A (Espagne) IG 100 100 15. Cirprotec S.L. (Espagne) IG 100 100 16. LRIC S.L. (Espagne) IG 100 100 17. MERSEN UK Holdings Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - Le Carbone (Holdings) Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Portslade Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN UK Teesside Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 18. MERSEN Scot. Holding Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 - MERSEN Scotland Holytown Ltd. (Grande-Bretagne) IG 100 100 19. MERSEN Italia Spa. (Italie) IG 100 100 - MERSEN Italia Malonno Srl (Italie) IG 100 100 M\u00e9thode de consolidation IG : Int\u00e9gration Globale % de contr\u00f4le Groupe % d\u2019int\u00e9r\u00eats Groupe 20. MERSEN Benelux BV (Pays-Bas) IG 100 100 21. MERSEN Nordic AB (Su\u00e8de) IG 100 100 22. MERSEN Schweiz AG (Suisse) IG 100 100 23. MERSEN Canada Dn Lt\u00e9e / Ltd. (Canada) IG 100 100 - MERSEN Canada Toronto Inc. (Canada) IG 100 100 24. MERSEN USA Holding Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA PTT Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GS Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA ACE Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA EP Corp (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN de M\u00e9xico Juarez, S.A DE. C.V (Mexique) IG 100 100 - MERSEN USA EV LLC (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA SPM Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 - MERSEN USA GSTN Corp. (Etats-Unis) IG 100 100 25. MERSEN Mexico Monterrey, S de R.L. de C.V. (Mexique) IG 100 100 26. MERSEN Oceania, Pty Ltd. (Australie) IG 100 100 27. MERSEN Korea Co. Ltd. (Cor\u00e9e du Sud) IG 100 100 28. MERSEN India Pvt. Ltd. (Inde) IG 100 100 29. MERSEN China holding Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Pudong Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Chongqing Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Kunshan Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Xianda Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Shanghai Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Yantai Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - Shanghai ASP Lightning Protective Technology Co. Ltd (Chine) IG 100 100 - MERSEN Hatan Electrical Carbon (Harbin) Co. Ltd (Chine) IG 54 54 - MERSEN Galaxy New Materials (Yantai) Co. Ltd (Chine) IG 60 60 - MERSEN E-mobility Shanghai Co Ltd (Chine) IG 100 100 30. MERSEN South Africa PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 69 69 - MERSEN Mzansi PTY Ltd (Afrique du Sud) IG 65 45 31. MERSEN do Brasil Ltda. (Br\u00e9sil) IG 100 100 32. MERSEN Istanbul Sanayi \u00dcr\u00fcnleri (Turquie) IG 100 100 33. MERSEN Colombia S.A (Colombie) IG 80 80 34. MERSEN Maroc S.A.R.L (Maroc) IG 100 100 Toutes ces soci\u00e9t\u00e9s ont un exercice correspondant \u00e0 l\u2019ann\u00e9e civile.",
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  "fact_12958": {
   "value": "B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013 Etats des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement et de \ufb01nancement.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-54": {
   "value": "B3 - Tableau des flux de tr\u00e9sorerie Le Groupe \u00e9tablit le tableau des flux de tr\u00e9sorerie selon la m\u00e9thode indirecte et les dispositions d\u00e9finies par la norme IAS 7 \u2013 Etats des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie. La m\u00e9thode indirecte consiste \u00e0 d\u00e9terminer les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles pour lesquelles le r\u00e9sultat est ajust\u00e9 des transactions sans effets de tr\u00e9sorerie et des \u00e9l\u00e9ments li\u00e9s aux activit\u00e9s d\u2019investissement et de \ufb01nancement.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory",
    "language": "fr",
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   }
  },
  "fact_12960": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.Note n\u00b0 5 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente En \ufb01n d\u2019ann\u00e9e 2022, le Groupe a entrepris des n\u00e9gociations visant \u00e0 la cession d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT Anticorrosion Equipment (ACE) au sein du p\u00f4le Advanced Materials. Compte tenu de l\u2019avanc\u00e9e de ces n\u00e9gociations, le caract\u00e8re hautement probable de la cession dans un d\u00e9lai d\u2019un an est av\u00e9r\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, le groupe a class\u00e9 les actifs (et passifs associ\u00e9s) concern\u00e9s par le projet de cession sur des lignes distinctes \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. ACTIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Actifs non courants 1,6 Actifs courants 8,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 9,7 PASSIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Passifs non courants 0,5 Passifs courants 4,7 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5,2 ACTIFS NETS DETENUS EN VUE DE LA VENTE 4,6 Les actifs non courants incluent une quote-part du goodwill d\u2019ACE (UGT \u00e0 laquelle sont rattach\u00e9s les actifs) pour 3,0 millions d\u2019euros (voir note n\u00b06), ainsi qu\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 2,2 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en charges non courantes au compte de r\u00e9sultat, en coh\u00e9rence avec l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pour les actifs dont la cession est projet\u00e9e. Les r\u00e9sultats et \ufb02ux de tr\u00e9sorerie associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente continuent d\u2019\u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s indistinctement de ceux du reste du Groupe, dans la mesure o\u00f9 ils ne repr\u00e9sentent pas une activit\u00e9 ou une zone g\u00e9ographique principale et distincte pour le Groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12959": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-65": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-64": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-63": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.Note n\u00b0 5 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente En \ufb01n d\u2019ann\u00e9e 2022, le Groupe a entrepris des n\u00e9gociations visant \u00e0 la cession d\u2019une partie des actifs de l\u2019UGT Anticorrosion Equipment (ACE) au sein du p\u00f4le Advanced Materials. Compte tenu de l\u2019avanc\u00e9e de ces n\u00e9gociations, le caract\u00e8re hautement probable de la cession dans un d\u00e9lai d\u2019un an est av\u00e9r\u00e9 \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 5, le groupe a class\u00e9 les actifs (et passifs associ\u00e9s) concern\u00e9s par le projet de cession sur des lignes distinctes \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb et \u00ab passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb. ACTIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Actifs non courants 1,6 Actifs courants 8,1 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 9,7 PASSIF En millions d\u2019euros 31/12/2022 Passifs non courants 0,5 Passifs courants 4,7 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5,2 ACTIFS NETS DETENUS EN VUE DE LA VENTE 4,6 Les actifs non courants incluent une quote-part du goodwill d\u2019ACE (UGT \u00e0 laquelle sont rattach\u00e9s les actifs) pour 3,0 millions d\u2019euros (voir note n\u00b06), ainsi qu\u2019une d\u00e9pr\u00e9ciation de 2,2 millions d\u2019euros comptabilis\u00e9e en charges non courantes au compte de r\u00e9sultat, en coh\u00e9rence avec l\u2019\u00e9valuation de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente r\u00e9alis\u00e9e \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice pour les actifs dont la cession est projet\u00e9e. Les r\u00e9sultats et \ufb02ux de tr\u00e9sorerie associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente continuent d\u2019\u00eatre pr\u00e9sent\u00e9s indistinctement de ceux du reste du Groupe, dans la mesure o\u00f9 ils ne repr\u00e9sentent pas une activit\u00e9 ou une zone g\u00e9ographique principale et distincte pour le Groupe.",
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    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-62": {
   "value": "B4 - Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente et activit\u00e9s abandonn\u00e9es En application d\u2019IFRS 5, les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles pour \u00eatre vendus dans leur \u00e9tat actuel, et dont la vente est hautement probable, sont pr\u00e9sent\u00e9s au bilan en actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand un groupe d\u2019actifs est destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9 lors d\u2019une transaction unique et que ce groupe d\u2019actifs repr\u00e9sente une composante distincte de l\u2019entit\u00e9 (ligne d\u2019activit\u00e9 ou r\u00e9gion g\u00e9ographique principale et distincte faisant l\u2019objet d\u2019un plan unique et coordonn\u00e9 pour s\u2019en s\u00e9parer ou une \ufb01liale acquise exclusivement en vue de la revente), on consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que les passifs qui s\u2019y rattachent. La cession doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e dans l\u2019ann\u00e9e suivant cette pr\u00e9sentation de l\u2019actif ou du groupe d\u2019actifs. Les actifs ou groupe d\u2019actifs non courants d\u00e9tenus en vue de la vente sont \u00e9valu\u00e9s au montant le plus faible entre la valeur nette comptable et la juste valeur nette des co\u00fbts de cession. Les actifs non courants pr\u00e9sent\u00e9s au bilan comme d\u00e9tenus pour la vente ne sont plus amortis \u00e0 compter de cette pr\u00e9sentation. Pour les groupes d\u2019actifs r\u00e9pondant \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une activit\u00e9 abandonn\u00e9e, leur r\u00e9sultat est pr\u00e9sent\u00e9 en le distinguant des r\u00e9sultats des activit\u00e9s poursuivies et leurs \ufb02ux de tr\u00e9sorerie sont pr\u00e9sent\u00e9s sur des lignes distinctes du tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie.",
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  },
  "fact_12962": {
   "value": "C - Conversion des comptes exprim\u00e9s dans une monnaie autre que l\u2019euro Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion \u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s\u2019appliquent \u00e0 toutes les \ufb01liales du Groupe dont la monnaie n\u2019est pas celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste. Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction en l\u2019absence de \ufb02uctuations signi\ufb01catives. Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si l\u2019op\u00e9ration concerne une \ufb01liale qui n\u2019est pas d\u00e9tenue \u00e0 100%, alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu\u2019il y a perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ou de contr\u00f4le conjoint, le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s\u2019y rapportant doit \u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie de sa participation dans une \ufb01liale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de seulement une partie de sa participation dans une entreprise associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, tout en conservant une in\ufb02uence notable ou un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture, le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen except\u00e9 lorsque celui-ci n\u2019est pas appropri\u00e9. Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent : \u25a0 l\u2019incidence de la variation des taux de change sur les actifs et les passifs ; \u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture. Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des acquisitions de \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la \ufb01liale. Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la \ufb01liale et convertis au taux de cl\u00f4ture. D - Conversion des transactions libell\u00e9es dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res. Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En \ufb01n d\u2019exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les pertes et pro\ufb01ts de change au compte de r\u00e9sultat. Les \u00e9carts de conversion sur les instruments \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture d\u2019investissement net dans une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. E - Hyperinflation Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s les comptes des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste : \u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte que leur valeur re\ufb02\u00e8te l\u2019\u00e9volution de l\u2019in\ufb02ation depuis leur date de premi\u00e8re comptabilisation ; \u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur, du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime correctement leur pouvoir d\u2019achat \u00e0 cette date ; \u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du r\u00e9sultat \ufb01nancier), re\ufb02\u00e9tant l\u2019\u00e9rosion du pouvoir d\u2019achat li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9tention d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l\u2019exercice. En application des dispositions d\u2019IAS 21, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste, sont convertis, pour l\u2019int\u00e9gration aux \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n\u2019est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d\u2019une \u00e9conomie non hyperin\ufb02ationniste (l\u2019euro). Le Groupe pr\u00e9sente l\u2019effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory",
    "language": "fr",
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  "fact_12961": {
   "value": "C - Conversion des comptes exprim\u00e9s dans une monnaie autre que l\u2019euro Les comptes des filiales \u00e9trang\u00e8res du Groupe sont tenus dans leur monnaie fonctionnelle. Les principes de conversion \u00e9nonc\u00e9s ci-apr\u00e8s s\u2019appliquent \u00e0 toutes les \ufb01liales du Groupe dont la monnaie n\u2019est pas celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste. Le bilan des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro est converti en euros au cours de cl\u00f4ture sauf les capitaux propres qui sont convertis au cours historique. Le compte de r\u00e9sultat est converti au cours moyen de la p\u00e9riode, le cours moyen constitue la valeur approch\u00e9e du cours \u00e0 la date de transaction en l\u2019absence de \ufb02uctuations signi\ufb01catives. Les \u00e9carts de change r\u00e9sultant des conversions sont comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, et sont pr\u00e9sent\u00e9s en r\u00e9serve de conversion en capitaux propres. Cependant, si l\u2019op\u00e9ration concerne une \ufb01liale qui n\u2019est pas d\u00e9tenue \u00e0 100%, alors une diff\u00e9rence de change proportionnelle au pourcentage de d\u00e9tention est affect\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsqu\u2019une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger est c\u00e9d\u00e9e et qu\u2019il y a perte de contr\u00f4le ou d\u2019in\ufb02uence notable ou de contr\u00f4le conjoint, le montant cumul\u00e9 des diff\u00e9rences de change s\u2019y rapportant doit \u00eatre reclass\u00e9 en r\u00e9sultat. Lorsque le Groupe c\u00e8de une partie de sa participation dans une \ufb01liale qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger tout en conservant le contr\u00f4le, une part proportionnelle du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est r\u00e9attribu\u00e9e aux participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Lorsque le Groupe c\u00e8de seulement une partie de sa participation dans une entreprise associ\u00e9e ou int\u00e9gr\u00e9e proportionnellement qui comprend une activit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9tranger, tout en conservant une in\ufb02uence notable ou un contr\u00f4le conjoint, la part proportionnelle correspondante du montant cumul\u00e9 des \u00e9carts de change est reclass\u00e9e en r\u00e9sultat. \u00c0 l\u2019exception de la tr\u00e9sorerie qui est convertie au cours de cl\u00f4ture, le tableau des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie est converti au cours moyen except\u00e9 lorsque celui-ci n\u2019est pas appropri\u00e9. Les diff\u00e9rences de conversion du bilan sont enregistr\u00e9es distinctement au poste \u00ab \u00c9carts de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et comprennent : \u25a0 l\u2019incidence de la variation des taux de change sur les actifs et les passifs ; \u25a0 la diff\u00e9rence entre le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux moyen et le r\u00e9sultat calcul\u00e9 au taux de cl\u00f4ture. Les goodwill et ajustements de juste valeur provenant des acquisitions de \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle n\u2019est pas l\u2019euro sont consid\u00e9r\u00e9s comme des actifs et passifs de la \ufb01liale. Ils sont donc exprim\u00e9s dans la monnaie fonctionnelle de la \ufb01liale et convertis au taux de cl\u00f4ture. D - Conversion des transactions libell\u00e9es dans une monnaie autre que la monnaie fonctionnelle La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont d\u00e9finies par la norme IAS 21 \u2013 Effets des variations des cours des monnaies \u00e9trang\u00e8res. Les transactions libell\u00e9es en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont converties au taux de change en vigueur au moment de la transaction. En \ufb01n d\u2019exercice les actifs et passifs mon\u00e9taires libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res sont convertis au taux de change de cl\u00f4ture. Les \u00e9carts de conversion en r\u00e9sultant sont comptabilis\u00e9s dans les pertes et pro\ufb01ts de change au compte de r\u00e9sultat. Les \u00e9carts de conversion sur les instruments \ufb01nanciers libell\u00e9s en monnaies \u00e9trang\u00e8res correspondant \u00e0 une couverture d\u2019investissement net dans une \ufb01liale \u00e9trang\u00e8re sont enregistr\u00e9s au poste \u00ab \u00c9cart de conversion \u00bb au sein des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. E - Hyperinflation Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s les comptes des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste : \u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte que leur valeur re\ufb02\u00e8te l\u2019\u00e9volution de l\u2019in\ufb02ation depuis leur date de premi\u00e8re comptabilisation ; \u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur, du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime correctement leur pouvoir d\u2019achat \u00e0 cette date ; \u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du r\u00e9sultat \ufb01nancier), re\ufb02\u00e9tant l\u2019\u00e9rosion du pouvoir d\u2019achat li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9tention d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l\u2019exercice. En application des dispositions d\u2019IAS 21, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste, sont convertis, pour l\u2019int\u00e9gration aux \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n\u2019est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d\u2019une \u00e9conomie non hyperin\ufb02ationniste (l\u2019euro). Le Groupe pr\u00e9sente l\u2019effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.",
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   "value": "E - Hyperinflation Le Groupe applique la norme IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes pour \u00e9valuer et int\u00e9grer \u00e0 ses \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s les comptes des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste : \u25a0 Les actifs et passifs non mon\u00e9taires exprim\u00e9s selon la convention du co\u00fbt historique, ainsi que les \u00e9l\u00e9ments des capitaux propres, sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture de sorte que leur valeur re\ufb02\u00e8te l\u2019\u00e9volution de l\u2019in\ufb02ation depuis leur date de premi\u00e8re comptabilisation ; \u25a0 Les actifs et passifs mon\u00e9taires sont maintenus \u00e0 leur valeur nominale \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e9tant convenu que cette valeur, du fait de la nature des actifs et passifs sous-jacents, exprime correctement leur pouvoir d\u2019achat \u00e0 cette date ; \u25a0 Un gain ou une perte sur la position mon\u00e9taire nette de la filiale est comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat (au sein du r\u00e9sultat \ufb01nancier), re\ufb02\u00e9tant l\u2019\u00e9rosion du pouvoir d\u2019achat li\u00e9e \u00e0 la d\u00e9tention d\u2019actifs et de passifs mon\u00e9taires sur l\u2019exercice. En application des dispositions d\u2019IAS 21, les actifs, passifs, \u00e9l\u00e9ments de capitaux propres, produits et charges des \ufb01liales dont la monnaie fonctionnelle est celle d\u2019une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste, sont convertis, pour l\u2019int\u00e9gration aux \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe, en r\u00e9f\u00e9rence aux cours de change de cl\u00f4ture de la p\u00e9riode. Il n\u2019est pas proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 un retraitement des \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s comparatifs, eu \u00e9gard au fait que les comptes du Groupe sont pr\u00e9sent\u00e9s dans la monnaie d\u2019une \u00e9conomie non hyperin\ufb02ationniste (l\u2019euro). Le Groupe pr\u00e9sente l\u2019effet des r\u00e9\u00e9valuations op\u00e9r\u00e9es sur les actifs et passifs non mon\u00e9taires au sein des r\u00e9serves consolid\u00e9es.Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat \ufb01nancier En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Amortissement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts (0,3) (0,3) Int\u00e9r\u00eats sur la dette (5,3) (5,6) Charges financi\u00e8res CT (1,7) (0,9) Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette (1,2) 0,0 Commissions sur dette (0,7) (0,5) Quote-part non-efficace des couvertures de taux (0,1) (0,1) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel (0,8) (0,8) R\u00c9SULTAT FINANCIER (12,9) (10,7) En raison d\u2019un taux d\u2019in\ufb02ation cumul\u00e9 sur trois ans sup\u00e9rieur \u00e0 100 % atteint au cours de l\u2019exercice 2022, la Turquie est consid\u00e9r\u00e9e comme une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste selon les crit\u00e8res des IFRS. De ce fait, le Groupe applique \u00e0 la cl\u00f4ture les dispositions d\u2019IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes, aux \u00e9tats \ufb01nanciers de sa \ufb01liale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleri A.S., telles que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l\u2019indice des prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le gouvernement turc. A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, l\u2019IPC (donn\u00e9 en base 100 de l\u2019ann\u00e9e 2003) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1128,45, et re\ufb02\u00e8te une in\ufb02ation en Turquie de 64,3 % depuis le 1 er janvier 2022.",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_12966": {
   "value": "F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12965": {
   "value": "F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12964": {
   "value": "F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-158": {
   "value": "F - Couverture La comptabilisation et l\u2019\u00e9valuation des op\u00e9rations de couverture sont d\u00e9\ufb01nies par les normes IAS 32 et IFRS 9. F1 - Couverture de change / mati\u00e8re Un d\u00e9riv\u00e9 de change est \u00e9ligible \u00e0 la comptabilit\u00e9 de couverture d\u00e8s lors que la documentation de la relation de couverture a \u00e9t\u00e9 mise en place \u00e0 l\u2019origine et que la d\u00e9monstration de son ef\ufb01cacit\u00e9 tout au long de sa vie a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e. Une couverture permet de se pr\u00e9munir contre les variations de valeur d\u2019actifs, de passifs ou d\u2019engagements fermes ; elle permet \u00e9galement de se pr\u00e9munir contre les variations de valeurs de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie (chiffre d\u2019affaires g\u00e9n\u00e9r\u00e9 par les actifs de l\u2019entreprise, par exemple). Les instruments d\u00e9riv\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Les variations de juste valeur de ces instruments sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 les variations de juste valeur des instruments \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global pour la partie efficace de la couverture (valeur intrins\u00e8que) ; les variations de juste valeur de ces instruments sont ensuite enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat et compensent au fur et \u00e0 mesure la variation de valeur des actifs, passifs ou engagements fermes couverts. La valeur temps des couvertures est enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat op\u00e9rationnel dans les \u00ab autres charges d\u2019exploitation \u00bb ; \u25a0 les variations de juste valeur des instruments non \u00e9ligibles \u00e0 la couverture de \ufb02ux futurs sont comptabilis\u00e9es directement en r\u00e9sultat. F2 - Couverture de taux Les instruments d\u00e9riv\u00e9s de taux sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur au bilan. Les variations de juste valeur sont trait\u00e9es selon les modalit\u00e9s suivantes : \u25a0 la part inef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en r\u00e9sultat en co\u00fbt de la dette ; \u25a0 la part ef\ufb01cace de l\u2019instrument d\u00e9riv\u00e9 est comptabilis\u00e9e en : \u2022 autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en \ufb02ux de couverture (cas d\u2019un swap permettant de \ufb01xer une dette \u00e0 taux variable), \u2022 r\u00e9sultat (co\u00fbt de la dette) dans le cas d\u2019un d\u00e9riv\u00e9 comptabilis\u00e9 en juste valeur de la couverture (cas d\u2019un swap permettant de rendre variable une dette \u00e0 taux \ufb01xe). Cette comptabilisation est compens\u00e9e par les variations de juste valeur de la dette couverte.K - Actifs et passifs financiers L\u2019\u00e9valuation, la comptabilisation et la pr\u00e9sentation des actifs et passifs financiers sont d\u00e9finies par les normes IFRS 9 \u2013 Instruments financiers, IAS 32 \u2013 Instruments financiers : pr\u00e9sentation et IFRS 7 \u2013 Instruments \ufb01nanciers : informations \u00e0 fournir. Les actifs \ufb01nanciers comprennent les instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur- instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Les passifs \ufb01nanciers comprennent les emprunts, les autres \ufb01nancements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9 lorsqu\u2019ils font l\u2019objet d\u2019une couverture de juste valeur, les emprunts et autres passifs \ufb01nanciers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12968": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-216": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-215": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.Note n\u00b0 6 Goodwill En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode 269,5 256,8 Acquisitions 0,0 2,1 D\u00e9pr\u00e9ciation (11,4) 0,0 Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (3,0) 0,0 \u00c9carts de conversion 6,9 10,6 Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode 262,0 269,5 Valeur brute fin de p\u00e9riode 300,4 296,5 Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode (38,4) (27,0) Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 Mouvements 2022 31 d\u00e9c. 2022 Valeur nette \u00c9cart de conversion Perte de valeur Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente Valeur nette Anticorrosion Equipment 40,5 1,8 (11,4) (3,0) 27,9 Graphite Specialties 96,4 0,7 97,0 Power Transfer Technologies 12,2 0,1 12,2 Electrical Protection & Control 76,0 4,1 80,1 Solutions for Power Management 44,5 0,2 44,8 TOTAL 269,5 6,9 (11,4) (3,0) 262,0 Le reclassement d\u2019une partie du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est cons\u00e9cutif \u00e0 un projet de cession d\u2019actifs au sein de cette UGT (voir note n\u00b05). La d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE pour 11,4 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice est d\u00e9taill\u00e9e \u00e0 la note n\u00b07. Il n\u2019existe pas de goodwill en cours d\u2019affectation au 31 d\u00e9cembre 2022.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-214": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-213": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.Note n\u00b0 8 Immobilisations corporelles et incorporelles En millions d\u2019euros Immobi- lisations incorporelles Terrains Constructions Mat\u00e9riel, installations techniques et autres immobilisations Immobi- lisations en cours Droit d\u2019utilisation Total Immobi- lisations corporelles TOTAL Valeur nette comptable au 1 er janvier 2021 34,6 32,1 75,9 186,7 42,7 46,2 383,6 418,2 Acquisitions d\u2019immobilisations 5,5 0,0 3,7 16,4 67,1 14,0 101,1 106,7 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (0,1) (0,2) 0,4 0,0 0,1 0,0 Amortissements (4,0) (0,0) (5,6) (34,8) (11,7) (52,1) (56,2) \u00c9carts de conversion 0,6 0,7 4,5 12,0 4,0 2,3 23,4 24,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,4 1,0 0,5 0,9 2,8 2,8 Autres mouvements (dont mises en service) 2,1 0,5 5,2 26,6 (35,1) 0,0 (2,8) (0,7) Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2021 105,9 34,0 177,5 723,3 79,2 80,2 1 094,1 1 200,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2021 (67,2) (0,9) (93,7) (515,0) (28,5) (638,1) (705,3) Valeur nette comptable au 1 er janvier 2022 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Acquisitions d\u2019immobilisations 6,2 0,0 1,5 22,8 72,9 14,9 112,1 118,3 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (4,5) (0,7) (2,5) (0,5) 0,0 (8,2) (8,3) Amortissements (4,4) 0,0 (6,4) (41,5) (12,6) (60,5) (64,8) \u00c9carts de conversion 0,4 0,3 1,1 1,0 2,7 (0,0) 5,1 5,6 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (0,1) (0,0) (0,0) (0,3) (0,5) (0,8) (0,9) Autres mouvements (dont mises en service) 1,9 0,1 20,9 54,1 (76,9) 0,0 (1,9) 0,0 Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 42,7 29,0 100,3 241,8 77,3 53,5 501,9 544,6 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022 114,3 29,9 197,1 788,5 77,3 83,9 1 176,7 1 291,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2022 (71,6) (0,9) (96,8) (546,7) 0,0 (30,5) (674,8) (746,5)Les principaux contributeurs aux variations du poste d\u2019immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines, fran\u00e7aises et cor\u00e9enne de l\u2019activit\u00e9 Graphite Specialties, en particulier Mersen USA GSTN Corp. (acquisitions et mises en service d\u2019immobilisations sur le site industriel de Columbia). Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Concernant les frais de d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de la norme (cf. note n\u00b03-G3). Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice concernent essentiellement le plan de digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d\u2019information pour 5,0 millions d\u2019euros (contre 4,7 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-212": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-211": {
   "value": "G - Immobilisations incorporelles Les normes applicables sont IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs et IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe et dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations incorporelles. Les immobilisations incorporelles du Groupe comprennent principalement les goodwill. Les autres immobilisations incorporelles (logiciels, relations clients, technologies\u2026) ayant une dur\u00e9e de vie \ufb01nie sont comptabilis\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt diminu\u00e9 du cumul des amortissements et du cumul des pertes de valeur. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e. G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.G2 - Brevets et licences Les brevets et licences sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur la p\u00e9riode de protection juridique. Les logiciels informatiques sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilisation. G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.G4 - Immobilisations incorporelles acquises dans le cadre d\u2019un regroupement d\u2019entreprises Les immobilisations incorporelles incluent \u00e9galement la technologie, les marques et les relations clients valoris\u00e9es lors de l\u2019acquisition de soci\u00e9t\u00e9s en application de la norme IFRS 3 \u2013 Regroupements d\u2019entreprises. L\u2019amortissement est comptabilis\u00e9 en charges selon le mode lin\u00e9aire sur la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9e des immobilisations incorporelles, autres que les goodwill, d\u00e8s qu\u2019elles sont pr\u00eates \u00e0 \u00eatre mises en service. Les dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9 estim\u00e9es pour la p\u00e9riode en cours et la p\u00e9riode comparative ont \u00e9t\u00e9 les suivantes sur les acquisitions r\u00e9alis\u00e9es : \u25a0 marques dont la dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 est \ufb01nie jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 brevets et technologies jusqu\u2019\u00e0 30 ans \u25a0 relations clients jusqu\u2019\u00e0 30 ans Pour \u00e9tablir si la dur\u00e9e de vie d\u2019un actif incorporel est \ufb01nie ou ind\u00e9\ufb01nie, le Groupe \u00e9tudie les facteurs externes et internes li\u00e9s \u00e0 l\u2019actif selon les crit\u00e8res de la norme.Note n\u00b0 6 Goodwill En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Valeur nette comptable d\u00e9but de p\u00e9riode 269,5 256,8 Acquisitions 0,0 2,1 D\u00e9pr\u00e9ciation (11,4) 0,0 Reclassement en actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (3,0) 0,0 \u00c9carts de conversion 6,9 10,6 Valeur nette comptable fin de p\u00e9riode 262,0 269,5 Valeur brute fin de p\u00e9riode 300,4 296,5 Cumul pertes de valeur fin de p\u00e9riode (38,4) (27,0) Le d\u00e9tail par unit\u00e9 g\u00e9n\u00e9ratrice de tr\u00e9sorerie est donn\u00e9 dans le tableau ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 Mouvements 2022 31 d\u00e9c. 2022 Valeur nette \u00c9cart de conversion Perte de valeur Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente Valeur nette Anticorrosion Equipment 40,5 1,8 (11,4) (3,0) 27,9 Graphite Specialties 96,4 0,7 97,0 Power Transfer Technologies 12,2 0,1 12,2 Electrical Protection & Control 76,0 4,1 80,1 Solutions for Power Management 44,5 0,2 44,8 TOTAL 269,5 6,9 (11,4) (3,0) 262,0 Le reclassement d\u2019une partie du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb est cons\u00e9cutif \u00e0 un projet de cession d\u2019actifs au sein de cette UGT (voir note n\u00b05). La d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE pour 11,4 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice est d\u00e9taill\u00e9e \u00e0 la note n\u00b07. Il n\u2019existe pas de goodwill en cours d\u2019affectation au 31 d\u00e9cembre 2022.Note n\u00b0 8 Immobilisations corporelles et incorporelles En millions d\u2019euros Immobi- lisations incorporelles Terrains Constructions Mat\u00e9riel, installations techniques et autres immobilisations Immobi- lisations en cours Droit d\u2019utilisation Total Immobi- lisations corporelles TOTAL Valeur nette comptable au 1 er janvier 2021 34,6 32,1 75,9 186,7 42,7 46,2 383,6 418,2 Acquisitions d\u2019immobilisations 5,5 0,0 3,7 16,4 67,1 14,0 101,1 106,7 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (0,1) (0,2) 0,4 0,0 0,1 0,0 Amortissements (4,0) (0,0) (5,6) (34,8) (11,7) (52,1) (56,2) \u00c9carts de conversion 0,6 0,7 4,5 12,0 4,0 2,3 23,4 24,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,4 1,0 0,5 0,9 2,8 2,8 Autres mouvements (dont mises en service) 2,1 0,5 5,2 26,6 (35,1) 0,0 (2,8) (0,7) Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2021 105,9 34,0 177,5 723,3 79,2 80,2 1 094,1 1 200,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2021 (67,2) (0,9) (93,7) (515,0) (28,5) (638,1) (705,3) Valeur nette comptable au 1 er janvier 2022 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Acquisitions d\u2019immobilisations 6,2 0,0 1,5 22,8 72,9 14,9 112,1 118,3 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (4,5) (0,7) (2,5) (0,5) 0,0 (8,2) (8,3) Amortissements (4,4) 0,0 (6,4) (41,5) (12,6) (60,5) (64,8) \u00c9carts de conversion 0,4 0,3 1,1 1,0 2,7 (0,0) 5,1 5,6 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (0,1) (0,0) (0,0) (0,3) (0,5) (0,8) (0,9) Autres mouvements (dont mises en service) 1,9 0,1 20,9 54,1 (76,9) 0,0 (1,9) 0,0 Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 42,7 29,0 100,3 241,8 77,3 53,5 501,9 544,6 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022 114,3 29,9 197,1 788,5 77,3 83,9 1 176,7 1 291,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2022 (71,6) (0,9) (96,8) (546,7) 0,0 (30,5) (674,8) (746,5)Les principaux contributeurs aux variations du poste d\u2019immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines, fran\u00e7aises et cor\u00e9enne de l\u2019activit\u00e9 Graphite Specialties, en particulier Mersen USA GSTN Corp. (acquisitions et mises en service d\u2019immobilisations sur le site industriel de Columbia). Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Concernant les frais de d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de la norme (cf. note n\u00b03-G3). Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice concernent essentiellement le plan de digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d\u2019information pour 5,0 millions d\u2019euros (contre 4,7 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12972": {
   "value": "G1 - Goodwill Le Groupe comptabilise les regroupements d\u2019entreprises au moyen de la m\u00e9thode de l\u2019acquisition lorsque l\u2019ensemble des activit\u00e9s et des actifs repris r\u00e9pond \u00e0 la d\u00e9\ufb01nition d\u2019une entreprise, dont le contr\u00f4le est transf\u00e9r\u00e9 au Groupe. Pour d\u00e9terminer si un ensemble d\u2019activit\u00e9s et d\u2019actifs donn\u00e9 constitue une entreprise, le Groupe \u00e9value si celui-ci inclut, au minimum, un input et un processus essentiel, et si l\u2019ensemble acquis a la capacit\u00e9 de produire des biens ou des services. Lors d\u2019un regroupement d\u2019entreprises, le Groupe \u00e9value le goodwill comme la juste valeur de la contrepartie transf\u00e9r\u00e9e (incluant la juste valeur de toute participation pr\u00e9c\u00e9demment d\u00e9tenue dans la soci\u00e9t\u00e9 acquise) augment\u00e9e du montant comptabilis\u00e9 pour toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le dans l\u2019entreprise acquise, moins le montant net comptabilis\u00e9 (g\u00e9n\u00e9ralement la juste valeur) au titre des actifs identi\ufb01ables acquis et des passifs repris, tous ces \u00e9l\u00e9ments \u00e9tant \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la date d\u2019acquisition. Quand la diff\u00e9rence est n\u00e9gative, un pro\ufb01t au titre de l\u2019acquisition \u00e0 des conditions avantageuses est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat. Le Groupe choisit, transaction par transaction, d\u2019\u00e9valuer, \u00e0 la date d\u2019acquisition, toute participation ne donnant pas le contr\u00f4le soit \u00e0 la juste valeur, soit \u00e0 la quote-part dans l\u2019actif net identi\ufb01able de l\u2019entreprise acquise comptabilis\u00e9. Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12984": {
   "value": "Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.J - Perte de valeur des actifs corporels et incorporels (hors goodwill) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations incorporelles et corporelles du Groupe font l\u2019objet d\u2019une revue d\u00e9taill\u00e9e a\ufb01n de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9\ufb01nie comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors goodwill ) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable (dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e). La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen. La norme IAS 36 d\u00e9\ufb01nit le taux d\u2019actualisation \u00e0 utiliser comme le taux avant imp\u00f4t re\ufb02\u00e9tant l\u2019appr\u00e9ciation actuelle de la valeur temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif. C\u2019est le taux de rendement que des investisseurs demanderaient s\u2019ils avaient \u00e0 choisir un placement dont le montant, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et les risques seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.Note n\u00b0 7 Test de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs Certaines activit\u00e9s du Groupe, principalement dans le p\u00f4le Advanced Materials, requi\u00e8rent des actifs corporels importants notamment pour anticiper la demande sur des march\u00e9s avec des perspectives de croissance \u00e9lev\u00e9es. Ces actifs engendrent des charges \ufb01xes importantes dans les co\u00fbts de production. Ils peuvent par ailleurs n\u00e9cessiter des d\u00e9lais de r\u00e9ception et de mise en production parfois longs. Durant cette p\u00e9riode, un retournement de conjoncture est possible. Le Groupe peut \u00eatre confront\u00e9 \u00e0 des risques de surestimation de la croissance sur certains march\u00e9s et/ou de retournement de conjoncture qui conduiraient \u00e0 un taux d\u2019utilisation insuf\ufb01sant des \u00e9quipements pour les activit\u00e9s concern\u00e9es et d\u00e9graderaient la marge op\u00e9rationnelle. Une d\u00e9gradation durable de cette marge op\u00e9rationnelle aurait des effets n\u00e9gatifs sur les tests de perte de valeur des actifs. Des tests de perte de valeur pour chacune des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s \u00e0 l\u2019occasion de la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2022. En application de la norme IAS 36, les tests ont \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9 d\u00e9termin\u00e9e en appliquant la m\u00e9thode des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie actualis\u00e9s. Les principales hypoth\u00e8ses retenues sont les suivantes : \u25a0 Les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie \u00e0 5 ans, bas\u00e9s sur le budget de l\u2019ann\u00e9e 2023 et des projections pour les 4 exercices suivants, valid\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration. \u25a0 Le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital utilis\u00e9 pour actualiser les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs prend en compte le calcul du b\u00eata du Groupe par les analystes et celui du taux sans risque des obligations OAT 10 ans. Compte tenu de ces param\u00e8tres, d\u2019une prime de risque de march\u00e9, d\u2019une prime de taille, le co\u00fbt moyen du capital apr\u00e8s imp\u00f4ts utilis\u00e9 comme taux pour actualiser les \ufb02ux futurs a \u00e9t\u00e9 \ufb01x\u00e9 \u00e0 8,3 %, en nette augmentation par rapport \u00e0 2021 (7 %). L\u2019instabilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique a conduit \u00e0 une hausse du co\u00fbt des capitaux propres de 190 points de base, principalement en raison de la hausse de la prime de risque. Les risques \u00e9tant re\ufb02\u00e9t\u00e9s dans les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie de chaque activit\u00e9, un taux d\u2019actualisation unique a \u00e9t\u00e9 d\u00e9termin\u00e9 pour l\u2019ensemble des UGT. Il n\u2019existe par ailleurs pas d\u2019\u00e9l\u00e9ments signi\ufb01catifs permettant de diff\u00e9rencier un taux d\u2019actualisation par UGT. \u25a0 Le taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni est de 2 % pour les UGT Power Transfer Technologies et Electrical Protection and Control, de 2,5 % pour les UGT Solutions for Power Management et Anticorrosion Equipment et de 3 % pour l\u2018UGT Graphite Specialties. Les taux de croissance appliqu\u00e9s aux UGT, inchang\u00e9s par rapport \u00e0 ceux de 2021, s\u2019expliquent par l\u2019\u00e9volution des activit\u00e9s de ces UGT sur leurs march\u00e9s. \u25a0 Le taux d\u2019imp\u00f4t normatif de 25 %. Suite \u00e0 la hausse du co\u00fbt du capital et malgr\u00e9 des \ufb02ux plus \u00e9lev\u00e9s en valeur nominale qu\u2019au test de 2021, le test effectu\u00e9 sur l\u2019UGT Anticorrosion Equipment, historiquement plus expos\u00e9e, montre une perte de valeur de ses actifs avec une valeur recouvrable inf\u00e9rieure de 11,4 millions d\u2019euros \u00e0 la valeur nette comptable. Le Groupe a constat\u00e9 dans ses comptes de 2022 une d\u00e9pr\u00e9ciation de son goodwill du m\u00eame montant, comptabilis\u00e9e en charges non courantes. Aucune perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e pour les quatre autres UGT. Analyse de sensibilit\u00e9 La sensibilit\u00e9 de la valeur recouvrable de chaque UGT a \u00e9t\u00e9 test\u00e9e en faisant varier de la fa\u00e7on suivante les trois hypoth\u00e8ses principales des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation : \u25a0 augmentation du taux d\u2019actualisation de 1 point \u25a0 baisse du taux de croissance \u00e0 l\u2019in\ufb01ni de 1 point \u25a0 baisse de la rentabilit\u00e9 op\u00e9rationnelle en ann\u00e9e terminale de 1 point Pour l\u2019UGT Anticorrosion Equipment, la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation selon les trois sc\u00e9narios list\u00e9s ci-avant conduirait \u00e0 une d\u00e9pr\u00e9ciation respectivement de 13 millions d\u2019euros, 10 millions d\u2019euros, et 11 millions d\u2019euros. Ces m\u00eames tests n\u2019ont montr\u00e9 aucun risque sur les autres UGT. A la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, le taux d\u2019actualisation qui permet d\u2019\u00e9galiser la valeur recouvrable et la valeur comptable des UGT est de : \u25a0 14,1 % pour l\u2019UGT Power Transfer Technologies ; \u25a0 11,1 % pour l\u2019UGT Solutions for Power Management ; \u25a0 12,1 % pour l\u2019UGT Electrical Protection & Control ; \u25a0 12,1 % pour l\u2019UGT Graphite Specialties ; \u25a0 8,3 % pour l\u2019UGT Anticorrosion Equipment. Les tests de d\u00e9pr\u00e9ciation seront de nouveau effectu\u00e9s pour la cl\u00f4ture 2023.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12970": {
