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Les \u00e9carts de conversion pour l\u2019exercice 2023 concernent principalement la livre sterling, le dollar am\u00e9ricain, le peso
argentin et le peso mexicain.
4.1.5Conversion des \u00e9tats financiers
des\u00a0soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain.
Les actifs et passifs des filiales hors zone euro sont
convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture de la
p\u00e9riode et les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis
au taux moyen de change de la p\u00e9riode.
La part du Groupe dans les pertes ou les profits de
conversion est comprise dans le poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb inclus dans les capitaux propres, jusqu\u2019\u00e0 ce
que les actifs ou passifs et toutes les op\u00e9rations en devises
\u00e9trang\u00e8res auxquels ils se rapportent soient vendus,
liquid\u00e9s ou d\u00e9consolid\u00e9s. Dans ce cas, ces diff\u00e9rences de
conversion sont comptabilis\u00e9es soit en compte de r\u00e9sultat
si l\u2019op\u00e9ration conduit \u00e0 une perte de contr\u00f4le, soit
directement en variation de capitaux propres s\u2019il s\u2019agit
d\u2019une variation d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires sans perte de
contr\u00f4le.
4.1.6Op\u00e9rations en devises
Les charges et les produits des op\u00e9rations en devises
autres que la monnaie fonctionnelle de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain sont enregistr\u00e9s pour leur contre-valeur \u00e0 la
date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et les dettes en devises sont
convertis aux taux de cl\u00f4ture, et les \u00e9carts de change
r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans le
compte de r\u00e9sultat, \u00e0 l\u2019exception de ceux relatifs aux pr\u00eats
et emprunts entre des entit\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe qui,
en substance, font partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re, et qui sont port\u00e9s, nets
d\u2019imp\u00f4t, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb, inclus dans les
capitaux propres.
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s refl\u00e8tent la situation comptable de la Compagnie de Saint\u2011Gobain (la Soci\u00e9t\u00e9) et de ses
filiales (l\u2019ensemble constituant \u00ab\u00a0le Groupe\u00a0\u00bb), ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es et
co\u2011entreprises. Ils sont exprim\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.
Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 29\u00a0f\u00e9vrier 2024 par le Conseil d\u2019administration et seront soumis \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 6\u00a0juin 2024 pour approbation.
Les r\u00e8gles et principes comptables sont identifi\u00e9s par une couleur sp\u00e9cifique.
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Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s refl\u00e8tent la situation comptable de la Compagnie de Saint\u2011Gobain (la Soci\u00e9t\u00e9) et de ses
filiales (l\u2019ensemble constituant \u00ab\u00a0le Groupe\u00a0\u00bb), ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es et
co\u2011entreprises. Ils sont exprim\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.
Ces \u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9s le 29\u00a0f\u00e9vrier 2024 par le Conseil d\u2019administration et seront soumis \u00e0 l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale des actionnaires du 6\u00a0juin 2024 pour approbation.
Les r\u00e8gles et principes comptables sont identifi\u00e9s par une couleur sp\u00e9cifique.
NOTE 1
PRINCIPES COMPTABLES
Les m\u00e9thodes comptables appliqu\u00e9es sont identiques \u00e0
celles appliqu\u00e9es dans les \u00e9tats financiers annuels au 31
d\u00e9cembre 2022 \u00e0 l\u2019exception des nouvelles normes et
interpr\u00e9tations d\u00e9crites ci-apr\u00e8s. Les \u00e9tats financiers
consolid\u00e9s sont pr\u00e9par\u00e9s sur la base du co\u00fbt historique \u00e0
l\u2019exception des \u00e9l\u00e9ments \u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur d\u00e9crits
dans cette annexe.
1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel appliqu\u00e9
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis en
conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales
(\u00ab\u00a0Normes IFRS\u00a0\u00bb) et interpr\u00e9tations telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023 . Par ailleurs, ces
\u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux
normes IFRS \u00e9mises par l\u2019 International Accounting
Standards Board (IASB).
1.1.1Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes d\u2019application
obligatoire aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023
Les normes et amendements suivants, en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2023, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s, lorsque n\u00e9cessaire, aux
comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00a0:
\u2022 IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb, y compris les
amendements publi\u00e9s en juin 2020\u00a0;
\u2022 Modifications d'IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb
concernant les informations comparatives dans le cadre
de la premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb
et \u00e0 son Practice Statement 2 concernant le concept de
mat\u00e9rialit\u00e9 - am\u00e9lioration des informations relatives aux
politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe,
notamment eu \u00e9gard au concept d'importance relative\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables,
changements d'estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb\u00a0\u2013
clarification de la fronti\u00e8re entre changement
d'estimation et changement de m\u00e9thode\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et
passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant la r\u00e9forme fiscale internationale - mod\u00e8le de
r\u00e8gles du Pilier Deux : exemption obligatoire et
temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
associ\u00e9s \u00e0 l'imposition compl\u00e9mentaire Pilier Deux,
exemption qui s'accompagne d'obligations d'informations
sp\u00e9cifiques.
Les principales d\u00e9cisions d\u00e9finitives publi\u00e9es par l'IFRIC en
2023 concernent\u00a0:
\u2022 IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb \u2013 D\u00e9finition d'un
contrat de location \u2013 Droits de substitution\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb \u2013 Garantie accord\u00e9e
au titre d'un contrat d\u00e9riv\u00e9 ;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats
d'assurance\u00a0\u00bb \u2013 Cr\u00e9ances de primes d'assurance \u00e0
recevoir d'un interm\u00e9diaire\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IAS 19 \u00ab\u00a0Avantages
au personnel\u00a0\u00bb \u2013 Logements et pr\u00eats habitats accord\u00e9s
\u00e0 des employ\u00e9s.
Ces textes n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les comptes
du Groupe.
1.1.2Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes applicables par
anticipation aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023 ou
post\u00e9rieurement
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes et applicables aux p\u00e9riodes
comptables ouvertes \u00e0 compter du 1er \u00a0janvier 2024 ou
post\u00e9rieurement n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par anticipation
par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Elles concernent :
\u2022 Les modifications d'IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb se
rapportant au passif de location relatif \u00e0 une cession
bail ;
\u2022 L'amendement \u00e0 IAS\u00a01 relatif au classement des dettes
en courant/non courant, ainsi qu'aux passifs non
courants assortis de clauses restrictives.
1.1.3Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes publi\u00e9s mais non
encore applicables
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes publi\u00e9s mais non encore applicables
concernent\u00a0:
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 concernant les accords
de financement de fournisseurs ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 21 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours
des monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb \u2013 Absence de convertibilit\u00e9
d'une monnaie.
Ces nouvelles normes sont en cours d\u2019analyse par le
Groupe lorsqu\u2019elles lui sont applicables.
Par ailleurs, en raison de sa taille, le groupe Saint-Gobain
est concern\u00e9 par les r\u00e8gles du Pilier Deux de l\u2019OCDE
introduisant un imp\u00f4t minimum de 15\u00a0%, et qui seront
applicables \u00e0 compter de l\u2019exercice 2024. Il r\u00e9sulte des
analyses d'impact men\u00e9es au sein du Groupe sur les
cons\u00e9quences de l'application des r\u00e8gles du Pilier Deux si
celles-ci avaient \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es au titre de l'exercice 2023
que seul un nombre tr\u00e8s limit\u00e9 de petites juridictions aurait
alors \u00e9t\u00e9 susceptible d'entra\u00eener l'exigibilit\u00e9 d'un paiement
au titre de la \u00ab\u00a0Top-up tax\u00a0\u00bb pr\u00e9vue par lesdites r\u00e8gles du
Pilier Deux. A l\u2019inverse, toutes les autres juridictions
auraient alors \u00e9t\u00e9 susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des mesures
de sauvegarde transitoires introduites par l\u2019OCDE afin de
permettre l\u2019adoption progressive des r\u00e8gles du Pilier Deux.
L\u2019impact estim\u00e9 du paiement de la \u00ab Top-up tax \u00bb pr\u00e9cit\u00e9e
pour les rares juridictions identifi\u00e9es ci-dessus aurait
repr\u00e9sent\u00e9 un montant bien inf\u00e9rieur \u00e0 0,1\u00a0% de la charge
totale d\u2019imp\u00f4t du Groupe Saint-Gobain de l\u2019exercice 2023.
De plus, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception temporaire introduite
par le paragraphe 4A de la norme IAS 12, le groupe
Saint\u2011Gobain n\u2019a comptabilis\u00e9 aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre
des r\u00e8gles du Pilier Deux \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2023.
NOTE 2
CONDITIONS MACRO\u00c9CONOMIQUES
Saint-Gobain fait face \u00e0 un environnement \u00e9conomique
volatile dans ses principaux pays d'op\u00e9ration, notamment
du fait de la vague d'inflation li\u00e9e \u00e0 la pand\u00e9mie de la
Covid-19 et \u00e0 la guerre en Ukraine, et du resserrement
mon\u00e9taire simultan\u00e9 et agressif qui a suivi dans les
grandes \u00e9conomies mondiales. Cet environnement, coupl\u00e9
\u00e0 des tensions g\u00e9opolitiques accrues, g\u00e9n\u00e8re une
incertitude sur les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de
l\u2019\u00e9nergie, et un ralentissement \u00e9conomique marqu\u00e9,
notamment dans le secteur de la construction, qui est tr\u00e8s
sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Dans cet environnement de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat plus \u00e9lev\u00e9 et de
ralentissement \u00e9conomique, le Groupe a poursuivi sa
gestion rigoureuse des risques de liquidit\u00e9, de taux et de
change (cf. note 10.1, p. 343), tout en renfor\u00e7ant sa
vigilance et son suivi du risque de cr\u00e9dit, et en maintenant
l\u2019application stricte de sa politique de couverture des prix
du gaz et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat devraient n\u00e9anmoins commencer \u00e0
baisser courant 2024, et le Groupe est bien positionn\u00e9
pour tirer parti d'opportunit\u00e9s de moyen-terme au-del\u00e0 du
retournement actuel : les p\u00e9nuries de logement dans les
grands pays du Groupe (notamment les \u00c9tats-Unis, le
Canada et l'Allemagne), de m\u00eame que les efforts
importants de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique n\u00e9cessaires \u00e0
l'atteinte des objectifs climat, repr\u00e9sentent des sources de
croissance p\u00e9renne pour Saint-Gobain.
2.1 Impacts du conflit russo-ukrainien
sur\u00a0la strat\u00e9gie et la performance
financi\u00e8re du Groupe
\u00c9l\u00e9ments courants de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle
Depuis le d\u00e9clenchement du conflit entre la Russie et
l\u2019Ukraine, outre l\u2019application par le Groupe des sanctions
mises en place \u00e0 l\u2019encontre de la Russie, Saint\u2011Gobain a
d\u00e9cid\u00e9 de mettre fin \u00e0 toutes ses exportations vers des
clients en Russie et Bi\u00e9lorussie, et \u00e0 toutes ses
importations en provenance de ces deux pays, et il a
suspendu tout nouveau projet d\u2019investissement dans ces
pays.
N\u00e9anmoins, les activit\u00e9s locales russes, qui repr\u00e9sentent
environ 0.7\u00a0% du chiffre d\u2019affaires mondial du Groupe et
qui ne font l\u2019objet d\u2019aucun partenariat local, continuent de
fonctionner, en mode autonome, les sol
3.1 L\u2019engagement \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission
nette\u00a0\u00bb est au c\u0153ur de la
strat\u00e9gie du\u00a0Groupe
En 2019, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 sur un objectif \u00ab\u00a0z\u00e9ro
\u00e9mission nette\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019horizon 2050, engagement valid\u00e9 en
septembre 2022 par la Science Based Targets initiative
(SBTi) jugeant notre trajectoire conforme au nouveau
standard net-z\u00e9ro et \u00e0 l\u2019accord de Paris sur le climat.
Pour atteindre cet objectif de \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission nette\u00a0\u00bb d\u2019ici
2050, Saint\u2011Gobain a d\u00e9fini en novembre 2020 une feuille
de route 2030, qui identifie les leviers et plans d'actions
qui permettront au Groupe d'atteindre l'objectif de
r\u00e9duction des \u00e9missions carbone\u00a0scope 1 et 2 de 33\u00a0% en
valeur absolue par rapport \u00e0\u00a02017, et une r\u00e9duction de
16\u00a0% des \u00e9missions de scope\u00a03.
Les CAPEX de Saint\u2011Gobain sont align\u00e9s sur les besoins en
investissements identifi\u00e9s dans cette feuille de route CO2,
qui int\u00e8gre la totalit\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe.
A fin 2023, une r\u00e9duction des \u00e9missions CO2 scope 1 et 2
de 34\u00a0% a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 atteinte par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e de
r\u00e9f\u00e9rence 2017.
En compl\u00e9ment des engagements de r\u00e9duction de ses
\u00e9missions \u00e0 horizon 2030, le Groupe a l\u2019ambition de
d\u00e9velopper et proposer des solutions en vue de contribuer
\u00e0 d\u00e9carboner le secteur de la construction ou les march\u00e9s
de ses clients.
Les solutions innovantes d\u00e9velopp\u00e9es par Saint\u2011Gobain
permettent :
\u2022 D\u2019am\u00e9liorer l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique des b\u00e2timents afin
de r\u00e9duire \u00e0 la fois les impacts n\u00e9gatifs de la
construction sur le climat et les factures \u00e9nerg\u00e9tiques
des occupants, tout en am\u00e9liorant le bien-\u00eatre de ces
derniers. Elles jouent un r\u00f4le important dans la lutte
contre le changement climatique, puisqu\u2019elles
permettent, en r\u00e9duisant les besoins en \u00e9nergie, de
diminuer la quantit\u00e9 de gaz \u00e0 effet de serre \u00e9mise\u00a0;
\u2022 De substituer des mat\u00e9riaux lourds (ciment, b\u00e9ton,
briques) par des mat\u00e9riaux l\u00e9gers (structure \u00e0 base de
plaque de pl\u00e2tre quand cela est substituable)\u00a0;
\u2022 D\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la d\u00e9carbonation des mat\u00e9riaux lourds.
Les Solutions de Haute Performance du Groupe
permettent de r\u00e9pondre aux besoins croissants du march\u00e9
li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9carbonation des proc\u00e9d\u00e9s de construction, la
mobilit\u00e9 et l\u2019industrie durables.
Apr\u00e8s l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s Chryso et GCP Applied
Technologies, Inc. (GCP), le Groupe a encore renforc\u00e9, en
2023, sa position dans la Chimie de la Construction, dont
les produits jouent un r\u00f4le significatif dans la
d\u00e9carbonation de la construction par la conception
d\u2019adjuvants innovants, qui permettent de r\u00e9duire
l\u2019empreinte carbone du ciment. Saint-Gobain a notamment
proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s IDP Chemicals
(\u00c9gypte), Menkol (Inde) et Adfil (Belgique), et sign\u00e9 des
accords en vue de l'acquisition des soci\u00e9t\u00e9s Izomaks
(Arabie Saoudite) et Imptek Chova (\u00c9quateur).
Afin de d\u00e9velopper sa part de chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux
solutions durables, Saint-Gobain a d\u00e9velopp\u00e9 une
m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des b\u00e9n\u00e9fices environnementaux de
ses solutions, et ce pour l\u2019ensemble des parties prenantes.
Ainsi, en vertu de cette m\u00e9thode interne, le chiffre
d\u2019affaires li\u00e9 aux solutions durables de Saint-Gobain
(produits identifi\u00e9s bas carbone) est de 73\u00a0% pour 2023.
Au final, les actions du groupe permettent de d\u00e9coupler
croissance et \u00e9missions de CO2 : l\u2019intensit\u00e9 carbone
(scope\u00a01 et 2) par euro de chiffre d\u2019affaires et d\u2019EBITDA a
ainsi baiss\u00e9 de respectivement 44\u00a0% et 56\u00a0% en 2023 par
rapport \u00e0 2017, traduisant l\u2019objectif du Groupe de
maximiser son impact positif pour l\u2019environnement, tout en
r\u00e9duisant son empreinte.
Investissements durables, d\u00e9penses de
Recherche et D\u00e9veloppement, et autres
d\u00e9penses en faveur du climat et de la
pr\u00e9servation de l\u2019environnement
Les investissements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 sont suivis tous les mois dans le reporting financier du
Groupe. Afin de soutenir l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration vers des proc\u00e9d\u00e9s
industriels neutres en carbone, une enveloppe d\u2019un
montant d\u2019un milliard d\u2019euros sur les dix ann\u00e9es 2021-2030
a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e en investissements et en Recherche et
D\u00e9veloppement. En 2023, le Groupe a ainsi consacr\u00e9 144
millions d\u2019euros aux investissements industriels
(128\u00a0millions d\u2019euros en 2022) et 79 millions d\u2019euros aux
d\u00e9penses de Recherche et D\u00e9veloppement cibl\u00e9s sur sa
strat\u00e9gie de r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2 (63 millions
d\u2019euros en 2022).
NOTE 4
P\u00c9RIM\u00c8TRE DE CONSOLIDATION
4.1 Principes comptables li\u00e9s
au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe comprennent les
comptes de la Compagnie de Saint\u2011Gobain et de toutes
ses filiales contr\u00f4l\u00e9es, des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
conjointement et des soci\u00e9t\u00e9s sous influence notable.
Int\u00e9gration globale
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le
exclusif directement ou indirectement sont int\u00e9gr\u00e9es
globalement.
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Mise en \u00e9quivalence
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence
notable, directe ou indirecte, sont mises en \u00e9quivalence.
La quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9e sur deux lignes distinctes du
compte de r\u00e9sultat. Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9 principale est le prolongement
de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9 dans le
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb et pour les autres mises en \u00e9quivalence,
leur r\u00e9sultat est regroup\u00e9 sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence non
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts.
4.1.2Regroupements d\u2019entreprises
Acquisitions par \u00e9tapes et cessions partielles
En cas de prise de contr\u00f4le d\u2019une entit\u00e9 dans laquelle le
Groupe d\u00e9tient d\u00e9j\u00e0 une participation, la transaction est
analys\u00e9e comme une double op\u00e9ration\u00a0: d\u2019une part comme
une cession de la totalit\u00e9 de la participation
ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avec constatation du r\u00e9sultat de
cession consolid\u00e9, et d\u2019autre part, comme une acquisition
de la totalit\u00e9 des titres avec constatation d\u2019un \u00e9cart
d\u2019acquisition sur l\u2019ensemble de la participation (ancien lot
et nouvelle acquisition).
En cas de cession partielle avec perte de contr\u00f4le (mais
conservation d\u2019une participation ne donnant pas le
contr\u00f4le), la transaction est \u00e9galement d\u00e9compos\u00e9e en
une cession et une acquisition\u00a0: cession de la totalit\u00e9 de la
participation avec calcul d\u2019un r\u00e9sultat de cession
consolid\u00e9, puis acquisition d\u2019une participation ne donnant
pas le contr\u00f4le, qui est alors enregistr\u00e9e \u00e0 la juste valeur.
Droits de vote potentiels et engagements d\u2019achats
d\u2019actions
Les droits de vote potentiels constitu\u00e9s par des options
d\u2019achat sur des minoritaires sont pris en consid\u00e9ration
dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le exclusif par le Groupe
uniquement lorsque celui-ci d\u00e9tient le contr\u00f4le.
Lorsqu\u2019il existe des options crois\u00e9es d\u2019achat et de vente
contract\u00e9es avec un minoritaire sur des titres d\u2019une
soci\u00e9t\u00e9 dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le, le Groupe
prend en compte la d\u00e9tention correspondante dans le
calcul des pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats. Cette position conduit
\u00e0 reconna\u00eetre dans les comptes une dette sur
investissement, pr\u00e9sent\u00e9e dans les autres provisions et
passifs non courants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
du prix d\u2019exercice estim\u00e9 de l\u2019option de vente en
contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas
le contr\u00f4le et des capitaux propres part du Groupe. La
variation ult\u00e9rieure de valeur de cette dette est enregistr\u00e9e
en capitaux propres.
Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a010, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le
contr\u00f4le sont consid\u00e9r\u00e9s comme une cat\u00e9gorie
d\u2019actionnaires (approche dite de \u00ab\u00a0l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique\u00a0\u00bb).
En cons\u00e9quence, les variations des int\u00e9r\u00eats minoritaires
sans perte de contr\u00f4le, restent en variation de capitaux
propres et sont sans impact sur le compte de r\u00e9sultat et le
bilan \u00e0 l\u2019exception de la variation de tr\u00e9sorerie .
4.1.3Actifs et passifs d\u00e9tenus en\u00a0vue de
la\u00a0vente et activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0en\u00a0cours
de\u00a0cession
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
Transactions internes
Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es ainsi que les
r\u00e9sultats internes \u00e0 l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s.
4.1.5Conversion des \u00e9tats financiers
des\u00a0soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain.
Les actifs et passifs des filiales hors zone euro sont
convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture de la
p\u00e9riode et les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis
au taux moyen de change de la p\u00e9riode.
La part du Groupe dans les pertes ou les profits de
conversion est comprise dans le poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb inclus dans les capitaux propres, jusqu\u2019\u00e0 ce
que les actifs ou passifs et toutes les op\u00e9rations en devises
\u00e9trang\u00e8res auxquels ils se rapportent soient vendus,
liquid\u00e9s ou d\u00e9consolid\u00e9s. Dans ce cas, ces diff\u00e9rences de
conversion sont comptabilis\u00e9es soit en compte de r\u00e9sultat
si l\u2019op\u00e9ration conduit \u00e0 une perte de contr\u00f4le, soit
directement en variation de capitaux propres s\u2019il s\u2019agit
d\u2019une variation d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires sans perte de
contr\u00f4le.
4.1.6Op\u00e9rations en devises
Les charges et les produits des op\u00e9rations en devises
autres que la monnaie fonctionnelle de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain sont enregistr\u00e9s pour leur contre-valeur \u00e0 la
date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et les dettes en devises sont
convertis aux taux de cl\u00f4ture, et les \u00e9carts de change
r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans le
compte de r\u00e9sultat, \u00e0 l\u2019exception de ceux relatifs aux pr\u00eats
et emprunts entre des entit\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe qui,
en substance, font partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re, et qui sont port\u00e9s, nets
d\u2019imp\u00f4t, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb, inclus dans les
capitaux propres.
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les
\u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb requiert de retraiter les
\u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli s selon la convention du
co\u00fbt historique. Ce retraitement consiste \u00e0 appliquer un
indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers
soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non-
mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter
l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. De
m\u00eame, le compte de r\u00e9sultat est retrait\u00e9 pour corriger
l\u2019inflation constat\u00e9e sur la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils
refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
4.2 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
de\u00a0consolidation
Les \u00e9volutions significatives du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
du Groupe pour les exercices 2023 et 2022 sont
pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous et une liste des principales filiales
consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 est pr\u00e9sent\u00e9e en note
15, p.\u00a0 358 .
NOTE 5
\u00c9L\u00c9MENTS COURANTS DE L\u2019ACTIVIT\u00c9 OP\u00c9RATIONNELLE
5.1 \u00c9l\u00e9ments du compte de\u00a0r\u00e9sultat
5.1.1Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de
marchandises ou de services est comptabilis\u00e9 net des
remises et des avantages commerciaux consentis et des
taxes sur vente, d\u00e8s lors que le contr\u00f4le des marchandises
ou des services a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre
d\u2019affaires provenant de la vente de marchandises est
comptabilis\u00e9 essentiellement au moment de leur livraison.
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de service est
comptabilis\u00e9 d\u00e8s lors que celui-ci a \u00e9t\u00e9 rendu, ou en
fonction du pourcentage d\u2019avancement du service \u00e9valu\u00e9
sur la base des co\u00fbts encourus. De m\u00eame, au sein des
entit\u00e9s de Distribution, les retours attendus sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et
reclass\u00e9s en stocks pour leur valeur nette comptable en
raison de la possibilit\u00e9 d\u2019un droit de retour des
marchandises conform\u00e9ment \u00e0 la dur\u00e9e du droit. Un passif
au titre du remboursement futur de ces retours est
\u00e9galement comptabilis\u00e9.
Concernant les contrats de construction, les soci\u00e9t\u00e9s du
Groupe comptabilisent le chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement,
en fonction des co\u00fbts encourus. Les co\u00fbts li\u00e9s sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 ils sont encourus.
Lorsque le r\u00e9sultat d\u2019un contrat de construction ne peut
pas \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 \u00e0 hauteur des co\u00fbts encourus s\u2019il est
probable que ces co\u00fbts seront recouvr\u00e9s. Enfin, lorsqu\u2019il
est probable que le total des co\u00fbts sera sup\u00e9rieur au total
des produits, la perte attendue est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement.
La part des contrats de construction dans le chiffre
d\u2019affaires n\u2019est pas significative au niveau du Groupe.
5.1.2R\u00e9sultat d\u2019exploitation
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation mesure la performance des
Segments du Groupe. C\u2019est l\u2019indicateur principal de
gestion utilis\u00e9 en interne et en externe depuis de
nombreuses ann\u00e9es. Les profits et pertes de change et
variations de juste valeur des instruments de couverture
non qualifi\u00e9s relatifs \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments d\u2019exploitation sont
enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat d\u2019exploitation. La quote-part de
r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9
est dans le prolongement de celle du Groupe est
\u00e9galement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
Les rabais fournisseurs obtenus par les entit\u00e9s de
Distribution sont un \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
(diminution du co\u00fbt des ventes). L\u2019existence de rabais
contractuels fournisseurs constitue une pratique courante
dans le secteur de la distribution de produits industriels.
Pour la plupart, ces rabais sont d\u00e9termin\u00e9s par l\u2019application
d\u2019un taux, garanti contractuellement par type de produit,
aux volumes achet\u00e9s. Leur processus de calcul est
informatis\u00e9 \u00e0 partir des factures des fournisseurs. En
cons\u00e9quence, la d\u00e9termination des montants \u00e0 comptabiliser
en compte de r\u00e9sultat \u00e0 ce titre n\u2019int\u00e8gre que peu de
jugement. D\u2019autres rabais reposent sur un m\u00e9canisme
comportant des objectifs par paliers, pour lesquels le
pourcentage de rabais augmente au fur et \u00e0 mesure de
l\u2019atteinte des diff\u00e9rents paliers et ce sur une p\u00e9riode donn\u00e9e.
Dans ce cas, un jugement bas\u00e9 \u00e0 la fois sur l\u2019historique, les
performances d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9es et les tendances, permet de
d\u00e9terminer le niveau de rabais \u00e0 comptabiliser en compte de
r\u00e9sultat. Ce jugement est exerc\u00e9 de mani\u00e8re prudente et
coh\u00e9rente d\u2019un exercice \u00e0 l\u2019autre.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend l\u2019ensemble des produits
et des charges autres que le r\u00e9sultat financier, la quote-
part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
non op\u00e9rationnelles et les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent
principalement les dotations nettes aux provisions pour
litiges hors exploitation courante et pour environnement,
les r\u00e9sultats de cessions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs, les
amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, les
charges de restructuration support\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de
cessions ou d\u2019arr\u00eats d\u2019activit\u00e9s ainsi que les charges
relatives aux dispositions prises en faveur du personnel
vis\u00e9 par des mesures d\u2019ajustement d\u2019effectifs.
En application de la norme IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle
suit l\u2019organisation interne du Groupe telle que pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la
Direction g\u00e9n\u00e9rale. Le Groupe a choisi de pr\u00e9senter les
informations par Segments conform\u00e9ment au reporting
interne. Les actifs et passifs sectoriels comprennent les
immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds de
roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition, les autres immobilisations
incorporelles nettes apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
marques et terrains, ainsi que les actifs et passifs d\u00e9tenus en
vue de la vente. Les investissements industriels
correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles
et n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage.
Indicateurs de performance
L\u2019EBITDA r\u00e9sulte du calcul du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
major\u00e9 des dotations aux amortissements d\u2019exploitation
des immobilisations corporelles, incorporelles et des droits
d\u2019usage et des pertes et des profits hors exploitation.
5.3.2Cash-flow libre
Le cash-flow libre \u2013 CFL est l\u2019exc\u00e9dent de tr\u00e9sorerie
d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019entreprise. Son calcul est le
suivant\u00a0: l\u2019EBITDA augment\u00e9 du r\u00e9sultat financier, des
imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats et de la variation du besoin en
fonds de roulement, diminu\u00e9 des amortissements des
droits d\u2019usage, des investissements corporels et
incorporels hors capacit\u00e9s additionnelles.
5.3.3Cash-flow libre d\u2019exploitation
Le cash-flow libre d\u2019exploitation \u2013 CFLE est l\u2019exc\u00e9dent de
tr\u00e9sorerie d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de
l\u2019entreprise. Son calcul correspond au r\u00e9sultat
d\u2019exploitation augment\u00e9 des pertes et des profits hors
exploitation et de la variation du besoin en fonds de
roulement, diminu\u00e9 des amortissements d\u2019exploitation, des
investissements corporels, incorporels et des droits
d\u2019usage.
Le retour sur capitaux employ\u00e9s ou ROCE est l\u2019expression
en pourcentage du rapport entre le r\u00e9sultat d\u2019exploitation
de l\u2019exercice annualis\u00e9 apr\u00e8s correction des variations du
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (prise en compte de douze
mois de r\u00e9sultat d\u2019exploitation pour les acquisitions et
annulation du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es),
rapport\u00e9 aux actifs \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, qui incluent\u00a0:
les immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds
de roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition nets, les autres
immobilisations incorporelles, les actifs et passifs d\u00e9tenus
en vue de la vente, et qui excluent les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
les marques, les relations client\u00e8les et terrains non
amortissables.
Le r\u00e9sultat net courant correspond au r\u00e9sultat apr\u00e8s
imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le, diminu\u00e9 des
plus ou moins-values de cession, des d\u00e9pr\u00e9ciations
d\u2019actifs, des provisions non r\u00e9currentes significatives et
des imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats minoritaires aff\u00e9rents.
5.4 Besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds de roulement se compose des
\u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
VALEUR NETTE DES STOCKS
6\u00a0813
7\u00a0219
CR\u00c9ANCES CLIENTS
VALEUR\u00a0NETTE
5\u00a0096
5\u00a0178
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
1\u00a0314
1\u00a0337
Autres cr\u00e9ances hors exploitation
72
113
AUTRES CR\u00c9ANCES
VALEUR\u00a0NETTE
1\u00a0386
1\u00a0450
CR\u00c9ANCES D'IMP\u00d4TS
COURANTS
93
76
DETTES FOURNISSEURS
6\u00a0806
7\u00a0266
Autres dettes d'exploitation
4\u00a0778
4\u00a0428
Autres dettes hors exploitation
726
650
AUTRES DETTES
5\u00a0504
5\u00a0078
DETTES D'IMP\u00d4TS COURANTS
249
263
Besoin en Fonds de Roulement
d'Exploitation (li\u00e9 \u00e0 l'activit\u00e9)
1\u00a0639
2\u00a0040
Besoin en Fonds de Roulement
Hors Exploitation (y compris
cr\u00e9ances et dettes d'imp\u00f4ts
courants)
(810)
(724)
BESOIN EN FONDS
DE\u00a0ROULEMENT
829
1\u00a0316
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt ou de leur
valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts
d\u2019acquisition (nets des rabais fournisseurs), de
transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener
le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est
g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 et dans certains cas selon la m\u00e9thode Premier
Entr\u00e9 Premier Sorti. Il peut \u00e9galement inclure le
d\u00e9nouement des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0
des achats de stocks en devises. La valeur nette de
r\u00e9alisation est le prix de vente dans le cours normal de
l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et
de ceux n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. L\u2019impact de la
sous-activit\u00e9 est exclu de la valorisation des stocks
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348).
5.5 Engagements hors bilan li\u00e9s aux\u00a0activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
5.5.1Engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables
Les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables comprennent les obligations contractuelles relatives aux achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res et de services ainsi que les engagements contractuels en mati\u00e8re d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles.
Total 2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Total 2022
(en millions d'euros)
\u00c0 moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
24
20
3
1
115
Mati\u00e8res premi\u00e8res et \u00e9nergie
2\u00a0229
665
1\u00a0232
332
1\u00a0786
Services
261
117
132
12
324
TOTAL
2\u00a0514
802
1\u00a0367
345
2\u00a0225
Une provision sur les quotas d\u2019\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de
serre est comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s en
cas d\u2019insuffisance entre les \u00e9missions et les droits attribu\u00e9s
au niveau du Groupe.
NOTE 6
EFFECTIFS, CHARGES ET AVANTAGES AU PERSONNEL
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, certains anciens salari\u00e9s du
Groupe per\u00e7oivent des pensions selon des syst\u00e8mes
conformes aux r\u00e8glementations locales. \u00c0 ces prestations
s\u2019ajoutent des retraites directement \u00e0 la charge de
certaines soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe.
Les engagements du Groupe en mati\u00e8re de retraites et
d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont calcul\u00e9s pour la
cl\u00f4ture par des actuaires ind\u00e9pendants. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s
en appliquant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es
(prise en compte de l\u2019\u00e9volution des salaires jusqu\u2019\u00e0 la date
de fin de carri\u00e8re) et des conditions \u00e9conomiques propres
\u00e0 chaque pays. Ces engagements peuvent \u00eatre financ\u00e9s
par des fonds de retraites et l\u2019engagement r\u00e9siduel est
constat\u00e9 en provision au bilan.
Lorsque les actifs du r\u00e9gime exc\u00e8dent l\u2019engagement, un
actif est constat\u00e9 en \u00ab\u00a0actifs nets de retraites\u00a0\u00bb dans les
autres actifs non courants. Ces actifs sont plafonn\u00e9s \u00e0
hauteur des avantages \u00e9conomiques futurs qu\u2019ils
procurent. La variation du plafonnement de l\u2019actif est
enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent des changements
d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, des ajustements d\u2019exp\u00e9rience et
des \u00e9carts entre les taux de rendement r\u00e9el et calcul\u00e9 des
fonds. Ces \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans la p\u00e9riode de leur
constatation en contrepartie des capitaux propres.
Le Groupe comptabilise en r\u00e9sultat financier le co\u00fbt des
int\u00e9r\u00eats des engagements et le rendement des actifs de
couverture sur la base du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour
l\u2019\u00e9valuation des engagements d\u00e9termin\u00e9 en d\u00e9but de p\u00e9riode
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont
comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice o\u00f9 elles sont
encourues
NOTE 7
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES, CORPORELLES
ET\u00a0DROITS\u00a0D\u2019USAGE
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
Les autres immobilisations incorporelles comprennent
principalement les marques, les relations client\u00e8les, la
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les logiciels, les brevets et les frais
de d\u00e9veloppement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt historique
diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
d\u00e9pr\u00e9ciations.
Certaines marques de distribution ou industrielles acquises
sont trait\u00e9es comme des immobilisations incorporelles \u00e0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie du fait de leur forte notori\u00e9t\u00e9 sur le
plan national et/ou international. Elles sont donc non
amorties et soumises syst\u00e9matiquement \u00e0 des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation annuels. Les autres marques sont amorties
sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui n\u2019exc\u00e8de pas quarante ans.
Les relations client\u00e8les sont amorties sur la dur\u00e9e
d\u2019attrition ayant permis de les valoriser.
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
7.3 Immobilisations corporelles
Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et
des d\u00e9pr\u00e9ciations.
Le co\u00fbt des actifs peut \u00e9galement inclure des frais
accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ainsi
que l\u2019incidence du d\u00e9nouement des op\u00e9rations de
couverture sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux achats
d\u2019immobilisations corporelles.
Les d\u00e9penses encourues au cours des phases
d\u2019exploration, de prospection et d\u2019\u00e9valuation des
ressources min\u00e9rales sont inscrites en immobilisations
corporelles quand il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs d\u00e9couleront de ces d\u00e9penses. Elles
comprennent notamment les \u00e9tudes topographiques ou
g\u00e9ologiques, les frais de forage, les \u00e9chantillonnages et
tous les co\u00fbts permettant l\u2019\u00e9valuation de la faisabilit\u00e9
technique et de la viabilit\u00e9 commerciale de l\u2019extraction
d\u2019une ressource min\u00e9rale.
Les int\u00e9r\u00eats des emprunts affect\u00e9s \u00e0 la construction et \u00e0
l\u2019acquisition des actifs corporels sont immobilis\u00e9s dans le
co\u00fbt de l\u2019actif lorsqu\u2019ils sont significatifs.
Le Groupe n\u2019a pas retenu de valeur r\u00e9siduelle pour ses
immobilisations, qui sont essentiellement des actifs
industriels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la fin de leur
dur\u00e9e de vie.
L\u2019amortissement des immobilisations corporelles \u00e0
l\u2019exception des terrains est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire
en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
effectives qui font l\u2019objet d\u2019une revue r\u00e9guli\u00e8re.
\u2022 Usines et bureaux principaux
30-40\u00a0ans
\u2022 Autres immeubles
15-25\u00a0ans
\u2022 Machines de production et \u00e9quipements
5-16\u00a0ans
\u2022 V\u00e9hicules
3-5\u00a0ans
\u2022 Mobilier, agencements, mat\u00e9riels de bureau
et\u00a0informatique
4-16\u00a0ans
Les carri\u00e8res de gypse sont amorties en fonction des
quantit\u00e9s extraites sur l\u2019exercice rapport\u00e9es \u00e0 la capacit\u00e9
d\u2019extraction sur la dur\u00e9e estim\u00e9e d\u2019utilisation.
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
Le groupe Saint\u2011Gobain applique la norme IFRS\u00a016 et
retraite l\u2019ensemble de ses contrats de location.
Pour rappel, les exemptions propos\u00e9es par la norme et
suivies par le Groupe sont les suivantes\u00a0:
\u2022 contrats de location d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
douze mois\u00a0;
\u2022 contrats de location de biens ayant une valeur \u00e0 neuf
individuelle inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD.
Contrats de location de biens immobiliers
La dur\u00e9e de location des contrats immobiliers correspond \u00e0
la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des
options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) dont
l\u2019exercice par le Groupe est jug\u00e9 raisonnablement certain
(ou non). Le caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice
des options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9 principalement en fonction de la localisation et
des agencements indissociables du bien lou\u00e9. Pour les baux
commerciaux fran\u00e7ais de type 3/6/9, cette dur\u00e9e est
g\u00e9n\u00e9ralement de neuf\u00a0ans \u00e0 l\u2019origine. Le Groupe n\u2019a pas
identifi\u00e9 de contrats significatifs dans d\u2019autres pays
pr\u00e9sentant des caract\u00e9ristiques comparables.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est le taux marginal d\u2019endettement. Ce taux
s\u2019applique \u00e0 la date de d\u00e9but de contrat ou \u00e0 la date de
d\u00e9cision en cas de renouvellement du contrat. Le Groupe a
utilis\u00e9 la m\u00e9thode de la duration (taux refl\u00e9tant le profil de
paiement de la dette de loyers) pour d\u00e9terminer le taux
applicable \u00e0 chaque contrat.
Concernant la dur\u00e9e d\u2019amortissement des agencements
inamovibles, celle-ci ne peut exc\u00e9der la dur\u00e9e
d\u2019amortissement retenue pour le droit d\u2019usage du bien
lou\u00e9 auquel ils se rattachent.
Contrats de location de biens
autres\u00a0qu\u2019immobiliers
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s
correspondent \u00e0 des locations de v\u00e9hicules, de machines
et d\u2019\u00e9quipements de production.
La dur\u00e9e de capitalisation des loyers correspond \u00e0 la
p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat. En cas d\u2019option de
renouvellement (ou de r\u00e9siliation), le Groupe a d\u00e9termin\u00e9
le caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) d\u2019exercice
de celle-ci en fonction notamment de la facilit\u00e9 de
remplacement et de l\u2019importance critique du bien lou\u00e9.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est d\u00e9termin\u00e9 en suivant la m\u00eame m\u00e9thodologie que
pour les contrats de biens immobiliers.
Le taux implicite n\u2019est appliqu\u00e9 que pour les contrats hors
immobilier d\u00e8s lors que la documentation juridique pr\u00e9cise
ce taux.
D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les contrats peuvent int\u00e9grer dans
leurs caract\u00e9ristiques des indices d\u2019indexation, cependant
la dette de loyers ne tient compte que des indices connus
\u00e0 la date de cl\u00f4ture.
7.5 Suivi de la valeur
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
NOTE 8
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE ET\u00a0AUTRES ACTIFS
NON\u00a0COURANTS
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
NOTE 9
AUTRES PROVISIONS ET PASSIFS COURANTS ET
NON COURANTS, PASSIFS\u00a0\u00c9VENTUELS ET LITIGES
Une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une
obligation juridique ou implicite \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers
r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, dont la mesure peut \u00eatre
estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable et qu\u2019il est probable qu\u2019elle se
traduira par une sortie de ressources.
Si le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne peuvent \u00eatre estim\u00e9s avec
suffisamment de fiabilit\u00e9, alors il s\u2019agit d\u2019un passif \u00e9ventuel
qui constitue un engagement du Groupe.
Les provisions pour autres passifs significatives dont les
dates de paiement \u00e0 long terme peuvent \u00eatre anticip\u00e9es
font l\u2019objet d\u2019une actualisation.
Les dettes sur investissements sont constitu\u00e9es des
engagements d\u2019achats de titres de participation aux
actionnaires minoritaires, des dettes sur acquisition de
titres de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et des puts sur minoritaires.
NOTE 10
FINANCEMENT ET INSTRUMENTS FINANCIERS
Risques financiers
10.3 Endettement net
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont
principalement constitu\u00e9s de comptes bancaires et de
valeurs mobili\u00e8res de placement qui sont cessibles \u00e0 court
terme (c\u2019est-\u00e0-dire moins de trois mois sauf exception),
tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu
de tr\u00e9sorerie et dont les sous-jacents ne pr\u00e9sentent pas de
risques significatifs de fluctuations.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
juste valeur par le compte de r\u00e9sultat.
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de
taux, de change, d\u2019\u00e9nergie, de mati\u00e8res premi\u00e8res et
d\u2019actions dans le but de couvrir les risques li\u00e9s aux
variations de ces sous-jacents, qui peuvent survenir dans
le cadre de ses op\u00e9rations courantes.
Selon les normes IAS\u00a032 et IFRS\u00a09, tous ces instruments
sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur, qu\u2019ils
entrent dans une relation de couverture ainsi qualifiable et
reconnue en IFRS\u00a09 ou non.
L\u2019impact de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb et des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s
comptablement d\u2019instruments de couverture au cours de
l\u2019exercice est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (en r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel pour les d\u00e9riv\u00e9s de change d\u2019exploitation et
de mati\u00e8res premi\u00e8res non qualifi\u00e9s et en r\u00e9sultat financier
pour les autres d\u00e9riv\u00e9s). En revanche, l\u2019impact de la part
efficace de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 directement en capitaux
propres, la part inefficace \u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
compte de r\u00e9sultat.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement aux instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00e9changeant des taux fixes contre des taux variables
(swaps de taux). Ceux-ci sont en effet adoss\u00e9s \u00e0 des
dettes \u00e0 taux fixe qui sont expos\u00e9es \u00e0 un risque de juste
valeur. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb permet de r\u00e9\u00e9valuer \u00e0 leur juste valeur et \u00e0
hauteur du risque couvert les dettes entrant dans les
relations de couverture d\u00e9finies par le Groupe. Cette
r\u00e9\u00e9valuation de la dette couverte a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur des
swaps de taux \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s permettant
de fixer le co\u00fbt des investissements futurs (financiers ou
corporels) et le prix des achats futurs essentiellement de gaz
et de fioul (swaps \u00e9changeant des prix variables contre des
prix fixes) ou de devises (change \u00e0 terme). Ceux-ci sont en
effet adoss\u00e9s \u00e0 des achats hautement probables.
L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de \u00ab\u00a0flux
futurs\u00a0\u00bb permet de diff\u00e9rer dans un compte de r\u00e9serves en
capitaux propres l\u2019impact en r\u00e9sultat de la part efficace des
variations de justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s. Cette r\u00e9serve a
vocation \u00e0 \u00eatre reprise en r\u00e9sultat le jour de la r\u00e9alisation et
de l\u2019enregistrement en compte de r\u00e9sultat de l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert. Comme indiqu\u00e9 ci-dessus pour la couverture de
juste valeur, ce traitement comptable a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur de ces
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture
Leurs variations de juste valeur au cours de l\u2019exercice sont
enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat. Les instruments
concern\u00e9s sont principalement les swaps de change et les
changes \u00e0 terme.
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
La norme IFRS\u00a013 hi\u00e9rarchise des donn\u00e9es utilisables pour
la d\u00e9termination de la juste valeur\u00a0:
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a01\u00a0: elles proviennent de cours cot\u00e9s
sur un march\u00e9 actif pour des instruments identiques\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a02\u00a0: il s\u2019agit de donn\u00e9es, autres que
celles de niveau\u00a01, observables, directement ou
indirectement\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a03\u00a0: toutes les autres donn\u00e9es, par
hypoth\u00e8ses non observables.
11.1.2Primes et r\u00e9serve l\u00e9gale
Les primes li\u00e9es au capital de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Compagnie
de Saint\u2011Gobain, qui repr\u00e9sentent la partie des apports
purs et simples non comprise dans le capital social, ainsi
que la r\u00e9serve l\u00e9gale qui correspond \u00e0 une fraction
cumul\u00e9e du b\u00e9n\u00e9fice net annuel de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
figurent dans le poste \u00ab\u00a0Primes et r\u00e9serve l\u00e9gale\u00a0\u00bb.
11.1.3R\u00e9serves et r\u00e9sultat consolid\u00e9
Les r\u00e9serves et r\u00e9sultat consolid\u00e9 correspondent \u00e0 la part
revenant au Groupe dans les r\u00e9sultats consolid\u00e9s
accumul\u00e9s de toutes les soci\u00e9t\u00e9s comprises dans le
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, nets des distributions.
Les actions propres sont inscrites pour leur co\u00fbt
d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les
r\u00e9sultats nets de cession de ces titres sont imput\u00e9s
directement dans les capitaux propres et ne contribuent
pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les achats \u00e0 terme d\u2019actions propres sont trait\u00e9s de la
m\u00eame mani\u00e8re\u00a0: d\u00e8s lors que l\u2019achat \u00e0 terme porte sur un
nombre fixe d\u2019actions \u00e0 un cours fig\u00e9, ce montant est
enregistr\u00e9 dans les autres passifs en contrepartie d\u2019une
diminution des capitaux propres, dans le poste \u00ab\u00a0R\u00e9serves
et r\u00e9sultat consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Le r\u00e9sultat par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours
de l\u2019exercice.
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 sur la base du r\u00e9sultat net ajust\u00e9 en prenant en compte, dans le nombre moyen
d\u2019actions en circulation, la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants (plan d\u2019options sur actions et
actions de performance).
NOTE 12
IMP\u00d4TS
L\u2019imp\u00f4t exigible est le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb au
titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable d\u2019une p\u00e9riode, d\u00e9termin\u00e9 en
utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et tout ajustement du
montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes
pr\u00e9c\u00e9dentes
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon
l\u2019approche bilancielle \u00e0 partir des diff\u00e9rences temporelles
existant entre les valeurs comptables et fiscales des actifs
et passifs figurant au bilan. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4ts dont l\u2019application
est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera
r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des r\u00e9glementations
fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es \u00e0 la date
de cl\u00f4ture.
Aucun passif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019est constat\u00e9 sur les
r\u00e9serves distribuables lorsqu\u2019il est pr\u00e9vu que ces r\u00e9serves
restent d\u00e9tenues de mani\u00e8re permanente par les filiales.
Pour les participations dans les filiales, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est
constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation
des titres et leur valeur fiscale, lorsqu\u2019il est probable que la
diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera dans un avenir pr\u00e9visible.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges ou en
profits dans le compte de r\u00e9sultat sauf lorsqu\u2019ils sont
engendr\u00e9s par des \u00e9l\u00e9ments imput\u00e9s directement en
capitaux propres. Dans ce cas, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00e9galement imput\u00e9s en capitaux propres. Lors d\u2019un
changement de taux d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t qui en r\u00e9sulte est
comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 il se
rapporte \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019origine en
capitaux propres.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 que dans la
mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de
b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle correspondante pourra \u00eatre imput\u00e9e. Les actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en cas de risque de non-recouvrement.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits
reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re
qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se
basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en
tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long
terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
INFORMATIONS
CONCERNANT L'\u00c9METTEUR
INFORMATIONS CONCERNANT L'\u00c9METTEUR", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-453": { "value": "
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s refl\u00e8tent la situation comptable de la Compagnie de Saint\u2011Gobain (la Soci\u00e9t\u00e9) et de ses
filiales (l\u2019ensemble constituant \u00ab\u00a0le Groupe\u00a0\u00bb), ainsi que les int\u00e9r\u00eats du Groupe dans les entreprises associ\u00e9es et
co\u2011entreprises. Ils sont exprim\u00e9s en euros arrondis au million le plus proche.
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-454": { "value": "Compagnie de Saint\u2011Gobain", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-455": { "value": "
1.1 R\u00e9f\u00e9rentiel appliqu\u00e9
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe sont \u00e9tablis en
conformit\u00e9 avec les normes comptables internationales
(\u00ab\u00a0Normes IFRS\u00a0\u00bb) et interpr\u00e9tations telles qu\u2019adopt\u00e9es par
l\u2019Union europ\u00e9enne au 31 d\u00e9cembre 2023 . Par ailleurs, ces
\u00e9tats financiers ont \u00e9t\u00e9 pr\u00e9par\u00e9s conform\u00e9ment aux
normes IFRS \u00e9mises par l\u2019 International Accounting
Standards Board (IASB).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-457": { "value": "1.1.1Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes d\u2019application
obligatoire aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023
Les normes et amendements suivants, en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2023, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s, lorsque n\u00e9cessaire, aux
comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00a0:
\u2022 IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb, y compris les
amendements publi\u00e9s en juin 2020\u00a0;
\u2022 Modifications d'IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb
concernant les informations comparatives dans le cadre
de la premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb
et \u00e0 son Practice Statement 2 concernant le concept de
mat\u00e9rialit\u00e9 - am\u00e9lioration des informations relatives aux
politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe,
notamment eu \u00e9gard au concept d'importance relative\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables,
changements d'estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb\u00a0\u2013
clarification de la fronti\u00e8re entre changement
d'estimation et changement de m\u00e9thode\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et
passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant la r\u00e9forme fiscale internationale - mod\u00e8le de
r\u00e8gles du Pilier Deux : exemption obligatoire et
temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
associ\u00e9s \u00e0 l'imposition compl\u00e9mentaire Pilier Deux,
exemption qui s'accompagne d'obligations d'informations
sp\u00e9cifiques.
Les principales d\u00e9cisions d\u00e9finitives publi\u00e9es par l'IFRIC en
2023 concernent\u00a0:
\u2022 IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb \u2013 D\u00e9finition d'un
contrat de location \u2013 Droits de substitution\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb \u2013 Garantie accord\u00e9e
au titre d'un contrat d\u00e9riv\u00e9 ;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats
d'assurance\u00a0\u00bb \u2013 Cr\u00e9ances de primes d'assurance \u00e0
recevoir d'un interm\u00e9diaire\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IAS 19 \u00ab\u00a0Avantages
au personnel\u00a0\u00bb \u2013 Logements et pr\u00eats habitats accord\u00e9s
\u00e0 des employ\u00e9s.
Ces textes n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les comptes
du Groupe.
1.1.2Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes applicables par
anticipation aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023 ou
post\u00e9rieurement
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes et applicables aux p\u00e9riodes
comptables ouvertes \u00e0 compter du 1er \u00a0janvier 2024 ou
post\u00e9rieurement n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par anticipation
par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Elles concernent :
\u2022 Les modifications d'IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb se
rapportant au passif de location relatif \u00e0 une cession
bail ;
\u2022 L'amendement \u00e0 IAS\u00a01 relatif au classement des dettes
en courant/non courant, ainsi qu'aux passifs non
courants assortis de clauses restrictives.
1.1.3Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes publi\u00e9s mais non
encore applicables
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes publi\u00e9s mais non encore applicables
concernent\u00a0:
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 concernant les accords
de financement de fournisseurs ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 21 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours
des monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb \u2013 Absence de convertibilit\u00e9
d'une monnaie.
Ces nouvelles normes sont en cours d\u2019analyse par le
Groupe lorsqu\u2019elles lui sont applicables.
Par ailleurs, en raison de sa taille, le groupe Saint-Gobain
est concern\u00e9 par les r\u00e8gles du Pilier Deux de l\u2019OCDE
introduisant un imp\u00f4t minimum de 15\u00a0%, et qui seront
applicables \u00e0 compter de l\u2019exercice 2024. Il r\u00e9sulte des
analyses d'impact men\u00e9es au sein du Groupe sur les
cons\u00e9quences de l'application des r\u00e8gles du Pilier Deux si
celles-ci avaient \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es au titre de l'exercice 2023
que seul un nombre tr\u00e8s limit\u00e9 de petites juridictions aurait
alors \u00e9t\u00e9 susceptible d'entra\u00eener l'exigibilit\u00e9 d'un paiement
au titre de la \u00ab\u00a0Top-up tax\u00a0\u00bb pr\u00e9vue par lesdites r\u00e8gles du
Pilier Deux. A l\u2019inverse, toutes les autres juridictions
auraient alors \u00e9t\u00e9 susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des mesures
de sauvegarde transitoires introduites par l\u2019OCDE afin de
permettre l\u2019adoption progressive des r\u00e8gles du Pilier Deux.
L\u2019impact estim\u00e9 du paiement de la \u00ab Top-up tax \u00bb pr\u00e9cit\u00e9e
pour les rares juridictions identifi\u00e9es ci-dessus aurait
repr\u00e9sent\u00e9 un montant bien inf\u00e9rieur \u00e0 0,1\u00a0% de la charge
totale d\u2019imp\u00f4t du Groupe Saint-Gobain de l\u2019exercice 2023.
De plus, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception temporaire introduite
par le paragraphe 4A de la norme IAS 12, le groupe
Saint\u2011Gobain n\u2019a comptabilis\u00e9 aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre
des r\u00e8gles du Pilier Deux \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-456": { "value": "1.1.1Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes d\u2019application
obligatoire aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023
Les normes et amendements suivants, en vigueur depuis le
1er\u00a0janvier 2023, ont \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9s, lorsque n\u00e9cessaire, aux
comptes consolid\u00e9s \u00e9tablis au 31 d\u00e9cembre 2023 \u00a0:
\u2022 IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb, y compris les
amendements publi\u00e9s en juin 2020\u00a0;
\u2022 Modifications d'IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats d'assurance\u00a0\u00bb
concernant les informations comparatives dans le cadre
de la premi\u00e8re application d'IFRS 17 et d'IFRS 9 ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 1 \u00ab\u00a0Pr\u00e9sentation des \u00e9tats financiers\u00a0\u00bb
et \u00e0 son Practice Statement 2 concernant le concept de
mat\u00e9rialit\u00e9 - am\u00e9lioration des informations relatives aux
politiques comptables communiqu\u00e9es en annexe,
notamment eu \u00e9gard au concept d'importance relative\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 8 \u00ab\u00a0M\u00e9thodes comptables,
changements d'estimations comptables et erreurs\u00a0\u00bb\u00a0\u2013
clarification de la fronti\u00e8re entre changement
d'estimation et changement de m\u00e9thode\u00a0;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs \u00e0 des actifs et
passifs issus d'une transaction unique ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 12 \u00ab\u00a0Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat\u00a0\u00bb
concernant la r\u00e9forme fiscale internationale - mod\u00e8le de
r\u00e8gles du Pilier Deux : exemption obligatoire et
temporaire \u00e0 la comptabilisation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
associ\u00e9s \u00e0 l'imposition compl\u00e9mentaire Pilier Deux,
exemption qui s'accompagne d'obligations d'informations
sp\u00e9cifiques.
Les principales d\u00e9cisions d\u00e9finitives publi\u00e9es par l'IFRIC en
2023 concernent\u00a0:
\u2022 IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb \u2013 D\u00e9finition d'un
contrat de location \u2013 Droits de substitution\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb \u2013 Garantie accord\u00e9e
au titre d'un contrat d\u00e9riv\u00e9 ;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IFRS 17 \u00ab\u00a0Contrats
d'assurance\u00a0\u00bb \u2013 Cr\u00e9ances de primes d'assurance \u00e0
recevoir d'un interm\u00e9diaire\u00a0;
\u2022 IFRS 9 \u00ab\u00a0Instruments financiers\u00a0\u00bb et IAS 19 \u00ab\u00a0Avantages
au personnel\u00a0\u00bb \u2013 Logements et pr\u00eats habitats accord\u00e9s
\u00e0 des employ\u00e9s.
Ces textes n\u2019ont pas d\u2019impact significatif sur les comptes
du Groupe.
1.1.2Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes applicables par
anticipation aux exercices ouverts \u00e0
compter du 1\u1d49\u02b3 janvier 2023 ou
post\u00e9rieurement
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes et applicables aux p\u00e9riodes
comptables ouvertes \u00e0 compter du 1er \u00a0janvier 2024 ou
post\u00e9rieurement n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s par anticipation
par le Groupe au 31 d\u00e9cembre 2023.
Elles concernent :
\u2022 Les modifications d'IFRS 16 \u00ab\u00a0Contrats de location\u00a0\u00bb se
rapportant au passif de location relatif \u00e0 une cession
bail ;
\u2022 L'amendement \u00e0 IAS\u00a01 relatif au classement des dettes
en courant/non courant, ainsi qu'aux passifs non
courants assortis de clauses restrictives
1.1.3Normes, interpr\u00e9tations et amendements
\u00e0 des normes existantes publi\u00e9s mais non
encore applicables
Les nouvelles normes, interpr\u00e9tations et amendements \u00e0
des normes existantes publi\u00e9s mais non encore applicables
concernent\u00a0:
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 7 et IFRS 7 concernant les accords
de financement de fournisseurs ;
\u2022 Amendement \u00e0 IAS 21 \u00ab\u00a0Effets des variations des cours
des monnaies \u00e9trang\u00e8res\u00a0\u00bb \u2013 Absence de convertibilit\u00e9
d'une monnaie.
Ces nouvelles normes sont en cours d\u2019analyse par le
Groupe lorsqu\u2019elles lui sont applicables.
Par ailleurs, en raison de sa taille, le groupe Saint-Gobain
est concern\u00e9 par les r\u00e8gles du Pilier Deux de l\u2019OCDE
introduisant un imp\u00f4t minimum de 15\u00a0%, et qui seront
applicables \u00e0 compter de l\u2019exercice 2024. Il r\u00e9sulte des
analyses d'impact men\u00e9es au sein du Groupe sur les
cons\u00e9quences de l'application des r\u00e8gles du Pilier Deux si
celles-ci avaient \u00e9t\u00e9 appliqu\u00e9es au titre de l'exercice 2023
que seul un nombre tr\u00e8s limit\u00e9 de petites juridictions aurait
alors \u00e9t\u00e9 susceptible d'entra\u00eener l'exigibilit\u00e9 d'un paiement
au titre de la \u00ab\u00a0Top-up tax\u00a0\u00bb pr\u00e9vue par lesdites r\u00e8gles du
Pilier Deux. A l\u2019inverse, toutes les autres juridictions
auraient alors \u00e9t\u00e9 susceptibles de b\u00e9n\u00e9ficier des mesures
de sauvegarde transitoires introduites par l\u2019OCDE afin de
permettre l\u2019adoption progressive des r\u00e8gles du Pilier Deux.
L\u2019impact estim\u00e9 du paiement de la \u00ab Top-up tax \u00bb pr\u00e9cit\u00e9e
pour les rares juridictions identifi\u00e9es ci-dessus aurait
repr\u00e9sent\u00e9 un montant bien inf\u00e9rieur \u00e0 0,1\u00a0% de la charge
totale d\u2019imp\u00f4t du Groupe Saint-Gobain de l\u2019exercice 2023.
De plus, conform\u00e9ment \u00e0 l\u2019exception temporaire introduite
par le paragraphe 4A de la norme IAS 12, le groupe
Saint\u2011Gobain n\u2019a comptabilis\u00e9 aucun imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 au titre
des r\u00e8gles du Pilier Deux \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-458": { "value": "
1.2 Estimations et hypoth\u00e8ses
La pr\u00e9paration de comptes consolid\u00e9s conformes aux
normes IFRS n\u00e9cessite la prise en compte par la Direction
d\u2019hypoth\u00e8ses et d\u2019estimations qui affectent les montants
d\u2019actifs et de passifs figurant au bilan, les actifs et les
passifs \u00e9ventuels mentionn\u00e9s dans l\u2019annexe, ainsi que les
produits et les charges du compte de r\u00e9sultat. Ces
estimations et hypoth\u00e8ses sont effectu\u00e9es sur la base
d\u2019une exp\u00e9rience pass\u00e9e et de divers autres facteurs dans
le contexte actuel de l\u2019environnement \u00e9conomique et
financier qui rend difficile l\u2019appr\u00e9hension des perspectives
d\u2019activit\u00e9. Il est possible que les montants effectifs soient
diff\u00e9rents des estimations et des hypoth\u00e8ses retenues.
Les estimations et hypoth\u00e8ses principales d\u00e9crites dans
cette annexe concernent l\u2019\u00e9valuation des engagements de
retraites et les paiements en actions (cf.\u00a0 note 6, p.\u00a0322), les
tests de valeur des actifs (dont notamment les hypoth\u00e8ses
int\u00e9gr\u00e9es \u00e0 ces tests en lien avec les engagements du
Groupe de diminution de ses \u00e9missions nettes de carbone)
et la dur\u00e9e retenue pour les contrats de location (cf.\u00a0note 7,
p.\u00a0329), les provisions pour autres passifs (cf.\u00a0note 9,
p.\u00a0339), la valorisation des instruments financiers (cf.\u00a0 note
10, p.\u00a0 343) et les imp\u00f4ts (cf.\u00a0note 12, p.\u00a0 355).
6.3.2Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
pour\u00a0l\u2019\u00e9valuation des\u00a0engagements
et\u00a0des\u00a0fonds de retraites
Hypoth\u00e8ses de taux
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et
d\u2019augmentation de salaires tiennent compte des
conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou soci\u00e9t\u00e9
du Groupe. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9tablis par zone
ou pays sur la base de l\u2019observation des taux obligataires
au 31 d\u00e9cembre 2023 .
Pour la zone euro (y compris la France), deux taux
d\u2019actualisation en fonction de la duration des r\u00e9gimes sont
d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de courbe de taux
d\u00e9velopp\u00e9 par le Cabinet Mercer\u00a0: un taux pour les
r\u00e9gimes de duration inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 13 ans en 2023
(15\u00a0ans en 2022), et un taux pour les r\u00e9gimes de duration
sup\u00e9rieure \u00e0 13 ans en 2023 (15\u00a0ans en 2022).
Les taux utilis\u00e9s en\u00a0 2023 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs sont les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
3,16 %
3,20 %
3,16 %
3,20 %
4,60 %
5,00 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,60 %
\u00e0
3,50 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,10 %
2,10 %
CPI 2,50 % RPI 2,95 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Les taux utilis\u00e9s en\u00a02022 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs \u00e9taient les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
4,16 %
4,23 %
4,16 %
4,23 %
4,85 %
5,20 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,70 %
\u00e0
3,00 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,20 %
2,20 %
CPI 2,50 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Ces trois zones repr\u00e9sentent la quasi-totalit\u00e9 de
l\u2019engagement et la r\u00e9vision des hypoth\u00e8ses actuarielles
notamment les taux d\u2019actualisation et les taux d\u2019inflation a
contribu\u00e9 \u00e0 augmenter l\u2019engagement, et par cons\u00e9quent la
provision, d\u2019un montant de 468 \u00a0 millions d\u2019euros.
Les rendements d\u00e9gag\u00e9s sur la quasi-totalit\u00e9 des fonds
sont de 60 millions d\u2019euros inf\u00e9rieurs aux rendements
pr\u00e9visionnels, entra\u00eenant une augmentation de la provision
du m\u00eame montant. Par ailleurs, une variation du
plafonnement de l'actif de 9 millions d'euros
(principalement en Suisse) g\u00e9n\u00e8re une diminution de la
provision du m\u00eame montant.
Sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses
Une diminution (augmentation) de 0,5\u00a0point du taux d\u2019actualisation engendrerait une augmentation (diminution) des
engagements de l\u2019ordre de 160\u00a0millions d\u2019euros sur les \u00c9tats-Unis, 150\u00a0millions d\u2019euros sur la zone Euro et 350\u00a0millions
d\u2019euros sur le Royaume-Uni. Une augmentation de l\u2019inflation de 0,5\u00a0% entra\u00eenerait de son c\u00f4t\u00e9 une augmentation des
engagements globaux de l\u2019ordre de 240 millions d\u2019euros.
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation de personnel et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat utilis\u00e9es pour actualiser la valeur des
engagements futurs au titre des avantages annexes sont les m\u00eames que celles retenues pour le calcul des retraites. Aux
\u00c9tats-Unis, le taux de progression de la consommation m\u00e9dicale des retrait\u00e9s varie de 4,00\u00a0% \u00e0 5,49\u00a0% (avant 65\u00a0ans) et
de 3,19\u00a0% \u00e0 5,97\u00a0% (apr\u00e8s 65\u00a0ans) par an, selon l\u2019\u00e2ge du b\u00e9n\u00e9ficiaire (une variation de 1\u00a0point de ce taux entra\u00eenerait une
augmentation de l\u2019engagement de l\u2019ordre de 12\u00a0millions d\u2019euros).
7.5.3Groupe d\u2019UGT sensibles
Trois UGT ou regroupements d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023 comme sensibles : la Distribution Br\u00e9sil, la
Canalisation Europe et la Canalisation Am\u00e9rique latine.
En 2023, les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour les
regroupements d\u2019UGT sensibles ont \u00e9t\u00e9 de 8,0\u00a0% pour la
Canalisation Europe, 12,1\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique
latine et 14,1\u00a0% (monnaie locale) pour la Distribution Br\u00e9sil.
Les taux de croissance annuelle \u00e0 l\u2019infini ont \u00e9t\u00e9 en 2023
respectivement de 1,5\u00a0% pour la Canalisation Europe, de
1,8\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique latine et de 3,0\u00a0% pour
la Distribution Br\u00e9sil.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Europe a \u00e9t\u00e9
marqu\u00e9e par un chiffre d\u2019affaires stable par rapport \u00e0
2022, avec des ventes bien orient\u00e9es en Italie, quasi stable
en France et en Espagne mais en baisse sur l\u2019Europe du
Nord et Centrale, li\u00e9e au report de projets d\u2019investissement
par de nombreuses collectivit\u00e9s. Ceci s\u2019est traduit par du
ch\u00f4mage partiel et la r\u00e9duction de la production \u00e0 partir
du deuxi\u00e8me trimestre. En 2024, l\u2019activit\u00e9 devrait \u00eatre
stable. Il est pr\u00e9vu une am\u00e9lioration du taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation li\u00e9 \u00e0 un plan d\u2019adaptation de l\u2019organisation
industrielle, et d\u2019optimisation des frais g\u00e9n\u00e9raux.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Am\u00e9rique
latine a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e, \u00e0 taux de change constant, par un
chiffre d\u2019affaires en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2022,
malgr\u00e9 la transition politique au Br\u00e9sil qui a frein\u00e9 le
d\u00e9veloppement de nouveaux projets, mais gr\u00e2ce \u00e0 des
projets importants \u00e0 l\u2019export (Uruguay, Panama, P\u00e9rou, \u2026).
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation hors \u00e9l\u00e9ments exceptionnels et
d\u00e9valuation de fin d\u2019ann\u00e9e en Argentine a \u00e9t\u00e9 stable par
rapport \u00e0 2022. Sur l\u2019ann\u00e9e 2024, le taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation devrait s\u2019am\u00e9liorer en raison d\u2019un plan
d\u2019\u00e9conomies pr\u00e9vu sur les frais fixes.
Il faut noter qu\u2019une variation d\u00e9favorable de +1,0\u00a0% dans le
taux d\u2019actualisation, conjugu\u00e9e \u00e0 une variation d\u00e9favorable
de -1,0\u00a0% dans le taux de croissance annuelle moyen,
n\u2019auraient engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au
niveau des groupes d\u2019UGT Canalisation Europe et
Canalisation Am\u00e9rique latine. De m\u00eame, une variation
d\u00e9favorable de -1 point du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation
n\u2019aurait engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au niveau
des deux groupes d\u2019UGT de la Canalisation.
Dans un contexte de net ralentissement du march\u00e9
immobilier au Br\u00e9sil, le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 taux de change
constant, de l\u2019UGT Distribution Br\u00e9sil est en baisse en
2023. Cette baisse de l\u2019activit\u00e9 s\u2019est traduite par un
r\u00e9sultat d\u2019exploitation n\u00e9gatif en 2023, conduisant le
Groupe \u00e0 reconna\u00eetre, en fin d\u2019ann\u00e9e 2023, une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s corporels et
incorporels pour un montant de 35 millions d'euros.
7.5.4\u00c9valuation des actifs et sensibilit\u00e9 au prix
du CO2
Le Groupe dispose aujourd\u2019hui de feuilles de route tr\u00e8s
structur\u00e9es, sur lesquelles reposent ses engagements vers
l\u2019objectif \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb. Ces feuilles de route
conjuguent un grand nombre de plans d\u2019actions et de
projets industriels (efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9nergies
alternatives, \u00e9lectrifications\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de
chaque site, en vue de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites
de scope 1, et l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
( Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope 2).
\u00c0 la suite d\u2019un important travail de fiabilisation et
d\u2019automatisation de remont\u00e9e des donn\u00e9es CO2, et \u00e0 la
mise en place d\u2019un outil interne de calcul, d\u2019exploitation de
ces donn\u00e9es, et de reporting, le Groupe est aujourd\u2019hui
capable de consolider et d\u2019analyser mensuellement la
variation quantitative de ses \u00e9missions de CO 2, ainsi que la
nature de ces variations.
La donn\u00e9e CO2 fait d\u00e9sormais partie int\u00e9grante des
indicateurs op\u00e9rationnels (KPIs) suivis par chaque
manager local de Saint-Gobain, au m\u00eame titre que les
donn\u00e9es financi\u00e8res, et s\u2019inscrit pleinement \u00e0 ce titre dans
toutes les phases pr\u00e9visionnelles (budget et plan
strat\u00e9gique) du Groupe.
Ces feuilles de route CO2 sont utilis\u00e9es dans le cadre de la
r\u00e9alisation de tests annuels de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
prix du CO2, r\u00e9alis\u00e9s parall\u00e8lement aux tests annuels de
d\u00e9pr\u00e9ciation des groupes d\u2019UGT. Sur la base des
informations sur les \u00e9missions actuelles de CO2 provenant
des sites de production et en int\u00e9grant les hypoth\u00e8ses
pr\u00e9visionnelles de variation de l\u2019activit\u00e9 et de r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO 2 (scopes 1 et 2), valid\u00e9es par chacune
des R\u00e9gions et par les Solutions de Haute Performance,
une projection des \u00e9missions futures de CO2 a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9e pour chacun des sites jusqu\u2019en 2030.
Ces projections tiennent compte des investissements
pr\u00e9vus en vue de :
\u2022 Maximiser l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique en explorant toutes
les options de changement d\u2019\u00e9nergie (biocarburant,
hydrog\u00e8ne ou carburant de synth\u00e8se, \u00e9lectricit\u00e9 verte) ;
\u2022 All\u00e9ger les produits, les remplacer par des alternatives \u00e0
faible teneur en carbone, augmenter le contenu recycl\u00e9
et repenser significativement les formulations et les
proc\u00e9d\u00e9s.
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre de l\u2019Union Europ\u00e9enne, le Groupe a
d\u00e9termin\u00e9 jusqu\u2019en 2030 les \u00e9volutions pr\u00e9visionnelles
d\u2019\u00e9missions de CO2 telles que ressortant des feuilles de
route d\u00e9taill\u00e9es par R\u00e9gion, en tenant compte du niveau
d\u2019activit\u00e9 historique et d\u2019un facteur d\u2019exposition au risque
de fuite de carbone dans le cadre du syst\u00e8me d\u2019\u00e9change
de quotas d\u2019\u00e9missions, ainsi que du stock de quotas CO2
d\u00e9tenu \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023. Il a naturellement \u00e9t\u00e9 tenu
compte de la trajectoire de r\u00e9duction progressive des
allocations gratuites de quotas CO2 accord\u00e9es aux sites
industriels dans le cadre du syst\u00e8me communautaire
d\u2019\u00e9change de quotas d\u2019\u00e9missions.
Ces \u00e9missions de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es sur la base d\u2019un
prix en euros la tonne issu d\u2019un panel d\u2019analystes \u00e0 fin
2023 (source : Carbon Market Pulse Limited, entreprise
priv\u00e9e ind\u00e9pendante situ\u00e9e \u00e0 Londres).
(en euros / tonne)
2024
2025
2026
2027
2030
Moyenne analystes
90
93
112
127
159
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre hors Europe, les r\u00e9ductions
pr\u00e9visionnelles d\u2019\u00e9missions de CO2 provenant des feuilles
de route par R\u00e9gion ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prises en compte,
et les \u00e9missions de tonnes de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es dans
les tests en utilisant l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un prix fixe de 100 euros
la tonne d\u00e8s 2024, conjugu\u00e9e \u00e0 une hypoth\u00e8se d\u2019absence
de dispositif de soutiens gouvernementaux de type
allocations de quotas de CO2. Cette hypoth\u00e8se de
100\u00a0euros la tonne est coh\u00e9rente avec l\u2019application d\u2019un
prix interne du carbone fix\u00e9 par Saint-Gobain, et est
conservatrice dans un contexte o\u00f9 actuellement peu de
pays en-dehors de l\u2019Europe ont d\u00e9fini un prix de la tonne
de carbone.
Les valeurs recouvrables des actifs, calcul\u00e9es sur la base des
multiples d\u2019EBITDA ou par la m\u00e9thode des DCF, ont \u00e9t\u00e9
impact\u00e9es par les co\u00fbts pr\u00e9visionnels projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de la
valeur des \u00e9missions de CO2 nettes des quotas gratuits
re\u00e7us, et compar\u00e9es \u00e0 la valeur nette des actifs au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (immobilisations corporelles,
incorporelles et besoin en fonds de roulement). Ces analyses
de sensibilit\u00e9, r\u00e9alis\u00e9es sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites
ci-dessus, conduiraient \u00e0 n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs nets dans aucun groupe d\u2019UGT, la marge de
man\u0153uvre constat\u00e9e (headroom) \u00e9tant significativement
positive pour les principaux groupes d'UGT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-460": { "value": "
NOTE 2
CONDITIONS MACRO\u00c9CONOMIQUES
Saint-Gobain fait face \u00e0 un environnement \u00e9conomique
volatile dans ses principaux pays d'op\u00e9ration, notamment
du fait de la vague d'inflation li\u00e9e \u00e0 la pand\u00e9mie de la
Covid-19 et \u00e0 la guerre en Ukraine, et du resserrement
mon\u00e9taire simultan\u00e9 et agressif qui a suivi dans les
grandes \u00e9conomies mondiales. Cet environnement, coupl\u00e9
\u00e0 des tensions g\u00e9opolitiques accrues, g\u00e9n\u00e8re une
incertitude sur les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de
l\u2019\u00e9nergie, et un ralentissement \u00e9conomique marqu\u00e9,
notamment dans le secteur de la construction, qui est tr\u00e8s
sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Dans cet environnement de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat plus \u00e9lev\u00e9 et de
ralentissement \u00e9conomique, le Groupe a poursuivi sa
gestion rigoureuse des risques de liquidit\u00e9, de taux et de
change (cf. note 10.1, p. 343), tout en renfor\u00e7ant sa
vigilance et son suivi du risque de cr\u00e9dit, et en maintenant
l\u2019application stricte de sa politique de couverture des prix
du gaz et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat devraient n\u00e9anmoins commencer \u00e0
baisser courant 2024, et le Groupe est bien positionn\u00e9
pour tirer parti d'opportunit\u00e9s de moyen-terme au-del\u00e0 du
retournement actuel : les p\u00e9nuries de logement dans les
grands pays du Groupe (notamment les \u00c9tats-Unis, le
Canada et l'Allemagne), de m\u00eame que les efforts
importants de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique n\u00e9cessaires \u00e0
l'atteinte des objectifs climat, repr\u00e9sentent des sources de
croissance p\u00e9renne pour Saint-Gobain.
2.1 Impacts du conflit russo-ukrainien
sur\u00a0la strat\u00e9gie et la performance
financi\u00e8re du Groupe
\u00c9l\u00e9ments courants de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle
Depuis le d\u00e9clenchement du conflit entre la Russie et
l\u2019Ukraine, outre l\u2019application par le Groupe des sanctions
mises en place \u00e0 l\u2019encontre de la Russie, Saint\u2011Gobain a
d\u00e9cid\u00e9 de mettre fin \u00e0 toutes ses exportations vers des
clients en Russie et Bi\u00e9lorussie, et \u00e0 toutes ses
importations en provenance de ces deux pays, et il a
suspendu tout nouveau projet d\u2019investissement dans ces
pays.
N\u00e9anmoins, les activit\u00e9s locales russes, qui repr\u00e9sentent
environ 0.7\u00a0% du chiffre d\u2019affaires mondial du Groupe et
qui ne font l\u2019objet d\u2019aucun partenariat local, continuent de
fonctionner, en mode autonome, les solutions produites
localement \u00e9tant int\u00e9gralement vendues sur les march\u00e9s
locaux du b\u00e2timent.
En Ukraine, Saint\u2011Gobain n\u2019op\u00e8re pas d\u2019activit\u00e9 industrielle.
En terme d\u2019organisation, l\u2019Ukraine est d\u00e9sormais
regroup\u00e9e dans un cluster Pologne \u2013 Ukraine, et transf\u00e9r\u00e9e
sous la responsabilit\u00e9 directe du management polonais.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Dans la mesure o\u00f9 le Groupe continue \u00e0 produire et
vendre en Russie pour le march\u00e9 local du pays, et \u00e0
assurer ses op\u00e9rations en totale autonomie de gestion et
ma\u00eetrise des rendements, il continue d\u2019exercer le contr\u00f4le
de ses filiales russes.
Ainsi, en application de la norme IFRS\u00a010, les soci\u00e9t\u00e9s
russes et ukrainiennes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9es, elles
restent int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du
Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Suivi de la valeur des actifs
Le total des actifs non courants en Russie repr\u00e9sente un
montant de 161 millions d\u2019euros, soit 0.5\u00a0% du total de
l\u2019actif non courant du Groupe.
Aucun indicateur de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en
\u00e9vidence sur ces soci\u00e9t\u00e9s, de sorte qu\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation
en lien avec le conflit russo-ukrainien n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e
sur l'exercice 2023.
Risques financiers
Compte tenu de la faible pr\u00e9sence du Groupe en Russie et
en Ukraine, le conflit n\u2019a pas engendr\u00e9 de risque de cr\u00e9dit
ni de liquidit\u00e9, et les risques de change sont \u00e9galement
ma\u00eetris\u00e9s.
Le montant de la tr\u00e9sorerie du Groupe d\u00e9tenue en Russie
repr\u00e9sente 1.3\u00a0% du total de la tr\u00e9sorerie du Groupe au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Le Groupe ne consid\u00e8re pas cette
tr\u00e9sorerie comme faisant l\u2019objet de restriction au sens
d\u2019IAS 7.
Depuis le 2\u00a0mars 2022, le Groupe utilise pour la conversion
de ses comptes consolid\u00e9s le cours du rouble russe publi\u00e9
sur le site de Reuters.
Si les incidences directes du conflit russo-ukrainien n\u2019ont
pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la situation demeure n\u00e9anmoins
instable et complexe. Le Groupe maintient sa vigilance sur
l\u2019analyse des impacts futurs que pourraient engendrer le
conflit.
2.2 Impacts du conflit isra\u00e9lo-
palestinien sur la strat\u00e9gie et la
performance financi\u00e8re du Groupe
Le Groupe n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 dans les pays directement
impliqu\u00e9s dans ce conflit (Isra\u00ebl et Palestine).
Le Groupe conserve n\u00e9anmoins une vigilance accrue sur la
zone du Proche-Orient, notamment en raison des risques
d\u2019embrasement au niveau de la r\u00e9gion.
NOTE 3
ENJEUX CLIMATIQUES
Les enjeux de d\u00e9veloppement durable sont au c\u0153ur de la
strat\u00e9gie du groupe Saint\u2011Gobain, et constituent un
\u00e9l\u00e9ment essentiel au soutien de sa croissance.
L'engagement \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb est pris en compte
dans ses d\u00e9cisions financi\u00e8res.
3.1 L\u2019engagement \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission
nette\u00a0\u00bb est au c\u0153ur de la
strat\u00e9gie du\u00a0Groupe
En 2019, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 sur un objectif \u00ab\u00a0z\u00e9ro
\u00e9mission nette\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019horizon 2050, engagement valid\u00e9 en
septembre 2022 par la Science Based Targets initiative
(SBTi) jugeant notre trajectoire conforme au nouveau
standard net-z\u00e9ro et \u00e0 l\u2019accord de Paris sur le climat.
Pour atteindre cet objectif de \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission nette\u00a0\u00bb d\u2019ici
2050, Saint\u2011Gobain a d\u00e9fini en novembre 2020 une feuille
de route 2030, qui identifie les leviers et plans d'actions
qui permettront au Groupe d'atteindre l'objectif de
r\u00e9duction des \u00e9missions carbone\u00a0scope 1 et 2 de 33\u00a0% en
valeur absolue par rapport \u00e0\u00a02017, et une r\u00e9duction de
16\u00a0% des \u00e9missions de scope\u00a03.
Les CAPEX de Saint\u2011Gobain sont align\u00e9s sur les besoins en
investissements identifi\u00e9s dans cette feuille de route CO2,
qui int\u00e8gre la totalit\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe.
A fin 2023, une r\u00e9duction des \u00e9missions CO2 scope 1 et 2
de 34\u00a0% a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 atteinte par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e de
r\u00e9f\u00e9rence 2017.
En compl\u00e9ment des engagements de r\u00e9duction de ses
\u00e9missions \u00e0 horizon 2030, le Groupe a l\u2019ambition de
d\u00e9velopper et proposer des solutions en vue de contribuer
\u00e0 d\u00e9carboner le secteur de la construction ou les march\u00e9s
de ses clients.
Les solutions innovantes d\u00e9velopp\u00e9es par Saint\u2011Gobain
permettent :
\u2022 D\u2019am\u00e9liorer l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique des b\u00e2timents afin
de r\u00e9duire \u00e0 la fois les impacts n\u00e9gatifs de la
construction sur le climat et les factures \u00e9nerg\u00e9tiques
des occupants, tout en am\u00e9liorant le bien-\u00eatre de ces
derniers. Elles jouent un r\u00f4le important dans la lutte
contre le changement climatique, puisqu\u2019elles
permettent, en r\u00e9duisant les besoins en \u00e9nergie, de
diminuer la quantit\u00e9 de gaz \u00e0 effet de serre \u00e9mise\u00a0;
\u2022 De substituer des mat\u00e9riaux lourds (ciment, b\u00e9ton,
briques) par des mat\u00e9riaux l\u00e9gers (structure \u00e0 base de
plaque de pl\u00e2tre quand cela est substituable)\u00a0;
\u2022 D\u2019acc\u00e9l\u00e9rer la d\u00e9carbonation des mat\u00e9riaux lourds.
Les Solutions de Haute Performance du Groupe
permettent de r\u00e9pondre aux besoins croissants du march\u00e9
li\u00e9s \u00e0 la d\u00e9carbonation des proc\u00e9d\u00e9s de construction, la
mobilit\u00e9 et l\u2019industrie durables.
Apr\u00e8s l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s Chryso et GCP Applied
Technologies, Inc. (GCP), le Groupe a encore renforc\u00e9, en
2023, sa position dans la Chimie de la Construction, dont
les produits jouent un r\u00f4le significatif dans la
d\u00e9carbonation de la construction par la conception
d\u2019adjuvants innovants, qui permettent de r\u00e9duire
l\u2019empreinte carbone du ciment. Saint-Gobain a notamment
proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 l\u2019acquisition des soci\u00e9t\u00e9s IDP Chemicals
(\u00c9gypte), Menkol (Inde) et Adfil (Belgique), et sign\u00e9 des
accords en vue de l'acquisition des soci\u00e9t\u00e9s Izomaks
(Arabie Saoudite) et Imptek Chova (\u00c9quateur).
Afin de d\u00e9velopper sa part de chiffre d\u2019affaires li\u00e9 aux
solutions durables, Saint-Gobain a d\u00e9velopp\u00e9 une
m\u00e9thode d\u2019\u00e9valuation des b\u00e9n\u00e9fices environnementaux de
ses solutions, et ce pour l\u2019ensemble des parties prenantes.
Ainsi, en vertu de cette m\u00e9thode interne, le chiffre
d\u2019affaires li\u00e9 aux solutions durables de Saint-Gobain
(produits identifi\u00e9s bas carbone) est de 73\u00a0% pour 2023.
Au final, les actions du groupe permettent de d\u00e9coupler
croissance et \u00e9missions de CO2 : l\u2019intensit\u00e9 carbone
(scope\u00a01 et 2) par euro de chiffre d\u2019affaires et d\u2019EBITDA a
ainsi baiss\u00e9 de respectivement 44\u00a0% et 56\u00a0% en 2023 par
rapport \u00e0 2017, traduisant l\u2019objectif du Groupe de
maximiser son impact positif pour l\u2019environnement, tout en
r\u00e9duisant son empreinte.
3.2Prise en compte de l\u2019engagement
\u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission nette\u00a0\u00bb dans
l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats
financiers du Groupe
En coh\u00e9rence avec ces engagements et objectifs, le
Groupe a consid\u00e9r\u00e9 les enjeux li\u00e9s au changement
climatique et au d\u00e9veloppement durable dans ses
comptes, principalement sur les aspects suivants\u00a0:
Un engagement d\u00e9clin\u00e9
sur l'ensemble du Groupe
Toutes les R\u00e9gions et les Solutions de Haute Performance
(SHP) ont \u00e9labor\u00e9 des feuilles de route structur\u00e9es de
r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2.
Celles-ci sont d\u00e9clin\u00e9es par pays ou entit\u00e9, usine et projet,
dont la consolidation permet de valider l\u2019engagement
2030 de r\u00e9duction des \u00e9missions scope\u00a01 et scope\u00a02
affich\u00e9e par le Groupe, et de se projeter sur la p\u00e9riode
2030-2050.
Elles sont revues chaque ann\u00e9e, en coh\u00e9rence avec les
principales \u00e9ch\u00e9ances financi\u00e8res du Groupe (plan
strat\u00e9gique, budget) et conjuguent un grand nombre
d\u2019axes d\u2019am\u00e9lioration, de plans d\u2019actions et de projets
industriels (efficacit\u00e9 et mix \u00e9nerg\u00e9tique, mise en
application de nouvelles technologies, accroissement de
l\u2019\u00e9conomie circulaire, reformulation, all\u00e8gement et design
des produits\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de chaque site, en vue
de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites de scope\u00a01, et
prenant en compte l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
(Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope\u00a02).
L'ann\u00e9e 2023 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par :
\u2022 La poursuite de la d\u00e9carbonation des proc\u00e9d\u00e9s de
fabrication\u00a0:
\u2013 D\u00e9marrage de la production 100\u00a0% \u00e9lectrique, avec
une \u00e9lectricit\u00e9 100 % renouvelable, de plaques de
pl\u00e2tre dans l\u2019usine de Fredrikstad, en Norv\u00e8ge, et
projet en cours d\u2019une seconde usine 100 %
\u00e9lectrique, avec une \u00e9lectricit\u00e9 100 % renouvelable, \u00e0
Montr\u00e9al (Canada)\u00a0;
\u2013 Apr\u00e8s la premi\u00e8re production z\u00e9ro carbone (scope\u00a01
et 2) de vitrage en 2022, Saint-Gobain a r\u00e9alis\u00e9, en
mars 2023, une premi\u00e8re mondiale de production de
vitrage dans un four aliment\u00e9 \u00e0 plus de 30\u00a0% \u00e0
l\u2019hydrog\u00e8ne sur son site d\u2019Herzogenrath, en
Allemagne, qui permettra de diminuer de 70\u00a0% les
\u00e9missions de CO2 directes (scope 1).
\u2022 L'acc\u00e9l\u00e9ration du d\u00e9veloppement de solutions durables\u00a0:
\u2013 Lancement du vitrage ORA\u00c9\u00ae, une offre de verre bas
carbone propos\u00e9e au march\u00e9 en Europe. Cette
nouvelle gamme pr\u00e9sente une empreinte carbone
faible, en r\u00e9duction d\u2019environ 40\u00a0% par rapport \u00e0 la
valeur moyenne europ\u00e9enne des produits ;
\u2013 Le Groupe a d\u00e9velopp\u00e9 la plaque de pl\u00e2tre
Glasroc\u00aeX, renforc\u00e9e par un voile de verre d\u2019Adfors,
tr\u00e8s r\u00e9sistante \u00e0 l\u2019humidit\u00e9, d\u00e9sormais produite dans
23 usines dans le monde, et offrant une empreinte
carbone 2 \u00e0 3 fois inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019offre traditionnelle ;
\u2013 Saint-Gobain a lanc\u00e9, en f\u00e9vrier 2023, en France,
l\u2019offre compl\u00e8te de solutions durables et bas carbone
\u00ab Les Engag\u00e9s \u00bb, incluant notamment la premi\u00e8re
plaque de pl\u00e2tre au monde \u00ab Placo\u00ae Infina\u00e9 13 \u00bb
fabriqu\u00e9e \u00e0 partir de plus de 50\u00a0% de pl\u00e2tre recycl\u00e9 ;
\u2013 Acc\u00e9l\u00e9ration des initiatives d\u2019\u00e9conomie circulaire,
notamment suite \u00e0 l\u2019acquisition de la technologie
Asphaltica en f\u00e9vrier 2023, pour le recyclage des
bardeaux d\u2019asphalte utilis\u00e9s en toiture aux \u00c9tat-Unis ;
\u2013 Supporter officiel des jeux Olympiques et
Paralympiques de Paris 2024, Saint-Gobain a
d\u00e9ploy\u00e9 une solution in\u00e9dite de cloisonnement
int\u00e9rieur pour le village des athl\u00e8tes, regroupant des
plaques de pl\u00e2tre, avec un contenu en gypse recycl\u00e9
\u00e0 50\u00a0%. Ces cloisons temporaires seront retir\u00e9es et
r\u00e9utilis\u00e9es dans d\u2019autres chantiers en r\u00e9gion
parisienne.