   "value": "Les goodwill sont rattach\u00e9s aux unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie du Groupe (UGT). Les UGT retenues par le Groupe sont au nombre de cinq : \u25a0 Power Transfer Technologies ; \u25a0 Graphite Specialties ; \u25a0 Anticorrosion Equipment ; \u25a0 Solutions for Power Management ; \u25a0 Electrical Protection & Control. Les goodwill ne sont pas amortis. Ils font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36, la m\u00e9thode de test de perte de valeur des actifs retenue par le Groupe consiste \u00e0 : \u25a0 \u00e9laborer des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie apr\u00e8s imp\u00f4t normatif sur la base du Plan Strat\u00e9gique de l\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9e ; \u25a0 d\u00e9terminer une valeur d\u2019utilit\u00e9 par une m\u00e9thode comparable \u00e0 toute valorisation d\u2019entreprise en actualisant les \ufb02ux de tr\u00e9sorerie au co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital (Weighted Averaged Cost of Capital - WACC) du Groupe sans prise en compte de synergies ou restructurations ; \u25a0 comparer cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e0 la valeur comptable des actifs pour d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur ou non. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de 5 ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 apr\u00e8s imp\u00f4ts du capital. Les pertes de valeur de goodwill constat\u00e9es sont irr\u00e9versibles.J - Perte de valeur des actifs corporels et incorporels (hors goodwill) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations incorporelles et corporelles du Groupe font l\u2019objet d\u2019une revue d\u00e9taill\u00e9e a\ufb01n de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9\ufb01nie comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors goodwill ) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable (dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e). La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen. La norme IAS 36 d\u00e9\ufb01nit le taux d\u2019actualisation \u00e0 utiliser comme le taux avant imp\u00f4t re\ufb02\u00e9tant l\u2019appr\u00e9ciation actuelle de la valeur temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif. C\u2019est le taux de rendement que des investisseurs demanderaient s\u2019ils avaient \u00e0 choisir un placement dont le montant, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et les risques seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12974": {
   "value": "G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-497": {
   "value": "G3 - Frais de d\u00e9veloppement Selon la norme IAS 38 \u2013 Immobilisations incorporelles, les frais de d\u00e9veloppement sont immobilis\u00e9s d\u00e8s que sont d\u00e9montr\u00e9s : \u25a0 l\u2019intention et la capacit\u00e9 \ufb01nanci\u00e8re et technique de mener le projet de d\u00e9veloppement \u00e0 son terme ; \u25a0 la probabilit\u00e9 que les avantages \u00e9conomiques futurs attribuables aux d\u00e9penses de d\u00e9veloppement b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront \u00e0 l\u2019entreprise ; \u25a0 que le co\u00fbt de cet actif peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able ; et \u25a0 la fa\u00e7on dont l\u2019immobilisation incorporelle g\u00e9n\u00e8rera des avantages \u00e9conomiques futurs probables. Les frais de d\u00e9veloppement ne r\u00e9pondant pas aux crit\u00e8res ci-dessus sont enregistr\u00e9s en charges de l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de d\u00e9veloppement (incluant les d\u00e9veloppements informatiques) qui remplissent les crit\u00e8res ci-dessus sont inscrits \u00e0 l\u2019actif du bilan. Ils sont amortis selon le mode lin\u00e9aire sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9. Les co\u00fbts encourus pour acc\u00e9der \u00e0 des fonctionnalit\u00e9s logicielles h\u00e9berg\u00e9es sur l\u2019infrastructure d\u2019un prestataire sont trait\u00e9s comme un contrat de service ou une immobilisation incorporelle selon la nature des droits qu\u2019ils conf\u00e8rent.Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Concernant les frais de d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de la norme (cf. note n\u00b03-G3). Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice concernent essentiellement le plan de digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d\u2019information pour 5,0 millions d\u2019euros (contre 4,7 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12976": {
   "value": "H - Immobilisations corporelles Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations corporelles. Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des terrains qui ont fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS. Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.Note n\u00b0 8 Immobilisations corporelles et incorporelles En millions d\u2019euros Immobi- lisations incorporelles Terrains Constructions Mat\u00e9riel, installations techniques et autres immobilisations Immobi- lisations en cours Droit d\u2019utilisation Total Immobi- lisations corporelles TOTAL Valeur nette comptable au 1 er janvier 2021 34,6 32,1 75,9 186,7 42,7 46,2 383,6 418,2 Acquisitions d\u2019immobilisations 5,5 0,0 3,7 16,4 67,1 14,0 101,1 106,7 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (0,1) (0,2) 0,4 0,0 0,1 0,0 Amortissements (4,0) (0,0) (5,6) (34,8) (11,7) (52,1) (56,2) \u00c9carts de conversion 0,6 0,7 4,5 12,0 4,0 2,3 23,4 24,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,4 1,0 0,5 0,9 2,8 2,8 Autres mouvements (dont mises en service) 2,1 0,5 5,2 26,6 (35,1) 0,0 (2,8) (0,7) Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2021 105,9 34,0 177,5 723,3 79,2 80,2 1 094,1 1 200,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2021 (67,2) (0,9) (93,7) (515,0) (28,5) (638,1) (705,3) Valeur nette comptable au 1 er janvier 2022 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Acquisitions d\u2019immobilisations 6,2 0,0 1,5 22,8 72,9 14,9 112,1 118,3 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (4,5) (0,7) (2,5) (0,5) 0,0 (8,2) (8,3) Amortissements (4,4) 0,0 (6,4) (41,5) (12,6) (60,5) (64,8) \u00c9carts de conversion 0,4 0,3 1,1 1,0 2,7 (0,0) 5,1 5,6 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (0,1) (0,0) (0,0) (0,3) (0,5) (0,8) (0,9) Autres mouvements (dont mises en service) 1,9 0,1 20,9 54,1 (76,9) 0,0 (1,9) 0,0 Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 42,7 29,0 100,3 241,8 77,3 53,5 501,9 544,6 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022 114,3 29,9 197,1 788,5 77,3 83,9 1 176,7 1 291,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2022 (71,6) (0,9) (96,8) (546,7) 0,0 (30,5) (674,8) (746,5)Les principaux contributeurs aux variations du poste d\u2019immobilisations en cours sont les entit\u00e9s am\u00e9ricaines, fran\u00e7aises et cor\u00e9enne de l\u2019activit\u00e9 Graphite Specialties, en particulier Mersen USA GSTN Corp. (acquisitions et mises en service d\u2019immobilisations sur le site industriel de Columbia). Les d\u00e9penses de recherche sont comptabilis\u00e9es en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Concernant les frais de d\u00e9veloppement, une immobilisation incorporelle r\u00e9sultant du d\u00e9veloppement (ou de la phase de d\u00e9veloppement d\u2019un projet interne) est comptabilis\u00e9e si, et seulement si, le Groupe peut d\u00e9montrer que ces d\u00e9veloppements remplissent les crit\u00e8res de la norme (cf. note n\u00b03-G3). Les frais de d\u00e9veloppement capitalis\u00e9s par le Groupe au cours de l\u2019exercice concernent essentiellement le plan de digitalisation et de modernisation des syst\u00e8mes d\u2019information pour 5,0 millions d\u2019euros (contre 4,7 millions d\u2019euros au cours de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12975": {
   "value": "H - Immobilisations corporelles Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles, seuls les \u00e9l\u00e9ments dont le co\u00fbt peut \u00eatre d\u00e9termin\u00e9 de fa\u00e7on fiable et pour lesquels il est probable que des avantages \u00e9conomiques futurs b\u00e9n\u00e9\ufb01cieront au Groupe, sont comptabilis\u00e9s en immobilisations corporelles. Les immobilisations corporelles sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt historique d\u2019acquisition diminu\u00e9 des amortissements cumul\u00e9s et des pertes de valeurs constat\u00e9es, \u00e0 l\u2019exception des terrains qui ont fait l\u2019objet d\u2019une r\u00e9\u00e9valuation \u00e0 la date de transition aux IFRS. Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_12978": {
   "value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_12977": {
   "value": "Les co\u00fbts d\u2019emprunts directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition, la construction et la production d\u2019actifs quali\ufb01\u00e9s sont incorpor\u00e9s dans le co\u00fbt de cet actif.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_12979": {
   "value": "Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-629": {
   "value": "Les amortissements sont calcul\u00e9s en fonction des rythmes de consommation des avantages \u00e9conomiques attendus par \u00e9l\u00e9ment d\u2019actif sur la base du co\u00fbt d\u2019acquisition, sous d\u00e9duction le cas \u00e9ch\u00e9ant d\u2019une valeur r\u00e9siduelle. Les diff\u00e9rentes composantes d\u2019une immobilisation corporelle sont comptabilis\u00e9es s\u00e9par\u00e9ment lorsque leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 et donc leur dur\u00e9e d\u2019amortissement sont signi\ufb01cativement diff\u00e9rentes. \u00c0 ce titre, le mode d\u2019amortissement utilis\u00e9 par le Groupe est le mode lin\u00e9aire, en fonction de la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9vue du bien. Les dur\u00e9es retenues sont : \u25a0 constructions : 20 \u00e0 50 ans ; \u25a0 agencements et installations : 10 \u00e0 15 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels et outillages : 3 \u00e0 10 ans ; \u25a0 mat\u00e9riels de transport : 3 \u00e0 5 ans. Ces dur\u00e9es d\u2019amortissement, ainsi que les valeurs r\u00e9siduelles, sont revues et sont modi\ufb01\u00e9es \u00e0 chaque \ufb01n de p\u00e9riode annuelle ; ces changements sont appliqu\u00e9s de fa\u00e7on prospective.En millions d\u2019euros Immobi- lisations incorporelles Terrains Constructions Mat\u00e9riel, installations techniques et autres immobilisations Immobi- lisations en cours Droit d\u2019utilisation Total Immobi- lisations corporelles TOTAL Valeur nette comptable au 1 er janvier 2021 34,6 32,1 75,9 186,7 42,7 46,2 383,6 418,2 Acquisitions d\u2019immobilisations 5,5 0,0 3,7 16,4 67,1 14,0 101,1 106,7 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (0,1) (0,2) 0,4 0,0 0,1 0,0 Amortissements (4,0) (0,0) (5,6) (34,8) (11,7) (52,1) (56,2) \u00c9carts de conversion 0,6 0,7 4,5 12,0 4,0 2,3 23,4 24,0 Variation de p\u00e9rim\u00e8tre 0,0 0,0 0,4 1,0 0,5 0,9 2,8 2,8 Autres mouvements (dont mises en service) 2,1 0,5 5,2 26,6 (35,1) 0,0 (2,8) (0,7) Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2021 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2021 105,9 34,0 177,5 723,3 79,2 80,2 1 094,1 1 200,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2021 (67,2) (0,9) (93,7) (515,0) (28,5) (638,1) (705,3) Valeur nette comptable au 1 er janvier 2022 38,8 33,2 83,8 208,2 79,2 51,6 456,0 494,8 Acquisitions d\u2019immobilisations 6,2 0,0 1,5 22,8 72,9 14,9 112,1 118,3 Mises hors service, sorties et d\u00e9pr\u00e9ciations (0,1) (4,5) (0,7) (2,5) (0,5) 0,0 (8,2) (8,3) Amortissements (4,4) 0,0 (6,4) (41,5) (12,6) (60,5) (64,8) \u00c9carts de conversion 0,4 0,3 1,1 1,0 2,7 (0,0) 5,1 5,6 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente (0,1) (0,0) (0,0) (0,3) (0,5) (0,8) (0,9) Autres mouvements (dont mises en service) 1,9 0,1 20,9 54,1 (76,9) 0,0 (1,9) 0,0 Valeur nette comptable au 31 d\u00e9cembre 2022 42,7 29,0 100,3 241,8 77,3 53,5 501,9 544,6 Valeur brute au 31 d\u00e9cembre 2022 114,3 29,9 197,1 788,5 77,3 83,9 1 176,7 1 291,0 Cumul des amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre 2022 (71,6) (0,9) (96,8) (546,7) 0,0 (30,5) (674,8) (746,5)",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_12980": {
   "value": "Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-650": {
   "value": "Les subventions d\u2019investissement sont constat\u00e9es \u00e0 l\u2019origine en diminution de la valeur brute de l\u2019immobilisation.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12982": {
   "value": "I - Contrats de location En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au bilan un actif ou \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb et une dette de loyers pour les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000$ ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois. Le \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti lin\u00e9airement jusqu\u2019\u00e0 la date raisonnablement certaine de \ufb01n de contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur. La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modi\ufb01cation des loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer \ufb01xe en substance. Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d\u2019actualisation propre \u00e0 chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 preneuse. Le Groupe s\u2019appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine. Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb sur une ligne s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes distinctes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, et ne font pas partie de l\u2019endettement net du Groupe.Note n\u00b0 16 Droits d\u2019utilisation et dette de loyer Le Groupe est preneur \u00e0 bail de biens immobiliers (bureaux, usines et entrep\u00f4ts) qui, en valeur, repr\u00e9sentent l\u2019essentiel de sa dette locative. En nombre, les contrats de location portent toutefois principalement sur des contrats mobiliers (v\u00e9hicules et chariots \u00e9l\u00e9vateurs notamment). A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, le droit d\u2019utilisation repr\u00e9sent\u00e9 par ces actifs lou\u00e9s est reconnu au bilan pour un montant de 53,5 millions d\u2019euros. Actif de droits d\u2019utilisation Terrains et b\u00e2timents Autres Total Solde au 1 er janvier 2021 40,6 5,6 46,2 Charge d\u2019amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019exercice (8,7) (3,1) (11,7) Ajout ou modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 11,9 2,9 14,9 Ecarts de conversion 2,1 0,1 2,3 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2021 46,0 5,6 51,6 Solde au 1 er janvier 2022 46,0 5,6 51,6 Charge d\u2019amortissement et de d\u00e9pr\u00e9ciation sur l\u2019exercice (9,4) (3,2) (12,6) Ajout ou modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 12,1 2,8 14,9 Reclassement en \u00abActifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb (0,4) (0,0) (0,5) Ecarts de conversion (0,1) 0,1 (0,0) SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022 48,2 5,3 53,5 A fin d\u00e9cembre 2022, l\u2019obligation locative au titre des actifs lou\u00e9s est reconnue au bilan pour un montant de 55,4 millions d\u2019euros, incluant 42,7 millions d\u2019euros exigibles \u00e0 plus d\u2019un an, et 12,7 millions d\u2019euros exigibles \u00e0 moins d\u2019un an. La valeur des droits d\u2019utilisation diff\u00e8re de celle des dettes locatives en raison de l\u2019utilisation d\u2019un d\u2019amortissement lin\u00e9aire pour les premiers, contre une diminution d\u00e9gressive des secondes. Ech\u00e9ance des dettes de loyer 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Dette de loyer non courante 42,7 40,0 Dette de loyer courante 12,7 12,6 Total des dettes de loyers 55,4 52,6 Sur l\u2019ann\u00e9e 2022, les remboursements des dettes de loyers sont de 14,5 millions d\u2019euros et la composante \ufb01nanci\u00e8re reconnue en r\u00e9sultat \ufb01nancier s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,9 millions d\u2019euros. Evolution des dettes de loyer sur la p\u00e9riode Solde au 1 er janvier 2021 46,6 Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019ajout ou la modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 14,9 Remboursements des dettes de loyers (13,6) Composante financi\u00e8re des obligations locatives 2,5 Ecart de conversion 2,2 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2021 52,6 Solde au 1 er janvier 2022 52,6 Obligation g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l\u2019ajout ou la modification \u00e0 l\u2019actif \u00abDroit d\u2019utilisation\u00bb 14,9 Remboursements des dettes de loyers (14,5) Composante financi\u00e8re des obligations locatives 2,9 Reclassement en \u00abPassifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente\u00bb (0,5) Ecart de conversion 0,0 SOLDE AU 31 DECEMBRE 2022 55,4 En 2022, les dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 12,6 millions d\u2019euros, contre 11,7 millions d\u2019euros en 2021. Montants comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat net 2022 2021 Dotations aux amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations de la p\u00e9riode (12,6) (11,7) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Au 31 d\u00e9cembre 2022, le Groupe d\u00e9tient des contrats de location \u00e0 court terme ou de faible valeur ne rentrant pas dans le champ d\u2019application de la norme IFRS 16. Ces contrats de location concernent principalement des actifs de faible valeur. Les loyers futurs minimaux relatifs \u00e0 ces engagements ne sont pas mat\u00e9riels au 31 d\u00e9cembre 2022.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12981": {
   "value": "I - Contrats de location En application de la norme IFRS 16, le Groupe comptabilise au bilan un actif ou \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb et une dette de loyers pour les contrats de location dont la valeur est sup\u00e9rieure \u00e0 5 000$ ou bien conclus pour une dur\u00e9e initiale sup\u00e9rieure \u00e0 12 mois. Le \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb est initialement \u00e9valu\u00e9 au co\u00fbt, puis amorti lin\u00e9airement jusqu\u2019\u00e0 la date raisonnablement certaine de \ufb01n de contrat, et le cas \u00e9ch\u00e9ant ajust\u00e9 de toute perte de valeur. La dette de loyers est initialement \u00e9valu\u00e9e \u00e0 la valeur actualis\u00e9e des loyers dus non encore pay\u00e9s \u00e0 la date de d\u00e9but du contrat. La dette de loyers est r\u00e9\u00e9valu\u00e9e en cas de modi\ufb01cation des loyers futurs d\u00fb \u00e0 un changement d\u2019indice ou de taux, en cas de r\u00e9\u00e9valuation par le Groupe du montant attendu au titre de la garantie de valeur r\u00e9siduelle, si le Groupe revoit ses probabilit\u00e9s d\u2019exercer une option d\u2019achat, de prolongation ou de r\u00e9siliation, ou en cas de r\u00e9vision d\u2019un loyer \ufb01xe en substance. Parmi les hypoth\u00e8ses cl\u00e9s, un taux d\u2019actualisation propre \u00e0 chaque pays est d\u00e9termin\u00e9 en fonction du risque pays et du risque de cr\u00e9dit de l\u2019entit\u00e9 preneuse. Le Groupe s\u2019appuie sur son exp\u00e9rience pass\u00e9e pour estimer la dur\u00e9e de location raisonnablement certaine. Le Groupe pr\u00e9sente les actifs \u00ab droit d\u2019utilisation \u00bb sur une ligne s\u00e9par\u00e9e des actifs non courants, tandis que les dettes de loyers courantes et non-courantes sont comptabilis\u00e9es sur des lignes distinctes de l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re, et ne font pas partie de l\u2019endettement net du Groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12983": {
   "value": "J - Perte de valeur des actifs corporels et incorporels (hors goodwill) Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 36 \u2013 D\u00e9pr\u00e9ciation d\u2019actifs, lorsque des \u00e9v\u00e9nements ou modi\ufb01cations d\u2019environnement de march\u00e9 indiquent un risque de perte de valeur, les immobilisations incorporelles et corporelles du Groupe font l\u2019objet d\u2019une revue d\u00e9taill\u00e9e a\ufb01n de d\u00e9terminer si leur valeur nette comptable est inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur recouvrable ; cette valeur est d\u00e9\ufb01nie comme la plus \u00e9lev\u00e9e de la juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de la vente et de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Dans le cas o\u00f9 la valeur recouvrable des actifs serait inf\u00e9rieure \u00e0 leur valeur nette comptable, une perte de valeur est comptabilis\u00e9e pour la diff\u00e9rence entre ces deux montants. Les pertes de valeur relatives aux immobilisations corporelles et incorporelles (hors goodwill ) peuvent \u00eatre reprises ult\u00e9rieurement si la valeur recouvrable redevient plus \u00e9lev\u00e9e que la valeur nette comptable (dans la limite de la perte de valeur initialement comptabilis\u00e9e). La valeur recouvrable des actifs est le plus souvent d\u00e9termin\u00e9e sur la base de la valeur d\u2019utilit\u00e9. Celle-ci correspond \u00e0 la valeur des avantages \u00e9conomiques futurs attendus de leur utilisation et de leur cession. Elle est appr\u00e9ci\u00e9e notamment par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs actualis\u00e9s d\u00e9termin\u00e9s dans le cadre des hypoth\u00e8ses \u00e9conomiques et des conditions d\u2019exploitation pr\u00e9visionnelles retenues par la Direction du groupe Mersen. La norme IAS 36 d\u00e9\ufb01nit le taux d\u2019actualisation \u00e0 utiliser comme le taux avant imp\u00f4t re\ufb02\u00e9tant l\u2019appr\u00e9ciation actuelle de la valeur temps par march\u00e9 et les risques sp\u00e9ci\ufb01ques \u00e0 l\u2019actif. C\u2019est le taux de rendement que des investisseurs demanderaient s\u2019ils avaient \u00e0 choisir un placement dont le montant, l\u2019\u00e9ch\u00e9ance et les risques seraient \u00e9quivalents \u00e0 ceux de l\u2019actif ou de l\u2019Unit\u00e9 G\u00e9n\u00e9ratrice de Tr\u00e9sorerie (UGT) consid\u00e9r\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12986": {
   "value": "Les actifs \ufb01nanciers comprennent les instruments de capitaux propres \u00e0 la juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, les instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs \u00e0 la juste valeur- instruments de couverture, ainsi que les d\u00e9p\u00f4ts de garantie vers\u00e9s, les pr\u00eats et les cr\u00e9ances, les actifs sur contrats et la tr\u00e9sorerie et les \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti. Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12987": {
   "value": "Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-653": {
   "value": "Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Note n\u00b0 11 Clients En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Cr\u00e9ances clients brutes 174,7 150,2 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients (7,3) (6,6) Actifs sur contrats 2,4 6,2 Clients nets et actifs sur contrats 169,9 149,8 Les clients nets sont en augmentation de 20,1 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, soit +13,4 % (sans effet de change notable). Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009 et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales \ufb01liales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours maximum de 20,0 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019utilisation \u00e9tait de 13,4 millions d\u2019euros, contre 11,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n 2021. Fin 2022, les retards de paiement repr\u00e9sentent 12,0 % des comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre 12,8 % \ufb01n 2021. Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Cr\u00e9ances non \u00e9chues 152,1 (2,8) 129,6 (2,4) Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours 12,3 (0,4) 11,5 (0,6) Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours 5,3 (0,6) 4,4 (0,8) Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an 2,0 (0,7) 3,0 (1,2) Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an 3,0 (2,8) 1,7 (1,6) Clients nets 174,7 (7,3) 150,2 (6,6) Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations au 1 er janvier (6,6) (5,1) Dotation / reprise annuelle (0,6) (1,6) D\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre (7,3) (6,6) Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-652": {
   "value": "Les actifs \ufb01nanciers courants et non courants \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti sont d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s selon le mod\u00e8le de pertes attendues d\u00e9\ufb01ni par IFRS 9 : les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances clients sont ainsi d\u00e9termin\u00e9es sur la base d\u2019un taux de perte historique, ajust\u00e9 d\u2019\u00e9v\u00e8nements prospectifs qui tiennent compte \u00e0 la fois des risques de cr\u00e9dit individualis\u00e9s et des perspectives \u00e9conomiques sur le march\u00e9 consid\u00e9r\u00e9.Risque de cr\u00e9dit Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d\u2019assurance- cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement pour des motifs \ufb01nanciers ou politiques. En fonction des clients, les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et la Cor\u00e9e du Sud. Ce programme d\u2019assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas 100 % des risques car l\u2019assureur se r\u00e9serve le droit d\u2019exclure certains risques de la couverture. Au cours des exercices 2021 et 2022, le Groupe a continu\u00e9 ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses \ufb01liales fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es (et d\u00e9consolid\u00e9es) de 13,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 11,0 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Des avenants de d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au pro\ufb01t de l\u2019agent d\u2019affacturage. Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession de cr\u00e9ance s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,7 million d\u2019euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s avec application continue). Note n\u00b0 11 Clients En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Cr\u00e9ances clients brutes 174,7 150,2 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients (7,3) (6,6) Actifs sur contrats 2,4 6,2 Clients nets et actifs sur contrats 169,9 149,8 Les clients nets sont en augmentation de 20,1 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, soit +13,4 % (sans effet de change notable). Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009 et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales \ufb01liales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours maximum de 20,0 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019utilisation \u00e9tait de 13,4 millions d\u2019euros, contre 11,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n 2021. Fin 2022, les retards de paiement repr\u00e9sentent 12,0 % des comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre 12,8 % \ufb01n 2021. Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Cr\u00e9ances non \u00e9chues 152,1 (2,8) 129,6 (2,4) Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours 12,3 (0,4) 11,5 (0,6) Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours 5,3 (0,6) 4,4 (0,8) Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an 2,0 (0,7) 3,0 (1,2) Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an 3,0 (2,8) 1,7 (1,6) Clients nets 174,7 (7,3) 150,2 (6,6) Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations au 1 er janvier (6,6) (5,1) Dotation / reprise annuelle (0,6) (1,6) D\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre (7,3) (6,6) Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12988": {
   "value": "Les passifs \ufb01nanciers comprennent les emprunts, les autres \ufb01nancements et d\u00e9couverts bancaires, les d\u00e9p\u00f4ts de garantie re\u00e7us, les passifs sur contrats ainsi que les instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs \u00e0 la juste valeur-instruments de couverture. Except\u00e9 lorsqu\u2019ils font l\u2019objet d\u2019une couverture de juste valeur, les emprunts et autres passifs \ufb01nanciers sont \u00e9valu\u00e9s au co\u00fbt amorti calcul\u00e9 \u00e0 l\u2019aide du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif (TIE).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12989": {
   "value": "Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-667": {
   "value": "Titres de participation Les titres de participation des soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es sont des actifs \ufb01nanciers non courants class\u00e9s en titres de capitaux propres non d\u00e9tenus \u00e0 des \ufb01ns de transactions et \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. Lors de leur comptabilisation initiale, le Groupe peut faire le choix irr\u00e9vocable de pr\u00e9senter dans les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global les variations ult\u00e9rieures de la juste valeur du titre. Ce choix est fait pour chaque investissement. L\u2019activit\u00e9 principale des \ufb01liales non consolid\u00e9es est la distribution des productions des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les \ufb01liales qui, consid\u00e9r\u00e9es seules et agr\u00e9g\u00e9es, sont immat\u00e9rielles, ne sont pas incluses dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation.Note n\u00b0 9 Titres de participation A la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2022, les participations non consolid\u00e9es d\u00e9tenues par les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es repr\u00e9sentent un total de 2,2 millions d\u2019euros, contre 2,0 millions \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2021. Les principales participations sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Le Carbone Materials KK (Japon) 1,3 1,3 Mersen S.A.U (Argentine) 0,2 0,1 Mersen Polska SP. Z.O.O (Pologne) 0,5 0,4 Mersen Chile Limitada (Chili) 0,2 0,2 Autres participations 0,1 0,1 TOTAL 2,2 2,0 Au 31 d\u00e9cembre 2022, tous les titres de participation non consolid\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en juste valeur par les autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12991": {
   "value": "L - Capital Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu\u2019instruments de capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4t. Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Note n\u00b0 12 Capitaux propres Nombre d\u2019actions et r\u00e9partition du capital En nombre d\u2019actions (sauf mention contraire) Actions ordinaires Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 2022 20 821 207 Augmentation / r\u00e9duction de capital (en millions d\u2019euros) 0,0 Nombre d\u2019actions au 31 D\u00e9cembre 2022 20 844 904 Nombre d\u2019actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es sur la p\u00e9riode 23 697 Nombre d\u2019actions auto-d\u00e9tenues annul\u00e9es na Nombre d\u2019actions \u00e9mises et non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es na Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 2 Actions de l\u2019entit\u00e9 d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou par ses filiales ou entit\u00e9s associ\u00e9es 231 564 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est \ufb01x\u00e9 \u00e0 41 689 808 \u20ac, divis\u00e9 en 20 844 904 actions ordinaires de 2 euros de valeur nominale chacune. En tenant compte des droits de vote double, ainsi que des actions auto-d\u00e9tenues priv\u00e9es de droit de vote, le nombre de droits de vote th\u00e9orique est de 23 486 683 au 31 d\u00e9cembre 2022. La r\u00e9partition du capital au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait la suivante : \u25a0 Institutionnels fran\u00e7ais 45,3 % \u25a0 Institutionnels autres pays 39,8 % \u25a0 Actionnaires individuels 12,4 % \u25a0 Actionnaires salari\u00e9s 1,4 % \u25a0 Auto-d\u00e9tention 1,1 %Gestion du capital Mersen s\u2019emploie \u00e0 garantir \u00e0 ses actionnaires le meilleur niveau de retour sur capitaux propres possible \u00e0 travers une croissance rentable et durable, ainsi qu\u2019un taux de distribution de dividendes compris entre 30 et 40 % du r\u00e9sultat net part du Groupe chaque ann\u00e9e. La bonne ex\u00e9cution de la strat\u00e9gie de Mersen repose sur un ensemble de personnes cl\u00e9s compos\u00e9 notamment de dirigeants, managers, experts et talents, b\u00e9n\u00e9ficiant de programmes d\u2019attributions d\u2019actions qui s\u2019inscrivent dans une politique de motivation et de fid\u00e9lisation du capital humain essentielle dans un environnement international et comp\u00e9titif. Le Groupe est par ailleurs tenu, vis-\u00e0-vis de ses pr\u00eateurs, \u00e0 une gestion du capital qui assure le maintien d\u2019un ratio de gearing (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) \u00e0 un niveau inf\u00e9rieur \u00e0 1,3.Auto-d\u00e9tention Au 31 d\u00e9cembre 2022, 231 564 actions sont auto-d\u00e9tenues, soit 1,1 % du capital, dont 38 080 dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec la Soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP Paribas.Options de souscription, Actions gratuites et Actions de pr\u00e9f\u00e9rence \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence (programme dirigeants) En 2022, 940 actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie E (plan 2018) ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement converties, donnant lieu \u00e0 l\u2019attribution aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires d\u2019un nombre total de 9 400 actions ordinaires (sur un montant maximal de 103 400 actions ordinaires). Il n\u2019y a plus d\u2019autres plans d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Le nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es dans le cadre du plan dirigeants 2019 a \u00e9t\u00e9 de 16 752. \u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants) Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de 84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de 84 000 dont 56 700 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif hors un dirigeant qui a fait valoir ses droits \u00e0 la retraite le 31 mars 2022 (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). \u25a0 Actions gratuites (programmes non dirigeants) Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e dans le cadre du plan non dirigeant 2019, les crit\u00e8res de performance n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est de 112 800. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est de 112 800. \u25a0 Synth\u00e8se Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre total d\u2019actions gratuites susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement est de 393 600 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant 1,9 % du capital actuel. Il n\u2019existe pas d\u2019autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses \ufb01liales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9ci\ufb01ques en mati\u00e8re de capital. Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les hypoth\u00e8ses prises en compte pour l\u2019\u00e9valuation des plans sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Plan 2019 \u2013 Dirigeants Plan 2019 Plan 2021 \u2013 Dirigeants Plan 2021 \u2013 Managers Plan 2021 \u2013 Talents Plan 2022 \u2013 Dirigeants Plan 2022 \u2013 Managers Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2018 17/05/2019 17/05/2019 20/05/2021 20/05/2021 20/05/2021 19/05/2022 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 17/05/2022 17/05/2022 20/05/2024 20/05/2024 20/05/2024 19/05/2025 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 18/05/2022 21/05/2024 21/05/2024 21/05/2024 20/05/2025 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 59 000 84 000 84 000 100 800 12 000 84 000 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % 28 % 0 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % Une charge nette de 0,6 million d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2022 au titre de ces plans (contre 2,0 millions d\u2019euros en 2021), incluant une reprise de 1,9 million d\u2019euros sur des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riodeCharges et produits \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Variations de juste valeur des instruments de couverture de change 0,2 (0,3) Variations de juste valeur des instruments de couverture de taux 0,2 0,1 Variations de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res 0,6 (0,9) Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres (0,1) 0,5 Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d\u2019imp\u00f4t 0,8 (0,7)",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12990": {
   "value": "L - Capital Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu\u2019instruments de capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4t. Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-692": {
   "value": "L - Capital Les actions ordinaires sont class\u00e9es en tant qu\u2019instruments de capitaux propres. Les co\u00fbts accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019\u00e9mission d\u2019actions ordinaires ou d\u2019options sur actions sont comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction des capitaux propres, nets d\u2019imp\u00f4t. Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Note n\u00b0 12 Capitaux propres Nombre d\u2019actions et r\u00e9partition du capital En nombre d\u2019actions (sauf mention contraire) Actions ordinaires Nombre d\u2019actions au 1 er janvier 2022 20 821 207 Augmentation / r\u00e9duction de capital (en millions d\u2019euros) 0,0 Nombre d\u2019actions au 31 D\u00e9cembre 2022 20 844 904 Nombre d\u2019actions \u00e9mises et enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es sur la p\u00e9riode 23 697 Nombre d\u2019actions auto-d\u00e9tenues annul\u00e9es na Nombre d\u2019actions \u00e9mises et non enti\u00e8rement lib\u00e9r\u00e9es na Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 2 Actions de l\u2019entit\u00e9 d\u00e9tenues par elle-m\u00eame ou par ses filiales ou entit\u00e9s associ\u00e9es 231 564 Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est \ufb01x\u00e9 \u00e0 41 689 808 \u20ac, divis\u00e9 en 20 844 904 actions ordinaires de 2 euros de valeur nominale chacune. En tenant compte des droits de vote double, ainsi que des actions auto-d\u00e9tenues priv\u00e9es de droit de vote, le nombre de droits de vote th\u00e9orique est de 23 486 683 au 31 d\u00e9cembre 2022. La r\u00e9partition du capital au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e9tait la suivante : \u25a0 Institutionnels fran\u00e7ais 45,3 % \u25a0 Institutionnels autres pays 39,8 % \u25a0 Actionnaires individuels 12,4 % \u25a0 Actionnaires salari\u00e9s 1,4 % \u25a0 Auto-d\u00e9tention 1,1 %",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
  },
  "fact_12992": {
   "value": "Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-697": {
   "value": "Les actions propres sont enregistr\u00e9es pour leur co\u00fbt d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les r\u00e9sultats de cession de ces titres sont imput\u00e9s directement dans les capitaux propres et ne contribuent pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.Auto-d\u00e9tention Au 31 d\u00e9cembre 2022, 231 564 actions sont auto-d\u00e9tenues, soit 1,1 % du capital, dont 38 080 dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 conclu avec la Soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP Paribas.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory",
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   }
  },
  "fact_12993": {
   "value": "M - Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs, au b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de ce tiers. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe ou d\u2019engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines responsabilit\u00e9s. L\u2019estimation du montant \ufb01gurant en provisions correspond \u00e0 la sortie de ressources qu\u2019il est probable que le Groupe devra supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation \ufb01able de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-705": {