Signature de contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable
Le Groupe a sign\u00e9 des contrats d\u2019approvisionnement en
\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (scope 2), soit avec livraison
physique d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 (Power Purchase Agreement), soit
financier, sans livraison physique, comprenant un
r\u00e8glement en cash bas\u00e9 sur l'\u00e9cart entre prix du contrat et
prix de march\u00e9 (Virtual Power Purchase Agreement).
Ces contrats font l\u2019objet d\u2019une analyse pr\u00e9alable \u00e0 leur
signature pour d\u00e9terminer le traitement comptable auquel
ils seront soumis : IFRS 16 pour les contrats de location,
IFRS 9 pour les instruments financiers, IAS 37 pour
l\u2019exception own-use (IFRS 9.2.4) ou simples contrats
d\u2019achat.
La majorit\u00e9 des contrats sign\u00e9s par le Groupe sont des
PPA consid\u00e9r\u00e9s comme de simples contrats d\u2019achat.
Le groupe a \u00e9galement sign\u00e9 quatre VPPA, qui sont des
instruments financiers soumis \u00e0 la norme IFRS 9.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les contrats les plus
significatifs (>\u00a0200\u00a0GWh sur la dur\u00e9e du contrat) au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, avec leurs principales caract\u00e9ristiques :
Type
Localisation
\u00c9nergie
Puis-
sance
(par an)
Date de
d\u00e9mar-
rage
Dur\u00e9e
du
contrat
Traitement
comptable
VPPA
USA
(Blooming
Grove)
\u00c9olien
460
GWh
2020
12 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Cotton
Bayou)
Solaire
452
GWh
2024
10 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Danish
fields)
Solaire
224
GWh
2024
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
Pologne
\u00c9olien
180
GWh
2025
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
PPA
Espagne
Mix
100
GWh
2024
10 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
USA
(Chowchilla)
Solaire
78
GWh
2023
15 ans
IFRS 16
PPA
France
Solaire
36
GWh
2024
15 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Su\u00e8de
Solaire
28
GWh
2024
10 ans
IFRS
9.2.4
PPA
Italie
\u00c9olien
22
GWh
2024
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Espagne
Solaire
18,5
GWh
2023
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Roumanie
Solaire
12 GWh
2023
20 ans
Contrat
d\u2019achat
En application de la norme IFRS 9, les contrats VPPA sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat, \u00e0 l'exception d'un
contrat de VPPA qualifi\u00e9 de couverture (VPPA Pologne)
dont les variations de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
par capitaux propres.
Les impacts de la variation de juste valeur des VPPA sont
globalement non mat\u00e9riels \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe \u00e0 la
cl\u00f4ture.
Le Groupe a ainsi achet\u00e9 57\u00a0% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 verte en 2023,
pourcentage amen\u00e9 \u00e0 progresser apr\u00e8s la mise en \u0153uvre,
en 2024, des contrats pr\u00e9-cit\u00e9s.
Mesure et suivi des \u00e9missions de scope 3
Les cat\u00e9gories de scope 3 sur lesquelles le Groupe a un
v\u00e9ritable levier d\u2019actions et qui font l\u2019objet d\u2019une validation
SBTi sont principalement les cat\u00e9gories amont (achats de
mati\u00e8res premi\u00e8res et de produits de n\u00e9goce, achats
d\u2019\u00e9nergie, transports). Le Groupe poursuit ses travaux
d\u2019am\u00e9lioration qualitative et quantitative des donn\u00e9es
disponibles, gr\u00e2ce \u00e0 un m\u00e9canisme de suivi pr\u00e9cis et
r\u00e9gulier des \u00e9missions sur les principales cat\u00e9gories du
scope 3, en vue d\u2019une mod\u00e9lisation efficace et automatis\u00e9e
de ces donn\u00e9es.
Sur la cat\u00e9gorie des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et de
produits de n\u00e9goce, il est d\u00e9sormais demand\u00e9 aux
principaux fournisseurs du Groupe (les plus contributeurs
en mati\u00e8re d\u2019\u00e9missions de CO2) de fournir, via un portail
d\u00e9di\u00e9, leurs empreintes carbones et leurs ambitions,
pr\u00e9sent\u00e9es lors des journ\u00e9es fournisseurs.
Chaque R\u00e9gion et les Solutions de Haute Performance
(SHP) ont identifi\u00e9, dans le cadre de l\u2019exercice du plan
strat\u00e9gique, les trois actions les plus significatives en vue
d\u2019une r\u00e9duction des \u00e9missions de scope 3.
Gestion des quotas de CO2
Le Groupe Saint-Gobain dispose \u00e0 la fin de l\u2019exercice 2023
d\u2019un stock de 3,6 millions de tonnes de quotas d\u2019\u00e9mission de
gaz \u00e0 effet de serre allou\u00e9s par la Communaut\u00e9 europ\u00e9enne.
Le Groupe consid\u00e8re donc pouvoir conserver une
autosuffisance en quotas sur une p\u00e9riode de minimum 4 ans.
Investissements durables, d\u00e9penses de
Recherche et D\u00e9veloppement, et autres
d\u00e9penses en faveur du climat et de la
pr\u00e9servation de l\u2019environnement
Les investissements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 sont suivis tous les mois dans le reporting financier du
Groupe. Afin de soutenir l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration vers des proc\u00e9d\u00e9s
industriels neutres en carbone, une enveloppe d\u2019un
montant d\u2019un milliard d\u2019euros sur les dix ann\u00e9es 2021-2030
a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e en investissements et en Recherche et
D\u00e9veloppement. En 2023, le Groupe a ainsi consacr\u00e9 144
millions d\u2019euros aux investissements industriels
(128\u00a0millions d\u2019euros en 2022) et 79 millions d\u2019euros aux
d\u00e9penses de Recherche et D\u00e9veloppement cibl\u00e9s sur sa
strat\u00e9gie de r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2 (63 millions
d\u2019euros en 2022).
Op\u00e9rations de financement
Apr\u00e8s le lancement, en 2022, d\u2019une \u00e9mission obligataire,
dont une tranche de 500 millions d\u2019euros \u00e0 10 ans est
index\u00e9e sur deux objectifs de performance durable
calcul\u00e9s \u00e0 l\u2019horizon de 2030 (r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 de 33\u00a0% pour les scopes 1 et 2, et celle des d\u00e9chets de
production non recycl\u00e9s de 80\u00a0%), le Groupe a sign\u00e9, en
d\u00e9cembre 2023, avec un groupe de banques, un
\u00ab\u00a0Sustainability-Linked-Loan\u00a0\u00bb de 4 milliards d\u2019euros \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2028, dont la marge est index\u00e9e sur
trois indicateurs de performance li\u00e9s \u00e0 la feuille de route
durable de Saint-Gobain \u00e0 l\u2019horizon 2030, par rapport \u00e0
l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017 : r\u00e9duction de 33\u00a0% en absolu
des \u00e9missions de CO2 pour les scopes\u00a01 et 2, r\u00e9duction de
80\u00a0% des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, et taux de
fr\u00e9quence d\u2019accidents inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 1,5 pour 1 million
d\u2019heures travaill\u00e9es.
3.3 Gouvernance
Comit\u00e9s RSE
Un Comit\u00e9 RSE a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli au sein du Conseil
d\u2019administration depuis plusieurs ann\u00e9es, ainsi qu\u2019au sein
du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif du Groupe. Le sujet de l\u2019adaptation du
changement climatique a fait l\u2019objet d\u2019une s\u00e9ance d\u00e9di\u00e9e
du Comit\u00e9 RSE du Comex en d\u00e9cembre 2023.
Prix interne du carbone
Le Groupe a relev\u00e9 ses prix internes du carbone de 75 \u00e0
100 euros la tonne de CO2 pour l\u2019\u00e9valuation de ses
d\u00e9cisions d\u2019investissement, et de 150 \u00e0 200 euros la tonne
pour ses projets de R&D. Une approche comparable
applicable aux acquisitions significatives a \u00e9t\u00e9 mise en
place. Elle int\u00e8gre l\u2019effort \u00e9ventuellement n\u00e9cessaire pour
que l\u2019impact carbone de ces acquisitions soit compatible
avec la trajectoire de Saint-Gobain.
Politique de r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
Le renforcement de l\u2019engagement du Groupe vers la
neutralit\u00e9 carbone s\u2019est traduit, depuis 2020, par une
augmentation du poids des objectifs RSE dans les crit\u00e8res
des plans de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court et long terme des
dirigeants. Concernant les plans de long terme, la
pond\u00e9ration des crit\u00e8res RSE a \u00e9t\u00e9 relev\u00e9e de 15\u00a0% \u00e0 20\u00a0%
et ceux des r\u00e9mun\u00e9rations variables annuelles de 5\u00a0% \u00e0
15\u00a0%. Le poids des objectifs CO2 est pass\u00e9 \u00e0 10\u00a0% pour les
plans de long terme et \u00e0 5\u00a0% pour les r\u00e9mun\u00e9rations
variables annuelles.
3.4 Tests de sensibilit\u00e9 des actifs
\u00e0\u00a0l\u2019\u00e9volution du prix du CO2
Comme indiqu\u00e9 dans la partie concernant le suivi de la
valeur des actifs (cf. note 7.5.4 p. 336), le Groupe int\u00e8gre,
dans ses tests sur la valeur des actifs, la sensibilit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9volution du prix des quotas de CO2.
Ainsi, m\u00eame en tenant compte d\u2019hypoth\u00e8ses
conservatrices, ces analyses de sensibilit\u00e9 conduiraient \u00e0
n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs nets dans aucun
groupe d\u2019UGT, la marge de man\u0153uvre constat\u00e9e
(headroom) \u00e9tant significativement positive pour les
principaux groupes d'UGT.
3.5 \u00c9valuation de l\u2019impact des
\u00e9l\u00e9ments climatiques sur les actifs
du Groupe
Saint-Gobain a men\u00e9 en 2023 une \u00e9tude avec un cabinet
externe afin d\u2019identifier son exposition aux risques
physiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019impact du changement climatique
(inondations, feux de for\u00eat, cyclones, temp\u00eates, s\u00e9cheresse
et stress thermique), ainsi que des tremblements de terre,
sur ses activit\u00e9s. Une analyse de l\u2019exposition et de la
vuln\u00e9rabilit\u00e9 aux \u00e9l\u00e9ments climatiques a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur
les actifs de plus de 500 sites industriels et logistiques les
plus importants (couvrant plus de 80\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires et de la valeur nette comptable des actifs du
Groupe), selon trois sc\u00e9narios du GIEC : SSP1-2.6, SSP2-4.5
et SSP5-8.5, et trois horizons temporels : 2030, 2040 et
2050. Cette \u00e9tude a permis d\u2019\u00e9valuer l'impact financier des
risques li\u00e9s aux dommages directs et indirects (perte
d\u2019exploitation) au niveau de chaque site, et pour
l\u2019ensemble du Groupe, apr\u00e8s prise en compte des mesures
d\u2019adaptation en place. Il en r\u00e9sulte que, m\u00eame dans le
sc\u00e9nario le plus extr\u00eame et \u00e0 l\u2019horizon 2050, les risques
totaux identifi\u00e9s ne repr\u00e9senteraient que des montants
peu significatifs, \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du groupe, par rapport \u00e0 la
baseline 2023. Le stress thermique, les inondations et les
temp\u00eates repr\u00e9senteraient la majeure partie des risques
estim\u00e9s, principalement induits, non par les dommages
directs, mais par l\u2019interruption d\u2019activit\u00e9, avec un impact
plus significatif en Asie et en Inde, l\u2019Europe n\u2019\u00e9tant pas
mat\u00e9riellement impact\u00e9e.
La connaissance par Saint-Gobain de l\u2019existence de ces
effets d\u2019amplification lui permet d\u2019inclure dans sa vision et
strat\u00e9gie long terme les risques physiques et de transition,
int\u00e9grant ainsi enti\u00e8rement le changement climatique et
ses impacts dans ses prises de d\u00e9cision.
Parall\u00e8lement \u00e0 cette \u00e9valuation des risques physiques sur
ses actifs, le Groupe a entam\u00e9 un travail d\u2019analyse, sur
plusieurs g\u00e9ographies, des opportunit\u00e9s de croissance de
ses solutions li\u00e9es \u00e0 l\u2019impact des changements climatiques.
Ce travail sera poursuivi en 2024.
3.6 Prise en compte des futures
\u00e9volutions r\u00e8glementaires
Le Groupe continue d'analyser les impacts et travaille \u00e0 la
mise en \u0153uvre des \u00e9volutions r\u00e9glementaires en lien avec
le changement climatique et la transition \u00e9nerg\u00e9tique.
L\u2019EBITDA r\u00e9sulte du calcul du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
major\u00e9 des dotations aux amortissements d\u2019exploitation
des immobilisations corporelles, incorporelles et des droits
d\u2019usage et des pertes et des profits hors exploitation.
L\u2019EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7\u00a0001 millions d\u2019euros en\u00a02023 ( 7\u00a0123
millions d\u2019euros en\u00a02022). Son calcul est le suivant\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9sultat d'exploitation
5\u00a0251
5\u00a0337
Amortissements d'exploitation
des\u00a0immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
1\u00a0294
1\u00a0332
Amortissements d'exploitation
des\u00a0droits d'usage
692
716
Pertes et profits hors exploitation
(236)
(262)
EBITDA
7\u00a0001
7\u00a0123
5.3.2Cash-flow libre
Le cash-flow libre \u2013 CFL est l\u2019exc\u00e9dent de tr\u00e9sorerie
d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019entreprise. Son calcul est le
suivant\u00a0: l\u2019EBITDA augment\u00e9 du r\u00e9sultat financier, des
imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats et de la variation du besoin en
fonds de roulement, diminu\u00e9 des amortissements des
droits d\u2019usage, des investissements corporels et
incorporels hors capacit\u00e9s additionnelles.
5.3.3Cash-flow libre d\u2019exploitation
Le cash-flow libre d\u2019exploitation \u2013 CFLE est l\u2019exc\u00e9dent de
tr\u00e9sorerie d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de
l\u2019entreprise. Son calcul correspond au r\u00e9sultat
d\u2019exploitation augment\u00e9 des pertes et des profits hors
exploitation et de la variation du besoin en fonds de
roulement, diminu\u00e9 des amortissements d\u2019exploitation, des
investissements corporels, incorporels et des droits
d\u2019usage.
Le retour sur capitaux employ\u00e9s ou ROCE est l\u2019expression
en pourcentage du rapport entre le r\u00e9sultat d\u2019exploitation
de l\u2019exercice annualis\u00e9 apr\u00e8s correction des variations du
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (prise en compte de douze
mois de r\u00e9sultat d\u2019exploitation pour les acquisitions et
annulation du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es),
rapport\u00e9 aux actifs \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, qui incluent\u00a0:
les immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds
de roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition nets, les autres
immobilisations incorporelles, les actifs et passifs d\u00e9tenus
en vue de la vente, et qui excluent les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
les marques, les
5.3.5R\u00e9sultat net courant
Le r\u00e9sultat net courant correspond au r\u00e9sultat apr\u00e8s
imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le, diminu\u00e9 des
plus ou moins-values de cession, des d\u00e9pr\u00e9ciations
d\u2019actifs, des provisions non r\u00e9currentes significatives et
des imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats minoritaires aff\u00e9rents.
Le r\u00e9sultat net courant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3\u00a0242 millions d\u2019euros
en\u00a0 2023 ( 3\u00a0335 millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ). Rapport\u00e9 au
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres en circulation au
31\u00a0d\u00e9cembre (507\u00a0282\u00a0902 actions en\u00a02023, 514\u00a0372\u00a0413
actions en\u00a0 2022 ), il repr\u00e9sente un b\u00e9n\u00e9fice net courant par
action de 6,39\u00a0euros en\u00a02023 contre 6,48\u00a0euros en\u00a02022.
L\u2019\u00e9cart entre le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat net courant
s\u2019explique de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00c9SULTAT NET (PART DU GROUPE)
2\u00a0669
3\u00a0003
D\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments
suivants :
R\u00e9sultat de cession d'actifs
(347)
(42)
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs et autres
(255)
(333)
Dotation/reprise provisions
non\u00a0r\u00e9currentes
(4)
(16)
Impact des int\u00e9r\u00eats ne donnant
pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
4
2
Imp\u00f4ts sur r\u00e9sultat de cession,
d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs, provisions non
r\u00e9currentes et d\u00e9pr\u00e9ciations d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables
29
57
R\u00c9SULTAT NET COURANT
(PART\u00a0DU\u00a0GROUPE)
3\u00a0242
3\u00a0335
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAdditionalInformationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-459": { "value": "
NOTE 2
CONDITIONS MACRO\u00c9CONOMIQUES
Saint-Gobain fait face \u00e0 un environnement \u00e9conomique
volatile dans ses principaux pays d'op\u00e9ration, notamment
du fait de la vague d'inflation li\u00e9e \u00e0 la pand\u00e9mie de la
Covid-19 et \u00e0 la guerre en Ukraine, et du resserrement
mon\u00e9taire simultan\u00e9 et agressif qui a suivi dans les
grandes \u00e9conomies mondiales. Cet environnement, coupl\u00e9
\u00e0 des tensions g\u00e9opolitiques accrues, g\u00e9n\u00e8re une
incertitude sur les prix des mati\u00e8res premi\u00e8res, de
l\u2019\u00e9nergie, et un ralentissement \u00e9conomique marqu\u00e9,
notamment dans le secteur de la construction, qui est tr\u00e8s
sensible \u00e0 l\u2019\u00e9volution des taux d'int\u00e9r\u00eat.
Dans cet environnement de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat plus \u00e9lev\u00e9 et de
ralentissement \u00e9conomique, le Groupe a poursuivi sa
gestion rigoureuse des risques de liquidit\u00e9, de taux et de
change (cf. note 10.1, p. 343), tout en renfor\u00e7ant sa
vigilance et son suivi du risque de cr\u00e9dit, et en maintenant
l\u2019application stricte de sa politique de couverture des prix
du gaz et de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9.
Les taux d\u2019int\u00e9r\u00eat devraient n\u00e9anmoins commencer \u00e0
baisser courant 2024, et le Groupe est bien positionn\u00e9
pour tirer parti d'opportunit\u00e9s de moyen-terme au-del\u00e0 du
retournement actuel : les p\u00e9nuries de logement dans les
grands pays du Groupe (notamment les \u00c9tats-Unis, le
Canada et l'Allemagne), de m\u00eame que les efforts
importants de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique n\u00e9cessaires \u00e0
l'atteinte des objectifs climat, repr\u00e9sentent des sources de
croissance p\u00e9renne pour Saint-Gobain.
", "dimensions": { "concept": "com:ConditionsMacroeconomiquesTextBlock", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-461": { "value": "
2.1 Impacts du conflit russo-ukrainien
sur\u00a0la strat\u00e9gie et la performance
financi\u00e8re du Groupe
\u00c9l\u00e9ments courants de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle
Depuis le d\u00e9clenchement du conflit entre la Russie et
l\u2019Ukraine, outre l\u2019application par le Groupe des sanctions
mises en place \u00e0 l\u2019encontre de la Russie, Saint\u2011Gobain a
d\u00e9cid\u00e9 de mettre fin \u00e0 toutes ses exportations vers des
clients en Russie et Bi\u00e9lorussie, et \u00e0 toutes ses
importations en provenance de ces deux pays, et il a
suspendu tout nouveau projet d\u2019investissement dans ces
pays.
N\u00e9anmoins, les activit\u00e9s locales russes, qui repr\u00e9sentent
environ 0.7\u00a0% du chiffre d\u2019affaires mondial du Groupe et
qui ne font l\u2019objet d\u2019aucun partenariat local, continuent de
fonctionner, en mode autonome, les solutions produites
localement \u00e9tant int\u00e9gralement vendues sur les march\u00e9s
locaux du b\u00e2timent.
En Ukraine, Saint\u2011Gobain n\u2019op\u00e8re pas d\u2019activit\u00e9 industrielle.
En terme d\u2019organisation, l\u2019Ukraine est d\u00e9sormais
regroup\u00e9e dans un cluster Pologne \u2013 Ukraine, et transf\u00e9r\u00e9e
sous la responsabilit\u00e9 directe du management polonais.
P\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Dans la mesure o\u00f9 le Groupe continue \u00e0 produire et
vendre en Russie pour le march\u00e9 local du pays, et \u00e0
assurer ses op\u00e9rations en totale autonomie de gestion et
ma\u00eetrise des rendements, il continue d\u2019exercer le contr\u00f4le
de ses filiales russes.
Ainsi, en application de la norme IFRS\u00a010, les soci\u00e9t\u00e9s
russes et ukrainiennes n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9 d\u00e9consolid\u00e9es, elles
restent int\u00e9gr\u00e9es dans le p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation du
Groupe pour l\u2019\u00e9tablissement des comptes consolid\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Suivi de la valeur des actifs
Le total des actifs non courants en Russie repr\u00e9sente un
montant de 161 millions d\u2019euros, soit 0.5\u00a0% du total de
l\u2019actif non courant du Groupe.
Aucun indicateur de perte de valeur n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en
\u00e9vidence sur ces soci\u00e9t\u00e9s, de sorte qu\u2019aucune d\u00e9pr\u00e9ciation
en lien avec le conflit russo-ukrainien n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e
sur l'exercice 2023.
Risques financiers
Compte tenu de la faible pr\u00e9sence du Groupe en Russie et
en Ukraine, le conflit n\u2019a pas engendr\u00e9 de risque de cr\u00e9dit
ni de liquidit\u00e9, et les risques de change sont \u00e9galement
ma\u00eetris\u00e9s.
Le montant de la tr\u00e9sorerie du Groupe d\u00e9tenue en Russie
repr\u00e9sente 1.3\u00a0% du total de la tr\u00e9sorerie du Groupe au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023. Le Groupe ne consid\u00e8re pas cette
tr\u00e9sorerie comme faisant l\u2019objet de restriction au sens
d\u2019IAS 7.
Depuis le 2\u00a0mars 2022, le Groupe utilise pour la conversion
de ses comptes consolid\u00e9s le cours du rouble russe publi\u00e9
sur le site de Reuters.
Si les incidences directes du conflit russo-ukrainien n\u2019ont
pas eu d\u2019impact mat\u00e9riel sur les \u00e9tats financiers au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la situation demeure n\u00e9anmoins
instable et complexe. Le Groupe maintient sa vigilance sur
l\u2019analyse des impacts futurs que pourraient engendrer le
conflit.
", "dimensions": { "concept": "com:ImpactsDuConflitRussoUkrainienTextBlock", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-462": { "value": "
2.2 Impacts du conflit isra\u00e9lo-
palestinien sur la strat\u00e9gie et la
performance financi\u00e8re du Groupe
Le Groupe n\u2019a pas d\u2019activit\u00e9 dans les pays directement
impliqu\u00e9s dans ce conflit (Isra\u00ebl et Palestine).
Le Groupe conserve n\u00e9anmoins une vigilance accrue sur la
zone du Proche-Orient, notamment en raison des risques
d\u2019embrasement au niveau de la r\u00e9gion.", "dimensions": { "concept": "com:ImpactsDuConflitIsraeloPalestinienTextBlock", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-463": { "value": "
NOTE 3
ENJEUX CLIMATIQUES
Les enjeux de d\u00e9veloppement durable sont au c\u0153ur de la
strat\u00e9gie du groupe Saint\u2011Gobain, et constituent un
\u00e9l\u00e9ment essentiel au soutien de sa croissance.
L'engagement \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb est pris en compte
dans ses d\u00e9cisions financi\u00e8res
3.1 L\u2019engagement \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission
nette\u00a0\u00bb est au c\u0153ur de la
strat\u00e9gie du\u00a0Groupe
En 2019, le Groupe s\u2019est engag\u00e9 sur un objectif \u00ab\u00a0z\u00e9ro
\u00e9mission nette\u00a0\u00bb \u00e0 l\u2019horizon 2050, engagement valid\u00e9 en
septembre 2022 par la Science Based Targets initiative
(SBTi) jugeant notre trajectoire conforme au nouveau
standard net-z\u00e9ro et \u00e0 l\u2019accord de Paris sur le climat.
Pour atteindre cet objectif de \u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission nette\u00a0\u00bb d\u2019ici
2050, Saint\u2011Gobain a d\u00e9fini en novembre 2020 une feuille
de route 2030, qui identifie les leviers et plans d'actions
qui permettront au Groupe d'atteindre l'objectif de
r\u00e9duction des \u00e9missions carbone\u00a0scope 1 et 2 de 33\u00a0% en
valeur absolue par rapport \u00e0\u00a02017, et une r\u00e9duction de
16\u00a0% des \u00e9missions de scope\u00a03.
Les CAPEX de Saint\u2011Gobain sont align\u00e9s sur les besoins en
investissements identifi\u00e9s dans cette feuille de route CO2,
qui int\u00e8gre la totalit\u00e9 des activit\u00e9s du Groupe.
A fin 2023, une r\u00e9duction des \u00e9missions CO2 scope 1 et 2
de 34\u00a0% a d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 atteinte par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e de
r\u00e9f\u00e9rence 2017.
En compl\u00e9ment des engagements de r\u00e9duction de ses
\u00e9missions \u00e0 horizon 2030, le Groupe a l\u2019ambition de
d\u00e9velopper et proposer des solutions en vue de contribuer
\u00e0 d\u00e9carboner le secteur de la construction ou les march\u00e9s
de ses clients.
3.2Prise en compte de l\u2019engagement
\u00ab\u00a0z\u00e9ro \u00e9mission nette\u00a0\u00bb dans
l\u2019\u00e9tablissement des \u00e9tats
financiers du Groupe
En coh\u00e9rence avec ces engagements et objectifs, le
Groupe a consid\u00e9r\u00e9 les enjeux li\u00e9s au changement
climatique et au d\u00e9veloppement durable dans ses
comptes, principalement sur les aspects suivants\u00a0:
Un engagement d\u00e9clin\u00e9
sur l'ensemble du Groupe
Toutes les R\u00e9gions et les Solutions de Haute Performance
(SHP) ont \u00e9labor\u00e9 des feuilles de route structur\u00e9es de
r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2.
Celles-ci sont d\u00e9clin\u00e9es par pays ou entit\u00e9, usine et projet,
dont la consolidation permet de valider l\u2019engagement
2030 de r\u00e9duction des \u00e9missions scope\u00a01 et scope\u00a02
affich\u00e9e par le Groupe, et de se projeter sur la p\u00e9riode
2030-2050.
Elles sont revues chaque ann\u00e9e, en coh\u00e9rence avec les
principales \u00e9ch\u00e9ances financi\u00e8res du Groupe (plan
strat\u00e9gique, budget) et conjuguent un grand nombre
d\u2019axes d\u2019am\u00e9lioration, de plans d\u2019actions et de projets
industriels (efficacit\u00e9 et mix \u00e9nerg\u00e9tique, mise en
application de nouvelles technologies, accroissement de
l\u2019\u00e9conomie circulaire, reformulation, all\u00e8gement et design
des produits\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de chaque site, en vue
de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites de scope\u00a01, et
prenant en compte l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
(Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope\u00a02).
L'ann\u00e9e 2023 a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e par :
\u2022 La poursuite de la d\u00e9carbonation des proc\u00e9d\u00e9s de
fabrication\u00a0:
\u2013 D\u00e9marrage de la production 100\u00a0% \u00e9lectrique, avec
une \u00e9lectricit\u00e9 100 % renouvelable, de plaques de
pl\u00e2tre dans l\u2019usine de Fredrikstad, en Norv\u00e8ge, et
projet en cours d\u2019une seconde usine 100 %
\u00e9lectrique, avec une \u00e9lectricit\u00e9 100 % renouvelable, \u00e0
Montr\u00e9al (Canada)\u00a0;
\u2013 Apr\u00e8s la premi\u00e8re production z\u00e9ro carbone (scope\u00a01
et 2) de vitrage en 2022, Saint-Gobain a r\u00e9alis\u00e9, en
mars 2023, une premi\u00e8re mondiale de production de
vitrage dans un four aliment\u00e9 \u00e0 plus de 30\u00a0% \u00e0
l\u2019hydrog\u00e8ne sur son site d\u2019Herzogenrath, en
Allemagne, qui permettra de diminuer de 70\u00a0% les
\u00e9missions de CO2 directes (scope 1).
\u2022 L'acc\u00e9l\u00e9ration du d\u00e9veloppement de solutions durables\u00a0:
\u2013 Lancement du vitrage ORA\u00c9\u00ae, une offre de verre bas
carbone propos\u00e9e au march\u00e9 en Europe. Cette
nouvelle gamme pr\u00e9sente une empreinte carbone
faible, en r\u00e9duction d\u2019environ 40\u00a0% par rapport \u00e0 la
valeur moyenne europ\u00e9enne des produits ;
\u2013 Le Groupe a d\u00e9velopp\u00e9 la plaque de pl\u00e2tre
Glasroc\u00aeX, renforc\u00e9e par un voile de verre d\u2019Adfors,
tr\u00e8s r\u00e9sistante \u00e0 l\u2019humidit\u00e9, d\u00e9sormais produite dans
23 usines dans le monde, et offrant une empreinte
carbone 2 \u00e0 3 fois inf\u00e9rieure \u00e0 l\u2019offre traditionnelle ;
\u2013 Saint-Gobain a lanc\u00e9, en f\u00e9vrier 2023, en France,
l\u2019offre compl\u00e8te de solutions durables et bas carbone
\u00ab Les Engag\u00e9s \u00bb, incluant notamment la premi\u00e8re
plaque de pl\u00e2tre au monde \u00ab Placo\u00ae Infina\u00e9 13 \u00bb
fabriqu\u00e9e \u00e0 partir de plus de 50\u00a0% de pl\u00e2tre recycl\u00e9 ;
\u2013 Acc\u00e9l\u00e9ration des initiatives d\u2019\u00e9conomie circulaire,
notamment suite \u00e0 l\u2019acquisition de la technologie
Asphaltica en f\u00e9vrier 2023, pour le recyclage des
bardeaux d\u2019asphalte utilis\u00e9s en toiture aux \u00c9tat-Unis ;
\u2013 Supporter officiel des jeux Olympiques et
Paralympiques de Paris 2024, Saint-Gobain a
d\u00e9ploy\u00e9 une solution in\u00e9dite de cloisonnement
int\u00e9rieur pour le village des athl\u00e8tes, regroupant des
plaques de pl\u00e2tre, avec un contenu en gypse recycl\u00e9
\u00e0 50\u00a0%. Ces cloisons temporaires seront retir\u00e9es et
r\u00e9utilis\u00e9es dans d\u2019autres chantiers en r\u00e9gion
parisienne.
Signature de contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable
Le Groupe a sign\u00e9 des contrats d\u2019approvisionnement en
\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (scope 2), soit avec livraison
physique d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 (Power Purchase Agreement), soit
financier, sans livraison physique, comprenant un
r\u00e8glement en cash bas\u00e9 sur l'\u00e9cart entre prix du contrat et
prix de march\u00e9 (Virtual Power Purchase Agreement).
Ces contrats font l\u2019objet d\u2019une analyse pr\u00e9alable \u00e0 leur
signature pour d\u00e9terminer le traitement comptable auquel
ils seront soumis : IFRS 16 pour les contrats de location,
IFRS 9 pour les instruments financiers, IAS 37 pour
l\u2019exception own-use (IFRS 9.2.4) ou simples contrats
d\u2019achat.
La majorit\u00e9 des contrats sign\u00e9s par le Groupe sont des
PPA consid\u00e9r\u00e9s comme de simples contrats d\u2019achat.
Le groupe a \u00e9galement sign\u00e9 quatre VPPA, qui sont des
instruments financiers soumis \u00e0 la norme IFRS 9.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les contrats les plus
significatifs (>\u00a0200\u00a0GWh sur la dur\u00e9e du contrat) au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, avec leurs principales caract\u00e9ristiques :
Type
Localisation
\u00c9nergie
Puis-
sance
(par an)
Date de
d\u00e9mar-
rage
Dur\u00e9e
du
contrat
Traitement
comptable
VPPA
USA
(Blooming
Grove)
\u00c9olien
460
GWh
2020
12 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Cotton
Bayou)
Solaire
452
GWh
2024
10 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Danish
fields)
Solaire
224
GWh
2024
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
Pologne
\u00c9olien
180
GWh
2025
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
PPA
Espagne
Mix
100
GWh
2024
10 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
USA
(Chowchilla)
Solaire
78
GWh
2023
15 ans
IFRS 16
PPA
France
Solaire
36
GWh
2024
15 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Su\u00e8de
Solaire
28
GWh
2024
10 ans
IFRS
9.2.4
PPA
Italie
\u00c9olien
22
GWh
2024
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Espagne
Solaire
18,5
GWh
2023
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Roumanie
Solaire
12 GWh
2023
20 ans
Contrat
d\u2019achat
En application de la norme IFRS 9, les contrats VPPA sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat, \u00e0 l'exception d'un
contrat de VPPA qualifi\u00e9 de couverture (VPPA Pologne)
dont les variations de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
par capitaux propres.
Les impacts de la variation de juste valeur des VPPA sont
globalement non mat\u00e9riels \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe \u00e0 la
cl\u00f4ture.
Le Groupe a ainsi achet\u00e9 57\u00a0% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 verte en 2023,
pourcentage amen\u00e9 \u00e0 progresser apr\u00e8s la mise en \u0153uvre,
en 2024, des contrats pr\u00e9-cit\u00e9s.
Mesure et suivi des \u00e9missions de scope 3
Les cat\u00e9gories de scope 3 sur lesquelles le Groupe a un
v\u00e9ritable levier d\u2019actions et qui font l\u2019objet d\u2019une validation
SBTi sont principalement les cat\u00e9gories amont (achats de
mati\u00e8res premi\u00e8res et de produits de n\u00e9goce, achats
d\u2019\u00e9nergie, transports). Le Groupe poursuit ses travaux
d\u2019am\u00e9lioration qualitative et quantitative des donn\u00e9es
disponibles, gr\u00e2ce \u00e0 un m\u00e9canisme de suivi pr\u00e9cis et
r\u00e9gulier des \u00e9missions sur les principales cat\u00e9gories du
scope 3, en vue d\u2019une mod\u00e9lisation efficace et automatis\u00e9e
de ces donn\u00e9es.
Sur la cat\u00e9gorie des achats de mati\u00e8res premi\u00e8res et de
produits de n\u00e9goce, il est d\u00e9sormais demand\u00e9 aux
principaux fournisseurs du Groupe (les plus contributeurs
en mati\u00e8re d\u2019\u00e9missions de CO2) de fournir, via un portail
d\u00e9di\u00e9, leurs empreintes carbones et leurs ambitions,
pr\u00e9sent\u00e9es lors des journ\u00e9es fournisseurs.
Chaque R\u00e9gion et les Solutions de Haute Performance
(SHP) ont identifi\u00e9, dans le cadre de l\u2019exercice du plan
strat\u00e9gique, les trois actions les plus significatives en vue
d\u2019une r\u00e9duction des \u00e9missions de scope 3.
Gestion des quotas de CO2
Le Groupe Saint-Gobain dispose \u00e0 la fin de l\u2019exercice 2023
d\u2019un stock de 3,6 millions de tonnes de quotas d\u2019\u00e9mission de
gaz \u00e0 effet de serre allou\u00e9s par la Communaut\u00e9 europ\u00e9enne.
Le Groupe consid\u00e8re donc pouvoir conserver une
autosuffisance en quotas sur une p\u00e9riode de minimum 4 ans.
Investissements durables, d\u00e9penses de
Recherche et D\u00e9veloppement, et autres
d\u00e9penses en faveur du climat et de la
pr\u00e9servation de l\u2019environnement
Les investissements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 sont suivis tous les mois dans le reporting financier du
Groupe. Afin de soutenir l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration vers des proc\u00e9d\u00e9s
industriels neutres en carbone, une enveloppe d\u2019un
montant d\u2019un milliard d\u2019euros sur les dix ann\u00e9es 2021-2030
a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e en investissements et en Recherche et
D\u00e9veloppement. En 2023, le Groupe a ainsi consacr\u00e9 144
millions d\u2019euros aux investissements industriels
(128\u00a0millions d\u2019euros en 2022) et 79 millions d\u2019euros aux
d\u00e9penses de Recherche et D\u00e9veloppement cibl\u00e9s sur sa
strat\u00e9gie de r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2 (63 millions
d\u2019euros en 2022).
Op\u00e9rations de financement
Apr\u00e8s le lancement, en 2022, d\u2019une \u00e9mission obligataire,
dont une tranche de 500 millions d\u2019euros \u00e0 10 ans est
index\u00e9e sur deux objectifs de performance durable
calcul\u00e9s \u00e0 l\u2019horizon de 2030 (r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 de 33\u00a0% pour les scopes 1 et 2, et celle des d\u00e9chets de
production non recycl\u00e9s de 80\u00a0%), le Groupe a sign\u00e9, en
d\u00e9cembre 2023, avec un groupe de banques, un
\u00ab\u00a0Sustainability-Linked-Loan\u00a0\u00bb de 4 milliards d\u2019euros \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2028, dont la marge est index\u00e9e sur
trois indicateurs de performance li\u00e9s \u00e0 la feuille de route
durable de Saint-Gobain \u00e0 l\u2019horizon 2030, par rapport \u00e0
l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017 : r\u00e9duction de 33\u00a0% en absolu
des \u00e9missions de CO2 pour les scopes\u00a01 et 2, r\u00e9duction de
80\u00a0% des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, et taux de
fr\u00e9quence d\u2019accidents inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 1,5 pour 1 million
d\u2019heures travaill\u00e9es.
3.3 Gouvernance
Comit\u00e9s RSE
Un Comit\u00e9 RSE a \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli au sein du Conseil
d\u2019administration depuis plusieurs ann\u00e9es, ainsi qu\u2019au sein
du Comit\u00e9 ex\u00e9cutif du Groupe. Le sujet de l\u2019adaptation du
changement climatique a fait l\u2019objet d\u2019une s\u00e9ance d\u00e9di\u00e9e
du Comit\u00e9 RSE du Comex en d\u00e9cembre 2023.
Prix interne du carbone
Le Groupe a relev\u00e9 ses prix internes du carbone de 75 \u00e0
100 euros la tonne de CO2 pour l\u2019\u00e9valuation de ses
d\u00e9cisions d\u2019investissement, et de 150 \u00e0 200 euros la tonne
pour ses projets de R&D. Une approche comparable
applicable aux acquisitions significatives a \u00e9t\u00e9 mise en
place. Elle int\u00e8gre l\u2019effort \u00e9ventuellement n\u00e9cessaire pour
que l\u2019impact carbone de ces acquisitions soit compatible
avec la trajectoire de Saint-Gobain.
Politique de r\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
Le renforcement de l\u2019engagement du Groupe vers la
neutralit\u00e9 carbone s\u2019est traduit, depuis 2020, par une
augmentation du poids des objectifs RSE dans les crit\u00e8res
des plans de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 court et long terme des
dirigeants. Concernant les plans de long terme, la
pond\u00e9ration des crit\u00e8res RSE a \u00e9t\u00e9 relev\u00e9e de 15\u00a0% \u00e0 20\u00a0%
et ceux des r\u00e9mun\u00e9rations variables annuelles de 5\u00a0% \u00e0
15\u00a0%. Le poids des objectifs CO2 est pass\u00e9 \u00e0 10\u00a0% pour les
plans de long terme et \u00e0 5\u00a0% pour les r\u00e9mun\u00e9rations
variables annuelles.
3.4 Tests de sensibilit\u00e9 des actifs
\u00e0\u00a0l\u2019\u00e9volution du prix du CO2
Comme indiqu\u00e9 dans la partie concernant le suivi de la
valeur des actifs (cf. note 7.5.4 p. 336), le Groupe int\u00e8gre,
dans ses tests sur la valeur des actifs, la sensibilit\u00e9 \u00e0
l\u2019\u00e9volution du prix des quotas de CO2.
Ainsi, m\u00eame en tenant compte d\u2019hypoth\u00e8ses
conservatrices, ces analyses de sensibilit\u00e9 conduiraient \u00e0
n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs nets dans aucun
groupe d\u2019UGT, la marge de man\u0153uvre constat\u00e9e
(headroom) \u00e9tant significativement positive pour les
principaux groupes d'UGT.
3.5 \u00c9valuation de l\u2019impact des
\u00e9l\u00e9ments climatiques sur les actifs
du Groupe
Saint-Gobain a men\u00e9 en 2023 une \u00e9tude avec un cabinet
externe afin d\u2019identifier son exposition aux risques
physiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019impact du changement climatique
(inondations, feux de for\u00eat, cyclones, temp\u00eates, s\u00e9cheresse
et stress thermique), ainsi que des tremblements de terre,
sur ses activit\u00e9s. Une analyse de l\u2019exposition et de la
vuln\u00e9rabilit\u00e9 aux \u00e9l\u00e9ments climatiques a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur
les actifs de plus de 500 sites industriels et logistiques les
plus importants (couvrant plus de 80\u00a0% du chiffre
d\u2019affaires et de la valeur nette comptable des actifs du
Groupe), selon trois sc\u00e9narios du GIEC : SSP1-2.6, SSP2-4.5
et SSP5-8.5, et trois horizons temporels : 2030, 2040 et
2050. Cette \u00e9tude a permis d\u2019\u00e9valuer l'impact financier des
risques li\u00e9s aux dommages directs et indirects (perte
d\u2019exploitation) au niveau de chaque site, et pour
l\u2019ensemble du Groupe, apr\u00e8s prise en compte des mesures
d\u2019adaptation en place. Il en r\u00e9sulte que, m\u00eame dans le
sc\u00e9nario le plus extr\u00eame et \u00e0 l\u2019horizon 2050, les risques
totaux identifi\u00e9s ne repr\u00e9senteraient que des montants
peu significatifs, \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du groupe, par rapport \u00e0 la
baseline 2023. Le stress thermique, les inondations et les
temp\u00eates repr\u00e9senteraient la majeure partie des risques
estim\u00e9s, principalement induits, non par les dommages
directs, mais par l\u2019interruption d\u2019activit\u00e9, avec un impact
plus significatif en Asie et en Inde, l\u2019Europe n\u2019\u00e9tant pas
mat\u00e9riellement impact\u00e9e.
La connaissance par Saint-Gobain de l\u2019existence de ces
effets d\u2019amplification lui permet d\u2019inclure dans sa vision et
strat\u00e9gie long terme les risques physiques et de transition,
int\u00e9grant ainsi enti\u00e8rement le changement climatique et
ses impacts dans ses prises de d\u00e9cision.
Parall\u00e8lement \u00e0 cette \u00e9valuation des risques physiques sur
ses actifs, le Groupe a entam\u00e9 un travail d\u2019analyse, sur
plusieurs g\u00e9ographies, des opportunit\u00e9s de croissance de
ses solutions li\u00e9es \u00e0 l\u2019impact des changements climatiques.
Ce travail sera poursuivi en 2024.
3.6 Prise en compte des futures
\u00e9volutions r\u00e8glementaires
Le Groupe continue d'analyser les impacts et travaille \u00e0 la
mise en \u0153uvre des \u00e9volutions r\u00e9glementaires en lien avec
le changement climatique et la transition \u00e9nerg\u00e9tique.
\u00c9valuation des actifs et sensibilit\u00e9 au prix
du CO2
Le Groupe dispose aujourd\u2019hui de feuilles de route tr\u00e8s
structur\u00e9es, sur lesquelles reposent ses engagements vers
l\u2019objectif \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb. Ces feuilles de route
conjuguent un grand nombre de plans d\u2019actions et de
projets industriels (efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9nergies
alternatives, \u00e9lectrifications\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de
chaque site, en vue de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites
de scope 1, et l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
( Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope 2).
\u00c0 la suite d\u2019un important travail de fiabilisation et
d\u2019automatisation de remont\u00e9e des donn\u00e9es CO2, et \u00e0 la
mise en place d\u2019un outil interne de calcul, d\u2019exploitation de
ces donn\u00e9es, et de reporting, le Groupe est aujourd\u2019hui
capable de consolider et d\u2019analyser mensuellement la
variation quantitative de ses \u00e9missions de CO 2, ainsi que la
nature de ces variations.
La donn\u00e9e CO2 fait d\u00e9sormais partie int\u00e9grante des
indicateurs op\u00e9rationnels (KPIs) suivis par chaque
manager local de Saint-Gobain, au m\u00eame titre que les
donn\u00e9es financi\u00e8res, et s\u2019inscrit pleinement \u00e0 ce titre dans
toutes les phases pr\u00e9visionnelles (budget et plan
strat\u00e9gique) du Groupe.
Ces feuilles de route CO2 sont utilis\u00e9es dans le cadre de la
r\u00e9alisation de tests annuels de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
prix du CO2, r\u00e9alis\u00e9s parall\u00e8lement aux tests annuels de
d\u00e9pr\u00e9ciation des groupes d\u2019UGT. Sur la base des
informations sur les \u00e9missions actuelles de CO2 provenant
des sites de production et en int\u00e9grant les hypoth\u00e8ses
pr\u00e9visionnelles de variation de l\u2019activit\u00e9 et de r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO 2 (scopes 1 et 2), valid\u00e9es par chacune
des R\u00e9gions et par les Solutions de Haute Performance,
une projection des \u00e9missions futures de CO2 a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9e pour chacun des sites jusqu\u2019en 2030.
Ces projections tiennent compte des investissements
pr\u00e9vus en vue de :
\u2022 Maximiser l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique en explorant toutes
les options de changement d\u2019\u00e9nergie (biocarburant,
hydrog\u00e8ne ou carburant de synth\u00e8se, \u00e9lectricit\u00e9 verte) ;
\u2022 All\u00e9ger les produits, les remplacer par des alternatives \u00e0
faible teneur en carbone, augmenter le contenu recycl\u00e9
et repenser significativement les formulations et les
proc\u00e9d\u00e9s.
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre de l\u2019Union Europ\u00e9enne, le Groupe a
d\u00e9termin\u00e9 jusqu\u2019en 2030 les \u00e9volutions pr\u00e9visionnelles
d\u2019\u00e9missions de CO2 telles que ressortant des feuilles de
route d\u00e9taill\u00e9es par R\u00e9gion, en tenant compte du niveau
d\u2019activit\u00e9 historique et d\u2019un facteur d\u2019exposition au risque
de fuite de carbone dans le cadre du syst\u00e8me d\u2019\u00e9change
de quotas d\u2019\u00e9missions, ainsi que du stock de quotas CO2
d\u00e9tenu \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023. Il a naturellement \u00e9t\u00e9 tenu
compte de la trajectoire de r\u00e9duction progressive des
allocations gratuites de quotas CO2 accord\u00e9es aux sites
industriels dans le cadre du syst\u00e8me communautaire
d\u2019\u00e9change de quotas d\u2019\u00e9missions.
Ces \u00e9missions de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es sur la base d\u2019un
prix en euros la tonne issu d\u2019un panel d\u2019analystes \u00e0 fin
2023 (source : Carbon Market Pulse Limited, entreprise
priv\u00e9e ind\u00e9pendante situ\u00e9e \u00e0 Londres).
(en euros / tonne)
2024
2025
2026
2027
2030
Moyenne analystes
90
93
112
127
159
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre hors Europe, les r\u00e9ductions
pr\u00e9visionnelles d\u2019\u00e9missions de CO2 provenant des feuilles
de route par R\u00e9gion ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prises en compte,
et les \u00e9missions de tonnes de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es dans
les tests en utilisant l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un prix fixe de 100 euros
la tonne d\u00e8s 2024, conjugu\u00e9e \u00e0 une hypoth\u00e8se d\u2019absence
de dispositif de soutiens gouvernementaux de type
allocations de quotas de CO2. Cette hypoth\u00e8se de
100\u00a0euros la tonne est coh\u00e9rente avec l\u2019application d\u2019un
prix interne du carbone fix\u00e9 par Saint-Gobain, et est
conservatrice dans un contexte o\u00f9 actuellement peu de
pays en-dehors de l\u2019Europe ont d\u00e9fini un prix de la tonne
de carbone.
Les valeurs recouvrables des actifs, calcul\u00e9es sur la base des
multiples d\u2019EBITDA ou par la m\u00e9thode des DCF, ont \u00e9t\u00e9
impact\u00e9es par les co\u00fbts pr\u00e9visionnels projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de la
valeur des \u00e9missions de CO2 nettes des quotas gratuits
re\u00e7us, et compar\u00e9es \u00e0 la valeur nette des actifs au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (immobilisations corporelles,
incorporelles et besoin en fonds de roulement). Ces analyses
de sensibilit\u00e9, r\u00e9alis\u00e9es sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites
ci-dessus, conduiraient \u00e0 n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs nets dans aucun groupe d\u2019UGT, la marge de
man\u0153uvre constat\u00e9e (headroom) \u00e9tant significativement
positive pour les principaux groupes d'UGT.
", "dimensions": { "concept": "com:EnjeuxClimatiquesTextBlock", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-464": { "value": "
Signature de contrats d\u2019achat d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable
Le Groupe a sign\u00e9 des contrats d\u2019approvisionnement en
\u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (scope 2), soit avec livraison
physique d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 (Power Purchase Agreement), soit
financier, sans livraison physique, comprenant un
r\u00e8glement en cash bas\u00e9 sur l'\u00e9cart entre prix du contrat et
prix de march\u00e9 (Virtual Power Purchase Agreement).
Ces contrats font l\u2019objet d\u2019une analyse pr\u00e9alable \u00e0 leur
signature pour d\u00e9terminer le traitement comptable auquel
ils seront soumis : IFRS 16 pour les contrats de location,
IFRS 9 pour les instruments financiers, IAS 37 pour
l\u2019exception own-use (IFRS 9.2.4) ou simples contrats
d\u2019achat.
La majorit\u00e9 des contrats sign\u00e9s par le Groupe sont des
PPA consid\u00e9r\u00e9s comme de simples contrats d\u2019achat.
Le groupe a \u00e9galement sign\u00e9 quatre VPPA, qui sont des
instruments financiers soumis \u00e0 la norme IFRS 9.
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les contrats les plus
significatifs (>\u00a0200\u00a0GWh sur la dur\u00e9e du contrat) au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, avec leurs principales caract\u00e9ristiques :
Type
Localisation
\u00c9nergie
Puis-
sance
(par an)
Date de
d\u00e9mar-
rage
Dur\u00e9e
du
contrat
Traitement
comptable
VPPA
USA
(Blooming
Grove)
\u00c9olien
460
GWh
2020
12 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Cotton
Bayou)
Solaire
452
GWh
2024
10 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
USA
(Danish
fields)
Solaire
224
GWh
2024
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
VPPA
Pologne
\u00c9olien
180
GWh
2025
15 ans
IFRS 9
(d\u00e9riv\u00e9)
PPA
Espagne
Mix
100
GWh
2024
10 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
USA
(Chowchilla)
Solaire
78
GWh
2023
15 ans
IFRS 16
PPA
France
Solaire
36
GWh
2024
15 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Su\u00e8de
Solaire
28
GWh
2024
10 ans
IFRS
9.2.4
PPA
Italie
\u00c9olien
22
GWh
2024
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Espagne
Solaire
18,5
GWh
2023
12 ans
Contrat
d\u2019achat
PPA
Roumanie
Solaire
12 GWh
2023
20 ans
Contrat
d\u2019achat
En application de la norme IFRS 9, les contrats VPPA sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la juste valeur par r\u00e9sultat, \u00e0 l'exception d'un
contrat de VPPA qualifi\u00e9 de couverture (VPPA Pologne)
dont les variations de juste valeur ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es
par capitaux propres.
Les impacts de la variation de juste valeur des VPPA sont
globalement non mat\u00e9riels \u00e0 l\u2019\u00e9chelle du Groupe \u00e0 la
cl\u00f4ture.
Le Groupe a ainsi achet\u00e9 57\u00a0% d\u2019\u00e9lectricit\u00e9 verte en 2023,
pourcentage amen\u00e9 \u00e0 progresser apr\u00e8s la mise en \u0153uvre,
en 2024, des contrats pr\u00e9-cit\u00e9s.
10.4.1Instruments de change
Swaps de change
Les swaps de change sont principalement utilis\u00e9s par le
Groupe pour sa gestion de tr\u00e9sorerie en devises \u00e0 l\u2019aide de
ressources principalement en euro.
Changes \u00e0 terme et options de change
Les changes \u00e0 terme et options de change permettent de
couvrir le risque de change des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sur
leurs op\u00e9rations en devises, en particulier les op\u00e9rations
commerciales (achats et ventes) et les investissements.
10.4.2Instruments de taux
Swaps de taux
Les swaps de taux utilis\u00e9s par le Groupe permettent de
convertir \u00e0 taux variable (respectivement fixe) une partie
de la dette bancaire ou obligataire contract\u00e9e \u00e0 taux fixe
(respectivement variable).
Cross Currency Swaps
Les Cross Currency Swaps sont utilis\u00e9s par le Groupe pour
convertir une dette en devises (respectivement en euro)
en une dette en euro (respectivement en devises).
10.4.3\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
Swaps d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res premi\u00e8res
Les swaps d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res premi\u00e8res permettent
de couvrir le risque de variation du prix d\u2019achat sur
certains flux physiques li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
des filiales du Groupe, principalement les
approvisionnements d\u2019\u00e9nergie (fioul, gaz et \u00e9lectricit\u00e9).
Signature de contrats d\u2019achats d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable
Comme indiqu\u00e9 dans la note sur les enjeux climatiques
(cf.\u00a0note 3.2, p. 307), le Groupe poss\u00e8de, \u00e0 la cl\u00f4ture du 31
d\u00e9cembre 2023, quatre contrats d\u2019approvisionnement
virtuel en \u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (VPPA : Virtual Power
Purchase Agreement) comptabilis\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 et dont un seul a \u00e9t\u00e9
qualifi\u00e9 de couverture.
10.4.4Autres risques
D\u00e9riv\u00e9s sur actions
Les d\u00e9riv\u00e9s sur actions permettent de couvrir le risque de
variation du cours de l\u2019action Saint\u2011Gobain concernant le
plan de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme sous la forme
d\u2019attribution d\u2019unit\u00e9s de performance.
10.4.5Risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
La valorisation du risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
est calcul\u00e9e selon la norme IFRS\u00a013 \u00e0 partir des
probabilit\u00e9s de d\u00e9faut historiques issues des calculs d\u2019une
agence de notation de premier plan et d\u2019un taux de
recouvrement. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette valorisation
n\u2019est pas significative.
10.4.6Impact en capitaux propres
des\u00a0instruments financiers qualifi\u00e9s
en\u00a0couverture de flux futurs
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la r\u00e9serve IFRS de couverture des
flux futurs (cash-flow hedge reserve consolid\u00e9e)
repr\u00e9sente un solde d\u00e9biteur de 24\u00a0millions d\u2019euros
compos\u00e9 principalement\u00a0:
\u2022 montant d\u00e9biteur de 15\u00a0millions d\u2019euros relatif aux Cross
Currency Swaps qualifi\u00e9s en couverture de flux futurs
permettant la conversion en euro d\u2019un emprunt
obligataire en livre sterling\u00a0;
\u2022 montant cr\u00e9diteur de 3\u00a0millions d\u2019euros correspondant
\u00e0 la variation de valeur des couvertures de taux
qualifi\u00e9es en couverture de flux futurs\u00a0;
\u2022 montant d\u00e9biteur de 12\u00a0millions d\u2019euros correspondant
\u00e0 la variation de valeur des couvertures d\u2019\u00e9nergie
qualifi\u00e9es en couverture de flux futurs.
Les d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s en couverture de flux futurs ne
pr\u00e9sentent pas d\u2019inefficacit\u00e9 significative.
10.4.7Impact en r\u00e9sultat des instruments
financiers non qualifi\u00e9s en couverture
de\u00a0flux\u00a0futurs
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont class\u00e9s dans la
cat\u00e9gorie \u00ab\u00a0Actifs et passifs financiers en juste valeur par
r\u00e9sultat\u00a0\u00bb, la part de juste valeur rapport\u00e9e au r\u00e9sultat
repr\u00e9sente une perte de 14\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre un gain de 2\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
10.4.8D\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s
Le groupe Saint\u2011Gobain analyse r\u00e9guli\u00e8rement ses
contrats pour isoler les dispositions qui s\u2019analysent comme
des d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s au regard des normes IFRS.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 mat\u00e9riel \u00e0
l\u2019\u00e9chelle du Groupe n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-465": { "value": "
Investissements durables, d\u00e9penses de
Recherche et D\u00e9veloppement, et autres
d\u00e9penses en faveur du climat et de la
pr\u00e9servation de l\u2019environnement
Les investissements li\u00e9s \u00e0 la r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 sont suivis tous les mois dans le reporting financier du
Groupe. Afin de soutenir l\u2019acc\u00e9l\u00e9ration vers des proc\u00e9d\u00e9s
industriels neutres en carbone, une enveloppe d\u2019un
montant d\u2019un milliard d\u2019euros sur les dix ann\u00e9es 2021-2030
a \u00e9t\u00e9 allou\u00e9e en investissements et en Recherche et
D\u00e9veloppement. En 2023, le Groupe a ainsi consacr\u00e9 144
millions d\u2019euros aux investissements industriels
(128\u00a0millions d\u2019euros en 2022) et 79 millions d\u2019euros aux
d\u00e9penses de Recherche et D\u00e9veloppement cibl\u00e9s sur sa
strat\u00e9gie de r\u00e9duction des \u00e9missions de CO2 (63 millions
d\u2019euros en 2022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEnvironmentRelatedExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-467": { "value": "
Op\u00e9rations de financement
Apr\u00e8s le lancement, en 2022, d\u2019une \u00e9mission obligataire,
dont une tranche de 500 millions d\u2019euros \u00e0 10 ans est
index\u00e9e sur deux objectifs de performance durable
calcul\u00e9s \u00e0 l\u2019horizon de 2030 (r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 de 33\u00a0% pour les scopes 1 et 2, et celle des d\u00e9chets de
production non recycl\u00e9s de 80\u00a0%), le Groupe a sign\u00e9, en
d\u00e9cembre 2023, avec un groupe de banques, un
\u00ab\u00a0Sustainability-Linked-Loan\u00a0\u00bb de 4 milliards d\u2019euros \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2028, dont la marge est index\u00e9e sur
trois indicateurs de performance li\u00e9s \u00e0 la feuille de route
durable de Saint-Gobain \u00e0 l\u2019horizon 2030, par rapport \u00e0
l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017 : r\u00e9duction de 33\u00a0% en absolu
des \u00e9missions de CO2 pour les scopes\u00a01 et 2, r\u00e9duction de
80\u00a0% des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, et taux de
fr\u00e9quence d\u2019accidents inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 1,5 pour 1 million
d\u2019heures travaill\u00e9es.
NOTE 10
FINANCEMENT ET INSTRUMENTS FINANCIERS
Risques financiers
10.1.1Risque de liquidit\u00e9
Risque de liquidit\u00e9 des financements
Le Groupe pourrait, dans un contexte de crise, ne pas \u00eatre
en mesure d\u2019acc\u00e9der aux financements ou refinancements
n\u00e9cessaires \u00e0 ses investissements sur les march\u00e9s du
cr\u00e9dit ou des capitaux, ou d\u2019y acc\u00e9der \u00e0 des conditions
satisfaisantes.
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, g\u00e8re
le risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la dette nette globale du Groupe.
Les filiales contractent leur financement \u00e0 court ou \u00e0 long
terme, g\u00e9n\u00e9ralement aupr\u00e8s de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain ou des tr\u00e9soreries r\u00e9gionales.
La politique du Groupe vise \u00e0 assurer le renouvellement de
ses financements et, dans le respect de cet objectif, \u00e0 en
optimiser le co\u00fbt financier. Ainsi, la part de la dette \u00e0 long
terme dans la dette nette totale est toujours maintenue \u00e0
un niveau \u00e9lev\u00e9. De m\u00eame, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de cette dette \u00e0
long terme est \u00e9tal\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir sur diff\u00e9rents
exercices les appels au march\u00e9 effectu\u00e9s lors de son
renouvellement.
Les emprunts obligataires constituent la principale source
de financement \u00e0 long terme utilis\u00e9e et sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00e9mis dans le cadre du programme de Medium Term Notes.
Le Groupe dispose, en outre, de dettes de loyers, d\u2019un
emprunt perp\u00e9tuel, de titres participatifs, d\u2019un programme
de titrisation \u00e0 long terme et d\u2019emprunts bancaires.
Les dettes \u00e0 court terme sont compos\u00e9es d\u2019emprunts \u00e9mis
dans le cadre des programmes de Negotiable European
Commercial Paper (NEU CP), parfois d\u2019Euro Commercial
Paper ou d\u2019 US Commercial Paper, mais aussi de cr\u00e9ances
titris\u00e9es et de concours bancaires.
Le Groupe dispose en outre de programmes d\u2019affacturage.
Les actifs financiers sont constitu\u00e9s de valeurs mobili\u00e8res
de placement et de disponibilit\u00e9s.
Pour s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 de ses financements, la
Compagnie de Saint\u2011Gobain dispose de lignes de cr\u00e9dit
confirm\u00e9es sous la forme de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s.
La note\u00a010.3 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail de l\u2019ensemble des dettes du Groupe par nature et
par \u00e9ch\u00e9ance. Elle pr\u00e9cise par ailleurs les caract\u00e9ristiques
principales des programmes de financement et des lignes
de cr\u00e9dit confirm\u00e9es \u00e0 disposition du Groupe.
La dette \u00e0 long terme de Saint\u2011Gobain est not\u00e9e BBB+
avec une perspective stable par Standard & Poor\u2019s depuis
le 24\u00a0avril 2023 et Baa1 avec une perspective stable par
Moody\u2019s depuis le 15\u00a0juin 2022.
Il ne peut \u00eatre garanti que la Soci\u00e9t\u00e9 soit en mesure de
pr\u00e9server la notation de son risque de cr\u00e9dit \u00e0 son niveau
actuel. Une d\u00e9gradation \u00e9ventuelle de la notation du
risque de cr\u00e9dit du Groupe pourrait restreindre sa capacit\u00e9
\u00e0 lever des fonds et se traduire par une augmentation du
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat auquel il pourrait emprunter \u00e0 l\u2019avenir.
Risque de liquidit\u00e9 des placements
Lorsque le Groupe a recours \u00e0 des placements financiers
(que ce soit sous la forme de d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
terme, d\u2019achats d\u2019OPCVM ou \u00e9quivalents), il privil\u00e9gie
syst\u00e9matiquement des instruments de type mon\u00e9taire et/
ou obligataire afin de limiter le risque de non liquidit\u00e9 ou
de forte volatilit\u00e9 de ces placements.
10.1.2Risque de cr\u00e9dit des contreparties
financi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de d\u00e9faut des institutions
financi\u00e8res qui d\u00e9tiennent ou g\u00e8rent ses liquidit\u00e9s et autres
instruments financiers, lequel peut engendrer des pertes
pour le Groupe.
Le Groupe limite l\u2019exposition au risque de d\u00e9faut de ses
contreparties en ne faisant appel qu\u2019\u00e0 des institutions
financi\u00e8res de bonne r\u00e9putation et en surveillant
r\u00e9guli\u00e8rement leurs notations. N\u00e9anmoins, la qualit\u00e9 de
cr\u00e9dit d\u2019une contrepartie financi\u00e8re peut \u00e9voluer
rapidement et le niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019une notation ne permet
pas d\u2019\u00e9liminer le risque de d\u00e9t\u00e9rioration rapide de sa
situation financi\u00e8re. En cons\u00e9quence, la politique du
Groupe en mati\u00e8re de s\u00e9lection et de suivi de ses
contreparties ne permet pas d\u2019\u00e9liminer toute exposition \u00e0
leur risque de d\u00e9faut.
Pour les op\u00e9rations exposant la Compagnie de
Saint\u2011Gobain \u00e0 un risque de contrepartie, la Direction de la
tr\u00e9sorerie et du financement travaille principalement avec
des contreparties financi\u00e8res ayant une note de cr\u00e9dit long
terme sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 A- chez Standard & Poor\u2019s ou
A3 chez Moody\u2019s. La Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement veille \u00e9galement \u00e0 ne pas avoir une
concentration excessive des risques, en tenant compte du
niveau relatif des CDS (Credit Default Swap) de chaque
contrepartie.
10.1.3Risques de march\u00e9
Risque sur \u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours des \u00e9nergies
qu\u2019il consomme et des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u00e9cessaires \u00e0 la
conduite de ses activit\u00e9s. Les politiques de couverture
mises en place pour les achats d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res
premi\u00e8res pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour prot\u00e9ger
le Groupe contre des variations importantes ou
inattendues des cours, qui pourraient r\u00e9sulter de
l\u2019environnement financier et \u00e9conomique.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations de prix des
\u00e9nergies qu\u2019il consomme, le Groupe peut couvrir une partie
de ses achats de fioul, gaz et \u00e9lectricit\u00e9 par des swaps et
des options n\u00e9goci\u00e9s principalement dans la devise
fonctionnelle des entit\u00e9s recourant \u00e0 ces couvertures.
L\u2019organisation de la couverture des achats de fioul, gaz et
\u00e9lectricit\u00e9 rel\u00e8ve de la politique d\u2019achat du Groupe.
Les op\u00e9rations de couverture des achats de ces \u00e9nergies
(hors achats \u00e0 prix fixes aupr\u00e8s des fournisseurs n\u00e9goci\u00e9s
directement par la Direction des achats) sont trait\u00e9es
prioritairement par la Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement (ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales) sur la
base des instructions qui sont transmises par la Direction
des achats.
Ponctuellement, et selon les m\u00eames principes que ceux
expos\u00e9s pour l\u2019\u00e9nergie, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0
couvrir l\u2019achat de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res ou \u00e0
intervenir sur le march\u00e9 des quotas de CO2.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur
\u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res.
Risque de taux
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain g\u00e8re le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la
dette globale du Groupe.
La politique du Groupe vise \u00e0 garantir le co\u00fbt financier de
sa dette \u00e0 moyen terme contre le risque de taux et, dans le
respect de cet objectif, \u00e0 l\u2019optimiser. Le Groupe a d\u00e9fini
dans sa politique les produits d\u00e9riv\u00e9s susceptibles d\u2019\u00eatre
utilis\u00e9s comme instruments de couverture, parmi lesquels
les swaps de taux, les Cross Currency swaps, les options \u2013
y compris caps, floors et swaptions \u2013 et les contrats de
taux \u00e0 terme.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres
avant imp\u00f4ts au risque de taux sur la dette nette du
Groupe apr\u00e8s op\u00e9rations de couverture\u00a0:
(en millions d'euros)
Impact sur le
r\u00e9sultat avant
imp\u00f4ts
Impact sur
les capitaux
propres
avant imp\u00f4ts
Hausse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
33
4
Baisse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
(33)
(4)
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de taux
et la r\u00e9partition de la dette brute par type de taux (fixe ou
variable) apr\u00e8s couverture.
Risque de change
Les politiques de couverture des risques de change
d\u00e9crites ci-apr\u00e8s pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour
prot\u00e9ger le Groupe contre des variations volatiles ou
inattendues des taux de change r\u00e9sultant des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9.
Pour r\u00e9agir aux fluctuations de change, la politique du
Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019essentiel des transactions
effectu\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans des devises
autres que leurs devises fonctionnelles. La Compagnie de
Saint\u2011Gobain et ses filiales sont susceptibles de recourir \u00e0
des options et des contrats de change \u00e0 terme pour
couvrir les expositions n\u00e9es de transactions constat\u00e9es ou
pr\u00e9visionnelles.
Les filiales contractent g\u00e9n\u00e9ralement avec la Compagnie
de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, qui ex\u00e9cute
pour leur compte ces op\u00e9rations de couverture de change,
ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales, ou, \u00e0 d\u00e9faut, avec leurs
banques.
La plupart des contrats de change \u00e0 terme ont des
\u00e9ch\u00e9ances courtes, inf\u00e9rieures \u00e0 1 an. Toutefois, la
passation d\u2019une commande peut donner lieu \u00e0 la
conclusion d\u2019un contrat \u00e0 terme d\u2019une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure.
L\u2019exposition au risque de change du Groupe fait l\u2019objet
d\u2019un suivi sous la forme d\u2019un reporting mensuel int\u00e9grant
les positions de change des filiales. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
le taux de couverture de la position de change du Groupe
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 96\u00a0%.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019exposition nette des filiales \u00e0 un
risque de change de transaction dans les devises suivantes
se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d'\u00e9quivalents euros)
Longue
Courte
EUR
9
12
USD
23
21
Autres devises
0
6
TOTAL
32
39
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts du Groupe
\u00e0 une augmentation de 10\u00a0% du cours des devises
suivantes, auxquelles sont expos\u00e9es les filiales apr\u00e8s
op\u00e9rations de couverture\u00a0:
Devise d'exposition
(en\u00a0millions\u00a0d'euros)
Impact sur\u00a0le r\u00e9sultat
avant imp\u00f4ts
EUR
(0,3)
USD
0,3
Autres devises
(0,6)
TOTAL
(0,6)
Une diminution de 10\u00a0% du cours des devises ci-dessus, au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aurait les m\u00eames impacts, mais de sens
contraire, que ceux pr\u00e9sent\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment, en prenant
pour hypoth\u00e8se que toutes les autres variables restent
constantes.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de
change.
Risque sur action
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours de l\u2019action
Saint\u2011Gobain \u00e0 travers ses plans d\u2019unit\u00e9s de performance.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations du cours de
l\u2019action, le Groupe a recours \u00e0 des instruments de
couverture tels que les Equity swaps.
En cas de variation du cours de l\u2019action Saint\u2011Gobain, la
variation de charge constat\u00e9e en compte de r\u00e9sultat serait
compens\u00e9e par les couvertures mises en place.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur action.
10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
(404)
10.3 Endettement net
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont
principalement constitu\u00e9s de comptes bancaires et de
valeurs mobili\u00e8res de placement qui sont cessibles \u00e0 court
terme (c\u2019est-\u00e0-dire moins de trois mois sauf exception),
tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu
de tr\u00e9sorerie et dont les sous-jacents ne pr\u00e9sentent pas de
risques significatifs de fluctuations.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
juste valeur par le compte de r\u00e9sultat.
Les dettes long terme et court terme du Groupe se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
\u00c9missions obligataires
9\u00a0841
8\u00a0165
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
197
203
Titrisation long terme
390
390
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
210
206
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART LONG TERME
10\u00a0638
8\u00a0964
\u00c9missions obligataires
1\u00a0479
1\u00a0611
Titrisation long terme
110
110
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
231
120
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART COURT TERME
1\u00a0820
1\u00a0841
Programmes court terme (NEU CP, US CP, Euro CP)
0
0
Titrisation court terme
229
148
Concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court terme
339
492
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
568
640
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES DE LOYERS
13\u00a0026
11\u00a0445
Dettes de loyers
2\u00a0969
2\u00a0921
TOTAL DETTE BRUTE
15\u00a0995
14\u00a0366
Disponibilit\u00e9s sur comptes bancaires
(3\u00a0001)
(2\u00a0891)
Portefeuille OPCVM et valeurs assimil\u00e9es
(5\u00a0601)
(3\u00a0243)
DISPONIBILIT\u00c9S ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
(8\u00a0602)
(6\u00a0134)
TOTAL ENDETTEMENT NET
7\u00a0393
8\u00a0232
La variation de la dette financi\u00e8re \u00e0 long terme du Groupe, hors dettes de loyers, se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
31 d\u00e9c. 2022
Avec impact sur la tr\u00e9sorerie
Sans impact sur la tr\u00e9sorerie
31 d\u00e9c. 2023
(en millions d'euros)
Augmentations
Diminutions
\u00c9volution du
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts de
conversion
Autres
Dettes financi\u00e8res long terme \u2013
part long terme
8\u00a0964
3\u00a0236
(21)
3
(37)
(1\u00a0506)
10\u00a0638
Dettes financi\u00e8res long terme \u2013
part court terme
1\u00a0841
86
(1\u00a0615)
1
1
1\u00a0506
1\u00a0820
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
LONG TERME
10\u00a0805
3\u00a0322
(1\u00a0636)
4
(36)
0
12\u00a0458
Les principales variations avec impact sur la tr\u00e9sorerie
sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a010.3.3. La principale variation sans
impact de tr\u00e9sorerie \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond au
reclassement en part court terme des dettes \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance
dans les 12\u00a0mois.
La juste valeur des dettes brutes \u00e0 long terme (parts \u00e0
long et court terme), hors dettes de loyers, g\u00e9r\u00e9es par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,3\u00a0milliards d\u2019euros
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (pour une valeur comptable
enregistr\u00e9e de 11,6\u00a0milliards d\u2019euros). La juste valeur des
emprunts obligataires correspond \u00e0 la derni\u00e8re cotation du
march\u00e9. Pour les autres emprunts, la valeur de
remboursement a \u00e9t\u00e9 retenue.
10.3.2\u00c9ch\u00e9ancier de la dette brute totale
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de la dette brute totale du Groupe, au co\u00fbt amorti, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
Devise
Moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Total
\u00c9missions Obligataires
EUR
1\u00a0345
5\u00a0681
3\u00a0874
10\u00a0900
GBP
134
0
286
420
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
EUR
0
0
197
197
Titrisation long terme
EUR
110
390
0
500
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
Toutes devises
111
88
122
321
Int\u00e9r\u00eats courus dette long terme
Toutes devises
120
0
0
120
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME
1\u00a0820
6\u00a0159
4\u00a0479
12\u00a0458
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
Toutes devises
568
0
0
568
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES
DE\u00a0LOYERS
2\u00a0388
6\u00a0159
4\u00a0479
13\u00a0026
Dettes de loyers
Toutes devises
615
1\u00a0519
835
2\u00a0969
TOTAL DETTE BRUTE
3\u00a0003
7\u00a0678
5\u00a0314
15\u00a0995
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme, hors dettes de loyers, g\u00e9r\u00e9e par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain (parts court et long terme) se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Moins d\u2019un an
De un \u00e0 cinq ans
Au-del\u00e0 de cinq ans
Total
Int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme
273
805
472
1\u00a0550
Les int\u00e9r\u00eats sur l\u2019emprunt perp\u00e9tuel et sur les titres participatifs sont calcul\u00e9s jusqu\u2019en 2049.
10.3.3Emprunts obligataires
La Compagnie de Saint\u2011Gobain a rembours\u00e9 les emprunts
suivants arriv\u00e9s \u00e0 maturit\u00e9\u00a0:
\u2022 le 3 avril 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 750 millions d'euros avec un coupon de 1,75\u00a0%\u00a0;
\u2022 le 21\u00a0septembre 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 500 millions d'euros avec un coupon de 0.875\u00a0%\u00a0;
\u2022 le 5 d\u00e9cembre 2023 des placements priv\u00e9s d'un
montant total de 362 millions d'euros avec un coupon
de 2,875\u00a0%.
La Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis le 18 janvier 2023 un
emprunt obligataire d'un montant total de 1,150 milliard
d'euros r\u00e9parti en deux tranches :
\u2022 500 millions d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 18 juillet 2024 avec un
coupon variable \u00e0 base d'Euribor 3M+0,20\u00a0% ;
\u2022 650 millions d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 18 janvier 2029 avec un
coupon de 3,50\u00a0%.
La Compagnie de Saint-Gobain a \u00e9galement \u00e9mis le
29\u00a0novembre 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 2 milliards d'euros r\u00e9parti en deux tranches:
\u2022 1 milliard d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 29 novembre 2026 avec
un coupon de 3,75\u00a0%\u00a0;
\u2022 1 milliard d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 29 novembre 2030 avec
un coupon de 3,875\u00a0%.
10.3.4Emprunt perp\u00e9tuel
En\u00a01985, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis
25\u00a0000\u00a0titres perp\u00e9tuels, de 5\u00a0000\u00a0\u00e9cus de nominal,
aujourd\u2019hui de 5\u00a0000\u00a0euros.
Au cours du temps, le Groupe a rachet\u00e9 et annul\u00e9
19\u00a0541\u00a0titres, dont 1 045 rachet\u00e9s le 15 d\u00e9cembre 2023.
Le nombre de titres en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
est donc de 5\u00a0459 pour un montant nominal d'environ
27\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres est \u00e0 taux variable (moyenne
des taux interbancaires offerts par un panel de banques de
r\u00e9f\u00e9rence pour des d\u00e9p\u00f4ts en euro \u00e0 six mois).
Le montant vers\u00e9 par titre en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 161,91\u00a0euros
en deux versements (61,28 euros et 100,63\u00a0euros).
Ces titres ne sont pas remboursables et leur r\u00e9mun\u00e9ration
est assimil\u00e9e \u00e0 des frais financiers.
10.3.5Titres participatifs
En juin\u00a01983, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis
1\u00a0288\u00a0299\u00a0titres participatifs de 1\u00a0000\u00a0francs de nominal,
maintenant fix\u00e9 \u00e0 152,45\u00a0euros depuis la conversion en
euros intervenue en\u00a01999.
Une partie de ces titres a \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9e au cours du temps\u00a0;
le nombre de titres encore en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 606\u00a0883, soit un montant nominal de
92,5\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres participatifs est comprise
entre 75\u00a0% et 125\u00a0% du TMO, en fonction des r\u00e9sultats
consolid\u00e9s du groupe Saint\u2011Gobain. Le montant vers\u00e9 par
titre en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 3,66 euros.
En avril\u00a01984, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9galement
\u00e9mis 194\u00a0633\u00a0titres participatifs de 1\u00a0000\u00a0\u00e9cus de nominal,
aujourd\u2019hui de 1\u00a0000\u00a0euros.
Une partie de ces titres a \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9e au cours du temps\u00a0;
le nombre de titres encore en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 77\u00a0516, soit un montant nominal de
77,5\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres participatifs est compos\u00e9e
d\u2019une part d\u2019une partie fixe applicable \u00e0 60\u00a0% du montant
nominal du titre et r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e \u00e0 7,5\u00a0% l\u2019an, et d\u2019autre part
d\u2019une partie variable applicable \u00e0 40\u00a0% du montant
nominal du titre, li\u00e9e au b\u00e9n\u00e9fice net consolid\u00e9 de
l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent et au taux de r\u00e9f\u00e9rence Euribor
6\u00a0mois +7/8\u00a0%. Le montant vers\u00e9 par titre en\u00a02023 s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 67,50\u00a0euros, pay\u00e9 en deux fois \u00e0 parts \u00e9gales.
L\u2019ensemble de ces titres participatifs n\u2019est pas
remboursable et leur r\u00e9mun\u00e9ration est assimil\u00e9e \u00e0 des frais
financiers.
10.3.6Programmes de financement
Le Groupe dispose de programmes de financement \u00e0 moyen et long terme (Medium Term Notes ) et \u00e0 court terme
(Commercial Paper).
La situation de ces programmes s\u2019\u00e9tablit comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
Tirages autoris\u00e9s
Limites autoris\u00e9es
au 31 d\u00e9c. 2023
Encours
au 31 d\u00e9c. 2023
Encours
au 31 d\u00e9c. 2022
Medium Term Notes
toutes dur\u00e9es
15\u00a0000
11\u00a0417
9\u00a0879
NEU CP
jusqu'\u00e0 12 mois
4\u00a0000
0
0
US Commercial Paper
jusqu'\u00e0 12 mois
905
*
0
0
Euro Commercial Paper
jusqu'\u00e0 12 mois
905
*
0
0
* \u00c9quivalent \u00e0 1\u00a0000\u00a0millions d\u2019USD sur la base du taux de change au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Conform\u00e9ment aux usages du march\u00e9, les tirages de Negociable European Commercial Paper (NEU CP) , d\u2019US Commercial
Paper et d\u2019Euro Commercial Paper sont g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9s pour une dur\u00e9e allant d\u2019un \u00e0 six mois. Compte tenu de
leur renouvellement fr\u00e9quent, ils sont class\u00e9s dans la dette \u00e0 taux variable.
10.3.7Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e
La Compagnie de Saint-Gobain dispose d'une ligne de
cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 4 milliards d'euros dont l'objet
principal est de constituer une source de financement
s\u00e9curis\u00e9e pour le groupe Saint\u2011Gobain (y compris le
support \u00e9ventuel de ses programmes de financement \u00e0
court terme\u00a0: NEU CP, US Commercial Paper et Euro
Commercial Paper ).
Cette ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e est \u00e0 maturit\u00e9 d\u00e9cembre
2028, avec deux options d'extension\u00a0d'un an
suppl\u00e9mentaire chacune.
Il s'agit d'un \u00ab\u00a0Sustainability-Linked Loan\u00a0\u00bb (SLL) dont la
marge est index\u00e9e sur trois indicateurs de performance
li\u00e9s \u00e0 la feuille de route durable de Saint-Gobain (r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO2 pour les \u00ab\u00a0scopes\u00a0\u00bb 1 et 2, r\u00e9duction
des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, taux de
fr\u00e9quence d'accidents du travail limit\u00e9).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette ligne de cr\u00e9dit n\u2019est pas
utilis\u00e9e.
10.3.8Titrisation de cr\u00e9ances commerciales
Le Groupe dispose de deux programmes de titrisation de
cr\u00e9ances commerciales, l\u2019un par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale
fran\u00e7aise GIE Point.P Finances, l\u2019autre par l\u2019interm\u00e9diaire
de sa filiale am\u00e9ricaine Saint\u2011Gobain Receivables
Corporation. Ces deux programmes de titrisation ne sont
pas d\u00e9consolidants.
Le programme fran\u00e7ais d\u2019un montant maximal de
500\u00a0millions d\u2019euros s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 500\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre 500\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Sur la base de fluctuations saisonni\u00e8res historiques des
cr\u00e9ances \u00e0 c\u00e9der et des caract\u00e9ristiques du contrat,
390\u00a0millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en part \u00e0 long terme
et le solde est class\u00e9 en part \u00e0 court terme.
Le programme am\u00e9ricain, d\u2019un montant maximal de
500\u00a0millions de dollars depuis juillet 2023, est utilis\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 hauteur de 253\u00a0millions de dollars,
soit une contrevaleur de 229\u00a0millions d\u2019euros contre
148\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
10.3.9 Affacturage
Le Groupe a mis en place plusieurs programmes de
cession de cr\u00e9ances sous forme d\u2019affacturage. L\u2019analyse
des risques et avantages tels que d\u00e9finis par IFRS\u00a09 a
conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9consolider les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
vis\u00e9es par ces programmes. Le montant de cr\u00e9ances
c\u00e9d\u00e9es d\u00e9consolid\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est de
646\u00a0millions d\u2019euros contre 644\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
10.4.1Instruments de change
Swaps de change
Les swaps de change sont principalement utilis\u00e9s par le
Groupe pour sa gestion de tr\u00e9sorerie en devises \u00e0 l\u2019aide de
ressources principalement en euro.
Changes \u00e0 terme et options de change
Les changes \u00e0 terme et options de change permettent de
couvrir le risque de change des soci\u00e9t\u00e9s du Groupe sur
leurs op\u00e9rations en devises, en particulier les op\u00e9rations
commerciales (achats et ventes) et les investissements.
10.4.2Instruments de taux
Swaps de taux
Les swaps de taux utilis\u00e9s par le Groupe permettent de
convertir \u00e0 taux variable (respectivement fixe) une partie
de la dette bancaire ou obligataire contract\u00e9e \u00e0 taux fixe
(respectivement variable).
Cross Currency Swaps
Les Cross Currency Swaps sont utilis\u00e9s par le Groupe pour
convertir une dette en devises (respectivement en euro)
en une dette en euro (respectivement en devises).
10.4.3\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
Swaps d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res premi\u00e8res
Les swaps d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res premi\u00e8res permettent
de couvrir le risque de variation du prix d\u2019achat sur
certains flux physiques li\u00e9s aux activit\u00e9s op\u00e9rationnelles
des filiales du Groupe, principalement les
approvisionnements d\u2019\u00e9nergie (fioul, gaz et \u00e9lectricit\u00e9).
Signature de contrats d\u2019achats d\u2019\u00e9lectricit\u00e9
renouvelable
Comme indiqu\u00e9 dans la note sur les enjeux climatiques
(cf.\u00a0note 3.2, p. 307), le Groupe poss\u00e8de, \u00e0 la cl\u00f4ture du 31
d\u00e9cembre 2023, quatre contrats d\u2019approvisionnement
virtuel en \u00e9lectricit\u00e9 renouvelable (VPPA : Virtual Power
Purchase Agreement) comptabilis\u00e9s en d\u00e9riv\u00e9
conform\u00e9ment \u00e0 la norme IFRS 9 et dont un seul a \u00e9t\u00e9
qualifi\u00e9 de couverture.
10.4.4Autres risques
D\u00e9riv\u00e9s sur actions
Les d\u00e9riv\u00e9s sur actions permettent de couvrir le risque de
variation du cours de l\u2019action Saint\u2011Gobain concernant le
plan de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme sous la forme
d\u2019attribution d\u2019unit\u00e9s de performance.
10.4.5Risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
La valorisation du risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
est calcul\u00e9e selon la norme IFRS\u00a013 \u00e0 partir des
probabilit\u00e9s de d\u00e9faut historiques issues des calculs d\u2019une
agence de notation de premier plan et d\u2019un taux de
recouvrement. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette valorisation
n\u2019est pas significative.
10.4.6Impact en capitaux propres
des\u00a0instruments financiers qualifi\u00e9s
en\u00a0couverture de flux futurs
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, la r\u00e9serve IFRS de couverture des
flux futurs (cash-flow hedge reserve consolid\u00e9e)
repr\u00e9sente un solde d\u00e9biteur de 24\u00a0millions d\u2019euros
compos\u00e9 principalement\u00a0:
\u2022 montant d\u00e9biteur de 15\u00a0millions d\u2019euros relatif aux Cross
Currency Swaps qualifi\u00e9s en couverture de flux futurs
permettant la conversion en euro d\u2019un emprunt
obligataire en livre sterling\u00a0;
\u2022 montant cr\u00e9diteur de 3\u00a0millions d\u2019euros correspondant
\u00e0 la variation de valeur des couvertures de taux
qualifi\u00e9es en couverture de flux futurs\u00a0;
\u2022 montant d\u00e9biteur de 12\u00a0millions d\u2019euros correspondant
\u00e0 la variation de valeur des couvertures d\u2019\u00e9nergie
qualifi\u00e9es en couverture de flux futurs.
Les d\u00e9riv\u00e9s qualifi\u00e9s en couverture de flux futurs ne
pr\u00e9sentent pas d\u2019inefficacit\u00e9 significative.
10.4.7Impact en r\u00e9sultat des instruments
financiers non qualifi\u00e9s en couverture
de\u00a0flux\u00a0futurs
Pour les instruments d\u00e9riv\u00e9s qui sont class\u00e9s dans la
cat\u00e9gorie \u00ab\u00a0Actifs et passifs financiers en juste valeur par
r\u00e9sultat\u00a0\u00bb, la part de juste valeur rapport\u00e9e au r\u00e9sultat
repr\u00e9sente une perte de 14\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre un gain de 2\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
10.4.8D\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s
Le groupe Saint\u2011Gobain analyse r\u00e9guli\u00e8rement ses
contrats pour isoler les dispositions qui s\u2019analysent comme
des d\u00e9riv\u00e9s incorpor\u00e9s au regard des normes IFRS.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aucun d\u00e9riv\u00e9 incorpor\u00e9 mat\u00e9riel \u00e0
l\u2019\u00e9chelle du Groupe n\u2019a \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9.
10.4.9Structure de la dette du Groupe,
hors\u00a0dettes de loyers
La moyenne pond\u00e9r\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats de la dette brute
totale, aux normes IFRS et apr\u00e8s gestion (swaps de taux et
Cross Currency Swaps ), s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,0\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 contre 2,3\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le taux de rendement interne moyen sur le poste le plus
significatif de la dette \u00e0 long terme du Groupe avant
couverture (\u00c9missions obligataires) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,5\u00a0% au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre 2,0\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente la r\u00e9partition par type de taux (fixe ou variable) de la dette brute du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 apr\u00e8s gestion par des swaps de taux et des Cross Currency Swaps .
Dette brute, hors dettes de loyer
(en millions d'euros)
Variable
Fixe
Total
EUR
1\u00a0294
9\u00a0362
10\u00a0656
Autres devises
711
1\u00a0483
2\u00a0194
TOTAL
2\u00a0005
10\u00a0845
12\u00a0850
(en pourcentage)
16 %
84 %
100 %
Int\u00e9r\u00eats courus et autres
176
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES DE LOYERS
13\u00a0026
10.5 Actifs et passifs financiers
Les actifs et passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans les cat\u00e9gories selon la norme IFRS\u00a09 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la
juste valeur
Cr\u00e9ances clients et autres
cr\u00e9ances
6\u00a0474
6\u00a0474
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautions
(8)
348
348
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
248
248
248
248
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
8
10
18
18
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
5\u00a0600
3\u00a0001
8\u00a0601
5\u00a0600
5\u00a0600
TOTAL ACTIFS
FINANCIERS
5\u00a0608
258
9\u00a0823
15\u00a0689
5\u00a0600
18
248
5\u00a0866
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0296)
(12\u00a0296)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(12\u00a0971)
(12\u00a0971)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0969)
(2\u00a0969)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(22)
(56)
(78)
(78)
(78)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(22)
(56)
(28\u00a0236)
(28\u00a0314)
0
(78)
0
(78)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
5\u00a0586
202
(18\u00a0413)
(12\u00a0625)
5\u00a0600
(60)
248
5\u00a0788
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0
la juste
valeur
Cr\u00e9ances clients et\u00a0autres
cr\u00e9ances
6\u00a0618
6\u00a0618
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et\u00a0cautions
(8)
368
368
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
169
169
169
169
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
15
15
30
30
30
Disponibilit\u00e9s et\u00a0\u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
3\u00a0246
2\u00a0891
6\u00a0137
3\u00a0246
3\u00a0246
TOTAL ACTIFS FINANCIERS
3\u00a0261
184
9\u00a0877
13\u00a0322
3\u00a0246
30
169
3\u00a0445
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0335)
(12\u00a0335)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(11\u00a0409)
(11\u00a0409)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0921)
(2\u00a0921)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(13)
(55)
(68)
(68)
(68)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(13)
(55)
(26\u00a0665)
(26\u00a0733)
0
(68)
0
(68)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
3\u00a0248
129
(16\u00a0788)
(13\u00a0411)
3\u00a0246
(38)
169
3\u00a0377
La norme IFRS\u00a013 hi\u00e9rarchise des donn\u00e9es utilisables pour
la d\u00e9termination de la juste valeur\u00a0:
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a01\u00a0: elles proviennent de cours cot\u00e9s
sur un march\u00e9 actif pour des instruments identiques\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a02\u00a0: il s\u2019agit de donn\u00e9es, autres que
celles de niveau\u00a01, observables, directement ou
indirectement\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a03\u00a0: toutes les autres donn\u00e9es, par
hypoth\u00e8ses non observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-466": { "value": "
Op\u00e9rations de financement
Apr\u00e8s le lancement, en 2022, d\u2019une \u00e9mission obligataire,
dont une tranche de 500 millions d\u2019euros \u00e0 10 ans est
index\u00e9e sur deux objectifs de performance durable
calcul\u00e9s \u00e0 l\u2019horizon de 2030 (r\u00e9duction des \u00e9missions de
CO2 de 33\u00a0% pour les scopes 1 et 2, et celle des d\u00e9chets de
production non recycl\u00e9s de 80\u00a0%), le Groupe a sign\u00e9, en
d\u00e9cembre 2023, avec un groupe de banques, un
\u00ab\u00a0Sustainability-Linked-Loan\u00a0\u00bb de 4 milliards d\u2019euros \u00e0
\u00e9ch\u00e9ance d\u00e9cembre 2028, dont la marge est index\u00e9e sur
trois indicateurs de performance li\u00e9s \u00e0 la feuille de route
durable de Saint-Gobain \u00e0 l\u2019horizon 2030, par rapport \u00e0
l\u2019ann\u00e9e de r\u00e9f\u00e9rence 2017 : r\u00e9duction de 33\u00a0% en absolu
des \u00e9missions de CO2 pour les scopes\u00a01 et 2, r\u00e9duction de
80\u00a0% des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, et taux de
fr\u00e9quence d\u2019accidents inf\u00e9rieur ou \u00e9gal \u00e0 1,5 pour 1 million
d\u2019heures travaill\u00e9es.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-469": { "value": "
4.1 Principes comptables li\u00e9s
au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe comprennent les
comptes de la Compagnie de Saint\u2011Gobain et de toutes
ses filiales contr\u00f4l\u00e9es, des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
conjointement et des soci\u00e9t\u00e9s sous influence notable.
4.1.3Actifs et passifs d\u00e9tenus en\u00a0vue de
la\u00a0vente et activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0en\u00a0cours
de\u00a0cession
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
Transactions internes
Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es ainsi que les
r\u00e9sultats internes \u00e0 l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s.
4.1.5Conversion des \u00e9tats financiers
des\u00a0soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain.
Les actifs et passifs des filiales hors zone euro sont
convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture de la
p\u00e9riode et les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis
au taux moyen de change de la p\u00e9riode.
La part du Groupe dans les pertes ou les profits de
conversion est comprise dans le poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb inclus dans les capitaux propres, jusqu\u2019\u00e0 ce
que les actifs ou passifs et toutes les op\u00e9rations en devises
\u00e9trang\u00e8res auxquels ils se rapportent soient vendus,
liquid\u00e9s ou d\u00e9consolid\u00e9s. Dans ce cas, ces diff\u00e9rences de
conversion sont comptabilis\u00e9es soit en compte de r\u00e9sultat
si l\u2019op\u00e9ration conduit \u00e0 une perte de contr\u00f4le, soit
directement en variation de capitaux propres s\u2019il s\u2019agit
d\u2019une variation d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires sans perte de
contr\u00f4le.
4.1.6Op\u00e9rations en devises
Les charges et les produits des op\u00e9rations en devises
autres que la monnaie fonctionnelle de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain sont enregistr\u00e9s pour leur contre-valeur \u00e0 la
date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et les dettes en devises sont
convertis aux taux de cl\u00f4ture, et les \u00e9carts de change
r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans le
compte de r\u00e9sultat, \u00e0 l\u2019exception de ceux relatifs aux pr\u00eats
et emprunts entre des entit\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe qui,
en substance, font partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re, et qui sont port\u00e9s, nets
d\u2019imp\u00f4t, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb, inclus dans les
capitaux propres.
4.1.7Hyperinflation
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les
\u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb requiert de retraiter les
\u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli s selon la convention du
co\u00fbt historique. Ce retraitement consiste \u00e0 appliquer un
indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers
soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non-
mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter
l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. De
m\u00eame, le compte de r\u00e9sultat est retrait\u00e9 pour corriger
l\u2019inflation constat\u00e9e sur la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils
refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Argentine
L\u2019Argentine est, depuis le 1er\u00a0juillet 2018, consid\u00e9r\u00e9e
comme un pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029
s\u2019applique donc aux entit\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle
est le peso argentin (selon la table d\u2019inflation FACPCE).
Liban
Le Liban est consid\u00e9r\u00e9 depuis octobre\u00a02020 comme un
pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029 est ainsi devenue
applicable, \u00e0 compter du 31\u00a0d\u00e9cembre 2020, aux entit\u00e9s
dont la monnaie fonctionnelle est la livre libanaise.
Le Groupe est faiblement expos\u00e9 au Liban, le chiffre
d\u2019affaires et le total des actifs non courants repr\u00e9sentent
moins de 0,5\u00a0% des donn\u00e9es consolid\u00e9es du Groupe.
Turquie
Avec un taux d'inflation cumul\u00e9e sur 3 ans sup\u00e9rieur \u00e0
100\u00a0% depuis f\u00e9vrier 2022, la Turquie a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e en
mars 2022 dans la liste des \u00e9conomies hyper
inflationnistes. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9
d'hyperinflation en Turquie dans les comptes au 31
d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-468": { "value": "
4.1 Principes comptables li\u00e9s
au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s du Groupe comprennent les
comptes de la Compagnie de Saint\u2011Gobain et de toutes
ses filiales contr\u00f4l\u00e9es, des soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
conjointement et des soci\u00e9t\u00e9s sous influence notable.
4.1.3Actifs et passifs d\u00e9tenus en\u00a0vue de
la\u00a0vente et activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0en\u00a0cours
de\u00a0cession
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
4.1.4Transactions internes
Les transactions entre les soci\u00e9t\u00e9s int\u00e9gr\u00e9es ainsi que les
r\u00e9sultats internes \u00e0 l\u2019ensemble consolid\u00e9 sont \u00e9limin\u00e9s.
4.1.5Conversion des \u00e9tats financiers
des\u00a0soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain.
Les actifs et passifs des filiales hors zone euro sont
convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture de la
p\u00e9riode et les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis
au taux moyen de change de la p\u00e9riode.
La part du Groupe dans les pertes ou les profits de
conversion est comprise dans le poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb inclus dans les capitaux propres, jusqu\u2019\u00e0 ce
que les actifs ou passifs et toutes les op\u00e9rations en devises
\u00e9trang\u00e8res auxquels ils se rapportent soient vendus,
liquid\u00e9s ou d\u00e9consolid\u00e9s. Dans ce cas, ces diff\u00e9rences de
conversion sont comptabilis\u00e9es soit en compte de r\u00e9sultat
si l\u2019op\u00e9ration conduit \u00e0 une perte de contr\u00f4le, soit
directement en variation de capitaux propres s\u2019il s\u2019agit
d\u2019une variation d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires sans perte de
contr\u00f4le.
4.1.6Op\u00e9rations en devises
Les charges et les produits des op\u00e9rations en devises
autres que la monnaie fonctionnelle de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain sont enregistr\u00e9s pour leur contre-valeur \u00e0 la
date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et les dettes en devises sont
convertis aux taux de cl\u00f4ture, et les \u00e9carts de change
r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans le
compte de r\u00e9sultat, \u00e0 l\u2019exception de ceux relatifs aux pr\u00eats
et emprunts entre des entit\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe qui,
en substance, font partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re, et qui sont port\u00e9s, nets
d\u2019imp\u00f4t, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb, inclus dans les
capitaux propres.
4.1.7Hyperinflation
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les
\u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb requiert de retraiter les
\u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli s selon la convention du
co\u00fbt historique. Ce retraitement consiste \u00e0 appliquer un
indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers
soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non-
mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter
l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. De
m\u00eame, le compte de r\u00e9sultat est retrait\u00e9 pour corriger
l\u2019inflation constat\u00e9e sur la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils
refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Argentine
L\u2019Argentine est, depuis le 1er\u00a0juillet 2018, consid\u00e9r\u00e9e
comme un pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029
s\u2019applique donc aux entit\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle
est le peso argentin (selon la table d\u2019inflation FACPCE).
Liban
Le Liban est consid\u00e9r\u00e9 depuis octobre\u00a02020 comme un
pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029 est ainsi devenue
applicable, \u00e0 compter du 31\u00a0d\u00e9cembre 2020, aux entit\u00e9s
dont la monnaie fonctionnelle est la livre libanaise.
Le Groupe est faiblement expos\u00e9 au Liban, le chiffre
d\u2019affaires et le total des actifs non courants repr\u00e9sentent
moins de 0,5\u00a0% des donn\u00e9es consolid\u00e9es du Groupe.
Turquie
Avec un taux d'inflation cumul\u00e9e sur 3 ans sup\u00e9rieur \u00e0
100\u00a0% depuis f\u00e9vrier 2022, la Turquie a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e en
mars 2022 dans la liste des \u00e9conomies hyper
inflationnistes. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9
d'hyperinflation en Turquie dans les comptes au 31
d\u00e9cembre 2023.
4.2 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
de\u00a0consolidation
Les \u00e9volutions significatives du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
du Groupe pour les exercices 2023 et 2022 sont
pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous et une liste des principales filiales
consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 est pr\u00e9sent\u00e9e en note
15, p.\u00a0 358 .
4.2.1Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en 2023
Au cours de l\u2019exercice 2023 le Groupe a r\u00e9alis\u00e9
25\u00a0acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es pour un prix
d\u2019acquisition total de 1 254\u00a0millions d\u2019euros. Le Groupe a
\u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 7\u00a0cessions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
pour un prix de vente net des frais de cessions de
38\u00a0millions d\u2019euros.
Principales acquisitions de\u00a0l\u2019exercice\u00a02023
Les acquisitions repr\u00e9sentent en ann\u00e9e pleine un chiffre
d\u2019affaires d'un montant de 528 millions d\u2019euros et un
EBITDA de 146\u00a0millions d\u2019euros.
\u2022 Le 30 janvier 2023, Saint-Gobain a finalis\u00e9 l\u2019acquisition
de Termica San Luis, un leader de la laine de roche en
Argentine. Termica San Luis est une entreprise familiale
forte de plus de 70 ans d\u2019exp\u00e9rience dans le domaine
de l\u2019isolation. Pionni\u00e8re dans la production de laine de
roche en Argentine, elle en est maintenant le principal
producteur. Cette acquisition renforce la pr\u00e9sence de
Saint-Gobain sur le march\u00e9 de l\u2019isolation en enrichissant
son portefeuille de solutions pour ses clients gr\u00e2ce \u00e0 la
combinaison de sa position sur le march\u00e9 de l\u2019isolation
en laine de verre avec celle de Termica San Luis sur le
march\u00e9 de l\u2019isolation en laine de roche ;
\u2022 Le 7 f\u00e9vrier 2023, Saint-Gobain a finalis\u00e9 l\u2019acquisition
d\u2019IDP Chemicals, licenci\u00e9 de Chryso depuis 2018. Cette
entit\u00e9 est bien positionn\u00e9e pour accompagner la
dynamique de la construction en \u00c9gypte, avec pour
objectif la cr\u00e9ation d\u2019une plateforme d'adjuvants, et \u00e0
terme le regroupement de l'outil de production et espace
de stockage couvrant les besoins de SG Weber, IDPC &
GCP, sur le plus grand march\u00e9 de ciment en Afrique\u00a0;
\u2022 Le 16 mars 2023, Saint-Gobain et Dalsan ont obtenu
l\u2019autorisation n\u00e9cessaire des autorit\u00e9s de concurrence
pour fusionner leurs activit\u00e9s de pl\u00e2tre et plaques de
pl\u00e2tre en Turquie. Une fois que l\u2019investissement
industriel de la nouvelle usine de Turgutlu (pr\u00e8s d\u2019Izmir)
sera achev\u00e9, l\u2019ensemble fusionn\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiera d\u2019une
position de leader, d\u2019un savoir-faire combin\u00e9, d\u2019une
capacit\u00e9 de production \u00e9largie et d\u2019un dispositif
industriel optimis\u00e9 et moderne en plaques de pl\u00e2tre et
pl\u00e2tre. Ses clients, en Turquie ou \u00e0 l\u2019export, avec des
besoins croissants en M\u00e9diterran\u00e9e orientale, auront
acc\u00e8s au portefeuille le plus complet et le plus innovant
de solutions l\u00e9g\u00e8res et durables pour la construction et
la r\u00e9novation de l\u2019enveloppe des b\u00e2timents ainsi que
pour les cloisons d\u2019int\u00e9rieur\u00a0;
\u2022 Le 3 avril 2023, Saint\u2011Gobain a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019acquisition de
U.P. Twiga Fiberglass Ltd (UP Twiga), leader sur le
march\u00e9 de l\u2019isolation en laine de verre en Inde,
conform\u00e9ment \u00e0 la communication faite le 22 f\u00e9vrier
2023. Avec cette acquisition, Saint-Gobain renforce son
positionnement dans les solutions d\u2019am\u00e9nagement
int\u00e9rieur et de fa\u00e7ade en Inde, qui devraient b\u00e9n\u00e9ficier
de normes de construction plus strictes et de la forte
demande pour les solutions alliant performance
\u00e9nerg\u00e9tique et confort acoustique et thermique\u00a0;
\u2022 Le 26 juin 2023, Saint-Gobain a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019acquisition de
United Paints and Chemicals S.A.E. (\u00ab Drymix \u00bb), un
producteur de mortiers pr\u00eats \u00e0 l\u2019emploi qui sert le
march\u00e9 de la construction en \u00c9gypte. Cette acquisition
acc\u00e9l\u00e8re sa croissance dans le pays en compl\u00e9tant sa
gamme de solutions dans le verre, le pl\u00e2tre et la chimie
de la construction. Elle intervient apr\u00e8s la r\u00e9cente
inauguration du site de Saint-Gobain produisant des
mortiers techniques (colle et \u00e9tanch\u00e9it\u00e9) en \u00c9gypte,
ainsi que l\u2019acquisition d\u00e9but 2023 d\u2019IDP Chemicals dans
les adjuvants\u00a0;
\u2022 Le 1er\u00a0septembre 2023, Saint-Gobain a finalis\u00e9 l'acquisition
de la soci\u00e9t\u00e9 Building Products of Canada Corp.
(\u00ab\u00a0Building Products of Canada \u00bb), suite \u00e0 l'autorisation, le
21\u00a0ao\u00fbt 2023, du Bureau de la concurrence au Canada.
Building Products of Canada est un acteur non cot\u00e9
produisant des bardeaux de toiture pour le secteur
r\u00e9sidentiel, ainsi que des panneaux d\u2019isolation en fibre de
bois au Canada. Avec cette acquisition, Saint-Gobain
franchit une nouvelle \u00e9tape pour renforcer son leadership
dans la construction durable au Canada, en compl\u00e9tant
l'offre de solutions ext\u00e9rieures de Saint-Gobain dans le
pays, d\u00e9j\u00e0 renforc\u00e9e par l'apport du segment des clins de
fa\u00e7ade (\u00ab\u00a0siding\u00a0\u00bb) avec l'acquisition de Kaycan en 2022\u00a0;
\u2022 Le 30 novembre 2023, Saint-Gobain a finalis\u00e9 l'acquisition
de Hume Cemboard Industries Sdn Bhd (HCBI). Hume
Cemboard Industries est un acteur de r\u00e9f\u00e9rence sur le
march\u00e9 de la plaque de ciment pour fa\u00e7ades, cloisons et
plafonds en Malaisie. Cette offre de plaques est une
solution l\u00e9g\u00e8re de r\u00e9f\u00e9rence, \u00e0 fort potentiel de croissance,
largement utilis\u00e9e pour une vaste gamme d\u2019applications\u00a0;
\u2022 Le 7 d\u00e9cembre 2023, Saint-Gobain a annonc\u00e9 avoir
acquis Menkol Industries Private Limited, un acteur
indien de premier plan dans les syst\u00e8mes d'\u00e9tanch\u00e9it\u00e9
de haute performance pour les fondations. Cette
acquisition renforce le positionnement de Saint-Gobain
dans les mat\u00e9riaux de construction de sp\u00e9cialit\u00e9s \u00e0
haute valeur ajout\u00e9e en Inde\u00a0;
\u2022 Le 13 d\u00e9cembre 2023, Saint-Gobain a r\u00e9alis\u00e9
l'acquisition d'Adfil NV, suite \u00e0 l'annonce faite le
26\u00a0septembre 2023. L'acquisition de cet acteur
international de premier plan dans les fibres de renfort
pour b\u00e9ton permet \u00e0 Saint-Gobain d'\u00e9tendre ses
activit\u00e9s de chimie de la construction, en offrant \u00e0 ses
clients une gamme \u00e9largie de solutions incluant
adjuvants et fibres pour b\u00e9ton, afin d'acc\u00e9l\u00e9rer le
d\u00e9veloppement de b\u00e9tons durables et de haute
performance.
L\u2019identification et l\u2019\u00e9valuation des actifs acquis, des passifs
assum\u00e9s et des dettes reprises \u00e0 leur juste valeur (exercice
de PPA : Purchase Price Allocation) des acquisitions 2023
ont d\u00e9marr\u00e9 courant 2023 et seront finalis\u00e9es dans les
12\u00a0mois suivant la date d\u2019acquisition.
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 leur juste valeur de chacune des grandes
cat\u00e9gories d\u2019actifs acquis et de passifs du Groupe GCP a
\u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023. Les montants affect\u00e9s
en relation client\u00e8le, en marques et en propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle s\u2019\u00e9l\u00e8vent respectivement \u00e0 773\u00a0millions
d\u2019euros, 63\u00a0millions d'euros et 125\u00a0millions d\u2019euros, ce qui
ram\u00e8ne l'\u00e9cart d'acquisition \u00e0 un montant de 1 107\u00a0millions
d\u2019euros apr\u00e8s l'allocation du prix d'acquisition (montants \u00e0
la cl\u00f4ture \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023).
L\u2019\u00e9valuation \u00e0 leur juste valeur de chacune des grandes cat\u00e9gories d\u2019actifs acquis et de passifs repris est d\u00e9taill\u00e9e dans le
tableau suivant\u00a0:
\u00a0
(en millions d'euros)
Building Products of
Canada Corp
Autres entr\u00e9es de
p\u00e9rim\u00e8tre *
Total \u00e0 la date
d'acquisition
Immobilisations incorporelles
421
171
592
Immobilisations corporelles et droits d'usage
56
171
227
Actifs financiers et autres actifs non courants
6
4
10
TOTAL DE L'ACTIF NON COURANT
483
346
829
Stocks
43
17
60
Cr\u00e9ances clients
12
23
35
Autres cr\u00e9ances
1
7
8
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
32
33
65
TOTAL DE L'ACTIF COURANT
88
80
168
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 long terme
18
18
Autres provisions \u2013 Part \u00e0 long terme
17
16
33
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
122
93
215
TOTAL DES DETTES NON COURANTES
139
127
266
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 court terme
7
7
Provisions et autres passifs \u2013 Part \u00e0 court terme
2
14
16
Dettes fournisseurs
21
33
54
Autres dettes
14
9
23
Emprunts \u00e0 moins d'un an et banques cr\u00e9ditrices
2
2
TOTAL DES DETTES COURANTES
37
65
102
TOTAL JUSTE VALEUR DE L'ACTIF NET ACQUIS
395
234
629
Co\u00fbt des titres
927
223
1\u00a0150
Quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires
3
3
\u00c9CART D'ACQUISITION
532
(8)
524
*Cette colonne comprend \u00e9galement les ajustements de PPA de GCP et de Kaycan.
Principales cessions de l\u2019exercice 2023
Les cessions repr\u00e9sentent un chiffre d\u2019affaires en ann\u00e9e
pleine d'un montant de 2 940 millions d\u2019euros.
Les principales sorties de p\u00e9rim\u00e8tre de l'exercice 2023
sont r\u00e9capitul\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022 Le 1er mars 2023, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession au
Groupe Stark, qui avait \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e le 12 d\u00e9cembre
2022, de ses marques de n\u00e9goce au Royaume-Uni, dont
le distributeur de mat\u00e9riaux de construction et de bois
Jewson. L'impact de la cession sur le compte de
r\u00e9sultat est principalement li\u00e9 au recyclage de la
r\u00e9serve de conversion ;
\u2022 Le 30 mars 2023, Saint\u2011Gobain a sign\u00e9 un accord en
vue de la cession de son activit\u00e9 de transformation de
verre Glassolutions en Suisse au groupe priv\u00e9 allemand
AEQUITA ;
\u2022 Le 3 juillet 2023, Saint-Gobain a sign\u00e9 un accord pour la
cession de COVIPOR, son activit\u00e9 de transformation du
verre au Portugal, \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 PNI Portugal &
Permanente SA\u00a0;
\u2022 Le 1er septembre 2023, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession
\u00e0 Glasora a.s. de son activit\u00e9 de transformation de verre
Glassolutions en Slovaquie.
Ces cessions s\u2019inscrivent dans la poursuite de la strat\u00e9gie
d\u2019optimisation du portefeuille de Saint\u2011Gobain, visant \u00e0
am\u00e9liorer le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 du Groupe,
en ligne avec les objectifs du plan \u00ab\u00a0Grow & Impact\u00a0\u00bb.
4.2.2Op\u00e9rations r\u00e9alis\u00e9es en 2022
Au cours de l\u2019exercice 2022 , le Groupe a r\u00e9alis\u00e9
36\u00a0acquisitions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es pour un prix
d\u2019acquisition total de 3\u00a0712\u00a0millions d\u2019euros. Le Groupe a
\u00e9galement proc\u00e9d\u00e9 \u00e0 19\u00a0cessions de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
pour un prix de vente net des frais de cessions de
539\u00a0millions d\u2019euros.
Les principales op\u00e9rations sont r\u00e9capitul\u00e9es ci-apr\u00e8s\u00a0:
\u2022 Le 2 janvier 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 l\u2019acquisition
d\u2019Igland Industrier AS, un fabricant de garages
pr\u00e9fabriqu\u00e9s pour villas, disposant \u00e9galement d\u2019un
r\u00e9seau de services d'assemblage en Norv\u00e8ge\u00a0;
\u2022 Le 7 janvier 2022, Saint\u2011Gobain a r\u00e9alis\u00e9 l\u2019acquisition de
Fischer Ag, une entreprise suisse d\u2019installation et de
r\u00e9paration de cuisines et d\u2019appareils \u00e9lectrom\u00e9nagers\u00a0;
\u2022 Le 10 janvier 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession de
son activit\u00e9 r\u00e9gionale de transformation de verre
Glassolutions au Danemark au fabricant de verre
allemand Semcoglas Holding GmbH\u00a0;
\u2022 Le 4 f\u00e9vrier 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 l\u2019acquisition de
Rockwool India Pvt Ltd., un acteur majeur dans la
production de laine de roche en Inde. Cela faisait suite \u00e0
l\u2019annonce le 21 d\u00e9cembre 2021 de l\u2019accord sign\u00e9 par
Saint\u2011Gobain avec Alghanim Group\u00a0;
\u2022 Ce m\u00eame jour, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 la cession de
son activit\u00e9 r\u00e9gionale de transformation de verre
Baltiklaas O\u00fc en Estonie \u00e0 Polar Glass O\u00fc, une filiale de
Barrus AS\u00a0;
\u2022 Le 17 f\u00e9vrier 2022, Saint\u2011Gobain a sign\u00e9 un accord en
vue de la cession de son activit\u00e9 de distribution
sp\u00e9cialis\u00e9e en carrelage au Royaume-Uni \u2013 CTD Tile
Group \u00e0 Aurelius Investments, et un accord concernant
la cession \u00e0 Wolseley UK de la soci\u00e9t\u00e9 Ideal Bathrooms,
sa derni\u00e8re enseigne de distribution sp\u00e9cialis\u00e9e en
produits de plomberie, chauffage et sanitaire au
Royaume-Uni\u00a0;
\u2022 Le 28 f\u00e9vrier 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession \u00e0
Wolseley UK de trois de ses quatre derni\u00e8res enseignes
de distribution sp\u00e9cialis\u00e9es en plomberie, chauffage et
sanitaire au Royaume-Uni : Neville Lumb, DHS et
Bassetts\u00a0;
\u2022 Le 1er\u00a0avril 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 l\u2019acquisition
d\u2019Impac, acteur de r\u00e9f\u00e9rence sur le march\u00e9 de la chimie
de la construction au Mexique. Cette acquisition permet
au Groupe de consolider sa position de leader en
Am\u00e9rique latine tout en acc\u00e9l\u00e9rant sa dynamique de
croissance dans la r\u00e9gion et en \u00e9toffant son offre de
solutions \u00e0 destination des march\u00e9s de la construction
durable\u00a0;
\u2022 Le 12 mai 2022, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 l\u2019acquisition de
Global SFC, acteur majeur dans la technologie nano-
c\u00e9ramique de films de rev\u00eatement pour fen\u00eatres, situ\u00e9
en Cor\u00e9e du Sud. Cette acquisition, finalis\u00e9e le 22 avril
2022, permettra d\u2019am\u00e9liorer les propri\u00e9t\u00e9s isolantes de
la gamme de films Solar Gard\u00ae, leader mondial dans les
technologies innovantes de films permettant le contr\u00f4le
solaire et la protection des surfaces \u00e0 destination des
march\u00e9s de la construction et de la mobilit\u00e9 durables\u00a0;
\u2022 Ce m\u00eame jour, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 l\u2019acquisition de
Monofrax LLC, acteur r\u00e9gional de r\u00e9f\u00e9rence sur le
march\u00e9 des r\u00e9fractaires \u00e9lectrofondus aux \u00c9tats-Unis.
Cette acquisition, finalis\u00e9e le 20 avril 2022, compl\u00e8tera
la pr\u00e9sence mondiale de Saint\u2011Gobain et renforcera la
localisation de la production de r\u00e9fractaires au plus
proche du client final. Elle permettra de d\u00e9velopper des
applications verri\u00e8res \u00e0 haute valeur ajout\u00e9e et des
solutions pour la d\u00e9carbonation des proc\u00e9d\u00e9s de fusion
de m\u00e9taux l\u00e9gers\u00a0;
\u2022 Le 12 mai 2022 \u00e9galement, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 la
cession de International Decorative Surfaces (IDS), son
activit\u00e9 de distribution sp\u00e9cialis\u00e9e en rev\u00eatements de
sol, plans de travail et stratifi\u00e9s au Royaume-Uni, \u00e0
Chiltern Capital, ainsi que la signature des accords
d\u00e9finitifs en vue de la cession de deux sites de
transformation de verre sp\u00e9cialis\u00e9s dans la production
de double vitrage au Royaume-Uni\u00a0;
\u2022 Le 27 mai 2022, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 la cession de
ses filiales de transformation de verre en Autriche,
Eckelt Glas et Glas Ziegler, au groupe priv\u00e9 allemand
Aequita, ainsi que sa participation dans la co-entreprise
Glaskontor Erfurt \u2013 activit\u00e9 de transformation de verre
en Allemagne \u2013 \u00e0 Caleoglas Group\u00a0;
\u2022 Le 1er\u00a0ao\u00fbt 2022, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 avoir finalis\u00e9
l'acquisition de Kaycan le 29 juillet 2022. Kaycan est
une entreprise familiale de production et distribution de
mat\u00e9riaux de construction d\u2019ext\u00e9rieur au Canada et aux
\u00c9tats-Unis. Gr\u00e2ce \u00e0 sa position de leader au Canada
dans les clins de fa\u00e7ade, cette acquisition a permis \u00e0
Saint\u2011Gobain de renforcer son statut de leader mondial
de la construction durable, en devenant l\u2019acteur majeur
dans les clins de fa\u00e7ade (\u00ab siding \u00bb) au Canada, et en
\u00e9largissant son offre de rev\u00eatements en vinyle aux
\u00c9tats-Unis. Cette acquisition a repr\u00e9sent\u00e9 un chiffre
d\u2019affaires pro forma en ann\u00e9e pleine de 409 millions
d\u2019euros et un EBITDA de 70 millions d\u2019euros sur
l\u2019exercice 2022\u00a0;
\u2022 Le 2 septembre 2022, Saint\u2011Gobain a annonc\u00e9 avoir
finalis\u00e9 la cession de son activit\u00e9 de transformation
verri\u00e8re Saint\u2011Gobain Glassolutions Grand Ouest en
France, \u00e0 un groupe d'investisseurs priv\u00e9s men\u00e9 par
d'anciens managers du Groupe\u00a0;
\u2022 Le 27 septembre 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9
l'acquisition de la soci\u00e9t\u00e9 GCP Applied Technologies,
acteur mondial majeur de la chimie de la construction.
Avec des pr\u00e9sences g\u00e9ographiques et commerciales
compl\u00e9mentaires \u00e0 celles de Chryso dont l\u2019acquisition
avait \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e en septembre 2021, GCP a repr\u00e9sent\u00e9
une opportunit\u00e9 unique pour Saint\u2011Gobain d\u2019\u00e9tablir une
position de leader mondial dans le secteur en
croissance de la chimie de la construction, et a renforc\u00e9
la strat\u00e9gie du Groupe en tant que leader mondial de la
construction durable. Cette acquisition a repr\u00e9sent\u00e9 un
chiffre d\u2019affaires pro forma en ann\u00e9e pleine de
952\u00a0millions d\u2019euros et un EBITDA de 162 millions
d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022
\u2022 Le 30 septembre 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la
cession de Protrae, son activit\u00e9 de transformation et de
distribution de bois au Danemark, \u00e0 son principal client
Jem & Fix\u00a0;
\u2022 Ce m\u00eame jour, Tadmar, soci\u00e9t\u00e9 de distribution
sp\u00e9cialis\u00e9e en plomberie, chauffage et sanitaire en
Pologne, a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9e \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 polonaise 3W\u00a0;
\u2022 Le 1er\u00a0d\u00e9cembre 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession
de son activit\u00e9 mondiale de Cristaux et D\u00e9tecteurs \u00e0 un
consortium men\u00e9 par SK Capital Partners associ\u00e9 \u00e0
Edgewater Capital Partners, deux fonds am\u00e9ricains de
capital-investissement sp\u00e9cialis\u00e9s dans les mat\u00e9riaux de
haute technologie\u00a0;
\u2022 Le 22 d\u00e9cembre 2022, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9
l'acquisition de Matchem au Br\u00e9sil. Avec Quartzolit,
acteur de r\u00e9f\u00e9rence dans les mortiers, TekBond,
sp\u00e9cialiste des mastics et adh\u00e9sifs, et GCP Applied
Technologies acquis r\u00e9cemment, Matchem a compl\u00e9t\u00e9
l\u2019offre en chimie de la construction de Saint\u2011Gobain, un
leader sur le march\u00e9 br\u00e9silien avec 24 sites industriels.
Cette acquisition a permis \u00e0 Saint\u2011Gobain de renforcer
sa position dans la chimie du b\u00e2timent, notamment
dans les adjuvants pour b\u00e9ton qui sont essentiels dans
la d\u00e9carbonation de la construction. Cette soci\u00e9t\u00e9 a \u00e9t\u00e9
consolid\u00e9e en 2023\u00a0;
\u2022 Le 29 d\u00e9cembre 2022, la cession de certaines des
activit\u00e9s c\u00e9ramiques destin\u00e9es au march\u00e9 traditionnel
de la sid\u00e9rurgie a \u00e9t\u00e9 finalis\u00e9e. Il s'agit des sites de
Vinhedo au Br\u00e9sil et de Latrobe aux \u00c9tats-Unis, c\u00e9d\u00e9s au
groupe japonais Shinagawa Refractories Corporation.
Au 31 d\u00e9cembre 2022, les acquisitions repr\u00e9sentaient en
ann\u00e9e pleine un chiffre d\u2019affaires d\u2019environ 1\u00a0866\u00a0millions
d\u2019euros et un EBITDA d'environ 300\u00a0millions d\u2019euros. Les
cessions repr\u00e9sentaient un chiffre d\u2019affaires en ann\u00e9e
pleine d'un montant de 1 043\u00a0millions d\u2019euros.
4.4 \u00c9volution du nombre de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es est de\u00a0:
France
\u00c9tranger
Total
Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
31 d\u00e9cembre 2022
118
706
824
Nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
10
44
54
Soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es
(10)
(31)
(41)
Soci\u00e9t\u00e9s sorties du p\u00e9rim\u00e8tre
(16)
(16)
31 d\u00e9cembre 2023
118
703
821
Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et partenariats
31 d\u00e9cembre 2022
3
85
88
Nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
2
9
11
Soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es
(1)
(1)
Soci\u00e9t\u00e9s sorties du p\u00e9rim\u00e8tre
(4)
(4)
31 d\u00e9cembre 2023
5
89
94
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
121
791
912
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
123
792
915
4.5 Engagements hors bilan donn\u00e9s li\u00e9s au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre du\u00a0Groupe
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables de titres de participation s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 136\u00a0millions d\u2019euros. Ils
comprennent notamment les acquisitions d'Izomaks Industries LLC en Arabie Saoudite et d'IMPTEK Chova del Ecuador.
NOTE 8
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE ET\u00a0AUTRES ACTIFS
NON\u00a0COURANTS
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
8.1 \u00c9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence
L\u2019\u00e9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence en\u00a02023 et\u00a02022 s\u2019analyse comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
2023
2022
Au 1er janvier
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
249
221
Coentreprises
350
283
TOTAL
599
504
\u00c9carts d'acquisition
40
32
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
639
536
Variations
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es
44
27
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des coentreprises
45
39
Dividendes pay\u00e9s
(20)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(110)
40
Acquisitions et augmentations de capital
103
1
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre, transferts et autres variations
4
4
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
66
103
Au 31 d\u00e9cembre
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
281
249
Coentreprises
333
350
TOTAL
614
599
\u00c9carts d'acquisition
91
40
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
705
639
Les investissements en titres mis en \u00e9quivalence de l'exercice 2023 pour un montant de 103 millions d'euros concernent
principalement l'acquisition de Dalsan (cf. note 4.2.1 p. 311).
Les titres mis en \u00e9quivalence non op\u00e9rationnels repr\u00e9sentent une valeur de 67\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 (valeur identique \u00e0
celle de 2022 ).
Les principaux agr\u00e9gats financiers des soci\u00e9t\u00e9s comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Chiffre d'affaires et
produits accessoires
1\u00a0603
962
2\u00a0565
1\u00a0613
886
2\u00a0499
R\u00e9sultat net
125
91
216
98
79
177
Actifs non courants
680
482
1\u00a0162
663
610
1\u00a0273
Actifs courants
969
413
1\u00a0382
919
352
1\u00a0271
Passifs non courants
1\u00a0180
745
1\u00a0925
1\u00a0120
800
1\u00a0920
Passifs courants
469
150
619
462
162
624
Capitaux propres
942
693
1\u00a0635
885
729
1\u00a0614
8.2 Transactions avec les entreprises mises en \u00e9quivalence \u2013 parties li\u00e9es
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre, les actifs et passifs avec les soci\u00e9t\u00e9s
mises en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances financi\u00e8res
35
33
Stocks
0
2
Cr\u00e9ances \u00e0 court terme
12
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
1
0
Dettes \u00e0 court terme
5
10
Cr\u00e9dits de tr\u00e9sorerie
0
0
Les transactions d'achats et de ventes avec les soci\u00e9t\u00e9s mises
en \u00e9quivalence sont les suivantes :
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
Achats
41
111
Ventes
35
53
NOTE 15
PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES
Les principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous, notamment celles dont le chiffre d\u2019affaires annuel est
sup\u00e9rieur \u00e0 100\u00a0millions d\u2019euros.
Solutions de Haute Performance
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et
indirect
Saint-Gobain Diamantwerkzeuge GmbH, Norderstedt*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives GmbH, Wesseling*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Supercut Europe GmbH, Baesweiler*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Isofluor GmbH, Neuss*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Pampus GmbH, Willich*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics L+S GmbH, Wertheim*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Biolink GmbH, Waakirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Adfors Deutschland GmbH, Neustadt an der Donau*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
H.K.O. Isolier- und Textiltechnik GmbH, Oberhausen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
BEUHKO Fasertechnik GmbH, Leinefelde-Worbis*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Freudenberger Autoglas GmbH, M\u00fcnchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Freeglass GmbH & Co. KG, Schwaikheim*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Freeglass Verwaltungsgesellschaft mbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Sekurit Deutschland GmbH, Herzogenrath*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Sekurit Deutschland Beteiligungen GmbH, Herzogenrath*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
FABA Autoglas Technik GmbH & Co. Betriebs-KG, Berlin*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Autover Deutschland GmbH, Kerpen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
SEPR Keramik GmbH & Co. KG, Aachen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Innovative Materials Belgium
Belgique
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Do Brasil Produtos Industriais e Para Constru\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Canada Inc.
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Hanglas Sekurit (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
99,81 %
SG Join Leader (Hangzhou) New Materials Co.,LTD.
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Hankuk Sekurit Limited
Cor\u00e9e du Sud
Int\u00e9gration globale
99,63 %
Saint-Gobain Cristaleria\u00a0 S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Adfors America, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Ceramics & Plastics, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
GCP Applied Technologies, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Chryso
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasifs
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Soci\u00e9t\u00e9 Europ\u00e9enne des Produits R\u00e9fractaires - SEPR
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sekurit France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Grindwell Norton Ltd
Inde
Int\u00e9gration globale
51,59 %
Saint-Gobain Sekurit Italia S.R.L.
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain K.K.
Japon
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain America S.A De C.V
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Mexico
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Abrasives BV\u00a0
Pays-Bas
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain HPM Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Innovative Materials Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
99,97 %
Saint-Gobain Adfors CZ, S.R.O.
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sekurit CZ, Spol S.R.O
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Europe du Nord
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et
indirect
Saint-Gobain Glass Deutschland GmbH, Stolberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Flachglas Torgau GmbH, Torgau*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Weisswasser GmbH, Aachen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Deutsche Glas GmbH, Stolberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Vetrotech Saint-Gobain W\u00fcrselen GmbH, W\u00fcrselen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Glassolutions Isolierglas-Center GmbH, Bamberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Kaimann GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Isover G+H Aktiengesellschaft*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,91 %
Saint-Gobain Rigips GmbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain PAM Deutschland GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glassolutions Augustdorf*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Br\u00fcggemann Holzbau GmbH, Neuenkirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Br\u00fcggemann Effizienzhaus GmbH, Neuenkirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Formula GmbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Beteiligungen Gmbh*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Austria GmbH
Autriche
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Denmark A/S
Danemark
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribution Denmark
Danemark
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Optimera Estonia A/S (currently AS Famar-Desi)
Estonie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Finland OY
Finlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Dahl Suomi OY
Finlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products (Ireland) Limited
Irlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Glava As
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Byggevarer AS
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Br\u00f8drene Dahl As (Norway)
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Optimera As
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Construction Products Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products CZ AS
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Romania Srl\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Roumanie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass Romania Srl
Roumanie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass (United Kingdom) Limited
Royaume-Uni
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products United Kingdom Ltd
Royaume-Uni
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Russia ooo
Russie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Construction Products S.R.O.
Slovaquie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Ecophon AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sweden AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Dahl Sverige AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Vetrotech Saint-Gobain International
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber AG
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Sanitas Troesch Ag
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Europe du Sud \u2013 MO & Afrique
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
Saint-Gobain Construction Products South Africa (Pty) Ltd
Afrique du Sud
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Belgium
Belgique
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Glass Egypte S.A.E.
Egypte
Int\u00e9gration globale
70,00 %
Saint-Gobain Cristaleria S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Placo Iberica
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Idaplac, S.L.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Distribucion Construccion, S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG PAM Espana S.A.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG Isover Iberica S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG Weber Cemarksa S.A.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Glass Solutions Menuisiers Industriels
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Eurofloat
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Placoplatre SA
France
Int\u00e9gration globale
99,80 %
Saint-Gobain Isover
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain PAM Canalisation
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Distribution Sanitaire Chauffage
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribution B\u00e2timent France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Eurocoustic
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Vitrage B\u00e2timent
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass Italia S.p.a
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Italia S.p.a
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Nederland BV
Pays-Bas
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Izocam Ticaret VE Sanayi A.S.
Turquie
Int\u00e9gration globale
50,00 %
Asie-Pacifique
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
SG Innovation Materials (Changxing) Co., Ltd
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain India Private Limited
Inde
Int\u00e9gration globale
99,03 %
Mag-Isover K.K.
Japon
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Vietnam Ltd
Vietnam
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Am\u00e9riques
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
Saint-Gobain Argentina S.A
Argentine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Cebrace Cristal Plano Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
50,00 %
Saint-Gobain Do Brasil Produtos Industriais e Para Constru\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Canaliza\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribui\u00e7ao Brasil Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Placo Do Brasil Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
68,62 %
Saint-Gobain Mexico
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
CertainTeed Canada, Inc.
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Certain Teed LLC
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Kaycan Ltd
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
KP Building Products Ltd
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
GCP Applied Technologies, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Gypsum USA, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
CertainTeed Ceilings Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
* Filiale ou sous-groupe consolid\u00e9 allemand sous le statut de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019association \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e remplissant les crit\u00e8res d\u2019exemption des
articles\u00a0264 alin\u00e9a\u00a03, 264\u00a0b et 291 du Code de commerce allemand (HGB) qui permettent aux entit\u00e9s et aux sous-groupes concern\u00e9s d\u2019\u00eatre
exon\u00e9r\u00e9s des obligations l\u00e9gales relatives \u00e0 la publication des comptes sociaux et consolid\u00e9s, ainsi que de celles li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement des notes
annexes et du rapport de gestion (entit\u00e9 ou sous-groupe d\u00e9passant ou non le seuil de 100\u00a0millions d\u2019euros de chiffre d\u2019affaires).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-471": { "value": "
4.1.1M\u00e9thodes de consolidation
Int\u00e9gration globale
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le
exclusif directement ou indirectement sont int\u00e9gr\u00e9es
globalement.
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Mise en \u00e9quivalence
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence
notable, directe ou indirecte, sont mises en \u00e9quivalence.
La quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9e sur deux lignes distinctes du
compte de r\u00e9sultat. Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9 principale est le prolongement
de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9 dans le
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb et pour les autres mises en \u00e9quivalence,
leur r\u00e9sultat est regroup\u00e9 sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence non
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts.
4.2 \u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
de\u00a0consolidation
Les \u00e9volutions significatives du p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation
du Groupe pour les exercices 2023 et 2022 sont
pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous et une liste des principales filiales
consolid\u00e9es au 31 d\u00e9cembre 2023 est pr\u00e9sent\u00e9e en note
15, p.\u00a0 358 .
Principales cessions de l\u2019exercice 2023
Les cessions repr\u00e9sentent un chiffre d\u2019affaires en ann\u00e9e
pleine d'un montant de 2 940 millions d\u2019euros.
Les principales sorties de p\u00e9rim\u00e8tre de l'exercice 2023
sont r\u00e9capitul\u00e9es ci-apr\u00e8s :
\u2022 Le 1er mars 2023, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession au
Groupe Stark, qui avait \u00e9t\u00e9 annonc\u00e9e le 12 d\u00e9cembre
2022, de ses marques de n\u00e9goce au Royaume-Uni, dont
le distributeur de mat\u00e9riaux de construction et de bois
Jewson. L'impact de la cession sur le compte de
r\u00e9sultat est principalement li\u00e9 au recyclage de la
r\u00e9serve de conversion ;
\u2022 Le 30 mars 2023, Saint\u2011Gobain a sign\u00e9 un accord en
vue de la cession de son activit\u00e9 de transformation de
verre Glassolutions en Suisse au groupe priv\u00e9 allemand
AEQUITA ;
\u2022 Le 3 juillet 2023, Saint-Gobain a sign\u00e9 un accord pour la
cession de COVIPOR, son activit\u00e9 de transformation du
verre au Portugal, \u00e0 la soci\u00e9t\u00e9 PNI Portugal &
Permanente SA\u00a0;
\u2022 Le 1er septembre 2023, Saint\u2011Gobain a finalis\u00e9 la cession
\u00e0 Glasora a.s. de son activit\u00e9 de transformation de verre
Glassolutions en Slovaquie.
Ces cessions s\u2019inscrivent dans la poursuite de la strat\u00e9gie
d\u2019optimisation du portefeuille de Saint\u2011Gobain, visant \u00e0
am\u00e9liorer le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 du Groupe,", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-470": { "value": "
4.1.1M\u00e9thodes de consolidation
Int\u00e9gration globale
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce le contr\u00f4le
exclusif directement ou indirectement sont int\u00e9gr\u00e9es
globalement.
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Mise en \u00e9quivalence
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence
notable, directe ou indirecte, sont mises en \u00e9quivalence.
La quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9e sur deux lignes distinctes du
compte de r\u00e9sultat. Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9 principale est le prolongement
de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9 dans le
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb et pour les autres mises en \u00e9quivalence,
leur r\u00e9sultat est regroup\u00e9 sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence non
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-474": { "value": "
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Mise en \u00e9quivalence
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence
notable, directe ou indirecte, sont mises en \u00e9quivalence.
La quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9e sur deux lignes distinctes du
compte de r\u00e9sultat. Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9 principale est le prolongement
de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9 dans le
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb et pour les autres mises en \u00e9quivalence,
leur r\u00e9sultat est regroup\u00e9 sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence non
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts.
4.4 \u00c9volution du nombre de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre de soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es est de\u00a0:
France
\u00c9tranger
Total
Soci\u00e9t\u00e9s contr\u00f4l\u00e9es
31 d\u00e9cembre 2022
118
706
824
Nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
10
44
54
Soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es
(10)
(31)
(41)
Soci\u00e9t\u00e9s sorties du p\u00e9rim\u00e8tre
(16)
(16)
31 d\u00e9cembre 2023
118
703
821
Soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence et partenariats
31 d\u00e9cembre 2022
3
85
88
Nouvelles soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
2
9
11
Soci\u00e9t\u00e9s absorb\u00e9es
(1)
(1)
Soci\u00e9t\u00e9s sorties du p\u00e9rim\u00e8tre
(4)
(4)
31 d\u00e9cembre 2023
5
89
94
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
121
791
912
TOTAL AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
123
792
915
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence
8.1 \u00c9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence
L\u2019\u00e9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence en\u00a02023 et\u00a02022 s\u2019analyse comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
2023
2022
Au 1er janvier
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
249
221
Coentreprises
350
283
TOTAL
599
504
\u00c9carts d'acquisition
40
32
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
639
536
Variations
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es
44
27
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des coentreprises
45
39
Dividendes pay\u00e9s
(20)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(110)
40
Acquisitions et augmentations de capital
103
1
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre, transferts et autres variations
4
4
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
66
103
Au 31 d\u00e9cembre
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
281
249
Coentreprises
333
350
TOTAL
614
599
\u00c9carts d'acquisition
91
40
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
705
639
Les investissements en titres mis en \u00e9quivalence de l'exercice 2023 pour un montant de 103 millions d'euros concernent
principalement l'acquisition de Dalsan (cf. note 4.2.1 p. 311).
Les titres mis en \u00e9quivalence non op\u00e9rationnels repr\u00e9sentent une valeur de 67\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 (valeur identique \u00e0
celle de 2022 ).
Les principaux agr\u00e9gats financiers des soci\u00e9t\u00e9s comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Chiffre d'affaires et
produits accessoires
1\u00a0603
962
2\u00a0565
1\u00a0613
886
2\u00a0499
R\u00e9sultat net
125
91
216
98
79
177
Actifs non courants
680
482
1\u00a0162
663
610
1\u00a0273
Actifs courants
969
413
1\u00a0382
919
352
1\u00a0271
Passifs non courants
1\u00a0180
745
1\u00a0925
1\u00a0120
800
1\u00a0920
Passifs courants
469
150
619
462
162
624
Capitaux propres
942
693
1\u00a0635
885
729
1\u00a0614
8.2 Transactions avec les entreprises mises en \u00e9quivalence \u2013 parties li\u00e9es
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre, les actifs et passifs avec les soci\u00e9t\u00e9s
mises en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances financi\u00e8res
35
33
Stocks
0
2
Cr\u00e9ances \u00e0 court terme
12
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
1
0
Dettes \u00e0 court terme
5
10
Cr\u00e9dits de tr\u00e9sorerie
0
0
Les transactions d'achats et de ventes avec les soci\u00e9t\u00e9s mises
en \u00e9quivalence sont les suivantes :
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
Achats
41
111
Ventes
35
53
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-473": { "value": "
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-472": { "value": "
Partenariats
Les partenariats qualifi\u00e9s de co-entreprises sont
consolid\u00e9s par mise en \u00e9quivalence. Les \u00e9l\u00e9ments du bilan
et du compte de r\u00e9sultat des partenariats qualifi\u00e9s
d\u2019activit\u00e9s conjointes sont consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne, \u00e0
hauteur de la quote-part effectivement apport\u00e9e par le
Groupe.
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
8.1 \u00c9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence
L\u2019\u00e9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence en\u00a02023 et\u00a02022 s\u2019analyse comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
2023
2022
Au 1er janvier
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
249
221
Coentreprises
350
283
TOTAL
599
504
\u00c9carts d'acquisition
40
32
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
639
536
Variations
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es
44
27
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des coentreprises
45
39
Dividendes pay\u00e9s
(20)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(110)
40
Acquisitions et augmentations de capital
103
1
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre, transferts et autres variations
4
4
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
66
103
Au 31 d\u00e9cembre
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
281
249
Coentreprises
333
350
TOTAL
614
599
\u00c9carts d'acquisition
91
40
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
705
639
Les investissements en titres mis en \u00e9quivalence de l'exercice 2023 pour un montant de 103 millions d'euros concernent
principalement l'acquisition de Dalsan (cf. note 4.2.1 p. 311).
Les titres mis en \u00e9quivalence non op\u00e9rationnels repr\u00e9sentent une valeur de 67\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 (valeur identique \u00e0
celle de 2022 ).
Les principaux agr\u00e9gats financiers des soci\u00e9t\u00e9s comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Chiffre d'affaires et
produits accessoires
1\u00a0603
962
2\u00a0565
1\u00a0613
886
2\u00a0499
R\u00e9sultat net
125
91
216
98
79
177
Actifs non courants
680
482
1\u00a0162
663
610
1\u00a0273
Actifs courants
969
413
1\u00a0382
919
352
1\u00a0271
Passifs non courants
1\u00a0180
745
1\u00a0925
1\u00a0120
800
1\u00a0920
Passifs courants
469
150
619
462
162
624
Capitaux propres
942
693
1\u00a0635
885
729
1\u00a0614
8.2 Transactions avec les entreprises mises en \u00e9quivalence \u2013 parties li\u00e9es
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre, les actifs et passifs avec les soci\u00e9t\u00e9s
mises en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances financi\u00e8res
35
33
Stocks
0
2
Cr\u00e9ances \u00e0 court terme
12
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
1
0
Dettes \u00e0 court terme
5
10
Cr\u00e9dits de tr\u00e9sorerie
0
0
Les transactions d'achats et de ventes avec les soci\u00e9t\u00e9s mises
en \u00e9quivalence sont les suivantes :
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
Achats
41
111
Ventes
35
53
8.3 Autres actifs non courants
Les variations des autres actifs non courants sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous \u00a0:
(en millions d'euros)
Titres de
participation et
autres titres
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et
cautions
Total des autres
actifs non
courants
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
152
403
555
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(22)
(5)
(27)
VALEUR NETTE
130
398
528
Variations
Augmentations/(diminutions)
93
(48)
45
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(1)
(1)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
1
11
12
Transferts et autres variations
(3)
23
20
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(42)
5
(37)
Variation de juste valeur
(10)
(10)
(20)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(10)
(10)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
39
(30)
9
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
175
374
549
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(6)
(6)
(12)
VALEUR NETTE
169
368
537
Variations
Augmentations/(diminutions)
127
(27)
100
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(4)
1
(3)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(3)
1
(2)
Transferts et autres variations
3
3
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(39)
1
(38)
Variation de juste valeur
(2)
2
0
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(1)
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
79
(20)
59
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
258
356
614
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(10)
(8)
(18)
VALEUR NETTE
248
348
596
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-475": { "value": "
Mise en \u00e9quivalence
Les soci\u00e9t\u00e9s dans lesquelles le Groupe exerce une influence
notable, directe ou indirecte, sont mises en \u00e9quivalence.
La quote-part de r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence est pr\u00e9sent\u00e9e sur deux lignes distinctes du
compte de r\u00e9sultat. Le r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9 principale est le prolongement
de l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle du Groupe est pr\u00e9sent\u00e9 dans le
r\u00e9sultat op\u00e9rationnel sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb et pour les autres mises en \u00e9quivalence,
leur r\u00e9sultat est regroup\u00e9 sur la ligne \u00ab\u00a0quote-part dans les
r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence non
op\u00e9rationnelles\u00a0\u00bb dans le r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-476": { "value": "
Acquisitions par \u00e9tapes et cessions partielles
En cas de prise de contr\u00f4le d\u2019une entit\u00e9 dans laquelle le
Groupe d\u00e9tient d\u00e9j\u00e0 une participation, la transaction est
analys\u00e9e comme une double op\u00e9ration\u00a0: d\u2019une part comme
une cession de la totalit\u00e9 de la participation
ant\u00e9rieurement d\u00e9tenue avec constatation du r\u00e9sultat de
cession consolid\u00e9, et d\u2019autre part, comme une acquisition
de la totalit\u00e9 des titres avec constatation d\u2019un \u00e9cart
d\u2019acquisition sur l\u2019ensemble de la participation (ancien lot
et nouvelle acquisition).
En cas de cession partielle avec perte de contr\u00f4le (mais
conservation d\u2019une participation ne donnant pas le
contr\u00f4le), la transaction est \u00e9galement d\u00e9compos\u00e9e en
une cession et une acquisition\u00a0: cession de la totalit\u00e9 de la
participation avec calcul d\u2019un r\u00e9sultat de cession
consolid\u00e9, puis acquisition d\u2019une participation ne donnant
pas le contr\u00f4le, qui est alors enregistr\u00e9e \u00e0 la juste valeur.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-478": { "value": "
Droits de vote potentiels et engagements d\u2019achats
d\u2019actions
Les droits de vote potentiels constitu\u00e9s par des options
d\u2019achat sur des minoritaires sont pris en consid\u00e9ration
dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le exclusif par le Groupe
uniquement lorsque celui-ci d\u00e9tient le contr\u00f4le.
Lorsqu\u2019il existe des options crois\u00e9es d\u2019achat et de vente
contract\u00e9es avec un minoritaire sur des titres d\u2019une
soci\u00e9t\u00e9 dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le, le Groupe
prend en compte la d\u00e9tention correspondante dans le
calcul des pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats. Cette position conduit
\u00e0 reconna\u00eetre dans les comptes une dette sur
investissement, pr\u00e9sent\u00e9e dans les autres provisions et
passifs non courants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
du prix d\u2019exercice estim\u00e9 de l\u2019option de vente en
contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas
le contr\u00f4le et des capitaux propres part du Groupe. La
variation ult\u00e9rieure de valeur de cette dette est enregistr\u00e9e
en capitaux propres.
Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a010, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le
contr\u00f4le sont consid\u00e9r\u00e9s comme une cat\u00e9gorie
d\u2019actionnaires (approche dite de \u00ab\u00a0l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique\u00a0\u00bb).
En cons\u00e9quence, les variations des int\u00e9r\u00eats minoritaires
sans perte de contr\u00f4le, restent en variation de capitaux
propres et sont sans impact sur le compte de r\u00e9sultat et le
bilan \u00e0 l\u2019exception de la variation de tr\u00e9sorerie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-477": { "value": "
Droits de vote potentiels et engagements d\u2019achats
d\u2019actions
Les droits de vote potentiels constitu\u00e9s par des options
d\u2019achat sur des minoritaires sont pris en consid\u00e9ration
dans l\u2019appr\u00e9ciation du contr\u00f4le exclusif par le Groupe
uniquement lorsque celui-ci d\u00e9tient le contr\u00f4le.
Lorsqu\u2019il existe des options crois\u00e9es d\u2019achat et de vente
contract\u00e9es avec un minoritaire sur des titres d\u2019une
soci\u00e9t\u00e9 dont le Groupe d\u00e9tient le contr\u00f4le, le Groupe
prend en compte la d\u00e9tention correspondante dans le
calcul des pourcentages d\u2019int\u00e9r\u00eats. Cette position conduit
\u00e0 reconna\u00eetre dans les comptes une dette sur
investissement, pr\u00e9sent\u00e9e dans les autres provisions et
passifs non courants, correspondant \u00e0 la valeur actualis\u00e9e
du prix d\u2019exercice estim\u00e9 de l\u2019option de vente en
contrepartie d\u2019une diminution des int\u00e9r\u00eats ne donnant pas
le contr\u00f4le et des capitaux propres part du Groupe. La
variation ult\u00e9rieure de valeur de cette dette est enregistr\u00e9e
en capitaux propres.
Int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le
Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a010, les int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le
contr\u00f4le sont consid\u00e9r\u00e9s comme une cat\u00e9gorie
d\u2019actionnaires (approche dite de \u00ab\u00a0l\u2019entit\u00e9 \u00e9conomique\u00a0\u00bb).
En cons\u00e9quence, les variations des int\u00e9r\u00eats minoritaires
sans perte de contr\u00f4le, restent en variation de capitaux
propres et sont sans impact sur le compte de r\u00e9sultat et le
bilan \u00e0 l\u2019exception de la variation de tr\u00e9sorerie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-480": { "value": "
4.1.3Actifs et passifs d\u00e9tenus en\u00a0vue de
la\u00a0vente et activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0en\u00a0cours
de\u00a0cession
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-479": { "value": "
4.1.3Actifs et passifs d\u00e9tenus en\u00a0vue de
la\u00a0vente et activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou\u00a0en\u00a0cours
de\u00a0cession
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-481": { "value": "
Les actifs et passifs qui sont imm\u00e9diatement disponibles
pour \u00eatre vendus, et dont la vente est hautement probable
dans un horizon d\u2019un an, sont class\u00e9s en actifs et passifs
d\u00e9tenus en vue de la vente. Quand plusieurs actifs sont
destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s lors d\u2019une transaction unique, on
consid\u00e8re le groupe d\u2019actifs dans son ensemble ainsi que
les passifs qui s\u2019y rattachent. Les actifs non courants
class\u00e9s comme d\u00e9tenus en vue de la vente ne sont plus
amortis. Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
sont class\u00e9s respectivement sur deux lignes du bilan
consolid\u00e9 et les comptes de produits et de charges restent
consolid\u00e9s ligne \u00e0 ligne dans le compte de r\u00e9sultat du
Groupe. Les actifs ainsi reclass\u00e9s sont comptabilis\u00e9s \u00e0 la
valeur la plus faible entre la juste valeur nette des co\u00fbts de
cession et leur valeur nette comptable. \u00c0 chaque cl\u00f4ture,
la valeur des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
est revue afin de d\u00e9terminer s\u2019il y a lieu de constater une
dotation ou une reprise de provision dans le cas o\u00f9 la juste
valeur nette des co\u00fbts de cession aurait \u00e9volu\u00e9.
4.3 Actifs et passifs d\u00e9tenus
en\u00a0vue\u00a0de\u00a0la\u00a0vente
La cession des marques de n\u00e9goce au Royaume-Uni ayant
\u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9e au cours du premier trimestre 2023, les actifs
et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente n'incluent plus ces
entit\u00e9s pour la cl\u00f4ture au 31 d\u00e9cembre 2023.
Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente au 31
d\u00e9cembre 2023 incluent :
\u2022 Les entit\u00e9s Pdm en Irlande et Calders & Grandidge au
Royaume-Uni ;
\u2022 Les soci\u00e9t\u00e9s de la Distribution au Br\u00e9sil, suite \u00e0 la
d\u00e9cision du Groupe de mettre en vente ses activit\u00e9s de
distribution de mat\u00e9riaux de construction dans ce pays.
Ces cessions s\u2019inscrivent dans la poursuite de la strat\u00e9gie
d\u2019optimisation du portefeuille de Saint\u2011Gobain, visant \u00e0
am\u00e9liorer le profil de croissance et de rentabilit\u00e9 du Groupe.
Les crit\u00e8res relatifs aux actifs et passifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre
c\u00e9d\u00e9s \u00e9tant remplis (cf.\u00a0note 4.1.3 , p.\u00a0310), les comptes de
bilan de ces entit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 regroup\u00e9s et \u00e9valu\u00e9s au 31
d\u00e9cembre 2023 conform\u00e9ment aux dispositions de la
norme IFRS\u00a05, sur les postes \u00ab\u00a0Actifs et passifs d\u00e9tenus en
vue de la vente\u00a0\u00bb du bilan consolid\u00e9.
Par ailleurs, ces entit\u00e9s en cours de cession n\u2019ont pas \u00e9t\u00e9
consid\u00e9r\u00e9es comme des activit\u00e9s abandonn\u00e9es au compte
de r\u00e9sultat au sens d\u2019IFRS\u00a05 car elles ne constituent pas
une activit\u00e9 principale pour le Groupe.
Le d\u00e9tail des actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente est le suivant\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Immobilisations incorporelles, corporelles et droits d'usage
et\u00a0autres\u00a0actifs\u00a0non\u00a0courants
68
529
Stocks, cr\u00e9ances clients, autres cr\u00e9ances
125
851
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
53
14
ACTIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE
246
1\u00a0394
Provisions pour retraites et avantages au personnel
0
(1)
Autres provisions et passifs, courants et non courants
13
50
Dettes fournisseurs, autres dettes et autres passifs courants
114
603
Dettes financi\u00e8res, emprunts \u00e0 moins d'un an et banques cr\u00e9ditrices
76
333
PASSIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE
203
985
ACTIFS ET PASSIFS D\u00c9TENUS EN VUE DE LA VENTE\u00a0\u2013 NET
43
409
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-483": { "value": "
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-482": { "value": "
Une activit\u00e9 est consid\u00e9r\u00e9e comme c\u00e9d\u00e9e ou en cours de
cession quand elle repr\u00e9sente une activit\u00e9 distincte et
principale pour le Groupe, et que les crit\u00e8res de
classification comme actif d\u00e9tenu en vue de la vente ont
\u00e9t\u00e9 satisfaits ou lorsque le Groupe a c\u00e9d\u00e9 l\u2019activit\u00e9. Les
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9es
sur une seule ligne dans le compte de r\u00e9sultat du Groupe.
Cette ligne comprend le r\u00e9sultat net apr\u00e8s imp\u00f4ts des
activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en cours de cession jusqu\u2019\u00e0 la date de
cession et les plus ou moins-values nettes d\u2019imp\u00f4t
r\u00e9alis\u00e9es au titre des cessions de ces activit\u00e9s. De m\u00eame,
les flux de tr\u00e9sorerie g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par les activit\u00e9s c\u00e9d\u00e9es ou en
cours de cession sont pr\u00e9sent\u00e9s, par nature d\u2019op\u00e9ration,
sur une ligne distincte du tableau des flux de tr\u00e9sorerie
consolid\u00e9s des p\u00e9riodes pr\u00e9sent\u00e9es.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-484": { "value": "
4.1.5Conversion des \u00e9tats financiers
des\u00a0soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res
Les \u00e9tats financiers consolid\u00e9s sont pr\u00e9sent\u00e9s en euro, qui
est la monnaie fonctionnelle et de pr\u00e9sentation de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain.
Les actifs et passifs des filiales hors zone euro sont
convertis aux taux de change en vigueur \u00e0 la cl\u00f4ture de la
p\u00e9riode et les postes du compte de r\u00e9sultat sont convertis
au taux moyen de change de la p\u00e9riode.
La part du Groupe dans les pertes ou les profits de
conversion est comprise dans le poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de
conversion\u00a0\u00bb inclus dans les capitaux propres, jusqu\u2019\u00e0 ce
que les actifs ou passifs et toutes les op\u00e9rations en devises
\u00e9trang\u00e8res auxquels ils se rapportent soient vendus,
liquid\u00e9s ou d\u00e9consolid\u00e9s. Dans ce cas, ces diff\u00e9rences de
conversion sont comptabilis\u00e9es soit en compte de r\u00e9sultat
si l\u2019op\u00e9ration conduit \u00e0 une perte de contr\u00f4le, soit
directement en variation de capitaux propres s\u2019il s\u2019agit
d\u2019une variation d\u2019int\u00e9r\u00eats minoritaires sans perte de
contr\u00f4le.
4.1.6Op\u00e9rations en devises
Les charges et les produits des op\u00e9rations en devises
autres que la monnaie fonctionnelle de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain sont enregistr\u00e9s pour leur contre-valeur \u00e0 la
date de l\u2019op\u00e9ration. Les actifs et les dettes en devises sont
convertis aux taux de cl\u00f4ture, et les \u00e9carts de change
r\u00e9sultant de cette conversion sont enregistr\u00e9s dans le
compte de r\u00e9sultat, \u00e0 l\u2019exception de ceux relatifs aux pr\u00eats
et emprunts entre des entit\u00e9s consolid\u00e9es du Groupe qui,
en substance, font partie int\u00e9grante de l\u2019investissement
net dans une filiale \u00e9trang\u00e8re, et qui sont port\u00e9s, nets
d\u2019imp\u00f4t, au poste \u00ab\u00a0\u00c9carts de conversion\u00a0\u00bb, inclus dans les
capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-485": { "value": "
4.1.7Hyperinflation
La norme IAS\u00a029 \u00ab\u00a0Information financi\u00e8re dans les
\u00e9conomies hyperinflationnistes\u00a0\u00bb requiert de retraiter les
\u00e9tats financiers qui ont \u00e9t\u00e9 \u00e9tabli s selon la convention du
co\u00fbt historique. Ce retraitement consiste \u00e0 appliquer un
indice g\u00e9n\u00e9ral des prix, de sorte que les \u00e9tats financiers
soient exprim\u00e9s dans l\u2019unit\u00e9 de mesure en vigueur \u00e0 la
date de cl\u00f4ture. Ainsi l\u2019ensemble des actifs et passifs non-
mon\u00e9taires doivent \u00eatre corrig\u00e9s de l\u2019inflation pour refl\u00e9ter
l\u2019\u00e9volution du pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture. De
m\u00eame, le compte de r\u00e9sultat est retrait\u00e9 pour corriger
l\u2019inflation constat\u00e9e sur la p\u00e9riode. Les \u00e9l\u00e9ments
mon\u00e9taires n\u2019ont pas besoin d\u2019\u00eatre retrait\u00e9s, puisqu\u2019ils
refl\u00e8tent d\u00e9j\u00e0 le pouvoir d\u2019achat \u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Argentine
L\u2019Argentine est, depuis le 1er\u00a0juillet 2018, consid\u00e9r\u00e9e
comme un pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029
s\u2019applique donc aux entit\u00e9s dont la monnaie fonctionnelle
est le peso argentin (selon la table d\u2019inflation FACPCE).
Liban
Le Liban est consid\u00e9r\u00e9 depuis octobre\u00a02020 comme un
pays en hyperinflation. La norme IAS\u00a029 est ainsi devenue
applicable, \u00e0 compter du 31\u00a0d\u00e9cembre 2020, aux entit\u00e9s
dont la monnaie fonctionnelle est la livre libanaise.
Le Groupe est faiblement expos\u00e9 au Liban, le chiffre
d\u2019affaires et le total des actifs non courants repr\u00e9sentent
moins de 0,5\u00a0% des donn\u00e9es consolid\u00e9es du Groupe.
Turquie
Avec un taux d'inflation cumul\u00e9e sur 3 ans sup\u00e9rieur \u00e0
100\u00a0% depuis f\u00e9vrier 2022, la Turquie a \u00e9t\u00e9 int\u00e9gr\u00e9e en
mars 2022 dans la liste des \u00e9conomies hyper
inflationnistes. Le Groupe applique la comptabilit\u00e9
d'hyperinflation en Turquie dans les comptes au 31
d\u00e9cembre 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-487": { "value": "
(en millions d'euros)
Building Products of
Canada Corp
Autres entr\u00e9es de
p\u00e9rim\u00e8tre *
Total \u00e0 la date
d'acquisition
Immobilisations incorporelles
421
171
592
Immobilisations corporelles et droits d'usage
56
171
227
Actifs financiers et autres actifs non courants
6
4
10
TOTAL DE L'ACTIF NON COURANT
483
346
829
Stocks
43
17
60
Cr\u00e9ances clients
12
23
35
Autres cr\u00e9ances
1
7
8
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
32
33
65
TOTAL DE L'ACTIF COURANT
88
80
168
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 long terme
18
18
Autres provisions \u2013 Part \u00e0 long terme
17
16
33
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
122
93
215
TOTAL DES DETTES NON COURANTES
139
127
266
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 court terme
7
7
Provisions et autres passifs \u2013 Part \u00e0 court terme
2
14
16
Dettes fournisseurs
21
33
54
Autres dettes
14
9
23
Emprunts \u00e0 moins d'un an et banques cr\u00e9ditrices
2
2
TOTAL DES DETTES COURANTES
37
65
102
TOTAL JUSTE VALEUR DE L'ACTIF NET ACQUIS
395
234
629
Co\u00fbt des titres
927
223
1\u00a0150
Quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires
3
3
\u00c9CART D'ACQUISITION
532
(8)
524
*Cette colonne comprend \u00e9galement les ajustements de PPA de GCP et de Kaycan.
7.1 \u00c9carts d\u2019acquisition
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
Les variations des \u00e9carts d\u2019acquisition sur les exercices 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Au 1er janvier
Valeur brute
14\u00a0304\u00a0
13\u00a0399\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0446)\u00a0
(2\u00a0218)\u00a0
VALEUR NETTE
12\u00a0858\u00a0
11\u00a0181\u00a0
Variations
D\u00e9pr\u00e9ciations
(81)\u00a0
(28)\u00a0
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(162)\u00a0
(37)\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
496\u00a0
1\u00a0742\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
253\u00a0
1\u00a0677\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre
Valeur brute
14\u00a0534\u00a0
14\u00a0304\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0423)\u00a0
(1\u00a0446)\u00a0
VALEUR NETTE
13\u00a0111\u00a0
12\u00a0858\u00a0
En\u00a0 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp.
(cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour 532\u00a0millions d\u2019euros et \u00e0 la
finalisation de la comptabilisation de l'acquisition de GCP,
qui a engendr\u00e9 une r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de
199\u00a0millions d'euros.
Des pertes de valeur ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de
81\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les
\u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluent principalement les incidences de la
variation de change du dollar am\u00e9ricain, de la livre turque,
de la livre sterling, de la couronne norv\u00e9gienne et du peso
argentin.
En\u00a02022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de GCP (cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour
1\u00a0490\u00a0millions d\u2019euros, la finalisation de la comptabilisation
de l'acquisition de Chryso, qui avait engendr\u00e9 une
r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de 229\u00a0millions d'euros,
et enfin les acquisitions de Kaycan et d'Impac pour
respectivement 355 millions d'euros et\u00a051\u00a0millions d\u2019euros.
Des pertes de valeur avaient \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total
de 28\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode.
Les \u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluaient principalement les incidences de
la variation de change de la livre sterling, du dollar
am\u00e9ricain, de la couronne norv\u00e9gienne, du dollar canadien,
de la couronne su\u00e9doise, du real br\u00e9silien et du peso
argentin.
7.2 Autres immobilisations
incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles comprennent
principalement les marques, les relations client\u00e8les, la
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les logiciels, les brevets et les frais
de d\u00e9veloppement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt historique
diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
d\u00e9pr\u00e9ciations.
Certaines marques de distribution ou industrielles acquises
sont trait\u00e9es comme des immobilisations incorporelles \u00e0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie du fait de leur forte notori\u00e9t\u00e9 sur le
plan national et/ou international. Elles sont donc non
amorties et soumises syst\u00e9matiquement \u00e0 des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation annuels. Les autres marques sont amorties
sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui n\u2019exc\u00e8de pas quarante ans.
Les relations client\u00e8les sont amorties sur la dur\u00e9e
d\u2019attrition ayant permis de les valoriser.
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
Les variations des autres immobilisations incorporelles sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Marques
Propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle et
Relation client\u00e8le
Logiciels
Autres
Total
immobilisations
incorporelles
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
2\u00a0294
651
1\u00a0411
548
4\u00a0904
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(589)
(157)
(1\u00a0069)
(384)
(2\u00a0199)
VALEUR NETTE
1\u00a0705
494
342
164
2\u00a0705
Variations
Acquisitions
42
63
105
Cessions
(6)
(2)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
(43)
(85)
(3)
1
(130)
Dotation aux amortissements*
(15)
(105)
(119)
(13)
(252)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(6)
(71)
(77)
Transferts
72
(72)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
323
1\u00a0355
(3)
8
1\u00a0683
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(49)
49
0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
259
1\u00a0165
(66)
(37)
1\u00a0321
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
2\u00a0190
1\u00a0897
1\u00a0345
492
5\u00a0924
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(226)
(238)
(1\u00a0069)
(365)
(1\u00a0898)
VALEUR NETTE
1\u00a0964
1\u00a0659
276
127
4\u00a0026
Variations
Acquisitions
35
80
115
Cessions
(5)
(5)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
12
(47)
(2)
(4)
(41)
Dotation aux amortissements*
(16)
(169)
(109)
(7)
(301)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(4)
(4)
(6)
(14)
Transferts
52
(52)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(122)
698
3
6
585
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
2
1
3
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(130)
482
(28)
18
342
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
1\u00a0982
2\u00a0540
1\u00a0389
509
6\u00a0420
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(148)
(399)
(1\u00a0141)
(364)
(2\u00a0052)
VALEUR NETTE
1\u00a0834
2\u00a0141
248
145
4\u00a0368
*La ligne \u00ab\u00a0Dotation aux amortissements\u00a0\u00bb inclut les amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, s\u2019\u00e9levant \u00e0 181\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023
(116\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
La ventilation des marques, propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et
relations client\u00e8les par Segment figure dans les tableaux
d\u2019informations sectorielles en note 5, p.\u00a0 316.
En 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp. pour
421\u00a0millions d\u2019euros et aux ajustements de PPA li\u00e9s \u00e0
l'acquisition de GCP sur la relation client\u00e8le, la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle et les marques pour respectivement
247\u00a0millions d'euros, 128 millions d'euros et -131\u00a0millions
d\u2019euros, et ceux li\u00e9s \u00e0 l'acquisition de Kaycan pour un
montant total de -116\u00a0millions d'euros. Les \u00e9carts de
conversion et les retraitements de l'hyperinflation incluent
principalement les incidences de la variation de change du
dollar am\u00e9ricain, du franc suisse et de la livre sterling.
En 2022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux ajustements de PPA li\u00e9s \u00e0 l'acquisition
de Chryso sur les marques et la relation client\u00e8le, pour
respectivement 16\u00a0millions d'euros et\u00a0277\u00a0millions d\u2019euros.
Elles comprenaient \u00e9galement les marques et la relation
client\u00e8le de GCP pour un montant total de 811 millions
d'euros, celles de Kaycan pour un montant total de
504\u00a0millions d'euros\u00a0et la relation client\u00e8le d'Impac pour
30\u00a0millions d'euros. Des pertes de valeur avaient par
ailleurs \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de 77\u00a0millions d'euros
principalement pour les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s. Les
\u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluaient principalement les incidences de
la variation de change du dollar canadien, du dollar
am\u00e9ricain et de la livre sterling.
7.5.1D\u00e9finition des groupes d\u2019UGT et valeurs
des \u00e9carts d'acquisition
\u00c0 la suite de la mise en \u0153uvre des plans \u00ab Transform &
Grow \u00bb puis \u00ab Grow & Impact \u00bb, la strat\u00e9gie du Groupe
repose d\u00e9sormais, non plus sur une organisation
matricielle par activit\u00e9/d\u00e9l\u00e9gation, mais sur une nouvelle
organisation de ses m\u00e9tiers par pays, afin de fournir \u00e0 ses
clients une offre multiproduits sur des march\u00e9s locaux, ou
regroup\u00e9s au sein du segment des Solutions de Haute
Performance (SHP). Ces changements d\u2019organisation ont
amen\u00e9 le Groupe \u00e0 red\u00e9finir les p\u00e9rim\u00e8tres de
responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de gestion des actifs industriels,
par zone g\u00e9ographique pour ses m\u00e9tiers r\u00e9gionaux
(industrie, distribution) et par business unit pour ses
m\u00e9tiers mondiaux au sein des Solutions de Haute
Performance, et \u00e0 adapter les regroupements d\u2019UGT en
cons\u00e9quence, ceux-ci correspondant au niveau auquel le
\u00ab\u00a0Group Chief Operating Decision Maker\u00a0\u00bb suit les
op\u00e9rations et effectue les arbitrages.
Depuis 2019, le Groupe a en effet progressivement adapt\u00e9
et rationalis\u00e9 les groupes d\u2019UGT afin de mettre leur
structure en coh\u00e9rence avec sa nouvelle organisation
(regroupement de l\u2019UGT Vitrage et des groupes d\u2019UGT
Produits pour la Construction par R\u00e9gion, sans impact sur
la valeur recouvrable de ces groupes d\u2019UGT, compte tenu
des marges de man\u0153uvre confortables pour chacun
d\u2019entre eux), mais \u00e9galement pour tenir compte des
changements significatifs de p\u00e9rim\u00e8tres (cessions de
Lapeyre, de la Distribution Allemagne, Pays-Bas et UK, de
la Canalisation en Chine ; acquisitions de Chryso et GCP,
avec constitution d\u2019un groupe d\u2019UGT Chimie de la
Construction).
Pour les besoins des tests de valeur, les \u00e9carts
d'acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT,
qui sont en parfaite ad\u00e9quation avec l\u2019organisation
manag\u00e9riale et le reporting interne, et restent \u00e0 un niveau
inf\u00e9rieur aux segments op\u00e9rationnels comme exig\u00e9 par la
norme IAS36.
En\u00a02023, le Groupe a suivi et test\u00e9 17 groupes d'UGT, apr\u00e8s
la cession de la Distribution UK.
Les valeurs comptables des \u00e9carts d'acquisition au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par segment op\u00e9rationnel se
pr\u00e9sentent comme suit :
Valeur nette
des \u00e9carts d'acquisition
(en milliards d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Solutions Haute Performance
3,0\u00a0
3,2\u00a0
Europe du Nord
4,2\u00a0
4,2\u00a0
Europe du Sud - MO & Afrique
2,1\u00a0
2,1\u00a0
Am\u00e9riques
3,5\u00a0
3,1\u00a0
Asie-Pacifique
0,3\u00a0
0,3\u00a0
TOTAL
13,1\u00a0
12,9\u00a0
7.5.2D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations
corporelles, incorporelles, \u00e9carts
d\u2019acquisition, droits d\u2019usage :
m\u00e9thodologie des tests de valeur
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
Ce test est b\u00e2ti autour d\u2019une double approche :
1. Une premi\u00e8re approche dite \u00ab simplifi\u00e9e \u00bb qui repose
sur une valorisation par multiple d\u2019EBITDA :
Les multiples d\u2019EBITDA utilis\u00e9s proviennent essentiellement
de sources publiques externes et portent sur la valorisation
boursi\u00e8re d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\u00e9tabli par la Direction de la Strat\u00e9gie, repr\u00e9sentant chacune
l\u2019une des principales activit\u00e9s du Groupe.
Le montant de l\u2019EBITDA moyen des trois derni\u00e8res ann\u00e9es
de chaque activit\u00e9 est multipli\u00e9 par le multiple associ\u00e9 issu
de l\u2019\u00e9chantillon. Pond\u00e9r\u00e9 par le poids de l\u2019EBITDA de
chacune des activit\u00e9s dans l\u2019EBITDA total du groupe
d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9, un multiple d\u2019EBITDA est ainsi calcul\u00e9
pour chaque groupe d\u2019UGT. Ces multiples de comparables
boursiers utilis\u00e9s sont actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e.
Cette premi\u00e8re approche simplifi\u00e9e est justifi\u00e9e par la
pr\u00e9sence de marges de man\u0153uvre (headroom) tr\u00e8s
significatives pour l\u2019ensemble des groupes d\u2019UGT, \u00e0
l\u2019exception des trois groupes d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9s comme
sensibles, et trait\u00e9s sp\u00e9cifiquement au point 7.5.3.
Les multiples utilis\u00e9s pour les ann\u00e9es 2023 et 2022 sont les
suivants :
Multiples d'EBITDA
Segments op\u00e9rationnels
Exercice
2023
Exercice
2022
Variations
Solutions Haute
Performance
9,4\u00a0
9,0\u00a0
0,4\u00a0
Europe du Nord
9,4\u00a0
9,7\u00a0
(0,3)\u00a0
Europe du Sud - MO &
Afrique
7,7\u00a0
6,8\u00a0
0,9\u00a0
Am\u00e9riques (Industrie)
8,9\u00a0
8,0\u00a0
0,9\u00a0
Asie-Pacifique
8,6\u00a0
7,4\u00a0
1,2\u00a0
Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en appliquant
une d\u00e9cote de 10\u00a0% \u00e0 chacun des multiples d\u2019EBITDA
retenus. Compte-tenu des marges de man\u0153uvre
significatives obtenues \u00e0 fin 2023, cette variation
appliqu\u00e9e \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT non sensibles
n\u2019entra\u00eenerait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
2. Une deuxi\u00e8me approche bas\u00e9e sur la d\u00e9termination
de la valeur d\u2019utilit\u00e9 par la m\u00e9thode des Cash Flows
actualis\u00e9s (DCF) qui s\u2019applique :
a. Lorsque les groupes d\u2019UGT sont qualifi\u00e9s de sensibles :
soit en cas de valeur recouvrable sur la base de
l\u2019approche par les multiples inf\u00e9rieure ou proche de la
valeur nette comptable des actifs, soit lorsque les
groupes d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9j\u00e0 qualifi\u00e9s de sensibles \u00e0 la
cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (Distribution Br\u00e9sil,
Canalisation Europe et Canalisation Am\u00e9rique Latine \u00e0
fin 2022) ;
b. En cas d\u2019indice de perte de valeur ;
c. Ou lors de la survenance de tout \u00e9v\u00e9nement
susceptible de modifier, de mani\u00e8re significative,
l\u2019organisation, le mod\u00e8le \u00e9conomique du Groupe ou de
l\u2019un de ses m\u00e9tiers/march\u00e9s.
Dans les tests r\u00e9alis\u00e9s selon la m\u00e9thode des DCF, la valeur
d\u2019utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de la valeur actualis\u00e9e nette
des flux de tr\u00e9sorerie futurs hors frais financiers mais apr\u00e8s
imp\u00f4ts. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des hypoth\u00e8ses fix\u00e9es
par la Direction et requiert la prise en compte
d\u2019estimations et de jugements, tels que l\u2019\u00e9volution future
du chiffre d\u2019affaires, de la rentabilit\u00e9, des investissements
et des autres flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation de ces
actifs ainsi que l\u2019\u00e9valuation du taux d\u2019actualisation
appliqu\u00e9 aux flux de tr\u00e9sorerie futurs. La m\u00e9thode
prolonge de deux ans le flux de tr\u00e9sorerie de la derni\u00e8re
ann\u00e9e issue de la projection financi\u00e8re de trois ans, puis
prolonge \u00e0 l\u2019infini un montant normatif de flux avec un
taux de croissance annuel.
Lors de la r\u00e9alisation des tests de valeur par DCF les
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses mesurant la sensibilit\u00e9 de la
m\u00e9thode sont syst\u00e9matiquement test\u00e9es sur les
param\u00e8tres suivants :
\u2022 Variation du taux d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie
de + 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de croissance annuel moyen des flux
de tr\u00e9sorerie projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de - 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation de - 1 point
pour les activit\u00e9s Industrielles et de - 0,5 point pour les
activit\u00e9s de Distribution.
Dans le cas o\u00f9 le test de valeur annuel r\u00e9v\u00e8le une valeur
recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, une
d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
Les pertes de valeur constat\u00e9es sur les \u00e9carts d\u2019acquisition
ne sont jamais reprises en r\u00e9sultat. Pour les autres actifs
corporels et incorporels, lorsqu\u2019il appara\u00eet un indice
montrant que les d\u00e9pr\u00e9ciations sont susceptibles de ne
plus exister, et que la valeur recouvrable exc\u00e8de la valeur
comptable de l\u2019actif, les d\u00e9pr\u00e9ciations ant\u00e9rieurement
constat\u00e9es sont reprises en r\u00e9sultat en tenant compte du
rattrapage des amortissements.
Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette
des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable.
7.5.3Groupe d\u2019UGT sensibles
Trois UGT ou regroupements d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023 comme sensibles : la Distribution Br\u00e9sil, la
Canalisation Europe et la Canalisation Am\u00e9rique latine.
En 2023, les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour les
regroupements d\u2019UGT sensibles ont \u00e9t\u00e9 de 8,0\u00a0% pour la
Canalisation Europe, 12,1\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique
latine et 14,1\u00a0% (monnaie locale) pour la Distribution Br\u00e9sil.
Les taux de croissance annuelle \u00e0 l\u2019infini ont \u00e9t\u00e9 en 2023
respectivement de 1,5\u00a0% pour la Canalisation Europe, de
1,8\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique latine et de 3,0\u00a0% pour
la Distribution Br\u00e9sil.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Europe a \u00e9t\u00e9
marqu\u00e9e par un chiffre d\u2019affaires stable par rapport \u00e0
2022, avec des ventes bien orient\u00e9es en Italie, quasi stable
en France et en Espagne mais en baisse sur l\u2019Europe du
Nord et Centrale, li\u00e9e au report de projets d\u2019investissement
par de nombreuses collectivit\u00e9s. Ceci s\u2019est traduit par du
ch\u00f4mage partiel et la r\u00e9duction de la production \u00e0 partir
du deuxi\u00e8me trimestre. En 2024, l\u2019activit\u00e9 devrait \u00eatre
stable. Il est pr\u00e9vu une am\u00e9lioration du taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation li\u00e9 \u00e0 un plan d\u2019adaptation de l\u2019organisation
industrielle, et d\u2019optimisation des frais g\u00e9n\u00e9raux.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Am\u00e9rique
latine a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e, \u00e0 taux de change constant, par un
chiffre d\u2019affaires en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2022,
malgr\u00e9 la transition politique au Br\u00e9sil qui a frein\u00e9 le
d\u00e9veloppement de nouveaux projets, mais gr\u00e2ce \u00e0 des
projets importants \u00e0 l\u2019export (Uruguay, Panama, P\u00e9rou, \u2026).
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation hors \u00e9l\u00e9ments exceptionnels et
d\u00e9valuation de fin d\u2019ann\u00e9e en Argentine a \u00e9t\u00e9 stable par
rapport \u00e0 2022. Sur l\u2019ann\u00e9e 2024, le taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation devrait s\u2019am\u00e9liorer en raison d\u2019un plan
d\u2019\u00e9conomies pr\u00e9vu sur les frais fixes.
Il faut noter qu\u2019une variation d\u00e9favorable de +1,0\u00a0% dans le
taux d\u2019actualisation, conjugu\u00e9e \u00e0 une variation d\u00e9favorable
de -1,0\u00a0% dans le taux de croissance annuelle moyen,
n\u2019auraient engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au
niveau des groupes d\u2019UGT Canalisation Europe et
Canalisation Am\u00e9rique latine. De m\u00eame, une variation
d\u00e9favorable de -1 point du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation
n\u2019aurait engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au niveau
des deux groupes d\u2019UGT de la Canalisation.
Dans un contexte de net ralentissement du march\u00e9
immobilier au Br\u00e9sil, le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 taux de change
constant, de l\u2019UGT Distribution Br\u00e9sil est en baisse en
2023. Cette baisse de l\u2019activit\u00e9 s\u2019est traduite par un
r\u00e9sultat d\u2019exploitation n\u00e9gatif en 2023, conduisant le
Groupe \u00e0 reconna\u00eetre, en fin d\u2019ann\u00e9e 2023, une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s corporels et
incorporels pour un montant de 35 millions d'euros.