   "value": "M - Provisions Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 37 \u2013 Provisions, passifs \u00e9ventuels et actifs \u00e9ventuels, des provisions sont comptabilis\u00e9es lorsque, \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, il existe une obligation du Groupe \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers dont il est probable ou certain qu\u2019elle provoquera une sortie de ressources, repr\u00e9sentatives d\u2019avantages \u00e9conomiques futurs, au b\u00e9n\u00e9\ufb01ce de ce tiers. Cette obligation peut \u00eatre d\u2019ordre l\u00e9gal, r\u00e9glementaire ou contractuel. Elle peut \u00e9galement d\u00e9couler de pratiques du Groupe ou d\u2019engagements publics ayant cr\u00e9\u00e9 une attente l\u00e9gitime des tiers concern\u00e9s sur le fait que le Groupe assumera certaines responsabilit\u00e9s. L\u2019estimation du montant \ufb01gurant en provisions correspond \u00e0 la sortie de ressources qu\u2019il est probable que le Groupe devra supporter pour \u00e9teindre son obligation. Si aucune \u00e9valuation \ufb01able de ce montant ne peut \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e, aucune provision n\u2019est comptabilis\u00e9e ; une information en annexe est alors fournie.Note n\u00b0 13 Provisions, passifs \u00e9ventuels et passifs divers En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Non courant Courant Non courant Courant - provision pour restructuration 1,6 1,0 3,0 4,8 - provision pour environnement 3,3 0,9 3,4 1,0 - provision pour litiges et autres provisions 2,2 6,4 6,2 4,6 TOTAL 7,1 8,2 12,6 10,4 Courant et non courant 31 d\u00e9c. 2021 Constitutions / (reprises) Emplois Autres \u00c9cart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 - provision pour restructuration 7,8 (1,0) (4,4) 0,2 (0,0) 2,6 - provision pour environnement 4,4 0,0 (0,4) 0,0 0,2 4,2 - provision pour litiges et autres charges 10,8 (1,3) (0,8) (0,3) 0,1 8,6 TOTAL 23,0 (2,3) (5,7) (0,0) 0,3 15,3 Les provisions s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 15,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 23,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2021) en diminution de 7,7 millions d\u2019euros principalement li\u00e9e : \u25a0 aux paiements des provisions pour restructuration constitu\u00e9es en 2020 dans le cadre des plans d\u2019adaptation ; \u25a0 \u00e0 la reprise de provisions pour risques commerciaux et \ufb01scaux suite \u00e0 la cl\u00f4ture desdits litiges. Les provisions pour environnement incluent notamment la d\u00e9pollution des sols de Columbia pour 3,3 millions d\u2019euros. Les provisions pour litiges et autres provisions de 8,6 millions d\u2019euros comprennent des provisions pour litiges et proc\u00e9dures contentieuses \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros. Concernant les proc\u00e9dures administratives et contentieuses Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l\u2019encontre des soci\u00e9t\u00e9s Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce de Paris. La SNCF tente d\u2019obtenir r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9tendu pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre 2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9 l\u2019ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette d\u00e9cision. La Cour Administrative d\u2019Appel de Paris a, par d\u00e9cision du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un pourvoi en cassation devant le Conseil d\u2019Etat. Le 12 octobre 2020, ce dernier a rejet\u00e9 l\u2019essentiel des moyens de cassation. L\u2019expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la proc\u00e9dure \u00e9tait toujours pendante devant la Cour Administrative d\u2019Appel de Paris. Cette derni\u00e8re a rendu un arr\u00eat condamnant les d\u00e9fenderesses le 17 f\u00e9vrier 2023 ; cette d\u00e9cision est sans incidence sur la provision constitu\u00e9e au titre du litige. Proc\u00e9dure p\u00e9nale en France La proc\u00e9dure p\u00e9nale initi\u00e9e \u00e0 la suite du tragique accident survenu le 7 avril 2010 sur le site de Mersen \u00e0 Gennevilliers est termin\u00e9e. Le 22 d\u00e9cembre 2019 puis, apr\u00e8s r\u00e9gularisation, le 25 mars 2021, le Juge d\u2019instruction a rendu une ordonnance de non-lieu partiel et a renvoy\u00e9 le Dirigeant de l\u2019\u00e9poque ainsi qu\u2019une \ufb01liale de Mersen situ\u00e9e \u00e0 Gennevilliers (\u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) devant le Tribunal correctionnel. Par jugement en date du 5 juillet 2021, le Tribunal Correctionnel de Nanterre a reconnu la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque coupables d\u2019homicide et blessures involontaires et les a condamn\u00e9s respectivement \u00e0 150 000 euros d\u2019amende et 6 mois de prison avec sursis. Apr\u00e8s avoir interjet\u00e9 appel \u00e0 titre conservatoire le 15 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque se sont d\u00e9sist\u00e9s de leurs appels respectifs le 25 janvier 2022 \u2013 ce d\u00e9sistement a \u00e9t\u00e9 act\u00e9 par la Cour d\u2019appel de Versailles le 15 juin 2022, les condamnations sont donc devenues d\u00e9\ufb01nitives. Il n\u2019existe pas d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9, susceptible d\u2019avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers mois, un effet d\u00e9favorable signi\ufb01catif sur son activit\u00e9, sa situation \ufb01nanci\u00e8re et ses r\u00e9sultats. Concernant les proc\u00e9dures fiscales et de douanes Le Groupe fait l\u2019objet de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers r\u00e9guliers r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s \ufb01scales/douani\u00e8res des pays dans lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers ont \u00e9t\u00e9 d\u2019un montant peu signi\ufb01catif. Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats. Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s diverses recti\ufb01cations pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en mati\u00e8re sociale, \ufb01scale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs dans les bases d\u2019imposition ou dans les codes douaniers utilis\u00e9s. Les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res potentielles s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 33 millions de real br\u00e9silien soit 6 millions d\u2019euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer. Proc\u00e9dures concernant Mersen Maroc En d\u00e9cembre 2021 Mersen Maroc avait re\u00e7u une lettre de noti\ufb01cation faisant \u00e9tat de redressements pour un montant total de 39 millions de dirham marocains, soit 3,6 millions d\u2019euros. Les autorit\u00e9s \ufb01scales marocaines remettaient principalement en cause les pertes r\u00e9alis\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 sur certains march\u00e9s au cours des exercices 2016 \u00e0 2020. En 2022, ces rehaussements ont \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9s \u00e0 5 millions de dirham marocains (soit 0,5 million d\u2019euros) et la proc\u00e9dure d\u00e9\ufb01nitivement cl\u00f4tur\u00e9e.D\u00e9composition des provisions comptabilis\u00e9es 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Dette actuarielle (engagement) 146,4 188,4 Valeur des actifs de couverture (107,8) (139,3) Provision avant limitation des actifs 38,6 49,1 R\u00e9serve de gestion du surplus Provision apr\u00e8s limitation des actifs (provision nette comptabilis\u00e9e) 38,6 49,1",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12997": {
   "value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.Dans le cas des restructurations, une obligation est constitu\u00e9e d\u00e8s lors que la restructuration a fait l\u2019objet d\u2019une annonce ou d\u2019un d\u00e9but d\u2019ex\u00e9cution et d\u2019un plan d\u00e9taill\u00e9, avant la date de cl\u00f4ture. Lorsque la Soci\u00e9t\u00e9 dispose d\u2019un \u00e9ch\u00e9ancier \ufb01able, les passifs sont actualis\u00e9s lorsque l\u2019effet de l\u2019actualisation est signi\ufb01catif.Note n\u00b0 13 Provisions, passifs \u00e9ventuels et passifs divers En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Non courant Courant Non courant Courant - provision pour restructuration 1,6 1,0 3,0 4,8 - provision pour environnement 3,3 0,9 3,4 1,0 - provision pour litiges et autres provisions 2,2 6,4 6,2 4,6 TOTAL 7,1 8,2 12,6 10,4 Courant et non courant 31 d\u00e9c. 2021 Constitutions / (reprises) Emplois Autres \u00c9cart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 - provision pour restructuration 7,8 (1,0) (4,4) 0,2 (0,0) 2,6 - provision pour environnement 4,4 0,0 (0,4) 0,0 0,2 4,2 - provision pour litiges et autres charges 10,8 (1,3) (0,8) (0,3) 0,1 8,6 TOTAL 23,0 (2,3) (5,7) (0,0) 0,3 15,3 Les provisions s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 15,3 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 (contre 23,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2021) en diminution de 7,7 millions d\u2019euros principalement li\u00e9e : \u25a0 aux paiements des provisions pour restructuration constitu\u00e9es en 2020 dans le cadre des plans d\u2019adaptation ; \u25a0 \u00e0 la reprise de provisions pour risques commerciaux et \ufb01scaux suite \u00e0 la cl\u00f4ture desdits litiges. Les provisions pour environnement incluent notamment la d\u00e9pollution des sols de Columbia pour 3,3 millions d\u2019euros. Les provisions pour litiges et autres provisions de 8,6 millions d\u2019euros comprennent des provisions pour litiges et proc\u00e9dures contentieuses \u00e0 hauteur de 5,1 millions d\u2019euros. Concernant les proc\u00e9dures administratives et contentieuses Proc\u00e9dure devant les juridictions administratives en France En 2013, la SNCF a initi\u00e9 deux actions \u00e0 l\u2019encontre des soci\u00e9t\u00e9s Morgan, SGL, Schunk et Mersen respectivement devant le Tribunal Administratif de Paris et le Tribunal de Commerce de Paris. La SNCF tente d\u2019obtenir r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9tendu pr\u00e9judice subi \u00e0 la suite des pratiques sanctionn\u00e9es en d\u00e9cembre 2003 par la Commission Europ\u00e9enne dans le domaine des balais pour moteurs \u00e9lectriques et des produits pour applications m\u00e9caniques. En 2014, le Tribunal Administratif de Paris a rejet\u00e9 l\u2019ensemble des demandes de la SNCF, qui a fait appel de cette d\u00e9cision. La Cour Administrative d\u2019Appel de Paris a, par d\u00e9cision du 13 juin 2019, annul\u00e9 le jugement du Tribunal administratif de 2014 ; elle a d\u00e9cid\u00e9 de surseoir \u00e0 statuer et ordonn\u00e9 avant dire droit une expertise contradictoire pour \u00e9tablir le montant du pr\u00e9judice qui aurait \u00e9t\u00e9 subi par la SNCF. Mersen et les autres d\u00e9fenderesses, qui contestent cette d\u00e9cision, avaient form\u00e9 un pourvoi en cassation devant le Conseil d\u2019Etat. Le 12 octobre 2020, ce dernier a rejet\u00e9 l\u2019essentiel des moyens de cassation. L\u2019expert judiciaire a rendu son rapport en juillet 2020. Au 31 d\u00e9cembre 2022, la proc\u00e9dure \u00e9tait toujours pendante devant la Cour Administrative d\u2019Appel de Paris. Cette derni\u00e8re a rendu un arr\u00eat condamnant les d\u00e9fenderesses le 17 f\u00e9vrier 2023 ; cette d\u00e9cision est sans incidence sur la provision constitu\u00e9e au titre du litige. Proc\u00e9dure p\u00e9nale en France La proc\u00e9dure p\u00e9nale initi\u00e9e \u00e0 la suite du tragique accident survenu le 7 avril 2010 sur le site de Mersen \u00e0 Gennevilliers est termin\u00e9e. Le 22 d\u00e9cembre 2019 puis, apr\u00e8s r\u00e9gularisation, le 25 mars 2021, le Juge d\u2019instruction a rendu une ordonnance de non-lieu partiel et a renvoy\u00e9 le Dirigeant de l\u2019\u00e9poque ainsi qu\u2019une \ufb01liale de Mersen situ\u00e9e \u00e0 Gennevilliers (\u00ab la Soci\u00e9t\u00e9 \u00bb) devant le Tribunal correctionnel. Par jugement en date du 5 juillet 2021, le Tribunal Correctionnel de Nanterre a reconnu la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque coupables d\u2019homicide et blessures involontaires et les a condamn\u00e9s respectivement \u00e0 150 000 euros d\u2019amende et 6 mois de prison avec sursis. Apr\u00e8s avoir interjet\u00e9 appel \u00e0 titre conservatoire le 15 juillet 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 et son Dirigeant de l\u2019\u00e9poque se sont d\u00e9sist\u00e9s de leurs appels respectifs le 25 janvier 2022 \u2013 ce d\u00e9sistement a \u00e9t\u00e9 act\u00e9 par la Cour d\u2019appel de Versailles le 15 juin 2022, les condamnations sont donc devenues d\u00e9\ufb01nitives. Il n\u2019existe pas d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale, judiciaire ou d\u2019arbitrage, y compris toute proc\u00e9dure dont le Groupe a connaissance, qui soit en suspens ou dont il soit menac\u00e9, susceptible d\u2019avoir ou ayant eu, au cours des douze derniers mois, un effet d\u00e9favorable signi\ufb01catif sur son activit\u00e9, sa situation \ufb01nanci\u00e8re et ses r\u00e9sultats. Concernant les proc\u00e9dures fiscales et de douanes Le Groupe fait l\u2019objet de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers r\u00e9guliers r\u00e9alis\u00e9s par les autorit\u00e9s \ufb01scales/douani\u00e8res des pays dans lesquels il est pr\u00e9sent. Historiquement, les redressements comptabilis\u00e9s \u00e0 la suite de contr\u00f4les \ufb01scaux ou douaniers ont \u00e9t\u00e9 d\u2019un montant peu signi\ufb01catif. Les montants ci-apr\u00e8s sont indiqu\u00e9s y compris les int\u00e9r\u00eats. Proc\u00e9dures concernant Mersen do Brasil Mersen do Brasil conteste \u00e0 des stades diff\u00e9remment avanc\u00e9s diverses recti\ufb01cations pratiqu\u00e9es par les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes en mati\u00e8re sociale, \ufb01scale et douani\u00e8re. En particulier, les autorit\u00e9s br\u00e9siliennes all\u00e8guent des retards de d\u00e9claration et des erreurs dans les bases d\u2019imposition ou dans les codes douaniers utilis\u00e9s. Les cons\u00e9quences \ufb01nanci\u00e8res potentielles s\u2019\u00e9l\u00e8vent au total \u00e0 33 millions de real br\u00e9silien soit 6 millions d\u2019euros dont une partie est provisionn\u00e9e, \u00e0 hauteur du seul risque consid\u00e9r\u00e9 \u00e9lev\u00e9 de devoir payer. Proc\u00e9dures concernant Mersen Maroc En d\u00e9cembre 2021 Mersen Maroc avait re\u00e7u une lettre de noti\ufb01cation faisant \u00e9tat de redressements pour un montant total de 39 millions de dirham marocains, soit 3,6 millions d\u2019euros. Les autorit\u00e9s \ufb01scales marocaines remettaient principalement en cause les pertes r\u00e9alis\u00e9es par la soci\u00e9t\u00e9 sur certains march\u00e9s au cours des exercices 2016 \u00e0 2020. En 2022, ces rehaussements ont \u00e9t\u00e9 ramen\u00e9s \u00e0 5 millions de dirham marocains (soit 0,5 million d\u2019euros) et la proc\u00e9dure d\u00e9\ufb01nitivement cl\u00f4tur\u00e9e.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
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  "fact_12996": {
   "value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12995": {
   "value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts con\ufb01rm\u00e9s Groupe et Chine, Mersen doit respecter un certain nombre d\u2019obligations, usuelles dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas de non-respect de certaines d\u2019entre elles, les banques ou les investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s. Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement anticip\u00e9 sur un emprunt signi\ufb01catif peut entra\u00eener l\u2019obligation de rembourser d\u2019autres emprunts. Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au 30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : Leverage Gearing Emprunts confirm\u00e9s Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain < 3,5 1,36 1,42 < 1,3 0,33 0,30 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine Placement priv\u00e9 allemand < 3,5 1,36 1,42 NA NA NA Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net 240,6 193,2 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues (6,9) (1,1) Endettement net covenant (A) 233,7 192,1 Capitaux propres 694,0 631,3 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues 6,9 1,1 Fonds propres (B) 700,9 632,4 EBITDA courant 186,4 148,8 Retraitement d\u2019IFRS 16 (14,5) (13,5) EBITDA covenant (C) 172,0 135,2 Gearing (A) / (B) 0,33 0,30 Leverage (A) / (C) 1,36 1,42 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement n\u2019entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la marge applicable. Le Groupe respecte l\u2019ensemble de ses covenants. Il n\u2019existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts de montant signi\ufb01catif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au 31 d\u00e9cembre 2022. Note n\u00b0 27 Engagements hors bilan Le tableau ci-dessous rassemble les engagements hors bilan donn\u00e9s par le Groupe. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Garanties de march\u00e9 20,7 23,4 Garantie de paiement sur acquisition 0,0 0,0 Autres garanties 8,0 8,0 Autres engagements donn\u00e9s 8,2 6,1 TOTAL 36,9 37,5 Nature La baisse des garanties de march\u00e9s de 2,7 millions d\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019arriv\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de garanties de march\u00e9s sur des contrats en France, en Chine et aux Etats-Unis. Le poste \u00ab autres garanties \u00bb, d\u2019un montant de 8 millions d\u2019euros, inclut une garantie de 8 millions d\u2019euros couvrant les utilisations quotidiennes maximales des \ufb01liales dans le cadre du cash-pooling europ\u00e9en. Maturit\u00e9 Les engagements hors bilan d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance sup\u00e9rieure \u00e0 1 an s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 20,6 millions d\u2019euros. Ils incluent la garantie li\u00e9e au cash-pooling europ\u00e9en de 8 millions d\u2019euros qui reste en vigueur tant que les accords de cash-pooling existent. Les \u00ab garanties de march\u00e9 \u00bb sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 1 an, mises \u00e0 part quelques garanties dont la dur\u00e9e contractuelle n\u2019exc\u00e8de pas 3 ans. Contr\u00f4le Dans le cadre de l\u2019organisation du contr\u00f4le interne du Groupe, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ne sont pas habilit\u00e9es \u00e0 r\u00e9aliser des op\u00e9rations pouvant donner lieu \u00e0 des engagements hors bilan sans approbation de la Direction Financi\u00e8re du Groupe et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, du Conseil. Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont toutefois la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9mettre, sans accord pr\u00e9alable et dans le cadre normal de leur activit\u00e9, des garanties de march\u00e9 d\u2019un montant inf\u00e9rieur \u00e0 150 000 euros et d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 2 ans. Ces garanties sont mentionn\u00e9es dans les documents remplis par les soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de la proc\u00e9dure de consolidation des comptes. \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 omis d\u2019engagement hors bilan signi\ufb01catif selon les normes comptables en vigueur.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "fact_12994": {
   "value": "Les passifs \u00e9ventuels correspondent \u00e0 des obligations potentielles r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s dont l\u2019existence ne sera con\ufb01rm\u00e9e que par la survenance d\u2019\u00e9v\u00e9nements futurs incertains qui ne sont pas totalement sous le contr\u00f4le de l\u2019entreprise, ou \u00e0 des obligations probables pour lesquelles la sortie de ressources ne l\u2019est pas. Ils font l\u2019objet d\u2019une information en annexe.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_12999": {
   "value": "N - Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de revient ou \u00e0 leur valeur nette probable de r\u00e9alisation si celle-ci est inf\u00e9rieure. Le co\u00fbt de revient correspond au co\u00fbt d\u2019acquisition ou au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d\u2019activit\u00e9 de l\u2019outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte dans la valorisation des stocks d\u2019encours et de produits \ufb01nis ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u2019est capitalis\u00e9e.Note n\u00b0 10 Stocks En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Mati\u00e8res premi\u00e8res et autres approvisionnements 147,0 106,9 Produits en cours de production 82,6 69,0 Produits finis 80,0 66,0 Valeur comptable des stocks 309,6 241,9 D\u00e9pr\u00e9ciations des stocks (26,4) (23,8) Valeur nette comptable des stocks 283,2 218,2 Les stocks nets sont en hausse de 65 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, incluant une hausse \u00e0 change constant de 69,6 millions d\u2019euros (+31,9 %), un effet de change de 1,5 millions d\u2019euros, et une baisse de 6 millions d\u2019euros reclass\u00e9s en \u00ab actifs d\u00e9tenus en vue de la vente \u00bb.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory",
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  },
  "fact_12998": {
   "value": "N - Stocks Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt de revient ou \u00e0 leur valeur nette probable de r\u00e9alisation si celle-ci est inf\u00e9rieure. Le co\u00fbt de revient correspond au co\u00fbt d\u2019acquisition ou au co\u00fbt de production. Le co\u00fbt de production prend en compte le niveau normal d\u2019activit\u00e9 de l\u2019outil de production. Les co\u00fbts indirects pris en compte dans la valorisation des stocks d\u2019encours et de produits \ufb01nis ne comprennent que ceux li\u00e9s \u00e0 la production. Aucune charge d\u2019int\u00e9r\u00eat n\u2019est capitalis\u00e9e.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13002": {
   "value": "O - Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires comprend les ventes de produits \ufb01nis et de prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d\u2019un bien ou d\u2019un service, pour le montant auquel le vendeur s\u2019attend \u00e0 avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites. Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent, au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen est responsable du transport des produits). Les produits sont comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Les remises et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires lorsqu\u2019elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suf\ufb01samment \ufb01able sur la base des conditions contractuelles et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les produits provenant des prestations de service ou des contrats de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de la prestation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 mesure que les obligations de prestations sont remplies. Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l\u2019entit\u00e9 et le paiement effectu\u00e9 par le client : \u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes \u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les paiements d\u2019avance re\u00e7us des clients. Les produits r\u00e9sultant d\u2019activit\u00e9s annexes \ufb01gurent dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).\u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique de ventes En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 79,6 7 % 67,6 7 % Europe hors France 276,9 25 % 249,7 27 % Am\u00e9rique du Nord 399,2 36 % 298,3 33 % Asie Pacifique 320,2 29 % 276,2 30 % Reste du monde 39,0 3 % 31,1 3 % TOTAL 1 114,8 100 % 922,8 100 % Il n\u2019existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 4 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_13001": {
   "value": "O - Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires comprend les ventes de produits \ufb01nis et de prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d\u2019un bien ou d\u2019un service, pour le montant auquel le vendeur s\u2019attend \u00e0 avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites. Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent, au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen est responsable du transport des produits). Les produits sont comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Les remises et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires lorsqu\u2019elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suf\ufb01samment \ufb01able sur la base des conditions contractuelles et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les produits provenant des prestations de service ou des contrats de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de la prestation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 mesure que les obligations de prestations sont remplies. Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l\u2019entit\u00e9 et le paiement effectu\u00e9 par le client : \u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes \u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les paiements d\u2019avance re\u00e7us des clients. Les produits r\u00e9sultant d\u2019activit\u00e9s annexes \ufb01gurent dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).\u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique de ventes En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 79,6 7 % 67,6 7 % Europe hors France 276,9 25 % 249,7 27 % Am\u00e9rique du Nord 399,2 36 % 298,3 33 % Asie Pacifique 320,2 29 % 276,2 30 % Reste du monde 39,0 3 % 31,1 3 % TOTAL 1 114,8 100 % 922,8 100 % Il n\u2019existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 4 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13000": {
   "value": "O - Chiffre d\u2019affaires Le chiffre d\u2019affaires comprend les ventes de produits \ufb01nis et de prestations de services attach\u00e9es \u00e0 ces produits, les ventes de d\u00e9chets, les ventes de marchandises et les frais de port factur\u00e9s. Il est comptabilis\u00e9 selon les principes d\u00e9finis par la norme IFRS 15 \u2013 Produits des activit\u00e9s ordinaires tir\u00e9s de contrats conclus avec les clients qui \u00e9tablit que la comptabilisation des produits doit traduire le transfert au client du contr\u00f4le d\u2019un bien ou d\u2019un service, pour le montant auquel le vendeur s\u2019attend \u00e0 avoir droit lorsque les obligations contractuelles sont satisfaites. Compte tenu de la nature des produits et des conditions g\u00e9n\u00e9rales de vente, les ventes du Groupe sont enregistr\u00e9es, le plus souvent, au moment de la livraison des obligations de prestations en tenant compte des incoterms appliqu\u00e9s (date \u00e0 laquelle les produits quittent les entrep\u00f4ts du Groupe, ou date de livraison si Mersen est responsable du transport des produits). Les produits sont comptabilis\u00e9s lorsque le contr\u00f4le inh\u00e9rent aux obligations de prestations a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client, que la recouvrabilit\u00e9 de la contrepartie est probable, que les co\u00fbts associ\u00e9s et le retour possible des marchandises peuvent \u00eatre mesur\u00e9s et que le montant des produits peut \u00eatre \u00e9valu\u00e9 de fa\u00e7on \ufb01able. Les remises et ristournes sont comptabilis\u00e9es en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires lorsqu\u2019elles peuvent \u00eatre estim\u00e9es de fa\u00e7on suf\ufb01samment \ufb01able sur la base des conditions contractuelles et de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e. Dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 du p\u00f4le Advanced Materials, les produits provenant des prestations de service ou des contrats de construction sont comptabilis\u00e9s dans le compte de r\u00e9sultat en fonction du degr\u00e9 d\u2019avancement de la prestation \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Le chiffre d\u2019affaires est reconnu \u00e0 mesure que les obligations de prestations sont remplies. Par ailleurs, le Groupe pr\u00e9sente le contrat dans l\u2019\u00e9tat de la situation \ufb01nanci\u00e8re comme un actif sur contrat ou un passif sur contrat, selon le rapport entre la prestation de l\u2019entit\u00e9 et le paiement effectu\u00e9 par le client : \u25a0 Les actifs sur contrats concernent principalement les droits du Groupe \u00e0 recevoir des paiements au titre de travaux achev\u00e9s mais non factur\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture des comptes \u25a0 Les passifs sur contrats concernent principalement les paiements d\u2019avance re\u00e7us des clients. Les produits r\u00e9sultant d\u2019activit\u00e9s annexes \ufb01gurent dans le compte de r\u00e9sultat en d\u00e9duction des frais de m\u00eame nature (commerciaux, g\u00e9n\u00e9raux, administratifs, recherche).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13004": {
   "value": "P - Avantages du personnel Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi accord\u00e9s par le Groupe varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique de chaque \ufb01liale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la gestion administrative et \ufb01nanci\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence. Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. L\u2019obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, sous condition de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d\u2019anciennet\u00e9 au jour du d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l\u2019obligation y aff\u00e9rente que sur les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de l\u2019obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est reconnu au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l\u2019actif) net. Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies de la p\u00e9riode, en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au passif (\u00e0 l\u2019actif) net. Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l\u2019aide d\u2019un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9. Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire quali\ufb01\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les calculs de l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de \ufb01nancement minimal qui s\u2019appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le Groupe s\u2019il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux dates de r\u00e8glement des passifs du plan. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net) et la variation de l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net, le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modi\ufb01\u00e9s, l\u2019impact associ\u00e9 aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modi\ufb01cation. En cas de r\u00e9duction de r\u00e9gime, le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de la r\u00e9duction. Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au moment o\u00f9 la liquidation se produit. Le pro\ufb01t ou la perte r\u00e9sultant d\u2019une liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris, tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement par le Groupe dans le cadre de la liquidation.V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.Options de souscription, Actions gratuites et Actions de pr\u00e9f\u00e9rence \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence (programme dirigeants) En 2022, 940 actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie E (plan 2018) ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement converties, donnant lieu \u00e0 l\u2019attribution aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires d\u2019un nombre total de 9 400 actions ordinaires (sur un montant maximal de 103 400 actions ordinaires). Il n\u2019y a plus d\u2019autres plans d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Le nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es dans le cadre du plan dirigeants 2019 a \u00e9t\u00e9 de 16 752. \u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants) Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de 84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de 84 000 dont 56 700 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif hors un dirigeant qui a fait valoir ses droits \u00e0 la retraite le 31 mars 2022 (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). \u25a0 Actions gratuites (programmes non dirigeants) Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e dans le cadre du plan non dirigeant 2019, les crit\u00e8res de performance n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est de 112 800. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est de 112 800. \u25a0 Synth\u00e8se Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre total d\u2019actions gratuites susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement est de 393 600 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant 1,9 % du capital actuel. Il n\u2019existe pas d\u2019autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses \ufb01liales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9ci\ufb01ques en mati\u00e8re de capital. Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les hypoth\u00e8ses prises en compte pour l\u2019\u00e9valuation des plans sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Plan 2019 \u2013 Dirigeants Plan 2019 Plan 2021 \u2013 Dirigeants Plan 2021 \u2013 Managers Plan 2021 \u2013 Talents Plan 2022 \u2013 Dirigeants Plan 2022 \u2013 Managers Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2018 17/05/2019 17/05/2019 20/05/2021 20/05/2021 20/05/2021 19/05/2022 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 17/05/2022 17/05/2022 20/05/2024 20/05/2024 20/05/2024 19/05/2025 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 18/05/2022 21/05/2024 21/05/2024 21/05/2024 20/05/2025 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 59 000 84 000 84 000 100 800 12 000 84 000 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % 28 % 0 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % Une charge nette de 0,6 million d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2022 au titre de ces plans (contre 2,0 millions d\u2019euros en 2021), incluant une reprise de 1,9 million d\u2019euros sur des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riodeNote n\u00b0 14 Avantages du personnel Le Groupe dispose de r\u00e9gimes d\u2019avantages aux personnels \u00e0 cotisations ou \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. Concernant les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies, le Groupe n\u2019a pas d\u2019obligation d\u2019effectuer des versements suppl\u00e9mentaires en sus des cotisations d\u00e9j\u00e0 vers\u00e9es \u00e0 un fonds, si ce dernier n\u2019a pas suf\ufb01samment d\u2019actifs pour servir les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant la p\u00e9riode en cours et les p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Pour ces r\u00e9gimes, les cotisations sont inscrites en charges lorsqu\u2019elles sont encourues. Les r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du groupe Mersen sont principalement situ\u00e9s aux \u00c9tats-Unis (51 % des engagements), au Royaume-Uni (18 % des engagements), en France (13 % des engagements) et en Allemagne (7 % des engagements) : \u25a0 Aux Etats-Unis, il existe deux plans de pensions : \u2022 le \u00ab hourly plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel d\u2019atelier, \u2022 le \u00ab salaried plan \u00bb d\u00e9di\u00e9 au personnel de bureau et ferm\u00e9 aux nouveaux entrants en 2011 car remplac\u00e9 par un plan \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Ce plan a \u00e9t\u00e9 compl\u00e8tement ferm\u00e9 courant 2015. Les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires sont maintenant couverts par le plan \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. Ces deux plans sont \ufb01nanc\u00e9s par des cotisations calcul\u00e9es sur la valeur de l\u2019engagement et vers\u00e9es selon un plan de \ufb01nancement pluriannuel. Le taux de couverture du fonds par des actifs \u00e9valu\u00e9 en normes locales est de 107,5 % pour le salaried plan. Le hourly plan est couvert par les actifs \u00e0 hauteur de 111,3 %. \u25a0 Au Royaume-Uni, il existe un plan de pension ferm\u00e9 aux nouveaux entrants en 2006. Selon les r\u00e8gles locales, et utilisant des hypoth\u00e8ses conservatrices, le plan est totalement couvert par la valeur des actifs. Les contributions sont vers\u00e9es selon un \u00e9ch\u00e9ancier d\u00e9\ufb01ni avec les trustees. Ces fonds de pensions constituent des entit\u00e9s juridiquement distinctes du Groupe. Les organes d\u2019administration des fonds sont compos\u00e9s de repr\u00e9sentants du personnel, de pensionnaires et d\u2019administrateurs ind\u00e9pendants. Ils ont l\u2019obligation l\u00e9gale d\u2019agir dans le meilleur int\u00e9r\u00eat des participants au r\u00e9gime et sont responsables de certaines politiques relatives au fonds (politique d\u2019investissement, de cotisation et d\u2019indexation). \u25a0 En France, les r\u00e9gimes d\u2019avantages au personnel \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont principalement constitu\u00e9s des indemnit\u00e9s de \ufb01n de carri\u00e8re, retraites suppl\u00e9mentaires et des m\u00e9dailles du travail. Les r\u00e9gimes de retraites suppl\u00e9mentaires sont pr\u00e9\ufb01nanc\u00e9s. \u25a0 En Allemagne, il existe 2 r\u00e9gimes de pension ferm\u00e9s aux nouveaux entrants et non \ufb01nanc\u00e9s. Les engagements du Groupe ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s, au 31 d\u00e9cembre 2022, avec l\u2019aide d\u2019actuaires ind\u00e9pendants et en application d\u2019IAS 19. Les taux utilis\u00e9s pour les principaux pays sont r\u00e9sum\u00e9s ci-dessous : 2022 Hypoth\u00e8se de taux d\u2019actualisation Hypoth\u00e8se de taux moyen d\u2019augmentation des salaires Hypoth\u00e8se de taux d\u2019inflation France 3,70 % entre 1 % et 4,75 % selon l\u2019\u00e2ge 2,00 % Allemagne 3,70 % 2,50 % 2,00 % \u00c9tats-Unis 5,15 % Non applicable Non applicable Royaume-Uni 4,75 % 3,95 % 3,95 % 2021 Hypoth\u00e8se de taux d\u2019actualisation Hypoth\u00e8se de taux moyen d\u2019augmentation des salaires Hypoth\u00e8se de taux d\u2019inflation France 0,90 % entre 1 % et 4,75 % selon l\u2019\u00e2ge 1,8 % Allemagne 0,90 % 2,50 % 1,8 % \u00c9tats-Unis 2,85 % Non applicable Non applicable Royaume-Uni 1,90 % 3,5 % 3,6 % Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9 sont bas\u00e9es sur les tables publi\u00e9es. D\u00e9composition des provisions comptabilis\u00e9es 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Dette actuarielle (engagement) 146,4 188,4 Valeur des actifs de couverture (107,8) (139,3) Provision avant limitation des actifs 38,6 49,1 R\u00e9serve de gestion du surplus Provision apr\u00e8s limitation des actifs (provision nette comptabilis\u00e9e) 38,6 49,1Provisions du Groupe au 31 d\u00e9cembre par zone g\u00e9ographique France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 Dette actuarielle (engagement) 19,1 10,9 75,0 26,7 14,7 146,4 Valeur des actifs de couverture (3,1) 0,0 (63,8) (32,2) (8,7) (107,8) Montant net comptabilis\u00e9 16,0 10,9 11,2 (5,5) 6,0 38,6 \u00c9volution des engagements du Groupe France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays Total Solde au 31 d\u00e9cembre 2021 23,6 14,7 92,7 39,4 18,0 188,4 Montants vers\u00e9s (1,7) (1,0) (4,8) (1,6) (1,3) (10,4) Charges comptabilis\u00e9es 1,2 0,4 4,2 0,8 1,2 7,9 \u00c9cart de change 6,1 (1,6) 4,4 Gains et pertes actuariels (4,0) (3,3) (23,2) (10,3) (3,1) (43,9) Solde au 31 d\u00e9cembre 2022 19,1 10,9 75,0 26,7 14,7 146,4 \u00c9volution des actifs de couverture France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays Total Solde au 31 d\u00e9cembre 2021 3,3 76,4 48,8 10,8 139,3 Rendement des actifs 1,7 0,9 0,3 2,9 Contribution employeur 0,7 0,2 0,9 Paiement des prestations (4,8) (1,6) (0,6) (6,9) Gains et pertes actuariels (0,1) (15,1) (13,9) (2,1) (31,4) \u00c9cart de change 4,9 (2,0) 2,9 Solde au 31 d\u00e9cembre 2022 3,1 0,0 63,8 32,2 8,7 107,8 Les actifs de couverture couvrent essentiellement les r\u00e9gimes des \u00c9tats-Unis (59 % du total des actifs de couverture, compos\u00e9s \u00e0 55 % d\u2019actions et \u00e0 45 % d\u2019obligations et placements alternatifs) et ceux du Royaume-Uni (30 % du total des actifs de couverture, comprenant 81 % d\u2019obligations d\u2019\u00c9tat, 15 % d\u2019actions, et 4 % d\u2019immobilier et de disponibilit\u00e9s). Compte tenu de l\u2019atteinte du taux de \ufb01nancement cible des plans de pensions aux Etats-Unis sur l\u2019exercice, ces plans ne sont plus soumis \u00e0 des versements de contributions employeur obligatoires. Charge nette comptabilis\u00e9e La charge nette comptabilis\u00e9e en 2022 au titre de ces dispositifs est de 5,0 millions d\u2019euros contre une charge de 4,5 millions d\u2019euros en 2021 : France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Co\u00fbt des services rendus au cours de l\u2019exercice 1,6 0,4 0,9 0,9 3,8 4,0 Charge d\u2019int\u00e9r\u00eat 0,1 0,1 2,2 0,7 0,5 3,7 2,8 Rendement attendu des actifs de couverture (1,7) (0,9) (0,3) (2,9) (2,0) Co\u00fbts administratifs 1,1 1,1 1,0 Plan amendment / Curtailment / Settlement (1,0) Autres mouvements (0,4) (0,1) (0,2) (0,7) (0,3) TOTAL DE LA CHARGE DE L\u2019EXERCICE 1,2 0,4 2,6 (0,1) 0,9 5,0 4,5 L\u2019augmentation de la charge s\u2019explique principalement par la non- r\u00e9currence d\u2019un produit de 1 million d\u2019euros constat\u00e9 en 2021 sur la liquidation d\u2019un plan en Suisse (settlement), compens\u00e9 en partie par des gains actuariels (pr\u00e9sent\u00e9s en \u00ab autres mouvements \u00bb) plus importants en 2022 sur les autres avantages \u00e0 long terme du Groupe, notamment les r\u00e9gimes de m\u00e9dailles du travail en France. Les \u00e9carts actuariels g\u00e9n\u00e9r\u00e9s sur la valorisation de l\u2019engagement des avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi et des actifs de couverture associ\u00e9s se d\u00e9composent comme suit : France Allemagne \u00c9tats-Unis Royaume-Uni Autres pays 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Ecarts li\u00e9s aux changements d\u2019hypoth\u00e8ses d\u00e9mographiques 0,2 Ecarts li\u00e9s aux changements d\u2019hypoth\u00e8ses financi\u00e8res (4,6) (3,1) (24,3) (11,2) (3,3) (46,6) (10,2) Ecarts d\u2019exp\u00e9rience 0,6 (0,1) 1,1 1,0 0,1 2,7 (0,2) Ecarts de rendement sur les actifs 0,1 15,1 13,9 2,1 31,4 (7,9) Ecarts actuariels (3,9) (3,3) (8,0) 3,6 (1,0) (12,5) (18,1) Les \u00e9carts actuariels sont principalement des gains g\u00e9n\u00e9r\u00e9s en raison de l\u2019augmentation des taux d\u2019actualisation. Analyse de sensibilit\u00e9 Une hausse de 0,5 point des taux d\u2019actualisation entra\u00eenerait une diminution de la dette actuarielle de 7,4 millions d\u2019euros. Une hausse de 0,5 point du taux d\u2019in\ufb02ation entra\u00eenerait une augmentation de la dette actuarielle de 1,4 millions d\u2019euros. Ces sensibilit\u00e9s montrent un impact sur l\u2019engagement brut sans prendre en compte un \u00e9ventuel effet compensatoire sur les actifs. La r\u00e9partition par pays des sensibilit\u00e9s est indiqu\u00e9e dans le tableau ci-dessous. Impact sur l\u2019engagement en cas de hausse de 0,5 % du taux d\u2019actualisation hausse de 0,5 % du taux d\u2019inflation France (0,8) 0,0 Allemagne (0,5) 0,4 Royaume-Uni (1,5) 0,8 \u00c9tats-Unis (3,9) 0,0 Autres pays (0,8) 0,1 TOTAL (7,4) 1,4Note n\u00b0 20 Charges de personnel et effectifs Les frais de personnel du Groupe (incluant personnel int\u00e9rimaire, charges sociales, provisions pour retraite et indemnit\u00e9s de d\u00e9part) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 339,6 millions d\u2019euros en 2022 contre 296,3 millions d\u2019euros en 2021. A p\u00e9rim\u00e8tre et change constants, ils sont en hausse de 10 % en raison de l\u2019in\ufb02ation salariale et des embauches importantes de l\u2019exercice. Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Plan 2018 Date du Conseil d\u2019administration 17 mai 2018 Nombre total d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence attribu\u00e9es 77 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires minimum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance 770 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires additionnelles maximum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance et \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de bourse 7 700 Valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution : Juste valeur d\u2019une action ordinaire garantie 33,53 Juste valeur d\u2019une action ordinaire non garantie 12,41 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2020 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 17 mai 2022 La conversion des actions de pr\u00e9f\u00e9rence du plan 2018 s\u2019est traduite par l\u2019attribution d\u00e9finitive de 770 actions ordinaires. \u25a0 Actions gratuites - plan dirigeant Plan 2019 Plan 2021 Plan 2022 Date de d\u00e9cision d\u2019attribution 17 mai 2019 20 mai 2021 19 mai 2022 Nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es 8 850 12 600 12 600 Valorisation de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 20,86 23,59 24,31 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2022 20 mai 2024 19 mai 2025 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 18 mai 2022 21 mai 2024 20 mai 2025 Au titre du plan 2019, 2 514 actions ordinaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es.",
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  "fact_13003": {