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(en millions d'euros)
Building Products of
Canada Corp
Autres entr\u00e9es de
p\u00e9rim\u00e8tre *
Total \u00e0 la date
d'acquisition
Immobilisations incorporelles
421
171
592
Immobilisations corporelles et droits d'usage
56
171
227
Actifs financiers et autres actifs non courants
6
4
10
TOTAL DE L'ACTIF NON COURANT
483
346
829
Stocks
43
17
60
Cr\u00e9ances clients
12
23
35
Autres cr\u00e9ances
1
7
8
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
32
33
65
TOTAL DE L'ACTIF COURANT
88
80
168
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 long terme
18
18
Autres provisions \u2013 Part \u00e0 long terme
17
16
33
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
122
93
215
TOTAL DES DETTES NON COURANTES
139
127
266
Dettes financi\u00e8res et de loyers \u2013 Part \u00e0 court terme
7
7
Provisions et autres passifs \u2013 Part \u00e0 court terme
2
14
16
Dettes fournisseurs
21
33
54
Autres dettes
14
9
23
Emprunts \u00e0 moins d'un an et banques cr\u00e9ditrices
2
2
TOTAL DES DETTES COURANTES
37
65
102
TOTAL JUSTE VALEUR DE L'ACTIF NET ACQUIS
395
234
629
Co\u00fbt des titres
927
223
1\u00a0150
Quote-part des int\u00e9r\u00eats minoritaires
3
3
\u00c9CART D'ACQUISITION
532
(8)
524
*Cette colonne comprend \u00e9galement les ajustements de PPA de GCP et de Kaycan.
7.1 \u00c9carts d\u2019acquisition
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
Les variations des \u00e9carts d\u2019acquisition sur les exercices 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Au 1er janvier
Valeur brute
14\u00a0304\u00a0
13\u00a0399\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0446)\u00a0
(2\u00a0218)\u00a0
VALEUR NETTE
12\u00a0858\u00a0
11\u00a0181\u00a0
Variations
D\u00e9pr\u00e9ciations
(81)\u00a0
(28)\u00a0
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(162)\u00a0
(37)\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
496\u00a0
1\u00a0742\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
253\u00a0
1\u00a0677\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre
Valeur brute
14\u00a0534\u00a0
14\u00a0304\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0423)\u00a0
(1\u00a0446)\u00a0
VALEUR NETTE
13\u00a0111\u00a0
12\u00a0858\u00a0
En\u00a0 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp.
(cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour 532\u00a0millions d\u2019euros et \u00e0 la
finalisation de la comptabilisation de l'acquisition de GCP,
qui a engendr\u00e9 une r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de
199\u00a0millions d'euros.
Des pertes de valeur ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de
81\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les
\u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluent principalement les incidences de la
variation de change du dollar am\u00e9ricain, de la livre turque,
de la livre sterling, de la couronne norv\u00e9gienne et du peso
argentin.
En\u00a02022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de GCP (cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour
1\u00a0490\u00a0millions d\u2019euros, la finalisation de la comptabilisation
de l'acquisition de Chryso, qui avait engendr\u00e9 une
r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de 229\u00a0millions d'euros,
et enfin les acquisitions de Kaycan et d'Impac pour
respectivement 355 millions d'euros et\u00a051\u00a0millions d\u2019euros.
Des pertes de valeur avaient \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total
de 28\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode.
Les \u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluaient principalement les incidences de
la variation de change de la livre sterling, du dollar
am\u00e9ricain, de la couronne norv\u00e9gienne, du dollar canadien,
de la couronne su\u00e9doise, du real br\u00e9silien et du peso
argentin.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-489": { "value": "
4.5 Engagements hors bilan donn\u00e9s li\u00e9s au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre du\u00a0Groupe
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables de titres de participation s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 136\u00a0millions d\u2019euros. Ils
comprennent notamment les acquisitions d'Izomaks Industries LLC en Arabie Saoudite et d'IMPTEK Chova del Ecuador.
5.5.1Engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables
Les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables comprennent les obligations contractuelles relatives aux achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res et de services ainsi que les engagements contractuels en mati\u00e8re d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles.
Total 2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Total 2022
(en millions d'euros)
\u00c0 moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
24
20
3
1
115
Mati\u00e8res premi\u00e8res et \u00e9nergie
2\u00a0229
665
1\u00a0232
332
1\u00a0786
Services
261
117
132
12
324
TOTAL
2\u00a0514
802
1\u00a0367
345
2\u00a0225
5.5.2Engagements de garanties
Dans le cadre des cessions de filiales, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 donner des garanties de passif. Il est constitu\u00e9 une
provision chaque fois qu\u2019un risque est identifi\u00e9 et qu\u2019une estimation du co\u00fbt est possible. En\u00a0 2023 , le groupe Saint\u2011Gobain
a \u00e9galement re\u00e7u des engagements de garanties pour un montant identique \u00e0 fin\u00a02022 (75\u00a0millions d\u2019euros).
5.5.3Engagements commerciaux
Les engagements commerciaux du Groupe se pr\u00e9sentent ainsi\u00a0:
Total 2023
Montants des engagements par p\u00e9riode
Total 2022
(en millions d'euros)
\u00c0 moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Dettes assorties de garantie
55
25
20
10
69
Autres engagements donn\u00e9s
276
62
60
154
255
TOTAL
331
87
80
164
324
Le montant des cr\u00e9ances assorties de garanties d\u00e9tenues
par le Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 81\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2023 , montant inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022.
Par ailleurs, les actifs nantis repr\u00e9sentent fin 2023 un
montant de 1\u00a0076\u00a0millions d\u2019euros contre 1\u00a0054\u00a0millions
d\u2019euros fin 2022 et ils concernent principalement des actifs
non courants nantis au Royaume-Uni.
5.5.4Autres engagements
Une provision sur les quotas d\u2019\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de
serre est comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s en
cas d\u2019insuffisance entre les \u00e9missions et les droits attribu\u00e9s
au niveau du Groupe.
Le groupe Saint\u2011Gobain disposait \u00e0 la fin de l\u2019exercice
2023 de 3,6\u00a0millions de tonnes de quotas d\u2019\u00e9mission de
gaz \u00e0 effet de serre, qui permettront la restitution de nos
\u00e9missions r\u00e9elles de CO 2 de l\u2019ann\u00e9e 2023.
9.2.1Droit de la concurrence
et\u00a0proc\u00e9dures\u00a0li\u00e9es
Enqu\u00eate de la Commission suisse de la
concurrence dans le secteur de la distribution
de\u00a0mat\u00e9riels sanitaires
En novembre\u00a02011, la Commission suisse de la concurrence
a ouvert une enqu\u00eate pour pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur de la distribution de mat\u00e9riels sanitaires.
En mai\u00a02014, le secr\u00e9tariat de la Commission a adress\u00e9 une
notification de griefs \u00e0 Sanitas Troesch ainsi qu\u2019\u00e0 d\u2019autres
grossistes du secteur arguant que Sanitas Troesch et
certains de ses concurrents se seraient notamment
concert\u00e9s en\u00a02005 et en\u00a02012 sur une baisse des prix
\u00ab\u00a0bruts\u00a0\u00bb (gross prices).
L\u2019amende totale prononc\u00e9e \u00e0 l\u2019encontre de toutes les
soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es est de 80\u00a0millions de francs suisses.
Pour Sanitas Troesch, elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28,8\u00a0millions de francs
suisses. Sanitas Troesch a fait appel de cette d\u00e9cision le
2\u00a0mai 2016. Sanitas Troesch r\u00e9fute toujours fermement les
griefs avanc\u00e9s. L\u2019audition a eu lieu devant le Tribunal
administratif f\u00e9d\u00e9ral le 21\u00a0janvier 2020 et la date \u00e0 laquelle
le Tribunal administratif f\u00e9d\u00e9ral rendra sa d\u00e9cision n\u2019est
pas encore connue. Une provision pour litiges a n\u00e9anmoins
\u00e9t\u00e9 pass\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2015 pour un montant
\u00e9quivalent au montant de l\u2019amende, montant inchang\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Enqu\u00eates d\u2019autorit\u00e9s de concurrence
dans le secteur des additifs et adjuvants
La Commission europ\u00e9enne, l\u2019autorit\u00e9 de concurrence au
Royaume-Uni et l\u2019autorit\u00e9 de concurrence turque ont ouvert
des enqu\u00eates concernant des pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur des additifs pour ciments et des adjuvants
pour b\u00e9ton et mortier. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune
notification de grief n\u2019avait encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Le Groupe a par ailleurs \u00e9t\u00e9 attrait dans des actions de
groupe aux \u00c9tats-Unis et au Canada en lien avec ces
enqu\u00eates, qui sont encore \u00e0 un stade pr\u00e9liminaire.
9.2.2Litiges li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
Les proc\u00e9dures en cours li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s.
Litiges fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante
Actions en reconnaissance de faute inexcusable
En France, les soci\u00e9t\u00e9s Everite et Saint\u2011Gobain PAM, qui
ont fabriqu\u00e9 dans le pass\u00e9 des produits en fibrociment
contenant des fibres d\u2019amiante, font l\u2019objet d\u2019actions en
reconnaissance de faute inexcusable cons\u00e9cutives \u00e0 des
maladies reconnues d\u2019origine professionnelle, \u00e9manant
d\u2019anciens salari\u00e9s de ces soci\u00e9t\u00e9s ou de leurs ayants droit.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 854 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces deux soci\u00e9t\u00e9s en vue
d\u2019obtenir une indemnisation compl\u00e9mentaire \u00e0 la prise en
charge par les Caisses d\u2019assurance maladie des
cons\u00e9quences de ces maladies professionnelles.
\u00c0 cette m\u00eame date, 839 de ces 854 proc\u00e9dures sont
d\u00e9finitivement termin\u00e9es, 15 actions demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par Everite et Saint\u2011Gobain PAM
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 11,5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 9,7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Des actions de m\u00eame nature ont par ailleurs \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
contre 15 autres soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe (en dehors
de celles ne faisant plus partie du Groupe) ayant utilis\u00e9 par
le pass\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments de protection en amiante destin\u00e9s \u00e0
prot\u00e9ger leurs salari\u00e9s et installations contre la chaleur de
leurs fours.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 292 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces 15 soci\u00e9t\u00e9s, 254
d\u2019entre elles \u00e9tant d\u00e9finitivement termin\u00e9es et 38
demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ
15,2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ
11,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Actions en r\u00e9paration du pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9
Huit soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, exploitant ou ayant exploit\u00e9 en
France des \u00e9tablissements \u00ab\u00a0class\u00e9s amiante\u00a0\u00bb, ont fait
l\u2019objet d\u2019actions judiciaires en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice
d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 engag\u00e9es par des salari\u00e9s ou anciens salari\u00e9s non
atteints de maladie professionnelle due \u00e0 l\u2019amiante, en vue
d\u2019obtenir l\u2019indemnisation d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 ayant
pour origine leur pr\u00e9tendue exposition \u00e0 l\u2019amiante.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 861 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es contre ces soci\u00e9t\u00e9s.
\u00c0 cette m\u00eame date, toutes ces\u00a0proc\u00e9dures sont d\u00e9sormais
d\u00e9finitivement termin\u00e9es.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ 8,5\u00a0millions d'euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les chiffres ci-dessus n\u2019incluent pas les
actions engag\u00e9es contre les soci\u00e9t\u00e9s ne faisant plus partie
du Groupe.
Enfin, le montant total provisionn\u00e9 pour l\u2019ensemble des litiges
fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante, actions en reconnaissance de
faute inexcusable et en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9,
s\u2019\u00e9tablit \u00e0 environ 7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 8\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Situation aux \u00c9tats-Unis
Mesures prises pour parvenir \u00e0 une r\u00e9solution \u00e9quitable
et\u00a0d\u00e9finitive des passifs historiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
de\u00a0CertainTeed Corporation aux \u00c9tats\u2011Unis
DBMP\u00a0LLC, soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e \u00e0 CertainTeed\u00a0LLC bas\u00e9e en
Caroline du Nord qui d\u00e9tient les passifs historiques li\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation,
s\u2019est plac\u00e9e volontairement le 23\u00a0janvier 2020 sous le
r\u00e9gime du chapitre\u00a011 de la loi am\u00e9ricaine sur les faillites
aupr\u00e8s du tribunal comp\u00e9tent du district Ouest de
Caroline du Nord \u00e0 Charlotte. La proc\u00e9dure est en cours.
Elle vise \u00e0 parvenir \u00e0 une r\u00e9solution certaine, d\u00e9finitive et
\u00e9quitable de l\u2019ensemble des r\u00e9clamations actuelles et
futures li\u00e9es aux produits ayant contenu de l\u2019amiante
fabriqu\u00e9s ou vendus par l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed
Corporation.
DBMP\u00a0LLC a l'intention d'obtenir du tribunal l\u2019autorisation
d\u2019\u00e9tablir un trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la loi
am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 disposition sp\u00e9cifique qui
s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s qui sont expos\u00e9es \u00e0 un nombre
important de r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante \u2013 en vue de
r\u00e9gler son passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019amiante de fa\u00e7on juste et \u00e9quitable\u00a0:
les demandeurs actuels et futurs ayant des r\u00e9clamations
admissibles pourront recevoir un paiement plus rapide, en
\u00e9vitant les d\u00e9lais, le stress et l\u2019incertitude des contentieux
devant les tribunaux\u00a0; dans le m\u00eame temps, la cr\u00e9ation et
le financement d\u2019un tel trust permettront de r\u00e9soudre
d\u00e9finitivement les passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante de DBMP\u00a0LLC.
Durant le d\u00e9roulement de cette proc\u00e9dure, qui devrait
durer jusqu'\u00e0 cinq \u00e0 huit ans environ, l\u2019ensemble des
contentieux relatifs \u00e0 l\u2019amiante ont \u00e9t\u00e9 suspendus ainsi que
les frais y aff\u00e9rents, laissant \u00e0 DBMP\u00a0LLC le temps et la
protection n\u00e9cessaires pour n\u00e9gocier un accord qui doit
\u00eatre approuv\u00e9 au nom de l\u2019ensemble des demandeurs et
par le tribunal.
Cette mesure a \u00e9t\u00e9 prise en raison des al\u00e9as croissants li\u00e9s
\u00e0 la r\u00e9solution des contentieux devant les tribunaux aux
\u00c9tats-Unis. Malgr\u00e9 l\u2019\u00e9coulement du temps, le vieillissement
de la population et la plus grande difficult\u00e9 pour les
demandeurs de l\u00e9gitimement invoquer avoir \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
des produits de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation
ayant contenu de l\u2019amiante, la pratique des demandeurs
consistant \u00e0 assigner syst\u00e9matiquement de nombreux
d\u00e9fendeurs, souvent sans fondement, a continu\u00e9 en effet
de g\u00e9n\u00e9rer un volume constant de r\u00e9clamations contre
DBMP\u00a0LLC, sans qu\u2019il soit possible de savoir quand elles
cesseront, avec de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, une augmentation du
montant des transactions et verdicts.
Certaines proc\u00e9dures contradictoires ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
par les repr\u00e9sentants des plaignants actuels et futurs
contre DBMP LLC, CertainTeed LLC, Saint\u2011Gobain
Corporation, Compagnie de Saint\u2011Gobain et diverses
autres parties. Aucune d\u00e9cision sur le bien-fond\u00e9 de ces
r\u00e9clamations n'a \u00e9t\u00e9 prise et ces derni\u00e8res n'affectent pas
l'\u00e9valuation financi\u00e8re faite par la Soci\u00e9t\u00e9 de la proc\u00e9dure
de faillite du chapitre\u00a011.
Incidence sur les comptes
\u00c0 la suite de l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure du chapitre\u00a011 de
la loi am\u00e9ricaine sur les faillites le 23\u00a0janvier 2020, les actifs
et passifs de DBMP\u00a0LLC et de sa filiale \u00e0 100\u00a0% Millwork &
Panel\u00a0LLC, et en particulier la provision de DBMP\u00a0LLC
aff\u00e9rente aux litiges amiante, ne sont plus consolid\u00e9s dans
les comptes du Groupe.
N\u00e9anmoins, du fait de la conclusion d\u2019un accord entre
CertainTeed\u00a0LLC et DBMP\u00a0LLC pr\u00e9voyant le financement
par CertainTeed\u00a0LLC des co\u00fbts de la proc\u00e9dure de faillite de
DBMP\u00a0LLC et, \u00e0 terme, du trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la
loi am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 uniquement dans l\u2019hypoth\u00e8se,
dans les deux cas, o\u00f9 DBMP\u00a0LLC ne serait pas en mesure de
les supporter en totalit\u00e9 \u2013, le Groupe a comptabilis\u00e9 dans
ses comptes consolid\u00e9s une provision correspondant au
montant de la dette estim\u00e9e vis-\u00e0-vis de DBMP\u00a0LLC
s\u2019\u00e9levant \u00e0 407\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre 410\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Le r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe pour 2023 n\u2019est pas
affect\u00e9 par la proc\u00e9dure de faillite en cours d\u00e9crite ci-
dessus.
Cette proc\u00e9dure a pour effet de suspendre le paiement de
tous les frais juridiques et des indemnit\u00e9s relatifs aux
r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante aupr\u00e8s de DBMP\u00a0LLC, et
aucune charge y aff\u00e9rente n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en\u00a02023
(comme en\u00a02022).
Situation au Br\u00e9sil
Au Br\u00e9sil, les anciens salari\u00e9s de Brasilit, qui fabriquait par
le pass\u00e9 des produits en fibre ciment contenant de
l\u2019amiante, qui sont atteints de maladies professionnelles
li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante se voient proposer, selon les cas, soit une
indemnisation exclusivement p\u00e9cuniaire, soit une
assistance m\u00e9dicale \u00e0 vie assortie d\u2019une indemnisation.
Environ 1\u00a0200\u00a0accords ont ainsi \u00e9t\u00e9 conclus jusqu\u2019\u00e0 ce jour.
Deux actions collectives ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es en\u00a02017 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit par deux associations de d\u00e9fense
d\u2019anciens salari\u00e9s ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante dans les
\u00e9tablissements de S\u00e3o Caetano (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) et de
Recife (\u00c9tat de Pernambouc) en vue d\u2019obtenir une r\u00e9vision
de l\u2019assistance m\u00e9dicale et des indemnisations p\u00e9cuniaires.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en juillet\u00a02020 et en juillet\u00a02021
dans le cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de S\u00e3o
Caetano, rejetant les demandes des plaignants. Ces
derniers ont fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en f\u00e9vrier et octobre\u00a02022 dans le
cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de Recife,
rejetant les demandes de la partie demanderesse. Cette
derni\u00e8re a fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Une troisi\u00e8me action collective a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9e en\u00a02019 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit \u00e0 Capivari (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) par le
minist\u00e8re public en vue d\u2019obtenir une couverture m\u00e9dicale
et des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral en faveur
des salari\u00e9s, des anciens salari\u00e9s, ainsi que leurs familles
respectives, et des sous-traitants ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante. Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et seconde instance
ont \u00e9t\u00e9 rendues respectivement en septembre\u00a02020 et
mai\u00a02023 partiellement en faveur des plaignants. En
particulier des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral
ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s aux plaignants, pour un montant r\u00e9duit \u00e0
5\u00a0millions de r\u00e9aux br\u00e9siliens (0,8\u00a0million d\u2019euros). Brasilit a
fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Brasilit fait l\u2019objet de contr\u00f4les du minist\u00e8re du Travail et
continue de se conformer \u00e0 l\u2019ensemble de ses obligations
l\u00e9gales en mati\u00e8re d\u2019assistance m\u00e9dicale de ses salari\u00e9s et
anciens salari\u00e9s.
En novembre\u00a02017, la Cour supr\u00eame du Br\u00e9sil a d\u00e9cid\u00e9
d\u2019interdire d\u00e9finitivement l\u2019usage de l\u2019amiante dans
l\u2019ensemble du pays. Brasilit a volontairement cess\u00e9 de
l\u2019utiliser d\u00e8s\u00a02002.
9.2.3Litiges environnementaux
Proc\u00e9dures PFOA aux \u00c9tats-Unis
Des teneurs en PFOA (acide perfluoro-octano\u00efque)
sup\u00e9rieures aux recommandations sanitaires de l\u2019Agence de
protection de l\u2019environnement (EPA) et aux concentrations
maximales de contaminants dans l\u2019eau potable fix\u00e9es au
niveau local ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9tect\u00e9es dans les r\u00e9seaux d\u2019eau des
localit\u00e9s et les puits priv\u00e9s proches des sites de SG PPL \u00e0
Hoosick Falls (\u00c9tat de New York), \u00e0 Merrimack (New
Hampshire) et de deux anciens sites \u00e0 North Bennington
(Vermont) aux \u00c9tats-Unis. Le PFOA et le PTFE
(polyt\u00e9trafluoro\u00e9thyl\u00e8ne) n\u2019ont jamais \u00e9t\u00e9 produits sur ces
sites. SG PPL utilise le PTFE comme mati\u00e8re premi\u00e8re
qu\u2019elle acquiert aupr\u00e8s de fournisseurs tiers\u00a0; le PTFE
contenait par le pass\u00e9 du PFOA.
De mani\u00e8re volontaire, SG PPL a fourni de l\u2019eau potable en
bouteille aux habitants de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9 des
syst\u00e8mes de purification aux points de sortie d\u2019eau pour
les habitants et entreprises de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9
des syst\u00e8mes de filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau
de Hoosick Falls et a financ\u00e9 l\u2019installation d\u2019un syst\u00e8me de
filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau de Merrimack
Valley. En outre, SG PPL a financ\u00e9 de mani\u00e8re volontaire la
construction de raccordements au r\u00e9seau d\u2019eau de
certains habitants des localit\u00e9s de Merrimack et de
Bennington. Des analyses sont en cours et la
responsabilit\u00e9 de SG PPL en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et de
mise en place de syst\u00e8mes de purification d\u2019eau sur les
sites des \u00c9tats du New Hampshire et de New York n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie. S\u2019agissant du Vermont, les obligations
en mati\u00e8re de d\u00e9pollution ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9es et en grande
partie ex\u00e9cut\u00e9es, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que des obligations futures
d\u2019exploitation et de maintenance demeurent. SG PPL a
conclu des accords ( consent orders ) avec les agences
environnementales des \u00c9tats de New York en\u00a02016 et
2023, du Vermont en\u00a02017 et\u00a02019 relativement \u00e0 deux
sites diff\u00e9rents, et du New Hampshire en\u00a02018, aux termes
desquels elle a accept\u00e9 de finaliser des enqu\u00eates, de
mettre en \u0153uvre des mesures de rem\u00e9diation provisoires
ou d\u00e9finitives sur ses sites actuels et anciens, sans pr\u00e9juger
d\u2019une quelconque responsabilit\u00e9 de SG PPL et, en ce qui
concerne les \u00c9tats du Vermont et du New Hampshire, de
financer la construction de r\u00e9seaux d\u2019eau. Une telle
responsabilit\u00e9, si elle \u00e9tait \u00e9tablie, pourrait \u00eatre en partie
partag\u00e9e avec d\u2019autres parties prenantes s\u2019agissant
notamment du site de Hoosick Falls.
Des actions en r\u00e9paration de pr\u00e9judices \u00e9conomiques et
de sant\u00e9 en lien avec le PFOA ont \u00e9t\u00e9 intent\u00e9es devant les
juridictions civiles des \u00c9tats de New York, du New
Hampshire et du Vermont, sous forme, pour certaines,
d\u2019actions de groupe. Il est difficile de pr\u00e9voir l\u2019issue de
telles actions et leur calendrier, tout comme de savoir si
d\u2019autres actions seront intent\u00e9es contre SG PPL. Toutefois,
des accords transactionnels ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s dans le cadre
des actions en cours devant les juridictions civiles des
\u00c9tats de New York et du Vermont.
Le montant de la provision enregistr\u00e9e dans les comptes
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 226\u00a0millions
d\u2019euros (contre 201\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Cette provision couvre des travaux de rem\u00e9diation ainsi
que des co\u00fbts relatifs aux proc\u00e9dures en cours.
9.2.4Autres passifs \u00e9ventuels
Incendie de la tour Grenfell au Royaume-Uni
Celotex dont le contr\u00f4le a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 par Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited le 5 janvier 2024,
fournit des mat\u00e9riaux isolants pour des applications
destin\u00e9es au secteur du b\u00e2timent et de la construction.
Des produits isolants de deux gammes Celotex ont \u00e9t\u00e9
achet\u00e9s par l\u2019interm\u00e9diaire de distributeurs et utilis\u00e9s dans
le cadre de la r\u00e9novation de la tour Grenfell, \u00e0 Londres,
en\u00a02015/2016, dont l\u2019un a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 comme composant
d\u2019un syst\u00e8me de rev\u00eatement de fa\u00e7ade con\u00e7u et install\u00e9
(par des tiers) sur la fa\u00e7ade ext\u00e9rieure de la tour.
\u00c0 la suite de l\u2019incendie de la tour Grenfell survenu le
14\u00a0juin\u00a02017, une commission d\u2019enqu\u00eate a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e
pour appr\u00e9cier, entre autres, les modifications apport\u00e9es
au b\u00e2timent dans le cadre de sa r\u00e9novation, le r\u00f4le jou\u00e9
par les diff\u00e9rents professionnels de la construction et les
informations fournies par les fabricants des produits
utilis\u00e9s. Les travaux de la commission ont \u00e9t\u00e9 divis\u00e9s en
deux phases. Le rapport de phase\u00a01 a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 le
30\u00a0octobre\u00a02019. La phase\u00a02 a d\u00e9but\u00e9 en janvier\u00a02020, et
les auditions publiques sont termin\u00e9es, Un rapport final est
attendu en 2024. Une enqu\u00eate p\u00e9nale portant sur les
circonstances de l\u2019incendie est \u00e9galement en cours.
De nombreuses questions et circonstances n\u00e9cessitent
d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9es de mani\u00e8re approfondie et l'ensemble des
cons\u00e9quences pour Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne seront
probablement pas connues avant un certain temps.
Des proc\u00e9dures civiles li\u00e9es \u00e0 la tour Grenfell ont \u00e9t\u00e9
intent\u00e9es par des proches des victimes, des survivants, des
r\u00e9sidents et des membres des services d'urgence \u00e0 l\u2019\u00e9gard de
Celotex Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products
UK Limited et d\u2019un certain nombre d\u2019autres d\u00e9fendeurs.
\u00c0 la suite d'un processus confidentiel de r\u00e9solution
alternative des diff\u00e9rends impliquant un certain nombre de
parties, des transactions confidentielles ont \u00e9t\u00e9 conclues
concernant la majorit\u00e9 des plaintes et ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des
paiements aux plaignants concern\u00e9s sans aucune
reconnaissance de responsabilit\u00e9 de la part de Celotex
Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products UK
Limited. Celotex Limited continue d'\u00eatre engag\u00e9e avec un
certain nombre d'autres d\u00e9fendeurs, dans un processus de
r\u00e9solution alternative des diff\u00e9rends pour tenter de
r\u00e9soudre les r\u00e9clamations restantes des membres des
services d'urgence. Les principales implications financi\u00e8res
des transactions conclues ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pay\u00e9es et
sont refl\u00e9t\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Il est difficile de d\u00e9terminer \u00e0 ce stade dans quelle mesure
Celotex Limited et Saint-Gobain Construction Products UK
Limited pourraient encourir d'autres charges financi\u00e8res
ou voir leur responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale engag\u00e9e du fait
de la production, la commercialisation, la fourniture ou
l\u2019usage de leurs produits\u00a0; Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne sont actuellement
pas en mesure d\u2019estimer de mani\u00e8re fiable leur
responsabilit\u00e9 \u00e9ventuelle \u00e0 cet \u00e9gard.
9.2.5Autres proc\u00e9dures et litiges
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peuvent par ailleurs faire
l\u2019objet d\u2019autres r\u00e9clamations par leurs salari\u00e9s ou par les
autorit\u00e9s fiscales ou dans le cadre de la mise en jeu de
garanties de passif \u00e0 la suite de cessions de filiales
(cf.\u00a0p\u00a0 321 , note 5.5.2 ). \u00c0 l\u2019exception des proc\u00e9dures et
litiges d\u00e9crits ci-dessus, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance
de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale,
judiciaire ou d\u2019arbitrage (y\u00a0compris de proc\u00e9dure en
suspens ou dont la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou le Groupe serait
menac\u00e9), susceptible d\u2019avoir ou ayant eu au cours des
12\u00a0derniers mois des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe.
10.3.7Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e
La Compagnie de Saint-Gobain dispose d'une ligne de
cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 4 milliards d'euros dont l'objet
principal est de constituer une source de financement
s\u00e9curis\u00e9e pour le groupe Saint\u2011Gobain (y compris le
support \u00e9ventuel de ses programmes de financement \u00e0
court terme\u00a0: NEU CP, US Commercial Paper et Euro
Commercial Paper ).
Cette ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e est \u00e0 maturit\u00e9 d\u00e9cembre
2028, avec deux options d'extension\u00a0d'un an
suppl\u00e9mentaire chacune.
Il s'agit d'un \u00ab\u00a0Sustainability-Linked Loan\u00a0\u00bb (SLL) dont la
marge est index\u00e9e sur trois indicateurs de performance
li\u00e9s \u00e0 la feuille de route durable de Saint-Gobain (r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO2 pour les \u00ab\u00a0scopes\u00a0\u00bb 1 et 2, r\u00e9duction
des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, taux de
fr\u00e9quence d'accidents du travail limit\u00e9).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette ligne de cr\u00e9dit n\u2019est pas
utilis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-488": { "value": "
4.5 Engagements hors bilan donn\u00e9s li\u00e9s au\u00a0p\u00e9rim\u00e8tre du\u00a0Groupe
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables de titres de participation s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 136\u00a0millions d\u2019euros. Ils
comprennent notamment les acquisitions d'Izomaks Industries LLC en Arabie Saoudite et d'IMPTEK Chova del Ecuador.
5.5.1Engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables
Les engagements d\u2019achats irr\u00e9vocables comprennent les obligations contractuelles relatives aux achats de mati\u00e8res
premi\u00e8res et de services ainsi que les engagements contractuels en mati\u00e8re d\u2019immobilisations corporelles et incorporelles.
Total 2023
Paiements dus par p\u00e9riode
Total 2022
(en millions d'euros)
\u00c0 moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
24
20
3
1
115
Mati\u00e8res premi\u00e8res et \u00e9nergie
2\u00a0229
665
1\u00a0232
332
1\u00a0786
Services
261
117
132
12
324
TOTAL
2\u00a0514
802
1\u00a0367
345
2\u00a0225
5.5.2Engagements de garanties
Dans le cadre des cessions de filiales, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0 donner des garanties de passif. Il est constitu\u00e9 une
provision chaque fois qu\u2019un risque est identifi\u00e9 et qu\u2019une estimation du co\u00fbt est possible. En\u00a0 2023 , le groupe Saint\u2011Gobain
a \u00e9galement re\u00e7u des engagements de garanties pour un montant identique \u00e0 fin\u00a02022 (75\u00a0millions d\u2019euros).
5.5.3Engagements commerciaux
Les engagements commerciaux du Groupe se pr\u00e9sentent ainsi\u00a0:
Total 2023
Montants des engagements par p\u00e9riode
Total 2022
(en millions d'euros)
\u00c0 moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Dettes assorties de garantie
55
25
20
10
69
Autres engagements donn\u00e9s
276
62
60
154
255
TOTAL
331
87
80
164
324
Le montant des cr\u00e9ances assorties de garanties d\u00e9tenues
par le Groupe s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 81\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2023 , montant inchang\u00e9 par rapport au 31 d\u00e9cembre 2022.
Par ailleurs, les actifs nantis repr\u00e9sentent fin 2023 un
montant de 1\u00a0076\u00a0millions d\u2019euros contre 1\u00a0054\u00a0millions
d\u2019euros fin 2022 et ils concernent principalement des actifs
non courants nantis au Royaume-Uni.
5.5.4Autres engagements
Une provision sur les quotas d\u2019\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de
serre est comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s en
cas d\u2019insuffisance entre les \u00e9missions et les droits attribu\u00e9s
au niveau du Groupe.
Le groupe Saint\u2011Gobain disposait \u00e0 la fin de l\u2019exercice
2023 de 3,6\u00a0millions de tonnes de quotas d\u2019\u00e9mission de
gaz \u00e0 effet de serre, qui permettront la restitution de nos
\u00e9missions r\u00e9elles de CO 2 de l\u2019ann\u00e9e 2023.
10.3.7Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e
La Compagnie de Saint-Gobain dispose d'une ligne de
cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 4 milliards d'euros dont l'objet
principal est de constituer une source de financement
s\u00e9curis\u00e9e pour le groupe Saint\u2011Gobain (y compris le
support \u00e9ventuel de ses programmes de financement \u00e0
court terme\u00a0: NEU CP, US Commercial Paper et Euro
Commercial Paper ).
Cette ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e est \u00e0 maturit\u00e9 d\u00e9cembre
2028, avec deux options d'extension\u00a0d'un an
suppl\u00e9mentaire chacune.
Il s'agit d'un \u00ab\u00a0Sustainability-Linked Loan\u00a0\u00bb (SLL) dont la
marge est index\u00e9e sur trois indicateurs de performance
li\u00e9s \u00e0 la feuille de route durable de Saint-Gobain (r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO2 pour les \u00ab\u00a0scopes\u00a0\u00bb 1 et 2, r\u00e9duction
des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, taux de
fr\u00e9quence d'accidents du travail limit\u00e9).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette ligne de cr\u00e9dit n\u2019est pas
utilis\u00e9e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-492": { "value": "
5.1.1Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de
marchandises ou de services est comptabilis\u00e9 net des
remises et des avantages commerciaux consentis et des
taxes sur vente, d\u00e8s lors que le contr\u00f4le des marchandises
ou des services a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre
d\u2019affaires provenant de la vente de marchandises est
comptabilis\u00e9 essentiellement au moment de leur livraison.
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de service est
comptabilis\u00e9 d\u00e8s lors que celui-ci a \u00e9t\u00e9 rendu, ou en
fonction du pourcentage d\u2019avancement du service \u00e9valu\u00e9
sur la base des co\u00fbts encourus. De m\u00eame, au sein des
entit\u00e9s de Distribution, les retours attendus sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et
reclass\u00e9s en stocks pour leur valeur nette comptable en
raison de la possibilit\u00e9 d\u2019un droit de retour des
marchandises conform\u00e9ment \u00e0 la dur\u00e9e du droit. Un passif
au titre du remboursement futur de ces retours est
\u00e9galement comptabilis\u00e9.
Concernant les contrats de construction, les soci\u00e9t\u00e9s du
Groupe comptabilisent le chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement,
en fonction des co\u00fbts encourus. Les co\u00fbts li\u00e9s sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 ils sont encourus.
Lorsque le r\u00e9sultat d\u2019un contrat de construction ne peut
pas \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 \u00e0 hauteur des co\u00fbts encourus s\u2019il est
probable que ces co\u00fbts seront recouvr\u00e9s. Enfin, lorsqu\u2019il
est probable que le total des co\u00fbts sera sup\u00e9rieur au total
des produits, la perte attendue est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement.
La part des contrats de construction dans le chiffre
d\u2019affaires n\u2019est pas significative au niveau du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-491": { "value": "
5.1.1Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de
marchandises ou de services est comptabilis\u00e9 net des
remises et des avantages commerciaux consentis et des
taxes sur vente, d\u00e8s lors que le contr\u00f4le des marchandises
ou des services a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre
d\u2019affaires provenant de la vente de marchandises est
comptabilis\u00e9 essentiellement au moment de leur livraison.
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de service est
comptabilis\u00e9 d\u00e8s lors que celui-ci a \u00e9t\u00e9 rendu, ou en
fonction du pourcentage d\u2019avancement du service \u00e9valu\u00e9
sur la base des co\u00fbts encourus. De m\u00eame, au sein des
entit\u00e9s de Distribution, les retours attendus sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et
reclass\u00e9s en stocks pour leur valeur nette comptable en
raison de la possibilit\u00e9 d\u2019un droit de retour des
marchandises conform\u00e9ment \u00e0 la dur\u00e9e du droit. Un passif
au titre du remboursement futur de ces retours est
\u00e9galement comptabilis\u00e9.
Concernant les contrats de construction, les soci\u00e9t\u00e9s du
Groupe comptabilisent le chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement,
en fonction des co\u00fbts encourus. Les co\u00fbts li\u00e9s sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 ils sont encourus.
Lorsque le r\u00e9sultat d\u2019un contrat de construction ne peut
pas \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 \u00e0 hauteur des co\u00fbts encourus s\u2019il est
probable que ces co\u00fbts seront recouvr\u00e9s. Enfin, lorsqu\u2019il
est probable que le total des co\u00fbts sera sup\u00e9rieur au total
des produits, la perte attendue est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement.
La part des contrats de construction dans le chiffre
d\u2019affaires n\u2019est pas significative au niveau du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-490": { "value": "
5.1.1Comptabilisation du chiffre d\u2019affaires
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de
marchandises ou de services est comptabilis\u00e9 net des
remises et des avantages commerciaux consentis et des
taxes sur vente, d\u00e8s lors que le contr\u00f4le des marchandises
ou des services a \u00e9t\u00e9 transf\u00e9r\u00e9 au client. Le chiffre
d\u2019affaires provenant de la vente de marchandises est
comptabilis\u00e9 essentiellement au moment de leur livraison.
Le chiffre d\u2019affaires provenant de la vente de service est
comptabilis\u00e9 d\u00e8s lors que celui-ci a \u00e9t\u00e9 rendu, ou en
fonction du pourcentage d\u2019avancement du service \u00e9valu\u00e9
sur la base des co\u00fbts encourus. De m\u00eame, au sein des
entit\u00e9s de Distribution, les retours attendus sont
comptabilis\u00e9s en d\u00e9duction du chiffre d\u2019affaires et
reclass\u00e9s en stocks pour leur valeur nette comptable en
raison de la possibilit\u00e9 d\u2019un droit de retour des
marchandises conform\u00e9ment \u00e0 la dur\u00e9e du droit. Un passif
au titre du remboursement futur de ces retours est
\u00e9galement comptabilis\u00e9.
Concernant les contrats de construction, les soci\u00e9t\u00e9s du
Groupe comptabilisent le chiffre d\u2019affaires \u00e0 l\u2019avancement,
en fonction des co\u00fbts encourus. Les co\u00fbts li\u00e9s sont
comptabilis\u00e9s en r\u00e9sultat au moment o\u00f9 ils sont encourus.
Lorsque le r\u00e9sultat d\u2019un contrat de construction ne peut
pas \u00eatre estim\u00e9 de fa\u00e7on fiable, le chiffre d\u2019affaires est
comptabilis\u00e9 \u00e0 hauteur des co\u00fbts encourus s\u2019il est
probable que ces co\u00fbts seront recouvr\u00e9s. Enfin, lorsqu\u2019il
est probable que le total des co\u00fbts sera sup\u00e9rieur au total
des produits, la perte attendue est comptabilis\u00e9e
imm\u00e9diatement.
La part des contrats de construction dans le chiffre
d\u2019affaires n\u2019est pas significative au niveau du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-494": { "value": "
5.1.2R\u00e9sultat d\u2019exploitation
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation mesure la performance des
Segments du Groupe. C\u2019est l\u2019indicateur principal de
gestion utilis\u00e9 en interne et en externe depuis de
nombreuses ann\u00e9es. Les profits et pertes de change et
variations de juste valeur des instruments de couverture
non qualifi\u00e9s relatifs \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments d\u2019exploitation sont
enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat d\u2019exploitation. La quote-part de
r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9
est dans le prolongement de celle du Groupe est
\u00e9galement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
Les rabais fournisseurs obtenus par les entit\u00e9s de
Distribution sont un \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
(diminution du co\u00fbt des ventes). L\u2019existence de rabais
contractuels fournisseurs constitue une pratique courante
dans le secteur de la distribution de produits industriels.
Pour la plupart, ces rabais sont d\u00e9termin\u00e9s par l\u2019application
d\u2019un taux, garanti contractuellement par type de produit,
aux volumes achet\u00e9s. Leur processus de calcul est
informatis\u00e9 \u00e0 partir des factures des fournisseurs. En
cons\u00e9quence, la d\u00e9termination des montants \u00e0 comptabiliser
en compte de r\u00e9sultat \u00e0 ce titre n\u2019int\u00e8gre que peu de
jugement. D\u2019autres rabais reposent sur un m\u00e9canisme
comportant des objectifs par paliers, pour lesquels le
pourcentage de rabais augmente au fur et \u00e0 mesure de
l\u2019atteinte des diff\u00e9rents paliers et ce sur une p\u00e9riode donn\u00e9e.
Dans ce cas, un jugement bas\u00e9 \u00e0 la fois sur l\u2019historique, les
performances d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9es et les tendances, permet de
d\u00e9terminer le niveau de rabais \u00e0 comptabiliser en compte de
r\u00e9sultat. Ce jugement est exerc\u00e9 de mani\u00e8re prudente et
coh\u00e9rente d\u2019un exercice \u00e0 l\u2019autre.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscountsAndRebatesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-493": { "value": "
5.1.2R\u00e9sultat d\u2019exploitation
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation mesure la performance des
Segments du Groupe. C\u2019est l\u2019indicateur principal de
gestion utilis\u00e9 en interne et en externe depuis de
nombreuses ann\u00e9es. Les profits et pertes de change et
variations de juste valeur des instruments de couverture
non qualifi\u00e9s relatifs \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments d\u2019exploitation sont
enregistr\u00e9s en r\u00e9sultat d\u2019exploitation. La quote-part de
r\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence dont l\u2019activit\u00e9
est dans le prolongement de celle du Groupe est
\u00e9galement enregistr\u00e9e en r\u00e9sultat d\u2019exploitation.
Les rabais fournisseurs obtenus par les entit\u00e9s de
Distribution sont un \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
(diminution du co\u00fbt des ventes). L\u2019existence de rabais
contractuels fournisseurs constitue une pratique courante
dans le secteur de la distribution de produits industriels.
Pour la plupart, ces rabais sont d\u00e9termin\u00e9s par l\u2019application
d\u2019un taux, garanti contractuellement par type de produit,
aux volumes achet\u00e9s. Leur processus de calcul est
informatis\u00e9 \u00e0 partir des factures des fournisseurs. En
cons\u00e9quence, la d\u00e9termination des montants \u00e0 comptabiliser
en compte de r\u00e9sultat \u00e0 ce titre n\u2019int\u00e8gre que peu de
jugement. D\u2019autres rabais reposent sur un m\u00e9canisme
comportant des objectifs par paliers, pour lesquels le
pourcentage de rabais augmente au fur et \u00e0 mesure de
l\u2019atteinte des diff\u00e9rents paliers et ce sur une p\u00e9riode donn\u00e9e.
Dans ce cas, un jugement bas\u00e9 \u00e0 la fois sur l\u2019historique, les
performances d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9es et les tendances, permet de
d\u00e9terminer le niveau de rabais \u00e0 comptabiliser en compte de
r\u00e9sultat. Ce jugement est exerc\u00e9 de mani\u00e8re prudente et
coh\u00e9rente d\u2019un exercice \u00e0 l\u2019autre.
5.1.3R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend l\u2019ensemble des produits
et des charges autres que le r\u00e9sultat financier, la quote-
part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
non op\u00e9rationnelles et les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel par nature est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
CHIFFRE D'AFFAIRES ET
PRODUITS ACCESSOIRES
47\u00a0944
51\u00a0197
Charges de personnel :
Salaires et charges sociales
(8\u00a0902)
(8\u00a0995)
R\u00e9mun\u00e9rations en actions (1)
(62)
(43)
Retraites et avantages
au\u00a0personnel (1)
(142)
(189)
Dotations aux amortissements
des immobilisations corporelles
et incorporelles et des droits
d'usage (2)
(1\u00a0986)
(2\u00a0048)
Quote-part dans les r\u00e9sultats
des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence op\u00e9rationnelles
80
61
Autres (3)
(31\u00a0681)
(34\u00a0646)
R\u00c9SULTAT D'EXPLOITATION
5\u00a0251
5\u00a0337
Autres produits op\u00e9rationnels
68
245
Autres charges
op\u00e9rationnelles\u00a0(2)
(1\u00a0088)
(1\u00a0000)
AUTRES PRODUITS ET
CHARGES OP\u00c9RATIONNELS
(1\u00a0020)
(755)
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
4\u00a0231
4\u00a0582
(1) Les r\u00e9mun\u00e9rations en actions (charges IFRS\u00a02) et l\u2019\u00e9volution de la
charge de retraites sont d\u00e9taill\u00e9es en note 6 , p.\u00a0322 ;
(2) Le total des dotations aux amortissements des immobilisations
corporelles, incorporelles, des droits d\u2019usage, et des amortissements
des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2\u00a0167\u00a0millions d\u2019euros
en\u00a02023 contre 2\u00a0164\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 ;
(3) Le poste \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb du r\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond aux co\u00fbts
des marchandises vendues, rabais fournisseurs et frais de
distribution des entit\u00e9s de Distribution ainsi qu\u2019aux frais de
transport, co\u00fbts des mati\u00e8res premi\u00e8res et autres co\u00fbts de
production dans les autres entit\u00e9s. Il comprend \u00e9galement les frais
de recherche et d\u00e9veloppement comptabilis\u00e9s en charges
d\u2019exploitation qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 560\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2023
(520\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 ).
5.3.1EBITDA
L\u2019EBITDA r\u00e9sulte du calcul du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
major\u00e9 des dotations aux amortissements d\u2019exploitation
des immobilisations corporelles, incorporelles et des droits
d\u2019usage et des pertes et des profits hors exploitation.
L\u2019EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7\u00a0001 millions d\u2019euros en\u00a02023 ( 7\u00a0123
millions d\u2019euros en\u00a02022). Son calcul est le suivant\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9sultat d'exploitation
5\u00a0251
5\u00a0337
Amortissements d'exploitation
des\u00a0immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
1\u00a0294
1\u00a0332
Amortissements d'exploitation
des\u00a0droits d'usage
692
716
Pertes et profits hors exploitation
(236)
(262)
EBITDA
7\u00a0001
7\u00a0123
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-495": { "value": "
Les rabais fournisseurs obtenus par les entit\u00e9s de
Distribution sont un \u00e9l\u00e9ment du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
(diminution du co\u00fbt des ventes). L\u2019existence de rabais
contractuels fournisseurs constitue une pratique courante
dans le secteur de la distribution de produits industriels.
Pour la plupart, ces rabais sont d\u00e9termin\u00e9s par l\u2019application
d\u2019un taux, garanti contractuellement par type de produit,
aux volumes achet\u00e9s. Leur processus de calcul est
informatis\u00e9 \u00e0 partir des factures des fournisseurs. En
cons\u00e9quence, la d\u00e9termination des montants \u00e0 comptabiliser
en compte de r\u00e9sultat \u00e0 ce titre n\u2019int\u00e8gre que peu de
jugement. D\u2019autres rabais reposent sur un m\u00e9canisme
comportant des objectifs par paliers, pour lesquels le
pourcentage de rabais augmente au fur et \u00e0 mesure de
l\u2019atteinte des diff\u00e9rents paliers et ce sur une p\u00e9riode donn\u00e9e.
Dans ce cas, un jugement bas\u00e9 \u00e0 la fois sur l\u2019historique, les
performances d\u00e9j\u00e0 enregistr\u00e9es et les tendances, permet de
d\u00e9terminer le niveau de rabais \u00e0 comptabiliser en compte de
r\u00e9sultat. Ce jugement est exerc\u00e9 de mani\u00e8re prudente et
coh\u00e9rente d\u2019un exercice \u00e0 l\u2019autre", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-496": { "value": "
5.1.3R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel comprend l\u2019ensemble des produits
et des charges autres que le r\u00e9sultat financier, la quote-
part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
non op\u00e9rationnelles et les imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats.
Le r\u00e9sultat op\u00e9rationnel par nature est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
CHIFFRE D'AFFAIRES ET
PRODUITS ACCESSOIRES
47\u00a0944
51\u00a0197
Charges de personnel :
Salaires et charges sociales
(8\u00a0902)
(8\u00a0995)
R\u00e9mun\u00e9rations en actions (1)
(62)
(43)
Retraites et avantages
au\u00a0personnel (1)
(142)
(189)
Dotations aux amortissements
des immobilisations corporelles
et incorporelles et des droits
d'usage (2)
(1\u00a0986)
(2\u00a0048)
Quote-part dans les r\u00e9sultats
des soci\u00e9t\u00e9s mises en
\u00e9quivalence op\u00e9rationnelles
80
61
Autres (3)
(31\u00a0681)
(34\u00a0646)
R\u00c9SULTAT D'EXPLOITATION
5\u00a0251
5\u00a0337
Autres produits op\u00e9rationnels
68
245
Autres charges
op\u00e9rationnelles\u00a0(2)
(1\u00a0088)
(1\u00a0000)
AUTRES PRODUITS ET
CHARGES OP\u00c9RATIONNELS
(1\u00a0020)
(755)
R\u00c9SULTAT OP\u00c9RATIONNEL
4\u00a0231
4\u00a0582
(1) Les r\u00e9mun\u00e9rations en actions (charges IFRS\u00a02) et l\u2019\u00e9volution de la
charge de retraites sont d\u00e9taill\u00e9es en note 6 , p.\u00a0322 ;
(2) Le total des dotations aux amortissements des immobilisations
corporelles, incorporelles, des droits d\u2019usage, et des amortissements
des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2\u00a0167\u00a0millions d\u2019euros
en\u00a02023 contre 2\u00a0164\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 ;
(3) Le poste \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb du r\u00e9sultat d\u2019exploitation correspond aux co\u00fbts
des marchandises vendues, rabais fournisseurs et frais de
distribution des entit\u00e9s de Distribution ainsi qu\u2019aux frais de
transport, co\u00fbts des mati\u00e8res premi\u00e8res et autres co\u00fbts de
production dans les autres entit\u00e9s. Il comprend \u00e9galement les frais
de recherche et d\u00e9veloppement comptabilis\u00e9s en charges
d\u2019exploitation qui s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 560\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2023
(520\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-499": { "value": "
5.1.4Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent
principalement les dotations nettes aux provisions pour
litiges hors exploitation courante et pour environnement,
les r\u00e9sultats de cessions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs, les
amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, les
charges de restructuration support\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de
cessions ou d\u2019arr\u00eats d\u2019activit\u00e9s ainsi que les charges
relatives aux dispositions prises en faveur du personnel
vis\u00e9 par des mesures d\u2019ajustement d\u2019effectifs.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs (1)
(238)
(299)
Amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA (2)
(181)
(116)
Autres charges op\u00e9rationnelles (3)
(433)
(323)
Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(852)
(738)
Plus-values de cession des actifs immobilis\u00e9s
68
245
PLUS ET MOINS-VALUES DE CESSIONS, D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D'ACTIFS,
IMPACTS\u00a0LI\u00c9S\u00a0AUX\u00a0VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE
(784)
(493)
PERTES ET PROFITS HORS EXPLOITATION (4)
(236)
(262)
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS
(1\u00a0020)
(755)
(1) Le poste \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb inclut\u00a0: les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les \u00e9carts d\u2019acquisition, sur les immobilisations incorporelles et corporelles et sur les
droits d\u2019usage, sur les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s et sur les autres actifs\u00a0;
(2) Les amortissements des marques et des listes clients sont reconnus s\u00e9par\u00e9ment en \u00ab\u00a0Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb,
avec les autres pertes et profits li\u00e9s aux regroupements d\u2019entreprises, qui ne participent pas \u00e0 la mesure de la performance des Segments
op\u00e9rationnels du Groupe\u00a0;
(3) En\u00a0 2023 comme en\u00a02022, les autres charges op\u00e9rationnelles comprennent essentiellement les moins-values de cession, les mises au rebut
d\u2019immobilisations, les frais d\u2019acquisition et les ajustements de prix d\u2019acquisition encourus lors des regroupements d\u2019entreprises. En 2023, ce poste
correspond essentiellement au recyclage de la r\u00e9serve de conversion suite \u00e0 la cession de la Distribution au Royaume-Uni\u00a0;
(4) Les pertes et profits hors exploitation comprennent notamment les charges associ\u00e9es aux litiges et aux restructurations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-498": { "value": "
5.1.4Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent
principalement les dotations nettes aux provisions pour
litiges hors exploitation courante et pour environnement,
les r\u00e9sultats de cessions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs, les
amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, les
charges de restructuration support\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de
cessions ou d\u2019arr\u00eats d\u2019activit\u00e9s ainsi que les charges
relatives aux dispositions prises en faveur du personnel
vis\u00e9 par des mesures d\u2019ajustement d\u2019effectifs.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs (1)
(238)
(299)
Amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA (2)
(181)
(116)
Autres charges op\u00e9rationnelles (3)
(433)
(323)
Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(852)
(738)
Plus-values de cession des actifs immobilis\u00e9s
68
245
PLUS ET MOINS-VALUES DE CESSIONS, D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D'ACTIFS,
IMPACTS\u00a0LI\u00c9S\u00a0AUX\u00a0VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE
(784)
(493)
PERTES ET PROFITS HORS EXPLOITATION (4)
(236)
(262)
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS
(1\u00a0020)
(755)
(1) Le poste \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb inclut\u00a0: les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les \u00e9carts d\u2019acquisition, sur les immobilisations incorporelles et corporelles et sur les
droits d\u2019usage, sur les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s et sur les autres actifs\u00a0;
(2) Les amortissements des marques et des listes clients sont reconnus s\u00e9par\u00e9ment en \u00ab\u00a0Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb,
avec les autres pertes et profits li\u00e9s aux regroupements d\u2019entreprises, qui ne participent pas \u00e0 la mesure de la performance des Segments
op\u00e9rationnels du Groupe\u00a0;
(3) En\u00a0 2023 comme en\u00a02022, les autres charges op\u00e9rationnelles comprennent essentiellement les moins-values de cession, les mises au rebut
d\u2019immobilisations, les frais d\u2019acquisition et les ajustements de prix d\u2019acquisition encourus lors des regroupements d\u2019entreprises. En 2023, ce poste
correspond essentiellement au recyclage de la r\u00e9serve de conversion suite \u00e0 la cession de la Distribution au Royaume-Uni\u00a0;
(4) Les pertes et profits hors exploitation comprennent notamment les charges associ\u00e9es aux litiges et aux restructurations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-497": { "value": "
5.1.4Autres produits et charges op\u00e9rationnels
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels comprennent
principalement les dotations nettes aux provisions pour
litiges hors exploitation courante et pour environnement,
les r\u00e9sultats de cessions et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs, les
amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, les
charges de restructuration support\u00e9es \u00e0 l\u2019occasion de
cessions ou d\u2019arr\u00eats d\u2019activit\u00e9s ainsi que les charges
relatives aux dispositions prises en faveur du personnel
vis\u00e9 par des mesures d\u2019ajustement d\u2019effectifs.
Les autres produits et charges op\u00e9rationnels sont d\u00e9taill\u00e9s ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs (1)
(238)
(299)
Amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA (2)
(181)
(116)
Autres charges op\u00e9rationnelles (3)
(433)
(323)
Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
(852)
(738)
Plus-values de cession des actifs immobilis\u00e9s
68
245
PLUS ET MOINS-VALUES DE CESSIONS, D\u00c9PR\u00c9CIATIONS D'ACTIFS,
IMPACTS\u00a0LI\u00c9S\u00a0AUX\u00a0VARIATIONS DE P\u00c9RIM\u00c8TRE
(784)
(493)
PERTES ET PROFITS HORS EXPLOITATION (4)
(236)
(262)
AUTRES PRODUITS ET CHARGES OP\u00c9RATIONNELS
(1\u00a0020)
(755)
(1) Le poste \u00ab\u00a0D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb inclut\u00a0: les d\u00e9pr\u00e9ciations sur les \u00e9carts d\u2019acquisition, sur les immobilisations incorporelles et corporelles et sur les
droits d\u2019usage, sur les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s et sur les autres actifs\u00a0;
(2) Les amortissements des marques et des listes clients sont reconnus s\u00e9par\u00e9ment en \u00ab\u00a0Autres charges op\u00e9rationnelles et d\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actifs\u00a0\u00bb,
avec les autres pertes et profits li\u00e9s aux regroupements d\u2019entreprises, qui ne participent pas \u00e0 la mesure de la performance des Segments
op\u00e9rationnels du Groupe\u00a0;
(3) En\u00a0 2023 comme en\u00a02022, les autres charges op\u00e9rationnelles comprennent essentiellement les moins-values de cession, les mises au rebut
d\u2019immobilisations, les frais d\u2019acquisition et les ajustements de prix d\u2019acquisition encourus lors des regroupements d\u2019entreprises. En 2023, ce poste
correspond essentiellement au recyclage de la r\u00e9serve de conversion suite \u00e0 la cession de la Distribution au Royaume-Uni\u00a0;
(4) Les pertes et profits hors exploitation comprennent notamment les charges associ\u00e9es aux litiges et aux restructurations.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-501": { "value": "
5.2 Informations sectorielles
En application de la norme IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle
suit l\u2019organisation interne du Groupe telle que pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la
Direction g\u00e9n\u00e9rale. Le Groupe a choisi de pr\u00e9senter les
informations par Segments conform\u00e9ment au reporting
interne. Les actifs et passifs sectoriels comprennent les
immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds de
roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition, les autres immobilisations
incorporelles nettes apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
marques et terrains, ainsi que les actifs et passifs d\u00e9tenus en
vue de la vente. Les investissements industriels
correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles
et n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage.
La structure du Groupe est constitu\u00e9e de cinq ensembles,
avec quatre entit\u00e9s r\u00e9gionales et une entit\u00e9 mondiale
Solutions de Haute Performance. L\u2019information sectorielle
est pr\u00e9sent\u00e9e par Segments de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
\u2022 Solutions de Haute Performance (SHP), qui suit une
organisation par march\u00e9 pour les clients mondiaux\u00a0:
Mobilit\u00e9, Sciences de la vie, Industrie de la construction
et Industrie.
Les quatre entit\u00e9s r\u00e9gionales sont les suivantes\u00a0:
\u2022 R\u00e9gion Europe du Nord, qui regroupe les pays
nordiques, le Royaume-Uni, l\u2019Irlande, la Suisse,
l\u2019Allemagne, l\u2019Autriche, l\u2019Europe de l\u2019Est et la Russie\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Europe du Sud \u2013 Moyen-Orient (MO) & Afrique,
compos\u00e9e de la France, du Benelux, des pays de la
M\u00e9diterran\u00e9e, du Moyen-Orient et de l\u2019Afrique\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Am\u00e9riques, qui comprend l\u2019Am\u00e9rique du Nord
et l\u2019Am\u00e9rique latine\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Asie Pacifique, qui inclut l\u2019Asie et l\u2019Inde\u00a0;
\u2022 Autres, comprenant les diff\u00e9rentes holdings du Groupe.
Les donn\u00e9es sectorielles des exercices de\u00a02023 et\u00a02022 par Segments sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2023
(en millions d'euros)
Solutions
de\u00a0Haute
Performance (2)
Europe
du\u00a0Nord
Europe
du\u00a0Sud (2) \u2013
MO & Afrique
Am\u00e9riques (2)
Asie-
Pacifique
Autres (1)
Total
Groupe
Chiffre d\u2019affaires et produits
accessoires
10\u00a0083
12\u00a0614
14\u00a0941
9\u00a0439
2\u00a0123
(1\u00a0256)
47\u00a0944
R\u00e9sultat d'exploitation
1\u00a0207
1\u00a0039
1\u00a0208
1\u00a0586
267
(56)
5\u00a0251
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
871
714
1\u00a0104
1\u00a0356
245
(59)
4\u00a0231
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises
en\u00a0\u00e9quivalence
3
11
40
24
5
6
89
Amortissements d'exploitation
417
499
598
312
105
55
1\u00a0986
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
99
34
14
67
14
0
228
EBITDA
1\u00a0511
1\u00a0504
1\u00a0767
1\u00a0869
368
(18)
7\u00a0001
Investissements incorporels
et\u00a0corporels (3)
424
416
432
514
162
81
2\u00a0029
\u00c9carts d'acquisition nets (4)
2\u00a0986
4\u00a0195
2\u00a0132
3\u00a0472
326
0
13\u00a0111
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (4)
910
1\u00a0054
500
1\u00a0510
1
0
3\u00a0975
Actifs et passifs sectoriels (4)
7\u00a0901
8\u00a0444
7\u00a0480
8\u00a0064
1\u00a0417
195
33\u00a0501
(1) La colonne \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond \u00e0 l\u2019\u00e9limination des op\u00e9rations intra-Groupe pour le chiffre d\u2019affaires interne et aux holdings pour les autres
rubriques ;
(2) Les chiffres d\u2019affaires de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 12\u00a0182\u00a0millions d\u2019euros et\u00a08 524\u00a0millions d\u2019euros. Les actifs
sectoriels de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 7\u00a0594\u00a0millions d\u2019euros et 7\u00a0251\u00a0millions d\u2019euros ;
(3) Les investissements incorporels et corporels n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage ;
(4) Les postes \u00ab\u00a0\u00c9carts d\u2019acquisition nets\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Marques, relations client\u00e8les et propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle\u00a0\u00bb n\u2019incluent pas les actifs des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues
en vue de la vente (les actifs et passifs de ces soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tant inclus dans les actifs et passifs sectoriels).
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Solutions
de\u00a0Haute
Performance (2)
Europe
du\u00a0Nord
Europe du
Sud (2) \u2013
MO\u00a0& Afrique
Am\u00e9riques (2)
Asie-
Pacifique
Autres (1)
Total
Groupe
Chiffre d\u2019affaires et produits
accessoires
9\u00a0648
16\u00a0413
15\u00a0198
9\u00a0064
2\u00a0132
(1\u00a0258)
51\u00a0197
R\u00e9sultat d'exploitation
1\u00a0155
1\u00a0279
1\u00a0219
1\u00a0462
257
(35)
5\u00a0337
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1\u00a0047
951
1\u00a0145
1\u00a0281
249
(91)
4\u00a0582
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises
en\u00a0\u00e9quivalence
2
13
12
30
6
3
66
Amortissements d'exploitation
383
620
587
305
104
49
2\u00a0048
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
4
215
7
52
7
0
285
EBITDA
1\u00a0371
1\u00a0872
1\u00a0761
1\u00a0740
360
19
7\u00a0123
Investissements incorporels
et\u00a0corporels (3)
406
445
434
430
198
27
1\u00a0940
Ecarts d'acquisition nets (4)
3\u00a0162
4\u00a0207
2\u00a0067
3\u00a0130
292
0
12\u00a0858
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (4)
1\u00a0014
1\u00a0048
503
1\u00a0058
0
0
3\u00a0623
Actifs et passifs sectoriels (4)
8\u00a0165
9\u00a0006
7\u00a0441
7\u00a0221
1\u00a0431
258
33\u00a0522
(1) La colonne \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond \u00e0 l\u2019\u00e9limination des op\u00e9rations intra-Groupe pour le chiffre d\u2019affaires interne et aux holdings pour les autres
rubriques ;
(2) Les chiffres d\u2019affaires de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 12\u00a0341\u00a0millions d\u2019euros et\u00a08 135\u00a0millions d\u2019euros. Les actifs
sectoriels de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 8\u00a0333\u00a0millions d\u2019euros et 7\u00a0535\u00a0millions d\u2019euros ;
(3) Les investissements incorporels et corporels n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage ;
(4) Les postes \u00ab\u00a0\u00c9carts d\u2019acquisition nets\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Marques, relations client\u00e8les et propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle\u00a0\u00bb n\u2019incluent pas les actifs des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues
en vue de la vente (les actifs et passifs de ces soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tant inclus dans les actifs et passifs sectoriels).
En\u00a02023, la r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et des produits
accessoires par segments et pour les pays les plus
significatifs est la suivante\u00a0:
\"image.png\"
Sur l'exercice 2022, la r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et
des produits accessoires par segments \u00e9tait la suivante\u00a0:
\"image.png\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-500": { "value": "
5.2 Informations sectorielles
En application de la norme IFRS\u00a08, l\u2019information sectorielle
suit l\u2019organisation interne du Groupe telle que pr\u00e9sent\u00e9e \u00e0 la
Direction g\u00e9n\u00e9rale. Le Groupe a choisi de pr\u00e9senter les
informations par Segments conform\u00e9ment au reporting
interne. Les actifs et passifs sectoriels comprennent les
immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds de
roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition, les autres immobilisations
incorporelles nettes apr\u00e8s d\u00e9duction des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
marques et terrains, ainsi que les actifs et passifs d\u00e9tenus en
vue de la vente. Les investissements industriels
correspondent aux acquisitions d\u2019immobilisations corporelles
et n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage.
La structure du Groupe est constitu\u00e9e de cinq ensembles,
avec quatre entit\u00e9s r\u00e9gionales et une entit\u00e9 mondiale
Solutions de Haute Performance. L\u2019information sectorielle
est pr\u00e9sent\u00e9e par Segments de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
\u2022 Solutions de Haute Performance (SHP), qui suit une
organisation par march\u00e9 pour les clients mondiaux\u00a0:
Mobilit\u00e9, Sciences de la vie, Industrie de la construction
et Industrie.
Les quatre entit\u00e9s r\u00e9gionales sont les suivantes\u00a0:
\u2022 R\u00e9gion Europe du Nord, qui regroupe les pays
nordiques, le Royaume-Uni, l\u2019Irlande, la Suisse,
l\u2019Allemagne, l\u2019Autriche, l\u2019Europe de l\u2019Est et la Russie\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Europe du Sud \u2013 Moyen-Orient (MO) & Afrique,
compos\u00e9e de la France, du Benelux, des pays de la
M\u00e9diterran\u00e9e, du Moyen-Orient et de l\u2019Afrique\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Am\u00e9riques, qui comprend l\u2019Am\u00e9rique du Nord
et l\u2019Am\u00e9rique latine\u00a0;
\u2022 R\u00e9gion Asie Pacifique, qui inclut l\u2019Asie et l\u2019Inde\u00a0;
\u2022 Autres, comprenant les diff\u00e9rentes holdings du Groupe.
Les donn\u00e9es sectorielles des exercices de\u00a02023 et\u00a02022 par Segments sont les suivantes\u00a0:
Exercice 2023
(en millions d'euros)
Solutions
de\u00a0Haute
Performance (2)
Europe
du\u00a0Nord
Europe
du\u00a0Sud (2) \u2013
MO & Afrique
Am\u00e9riques (2)
Asie-
Pacifique
Autres (1)
Total
Groupe
Chiffre d\u2019affaires et produits
accessoires
10\u00a0083
12\u00a0614
14\u00a0941
9\u00a0439
2\u00a0123
(1\u00a0256)
47\u00a0944
R\u00e9sultat d'exploitation
1\u00a0207
1\u00a0039
1\u00a0208
1\u00a0586
267
(56)
5\u00a0251
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
871
714
1\u00a0104
1\u00a0356
245
(59)
4\u00a0231
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises
en\u00a0\u00e9quivalence
3
11
40
24
5
6
89
Amortissements d'exploitation
417
499
598
312
105
55
1\u00a0986
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
99
34
14
67
14
0
228
EBITDA
1\u00a0511
1\u00a0504
1\u00a0767
1\u00a0869
368
(18)
7\u00a0001
Investissements incorporels
et\u00a0corporels (3)
424
416
432
514
162
81
2\u00a0029
\u00c9carts d'acquisition nets (4)
2\u00a0986
4\u00a0195
2\u00a0132
3\u00a0472
326
0
13\u00a0111
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (4)
910
1\u00a0054
500
1\u00a0510
1
0
3\u00a0975
Actifs et passifs sectoriels (4)
7\u00a0901
8\u00a0444
7\u00a0480
8\u00a0064
1\u00a0417
195
33\u00a0501
(1) La colonne \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond \u00e0 l\u2019\u00e9limination des op\u00e9rations intra-Groupe pour le chiffre d\u2019affaires interne et aux holdings pour les autres
rubriques ;
(2) Les chiffres d\u2019affaires de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 12\u00a0182\u00a0millions d\u2019euros et\u00a08 524\u00a0millions d\u2019euros. Les actifs
sectoriels de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 7\u00a0594\u00a0millions d\u2019euros et 7\u00a0251\u00a0millions d\u2019euros ;
(3) Les investissements incorporels et corporels n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage ;
(4) Les postes \u00ab\u00a0\u00c9carts d\u2019acquisition nets\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Marques, relations client\u00e8les et propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle\u00a0\u00bb n\u2019incluent pas les actifs des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues
en vue de la vente (les actifs et passifs de ces soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tant inclus dans les actifs et passifs sectoriels).
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Solutions
de\u00a0Haute
Performance (2)
Europe
du\u00a0Nord
Europe du
Sud (2) \u2013
MO\u00a0& Afrique
Am\u00e9riques (2)
Asie-
Pacifique
Autres (1)
Total
Groupe
Chiffre d\u2019affaires et produits
accessoires
9\u00a0648
16\u00a0413
15\u00a0198
9\u00a0064
2\u00a0132
(1\u00a0258)
51\u00a0197
R\u00e9sultat d'exploitation
1\u00a0155
1\u00a0279
1\u00a0219
1\u00a0462
257
(35)
5\u00a0337
R\u00e9sultat op\u00e9rationnel
1\u00a0047
951
1\u00a0145
1\u00a0281
249
(91)
4\u00a0582
R\u00e9sultat des soci\u00e9t\u00e9s mises
en\u00a0\u00e9quivalence
2
13
12
30
6
3
66
Amortissements d'exploitation
383
620
587
305
104
49
2\u00a0048
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs
4
215
7
52
7
0
285
EBITDA
1\u00a0371
1\u00a0872
1\u00a0761
1\u00a0740
360
19
7\u00a0123
Investissements incorporels
et\u00a0corporels (3)
406
445
434
430
198
27
1\u00a0940
Ecarts d'acquisition nets (4)
3\u00a0162
4\u00a0207
2\u00a0067
3\u00a0130
292
0
12\u00a0858
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle (4)
1\u00a0014
1\u00a0048
503
1\u00a0058
0
0
3\u00a0623
Actifs et passifs sectoriels (4)
8\u00a0165
9\u00a0006
7\u00a0441
7\u00a0221
1\u00a0431
258
33\u00a0522
(1) La colonne \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond \u00e0 l\u2019\u00e9limination des op\u00e9rations intra-Groupe pour le chiffre d\u2019affaires interne et aux holdings pour les autres
rubriques ;
(2) Les chiffres d\u2019affaires de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 12\u00a0341\u00a0millions d\u2019euros et\u00a08 135\u00a0millions d\u2019euros. Les actifs
sectoriels de la France et des \u00c9tats-Unis repr\u00e9sentent respectivement 8\u00a0333\u00a0millions d\u2019euros et 7\u00a0535\u00a0millions d\u2019euros ;
(3) Les investissements incorporels et corporels n\u2019incluent pas les droits d\u2019usage ;
(4) Les postes \u00ab\u00a0\u00c9carts d\u2019acquisition nets\u00a0\u00bb et \u00ab\u00a0Marques, relations client\u00e8les et propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle\u00a0\u00bb n\u2019incluent pas les actifs des soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenues
en vue de la vente (les actifs et passifs de ces soci\u00e9t\u00e9s \u00e9tant inclus dans les actifs et passifs sectoriels).
En\u00a02023, la r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et des produits
accessoires par segments et pour les pays les plus
significatifs est la suivante\u00a0:
\"image.png\"
Sur l'exercice 2022, la r\u00e9partition du chiffre d\u2019affaires et
des produits accessoires par segments \u00e9tait la suivante\u00a0:
\"image.png\"
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-502": { "value": "
5.3 Indicateurs de performance
5.3.1EBITDA
L\u2019EBITDA r\u00e9sulte du calcul du r\u00e9sultat d\u2019exploitation
major\u00e9 des dotations aux amortissements d\u2019exploitation
des immobilisations corporelles, incorporelles et des droits
d\u2019usage et des pertes et des profits hors exploitation.
L\u2019EBITDA s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 7\u00a0001 millions d\u2019euros en\u00a02023 ( 7\u00a0123
millions d\u2019euros en\u00a02022). Son calcul est le suivant\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9sultat d'exploitation
5\u00a0251
5\u00a0337
Amortissements d'exploitation
des\u00a0immobilisations corporelles
et\u00a0incorporelles
1\u00a0294
1\u00a0332
Amortissements d'exploitation
des\u00a0droits d'usage
692
716
Pertes et profits hors exploitation
(236)
(262)
EBITDA
7\u00a0001
7\u00a0123
5.3.2Cash-flow libre
Le cash-flow libre \u2013 CFL est l\u2019exc\u00e9dent de tr\u00e9sorerie
d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019entreprise. Son calcul est le
suivant\u00a0: l\u2019EBITDA augment\u00e9 du r\u00e9sultat financier, des
imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats et de la variation du besoin en
fonds de roulement, diminu\u00e9 des amortissements des
droits d\u2019usage, des investissements corporels et
incorporels hors capacit\u00e9s additionnelles.
5.3.3Cash-flow libre d\u2019exploitation
Le cash-flow libre d\u2019exploitation \u2013 CFLE est l\u2019exc\u00e9dent de
tr\u00e9sorerie d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de
l\u2019entreprise. Son calcul correspond au r\u00e9sultat
d\u2019exploitation augment\u00e9 des pertes et des profits hors
exploitation et de la variation du besoin en fonds de
roulement, diminu\u00e9 des amortissements d\u2019exploitation, des
investissements corporels, incorporels et des droits
d\u2019usage.
Le retour sur capitaux employ\u00e9s ou ROCE est l\u2019expression
en pourcentage du rapport entre le r\u00e9sultat d\u2019exploitation
de l\u2019exercice annualis\u00e9 apr\u00e8s correction des variations du
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation (prise en compte de douze
mois de r\u00e9sultat d\u2019exploitation pour les acquisitions et
annulation du r\u00e9sultat d\u2019exploitation des soci\u00e9t\u00e9s c\u00e9d\u00e9es),
rapport\u00e9 aux actifs \u00e0 la cl\u00f4ture de l\u2019exercice, qui incluent\u00a0:
les immobilisations corporelles nettes, le besoin en fonds
de roulement, les \u00e9carts d\u2019acquisition nets, les autres
immobilisations incorporelles, les actifs et passifs d\u00e9tenus
en vue de la vente, et qui excluent les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur
les marques, les relations client\u00e8les et terrains non
amortissables.
5.3.5R\u00e9sultat net courant
Le r\u00e9sultat net courant correspond au r\u00e9sultat apr\u00e8s
imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats ne donnant pas le contr\u00f4le, diminu\u00e9 des
plus ou moins-values de cession, des d\u00e9pr\u00e9ciations
d\u2019actifs, des provisions non r\u00e9currentes significatives et
des imp\u00f4ts et int\u00e9r\u00eats minoritaires aff\u00e9rents.
Le r\u00e9sultat net courant s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 3\u00a0242 millions d\u2019euros
en\u00a0 2023 ( 3\u00a0335 millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ). Rapport\u00e9 au
nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres en circulation au
31\u00a0d\u00e9cembre (507\u00a0282\u00a0902 actions en\u00a02023, 514\u00a0372\u00a0413
actions en\u00a0 2022 ), il repr\u00e9sente un b\u00e9n\u00e9fice net courant par
action de 6,39\u00a0euros en\u00a02023 contre 6,48\u00a0euros en\u00a02022.
L\u2019\u00e9cart entre le r\u00e9sultat net et le r\u00e9sultat net courant
s\u2019explique de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00c9SULTAT NET (PART DU GROUPE)
2\u00a0669
3\u00a0003
D\u00e9duction faite des \u00e9l\u00e9ments
suivants :
R\u00e9sultat de cession d'actifs
(347)
(42)
D\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs et autres
(255)
(333)
Dotation/reprise provisions
non\u00a0r\u00e9currentes
(4)
(16)
Impact des int\u00e9r\u00eats ne donnant
pas\u00a0le\u00a0contr\u00f4le
4
2
Imp\u00f4ts sur r\u00e9sultat de cession,
d\u00e9pr\u00e9ciations d'actifs, provisions non
r\u00e9currentes et d\u00e9pr\u00e9ciations d'imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits reportables
29
57
R\u00c9SULTAT NET COURANT
(PART\u00a0DU\u00a0GROUPE)
3\u00a0242
3\u00a0335
", "dimensions": { "concept": "com:IndicateursDePerformanceTextBlock", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-503": { "value": "
5.3.2Cash-flow libre
Le cash-flow libre \u2013 CFL est l\u2019exc\u00e9dent de tr\u00e9sorerie
d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 de l\u2019entreprise. Son calcul est le
suivant\u00a0: l\u2019EBITDA augment\u00e9 du r\u00e9sultat financier, des
imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats et de la variation du besoin en
fonds de roulement, diminu\u00e9 des amortissements des
droits d\u2019usage, des investissements corporels et
incorporels hors capacit\u00e9s additionnelles.
5.3.3Cash-flow libre d\u2019exploitation
Le cash-flow libre d\u2019exploitation \u2013 CFLE est l\u2019exc\u00e9dent de
tr\u00e9sorerie d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de
l\u2019entreprise. Son calcul correspond au r\u00e9sultat
d\u2019exploitation augment\u00e9 des pertes et des profits hors
exploitation et de la variation du besoin en fonds de
roulement, diminu\u00e9 des amortissements d\u2019exploitation, des
investissements corporels, incorporels et des droits
d\u2019usage.
5.4 Besoin en fonds de roulement
Le besoin en fonds de roulement se compose des
\u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
VALEUR NETTE DES STOCKS
6\u00a0813
7\u00a0219
CR\u00c9ANCES CLIENTS
VALEUR\u00a0NETTE
5\u00a0096
5\u00a0178
Autres cr\u00e9ances d'exploitation
1\u00a0314
1\u00a0337
Autres cr\u00e9ances hors exploitation
72
113
AUTRES CR\u00c9ANCES
VALEUR\u00a0NETTE
1\u00a0386
1\u00a0450
CR\u00c9ANCES D'IMP\u00d4TS
COURANTS
93
76
DETTES FOURNISSEURS
6\u00a0806
7\u00a0266
Autres dettes d'exploitation
4\u00a0778
4\u00a0428
Autres dettes hors exploitation
726
650
AUTRES DETTES
5\u00a0504
5\u00a0078
DETTES D'IMP\u00d4TS COURANTS
249
263
Besoin en Fonds de Roulement
d'Exploitation (li\u00e9 \u00e0 l'activit\u00e9)
1\u00a0639
2\u00a0040
Besoin en Fonds de Roulement
Hors Exploitation (y compris
cr\u00e9ances et dettes d'imp\u00f4ts
courants)
(810)
(724)
BESOIN EN FONDS
DE\u00a0ROULEMENT
829
1\u00a0316
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-504": { "value": "
5.3.3Cash-flow libre d\u2019exploitation
Le cash-flow libre d\u2019exploitation \u2013 CFLE est l\u2019exc\u00e9dent de
tr\u00e9sorerie d\u00e9gag\u00e9 par l\u2019activit\u00e9 op\u00e9rationnelle de
l\u2019entreprise. Son calcul correspond au r\u00e9sultat
d\u2019exploitation augment\u00e9 des pertes et des profits hors
exploitation et de la variation du besoin en fonds de
roulement, diminu\u00e9 des amortissements d\u2019exploitation, des
investissements corporels, incorporels et des droits
d\u2019usage.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-506": { "value": "
5.4.1Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt ou de leur
valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts
d\u2019acquisition (nets des rabais fournisseurs), de
transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener
le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est
g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 et dans certains cas selon la m\u00e9thode Premier
Entr\u00e9 Premier Sorti. Il peut \u00e9galement inclure le
d\u00e9nouement des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0
des achats de stocks en devises. La valeur nette de
r\u00e9alisation est le prix de vente dans le cours normal de
l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et
de ceux n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. L\u2019impact de la
sous-activit\u00e9 est exclu de la valorisation des stocks.
Au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 2022, les stocks se d\u00e9composent
comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Valeur brute
Mati\u00e8res premi\u00e8res
2\u00a0015
2\u00a0152
En-cours de production
475
446
Produits finis
5\u00a0054
5\u00a0246
VALEUR BRUTE DES STOCKS
7\u00a0544
7\u00a0844
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
Mati\u00e8res premi\u00e8res
(270)
(233)
En-cours de production
(19)
(17)
Produits finis
(442)
(375)
PROVISIONS POUR
D\u00c9PR\u00c9CIATIONS DES STOCKS
(731)
(625)
VALEUR NETTE DES STOCKS
6\u00a0813
7\u00a0219
La valeur nette des stocks s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 6\u00a0813 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre 2023 compar\u00e9e \u00e0 7\u00a0219 millions d\u2019euros au
31 d\u00e9cembre 2022. Les d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks
comptabilis\u00e9es en charges en\u00a0 2023 s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 372\u00a0millions
d\u2019euros (332 millions d\u2019euros en\u00a02022). Les reprises de
d\u00e9pr\u00e9ciations de stocks ont \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es pour un
montant de 260 millions d\u2019euros en\u00a02023 (222 millions
d\u2019euros en\u00a02022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-505": { "value": "
5.4.1Stocks
Les stocks sont \u00e9valu\u00e9s au plus bas de leur co\u00fbt ou de leur
valeur nette de r\u00e9alisation. Le co\u00fbt comprend les co\u00fbts
d\u2019acquisition (nets des rabais fournisseurs), de
transformation et les autres co\u00fbts encourus pour amener
le stock dans l\u2019endroit et l\u2019\u00e9tat o\u00f9 il se trouve. Il est
g\u00e9n\u00e9ralement calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du co\u00fbt moyen
pond\u00e9r\u00e9 et dans certains cas selon la m\u00e9thode Premier
Entr\u00e9 Premier Sorti. Il peut \u00e9galement inclure le
d\u00e9nouement des couvertures de flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9es \u00e0
des achats de stocks en devises. La valeur nette de
r\u00e9alisation est le prix de vente dans le cours normal de
l\u2019activit\u00e9, diminu\u00e9 des co\u00fbts estim\u00e9s pour l\u2019ach\u00e8vement et
de ceux n\u00e9cessaires pour r\u00e9aliser la vente. L\u2019impact de la
sous-activit\u00e9 est exclu de la valorisation des stocks.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-510": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348).
Cr\u00e9ances clients et autres cr\u00e9ances
Les cr\u00e9ances clients et les autres cr\u00e9ances se
d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Valeur brute
5\u00a0538
5\u00a0597
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(442)
(419)
CR\u00c9ANCES CLIENTS
VALEUR\u00a0NETTE
5\u00a0096
5\u00a0178
Rabais obtenus et avances
vers\u00e9es aux fournisseurs
472
529
Cr\u00e9ances sociales
32
32
Cr\u00e9ances fiscales d'exploitation
(hors imp\u00f4ts sur les soci\u00e9t\u00e9s)
477
484
Cr\u00e9ances diverses d'exploitation
340
299
Autres cr\u00e9ances hors exploitation
72
113
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation des
autres cr\u00e9ances
(7)
(7)
AUTRES CR\u00c9ANCES
VALEUR\u00a0NETTE
1\u00a0386
1\u00a0450
Les cr\u00e9ances au 31 d\u00e9cembre 2023 sont stables par
rapport au 31 d\u00e9cembre 2022.
En\u00a02023, l\u2019impact des variations de provisions et des
pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables s'est traduit par une
charge de\u00a090 millions d\u2019euros contre 119 millions d\u2019euros
en\u00a0 2022.
Les pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont en l\u00e9g\u00e8re
hausse \u00e0 59 millions d\u2019euros contre 56 millions d\u2019euros au
cours de l'exercice 2022 .
Les cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es par \u00e9ch\u00e9ance dans le tableau ci-dessous\u00a0:
Valeur brute
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur nette
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
CR\u00c9ANCES CLIENTS NON \u00c9CHUES
4\u00a0587
4\u00a0612
(82)
(81)
4\u00a0505
4\u00a0531
depuis moins d'un mois
418
417
(46)
(38)
372
379
entre un mois et trois mois
166
173
(49)
(42)
117
131
depuis plus de trois mois
367
395
(265)
(258)
102
137
CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
951
985
(360)
(338)
591
647
CR\u00c9ANCES CLIENTS
5\u00a0538
5\u00a0597
(442)
(419)
5\u00a0096
5\u00a0178
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-509": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348).
10.3.1Emprunts et dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-508": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-507": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-513": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348)
En\u00a02023, l\u2019impact des variations de provisions et des
pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables s'est traduit par une
charge de\u00a090 millions d\u2019euros contre 119 millions d\u2019euros
en\u00a0 2022.
Les pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont en l\u00e9g\u00e8re
hausse \u00e0 59 millions d\u2019euros contre 56 millions d\u2019euros au
cours de l'exercice 2022 .
Les cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es par \u00e9ch\u00e9ance dans le tableau ci-dessous\u00a0:
Valeur brute
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur nette
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
CR\u00c9ANCES CLIENTS NON \u00c9CHUES
4\u00a0587
4\u00a0612
(82)
(81)
4\u00a0505
4\u00a0531
depuis moins d'un mois
418
417
(46)
(38)
372
379
entre un mois et trois mois
166
173
(49)
(42)
117
131
depuis plus de trois mois
367
395
(265)
(258)
102
137
CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
951
985
(360)
(338)
591
647
CR\u00c9ANCES CLIENTS
5\u00a0538
5\u00a0597
(442)
(419)
5\u00a0096
5\u00a0178
10.4.5Risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
La valorisation du risque de cr\u00e9dit des instruments d\u00e9riv\u00e9s
est calcul\u00e9e selon la norme IFRS\u00a013 \u00e0 partir des
probabilit\u00e9s de d\u00e9faut historiques issues des calculs d\u2019une
agence de notation de premier plan et d\u2019un taux de
recouvrement. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette valorisation
n\u2019est pas significative.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-512": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348)
En\u00a02023, l\u2019impact des variations de provisions et des
pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables s'est traduit par une
charge de\u00a090 millions d\u2019euros contre 119 millions d\u2019euros
en\u00a0 2022.
Les pertes sur cr\u00e9ances irr\u00e9couvrables sont en l\u00e9g\u00e8re
hausse \u00e0 59 millions d\u2019euros contre 56 millions d\u2019euros au
cours de l'exercice 2022 .
Les cr\u00e9ances clients au 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es par \u00e9ch\u00e9ance dans le tableau ci-dessous\u00a0:
Valeur brute
D\u00e9pr\u00e9ciation
Valeur nette
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
CR\u00c9ANCES CLIENTS NON \u00c9CHUES
4\u00a0587
4\u00a0612
(82)
(81)
4\u00a0505
4\u00a0531
depuis moins d'un mois
418
417
(46)
(38)
372
379
entre un mois et trois mois
166
173
(49)
(42)
117
131
depuis plus de trois mois
367
395
(265)
(258)
102
137
CR\u00c9ANCES CLIENTS \u00c9CHUES
951
985
(360)
(338)
591
647
CR\u00c9ANCES CLIENTS
5\u00a0538
5\u00a0597
(442)
(419)
5\u00a0096
5\u00a0178
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-511": { "value": "
Les cr\u00e9ances clients, les dettes fournisseurs, les autres
cr\u00e9ances et autres dettes sont comptabilis\u00e9es \u00e0 la valeur
nette comptable qui, compte tenu des \u00e9ch\u00e9ances de
paiement g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieures \u00e0 trois mois, est proche
de la juste valeur. Des d\u00e9pr\u00e9ciations sont onstitu\u00e9es pour
couvrir les risques de non-recouvrement total ou partiel
des cr\u00e9ances \u00e0 hauteur des pertes de cr\u00e9dit attendues.
Le Groupe consid\u00e8re que la concentration du risque de
contrepartie li\u00e9 aux cr\u00e9ances clients est limit\u00e9e du fait de
la diversit\u00e9 de ses m\u00e9tiers, du nombre de ses clients et de
leurs implantations g\u00e9ographiques mondiales. Par ailleurs,
il suit et analyse r\u00e9guli\u00e8rement les cr\u00e9ances clients en
d\u00e9passement d\u2019\u00e9ch\u00e9ance et, le cas \u00e9ch\u00e9ant, proc\u00e8de \u00e0 un
ajustement de la d\u00e9pr\u00e9ciation comptabilis\u00e9e.
Le Groupe dispose de plusieurs programmes de titrisation
et d\u2019affacturage de cr\u00e9ances commerciales, certains de
ces programmes sont maintenus dans les cr\u00e9ances et dans
l\u2019endettement \u00e0 court terme lorsque, apr\u00e8s analyse du
contrat, les risques sur les cr\u00e9ances commerciales ne sont
pas transf\u00e9r\u00e9s en substance aux organismes de
financement (ces informations sont d\u00e9taill\u00e9es dans la
note\u00a010.3.8, p.\u00a0348 et\u00a0 10.3.9, p.\u00a0348)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-514": { "value": "
Dettes fournisseurs et autres dettes
Les dettes fournisseurs et les autres dettes se d\u00e9composent de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
DETTES FOURNISSEURS
6\u00a0806
7\u00a0266
Acomptes re\u00e7us et rabais accord\u00e9s aux clients
2\u00a0069
1\u00a0788
Fournisseurs d\u2019immobilisations
518
472
Subventions re\u00e7ues
88
88
Dettes sociales
1\u00a0547
1\u00a0497
Dettes fiscales (hors imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s)
436
442
Autres dettes d'exploitation
726
701
Autres dettes hors exploitation
120
90
AUTRES DETTES
5\u00a0504
5\u00a0078
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-515": { "value": "
5.5.4Autres engagements
Une provision sur les quotas d\u2019\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de
serre est comptabilis\u00e9e dans les comptes consolid\u00e9s en
cas d\u2019insuffisance entre les \u00e9missions et les droits attribu\u00e9s
au niveau du Groupe.
Le groupe Saint\u2011Gobain disposait \u00e0 la fin de l\u2019exercice
2023 de 3,6\u00a0millions de tonnes de quotas d\u2019\u00e9mission de
gaz \u00e0 effet de serre, qui permettront la restitution de nos
\u00e9missions r\u00e9elles de CO 2 de l\u2019ann\u00e9e 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmissionRightsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-516": { "value": "
NOTE 6
EFFECTIFS, CHARGES ET AVANTAGES AU PERSONNEL
6.1 Effectifs des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
par\u00a0int\u00e9gration globale
Effectifs moyens
Exercice
2023
Exercice
2022
Cadres
30\u00a0318
30\u00a0372
Employ\u00e9s
62\u00a0397
69\u00a0623
Ouvriers
68\u00a0953
69\u00a0437
TOTAL EFFECTIFS MOYENS
161\u00a0668
169\u00a0432
Effectifs fin de p\u00e9riode
Les effectifs totaux du Groupe pour les soci\u00e9t\u00e9s
consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 159\u00a0145
personnes au 31 d\u00e9cembre 2023 (170\u00a0714 personnes au 31
d\u00e9cembre 2022).
6.2 R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations directes et indirectes vers\u00e9es en\u00a02023
et en\u00a02022 aux membres du Conseil d\u2019administration et
aux membres de la Direction du Groupe sont ventil\u00e9es de
la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs
1,3
1,1
R\u00e9mun\u00e9rations brutes directes
et\u00a0indirectes
part fixe
10,6
9,6
part variable
7,2
5,7
Charges IFRS 2 \u2013 paiement fond\u00e9
sur des actions
11,8
9,2
TOTAL HORS CHARGES DE
RETRAITES IAS\u00a019 ESTIM\u00c9ES
30,9
25,6
Charges de retraites IAS\u00a019
estim\u00e9es
6,2
7,2
TOTAL
37,1
32,8
Le montant global des r\u00e9mun\u00e9rations brutes per\u00e7ues
en\u00a0 2023 des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe
par les membres de la Direction du Groupe\u00a0(hors \u00e9l\u00e9ments
de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme vers\u00e9s en num\u00e9raire) s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 17,8\u00a0millions d\u2019euros ( 15,3\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022),
dont 7,2 millions d\u2019euros (5,7\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ) au
titre de la part variable brute de ces r\u00e9mun\u00e9rations.
Le montant provisionn\u00e9 au titre des engagements pris en
mati\u00e8re de retraite (Defined Benefit Obligation (DBO) sur
les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les rentes viag\u00e8res)
relatif aux membres de la Direction du Groupe est de
40,5\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (contre 29,2
millions\u00a0d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
6.3 Provisions pour retraites
et\u00a0avantages au personnel
6.3.1Description des r\u00e9gimes \u00e0 prestations
d\u00e9finies
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, certains anciens salari\u00e9s du
Groupe per\u00e7oivent des pensions selon des syst\u00e8mes
conformes aux r\u00e8glementations locales. \u00c0 ces prestations
s\u2019ajoutent des retraites directement \u00e0 la charge de
certaines soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe.
Les engagements du Groupe en mati\u00e8re de retraites et
d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont calcul\u00e9s pour la
cl\u00f4ture par des actuaires ind\u00e9pendants. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s
en appliquant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es
(prise en compte de l\u2019\u00e9volution des salaires jusqu\u2019\u00e0 la date
de fin de carri\u00e8re) et des conditions \u00e9conomiques propres
\u00e0 chaque pays. Ces engagements peuvent \u00eatre financ\u00e9s
par des fonds de retraites et l\u2019engagement r\u00e9siduel est
constat\u00e9 en provision au bilan.
Lorsque les actifs du r\u00e9gime exc\u00e8dent l\u2019engagement, un
actif est constat\u00e9 en \u00ab\u00a0actifs nets de retraites\u00a0\u00bb dans les
autres actifs non courants. Ces actifs sont plafonn\u00e9s \u00e0
hauteur des avantages \u00e9conomiques futurs qu\u2019ils
procurent. La variation du plafonnement de l\u2019actif est
enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent des changements
d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, des ajustements d\u2019exp\u00e9rience et
des \u00e9carts entre les taux de rendement r\u00e9el et calcul\u00e9 des
fonds. Ces \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans la p\u00e9riode de leur
constatation en contrepartie des capitaux propres.
Le Groupe comptabilise en r\u00e9sultat financier le co\u00fbt des
int\u00e9r\u00eats des engagements et le rendement des actifs de
couverture sur la base du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour
l\u2019\u00e9valuation des engagements d\u00e9termin\u00e9 en d\u00e9but de p\u00e9riode.
Les principaux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe
sont les suivants\u00a0:
En France, \u00e0 leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe
re\u00e7oivent une indemnit\u00e9 dont le montant varie en fonction
de l\u2019anciennet\u00e9 et des autres modalit\u00e9s de la convention
collective dont ils rel\u00e8vent.
Suite \u00e0 la publication du d\u00e9cret d\u2019application 2023-435 du
3 juin 2023, l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite en France a \u00e9t\u00e9
progressivement relev\u00e9 \u00e0 compter du 1er septembre 2023
pour atteindre 64 ans d\u2019ici 2030. En cons\u00e9quence, l\u2019\u00e2ge
retenu pour le calcul des engagements de retraite a \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9. Ce changement est consid\u00e9r\u00e9 comme une
modification de r\u00e9gime et repr\u00e9sente un profit de 12
millions d\u2019euros qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sur
l\u2019exercice 2023.
Outre les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, il existe trois r\u00e9gimes
de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies fond\u00e9s sur le salaire de fin
de carri\u00e8re. Ces plans de retraites ont \u00e9t\u00e9 ferm\u00e9s aux
nouveaux salari\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es entre 1969
et\u00a01997. Par ailleurs, un r\u00e9gime de retraite collectif \u00e0
prestations d\u00e9finies r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019article L.\u00a0137-11 du Code de
la s\u00e9curit\u00e9 sociale a \u00e9t\u00e9 mis en place \u00e0 la Compagnie de
Saint\u2011Gobain \u00e0 effet du 1er\u00a0mars 2012. Conform\u00e9ment \u00e0 une
ordonnance du 4\u00a0juillet 2019 cons\u00e9cutive \u00e0 la loi Pacte, ce
r\u00e9gime a \u00e9t\u00e9 ferm\u00e9 et les droits acquis ont \u00e9t\u00e9 gel\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2019. En\u00a02021, deux nouveaux r\u00e9gimes
r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019article\u00a0L.\u00a0137-11-2 issus de la loi Pacte ont \u00e9t\u00e9
mis en place \u00e0 effet du 1er\u00a0janvier 2020. Ceux-ci se
caract\u00e9risent par des versements d\u00e9finitifs \u00e0 un assureur
tiers qui endosse la responsabilit\u00e9 de l\u2019engagement.
En Allemagne, les plans de retraites d\u2019entreprises
procurent des couvertures portant \u00e0 la fois sur les droits
de retraites, vers\u00e9s sous forme de pensions, et les
prestations en cas de d\u00e9c\u00e8s ou d\u2019invalidit\u00e9 du salari\u00e9. Ces
plans sont ferm\u00e9s aux nouveaux salari\u00e9s depuis 1996.
Depuis janvier\u00a01997, les nouveaux salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de
plans de retraites bas\u00e9s sur des contributions financ\u00e9es
conjointement par l\u2019employeur et le salari\u00e9.
Au Royaume-Uni, les plans de retraites procurent des
couvertures portant \u00e0 la fois sur les droits de retraites
vers\u00e9s sous forme de pensions, les prestations en cas de
d\u00e9c\u00e8s du salari\u00e9 et les prestations en cas d\u2019invalidit\u00e9
permanente. Il s\u2019agit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
fond\u00e9s sur une moyenne des salaires au cours des
derni\u00e8res ann\u00e9es d\u2019emploi. Ils sont ferm\u00e9s aux nouveaux
salari\u00e9s depuis 2001. En\u00a02021, la structure juridique de ces
plans a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e, ce qui a entra\u00een\u00e9 la fermeture de la
section relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de distribution de mat\u00e9riaux de
construction depuis le 1er\u00a0janvier 2022.
Aux \u00c9tats-Unis et au Canada, les plans de retraites sont
des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies fond\u00e9s sur le salaire de fin
de carri\u00e8re. Depuis le 1er\u00a0janvier 2001, les nouveaux salari\u00e9s
b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un syst\u00e8me de plan \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Aux \u00c9tats-Unis et en Espagne, apr\u00e8s leur d\u00e9part en
retraite, les anciens salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019autres
avantages que les retraites, notamment des avantages
concernant la pr\u00e9voyance. Les engagements calcul\u00e9s \u00e0 ce
titre suivant la m\u00e9thode actuarielle sont couverts par une
provision constat\u00e9e au bilan.
Les provisions pour autres avantages \u00e0 long terme
comprennent tous les autres avantages accord\u00e9s aux
salari\u00e9s. Ces avantages regroupent principalement les
m\u00e9dailles du travail en France, les primes de jubil\u00e9 en
Allemagne, les r\u00e9mun\u00e9rations diff\u00e9r\u00e9es, les provisions pour
avantages sociaux aux \u00c9tats-Unis et les indemnit\u00e9s de fin
de contrats dans diff\u00e9rents pays. Ces indemnit\u00e9s font
g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019objet d\u2019un calcul actuariel selon les m\u00eames
r\u00e8gles que les engagements de retraites. Les \u00e9carts
actuariels d\u00e9gag\u00e9s dans l\u2019ann\u00e9e sont amortis
imm\u00e9diatement dans l\u2019exercice de leur constatation.
6.3.2Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
pour\u00a0l\u2019\u00e9valuation des\u00a0engagements
et\u00a0des\u00a0fonds de retraites
Hypoth\u00e8ses de taux
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et
d\u2019augmentation de salaires tiennent compte des
conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou soci\u00e9t\u00e9
du Groupe. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9tablis par zone
ou pays sur la base de l\u2019observation des taux obligataires
au 31 d\u00e9cembre 2023 .
Pour la zone euro (y compris la France), deux taux
d\u2019actualisation en fonction de la duration des r\u00e9gimes sont
d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de courbe de taux
d\u00e9velopp\u00e9 par le Cabinet Mercer\u00a0: un taux pour les
r\u00e9gimes de duration inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 13 ans en 2023
(15\u00a0ans en 2022), et un taux pour les r\u00e9gimes de duration
sup\u00e9rieure \u00e0 13 ans en 2023 (15\u00a0ans en 2022).
Les taux utilis\u00e9s en\u00a0 2023 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs sont les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
3,16 %
3,20 %
3,16 %
3,20 %
4,60 %
5,00 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,60 %
\u00e0
3,50 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,10 %
2,10 %
CPI 2,50 % RPI 2,95 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Les taux utilis\u00e9s en\u00a02022 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs \u00e9taient les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
4,16 %
4,23 %
4,16 %
4,23 %
4,85 %
5,20 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,70 %
\u00e0
3,00 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,20 %
2,20 %
CPI 2,50 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Ces trois zones repr\u00e9sentent la quasi-totalit\u00e9 de
l\u2019engagement et la r\u00e9vision des hypoth\u00e8ses actuarielles
notamment les taux d\u2019actualisation et les taux d\u2019inflation a
contribu\u00e9 \u00e0 augmenter l\u2019engagement, et par cons\u00e9quent la
provision, d\u2019un montant de 468 \u00a0 millions d\u2019euros.
Les rendements d\u00e9gag\u00e9s sur la quasi-totalit\u00e9 des fonds
sont de 60 millions d\u2019euros inf\u00e9rieurs aux rendements
pr\u00e9visionnels, entra\u00eenant une augmentation de la provision
du m\u00eame montant. Par ailleurs, une variation du
plafonnement de l'actif de 9 millions d'euros
(principalement en Suisse) g\u00e9n\u00e8re une diminution de la
provision du m\u00eame montant.
Sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses
Une diminution (augmentation) de 0,5\u00a0point du taux d\u2019actualisation engendrerait une augmentation (diminution) des
engagements de l\u2019ordre de 160\u00a0millions d\u2019euros sur les \u00c9tats-Unis, 150\u00a0millions d\u2019euros sur la zone Euro et 350\u00a0millions
d\u2019euros sur le Royaume-Uni. Une augmentation de l\u2019inflation de 0,5\u00a0% entra\u00eenerait de son c\u00f4t\u00e9 une augmentation des
engagements globaux de l\u2019ordre de 240 millions d\u2019euros.
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation de personnel et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat utilis\u00e9es pour actualiser la valeur des
engagements futurs au titre des avantages annexes sont les m\u00eames que celles retenues pour le calcul des retraites. Aux
\u00c9tats-Unis, le taux de progression de la consommation m\u00e9dicale des retrait\u00e9s varie de 4,00\u00a0% \u00e0 5,49\u00a0% (avant 65\u00a0ans) et
de 3,19\u00a0% \u00e0 5,97\u00a0% (apr\u00e8s 65\u00a0ans) par an, selon l\u2019\u00e2ge du b\u00e9n\u00e9ficiaire (une variation de 1\u00a0point de ce taux entra\u00eenerait une
augmentation de l\u2019engagement de l\u2019ordre de 12\u00a0millions d\u2019euros).
6.3.3D\u00e9tail et \u00e9volution des engagements
de\u00a0retraites, d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en
retraites et de pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
Valeur nette comptable des provisions
Les provisions pour engagements de retraites et autres
engagements sociaux sont constitu\u00e9es de\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Engagements de retraites
1\u00a0286
1\u00a0110
Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re
338
290
Pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
204
183
TOTAL DES PROVISIONS POUR
ENGAGEMENTS DE RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES RETRAITES
1\u00a0828
1\u00a0583
Couverture m\u00e9dicale
30
27
Incapacit\u00e9 de longue dur\u00e9e
6
8
Autres avantages \u00e0 long terme
96
94
PROVISIONS POUR RETRAITES
ET\u00a0AVANTAGES AU PERSONNEL
1\u00a0960
1\u00a0712
Les provisions pour l\u2019ensemble des autres avantages \u00e0
long terme s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 132 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2023 (129 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 ).
Le montant des engagements nets de retraites et
pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s hors autres avantages \u00e0 long
terme se d\u00e9compose entre actif et passif de la mani\u00e8re
suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Engagements provisionn\u00e9s \u2013 passif
1\u00a0828
1\u00a0583
Engagements financ\u00e9s d'avance \u2013 actif
(322)
(569)
ENGAGEMENTS NETS DE RETRAITES
ET PR\u00c9VOYANCE DES RETRAITES
1\u00a0506
1\u00a0014
Analyse des engagements et des provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
Les engagements et les provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s \u00e0 fin 2023 se d\u00e9composent comme suit par
grande zone g\u00e9ographique\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
France
Zone Euro
(hors
France)
Royaume-
Uni
\u00c9tats-Unis
Reste du
monde
Total net
DURATION MOYENNE (en ann\u00e9es)
13
14
13
10
13
12
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0financ\u00e9s
490
1\u00a0227
3\u00a0387
2\u00a0362
1\u00a0011
8\u00a0477
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0non financ\u00e9s
258
42
0
150
237
687
Juste valeur des fonds de retraites
(202)
(668)
(3\u00a0637)
(2\u00a0122)
(1\u00a0156)
(7\u00a0785)
ENGAGEMENTS SUP\u00c9RIEURS (INF\u00c9RIEURS)
AUX\u00a0FONDS DE\u00a0RETRAITES
546
601
(250)
390
92
1\u00a0379
Plafonnement de l'actif
0
9
0
0
118
127
ENGAGEMENTS NETS DE RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES\u00a0RETRAITES
546
610
(250)
390
210
1\u00a0506
Les engagements et les provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s \u00e0 fin 2022 se d\u00e9composent comme suit par
grande zone g\u00e9ographique\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
France
Zone Euro
(hors
France)
Royaume-
Uni
\u00c9tats-Unis
Reste du
monde
Total net
DURATION MOYENNE (en\u00a0ann\u00e9es)
12
13
14
11
14
13
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0financ\u00e9s
432
1\u00a0086
3\u00a0256
2\u00a0423
945
8\u00a0142
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0non\u00a0financ\u00e9s
225
39
0
162
194
620
Juste valeur des fonds de\u00a0retraites
(203)
(684)
(3\u00a0764)
(2\u00a0123)
(1\u00a0104)
(7\u00a0878)
ENGAGEMENTS SUP\u00c9RIEURS (INF\u00c9RIEURS)
AUX\u00a0FONDS DE\u00a0RETRAITES
454
441
(508)
462
35
884
Plafonnement de l'actif
0
9
0
0
121
130
ENGAGEMENTS NETS DE\u00a0RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES\u00a0RETRAITES
454
450
(508)
462
156
1\u00a0014
Variation de la valeur nette comptable des provisions
La variation des engagements de retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s s\u2019explique de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Engagements de
retraites
Juste valeur des
fonds
Plafonnement\u00a0
de l'actif
Engagements
nets de retraites
et pr\u00e9voyance
des retrait\u00e9s
SITUATION AU 1ER JANVIER 2022
12\u00a0356
(11\u00a0402)
31
985
Variations
Co\u00fbt des services rendus
188
188
Co\u00fbt financier/rendement calcul\u00e9 des fonds
244
(232)
12
Cotisations salariales et frais administratifs des fonds
(6)
(6)
Co\u00fbt des services pass\u00e9s
1
1
R\u00e9ductions / liquidations de r\u00e9gimes
(1)
(1)
Contributions aux fonds
(153)
(153)
Prestations servies
(710)
631
(79)
\u00c9carts actuariels et plafonnement de l'actif
(3\u00a0589)
3\u00a0506
95
12
\u00c9carts de conversion
6
16
4
26
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
270
(244)
26
Actifs / passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(3)
6
3
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(3\u00a0594)
3\u00a0524
99
29
SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
8\u00a0762
(7\u00a0878)
130
1\u00a0014
Variations
Co\u00fbt des services rendus
134
134
Co\u00fbt financier/rendement calcul\u00e9 des fonds
397
(352)
45
Cotisations salariales et frais administratifs des fonds
(6)
(6)
Co\u00fbt des services pass\u00e9s
(10)
(10)
R\u00e9ductions / liquidations de r\u00e9gimes
(38)
38
0
Contributions aux fonds
(118)
(118)
Prestations servies
(568)
498
(70)
\u00c9carts actuariels et plafonnement de l'actif
468
60
(9)
519
\u00c9carts de conversion
6
(38)
6
(26)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
20
5
25
Actifs / passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(7)
6
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
402
93
(3)
492
SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
9\u00a0164
(7\u00a0785)
127
1\u00a0506
\u00c9carts actuariels
L\u2019\u00e9cart actuariel sur les provisions se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Engagements de retraite
468
(3\u00a0589)
Juste valeur des fonds
60
3\u00a0506
Plafonnement de l'actif
(9)
95
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
519
12
Fonds de retraites
Des fonds de retraites ont \u00e9t\u00e9 progressivement constitu\u00e9s
par le versement de contributions principalement au
Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis. Les contributions vers\u00e9es
en\u00a02023 par le Groupe \u00e0 ces fonds s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 118\u00a0millions
d\u2019euros (153\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
Une variation de 0,5\u00a0point du taux de rendement r\u00e9el
aurait un impact de l\u2019ordre de 39\u00a0millions d\u2019euros sur les
capitaux propres.
Les fonds sont principalement compos\u00e9s de\u00a0:
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Actions
18 %
18 %
Obligations
63 %
56 %
Autres
19 %
26 %
TOTAL
100 %
100 %
Les contributions aux fonds de retraites estim\u00e9es pour 2024 pourraient s\u2019\u00e9lever \u00e0 environ 54 millions d\u2019euros.
6.3.4R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont
comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice o\u00f9 elles sont
encourues.
Le montant relatif aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est
estim\u00e9 \u00e0 680\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023
( 703\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022), dont 456\u00a0millions d\u2019euros
de cotisations aux syst\u00e8mes l\u00e9gaux de base
( 444\u00a0millions\u00a0d\u2019euros en\u00a02022 ), 145\u00a0millions d\u2019euros de
cotisations aux syst\u00e8mes compl\u00e9mentaires l\u00e9gaux
essentiellement fran\u00e7ais (134\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ) et
79\u00a0millions d\u2019euros pour des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies
suppl\u00e9tifs (125\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-517": { "value": "
6.1 Effectifs des soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es
par\u00a0int\u00e9gration globale
Effectifs moyens
Exercice
2023
Exercice
2022
Cadres
30\u00a0318
30\u00a0372
Employ\u00e9s
62\u00a0397
69\u00a0623
Ouvriers
68\u00a0953
69\u00a0437
TOTAL EFFECTIFS MOYENS
161\u00a0668
169\u00a0432
Effectifs fin de p\u00e9riode
Les effectifs totaux du Groupe pour les soci\u00e9t\u00e9s
consolid\u00e9es par int\u00e9gration globale s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 159\u00a0145
personnes au 31 d\u00e9cembre 2023 (170\u00a0714 personnes au 31
d\u00e9cembre 2022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-519": { "value": "
6.2 R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations directes et indirectes vers\u00e9es en\u00a02023
et en\u00a02022 aux membres du Conseil d\u2019administration et
aux membres de la Direction du Groupe sont ventil\u00e9es de
la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs
1,3
1,1
R\u00e9mun\u00e9rations brutes directes
et\u00a0indirectes
part fixe
10,6
9,6
part variable
7,2
5,7
Charges IFRS 2 \u2013 paiement fond\u00e9
sur des actions
11,8
9,2
TOTAL HORS CHARGES DE
RETRAITES IAS\u00a019 ESTIM\u00c9ES
30,9
25,6
Charges de retraites IAS\u00a019
estim\u00e9es
6,2
7,2
TOTAL
37,1
32,8
Le montant global des r\u00e9mun\u00e9rations brutes per\u00e7ues
en\u00a0 2023 des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe
par les membres de la Direction du Groupe\u00a0(hors \u00e9l\u00e9ments
de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme vers\u00e9s en num\u00e9raire) s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 17,8\u00a0millions d\u2019euros ( 15,3\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022),
dont 7,2 millions d\u2019euros (5,7\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ) au
titre de la part variable brute de ces r\u00e9mun\u00e9rations.
Le montant provisionn\u00e9 au titre des engagements pris en
mati\u00e8re de retraite (Defined Benefit Obligation (DBO) sur
les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les rentes viag\u00e8res)
relatif aux membres de la Direction du Groupe est de
40,5\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (contre 29,2
millions\u00a0d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
8.2 Transactions avec les entreprises mises en \u00e9quivalence \u2013 parties li\u00e9es
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre, les actifs et passifs avec les soci\u00e9t\u00e9s
mises en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances financi\u00e8res
35
33
Stocks
0
2
Cr\u00e9ances \u00e0 court terme
12
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
1
0
Dettes \u00e0 court terme
5
10
Cr\u00e9dits de tr\u00e9sorerie
0
0
Les transactions d'achats et de ventes avec les soci\u00e9t\u00e9s mises
en \u00e9quivalence sont les suivantes :
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
Achats
41
111
Ventes
35
53
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-518": { "value": "
6.2 R\u00e9mun\u00e9ration des dirigeants
Les r\u00e9mun\u00e9rations directes et indirectes vers\u00e9es en\u00a02023
et en\u00a02022 aux membres du Conseil d\u2019administration et
aux membres de la Direction du Groupe sont ventil\u00e9es de
la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
R\u00e9mun\u00e9rations des administrateurs
1,3
1,1
R\u00e9mun\u00e9rations brutes directes
et\u00a0indirectes
part fixe
10,6
9,6
part variable
7,2
5,7
Charges IFRS 2 \u2013 paiement fond\u00e9
sur des actions
11,8
9,2
TOTAL HORS CHARGES DE
RETRAITES IAS\u00a019 ESTIM\u00c9ES
30,9
25,6
Charges de retraites IAS\u00a019
estim\u00e9es
6,2
7,2
TOTAL
37,1
32,8
Le montant global des r\u00e9mun\u00e9rations brutes per\u00e7ues
en\u00a0 2023 des soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe
par les membres de la Direction du Groupe\u00a0(hors \u00e9l\u00e9ments
de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme vers\u00e9s en num\u00e9raire) s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 17,8\u00a0millions d\u2019euros ( 15,3\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022),
dont 7,2 millions d\u2019euros (5,7\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ) au
titre de la part variable brute de ces r\u00e9mun\u00e9rations.
Le montant provisionn\u00e9 au titre des engagements pris en
mati\u00e8re de retraite (Defined Benefit Obligation (DBO) sur
les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les rentes viag\u00e8res)
relatif aux membres de la Direction du Groupe est de
40,5\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (contre 29,2
millions\u00a0d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-520": { "value": "
Le montant provisionn\u00e9 au titre des engagements pris en
mati\u00e8re de retraite (Defined Benefit Obligation (DBO) sur
les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re et les rentes viag\u00e8res)
relatif aux membres de la Direction du Groupe est de
40,5\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (contre 29,2
millions\u00a0d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022).
6.3 Provisions pour retraites
et\u00a0avantages au personnel
6.3.1Description des r\u00e9gimes \u00e0 prestations
d\u00e9finies
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, certains anciens salari\u00e9s du
Groupe per\u00e7oivent des pensions selon des syst\u00e8mes
conformes aux r\u00e8glementations locales. \u00c0 ces prestations
s\u2019ajoutent des retraites directement \u00e0 la charge de
certaines soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe.
Les engagements du Groupe en mati\u00e8re de retraites et
d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont calcul\u00e9s pour la
cl\u00f4ture par des actuaires ind\u00e9pendants. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s
en appliquant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es
(prise en compte de l\u2019\u00e9volution des salaires jusqu\u2019\u00e0 la date
de fin de carri\u00e8re) et des conditions \u00e9conomiques propres
\u00e0 chaque pays. Ces engagements peuvent \u00eatre financ\u00e9s
par des fonds de retraites et l\u2019engagement r\u00e9siduel est
constat\u00e9 en provision au bilan.
Lorsque les actifs du r\u00e9gime exc\u00e8dent l\u2019engagement, un
actif est constat\u00e9 en \u00ab\u00a0actifs nets de retraites\u00a0\u00bb dans les
autres actifs non courants. Ces actifs sont plafonn\u00e9s \u00e0
hauteur des avantages \u00e9conomiques futurs qu\u2019ils
procurent. La variation du plafonnement de l\u2019actif est
enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent des changements
d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, des ajustements d\u2019exp\u00e9rience et
des \u00e9carts entre les taux de rendement r\u00e9el et calcul\u00e9 des
fonds. Ces \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans la p\u00e9riode de leur
constatation en contrepartie des capitaux propres.
Le Groupe comptabilise en r\u00e9sultat financier le co\u00fbt des
int\u00e9r\u00eats des engagements et le rendement des actifs de
couverture sur la base du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour
l\u2019\u00e9valuation des engagements d\u00e9termin\u00e9 en d\u00e9but de p\u00e9riode.
Les principaux r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies du Groupe
sont les suivants\u00a0:
En France, \u00e0 leur d\u00e9part en retraite, les salari\u00e9s du Groupe
re\u00e7oivent une indemnit\u00e9 dont le montant varie en fonction
de l\u2019anciennet\u00e9 et des autres modalit\u00e9s de la convention
collective dont ils rel\u00e8vent.
Suite \u00e0 la publication du d\u00e9cret d\u2019application 2023-435 du
3 juin 2023, l\u2019\u00e2ge de d\u00e9part \u00e0 la retraite en France a \u00e9t\u00e9
progressivement relev\u00e9 \u00e0 compter du 1er septembre 2023
pour atteindre 64 ans d\u2019ici 2030. En cons\u00e9quence, l\u2019\u00e2ge
retenu pour le calcul des engagements de retraite a \u00e9t\u00e9
modifi\u00e9. Ce changement est consid\u00e9r\u00e9 comme une
modification de r\u00e9gime et repr\u00e9sente un profit de 12
millions d\u2019euros qui a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat sur
l\u2019exercice 2023.
Outre les indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re, il existe trois r\u00e9gimes
de retraites \u00e0 prestations d\u00e9finies fond\u00e9s sur le salaire de fin
de carri\u00e8re. Ces plans de retraites ont \u00e9t\u00e9 ferm\u00e9s aux
nouveaux salari\u00e9s par les soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es entre 1969
et\u00a01997. Par ailleurs, un r\u00e9gime de retraite collectif \u00e0
prestations d\u00e9finies r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019article L.\u00a0137-11 du Code de
la s\u00e9curit\u00e9 sociale a \u00e9t\u00e9 mis en place \u00e0 la Compagnie de
Saint\u2011Gobain \u00e0 effet du 1er\u00a0mars 2012. Conform\u00e9ment \u00e0 une
ordonnance du 4\u00a0juillet 2019 cons\u00e9cutive \u00e0 la loi Pacte, ce
r\u00e9gime a \u00e9t\u00e9 ferm\u00e9 et les droits acquis ont \u00e9t\u00e9 gel\u00e9s au
31\u00a0d\u00e9cembre 2019. En\u00a02021, deux nouveaux r\u00e9gimes
r\u00e9pondant \u00e0 l\u2019article\u00a0L.\u00a0137-11-2 issus de la loi Pacte ont \u00e9t\u00e9
mis en place \u00e0 effet du 1er\u00a0janvier 2020. Ceux-ci se
caract\u00e9risent par des versements d\u00e9finitifs \u00e0 un assureur
tiers qui endosse la responsabilit\u00e9 de l\u2019engagement.
En Allemagne, les plans de retraites d\u2019entreprises
procurent des couvertures portant \u00e0 la fois sur les droits
de retraites, vers\u00e9s sous forme de pensions, et les
prestations en cas de d\u00e9c\u00e8s ou d\u2019invalidit\u00e9 du salari\u00e9. Ces
plans sont ferm\u00e9s aux nouveaux salari\u00e9s depuis 1996.
Depuis janvier\u00a01997, les nouveaux salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient de
plans de retraites bas\u00e9s sur des contributions financ\u00e9es
conjointement par l\u2019employeur et le salari\u00e9.
Au Royaume-Uni, les plans de retraites procurent des
couvertures portant \u00e0 la fois sur les droits de retraites
vers\u00e9s sous forme de pensions, les prestations en cas de
d\u00e9c\u00e8s du salari\u00e9 et les prestations en cas d\u2019invalidit\u00e9
permanente. Il s\u2019agit de r\u00e9gimes \u00e0 prestations d\u00e9finies
fond\u00e9s sur une moyenne des salaires au cours des
derni\u00e8res ann\u00e9es d\u2019emploi. Ils sont ferm\u00e9s aux nouveaux
salari\u00e9s depuis 2001. En\u00a02021, la structure juridique de ces
plans a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e, ce qui a entra\u00een\u00e9 la fermeture de la
section relative \u00e0 l\u2019activit\u00e9 de distribution de mat\u00e9riaux de
construction depuis le 1er\u00a0janvier 2022.
Aux \u00c9tats-Unis et au Canada, les plans de retraites sont
des plans \u00e0 prestations d\u00e9finies fond\u00e9s sur le salaire de fin
de carri\u00e8re. Depuis le 1er\u00a0janvier 2001, les nouveaux salari\u00e9s
b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un syst\u00e8me de plan \u00e0 cotisations d\u00e9finies.
Aux \u00c9tats-Unis et en Espagne, apr\u00e8s leur d\u00e9part en
retraite, les anciens salari\u00e9s du Groupe b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019autres
avantages que les retraites, notamment des avantages
concernant la pr\u00e9voyance. Les engagements calcul\u00e9s \u00e0 ce
titre suivant la m\u00e9thode actuarielle sont couverts par une
provision constat\u00e9e au bilan.
Les provisions pour autres avantages \u00e0 long terme
comprennent tous les autres avantages accord\u00e9s aux
salari\u00e9s. Ces avantages regroupent principalement les
m\u00e9dailles du travail en France, les primes de jubil\u00e9 en
Allemagne, les r\u00e9mun\u00e9rations diff\u00e9r\u00e9es, les provisions pour
avantages sociaux aux \u00c9tats-Unis et les indemnit\u00e9s de fin
de contrats dans diff\u00e9rents pays. Ces indemnit\u00e9s font
g\u00e9n\u00e9ralement l\u2019objet d\u2019un calcul actuariel selon les m\u00eames
r\u00e8gles que les engagements de retraites. Les \u00e9carts
actuariels d\u00e9gag\u00e9s dans l\u2019ann\u00e9e sont amortis
imm\u00e9diatement dans l\u2019exercice de leur constatation.
6.3.2Hypoth\u00e8ses actuarielles retenues
pour\u00a0l\u2019\u00e9valuation des\u00a0engagements
et\u00a0des\u00a0fonds de retraites
Hypoth\u00e8ses de taux
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation du personnel et
d\u2019augmentation de salaires tiennent compte des
conditions \u00e9conomiques propres \u00e0 chaque pays ou soci\u00e9t\u00e9
du Groupe. Les taux d\u2019actualisation sont \u00e9tablis par zone
ou pays sur la base de l\u2019observation des taux obligataires
au 31 d\u00e9cembre 2023 .
Pour la zone euro (y compris la France), deux taux
d\u2019actualisation en fonction de la duration des r\u00e9gimes sont
d\u00e9termin\u00e9s \u00e0 partir d\u2019un mod\u00e8le de courbe de taux
d\u00e9velopp\u00e9 par le Cabinet Mercer\u00a0: un taux pour les
r\u00e9gimes de duration inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 13 ans en 2023
(15\u00a0ans en 2022), et un taux pour les r\u00e9gimes de duration
sup\u00e9rieure \u00e0 13 ans en 2023 (15\u00a0ans en 2022).
Les taux utilis\u00e9s en\u00a0 2023 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs sont les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
3,16 %
3,20 %
3,16 %
3,20 %
4,60 %
5,00 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,60 %
\u00e0
3,50 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,10 %
2,10 %
CPI 2,50 % RPI 2,95 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Les taux utilis\u00e9s en\u00a02022 dans les pays o\u00f9 les engagements du Groupe sont les plus significatifs \u00e9taient les suivants\u00a0:
France
Zone euro (hors France)
Royaume-Uni
\u00c9tats-Unis
(en pourcentage)
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Plans \u00e0
duration
courte
Plans \u00e0
duration
longue
Taux d'actualisation
4,16 %
4,23 %
4,16 %
4,23 %
4,85 %
5,20 %
Taux de croissance
salariale
1,90 %
\u00e0
5,50 %
2,70 %
\u00e0
3,00 %
2,00 %
*
3,00 %
Taux d'inflation
2,20 %
2,20 %
CPI 2,50 %
2,50 %
* Plafonnement des salaires de r\u00e9f\u00e9rence pour le calcul des droits.
Ces trois zones repr\u00e9sentent la quasi-totalit\u00e9 de
l\u2019engagement et la r\u00e9vision des hypoth\u00e8ses actuarielles
notamment les taux d\u2019actualisation et les taux d\u2019inflation a
contribu\u00e9 \u00e0 augmenter l\u2019engagement, et par cons\u00e9quent la
provision, d\u2019un montant de 468 \u00a0 millions d\u2019euros.
Les rendements d\u00e9gag\u00e9s sur la quasi-totalit\u00e9 des fonds
sont de 60 millions d\u2019euros inf\u00e9rieurs aux rendements
pr\u00e9visionnels, entra\u00eenant une augmentation de la provision
du m\u00eame montant. Par ailleurs, une variation du
plafonnement de l'actif de 9 millions d'euros
(principalement en Suisse) g\u00e9n\u00e8re une diminution de la
provision du m\u00eame montant.
Sensibilit\u00e9 aux hypoth\u00e8ses
Une diminution (augmentation) de 0,5\u00a0point du taux d\u2019actualisation engendrerait une augmentation (diminution) des
engagements de l\u2019ordre de 160\u00a0millions d\u2019euros sur les \u00c9tats-Unis, 150\u00a0millions d\u2019euros sur la zone Euro et 350\u00a0millions
d\u2019euros sur le Royaume-Uni. Une augmentation de l\u2019inflation de 0,5\u00a0% entra\u00eenerait de son c\u00f4t\u00e9 une augmentation des
engagements globaux de l\u2019ordre de 240 millions d\u2019euros.
Les hypoth\u00e8ses de mortalit\u00e9, de rotation de personnel et de taux d\u2019int\u00e9r\u00eat utilis\u00e9es pour actualiser la valeur des
engagements futurs au titre des avantages annexes sont les m\u00eames que celles retenues pour le calcul des retraites. Aux
\u00c9tats-Unis, le taux de progression de la consommation m\u00e9dicale des retrait\u00e9s varie de 4,00\u00a0% \u00e0 5,49\u00a0% (avant 65\u00a0ans) et
de 3,19\u00a0% \u00e0 5,97\u00a0% (apr\u00e8s 65\u00a0ans) par an, selon l\u2019\u00e2ge du b\u00e9n\u00e9ficiaire (une variation de 1\u00a0point de ce taux entra\u00eenerait une
augmentation de l\u2019engagement de l\u2019ordre de 12\u00a0millions d\u2019euros).
6.3.3D\u00e9tail et \u00e9volution des engagements
de\u00a0retraites, d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en
retraites et de pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
Valeur nette comptable des provisions
Les provisions pour engagements de retraites et autres
engagements sociaux sont constitu\u00e9es de\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Engagements de retraites
1\u00a0286
1\u00a0110
Indemnit\u00e9s de fin de carri\u00e8re
338
290
Pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
204
183
TOTAL DES PROVISIONS POUR
ENGAGEMENTS DE RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES RETRAITES
1\u00a0828
1\u00a0583
Couverture m\u00e9dicale
30
27
Incapacit\u00e9 de longue dur\u00e9e
6
8
Autres avantages \u00e0 long terme
96
94
PROVISIONS POUR RETRAITES
ET\u00a0AVANTAGES AU PERSONNEL
1\u00a0960
1\u00a0712
Les provisions pour l\u2019ensemble des autres avantages \u00e0
long terme s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 132 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2023 (129 millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022 ).
Le montant des engagements nets de retraites et
pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s hors autres avantages \u00e0 long
terme se d\u00e9compose entre actif et passif de la mani\u00e8re
suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Engagements provisionn\u00e9s \u2013 passif
1\u00a0828
1\u00a0583
Engagements financ\u00e9s d'avance \u2013 actif
(322)
(569)
ENGAGEMENTS NETS DE RETRAITES
ET PR\u00c9VOYANCE DES RETRAITES
1\u00a0506
1\u00a0014
Analyse des engagements et des provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s
Les engagements et les provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s \u00e0 fin 2023 se d\u00e9composent comme suit par
grande zone g\u00e9ographique\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
France
Zone Euro
(hors
France)
Royaume-
Uni
\u00c9tats-Unis
Reste du
monde
Total net
DURATION MOYENNE (en ann\u00e9es)
13
14
13
10
13
12
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0financ\u00e9s
490
1\u00a0227
3\u00a0387
2\u00a0362
1\u00a0011
8\u00a0477
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0non financ\u00e9s
258
42
0
150
237
687
Juste valeur des fonds de retraites
(202)
(668)
(3\u00a0637)
(2\u00a0122)
(1\u00a0156)
(7\u00a0785)
ENGAGEMENTS SUP\u00c9RIEURS (INF\u00c9RIEURS)
AUX\u00a0FONDS DE\u00a0RETRAITES
546
601
(250)
390
92
1\u00a0379
Plafonnement de l'actif
0
9
0
0
118
127
ENGAGEMENTS NETS DE RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES\u00a0RETRAITES
546
610
(250)
390
210
1\u00a0506
Les engagements et les provisions pour retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s \u00e0 fin 2022 se d\u00e9composent comme suit par
grande zone g\u00e9ographique\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
France
Zone Euro
(hors
France)
Royaume-
Uni
\u00c9tats-Unis
Reste du
monde
Total net
DURATION MOYENNE (en\u00a0ann\u00e9es)
12
13
14
11
14
13
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0financ\u00e9s
432
1\u00a0086
3\u00a0256
2\u00a0423
945
8\u00a0142
Montant des engagements de\u00a0retraites\u00a0non\u00a0financ\u00e9s
225
39
0
162
194
620
Juste valeur des fonds de\u00a0retraites
(203)
(684)
(3\u00a0764)
(2\u00a0123)
(1\u00a0104)
(7\u00a0878)
ENGAGEMENTS SUP\u00c9RIEURS (INF\u00c9RIEURS)
AUX\u00a0FONDS DE\u00a0RETRAITES
454
441
(508)
462
35
884
Plafonnement de l'actif
0
9
0
0
121
130
ENGAGEMENTS NETS DE\u00a0RETRAITES
ET\u00a0PR\u00c9VOYANCE DES\u00a0RETRAITES
454
450
(508)
462
156
1\u00a0014
Variation de la valeur nette comptable des provisions
La variation des engagements de retraites et pr\u00e9voyance des retrait\u00e9s s\u2019explique de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d'euros)
Engagements de
retraites
Juste valeur des
fonds
Plafonnement\u00a0
de l'actif
Engagements
nets de retraites
et pr\u00e9voyance
des retrait\u00e9s
SITUATION AU 1ER JANVIER 2022
12\u00a0356
(11\u00a0402)
31
985
Variations
Co\u00fbt des services rendus
188
188
Co\u00fbt financier/rendement calcul\u00e9 des fonds
244
(232)
12
Cotisations salariales et frais administratifs des fonds
(6)
(6)
Co\u00fbt des services pass\u00e9s
1
1
R\u00e9ductions / liquidations de r\u00e9gimes
(1)
(1)
Contributions aux fonds
(153)
(153)
Prestations servies
(710)
631
(79)
\u00c9carts actuariels et plafonnement de l'actif
(3\u00a0589)
3\u00a0506
95
12
\u00c9carts de conversion
6
16
4
26
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
270
(244)
26
Actifs / passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(3)
6
3
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(3\u00a0594)
3\u00a0524
99
29
SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
8\u00a0762
(7\u00a0878)
130
1\u00a0014
Variations
Co\u00fbt des services rendus
134
134
Co\u00fbt financier/rendement calcul\u00e9 des fonds
397
(352)
45
Cotisations salariales et frais administratifs des fonds
(6)
(6)
Co\u00fbt des services pass\u00e9s
(10)
(10)
R\u00e9ductions / liquidations de r\u00e9gimes
(38)
38
0
Contributions aux fonds
(118)
(118)
Prestations servies
(568)
498
(70)
\u00c9carts actuariels et plafonnement de l'actif
468
60
(9)
519
\u00c9carts de conversion
6
(38)
6
(26)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
20
5
25
Actifs / passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(7)
6
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
402
93
(3)
492
SITUATION AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
9\u00a0164
(7\u00a0785)
127
1\u00a0506
\u00c9carts actuariels
L\u2019\u00e9cart actuariel sur les provisions se compose des \u00e9l\u00e9ments suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Engagements de retraite
468
(3\u00a0589)
Juste valeur des fonds
60
3\u00a0506
Plafonnement de l'actif
(9)
95
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
519
12
Fonds de retraites
Des fonds de retraites ont \u00e9t\u00e9 progressivement constitu\u00e9s
par le versement de contributions principalement au
Royaume-Uni et aux \u00c9tats-Unis. Les contributions vers\u00e9es
en\u00a02023 par le Groupe \u00e0 ces fonds s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 118\u00a0millions
d\u2019euros (153\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
Une variation de 0,5\u00a0point du taux de rendement r\u00e9el
aurait un impact de l\u2019ordre de 39\u00a0millions d\u2019euros sur les
capitaux propres.
Les fonds sont principalement compos\u00e9s de\u00a0:
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Actions
18 %
18 %
Obligations
63 %
56 %
Autres
19 %
26 %
TOTAL
100 %
100 %
Les contributions aux fonds de retraites estim\u00e9es pour 2024 pourraient s\u2019\u00e9lever \u00e0 environ 54 millions d\u2019euros.
6.3.4R\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies
Les cotisations aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies sont
comptabilis\u00e9es en charges dans l\u2019exercice o\u00f9 elles sont
encourues.
Le montant relatif aux r\u00e9gimes \u00e0 cotisations d\u00e9finies est
estim\u00e9 \u00e0 680\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2023
( 703\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022), dont 456\u00a0millions d\u2019euros
de cotisations aux syst\u00e8mes l\u00e9gaux de base
( 444\u00a0millions\u00a0d\u2019euros en\u00a02022 ), 145\u00a0millions d\u2019euros de
cotisations aux syst\u00e8mes compl\u00e9mentaires l\u00e9gaux
essentiellement fran\u00e7ais (134\u00a0millions d\u2019euros en\u00a0 2022 ) et
79\u00a0millions d\u2019euros pour des plans \u00e0 cotisations d\u00e9finies
suppl\u00e9tifs (125\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
NOTE 9
AUTRES PROVISIONS ET PASSIFS COURANTS ET
NON COURANTS, PASSIFS\u00a0\u00c9VENTUELS ET LITIGES
Une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une
obligation juridique ou implicite \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers
r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, dont la mesure peut \u00eatre
estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable et qu\u2019il est probable qu\u2019elle se
traduira par une sortie de ressources.
Si le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne peuvent \u00eatre estim\u00e9s avec
suffisamment de fiabilit\u00e9, alors il s\u2019agit d\u2019un passif \u00e9ventuel
qui constitue un engagement du Groupe.
Les provisions pour autres passifs significatives dont les
dates de paiement \u00e0 long terme peuvent \u00eatre anticip\u00e9es
font l\u2019objet d\u2019une actualisation.
9.1 Provisions pour autres passifs
Le d\u00e9tail par nature et l\u2019\u00e9volution des autres provisions et passifs courants et non courants sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
Provisions
pour litiges
et environ-
nement
Provisions
pour
restructu-
rations et
charges de
personnel
Provisions
pour
garantie
clients
Provisions
pour autres
risques
Total des
provisions
pour autres
passifs
Dettes sur
investis-
sements
Total des
provisions
pour autres
passifs et
dettes sur
investis-
sements
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Part courante
165
61
135
92
453
26
479
Part non courante
184
102
122
488
896
170
1\u00a0066
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
349
163
257
580
1\u00a0349
196
1\u00a0545
Variations
Dotations
203
80
92
144
519
519
Reprises
(6)
(17)
(16)
(35)
(74)
(74)
Utilisations
(69)
(84)
(52)
(59)
(264)
(264)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(1)
(1)
15
13
13
\u00c9carts de conversion
et\u00a0reclassements
10
17
(8)
31
50
28
78
Passifs d\u00e9tenus en vue
de\u00a0la\u00a0vente
(27)
(3)
(2)
(32)
(32)
TOTAL DES VARIATIONS
DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
111
(8)
15
94
212
28
240
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Part courante
253
65
145
179
642
51
693
Part non courante
207
90
127
495
919
173
1\u00a0092
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
460
155
272
674
1\u00a0561
224
1\u00a0785
Variations
Dotations
105
189
137
250
681
681
Reprises
(10)
(18)
(27)
(98)
(153)
(153)
Utilisations
(54)
(85)
(62)
(60)
(261)
(261)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
7
1
27
5
40
40
\u00c9carts de conversion
et\u00a0reclassements
(13)
(6)
(5)
(45)
(69)
(12)
(81)
Passifs d\u00e9tenus en vue
de\u00a0la\u00a0vente
1
(1)
(11)
(11)
(11)
TOTAL DES VARIATIONS
DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
36
80
70
41
227
(12)
215
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Part courante
291
102
182
205
780
38
818
Part non courante
205
133
160
510
1\u00a0008
174
1\u00a0182
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
496
235
342
715
1\u00a0788
212
2\u00a0000
9.1.1Provisions pour litiges et pour risques
environnementaux
Ces provisions couvrent les charges li\u00e9es aux litiges, \u00e0 la
protection de l\u2019environnement, \u00e0 la remise en \u00e9tat et au
nettoyage des sites.
Elles couvrent notamment les proc\u00e9dures PFOA et le litige
concurrence dans le secteur de la distribution en Suisse.
Les provisions pour litiges s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 275 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre 2023. Ces provisions sont explicit\u00e9es plus
en d\u00e9tail dans la note\u00a09.2 \u00ab\u00a0Passifs \u00e9ventuels et litiges\u00a0\u00bb.
9.1.2Provisions pour restructuration
et\u00a0pour\u00a0charges de personnel
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les provisions pour restructuration
et pour charges de personnel s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 235 millions
d\u2019euros (155 millions au 31 d\u00e9cembre 2022 ).
Ces provisions couvrent les op\u00e9rations de restructuration
(charges de personnel et autres charges li\u00e9es aux
r\u00e9organisations), ainsi que les provisions pour personnel
hors restructuration, notamment les provisions pour
indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail.
9.1.3Provisions pour garantie clients
Ces provisions couvrent les obligations r\u00e9sultant de
garanties accord\u00e9es aux clients notamment aux \u00c9tats-
Unis. Ces provisions sont \u00e9valu\u00e9es selon une approche
statistique multicrit\u00e8res prenant en compte les paiements
effectu\u00e9s les ann\u00e9es ant\u00e9rieures au titre des obligations
contractuelles dans le m\u00e9tier et la zone consid\u00e9r\u00e9e. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, en cas de litige sp\u00e9cifique, une provision d\u00e9di\u00e9e
au risque identifi\u00e9 est constitu\u00e9e.
9.1.4Provisions pour autres risques
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les provisions pour autres risques
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 715 millions d\u2019euros (674 millions au 31
d\u00e9cembre 2022 ) et concernent notamment les \u00c9tats-Unis
(469\u00a0millions d\u2019euros), la France (69\u00a0millions d\u2019euros) et le
Br\u00e9sil (96\u00a0millions d\u2019euros).
9.1.5Dettes sur investissements
Les dettes sur investissements sont constitu\u00e9es des
engagements d\u2019achats de titres de participation aux
actionnaires minoritaires, des dettes sur acquisition de
titres de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et des puts sur minoritaires.
En\u00a02023, la variation des dettes sur investissements est
li\u00e9e \u00e0 une augmentation des put sur minoritaires pour
22\u00a0millions d'euros, compens\u00e9e par une diminution de
34\u00a0millions d'euros des dettes sur acquisitions de titres.
9.2.1Droit de la concurrence
et\u00a0proc\u00e9dures\u00a0li\u00e9es
Enqu\u00eate de la Commission suisse de la
concurrence dans le secteur de la distribution
de\u00a0mat\u00e9riels sanitaires
En novembre\u00a02011, la Commission suisse de la concurrence
a ouvert une enqu\u00eate pour pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur de la distribution de mat\u00e9riels sanitaires.
En mai\u00a02014, le secr\u00e9tariat de la Commission a adress\u00e9 une
notification de griefs \u00e0 Sanitas Troesch ainsi qu\u2019\u00e0 d\u2019autres
grossistes du secteur arguant que Sanitas Troesch et
certains de ses concurrents se seraient notamment
concert\u00e9s en\u00a02005 et en\u00a02012 sur une baisse des prix
\u00ab\u00a0bruts\u00a0\u00bb (gross prices).
L\u2019amende totale prononc\u00e9e \u00e0 l\u2019encontre de toutes les
soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es est de 80\u00a0millions de francs suisses.
Pour Sanitas Troesch, elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28,8\u00a0millions de francs
suisses. Sanitas Troesch a fait appel de cette d\u00e9cision le
2\u00a0mai 2016. Sanitas Troesch r\u00e9fute toujours fermement les
griefs avanc\u00e9s. L\u2019audition a eu lieu devant le Tribunal
administratif f\u00e9d\u00e9ral le 21\u00a0janvier 2020 et la date \u00e0 laquelle
le Tribunal administratif f\u00e9d\u00e9ral rendra sa d\u00e9cision n\u2019est
pas encore connue. Une provision pour litiges a n\u00e9anmoins
\u00e9t\u00e9 pass\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2015 pour un montant
\u00e9quivalent au montant de l\u2019amende, montant inchang\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Enqu\u00eates d\u2019autorit\u00e9s de concurrence
dans le secteur des additifs et adjuvants
La Commission europ\u00e9enne, l\u2019autorit\u00e9 de concurrence au
Royaume-Uni et l\u2019autorit\u00e9 de concurrence turque ont ouvert
des enqu\u00eates concernant des pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur des additifs pour ciments et des adjuvants
pour b\u00e9ton et mortier. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune
notification de grief n\u2019avait encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Le Groupe a par ailleurs \u00e9t\u00e9 attrait dans des actions de
groupe aux \u00c9tats-Unis et au Canada en lien avec ces
enqu\u00eates, qui sont encore \u00e0 un stade pr\u00e9liminaire.
9.2.2Litiges li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
Les proc\u00e9dures en cours li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s.
Litiges fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante
Actions en reconnaissance de faute inexcusable
En France, les soci\u00e9t\u00e9s Everite et Saint\u2011Gobain PAM, qui
ont fabriqu\u00e9 dans le pass\u00e9 des produits en fibrociment
contenant des fibres d\u2019amiante, font l\u2019objet d\u2019actions en
reconnaissance de faute inexcusable cons\u00e9cutives \u00e0 des
maladies reconnues d\u2019origine professionnelle, \u00e9manant
d\u2019anciens salari\u00e9s de ces soci\u00e9t\u00e9s ou de leurs ayants droit.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 854 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces deux soci\u00e9t\u00e9s en vue
d\u2019obtenir une indemnisation compl\u00e9mentaire \u00e0 la prise en
charge par les Caisses d\u2019assurance maladie des
cons\u00e9quences de ces maladies professionnelles.
\u00c0 cette m\u00eame date, 839 de ces 854 proc\u00e9dures sont
d\u00e9finitivement termin\u00e9es, 15 actions demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par Everite et Saint\u2011Gobain PAM
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 11,5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 9,7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Des actions de m\u00eame nature ont par ailleurs \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
contre 15 autres soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe (en dehors
de celles ne faisant plus partie du Groupe) ayant utilis\u00e9 par
le pass\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments de protection en amiante destin\u00e9s \u00e0
prot\u00e9ger leurs salari\u00e9s et installations contre la chaleur de
leurs fours.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 292 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces 15 soci\u00e9t\u00e9s, 254
d\u2019entre elles \u00e9tant d\u00e9finitivement termin\u00e9es et 38
demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ
15,2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ
11,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Actions en r\u00e9paration du pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9
Huit soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, exploitant ou ayant exploit\u00e9 en
France des \u00e9tablissements \u00ab\u00a0class\u00e9s amiante\u00a0\u00bb, ont fait
l\u2019objet d\u2019actions judiciaires en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice
d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 engag\u00e9es par des salari\u00e9s ou anciens salari\u00e9s non
atteints de maladie professionnelle due \u00e0 l\u2019amiante, en vue
d\u2019obtenir l\u2019indemnisation d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 ayant
pour origine leur pr\u00e9tendue exposition \u00e0 l\u2019amiante.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 861 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es contre ces soci\u00e9t\u00e9s.
\u00c0 cette m\u00eame date, toutes ces\u00a0proc\u00e9dures sont d\u00e9sormais
d\u00e9finitivement termin\u00e9es.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ 8,5\u00a0millions d'euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les chiffres ci-dessus n\u2019incluent pas les
actions engag\u00e9es contre les soci\u00e9t\u00e9s ne faisant plus partie
du Groupe.
Enfin, le montant total provisionn\u00e9 pour l\u2019ensemble des litiges
fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante, actions en reconnaissance de
faute inexcusable et en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9,
s\u2019\u00e9tablit \u00e0 environ 7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 8\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Situation aux \u00c9tats-Unis
Mesures prises pour parvenir \u00e0 une r\u00e9solution \u00e9quitable
et\u00a0d\u00e9finitive des passifs historiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
de\u00a0CertainTeed Corporation aux \u00c9tats\u2011Unis
DBMP\u00a0LLC, soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e \u00e0 CertainTeed\u00a0LLC bas\u00e9e en
Caroline du Nord qui d\u00e9tient les passifs historiques li\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation,
s\u2019est plac\u00e9e volontairement le 23\u00a0janvier 2020 sous le
r\u00e9gime du chapitre\u00a011 de la loi am\u00e9ricaine sur les faillites
aupr\u00e8s du tribunal comp\u00e9tent du district Ouest de
Caroline du Nord \u00e0 Charlotte. La proc\u00e9dure est en cours.
Elle vise \u00e0 parvenir \u00e0 une r\u00e9solution certaine, d\u00e9finitive et
\u00e9quitable de l\u2019ensemble des r\u00e9clamations actuelles et
futures li\u00e9es aux produits ayant contenu de l\u2019amiante
fabriqu\u00e9s ou vendus par l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed
Corporation.
DBMP\u00a0LLC a l'intention d'obtenir du tribunal l\u2019autorisation
d\u2019\u00e9tablir un trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la loi
am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 disposition sp\u00e9cifique qui
s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s qui sont expos\u00e9es \u00e0 un nombre
important de r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante \u2013 en vue de
r\u00e9gler son passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019amiante de fa\u00e7on juste et \u00e9quitable\u00a0:
les demandeurs actuels et futurs ayant des r\u00e9clamations
admissibles pourront recevoir un paiement plus rapide, en
\u00e9vitant les d\u00e9lais, le stress et l\u2019incertitude des contentieux
devant les tribunaux\u00a0; dans le m\u00eame temps, la cr\u00e9ation et
le financement d\u2019un tel trust permettront de r\u00e9soudre
d\u00e9finitivement les passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante de DBMP\u00a0LLC.
Durant le d\u00e9roulement de cette proc\u00e9dure, qui devrait
durer jusqu'\u00e0 cinq \u00e0 huit ans environ, l\u2019ensemble des
contentieux relatifs \u00e0 l\u2019amiante ont \u00e9t\u00e9 suspendus ainsi que
les frais y aff\u00e9rents, laissant \u00e0 DBMP\u00a0LLC le temps et la
protection n\u00e9cessaires pour n\u00e9gocier un accord qui doit
\u00eatre approuv\u00e9 au nom de l\u2019ensemble des demandeurs et
par le tribunal.
Cette mesure a \u00e9t\u00e9 prise en raison des al\u00e9as croissants li\u00e9s
\u00e0 la r\u00e9solution des contentieux devant les tribunaux aux
\u00c9tats-Unis. Malgr\u00e9 l\u2019\u00e9coulement du temps, le vieillissement
de la population et la plus grande difficult\u00e9 pour les
demandeurs de l\u00e9gitimement invoquer avoir \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
des produits de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation
ayant contenu de l\u2019amiante, la pratique des demandeurs
consistant \u00e0 assigner syst\u00e9matiquement de nombreux
d\u00e9fendeurs, souvent sans fondement, a continu\u00e9 en effet
de g\u00e9n\u00e9rer un volume constant de r\u00e9clamations contre
DBMP\u00a0LLC, sans qu\u2019il soit possible de savoir quand elles
cesseront, avec de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, une augmentation du
montant des transactions et verdicts.
Certaines proc\u00e9dures contradictoires ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
par les repr\u00e9sentants des plaignants actuels et futurs
contre DBMP LLC, CertainTeed LLC, Saint\u2011Gobain
Corporation, Compagnie de Saint\u2011Gobain et diverses
autres parties. Aucune d\u00e9cision sur le bien-fond\u00e9 de ces
r\u00e9clamations n'a \u00e9t\u00e9 prise et ces derni\u00e8res n'affectent pas
l'\u00e9valuation financi\u00e8re faite par la Soci\u00e9t\u00e9 de la proc\u00e9dure
de faillite du chapitre\u00a011.
Incidence sur les comptes
\u00c0 la suite de l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure du chapitre\u00a011 de
la loi am\u00e9ricaine sur les faillites le 23\u00a0janvier 2020, les actifs
et passifs de DBMP\u00a0LLC et de sa filiale \u00e0 100\u00a0% Millwork &
Panel\u00a0LLC, et en particulier la provision de DBMP\u00a0LLC
aff\u00e9rente aux litiges amiante, ne sont plus consolid\u00e9s dans
les comptes du Groupe.
N\u00e9anmoins, du fait de la conclusion d\u2019un accord entre
CertainTeed\u00a0LLC et DBMP\u00a0LLC pr\u00e9voyant le financement
par CertainTeed\u00a0LLC des co\u00fbts de la proc\u00e9dure de faillite de
DBMP\u00a0LLC et, \u00e0 terme, du trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la
loi am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 uniquement dans l\u2019hypoth\u00e8se,
dans les deux cas, o\u00f9 DBMP\u00a0LLC ne serait pas en mesure de
les supporter en totalit\u00e9 \u2013, le Groupe a comptabilis\u00e9 dans
ses comptes consolid\u00e9s une provision correspondant au
montant de la dette estim\u00e9e vis-\u00e0-vis de DBMP\u00a0LLC
s\u2019\u00e9levant \u00e0 407\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre 410\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Le r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe pour 2023 n\u2019est pas
affect\u00e9 par la proc\u00e9dure de faillite en cours d\u00e9crite ci-
dessus.
Cette proc\u00e9dure a pour effet de suspendre le paiement de
tous les frais juridiques et des indemnit\u00e9s relatifs aux
r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante aupr\u00e8s de DBMP\u00a0LLC, et
aucune charge y aff\u00e9rente n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en\u00a02023
(comme en\u00a02022).
Situation au Br\u00e9sil
Au Br\u00e9sil, les anciens salari\u00e9s de Brasilit, qui fabriquait par
le pass\u00e9 des produits en fibre ciment contenant de
l\u2019amiante, qui sont atteints de maladies professionnelles
li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante se voient proposer, selon les cas, soit une
indemnisation exclusivement p\u00e9cuniaire, soit une
assistance m\u00e9dicale \u00e0 vie assortie d\u2019une indemnisation.
Environ 1\u00a0200\u00a0accords ont ainsi \u00e9t\u00e9 conclus jusqu\u2019\u00e0 ce jour.
Deux actions collectives ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es en\u00a02017 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit par deux associations de d\u00e9fense
d\u2019anciens salari\u00e9s ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante dans les
\u00e9tablissements de S\u00e3o Caetano (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) et de
Recife (\u00c9tat de Pernambouc) en vue d\u2019obtenir une r\u00e9vision
de l\u2019assistance m\u00e9dicale et des indemnisations p\u00e9cuniaires.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en juillet\u00a02020 et en juillet\u00a02021
dans le cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de S\u00e3o
Caetano, rejetant les demandes des plaignants. Ces
derniers ont fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en f\u00e9vrier et octobre\u00a02022 dans le
cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de Recife,
rejetant les demandes de la partie demanderesse. Cette
derni\u00e8re a fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Une troisi\u00e8me action collective a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9e en\u00a02019 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit \u00e0 Capivari (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) par le
minist\u00e8re public en vue d\u2019obtenir une couverture m\u00e9dicale
et des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral en faveur
des salari\u00e9s, des anciens salari\u00e9s, ainsi que leurs familles
respectives, et des sous-traitants ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante. Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et seconde instance
ont \u00e9t\u00e9 rendues respectivement en septembre\u00a02020 et
mai\u00a02023 partiellement en faveur des plaignants. En
particulier des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral
ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s aux plaignants, pour un montant r\u00e9duit \u00e0
5\u00a0millions de r\u00e9aux br\u00e9siliens (0,8\u00a0million d\u2019euros). Brasilit a
fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Brasilit fait l\u2019objet de contr\u00f4les du minist\u00e8re du Travail et
continue de se conformer \u00e0 l\u2019ensemble de ses obligations
l\u00e9gales en mati\u00e8re d\u2019assistance m\u00e9dicale de ses salari\u00e9s et
anciens salari\u00e9s.
En novembre\u00a02017, la Cour supr\u00eame du Br\u00e9sil a d\u00e9cid\u00e9
d\u2019interdire d\u00e9finitivement l\u2019usage de l\u2019amiante dans
l\u2019ensemble du pays. Brasilit a volontairement cess\u00e9 de
l\u2019utiliser d\u00e8s\u00a02002.
9.2.3Litiges environnementaux
Proc\u00e9dures PFOA aux \u00c9tats-Unis
Des teneurs en PFOA (acide perfluoro-octano\u00efque)
sup\u00e9rieures aux recommandations sanitaires de l\u2019Agence de
protection de l\u2019environnement (EPA) et aux concentrations
maximales de contaminants dans l\u2019eau potable fix\u00e9es au
niveau local ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9tect\u00e9es dans les r\u00e9seaux d\u2019eau des
localit\u00e9s et les puits priv\u00e9s proches des sites de SG PPL \u00e0
Hoosick Falls (\u00c9tat de New York), \u00e0 Merrimack (New
Hampshire) et de deux anciens sites \u00e0 North Bennington
(Vermont) aux \u00c9tats-Unis. Le PFOA et le PTFE
(polyt\u00e9trafluoro\u00e9thyl\u00e8ne) n\u2019ont jamais \u00e9t\u00e9 produits sur ces
sites. SG PPL utilise le PTFE comme mati\u00e8re premi\u00e8re
qu\u2019elle acquiert aupr\u00e8s de fournisseurs tiers\u00a0; le PTFE
contenait par le pass\u00e9 du PFOA.
De mani\u00e8re volontaire, SG PPL a fourni de l\u2019eau potable en
bouteille aux habitants de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9 des
syst\u00e8mes de purification aux points de sortie d\u2019eau pour
les habitants et entreprises de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9
des syst\u00e8mes de filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau
de Hoosick Falls et a financ\u00e9 l\u2019installation d\u2019un syst\u00e8me de
filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau de Merrimack
Valley. En outre, SG PPL a financ\u00e9 de mani\u00e8re volontaire la
construction de raccordements au r\u00e9seau d\u2019eau de
certains habitants des localit\u00e9s de Merrimack et de
Bennington. Des analyses sont en cours et la
responsabilit\u00e9 de SG PPL en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et de
mise en place de syst\u00e8mes de purification d\u2019eau sur les
sites des \u00c9tats du New Hampshire et de New York n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie. S\u2019agissant du Vermont, les obligations
en mati\u00e8re de d\u00e9pollution ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9es et en grande
partie ex\u00e9cut\u00e9es, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que des obligations futures
d\u2019exploitation et de maintenance demeurent. SG PPL a
conclu des accords ( consent orders ) avec les agences
environnementales des \u00c9tats de New York en\u00a02016 et
2023, du Vermont en\u00a02017 et\u00a02019 relativement \u00e0 deux
sites diff\u00e9rents, et du New Hampshire en\u00a02018, aux termes
desquels elle a accept\u00e9 de finaliser des enqu\u00eates, de
mettre en \u0153uvre des mesures de rem\u00e9diation provisoires
ou d\u00e9finitives sur ses sites actuels et anciens, sans pr\u00e9juger
d\u2019une quelconque responsabilit\u00e9 de SG PPL et, en ce qui
concerne les \u00c9tats du Vermont et du New Hampshire, de
financer la construction de r\u00e9seaux d\u2019eau. Une telle
responsabilit\u00e9, si elle \u00e9tait \u00e9tablie, pourrait \u00eatre en partie
partag\u00e9e avec d\u2019autres parties prenantes s\u2019agissant
notamment du site de Hoosick Falls.
Des actions en r\u00e9paration de pr\u00e9judices \u00e9conomiques et
de sant\u00e9 en lien avec le PFOA ont \u00e9t\u00e9 intent\u00e9es devant les
juridictions civiles des \u00c9tats de New York, du New
Hampshire et du Vermont, sous forme, pour certaines,
d\u2019actions de groupe. Il est difficile de pr\u00e9voir l\u2019issue de
telles actions et leur calendrier, tout comme de savoir si
d\u2019autres actions seront intent\u00e9es contre SG PPL. Toutefois,
des accords transactionnels ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s dans le cadre
des actions en cours devant les juridictions civiles des
\u00c9tats de New York et du Vermont.
Le montant de la provision enregistr\u00e9e dans les comptes
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 226\u00a0millions
d\u2019euros (contre 201\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Cette provision couvre des travaux de rem\u00e9diation ainsi
que des co\u00fbts relatifs aux proc\u00e9dures en cours.
9.2.4Autres passifs \u00e9ventuels
Incendie de la tour Grenfell au Royaume-Uni
Celotex dont le contr\u00f4le a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 par Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited le 5 janvier 2024,
fournit des mat\u00e9riaux isolants pour des applications
destin\u00e9es au secteur du b\u00e2timent et de la construction.
Des produits isolants de deux gammes Celotex ont \u00e9t\u00e9
achet\u00e9s par l\u2019interm\u00e9diaire de distributeurs et utilis\u00e9s dans
le cadre de la r\u00e9novation de la tour Grenfell, \u00e0 Londres,
en\u00a02015/2016, dont l\u2019un a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 comme composant
d\u2019un syst\u00e8me de rev\u00eatement de fa\u00e7ade con\u00e7u et install\u00e9
(par des tiers) sur la fa\u00e7ade ext\u00e9rieure de la tour.
\u00c0 la suite de l\u2019incendie de la tour Grenfell survenu le
14\u00a0juin\u00a02017, une commission d\u2019enqu\u00eate a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e
pour appr\u00e9cier, entre autres, les modifications apport\u00e9es
au b\u00e2timent dans le cadre de sa r\u00e9novation, le r\u00f4le jou\u00e9
par les diff\u00e9rents professionnels de la construction et les
informations fournies par les fabricants des produits
utilis\u00e9s. Les travaux de la commission ont \u00e9t\u00e9 divis\u00e9s en
deux phases. Le rapport de phase\u00a01 a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 le
30\u00a0octobre\u00a02019. La phase\u00a02 a d\u00e9but\u00e9 en janvier\u00a02020, et
les auditions publiques sont termin\u00e9es, Un rapport final est
attendu en 2024. Une enqu\u00eate p\u00e9nale portant sur les
circonstances de l\u2019incendie est \u00e9galement en cours.
De nombreuses questions et circonstances n\u00e9cessitent
d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9es de mani\u00e8re approfondie et l'ensemble des
cons\u00e9quences pour Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne seront
probablement pas connues avant un certain temps.
Des proc\u00e9dures civiles li\u00e9es \u00e0 la tour Grenfell ont \u00e9t\u00e9
intent\u00e9es par des proches des victimes, des survivants, des
r\u00e9sidents et des membres des services d'urgence \u00e0 l\u2019\u00e9gard de
Celotex Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products
UK Limited et d\u2019un certain nombre d\u2019autres d\u00e9fendeurs.
\u00c0 la suite d'un processus confidentiel de r\u00e9solution
alternative des diff\u00e9rends impliquant un certain nombre de
parties, des transactions confidentielles ont \u00e9t\u00e9 conclues
concernant la majorit\u00e9 des plaintes et ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des
paiements aux plaignants concern\u00e9s sans aucune
reconnaissance de responsabilit\u00e9 de la part de Celotex
Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products UK
Limited. Celotex Limited continue d'\u00eatre engag\u00e9e avec un
certain nombre d'autres d\u00e9fendeurs, dans un processus de
r\u00e9solution alternative des diff\u00e9rends pour tenter de
r\u00e9soudre les r\u00e9clamations restantes des membres des
services d'urgence. Les principales implications financi\u00e8res
des transactions conclues ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pay\u00e9es et
sont refl\u00e9t\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Il est difficile de d\u00e9terminer \u00e0 ce stade dans quelle mesure
Celotex Limited et Saint-Gobain Construction Products UK
Limited pourraient encourir d'autres charges financi\u00e8res
ou voir leur responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale engag\u00e9e du fait
de la production, la commercialisation, la fourniture ou
l\u2019usage de leurs produits\u00a0; Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne sont actuellement
pas en mesure d\u2019estimer de mani\u00e8re fiable leur
responsabilit\u00e9 \u00e9ventuelle \u00e0 cet \u00e9gard.
9.2.5Autres proc\u00e9dures et litiges
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peuvent par ailleurs faire
l\u2019objet d\u2019autres r\u00e9clamations par leurs salari\u00e9s ou par les
autorit\u00e9s fiscales ou dans le cadre de la mise en jeu de
garanties de passif \u00e0 la suite de cessions de filiales
(cf.\u00a0p\u00a0 321 , note 5.5.2 ). \u00c0 l\u2019exception des proc\u00e9dures et
litiges d\u00e9crits ci-dessus, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance
de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale,
judiciaire ou d\u2019arbitrage (y\u00a0compris de proc\u00e9dure en
suspens ou dont la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou le Groupe serait
menac\u00e9), susceptible d\u2019avoir ou ayant eu au cours des
12\u00a0derniers mois des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-522": { "value": "
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, certains anciens salari\u00e9s du
Groupe per\u00e7oivent des pensions selon des syst\u00e8mes
conformes aux r\u00e8glementations locales. \u00c0 ces prestations
s\u2019ajoutent des retraites directement \u00e0 la charge de
certaines soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe.
Les engagements du Groupe en mati\u00e8re de retraites et
d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont calcul\u00e9s pour la
cl\u00f4ture par des actuaires ind\u00e9pendants. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s
en appliquant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es
(prise en compte de l\u2019\u00e9volution des salaires jusqu\u2019\u00e0 la date
de fin de carri\u00e8re) et des conditions \u00e9conomiques propres
\u00e0 chaque pays. Ces engagements peuvent \u00eatre financ\u00e9s
par des fonds de retraites et l\u2019engagement r\u00e9siduel est
constat\u00e9 en provision au bilan.
Lorsque les actifs du r\u00e9gime exc\u00e8dent l\u2019engagement, un
actif est constat\u00e9 en \u00ab\u00a0actifs nets de retraites\u00a0\u00bb dans les
autres actifs non courants. Ces actifs sont plafonn\u00e9s \u00e0
hauteur des avantages \u00e9conomiques futurs qu\u2019ils
procurent. La variation du plafonnement de l\u2019actif est
enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent des changements
d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, des ajustements d\u2019exp\u00e9rience et
des \u00e9carts entre les taux de rendement r\u00e9el et calcul\u00e9 des
fonds. Ces \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans la p\u00e9riode de leur
constatation en contrepartie des capitaux propres.
Le Groupe comptabilise en r\u00e9sultat financier le co\u00fbt des
int\u00e9r\u00eats des engagements et le rendement des actifs de
couverture sur la base du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour
l\u2019\u00e9valuation des engagements d\u00e9termin\u00e9 en d\u00e9but de p\u00e9riode.
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-521": { "value": "
Apr\u00e8s leur d\u00e9part en retraite, certains anciens salari\u00e9s du
Groupe per\u00e7oivent des pensions selon des syst\u00e8mes
conformes aux r\u00e8glementations locales. \u00c0 ces prestations
s\u2019ajoutent des retraites directement \u00e0 la charge de
certaines soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises et \u00e9trang\u00e8res du Groupe.
Les engagements du Groupe en mati\u00e8re de retraites et
d\u2019indemnit\u00e9s de d\u00e9part en retraite sont calcul\u00e9s pour la
cl\u00f4ture par des actuaires ind\u00e9pendants. Ils sont d\u00e9termin\u00e9s
en appliquant la m\u00e9thode des unit\u00e9s de cr\u00e9dits projet\u00e9es
(prise en compte de l\u2019\u00e9volution des salaires jusqu\u2019\u00e0 la date
de fin de carri\u00e8re) et des conditions \u00e9conomiques propres
\u00e0 chaque pays. Ces engagements peuvent \u00eatre financ\u00e9s
par des fonds de retraites et l\u2019engagement r\u00e9siduel est
constat\u00e9 en provision au bilan.
Lorsque les actifs du r\u00e9gime exc\u00e8dent l\u2019engagement, un
actif est constat\u00e9 en \u00ab\u00a0actifs nets de retraites\u00a0\u00bb dans les
autres actifs non courants. Ces actifs sont plafonn\u00e9s \u00e0
hauteur des avantages \u00e9conomiques futurs qu\u2019ils
procurent. La variation du plafonnement de l\u2019actif est
enregistr\u00e9e en capitaux propres.
Les \u00e9carts actuariels r\u00e9sultent des changements
d\u2019hypoth\u00e8ses actuarielles, des ajustements d\u2019exp\u00e9rience et
des \u00e9carts entre les taux de rendement r\u00e9el et calcul\u00e9 des
fonds. Ces \u00e9carts sont enregistr\u00e9s dans la p\u00e9riode de leur
constatation en contrepartie des capitaux propres.
Le Groupe comptabilise en r\u00e9sultat financier le co\u00fbt des
int\u00e9r\u00eats des engagements et le rendement des actifs de
couverture sur la base du taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour
l\u2019\u00e9valuation des engagements d\u00e9termin\u00e9 en d\u00e9but de p\u00e9riode.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-523": { "value": "
6.4 Paiements en actions
6.4.1Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG)
Le Plan d\u2019\u00c9pargne du Groupe (PEG) est ouvert \u00e0 tous les
salari\u00e9s fran\u00e7ais ainsi qu\u2019aux salari\u00e9s de la plupart des
autres pays o\u00f9 le Groupe est pr\u00e9sent. Une condition
minimale d\u2019anciennet\u00e9 dans le Groupe de trois mois est
requise pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier du PEG. Les salari\u00e9s
investissent dans des actions Saint\u2011Gobain \u00e0 un cours
pr\u00e9f\u00e9rentiel. Ces actions sont d\u00e9tenues, selon les pays, soit
directement soit par l\u2019interm\u00e9diaire des fonds communs
de placement du PEG ; elles ne peuvent \u00eatre c\u00e9d\u00e9es
pendant une p\u00e9riode incompressible de cinq ou dix
ann\u00e9es, sauf \u00e9v\u00e8nements exceptionnels. Le prix de
souscription est celui fix\u00e9 par le Directeur g\u00e9n\u00e9ral de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain sur d\u00e9l\u00e9gation du Conseil
d\u2019administration. Il correspond \u00e0 la moyenne des premiers
cours cot\u00e9s de l\u2019action Saint\u2011Gobain sur Euronext Paris aux
20 s\u00e9ances de bourse qui pr\u00e9c\u00e8dent la d\u00e9cision avec
application d\u2019une d\u00e9cote de 20\u00a0%, conform\u00e9ment aux
dispositions l\u00e9gales, aux r\u00e9solutions de l\u2019Assembl\u00e9e
g\u00e9n\u00e9rale et aux d\u00e9lib\u00e9rations du Conseil d\u2019administration.
Les salari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient \u00e9galement d\u2019un abondement de
l\u2019entreprise qui est enregistr\u00e9 en charges dans les comptes
du Groupe.
Par ailleurs, le Groupe a enregistr\u00e9 une charge IFRS\u00a02
mesurant l\u2019avantage offert aux salari\u00e9s pour un montant
de 23,7\u00a0millions d\u2019euros en 2023 , contre 9,3\u00a0millions
d\u2019euros en 2022.
Au premier semestre 2023, le groupe Saint\u2011Gobain a mis
en \u0153uvre un nouveau plan d\u2019\u00e9pargne Groupe. Le prix de
r\u00e9f\u00e9rence est de 55,24\u00a0euros (56,48\u00a0euros en 2022), soit,
apr\u00e8s d\u00e9cote de 20\u00a0%, un prix de souscription de
44,19\u00a0euros (45,19\u00a0euros en 2022) qui a \u00e9t\u00e9 arr\u00eat\u00e9 par
d\u00e9cision du Directeur g\u00e9n\u00e9ral le 13 mars 2023.
En 2023, le Groupe a \u00e9mis au titre du PEG 4\u00a0778\u00a0291
actions nouvelles (4\u00a0916\u00a0097 actions en 2022) de quatre
euros de nominal r\u00e9serv\u00e9es \u00e0 ses salari\u00e9s, \u00e0 un prix moyen
de 44,19 euros (45,19\u00a0euros en 2022) repr\u00e9sentant une
augmentation de capital de 210\u00a0millions d\u2019euros
(222\u00a0millions d\u2019euros en 2022) nette des frais y aff\u00e9rant.
6.4.2Plans d\u2019options sur actions
La Compagnie de Saint\u2011Gobain a mis en \u0153uvre, jusqu\u2019en
2018, des plans d\u2019options sur actions r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 certaines
cat\u00e9gories de personnel.
Dans le cadre de ces plans, le Conseil d\u2019administration a
attribu\u00e9 des options donnant aux b\u00e9n\u00e9ficiaires la possibilit\u00e9
d\u2019obtenir des actions Saint\u2011Gobain \u00e0 un prix fix\u00e9, sans
aucune d\u00e9cote, en r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la moyenne des premiers
cours cot\u00e9s de l\u2019action aux 20\u00a0s\u00e9ances de bourse
pr\u00e9c\u00e9dant le jour de la d\u00e9cision du Conseil d\u2019administration.
Le d\u00e9lai minimum \u00e0 respecter avant de lever les options
est de quatre\u00a0ans pour l\u2019ensemble des plans en cours.
Pendant ce d\u00e9lai, aucune des options re\u00e7ues ne peut \u00eatre
exerc\u00e9e. Le d\u00e9lai maximum de lev\u00e9e des options est de
dix\u00a0ans \u00e0 partir de la date d\u2019attribution. Le b\u00e9n\u00e9fice des
options est perdu en cas de d\u00e9part du Groupe, sauf
exceptions d\u00e9finies.
Parmi les plans en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2023, les plans
de\u00a02015, 2016 et\u00a02017 sont des plans d\u2019achat d\u2019actions. Le
plan de\u00a02018 a quant \u00e0 lui \u00e9t\u00e9 qualifi\u00e9 en plan de
souscription d\u2019actions, sur d\u00e9cision du Conseil
d\u2019administration courant 2022, pr\u00e9alablement au d\u00e9but de
la p\u00e9riode d\u2019exercice.
Les plans en vigueur sont soumis pour toutes les
cat\u00e9gories de b\u00e9n\u00e9ficiaires sans exception \u00e0 une condition
de performance.
Depuis 2019, aucun plan d\u2019options sur actions n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis
en \u0153uvre.
Le nombre d\u2019options non lev\u00e9es a \u00e9volu\u00e9 comme suit\u00a0:
Actions de
quatre euros
de nominal
Prix moyen
d'exercice
(en\u00a0euros)
NOMBRE D'OPTIONS NON
LEV\u00c9ES
AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
551\u00a0489
38,03
Options attribu\u00e9es
0
Options exerc\u00e9es
(28\u00a0977)
40,97
Options caduques
(36\u00a0691)
31,71
NOMBRE D'OPTIONS NON
LEV\u00c9ES
AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
485\u00a0821
38,32
Options attribu\u00e9es
0
Options exerc\u00e9es
(143\u00a0670)
35,23
Options caduques*
(4\u00a0536)
38,80
NOMBRE D'OPTIONS NON
LEV\u00c9ES
AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
337\u00a0615
39,62
* Dont 4\u00a0536 options devenues caduques suite \u00e0 la fin de la p\u00e9riode
d'exercice du plan d'achat d'actions de 2013 (aucune option
devenue caduque pour non-r\u00e9alisation des conditions de
performance ni pour retraits de droits).
Les charges d\u2019exploitation relatives aux plans d\u2019options sur
actions sont calcul\u00e9es sur la base d\u2019un mod\u00e8le Black &
Scholes.
Les param\u00e8tres retenus sont les suivants\u00a0:
\u2022 la volatilit\u00e9 tient compte \u00e0 la fois de la volatilit\u00e9
historique constat\u00e9e sur le march\u00e9 de l\u2019action et
observ\u00e9e sur une p\u00e9riode glissante de dix ans, et de la
volatilit\u00e9 implicite telle que mesur\u00e9e par le march\u00e9 des
options. Les p\u00e9riodes correspondant \u00e0 une volatilit\u00e9
anormale sont exclues des observations\u00a0;
\u2022 la dur\u00e9e moyenne de d\u00e9tention est d\u00e9termin\u00e9e sur la
base des comportements r\u00e9els des b\u00e9n\u00e9ficiaires
d\u2019options\u00a0;
\u2022 les dividendes anticip\u00e9s sont appr\u00e9ci\u00e9s sur la base de
l\u2019historique des dividendes depuis 1988\u00a0;
\u2022 le taux d\u2019int\u00e9r\u00eat sans risque retenu est le taux des
emprunts d\u2019\u00c9tat \u00e0 long terme\u00a0;
\u2022 les \u00e9ventuelles conditions de performance de march\u00e9
sont prises en compte dans l\u2019\u00e9valuation initiale de la
charge IFRS\u00a02.
La charge ainsi calcul\u00e9e est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits, qui est de quatre ans maximum.
La charge IFRS\u00a02 correspondant \u00e0 l\u2019amortissement des
plans attribu\u00e9s ant\u00e9rieurement est nulle en\u00a02023
(0,1\u00a0million d\u2019euros en\u00a02022 ).
Le tableau ci-dessous r\u00e9capitule les donn\u00e9es relatives aux plans d\u2019options en vigueur au 31 d\u00e9cembre 2023, apr\u00e8s prise en
compte de la r\u00e9alisation partielle des conditions de performance attach\u00e9es \u00e0 certains plans\u00a0:
Options exer\u00e7ables et non lev\u00e9es
Date d'attribution
Prix d'exercice (en\u00a0euros )
Nombre d'options
Dur\u00e9e pond\u00e9r\u00e9e
contractuelle restante
(en\u00a0mois )
Nature des options
2015
39,47
34\u00a0465
23
Achat
2016
40,43
39\u00a0885
35
Achat
2017
49,38
111\u00a0851
47
Achat
2018
32,24
151\u00a0414
59
Souscription
TOTAL
337\u00a0615
Au 31 d\u00e9cembre 2023, 337\u00a0615 \u00a0options \u00e9taient exer\u00e7ables
\u00e0 un prix moyen d\u2019exercice de 39,62\u00a0euros. Toutes les
options sont maintenant devenues exer\u00e7ables.
6.4.3Attribution d\u2019actions de performance
et\u00a0d\u2019unit\u00e9s de performance
Plans d\u2019attribution d\u2019actions de performance
Depuis 2009, des plans d\u2019attribution gratuite d\u2019actions de
performance \u00e0 \u00e9mettre r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 certaines cat\u00e9gories de
personnel ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 mis en \u0153uvre. Ces
attributions sont soumises \u00e0 une condition de pr\u00e9sence
ainsi qu\u2019\u00e0 des conditions de performance explicit\u00e9es ci-
dessous. La charge IFRS\u00a02 a \u00e9t\u00e9 calcul\u00e9e en tenant compte
de ces crit\u00e8res, et apr\u00e8s d\u00e9duction de la valeur actualis\u00e9e
des dividendes non per\u00e7us. Elle a \u00e9t\u00e9 \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits de quatre ans maximum.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, quatre plans d\u2019attribution d\u2019actions
de performance, autoris\u00e9s par le Conseil d\u2019administration
en\u00a02020, 2021, 2022 et le 23\u00a0novembre 2023, sont en
cours.
Le montant enregistr\u00e9 en charges sur l\u2019exercice 2023 au
titre de ces plans s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 38,3\u00a0millions d\u2019euros
(33,2\u00a0millions d\u2019euros sur l\u2019exercice 2022).
Tous les plans sont assujettis \u00e0 une condition de pr\u00e9sence
et \u00e0 une condition de performance. La dur\u00e9e d\u2019acquisition
des actions pr\u00e9vue par ces plans est de quatre\u00a0ans, la
livraison des actions devant intervenir le quatri\u00e8me jour
suivant la cl\u00f4ture de cette p\u00e9riode pour les plans 2020,
2021, 2022 et\u00a02023.
L\u2019\u00e9volution du nombre total de droits \u00e0 attribution
d\u2019actions de performance est la suivante\u00a0:
Nombre
de\u00a0droits
NOMBRE D'ACTIONS (DROITS
EN-COURS) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
4\u00a0920\u00a0759
Droits \u00e0 actions de performance attribu\u00e9s
en\u00a0novembre 2022
1\u00a0232\u00a0792
Cr\u00e9ation/livraison d'actions
(1\u00a0076\u00a0098)
Droits devenus caducs ou annul\u00e9s
(141\u00a0921)
NOMBRE D'ACTIONS (DROITS
EN-COURS) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
4\u00a0935\u00a0532
Droits \u00e0 actions de performance attribu\u00e9s
en\u00a0novembre 2023
1\u00a0268\u00a0633
Cr\u00e9ation/livraison d'actions
(1\u00a0159\u00a0695)
Droits devenus caducs ou annul\u00e9s*
(92\u00a0075)
NOMBRE D'ACTIONS (DROITS
EN-COURS) AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
4\u00a0952\u00a0395
* Dont 92 075 devenus caducs \u00e0 la suite de retraits de droits (aucun
droit devenu caduc \u00e0 la suite de la r\u00e9alisation partielle de la
condition de performance).
Concernant les plans d\u2019attribution d\u2019actions de
performance, leur juste valeur correspond au prix de
march\u00e9 de l\u2019action \u00e0 la date d\u2019attribution, diminu\u00e9 de la
perte de dividendes attendus pendant la p\u00e9riode
d\u2019acquisition. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la p\u00e9riode
d\u2019acquisition des droits de quatre ans maximum.
Le tableau ci-dessous donne pour les quatre plans d\u2019attribution d\u2019actions de performance en cours au 31 d\u00e9cembre 2023
le calendrier pr\u00e9visionnel de livraison des actions sous r\u00e9serve des cas de d\u00e9blocage anticip\u00e9 pour d\u00e9c\u00e8s/invalidit\u00e9 et des
conditions de pr\u00e9sence et de performance restant \u00e0 remplir\u00a0:
Date d'attribution
Nombre de droits
attribu\u00e9s \u00e0 l'origine
du plan
Livraisons
Nombre de droits
31 d\u00e9c. 2023*
Date de livraison
Type d'actions
26 novembre 2020
1\u00a0268\u00a0295
1\u00a0100
1\u00a0267\u00a0195
29 novembre 2024
existantes
25 novembre 2021
1\u00a0184\u00a0475
700
1\u00a0183\u00a0775
28 novembre 2025
existantes
24 novembre 2022
1\u00a0232\u00a0792
1\u00a0232\u00a0792
27 novembre 2026
existantes
23 novembre 2023
1\u00a0268\u00a0633
1\u00a0268\u00a0633
26 novembre 2027
existantes
TOTAL
4\u00a0954\u00a0195
1\u00a0800
4\u00a0952\u00a0395
* Sous r\u00e9serve de la r\u00e9alisation des conditions de performance et de pr\u00e9sence applicables \u00e0 chacun des plans.