   "value": "P - Avantages du personnel Les avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi accord\u00e9s par le Groupe varient en fonction des obligations l\u00e9gales et de la politique de chaque \ufb01liale en la mati\u00e8re. Ils comportent des r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies et des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies. En ce qui concerne les r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies, les obligations du Groupe se limitent au paiement de cotisations p\u00e9riodiques \u00e0 des organismes ext\u00e9rieurs qui en assurent la gestion administrative et \ufb01nanci\u00e8re. Les charges comptabilis\u00e9es relatives \u00e0 ces plans correspondent aux cotisations pay\u00e9es pendant la p\u00e9riode de r\u00e9f\u00e9rence. Un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est un r\u00e9gime d\u2019avantages post\u00e9rieurs \u00e0 l\u2019emploi autre qu\u2019un r\u00e9gime \u00e0 cotisations d\u00e9\ufb01nies. L\u2019obligation du Groupe au titre de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est \u00e9valu\u00e9e s\u00e9par\u00e9ment pour chaque r\u00e9gime en estimant le montant des avantages futurs acquis par le personnel en \u00e9change des services rendus au cours de la p\u00e9riode actuelle et des p\u00e9riodes ant\u00e9rieures. Lorsque des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies octroient \u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, sous condition de pr\u00e9sence dans l\u2019entreprise au moment du d\u00e9part en retraite, des droits dont le montant est plafonn\u00e9 selon un crit\u00e8re d\u2019anciennet\u00e9 au jour du d\u00e9part, le Groupe ne reconnait l\u2019obligation y aff\u00e9rente que sur les ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant le d\u00e9part en retraite au titre desquelles les services rendus g\u00e9n\u00e8rent droit \u00e0 avantages. Le montant de l\u2019obligation relative aux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies est reconnu au bilan pour sa valeur actualis\u00e9e. La juste valeur des actifs du r\u00e9gime est ensuite d\u00e9duite pour d\u00e9terminer le passif (l\u2019actif) net. Le Groupe d\u00e9termine la charge (le produit) d\u2019int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies de la p\u00e9riode, en appliquant le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 au d\u00e9but de l\u2019exercice pour \u00e9valuer l\u2019obligation au passif (\u00e0 l\u2019actif) net. Le taux d\u2019actualisation est d\u00e9termin\u00e9 par le Groupe avec l\u2019aide d\u2019un expert ind\u00e9pendant et tient compte des pratiques de march\u00e9. Les calculs sont effectu\u00e9s tous les ans par un actuaire quali\ufb01\u00e9 en utilisant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es. Lorsque les calculs de l\u2019obligation nette conduisent \u00e0 un actif pour le Groupe, le montant comptabilis\u00e9 au titre de cet actif ne peut pas exc\u00e9der la valeur actualis\u00e9e de tout avantage \u00e9conomique disponible sous forme de remboursement futur du r\u00e9gime ou de diminutions des cotisations futures du r\u00e9gime. Toutes les exigences de \ufb01nancement minimal qui s\u2019appliquent aux r\u00e9gimes du Groupe sont prises en compte pour calculer la valeur actuelle des avantages \u00e9conomiques. Un avantage \u00e9conomique est disponible pour le Groupe s\u2019il est r\u00e9alisable pendant la dur\u00e9e de vie du plan, ou aux dates de r\u00e8glement des passifs du plan. Les r\u00e9\u00e9valuations du passif (de l\u2019actif) net au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies comprennent les \u00e9carts actuariels, le rendement des actifs du r\u00e9gime (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net) et la variation de l\u2019effet du plafonnement de l\u2019actif (\u00e0 l\u2019exclusion des montants pris en compte dans le calcul des int\u00e9r\u00eats nets sur le passif (l\u2019actif) net, le cas \u00e9ch\u00e9ant). Le Groupe les comptabilise imm\u00e9diatement en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et toutes les autres d\u00e9penses au titre des r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies sont enregistr\u00e9es en r\u00e9sultat au titre des avantages du personnel. Les \u00e9carts actuariels sur les autres avantages \u00e0 long terme (en particulier les m\u00e9dailles du travail) sont comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat. Lorsque les avantages du r\u00e9gime sont modi\ufb01\u00e9s, l\u2019impact associ\u00e9 aux services pass\u00e9s rendus par le personnel est comptabilis\u00e9 imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat lors de la modi\ufb01cation. En cas de r\u00e9duction de r\u00e9gime, le pro\ufb01t ou la perte li\u00e9 \u00e0 la r\u00e9duction est comptabilis\u00e9 \u00e9galement imm\u00e9diatement en r\u00e9sultat en date de la r\u00e9duction. Le Groupe comptabilise des profits et pertes au titre de la liquidation d\u2019un r\u00e9gime \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au moment o\u00f9 la liquidation se produit. Le pro\ufb01t ou la perte r\u00e9sultant d\u2019une liquidation est \u00e9gal \u00e0 la diff\u00e9rence entre la valeur actualis\u00e9e de l\u2019obligation au titre des prestations d\u00e9\ufb01nies liquid\u00e9e, d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 la date de liquidation, et la contrepartie de la liquidation, y compris, tout actif du r\u00e9gime transf\u00e9r\u00e9 et tout paiement effectu\u00e9 directement par le Groupe dans le cadre de la liquidation.V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.",
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  "fact_13005": {
   "value": "Q - Charges et produits non courants Les charges et produits non courants correspondent aux charges et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l\u2019incidence d\u2019\u00e9v\u00e8nements majeurs de nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n\u2019inclut aucune charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente. Les charges et produits non courants incluent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de participation, sur autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et autres actifs ; \u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d\u2019actifs ; \u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ; \u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ; \u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises.Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs (incluant goodwill Anticorrosion Equipment) (15,4) 0,0 Plus-values de cessions d\u2019actifs 3,5 0,0 Frais d\u2019acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites 0,0 (1,9) Plan d\u2019adaptation (0,1) (1,0) Litiges et autres charges 0,5 (2,0) TOTAL (11,4) (4,9) A \ufb01n 2022, les charges non courantes nettes s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 11,4 millions d\u2019euros et incluent essentiellement : \u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs pour un total de 15,4 millions d\u2019euros, portant notamment sur le goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07), et des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente pour 2,2 millions d\u2019euros (voir note n\u00b05) ; \u25a0 des plus-values de cessions d\u2019actifs immobiliers en Allemagne et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d\u2019euros ; \u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un montant net de 0,5 million d\u2019euros, incluant des reprises de provisions pour litiges pour 3,2 millions d\u2019euros et des charges exceptionnelles de 2,7 millions d\u2019euros incidentes \u00e0 la cession, au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites. A \ufb01n 2021, les charges et produits non courants s\u2019\u00e9tablissaient \u00e0 4,9 millions d\u2019euros et incluaient principalement : \u25a0 des charges de restructuration compl\u00e9mentaires sur les plans d\u2019adaptation annonc\u00e9s en 2020 pour 1 million d\u2019euros, principalement li\u00e9es \u00e0 la rationalisation de sites de production en Chine ; \u25a0 les co\u00fbts de d\u00e9marrage du site de Columbia pour 1,9 million d\u2019euros ; \u25a0 des autres charges nettes d\u2019un montant mat\u00e9riel et rev\u00eatant un caract\u00e8re exceptionnel pour 2 millions d\u2019euros relatives principalement \u00e0 des litiges commerciaux et aux d\u00e9m\u00e9nagements de trois sites. Les co\u00fbts des plans d\u2019adaptation et de comp\u00e9titivit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon un processus formalis\u00e9 et supervis\u00e9 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-725": {
   "value": "Q - Charges et produits non courants Les charges et produits non courants correspondent aux charges et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l\u2019incidence d\u2019\u00e9v\u00e8nements majeurs de nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n\u2019inclut aucune charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente. Les charges et produits non courants incluent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de participation, sur autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et autres actifs ; \u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d\u2019actifs ; \u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ; \u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ; \u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises.Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs (incluant goodwill Anticorrosion Equipment) (15,4) 0,0 Plus-values de cessions d\u2019actifs 3,5 0,0 Frais d\u2019acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites 0,0 (1,9) Plan d\u2019adaptation (0,1) (1,0) Litiges et autres charges 0,5 (2,0) TOTAL (11,4) (4,9) A \ufb01n 2022, les charges non courantes nettes s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 11,4 millions d\u2019euros et incluent essentiellement : \u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs pour un total de 15,4 millions d\u2019euros, portant notamment sur le goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07), et des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente pour 2,2 millions d\u2019euros (voir note n\u00b05) ; \u25a0 des plus-values de cessions d\u2019actifs immobiliers en Allemagne et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d\u2019euros ; \u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un montant net de 0,5 million d\u2019euros, incluant des reprises de provisions pour litiges pour 3,2 millions d\u2019euros et des charges exceptionnelles de 2,7 millions d\u2019euros incidentes \u00e0 la cession, au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites. A \ufb01n 2021, les charges et produits non courants s\u2019\u00e9tablissaient \u00e0 4,9 millions d\u2019euros et incluaient principalement : \u25a0 des charges de restructuration compl\u00e9mentaires sur les plans d\u2019adaptation annonc\u00e9s en 2020 pour 1 million d\u2019euros, principalement li\u00e9es \u00e0 la rationalisation de sites de production en Chine ; \u25a0 les co\u00fbts de d\u00e9marrage du site de Columbia pour 1,9 million d\u2019euros ; \u25a0 des autres charges nettes d\u2019un montant mat\u00e9riel et rev\u00eatant un caract\u00e8re exceptionnel pour 2 millions d\u2019euros relatives principalement \u00e0 des litiges commerciaux et aux d\u00e9m\u00e9nagements de trois sites. Les co\u00fbts des plans d\u2019adaptation et de comp\u00e9titivit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon un processus formalis\u00e9 et supervis\u00e9 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe.",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "corporatings-nesting-fix-EWkext-724": {
   "value": "Q - Charges et produits non courants Les charges et produits non courants correspondent aux charges et produits hors gestion courante de la Soci\u00e9t\u00e9. Cette rubrique est destin\u00e9e \u00e0 comptabiliser l\u2019incidence d\u2019\u00e9v\u00e8nements majeurs de nature \u00e0 fausser la performance op\u00e9rationnelle et n\u2019inclut aucune charge op\u00e9rationnelle r\u00e9currente. Les charges et produits non courants incluent notamment les \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 r\u00e9sultat de cession exceptionnelle et significative : des immobilisations corporelles et incorporelles, sur titres de participation, sur autres immobilisations \ufb01nanci\u00e8res et autres actifs ; \u25a0 pertes de valeur des pr\u00eats, de goodwill, d\u2019actifs ; \u25a0 certaines provisions pour litige et restructuration ; \u25a0 d\u00e9penses de r\u00e9organisation et de restructuration ; \u25a0 frais li\u00e9s aux acquisitions dans le cadre de regroupements d\u2019entreprises.Note n\u00b0 18 Autres charges et produits non courants Les autres charges et produits non courants se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs (incluant goodwill Anticorrosion Equipment) (15,4) 0,0 Plus-values de cessions d\u2019actifs 3,5 0,0 Frais d\u2019acquisition et co\u00fbts de d\u00e9marrage de sites 0,0 (1,9) Plan d\u2019adaptation (0,1) (1,0) Litiges et autres charges 0,5 (2,0) TOTAL (11,4) (4,9) A \ufb01n 2022, les charges non courantes nettes s\u2019\u00e9tablissent \u00e0 11,4 millions d\u2019euros et incluent essentiellement : \u25a0 des d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs pour un total de 15,4 millions d\u2019euros, portant notamment sur le goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07), et des actifs d\u00e9tenus en vue de la vente pour 2,2 millions d\u2019euros (voir note n\u00b05) ; \u25a0 des plus-values de cessions d\u2019actifs immobiliers en Allemagne et en R\u00e9publique tch\u00e8que pour un total de 3,5 millions d\u2019euros ; \u25a0 des provisions pour litiges et autres charges pour un montant net de 0,5 million d\u2019euros, incluant des reprises de provisions pour litiges pour 3,2 millions d\u2019euros et des charges exceptionnelles de 2,7 millions d\u2019euros incidentes \u00e0 la cession, au d\u00e9m\u00e9nagement, ou \u00e0 la fermeture de sites. A \ufb01n 2021, les charges et produits non courants s\u2019\u00e9tablissaient \u00e0 4,9 millions d\u2019euros et incluaient principalement : \u25a0 des charges de restructuration compl\u00e9mentaires sur les plans d\u2019adaptation annonc\u00e9s en 2020 pour 1 million d\u2019euros, principalement li\u00e9es \u00e0 la rationalisation de sites de production en Chine ; \u25a0 les co\u00fbts de d\u00e9marrage du site de Columbia pour 1,9 million d\u2019euros ; \u25a0 des autres charges nettes d\u2019un montant mat\u00e9riel et rev\u00eatant un caract\u00e8re exceptionnel pour 2 millions d\u2019euros relatives principalement \u00e0 des litiges commerciaux et aux d\u00e9m\u00e9nagements de trois sites. Les co\u00fbts des plans d\u2019adaptation et de comp\u00e9titivit\u00e9 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9s selon un processus formalis\u00e9 et supervis\u00e9 par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe.",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
  },
  "fact_13006": {
   "value": "R - R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel correspond au r\u00e9sultat d\u2019exploitation avant prise en compte du r\u00e9sultat \ufb01nancier, des imp\u00f4ts et des parts des participations ne donnant pas le contr\u00f4le. Les subventions d\u2019exploitation sont pr\u00e9sent\u00e9es en diminution des co\u00fbts auxquels elles se rattachent.Note n\u00b0 21 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9taill\u00e9 en charges et produits par nature est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 114,8 922,8 Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises (304,9) (263,9) Co\u00fbts de fabrication (220,3) (164,8) Salaires, int\u00e9ressement et participation (339,6) (296,3) Amortissements (64,8) (56,2) Autres charges (62,1) (48,5) Pertes de valeur et provisions (13,7) (3,2) R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations 3,5 (0,5) El\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2,7) (1,7) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 110,2 87,7 Les pertes de valeur et provisions de la p\u00e9riode incluent la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13008": {
   "value": "S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s\u2019il se rattache \u00e0 un regroupement d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. S1 - Imp\u00f4t exigible L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9\ufb01ce (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) re\ufb02\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.Note n\u00b0 23 Imp\u00f4ts En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts courants sur les b\u00e9n\u00e9fices (19,7) (15,0) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (2,8) (3,3) Imp\u00f4ts de distribution (0,4) (0,3) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) (18,6) Dans le Groupe, il existe un groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale en France, en Allemagne, au Royaume-Uni (Group relief) et aux Etats-Unis. Le taux d\u2019imp\u00f4t du Groupe est de 24 % en 2022, identique \u00e0 celui de 2021. Ce taux s\u2019entend apr\u00e8s prise en compte de la charge \u2013 non sujette \u00e0 \ufb01scalit\u00e9 \u2013 de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) pour 11,4 millions d\u2019euros dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t du Groupe. Retrait\u00e9 de cette charge, le taux d\u2019imposition effectif du groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 % sur la p\u00e9riode. Explication de la charge d\u2019imp\u00f4t En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 R\u00e9sultat net 74,3 Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s (23,0) R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t 97,3 Taux d\u2019imp\u00f4t courant en France 25,83 % (Charge) produit d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t x taux d\u2019imp\u00f4t courant en France) (25,1) Diff\u00e9rence taux d\u2019imp\u00f4t France / juridictions \u00e9trang\u00e8res 5,6 Diff\u00e9rences permanentes (2,3) Limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (1,0) Autres (0,1) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) Les diff\u00e9rences permanentes comportent -2,7 millions d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de la charge de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE. La limitation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode se rapporte pour l\u2019essentiel aux d\u00e9\ufb01cits reportables de l\u2019int\u00e9gration \ufb01scale allemande. Les montants d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 22,9 27,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (41,0) (37,2) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (18,1) (9,3) L\u2019\u00e9volution des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022 est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres Ecart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 Amortissement des immobilisations (39,8) (5,0) 0,0 1,5 (3,5) (46,7) Stocks 6,0 0,9 0,0 0,0 0,0 6,9 Provisions pour avantages du personnel 11,7 (0,4) (3,5) 0,1 (0,0) 7,8 D\u00e9ficits reportables 12,6 (2,4) 0,0 (0,3) 0,1 9,9 Autres 0,2 4,2 (0,1) (1,9) 1,7 3,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (9,3) (2,8) (3,7) (0,6) (1,8) (18,1) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont reconnus que dans la mesure o\u00f9 ils sont recouvrables. Compte-tenu des perspectives de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \ufb01scaux \u00e0 court et moyen terme sur certains march\u00e9s et g\u00e9ographies, et en coh\u00e9rence avec les r\u00e8gles \ufb01scales locales, certains d\u00e9\ufb01cits ont fait l\u2019objet d\u2019une activation partielle d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les d\u00e9\ufb01cits non reconnus sont principalement localis\u00e9s en France (pertes reportables du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale) pour 100 millions d\u2019euros, en Chine pour 24 millions d\u2019euros, en Allemagne pour 18 millions d\u2019euros, au Maroc pour 3 millions d\u2019euros et en Autriche pour 3 millions d\u2019euros.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13007": {
   "value": "S - Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat L\u2019imp\u00f4t sur le r\u00e9sultat comprend l\u2019imp\u00f4t exigible et l\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9. Il est comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sauf s\u2019il se rattache \u00e0 un regroupement d\u2019entreprises ou \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments qui sont comptabilis\u00e9s directement en capitaux propres ou en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global. S1 - Imp\u00f4t exigible L\u2019imp\u00f4t exigible comprend le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) au titre du b\u00e9n\u00e9\ufb01ce (ou de la perte) imposable d\u2019une p\u00e9riode et tout ajustement du montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes pr\u00e9c\u00e9dentes. Le montant de l\u2019imp\u00f4t exigible d\u00fb (ou \u00e0 recevoir) est d\u00e9termin\u00e9 sur la base de la meilleure estimation du montant d\u2019imp\u00f4t que le Groupe s\u2019attend \u00e0 payer (ou \u00e0 recevoir) re\ufb02\u00e9tant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incertitudes qui s\u2019y rattachent. Il est calcul\u00e9 sur la base des taux d\u2019imp\u00f4ts qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture. S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13009": {
   "value": "S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "corporatings-nesting-fix-EWkext-772": {
   "value": "S2 - Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 Les corrections ou traitements comptables op\u00e9r\u00e9s en consolidation peuvent entra\u00eener la modi\ufb01cation des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es. Les diff\u00e9rences temporelles apparaissant au bilan entre les valeurs consolid\u00e9es et les valeurs \ufb01scales des actifs et passifs correspondants donnent lieu au calcul d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS 12, le Groupe pr\u00e9sente les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s dans le bilan consolid\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment des autres actifs et passifs. Des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont inscrits au bilan dans la mesure o\u00f9 il est plus probable qu\u2019improbable qu\u2019ils seraient r\u00e9cup\u00e9r\u00e9s au cours des ann\u00e9es ult\u00e9rieures. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s ne sont pas actualis\u00e9s. Pour appr\u00e9cier la capacit\u00e9 du Groupe \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer ces actifs, il est notamment tenu compte des \u00e9l\u00e9ments suivants : \u25a0 pr\u00e9visions de r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs \u00e0 un horizon de 8 ans maximum ; \u25a0 historique des r\u00e9sultats \ufb01scaux des ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dentes. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s selon la m\u00e9thode bilantielle du report variable, c\u2019est-\u00e0-dire en utilisant le taux d\u2019imp\u00f4t dont l\u2019application est attendue sur l\u2019exercice au cours duquel l\u2019actif sera r\u00e9alis\u00e9 ou le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des taux d\u2019imp\u00f4t (et r\u00e9glementations \ufb01scales) qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi- adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, en tenant compte des majorations ou minorations de taux dans le futur. L\u2019\u00e9valuation des actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s refl\u00e8te les cons\u00e9quences \ufb01scales qui r\u00e9sulteraient de la fa\u00e7on dont l\u2019entreprise s\u2019attend, \u00e0 la date de cl\u00f4ture, \u00e0 recouvrer ou r\u00e9gler la valeur comptable de ces actifs et passifs.Note n\u00b0 23 Imp\u00f4ts En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts courants sur les b\u00e9n\u00e9fices (19,7) (15,0) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s (2,8) (3,3) Imp\u00f4ts de distribution (0,4) (0,3) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) (18,6) Dans le Groupe, il existe un groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale en France, en Allemagne, au Royaume-Uni (Group relief) et aux Etats-Unis. Le taux d\u2019imp\u00f4t du Groupe est de 24 % en 2022, identique \u00e0 celui de 2021. Ce taux s\u2019entend apr\u00e8s prise en compte de la charge \u2013 non sujette \u00e0 \ufb01scalit\u00e9 \u2013 de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) pour 11,4 millions d\u2019euros dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4t du Groupe. Retrait\u00e9 de cette charge, le taux d\u2019imposition effectif du groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 21 % sur la p\u00e9riode. Explication de la charge d\u2019imp\u00f4t En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 R\u00e9sultat net 74,3 Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s (23,0) R\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t 97,3 Taux d\u2019imp\u00f4t courant en France 25,83 % (Charge) produit d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique (r\u00e9sultat courant avant imp\u00f4t x taux d\u2019imp\u00f4t courant en France) (25,1) Diff\u00e9rence taux d\u2019imp\u00f4t France / juridictions \u00e9trang\u00e8res 5,6 Diff\u00e9rences permanentes (2,3) Limitation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (1,0) Autres (0,1) (Charge) Produit d\u2019imp\u00f4t comptabilis\u00e9(e) (23,0) Les diff\u00e9rences permanentes comportent -2,7 millions d\u2019euros li\u00e9s \u00e0 la non-d\u00e9ductibilit\u00e9 de la charge de d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE. La limitation des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s de la p\u00e9riode se rapporte pour l\u2019essentiel aux d\u00e9\ufb01cits reportables de l\u2019int\u00e9gration \ufb01scale allemande. Les montants d\u2019actifs et de passifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s au bilan sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 22,9 27,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs (41,0) (37,2) Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (18,1) (9,3) L\u2019\u00e9volution des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022 est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Autres Ecart de conversion 31 d\u00e9c. 2022 Amortissement des immobilisations (39,8) (5,0) 0,0 1,5 (3,5) (46,7) Stocks 6,0 0,9 0,0 0,0 0,0 6,9 Provisions pour avantages du personnel 11,7 (0,4) (3,5) 0,1 (0,0) 7,8 D\u00e9ficits reportables 12,6 (2,4) 0,0 (0,3) 0,1 9,9 Autres 0,2 4,2 (0,1) (1,9) 1,7 3,9 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs (passifs) nets (9,3) (2,8) (3,7) (0,6) (1,8) (18,1) Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs ne sont reconnus que dans la mesure o\u00f9 ils sont recouvrables. Compte-tenu des perspectives de b\u00e9n\u00e9\ufb01ces \ufb01scaux \u00e0 court et moyen terme sur certains march\u00e9s et g\u00e9ographies, et en coh\u00e9rence avec les r\u00e8gles \ufb01scales locales, certains d\u00e9\ufb01cits ont fait l\u2019objet d\u2019une activation partielle d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Les d\u00e9\ufb01cits non reconnus sont principalement localis\u00e9s en France (pertes reportables du groupe d\u2019int\u00e9gration \ufb01scale) pour 100 millions d\u2019euros, en Chine pour 24 millions d\u2019euros, en Allemagne pour 18 millions d\u2019euros, au Maroc pour 3 millions d\u2019euros et en Autriche pour 3 millions d\u2019euros.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13011": {
   "value": "T - Information sectorielle La norme IFRS 8 sur l\u2019information sectorielle d\u00e9\ufb01nit un secteur op\u00e9rationnel comme une composante d\u2019une entit\u00e9 : \u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ; \u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et \u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Au regard de l\u2019organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen bas\u00e9e sur une segmentation par type d\u2019activit\u00e9, et du \u00ab reporting \u00bb interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel) et du Conseil d\u2019Administration, le Groupe a identi\ufb01\u00e9 les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d\u2019IFRS 8 : \u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties), les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment) principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la transmission de courant (Power Transfer Technologies). \u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux march\u00e9s de l\u2019\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles industriels et protection contre les surtensions, (Electrical Protection & Control).Note n\u00b0 19 Information sectorielle Le segment Advanced Materials (AM), autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s, qui comprend les UGT Graphite Specialties, Anticorrosion Equipment et Power Transfer Technologies, regroupe les activit\u00e9s de conception et fabrication de mat\u00e9riaux comme le graphite isostatique, le graphite extrud\u00e9 et les feutres d\u2019isolation. Il sert des march\u00e9s comme le solaire avec une offre d\u2019\u00e9quipements en graphite isostatique pour la fabrication des cellules solaires, ou les semi-conducteurs pour lesquels il con\u00e7oit des solutions en graphite et feutres d\u2019isolation adapt\u00e9es au proc\u00e9d\u00e9 de fabrication \u00e0 tr\u00e8s haute temp\u00e9rature de ces composants. Le Groupe propose \u00e9galement des \u00e9quipements \u00e0 base de graphite pour les march\u00e9s de la chimie corrosive. En\ufb01n, l\u2019offre du ce p\u00f4le inclut des balais en graphite et porte-balais qui permettent d\u2019assurer la transmission du courant \u00e9lectrique. Le segment Electrical Power (EP), comprenant les UGT Electrical Protection & Control et Solutions for Power Management, propose une gamme de produits et solutions qui permettent de prot\u00e9ger les personnes et les \u00e9quipements (fusibles, parasurtenseurs), et de convertir le courant, en intensit\u00e9, en fr\u00e9quence ou en tension (refroidisseurs, fusibles, busbars, condensateurs). Il a d\u00e9velopp\u00e9 une gamme de fusibles et de busbars sp\u00e9ci\ufb01ques pour le march\u00e9 du v\u00e9hicule \u00e9lectrique. Performance des secteurs op\u00e9rationnels En millions d\u2019euros 31-d\u00e9c.-2022 31-d\u00e9c.-2021 Advanced Materials (AM) Electrical Power (EP) Non allou\u00e9 - Frais de holding TOTAL GROUPE Advanced Materials (AM) Electrical Power (EP) Non allou\u00e9 - Frais de holding TOTAL GROUPE Chiffre d\u2019affaires 621,8 493,1 1 114,8 507,4 415,4 922,8 R\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires 55,8 % 44,2 % 100,0 % 55,0 % 45,0 % 100,0 % EBITDA courant (1) 142,3 63,7 (19,5) 186,4 110,9 54,5 (16,7) 148,8 Marge d\u2019EBITDA courant (2) 22,9 % 12,9 % 16,7 % 21,9 % 13,1 % 16,1 % Amortissements (44,3) (19,3) (1,3) (64,8) (37,8) (16,8) (1,5) (56,2) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant 98,0 44,5 (20,8) 121,6 73,1 37,7 (18,2) 92,6 Marge op\u00e9rationnelle courante (2) 15,8 % 9,0 % 10,9 % 14,4 % 9,1 % 10,0 % Charges et produits non courants (9,1) (1,7) (0,5) (11,4) (3,4) (1,4) (0,1) (4,9) R\u00e9sultat op\u00e9rationnel 88,8 42,8 (21,4) 110,2 69,6 36,3 (18,3) 87,7 Marge op\u00e9rationnelle (2) 14,3 % 8,7 % 9,9 % 13,7 % 8,7 % 9,5 % R\u00e9sultat financier (12,9) (12,9) (10,7) (10,7) Imp\u00f4ts courants et diff\u00e9r\u00e9s (23,0) (23,0) (18,6) (18,6) R\u00e9sultat net 74,3 58,4 (1) L\u2019EBITDA courant est \u00e9gal au r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant augment\u00e9 des amortissements. (2) Les marges correspondent au ratio de l\u2019agr\u00e9gat pr\u00e9sent\u00e9 sur le chiffre d\u2019affaires. \u00c9volution et r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires par zone g\u00e9ographique de ventes En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 79,6 7 % 67,6 7 % Europe hors France 276,9 25 % 249,7 27 % Am\u00e9rique du Nord 399,2 36 % 298,3 33 % Asie Pacifique 320,2 29 % 276,2 30 % Reste du monde 39,0 3 % 31,1 3 % TOTAL 1 114,8 100 % 922,8 100 % Il n\u2019existe pas de client repr\u00e9sentant plus de 10 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Le premier client repr\u00e9sente 4 % du chiffre d\u2019affaires du Groupe. Les activit\u00e9s du Groupe ne sont pas soumises \u00e0 des effets de saisonnalit\u00e9 notable.Actifs sectoriels En millions d\u2019euros AM EP 31 d\u00e9c. 2022 Immobilisations nettes 563,3 249,2 812,5 Stocks 188,9 94,3 283,3 Clients 98,6 68,8 167,4 Actifs sur contrats 2,4 2,4 Autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation 15,1 9,5 24,6 TOTAL DES ACTIFS SECTORIELS 868,4 421,8 1 290,2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs 22,9 Imp\u00f4ts courants part long terme 10,0 Imp\u00f4ts courants court terme 2,0 Actifs financiers courants 38,5 D\u00e9riv\u00e9s courants 6,9 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 59,2 Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 9,7 TOTAL DES ACTIFS NON ALLOU\u00c9S 149,2 TOTAL 1 439,4 Passifs sectoriels En millions d\u2019euros AM EP 31 d\u00e9c. 2022 Fournisseurs 48,6 38,0 86,6 Passifs sur contrats 28,8 1,7 30,5 Autres passifs d\u2019exploitation et passifs divers 82,5 41,0 123,4 Provisions non courantes et courantes 10,6 4,7 15,3 Avantages du personnel 27,5 11,1 38,6 TOTAL DES PASSIFS SECTORIELS 197,9 96,5 294,5 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs 41,0 Emprunts \u00e0 long et moyen terme 262,3 Dette de loyer non courante 42,7 Dette de loyer courante 12,7 Imp\u00f4ts courants court terme 8,9 Passifs financiers courants 60,9 D\u00e9riv\u00e9s courants 2,1 Concours bancaires courants 15,2 Passifs associ\u00e9s aux actifs d\u00e9tenus en vue de la vente 5,2 TOTAL DES PASSIFS NON ALLOU\u00c9S 450,9 TOTAL 745,3",
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  },
  "fact_13010": {
   "value": "T - Information sectorielle La norme IFRS 8 sur l\u2019information sectorielle d\u00e9\ufb01nit un secteur op\u00e9rationnel comme une composante d\u2019une entit\u00e9 : \u25a0 qui se livre \u00e0 des activit\u00e9s \u00e0 partir desquelles elle est susceptible d\u2019acqu\u00e9rir des produits des activit\u00e9s ordinaires et d\u2019encourir des charges ; \u25a0 dont les r\u00e9sultats op\u00e9rationnels sont r\u00e9guli\u00e8rement examin\u00e9s par le principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel de l\u2019entit\u00e9 en vue de prendre des d\u00e9cisions en mati\u00e8re de ressources \u00e0 affecter au secteur et \u00e0 \u00e9valuer sa performance ; et \u25a0 pour laquelle des informations financi\u00e8res isol\u00e9es sont disponibles. Au regard de l\u2019organisation manag\u00e9riale du groupe Mersen bas\u00e9e sur une segmentation par type d\u2019activit\u00e9, et du \u00ab reporting \u00bb interne mis \u00e0 la disposition du Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif (principal d\u00e9cideur op\u00e9rationnel) et du Conseil d\u2019Administration, le Groupe a identi\ufb01\u00e9 les deux secteurs op\u00e9rationnels suivants au sens d\u2019IFRS 8 : \u25a0 le p\u00f4le Advanced Materials qui regroupe 3 activit\u00e9s autour des mat\u00e9riaux carbon\u00e9s : les sp\u00e9cialit\u00e9s graphite pour des applications hautes temp\u00e9ratures (Graphite Specialties), les \u00e9quipements anticorrosion (Anticorrosion Equipment) principalement d\u00e9di\u00e9s \u00e0 la chimie, et les technologies pour la transmission de courant (Power Transfer Technologies). \u25a0 le p\u00f4le Electrical Power qui regroupe les 2 activit\u00e9s li\u00e9es aux march\u00e9s de l\u2019\u00e9lectrique, \u00e0 savoir les solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie (Solutions for Power Management), et la protection et le contr\u00f4le \u00e9lectrique, principalement fusibles et porte-fusibles industriels et protection contre les surtensions, (Electrical Protection & Control).",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory",
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   }
  },
  "fact_13013": {
   "value": "U - R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (s\u2019il est diff\u00e9rent). Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.Note n\u00b0 24 R\u00e9sultat par action Le calcul des r\u00e9sultats de base et dilu\u00e9 par action est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat net part du Groupe (en millions d\u2019euros) 67,7 54,4 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat de base par action 20 677 192 20 787 253 Effet des actions ordinaires dilutives 393 600 329 140 Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires* pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action 21 070 792 21 116 393 R\u00e9sultat de base par action (en euros) 3,27 2,62 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (en euros) 3,21 2,58 * hors actions auto-d\u00e9tenues En retraitant le r\u00e9sultat net de la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment (ACE) en 2022, le r\u00e9sultat par action s\u2019\u00e9l\u00e8verait \u00e0 : 31 d\u00e9c. 2022 retrait\u00e9 31 d\u00e9c. 2021 R\u00e9sultat de base par action (euros) 3,82 2,62 R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action (euros) 3,75 2,58 Le d\u00e9tail des retraitements apport\u00e9s au r\u00e9sultat net de 2022 \ufb01gure ci-apr\u00e8s. Retraitements du r\u00e9sultat net 31 d\u00e9c. 2022 R\u00c9SULTAT NET 67,7 D\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019ACE 11,4 R\u00c9SULTAT NET RETRAIT\u00c9 79,1",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
  },
  "fact_13012": {
   "value": "U - R\u00e9sultat par action Le r\u00e9sultat de base et le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action sont pr\u00e9sent\u00e9s pour le r\u00e9sultat dans son ensemble et pour le r\u00e9sultat des activit\u00e9s poursuivies (s\u2019il est diff\u00e9rent). Le r\u00e9sultat de base par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net de l\u2019exercice attribuable aux actions ordinaires par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions ordinaires en circulation au cours de l\u2019exercice. Pour le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action, le b\u00e9n\u00e9fice net attribuable aux actions ordinaires et le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation sont ajust\u00e9s des effets de toutes les actions ordinaires potentielles dilutives.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_13015": {
   "value": "V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.Options de souscription, Actions gratuites et Actions de pr\u00e9f\u00e9rence \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence (programme dirigeants) En 2022, 940 actions de pr\u00e9f\u00e9rence de cat\u00e9gorie E (plan 2018) ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement converties, donnant lieu \u00e0 l\u2019attribution aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires d\u2019un nombre total de 9 400 actions ordinaires (sur un montant maximal de 103 400 actions ordinaires). Il n\u2019y a plus d\u2019autres plans d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence. Le nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es dans le cadre du plan dirigeants 2019 a \u00e9t\u00e9 de 16 752. \u25a0 Actions gratuites de performance (programme dirigeants) Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2021 est de 84 000 dont 63 000 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre du plan dirigeants 2022 est de 84 000 dont 56 700 pour les membres du comit\u00e9 ex\u00e9cutif hors un dirigeant qui a fait valoir ses droits \u00e0 la retraite le 31 mars 2022 (inclus 12 600 pour le Directeur G\u00e9n\u00e9ral). \u25a0 Actions gratuites (programmes non dirigeants) Aucune action n\u2019a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9e dans le cadre du plan non dirigeant 2019, les crit\u00e8res de performance n\u2019ayant pas \u00e9t\u00e9 atteints. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2021 est de 112 800. Le nombre total d\u2019actions susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement dans le cadre des plans non dirigeants 2022 est de 112 800. \u25a0 Synth\u00e8se Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nombre total d\u2019actions gratuites susceptibles d\u2019\u00eatre attribu\u00e9es d\u00e9\ufb01nitivement est de 393 600 actions nouvelles de 2 euros de nominal, repr\u00e9sentant 1,9 % du capital actuel. Il n\u2019existe pas d\u2019autres titres ou valeurs mobili\u00e8res donnant acc\u00e8s au capital de la Soci\u00e9t\u00e9. Ni la Soci\u00e9t\u00e9, ni ses \ufb01liales ne sont soumises, en vertu de r\u00e8gles ext\u00e9rieures, \u00e0 des exigences sp\u00e9ci\ufb01ques en mati\u00e8re de capital. Au titre des paiements fond\u00e9s sur des actions, les plans ont \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9s conform\u00e9ment \u00e0 IFRS 2. Les caract\u00e9ristiques et les hypoth\u00e8ses prises en compte pour l\u2019\u00e9valuation des plans sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Plan 2019 \u2013 Dirigeants Plan 2019 Plan 2021 \u2013 Dirigeants Plan 2021 \u2013 Managers Plan 2021 \u2013 Talents Plan 2022 \u2013 Dirigeants Plan 2022 \u2013 Managers Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Actions gratuites de performance Actions gratuites de performance Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2018 17/05/2019 17/05/2019 20/05/2021 20/05/2021 20/05/2021 19/05/2022 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 17/05/2022 17/05/2022 20/05/2024 20/05/2024 20/05/2024 19/05/2025 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 18/05/2022 21/05/2024 21/05/2024 21/05/2024 20/05/2025 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 59 000 84 000 84 000 100 800 12 000 84 000 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % 28 % 0 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % Une charge nette de 0,6 million d\u2019euros a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e en 2022 au titre de ces plans (contre 2,0 millions d\u2019euros en 2021), incluant une reprise de 1,9 million d\u2019euros sur des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions arriv\u00e9s \u00e0 expiration sur la p\u00e9riodeActions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Plan 2018 Date du Conseil d\u2019administration 17 mai 2018 Nombre total d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence attribu\u00e9es 77 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires minimum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance 770 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires additionnelles maximum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance et \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de bourse 7 700 Valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution : Juste valeur d\u2019une action ordinaire garantie 33,53 Juste valeur d\u2019une action ordinaire non garantie 12,41 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2020 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 17 mai 2022 La conversion des actions de pr\u00e9f\u00e9rence du plan 2018 s\u2019est traduite par l\u2019attribution d\u00e9finitive de 770 actions ordinaires. \u25a0 Actions gratuites - plan dirigeant Plan 2019 Plan 2021 Plan 2022 Date de d\u00e9cision d\u2019attribution 17 mai 2019 20 mai 2021 19 mai 2022 Nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es 8 850 12 600 12 600 Valorisation de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 20,86 23,59 24,31 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2022 20 mai 2024 19 mai 2025 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 18 mai 2022 21 mai 2024 20 mai 2025 Au titre du plan 2019, 2 514 actions ordinaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13014": {
   "value": "V - Avantages sur capitaux propres au profit du personnel Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 2 \u2013 Paiement fond\u00e9 sur des actions, la juste valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions et les offres r\u00e9serv\u00e9es aux salari\u00e9s portant sur des actions du Groupe sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la date d\u2019octroi. La valeur des options d\u2019achat et de souscription d\u2019actions est notamment fonction du prix d\u2019exercice, de la probabilit\u00e9 de r\u00e9alisation des conditions d\u2019exercice de l\u2019option, de la dur\u00e9e de vie de l\u2019option, du prix actuel des actions sous-jacentes, de la volatilit\u00e9 attendue du prix de l\u2019action, des dividendes attendus et du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque sur la dur\u00e9e de vie de l\u2019option. Cette valeur est enregistr\u00e9e en charges de personnel lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits avec une contrepartie directe en capitaux propres pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en actions et en dette vis-\u00e0-vis du personnel pour les plans d\u00e9nou\u00e9s en tr\u00e9sorerie.",
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    "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13017": {