Plans d\u2019attribution d\u2019unit\u00e9s de performance
Des plans d\u2019attribution d\u2019unit\u00e9s de performance, assujettis
\u00e0 des conditions de pr\u00e9sence et de performance, ont \u00e9t\u00e9
mis en \u0153uvre annuellement entre 2012 et 2015 au profit de
certains cadres et dirigeants du Groupe en France. Lesdits
plans ne donnent pas lieu \u00e0 remise d\u2019actions mais donnent
\u00e0 leurs b\u00e9n\u00e9ficiaires la possibilit\u00e9 de recevoir \u00e0 long terme
(p\u00e9riode d\u2019exercice comprise entre quatre ann\u00e9es apr\u00e8s la
date d\u2019attribution et dix ann\u00e9es apr\u00e8s cette date) une
r\u00e9mun\u00e9ration en num\u00e9raire dont le montant sera
d\u00e9termin\u00e9 par r\u00e9f\u00e9rence au cours de bourse de l\u2019action
Saint\u2011Gobain. Ces attributions sont \u00e9galement soumises \u00e0
des conditions de pr\u00e9sence et de performance et la
charge IFRS 2 est donc calcul\u00e9e en prenant en compte ces
facteurs ainsi que le mode de d\u00e9bouclage des plans
(versement en num\u00e9raire). En effet, en application
d\u2019IFRS\u00a02, lorsque le d\u00e9nouement de l\u2019instrument est r\u00e9alis\u00e9
par remise de num\u00e9raire, alors la valeur des instruments
attribu\u00e9s est estim\u00e9e \u00e0 la date d\u2019attribution dans un
premier temps, puis r\u00e9estim\u00e9e \u00e0 chaque cl\u00f4ture et la
charge ajust\u00e9e en cons\u00e9quence au prorata des droits
acquis \u00e0 la cl\u00f4ture consid\u00e9r\u00e9e. La charge est \u00e9tal\u00e9e sur la
dur\u00e9e d\u2019acquisition des droits.
Aucun plan de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 long terme sous la forme
d\u2019unit\u00e9s de performance n\u2019a \u00e9t\u00e9 mis en place depuis 2016.
La p\u00e9riode d\u2019acquisition du dernier plan ayant pris fin en
2019, il n\u2019y a plus de charges au titre de ces plans", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-524": { "value": "210000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "com:AugmentationDeCapitalLieeAuPlanDEpargneGroupe", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-525": { "value": "222000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "com:AugmentationDeCapitalLieeAuPlanDEpargneGroupe", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-526": { "value": "
7.1 \u00c9carts d\u2019acquisition
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
Les variations des \u00e9carts d\u2019acquisition sur les exercices 2023 et\u00a02022 sont d\u00e9taill\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Au 1er janvier
Valeur brute
14\u00a0304\u00a0
13\u00a0399\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0446)\u00a0
(2\u00a0218)\u00a0
VALEUR NETTE
12\u00a0858\u00a0
11\u00a0181\u00a0
Variations
D\u00e9pr\u00e9ciations
(81)\u00a0
(28)\u00a0
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(162)\u00a0
(37)\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
496\u00a0
1\u00a0742\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
253\u00a0
1\u00a0677\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre
Valeur brute
14\u00a0534\u00a0
14\u00a0304\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0423)\u00a0
(1\u00a0446)\u00a0
VALEUR NETTE
13\u00a0111\u00a0
12\u00a0858\u00a0
En\u00a0 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp.
(cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour 532\u00a0millions d\u2019euros et \u00e0 la
finalisation de la comptabilisation de l'acquisition de GCP,
qui a engendr\u00e9 une r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de
199\u00a0millions d'euros.
Des pertes de valeur ont \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de
81\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode. Les
\u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluent principalement les incidences de la
variation de change du dollar am\u00e9ricain, de la livre turque,
de la livre sterling, de la couronne norv\u00e9gienne et du peso
argentin.
En\u00a02022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de GCP (cf.\u00a0note\u00a04.2.1, p.\u00a0311) pour
1\u00a0490\u00a0millions d\u2019euros, la finalisation de la comptabilisation
de l'acquisition de Chryso, qui avait engendr\u00e9 une
r\u00e9duction de l'\u00e9cart d'acquisition de 229\u00a0millions d'euros,
et enfin les acquisitions de Kaycan et d'Impac pour
respectivement 355 millions d'euros et\u00a051\u00a0millions d\u2019euros.
Des pertes de valeur avaient \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total
de 28\u00a0 millions d\u2019euros sur des actifs isol\u00e9s sur la p\u00e9riode.
Les \u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluaient principalement les incidences de
la variation de change de la livre sterling, du dollar
am\u00e9ricain, de la couronne norv\u00e9gienne, du dollar canadien,
de la couronne su\u00e9doise, du real br\u00e9silien et du peso
argentin.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-529": { "value": "
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-528": { "value": "
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
Les autres immobilisations incorporelles comprennent
principalement les marques, les relations client\u00e8les, la
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les logiciels, les brevets et les frais
de d\u00e9veloppement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt historique
diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
d\u00e9pr\u00e9ciations.
Certaines marques de distribution ou industrielles acquises
sont trait\u00e9es comme des immobilisations incorporelles \u00e0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie du fait de leur forte notori\u00e9t\u00e9 sur le
plan national et/ou international. Elles sont donc non
amorties et soumises syst\u00e9matiquement \u00e0 des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation annuels. Les autres marques sont amorties
sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui n\u2019exc\u00e8de pas quarante ans.
Les relations client\u00e8les sont amorties sur la dur\u00e9e
d\u2019attrition ayant permis de les valoriser.
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-527": { "value": "
Lors d\u2019une acquisition, les actifs identifiables acquis et les
passifs repris et passifs \u00e9ventuels de la filiale sont
comptabilis\u00e9s \u00e0 leur juste valeur. La norme pr\u00e9voit un d\u00e9lai
de douze mois apr\u00e8s la date d\u2019acquisition pour identifier
les actifs et passifs assum\u00e9s de l\u2019acquise non constat\u00e9s lors
de la comptabilisation initiale du regroupement et modifier
r\u00e9troactivement les valeurs initialement attribu\u00e9es.
L\u2019\u00e9valuation du prix d\u2019acquisition (\u00ab\u00a0contrepartie
transf\u00e9r\u00e9e\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R), incluant le cas
\u00e9ch\u00e9ant le montant estim\u00e9 de la juste valeur des
compl\u00e9ments de prix et r\u00e9mun\u00e9rations conditionnelles
(\u00ab\u00a0contrepartie \u00e9ventuelle\u00a0\u00bb dans la terminologie IFRS\u00a03R),
doit \u00eatre finalis\u00e9e dans les douze mois qui suivent
l\u2019acquisition. Conform\u00e9ment \u00e0 IFRS\u00a03R, les ajustements
\u00e9ventuels du prix d\u2019acquisition au-del\u00e0 de la p\u00e9riode de
douze mois sont enregistr\u00e9s en compte de r\u00e9sultat. Les
co\u00fbts directs li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition sont comptabilis\u00e9s en
charge de la p\u00e9riode.
Par ailleurs, les \u00e9carts d\u2019acquisition sont enregistr\u00e9s
uniquement lors de la prise de contr\u00f4le. Toute augmentation
ult\u00e9rieure de pourcentage d\u2019int\u00e9r\u00eat (sans prise ou perte de
contr\u00f4le) n\u2019affecte plus l\u2019\u00e9cart d\u2019acquisition mais est
enregistr\u00e9e en variation des capitaux propres.
Les \u00e9carts d\u2019acquisition sont inscrits au bilan consolid\u00e9
comme la diff\u00e9rence entre, d\u2019une part, le prix d\u2019acquisition
\u00e0 la date d\u2019acquisition, augment\u00e9 du montant des int\u00e9r\u00eats
ne donnant pas le contr\u00f4le de la soci\u00e9t\u00e9 acquise
d\u00e9termin\u00e9s soit \u00e0 leur juste valeur (m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb) soit sur la base de leur quote-part dans la
juste valeur des actifs nets identifiables acquis (m\u00e9thode
du goodwill \u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb) et, d\u2019autre part, le montant net des
actifs et passifs acquis \u00e0 leur juste valeur \u00e0 la date
d\u2019acquisition. Le Groupe privil\u00e9gie la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0partiel\u00a0\u00bb et en cons\u00e9quence le montant des \u00e9carts
d\u2019acquisition enregistr\u00e9 selon la m\u00e9thode du goodwill
\u00ab\u00a0complet\u00a0\u00bb n\u2019est pas significatif.
Tout surplus du prix d\u2019acquisition par rapport \u00e0 la quote-
part de l\u2019acqu\u00e9reur dans les justes valeurs des actifs et
passifs acquis est comptabilis\u00e9 en \u00e9cart d\u2019acquisition.
Toute diff\u00e9rence n\u00e9gative entre le prix d\u2019acquisition et la
juste valeur des actifs et passifs acquis est reconnue en
r\u00e9sultat au cours de l\u2019exercice d\u2019acquisition.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-530": { "value": "
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Au 1er janvier
Valeur brute
14\u00a0304\u00a0
13\u00a0399\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0446)\u00a0
(2\u00a0218)\u00a0
VALEUR NETTE
12\u00a0858\u00a0
11\u00a0181\u00a0
Variations
D\u00e9pr\u00e9ciations
(81)\u00a0
(28)\u00a0
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(162)\u00a0
(37)\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
496\u00a0
1\u00a0742\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
253\u00a0
1\u00a0677\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre
Valeur brute
14\u00a0534\u00a0
14\u00a0304\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9es
(1\u00a0423)\u00a0
(1\u00a0446)\u00a0
VALEUR NETTE
13\u00a0111\u00a0
12\u00a0858\u00a0
(en millions d'euros)
Marques
Propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle et
Relation client\u00e8le
Logiciels
Autres
Total
immobilisations
incorporelles
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
2\u00a0294
651
1\u00a0411
548
4\u00a0904
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(589)
(157)
(1\u00a0069)
(384)
(2\u00a0199)
VALEUR NETTE
1\u00a0705
494
342
164
2\u00a0705
Variations
Acquisitions
42
63
105
Cessions
(6)
(2)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
(43)
(85)
(3)
1
(130)
Dotation aux amortissements*
(15)
(105)
(119)
(13)
(252)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(6)
(71)
(77)
Transferts
72
(72)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
323
1\u00a0355
(3)
8
1\u00a0683
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(49)
49
0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
259
1\u00a0165
(66)
(37)
1\u00a0321
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
2\u00a0190
1\u00a0897
1\u00a0345
492
5\u00a0924
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(226)
(238)
(1\u00a0069)
(365)
(1\u00a0898)
VALEUR NETTE
1\u00a0964
1\u00a0659
276
127
4\u00a0026
Variations
Acquisitions
35
80
115
Cessions
(5)
(5)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
12
(47)
(2)
(4)
(41)
Dotation aux amortissements*
(16)
(169)
(109)
(7)
(301)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(4)
(4)
(6)
(14)
Transferts
52
(52)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(122)
698
3
6
585
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
2
1
3
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(130)
482
(28)
18
342
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
1\u00a0982
2\u00a0540
1\u00a0389
509
6\u00a0420
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(148)
(399)
(1\u00a0141)
(364)
(2\u00a0052)
VALEUR NETTE
1\u00a0834
2\u00a0141
248
145
4\u00a0368
*La ligne \u00ab\u00a0Dotation aux amortissements\u00a0\u00bb inclut les amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, s\u2019\u00e9levant \u00e0 181\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023
(116\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
L\u2019amortissement des immobilisations corporelles \u00e0
l\u2019exception des terrains est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire
en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
effectives qui font l\u2019objet d\u2019une revue r\u00e9guli\u00e8re.
\u2022 Usines et bureaux principaux
30-40\u00a0ans
\u2022 Autres immeubles
15-25\u00a0ans
\u2022 Machines de production et \u00e9quipements
5-16\u00a0ans
\u2022 V\u00e9hicules
3-5\u00a0ans
\u2022 Mobilier, agencements, mat\u00e9riels de bureau
et\u00a0informatique
4-16\u00a0ans
Les carri\u00e8res de gypse sont amorties en fonction des
quantit\u00e9s extraites sur l\u2019exercice rapport\u00e9es \u00e0 la capacit\u00e9
d\u2019extraction sur la dur\u00e9e estim\u00e9e d\u2019utilisation.
(en millions d'euros)
Terrains et
carri\u00e8res
Constructions
Mat\u00e9riels et
outillages
Immobilisations
en cours
Total
immobilisations
corporelles
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
2\u00a0380\u00a0
8\u00a0161\u00a0
19\u00a0848\u00a0
1\u00a0611\u00a0
32\u00a0000\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(677)\u00a0
(4\u00a0998)\u00a0
(14\u00a0646)\u00a0
(16)\u00a0
(20\u00a0337)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0703\u00a0
3\u00a0163\u00a0
5\u00a0202\u00a0
1\u00a0595\u00a0
11\u00a0663\u00a0
Variations
Acquisitions
35\u00a0
81\u00a0
287\u00a0
1\u00a0432\u00a0
1\u00a0835\u00a0
Cessions
(21)\u00a0
(30)\u00a0
(23)\u00a0
(6)\u00a0
(80)\u00a0
\u00c9carts de conversion et\u00a0retraitement hyperinflation
6\u00a0
23\u00a0
33\u00a0
22\u00a0
84\u00a0
Dotation aux amortissements
(37)\u00a0
(256)\u00a0
(902)\u00a0
(1)\u00a0
(1\u00a0196)\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations
(2)\u00a0
(129)\u00a0
(38)\u00a0
\u00a0
(169)\u00a0
Transferts
\u00a0
267\u00a0
943\u00a0
(1\u00a0210)\u00a0
0\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et\u00a0autres\u00a0variations
35\u00a0
76\u00a0
126\u00a0
17\u00a0
254\u00a0
Actifs d\u00e9tenus en vue de\u00a0la\u00a0vente
(93)\u00a0
(73)\u00a0
(36)\u00a0
(26)\u00a0
(228)\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
(77)\u00a0
(41)\u00a0
390\u00a0
228\u00a0
500\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
2\u00a0329\u00a0
8\u00a0085\u00a0
20\u00a0896\u00a0
1\u00a0841\u00a0
33\u00a0151\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(703)\u00a0
(4\u00a0963)\u00a0
(15\u00a0304)\u00a0
(18)\u00a0
(20\u00a0988)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0626\u00a0
3\u00a0122\u00a0
5\u00a0592\u00a0
1\u00a0823\u00a0
12\u00a0163\u00a0
Variations
Acquisitions
53\u00a0
57\u00a0
256\u00a0
1\u00a0548\u00a0
1\u00a0914\u00a0
Cessions
(11)\u00a0
(23)\u00a0
(24)\u00a0
(7)\u00a0
(65)\u00a0
\u00c9carts de conversion et\u00a0retraitement hyperinflation
(17)\u00a0
(12)\u00a0
(30)\u00a0
(37)\u00a0
(96)\u00a0
Dotation aux amortissements
(35)\u00a0
(235)\u00a0
(906)\u00a0
2\u00a0
(1\u00a0174)\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations
(1)\u00a0
(23)\u00a0
(91)\u00a0
(10)\u00a0
(125)\u00a0
Transferts
\u00a0
232\u00a0
849\u00a0
(1\u00a0081)\u00a0
0\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et\u00a0autres\u00a0variations
49\u00a0
59\u00a0
37\u00a0
4\u00a0
149\u00a0
Actifs d\u00e9tenus en vue de\u00a0la\u00a0vente
\u00a0
(18)\u00a0
(4)\u00a0
\u00a0
(22)\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
38\u00a0
37\u00a0
87\u00a0
419\u00a0
581\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
2\u00a0393\u00a0
8\u00a0265\u00a0
21\u00a0322\u00a0
2\u00a0271\u00a0
34\u00a0251\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(729)\u00a0
(5\u00a0106)\u00a0
(15\u00a0643)\u00a0
(29)\u00a0
(21\u00a0507)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0664\u00a0
3\u00a0159\u00a0
5\u00a0679\u00a0
2\u00a0242\u00a0
12\u00a0744\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-531": { "value": "
7.2 Autres immobilisations
incorporelles
Les autres immobilisations incorporelles comprennent
principalement les marques, les relations client\u00e8les, la
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les logiciels, les brevets et les frais
de d\u00e9veloppement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt historique
diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
d\u00e9pr\u00e9ciations.
Certaines marques de distribution ou industrielles acquises
sont trait\u00e9es comme des immobilisations incorporelles \u00e0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie du fait de leur forte notori\u00e9t\u00e9 sur le
plan national et/ou international. Elles sont donc non
amorties et soumises syst\u00e9matiquement \u00e0 des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation annuels. Les autres marques sont amorties
sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui n\u2019exc\u00e8de pas quarante ans.
Les relations client\u00e8les sont amorties sur la dur\u00e9e
d\u2019attrition ayant permis de les valoriser.
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
Les variations des autres immobilisations incorporelles sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Marques
Propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle et
Relation client\u00e8le
Logiciels
Autres
Total
immobilisations
incorporelles
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
2\u00a0294
651
1\u00a0411
548
4\u00a0904
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(589)
(157)
(1\u00a0069)
(384)
(2\u00a0199)
VALEUR NETTE
1\u00a0705
494
342
164
2\u00a0705
Variations
Acquisitions
42
63
105
Cessions
(6)
(2)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
(43)
(85)
(3)
1
(130)
Dotation aux amortissements*
(15)
(105)
(119)
(13)
(252)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(6)
(71)
(77)
Transferts
72
(72)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
323
1\u00a0355
(3)
8
1\u00a0683
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(49)
49
0
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
259
1\u00a0165
(66)
(37)
1\u00a0321
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
2\u00a0190
1\u00a0897
1\u00a0345
492
5\u00a0924
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(226)
(238)
(1\u00a0069)
(365)
(1\u00a0898)
VALEUR NETTE
1\u00a0964
1\u00a0659
276
127
4\u00a0026
Variations
Acquisitions
35
80
115
Cessions
(5)
(5)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
12
(47)
(2)
(4)
(41)
Dotation aux amortissements*
(16)
(169)
(109)
(7)
(301)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(4)
(4)
(6)
(14)
Transferts
52
(52)
0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(122)
698
3
6
585
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
2
1
3
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(130)
482
(28)
18
342
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
1\u00a0982
2\u00a0540
1\u00a0389
509
6\u00a0420
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(148)
(399)
(1\u00a0141)
(364)
(2\u00a0052)
VALEUR NETTE
1\u00a0834
2\u00a0141
248
145
4\u00a0368
*La ligne \u00ab\u00a0Dotation aux amortissements\u00a0\u00bb inclut les amortissements des actifs incorporels li\u00e9s aux PPA, s\u2019\u00e9levant \u00e0 181\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023
(116\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02022).
La ventilation des marques, propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle et
relations client\u00e8les par Segment figure dans les tableaux
d\u2019informations sectorielles en note 5, p.\u00a0 316.
En 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp. pour
421\u00a0millions d\u2019euros et aux ajustements de PPA li\u00e9s \u00e0
l'acquisition de GCP sur la relation client\u00e8le, la propri\u00e9t\u00e9
intellectuelle et les marques pour respectivement
247\u00a0millions d'euros, 128 millions d'euros et -131\u00a0millions
d\u2019euros, et ceux li\u00e9s \u00e0 l'acquisition de Kaycan pour un
montant total de -116\u00a0millions d'euros. Les \u00e9carts de
conversion et les retraitements de l'hyperinflation incluent
principalement les incidences de la variation de change du
dollar am\u00e9ricain, du franc suisse et de la livre sterling.
En 2022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux ajustements de PPA li\u00e9s \u00e0 l'acquisition
de Chryso sur les marques et la relation client\u00e8le, pour
respectivement 16\u00a0millions d'euros et\u00a0277\u00a0millions d\u2019euros.
Elles comprenaient \u00e9galement les marques et la relation
client\u00e8le de GCP pour un montant total de 811 millions
d'euros, celles de Kaycan pour un montant total de
504\u00a0millions d'euros\u00a0et la relation client\u00e8le d'Impac pour
30\u00a0millions d'euros. Des pertes de valeur avaient par
ailleurs \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de 77\u00a0millions d'euros
principalement pour les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s. Les
\u00e9carts de conversion et les retraitements de
l'hyperinflation incluaient principalement les incidences de
la variation de change du dollar canadien, du dollar
am\u00e9ricain et de la livre sterling.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-532": { "value": "
Les autres immobilisations incorporelles comprennent
principalement les marques, les relations client\u00e8les, la
propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle, les logiciels, les brevets et les frais
de d\u00e9veloppement. Elles sont \u00e9valu\u00e9es au co\u00fbt historique
diminu\u00e9 du cumul des amortissements et des
d\u00e9pr\u00e9ciations.
Certaines marques de distribution ou industrielles acquises
sont trait\u00e9es comme des immobilisations incorporelles \u00e0
dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 ind\u00e9finie du fait de leur forte notori\u00e9t\u00e9 sur le
plan national et/ou international. Elles sont donc non
amorties et soumises syst\u00e9matiquement \u00e0 des tests de
d\u00e9pr\u00e9ciation annuels. Les autres marques sont amorties
sur leur dur\u00e9e d\u2019utilit\u00e9 qui n\u2019exc\u00e8de pas quarante ans.
Les relations client\u00e8les sont amorties sur la dur\u00e9e
d\u2019attrition ayant permis de les valoriser.
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-534": { "value": "
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-533": { "value": "
Les co\u00fbts encourus lors de la phase de d\u00e9veloppement
des logiciels cr\u00e9\u00e9s sont inscrits \u00e0 l\u2019actif en immobilisations
incorporelles. Il s\u2019agit principalement des frais de
configuration, de programmation et de tests. Les brevets
et les logiciels acquis sont amortis sur leur dur\u00e9e
d\u2019utilisation estim\u00e9e. Les brevets sont amortis sur une
p\u00e9riode n\u2019exc\u00e9dant pas vingt ans. Les logiciels acquis sont
amortis sur une p\u00e9riode comprise entre trois et cinq ans.
Les frais de recherche sont comptabilis\u00e9s en charges dans
l\u2019exercice au cours duquel ils sont encourus. Les frais de
d\u00e9veloppement qui remplissent les crit\u00e8res d\u2019inscription \u00e0
l\u2019actif de la norme IAS\u00a038 sont inclus dans les
immobilisations incorporelles et sont amortis sur une
dur\u00e9e d\u2019utilisation estim\u00e9e n\u2019exc\u00e9dant pas cinq ans \u00e0
compter de la date de premi\u00e8re commercialisation des
produits.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-535": { "value": "
7.3 Immobilisations corporelles
Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et
des d\u00e9pr\u00e9ciations.
Le co\u00fbt des actifs peut \u00e9galement inclure des frais
accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ainsi
que l\u2019incidence du d\u00e9nouement des op\u00e9rations de
couverture sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux achats
d\u2019immobilisations corporelles.
Les d\u00e9penses encourues au cours des phases
d\u2019exploration, de prospection et d\u2019\u00e9valuation des
ressources min\u00e9rales sont inscrites en immobilisations
corporelles quand il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs d\u00e9couleront de ces d\u00e9penses. Elles
comprennent notamment les \u00e9tudes topographiques ou
g\u00e9ologiques, les frais de forage, les \u00e9chantillonnages et
tous les co\u00fbts permettant l\u2019\u00e9valuation de la faisabilit\u00e9
technique et de la viabilit\u00e9 commerciale de l\u2019extraction
d\u2019une ressource min\u00e9rale.
Les int\u00e9r\u00eats des emprunts affect\u00e9s \u00e0 la construction et \u00e0
l\u2019acquisition des actifs corporels sont immobilis\u00e9s dans le
co\u00fbt de l\u2019actif lorsqu\u2019ils sont significatifs.
Le Groupe n\u2019a pas retenu de valeur r\u00e9siduelle pour ses
immobilisations, qui sont essentiellement des actifs
industriels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la fin de leur
dur\u00e9e de vie.
L\u2019amortissement des immobilisations corporelles \u00e0
l\u2019exception des terrains est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire
en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
effectives qui font l\u2019objet d\u2019une revue r\u00e9guli\u00e8re.
\u2022 Usines et bureaux principaux
30-40\u00a0ans
\u2022 Autres immeubles
15-25\u00a0ans
\u2022 Machines de production et \u00e9quipements
5-16\u00a0ans
\u2022 V\u00e9hicules
3-5\u00a0ans
\u2022 Mobilier, agencements, mat\u00e9riels de bureau
et\u00a0informatique
4-16\u00a0ans
Les carri\u00e8res de gypse sont amorties en fonction des
quantit\u00e9s extraites sur l\u2019exercice rapport\u00e9es \u00e0 la capacit\u00e9
d\u2019extraction sur la dur\u00e9e estim\u00e9e d\u2019utilisation.
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
Les variations des immobilisations corporelles sur les exercices 2023 et\u00a02022 sont analys\u00e9es ci-dessous\u00a0:
(en millions d'euros)
Terrains et
carri\u00e8res
Constructions
Mat\u00e9riels et
outillages
Immobilisations
en cours
Total
immobilisations
corporelles
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
2\u00a0380\u00a0
8\u00a0161\u00a0
19\u00a0848\u00a0
1\u00a0611\u00a0
32\u00a0000\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(677)\u00a0
(4\u00a0998)\u00a0
(14\u00a0646)\u00a0
(16)\u00a0
(20\u00a0337)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0703\u00a0
3\u00a0163\u00a0
5\u00a0202\u00a0
1\u00a0595\u00a0
11\u00a0663\u00a0
Variations
Acquisitions
35\u00a0
81\u00a0
287\u00a0
1\u00a0432\u00a0
1\u00a0835\u00a0
Cessions
(21)\u00a0
(30)\u00a0
(23)\u00a0
(6)\u00a0
(80)\u00a0
\u00c9carts de conversion et\u00a0retraitement hyperinflation
6\u00a0
23\u00a0
33\u00a0
22\u00a0
84\u00a0
Dotation aux amortissements
(37)\u00a0
(256)\u00a0
(902)\u00a0
(1)\u00a0
(1\u00a0196)\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations
(2)\u00a0
(129)\u00a0
(38)\u00a0
\u00a0
(169)\u00a0
Transferts
\u00a0
267\u00a0
943\u00a0
(1\u00a0210)\u00a0
0\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et\u00a0autres\u00a0variations
35\u00a0
76\u00a0
126\u00a0
17\u00a0
254\u00a0
Actifs d\u00e9tenus en vue de\u00a0la\u00a0vente
(93)\u00a0
(73)\u00a0
(36)\u00a0
(26)\u00a0
(228)\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
(77)\u00a0
(41)\u00a0
390\u00a0
228\u00a0
500\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
2\u00a0329\u00a0
8\u00a0085\u00a0
20\u00a0896\u00a0
1\u00a0841\u00a0
33\u00a0151\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(703)\u00a0
(4\u00a0963)\u00a0
(15\u00a0304)\u00a0
(18)\u00a0
(20\u00a0988)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0626\u00a0
3\u00a0122\u00a0
5\u00a0592\u00a0
1\u00a0823\u00a0
12\u00a0163\u00a0
Variations
Acquisitions
53\u00a0
57\u00a0
256\u00a0
1\u00a0548\u00a0
1\u00a0914\u00a0
Cessions
(11)\u00a0
(23)\u00a0
(24)\u00a0
(7)\u00a0
(65)\u00a0
\u00c9carts de conversion et\u00a0retraitement hyperinflation
(17)\u00a0
(12)\u00a0
(30)\u00a0
(37)\u00a0
(96)\u00a0
Dotation aux amortissements
(35)\u00a0
(235)\u00a0
(906)\u00a0
2\u00a0
(1\u00a0174)\u00a0
D\u00e9pr\u00e9ciations
(1)\u00a0
(23)\u00a0
(91)\u00a0
(10)\u00a0
(125)\u00a0
Transferts
\u00a0
232\u00a0
849\u00a0
(1\u00a0081)\u00a0
0\u00a0
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et\u00a0autres\u00a0variations
49\u00a0
59\u00a0
37\u00a0
4\u00a0
149\u00a0
Actifs d\u00e9tenus en vue de\u00a0la\u00a0vente
\u00a0
(18)\u00a0
(4)\u00a0
\u00a0
(22)\u00a0
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
38\u00a0
37\u00a0
87\u00a0
419\u00a0
581\u00a0
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
2\u00a0393\u00a0
8\u00a0265\u00a0
21\u00a0322\u00a0
2\u00a0271\u00a0
34\u00a0251\u00a0
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(729)\u00a0
(5\u00a0106)\u00a0
(15\u00a0643)\u00a0
(29)\u00a0
(21\u00a0507)\u00a0
VALEUR NETTE
1\u00a0664\u00a0
3\u00a0159\u00a0
5\u00a0679\u00a0
2\u00a0242\u00a0
12\u00a0744\u00a0
En 2023, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondent
principalement aux entr\u00e9es de p\u00e9rim\u00e8tre avec notamment
l'acquisition de Building Products of Canada Corp. pour
56\u00a0millions d\u2019euros et aux ajustements de PPA li\u00e9s \u00e0
l'acquisition de GCP pour un montant de 33 millions
d'euros et Kaycan pour 73 millions d'euros. Des pertes de
valeur ont par ailleurs \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es pour un total de
125\u00a0millions d'euros. Les \u00e9carts de conversion et les
retraitements de l\u2019hyperinflation incluent principalement
les incidences de la variation de change du dollar
am\u00e9ricain, du peso mexicain, du peso argentin, du zloty
polonais, du yuan renminbi, de la roupie indienne, du real
br\u00e9silien, du rouble, et de la livre turque.
En 2022, les \u00e9volutions du p\u00e9rim\u00e8tre correspondaient
principalement aux ajustements du PPA li\u00e9s \u00e0 l'acquisition
de Chryso et \u00e0 l'entr\u00e9e de p\u00e9rim\u00e8tre de GCP et d'Impac.
Des pertes de valeur avaient par ailleurs \u00e9t\u00e9 constat\u00e9es
pour un total de 169\u00a0millions d'euros principalement pour
les actifs destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre c\u00e9d\u00e9s. Les \u00e9carts de conversion et
les retraitements de l\u2019hyperinflation incluaient
principalement les incidences de la variation de change du
dollar am\u00e9ricain, du peso mexicain, du real br\u00e9silien, de la
livre sterling, de la roupie indienne, de la livre \u00e9gyptienne,
du peso argentin et de la couronne su\u00e9doise.
7.5.1D\u00e9finition des groupes d\u2019UGT et valeurs
des \u00e9carts d'acquisition
\u00c0 la suite de la mise en \u0153uvre des plans \u00ab Transform &
Grow \u00bb puis \u00ab Grow & Impact \u00bb, la strat\u00e9gie du Groupe
repose d\u00e9sormais, non plus sur une organisation
matricielle par activit\u00e9/d\u00e9l\u00e9gation, mais sur une nouvelle
organisation de ses m\u00e9tiers par pays, afin de fournir \u00e0 ses
clients une offre multiproduits sur des march\u00e9s locaux, ou
regroup\u00e9s au sein du segment des Solutions de Haute
Performance (SHP). Ces changements d\u2019organisation ont
amen\u00e9 le Groupe \u00e0 red\u00e9finir les p\u00e9rim\u00e8tres de
responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de gestion des actifs industriels,
par zone g\u00e9ographique pour ses m\u00e9tiers r\u00e9gionaux
(industrie, distribution) et par business unit pour ses
m\u00e9tiers mondiaux au sein des Solutions de Haute
Performance, et \u00e0 adapter les regroupements d\u2019UGT en
cons\u00e9quence, ceux-ci correspondant au niveau auquel le
\u00ab\u00a0Group Chief Operating Decision Maker\u00a0\u00bb suit les
op\u00e9rations et effectue les arbitrages.
Depuis 2019, le Groupe a en effet progressivement adapt\u00e9
et rationalis\u00e9 les groupes d\u2019UGT afin de mettre leur
structure en coh\u00e9rence avec sa nouvelle organisation
(regroupement de l\u2019UGT Vitrage et des groupes d\u2019UGT
Produits pour la Construction par R\u00e9gion, sans impact sur
la valeur recouvrable de ces groupes d\u2019UGT, compte tenu
des marges de man\u0153uvre confortables pour chacun
d\u2019entre eux), mais \u00e9galement pour tenir compte des
changements significatifs de p\u00e9rim\u00e8tres (cessions de
Lapeyre, de la Distribution Allemagne, Pays-Bas et UK, de
la Canalisation en Chine ; acquisitions de Chryso et GCP,
avec constitution d\u2019un groupe d\u2019UGT Chimie de la
Construction).
Pour les besoins des tests de valeur, les \u00e9carts
d'acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT,
qui sont en parfaite ad\u00e9quation avec l\u2019organisation
manag\u00e9riale et le reporting interne, et restent \u00e0 un niveau
inf\u00e9rieur aux segments op\u00e9rationnels comme exig\u00e9 par la
norme IAS36.
En\u00a02023, le Groupe a suivi et test\u00e9 17 groupes d'UGT, apr\u00e8s
la cession de la Distribution UK.
Les valeurs comptables des \u00e9carts d'acquisition au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par segment op\u00e9rationnel se
pr\u00e9sentent comme suit :
Valeur nette
des \u00e9carts d'acquisition
(en milliards d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Solutions Haute Performance
3,0\u00a0
3,2\u00a0
Europe du Nord
4,2\u00a0
4,2\u00a0
Europe du Sud - MO & Afrique
2,1\u00a0
2,1\u00a0
Am\u00e9riques
3,5\u00a0
3,1\u00a0
Asie-Pacifique
0,3\u00a0
0,3\u00a0
TOTAL
13,1\u00a0
12,9\u00a0
7.5.2D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations
corporelles, incorporelles, \u00e9carts
d\u2019acquisition, droits d\u2019usage :
m\u00e9thodologie des tests de valeur
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
Ce test est b\u00e2ti autour d\u2019une double approche :
1. Une premi\u00e8re approche dite \u00ab simplifi\u00e9e \u00bb qui repose
sur une valorisation par multiple d\u2019EBITDA :
Les multiples d\u2019EBITDA utilis\u00e9s proviennent essentiellement
de sources publiques externes et portent sur la valorisation
boursi\u00e8re d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\u00e9tabli par la Direction de la Strat\u00e9gie, repr\u00e9sentant chacune
l\u2019une des principales activit\u00e9s du Groupe.
Le montant de l\u2019EBITDA moyen des trois derni\u00e8res ann\u00e9es
de chaque activit\u00e9 est multipli\u00e9 par le multiple associ\u00e9 issu
de l\u2019\u00e9chantillon. Pond\u00e9r\u00e9 par le poids de l\u2019EBITDA de
chacune des activit\u00e9s dans l\u2019EBITDA total du groupe
d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9, un multiple d\u2019EBITDA est ainsi calcul\u00e9
pour chaque groupe d\u2019UGT. Ces multiples de comparables
boursiers utilis\u00e9s sont actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e.
Cette premi\u00e8re approche simplifi\u00e9e est justifi\u00e9e par la
pr\u00e9sence de marges de man\u0153uvre (headroom) tr\u00e8s
significatives pour l\u2019ensemble des groupes d\u2019UGT, \u00e0
l\u2019exception des trois groupes d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9s comme
sensibles, et trait\u00e9s sp\u00e9cifiquement au point 7.5.3.
Les multiples utilis\u00e9s pour les ann\u00e9es 2023 et 2022 sont les
suivants :
Multiples d'EBITDA
Segments op\u00e9rationnels
Exercice
2023
Exercice
2022
Variations
Solutions Haute
Performance
9,4\u00a0
9,0\u00a0
0,4\u00a0
Europe du Nord
9,4\u00a0
9,7\u00a0
(0,3)\u00a0
Europe du Sud - MO &
Afrique
7,7\u00a0
6,8\u00a0
0,9\u00a0
Am\u00e9riques (Industrie)
8,9\u00a0
8,0\u00a0
0,9\u00a0
Asie-Pacifique
8,6\u00a0
7,4\u00a0
1,2\u00a0
Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en appliquant
une d\u00e9cote de 10\u00a0% \u00e0 chacun des multiples d\u2019EBITDA
retenus. Compte-tenu des marges de man\u0153uvre
significatives obtenues \u00e0 fin 2023, cette variation
appliqu\u00e9e \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT non sensibles
n\u2019entra\u00eenerait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
2. Une deuxi\u00e8me approche bas\u00e9e sur la d\u00e9termination
de la valeur d\u2019utilit\u00e9 par la m\u00e9thode des Cash Flows
actualis\u00e9s (DCF) qui s\u2019applique :
a. Lorsque les groupes d\u2019UGT sont qualifi\u00e9s de sensibles :
soit en cas de valeur recouvrable sur la base de
l\u2019approche par les multiples inf\u00e9rieure ou proche de la
valeur nette comptable des actifs, soit lorsque les
groupes d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9j\u00e0 qualifi\u00e9s de sensibles \u00e0 la
cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (Distribution Br\u00e9sil,
Canalisation Europe et Canalisation Am\u00e9rique Latine \u00e0
fin 2022) ;
b. En cas d\u2019indice de perte de valeur ;
c. Ou lors de la survenance de tout \u00e9v\u00e9nement
susceptible de modifier, de mani\u00e8re significative,
l\u2019organisation, le mod\u00e8le \u00e9conomique du Groupe ou de
l\u2019un de ses m\u00e9tiers/march\u00e9s.
Dans les tests r\u00e9alis\u00e9s selon la m\u00e9thode des DCF, la valeur
d\u2019utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de la valeur actualis\u00e9e nette
des flux de tr\u00e9sorerie futurs hors frais financiers mais apr\u00e8s
imp\u00f4ts. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des hypoth\u00e8ses fix\u00e9es
par la Direction et requiert la prise en compte
d\u2019estimations et de jugements, tels que l\u2019\u00e9volution future
du chiffre d\u2019affaires, de la rentabilit\u00e9, des investissements
et des autres flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation de ces
actifs ainsi que l\u2019\u00e9valuation du taux d\u2019actualisation
appliqu\u00e9 aux flux de tr\u00e9sorerie futurs. La m\u00e9thode
prolonge de deux ans le flux de tr\u00e9sorerie de la derni\u00e8re
ann\u00e9e issue de la projection financi\u00e8re de trois ans, puis
prolonge \u00e0 l\u2019infini un montant normatif de flux avec un
taux de croissance annuel.
Lors de la r\u00e9alisation des tests de valeur par DCF les
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses mesurant la sensibilit\u00e9 de la
m\u00e9thode sont syst\u00e9matiquement test\u00e9es sur les
param\u00e8tres suivants :
\u2022 Variation du taux d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie
de + 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de croissance annuel moyen des flux
de tr\u00e9sorerie projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de - 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation de - 1 point
pour les activit\u00e9s Industrielles et de - 0,5 point pour les
activit\u00e9s de Distribution.
Dans le cas o\u00f9 le test de valeur annuel r\u00e9v\u00e8le une valeur
recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, une
d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
Les pertes de valeur constat\u00e9es sur les \u00e9carts d\u2019acquisition
ne sont jamais reprises en r\u00e9sultat. Pour les autres actifs
corporels et incorporels, lorsqu\u2019il appara\u00eet un indice
montrant que les d\u00e9pr\u00e9ciations sont susceptibles de ne
plus exister, et que la valeur recouvrable exc\u00e8de la valeur
comptable de l\u2019actif, les d\u00e9pr\u00e9ciations ant\u00e9rieurement
constat\u00e9es sont reprises en r\u00e9sultat en tenant compte du
rattrapage des amortissements.
Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette
des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable.
7.5.3Groupe d\u2019UGT sensibles
Trois UGT ou regroupements d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023 comme sensibles : la Distribution Br\u00e9sil, la
Canalisation Europe et la Canalisation Am\u00e9rique latine.
En 2023, les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour les
regroupements d\u2019UGT sensibles ont \u00e9t\u00e9 de 8,0\u00a0% pour la
Canalisation Europe, 12,1\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique
latine et 14,1\u00a0% (monnaie locale) pour la Distribution Br\u00e9sil.
Les taux de croissance annuelle \u00e0 l\u2019infini ont \u00e9t\u00e9 en 2023
respectivement de 1,5\u00a0% pour la Canalisation Europe, de
1,8\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique latine et de 3,0\u00a0% pour
la Distribution Br\u00e9sil.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Europe a \u00e9t\u00e9
marqu\u00e9e par un chiffre d\u2019affaires stable par rapport \u00e0
2022, avec des ventes bien orient\u00e9es en Italie, quasi stable
en France et en Espagne mais en baisse sur l\u2019Europe du
Nord et Centrale, li\u00e9e au report de projets d\u2019investissement
par de nombreuses collectivit\u00e9s. Ceci s\u2019est traduit par du
ch\u00f4mage partiel et la r\u00e9duction de la production \u00e0 partir
du deuxi\u00e8me trimestre. En 2024, l\u2019activit\u00e9 devrait \u00eatre
stable. Il est pr\u00e9vu une am\u00e9lioration du taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation li\u00e9 \u00e0 un plan d\u2019adaptation de l\u2019organisation
industrielle, et d\u2019optimisation des frais g\u00e9n\u00e9raux.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Am\u00e9rique
latine a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e, \u00e0 taux de change constant, par un
chiffre d\u2019affaires en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2022,
malgr\u00e9 la transition politique au Br\u00e9sil qui a frein\u00e9 le
d\u00e9veloppement de nouveaux projets, mais gr\u00e2ce \u00e0 des
projets importants \u00e0 l\u2019export (Uruguay, Panama, P\u00e9rou, \u2026).
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation hors \u00e9l\u00e9ments exceptionnels et
d\u00e9valuation de fin d\u2019ann\u00e9e en Argentine a \u00e9t\u00e9 stable par
rapport \u00e0 2022. Sur l\u2019ann\u00e9e 2024, le taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation devrait s\u2019am\u00e9liorer en raison d\u2019un plan
d\u2019\u00e9conomies pr\u00e9vu sur les frais fixes.
Il faut noter qu\u2019une variation d\u00e9favorable de +1,0\u00a0% dans le
taux d\u2019actualisation, conjugu\u00e9e \u00e0 une variation d\u00e9favorable
de -1,0\u00a0% dans le taux de croissance annuelle moyen,
n\u2019auraient engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au
niveau des groupes d\u2019UGT Canalisation Europe et
Canalisation Am\u00e9rique latine. De m\u00eame, une variation
d\u00e9favorable de -1 point du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation
n\u2019aurait engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au niveau
des deux groupes d\u2019UGT de la Canalisation.
Dans un contexte de net ralentissement du march\u00e9
immobilier au Br\u00e9sil, le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 taux de change
constant, de l\u2019UGT Distribution Br\u00e9sil est en baisse en
2023. Cette baisse de l\u2019activit\u00e9 s\u2019est traduite par un
r\u00e9sultat d\u2019exploitation n\u00e9gatif en 2023, conduisant le
Groupe \u00e0 reconna\u00eetre, en fin d\u2019ann\u00e9e 2023, une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s corporels et
incorporels pour un montant de 35 millions d'euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-536": { "value": "
Les terrains, b\u00e2timents et \u00e9quipements sont \u00e9valu\u00e9s au
co\u00fbt historique diminu\u00e9 du cumul des amortissements et
des d\u00e9pr\u00e9ciations.
Le co\u00fbt des actifs peut \u00e9galement inclure des frais
accessoires directement attribuables \u00e0 l\u2019acquisition ainsi
que l\u2019incidence du d\u00e9nouement des op\u00e9rations de
couverture sur les flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s aux achats
d\u2019immobilisations corporelles.
Les d\u00e9penses encourues au cours des phases
d\u2019exploration, de prospection et d\u2019\u00e9valuation des
ressources min\u00e9rales sont inscrites en immobilisations
corporelles quand il est probable que des avantages
\u00e9conomiques futurs d\u00e9couleront de ces d\u00e9penses. Elles
comprennent notamment les \u00e9tudes topographiques ou
g\u00e9ologiques, les frais de forage, les \u00e9chantillonnages et
tous les co\u00fbts permettant l\u2019\u00e9valuation de la faisabilit\u00e9
technique et de la viabilit\u00e9 commerciale de l\u2019extraction
d\u2019une ressource min\u00e9rale.
Les int\u00e9r\u00eats des emprunts affect\u00e9s \u00e0 la construction et \u00e0
l\u2019acquisition des actifs corporels sont immobilis\u00e9s dans le
co\u00fbt de l\u2019actif lorsqu\u2019ils sont significatifs.
Le Groupe n\u2019a pas retenu de valeur r\u00e9siduelle pour ses
immobilisations, qui sont essentiellement des actifs
industriels destin\u00e9s \u00e0 \u00eatre utilis\u00e9s jusqu\u2019\u00e0 la fin de leur
dur\u00e9e de vie.
L\u2019amortissement des immobilisations corporelles \u00e0
l\u2019exception des terrains est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire
en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
effectives qui font l\u2019objet d\u2019une revue r\u00e9guli\u00e8re.
\u2022 Usines et bureaux principaux
30-40\u00a0ans
\u2022 Autres immeubles
15-25\u00a0ans
\u2022 Machines de production et \u00e9quipements
5-16\u00a0ans
\u2022 V\u00e9hicules
3-5\u00a0ans
\u2022 Mobilier, agencements, mat\u00e9riels de bureau
et\u00a0informatique
4-16\u00a0ans
Les carri\u00e8res de gypse sont amorties en fonction des
quantit\u00e9s extraites sur l\u2019exercice rapport\u00e9es \u00e0 la capacit\u00e9
d\u2019extraction sur la dur\u00e9e estim\u00e9e d\u2019utilisation.
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-537": { "value": "
L\u2019amortissement des immobilisations corporelles \u00e0
l\u2019exception des terrains est calcul\u00e9 suivant le mode lin\u00e9aire
en fonction des composants et de leurs dur\u00e9es d\u2019utilit\u00e9
effectives qui font l\u2019objet d\u2019une revue r\u00e9guli\u00e8re.
\u2022 Usines et bureaux principaux
30-40\u00a0ans
\u2022 Autres immeubles
15-25\u00a0ans
\u2022 Machines de production et \u00e9quipements
5-16\u00a0ans
\u2022 V\u00e9hicules
3-5\u00a0ans
\u2022 Mobilier, agencements, mat\u00e9riels de bureau
et\u00a0informatique
4-16\u00a0ans
Les carri\u00e8res de gypse sont amorties en fonction des
quantit\u00e9s extraites sur l\u2019exercice rapport\u00e9es \u00e0 la capacit\u00e9
d\u2019extraction sur la dur\u00e9e estim\u00e9e d\u2019utilisation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-539": { "value": "
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
NOTE 9
AUTRES PROVISIONS ET PASSIFS COURANTS ET
NON COURANTS, PASSIFS\u00a0\u00c9VENTUELS ET LITIGES
Une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une
obligation juridique ou implicite \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers
r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, dont la mesure peut \u00eatre
estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable et qu\u2019il est probable qu\u2019elle se
traduira par une sortie de ressources.
Si le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne peuvent \u00eatre estim\u00e9s avec
suffisamment de fiabilit\u00e9, alors il s\u2019agit d\u2019un passif \u00e9ventuel
qui constitue un engagement du Groupe.
Les provisions pour autres passifs significatives dont les
dates de paiement \u00e0 long terme peuvent \u00eatre anticip\u00e9es
font l\u2019objet d\u2019une actualisation.
9.1 Provisions pour autres passifs
Le d\u00e9tail par nature et l\u2019\u00e9volution des autres provisions et passifs courants et non courants sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
Provisions
pour litiges
et environ-
nement
Provisions
pour
restructu-
rations et
charges de
personnel
Provisions
pour
garantie
clients
Provisions
pour autres
risques
Total des
provisions
pour autres
passifs
Dettes sur
investis-
sements
Total des
provisions
pour autres
passifs et
dettes sur
investis-
sements
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Part courante
165
61
135
92
453
26
479
Part non courante
184
102
122
488
896
170
1\u00a0066
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
349
163
257
580
1\u00a0349
196
1\u00a0545
Variations
Dotations
203
80
92
144
519
519
Reprises
(6)
(17)
(16)
(35)
(74)
(74)
Utilisations
(69)
(84)
(52)
(59)
(264)
(264)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(1)
(1)
15
13
13
\u00c9carts de conversion
et\u00a0reclassements
10
17
(8)
31
50
28
78
Passifs d\u00e9tenus en vue
de\u00a0la\u00a0vente
(27)
(3)
(2)
(32)
(32)
TOTAL DES VARIATIONS
DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
111
(8)
15
94
212
28
240
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Part courante
253
65
145
179
642
51
693
Part non courante
207
90
127
495
919
173
1\u00a0092
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
460
155
272
674
1\u00a0561
224
1\u00a0785
Variations
Dotations
105
189
137
250
681
681
Reprises
(10)
(18)
(27)
(98)
(153)
(153)
Utilisations
(54)
(85)
(62)
(60)
(261)
(261)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
7
1
27
5
40
40
\u00c9carts de conversion
et\u00a0reclassements
(13)
(6)
(5)
(45)
(69)
(12)
(81)
Passifs d\u00e9tenus en vue
de\u00a0la\u00a0vente
1
(1)
(11)
(11)
(11)
TOTAL DES VARIATIONS
DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
36
80
70
41
227
(12)
215
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Part courante
291
102
182
205
780
38
818
Part non courante
205
133
160
510
1\u00a0008
174
1\u00a0182
TOTAL PROVISIONS
POUR\u00a0AUTRES PASSIFS
ET\u00a0DETTES SUR
INVESTISSEMENTS
496
235
342
715
1\u00a0788
212
2\u00a0000
9.1.1Provisions pour litiges et pour risques
environnementaux
Ces provisions couvrent les charges li\u00e9es aux litiges, \u00e0 la
protection de l\u2019environnement, \u00e0 la remise en \u00e9tat et au
nettoyage des sites.
Elles couvrent notamment les proc\u00e9dures PFOA et le litige
concurrence dans le secteur de la distribution en Suisse.
Les provisions pour litiges s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 275 millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre 2023. Ces provisions sont explicit\u00e9es plus
en d\u00e9tail dans la note\u00a09.2 \u00ab\u00a0Passifs \u00e9ventuels et litiges\u00a0\u00bb.
9.1.2Provisions pour restructuration
et\u00a0pour\u00a0charges de personnel
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les provisions pour restructuration
et pour charges de personnel s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 235 millions
d\u2019euros (155 millions au 31 d\u00e9cembre 2022 ).
Ces provisions couvrent les op\u00e9rations de restructuration
(charges de personnel et autres charges li\u00e9es aux
r\u00e9organisations), ainsi que les provisions pour personnel
hors restructuration, notamment les provisions pour
indemnit\u00e9s de fin de contrat de travail.
9.1.3Provisions pour garantie clients
Ces provisions couvrent les obligations r\u00e9sultant de
garanties accord\u00e9es aux clients notamment aux \u00c9tats-
Unis. Ces provisions sont \u00e9valu\u00e9es selon une approche
statistique multicrit\u00e8res prenant en compte les paiements
effectu\u00e9s les ann\u00e9es ant\u00e9rieures au titre des obligations
contractuelles dans le m\u00e9tier et la zone consid\u00e9r\u00e9e. Le cas
\u00e9ch\u00e9ant, en cas de litige sp\u00e9cifique, une provision d\u00e9di\u00e9e
au risque identifi\u00e9 est constitu\u00e9e.
9.1.4Provisions pour autres risques
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les provisions pour autres risques
s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 715 millions d\u2019euros (674 millions au 31
d\u00e9cembre 2022 ) et concernent notamment les \u00c9tats-Unis
(469\u00a0millions d\u2019euros), la France (69\u00a0millions d\u2019euros) et le
Br\u00e9sil (96\u00a0millions d\u2019euros).
9.1.5Dettes sur investissements
Les dettes sur investissements sont constitu\u00e9es des
engagements d\u2019achats de titres de participation aux
actionnaires minoritaires, des dettes sur acquisition de
titres de soci\u00e9t\u00e9s du Groupe et des puts sur minoritaires.
En\u00a02023, la variation des dettes sur investissements est
li\u00e9e \u00e0 une augmentation des put sur minoritaires pour
22\u00a0millions d'euros, compens\u00e9e par une diminution de
34\u00a0millions d'euros des dettes sur acquisitions de titres.
9.2.1Droit de la concurrence
et\u00a0proc\u00e9dures\u00a0li\u00e9es
Enqu\u00eate de la Commission suisse de la
concurrence dans le secteur de la distribution
de\u00a0mat\u00e9riels sanitaires
En novembre\u00a02011, la Commission suisse de la concurrence
a ouvert une enqu\u00eate pour pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur de la distribution de mat\u00e9riels sanitaires.
En mai\u00a02014, le secr\u00e9tariat de la Commission a adress\u00e9 une
notification de griefs \u00e0 Sanitas Troesch ainsi qu\u2019\u00e0 d\u2019autres
grossistes du secteur arguant que Sanitas Troesch et
certains de ses concurrents se seraient notamment
concert\u00e9s en\u00a02005 et en\u00a02012 sur une baisse des prix
\u00ab\u00a0bruts\u00a0\u00bb (gross prices).
L\u2019amende totale prononc\u00e9e \u00e0 l\u2019encontre de toutes les
soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es est de 80\u00a0millions de francs suisses.
Pour Sanitas Troesch, elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28,8\u00a0millions de francs
suisses. Sanitas Troesch a fait appel de cette d\u00e9cision le
2\u00a0mai 2016. Sanitas Troesch r\u00e9fute toujours fermement les
griefs avanc\u00e9s. L\u2019audition a eu lieu devant le Tribunal
administratif f\u00e9d\u00e9ral le 21\u00a0janvier 2020 et la date \u00e0 laquelle
le Tribunal administratif f\u00e9d\u00e9ral rendra sa d\u00e9cision n\u2019est
pas encore connue. Une provision pour litiges a n\u00e9anmoins
\u00e9t\u00e9 pass\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2015 pour un montant
\u00e9quivalent au montant de l\u2019amende, montant inchang\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Enqu\u00eates d\u2019autorit\u00e9s de concurrence
dans le secteur des additifs et adjuvants
La Commission europ\u00e9enne, l\u2019autorit\u00e9 de concurrence au
Royaume-Uni et l\u2019autorit\u00e9 de concurrence turque ont ouvert
des enqu\u00eates concernant des pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur des additifs pour ciments et des adjuvants
pour b\u00e9ton et mortier. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune
notification de grief n\u2019avait encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Le Groupe a par ailleurs \u00e9t\u00e9 attrait dans des actions de
groupe aux \u00c9tats-Unis et au Canada en lien avec ces
enqu\u00eates, qui sont encore \u00e0 un stade pr\u00e9liminaire.
9.2.2Litiges li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
Les proc\u00e9dures en cours li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s.
Litiges fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante
Actions en reconnaissance de faute inexcusable
En France, les soci\u00e9t\u00e9s Everite et Saint\u2011Gobain PAM, qui
ont fabriqu\u00e9 dans le pass\u00e9 des produits en fibrociment
contenant des fibres d\u2019amiante, font l\u2019objet d\u2019actions en
reconnaissance de faute inexcusable cons\u00e9cutives \u00e0 des
maladies reconnues d\u2019origine professionnelle, \u00e9manant
d\u2019anciens salari\u00e9s de ces soci\u00e9t\u00e9s ou de leurs ayants droit.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 854 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces deux soci\u00e9t\u00e9s en vue
d\u2019obtenir une indemnisation compl\u00e9mentaire \u00e0 la prise en
charge par les Caisses d\u2019assurance maladie des
cons\u00e9quences de ces maladies professionnelles.
\u00c0 cette m\u00eame date, 839 de ces 854 proc\u00e9dures sont
d\u00e9finitivement termin\u00e9es, 15 actions demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par Everite et Saint\u2011Gobain PAM
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 11,5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 9,7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Des actions de m\u00eame nature ont par ailleurs \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
contre 15 autres soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe (en dehors
de celles ne faisant plus partie du Groupe) ayant utilis\u00e9 par
le pass\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments de protection en amiante destin\u00e9s \u00e0
prot\u00e9ger leurs salari\u00e9s et installations contre la chaleur de
leurs fours.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 292 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces 15 soci\u00e9t\u00e9s, 254
d\u2019entre elles \u00e9tant d\u00e9finitivement termin\u00e9es et 38
demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ
15,2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ
11,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Actions en r\u00e9paration du pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9
Huit soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, exploitant ou ayant exploit\u00e9 en
France des \u00e9tablissements \u00ab\u00a0class\u00e9s amiante\u00a0\u00bb, ont fait
l\u2019objet d\u2019actions judiciaires en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice
d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 engag\u00e9es par des salari\u00e9s ou anciens salari\u00e9s non
atteints de maladie professionnelle due \u00e0 l\u2019amiante, en vue
d\u2019obtenir l\u2019indemnisation d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 ayant
pour origine leur pr\u00e9tendue exposition \u00e0 l\u2019amiante.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 861 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es contre ces soci\u00e9t\u00e9s.
\u00c0 cette m\u00eame date, toutes ces\u00a0proc\u00e9dures sont d\u00e9sormais
d\u00e9finitivement termin\u00e9es.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ 8,5\u00a0millions d'euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les chiffres ci-dessus n\u2019incluent pas les
actions engag\u00e9es contre les soci\u00e9t\u00e9s ne faisant plus partie
du Groupe.
Enfin, le montant total provisionn\u00e9 pour l\u2019ensemble des litiges
fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante, actions en reconnaissance de
faute inexcusable et en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9,
s\u2019\u00e9tablit \u00e0 environ 7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 8\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Situation aux \u00c9tats-Unis
Mesures prises pour parvenir \u00e0 une r\u00e9solution \u00e9quitable
et\u00a0d\u00e9finitive des passifs historiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
de\u00a0CertainTeed Corporation aux \u00c9tats\u2011Unis
DBMP\u00a0LLC, soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e \u00e0 CertainTeed\u00a0LLC bas\u00e9e en
Caroline du Nord qui d\u00e9tient les passifs historiques li\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation,
s\u2019est plac\u00e9e volontairement le 23\u00a0janvier 2020 sous le
r\u00e9gime du chapitre\u00a011 de la loi am\u00e9ricaine sur les faillites
aupr\u00e8s du tribunal comp\u00e9tent du district Ouest de
Caroline du Nord \u00e0 Charlotte. La proc\u00e9dure est en cours.
Elle vise \u00e0 parvenir \u00e0 une r\u00e9solution certaine, d\u00e9finitive et
\u00e9quitable de l\u2019ensemble des r\u00e9clamations actuelles et
futures li\u00e9es aux produits ayant contenu de l\u2019amiante
fabriqu\u00e9s ou vendus par l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed
Corporation.
DBMP\u00a0LLC a l'intention d'obtenir du tribunal l\u2019autorisation
d\u2019\u00e9tablir un trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la loi
am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 disposition sp\u00e9cifique qui
s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s qui sont expos\u00e9es \u00e0 un nombre
important de r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante \u2013 en vue de
r\u00e9gler son passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019amiante de fa\u00e7on juste et \u00e9quitable\u00a0:
les demandeurs actuels et futurs ayant des r\u00e9clamations
admissibles pourront recevoir un paiement plus rapide, en
\u00e9vitant les d\u00e9lais, le stress et l\u2019incertitude des contentieux
devant les tribunaux\u00a0; dans le m\u00eame temps, la cr\u00e9ation et
le financement d\u2019un tel trust permettront de r\u00e9soudre
d\u00e9finitivement les passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante de DBMP\u00a0LLC.
Durant le d\u00e9roulement de cette proc\u00e9dure, qui devrait
durer jusqu'\u00e0 cinq \u00e0 huit ans environ, l\u2019ensemble des
contentieux relatifs \u00e0 l\u2019amiante ont \u00e9t\u00e9 suspendus ainsi que
les frais y aff\u00e9rents, laissant \u00e0 DBMP\u00a0LLC le temps et la
protection n\u00e9cessaires pour n\u00e9gocier un accord qui doit
\u00eatre approuv\u00e9 au nom de l\u2019ensemble des demandeurs et
par le tribunal.
Cette mesure a \u00e9t\u00e9 prise en raison des al\u00e9as croissants li\u00e9s
\u00e0 la r\u00e9solution des contentieux devant les tribunaux aux
\u00c9tats-Unis. Malgr\u00e9 l\u2019\u00e9coulement du temps, le vieillissement
de la population et la plus grande difficult\u00e9 pour les
demandeurs de l\u00e9gitimement invoquer avoir \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
des produits de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation
ayant contenu de l\u2019amiante, la pratique des demandeurs
consistant \u00e0 assigner syst\u00e9matiquement de nombreux
d\u00e9fendeurs, souvent sans fondement, a continu\u00e9 en effet
de g\u00e9n\u00e9rer un volume constant de r\u00e9clamations contre
DBMP\u00a0LLC, sans qu\u2019il soit possible de savoir quand elles
cesseront, avec de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, une augmentation du
montant des transactions et verdicts.
Certaines proc\u00e9dures contradictoires ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
par les repr\u00e9sentants des plaignants actuels et futurs
contre DBMP LLC, CertainTeed LLC, Saint\u2011Gobain
Corporation, Compagnie de Saint\u2011Gobain et diverses
autres parties. Aucune d\u00e9cision sur le bien-fond\u00e9 de ces
r\u00e9clamations n'a \u00e9t\u00e9 prise et ces derni\u00e8res n'affectent pas
l'\u00e9valuation financi\u00e8re faite par la Soci\u00e9t\u00e9 de la proc\u00e9dure
de faillite du chapitre\u00a011.
Incidence sur les comptes
\u00c0 la suite de l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure du chapitre\u00a011 de
la loi am\u00e9ricaine sur les faillites le 23\u00a0janvier 2020, les actifs
et passifs de DBMP\u00a0LLC et de sa filiale \u00e0 100\u00a0% Millwork &
Panel\u00a0LLC, et en particulier la provision de DBMP\u00a0LLC
aff\u00e9rente aux litiges amiante, ne sont plus consolid\u00e9s dans
les comptes du Groupe.
N\u00e9anmoins, du fait de la conclusion d\u2019un accord entre
CertainTeed\u00a0LLC et DBMP\u00a0LLC pr\u00e9voyant le financement
par CertainTeed\u00a0LLC des co\u00fbts de la proc\u00e9dure de faillite de
DBMP\u00a0LLC et, \u00e0 terme, du trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la
loi am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 uniquement dans l\u2019hypoth\u00e8se,
dans les deux cas, o\u00f9 DBMP\u00a0LLC ne serait pas en mesure de
les supporter en totalit\u00e9 \u2013, le Groupe a comptabilis\u00e9 dans
ses comptes consolid\u00e9s une provision correspondant au
montant de la dette estim\u00e9e vis-\u00e0-vis de DBMP\u00a0LLC
s\u2019\u00e9levant \u00e0 407\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre 410\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Le r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe pour 2023 n\u2019est pas
affect\u00e9 par la proc\u00e9dure de faillite en cours d\u00e9crite ci-
dessus.
Cette proc\u00e9dure a pour effet de suspendre le paiement de
tous les frais juridiques et des indemnit\u00e9s relatifs aux
r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante aupr\u00e8s de DBMP\u00a0LLC, et
aucune charge y aff\u00e9rente n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en\u00a02023
(comme en\u00a02022).
Situation au Br\u00e9sil
Au Br\u00e9sil, les anciens salari\u00e9s de Brasilit, qui fabriquait par
le pass\u00e9 des produits en fibre ciment contenant de
l\u2019amiante, qui sont atteints de maladies professionnelles
li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante se voient proposer, selon les cas, soit une
indemnisation exclusivement p\u00e9cuniaire, soit une
assistance m\u00e9dicale \u00e0 vie assortie d\u2019une indemnisation.
Environ 1\u00a0200\u00a0accords ont ainsi \u00e9t\u00e9 conclus jusqu\u2019\u00e0 ce jour.
Deux actions collectives ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es en\u00a02017 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit par deux associations de d\u00e9fense
d\u2019anciens salari\u00e9s ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante dans les
\u00e9tablissements de S\u00e3o Caetano (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) et de
Recife (\u00c9tat de Pernambouc) en vue d\u2019obtenir une r\u00e9vision
de l\u2019assistance m\u00e9dicale et des indemnisations p\u00e9cuniaires.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en juillet\u00a02020 et en juillet\u00a02021
dans le cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de S\u00e3o
Caetano, rejetant les demandes des plaignants. Ces
derniers ont fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en f\u00e9vrier et octobre\u00a02022 dans le
cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de Recife,
rejetant les demandes de la partie demanderesse. Cette
derni\u00e8re a fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Une troisi\u00e8me action collective a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9e en\u00a02019 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit \u00e0 Capivari (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) par le
minist\u00e8re public en vue d\u2019obtenir une couverture m\u00e9dicale
et des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral en faveur
des salari\u00e9s, des anciens salari\u00e9s, ainsi que leurs familles
respectives, et des sous-traitants ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante. Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et seconde instance
ont \u00e9t\u00e9 rendues respectivement en septembre\u00a02020 et
mai\u00a02023 partiellement en faveur des plaignants. En
particulier des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral
ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s aux plaignants, pour un montant r\u00e9duit \u00e0
5\u00a0millions de r\u00e9aux br\u00e9siliens (0,8\u00a0million d\u2019euros). Brasilit a
fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Brasilit fait l\u2019objet de contr\u00f4les du minist\u00e8re du Travail et
continue de se conformer \u00e0 l\u2019ensemble de ses obligations
l\u00e9gales en mati\u00e8re d\u2019assistance m\u00e9dicale de ses salari\u00e9s et
anciens salari\u00e9s.
En novembre\u00a02017, la Cour supr\u00eame du Br\u00e9sil a d\u00e9cid\u00e9
d\u2019interdire d\u00e9finitivement l\u2019usage de l\u2019amiante dans
l\u2019ensemble du pays. Brasilit a volontairement cess\u00e9 de
l\u2019utiliser d\u00e8s\u00a02002.
9.2.3Litiges environnementaux
Proc\u00e9dures PFOA aux \u00c9tats-Unis
Des teneurs en PFOA (acide perfluoro-octano\u00efque)
sup\u00e9rieures aux recommandations sanitaires de l\u2019Agence de
protection de l\u2019environnement (EPA) et aux concentrations
maximales de contaminants dans l\u2019eau potable fix\u00e9es au
niveau local ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9tect\u00e9es dans les r\u00e9seaux d\u2019eau des
localit\u00e9s et les puits priv\u00e9s proches des sites de SG PPL \u00e0
Hoosick Falls (\u00c9tat de New York), \u00e0 Merrimack (New
Hampshire) et de deux anciens sites \u00e0 North Bennington
(Vermont) aux \u00c9tats-Unis. Le PFOA et le PTFE
(polyt\u00e9trafluoro\u00e9thyl\u00e8ne) n\u2019ont jamais \u00e9t\u00e9 produits sur ces
sites. SG PPL utilise le PTFE comme mati\u00e8re premi\u00e8re
qu\u2019elle acquiert aupr\u00e8s de fournisseurs tiers\u00a0; le PTFE
contenait par le pass\u00e9 du PFOA.
De mani\u00e8re volontaire, SG PPL a fourni de l\u2019eau potable en
bouteille aux habitants de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9 des
syst\u00e8mes de purification aux points de sortie d\u2019eau pour
les habitants et entreprises de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9
des syst\u00e8mes de filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau
de Hoosick Falls et a financ\u00e9 l\u2019installation d\u2019un syst\u00e8me de
filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau de Merrimack
Valley. En outre, SG PPL a financ\u00e9 de mani\u00e8re volontaire la
construction de raccordements au r\u00e9seau d\u2019eau de
certains habitants des localit\u00e9s de Merrimack et de
Bennington. Des analyses sont en cours et la
responsabilit\u00e9 de SG PPL en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et de
mise en place de syst\u00e8mes de purification d\u2019eau sur les
sites des \u00c9tats du New Hampshire et de New York n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie. S\u2019agissant du Vermont, les obligations
en mati\u00e8re de d\u00e9pollution ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9es et en grande
partie ex\u00e9cut\u00e9es, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que des obligations futures
d\u2019exploitation et de maintenance demeurent. SG PPL a
conclu des accords ( consent orders ) avec les agences
environnementales des \u00c9tats de New York en\u00a02016 et
2023, du Vermont en\u00a02017 et\u00a02019 relativement \u00e0 deux
sites diff\u00e9rents, et du New Hampshire en\u00a02018, aux termes
desquels elle a accept\u00e9 de finaliser des enqu\u00eates, de
mettre en \u0153uvre des mesures de rem\u00e9diation provisoires
ou d\u00e9finitives sur ses sites actuels et anciens, sans pr\u00e9juger
d\u2019une quelconque responsabilit\u00e9 de SG PPL et, en ce qui
concerne les \u00c9tats du Vermont et du New Hampshire, de
financer la construction de r\u00e9seaux d\u2019eau. Une telle
responsabilit\u00e9, si elle \u00e9tait \u00e9tablie, pourrait \u00eatre en partie
partag\u00e9e avec d\u2019autres parties prenantes s\u2019agissant
notamment du site de Hoosick Falls.
Des actions en r\u00e9paration de pr\u00e9judices \u00e9conomiques et
de sant\u00e9 en lien avec le PFOA ont \u00e9t\u00e9 intent\u00e9es devant les
juridictions civiles des \u00c9tats de New York, du New
Hampshire et du Vermont, sous forme, pour certaines,
d\u2019actions de groupe. Il est difficile de pr\u00e9voir l\u2019issue de
telles actions et leur calendrier, tout comme de savoir si
d\u2019autres actions seront intent\u00e9es contre SG PPL. Toutefois,
des accords transactionnels ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s dans le cadre
des actions en cours devant les juridictions civiles des
\u00c9tats de New York et du Vermont.
Le montant de la provision enregistr\u00e9e dans les comptes
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 226\u00a0millions
d\u2019euros (contre 201\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Cette provision couvre des travaux de rem\u00e9diation ainsi
que des co\u00fbts relatifs aux proc\u00e9dures en cours.
9.2.4Autres passifs \u00e9ventuels
Incendie de la tour Grenfell au Royaume-Uni
Celotex dont le contr\u00f4le a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 par Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited le 5 janvier 2024,
fournit des mat\u00e9riaux isolants pour des applications
destin\u00e9es au secteur du b\u00e2timent et de la construction.
Des produits isolants de deux gammes Celotex ont \u00e9t\u00e9
achet\u00e9s par l\u2019interm\u00e9diaire de distributeurs et utilis\u00e9s dans
le cadre de la r\u00e9novation de la tour Grenfell, \u00e0 Londres,
en\u00a02015/2016, dont l\u2019un a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 comme composant
d\u2019un syst\u00e8me de rev\u00eatement de fa\u00e7ade con\u00e7u et install\u00e9
(par des tiers) sur la fa\u00e7ade ext\u00e9rieure de la tour.
\u00c0 la suite de l\u2019incendie de la tour Grenfell survenu le
14\u00a0juin\u00a02017, une commission d\u2019enqu\u00eate a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e
pour appr\u00e9cier, entre autres, les modifications apport\u00e9es
au b\u00e2timent dans le cadre de sa r\u00e9novation, le r\u00f4le jou\u00e9
par les diff\u00e9rents professionnels de la construction et les
informations fournies par les fabricants des produits
utilis\u00e9s. Les travaux de la commission ont \u00e9t\u00e9 divis\u00e9s en
deux phases. Le rapport de phase\u00a01 a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 le
30\u00a0octobre\u00a02019. La phase\u00a02 a d\u00e9but\u00e9 en janvier\u00a02020, et
les auditions publiques sont termin\u00e9es, Un rapport final est
attendu en 2024. Une enqu\u00eate p\u00e9nale portant sur les
circonstances de l\u2019incendie est \u00e9galement en cours.
De nombreuses questions et circonstances n\u00e9cessitent
d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9es de mani\u00e8re approfondie et l'ensemble des
cons\u00e9quences pour Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne seront
probablement pas connues avant un certain temps.
Des proc\u00e9dures civiles li\u00e9es \u00e0 la tour Grenfell ont \u00e9t\u00e9
intent\u00e9es par des proches des victimes, des survivants, des
r\u00e9sidents et des membres des services d'urgence \u00e0 l\u2019\u00e9gard de
Celotex Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products
UK Limited et d\u2019un certain nombre d\u2019autres d\u00e9fendeurs.
\u00c0 la suite d'un processus confidentiel de r\u00e9solution
alternative des diff\u00e9rends impliquant un certain nombre de
parties, des transactions confidentielles ont \u00e9t\u00e9 conclues
concernant la majorit\u00e9 des plaintes et ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des
paiements aux plaignants concern\u00e9s sans aucune
reconnaissance de responsabilit\u00e9 de la part de Celotex
Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products UK
Limited. Celotex Limited continue d'\u00eatre engag\u00e9e avec un
certain nombre d'autres d\u00e9fendeurs, dans un processus de
r\u00e9solution alternative des diff\u00e9rends pour tenter de
r\u00e9soudre les r\u00e9clamations restantes des membres des
services d'urgence. Les principales implications financi\u00e8res
des transactions conclues ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pay\u00e9es et
sont refl\u00e9t\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Il est difficile de d\u00e9terminer \u00e0 ce stade dans quelle mesure
Celotex Limited et Saint-Gobain Construction Products UK
Limited pourraient encourir d'autres charges financi\u00e8res
ou voir leur responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale engag\u00e9e du fait
de la production, la commercialisation, la fourniture ou
l\u2019usage de leurs produits\u00a0; Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne sont actuellement
pas en mesure d\u2019estimer de mani\u00e8re fiable leur
responsabilit\u00e9 \u00e9ventuelle \u00e0 cet \u00e9gard.
9.2.5Autres proc\u00e9dures et litiges
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peuvent par ailleurs faire
l\u2019objet d\u2019autres r\u00e9clamations par leurs salari\u00e9s ou par les
autorit\u00e9s fiscales ou dans le cadre de la mise en jeu de
garanties de passif \u00e0 la suite de cessions de filiales
(cf.\u00a0p\u00a0 321 , note 5.5.2 ). \u00c0 l\u2019exception des proc\u00e9dures et
litiges d\u00e9crits ci-dessus, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance
de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale,
judiciaire ou d\u2019arbitrage (y\u00a0compris de proc\u00e9dure en
suspens ou dont la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou le Groupe serait
menac\u00e9), susceptible d\u2019avoir ou ayant eu au cours des
12\u00a0derniers mois des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-538": { "value": "
Dans le cas de d\u00e9gradation imm\u00e9diate et lorsque le
Groupe a une obligation l\u00e9gale, implicite ou contractuelle
de remise en \u00e9tat d\u2019un site, des provisions pour
r\u00e9habilitation des sites sont comptabilis\u00e9es et constituent
un composant de l\u2019actif. Ces provisions sont r\u00e9vis\u00e9es
p\u00e9riodiquement et font l\u2019objet d\u2019une actualisation
financi\u00e8re sur la dur\u00e9e pr\u00e9visionnelle d\u2019exploitation. Le
composant est amorti sur la m\u00eame dur\u00e9e de vie que les
mines et carri\u00e8res.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDecommissioningRestorationAndRehabilitationProvisionsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-540": { "value": "
7.4 Droits d\u2019usage relatifs
aux\u00a0contrats\u00a0de\u00a0location
Le groupe Saint\u2011Gobain applique la norme IFRS\u00a016 et
retraite l\u2019ensemble de ses contrats de location.
Pour rappel, les exemptions propos\u00e9es par la norme et
suivies par le Groupe sont les suivantes\u00a0:
\u2022 contrats de location d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
douze mois\u00a0;
\u2022 contrats de location de biens ayant une valeur \u00e0 neuf
individuelle inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD.
Contrats de location de biens immobiliers
La dur\u00e9e de location des contrats immobiliers correspond \u00e0
la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des
options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) dont
l\u2019exercice par le Groupe est jug\u00e9 raisonnablement certain
(ou non). Le caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice
des options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9 principalement en fonction de la localisation et
des agencements indissociables du bien lou\u00e9. Pour les baux
commerciaux fran\u00e7ais de type 3/6/9, cette dur\u00e9e est
g\u00e9n\u00e9ralement de neuf\u00a0ans \u00e0 l\u2019origine. Le Groupe n\u2019a pas
identifi\u00e9 de contrats significatifs dans d\u2019autres pays
pr\u00e9sentant des caract\u00e9ristiques comparables.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est le taux marginal d\u2019endettement. Ce taux
s\u2019applique \u00e0 la date de d\u00e9but de contrat ou \u00e0 la date de
d\u00e9cision en cas de renouvellement du contrat. Le Groupe a
utilis\u00e9 la m\u00e9thode de la duration (taux refl\u00e9tant le profil de
paiement de la dette de loyers) pour d\u00e9terminer le taux
applicable \u00e0 chaque contrat.
Concernant la dur\u00e9e d\u2019amortissement des agencements
inamovibles, celle-ci ne peut exc\u00e9der la dur\u00e9e
d\u2019amortissement retenue pour le droit d\u2019usage du bien
lou\u00e9 auquel ils se rattachent.
Contrats de location de biens
autres\u00a0qu\u2019immobiliers
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s
correspondent \u00e0 des locations de v\u00e9hicules, de machines
et d\u2019\u00e9quipements de production.
La dur\u00e9e de capitalisation des loyers correspond \u00e0 la
p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat. En cas d\u2019option de
renouvellement (ou de r\u00e9siliation), le Groupe a d\u00e9termin\u00e9
le caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) d\u2019exercice
de celle-ci en fonction notamment de la facilit\u00e9 de
remplacement et de l\u2019importance critique du bien lou\u00e9.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est d\u00e9termin\u00e9 en suivant la m\u00eame m\u00e9thodologie que
pour les contrats de biens immobiliers.
Le taux implicite n\u2019est appliqu\u00e9 que pour les contrats hors
immobilier d\u00e8s lors que la documentation juridique pr\u00e9cise
ce taux.
D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les contrats peuvent int\u00e9grer dans
leurs caract\u00e9ristiques des indices d\u2019indexation, cependant
la dette de loyers ne tient compte que des indices connus
\u00e0 la date de cl\u00f4ture.
En\u00a02023 , les droits d\u2019usage relatifs aux contrats de location
correspondent principalement aux terrains et
constructions pour 2\u00a0343\u00a0millions d\u2019euros (2\u00a0336\u00a0millions
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) et aux mat\u00e9riels et
outillages pour 467\u00a0millions d\u2019euros (416\u00a0millions d\u2019euros
au 31 d\u00e9cembre 2022).
Les loyers pay\u00e9s au titre des contrats de faible valeur et/
ou de courte dur\u00e9e, ainsi que les loyers variables ou non
\u00e9ligibles \u00e0 IFRS\u00a016, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0 un montant de 206\u00a0millions
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (195 millions d\u2019euros au 31
d\u00e9cembre 2022).
Le tableau ci-dessous pr\u00e9sente les droits d\u2019usage relatifs aux contrats de location par cat\u00e9gorie\u00a0:
(en millions d'euros)
Terrains et
constructions
Mat\u00e9riels et
outillages
Total
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
5\u00a0761
1\u00a0133
6\u00a0894
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(3\u00a0342)
(593)
(3\u00a0935)
VALEUR NETTE
2\u00a0419
540
2\u00a0959
Variations
Nouveaux contrats
570
194
764
Cessions
(4)
(4)
\u00c9carts de conversion et\u00a0retraitement hyperinflation
(38)
(4)
(42)
Dotation aux amortissements
(491)
(225)
(716)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(10)
(10)
Evolution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
54
(8)
46
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(168)
(77)
(245)
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
(83)
(124)
(207)
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
5\u00a0521
901
6\u00a0422
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(3\u00a0185)
(485)
(3\u00a0670)
VALEUR NETTE
2\u00a0336
416
2\u00a0752
Variations
Nouveaux contrats
565
263
828
Cessions
(8)
(2)
(10)
\u00c9carts de conversion
(26)
(2)
(28)
Dotation aux amortissements
(480)
(212)
(692)
D\u00e9pr\u00e9ciations
(8)
(8)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
13
2
15
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(49)
2
(47)
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
7
51
58
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
5\u00a0552
983
6\u00a0535
Amortissements et d\u00e9pr\u00e9ciations cumul\u00e9s
(3\u00a0209)
(516)
(3\u00a0725)
VALEUR NETTE
2\u00a0343\u00a0
467\u00a0
2\u00a0810\u00a0
7.5.1D\u00e9finition des groupes d\u2019UGT et valeurs
des \u00e9carts d'acquisition
\u00c0 la suite de la mise en \u0153uvre des plans \u00ab Transform &
Grow \u00bb puis \u00ab Grow & Impact \u00bb, la strat\u00e9gie du Groupe
repose d\u00e9sormais, non plus sur une organisation
matricielle par activit\u00e9/d\u00e9l\u00e9gation, mais sur une nouvelle
organisation de ses m\u00e9tiers par pays, afin de fournir \u00e0 ses
clients une offre multiproduits sur des march\u00e9s locaux, ou
regroup\u00e9s au sein du segment des Solutions de Haute
Performance (SHP). Ces changements d\u2019organisation ont
amen\u00e9 le Groupe \u00e0 red\u00e9finir les p\u00e9rim\u00e8tres de
responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de gestion des actifs industriels,
par zone g\u00e9ographique pour ses m\u00e9tiers r\u00e9gionaux
(industrie, distribution) et par business unit pour ses
m\u00e9tiers mondiaux au sein des Solutions de Haute
Performance, et \u00e0 adapter les regroupements d\u2019UGT en
cons\u00e9quence, ceux-ci correspondant au niveau auquel le
\u00ab\u00a0Group Chief Operating Decision Maker\u00a0\u00bb suit les
op\u00e9rations et effectue les arbitrages.
Depuis 2019, le Groupe a en effet progressivement adapt\u00e9
et rationalis\u00e9 les groupes d\u2019UGT afin de mettre leur
structure en coh\u00e9rence avec sa nouvelle organisation
(regroupement de l\u2019UGT Vitrage et des groupes d\u2019UGT
Produits pour la Construction par R\u00e9gion, sans impact sur
la valeur recouvrable de ces groupes d\u2019UGT, compte tenu
des marges de man\u0153uvre confortables pour chacun
d\u2019entre eux), mais \u00e9galement pour tenir compte des
changements significatifs de p\u00e9rim\u00e8tres (cessions de
Lapeyre, de la Distribution Allemagne, Pays-Bas et UK, de
la Canalisation en Chine ; acquisitions de Chryso et GCP,
avec constitution d\u2019un groupe d\u2019UGT Chimie de la
Construction).
Pour les besoins des tests de valeur, les \u00e9carts
d'acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT,
qui sont en parfaite ad\u00e9quation avec l\u2019organisation
manag\u00e9riale et le reporting interne, et restent \u00e0 un niveau
inf\u00e9rieur aux segments op\u00e9rationnels comme exig\u00e9 par la
norme IAS36.
En\u00a02023, le Groupe a suivi et test\u00e9 17 groupes d'UGT, apr\u00e8s
la cession de la Distribution UK.
Les valeurs comptables des \u00e9carts d'acquisition au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par segment op\u00e9rationnel se
pr\u00e9sentent comme suit :
Valeur nette
des \u00e9carts d'acquisition
(en milliards d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Solutions Haute Performance
3,0\u00a0
3,2\u00a0
Europe du Nord
4,2\u00a0
4,2\u00a0
Europe du Sud - MO & Afrique
2,1\u00a0
2,1\u00a0
Am\u00e9riques
3,5\u00a0
3,1\u00a0
Asie-Pacifique
0,3\u00a0
0,3\u00a0
TOTAL
13,1\u00a0
12,9\u00a0
7.5.2D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations
corporelles, incorporelles, \u00e9carts
d\u2019acquisition, droits d\u2019usage :
m\u00e9thodologie des tests de valeur
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
Ce test est b\u00e2ti autour d\u2019une double approche :
1. Une premi\u00e8re approche dite \u00ab simplifi\u00e9e \u00bb qui repose
sur une valorisation par multiple d\u2019EBITDA :
Les multiples d\u2019EBITDA utilis\u00e9s proviennent essentiellement
de sources publiques externes et portent sur la valorisation
boursi\u00e8re d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\u00e9tabli par la Direction de la Strat\u00e9gie, repr\u00e9sentant chacune
l\u2019une des principales activit\u00e9s du Groupe.
Le montant de l\u2019EBITDA moyen des trois derni\u00e8res ann\u00e9es
de chaque activit\u00e9 est multipli\u00e9 par le multiple associ\u00e9 issu
de l\u2019\u00e9chantillon. Pond\u00e9r\u00e9 par le poids de l\u2019EBITDA de
chacune des activit\u00e9s dans l\u2019EBITDA total du groupe
d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9, un multiple d\u2019EBITDA est ainsi calcul\u00e9
pour chaque groupe d\u2019UGT. Ces multiples de comparables
boursiers utilis\u00e9s sont actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e.
Cette premi\u00e8re approche simplifi\u00e9e est justifi\u00e9e par la
pr\u00e9sence de marges de man\u0153uvre (headroom) tr\u00e8s
significatives pour l\u2019ensemble des groupes d\u2019UGT, \u00e0
l\u2019exception des trois groupes d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9s comme
sensibles, et trait\u00e9s sp\u00e9cifiquement au point 7.5.3.
Les multiples utilis\u00e9s pour les ann\u00e9es 2023 et 2022 sont les
suivants :
Multiples d'EBITDA
Segments op\u00e9rationnels
Exercice
2023
Exercice
2022
Variations
Solutions Haute
Performance
9,4\u00a0
9,0\u00a0
0,4\u00a0
Europe du Nord
9,4\u00a0
9,7\u00a0
(0,3)\u00a0
Europe du Sud - MO &
Afrique
7,7\u00a0
6,8\u00a0
0,9\u00a0
Am\u00e9riques (Industrie)
8,9\u00a0
8,0\u00a0
0,9\u00a0
Asie-Pacifique
8,6\u00a0
7,4\u00a0
1,2\u00a0
Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en appliquant
une d\u00e9cote de 10\u00a0% \u00e0 chacun des multiples d\u2019EBITDA
retenus. Compte-tenu des marges de man\u0153uvre
significatives obtenues \u00e0 fin 2023, cette variation
appliqu\u00e9e \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT non sensibles
n\u2019entra\u00eenerait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
2. Une deuxi\u00e8me approche bas\u00e9e sur la d\u00e9termination
de la valeur d\u2019utilit\u00e9 par la m\u00e9thode des Cash Flows
actualis\u00e9s (DCF) qui s\u2019applique :
a. Lorsque les groupes d\u2019UGT sont qualifi\u00e9s de sensibles :
soit en cas de valeur recouvrable sur la base de
l\u2019approche par les multiples inf\u00e9rieure ou proche de la
valeur nette comptable des actifs, soit lorsque les
groupes d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9j\u00e0 qualifi\u00e9s de sensibles \u00e0 la
cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (Distribution Br\u00e9sil,
Canalisation Europe et Canalisation Am\u00e9rique Latine \u00e0
fin 2022) ;
b. En cas d\u2019indice de perte de valeur ;
c. Ou lors de la survenance de tout \u00e9v\u00e9nement
susceptible de modifier, de mani\u00e8re significative,
l\u2019organisation, le mod\u00e8le \u00e9conomique du Groupe ou de
l\u2019un de ses m\u00e9tiers/march\u00e9s.
Dans les tests r\u00e9alis\u00e9s selon la m\u00e9thode des DCF, la valeur
d\u2019utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de la valeur actualis\u00e9e nette
des flux de tr\u00e9sorerie futurs hors frais financiers mais apr\u00e8s
imp\u00f4ts. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des hypoth\u00e8ses fix\u00e9es
par la Direction et requiert la prise en compte
d\u2019estimations et de jugements, tels que l\u2019\u00e9volution future
du chiffre d\u2019affaires, de la rentabilit\u00e9, des investissements
et des autres flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation de ces
actifs ainsi que l\u2019\u00e9valuation du taux d\u2019actualisation
appliqu\u00e9 aux flux de tr\u00e9sorerie futurs. La m\u00e9thode
prolonge de deux ans le flux de tr\u00e9sorerie de la derni\u00e8re
ann\u00e9e issue de la projection financi\u00e8re de trois ans, puis
prolonge \u00e0 l\u2019infini un montant normatif de flux avec un
taux de croissance annuel.
Lors de la r\u00e9alisation des tests de valeur par DCF les
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses mesurant la sensibilit\u00e9 de la
m\u00e9thode sont syst\u00e9matiquement test\u00e9es sur les
param\u00e8tres suivants :
\u2022 Variation du taux d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie
de + 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de croissance annuel moyen des flux
de tr\u00e9sorerie projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de - 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation de - 1 point
pour les activit\u00e9s Industrielles et de - 0,5 point pour les
activit\u00e9s de Distribution.
Dans le cas o\u00f9 le test de valeur annuel r\u00e9v\u00e8le une valeur
recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, une
d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
Les pertes de valeur constat\u00e9es sur les \u00e9carts d\u2019acquisition
ne sont jamais reprises en r\u00e9sultat. Pour les autres actifs
corporels et incorporels, lorsqu\u2019il appara\u00eet un indice
montrant que les d\u00e9pr\u00e9ciations sont susceptibles de ne
plus exister, et que la valeur recouvrable exc\u00e8de la valeur
comptable de l\u2019actif, les d\u00e9pr\u00e9ciations ant\u00e9rieurement
constat\u00e9es sont reprises en r\u00e9sultat en tenant compte du
rattrapage des amortissements.
Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette
des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable.
7.5.3Groupe d\u2019UGT sensibles
Trois UGT ou regroupements d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023 comme sensibles : la Distribution Br\u00e9sil, la
Canalisation Europe et la Canalisation Am\u00e9rique latine.
En 2023, les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour les
regroupements d\u2019UGT sensibles ont \u00e9t\u00e9 de 8,0\u00a0% pour la
Canalisation Europe, 12,1\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique
latine et 14,1\u00a0% (monnaie locale) pour la Distribution Br\u00e9sil.
Les taux de croissance annuelle \u00e0 l\u2019infini ont \u00e9t\u00e9 en 2023
respectivement de 1,5\u00a0% pour la Canalisation Europe, de
1,8\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique latine et de 3,0\u00a0% pour
la Distribution Br\u00e9sil.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Europe a \u00e9t\u00e9
marqu\u00e9e par un chiffre d\u2019affaires stable par rapport \u00e0
2022, avec des ventes bien orient\u00e9es en Italie, quasi stable
en France et en Espagne mais en baisse sur l\u2019Europe du
Nord et Centrale, li\u00e9e au report de projets d\u2019investissement
par de nombreuses collectivit\u00e9s. Ceci s\u2019est traduit par du
ch\u00f4mage partiel et la r\u00e9duction de la production \u00e0 partir
du deuxi\u00e8me trimestre. En 2024, l\u2019activit\u00e9 devrait \u00eatre
stable. Il est pr\u00e9vu une am\u00e9lioration du taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation li\u00e9 \u00e0 un plan d\u2019adaptation de l\u2019organisation
industrielle, et d\u2019optimisation des frais g\u00e9n\u00e9raux.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Am\u00e9rique
latine a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e, \u00e0 taux de change constant, par un
chiffre d\u2019affaires en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2022,
malgr\u00e9 la transition politique au Br\u00e9sil qui a frein\u00e9 le
d\u00e9veloppement de nouveaux projets, mais gr\u00e2ce \u00e0 des
projets importants \u00e0 l\u2019export (Uruguay, Panama, P\u00e9rou, \u2026).
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation hors \u00e9l\u00e9ments exceptionnels et
d\u00e9valuation de fin d\u2019ann\u00e9e en Argentine a \u00e9t\u00e9 stable par
rapport \u00e0 2022. Sur l\u2019ann\u00e9e 2024, le taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation devrait s\u2019am\u00e9liorer en raison d\u2019un plan
d\u2019\u00e9conomies pr\u00e9vu sur les frais fixes.
Il faut noter qu\u2019une variation d\u00e9favorable de +1,0\u00a0% dans le
taux d\u2019actualisation, conjugu\u00e9e \u00e0 une variation d\u00e9favorable
de -1,0\u00a0% dans le taux de croissance annuelle moyen,
n\u2019auraient engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au
niveau des groupes d\u2019UGT Canalisation Europe et
Canalisation Am\u00e9rique latine. De m\u00eame, une variation
d\u00e9favorable de -1 point du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation
n\u2019aurait engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au niveau
des deux groupes d\u2019UGT de la Canalisation.
Dans un contexte de net ralentissement du march\u00e9
immobilier au Br\u00e9sil, le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 taux de change
constant, de l\u2019UGT Distribution Br\u00e9sil est en baisse en
2023. Cette baisse de l\u2019activit\u00e9 s\u2019est traduite par un
r\u00e9sultat d\u2019exploitation n\u00e9gatif en 2023, conduisant le
Groupe \u00e0 reconna\u00eetre, en fin d\u2019ann\u00e9e 2023, une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s corporels et
incorporels pour un montant de 35 millions d'euros.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
Les dettes long terme et court terme du Groupe se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
\u00c9missions obligataires
9\u00a0841
8\u00a0165
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
197
203
Titrisation long terme
390
390
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
210
206
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART LONG TERME
10\u00a0638
8\u00a0964
\u00c9missions obligataires
1\u00a0479
1\u00a0611
Titrisation long terme
110
110
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
231
120
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART COURT TERME
1\u00a0820
1\u00a0841
Programmes court terme (NEU CP, US CP, Euro CP)
0
0
Titrisation court terme
229
148
Concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court terme
339
492
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
568
640
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES DE LOYERS
13\u00a0026
11\u00a0445
Dettes de loyers
2\u00a0969
2\u00a0921
TOTAL DETTE BRUTE
15\u00a0995
14\u00a0366
Disponibilit\u00e9s sur comptes bancaires
(3\u00a0001)
(2\u00a0891)
Portefeuille OPCVM et valeurs assimil\u00e9es
(5\u00a0601)
(3\u00a0243)
DISPONIBILIT\u00c9S ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
(8\u00a0602)
(6\u00a0134)
TOTAL ENDETTEMENT NET
7\u00a0393
8\u00a0232
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-541": { "value": "
Le groupe Saint\u2011Gobain applique la norme IFRS\u00a016 et
retraite l\u2019ensemble de ses contrats de location.
Pour rappel, les exemptions propos\u00e9es par la norme et
suivies par le Groupe sont les suivantes\u00a0:
\u2022 contrats de location d\u2019une dur\u00e9e inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0
douze mois\u00a0;
\u2022 contrats de location de biens ayant une valeur \u00e0 neuf
individuelle inf\u00e9rieure \u00e0 5\u00a0000\u00a0USD.
Contrats de location de biens immobiliers
La dur\u00e9e de location des contrats immobiliers correspond \u00e0
la p\u00e9riode non r\u00e9siliable, compl\u00e9t\u00e9e le cas \u00e9ch\u00e9ant des
options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) dont
l\u2019exercice par le Groupe est jug\u00e9 raisonnablement certain
(ou non). Le caract\u00e8re raisonnablement certain de l\u2019exercice
des options de renouvellement (ou de r\u00e9siliation) a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9 principalement en fonction de la localisation et
des agencements indissociables du bien lou\u00e9. Pour les baux
commerciaux fran\u00e7ais de type 3/6/9, cette dur\u00e9e est
g\u00e9n\u00e9ralement de neuf\u00a0ans \u00e0 l\u2019origine. Le Groupe n\u2019a pas
identifi\u00e9 de contrats significatifs dans d\u2019autres pays
pr\u00e9sentant des caract\u00e9ristiques comparables.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est le taux marginal d\u2019endettement. Ce taux
s\u2019applique \u00e0 la date de d\u00e9but de contrat ou \u00e0 la date de
d\u00e9cision en cas de renouvellement du contrat. Le Groupe a
utilis\u00e9 la m\u00e9thode de la duration (taux refl\u00e9tant le profil de
paiement de la dette de loyers) pour d\u00e9terminer le taux
applicable \u00e0 chaque contrat.
Concernant la dur\u00e9e d\u2019amortissement des agencements
inamovibles, celle-ci ne peut exc\u00e9der la dur\u00e9e
d\u2019amortissement retenue pour le droit d\u2019usage du bien
lou\u00e9 auquel ils se rattachent.
Contrats de location de biens
autres\u00a0qu\u2019immobiliers
Les principaux contrats de location identifi\u00e9s
correspondent \u00e0 des locations de v\u00e9hicules, de machines
et d\u2019\u00e9quipements de production.
La dur\u00e9e de capitalisation des loyers correspond \u00e0 la
p\u00e9riode non r\u00e9siliable du contrat. En cas d\u2019option de
renouvellement (ou de r\u00e9siliation), le Groupe a d\u00e9termin\u00e9
le caract\u00e8re raisonnablement certain (ou non) d\u2019exercice
de celle-ci en fonction notamment de la facilit\u00e9 de
remplacement et de l\u2019importance critique du bien lou\u00e9.
Le taux d\u2019actualisation utilis\u00e9 pour calculer la dette de
loyer est d\u00e9termin\u00e9 en suivant la m\u00eame m\u00e9thodologie que
pour les contrats de biens immobiliers.
Le taux implicite n\u2019est appliqu\u00e9 que pour les contrats hors
immobilier d\u00e8s lors que la documentation juridique pr\u00e9cise
ce taux.
D\u2019une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, les contrats peuvent int\u00e9grer dans
leurs caract\u00e9ristiques des indices d\u2019indexation, cependant
la dette de loyers ne tient compte que des indices connus
\u00e0 la date de cl\u00f4ture.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-542": { "value": "
7.5 Suivi de la valeur
7.5.1D\u00e9finition des groupes d\u2019UGT et valeurs
des \u00e9carts d'acquisition
\u00c0 la suite de la mise en \u0153uvre des plans \u00ab Transform &
Grow \u00bb puis \u00ab Grow & Impact \u00bb, la strat\u00e9gie du Groupe
repose d\u00e9sormais, non plus sur une organisation
matricielle par activit\u00e9/d\u00e9l\u00e9gation, mais sur une nouvelle
organisation de ses m\u00e9tiers par pays, afin de fournir \u00e0 ses
clients une offre multiproduits sur des march\u00e9s locaux, ou
regroup\u00e9s au sein du segment des Solutions de Haute
Performance (SHP). Ces changements d\u2019organisation ont
amen\u00e9 le Groupe \u00e0 red\u00e9finir les p\u00e9rim\u00e8tres de
responsabilit\u00e9 en mati\u00e8re de gestion des actifs industriels,
par zone g\u00e9ographique pour ses m\u00e9tiers r\u00e9gionaux
(industrie, distribution) et par business unit pour ses
m\u00e9tiers mondiaux au sein des Solutions de Haute
Performance, et \u00e0 adapter les regroupements d\u2019UGT en
cons\u00e9quence, ceux-ci correspondant au niveau auquel le
\u00ab\u00a0Group Chief Operating Decision Maker\u00a0\u00bb suit les
op\u00e9rations et effectue les arbitrages.
Depuis 2019, le Groupe a en effet progressivement adapt\u00e9
et rationalis\u00e9 les groupes d\u2019UGT afin de mettre leur
structure en coh\u00e9rence avec sa nouvelle organisation
(regroupement de l\u2019UGT Vitrage et des groupes d\u2019UGT
Produits pour la Construction par R\u00e9gion, sans impact sur
la valeur recouvrable de ces groupes d\u2019UGT, compte tenu
des marges de man\u0153uvre confortables pour chacun
d\u2019entre eux), mais \u00e9galement pour tenir compte des
changements significatifs de p\u00e9rim\u00e8tres (cessions de
Lapeyre, de la Distribution Allemagne, Pays-Bas et UK, de
la Canalisation en Chine ; acquisitions de Chryso et GCP,
avec constitution d\u2019un groupe d\u2019UGT Chimie de la
Construction).
Pour les besoins des tests de valeur, les \u00e9carts
d'acquisition sont affect\u00e9s \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT,
qui sont en parfaite ad\u00e9quation avec l\u2019organisation
manag\u00e9riale et le reporting interne, et restent \u00e0 un niveau
inf\u00e9rieur aux segments op\u00e9rationnels comme exig\u00e9 par la
norme IAS36.
En\u00a02023, le Groupe a suivi et test\u00e9 17 groupes d'UGT, apr\u00e8s
la cession de la Distribution UK.
Les valeurs comptables des \u00e9carts d'acquisition au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 par segment op\u00e9rationnel se
pr\u00e9sentent comme suit :
Valeur nette
des \u00e9carts d'acquisition
(en milliards d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Solutions Haute Performance
3,0\u00a0
3,2\u00a0
Europe du Nord
4,2\u00a0
4,2\u00a0
Europe du Sud - MO & Afrique
2,1\u00a0
2,1\u00a0
Am\u00e9riques
3,5\u00a0
3,1\u00a0
Asie-Pacifique
0,3\u00a0
0,3\u00a0
TOTAL
13,1\u00a0
12,9\u00a0
7.5.2D\u00e9pr\u00e9ciations des immobilisations
corporelles, incorporelles, \u00e9carts
d\u2019acquisition, droits d\u2019usage :
m\u00e9thodologie des tests de valeur
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
Ce test est b\u00e2ti autour d\u2019une double approche :
1. Une premi\u00e8re approche dite \u00ab simplifi\u00e9e \u00bb qui repose
sur une valorisation par multiple d\u2019EBITDA :
Les multiples d\u2019EBITDA utilis\u00e9s proviennent essentiellement
de sources publiques externes et portent sur la valorisation
boursi\u00e8re d\u2019un \u00e9chantillon de soci\u00e9t\u00e9s cot\u00e9es comparables,
\u00e9tabli par la Direction de la Strat\u00e9gie, repr\u00e9sentant chacune
l\u2019une des principales activit\u00e9s du Groupe.
Le montant de l\u2019EBITDA moyen des trois derni\u00e8res ann\u00e9es
de chaque activit\u00e9 est multipli\u00e9 par le multiple associ\u00e9 issu
de l\u2019\u00e9chantillon. Pond\u00e9r\u00e9 par le poids de l\u2019EBITDA de
chacune des activit\u00e9s dans l\u2019EBITDA total du groupe
d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9, un multiple d\u2019EBITDA est ainsi calcul\u00e9
pour chaque groupe d\u2019UGT. Ces multiples de comparables
boursiers utilis\u00e9s sont actualis\u00e9s chaque ann\u00e9e.
Cette premi\u00e8re approche simplifi\u00e9e est justifi\u00e9e par la
pr\u00e9sence de marges de man\u0153uvre (headroom) tr\u00e8s
significatives pour l\u2019ensemble des groupes d\u2019UGT, \u00e0
l\u2019exception des trois groupes d\u2019UGT consid\u00e9r\u00e9s comme
sensibles, et trait\u00e9s sp\u00e9cifiquement au point 7.5.3.
Les multiples utilis\u00e9s pour les ann\u00e9es 2023 et 2022 sont les
suivants :
Multiples d'EBITDA
Segments op\u00e9rationnels
Exercice
2023
Exercice
2022
Variations
Solutions Haute
Performance
9,4\u00a0
9,0\u00a0
0,4\u00a0
Europe du Nord
9,4\u00a0
9,7\u00a0
(0,3)\u00a0
Europe du Sud - MO &
Afrique
7,7\u00a0
6,8\u00a0
0,9\u00a0
Am\u00e9riques (Industrie)
8,9\u00a0
8,0\u00a0
0,9\u00a0
Asie-Pacifique
8,6\u00a0
7,4\u00a0
1,2\u00a0
Une analyse de sensibilit\u00e9 a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e en appliquant
une d\u00e9cote de 10\u00a0% \u00e0 chacun des multiples d\u2019EBITDA
retenus. Compte-tenu des marges de man\u0153uvre
significatives obtenues \u00e0 fin 2023, cette variation
appliqu\u00e9e \u00e0 chacun des groupes d\u2019UGT non sensibles
n\u2019entra\u00eenerait aucune d\u00e9pr\u00e9ciation compl\u00e9mentaire.
2. Une deuxi\u00e8me approche bas\u00e9e sur la d\u00e9termination
de la valeur d\u2019utilit\u00e9 par la m\u00e9thode des Cash Flows
actualis\u00e9s (DCF) qui s\u2019applique :
a. Lorsque les groupes d\u2019UGT sont qualifi\u00e9s de sensibles :
soit en cas de valeur recouvrable sur la base de
l\u2019approche par les multiples inf\u00e9rieure ou proche de la
valeur nette comptable des actifs, soit lorsque les
groupes d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9j\u00e0 qualifi\u00e9s de sensibles \u00e0 la
cl\u00f4ture de l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent (Distribution Br\u00e9sil,
Canalisation Europe et Canalisation Am\u00e9rique Latine \u00e0
fin 2022) ;
b. En cas d\u2019indice de perte de valeur ;
c. Ou lors de la survenance de tout \u00e9v\u00e9nement
susceptible de modifier, de mani\u00e8re significative,
l\u2019organisation, le mod\u00e8le \u00e9conomique du Groupe ou de
l\u2019un de ses m\u00e9tiers/march\u00e9s.
Dans les tests r\u00e9alis\u00e9s selon la m\u00e9thode des DCF, la valeur
d\u2019utilit\u00e9 est calcul\u00e9e \u00e0 partir de la valeur actualis\u00e9e nette
des flux de tr\u00e9sorerie futurs hors frais financiers mais apr\u00e8s
imp\u00f4ts. Elle est d\u00e9termin\u00e9e \u00e0 partir des hypoth\u00e8ses fix\u00e9es
par la Direction et requiert la prise en compte
d\u2019estimations et de jugements, tels que l\u2019\u00e9volution future
du chiffre d\u2019affaires, de la rentabilit\u00e9, des investissements
et des autres flux de tr\u00e9sorerie li\u00e9s \u00e0 l\u2019exploitation de ces
actifs ainsi que l\u2019\u00e9valuation du taux d\u2019actualisation
appliqu\u00e9 aux flux de tr\u00e9sorerie futurs. La m\u00e9thode
prolonge de deux ans le flux de tr\u00e9sorerie de la derni\u00e8re
ann\u00e9e issue de la projection financi\u00e8re de trois ans, puis
prolonge \u00e0 l\u2019infini un montant normatif de flux avec un
taux de croissance annuel.
Lors de la r\u00e9alisation des tests de valeur par DCF les
diff\u00e9rentes hypoth\u00e8ses mesurant la sensibilit\u00e9 de la
m\u00e9thode sont syst\u00e9matiquement test\u00e9es sur les
param\u00e8tres suivants :
\u2022 Variation du taux d\u2019actualisation des flux de tr\u00e9sorerie
de + 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de croissance annuel moyen des flux
de tr\u00e9sorerie projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de - 0,5\u00a0% ;
\u2022 Variation du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation de - 1 point
pour les activit\u00e9s Industrielles et de - 0,5 point pour les
activit\u00e9s de Distribution.
Dans le cas o\u00f9 le test de valeur annuel r\u00e9v\u00e8le une valeur
recouvrable inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur nette comptable, une
d\u00e9pr\u00e9ciation est constat\u00e9e.
Les pertes de valeur constat\u00e9es sur les \u00e9carts d\u2019acquisition
ne sont jamais reprises en r\u00e9sultat. Pour les autres actifs
corporels et incorporels, lorsqu\u2019il appara\u00eet un indice
montrant que les d\u00e9pr\u00e9ciations sont susceptibles de ne
plus exister, et que la valeur recouvrable exc\u00e8de la valeur
comptable de l\u2019actif, les d\u00e9pr\u00e9ciations ant\u00e9rieurement
constat\u00e9es sont reprises en r\u00e9sultat en tenant compte du
rattrapage des amortissements.
Les actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente sont
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la valeur la plus faible entre la juste valeur nette
des co\u00fbts de cession et leur valeur nette comptable.
7.5.3Groupe d\u2019UGT sensibles
Trois UGT ou regroupements d\u2019UGT ont \u00e9t\u00e9 identifi\u00e9s \u00e0 fin
d\u00e9cembre 2023 comme sensibles : la Distribution Br\u00e9sil, la
Canalisation Europe et la Canalisation Am\u00e9rique latine.
En 2023, les taux d\u2019actualisation utilis\u00e9s pour les
regroupements d\u2019UGT sensibles ont \u00e9t\u00e9 de 8,0\u00a0% pour la
Canalisation Europe, 12,1\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique
latine et 14,1\u00a0% (monnaie locale) pour la Distribution Br\u00e9sil.
Les taux de croissance annuelle \u00e0 l\u2019infini ont \u00e9t\u00e9 en 2023
respectivement de 1,5\u00a0% pour la Canalisation Europe, de
1,8\u00a0% pour la Canalisation Am\u00e9rique latine et de 3,0\u00a0% pour
la Distribution Br\u00e9sil.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Europe a \u00e9t\u00e9
marqu\u00e9e par un chiffre d\u2019affaires stable par rapport \u00e0
2022, avec des ventes bien orient\u00e9es en Italie, quasi stable
en France et en Espagne mais en baisse sur l\u2019Europe du
Nord et Centrale, li\u00e9e au report de projets d\u2019investissement
par de nombreuses collectivit\u00e9s. Ceci s\u2019est traduit par du
ch\u00f4mage partiel et la r\u00e9duction de la production \u00e0 partir
du deuxi\u00e8me trimestre. En 2024, l\u2019activit\u00e9 devrait \u00eatre
stable. Il est pr\u00e9vu une am\u00e9lioration du taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation li\u00e9 \u00e0 un plan d\u2019adaptation de l\u2019organisation
industrielle, et d\u2019optimisation des frais g\u00e9n\u00e9raux.
L\u2019ann\u00e9e 2023 du groupe d\u2019UGT Canalisation Am\u00e9rique
latine a \u00e9t\u00e9 marqu\u00e9e, \u00e0 taux de change constant, par un
chiffre d\u2019affaires en l\u00e9g\u00e8re hausse par rapport \u00e0 2022,
malgr\u00e9 la transition politique au Br\u00e9sil qui a frein\u00e9 le
d\u00e9veloppement de nouveaux projets, mais gr\u00e2ce \u00e0 des
projets importants \u00e0 l\u2019export (Uruguay, Panama, P\u00e9rou, \u2026).
Le r\u00e9sultat d\u2019exploitation hors \u00e9l\u00e9ments exceptionnels et
d\u00e9valuation de fin d\u2019ann\u00e9e en Argentine a \u00e9t\u00e9 stable par
rapport \u00e0 2022. Sur l\u2019ann\u00e9e 2024, le taux de r\u00e9sultat
d\u2019exploitation devrait s\u2019am\u00e9liorer en raison d\u2019un plan
d\u2019\u00e9conomies pr\u00e9vu sur les frais fixes.
Il faut noter qu\u2019une variation d\u00e9favorable de +1,0\u00a0% dans le
taux d\u2019actualisation, conjugu\u00e9e \u00e0 une variation d\u00e9favorable
de -1,0\u00a0% dans le taux de croissance annuelle moyen,
n\u2019auraient engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au
niveau des groupes d\u2019UGT Canalisation Europe et
Canalisation Am\u00e9rique latine. De m\u00eame, une variation
d\u00e9favorable de -1 point du taux de r\u00e9sultat d\u2019exploitation
n\u2019aurait engendr\u00e9 aucune d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs au niveau
des deux groupes d\u2019UGT de la Canalisation.
Dans un contexte de net ralentissement du march\u00e9
immobilier au Br\u00e9sil, le chiffre d\u2019affaires, \u00e0 taux de change
constant, de l\u2019UGT Distribution Br\u00e9sil est en baisse en
2023. Cette baisse de l\u2019activit\u00e9 s\u2019est traduite par un
r\u00e9sultat d\u2019exploitation n\u00e9gatif en 2023, conduisant le
Groupe \u00e0 reconna\u00eetre, en fin d\u2019ann\u00e9e 2023, une
d\u00e9pr\u00e9ciation des actifs immobilis\u00e9s corporels et
incorporels pour un montant de 35 millions d'euros.
7.5.4\u00c9valuation des actifs et sensibilit\u00e9 au prix
du CO2
Le Groupe dispose aujourd\u2019hui de feuilles de route tr\u00e8s
structur\u00e9es, sur lesquelles reposent ses engagements vers
l\u2019objectif \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb. Ces feuilles de route
conjuguent un grand nombre de plans d\u2019actions et de
projets industriels (efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9nergies
alternatives, \u00e9lectrifications\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de
chaque site, en vue de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites
de scope 1, et l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
( Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope 2).
\u00c0 la suite d\u2019un important travail de fiabilisation et
d\u2019automatisation de remont\u00e9e des donn\u00e9es CO2, et \u00e0 la
mise en place d\u2019un outil interne de calcul, d\u2019exploitation de
ces donn\u00e9es, et de reporting, le Groupe est aujourd\u2019hui
capable de consolider et d\u2019analyser mensuellement la
variation quantitative de ses \u00e9missions de CO 2, ainsi que la
nature de ces variations.
La donn\u00e9e CO2 fait d\u00e9sormais partie int\u00e9grante des
indicateurs op\u00e9rationnels (KPIs) suivis par chaque
manager local de Saint-Gobain, au m\u00eame titre que les
donn\u00e9es financi\u00e8res, et s\u2019inscrit pleinement \u00e0 ce titre dans
toutes les phases pr\u00e9visionnelles (budget et plan
strat\u00e9gique) du Groupe.
Ces feuilles de route CO2 sont utilis\u00e9es dans le cadre de la
r\u00e9alisation de tests annuels de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
prix du CO2, r\u00e9alis\u00e9s parall\u00e8lement aux tests annuels de
d\u00e9pr\u00e9ciation des groupes d\u2019UGT. Sur la base des
informations sur les \u00e9missions actuelles de CO2 provenant
des sites de production et en int\u00e9grant les hypoth\u00e8ses
pr\u00e9visionnelles de variation de l\u2019activit\u00e9 et de r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO 2 (scopes 1 et 2), valid\u00e9es par chacune
des R\u00e9gions et par les Solutions de Haute Performance,
une projection des \u00e9missions futures de CO2 a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9e pour chacun des sites jusqu\u2019en 2030.
Ces projections tiennent compte des investissements
pr\u00e9vus en vue de :
\u2022 Maximiser l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique en explorant toutes
les options de changement d\u2019\u00e9nergie (biocarburant,
hydrog\u00e8ne ou carburant de synth\u00e8se, \u00e9lectricit\u00e9 verte) ;
\u2022 All\u00e9ger les produits, les remplacer par des alternatives \u00e0
faible teneur en carbone, augmenter le contenu recycl\u00e9
et repenser significativement les formulations et les
proc\u00e9d\u00e9s.
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre de l\u2019Union Europ\u00e9enne, le Groupe a
d\u00e9termin\u00e9 jusqu\u2019en 2030 les \u00e9volutions pr\u00e9visionnelles
d\u2019\u00e9missions de CO2 telles que ressortant des feuilles de
route d\u00e9taill\u00e9es par R\u00e9gion, en tenant compte du niveau
d\u2019activit\u00e9 historique et d\u2019un facteur d\u2019exposition au risque
de fuite de carbone dans le cadre du syst\u00e8me d\u2019\u00e9change
de quotas d\u2019\u00e9missions, ainsi que du stock de quotas CO2
d\u00e9tenu \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023. Il a naturellement \u00e9t\u00e9 tenu
compte de la trajectoire de r\u00e9duction progressive des
allocations gratuites de quotas CO2 accord\u00e9es aux sites
industriels dans le cadre du syst\u00e8me communautaire
d\u2019\u00e9change de quotas d\u2019\u00e9missions.
Ces \u00e9missions de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es sur la base d\u2019un
prix en euros la tonne issu d\u2019un panel d\u2019analystes \u00e0 fin
2023 (source : Carbon Market Pulse Limited, entreprise
priv\u00e9e ind\u00e9pendante situ\u00e9e \u00e0 Londres).
(en euros / tonne)
2024
2025
2026
2027
2030
Moyenne analystes
90
93
112
127
159
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre hors Europe, les r\u00e9ductions
pr\u00e9visionnelles d\u2019\u00e9missions de CO2 provenant des feuilles
de route par R\u00e9gion ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prises en compte,
et les \u00e9missions de tonnes de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es dans
les tests en utilisant l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un prix fixe de 100 euros
la tonne d\u00e8s 2024, conjugu\u00e9e \u00e0 une hypoth\u00e8se d\u2019absence
de dispositif de soutiens gouvernementaux de type
allocations de quotas de CO2. Cette hypoth\u00e8se de
100\u00a0euros la tonne est coh\u00e9rente avec l\u2019application d\u2019un
prix interne du carbone fix\u00e9 par Saint-Gobain, et est
conservatrice dans un contexte o\u00f9 actuellement peu de
pays en-dehors de l\u2019Europe ont d\u00e9fini un prix de la tonne
de carbone.
Les valeurs recouvrables des actifs, calcul\u00e9es sur la base des
multiples d\u2019EBITDA ou par la m\u00e9thode des DCF, ont \u00e9t\u00e9
impact\u00e9es par les co\u00fbts pr\u00e9visionnels projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de la
valeur des \u00e9missions de CO2 nettes des quotas gratuits
re\u00e7us, et compar\u00e9es \u00e0 la valeur nette des actifs au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (immobilisations corporelles,
incorporelles et besoin en fonds de roulement). Ces analyses
de sensibilit\u00e9, r\u00e9alis\u00e9es sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites
ci-dessus, conduiraient \u00e0 n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs nets dans aucun groupe d\u2019UGT, la marge de
man\u0153uvre constat\u00e9e (headroom) \u00e9tant significativement
positive pour les principaux groupes d'UGT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-544": { "value": "
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
7.5.4\u00c9valuation des actifs et sensibilit\u00e9 au prix
du CO2
Le Groupe dispose aujourd\u2019hui de feuilles de route tr\u00e8s
structur\u00e9es, sur lesquelles reposent ses engagements vers
l\u2019objectif \u00ab z\u00e9ro \u00e9mission nette \u00bb. Ces feuilles de route
conjuguent un grand nombre de plans d\u2019actions et de
projets industriels (efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique, \u00e9nergies
alternatives, \u00e9lectrifications\u2026), d\u00e9taill\u00e9s au niveau de
chaque site, en vue de r\u00e9duire les \u00e9missions directes dites
de scope 1, et l\u2019int\u00e9gration croissante de nouveaux
contrats PPA (Purchase Power Agreement) et VPPA
( Virtual Purchase Power Agreement) pays par pays afin de
r\u00e9duire les \u00e9missions indirectes (scope 2).
\u00c0 la suite d\u2019un important travail de fiabilisation et
d\u2019automatisation de remont\u00e9e des donn\u00e9es CO2, et \u00e0 la
mise en place d\u2019un outil interne de calcul, d\u2019exploitation de
ces donn\u00e9es, et de reporting, le Groupe est aujourd\u2019hui
capable de consolider et d\u2019analyser mensuellement la
variation quantitative de ses \u00e9missions de CO 2, ainsi que la
nature de ces variations.
La donn\u00e9e CO2 fait d\u00e9sormais partie int\u00e9grante des
indicateurs op\u00e9rationnels (KPIs) suivis par chaque
manager local de Saint-Gobain, au m\u00eame titre que les
donn\u00e9es financi\u00e8res, et s\u2019inscrit pleinement \u00e0 ce titre dans
toutes les phases pr\u00e9visionnelles (budget et plan
strat\u00e9gique) du Groupe.
Ces feuilles de route CO2 sont utilis\u00e9es dans le cadre de la
r\u00e9alisation de tests annuels de sensibilit\u00e9 \u00e0 l\u2019\u00e9volution du
prix du CO2, r\u00e9alis\u00e9s parall\u00e8lement aux tests annuels de
d\u00e9pr\u00e9ciation des groupes d\u2019UGT. Sur la base des
informations sur les \u00e9missions actuelles de CO2 provenant
des sites de production et en int\u00e9grant les hypoth\u00e8ses
pr\u00e9visionnelles de variation de l\u2019activit\u00e9 et de r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO 2 (scopes 1 et 2), valid\u00e9es par chacune
des R\u00e9gions et par les Solutions de Haute Performance,
une projection des \u00e9missions futures de CO2 a \u00e9t\u00e9
d\u00e9termin\u00e9e pour chacun des sites jusqu\u2019en 2030.
Ces projections tiennent compte des investissements
pr\u00e9vus en vue de :
\u2022 Maximiser l\u2019efficacit\u00e9 \u00e9nerg\u00e9tique en explorant toutes
les options de changement d\u2019\u00e9nergie (biocarburant,
hydrog\u00e8ne ou carburant de synth\u00e8se, \u00e9lectricit\u00e9 verte) ;
\u2022 All\u00e9ger les produits, les remplacer par des alternatives \u00e0
faible teneur en carbone, augmenter le contenu recycl\u00e9
et repenser significativement les formulations et les
proc\u00e9d\u00e9s.
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre de l\u2019Union Europ\u00e9enne, le Groupe a
d\u00e9termin\u00e9 jusqu\u2019en 2030 les \u00e9volutions pr\u00e9visionnelles
d\u2019\u00e9missions de CO2 telles que ressortant des feuilles de
route d\u00e9taill\u00e9es par R\u00e9gion, en tenant compte du niveau
d\u2019activit\u00e9 historique et d\u2019un facteur d\u2019exposition au risque
de fuite de carbone dans le cadre du syst\u00e8me d\u2019\u00e9change
de quotas d\u2019\u00e9missions, ainsi que du stock de quotas CO2
d\u00e9tenu \u00e0 fin d\u00e9cembre 2023. Il a naturellement \u00e9t\u00e9 tenu
compte de la trajectoire de r\u00e9duction progressive des
allocations gratuites de quotas CO2 accord\u00e9es aux sites
industriels dans le cadre du syst\u00e8me communautaire
d\u2019\u00e9change de quotas d\u2019\u00e9missions.
Ces \u00e9missions de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es sur la base d\u2019un
prix en euros la tonne issu d\u2019un panel d\u2019analystes \u00e0 fin
2023 (source : Carbon Market Pulse Limited, entreprise
priv\u00e9e ind\u00e9pendante situ\u00e9e \u00e0 Londres).
(en euros / tonne)
2024
2025
2026
2027
2030
Moyenne analystes
90
93
112
127
159
Sur le p\u00e9rim\u00e8tre hors Europe, les r\u00e9ductions
pr\u00e9visionnelles d\u2019\u00e9missions de CO2 provenant des feuilles
de route par R\u00e9gion ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 prises en compte,
et les \u00e9missions de tonnes de CO2 ont \u00e9t\u00e9 valoris\u00e9es dans
les tests en utilisant l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019un prix fixe de 100 euros
la tonne d\u00e8s 2024, conjugu\u00e9e \u00e0 une hypoth\u00e8se d\u2019absence
de dispositif de soutiens gouvernementaux de type
allocations de quotas de CO2. Cette hypoth\u00e8se de
100\u00a0euros la tonne est coh\u00e9rente avec l\u2019application d\u2019un
prix interne du carbone fix\u00e9 par Saint-Gobain, et est
conservatrice dans un contexte o\u00f9 actuellement peu de
pays en-dehors de l\u2019Europe ont d\u00e9fini un prix de la tonne
de carbone.
Les valeurs recouvrables des actifs, calcul\u00e9es sur la base des
multiples d\u2019EBITDA ou par la m\u00e9thode des DCF, ont \u00e9t\u00e9
impact\u00e9es par les co\u00fbts pr\u00e9visionnels projet\u00e9s \u00e0 l\u2019infini de la
valeur des \u00e9missions de CO2 nettes des quotas gratuits
re\u00e7us, et compar\u00e9es \u00e0 la valeur nette des actifs au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (immobilisations corporelles,
incorporelles et besoin en fonds de roulement). Ces analyses
de sensibilit\u00e9, r\u00e9alis\u00e9es sur la base des hypoth\u00e8ses d\u00e9crites
ci-dessus, conduiraient \u00e0 n\u2019identifier de d\u00e9pr\u00e9ciation des
actifs nets dans aucun groupe d\u2019UGT, la marge de
man\u0153uvre constat\u00e9e (headroom) \u00e9tant significativement
positive pour les principaux groupes d'UGT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-543": { "value": "
En cas d\u2019indice de perte de valeur, le Groupe r\u00e9alise des
tests de valeur de ses actifs : immobilisations corporelles,
droits d\u2019usage, \u00e9carts d\u2019acquisition et autres
immobilisations incorporelles. Ces tests consistent \u00e0
rapprocher la valeur nette comptable des actifs de leur
valeur recouvrable qui correspond au montant le plus
\u00e9lev\u00e9 entre leur juste valeur diminu\u00e9e des co\u00fbts de sortie
et leur valeur d\u2019utilit\u00e9.
Le Groupe retient comme principal indice de perte de
valeur une tendance baissi\u00e8re de l\u2019EBITDA d\u2019un groupe
d\u2019UGT de plus de 10\u00a0% par rapport \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.
A cet effet, les performances r\u00e9elles et pr\u00e9visionnelles des
activit\u00e9s au sein de chaque groupe d\u2019UGT font l\u2019objet d\u2019un
suivi tr\u00e8s r\u00e9gulier (quatre phases de Rolling Forecast
chaque ann\u00e9e, en plus de la phase budg\u00e9taire), ce qui
permet la d\u00e9tection de toute \u00e9volution n\u00e9gative. Il est
\u00e9galement v\u00e9rifi\u00e9 annuellement que les budgets des
activit\u00e9s au sein des groupes d\u2019UGT sont align\u00e9s avec les
business plans utilis\u00e9s dans les tests DCF les plus r\u00e9cents.
En compl\u00e9ment, conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS36, un test
annuel de perte de valeur des \u00e9carts d\u2019acquisition et
marques non amortissables est effectu\u00e9 au niveau des
groupes d\u2019UGT auxquels ils se rapportent, en comparant la
valeur nette comptable des actifs avec leur valeur
recouvrable.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-546": { "value": "
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-545": { "value": "
Une joint-venture ou co-entreprise est un accord de
partenariat o\u00f9 chacun des partenaires exerce un contr\u00f4le
conjoint avec partage du contr\u00f4le en vertu duquel un
consentement unanime est requis sur les d\u00e9cisions
importantes. Les droits des partenaires portent sur l\u2019actif
net de la soci\u00e9t\u00e9. Les entreprises associ\u00e9es sont celles o\u00f9
le partenaire n\u2019exerce en revanche qu\u2019une influence
notable, avec pouvoir de participer aux d\u00e9cisions, mais
sans exercice du contr\u00f4le.
Conform\u00e9ment \u00e0 la norme IAS\u00a028, la participation dans des
entreprises associ\u00e9es comme des co-entreprises doit \u00eatre
enregistr\u00e9e selon la m\u00eame m\u00e9thode de consolidation par
mise en \u00e9quivalence.
L\u2019\u00e9volution de la valeur d\u2019\u00e9quivalence en\u00a02023 et\u00a02022 s\u2019analyse comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
2023
2022
Au 1er janvier
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
249
221
Coentreprises
350
283
TOTAL
599
504
\u00c9carts d'acquisition
40
32
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
639
536
Variations
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des entreprises associ\u00e9es
44
27
Quote-part du Groupe dans le r\u00e9sultat net des coentreprises
45
39
Dividendes pay\u00e9s
(20)
(8)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(110)
40
Acquisitions et augmentations de capital
103
1
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre, transferts et autres variations
4
4
TOTAL DES VARIATIONS DE LA P\u00c9RIODE
66
103
Au 31 d\u00e9cembre
Part du Groupe dans :
Entreprises associ\u00e9es
281
249
Coentreprises
333
350
TOTAL
614
599
\u00c9carts d'acquisition
91
40
TITRES MIS EN \u00c9QUIVALENCE
705
639
Les investissements en titres mis en \u00e9quivalence de l'exercice 2023 pour un montant de 103 millions d'euros concernent
principalement l'acquisition de Dalsan (cf. note 4.2.1 p. 311).
Les titres mis en \u00e9quivalence non op\u00e9rationnels repr\u00e9sentent une valeur de 67\u00a0millions d\u2019euros en\u00a02023 (valeur identique \u00e0
celle de 2022 ).
Les principaux agr\u00e9gats financiers des soci\u00e9t\u00e9s comptabilis\u00e9es par mise en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
(en millions d'euros)
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Entreprises
associ\u00e9es
Coentreprises
Total
Chiffre d'affaires et
produits accessoires
1\u00a0603
962
2\u00a0565
1\u00a0613
886
2\u00a0499
R\u00e9sultat net
125
91
216
98
79
177
Actifs non courants
680
482
1\u00a0162
663
610
1\u00a0273
Actifs courants
969
413
1\u00a0382
919
352
1\u00a0271
Passifs non courants
1\u00a0180
745
1\u00a0925
1\u00a0120
800
1\u00a0920
Passifs courants
469
150
619
462
162
624
Capitaux propres
942
693
1\u00a0635
885
729
1\u00a0614
8.2 Transactions avec les entreprises mises en \u00e9quivalence \u2013 parties li\u00e9es
Les comptes consolid\u00e9s incluent des op\u00e9rations effectu\u00e9es
par le Groupe dans le cadre normal de ses activit\u00e9s avec
les entreprises associ\u00e9es et co-entreprises. Ces
transactions se font \u00e0 des conditions normales de march\u00e9.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre, les actifs et passifs avec les soci\u00e9t\u00e9s
mises en \u00e9quivalence sont les suivants\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
Cr\u00e9ances financi\u00e8res
35
33
Stocks
0
2
Cr\u00e9ances \u00e0 court terme
12
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
1
0
Dettes \u00e0 court terme
5
10
Cr\u00e9dits de tr\u00e9sorerie
0
0
Les transactions d'achats et de ventes avec les soci\u00e9t\u00e9s mises
en \u00e9quivalence sont les suivantes :
(en millions d'euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
Achats
41
111
Ventes
35
53
8.3 Autres actifs non courants
Les variations des autres actifs non courants sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous \u00a0:
(en millions d'euros)
Titres de
participation et
autres titres
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et
cautions
Total des autres
actifs non
courants
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
152
403
555
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(22)
(5)
(27)
VALEUR NETTE
130
398
528
Variations
Augmentations/(diminutions)
93
(48)
45
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(1)
(1)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
1
11
12
Transferts et autres variations
(3)
23
20
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(42)
5
(37)
Variation de juste valeur
(10)
(10)
(20)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(10)
(10)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
39
(30)
9
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
175
374
549
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(6)
(6)
(12)
VALEUR NETTE
169
368
537
Variations
Augmentations/(diminutions)
127
(27)
100
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(4)
1
(3)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(3)
1
(2)
Transferts et autres variations
3
3
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(39)
1
(38)
Variation de juste valeur
(2)
2
0
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(1)
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
79
(20)
59
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
258
356
614
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(10)
(8)
(18)
VALEUR NETTE
248
348
596
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8.3 Autres actifs non courants
Les variations des autres actifs non courants sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous \u00a0:
(en millions d'euros)
Titres de
participation et
autres titres
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et
cautions
Total des autres
actifs non
courants
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
152
403
555
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(22)
(5)
(27)
VALEUR NETTE
130
398
528
Variations
Augmentations/(diminutions)
93
(48)
45
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(1)
(1)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
1
11
12
Transferts et autres variations
(3)
23
20
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(42)
5
(37)
Variation de juste valeur
(10)
(10)
(20)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(10)
(10)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
39
(30)
9
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
175
374
549
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(6)
(6)
(12)
VALEUR NETTE
169
368
537
Variations
Augmentations/(diminutions)
127
(27)
100
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(4)
1
(3)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(3)
1
(2)
Transferts et autres variations
3
3
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(39)
1
(38)
Variation de juste valeur
(2)
2
0
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(1)
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
79
(20)
59
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
258
356
614
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(10)
(8)
(18)
VALEUR NETTE
248
348
596
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8.3 Autres actifs non courants
Les variations des autres actifs non courants sur les exercices 2023 et\u00a0 2022 sont analys\u00e9es ci-dessous \u00a0:
(en millions d'euros)
Titres de
participation et
autres titres
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et
cautions
Total des autres
actifs non
courants
Au 1\u1d49\u02b3 janvier 2022
Valeur brute
152
403
555
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(22)
(5)
(27)
VALEUR NETTE
130
398
528
Variations
Augmentations/(diminutions)
93
(48)
45
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(1)
(1)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
1
11
12
Transferts et autres variations
(3)
23
20
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(42)
5
(37)
Variation de juste valeur
(10)
(10)
(20)
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(10)
(10)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
39
(30)
9
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Valeur brute
175
374
549
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(6)
(6)
(12)
VALEUR NETTE
169
368
537
Variations
Augmentations/(diminutions)
127
(27)
100
Dotations/reprises des provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(4)
1
(3)
\u00c9carts de conversion et retraitement hyperinflation
(3)
1
(2)
Transferts et autres variations
3
3
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre
(39)
1
(38)
Variation de juste valeur
(2)
2
0
Actifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(1)
(1)
TOTAL DES VARIATIONS DE\u00a0LA\u00a0P\u00c9RIODE
79
(20)
59
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Valeur brute
258
356
614
Provisions pour d\u00e9pr\u00e9ciation
(10)
(8)
(18)
VALEUR NETTE
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Une provision est constitu\u00e9e d\u00e8s lors qu\u2019il existe une
obligation juridique ou implicite \u00e0 l\u2019\u00e9gard d\u2019un tiers
r\u00e9sultant d\u2019\u00e9v\u00e9nements pass\u00e9s, dont la mesure peut \u00eatre
estim\u00e9e de fa\u00e7on fiable et qu\u2019il est probable qu\u2019elle se
traduira par une sortie de ressources.
Si le montant ou l\u2019\u00e9ch\u00e9ance ne peuvent \u00eatre estim\u00e9s avec
suffisamment de fiabilit\u00e9, alors il s\u2019agit d\u2019un passif \u00e9ventuel
qui constitue un engagement du Groupe.
Les provisions pour autres passifs significatives dont les
dates de paiement \u00e0 long terme peuvent \u00eatre anticip\u00e9es
font l\u2019objet d\u2019une actualisation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-550": { "value": "
9.2 Passifs \u00e9ventuels et litiges
9.2.1Droit de la concurrence
et\u00a0proc\u00e9dures\u00a0li\u00e9es
Enqu\u00eate de la Commission suisse de la
concurrence dans le secteur de la distribution
de\u00a0mat\u00e9riels sanitaires
En novembre\u00a02011, la Commission suisse de la concurrence
a ouvert une enqu\u00eate pour pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur de la distribution de mat\u00e9riels sanitaires.
En mai\u00a02014, le secr\u00e9tariat de la Commission a adress\u00e9 une
notification de griefs \u00e0 Sanitas Troesch ainsi qu\u2019\u00e0 d\u2019autres
grossistes du secteur arguant que Sanitas Troesch et
certains de ses concurrents se seraient notamment
concert\u00e9s en\u00a02005 et en\u00a02012 sur une baisse des prix
\u00ab\u00a0bruts\u00a0\u00bb (gross prices).
L\u2019amende totale prononc\u00e9e \u00e0 l\u2019encontre de toutes les
soci\u00e9t\u00e9s concern\u00e9es est de 80\u00a0millions de francs suisses.
Pour Sanitas Troesch, elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 28,8\u00a0millions de francs
suisses. Sanitas Troesch a fait appel de cette d\u00e9cision le
2\u00a0mai 2016. Sanitas Troesch r\u00e9fute toujours fermement les
griefs avanc\u00e9s. L\u2019audition a eu lieu devant le Tribunal
administratif f\u00e9d\u00e9ral le 21\u00a0janvier 2020 et la date \u00e0 laquelle
le Tribunal administratif f\u00e9d\u00e9ral rendra sa d\u00e9cision n\u2019est
pas encore connue. Une provision pour litiges a n\u00e9anmoins
\u00e9t\u00e9 pass\u00e9e au 31\u00a0d\u00e9cembre 2015 pour un montant
\u00e9quivalent au montant de l\u2019amende, montant inchang\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Enqu\u00eates d\u2019autorit\u00e9s de concurrence
dans le secteur des additifs et adjuvants
La Commission europ\u00e9enne, l\u2019autorit\u00e9 de concurrence au
Royaume-Uni et l\u2019autorit\u00e9 de concurrence turque ont ouvert
des enqu\u00eates concernant des pratiques anticoncurrentielles
dans le secteur des additifs pour ciments et des adjuvants
pour b\u00e9ton et mortier. Au 31 d\u00e9cembre 2023, aucune
notification de grief n\u2019avait encore \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e.
Le Groupe a par ailleurs \u00e9t\u00e9 attrait dans des actions de
groupe aux \u00c9tats-Unis et au Canada en lien avec ces
enqu\u00eates, qui sont encore \u00e0 un stade pr\u00e9liminaire.
9.2.2Litiges li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
Les proc\u00e9dures en cours li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante sont d\u00e9crites ci-
apr\u00e8s.
Litiges fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante
Actions en reconnaissance de faute inexcusable
En France, les soci\u00e9t\u00e9s Everite et Saint\u2011Gobain PAM, qui
ont fabriqu\u00e9 dans le pass\u00e9 des produits en fibrociment
contenant des fibres d\u2019amiante, font l\u2019objet d\u2019actions en
reconnaissance de faute inexcusable cons\u00e9cutives \u00e0 des
maladies reconnues d\u2019origine professionnelle, \u00e9manant
d\u2019anciens salari\u00e9s de ces soci\u00e9t\u00e9s ou de leurs ayants droit.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 854 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces deux soci\u00e9t\u00e9s en vue
d\u2019obtenir une indemnisation compl\u00e9mentaire \u00e0 la prise en
charge par les Caisses d\u2019assurance maladie des
cons\u00e9quences de ces maladies professionnelles.
\u00c0 cette m\u00eame date, 839 de ces 854 proc\u00e9dures sont
d\u00e9finitivement termin\u00e9es, 15 actions demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par Everite et Saint\u2011Gobain PAM
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ 11,5\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 9,7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Des actions de m\u00eame nature ont par ailleurs \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
contre 15 autres soci\u00e9t\u00e9s fran\u00e7aises du Groupe (en dehors
de celles ne faisant plus partie du Groupe) ayant utilis\u00e9 par
le pass\u00e9 des \u00e9l\u00e9ments de protection en amiante destin\u00e9s \u00e0
prot\u00e9ger leurs salari\u00e9s et installations contre la chaleur de
leurs fours.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 292 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es depuis l\u2019origine contre ces 15 soci\u00e9t\u00e9s, 254
d\u2019entre elles \u00e9tant d\u00e9finitivement termin\u00e9es et 38
demeurant en cours.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures par ces soci\u00e9t\u00e9s s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 environ
15,2\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ
11,8\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Actions en r\u00e9paration du pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9
Huit soci\u00e9t\u00e9s du Groupe, exploitant ou ayant exploit\u00e9 en
France des \u00e9tablissements \u00ab\u00a0class\u00e9s amiante\u00a0\u00bb, ont fait
l\u2019objet d\u2019actions judiciaires en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice
d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 engag\u00e9es par des salari\u00e9s ou anciens salari\u00e9s non
atteints de maladie professionnelle due \u00e0 l\u2019amiante, en vue
d\u2019obtenir l\u2019indemnisation d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9 ayant
pour origine leur pr\u00e9tendue exposition \u00e0 l\u2019amiante.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, un total de 861 actions ont ainsi \u00e9t\u00e9
engag\u00e9es contre ces soci\u00e9t\u00e9s.
\u00c0 cette m\u00eame date, toutes ces\u00a0proc\u00e9dures sont d\u00e9sormais
d\u00e9finitivement termin\u00e9es.
Le montant total des indemnisations vers\u00e9es depuis le
d\u00e9but de ces proc\u00e9dures s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 8,8\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (contre environ 8,5\u00a0millions d'euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Il est pr\u00e9cis\u00e9 que les chiffres ci-dessus n\u2019incluent pas les
actions engag\u00e9es contre les soci\u00e9t\u00e9s ne faisant plus partie
du Groupe.
Enfin, le montant total provisionn\u00e9 pour l\u2019ensemble des litiges
fran\u00e7ais relatifs \u00e0 l\u2019amiante, actions en reconnaissance de
faute inexcusable et en r\u00e9paration d\u2019un pr\u00e9judice d\u2019anxi\u00e9t\u00e9,
s\u2019\u00e9tablit \u00e0 environ 7\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre environ 8\u00a0millions d'euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022).
Situation aux \u00c9tats-Unis
Mesures prises pour parvenir \u00e0 une r\u00e9solution \u00e9quitable
et\u00a0d\u00e9finitive des passifs historiques li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante
de\u00a0CertainTeed Corporation aux \u00c9tats\u2011Unis
DBMP\u00a0LLC, soci\u00e9t\u00e9 affili\u00e9e \u00e0 CertainTeed\u00a0LLC bas\u00e9e en
Caroline du Nord qui d\u00e9tient les passifs historiques li\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation,
s\u2019est plac\u00e9e volontairement le 23\u00a0janvier 2020 sous le
r\u00e9gime du chapitre\u00a011 de la loi am\u00e9ricaine sur les faillites
aupr\u00e8s du tribunal comp\u00e9tent du district Ouest de
Caroline du Nord \u00e0 Charlotte. La proc\u00e9dure est en cours.
Elle vise \u00e0 parvenir \u00e0 une r\u00e9solution certaine, d\u00e9finitive et
\u00e9quitable de l\u2019ensemble des r\u00e9clamations actuelles et
futures li\u00e9es aux produits ayant contenu de l\u2019amiante
fabriqu\u00e9s ou vendus par l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed
Corporation.
DBMP\u00a0LLC a l'intention d'obtenir du tribunal l\u2019autorisation
d\u2019\u00e9tablir un trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la loi
am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 disposition sp\u00e9cifique qui
s\u2019applique aux soci\u00e9t\u00e9s qui sont expos\u00e9es \u00e0 un nombre
important de r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante \u2013 en vue de
r\u00e9gler son passif li\u00e9 \u00e0 l\u2019amiante de fa\u00e7on juste et \u00e9quitable\u00a0:
les demandeurs actuels et futurs ayant des r\u00e9clamations
admissibles pourront recevoir un paiement plus rapide, en
\u00e9vitant les d\u00e9lais, le stress et l\u2019incertitude des contentieux
devant les tribunaux\u00a0; dans le m\u00eame temps, la cr\u00e9ation et
le financement d\u2019un tel trust permettront de r\u00e9soudre
d\u00e9finitivement les passifs li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante de DBMP\u00a0LLC.
Durant le d\u00e9roulement de cette proc\u00e9dure, qui devrait
durer jusqu'\u00e0 cinq \u00e0 huit ans environ, l\u2019ensemble des
contentieux relatifs \u00e0 l\u2019amiante ont \u00e9t\u00e9 suspendus ainsi que
les frais y aff\u00e9rents, laissant \u00e0 DBMP\u00a0LLC le temps et la
protection n\u00e9cessaires pour n\u00e9gocier un accord qui doit
\u00eatre approuv\u00e9 au nom de l\u2019ensemble des demandeurs et
par le tribunal.
Cette mesure a \u00e9t\u00e9 prise en raison des al\u00e9as croissants li\u00e9s
\u00e0 la r\u00e9solution des contentieux devant les tribunaux aux
\u00c9tats-Unis. Malgr\u00e9 l\u2019\u00e9coulement du temps, le vieillissement
de la population et la plus grande difficult\u00e9 pour les
demandeurs de l\u00e9gitimement invoquer avoir \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
des produits de l\u2019ancienne entit\u00e9 CertainTeed Corporation
ayant contenu de l\u2019amiante, la pratique des demandeurs
consistant \u00e0 assigner syst\u00e9matiquement de nombreux
d\u00e9fendeurs, souvent sans fondement, a continu\u00e9 en effet
de g\u00e9n\u00e9rer un volume constant de r\u00e9clamations contre
DBMP\u00a0LLC, sans qu\u2019il soit possible de savoir quand elles
cesseront, avec de mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, une augmentation du
montant des transactions et verdicts.
Certaines proc\u00e9dures contradictoires ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es
par les repr\u00e9sentants des plaignants actuels et futurs
contre DBMP LLC, CertainTeed LLC, Saint\u2011Gobain
Corporation, Compagnie de Saint\u2011Gobain et diverses
autres parties. Aucune d\u00e9cision sur le bien-fond\u00e9 de ces
r\u00e9clamations n'a \u00e9t\u00e9 prise et ces derni\u00e8res n'affectent pas
l'\u00e9valuation financi\u00e8re faite par la Soci\u00e9t\u00e9 de la proc\u00e9dure
de faillite du chapitre\u00a011.
Incidence sur les comptes
\u00c0 la suite de l\u2019ouverture de la proc\u00e9dure du chapitre\u00a011 de
la loi am\u00e9ricaine sur les faillites le 23\u00a0janvier 2020, les actifs
et passifs de DBMP\u00a0LLC et de sa filiale \u00e0 100\u00a0% Millwork &
Panel\u00a0LLC, et en particulier la provision de DBMP\u00a0LLC
aff\u00e9rente aux litiges amiante, ne sont plus consolid\u00e9s dans
les comptes du Groupe.
N\u00e9anmoins, du fait de la conclusion d\u2019un accord entre
CertainTeed\u00a0LLC et DBMP\u00a0LLC pr\u00e9voyant le financement
par CertainTeed\u00a0LLC des co\u00fbts de la proc\u00e9dure de faillite de
DBMP\u00a0LLC et, \u00e0 terme, du trust r\u00e9gi par l\u2019article\u00a0524(g) de la
loi am\u00e9ricaine sur les faillites \u2013 uniquement dans l\u2019hypoth\u00e8se,
dans les deux cas, o\u00f9 DBMP\u00a0LLC ne serait pas en mesure de
les supporter en totalit\u00e9 \u2013, le Groupe a comptabilis\u00e9 dans
ses comptes consolid\u00e9s une provision correspondant au
montant de la dette estim\u00e9e vis-\u00e0-vis de DBMP\u00a0LLC
s\u2019\u00e9levant \u00e0 407\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
(contre 410\u00a0millions de dollars au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Le r\u00e9sultat consolid\u00e9 du Groupe pour 2023 n\u2019est pas
affect\u00e9 par la proc\u00e9dure de faillite en cours d\u00e9crite ci-
dessus.
Cette proc\u00e9dure a pour effet de suspendre le paiement de
tous les frais juridiques et des indemnit\u00e9s relatifs aux
r\u00e9clamations li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante aupr\u00e8s de DBMP\u00a0LLC, et
aucune charge y aff\u00e9rente n\u2019a \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9e en\u00a02023
(comme en\u00a02022).
Situation au Br\u00e9sil
Au Br\u00e9sil, les anciens salari\u00e9s de Brasilit, qui fabriquait par
le pass\u00e9 des produits en fibre ciment contenant de
l\u2019amiante, qui sont atteints de maladies professionnelles
li\u00e9es \u00e0 l\u2019amiante se voient proposer, selon les cas, soit une
indemnisation exclusivement p\u00e9cuniaire, soit une
assistance m\u00e9dicale \u00e0 vie assortie d\u2019une indemnisation.
Environ 1\u00a0200\u00a0accords ont ainsi \u00e9t\u00e9 conclus jusqu\u2019\u00e0 ce jour.
Deux actions collectives ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es en\u00a02017 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit par deux associations de d\u00e9fense
d\u2019anciens salari\u00e9s ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante dans les
\u00e9tablissements de S\u00e3o Caetano (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) et de
Recife (\u00c9tat de Pernambouc) en vue d\u2019obtenir une r\u00e9vision
de l\u2019assistance m\u00e9dicale et des indemnisations p\u00e9cuniaires.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en juillet\u00a02020 et en juillet\u00a02021
dans le cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de S\u00e3o
Caetano, rejetant les demandes des plaignants. Ces
derniers ont fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et de seconde instance ont \u00e9t\u00e9
rendues respectivement en f\u00e9vrier et octobre\u00a02022 dans le
cadre de l\u2019action relative \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement de Recife,
rejetant les demandes de la partie demanderesse. Cette
derni\u00e8re a fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Une troisi\u00e8me action collective a \u00e9t\u00e9 engag\u00e9e en\u00a02019 \u00e0
l\u2019encontre de Brasilit \u00e0 Capivari (\u00c9tat de S\u00e3o Paulo) par le
minist\u00e8re public en vue d\u2019obtenir une couverture m\u00e9dicale
et des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral en faveur
des salari\u00e9s, des anciens salari\u00e9s, ainsi que leurs familles
respectives, et des sous-traitants ayant \u00e9t\u00e9 expos\u00e9s \u00e0
l\u2019amiante. Des d\u00e9cisions de premi\u00e8re et seconde instance
ont \u00e9t\u00e9 rendues respectivement en septembre\u00a02020 et
mai\u00a02023 partiellement en faveur des plaignants. En
particulier des dommages-int\u00e9r\u00eats pour pr\u00e9judice moral
ont \u00e9t\u00e9 allou\u00e9s aux plaignants, pour un montant r\u00e9duit \u00e0
5\u00a0millions de r\u00e9aux br\u00e9siliens (0,8\u00a0million d\u2019euros). Brasilit a
fait appel de la d\u00e9cision de seconde instance.
Brasilit fait l\u2019objet de contr\u00f4les du minist\u00e8re du Travail et
continue de se conformer \u00e0 l\u2019ensemble de ses obligations
l\u00e9gales en mati\u00e8re d\u2019assistance m\u00e9dicale de ses salari\u00e9s et
anciens salari\u00e9s.
En novembre\u00a02017, la Cour supr\u00eame du Br\u00e9sil a d\u00e9cid\u00e9
d\u2019interdire d\u00e9finitivement l\u2019usage de l\u2019amiante dans
l\u2019ensemble du pays. Brasilit a volontairement cess\u00e9 de
l\u2019utiliser d\u00e8s\u00a02002.
9.2.3Litiges environnementaux
Proc\u00e9dures PFOA aux \u00c9tats-Unis
Des teneurs en PFOA (acide perfluoro-octano\u00efque)
sup\u00e9rieures aux recommandations sanitaires de l\u2019Agence de
protection de l\u2019environnement (EPA) et aux concentrations
maximales de contaminants dans l\u2019eau potable fix\u00e9es au
niveau local ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9tect\u00e9es dans les r\u00e9seaux d\u2019eau des
localit\u00e9s et les puits priv\u00e9s proches des sites de SG PPL \u00e0
Hoosick Falls (\u00c9tat de New York), \u00e0 Merrimack (New
Hampshire) et de deux anciens sites \u00e0 North Bennington
(Vermont) aux \u00c9tats-Unis. Le PFOA et le PTFE
(polyt\u00e9trafluoro\u00e9thyl\u00e8ne) n\u2019ont jamais \u00e9t\u00e9 produits sur ces
sites. SG PPL utilise le PTFE comme mati\u00e8re premi\u00e8re
qu\u2019elle acquiert aupr\u00e8s de fournisseurs tiers\u00a0; le PTFE
contenait par le pass\u00e9 du PFOA.
De mani\u00e8re volontaire, SG PPL a fourni de l\u2019eau potable en
bouteille aux habitants de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9 des
syst\u00e8mes de purification aux points de sortie d\u2019eau pour
les habitants et entreprises de ces trois localit\u00e9s, a install\u00e9
des syst\u00e8mes de filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau
de Hoosick Falls et a financ\u00e9 l\u2019installation d\u2019un syst\u00e8me de
filtration au carbone sur le r\u00e9seau d\u2019eau de Merrimack
Valley. En outre, SG PPL a financ\u00e9 de mani\u00e8re volontaire la
construction de raccordements au r\u00e9seau d\u2019eau de
certains habitants des localit\u00e9s de Merrimack et de
Bennington. Des analyses sont en cours et la
responsabilit\u00e9 de SG PPL en mati\u00e8re de d\u00e9pollution et de
mise en place de syst\u00e8mes de purification d\u2019eau sur les
sites des \u00c9tats du New Hampshire et de New York n\u2019a pas
encore \u00e9t\u00e9 \u00e9tablie. S\u2019agissant du Vermont, les obligations
en mati\u00e8re de d\u00e9pollution ont \u00e9t\u00e9 fix\u00e9es et en grande
partie ex\u00e9cut\u00e9es, \u00e9tant pr\u00e9cis\u00e9 que des obligations futures
d\u2019exploitation et de maintenance demeurent. SG PPL a
conclu des accords ( consent orders ) avec les agences
environnementales des \u00c9tats de New York en\u00a02016 et
2023, du Vermont en\u00a02017 et\u00a02019 relativement \u00e0 deux
sites diff\u00e9rents, et du New Hampshire en\u00a02018, aux termes
desquels elle a accept\u00e9 de finaliser des enqu\u00eates, de
mettre en \u0153uvre des mesures de rem\u00e9diation provisoires
ou d\u00e9finitives sur ses sites actuels et anciens, sans pr\u00e9juger
d\u2019une quelconque responsabilit\u00e9 de SG PPL et, en ce qui
concerne les \u00c9tats du Vermont et du New Hampshire, de
financer la construction de r\u00e9seaux d\u2019eau. Une telle
responsabilit\u00e9, si elle \u00e9tait \u00e9tablie, pourrait \u00eatre en partie
partag\u00e9e avec d\u2019autres parties prenantes s\u2019agissant
notamment du site de Hoosick Falls.
Des actions en r\u00e9paration de pr\u00e9judices \u00e9conomiques et
de sant\u00e9 en lien avec le PFOA ont \u00e9t\u00e9 intent\u00e9es devant les
juridictions civiles des \u00c9tats de New York, du New
Hampshire et du Vermont, sous forme, pour certaines,
d\u2019actions de groupe. Il est difficile de pr\u00e9voir l\u2019issue de
telles actions et leur calendrier, tout comme de savoir si
d\u2019autres actions seront intent\u00e9es contre SG PPL. Toutefois,
des accords transactionnels ont \u00e9t\u00e9 sign\u00e9s dans le cadre
des actions en cours devant les juridictions civiles des
\u00c9tats de New York et du Vermont.
Le montant de la provision enregistr\u00e9e dans les comptes
au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02023 \u00e0 ce titre s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 226\u00a0millions
d\u2019euros (contre 201\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02022).
Cette provision couvre des travaux de rem\u00e9diation ainsi
que des co\u00fbts relatifs aux proc\u00e9dures en cours.
9.2.4Autres passifs \u00e9ventuels
Incendie de la tour Grenfell au Royaume-Uni
Celotex dont le contr\u00f4le a \u00e9t\u00e9 c\u00e9d\u00e9 par Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited le 5 janvier 2024,
fournit des mat\u00e9riaux isolants pour des applications
destin\u00e9es au secteur du b\u00e2timent et de la construction.
Des produits isolants de deux gammes Celotex ont \u00e9t\u00e9
achet\u00e9s par l\u2019interm\u00e9diaire de distributeurs et utilis\u00e9s dans
le cadre de la r\u00e9novation de la tour Grenfell, \u00e0 Londres,
en\u00a02015/2016, dont l\u2019un a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9 comme composant
d\u2019un syst\u00e8me de rev\u00eatement de fa\u00e7ade con\u00e7u et install\u00e9
(par des tiers) sur la fa\u00e7ade ext\u00e9rieure de la tour.
\u00c0 la suite de l\u2019incendie de la tour Grenfell survenu le
14\u00a0juin\u00a02017, une commission d\u2019enqu\u00eate a \u00e9t\u00e9 constitu\u00e9e
pour appr\u00e9cier, entre autres, les modifications apport\u00e9es
au b\u00e2timent dans le cadre de sa r\u00e9novation, le r\u00f4le jou\u00e9
par les diff\u00e9rents professionnels de la construction et les
informations fournies par les fabricants des produits
utilis\u00e9s. Les travaux de la commission ont \u00e9t\u00e9 divis\u00e9s en
deux phases. Le rapport de phase\u00a01 a \u00e9t\u00e9 publi\u00e9 le
30\u00a0octobre\u00a02019. La phase\u00a02 a d\u00e9but\u00e9 en janvier\u00a02020, et
les auditions publiques sont termin\u00e9es, Un rapport final est
attendu en 2024. Une enqu\u00eate p\u00e9nale portant sur les
circonstances de l\u2019incendie est \u00e9galement en cours.
De nombreuses questions et circonstances n\u00e9cessitent
d\u2019\u00eatre \u00e9tudi\u00e9es de mani\u00e8re approfondie et l'ensemble des
cons\u00e9quences pour Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne seront
probablement pas connues avant un certain temps.
Des proc\u00e9dures civiles li\u00e9es \u00e0 la tour Grenfell ont \u00e9t\u00e9
intent\u00e9es par des proches des victimes, des survivants, des
r\u00e9sidents et des membres des services d'urgence \u00e0 l\u2019\u00e9gard de
Celotex Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products
UK Limited et d\u2019un certain nombre d\u2019autres d\u00e9fendeurs.
\u00c0 la suite d'un processus confidentiel de r\u00e9solution
alternative des diff\u00e9rends impliquant un certain nombre de
parties, des transactions confidentielles ont \u00e9t\u00e9 conclues
concernant la majorit\u00e9 des plaintes et ont donn\u00e9 lieu \u00e0 des
paiements aux plaignants concern\u00e9s sans aucune
reconnaissance de responsabilit\u00e9 de la part de Celotex
Limited et/ou Saint\u2011Gobain Construction Products UK
Limited. Celotex Limited continue d'\u00eatre engag\u00e9e avec un
certain nombre d'autres d\u00e9fendeurs, dans un processus de
r\u00e9solution alternative des diff\u00e9rends pour tenter de
r\u00e9soudre les r\u00e9clamations restantes des membres des
services d'urgence. Les principales implications financi\u00e8res
des transactions conclues ont \u00e9t\u00e9 int\u00e9gralement pay\u00e9es et
sont refl\u00e9t\u00e9es dans les \u00e9tats financiers au 31 d\u00e9cembre 2023
Il est difficile de d\u00e9terminer \u00e0 ce stade dans quelle mesure
Celotex Limited et Saint-Gobain Construction Products UK
Limited pourraient encourir d'autres charges financi\u00e8res
ou voir leur responsabilit\u00e9 civile ou p\u00e9nale engag\u00e9e du fait
de la production, la commercialisation, la fourniture ou
l\u2019usage de leurs produits\u00a0; Celotex Limited et Saint\u2011Gobain
Construction Products UK Limited ne sont actuellement
pas en mesure d\u2019estimer de mani\u00e8re fiable leur
responsabilit\u00e9 \u00e9ventuelle \u00e0 cet \u00e9gard.
9.2.5Autres proc\u00e9dures et litiges
Certaines soci\u00e9t\u00e9s du Groupe peuvent par ailleurs faire
l\u2019objet d\u2019autres r\u00e9clamations par leurs salari\u00e9s ou par les
autorit\u00e9s fiscales ou dans le cadre de la mise en jeu de
garanties de passif \u00e0 la suite de cessions de filiales
(cf.\u00a0p\u00a0 321 , note 5.5.2 ). \u00c0 l\u2019exception des proc\u00e9dures et
litiges d\u00e9crits ci-dessus, il n\u2019existe pas, \u00e0 la connaissance
de la Soci\u00e9t\u00e9, d\u2019autre proc\u00e9dure gouvernementale,
judiciaire ou d\u2019arbitrage (y\u00a0compris de proc\u00e9dure en
suspens ou dont la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou le Groupe serait
menac\u00e9), susceptible d\u2019avoir ou ayant eu au cours des
12\u00a0derniers mois des effets significatifs sur la situation
financi\u00e8re ou la rentabilit\u00e9 de la Soci\u00e9t\u00e9 et/ou du Groupe.
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10.1.1Risque de liquidit\u00e9
Risque de liquidit\u00e9 des financements
Le Groupe pourrait, dans un contexte de crise, ne pas \u00eatre
en mesure d\u2019acc\u00e9der aux financements ou refinancements
n\u00e9cessaires \u00e0 ses investissements sur les march\u00e9s du
cr\u00e9dit ou des capitaux, ou d\u2019y acc\u00e9der \u00e0 des conditions
satisfaisantes.
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, g\u00e8re
le risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la dette nette globale du Groupe.
Les filiales contractent leur financement \u00e0 court ou \u00e0 long
terme, g\u00e9n\u00e9ralement aupr\u00e8s de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain ou des tr\u00e9soreries r\u00e9gionales.
La politique du Groupe vise \u00e0 assurer le renouvellement de
ses financements et, dans le respect de cet objectif, \u00e0 en
optimiser le co\u00fbt financier. Ainsi, la part de la dette \u00e0 long
terme dans la dette nette totale est toujours maintenue \u00e0
un niveau \u00e9lev\u00e9. De m\u00eame, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de cette dette \u00e0
long terme est \u00e9tal\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir sur diff\u00e9rents
exercices les appels au march\u00e9 effectu\u00e9s lors de son
renouvellement.
Les emprunts obligataires constituent la principale source
de financement \u00e0 long terme utilis\u00e9e et sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00e9mis dans le cadre du programme de Medium Term Notes.
Le Groupe dispose, en outre, de dettes de loyers, d\u2019un
emprunt perp\u00e9tuel, de titres participatifs, d\u2019un programme
de titrisation \u00e0 long terme et d\u2019emprunts bancaires.
Les dettes \u00e0 court terme sont compos\u00e9es d\u2019emprunts \u00e9mis
dans le cadre des programmes de Negotiable European
Commercial Paper (NEU CP), parfois d\u2019Euro Commercial
Paper ou d\u2019 US Commercial Paper, mais aussi de cr\u00e9ances
titris\u00e9es et de concours bancaires.
Le Groupe dispose en outre de programmes d\u2019affacturage.
Les actifs financiers sont constitu\u00e9s de valeurs mobili\u00e8res
de placement et de disponibilit\u00e9s.
Pour s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 de ses financements, la
Compagnie de Saint\u2011Gobain dispose de lignes de cr\u00e9dit
confirm\u00e9es sous la forme de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s.
La note\u00a010.3 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail de l\u2019ensemble des dettes du Groupe par nature et
par \u00e9ch\u00e9ance. Elle pr\u00e9cise par ailleurs les caract\u00e9ristiques
principales des programmes de financement et des lignes
de cr\u00e9dit confirm\u00e9es \u00e0 disposition du Groupe.
La dette \u00e0 long terme de Saint\u2011Gobain est not\u00e9e BBB+
avec une perspective stable par Standard & Poor\u2019s depuis
le 24\u00a0avril 2023 et Baa1 avec une perspective stable par
Moody\u2019s depuis le 15\u00a0juin 2022.
Il ne peut \u00eatre garanti que la Soci\u00e9t\u00e9 soit en mesure de
pr\u00e9server la notation de son risque de cr\u00e9dit \u00e0 son niveau
actuel. Une d\u00e9gradation \u00e9ventuelle de la notation du
risque de cr\u00e9dit du Groupe pourrait restreindre sa capacit\u00e9
\u00e0 lever des fonds et se traduire par une augmentation du
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat auquel il pourrait emprunter \u00e0 l\u2019avenir.
Risque de liquidit\u00e9 des placements
Lorsque le Groupe a recours \u00e0 des placements financiers
(que ce soit sous la forme de d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
terme, d\u2019achats d\u2019OPCVM ou \u00e9quivalents), il privil\u00e9gie
syst\u00e9matiquement des instruments de type mon\u00e9taire et/
ou obligataire afin de limiter le risque de non liquidit\u00e9 ou
de forte volatilit\u00e9 de ces placements.
10.1.2Risque de cr\u00e9dit des contreparties
financi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de d\u00e9faut des institutions
financi\u00e8res qui d\u00e9tiennent ou g\u00e8rent ses liquidit\u00e9s et autres
instruments financiers, lequel peut engendrer des pertes
pour le Groupe.
Le Groupe limite l\u2019exposition au risque de d\u00e9faut de ses
contreparties en ne faisant appel qu\u2019\u00e0 des institutions
financi\u00e8res de bonne r\u00e9putation et en surveillant
r\u00e9guli\u00e8rement leurs notations. N\u00e9anmoins, la qualit\u00e9 de
cr\u00e9dit d\u2019une contrepartie financi\u00e8re peut \u00e9voluer
rapidement et le niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019une notation ne permet
pas d\u2019\u00e9liminer le risque de d\u00e9t\u00e9rioration rapide de sa
situation financi\u00e8re. En cons\u00e9quence, la politique du
Groupe en mati\u00e8re de s\u00e9lection et de suivi de ses
contreparties ne permet pas d\u2019\u00e9liminer toute exposition \u00e0
leur risque de d\u00e9faut.
Pour les op\u00e9rations exposant la Compagnie de
Saint\u2011Gobain \u00e0 un risque de contrepartie, la Direction de la
tr\u00e9sorerie et du financement travaille principalement avec
des contreparties financi\u00e8res ayant une note de cr\u00e9dit long
terme sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 A- chez Standard & Poor\u2019s ou
A3 chez Moody\u2019s. La Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement veille \u00e9galement \u00e0 ne pas avoir une
concentration excessive des risques, en tenant compte du
niveau relatif des CDS (Credit Default Swap) de chaque
contrepartie.
10.1.3Risques de march\u00e9
Risque sur \u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours des \u00e9nergies
qu\u2019il consomme et des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u00e9cessaires \u00e0 la
conduite de ses activit\u00e9s. Les politiques de couverture
mises en place pour les achats d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res
premi\u00e8res pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour prot\u00e9ger
le Groupe contre des variations importantes ou
inattendues des cours, qui pourraient r\u00e9sulter de
l\u2019environnement financier et \u00e9conomique.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations de prix des
\u00e9nergies qu\u2019il consomme, le Groupe peut couvrir une partie
de ses achats de fioul, gaz et \u00e9lectricit\u00e9 par des swaps et
des options n\u00e9goci\u00e9s principalement dans la devise
fonctionnelle des entit\u00e9s recourant \u00e0 ces couvertures.
L\u2019organisation de la couverture des achats de fioul, gaz et
\u00e9lectricit\u00e9 rel\u00e8ve de la politique d\u2019achat du Groupe.
Les op\u00e9rations de couverture des achats de ces \u00e9nergies
(hors achats \u00e0 prix fixes aupr\u00e8s des fournisseurs n\u00e9goci\u00e9s
directement par la Direction des achats) sont trait\u00e9es
prioritairement par la Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement (ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales) sur la
base des instructions qui sont transmises par la Direction
des achats.
Ponctuellement, et selon les m\u00eames principes que ceux
expos\u00e9s pour l\u2019\u00e9nergie, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0
couvrir l\u2019achat de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res ou \u00e0
intervenir sur le march\u00e9 des quotas de CO2.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur
\u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res.
Risque de taux
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain g\u00e8re le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la
dette globale du Groupe.
La politique du Groupe vise \u00e0 garantir le co\u00fbt financier de
sa dette \u00e0 moyen terme contre le risque de taux et, dans le
respect de cet objectif, \u00e0 l\u2019optimiser. Le Groupe a d\u00e9fini
dans sa politique les produits d\u00e9riv\u00e9s susceptibles d\u2019\u00eatre
utilis\u00e9s comme instruments de couverture, parmi lesquels
les swaps de taux, les Cross Currency swaps, les options \u2013
y compris caps, floors et swaptions \u2013 et les contrats de
taux \u00e0 terme.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres
avant imp\u00f4ts au risque de taux sur la dette nette du
Groupe apr\u00e8s op\u00e9rations de couverture\u00a0:
(en millions d'euros)
Impact sur le
r\u00e9sultat avant
imp\u00f4ts
Impact sur
les capitaux
propres
avant imp\u00f4ts
Hausse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
33
4
Baisse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
(33)
(4)
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de taux
et la r\u00e9partition de la dette brute par type de taux (fixe ou
variable) apr\u00e8s couverture.
Risque de change
Les politiques de couverture des risques de change
d\u00e9crites ci-apr\u00e8s pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour
prot\u00e9ger le Groupe contre des variations volatiles ou
inattendues des taux de change r\u00e9sultant des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9.
Pour r\u00e9agir aux fluctuations de change, la politique du
Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019essentiel des transactions
effectu\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans des devises
autres que leurs devises fonctionnelles. La Compagnie de
Saint\u2011Gobain et ses filiales sont susceptibles de recourir \u00e0
des options et des contrats de change \u00e0 terme pour
couvrir les expositions n\u00e9es de transactions constat\u00e9es ou
pr\u00e9visionnelles.
Les filiales contractent g\u00e9n\u00e9ralement avec la Compagnie
de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, qui ex\u00e9cute
pour leur compte ces op\u00e9rations de couverture de change,
ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales, ou, \u00e0 d\u00e9faut, avec leurs
banques.
La plupart des contrats de change \u00e0 terme ont des
\u00e9ch\u00e9ances courtes, inf\u00e9rieures \u00e0 1 an. Toutefois, la
passation d\u2019une commande peut donner lieu \u00e0 la
conclusion d\u2019un contrat \u00e0 terme d\u2019une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure.
L\u2019exposition au risque de change du Groupe fait l\u2019objet
d\u2019un suivi sous la forme d\u2019un reporting mensuel int\u00e9grant
les positions de change des filiales. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
le taux de couverture de la position de change du Groupe
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 96\u00a0%.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019exposition nette des filiales \u00e0 un
risque de change de transaction dans les devises suivantes
se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d'\u00e9quivalents euros)
Longue
Courte
EUR
9
12
USD
23
21
Autres devises
0
6
TOTAL
32
39
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts du Groupe
\u00e0 une augmentation de 10\u00a0% du cours des devises
suivantes, auxquelles sont expos\u00e9es les filiales apr\u00e8s
op\u00e9rations de couverture\u00a0:
Devise d'exposition
(en\u00a0millions\u00a0d'euros)
Impact sur\u00a0le r\u00e9sultat
avant imp\u00f4ts
EUR
(0,3)
USD
0,3
Autres devises
(0,6)
TOTAL
(0,6)
Une diminution de 10\u00a0% du cours des devises ci-dessus, au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aurait les m\u00eames impacts, mais de sens
contraire, que ceux pr\u00e9sent\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment, en prenant
pour hypoth\u00e8se que toutes les autres variables restent
constantes.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de
change.
Risque sur action
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours de l\u2019action
Saint\u2011Gobain \u00e0 travers ses plans d\u2019unit\u00e9s de performance.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations du cours de
l\u2019action, le Groupe a recours \u00e0 des instruments de
couverture tels que les Equity swaps.
En cas de variation du cours de l\u2019action Saint\u2011Gobain, la
variation de charge constat\u00e9e en compte de r\u00e9sultat serait
compens\u00e9e par les couvertures mises en place.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur action.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-551": { "value": "
10.1.1Risque de liquidit\u00e9
Risque de liquidit\u00e9 des financements
Le Groupe pourrait, dans un contexte de crise, ne pas \u00eatre
en mesure d\u2019acc\u00e9der aux financements ou refinancements
n\u00e9cessaires \u00e0 ses investissements sur les march\u00e9s du
cr\u00e9dit ou des capitaux, ou d\u2019y acc\u00e9der \u00e0 des conditions
satisfaisantes.
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, g\u00e8re
le risque de liquidit\u00e9 li\u00e9 \u00e0 la dette nette globale du Groupe.
Les filiales contractent leur financement \u00e0 court ou \u00e0 long
terme, g\u00e9n\u00e9ralement aupr\u00e8s de la Compagnie de
Saint\u2011Gobain ou des tr\u00e9soreries r\u00e9gionales.
La politique du Groupe vise \u00e0 assurer le renouvellement de
ses financements et, dans le respect de cet objectif, \u00e0 en
optimiser le co\u00fbt financier. Ainsi, la part de la dette \u00e0 long
terme dans la dette nette totale est toujours maintenue \u00e0
un niveau \u00e9lev\u00e9. De m\u00eame, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de cette dette \u00e0
long terme est \u00e9tal\u00e9 de mani\u00e8re \u00e0 r\u00e9partir sur diff\u00e9rents
exercices les appels au march\u00e9 effectu\u00e9s lors de son
renouvellement.
Les emprunts obligataires constituent la principale source
de financement \u00e0 long terme utilis\u00e9e et sont g\u00e9n\u00e9ralement
\u00e9mis dans le cadre du programme de Medium Term Notes.
Le Groupe dispose, en outre, de dettes de loyers, d\u2019un
emprunt perp\u00e9tuel, de titres participatifs, d\u2019un programme
de titrisation \u00e0 long terme et d\u2019emprunts bancaires.
Les dettes \u00e0 court terme sont compos\u00e9es d\u2019emprunts \u00e9mis
dans le cadre des programmes de Negotiable European
Commercial Paper (NEU CP), parfois d\u2019Euro Commercial
Paper ou d\u2019 US Commercial Paper, mais aussi de cr\u00e9ances
titris\u00e9es et de concours bancaires.
Le Groupe dispose en outre de programmes d\u2019affacturage.
Les actifs financiers sont constitu\u00e9s de valeurs mobili\u00e8res
de placement et de disponibilit\u00e9s.
Pour s\u00e9curiser la liquidit\u00e9 de ses financements, la
Compagnie de Saint\u2011Gobain dispose de lignes de cr\u00e9dit
confirm\u00e9es sous la forme de cr\u00e9dits syndiqu\u00e9s.
La note\u00a010.3 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail de l\u2019ensemble des dettes du Groupe par nature et
par \u00e9ch\u00e9ance. Elle pr\u00e9cise par ailleurs les caract\u00e9ristiques
principales des programmes de financement et des lignes
de cr\u00e9dit confirm\u00e9es \u00e0 disposition du Groupe.
La dette \u00e0 long terme de Saint\u2011Gobain est not\u00e9e BBB+
avec une perspective stable par Standard & Poor\u2019s depuis
le 24\u00a0avril 2023 et Baa1 avec une perspective stable par
Moody\u2019s depuis le 15\u00a0juin 2022.
Il ne peut \u00eatre garanti que la Soci\u00e9t\u00e9 soit en mesure de
pr\u00e9server la notation de son risque de cr\u00e9dit \u00e0 son niveau
actuel. Une d\u00e9gradation \u00e9ventuelle de la notation du
risque de cr\u00e9dit du Groupe pourrait restreindre sa capacit\u00e9
\u00e0 lever des fonds et se traduire par une augmentation du
taux d\u2019int\u00e9r\u00eat auquel il pourrait emprunter \u00e0 l\u2019avenir.
Risque de liquidit\u00e9 des placements
Lorsque le Groupe a recours \u00e0 des placements financiers
(que ce soit sous la forme de d\u00e9p\u00f4ts bancaires \u00e0 court
terme, d\u2019achats d\u2019OPCVM ou \u00e9quivalents), il privil\u00e9gie
syst\u00e9matiquement des instruments de type mon\u00e9taire et/
ou obligataire afin de limiter le risque de non liquidit\u00e9 ou
de forte volatilit\u00e9 de ces placements.
10.3.2\u00c9ch\u00e9ancier de la dette brute totale
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de la dette brute totale du Groupe, au co\u00fbt amorti, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
Devise
Moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Total
\u00c9missions Obligataires
EUR
1\u00a0345
5\u00a0681
3\u00a0874
10\u00a0900
GBP
134
0
286
420
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
EUR
0
0
197
197
Titrisation long terme
EUR
110
390
0
500
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
Toutes devises
111
88
122
321
Int\u00e9r\u00eats courus dette long terme
Toutes devises
120
0
0
120
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME
1\u00a0820
6\u00a0159
4\u00a0479
12\u00a0458
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
Toutes devises
568
0
0
568
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES
DE\u00a0LOYERS
2\u00a0388
6\u00a0159
4\u00a0479
13\u00a0026
Dettes de loyers
Toutes devises
615
1\u00a0519
835
2\u00a0969
TOTAL DETTE BRUTE
3\u00a0003
7\u00a0678
5\u00a0314
15\u00a0995
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme, hors dettes de loyers, g\u00e9r\u00e9e par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain (parts court et long terme) se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Moins d\u2019un an
De un \u00e0 cinq ans
Au-del\u00e0 de cinq ans
Total
Int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme
273
805
472
1\u00a0550
Les int\u00e9r\u00eats sur l\u2019emprunt perp\u00e9tuel et sur les titres participatifs sont calcul\u00e9s jusqu\u2019en 2049.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-553": { "value": "
10.1.2Risque de cr\u00e9dit des contreparties
financi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 au risque de d\u00e9faut des institutions
financi\u00e8res qui d\u00e9tiennent ou g\u00e8rent ses liquidit\u00e9s et autres
instruments financiers, lequel peut engendrer des pertes
pour le Groupe.
Le Groupe limite l\u2019exposition au risque de d\u00e9faut de ses
contreparties en ne faisant appel qu\u2019\u00e0 des institutions
financi\u00e8res de bonne r\u00e9putation et en surveillant
r\u00e9guli\u00e8rement leurs notations. N\u00e9anmoins, la qualit\u00e9 de
cr\u00e9dit d\u2019une contrepartie financi\u00e8re peut \u00e9voluer
rapidement et le niveau \u00e9lev\u00e9 d\u2019une notation ne permet
pas d\u2019\u00e9liminer le risque de d\u00e9t\u00e9rioration rapide de sa
situation financi\u00e8re. En cons\u00e9quence, la politique du
Groupe en mati\u00e8re de s\u00e9lection et de suivi de ses
contreparties ne permet pas d\u2019\u00e9liminer toute exposition \u00e0
leur risque de d\u00e9faut.
Pour les op\u00e9rations exposant la Compagnie de
Saint\u2011Gobain \u00e0 un risque de contrepartie, la Direction de la
tr\u00e9sorerie et du financement travaille principalement avec
des contreparties financi\u00e8res ayant une note de cr\u00e9dit long
terme sup\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 A- chez Standard & Poor\u2019s ou
A3 chez Moody\u2019s. La Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement veille \u00e9galement \u00e0 ne pas avoir une
concentration excessive des risques, en tenant compte du
niveau relatif des CDS (Credit Default Swap) de chaque
contrepartie.
10.1.3Risques de march\u00e9
Risque sur \u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours des \u00e9nergies
qu\u2019il consomme et des mati\u00e8res premi\u00e8res n\u00e9cessaires \u00e0 la
conduite de ses activit\u00e9s. Les politiques de couverture
mises en place pour les achats d\u2019\u00e9nergie et de mati\u00e8res
premi\u00e8res pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour prot\u00e9ger
le Groupe contre des variations importantes ou
inattendues des cours, qui pourraient r\u00e9sulter de
l\u2019environnement financier et \u00e9conomique.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations de prix des
\u00e9nergies qu\u2019il consomme, le Groupe peut couvrir une partie
de ses achats de fioul, gaz et \u00e9lectricit\u00e9 par des swaps et
des options n\u00e9goci\u00e9s principalement dans la devise
fonctionnelle des entit\u00e9s recourant \u00e0 ces couvertures.
L\u2019organisation de la couverture des achats de fioul, gaz et
\u00e9lectricit\u00e9 rel\u00e8ve de la politique d\u2019achat du Groupe.
Les op\u00e9rations de couverture des achats de ces \u00e9nergies
(hors achats \u00e0 prix fixes aupr\u00e8s des fournisseurs n\u00e9goci\u00e9s
directement par la Direction des achats) sont trait\u00e9es
prioritairement par la Direction de la tr\u00e9sorerie et du
financement (ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales) sur la
base des instructions qui sont transmises par la Direction
des achats.