   "value": "W - Utilisation d\u2019estimations Dans le cadre du processus d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant dans les \u00e9tats \ufb01nanciers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la base des informations disponibles ou des situations existantes \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues. La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rente des hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre. Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans l\u2019application des normes comptables du Groupe Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif latents. Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport \u00e0 ces estimations. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base \u00e0 l\u2019exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la d\u00e9termination des valeurs comptables d\u2019actifs et de passifs, qui ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es. Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019effet des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement s\u2019il n\u2019affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement. Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s. La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des meilleures anticipations de l\u2019\u00e9valuation future de l\u2019activit\u00e9 des unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d\u2019actualisation. Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements. La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge \ufb01scale restitue la situation \ufb01scale du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur la meilleure estimation qu\u2019a le Groupe de l\u2019\u00e9volution des r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs. L\u2019ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9 de collecte d\u2019informations pr\u00e9visionnelles sur les \ufb02ux futurs avec validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et formalis\u00e9es.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13016": {
   "value": "W - Utilisation d\u2019estimations Dans le cadre du processus d\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, la d\u00e9termination de certaines donn\u00e9es figurant dans les \u00e9tats \ufb01nanciers n\u00e9cessite l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations, en particulier pour la d\u00e9termination des provisions et la r\u00e9alisation des tests de d\u00e9pr\u00e9ciation. Ces hypoth\u00e8ses, estimations ou appr\u00e9ciations sont \u00e9tablies sur la base des informations disponibles ou des situations existantes \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes. Ces estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs. Un contexte de forte volatilit\u00e9 de l\u2019environnement \u00e9conomique et financier rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs se r\u00e9v\u00e8lent ult\u00e9rieurement diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues. La r\u00e9alisation effective de certains \u00e9v\u00e9nements post\u00e9rieurement \u00e0 la date d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes pourrait s\u2019av\u00e9rer diff\u00e9rente des hypoth\u00e8ses, estimations et appr\u00e9ciations retenues dans ce cadre. Recours \u00e0 des appr\u00e9ciations du management dans l\u2019application des normes comptables du Groupe Mersen peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 proc\u00e9der \u00e0 des estimations et \u00e0 retenir des hypoth\u00e8ses qui affectent la valeur comptable des \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif, des produits et des charges ainsi que les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments d\u2019actif et de passif latents. Les r\u00e9sultats futurs sont susceptibles de diverger sensiblement par rapport \u00e0 ces estimations. Les estimations et hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir de l\u2019exp\u00e9rience pass\u00e9e et d\u2019autres facteurs consid\u00e9r\u00e9s comme raisonnables au vu des circonstances. Elles servent ainsi de base \u00e0 l\u2019exercice du jugement rendu n\u00e9cessaire \u00e0 la d\u00e9termination des valeurs comptables d\u2019actifs et de passifs, qui ne peuvent \u00eatre obtenues directement \u00e0 partir d\u2019autres sources. Les valeurs r\u00e9elles peuvent \u00eatre diff\u00e9rentes des valeurs estim\u00e9es. Les estimations et les hypoth\u00e8ses sous-jacentes sont r\u00e9examin\u00e9es de fa\u00e7on continue. L\u2019effet des changements d\u2019estimation comptable est comptabilis\u00e9 au cours de la p\u00e9riode du changement s\u2019il n\u2019affecte que cette p\u00e9riode ou au cours de la p\u00e9riode du changement et des p\u00e9riodes ult\u00e9rieures si celles-ci sont \u00e9galement affect\u00e9es par le changement. Les notes n\u00b0 3-G1, 3-J et la note n\u00b0 7 sont relatives aux tests de d\u00e9pr\u00e9ciation des goodwill et autres actifs immobilis\u00e9s. La Direction du Groupe a proc\u00e9d\u00e9 aux tests sur la base des meilleures anticipations de l\u2019\u00e9valuation future de l\u2019activit\u00e9 des unit\u00e9s concern\u00e9es et compte tenu du taux d\u2019actualisation. Les notes n\u00b013 et 14 relatives aux provisions et engagements sociaux d\u00e9crivent les provisions constitu\u00e9es par Mersen. Dans la d\u00e9termination de ces provisions, le Groupe a pris en compte la meilleure estimation de ces engagements. La note n\u00b023 relative \u00e0 la charge \ufb01scale restitue la situation \ufb01scale du Groupe et repose notamment en France et en Allemagne sur la meilleure estimation qu\u2019a le Groupe de l\u2019\u00e9volution des r\u00e9sultats \ufb01scaux futurs. L\u2019ensemble de ces estimations repose sur un processus organis\u00e9 de collecte d\u2019informations pr\u00e9visionnelles sur les \ufb02ux futurs avec validation par les responsables op\u00e9rationnels, ainsi que sur des anticipations de donn\u00e9es de march\u00e9s fond\u00e9es sur des indicateurs externes et utilis\u00e9s selon des m\u00e9thodologies constantes et formalis\u00e9es.Risques financiers induits par le changement climatique Mersen est engag\u00e9 depuis plusieurs ann\u00e9es dans une d\u00e9marche globale RSE int\u00e9gr\u00e9e \u00e0 son mod\u00e8le d\u2019affaires. Le comit\u00e9 RSE du Groupe a mis \u00e0 jour en 2021 la cartographie des risques et opportunit\u00e9s RSE, en analysant \u00e0 la fois les impacts potentiels de l\u2019activit\u00e9 de Mersen sur l\u2019environnement et les risques et opportunit\u00e9s en mati\u00e8re de d\u00e9veloppement durable auxquels est confront\u00e9e la cha\u00eene de valeur. Les principaux risques sur le climat concernent la consommation importante des gaz \u00e0 effet de serre (GES), la non-valorisation des d\u00e9chets, les \u00e9volutions de la r\u00e9glementation, l\u2019impact de nos produits et les risques physiques li\u00e9s au climat. Le Groupe a consid\u00e9r\u00e9 ces enjeux dans l\u2019\u00e9tablissement de ses \u00e9tats \ufb01nanciers et a d\u00e9\ufb01ni une feuille de route int\u00e9grant des objectifs de r\u00e9duction de l\u2019intensit\u00e9 des \u00e9missions de gaz \u00e0 effet de serre et d\u2019augmentation du recyclage des d\u00e9chets. Par ailleurs, le Groupe investit a\ufb01n d\u2019anticiper les changements de r\u00e9glementation. En\ufb01n, une \u00e9valuation de l\u2019exposition des principaux sites du Groupe \u00e0 tous les p\u00e9rils climatiques a \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e en 2021 avec l\u2019aide d\u2019un cabinet externe. Cette analyse d\u00e9montre une faible sensibilit\u00e9 du Groupe. Aucun impact mat\u00e9riel li\u00e9 aux enjeux de changements climatiques n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 sur la base de cette analyse. A ce stade, ces enjeux climatiques ne sont pas de nature \u00e0 modi\ufb01er les diff\u00e9rents business plans du Groupe. Le Groupe poursuit sa strat\u00e9gie afin de limiter son impact environnemental et pourrait \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 r\u00e9\u00e9valuer, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les incidences comptables li\u00e9es aux enjeux climatiques.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  },
  "fact_13019": {
   "value": "X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont entr\u00e9es en vigueur au 1 er janvier 2022 mais elles sont sans effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe : \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des normes comptables IFRS : Cycle 2018-2020, portant sur l\u2019am\u00e9lioration des normes IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, et IAS 41.Y - Nouvelles normes publi\u00e9es mais non encore en vigueur Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1 er janvier 2022 : \u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 10 et d\u2019IAS 28 \u2013 Vente ou apport d\u2019actifs entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition des estimations comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise, les nouvelles normes et les amendements de normes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient pas avoir d\u2019effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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   }
  },
  "fact_13018": {
   "value": "X - Nouvelles normes appliqu\u00e9es Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations sont entr\u00e9es en vigueur au 1 er janvier 2022 mais elles sont sans effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers du Groupe : \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 3 \u2013 R\u00e9f\u00e9rence au Cadre conceptuel \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 16 \u2013 Immobilisations corporelles \u2013 Produit ant\u00e9rieur \u00e0 l\u2019utilisation pr\u00e9vue \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 37 \u2013 Contrats d\u00e9\ufb01citaires \u2013 Co\u00fbt d\u2019ex\u00e9cution du contrat \u25a0 Am\u00e9liorations annuelles des normes comptables IFRS : Cycle 2018-2020, portant sur l\u2019am\u00e9lioration des normes IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16, et IAS 41.Y - Nouvelles normes publi\u00e9es mais non encore en vigueur Un certain nombre de nouvelles normes et interpr\u00e9tations entrera en vigueur de fa\u00e7on obligatoire pour les exercices ouverts apr\u00e8s le 1 er janvier 2022 : \u25a0 IFRS 17 \u2013 Contrats d\u2019assurance \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IFRS 10 et d\u2019IAS 28 \u2013 Vente ou apport d\u2019actifs entre un investisseur et une entreprise associ\u00e9e ou une coentreprise \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 \u2013 Classement des passifs en tant que passifs courants et non courants \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 1 et de l\u2019\u00e9nonc\u00e9 de pratiques en IFRS 2 \u2013 Informations \u00e0 fournir sur les m\u00e9thodes comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 8 \u2013 D\u00e9\ufb01nition des estimations comptables \u25a0 Modi\ufb01cations d\u2019IAS 12 \u2013 Imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 li\u00e9 aux actifs et aux passifs d\u00e9coulant d\u2019une transaction unique Bien que leur adoption anticip\u00e9e soit permise, les nouvelles normes et les amendements de normes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s pour la pr\u00e9paration de ces \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. Ces amendements de normes et interpr\u00e9tations ne devraient pas avoir d\u2019effet signi\ufb01catif sur les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe.",
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   }
  },
  "fact_13020": {
   "value": "Note n\u00b0 4 Gestion des risques \ufb01nanciers Le Groupe est expos\u00e9 aux risques \ufb01nanciers suivants : \u25a0 risque de liquidit\u00e9 ; \u25a0 risque de taux ; \u25a0 risque mati\u00e8res ; \u25a0 risque de change ; \u25a0 risque de cr\u00e9dit ; \u25a0 risques \ufb01nanciers induits par le changement climatique. Cette note pr\u00e9sente des informations sur l\u2019exposition du Groupe \u00e0 chacun des risques ci-dessus, ses objectifs, sa politique et ses proc\u00e9dures de mesure et de gestion des risques. Des informations quantitatives \ufb01gurent \u00e0 d\u2019autres endroits dans les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s. La gestion du capital est pr\u00e9sent\u00e9e en note n\u00b012. Risque de liquidit\u00e9 Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts con\ufb01rm\u00e9s pour un total de 609,4 millions d\u2019euros, utilis\u00e9s \u00e0 44 % \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9 moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts con\ufb01rm\u00e9s est de 5 ans. A\ufb01n de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe, Mersen dispose des principaux contrats de \ufb01nancement con\ufb01rm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part, une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place \ufb01n 2019, pour un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2025 apr\u00e8s activation d\u2019une option d\u2019extension en 2021. Ces cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 \ufb01nancer les activit\u00e9s du groupe Mersen en Chine. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Montant Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Taux d\u2019utilisation 31 d\u00e9c. 2022 Maturit\u00e9s inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 320,0 0,0 0 % 0,0 320,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 20,0 100 % 4,0 16,0 0,0 NEU MTN 45,0 45,0 100 % 0,0 35,0 10,0 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 23,1 0,0 0 % 0,0 23,1 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 115,0 100 % 0,0 115,0 0,0 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 86,2 100 % 0,0 0,0 86,2 Autres 0,1 0,1 100 % 0,1 0,0 0,0 TOTAL 609,4 266,3 44 % 4,1 509,1 96,2 MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E) 4,9 (1) 5,0 (2) (1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s (2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances TIRAGES 1-6 mois 6-12 mois Sup\u00e9rieur \u00e0 1 an Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 21,5 2,3 2,3 16,9 NEU MTN 45,0 47,5 0,1 0,5 46,9 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 125,3 1,5 1,5 122,3 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 105,4 1,1 1,1 103,2 Autres 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 TOTAL 266,3 299,8 5,1 5,4 289,3Risque de taux La politique de gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Mersen Scotland Holytown disposait lors de son acquisition par Mersen d\u2019un swap de taux d\u2019un montant nominal de 4 millions de livres sterling, mis en place le 15 janvier 2008 a\ufb01n de \ufb01xer les int\u00e9r\u00eats sur une partie de ses emprunts con\ufb01rm\u00e9s moyen terme. Dans ce swap, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit les int\u00e9r\u00eats dus au pr\u00eateur et paye 5,38 %. L\u2019amortissement et la dur\u00e9e du swap sont adoss\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt sous-jacent. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nominal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,045 million de livres sterling. Le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux \ufb01xe, avec un coupon de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la part en euros. Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de 68 millions d\u2019euros \u00e0 taux \ufb01xe avec un coupon de 1,582 %. En mars 2017, un CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance avril 2023, a \u00e9t\u00e9 mis en place a\ufb01n de prot\u00e9ger une partie des emprunts con\ufb01rm\u00e9s contre une hausse de l\u2019Euribor au-del\u00e0 de 1 %. (En millions d\u2019euros) Montant Taux re\u00e7u Taux pay\u00e9 \u00c9ch\u00e9ances inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Swap GBP 0,05 Libor GBP 1 mois 5,38 % 0,05 0,0 0,0 (En millions d\u2019euros) MTM (a) Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances SWAP inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Actif 0,14 0,14 0,14 0,00 0,00 Passif 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. (En millions d\u2019euros) Montant Taux variable Taux d\u2019exercice MTM CAP EUR 25 Euribor 6 mois 1 % 0,14 Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs (au global de l\u2019ordre de 50 millions d\u2019euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur les prix d\u2019achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme ou d\u2019achat de tunnels \u00e0 prime nulle. \u00c0 \ufb01n 2022, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2023, une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont \u00e9t\u00e9 couverts. Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l\u2019argent, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures mati\u00e8res. Impact (en millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9c. 2022 Cuivre Argent Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Augmentation de 5 % 0,4 0,0 0,4 0,0 Diminution de 5 % (0,5) 0,0 (0,4) 0,0 Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des couvertures mati\u00e8res MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) Impact autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2022 Impact R\u00e9sultat 2022 MTM des couvertures de cuivre et d\u2019argent 1,6 0,0 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs) sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la Chimie. Ils sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9ci\ufb01ques et leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l\u2019offre commerciale. En cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les marges brutes du Groupe. Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. Ils ont toutefois augment\u00e9 en 2022 dans un contexte de tensions in\ufb02ationnistes sur certaines mati\u00e8res premi\u00e8res. L\u2019\u00e9nergie, principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, avait globalement fait l\u2019objet d\u2019achat \u00e0 prix \ufb01xes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels selon les r\u00e9gions. Les \u00e9volutions des cours de l\u2019\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole ont eu au global peu d\u2019incidence sur les marges du Groupe en \u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses de prix de vente. Risque de change \u00c9volution du cours des principales devises du Groupe JPY USD KRW GBP RMB Cours moyen du 01/01/2021 au 31/12/2021 (a) 129,86 1,1835 1353,95 0,86000 7,6340 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2021 (b) 130,38 1,1326 1346,38 0,84028 7,1947 Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022 (a) 138,01 1,0539 1358,07 0,85261 7,0801 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022 (b) 140,66 1,0666 1344,09 0,88693 7,3582 (a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat. (b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan. La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel. Le principal risque de change concerne les \ufb02ux intra-Groupe. En mati\u00e8re de \ufb01nancements, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises \u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des \ufb01nancements en euros faisant l\u2019objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en \ufb01nancements libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. \u00c0 des \ufb01ns de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et leur bilan au taux de change de \ufb01n de p\u00e9riode. L\u2019effet de ces conversions peut \u00eatre signi\ufb01catif. Le principal impact concerne l\u2019effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux propres et sur l\u2019endettement net du Groupe. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux \ufb02uctuations de change principalement par effet de conversion des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de l\u2019euro. L\u2019exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0 d\u00e9cembre 2022 aurait eu un impact de conversion de \u20134,2 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. A l\u2019inverse, cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture 2022 aurait eu un impact de conversion de \u201310,8 millions d\u2019euros sur l\u2019endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. La valorisation des couvertures est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous. Risques EUR/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) (a) JPY USD KRW GBP RMB Vente devises 9,2 28,6 4,1 15,6 12,5 Achat devises (1,1) (38,0) (0,0) (19,2) (8,9) Risques potentiels 2023 8,1 (9,4) 4,1 (3,4) 3,6 Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (4,1) 7,7 (2,6) 2,2 (3,6) Position nette 4,0 (1,7) 1,5 (1,2) 0,0 Impact en euro d\u2019une baisse de l\u2019euro de 5 % (b) 0,21 (0,09) 0,08 (0,07) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Risques USD/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019US dollars) (a) JPY KRW GBP RMB CAD Ventes devises 5,8 11,6 8,1 35,6 21,5 Achats devises 0,0 (7,6) (20,2) (41,2) (22,1) Risques potentiels 2023 5,8 4,0 (12,1) (5,6) (0,6) Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (3,1) (2,5) 11,6 5,4 0,6 Position nette 2,7 1,5 (0,5) (0,2) 0,0 Impact en USD d\u2019une baisse de l\u2019USD de 5 % (b) 0,15 0,08 (0,03) (0,01) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des op\u00e9rations de change MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 Mark-to-market des couvertures de change Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,4 Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2,8 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Une augmentation ou diminution de l\u2019Euro, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures de change. Impact au 31 d\u00e9c. 2022 (en millions d\u2019euros) Hausse \u20ac contre devises Baisse \u20ac contre devises Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* USD (variation de 5 %) 0,4 2,6 (0,4) (2,90) JPY (variation de 5 %) 0,0 0,03 (0,0) (0,03) RMB (variation de 5 %) 0,2 1,1 (0,2) (1,1) * Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan. Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours de change que le Groupe estime comme raisonnablement possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s. Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 renseign\u00e9es en raison d\u2019impacts non signi\ufb01catifs. Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (Exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) Mark-to-market des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Impact en r\u00e9sultat CHANGE inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Actif 1,8 0,8 1,0 Passif (1,4) (0,4) (1,0) Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 CHANGE (en millions d\u2019euros) MTM Flux de tr\u00e9sorerie attendus Actif 5,3 5,3 Passif (2,1) (2,1) Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il n\u2019y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.Risque de cr\u00e9dit Le Groupe a mis en place en 2003 un programme d\u2019assurance- cr\u00e9dit commercial COFACE couvrant ses principales soci\u00e9t\u00e9s am\u00e9ricaines et europ\u00e9ennes pour les risques de non-paiement pour des motifs \ufb01nanciers ou politiques. En fonction des clients, les couvertures peuvent varier entre 0 et 95 % des cr\u00e9ances factur\u00e9es. Ce programme a \u00e9t\u00e9 \u00e9tendu par la suite \u00e0 la Chine et la Cor\u00e9e du Sud. Ce programme d\u2019assurance-cr\u00e9dit ne couvre cependant pas 100 % des risques car l\u2019assureur se r\u00e9serve le droit d\u2019exclure certains risques de la couverture. Au cours des exercices 2021 et 2022, le Groupe a continu\u00e9 ses programmes de cession de cr\u00e9ances sur diverses \ufb01liales fran\u00e7aises, ayant donn\u00e9 lieu \u00e0 des en-cours de cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es (et d\u00e9consolid\u00e9es) de 13,4 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 contre 11,0 millions au 31 d\u00e9cembre 2021. Des avenants de d\u00e9l\u00e9gation aux contrats couvrant les cr\u00e9ances fran\u00e7aises c\u00e9d\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s au pro\ufb01t de l\u2019agent d\u2019affacturage. Le montant du d\u00e9p\u00f4t de garantie relatif aux programmes de cession de cr\u00e9ance s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,7 million d\u2019euros (actifs d\u00e9comptabilis\u00e9s avec application continue). ",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory",
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
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  "fact_13021": {
   "value": "Risque de liquidit\u00e9 Mersen dispose de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts con\ufb01rm\u00e9s pour un total de 609,4 millions d\u2019euros, utilis\u00e9s \u00e0 44 % \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022. Sur la base des montants utilis\u00e9s, la maturit\u00e9 moyenne de ces cr\u00e9dits ou emprunts con\ufb01rm\u00e9s est de 5 ans. A\ufb01n de r\u00e9pondre aux besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie du Groupe, Mersen dispose des principaux contrats de \ufb01nancement con\ufb01rm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part, une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage (voir d\u00e9\ufb01nition en note n\u00b015) et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Des cr\u00e9dits bancaires bilat\u00e9raux mis en place \ufb01n 2019, pour un montant total de 170 millions de RMB, dont 120 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2024 et 50 millions de RMB \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 2025 apr\u00e8s activation d\u2019une option d\u2019extension en 2021. Ces cr\u00e9dits sont destin\u00e9s \u00e0 \ufb01nancer les activit\u00e9s du groupe Mersen en Chine. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00ab USPP \u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Ventilation par maturit\u00e9 des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Montant Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Taux d\u2019utilisation 31 d\u00e9c. 2022 Maturit\u00e9s inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 320,0 0,0 0 % 0,0 320,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 20,0 100 % 4,0 16,0 0,0 NEU MTN 45,0 45,0 100 % 0,0 35,0 10,0 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 23,1 0,0 0 % 0,0 23,1 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 115,0 100 % 0,0 115,0 0,0 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 86,2 100 % 0,0 0,0 86,2 Autres 0,1 0,1 100 % 0,1 0,0 0,0 TOTAL 609,4 266,3 44 % 4,1 509,1 96,2 MATURITE MOYENNE (ANN\u00c9E) 4,9 (1) 5,0 (2) (1) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants autoris\u00e9s (2) Maturit\u00e9 calcul\u00e9e sur la base des montants utilis\u00e9s Ventilation par \u00e9ch\u00e9ance des flux de tr\u00e9sorerie sur les tirages des lignes de cr\u00e9dit et emprunts confirm\u00e9s (En millions d\u2019euros) Utilisation au 31 d\u00e9c. 2022 Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances TIRAGES 1-6 mois 6-12 mois Sup\u00e9rieur \u00e0 1 an Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Pr\u00eat Bpifrance 20,0 21,5 2,3 2,3 16,9 NEU MTN 45,0 47,5 0,1 0,5 46,9 Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Placement priv\u00e9 allemand 115,0 125,3 1,5 1,5 122,3 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain 86,2 105,4 1,1 1,1 103,2 Autres 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 TOTAL 266,3 299,8 5,1 5,4 289,3",
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  "fact_13022": {
   "value": "Risque de taux La politique de gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re de Mersen et consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eat. Mersen Scotland Holytown disposait lors de son acquisition par Mersen d\u2019un swap de taux d\u2019un montant nominal de 4 millions de livres sterling, mis en place le 15 janvier 2008 a\ufb01n de \ufb01xer les int\u00e9r\u00eats sur une partie de ses emprunts con\ufb01rm\u00e9s moyen terme. Dans ce swap, la Soci\u00e9t\u00e9 re\u00e7oit les int\u00e9r\u00eats dus au pr\u00eateur et paye 5,38 %. L\u2019amortissement et la dur\u00e9e du swap sont adoss\u00e9s \u00e0 l\u2019emprunt sous-jacent. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le nominal s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 0,045 million de livres sterling. Le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain mis en place en 2021 est \u00e0 taux \ufb01xe, avec un coupon de 3,32 % sur la part en dollars US et 1,27 % sur la part en euros. Le placement priv\u00e9 allemand de 2019 comporte une tranche de 68 millions d\u2019euros \u00e0 taux \ufb01xe avec un coupon de 1,582 %. En mars 2017, un CAP de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats d\u2019un montant nominal de 25 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance avril 2023, a \u00e9t\u00e9 mis en place a\ufb01n de prot\u00e9ger une partie des emprunts con\ufb01rm\u00e9s contre une hausse de l\u2019Euribor au-del\u00e0 de 1 %. (En millions d\u2019euros) Montant Taux re\u00e7u Taux pay\u00e9 \u00c9ch\u00e9ances inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Swap GBP 0,05 Libor GBP 1 mois 5,38 % 0,05 0,0 0,0 (En millions d\u2019euros) MTM (a) Flux de tr\u00e9sorerie attendus \u00c9ch\u00e9ances SWAP inf\u00e9rieur \u00e0 1 an entre 1 et 5 ans sup\u00e9rieur \u00e0 5 ans Actif 0,14 0,14 0,14 0,00 0,00 Passif 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. (En millions d\u2019euros) Montant Taux variable Taux d\u2019exercice MTM CAP EUR 25 Euribor 6 mois 1 % 0,14 Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs (au global de l\u2019ordre de 50 millions d\u2019euros) pour le groupe Mersen. Diff\u00e9rentes techniques de couverture peuvent \u00eatre appliqu\u00e9es comme des indexations sur les prix d\u2019achats, des indexations sur les prix de vente ou, pour les quantit\u00e9s couvrables, des couvertures bancaires centralis\u00e9es. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re et la Direction des Achats de Mersen et consiste en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme ou d\u2019achat de tunnels \u00e0 prime nulle. \u00c0 \ufb01n 2022, en ce qui concerne les quantit\u00e9s du budget 2023, une partie des tonnages couvrables en cuivre et en argent ont \u00e9t\u00e9 couverts. Une augmentation ou diminution du prix du cuivre et de l\u2019argent, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux cours de cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures mati\u00e8res. Impact (en millions d\u2019euros) au 31 d\u00e9c. 2022 Cuivre Argent Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel Augmentation de 5 % 0,4 0,0 0,4 0,0 Diminution de 5 % (0,5) 0,0 (0,4) 0,0 Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des couvertures mati\u00e8res MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) Impact autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 2022 Impact R\u00e9sultat 2022 MTM des couvertures de cuivre et d\u2019argent 1,6 0,0 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Les autres m\u00e9taux (principalement acier et m\u00e9taux r\u00e9actifs) sont essentiellement utilis\u00e9s pour le march\u00e9 de la Chimie. Ils sont utilis\u00e9s dans le cadre de commandes clients sp\u00e9ci\ufb01ques et leur co\u00fbt est en g\u00e9n\u00e9ral r\u00e9percut\u00e9 dans l\u2019offre commerciale. En cons\u00e9quence les variations de cours ont un impact limit\u00e9 sur les marges brutes du Groupe. Les prix des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole (principalement brais et coke de p\u00e9trole), mati\u00e8res premi\u00e8res utilis\u00e9es dans la fabrication du graphite, sont peu corr\u00e9l\u00e9s avec le prix du p\u00e9trole. Ils ont toutefois augment\u00e9 en 2022 dans un contexte de tensions in\ufb02ationnistes sur certaines mati\u00e8res premi\u00e8res. L\u2019\u00e9nergie, principalement \u00e9lectricit\u00e9 et gaz, avait globalement fait l\u2019objet d\u2019achat \u00e0 prix \ufb01xes sur des volumes pr\u00e9visionnels annuels ou pluriannuels selon les r\u00e9gions. Les \u00e9volutions des cours de l\u2019\u00e9nergie et des d\u00e9riv\u00e9s de p\u00e9trole ont eu au global peu d\u2019incidence sur les marges du Groupe en \u00e9tant partiellement ou totalement compens\u00e9s par des hausses de prix de vente. Risque de change \u00c9volution du cours des principales devises du Groupe JPY USD KRW GBP RMB Cours moyen du 01/01/2021 au 31/12/2021 (a) 129,86 1,1835 1353,95 0,86000 7,6340 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2021 (b) 130,38 1,1326 1346,38 0,84028 7,1947 Cours moyen du 01/01/2022 au 31/12/2022 (a) 138,01 1,0539 1358,07 0,85261 7,0801 Cours de cl\u00f4ture au 31/12/2022 (b) 140,66 1,0666 1344,09 0,88693 7,3582 (a) Cours utilis\u00e9s pour convertir le tableau des flux de tr\u00e9sorerie et le compte de r\u00e9sultat. (b) Cours utilis\u00e9s pour convertir le bilan. La politique de gestion du risque de change est valid\u00e9e par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Elle consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. En mati\u00e8re commerciale, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de couvrir les risques de change d\u00e8s la prise de commande ou de couvrir une grande partie du budget annuel. Le principal risque de change concerne les \ufb02ux intra-Groupe. En mati\u00e8re de \ufb01nancements, la politique du Groupe est, sauf cas particulier, de les souscrire en monnaie locale. En ce qui concerne la maison m\u00e8re, les pr\u00eats aux filiales en devises \u00e9trang\u00e8res sont adoss\u00e9s \u00e0 des \ufb01nancements en euros faisant l\u2019objet de couvertures (swap de change) pour les transformer en \ufb01nancements libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. \u00c0 des \ufb01ns de consolidation, les comptes de r\u00e9sultat et les tableaux de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des \ufb01liales \u00e9trang\u00e8res sont convertis en euros, au taux de change moyen de la p\u00e9riode concern\u00e9e, et leur bilan au taux de change de \ufb01n de p\u00e9riode. L\u2019effet de ces conversions peut \u00eatre signi\ufb01catif. Le principal impact concerne l\u2019effet de la variation du cours du dollar am\u00e9ricain sur les capitaux propres et sur l\u2019endettement net du Groupe. Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe est expos\u00e9 aux \ufb02uctuations de change principalement par effet de conversion des r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s dont la monnaie locale est diff\u00e9rente de l\u2019euro. L\u2019exposition principale est sur le dollar US. Une baisse du dollar US de 10 % par rapport \u00e0 la moyenne constat\u00e9e de janvier \u00e0 d\u00e9cembre 2022 aurait eu un impact de conversion de \u20134,2 millions d\u2019euros sur le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant du Groupe. A l\u2019inverse, cette baisse du dollar US de 10 % par rapport au cours de cl\u00f4ture 2022 aurait eu un impact de conversion de \u201310,8 millions d\u2019euros sur l\u2019endettement net du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022. Sauf cas particuliers, les couvertures sont centralis\u00e9es au niveau de la maison m\u00e8re. Elles sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. La valorisation des couvertures est d\u00e9taill\u00e9e ci-dessous. Risques EUR/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) (a) JPY USD KRW GBP RMB Vente devises 9,2 28,6 4,1 15,6 12,5 Achat devises (1,1) (38,0) (0,0) (19,2) (8,9) Risques potentiels 2023 8,1 (9,4) 4,1 (3,4) 3,6 Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (4,1) 7,7 (2,6) 2,2 (3,6) Position nette 4,0 (1,7) 1,5 (1,2) 0,0 Impact en euro d\u2019une baisse de l\u2019euro de 5 % (b) 0,21 (0,09) 0,08 (0,07) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Risques USD/Devises Risques (exprim\u00e9s en millions d\u2019US dollars) (a) JPY KRW GBP RMB CAD Ventes devises 5,8 11,6 8,1 35,6 21,5 Achats devises 0,0 (7,6) (20,2) (41,2) (22,1) Risques potentiels 2023 5,8 4,0 (12,1) (5,6) (0,6) Couvertures en cours au 31 d\u00e9cembre 2022 (3,1) (2,5) 11,6 5,4 0,6 Position nette 2,7 1,5 (0,5) (0,2) 0,0 Impact en USD d\u2019une baisse de l\u2019USD de 5 % (b) 0,15 0,08 (0,03) (0,01) 0,00 (a) Hors affaires potentielles en \u00e9quipement anticorrosion qui sont couvertes \u00e0 la commande. (b) Les sensibilit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9es sur la base des cours des devises au 31 d\u00e9cembre 2022. Comptabilisation \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 des op\u00e9rations de change MTM (a) (exprim\u00e9 en millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 Mark-to-market des couvertures de change Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global 0,4 Autres \u00e9l\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel 2,8 (a) Mark-to-market = \u00e9valu\u00e9 au prix du march\u00e9. Une augmentation ou diminution de l\u2019Euro, telle qu\u2019indiqu\u00e9e ci-apr\u00e8s, par rapport aux devises USD, JPY et RMB au 31 d\u00e9cembre 2022, aurait eu pour cons\u00e9quence une augmentation (diminution) des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global et du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel \u00e0 hauteur des montants indiqu\u00e9s ci-dessous sur les couvertures de change. Impact au 31 d\u00e9c. 2022 (en millions d\u2019euros) Hausse \u20ac contre devises Baisse \u20ac contre devises Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gain ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* Autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Gains ou pertes sur r\u00e9sultat op\u00e9rationnel* USD (variation de 5 %) 0,4 2,6 (0,4) (2,90) JPY (variation de 5 %) 0,0 0,03 (0,0) (0,03) RMB (variation de 5 %) 0,2 1,1 (0,2) (1,1) * Hors impacts inverses li\u00e9s \u00e0 la revalorisation des sous-jacents enregistr\u00e9s au bilan. Cette analyse est effectu\u00e9e sur la base des variations des cours de change que le Groupe estime comme raisonnablement possibles \u00e0 la date de cl\u00f4ture. Pour les besoins de cette analyse, toutes les autres variables, en particulier les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat, sont suppos\u00e9s rester constantes et les impacts des ventes et achats pr\u00e9visionnels ont \u00e9t\u00e9 ignor\u00e9s. Les sensibilit\u00e9s sur les autres couples de devises n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 renseign\u00e9es en raison d\u2019impacts non signi\ufb01catifs. Impacts futurs en r\u00e9sultat des op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 (Exprim\u00e9s en millions d\u2019euros) Mark-to-market des d\u00e9riv\u00e9s de change en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Impact en r\u00e9sultat CHANGE inf\u00e9rieur \u00e0 6 mois sup\u00e9rieur \u00e0 6 mois Actif 1,8 0,8 1,0 Passif (1,4) (0,4) (1,0) Flux de tr\u00e9sorerie futurs sur les op\u00e9rations de change comptabilis\u00e9es \u00e0 fin d\u00e9cembre 2022 CHANGE (en millions d\u2019euros) MTM Flux de tr\u00e9sorerie attendus Actif 5,3 5,3 Passif (2,1) (2,1) Les couvertures de change sont ajust\u00e9es aux sous-jacents et il n\u2019y a donc pas de d\u00e9calage entre leurs maturit\u00e9s.",
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  "fact_13032": {
   "value": "Note n\u00b0 11 Clients En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Cr\u00e9ances clients brutes 174,7 150,2 D\u00e9pr\u00e9ciations des cr\u00e9ances clients (7,3) (6,6) Actifs sur contrats 2,4 6,2 Clients nets et actifs sur contrats 169,9 149,8 Les clients nets sont en augmentation de 20,1 millions d\u2019euros sur l\u2019exercice, soit +13,4 % (sans effet de change notable). Un contrat de factoring d\u00e9consolidant a \u00e9t\u00e9 mis en place en 2009 et concerne la cession des cr\u00e9ances clients de nos principales \ufb01liales fran\u00e7aises. Ce contrat (voir note n\u00b04) pr\u00e9voit un encours maximum de 20,0 millions d\u2019euros. Au 31 d\u00e9cembre 2022, l\u2019utilisation \u00e9tait de 13,4 millions d\u2019euros, contre 11,0 millions d\u2019euros \u00e0 \ufb01n 2021. Fin 2022, les retards de paiement repr\u00e9sentent 12,0 % des comptes clients (incluant les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es au factor) contre 12,8 % \ufb01n 2021. Les ant\u00e9riorit\u00e9s des cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre sont les suivantes : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Brut D\u00e9pr\u00e9ciations Cr\u00e9ances non \u00e9chues 152,1 (2,8) 129,6 (2,4) Cr\u00e9ances \u00e9chues 0 \u00e0 30 jours 12,3 (0,4) 11,5 (0,6) Cr\u00e9ances \u00e9chues 31 \u00e0 120 jours 5,3 (0,6) 4,4 (0,8) Cr\u00e9ances \u00e9chues 121 jours \u00e0 1 an 2,0 (0,7) 3,0 (1,2) Cr\u00e9ances \u00e9chues sup\u00e9rieures \u00e0 1 an 3,0 (2,8) 1,7 (1,6) Clients nets 174,7 (7,3) 150,2 (6,6) Les mouvements concernant les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les cr\u00e9ances clients sont les suivants : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 D\u00e9pr\u00e9ciations au 1 er janvier (6,6) (5,1) Dotation / reprise annuelle (0,6) (1,6) D\u00e9pr\u00e9ciations au 31 d\u00e9cembre (7,3) (6,6) Les d\u00e9pr\u00e9ciations de cr\u00e9ances sont fond\u00e9es sur les pertes attendues.",
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   "value": "Passifs divers et passifs \u00e9ventuels Les passifs divers figurant au bilan (5,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) comprennent pour l\u2019essentiel des dettes sur immobilisations corporelles. Aucun passif \u00e9ventuel signi\ufb01catif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022.",
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  "fact_13038": {
   "value": "Passifs divers et passifs \u00e9ventuels Les passifs divers figurant au bilan (5,9 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) comprennent pour l\u2019essentiel des dettes sur immobilisations corporelles. Aucun passif \u00e9ventuel signi\ufb01catif n\u2019a \u00e9t\u00e9 identi\ufb01\u00e9 \u00e0 \ufb01n d\u00e9cembre 2022.",
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   }
  },
  "fact_13039": {
   "value": "Covenants financiers au 31 d\u00e9cembre 2022 Au titre de ses diff\u00e9rents emprunts con\ufb01rm\u00e9s Groupe et Chine, Mersen doit respecter un certain nombre d\u2019obligations, usuelles dans ces types de contrat tels que pr\u00e9sent\u00e9s ci-dessous. En cas de non-respect de certaines d\u2019entre elles, les banques ou les investisseurs (pour le placement priv\u00e9 am\u00e9ricain) peuvent obliger Mersen \u00e0 rembourser par anticipation les emprunts concern\u00e9s. Par le biais des clauses de d\u00e9fauts crois\u00e9s, le remboursement anticip\u00e9 sur un emprunt signi\ufb01catif peut entra\u00eener l\u2019obligation de rembourser d\u2019autres emprunts. Mersen doit respecter les covenants financiers suivants au 30 juin et au 31 d\u00e9cembre de chaque ann\u00e9e : Leverage Gearing Emprunts confirm\u00e9s Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Ratio \u00e0 respecter D\u00e9c-22 D\u00e9c-21 Placement priv\u00e9 am\u00e9ricain < 3,5 1,36 1,42 < 1,3 0,33 0,30 Cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 Groupe Cr\u00e9dits confirm\u00e9s Chine Placement priv\u00e9 allemand < 3,5 1,36 1,42 NA NA NA Le d\u00e9tail de calcul des ratios de covenant du Groupe au cours des deux p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es est le suivant : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Endettement net 240,6 193,2 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues (6,9) (1,1) Endettement net covenant (A) 233,7 192,1 Capitaux propres 694,0 631,3 Valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues 6,9 1,1 Fonds propres (B) 700,9 632,4 EBITDA courant 186,4 148,8 Retraitement d\u2019IFRS 16 (14,5) (13,5) EBITDA covenant (C) 172,0 135,2 Gearing (A) / (B) 0,33 0,30 Leverage (A) / (C) 1,36 1,42 Le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat du placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) est index\u00e9 au ratio de leverage (<3,5). Son d\u00e9passement n\u2019entra\u00eene pas un cas de d\u00e9faut mais une augmentation de la marge applicable. Le Groupe respecte l\u2019ensemble de ses covenants. Il n\u2019existe pas de lignes de cr\u00e9dit ou d\u2019emprunts de montant signi\ufb01catif couverts par des s\u00fbret\u00e9s r\u00e9elles ou par des tiers au 31 d\u00e9cembre 2022. Note n\u00b0 27 Engagements hors bilan Le tableau ci-dessous rassemble les engagements hors bilan donn\u00e9s par le Groupe. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Garanties de march\u00e9 20,7 23,4 Garantie de paiement sur acquisition 0,0 0,0 Autres garanties 8,0 8,0 Autres engagements donn\u00e9s 8,2 6,1 TOTAL 36,9 37,5 Nature La baisse des garanties de march\u00e9s de 2,7 millions d\u2019euros par rapport au 31 d\u00e9cembre 2021 s\u2019explique principalement par l\u2019arriv\u00e9e \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance de garanties de march\u00e9s sur des contrats en France, en Chine et aux Etats-Unis. Le poste \u00ab autres garanties \u00bb, d\u2019un montant de 8 millions d\u2019euros, inclut une garantie de 8 millions d\u2019euros couvrant les utilisations quotidiennes maximales des \ufb01liales dans le cadre du cash-pooling europ\u00e9en. Maturit\u00e9 Les engagements hors bilan d\u2019une \u00e9ch\u00e9ance sup\u00e9rieure \u00e0 1 an s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 20,6 millions d\u2019euros. Ils incluent la garantie li\u00e9e au cash-pooling europ\u00e9en de 8 millions d\u2019euros qui reste en vigueur tant que les accords de cash-pooling existent. Les \u00ab garanties de march\u00e9 \u00bb sont g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 1 an, mises \u00e0 part quelques garanties dont la dur\u00e9e contractuelle n\u2019exc\u00e8de pas 3 ans. Contr\u00f4le Dans le cadre de l\u2019organisation du contr\u00f4le interne du Groupe, les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ne sont pas habilit\u00e9es \u00e0 r\u00e9aliser des op\u00e9rations pouvant donner lieu \u00e0 des engagements hors bilan sans approbation de la Direction Financi\u00e8re du Groupe et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, du Conseil. Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont toutefois la possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9mettre, sans accord pr\u00e9alable et dans le cadre normal de leur activit\u00e9, des garanties de march\u00e9 d\u2019un montant inf\u00e9rieur \u00e0 150 000 euros et d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure \u00e0 2 ans. Ces garanties sont mentionn\u00e9es dans les documents remplis par les soci\u00e9t\u00e9s dans le cadre de la proc\u00e9dure de consolidation des comptes. \u00c0 la connaissance de la Soci\u00e9t\u00e9, il n\u2019a pas \u00e9t\u00e9 omis d\u2019engagement hors bilan signi\ufb01catif selon les normes comptables en vigueur.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13041": {
   "value": "Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments \ufb01nanciers Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d\u2019information quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur. 31/12/2022 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur - instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,2 2,2 2,2 2,2 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 6,9 6,9 6,9 6,9 6,9 2,2 0,0 0,0 9,1 0,0 6,9 2,2 9,1 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 42,2 42,2 Cr\u00e9ances clients 11 167,4 167,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 59,2 59,2 0,0 0,0 268,8 0,0 268,8 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) 0,0 0,0 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (262,3) (262,3) (241,2) Concours bancaires courants 15 (15,2) (15,2) Passifs financiers courants 15 (60,9) (60,9) Dettes fournisseurs (86,6) (86,6) 0,0 0,0 0,0 (424,9) (424,9) Valeur comptable par classe 4,8 2,2 268,8 (424,9) (149,1) 31/12/2021 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur -instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,0 2,0 2,0 2,0 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 2,3 2,3 2,3 2,3 2,3 2,0 0,0 0,0 4,3 0,0 2,3 2,0 4,3 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 38,0 38,0 Cr\u00e9ances clients 11 143,6 143,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 49,5 49,5 0,0 0,0 231,1 0,0 231,1 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) 0,0 0,0 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (244,5) (244,5) (241,7) Concours bancaires courants 15 (25,1) (25,1) Passifs financiers courants 15 (7,0) (7,0) Dettes fournisseurs (67,1) (67,1) 0,0 0,0 0,0 (343,8) (343,8) Valeur comptable par classe 1,0 2,0 231,1 (343,8) (109,7) Pour les instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme et swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), la technique d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9e est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient sur un march\u00e9 actif et leur cotation re\ufb02\u00e8te les transactions incluant des instruments similaires.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13040": {
   "value": "Note n\u00b0 17 Justes valeurs des instruments \ufb01nanciers Les tableaux suivants pr\u00e9sentent la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers et leur valeur comptable au bilan ainsi que leur niveau dans la hi\u00e9rarchie de juste valeur pour les instruments \u00e9valu\u00e9s en juste valeur. Ils ne comprennent pas d\u2019information quant \u00e0 la juste valeur des actifs et passifs \ufb01nanciers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur comptable, dans la mesure o\u00f9 celle-ci correspond \u00e0 une approximation raisonnable de leur juste valeur. 31/12/2022 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur - instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,2 2,2 2,2 2,2 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 6,9 6,9 6,9 6,9 6,9 2,2 0,0 0,0 9,1 0,0 6,9 2,2 9,1 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 42,2 42,2 Cr\u00e9ances clients 11 167,4 167,4 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 59,2 59,2 0,0 0,0 268,8 0,0 268,8 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) (2,1) 0,0 0,0 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) 0,0 (2,1) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (262,3) (262,3) (241,2) Concours bancaires courants 15 (15,2) (15,2) Passifs financiers courants 15 (60,9) (60,9) Dettes fournisseurs (86,6) (86,6) 0,0 0,0 0,0 (424,9) (424,9) Valeur comptable par classe 4,8 2,2 268,8 (424,9) (149,1) 31/12/2021 Valeur comptable Juste valeur Rubriques au bilan et classes d\u2019instrument Note Juste valeur -instruments de couverture Juste valeur par le biais des autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global Actifs financiers au co\u00fbt amorti Autres passifs financiers Total de la valeur nette comptable au bilan de la classe Niveau 1 Niveau 2 Niveau 3 TOTAL Actifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Titres de participation non cot\u00e9s 9 2,0 2,0 2,0 2,0 D\u00e9riv\u00e9s actifs courants et non courants 4 2,3 2,3 2,3 2,3 2,3 2,0 0,0 0,0 4,3 0,0 2,3 2,0 4,3 Actifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Actifs financiers courants et non courants 15 38,0 38,0 Cr\u00e9ances clients 11 143,6 143,6 Tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie 15 49,5 49,5 0,0 0,0 231,1 0,0 231,1 Passifs financiers \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur D\u00e9riv\u00e9s passifs courants et non courants 4 (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) (1,3) 0,0 0,0 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) 0,0 (1,3) Passifs financiers non \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur Emprunts bancaires 15 (244,5) (244,5) (241,7) Concours bancaires courants 15 (25,1) (25,1) Passifs financiers courants 15 (7,0) (7,0) Dettes fournisseurs (67,1) (67,1) 0,0 0,0 0,0 (343,8) (343,8) Valeur comptable par classe 1,0 2,0 231,1 (343,8) (109,7) Pour les instruments \ufb01nanciers d\u00e9riv\u00e9s (contrats de change \u00e0 terme et swaps de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat), la technique d\u2019\u00e9valuation utilis\u00e9e est celle des comparables de march\u00e9. La juste valeur repose sur les cotations des courtiers. Des contrats similaires se n\u00e9gocient sur un march\u00e9 actif et leur cotation re\ufb02\u00e8te les transactions incluant des instruments similaires.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13042": {
   "value": "Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par zone g\u00e9ographique Zone g\u00e9ographique 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % France 1 331 18 % 1 316 21 % Europe hors France 1 417 19 % 1 348 16 % Am\u00e9rique du Nord & Mexique 2 377 33 % 2 153 30 % Asie 1 673 23 % 1 632 25 % Reste du monde 517 7 % 519 8 % TOTAL 7 315 100 % 6 968 100 % Les effectifs augmentent de 347 personnes, principalement en Am\u00e9rique du Nord et au Mexique. Effectif fin de p\u00e9riode des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es par cat\u00e9gorie Cat\u00e9gories 31 d\u00e9c. 2022 % 31 d\u00e9c. 2021 % Ing\u00e9nieurs et cadres 1 590 22 % 1 546 24 % Technicien(ne)s et agents de ma\u00eetrise 1 585 22 % 1 511 21 % Employ\u00e9(e)s 229 3 % 231 4 % Ouvriers / ouvri\u00e8res 3 911 53 % 3 680 51 % TOTAL 7 315 100 % 6 968 100 %",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13043": {
   "value": "Note n\u00b0 21 R\u00e9sultat op\u00e9rationnel Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel d\u00e9taill\u00e9 en charges et produits par nature est pr\u00e9sent\u00e9 ci-dessous : En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Chiffre d\u2019affaires 1 114,8 922,8 Achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et marchandises (304,9) (263,9) Co\u00fbts de fabrication (220,3) (164,8) Salaires, int\u00e9ressement et participation (339,6) (296,3) Amortissements (64,8) (56,2) Autres charges (62,1) (48,5) Pertes de valeur et provisions (13,7) (3,2) R\u00e9sultat de cession d\u2019immobilisations 3,5 (0,5) El\u00e9ments financiers du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel (2,7) (1,7) R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL 110,2 87,7 Les pertes de valeur et provisions de la p\u00e9riode incluent la d\u00e9pr\u00e9ciation du goodwill d\u2019Anticorrosion Equipment pour 11,4 millions d\u2019euros (voir note n\u00b07).",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13045": {
   "value": "Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat \ufb01nancier En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Amortissement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts (0,3) (0,3) Int\u00e9r\u00eats sur la dette (5,3) (5,6) Charges financi\u00e8res CT (1,7) (0,9) Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette (1,2) 0,0 Commissions sur dette (0,7) (0,5) Quote-part non-efficace des couvertures de taux (0,1) (0,1) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel (0,8) (0,8) R\u00c9SULTAT FINANCIER (12,9) (10,7) En raison d\u2019un taux d\u2019in\ufb02ation cumul\u00e9 sur trois ans sup\u00e9rieur \u00e0 100 % atteint au cours de l\u2019exercice 2022, la Turquie est consid\u00e9r\u00e9e comme une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste selon les crit\u00e8res des IFRS. De ce fait, le Groupe applique \u00e0 la cl\u00f4ture les dispositions d\u2019IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes, aux \u00e9tats \ufb01nanciers de sa \ufb01liale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleri A.S., telles que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l\u2019indice des prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le gouvernement turc. A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, l\u2019IPC (donn\u00e9 en base 100 de l\u2019ann\u00e9e 2003) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1128,45, et re\ufb02\u00e8te une in\ufb02ation en Turquie de 64,3 % depuis le 1 er janvier 2022.Le r\u00e9sultat \ufb01nancier ci-dessus n\u2019inclut pas les \u00e9l\u00e9ments suivants, qui r\u00e9sultent d\u2019actifs et passifs qui ne sont pas \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net : Charges et produits \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Variations de juste valeur des instruments de couverture de change 0,2 (0,3) Variations de juste valeur des instruments de couverture de taux 0,2 0,1 Variations de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res 0,6 (0,9) Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres (0,1) 0,5 Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d\u2019imp\u00f4t 0,8 (0,7)",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13044": {
   "value": "Note n\u00b0 22 R\u00e9sultat \ufb01nancier En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Amortissement des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunts (0,3) (0,3) Int\u00e9r\u00eats sur la dette (5,3) (5,6) Charges financi\u00e8res CT (1,7) (0,9) Hyperinflation - gain / (perte) sur position mon\u00e9taire nette (1,2) 0,0 Commissions sur dette (0,7) (0,5) Quote-part non-efficace des couvertures de taux (0,1) (0,1) Composante financi\u00e8re des obligations locatives (2,9) (2,5) Int\u00e9r\u00eats financiers nets sur avantages du personnel (0,8) (0,8) R\u00c9SULTAT FINANCIER (12,9) (10,7) En raison d\u2019un taux d\u2019in\ufb02ation cumul\u00e9 sur trois ans sup\u00e9rieur \u00e0 100 % atteint au cours de l\u2019exercice 2022, la Turquie est consid\u00e9r\u00e9e comme une \u00e9conomie hyperin\ufb02ationniste selon les crit\u00e8res des IFRS. De ce fait, le Groupe applique \u00e0 la cl\u00f4ture les dispositions d\u2019IAS 29 \u2013 Information \ufb01nanci\u00e8re dans les \u00e9conomies hyperin\ufb02ationnistes, aux \u00e9tats \ufb01nanciers de sa \ufb01liale Mersen Istanbul Sanayi \u00dcrunleri A.S., telles que d\u00e9crites \u00e0 la note n\u00b03-E. Pour le calcul du gain ou de la perte sur la position mon\u00e9taire nette, le Groupe se r\u00e9f\u00e8re \u00e0 l\u2019indice des prix \u00e0 la consommation (IPC) en Turquie mis \u00e0 disposition par le gouvernement turc. A \ufb01n d\u00e9cembre 2022, l\u2019IPC (donn\u00e9 en base 100 de l\u2019ann\u00e9e 2003) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1128,45, et re\ufb02\u00e8te une in\ufb02ation en Turquie de 64,3 % depuis le 1 er janvier 2022.Le r\u00e9sultat \ufb01nancier ci-dessus n\u2019inclut pas les \u00e9l\u00e9ments suivants, qui r\u00e9sultent d\u2019actifs et passifs qui ne sont pas \u00e0 la juste valeur par le biais du r\u00e9sultat net : Charges et produits \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Variations de juste valeur des instruments de couverture de change 0,2 (0,3) Variations de juste valeur des instruments de couverture de taux 0,2 0,1 Variations de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res 0,6 (0,9) Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres (0,1) 0,5 Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d\u2019imp\u00f4t 0,8 (0,7)",
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    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  "fact_13046": {
   "value": "Charges et produits \ufb01nanciers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global En millions d\u2019euros 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Variations de juste valeur des instruments de couverture de change 0,2 (0,3) Variations de juste valeur des instruments de couverture de taux 0,2 0,1 Variations de juste valeur des instruments de couverture de mati\u00e8res 0,6 (0,9) Imp\u00f4ts sur les variations comptabilis\u00e9es en capitaux propres (0,1) 0,5 Charges et produits financiers comptabilis\u00e9s en autres \u00e9l\u00e9ments du r\u00e9sultat global, nets d\u2019imp\u00f4t 0,8 (0,7)",
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  },
  "fact_13048": {
   "value": "Note n\u00b0 25 Dividendes L\u2019Assembl\u00e9e G\u00e9n\u00e9rale des actionnaires qui s\u2019est tenue le 19 mai 2022, a approuv\u00e9 le versement d\u2019un dividende de 1 \u20ac par action au titre de 2021. Au titre de l\u2019exercice 2022, le dividende propos\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1,25 euro par action, soit un montant global distribu\u00e9 d\u2019environ 26 millions d\u2019euros.",
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    "language": "fr",
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  "fact_13413": {
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    "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
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  "fact_13414": {
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    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
    "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares"
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  },
  "fact_13415": {
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    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00",
    "unit": "iso4217:EUR"
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  "fact_13049": {
   "value": "Note n\u00b0 26 Information relative aux parties li\u00e9es Mersen est une soci\u00e9t\u00e9 holding qui a pour vocation la gestion des titres de participation, l\u2019activit\u00e9 de \ufb01nancement du Groupe et la facturation de prestations li\u00e9es aux immobilisations incorporelles d\u00e9tenues par Mersen. La soci\u00e9t\u00e9 Mersen fait partie du groupe Mersen qui comprend 91 soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es et non consolid\u00e9es, r\u00e9parties dans 34 pays. Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe sont \u00e9limin\u00e9es. 1 - Relations avec les soci\u00e9t\u00e9s non-consolid\u00e9es Le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 par le Groupe avec les soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7,4 millions d\u2019euros en 2022 (4,9 millions d\u2019euros en 2021). Sur l\u2019exercice 2022, les management fees et les frais administratifs factur\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par le Groupe (et venant en diminution des frais administratifs centraux) s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 moins de 0,1 million d\u2019euros (comme en 2021). Au 31 d\u00e9cembre 2022, les cr\u00e9ances d\u2019exploitation du Groupe sur les \ufb01liales non consolid\u00e9es s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 2,1 millions d\u2019euros et les passifs d\u2019exploitation avec les \ufb01liales non consolid\u00e9es sont nuls. Au 31 d\u00e9cembre 2022, les pr\u00eats en compte-courant consentis aux soci\u00e9t\u00e9s non consolid\u00e9es par Mersen sont nuls (comme en 2021). 2 - R\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux principaux dirigeants Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle du Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe pour 2022. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Salaires, bonus, avantages en nature 1,2 1,1 Charges comptabilis\u00e9es du r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire (1) 0,3 0,3 TOTAL 1,5 1,4 (1) Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie dans son contrat d\u2019un r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire d\u00e9fini comme suit : sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe au jour du d\u00e9part \u00e0 la retraite, le r\u00e9gime garantit un sur-compl\u00e9ment de retraite plafonn\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 de 10 % \u00e0 20 % de la r\u00e9mun\u00e9ration de r\u00e9f\u00e9rence (salaire de base des 3 derni\u00e8res ann\u00e9es plus r\u00e9mun\u00e9ration variable fix\u00e9e forfaitairement \u00e0 50 % du bonus maximum). L\u2019engagement actuariel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,4 millions d\u2019euros (contre 4,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de r\u00e9vocation de son mandat (sauf faute grave ou lourde) d\u2019une indemnit\u00e9 forfaitaire au maximum \u00e9gale \u00e0 0,5 fois la r\u00e9mun\u00e9ration totale brute qui lui aura \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e au titre des trente-six mois pr\u00e9c\u00e9dant la rupture, sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance. Dans le cas o\u00f9 les responsabilit\u00e9s et/ou la r\u00e9mun\u00e9ration du Directeur G\u00e9n\u00e9ral seraient modi\ufb01\u00e9es de mani\u00e8re substantielle \u00e0 la suite d\u2019une prise de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et o\u00f9, de ce fait, il d\u00e9ciderait de quitter la Soci\u00e9t\u00e9, il b\u00e9n\u00e9\ufb01ciera de la m\u00eame indemnit\u00e9. Par ailleurs, Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de cessation de son mandat (hors d\u00e9part \u00e0 la retraite) et en contrepartie d\u2019un engagement de non-concurrence et de non-sollicitation valable pendant une p\u00e9riode d\u2019un an, d\u2019une indemnit\u00e9 mensuelle \u00e9gale \u00e0 50 % de la derni\u00e8re r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle \ufb01xe brute qu\u2019il aura per\u00e7ue imm\u00e9diatement avant la cessation de son mandat social. Cette indemnit\u00e9 lui sera vers\u00e9e en douze mensualit\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra renoncer \u00e0 cette clause de non-concurrence et de non-sollicitation et se lib\u00e9rer de son obligation de versement de l\u2019indemnit\u00e9 mensuelle en informant le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de sa d\u00e9cision dans un d\u00e9lai de deux mois \u00e0 compter de la cessation du mandat social. \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Plan 2018 Date du Conseil d\u2019administration 17 mai 2018 Nombre total d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence attribu\u00e9es 77 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires minimum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance 770 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires additionnelles maximum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance et \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de bourse 7 700 Valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution : Juste valeur d\u2019une action ordinaire garantie 33,53 Juste valeur d\u2019une action ordinaire non garantie 12,41 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2020 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 17 mai 2022 La conversion des actions de pr\u00e9f\u00e9rence du plan 2018 s\u2019est traduite par l\u2019attribution d\u00e9finitive de 770 actions ordinaires. \u25a0 Actions gratuites - plan dirigeant Plan 2019 Plan 2021 Plan 2022 Date de d\u00e9cision d\u2019attribution 17 mai 2019 20 mai 2021 19 mai 2022 Nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es 8 850 12 600 12 600 Valorisation de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 20,86 23,59 24,31 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2022 20 mai 2024 19 mai 2025 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 18 mai 2022 21 mai 2024 20 mai 2025 Au titre du plan 2019, 2 514 actions ordinaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es.3 - Autres conventions Il n\u2019existe aucune autre convention ni aucun autre engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 avec des parties li\u00e9es en dehors de celle d\u00e9crite au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent concernant la clause de non-concurrence, la r\u00e9vocation du mandat et le r\u00e9gime de retraite du Directeur g\u00e9n\u00e9ral Luc Themelin.",
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    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
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  },
  "fact_13050": {
   "value": "2 - R\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux principaux dirigeants Le tableau ci-dessous d\u00e9taille la r\u00e9mun\u00e9ration annuelle du Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe pour 2022. (En millions d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Salaires, bonus, avantages en nature 1,2 1,1 Charges comptabilis\u00e9es du r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire (1) 0,3 0,3 TOTAL 1,5 1,4 (1) Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9ficie dans son contrat d\u2019un r\u00e9gime de retraite sur-compl\u00e9mentaire d\u00e9fini comme suit : sous condition de pr\u00e9sence dans le Groupe au jour du d\u00e9part \u00e0 la retraite, le r\u00e9gime garantit un sur-compl\u00e9ment de retraite plafonn\u00e9 en fonction de l\u2019anciennet\u00e9 de 10 % \u00e0 20 % de la r\u00e9mun\u00e9ration de r\u00e9f\u00e9rence (salaire de base des 3 derni\u00e8res ann\u00e9es plus r\u00e9mun\u00e9ration variable fix\u00e9e forfaitairement \u00e0 50 % du bonus maximum). L\u2019engagement actuariel a \u00e9t\u00e9 \u00e9valu\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 \u00e0 4,4 millions d\u2019euros (contre 4,6 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2021). Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral du Groupe b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de r\u00e9vocation de son mandat (sauf faute grave ou lourde) d\u2019une indemnit\u00e9 forfaitaire au maximum \u00e9gale \u00e0 0,5 fois la r\u00e9mun\u00e9ration totale brute qui lui aura \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e au titre des trente-six mois pr\u00e9c\u00e9dant la rupture, sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation de crit\u00e8res de performance. Dans le cas o\u00f9 les responsabilit\u00e9s et/ou la r\u00e9mun\u00e9ration du Directeur G\u00e9n\u00e9ral seraient modi\ufb01\u00e9es de mani\u00e8re substantielle \u00e0 la suite d\u2019une prise de contr\u00f4le de la Soci\u00e9t\u00e9, et o\u00f9, de ce fait, il d\u00e9ciderait de quitter la Soci\u00e9t\u00e9, il b\u00e9n\u00e9\ufb01ciera de la m\u00eame indemnit\u00e9. Par ailleurs, Le Directeur G\u00e9n\u00e9ral b\u00e9n\u00e9\ufb01cie, en cas de cessation de son mandat (hors d\u00e9part \u00e0 la retraite) et en contrepartie d\u2019un engagement de non-concurrence et de non-sollicitation valable pendant une p\u00e9riode d\u2019un an, d\u2019une indemnit\u00e9 mensuelle \u00e9gale \u00e0 50 % de la derni\u00e8re r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle \ufb01xe brute qu\u2019il aura per\u00e7ue imm\u00e9diatement avant la cessation de son mandat social. Cette indemnit\u00e9 lui sera vers\u00e9e en douze mensualit\u00e9s. La Soci\u00e9t\u00e9 pourra renoncer \u00e0 cette clause de non-concurrence et de non-sollicitation et se lib\u00e9rer de son obligation de versement de l\u2019indemnit\u00e9 mensuelle en informant le Directeur G\u00e9n\u00e9ral de sa d\u00e9cision dans un d\u00e9lai de deux mois \u00e0 compter de la cessation du mandat social. \u25a0 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Plan 2018 Date du Conseil d\u2019administration 17 mai 2018 Nombre total d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence attribu\u00e9es 77 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires minimum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance 770 Equivalent en nombre d\u2019actions ordinaires additionnelles maximum apr\u00e8s conversion, soumises \u00e0 l\u2019atteinte de crit\u00e8res de performance et \u00e0 l\u2019\u00e9volution du cours de bourse 7 700 Valorisation \u00e0 la date d\u2019attribution : Juste valeur d\u2019une action ordinaire garantie 33,53 Juste valeur d\u2019une action ordinaire non garantie 12,41 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2020 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 17 mai 2022 La conversion des actions de pr\u00e9f\u00e9rence du plan 2018 s\u2019est traduite par l\u2019attribution d\u00e9finitive de 770 actions ordinaires. \u25a0 Actions gratuites - plan dirigeant Plan 2019 Plan 2021 Plan 2022 Date de d\u00e9cision d\u2019attribution 17 mai 2019 20 mai 2021 19 mai 2022 Nombre total d\u2019actions attribu\u00e9es 8 850 12 600 12 600 Valorisation de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution (en euros) 20,86 23,59 24,31 Date d\u2019attribution d\u00e9finitive (fin de la p\u00e9riode d\u2019acquisition) 17 mai 2022 20 mai 2024 19 mai 2025 Date de cessibilit\u00e9 (fin de la p\u00e9riode d\u2019indisponibilit\u00e9) 18 mai 2022 21 mai 2024 20 mai 2025 Au titre du plan 2019, 2 514 actions ordinaires ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finitivement attribu\u00e9es.3 - Autres conventions Il n\u2019existe aucune autre convention ni aucun autre engagement de la Soci\u00e9t\u00e9 avec des parties li\u00e9es en dehors de celle d\u00e9crite au paragraphe pr\u00e9c\u00e9dent concernant la clause de non-concurrence, la r\u00e9vocation du mandat et le r\u00e9gime de retraite du Directeur g\u00e9n\u00e9ral Luc Themelin.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13051": {
   "value": "Note n\u00b0 28 \u00c9v\u00e9nements post\u00e9rieurs \u00e0 la cl\u00f4ture N\u00e9ant.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13052": {
   "value": "Note n\u00b0 30 Arr\u00eat\u00e9 des comptes Les \u00e9tats \ufb01nanciers consolid\u00e9s du Groupe au 31 d\u00e9cembre 2022 ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le Conseil d\u2019Administration du 14 mars 2023.",
   "dimensions": {
    "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory",
    "language": "fr",
    "entity": "scheme:OQXDLNM5DTBULYMF5U27",
    "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00"
   }
  },
  "fact_13053": {
   "value": "Note n\u00b0 31 Honoraires des Commissaires aux comptes (En milliers d\u2019euros) KPMG EY Commissaire aux comptes et r\u00e9seau Commissaire aux comptes et r\u00e9seau Montant % Montant % Certification des comptes individuels et consolid\u00e9s et examen limit\u00e9 semestriel \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 210 20 % 195 22 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 724 68 % 655 74 % SOUS-TOTAL A 934 88 % 850 96 % Services autres que la certification des comptes requis par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 7 0 % 0 0 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 0 0 % 0 0 % SOUS-TOTAL B 7 0 % 0 0 % Services autres que la certification des comptes fournis \u00e0 la demande de l\u2019entit\u00e9 \u2022 Entit\u00e9 \u00e9mettrice 55 5 % 0 0 % \u2022 Entit\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es 71 7 % 37 4 % SOUS-TOTAL C 126 12 % 37 4 % SERVICES AUTRES QUE LA CERTIFICATION DES COMPTES SOUS-TOTAL D = B + C 133 12 % 37 4 % TOTAL E = A + D 1 067 100 % 887 100 % RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES CONSOLID\u00c9S EXERCICE CLOS LE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 A l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen, Opinion En ex\u00e9cution de la mission qui nous a \u00e9t\u00e9 con\ufb01\u00e9e par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, nous avons effectu\u00e9 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen relatifs \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, tels qu\u2019ils sont joints au pr\u00e9sent rapport. Nous certi\ufb01ons que les comptes consolid\u00e9s sont, au regard du r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne, r\u00e9guliers et sinc\u00e8res et donnent une image \ufb01d\u00e8le du r\u00e9sultat des op\u00e9rations de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 ainsi que de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du patrimoine, \u00e0 la \ufb01n de l\u2019exercice, de l\u2019ensemble constitu\u00e9 par les personnes et entit\u00e9s comprises dans la consolidation. L\u2019opinion formul\u00e9e cidessus est coh\u00e9rente avec le contenu de notre rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes. Fondement de l\u2019opinion R\u00e9f\u00e9rentiel d\u2019audit Nous avons effectu\u00e9 notre audit selon les normes d\u2019exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les \u00e9l\u00e9ments que nous avons collect\u00e9s sont suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder notre opinion. Les responsabilit\u00e9s qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiqu\u00e9es dans la partie \u00ab Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s \u00bb du pr\u00e9sent rapport. Ind\u00e9pendance Nous avons r\u00e9alis\u00e9 notre mission d\u2019audit dans le respect des r\u00e8gles d\u2019ind\u00e9pendance pr\u00e9vues par le Code de commerce et par le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la p\u00e9riode du 1 er janvier 2022 \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission de notre rapport, et notamment nous n\u2019avons pas fourni de services interdits par l\u2019article 5, paragraphe 1, du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014. Justi\ufb01cation des appr\u00e9ciations - Points cl\u00e9s de l\u2019audit En application des dispositions des articles L. 8239 et R. 8237 du Code de commerce relatives \u00e0 la justi\ufb01cation de nos appr\u00e9ciations, nous portons \u00e0 votre connaissance les points cl\u00e9s de l\u2019audit relatifs aux risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives qui, selon notre jugement professionnel, ont \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice, ainsi que les r\u00e9ponses que nous avons apport\u00e9es face \u00e0 ces risques. Les appr\u00e9ciations ainsi port\u00e9es s\u2019inscrivent dans le contexte de l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprim\u00e9e ci-avant. Nous n\u2019exprimons pas d\u2019opinion sur des \u00e9l\u00e9ments de ces comptes consolid\u00e9s pris isol\u00e9ment. Evaluation des goodwill Risque identi\ufb01\u00e9 Notre r\u00e9ponse Au 31 d\u00e9cembre 2022, la valeur nette des goodwill s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 M\u20ac 262 au regard d\u2019un total de bilan de M\u20ac 1 439,4. Comme indiqu\u00e9 en note 3-G.1 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s, ces goodwill font l\u2019objet d\u2019un test de perte de valeur d\u00e8s l\u2019apparition d\u2019indices de perte de valeur et au moins une fois par an, en comparant leur valeur comptable \u00e0 leur valeur d\u2019utilit\u00e9 a\ufb01n de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une perte de valeur. Les modalit\u00e9s du test de d\u00e9pr\u00e9ciation mis en \u0153uvre sont d\u00e9crites en note 3.G.1 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s et le d\u00e9tail des hypoth\u00e8ses retenues pr\u00e9sent\u00e9 en note 7 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. La valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir de projections actualis\u00e9es de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs d\u2019exploitation sur une dur\u00e9e de cinq ans et d\u2019une valeur terminale. Le taux d\u2019actualisation retenu pour ces calculs est le co\u00fbt moyen pond\u00e9r\u00e9 du capital apr\u00e8s imp\u00f4ts pour l\u2019ensemble des unit\u00e9s g\u00e9n\u00e9ratrices de tr\u00e9sorerie. Nous avons consid\u00e9r\u00e9 que la valeur des goodwill constitue un point cl\u00e9 de l\u2019audit en raison de leur importance signi\ufb01cative dans les comptes du groupe et du mode de d\u00e9termination de leur valeur d\u2019utilit\u00e9, principalement fond\u00e9e sur des estimations qui n\u00e9cessitent l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses ou d\u2019appr\u00e9ciations de la direction, comme indiqu\u00e9 dans la note 3-W de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. Nous avons pris connaissance des modalit\u00e9s de mise en \u0153uvre de ces tests de perte de valeur r\u00e9alis\u00e9s par la direction et avons notamment : \u25a0 appr\u00e9ci\u00e9 le processus d\u2019\u00e9laboration et d\u2019approbation du budget 2023 et des projections pour les quatre exercices suivants ; \u25a0 analys\u00e9 la coh\u00e9rence des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnels avec les performances pass\u00e9es, les perspectives de march\u00e9 et les donn\u00e9es projet\u00e9es pr\u00e9sent\u00e9es au conseil d\u2019administration de la soci\u00e9t\u00e9 ; \u25a0 appr\u00e9ci\u00e9, en incluant dans notre \u00e9quipe d\u2019audit des sp\u00e9cialistes en \u00e9valuation, le caract\u00e8re raisonnable des hypoth\u00e8ses retenues pour la d\u00e9termination du taux d\u2019actualisation ; \u25a0 \u00e9valu\u00e9 les analyses de sensibilit\u00e9 sur le test de perte de valeur. En\ufb01n, nous avons \u00e9galement appr\u00e9ci\u00e9 le caract\u00e8re appropri\u00e9 des informations fournies dans l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s. V\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, aux v\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires des informations relatives au groupe, donn\u00e9es dans le rapport de gestion du conseil d\u2019administration. Nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur leur sinc\u00e9rit\u00e9 et leur concordance avec les comptes consolid\u00e9s. Nous attestons que la d\u00e9claration consolid\u00e9e de performance extrafinanci\u00e8re pr\u00e9vue par l\u2019article L. 2251021 du Code de commerce figure dans les informations relatives au groupe donn\u00e9es dans le rapport de gestion, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que, conform\u00e9ment aux dispositions de l\u2019article L. 82310 de ce Code, les informations contenues dans cette d\u00e9claration n\u2019ont pas fait l\u2019objet de notre part de v\u00e9ri\ufb01cations de sinc\u00e9rit\u00e9 ou de concordance avec les comptes consolid\u00e9s et doivent faire l\u2019objet d\u2019un rapport par un organisme tiers ind\u00e9pendant. Autres v\u00e9ri\ufb01cations ou informations pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires Format de pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme d\u2019exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, \u00e0 la v\u00e9ri\ufb01cation du respect de ce format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement europ\u00e9en d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 n\u00b0 2019/815 du 17 d\u00e9cembre 2018 dans la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel mentionn\u00e9 au I de l\u2019article L. 451-1-2 du Code mon\u00e9taire et \ufb01nancier, \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du directeur g\u00e9n\u00e9ral. S\u2019agissant de comptes consolid\u00e9s, nos diligences comprennent la v\u00e9rification de la conformit\u00e9 du balisage de ces comptes au format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement pr\u00e9cit\u00e9. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la pr\u00e9sentation des comptes consolid\u00e9s destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel respecte, dans tous ses aspects signi\ufb01catifs, le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en. En raison des limites techniques inh\u00e9rentes au macro-balisage des comptes consolid\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, il est possible que le contenu de certaines balises des notes annexes ne soit pas restitu\u00e9 de mani\u00e8re identique aux comptes consolid\u00e9s joints au pr\u00e9sent rapport. Par ailleurs, il ne nous appartient pas de v\u00e9ri\ufb01er que les comptes consolid\u00e9s qui seront effectivement inclus par votre soci\u00e9t\u00e9 dans le rapport \ufb01nancier annuel d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019AMF correspondent \u00e0 ceux sur lesquels nous avons r\u00e9alis\u00e9 nos travaux. D\u00e9signation des commissaires aux comptes Nous avons \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9s commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 12 mai 2004 pour le cabinet KPMG S.A. et du 19 mai 2022 pour le cabinet ERNST & YOUNG Audit. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le cabinet KPMG S.A. \u00e9tait dans la dix- neuvi\u00e8me ann\u00e9e de sa mission sans interruption et le cabinet ERNST & YOUNG Audit dans la premi\u00e8re ann\u00e9e. Responsabilit\u00e9s de la direction et des personnes constituant le gouvernement d\u2019entreprise relatives aux comptes consolid\u00e9s Il appartient \u00e0 la direction d\u2019\u00e9tablir des comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sentant une image \ufb01d\u00e8le conform\u00e9ment au r\u00e9f\u00e9rentiel IFRS tel qu\u2019adopt\u00e9 dans l\u2019Union europ\u00e9enne ainsi que de mettre en place le contr\u00f4le interne qu\u2019elle estime n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de comptes consolid\u00e9s ne comportant pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs. Lors de l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s, il incombe \u00e0 la direction d\u2019\u00e9valuer la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation, de pr\u00e9senter dans ces comptes, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les informations n\u00e9cessaires relatives \u00e0 la continuit\u00e9 d\u2019exploitation et d\u2019appliquer la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation, sauf s\u2019il est pr\u00e9vu de liquider la soci\u00e9t\u00e9 ou de cesser son activit\u00e9. Il incombe au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes de suivre le processus d\u2019\u00e9laboration de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et de suivre l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne et de gestion des risques, ainsi que le cas \u00e9ch\u00e9ant de l\u2019audit interne, en ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Les comptes consolid\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration. Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s Objectif et d\u00e9marche d\u2019audit Il nous appartient d\u2019\u00e9tablir un rapport sur les comptes consolid\u00e9s. Notre objectif est d\u2019obtenir l\u2019assurance raisonnable que les comptes consolid\u00e9s pris dans leur ensemble ne comportent pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives. L\u2019assurance raisonnable correspond \u00e0 un niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019assurance, sans toutefois garantir qu\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel permet de syst\u00e9matiquement d\u00e9tecter toute anomalie signi\ufb01cative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou r\u00e9sulter d\u2019erreurs et sont consid\u00e9r\u00e9es comme significatives lorsque l\u2019on peut raisonnablement s\u2019attendre \u00e0 ce qu\u2019elles puissent, prises individuellement ou en cumul\u00e9, in\ufb02uencer les d\u00e9cisions \u00e9conomiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceuxci. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par l\u2019article L. 823101 du Code de commerce, notre mission de certi\ufb01cation des comptes ne consiste pas \u00e0 garantir la viabilit\u00e9 ou la qualit\u00e9 de la gestion de votre soci\u00e9t\u00e9. Dans le cadre d\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : \u25a0 il identi\ufb01e et \u00e9value les risques que les comptes consolid\u00e9s comportent des anomalies significatives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs, d\u00e9\ufb01nit et met en \u0153uvre des proc\u00e9dures d\u2019audit face \u00e0 ces risques, et recueille des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder son opinion. Le risque de nond\u00e9tection d\u2019une anomalie signi\ufb01cative provenant d\u2019une fraude est plus \u00e9lev\u00e9 que celui d\u2019une anomalie significative r\u00e9sultant d\u2019une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsi\ufb01cation, les omissions volontaires, les fausses d\u00e9clarations ou le contournement du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il prend connaissance du contr\u00f4le interne pertinent pour l\u2019audit a\ufb01n de d\u00e9\ufb01nir des proc\u00e9dures d\u2019audit appropri\u00e9es en la circonstance, et non dans le but d\u2019exprimer une opinion sur l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 des m\u00e9thodes comptables retenues et le caract\u00e8re raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes consolid\u00e9s ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 de l\u2019application par la direction de la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et, selon les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s, l\u2019existence ou non d\u2019une incertitude signi\ufb01cative li\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements ou \u00e0 des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation. Cette appr\u00e9ciation s\u2019appuie sur les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date de son rapport, \u00e9tant toutefois rappel\u00e9 que des circonstances ou \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs pourraient mettre en cause la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. S\u2019il conclut \u00e0 l\u2019existence d\u2019une incertitude signi\ufb01cative, il attire l\u2019attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes consolid\u00e9s au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certi\ufb01cation avec r\u00e9serve ou un refus de certi\ufb01er ; \u25a0 il appr\u00e9cie la pr\u00e9sentation d\u2019ensemble des comptes consolid\u00e9s et \u00e9value si les comptes consolid\u00e9s re\ufb02\u00e8tent les op\u00e9rations et \u00e9v\u00e9nements sousjacents de mani\u00e8re \u00e0 en donner une image \ufb01d\u00e8le ; \u25a0 concernant l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re des personnes ou entit\u00e9s comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, il collecte des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour exprimer une opinion sur les comptes consolid\u00e9s. Il est responsable de la direction, de la supervision et de la r\u00e9alisation de l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s ainsi que de l\u2019opinion exprim\u00e9e sur ces comptes. Rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes Nous remettons au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes un rapport qui pr\u00e9sente notamment l\u2019\u00e9tendue des travaux d\u2019audit et le programme de travail mis en \u0153uvre, ainsi que les conclusions d\u00e9coulant de nos travaux. Nous portons \u00e9galement \u00e0 sa connaissance, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les faiblesses signi\ufb01catives du contr\u00f4le interne que nous avons identi\ufb01\u00e9es pour ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Parmi les \u00e9l\u00e9ments communiqu\u00e9s dans le rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes \ufb01gurent les risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que nous jugeons avoir \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes consolid\u00e9s de l\u2019exercice et qui constituent de ce fait les points cl\u00e9s de l\u2019audit, qu\u2019il nous appartient de d\u00e9crire dans le pr\u00e9sent rapport. Nous fournissons \u00e9galement au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes la d\u00e9claration pr\u00e9vue par l\u2019article 6 du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014 con\ufb01rmant notre ind\u00e9pendance, au sens des r\u00e8gles applicables en France telles qu\u2019elles sont \ufb01x\u00e9es notamment par les articles L. 82210 \u00e0 L. 82214 du Code de commerce et dans le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, nous nous entretenons avec le comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes des risques pesant sur notre ind\u00e9pendance et des mesures de sauvegarde appliqu\u00e9es. Paris-La D\u00e9fense, le 21 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes KPMG S.A. ERNST & YOUNG Audit Catherine Porta Pierre Bourgeois COMPTES ANNUELS 7 COMPTE DE R\u00c9SULTAT 242 BILAN 244 ANNEXE AU BILAN ET AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT 246 FILIALES ET PARTICIPATIONS 260 RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS 261 TABLEAU DE R\u00c9SULTATS DES CINQ DERNIERS EXERCICES 265 COMPTE DE R\u00c9SULTAT (En milliers d\u2019euros) 2022 2021 PRODUIT D\u2019EXPLOITATION (1) Produits des activit\u00e9s courantes Produits des activit\u00e9s annexes 2 953 1 931 CHIFFRE D\u2019AFFAIRES TOTAL 2 953 1 931 Subventions d\u2019exploitation 0 0 Reprises sur provision d\u2019exploitation 981 2 500 Transfert de charges d\u2019exploitation 1 653 580 Autres produits 28 813 20 094 TOTAL 1 34 400 25 105 CHARGES D\u2019EXPLOITATION (2) Autres achats 12 1 Charges externes 26 957 20 313 Imp\u00f4ts et taxes 236 531 Salaires et traitements 2 180 4 344 Charges sociales 1 784 754 Dotation aux amortissements et provisions : - sur immobilisations : dotation aux amortissements 88 30 - pour risques et charges : dotation aux provisions 982 613 Autres charges 397 335 TOTAL 2 32 634 26 921 R\u00c9SULTAT D\u2019EXPLOITATION (TOTAL 1 - 2) 1 766 (1 816) (En milliers d\u2019euros) 2022 2021 PRODUITS FINANCIERS (3) De participation 38 454 31 239 D\u2019autres cr\u00e9ances de l\u2019actif immobilis\u00e9 Autres int\u00e9r\u00eats et produits assimil\u00e9s 3 695 4 384 Reprises sur amortissements et provisions 3 346 3 210 Diff\u00e9rences positives de change 8 117 12 325 TOTAL 3 53 612 51 158 CHARGES FINANCI\u00c8RES (4) Dotations aux amortissements et provisions 17 092 11 123 Int\u00e9r\u00eats et charges assimil\u00e9es 7 760 8 814 Diff\u00e9rences n\u00e9gatives de change 9 781 15 042 TOTAL 4 34 633 34 979 R\u00c9SULTAT FINANCIER (3 - 4) 18 978 16 179 R\u00c9SULTAT COURANT AVANT IMP\u00d4T 20 744 14 363 PRODUITS EXCEPTIONNELS Sur op\u00e9rations de gestion Sur op\u00e9rations de capital 323 2 138 Reprises sur provisions et transferts de charges 855 500 TOTAL 5 1 178 2 638 CHARGES EXCEPTIONNELLES Sur op\u00e9rations de gestion 637 20 Sur op\u00e9rations en capital 172 1 770 Dotations aux amortissements et provisions 71 420 TOTAL 6 879 2 210 R\u00c9SULTAT EXCEPTIONNEL (TOTAL 5 - 6) 299 428 IMP\u00d4T SUR LES B\u00c9N\u00c9FICES 1 944 1 796 R\u00c9SULTAT EXERCICE 22 987 16 587 TOTAL DES PRODUITS 91 134 80 696 TOTAL DES CHARGES 68 147 64 109 BILAN ACTIF (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Brut Amortissement Net Net ACTIF IMMOBILIS\u00c9 Immobilisations incorporelles Concessions, brevets, licences, marques 7 618 7 618 Immobilisations incorporelles en cours 1 133 1 133 1 095 SOUS TOTAL 8 750 7 618 1 133 1 095 Immobilisations corporelles Autres 1 066 197 869 15 Immobilisations corporelles en cours 532 Avances et acomptes SOUS TOTAL 1 066 197 869 547 Immobilisations financi\u00e8res Participations 627 321 173 751 453 570 462 132 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 232 808 3 212 229 596 160 000 Autres titres immobilis\u00e9s 5 5 5 Autres 2 861 2 861 2 742 SOUS TOTAL 862 995 176 963 686 033 624 879 TOTAL A 872 812 184 777 688 035 626 521 ACTIF CIRCULANT Avances et acomptes vers\u00e9s sur commande Cr\u00e9ances clients et comptes rattach\u00e9s 2 041 2 041 1 897 Autres cr\u00e9ances (a) 97 371 97 371 69 636 Valeurs mobili\u00e8res de placement 5 589 5 589 Disponibilit\u00e9s 340 340 822 Instruments de tr\u00e9sorerie 3 328 3 328 152 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION Charges constat\u00e9es d\u2019avance 340 340 893 TOTAL B 109 009 109 009 73 400 Charges \u00e0 r\u00e9partir C 1 820 1 820 836 \u00c9carts de conversion actif D 8 071 8 071 1 547 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL (A+B+C+D) 991 712 184 777 806 935 702 304 (a) Dont cr\u00e9ances comptes courants : 88 545 PASSIF (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 CAPITAUX PROPRES Capital 41 690 41 642 Primes d\u2019\u00e9mission d\u2019action 216 198 216 198 Primes de fusion 8 252 8 252 \u00c9carts de r\u00e9\u00e9valuation 3 252 3 252 R\u00e9serves indisponibles 5 490 5 490 R\u00e9serve l\u00e9gale 4 164 4 173 Autres r\u00e9serves 76 065 79 637 Report \u00e0 nouveau 0 589 R\u00e9sultat de l\u2019exercice 22 987 16 587 Provisions r\u00e9glement\u00e9es 234 235 TOTAL A 378 333 376 055 PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques 1 688 4 627 Provisions pour charges 2 375 2 674 TOTAL B 4 063 7 301 DETTES (b) Emprunts obligataires 2 329 2 329 Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit (c) 8 973 14 186 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers (d) 398 082 294 601 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 1 757 923 Dettes fiscales et sociales 2 236 2 180 Dettes fournisseurs d\u2019immobilisations 80 1 Autres dettes 3 010 3 098 Instruments de tr\u00e9sorerie 318 COMPTES DE R\u00c9GULARISATION Produits constat\u00e9s d\u2019avance TOTAL C 416 468 317 637 \u00c9carts de conversion passif D 8 071 1 311 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL (A+B+C+D) 806 935 702 304 (b) Dont \u00e0 plus d\u2019un an : 262 698 moins d\u2019un an : 153 769 (c) Dont concours bancaires courants et soldes cr\u00e9diteurs de banques : 8 623 (d) Dont dettes comptes courants : 75 344 ANNEXE AU BILAN ET AU COMPTE DE R\u00c9SULTAT SOMMAIRE DES NOTES ANNEXES Note n\u00b01 R\u00c8GLES ET M\u00c9THODES COMPTABLES 247 Note n\u00b02 ANALYSES ET COMMENTAIRES 249 Note n\u00b03 VALEURS IMMOBILIS\u00c9ES 250 Note n\u00b04 PROVISIONS 251 Note n\u00b05 \u00c9CH\u00c9ANCE DES CR\u00c9ANCES ET DES DETTES 252 Note n\u00b06 \u00c9CARTS DE R\u00c9\u00c9VALUATION 252 Note n\u00b07 COMPTES DE RATTACHEMENT DES PRODUITS ET DES CHARGES 253 Note n\u00b0 8 CAPITAL 253 Note n\u00b0 9 ENGAGEMENTS 255 Note n\u00b0 10 CR\u00c9DIT-BAIL 256 Note n\u00b0 11 R\u00c9MUN\u00c9RATIONS DES DIRIGEANTS 256 Note n\u00b0 12 EFFECTIF MOYEN 256 Note n\u00b0 13 VENTILATION CHARGE D\u2019IMP\u00d4T 256 Note n\u00b0 14 INT\u00c9GRATION FISCALE 257 Note n\u00b0 15 \u00c9CARTS DE CONVERSION 257 Note n\u00b0 16 ACTIONS PROPRES 257 Note n\u00b0 17 INFORMATIONS SUR LE R\u00c9SULTAT EXCEPTIONNEL 258 Note n\u00b0 18 INFORMATIONS SUR LES RISQUES 259 Note n\u00b0 19 CONSOLIDATION 259 Note n\u00b01 R\u00e8gles et m\u00e9thodes comptables Les comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen SA pour l\u2019exercice 2022 ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tablis conform\u00e9ment aux dispositions de la l\u00e9gislation fran\u00e7aise, notamment du r\u00e8glement ANC 2014-03. Les principales m\u00e9thodes utilis\u00e9es sont les suivantes : A - Frais d\u2019augmentation de capital Les frais d\u2019augmentation de capital sont imput\u00e9s, pour leur totalit\u00e9, sur le montant des primes d\u2019\u00e9mission d\u2019actions. B - Immobilisations incorporelles et corporelles Les immobilisations sont \u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat ou de production. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement sont d\u00e9termin\u00e9es en fonction de leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation. La diff\u00e9rence entre les amortissements fiscaux et les amortissements \u00e9conomiques est comptabilis\u00e9e en amortissements d\u00e9rogatoires et enregistr\u00e9e en charges exceptionnelles par la contrepartie des provisions r\u00e9glement\u00e9es inscrites au passif du bilan. D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les dur\u00e9es de vie retenues sont les suivantes : \u25a0 logiciels et autres immobilisations incorporelles (bas\u00e9 sur la dur\u00e9e d\u2019utilisation pr\u00e9visionnelle) : 5 \u00e0 10 ans \u25a0 installations am\u00e9nagements des constructions : 10 ans \u25a0 mat\u00e9riels de bureau et mobilier : 5 ans et 10 ans Lorsqu\u2019il existe un indice de perte de valeur, un test de d\u00e9pr\u00e9ciation est effectu\u00e9 a\ufb01n de comparer la valeur nette comptable de l\u2019actif immobilis\u00e9, tant incorporel que corporel, \u00e0 sa valeur actuelle. Lorsque la valeur actuelle est notablement inf\u00e9rieure \u00e0 sa valeur nette comptable, une d\u00e9pr\u00e9ciation est comptabilis\u00e9e pour ramener la valeur nette comptable \u00e0 la valeur actuelle. Aucune provision n\u2019a \u00e9t\u00e9 constat\u00e9e \u00e0 ce titre au cours de l\u2019exercice. C - Titres de participation, autres titres immobilis\u00e9s La valeur brute est constitu\u00e9e par la valeur d\u2019apport ou le co\u00fbt d\u2019achat. Des d\u00e9pr\u00e9ciations peuvent \u00eatre constitu\u00e9es si la valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur d\u2019utilit\u00e9, cette valeur d\u2019utilit\u00e9 \u00e9tant d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence : \u25a0 En premier lieu, \u00e0 la quote-part des capitaux propres sociaux de chaque \ufb01liale, \u25a0 Puis, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la valeur \u00e9conomique d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence aux \ufb02ux de tr\u00e9sorerie futurs qui int\u00e8gre l\u2019activit\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9e ainsi que les perspectives d\u2019\u00e9volution. Les frais d\u2019acquisition de titres de participation et des autres titres immobilis\u00e9s sont incorpor\u00e9s au co\u00fbt d\u2019entr\u00e9e des titres. Les dotations et reprises sur d\u00e9pr\u00e9ciations de titres ainsi que les provisions pour risques sur les participations d\u00e9tenues sont enregistr\u00e9es en \u00e9l\u00e9ments financiers. Lorsque les titres sont c\u00e9d\u00e9s, les reprises de d\u00e9pr\u00e9ciations sur ces titres de participation sont comptabilis\u00e9es en \u00e9l\u00e9ments exceptionnels a\ufb01n de ne pas d\u00e9s\u00e9quilibrer le r\u00e9sultat \ufb01nancier et le r\u00e9sultat exceptionnel. D - Actif circulant - cr\u00e9ances Les cr\u00e9ances douteuses font l\u2019objet de d\u00e9pr\u00e9ciation en fonction de la perte probable. E - Op\u00e9rations en devises \u00c0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, les cr\u00e9ances et les dettes en devises sont valoris\u00e9es au cours of\ufb01ciel du 31 d\u00e9cembre. La contrepartie de l\u2019ajustement qui en r\u00e9sulte, est enregistr\u00e9e dans un compte d\u2019\u00e9cart de conversion d\u2019actif ou de passif. Les pro\ufb01ts de change latents n\u2019interviennent pas dans la formation du r\u00e9sultat. Toutefois, une provision est constitu\u00e9e pour faire face aux risques repr\u00e9sent\u00e9s par les pertes de change latentes non couvertes sur ces devises. F - Provisions pour risques et charges Les provisions pour risques et charges sont \u00e9valu\u00e9es de mani\u00e8re \u00e0 couvrir les litiges, contentieux, engagements de garantie et risques, li\u00e9s au cours normal des op\u00e9rations de la Soci\u00e9t\u00e9, susceptibles d\u2019entra\u00eener une sortie probable de ressources. Ainsi des provisions ont \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9es pour tous les risques significatifs que la situation ou les \u00e9v\u00e9nements connus au 31 d\u00e9cembre 2022 rendaient probables. G - Charges \u00e0 r\u00e9partir sur plusieurs exercices Les frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt sont r\u00e9partis sur la dur\u00e9e de vie moyenne estim\u00e9e de l\u2019emprunt. H - Engagements de retraites et indemnit\u00e9s de d\u00e9part Les engagements de retraite compl\u00e9mentaire r\u00e9sultant de r\u00e9gimes \u00ab ferm\u00e9s \u00bb \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies au pro\ufb01t d\u2019une partie du personnel font l\u2019objet de la comptabilisation d\u2019une provision. Les engagements relatifs au personnel encore actif sont enregistr\u00e9s en provision pour risques et charges. Ceux relatifs au personnel retrait\u00e9 sont port\u00e9s \u00e0 un compte de charge \u00e0 payer. L\u2019engagement de retraite compl\u00e9mentaire sp\u00e9cifique aux dirigeants du Groupe fait l\u2019objet d\u2019une provision pour charges destin\u00e9e \u00e0 couvrir cet engagement de la Soci\u00e9t\u00e9. Les indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite et les primes de m\u00e9dailles du travail des salari\u00e9s, r\u00e9sultant de l\u2019application des conventions collectives, sont constat\u00e9es sous forme de provisions pour risques et charges. Les engagements de d\u00e9part en retraite et de m\u00e9dailles du travail sont calcul\u00e9s annuellement par des actuaires ind\u00e9pendants conform\u00e9ment aux dispositions de la convention collective des industries chimiques et \u00e0 la recommandation de l\u2019ANC 2013-02, mise \u00e0 jour le 5 novembre 2021. Conform\u00e9ment \u00e0 cette recommandation, en 2021 la Soci\u00e9t\u00e9 a opt\u00e9 pour un changement de m\u00e9thode qui consiste \u00e0 lin\u00e9ariser le co\u00fbt de la prestation sur la p\u00e9riode pr\u00e9c\u00e9dant l\u2019\u00e2ge de la retraite qui permet au salari\u00e9 d\u2019obtenir la prestation maximale. La m\u00e9thode utilis\u00e9e est celle des unit\u00e9s de cr\u00e9dit projet\u00e9es : elle prend en compte, sur la base d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, la probabilit\u00e9 de dur\u00e9e de service future du salari\u00e9, le niveau de r\u00e9mun\u00e9ration futur, l\u2019esp\u00e9rance de vie et la rotation du personnel. L\u2019obligation est actualis\u00e9e en utilisant un taux d\u2019actualisation appropri\u00e9. L\u2019obligation est partiellement \ufb01nanc\u00e9e au travers d\u2019un versement externe dans le cadre d\u2019une assurance vie collective dont l\u2019actif est \u00e9valu\u00e9 \u00e0 la juste valeur. Les engagements de d\u00e9part en retraite sont comptabilis\u00e9s selon la m\u00e9thode du corridor. Les principales hypoth\u00e8ses retenues pour le calcul sont les suivantes : \u25a0 les r\u00e9mun\u00e9rations futures sont calcul\u00e9es \u00e0 partir des r\u00e9mun\u00e9rations actuelles en int\u00e9grant une r\u00e9\u00e9valuation annuelle au titre de l\u2019in\ufb02ation de 1,00 % et des augmentations individuelles additionnelles en fonction de l\u2019\u00e2ge ; \u25a0 les variations des hypoth\u00e8ses actuarielles ne sont prises en compte qu\u2019au-del\u00e0 du corridor et amorties sur la dur\u00e9e de vie active moyenne r\u00e9siduelle attendue des membres b\u00e9n\u00e9\ufb01ciant du r\u00e9gime ; \u25a0 actualisation au taux de 3,70 % ; \u25a0 taux de charges moyen de 40 % \u00e0 45 % ; \u25a0 taux de rotation du personnel d\u00e9termin\u00e9 par tranches d\u2019\u00e2ges ; \u25a0 taux de rendement des actifs : 2,25 % ; \u25a0 table de mortalit\u00e9 utilis\u00e9e : TGH - TGF 05. I - Rachat d\u2019actions Les actions propres rachet\u00e9es par Mersen dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 souscrit aupr\u00e8s d\u2019un \u00e9tablissement \ufb01nancier \ufb01gurent, conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation fran\u00e7aise, en autres titres immobilis\u00e9s. Une d\u00e9pr\u00e9ciation des titres est constat\u00e9e lorsque la valeur d\u2019acquisition des titres est sup\u00e9rieure au cours moyen de bourse du dernier mois avant la cl\u00f4ture de l\u2019exercice. Les \u00e9ventuels titres rachet\u00e9s pour \u00eatre \u00e0 terme annul\u00e9s sont eux aussi comptabilis\u00e9s en autres titres immobilis\u00e9s pour leurs valeurs d\u2019achat. Lors de la cession des titres rachet\u00e9s dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9, la perte ou le pro\ufb01t est port\u00e9 en r\u00e9sultat exceptionnel. Des actions propres peuvent \u00eatre \u00e9galement rachet\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9 pour \u00eatre attribu\u00e9es \u00e0 certains salari\u00e9s et conform\u00e9ment \u00e0 la r\u00e9glementation fran\u00e7aise, sont port\u00e9es en valeurs mobili\u00e8res de placement pour leurs valeurs d\u2019achat. J - R\u00e9sultat exceptionnel La Soci\u00e9t\u00e9 retient la conception du plan comptable g\u00e9n\u00e9ral. Le r\u00e9sultat exceptionnel regroupe donc les op\u00e9rations dont la r\u00e9alisation n\u2019est pas li\u00e9e \u00e0 l\u2019exploitation courante de l\u2019entreprise. Ainsi les valeurs comptables et produits de cession d\u2019\u00e9l\u00e9ments d\u2019actifs immobilis\u00e9s, les amortissements d\u00e9rogatoires et exceptionnels sur immobilisations, les indemnit\u00e9s non r\u00e9currentes, les amendes et p\u00e9nalit\u00e9s, ainsi que les charges connexes \u00e0 ces \u00e9l\u00e9ments non courants sont regroup\u00e9es dans le r\u00e9sultat exceptionnel. K - Options de souscription d\u2019actions et attributions gratuites d\u2019actions La Soci\u00e9t\u00e9 a mis en place, pour certains de ses salari\u00e9s, des plans d\u2019options de souscription d\u2019actions ou d\u2019attributions gratuites d\u2019actions. Lors de la lev\u00e9e d\u2019option de souscription d\u2019actions par les b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, des actions nouvelles sont \u00e9mises et suivent le traitement d\u2019une augmentation de capital classique. La prime d\u2019\u00e9mission est \u00e9gale \u00e0 la diff\u00e9rence entre le prix de souscription pay\u00e9 par le salari\u00e9 et le montant de l\u2019augmentation du poste capital. Lors de l\u2019attribution des actions gratuites aux b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires, des actions nouvelles peuvent \u00eatre cr\u00e9\u00e9es et suivent le traitement d\u2019une augmentation de capital par incorporation de r\u00e9serves. Le montant du nominal de l\u2019action est port\u00e9 en augmentation du poste capital et le surplus en r\u00e9serve indisponible. Des actions propres peuvent \u00eatre \u00e9galement rachet\u00e9es par la Soci\u00e9t\u00e9 sur le march\u00e9. Dans ce cas une provision pour charge est constat\u00e9e lorsque la sortie de ressource est probable pour la Soci\u00e9t\u00e9 et \u00e9gale \u00e0 la perte attendue lors de la remise des titres aux salari\u00e9s concern\u00e9s par le plan. La provision doit \u00eatre \u00e9tal\u00e9e lin\u00e9airement sur la p\u00e9riode d\u2019acquisition des droits. Note n\u00b02 Analyses et commentaires Compte de r\u00e9sultat Chiffre d\u2019Affaires et autres produits Les produits des activit\u00e9s annexes (2 953 milliers d\u2019euros) concernent, pour l\u2019essentiel, la facturation de prestations en France et \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Les autres produits (28 813 milliers d\u2019euros) sont relatifs principalement \u00e0 la redevance de marque et d\u2019incorporels. Les produits de redevance de marque s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 28 265 milliers d\u2019euros contre 19 599 milliers d\u2019euros en 2021. Cette augmentation est en lien avec la hausse de la pro\ufb01tabilit\u00e9 des \ufb01liales du groupe en 2022. R\u00e9sultat d\u2019exploitation En 2022, la baisse des salaires de 2 164 milliers d\u2019euros s\u2019explique principalement par le fait qu\u2019aucun versement n\u2019a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9 sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 \ufb01nancer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9\ufb01nies souscrits \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral, alors qu\u2019en 2021, la Soci\u00e9t\u00e9 avait vers\u00e9 2 500 milliers d\u2019euros. Ce versement avait donn\u00e9 lieu \u00e0 la comptabilisation d\u2019une reprise de provision du m\u00eame montant. En 2022 la Soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 600 milliers d\u2019euros de contributions patronales appliqu\u00e9es au versement de 2021, qui expliquent l\u2019augmentation des charges sociales en 2022. Ces contributions patronales n\u2019ont pas d\u2019impact sur le r\u00e9sultat d\u2019exploitation car elles sont compens\u00e9es par une reprise de provision du m\u00eame montant. R\u00e9sultat financier Le r\u00e9sultat \ufb01nancier positif de 18 978 milliers d\u2019euros a augment\u00e9 par rapport \u00e0 celui de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent de 16 179 milliers d\u2019euros, en raison d\u2019une augmentation des revenus des participations de 7 214 milliers d\u2019euros, d\u2019une reprise de provision pour situation nette n\u00e9gative des \ufb01liales de 3 317 milliers d\u2019euros, compens\u00e9es des d\u00e9pr\u00e9ciations compl\u00e9mentaires de titres de participation de 6 094 milliers d\u2019euros. R\u00e9sultat exceptionnel Le r\u00e9sultat exceptionnel af\ufb01che un gain de 299 milliers d\u2019euros contre un gain de 428 milliers d\u2019euro en 2021. Imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices L\u2019imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9\ufb01ces 2022 est un produit de 1 944 milliers d\u2019euros qui r\u00e9sulte principalement de l\u2019int\u00e9gration \ufb01scale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen et de ses \ufb01liales fran\u00e7aises. Bilan En compl\u00e9ment des notes \ufb01gurant ci-apr\u00e8s, les commentaires suivants sont apport\u00e9s : Endettement L\u2019endettement net total de la Soci\u00e9t\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2022 a diminu\u00e9 par rapport \u00e0 2021 : (En milliers d\u2019euros) 31 d\u00e9c. 2022 31 d\u00e9c. 2021 Concours bancaires courants 8 973 13 385 Emprunt obligataire 2 329 2 329 Emprunts & Dettes diverses 398 083 294 601 Endettement total 409 385 310 316 Disponibilit\u00e9s (340) (134) Instruments financiers \u00e0 terme (3 328) (152) Autres cr\u00e9ances financi\u00e8res (88 545) (58 364) Placements et Disponibilit\u00e9s (92 213) (58 650) Pr\u00eats aux filiales (229 596) (160 001) Autres immobilisations financi\u00e8res (2 861) (2 742) Endettement net 84 714 88 923 dont :  - plus d\u2019un an 34 430 83 814 - moins d\u2019un an 50 284 5 108 Sur les 409 millions d\u2019euros d\u2019endettement brut total, 224 millions d\u2019euros proviennent d\u2019utilisation de cr\u00e9dits et emprunts con\ufb01rm\u00e9s, 100 millions d\u2019euros proviennent de l\u2019utilisation du programme de billets de tr\u00e9sorerie, 75 millions d\u2019euros proviennent des comptes courants des \ufb01liales, le solde \u00e9tant principalement li\u00e9 \u00e0 l\u2019utilisation de lignes non con\ufb01rm\u00e9es (d\u00e9couverts bancaires ou autres lignes). L\u2019endettement net \u00e0 moins d\u2019un an augmente du fait d\u2019une utilisation plus importante des NEUCP qui peuvent \u00eatre substitu\u00e9s \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance par le cr\u00e9dit syndiqu\u00e9 long terme. Note n\u00b03 Valeurs immobilis\u00e9es (En milliers d\u2019euros) IMMOBILISATIONS AMORTISSEMENTS & PROVISIONS Rubriques et postes Valeur brute au d\u00e9but de l\u2019exercice Augmen- tations Diminu- tions Valeur brute \u00e0 la fin de l\u2019exercice Cumul\u00e9s au d\u00e9but de l\u2019exercice Augmen- tations Diminu- tions Cumul\u00e9s \u00e0 la fin de l\u2019exercice Immobilisations incorporelles Frais d\u2019\u00e9tablissement Concessions, brevets, licences, marques, proc\u00e9d\u00e9s, droits 7 618 7 618 7 618 7 618 Immobilisations en cours 1 095 38 1 133 TOTAL 1 8 712 38 8 750 7 618 7 618 Immobilisations corporelles Constructions, Installations techniques Autres immobilisations corporelles 368 893 (195) 1 066 353 88 (244) 197 Immobilisations en cours 532 (532) Avances et acomptes TOTAL 2 899 893 (727) 1 066 353 88 (244) 197 Immobilisations financi\u00e8res Participations 621 818 5 503 627 321 159 686 14 094 (29) 173 751 Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 160 842 92 554 (20 588) 232 808 842 2 370 3 212 Autres titres immobilis\u00e9s 5 5 Autres immobilisations financi\u00e8res 2 743 10 438 (10 319) 2 861 TOTAL 3 785 408 108 495 (30 907) 862 995 160 528 16 464 (29) 176 963 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL 795 019 109 426 (31 634) 872 812 168 499 16 552 (273) 184 777 Immobilisations financi\u00e8res L\u2019augmentation en valeur nette de 61 153 milliers d\u2019euros r\u00e9sulte principalement d\u2019augmentation des pr\u00eats de \ufb01liales (69 596 milliers d\u2019euros), et d\u2019augmentations de capital de certaines \ufb01liales pour 5 503 milliers d\u2019euros, compens\u00e9s des d\u00e9pr\u00e9ciations des titres des \ufb01liales (-14 065 milliers d\u2019euros). Note n\u00b04 Provisions (En milliers d\u2019euros) Rubriques Montant d\u00e9but d\u2019exercice Dotations Reprises provision utilis\u00e9e Reprises provision non utilis\u00e9e Montant fin exercice Provisions r\u00e9glement\u00e9es Amortissements d\u00e9rogatoires 235 (1) 234 TOTAL 1 235 (1) 234 Provisions pour risques et charges Indemnit\u00e9s d\u00e9part retraite 168 50 (24) 193 M\u00e9dailles du travail 8 (2) 6 Retraites dirigeants 744 558 (600)* 702 Charge honoraires 1 100 1 100 Litige locaux 100 (100) Travaux remise en \u00e9tat locaux 320 (320) Risque soci\u00e9t\u00e9 Mersen MAROC 4 627 (3 317) 1 310 Charges de personnel 235 374 (235) 374 Risque soci\u00e9t\u00e9 Mersen YVERDON 0 378 378 TOTAL 2 7 301 1 360 (4 498) (100) 4 063 D\u00e9pr\u00e9ciation Titres de participation Mersen France SB 63 790 8 900 72 690 Titres de participation Mersen Deutschland holding 9 464 2 300 11 764 Titres de participation Mersen Deutschland Frankfurt 0 800 800 Titres de participation Mersen Mexique 0 700 700 Titres de participation Mersen Yverdon 2 200 (29) 2 171 Titres de participation Mersen Istanbul 2 109 1 200 3 309 Titres de participation Mersen Argentine 1 486 194 1 680 Pr\u00eat Leclanche capacitor 700 125 825 Pr\u00eat Maroc 0 2 245 2 245 Autres titres de participation 80 779 80 779 TOTAL 3 160 528 16 464 (29) 176 963 TOTAL G\u00c9N\u00c9RAL 168 064 17 824 (4 528) (100) 181 260 * En d\u00e9but 2022, la soci\u00e9t\u00e9 a pay\u00e9 600 milliers d\u2019euros de contributions patronales (24 % du versement de 2 500 milliers d\u2019euros effectu\u00e9 en d\u00e9cembre 2021) sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 financer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies souscrits par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral. Note n\u00b05 \u00c9ch\u00e9ance des cr\u00e9ances et des dettes (En milliers d\u2019euros) Cr\u00e9ances Montant brut au bilan \u00c0 un an au plus \u00c0 plus d\u2019un an Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 232 808 1 440 231 368 Autres immobilisations financi\u00e8res 2 866 2 534 332 Clients et comptes rattach\u00e9s 2 041 2 041 Autres cr\u00e9ances 97 371 91 289 6 082 Charges constat\u00e9es d\u2019avance 340 340 TOTAL 335 426 97 644 237 782 (En milliers d\u2019euros) Dettes Montant brut au bilan \u00c0 un an au plus \u00c0 plus d\u2019un an \u00c0 plus de 5 ans Emprunt obligataire 2 329 2 329 Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 8 973 8 973 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers 398 083 135 829 166 000 96 254 Avances et acomptes re\u00e7us sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattach\u00e9s 1 757 1 757 Dettes fiscales et sociales 2 236 1 791 445 Dettes fournisseurs immobilisations 80 80 Autres dettes 3 010 3 010 Produits constat\u00e9s d\u2019avance TOTAL 416 468 153 769 166 000 96 699 Note n\u00b06 \u00c9carts de r\u00e9\u00e9valuation (En milliers d\u2019euros) R\u00e9serves de r\u00e9\u00e9valuation Au d\u00e9but de l\u2019exercice 3 252 Reprise de l\u2019exercice \u00c0 la fin de l\u2019exercice 3 252 Note n\u00b07 Comptes de rattachement des produits et des charges (En milliers d\u2019euros) 1. Montant des produits \u00e0 recevoir inclus dans les postes du bilan ci-dessous Cr\u00e9ances rattach\u00e9es \u00e0 des participations 1 026 Autres immobilisations financi\u00e8res Autres cr\u00e9ances 1 374 Disponibilit\u00e9s 275 TOTAL 2 675 2. Montant des charges \u00e0 payer inclus dans les postes du bilan ci-dessous Emprunts et dettes aupr\u00e8s des \u00e9tablissements de cr\u00e9dit 1 485 Emprunts et dettes financi\u00e8res divers 350 Dettes fournisseurs exploitation et comptes rattach\u00e9s 1 769 Dettes fiscales et sociales 1 963 Dettes fournisseurs investissements et comptes rattach\u00e9s Autres dettes 483 TOTAL 6 049 3. Montant des charges et produits constat\u00e9s d\u2019avance Charges Produits \u00c9l\u00e9ments d\u2019exploitation 340 \u00c9l\u00e9ments financiers TOTAL 340 4. Charges \u00e0 r\u00e9partir sur plusieurs exercices Frais d\u2019\u00e9mission emprunt au 01/01/2022 836 Frais d\u2019\u00e9mission emprunt 2022 1 234 Dotations aux amortissements 2022 des frais d\u2019\u00e9mission d\u2019emprunt (250) TOTAL 1 820 Note n\u00b0 8 Capital Capital Au 31 d\u00e9cembre 2022, le capital social est \ufb01x\u00e9 \u00e0 41 689 808 \u20ac, divis\u00e9 en 20 844 904 (vingt millions huit cent quarante-quatre mille neuf cent quatre) actions, dont 20 844 904 (vingt millions huit cent quarante-quatre mille neuf cent quatre) actions de cat\u00e9gorie A de 2 euros de valeur nominale chacune. Attributions d\u2019actions gratuites Il est r\u00e9guli\u00e8rement offert \u00e0 des cadres du Groupe la possibilit\u00e9 de souscrire \u00e0 des options de souscriptions d\u2019actions ou \u00e0 des actions gratuites sous condition de rester dans le Groupe pendant un certain d\u00e9lai et sous condition d\u2019atteinte d\u2019objectifs internes ou externes. Un plan d\u2019actions de pr\u00e9f\u00e9rence gratuites a \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9 le 17 mai 2018. Deux plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s le 17 mai 2019. Le Groupe a annonc\u00e9 dans son communiqu\u00e9 de presse du 21 avril 2020, qu\u2019il n\u2019offrirait pas de telles possibilit\u00e9s en 2020. Trois plans d\u2019actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 attribu\u00e9s le 20 mai 2021 et le 19 mai 2022. Les cat\u00e9gories de personnel b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires de ces actions gratuites ont \u00e9t\u00e9 valid\u00e9es par le Comit\u00e9 Ex\u00e9cutif du Groupe. Les principales caract\u00e9ristiques des plans d\u2019attribution d\u2019actions gratuites sont les suivantes : Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2018 Actions gratuites de pr\u00e9f\u00e9rence Date d\u2019attribution 17/05/2018 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2020/ 17/05/2022 Date d\u2019expiration 18/05/2022 Nombre d\u2019actions du plan 103 400 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 0 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2019 - Dirigeants Actions gratuites Plan 2019 Actions gratuites Date d\u2019attribution 17/05/2019 17/05/2019 Date de disponibilit\u00e9 17/05/2022 17/05/2022 Date d\u2019expiration 18/05/2022 18/05/2022 Nombre d\u2019actions du plan 59 000 84 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 28 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2021 - Dirigeants Actions gratuites Plan 2021 \u2013 Managers Actions gratuites Date d\u2019attribution 20/05/2021 20/05/2021 Date de disponibilit\u00e9 20/05/2024 20/05/2024 Date d\u2019expiration 21/05/2024 21/05/2024 Nombre d\u2019actions du plan 84 000 100 800 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2021 \u2013 Talents Actions gratuites Plan 2022 - Dirigeants Actions gratuites Date d\u2019attribution 20/05/2021 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 20/05/2024 19/05/2025 Date d\u2019expiration 21/05/2024 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 12 000 84 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Caract\u00e9ristiques / Hypoth\u00e8ses Plan 2022 \u2013 Managers Actions gratuites Plan 2022 \u2013 Talents Actions gratuites Date d\u2019attribution 19/05/2022 19/05/2022 Date de disponibilit\u00e9 19/05/2025 19/05/2025 Date d\u2019expiration 20/05/2025 20/05/2025 Nombre d\u2019actions du plan 100 800 12 000 Estimation du % d\u2019actions ou options acquises suite \u00e0 l\u2019atteinte de la condition de performance 100 % 100 % Variation des capitaux propres (En milliers d\u2019euros) Montant au 1 er janvier 2022 376 055 R\u00e9sultat de l\u2019exercice 22 987 Variation des provisions r\u00e9glement\u00e9es (1) Augmentations de capital R\u00e9ductions de capital Changement de m\u00e9thode comptable Distribution de dividendes (20 709) Montant au 31 d\u00e9cembre 2022 378 332 Note n\u00b0 9 Engagements Engagements hors bilan (En milliers d\u2019euros) Engagements donn\u00e9s Garantie cash-pooling euro 8 000 Garantie Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 et bilat\u00e9raux soci\u00e9t\u00e9s chinoises 23 103 Contre garantie Mersen Deutschland Holding sur cautions 8 000 Contre garantie Mersen USA holding sur cautions 9 000 Garantie location b\u00e2timent Mersen USA EP Corp 4 688 Garantie location b\u00e2timent Mersen Hittisau 3 408 Contre garantie Mersen Japan KK et Mersen FMA Japan KK sur MUFG Bank 2 222 Contre garantie Mersen Benelux sur Commerzbank 800 Bail pour location immeuble Mersen SA 890 Contre garantie Mersen India sur cautions 2 268 Cautions et garanties diverses 899 TOTAL 63 278 Engagements re\u00e7us TOTAL 63 278 Autres engagements r\u00e9ciproques (En milliers d\u2019euros) Engagements donn\u00e9s r\u00e9ciproques Couvertures de change 52 003 Couvertures de mati\u00e8res premi\u00e8res 1 555 TOTAL 53 558 Engagements re\u00e7us r\u00e9ciproques Couvertures de change 115 528 Couvertures de mati\u00e8res premi\u00e8res 1 555 TOTAL 117 083 La part des engagements re\u00e7us non couvert par les engagements donn\u00e9s correspond majoritairement aux couvertures des pr\u00eats aux \ufb01liales en devises \u00e9trang\u00e8res, adoss\u00e9s \u00e0 des emprunts en euros, pour les transformer en emprunts libell\u00e9s dans les devises des \ufb01liales concern\u00e9es. Avantages du personnel Provisions au titre des indemnit\u00e9s de d\u00e9parts en retraites, m\u00e9dailles du travail et r\u00e9gimes de retraites compl\u00e9mentaires \u00e0 prestations d\u00e9finies (En milliers d\u2019euros) Valeur actualis\u00e9e des obligations des r\u00e9gimes au 31/12/2022 5 407 Valeur math\u00e9matique des actifs de r\u00e9gimes (2 757) Ecarts actuariels non comptabilis\u00e9s (1 225) TOTAL 1 425 Note n\u00b0 10 Cr\u00e9dit-bail La Soci\u00e9t\u00e9 ne dispose d\u2019aucun cr\u00e9dit-bail en cours au 31 d\u00e9cembre 2022. Note n\u00b0 11 R\u00e9mun\u00e9rations des Dirigeants La r\u00e9mun\u00e9ration des organes de direction et d\u2019administration vers\u00e9e directement par la Soci\u00e9t\u00e9 ou de mani\u00e8re indirecte par certaines de ses \ufb01liales au titre de l\u2019exercice 2022 est de 1 639 milliers d\u2019euros. L\u2019engagement net de retraite des dirigeants s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4 434 milliers d\u2019euros. Note n\u00b0 12 Effectif moyen Personnel salari\u00e9 Personnel mis \u00e0 disposition Cadres 4,16 Agents de ma\u00eetrise et techniciens 3,89 0,59 TOTAL 8,05 0,59 Note n\u00b0 13 Ventilation charge d\u2019imp\u00f4t (En milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat avant imp\u00f4t Imp\u00f4t d\u00fb Courant 20 744 Exceptionnel 299 Produit d\u2019imp\u00f4t net 1 944 Accroissement et all\u00e9gement de la dette future d\u2019imp\u00f4t (En milliers d\u2019euros) D\u00e9but exercice Variation exercice Fin exercice Provision pour retraites 1 427 5 1 432 Autres provisions non d\u00e9ductibles 1 158 (7) 1 150 Assiette de la dette ou du cr\u00e9dit futur(e) d\u2019imp\u00f4t (\u00e9l\u00e9ments significatifs) 2 585 (3) 2 582 D\u00e9ficit groupe fiscal fran\u00e7ais 135 194 (3 558) 131 636 Total 137 779 (3 561) 134 218 Taux d\u2019imp\u00f4t futur retenu LT 25,83 % 25,83 % Cr\u00e9ance future d\u2019imp\u00f4t sur d\u00e9ficit et principales diff\u00e9rences temporelles 36 983 35 673 Note n\u00b0 14 Int\u00e9gration \ufb01scale La Soci\u00e9t\u00e9 Mersen a constitu\u00e9 depuis le 1 er janvier 2013 un groupe \ufb01scal au sens des articles 223 A et suivants du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts. Ce groupe \ufb01scal int\u00e8gre, principalement, les soci\u00e9t\u00e9s Mersen France SB, Mersen France La Mure, Mersen France Gennevilliers, Mersen France Amiens, Mersen France PY, Mersen Corporate Services, Mersen La D\u00e9fense, Mersen Angers, Mersen Boostec et Mersen Pontarlier. Le calcul de la charge d\u2019imp\u00f4t pour chaque \ufb01liale est \u00e9tabli chaque ann\u00e9e comme si la soci\u00e9t\u00e9 n\u2019\u00e9tait pas membre du groupe \ufb01scal. Cette charge d\u2019imp\u00f4t tient donc compte des d\u00e9\ufb01cits r\u00e9alis\u00e9s par la \ufb01liale durant la p\u00e9riode d\u2019appartenance au groupe \ufb01scal qu\u2019elle peut imputer selon les modalit\u00e9s du droit commun. Aucune provision pour reversement d\u2019imp\u00f4t \u00e0 une \ufb01liale d\u00e9\ufb01citaire n\u2019a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e eu \u00e9gard \u00e0 la situation actuelle de chacune des \ufb01liales. Par ailleurs, en cas de sortie du Groupe d\u2019une \ufb01liale d\u00e9\ufb01citaire, aucune indemnisation n\u2019est pr\u00e9vue. Le produit d\u2019imp\u00f4t apparaissant dans la Soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re correspond principalement aux paiements d\u2019imp\u00f4t des \ufb01liales b\u00e9n\u00e9\ufb01ciaires minor\u00e9 de la dette d\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le groupe \ufb01scal \u00e0 l\u2019\u00c9tat. La \ufb01liale est solidaire du paiement de son imp\u00f4t au tr\u00e9sor en cas de d\u00e9faillance de Mersen. Note n\u00b0 15 \u00c9carts de conversion (En milliers d\u2019euros) Montants Autres Provision pour risque & charges Sur immobilisations financi\u00e8res 2 327 Sur cr\u00e9ances Sur emprunts et dettes financi\u00e8res diverses 4 543 Sur dettes Sur couvertures de devise 1 201 TOTAL ECART CONVERSION ACTIF 8 071 Sur immobilisations financi\u00e8res 4 555 Sur emprunts et dettes financi\u00e8res diverses Sur couvertures de devise 3 516 TOTAL ECART CONVERSION PASSIF 8 071 TOTAL Note n\u00b0 16 Actions propres Dans le cadre du contrat de liquidit\u00e9 mis en place avec la soci\u00e9t\u00e9 Exane BNP, la Soci\u00e9t\u00e9 d\u00e9tenait 38 080 actions propres au 31 d\u00e9cembre 2022. Le Groupe d\u00e9tenait \u00e9galement 193 484 actions en vue d\u2019une affectation aux plans d\u2019attribution d\u2019actions pour les salari\u00e9s. Note n\u00b0 17 Informations sur le r\u00e9sultat exceptionnel Produits exceptionnels (En milliers d\u2019euros) Sur op\u00e9rations de gestion Autres SOUS TOTAL Sur op\u00e9rations en capital Produits de refacturation actions gratuites Profits sur cessions titres auto-d\u00e9tenus 323 SOUS TOTAL 323 Autres 855 SOUS TOTAL 855 TOTAL 1 178 Charges exceptionnelles (En milliers d\u2019euros) Sur op\u00e9rations de gestion Retraites GPC non actifs 108 Indemnit\u00e9s d\u2019occupations locaux 210 Travaux de remise en \u00e9tat locaux 300 Autres 19 SOUS TOTAL 637 Sur op\u00e9rations en capital Pertes sur cessions titres auto-d\u00e9tenus 172 SOUS TOTAL 172 Dotation aux provisions 71 SOUS TOTAL 71 TOTAL 880 Note n\u00b0 18 Informations sur les risques La politique de gestion des risques \ufb01nanciers est valid\u00e9e par le Directeur G\u00e9n\u00e9ral sur la base de propositions faites par la Direction Financi\u00e8re. Les op\u00e9rations de couverture de change ou de mati\u00e8res sont effectu\u00e9es dans le cadre de proc\u00e9dures strictement d\u00e9\ufb01nies. Risque de Liquidit\u00e9 A\ufb01n de r\u00e9pondre \u00e0 ses besoins g\u00e9n\u00e9raux de tr\u00e9sorerie, Mersen dispose des principaux contrats de financement confirm\u00e9 suivants : \u25a0 Un cr\u00e9dit bancaire syndiqu\u00e9 multidevises de 320 millions d\u2019euros, mis en place en octobre 2022 avec une maturit\u00e9 initiale de 5 ans et remboursable in \ufb01ne. Il inclut d\u2019une part, des options d\u2019extension pouvant porter la maturit\u00e9 \u00e0 2029 sous r\u00e9serve de l\u2019accord des banques et d\u2019autre part une indexation de la marge sur des indicateurs ESG \u00e0 compter de d\u00e9cembre 2023. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit \u00e9voluant principalement en fonction du covenant de leverage et des indicateurs ESG. \u25a0 Un pr\u00eat bilat\u00e9ral de 20 millions d\u2019euros avec Bpifrance, mis en place en octobre 2022, d\u2019une maturit\u00e9 de 5 ans et amortissable lin\u00e9airement. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s sont \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit. \u25a0 Un placement priv\u00e9 allemand (\u00ab Schuldschein \u00bb) de 130 millions d\u2019euros mis en place \u00e0 l\u2019origine en avril 2019, puis r\u00e9duit \u00e0 115 millions d\u2019euros en 2022 apr\u00e8s un remboursement partiel anticip\u00e9, aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs europ\u00e9ens et asiatiques avec une maturit\u00e9 initiale de 7 ans et remboursable in \ufb01ne. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes pour un nominal de 68 millions d\u2019euros et \u00e0 taux variable Euribor augment\u00e9 d\u2019une marge de cr\u00e9dit pour un nominal de 47 millions d\u2019euros. \u25a0 Un placement priv\u00e9 am\u00e9ricain (\u00abUSPP\u00bb) de 60 millions de dollars US, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2031, et 30 millions d\u2019euros, \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance en 2028, remboursables in \ufb01ne aupr\u00e8s d\u2019un pool d\u2019investisseurs nord-am\u00e9ricains, Ce placement priv\u00e9 a \u00e9t\u00e9 sign\u00e9 en mai 2021 avec mise \u00e0 disposition des fonds en octobre 2021 assurant le remboursement du pr\u00e9c\u00e9dent USPP de 50 millions de dollars US \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance novembre 2021, ainsi que, pour partie, le remboursement par anticipation d\u2019un placement priv\u00e9 allemand de 60 millions d\u2019euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance initiale 2023. Les int\u00e9r\u00eats USPP pay\u00e9s aux investisseurs sont \ufb01xes. Par ailleurs, dans le cadre de sa politique de diversi\ufb01cation des sources de \ufb01nancements, Mersen a mis en place des programmes d\u2019\u00e9mission de NEU CP et de NEU MTN, respectivement en mars 2016 et mai 2020, d\u2019un montant maximum de 200 millions d\u2019euros chacun. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le programme de NEU CP est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 55 millions d\u2019euros. Ces utilisations sont \u00e0 maturit\u00e9 inf\u00e9rieure \u00e0 1 an et elles peuvent \u00eatre substitu\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9ch\u00e9ance par des tirages du Cr\u00e9dit Syndiqu\u00e9 Groupe. Le programme de NEU MTN est utilis\u00e9 \u00e0 hauteur de 45 millions d\u2019euros au total \u00e0 \u00e9ch\u00e9ances 2025, 2027 et 2028. Risque de taux La gestion du risque de taux d\u2019int\u00e9r\u00eats consiste en des prises de position ponctuelles tenant compte de l\u2019\u00e9volution des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats. Risque mati\u00e8res Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe ont des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res ou de composants constitu\u00e9s de mati\u00e8res premi\u00e8res telles que les m\u00e9taux non ferreux comme le cuivre, l\u2019argent et le zinc. Le cuivre et l\u2019argent sont les deux m\u00e9taux repr\u00e9sentant des montants d\u2019achats signi\ufb01catifs. La politique de gestion du risque de prix sur mati\u00e8res premi\u00e8res consiste \u00e0 ce jour en des prises de position sous la forme de contrat d\u2019achat \u00e0 terme de mati\u00e8res aupr\u00e8s de banques de premier rang. Elles sont r\u00e9percut\u00e9es de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux \ufb01liales concern\u00e9es par les achats de mati\u00e8res premi\u00e8res. Risque de change La politique de gestion du risque de change consiste, sur la base d\u2019un recensement complet des risques inter-soci\u00e9t\u00e9s et hors Groupe, \u00e0 contracter avec des banques de premier rang des couvertures de change \u00e0 terme. Sauf cas particuliers, les couvertures aupr\u00e8s des banques sont centralis\u00e9es au niveau de la maison-m\u00e8re et r\u00e9percut\u00e9es de mani\u00e8re sym\u00e9trique aux \ufb01liales concern\u00e9es pour les couvertures de \ufb02ux commerciaux, qu\u2019elles soient bas\u00e9es sur des commandes sp\u00e9ci\ufb01ques ou fond\u00e9es sur des budgets annuels. Note n\u00b0 19 Consolidation La soci\u00e9t\u00e9 Mersen est prise en int\u00e9gration globale dans la consolidation du groupe Mersen. FILIALES ET PARTICIPATIONS (En milliers d\u2019euros) Renseignements d\u00e9taill\u00e9s (titres exc\u00e9dant 1 % du capital social) Capital Capitaux propres hors capital Quote- part de capital d\u00e9tenue Valeur comptable chez Mersen Dividendes encaiss\u00e9s par la Soci\u00e9t\u00e9 Pr\u00eats et avances consentis nets Montants cautions et avals donn\u00e9s Brute Nette Mersen France SB S.A.S. 47 179 (24 693) 100 92 589 19 899 32 000 Mersen France Amiens S.A.S. 22 477 7 687 100 25 402 25 402 3 789 Mersen France Gennevilliers S.A.S. 12 617 (2 728) 100 43 896 38 196 290 Mersen Corporate Services S.A.S. (France) 3 574 3 428 100 3 646 3 646 630 Mersen France PY S.A.S. 4 651 7 092 100 48 788 29 411 193 Mersen Boostec (France) 3 243 12 437 95,07 11 792 11 792 Mersen Deutschland Frankfurt GMBH (Allemagne) 10 021 14 617 10 1 635 835 Mersen Deutschland Holding GMBH & CO. KG (Allemagne) 28 726 (8 857) 100 28 700 16 936 24 000 8 000 Mersen Argentina S.A. (Argentine) 6 (58) 97,99 1 845 166 Mersen Oceania Pty Ltd (Australie) 701 3 508 100 702 702 Mersen do Brasil Ltda (Br\u00e9sil) 10 114 (4 117) 100 25 172 5 296 Mersen Canada Dn Ltee/Ltd (Canada) 1 336 1 313 100 1 322 1 322 1 803 5 194 Mersen China Holding Co Ltd (Chine) 136 145 (3 958) 100 114 742 92 526 Mersen Korea Co. Ltd (Cor\u00e9e du Sud) 11 814 8 591 100 20 218 19 698 1 672 Cirprotec (Espagne) 1 063 7 562 100 16 458 16 458 2 687 Mersen Ib\u00e9rica S.A. (Espagne) 2 404 4 297 50,05 682 682 519 Mersen Ib\u00e9rica Bcn S.A. (Espagne) 2 043 4 001 100 2 396 2 396 Mersen USA Holding. (\u00c9tats-Unis) 45 207 (36 736) 100 68 926 68 926 16 474 124 133 9 000 Mersen UK Holdings Ltd (Grande-Bretagne) 7 022 4 139 100 903 903 Mersen Scot.Holding Ltd (Grande-Bretagne) 75 037 (8 797) 100 75 409 75 409 11 162 Mersen India Pvt Ltd (Inde) 591 16 312 100 11 443 11 225 2 268 Mersen Italia Spa (Italie) 5 500 1 915 100 10 613 6 095 11 000 Mersen Fma Japan KK (Japon) 356 8 801 8,70 2 977 917 19 1 066 800 Mersen Maroc SARL (Maroc) 2 749 (6 304) 100 5 886 2 245 Mersen Mexico Monterrey S. de R.L. de C.V. (Mexique) 1 373 (970) 100 1 149 449 1 367 416 Mersen South Africa Pty Ltd (Afrique du Sud) 58 574 54,77 813 813 Mersen Nordic AB (Su\u00e8de) 180 1 243 100 551 551 801 Mersen Istanbul Sanayi Urunleri AS (Turquie) 572 1 314 100 5 016 1 707 487 Mersen Leclanche Capacitors 20 (1 224) 100 2 171 825 Renseignements globaux (concernant les autres filiales et participations) Filiales (+ 50 %) Fran\u00e7aises 202 202 \u00c9trang\u00e8res 1 097 887 122 Participations (10 \u00e0 50 %) Fran\u00e7aises \u00c9trang\u00e8res 180 124 26 TOTAL 627 321 453 570 29 030 212 992 20 967 Nota : Les informations relatives au chiffre d\u2019affaires et au r\u00e9sultat ont \u00e9t\u00e9 volontairement omises en raison du pr\u00e9judice grave qui pourrait r\u00e9sulter de leur divulgation dans un environnement international tr\u00e8s concurrentiel. RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR LES COMPTES ANNUELS EXERCICE CLOS LE 31 D\u00c9CEMBRE 2022 A l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen, Opinion En ex\u00e9cution de la mission qui nous a \u00e9t\u00e9 con\ufb01\u00e9e par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, nous avons effectu\u00e9 l\u2019audit des comptes annuels de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen relatifs \u00e0 l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2022, tels qu\u2019ils sont joints au pr\u00e9sent rapport. Nous certi\ufb01ons que les comptes annuels sont, au regard des r\u00e8gles et principes comptables fran\u00e7ais, r\u00e9guliers et sinc\u00e8res et donnent une image \ufb01d\u00e8le du r\u00e9sultat des op\u00e9rations de l\u2019exercice \u00e9coul\u00e9 ainsi que de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du patrimoine de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 la \ufb01n de cet exercice. L\u2019opinion formul\u00e9e cidessus est coh\u00e9rente avec le contenu de notre rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes. Fondement de l\u2019opinion R\u00e9f\u00e9rentiel d\u2019audit Nous avons effectu\u00e9 notre audit selon les normes d\u2019exercice professionnel applicables en France. Nous estimons que les \u00e9l\u00e9ments que nous avons collect\u00e9s sont suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder notre opinion. Les responsabilit\u00e9s qui nous incombent en vertu de ces normes sont indiqu\u00e9es dans la partie \u00ab Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes annuels \u00bb du pr\u00e9sent rapport. Ind\u00e9pendance Nous avons r\u00e9alis\u00e9 notre mission d\u2019audit dans le respect des r\u00e8gles d\u2019ind\u00e9pendance pr\u00e9vues par le Code de commerce et par le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes sur la p\u00e9riode du 1 er janvier 2022 \u00e0 la date d\u2019\u00e9mission de notre rapport, et notamment nous n\u2019avons pas fourni de services interdits par l\u2019article 5, paragraphe 1, du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014. Justi\ufb01cation des appr\u00e9ciations - Points cl\u00e9s de l\u2019audit En application des dispositions des articles L. 8239 et R. 8237 du Code de commerce relatives \u00e0 la justi\ufb01cation de nos appr\u00e9ciations, nous portons \u00e0 votre connaissance les points cl\u00e9s de l\u2019audit relatifs aux risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives qui, selon notre jugement professionnel, ont \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes annuels de l\u2019exercice, ainsi que les r\u00e9ponses que nous avons apport\u00e9es face \u00e0 ces risques. Les appr\u00e9ciations ainsi port\u00e9es s\u2019inscrivent dans le contexte de l\u2019audit des comptes annuels pris dans leur ensemble et de la formation de notre opinion exprim\u00e9e ciavant. Nous n\u2019exprimons pas d\u2019opinion sur des \u00e9l\u00e9ments de ces comptes annuels pris isol\u00e9ment. Evaluation des titres de participation Notes 1-C, 3 et 4 de l\u2019annexe aux comptes annuels Risque identi\ufb01\u00e9 Notre r\u00e9ponse Au 31 d\u00e9cembre 2022, le montant net des titres de participation s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 M\u20ac 453,6 au regard d\u2019un total de bilan de M\u20ac 807, repr\u00e9sentant un des postes les plus importants du bilan. Les titres de participation sont comptabilis\u00e9s \u00e0 leur valeur d\u2019apport ou au co\u00fbt d\u2019achat et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s si leur valeur comptable est sup\u00e9rieure \u00e0 leur valeur d\u2019utilit\u00e9. Cette valeur d\u2019utilit\u00e9 est d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence : \u25a0 en premier lieu, \u00e0 la quote-part des capitaux propres sociaux de chaque \ufb01liale, \u25a0 puis, le cas \u00e9ch\u00e9ant, \u00e0 la valeur \u00e9conomique d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des \ufb02ux de tr\u00e9sorerie future qui int\u00e8gre l\u2019activit\u00e9 d\u00e9velopp\u00e9e ainsi que les perspectives d\u2019\u00e9volution. Dans ce contexte et du fait des incertitudes inh\u00e9rentes (i) au mode de d\u00e9termination de la valeur d\u2019utilit\u00e9, principalement fond\u00e9 sur des estimations qui n\u00e9cessitent l\u2019utilisation d\u2019hypoth\u00e8ses ou d\u2019appr\u00e9ciations de la direction, et (ii) \u00e0 la r\u00e9alisation de ces pr\u00e9visions, nous avons consid\u00e9r\u00e9 que la correcte \u00e9valuation des titres de participation constituait un point cl\u00e9 de l\u2019audit. Pour appr\u00e9cier, sur la base des informations qui nous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9es, le caract\u00e8re raisonnable de l\u2019estimation des valeurs d\u2019utilit\u00e9 des titres de participation, nos travaux ont consist\u00e9 principalement \u00e0 contr\u00f4ler que l\u2019estimation de ces valeurs par la direction est fond\u00e9e sur une justi\ufb01cation appropri\u00e9e de la m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation et des \u00e9l\u00e9ments chiffr\u00e9s utilis\u00e9s. Par ailleurs, selon les titres, nous avons \u00e9galement mis en \u0153uvre les proc\u00e9dures suivantes : \u25a0 Pour les \u00e9valuations reposant sur des \u00e9l\u00e9ments historiques, nous avons rapproch\u00e9 les capitaux propres retenus avec les comptes statutaires des entit\u00e9s ; \u25a0 Pour les \u00e9valuations reposant sur des \u00e9l\u00e9ments pr\u00e9visionnels, nous avons : \u2022 compar\u00e9 les pr\u00e9visions de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie des entit\u00e9s concern\u00e9es \u00e9tablies par leurs directions op\u00e9rationnelles et les donn\u00e9es pr\u00e9visionnelles \u00e9tablies sous le contr\u00f4le de la direction g\u00e9n\u00e9rale ; \u2022 appr\u00e9ci\u00e9 la coh\u00e9rence des hypoth\u00e8ses retenues avec l\u2019environnement \u00e9conomique aux dates de cl\u00f4ture et d\u2019\u00e9tablissement des comptes ; \u2022 appr\u00e9ci\u00e9 que la valeur r\u00e9sultant des pr\u00e9visions de \ufb02ux de tr\u00e9sorerie a \u00e9t\u00e9 ajust\u00e9e du montant de l\u2019endettement de l\u2019entit\u00e9 consid\u00e9r\u00e9e. Nous avons en outre test\u00e9 l\u2019exactitude arithm\u00e9tique des calculs des valeurs d\u2019utilit\u00e9 effectu\u00e9s par la direction. V\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, aux v\u00e9ri\ufb01cations sp\u00e9ci\ufb01ques pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires. Informations donn\u00e9es dans le rapport de gestion et dans les autres documents sur la situation \ufb01nanci\u00e8re et les comptes annuels adress\u00e9s aux actionnaires Nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur la sinc\u00e9rit\u00e9 et la concordance avec les comptes annuels des informations donn\u00e9es dans le rapport de gestion du conseil d\u2019administration et dans les autres documents sur la situation \ufb01nanci\u00e8re et les comptes annuels adress\u00e9s aux actionnaires. Nous attestons de la sinc\u00e9rit\u00e9 et de la concordance avec les comptes annuels des informations relatives aux d\u00e9lais de paiement mentionn\u00e9es \u00e0 l\u2019article D. 441-6 du Code de commerce. Rapport sur le gouvernement d\u2019entreprise Nous attestons de l\u2019existence, dans le rapport du conseil d\u2019administration sur le gouvernement d\u2019entreprise, des informations requises par les articles L. 225-37-4, L. 22-10-10 et L. 22-10-9 du Code de commerce. Concernant les informations fournies en application des dispositions de l\u2019article L. 22-10-9 du Code de commerce sur les r\u00e9mun\u00e9rations et avantages vers\u00e9s ou attribu\u00e9s aux mandataires sociaux ainsi que sur les engagements consentis en leur faveur, nous avons v\u00e9ri\ufb01\u00e9 leur concordance avec les comptes ou avec les donn\u00e9es ayant servi \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de ces comptes et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, avec les \u00e9l\u00e9ments recueillis par votre soci\u00e9t\u00e9 aupr\u00e8s des entreprises contr\u00f4l\u00e9es par elle qui sont comprises dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation. Sur la base de ces travaux, nous attestons l\u2019exactitude et la sinc\u00e9rit\u00e9 de ces informations. Concernant les informations relatives aux \u00e9l\u00e9ments que votre soci\u00e9t\u00e9 a consid\u00e9r\u00e9 susceptibles d\u2019avoir une incidence en cas d\u2019offre publique d\u2019achat ou d\u2019\u00e9change, fournies en application des dispositions de l\u2019article L. 22-10-11 du Code de commerce, nous avons v\u00e9ri\ufb01\u00e9 leur conformit\u00e9 avec les documents dont elles sont issues et qui nous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9s. Sur la base de ces travaux, nous n\u2019avons pas d\u2019observation \u00e0 formuler sur ces informations. Autres informations En application de la loi, nous nous sommes assur\u00e9s que les diverses informations relatives \u00e0 l\u2019identit\u00e9 des d\u00e9tenteurs du capital ou des droits de vote vous ont \u00e9t\u00e9 communiqu\u00e9es dans le rapport de gestion. Autres v\u00e9ri\ufb01cations ou informations pr\u00e9vues par les textes l\u00e9gaux et r\u00e9glementaires Format de pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel Nous avons \u00e9galement proc\u00e9d\u00e9, conform\u00e9ment \u00e0 la norme d\u2019exercice professionnel sur les diligences du commissaire aux comptes relatives aux comptes annuels et consolid\u00e9s pr\u00e9sent\u00e9s selon le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en, \u00e0 la v\u00e9ri\ufb01cation du respect de ce format d\u00e9\ufb01ni par le r\u00e8glement europ\u00e9en d\u00e9l\u00e9gu\u00e9 n\u00b0 2019/815 du 17 d\u00e9cembre 2018 dans la pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel mentionn\u00e9 au I de l\u2019article L.451-1-2 du Code mon\u00e9taire et \ufb01nancier, \u00e9tablis sous la responsabilit\u00e9 du directeur g\u00e9n\u00e9ral. Sur la base de nos travaux, nous concluons que la pr\u00e9sentation des comptes annuels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre inclus dans le rapport \ufb01nancier annuel respecte, dans tous ses aspects signi\ufb01catifs, le format d\u2019information \u00e9lectronique unique europ\u00e9en. Il ne nous appartient pas de v\u00e9ri\ufb01er que les comptes annuels qui seront effectivement inclus par votre soci\u00e9t\u00e9 dans le rapport \ufb01nancier annuel d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019AMF correspondent \u00e0 ceux sur lesquels nous avons r\u00e9alis\u00e9 nos travaux. D\u00e9signation des commissaires aux comptes Nous avons \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9s commissaires aux comptes de la soci\u00e9t\u00e9 Mersen par votre assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale du 12 mai 2004 pour le cabinet KPMG S.A. et du 19 mai 2022 pour le cabinet ERNST & YOUNG Audit. Au 31 d\u00e9cembre 2022, le cabinet KPMG S.A. \u00e9tait dans la dix- neuvi\u00e8me ann\u00e9e de sa mission sans interruption et le cabinet ERNST & YOUNG Audit dans la premi\u00e8re ann\u00e9e. Responsabilit\u00e9s de la direction et des personnes constituant le gouvernement d\u2019entreprise relatives aux comptes annuels Il appartient \u00e0 la direction d\u2019\u00e9tablir des comptes annuels pr\u00e9sentant une image fid\u00e8le conform\u00e9ment aux r\u00e8gles et principes comptables fran\u00e7ais ainsi que de mettre en place le contr\u00f4le interne qu\u2019elle estime n\u00e9cessaire \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de comptes annuels ne comportant pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs. Lors de l\u2019\u00e9tablissement des comptes annuels, il incombe \u00e0 la direction d\u2019\u00e9valuer la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation, de pr\u00e9senter dans ces comptes, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les informations n\u00e9cessaires relatives \u00e0 la continuit\u00e9 d\u2019exploitation et d\u2019appliquer la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation, sauf s\u2019il est pr\u00e9vu de liquider la soci\u00e9t\u00e9 ou de cesser son activit\u00e9. Il incombe au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes de suivre le processus d\u2019\u00e9laboration de l\u2019information \ufb01nanci\u00e8re et de suivre l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 des syst\u00e8mes de contr\u00f4le interne et de gestion des risques, ainsi que le cas \u00e9ch\u00e9ant de l\u2019audit interne, en ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Les comptes annuels ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s par le conseil d\u2019administration. Responsabilit\u00e9s des commissaires aux comptes relatives \u00e0 l\u2019audit des comptes annuels Objectif et d\u00e9marche d\u2019audit Il nous appartient d\u2019\u00e9tablir un rapport sur les comptes annuels. Notre objectif est d\u2019obtenir l\u2019assurance raisonnable que les comptes annuels pris dans leur ensemble ne comportent pas d\u2019anomalies signi\ufb01catives. L\u2019assurance raisonnable correspond \u00e0 un niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019assurance, sans toutefois garantir qu\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel permet de syst\u00e9matiquement d\u00e9tecter toute anomalie signi\ufb01cative. Les anomalies peuvent provenir de fraudes ou r\u00e9sulter d\u2019erreurs et sont consid\u00e9r\u00e9es comme significatives lorsque l\u2019on peut raisonnablement s\u2019attendre \u00e0 ce qu\u2019elles puissent, prises individuellement ou en cumul\u00e9, in\ufb02uencer les d\u00e9cisions \u00e9conomiques que les utilisateurs des comptes prennent en se fondant sur ceuxci. Comme pr\u00e9cis\u00e9 par l\u2019article L. 823101 du Code de commerce, notre mission de certi\ufb01cation des comptes ne consiste pas \u00e0 garantir la viabilit\u00e9 ou la qualit\u00e9 de la gestion de votre soci\u00e9t\u00e9. Dans le cadre d\u2019un audit r\u00e9alis\u00e9 conform\u00e9ment aux normes d\u2019exercice professionnel applicables en France, le commissaire aux comptes exerce son jugement professionnel tout au long de cet audit. En outre : \u25a0 il identifie et \u00e9value les risques que les comptes annuels comportent des anomalies significatives, que cellesci proviennent de fraudes ou r\u00e9sultent d\u2019erreurs, d\u00e9\ufb01nit et met en \u0153uvre des proc\u00e9dures d\u2019audit face \u00e0 ces risques, et recueille des \u00e9l\u00e9ments qu\u2019il estime suf\ufb01sants et appropri\u00e9s pour fonder son opinion. Le risque de nond\u00e9tection d\u2019une anomalie signi\ufb01cative provenant d\u2019une fraude est plus \u00e9lev\u00e9 que celui d\u2019une anomalie significative r\u00e9sultant d\u2019une erreur, car la fraude peut impliquer la collusion, la falsi\ufb01cation, les omissions volontaires, les fausses d\u00e9clarations ou le contournement du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il prend connaissance du contr\u00f4le interne pertinent pour l\u2019audit a\ufb01n de d\u00e9\ufb01nir des proc\u00e9dures d\u2019audit appropri\u00e9es en la circonstance, et non dans le but d\u2019exprimer une opinion sur l\u2019ef\ufb01cacit\u00e9 du contr\u00f4le interne ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 des m\u00e9thodes comptables retenues et le caract\u00e8re raisonnable des estimations comptables faites par la direction, ainsi que les informations les concernant fournies dans les comptes annuels ; \u25a0 il appr\u00e9cie le caract\u00e8re appropri\u00e9 de l\u2019application par la direction de la convention comptable de continuit\u00e9 d\u2019exploitation et, selon les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s, l\u2019existence ou non d\u2019une incertitude signi\ufb01cative li\u00e9e \u00e0 des \u00e9v\u00e9nements ou \u00e0 des circonstances susceptibles de mettre en cause la capacit\u00e9 de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 poursuivre son exploitation. Cette appr\u00e9ciation s\u2019appuie sur les \u00e9l\u00e9ments collect\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la date de son rapport, \u00e9tant toutefois rappel\u00e9 que des circonstances ou \u00e9v\u00e9nements ult\u00e9rieurs pourraient mettre en cause la continuit\u00e9 d\u2019exploitation. S\u2019il conclut \u00e0 l\u2019existence d\u2019une incertitude signi\ufb01cative, il attire l\u2019attention des lecteurs de son rapport sur les informations fournies dans les comptes annuels au sujet de cette incertitude ou, si ces informations ne sont pas fournies ou ne sont pas pertinentes, il formule une certi\ufb01cation avec r\u00e9serve ou un refus de certi\ufb01er ; \u25a0 il appr\u00e9cie la pr\u00e9sentation d\u2019ensemble des comptes annuels et \u00e9value si les comptes annuels re\ufb02\u00e8tent les op\u00e9rations et \u00e9v\u00e9nements sousjacents de mani\u00e8re \u00e0 en donner une image \ufb01d\u00e8le. Rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes Nous remettons au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes un rapport qui pr\u00e9sente notamment l\u2019\u00e9tendue des travaux d\u2019audit et le programme de travail mis en \u0153uvre, ainsi que les conclusions d\u00e9coulant de nos travaux. Nous portons \u00e9galement \u00e0 sa connaissance, le cas \u00e9ch\u00e9ant, les faiblesses signi\ufb01catives du contr\u00f4le interne que nous avons identi\ufb01\u00e9es pour ce qui concerne les proc\u00e9dures relatives \u00e0 l\u2019\u00e9laboration et au traitement de l\u2019information comptable et \ufb01nanci\u00e8re. Parmi les \u00e9l\u00e9ments communiqu\u00e9s dans le rapport au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes \ufb01gurent les risques d\u2019anomalies signi\ufb01catives, que nous jugeons avoir \u00e9t\u00e9 les plus importants pour l\u2019audit des comptes annuels de l\u2019exercice et qui constituent de ce fait les points cl\u00e9s de l\u2019audit, qu\u2019il nous appartient de d\u00e9crire dans le pr\u00e9sent rapport. Nous fournissons \u00e9galement au comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes la d\u00e9claration pr\u00e9vue par l\u2019article 6 du r\u00e8glement (UE) n\u00b0 537/2014 con\ufb01rmant notre ind\u00e9pendance, au sens des r\u00e8gles applicables en France telles qu\u2019elles sont \ufb01x\u00e9es notamment par les articles L. 82210 \u00e0 L. 82214 du Code de commerce et dans le Code de d\u00e9ontologie de la profession de commissaire aux comptes. Le cas \u00e9ch\u00e9ant, nous nous entretenons avec le comit\u00e9 d\u2019audit et des comptes des risques pesant sur notre ind\u00e9pendance et des mesures de sauvegarde appliqu\u00e9es. Paris-La D\u00e9fense, le 21 mars 2023 Les Commissaires aux Comptes KPMG S.A. ERNST & YOUNG Audit Catherine Porta Pierre Bourgeois TABLEAU DE R\u00c9SULTATS DES CINQ DERNIERS EXERCICES 2022 2021 2020 2019 2018 2017 1. Capital en fin d\u2019exercice Capital (en milliers d\u2019euros) 41 690 41 642 41 728 41 716 41 536 41 274 Nombre d\u2019actions \u00e9mises 20 844 904 20 821 207 20 864 064 20 858 277 20 768 118 20 637 041 Valeur nominale de l\u2019action (en euros) 2 2 2 2 2 2 2. R\u00e9sultat global des op\u00e9rations effectu\u00e9es (en milliers d\u2019euros) R\u00e9sultat avant imp\u00f4ts, dotations aux amortissements, provisions et participation des salari\u00e9s 34 093 20 767 28 058 37 548 20 028 23 810 Imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s 1 944 1 796 2 523 1 021 (2 792) (3 441) Participation des salari\u00e9s 0 0 0 0 0 0 R\u00e9sultat de l\u2019exercice apr\u00e8s imp\u00f4ts, amortissements, provisions 22 987 16 587 (11 842) 24 276 16 691 18 137 Montant des b\u00e9n\u00e9fices distribu\u00e9s 20 709 13 454 0 (3) 19 728 18 691 15 478 3. R\u00e9sultat des op\u00e9rations par action (en euros) R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts et participation des salari\u00e9s, mais avant dotations aux amortissements et provisions 1,73 1,08 1,47 1,85 1,10 1,32 R\u00e9sultat apr\u00e8s imp\u00f4ts, amortissements et provisions 1,10 0,80 (0,58) 1,16 0,80 0,88 Dividende net vers\u00e9 \u00e0 chaque action 1,25 (1) 1 0,65 0 (3) 0,95 0,75 4. Personnel Effectif moyen 8,64 6,5 5 5 5 5 Montant de la masse salariale (en milliers d\u2019euros) 2 040 (4) 1 320 1 004 1 120 1 661 (2) 1 098 Montant des sommes vers\u00e9es au titre des avantages sociaux (en milliers d\u2019euros) 1 784 (5) 754 1 023 384 438 431 (1) Sous r\u00e9serve de d\u00e9cision de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires. (2) La masse salariale de Mersen SA en 2018 est impact\u00e9e par une hausse de 450 milliers d\u2019euros du fait de la prime exceptionnelle de pouvoir d\u2019achat octroy\u00e9e par le Groupe Mersen \u00e0 une partie des salari\u00e9s fran\u00e7ais. (3) Aucun dividende n\u2019a \u00e9t\u00e9 distribu\u00e9 en raison de la crise sanitaire (4) La hausse de la masse salariale de Mersen SA en 2022 est en lien avec la hausse des effectifs depuis juillet 2021. (5) Les avantages sociaux augmentent \u00e0 cause de la hausse des effectifs depuis juillet 2021 et du versement des contributions patronales sur le fonds collectif d\u2019assurance destin\u00e9 \u00e0 financer les engagements de retraite \u00e0 prestations d\u00e9finies souscrits par la Soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9gard du Directeur G\u00e9n\u00e9ral. I NFORMATIONS COMPL\u00c9MENTAIRES ET GLOSSAIRES 8 1. INFORMATIONS INCORPOR\u00c9ES PAR R\u00c9F\u00c9RENCE 268 2. RESPONSABLE DU DOCUMENT 268 3. ATTESTATION DU RESPONSABLE 268 4. NOMS DES CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX 269 5. ORGANISME TIERS IND\u00c9PENDANT 269 6. GLOSSAIRES 270 1. INFORMATIONS INCORPOR\u00c9ES PAR R\u00c9F\u00c9RENCE En application de l\u2019article 19 du r\u00e8glement europ\u00e9en 2017/1129, les \u00e9l\u00e9ments suivants sont incorpor\u00e9s par r\u00e9f\u00e9rence dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel. Les parties non incorpor\u00e9es de ces documents soit ne sont pas pertinentes pour l\u2019investisseur, soit \ufb01gurent ailleurs dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel. 1.1. Exercice 2021 Sont incorpor\u00e9s dans le document d\u2019enregistrement universel n\u00b0 D.22-0127 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers le 21 mars 2022 : https://www.mersen.com/sites/default/\ufb01les/ publications-media/2022-03-21-urd-fr-mersen-2021.pdf \u25a0 les comptes consolid\u00e9s 2021 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales en vigueur en 2021, accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s, pages 176 \u00e0 230 ; \u25a0 les comptes annuels 2021 accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, pages 232 \u00e0 257 ; \u25a0 le rapport de gestion 2021, pages 78 \u00e0 101. 1.2. Exercice 2020 Sont incorpor\u00e9s dans le document d\u2019enregistrement universel n\u00b0 D.21-0119 d\u00e9pos\u00e9 aupr\u00e8s de l\u2019Autorit\u00e9 des March\u00e9s Financiers le 15 mars 2021 : https://www.mersen.com/sites/default/\ufb01les/ publications-media/2021-03-mersen_urd_2020_fr.pdf \u25a0 les comptes consolid\u00e9s 2020 \u00e9tablis selon les normes comptables internationales en vigueur en 2020, accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes consolid\u00e9s, pages 166 \u00e0 224 ; \u25a0 les comptes annuels 2020 accompagn\u00e9s des rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes annuels, pages 226 \u00e0 250 ; \u25a0 le rapport de gestion 2020, pages 76 \u00e0 99. 2. RESPONSABLE DU DOCUMENT Luc Themelin, Directeur G\u00e9n\u00e9ral Mersen Tour Trinity 1 bis place de la D\u00e9fense F-92400 Courbevoie T\u00e9l. : + 33 (0)1 46 91 54 19 3. ATTESTATION DU RESPONSABLE J\u2019atteste, apr\u00e8s avoir pris toute mesure raisonnable \u00e0 cet effet, que les informations contenues dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel sont, \u00e0 ma connaissance, conformes \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 et ne comportent pas d\u2019omission de nature \u00e0 en alt\u00e9rer la port\u00e9e. J\u2019atteste, \u00e0 ma connaissance, que les comptes sont \u00e9tablis conform\u00e9ment aux normes comptables applicables et donnent une image \ufb01d\u00e8le du patrimoine, de la situation \ufb01nanci\u00e8re et du r\u00e9sultat de la Soci\u00e9t\u00e9 et de l\u2019ensemble des entreprises comprises dans la consolidation, et que le rapport de gestion \ufb01gurant en pages 77 \u00e0 103 pr\u00e9sente un tableau \ufb01d\u00e8le de l\u2019\u00e9volution des affaires, des r\u00e9sultats et de la situation \ufb01nanci\u00e8re de la Soci\u00e9t\u00e9 et de l\u2019ensemble des entreprises comprises dans la consolidation et qu\u2019il d\u00e9crit les principaux risques et incertitudes auxquels elles sont confront\u00e9es. Luc Themelin 4. NOMS DES CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX Commissaires aux comptes Ernst & Young Audit Tour First TSA 1444 F-92037 Paris La D\u00e9fense cedex Membre de la compagnie r\u00e9gionale des commissaires aux comptes de Versailles et du Centre Date du premier mandat : 2022 Dur\u00e9e : six exercices (mandat expirant \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale ordinaire statuant sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027) Repr\u00e9sent\u00e9 par Pierre Bourgeois Le cabinet Ernst & Young Audit a \u00e9t\u00e9 nomm\u00e9 lors de l\u2019AG du 19 mai 2022 en remplacement de Deloitte et Associ\u00e9s dont le mandat \u00e9tait arriv\u00e9 \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance. KPMG SA Tour EQHO 2 avenue Gambetta F-92066 Paris La D\u00e9fense cedex Membre de la compagnie r\u00e9gionale des commissaires aux comptes de Versailles et du Centre Date du premier mandat : 2004 Date du dernier renouvellement de mandat : 2022 Dur\u00e9e : six exercices (mandat expirant \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9 g\u00e9n\u00e9rale ordinaire statuant sur les comptes de l\u2019exercice clos le 31 d\u00e9cembre 2027) Repr\u00e9sent\u00e9 par Catherine Porta 5. ORGANISME TIERS IND\u00c9PENDANT Bureau Veritas Exploitation 8 Cours du Triangle 92800 Puteaux Repr\u00e9sent\u00e9 par Laurent Mallet 6. GLOSSAIRES Glossaire \ufb01nancier BFR (Besoin en Fonds de Roulement) Somme des cr\u00e9ances clients, stocks, actifs sur contrats et autres cr\u00e9ances d\u2019exploitation, diminu\u00e9e des dettes fournisseurs, passifs sur contrat et autres passifs d\u2019exploitation BNPA (B\u00e9n\u00e9fice Net Par Action) R\u00e9sultat net par action Capitaux Employ\u00e9s moyens Moyenne des capitaux employ\u00e9s des 3 derniers semestres Capitaux Employ\u00e9s D\u00e9finition : voir rapport de gestion paragraphe 5.3. Croissance organique Calcul\u00e9e en comparant le chiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n avec le chiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e n-1 retrait\u00e9 au taux de change de l\u2019ann\u00e9e n, hors impact des acquisitions et/ou cessions EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) courant R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant avant amortissements EBITDA \u201ccovenant\u201d EBITDA courant avant application de la norme IFRS16 Endettement net Somme des emprunts \u00e0 long et moyen terme, des passifs financiers courants et concours bancaires courants, diminu\u00e9e des actifs financiers courants, tr\u00e9sorerie et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie Endettement net covenant Endettement net diminu\u00e9 de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice Fonds propres Somme des capitaux propres et de la valeur comptable des actions auto-d\u00e9tenues \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice Free cash-flow Flux de tr\u00e9sorerie net provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles, diminu\u00e9 des investissements industriels Gearing Ratio d\u2019endettement net covenant sur fonds propres Investissements industriels Somme des acquisitions d\u2019immobilisations corporelles et des variations des fournisseurs d\u2019immobilisations Leverage Ratio Endettement net covenant / EBITDA covenant Marge d\u2019EBITDA courant Rapport de l\u2019EBITDA courant sur le chiffre d\u2019affaires NEU MTN (Negotiable European Medium Term Note) March\u00e9 des titres n\u00e9gociables \u00e0 moyen terme R\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant Tel que pr\u00e9sent\u00e9 dans le compte de r\u00e9sultat ROCE (Return On Capital Employed) Rapport du r\u00e9sultat op\u00e9rationnel courant des 12 derniers mois sur les capitaux employ\u00e9s moyens Taux de BFR Rapport du besoin en fonds de roulement sur le chiffre d\u2019affaires du dernier trimestre multipli\u00e9 par 4 Taux de conversion du cash-flow Ratio du flux de tr\u00e9sorerie net provenant des activit\u00e9s op\u00e9rationnelles sur l\u2019EBITDA courant Taux de distribution Rapport du dividende par action propos\u00e9 au titre de l\u2019ann\u00e9e sur le r\u00e9sultat net par action de l\u2019ann\u00e9e, calcul\u00e9 sur la base du nombre d\u2019actions ordinaires hors auto-d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre. Taux de distribution retrait\u00e9 Rapport du dividende par action propos\u00e9 au titre de l\u2019ann\u00e9e sur le r\u00e9sultat net par action de l\u2019ann\u00e9e, retrait\u00e9 de certains produits ou charges non courants de l\u2019ann\u00e9e tel que list\u00e9s dans la note 24 de l\u2019annexe sur les comptes, calcul\u00e9 sur la base du nombre d\u2019actions ordinaires hors auto- d\u00e9tention au 31 d\u00e9cembre URD (Universal Registration Document) Document d\u2019Enregistrement Universel (DEU) USPP (US Private Placement) Placement priv\u00e9 en dollars US Glossaire business ACE (Anti-Corrosion Equipment) Equipements anti-corrosion AM (Advanced Materials) Mat\u00e9riaux avanc\u00e9s BEV (Battery Electric Vehicle) V\u00e9hicule 100% \u00e9lectrique BS (British Standard) Organisme britannique de normalisation DACH (Deutschland, Austria, Conf\u00e9d\u00e9ration Helv\u00e9tique) Zone Autriche Allemagne Suisse DIN (Deutsches Institut f\u00fcr Normung) Organisme allemand de normalisation EP (Electrical Power) Sp\u00e9cialit\u00e9s \u00e9lectriques EPC (Electrical Protection and Control) Protection et Contr\u00f4le \u00e9lectrique GAREAT Gestion de l\u2019Assurance et de la R\u00e9assurance des risques Attentats et actes de Terrorisme GS (Graphite Specialties) Sp\u00e9cialit\u00e9s Graphite HEV (Hybrid Electric Vehicle) V\u00e9hicule hybride ICPE Installations class\u00e9es pour la protection de l\u2019environnement IEC (International Electrotechnical Commission) Commission \u00e9lectrotechnique internationale ITAR (International Traffic in Arms Regulation) R\u00e9glementation des USA sur le trafic international d\u2019armes Mersen Excellence Journey D\u00e9marche de progr\u00e8s continu qui touche toutes les fonctions du Groupe OEM (Original Equipment Manufacturer) Fabricants de machines OFAC (Office of Foreign Assets Control) Bureau de contr\u00f4le des actifs \u00e9trangers aux USA PEE Plan d\u2019Epargne Entreprise pHEV (plug-in hybrid electric vehicle) V\u00e9hicule hybride rechargeable PTT (Power Transfer Technologies) Technologies pour la transmission de courant PVC (Polyvinyl chloride) Polychlorure de vinyle SiC (Silicon Carbide) Carbure de silicium SPM (Solutions for Power Management) Solutions pour la gestion de l\u2019\u00e9nergie UL Organisme am\u00e9ricain de normalisation UNIFE Union des Industries Ferroviaires Europ\u00e9enne Glossaire RSE CFE Cotisation Fonci\u00e8re des Entreprises CGNR Comit\u00e9 de la Gouvernance des Nominations et des R\u00e9mun\u00e9rations CHSCT Comit\u00e9 Hygi\u00e8ne Sant\u00e9 S\u00e9curit\u00e9 Conflict minerals Minerais de conflit CMRT Conflict Mineral Reporting Template \u2013 Mod\u00e8le de rapport pour les minerais de conflit CVAE Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises GES Gaz \u00e0 effet de serre GPEC Gestion Pr\u00e9visionnelle des Emplois et des Comp\u00e9tences HSE Hygi\u00e8ne, Sant\u00e9, Environnement LMS Learning Management System (Mersen Academy) LTIR Lost Time Incident Rate - Taux d\u2019accidents avec arr\u00eat de travail MSV Management Safety Visits \u2013 Visites de S\u00e9curit\u00e9 du Management MTD Meilleures Techniques Disponibles MAR (Market Abuse Regulation) R\u00e9glementation Abus de march\u00e9 RGPD R\u00e8glement G\u00e9n\u00e9ral sur la Protection des Donn\u00e9es RoHS (Restriction of Hazardous Substances Directive) Directive europ\u00e9enne visant \u00e0 limiter l\u2019utilisation de six substances dangereuses RSE Responsabilit\u00e9 Sociale d\u2019Entreprise SIR Severity Injury Rate - Taux de gravit\u00e9 WiN Women in Mersen TABLES DE CONCORDANCE 9 TABLE DE CONCORDANCE DEU 274 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT FINANCIER ANNUEL 277 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT DE GESTION 278 TABLE DE CONCORDANCE DEU A\ufb01n de faciliter la lecture du pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel, la table de concordance pr\u00e9sent\u00e9e ci-dessous permet d\u2019identi\ufb01er les principales informations requises par les annexes 1 et 2 du r\u00e8glement europ\u00e9en 2019/980 du 14 mars 2019. R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 1. PERSONNES RESPONSABLES, INFORMATIONS PROVENANT DE TIERS, RAPPORTS D\u2019EXPERTS ET APPROBATION DE L\u2019AUTORIT\u00c9 COMP\u00c9TENTE 1.1. Personnes responsables des informations 5, 8 185, 268 1.2. Attestation des responsables du document 8 268 1.3. D\u00e9claration d\u2019expert NA 1.4. Autres attestations en cas d\u2019informations provenant de tiers 2, 4, 6, 7 74-75, 168-170, 237-240, 261-264 1.5. D\u00e9claration relative \u00e0 l\u2019approbation du document 1 2. CONTR\u00d4LEURS L\u00c9GAUX DES COMPTES 2.1. Coordonn\u00e9es 8 269 2.2. Changements 8 269 3. FACTEURS DE RISQUES 3.1. Description des risques importants 3 92-101 4. INFORMATIONS CONCERNANT L\u2019\u00c9METTEUR 4.1. Raison sociale et nom commercial 5 172 4.2. Enregistrement au RCS et identifiant (LEI). 5 172 4.3. Date de constitution et dur\u00e9e 5 172 4.4. Si\u00e8ge social \u2013 forme juridique \u2013 l\u00e9gislation applicable \u2013 site web - autres 5 172 5. APER\u00c7U DES ACTIVIT\u00c9S 5.1. Principales activit\u00e9s 5.1.1. Nature des op\u00e9rations et principales activit\u00e9s 1 12-13 5.1.2. Nouveaux produits et/ou services NA 5.2. Principaux march\u00e9s 1 13-17 5.3. \u00c9v\u00e9nements importants NA 5.4. Strat\u00e9gie et objectifs financiers et non financiers 1, 3, 4 10, 11, 18, 87, 113 5.5. Degr\u00e9 de d\u00e9pendance 3 96, 97 5.6. Position concurrentielle 1 12, 13 5.7. Investissements 5.7.1. Investissements importants r\u00e9alis\u00e9s 3 84 5.7.2. Investissements importants en cours ou engagement fermes NA 5.7.3. Coentreprises et participations significatives NA 5.7.4. Impact environnemental de l\u2019utilisation des immobilisations corporelles 4 124, 125 6. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE 6.1. Description sommaire du groupe / Organigramme 6 233-235 6.2. Liste des filiales importantes 6 233 7. EXAMEN DE LA SITUATION FINANCI\u00c8RE ET DU R\u00c9SULTAT 7.1. Situation financi\u00e8re 7.1.1. Expos\u00e9 de l\u2019\u00e9volution et r\u00e9sultat des activit\u00e9s 3 78-86 7.1.2. Evolutions future et activit\u00e9s en mati\u00e8re de recherche et de d\u00e9veloppement 1 11, 12 7.2. R\u00e9sultats d\u2019exploitation 7.2.1. Facteurs importants NA 7.2.2. Changements importants du chiffre d\u2019affaires net ou des produits nets 3 79, 80 8. TR\u00c9SORERIE ET CAPITAUX 8.1. Capitaux de l\u2019\u00e9metteur 6 192 8.2. Flux de tr\u00e9sorerie 6 193 R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 8.3. Besoins de financement et structure de financement 6 219-221 8.4. Restriction \u00e0 l\u2019utilisation des capitaux NA 8.5. Sources de financement attendues NA 9. ENVIRONNEMENT R\u00c9GLEMENTAIRE 9.1. Description de l\u2019environnement r\u00e9glementaire et des facteurs ext\u00e9rieurs influant 3, 4 92, 110 10. INFORMATIONS SUR LES TENDANCES 10.1. a) Principales tendances r\u00e9centes n\u00e9ant b) Changement significatif de performance financi\u00e8re du groupe depuis la cl\u00f4ture 3 86 10.2. El\u00e9ment susceptible d\u2019influer sensiblement sur les perspectives 3 87 11. PR\u00c9VISIONS OU ESTIMATIONS DU B\u00c9N\u00c9FICE 11.1. Pr\u00e9vision ou estimation du b\u00e9n\u00e9fice en cours NA 11.2. Principales hypoth\u00e8ses NA 11.3. Attestation sur la pr\u00e9vision ou l\u2019estimation du b\u00e9n\u00e9fice NA 12. ORGANES D\u2019ADMINISTRATION, DE DIRECTION ET DE SURVEILLANCE ET DIRECTION G\u00c9N\u00c9RALE 12.1. Informations concernant les membres des organes d\u2019administration et de direction de la soci\u00e9t\u00e9 2 36, 39, 45 12.2. Conflits d\u2019int\u00e9r\u00eats 2 40 13. R\u00c9MUN\u00c9RATION ET AVANTAGES 13.1. R\u00e9mun\u00e9rations et avantages vers\u00e9s ou octroy\u00e9s 2 46, 54 13.2. Provisions pour retraite ou autres 2 49, 50 14. FONCTIONNEMENT DES ORGANES D\u2019ADMINISTRATION ET DE DIRECTION 14.1. Dur\u00e9e des mandats 2 35-39 14.2. Contrats de service 2 74 14.3. Comit\u00e9s 2 42-44 14.4. Conformit\u00e9 aux r\u00e8gles du gouvernement d\u2019entreprise 2 30 14.5. Incidences significatives potentielles et modifications futures de la gouvernance NA 15. SALARI\u00c9S 15.1. R\u00e9partition des salari\u00e9s 4 132 15.2. Participations et stock-options 2 38, 65, 69 15.3. Accord de participation des salari\u00e9s au capital NA 16. PRINCIPAUX ACTIONNAIRES 16.1. R\u00e9partition du capital 5 181 16.2. Droits de vote diff\u00e9rents 5 177 16.3. Contr\u00f4le de l\u2019\u00e9metteur NA 16.4. Accord d\u2019actionnaires 5 177 17. TRANSACTIONS AVEC DES PARTIES LI\u00c9ES 17.1. D\u00e9tail des transactions 2 74 18. INFORMATIONS FINANCI\u00c8RES CONCERNANT L\u2019ACTIF ET LE PASSIF, LA SITUATION FINANCI\u00c8RE ET LES R\u00c9SULTATS DE L\u2019\u00c9METTEUR 18.1. Informations financi\u00e8res historiques 18.1.1. Informations financi\u00e8res historiques audit\u00e9es 8 268 18.1.2. Changement de date de r\u00e9f\u00e9rence comptable NA 18.1.3. Normes comptables 6 196, 203 18.1.4. Changement de r\u00e9f\u00e9rentiel comptable NA 18.1.5. Contenu minimal des informations financi\u00e8res audit\u00e9es 7 240, 248 18.1.6. Etats financier consolid\u00e9s 6 188, 193 18.1.7. Date des derni\u00e8res informations financi\u00e8res NA 18.2. Informations financi\u00e8res interm\u00e9diaires et autres NA 18.3. Audit des informations financi\u00e8res annuelles historiques 18.3.1. Rapport d\u2019audit 6, 7 237-240, 261-264 R\u00e9f\u00e9rences DEU Intitul\u00e9s Chapitres Pages 18.3.2. Autres informations audit\u00e9es NA 18.3.3. Informations financi\u00e8res non audit\u00e9es NA 18.4. Informations financi\u00e8res pro forma NA 18.5. Politique en mati\u00e8re de dividendes 18.5.1. Description 5 183 18.5.2. Montant du dividende par action 5 183 18.6. Proc\u00e9dures judiciaires et d\u2019arbitrage 18.6.1. Proc\u00e9dures significatives 6 215-216 18.7. Changement significatif de la situation financi\u00e8re de l\u2019\u00e9metteur 18.7.1. Changement significatif depuis la cl\u00f4ture NA 19. INFORMATIONS SUPPL\u00c9MENTAIRES 19.1. Capital social 19.1.1. Montant du capital \u00e9mis 5 174 19.1.2. Actions non repr\u00e9sentatives du capital NA 19.1.3. Actions auto-d\u00e9tenues 5 178-179 19.1.4. Valeurs mobili\u00e8res NA 19.1.5. Conditions de droit d\u2019acquisition et/ou tout obligation NA 19.1.6. Option ou accord NA 19.1.7. Historique du capital social 5 176 19.2 Acte constitutif et statuts 19.2.1. Inscription au registre et objet social 5 172 19.2.2. Cat\u00e9gories d\u2019actions existantes 5 172 19.2.3. Disposition impactant un changement de contr\u00f4le NA 20. CONTRATS IMPORTANTS 20.1. R\u00e9sum\u00e9 de chaque contrat NA 21. DOCUMENTS DISPONIBLES 21.1. D\u00e9claration sur les documents consultables 5 182 TABLE DE CONCORDANCE DU RAPPORT FINANCIER ANNUEL A\ufb01n de faciliter la lecture du pr\u00e9sent document, la table de concordance ci-apr\u00e8s permet d\u2019identi\ufb01er, dans le pr\u00e9sent document d\u2019enregistrement universel, les informations qui constituent le rapport \ufb01nancier annuel devant \u00eatre publi\u00e9 par les soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es conform\u00e9ment aux articles L. 451-1-2 du code mon\u00e9taire et \ufb01nancier et 222-3 du r\u00e8glement g\u00e9n\u00e9ral de l\u2019AMF. Rubriques Information pour Pages 1. Attestation du responsable Rapport Financier Annuel 268 2. Comptes sociaux Rapport Financier Annuel 242 \u00e0 260 3. Comptes consolid\u00e9s Rapport Financier Annuel 188 \u00e0 236 4. Rapport des commissaires aux comptes sur les comptes sociaux Rapport Financier Annuel 261 \u00e0 264 5.",
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