Ponctuellement, et selon les m\u00eames principes que ceux
expos\u00e9s pour l\u2019\u00e9nergie, le Groupe peut \u00eatre amen\u00e9 \u00e0
couvrir l\u2019achat de certaines mati\u00e8res premi\u00e8res ou \u00e0
intervenir sur le march\u00e9 des quotas de CO2.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur
\u00e9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res.
Risque de taux
La Direction de la tr\u00e9sorerie et du financement de la
Compagnie de Saint\u2011Gobain g\u00e8re le risque de taux li\u00e9 \u00e0 la
dette globale du Groupe.
La politique du Groupe vise \u00e0 garantir le co\u00fbt financier de
sa dette \u00e0 moyen terme contre le risque de taux et, dans le
respect de cet objectif, \u00e0 l\u2019optimiser. Le Groupe a d\u00e9fini
dans sa politique les produits d\u00e9riv\u00e9s susceptibles d\u2019\u00eatre
utilis\u00e9s comme instruments de couverture, parmi lesquels
les swaps de taux, les Cross Currency swaps, les options \u2013
y compris caps, floors et swaptions \u2013 et les contrats de
taux \u00e0 terme.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat et des capitaux propres
avant imp\u00f4ts au risque de taux sur la dette nette du
Groupe apr\u00e8s op\u00e9rations de couverture\u00a0:
(en millions d'euros)
Impact sur le
r\u00e9sultat avant
imp\u00f4ts
Impact sur
les capitaux
propres
avant imp\u00f4ts
Hausse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
33
4
Baisse de 50 points de base
des taux d'int\u00e9r\u00eat
(33)
(4)
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de taux
et la r\u00e9partition de la dette brute par type de taux (fixe ou
variable) apr\u00e8s couverture.
Risque de change
Les politiques de couverture des risques de change
d\u00e9crites ci-apr\u00e8s pourraient s\u2019av\u00e9rer insuffisantes pour
prot\u00e9ger le Groupe contre des variations volatiles ou
inattendues des taux de change r\u00e9sultant des conditions
\u00e9conomiques et de march\u00e9.
Pour r\u00e9agir aux fluctuations de change, la politique du
Groupe consiste \u00e0 couvrir l\u2019essentiel des transactions
effectu\u00e9es par les entit\u00e9s du Groupe dans des devises
autres que leurs devises fonctionnelles. La Compagnie de
Saint\u2011Gobain et ses filiales sont susceptibles de recourir \u00e0
des options et des contrats de change \u00e0 terme pour
couvrir les expositions n\u00e9es de transactions constat\u00e9es ou
pr\u00e9visionnelles.
Les filiales contractent g\u00e9n\u00e9ralement avec la Compagnie
de Saint\u2011Gobain, soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re du Groupe, qui ex\u00e9cute
pour leur compte ces op\u00e9rations de couverture de change,
ou avec les tr\u00e9soreries r\u00e9gionales, ou, \u00e0 d\u00e9faut, avec leurs
banques.
La plupart des contrats de change \u00e0 terme ont des
\u00e9ch\u00e9ances courtes, inf\u00e9rieures \u00e0 1 an. Toutefois, la
passation d\u2019une commande peut donner lieu \u00e0 la
conclusion d\u2019un contrat \u00e0 terme d\u2019une maturit\u00e9 sup\u00e9rieure.
L\u2019exposition au risque de change du Groupe fait l\u2019objet
d\u2019un suivi sous la forme d\u2019un reporting mensuel int\u00e9grant
les positions de change des filiales. Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
le taux de couverture de la position de change du Groupe
s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 96\u00a0%.
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019exposition nette des filiales \u00e0 un
risque de change de transaction dans les devises suivantes
se pr\u00e9sente comme suit\u00a0:
(en millions d'\u00e9quivalents euros)
Longue
Courte
EUR
9
12
USD
23
21
Autres devises
0
6
TOTAL
32
39
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023,
l\u2019analyse de sensibilit\u00e9 du r\u00e9sultat avant imp\u00f4ts du Groupe
\u00e0 une augmentation de 10\u00a0% du cours des devises
suivantes, auxquelles sont expos\u00e9es les filiales apr\u00e8s
op\u00e9rations de couverture\u00a0:
Devise d'exposition
(en\u00a0millions\u00a0d'euros)
Impact sur\u00a0le r\u00e9sultat
avant imp\u00f4ts
EUR
(0,3)
USD
0,3
Autres devises
(0,6)
TOTAL
(0,6)
Une diminution de 10\u00a0% du cours des devises ci-dessus, au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023, aurait les m\u00eames impacts, mais de sens
contraire, que ceux pr\u00e9sent\u00e9s pr\u00e9c\u00e9demment, en prenant
pour hypoth\u00e8se que toutes les autres variables restent
constantes.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque de
change.
Risque sur action
Le Groupe est expos\u00e9 aux variations du cours de l\u2019action
Saint\u2011Gobain \u00e0 travers ses plans d\u2019unit\u00e9s de performance.
Pour r\u00e9duire son exposition aux fluctuations du cours de
l\u2019action, le Groupe a recours \u00e0 des instruments de
couverture tels que les Equity swaps.
En cas de variation du cours de l\u2019action Saint\u2011Gobain, la
variation de charge constat\u00e9e en compte de r\u00e9sultat serait
compens\u00e9e par les couvertures mises en place.
La note\u00a010.4 de l\u2019annexe aux comptes consolid\u00e9s pr\u00e9sente
le d\u00e9tail des instruments de couverture du risque sur action.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-559": { "value": "
10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
(404)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-558": { "value": "
10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
(404)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-557": { "value": "
10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
(404)
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10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
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10.2 R\u00e9sultat financier
Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
54
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
(66)
CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
(262)
Co\u00fbt financier des retraites
(400)
(247)
Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
AUTRES PRODUITS ET CHARGES FINANCIERS
(162)
(127)
R\u00c9SULTAT FINANCIER
(424)
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Le r\u00e9sultat financier comprend le co\u00fbt de l\u2019endettement financier brut, les produits de tr\u00e9sorerie, les int\u00e9r\u00eats sur dettes de
loyers, le co\u00fbt net financier des retraites apr\u00e8s prise en compte du rendement des fonds et les autres charges et produits
financiers.
Le r\u00e9sultat financier de\u00a02023 et\u00a02022 comprend\u00a0:
(en millions d'euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
Co\u00fbt de l'endettement financier brut
(358)
(250)
Produits de tr\u00e9sorerie et d'\u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie
229
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CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET HORS DETTES DE LOYERS
(129)
(196)
Int\u00e9r\u00eats sur dettes de loyers
(85)
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CO\u00dbT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET TOTAL
(214)
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Co\u00fbt financier des retraites
(400)
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Rendement des fonds
352
232
CO\u00dbT FINANCIER DES RETRAITES NET
(48)
(15)
Autres charges financi\u00e8res
(178)
(139)
Autres produits financiers
16
12
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(162)
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financiers.
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10.3 Endettement net
10.3.1Emprunts et dettes financi\u00e8res
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016
Les dettes long terme et court terme du Groupe se d\u00e9composent comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
31 d\u00e9c. 2023
31 d\u00e9c. 2022
\u00c9missions obligataires
9\u00a0841
8\u00a0165
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
197
203
Titrisation long terme
390
390
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
210
206
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART LONG TERME
10\u00a0638
8\u00a0964
\u00c9missions obligataires
1\u00a0479
1\u00a0611
Titrisation long terme
110
110
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
231
120
DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME \u2013 PART COURT TERME
1\u00a0820
1\u00a0841
Programmes court terme (NEU CP, US CP, Euro CP)
0
0
Titrisation court terme
229
148
Concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court terme
339
492
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
568
640
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES DE LOYERS
13\u00a0026
11\u00a0445
Dettes de loyers
2\u00a0969
2\u00a0921
TOTAL DETTE BRUTE
15\u00a0995
14\u00a0366
Disponibilit\u00e9s sur comptes bancaires
(3\u00a0001)
(2\u00a0891)
Portefeuille OPCVM et valeurs assimil\u00e9es
(5\u00a0601)
(3\u00a0243)
DISPONIBILIT\u00c9S ET \u00c9QUIVALENTS DE TR\u00c9SORERIE
(8\u00a0602)
(6\u00a0134)
TOTAL ENDETTEMENT NET
7\u00a0393
8\u00a0232
La variation de la dette financi\u00e8re \u00e0 long terme du Groupe, hors dettes de loyers, se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
31 d\u00e9c. 2022
Avec impact sur la tr\u00e9sorerie
Sans impact sur la tr\u00e9sorerie
31 d\u00e9c. 2023
(en millions d'euros)
Augmentations
Diminutions
\u00c9volution du
p\u00e9rim\u00e8tre
\u00c9carts de
conversion
Autres
Dettes financi\u00e8res long terme \u2013
part long terme
8\u00a0964
3\u00a0236
(21)
3
(37)
(1\u00a0506)
10\u00a0638
Dettes financi\u00e8res long terme \u2013
part court terme
1\u00a0841
86
(1\u00a0615)
1
1
1\u00a0506
1\u00a0820
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES
LONG TERME
10\u00a0805
3\u00a0322
(1\u00a0636)
4
(36)
0
12\u00a0458
Les principales variations avec impact sur la tr\u00e9sorerie
sont d\u00e9taill\u00e9es en note\u00a010.3.3. La principale variation sans
impact de tr\u00e9sorerie \u00ab\u00a0Autres\u00a0\u00bb correspond au
reclassement en part court terme des dettes \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance
dans les 12\u00a0mois.
La juste valeur des dettes brutes \u00e0 long terme (parts \u00e0
long et court terme), hors dettes de loyers, g\u00e9r\u00e9es par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 11,3\u00a0milliards d\u2019euros
au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 (pour une valeur comptable
enregistr\u00e9e de 11,6\u00a0milliards d\u2019euros). La juste valeur des
emprunts obligataires correspond \u00e0 la derni\u00e8re cotation du
march\u00e9. Pour les autres emprunts, la valeur de
remboursement a \u00e9t\u00e9 retenue.
10.3.2\u00c9ch\u00e9ancier de la dette brute totale
L\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de la dette brute totale du Groupe, au co\u00fbt amorti, au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
Devise
Moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0 de
cinq ans
Total
\u00c9missions Obligataires
EUR
1\u00a0345
5\u00a0681
3\u00a0874
10\u00a0900
GBP
134
0
286
420
Emprunt perp\u00e9tuel et titres participatifs
EUR
0
0
197
197
Titrisation long terme
EUR
110
390
0
500
Autres passifs financiers \u00e0 long terme
Toutes devises
111
88
122
321
Int\u00e9r\u00eats courus dette long terme
Toutes devises
120
0
0
120
TOTAL DETTES FINANCI\u00c8RES LONG TERME
1\u00a0820
6\u00a0159
4\u00a0479
12\u00a0458
DETTES FINANCI\u00c8RES COURT TERME
Toutes devises
568
0
0
568
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES
DE\u00a0LOYERS
2\u00a0388
6\u00a0159
4\u00a0479
13\u00a0026
Dettes de loyers
Toutes devises
615
1\u00a0519
835
2\u00a0969
TOTAL DETTE BRUTE
3\u00a0003
7\u00a0678
5\u00a0314
15\u00a0995
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier des int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme, hors dettes de loyers, g\u00e9r\u00e9e par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain (parts court et long terme) se d\u00e9compose comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Moins d\u2019un an
De un \u00e0 cinq ans
Au-del\u00e0 de cinq ans
Total
Int\u00e9r\u00eats futurs de la dette brute long terme
273
805
472
1\u00a0550
Les int\u00e9r\u00eats sur l\u2019emprunt perp\u00e9tuel et sur les titres participatifs sont calcul\u00e9s jusqu\u2019en 2049.
10.3.3Emprunts obligataires
La Compagnie de Saint\u2011Gobain a rembours\u00e9 les emprunts
suivants arriv\u00e9s \u00e0 maturit\u00e9\u00a0:
\u2022 le 3 avril 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 750 millions d'euros avec un coupon de 1,75\u00a0%\u00a0;
\u2022 le 21\u00a0septembre 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 500 millions d'euros avec un coupon de 0.875\u00a0%\u00a0;
\u2022 le 5 d\u00e9cembre 2023 des placements priv\u00e9s d'un
montant total de 362 millions d'euros avec un coupon
de 2,875\u00a0%.
La Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis le 18 janvier 2023 un
emprunt obligataire d'un montant total de 1,150 milliard
d'euros r\u00e9parti en deux tranches :
\u2022 500 millions d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 18 juillet 2024 avec un
coupon variable \u00e0 base d'Euribor 3M+0,20\u00a0% ;
\u2022 650 millions d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 18 janvier 2029 avec un
coupon de 3,50\u00a0%.
La Compagnie de Saint-Gobain a \u00e9galement \u00e9mis le
29\u00a0novembre 2023 un emprunt obligataire d'un montant
total de 2 milliards d'euros r\u00e9parti en deux tranches:
\u2022 1 milliard d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 29 novembre 2026 avec
un coupon de 3,75\u00a0%\u00a0;
\u2022 1 milliard d'euros \u00e0 \u00e9ch\u00e9ance 29 novembre 2030 avec
un coupon de 3,875\u00a0%.
10.3.4Emprunt perp\u00e9tuel
En\u00a01985, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis
25\u00a0000\u00a0titres perp\u00e9tuels, de 5\u00a0000\u00a0\u00e9cus de nominal,
aujourd\u2019hui de 5\u00a0000\u00a0euros.
Au cours du temps, le Groupe a rachet\u00e9 et annul\u00e9
19\u00a0541\u00a0titres, dont 1 045 rachet\u00e9s le 15 d\u00e9cembre 2023.
Le nombre de titres en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
est donc de 5\u00a0459 pour un montant nominal d'environ
27\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres est \u00e0 taux variable (moyenne
des taux interbancaires offerts par un panel de banques de
r\u00e9f\u00e9rence pour des d\u00e9p\u00f4ts en euro \u00e0 six mois).
Le montant vers\u00e9 par titre en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 161,91\u00a0euros
en deux versements (61,28 euros et 100,63\u00a0euros).
Ces titres ne sont pas remboursables et leur r\u00e9mun\u00e9ration
est assimil\u00e9e \u00e0 des frais financiers.
10.3.5Titres participatifs
En juin\u00a01983, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis
1\u00a0288\u00a0299\u00a0titres participatifs de 1\u00a0000\u00a0francs de nominal,
maintenant fix\u00e9 \u00e0 152,45\u00a0euros depuis la conversion en
euros intervenue en\u00a01999.
Une partie de ces titres a \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9e au cours du temps\u00a0;
le nombre de titres encore en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 606\u00a0883, soit un montant nominal de
92,5\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres participatifs est comprise
entre 75\u00a0% et 125\u00a0% du TMO, en fonction des r\u00e9sultats
consolid\u00e9s du groupe Saint\u2011Gobain. Le montant vers\u00e9 par
titre en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 3,66 euros.
En avril\u00a01984, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9galement
\u00e9mis 194\u00a0633\u00a0titres participatifs de 1\u00a0000\u00a0\u00e9cus de nominal,
aujourd\u2019hui de 1\u00a0000\u00a0euros.
Une partie de ces titres a \u00e9t\u00e9 rachet\u00e9e au cours du temps\u00a0;
le nombre de titres encore en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 77\u00a0516, soit un montant nominal de
77,5\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres participatifs est compos\u00e9e
d\u2019une part d\u2019une partie fixe applicable \u00e0 60\u00a0% du montant
nominal du titre et r\u00e9mun\u00e9r\u00e9e \u00e0 7,5\u00a0% l\u2019an, et d\u2019autre part
d\u2019une partie variable applicable \u00e0 40\u00a0% du montant
nominal du titre, li\u00e9e au b\u00e9n\u00e9fice net consolid\u00e9 de
l\u2019exercice pr\u00e9c\u00e9dent et au taux de r\u00e9f\u00e9rence Euribor
6\u00a0mois +7/8\u00a0%. Le montant vers\u00e9 par titre en\u00a02023 s\u2019est
\u00e9lev\u00e9 \u00e0 67,50\u00a0euros, pay\u00e9 en deux fois \u00e0 parts \u00e9gales.
L\u2019ensemble de ces titres participatifs n\u2019est pas
remboursable et leur r\u00e9mun\u00e9ration est assimil\u00e9e \u00e0 des frais
financiers.
10.3.6Programmes de financement
Le Groupe dispose de programmes de financement \u00e0 moyen et long terme (Medium Term Notes ) et \u00e0 court terme
(Commercial Paper).
La situation de ces programmes s\u2019\u00e9tablit comme suit\u00a0:
(en millions d'euros)
Tirages autoris\u00e9s
Limites autoris\u00e9es
au 31 d\u00e9c. 2023
Encours
au 31 d\u00e9c. 2023
Encours
au 31 d\u00e9c. 2022
Medium Term Notes
toutes dur\u00e9es
15\u00a0000
11\u00a0417
9\u00a0879
NEU CP
jusqu'\u00e0 12 mois
4\u00a0000
0
0
US Commercial Paper
jusqu'\u00e0 12 mois
905
*
0
0
Euro Commercial Paper
jusqu'\u00e0 12 mois
905
*
0
0
* \u00c9quivalent \u00e0 1\u00a0000\u00a0millions d\u2019USD sur la base du taux de change au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023.
Conform\u00e9ment aux usages du march\u00e9, les tirages de Negociable European Commercial Paper (NEU CP) , d\u2019US Commercial
Paper et d\u2019Euro Commercial Paper sont g\u00e9n\u00e9ralement effectu\u00e9s pour une dur\u00e9e allant d\u2019un \u00e0 six mois. Compte tenu de
leur renouvellement fr\u00e9quent, ils sont class\u00e9s dans la dette \u00e0 taux variable.
10.3.7Ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e
La Compagnie de Saint-Gobain dispose d'une ligne de
cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e de 4 milliards d'euros dont l'objet
principal est de constituer une source de financement
s\u00e9curis\u00e9e pour le groupe Saint\u2011Gobain (y compris le
support \u00e9ventuel de ses programmes de financement \u00e0
court terme\u00a0: NEU CP, US Commercial Paper et Euro
Commercial Paper ).
Cette ligne de cr\u00e9dit syndiqu\u00e9e est \u00e0 maturit\u00e9 d\u00e9cembre
2028, avec deux options d'extension\u00a0d'un an
suppl\u00e9mentaire chacune.
Il s'agit d'un \u00ab\u00a0Sustainability-Linked Loan\u00a0\u00bb (SLL) dont la
marge est index\u00e9e sur trois indicateurs de performance
li\u00e9s \u00e0 la feuille de route durable de Saint-Gobain (r\u00e9duction
des \u00e9missions de CO2 pour les \u00ab\u00a0scopes\u00a0\u00bb 1 et 2, r\u00e9duction
des d\u00e9chets de production non recycl\u00e9s, taux de
fr\u00e9quence d'accidents du travail limit\u00e9).
Au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023, cette ligne de cr\u00e9dit n\u2019est pas
utilis\u00e9e.
10.4.9Structure de la dette du Groupe,
hors\u00a0dettes de loyers
La moyenne pond\u00e9r\u00e9e des taux d\u2019int\u00e9r\u00eats de la dette brute
totale, aux normes IFRS et apr\u00e8s gestion (swaps de taux et
Cross Currency Swaps ), s\u2019\u00e9tablit \u00e0 3,0\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 contre 2,3\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le taux de rendement interne moyen sur le poste le plus
significatif de la dette \u00e0 long terme du Groupe avant
couverture (\u00c9missions obligataires) s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2,5\u00a0% au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre 2,0\u00a0% au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Le tableau ci-apr\u00e8s pr\u00e9sente la r\u00e9partition par type de taux (fixe ou variable) de la dette brute du Groupe au 31\u00a0d\u00e9cembre
2023 apr\u00e8s gestion par des swaps de taux et des Cross Currency Swaps .
Dette brute, hors dettes de loyer
(en millions d'euros)
Variable
Fixe
Total
EUR
1\u00a0294
9\u00a0362
10\u00a0656
Autres devises
711
1\u00a0483
2\u00a0194
TOTAL
2\u00a0005
10\u00a0845
12\u00a0850
(en pourcentage)
16 %
84 %
100 %
Int\u00e9r\u00eats courus et autres
176
TOTAL DETTE BRUTE HORS DETTES DE LOYERS
13\u00a0026
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-564": { "value": "
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-563": { "value": "
Dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme comprennent les
\u00e9missions obligataires, l\u2019emprunt perp\u00e9tuel, les titres
participatifs, la titrisation \u00e0 long terme et tous les autres
passifs financiers \u00e0 long terme incluant la juste valeur des
d\u00e9riv\u00e9s de couverture de taux.
Selon la norme IAS\u00a032, la distinction entre dettes et
capitaux propres se fait en fonction de la substance du
contrat et non de sa forme juridique. \u00c0 cet \u00e9gard, les titres
participatifs sont class\u00e9s dans les dettes financi\u00e8res.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 long terme, hors d\u00e9riv\u00e9s de
couverture de taux, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la
cl\u00f4ture avec un amortissement des primes et frais
d\u2019\u00e9mission calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat
effectif.
Dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme
En dehors de la part \u00e0 court terme des emprunts cit\u00e9s ci-
dessus, les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme comprennent
les programmes de financement \u00e0 court terme comme les
Commercial Paper, la titrisation \u00e0 court terme, les
concours bancaires et autres passifs financiers \u00e0 court
terme incluant la juste valeur des d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement et les int\u00e9r\u00eats courus sur la dette.
Les dettes financi\u00e8res \u00e0 court terme, hors d\u00e9riv\u00e9s li\u00e9s \u00e0
l\u2019endettement, sont valoris\u00e9es au co\u00fbt amorti \u00e0 la cl\u00f4ture
avec un amortissement des primes et frais d\u2019\u00e9mission
calcul\u00e9 selon la m\u00e9thode du taux d\u2019int\u00e9r\u00eat effectif.
Dettes de loyers
Les dettes de loyers correspondent aux dettes
comptabilis\u00e9es au titre de l\u2019obligation de paiement des
loyers suivant la norme IFRS\u00a016.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-566": { "value": "
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont
principalement constitu\u00e9s de comptes bancaires et de
valeurs mobili\u00e8res de placement qui sont cessibles \u00e0 court
terme (c\u2019est-\u00e0-dire moins de trois mois sauf exception),
tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu
de tr\u00e9sorerie et dont les sous-jacents ne pr\u00e9sentent pas de
risques significatifs de fluctuations.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
juste valeur par le compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-565": { "value": "
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de\u00a0tr\u00e9sorerie
Les disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents de tr\u00e9sorerie sont
principalement constitu\u00e9s de comptes bancaires et de
valeurs mobili\u00e8res de placement qui sont cessibles \u00e0 court
terme (c\u2019est-\u00e0-dire moins de trois mois sauf exception),
tr\u00e8s liquides, facilement convertibles en un montant connu
de tr\u00e9sorerie et dont les sous-jacents ne pr\u00e9sentent pas de
risques significatifs de fluctuations.
Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont r\u00e9\u00e9valu\u00e9es \u00e0 leur
juste valeur par le compte de r\u00e9sultat.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-567": { "value": "
10.3.4Emprunt perp\u00e9tuel
En\u00a01985, la Compagnie de Saint\u2011Gobain a \u00e9mis
25\u00a0000\u00a0titres perp\u00e9tuels, de 5\u00a0000\u00a0\u00e9cus de nominal,
aujourd\u2019hui de 5\u00a0000\u00a0euros.
Au cours du temps, le Groupe a rachet\u00e9 et annul\u00e9
19\u00a0541\u00a0titres, dont 1 045 rachet\u00e9s le 15 d\u00e9cembre 2023.
Le nombre de titres en circulation au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023
est donc de 5\u00a0459 pour un montant nominal d'environ
27\u00a0millions d\u2019euros.
La r\u00e9mun\u00e9ration de ces titres est \u00e0 taux variable (moyenne
des taux interbancaires offerts par un panel de banques de
r\u00e9f\u00e9rence pour des d\u00e9p\u00f4ts en euro \u00e0 six mois).
Le montant vers\u00e9 par titre en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 161,91\u00a0euros
en deux versements (61,28 euros et 100,63\u00a0euros).
Ces titres ne sont pas remboursables et leur r\u00e9mun\u00e9ration
est assimil\u00e9e \u00e0 des frais financiers.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-568": { "value": "
10.3.8Titrisation de cr\u00e9ances commerciales
Le Groupe dispose de deux programmes de titrisation de
cr\u00e9ances commerciales, l\u2019un par l\u2019interm\u00e9diaire de sa filiale
fran\u00e7aise GIE Point.P Finances, l\u2019autre par l\u2019interm\u00e9diaire
de sa filiale am\u00e9ricaine Saint\u2011Gobain Receivables
Corporation. Ces deux programmes de titrisation ne sont
pas d\u00e9consolidants.
Le programme fran\u00e7ais d\u2019un montant maximal de
500\u00a0millions d\u2019euros s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 500\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 contre 500\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
Sur la base de fluctuations saisonni\u00e8res historiques des
cr\u00e9ances \u00e0 c\u00e9der et des caract\u00e9ristiques du contrat,
390\u00a0millions d\u2019euros ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s en part \u00e0 long terme
et le solde est class\u00e9 en part \u00e0 court terme.
Le programme am\u00e9ricain, d\u2019un montant maximal de
500\u00a0millions de dollars depuis juillet 2023, est utilis\u00e9 au
31\u00a0d\u00e9cembre 2023 \u00e0 hauteur de 253\u00a0millions de dollars,
soit une contrevaleur de 229\u00a0millions d\u2019euros contre
148\u00a0millions d\u2019euros au 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
10.3.9 Affacturage
Le Groupe a mis en place plusieurs programmes de
cession de cr\u00e9ances sous forme d\u2019affacturage. L\u2019analyse
des risques et avantages tels que d\u00e9finis par IFRS\u00a09 a
conduit le Groupe \u00e0 d\u00e9consolider les cr\u00e9ances c\u00e9d\u00e9es
vis\u00e9es par ces programmes. Le montant de cr\u00e9ances
c\u00e9d\u00e9es d\u00e9consolid\u00e9es au 31\u00a0d\u00e9cembre 2023 est de
646\u00a0millions d\u2019euros contre 644\u00a0millions d\u2019euros au
31\u00a0d\u00e9cembre 2022.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-571": { "value": "
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de
taux, de change, d\u2019\u00e9nergie, de mati\u00e8res premi\u00e8res et
d\u2019actions dans le but de couvrir les risques li\u00e9s aux
variations de ces sous-jacents, qui peuvent survenir dans
le cadre de ses op\u00e9rations courantes.
Selon les normes IAS\u00a032 et IFRS\u00a09, tous ces instruments
sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur, qu\u2019ils
entrent dans une relation de couverture ainsi qualifiable et
reconnue en IFRS\u00a09 ou non.
L\u2019impact de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb et des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s
comptablement d\u2019instruments de couverture au cours de
l\u2019exercice est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (en r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel pour les d\u00e9riv\u00e9s de change d\u2019exploitation et
de mati\u00e8res premi\u00e8res non qualifi\u00e9s et en r\u00e9sultat financier
pour les autres d\u00e9riv\u00e9s). En revanche, l\u2019impact de la part
efficace de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 directement en capitaux
propres, la part inefficace \u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
compte de r\u00e9sultat.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement aux instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00e9changeant des taux fixes contre des taux variables
(swaps de taux). Ceux-ci sont en effet adoss\u00e9s \u00e0 des
dettes \u00e0 taux fixe qui sont expos\u00e9es \u00e0 un risque de juste
valeur. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb permet de r\u00e9\u00e9valuer \u00e0 leur juste valeur et \u00e0
hauteur du risque couvert les dettes entrant dans les
relations de couverture d\u00e9finies par le Groupe. Cette
r\u00e9\u00e9valuation de la dette couverte a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur des
swaps de taux \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s permettant
de fixer le co\u00fbt des investissements futurs (financiers ou
corporels) et le prix des achats futurs essentiellement de gaz
et de fioul (swaps \u00e9changeant des prix variables contre des
prix fixes) ou de devises (change \u00e0 terme). Ceux-ci sont en
effet adoss\u00e9s \u00e0 des achats hautement probables.
L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de \u00ab\u00a0flux
futurs\u00a0\u00bb permet de diff\u00e9rer dans un compte de r\u00e9serves en
capitaux propres l\u2019impact en r\u00e9sultat de la part efficace des
variations de justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s. Cette r\u00e9serve a
vocation \u00e0 \u00eatre reprise en r\u00e9sultat le jour de la r\u00e9alisation et
de l\u2019enregistrement en compte de r\u00e9sultat de l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert. Comme indiqu\u00e9 ci-dessus pour la couverture de
juste valeur, ce traitement comptable a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur de ces
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture
Leurs variations de juste valeur au cours de l\u2019exercice sont
enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat. Les instruments
concern\u00e9s sont principalement les swaps de change et les
changes \u00e0 terme.
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-570": { "value": "
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de
taux, de change, d\u2019\u00e9nergie, de mati\u00e8res premi\u00e8res et
d\u2019actions dans le but de couvrir les risques li\u00e9s aux
variations de ces sous-jacents, qui peuvent survenir dans
le cadre de ses op\u00e9rations courantes.
Selon les normes IAS\u00a032 et IFRS\u00a09, tous ces instruments
sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur, qu\u2019ils
entrent dans une relation de couverture ainsi qualifiable et
reconnue en IFRS\u00a09 ou non.
L\u2019impact de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb et des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s
comptablement d\u2019instruments de couverture au cours de
l\u2019exercice est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (en r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel pour les d\u00e9riv\u00e9s de change d\u2019exploitation et
de mati\u00e8res premi\u00e8res non qualifi\u00e9s et en r\u00e9sultat financier
pour les autres d\u00e9riv\u00e9s). En revanche, l\u2019impact de la part
efficace de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 directement en capitaux
propres, la part inefficace \u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
compte de r\u00e9sultat.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement aux instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00e9changeant des taux fixes contre des taux variables
(swaps de taux). Ceux-ci sont en effet adoss\u00e9s \u00e0 des
dettes \u00e0 taux fixe qui sont expos\u00e9es \u00e0 un risque de juste
valeur. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb permet de r\u00e9\u00e9valuer \u00e0 leur juste valeur et \u00e0
hauteur du risque couvert les dettes entrant dans les
relations de couverture d\u00e9finies par le Groupe. Cette
r\u00e9\u00e9valuation de la dette couverte a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur des
swaps de taux \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s permettant
de fixer le co\u00fbt des investissements futurs (financiers ou
corporels) et le prix des achats futurs essentiellement de gaz
et de fioul (swaps \u00e9changeant des prix variables contre des
prix fixes) ou de devises (change \u00e0 terme). Ceux-ci sont en
effet adoss\u00e9s \u00e0 des achats hautement probables.
L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de \u00ab\u00a0flux
futurs\u00a0\u00bb permet de diff\u00e9rer dans un compte de r\u00e9serves en
capitaux propres l\u2019impact en r\u00e9sultat de la part efficace des
variations de justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s. Cette r\u00e9serve a
vocation \u00e0 \u00eatre reprise en r\u00e9sultat le jour de la r\u00e9alisation et
de l\u2019enregistrement en compte de r\u00e9sultat de l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert. Comme indiqu\u00e9 ci-dessus pour la couverture de
juste valeur, ce traitement comptable a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur de ces
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture
Leurs variations de juste valeur au cours de l\u2019exercice sont
enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat. Les instruments
concern\u00e9s sont principalement les swaps de change et les
changes \u00e0 terme.
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-569": { "value": "
Le Groupe utilise des instruments financiers d\u00e9riv\u00e9s de
taux, de change, d\u2019\u00e9nergie, de mati\u00e8res premi\u00e8res et
d\u2019actions dans le but de couvrir les risques li\u00e9s aux
variations de ces sous-jacents, qui peuvent survenir dans
le cadre de ses op\u00e9rations courantes.
Selon les normes IAS\u00a032 et IFRS\u00a09, tous ces instruments
sont comptabilis\u00e9s au bilan \u00e0 leur juste valeur, qu\u2019ils
entrent dans une relation de couverture ainsi qualifiable et
reconnue en IFRS\u00a09 ou non.
L\u2019impact de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb et des instruments d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s
comptablement d\u2019instruments de couverture au cours de
l\u2019exercice est enregistr\u00e9 en compte de r\u00e9sultat (en r\u00e9sultat
op\u00e9rationnel pour les d\u00e9riv\u00e9s de change d\u2019exploitation et
de mati\u00e8res premi\u00e8res non qualifi\u00e9s et en r\u00e9sultat financier
pour les autres d\u00e9riv\u00e9s). En revanche, l\u2019impact de la part
efficace de la variation de juste valeur des instruments
d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations de couverture dites de
\u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb est comptabilis\u00e9 directement en capitaux
propres, la part inefficace \u00e9tant comptabilis\u00e9e dans le
compte de r\u00e9sultat.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement aux instruments d\u00e9riv\u00e9s
\u00e9changeant des taux fixes contre des taux variables
(swaps de taux). Ceux-ci sont en effet adoss\u00e9s \u00e0 des
dettes \u00e0 taux fixe qui sont expos\u00e9es \u00e0 un risque de juste
valeur. L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de
\u00ab\u00a0juste valeur\u00a0\u00bb permet de r\u00e9\u00e9valuer \u00e0 leur juste valeur et \u00e0
hauteur du risque couvert les dettes entrant dans les
relations de couverture d\u00e9finies par le Groupe. Cette
r\u00e9\u00e9valuation de la dette couverte a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur des
swaps de taux \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s inclus dans des relations
de\u00a0couverture de \u00ab\u00a0flux futurs\u00a0\u00bb
Ce type de comptabilit\u00e9 de couverture est appliqu\u00e9 par le
Groupe principalement \u00e0 des instruments d\u00e9riv\u00e9s permettant
de fixer le co\u00fbt des investissements futurs (financiers ou
corporels) et le prix des achats futurs essentiellement de gaz
et de fioul (swaps \u00e9changeant des prix variables contre des
prix fixes) ou de devises (change \u00e0 terme). Ceux-ci sont en
effet adoss\u00e9s \u00e0 des achats hautement probables.
L\u2019application de la comptabilit\u00e9 de couverture de \u00ab\u00a0flux
futurs\u00a0\u00bb permet de diff\u00e9rer dans un compte de r\u00e9serves en
capitaux propres l\u2019impact en r\u00e9sultat de la part efficace des
variations de justes valeurs de ces d\u00e9riv\u00e9s. Cette r\u00e9serve a
vocation \u00e0 \u00eatre reprise en r\u00e9sultat le jour de la r\u00e9alisation et
de l\u2019enregistrement en compte de r\u00e9sultat de l\u2019\u00e9l\u00e9ment
couvert. Comme indiqu\u00e9 ci-dessus pour la couverture de
juste valeur, ce traitement comptable a pour effet de limiter
l\u2019impact en r\u00e9sultat des variations de juste valeur de ces
d\u00e9riv\u00e9s \u00e0 celui de l\u2019inefficacit\u00e9 de la couverture.
Cas des d\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s de couverture
Leurs variations de juste valeur au cours de l\u2019exercice sont
enregistr\u00e9es en compte de r\u00e9sultat. Les instruments
concern\u00e9s sont principalement les swaps de change et les
changes \u00e0 terme.
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-574": { "value": "
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-573": { "value": "
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
Les principaux instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont les suivants\u00a0:
Juste valeur
Nominal r\u00e9parti par \u00e9ch\u00e9ance
(en millions d'euros)
D\u00e9riv\u00e9s
Actif
D\u00e9riv\u00e9s
Passif
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0
de
cinq ans
31 d\u00e9c.
2023
COUVERTURE DE JUSTE
VALEUR
0
0
0
0
0
Couverture de flux futurs
Change
2
(2)
0
(4)
214
17
0
231
Taux
3
(42)
(39)
(41)
95
0
368
463
\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
0
(12)
(12)
4
40
4
0
44
Autres risques : actions
5
0
5
1
5
6
0
11
COUVERTURE DE FLUX
FUTURS \u2013 TOTAL
10
(56)
(46)
(40)
354
27
368
749
D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s conclus
principalement par la
Compagnie de\u00a0Saint-Gobain
Change
8
(7)
1
3
3\u00a0685
0
0
3\u00a0685
Taux
0
(15)
(15)
(1)
97
29
0
126
\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
0
0
0
0
29
1
0
30
D\u00c9RIVES NON QUALIFI\u00c9S \u2013
TOTAL
8
(22)
(14)
2
3\u00a0811
30
0
3\u00a0841
TOTAL
18
(78)
(60)
(38)
4\u00a0165
57
368
4\u00a0590
10.5 Actifs et passifs financiers
Les actifs et passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans les cat\u00e9gories selon la norme IFRS\u00a09 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la
juste valeur
Cr\u00e9ances clients et autres
cr\u00e9ances
6\u00a0474
6\u00a0474
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautions
(8)
348
348
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
248
248
248
248
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
8
10
18
18
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
5\u00a0600
3\u00a0001
8\u00a0601
5\u00a0600
5\u00a0600
TOTAL ACTIFS
FINANCIERS
5\u00a0608
258
9\u00a0823
15\u00a0689
5\u00a0600
18
248
5\u00a0866
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0296)
(12\u00a0296)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(12\u00a0971)
(12\u00a0971)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0969)
(2\u00a0969)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(22)
(56)
(78)
(78)
(78)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(22)
(56)
(28\u00a0236)
(28\u00a0314)
0
(78)
0
(78)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
5\u00a0586
202
(18\u00a0413)
(12\u00a0625)
5\u00a0600
(60)
248
5\u00a0788
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0
la juste
valeur
Cr\u00e9ances clients et\u00a0autres
cr\u00e9ances
6\u00a0618
6\u00a0618
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et\u00a0cautions
(8)
368
368
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
169
169
169
169
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
15
15
30
30
30
Disponibilit\u00e9s et\u00a0\u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
3\u00a0246
2\u00a0891
6\u00a0137
3\u00a0246
3\u00a0246
TOTAL ACTIFS FINANCIERS
3\u00a0261
184
9\u00a0877
13\u00a0322
3\u00a0246
30
169
3\u00a0445
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0335)
(12\u00a0335)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(11\u00a0409)
(11\u00a0409)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0921)
(2\u00a0921)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(13)
(55)
(68)
(68)
(68)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(13)
(55)
(26\u00a0665)
(26\u00a0733)
0
(68)
0
(68)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
3\u00a0248
129
(16\u00a0788)
(13\u00a0411)
3\u00a0246
(38)
169
3\u00a0377
La norme IFRS\u00a013 hi\u00e9rarchise des donn\u00e9es utilisables pour
la d\u00e9termination de la juste valeur\u00a0:
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a01\u00a0: elles proviennent de cours cot\u00e9s
sur un march\u00e9 actif pour des instruments identiques\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a02\u00a0: il s\u2019agit de donn\u00e9es, autres que
celles de niveau\u00a01, observables, directement ou
indirectement\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a03\u00a0: toutes les autres donn\u00e9es, par
hypoth\u00e8ses non observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-572": { "value": "
Juste valeur des instruments financiers
La juste valeur des instruments financiers actifs et passifs est
d\u00e9termin\u00e9e par r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 un cours cot\u00e9 sur un march\u00e9 actif
lorsqu\u2019il existe\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 1
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013. \u00c0 d\u00e9faut,
pour les instruments non cot\u00e9s tels que les d\u00e9riv\u00e9s ou
instruments financiers actifs et passifs, elle est calcul\u00e9e en
utilisant une technique d\u2019\u00e9valuation reconnue telle que la
juste valeur d\u2019une transaction r\u00e9cente et similaire ou
d\u2019actualisation des flux futurs \u00e0 partir de donn\u00e9es de march\u00e9
observables\u00a0; cette juste valeur est class\u00e9e en hi\u00e9rarchie 2
telle que d\u00e9finie dans les normes IFRS\u00a07 et IFRS\u00a013.
La juste valeur des actifs et passifs financiers \u00e0 court terme
est assimilable \u00e0 leur valeur au bilan compte tenu de
l\u2019\u00e9ch\u00e9ance proche de ces instruments.
Les principaux instruments d\u00e9riv\u00e9s utilis\u00e9s par le Groupe sont les suivants\u00a0:
Juste valeur
Nominal r\u00e9parti par \u00e9ch\u00e9ance
(en millions d'euros)
D\u00e9riv\u00e9s
Actif
D\u00e9riv\u00e9s
Passif
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Moins
d'un an
De un \u00e0
cinq ans
Au-del\u00e0
de
cinq ans
31 d\u00e9c.
2023
COUVERTURE DE JUSTE
VALEUR
0
0
0
0
0
Couverture de flux futurs
Change
2
(2)
0
(4)
214
17
0
231
Taux
3
(42)
(39)
(41)
95
0
368
463
\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
0
(12)
(12)
4
40
4
0
44
Autres risques : actions
5
0
5
1
5
6
0
11
COUVERTURE DE FLUX
FUTURS \u2013 TOTAL
10
(56)
(46)
(40)
354
27
368
749
D\u00e9riv\u00e9s non qualifi\u00e9s conclus
principalement par la
Compagnie de\u00a0Saint-Gobain
Change
8
(7)
1
3
3\u00a0685
0
0
3\u00a0685
Taux
0
(15)
(15)
(1)
97
29
0
126
\u00c9nergie et mati\u00e8res premi\u00e8res
0
0
0
0
29
1
0
30
D\u00c9RIVES NON QUALIFI\u00c9S \u2013
TOTAL
8
(22)
(14)
2
3\u00a0811
30
0
3\u00a0841
TOTAL
18
(78)
(60)
(38)
4\u00a0165
57
368
4\u00a0590
10.5 Actifs et passifs financiers
Les actifs et passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans les cat\u00e9gories selon la norme IFRS\u00a09 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la
juste valeur
Cr\u00e9ances clients et autres
cr\u00e9ances
6\u00a0474
6\u00a0474
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautions
(8)
348
348
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
248
248
248
248
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
8
10
18
18
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
5\u00a0600
3\u00a0001
8\u00a0601
5\u00a0600
5\u00a0600
TOTAL ACTIFS
FINANCIERS
5\u00a0608
258
9\u00a0823
15\u00a0689
5\u00a0600
18
248
5\u00a0866
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0296)
(12\u00a0296)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(12\u00a0971)
(12\u00a0971)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0969)
(2\u00a0969)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(22)
(56)
(78)
(78)
(78)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(22)
(56)
(28\u00a0236)
(28\u00a0314)
0
(78)
0
(78)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
5\u00a0586
202
(18\u00a0413)
(12\u00a0625)
5\u00a0600
(60)
248
5\u00a0788
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0
la juste
valeur
Cr\u00e9ances clients et\u00a0autres
cr\u00e9ances
6\u00a0618
6\u00a0618
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et\u00a0cautions
(8)
368
368
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
169
169
169
169
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
15
15
30
30
30
Disponibilit\u00e9s et\u00a0\u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
3\u00a0246
2\u00a0891
6\u00a0137
3\u00a0246
3\u00a0246
TOTAL ACTIFS FINANCIERS
3\u00a0261
184
9\u00a0877
13\u00a0322
3\u00a0246
30
169
3\u00a0445
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0335)
(12\u00a0335)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(11\u00a0409)
(11\u00a0409)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0921)
(2\u00a0921)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(13)
(55)
(68)
(68)
(68)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(13)
(55)
(26\u00a0665)
(26\u00a0733)
0
(68)
0
(68)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
3\u00a0248
129
(16\u00a0788)
(13\u00a0411)
3\u00a0246
(38)
169
3\u00a0377
La norme IFRS\u00a013 hi\u00e9rarchise des donn\u00e9es utilisables pour
la d\u00e9termination de la juste valeur\u00a0:
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a01\u00a0: elles proviennent de cours cot\u00e9s
sur un march\u00e9 actif pour des instruments identiques\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a02\u00a0: il s\u2019agit de donn\u00e9es, autres que
celles de niveau\u00a01, observables, directement ou
indirectement\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a03\u00a0: toutes les autres donn\u00e9es, par
hypoth\u00e8ses non observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-575": { "value": "
10.5 Actifs et passifs financiers
Les actifs et passifs financiers ont \u00e9t\u00e9 class\u00e9s dans les cat\u00e9gories selon la norme IFRS\u00a09 de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
Au 31 d\u00e9cembre 2023
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0 la
juste valeur
Cr\u00e9ances clients et autres
cr\u00e9ances
6\u00a0474
6\u00a0474
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et cautions
(8)
348
348
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
248
248
248
248
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
8
10
18
18
18
Disponibilit\u00e9s et \u00e9quivalents
de tr\u00e9sorerie
5\u00a0600
3\u00a0001
8\u00a0601
5\u00a0600
5\u00a0600
TOTAL ACTIFS
FINANCIERS
5\u00a0608
258
9\u00a0823
15\u00a0689
5\u00a0600
18
248
5\u00a0866
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0296)
(12\u00a0296)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(12\u00a0971)
(12\u00a0971)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0969)
(2\u00a0969)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(22)
(56)
(78)
(78)
(78)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(22)
(56)
(28\u00a0236)
(28\u00a0314)
0
(78)
0
(78)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
5\u00a0586
202
(18\u00a0413)
(12\u00a0625)
5\u00a0600
(60)
248
5\u00a0788
Au 31 d\u00e9cembre 2022
Instruments financiers
Instruments financiers \u00e0 la juste valeur
(en millions d'euros)
Notes
Juste
valeur
par
r\u00e9sultat
Juste valeur
par autres
\u00e9l\u00e9ments de
l\u2019\u00e9tat des
produits et
des charges
comptabilis\u00e9s
Co\u00fbt
amorti
Total des
instru-
ments
financiers
Donn\u00e9es
de
niveau 1
Donn\u00e9es
de
niveau 2
Donn\u00e9es
de
niveau 3
Total des
instru-
ments
financiers
\u00e9valu\u00e9s \u00e0
la juste
valeur
Cr\u00e9ances clients et\u00a0autres
cr\u00e9ances
6\u00a0618
6\u00a0618
0
Pr\u00eats, d\u00e9p\u00f4ts et\u00a0cautions
(8)
368
368
0
Titres de participation
et\u00a0autres titres
(8)
169
169
169
169
Instruments d\u00e9riv\u00e9s actifs
15
15
30
30
30
Disponibilit\u00e9s et\u00a0\u00e9quivalents
de\u00a0tr\u00e9sorerie
3\u00a0246
2\u00a0891
6\u00a0137
3\u00a0246
3\u00a0246
TOTAL ACTIFS FINANCIERS
3\u00a0261
184
9\u00a0877
13\u00a0322
3\u00a0246
30
169
3\u00a0445
Dettes fournisseurs et autres
dettes
(12\u00a0335)
(12\u00a0335)
0
Dettes financi\u00e8res long
terme et court terme
(11\u00a0409)
(11\u00a0409)
0
Dettes de loyers long terme
et court terme
(2\u00a0921)
(2\u00a0921)
0
Instruments d\u00e9riv\u00e9s passifs
(13)
(55)
(68)
(68)
(68)
TOTAL PASSIFS
FINANCIERS
(13)
(55)
(26\u00a0665)
(26\u00a0733)
0
(68)
0
(68)
ACTIFS ET PASSIFS
FINANCIERS \u2013 NET
3\u00a0248
129
(16\u00a0788)
(13\u00a0411)
3\u00a0246
(38)
169
3\u00a0377
La norme IFRS\u00a013 hi\u00e9rarchise des donn\u00e9es utilisables pour
la d\u00e9termination de la juste valeur\u00a0:
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a01\u00a0: elles proviennent de cours cot\u00e9s
sur un march\u00e9 actif pour des instruments identiques\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a02\u00a0: il s\u2019agit de donn\u00e9es, autres que
celles de niveau\u00a01, observables, directement ou
indirectement\u00a0;
\u2022 donn\u00e9es de niveau\u00a03\u00a0: toutes les autres donn\u00e9es, par
hypoth\u00e8ses non observables.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-576": { "value": "
11.1 Capitaux propres
11.1.1Capitaux propres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre d\u2019actions composant le
capital social de la Compagnie de Saint\u2011Gobain est de
506\u00a0438\u00a0012\u00a0actions au nominal de 4\u00a0euros
(515\u00a0769\u00a0082\u00a0actions au 31 d\u00e9cembre 2022).
11.1.2Primes et r\u00e9serve l\u00e9gale
Les primes li\u00e9es au capital de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re Compagnie
de Saint\u2011Gobain, qui repr\u00e9sentent la partie des apports
purs et simples non comprise dans le capital social, ainsi
que la r\u00e9serve l\u00e9gale qui correspond \u00e0 une fraction
cumul\u00e9e du b\u00e9n\u00e9fice net annuel de la soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re,
figurent dans le poste \u00ab\u00a0Primes et r\u00e9serve l\u00e9gale\u00a0\u00bb.
11.1.3R\u00e9serves et r\u00e9sultat consolid\u00e9
Les r\u00e9serves et r\u00e9sultat consolid\u00e9 correspondent \u00e0 la part
revenant au Groupe dans les r\u00e9sultats consolid\u00e9s
accumul\u00e9s de toutes les soci\u00e9t\u00e9s comprises dans le
p\u00e9rim\u00e8tre de consolidation, nets des distributions.
11.1.4Actions propres
Les actions propres sont inscrites pour leur co\u00fbt
d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les
r\u00e9sultats nets de cession de ces titres sont imput\u00e9s
directement dans les capitaux propres et ne contribuent
pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les achats \u00e0 terme d\u2019actions propres sont trait\u00e9s de la
m\u00eame mani\u00e8re\u00a0: d\u00e8s lors que l\u2019achat \u00e0 terme porte sur un
nombre fixe d\u2019actions \u00e0 un cours fig\u00e9, ce montant est
enregistr\u00e9 dans les autres passifs en contrepartie d\u2019une
diminution des capitaux propres, dans le poste \u00ab\u00a0R\u00e9serves
et r\u00e9sultat consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Les titres Saint\u2011Gobain d\u00e9tenus ou contr\u00f4l\u00e9s par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain et Saint\u2011Gobain Corporation
sont class\u00e9s sur une ligne distincte des capitaux propres
intitul\u00e9e \u00ab\u00a0actions propres\u00a0\u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat.
Le contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 avec EXANE BNP PARIBAS le
16\u00a0novembre 2007 et mis en \u0153uvre le 3\u00a0d\u00e9cembre 2007,
pour une p\u00e9riode s\u2019achevant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2007, est
renouvelable depuis par tacite reconduction.
Le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0376\u00a0475 et \u00e0
4\u00a0406\u00a0990 respectivement aux 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 2022.
En\u00a02023, le Groupe a acquis 17\u00a0111\u00a0277\u00a0actions
(18\u00a0011\u00a0705\u00a0actions en\u00a02022) directement sur le march\u00e9. Le
nombre d\u2019actions vendues en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 2\u00a0935\u00a0434
contre 3\u00a0174\u00a0316 en\u00a0 2022. En 2023, 14\u00a0206\u00a0358\u00a0actions ont
\u00e9t\u00e9 annul\u00e9es (13\u00a0177\u00a0086\u00a0actions en\u00a02022 ).
Par ailleurs, pour les besoins d\u2019un plan de r\u00e9mun\u00e9ration
mis en place en janvier\u00a02008 au profit de certains salari\u00e9s
aux \u00c9tats-Unis, des titres de la Compagnie de Saint\u2011Gobain
sont d\u00e9tenus par le trustee Wachovia Bank, National
Association. Ces actions sont trait\u00e9es comme \u00e9tant
contr\u00f4l\u00e9es par Saint\u2011Gobain Corporation dans les comptes
consolid\u00e9s du Groupe.
11.1.5Nombre d\u2019actions
Nombre d\u2019actions
Composant le capital
En circulation
NOMBRE D\u2019ACTIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2021
524\u00a0017\u00a0595
521\u00a0270\u00a0908
Plan d\u2019\u00c9pargne Groupe
4\u00a0916\u00a0097
4\u00a0916\u00a0097
Options de souscription d\u2019actions
12\u00a0476
12\u00a0476
Actions rachet\u00e9es
(18\u00a0011\u00a0705)
Actions revendues
3\u00a0174\u00a0316
Actions annul\u00e9es
(13\u00a0177\u00a0086)
NOMBRE D\u2019ACTIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2022
515\u00a0769\u00a0082
511\u00a0362\u00a0092
Plan d\u2019\u00c9pargne Groupe
4\u00a0778\u00a0291
4\u00a0778\u00a0291
Options de souscription d\u2019actions
96\u00a0997
96\u00a0997
Actions rachet\u00e9es
(17\u00a0111\u00a0277)
Actions revendues
2\u00a0935\u00a0434
Actions annul\u00e9es
(14\u00a0206\u00a0358)
NOMBRE D\u2019ACTIONS AU 31 D\u00c9CEMBRE 2023
506\u00a0438\u00a0012
502\u00a0061\u00a0537
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-577": { "value": "
11.1.1Capitaux propres
Au 31 d\u00e9cembre 2023, le nombre d\u2019actions composant le
capital social de la Compagnie de Saint\u2011Gobain est de
506\u00a0438\u00a0012\u00a0actions au nominal de 4\u00a0euros
(515\u00a0769\u00a0082\u00a0actions au 31 d\u00e9cembre 2022).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-578": { "value": "
11.1.4Actions propres
Les actions propres sont inscrites pour leur co\u00fbt
d\u2019acquisition en diminution des capitaux propres. Les
r\u00e9sultats nets de cession de ces titres sont imput\u00e9s
directement dans les capitaux propres et ne contribuent
pas au r\u00e9sultat de l\u2019exercice.
Les achats \u00e0 terme d\u2019actions propres sont trait\u00e9s de la
m\u00eame mani\u00e8re\u00a0: d\u00e8s lors que l\u2019achat \u00e0 terme porte sur un
nombre fixe d\u2019actions \u00e0 un cours fig\u00e9, ce montant est
enregistr\u00e9 dans les autres passifs en contrepartie d\u2019une
diminution des capitaux propres, dans le poste \u00ab\u00a0R\u00e9serves
et r\u00e9sultat consolid\u00e9\u00a0\u00bb.
Les titres Saint\u2011Gobain d\u00e9tenus ou contr\u00f4l\u00e9s par la
Compagnie de Saint\u2011Gobain et Saint\u2011Gobain Corporation
sont class\u00e9s sur une ligne distincte des capitaux propres
intitul\u00e9e \u00ab\u00a0actions propres\u00a0\u00bb et valoris\u00e9s \u00e0 leur co\u00fbt d\u2019achat.
Le contrat de liquidit\u00e9 sign\u00e9 avec EXANE BNP PARIBAS le
16\u00a0novembre 2007 et mis en \u0153uvre le 3\u00a0d\u00e9cembre 2007,
pour une p\u00e9riode s\u2019achevant au 31\u00a0d\u00e9cembre 2007, est
renouvelable depuis par tacite reconduction.
Le nombre d\u2019actions propres s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4\u00a0376\u00a0475 et \u00e0
4\u00a0406\u00a0990 respectivement aux 31 d\u00e9cembre 2023 et\u00a0 2022.
En\u00a02023, le Groupe a acquis 17\u00a0111\u00a0277\u00a0actions
(18\u00a0011\u00a0705\u00a0actions en\u00a02022) directement sur le march\u00e9. Le
nombre d\u2019actions vendues en\u00a02023 s\u2019est \u00e9lev\u00e9 \u00e0 2\u00a0935\u00a0434
contre 3\u00a0174\u00a0316 en\u00a0 2022. En 2023, 14\u00a0206\u00a0358\u00a0actions ont
\u00e9t\u00e9 annul\u00e9es (13\u00a0177\u00a0086\u00a0actions en\u00a02022 ).
Par ailleurs, pour les besoins d\u2019un plan de r\u00e9mun\u00e9ration
mis en place en janvier\u00a02008 au profit de certains salari\u00e9s
aux \u00c9tats-Unis, des titres de la Compagnie de Saint\u2011Gobain
sont d\u00e9tenus par le trustee Wachovia Bank, National
Association. Ces actions sont trait\u00e9es comme \u00e9tant
contr\u00f4l\u00e9es par Saint\u2011Gobain Corporation dans les comptes
consolid\u00e9s du Groupe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-579": { "value": "
11.1.6Dividendes
L\u2019Assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale, r\u00e9unie le 8\u00a0juin 2023, a approuv\u00e9 le dividende propos\u00e9 au titre de l\u2019exercice 2022, soit 2\u00a0euros par action
(1,63 euro par actions au titre de l'exercice 2021). Ce dividende a \u00e9t\u00e9 d\u00e9tach\u00e9 le 12\u00a0juin et mis en paiement le 14\u00a0juin 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-580": { "value": "2", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-581": { "value": "
11.2 R\u00e9sultat par action
11.2.1Le r\u00e9sultat de base par action
Le r\u00e9sultat par action est calcul\u00e9 en divisant le r\u00e9sultat net par le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 d\u2019actions en circulation au cours
de l\u2019exercice.
Le calcul du r\u00e9sultat de base par action se d\u00e9taille comme suit\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
R\u00e9sultat net (part du Groupe) (en millions d\u2019euros)
2\u00a0669
3\u00a0003
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres en circulation
507\u00a0282\u00a0902
514\u00a0372\u00a0413
R\u00c9SULTAT NET (PART DU GROUPE) DE BASE PAR ACTION (en euros)
5,26
5,84
11.2.2R\u00e9sultat dilu\u00e9 par action
Le r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action est calcul\u00e9 sur la base du r\u00e9sultat net ajust\u00e9 en prenant en compte, dans le nombre moyen
d\u2019actions en circulation, la conversion de l\u2019ensemble des instruments dilutifs existants (plan d\u2019options sur actions et
actions de performance).
Le calcul du r\u00e9sultat dilu\u00e9 par action se d\u00e9taille comme suit\u00a0:
Exercice 2023
Exercice 2022
R\u00e9sultat net (part du Groupe) (en millions d\u2019euros)
2\u00a0669
3\u00a0003
Nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 et dilu\u00e9 de titres
510\u00a0458\u00a0619
517\u00a0595\u00a0809
R\u00c9SULTAT NET (PART DU GROUPE) DILU\u00c9 PAR ACTION (en euros)
5,23
5,80
Le nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 et dilu\u00e9 de titres est calcul\u00e9 \u00e0 partir du nombre moyen pond\u00e9r\u00e9 de titres en circulation en
tenant compte de tous les effets de la conversion des instruments dilutifs existants, c\u2019est-\u00e0-dire des plans d\u2019options de
souscription ou d\u2019achat d\u2019actions (116\u00a0207 titres au 31 d\u00e9cembre 2023) et des plans d\u2019attribution d\u2019actions de performance
(3\u00a0059\u00a0510 titres au 31 d\u00e9cembre 2023 ).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-582": { "value": "
NOTE 12
IMP\u00d4TS
12.1 Imp\u00f4ts sur le r\u00e9sultat
L\u2019imp\u00f4t exigible est le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb au
titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable d\u2019une p\u00e9riode, d\u00e9termin\u00e9 en
utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et tout ajustement du
montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes
pr\u00e9c\u00e9dentes .
La charge d\u2019imp\u00f4t sur les r\u00e9sultats s\u2019analyse comme suit\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Exercice
2023
Exercice
2022
IMP\u00d4TS COURANTS
(1\u00a0096)
(1\u00a0052)
France
(135)
(164)
\u00c9tranger
(961)
(888)
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S
36
(30)
France
(44)
4
\u00c9tranger
80
(34)
CHARGE TOTALE D\u2019IMP\u00d4T
SUR\u00a0LES R\u00c9SULTATS
(1\u00a0060)
(1\u00a0082)
La r\u00e9conciliation entre la charge d\u2019imp\u00f4t th\u00e9orique et la charge d\u2019imp\u00f4t r\u00e9elle a \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9e sur la base d\u2019un taux
d\u2019imposition de 25,82 % en\u00a02023 et de 25,82 % en\u00a02022 et s\u2019analyse de la fa\u00e7on suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Exercice 2023
Exercice 2022
R\u00e9sultat net de l\u2019ensemble consolid\u00e9
2\u00a0756
3\u00a0101
moins\u00a0:
Quote-part dans les r\u00e9sultats des soci\u00e9t\u00e9s mises en \u00e9quivalence
89
66
Imp\u00f4ts sur les r\u00e9sultats
(1\u00a0060)
(1\u00a0082)
R\u00c9SULTAT AVANT IMP\u00d4T DES SOCI\u00c9T\u00c9S INT\u00c9GR\u00c9ES
3\u00a0727
4\u00a0117
Taux d\u2019imposition de la France
25,82 %
25,82%
Imp\u00f4t th\u00e9orique au taux fran\u00e7ais
(962)
(1\u00a0063)
Incidence du diff\u00e9rentiel de taux \u00e0 l\u2019\u00e9tranger
46
48
D\u00e9pr\u00e9ciations d\u2019actif et plus ou moins-values sur cession d\u2019actif
(124)
(100)
Non reconnaissance d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et provisions sur imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
(31)
56
Report variable
6
Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Recherche (CIR) et Cotisation sur la Valeur Ajout\u00e9e des Entreprises (CVAE)
2
(10)
Co\u00fbts relatifs aux dividendes
(41)
(28)
Autres imp\u00f4ts et variations de provisions
44
15
IMP\u00d4TS SUR LES R\u00c9SULTATS
(1\u00a0060)
(1\u00a0082)
L\u2019incidence du diff\u00e9rentiel de taux d\u2019imposition \u00e0 l\u2019\u00e9tranger
par rapport au taux en France s\u2019explique par la
contribution des pays \u00e0 taux d\u2019imp\u00f4t plus faibles. Les
principaux pays contributeur s sont la Pologne, l'Irlande, la
Suisse, la Su\u00e8de, la Tch\u00e9quie, la Roumanie et la Norv\u00e8ge.
12.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon
l\u2019approche bilancielle \u00e0 partir des diff\u00e9rences temporelles
existant entre les valeurs comptables et fiscales des actifs
et passifs figurant au bilan. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4ts dont l\u2019application
est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera
r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des r\u00e9glementations
fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es \u00e0 la date
de cl\u00f4ture.
Aucun passif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019est constat\u00e9 sur les
r\u00e9serves distribuables lorsqu\u2019il est pr\u00e9vu que ces r\u00e9serves
restent d\u00e9tenues de mani\u00e8re permanente par les filiales.
Pour les participations dans les filiales, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est
constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation
des titres et leur valeur fiscale, lorsqu\u2019il est probable que la
diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera dans un avenir pr\u00e9visible.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges ou en
profits dans le compte de r\u00e9sultat sauf lorsqu\u2019ils sont
engendr\u00e9s par des \u00e9l\u00e9ments imput\u00e9s directement en
capitaux propres. Dans ce cas, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00e9galement imput\u00e9s en capitaux propres. Lors d\u2019un
changement de taux d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t qui en r\u00e9sulte est
comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 il se
rapporte \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019origine en
capitaux propres.
Au bilan, la variation du montant net des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
actifs et passifs s\u2019explique de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s
actifs/
(passifs) nets
VALEUR NETTE AU 1\u1d49\u02b3 JANVIER 2022
21
(Charges)/produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(30)
Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs
aux\u00a0\u00e9carts actuariels IAS\u00a019
(10)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
57
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
2
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(426)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0DECEMBRE 2022
(386)
(Charges)/produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
36
Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs
aux\u00a0\u00e9carts actuariels IAS\u00a019
136
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
8
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(2)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(209)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0DECEMBRE 2023
(417)
Les \u00e9volutions de p\u00e9rim\u00e8tre sur l'exercice 2023
concernent essentiellement l'entr\u00e9e de Building Products
of Canada Corp., ainsi que la finalisation des PPA de GCP
et Kaycan. En 2022, les \u00e9volutions de p\u00e9rim\u00e8tre
concernaient essentiellement l'entr\u00e9e de GCP et Kaycan,
ainsi que la finalisation du PPA de Chryso.
Les principaux \u00e9l\u00e9ments \u00e0 l\u2019origine de la comptabilisation
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont les suivants\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Retraites
340
232
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
(965)
(863)
Amortissements, amortissements
d\u00e9rogatoires et provisions \u00e0
caract\u00e8re fiscal
(755)
(717)
D\u00e9ficits reportables
215
294
Autres
748
668
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S \u2013 NET
(417)
(386)
Dont\u00a0:
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
407
382
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(824)
(768)
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale,
c\u2019est-\u00e0-dire par groupes d\u2019int\u00e9gration fiscale quand ils
existent (principalement en France, au Royaume-Uni, en
Espagne, en Allemagne et aux \u00c9tats-Unis).
\u00c0 l\u2019actif, le Groupe constate 407\u00a0millions d\u2019euros au\u00a031
d\u00e9cembre 2023 (382\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022) principalement en Allemagne (120\u00a0millions d\u2019euros),
au Br\u00e9sil (81\u00a0millions d'euros), au Mexique (42\u00a0millions
d'euros), en Chine (36\u00a0millions d\u2019euros) et en Pologne
(29\u00a0millions d'euros). Au passif, le Groupe constate
824\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (768\u00a0millions
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) r\u00e9partis sur diff\u00e9rents pays
dont le Canada (206\u00a0millions d'euros) le Royaume-Uni
(187\u00a0millions d\u2019euros), les \u00c9tats-Unis (107\u00a0millions d'euros),
la Suisse (58\u00a0millions d\u2019euros), l\u2019Inde (44\u00a0millions d\u2019euros)
et le Danemark (32\u00a0millions d\u2019euros). Les autres pays sont
d\u2019un montant nettement inf\u00e9rieur.
12.3 D\u00e9ficits fiscaux reportables
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 que dans la
mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de
b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle correspondante pourra \u00eatre imput\u00e9e. Les actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en cas de risque de non-recouvrement.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits
reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re
qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se
basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en
tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long
terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Le Groupe constate des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits
reportables pour un montant net de 215 \u00a0millions d\u2019euros au
31 d\u00e9cembre 2023 contre 294 \u00a0millions au 31 d\u00e9cembre
2022. Il s\u2019agit principalement des \u00c9tats-Unis pour lesquels
l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration est inf\u00e9rieur au d\u00e9lai maximal
d\u2019utilisation de 20\u00a0ans et en France, en Allemagne et en
Espagne pour lesquels le syst\u00e8me d\u2019int\u00e9gration fiscale
permet en g\u00e9n\u00e9ral d\u2019assurer une r\u00e9cup\u00e9ration des actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Dans ces pays, les reports d\u00e9ficitaires
peuvent avoir des dates d\u2019expiration ind\u00e9finies.
Cependant, l\u2019analyse de chaque situation peut conduire le
Groupe \u00e0 ne pas les reconna\u00eetre.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, dont la
r\u00e9cup\u00e9ration n\u2019est pas jug\u00e9e probable, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0
226\u00a0millions d\u2019euros (274\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022) et sont int\u00e9gralement provisionn\u00e9s. Les provisions
sur imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs concernent principalement les
pays suivants : l\u2019Allemagne, les \u00c9tats-Unis, l\u2019Espagne et la
Belgique.
Pour rappel, l\u2019am\u00e9lioration de la situation en France sur
l'exercice 2022 avait conduit \u00e0 une reprise des provisions
sur d\u00e9ficits \u00e0 hauteur de 59\u00a0millions d'euros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-583": { "value": "
L\u2019imp\u00f4t exigible est le montant estim\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb au
titre du b\u00e9n\u00e9fice imposable d\u2019une p\u00e9riode, d\u00e9termin\u00e9 en
utilisant les taux d\u2019imp\u00f4t qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9s ou quasi
adopt\u00e9s \u00e0 la date de cl\u00f4ture, et tout ajustement du
montant de l\u2019imp\u00f4t exigible au titre des p\u00e9riodes
pr\u00e9c\u00e9dentes .
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon
l\u2019approche bilancielle \u00e0 partir des diff\u00e9rences temporelles
existant entre les valeurs comptables et fiscales des actifs
et passifs figurant au bilan. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4ts dont l\u2019application
est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera
r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des r\u00e9glementations
fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es \u00e0 la date
de cl\u00f4ture.
Aucun passif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019est constat\u00e9 sur les
r\u00e9serves distribuables lorsqu\u2019il est pr\u00e9vu que ces r\u00e9serves
restent d\u00e9tenues de mani\u00e8re permanente par les filiales.
Pour les participations dans les filiales, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est
constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation
des titres et leur valeur fiscale, lorsqu\u2019il est probable que la
diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera dans un avenir pr\u00e9visible.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges ou en
profits dans le compte de r\u00e9sultat sauf lorsqu\u2019ils sont
engendr\u00e9s par des \u00e9l\u00e9ments imput\u00e9s directement en
capitaux propres. Dans ce cas, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00e9galement imput\u00e9s en capitaux propres. Lors d\u2019un
changement de taux d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t qui en r\u00e9sulte est
comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 il se
rapporte \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019origine en
capitaux propres.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-584": { "value": "
12.2 Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon
l\u2019approche bilancielle \u00e0 partir des diff\u00e9rences temporelles
existant entre les valeurs comptables et fiscales des actifs
et passifs figurant au bilan. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4ts dont l\u2019application
est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera
r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des r\u00e9glementations
fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es \u00e0 la date
de cl\u00f4ture.
Aucun passif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019est constat\u00e9 sur les
r\u00e9serves distribuables lorsqu\u2019il est pr\u00e9vu que ces r\u00e9serves
restent d\u00e9tenues de mani\u00e8re permanente par les filiales.
Pour les participations dans les filiales, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est
constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation
des titres et leur valeur fiscale, lorsqu\u2019il est probable que la
diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera dans un avenir pr\u00e9visible.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges ou en
profits dans le compte de r\u00e9sultat sauf lorsqu\u2019ils sont
engendr\u00e9s par des \u00e9l\u00e9ments imput\u00e9s directement en
capitaux propres. Dans ce cas, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00e9galement imput\u00e9s en capitaux propres. Lors d\u2019un
changement de taux d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t qui en r\u00e9sulte est
comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 il se
rapporte \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019origine en
capitaux propres.
Au bilan, la variation du montant net des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
actifs et passifs s\u2019explique de la mani\u00e8re suivante\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
Imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s
actifs/
(passifs) nets
VALEUR NETTE AU 1\u1d49\u02b3 JANVIER 2022
21
(Charges)/produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
(30)
Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs
aux\u00a0\u00e9carts actuariels IAS\u00a019
(10)
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
57
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
2
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(426)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0DECEMBRE 2022
(386)
(Charges)/produits d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s
36
Variation des imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s relatifs
aux\u00a0\u00e9carts actuariels IAS\u00a019
136
\u00c9carts de conversion et retraitement
hyperinflation
8
Actifs et passifs d\u00e9tenus en vue de la vente
(2)
\u00c9volution du p\u00e9rim\u00e8tre et autres variations
(209)
VALEUR NETTE AU 31\u00a0DECEMBRE 2023
(417)
Les \u00e9volutions de p\u00e9rim\u00e8tre sur l'exercice 2023
concernent essentiellement l'entr\u00e9e de Building Products
of Canada Corp., ainsi que la finalisation des PPA de GCP
et Kaycan. En 2022, les \u00e9volutions de p\u00e9rim\u00e8tre
concernaient essentiellement l'entr\u00e9e de GCP et Kaycan,
ainsi que la finalisation du PPA de Chryso.
Les principaux \u00e9l\u00e9ments \u00e0 l\u2019origine de la comptabilisation
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont les suivants\u00a0:
(en millions d\u2019euros)
31 d\u00e9c.
2023
31 d\u00e9c.
2022
Retraites
340
232
Marques, relations client\u00e8le
et\u00a0propri\u00e9t\u00e9 intellectuelle
(965)
(863)
Amortissements, amortissements
d\u00e9rogatoires et provisions \u00e0
caract\u00e8re fiscal
(755)
(717)
D\u00e9ficits reportables
215
294
Autres
748
668
IMP\u00d4TS DIFF\u00c9R\u00c9S \u2013 NET
(417)
(386)
Dont\u00a0:
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs
407
382
Imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s passifs
(824)
(768)
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont compens\u00e9s par entit\u00e9 fiscale,
c\u2019est-\u00e0-dire par groupes d\u2019int\u00e9gration fiscale quand ils
existent (principalement en France, au Royaume-Uni, en
Espagne, en Allemagne et aux \u00c9tats-Unis).
\u00c0 l\u2019actif, le Groupe constate 407\u00a0millions d\u2019euros au\u00a031
d\u00e9cembre 2023 (382\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022) principalement en Allemagne (120\u00a0millions d\u2019euros),
au Br\u00e9sil (81\u00a0millions d'euros), au Mexique (42\u00a0millions
d'euros), en Chine (36\u00a0millions d\u2019euros) et en Pologne
(29\u00a0millions d'euros). Au passif, le Groupe constate
824\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2023 (768\u00a0millions
d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre 2022) r\u00e9partis sur diff\u00e9rents pays
dont le Canada (206\u00a0millions d'euros) le Royaume-Uni
(187\u00a0millions d\u2019euros), les \u00c9tats-Unis (107\u00a0millions d'euros),
la Suisse (58\u00a0millions d\u2019euros), l\u2019Inde (44\u00a0millions d\u2019euros)
et le Danemark (32\u00a0millions d\u2019euros). Les autres pays sont
d\u2019un montant nettement inf\u00e9rieur.
12.3 D\u00e9ficits fiscaux reportables
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 que dans la
mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de
b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle correspondante pourra \u00eatre imput\u00e9e. Les actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en cas de risque de non-recouvrement.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits
reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re
qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se
basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en
tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long
terme des d\u00e9ficits de chaque pays.
Le Groupe constate des actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sur d\u00e9ficits
reportables pour un montant net de 215 \u00a0millions d\u2019euros au
31 d\u00e9cembre 2023 contre 294 \u00a0millions au 31 d\u00e9cembre
2022. Il s\u2019agit principalement des \u00c9tats-Unis pour lesquels
l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration est inf\u00e9rieur au d\u00e9lai maximal
d\u2019utilisation de 20\u00a0ans et en France, en Allemagne et en
Espagne pour lesquels le syst\u00e8me d\u2019int\u00e9gration fiscale
permet en g\u00e9n\u00e9ral d\u2019assurer une r\u00e9cup\u00e9ration des actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s. Dans ces pays, les reports d\u00e9ficitaires
peuvent avoir des dates d\u2019expiration ind\u00e9finies.
Cependant, l\u2019analyse de chaque situation peut conduire le
Groupe \u00e0 ne pas les reconna\u00eetre.
Au 31 d\u00e9cembre 2023, les actifs d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s, dont la
r\u00e9cup\u00e9ration n\u2019est pas jug\u00e9e probable, s\u2019\u00e9l\u00e8vent \u00e0
226\u00a0millions d\u2019euros (274\u00a0millions d\u2019euros au 31 d\u00e9cembre
2022) et sont int\u00e9gralement provisionn\u00e9s. Les provisions
sur imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs concernent principalement les
pays suivants : l\u2019Allemagne, les \u00c9tats-Unis, l\u2019Espagne et la
Belgique.
Pour rappel, l\u2019am\u00e9lioration de la situation en France sur
l'exercice 2022 avait conduit \u00e0 une reprise des provisions
sur d\u00e9ficits \u00e0 hauteur de 59\u00a0millions d'euros", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-585": { "value": "
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs et passifs sont calcul\u00e9s selon
l\u2019approche bilancielle \u00e0 partir des diff\u00e9rences temporelles
existant entre les valeurs comptables et fiscales des actifs
et passifs figurant au bilan. Les actifs et passifs d\u2019imp\u00f4ts
diff\u00e9r\u00e9s sont \u00e9valu\u00e9s aux taux d\u2019imp\u00f4ts dont l\u2019application
est attendue sur la p\u00e9riode au cours de laquelle l\u2019actif sera
r\u00e9alis\u00e9 et le passif r\u00e9gl\u00e9, sur la base des r\u00e9glementations
fiscales qui ont \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9es ou quasi adopt\u00e9es \u00e0 la date
de cl\u00f4ture.
Aucun passif d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s n\u2019est constat\u00e9 sur les
r\u00e9serves distribuables lorsqu\u2019il est pr\u00e9vu que ces r\u00e9serves
restent d\u00e9tenues de mani\u00e8re permanente par les filiales.
Pour les participations dans les filiales, un imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 est
constat\u00e9 sur la diff\u00e9rence entre la valeur en consolidation
des titres et leur valeur fiscale, lorsqu\u2019il est probable que la
diff\u00e9rence temporelle s\u2019inversera dans un avenir pr\u00e9visible.
Les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont comptabilis\u00e9s en charges ou en
profits dans le compte de r\u00e9sultat sauf lorsqu\u2019ils sont
engendr\u00e9s par des \u00e9l\u00e9ments imput\u00e9s directement en
capitaux propres. Dans ce cas, les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont
\u00e9galement imput\u00e9s en capitaux propres. Lors d\u2019un
changement de taux d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t qui en r\u00e9sulte est
comptabilis\u00e9 en r\u00e9sultat, sauf dans la mesure o\u00f9 il se
rapporte \u00e0 des \u00e9l\u00e9ments comptabilis\u00e9s \u00e0 l\u2019origine en
capitaux propres.
Un actif d\u2019imp\u00f4t diff\u00e9r\u00e9 n\u2019est comptabilis\u00e9 que dans la
mesure o\u00f9 il est probable que le Groupe disposera de
b\u00e9n\u00e9fices futurs imposables sur lesquels la diff\u00e9rence
temporelle correspondante pourra \u00eatre imput\u00e9e. Les actifs
d\u2019imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s sont examin\u00e9s \u00e0 chaque date de cl\u00f4ture
et d\u00e9pr\u00e9ci\u00e9s en cas de risque de non-recouvrement.
Concernant les imp\u00f4ts diff\u00e9r\u00e9s actifs sur d\u00e9ficits
reportables, le Groupe r\u00e9alise une approche multicrit\u00e8re
qui prend en compte l\u2019horizon de r\u00e9cup\u00e9ration en se
basant sur la projection financi\u00e8re mais \u00e9galement en
tenant compte de la strat\u00e9gie de r\u00e9cup\u00e9ration \u00e0 long
terme des d\u00e9ficits de chaque pays.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-586": { "value": "
NOTE 13
\u00c9V\u00c9NEMENTS POST\u00c9RIEURS \u00c0\u00a0LA\u00a0CL\u00d4TURE
Le 26 f\u00e9vrier 2024, Saint-Gobain a annonc\u00e9 avoir conclu
un accord d\u00e9finitif avec CSR Limited (\u00ab CSR \u00bb) pour
l\u2019acquisition de l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 des actions en circulation de
CSR par le biais d\u2019un \u00ab scheme of arrangement \u00bb \u00e0 un prix
de 9,00 dollars australiens par action, en esp\u00e8ces,
repr\u00e9sentant une valeur d\u2019entreprise de 4,5 milliards de
dollars australiens (soit environ 2,7 milliards d\u2019euros) et
une valeur d\u2019entreprise nette d\u2019environ 3,2 milliards de
dollars australiens (soit environ 1,9 milliard d\u2019euros), apr\u00e8s
prise en compte des actifs immobiliers mon\u00e9tisables \u00e0
court et moyen terme d\u2019une valeur d\u2019au moins 1,3 milliard
de dollars australiens. Cette acquisition sera enti\u00e8rement
financ\u00e9e gr\u00e2ce \u00e0 la tr\u00e9sorerie disponible du Groupe.
CSR est un acteur de r\u00e9f\u00e9rence dans les mat\u00e9riaux de
construction en Australie sur les march\u00e9s r\u00e9sidentiel et
non-r\u00e9sidentiel, avec un chiffre d\u2019affaires total de
2,7\u00a0milliards de dollars australiens, 30 usines de production
et environ 2 500 employ\u00e9s.
La finalisation de la transaction est soumise \u00e0 l\u2019accord des
actionnaires de CSR, \u00e0 certaines autorisations
r\u00e9glementaires, et \u00e0 la satisfaction d\u2019autres conditions
d\u2019usage, avec une cl\u00f4ture pr\u00e9vue au second semestre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-587": { "value": "
NOTE 14
HONORAIRES DES COMMISSAIRES AUX COMPTES
Le montant total des honoraires des Commissaires aux comptes comptabilis\u00e9 au compte de r\u00e9sultat au cours de
l\u2019exercice 2023 et\u00a0 2022 est d\u00e9taill\u00e9 ci-dessous :
Deloitte
KPMG
2023
2022
2023
2022
(en millions d'euros)
Montant
HT
%
Montant
HT
%
Montant
HT
%
Montant
HT
%
Services de certification
des\u00a0comptes
\u00c9metteur
0,9
9 %
0,8
10 %
1,0
9 %
0,9
9 %
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
8,5
83 %
6,4
80 %
9,5
81 %
8,5
81 %
SOUS-TOTAL
9,4
92 %
7,2
90 %
10,5
90 %
9,4
90 %
Services autres que la
certification des comptes *
\u00c9metteur
0,4
4 %
0,2
3 %
0,1
1 %
0,1
1 %
Filiales int\u00e9gr\u00e9es globalement
0,4
4 %
0,6
7 %
1,0
9 %
0,9
9 %
SOUS-TOTAL
0,8
8 %
0,8
10 %
1,1
10 %
1,0
10 %
TOTAL
10,2
100 %
8,0
100 %
11,6
100 %
10,4
100 %
* La nature des services autres que la certification des comptes rendus par le coll\u00e8ge des Commissaires aux comptes \u00e0 l\u2019entit\u00e9 m\u00e8re et ses filiales se
compose principalement de proc\u00e9dures de v\u00e9rification en tant qu\u2019organisme tiers ind\u00e9pendant des informations sociales, environnementales et
soci\u00e9tales consolid\u00e9es, de consultations portant sur des sujets comptables, fiscaux et r\u00e9glementaires ainsi que de prestations de formation.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-588": { "value": "
NOTE 15
PRINCIPALES SOCI\u00c9T\u00c9S CONSOLID\u00c9ES
Les principales soci\u00e9t\u00e9s consolid\u00e9es sont pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessous, notamment celles dont le chiffre d\u2019affaires annuel est
sup\u00e9rieur \u00e0 100\u00a0millions d\u2019euros.
Solutions de Haute Performance
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et
indirect
Saint-Gobain Diamantwerkzeuge GmbH, Norderstedt*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives GmbH, Wesseling*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Supercut Europe GmbH, Baesweiler*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Isofluor GmbH, Neuss*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Pampus GmbH, Willich*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics L+S GmbH, Wertheim*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Biolink GmbH, Waakirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Adfors Deutschland GmbH, Neustadt an der Donau*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
H.K.O. Isolier- und Textiltechnik GmbH, Oberhausen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
BEUHKO Fasertechnik GmbH, Leinefelde-Worbis*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Freudenberger Autoglas GmbH, M\u00fcnchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Freeglass GmbH & Co. KG, Schwaikheim*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Freeglass Verwaltungsgesellschaft mbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Sekurit Deutschland GmbH, Herzogenrath*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Sekurit Deutschland Beteiligungen GmbH, Herzogenrath*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
FABA Autoglas Technik GmbH & Co. Betriebs-KG, Berlin*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Autover Deutschland GmbH, Kerpen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
SEPR Keramik GmbH & Co. KG, Aachen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Innovative Materials Belgium
Belgique
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Do Brasil Produtos Industriais e Para Constru\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Canada Inc.
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Hanglas Sekurit (Shangha\u00ef) Co., LTD
Chine
Int\u00e9gration globale
99,81 %
SG Join Leader (Hangzhou) New Materials Co.,LTD.
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Hankuk Sekurit Limited
Cor\u00e9e du Sud
Int\u00e9gration globale
99,63 %
Saint-Gobain Cristaleria\u00a0 S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Adfors America, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Performance Plastics Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasives, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Ceramics & Plastics, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
GCP Applied Technologies, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Chryso
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Abrasifs
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Soci\u00e9t\u00e9 Europ\u00e9enne des Produits R\u00e9fractaires - SEPR
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sekurit France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Grindwell Norton Ltd
Inde
Int\u00e9gration globale
51,59 %
Saint-Gobain Sekurit Italia S.R.L.
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain K.K.
Japon
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain America S.A De C.V
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Mexico
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Abrasives BV\u00a0
Pays-Bas
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain HPM Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Innovative Materials Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
99,97 %
Saint-Gobain Adfors CZ, S.R.O.
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sekurit CZ, Spol S.R.O
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Europe du Nord
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et
indirect
Saint-Gobain Glass Deutschland GmbH, Stolberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Flachglas Torgau GmbH, Torgau*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Weisswasser GmbH, Aachen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Deutsche Glas GmbH, Stolberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Vetrotech Saint-Gobain W\u00fcrselen GmbH, W\u00fcrselen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Glassolutions Isolierglas-Center GmbH, Bamberg*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Kaimann GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Isover G+H Aktiengesellschaft*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,91 %
Saint-Gobain Rigips GmbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain PAM Deutschland GmbH
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glassolutions Augustdorf*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
99,99 %
Saint-Gobain Br\u00fcggemann Holzbau GmbH, Neuenkirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Br\u00fcggemann Effizienzhaus GmbH, Neuenkirchen*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Formula GmbH*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Beteiligungen Gmbh*
Allemagne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Austria GmbH
Autriche
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Denmark A/S
Danemark
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribution Denmark
Danemark
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Optimera Estonia A/S (currently AS Famar-Desi)
Estonie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Finland OY
Finlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Dahl Suomi OY
Finlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products (Ireland) Limited
Irlande
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Glava As
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Byggevarer AS
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Br\u00f8drene Dahl As (Norway)
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Optimera As
Norv\u00e8ge
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Construction Products Polska Sp Zoo
Pologne
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products CZ AS
Tch\u00e9quie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Romania Srl\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Roumanie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass Romania Srl
Roumanie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass (United Kingdom) Limited
Royaume-Uni
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products United Kingdom Ltd
Royaume-Uni
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Russia ooo
Russie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Construction Products S.R.O.
Slovaquie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Ecophon AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Sweden AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Dahl Sverige AB
Su\u00e8de
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Vetrotech Saint-Gobain International
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber AG
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Sanitas Troesch Ag
Suisse
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Europe du Sud \u2013 MO & Afrique
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
Saint-Gobain Construction Products South Africa (Pty) Ltd
Afrique du Sud
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Belgium
Belgique
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Glass Egypte S.A.E.
Egypte
Int\u00e9gration globale
70,00 %
Saint-Gobain Cristaleria S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Placo Iberica
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Idaplac, S.L.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Distribucion Construccion, S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG PAM Espana S.A.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG Isover Iberica S.L
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
SG Weber Cemarksa S.A.
Espagne
Int\u00e9gration globale
99,83 %
Saint-Gobain Glass Solutions Menuisiers Industriels
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Eurofloat
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Placoplatre SA
France
Int\u00e9gration globale
99,80 %
Saint-Gobain Isover
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Weber
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain PAM Canalisation
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Distribution Sanitaire Chauffage
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribution B\u00e2timent France
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Eurocoustic
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
SG Vitrage B\u00e2timent
France
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Glass Italia S.p.a
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Italia S.p.a
Italie
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Construction Products Nederland BV
Pays-Bas
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Izocam Ticaret VE Sanayi A.S.
Turquie
Int\u00e9gration globale
50,00 %
Asie-Pacifique
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
SG Innovation Materials (Changxing) Co., Ltd
Chine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain India Private Limited
Inde
Int\u00e9gration globale
99,03 %
Mag-Isover K.K.
Japon
Int\u00e9gration globale
99,98 %
Saint-Gobain Vietnam Ltd
Vietnam
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Am\u00e9riques
Pays
M\u00e9thode de
consolidation
Pourcentage
de\u00a0d\u00e9tention
direct et indirect
Saint-Gobain Argentina S.A
Argentine
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Cebrace Cristal Plano Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
50,00 %
Saint-Gobain Do Brasil Produtos Industriais e Para Constru\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Canaliza\u00e7ao Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Distribui\u00e7ao Brasil Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Placo Do Brasil Ltda
Br\u00e9sil
Int\u00e9gration globale
68,62 %
Saint-Gobain Mexico
Mexique
Int\u00e9gration globale
99,83 %
CertainTeed Canada, Inc.
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Certain Teed LLC
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Kaycan Ltd
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
KP Building Products Ltd
Canada
Int\u00e9gration globale
100,00 %
GCP Applied Technologies, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
Saint-Gobain Gypsum USA, Inc.
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
CertainTeed Ceilings Corporation
Etats-Unis
Int\u00e9gration globale
100,00 %
* Filiale ou sous-groupe consolid\u00e9 allemand sous le statut de soci\u00e9t\u00e9 ou d\u2019association \u00e0 responsabilit\u00e9 limit\u00e9e remplissant les crit\u00e8res d\u2019exemption des
articles\u00a0264 alin\u00e9a\u00a03, 264\u00a0b et 291 du Code de commerce allemand (HGB) qui permettent aux entit\u00e9s et aux sous-groupes concern\u00e9s d\u2019\u00eatre
exon\u00e9r\u00e9s des obligations l\u00e9gales relatives \u00e0 la publication des comptes sociaux et consolid\u00e9s, ainsi que de celles li\u00e9es \u00e0 l\u2019\u00e9tablissement des notes
annexes et du rapport de gestion (entit\u00e9 ou sous-groupe d\u00e9passant ou non le seuil de 100\u00a0millions d\u2019euros de chiffre d\u2019affaires).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCompositionOfGroupExplanatory", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-589": { "value": "Si\u00e8ge social Tour Saint-Gobain\u00a0 12, place de l\u2019Iris 92400 Courbevoie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-590": { "value": "Soci\u00e9t\u00e9 anonyme", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-591": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-592": { "value": "Tour Saint-Gobain 12, place de l\u2019Iris 92400 Courbevoie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-593": { "value": "France", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-594": { "value": "Saint-Gobain aspire \u00e0 \u00eatre le leader mondial de la construction durable, qui am\u00e9liore la vie quotidienne de tous gr\u00e2ce \u00e0 ses Solutions de Haute Performance", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "fr", "entity": "scheme:NFONVGN05Z0FMN5PEC35", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }