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Sezione 1 - Dichiarazione di conformit\u00e0 ai principi contabili
internazionali
Il Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 redatto in applicazione dei Principi contabili IAS (International Accounting
Standards) e IFRS (International Financial Reporting Standard), emanati dall\u2019International Accounting Standards Board (IASB),
omologati dalla Commissione Europea, come stabilito dal Regolamento comunitario n. 1606 del 19 luglio 2002, e attualmente
in vigore, incluse le relative interpretazioni dell\u2019International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC) e dello
Standing Interpretations Committee (SIC).
Nella sua predisposizione, quando necessario, si fa altres\u00ec riferimento al \u201cConceptual Framework for Financial reporting\u201d, ai
documenti predisposti dall\u2019Organismo Italiano di Contabilit\u00e0 (OIC) e dall\u2019Associazione Bancaria Italiana (ABI).
In assenza di un principio o di un\u2019interpretazione applicabile specificamente ad un\u2019operazione particolare, la Capogruppo fa
uso del giudizio professionale delle proprie strutture, in particolare della Direzione Financial Reporting e Segnalazioni, nello
sviluppare regole di rilevazione contabile che consentano di fornire una disclosure attendibile, utile a garantire che il Bilancio
rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, finanziaria ed economica del Gruppo, riflettendo la sostanza
economica dell\u2019operazione nonch\u00e9 gli aspetti rilevanti ad essa connessi.
Nel formulare tali regole di rilevazione contabile si \u00e8 fatto quanto pi\u00f9 possibile riferimento alle disposizioni contenute nei
Principi contabili internazionali e alle relative interpretazioni che trattano casi simili o assimilabili.
La Capogruppo nell\u2019esercitare la sua attivit\u00e0 di direzione e coordinamento richiede che anche le altre Banche e Societ\u00e0 del
Gruppo applichino, dove la casistica \u00e8 presente, le regole di rilevazione contabile interne al Gruppo.
Come richiesto dallo IAS 8, nella tabella che segue sono riportati i nuovi principi contabili internazionali, o le modifiche di
principi gi\u00e0 in vigore, con i relativi Regolamenti di omologazione, la cui applicazione \u00e8 divenuta obbligatoria dall\u2019esercizio 2024
e la cui adozione non ha avuto effetti sostanziali sulle consistenze patrimoniali ed economiche.
Regolamento CE
di omologazione
Titolo In vigore dagli esercizi con inizio
2579/2023 \u00c8 stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale Serie L del 21 novembre 2023, il Regolamento
(UE) 2023/2579 della Commissione del 20 novembre 2023 che adotta modifiche
all\u2019IFRS 16 Leasing.
Le modifiche dell\u2019IFRS 16 specificano in che modo il locatario venditore valuta
successivamente le operazioni di vendita e retrolocazione.
1\u00b0 gennaio 2024
2822/2023 \u00c8 stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea Serie L del 20 dicembre
2023 il Regolamento (UE) 2023/2822 della Commissione del 19 dicembre 2023 che
adotta modifiche al Principio Contabile Internazionale n.1 Presentazione del bilancio
(IAS 1).
Le presenti modifiche seguono quelle adottate dallo IASB il 23 gennaio 2020
relativamente allo IAS 1 che riguardano l\u2019implementazione delle modalit\u00e0 con la quale
un\u2019impresa deve determinare, nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria,
il debito e le altre passivit\u00e0 con data di estinzione incerta. In base a tali modifiche,
il debito o le altre passivit\u00e0 devono essere classificati come correnti (con data di
estinzione effettiva o potenziale entro un anno) o non correnti.
1\u00b0 gennaio 2024
1317/2024 \u00c8 stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale Serie L del 16 maggio 2024, il Regolamento
(UE) 2024/1317 della Commissione del 15 maggio 2024 che adotta \u201cAccordi di
finanziamento per le forniture\u201d che modifica lo IAS 7 Rendiconto finanziario e l\u2019IFRS
7 Strumenti finanziari: informazioni integrative. Il documento introduce obblighi di
informativa sugli accordi di finanziamento per le forniture di un\u2019impresa.
1\u00b0 gennaio 2024
Nella tabella che segue sono riportati i nuovi principi contabili internazionali, o le modifiche di principi gi\u00e0 in vigore, la cui
applicazione obbligatoria decorre dal 1\u00b0 gennaio 2025 o data successiva.
Regolamento CE
di omologazione
Titolo In vigore dagli esercizi con inizio
2862/2024 \u00c8 stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale Serie L del 13 novembre 2024, il Regolamento
(UE) 2024/2862 della Commissione del 12 novembre 2024 che adotta modifiche allo
IAS 21 Effetti delle variazioni dei cambi delle valute estere. Le modifiche dello IAS 21
specificano quando una valuta \u00e8 scambiabile con un\u2019altra valuta e, se non lo \u00e8, in che
modo l\u2019impresa determina il tasso di cambio da applicare, e le informazioni integrative
che l\u2019impresa deve fornire quando una valuta non \u00e8 scambiabile.
1\u00b0 gennaio 2025
Il Gruppo non si \u00e8 avvalso della facolt\u00e0 di applicazione anticipata dal citato Regolamento in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2025 in quanto
non ritiene che le modifiche introdotte comportino impatti significativi sulla situazione patrimoniale ed economica del Gruppo.
La Direttiva 2004/109/CE (la \u201cDirettiva Transparency\u201d) e il Regolamento Delegato (UE) 2019/815 (Regolamento ESEF) hanno
introdotto l\u2019obbligo per gli emittenti valori mobiliari quotati nei mercati regolamentati dell\u2019Unione Europea di redigere la
relazione finanziaria annuale nel linguaggio XHTML, sulla base del formato elettronico unico di comunicazione ESEF (European
Single Electronic Format), approvato da ESMA.
In data 30 dicembre 2022 \u00e8 stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea il Regolamento delegato (UE) 2022/2553
della Commissione del 21 settembre 2022 che modifica le norme tecniche di regolamentazione di cui al regolamento delegato
(UE) 2019/815 per quanto riguarda l\u2019aggiornamento 2022 della tassonomia (Tassonomia 2022 ESEF) per il formato elettronico
unico di comunicazione dell\u2019Informativa finanziaria. Il Regolamento si applica dal 1\u00b0 gennaio 2023.
In data 15 gennaio 2025 \u00e8 stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea il Regolamento delegato (UE) 2025/19
della Commissione del 26 settembre 2024 che modifica le norme tecniche di regolamentazione di cui al regolamento delegato
(UE) 2019/815 per quanto riguarda l\u2019aggiornamento 2024 della tassonomia (Tassonomia 2024 ESEF) per il formato elettronico
unico di comunicazione. Per il Regolamento che si applica a far data 1\u00b0 gennaio 2025 \u00e8 prevista la facolt\u00e0 di applicazione anticipata.
Ai Prospetti contabili e alla Nota integrativa del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca applica la
Tassonomia 2022 ESEF e non prevede applicazione anticipata per la Tassonomia 2024 ESEF.
Alcune informazioni contenute nella Nota integrativa del Bilancio consolidato quando estratte dal formato XHTML, in
un\u2019istanza XBRL, a causa di taluni limiti tecnici potrebbero non essere riprodotte in maniera identica rispetto alle corrispondenti
informazioni visualizzabili nel Bilancio consolidato in formato XHTML.
Di seguito si riportano i documenti per i quali, alla data di riferimento del presente documento, gli Organi competenti dell\u2019Unione
Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l\u2019adozione di tali emendamenti:
\u2022 Il 18 dicembre 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAmendments to IFRS 9 and IFRS 7 \u2013 Contracts
Referencing Nature-dependent Electricity\u201d. L\u2019emendamento ha l\u2019obiettivo di aiutare le imprese a rendicontare al meglio gli
effetti finanziari dei contratti strutturati come Power Purchase Agreements (PPAs), ed in particolare:
\u2013 fornisce chiarimenti in merito all\u2019applicazione dell\u2019\u201down-use requirement\u201d;
\u2013 permette l\u2019impiego di questi contratti quali strumenti di copertura nell\u2019ambito di un\u2019operazione di hedge accounting;
\u2013 introduce nuovi requisiti di informativa integrativa per queste tipologie di strumenti.
L\u2019emendamento entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Al momento gli Amministratori
stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul Bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022 Il 18 luglio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAnnual Improvements to IFRS Accounting Standards
\u2013 Volume 11\u201d. Il documento include chiarimenti, semplificazioni e modifiche aventi lo scopo di migliorare la coerenza dei
principi contabili IFRS 1, 7, 9, 10 e IAS 7. L\u2019emendamento entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2026, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione
anticipata. Gli Amministratori non si attendono un effetto significativo nel Bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di
questo emendamento.
\u2022 Il 30 maggio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cAmendments to IFRS 9 and IFRS 7 - Amendments to the
Classification and Measurement of Financial Instruments\u201d. In particolare, le modifiche hanno l\u2019obiettivo di:
\u2013 chiarire la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie con rendimenti variabili e legati ad obiettivi ambientali, sociali e di
governance aziendale (ESG) ed i criteri da utilizzare per l\u2019assessment del SPPI test;
\u2013 determinare che la data di regolamento delle passivit\u00e0 tramite sistemi di pagamento elettronici \u00e8 quella in cui la passivit\u00e0 risulta
estinta. Tuttavia, \u00e8 consentito ad un\u2019entit\u00e0 di adottare una politica contabile per consentire di eliminare contabilmente una
passivit\u00e0 finanziaria prima di consegnare liquidit\u00e0 alla data di regolamento in presenza di determinate condizioni specifiche.
Con queste modifiche, lo IASB ha inoltre introdotto ulteriori requisiti di informativa riguardo in particolare ad investimenti in
strumenti di capitale designati a FVOCI.
Le modifiche si applicheranno a partire dai bilanci degli esercizi che hanno inizio dal 1\u00b0 gennaio 2026. Al momento gli
Amministratori stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul Bilancio consolidato del Gruppo.
\u2022 Il 9 maggio 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cIFRS 19 - Subsidiaries without public accountability:
Disclosures\u201d. Il nuovo principio introduce alcune semplificazioni con riferimento all\u2019informativa richiesta dagli altri principi
IAS/IFRS. Tale principio pu\u00f2 essere applicato da un\u2019entit\u00e0 che rispetta i seguenti principali criteri:
\u2013 \u00e8 una societ\u00e0 controllata;
\u2013 non ha emesso strumenti di capitale o di debito quotati su un mercato e non \u00e8 in procinto di emetterli;
\u2013 ha una propria societ\u00e0 controllante che predispone un bilancio consolidato in conformit\u00e0 con i principi IFRS;
Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata.
Gli Amministratori non si attendono un effetto significativo nel bilancio consolidato del Gruppo dall\u2019adozione di questo
emendamento.
\u2022 Il 9 aprile 2024 lo IASB ha pubblicato un documento denominato \u201cIFRS 18 - Presentation and Disclosure in Financial
Statements\u201d che sostituir\u00e0 il principio IAS 1 - Presentation of Financial Statements. Il nuovo principio si pone l\u2019obiettivo di
migliorare la presentazione dei principali schemi di bilancio e introduce importanti modifiche con riferimento allo schema del
conto economico. In particolare, il nuovo principio richiede di:
\u2013 classificare i ricavi e i costi in tre nuove categorie (sezione operativa, sezione investimento e sezione finanziaria), oltre alle
categorie imposte e attivit\u00e0 cessate gi\u00e0 presenti nello schema di conto economico;
\u2013 presentare due nuovi sub-totali, il risultato operativo e il risultato prima degli interessi e tasse (i.e. EBIT).
Il nuovo principio inoltre:
\u2013 richiede maggiori informazioni sugli indicatori di performance definiti dal management;
\u2013 introduce nuovi criteri per l\u2019aggregazione e la disaggregazione delle informazioni; e,
\u2013 introduce alcune modifiche allo schema del rendiconto finanziario, tra cui la richiesta di utilizzare il risultato operativo come
punto di partenza per la presentazione del rendiconto finanziario predisposto con il metodo indiretto e l\u2019eliminazione di
alcune opzioni di classificazione di alcune voci attualmente esistenti (come ad esempio interessi pagati, interessi incassati,
dividendi pagati e dividendi incassati).
Il nuovo principio entrer\u00e0 in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2027, ma \u00e8 consentita un\u2019applicazione anticipata. Al momento gli Amministratori
stanno valutando i possibili effetti dell\u2019introduzione di questo emendamento sul Bilancio consolidato del Gruppo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-777": { "value": "
Sezione 2 - Principi generali di redazione
Il Bilancio consolidato, per quanto riguarda gli schemi e le forme tecniche, \u00e8 predisposto sulla base di quanto previsto dalla
Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262/2005 e successive modifiche (da ultimo l\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022, applicabile
dai bilanci chiusi o in corso al 31 dicembre 2023) \u2013 provvedimento emanato in attuazione dell\u2019art. 9 del D.Lgs. n. 38/2005 \u2013 e
le ulteriori indicazioni fornite con comunicazioni dedicate
1
. Nella redazione, si \u00e8 tenuto conto inoltre, per quanto applicabile,
dei documenti di tipo interpretativo e di supporto all\u2019applicazione dei principi contabili emanati dagli organismi regolamentari
e di vigilanza italiani ed europei e dagli standard setter
2
. Tra questi, in particolare, i pi\u00f9 recenti hanno fornito linee guida per
la miglior gestione delle \u201cIncertezze nell\u2019utilizzo delle stime contabili\u201d, meglio evidenziate nel successivo paragrafo dedicato
all\u2019argomento.
Ove non gi\u00e0 recepite nei documenti anzidetti, sono state considerate le disposizioni delle leggi italiane in materia di bilancio
delle societ\u00e0
3
e del Codice civile.
Il Bilancio consolidato \u00e8 formato dallo Stato patrimoniale consolidato e dal Conto economico consolidato, dal Prospetto della
redditivit\u00e0 consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato, dal Rendiconto finanziario
consolidato e dalla Nota integrativa. E\u2019 inoltre corredato dalla Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo.
\u2022 Continuit\u00e0 aziendale 5 : le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le operazioni \u201cfuori bilancio\u201d sono valutate in una prospettiva di destinazione durevole nel tempo. \u2022 Competenza economica: i costi e i ricavi sono rilevati in base alla maturazione economica e secondo criteri di correlazione, a prescindere dal momento del loro regolamento monetario. \u2022 Rilevanza e aggregazione di voci: ogni classe rilevante di voci, ancorch\u00e9 simili, \u00e8 esposta in bilancio in modo distinto. Gli elementi di natura o destinazione diversa possono essere aggregati solo se l\u2019informazione \u00e8 irrilevante. \u2022 Compensazione: le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, i proventi e i costi non devono essere compensati se non espressamente richiesto o consentito da un principio o un\u2019interpretazione, ovvero dalle regole di Banca d\u2019Italia per la predisposizione degli schemi di bilancio. \u2022 Periodicit\u00e0 dell\u2019informativa: l\u2019informativa deve essere redatta almeno annualmente; se un\u2019entit\u00e0 cambia la data di chiusura del proprio esercizio deve indicare la ragione per cui varia la durata dell\u2019esercizio e il fatto che i dati non siano comparabili. \u2022 Informativa comparativa: le informazioni comparative sono fornite per il periodo precedente per tutti i dati esposti in bilancio, salvo diverse disposizioni previste da un principio o un\u2019interpretazione. \u2022 Uniformit\u00e0 di presentazione: la presentazione e la classificazione delle voci sono mantenute costanti nel tempo allo scopo di garantire la comparabilit\u00e0 delle informazioni, salvo diverse specifiche indicazioni richieste da nuovi principi contabili o loro interpretazioni, ovvero si manifesti la necessit\u00e0, in termini di significativit\u00e0 ed affidabilit\u00e0, di rendere pi\u00f9 appropriata la rappresentazione dei valori. Se un criterio di presentazione o classificazione \u00e8 modificato si danno indicazioni sulla natura e i motivi della variazione e delle voci interessate; il nuovo criterio, quando possibile, \u00e8 applicato in modo retroattivo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-739": { "value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il Bilancio consolidato, per quanto riguarda gli schemi e le forme tecniche, \u00e8 predisposto sulla base di quanto previsto dalla Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262/2005 e successive modifiche (da ultimo l\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022, applicabile dai bilanci chiusi o in corso al 31 dicembre 2023) \u2013 provvedimento emanato in attuazione dell\u2019art. 9 del D.Lgs. n. 38/2005 \u2013 e le ulteriori indicazioni fornite con comunicazioni dedicate 1 . Nella redazione, si \u00e8 tenuto conto inoltre, per quanto applicabile, dei documenti di tipo interpretativo e di supporto all\u2019applicazione dei principi contabili emanati dagli organismi regolamentari e di vigilanza italiani ed europei e dagli standard setter 2 . Tra questi, in particolare, i pi\u00f9 recenti hanno fornito linee guida per la miglior gestione delle \u201cIncertezze nell\u2019utilizzo delle stime contabili\u201d, meglio evidenziate nel successivo paragrafo dedicato all\u2019argomento. Ove non gi\u00e0 recepite nei documenti anzidetti, sono state considerate le disposizioni delle leggi italiane in materia di bilancio delle societ\u00e0 3 e del Codice civile. Il Bilancio consolidato \u00e8 formato dallo Stato patrimoniale consolidato e dal Conto economico consolidato, dal Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato, dal Rendiconto finanziario consolidato e dalla Nota integrativa. E\u2019 inoltre corredato dalla Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo. La valuta utilizzata per la presentazione del Bilancio \u00e8 l\u2019Euro. I valori sono espressi in migliaia di Euro4. In sintesi, i principi generali cui si fa riferimento per la redazione del Bilancio consolidato, sono i seguenti: \u2022 Continuit\u00e0 aziendale 5 : le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le operazioni \u201cfuori bilancio\u201d sono valutate in una prospettiva di destinazione durevole nel tempo. \u2022 Competenza economica: i costi e i ricavi sono rilevati in base alla maturazione economica e secondo criteri di correlazione, a prescindere dal momento del loro regolamento monetario. \u2022 Rilevanza e aggregazione di voci: ogni classe rilevante di voci, ancorch\u00e9 simili, \u00e8 esposta in bilancio in modo distinto. Gli elementi di natura o destinazione diversa possono essere aggregati solo se l\u2019informazione \u00e8 irrilevante. \u2022 Compensazione: le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, i proventi e i costi non devono essere compensati se non espressamente richiesto o consentito da un principio o un\u2019interpretazione, ovvero dalle regole di Banca d\u2019Italia per la predisposizione degli schemi di bilancio. \u2022 Periodicit\u00e0 dell\u2019informativa: l\u2019informativa deve essere redatta almeno annualmente; se un\u2019entit\u00e0 cambia la data di chiusura del proprio esercizio deve indicare la ragione per cui varia la durata dell\u2019esercizio e il fatto che i dati non siano comparabili. \u2022 Informativa comparativa: le informazioni comparative sono fornite per il periodo precedente per tutti i dati esposti in bilancio, salvo diverse disposizioni previste da un principio o un\u2019interpretazione. \u2022 Uniformit\u00e0 di presentazione: la presentazione e la classificazione delle voci sono mantenute costanti nel tempo allo scopo di garantire la comparabilit\u00e0 delle informazioni, salvo diverse specifiche indicazioni richieste da nuovi principi contabili o loro interpretazioni, ovvero si manifesti la necessit\u00e0, in termini di significativit\u00e0 ed affidabilit\u00e0, di rendere pi\u00f9 appropriata la rappresentazione dei valori. Se un criterio di presentazione o classificazione \u00e8 modificato si danno indicazioni sulla natura e i motivi della variazione e delle voci interessate; il nuovo criterio, quando possibile, \u00e8 applicato in modo retroattivo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-708": { "value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il Bilancio consolidato, per quanto riguarda gli schemi e le forme tecniche, \u00e8 predisposto sulla base di quanto previsto dalla Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262/2005 e successive modifiche (da ultimo l\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022, applicabile dai bilanci chiusi o in corso al 31 dicembre 2023) \u2013 provvedimento emanato in attuazione dell\u2019art. 9 del D.Lgs. n. 38/2005 \u2013 e le ulteriori indicazioni fornite con comunicazioni dedicate 1 . Nella redazione, si \u00e8 tenuto conto inoltre, per quanto applicabile, dei documenti di tipo interpretativo e di supporto all\u2019applicazione dei principi contabili emanati dagli organismi regolamentari e di vigilanza italiani ed europei e dagli standard setter 2 . Tra questi, in particolare, i pi\u00f9 recenti hanno fornito linee guida per la miglior gestione delle \u201cIncertezze nell\u2019utilizzo delle stime contabili\u201d, meglio evidenziate nel successivo paragrafo dedicato all\u2019argomento. Ove non gi\u00e0 recepite nei documenti anzidetti, sono state considerate le disposizioni delle leggi italiane in materia di bilancio delle societ\u00e0 3 e del Codice civile. Il Bilancio consolidato \u00e8 formato dallo Stato patrimoniale consolidato e dal Conto economico consolidato, dal Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato, dal Rendiconto finanziario consolidato e dalla Nota integrativa. E\u2019 inoltre corredato dalla Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-712": { "value": "Sezione 2 - Principi generali di redazione Il Bilancio consolidato, per quanto riguarda gli schemi e le forme tecniche, \u00e8 predisposto sulla base di quanto previsto dalla Circolare di Banca d\u2019Italia n. 262/2005 e successive modifiche (da ultimo l\u20198\u00b0 aggiornamento del 17 novembre 2022, applicabile dai bilanci chiusi o in corso al 31 dicembre 2023) \u2013 provvedimento emanato in attuazione dell\u2019art. 9 del D.Lgs. n. 38/2005 \u2013 e le ulteriori indicazioni fornite con comunicazioni dedicate 1 . Nella redazione, si \u00e8 tenuto conto inoltre, per quanto applicabile, dei documenti di tipo interpretativo e di supporto all\u2019applicazione dei principi contabili emanati dagli organismi regolamentari e di vigilanza italiani ed europei e dagli standard setter 2 . Tra questi, in particolare, i pi\u00f9 recenti hanno fornito linee guida per la miglior gestione delle \u201cIncertezze nell\u2019utilizzo delle stime contabili\u201d, meglio evidenziate nel successivo paragrafo dedicato all\u2019argomento. Ove non gi\u00e0 recepite nei documenti anzidetti, sono state considerate le disposizioni delle leggi italiane in materia di bilancio delle societ\u00e0 3 e del Codice civile. Il Bilancio consolidato \u00e8 formato dallo Stato patrimoniale consolidato e dal Conto economico consolidato, dal Prospetto della redditivit\u00e0 consolidata complessiva, dal Prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato, dal Rendiconto finanziario consolidato e dalla Nota integrativa. E\u2019 inoltre corredato dalla Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo.
La valuta utilizzata per la presentazione del Bilancio \u00e8 l\u2019Euro. I valori sono espressi in migliaia di Euro
4
.
In sintesi, i principi generali cui si fa riferimento per la redazione del Bilancio consolidato, sono i seguenti:
\u2022 Continuit\u00e0 aziendale
5
: le attivit\u00e0, le passivit\u00e0 e le operazioni \u201cfuori bilancio\u201d sono valutate in una prospettiva di destinazione
durevole nel tempo.
\u2022 Competenza economica: i costi e i ricavi sono rilevati in base alla maturazione economica e secondo criteri di correlazione, a
prescindere dal momento del loro regolamento monetario.
\u2022 Rilevanza e aggregazione di voci: ogni classe rilevante di voci, ancorch\u00e9 simili, \u00e8 esposta in bilancio in modo distinto. Gli elementi
di natura o destinazione diversa possono essere aggregati solo se l\u2019informazione \u00e8 irrilevante.
\u2022 Compensazione: le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0, i proventi e i costi non devono essere compensati se non espressamente richiesto o
consentito da un principio o un\u2019interpretazione, ovvero dalle regole di Banca d\u2019Italia per la predisposizione degli schemi di
bilancio.
\u2022 Periodicit\u00e0 dell\u2019informativa: l\u2019informativa deve essere redatta almeno annualmente; se un\u2019entit\u00e0 cambia la data di chiusura del
proprio esercizio deve indicare la ragione per cui varia la durata dell\u2019esercizio e il fatto che i dati non siano comparabili.
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salvo diverse disposizioni previste da un principio o un\u2019interpretazione.
\u2022 Uniformit\u00e0 di presentazione: la presentazione e la classificazione delle voci sono mantenute costanti nel tempo allo scopo
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loro interpretazioni, ovvero si manifesti la necessit\u00e0, in termini di significativit\u00e0 ed affidabilit\u00e0, di rendere pi\u00f9 appropriata la
rappresentazione dei valori. Se un criterio di presentazione o classificazione \u00e8 modificato si danno indicazioni sulla natura e i
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Per loro natura le stime e le assunzioni utilizzate possono variare di periodo in periodo e, pertanto, non \u00e8 da escludersi che nei periodi successivi gli attuali valori iscritti in bilancio possano differire, anche in maniera significativa, a seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate. Le principali fattispecie per le quali \u00e8 maggiormente richiesto l\u2019impiego di valutazioni soggettive da parte della Direzione aziendale sono: \u2022 la quantificazione delle perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attivit\u00e0 finanziarie; \u2022 la determinazione del fair value degli strumenti finanziari, in particolare l\u2019utilizzo di modelli valutativi per la rilevazione del fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi e per gli strumenti non misurati al fair value su base ricorrente; \u2022 la determinazione del fair value degli immobili di propriet\u00e0; \u2022 la quantificazione dei fondi del personale e dei fondi per rischi e oneri; \u2022 le stime e le assunzioni sulla recuperabilit\u00e0 della fiscalit\u00e0 differita attiva; \u2022 la valutazione dell\u2019avviamento e delle altre attivit\u00e0 immateriali. Facendo quindi riferimento anche a quanto precisato dallo IASB nel suo documento del 27 marzo 20206 , si prevede che gli ordinari modelli valutativi adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL e per la determinazione del Significant Increase in Credit Risk \u2013 SICR, nell\u2019ambito dell\u2019impairment IFRS 9, possano essere integrati, anche su base ricorrente, mediante l\u2019applicazione di \u201cpost-model adjustment\u201d in relazione alla stima dell\u2019ECL, piuttosto che mediante l\u2019utilizzo di \u201ccollective assessment\u201d7 ad integrazione delle regole di staging analitico, qualora le informazioni necessarie alla loro implementazione non siano caratterizzate dai requisiti di \u201cragionevolezza e sostenibilit\u00e0\u201d richiesti per cogliere in modo compiuto gli effetti di alcuni eventi rilevanti sul rischio di credito, ma non ancora gestiti nell\u2019ambito dei modelli econometrici utilizzati per la determinazione dei parametri di rischio. Avendo riscontrato tale situazione anche nel 2024, conseguentemente agli eventi citati successivamente nel paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment) - Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente - Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito\u201d come cause di incertezza, le valutazioni al 31 dicembre 2024 sono state condotte anche mediante l\u2019utilizzo di Management Overlays, fermo restando che anch\u2019essi sono risultati coerenti con le indicazioni dei principi IAS/IFRS. Implementazione della normativa sull\u2019imposizione minima globale prevista per i gruppi multinazionali e nazionali nell\u2019ambito del c.d. Pillar 2 e correlate modifiche allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito Nel 2013 nell\u2019ambito del Progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) \u00e8 stato avviato su iniziativa dell\u2019OCSE e dai Paesi appartenenti al G20 un articolato processo di riforma degli standard di fiscalit\u00e0 internazionale volto a colmare le principali lacune presenti nelle normative interne ed internazionali ed eliminare le asimmetrie generate dall\u2019interazione dei singoli ordinamenti tributari. In tale processo si inseriscono due progetti: \u2022 il progetto Pillar 1, volto a revisionare le regole di allocazione dei profitti delle imprese multinazionali pi\u00f9 grandi e profittevoli; \u2022 il progetto Pillar 2, avente quale obiettivo quello di assicurare un livello di parit\u00e0 concorrenziale tra imprese a livello globale, fermare la corsa al ribasso delle aliquote d\u2019imposta e promuovere efficienti decisioni di investimento e localizzazione delle attivit\u00e0 d\u2019impresa. Tale parit\u00e0 concorrenziale verrebbe realizzata attraverso l\u2019applicazione di un sistema di regole comuni idonee a garantire che in ogni giurisdizione in cui il gruppo transnazionale \u00e8 insediato, lo stesso sconti un\u2019effettiva imposizione non inferiore al 15% (aliquota concordata in sede OCSE). Il sistema di regole in ambito Pillar 2 sviluppato a livello internazionale in base alla guida tecnica dell\u2019OCSE \u00e8 stato implementato a livello Comunitario e di mercato unico con la Direttiva n. 2022/2523/UE, adottata dal Consiglio dell\u2019Unione Europea in data 14 dicembre 2022 e pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea L 328/2022 del 22 dicembre 2022, la quale, tra l\u2019altro, ha esteso l\u2019ambito di applicazione anche ai Gruppi nazionali di Paesi UE. Le disposizioni europee sono state quindi recepite in Italia tramite il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana n. 301 Serie Generale del 28 dicembre 2023 (il \u201cDecreto\u201d). In particolare, il Decreto istituisce un\u2019imposizione aggiuntiva rispetto alle ordinarie imposte sul reddito (c.d. Top-Up Tax), che si articola in una imposta minima integrativa (c.d. IIR) dovuta dalla controllante localizzata in Italia di gruppi multinazionali o nazionali in relazione alle imprese appartenenti al gruppo soggette a un livello di tassazione effettiva inferiore al 15% e un\u2019imposta minima nazionale (c.d. QDMTT) applicata dalle imprese di un gruppo multinazionale o nazionale situate in Italia soggette a una bassa imposizione, fino al raggiungimento dell\u2019aliquota minima effettiva del 15%. Tale seconda imposta \u00e8 prevista allo scopo di consentire che l\u2019imposizione integrativa sia riscossa nel Paese in cui si \u00e8 verificato un livello basso di imposizione, evitando in tal modo che tutta l\u2019imposta sia prelevata nel paese di localizzazione della controllante diretta o indiretta. L\u2019ambito soggettivo di applicazione delle nuove imposte \u00e8 circoscritto alle imprese che fanno parte di gruppi multinazionali e nazionali con ricavi annui pari o superiori a Euro 750 milioni risultanti dal bilancio consolidato della capogruppo in almeno due dei quattro esercizi precedenti a quello considerato. Le disposizioni del Decreto trovano applicazione con riferimento agli esercizi che iniziano a decorrere dal 31 dicembre 2023 (1\u00b0 gennaio 2024 per i soggetti c.d. solari). In vista dell\u2019imminente entrata in vigore in alcune giurisdizioni delle nuove disposizioni fiscali del Pillar 2, lo IASB, rispondendo ai dubbi degli stakeholder sulle potenziali implicazioni derivanti dall\u2019applicazione delle nuove disposizioni fiscali in alcune giurisdizioni, in data 23 maggio 2023 ha approvato alcuni emendamenti allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito. In particolare, le modifiche apportate al principio introducono un\u2019eccezione temporanea obbligatoria alla rilevazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative all\u2019imposizione minima integrativa introdotta con l\u2019implementazione della normativa Pillar 2 e alcuni specifici obblighi di informativa sia per i periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 in vigore o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, sia per i periodi in cui la normativa sar\u00e0 efficace. Tali obblighi di informativa sono applicabili a partire dai bilanci annuali che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023. In particolare, viene richiesto all\u2019entit\u00e0: \u2022 di indicare di aver applicato l\u2019eccezione alla rilevazione e all\u2019informativa sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 di indicare separatamente gli oneri (proventi) fiscali correnti relativi alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 nei periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 vigente o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, la societ\u00e0 deve fornire informazioni conosciute o ragionevolmente stimabili che aiutino gli utilizzatori del bilancio a comprendere l\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 alle imposte sul reddito del secondo pilastro determinate da tale legislazione. Al fine di soddisfare l\u2019obiettivo di informativa l\u2019entit\u00e0 deve fornire informazioni qualitative e quantitative sulla propria esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Tali informazioni non devono rispecchiare tutte le disposizioni specifiche della legislazione del secondo pilastro e possono essere fornite sotto forma di intervallo indicativo. Per le informazioni che non sono conosciute o non sono ragionevolmente stimabili, l\u2019entit\u00e0 deve invece pubblicare una dichiarazione a tale riguardo e informazioni sui progressi compiuti nel valutare la propria esposizione. Il Gruppo BPER Banca soddisfa sotto il profilo soggettivo il requisito quantitativo richiesto dalla nuova disciplina in materia di Pillar 2 ed \u00e8 dunque potenzialmente impattato dalla stessa; per tale ragione sta tenendo costantemente monitorato lo stato di avanzamento della normativa in Italia e in Lussemburgo ove attualmente opera. L\u2019esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro discende sostanzialmente, con riguardo alle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, dall\u2019aliquota di imposizione effettiva calcolata separatamente per ciascun esercizio e per ciascun paese di localizzazione. Tale aliquota \u00e8 pari a rapporto tra le imposte rilevanti rettificate del Paese e il reddito netto rilevante del Paese. Allo scopo di limitare gli oneri amministrativi e di conformit\u00e0 per i gruppi multinazionali e le amministrazioni fiscali chiamati rispettivamente ad applicare e a controllare la corretta applicazione della disciplina sull\u2019imposizione minima globale nel periodo iniziale (periodi che iniziano prima del 31 dicembre 2026 e terminano non oltre il 30 giugno 2028), \u00e8 riconosciuta agli operatori che soddisfano determinati requisiti la possibilit\u00e0 di ricorrere a regimi transitori semplificati (c.d. \u201ctransitional safe harbours\u201d) basati su dati in gran parte derivanti dal Country-by-Country Report. Le disposizioni di attuazione dei predetti regimi transitori semplificati sono contenute, per quanto riguarda l\u2019Italia, nel Decreto Ministeriale del 20 maggio 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 28 maggio dello stesso anno, emanato ai sensi dell\u2019art. 39, comma 3, del D.Lgs. del 23 dicembre 2023, n. 209, che, in linea con l\u2019approccio comune, ha integrato il quadro normativo di riferimento sull\u2019imposizione minima globale. Sulla base delle stime e dei dati ad oggi disponibili, il Gruppo BPER Banca risulta soddisfare i requisiti di accesso ai regimi transitori semplificati e, pertanto, non risulta esposto all\u2019obbligo di versamento dell\u2019imposta minima integrativa, tramite IIR o QDMTT. Per tale ragione nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 non sono state rilevate imposte correnti del secondo pilastro, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata fiscalit\u00e0 differita con riferimento alla normativa in oggetto, in adempimento del divieto temporaneo in merito previsto dallo IAS 12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale BPER Banca ha esercitato l\u2019opzione in qualit\u00e0 di consolidante unitamente alle proprie controllate elencate nel prospetto sottostante per il regime del \u201cconsolidato fiscale nazionale\u201d, disciplinato dagli artt. 117-129 del TUIR e introdotto dal D.Lgs. n. 344/2003 e successive modifiche. Il consolidato fiscale nazionale consiste in un regime applicabile su opzione facoltativa vincolante per tre anni da parte delle societ\u00e0 legate da un rapporto di controllo ai sensi dell\u2019art. 117 del TUIR, in base al quale si determina in capo alla societ\u00e0 od ente consolidante un\u2019unica base imponibile IRES (reddito imponibile ovvero perdita fiscale) per il gruppo di imprese calcolata come somma algebrica delle basi imponibili delle singole societ\u00e0 aderenti che risultano dalle rispettive dichiarazioni dei redditi. Il 2023 era l\u2019ultimo periodo di imposta di efficacia dell\u2019opzione esercitata da parte di Sardaleasing s.p.a. e Bibanca s.p.a.; nel corso del 2024 tali societ\u00e0 e la consolidante hanno tuttavia deliberato il rinnovo dell\u2019opzione per il regime in parola per il triennio 2024-2026, e il quale \u00e8 stato formalmente comunicato all\u2019amministrazione finanziaria con la presentazione della dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 consolidante relativa al periodo di imposta 2023. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-823": { "value": "Continuit\u00e0 aziendale 8 Nella redazione del Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024, gli Amministratori considerano appropriato il presupposto della continuit\u00e0 aziendale in quanto a loro giudizio non sono emerse incertezze legate ad eventi o circostanze che, considerati singolarmente o nel loro insieme, possano far sorgere dubbi riguardo alla continuit\u00e0 aziendale. Nella valutazione sono stati considerati la dotazione patrimoniale del Gruppo, che evidenzia un significativo buffer patrimoniale rispetto al requisito minimo fissato dalla Banca Centrale Europea, la posizione di liquidit\u00e0 e relativo buffer rispetto alla soglia regolamentare, nonch\u00e9 la prevedibile evoluzione della gestione, pur nelle incertezze legate all\u2019attuale situazione di contesto macroeconomico.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-824": { "value": "
Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento
I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche,
sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da
ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle
partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti
emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti).
Criteri di consolidamento
Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle
entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da
quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)
10,
quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo,
anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa.
Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi:
\u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di
influenzarne i rendimenti;
\u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento;
\u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti.
In applicazione di tale principio, sono considerate:
\u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti
di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate
che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente
dall\u2019esistenza di una quota partecipativa;
\u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della
partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un
investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota
paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri
soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali;
\u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo,
direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono,
inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il
potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come,
per esempio, la partecipazione a patti di sindacato.
Metodi di consolidamento
Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le
interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto.
I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti:
\u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d;
\u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine
da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi;
\u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in
apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico;
\u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato
a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo
dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite
al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita.
Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio
consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio
consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato;
\u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente
frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale
avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento
negativo\u201d;
\u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale.
Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto),
deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza;
\u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore
dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario
identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore
\u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il
maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore
d\u2019uso.
L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che:
\u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0
consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate.
L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata.
Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce
di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad
utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua;
\u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del
valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa
differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico.
Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento:
\u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 10
11
\u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28
\u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d,
IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore
dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009
ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti).
\u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art.
19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale.
Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con
cui tale consolidamento debba avvenire.
I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre
quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole
siano consolidate con il metodo del patrimonio netto.
La normativa di vigilanza (CRR
12
) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale
gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di
elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti:
\u2022 Euro 10 milioni;
\u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione.
Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre
l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d).
Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei
dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In
termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali
dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze
patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio
netto di Gruppo.
Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR
sono:
\u2022 Estense Covered Bond s.r.l.;
\u2022 BPER Trust Company s.p.a.;
\u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.;
\u2022 Carige Covered Bond s.r.l.;
\u2022 Lanterna Finance s.r.l,;
\u2022 Lanterna Mortage s.r.l.;
Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono:
\u2022 Adras s.p.a.;
\u2022 Annia s.r.l.;
\u2022 St. Anna Golf s.r.l.;
\u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l.
Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto.
La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf
s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa.
Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023:
\u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a.
pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta
tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto;
\u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in
liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto);
\u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a,
con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da
BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%.
Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al
capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d.
1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva
1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione.
(**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario.
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione
detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0.
Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006.
Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e
potenziali.
1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione
detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0.
Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006.
Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria,
distinguendo tra effettivi e potenziali
2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento
Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10,
tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con
effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni
intervenute
13
.
3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 5. Altre informazioni Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali, predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento) seguiti nella predisposizione della situazione consolidata. Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28. 5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-866": { "value": "Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche, sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti). Criteri di consolidamento Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)10, quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo, anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa. Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi: \u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di influenzarne i rendimenti; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento; \u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti. In applicazione di tale principio, sono considerate: \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa; \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali; \u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono, inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come, per esempio, la partecipazione a patti di sindacato. Metodi di consolidamento Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti: \u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d; \u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi; \u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico; \u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato; \u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento negativo\u201d; \u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto), deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza; \u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che: \u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate. L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata. Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua; \u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico. Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento: \u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 1011 \u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti). \u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art. 19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale. Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con cui tale consolidamento debba avvenire. I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole siano consolidate con il metodo del patrimonio netto. La normativa di vigilanza (CRR12) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti: \u2022 Euro 10 milioni; \u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione. Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d). Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio netto di Gruppo. Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR sono: \u2022 Estense Covered Bond s.r.l.; \u2022 BPER Trust Company s.p.a.; \u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.; \u2022 Carige Covered Bond s.r.l.; \u2022 Lanterna Finance s.r.l,; \u2022 Lanterna Mortage s.r.l.; Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono: \u2022 Adras s.p.a.; \u2022 Annia s.r.l.; \u2022 St. Anna Golf s.r.l.; \u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l. Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa. Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023: \u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a. pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto; \u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto); \u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a, con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%. Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva 1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione. (**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario. La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali. 1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10, tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni intervenute13 . 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 5. Altre informazioni Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali, predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento) seguiti nella predisposizione della situazione consolidata. Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-864": { "value": "Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche, sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti). Criteri di consolidamento Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)10, quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo, anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa. Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi: \u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di influenzarne i rendimenti; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento; \u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti. In applicazione di tale principio, sono considerate: \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa; \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali; \u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono, inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come, per esempio, la partecipazione a patti di sindacato. Metodi di consolidamento Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti: \u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d; \u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi; \u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico; \u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato; \u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento negativo\u201d; \u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto), deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza; \u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che: \u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate. L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata. Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua; \u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico. Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento: \u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 1011 \u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti). \u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art. 19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale. Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con cui tale consolidamento debba avvenire. I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole siano consolidate con il metodo del patrimonio netto. La normativa di vigilanza (CRR12) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti: \u2022 Euro 10 milioni; \u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione. Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d). Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio netto di Gruppo. Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR sono: \u2022 Estense Covered Bond s.r.l.; \u2022 BPER Trust Company s.p.a.; \u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.; \u2022 Carige Covered Bond s.r.l.; \u2022 Lanterna Finance s.r.l,; \u2022 Lanterna Mortage s.r.l.; Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono: \u2022 Adras s.p.a.; \u2022 Annia s.r.l.; \u2022 St. Anna Golf s.r.l.; \u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l. Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa. Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023: \u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a. pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto; \u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto); \u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a, con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%. Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva 1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione. (**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario. La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali. 1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10, tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni intervenute13 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 5. Altre informazioni Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali, predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento) seguiti nella predisposizione della situazione consolidata. Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28. 7.5 Partecipazioni: variazioni annue
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Esistenze inziali
422.046
376.158
B. Aumenti
68.787
88.677
B.1 Acquisti
50
3.850
B.2 Riprese di valore
-
-
B.3 Rivalutazioni
-
-
B.4 Altre variazioni
68.737
84.827
C. Diminuzioni
188.339
42.789
C.1 Vendite
992
5
C.2 Rettifiche di valore
86.279
1.083
C.3 Svalutazioni
-
-
C.4 Altre variazioni
101.068
41.701
D. Rimanenze finali
302.494
422.046
E. Rivalutazioni totali
-
-
F. Rettifiche totali
277.281
191.002
Gli \u201cAcquisti\u201d si riferiscono all\u2019aumento di capitale sociale a pagamento di Gardant Bridge Servicing s.p.a., liberato mediante conferimento di Rami di Azienda da parte di BPER Banca. Le \u201cAltre variazioni\u201d in aumento comprendono principalmente la valorizzazione della quota di partecipazione mantenuta in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (30% del capitale per \u20ac 45.017 mila). Le \u201cVendite\u201d si riferiscono alla cessione del controllo della partecipazione in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (70% del capitale per \u20ac 210 mila) e alla cessione della totalit\u00e0 della partecipazione in Immobiliare Oasi nel Parco s.r.l. (\u20ac 782 mila). Le \u201cRettifiche di valore\u201d si riferiscono all\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni, che ha determinato svalutazioni di competenza per complessivi \u20ac 86,3 milioni. Le \u201cAltre variazioni\u201d comprendono le quote di competenza dei risultati positivi o negativi delle societ\u00e0 consolidate all\u2019equity e gli altri adeguamenti con impatto a riserve di patrimonio netto. Includono, inoltre, gli effetti di alcune riclassifiche di titoli di capitale operate in sede di chiusura al 31 dicembre 2024, conseguentemente all\u2019accertata perdita dell\u2019influenza notevole ex-IAS 28 da parte di BPER Banca; ci si riferisce in particolare alle seguenti interessenze partecipative: \u2013 Autostrada dei Fiori s.p.a. (ADF): interessenza partecipativa acquisita in BPER Banca dall\u2019aggregazione di Banca Carige s.p.a., confermando in tale sede la classificazione nel portafoglio delle Partecipazioni (quale societ\u00e0 sottoposta ad Influenza notevole) 37 , nonostante la stessa fosse stata attenzionata per monitorare gli sviluppi e gli effetti di determinate scelte aziendali, in apparente contrasto con l\u2019interesse delle minoranze (i cui diritti patrimoniali correnti, BPER stimava avrebbero trovato comunque capienza nelle consistenze del patrimonio netto societario). Si evidenzia infatti, che BPER Banca, gi\u00e0 ad inizio 2023, aveva provveduto a instaurare un giudizio innanzi al Tribunale di Genova, contro, tra gli altri, ASTM s.p.a., socio di riferimento di ADF, e i componenti ratione temporis degli Organi di amministrazione e controllo di ADF, principalmente per il riconoscimento del risarcimento di danni patiti in relazione a condotte di abuso di attivit\u00e0 di direzione e coordinamento a detrimento della stessa ADF e delle sue minoranze. Sviluppatosi il contenzioso negli ordinari tempi tecnici legati anche alla numerosit\u00e0 dei convenuti, nel corso del 2024 sono emerse ulteriori evidenze di come il socio di riferimento di ADF, ASTM s.p.a., abbia eterodiretto la societ\u00e0 stessa, di fatto guidandola verso interessi di parte ed esautorando nei fatti il Consiglio di amministrazione. Questa condizione ha di fatto evidenziato oggettivamente l\u2019impossibilit\u00e0 da parte di BPER Banca di esercitare una influenza sulle scelte strategiche e sulle politiche di gestione interne della societ\u00e0, nonch\u00e9 sulla possibilit\u00e0 di ricevere un flusso informativo completo e costante. Preso atto di queste ultime circostanze, considerate le disposizioni dei principi contabili in materia, BPER Banca ha pertanto riconsiderato la classificazione dell\u2019interessenza in ADF: venuta evidentemente meno la presunzione dell\u2019influenza notevole, come comprovato dalle ultime evidenze emerse nel corso del 2024, l\u2019investimento \u00e8 stato trasferito dal portafoglio delle Partecipazioni a quello degli Investimenti finanziari (quale titolo di capitale classificato FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) per un valore pari allo stimato fair value (mark-to-model); \u2013 UnipolRental s.p.a.: la partecipazione al capitale detenuta da BPER Banca alla data del 31 dicembre 2024 risulta pari al 2,22%. Tale partecipazione, inizialmente pari al 19,99%, era stata iscritta tra le partecipazioni di collegamento (influenza notevole) ai sensi dello IAS 28, tenendo conto delle caratteristiche dell\u2019operazione straordinaria che l\u2019ha originata (in data 1\u00b0 luglio 2023 \u00e8 stata realizzata la fusione per incorporazione di Societ\u00e0 Italiana Flotte Aziendali - SIFA\u2019 s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da BPER Banca operante nel settore del noleggio a lungo termine, in UnipolRental s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da UnipolSai Assicurazioni e parimenti operante nel settore del noleggio a lungo termine), nonch\u00e9 delle previsioni dell\u2019accordo sottoscritto tra i due soci per l\u2019avvio di una partnership strategico-commerciale nel settore del noleggio a lungo termine. Alcuni eventi intercorsi nel 2024 in relazione alla gestione della collegata e le relative decisioni assunte gi\u00e0 nel mese di dicembre 2024 dall\u2019Organo amministrativo di BPER Banca, hanno indotto quest\u2019ultima a riconsiderare il rapporto di collegamento inizialmente individuato, ridefinendolo in un investimento finanziario (quale titolo di capitale FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) gi\u00e0 in sede di predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 e provvedendo alla conseguente riclassifica al relativo fair value (mark-to- model). A. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione) B.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate Al 31 dicembre 2024 tra le societ\u00e0 consolidate non sono presenti entit\u00e0 strutturate, quali definite dall\u2019IFRS 12, ma unicamente societ\u00e0 controllate tramite il possesso di diritti di voto tali da garantire il governo delle attivit\u00e0 rilevanti. B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente B.2.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate prudenzialmente Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca non ha entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente, ma consolidate ai fini di vigilanza. Informazioni di natura qualitativa B.2.2 Altre entit\u00e0 strutturate Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca detiene partecipazioni in entit\u00e0 che, sulla base delle interessenze detenute, ricadrebbero nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 10 o dello IAS 28, ma la percentuale di possesso di capitale nominale \u00e8 limitata da situazioni che non consentono di esercitare un\u2019influenza notevole. Si tratta in genere di investimenti di valore marginale, per i quali non si ritiene necessario fornire ulteriori informazioni, utili al fine di una completa e puntuale rappresentazione della situazione economico-finanziaria del Gruppo. Per completezza d\u2019informazione, si evidenzia che al 31 dicembre 2024 le societ\u00e0 veicolo non consolidate sono quelle riportate nella presente Parte E di Nota integrativa, Sezione C \u201cOperazioni di cartolarizzazione\u201d nella tabella C.4 \u201cGruppo bancario \u2013 societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione non consolidate\u201d. Alla medesima data il Gruppo BPER Banca non ha posto in essere operazioni di Covered Bond con entit\u00e0 strutturate non consolidate. Informazioni di natura quantitativa
Voci di bilancio/Tipologia Portafogli Totale Portafogli Totale Valore Esposizione Differenza tra
di entit\u00e0 strutturata contabili attivit\u00e0 contabili del passivit\u00e0 contabile massima al esposizione
dell\u2019attivo (A) passivo (B) netto rischio di al rischio
(C=A - B) perdita di perdita
(D) e valore
contabile
(E=D-C)
1.Societ\u00e0 veicolo
-
-
-
-
-
-
2. O.I.C.R.
FVTPLM
54.877
-
-
54.877
54.877
-
3. Altre societ\u00e0
FVOCI
163
-
163
-
(163)
-
Debiti verso
898
(898)
-
898
clientela
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-860": { "value": "Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche, sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti). Criteri di consolidamento Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)10, quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo, anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa. Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi: \u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di influenzarne i rendimenti; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento; \u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti. In applicazione di tale principio, sono considerate: \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa; \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali; \u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono, inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come, per esempio, la partecipazione a patti di sindacato. Metodi di consolidamento Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti: \u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d; \u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi; \u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico; \u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato; \u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento negativo\u201d; \u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto), deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza; \u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che: \u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate. L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata. Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua; \u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico. Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento: \u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 1011 \u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti). \u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art. 19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale. Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con cui tale consolidamento debba avvenire. I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole siano consolidate con il metodo del patrimonio netto. La normativa di vigilanza (CRR12) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti: \u2022 Euro 10 milioni; \u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione. Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d). Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio netto di Gruppo. Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR sono: \u2022 Estense Covered Bond s.r.l.; \u2022 BPER Trust Company s.p.a.; \u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.; \u2022 Carige Covered Bond s.r.l.; \u2022 Lanterna Finance s.r.l,; \u2022 Lanterna Mortage s.r.l.; Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono: \u2022 Adras s.p.a.; \u2022 Annia s.r.l.; \u2022 St. Anna Golf s.r.l.; \u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l. Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa. Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023: \u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a. pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto; \u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto); \u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a, con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%. Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva 1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione. (**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario. La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali. 1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10, tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni intervenute13 . 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 5. Altre informazioni Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali, predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento) seguiti nella predisposizione della situazione consolidata. Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28. Sezione 7 \u2013 Partecipazioni Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Denominazioni
Sede legale
Sede
Tipo di
Valuta
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapp. sociale voti %
Impresa Quota %
partecipante
A. Imprese controllate in modo
congiunto
1 Gility s.r.l. Societ\u00e0 Benefit
Milano
Milano
7
eur
54.666
BPER Banca
45,732
B. Imprese sottoposte
a influenza notevole
1 Alba Leasing s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
357.953.058
BPER Banca
33,498
2 Cassa di Risparmio di Fossano
Fossano
Fossano
8
eur
31.200.000
BPER Banca
23,077
s.p.a.
3 Cassa di Risparmio di Savigliano
Savigliano
Savigliano
8
eur
38.011.495
BPER Banca
31,006
s.p.a.
4 Gardant Bridge Servicing s.p.a.
Roma
Roma
8
eur
150.000
BPER Banca
30,000
5 Lanciano Fiera - Polo Fieristico
Lanciano
Lanciano
8
eur
250.000
BPER Banca
33,333
d\u2019Abruzzo Consorzio
6 Nuova Erzelli s.r.l.
Genova
Genova
8
eur
20.000
BPER Banca
40,000
7 Resiban s.p.a.
Modena
Modena
8
eur
165.000
BPER Banca
20,000
8 Sarda Factoring s.p.a.
Cagliari
Cagliari
8
eur
9.027.079
B. Sard.
13,401
8
BPER Banca
8,083
9 Unione Fiduciaria s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
5.940.000
BPER Banca
24,000
Il dato sul Capitale sociale viene fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. La colonna \u201cDisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Legenda tipo di rapporto: 7= controllo congiunto; 8 = impresa associata 7.2 Partecipazioni significative: valore di bilancio, fair value e dividendi percepiti
Denominazioni
Valore di bilancio
Fair value
Dividendi percepiti
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
152.270
-
-
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
47.030
-
1.551
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
35.400
-
932
4. Sarda Factoring s.p.a.
1.958
-
-
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
9.860
-
1.423
Totale
246.518
-
3.906
Per la determinazione dei valori rappresentati si fa rimando a quanto illustrato nella Parte A della presente Nota integrativa. Sono ritenute significative le partecipazioni sulla base della materialit\u00e0 del totale degli attivi rispetto al medesimo valore a livello consolidato. Le altre partecipazioni non significative trovano rappresentazione nella tabella 7.4 \u201cPartecipazioni non significative: informazioni contabili\u201d; le partecipazioni di controllo ma valutate con il metodo del patrimonio netto trovano rappresentazione nella tabella 7.10 \u201cPartecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto\u201d 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili
Denominazioni
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 non Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 non
Ricavi totali
Margine di
disponibilit\u00e0 finanziarie finanziarie finanziarie finanziarie interesse
liquide
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
4.906.185
83.169
4.549.333
213.468
259.527
X
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
2.019.386
69.556
1.840.549
73.607
90.465
X
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
1.647.341
100.105
1.654.551
49.957
64.107
X
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
56.180
1.289
48.680
660
4.705
X
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
56.643
31.644
73.786
8.037
11.651
X
(segue)
Denominazioni
Rettifiche
Utile Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
e riprese (Perdita) (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
di valore della della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
su attivit\u00e0 operativit\u00e0 operativit\u00e0 operative (1) netto delle
materiali e corrente al corrente al cessate al imposte (2)
immateriali lordo delle netto delle netto delle
imposte imposte imposte
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
25.293
17.242
-
17.242
54
17.296
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
44.918
27.914
-
27.914
-
27.914
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
10.672
7.007
-
7.007
171
7.178
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
(1.664)
736
-
736
-
736
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
1.736
1.316
-
1.316
-
1.316
Riconciliazione delle informazioni di natura contabile con il valore contabile delle partecipazioni significative come richiesto dall\u2019IFRS 12 paragrafo B14 b)
Denominazioni
Patrimonio
Quota di Avviamenti
Altre variazioni
Valore di
netto pertinenza (ex differenze bilancio
positive e
negative di
patrimonio
netto)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
454.568
152.270
-
-
152.270
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
203.797
47.030
-
-
47.030
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
114.171
35.400
-
-
35.400
4. Sarda Factoring s.p.a.
9.114
1.958
-
-
1.958
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
46.622
11.189
(1.329)
-
9.860
A riscontro dei valori e dei parametri si rimanda a quanto riportato nella Parte A.1 della presente Nota integrativa. Alba Leasing s.p.a. \u00e8 stata fondata nel 2010 su iniziativa di alcune fra le maggiori Banche popolari nazionali. Si tratta di una societ\u00e0 specializzata nei finanziamenti in leasing, di cui il Gruppo BPER Banca distribuisce i prodotti tramite la propria rete capillare di filiali. La Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a. \u00e8 un istituto di credito piemontese che offre un\u2019ampia gamma di sevizi bancari, nata con il proposito di favorire lo sviluppo commerciale, agricolo ed industriale della zona fossanese. La Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. \u00e8 una banca locale indipendente, al servizio del territorio, che dedica risorse e servizi alle famiglie, alla piccola-media impresa, ad enti e associazioni. Sarda Factoring s.p.a. offre servizi di finanziamento e copertura del rischio d\u2019impresa, leader in Sardegna nel factoring pro solvendo, presenta una crescente operativit\u00e0 anche a livello nazionale. Unione Fiduciaria s.p.a. \u00e8 stata fondata da un gruppo di Banche popolari e offre servizi organizzativi, amministrativi e fiscali a supporto di societ\u00e0, intermediari e patrimoni personali, anche complessi. 7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
Denominazioni
Valore di
Totale Totale Ricavi Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle attivo passivit\u00e0 totali (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 attivit\u00e0 (1) netto delle
corrente al operative imposte (2)
netto delle cessate al
imposte netto delle
imposte
Imprese controllate in
modo congiunto
1.935
2.142
207
317
(365)
-
(365)
-
(365)
Imprese sottoposte a
influenza notevole
44.993
9.151
4.628
10.942
19.904
-
19.904
-
19.904
Impairment test delle partecipazioni in imprese sottoposte ad influenza notevole In conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi IAS/IFRS, il valore in bilancio di ciascuna partecipazione, successivamente all\u2019applicazione dell\u2019equity method (IAS 28), \u00e8 stato riconsiderato al fine di verificare l\u2019esistenza o meno di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse (c.d. impairment test). Si ritiene che l\u2019investimento netto abbia subito una riduzione di valore e siano state sostenute perdite per riduzione di valore, soltanto se vi \u00e8 l\u2019obiettiva evidenza che uno o pi\u00f9 eventi, verificatisi dopo la rilevazione iniziale, abbiano influenzato in negativo il valore recuperabile dell\u2019investimento stesso. La riduzione di valore pu\u00f2 non essere sempre dovuta ad un singolo evento separato ma, piuttosto, sia da ricondurre all\u2019effetto combinato di diversi eventi identificabili in riferimento a specifici parametri utilizzati per la determinazione del valore recuperabile dell\u2019investimento, alcuni dei quali sono ripresi dagli stessi principi internazionali di riferimento. Per le partecipazioni di collegamento e controllo congiunto, quindi, in presenza di un valore recuperabile (rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di dismissione ed il valore d\u2019uso) inferiore al valore contabile di iscrizione, si procede alla rilevazione della svalutazione se questa \u00e8 ritenuta non recuperabile. Qualora il valore recuperabile dovesse, successivamente, risultare superiore al nuovo valore contabile ed i motivi della perdita di valore sono venuti meno a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, si procede con la rilevazione di riprese di valore, con imputazione a conto economico, fino a concorrenza della rettifica precedentemente registrata. La stima del valore recuperabile si basa su metodologie di mercato (transazioni dirette o comparabili e multipli di mercato) o in alternativa su valutazioni basate sull\u2019impiego di fondamentali, quali i flussi di cassa attesi e attualizzati ad un appropriato costo del capitale. Dalle verifiche svolte e utili alla chiusura della situazione contabile al 31 dicembre 2024, \u00e8 emersa la necessit\u00e0 di apportare delle rettifiche di valore in negativo per complessivi Euro 86,3 milioni, incluso l\u2019adeguamento alla quota parte del patrimonio netto secondo l\u2019equity method, come meglio rappresentato e commentato nelle tabelle che seguono. 7.5 Partecipazioni: variazioni annue
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Esistenze inziali
422.046
376.158
B. Aumenti
68.787
88.677
B.1 Acquisti
50
3.850
B.2 Riprese di valore
-
-
B.3 Rivalutazioni
-
-
B.4 Altre variazioni
68.737
84.827
C. Diminuzioni
188.339
42.789
C.1 Vendite
992
5
C.2 Rettifiche di valore
86.279
1.083
C.3 Svalutazioni
-
-
C.4 Altre variazioni
101.068
41.701
D. Rimanenze finali
302.494
422.046
E. Rivalutazioni totali
-
-
F. Rettifiche totali
277.281
191.002
Gli \u201cAcquisti\u201d si riferiscono all\u2019aumento di capitale sociale a pagamento di Gardant Bridge Servicing s.p.a., liberato mediante conferimento di Rami di Azienda da parte di BPER Banca. Le \u201cAltre variazioni\u201d in aumento comprendono principalmente la valorizzazione della quota di partecipazione mantenuta in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (30% del capitale per \u20ac 45.017 mila). Le \u201cVendite\u201d si riferiscono alla cessione del controllo della partecipazione in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (70% del capitale per \u20ac 210 mila) e alla cessione della totalit\u00e0 della partecipazione in Immobiliare Oasi nel Parco s.r.l. (\u20ac 782 mila). Le \u201cRettifiche di valore\u201d si riferiscono all\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni, che ha determinato svalutazioni di competenza per complessivi \u20ac 86,3 milioni. Le \u201cAltre variazioni\u201d comprendono le quote di competenza dei risultati positivi o negativi delle societ\u00e0 consolidate all\u2019equity e gli altri adeguamenti con impatto a riserve di patrimonio netto. Includono, inoltre, gli effetti di alcune riclassifiche di titoli di capitale operate in sede di chiusura al 31 dicembre 2024, conseguentemente all\u2019accertata perdita dell\u2019influenza notevole ex-IAS 28 da parte di BPER Banca; ci si riferisce in particolare alle seguenti interessenze partecipative: \u2013 Autostrada dei Fiori s.p.a. (ADF): interessenza partecipativa acquisita in BPER Banca dall\u2019aggregazione di Banca Carige s.p.a., confermando in tale sede la classificazione nel portafoglio delle Partecipazioni (quale societ\u00e0 sottoposta ad Influenza notevole) 37 , nonostante la stessa fosse stata attenzionata per monitorare gli sviluppi e gli effetti di determinate scelte aziendali, in apparente contrasto con l\u2019interesse delle minoranze (i cui diritti patrimoniali correnti, BPER stimava avrebbero trovato comunque capienza nelle consistenze del patrimonio netto societario). Si evidenzia infatti, che BPER Banca, gi\u00e0 ad inizio 2023, aveva provveduto a instaurare un giudizio innanzi al Tribunale di Genova, contro, tra gli altri, ASTM s.p.a., socio di riferimento di ADF, e i componenti ratione temporis degli Organi di amministrazione e controllo di ADF, principalmente per il riconoscimento del risarcimento di danni patiti in relazione a condotte di abuso di attivit\u00e0 di direzione e coordinamento a detrimento della stessa ADF e delle sue minoranze. Sviluppatosi il contenzioso negli ordinari tempi tecnici legati anche alla numerosit\u00e0 dei convenuti, nel corso del 2024 sono emerse ulteriori evidenze di come il socio di riferimento di ADF, ASTM s.p.a., abbia eterodiretto la societ\u00e0 stessa, di fatto guidandola verso interessi di parte ed esautorando nei fatti il Consiglio di amministrazione. Questa condizione ha di fatto evidenziato oggettivamente l\u2019impossibilit\u00e0 da parte di BPER Banca di esercitare una influenza sulle scelte strategiche e sulle politiche di gestione interne della societ\u00e0, nonch\u00e9 sulla possibilit\u00e0 di ricevere un flusso informativo completo e costante. Preso atto di queste ultime circostanze, considerate le disposizioni dei principi contabili in materia, BPER Banca ha pertanto riconsiderato la classificazione dell\u2019interessenza in ADF: venuta evidentemente meno la presunzione dell\u2019influenza notevole, come comprovato dalle ultime evidenze emerse nel corso del 2024, l\u2019investimento \u00e8 stato trasferito dal portafoglio delle Partecipazioni a quello degli Investimenti finanziari (quale titolo di capitale classificato FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) per un valore pari allo stimato fair value (mark-to-model); \u2013 UnipolRental s.p.a.: la partecipazione al capitale detenuta da BPER Banca alla data del 31 dicembre 2024 risulta pari al 2,22%. Tale partecipazione, inizialmente pari al 19,99%, era stata iscritta tra le partecipazioni di collegamento (influenza notevole) ai sensi dello IAS 28, tenendo conto delle caratteristiche dell\u2019operazione straordinaria che l\u2019ha originata (in data 1\u00b0 luglio 2023 \u00e8 stata realizzata la fusione per incorporazione di Societ\u00e0 Italiana Flotte Aziendali - SIFA\u2019 s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da BPER Banca operante nel settore del noleggio a lungo termine, in UnipolRental s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da UnipolSai Assicurazioni e parimenti operante nel settore del noleggio a lungo termine), nonch\u00e9 delle previsioni dell\u2019accordo sottoscritto tra i due soci per l\u2019avvio di una partnership strategico-commerciale nel settore del noleggio a lungo termine. Alcuni eventi intercorsi nel 2024 in relazione alla gestione della collegata e le relative decisioni assunte gi\u00e0 nel mese di dicembre 2024 dall\u2019Organo amministrativo di BPER Banca, hanno indotto quest\u2019ultima a riconsiderare il rapporto di collegamento inizialmente individuato, ridefinendolo in un investimento finanziario (quale titolo di capitale FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) gi\u00e0 in sede di predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 e provvedendo alla conseguente riclassifica al relativo fair value (mark-to- model). 7.6 Valutazioni e assunzioni significative per stabile l\u2019esistenza di controllo congiunto o influenza notevole In aggiunta a quanto gi\u00e0 indicato nei commenti al precedente punto 7.5 \u201cPartecipazioni: variazioni annue\u201d, si rimanda a quanto esplicitato alla Sezione 3 della Parte A della presente Nota Integrativa. 7.7 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 controllate in modo congiunto Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 controllate congiuntamente. 7.8 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 sottoposte ad influenza notevole Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 sottoposte a influenza notevole. 7.9 Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca, non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 7.10 Altre informazioni Partecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni Valore di
Totale attivo
Totale
Ricavi totali
Utile
Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle passivit\u00e0 (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 operative (1) netto delle
corrente al cessate al imposte (2)
netto delle netto delle
imposte imposte
Partecipazioni di controllo valutate con
9.048
60.259
51.245
4.394
(577)
-
(577)
-
(577)
il metodo del patrimonio netto
Per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, si fa riferimento all\u2019ultima situazione contabile disponibile. Per le societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, appartenenti al Gruppo, ovvero controllate, sono state utilizzate le situazioni contabili disponibili predisposte e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto \u00e8 stata utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, rappresentata per Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a., Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. dalle situazioni contabili predisposte e approvate al 30 settembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-854": { "value": "Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche, sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti). Criteri di consolidamento Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)10, quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo, anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa. Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi: \u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di influenzarne i rendimenti; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento; \u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti. In applicazione di tale principio, sono considerate: \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa; \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali; \u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono, inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come, per esempio, la partecipazione a patti di sindacato. Metodi di consolidamento Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti: \u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d; \u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi; \u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico; \u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato; \u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento negativo\u201d; \u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto), deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza; \u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che: \u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate. L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata. Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua; \u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico. Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento: \u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 1011 \u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti). \u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art. 19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale. Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con cui tale consolidamento debba avvenire. I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole siano consolidate con il metodo del patrimonio netto. La normativa di vigilanza (CRR12) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti: \u2022 Euro 10 milioni; \u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione. Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d). Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio netto di Gruppo. Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR sono: \u2022 Estense Covered Bond s.r.l.; \u2022 BPER Trust Company s.p.a.; \u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.; \u2022 Carige Covered Bond s.r.l.; \u2022 Lanterna Finance s.r.l,; \u2022 Lanterna Mortage s.r.l.; Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono: \u2022 Adras s.p.a.; \u2022 Annia s.r.l.; \u2022 St. Anna Golf s.r.l.; \u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l. Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa. Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023: \u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a. pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto; \u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto); \u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a, con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%. Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva 1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione. (**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario. La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali. 1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10, tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni intervenute13 . 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 5. Altre informazioni Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali, predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento) seguiti nella predisposizione della situazione consolidata. Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-846": { "value": "Sezione 3 - Area e metodi di consolidamento I principi contabili internazionali presi a riferimento nella redazione del Bilancio consolidato, quando ne ricorrono le casistiche, sono IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e da ultimo aggiornato nel 2020), IFRS 10 \u201cBilancio consolidato\u201d, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti). Criteri di consolidamento Il Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca comprende le risultanze patrimoniali ed economiche della Capogruppo e delle entit\u00e0 controllate direttamente e indirettamente; sono comprese le societ\u00e0 controllate operanti in settori di attivit\u00e0 dissimili da quello di appartenenza della Capogruppo e le societ\u00e0 veicolo (SPE/SPV)10, quando ne ricorrano i requisiti di effettivo controllo, anche indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa. Il concetto di controllo (IFRS 10 \u00a7 6) si fonda sulla presenza contemporanea di tre elementi: \u2022 il potere di dirigere le attivit\u00e0 rilevanti, ossia le attivit\u00e0 svolte dall\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento che sono in grado di influenzarne i rendimenti; \u2022 l\u2019esposizione alla variabilit\u00e0 dei rendimenti derivanti dall\u2019attivit\u00e0 dell\u2019entit\u00e0 oggetto di investimento; \u2022 l\u2019esercizio del potere per influenzare i rendimenti. In applicazione di tale principio, sono considerate: \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate\u201d, le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede pi\u00f9 della met\u00e0 dei diritti di voto. Oltre a tale presunzione, vengono effettuate analisi su situazioni specifiche, in particolare sulle entit\u00e0 strutturate che, quando ne ricorrano le condizioni del controllo di fatto, vengono classificate tra le controllate indipendentemente dall\u2019esistenza di una quota partecipativa; \u2022 societ\u00e0 \u201ccontrollate congiuntamente\u201d, le imprese nelle quali i diritti di voto ed il controllo dell\u2019attivit\u00e0 economica della partecipata sono condivisi in modo paritetico dalla Capogruppo, in via diretta e indiretta, e da un\u2019altra entit\u00e0 esterna. Un investimento partecipativo, inoltre, \u00e8 qualificato come sottoposto a controllo congiunto quando, pur in assenza di una quota paritetica di diritti di voto, il controllo sull\u2019attivit\u00e0 economica e sugli indirizzi strategici della partecipata \u00e8 condiviso con altri soggetti in virt\u00f9 di accordi contrattuali; \u2022 societ\u00e0 \u201ccollegate\u201d, cio\u00e8 sottoposte ad influenza notevole, che si presume per le imprese nelle quali la Capogruppo, direttamente o indirettamente, possiede almeno un quinto dei diritti di voto (ivi inclusi i diritti di voto potenziali). Sono, inoltre, considerate collegate le imprese per le quali \u2013 pur con una quota di diritti di voto inferiore \u2013 la Capogruppo ha il potere di partecipare alla determinazione delle politiche finanziarie e gestionali in virt\u00f9 di particolari legami giuridici, come, per esempio, la partecipazione a patti di sindacato. Metodi di consolidamento Di norma, le partecipazioni controllate sono consolidate con il metodo integrale, quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. I criteri di riferimento per il consolidamento integrale sono i seguenti: \u2022 gli elementi di attivo, passivo e conto economico sono integralmente acquisiti \u201clinea per linea\u201d; \u2022 le partite debitorie e creditorie, le operazioni fuori bilancio, nonch\u00e9 i proventi e gli oneri ed i profitti e le perdite, traenti origine da rapporti tra societ\u00e0 oggetto di consolidamento, sono tra di loro elisi; \u2022 le quote di patrimonio netto e di utile d\u2019esercizio di pertinenza dei terzi azionisti delle societ\u00e0 consolidate, sono incluse in apposite voci, del passivo di Stato patrimoniale e di Conto economico; \u2022 in occasione del primo consolidamento, il valore di carico delle partecipazioni in societ\u00e0 consolidate integralmente \u00e8 annullato a fronte del patrimonio netto delle societ\u00e0 stesse. La contabilizzazione degli acquisti nelle societ\u00e0 avviene in base al \u201cmetodo dell\u2019acquisto\u201d come definito dall\u2019IFRS 3, ossia con rilevazione di attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali delle imprese acquisite al fair value alla data di acquisizione, vale a dire dal momento in cui si ottiene l\u2019effettivo controllo della societ\u00e0 acquisita. Pertanto, i risultati economici di una controllata acquisita nel corso dell\u2019esercizio di riferimento sono inclusi nel bilancio consolidato dalla data della sua acquisizione. Parimenti, i risultati economici di una controllata ceduta sono inclusi nel bilancio consolidato fino alla data in cui il controllo \u00e8 cessato; \u2022 le eventuali eccedenze del valore di carico delle partecipazioni, di cui al punto precedente, rispetto alla corrispondente frazione di patrimonio netto, rettificato per l\u2019adeguamento al fair value delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0, se positive sono rilevate quale avviamento nella voce 100. \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d, se negative sono imputate a Conto economico nella voce 275. \u201cAvviamento negativo\u201d; \u2022 eventuali variazioni nell\u2019interessenza partecipativa in una controllata sono contabilizzate come operazioni sul capitale. Qualsiasi differenza, tra il valore di cui sono rettificate le partecipazioni e il fair value del corrispettivo pagato (o ricevuto), deve essere rilevata direttamente come variazione del patrimonio ed adeguatamente attribuita ai soci di minoranza; \u2022 con periodicit\u00e0 annuale (od ogni volta che vi sia evidenza una di perdita di valore) \u00e8 verificata l\u2019adeguatezza del valore dell\u2019avviamento (c.d. impairment test), cos\u00ec come richiesto dallo IAS 36. Per rispondere alle esigenze normative, \u00e8 necessario identificare l\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari cui attribuire l\u2019avviamento. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore \u00e8 dato dalla differenza negativa tra il valore di iscrizione dell\u2019avviamento ed il suo valore recuperabile, determinato come il maggiore tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. L\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto prevede che: \u2022 il valore di libro delle partecipazioni rilevanti, detenute dalla Capogruppo, o da altre Societ\u00e0 del Gruppo, afferenti societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, sia raffrontato con la pertinente quota di patrimonio delle partecipate. L\u2019eventuale eccedenza del valore di libro \u2013 risultante in prima applicazione \u2013 \u00e8 inclusa nel valore contabile della partecipata. Le variazioni nel valore patrimoniale, intervenute negli anni successivi a quello di prima applicazione, sono iscritte nella voce di Conto economico consolidato \u201cUtili (perdite) delle partecipazioni\u201d nella misura in cui le variazioni stesse sono riferibili ad utili o perdite delle partecipate, e direttamente a patrimonio netto per la parte residua; \u2022 se esistono evidenze che il valore di una partecipazione rilevante possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata nel Conto economico. Le normative in vigore prevedono che debbano essere gestiti due perimetri di consolidamento: \u2022 perimetro di consolidamento contabile normato da IFRS 1011 \u201cBilancio Consolidato\u201d, IAS 27 \u201cBilancio separato\u201d, IAS 28 \u201cPartecipazioni in societ\u00e0 collegate e joint venture\u201d e, se ne ricorrono le casistiche, IFRS 11 \u201cAccordi a controllo congiunto\u201d, IFRS 12 \u201cInformativa sulle partecipazioni in altre entit\u00e0\u201d (tutti emanati con Regolamento CE n. 1254/2012 ed entrati in vigore dal 1\u00b0 gennaio 2014 e successivi aggiornamenti) e IFRS 3 \u201cAggregazioni aziendali\u201d (emanato con Regolamento CE n. 495/2009 ed entrato in vigore dal 1\u00b0 luglio 2009 e successivi aggiornamenti). \u2022 perimetro di consolidamento prudenziale normato dal Regolamento (UE) n. 575/2013 e successivi aggiornamenti, dove all\u2019art. 19 si danno indicazioni sulle entit\u00e0 escluse dall\u2019ambito di applicazione del consolidamento prudenziale. Le normative sopra menzionate concorrono alla determinazione dei perimetri di consolidamento, nonch\u00e9 alle metodologie con cui tale consolidamento debba avvenire. I principi contabili internazionali prevedono che le partecipazioni controllate siano consolidate con il metodo integrale mentre quelle assoggettate a controllo congiunto e le interessenze non di controllo sulle quali il Gruppo esercita un\u2019influenza notevole siano consolidate con il metodo del patrimonio netto. La normativa di vigilanza (CRR12) con l\u2019art. 19 comma 1 sopra richiamato, va ad escludere dal metodo di consolidamento integrale gli enti finanziari e le societ\u00e0 strumentali che, anche se iscritte al Gruppo Bancario, hanno un importo di totale attivo e di elementi fuori bilancio inferiore al minore tra i due importi seguenti: \u2022 Euro 10 milioni; \u2022 1% dell\u2019importo totale degli attivi e degli elementi fuori bilancio dell\u2019impresa madre o dell\u2019impresa che detiene la partecipazione. Il Gruppo BPER Banca ha deciso di adottare la metodologia prevista ai fini della vigilanza prudenziale anche per produrre l\u2019informativa finanziaria, uniformando quindi i due perimetri di consolidamento (\u201ccontabile\u201d e \u201cprudenziale\u201d). Tale scelta, necessaria per una sempre maggior razionalizzazione, semplificazione e snellimento del processo di produzione dei dati consolidati ai fini della vigilanza e dell\u2019informativa finanziaria, produce su quest\u2019ultima effetti assolutamente trascurabili. In termini di aree impattate, il Conto economico vede sintetizzate nel risultato di Conto economico delle partecipate le marginali dinamiche altrimenti evidenziate linea per linea; nell\u2019attivo e nel passivo sono sintetizzate nella voce \u201cPartecipazioni\u201d le evidenze patrimoniali altrimenti evidenziate linea per linea, senza alcun impatto sul risultato economico dell\u2019esercizio e sul patrimonio netto di Gruppo. Le societ\u00e0 iscritte al Gruppo Bancario che al 31 dicembre 2024 non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art.19 comma 1 del CRR sono: \u2022 Estense Covered Bond s.r.l.; \u2022 BPER Trust Company s.p.a.; \u2022 Estense CPT Covered Bond s.r.l.; \u2022 Carige Covered Bond s.r.l.; \u2022 Lanterna Finance s.r.l,; \u2022 Lanterna Mortage s.r.l.; Le altre societ\u00e0 controllate non iscritte al Gruppo bancario in quanto prive dei requisiti di strumentalit\u00e0, sono: \u2022 Adras s.p.a.; \u2022 Annia s.r.l.; \u2022 St. Anna Golf s.r.l.; \u2022 Commerciale Piccapietra s.r.l. Al 31 dicembre 2024 le suddette societ\u00e0 sono consolidate con il metodo del patrimonio netto. La societ\u00e0 Sant\u2019Anna Gestione Golf Societ\u00e0 Sportiva Dilettantistica s.r.l, controllata da BPER Real Estate tramite St. Anna Golf s.r.l., \u00e8 stata altres\u00ec esclusa dal perimetro di consolidamento in quanto ritenuta non significativa. Si riportano di seguito le variazioni intercorse all\u2019area di consolidamento rispetto al 31 dicembre 2023: \u2022 in data 15 gennaio 2024 si \u00e8 perfezionata la cessione della quota di maggioranza del capitale sociale di Bridge Servicing s.p.a. pari al 70% a Gardant s.p.a., con mantenimento da parte di BPER Banca di una minority stake, pari al rimanente 30% iscritta tra le societ\u00e0 collegate e quindi consolidata con il metodo del patrimonio netto; \u2022 in data 6 marzo 2024 si \u00e8 provveduto alla cancellazione dal Registro Imprese della societ\u00e0 Centro Fiduciario C.F. s.p.a. \u2013 in liquidazione (consolidata con il metodo del patrimonio netto); \u2022 In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto di fusione per incorporazione di BPER Reoco s.p.a in BPER Real Estate s.p.a, con efficacia giuridica, contabile e fiscale fissata al 1\u00b0 luglio 2024. Ad esito della fusione la quota partecipativa detenuta da BPER Banca nel capitale di BPER Real Estate si attesta al 78,99%. Per maggiori dettagli sulle operazioni, si rimanda al capitolo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d. 1. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva 1.1 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate integralmente (linea per linea)
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
(1) Euro partecipante
1. Banco di Sardegna s.p.a.
Sassari
Cagliari
1
155.247.762
BPER Banca
99,483
100,000
2. Bibanca s.p.a.
Sassari
Sassari
1
74.458.607
BPER Banca
99,220
3. BPER Bank Luxembourg s.a.
Lussemburgo
Lussemburgo
1
30.667.500
BPER Banca
100,000
4. Banca Cesare Ponti s.p.a.
Milano
Milano
1
64.000.000
BPER Banca
100,000
5. BPER Real Estate s.p.a.
Modena
Modena
1
191.830.824
BPER Banca
78,988
B. Sard.
21,012
6. Sardaleasing s.p.a.
Milano/
Sassari
1
184.122.460
BPER Banca
52,846
Bologna
B. Sard.
46,933
7. Modena Terminal s.r.l. (*)
Campogalliano
Campogalliano
1
8.000.000
BPER Banca
100,000
8. BPER Factor s.p.a.
Bologna
Bologna
1
54.590.910
BPER Banca
100,000
9. Arca Holding s.p.a. (**)
Milano
Milano
1
50.000.000
BPER Banca
57,061
10. Arca Fondi SGR s.p.a.
Milano
Milano
1
50.000.000
Arca Holding
100,000
11. Finitalia s.p.a.
Milano
Milano
1
15.376.285
BPER Banca
100,000
(*) la partecipazione in Modena Terminal al 31 dicembre 2024 \u00e8 stata riclassificata tra le Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione. (**) impresa non iscritta al Gruppo Bancario. La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria.; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali. 1.2 Partecipazioni appartenenti al Gruppo consolidate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni imprese
Sede
Sede legale
Tipo di
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapporto sociale in Impresa Quota % voti % (2)
Euro partecipante
(1)
A. Imprese controllate ma non iscritte al Gruppo
1. Adras s.p.a.
Milano
Milano
1
1.954.535
BPER Banca
100,000
2. Annia s.r.l.
Milano
Milano
1
100.000
BPER Real
100,000
Estate
3. Sant\u2019Anna Golf s.r.l.
Genova
Genova
1
50.000
BPER Real
100,000
Estate
4. Commerciale Piccapietra s.r.l.
Genova
Genova
1
500.000
BPER Banca
100,000
B. Imprese controllate iscritte al Gruppo ma che non rispettano i requisiti previsti dall\u2019art. 19 comma 1 del CRR
5. Estense Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
6. BPER Trust Company s.p.a.
Modena
Modena
1
500.000
BPER Banca
100,000
7. Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Conegliano
Conegliano
1
10.000
BPER Banca
60,000
8. Carige Covered Bond s.r.l.
Genova
Genova
1
10.000
BPER Banca
60,000
9. Lanterna Finance s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
10. Lanterna Mortgage s.r.l.
Genova
Genova
4
10.000
BPER Banca
5,000
La colonna \u201cdisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Il dato sul Capitale sociale \u00e8 fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. Legenda: (1) Tipo di rapporto: 1 Maggioranza dei diritti di voto nell\u2019Assemblea Ordinaria. 4 Altre forme di controllo; (2) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria, distinguendo tra effettivi e potenziali 2. Valutazioni e assunzioni significative per determinare l\u2019area di consolidamento Tra le societ\u00e0 che formano oggetto dell\u2019area di consolidamento non sono intercorsi fatti e circostanze, previste dall\u2019IFRS 10, tali per cui la valutazione in merito alla detenzione di controllo, controllo congiunto o influenza notevole sia cambiata con effetti significativi nel corso dell\u2019esercizio. Si rimanda ai commenti di Nota integrativa per maggiori dettagli sulle variazioni intervenute13 . 3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
5.323
176.535
(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
corrente al attivit\u00e0 in via reddituali al (1)+(2)
netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
239.317
-
239.317
(3.130)
236.187
2. Bibanca s.p.a.
65.186
-
65.186
4.189
69.375
3. Arca Holding s.p.a.
80.232
-
80.232
242
80.474
4. Sardaleasing s.p.a.
8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. 4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13.
5. Altre informazioni
Per il consolidamento con metodo integrale delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo sono utilizzate le situazioni contabili predisposte
ed approvate dalle singole societ\u00e0 al 31 dicembre 2024. Queste sono redatte in applicazione ai principi contabili IAS/IFRS dalle
singole banche e societ\u00e0 finanziarie soggette a vigilanza da parte di Banca d\u2019Italia. Tutte le altre societ\u00e0 italiane del Gruppo e BPER
Bank Luxembourg s.a., rientranti nel perimetro di consolidamento e soggette all\u2019applicazione dei principi contabili nazionali,
predispongono schemi e dati contabili conformi ai principi contabili internazionali (c.d. \u201cReporting Package\u201d di consolidamento)
seguiti nella predisposizione della situazione consolidata.
Per le societ\u00e0 controllate consolidate con il metodo del patrimonio netto, vengono utilizzate le situazioni contabili predisposte
in applicazione dei principi IAS/IFRS e approvate al 31 dicembre 2024.
Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto, viene utilizzata l\u2019ultima situazione contabile
disponibile, nel rispetto delle indicazioni dello IAS 28.
5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-714": { "value": "3. Partecipazioni in societ\u00e0 controllate in via esclusiva con interessenze di terzi significative Sono ritenute significative le interessenze di terzi sulla base della materialit\u00e0 del totale del patrimonio netto rispetto al medesimo valore a livello consolidato. 3.1 Interessenze di terzi, disponibilit\u00e0 dei voti dei terzi e dividendi distribuiti ai terzi
Denominazioni imprese
Interessenze
Disponibilit\u00e0 voti Dividendi distribuiti
dei terzi % dei terzi % (1) ai terzi
1. Banco di Sardegna s.p.a.
0,517
-
506
2. Bibanca s.p.a.
0,780
0,780
308
3. Arca Holding s.p.a.
42,939
42,939
23.187
4. Sardaleasing s.p.a.
0,221
0,221
-
BPER Banca detiene il 100% del capitale ordinario della controllata Banco di Sardegna s.p.a. Per l\u2019attivit\u00e0 di consolidamento \u00e8 stato utilizzato il sub-consolidato di Arca Holding e sua controllata al 100% Arca Fondi SGR s.p.a. I dividendi sono riferiti agli utili dell\u2019esercizio 2023, distribuiti nel corso del 2024. Legenda (1) Disponibilit\u00e0 voti nell\u2019Assemblea Ordinaria. 3.2 Partecipazioni con interessenze di terzi significative: informazioni contabili
Denominazioni
Totale attivo
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
disponibilit\u00e0 finanziarie materiali e finanziarie
liquide immateriali
1. Banco di Sardegna s.p.a.
15.352.433
4.456.462
10.320.805
268.487
13.570.934
2. Bibanca s.p.a.
4.565.400
536.289
3.969.625
15.139
4.087.033
3. Arca Holding s.p.a.
703.305
164.745
259.779
134.382
848
4. Sardaleasing s.p.a.
3.012.926
4.729
2.947.384
21.043
2.762.689
(segue)
Denominazioni
Patrimonio
Margine di Margine di
Costi operativi
Utile (Perdita)
netto interesse intermediazione della operativit\u00e0
corrente al lordo
delle imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
1.214.358
305.976
507.494
(267.949)
305.892
2. Bibanca s.p.a.
393.880
135.313
198.170
(68.199)
98.373
3. Arca Holding s.p.a.
575.286
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(60.137)
116.397
4. Sardaleasing s.p.a.
169.644
49.448
42.910
(19.248)
9.434
(segue)
Denominazioni
Utile (Perdita)
Utile (Perdita) Utile (Perdita) Altre Redditivit\u00e0
della operativit\u00e0 dei gruppi di d\u2019esercizio (1) componenti complessiva (3)=
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netto delle di dismissione netto delle
imposte al netto delle imposte (2)
imposte
1. Banco di Sardegna s.p.a.
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-
239.317
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-
65.186
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3. Arca Holding s.p.a.
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-
80.232
242
80.474
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8.850
-
8.850
(45)
8.805
Gli importi forniti sono antecedenti le elisioni infragruppo. I dati patrimoniali ed economici fanno riferimento alla situazione al 31 dicembre 2024. Per Bibanca \u00e8 stato utilizzato il bilancio che la societ\u00e0 ha predisposto ai fini del Reporting Package. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-741": { "value": "
4. Restrizioni significative
Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni
significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-713": { "value": "4. Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-715": { "value": "Sezione 4 \u2013 Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio Il presente Bilancio consolidato \u00e8 stato approvato in data 12 marzo 2025 dal Consiglio di Amministrazione di BPER Banca, che ne ha contestualmente approvato la pubblicazione. Le informazioni sugli eventi verificatisi successivamente alla data di riferimento del Bilancio consolidato, quando presenti, sono esposte e commentate nel paragrafo della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo riguardante \u201cI fatti di rilievo e le operazioni strategiche\u201d, cui si rimanda.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-778": { "value": "
Sezione 5 \u2013 Altri aspetti
Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay
applicati nella valutazione del rischio di credito
L\u2019incertezza persistente sul quadro macroeconomico generale e di settore, indotta principalmente dalle tensioni geo-politiche
sfociate nei conflitti armati Russia-Ucraina e poi in quello del Medio Oriente, corredata da misure di contrasto al rischio
climatico con impatti non prevedibili sul sistema economico e produttivo, ha indotto il Gruppo BPER Banca a mantenere un
costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate.
Al riguardo, anche nel corso del 2024 la Capogruppo ha condotto analisi dedicate \u2013 meglio descritte nel successivo paragrafo
\u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment)\u201d \u2013 finalizzate ad individuare la migliore modalit\u00e0 di intervento sui
sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, allineandoli all\u2019evoluzione del contesto tempo per tempo riscontrata ed
evitando l\u2019eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators
(tra cui, in particolare ESMA e BCE).
Si riprendono di seguito gli interventi effettuati sulla valutazione dell\u2019Expected Credit Loss del portafoglio Finanziamenti in
termini di Management Overlay applicati al 31 dicembre 2024 e relativi impatti economici dell\u2019esercizio chiuso a tale data.
(dati in milioni di Euro)
Correttivi \u201ctop-down\u201d
Add-on 31.12.2024
Add-on 31.12.2023
Impatto a CE 2024
Correzione \u201cesperta\u201d ECL multiscenario \u2013 pesi scenari macroeconomici
(88,3)
(57,5)
(30,8)
Settori economici \u201cHigh-Risk\u201d (considerati in particolare gli Energy intensive
(144,5)
(165,8)
21,3
ed esposti al rischio Russia)
Alluvione Emilia-Romagna
-
(53,9)
53,9
Collective Staging \u201cAlluvione Emilia-Romagna\u201d
(4,3)
-
(4,3)
Anche nel corso del 2024 hanno trovato applicazione alcuni aggiornamenti dei modelli di rischio adottati dal Gruppo BPER
Banca, meglio descritti nel paragrafo dedicato alle Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore, che hanno comportato
impatti economici come modifica dei criteri di stima .
In particolare, \u00e8 stato introdotto un correttivo al parametro PD in relazione ai clienti PMI Corporate e Large corporate operanti nei settori identificati come vulnerabili (c.d in-model adjustment \u201cvulnerable sectors\u201d), che ha comportato un aggravio di ECL di Euro 10 milioni (tale intervento e relativo impatto vanno letti congiuntamente alla riduzione dell\u2019overlay \u201cHigh risk\u201d evidenziata nella tabella, in quanto l\u2019in-model adjustment rappresenta la modalit\u00e0 di presidio a regime del \u201crischio emergente\u201d gi\u00e0 mitigato in precedenza dall\u2019overlay previsto sui settori \u201cHigh-Risk\u201d). E\u2019 stato inoltre introdotto un correttivo del +20% al parametro LGD per riprendere anche in ambito IFRS 9 quanto gi\u00e0 applicato in ambito AIRB ad esito dell\u2019ultima ispezione e relativi interventi richiesti da BCE, che ha determinato un incremento di ECL di Euro 99,4 milioni. In ultima istanza, nel corso dell\u2019ultimo trimestre 2024, al fine di anticipare le evoluzioni metodologiche nei modelli di proiezione forward looking (modelli satellite), \u00e8 stato quantificato un add-on di provisioning sui segmenti \u201cSociet\u00e0 Finanziarie\u201d e \u201cPrivati\u201d, determinando un incremento di ECL di Euro 24,8 milioni. Implementazione della normativa sull\u2019imposizione minima globale prevista per i gruppi multinazionali e nazionali nell\u2019ambito del c.d. Pillar 2 e correlate modifiche allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito Nel 2013 nell\u2019ambito del Progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) \u00e8 stato avviato su iniziativa dell\u2019OCSE e dai Paesi appartenenti al G20 un articolato processo di riforma degli standard di fiscalit\u00e0 internazionale volto a colmare le principali lacune presenti nelle normative interne ed internazionali ed eliminare le asimmetrie generate dall\u2019interazione dei singoli ordinamenti tributari. In tale processo si inseriscono due progetti: \u2022 il progetto Pillar 1, volto a revisionare le regole di allocazione dei profitti delle imprese multinazionali pi\u00f9 grandi e profittevoli; \u2022 il progetto Pillar 2, avente quale obiettivo quello di assicurare un livello di parit\u00e0 concorrenziale tra imprese a livello globale, fermare la corsa al ribasso delle aliquote d\u2019imposta e promuovere efficienti decisioni di investimento e localizzazione delle attivit\u00e0 d\u2019impresa. Tale parit\u00e0 concorrenziale verrebbe realizzata attraverso l\u2019applicazione di un sistema di regole comuni idonee a garantire che in ogni giurisdizione in cui il gruppo transnazionale \u00e8 insediato, lo stesso sconti un\u2019effettiva imposizione non inferiore al 15% (aliquota concordata in sede OCSE). Il sistema di regole in ambito Pillar 2 sviluppato a livello internazionale in base alla guida tecnica dell\u2019OCSE \u00e8 stato implementato a livello Comunitario e di mercato unico con la Direttiva n. 2022/2523/UE, adottata dal Consiglio dell\u2019Unione Europea in data 14 dicembre 2022 e pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea L 328/2022 del 22 dicembre 2022, la quale, tra l\u2019altro, ha esteso l\u2019ambito di applicazione anche ai Gruppi nazionali di Paesi UE. Le disposizioni europee sono state quindi recepite in Italia tramite il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana n. 301 Serie Generale del 28 dicembre 2023 (il \u201cDecreto\u201d). In particolare, il Decreto istituisce un\u2019imposizione aggiuntiva rispetto alle ordinarie imposte sul reddito (c.d. Top-Up Tax), che si articola in una imposta minima integrativa (c.d. IIR) dovuta dalla controllante localizzata in Italia di gruppi multinazionali o nazionali in relazione alle imprese appartenenti al gruppo soggette a un livello di tassazione effettiva inferiore al 15% e un\u2019imposta minima nazionale (c.d. QDMTT) applicata dalle imprese di un gruppo multinazionale o nazionale situate in Italia soggette a una bassa imposizione, fino al raggiungimento dell\u2019aliquota minima effettiva del 15%. Tale seconda imposta \u00e8 prevista allo scopo di consentire che l\u2019imposizione integrativa sia riscossa nel Paese in cui si \u00e8 verificato un livello basso di imposizione, evitando in tal modo che tutta l\u2019imposta sia prelevata nel paese di localizzazione della controllante diretta o indiretta. L\u2019ambito soggettivo di applicazione delle nuove imposte \u00e8 circoscritto alle imprese che fanno parte di gruppi multinazionali e nazionali con ricavi annui pari o superiori a Euro 750 milioni risultanti dal bilancio consolidato della capogruppo in almeno due dei quattro esercizi precedenti a quello considerato. Le disposizioni del Decreto trovano applicazione con riferimento agli esercizi che iniziano a decorrere dal 31 dicembre 2023 (1\u00b0 gennaio 2024 per i soggetti c.d. solari). In vista dell\u2019imminente entrata in vigore in alcune giurisdizioni delle nuove disposizioni fiscali del Pillar 2, lo IASB, rispondendo ai dubbi degli stakeholder sulle potenziali implicazioni derivanti dall\u2019applicazione delle nuove disposizioni fiscali in alcune giurisdizioni, in data 23 maggio 2023 ha approvato alcuni emendamenti allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito. In particolare, le modifiche apportate al principio introducono un\u2019eccezione temporanea obbligatoria alla rilevazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative all\u2019imposizione minima integrativa introdotta con l\u2019implementazione della normativa Pillar 2 e alcuni specifici obblighi di informativa sia per i periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 in vigore o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, sia per i periodi in cui la normativa sar\u00e0 efficace. Tali obblighi di informativa sono applicabili a partire dai bilanci annuali che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023. In particolare, viene richiesto all\u2019entit\u00e0: \u2022 di indicare di aver applicato l\u2019eccezione alla rilevazione e all\u2019informativa sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 di indicare separatamente gli oneri (proventi) fiscali correnti relativi alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 nei periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 vigente o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, la societ\u00e0 deve fornire informazioni conosciute o ragionevolmente stimabili che aiutino gli utilizzatori del bilancio a comprendere l\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 alle imposte sul reddito del secondo pilastro determinate da tale legislazione. Al fine di soddisfare l\u2019obiettivo di informativa l\u2019entit\u00e0 deve fornire informazioni qualitative e quantitative sulla propria esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Tali informazioni non devono rispecchiare tutte le disposizioni specifiche della legislazione del secondo pilastro e possono essere fornite sotto forma di intervallo indicativo. Per le informazioni che non sono conosciute o non sono ragionevolmente stimabili, l\u2019entit\u00e0 deve invece pubblicare una dichiarazione a tale riguardo e informazioni sui progressi compiuti nel valutare la propria esposizione. Il Gruppo BPER Banca soddisfa sotto il profilo soggettivo il requisito quantitativo richiesto dalla nuova disciplina in materia di Pillar 2 ed \u00e8 dunque potenzialmente impattato dalla stessa; per tale ragione sta tenendo costantemente monitorato lo stato di avanzamento della normativa in Italia e in Lussemburgo ove attualmente opera. L\u2019esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro discende sostanzialmente, con riguardo alle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, dall\u2019aliquota di imposizione effettiva calcolata separatamente per ciascun esercizio e per ciascun paese di localizzazione. Tale aliquota \u00e8 pari a rapporto tra le imposte rilevanti rettificate del Paese e il reddito netto rilevante del Paese. Allo scopo di limitare gli oneri amministrativi e di conformit\u00e0 per i gruppi multinazionali e le amministrazioni fiscali chiamati rispettivamente ad applicare e a controllare la corretta applicazione della disciplina sull\u2019imposizione minima globale nel periodo iniziale (periodi che iniziano prima del 31 dicembre 2026 e terminano non oltre il 30 giugno 2028), \u00e8 riconosciuta agli operatori che soddisfano determinati requisiti la possibilit\u00e0 di ricorrere a regimi transitori semplificati (c.d. \u201ctransitional safe harbours\u201d) basati su dati in gran parte derivanti dal Country-by-Country Report. Le disposizioni di attuazione dei predetti regimi transitori semplificati sono contenute, per quanto riguarda l\u2019Italia, nel Decreto Ministeriale del 20 maggio 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 28 maggio dello stesso anno, emanato ai sensi dell\u2019art. 39, comma 3, del D.Lgs. del 23 dicembre 2023, n. 209, che, in linea con l\u2019approccio comune, ha integrato il quadro normativo di riferimento sull\u2019imposizione minima globale. Sulla base delle stime e dei dati ad oggi disponibili, il Gruppo BPER Banca risulta soddisfare i requisiti di accesso ai regimi transitori semplificati e, pertanto, non risulta esposto all\u2019obbligo di versamento dell\u2019imposta minima integrativa, tramite IIR o QDMTT. Per tale ragione nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 non sono state rilevate imposte correnti del secondo pilastro, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata fiscalit\u00e0 differita con riferimento alla normativa in oggetto, in adempimento del divieto temporaneo in merito previsto dallo IAS 12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale BPER Banca ha esercitato l\u2019opzione in qualit\u00e0 di consolidante unitamente alle proprie controllate elencate nel prospetto sottostante per il regime del \u201cconsolidato fiscale nazionale\u201d, disciplinato dagli artt. 117-129 del TUIR e introdotto dal D.Lgs. n. 344/2003 e successive modifiche. Il consolidato fiscale nazionale consiste in un regime applicabile su opzione facoltativa vincolante per tre anni da parte delle societ\u00e0 legate da un rapporto di controllo ai sensi dell\u2019art. 117 del TUIR, in base al quale si determina in capo alla societ\u00e0 od ente consolidante un\u2019unica base imponibile IRES (reddito imponibile ovvero perdita fiscale) per il gruppo di imprese calcolata come somma algebrica delle basi imponibili delle singole societ\u00e0 aderenti che risultano dalle rispettive dichiarazioni dei redditi. Il 2023 era l\u2019ultimo periodo di imposta di efficacia dell\u2019opzione esercitata da parte di Sardaleasing s.p.a. e Bibanca s.p.a.; nel corso del 2024 tali societ\u00e0 e la consolidante hanno tuttavia deliberato il rinnovo dell\u2019opzione per il regime in parola per il triennio 2024-2026, e il quale \u00e8 stato formalmente comunicato all\u2019amministrazione finanziaria con la presentazione della dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 consolidante relativa al periodo di imposta 2023. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-872": { "value": "Sezione 5 \u2013 Altri aspetti Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito L\u2019incertezza persistente sul quadro macroeconomico generale e di settore, indotta principalmente dalle tensioni geo-politiche sfociate nei conflitti armati Russia-Ucraina e poi in quello del Medio Oriente, corredata da misure di contrasto al rischio climatico con impatti non prevedibili sul sistema economico e produttivo, ha indotto il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, anche nel corso del 2024 la Capogruppo ha condotto analisi dedicate \u2013 meglio descritte nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment)\u201d \u2013 finalizzate ad individuare la migliore modalit\u00e0 di intervento sui sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, allineandoli all\u2019evoluzione del contesto tempo per tempo riscontrata ed evitando l\u2019eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito gli interventi effettuati sulla valutazione dell\u2019Expected Credit Loss del portafoglio Finanziamenti in termini di Management Overlay applicati al 31 dicembre 2024 e relativi impatti economici dell\u2019esercizio chiuso a tale data.
(dati in milioni di Euro)
Correttivi \u201ctop-down\u201d
Add-on 31.12.2024
Add-on 31.12.2023
Impatto a CE 2024
Correzione \u201cesperta\u201d ECL multiscenario \u2013 pesi scenari macroeconomici
(88,3)
(57,5)
(30,8)
Settori economici \u201cHigh-Risk\u201d (considerati in particolare gli Energy intensive
(144,5)
(165,8)
21,3
ed esposti al rischio Russia)
Alluvione Emilia-Romagna
-
(53,9)
53,9
Collective Staging \u201cAlluvione Emilia-Romagna\u201d
(4,3)
-
(4,3)
Anche nel corso del 2024 hanno trovato applicazione alcuni aggiornamenti dei modelli di rischio adottati dal Gruppo BPER Banca, meglio descritti nel paragrafo dedicato alle Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore, che hanno comportato impatti economici come modifica dei criteri di stima In particolare, \u00e8 stato introdotto un correttivo al parametro PD in relazione ai clienti PMI Corporate e Large corporate operanti nei settori identificati come vulnerabili (c.d in-model adjustment \u201cvulnerable sectors\u201d), che ha comportato un aggravio di ECL di Euro 10 milioni (tale intervento e relativo impatto vanno letti congiuntamente alla riduzione dell\u2019overlay \u201cHigh risk\u201d evidenziata nella tabella, in quanto l\u2019in-model adjustment rappresenta la modalit\u00e0 di presidio a regime del \u201crischio emergente\u201d gi\u00e0 mitigato in precedenza dall\u2019overlay previsto sui settori \u201cHigh-Risk\u201d). E\u2019 stato inoltre introdotto un correttivo del +20% al parametro LGD per riprendere anche in ambito IFRS 9 quanto gi\u00e0 applicato in ambito AIRB ad esito dell\u2019ultima ispezione e relativi interventi richiesti da BCE, che ha determinato un incremento di ECL di Euro 99,4 milioni. In ultima istanza, nel corso dell\u2019ultimo trimestre 2024, al fine di anticipare le evoluzioni metodologiche nei modelli di proiezione forward looking (modelli satellite), \u00e8 stato quantificato un add-on di provisioning sui segmenti \u201cSociet\u00e0 Finanziarie\u201d e \u201cPrivati\u201d, determinando un incremento di ECL di Euro 24,8 milioni. Implementazione della normativa sull\u2019imposizione minima globale prevista per i gruppi multinazionali e nazionali nell\u2019ambito del c.d. Pillar 2 e correlate modifiche allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito Nel 2013 nell\u2019ambito del Progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) \u00e8 stato avviato su iniziativa dell\u2019OCSE e dai Paesi appartenenti al G20 un articolato processo di riforma degli standard di fiscalit\u00e0 internazionale volto a colmare le principali lacune presenti nelle normative interne ed internazionali ed eliminare le asimmetrie generate dall\u2019interazione dei singoli ordinamenti tributari. In tale processo si inseriscono due progetti: \u2022 il progetto Pillar 1, volto a revisionare le regole di allocazione dei profitti delle imprese multinazionali pi\u00f9 grandi e profittevoli; \u2022 il progetto Pillar 2, avente quale obiettivo quello di assicurare un livello di parit\u00e0 concorrenziale tra imprese a livello globale, fermare la corsa al ribasso delle aliquote d\u2019imposta e promuovere efficienti decisioni di investimento e localizzazione delle attivit\u00e0 d\u2019impresa. Tale parit\u00e0 concorrenziale verrebbe realizzata attraverso l\u2019applicazione di un sistema di regole comuni idonee a garantire che in ogni giurisdizione in cui il gruppo transnazionale \u00e8 insediato, lo stesso sconti un\u2019effettiva imposizione non inferiore al 15% (aliquota concordata in sede OCSE). Il sistema di regole in ambito Pillar 2 sviluppato a livello internazionale in base alla guida tecnica dell\u2019OCSE \u00e8 stato implementato a livello Comunitario e di mercato unico con la Direttiva n. 2022/2523/UE, adottata dal Consiglio dell\u2019Unione Europea in data 14 dicembre 2022 e pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea L 328/2022 del 22 dicembre 2022, la quale, tra l\u2019altro, ha esteso l\u2019ambito di applicazione anche ai Gruppi nazionali di Paesi UE. Le disposizioni europee sono state quindi recepite in Italia tramite il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana n. 301 Serie Generale del 28 dicembre 2023 (il \u201cDecreto\u201d). In particolare, il Decreto istituisce un\u2019imposizione aggiuntiva rispetto alle ordinarie imposte sul reddito (c.d. Top-Up Tax), che si articola in una imposta minima integrativa (c.d. IIR) dovuta dalla controllante localizzata in Italia di gruppi multinazionali o nazionali in relazione alle imprese appartenenti al gruppo soggette a un livello di tassazione effettiva inferiore al 15% e un\u2019imposta minima nazionale (c.d. QDMTT) applicata dalle imprese di un gruppo multinazionale o nazionale situate in Italia soggette a una bassa imposizione, fino al raggiungimento dell\u2019aliquota minima effettiva del 15%. Tale seconda imposta \u00e8 prevista allo scopo di consentire che l\u2019imposizione integrativa sia riscossa nel Paese in cui si \u00e8 verificato un livello basso di imposizione, evitando in tal modo che tutta l\u2019imposta sia prelevata nel paese di localizzazione della controllante diretta o indiretta. L\u2019ambito soggettivo di applicazione delle nuove imposte \u00e8 circoscritto alle imprese che fanno parte di gruppi multinazionali e nazionali con ricavi annui pari o superiori a Euro 750 milioni risultanti dal bilancio consolidato della capogruppo in almeno due dei quattro esercizi precedenti a quello considerato. Le disposizioni del Decreto trovano applicazione con riferimento agli esercizi che iniziano a decorrere dal 31 dicembre 2023 (1\u00b0 gennaio 2024 per i soggetti c.d. solari). In vista dell\u2019imminente entrata in vigore in alcune giurisdizioni delle nuove disposizioni fiscali del Pillar 2, lo IASB, rispondendo ai dubbi degli stakeholder sulle potenziali implicazioni derivanti dall\u2019applicazione delle nuove disposizioni fiscali in alcune giurisdizioni, in data 23 maggio 2023 ha approvato alcuni emendamenti allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito. In particolare, le modifiche apportate al principio introducono un\u2019eccezione temporanea obbligatoria alla rilevazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative all\u2019imposizione minima integrativa introdotta con l\u2019implementazione della normativa Pillar 2 e alcuni specifici obblighi di informativa sia per i periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 in vigore o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, sia per i periodi in cui la normativa sar\u00e0 efficace. Tali obblighi di informativa sono applicabili a partire dai bilanci annuali che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023. In particolare, viene richiesto all\u2019entit\u00e0: \u2022 di indicare di aver applicato l\u2019eccezione alla rilevazione e all\u2019informativa sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 di indicare separatamente gli oneri (proventi) fiscali correnti relativi alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 nei periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 vigente o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, la societ\u00e0 deve fornire informazioni conosciute o ragionevolmente stimabili che aiutino gli utilizzatori del bilancio a comprendere l\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 alle imposte sul reddito del secondo pilastro determinate da tale legislazione. Al fine di soddisfare l\u2019obiettivo di informativa l\u2019entit\u00e0 deve fornire informazioni qualitative e quantitative sulla propria esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Tali informazioni non devono rispecchiare tutte le disposizioni specifiche della legislazione del secondo pilastro e possono essere fornite sotto forma di intervallo indicativo. Per le informazioni che non sono conosciute o non sono ragionevolmente stimabili, l\u2019entit\u00e0 deve invece pubblicare una dichiarazione a tale riguardo e informazioni sui progressi compiuti nel valutare la propria esposizione. Il Gruppo BPER Banca soddisfa sotto il profilo soggettivo il requisito quantitativo richiesto dalla nuova disciplina in materia di Pillar 2 ed \u00e8 dunque potenzialmente impattato dalla stessa; per tale ragione sta tenendo costantemente monitorato lo stato di avanzamento della normativa in Italia e in Lussemburgo ove attualmente opera. L\u2019esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro discende sostanzialmente, con riguardo alle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, dall\u2019aliquota di imposizione effettiva calcolata separatamente per ciascun esercizio e per ciascun paese di localizzazione. Tale aliquota \u00e8 pari a rapporto tra le imposte rilevanti rettificate del Paese e il reddito netto rilevante del Paese. Allo scopo di limitare gli oneri amministrativi e di conformit\u00e0 per i gruppi multinazionali e le amministrazioni fiscali chiamati rispettivamente ad applicare e a controllare la corretta applicazione della disciplina sull\u2019imposizione minima globale nel periodo iniziale (periodi che iniziano prima del 31 dicembre 2026 e terminano non oltre il 30 giugno 2028), \u00e8 riconosciuta agli operatori che soddisfano determinati requisiti la possibilit\u00e0 di ricorrere a regimi transitori semplificati (c.d. \u201ctransitional safe harbours\u201d) basati su dati in gran parte derivanti dal Country-by-Country Report. Le disposizioni di attuazione dei predetti regimi transitori semplificati sono contenute, per quanto riguarda l\u2019Italia, nel Decreto Ministeriale del 20 maggio 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 28 maggio dello stesso anno, emanato ai sensi dell\u2019art. 39, comma 3, del D.Lgs. del 23 dicembre 2023, n. 209, che, in linea con l\u2019approccio comune, ha integrato il quadro normativo di riferimento sull\u2019imposizione minima globale. Sulla base delle stime e dei dati ad oggi disponibili, il Gruppo BPER Banca risulta soddisfare i requisiti di accesso ai regimi transitori semplificati e, pertanto, non risulta esposto all\u2019obbligo di versamento dell\u2019imposta minima integrativa, tramite IIR o QDMTT. Per tale ragione nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 non sono state rilevate imposte correnti del secondo pilastro, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata fiscalit\u00e0 differita con riferimento alla normativa in oggetto, in adempimento del divieto temporaneo in merito previsto dallo IAS 12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale BPER Banca ha esercitato l\u2019opzione in qualit\u00e0 di consolidante unitamente alle proprie controllate elencate nel prospetto sottostante per il regime del \u201cconsolidato fiscale nazionale\u201d, disciplinato dagli artt. 117-129 del TUIR e introdotto dal D.Lgs. n. 344/2003 e successive modifiche. Il consolidato fiscale nazionale consiste in un regime applicabile su opzione facoltativa vincolante per tre anni da parte delle societ\u00e0 legate da un rapporto di controllo ai sensi dell\u2019art. 117 del TUIR, in base al quale si determina in capo alla societ\u00e0 od ente consolidante un\u2019unica base imponibile IRES (reddito imponibile ovvero perdita fiscale) per il gruppo di imprese calcolata come somma algebrica delle basi imponibili delle singole societ\u00e0 aderenti che risultano dalle rispettive dichiarazioni dei redditi. Il 2023 era l\u2019ultimo periodo di imposta di efficacia dell\u2019opzione esercitata da parte di Sardaleasing s.p.a. e Bibanca s.p.a.; nel corso del 2024 tali societ\u00e0 e la consolidante hanno tuttavia deliberato il rinnovo dell\u2019opzione per il regime in parola per il triennio 2024-2026, e il quale \u00e8 stato formalmente comunicato all\u2019amministrazione finanziaria con la presentazione della dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 consolidante relativa al periodo di imposta 2023.
Al 31 dicembre 2024 \u00e8 invece scaduta l\u2019opzione per il Banco di Sardegna s.p.a., BPER Trust Company s.p.a. e BPER Real Estate
s.p.a. per le quali, invece, si prevede venga effettuato il rinnovo per il triennio 2025-2027 in occasione della di presentazione della
dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 relativa al periodo di imposta 2024.
Societ\u00e0 consolidate
2022
2023
2024
2025
2026
Banca Cesare Ponti s.p.a.
x
x
x
Bibanca s.p.a.
x
x
x
Banco di Sardegna s.p.a.
x
x
x
BPER Factor s.p.a.
x
x
x
Sardaleasing s.p.a.
x
x
x
BPER Trust Company s.p.a.
x
x
x
BPER Real Estate s.p.a.
x
x
x
Finitalia s.p.a.
x
x
x
Arca Fondi SGR s.p.a.
x
x
x
Arca Holding s.p.a.
x
x
x
Informativa su erogazioni pubbliche di cui all\u2019art. 1, comma 125 della Legge 4 agosto 2017,
n. 124 (\u201cLegge annuale per il mercato e la concorrenza\u201d)
La Legge n. 124 del 4 agosto 2017 \u201cLegge annuale per il mercato e la concorrenza\u201d (di seguito anche Legge n. 124/2017) ha
introdotto all\u2019art. 1, commi da 125
14
a 129, alcune misure finalizzate ad assicurare la trasparenza nel sistema delle erogazioni
pubbliche. Pi\u00f9 nello specifico, essa prevede che le imprese forniscano anche nella Nota integrativa del bilancio, e nell\u2019eventuale
Nota integrativa consolidata, informazioni relative a \u201csovvenzioni, contributi, incarichi retribuiti e comunque vantaggi
economici di qualunque genere\u201d (di seguito per brevit\u00e0 \u201cerogazioni pubbliche\u201d) ricevuti dalle pubbliche amministrazioni e dagli
altri soggetti indicati dalla medesima legge. L\u2019inosservanza dell\u2019obbligo di pubblicazione comporta una sanzione amministrativa
pari all\u20191 % degli importi ricevuti con un minimo di Euro 2.000. Solo in un successivo momento, la norma prevede la restituzione
del contributo stesso
15
.
Al fine di evitare la pubblicazione di informazioni non rilevanti, l\u2019obbligo informativo non sussiste qualora l\u2019importo delle
erogazioni pubbliche ricevute da un medesimo soggetto sia inferiore alla soglia di Euro 10.000.
Dall\u2019agosto 2017 \u00e8 attivo il Registro nazionale degli aiuti di Stato, istituito presso la Direzione generale per gli incentivi alle
imprese del Ministero dello sviluppo economico, in cui devono essere pubblicati gli aiuti di Stato e gli aiuti de minimis a favore
di ciascuna impresa, da parte dei soggetti che concedono o gestiscono gli aiuti medesimi. Per gli aiuti individuali erogati a favore
delle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, si fa quindi rinvio alla sezione \u201cTrasparenza del Registro\u201d, il cui accesso \u00e8 pubblicamente
disponibile.
Ci\u00f2 premesso, in ottemperanza a quanto disposto dall\u2019art. 1, comma 125, della legge 4 agosto 2017, n. 124, si fornisce di seguito
evidenza degli importi incassati nel corso dell\u2019esercizio 2024 dalla Capogruppo e dalle societ\u00e0 controllate, a titolo di \u201csovvenzioni,
contributi, incarichi retribuiti e comunque vantaggi economici di qualunque genere\u201d.
(in migliaia di Euro)
Societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca
Tipologia di contributi
Importi incassati
nell\u2019esercizio 2024
BPER Banca s.p.a.
Regolamento per i fondi interprofessionali per la formazione continua per la concessione di
2.380
aiuti di stato esentati ai sensi del regolamento CE n.651/2014 e in regime de minimis ai sensi del
regolamento CE n.1407/2013
BPER Banca s.p.a.
Contributi per incentivo fotovoltaico
18
BPER Banca s.p.a.
Contributi asilo aziendale
3
Modena Terminal s.r.l.
Contributi per incentivo fotovoltaico
125
Banco di Sardegna s.p.a.
Regolamento per i fondi interprofessionali per la formazione continua per la concessione di
363
aiuti di stato esentati ai sensi del regolamento CE n.651/2014 e in regime de minimis ai sensi del
regolamento CE n.1407/2013
Revisione legale dei conti
Il Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 sottoposto a revisione legale da parte della societ\u00e0 Deloitte & Touche s.p.a., alla
quale \u00e8 stato conferito l\u2019incarico per il periodo 2017-2025, dall\u2019Assemblea dei Soci del 26 novembre 2016, ai sensi del D.Lgs. n.
39 del 27 gennaio 2010.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-825": { "value": "Sezione 5 \u2013 Altri aspetti Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito L\u2019incertezza persistente sul quadro macroeconomico generale e di settore, indotta principalmente dalle tensioni geo-politiche sfociate nei conflitti armati Russia-Ucraina e poi in quello del Medio Oriente, corredata da misure di contrasto al rischio climatico con impatti non prevedibili sul sistema economico e produttivo, ha indotto il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, anche nel corso del 2024 la Capogruppo ha condotto analisi dedicate \u2013 meglio descritte nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment)\u201d \u2013 finalizzate ad individuare la migliore modalit\u00e0 di intervento sui sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, allineandoli all\u2019evoluzione del contesto tempo per tempo riscontrata ed evitando l\u2019eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito gli interventi effettuati sulla valutazione dell\u2019Expected Credit Loss del portafoglio Finanziamenti in termini di Management Overlay applicati al 31 dicembre 2024 e relativi impatti economici dell\u2019esercizio chiuso a tale data.
(dati in milioni di Euro)
Correttivi \u201ctop-down\u201d
Add-on 31.12.2024
Add-on 31.12.2023
Impatto a CE 2024
Correzione \u201cesperta\u201d ECL multiscenario \u2013 pesi scenari macroeconomici
(88,3)
(57,5)
(30,8)
Settori economici \u201cHigh-Risk\u201d (considerati in particolare gli Energy intensive
(144,5)
(165,8)
21,3
ed esposti al rischio Russia)
Alluvione Emilia-Romagna
-
(53,9)
53,9
Collective Staging \u201cAlluvione Emilia-Romagna\u201d
(4,3)
-
(4,3)
Anche nel corso del 2024 hanno trovato applicazione alcuni aggiornamenti dei modelli di rischio adottati dal Gruppo BPER Banca, meglio descritti nel paragrafo dedicato alle Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore, che hanno comportato impatti economici come modifica dei criteri di stima . In particolare, \u00e8 stato introdotto un correttivo al parametro PD in relazione ai clienti PMI Corporate e Large corporate operanti nei settori identificati come vulnerabili (c.d in-model adjustment \u201cvulnerable sectors\u201d), che ha comportato un aggravio di ECL di Euro 10 milioni (tale intervento e relativo impatto vanno letti congiuntamente alla riduzione dell\u2019overlay \u201cHigh risk\u201d evidenziata nella tabella, in quanto l\u2019in-model adjustment rappresenta la modalit\u00e0 di presidio a regime del \u201crischio emergente\u201d gi\u00e0 mitigato in precedenza dall\u2019overlay previsto sui settori \u201cHigh-Risk\u201d). E\u2019 stato inoltre introdotto un correttivo del +20% al parametro LGD per riprendere anche in ambito IFRS 9 quanto gi\u00e0 applicato in ambito AIRB ad esito dell\u2019ultima ispezione e relativi interventi richiesti da BCE, che ha determinato un incremento di ECL di Euro 99,4 milioni. In ultima istanza, nel corso dell\u2019ultimo trimestre 2024, al fine di anticipare le evoluzioni metodologiche nei modelli di proiezione forward looking (modelli satellite), \u00e8 stato quantificato un add-on di provisioning sui segmenti \u201cSociet\u00e0 Finanziarie\u201d e \u201cPrivati\u201d, determinando un incremento di ECL di Euro 24,8 milioni. Implementazione della normativa sull\u2019imposizione minima globale prevista per i gruppi multinazionali e nazionali nell\u2019ambito del c.d. Pillar 2 e correlate modifiche allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito Nel 2013 nell\u2019ambito del Progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) \u00e8 stato avviato su iniziativa dell\u2019OCSE e dai Paesi appartenenti al G20 un articolato processo di riforma degli standard di fiscalit\u00e0 internazionale volto a colmare le principali lacune presenti nelle normative interne ed internazionali ed eliminare le asimmetrie generate dall\u2019interazione dei singoli ordinamenti tributari. In tale processo si inseriscono due progetti: \u2022 il progetto Pillar 1, volto a revisionare le regole di allocazione dei profitti delle imprese multinazionali pi\u00f9 grandi e profittevoli; \u2022 il progetto Pillar 2, avente quale obiettivo quello di assicurare un livello di parit\u00e0 concorrenziale tra imprese a livello globale, fermare la corsa al ribasso delle aliquote d\u2019imposta e promuovere efficienti decisioni di investimento e localizzazione delle attivit\u00e0 d\u2019impresa. Tale parit\u00e0 concorrenziale verrebbe realizzata attraverso l\u2019applicazione di un sistema di regole comuni idonee a garantire che in ogni giurisdizione in cui il gruppo transnazionale \u00e8 insediato, lo stesso sconti un\u2019effettiva imposizione non inferiore al 15% (aliquota concordata in sede OCSE). Il sistema di regole in ambito Pillar 2 sviluppato a livello internazionale in base alla guida tecnica dell\u2019OCSE \u00e8 stato implementato a livello Comunitario e di mercato unico con la Direttiva n. 2022/2523/UE, adottata dal Consiglio dell\u2019Unione Europea in data 14 dicembre 2022 e pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea L 328/2022 del 22 dicembre 2022, la quale, tra l\u2019altro, ha esteso l\u2019ambito di applicazione anche ai Gruppi nazionali di Paesi UE. Le disposizioni europee sono state quindi recepite in Italia tramite il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica Italiana n. 301 Serie Generale del 28 dicembre 2023 (il \u201cDecreto\u201d). In particolare, il Decreto istituisce un\u2019imposizione aggiuntiva rispetto alle ordinarie imposte sul reddito (c.d. Top-Up Tax), che si articola in una imposta minima integrativa (c.d. IIR) dovuta dalla controllante localizzata in Italia di gruppi multinazionali o nazionali in relazione alle imprese appartenenti al gruppo soggette a un livello di tassazione effettiva inferiore al 15% e un\u2019imposta minima nazionale (c.d. QDMTT) applicata dalle imprese di un gruppo multinazionale o nazionale situate in Italia soggette a una bassa imposizione, fino al raggiungimento dell\u2019aliquota minima effettiva del 15%. Tale seconda imposta \u00e8 prevista allo scopo di consentire che l\u2019imposizione integrativa sia riscossa nel Paese in cui si \u00e8 verificato un livello basso di imposizione, evitando in tal modo che tutta l\u2019imposta sia prelevata nel paese di localizzazione della controllante diretta o indiretta. L\u2019ambito soggettivo di applicazione delle nuove imposte \u00e8 circoscritto alle imprese che fanno parte di gruppi multinazionali e nazionali con ricavi annui pari o superiori a Euro 750 milioni risultanti dal bilancio consolidato della capogruppo in almeno due dei quattro esercizi precedenti a quello considerato. Le disposizioni del Decreto trovano applicazione con riferimento agli esercizi che iniziano a decorrere dal 31 dicembre 2023 (1\u00b0 gennaio 2024 per i soggetti c.d. solari). In vista dell\u2019imminente entrata in vigore in alcune giurisdizioni delle nuove disposizioni fiscali del Pillar 2, lo IASB, rispondendo ai dubbi degli stakeholder sulle potenziali implicazioni derivanti dall\u2019applicazione delle nuove disposizioni fiscali in alcune giurisdizioni, in data 23 maggio 2023 ha approvato alcuni emendamenti allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito. In particolare, le modifiche apportate al principio introducono un\u2019eccezione temporanea obbligatoria alla rilevazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative all\u2019imposizione minima integrativa introdotta con l\u2019implementazione della normativa Pillar 2 e alcuni specifici obblighi di informativa sia per i periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 in vigore o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, sia per i periodi in cui la normativa sar\u00e0 efficace. Tali obblighi di informativa sono applicabili a partire dai bilanci annuali che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023. In particolare, viene richiesto all\u2019entit\u00e0: \u2022 di indicare di aver applicato l\u2019eccezione alla rilevazione e all\u2019informativa sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 di indicare separatamente gli oneri (proventi) fiscali correnti relativi alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 nei periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 vigente o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, la societ\u00e0 deve fornire informazioni conosciute o ragionevolmente stimabili che aiutino gli utilizzatori del bilancio a comprendere l\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 alle imposte sul reddito del secondo pilastro determinate da tale legislazione. Al fine di soddisfare l\u2019obiettivo di informativa l\u2019entit\u00e0 deve fornire informazioni qualitative e quantitative sulla propria esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Tali informazioni non devono rispecchiare tutte le disposizioni specifiche della legislazione del secondo pilastro e possono essere fornite sotto forma di intervallo indicativo. Per le informazioni che non sono conosciute o non sono ragionevolmente stimabili, l\u2019entit\u00e0 deve invece pubblicare una dichiarazione a tale riguardo e informazioni sui progressi compiuti nel valutare la propria esposizione. Il Gruppo BPER Banca soddisfa sotto il profilo soggettivo il requisito quantitativo richiesto dalla nuova disciplina in materia di Pillar 2 ed \u00e8 dunque potenzialmente impattato dalla stessa; per tale ragione sta tenendo costantemente monitorato lo stato di avanzamento della normativa in Italia e in Lussemburgo ove attualmente opera. L\u2019esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro discende sostanzialmente, con riguardo alle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, dall\u2019aliquota di imposizione effettiva calcolata separatamente per ciascun esercizio e per ciascun paese di localizzazione. Tale aliquota \u00e8 pari a rapporto tra le imposte rilevanti rettificate del Paese e il reddito netto rilevante del Paese. Allo scopo di limitare gli oneri amministrativi e di conformit\u00e0 per i gruppi multinazionali e le amministrazioni fiscali chiamati rispettivamente ad applicare e a controllare la corretta applicazione della disciplina sull\u2019imposizione minima globale nel periodo iniziale (periodi che iniziano prima del 31 dicembre 2026 e terminano non oltre il 30 giugno 2028), \u00e8 riconosciuta agli operatori che soddisfano determinati requisiti la possibilit\u00e0 di ricorrere a regimi transitori semplificati (c.d. \u201ctransitional safe harbours\u201d) basati su dati in gran parte derivanti dal Country-by-Country Report. Le disposizioni di attuazione dei predetti regimi transitori semplificati sono contenute, per quanto riguarda l\u2019Italia, nel Decreto Ministeriale del 20 maggio 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 28 maggio dello stesso anno, emanato ai sensi dell\u2019art. 39, comma 3, del D.Lgs. del 23 dicembre 2023, n. 209, che, in linea con l\u2019approccio comune, ha integrato il quadro normativo di riferimento sull\u2019imposizione minima globale. Sulla base delle stime e dei dati ad oggi disponibili, il Gruppo BPER Banca risulta soddisfare i requisiti di accesso ai regimi transitori semplificati e, pertanto, non risulta esposto all\u2019obbligo di versamento dell\u2019imposta minima integrativa, tramite IIR o QDMTT. Per tale ragione nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 non sono state rilevate imposte correnti del secondo pilastro, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata fiscalit\u00e0 differita con riferimento alla normativa in oggetto, in adempimento del divieto temporaneo in merito previsto dallo IAS 12. Opzione per il consolidato fiscale nazionale BPER Banca ha esercitato l\u2019opzione in qualit\u00e0 di consolidante unitamente alle proprie controllate elencate nel prospetto sottostante per il regime del \u201cconsolidato fiscale nazionale\u201d, disciplinato dagli artt. 117-129 del TUIR e introdotto dal D.Lgs. n. 344/2003 e successive modifiche. Il consolidato fiscale nazionale consiste in un regime applicabile su opzione facoltativa vincolante per tre anni da parte delle societ\u00e0 legate da un rapporto di controllo ai sensi dell\u2019art. 117 del TUIR, in base al quale si determina in capo alla societ\u00e0 od ente consolidante un\u2019unica base imponibile IRES (reddito imponibile ovvero perdita fiscale) per il gruppo di imprese calcolata come somma algebrica delle basi imponibili delle singole societ\u00e0 aderenti che risultano dalle rispettive dichiarazioni dei redditi. Il 2023 era l\u2019ultimo periodo di imposta di efficacia dell\u2019opzione esercitata da parte di Sardaleasing s.p.a. e Bibanca s.p.a.; nel corso del 2024 tali societ\u00e0 e la consolidante hanno tuttavia deliberato il rinnovo dell\u2019opzione per il regime in parola per il triennio 2024-2026, e il quale \u00e8 stato formalmente comunicato all\u2019amministrazione finanziaria con la presentazione della dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 consolidante relativa al periodo di imposta 2023. Al 31 dicembre 2024 \u00e8 invece scaduta l\u2019opzione per il Banco di Sardegna s.p.a., BPER Trust Company s.p.a. e BPER Real Estate s.p.a. per le quali, invece, si prevede venga effettuato il rinnovo per il triennio 2025-2027 in occasione della di presentazione della dichiarazione dei redditi della societ\u00e0 relativa al periodo di imposta 2024.
Societ\u00e0 consolidate
2022
2023
2024
2025
2026
Banca Cesare Ponti s.p.a.
x
x
x
Bibanca s.p.a.
x
x
x
Banco di Sardegna s.p.a.
x
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x
BPER Factor s.p.a.
x
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Sardaleasing s.p.a.
x
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BPER Trust Company s.p.a.
x
x
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BPER Real Estate s.p.a.
x
x
x
Finitalia s.p.a.
x
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x
Arca Fondi SGR s.p.a.
x
x
x
Arca Holding s.p.a.
x
x
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Informativa su erogazioni pubbliche di cui all\u2019art. 1, comma 125 della Legge 4 agosto 2017, n. 124 (\u201cLegge annuale per il mercato e la concorrenza\u201d) La Legge n. 124 del 4 agosto 2017 \u201cLegge annuale per il mercato e la concorrenza\u201d (di seguito anche Legge n. 124/2017) ha introdotto all\u2019art. 1, commi da 125 14 a 129, alcune misure finalizzate ad assicurare la trasparenza nel sistema delle erogazioni pubbliche. Pi\u00f9 nello specifico, essa prevede che le imprese forniscano anche nella Nota integrativa del bilancio, e nell\u2019eventuale Nota integrativa consolidata, informazioni relative a \u201csovvenzioni, contributi, incarichi retribuiti e comunque vantaggi economici di qualunque genere\u201d (di seguito per brevit\u00e0 \u201cerogazioni pubbliche\u201d) ricevuti dalle pubbliche amministrazioni e dagli altri soggetti indicati dalla medesima legge. L\u2019inosservanza dell\u2019obbligo di pubblicazione comporta una sanzione amministrativa pari all\u20191 % degli importi ricevuti con un minimo di Euro 2.000. Solo in un successivo momento, la norma prevede la restituzione del contributo stesso 15 . Al fine di evitare la pubblicazione di informazioni non rilevanti, l\u2019obbligo informativo non sussiste qualora l\u2019importo delle erogazioni pubbliche ricevute da un medesimo soggetto sia inferiore alla soglia di Euro 10.000. Dall\u2019agosto 2017 \u00e8 attivo il Registro nazionale degli aiuti di Stato, istituito presso la Direzione generale per gli incentivi alle imprese del Ministero dello sviluppo economico, in cui devono essere pubblicati gli aiuti di Stato e gli aiuti de minimis a favore di ciascuna impresa, da parte dei soggetti che concedono o gestiscono gli aiuti medesimi. Per gli aiuti individuali erogati a favore delle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, si fa quindi rinvio alla sezione \u201cTrasparenza del Registro\u201d, il cui accesso \u00e8 pubblicamente disponibile. Ci\u00f2 premesso, in ottemperanza a quanto disposto dall\u2019art. 1, comma 125, della legge 4 agosto 2017, n. 124, si fornisce di seguito evidenza degli importi incassati nel corso dell\u2019esercizio 2024 dalla Capogruppo e dalle societ\u00e0 controllate, a titolo di \u201csovvenzioni, contributi, incarichi retribuiti e comunque vantaggi economici di qualunque genere\u201d.
(in migliaia di Euro)
Societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca
Tipologia di contributi
Importi incassati
nell\u2019esercizio 2024
BPER Banca s.p.a.
Regolamento per i fondi interprofessionali per la formazione continua per la concessione di
2.380
aiuti di stato esentati ai sensi del regolamento CE n.651/2014 e in regime de minimis ai sensi del
regolamento CE n.1407/2013
BPER Banca s.p.a.
Contributi per incentivo fotovoltaico
18
BPER Banca s.p.a.
Contributi asilo aziendale
3
Modena Terminal s.r.l.
Contributi per incentivo fotovoltaico
125
Banco di Sardegna s.p.a.
Regolamento per i fondi interprofessionali per la formazione continua per la concessione di
363
aiuti di stato esentati ai sensi del regolamento CE n.651/2014 e in regime de minimis ai sensi del
regolamento CE n.1407/2013
Revisione legale dei conti Il Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 \u00e8 sottoposto a revisione legale da parte della societ\u00e0 Deloitte & Touche s.p.a., alla quale \u00e8 stato conferito l\u2019incarico per il periodo 2017-2025, dall\u2019Assemblea dei Soci del 26 novembre 2016, ai sensi del D.Lgs. n. 39 del 27 gennaio 2010. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-807": { "value": "Sezione 5 \u2013 Altri aspetti Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito L\u2019incertezza persistente sul quadro macroeconomico generale e di settore, indotta principalmente dalle tensioni geo-politiche sfociate nei conflitti armati Russia-Ucraina e poi in quello del Medio Oriente, corredata da misure di contrasto al rischio climatico con impatti non prevedibili sul sistema economico e produttivo, ha indotto il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, anche nel corso del 2024 la Capogruppo ha condotto analisi dedicate \u2013 meglio descritte nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment)\u201d \u2013 finalizzate ad individuare la migliore modalit\u00e0 di intervento sui sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, allineandoli all\u2019evoluzione del contesto tempo per tempo riscontrata ed evitando l\u2019eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito gli interventi effettuati sulla valutazione dell\u2019Expected Credit Loss del portafoglio Finanziamenti in termini di Management Overlay applicati al 31 dicembre 2024 e relativi impatti economici dell\u2019esercizio chiuso a tale data.
(dati in milioni di Euro)
Correttivi \u201ctop-down\u201d
Add-on 31.12.2024
Add-on 31.12.2023
Impatto a CE 2024
Correzione \u201cesperta\u201d ECL multiscenario \u2013 pesi scenari macroeconomici
(88,3)
(57,5)
(30,8)
Settori economici \u201cHigh-Risk\u201d (considerati in particolare gli Energy intensive
(144,5)
(165,8)
21,3
ed esposti al rischio Russia)
Alluvione Emilia-Romagna
-
(53,9)
53,9
Collective Staging \u201cAlluvione Emilia-Romagna\u201d
(4,3)
-
(4,3)
Anche nel corso del 2024 hanno trovato applicazione alcuni aggiornamenti dei modelli di rischio adottati dal Gruppo BPER Banca, meglio descritti nel paragrafo dedicato alle Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore, che hanno comportato impatti economici come modifica dei criteri di stima .
In particolare, \u00e8 stato introdotto un correttivo al parametro PD in relazione ai clienti PMI Corporate e Large corporate operanti
nei settori identificati come vulnerabili (c.d in-model adjustment \u201cvulnerable sectors\u201d), che ha comportato un aggravio di
ECL di Euro 10 milioni (tale intervento e relativo impatto vanno letti congiuntamente alla riduzione dell\u2019overlay \u201cHigh risk\u201d
evidenziata nella tabella, in quanto l\u2019in-model adjustment rappresenta la modalit\u00e0 di presidio a regime del \u201crischio emergente\u201d
gi\u00e0 mitigato in precedenza dall\u2019overlay previsto sui settori \u201cHigh-Risk\u201d).
E\u2019 stato inoltre introdotto un correttivo del +20% al parametro LGD per riprendere anche in ambito IFRS 9 quanto gi\u00e0 applicato
in ambito AIRB ad esito dell\u2019ultima ispezione e relativi interventi richiesti da BCE, che ha determinato un incremento di ECL di
Euro 99,4 milioni. In ultima istanza, nel corso dell\u2019ultimo trimestre 2024, al fine di anticipare le evoluzioni metodologiche nei
modelli di proiezione forward looking (modelli satellite), \u00e8 stato quantificato un add-on di provisioning sui segmenti \u201cSociet\u00e0
Finanziarie\u201d e \u201cPrivati\u201d, determinando un incremento di ECL di Euro 24,8 milioni.
Implementazione della normativa sull\u2019imposizione minima globale prevista per i gruppi
multinazionali e nazionali nell\u2019ambito del c.d. Pillar 2 e correlate modifiche allo IAS 12 in
materia di imposte sul reddito
Nel 2013 nell\u2019ambito del Progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) \u00e8 stato avviato su iniziativa dell\u2019OCSE e dai Paesi
appartenenti al G20 un articolato processo di riforma degli standard di fiscalit\u00e0 internazionale volto a colmare le principali lacune
presenti nelle normative interne ed internazionali ed eliminare le asimmetrie generate dall\u2019interazione dei singoli ordinamenti
tributari. In tale processo si inseriscono due progetti:
\u2022 il progetto Pillar 1, volto a revisionare le regole di allocazione dei profitti delle imprese multinazionali pi\u00f9 grandi e profittevoli;
\u2022 il progetto Pillar 2, avente quale obiettivo quello di assicurare un livello di parit\u00e0 concorrenziale tra imprese a livello globale,
fermare la corsa al ribasso delle aliquote d\u2019imposta e promuovere efficienti decisioni di investimento e localizzazione delle
attivit\u00e0 d\u2019impresa. Tale parit\u00e0 concorrenziale verrebbe realizzata attraverso l\u2019applicazione di un sistema di regole comuni
idonee a garantire che in ogni giurisdizione in cui il gruppo transnazionale \u00e8 insediato, lo stesso sconti un\u2019effettiva imposizione
non inferiore al 15% (aliquota concordata in sede OCSE).
Il sistema di regole in ambito Pillar 2 sviluppato a livello internazionale in base alla guida tecnica dell\u2019OCSE \u00e8 stato implementato
a livello Comunitario e di mercato unico con la Direttiva n. 2022/2523/UE, adottata dal Consiglio dell\u2019Unione Europea in data 14
dicembre 2022 e pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell\u2019Unione Europea L 328/2022 del 22 dicembre 2022, la quale, tra l\u2019altro,
ha esteso l\u2019ambito di applicazione anche ai Gruppi nazionali di Paesi UE.
Le disposizioni europee sono state quindi recepite in Italia tramite il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209 pubblicato sulla Gazzetta
Ufficiale della Repubblica Italiana n. 301 Serie Generale del 28 dicembre 2023 (il \u201cDecreto\u201d).
In particolare, il Decreto istituisce un\u2019imposizione aggiuntiva rispetto alle ordinarie imposte sul reddito (c.d. Top-Up Tax), che
si articola in una imposta minima integrativa (c.d. IIR) dovuta dalla controllante localizzata in Italia di gruppi multinazionali
o nazionali in relazione alle imprese appartenenti al gruppo soggette a un livello di tassazione effettiva inferiore al 15% e
un\u2019imposta minima nazionale (c.d. QDMTT) applicata dalle imprese di un gruppo multinazionale o nazionale situate in Italia
soggette a una bassa imposizione, fino al raggiungimento dell\u2019aliquota minima effettiva del 15%. Tale seconda imposta \u00e8 prevista
allo scopo di consentire che l\u2019imposizione integrativa sia riscossa nel Paese in cui si \u00e8 verificato un livello basso di imposizione,
evitando in tal modo che tutta l\u2019imposta sia prelevata nel paese di localizzazione della controllante diretta o indiretta.
L\u2019ambito soggettivo di applicazione delle nuove imposte \u00e8 circoscritto alle imprese che fanno parte di gruppi multinazionali e
nazionali con ricavi annui pari o superiori a Euro 750 milioni risultanti dal bilancio consolidato della capogruppo in almeno due
dei quattro esercizi precedenti a quello considerato.
Le disposizioni del Decreto trovano applicazione con riferimento agli esercizi che iniziano a decorrere dal 31 dicembre 2023 (1\u00b0
gennaio 2024 per i soggetti c.d. solari).
In vista dell\u2019imminente entrata in vigore in alcune giurisdizioni delle nuove disposizioni fiscali del Pillar 2, lo IASB, rispondendo
ai dubbi degli stakeholder sulle potenziali implicazioni derivanti dall\u2019applicazione delle nuove disposizioni fiscali in alcune
giurisdizioni, in data 23 maggio 2023 ha approvato alcuni emendamenti allo IAS 12 in materia di imposte sul reddito. In
particolare, le modifiche apportate al principio introducono un\u2019eccezione temporanea obbligatoria alla rilevazione delle attivit\u00e0
e passivit\u00e0 fiscali differite relative all\u2019imposizione minima integrativa introdotta con l\u2019implementazione della normativa Pillar 2
e alcuni specifici obblighi di informativa sia per i periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 in vigore o sostanzialmente
in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, sia per i periodi in cui la normativa sar\u00e0 efficace. Tali obblighi di informativa sono
applicabili a partire dai bilanci annuali che iniziano dal 1\u00b0 gennaio 2023.
In particolare, viene richiesto all\u2019entit\u00e0: \u2022 di indicare di aver applicato l\u2019eccezione alla rilevazione e all\u2019informativa sulle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 fiscali differite relative alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 di indicare separatamente gli oneri (proventi) fiscali correnti relativi alle imposte sul reddito del secondo pilastro; \u2022 nei periodi in cui la legislazione del secondo pilastro \u00e8 vigente o sostanzialmente in vigore ma non ha ancora acquisito efficacia, la societ\u00e0 deve fornire informazioni conosciute o ragionevolmente stimabili che aiutino gli utilizzatori del bilancio a comprendere l\u2019esposizione dell\u2019entit\u00e0 alle imposte sul reddito del secondo pilastro determinate da tale legislazione. Al fine di soddisfare l\u2019obiettivo di informativa l\u2019entit\u00e0 deve fornire informazioni qualitative e quantitative sulla propria esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro alla data di chiusura dell\u2019esercizio. Tali informazioni non devono rispecchiare tutte le disposizioni specifiche della legislazione del secondo pilastro e possono essere fornite sotto forma di intervallo indicativo. Per le informazioni che non sono conosciute o non sono ragionevolmente stimabili, l\u2019entit\u00e0 deve invece pubblicare una dichiarazione a tale riguardo e informazioni sui progressi compiuti nel valutare la propria esposizione. Il Gruppo BPER Banca soddisfa sotto il profilo soggettivo il requisito quantitativo richiesto dalla nuova disciplina in materia di Pillar 2 ed \u00e8 dunque potenzialmente impattato dalla stessa; per tale ragione sta tenendo costantemente monitorato lo stato di avanzamento della normativa in Italia e in Lussemburgo ove attualmente opera. L\u2019esposizione alle imposte sul reddito del secondo pilastro discende sostanzialmente, con riguardo alle societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca, dall\u2019aliquota di imposizione effettiva calcolata separatamente per ciascun esercizio e per ciascun paese di localizzazione. Tale aliquota \u00e8 pari a rapporto tra le imposte rilevanti rettificate del Paese e il reddito netto rilevante del Paese. Allo scopo di limitare gli oneri amministrativi e di conformit\u00e0 per i gruppi multinazionali e le amministrazioni fiscali chiamati rispettivamente ad applicare e a controllare la corretta applicazione della disciplina sull\u2019imposizione minima globale nel periodo iniziale (periodi che iniziano prima del 31 dicembre 2026 e terminano non oltre il 30 giugno 2028), \u00e8 riconosciuta agli operatori che soddisfano determinati requisiti la possibilit\u00e0 di ricorrere a regimi transitori semplificati (c.d. \u201ctransitional safe harbours\u201d) basati su dati in gran parte derivanti dal Country-by-Country Report. Le disposizioni di attuazione dei predetti regimi transitori semplificati sono contenute, per quanto riguarda l\u2019Italia, nel Decreto Ministeriale del 20 maggio 2024, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale del 28 maggio dello stesso anno, emanato ai sensi dell\u2019art. 39, comma 3, del D.Lgs. del 23 dicembre 2023, n. 209, che, in linea con l\u2019approccio comune, ha integrato il quadro normativo di riferimento sull\u2019imposizione minima globale. Sulla base delle stime e dei dati ad oggi disponibili, il Gruppo BPER Banca risulta soddisfare i requisiti di accesso ai regimi transitori semplificati e, pertanto, non risulta esposto all\u2019obbligo di versamento dell\u2019imposta minima integrativa, tramite IIR o QDMTT. Per tale ragione nel Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 non sono state rilevate imposte correnti del secondo pilastro, n\u00e9 \u00e8 stata rilevata fiscalit\u00e0 differita con riferimento alla normativa in oggetto, in adempimento del divieto temporaneo in merito previsto dallo IAS 12. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-709": { "value": "A.2 \u2013 PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO Classificazione delle Attivit\u00e0 finanziarie - Business Model e test SPPI (voce 20, 30 e 40) Il principio IFRS 9 prevede che la classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie rappresentate da crediti e titoli di debito sia ricondotta a tre categorie contabili sulla base dei seguenti criteri: \u2022 il modello di business con cui sono gestite le attivit\u00e0 finanziarie (o Business Model); \u2022 le caratteristiche contrattuali dei flussi di cassa delle attivit\u00e0 finanziarie (o test SPPI). Dal combinato di questi due criteri discende la classificazione delle attivit\u00e0 finanziare, come di seguito esposto: \u2022 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato (AC): attivit\u00e0 che prevedono il business model \u201cHold to Collect\u201d (HTC) e superano il test SPPI; \u2022 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva (FVTOCI): attivit\u00e0 che prevedono il business model \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTCS) e superano il test SPPI; \u2022 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico (FVTPL): attivit\u00e0 che prevedono un business model \u201cOther\u201d o, in via residuale, attivit\u00e0 che non sono classificabili nelle categorie precedenti per esito negativo del test SPPI. Business Model Il Gruppo BPER Banca ha individuato i propri Business Model tenendo in debita considerazione i settori di attivit\u00e0 \u201ccore\u201d in cui lo stesso opera, le strategie fino ad oggi adottate per la realizzazione dei flussi di cassa degli asset in portafoglio, nonch\u00e9 le previsioni strategiche di sviluppo del business. Tale analisi \u00e8 stata svolta primariamente a livello di Gruppo e, conseguentemente, a livello di singola Banca/Societ\u00e0 del Gruppo, comprendendo anche le societ\u00e0 prodotto. L\u2019attivit\u00e0 \u201ccore\u201d del Gruppo \u00e8 legata alla generazione e gestione dei rapporti di credito per i settori Retail e Corporate (inclusivo del Large Corporate) e, pertanto, segue una logica di detenzione degli stessi presumibilmente fino a scadenza al fine di collezionare i flussi di cassa contrattuali. Tale operativit\u00e0, in ottica IFRS 9, \u00e8 riconducibile ad un Business Model di tipo \u201cHold to Collect\u201d. Altro settore di attivit\u00e0 per il Gruppo BPER Banca, di supporto al perseguimento degli obiettivi dell\u2019attivit\u00e0 bancaria, \u00e8 il settore Finanza che include le poste patrimoniali ed economiche del Gruppo derivanti da attivit\u00e0 di tesoreria, di gestione dei portafogli di propriet\u00e0, di accesso ai mercati finanziari e di supporto operativo specialistico alla rete commerciale. Ai fini dell\u2019individuazione del Business Model nel settore Finanza, l\u2019analisi ha ricondotto le attivit\u00e0 rilevanti svolte dalla finanza di Gruppo alla gestione dei portafogli di propriet\u00e0 del Gruppo. E\u2019 stato conseguentemente possibile individuare i seguenti portafogli gestionali di propriet\u00e0: \u2022 Portafoglio Bancario d\u2019investimento, costituito dall\u2019insieme degli strumenti gestiti collettivamente al fine di ridurre la volatilit\u00e0 sul margine di interesse. Tale tipologia di portafoglio persegue prevalentemente la strategia di portare a scadenza gli strumenti finanziari sterilizzando, in tal modo, il rischio di mercato. Pertanto, la strategia di tale portafoglio comporta la gestione dei rischi prevalenti quali il rischio di credito, di tasso di interesse e Sovrano. In applicazione dell\u2019IFRS 9, il portafoglio descritto \u00e8 stato ricondotto al Business Model \u201cHold to Collect\u201d. \u2022 Portafoglio Bancario di liquidit\u00e0, costituito dall\u2019insieme degli strumenti finanziari la cui strategia \u00e8 orientata alla loro detenzione con lo scopo di gestire la liquidit\u00e0 e di ottimizzare il profilo rischio-rendimento a livello di Gruppo. Tale tipologia di portafoglio persegue strategie di investimento con l\u2019obiettivo di: \u2013 ottimizzare il margine di interesse; \u2013 incrementare l\u2019ammontare degli asset prontamente liquidabili, al fine di mitigare l\u2019esposizione del Gruppo al rischio liquidit\u00e0; \u2013 diversificare il rischio di credito. La strategia di tale portafoglio comporta la gestione dei rischi prevalenti quali il rischio di liquidit\u00e0, di credito, di tasso di interesse, di mercato e Sovrano. In applicazione dell\u2019IFRS 9, il portafoglio descritto \u00e8 stato ricondotto al Business Model \u201cHold to Collect & Sell\u201d. \u2022 Portafoglio di trading, costituito dall\u2019insieme di strumenti finanziari con finalit\u00e0 di trading (titoli governativi, ETF, titoli strutturati, quote di O.I.C.R., ABS, ecc.), garantendo la gestione del rischio di mercato. L\u2019obiettivo di profitto di tale portafoglio \u00e8 perseguito principalmente attraverso la variazione del fair value degli strumenti. \u2022 La strategia di tale portafoglio comporta la gestione dei rischi prevalenti quali il rischio di mercato, di credito, di tasso di interesse e Sovrano. In applicazione dell\u2019IFRS 9, il portafoglio descritto \u00e8 stato ricondotto al Business Model \u201cOther\u201d. \u2022 Portafoglio Negoziazione con la Clientela, costituito dalle attivit\u00e0 finanziarie riacquistate dalla clientela, o detenute per offrire un servizio d\u2019investimento alla stessa (portafoglio residuale). In applicazione dell\u2019IFRS 9, il portafoglio descritto \u00e8 stato ricondotto al Business Model \u201cOther\u201d. \u2022 Capital Market, costituito dagli strumenti finanziari detenuti con finalit\u00e0 di \u201cmarket making\u201d su titoli (Titoli di debito governativi, sovranazionali, corporate, covered bond e garantiti dallo Stato), garantendo la gestione del rischio di mercato. L\u2019obiettivo di profitto di tale portafoglio \u00e8 perseguito principalmente attraverso la variazione del fair value degli strumenti. Pertanto, la strategia di tale portafoglio comporta la gestione dei rischi prevalenti quali il rischio di mercato, il rischio di credito, il rischio di tasso di interesse. In applicazione dell\u2019IFRS 9, il portafoglio descritto \u00e8 stato ricondotto al Business Model \u201cOther\u201d. L\u2019IFRS 9 prevede la possibilit\u00e0 di modificare il Business Model, evidenziando che le situazioni che conducono a tale variazione sono rare (\u201cvery infrequent\u201d), da ricondursi ad eventi rilevanti (interni o esterni) che incidono sulla strategia gestionale (e quindi derivanti da decisioni del Senior Management dell\u2019Entit\u00e0); devono essere inoltre adeguatamente supportate da delibere e legate ad eventi intervenuti o fatti oggettivi aventi una evidenza anche verso i terzi. La modifica del modello di business deve inoltre avvenire prima della conseguente riclassifica degli asset interessati dalla modifica stessa, possibile solo al primo giorno del reporting period successivo. In merito alla combinazione di soglie di frequenza e significativit\u00e0, il Gruppo BPER Banca ha definito dei limiti quantitativi (sia in termini relativi rispetto alla dimensione di portafoglio, che assoluti) da applicare alle vendite eseguite sul portafoglio \u201cHold to Collect\u201d. Ha inoltre declinato i concetti di \u201cprossimit\u00e0 alla scadenza\u201d, individuando i 12 mesi precedenti alla data di rimborso, e di \u201cincremento del rischio creditizio\u201d in linea con i criteri di staging di seguito descritti (la classificazione a Stage 2 consente la vendita degli strumenti). SPPI Test Al fine di analizzare le caratteristiche dei flussi di cassa contrattuali derivanti dalle attivit\u00e0 finanziarie (crediti e titoli di debito), il Gruppo BPER Banca ha definito un test SPPI fondato su 12 alberi decisionali, cos\u00ec da considerare tutte le caratteristiche contrattuali rilevanti ai fini del test. Il Gruppo BPER Banca ha inoltre adottato alcune assunzioni sia in relazione al portafoglio crediti, che al portafoglio titoli di debito. Si riportano di seguito le scelte principali: \u2022 in relazione al portafoglio titoli di debito, le quote di fondi comuni di investimento, sia aperti che chiusi, falliscono il test SPPI; in relazione ai titoli emessi nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione, ai fini del credit risk assessment si \u00e8 ipotizzato che le tranche mezzanine e junior sopportino in generale un rischio di credito superiore alla rischiosit\u00e0 media del portafoglio di strumenti sottostante e, di conseguenza, falliscano il test; \u2022 in relazione al Benchmark Cash Flow Test (BCFT) richiesto nelle situazioni di mismatch tra \u201ctenor\u201d e periodicit\u00e0 di \u201crefixing\u201d dei tassi, si \u00e8 convenuto che la modifica nel \u201ctime value of money element\u201d sia da ritenersi significativa per gli strumenti indicizzati a parametri con tenor superiore all\u2019anno e, conseguentemente, che questi falliscano il test SPPI. Si riportano di seguito i riferimenti ai criteri di rilevazione contabile (criteri di Iscrizione, Classificazione, Valutazione, Cancellazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, nonch\u00e9 di Rilevazione delle componenti reddituali) adottati per le principali voci di bilancio/operazioni effettuate, nell\u2019ambito della predisposizione del presente Bilancio consolidato. 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico. Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di erogazione nel caso di crediti. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Classificazione Sono iscritti nella presente categoria: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test; \u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale. Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse , quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono contabilizzate come di seguito descritto: \u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico; \u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d; \u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del patrimonio netto.
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel
caso di crediti; in tale voce sono iscritti:
\u2022 i crediti verso banche
16
;
\u2022 i crediti verso la clientela.
Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo
dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto
sul mercato.
L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro-
solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni
pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di
cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e
per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale
IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor.
Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente
differenti:
\u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio
del cedente;
\u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta
rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento
venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo.
La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in
considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con
i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di
clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento.
I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d
e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano
trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing).
Classificazione
Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini
contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test.
La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche.
Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario
(che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito.
Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto,
previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di
tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del
corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria.
Valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi
di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di
interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli
oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito.
Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento,
al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di
contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita
residua attesa del credito.
Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile
l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico.
Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico.
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad
impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico.
Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione:
\u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due
deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS
e della vigilanza europea
18
. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio
dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima
dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione
analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla
normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i
Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica
19
. Lo scenario alternativo
al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d),
prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per
la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore -
Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico.
\u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno
determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla
rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo
ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche;
\u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata
in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca,
rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione
delle perdite di valore (Impairment)\u201d.
I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra
i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso
in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla
registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con
impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico.
In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del
bilancio consolidato del Gruppo.
Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. 5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. 6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi.
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver
subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9
elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale
dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore
(Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico.
Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento.
Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2
superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore.
Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione
di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa,
dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico.
Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali
rettifiche sono rilevate a Conto economico.
Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari
Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate
rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento
di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair
value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la
successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2.
Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo
BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario
come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta
qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o
dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16.
Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il
Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per
riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0
immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo
quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato
all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0
immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva
di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto.
Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo:
\u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a
Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore
contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna
perdita per riduzione di valore;
\u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e
aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento
immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla
riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico.
Cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8
permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0
materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale
plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita
direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico.
Rilevazione delle componenti reddituali
Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono
rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d.
Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. 7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso.
Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste
dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre
2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha
individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati:
\u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata);
\u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d);
\u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i
propri server.
Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0
alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si
prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed
implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse
alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione.
Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale,
l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni
possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi
acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della
competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale,
questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del
contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse
tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto.
Valutazione
Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla
periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita
di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di
determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di
ripresa successiva.
A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o,
eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso,
che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore
recuperabile con il relativo valore contabile.
Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla
stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore
contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di
determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d.
Cancellazione
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici
economici futuri.
Rilevazione delle componenti reddituali
Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli
avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d.
Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d.
8. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
Iscrizione e classificazione
Sono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e nella voce del passivo
\u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 (materiali, immateriali e
finanziarie) per le quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile
.
Valutazione Le suddette attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico, determinato secondo i principi IFRS di riferimento, e il loro fair value, al netto dei costi di cessione, a meno che non si tratti di immobili detenuti a scopo di investimento, che, sulla base del paragrafo 5 dell\u2019IFRS 5, anche se sono classificati nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, sono valutati conformemente ai requisiti IAS 40, e quindi al fair value con impatto delle variazioni di fair value a Conto economico. Cancellazione Le attivit\u00e0 ed i gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 non correnti in via di dismissione sono eliminati dallo stato patrimoniale al momento della dismissione. Rilevazione delle componenti reddituali I relativi proventi ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale) relativi a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione, sono esposti nel Conto economico alla voce \u201cUtile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. 9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte del periodo sono determinate applicando la normativa in vigore alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria (tenendo conto anche delle novit\u00e0 introdotte dall\u2019ultima Legge di Bilancio). Le imposte anticipate sono iscritte a seguito dell\u2019esito positivo del Probability test cos\u00ec come previsto dallo IAS 12 relativamente a variazioni temporanee e perdite fiscali e crediti d\u2019imposta. L\u2019orizzonte temporale adottato dal Gruppo BPER Banca per lo sviluppo delle previsioni di recupero \u00e8 di 5 anni, coerente con altri processi di stima che si basano su proiezioni di risultati futuri. Iscrizione e classificazione Le poste della fiscalit\u00e0 corrente accolgono il saldo netto tra i debiti da assolvere per imposte sul reddito di competenza dell\u2019esercizio e le attivit\u00e0 fiscali correnti nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria rappresentate dagli acconti e dagli altri crediti d\u2019imposta per ritenute d\u2019acconto subite o altri crediti d\u2019imposta recuperabili in compensazione. Le attivit\u00e0 fiscali correnti accolgono altres\u00ec i crediti d\u2019imposta per i quali \u00e8 stato richiesto il rimborso alle Autorit\u00e0 fiscali competenti. Le poste della fiscalit\u00e0 differita rappresentano, invece, imposte sul reddito recuperabili in periodi futuri per differenze temporanee deducibili e per perdite fiscali pregresse (attivit\u00e0 differite) e imposte sul reddito pagabili in periodi futuri per differenze temporanee tassabili (passivit\u00e0 differite). Valutazione Le attivit\u00e0 per imposte anticipate, relative a differenze temporanee deducibili ed a benefici fiscali futuri ottenibili dal riporto a nuovo di perdite fiscali, vengono iscritte in bilancio nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile che ne consentir\u00e0 il recupero. La stima \u00e8 effettuata attraverso lo svolgimento del \u201cprobability test\u201d, cos\u00ec come previsto dallo IAS 12. Tale test si basa su una previsione economica sviluppata su un orizzonte prospettico di 5 anni, rettificandone l\u2019utile ante imposte per considerare le future variazioni temporanee e permanenti in conformit\u00e0 alla normativa fiscale in vigore alla data di valutazione, cos\u00ec da addivenire ad una stima dei risultati fiscali futuri in grado di determinare il recupero delle imposte differite attive. Cancellazione La fiscalit\u00e0 corrente netta viene generalmente cancellata dal bilancio in sede di liquidazione del carico fiscale dell\u2019esercizio di riferimento. La fiscalit\u00e0 differita attiva e passiva viene invece annullata a seguito del conseguito riallineamento di competenza fiscale e di bilancio per ciascuna componente reddituale o patrimoniale che aveva originato la fiscalit\u00e0 differita stessa. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono inoltre cancellate dal bilancio per l\u2019eventuale quota non pi\u00f9 ritenuta recuperabile ad esito del \u201cprobability test\u201d svolto periodicamente. Rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali sono di norma imputate a Conto economico alla voce \u201cImposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente\u201d. Fanno eccezione quelle derivanti da operazioni imputabili direttamente al patrimonio netto, che devono, conseguentemente, rapportarsi alla medesima voce, ovvero quelle derivanti da operazioni di aggregazione societaria, che rientrano nel computo del valore dell\u2019avviamento (o dell\u2019avviamento negativo). 10. Fondi per rischi e oneri Iscrizione I Fondi per rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti, rilevati in bilancio quando ricorrono le seguenti contestuali condizioni: \u2022 esiste un\u2019obbligazione attuale alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria, che deriva da un evento passato. L\u2019obbligazione deve essere di tipo legale (trova origine da un contratto, normativa o altra disposizione di legge) o implicita (nasce nel momento in cui l\u2019impresa genera nei confronti di terzi l\u2019aspettativa che vengano assolti gli impegni anche se non rientranti nella casistica delle obbligazioni legali); \u2022 \u00e8 probabile che si verifichi un\u2019uscita finanziaria; \u2022 \u00e8 possibile effettuare una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. A fronte di passivit\u00e0 solo potenziali e non probabili non \u00e8 rilevato alcun accantonamento, bens\u00ec fornita informativa sui rischi esistenti nella Nota integrativa. Classificazione In questa voce sono inclusi i fondi relativi a prestazioni di lungo termine e a prestazioni successive alla cessazione del rapporto di lavoro dipendente trattati dal Principio IAS 19, di cui si rinvia al successivo paragrafo \u201cAltre informazioni \u2013 Benefici ai dipendenti\u201d, e i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d trattati dal Principio IAS 37. Nella sottovoce \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d vanno indicati i fondi per rischio di credito a fronte di impegni a erogare fondi e di garanzie finanziarie rilasciate che sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9 (cfr. paragrafo 2.1 lettera e); paragrafo 5.5; appendice A) e i fondi su altri impegni e altre garanzie che non sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9. Valutazione Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento \u00e8 rilevato a Conto economico. Per la valutazione di \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d, si rimanda a quanto evidenziato al paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di riferimento del bilancio e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando l\u2019impiego di risorse, atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. In aggiunta, ciascun fondo \u00e8 utilizzato unicamente per far fronte a quelle uscite per le quali \u00e8 stato originariamente costituito. Rilevazione delle componenti reddituali Le rettifiche e le riprese di valore degli impegni e garanzie rilasciate sono rilevate nella voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: a) Impegni e garanzie rilasciate\u201d. Gli accantonamenti e i recuperi a fronte dei Fondi per rischi e oneri, compresi gli effetti temporali, sono allocati alla voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Altri accantonamenti netti\u201d. I fondi rischi alimentati a fronte di remunerazione a dipendenti, in applicazione dello IAS 19, trovano contropartita economica nella voce di Conto economico \u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della miglior stima dell\u2019ammontare che l\u2019impresa ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di reporting. Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del Fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a Conto economico. 11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, normalmente pari all\u2019ammontare incassato o al prezzo di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola operazione di provvista o di emissione. In tale voce sono iscritti: \u2022 i debiti verso banche; \u2022 i debiti verso clientela; \u2022 i titoli in circolazione; \u2022 i debiti per leasing. In relazione ai debiti per leasing, alla data di decorrenza il locatario deve valutare il debito per leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non gi\u00e0 versati a tale data. I pagamenti dovuti per il leasing sono attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing, se \u00e8 possibile determinarlo facilmente, altrimenti al tasso di finanziamento marginale, identificato dal Gruppo BPER Banca nel Tasso Interno di Trasferimento (TIT) di raccolta. I pagamenti futuri da considerare nella determinazione del debito per leasing sono: \u2022 i pagamenti fissi, al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere; \u2022 i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o da un tasso; \u2022 gli importi che il locatario, si prevede, dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; \u2022 il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; \u2022 i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing. Classificazione Le voci \u201cDebiti verso banche\u201d, \u201c Debiti verso clientela\u201d e \u201cTitoli in circolazione\u201d ricomprendono le varie forme di provvista interbancaria e con clientela. In tali voci sono ricompresi anche i debiti iscritti dal locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing, nonch\u00e9 la raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli obbligazionari in circolazione, al netto quindi degli eventuali riacquisti. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato secondo il metodo del tasso di interesse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile. Modifiche alle condizioni contrattuali delle poste a medio-lungo termine (in queste incluse anche i debiti per leasing) comporteranno l\u2019adeguamento del valore di bilancio in funzione dell\u2019attualizzazione dei flussi previsti dal contratto modificato all\u2019originario tasso di interesse effettivo, fatte salve le modifiche apportate ai debiti per leasing che, come indicato dall\u2019IFRS 16, comportano l\u2019utilizzo del tasso aggiornato (ad esempio: la modifica della durata del leasing, la modifica dell\u2019importo dei canoni). I titoli in circolazione sono iscritti al netto dell\u2019ammontare riacquistato. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi e relativi oneri assimilati sono iscritte per competenza, sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Relativamente ai debiti a breve termine, i costi/proventi agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a Conto economico. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per acquistarla \u00e8 registrata a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: c) passivit\u00e0 finanziarie\u201d. 12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Iscrizione Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Classificazione In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente. Valutazione Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Rilevazione delle componenti reddituali Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate; \u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). 14. Operazioni in valuta Iscrizione Le operazioni in valuta estera sono registrate, al momento della rilevazione iniziale, in divisa di conto, applicando all\u2019importo in valuta estera il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione. Valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura del periodo di reporting. Classificazione Sono costituite da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall\u2019Euro. Cancellazione Si applicano i criteri indicati per le voci di bilancio corrispondenti. Il tasso di cambio utilizzato \u00e8 quello alla data di estinzione. Rilevazione delle componenti reddituali Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patrimonio netto, la differenza di cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimonio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a Conto economico, \u00e8 rilevata in Conto economico anche la relativa differenza di cambio. 15. Altre informazioni Azioni proprie Le azioni proprie presenti in portafoglio, a seguito di riacquisto, sono contabilizzate, con segno negativo, alla voce \u201cAzioni proprie\u201d del passivo di Stato patrimoniale, al prezzo di acquisto. Gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del patrimonio netto, alla voce \u201cSovrapprezzi di emissione\u201d del passivo di Stato patrimoniale. Costi per migliorie e spese incrementative su beni di terzi I costi della specie sono allocati alla voce \u201cAltre attivit\u00e0\u201d, non ricorrendo i presupposti per essere iscritti alla voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d, come previsto dalla normativa di Banca d\u2019Italia. I relativi ammortamenti sono ricondotti alla voce di Conto economico \u201cAltri oneri/proventi di gestione\u201d. 16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . 17. Conto Economico: Costi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai relativi ricavi. Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela (servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti. I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo. 18. Benefici ai dipendenti Classificazione I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u2022 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste: \u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale; \u2022 il TFR maturato sino alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. Iscrizione e valutazione Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. Rilevazione delle componenti reddituali I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. 19. Piani di pagamento basati su azioni In linea generale si tratta di pagamenti a favore di dipendenti (o di altri soggetti assimilabili) come corrispettivo delle prestazioni ricevute, basati su strumenti rappresentativi di capitale. Nell\u2019ambito del Gruppo BPER Banca, nel corso del 2019 \u00e8 stato approvato il primo piano di pagamento basato su azioni che prevede l\u2019assegnazione gratuita di un certo numero di azioni ordinarie della Capogruppo ai beneficiari individuati tra il personale considerato strategico a livello di Gruppo BPER Banca, senza prevedere aumenti di capitale e quindi utilizzando a tal fine le azioni in circolazione riacquistate temporaneamente in propriet\u00e0 dalla Capogruppo (a livello di Gruppo non sono invece stati attivati piani c.d. di \u201cStock option\u201d). I piani di remunerazione del personale basati su propri strumenti patrimoniali sono rilevati, secondo quanto previsto dall\u2019IFRS 2 - Share based payments, come costi nel Conto economico, sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data di assegnazione (c.d. \u201cgrant date\u201d), suddividendo l\u2019onere lungo il periodo previsto dal piano (c.d. \u201cvesting period\u201d). In considerazione della difficolt\u00e0 di valutare attendibilmente il fair value delle prestazioni ricevute come contropartita degli strumenti rappresentativi del capitale, viene fatto riferimento al fair value di questi ultimi, misurato alla data della loro assegnazione. Sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 2, tale data corrisponde con il momento in cui le parti dell\u2019accordo sono a conoscenza dell\u2019esistenza dello stesso. L\u2019onere relativo ai piani di compensi basati su azioni \u00e8 rilevato come costo a Conto economico per competenza nella voce \u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d, con contropartita la voce \u201cRiserve\u201d del patrimonio netto. Piano Long Term Incentive \u2013 LTI del Gruppo BPER Banca Il Piano Long Term Incentive \u2013 LTI (nelle sue due release \u201c2019-2021\u201d e \u201c2022-2024\u201d, rispettivamente approvate dall\u2019Assemblea ordinaria degli azionisti del 17 aprile 2019 e del 20 aprile 2022 20 ) \u00e8 il piano di incentivazione basato su azioni destinato al personale pi\u00f9 rilevante della Capogruppo e delle societ\u00e0 del Gruppo. E\u2019 in corso la predisposizione del Piano di incentivazione di lungo termine (il Piano ILT 2025-2027), la cui nuova release sar\u00e0 sottoposto ad approvazione dell\u2019Assemblea ordinaria degli azionisti del 18 aprile 2025. Il Piano LTI \u00e8 finalizzato a riconoscere ai beneficiari un incentivo da corrispondere esclusivamente in azioni ordinarie BPER Banca, secondo modalit\u00e0 conformi alle disposizioni in materia ed in coerenza con quanto definito nel Piano industriale di Gruppo. Nell\u2019ambito delle politiche di remunerazione adottate dal Gruppo, il Piano LTI evidenzia i seguenti obiettivi: \u2022 allineare gli interessi del Management alla creazione di valore di lungo termine per gli azionisti; \u2022 motivare il Management al raggiungimento degli obiettivi del Piano industriale, in una cornice di sana e prudente gestione del rischio e di sostenibilit\u00e0 ESG; \u2022 rafforzare lo spirito di appartenenza delle persone chiave per il conseguimento della strategia di medio-lungo termine del Gruppo. L\u2019attuazione del Piano \u00e8 subordinata al raggiungimento di predeterminate condizioni di accesso che garantiscono oltre alla redditivit\u00e0 anche la stabilit\u00e0 patrimoniale e la liquidit\u00e0 del Gruppo. Il bonus riconosciuto al temine del periodo di performance \u2013 la cui entit\u00e0 dipende anche dal raggiungimento di specifici obiettivi di performance, di rendimento del titolo e di sostenibilit\u00e0 \u2013 \u00e8 corrisposto mediante assegnazione gratuita di azioni ordinarie BPER Banca, assoggettate a clausole di differimento e di retention. Il bonus viene differito tra il 55% e il 60% in funzione dell\u2019importo riconosciuto alla fine del triennio di riferimento. Il differimento ha una durata di 5 anni, nel corso del quale la quota differita viene attribuita in 5 tranche annuali di pari importo, previa verifica delle \u201ccondizioni di malus\u201d. Ogni quota attribuita, sia upfront che differita, \u00e8 poi sottoposta ad un periodo di retention della durata di un anno. Il piano LTI del Gruppo BPER Banca \u00e8 inquadrabile come operazione con pagamento regolato con strumenti rappresentativi di capitale, pertanto rientrante nello scope dell\u2019IFRS 2. Il costo complessivo del piano \u00e8 pari alla somma del costo calcolato per ogni tranche in base al fair value del titolo BPER Banca alla data di assegnazione (calcolato alla c.d. \u201cgrant date\u201d considerando in modo differenziato il periodo intercorrente fino all\u2019eventuale assegnazione), moltiplicato per il numero di azioni potenzialmente assegnabili in relazione alla performance condition. Tale costo viene ripartito lungo un periodo complessivo di maturazione di 8 anni (\u201cvesting period\u201d) a partire dalla data in cui le parti dell\u2019accordo sono a conoscenza dell\u2019esistenza dello stesso ovvero, nella situazione specifica del Piano BPER Banca, a far data dalla informativa trasmessa ai singoli beneficiari del piano, informandoli di essere stati inseriti in esso. Solo da questo momento il costo dei servizi (attivit\u00e0 lavorativa) forniti dai dipendenti/destinatari include anche quanto connesso con il Piano LTI. La contropartita del costo \u00e8 un\u2019apposita riserva di patrimonio netto. 20. Targeted Longer-Term Refinancing Operation \u2013 TLTRO-III In linea generale, i programmi relativi alle operazioni mirate di rifinanziamento a pi\u00f9 lungo termine (Targeted Longer-Term Refinancing Operations \u2013 TLTRO), sin dalla loro introduzione hanno offerto agli enti creditizi dell\u2019area Euro finanziamenti con scadenze pluriennali diretti a migliorare il funzionamento del meccanismo di trasmissione della politica monetaria, sostenendo l\u2019erogazione del credito bancario all\u2019economia reale. A marzo 2019 il Consiglio direttivo della BCE ha annunciato una terza serie di operazioni mirate di rifinanziamento a pi\u00f9 lungo termine (c.d. TLTRO-III) da condurre con frequenza trimestrale da settembre 2019 a dicembre 2021. A fronte dell\u2019emergenza Covid-19, il Consiglio direttivo aveva introdotto condizioni pi\u00f9 favorevoli per le operazioni in questione fino a giugno 2022. Da ultimo, il 27 ottobre 2022 il Consiglio direttivo della BCE ha deciso di adottare misure di politica monetaria volte ad assicurare il tempestivo ritorno dell\u2019inflazione all\u2019obiettivo di medio termine della BCE del 2%. Nell\u2019ambito di tale insieme di misure, il Consiglio direttivo ha stabilito che, a decorrere dal 23 novembre 2022 e fino alla data di scadenza o alla data di rimborso anticipato di ciascuna operazione in essere, il tasso di interesse applicato a ciascuna operazione in essere sia indicizzato ai tassi di interesse di riferimento medi della BCE applicabili sul periodo stesso. Sulla base delle indicazioni tempo per tempo fornite dal Consiglio direttivo di BCE, si ritiene che le caratteristiche delle operazioni TLTRO-III siano tali da non consentire una immediata riconduzione a fattispecie trattate in modo specifico dai principi IAS/IFRS; per individuare il trattamento contabile, in particolare, delle seguenti situazioni: \u2022 cambiamento delle stime di raggiungimento degli obiettivi, \u2022 registrazione degli effetti economici, \u201cspecial interest\u201d in particolare, \u2022 gestione dei rimborsi anticipati, si ritiene, infatti, di poter far riferimento per analogia allo \u201cIAS 20 \u2013 Contabilizzazione dei contributi pubblici e informativa sull\u2019assistenza pubblica\u201d o all\u2019 \u201cIFRS 9 \u2013 Strumenti finanziari\u201d. La scelta adottata dal Gruppo BPER Banca ai fini della contabilizzazione delle operazioni in oggetto \u00e8 di fare riferimento alle indicazioni dell\u2019IFRS 9, ritenendo che le condizioni di funding cui le banche hanno accesso tramite le operazioni TLTRO promosse da BCE siano a condizioni di mercato. Il Gruppo BPER Banca ritiene, infatti, che i tassi della BCE possono essere considerati come \u201ctassi di mercato\u201d poich\u00e9 \u00e8 la BCE stessa che ne stabilisce il livello, commisurando tale livello agli obiettivi di erogazione creditizia da raggiungere (operazioni di politica monetaria). Inoltre, \u00e8 sempre nella facolt\u00e0 di BCE modificare in qualsiasi momento il tasso di interesse TLTRO III. Tale facolt\u00e0 di modifica in capo a BCE, va peraltro ricondotta a quanto indicato dal par. B.5 4.5 dell\u2019IFRS 9 (finanziamenti a tassi variabili), determinando una modifica del Tasso Interno di Rendimento \u2013 TIR del finanziamento per riflettere le variazioni del benchmark rate di riferimento. Diversa invece la situazione in cui il tasso del finanziamento venga a modificarsi per la modifica delle previsioni di raggiungimento del benchmark fissato in termini di net lending; in questa situazione, a parit\u00e0 di TIR, la modifica dei flussi futuri non pu\u00f2 che determinare una variazione nell\u2019ammontare del finanziamento al costo ammortizzato 21 . 21. Acquisto crediti d\u2019imposta originati nell\u2019ambito delle agevolazioni di cui ai Decreti Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d (c.d. Ecobonus e Sismabonus) Al fine di contrastare i negativi effetti economici conseguenti la diffusione della pandemia da Covid-19, con Legge del 17 luglio 2020 n. 77 di conversione con modificazioni del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, (c.d. Decreto \u201cRilancio\u201d) recante misure urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all\u2019economia, il Legislatore ha emanato una serie di provvedimenti che, tra gli altri, consentono, a determinate condizioni, di beneficiare di una detrazione del 110% delle spese sostenute a fronte di specifici interventi (ad esempio a fronte di interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici esistenti o riducono il rischio sismico degli stessi. La legge ha introdotto, inoltre, la possibilit\u00e0 per il contribuente di optare, in luogo della fruizione diretta della detrazione, per un contributo anticipato sotto forma di sconto dai fornitori dei beni o servizi (c.d. \u201csconto in fattura\u201d) o, in alternativa, per la cessione del credito corrispondente alla detrazione spettante ad altri soggetti, ivi inclusi istituti di credito e altri intermediari finanziari. Il Governo italiano \u00e8 ulteriormente intervenuto sul tema attraverso il Decreto Legge n. 50/2022 (c.d. \u201cDecreto Aiuti\u201d) principalmente rimodulando la platea dei potenziali ricessionari. Nell\u2019ambito delle proprie politiche commerciali, il Gruppo BPER Banca ha deciso di proporsi come cessionario dei crediti fiscali nei confronti della propria clientela. La banca cessionaria pu\u00f2, a sua volta, utilizzare tali crediti in compensazione attraverso il modello F24 o in alternativa cedere i crediti ad altri soggetti. Il Decreto Legge n. 39/2024 ha previsto che la ripartizione iniziale della detrazione su 4/5 anni venga portata a 10 anni per tutte le spese sostenute a partire dal 2024. In deroga a tale principio nel decreto \u00e8 prevista una clausola di salvaguardia di tali detrazioni qualora le stesse siano oggetto di sconto in fattura o di cessione. Pertanto, qualora la banca si ponga in qualit\u00e0 di cessionario viene mantenuto il regime temporale previgente. La quota di credito d\u2019imposta non utilizzata nell\u2019anno non pu\u00f2 essere utilizzata negli anni successivi, e non pu\u00f2 essere richiesta a rimborso. Il medesimo Decreto ha imposto che le rate di crediti tracciabili comprate dalle banche aventi annualit\u00e0 pari o superiore al 2025 siano obbligatoriamente ripartite in 6 rate di pari importo in luogo della rateazione originaria salvo che le stesse rate non siano state comprate ad un prezzo superiore al 75% della detrazione spettante. Il DL 39/2024 ha introdotto il divieto di compensazione, per i soli intermediari finanziari, dei crediti superbonus e assimilati con i debiti contributivi con importanti effetti sulle stime di tax capacity a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025. Con riferimento alle responsabilit\u00e0 sull\u2019esistenza del credito, la legge, prevede che: \u2022 i fornitori e i soggetti cessionari rispondono solo per l\u2019eventuale utilizzo del credito d\u2019imposta in modo irregolare o in misura maggiore rispetto al credito d\u2019imposta ricevuto; \u2022 qualora sia accertata la mancata sussistenza, anche parziale, dei requisiti che danno diritto alla detrazione d\u2019imposta, l\u2019Agenzia delle entrate provvede al recupero dell\u2019importo corrispondente alla detrazione non spettante nei confronti dei soggetti ai quali \u00e8 stato riconosciuto il bonus (cedente). Inoltre, il DL n. 11 del 17 febbraio 2023, modificando l\u2019art. 121 del DL 34/2020, ha stabilito che la responsabilit\u00e0 del cessionario \u00e8 limitata ai soli casi di dolo se dimostra di aver acquisito il credito ed \u00e8 in possesso di una serie di documenti elencati nello stesso provvedimento. Questa esclusione di responsabilit\u00e0 opera anche nei confronti dei soggetti che acquistano i crediti dalle banche, a seguito dell\u2019attestazione di possesso della documentazione. Con riferimento al trattamento contabile da adottare nel bilancio della banca cessionaria, non essendo la fattispecie univocamente riconducibile a specifiche indicazioni degli IAS/IFRS, in applicazione di quanto previsto dallo IAS 8, par. 10 e 11, sono comunque stati valutati diversi possibili scenari concernenti l\u2019applicabilit\u00e0 per analogia dei seguenti principi contabili internazionali: \u2022 IAS 20 \u201cContabilizzazione dei contributi pubblici e informativa sull\u2019assistenza pubblica\u201d; \u2022 IAS 12 \u201cImposte sul reddito\u201d; \u2022 IAS 38 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d; \u2022 IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d. La scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di fare riferimento per analogia alle indicazioni dell\u2019IFRS 9, considerando che tali crediti d\u2019imposta hanno natura sostanziale di attivit\u00e0 finanziaria; essi infatti possono essere: \u2022 utilizzati per l\u2019estinzione di un debito (es. debito d\u2019imposta); \u2022 inquadrati in un business model HTC, ovvero con strategia di detenzione fino a scadenza di utilizzo in compensazione, qualora acquistati entro i limiti della propria tax capacity; \u2022 inquadrati in un business model HTC&S, ovvero secondo una strategia mista di detenzione e/o di vendita entro la data di utilizzo in compensazione, qualora ne ricorrano le condizioni tecniche/di business; \u2022 inquadrati in un business model di negoziazione, quando gi\u00e0 in esubero della propria tax capacity alla data di acquisto; \u2022 classificati all\u2019interno della voce \u201cAltre attivit\u00e0\u201d. I crediti fiscali, inoltre, sono acquistati dalla banca ad un prezzo che sconta sia il valore temporale del denaro, che la capacit\u00e0 di utilizzo/rivendita entro la relativa scadenza temporale. Al momento della rilevazione iniziale, quindi, il credito d\u2019imposta \u00e8 rilevato al prezzo della singola operazione \u2013 equiparandolo al fair value dello strumento di Livello 3, non essendoci mercati ufficiali n\u00e9 operazioni comparabili \u2013 consentendo di soddisfare in questo modo la condizione posta dall\u2019IFRS 9 secondo cui le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie vanno inizialmente rilevate al fair value. La valutazione successiva (misurazione) di tale attivit\u00e0, sempre in coerenza con le indicazioni dell\u2019IFRS 9, \u00e8 prevista: \u2022 al costo ammortizzato, se classificati HTC; \u2022 al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva, se classificati HTC&S; \u2022 al fair value con impatti a conto economico, se classificati nel portafoglio di negoziazione. Il costo ammortizzato \u00e8 definito considerando: i) il valore temporale del denaro; ii) l\u2019utilizzo di un tasso d\u2019interesse effettivo corretto; e iii) i flussi di utilizzo del credito d\u2019imposta tramite le compensazioni. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 determinato all\u2019origine in misura tale che i flussi di cassa attualizzati connessi con le compensazioni attese future stimate lungo la durata prevista del credito d\u2019imposta eguaglino il prezzo d\u2019acquisto dei crediti d\u2019imposta. In relazione alla determinazione del fair value, stante la natura peculiare di questi strumenti, le oscillazioni di fair value risultano collegate alle variazioni dei tassi di interesse di mercato, rispetto al tasso interno caratterizzante la singola operazione. Inoltre, se la Banca dovesse rivedere le proprie stime dell\u2019utilizzo del credito d\u2019imposta tramite compensazione, essa dovrebbe rettificare il valore contabile lordo del credito d\u2019imposta per riflettere gli utilizzi del credito d\u2019imposta tramite compensazione stimati, effettivi e rideterminati. In tali situazioni, nell\u2019ambito del Business Model HTC la Banca provvederebbe a ricalcolare il valore contabile lordo del credito d\u2019imposta come il valore attuale delle nuove stime degli utilizzi del credito d\u2019imposta tramite compensazione attualizzata all\u2019originario tasso di interesse effettivo. In tale rideterminazione, tenuto conto dell\u2019assenza di rimborsabilit\u00e0 da parte della controparte (vale a dire dell\u2019Erario), sarebbe incluso quindi un impairment derivante da un eventuale mancato utilizzo dei crediti d\u2019imposta acquistati. Nell\u2019ambito del Business Model di trading, la revisione delle proprie stime di recuperabilit\u00e0 si riverserebbe direttamente nella valutazione al fair value degli strumenti. Considerando l\u2019operativit\u00e0 impostata dal Gruppo BPER Banca, si ritiene che il rischio di perdite/variazione negativa del fair value conseguente al mancato utilizzo in compensazione sia scarsamente probabile in quanto, con riferimento al business model HTC, le consistenze acquistate sono coerenti con la complessiva tax capacity del Gruppo (costantemente monitorata); in relazione al portafoglio di trading (ed eventualmente, nel caso in cui ne ricorrano le condizioni tecniche/di business, in relazione al portafoglio HTC&S), a fronte dei crediti acquistati vengono progressivamente stipulati con controparti identificate nell\u2019ambito della clientela corporate del Gruppo accordi di cessione aventi l\u2019obiettivo di garantire la recuperabilit\u00e0 del credito iscritto all\u2019attivo. Nell\u2019ambito della valutazione al costo ammortizzato, inoltre, non riscontrando un rischio di credito della controparte in quanto il realizzo dello strumento avviene esclusivamente attraverso la compensazione con i debiti e non attraverso l\u2019incasso dalla controparte, la disciplina dell\u2019Expected Credit Loss dell\u2019IFRS 9 non risulta applicabile. 22. Macro Fair Value Hedge sulle poste di raccolta a vista (PAV) Nell\u2019ambito del Gruppo BPER Banca, il regime del macro fair value hedge \u00e8 applicato attualmente per la copertura del rischio di tasso insito nelle poste di raccolta formalmente a vista. Macro Fair Value Hedge sulle poste di raccolta a vista (PAV) Il regime del macro fair value hedge viene applicato limitatamente alla quota parte delle stesse con caratteristiche di raccolta \u201ccore anelastica\u201d, ovvero che risulta in sostanza contraddistinta da un costo tendenzialmente fisso ed una durata stabile nel tempo, secondo le risultanze dal modello comportamentale adottato dal Gruppo. La raccolta \u201ccore anelastica\u201d viene pertanto assimilata ad un portafoglio di depositi passivi a tasso fisso, ognuno dei quali caratterizzato da un tasso di rendimento pari al tasso fisso di mercato relativo alla sua scadenza. In particolare, il modello elaborato \u00e8 costruito come una serie di depositi mensili a tasso fisso, con diverse durate e con pagamento periodico degli interessi. Le passivit\u00e0 identificate come a tasso fisso dal modello comportamentale sono quindi individuate come hedged item e oggetto del macro fair value hedge a fini contabili. L\u2019eventuale variazione degli importi individuati dal modello comportamentale con tali caratteristiche, conseguente all\u2019aggiornamento periodico delle stime stesse (sia in relazione ai parametri utilizzati dal modello comportamentale, sia in relazione alla diminuzione delle masse di raccolta), non determina l\u2019insorgenza di inefficacia nella relazione fino al momento in cui l\u2019ammontare dei depositi inclusi nel bucket non raggiunge il livello minimo coperto (variazione in diminuzione superiore all\u2019importo di raccolta non coperta). In tal caso, la revoca di parte della copertura si configura come un discontinuing volontario. 23. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment) 22 A. Attivit\u00e0 finanziarie Modelli d\u2019impairment La determinazione delle rettifiche di valore delle attivit\u00e0 finanziarie secondo il modello delle Expected Credit Losses (ECL) previsto dal principio IFRS 9, costituisce il risultato di un complesso processo di stima che include numerose variabili soggettive riguardo i criteri utilizzati per l\u2019identificazione di un incremento significativo del rischio di credito, ai fini dell\u2019allocazione delle attivit\u00e0 finanziarie negli stage previsti dal Principio, e la definizione dei modelli per la misurazione delle perdite attese, con utilizzo di assunzioni e parametri, che tengano conto delle informazioni macroeconomiche e climatiche (rischio fisico e di transizione) attuali e prospettiche (\u201cforward looking\u201d), ivi inclusi, per le esposizioni deteriorate, possibili scenari di vendita laddove la strategia della Banca preveda di recuperare il credito attraverso operazioni di cessione. In applicazione delle indicazioni del principio, il modello di impairment adottato dal Gruppo BPER Banca si basa sul concetto di valutazione \u201cforward looking\u201d, ovvero sulla nozione di perdita attesa, sia essa calcolata a 12 mesi (Stage 1) o fino a vita residua dello strumento (Stage 2 e Stage 3), in base al concetto di Significant Increase in Credit Risk \u2013 SICR intervenuto rispetto alla data di origine dello strumento stesso. Secondo il modello di calcolo dell\u2019Expected Loss, le perdite devono essere registrate non solo sulla base di oggettive evidenze di perdite di valore gi\u00e0 manifestatesi alla data di reporting, ma anche sulla base dell\u2019aspettativa di perdite di valore future non ancora manifestatesi alla data di reporting, e devono riflettere: \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di diversi scenari di sistema; \u2022 l\u2019effetto di attualizzazione mediante l\u2019utilizzo del tasso di interesse effettivo; \u2022 le esperienze storiche e le valutazioni correnti e future. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo della perdita attesa lifetime dello strumento finanziario, applicato agli strumenti classificati in Stage 2, che tiene in considerazione i seguenti parametri multi-periodali: LtEL t = \u03a3 PDF t x LGD t x EaD t x D t dove: \u2022 PDF t \u00e8 la probabilit\u00e0 di default forward tra 1 e t, \u2022 LGD t \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default forward tra 1 e t, \u2022 EaD t \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default occorso nel tempo t, \u2022 D t \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa al tempo t, fino alla corrente data di reporting, attraverso l\u2019utilizzo del tasso d\u2019interesse effettivo, \u2022 T \u00e8 la scadenza contrattuale. I parametri di calcolo contenuti nella formula di Lifetime Expected Loss, in quanto multi-periodali, evolvono nel tempo, ovvero nell\u2019arco temporale coincidente con la vita attesa dell\u2019esposizione che deve essere valutata. In particolare, i criteri adottati dal Gruppo BPER prevedono che: \u2022 l\u2019EaD evolva in accordo con i piani di ammortamento, laddove presenti, e con i piani di rientro contrattualizzati in generale, modificati anche eventualmente da ipotesi \u201ccomportamentali\u201d (es. pre-payment option mutui); \u2022 i parametri di PD ed LGD evolvano per effetto dei passaggi di stato della qualit\u00e0 creditizia osservati nel tempo e rappresentati, per la PD, dalle matrici di transizione o migrazione (migrazioni tra classi di rating). T t=1 Si pu\u00f2 quindi considerare il calcolo della perdita attesa a 12 mesi (applicato agli strumenti classificati in Stage 1) come somma delle perdite attese multi-periodali relative al primo anno prospettico, o inferiore se la scadenza \u00e8 prevista entro i 12 mesi, della Lifetime Expected Loss: EL=EaD x LGD x PD x D dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, \u2022 PD \u00e8 la probabilit\u00e0 di default a 12 mesi, \u2022 D \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa attualizzata a partire dal primo periodo successivo alla data di reporting fino a 12 mesi. Infine, per i crediti gi\u00e0 classificati nello Stage 3 di ammontare inferiore alla soglia fissata nella normativa interna del Gruppo per la valutazione analitica, si procede ad una svalutazione statistica applicando la seguente formula: LtEL t =EaD x LGD dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, differente a seconda dello stato amministrativo in essere alla data del calcolo. Ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello d\u2019impairment descritto ai portafogli di attivit\u00e0 finanziarie del Gruppo BPER, le medesime modalit\u00e0 di calcolo delle rettifiche di valore sopra esposte sono applicate, oltre che al perimetro crediti per cassa e fuori bilancio, anche al portafoglio dei titoli di debito. Relativamente a quest\u2019ultimo portafoglio si precisa che, laddove mancanti le informazioni di rischio derivanti dai modelli interni (PD ed LGD), \u00e8 stato fatto ricorso alle informazioni esterne rivenienti da qualificati info providers. Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) adottato dal Gruppo BPER Banca \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di rischio stimati a fini regolamentari (per le cui caratteristiche si rimanda alla relativa normativa interna di riferimento e alla Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato) opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni dell\u2019IFRS 9. Le principali modifiche hanno riguardato i seguenti aspetti: \u2022 introduzione di elementi \u201cpoint-in-time\u201d nei parametri regolamentari stimati secondo logiche \u201cthrough-the-cycle\u201d; \u2022 implementazione di componenti basate su informazioni previsionali (analisi di scenario); \u2022 estensione dell\u2019orizzonte temporale (pluriennale) dei parametri di rischio di credito. Stima del parametro PD La Probabilit\u00e0 di Default (Probability of Default, PD) rappresenta la probabilit\u00e0 che il singolo debitore (o pool di debitori) passi allo stato di default. L\u2019introduzione di un modello di calcolo di Perdita Attesa lifetime implica la necessit\u00e0 di stimare la probabilit\u00e0 di default non solo nei dodici mesi successivi alla data di reporting, ma anche negli anni successivi. A tal fine sono state definite, per ciascun modello del Sistema di rating Interno, dinamiche di PD pluriennali cumulate per classe di rating basate sul prodotto tra le matrici di migrazione Point-In-Time (PIT) condizionate al ciclo economico atteso nei primi tre anni e tra le matrici di migrazione Through-The-Cycle (TTC) condizionate allo scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Pi\u00f9 in particolare le curve di PD cumulate vengono determinate, per i primi tre anni dalla data di reporting, attraverso la moltiplicazione di matrici PIT future derivanti dal condizionamento di matrici PIT, secondo l\u2019applicazione di modelli satellite, a diversi scenari macroeconomici ponderati con le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Dal quarto anno in poi subentrano anche elementi climatici attraverso l\u2019introduzione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d, che prevede un comportamento inerziale del sistema economico rispetto alla transizione energetica ed un innalzamento della temperatura ben al di sopra dei limiti concordati a Parigi. Per le sue caratteristiche, quello adottato si configura come lo scenario pi\u00f9 prudenziale tra quelli disponibili dall\u2019infoprovider. Di conseguenza, vengono utilizzate le matrici TTC ESG ottenute tramite condizionamento delle matrici di lungo periodo TTC (ottenute come media di matrici di migrazione PIT storiche) allo scenario \u201cCurrent Policy\u201d secondo l\u2019applicazione degli stessi modelli satellite usati nei primi tre anni. Gli ordinari \u201cmodelli satellite\u201d, utilizzati per legare i parametri di rischio all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche, sono stati affiancati da alcuni elementi finalizzati ad intercettare rischi emergenti che, se attivati, generano previsioni dei tassi di default pi\u00f9 conservative. Tra quelli attualmente attivi si evidenziano: \u2022 aggiustamento \u201ctrend\u201d, ovvero un meccanismo econometrico che consente di ridurre la forte decrescita dei tassi di default degli ultimi anni in modo tale da far pesare maggiormente nelle previsioni la componente di lungo periodo della serie storica; \u2022 aggiustamenti settoriali derivanti dall\u2019applicazione del framework per l\u2019identificazione dei settori vulnerabili (solo sui segmenti PMI Corporate e Large Corporate), volto a individuare i cluster geo-settoriali di volta in volta pi\u00f9 sensibili al contesto macroeconomico contingente, in modo da poter attivare gli adeguati meccanismi di presidio del rischio. Al fine di tenere conto delle vulnerabilit\u00e0, \u00e8 prevista l\u2019elaborazione di aggiustamenti sulle curve marginali di PD IFRS9 relativamente ai cluster geo-settoriali identificati come vulnerabili 23 . Stima del parametro LGD La perdita in caso di Default (Loss Given Default, LGD) rappresenta la percentuale di perdita subita dalla Banca in caso di default del debitore. La necessit\u00e0 di implementare logiche pluriennali anche attraverso l\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d ha implicato la rimozione delle componenti correttive previste a fini regolamentari (come la componente \u201cdown turn\u201d, i costi indiretti e i margini di conservativismo) e il condizionamento al ciclo economico atteso per rendere il parametro \u201cPoint in Time\u201d e \u201cForward Looking\u201d attraverso l\u2019utilizzo di modelli satellite. In particolare, le componenti oggetto di condizionamento per le quali sono previsti modelli satellite specifici sono la probabilit\u00e0 di migrazione a sofferenza ed il tasso di perdita delle posizioni a sofferenza. Inoltre, con l\u2019obiettivo di anticipare anche in ambito contabile gli effetti del piano di rimedio della recente ispezione sui modelli interni, il Gruppo BPER Banca ha previsto l\u2019estensione della c.d. \u201climitation ECB\u201d (incremento del parametro LGD AIRB impiegato per le esposizioni performing pari al 20%) anche al parametro LGD IFRS9 24 . Stima del parametro EAD L\u2019esposizione al momento del default (Exposure At Default, EAD) rappresenta il valore dell\u2019esposizione atteso in caso di default della controparte. La EAD \u00e8 uno dei fattori necessari per l\u2019intero processo della misurazione del rischio di credito e la sua quantificazione \u00e8 richiesta, oltre che per fini legati a Basilea II e il calcolo del RWA IRB, anche per finalit\u00e0 contabili allo scopo di determinare le rettifiche collettive in coerenza con le disposizioni del principio contabile internazionale IFRS9. La nozione di esposizione (EAD) considerata nei vari momenti di pagamento futuri previsti dal piano di ammortamento si basa sul debito residuo, maggiorato delle eventuali rate impagate o scadute. Con riferimento alle esposizioni fuori bilancio (garanzie e margini), l\u2019EAD \u00e8 determinata applicando al valore nominale dell\u2019esposizione un fattore di conversione creditizia (CCF \u2013 Credit Conversion Factor). Approcci multi-scenario utilizzati per la stima dell\u2019ECL: a) Scenari macroeconomici e fattori forward looking Cos\u00ec come richiesto dall\u2019IFRS 9, il modello d\u2019impairment del Gruppo BPER Banca riflette nei parametri di rischio utilizzati per il calcolo dell\u2019ECL (e dello Stage assignment di seguito descritto): \u2022 le condizioni di ciclo economico correnti (Point-In-Time risk measures); \u2022 le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macroeconomici (esogeni) da cui dipende la perdita attesa lifetime; \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di tre possibili scenari (Probability weighted). Pertanto, tutti i parametri di rischio (ad eccezione della Exposure At Default, per cui, considerata la natura volatile del parametro, non \u00e8 stato applicato il modello econometrico di condizionamento, privilegiandone la stabilit\u00e0) sono condizionati agli scenari macroeconomici. Con riferimento ai multipli scenari prospettici utilizzati per la stima dell\u2019ECL, il Gruppo BPER Banca ha definito di utilizzare scenari coerenti con quelli utilizzati nei principali processi della Banca quali Pianificazione e Budget, Risk Appetite Framework (RAF) e Politiche Creditizie, circoscrivendo l\u2019orizzonte temporale forward looking ad un intervallo massimo di 3 anni successivi la data di ogni valutazione 25 . b) Applicazione dello scenario di cessione per i crediti deteriorati Il paragrafo B5.5.41 dell\u2019IFRS 9 indica che la finalit\u00e0 della stima delle perdite attese su crediti non \u00e8 n\u00e9 stimare lo scenario peggiore (\u201cworst-case\u201d), n\u00e9 stimare lo scenario migliore (\u201cbest-case\u201d). La stima delle perdite attese su crediti deve invece sempre inglobare sia la possibilit\u00e0 che si verifichi una perdita su crediti, sia la possibilit\u00e0 che non si verifichi una perdita su crediti, anche se l\u2019esito pi\u00f9 probabile \u00e8 che non ci sia nessuna perdita su crediti. Sulla base di quanto illustrato nell\u2019ITG \u201cInclusion of cash flows expected from the sale on default of loan\u201d dello staff dell\u2019IFRS Foundation e nelle \u201cLinee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL)\u201d pubblicate dalla Banca Centrale Europea nel marzo 2017 per la gestione proattiva dei Non Performing Loans, il Gruppo BPER Banca ha dato applicazione all\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d nelle valutazioni delle attivit\u00e0 deteriorate (classificate in particolare nelle categorie sofferenze ed UTP) mediante previsioni di recupero sviluppate in ottica \u201cmulti-scenario\u201d. Pi\u00f9 nello specifico, coerentemente con gli attuali processi di recupero delle attivit\u00e0 deteriorate che prevedono il realizzo anche tramite la vendita sul mercato, il modello d\u2019impairment ha integrato uno scenario di vendita (c.d. Disposal Scenario), in coerenza con quanto definito nei propri Piani di gestione e riduzione del portafoglio deteriorato NPE Strategy del Gruppo, quale possibile modalit\u00e0 di recupero delle esposizioni, in alternativa al recupero interno (c.d. Workout Scenario). Quando previsto e possibile, la valutazione dei crediti classificati in Stage 3 viene quindi effettuata ponderando il valore di presumibile realizzo di tali posizioni nei due possibili scenari, ovvero \u201cworkout\u201d e \u201cdisposal\u201d, ed applicando agli stessi una probabilit\u00e0 di accadimento. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo del valore netto multi-scenario delle attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, che considera i seguenti parametri: NBV Multiscenario = FMV x Disposal Scenario % + NBV Workoutx X (1 \u2013 Disposal Scenario %) dove: \u2022 FMV \u00e8 la migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d; \u2022 NBV Multiscenario \u00e8 il valore netto del credito secondo la logica di gestione interna (\u201cworkout\u201d); \u2022 Disposal Scenario % \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Disposal Scenario; \u2022 (1 \u2013 Disposal Scenario %) \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Workout Scenario. L\u2019utilizzo di tale metodologia di valutazione delle esposizioni in Stage 3 consente la migliore rappresentazione dei possibili recuperi da realizzarsi, da un lato tramite la gestione interna generalmente applicata, dall\u2019altro lato tramite operazioni di cessione sul mercato, mantenendo, con specifico riguardo a queste ultime, quale base di riferimento la loro previsione specifica nelle strategie (NPE Strategy), sul cui raggiungimento il Gruppo ha assunto specifiche responsabilit\u00e0 verso la Comunit\u00e0 Finanziaria. Nell\u2019ambito del processo di valutazione, pertanto, rimane del tutto inalterata la metodologia di individuazione del valore di recupero del Workout Scenario, cui viene affiancata la valutazione basata su parametri di mercato in ottica di cessione (Disposal Scenario). I due processi valutativi rimangono quindi paralleli e trovano una propria sintesi nell\u2019ambito di una media ponderata per le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Il modello d\u2019impairment cos\u00ec strutturato prevede un aggiornamento costante dei parametri utilizzati, sia in relazione allo scenario workout, sia in relazione allo scenario disposal. Nello specifico, con riferimento al primo scenario, la valutazione di recuperabilit\u00e0 interna dell\u2019esposizione \u00e8 mantenuta aggiornata nel continuo, sia sulla base delle strategie/azioni di rientro/recupero intraprese dai gestori del recupero, sia in funzione delle risultanze del modello statistico applicato alle esposizioni di ammontare unitario inferiore alla soglia di rilevanza identificata; con riferimento al secondo scenario, il FMV viene progressivamente aggiornato (con cadenza trimestrale) in funzione delle informazioni disponibili rispetto alla definizione delle condizioni di cessione, fino a coincidere con i prezzi di vendita alla ricezione di una offerta vincolante \u201cgradita\u201d (binding offer) da parte del potenziale acquirente (probabilit\u00e0 di cessione prossima al 100%). La determinazione della migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d delle singole posizioni viene effettuata considerando il possibile prezzo realizzabile sul mercato per il portafoglio interessato e, ove non disponibile, come miglior stima del valore di cessione delle singole posizioni, secondo un approccio \u201cmark to model\u201d. La probabilit\u00e0 di cessione viene determinata tenendo in considerazione le tempistiche previste per la cessione, il tipo di operazione prospettata, nonch\u00e9 le caratteristiche (anche in termini di classificazione attesa al momento della cessione) delle esposizioni individuate per la cessione. Si ritiene opportuno sottolineare come le stesse probabilit\u00e0 associate allo scenario workout e disposal di ciascuna posizione non risultino fisse e stabili nel tempo, ma siano a loro volta suscettibili di modifiche e cambiamenti in funzione principalmente delle condizioni del mercato NPE e del progressivo raggiungimento degli obiettivi fissati dalla vigente NPE Strategy del Gruppo. La gestione dinamica del portafoglio deteriorato del Gruppo richiede infatti, sulla base dell\u2019appetito degli operatori del mercato NPE, nonch\u00e9 delle valutazioni interne condotte dal management del Gruppo BPER Banca, l\u2019inserimento nel perimetro di nuove posizioni ovvero l\u2019esclusione di altre inizialmente individuate per la cessione; tali fattispecie sono da considerarsi come del tutto fisiologiche ed ineludibili in un contesto cos\u00ec fortemente dinamico, determinando le conseguenze contabili a valere sulle rettifiche e riprese di valore su crediti. Altres\u00ec va evidenziato quanto, durante lo spazio di tempo dedicato ai processi di selezione delle opportunit\u00e0 di cessione e loro successivo perfezionamento, le posizioni continuino ad essere gestite secondo gli usuali processi di workout, che, come comprensibile, portano frequentemente alla soluzione del contezioso prima che la posizione venga materialmente ceduta. Ne consegue che il perimetro ideale identificato in origine necessiti di essere costantemente aggiornato ed implementato, per qualit\u00e0, quantit\u00e0 ed accantonamenti, al fine di mantenerlo sempre allineato con gli obiettivi di NPE Strategy. Criteri di classificazione in Stage degli strumenti finanziari Il Framework di Stage Assignment adottato a livello di Gruppo BPER Banca contiene i requisiti necessari a classificare gli strumenti finanziari sulla base del sopraggiunto \u201cdeterioramento\u201d del rischio di credito, in accordo con quanto richiesto dal Principio Contabile IFRS 9, ovvero mediante un approccio che sia coerente tra i vari portafogli e all\u2019interno del Gruppo Bancario. La valutazione della classificazione in stadi crescenti di rischio \u00e8 svolta utilizzando tutte le informazioni significative contenute nei processi del Gruppo a cui si aggiungono eventuali aggiornamenti ed i processi di monitoraggio del credito. L\u2019approccio si sostanzia nella classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in tre stadi di rischio, a cui corrispondono differenti modalit\u00e0 di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected Credit Loss\u201d (ECL): \u2022 Stage 1: comprende tutti i rapporti in bonis (originati o acquisiti) per i quali non si rileva la presenza di un \u201csignificativo incremento del rischio di credito\u201d (c.d. SICR) rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso in cui si verificasse un default nei successivi 12 mesi (ECL a 12 mesi); \u2022 Stage 2: comprende tutti i rapporti in bonis per i quali si rileva la presenza di un SICR rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso si verificasse un default nel corso dell\u2019intera durata dello strumento finanziario (ECL lifetime); \u2022 Stage 3: comprende tutti i rapporti in default alla data di reporting per i quali verr\u00e0 considerata l\u2019ECL lifetime. In particolare, per la classificazione nello Stage 2, risulta fondamentale una corretta identificazione di quelli che sono i criteri di SICR utilizzati nel processo di assegnazione degli stage. A tale fine il Gruppo BPER Banca ha strutturato un framework finalizzato ad identificare l\u2019aumento del rischio di credito prima che le linee di credito concesse evidenzino segnali identificativi degli stati di default. Mentre la suddivisione dello status creditizio tra Performing e Non Performing opera a livello di controparte, la classificazione in Stage di rischio opera a livello di singolo rapporto e per distinguere all\u2019interno del portafoglio Bonis i crediti che non evidenziano segnali di SICR (Stage 1) da quelli che al contrario manifestano tali segnali (Stage 2) il Gruppo BPER Banca ha scelto di utilizzare come criteri di analisi della qualit\u00e0 del credito l\u2019insieme dei seguenti fattori rilevanti disponibili: \u2022 criteri quantitativi relativi, rappresentati dalle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapporto contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione, al superamento delle quali viene identificato il significativo incremento del rischio di credito. In tal senso, viene applicato un framework per l\u2019individuazione dei delta PD che prevede di ricorrere alle curve di PD Lifetime che incorporano le informazioni forward-looking derivanti dall\u2019applicazione dello scenario macroeconomico di riferimento nei primi 3 anni, nonch\u00e9 quelle derivanti dall\u2019applicazione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Le soglie di SICR definite, al superamento delle quali si attiva il criterio quantitativo, sono differenziate per segmento di rischio della controparte, cluster di durata residua dello strumento finanziario e classe di rating ad origine. A partire dal 30 settembre 2024 si ricorre ad un delta PD lifetime \u201cmulti-scenario\u201d 26 che viene poi confrontato con le soglie SICR stimate. La tabella sottostante propone una rappresentazione sintetica della granularit\u00e0 di definizione delle soglie di \u201cdelt rilevanti per il SICR, ossia delle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapport e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione ed utilizzate dal Gruppo: Classe di rating all\u2019origine Segmento modello PD IFRS9 Cluster di durata resi da 1 a 9 Large Corporate <= 2 anni <= 5 anni > 5 anni Holding <= 3 anni <= 8 anni > 8 anni da 1 a 13 PMI Corporate <= 16 anni >16 anni PMI Immobiliari - Pluriennali Centro Sud Isole <= 2 anni <= 5 anni <= 10 anni > 10 anni PMI Immobiliari - Pluriennali Nord <= 5 anni <= 9 anni <= 10 anni > 10 anni PMI Retail - Centro Sud Isole <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 9 anni > 9 anni PMI Retail - Nord <= 4 anni <= 8 anni <= 13 anni >13 anni Privati - Centro Sud Isole <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 7 anni <= 16 anni > 16 anni Privati - Nord <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 6 anni <= 7 anni <= 13 anni <= 16 anni > 16 anni Piccoli Operatori Economici <= 5 anni > 5 anni Societ\u00e0 Finanziarie <= 5 anni > 5 ann i \u2022 criteri qualitativi assoluti che, tramite l\u2019identificazione di una soglia di rischio, discriminano tra le transazioni che devono essere classificate nello Stage 2 in base a specifiche informazioni di rischio. A questa categoria appartengono gli eventi negativi impattanti il rischio di credito segnalati dal sistema di monitoraggio andamentale del credito Early Warning (watchlist). Al fine di evitare sovrapposizioni alcune informazioni qualitative di controparte non sono state inserite tra i criteri di staging in quanto gi\u00e0 considerate all\u2019interno dei modelli di rating; \u2022 backstop indicators, tra i quali rientrano: \u2013 la presenza di esposizioni aventi uno scaduto significativo e continuativo per pi\u00f9 di 30 giorni; \u2013 la presenza di un probation period normativo, pari a 24 mesi, per misure di forbearance; \u2013 l\u2019assenza del rating o la presenza di uno status di default alla data di origine del credito; \u2013 la presenza di esposizioni aventi una classe di rating alla data di reporting considerata a \u201crischio alto\u201d; \u2013 la presenza di un triplice aumento della PD lifetime alla data di reporting rispetto alla PD lifetime all\u2019origine (\u201cThreefold increase\u201d). Si riporta che, ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello di impairment tra portafogli del Gruppo BPER Banca, i criteri di classificazione in stadi per il portafoglio dei titoli di debito sono stati mutuati laddove possibile, dalle logiche di staging applicate al portafoglio crediti. Nello specifico, il Gruppo BPER Banca ha definito un modello di staging per i titoli di debito fondato sulle seguenti specificit\u00e0: \u2022 adozione di una gestione \u201ca magazzino\u201d del portafoglio titoli per lo staging, secondo una logica FIFO per lo scarico delle tranche derivanti da attivit\u00e0 di compravendita; \u2022 adozione di un modello di determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione dei titoli di debito nello Stage 1 o nello Stage 2 fondato sui seguenti criteri: \u2013 l\u2019utilizzo primario del modello interno di rating e, in assenza di quest\u2019ultimo, il ricorso al rating di un\u2019agenzia esterna identificata; \u2013 la determinazione della soglia di rating downgrade in base al confronto tra classi di rating ad origine rispetto a classi di rating a data valutazione (notching tra classi di rating); \u2022 classificazione nello Stage 3 di tutti i titoli di debito in default alla data di bilancio secondo la definizione di default riportata all\u2019interno del documento ISDA denominato \u201cCredit Derivatives Definition\u201d del 2003. Il principio, inoltre, prevede la possibilit\u00e0 di utilizzare un espediente pratico, finalizzato a ridurre l\u2019onerosit\u00e0 dell\u2019implementazione per quelle transazioni che alla data di valutazione presentino un basso rischio di credito, e per le quali \u00e8 possibile la classificazione in Stage 1 senza necessit\u00e0 di effettuare il test del criterio relativo di SICR. Lo standard considera un\u2019attivit\u00e0 a basso rischio di credito se il debitore ha una forte capacit\u00e0 di far fronte ai flussi di cassa delle sue obbligazioni contrattuali nel breve termine e cambiamenti avversi nella situazione economica di lungo termine potrebbero, ma non necessariamente, ridurre tale capacit\u00e0 del debitore. Si precisa tuttavia che la scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di non adottare tale espediente pratico. Nei casi in cui le condizioni scatenanti il SICR cessino di sussistere ad una data di valutazione successiva, si prevede che lo strumento finanziario torni ad essere misurato in base alla ECL a 12 mesi, determinando eventualmente una ripresa di valore a conto economico. Si precisa, peraltro, che in caso di riclassifica di un credito dal perimetro Non performing (Stage 3) al perimetro Performing, il Gruppo BPER Banca non ritiene necessario una classificazione forzata nel 2\u00b0 Stadio di rischio con applicazione di una ECL Lifetime, in quanto non \u00e8 stato definito un periodo di probazione per il rientro da Stage 3 allo Stage 1. In tal caso, quindi, saranno valide le logiche di stage assignment predette. Coerentemente con tale approccio e con i requisiti normativi, anche in caso di rientro da Stage 2 a Stage 1 non sono previsti probation period in quanto la combinazione delle diverse regole SICR implementate permette gi\u00e0 un sufficiente livello di prudenza nelle casistiche di rientro a Stage 1. Unica eccezione a quanto evidenziato attiene all\u2019applicazione della normativa sulle \u201cforborne exposures\u201d, in cui il Gruppo ha previsto che il rating ufficiale valido il giorno di attivazione dell\u2019attributo forborne non potr\u00e0 subire variazioni prima del decorrere di dodici mesi. Infine, in sostituzione dell\u2019overlay dedicato all\u2019evento alluvionale estremo che ha colpito la Regione Emilia-Romagna, nell\u2019ambito della corretta quantificazione dei fattori di rischio emergenti, e quindi degli impatti sull\u2019Expected Credit Loss, \u00e8 prevista una valutazione di tipo collettivo di specifici gruppi del portafoglio che massimizzi le informazioni disponibili e rilevanti, con opportuna modifica della classificazione in Stage 2 delle posizioni rientranti in tali cluster attraverso l\u2019implementazione di un \u201cCollective Staging Assessment\u201d, nel caso in cui i fattori di rischio emergenti non possano essere adeguatamente intercettati sulle singole controparti dai modelli di rischio per la valutazione del Significant Increase of Credit Risk (SICR).
Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella
valutazione del rischio di credito
Il quadro macroeconomico generale e di settore risulta ancora interessato da significativa incertezza indotta dalle tensioni geo-
politiche che, dopo l\u2019avvio del conflitto Russia-Ucraina e conseguenti sanzioni internazionali, hanno interessato anche l\u2019area del
Medio Oriente; ad esse si aggiunge l\u2019acquisita consapevolezza a livello internazionale del rischio climatico e relative misure di
contrasto.
Tale elevata incertezza induce il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare
del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate.
Al riguardo, permangono modalit\u00e0 di intervento integrative dei sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito,
aggiornate in base all\u2019evoluzione del contesto riscontrata in modo da evitare eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli
accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE).
Si riprendono di seguito i termini secondo cui si \u00e8 fatto utilizzo dei c.d. Management Overlay quali \u201ccorrettivi\u201d applicati all\u2019ECL,
gi\u00e0 introdotti nel precedente paragrafo \u201cIncertezza nell\u2019utilizzo di stime\u201d, tra cui:
\u2022 l\u2019attribuzione \u201cesperta\u201d delle probabilit\u00e0 di accadimento degli scenari macroeconomici considerati dal modello (c.d.
\u201cmultiscenario\u201d) di ECL, intervenendo in particolare sulla scelta dello scenario avverso considerato (c.d. \u201cavverso estremo\u201d ,
quale scenario macroeconomico maggiormente pessimistico, elaborato dal provider di cui si avvale BPER Banca e personalizzato
dalla Capogruppo secondo le linee guida del proprio Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione), nonch\u00e9 incrementando la relativa
probabilit\u00e0 di accadimento al 50%. Anche la probabilit\u00e0 di accadimento dello scenario \u201cbaseline\u201d \u00e8 stata posta pari al 50% ,
determinando l\u2019assenza di impatto del rimanente scenario \u201cbest\u201d \u2013 probabilit\u00e0 di accadimento pari a 0%;
\u2022 l\u2019applicazione di un fattore correttivo prudenziale sulla ECL, a valle delle risultanze del modello, che pone particolare
attenzione ai settori economici \u201chigh-risk\u201d, al fine di tener conto della probabilit\u00e0 che la clientela possa andare incontro a
difficolt\u00e0 finanziarie, anche considerati i timori dei negativi effetti sull\u2019economia derivanti da un eventuale riacutizzarsi de i
costi energetici e delle materie prime dovuti alla esplosione della crisi in Medio Oriente, nonch\u00e9 dal perdurare del conflitto tra
Russia e Ucraina. Per analogia, gli accantonamenti rettificativi delle esposizioni dirette verso banche residenti in Russia sono
stati ricondotti al medesimo overlay. Essendo stato introdotto il nuovo framework deputato alla identificazione e gestione de i
settori vulnerabili che agisce sul portafoglio in bonis, tale fattore correttivo \u00e8 stato eliminato sulla componente performing
(Stage 1 e 2) dei segmenti PMI Corporate e Large Corporate, ma mantenuto sulla componente non performing (Stage 3).
Infine, il Gruppo BPER Banca applica, rispetto alla classificazione in Stage 2 proposta dal modello di staging analitico di
Gruppo, un correttivo di tipo \u201cCollective staging assessment\u201d alla clientela residente o con imprese operative nelle province
maggiormente colpite dall\u2019evento climatico di maggio 2023 in Emilia-Romagna, al fine di tener conto della possibilit\u00e0 che tali
soggetti possano andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie.
B. Attivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate \u2013 POCI
Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia (acquisita anche nell\u2019ambito di aggregazioni aziendali) iscritta
all\u2019attivo dello Stato patrimoniale nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d
o nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0
finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased Originated Credit Impaired - POCI).
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito
dello Stage 3.
Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono
classificate nell\u2019ambito dello Stage 2.
Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata
considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua.
In aggiunta a quanto sopra riportato, il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d
le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato
l\u2019erogazione di nuova finanza.
C. Attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita
In merito alle verifiche per riduzione di valore degli avviamenti, il Gruppo BPER Banca, in sede di redazione dell\u2019Informativa
finanziaria provvede ad effettuare specifiche attivit\u00e0 di impairment test, eseguite su base annua come previsto dai princip i
contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare
rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente (in particolare per quanto attiene gli
assunti utilizzati per il calcolo del tasso di attualizzazione \u2013 Ke e delle prospettive reddituali \u2013 budget e Piani industriali \u2013 delle
Societ\u00e0 o CGU di riferimento per gli avviamenti da analizzare, ovvero per le partecipate).
Lo IAS 36 al paragrafo 9 stabilisce che \u00e8 necessario valutare, a ogni data di riferimento del bilancio, se esista una indicazione che un\u2019attivit\u00e0 possa avere subito una riduzione di valore; inoltre, lo IAS 36 ai paragrafi dal 12 a 14, descrive alcune situazioni indicative del fatto che possa essersi verificata una riduzione di valore. Nel caso dell\u2019avviamento, il test \u00e8 effettuato considerando il valore dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari identificata (Cash Generating Unit \u2013 CGU) e a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore dell\u2019avviamento iscritto \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore recuperabile della CGU (recoverable amount) e il valore contabile della stessa comprensivo dell\u2019avviamento (carrying amount) se quest\u2019ultimo valore \u00e8 superiore, fino a concorrenza dello stesso avviamento iscritto. Detto valore recuperabile \u00e8 pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il differenziale tra il valore contabile ed il valore d\u2019uso \u00e8 contabilizzato a Conto economico come \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. D. Partecipazioni Sono oggetto del test di impairment anche le partecipazioni iscritte in bilancio. In particolare il test di impairment \u00e8 eseguito su base annua come previsto dai principi contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente; nel caso in cui vengano identificati specifici trigger d\u2019impairment, il test richiede la determinazione del valore recuperabile, rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita e il valore d\u2019uso. Tali valutazioni sono condotte secondo le migliori prassi valutative di mercato (quali principalmente metodi valutativi di tipo reddituale/finanziario e, solo in via residuale, metodi patrimoniali). E. Attivit\u00e0 materiali ed immateriali a vita utile definita Le attivit\u00e0 materiali ed immateriali con vita utile definita, ad eccezione degli immobili detenuti a scopo di investimento, sono soggette a test di impairment se esiste un\u2019indicazione che il valore contabile del bene non pu\u00f2 pi\u00f9 essere recuperato. Il valore recuperabile \u00e8 determinato con riferimento al fair value dell\u2019attivit\u00e0 materiale o immateriale al netto degli oneri di dismissione o al valore d\u2019uso se determinabile e se esso risulta superiore al fair value. Per quanto riguarda le attivit\u00e0 materiali rappresentate da immobili strumentali (IAS 16), l\u2019applicazione del paragrafo 5 dello IAS 36 27 data dal Gruppo BPER Banca porta a concludere che la sola differenza tra il fair value dell\u2019attivit\u00e0 e il fair value al netto dei costi di dismissione pu\u00f2 essere rappresentata dai costi incrementali direttamente attribuibili alla dismissione dell\u2019attivit\u00e0. Possono quindi avere luogo le seguenti due fattispecie: \u2022 se i costi di dismissione sono irrilevanti, il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 necessariamente prossimo al valore rivalutato. Dopo che sono state applicate le disposizioni relative alla rivalutazione, si ritiene improbabile che l\u2019attivit\u00e0 rivalutata abbia subito un\u2019ulteriore riduzione di valore inquadrabile come impairment; \u2022 se i costi di dismissione non sono irrilevanti, il fair value al netto dei costi di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 inevitabilmente inferiore al fair value, portando alla necessit\u00e0 di contabilizzare l\u2019impairment per tale ammontare. L\u2019eventuale occorrenza di eventi in grado di modificare in modo significativo la vita economica residua degli immobili \u00e8 altrettanto rilevante per la rilevazione di un impairment. In relazione alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d. In modo analogo a quanto previsto per gli immobili di propriet\u00e0, anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) strumentali iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo (deliberata chiusura di filiali e relativa modifica contrattuale gi\u00e0 eseguita), sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. 24. Operazioni di aggregazione aziendale: allocazione del costo di acquisto Premessa \u00c8 di seguito descritto il processo generale richiesto dall\u2019IFRS 3 per la contabilizzazione delle aggregazioni aziendali, ovvero delle operazioni o altri eventi in cui una societ\u00e0 acquisisce il controllo di una o pi\u00f9 attivit\u00e0 aziendali e prevede il consolidamento delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali acquisite ai rispettivi fair value, incluse eventuali attivit\u00e0 immateriali identificabili non gi\u00e0 rilevate nel bilancio dell\u2019impresa acquisita. Secondo l\u2019IFRS 3 28 , innanzitutto va condotta l\u2019analisi specifica richiesta per l\u2019individuazione delle caratteristiche di \u201cAttivit\u00e0 aziendale (o Business)\u201d, rispetto al perimetro acquisito, per procedere quindi all\u2019individuazione di una aggregazione aziendale da contabilizzare sulla base del c.d. Acquisition Method (o metodo dell\u2019acquisizione del controllo). Il Gruppo BPER Banca procede quindi all\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche di quanto acquisito per verificare la presenza simultanea di i. Fattori di produzione, ii. Processi, iii. Produzione come definiti dall\u2019IFRS 3 stesso, in particolare rispetto al concetto di Processo sostanziale. Successivamente, sulla base dell\u2019Acquisition Method e alla data di acquisizione del controllo, il Gruppo alloca il prezzo dell\u2019aggregazione (Purchase Price Allocation \u2013 PPA) rilevando le attivit\u00e0 acquisite, le passivit\u00e0 (anche potenziali) assunte ed, eventualmente, gli interessi di minoranza ai relativi fair value, oltre ad identificare le attivit\u00e0 immateriali implicite precedentemente non contabilizzate nella situazione contabile dell\u2019acquisita. L\u2019eventuale differenza che dovesse emergere fra il prezzo pagato per l\u2019acquisizione (misurato anch\u2019esso al fair value e considerando eventuali \u201ccorrispettivi potenziali\u201d) ed il fair value (al netto degli effetti fiscali) delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, se positiva, determina un avviamento da rilevare tra le voci dello stato patrimoniale, se negativa, determina un impatto che dovr\u00e0 essere rilevato a Conto economico quale componente positiva (\u201cBadwill\u201d o \u201cAvviamento negativo\u201d). L\u2019IFRS 3 consente che la definitiva allocazione del costo dell\u2019aggregazione possa essere effettuata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite Nella contabilizzazione di un\u2019aggregazione aziendale (Business combination), la Banca determina il fair value delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali, il quale viene rilevato separatamente solo se, alla data dell\u2019acquisizione, tale valore soddisfa i seguenti criteri: \u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 diversa da un\u2019attivit\u00e0 immateriale, sia probabile che gli eventuali benefici economici futuri affluiscano all\u2019acquirente; \u2022 nel caso di una passivit\u00e0 diversa da una passivit\u00e0 potenziale sia probabile che per estinguere l\u2019obbligazione sar\u00e0 richiesto l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici; \u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 immateriale (IAS 38) o di una passivit\u00e0 potenziale (IAS 37), il relativo fair value possa essere valutato in maniera attendibile. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie devono essere valutate al fair value alla data dell\u2019aggregazione aziendale ancorch\u00e9 nel bilancio della societ\u00e0 acquisita siano misurate secondo altri criteri. Nel caso di strumenti finanziari non quotati su mercati attivi, trovano applicazione le modalit\u00e0 di determinazione del fair value descritte al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d, applicando il modello valutativo interno pi\u00f9 appropriato in funzione del singolo strumento considerato. Identificazione delle attivit\u00e0 immateriali In base alle caratteristiche della realt\u00e0 aziendale acquisita, si impongono approfondimenti sull\u2019eventualit\u00e0 di contabilizzare separatamente asset non gi\u00e0 iscritti tra le sue attivit\u00e0, quali possono essere le attivit\u00e0 immateriali legate ai rapporti con la clientela (customer related intangible o client relationship) e al marketing (brand name). Attivit\u00e0 immateriali legate al cliente: rientrano nella categoria delle immobilizzazioni immateriali in quanto, anche se non sempre derivanti da diritti contrattuali come le attivit\u00e0 immateriali legate al marketing, possono essere separabili e possono essere valutate attendibilmente. Rientrano in questa categoria: \u2022 liste clienti: sono costituite da tutte le informazioni possedute sui clienti (data base contenenti: nomi, recapiti, storico ordini, informazioni demografiche, ecc.) che, poich\u00e9 possono essere oggetto di noleggio e scambio, hanno un valore riconosciuto dal mercato; non possono essere considerate immobilizzazioni immateriali se sono considerate cos\u00ec confidenziali che nell\u2019accordo di aggregazione ne venga vietata la vendita, la locazione o altri tipi di scambio; \u2022 contratti con i clienti e rapporti con la clientela stabiliti in conseguenza di essi: i contratti con i clienti soddisfano il requisito contrattuale/legale per costituire un\u2019attivit\u00e0 immateriale anche se nel contratto di aggregazione ne viene vietata la vendita o il trasferimento separatamente dall\u2019impresa acquisita; a tal fine, rilevano anche i contatti stabiliti di prassi con la clientela, indipendentemente dall\u2019esistenza di un contratto formale, e tutte le relazioni non contrattuali, a condizione che siano separabili e autonomamente valutabili; \u2022 relazioni con la clientela di natura non contrattuale: rientrano in questa categoria tutte le attivit\u00e0 immateriali che, in quanto separabili e trasferibili separatamente dall\u2019impresa acquisita, sono valutabili singolarmente e possono essere iscritte come intangible. Attivit\u00e0 immateriali legate al marketing: marchi di fabbrica, nomi commerciali, marchi di servizi, marchi collettivi, marchi di qualit\u00e0 in quanto derivanti da diritti contrattuali o comunque in quanto risultano solitamente separabili. Tali attivit\u00e0 tengono conto di quell\u2019insieme di condizioni produttive correlate economicamente al nome commerciale, alla capacit\u00e0 relazionale, alla forza distributiva. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale deve essere misurata inizialmente al costo. Se questa \u00e8 acquisita in una Business Combination, il suo costo \u00e8 il fair value alla data di acquisizione del controllo. Il fair value riflette, infatti, le aspettative di mercato circa la probabilit\u00e0 che i benefici economici futuri inerenti l\u2019attivit\u00e0 affluiranno all\u2019entit\u00e0 che li controlla. L\u2019entit\u00e0 deve valutare la probabilit\u00e0 che si verifichino benefici economici futuri usando presupposti ragionevoli e sostenibili che rappresentano la migliore stima della Direzione aziendale dell\u2019insieme di condizioni economiche che esisteranno nel corso della vita utile dell\u2019attivit\u00e0. I principi contabili non prescrivono puntualmente il metodo di valutazione da utilizzare per la misurazione del fair value di tali attivit\u00e0 ma, nell\u2019ambito dei possibili metodi utilizzabili, privilegiano quelli che fanno riferimento a prezzi di mercato osservabili. In mancanza di ci\u00f2, i principi contabili ammettono l\u2019utilizzo di modelli valutativi che devono comunque incorporare assunzioni generalmente utilizzate e riconosciute dal mercato. La determinazione del fair value nel caso di attivit\u00e0 immateriali legate alla clientela si basa sull\u2019attualizzazione dei flussi rappresentativi dei margini reddituali generati dai depositi lungo un periodo esprimente la durata residua attesa dei rapporti in essere alla data di acquisizione. Generalmente, per la valutazione del brand sono utilizzati sia metodi di mercato, sia metodi basati sui flussi derivanti dalla gestione dello stesso brand e sulla base di una royalty di mercato. Determinazione dell\u2019Avviamento (\u201cbadwill\u201d o Avviamento negativo) L\u2019avviamento rappresenta l\u2019importo residuale del costo di acquisizione, in quanto costituisce l\u2019eccedenza del costo della Business Combination rispetto al fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili (ivi inclusi gli intangibles e le passivit\u00e0 potenziali che abbiano i requisiti per l\u2019iscrizione in bilancio). Esso rappresenta il corrispettivo riconosciuto dall\u2019acquirente in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente, di fatto incorporando il valore delle sinergie attese, dell\u2019immagine della societ\u00e0 acquisita, del know-how, delle professionalit\u00e0, delle procedure e altri fattori indistinti. L\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale non \u00e8 ammortizzato. Il Gruppo BPER Banca provvede a verificare annualmente, ovvero alla fine dell\u2019esercizio in cui si \u00e8 realizzata l\u2019aggregazione e ogniqualvolta vi sia un\u2019indicazione che il valore dell\u2019attivit\u00e0 possa aver subito un degrado, che l\u2019importo iscritto non abbia subito delle riduzioni di valore (impairment test). Qualora l\u2019importo residuale derivante dall\u2019allocazione del valore d\u2019acquisto risultasse negativo, esso viene riconosciuto come beneficio a Conto economico, c.d. badwill, alla voce \u201cAvviamento negativo\u201d. Operazioni di \u201cBusiness combination under common control\u201d Un\u2019aggregazione aziendale che coinvolge entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sotto comune controllo (\u201cBusiness combination under common control\u201d) \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale in cui tutte le entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sono in definitiva controllate dalla stessa parte o dalle stesse parti sia prima sia dopo l\u2019aggregazione e tale controllo non \u00e8 transitorio 29 . Questa tipologia di operazioni 30 \u00e8 esclusa dall\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 3 31 . Nel caso in cui si verifichino operazioni di questo tipo, il Gruppo BPER Banca definisce il trattamento contabile delle stesse conformemente a quanto indicato negli Orientamenti preliminari Assirevi in tema di IFRS (OPI) N. 1 \u201cTrattamento contabile delle \u201cbusiness combinations under common control\u201d nel bilancio di esercizio e nel bilancio consolidato\u201d e N. 2 \u201cTrattamento contabile delle fusioni nel bilancio di esercizio\u201d. Con particolare riferimento alle operazioni che non hanno sostanza economica (o che non hanno una significativa influenza sui flussi di cassa futuri delle attivit\u00e0 nette trasferite), il Gruppo BPER Banca applica il \u201cPrincipio della continuit\u00e0 dei valori\u201d, che d\u00e0 luogo alla rilevazione nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria di valori uguali a quelli che risulterebbero se le imprese oggetto di aggregazione fossero state unite da sempre 32 .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-779": { "value": "
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
Iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di
sottoscrizione, per i contratti derivati.
In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0
che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui
si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata.
All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al
fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza
considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto
economico.
Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di erogazione nel caso di crediti. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Classificazione Sono iscritti nella presente categoria: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test; \u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale. Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse , quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono contabilizzate come di seguito descritto: \u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico; \u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d; \u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del patrimonio netto. 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-826": { "value": "1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico. Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. 12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Iscrizione Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Classificazione In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente. Valutazione Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Rilevazione delle componenti reddituali Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate;
\u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata
del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente
dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari
derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle
\u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d.
Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0
di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione
discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo
considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta,
tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi
assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse.
Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0
finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che:
\u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0
e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al
fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri
di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica
eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una
specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d);
\u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel
passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali
differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di
negoziazione\u201d.
Valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la
determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d.
Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito
creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio
stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto
economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta.
Cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte.
La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi.
Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con
iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico.
Rilevazione delle componenti reddituali
L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi
riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce
\u201cRiserve da valutazione\u201d).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-742": { "value": "1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico.
Classificazione
a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d.
Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse.
Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta
irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva.
Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di
negoziazione.
b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option.
c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold
to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI.
Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive
del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione.
Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione.
Valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati
nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria
nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d.
Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d.
Cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse,
quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0
finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali.
Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a
conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento).
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0
finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico
relative agli interessi.
Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto
economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto
dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d.
Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre
attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate
al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0
finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value.
16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . 17. Conto Economico: Costi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai relativi ricavi. Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela (servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti. I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradingIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-808": { "value": "1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico. Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di erogazione nel caso di crediti. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Classificazione Sono iscritti nella presente categoria: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test; \u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale. Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse , quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono contabilizzate come di seguito descritto: \u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico; \u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d; \u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del patrimonio netto. 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto.
11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
Iscrizione
La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, normalmente pari all\u2019ammontare incassato o al prezzo
di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola operazione di provvista
o di emissione.
In tale voce sono iscritti:
\u2022 i debiti verso banche;
\u2022 i debiti verso clientela;
\u2022 i titoli in circolazione;
\u2022 i debiti per leasing.
In relazione ai debiti per leasing, alla data di decorrenza il locatario deve valutare il debito per leasing al valore attuale dei
pagamenti dovuti per il leasing non gi\u00e0 versati a tale data. I pagamenti dovuti per il leasing sono attualizzati utilizzando il
tasso di interesse implicito del leasing, se \u00e8 possibile determinarlo facilmente, altrimenti al tasso di finanziamento marginale,
identificato dal Gruppo BPER Banca nel Tasso Interno di Trasferimento (TIT) di raccolta.
I pagamenti futuri da considerare nella determinazione del debito per leasing sono:
\u2022 i pagamenti fissi, al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere;
\u2022 i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o da un tasso;
\u2022 gli importi che il locatario, si prevede, dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo;
\u2022 il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione;
\u2022 i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario
dell\u2019opzione di risoluzione del leasing.
Classificazione
Le voci \u201cDebiti verso banche\u201d, \u201c Debiti verso clientela\u201d e \u201cTitoli in circolazione\u201d ricomprendono le varie forme di provvista interbancaria
e con clientela. In tali voci sono ricompresi anche i debiti iscritti dal locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing, nonch\u00e9 la
raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli obbligazionari in circolazione, al netto quindi degli eventuali riacquisti.
Valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato secondo il metodo del tasso di interesse
effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile.
Modifiche alle condizioni contrattuali delle poste a medio-lungo termine (in queste incluse anche i debiti per leasing)
comporteranno l\u2019adeguamento del valore di bilancio in funzione dell\u2019attualizzazione dei flussi previsti dal contratto modificato
all\u2019originario tasso di interesse effettivo, fatte salve le modifiche apportate ai debiti per leasing che, come indicato dall\u2019IFRS 16,
comportano l\u2019utilizzo del tasso aggiornato (ad esempio: la modifica della durata del leasing, la modifica dell\u2019importo dei canoni).
I titoli in circolazione sono iscritti al netto dell\u2019ammontare riacquistato.
Cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene
anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi.
Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di
bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini
della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0.
La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico.
Rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi e relativi oneri assimilati sono iscritte per competenza,
sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di Conto economico relative agli interessi.
Relativamente ai debiti a breve termine, i costi/proventi agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a Conto economico.
La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per acquistarla \u00e8 registrata a Conto economico nella voce
\u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: c) passivit\u00e0 finanziarie\u201d.
12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
Iscrizione
Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo
corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili
agli strumenti stessi.
Classificazione
In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con
fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente
correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente.
Valutazione
Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello
stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d.
Cancellazione
Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi
finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla
propriet\u00e0 della stessa.
Rilevazione delle componenti reddituali
Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0
finanziarie detenute per la negoziazione.
13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Iscrizione
Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione.
Classificazione
Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni:
\u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0
nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite
determinate su basi diverse;
\u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair
value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio;
\u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare
significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto.
L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la
medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value
di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato.
Certificates emessi
Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates.
I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che
replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione
dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri
finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come
combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare
strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano.
In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti:
\u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata
superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data
la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del
certificate;
\u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). 14. Operazioni in valuta Iscrizione Le operazioni in valuta estera sono registrate, al momento della rilevazione iniziale, in divisa di conto, applicando all\u2019importo in valuta estera il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione. Valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura del periodo di reporting. Classificazione Sono costituite da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall\u2019Euro. Cancellazione Si applicano i criteri indicati per le voci di bilancio corrispondenti. Il tasso di cambio utilizzato \u00e8 quello alla data di estinzione. Rilevazione delle componenti reddituali Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patrimonio netto, la differenza di cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimonio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a Conto economico, \u00e8 rilevata in Conto economico anche la relativa differenza di cambio. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-865": { "value": "1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico. Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. 12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Iscrizione Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Classificazione In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente. Valutazione Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Rilevazione delle componenti reddituali Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-861": { "value": "1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale delle attivit\u00e0 finanziarie avviene alla data di regolamento, per i titoli di debito e di capitale, o alla data di sottoscrizione, per i contratti derivati. In particolare, al momento della contabilizzazione per data di regolamento, \u00e8 rilevata qualsiasi variazione di fair value dell\u2019attivit\u00e0 che deve essere ricevuta nel periodo intercorrente tra tale data e la precedente data di negoziazione, nello stesso modo in cui si contabilizza l\u2019attivit\u00e0 acquistata. All\u2019atto della rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico sono rilevate al fair value; esso \u00e8 rappresentato, salvo differenti indicazioni, dal corrispettivo pagato per l\u2019esecuzione della transazione, senza considerare i costi o proventi ad essa riferiti ed attribuibili allo strumento stesso, che vengono rilevati direttamente nel Conto economico. Classificazione a) attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione Le attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione comprendono le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cOther\u201d. Tale Business Model \u00e8 riconducibile ad attivit\u00e0 finanziarie i cui flussi di cassa saranno realizzati tramite la vendita delle stesse. Vi rientrano altres\u00ec i titoli di capitale detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione, per i quali non \u00e8 possibile esercitare la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento, qualora siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione ed i contratti derivati di negoziazione. b) attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Rientrano in tale categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali \u00e8 stata esercitata la fair value option. c) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value Tale categoria contabile comprende le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d oppure \u201cHold to Collect & Sell\u201d, ma non soddisfano i requisiti per la classificazione in tali Business Model, in quanto falliscono il test SPPI. Vi rientrano anche i titoli di capitale per i quali non \u00e8 stata esercitata la scelta irrevocabile di presentare le variazioni successive del fair value nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva e non sono detenuti con finalit\u00e0 di negoziazione. Vi rientrano altres\u00ec i fondi comuni di investimento qualora non siano gestiti con finalit\u00e0 di negoziazione. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value. Se il fair value dei derivati classificati nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d diventa negativo tale posta \u00e8 contabilizzata come una passivit\u00e0 finanziaria nelle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d. Le metodologie utilizzate per la determinazione del fair value sono riportate nel capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Criteri di rilevazione delle componenti reddituali Le componenti positive di reddito, rappresentate dagli interessi attivi sulle attivit\u00e0 finanziarie classificate nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, sono iscritte per competenza nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione di fair value vengono iscritti a Conto economico alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d per le attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value e alla voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: b) altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d per le altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value. 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. 12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Iscrizione Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Classificazione In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente. Valutazione Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Rilevazione delle componenti reddituali Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate; \u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-871": { "value": "Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse , quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Cancellazione La fiscalit\u00e0 corrente netta viene generalmente cancellata dal bilancio in sede di liquidazione del carico fiscale dell\u2019esercizio di riferimento. La fiscalit\u00e0 differita attiva e passiva viene invece annullata a seguito del conseguito riallineamento di competenza fiscale e di bilancio per ciascuna componente reddituale o patrimoniale che aveva originato la fiscalit\u00e0 differita stessa. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono inoltre cancellate dal bilancio per l\u2019eventuale quota non pi\u00f9 ritenuta recuperabile ad esito del \u201cprobability test\u201d svolto periodicamente. Cancellazione I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di riferimento del bilancio e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando l\u2019impiego di risorse, atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. In aggiunta, ciascun fondo \u00e8 utilizzato unicamente per far fronte a quelle uscite per le quali \u00e8 stato originariamente costituito. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Cancellazione Si applicano i criteri indicati per le voci di bilancio corrispondenti. Il tasso di cambio utilizzato \u00e8 quello alla data di estinzione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-743": { "value": "
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
Iscrizione
L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di
erogazione nel caso di crediti.
All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al
corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso.
Classificazione
Sono iscritti nella presente categoria:
\u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle
stesse superano l\u2019SPPI Test;
\u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata
esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0
complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio.
Valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair
value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita
riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale.
Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione
irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale.
Cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse ,
quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0
finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali.
Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento).
Rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli
investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono
contabilizzate come di seguito descritto:
\u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa
lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi
sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico;
\u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di
credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d;
\u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto
economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva\u201d.
Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile
suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value
successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione
dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del
patrimonio netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-838": { "value": "2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di erogazione nel caso di crediti. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Classificazione Sono iscritti nella presente categoria: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test; \u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale. Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse , quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono contabilizzate come di seguito descritto: \u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico; \u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d; \u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del patrimonio netto. 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. 5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. 6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. 7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. 23. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment) 22 A. Attivit\u00e0 finanziarie Modelli d\u2019impairment La determinazione delle rettifiche di valore delle attivit\u00e0 finanziarie secondo il modello delle Expected Credit Losses (ECL) previsto dal principio IFRS 9, costituisce il risultato di un complesso processo di stima che include numerose variabili soggettive riguardo i criteri utilizzati per l\u2019identificazione di un incremento significativo del rischio di credito, ai fini dell\u2019allocazione delle attivit\u00e0 finanziarie negli stage previsti dal Principio, e la definizione dei modelli per la misurazione delle perdite attese, con utilizzo di assunzioni e parametri, che tengano conto delle informazioni macroeconomiche e climatiche (rischio fisico e di transizione) attuali e prospettiche (\u201cforward looking\u201d), ivi inclusi, per le esposizioni deteriorate, possibili scenari di vendita laddove la strategia della Banca preveda di recuperare il credito attraverso operazioni di cessione. In applicazione delle indicazioni del principio, il modello di impairment adottato dal Gruppo BPER Banca si basa sul concetto di valutazione \u201cforward looking\u201d, ovvero sulla nozione di perdita attesa, sia essa calcolata a 12 mesi (Stage 1) o fino a vita residua dello strumento (Stage 2 e Stage 3), in base al concetto di Significant Increase in Credit Risk \u2013 SICR intervenuto rispetto alla data di origine dello strumento stesso. Secondo il modello di calcolo dell\u2019Expected Loss, le perdite devono essere registrate non solo sulla base di oggettive evidenze di perdite di valore gi\u00e0 manifestatesi alla data di reporting, ma anche sulla base dell\u2019aspettativa di perdite di valore future non ancora manifestatesi alla data di reporting, e devono riflettere: \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di diversi scenari di sistema; \u2022 l\u2019effetto di attualizzazione mediante l\u2019utilizzo del tasso di interesse effettivo; \u2022 le esperienze storiche e le valutazioni correnti e future. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo della perdita attesa lifetime dello strumento finanziario, applicato agli strumenti classificati in Stage 2, che tiene in considerazione i seguenti parametri multi-periodali: LtEL t = \u03a3 PDF t x LGD t x EaD t x D t dove: \u2022 PDF t \u00e8 la probabilit\u00e0 di default forward tra 1 e t, \u2022 LGD t \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default forward tra 1 e t, \u2022 EaD t \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default occorso nel tempo t, \u2022 D t \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa al tempo t, fino alla corrente data di reporting, attraverso l\u2019utilizzo del tasso d\u2019interesse effettivo, \u2022 T \u00e8 la scadenza contrattuale. I parametri di calcolo contenuti nella formula di Lifetime Expected Loss, in quanto multi-periodali, evolvono nel tempo, ovvero nell\u2019arco temporale coincidente con la vita attesa dell\u2019esposizione che deve essere valutata. In particolare, i criteri adottati dal Gruppo BPER prevedono che: \u2022 l\u2019EaD evolva in accordo con i piani di ammortamento, laddove presenti, e con i piani di rientro contrattualizzati in generale, modificati anche eventualmente da ipotesi \u201ccomportamentali\u201d (es. pre-payment option mutui); \u2022 i parametri di PD ed LGD evolvano per effetto dei passaggi di stato della qualit\u00e0 creditizia osservati nel tempo e rappresentati, per la PD, dalle matrici di transizione o migrazione (migrazioni tra classi di rating). T t=1 Si pu\u00f2 quindi considerare il calcolo della perdita attesa a 12 mesi (applicato agli strumenti classificati in Stage 1) come somma delle perdite attese multi-periodali relative al primo anno prospettico, o inferiore se la scadenza \u00e8 prevista entro i 12 mesi, della Lifetime Expected Loss: EL=EaD x LGD x PD x D dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, \u2022 PD \u00e8 la probabilit\u00e0 di default a 12 mesi, \u2022 D \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa attualizzata a partire dal primo periodo successivo alla data di reporting fino a 12 mesi. Infine, per i crediti gi\u00e0 classificati nello Stage 3 di ammontare inferiore alla soglia fissata nella normativa interna del Gruppo per la valutazione analitica, si procede ad una svalutazione statistica applicando la seguente formula: LtEL t =EaD x LGD dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, differente a seconda dello stato amministrativo in essere alla data del calcolo. Ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello d\u2019impairment descritto ai portafogli di attivit\u00e0 finanziarie del Gruppo BPER, le medesime modalit\u00e0 di calcolo delle rettifiche di valore sopra esposte sono applicate, oltre che al perimetro crediti per cassa e fuori bilancio, anche al portafoglio dei titoli di debito. Relativamente a quest\u2019ultimo portafoglio si precisa che, laddove mancanti le informazioni di rischio derivanti dai modelli interni (PD ed LGD), \u00e8 stato fatto ricorso alle informazioni esterne rivenienti da qualificati info providers. Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) adottato dal Gruppo BPER Banca \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di rischio stimati a fini regolamentari (per le cui caratteristiche si rimanda alla relativa normativa interna di riferimento e alla Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato) opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni dell\u2019IFRS 9. Le principali modifiche hanno riguardato i seguenti aspetti: \u2022 introduzione di elementi \u201cpoint-in-time\u201d nei parametri regolamentari stimati secondo logiche \u201cthrough-the-cycle\u201d; \u2022 implementazione di componenti basate su informazioni previsionali (analisi di scenario); \u2022 estensione dell\u2019orizzonte temporale (pluriennale) dei parametri di rischio di credito. Stima del parametro PD La Probabilit\u00e0 di Default (Probability of Default, PD) rappresenta la probabilit\u00e0 che il singolo debitore (o pool di debitori) passi allo stato di default. L\u2019introduzione di un modello di calcolo di Perdita Attesa lifetime implica la necessit\u00e0 di stimare la probabilit\u00e0 di default non solo nei dodici mesi successivi alla data di reporting, ma anche negli anni successivi. A tal fine sono state definite, per ciascun modello del Sistema di rating Interno, dinamiche di PD pluriennali cumulate per classe di rating basate sul prodotto tra le matrici di migrazione Point-In-Time (PIT) condizionate al ciclo economico atteso nei primi tre anni e tra le matrici di migrazione Through-The-Cycle (TTC) condizionate allo scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Pi\u00f9 in particolare le curve di PD cumulate vengono determinate, per i primi tre anni dalla data di reporting, attraverso la moltiplicazione di matrici PIT future derivanti dal condizionamento di matrici PIT, secondo l\u2019applicazione di modelli satellite, a diversi scenari macroeconomici ponderati con le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Dal quarto anno in poi subentrano anche elementi climatici attraverso l\u2019introduzione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d, che prevede un comportamento inerziale del sistema economico rispetto alla transizione energetica ed un innalzamento della temperatura ben al di sopra dei limiti concordati a Parigi. Per le sue caratteristiche, quello adottato si configura come lo scenario pi\u00f9 prudenziale tra quelli disponibili dall\u2019infoprovider. Di conseguenza, vengono utilizzate le matrici TTC ESG ottenute tramite condizionamento delle matrici di lungo periodo TTC (ottenute come media di matrici di migrazione PIT storiche) allo scenario \u201cCurrent Policy\u201d secondo l\u2019applicazione degli stessi modelli satellite usati nei primi tre anni. Gli ordinari \u201cmodelli satellite\u201d, utilizzati per legare i parametri di rischio all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche, sono stati affiancati da alcuni elementi finalizzati ad intercettare rischi emergenti che, se attivati, generano previsioni dei tassi di default pi\u00f9 conservative. Tra quelli attualmente attivi si evidenziano: \u2022 aggiustamento \u201ctrend\u201d, ovvero un meccanismo econometrico che consente di ridurre la forte decrescita dei tassi di default degli ultimi anni in modo tale da far pesare maggiormente nelle previsioni la componente di lungo periodo della serie storica; \u2022 aggiustamenti settoriali derivanti dall\u2019applicazione del framework per l\u2019identificazione dei settori vulnerabili (solo sui segmenti PMI Corporate e Large Corporate), volto a individuare i cluster geo-settoriali di volta in volta pi\u00f9 sensibili al contesto macroeconomico contingente, in modo da poter attivare gli adeguati meccanismi di presidio del rischio. Al fine di tenere conto delle vulnerabilit\u00e0, \u00e8 prevista l\u2019elaborazione di aggiustamenti sulle curve marginali di PD IFRS9 relativamente ai cluster geo-settoriali identificati come vulnerabili 23 . Stima del parametro LGD La perdita in caso di Default (Loss Given Default, LGD) rappresenta la percentuale di perdita subita dalla Banca in caso di default del debitore. La necessit\u00e0 di implementare logiche pluriennali anche attraverso l\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d ha implicato la rimozione delle componenti correttive previste a fini regolamentari (come la componente \u201cdown turn\u201d, i costi indiretti e i margini di conservativismo) e il condizionamento al ciclo economico atteso per rendere il parametro \u201cPoint in Time\u201d e \u201cForward Looking\u201d attraverso l\u2019utilizzo di modelli satellite. In particolare, le componenti oggetto di condizionamento per le quali sono previsti modelli satellite specifici sono la probabilit\u00e0 di migrazione a sofferenza ed il tasso di perdita delle posizioni a sofferenza. Inoltre, con l\u2019obiettivo di anticipare anche in ambito contabile gli effetti del piano di rimedio della recente ispezione sui modelli interni, il Gruppo BPER Banca ha previsto l\u2019estensione della c.d. \u201climitation ECB\u201d (incremento del parametro LGD AIRB impiegato per le esposizioni performing pari al 20%) anche al parametro LGD IFRS9 24 . Stima del parametro EAD L\u2019esposizione al momento del default (Exposure At Default, EAD) rappresenta il valore dell\u2019esposizione atteso in caso di default della controparte. La EAD \u00e8 uno dei fattori necessari per l\u2019intero processo della misurazione del rischio di credito e la sua quantificazione \u00e8 richiesta, oltre che per fini legati a Basilea II e il calcolo del RWA IRB, anche per finalit\u00e0 contabili allo scopo di determinare le rettifiche collettive in coerenza con le disposizioni del principio contabile internazionale IFRS9. La nozione di esposizione (EAD) considerata nei vari momenti di pagamento futuri previsti dal piano di ammortamento si basa sul debito residuo, maggiorato delle eventuali rate impagate o scadute. Con riferimento alle esposizioni fuori bilancio (garanzie e margini), l\u2019EAD \u00e8 determinata applicando al valore nominale dell\u2019esposizione un fattore di conversione creditizia (CCF \u2013 Credit Conversion Factor). Approcci multi-scenario utilizzati per la stima dell\u2019ECL: a) Scenari macroeconomici e fattori forward looking Cos\u00ec come richiesto dall\u2019IFRS 9, il modello d\u2019impairment del Gruppo BPER Banca riflette nei parametri di rischio utilizzati per il calcolo dell\u2019ECL (e dello Stage assignment di seguito descritto): \u2022 le condizioni di ciclo economico correnti (Point-In-Time risk measures); \u2022 le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macroeconomici (esogeni) da cui dipende la perdita attesa lifetime; \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di tre possibili scenari (Probability weighted). Pertanto, tutti i parametri di rischio (ad eccezione della Exposure At Default, per cui, considerata la natura volatile del parametro, non \u00e8 stato applicato il modello econometrico di condizionamento, privilegiandone la stabilit\u00e0) sono condizionati agli scenari macroeconomici. Con riferimento ai multipli scenari prospettici utilizzati per la stima dell\u2019ECL, il Gruppo BPER Banca ha definito di utilizzare scenari coerenti con quelli utilizzati nei principali processi della Banca quali Pianificazione e Budget, Risk Appetite Framework (RAF) e Politiche Creditizie, circoscrivendo l\u2019orizzonte temporale forward looking ad un intervallo massimo di 3 anni successivi la data di ogni valutazione 25 . b) Applicazione dello scenario di cessione per i crediti deteriorati Il paragrafo B5.5.41 dell\u2019IFRS 9 indica che la finalit\u00e0 della stima delle perdite attese su crediti non \u00e8 n\u00e9 stimare lo scenario peggiore (\u201cworst-case\u201d), n\u00e9 stimare lo scenario migliore (\u201cbest-case\u201d). La stima delle perdite attese su crediti deve invece sempre inglobare sia la possibilit\u00e0 che si verifichi una perdita su crediti, sia la possibilit\u00e0 che non si verifichi una perdita su crediti, anche se l\u2019esito pi\u00f9 probabile \u00e8 che non ci sia nessuna perdita su crediti. Sulla base di quanto illustrato nell\u2019ITG \u201cInclusion of cash flows expected from the sale on default of loan\u201d dello staff dell\u2019IFRS Foundation e nelle \u201cLinee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL)\u201d pubblicate dalla Banca Centrale Europea nel marzo 2017 per la gestione proattiva dei Non Performing Loans, il Gruppo BPER Banca ha dato applicazione all\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d nelle valutazioni delle attivit\u00e0 deteriorate (classificate in particolare nelle categorie sofferenze ed UTP) mediante previsioni di recupero sviluppate in ottica \u201cmulti-scenario\u201d. Pi\u00f9 nello specifico, coerentemente con gli attuali processi di recupero delle attivit\u00e0 deteriorate che prevedono il realizzo anche tramite la vendita sul mercato, il modello d\u2019impairment ha integrato uno scenario di vendita (c.d. Disposal Scenario), in coerenza con quanto definito nei propri Piani di gestione e riduzione del portafoglio deteriorato NPE Strategy del Gruppo, quale possibile modalit\u00e0 di recupero delle esposizioni, in alternativa al recupero interno (c.d. Workout Scenario). Quando previsto e possibile, la valutazione dei crediti classificati in Stage 3 viene quindi effettuata ponderando il valore di presumibile realizzo di tali posizioni nei due possibili scenari, ovvero \u201cworkout\u201d e \u201cdisposal\u201d, ed applicando agli stessi una probabilit\u00e0 di accadimento. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo del valore netto multi-scenario delle attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, che considera i seguenti parametri: NBV Multiscenario = FMV x Disposal Scenario % + NBV Workoutx X (1 \u2013 Disposal Scenario %) dove: \u2022 FMV \u00e8 la migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d; \u2022 NBV Multiscenario \u00e8 il valore netto del credito secondo la logica di gestione interna (\u201cworkout\u201d); \u2022 Disposal Scenario % \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Disposal Scenario; \u2022 (1 \u2013 Disposal Scenario %) \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Workout Scenario. L\u2019utilizzo di tale metodologia di valutazione delle esposizioni in Stage 3 consente la migliore rappresentazione dei possibili recuperi da realizzarsi, da un lato tramite la gestione interna generalmente applicata, dall\u2019altro lato tramite operazioni di cessione sul mercato, mantenendo, con specifico riguardo a queste ultime, quale base di riferimento la loro previsione specifica nelle strategie (NPE Strategy), sul cui raggiungimento il Gruppo ha assunto specifiche responsabilit\u00e0 verso la Comunit\u00e0 Finanziaria. Nell\u2019ambito del processo di valutazione, pertanto, rimane del tutto inalterata la metodologia di individuazione del valore di recupero del Workout Scenario, cui viene affiancata la valutazione basata su parametri di mercato in ottica di cessione (Disposal Scenario). I due processi valutativi rimangono quindi paralleli e trovano una propria sintesi nell\u2019ambito di una media ponderata per le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Il modello d\u2019impairment cos\u00ec strutturato prevede un aggiornamento costante dei parametri utilizzati, sia in relazione allo scenario workout, sia in relazione allo scenario disposal. Nello specifico, con riferimento al primo scenario, la valutazione di recuperabilit\u00e0 interna dell\u2019esposizione \u00e8 mantenuta aggiornata nel continuo, sia sulla base delle strategie/azioni di rientro/recupero intraprese dai gestori del recupero, sia in funzione delle risultanze del modello statistico applicato alle esposizioni di ammontare unitario inferiore alla soglia di rilevanza identificata; con riferimento al secondo scenario, il FMV viene progressivamente aggiornato (con cadenza trimestrale) in funzione delle informazioni disponibili rispetto alla definizione delle condizioni di cessione, fino a coincidere con i prezzi di vendita alla ricezione di una offerta vincolante \u201cgradita\u201d (binding offer) da parte del potenziale acquirente (probabilit\u00e0 di cessione prossima al 100%). La determinazione della migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d delle singole posizioni viene effettuata considerando il possibile prezzo realizzabile sul mercato per il portafoglio interessato e, ove non disponibile, come miglior stima del valore di cessione delle singole posizioni, secondo un approccio \u201cmark to model\u201d. La probabilit\u00e0 di cessione viene determinata tenendo in considerazione le tempistiche previste per la cessione, il tipo di operazione prospettata, nonch\u00e9 le caratteristiche (anche in termini di classificazione attesa al momento della cessione) delle esposizioni individuate per la cessione. Si ritiene opportuno sottolineare come le stesse probabilit\u00e0 associate allo scenario workout e disposal di ciascuna posizione non risultino fisse e stabili nel tempo, ma siano a loro volta suscettibili di modifiche e cambiamenti in funzione principalmente delle condizioni del mercato NPE e del progressivo raggiungimento degli obiettivi fissati dalla vigente NPE Strategy del Gruppo. La gestione dinamica del portafoglio deteriorato del Gruppo richiede infatti, sulla base dell\u2019appetito degli operatori del mercato NPE, nonch\u00e9 delle valutazioni interne condotte dal management del Gruppo BPER Banca, l\u2019inserimento nel perimetro di nuove posizioni ovvero l\u2019esclusione di altre inizialmente individuate per la cessione; tali fattispecie sono da considerarsi come del tutto fisiologiche ed ineludibili in un contesto cos\u00ec fortemente dinamico, determinando le conseguenze contabili a valere sulle rettifiche e riprese di valore su crediti. Altres\u00ec va evidenziato quanto, durante lo spazio di tempo dedicato ai processi di selezione delle opportunit\u00e0 di cessione e loro successivo perfezionamento, le posizioni continuino ad essere gestite secondo gli usuali processi di workout, che, come comprensibile, portano frequentemente alla soluzione del contezioso prima che la posizione venga materialmente ceduta. Ne consegue che il perimetro ideale identificato in origine necessiti di essere costantemente aggiornato ed implementato, per qualit\u00e0, quantit\u00e0 ed accantonamenti, al fine di mantenerlo sempre allineato con gli obiettivi di NPE Strategy. Criteri di classificazione in Stage degli strumenti finanziari Il Framework di Stage Assignment adottato a livello di Gruppo BPER Banca contiene i requisiti necessari a classificare gli strumenti finanziari sulla base del sopraggiunto \u201cdeterioramento\u201d del rischio di credito, in accordo con quanto richiesto dal Principio Contabile IFRS 9, ovvero mediante un approccio che sia coerente tra i vari portafogli e all\u2019interno del Gruppo Bancario. La valutazione della classificazione in stadi crescenti di rischio \u00e8 svolta utilizzando tutte le informazioni significative contenute nei processi del Gruppo a cui si aggiungono eventuali aggiornamenti ed i processi di monitoraggio del credito. L\u2019approccio si sostanzia nella classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in tre stadi di rischio, a cui corrispondono differenti modalit\u00e0 di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected Credit Loss\u201d (ECL): \u2022 Stage 1: comprende tutti i rapporti in bonis (originati o acquisiti) per i quali non si rileva la presenza di un \u201csignificativo incremento del rischio di credito\u201d (c.d. SICR) rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso in cui si verificasse un default nei successivi 12 mesi (ECL a 12 mesi); \u2022 Stage 2: comprende tutti i rapporti in bonis per i quali si rileva la presenza di un SICR rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso si verificasse un default nel corso dell\u2019intera durata dello strumento finanziario (ECL lifetime); \u2022 Stage 3: comprende tutti i rapporti in default alla data di reporting per i quali verr\u00e0 considerata l\u2019ECL lifetime. In particolare, per la classificazione nello Stage 2, risulta fondamentale una corretta identificazione di quelli che sono i criteri di SICR utilizzati nel processo di assegnazione degli stage. A tale fine il Gruppo BPER Banca ha strutturato un framework finalizzato ad identificare l\u2019aumento del rischio di credito prima che le linee di credito concesse evidenzino segnali identificativi degli stati di default. Mentre la suddivisione dello status creditizio tra Performing e Non Performing opera a livello di controparte, la classificazione in Stage di rischio opera a livello di singolo rapporto e per distinguere all\u2019interno del portafoglio Bonis i crediti che non evidenziano segnali di SICR (Stage 1) da quelli che al contrario manifestano tali segnali (Stage 2) il Gruppo BPER Banca ha scelto di utilizzare come criteri di analisi della qualit\u00e0 del credito l\u2019insieme dei seguenti fattori rilevanti disponibili: \u2022 criteri quantitativi relativi, rappresentati dalle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapporto contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione, al superamento delle quali viene identificato il significativo incremento del rischio di credito. In tal senso, viene applicato un framework per l\u2019individuazione dei delta PD che prevede di ricorrere alle curve di PD Lifetime che incorporano le informazioni forward-looking derivanti dall\u2019applicazione dello scenario macroeconomico di riferimento nei primi 3 anni, nonch\u00e9 quelle derivanti dall\u2019applicazione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Le soglie di SICR definite, al superamento delle quali si attiva il criterio quantitativo, sono differenziate per segmento di rischio della controparte, cluster di durata residua dello strumento finanziario e classe di rating ad origine. A partire dal 30 settembre 2024 si ricorre ad un delta PD lifetime \u201cmulti-scenario\u201d 26 che viene poi confrontato con le soglie SICR stimate.
La tabella sottostante propone una rappresentazione sintetica della granularit\u00e0 di definizione delle soglie di \u201cdelt a PD lifetime\u201d
rilevanti per il SICR, ossia delle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapport o contrattuale
e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione ed utilizzate dal Gruppo:
Classe di rating all\u2019origine
Segmento modello PD IFRS9
Cluster di durata resi dua
da 1 a 9
Large Corporate
<= 2 anni
<= 5 anni
> 5 anni
Holding
<= 3 anni
<= 8 anni
> 8 anni
da 1 a 13
PMI Corporate
<= 16 anni
>16 anni
PMI Immobiliari - Pluriennali Centro Sud Isole
<= 2 anni
<= 5 anni
<= 10 anni
> 10 anni
PMI Immobiliari - Pluriennali Nord
<= 5 anni
<= 9 anni
<= 10 anni
> 10 anni
PMI Retail - Centro Sud Isole
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 9 anni
> 9 anni
PMI Retail - Nord
<= 4 anni
<= 8 anni
<= 13 anni
>13 anni
Privati - Centro Sud Isole
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 7 anni
<= 16 anni
> 16 anni
Privati - Nord
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 6 anni
<= 7 anni
<= 13 anni
<= 16 anni
> 16 anni
Piccoli Operatori Economici
<= 5 anni
> 5 anni
Societ\u00e0 Finanziarie
<= 5 anni
> 5 ann i
\u2022 criteri qualitativi assoluti che, tramite l\u2019identificazione di una soglia di rischio, discriminano tra le transazioni che devono essere classificate nello Stage 2 in base a specifiche informazioni di rischio. A questa categoria appartengono gli eventi negativi impattanti il rischio di credito segnalati dal sistema di monitoraggio andamentale del credito Early Warning (watchlist). Al fine di evitare sovrapposizioni alcune informazioni qualitative di controparte non sono state inserite tra i criteri di staging in quanto gi\u00e0 considerate all\u2019interno dei modelli di rating; \u2022 backstop indicators, tra i quali rientrano: \u2013 la presenza di esposizioni aventi uno scaduto significativo e continuativo per pi\u00f9 di 30 giorni; \u2013 la presenza di un probation period normativo, pari a 24 mesi, per misure di forbearance; \u2013 l\u2019assenza del rating o la presenza di uno status di default alla data di origine del credito; \u2013 la presenza di esposizioni aventi una classe di rating alla data di reporting considerata a \u201crischio alto\u201d; \u2013 la presenza di un triplice aumento della PD lifetime alla data di reporting rispetto alla PD lifetime all\u2019origine (\u201cThreefold increase\u201d). Si riporta che, ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello di impairment tra portafogli del Gruppo BPER Banca, i criteri di classificazione in stadi per il portafoglio dei titoli di debito sono stati mutuati laddove possibile, dalle logiche di staging applicate al portafoglio crediti. Nello specifico, il Gruppo BPER Banca ha definito un modello di staging per i titoli di debito fondato sulle seguenti specificit\u00e0: \u2022 adozione di una gestione \u201ca magazzino\u201d del portafoglio titoli per lo staging, secondo una logica FIFO per lo scarico delle tranche derivanti da attivit\u00e0 di compravendita; \u2022 adozione di un modello di determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione dei titoli di debito nello Stage 1 o nello Stage 2 fondato sui seguenti criteri: \u2013 l\u2019utilizzo primario del modello interno di rating e, in assenza di quest\u2019ultimo, il ricorso al rating di un\u2019agenzia esterna identificata; \u2013 la determinazione della soglia di rating downgrade in base al confronto tra classi di rating ad origine rispetto a classi di rating a data valutazione (notching tra classi di rating); \u2022 classificazione nello Stage 3 di tutti i titoli di debito in default alla data di bilancio secondo la definizione di default riportata all\u2019interno del documento ISDA denominato \u201cCredit Derivatives Definition\u201d del 2003. Il principio, inoltre, prevede la possibilit\u00e0 di utilizzare un espediente pratico, finalizzato a ridurre l\u2019onerosit\u00e0 dell\u2019implementazione per quelle transazioni che alla data di valutazione presentino un basso rischio di credito, e per le quali \u00e8 possibile la classificazione in Stage 1 senza necessit\u00e0 di effettuare il test del criterio relativo di SICR. Lo standard considera un\u2019attivit\u00e0 a basso rischio di credito se il debitore ha una forte capacit\u00e0 di far fronte ai flussi di cassa delle sue obbligazioni contrattuali nel breve termine e cambiamenti avversi nella situazione economica di lungo termine potrebbero, ma non necessariamente, ridurre tale capacit\u00e0 del debitore. Si precisa tuttavia che la scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di non adottare tale espediente pratico. Nei casi in cui le condizioni scatenanti il SICR cessino di sussistere ad una data di valutazione successiva, si prevede che lo strumento finanziario torni ad essere misurato in base alla ECL a 12 mesi, determinando eventualmente una ripresa di valore a conto economico. Si precisa, peraltro, che in caso di riclassifica di un credito dal perimetro Non performing (Stage 3) al perimetro Performing, il Gruppo BPER Banca non ritiene necessario una classificazione forzata nel 2\u00b0 Stadio di rischio con applicazione di una ECL Lifetime, in quanto non \u00e8 stato definito un periodo di probazione per il rientro da Stage 3 allo Stage 1. In tal caso, quindi, saranno valide le logiche di stage assignment predette. Coerentemente con tale approccio e con i requisiti normativi, anche in caso di rientro da Stage 2 a Stage 1 non sono previsti probation period in quanto la combinazione delle diverse regole SICR implementate permette gi\u00e0 un sufficiente livello di prudenza nelle casistiche di rientro a Stage 1. Unica eccezione a quanto evidenziato attiene all\u2019applicazione della normativa sulle \u201cforborne exposures\u201d, in cui il Gruppo ha previsto che il rating ufficiale valido il giorno di attivazione dell\u2019attributo forborne non potr\u00e0 subire variazioni prima del decorrere di dodici mesi. Infine, in sostituzione dell\u2019overlay dedicato all\u2019evento alluvionale estremo che ha colpito la Regione Emilia-Romagna, nell\u2019ambito della corretta quantificazione dei fattori di rischio emergenti, e quindi degli impatti sull\u2019Expected Credit Loss, \u00e8 prevista una valutazione di tipo collettivo di specifici gruppi del portafoglio che massimizzi le informazioni disponibili e rilevanti, con opportuna modifica della classificazione in Stage 2 delle posizioni rientranti in tali cluster attraverso l\u2019implementazione di un \u201cCollective Staging Assessment\u201d, nel caso in cui i fattori di rischio emergenti non possano essere adeguatamente intercettati sulle singole controparti dai modelli di rischio per la valutazione del Significant Increase of Credit Risk (SICR). Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito Il quadro macroeconomico generale e di settore risulta ancora interessato da significativa incertezza indotta dalle tensioni geo- politiche che, dopo l\u2019avvio del conflitto Russia-Ucraina e conseguenti sanzioni internazionali, hanno interessato anche l\u2019area del Medio Oriente; ad esse si aggiunge l\u2019acquisita consapevolezza a livello internazionale del rischio climatico e relative misure di contrasto. Tale elevata incertezza induce il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, permangono modalit\u00e0 di intervento integrative dei sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, aggiornate in base all\u2019evoluzione del contesto riscontrata in modo da evitare eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito i termini secondo cui si \u00e8 fatto utilizzo dei c.d. Management Overlay quali \u201ccorrettivi\u201d applicati all\u2019ECL, gi\u00e0 introdotti nel precedente paragrafo \u201cIncertezza nell\u2019utilizzo di stime\u201d, tra cui: \u2022 l\u2019attribuzione \u201cesperta\u201d delle probabilit\u00e0 di accadimento degli scenari macroeconomici considerati dal modello (c.d. \u201cmultiscenario\u201d) di ECL, intervenendo in particolare sulla scelta dello scenario avverso considerato (c.d. \u201cavverso estremo\u201d , quale scenario macroeconomico maggiormente pessimistico, elaborato dal provider di cui si avvale BPER Banca e personalizzato dalla Capogruppo secondo le linee guida del proprio Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione), nonch\u00e9 incrementando la relativa probabilit\u00e0 di accadimento al 50%. Anche la probabilit\u00e0 di accadimento dello scenario \u201cbaseline\u201d \u00e8 stata posta pari al 50% , determinando l\u2019assenza di impatto del rimanente scenario \u201cbest\u201d \u2013 probabilit\u00e0 di accadimento pari a 0%; \u2022 l\u2019applicazione di un fattore correttivo prudenziale sulla ECL, a valle delle risultanze del modello, che pone particolare attenzione ai settori economici \u201chigh-risk\u201d, al fine di tener conto della probabilit\u00e0 che la clientela possa andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie, anche considerati i timori dei negativi effetti sull\u2019economia derivanti da un eventuale riacutizzarsi de i costi energetici e delle materie prime dovuti alla esplosione della crisi in Medio Oriente, nonch\u00e9 dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina. Per analogia, gli accantonamenti rettificativi delle esposizioni dirette verso banche residenti in Russia sono stati ricondotti al medesimo overlay. Essendo stato introdotto il nuovo framework deputato alla identificazione e gestione de i settori vulnerabili che agisce sul portafoglio in bonis, tale fattore correttivo \u00e8 stato eliminato sulla componente performing (Stage 1 e 2) dei segmenti PMI Corporate e Large Corporate, ma mantenuto sulla componente non performing (Stage 3). Infine, il Gruppo BPER Banca applica, rispetto alla classificazione in Stage 2 proposta dal modello di staging analitico di Gruppo, un correttivo di tipo \u201cCollective staging assessment\u201d alla clientela residente o con imprese operative nelle province maggiormente colpite dall\u2019evento climatico di maggio 2023 in Emilia-Romagna, al fine di tener conto della possibilit\u00e0 che tali soggetti possano andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie. B. Attivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate \u2013 POCI Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia (acquisita anche nell\u2019ambito di aggregazioni aziendali) iscritta all\u2019attivo dello Stato patrimoniale nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d o nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased Originated Credit Impaired - POCI). Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito dello Stage 3. Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono classificate nell\u2019ambito dello Stage 2. Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua. In aggiunta a quanto sopra riportato, il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato l\u2019erogazione di nuova finanza. C. Attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita In merito alle verifiche per riduzione di valore degli avviamenti, il Gruppo BPER Banca, in sede di redazione dell\u2019Informativa finanziaria provvede ad effettuare specifiche attivit\u00e0 di impairment test, eseguite su base annua come previsto dai princip i contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente (in particolare per quanto attiene gli assunti utilizzati per il calcolo del tasso di attualizzazione \u2013 Ke e delle prospettive reddituali \u2013 budget e Piani industriali \u2013 delle Societ\u00e0 o CGU di riferimento per gli avviamenti da analizzare, ovvero per le partecipate). Lo IAS 36 al paragrafo 9 stabilisce che \u00e8 necessario valutare, a ogni data di riferimento del bilancio, se esista una indicazione che un\u2019attivit\u00e0 possa avere subito una riduzione di valore; inoltre, lo IAS 36 ai paragrafi dal 12 a 14, descrive alcune situazioni indicative del fatto che possa essersi verificata una riduzione di valore. Nel caso dell\u2019avviamento, il test \u00e8 effettuato considerando il valore dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari identificata (Cash Generating Unit \u2013 CGU) e a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore dell\u2019avviamento iscritto \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore recuperabile della CGU (recoverable amount) e il valore contabile della stessa comprensivo dell\u2019avviamento (carrying amount) se quest\u2019ultimo valore \u00e8 superiore, fino a concorrenza dello stesso avviamento iscritto. Detto valore recuperabile \u00e8 pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il differenziale tra il valore contabile ed il valore d\u2019uso \u00e8 contabilizzato a Conto economico come \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. D. Partecipazioni Sono oggetto del test di impairment anche le partecipazioni iscritte in bilancio. In particolare il test di impairment \u00e8 eseguito su base annua come previsto dai principi contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente; nel caso in cui vengano identificati specifici trigger d\u2019impairment, il test richiede la determinazione del valore recuperabile, rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita e il valore d\u2019uso. Tali valutazioni sono condotte secondo le migliori prassi valutative di mercato (quali principalmente metodi valutativi di tipo reddituale/finanziario e, solo in via residuale, metodi patrimoniali). E. Attivit\u00e0 materiali ed immateriali a vita utile definita Le attivit\u00e0 materiali ed immateriali con vita utile definita, ad eccezione degli immobili detenuti a scopo di investimento, sono soggette a test di impairment se esiste un\u2019indicazione che il valore contabile del bene non pu\u00f2 pi\u00f9 essere recuperato. Il valore recuperabile \u00e8 determinato con riferimento al fair value dell\u2019attivit\u00e0 materiale o immateriale al netto degli oneri di dismissione o al valore d\u2019uso se determinabile e se esso risulta superiore al fair value. Per quanto riguarda le attivit\u00e0 materiali rappresentate da immobili strumentali (IAS 16), l\u2019applicazione del paragrafo 5 dello IAS 36 27 data dal Gruppo BPER Banca porta a concludere che la sola differenza tra il fair value dell\u2019attivit\u00e0 e il fair value al netto dei costi di dismissione pu\u00f2 essere rappresentata dai costi incrementali direttamente attribuibili alla dismissione dell\u2019attivit\u00e0. Possono quindi avere luogo le seguenti due fattispecie: \u2022 se i costi di dismissione sono irrilevanti, il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 necessariamente prossimo al valore rivalutato. Dopo che sono state applicate le disposizioni relative alla rivalutazione, si ritiene improbabile che l\u2019attivit\u00e0 rivalutata abbia subito un\u2019ulteriore riduzione di valore inquadrabile come impairment; \u2022 se i costi di dismissione non sono irrilevanti, il fair value al netto dei costi di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 inevitabilmente inferiore al fair value, portando alla necessit\u00e0 di contabilizzare l\u2019impairment per tale ammontare. L\u2019eventuale occorrenza di eventi in grado di modificare in modo significativo la vita economica residua degli immobili \u00e8 altrettanto rilevante per la rilevazione di un impairment. In relazione alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d. In modo analogo a quanto previsto per gli immobili di propriet\u00e0, anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) strumentali iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo (deliberata chiusura di filiali e relativa modifica contrattuale gi\u00e0 eseguita), sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-873": { "value": "2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito o di capitale ed alla data di erogazione nel caso di crediti. All\u2019atto della rilevazione iniziale le attivit\u00e0 finanziarie sono contabilizzate al loro fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo pagato comprensivo dei costi o proventi di transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso. Classificazione Sono iscritti nella presente categoria: \u2022 le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect & Sell\u201d (HTC&S) ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test; \u2022 gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale, detenuti con finalit\u00e0 diverse dalla negoziazione, per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente, al momento della prima iscrizione, l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive alla prima iscrizione in bilancio. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale, le attivit\u00e0 finanziarie continuano ad essere valutate al fair value. Le variazioni di fair value relative alle attivit\u00e0 finanziarie che rientrano nel Business Model HTC&S (titoli obbligazionari) sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto al netto delle Expected Credit Losses ed al netto del relativo effetto fiscale. Le variazioni di fair value relative agli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono imputate in apposita riserva di patrimonio netto, al netto del relativo effetto fiscale. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti reddituali delle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d diverse dagli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per le quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono contabilizzate come di seguito descritto: \u2022 gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR \u00e8 determinato tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del valore di carico; \u2022 le Expected Credit Losses rilevate nel periodo sono contabilizzate nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito relativo a: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d; \u2022 al momento della cancellazione, le valutazioni cumulate nella specifica riserva di patrimonio netto sono riversate a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: b) attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d. Per quanto riguarda gli investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata l\u2019opzione irrevocabile suddetta, sono rilevati nel Conto economico soltanto i dividendi nella voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d. Le variazioni di fair value successive alla prima iscrizione sono rilevate in apposita riserva di valutazione nel patrimonio netto; in caso di cancellazione dell\u2019attivit\u00e0, il saldo cumulato di tale riserva non \u00e8 riversato a Conto economico, ma \u00e8 riclassificato tra le riserve di utili del patrimonio netto. 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . 4. Operazioni di copertura Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio (c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39. Iscrizione Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi, nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono: \u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio; \u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari poste di bilancio. Classificazione Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa. Valutazione I derivati di copertura sono valutati al fair value. Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla tipologia di copertura: \u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza, che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto; \u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto, per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace. Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging) In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti: \u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura; \u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica; \u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa. Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata). Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta. Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando: \u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto; \u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini, questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi vincolanti rispetto al mantenimento della relazione. Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging) In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0. Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere: \u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse; \u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value. Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico, ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di copertura generica\u201d). Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura. In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati: \u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing; \u2022 il numero e la durata del periodo di repricing; \u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia; \u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta; \u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture. Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale. Cancellazione Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi: \u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato; \u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue: \u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d; \u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d. In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta, vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto. 5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite.
Cancellazione
Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando
esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi.
Rilevazione delle componenti reddituali
I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il
pagamento.
Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla
cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d.
23. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment)
22
A. Attivit\u00e0 finanziarie
Modelli d\u2019impairment
La determinazione delle rettifiche di valore delle attivit\u00e0 finanziarie secondo il modello delle Expected Credit Losses (ECL)
previsto dal principio IFRS 9, costituisce il risultato di un complesso processo di stima che include numerose variabili soggettive
riguardo i criteri utilizzati per l\u2019identificazione di un incremento significativo del rischio di credito, ai fini dell\u2019allocazione delle
attivit\u00e0 finanziarie negli stage previsti dal Principio, e la definizione dei modelli per la misurazione delle perdite attese, con
utilizzo di assunzioni e parametri, che tengano conto delle informazioni macroeconomiche e climatiche (rischio fisico e di
transizione) attuali e prospettiche (\u201cforward looking\u201d), ivi inclusi, per le esposizioni deteriorate, possibili scenari di vendita
laddove la strategia della Banca preveda di recuperare il credito attraverso operazioni di cessione.
In applicazione delle indicazioni del principio, il modello di impairment adottato dal Gruppo BPER Banca si basa sul concetto di
valutazione \u201cforward looking\u201d, ovvero sulla nozione di perdita attesa, sia essa calcolata a 12 mesi (Stage 1) o fino a vita residua
dello strumento (Stage 2 e Stage 3), in base al concetto di Significant Increase in Credit Risk \u2013 SICR intervenuto rispetto alla data
di origine dello strumento stesso. Secondo il modello di calcolo dell\u2019Expected Loss, le perdite devono essere registrate non solo
sulla base di oggettive evidenze di perdite di valore gi\u00e0 manifestatesi alla data di reporting, ma anche sulla base dell\u2019aspettativa
di perdite di valore future non ancora manifestatesi alla data di reporting, e devono riflettere:
\u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di diversi scenari di sistema;
\u2022 l\u2019effetto di attualizzazione mediante l\u2019utilizzo del tasso di interesse effettivo;
\u2022 le esperienze storiche e le valutazioni correnti e future.
A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo della perdita attesa lifetime dello strumento finanziario,
applicato agli strumenti classificati in Stage 2, che tiene in considerazione i seguenti parametri multi-periodali:
LtEL
t
=
\u03a3
PDF
t
x LGD
t
x EaD
t
x D
t
dove:
\u2022 PDF
t
\u00e8 la probabilit\u00e0 di default forward tra 1 e t,
\u2022 LGD
t
\u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default forward tra 1 e t,
\u2022 EaD
t
\u00e8 l\u2019esposizione al momento del default occorso nel tempo t,
\u2022 D
t
\u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa al tempo t, fino alla corrente data di reporting, attraverso l\u2019utilizzo del
tasso d\u2019interesse effettivo,
\u2022 T \u00e8 la scadenza contrattuale.
I parametri di calcolo contenuti nella formula di Lifetime Expected Loss, in quanto multi-periodali, evolvono nel tempo, ovvero
nell\u2019arco temporale coincidente con la vita attesa dell\u2019esposizione che deve essere valutata. In particolare, i criteri adottati dal
Gruppo BPER prevedono che:
\u2022 l\u2019EaD evolva in accordo con i piani di ammortamento, laddove presenti, e con i piani di rientro contrattualizzati in generale,
modificati anche eventualmente da ipotesi \u201ccomportamentali\u201d (es. pre-payment option mutui);
\u2022 i parametri di PD ed LGD evolvano per effetto dei passaggi di stato della qualit\u00e0 creditizia osservati nel tempo e rappresentati,
per la PD, dalle matrici di transizione o migrazione (migrazioni tra classi di rating).
Si pu\u00f2 quindi considerare il calcolo della perdita attesa a 12 mesi (applicato agli strumenti classificati in Stage 1) come somma delle perdite attese multi-periodali relative al primo anno prospettico, o inferiore se la scadenza \u00e8 prevista entro i 12 mesi, della Lifetime Expected Loss: EL=EaD x LGD x PD x D dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, \u2022 PD \u00e8 la probabilit\u00e0 di default a 12 mesi, \u2022 D \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa attualizzata a partire dal primo periodo successivo alla data di reporting fino a 12 mesi. Infine, per i crediti gi\u00e0 classificati nello Stage 3 di ammontare inferiore alla soglia fissata nella normativa interna del Gruppo per la valutazione analitica, si procede ad una svalutazione statistica applicando la seguente formula: LtEL t =EaD x LGD dove: \u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default, \u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, differente a seconda dello stato amministrativo in essere alla data del calcolo. Ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello d\u2019impairment descritto ai portafogli di attivit\u00e0 finanziarie del Gruppo BPER, le medesime modalit\u00e0 di calcolo delle rettifiche di valore sopra esposte sono applicate, oltre che al perimetro crediti per cassa e fuori bilancio, anche al portafoglio dei titoli di debito. Relativamente a quest\u2019ultimo portafoglio si precisa che, laddove mancanti le informazioni di rischio derivanti dai modelli interni (PD ed LGD), \u00e8 stato fatto ricorso alle informazioni esterne rivenienti da qualificati info providers. Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) adottato dal Gruppo BPER Banca \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di rischio stimati a fini regolamentari (per le cui caratteristiche si rimanda alla relativa normativa interna di riferimento e alla Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato) opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni dell\u2019IFRS 9. Le principali modifiche hanno riguardato i seguenti aspetti: \u2022 introduzione di elementi \u201cpoint-in-time\u201d nei parametri regolamentari stimati secondo logiche \u201cthrough-the-cycle\u201d; \u2022 implementazione di componenti basate su informazioni previsionali (analisi di scenario); \u2022 estensione dell\u2019orizzonte temporale (pluriennale) dei parametri di rischio di credito. Stima del parametro PD La Probabilit\u00e0 di Default (Probability of Default, PD) rappresenta la probabilit\u00e0 che il singolo debitore (o pool di debitori) passi allo stato di default. L\u2019introduzione di un modello di calcolo di Perdita Attesa lifetime implica la necessit\u00e0 di stimare la probabilit\u00e0 di default non solo nei dodici mesi successivi alla data di reporting, ma anche negli anni successivi. A tal fine sono state definite, per ciascun modello del Sistema di rating Interno, dinamiche di PD pluriennali cumulate per classe di rating basate sul prodotto tra le matrici di migrazione Point-In-Time (PIT) condizionate al ciclo economico atteso nei primi tre anni e tra le matrici di migrazione Through-The-Cycle (TTC) condizionate allo scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Pi\u00f9 in particolare le curve di PD cumulate vengono determinate, per i primi tre anni dalla data di reporting, attraverso la moltiplicazione di matrici PIT future derivanti dal condizionamento di matrici PIT, secondo l\u2019applicazione di modelli satellite, a diversi scenari macroeconomici ponderati con le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Dal quarto anno in poi subentrano anche elementi climatici attraverso l\u2019introduzione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d, che prevede un comportamento inerziale del sistema economico rispetto alla transizione energetica ed un innalzamento della temperatura ben al di sopra dei limiti concordati a Parigi. Per le sue caratteristiche, quello adottato si configura come lo scenario pi\u00f9 prudenziale tra quelli disponibili dall\u2019infoprovider. Di conseguenza, vengono utilizzate le matrici TTC ESG ottenute tramite condizionamento delle matrici di lungo periodo TTC (ottenute come media di matrici di migrazione PIT storiche) allo scenario \u201cCurrent Policy\u201d secondo l\u2019applicazione degli stessi modelli satellite usati nei primi tre anni. Gli ordinari \u201cmodelli satellite\u201d, utilizzati per legare i parametri di rischio all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche, sono stati affiancati da alcuni elementi finalizzati ad intercettare rischi emergenti che, se attivati, generano previsioni dei tassi di default pi\u00f9 conservative. Tra quelli attualmente attivi si evidenziano: \u2022 aggiustamento \u201ctrend\u201d, ovvero un meccanismo econometrico che consente di ridurre la forte decrescita dei tassi di default degli ultimi anni in modo tale da far pesare maggiormente nelle previsioni la componente di lungo periodo della serie storica; \u2022 aggiustamenti settoriali derivanti dall\u2019applicazione del framework per l\u2019identificazione dei settori vulnerabili (solo sui segmenti PMI Corporate e Large Corporate), volto a individuare i cluster geo-settoriali di volta in volta pi\u00f9 sensibili al contesto macroeconomico contingente, in modo da poter attivare gli adeguati meccanismi di presidio del rischio. Al fine di tenere conto delle vulnerabilit\u00e0, \u00e8 prevista l\u2019elaborazione di aggiustamenti sulle curve marginali di PD IFRS9 relativamente ai cluster geo-settoriali identificati come vulnerabili 23 . Stima del parametro LGD La perdita in caso di Default (Loss Given Default, LGD) rappresenta la percentuale di perdita subita dalla Banca in caso di default del debitore. La necessit\u00e0 di implementare logiche pluriennali anche attraverso l\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d ha implicato la rimozione delle componenti correttive previste a fini regolamentari (come la componente \u201cdown turn\u201d, i costi indiretti e i margini di conservativismo) e il condizionamento al ciclo economico atteso per rendere il parametro \u201cPoint in Time\u201d e \u201cForward Looking\u201d attraverso l\u2019utilizzo di modelli satellite. In particolare, le componenti oggetto di condizionamento per le quali sono previsti modelli satellite specifici sono la probabilit\u00e0 di migrazione a sofferenza ed il tasso di perdita delle posizioni a sofferenza. Inoltre, con l\u2019obiettivo di anticipare anche in ambito contabile gli effetti del piano di rimedio della recente ispezione sui modelli interni, il Gruppo BPER Banca ha previsto l\u2019estensione della c.d. \u201climitation ECB\u201d (incremento del parametro LGD AIRB impiegato per le esposizioni performing pari al 20%) anche al parametro LGD IFRS9 24 . Stima del parametro EAD L\u2019esposizione al momento del default (Exposure At Default, EAD) rappresenta il valore dell\u2019esposizione atteso in caso di default della controparte. La EAD \u00e8 uno dei fattori necessari per l\u2019intero processo della misurazione del rischio di credito e la sua quantificazione \u00e8 richiesta, oltre che per fini legati a Basilea II e il calcolo del RWA IRB, anche per finalit\u00e0 contabili allo scopo di determinare le rettifiche collettive in coerenza con le disposizioni del principio contabile internazionale IFRS9. La nozione di esposizione (EAD) considerata nei vari momenti di pagamento futuri previsti dal piano di ammortamento si basa sul debito residuo, maggiorato delle eventuali rate impagate o scadute. Con riferimento alle esposizioni fuori bilancio (garanzie e margini), l\u2019EAD \u00e8 determinata applicando al valore nominale dell\u2019esposizione un fattore di conversione creditizia (CCF \u2013 Credit Conversion Factor). Approcci multi-scenario utilizzati per la stima dell\u2019ECL: a) Scenari macroeconomici e fattori forward looking Cos\u00ec come richiesto dall\u2019IFRS 9, il modello d\u2019impairment del Gruppo BPER Banca riflette nei parametri di rischio utilizzati per il calcolo dell\u2019ECL (e dello Stage assignment di seguito descritto): \u2022 le condizioni di ciclo economico correnti (Point-In-Time risk measures); \u2022 le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macroeconomici (esogeni) da cui dipende la perdita attesa lifetime; \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di tre possibili scenari (Probability weighted). Pertanto, tutti i parametri di rischio (ad eccezione della Exposure At Default, per cui, considerata la natura volatile del parametro, non \u00e8 stato applicato il modello econometrico di condizionamento, privilegiandone la stabilit\u00e0) sono condizionati agli scenari macroeconomici. Con riferimento ai multipli scenari prospettici utilizzati per la stima dell\u2019ECL, il Gruppo BPER Banca ha definito di utilizzare scenari coerenti con quelli utilizzati nei principali processi della Banca quali Pianificazione e Budget, Risk Appetite Framework (RAF) e Politiche Creditizie, circoscrivendo l\u2019orizzonte temporale forward looking ad un intervallo massimo di 3 anni successivi la data di ogni valutazione 25 . b) Applicazione dello scenario di cessione per i crediti deteriorati Il paragrafo B5.5.41 dell\u2019IFRS 9 indica che la finalit\u00e0 della stima delle perdite attese su crediti non \u00e8 n\u00e9 stimare lo scenario peggiore (\u201cworst-case\u201d), n\u00e9 stimare lo scenario migliore (\u201cbest-case\u201d). La stima delle perdite attese su crediti deve invece sempre inglobare sia la possibilit\u00e0 che si verifichi una perdita su crediti, sia la possibilit\u00e0 che non si verifichi una perdita su crediti, anche se l\u2019esito pi\u00f9 probabile \u00e8 che non ci sia nessuna perdita su crediti. Sulla base di quanto illustrato nell\u2019ITG \u201cInclusion of cash flows expected from the sale on default of loan\u201d dello staff dell\u2019IFRS Foundation e nelle \u201cLinee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL)\u201d pubblicate dalla Banca Centrale Europea nel marzo 2017 per la gestione proattiva dei Non Performing Loans, il Gruppo BPER Banca ha dato applicazione all\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d nelle valutazioni delle attivit\u00e0 deteriorate (classificate in particolare nelle categorie sofferenze ed UTP) mediante previsioni di recupero sviluppate in ottica \u201cmulti-scenario\u201d. Pi\u00f9 nello specifico, coerentemente con gli attuali processi di recupero delle attivit\u00e0 deteriorate che prevedono il realizzo anche tramite la vendita sul mercato, il modello d\u2019impairment ha integrato uno scenario di vendita (c.d. Disposal Scenario), in coerenza con quanto definito nei propri Piani di gestione e riduzione del portafoglio deteriorato NPE Strategy del Gruppo, quale possibile modalit\u00e0 di recupero delle esposizioni, in alternativa al recupero interno (c.d. Workout Scenario). Quando previsto e possibile, la valutazione dei crediti classificati in Stage 3 viene quindi effettuata ponderando il valore di presumibile realizzo di tali posizioni nei due possibili scenari, ovvero \u201cworkout\u201d e \u201cdisposal\u201d, ed applicando agli stessi una probabilit\u00e0 di accadimento. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo del valore netto multi-scenario delle attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, che considera i seguenti parametri: NBV Multiscenario = FMV x Disposal Scenario % + NBV Workoutx X (1 \u2013 Disposal Scenario %) dove: \u2022 FMV \u00e8 la migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d; \u2022 NBV Multiscenario \u00e8 il valore netto del credito secondo la logica di gestione interna (\u201cworkout\u201d); \u2022 Disposal Scenario % \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Disposal Scenario; \u2022 (1 \u2013 Disposal Scenario %) \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Workout Scenario. L\u2019utilizzo di tale metodologia di valutazione delle esposizioni in Stage 3 consente la migliore rappresentazione dei possibili recuperi da realizzarsi, da un lato tramite la gestione interna generalmente applicata, dall\u2019altro lato tramite operazioni di cessione sul mercato, mantenendo, con specifico riguardo a queste ultime, quale base di riferimento la loro previsione specifica nelle strategie (NPE Strategy), sul cui raggiungimento il Gruppo ha assunto specifiche responsabilit\u00e0 verso la Comunit\u00e0 Finanziaria. Nell\u2019ambito del processo di valutazione, pertanto, rimane del tutto inalterata la metodologia di individuazione del valore di recupero del Workout Scenario, cui viene affiancata la valutazione basata su parametri di mercato in ottica di cessione (Disposal Scenario). I due processi valutativi rimangono quindi paralleli e trovano una propria sintesi nell\u2019ambito di una media ponderata per le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Il modello d\u2019impairment cos\u00ec strutturato prevede un aggiornamento costante dei parametri utilizzati, sia in relazione allo scenario workout, sia in relazione allo scenario disposal. Nello specifico, con riferimento al primo scenario, la valutazione di recuperabilit\u00e0 interna dell\u2019esposizione \u00e8 mantenuta aggiornata nel continuo, sia sulla base delle strategie/azioni di rientro/recupero intraprese dai gestori del recupero, sia in funzione delle risultanze del modello statistico applicato alle esposizioni di ammontare unitario inferiore alla soglia di rilevanza identificata; con riferimento al secondo scenario, il FMV viene progressivamente aggiornato (con cadenza trimestrale) in funzione delle informazioni disponibili rispetto alla definizione delle condizioni di cessione, fino a coincidere con i prezzi di vendita alla ricezione di una offerta vincolante \u201cgradita\u201d (binding offer) da parte del potenziale acquirente (probabilit\u00e0 di cessione prossima al 100%). La determinazione della migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d delle singole posizioni viene effettuata considerando il possibile prezzo realizzabile sul mercato per il portafoglio interessato e, ove non disponibile, come miglior stima del valore di cessione delle singole posizioni, secondo un approccio \u201cmark to model\u201d. La probabilit\u00e0 di cessione viene determinata tenendo in considerazione le tempistiche previste per la cessione, il tipo di operazione prospettata, nonch\u00e9 le caratteristiche (anche in termini di classificazione attesa al momento della cessione) delle esposizioni individuate per la cessione. Si ritiene opportuno sottolineare come le stesse probabilit\u00e0 associate allo scenario workout e disposal di ciascuna posizione non risultino fisse e stabili nel tempo, ma siano a loro volta suscettibili di modifiche e cambiamenti in funzione principalmente delle condizioni del mercato NPE e del progressivo raggiungimento degli obiettivi fissati dalla vigente NPE Strategy del Gruppo. La gestione dinamica del portafoglio deteriorato del Gruppo richiede infatti, sulla base dell\u2019appetito degli operatori del mercato NPE, nonch\u00e9 delle valutazioni interne condotte dal management del Gruppo BPER Banca, l\u2019inserimento nel perimetro di nuove posizioni ovvero l\u2019esclusione di altre inizialmente individuate per la cessione; tali fattispecie sono da considerarsi come del tutto fisiologiche ed ineludibili in un contesto cos\u00ec fortemente dinamico, determinando le conseguenze contabili a valere sulle rettifiche e riprese di valore su crediti. Altres\u00ec va evidenziato quanto, durante lo spazio di tempo dedicato ai processi di selezione delle opportunit\u00e0 di cessione e loro successivo perfezionamento, le posizioni continuino ad essere gestite secondo gli usuali processi di workout, che, come comprensibile, portano frequentemente alla soluzione del contezioso prima che la posizione venga materialmente ceduta. Ne consegue che il perimetro ideale identificato in origine necessiti di essere costantemente aggiornato ed implementato, per qualit\u00e0, quantit\u00e0 ed accantonamenti, al fine di mantenerlo sempre allineato con gli obiettivi di NPE Strategy. Criteri di classificazione in Stage degli strumenti finanziari Il Framework di Stage Assignment adottato a livello di Gruppo BPER Banca contiene i requisiti necessari a classificare gli strumenti finanziari sulla base del sopraggiunto \u201cdeterioramento\u201d del rischio di credito, in accordo con quanto richiesto dal Principio Contabile IFRS 9, ovvero mediante un approccio che sia coerente tra i vari portafogli e all\u2019interno del Gruppo Bancario. La valutazione della classificazione in stadi crescenti di rischio \u00e8 svolta utilizzando tutte le informazioni significative contenute nei processi del Gruppo a cui si aggiungono eventuali aggiornamenti ed i processi di monitoraggio del credito. L\u2019approccio si sostanzia nella classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in tre stadi di rischio, a cui corrispondono differenti modalit\u00e0 di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected Credit Loss\u201d (ECL): \u2022 Stage 1: comprende tutti i rapporti in bonis (originati o acquisiti) per i quali non si rileva la presenza di un \u201csignificativo incremento del rischio di credito\u201d (c.d. SICR) rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso in cui si verificasse un default nei successivi 12 mesi (ECL a 12 mesi); \u2022 Stage 2: comprende tutti i rapporti in bonis per i quali si rileva la presenza di un SICR rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso si verificasse un default nel corso dell\u2019intera durata dello strumento finanziario (ECL lifetime); \u2022 Stage 3: comprende tutti i rapporti in default alla data di reporting per i quali verr\u00e0 considerata l\u2019ECL lifetime. In particolare, per la classificazione nello Stage 2, risulta fondamentale una corretta identificazione di quelli che sono i criteri di SICR utilizzati nel processo di assegnazione degli stage. A tale fine il Gruppo BPER Banca ha strutturato un framework finalizzato ad identificare l\u2019aumento del rischio di credito prima che le linee di credito concesse evidenzino segnali identificativi degli stati di default. Mentre la suddivisione dello status creditizio tra Performing e Non Performing opera a livello di controparte, la classificazione in Stage di rischio opera a livello di singolo rapporto e per distinguere all\u2019interno del portafoglio Bonis i crediti che non evidenziano segnali di SICR (Stage 1) da quelli che al contrario manifestano tali segnali (Stage 2) il Gruppo BPER Banca ha scelto di utilizzare come criteri di analisi della qualit\u00e0 del credito l\u2019insieme dei seguenti fattori rilevanti disponibili: \u2022 criteri quantitativi relativi, rappresentati dalle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapporto contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione, al superamento delle quali viene identificato il significativo incremento del rischio di credito. In tal senso, viene applicato un framework per l\u2019individuazione dei delta PD che prevede di ricorrere alle curve di PD Lifetime che incorporano le informazioni forward-looking derivanti dall\u2019applicazione dello scenario macroeconomico di riferimento nei primi 3 anni, nonch\u00e9 quelle derivanti dall\u2019applicazione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Le soglie di SICR definite, al superamento delle quali si attiva il criterio quantitativo, sono differenziate per segmento di rischio della controparte, cluster di durata residua dello strumento finanziario e classe di rating ad origine. A partire dal 30 settembre 2024 si ricorre ad un delta PD lifetime \u201cmulti-scenario\u201d 26 che viene poi confrontato con le soglie SICR stimate. La tabella sottostante propone una rappresentazione sintetica della granularit\u00e0 di definizione delle soglie di \u201cdelt a PD lifetime\u201d rilevanti per il SICR, ossia delle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapport o contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione ed utilizzate dal Gruppo: Classe di rating all\u2019origine Segmento modello PD IFRS9 Cluster di durata resi dua da 1 a 9 Large Corporate <= 2 anni <= 5 anni > 5 anni Holding <= 3 anni <= 8 anni > 8 anni da 1 a 13 PMI Corporate <= 16 anni >16 anni PMI Immobiliari - Pluriennali Centro Sud Isole <= 2 anni <= 5 anni <= 10 anni > 10 anni PMI Immobiliari - Pluriennali Nord <= 5 anni <= 9 anni <= 10 anni > 10 anni PMI Retail - Centro Sud Isole <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 9 anni > 9 anni PMI Retail - Nord <= 4 anni <= 8 anni <= 13 anni >13 anni Privati - Centro Sud Isole <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 7 anni <= 16 anni > 16 anni Privati - Nord <= 3 anni <= 4 anni <= 5 anni <= 6 anni <= 7 anni <= 13 anni <= 16 anni > 16 anni Piccoli Operatori Economici <= 5 anni > 5 anni Societ\u00e0 Finanziarie <= 5 anni > 5 ann \u2022 criteri qualitativi assoluti che, tramite l\u2019identificazione di una soglia di rischio, discriminano tra le transazioni che devono essere classificate nello Stage 2 in base a specifiche informazioni di rischio. A questa categoria appartengono gli eventi negativi impattanti il rischio di credito segnalati dal sistema di monitoraggio andamentale del credito Early Warning (watchlist). Al fine di evitare sovrapposizioni alcune informazioni qualitative di controparte non sono state inserite tra i criteri di staging in quanto gi\u00e0 considerate all\u2019interno dei modelli di rating; \u2022 backstop indicators, tra i quali rientrano: \u2013 la presenza di esposizioni aventi uno scaduto significativo e continuativo per pi\u00f9 di 30 giorni; \u2013 la presenza di un probation period normativo, pari a 24 mesi, per misure di forbearance; \u2013 l\u2019assenza del rating o la presenza di uno status di default alla data di origine del credito; \u2013 la presenza di esposizioni aventi una classe di rating alla data di reporting considerata a \u201crischio alto\u201d; \u2013 la presenza di un triplice aumento della PD lifetime alla data di reporting rispetto alla PD lifetime all\u2019origine (\u201cThreefold increase\u201d). Si riporta che, ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello di impairment tra portafogli del Gruppo BPER Banca, i criteri di classificazione in stadi per il portafoglio dei titoli di debito sono stati mutuati laddove possibile, dalle logiche di staging applicate al portafoglio crediti. Nello specifico, il Gruppo BPER Banca ha definito un modello di staging per i titoli di debito fondato sulle seguenti specificit\u00e0: \u2022 adozione di una gestione \u201ca magazzino\u201d del portafoglio titoli per lo staging, secondo una logica FIFO per lo scarico delle tranche derivanti da attivit\u00e0 di compravendita; \u2022 adozione di un modello di determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione dei titoli di debito nello Stage 1 o nello Stage 2 fondato sui seguenti criteri: \u2013 l\u2019utilizzo primario del modello interno di rating e, in assenza di quest\u2019ultimo, il ricorso al rating di un\u2019agenzia esterna identificata; \u2013 la determinazione della soglia di rating downgrade in base al confronto tra classi di rating ad origine rispetto a classi di rating a data valutazione (notching tra classi di rating); \u2022 classificazione nello Stage 3 di tutti i titoli di debito in default alla data di bilancio secondo la definizione di default riportata all\u2019interno del documento ISDA denominato \u201cCredit Derivatives Definition\u201d del 2003. Il principio, inoltre, prevede la possibilit\u00e0 di utilizzare un espediente pratico, finalizzato a ridurre l\u2019onerosit\u00e0 dell\u2019implementazione per quelle transazioni che alla data di valutazione presentino un basso rischio di credito, e per le quali \u00e8 possibile la classificazione in Stage 1 senza necessit\u00e0 di effettuare il test del criterio relativo di SICR. Lo standard considera un\u2019attivit\u00e0 a basso rischio di credito se il debitore ha una forte capacit\u00e0 di far fronte ai flussi di cassa delle sue obbligazioni contrattuali nel breve termine e cambiamenti avversi nella situazione economica di lungo termine potrebbero, ma non necessariamente, ridurre tale capacit\u00e0 del debitore. Si precisa tuttavia che la scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di non adottare tale espediente pratico. Nei casi in cui le condizioni scatenanti il SICR cessino di sussistere ad una data di valutazione successiva, si prevede che lo strumento finanziario torni ad essere misurato in base alla ECL a 12 mesi, determinando eventualmente una ripresa di valore a conto economico. Si precisa, peraltro, che in caso di riclassifica di un credito dal perimetro Non performing (Stage 3) al perimetro Performing, il Gruppo BPER Banca non ritiene necessario una classificazione forzata nel 2\u00b0 Stadio di rischio con applicazione di una ECL Lifetime, in quanto non \u00e8 stato definito un periodo di probazione per il rientro da Stage 3 allo Stage 1. In tal caso, quindi, saranno valide le logiche di stage assignment predette. Coerentemente con tale approccio e con i requisiti normativi, anche in caso di rientro da Stage 2 a Stage 1 non sono previsti probation period in quanto la combinazione delle diverse regole SICR implementate permette gi\u00e0 un sufficiente livello di prudenza nelle casistiche di rientro a Stage 1. Unica eccezione a quanto evidenziato attiene all\u2019applicazione della normativa sulle \u201cforborne exposures\u201d, in cui il Gruppo ha previsto che il rating ufficiale valido il giorno di attivazione dell\u2019attributo forborne non potr\u00e0 subire variazioni prima del decorrere di dodici mesi. Infine, in sostituzione dell\u2019overlay dedicato all\u2019evento alluvionale estremo che ha colpito la Regione Emilia-Romagna, nell\u2019ambito della corretta quantificazione dei fattori di rischio emergenti, e quindi degli impatti sull\u2019Expected Credit Loss, \u00e8 prevista una valutazione di tipo collettivo di specifici gruppi del portafoglio che massimizzi le informazioni disponibili e rilevanti, con opportuna modifica della classificazione in Stage 2 delle posizioni rientranti in tali cluster attraverso l\u2019implementazione di un \u201cCollective Staging Assessment\u201d, nel caso in cui i fattori di rischio emergenti non possano essere adeguatamente intercettati sulle singole controparti dai modelli di rischio per la valutazione del Significant Increase of Credit Risk (SICR). Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito Il quadro macroeconomico generale e di settore risulta ancora interessato da significativa incertezza indotta dalle tensioni geo- politiche che, dopo l\u2019avvio del conflitto Russia-Ucraina e conseguenti sanzioni internazionali, hanno interessato anche l\u2019area del Medio Oriente; ad esse si aggiunge l\u2019acquisita consapevolezza a livello internazionale del rischio climatico e relative misure di contrasto. Tale elevata incertezza induce il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, permangono modalit\u00e0 di intervento integrative dei sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, aggiornate in base all\u2019evoluzione del contesto riscontrata in modo da evitare eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito i termini secondo cui si \u00e8 fatto utilizzo dei c.d. Management Overlay quali \u201ccorrettivi\u201d applicati all\u2019ECL, gi\u00e0 introdotti nel precedente paragrafo \u201cIncertezza nell\u2019utilizzo di stime\u201d, tra cui: \u2022 l\u2019attribuzione \u201cesperta\u201d delle probabilit\u00e0 di accadimento degli scenari macroeconomici considerati dal modello (c.d. \u201cmultiscenario\u201d) di ECL, intervenendo in particolare sulla scelta dello scenario avverso considerato (c.d. \u201cavverso estremo\u201d , quale scenario macroeconomico maggiormente pessimistico, elaborato dal provider di cui si avvale BPER Banca e personalizzato dalla Capogruppo secondo le linee guida del proprio Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione), nonch\u00e9 incrementando la relativa probabilit\u00e0 di accadimento al 50%. Anche la probabilit\u00e0 di accadimento dello scenario \u201cbaseline\u201d \u00e8 stata posta pari al 50% , determinando l\u2019assenza di impatto del rimanente scenario \u201cbest\u201d \u2013 probabilit\u00e0 di accadimento pari a 0%; \u2022 l\u2019applicazione di un fattore correttivo prudenziale sulla ECL, a valle delle risultanze del modello, che pone particolare attenzione ai settori economici \u201chigh-risk\u201d, al fine di tener conto della probabilit\u00e0 che la clientela possa andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie, anche considerati i timori dei negativi effetti sull\u2019economia derivanti da un eventuale riacutizzarsi de i costi energetici e delle materie prime dovuti alla esplosione della crisi in Medio Oriente, nonch\u00e9 dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina. Per analogia, gli accantonamenti rettificativi delle esposizioni dirette verso banche residenti in Russia sono stati ricondotti al medesimo overlay. Essendo stato introdotto il nuovo framework deputato alla identificazione e gestione de i settori vulnerabili che agisce sul portafoglio in bonis, tale fattore correttivo \u00e8 stato eliminato sulla componente performing (Stage 1 e 2) dei segmenti PMI Corporate e Large Corporate, ma mantenuto sulla componente non performing (Stage 3). Infine, il Gruppo BPER Banca applica, rispetto alla classificazione in Stage 2 proposta dal modello di staging analitico di Gruppo, un correttivo di tipo \u201cCollective staging assessment\u201d alla clientela residente o con imprese operative nelle province maggiormente colpite dall\u2019evento climatico di maggio 2023 in Emilia-Romagna, al fine di tener conto della possibilit\u00e0 che tali soggetti possano andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie. B. Attivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate \u2013 POCI Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia (acquisita anche nell\u2019ambito di aggregazioni aziendali) iscritta all\u2019attivo dello Stato patrimoniale nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d o nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased Originated Credit Impaired - POCI). Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito dello Stage 3. Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono classificate nell\u2019ambito dello Stage 2. Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua. In aggiunta a quanto sopra riportato, il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato l\u2019erogazione di nuova finanza. C. Attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita In merito alle verifiche per riduzione di valore degli avviamenti, il Gruppo BPER Banca, in sede di redazione dell\u2019Informativa finanziaria provvede ad effettuare specifiche attivit\u00e0 di impairment test, eseguite su base annua come previsto dai princip i contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente (in particolare per quanto attiene gli assunti utilizzati per il calcolo del tasso di attualizzazione \u2013 Ke e delle prospettive reddituali \u2013 budget e Piani industriali \u2013 delle Lo IAS 36 al paragrafo 9 stabilisce che \u00e8 necessario valutare, a ogni data di riferimento del bilancio, se esista una indicazione che un\u2019attivit\u00e0 possa avere subito una riduzione di valore; inoltre, lo IAS 36 ai paragrafi dal 12 a 14, descrive alcune situazioni indicative del fatto che possa essersi verificata una riduzione di valore. Nel caso dell\u2019avviamento, il test \u00e8 effettuato considerando il valore dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari identificata (Cash Generating Unit \u2013 CGU) e a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore dell\u2019avviamento iscritto \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore recuperabile della CGU (recoverable amount) e il valore contabile della stessa comprensivo dell\u2019avviamento (carrying amount) se quest\u2019ultimo valore \u00e8 superiore, fino a concorrenza dello stesso avviamento iscritto. Detto valore recuperabile \u00e8 pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il differenziale tra il valore contabile ed il valore d\u2019uso \u00e8 contabilizzato a Conto economico come \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. D. Partecipazioni Sono oggetto del test di impairment anche le partecipazioni iscritte in bilancio. In particolare il test di impairment \u00e8 eseguito su base annua come previsto dai principi contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente; nel caso in cui vengano identificati specifici trigger d\u2019impairment, il test richiede la determinazione del valore recuperabile, rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita e il valore d\u2019uso. Tali valutazioni sono condotte secondo le migliori prassi valutative di mercato (quali principalmente metodi valutativi di tipo reddituale/finanziario e, solo in via residuale, metodi patrimoniali). E. Attivit\u00e0 materiali ed immateriali a vita utile definita Le attivit\u00e0 materiali ed immateriali con vita utile definita, ad eccezione degli immobili detenuti a scopo di investimento, sono soggette a test di impairment se esiste un\u2019indicazione che il valore contabile del bene non pu\u00f2 pi\u00f9 essere recuperato. Il valore recuperabile \u00e8 determinato con riferimento al fair value dell\u2019attivit\u00e0 materiale o immateriale al netto degli oneri di dismissione o al valore d\u2019uso se determinabile e se esso risulta superiore al fair value. Per quanto riguarda le attivit\u00e0 materiali rappresentate da immobili strumentali (IAS 16), l\u2019applicazione del paragrafo 5 dello IAS 36 27 data dal Gruppo BPER Banca porta a concludere che la sola differenza tra il fair value dell\u2019attivit\u00e0 e il fair value al netto dei costi di dismissione pu\u00f2 essere rappresentata dai costi incrementali direttamente attribuibili alla dismissione dell\u2019attivit\u00e0. Possono quindi avere luogo le seguenti due fattispecie: \u2022 se i costi di dismissione sono irrilevanti, il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 necessariamente prossimo al valore rivalutato. Dopo che sono state applicate le disposizioni relative alla rivalutazione, si ritiene improbabile che l\u2019attivit\u00e0 rivalutata abbia subito un\u2019ulteriore riduzione di valore inquadrabile come impairment; \u2022 se i costi di dismissione non sono irrilevanti, il fair value al netto dei costi di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 inevitabilmente inferiore al fair value, portando alla necessit\u00e0 di contabilizzare l\u2019impairment per tale ammontare. L\u2019eventuale occorrenza di eventi in grado di modificare in modo significativo la vita economica residua degli immobili \u00e8 altrettanto rilevante per la rilevazione di un impairment. In relazione alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d. In modo analogo a quanto previsto per gli immobili di propriet\u00e0, anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) strumentali iscritti all\u2019attivo in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di previsioni d\u2019utilizzo (deliberata chiusura di filiali e relativa modifica contrattuale gi\u00e0 eseguita), sia di opportune indicazioni di mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-869": { "value": "3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo.
Cancellazione
Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse,
quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando
l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta
di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del
test SPPI).
Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate
al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di
cancellazione contabile parziale.
Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si
procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento).
Rilevazione delle componenti reddituali
Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati
utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello
strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o
premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato.
Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss.
Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella
voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d.
Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche
apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico
all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-867": { "value": "3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d 11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, normalmente pari all\u2019ammontare incassato o al prezzo di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola operazione di provvista o di emissione. In tale voce sono iscritti: \u2022 i debiti verso banche; \u2022 i debiti verso clientela; \u2022 i titoli in circolazione; \u2022 i debiti per leasing. In relazione ai debiti per leasing, alla data di decorrenza il locatario deve valutare il debito per leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non gi\u00e0 versati a tale data. I pagamenti dovuti per il leasing sono attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing, se \u00e8 possibile determinarlo facilmente, altrimenti al tasso di finanziamento marginale, identificato dal Gruppo BPER Banca nel Tasso Interno di Trasferimento (TIT) di raccolta. I pagamenti futuri da considerare nella determinazione del debito per leasing sono: \u2022 i pagamenti fissi, al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere; \u2022 i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o da un tasso; \u2022 gli importi che il locatario, si prevede, dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; \u2022 il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; \u2022 i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing. Classificazione Le voci \u201cDebiti verso banche\u201d, \u201c Debiti verso clientela\u201d e \u201cTitoli in circolazione\u201d ricomprendono le varie forme di provvista interbancaria e con clientela. In tali voci sono ricompresi anche i debiti iscritti dal locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing, nonch\u00e9 la raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli obbligazionari in circolazione, al netto quindi degli eventuali riacquisti. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato secondo il metodo del tasso di interesse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile. Modifiche alle condizioni contrattuali delle poste a medio-lungo termine (in queste incluse anche i debiti per leasing) comporteranno l\u2019adeguamento del valore di bilancio in funzione dell\u2019attualizzazione dei flussi previsti dal contratto modificato all\u2019originario tasso di interesse effettivo, fatte salve le modifiche apportate ai debiti per leasing che, come indicato dall\u2019IFRS 16, comportano l\u2019utilizzo del tasso aggiornato (ad esempio: la modifica della durata del leasing, la modifica dell\u2019importo dei canoni). I titoli in circolazione sono iscritti al netto dell\u2019ammontare riacquistato. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi e relativi oneri assimilati sono iscritte per competenza, sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Relativamente ai debiti a breve termine, i costi/proventi agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a Conto economico. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per acquistarla \u00e8 registrata a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: c) passivit\u00e0 finanziarie\u201d. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate; \u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-744": { "value": "3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione L\u2019iscrizione iniziale dell\u2019attivit\u00e0 finanziaria avviene alla data di regolamento per i titoli di debito ed alla data di erogazione nel caso di crediti; in tale voce sono iscritti: \u2022 i crediti verso banche16 ; \u2022 i crediti verso la clientela. Il valore iniziale \u00e8 pari al fair value dello strumento finanziario, pari normalmente per i crediti all\u2019ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi direttamente riconducibili al singolo strumento e, per i titoli di debito, al prezzo di sottoscrizione o di acquisto sul mercato. L\u2019operativit\u00e0 di factoring origina esposizioni verso cedenti rappresentativa di finanziamenti erogati a fronte di cessioni pro- solvendo ed esposizioni verso debitori ceduti rappresentativa del valore dei crediti acquistati (fair value) a fronte di cessioni pro-soluto. La prima iscrizione di un credito avviene alla data di cessione a seguito della sottoscrizione del contratto (in caso di cessione pro-soluto) e coincide con la data di erogazione per il pro-solvendo. Tale operativit\u00e0 comporta, per l\u2019impresa cedente e per la societ\u00e0 di factoring, la valutazione della presenza o meno delle condizioni richieste dal principio contabile internazionale IFRS 9 per l\u2019effettuazione della cd. derecognition17 e la conseguente recognition dal lato del factor. Le forme di cessione di uno strumento finanziario pi\u00f9 frequentemente utilizzate possono avere riflessi contabili profondamente differenti: \u2022 nel caso di una cessione pro-soluto (senza nessun vincolo di garanzia), le attivit\u00e0 cedute devono essere cancellate dal bilancio del cedente; \u2022 nel caso di una cessione pro-solvendo, \u00e8 da ritenere che nella maggioranza dei casi il rischio connesso con l\u2019attivit\u00e0 ceduta rimanga in capo al venditore e pertanto la cessione non presenta i requisiti per la cancellazione contabile dello strumento venduto; saranno rilevati esclusivamente gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo. La verifica dei criteri di derecognition, nell\u2019ambito delle cessioni pro-soluto sottostanti l\u2019attivit\u00e0 di factoring, prende inoltre in considerazione le clausole di mitigazione del rischio adottate dal Gruppo mediante apposite previsioni contrattuali pattuite con i cedenti. Si tratta di clausole finalizzate alla definizione di limiti sui singoli debitori ceduti, di franchigie assolute e relative, di clausole c.d. \u201cbonus-malus\u201d e di ritardato pagamento. I crediti verso clientela includono anche i crediti per operazioni di leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore) di beni \u201cin costruendo\u201d e di beni in attesa di \u201cmessa a reddito\u201d nel caso di contratti con trasferimento dei rischi (ovvero nel caso in cui i rischi siano trasferiti sul locatario anteriormente alla presa in consegna del bene e alla decorrenza del contratto di leasing). Classificazione Sono iscritte nella presente categoria le attivit\u00e0 finanziarie per le quali il Business Model definito \u00e8 \u201cHold to Collect\u201d ed i termini contrattuali delle stesse superano l\u2019SPPI Test. La voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d include crediti verso la clientela e crediti verso banche. Tali voci comprendono i crediti erogati, le operazioni pronti contro termine, i crediti originati da operazioni di leasing finanziario (che, conformemente all\u2019IFRS 16, vengono rilevati secondo il c.d. \u201cmetodo finanziario\u201d) ed i titoli di debito. Il Gruppo ha iscritto tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d gli strumenti finanziari (crediti) acquistati pro-soluto, previo accertamento della inesistenza di clausole contrattuali che facciano venire meno l\u2019effettivo sostanziale trasferimento di tutti i rischi e benefici. Relativamente al portafoglio acquisito pro-solvendo, gli importi erogati al cedente a titolo di anticipo del corrispettivo vengono rilevati nella medesima categoria. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, i crediti sono valutati al costo ammortizzato, pari al valore di prima iscrizione, rettificato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e aumentato o diminuito dell\u2019ammortamento \u2013 calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo \u2013 della differenza tra l\u2019ammontare erogato e quello rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente agli oneri/proventi imputati direttamente al singolo credito. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 il tasso che attualizza il flusso dei pagamenti futuri stimati per la durata attesa del finanziamento, al fine di ottenere il valore contabile netto iniziale, inclusivo dei costi e proventi riconducibili al credito. Tale modalit\u00e0 di contabilizzazione, secondo la logica finanziaria, consente di distribuire l\u2019effetto economico degli oneri e dei proventi, per la vita residua attesa del credito. Il metodo del costo ammortizzato non \u00e8 utilizzato per i crediti la cui breve durata (durata fino a 12 mesi) fa ritenere trascurabile l\u2019effetto dell\u2019applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti sono valorizzati al costo storico. Per i crediti senza una scadenza definita o a revoca, i costi e i proventi sono imputati direttamente a Conto economico. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale le attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato sono assoggettate ad impairment mediante rilevazione delle Expected Credit Losses \u2013 ECL. Le rettifiche di valore sono imputate al Conto economico. Rientrano in tale ambito, con specifiche modalit\u00e0 di determinazione di valutazione: \u2022 i crediti deteriorati (c.d. \u201cStage 3\u201d) ai quali \u00e8 stato attribuito lo status di sofferenza, inadempienza probabile o past due deteriorato nel rispetto delle attuali regole della normativa di vigilanza della Banca d\u2019Italia, coerenti con la normativa IAS/IFRS e della vigilanza europea 18. L\u2019ammontare della rettifica di valore di ciascun rapporto \u00e8 pari alla differenza tra il valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) e il valore attuale dei previsti flussi di cassa futuri. La stima dei flussi di cassa attesi, nell\u2019ambito dello scenario di recupero interno (c.d.: \u201cworkout scenario\u201d), \u00e8 frutto di una valutazione analitica della posizione per le sofferenze e per le inadempienze probabili con esposizione al di sopra delle soglie stabilite dalla normativa interna. Per le sofferenze e inadempienze probabili, al di sotto delle soglie stabilite dalla normativa interna, e per i Past due la determinazione della perdita attesa avviene con metodologie di svalutazione statistica19 . Lo scenario alternativo al recupero interno, ovvero connesso alla cessione dei crediti deteriorati sul mercato secondario (c.d.: \u201cdisposal scenario\u201d), prevede generalmente flussi stimati su base statistica. Per maggiori dettagli sui modelli adottati dal Gruppo BPER Banca per la stima dell\u2019ECL sui crediti deteriorati, si rinvia al successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore - Impairment\u201d. Le rettifiche di valore sono iscritte a Conto economico. \u2022 Il valore originario dei crediti \u00e8 ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui sono venuti meno i motivi che ne hanno determinato la rettifica, purch\u00e9 tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento verificatosi successivamente alla rettifica stessa. Eventuali riprese di valore, anch\u2019esse iscritte a Conto economico, non possono, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche; \u2022 i crediti ordinari, classificati \u201cin bonis\u201d, alimentano lo \u201cStage 1\u201d e lo \u201cStage 2\u201d; la valutazione viene periodicamente effettuata in modo differenziato, secondo il modello di stima delle Expected Credit Losses \u2013 ECL adottato dal Gruppo BPER Banca, rispettivamente a 12 mesi o lifetime, le cui caratteristiche sono riepilogate nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. I crediti oggetto di \u201cmisure di concessione\u201d (c.d. Forborne exposures), che per loro natura possono essere classificati sia tra i deteriorati che in bonis, vengono assoggettati alle medesime metodologie di valutazione descritte in precedenza. Nel caso in cui questi siano in bonis, la classificazione prevista \u00e8 a Stage 2. Le modifiche contrattuali apportate successivamente alla registrazione iniziale, nel caso di Forborne exposures, conducono generalmente ad una variazione del valore del credito con impatto alla voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazione\u201d del Conto economico. In merito alle modalit\u00e0 di identificazione dei crediti Forborne, si rimanda a quanto indicato nella Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato del Gruppo. Cancellazione Le attivit\u00e0 finanziarie sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle attivit\u00e0 stesse, quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi/benefici ad essa connessi oppure quando l\u2019attivit\u00e0 finanziaria \u00e8 oggetto di modifiche sostanziali (tra cui, ad esempio, la sostituzione del debitore, la modifica della valuta di riferimento, la modifica della forma tecnica d\u2019erogazione, l\u2019introduzione di clausole in grado di modificare l\u2019esito positivo del test SPPI). Il write-off parziale delle esposizioni deteriorate, effettuato conformemente alle policy del Gruppo BPER Banca rappresentate al paragrafo \u201cWrite-off\u201d della Parte E, Sezione 2.1 - Rischio di credito della presente Nota integrativa, \u00e8 altrettanto motivo di cancellazione contabile parziale. Nel caso in cui il Gruppo venda un\u2019attivit\u00e0 finanziaria classificata nelle \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, si procede alla sua eliminazione contabile alla data del suo trasferimento (data regolamento). Rilevazione delle componenti reddituali Per gli strumenti valutati al costo ammortizzato (crediti verso banche e crediti verso clientela), gli interessi sono calcolati utilizzando il tasso di interesse effettivo, ossia il tasso che sconta esattamente i flussi di cassa lungo la vita attesa dello strumento (tasso IRR). L\u2019IRR, e quindi il costo ammortizzato, sono determinati tenendo in considerazione eventuali sconti o premi sull\u2019acquisizione, costi o commissioni che sono parte integrante del costo ammortizzato. Gli interessi sui crediti deteriorati vengono calcolati sull\u2019esposizione netta dell\u2019Expected Credit Loss. Le rettifiche o riprese di valore derivanti dal modello di Expected Credit Losses adottato sono iscritte a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/Riprese di valore nette per rischio di credito\u201d. Gli importi derivanti dall\u2019adeguamento operato ai valori contabili delle attivit\u00e0 finanziarie in modo da riflettere le modifiche apportate ai flussi di cassa contrattuali che non danno luogo a cancellazioni contabili sono iscritti nel Conto economico all\u2019interno della voce \u201cUtili/perdite da modifiche contrattuali senza cancellazioni\u201d . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHeldtomaturityInvestmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-745": { "value": "
4. Operazioni di copertura
Il Gruppo BPER Banca ha adottato il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Le sole coperture contabili di portafoglio
(c.d.: macro-hedging) sono contabilizzate applicando ancora quanto previsto dallo IAS 39.
Iscrizione
Le operazioni di copertura dei rischi sono finalizzate a neutralizzare potenziali perdite rilevabili su un determinato elemento o
gruppo di elementi, attribuibili ad uno specifico rischio, tramite gli utili rilevabili su un diverso elemento o gruppo di elementi,
nel caso in cui quel particolare rischio dovesse effettivamente manifestarsi. Le tipologie possibili di coperture sono:
\u2022 coperture di fair value: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alla variazione del fair value di una posta di bilancio;
\u2022 copertura di flussi finanziari: obiettivo di coprire l\u2019esposizione alle variazioni dei flussi di cassa futuri attribuibili a particolari
poste di bilancio.
Classificazione
Gli strumenti derivati sono designati di copertura quando esiste una documentazione adeguata e formalizzata in merito alla
relazione tra lo strumento coperto e il derivato di copertura e se \u00e8 efficace tanto nel momento in cui la copertura ha inizio
quanto, prospetticamente, durante tutta la vita della stessa.
Valutazione
I derivati di copertura sono valutati al fair value.
Le modalit\u00e0 di contabilizzazione degli utili e delle perdite derivanti dalle variazioni del fair value sono diverse in relazione alla
tipologia di copertura:
\u2022 copertura di fair value (fair value hedge): il cambiamento del fair value dell\u2019elemento coperto riconducibile al solo rischio
coperto \u00e8 registrato a Conto economico, al pari del cambiamento del fair value dello strumento derivato; l\u2019eventuale differenza,
che rappresenta la parziale inefficacia della copertura, determina di conseguenza l\u2019effetto economico netto;
\u2022 copertura dei flussi finanziari (cash flow hedge): le variazioni di fair value del derivato sono imputate a patrimonio netto,
per la quota efficace della copertura, e sono rilevate a Conto economico solo quando, con riferimento alla posta coperta, si
manifesta la variazione dei flussi di cassa da compensare o se la copertura risulta inefficace.
Coperture specifiche (c.d.: micro-hedging)
In applicazione del principio contabile IFRS 9, le relazioni di copertura devono presentare i seguenti requisiti:
\u2022 la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura;
\u2022 la non predominanza del rischio di credito nell\u2019ambito delle variazioni di fair value relative a tale relazione economica;
\u2022 la definizione di un rapporto di copertura (\u201chedge ratio\u201d) che identifica le quantit\u00e0 di oggetto coperto e strumento di copertura
considerate nella relazione di copertura, in modo da non creare un disallineamento che generi una componente di inefficacia
che non rifletta correttamente gli obiettivi della copertura stessa.
Il Gruppo BPER Banca monitora il rispetto di tali requisiti sia in sede di definizione della strategia di copertura sia lungo la
durata della stessa; in particolare, la presenza di una relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura
viene identificata in prima battuta tramite un\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche dei due strumenti e, nel caso di matching
imperfetto delle stesse, viene effettuata un\u2019ulteriore analisi di tipo quantitativo per verificare la presenza di un elevato grado di
correlazione prospettica tra i due strumenti (c.d. \u201ctest prospettici\u201d secondo la metodologia di seguito rappresentata).
Pur non essendo espressamente richiesto dall\u2019IFRS 9, ai soli fini di ulteriore conferma della verifica qualitativa dell\u2019esistenza di una
relazione economica tra l\u2019oggetto coperto e lo strumento di copertura, il Gruppo BPER Banca ha scelto di mantenere l\u2019impianto
preesistente dei test quantitativi di verifica dell\u2019efficacia delle relazioni di copertura (adattati alle nuove caratteristiche delle
relazioni) secondo la metodologia \u201cDollar Offset Method\u201d. Tale metodo consiste nel confrontare la variazione di fair value dello
strumento di copertura con quella dello strumento coperto in un dato intervallo temporale. Le due variazioni devono essere
riconducibili alla sola tipologia di rischio coperta.
Il Gruppo BPER Banca ritiene confermata la sussistenza della relazione economica quando le variazioni di fair value (o dei flussi
di cassa) dello strumento finanziario di copertura neutralizzano quasi integralmente le variazioni dello strumento coperto (i
limiti sono stabiliti dall\u2019intervallo percentuale compreso tra l\u201980% e il 125%), per il fattore di rischio oggetto di copertura. Tale
monitoraggio \u00e8 effettuato con cadenza trimestrale, utilizzando:
\u2022 test prospettici, che giustificano l\u2019applicazione della contabilizzazione di copertura, in quanto dimostrano l\u2019attesa sua efficacia
soprattutto nelle situazioni di matching imperfetto tra caratteristiche dello strumento di copertura e dell\u2019oggetto coperto;
\u2022 test retrospettivi, che evidenziano il grado di efficacia della copertura raggiunto nel periodo cui si riferiscono. In altri termini,
questi misurano quanto i risultati effettivi si siano discostati dalla copertura perfetta, ancorch\u00e9 non forniscano pi\u00f9 elementi
vincolanti rispetto al mantenimento della relazione.
Coperture di portafoglio (c.d.: macro-hedging)
In relazione al Macro-fair value hedge, in applicazione del paragrafo 78, lettera c) dello IAS 39, l\u2019elemento coperto dal rischio
di tasso d\u2019interesse mediante una copertura di portafoglio pu\u00f2 essere una parte del portafoglio di attivit\u00e0 o passivit\u00e0 che sono
esposte al rischio medesimo e che compongono il portafoglio complessivo. Non pu\u00f2 pertanto essere designato come elemento
coperto l\u2019importo netto risultante dalla compensazione tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0.
Le attivit\u00e0 o passivit\u00e0 dalle quali viene ricavato l\u2019importo oggetto di macro-copertura devono essere:
\u2022 Strumenti il cui fair value si modifica in risposta a variazioni nel tasso d\u2019interesse;
\u2022 Suscettibili di copertura individuale di fair value.
Nel caso di copertura di un portafoglio, gli adeguamenti di valore relativi agli strumenti coperti sono rilevati a Conto economico,
ma senza modificare, come contropartita patrimoniale, i singoli valori contabili degli strumenti medesimi. Tali variazioni sono
infatti classificate in una voce separata dello Stato patrimoniale, che accoglie gli adeguamenti del valore delle attivit\u00e0 o passivit\u00e0
che costituiscono l\u2019elemento coperto (se gli oggetti coperti sono attivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle attivit\u00e0
finanziarie oggetto di copertura generica\u201d; se passivit\u00e0 finanziarie: voce \u201cAdeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie oggetto di
copertura generica\u201d).
Nell\u2019ambito dell\u2019identificata relazione di copertura, deve essere specificata la metodologia utilizzata per l\u2019individuazione
dell\u2019ammontare coperto e per la misurazione dell\u2019efficacia della copertura.
In particolare, il Gruppo BPER Banca prevede che vengano indicati:
\u2022 la modalit\u00e0 di determinazione delle date di repricing;
\u2022 il numero e la durata del periodo di repricing;
\u2022 la frequenza prevista dei test di efficacia;
\u2022 la metodologia utilizzata per determinare la quota di attivit\u00e0/passivit\u00e0 che \u00e8 designata come porzione coperta;
\u2022 la modalit\u00e0 di effettuazione dei test di efficacia delle coperture.
Il test di efficacia della copertura viene effettuato con cadenza periodica, nello specifico con cadenza trimestrale.
Cancellazione
Se le verifiche non confermano l\u2019efficacia della copertura, la contabilizzazione delle stesse, secondo quanto sopra esposto, viene
interrotta ed il contratto derivato di copertura viene riclassificato tra gli strumenti di negoziazione con la rilevazione a Conto
economico dei relativi impatti. Inoltre, la contabilizzazione delle operazioni di copertura \u00e8 interrotta nei seguenti altri casi:
\u2022 l\u2019elemento coperto \u00e8 venduto e rimborsato;
\u2022 il derivato scade, \u00e8 venduto, estinto o esercitato.
Rilevazione delle componenti reddituali
L\u2019allocazione delle componenti reddituali nelle pertinenti voci di Conto economico avviene sulla base di quanto segue:
\u2022 i differenziali maturati sugli strumenti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse (oltre agli interessi delle posizioni
oggetto di copertura) vengono allocati nella voce \u201cInteressi attivi e proventi assimilati\u201d o voce \u201cInteressi passivi e oneri assimilati\u201d;
\u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura e delle posizioni oggetto di
copertura di fair value hedge vengono allocate nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d;
\u2022 le plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura di cash flow hedge, per la parte
efficace, vengono allocate in un\u2019apposita riserva di valutazione di patrimonio netto \u201cRiserva per la copertura di flussi finanziari
futuri\u201d, al netto dell\u2019effetto fiscale differito. Per la parte inefficace tali risultanze vengono contabilizzate a Conto economico
nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura\u201d.
In caso di copertura di strumenti rappresentativi di capitale per i quali \u00e8 stata esercitata irrevocabilmente al momento della
prima iscrizione l\u2019opzione per la rilevazione nel prospetto della redditivit\u00e0 complessiva delle variazioni di fair value successive, le
plusvalenze e minusvalenze derivanti dalla valutazione degli strumenti derivati di copertura, riferibili alla componente coperta,
vengono allocate nella medesima voce di patrimonio netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-746": { "value": "
5. Partecipazioni
Iscrizione
Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono
contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione.
Classificazione
La presente voce include:
\u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto,
adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si
considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative
assicurano influenza nella governance;
\u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto;
\u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo.
Valutazione
Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a
controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method).
Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore
recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza
\u00e8 rilevata a Conto economico.
Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce
\u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore
(Impairment)\u201d.
Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione
della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere
l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate.
La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della
partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni
legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite.
Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-780": { "value": "5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-809": { "value": "5. Partecipazioni Iscrizione Le partecipazioni sono iscritte alla data di regolamento. All\u2019atto della rilevazione iniziale le interessenze partecipative sono contabilizzate al costo, comprensivo dei costi e proventi direttamente attribuibili alla transazione. Classificazione La presente voce include: \u2022 societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente e societ\u00e0 collegate, iscritte in base al metodo del patrimonio netto, adeguando il costo iniziale di iscrizione alle variazioni patrimoniali, inclusi gli utili e perdite realizzati, dalla partecipata; si considerano collegate le societ\u00e0 di cui si detengono almeno il 20% dei diritti di voto e quelle le cui entit\u00e0 partecipative assicurano influenza nella governance; \u2022 societ\u00e0 soggette a controllo congiunto, anch\u2019esse iscritte in base al metodo del patrimonio netto; \u2022 altre partecipazioni di esiguo valore mantenute al costo. Valutazione Nel bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca le societ\u00e0 controllate non consolidate integralmente, quelle sottoposte a controllo congiunto e le societ\u00e0 collegate sono valutate secondo il metodo del patrimonio netto (equity method). Se esistono evidenze che il valore di una partecipazione possa aver subito una riduzione, si procede alla stima del valore recuperabile della partecipazione stessa. Qualora il valore di recupero risulti inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 rilevata a Conto economico. Se il valore di recupero risulta inferiore al valore contabile, la relativa differenza \u00e8 imputata a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d, come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Qualora i motivi della perdita di valore siano rimossi a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, sono effettuate riprese di valore con imputazione a Conto economico, che non possono eccedere l\u2019ammontare delle perdite da impairment precedentemente registrate. La quota di pertinenza della partecipante di eventuali perdite della partecipata, eccedente il valore di iscrizione della partecipazione, \u00e8 rilevata in un apposito fondo nella misura in cui la partecipante \u00e8 impegnata ad adempiere a obbligazioni legali o implicite della partecipata, o comunque, a coprirne le perdite. Cancellazione Le partecipazioni sono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle attivit\u00e0 stesse o quando esse sono cedute, trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad esse connessi. Rilevazione delle componenti reddituali I dividendi sono rilevati all\u2019interno della voce \u201cDividendi e proventi simili\u201d, nel momento in cui sorge il diritto a riceverne il pagamento. Eventuali rettifiche/riprese di valore connesse con il deterioramento delle partecipazioni, nonch\u00e9 utili o perdite derivanti dalla cessione di partecipazioni sono rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) delle partecipazioni\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-747": { "value": "
6.Attivit\u00e0 materiali
Iscrizione
Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri
accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene.
Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad
incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico.
I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto
d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0
per leasing, corretto per le seguenti componenti:
\u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti;
\u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario;
\u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino
del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del
leasing.
Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene
rilevato il diritto d\u2019uso relativo.
Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono
considerati i contratti aventi caratteristiche:
\u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi;
\u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000.
Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia:
\u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo
di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti;
\u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso
al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente
di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non
significativa.
Classificazione
Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli
arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella
produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi.
Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili
come attivit\u00e0 materiali.
Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing
finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo
(sempre in qualit\u00e0 di locatore).
La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare
delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in
vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte
temporale.
La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili
e separabili.
Valutazione
Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al
netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie:
\u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo
il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato,
pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per
riduzione di valore accumulate;
\u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value,
secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9
di verifica d\u2019impairment;
\u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo
di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita.
In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono
avere luogo le seguenti rilevazioni contabili:
\u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita
riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui
esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico;
\u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto
economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo
come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento
a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo
accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione.
Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto
all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.:
elimination approach).
Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di
bilancio, viene rilevata a Conto economico:
\u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio;
\u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio.
Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo
\u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d.
Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea
ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento
il metodo a quote costanti, ad eccezione:
\u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su
immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono
considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di
perizie di esperti indipendenti;
\u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di
ammortamento;
\u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente
destinato ad aumentare nel tempo;
\u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2.
La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio
precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata
prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote
ammortamento degli esercizi successivi.
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. 7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-781": { "value": "6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-810": { "value": "6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d.
Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da
valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in
tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value
delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d).
Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato
netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo
specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della
voce \u201cRiserva da valutazione\u201d).
Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della
rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0
materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da
valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare.
Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto
economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d.
Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione
al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di
conto economico.
Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-827": { "value": "6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-868": { "value": "6.Attivit\u00e0 materiali Iscrizione Le attivit\u00e0 materiali sono inizialmente iscritte al costo, che comprende, oltre al prezzo di acquisto, tutti gli eventuali oneri accessori direttamente imputabili all\u2019acquisto e alla messa in funzione del bene. Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. Rispetto alle altre scelte applicative adottate dal Gruppo BPER Banca, si evidenzia: \u2022 con riferimento alla durata dei leasing \u201cImmobiliari\u201d, il Gruppo considera come \u201cragionevolmente certo\u201d solo il primo periodo di rinnovo, salvo clausole contrattuali e circostanze specifiche che conducano a durate contrattuali differenti; \u2022 per quanto attiene alle categorie \u201cAutovetture\u201d e \u201cAltri contratti\u201d, il Gruppo si avvale dell\u2019espediente pratico per cui \u00e8 concesso al locatario di non separare le componenti di leasing dalle altre componenti trattandole, pertanto, come un\u2019unica componente di leasing. Per quanto riguarda invece la classe dei leasing immobiliari, il Gruppo ha valutato la componente non leasing non significativa. Classificazione Le attivit\u00e0 materiali comprendono i terreni, gli immobili strumentali, gli investimenti immobiliari, gli impianti tecnici, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo. Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. 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Le spese di manutenzione straordinaria, che comportano un incremento dei benefici economici futuri, sono imputate ad incremento del valore dei cespiti, mentre gli altri costi di manutenzione ordinaria sono rilevati a Conto economico. I contratti di leasing (in qualit\u00e0 di locatario) sono contabilizzati (in applicazione dell\u2019IFRS 16) sulla base del modello del diritto d\u2019uso. Alla data di rilevazione iniziale, il valore del diritto d\u2019uso \u00e8 determinato pari al valore di iscrizione iniziale della Passivit\u00e0 per leasing, corretto per le seguenti componenti: \u2022 i pagamenti dovuti per il leasing effettuati alla data o prima della data di decorrenza al netto degli incentivi al leasing ricevuti; \u2022 i costi iniziali diretti sostenuti dal locatario; \u2022 la stima dei costi che il locatario dovr\u00e0 sostenere per lo smantellamento e la rimozione dell\u2019attivit\u00e0 sottostante e per il ripristino del sito in cui \u00e8 ubicata o per il ripristino dell\u2019attivit\u00e0 sottostante nelle condizioni previste dai termini e dalle condizioni del leasing. Nel momento in cui l\u2019attivit\u00e0 \u00e8 resa disponibile al Gruppo BPER Banca per il relativo utilizzo (data di rilevazione iniziale), viene rilevato il diritto d\u2019uso relativo. Nell\u2019identificazione dei diritti d\u2019uso, il Gruppo BPER Banca applica le \u201csemplificazioni\u201d consentite dall\u2019IFRS 16 e quindi non sono considerati i contratti aventi caratteristiche: \u2022 \u201cshort-term\u201d, ovvero aventi una vita residua inferiore ai 12 mesi; \u2022 \u201clow-value\u201d, ovvero aventi un valore stimato dell\u2019asset inferiore a Euro 5.000. 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Si tratta di attivit\u00e0 materiali che si ritiene di utilizzare per pi\u00f9 di un periodo e che sono detenute per essere utilizzate nella produzione o nella fornitura di beni e servizi, per essere affittate a terzi, o per scopi amministrativi. Sono inclusi i diritti d\u2019uso acquisiti in leasing (in qualit\u00e0 di locatario), qualora tali diritti abbiano ad oggetto beni classificabili come attivit\u00e0 materiali. Sono inoltre inclusi i beni in attesa di leasing finanziario e i beni in corso di costruzione destinati ad essere concessi in leasing finanziario (in qualit\u00e0 di locatore), nel caso di contratti \u201ccon ritenzione dei rischi\u201d, nonch\u00e9 i beni concessi in leasing operativo (sempre in qualit\u00e0 di locatore). La voce accoglie anche le attivit\u00e0 materiali classificate in base allo IAS 2 \u201cRimanenze\u201d nell\u2019ambito del portafoglio immobiliare delle Societ\u00e0 immobiliari del Gruppo, comprensivo di aree edificabili, immobili in costruzione (cantieri), immobili ultimati in vendita e iniziative di sviluppo immobiliare, detenuto in un\u2019ottica di dismissione da conseguire in un ragionevole orizzonte temporale. La voce include inoltre le migliorie e le spese incrementative sostenute su beni di terzi, relative ad attivit\u00e0 materiali identificabili e separabili. Valutazione Le attivit\u00e0 materiali, inclusi i diritti d\u2019uso, sono valutate, successivamente alla loro iscrizione iniziale, con il metodo del costo, al netto di eventuali ammortamenti e perdite di valore, ad eccezione delle seguenti categorie: \u2022 immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), che sono valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, secondo il quale le attivit\u00e0 materiali, il cui fair value pu\u00f2 essere attendibilmente determinato, sono iscritte ad un valore rideterminato, pari al fair value alla data della rideterminazione di valore, al netto degli ammortamenti cumulati e delle eventuali perdite per riduzione di valore accumulate; \u2022 immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40), compresi i diritti d\u2019uso, che sono valutati secondo il metodo del fair value, secondo il quale tutti gli investimenti immobiliari sono valutati al fair value, e non sono pi\u00f9 oggetto n\u00e9 di ammortamento n\u00e9 di verifica d\u2019impairment; \u2022 degli immobili rimanenza (IAS 2), che sono valutati al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo, rappresentato dal prezzo di vendita stimato meno i costi presunti per il completamento e gli altri costi necessari per realizzare la vendita. In seguito alla rilevazione iniziale, ad ogni chiusura di bilancio, per gli immobili di propriet\u00e0 ad uso funzionale (IAS 16), possono avere luogo le seguenti rilevazioni contabili: \u2022 se il valore contabile \u00e8 aumentato a seguito di una rideterminazione di valore, l\u2019incremento deve essere rilevato in un\u2019apposita riserva da rivalutazione nel Patrimonio netto. Tuttavia, l\u2019aumento deve essere rilevato nel Conto economico nella misura in cui esso ripristina una diminuzione di valore della stessa attivit\u00e0 rilevata precedentemente nel Conto economico; \u2022 se il valore contabile \u00e8 diminuito a seguito di una rideterminazione di valore, la diminuzione deve essere rilevata a Conto economico. Tuttavia, la diminuzione deve essere rilevata nel prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo come eccedenza di rivalutazione, nella misura in cui vi siano eventuali saldi a credito nella riserva di rivalutazione in riferimento a tale attivit\u00e0. La diminuzione rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo riduce l\u2019importo accumulato nel Patrimonio Netto sotto la voce riserva di rivalutazione. Quando un\u2019unit\u00e0 immobiliare detenuta ad uso funzionale (IAS 16) viene rivalutata, il valore contabile di tale attivit\u00e0 \u00e8 ricondotto all\u2019importo rivalutato tramite l\u2019eliminazione dell\u2019ammortamento cumulato a fronte del valore contabile lordo dell\u2019attivit\u00e0 (c.d.: elimination approach). Per gli immobili detenuti a scopo di investimento (IAS 40) invece, in seguito alla rilevazione iniziale e ad ogni chiusura di bilancio, viene rilevata a Conto economico: \u2022 una componente positiva di reddito in caso di differenza positiva fra il fair value e il valore di bilancio; \u2022 una componente negativa di reddito in caso di differenza negativa fra il fair value e il valore di bilancio. Maggiori informazioni sulle modalit\u00e0 di determinazione del fair value degli immobili, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d, \u201c Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0\u201d. Le Attivit\u00e0 materiali sono sistematicamente ammortizzate lungo la loro vita utile, individuata per singola categoria omogenea ovvero, per il patrimonio immobiliare, sul singolo immobile in sede di iscrizione iniziale, adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti, ad eccezione: \u2022 dei terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati (con esclusione dei valori d\u2019uso su immobili), in quanto hanno vita utile illimitata. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall\u2019edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizie di esperti indipendenti; \u2022 degli immobili detenuti a scopo di investimento, in quanto, essendo valutati al fair value, non sono oggetto di processo di ammortamento; \u2022 del patrimonio artistico, in quanto la vita utile di un\u2019opera d\u2019arte non pu\u00f2 essere stimata ed il suo valore \u00e8 normalmente destinato ad aumentare nel tempo; \u2022 delle rimanenze classificate ai sensi dello IAS 2. La vita utile delle attivit\u00e0 funzionali viene rivista almeno alla fine di ogni esercizio e l\u2019eventuale modifica rispetto all\u2019esercizio precedente \u00e8 trattata come una change in accounting estimates, disciplinata dallo IAS 8, e conseguentemente contabilizzata prospetticamente, determinando degli impatti sulla quota ammortamento dell\u2019esercizio in cui avviene la modifica e sulle quote ammortamento degli esercizi successivi. Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, se esiste qualche indicazione che dimostri che un\u2019attivit\u00e0 possa aver subito una perdita di valore, si procede al confronto tra il valore di carico del cespite ed il suo valore di recupero, pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso del bene, inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite come descritto nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Eventuali rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico. Sono esclusi dal processo di determinazione delle perdite di valore (Impairment) gli immobili detenuti a scopo di investimento. Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, si d\u00e0 luogo ad una ripresa di valore, che non pu\u00f2 superare il valore che l\u2019attivit\u00e0 avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in assenza di precedenti perdite di valore. Per gli immobili ad uso funzionale, valutati secondo il metodo della rideterminazione del valore, qualsiasi perdita per riduzione di valore di un\u2019attivit\u00e0 rivalutata deve essere trattata come una diminuzione della rivalutazione fino a concorrenza della stessa, dopodich\u00e9 qualunque differenza \u00e8 imputata a Conto economico. Le attivit\u00e0 materiali rilevate ai sensi dello IAS 2 sono valutate al minore tra il costo ed il valore netto di realizzo. Le eventuali rettifiche sono rilevate a Conto economico. Cambiamenti di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari Il Gruppo BPER Banca effettua il cambiamento di destinazione delle unit\u00e0 immobiliari, tra le diverse categorie (regolate rispettivamente da: IAS 16, IAS 40, IAS 2), solo se vi \u00e8 un cambiamento nell\u2019uso dell\u2019unit\u00e0 immobiliare. Nel caso di un cambiamento di destinazione da investimento immobiliare iscritto al fair value a unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale o a rimanenza, il fair value alla data del cambiamento di destinazione deve essere considerato il sostituto del costo dell\u2019unit\u00e0 immobiliare per la successiva contabilizzazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16, dall\u2019IFRS 16 o dallo IAS 2. Se un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso funzionale diviene un investimento immobiliare che deve essere iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca applica lo IAS 16 per le unit\u00e0 immobiliari di propriet\u00e0 e l\u2019IFRS 16 per le unit\u00e0 immobiliari detenute dal locatario come attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo sino alla data in cui si verifica il cambiamento d\u2019uso. Il Gruppo BPER Banca tratta qualunque differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione, secondo quanto previsto dallo IAS 16. Sino alla data in cui un\u2019unit\u00e0 immobiliare ad uso del proprietario diviene un investimento immobiliare iscritto al fair value, il Gruppo BPER Banca ammortizza l\u2019unit\u00e0 immobiliare (o l\u2019attivit\u00e0 consistente nel diritto di utilizzo) e rileva qualsiasi perdita per riduzione di valore che si \u00e8 verificata. Il Gruppo tratta qualsiasi differenza esistente a tale data tra il valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare secondo quanto disposto dallo IAS 16 o dall\u2019IFRS 16 e il fair value allo stesso modo di una rivalutazione secondo quanto previsto dallo IAS 16. In particolare, qualsiasi decremento risultante nel valore contabile dell\u2019unit\u00e0 immobiliare \u00e8 imputato all\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio. Tuttavia, nella misura in cui l\u2019importo \u00e8 compreso nella riserva di rivalutazione di quell\u2019unit\u00e0 immobiliare, il decremento \u00e8 rilevato nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e riduce la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Qualsiasi incremento risultante nel valore contabile \u00e8 trattato nel seguente modo: \u2022 l\u2019incremento, nella misura in cui rettifica una precedente perdita per riduzione di valore di quell\u2019immobile, \u00e8 imputato a Conto Economico. L\u2019importo rilevato a Conto Economico non deve superare l\u2019ammontare necessario per ripristinare il valore contabile, cos\u00ec come questo sarebbe stato determinato (al netto dell\u2019ammortamento) se non fosse stata rilevata alcuna perdita per riduzione di valore; \u2022 ogni restante parte dell\u2019incremento \u00e8 rilevata nel prospetto delle altre componenti di Conto economico complessivo e aumenta la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto. Al momento della successiva dismissione dell\u2019investimento immobiliare, la riserva di rivalutazione inclusa nel Patrimonio netto viene trasferita a retained earnings. Il trasferimento dalla riserva di rivalutazione a retained earnings non transita per il Conto economico. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 materiale \u00e8 eliminata contabilmente dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione, o quando il bene \u00e8 permanentemente ritirato dall\u2019uso e dalla sua dismissione non sono attesi benefici economici futuri. Nel caso di attivit\u00e0 materiali detenute a scopo funzionale (IAS 16) alle quali si applica il criterio della rideterminazione del valore, l\u2019eventuale plusvalenza derivante dalla cessione/eliminazione, ivi incluso quanto cumulato alla voce \u201cRiserve da valutazione\u201d viene trasferita direttamente alla voce \u201cRiserve \u2013 Utili (perdite) portati a nuovo\u201d, senza transitare dal Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Gli ammortamenti, calcolati pro-rata temporis, delle attivit\u00e0 valutate al costo o al fair value secondo i requisiti dello IAS 16 sono rilevati a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d. Le rideterminazioni di valore di segno positivo degli immobili funzionali sono rilevate a Patrimonio Netto nella voce \u201cRiserve da valutazione\u201d, a meno che non ripristinino una diminuzione di valore dell\u2019attivit\u00e0 rilevata in precedenza a Conto economico (in tale caso, le variazioni positive di valore sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d). Le rideterminazioni di valore di segno negativo degli immobili funzionali sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d a meno che la voce \u201cRiserva da valutazione\u201d relativa allo specifico immobile non sia capiente (in tale caso, le variazioni negative sono rilevate a Patrimonio Netto a decremento della voce \u201cRiserva da valutazione\u201d). Le eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento delle attivit\u00e0 materiali valutate secondo il criterio del costo o della rideterminazione del valore (impairment) sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d, a meno che, per le attivit\u00e0 valutate secondo il criterio di rideterminazione del valore, non sia capiente la Riserva da valutazione relativa alla specifica unit\u00e0 immobiliare. Le variazioni di fair value, sia positive sia negative, relative a immobili detenuti a scopo di investimento sono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto della valutazione al fair value delle attivit\u00e0 materiali e immateriali\u201d. Le eventuali rettifiche di valore su rimanenze di attivit\u00e0 materiali (IAS2) derivanti dall\u2019applicazione del criterio di valutazione al minore fra costo e valore netto di realizzo, sono rilevate alla voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali\u201d di conto economico. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati a Conto economico nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-782": { "value": "
7. Attivit\u00e0 immateriali
Iscrizione
Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da
qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa.
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della
partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati
a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill).
Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali
future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico.
Classificazione
Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che
possano affluire benefici economici futuri.
Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono:
\u2022 identificabilit\u00e0;
\u2022 controllo della risorsa in oggetto;
\u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo
nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta.
L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di
acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite.
Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra
queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0
immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad
eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso.
Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. 24. Operazioni di aggregazione aziendale: allocazione del costo di acquisto Premessa \u00c8 di seguito descritto il processo generale richiesto dall\u2019IFRS 3 per la contabilizzazione delle aggregazioni aziendali, ovvero delle operazioni o altri eventi in cui una societ\u00e0 acquisisce il controllo di una o pi\u00f9 attivit\u00e0 aziendali e prevede il consolidamento delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali acquisite ai rispettivi fair value, incluse eventuali attivit\u00e0 immateriali identificabili non gi\u00e0 rilevate nel bilancio dell\u2019impresa acquisita. Secondo l\u2019IFRS 3 28 , innanzitutto va condotta l\u2019analisi specifica richiesta per l\u2019individuazione delle caratteristiche di \u201cAttivit\u00e0 aziendale (o Business)\u201d, rispetto al perimetro acquisito, per procedere quindi all\u2019individuazione di una aggregazione aziendale da contabilizzare sulla base del c.d. Acquisition Method (o metodo dell\u2019acquisizione del controllo). Il Gruppo BPER Banca procede quindi all\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche di quanto acquisito per verificare la presenza simultanea di i. Fattori di produzione, ii. Processi, iii. Produzione come definiti dall\u2019IFRS 3 stesso, in particolare rispetto al concetto di Processo sostanziale. Successivamente, sulla base dell\u2019Acquisition Method e alla data di acquisizione del controllo, il Gruppo alloca il prezzo dell\u2019aggregazione (Purchase Price Allocation \u2013 PPA) rilevando le attivit\u00e0 acquisite, le passivit\u00e0 (anche potenziali) assunte ed, eventualmente, gli interessi di minoranza ai relativi fair value, oltre ad identificare le attivit\u00e0 immateriali implicite precedentemente non contabilizzate nella situazione contabile dell\u2019acquisita. L\u2019eventuale differenza che dovesse emergere fra il prezzo pagato per l\u2019acquisizione (misurato anch\u2019esso al fair value e considerando eventuali \u201ccorrispettivi potenziali\u201d) ed il fair value (al netto degli effetti fiscali) delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, se positiva, determina un avviamento da rilevare tra le voci dello stato patrimoniale, se negativa, determina un impatto che dovr\u00e0 essere rilevato a Conto economico quale componente positiva (\u201cBadwill\u201d o \u201cAvviamento negativo\u201d). L\u2019IFRS 3 consente che la definitiva allocazione del costo dell\u2019aggregazione possa essere effettuata entro dodici mesi dalla data di acquisizione. Fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite Nella contabilizzazione di un\u2019aggregazione aziendale (Business combination), la Banca determina il fair value delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali, il quale viene rilevato separatamente solo se, alla data dell\u2019acquisizione, tale valore soddisfa i seguenti criteri: \u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 diversa da un\u2019attivit\u00e0 immateriale, sia probabile che gli eventuali benefici economici futuri affluiscano all\u2019acquirente; \u2022 nel caso di una passivit\u00e0 diversa da una passivit\u00e0 potenziale sia probabile che per estinguere l\u2019obbligazione sar\u00e0 richiesto l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici; \u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 immateriale (IAS 38) o di una passivit\u00e0 potenziale (IAS 37), il relativo fair value possa essere valutato in maniera attendibile. Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie devono essere valutate al fair value alla data dell\u2019aggregazione aziendale ancorch\u00e9 nel bilancio della societ\u00e0 acquisita siano misurate secondo altri criteri. Nel caso di strumenti finanziari non quotati su mercati attivi, trovano applicazione le modalit\u00e0 di determinazione del fair value descritte al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d, applicando il modello valutativo interno pi\u00f9 appropriato in funzione del singolo strumento considerato. Identificazione delle attivit\u00e0 immateriali In base alle caratteristiche della realt\u00e0 aziendale acquisita, si impongono approfondimenti sull\u2019eventualit\u00e0 di contabilizzare separatamente asset non gi\u00e0 iscritti tra le sue attivit\u00e0, quali possono essere le attivit\u00e0 immateriali legate ai rapporti con la clientela (customer related intangible o client relationship) e al marketing (brand name). Attivit\u00e0 immateriali legate al cliente: rientrano nella categoria delle immobilizzazioni immateriali in quanto, anche se non sempre derivanti da diritti contrattuali come le attivit\u00e0 immateriali legate al marketing, possono essere separabili e possono essere valutate attendibilmente. Rientrano in questa categoria: \u2022 liste clienti: sono costituite da tutte le informazioni possedute sui clienti (data base contenenti: nomi, recapiti, storico ordini, informazioni demografiche, ecc.) che, poich\u00e9 possono essere oggetto di noleggio e scambio, hanno un valore riconosciuto dal mercato; non possono essere considerate immobilizzazioni immateriali se sono considerate cos\u00ec confidenziali che nell\u2019accordo di aggregazione ne venga vietata la vendita, la locazione o altri tipi di scambio; \u2022 contratti con i clienti e rapporti con la clientela stabiliti in conseguenza di essi: i contratti con i clienti soddisfano il requisito contrattuale/legale per costituire un\u2019attivit\u00e0 immateriale anche se nel contratto di aggregazione ne viene vietata la vendita o il trasferimento separatamente dall\u2019impresa acquisita; a tal fine, rilevano anche i contatti stabiliti di prassi con la clientela, indipendentemente dall\u2019esistenza di un contratto formale, e tutte le relazioni non contrattuali, a condizione che siano separabili e autonomamente valutabili; \u2022 relazioni con la clientela di natura non contrattuale: rientrano in questa categoria tutte le attivit\u00e0 immateriali che, in quanto separabili e trasferibili separatamente dall\u2019impresa acquisita, sono valutabili singolarmente e possono essere iscritte come intangible. Attivit\u00e0 immateriali legate al marketing: marchi di fabbrica, nomi commerciali, marchi di servizi, marchi collettivi, marchi di qualit\u00e0 in quanto derivanti da diritti contrattuali o comunque in quanto risultano solitamente separabili. Tali attivit\u00e0 tengono conto di quell\u2019insieme di condizioni produttive correlate economicamente al nome commerciale, alla capacit\u00e0 relazionale, alla forza distributiva. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale deve essere misurata inizialmente al costo. Se questa \u00e8 acquisita in una Business Combination, il suo costo \u00e8 il fair value alla data di acquisizione del controllo. Il fair value riflette, infatti, le aspettative di mercato circa la probabilit\u00e0 che i benefici economici futuri inerenti l\u2019attivit\u00e0 affluiranno all\u2019entit\u00e0 che li controlla. L\u2019entit\u00e0 deve valutare la probabilit\u00e0 che si verifichino benefici economici futuri usando presupposti ragionevoli e sostenibili che rappresentano la migliore stima della Direzione aziendale dell\u2019insieme di condizioni economiche che esisteranno nel corso della vita utile dell\u2019attivit\u00e0. I principi contabili non prescrivono puntualmente il metodo di valutazione da utilizzare per la misurazione del fair value di tali attivit\u00e0 ma, nell\u2019ambito dei possibili metodi utilizzabili, privilegiano quelli che fanno riferimento a prezzi di mercato osservabili. In mancanza di ci\u00f2, i principi contabili ammettono l\u2019utilizzo di modelli valutativi che devono comunque incorporare assunzioni generalmente utilizzate e riconosciute dal mercato. La determinazione del fair value nel caso di attivit\u00e0 immateriali legate alla clientela si basa sull\u2019attualizzazione dei flussi rappresentativi dei margini reddituali generati dai depositi lungo un periodo esprimente la durata residua attesa dei rapporti in essere alla data di acquisizione. Generalmente, per la valutazione del brand sono utilizzati sia metodi di mercato, sia metodi basati sui flussi derivanti dalla gestione dello stesso brand e sulla base di una royalty di mercato. Determinazione dell\u2019Avviamento (\u201cbadwill\u201d o Avviamento negativo) L\u2019avviamento rappresenta l\u2019importo residuale del costo di acquisizione, in quanto costituisce l\u2019eccedenza del costo della Business Combination rispetto al fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili (ivi inclusi gli intangibles e le passivit\u00e0 potenziali che abbiano i requisiti per l\u2019iscrizione in bilancio). Esso rappresenta il corrispettivo riconosciuto dall\u2019acquirente in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente, di fatto incorporando il valore delle sinergie attese, dell\u2019immagine della societ\u00e0 acquisita, del know-how, delle professionalit\u00e0, delle procedure e altri fattori indistinti. L\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale non \u00e8 ammortizzato. Il Gruppo BPER Banca provvede a verificare annualmente, ovvero alla fine dell\u2019esercizio in cui si \u00e8 realizzata l\u2019aggregazione e ogniqualvolta vi sia un\u2019indicazione che il valore dell\u2019attivit\u00e0 possa aver subito un degrado, che l\u2019importo iscritto non abbia subito delle riduzioni di valore (impairment test). Qualora l\u2019importo residuale derivante dall\u2019allocazione del valore d\u2019acquisto risultasse negativo, esso viene riconosciuto come beneficio a Conto economico, c.d. badwill, alla voce \u201cAvviamento negativo\u201d. Operazioni di \u201cBusiness combination under common control\u201d Un\u2019aggregazione aziendale che coinvolge entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sotto comune controllo (\u201cBusiness combination under common control\u201d) \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale in cui tutte le entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sono in definitiva controllate dalla stessa parte o dalle stesse parti sia prima sia dopo l\u2019aggregazione e tale controllo non \u00e8 transitorio 29 . Questa tipologia di operazioni 30 \u00e8 esclusa dall\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 3 31 . Nel caso in cui si verifichino operazioni di questo tipo, il Gruppo BPER Banca definisce il trattamento contabile delle stesse conformemente a quanto indicato negli Orientamenti preliminari Assirevi in tema di IFRS (OPI) N. 1 \u201cTrattamento contabile delle \u201cbusiness combinations under common control\u201d nel bilancio di esercizio e nel bilancio consolidato\u201d e N. 2 \u201cTrattamento contabile delle fusioni nel bilancio di esercizio\u201d. Con particolare riferimento alle operazioni che non hanno sostanza economica (o che non hanno una significativa influenza sui flussi di cassa futuri delle attivit\u00e0 nette trasferite), il Gruppo BPER Banca applica il \u201cPrincipio della continuit\u00e0 dei valori\u201d, che d\u00e0 luogo alla rilevazione nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria di valori uguali a quelli che risulterebbero se le imprese oggetto di aggregazione fossero state unite da sempre 32 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-811": { "value": "7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-828": { "value": "7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-875": { "value": "7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-847": { "value": "7. Attivit\u00e0 immateriali Iscrizione Le attivit\u00e0 immateriali diverse dall\u2019avviamento sono inizialmente rilevate al costo, rappresentato dal prezzo di acquisto e da qualunque costo diretto sostenuto per predisporre l\u2019utilizzo dell\u2019attivit\u00e0 stessa. Un\u2019attivit\u00e0 immateriale pu\u00f2 essere iscritta come avviamento quando la differenza positiva tra il costo di acquisto della partecipazione (comprensivo degli oneri accessori) e il fair value degli elementi patrimoniali acquisiti, compresi quelli individuati a seguito della Purchase Price Allocation (PPA), sia rappresentativo delle capacit\u00e0 reddituali future della partecipata (goodwill). Qualora tale differenza risulti negativa (badwill), o nell\u2019ipotesi in cui il goodwill non sia supportato da effettive capacit\u00e0 reddituali future della partecipata, la differenza stessa \u00e8 iscritta direttamente a Conto economico. Classificazione Le attivit\u00e0 immateriali sono quelle attivit\u00e0 non monetarie, identificabili, prive di consistenza fisica, dalle quali \u00e8 prevedibile che possano affluire benefici economici futuri. Le caratteristiche necessarie per soddisfare la definizione di attivit\u00e0 immateriali sono: \u2022 identificabilit\u00e0; \u2022 controllo della risorsa in oggetto; \u2022 esistenza di prevedibili benefici economici futuri. In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente \u00e8 rilevata come costo nell\u2019esercizio in cui \u00e8 stata sostenuta. L\u2019avviamento \u00e8 rappresentato dall\u2019eccedenza del costo di acquisto di una partecipazione rispetto al fair value, alla data di acquisto, di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite. Le altre attivit\u00e0 immateriali sono iscritte come tali se sono identificabili e trovano origine in diritti legali o contrattuali. Tra queste, non sono invece inclusi diritti d\u2019uso acquisiti in leasing operativo (in qualit\u00e0 di locatario) e relativi all\u2019utilizzo di un\u2019attivit\u00e0 immateriale in quanto il Gruppo BPER Banca, rispetto alla facolt\u00e0 data dall\u2019IFRS 16.4, non ha ritenuto di applicare l\u2019IFRS 16 ad eventuali leasing operativi su attivit\u00e0 immateriali diverse da quelle acquisibili in licenza d\u2019uso. Tra le \u201cAttivit\u00e0 immateriali\u201d trovano iscrizione anche i software acquistati in licenza d\u2019uso che soddisfino le condizioni poste dallo IAS 38. Pi\u00f9 nello specifico, facendo riferimento anche alle indicazioni fornite dallo Staff Paper dell\u2019IFRIC di novembre 2018 (Agenda ref 5 \u2013 Customer\u2019s right to access the supplier\u2019s software hosted on the cloud (IAS 38)), il Gruppo BPER Banca ha individuato le seguenti condizioni come rilevanti al fine di riconoscere un\u2019attivit\u00e0 immateriale a fronte di software acquistati: \u2022 esistenza di un diritto d\u2019uso esclusivo (connesso alla licenza d\u2019uso acquistata); \u2022 diritto e possibilit\u00e0 di ottenere copia del software (\u201cdiritto al download\u201d); \u2022 possesso e possibilit\u00e0 effettiva d\u2019utilizzo della copia del software acquistato, riconosciuta in caso di installazione presso i propri server. Nel caso in cui siano soddisfatte le tre condizioni evidenziate, a fronte dell\u2019acquisto del software il Gruppo BPER Banca proceder\u00e0 alla rappresentazione di esso come attivit\u00e0 immateriale, da assoggettare ad ammortamento lungo la vita utile stimata. Si prevede inoltre che le spese inizialmente sostenute (anche nella forma di servizi esterni) per il set-up, personalizzazioni ed implementazione del software possano essere considerate parte del valore iniziale dell\u2019attivit\u00e0 immateriale qualora connesse alle analisi funzionali e successive fasi di implementazione. Nel caso in cui, invece, non siano soddisfatte le condizioni sopra evidenziate per l\u2019individuazione di un\u2019attivit\u00e0 immateriale, l\u2019acquisto avr\u00e0 ad oggetto servizi di accesso a software che, nella sostanza, rimangono nel possesso del provider (tali situazioni possono essere generalmente identificate con software acquistati via \u201ccloud\u201d). La rappresentazione in bilancio dei servizi acquistati verr\u00e0 rilevata a Conto economico alla voce \u201cSpese amministrative: b) Altre spese amministrative\u201d, secondo il criterio della competenza economica; nel caso in cui il costo inizialmente sostenuto faccia riferimento ad un orizzonte temporale pluriennale, questo potr\u00e0 essere sospeso (risconti attivi \u2013 Altre attivit\u00e0) ed attribuito a Conto economico sulla durata complessiva del contratto. Nel caso in cui il canone complessivamente pagato al fornitore per l\u2019accesso al software sia comprensivo di diverse tipologie di servizio fornite, il costo andr\u00e0 ripartito e contabilizzato per competenza in funzione dello specifico servizio ottenuto. Valutazione Qualora la vita utile dell\u2019attivit\u00e0 immateriale sia indefinita, come per l\u2019avviamento, non si procede all\u2019ammortamento, ma alla periodica verifica dell\u2019adeguatezza del valore di iscrizione. Con periodicit\u00e0 annuale, od ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore, \u00e8 effettuato un test di verifica dell\u2019adeguatezza del valore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Le rettifiche di valore sono rilevate a Conto economico senza possibilit\u00e0 di ripresa successiva. A differenza dell\u2019avviamento, il costo delle immobilizzazioni immateriali a vita utile definita \u00e8 ammortizzato a quote costanti o, eventualmente, in quote decrescenti sulla base dell\u2019afflusso dei benefici economici attesi dall\u2019attivit\u00e0. \u00c8 previsto, in ogni caso, che in presenza di evidenze di perdite di valore, il test di verifica venga effettuato anche su tali attivit\u00e0 confrontando il valore recuperabile con il relativo valore contabile. Pertanto, ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di recupero dell\u2019attivit\u00e0. L\u2019ammontare della perdita, rilevato a Conto economico, \u00e8 pari alla differenza tra il valore contabile dell\u2019attivit\u00e0 ed il valore recuperabile, se quest\u2019ultimo \u00e8 inferiore, come riportato nel successivo paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione Un\u2019attivit\u00e0 immateriale \u00e8 eliminata dallo Stato patrimoniale al momento della dismissione e qualora non siano attesi benefici economici futuri. Rilevazione delle componenti reddituali Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche o riprese di valore per deterioramento di attivit\u00e0 immateriali, diverse dagli avviamenti, vengono rilevate a Conto economico nella voce \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d. Gli utili o le perdite da cessione sono invece rilevati nella voce \u201cUtili (Perdite) da cessione di investimenti\u201d. Le rettifiche di valore degli avviamenti sono iscritte nella voce \u201cRettifiche di valore dell\u2019avviamento\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-783": { "value": "8. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Iscrizione e classificazione Sono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e nella voce del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 (materiali, immateriali e finanziarie) per le quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Valutazione Le suddette attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico, determinato secondo i principi IFRS di riferimento, e il loro fair value, al netto dei costi di cessione, a meno che non si tratti di immobili detenuti a scopo di investimento, che, sulla base del paragrafo 5 dell\u2019IFRS 5, anche se sono classificati nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, sono valutati conformemente ai requisiti IAS 40, e quindi al fair value con impatto delle variazioni di fair value a Conto economico. Cancellazione Le attivit\u00e0 ed i gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 non correnti in via di dismissione sono eliminati dallo stato patrimoniale al momento della dismissione. Rilevazione delle componenti reddituali I relativi proventi ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale) relativi a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione, sono esposti nel Conto economico alla voce \u201cUtile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-716": { "value": "8. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Iscrizione e classificazione Sono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e nella voce del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 (materiali, immateriali e finanziarie) per le quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile.
Valutazione
Le suddette attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico, determinato secondo i principi IFRS di riferimento,
e il loro fair value, al netto dei costi di cessione, a meno che non si tratti di immobili detenuti a scopo di investimento, che, sulla
base del paragrafo 5 dell\u2019IFRS 5, anche se sono classificati nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione\u201d, sono valutati conformemente ai requisiti IAS 40, e quindi al fair value con impatto delle variazioni di fair value a
Conto economico.
Cancellazione
Le attivit\u00e0 ed i gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 non correnti in via di dismissione sono eliminati dallo stato patrimoniale al momento
della dismissione.
Rilevazione delle componenti reddituali
I relativi proventi ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale) relativi a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione, sono esposti nel Conto
economico alla voce \u201cUtile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-748": { "value": "8. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione Iscrizione e classificazione Sono classificate nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d e nella voce del passivo \u201cPassivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, attivit\u00e0 non correnti o gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 (materiali, immateriali e finanziarie) per le quali \u00e8 stato avviato un processo di dismissione e la loro vendita \u00e8 ritenuta altamente probabile. Valutazione Le suddette attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sono valutate al minore tra il valore di carico, determinato secondo i principi IFRS di riferimento, e il loro fair value, al netto dei costi di cessione, a meno che non si tratti di immobili detenuti a scopo di investimento, che, sulla base del paragrafo 5 dell\u2019IFRS 5, anche se sono classificati nella voce dell\u2019attivo \u201cAttivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione\u201d, sono valutati conformemente ai requisiti IAS 40, e quindi al fair value con impatto delle variazioni di fair value a Conto economico. Cancellazione Le attivit\u00e0 ed i gruppi di attivit\u00e0/passivit\u00e0 non correnti in via di dismissione sono eliminati dallo stato patrimoniale al momento della dismissione. Rilevazione delle componenti reddituali I relativi proventi ed oneri (al netto dell\u2019effetto fiscale) relativi a gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione, sono esposti nel Conto economico alla voce \u201cUtile (Perdita) delle attivit\u00e0 operative cessate al netto delle imposte\u201d. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-717": { "value": "
9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita
Le imposte del periodo sono determinate applicando la normativa in vigore alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria
(tenendo conto anche delle novit\u00e0 introdotte dall\u2019ultima Legge di Bilancio).
Le imposte anticipate sono iscritte a seguito dell\u2019esito positivo del Probability test cos\u00ec come previsto dallo IAS 12 relativamente
a variazioni temporanee e perdite fiscali e crediti d\u2019imposta. L\u2019orizzonte temporale adottato dal Gruppo BPER Banca per lo
sviluppo delle previsioni di recupero \u00e8 di 5 anni, coerente con altri processi di stima che si basano su proiezioni di risultati futuri.
Iscrizione e classificazione
Le poste della fiscalit\u00e0 corrente accolgono il saldo netto tra i debiti da assolvere per imposte sul reddito di competenza
dell\u2019esercizio e le attivit\u00e0 fiscali correnti nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria rappresentate dagli acconti e dagli altri
crediti d\u2019imposta per ritenute d\u2019acconto subite o altri crediti d\u2019imposta recuperabili in compensazione.
Le attivit\u00e0 fiscali correnti accolgono altres\u00ec i crediti d\u2019imposta per i quali \u00e8 stato richiesto il rimborso alle Autorit\u00e0 fiscali
competenti.
Le poste della fiscalit\u00e0 differita rappresentano, invece, imposte sul reddito recuperabili in periodi futuri per differenze
temporanee deducibili e per perdite fiscali pregresse (attivit\u00e0 differite) e imposte sul reddito pagabili in periodi futuri per
differenze temporanee tassabili (passivit\u00e0 differite).
Valutazione
Le attivit\u00e0 per imposte anticipate, relative a differenze temporanee deducibili ed a benefici fiscali futuri ottenibili dal riporto a
nuovo di perdite fiscali, vengono iscritte in bilancio nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile che ne
consentir\u00e0 il recupero. La stima \u00e8 effettuata attraverso lo svolgimento del \u201cprobability test\u201d, cos\u00ec come previsto dallo IAS 12. Tale
test si basa su una previsione economica sviluppata su un orizzonte prospettico di 5 anni, rettificandone l\u2019utile ante imposte per
considerare le future variazioni temporanee e permanenti in conformit\u00e0 alla normativa fiscale in vigore alla data di valutazione, cos\u00ec
da addivenire ad una stima dei risultati fiscali futuri in grado di determinare il recupero delle imposte differite attive.
Cancellazione
La fiscalit\u00e0 corrente netta viene generalmente cancellata dal bilancio in sede di liquidazione del carico fiscale dell\u2019esercizio di
riferimento.
La fiscalit\u00e0 differita attiva e passiva viene invece annullata a seguito del conseguito riallineamento di competenza fiscale e di
bilancio per ciascuna componente reddituale o patrimoniale che aveva originato la fiscalit\u00e0 differita stessa. Le attivit\u00e0 fiscali
differite vengono inoltre cancellate dal bilancio per l\u2019eventuale quota non pi\u00f9 ritenuta recuperabile ad esito del \u201cprobability test\u201d
svolto periodicamente.
Rilevazione delle componenti reddituali
Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali sono di norma imputate a Conto economico alla voce \u201cImposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0
corrente\u201d.
Fanno eccezione quelle derivanti da operazioni imputabili direttamente al patrimonio netto, che devono, conseguentemente,
rapportarsi alla medesima voce, ovvero quelle derivanti da operazioni di aggregazione societaria, che rientrano nel computo del
valore dell\u2019avviamento (o dell\u2019avviamento negativo).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-749": { "value": "9. Fiscalit\u00e0 corrente e differita Le imposte del periodo sono determinate applicando la normativa in vigore alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria (tenendo conto anche delle novit\u00e0 introdotte dall\u2019ultima Legge di Bilancio). Le imposte anticipate sono iscritte a seguito dell\u2019esito positivo del Probability test cos\u00ec come previsto dallo IAS 12 relativamente a variazioni temporanee e perdite fiscali e crediti d\u2019imposta. L\u2019orizzonte temporale adottato dal Gruppo BPER Banca per lo sviluppo delle previsioni di recupero \u00e8 di 5 anni, coerente con altri processi di stima che si basano su proiezioni di risultati futuri. Iscrizione e classificazione Le poste della fiscalit\u00e0 corrente accolgono il saldo netto tra i debiti da assolvere per imposte sul reddito di competenza dell\u2019esercizio e le attivit\u00e0 fiscali correnti nei confronti dell\u2019Amministrazione finanziaria rappresentate dagli acconti e dagli altri crediti d\u2019imposta per ritenute d\u2019acconto subite o altri crediti d\u2019imposta recuperabili in compensazione. Le attivit\u00e0 fiscali correnti accolgono altres\u00ec i crediti d\u2019imposta per i quali \u00e8 stato richiesto il rimborso alle Autorit\u00e0 fiscali competenti. Le poste della fiscalit\u00e0 differita rappresentano, invece, imposte sul reddito recuperabili in periodi futuri per differenze temporanee deducibili e per perdite fiscali pregresse (attivit\u00e0 differite) e imposte sul reddito pagabili in periodi futuri per differenze temporanee tassabili (passivit\u00e0 differite). Valutazione Le attivit\u00e0 per imposte anticipate, relative a differenze temporanee deducibili ed a benefici fiscali futuri ottenibili dal riporto a nuovo di perdite fiscali, vengono iscritte in bilancio nella misura in cui \u00e8 probabile che sar\u00e0 realizzato un reddito imponibile che ne consentir\u00e0 il recupero. La stima \u00e8 effettuata attraverso lo svolgimento del \u201cprobability test\u201d, cos\u00ec come previsto dallo IAS 12. Tale test si basa su una previsione economica sviluppata su un orizzonte prospettico di 5 anni, rettificandone l\u2019utile ante imposte per considerare le future variazioni temporanee e permanenti in conformit\u00e0 alla normativa fiscale in vigore alla data di valutazione, cos\u00ec da addivenire ad una stima dei risultati fiscali futuri in grado di determinare il recupero delle imposte differite attive. Cancellazione La fiscalit\u00e0 corrente netta viene generalmente cancellata dal bilancio in sede di liquidazione del carico fiscale dell\u2019esercizio di riferimento. La fiscalit\u00e0 differita attiva e passiva viene invece annullata a seguito del conseguito riallineamento di competenza fiscale e di bilancio per ciascuna componente reddituale o patrimoniale che aveva originato la fiscalit\u00e0 differita stessa. Le attivit\u00e0 fiscali differite vengono inoltre cancellate dal bilancio per l\u2019eventuale quota non pi\u00f9 ritenuta recuperabile ad esito del \u201cprobability test\u201d svolto periodicamente. Rilevazione delle componenti reddituali Le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 fiscali sono di norma imputate a Conto economico alla voce \u201cImposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente\u201d. Fanno eccezione quelle derivanti da operazioni imputabili direttamente al patrimonio netto, che devono, conseguentemente, rapportarsi alla medesima voce, ovvero quelle derivanti da operazioni di aggregazione societaria, che rientrano nel computo del valore dell\u2019avviamento (o dell\u2019avviamento negativo). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-750": { "value": "
10. Fondi per rischi e oneri
Iscrizione
I Fondi per rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti, rilevati in bilancio quando ricorrono le seguenti
contestuali condizioni:
\u2022 esiste un\u2019obbligazione attuale alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria, che deriva da un evento passato.
L\u2019obbligazione deve essere di tipo legale (trova origine da un contratto, normativa o altra disposizione di legge) o implicita
(nasce nel momento in cui l\u2019impresa genera nei confronti di terzi l\u2019aspettativa che vengano assolti gli impegni anche se non
rientranti nella casistica delle obbligazioni legali);
\u2022 \u00e8 probabile che si verifichi un\u2019uscita finanziaria;
\u2022 \u00e8 possibile effettuare una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione.
A fronte di passivit\u00e0 solo potenziali e non probabili non \u00e8 rilevato alcun accantonamento, bens\u00ec fornita informativa sui rischi
esistenti nella Nota integrativa.
Classificazione
In questa voce sono inclusi i fondi relativi a prestazioni di lungo termine e a prestazioni successive alla cessazione del rapporto di
lavoro dipendente trattati dal Principio IAS 19, di cui si rinvia al successivo paragrafo \u201cAltre informazioni \u2013 Benefici ai dipendenti\u201d,
e i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d trattati dal Principio IAS 37.
Nella sottovoce \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d vanno indicati i fondi per rischio di credito a fronte di impegni a erogare fondi e
di garanzie finanziarie rilasciate che sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9 (cfr. paragrafo 2.1 lettera e); paragrafo
5.5; appendice A) e i fondi su altri impegni e altre garanzie che non sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9.
Valutazione
Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato.
L\u2019accantonamento \u00e8 rilevato a Conto economico.
Per la valutazione di \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d, si rimanda a quanto evidenziato al paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione
delle perdite di valore (Impairment)\u201d.
Cancellazione
I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di riferimento del bilancio e rettificati per riflettere la migliore stima
corrente. Quando l\u2019impiego di risorse, atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, diviene improbabile,
l\u2019accantonamento viene stornato.
In aggiunta, ciascun fondo \u00e8 utilizzato unicamente per far fronte a quelle uscite per le quali \u00e8 stato originariamente costituito.
Rilevazione delle componenti reddituali
Le rettifiche e le riprese di valore degli impegni e garanzie rilasciate sono rilevate nella voce di Conto economico \u201cAccantonamenti
netti ai fondi per rischi e oneri: a) Impegni e garanzie rilasciate\u201d.
Gli accantonamenti e i recuperi a fronte dei Fondi per rischi e oneri, compresi gli effetti temporali, sono allocati alla voce di
Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Altri accantonamenti netti\u201d. I fondi rischi alimentati a fronte
di remunerazione a dipendenti, in applicazione dello IAS 19, trovano contropartita economica nella voce di Conto economico
\u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d.
Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della miglior stima dell\u2019ammontare che l\u2019impresa ragionevolmente
pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di reporting. Quando l\u2019effetto finanziario del tempo
\u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato
attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del Fondo
connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a Conto economico.
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L\u2019obbligazione deve essere di tipo legale (trova origine da un contratto, normativa o altra disposizione di legge) o implicita (nasce nel momento in cui l\u2019impresa genera nei confronti di terzi l\u2019aspettativa che vengano assolti gli impegni anche se non rientranti nella casistica delle obbligazioni legali); \u2022 \u00e8 probabile che si verifichi un\u2019uscita finanziaria; \u2022 \u00e8 possibile effettuare una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. A fronte di passivit\u00e0 solo potenziali e non probabili non \u00e8 rilevato alcun accantonamento, bens\u00ec fornita informativa sui rischi esistenti nella Nota integrativa. Classificazione In questa voce sono inclusi i fondi relativi a prestazioni di lungo termine e a prestazioni successive alla cessazione del rapporto di lavoro dipendente trattati dal Principio IAS 19, di cui si rinvia al successivo paragrafo \u201cAltre informazioni \u2013 Benefici ai dipendenti\u201d, e i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d trattati dal Principio IAS 37. Nella sottovoce \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d vanno indicati i fondi per rischio di credito a fronte di impegni a erogare fondi e di garanzie finanziarie rilasciate che sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9 (cfr. paragrafo 2.1 lettera e); paragrafo 5.5; appendice A) e i fondi su altri impegni e altre garanzie che non sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9. Valutazione Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento \u00e8 rilevato a Conto economico. Per la valutazione di \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d, si rimanda a quanto evidenziato al paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di riferimento del bilancio e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando l\u2019impiego di risorse, atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. In aggiunta, ciascun fondo \u00e8 utilizzato unicamente per far fronte a quelle uscite per le quali \u00e8 stato originariamente costituito. Rilevazione delle componenti reddituali Le rettifiche e le riprese di valore degli impegni e garanzie rilasciate sono rilevate nella voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: a) Impegni e garanzie rilasciate\u201d. Gli accantonamenti e i recuperi a fronte dei Fondi per rischi e oneri, compresi gli effetti temporali, sono allocati alla voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Altri accantonamenti netti\u201d. I fondi rischi alimentati a fronte di remunerazione a dipendenti, in applicazione dello IAS 19, trovano contropartita economica nella voce di Conto economico \u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della miglior stima dell\u2019ammontare che l\u2019impresa ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di reporting. Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del Fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a Conto economico. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-812": { "value": "10. Fondi per rischi e oneri Iscrizione I Fondi per rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti, rilevati in bilancio quando ricorrono le seguenti contestuali condizioni: \u2022 esiste un\u2019obbligazione attuale alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria, che deriva da un evento passato. L\u2019obbligazione deve essere di tipo legale (trova origine da un contratto, normativa o altra disposizione di legge) o implicita (nasce nel momento in cui l\u2019impresa genera nei confronti di terzi l\u2019aspettativa che vengano assolti gli impegni anche se non rientranti nella casistica delle obbligazioni legali); \u2022 \u00e8 probabile che si verifichi un\u2019uscita finanziaria; \u2022 \u00e8 possibile effettuare una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. A fronte di passivit\u00e0 solo potenziali e non probabili non \u00e8 rilevato alcun accantonamento, bens\u00ec fornita informativa sui rischi esistenti nella Nota integrativa. Classificazione In questa voce sono inclusi i fondi relativi a prestazioni di lungo termine e a prestazioni successive alla cessazione del rapporto di lavoro dipendente trattati dal Principio IAS 19, di cui si rinvia al successivo paragrafo \u201cAltre informazioni \u2013 Benefici ai dipendenti\u201d, e i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d trattati dal Principio IAS 37. Nella sottovoce \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d vanno indicati i fondi per rischio di credito a fronte di impegni a erogare fondi e di garanzie finanziarie rilasciate che sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9 (cfr. paragrafo 2.1 lettera e); paragrafo 5.5; appendice A) e i fondi su altri impegni e altre garanzie che non sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9. Valutazione Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento \u00e8 rilevato a Conto economico. 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Gli accantonamenti e i recuperi a fronte dei Fondi per rischi e oneri, compresi gli effetti temporali, sono allocati alla voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Altri accantonamenti netti\u201d. I fondi rischi alimentati a fronte di remunerazione a dipendenti, in applicazione dello IAS 19, trovano contropartita economica nella voce di Conto economico \u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della miglior stima dell\u2019ammontare che l\u2019impresa ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di reporting. Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del Fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a Conto economico. 1.1 Rischio di credito La struttura organizzativa di cui si \u00e8 dotato il Gruppo BPER Banca prevede che il processo di controllo del rischio di credito sia accentrato presso la Capogruppo. Informazioni di natura qualitativa 1. Aspetti generali Nel corso del 2024 l\u2019economia italiana ha seguito un trend di progressivo rallentamento con una crescita del prodotto di modesta entit\u00e0. La debolezza del ciclo economico si manifesta in modo esplicito nel contributo negativo degli investimenti e delle esportazioni, che risentono della bassa crescita delle economie europee, delle perduranti tensioni geopolitiche e delle incertezze del contesto internazionale. L\u2019esposizione alla riduzione della domanda estera \u00e8 risultata particolarmente marcata nel corso dei vari trimestri per effetto della stretta interdipendenza con il mercato tedesco, segnato da un periodo di particolare fragilit\u00e0 macroeconomica. Le ripercussioni del calo delle vendite oltre frontiera sono visibili anche nella riduzione della produzione industriale che penalizza in modo diffuso le diverse specializzazioni manifatturiere; per contro il comparto dei servizi esprime un\u2019espansione dell\u2019attivit\u00e0. La spesa delle famiglie mostra elementi di recupero, per effetto dell\u2019aumento del potere d\u2019acquisto, alimentato prevalentemente dal rientro della dinamica inflattiva e dal progressivo calo dei tassi di interesse che libera liquidit\u00e0 nei bilanci familiari. L\u2019inflazione \u00e8 infatti gradualmente ritornata su livelli contenuti: in media nel 2024 i prezzi al consumo registrano una crescita dell\u20191%, in netto calo rispetto al 5,7% del 2023 per l\u2019effetto prevalente della riduzione della componente energetica; anche i prezzi dei beni alimentari sono risultati in decisa contrazione portando la variazione media annua al +2,4%46 . Per quanto riguarda il mercato del lavoro, il ciclo espansivo \u00e8 proseguito fino agli ultimi mesi del 2024 quando il tasso di occupazione si stabilizza al 62,4% 47. In ottica prospettica, se da un lato si continuer\u00e0 a beneficiare del recupero del potere d\u2019acquisto dei consumatori, dell\u2019effetto positivo dell\u2019applicazione del PNRR e di un atteso miglioramento delle economie internazionali, dall\u2019altro continueranno a manifestarsi gli effetti del ridimensionamento degli incentivi legati al settore edilizio e della debolezza degli investimenti, nonch\u00e9 dei rischi esogeni riconducibili ai difficili equilibri internazionali. Sulla base dell\u2019andamento dei fondamentali e delle caratteristiche del contesto macroeconomico, per il 2025 viene prevista una crescita del PIL pari allo 0,8%, mentre per il 2026 si prevede una maggiore espansione del prodotto che dovrebbe aumentare dell\u20191,1% 48, legata alle ipotesi di tassi di interesse lievemente pi\u00f9 contenuti e di un recupero delle economie internazionali che daranno maggiore slancio alle esportazioni. Nonostante la graduale riduzione dei tassi di interesse da parte della Banca Centrale Europea, i prestiti bancari hanno continuato a contrarsi, soprattutto quelli dedicati alle societ\u00e0 non finanziarie, come effetto di una ridotta domanda di credito per investimenti. I tassi di deterioramento degli attivi bancari si mantengono su livelli contenuti. La quota di finanziamenti in bonis per i quali le banche hanno rilevato un significativo aumento del rischio di credito rimane limitata. 2. Politiche di gestione del rischio di credito Sulla scorta di un quadro economico complessivo di bassa crescita e dell\u2019incertezza derivante dai fattori di instabilit\u00e0 geopolitica alimentati dal perdurante conflitto bellico Russia-Ucraina, dalla crisi israelo-palestinese, e dalla contrazione dell\u2019economia tedesca, il Gruppo BPER Banca ha confermato nel corso del 2024, gli interventi mirati ai segmenti pi\u00f9 esposti alle dinamiche di mercato, volti ad una migliore calibrazione delle linee guida settoriali di politica creditizia, e quindi dei propri target di asset allocation con l\u2019obiettivo di sostenere il sistema e la sua resilienza. Sono state confermate, inoltre, le indicazioni volte a promuovere il ricorso a finanziamenti \u201cgreen\u201d e per \u201cl\u2019innovazione tecnologica\u201d, data la trasversalit\u00e0 ai settori economici e alla possibilit\u00e0 di garantire una maggior competitivit\u00e0 delle imprese beneficiarie. Pi\u00f9 nello specifico, a giugno 2024 il Gruppo ha aggiornato la propria \u201cPolicy ESG in materia di concessione del credito\u201d, che esplicita i principi adottati dal Gruppo in sede di valutazione creditizia. Tale documento49 indica infatti: \u2022 i criteri generali di limitazione ed esclusione in termini di finanziabilit\u00e0 a livello di controparte e/o di progetto, in coerenza con la \u201cPolicy in materia di ESG\u201d del Gruppo BPER e con gli impegni assunti su base volontaria (Net-Zero Banking Alliance, PRB); \u2022 i criteri di dettaglio applicabili a controparti appartenenti a singoli settori a elevato impatto sotto il profilo ESG; \u2022 le strategie di supporto alla transizione e al crescente \u201callineamento\u201d delle controparti ai principi della Tassonomia UE, anche per il tramite di prodotti o servizi dedicati (build out). La politica di gestione del credito del Gruppo BPER Banca, prevedendo la definizione di una strategia creditizia micro-fondata a livello di controparte, continua a perseguire finalit\u00e0 di selezione attenta delle controparti affidate attraverso un\u2019analisi del loro merito creditizio, anche con l\u2019utilizzo di strumenti ormai consolidati quali il sistema interno di rating, pur tenendo presenti gli obiettivi di natura commerciale e di sostegno al territorio anche in ottica ESG. In considerazione degli obiettivi strategici perseguiti e dell\u2019operativit\u00e0 che contraddistingue il Gruppo, la generale gestione dei rischi in oggetto \u00e8 stata caratterizzata da una moderata propensione al rischio, che trova espressione: \u2022 nella valutazione attuale e prospettica del merito creditizio delle controparti; \u2022 nella diversificazione del portafoglio, limitando la concentrazione delle esposizioni su singole controparti e su singoli settori di attivit\u00e0 economica; \u2022 integrando, nella definizione delle strategie creditizie e nelle valutazioni prospettiche delle controparti, anche fattori specificamente attinenti al rischio di transizione e al rischio fisico cui sono esposte. 2.1 Aspetti organizzativi Il modello di gestione del rischio di credito del Gruppo si pone i seguenti obiettivi: \u2022 recepire le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e, al tempo stesso, tener conto delle specificit\u00e0 operative del Gruppo; \u2022 assicurare un\u2019adeguata gestione del rischio di credito a livello di singola banca/societ\u00e0 ed a livello di Gruppo. Il raggiungimento di tali obiettivi \u00e8 realizzato attraverso la separazione delle responsabilit\u00e0 e dei ruoli tra gli organi con funzioni di gestione del rischio di credito e quelli con funzioni di controllo. La gestione ed il controllo dell\u2019esposizione al rischio di credito risultano fondate sui seguenti elementi: \u2022 indipendenza della funzione preposta alla misurazione del rischio di credito rispetto alle funzioni di business; \u2022 chiarezza nella definizione dei poteri delegati e della conseguente struttura dei limiti imposti dal Consiglio di Amministrazione della Capogruppo; \u2022 coordinamento dei processi di gestione del rischio di credito da parte della Capogruppo, pur in presenza di una gestione autonoma del rischio di credito a livello di singola societ\u00e0; \u2022 coerenza dei modelli di misurazione utilizzati a livello di Gruppo in linea con le best practice internazionali; \u2022 trasparenza nelle metodologie e nei criteri di misurazione utilizzati per agevolare la comprensione delle misure di rischio adottate; \u2022 produzione di Stress Test periodici che, sulla base di scenari di shock endogeni ed esogeni, forniscono indicatori di rischio deterministici e/o probabilistici. 2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo La gestione del rischio avviene attraverso un sistema di metodologie ed approcci finalizzati alla misurazione e/o valutazione continuativa del risultato stesso, allo scopo di indirizzare le azioni gestionali e quantificare la dotazione patrimoniale di cui il Gruppo deve disporre per fronteggiare i rischi assunti. La singola banca/societ\u00e0 del Gruppo analizza il rischio di credito e le sue componenti, identificando la rischiosit\u00e0 associata al portafoglio creditizio avvalendosi di opportune metodologie di misurazione. In particolare, \u00e8 utilizzata una molteplicit\u00e0 di strumenti di misurazione e controllo del rischio di credito, sia relativamente al portafoglio performing che a quello non-performing. Nell\u2019ambito delle proprie politiche di gestione dei crediti verso la clientela, il Gruppo ha adottato regole e processi di monitoraggio dei rapporti, che hanno comportato, tra l\u2019altro, un\u2019articolata attivit\u00e0 di classificazione degli stessi in categorie di rischio omogenee. In particolare, sulla base di sistemi di \u201cRating\u201d e di \u201cEarly Warning\u201d il Gruppo ha identificato, nell\u2019ambito dei \u201cCrediti verso clientela\u201d valutati al costo ammortizzato non deteriorati, quelli a maggiore rischio. I modelli di rating sviluppati dalla Capogruppo per il calcolo della PD (Probability of Default \u00e8 la probabilit\u00e0 che si verifichi il default della controparte affidata) presentano caratteristiche peculiari secondo il segmento di rischio di appartenenza della controparte, l\u2019esposizione oggetto di valutazione e della fase del processo del credito in corrispondenza del quale sono applicati (prima erogazione o monitoraggio). Le classificazioni sono rappresentate da n. 1350 classi di merito differenziate per segmento modello. Tutti i sistemi definiti dalla Capogruppo presentano alcune caratteristiche comuni: \u2022 il rating \u00e8 determinato secondo un approccio per controparte; \u2022 i modelli di rating sono realizzati avendo a riferimento il portafoglio crediti del Gruppo BPER Banca (il rating \u00e8 infatti unico per ogni controparte, anche se condivisa tra pi\u00f9 Banche e Societ\u00e0 del Gruppo); \u2022 i modelli elaborano informazioni sociodemografiche, andamentali interne e di sistema (queste ultime ricavate in particolare dal flusso di ritorno della Centrale Rischi) e per le imprese anche informazioni di natura finanziaria; \u2022 i modelli PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie e Large Corporate integrano la componente statistica con una componente qualitativa. Il processo di attribuzione del rating per tali segmenti prevede, in caso di controparti definite sopra soglia51 e per tutte le Societ\u00e0 Finanziarie, l\u2019attribuzione esperta tramite un\u2019apposita struttura centrale operante a livello di Gruppo. \u00c9 inoltre prevista per le controparti PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Large Corporate e Holding sottosoglia la possibilit\u00e0, da parte del gestore, di attivare un override, ossia di richiedere una deroga al rating quantitativo sulla base di informazioni certe e documentate non elaborate dal modello. In particolari casistiche l\u2019override pu\u00f2 essere richiesto anche per le controparti Newco (societ\u00e0 neo costituite). La richiesta di deroga \u00e8 valutata da una struttura centrale che opera a livello di Gruppo; \u2022 per i segmenti Large Corporate, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie, PMI Corporate e PMI Immobiliari-Pluriennali, ad integrazione del modello che valuta la singola controparte, \u00e8 presente un\u2019ulteriore componente che tiene in considerazione l\u2019eventuale appartenenza ad un gruppo aziendale consolidato; \u2022 la calibrazione della \u201cProbabilit\u00e0 di Default\u201d \u00e8 basata sugli stati anomali regolamentari che includono anche i past due; \u2022 le serie storiche utilizzate per lo sviluppo e la calibrazione dei modelli coprono un ampio orizzonte temporale, in linea con i requisiti previsti dalla normativa vigente; \u2022 il rating \u00e8 revisionato almeno una volta all\u2019anno; \u00e8 tuttavia definito un processo di monitoraggio di ogni rating in portafoglio che ne innesca il decadimento laddove si dimostrasse non pi\u00f9 rappresentativo dell\u2019effettivo profilo di rischio della controparte e qualora si ravvisassero segnali di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia; \u2022 \u00e8 previsto un modello di calcolo del rating per le controparti garanti persone fisiche, finalizzato alla quantificazione e alla misurazione del rischio di credito attribuibile alle controparti Privati che forniscono garanzie di natura personale alla clientela affidata dal Gruppo BPER Banca. La stima della LGD (Loss Given Default \u00e8 il tasso di perdita attesa al verificarsi del default della controparte affidata, differenziata per tipologia di esposizione della controparte stessa) si basa su informazioni relative alla controparte medesima (segmento, area geografica, stato amministrativo interno), al prodotto (forma tecnica, fascia di esposizione) e alle garanzie (presenza, tipologia e grado di copertura). Nelle stime di LGD sono inclusi gli effetti derivanti dalla fase recessiva del ciclo economico (downturn LGD). La policy di Gruppo per il governo del rischio di credito, oltre a indicare i principi di governo, assunzione e gestione del rischio di credito, definisce la propensione al rischio di credito. A tale scopo la policy prevede un sistema di limiti di esposizione al rischio di credito stabilendone le relative soglie di sorveglianza da sottoporre a periodico monitoraggio. Il documento, inoltre, descrive i principi per la determinazione degli accantonamenti analitici e collettivi su crediti e per la classificazione degli stati.
Al fine di gestire il rischio di credito, il Gruppo ha evoluto il proprio sistema dei limiti di affidamento volto a regolamentare il
processo di erogazione ed ha sviluppato un modello di poteri di delibera nel quale sono considerati la rischiosit\u00e0 del cliente e/o
dell\u2019operazione, coerentemente con i modelli di valutazione del rischio. Il modello \u00e8 strutturato al fine di garantire il rispetto
del principio secondo cui l\u2019identificazione dell\u2019Organo deliberante \u00e8 commisurata alla rischiosit\u00e0 dell\u2019operazione e prevede che
la fissazione dei limiti decisionali sia stabilita sulla base di uno o pi\u00f9 elementi caratterizzanti il rischio della controparte e
dell\u2019operazione (in particolare rating della controparte, perdita attesa, ammontare dell\u2019affidamento).
Le misure di rischio del sistema di rating interno sono utilizzate in ambito di reporting direzionale; in particolare:
\u2022 con periodicit\u00e0 trimestrale \u00e8 elaborato il reporting direzionale sul rischio di credito, le cui evidenze sono comprese nel report
sui rischi trimestrale, destinato all\u2019Alta Direzione e agli Organi Aziendali della Capogruppo e delle Banche e Societ\u00e0 del
Gruppo, discusso nell\u2019ambito del Comitato Rischi e, a cura del Chief Risk Officer, sottoposto all\u2019esame del Comitato Controllo
e Rischi e del Consiglio di Amministrazione della Capogruppo;
\u2022 con periodicit\u00e0 mensile, \u00e8 predisposto un report di sintesi comprendente anche il monitoraggio sulle soglie di sorveglianza
definite per il rischio di credito;
\u2022 \u00e8 disponibile uno strumento di reporting alla rete, caratterizzato da varie viste del portafoglio crediti, con diversi livelli di
aggregazione (filiale, Direzione Regionale, Direzione Generale, Banca/Societ\u00e0, Gruppo) e coni di visibilit\u00e0 gerarchici.
Le metodologie avanzate (AIRB), basate sui rating interni, sono da tempo utilizzate nell\u2019ambito del processo di definizione
dell\u2019adeguatezza patrimoniale (ICAAP). Pi\u00f9 precisamente, il Gruppo BPER Banca ha adottato le metodologie avanzate (AIRB)
a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di giugno 2016 in riferimento alle Banche rientranti nel perimetro di prima validazione
(BPER Banca, Banco di Sardegna e BiBanca), successivamente esteso alla Cassa di Risparmio di BRA
52
a partire dalle Segnalazioni
di Vigilanza di marzo 2019.
A partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021, a seguito dell\u2019invio nel mese di ottobre 2021 all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza
della notifica ex-ante, l\u2019utilizzo dei modelli interni del Gruppo per il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito \u00e8 stato
esteso alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo.
Inoltre, a seguito della Final decision dell\u2019ultima Internal Model Investigation ricevuta in data 16 febbraio 2023 e successiva
Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali
rischio di credito \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e a partire dalle
Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023 alle esposizioni ex-Unipol Banca.
Le classi di attivit\u00e0 sottoposte a metodologie AIRB sono le seguenti:
\u2022 \u201cEsposizioni al dettaglio\u201d;
\u2022 \u201cEsposizioni verso imprese\u201d.
Per le altre Societ\u00e0/Banche del Gruppo e classi di attivit\u00e0, per le quali \u00e8 stato richiesto il Permanent Partial Use (PPU) o che
rientrano nel piano di Roll-Out, il Gruppo BPER ha mantenuto l\u2019utilizzo dell\u2019approccio standard continuando ad avvalersi dei
rating esterni forniti dalle ECAI riconosciute dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza. In particolare, sono stati utilizzati:
\u2022 Rating Cerved, Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso imprese\u201d;
\u2022 Rating Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso intermediari vigilati\u201d e \u201cObbligazioni bancarie garantite\u201d;
\u2022 Rating Scope Ratings AG per le \u201cEsposizioni verso Amministrazioni centrali e Banche centrali\u201d;
\u2022 Rating Fitch per gli strumenti finanziari a garanzia;
\u2022 Rating Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso la cartolarizzazione\u201d.
Attraverso l\u2019implementazione della regola del \u201csecond best rating\u201d, in ottemperanza a quanto sancito dalla normativa CRR Art.
138 (d)(e)(f), laddove siano presenti due valutazioni dello stesso cliente, viene adottata quella pi\u00f9 prudenziale, nel caso di tre
valutazioni quella intermedia, qualora presenti tutte le valutazioni, la seconda migliore. Inoltre, in linea con quanto esplicitato
dalla normativa CRR all\u2019Art. 444 (d) in merito all\u2019associazione del rating esterno di ciascuna ECAI alle ponderazioni del rischio
corrispondenti alle classi di merito di credito previste dalla regolamentazione CRR stessa, si conferma che il Gruppo BPER Banca
rispetta l\u2019associazione pubblicata da EBA.
2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese
Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) per la determinazione delle perdite attese \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri
di rischio stimati a fini regolamentari, le cui principali caratteristiche sono descritte nei precedenti paragrafi, opportunamente
modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni normative IFRS 9. Per l\u2019informativa sui modelli d\u2019impairment
e sui relativi parametri di rischio si fa rimando a quanto descritto nella parte A della presente Nota integrativa.
Aggiornamento scenari macro-economici e sensitivity ECL Come gi\u00e0 evidenziato in Parte A.1, Sezione 5 ed in Parte A.2 delle presenti Note Illustrative il Gruppo BPER Banca utilizza, ai fini dello sviluppo di modelli d\u2019impairment di tipo \u201cforward-looking\u201d, tre scenari macroeconomici che risultano coerenti con gli altri ambiti aziendali in cui \u00e8 richiesto il ricorso ad analoghe previsioni, sia in ambito di pianificazione (comprese le attivit\u00e0 di politica creditizia), sia in ambito risk management. L\u2019orizzonte temporale di previsione macroeconomica \u00e8 di 3 anni per ognuno dei 3 scenari utilizzati: \u2022 Scenario Adverse (declinato ulteriormente nello \u201cScenario Avverso estremo\u201d); \u2022 Scenario Baseline; \u2022 Scenario Best. Gli scenari vengono elaborati in outsourcing da una primaria Societ\u00e0 che svolge ricerche economiche e fornisce al Gruppo BPER Banca previsioni a breve e medio termine sull\u2019economia italiana e internazionale e a lungo termine sull\u2019economia italiana, successivamente personalizzati secondo le linee guida dell\u2019Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione di BPER Banca. Gli scenari macroeconomici impiegati dalla Banca per la stima dell\u2019ECL multi-scenario al 31 dicembre 2024 si distinguono da quelli impiegati nell\u2019ambito della chiusura di bilancio al 31 dicembre 2023 in virt\u00f9 di un miglioramento del contesto, sebbene siano presenti alcuni elementi di incertezza. Tra i principali fattori: \u2022 l\u2019economia mondiale nel corso degli ultimi mesi ha continuato a mostrare una crescita moderata ma stabile, sostenuta dal calo dell\u2019inflazione e da condizioni del mercato del lavoro ancora solide in molti paesi; \u2022 il rischio geopolitico mondiale rimane elevato, per il duplice fronte di guerra in Ucraina e Medio Oriente; \u2022 nell\u2019Eurozona, nel corso del terzo trimestre del 2024 l\u2019economia \u00e8 risultata in accelerazione a tassi contenuti. Il processo deflazionistico continua riflettendo la prevista riduzione dei prezzi dell\u2019energia e offrendo alla BCE il sostegno per continuare con l\u2019allentamento monetario; \u2022 a dicembre 2024, nello scenario base, si stimava un\u2019accelerazione media annua del PIL italiano dell\u20191% medio nel periodo 2025-2027, considerando i seguenti elementi supportivi: effetto economico ritardato del Superbonus, inflazione stabile, forza del mercato del lavoro, condizioni finanziarie pi\u00f9 favorevoli nel credito, aumento dei consumi delle famiglie e i benefici delle misure del PNRR per gli investimenti fissi lordi. Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio al 31 dicembre 2024
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2024
2025
2026
2027
2025
2026
2027
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
81
82
82
97
103
105
Indice azionario Italia
var %
19,9
9,6
6,0
3,0
-12,9
-3,4
2,5
PIL Italia
var %
0,7
1,0
1,0
0,9
-2,5
-0,7
0,0
Spesa pubblica
var %
-1,4
-0,7
-0,3
-0,4
1,3
0,5
0,3
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
0,9
4,2
4,2
2,9
-7,5
-3,2
-1,8
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,7
2,0
2,9
3,1
-1,4
0,1
1,4
Produzione industriale
var %
-3,0
0,8
2,5
1,6
-6,5
-0,1
2,1
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,4
1,6
1,5
1,3
3,1
2,9
2,8
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
3,8
3,9
4,0
4,2
5,1
5,0
5,2
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,4
1,7
1,4
1,7
-4,1
-1,6
-0,6
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
2,0
2,0
1,9
2,1
-3,4
-1,5
-0,9
Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio al 31 dicembre 2023
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2023
2024
2025
2026
2024
2025
2026
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
95
91
91
121
105
100
Indice azionario Italia
var %
17,4
9,8
10,3
6,1
-18,1
3,4
5,2
PIL Italia
var %
0,8
0,7
0,7
0,7
-1,3
0,2
0,0
Spesa pubblica
var %
1,1
2,5
0,1
-0,2
4,4
-0,2
-0,5
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
4,6
3,0
4,6
2,6
-6,2
0,6
0,3
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,3
1,8
2,4
2,5
-1,2
-0,8
0,2
Produzione industriale
var %
-2,1
1,4
1,0
1,0
-1,2
0,6
1,2
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,8
1,7
1,7
1,7
3,2
3,3
2,7
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
4,3
4,6
5,0
5,1
6,0
6,3
6,0
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,1
1,2
1,7
1,4
0,5
2,0
0,4
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
0,9
1,1
1,8
2,0
0,2
0,6
-0,4
Dal confronto degli indicatori considerati alle due date, emerge: \u2022 una previsione relativa alla produzione di beni e servizi (PIL ITALIA) rivista al rialzo a dicembre 2024 rispetto alla previsione di dicembre 2023; \u2022 dei segnali di ribasso sul prezzo di alcune commodity, tra cui il petrolio, rispetto alla previsione di dicembre 2023, commodities che continuano ad essere esposte ad elevata volatilit\u00e0; \u2022 un calo dello spread BTP-Bund 10y, con stime in ribasso sul triennio di previsione rispetto a quanto ipotizzato a dicembre 2023; \u2022 una diminuzione della spesa pubblica rispetto alla previsione di dicembre 2023. Si propone di seguito la sensitivity dell\u2019ECL al variare della probabilit\u00e0 di accadimento attribuita a ciascuno degli scenari (multipli) considerati dal modello adottato dal Gruppo BPER Banca, \u201cordinariamente\u201d applicato dal Gruppo BPER Banca, senza tener conto degli overlay identificati a fronte delle incertezze del contesto macroeconomico (c.d.: \u201cpost-model adjustments\u201d). Al 31 dicembre 2024 la sensitivity rilevata dall\u2019ECL, al variare della probabilit\u00e0 d\u2019accadimento attribuita allo scenario favorevole e avverso (estremo) rispetto allo scenario base, \u00e8 compresa nel range -2,72 % / +27,13%. Considerando l\u2019ammontare complessivo dell\u2019ECL di bilancio alla data, includendo anche l\u2019effetto degli overlay applicati, si conferma che esso risulta superiore del 3,41% al 31 dicembre 2024, rispetto a quanto risultante dalla ponderazione al 100% dello scenario avverso (estremo). 2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito Le tecniche di mitigazione sono uno strumento importante per ridurre o trasferire parte del rischio di credito associato al portafoglio di esposizione. In linea con la contenuta propensione al rischio, che ne caratterizza l\u2019operativit\u00e0, il Gruppo persegue la mitigazione del rischio di credito riservando particolare attenzione al processo di raccolta e gestione delle garanzie, siano esse reali o personali. A tal fine, il Gruppo ha predisposto idonee procedure informatiche ed organizzative per la gestione, nel rispetto dei requisiti prudenziali di vigilanza, delle garanzie reali immobiliari e finanziarie, e idonea normativa interna per la gestione del ciclo di vita delle altre garanzie reali materiali. Le garanzie reali maggiormente utilizzate dal Gruppo sono rappresentate dalle ipoteche su beni immobili residenziali e non residenziali, acquisite principalmente nell\u2019ambito del comparto Retail e, in forma minore, nel comparto Corporate, oltre ai pegni su titoli, crediti e contanti. Gi\u00e0 da qualche anno, il Gruppo si \u00e8 dotato di una procedura interna in grado di raccogliere, in forma strutturata, le informazioni relative tanto al patrimonio immobiliare dei soggetti coinvolti nella pratica di fido, quanto agli immobili in garanzia. Il valore degli immobili, a garanzia sia di posizioni performing che di posizioni non performing, viene periodicamente rivalutato ed aggiornato sia con nuove perizie sia con rivalutazioni indicizzate sulla base dei database statistici di un primario operatore del settore con l\u2019utilizzo di una procedura dedicata che verifica mensilmente la necessit\u00e0 di una nuova perizia o di una rivalutazione indicizzata, nel rispetto delle Linee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL) e del Regolamento (UE) n.575/2013 (e successivi aggiornamenti). A presidio di questo processo \u00e8 stata istituita una specifica funzione operativa, a supporto dell\u2019intero Gruppo bancario, che svolge il monitoraggio, in continuo, del valore a garanzia delle esposizioni, come previsto dalla normativa vigente. Il Gruppo si \u00e8 inoltre dotato di un nuovo sistema di gestione delle perizie che indirizza in modo automatico le richieste ai provider secondo le regole coerenti con la normativa di riferimento. Lo stesso applicativo monitora lo stato delle perizie in corso e funge da archivio storico che conserva le precedenti valutazioni in formato digitale con tutti i documenti a corredo. Analogamente, anche le garanzie reali rappresentate da strumenti finanziari sono gestite all\u2019interno di una procedura che aggiorna il fair value sulla base dell\u2019andamento dei prezzi di mercato. Con riferimento alle garanzie personali, le tipologie maggiormente utilizzate sono rappresentate dalle \u201cfideiussioni specifiche\u201d e dalle \u201cfideiussioni omnibus limitate\u201d, rilasciate prevalentemente dall\u2019imprenditore a favore della propria impresa e dalla societ\u00e0 capogruppo del gruppo economico a favore delle proprie controllate sotto forma di lettere di patronage vincolanti. Assume un certo rilievo anche il fenomeno delle garanzie fideiussorie rilasciate dai molteplici consorzi di garanzia a favore delle proprie aziende associate oltre alle altre garanzie rilasciate da Enti Terzi quali SACE, MCC (Fondo di Garanzia per le PMI, incrementate particolarmente nel periodo della crisi innescata dalla pandemia Covid 19), FEI (Fondo Europeo Investimenti), CONSAP (Fondo di Garanzia 1\u00b0 casa), BEI (Life for Energy), ISMEA, anch\u2019esse soggette a periodico monitoraggio. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-829": { "value": "10. Fondi per rischi e oneri Iscrizione I Fondi per rischi ed oneri sono passivit\u00e0 di ammontare o scadenza incerti, rilevati in bilancio quando ricorrono le seguenti contestuali condizioni: \u2022 esiste un\u2019obbligazione attuale alla data di riferimento dell\u2019Informativa finanziaria, che deriva da un evento passato. L\u2019obbligazione deve essere di tipo legale (trova origine da un contratto, normativa o altra disposizione di legge) o implicita (nasce nel momento in cui l\u2019impresa genera nei confronti di terzi l\u2019aspettativa che vengano assolti gli impegni anche se non rientranti nella casistica delle obbligazioni legali); \u2022 \u00e8 probabile che si verifichi un\u2019uscita finanziaria; \u2022 \u00e8 possibile effettuare una stima attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione. A fronte di passivit\u00e0 solo potenziali e non probabili non \u00e8 rilevato alcun accantonamento, bens\u00ec fornita informativa sui rischi esistenti nella Nota integrativa. Classificazione In questa voce sono inclusi i fondi relativi a prestazioni di lungo termine e a prestazioni successive alla cessazione del rapporto di lavoro dipendente trattati dal Principio IAS 19, di cui si rinvia al successivo paragrafo \u201cAltre informazioni \u2013 Benefici ai dipendenti\u201d, e i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d trattati dal Principio IAS 37. Nella sottovoce \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d vanno indicati i fondi per rischio di credito a fronte di impegni a erogare fondi e di garanzie finanziarie rilasciate che sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9 (cfr. paragrafo 2.1 lettera e); paragrafo 5.5; appendice A) e i fondi su altri impegni e altre garanzie che non sono soggetti alle regole di svalutazione dell\u2019IFRS 9. Valutazione Laddove l\u2019elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti sono attualizzati utilizzando i tassi correnti di mercato. L\u2019accantonamento \u00e8 rilevato a Conto economico. Per la valutazione di \u201cimpegni e garanzie rilasciate\u201d, si rimanda a quanto evidenziato al paragrafo \u201cModalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (Impairment)\u201d. Cancellazione I fondi accantonati sono riesaminati ad ogni data di riferimento del bilancio e rettificati per riflettere la migliore stima corrente. Quando l\u2019impiego di risorse, atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, diviene improbabile, l\u2019accantonamento viene stornato. In aggiunta, ciascun fondo \u00e8 utilizzato unicamente per far fronte a quelle uscite per le quali \u00e8 stato originariamente costituito. Rilevazione delle componenti reddituali Le rettifiche e le riprese di valore degli impegni e garanzie rilasciate sono rilevate nella voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: a) Impegni e garanzie rilasciate\u201d. Gli accantonamenti e i recuperi a fronte dei Fondi per rischi e oneri, compresi gli effetti temporali, sono allocati alla voce di Conto economico \u201cAccantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri \u2013 Altri accantonamenti netti\u201d. I fondi rischi alimentati a fronte di remunerazione a dipendenti, in applicazione dello IAS 19, trovano contropartita economica nella voce di Conto economico \u201cSpese amministrative: a) Spese per il personale\u201d. Gli accantonamenti sono iscritti al valore rappresentativo della miglior stima dell\u2019ammontare che l\u2019impresa ragionevolmente pagherebbe per estinguere l\u2019obbligazione o per trasferirla a terzi alla data di reporting. Quando l\u2019effetto finanziario del tempo \u00e8 significativo e le date di pagamento delle obbligazioni sono attendibilmente stimabili, l\u2019accantonamento \u00e8 determinato attualizzando i flussi di cassa attesi determinati tenendo conto dei rischi associati all\u2019obbligazione; l\u2019incremento del Fondo connesso al trascorrere del tempo \u00e8 rilevato a Conto economico. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-855": { "value": "11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, normalmente pari all\u2019ammontare incassato o al prezzo di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola operazione di provvista o di emissione. In tale voce sono iscritti: \u2022 i debiti verso banche; \u2022 i debiti verso clientela; \u2022 i titoli in circolazione; \u2022 i debiti per leasing. In relazione ai debiti per leasing, alla data di decorrenza il locatario deve valutare il debito per leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non gi\u00e0 versati a tale data. I pagamenti dovuti per il leasing sono attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing, se \u00e8 possibile determinarlo facilmente, altrimenti al tasso di finanziamento marginale, identificato dal Gruppo BPER Banca nel Tasso Interno di Trasferimento (TIT) di raccolta. I pagamenti futuri da considerare nella determinazione del debito per leasing sono: \u2022 i pagamenti fissi, al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere; \u2022 i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o da un tasso; \u2022 gli importi che il locatario, si prevede, dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; \u2022 il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; \u2022 i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing. Classificazione Le voci \u201cDebiti verso banche\u201d, \u201c Debiti verso clientela\u201d e \u201cTitoli in circolazione\u201d ricomprendono le varie forme di provvista interbancaria e con clientela. In tali voci sono ricompresi anche i debiti iscritti dal locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing, nonch\u00e9 la raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli obbligazionari in circolazione, al netto quindi degli eventuali riacquisti. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato secondo il metodo del tasso di interesse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile. Modifiche alle condizioni contrattuali delle poste a medio-lungo termine (in queste incluse anche i debiti per leasing) comporteranno l\u2019adeguamento del valore di bilancio in funzione dell\u2019attualizzazione dei flussi previsti dal contratto modificato all\u2019originario tasso di interesse effettivo, fatte salve le modifiche apportate ai debiti per leasing che, come indicato dall\u2019IFRS 16, comportano l\u2019utilizzo del tasso aggiornato (ad esempio: la modifica della durata del leasing, la modifica dell\u2019importo dei canoni). I titoli in circolazione sono iscritti al netto dell\u2019ammontare riacquistato. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi e relativi oneri assimilati sono iscritte per competenza, sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Relativamente ai debiti a breve termine, i costi/proventi agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a Conto economico. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per acquistarla \u00e8 registrata a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: c) passivit\u00e0 finanziarie\u201d. 12. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Iscrizione Gli strumenti finanziari in oggetto sono iscritti alla data di sottoscrizione o alla data di emissione ad un valore pari al costo corrispondente al fair value dello strumento, senza considerare eventuali costi o proventi di transazione direttamente attribuibili agli strumenti stessi. Classificazione In tale categoria di passivit\u00e0 sono inclusi i contratti derivati di trading con fair value negativo, nonch\u00e9 i derivati impliciti con fair value negativo presenti in contratti complessi - in cui il contratto primario \u00e8 una passivit\u00e0 finanziaria - ma non strettamente correlati agli stessi e quindi rappresentati in bilancio separatamente. Valutazione Tutte le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono valutate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono descritte nel successivo capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione sono cancellate dal bilancio quando scadono i diritti contrattuali sui relativi flussi finanziari o quando la passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 ceduta con trasferimento sostanziale di tutti i rischi ed i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 della stessa. Rilevazione delle componenti reddituali Sono applicati, con gli opportuni adattamenti, i medesimi criteri di rilevazione delle componenti reddituali delle attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate; \u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-870": { "value": "11. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Iscrizione La prima iscrizione \u00e8 effettuata sulla base del fair value delle passivit\u00e0, normalmente pari all\u2019ammontare incassato o al prezzo di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola operazione di provvista o di emissione. In tale voce sono iscritti: \u2022 i debiti verso banche; \u2022 i debiti verso clientela; \u2022 i titoli in circolazione; \u2022 i debiti per leasing. In relazione ai debiti per leasing, alla data di decorrenza il locatario deve valutare il debito per leasing al valore attuale dei pagamenti dovuti per il leasing non gi\u00e0 versati a tale data. I pagamenti dovuti per il leasing sono attualizzati utilizzando il tasso di interesse implicito del leasing, se \u00e8 possibile determinarlo facilmente, altrimenti al tasso di finanziamento marginale, identificato dal Gruppo BPER Banca nel Tasso Interno di Trasferimento (TIT) di raccolta. I pagamenti futuri da considerare nella determinazione del debito per leasing sono: \u2022 i pagamenti fissi, al netto di eventuali incentivi al leasing da ricevere; \u2022 i pagamenti variabili dovuti per il leasing che dipendono da un indice o da un tasso; \u2022 gli importi che il locatario, si prevede, dovr\u00e0 pagare a titolo di garanzie del valore residuo; \u2022 il prezzo di esercizio dell\u2019opzione di acquisto, se il locatario ha la ragionevole certezza di esercitare l\u2019opzione; \u2022 i pagamenti di penalit\u00e0 di risoluzione del leasing, se la durata del leasing tiene conto dell\u2019esercizio da parte del locatario dell\u2019opzione di risoluzione del leasing. Classificazione Le voci \u201cDebiti verso banche\u201d, \u201c Debiti verso clientela\u201d e \u201cTitoli in circolazione\u201d ricomprendono le varie forme di provvista interbancaria e con clientela. In tali voci sono ricompresi anche i debiti iscritti dal locatario nell\u2019ambito di operazioni di leasing, nonch\u00e9 la raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli obbligazionari in circolazione, al netto quindi degli eventuali riacquisti. Valutazione Dopo la rilevazione iniziale, le passivit\u00e0 finanziarie sono valutate al costo ammortizzato secondo il metodo del tasso di interesse effettivo, ad eccezione delle passivit\u00e0 a breve termine, per le quali il fattore temporale risulta trascurabile. Modifiche alle condizioni contrattuali delle poste a medio-lungo termine (in queste incluse anche i debiti per leasing) comporteranno l\u2019adeguamento del valore di bilancio in funzione dell\u2019attualizzazione dei flussi previsti dal contratto modificato all\u2019originario tasso di interesse effettivo, fatte salve le modifiche apportate ai debiti per leasing che, come indicato dall\u2019IFRS 16, comportano l\u2019utilizzo del tasso aggiornato (ad esempio: la modifica della durata del leasing, la modifica dell\u2019importo dei canoni). I titoli in circolazione sono iscritti al netto dell\u2019ammontare riacquistato. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Nel caso di modifica delle condizioni contrattuali, se l\u2019attualizzazione dei nuovi flussi comportasse una variazione del valore di bilancio della passivit\u00e0 superiore al 10%, la modifica stessa \u00e8 ritenuta dal Gruppo BPER Banca \u201csostanziale\u201d e rilevante ai fini della cancellazione (derecognition) dell\u2019originaria passivit\u00e0. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per riacquistarla viene registrata a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi e relativi oneri assimilati sono iscritte per competenza, sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di Conto economico relative agli interessi. Relativamente ai debiti a breve termine, i costi/proventi agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a Conto economico. La differenza tra valore contabile della passivit\u00e0 e l\u2019ammontare pagato per acquistarla \u00e8 registrata a Conto economico nella voce \u201cUtili (perdite) da cessione o riacquisto di: c) passivit\u00e0 finanziarie\u201d. 13. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Iscrizione Il loro valore di prima iscrizione \u00e8 il fair value, senza considerare i proventi o costi di transazione. Classificazione Una passivit\u00e0 finanziaria \u00e8 designata al fair value al verificarsi di una delle seguenti condizioni: \u2022 tale classificazione permette di eliminare \u201casimmetrie contabili\u201d, ovvero di ridurre notevolmente una mancanza di uniformit\u00e0 nella valutazione o nella rilevazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 che altrimenti porterebbero alla rilevazione di utili/perdite determinate su basi diverse; \u2022 fa parte di gruppi di passivit\u00e0, o di attivit\u00e0 e passivit\u00e0, che vengono gestiti ed il loro andamento viene valutato in base al fair value, secondo una documentata strategia di gestione del rischio; \u2022 si \u00e8 in presenza di un contratto ibrido contenente uno o pi\u00f9 derivati incorporati e il derivato incorporato \u00e8 tale da modificare significativamente i flussi finanziari che altrimenti sarebbero previsti dal contratto. L\u2019opzione di designare una passivit\u00e0 al fair value \u00e8 irrevocabile, viene effettuata sul singolo strumento finanziario e non richiede la medesima applicazione a tutti gli strumenti aventi caratteristiche similari. Tuttavia, non \u00e8 ammessa la designazione al fair value di una sola parte di uno strumento finanziario attribuibile ad una sola componente di rischio a cui lo strumento \u00e8 assoggettato. Certificates emessi Il Gruppo BPER Banca classifica come \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d le proprie emissioni di certificates. I certificates sono strumenti derivati cartolarizzati emessi dal Gruppo e negoziati su sistemi multilaterali di negoziazione che replicano, con o senza effetto leva, l\u2019andamento delle attivit\u00e0 sottostanti. Tali prodotti possono prevedere una protezione dell\u2019ammontare sottoscritto dal cliente o di una quota dello stesso in modo incondizionato rispetto all\u2019andamento dei parametri finanziari a cui risultano indicizzati gli stessi. Da un punto di vista sostanziale, i certificates possono essere definiti come combinazioni di strategie di strumenti derivati o di attivit\u00e0 finanziarie di base e derivati, grazie alle quali \u00e8 possibile generare strumenti finanziari aventi caratteristiche proprie, sostanzialmente diverse rispetto a quelle delle attivit\u00e0 da cui originano. In generale, le prassi di mercato hanno ricondotto i certificates alle seguenti due principali tipologie di strumenti: \u2022 Certificates a capitale incondizionatamente protetto: trattasi di quei prodotti che prevedono una garanzia incondizionata superiore al 50% del capitale inizialmente investito. Ai fini contabili, detti strumenti sono considerati \u201ctitoli strutturati\u201d, data la preponderanza della componente garantita rispetto a quella variabile determinata dall\u2019andamento del sottostante del certificate; \u2022 Altri certificates: trattasi di quei prodotti senza alcuna protezione, con protezione condizionata, o con protezione incondizionata del capitale iniziale in misura pari o inferiore al 50%. Per tali prodotti il valore dipende esclusivamente o in modo prevalente dall\u2019andamento del parametro a cui lo stesso \u00e8 indicizzato. Per tale motivo gli stessi sono classificati come \u201cstrumenti finanziari derivati\u201d, ed in particolare tra le opzioni emesse. Per tali strumenti l\u2019unico portafoglio contabile ammissibile \u00e8 quello delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Ci\u00f2 premesso, il Gruppo BPER Banca emette certificates a capitale incondizionatamente protetto, principalmente con finalit\u00e0 di raccolta e classificati nel portafoglio contabile delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. La suddetta classificazione discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dal Capital Market che, in base alle policy del Gruppo considerando gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse. Con riferimento ai criteri di rilevazione delle componenti patrimoniali ed economiche dei certificates rilevati tra le \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d e dei correlati strumenti di copertura gestionale si rappresenta che: \u2022 le componenti economiche correlate alle emissioni in esame sono incluse nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. Detta voce include altres\u00ec gli effetti della misurazione del fair value, conseguenti alla variazione nei parametri di mercato a cui il certificate \u00e8 indicizzato, nonch\u00e9 i differenziali pagati alla clientela, periodicamente o a scadenza. Unica eccezione \u00e8 rappresentata dagli effetti riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio, rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d); \u2022 i derivati gestionalmente collegati alle passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono classificati nell\u2019attivo a voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione\u201d o nel passivo a voce \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d. Le minusvalenze e le plusvalenze da valutazione, nonch\u00e9 eventuali differenziali incassati e pagati trovano riconoscimento a Conto economico nella voce \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d. Valutazione Successivamente alla rilevazione iniziale continuano ad essere valorizzate al fair value: le metodologie utilizzate per la determinazione dello stesso sono riportate al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d. Il trattamento contabile richiesto dall\u2019IFRS 9 per le citate passivit\u00e0 prevede che le variazioni di fair value associate al merito creditizio dell\u2019emittente debbano essere rilevate in contropartita di una specifica riserva di patrimonio netto. Il principio stabilisce inoltre che l\u2019importo imputato nella specifica riserva di patrimonio netto non sia oggetto di successivo \u201crigiro\u201d a Conto economico, anche qualora la passivit\u00e0 dovesse essere regolata o estinta. Cancellazione Le passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano scadute o estinte. La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto \u00e8 considerato come una nuova emissione con iscrizione al nuovo prezzo di collocamento, senza alcun effetto a Conto economico. Rilevazione delle componenti reddituali L\u2019intera marginalit\u00e0 correlata alle emissioni in esame \u00e8 inclusa nella voce \u201cRisultato netto delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: a) attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d. I soli effetti valutativi riconducibili alle variazioni del proprio merito creditizio sono rilevati in contropartita di una specifica riserva patrimoniale (voce \u201cRiserve da valutazione\u201d). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-785": { "value": "
14. Operazioni in valuta
Iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono registrate, al momento della rilevazione iniziale, in divisa di conto, applicando all\u2019importo in
valuta estera il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione.
Valutazione
Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue:
\u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura;
\u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione;
\u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura del
periodo di reporting.
Classificazione
Sono costituite da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall\u2019Euro.
Cancellazione
Si applicano i criteri indicati per le voci di bilancio corrispondenti. Il tasso di cambio utilizzato \u00e8 quello alla data di estinzione.
Rilevazione delle componenti reddituali
Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi
diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo
in cui sorgono.
Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patrimonio netto, la differenza di cambio
relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimonio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a Conto
economico, \u00e8 rilevata in Conto economico anche la relativa differenza di cambio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "14. Operazioni in valuta Iscrizione Le operazioni in valuta estera sono registrate, al momento della rilevazione iniziale, in divisa di conto, applicando all\u2019importo in valuta estera il tasso di cambio in vigore alla data dell\u2019operazione. Valutazione Ad ogni chiusura di bilancio o di situazione infrannuale, le poste di bilancio in valuta estera vengono valorizzate come segue: \u2022 le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura; \u2022 le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data dell\u2019operazione; \u2022 le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite utilizzando i tassi di cambio in essere alla data di chiusura del periodo di reporting. Classificazione Sono costituite da tutte le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 denominate in valute diverse dall\u2019Euro. Cancellazione Si applicano i criteri indicati per le voci di bilancio corrispondenti. Il tasso di cambio utilizzato \u00e8 quello alla data di estinzione. Rilevazione delle componenti reddituali Le differenze di cambio che derivano dal regolamento di elementi monetari o dalla conversione di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione del bilancio precedente, sono rilevate nel Conto economico del periodo in cui sorgono. Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patrimonio netto, la differenza di cambio relativa a tale elemento \u00e8 rilevata anch\u2019essa a patrimonio. Per contro, quando un utile o una perdita sono rilevati a Conto economico, \u00e8 rilevata in Conto economico anche la relativa differenza di cambio. 15. Altre informazioni Azioni proprie Le azioni proprie presenti in portafoglio, a seguito di riacquisto, sono contabilizzate, con segno negativo, alla voce \u201cAzioni proprie\u201d del passivo di Stato patrimoniale, al prezzo di acquisto. Gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono rilevati come movimenti del patrimonio netto, alla voce \u201cSovrapprezzi di emissione\u201d del passivo di Stato patrimoniale. Costi per migliorie e spese incrementative su beni di terzi I costi della specie sono allocati alla voce \u201cAltre attivit\u00e0\u201d, non ricorrendo i presupposti per essere iscritti alla voce \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d, come previsto dalla normativa di Banca d\u2019Italia. I relativi ammortamenti sono ricondotti alla voce di Conto economico \u201cAltri oneri/proventi di gestione\u201d. 16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-719": { "value": "
15. Altre informazioni
Azioni proprie
Le azioni proprie presenti in portafoglio, a seguito di riacquisto, sono contabilizzate, con segno negativo, alla voce \u201cAzioni
proprie\u201d del passivo di Stato patrimoniale, al prezzo di acquisto. Gli utili o le perdite derivanti dalla loro successiva vendita sono
rilevati come movimenti del patrimonio netto, alla voce \u201cSovrapprezzi di emissione\u201d del passivo di Stato patrimoniale.
Costi per migliorie e spese incrementative su beni di terzi
I costi della specie sono allocati alla voce \u201cAltre attivit\u00e0\u201d, non ricorrendo i presupposti per essere iscritti alla voce \u201cAttivit\u00e0
materiali\u201d, come previsto dalla normativa di Banca d\u2019Italia.
I relativi ammortamenti sono ricondotti alla voce di Conto economico \u201cAltri oneri/proventi di gestione\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-786": { "value": "
16. Conto Economico: Ricavi
In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della
componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad
un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei
servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti:
\u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio
promesso, o
\u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il
bene o servizio promesso.
Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo.
Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente
dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il
prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali
includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili:
\u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro;
\u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile;
\u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa;
\u2022 corrispettivo non monetario;
\u2022 corrispettivo da pagare al cliente.
Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-848": { "value": "16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-813": { "value": "16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . 17. Conto Economico: Costi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai relativi ricavi. Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela (servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti. I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-718": { "value": "16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente.
Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce
\u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito:
\u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela;
\u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti.
Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri:
\u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo;
\u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-830": { "value": "16. Conto Economico: Ricavi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale), si evidenzia che i ricavi derivanti da contratti con la clientela sono rilevati, come previsto da IFRS 15, ad un importo pari al corrispettivo, di cui il Gruppo BPER Banca si aspetta di avere diritto, in cambio del trasferimento di beni o dei servizi resi al cliente. I ricavi possono essere riconosciuti: \u2022 in un momento preciso (\u201cpoint-in-time\u201d), quando l\u2019entit\u00e0 adempie l\u2019obbligazione di fare trasferendo al cliente il bene o servizio promesso, o \u2022 nel corso del tempo (\u201covertime\u201d), man mano che l\u2019entit\u00e0 adempie alla propria obbligazione di fare, trasferendo al cliente il bene o servizio promesso. Ai fini di tale determinazione, il bene \u00e8 trasferito quando, o nel corso del periodo in cui, il cliente ne acquisisce il controllo. Il prezzo dell\u2019operazione \u00e8 l\u2019importo del corrispettivo a cui l\u2019entit\u00e0 ritiene di avere diritto in cambio del trasferimento al cliente dei beni o servizi promessi, esclusi gli importi riscossi per conto terzi (per esempio, imposte sulle vendite). Per determinare il prezzo dell\u2019operazione il Gruppo BPER Banca tiene conto dei termini del contratto e delle sue pratiche commerciali abituali includendo tutti i seguenti elementi, ove applicabili: \u2022 corrispettivo variabile, se \u00e8 altamente probabile che l\u2019ammontare non sia oggetto di rettifiche in futuro; \u2022 limitazione delle stime del corrispettivo variabile; \u2022 esistenza nel contratto di una componente di finanziamento significativa; \u2022 corrispettivo non monetario; \u2022 corrispettivo da pagare al cliente. Il Gruppo BPER Banca ha individuato fattispecie di ricavo legate a servizi prestati alla clientela limitatamente alla voce \u201cCommissioni attive\u201d. Il Gruppo BPER Banca non ha individuato situazioni significative in merito: \u2022 a corrispettivi relativi a diverse performance obligation prestate alla clientela; \u2022 ai costi sostenuti e sospesi per ottenere ed adempiere ai contratti con i clienti. Le altre tipologie di ricavi quali interessi e dividendi sono rilevate applicando i seguenti criteri: \u2022 per gli strumenti valutati secondo il costo ammortizzato gli interessi sono rilevati utilizzando il criterio dell\u2019interesse effettivo; \u2022 i dividendi sono rilevati quando si stabilisce il diritto degli azionisti a ricevere il pagamento . 17. Conto Economico: Costi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai relativi ricavi. Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela (servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti. I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo. 23. Modalit\u00e0 di determinazione delle perdite di valore (impairment) 22 A. Attivit\u00e0 finanziarie Modelli d\u2019impairment La determinazione delle rettifiche di valore delle attivit\u00e0 finanziarie secondo il modello delle Expected Credit Losses (ECL) previsto dal principio IFRS 9, costituisce il risultato di un complesso processo di stima che include numerose variabili soggettive riguardo i criteri utilizzati per l\u2019identificazione di un incremento significativo del rischio di credito, ai fini dell\u2019allocazione delle attivit\u00e0 finanziarie negli stage previsti dal Principio, e la definizione dei modelli per la misurazione delle perdite attese, con utilizzo di assunzioni e parametri, che tengano conto delle informazioni macroeconomiche e climatiche (rischio fisico e di transizione) attuali e prospettiche (\u201cforward looking\u201d), ivi inclusi, per le esposizioni deteriorate, possibili scenari di vendita laddove la strategia della Banca preveda di recuperare il credito attraverso operazioni di cessione. In applicazione delle indicazioni del principio, il modello di impairment adottato dal Gruppo BPER Banca si basa sul concetto di valutazione \u201cforward looking\u201d, ovvero sulla nozione di perdita attesa, sia essa calcolata a 12 mesi (Stage 1) o fino a vita residua dello strumento (Stage 2 e Stage 3), in base al concetto di Significant Increase in Credit Risk \u2013 SICR intervenuto rispetto alla data di origine dello strumento stesso. Secondo il modello di calcolo dell\u2019Expected Loss, le perdite devono essere registrate non solo sulla base di oggettive evidenze di perdite di valore gi\u00e0 manifestatesi alla data di reporting, ma anche sulla base dell\u2019aspettativa di perdite di valore future non ancora manifestatesi alla data di reporting, e devono riflettere: \u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di diversi scenari di sistema; \u2022 l\u2019effetto di attualizzazione mediante l\u2019utilizzo del tasso di interesse effettivo; \u2022 le esperienze storiche e le valutazioni correnti e future. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo della perdita attesa lifetime dello strumento finanziario, applicato agli strumenti classificati in Stage 2, che tiene in considerazione i seguenti parametri multi-periodali: LtEL t = \u03a3 PDF t x LGD t x EaD t x D t dove: \u2022 PDF t \u00e8 la probabilit\u00e0 di default forward tra 1 e t, \u2022 LGD t \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default forward tra 1 e t, \u2022 EaD t \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default occorso nel tempo t, \u2022 D t \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa al tempo t, fino alla corrente data di reporting, attraverso l\u2019utilizzo del tasso d\u2019interesse effettivo, \u2022 T \u00e8 la scadenza contrattuale. I parametri di calcolo contenuti nella formula di Lifetime Expected Loss, in quanto multi-periodali, evolvono nel tempo, ovvero nell\u2019arco temporale coincidente con la vita attesa dell\u2019esposizione che deve essere valutata. In particolare, i criteri adottati dal Gruppo BPER prevedono che: \u2022 l\u2019EaD evolva in accordo con i piani di ammortamento, laddove presenti, e con i piani di rientro contrattualizzati in generale, modificati anche eventualmente da ipotesi \u201ccomportamentali\u201d (es. pre-payment option mutui); \u2022 i parametri di PD ed LGD evolvano per effetto dei passaggi di stato della qualit\u00e0 creditizia osservati nel tempo e rappresentati, per la PD, dalle matrici di transizione o migrazione (migrazioni tra classi di rating). T t=1
Si pu\u00f2 quindi considerare il calcolo della perdita attesa a 12 mesi (applicato agli strumenti classificati in Stage 1) come somma
delle perdite attese multi-periodali relative al primo anno prospettico, o inferiore se la scadenza \u00e8 prevista entro i 12 mesi, della
Lifetime Expected Loss:
EL=EaD x LGD x PD x D
dove:
\u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default,
\u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default,
\u2022 PD \u00e8 la probabilit\u00e0 di default a 12 mesi,
\u2022 D \u00e8 il fattore di attualizzazione della perdita attesa attualizzata a partire dal primo periodo successivo alla data di reporting
fino a 12 mesi.
Infine, per i crediti gi\u00e0 classificati nello Stage 3 di ammontare inferiore alla soglia fissata nella normativa interna del Gruppo per
la valutazione analitica, si procede ad una svalutazione statistica applicando la seguente formula:
LtEL
t
=EaD x LGD
dove:
\u2022 EaD \u00e8 l\u2019esposizione al momento del default,
\u2022 LGD \u00e8 la perdita conseguente ad un evento di default, differente a seconda dello stato amministrativo in essere alla data del
calcolo.
Ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello d\u2019impairment descritto ai portafogli di attivit\u00e0 finanziarie del Gruppo BPER, le
medesime modalit\u00e0 di calcolo delle rettifiche di valore sopra esposte sono applicate, oltre che al perimetro crediti per cassa e
fuori bilancio, anche al portafoglio dei titoli di debito. Relativamente a quest\u2019ultimo portafoglio si precisa che, laddove mancanti
le informazioni di rischio derivanti dai modelli interni (PD ed LGD), \u00e8 stato fatto ricorso alle informazioni esterne rivenienti da
qualificati info providers.
Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) adottato dal Gruppo BPER Banca \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di
rischio stimati a fini regolamentari (per le cui caratteristiche si rimanda alla relativa normativa interna di riferimento e alla
Nota integrativa, Parte E del bilancio consolidato) opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le
prescrizioni dell\u2019IFRS 9. Le principali modifiche hanno riguardato i seguenti aspetti:
\u2022 introduzione di elementi \u201cpoint-in-time\u201d nei parametri regolamentari stimati secondo logiche \u201cthrough-the-cycle\u201d;
\u2022 implementazione di componenti basate su informazioni previsionali (analisi di scenario);
\u2022 estensione dell\u2019orizzonte temporale (pluriennale) dei parametri di rischio di credito.
Stima del parametro PD
La Probabilit\u00e0 di Default (Probability of Default, PD) rappresenta la probabilit\u00e0 che il singolo debitore (o pool di debitori) passi
allo stato di default.
L\u2019introduzione di un modello di calcolo di Perdita Attesa lifetime implica la necessit\u00e0 di stimare la probabilit\u00e0 di default non solo
nei dodici mesi successivi alla data di reporting, ma anche negli anni successivi.
A tal fine sono state definite, per ciascun modello del Sistema di rating Interno, dinamiche di PD pluriennali cumulate per classe
di rating basate sul prodotto tra le matrici di migrazione Point-In-Time (PIT) condizionate al ciclo economico atteso nei primi
tre anni e tra le matrici di migrazione Through-The-Cycle (TTC) condizionate allo scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d dal quarto
anno in poi.
Pi\u00f9 in particolare le curve di PD cumulate vengono determinate, per i primi tre anni dalla data di reporting, attraverso la
moltiplicazione di matrici PIT future derivanti dal condizionamento di matrici PIT, secondo l\u2019applicazione di modelli satellite, a
diversi scenari macroeconomici ponderati con le relative probabilit\u00e0 di accadimento. Dal quarto anno in poi subentrano anche
elementi climatici attraverso l\u2019introduzione dello scenario climatico \u201cCurrent Policy\u201d, che prevede un comportamento inerziale
del sistema economico rispetto alla transizione energetica ed un innalzamento della temperatura ben al di sopra dei limiti
concordati a Parigi. Per le sue caratteristiche, quello adottato si configura come lo scenario pi\u00f9 prudenziale tra quelli disponibili
dall\u2019infoprovider. Di conseguenza, vengono utilizzate le matrici TTC ESG ottenute tramite condizionamento delle matrici di lungo
periodo TTC (ottenute come media di matrici di migrazione PIT storiche) allo scenario \u201cCurrent Policy\u201d secondo l\u2019applicazione
degli stessi modelli satellite usati nei primi tre anni.
Gli ordinari \u201cmodelli satellite\u201d, utilizzati per legare i parametri di rischio all\u2019andamento delle variabili macroeconomiche, sono
stati affiancati da alcuni elementi finalizzati ad intercettare rischi emergenti che, se attivati, generano previsioni dei tassi di
default pi\u00f9 conservative. Tra quelli attualmente attivi si evidenziano:
\u2022 aggiustamento \u201ctrend\u201d, ovvero un meccanismo econometrico che consente di ridurre la forte decrescita dei tassi di default
degli ultimi anni in modo tale da far pesare maggiormente nelle previsioni la componente di lungo periodo della serie storica;
\u2022 aggiustamenti settoriali derivanti dall\u2019applicazione del framework per l\u2019identificazione dei settori vulnerabili (solo sui
segmenti PMI Corporate e Large Corporate), volto a individuare i cluster geo-settoriali di volta in volta pi\u00f9 sensibili al contesto
macroeconomico contingente, in modo da poter attivare gli adeguati meccanismi di presidio del rischio. Al fine di tenere
conto delle vulnerabilit\u00e0, \u00e8 prevista l\u2019elaborazione di aggiustamenti sulle curve marginali di PD IFRS9 relativamente ai cluster
geo-settoriali identificati come vulnerabili
23
.
Stima del parametro LGD
La perdita in caso di Default (Loss Given Default, LGD) rappresenta la percentuale di perdita subita dalla Banca in caso di default
del debitore.
La necessit\u00e0 di implementare logiche pluriennali anche attraverso l\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d ha implicato la
rimozione delle componenti correttive previste a fini regolamentari (come la componente \u201cdown turn\u201d, i costi indiretti e i
margini di conservativismo) e il condizionamento al ciclo economico atteso per rendere il parametro \u201cPoint in Time\u201d e \u201cForward
Looking\u201d attraverso l\u2019utilizzo di modelli satellite. In particolare, le componenti oggetto di condizionamento per le quali sono
previsti modelli satellite specifici sono la probabilit\u00e0 di migrazione a sofferenza ed il tasso di perdita delle posizioni a sofferenza.
Inoltre, con l\u2019obiettivo di anticipare anche in ambito contabile gli effetti del piano di rimedio della recente ispezione sui modelli
interni, il Gruppo BPER Banca ha previsto l\u2019estensione della c.d. \u201climitation ECB\u201d (incremento del parametro LGD AIRB impiegato
per le esposizioni performing pari al 20%) anche al parametro LGD IFRS9
24
.
Stima del parametro EAD
L\u2019esposizione al momento del default (Exposure At Default, EAD) rappresenta il valore dell\u2019esposizione atteso in caso di default
della controparte. La EAD \u00e8 uno dei fattori necessari per l\u2019intero processo della misurazione del rischio di credito e la sua
quantificazione \u00e8 richiesta, oltre che per fini legati a Basilea II e il calcolo del RWA IRB, anche per finalit\u00e0 contabili allo scopo di
determinare le rettifiche collettive in coerenza con le disposizioni del principio contabile internazionale IFRS9.
La nozione di esposizione (EAD) considerata nei vari momenti di pagamento futuri previsti dal piano di ammortamento si basa
sul debito residuo, maggiorato delle eventuali rate impagate o scadute.
Con riferimento alle esposizioni fuori bilancio (garanzie e margini), l\u2019EAD \u00e8 determinata applicando al valore nominale
dell\u2019esposizione un fattore di conversione creditizia (CCF \u2013 Credit Conversion Factor).
Approcci multi-scenario utilizzati per la stima dell\u2019ECL:
a) Scenari macroeconomici e fattori forward looking
Cos\u00ec come richiesto dall\u2019IFRS 9, il modello d\u2019impairment del Gruppo BPER Banca riflette nei parametri di rischio utilizzati per il
calcolo dell\u2019ECL (e dello Stage assignment di seguito descritto):
\u2022 le condizioni di ciclo economico correnti (Point-In-Time risk measures);
\u2022 le informazioni di natura anticipatorie (Forward looking risk measures) circa la futura dinamica dei fattori macroeconomici
(esogeni) da cui dipende la perdita attesa lifetime;
\u2022 la probabilit\u00e0 del verificarsi di tre possibili scenari (Probability weighted).
Pertanto, tutti i parametri di rischio (ad eccezione della Exposure At Default, per cui, considerata la natura volatile del parametro,
non \u00e8 stato applicato il modello econometrico di condizionamento, privilegiandone la stabilit\u00e0) sono condizionati agli scenari
macroeconomici.
Con riferimento ai multipli scenari prospettici utilizzati per la stima dell\u2019ECL, il Gruppo BPER Banca ha definito di utilizzare
scenari coerenti con quelli utilizzati nei principali processi della Banca quali Pianificazione e Budget, Risk Appetite Framework
(RAF) e Politiche Creditizie, circoscrivendo l\u2019orizzonte temporale forward looking ad un intervallo massimo di 3 anni successivi
la data di ogni valutazione
25
.
b) Applicazione dello scenario di cessione per i crediti deteriorati
Il paragrafo B5.5.41 dell\u2019IFRS 9 indica che la finalit\u00e0 della stima delle perdite attese su crediti non \u00e8 n\u00e9 stimare lo scenario
peggiore (\u201cworst-case\u201d), n\u00e9 stimare lo scenario migliore (\u201cbest-case\u201d). La stima delle perdite attese su crediti deve invece sempre
inglobare sia la possibilit\u00e0 che si verifichi una perdita su crediti, sia la possibilit\u00e0 che non si verifichi una perdita su crediti,
anche se l\u2019esito pi\u00f9 probabile \u00e8 che non ci sia nessuna perdita su crediti. Sulla base di quanto illustrato nell\u2019ITG \u201cInclusion of
cash flows expected from the sale on default of loan\u201d dello staff dell\u2019IFRS Foundation e nelle \u201cLinee guida per le banche sui
crediti deteriorati (NPL)\u201d pubblicate dalla Banca Centrale Europea nel marzo 2017 per la gestione proattiva dei Non Performing
Loans, il Gruppo BPER Banca ha dato applicazione all\u2019inclusione di fattori \u201cforward looking\u201d nelle valutazioni delle attivit\u00e0
deteriorate (classificate in particolare nelle categorie sofferenze ed UTP) mediante previsioni di recupero sviluppate in ottica
\u201cmulti-scenario\u201d. Pi\u00f9 nello specifico, coerentemente con gli attuali processi di recupero delle attivit\u00e0 deteriorate che prevedono
il realizzo anche tramite la vendita sul mercato, il modello d\u2019impairment ha integrato uno scenario di vendita (c.d. Disposal
Scenario), in coerenza con quanto definito nei propri Piani di gestione e riduzione del portafoglio deteriorato NPE Strategy del
Gruppo, quale possibile modalit\u00e0 di recupero delle esposizioni, in alternativa al recupero interno (c.d. Workout Scenario).
Quando previsto e possibile, la valutazione dei crediti classificati in Stage 3 viene quindi effettuata ponderando il valore di
presumibile realizzo di tali posizioni nei due possibili scenari, ovvero \u201cworkout\u201d e \u201cdisposal\u201d, ed applicando agli stessi una
probabilit\u00e0 di accadimento. A tal fine il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un modello di calcolo del valore netto multi-scenario
delle attivit\u00e0 finanziarie deteriorate, che considera i seguenti parametri:
NBV
Multiscenario
= FMV x Disposal Scenario % + NBV
Workoutx
X (1 \u2013 Disposal Scenario %)
dove:
\u2022 FMV \u00e8 la migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d;
\u2022 NBV
Multiscenario
\u00e8 il valore netto del credito secondo la logica di gestione interna (\u201cworkout\u201d);
\u2022 Disposal Scenario % \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Disposal Scenario;
\u2022 (1 \u2013 Disposal Scenario %) \u00e8 la probabilit\u00e0 associata al Workout Scenario.
L\u2019utilizzo di tale metodologia di valutazione delle esposizioni in Stage 3 consente la migliore rappresentazione dei possibili
recuperi da realizzarsi, da un lato tramite la gestione interna generalmente applicata, dall\u2019altro lato tramite operazioni di cessione
sul mercato, mantenendo, con specifico riguardo a queste ultime, quale base di riferimento la loro previsione specifica nelle
strategie (NPE Strategy), sul cui raggiungimento il Gruppo ha assunto specifiche responsabilit\u00e0 verso la Comunit\u00e0 Finanziaria.
Nell\u2019ambito del processo di valutazione, pertanto, rimane del tutto inalterata la metodologia di individuazione del valore di
recupero del Workout Scenario, cui viene affiancata la valutazione basata su parametri di mercato in ottica di cessione (Disposal
Scenario). I due processi valutativi rimangono quindi paralleli e trovano una propria sintesi nell\u2019ambito di una media ponderata
per le relative probabilit\u00e0 di accadimento.
Il modello d\u2019impairment cos\u00ec strutturato prevede un aggiornamento costante dei parametri utilizzati, sia in relazione allo scenario
workout, sia in relazione allo scenario disposal. Nello specifico, con riferimento al primo scenario, la valutazione di recuperabilit\u00e0
interna dell\u2019esposizione \u00e8 mantenuta aggiornata nel continuo, sia sulla base delle strategie/azioni di rientro/recupero intraprese
dai gestori del recupero, sia in funzione delle risultanze del modello statistico applicato alle esposizioni di ammontare unitario
inferiore alla soglia di rilevanza identificata; con riferimento al secondo scenario, il FMV viene progressivamente aggiornato
(con cadenza trimestrale) in funzione delle informazioni disponibili rispetto alla definizione delle condizioni di cessione, fino
a coincidere con i prezzi di vendita alla ricezione di una offerta vincolante \u201cgradita\u201d (binding offer) da parte del potenziale
acquirente (probabilit\u00e0 di cessione prossima al 100%). La determinazione della migliore stima del prezzo di \u201cdisposal\u201d delle
singole posizioni viene effettuata considerando il possibile prezzo realizzabile sul mercato per il portafoglio interessato e, ove
non disponibile, come miglior stima del valore di cessione delle singole posizioni, secondo un approccio \u201cmark to model\u201d.
La probabilit\u00e0 di cessione viene determinata tenendo in considerazione le tempistiche previste per la cessione, il tipo di
operazione prospettata, nonch\u00e9 le caratteristiche (anche in termini di classificazione attesa al momento della cessione) delle
esposizioni individuate per la cessione.
Si ritiene opportuno sottolineare come le stesse probabilit\u00e0 associate allo scenario workout e disposal di ciascuna posizione non
risultino fisse e stabili nel tempo, ma siano a loro volta suscettibili di modifiche e cambiamenti in funzione principalmente delle
condizioni del mercato NPE e del progressivo raggiungimento degli obiettivi fissati dalla vigente NPE Strategy del Gruppo. La
gestione dinamica del portafoglio deteriorato del Gruppo richiede infatti, sulla base dell\u2019appetito degli operatori del mercato
NPE, nonch\u00e9 delle valutazioni interne condotte dal management del Gruppo BPER Banca, l\u2019inserimento nel perimetro di nuove
posizioni ovvero l\u2019esclusione di altre inizialmente individuate per la cessione; tali fattispecie sono da considerarsi come del
tutto fisiologiche ed ineludibili in un contesto cos\u00ec fortemente dinamico, determinando le conseguenze contabili a valere sulle
rettifiche e riprese di valore su crediti.
Altres\u00ec va evidenziato quanto, durante lo spazio di tempo dedicato ai processi di selezione delle opportunit\u00e0 di cessione e
loro successivo perfezionamento, le posizioni continuino ad essere gestite secondo gli usuali processi di workout, che, come
comprensibile, portano frequentemente alla soluzione del contezioso prima che la posizione venga materialmente ceduta. Ne
consegue che il perimetro ideale identificato in origine necessiti di essere costantemente aggiornato ed implementato, per
qualit\u00e0, quantit\u00e0 ed accantonamenti, al fine di mantenerlo sempre allineato con gli obiettivi di NPE Strategy.
Criteri di classificazione in Stage degli strumenti finanziari
Il Framework di Stage Assignment adottato a livello di Gruppo BPER Banca contiene i requisiti necessari a classificare gli
strumenti finanziari sulla base del sopraggiunto \u201cdeterioramento\u201d del rischio di credito, in accordo con quanto richiesto dal
Principio Contabile IFRS 9, ovvero mediante un approccio che sia coerente tra i vari portafogli e all\u2019interno del Gruppo Bancario.
La valutazione della classificazione in stadi crescenti di rischio \u00e8 svolta utilizzando tutte le informazioni significative contenute
nei processi del Gruppo a cui si aggiungono eventuali aggiornamenti ed i processi di monitoraggio del credito.
L\u2019approccio si sostanzia nella classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie in tre stadi di rischio, a cui corrispondono differenti modalit\u00e0
di misurazione delle rettifiche di valore secondo l\u2019univoco concetto di \u201cPerdita Attesa\u201d, o anche \u201cExpected Credit Loss\u201d (ECL):
\u2022 Stage 1: comprende tutti i rapporti in bonis (originati o acquisiti) per i quali non si rileva la presenza di un \u201csignificativo
incremento del rischio di credito\u201d (c.d. SICR) rispetto alla rilevazione iniziale; le rettifiche di valore sono pari alle perdite attese
che potrebbero manifestarsi nel caso in cui si verificasse un default nei successivi 12 mesi (ECL a 12 mesi);
\u2022 Stage 2: comprende tutti i rapporti in bonis per i quali si rileva la presenza di un SICR rispetto alla rilevazione iniziale; le
rettifiche di valore sono pari alle perdite attese che potrebbero manifestarsi nel caso si verificasse un default nel corso
dell\u2019intera durata dello strumento finanziario (ECL lifetime);
\u2022 Stage 3: comprende tutti i rapporti in default alla data di reporting per i quali verr\u00e0 considerata l\u2019ECL lifetime.
In particolare, per la classificazione nello Stage 2, risulta fondamentale una corretta identificazione di quelli che sono i criteri di
SICR utilizzati nel processo di assegnazione degli stage. A tale fine il Gruppo BPER Banca ha strutturato un framework finalizzato
ad identificare l\u2019aumento del rischio di credito prima che le linee di credito concesse evidenzino segnali identificativi degli stati
di default.
Mentre la suddivisione dello status creditizio tra Performing e Non Performing opera a livello di controparte, la classificazione in
Stage di rischio opera a livello di singolo rapporto e per distinguere all\u2019interno del portafoglio Bonis i crediti che non evidenziano
segnali di SICR (Stage 1) da quelli che al contrario manifestano tali segnali (Stage 2) il Gruppo BPER Banca ha scelto di utilizzare
come criteri di analisi della qualit\u00e0 del credito l\u2019insieme dei seguenti fattori rilevanti disponibili:
\u2022 criteri quantitativi relativi, rappresentati dalle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine
del rapporto contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione, al superamento delle quali viene identificato il
significativo incremento del rischio di credito. In tal senso, viene applicato un framework per l\u2019individuazione dei delta PD che
prevede di ricorrere alle curve di PD Lifetime che incorporano le informazioni forward-looking derivanti dall\u2019applicazione dello
scenario macroeconomico di riferimento nei primi 3 anni, nonch\u00e9 quelle derivanti dall\u2019applicazione dello scenario climatico
\u201cCurrent Policy\u201d dal quarto anno in poi. Le soglie di SICR definite, al superamento delle quali si attiva il criterio quantitativo,
sono differenziate per segmento di rischio della controparte, cluster di durata residua dello strumento finanziario e classe
di rating ad origine. A partire dal 30 settembre 2024 si ricorre ad un delta PD lifetime \u201cmulti-scenario\u201d
26
che viene poi
confrontato con le soglie SICR stimate.
La tabella sottostante propone una rappresentazione sintetica della granularit\u00e0 di definizione delle soglie di \u201cdelt a PD lifetime\u201d rilevanti per il SICR, ossia delle soglie interne di variazione tra la probabilit\u00e0 di default rilevata all\u2019origine del rapport o contrattuale e la probabilit\u00e0 di default alla data di valutazione ed utilizzate dal Gruppo:
Classe di rating all\u2019origine
Segmento modello PD IFRS9
Cluster di durata resi dua
da 1 a 9
Large Corporate
<= 2 anni
<= 5 anni
> 5 anni
Holding
<= 3 anni
<= 8 anni
> 8 anni
da 1 a 13
PMI Corporate
<= 16 anni
>16 anni
PMI Immobiliari - Pluriennali Centro Sud Isole
<= 2 anni
<= 5 anni
<= 10 anni
> 10 anni
PMI Immobiliari - Pluriennali Nord
<= 5 anni
<= 9 anni
<= 10 anni
> 10 anni
PMI Retail - Centro Sud Isole
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 9 anni
> 9 anni
PMI Retail - Nord
<= 4 anni
<= 8 anni
<= 13 anni
>13 anni
Privati - Centro Sud Isole
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 7 anni
<= 16 anni
> 16 anni
Privati - Nord
<= 3 anni
<= 4 anni
<= 5 anni
<= 6 anni
<= 7 anni
<= 13 anni
<= 16 anni
> 16 anni
Piccoli Operatori Economici
<= 5 anni
> 5 anni
Societ\u00e0 Finanziarie
<= 5 anni
> 5 ann i
\u2022 criteri qualitativi assoluti che, tramite l\u2019identificazione di una soglia di rischio, discriminano tra le transazioni che devono
essere classificate nello Stage 2 in base a specifiche informazioni di rischio. A questa categoria appartengono gli eventi negativi
impattanti il rischio di credito segnalati dal sistema di monitoraggio andamentale del credito Early Warning (watchlist). Al
fine di evitare sovrapposizioni alcune informazioni qualitative di controparte non sono state inserite tra i criteri di staging in
quanto gi\u00e0 considerate all\u2019interno dei modelli di rating;
\u2022 backstop indicators, tra i quali rientrano:
\u2013 la presenza di esposizioni aventi uno scaduto significativo e continuativo per pi\u00f9 di 30 giorni;
\u2013 la presenza di un probation period normativo, pari a 24 mesi, per misure di forbearance;
\u2013 l\u2019assenza del rating o la presenza di uno status di default alla data di origine del credito;
\u2013 la presenza di esposizioni aventi una classe di rating alla data di reporting considerata a \u201crischio alto\u201d;
\u2013 la presenza di un triplice aumento della PD lifetime alla data di reporting rispetto alla PD lifetime all\u2019origine (\u201cThreefold
increase\u201d).
Si riporta che, ai fini di un\u2019applicazione omogenea del modello di impairment tra portafogli del Gruppo BPER Banca, i criteri di
classificazione in stadi per il portafoglio dei titoli di debito sono stati mutuati laddove possibile, dalle logiche di staging applicate
al portafoglio crediti. Nello specifico, il Gruppo BPER Banca ha definito un modello di staging per i titoli di debito fondato sulle
seguenti specificit\u00e0:
\u2022 adozione di una gestione \u201ca magazzino\u201d del portafoglio titoli per lo staging, secondo una logica FIFO per lo scarico delle
tranche derivanti da attivit\u00e0 di compravendita;
\u2022 adozione di un modello di determinazione del significativo incremento del rischio di credito utilizzato per la classificazione dei
titoli di debito nello Stage 1 o nello Stage 2 fondato sui seguenti criteri:
\u2013 l\u2019utilizzo primario del modello interno di rating e, in assenza di quest\u2019ultimo, il ricorso al rating di un\u2019agenzia esterna
identificata;
\u2013 la determinazione della soglia di rating downgrade in base al confronto tra classi di rating ad origine rispetto a classi di
rating a data valutazione (notching tra classi di rating);
\u2022 classificazione nello Stage 3 di tutti i titoli di debito in default alla data di bilancio secondo la definizione di default riportata
all\u2019interno del documento ISDA denominato \u201cCredit Derivatives Definition\u201d del 2003.
Il principio, inoltre, prevede la possibilit\u00e0 di utilizzare un espediente pratico, finalizzato a ridurre l\u2019onerosit\u00e0 dell\u2019implementazione
per quelle transazioni che alla data di valutazione presentino un basso rischio di credito, e per le quali \u00e8 possibile la classificazione
in Stage 1 senza necessit\u00e0 di effettuare il test del criterio relativo di SICR. Lo standard considera un\u2019attivit\u00e0 a basso rischio di
credito se il debitore ha una forte capacit\u00e0 di far fronte ai flussi di cassa delle sue obbligazioni contrattuali nel breve termine e
cambiamenti avversi nella situazione economica di lungo termine potrebbero, ma non necessariamente, ridurre tale capacit\u00e0
del debitore.
Si precisa tuttavia che la scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di non adottare tale espediente pratico.
Nei casi in cui le condizioni scatenanti il SICR cessino di sussistere ad una data di valutazione successiva, si prevede che lo
strumento finanziario torni ad essere misurato in base alla ECL a 12 mesi, determinando eventualmente una ripresa di valore a
conto economico.
Si precisa, peraltro, che in caso di riclassifica di un credito dal perimetro Non performing (Stage 3) al perimetro Performing,
il Gruppo BPER Banca non ritiene necessario una classificazione forzata nel 2\u00b0 Stadio di rischio con applicazione di una ECL
Lifetime, in quanto non \u00e8 stato definito un periodo di probazione per il rientro da Stage 3 allo Stage 1. In tal caso, quindi,
saranno valide le logiche di stage assignment predette. Coerentemente con tale approccio e con i requisiti normativi, anche
in caso di rientro da Stage 2 a Stage 1 non sono previsti probation period in quanto la combinazione delle diverse regole SICR
implementate permette gi\u00e0 un sufficiente livello di prudenza nelle casistiche di rientro a Stage 1.
Unica eccezione a quanto evidenziato attiene all\u2019applicazione della normativa sulle \u201cforborne exposures\u201d, in cui il Gruppo
ha previsto che il rating ufficiale valido il giorno di attivazione dell\u2019attributo forborne non potr\u00e0 subire variazioni prima del
decorrere di dodici mesi.
Infine, in sostituzione dell\u2019overlay dedicato all\u2019evento alluvionale estremo che ha colpito la Regione Emilia-Romagna, nell\u2019ambito
della corretta quantificazione dei fattori di rischio emergenti, e quindi degli impatti sull\u2019Expected Credit Loss, \u00e8 prevista una
valutazione di tipo collettivo di specifici gruppi del portafoglio che massimizzi le informazioni disponibili e rilevanti, con
opportuna modifica della classificazione in Stage 2 delle posizioni rientranti in tali cluster attraverso l\u2019implementazione di un
\u201cCollective Staging Assessment\u201d, nel caso in cui i fattori di rischio emergenti non possano essere adeguatamente intercettati
sulle singole controparti dai modelli di rischio per la valutazione del Significant Increase of Credit Risk (SICR).
Rischi e incertezze insiti nel contesto macroeconomico corrente \u2013 Management Overlay applicati nella valutazione del rischio di credito Il quadro macroeconomico generale e di settore risulta ancora interessato da significativa incertezza indotta dalle tensioni geo- politiche che, dopo l\u2019avvio del conflitto Russia-Ucraina e conseguenti sanzioni internazionali, hanno interessato anche l\u2019area del Medio Oriente; ad esse si aggiunge l\u2019acquisita consapevolezza a livello internazionale del rischio climatico e relative misure di contrasto. Tale elevata incertezza induce il Gruppo BPER Banca a mantenere un costante presidio e un continuo monitoraggio in particolare del rischio di credito e delle valutazioni di bilancio ad esso collegate. Al riguardo, permangono modalit\u00e0 di intervento integrative dei sistemi di misurazione e previsione del rischio di credito, aggiornate in base all\u2019evoluzione del contesto riscontrata in modo da evitare eccessiva prociclicit\u00e0 nella definizione degli accantonamenti collettivi, come tra l\u2019altro raccomandato dai Regulators (tra cui, in particolare ESMA e BCE). Si riprendono di seguito i termini secondo cui si \u00e8 fatto utilizzo dei c.d. Management Overlay quali \u201ccorrettivi\u201d applicati all\u2019ECL, gi\u00e0 introdotti nel precedente paragrafo \u201cIncertezza nell\u2019utilizzo di stime\u201d, tra cui: \u2022 l\u2019attribuzione \u201cesperta\u201d delle probabilit\u00e0 di accadimento degli scenari macroeconomici considerati dal modello (c.d. \u201cmultiscenario\u201d) di ECL, intervenendo in particolare sulla scelta dello scenario avverso considerato (c.d. \u201cavverso estremo\u201d quale scenario macroeconomico maggiormente pessimistico, elaborato dal provider di cui si avvale BPER Banca e personalizzato dalla Capogruppo secondo le linee guida del proprio Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione), nonch\u00e9 incrementando la relativa probabilit\u00e0 di accadimento al 50%. Anche la probabilit\u00e0 di accadimento dello scenario \u201cbaseline\u201d \u00e8 stata posta pari al 50% determinando l\u2019assenza di impatto del rimanente scenario \u201cbest\u201d \u2013 probabilit\u00e0 di accadimento pari a 0%; \u2022 l\u2019applicazione di un fattore correttivo prudenziale sulla ECL, a valle delle risultanze del modello, che pone particolare attenzione ai settori economici \u201chigh-risk\u201d, al fine di tener conto della probabilit\u00e0 che la clientela possa andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie, anche considerati i timori dei negativi effetti sull\u2019economia derivanti da un eventuale riacutizzarsi de costi energetici e delle materie prime dovuti alla esplosione della crisi in Medio Oriente, nonch\u00e9 dal perdurare del conflitto tra Russia e Ucraina. Per analogia, gli accantonamenti rettificativi delle esposizioni dirette verso banche residenti in Russia sono stati ricondotti al medesimo overlay. Essendo stato introdotto il nuovo framework deputato alla identificazione e gestione de settori vulnerabili che agisce sul portafoglio in bonis, tale fattore correttivo \u00e8 stato eliminato sulla componente performing (Stage 1 e 2) dei segmenti PMI Corporate e Large Corporate, ma mantenuto sulla componente non performing (Stage 3). Infine, il Gruppo BPER Banca applica, rispetto alla classificazione in Stage 2 proposta dal modello di staging analitico di Gruppo, un correttivo di tipo \u201cCollective staging assessment\u201d alla clientela residente o con imprese operative nelle province maggiormente colpite dall\u2019evento climatico di maggio 2023 in Emilia-Romagna, al fine di tener conto della possibilit\u00e0 che tali soggetti possano andare incontro a difficolt\u00e0 finanziarie. B. Attivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate \u2013 POCI Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia (acquisita anche nell\u2019ambito di aggregazioni aziendali) iscritta all\u2019attivo dello Stato patrimoniale nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d o nella voce \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased Originated Credit Impaired - POCI). Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito dello Stage 3. Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono classificate nell\u2019ambito dello Stage 2. Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua. In aggiunta a quanto sopra riportato, il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato l\u2019erogazione di nuova finanza. C. Attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita In merito alle verifiche per riduzione di valore degli avviamenti, il Gruppo BPER Banca, in sede di redazione dell\u2019Informativa finanziaria provvede ad effettuare specifiche attivit\u00e0 di impairment test, eseguite su base annua come previsto dai princip contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente (in particolare per quanto attiene gli assunti utilizzati per il calcolo del tasso di attualizzazione \u2013 Ke e delle prospettive reddituali \u2013 budget e Piani industriali \u2013 delle Societ\u00e0 o CGU di riferimento per gli avviamenti da analizzare, ovvero per le partecipate).
Lo IAS 36 al paragrafo 9 stabilisce che \u00e8 necessario valutare, a ogni data di riferimento del bilancio, se esista una indicazione
che un\u2019attivit\u00e0 possa avere subito una riduzione di valore; inoltre, lo IAS 36 ai paragrafi dal 12 a 14, descrive alcune situazioni
indicative del fatto che possa essersi verificata una riduzione di valore.
Nel caso dell\u2019avviamento, il test \u00e8 effettuato considerando il valore dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari identificata (Cash
Generating Unit \u2013 CGU) e a cui l\u2019avviamento \u00e8 stato attribuito. L\u2019ammontare dell\u2019eventuale riduzione di valore dell\u2019avviamento
iscritto \u00e8 determinato sulla base della differenza tra il valore recuperabile della CGU (recoverable amount) e il valore contabile
della stessa comprensivo dell\u2019avviamento (carrying amount) se quest\u2019ultimo valore \u00e8 superiore, fino a concorrenza dello stesso
avviamento iscritto. Detto valore recuperabile \u00e8 pari al pi\u00f9 elevato tra il fair value dell\u2019unit\u00e0 generatrice di flussi finanziari,
al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d\u2019uso. Il differenziale tra il valore contabile ed il valore d\u2019uso \u00e8
contabilizzato a Conto economico come \u201cRettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali\u201d.
D. Partecipazioni
Sono oggetto del test di impairment anche le partecipazioni iscritte in bilancio. In particolare il test di impairment \u00e8 eseguito
su base annua come previsto dai principi contabili, di norma al 31 dicembre di ogni anno, salvo che si verifichino variazioni o
situazioni di discontinuit\u00e0 di particolare rilevanza rispetto ai valori e agli assunti presi a riferimento nella rilevazione precedente;
nel caso in cui vengano identificati specifici trigger d\u2019impairment, il test richiede la determinazione del valore recuperabile,
rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di vendita e il valore d\u2019uso. Tali valutazioni sono condotte secondo le
migliori prassi valutative di mercato (quali principalmente metodi valutativi di tipo reddituale/finanziario e, solo in via residuale,
metodi patrimoniali).
E. Attivit\u00e0 materiali ed immateriali a vita utile definita
Le attivit\u00e0 materiali ed immateriali con vita utile definita, ad eccezione degli immobili detenuti a scopo di investimento, sono
soggette a test di impairment se esiste un\u2019indicazione che il valore contabile del bene non pu\u00f2 pi\u00f9 essere recuperato. Il valore
recuperabile \u00e8 determinato con riferimento al fair value dell\u2019attivit\u00e0 materiale o immateriale al netto degli oneri di dismissione
o al valore d\u2019uso se determinabile e se esso risulta superiore al fair value.
Per quanto riguarda le attivit\u00e0 materiali rappresentate da immobili strumentali (IAS 16), l\u2019applicazione del paragrafo 5 dello
IAS 36
27
data dal Gruppo BPER Banca porta a concludere che la sola differenza tra il fair value dell\u2019attivit\u00e0 e il fair value al netto
dei costi di dismissione pu\u00f2 essere rappresentata dai costi incrementali direttamente attribuibili alla dismissione dell\u2019attivit\u00e0.
Possono quindi avere luogo le seguenti due fattispecie:
\u2022 se i costi di dismissione sono irrilevanti, il valore recuperabile dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 necessariamente prossimo al valore
rivalutato. Dopo che sono state applicate le disposizioni relative alla rivalutazione, si ritiene improbabile che l\u2019attivit\u00e0
rivalutata abbia subito un\u2019ulteriore riduzione di valore inquadrabile come impairment;
\u2022 se i costi di dismissione non sono irrilevanti, il fair value al netto dei costi di dismissione dell\u2019attivit\u00e0 rivalutata \u00e8 inevitabilmente
inferiore al fair value, portando alla necessit\u00e0 di contabilizzare l\u2019impairment per tale ammontare.
L\u2019eventuale occorrenza di eventi in grado di modificare in modo significativo la vita economica residua degli immobili \u00e8 altrettanto
rilevante per la rilevazione di un impairment.
In relazione alle modalit\u00e0 di determinazione del fair value, si rimanda al successivo paragrafo \u201cInformativa sul fair value\u201d.
In modo analogo a quanto previsto per gli immobili di propriet\u00e0, anche i diritti d\u2019uso (Right of Use) strumentali iscritti all\u2019attivo
in relazione ad immobili acquisiti in leasing (IFRS 16) sono assoggettati periodicamente a verifica d\u2019impairment sulla base sia di
previsioni d\u2019utilizzo (deliberata chiusura di filiali e relativa modifica contrattuale gi\u00e0 eseguita), sia di opportune indicazioni di
mercato rispetto al costo da sostenersi per l\u2019affitto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-839": { "value": "
17. Conto Economico: Costi
In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione
della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi
all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai
relativi ricavi.
Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela
(servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono
riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti.
I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria
valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria
stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-856": { "value": "17. Conto Economico: Costi In aggiunta rispetto a quanto gi\u00e0 indicato nei paragrafi precedenti all\u2019interno delle principali voci di bilancio (Rilevazione della componente reddituale) i costi sono rilevati a Conto Economico secondo il principio della competenza; i costi relativi all\u2019ottenimento e l\u2019adempimento dei contratti con la clientela devono essere rilevati a Conto Economico in modo correlato ai relativi ricavi. Gli incentivi di reclutamento di consulenti finanziari, corrisposti a fronte dell\u2019acquisizione di nuovi contratti con la clientela (servizi di investimento) sono invece qualificati come \u201ccosti sostenuti per l\u2019ottenimento del contratto\u201d ai sensi dell\u2019IFRS 15 e sono riscontati lungo un orizzonte temporale di sette anni, corrispondente alla durata media attesa dei rapporti contrattuali acquisiti. I costi e i ricavi marginali direttamente attribuibili all\u2019acquisizione di un\u2019attivit\u00e0 o all\u2019emissione di una passivit\u00e0 finanziaria valutata al costo ammortizzato sono rilevati a Conto economico congiuntamente agli interessi dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 finanziaria stessa con il metodo dell\u2019interesse effettivo. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-787": { "value": "
18. Benefici ai dipendenti
Classificazione
I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a:
\u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro;
\u2022 altri benefici a lungo termine.
I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione
definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste:
\u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono
versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono
attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici;
\u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione
definita.
In tale contesto, in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007):
\u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo
attuariale;
\u2022 il TFR maturato sino alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la
prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del
debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006.
Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi
al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0.
Iscrizione e valutazione
Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere
l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti.
Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d.
I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono
erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della
passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d.
Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. Rilevazione delle componenti reddituali I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati (interest costs). I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1. I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-751": { "value": "18. Benefici ai dipendenti Classificazione I benefici per i dipendenti, oltre ai benefici a breve termine quali ad esempio salari e stipendi, sono relativi a: \u2022 benefici successivi al rapporto di lavoro; \u2022 altri benefici a lungo termine. I benefici per i dipendenti successivi al rapporto di lavoro sono a loro volta suddivisi tra quelli basati su programmi a contribuzione definita e quelli su programmi a benefici definiti, a seconda delle prestazioni previste: \u2022 i programmi a contribuzione definita sono piani di benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro, in base ai quali sono versati dei contributi fissi, senza che vi sia un\u2019obbligazione legale o implicita a pagare ulteriori contributi, se non sussistono attivit\u00e0 sufficienti ad onorare tutti i benefici; \u2022 i programmi a benefici definiti sono piani per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro diversi dai piani a contribuzione definita. In tale contesto, in base alla Legge n. 296 del 27 dicembre 2006 (Legge Finanziaria 2007): \u2022 il TFR maturando dal 1\u00b0 gennaio 2007 si configura come un piano a contribuzione definita, che non necessita di calcolo attuariale; \u2022 il TFR maturato sino alla data indicata al punto precedente permane invece come piano a prestazione definita, ancorch\u00e9 la prestazione sia gi\u00e0 completamente maturata. In conseguenza di ci\u00f2, si rende necessario un ricalcolo attuariale del valore del debito ad ogni data successiva al 31 dicembre 2006. Gli altri benefici a lungo termine sono benefici per i dipendenti che non sono dovuti interamente entro i dodici mesi successivi al termine dell\u2019esercizio in cui i dipendenti hanno prestato la loro attivit\u00e0. Iscrizione e valutazione Il valore di un\u2019obbligazione a benefici definiti \u00e8 pari al valore attuale dei pagamenti futuri, previsti come necessari per estinguere l\u2019obbligazione derivante dall\u2019attivit\u00e0 lavorativa svolta dal dipendente nell\u2019esercizio corrente ed in quelli precedenti. Tale valore attuale \u00e8 determinato utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d. I benefici per i dipendenti rientranti tra gli altri benefici a lungo termine, quali quelli derivanti da premi di anzianit\u00e0 che sono erogati al raggiungimento di una predefinita anzianit\u00e0 di servizio, sono iscritti in base alla valutazione alla data di bilancio della passivit\u00e0 assunta, determinata utilizzando il \u201cMetodo della Proiezione Unitaria del Credito\u201d.
Il Fondo TFR \u00e8 rilevato tra le passivit\u00e0 nella corrispondente voce, mentre gli altri benefici successivi al rapporto di lavoro ed i
benefici a lungo termine diversi vengono rilevati tra i \u201cFondi per rischi e oneri\u201d.
Rilevazione delle componenti reddituali
I costi per il servizio del programma (service costs) sono contabilizzati tra i costi del personale, cos\u00ec come gli interessi maturati
(interest costs).
I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi ai piani a benefici definiti successivi al rapporto di lavoro sono rilevati
integralmente tra le riserve di patrimonio netto nell\u2019esercizio in cui si verificano. Tali profitti e perdite attuariali vengono esposti
nel Prospetto della Redditivit\u00e0 Consolidata Complessiva, cos\u00ec come richiesto dallo IAS 1.
I profitti e le perdite attuariali (remeasurements) relativi agli altri benefici a lungo termine sono rilevati integralmente tra i costi
del personale nell\u2019esercizio in cui si verificano.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-720": { "value": "
19. Piani di pagamento basati su azioni
In linea generale si tratta di pagamenti a favore di dipendenti (o di altri soggetti assimilabili) come corrispettivo delle prestazioni
ricevute, basati su strumenti rappresentativi di capitale.
Nell\u2019ambito del Gruppo BPER Banca, nel corso del 2019 \u00e8 stato approvato il primo piano di pagamento basato su azioni che
prevede l\u2019assegnazione gratuita di un certo numero di azioni ordinarie della Capogruppo ai beneficiari individuati tra il personale
considerato strategico a livello di Gruppo BPER Banca, senza prevedere aumenti di capitale e quindi utilizzando a tal fine le
azioni in circolazione riacquistate temporaneamente in propriet\u00e0 dalla Capogruppo (a livello di Gruppo non sono invece stati
attivati piani c.d. di \u201cStock option\u201d).
I piani di remunerazione del personale basati su propri strumenti patrimoniali sono rilevati, secondo quanto previsto dall\u2019IFRS
2 - Share based payments, come costi nel Conto economico, sulla base del fair value degli strumenti finanziari attribuiti alla data
di assegnazione (c.d. \u201cgrant date\u201d), suddividendo l\u2019onere lungo il periodo previsto dal piano (c.d. \u201cvesting period\u201d).
In considerazione della difficolt\u00e0 di valutare attendibilmente il fair value delle prestazioni ricevute come contropartita degli
strumenti rappresentativi del capitale, viene fatto riferimento al fair value di questi ultimi, misurato alla data della loro
assegnazione. Sulla base delle indicazioni dell\u2019IFRS 2, tale data corrisponde con il momento in cui le parti dell\u2019accordo sono a
conoscenza dell\u2019esistenza dello stesso.
L\u2019onere relativo ai piani di compensi basati su azioni \u00e8 rilevato come costo a Conto economico per competenza nella voce \u201cSpese
amministrative: a) Spese per il personale\u201d, con contropartita la voce \u201cRiserve\u201d del patrimonio netto.
Piano Long Term Incentive \u2013 LTI del Gruppo BPER Banca
Il Piano Long Term Incentive \u2013 LTI (nelle sue due release \u201c2019-2021\u201d e \u201c2022-2024\u201d, rispettivamente approvate dall\u2019Assemblea
ordinaria degli azionisti del 17 aprile 2019 e del 20 aprile 2022
20
) \u00e8 il piano di incentivazione basato su azioni destinato al
personale pi\u00f9 rilevante della Capogruppo e delle societ\u00e0 del Gruppo. E\u2019 in corso la predisposizione del Piano di incentivazione
di lungo termine (il Piano ILT 2025-2027), la cui nuova release sar\u00e0 sottoposto ad approvazione dell\u2019Assemblea ordinaria degli
azionisti del 18 aprile 2025.
Il Piano LTI \u00e8 finalizzato a riconoscere ai beneficiari un incentivo da corrispondere esclusivamente in azioni ordinarie BPER Banca,
secondo modalit\u00e0 conformi alle disposizioni in materia ed in coerenza con quanto definito nel Piano industriale di Gruppo.
Nell\u2019ambito delle politiche di remunerazione adottate dal Gruppo, il Piano LTI evidenzia i seguenti obiettivi:
\u2022 allineare gli interessi del Management alla creazione di valore di lungo termine per gli azionisti;
\u2022 motivare il Management al raggiungimento degli obiettivi del Piano industriale, in una cornice di sana e prudente gestione
del rischio e di sostenibilit\u00e0 ESG;
\u2022 rafforzare lo spirito di appartenenza delle persone chiave per il conseguimento della strategia di medio-lungo termine del
Gruppo.
L\u2019attuazione del Piano \u00e8 subordinata al raggiungimento di predeterminate condizioni di accesso che garantiscono oltre alla
redditivit\u00e0 anche la stabilit\u00e0 patrimoniale e la liquidit\u00e0 del Gruppo.
Il bonus riconosciuto al temine del periodo di performance \u2013 la cui entit\u00e0 dipende anche dal raggiungimento di specifici obiettivi
di performance, di rendimento del titolo e di sostenibilit\u00e0 \u2013 \u00e8 corrisposto mediante assegnazione gratuita di azioni ordinarie
BPER Banca, assoggettate a clausole di differimento e di retention.
Il bonus viene differito tra il 55% e il 60% in funzione dell\u2019importo riconosciuto alla fine del triennio di riferimento. Il differimento
ha una durata di 5 anni, nel corso del quale la quota differita viene attribuita in 5 tranche annuali di pari importo, previa verifica
delle \u201ccondizioni di malus\u201d. Ogni quota attribuita, sia upfront che differita, \u00e8 poi sottoposta ad un periodo di retention della
durata di un anno.
Il piano LTI del Gruppo BPER Banca \u00e8 inquadrabile come operazione con pagamento regolato con strumenti rappresentativi di
capitale, pertanto rientrante nello scope dell\u2019IFRS 2.
Il costo complessivo del piano \u00e8 pari alla somma del costo calcolato per ogni tranche in base al fair value del titolo BPER
Banca alla data di assegnazione (calcolato alla c.d. \u201cgrant date\u201d considerando in modo differenziato il periodo intercorrente
fino all\u2019eventuale assegnazione), moltiplicato per il numero di azioni potenzialmente assegnabili in relazione alla performance
condition.
Tale costo viene ripartito lungo un periodo complessivo di maturazione di 8 anni (\u201cvesting period\u201d) a partire dalla data in cui
le parti dell\u2019accordo sono a conoscenza dell\u2019esistenza dello stesso ovvero, nella situazione specifica del Piano BPER Banca, a
far data dalla informativa trasmessa ai singoli beneficiari del piano, informandoli di essere stati inseriti in esso. Solo da questo
momento il costo dei servizi (attivit\u00e0 lavorativa) forniti dai dipendenti/destinatari include anche quanto connesso con il Piano
LTI. La contropartita del costo \u00e8 un\u2019apposita riserva di patrimonio netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-721": { "value": "
21. Acquisto crediti d\u2019imposta originati nell\u2019ambito delle agevolazioni di cui ai Decreti
Legge \u201cCura Italia\u201d e \u201cRilancio\u201d (c.d. Ecobonus e Sismabonus)
Al fine di contrastare i negativi effetti economici conseguenti la diffusione della pandemia da Covid-19, con Legge del 17 luglio
2020 n. 77 di conversione con modificazioni del decreto-legge 19 maggio 2020, n. 34, (c.d. Decreto \u201cRilancio\u201d) recante misure
urgenti in materia di salute, sostegno al lavoro e all\u2019economia, il Legislatore ha emanato una serie di provvedimenti che, tra
gli altri, consentono, a determinate condizioni, di beneficiare di una detrazione del 110% delle spese sostenute a fronte di
specifici interventi (ad esempio a fronte di interventi che aumentano il livello di efficienza energetica degli edifici esistenti o
riducono il rischio sismico degli stessi. La legge ha introdotto, inoltre, la possibilit\u00e0 per il contribuente di optare, in luogo della
fruizione diretta della detrazione, per un contributo anticipato sotto forma di sconto dai fornitori dei beni o servizi (c.d. \u201csconto
in fattura\u201d) o, in alternativa, per la cessione del credito corrispondente alla detrazione spettante ad altri soggetti, ivi inclusi
istituti di credito e altri intermediari finanziari. Il Governo italiano \u00e8 ulteriormente intervenuto sul tema attraverso il Decreto
Legge n. 50/2022 (c.d. \u201cDecreto Aiuti\u201d) principalmente rimodulando la platea dei potenziali ricessionari.
Nell\u2019ambito delle proprie politiche commerciali, il Gruppo BPER Banca ha deciso di proporsi come cessionario dei crediti fiscali
nei confronti della propria clientela.
La banca cessionaria pu\u00f2, a sua volta, utilizzare tali crediti in compensazione attraverso il modello F24 o in alternativa cedere i
crediti ad altri soggetti.
Il Decreto Legge n. 39/2024 ha previsto che la ripartizione iniziale della detrazione su 4/5 anni venga portata a 10 anni per
tutte le spese sostenute a partire dal 2024. In deroga a tale principio nel decreto \u00e8 prevista una clausola di salvaguardia di tali
detrazioni qualora le stesse siano oggetto di sconto in fattura o di cessione. Pertanto, qualora la banca si ponga in qualit\u00e0 di
cessionario viene mantenuto il regime temporale previgente.
La quota di credito d\u2019imposta non utilizzata nell\u2019anno non pu\u00f2 essere utilizzata negli anni successivi, e non pu\u00f2 essere richiesta
a rimborso.
Il medesimo Decreto ha imposto che le rate di crediti tracciabili comprate dalle banche aventi annualit\u00e0 pari o superiore al 2025
siano obbligatoriamente ripartite in 6 rate di pari importo in luogo della rateazione originaria salvo che le stesse rate non siano state
comprate ad un prezzo superiore al 75% della detrazione spettante.
Il DL 39/2024 ha introdotto il divieto di compensazione, per i soli intermediari finanziari, dei crediti superbonus e assimilati con i
debiti contributivi con importanti effetti sulle stime di tax capacity a partire dal 1\u00b0 gennaio 2025.
Con riferimento alle responsabilit\u00e0 sull\u2019esistenza del credito, la legge, prevede che:
\u2022 i fornitori e i soggetti cessionari rispondono solo per l\u2019eventuale utilizzo del credito d\u2019imposta in modo irregolare o in misura
maggiore rispetto al credito d\u2019imposta ricevuto;
\u2022 qualora sia accertata la mancata sussistenza, anche parziale, dei requisiti che danno diritto alla detrazione d\u2019imposta, l\u2019Agenzia
delle entrate provvede al recupero dell\u2019importo corrispondente alla detrazione non spettante nei confronti dei soggetti ai
quali \u00e8 stato riconosciuto il bonus (cedente). Inoltre, il DL n. 11 del 17 febbraio 2023, modificando l\u2019art. 121 del DL 34/2020,
ha stabilito che la responsabilit\u00e0 del cessionario \u00e8 limitata ai soli casi di dolo se dimostra di aver acquisito il credito ed \u00e8 in
possesso di una serie di documenti elencati nello stesso provvedimento. Questa esclusione di responsabilit\u00e0 opera anche nei
confronti dei soggetti che acquistano i crediti dalle banche, a seguito dell\u2019attestazione di possesso della documentazione.
Con riferimento al trattamento contabile da adottare nel bilancio della banca cessionaria, non essendo la fattispecie univocamente
riconducibile a specifiche indicazioni degli IAS/IFRS, in applicazione di quanto previsto dallo IAS 8, par. 10 e 11, sono comunque
stati valutati diversi possibili scenari concernenti l\u2019applicabilit\u00e0 per analogia dei seguenti principi contabili internazionali:
\u2022 IAS 20 \u201cContabilizzazione dei contributi pubblici e informativa sull\u2019assistenza pubblica\u201d;
\u2022 IAS 12 \u201cImposte sul reddito\u201d;
\u2022 IAS 38 \u201cAttivit\u00e0 Immateriali\u201d;
\u2022 IFRS 9 \u201cStrumenti finanziari\u201d.
La scelta adottata dal Gruppo BPER Banca \u00e8 di fare riferimento per analogia alle indicazioni dell\u2019IFRS 9, considerando che tali
crediti d\u2019imposta hanno natura sostanziale di attivit\u00e0 finanziaria; essi infatti possono essere:
\u2022 utilizzati per l\u2019estinzione di un debito (es. debito d\u2019imposta);
\u2022 inquadrati in un business model HTC, ovvero con strategia di detenzione fino a scadenza di utilizzo in compensazione, qualora
acquistati entro i limiti della propria tax capacity;
\u2022 inquadrati in un business model HTC&S, ovvero secondo una strategia mista di detenzione e/o di vendita entro la data di
utilizzo in compensazione, qualora ne ricorrano le condizioni tecniche/di business;
\u2022 inquadrati in un business model di negoziazione, quando gi\u00e0 in esubero della propria tax capacity alla data di acquisto;
\u2022 classificati all\u2019interno della voce \u201cAltre attivit\u00e0\u201d.
I crediti fiscali, inoltre, sono acquistati dalla banca ad un prezzo che sconta sia il valore temporale del denaro, che la capacit\u00e0
di utilizzo/rivendita entro la relativa scadenza temporale. Al momento della rilevazione iniziale, quindi, il credito d\u2019imposta \u00e8
rilevato al prezzo della singola operazione \u2013 equiparandolo al fair value dello strumento di Livello 3, non essendoci mercati
ufficiali n\u00e9 operazioni comparabili \u2013 consentendo di soddisfare in questo modo la condizione posta dall\u2019IFRS 9 secondo cui le
attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 finanziarie vanno inizialmente rilevate al fair value.
La valutazione successiva (misurazione) di tale attivit\u00e0, sempre in coerenza con le indicazioni dell\u2019IFRS 9, \u00e8 prevista:
\u2022 al costo ammortizzato, se classificati HTC;
\u2022 al fair value con impatti sulla redditivit\u00e0 complessiva, se classificati HTC&S;
\u2022 al fair value con impatti a conto economico, se classificati nel portafoglio di negoziazione.
Il costo ammortizzato \u00e8 definito considerando: i) il valore temporale del denaro; ii) l\u2019utilizzo di un tasso d\u2019interesse effettivo
corretto; e iii) i flussi di utilizzo del credito d\u2019imposta tramite le compensazioni. Il tasso di interesse effettivo \u00e8 determinato
all\u2019origine in misura tale che i flussi di cassa attualizzati connessi con le compensazioni attese future stimate lungo la durata
prevista del credito d\u2019imposta eguaglino il prezzo d\u2019acquisto dei crediti d\u2019imposta.
In relazione alla determinazione del fair value, stante la natura peculiare di questi strumenti, le oscillazioni di fair value risultano
collegate alle variazioni dei tassi di interesse di mercato, rispetto al tasso interno caratterizzante la singola operazione.
Inoltre, se la Banca dovesse rivedere le proprie stime dell\u2019utilizzo del credito d\u2019imposta tramite compensazione, essa dovrebbe
rettificare il valore contabile lordo del credito d\u2019imposta per riflettere gli utilizzi del credito d\u2019imposta tramite compensazione
stimati, effettivi e rideterminati. In tali situazioni, nell\u2019ambito del Business Model HTC la Banca provvederebbe a ricalcolare il
valore contabile lordo del credito d\u2019imposta come il valore attuale delle nuove stime degli utilizzi del credito d\u2019imposta tramite
compensazione attualizzata all\u2019originario tasso di interesse effettivo. In tale rideterminazione, tenuto conto dell\u2019assenza
di rimborsabilit\u00e0 da parte della controparte (vale a dire dell\u2019Erario), sarebbe incluso quindi un impairment derivante da un
eventuale mancato utilizzo dei crediti d\u2019imposta acquistati. Nell\u2019ambito del Business Model di trading, la revisione delle proprie
stime di recuperabilit\u00e0 si riverserebbe direttamente nella valutazione al fair value degli strumenti.
Considerando l\u2019operativit\u00e0 impostata dal Gruppo BPER Banca, si ritiene che il rischio di perdite/variazione negativa del fair
value conseguente al mancato utilizzo in compensazione sia scarsamente probabile in quanto, con riferimento al business
model HTC, le consistenze acquistate sono coerenti con la complessiva tax capacity del Gruppo (costantemente monitorata);
in relazione al portafoglio di trading (ed eventualmente, nel caso in cui ne ricorrano le condizioni tecniche/di business, in
relazione al portafoglio HTC&S), a fronte dei crediti acquistati vengono progressivamente stipulati con controparti identificate
nell\u2019ambito della clientela corporate del Gruppo accordi di cessione aventi l\u2019obiettivo di garantire la recuperabilit\u00e0 del credito
iscritto all\u2019attivo.
Nell\u2019ambito della valutazione al costo ammortizzato, inoltre, non riscontrando un rischio di credito della controparte in quanto
il realizzo dello strumento avviene esclusivamente attraverso la compensazione con i debiti e non attraverso l\u2019incasso dalla
controparte, la disciplina dell\u2019Expected Credit Loss dell\u2019IFRS 9 non risulta applicabile.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-752": { "value": "
24. Operazioni di aggregazione aziendale: allocazione del costo di acquisto
Premessa
\u00c8 di seguito descritto il processo generale richiesto dall\u2019IFRS 3 per la contabilizzazione delle aggregazioni aziendali, ovvero delle
operazioni o altri eventi in cui una societ\u00e0 acquisisce il controllo di una o pi\u00f9 attivit\u00e0 aziendali e prevede il consolidamento delle
attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali acquisite ai rispettivi fair value, incluse eventuali attivit\u00e0 immateriali identificabili non
gi\u00e0 rilevate nel bilancio dell\u2019impresa acquisita.
Secondo l\u2019IFRS 3
28
, innanzitutto va condotta l\u2019analisi specifica richiesta per l\u2019individuazione delle caratteristiche di \u201cAttivit\u00e0
aziendale (o Business)\u201d, rispetto al perimetro acquisito, per procedere quindi all\u2019individuazione di una aggregazione aziendale
da contabilizzare sulla base del c.d. Acquisition Method (o metodo dell\u2019acquisizione del controllo).
Il Gruppo BPER Banca procede quindi all\u2019analisi qualitativa delle caratteristiche di quanto acquisito per verificare la presenza
simultanea di i. Fattori di produzione, ii. Processi, iii. Produzione come definiti dall\u2019IFRS 3 stesso, in particolare rispetto al
concetto di Processo sostanziale.
Successivamente, sulla base dell\u2019Acquisition Method e alla data di acquisizione del controllo, il Gruppo alloca il prezzo
dell\u2019aggregazione (Purchase Price Allocation \u2013 PPA) rilevando le attivit\u00e0 acquisite, le passivit\u00e0 (anche potenziali) assunte
ed, eventualmente, gli interessi di minoranza ai relativi fair value, oltre ad identificare le attivit\u00e0 immateriali implicite
precedentemente non contabilizzate nella situazione contabile dell\u2019acquisita. L\u2019eventuale differenza che dovesse emergere fra
il prezzo pagato per l\u2019acquisizione (misurato anch\u2019esso al fair value e considerando eventuali \u201ccorrispettivi potenziali\u201d) ed il fair
value (al netto degli effetti fiscali) delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite, se positiva, determina un avviamento da rilevare tra le voci
dello stato patrimoniale, se negativa, determina un impatto che dovr\u00e0 essere rilevato a Conto economico quale componente
positiva (\u201cBadwill\u201d o \u201cAvviamento negativo\u201d).
L\u2019IFRS 3 consente che la definitiva allocazione del costo dell\u2019aggregazione possa essere effettuata entro dodici mesi dalla data
di acquisizione.
Fair value delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 acquisite
Nella contabilizzazione di un\u2019aggregazione aziendale (Business combination), la Banca determina il fair value delle attivit\u00e0,
passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali, il quale viene rilevato separatamente solo se, alla data dell\u2019acquisizione, tale valore soddisfa i
seguenti criteri:
\u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 diversa da un\u2019attivit\u00e0 immateriale, sia probabile che gli eventuali benefici economici futuri affluiscano
all\u2019acquirente;
\u2022 nel caso di una passivit\u00e0 diversa da una passivit\u00e0 potenziale sia probabile che per estinguere l\u2019obbligazione sar\u00e0 richiesto
l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici;
\u2022 nel caso di un\u2019attivit\u00e0 immateriale (IAS 38) o di una passivit\u00e0 potenziale (IAS 37), il relativo fair value possa essere valutato in
maniera attendibile.
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie devono essere valutate al fair value alla data dell\u2019aggregazione aziendale ancorch\u00e9 nel bilancio
della societ\u00e0 acquisita siano misurate secondo altri criteri. Nel caso di strumenti finanziari non quotati su mercati attivi, trovano
applicazione le modalit\u00e0 di determinazione del fair value descritte al capitolo \u201cInformativa sul fair value\u201d, applicando il modello
valutativo interno pi\u00f9 appropriato in funzione del singolo strumento considerato.
Identificazione delle attivit\u00e0 immateriali
In base alle caratteristiche della realt\u00e0 aziendale acquisita, si impongono approfondimenti sull\u2019eventualit\u00e0 di contabilizzare
separatamente asset non gi\u00e0 iscritti tra le sue attivit\u00e0, quali possono essere le attivit\u00e0 immateriali legate ai rapporti con la
clientela (customer related intangible o client relationship) e al marketing (brand name).
Attivit\u00e0 immateriali legate al cliente: rientrano nella categoria delle immobilizzazioni immateriali in quanto, anche se non
sempre derivanti da diritti contrattuali come le attivit\u00e0 immateriali legate al marketing, possono essere separabili e possono
essere valutate attendibilmente.
Rientrano in questa categoria:
\u2022 liste clienti: sono costituite da tutte le informazioni possedute sui clienti (data base contenenti: nomi, recapiti, storico ordini,
informazioni demografiche, ecc.) che, poich\u00e9 possono essere oggetto di noleggio e scambio, hanno un valore riconosciuto dal
mercato; non possono essere considerate immobilizzazioni immateriali se sono considerate cos\u00ec confidenziali che nell\u2019accordo
di aggregazione ne venga vietata la vendita, la locazione o altri tipi di scambio;
\u2022 contratti con i clienti e rapporti con la clientela stabiliti in conseguenza di essi: i contratti con i clienti soddisfano il requisito
contrattuale/legale per costituire un\u2019attivit\u00e0 immateriale anche se nel contratto di aggregazione ne viene vietata la vendita
o il trasferimento separatamente dall\u2019impresa acquisita; a tal fine, rilevano anche i contatti stabiliti di prassi con la clientela,
indipendentemente dall\u2019esistenza di un contratto formale, e tutte le relazioni non contrattuali, a condizione che siano
separabili e autonomamente valutabili;
\u2022 relazioni con la clientela di natura non contrattuale: rientrano in questa categoria tutte le attivit\u00e0 immateriali che, in quanto
separabili e trasferibili separatamente dall\u2019impresa acquisita, sono valutabili singolarmente e possono essere iscritte come
intangible.
Attivit\u00e0 immateriali legate al marketing: marchi di fabbrica, nomi commerciali, marchi di servizi, marchi collettivi, marchi di
qualit\u00e0 in quanto derivanti da diritti contrattuali o comunque in quanto risultano solitamente separabili. Tali attivit\u00e0 tengono
conto di quell\u2019insieme di condizioni produttive correlate economicamente al nome commerciale, alla capacit\u00e0 relazionale, alla
forza distributiva.
Un\u2019attivit\u00e0 immateriale deve essere misurata inizialmente al costo. Se questa \u00e8 acquisita in una Business Combination, il suo
costo \u00e8 il fair value alla data di acquisizione del controllo.
Il fair value riflette, infatti, le aspettative di mercato circa la probabilit\u00e0 che i benefici economici futuri inerenti l\u2019attivit\u00e0
affluiranno all\u2019entit\u00e0 che li controlla. L\u2019entit\u00e0 deve valutare la probabilit\u00e0 che si verifichino benefici economici futuri usando
presupposti ragionevoli e sostenibili che rappresentano la migliore stima della Direzione aziendale dell\u2019insieme di condizioni
economiche che esisteranno nel corso della vita utile dell\u2019attivit\u00e0.
I principi contabili non prescrivono puntualmente il metodo di valutazione da utilizzare per la misurazione del fair value di tali
attivit\u00e0 ma, nell\u2019ambito dei possibili metodi utilizzabili, privilegiano quelli che fanno riferimento a prezzi di mercato osservabili.
In mancanza di ci\u00f2, i principi contabili ammettono l\u2019utilizzo di modelli valutativi che devono comunque incorporare assunzioni
generalmente utilizzate e riconosciute dal mercato.
La determinazione del fair value nel caso di attivit\u00e0 immateriali legate alla clientela si basa sull\u2019attualizzazione dei flussi
rappresentativi dei margini reddituali generati dai depositi lungo un periodo esprimente la durata residua attesa dei rapporti in
essere alla data di acquisizione.
Generalmente, per la valutazione del brand sono utilizzati sia metodi di mercato, sia metodi basati sui flussi derivanti dalla
gestione dello stesso brand e sulla base di una royalty di mercato.
Determinazione dell\u2019Avviamento (\u201cbadwill\u201d o Avviamento negativo)
L\u2019avviamento rappresenta l\u2019importo residuale del costo di acquisizione, in quanto costituisce l\u2019eccedenza del costo della Business
Combination rispetto al fair value netto delle attivit\u00e0, passivit\u00e0 e passivit\u00e0 potenziali identificabili (ivi inclusi gli intangibles e le
passivit\u00e0 potenziali che abbiano i requisiti per l\u2019iscrizione in bilancio).
Esso rappresenta il corrispettivo riconosciuto dall\u2019acquirente in previsione di benefici economici futuri derivanti da attivit\u00e0 che
non possono essere identificate individualmente e rilevate separatamente, di fatto incorporando il valore delle sinergie attese,
dell\u2019immagine della societ\u00e0 acquisita, del know-how, delle professionalit\u00e0, delle procedure e altri fattori indistinti.
L\u2019avviamento acquisito in una aggregazione aziendale non \u00e8 ammortizzato. Il Gruppo BPER Banca provvede a verificare
annualmente, ovvero alla fine dell\u2019esercizio in cui si \u00e8 realizzata l\u2019aggregazione e ogniqualvolta vi sia un\u2019indicazione che il valore
dell\u2019attivit\u00e0 possa aver subito un degrado, che l\u2019importo iscritto non abbia subito delle riduzioni di valore (impairment test).
Qualora l\u2019importo residuale derivante dall\u2019allocazione del valore d\u2019acquisto risultasse negativo, esso viene riconosciuto come
beneficio a Conto economico, c.d. badwill, alla voce \u201cAvviamento negativo\u201d.
Operazioni di \u201cBusiness combination under common control\u201d
Un\u2019aggregazione aziendale che coinvolge entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sotto comune controllo (\u201cBusiness combination under
common control\u201d) \u00e8 un\u2019aggregazione aziendale in cui tutte le entit\u00e0 o attivit\u00e0 aziendali sono in definitiva controllate dalla stessa
parte o dalle stesse parti sia prima sia dopo l\u2019aggregazione e tale controllo non \u00e8 transitorio
29
.
Questa tipologia di operazioni
30
\u00e8 esclusa dall\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 3
31
.
Nel caso in cui si verifichino operazioni di questo tipo, il Gruppo BPER Banca definisce il trattamento contabile delle stesse
conformemente a quanto indicato negli Orientamenti preliminari Assirevi in tema di IFRS (OPI) N. 1 \u201cTrattamento contabile
delle \u201cbusiness combinations under common control\u201d nel bilancio di esercizio e nel bilancio consolidato\u201d e N. 2 \u201cTrattamento
contabile delle fusioni nel bilancio di esercizio\u201d.
Con particolare riferimento alle operazioni che non hanno sostanza economica (o che non hanno una significativa influenza sui
flussi di cassa futuri delle attivit\u00e0 nette trasferite), il Gruppo BPER Banca applica il \u201cPrincipio della continuit\u00e0 dei valori\u201d, che
d\u00e0 luogo alla rilevazione nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria di valori uguali a quelli che risulterebbero se le
imprese oggetto di aggregazione fossero state unite da sempre
32
.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-753": { "value": "
A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI
DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE
Non sono state effettuate operazioni di riclassificazione di attivit\u00e0 finanziarie nel corso dell\u2019esercizio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-722": { "value": "A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Non sono state effettuate operazioni di riclassificazione di attivit\u00e0 finanziarie nel corso dell\u2019esercizio. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-814": { "value": "A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Non sono state effettuate operazioni di riclassificazione di attivit\u00e0 finanziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informazioni di natura qualitativa Metodologie di determinazione del fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. Per determinare se il fair value al momento della rilevazione iniziale equivale al prezzo dell\u2019operazione, occorre prendere in considerazione i fattori specifici dell\u2019operazione e dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Ne consegue che, nel caso il prezzo dell\u2019operazione (corrispettivo) differisca dal fair value, occorra imputare la differenza a Conto economico. Viene inoltre definito che il fair value esclude i costi di transazione. Il Gruppo prevede la possibilit\u00e0 di valutare al fair value oltre che strumenti finanziari presi a s\u00e9 stanti, anche gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 similari, per i quali \u00e8 concessa la possibilit\u00e0 di effettuare una valutazione congiunta. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Identificazione del mercato attivo Il processo di definizione del fair value inizia con la verifica della presenza di un mercato attivo da cui trarre con regolarit\u00e0 i prezzi in esso quotati. Al fine di attribuire la qualifica di mercato attivo, il Gruppo considera i seguenti fattori: \u2022 il numero di contributori presenti; \u2022 la frequenza di quotazione/aggiornamento del prezzo; \u2022 la presenza e l\u2019ampiezza di un differenziale denaro-lettera; \u2022 il volume degli scambi effettuati. La qualifica di strumento finanziario trattato su mercato attivo pu\u00f2 essere riconosciuta solo attraverso ricerche approfondite di tutti i mercati esistenti, al fine di identificare il mercato principale o il pi\u00f9 vantaggioso, tenendo in considerazione \u201ctutte le informazioni ragionevolmente disponibili\u201d (IFRS 13 \u00a7 17). Tale analisi si rende necessaria per ogni strumento finanziario per il quale occorre rilevare il valore corrente. Per stabilire se, in base alle evidenze disponibili, si possa ritenere di essere in presenza di mercati attivi, il Gruppo valuta (in modo negativo) l\u2019importanza e la rilevanza di fattori quali: \u2022 presenza di un numero esiguo di operazioni concluse di recente; \u2022 le quotazioni dei prezzi non sono elaborate utilizzando le informazioni correnti; \u2022 le quotazioni dei prezzi variano in misura consistente nel tempo o tra i diversi \u201cmarket-maker\u201d; \u2022 \u00e8 dimostrabile che gli indici che in precedenza erano altamente correlati ai fair value (valori equi) dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 sono ora non pi\u00f9 correlati in base alle recenti indicazioni di fair value di quell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0; \u2022 la presenza di un incremento significativo dei premi impliciti per il rischio (o dei tassi di insolvenza) delle operazioni osservate o dei prezzi quotati; \u2022 la presenza di un ampio scarto denaro-lettera (bid-ask spread) o di un aumento significativo dello stesso; \u2022 il significativo ridimensionamento del livello delle attivit\u00e0 del mercato; \u2022 la scarsit\u00e0 di informazioni pubbliche disponibili. Verificata periodicamente la rispondenza dei requisiti necessari, lo strumento finanziario si pu\u00f2 intendere trattato su di uno o pi\u00f9 mercati attivi. All\u2019interno di essi, si procede all\u2019individuazione del mercato principale o, in sua assenza, del mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il fair value \u00e8 calcolato facendo riferimento: \u2022 al prezzo denaro a chiusura di giornata, per le attivit\u00e0 in portafoglio o per le passivit\u00e0 da emettere; \u2022 al prezzo lettera a chiusura di giornata, per le passivit\u00e0 gi\u00e0 emesse o per le attivit\u00e0 da acquistare. Si intende prezzo denaro/lettera di chiusura il prezzo denaro/lettera preso come riferimento dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato su cui lo strumento \u00e8 trattato. In mancanza di un prezzo denaro/lettera di riferimento, si ritiene di poter adottare il prezzo ultimo definito dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato (prezzo last), purch\u00e9 tale prezzo goda delle caratteristiche di pubblicit\u00e0, liquidit\u00e0, tempestivit\u00e0 di adeguamento alle mutate condizioni e disponibilit\u00e0 previste dai principi. Per le posizioni di attivo e passivo che compensano il rischio di mercato, pu\u00f2 essere utilizzato il prezzo medio tra denaro e lettera, a condizione che lo stesso sia comunemente utilizzato dagli operatori di mercato e che sia coerente con l\u2019obiettivo di misurazione al fair value previsto dall\u2019IFRS 13. Nel caso di fondi comuni aperti, il Gruppo BPER Banca considera il Net Asset Value (NAV) quale miglior espressione del fair value dello strumento. Non sono effettuate correzioni del NAV per tener conto dell\u2019intervallo intercorrente fra la data di richiesta di rimborso e quella di rimborso effettivo (ritenuto non rilevante). Nel caso di fondi chiusi quotati, il fair value \u00e8 ricavato dalla quotazione fornita dal mercato. Per quanto riguarda le azioni estere, la qualifica di mercato attivo viene assegnata a tutte le azioni quotate su Borse regolamentate (Stock Exchanges). Il valore fornito per questa tipologia di titoli, ove indisponibile il differenziale bid/ask, \u00e8 il prezzo ultimo di mercato (prezzo \u201clast\u201d). Non vengono, al contrario, considerati prezzi da mercato attivo le compravendite azionarie effettuate su mercati OTC. Per quanto riguarda i derivati quotati si utilizzano i last prices forniti dalle strutture preposte al regolamento dei margini di garanzia (Clearing Houses). Gli strumenti finanziari quotati su mercati non attivi sono considerati alla stregua di strumenti \u201cnon quotati\u201d. Per quanto riguarda i titoli obbligazionari non quotati su mercati regolamentati, in considerazione del ruolo svolto dalla Banca sui mercati di intermediari istituzionali in strumenti finanziari, \u00e8 stato individuato quale mercato attivo per l\u2019operativit\u00e0 di Front Office, il sistema Bloomberg Professional qualora i prezzi ivi rappresentati posseggano adeguate caratteristiche sopra rappresentate. Identificazione del fair value per strumenti finanziari non quotati in mercati attivi Qualora non ricorrano le condizioni affinch\u00e9 il mercato di uno strumento finanziario possa considerarsi attivo, \u00e8 necessario determinare il fair value di tale strumento attraverso il ricorso a tecniche di valutazione. Le tecniche di valutazione indicate dai principi contabili internazionali sono le seguenti: \u2022 il metodo basato sulla valutazione di mercato: prevede l\u2019utilizzo di prezzi o altre informazioni rilevanti, reperibili dalle transazioni di mercato su beni comparabili; \u2022 il metodo del costo: riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto al momento della valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio di un\u2019attivit\u00e0 (\u201ccosto di sostituzione corrente\u201d); \u2022 il metodo reddituale: converte flussi di cassa futuri, costi e ricavi in un valore unico corrente. Per il Gruppo BPER Banca costituiscono tecniche di valutazione le seguenti metodologie: \u2022 utilizzo di valutazioni di mercato per attivit\u00e0/passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 determinazione di prezzi a matrice; \u2022 tecniche di calcolo del valore attuale; \u2022 modelli di pricing delle opzioni; \u2022 modelli di excess earning multiperiodali. Tali tecniche possono essere utilizzate se: \u2022 massimizzano l\u2019impiego di dati di mercato, minimizzando al contempo l\u2019utilizzo di stime e assunzioni proprie del Gruppo; \u2022 riflettono ragionevolmente come il mercato si aspetta che venga determinato il prezzo; \u2022 gli elementi alla base delle valutazioni tecniche rappresentano, ragionevolmente, le aspettative del mercato e il rapporto rischio/rendimento dello strumento da valutare; \u2022 incorporano tutti i fattori che gli attori del mercato considererebbero nella definizione del prezzo; \u2022 sono coerenti con le comuni metodologie accettate; \u2022 sono oggetto di verifica e calibrazione periodica al fine di verificare la loro capacit\u00e0 di determinare un fair value in linea con i prezzi effettivamente scambiati sullo strumento oggetto di valutazione. In sintesi, l\u2019approccio adottato dal Gruppo BPER Banca promuove la ricerca del fair value dapprima in un ambito \u201cdi mercato\u201d, seppur non trattandosi di un mercato attivo. Solo in assenza di tali valutazioni \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di metodologie per la costruzione di modelli quantitativi. Si desume, quindi, che il riferimento normativo a tecniche di valutazione non autorizzi ad un uso neutrale e oggettivo di modelli quantitativi, bens\u00ec si deve intendere come lo sviluppo da parte del Gruppo di un processo interno che permetta di creare la massima corrispondenza tra il fair value individuato e il prezzo a cui potrebbe essere scambiato lo strumento in un\u2019operazione di mercato a condizioni correnti. Nell\u2019ambito di questo processo appare, quindi, necessario privilegiare il ricorso ai prezzi di transazioni recenti (quotazioni di mercati non attivi, prezzi forniti da terzi contributori), oppure alle quotazioni di strumenti similari. In questo ambito, i modelli quantitativi possono costituire un valore benchmark per integrare, o correggere, eventuali differenze tra lo strumento oggetto di valutazione e quello osservato sul mercato, oppure per incorporare nelle transazioni di mercato le variazioni avvenute nel contesto economico. Le tecniche di valutazione utilizzate per valutare il fair value sono applicate in maniera uniforme. \u00c8 opportuno apportare un cambiamento a una tecnica di valutazione o alla sua applicazione se comporta una valutazione esatta o comunque pi\u00f9 rappresentativa del fair value in quelle circostanze specifiche. Ci\u00f2 pu\u00f2 accadere in presenza di uno dei seguenti eventi: \u2022 sviluppo di nuovi mercati; \u2022 disponibilit\u00e0 di nuove informazioni; \u2022 sopraggiunta indisponibilit\u00e0 di informazioni utilizzate in precedenza; \u2022 miglioramento delle tecniche di valutazione; \u2022 mutamento delle condizioni di mercato. A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Tecniche di valutazione A particolari tipologie di strumenti finanziari sono applicate tecniche specifiche necessarie ad evidenziare correttamente le caratteristiche degli stessi. Titoli di capitale Per tutti i titoli azionari non quotati valgono, in linea di principio, le metodologie di valutazione sopra elencate. In mancanza, \u00e8 effettuata la valutazione al costo. Per i titoli azionari non quotati, inseriti in portafogli non di partecipazione, i modelli di valutazione del fair value maggiormente utilizzati appartengono alle seguenti categorie: \u2022 modelli di discounted cash flow; \u2022 modelli basati sul metodo dei multipli. Tali modelli richiedono la disponibilit\u00e0 di una quantit\u00e0 rilevante di dati per stimare i flussi di cassa futuri prodotti dall\u2019impresa oppure per individuare valori corretti dei multipli di mercato. Si tratta di stimare parametri (cash flows, dividendi, beta, premio per il rischio, costo del capitale proprio, valori patrimoniali, ecc.) molto aleatori, la cui valutazione risulta soggettiva e difficilmente riscontrabile sul mercato e porta alla valutazione di una distribuzione di fair value teorici. Qualora non sia possibile determinare il fair value in maniera attendibile con i metodi sopra indicati i titoli e gli strumenti sono valutati al costo. In alternativa alle valutazioni sopra esposte, si pu\u00f2 far riferimento al valore dell\u2019azione rappresentato dal book value, ottenuto dal rapporto tra i mezzi propri e il numero di azioni ordinarie emesse. Titoli di debito plain vanilla Relativamente ai titoli di debito plain vanilla, la tecnica di valutazione adottata \u00e8 quella del discounted cash flow analysis. Il procedimento si articola in tre fasi: \u2022 mappatura dei cash flows: riconoscimento dei flussi attesi dallo strumento e distribuzione degli stessi lungo la vita contrattuale; \u2022 scelta della curva di attualizzazione dei flussi, in considerazione dei fattori di rischio considerati; \u2022 calcolo del present value dello strumento alla data di valutazione. Individuati i cash flows, \u00e8 calcolata l\u2019opportuna curva di attualizzazione, attraverso l\u2019utilizzo della tecnica nota come discount rate adjustment approach, che considera sia l\u2019effetto del rischio tasso che quello del rischio di credito/liquidit\u00e0. Noti tali elementi \u00e8 possibile calcolare il fair value come somma dei valori attuali dei flussi di cassa futuri degli strumenti finanziari. Titoli di debito strutturati In relazione ai certificates di propria emissione, in assenza di prezzi osservabili su mercati attivi, la valutazione viene effettuata ricorrendo a tecniche di valutazione, basate su un modello di attualizzazione dei flussi di cassa, in grado di considerare tutti i fattori reputati rilevanti dagli operatori di mercato nella determinazione del prezzo di un\u2019ipotetica transazione. In particolare, per la determinazione del proprio merito creditizio, il Gruppo BPER Banca ricorre a quotazioni di mercato, ove disponibili, o agli spread impliciti nelle emissioni comparabili contribuite su mercati attivi (Euro TLX). Le componenti derivative implicite negli strumenti sono valutate ricorrendo alle tecniche di valutazione dei derivati pi\u00f9 accreditate sul mercato, come di seguito meglio descritte. Fondi immobiliari chiusi Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi immobiliari chiusi non quotati, come l\u2019illiquidit\u00e0 del sottostante, l\u2019assenza di un mercato liquido e la specificit\u00e0 del sottostante, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene corretto di uno scarto che tiene conto delle diverse componenti rilevanti per la determinazione dei flussi di cassa attesi dalla dismissione degli asset sottostanti (c.d. Liquidity Adjustment). Fondi di private equity Il primo riferimento per la valutazione fondi chiusi di private equity \u00e8 il NAV periodicamente aggiornato da parte della SGR di riferimento. Si prevede, inoltre, il confronto periodico tra il NAV determinato sulla base dei principi previsti da Banca d\u2019Italia per la redazione delle relazioni di gestione ed il NAV determinato esprimendo al relativo fair market value le iniziative sottostanti33 il fondo stesso, onde cogliere eventuali scostamenti di valore che potrebbero trovare immediata rappresentazione nel valore di mercato, ma non nel NAV calcolato secondo le relative modalit\u00e0 di determinazione. Ove il valore di mercato di un fondo dovesse risultare inferiore al NAV ufficiale, nonch\u00e9 ove fossero disponibili ulteriori evidenze rispetto alla valutazione espressa dal mercato per gli strumenti in questione, sono previste ulteriori analisi finalizzate ad apportare le necessarie correzioni al NAV per la determinazione del fair value da contabilizzare in bilancio. Fondi specializzati nella gestione di NPL Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi chiusi non quotati che investono in crediti (Non Performing Loans \u2013 NPL), come la valutazione al fair value del sottostante e l\u2019assenza di un mercato liquido, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene utilizzato come dato di input, assieme agli altri parametri di mercato generalmente utilizzati ai fini della valutazione al fair value delle medesima tipologia di asset (principalmente il tasso di rendimento atteso), in un modello che \u00e8 in grado di simulare l\u2019ottica dell\u2019operatore del mercato NPL, considerando di quest\u2019ultimo mercato anche la limitata liquidit\u00e0. Asset Backed Securities \u2013 ABS In relazione ai titoli Asset Backed Securities (ABS) presenti in portafoglio, con l\u2019obiettivo di massimizzare l\u2019utilizzo di informazioni presenti sul mercato, il Gruppo ha definito modalit\u00e0 valutative specifiche applicando la seguente gerarchia: \u2022 contribuzioni \u201cqualificate\u201d (contribution approach); \u2022 modello valutativo basato su informazioni di mercato (comparable approach); \u2022 modello valutativo interno (waterfall). Strumenti derivati Il fair value degli strumenti derivati \u00e8 determinato attraverso modelli quantitativi diversi a seconda della tipologia di strumento. In particolare, possiamo distinguere tra: \u2022 opzioni Over-The-Counter (OTC) che possono essere rappresentate da opzioni a s\u00e9 stanti (opzioni \u201cstand alone\u201d), oppure incorporate all\u2019interno di prodotti strutturati. In tema di tecniche di pricing esse si distinguono in: \u2013 opzioni con payoff risolvibile in formula chiusa, per le quali si utilizzano modelli di pricing comunemente accettati da mercato (ad esempio, modello di Black & Scholes e varianti); \u2013 opzioni con payoff non risolvibile in formula chiusa, valutate principalmente con tecniche di simulazione (tipicamente simulazioni \u201cMontecarlo\u201d); \u2022 Interest Rate Swaps (IRS): per la determinazione del fair value degli IRS \u00e8 utilizzata la tecnica definita net discounted cash flow analysis. In presenza di IRS strutturati si procede alla scomposizione dello strumento in una componente plain e in una componente opzionale, per definire separatamente i valori al fine di sommarli (\u201cbuilding block\u201d); \u2022 Forward Outright: la valutazione del fair value dei FX Forward Outright \u00e8 data dall\u2019importo da negoziare a termine rapportato allo strike price e rettificato per la differenza attuale tra il cambio spot e il cambio a termine; \u2022 Credit Default Swap (CDS): per la valutazione del fair value dei CDS viene utilizzato il modello Standard ISDA (v1) sviluppato da Markit Group Ltd; \u2022 Commodity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata sia ai flussi a prezzo fisso (strike) che a quelli a prezzo variabile; \u2022 FX Swap: per la valutazione del fair value delle FX Swap viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata alla gamba a pronti e alla gamba a termine; \u2022 Equity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d, applicati alla gamba riferita all\u2019azione sottostante e alla gamba a tasso fisso. Crediti d\u2019imposta classificati nel portafoglio di trading In funzione delle caratteristiche delle attivit\u00e0 in oggetto, il fair value di iscrizione iniziale \u2013 pari al prezzo complessivamente pagato per acquisire il credito fiscale (inclusi eventuali oneri aggiuntivi) \u2013 incorpora il valore temporale del denaro e la capacit\u00e0 di utilizzarlo entro la relativa scadenza, includendo quindi elementi di incertezza legati all\u2019assenza di un mercato attivo. Alle successive date di valutazione, il fair value viene calcolato tramite attualizzazione dei flussi futuri, come regolati dagli accordi di cessione a termine sottoscritti dal Gruppo (fissati date e prezzi di cessione a termine), ai tassi risk-free correnti di mercato maggiorati del medesimo spread di rischio/commerciale determinato in sede di rilevazione iniziale (ritenuto non suscettibile di variazioni significative nel tempo), apprezzando quindi la variazione della sola componente risk-free intervenuta rispetto alla data di acquisto. Operazioni a termine in valuta Tali operazioni sono valorizzate sulla base dei cambi a termine ricalcolati a fine esercizio, per scadenze corrispondenti a quelle dei contratti oggetto di valutazione. Poste di bilancio valutate al costo ammortizzato Per gli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato, ai soli fini di fornire opportuna informativa in bilancio \u00e8 determinato il fair value. Per i crediti di durata contrattuale non superiore ai dodici mesi, il fair value si stima essere pari al valore contabile; per tutti gli altri rapporti, il fair value si ottiene attualizzando i flussi di cassa contrattuali al netto della perdita attesa calcolata sulla base del merito creditizio del prenditore, utilizzando la corrispondente struttura dei tassi per scadenza. Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA) L\u2019attuale normativa afferma che il pricing di un derivato, oltre a dipendere dai fattori di mercato, deve includere anche la valutazione della qualit\u00e0 creditizia della controparte determinata attraverso il Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA). Il Gruppo BPER Banca per valutare la qualit\u00e0 creditizia della controparte adotta la metodologia di seguito esposta. Con il termine di Credit Valuation Adjustment (CVA), si identifica la rettifica di valore della componente creditizia (a valere sulle posizioni con fair value positivo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, che costituisce il valore di mercato della potenziale perdita dovuta alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto, dovuta al peggioramento del merito creditizio/default della controparte. Specularmente, con il termine di Debit Valuation Adjustment (DVA), si identifica invece la rettifica di valore della componente debitoria (a valere sulle posizioni con fair value negativo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, vale a dire, il valore di mercato del potenziale guadagno dovuto alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto a causa del peggioramento del merito creditizio/default del Gruppo BPER Banca. Nella quantificazione del CVA/DVA, sotto certe condizioni l\u2019IFRS 13 fa riferimento ad una valutazione di calcolo che deve essere effettuata per netting set o per controparte, quindi in base all\u2019esposizione netta e non a livello di singolo contratto. Inoltre, occorre considerare la presenza di eventuale collateral scambiato o di accordi di netting. Attualmente il Gruppo BPER Banca si avvale di accordi bilaterali di compensazione dei contratti derivati, in base ai quali le reciproche posizioni creditorie e debitorie del mark to market sono automaticamente e giornalmente compensate stabilendo un unico saldo netto, senza effetti novativi: ne deriva quindi, il solo versamento di un margine da parte della parte debitrice. Tale attivit\u00e0 consente una notevole riduzione dell\u2019esposizione al rischio di credito e, conseguentemente, degli impatti del CVA/DVA sul fair value. Per il Gruppo BPER Banca, in particolare due sono i fattori di mitigazione degli impatti del merito creditizio sul fair value: \u2022 la sottoscrizione di accordi ISDA (International Swap and Derivates Association, standard internazionale di riferimento sui derivati OTC) con le principali controparti corporate e tutte le controparti istituzionali in derivati OTC. Con le controparti istituzionali sono stati poi stipulati anche i relativi allegati CSA (Credit Support Annex) per regolare la costituzione di garanzie finanziarie (collateral) e ridurre ulteriormente l\u2019esposizione corrente e il rischio conseguente; \u2022 l\u2019entrata in vigore della nuova piattaforma sull\u2019EMIR (European Market Infrastructure Regulation), in riferimento all\u2019esclusione dal perimetro del CVA/DVA dei derivati stipulati su tale piattaforma/mercato. Sulla base delle valutazioni effettuate, \u00e8 presumibile ritenere che buona parte dell\u2019operativit\u00e0 in derivati potr\u00e0 confluire nel nuovo sistema in quanto composta, prevalentemente, da derivati eligible ai fini della normativa stessa. L\u2019IFRS 13 non indica una metodologia specifica per il calcolo del CVA/DVA, ma richiede di utilizzare tecniche di valutazione che, da un lato, devono risultare appropriate alla disponibilit\u00e0 dei dati stessi e, dall\u2019altro, massimizzino l\u2019uso di dati osservabili sul mercato. Con riferimento a quanto sopra detto, al fine di allinearsi alla best practice di mercato, il Gruppo ha deciso di utilizzare il c.d. \u201cBilateral CVA\u201d, metodologia che considera la presenza di due componenti di calcolo, con l\u2019obiettivo di ricomprendere, la potenziale perdita/guadagno derivante dalla variazione del merito creditizio della controparte/Banca, ma tenendo conto della probabilit\u00e0 congiunta di default delle controparti. Parametri di mercato Le tipologie di yield curves utilizzate sono: \u2022 curve \u201cpar swap\u201d; \u2022 curve bond desunte da panieri di titoli; \u2022 curve Corporate per emittenti, rating e settore. Dalle curve \u201cpar swap\u201d si ottengono poi: \u2022 curve zero coupon; \u2022 curve dei tassi forward; \u2022 curve dei fattori di sconto. Le curve dei tassi zero coupon sono derivate mediante la tecnica denominata bootstrapping. Da esse sono estrapolati i fattori di sconto con i quali si attualizzano i flussi di cassa generati dagli strumenti finanziari oggetto di valutazione. I tassi forward sono tassi impliciti nella curva zero coupon e sono definiti sulla base della teoria di non arbitraggio. Le curve emittenti sono ottenute sommando ai tassi par swap gli spread che esprimono il merito creditizio dell\u2019emittente lo strumento. Sono utilizzate per la valutazione di obbligazioni non quotate. La curva di merito creditizio del Gruppo BPER Banca \u00e8 ottenuta attraverso la costruzione di un paniere di emissioni proprie e di emittenti bancari comparabili per caratteristiche e rating. \u00c8 utilizzata per la valutazione di tutte le obbligazioni emesse. I prezzi cos\u00ec ottenuti sono applicati giornalmente ai sistemi organizzati di scambi delle obbligazioni emesse da Banche del Gruppo (HI-MTF), che sono riflessi nelle valutazioni al fair value in bilancio. Volatilit\u00e0 ed altri parametri Le volatilit\u00e0 e le correlazioni sono utilizzate principalmente per la valutazione di derivati non quotati. Le volatilit\u00e0 possono essere classificate in: \u2022 volatilit\u00e0 storiche, stimate come deviazione standard di una serie storica di osservazioni con frequenza giornaliera del logaritmo dei rendimenti del sottostante di riferimento; \u2022 volatilit\u00e0 contribuite, ottenute da information providers; \u2022 volatilit\u00e0 implicite, ottenute dai prezzi di mercato delle opzioni quotate. Per quanto riguarda le correlazioni, il pricing dei derivati multivariati avviene utilizzando correlazioni di tipo storico. Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0 Il Gruppo BPER Banca, ai fini della determinazione del fair value del patrimonio immobiliare, si avvale di una societ\u00e0 esterna indipendente e qualificata in tali valutazioni, ottenendo dalla stessa, perizie estimative. Il mandato al valutatore esterno prevede le modalit\u00e0 di stima dei fair value, in relazione alle caratteristiche, alle destinazioni d\u2019uso ed alle potenzialit\u00e0 di utilizzo di ciascun immobile, tra cui si evidenziano le principali34: \u2022 metodo comparativo: il valore dell\u2019immobile deriva dal confronto con le quotazioni correnti di mercato relative ad immobili assimilabili (i.e. comparable), attraverso un processo di aggiustamento che apprezza le peculiarit\u00e0 dell\u2019immobile oggetto di stima rispetto alle corrispondenti caratteristiche dei comparable. Nello specifico, i valori di mercato unitari e i canoni di locazione di mercato unitari sono determinati mediante sulla base delle indagini effettuate nel mercato immobiliare di riferimento relativo a ogni singolo bene, utilizzando gli \u201cAsking Price\u201d e gli \u201cAsking Rent\u201d riscontrati per beni simili alla data della stima, opportunamente riparametrati alle caratteristiche dei beni oggetto della valutazione. Non sono stati utilizzati i dati derivanti da transazioni passate in quanto le informazioni disponibili sono limitate e non rispecchianti le condizioni macroeconomico/finanziarie pi\u00f9 aggiornate. \u2022 metodo dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa (Discounted Cash Flow \u2013 DCF): il valore dell\u2019immobile deriva dall\u2019attualizzazione dei cash flow attesi dai contratti di locazione e/o dai proventi delle vendite, al netto dei costi di pertinenza della propriet\u00e0; per quanto riguarda la determinazione dei tassi di attualizzazione e di capitalizzazione (o di rendimento) utilizzati nel modello di DCF, \u00e8 stato applicato il c.d. \u201cBuildUp Approach\u201d, secondo cui ai rendimenti finanziari \u201crisk free\u201d (BTP a 10 anni e EURIRS a 10 anni) riscontrati alla data della stima, sono sommati spread commisurati al rischio di investimento relativo ad ogni singolo bene. Per i tassi di rendimento sono stato altres\u00ec considerati, prudenzialmente, opportuni \u201cRisk-out\u201d aggiuntivi. I tassi di rendimento cos\u00ec ottenuti sono stati altres\u00ec raffrontati, ove disponibili, con i dati ricavati dal mercato immobiliare di riferimento; \u2022 metodo della trasformazione: per valore di trasformazione si intende il valore di mercato del bene nell\u2019ipotesi della sua trasformazione secondo l\u2019utilizzo previsto dagli strumenti urbanistici. Il valore di trasformazione si ricava determinando il valore di mercato finale della propriet\u00e0 dopo la trasformazione, dedotti i costi da sostenere per realizzare la trasformazione stessa, tenendo conto della componente di rischio correlata all\u2019aleatoriet\u00e0 dei tempi di realizzazione dell\u2019intervento ed al futuro andamento del mercato immobiliare. Le valutazioni immobiliari tengono inoltre in debita considerazione il \u201crischio climatico\u201d, inteso come rischio fisico e rischio di transizione cui sono soggetti gli immobili stessi, considerando che: i. i parametri utilizzati per le valutazioni sono diversificati in base all\u2019area geografica su cui insistono gli immobili, risultando esse pi\u00f9 o meno esposte ad eventi climatici estremi; ii. le valutazioni recepiscono in modo specifico sul singolo immobile l\u2019ottenimento di certificazioni particolari (ad es.: \u201cwell\u201d, \u201clead\u201d o \u201cbreem\u201d), mentre le Attestazioni di Prestazione Energetica \u2013 APE risultano gi\u00e0 sintetizzate nei parametri valutativi utilizzati. Relativamente alla periodicit\u00e0 di aggiornamento valutativo, per gli immobili detenuti a scopo di investimento, per gli immobili detenuti ad uso funzionale e per gli immobili rimanenza35 il Gruppo richiede ogni anno alla societ\u00e0 qualificata incaricata una valutazione \u201cdesktop\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base del valore medio di immobili comparabili, senza prevedere ispezione in loco. Solo per gli immobili (considerati a livello di singolo stabile) con valore superiore alla soglia di significativit\u00e0 internamente definita, oppure in caso di rilevazione di uno scostamento di valore significativo rispetto all\u2019esercizio precedente, la Banca richiede periodicamente una valutazione \u201cfull\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base di tutte le informazioni relative all\u2019immobile, acquisite anche tramite ispezione in loco. La valutazione \u201cfull\u201d \u00e8 inoltre prevista al manifestarsi di eventi imprevisti e non ricorrenti che possano aver interessato specifici immobili e suscettibili di incidere sul valore degli stessi. Il valutatore esterno, ai fini della determinazione del fair value e della vita utile, tiene conto di tutte le eventuali spese di manutenzione straordinaria (e.g. costi sostenuti per l\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi strutturali dell\u2019unit\u00e0 immobiliare). A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value e classificate nel Livello 3 della gerarchia sono principalmente costituite da: \u2022 investimenti azionari di minoranza (titoli di capitale non quotati), detenuti spesso al fine di preservare il radicamento al territorio, oppure per lo sviluppo di rapporti commerciali (valorizzati al fair value principalmente sulla base di metodi patrimoniali); \u2022 investimenti in Asset Backed Securities - ABS classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d36; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento immobiliare chiusi, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni immobiliari; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento alternativo mobiliare, di tipo chiuso, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni di portafogli di crediti Unlikely-To-Pay (UTP). L\u2019IFRS 13 richiede che per gli strumenti valutati al fair value in modo ricorrente e classificati nel Livello 3 della gerarchia del fair value venga fornita un\u2019analisi di sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili. Per gli strumenti ABS, Fondi Immobiliari e Fondi Non-Performing Loans valutati al fair value, si fornisce di seguito tale analisi: Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziaria Parametro non osservabile Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Investimenti in Asset Backed Securities Credit Spread* +50 b.p. (2.451) -50 b.p. 1.314 Investimenti in Fondi Immobiliari Oneri finanziari** +50 b.p. (403) -50 b.p. 403 Investimenti in Fondi Non-Performing Loans Oneri finanziari** +50 b.p. (1.631) -50 b.p. 1.631 * Investimenti in Asset Backed Securities: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il credit spread utilizzato nella costruzione del tasso d\u2019attualizzazione dei flussi finanziari futuri. (**) Investimenti in Fondi Immobiliari: i parametri non osservabili utilizzati per la costruzione della sensitivity sono i parametri sottostanti il premio al rischio specifico del fondo considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV. (***) Investimenti in Fondi Non performing loans: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il costo opportunit\u00e0 considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV dedicata all\u2019apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0 degli strumenti. Per gli altri strumenti in portafoglio (derivati e titoli di capitale in particolare), non \u00e8 stata elaborata alcuna analisi quantitativa di sensitivity del fair value rispetto al cambiamento degli input non osservabili, in quanto o il fair value \u00e8 stato attinto da fonti terze senza apportare alcuna rettifica, oppure \u00e8 frutto di un modello i cui input sono specifici dell\u2019entit\u00e0 oggetto di valutazione (ad esempio i valori patrimoniali della societ\u00e0) e per i quali non \u00e8 ragionevolmente ipotizzabile prevedere valori alternativi. A.4.3 Gerarchia del fair value Il Gruppo BPER Banca classifica le proprie attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per grado decrescente di qualit\u00e0 del fair value sulla base dei seguenti principi: \u2022 Livello 1 di fair value. La valutazione \u00e8 costituita dal prezzo dello stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. \u2022 Livello 2 di fair value. La valutazione non \u00e8 basata su quotazioni espresse da un mercato attivo relativamente allo stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ma su valutazioni significative reperibili da mercati non attivi o info providers affidabili, ovvero su prezzi determinati utilizzando un\u2019opportuna tecnica di valutazione basata in modo significativo su parametri di mercato osservabili, ivi inclusi spread creditizi, desunti dalle quotazioni di strumenti sostanzialmente simili in termini di fattori di rischio considerati. L\u2019utilizzo di tecniche di valutazione ha l\u2019obiettivo di ribadire la finalit\u00e0 di ottenere un prezzo di chiusura alla data di valutazione secondo il punto di vista di un operatore di mercato che detiene lo strumento finanziario. \u2022 Livello 3 di fair value. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, mediante l\u2019inclusione di parametri discrezionali, vale a dire, parametri il cui valore non pu\u00f2 essere desunto da quotazioni osservabili su mercati attivi. La non osservabilit\u00e0 diretta sul mercato dei predetti parametri comporta la necessit\u00e0 di stime ed assunzioni da parte del valutatore. Quando i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value, la valutazione viene classificata interamente nello stesso livello gerarchico del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. Il Gruppo BPER Banca ha definito le analisi da effettuare in caso di: \u2022 cambiamenti intervenuti nelle valutazioni del fair value nei vari esercizi; \u2022 i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value, e si attiene costantemente ad essi. Per l\u2019attribuzione del Livello 1 di fair value, come principio generale, se per un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 presente un prezzo quotato in un mercato attivo, per valutare il fair value occorre utilizzare quel prezzo senza rettifica. La gerarchia del fair value attribuisce infatti la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. Le attribuzioni dei Livelli 2 e 3 dipendono da come i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati nei diversi livelli della gerarchia del fair value: in tal senso, la valutazione del fair value deve essere classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. La valutazione dell\u2019importanza di un particolare input per l\u2019intera valutazione richiede un giudizio autonomo da parte del valutatore, che deve tener conto delle caratteristiche specifiche dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0. La disponibilit\u00e0 di input rilevanti e la loro soggettivit\u00e0 possono influire sulla scelta delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate. A.4.4 Altre informazioni L\u2019IFRS 13 chiede di fornire \u201cinformazioni integrative tali da aiutare gli utilizzatori del suo bilancio a valutare: \u2022 per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente o non ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale- finanziaria dopo la rilevazione iniziale, le tecniche di valutazione e gli input utilizzati per elaborare tali valutazioni; \u2022 per valutazioni ricorrenti del fair value attraverso l\u2019utilizzo di input non osservabili significativi (Livello 3), l\u2019effetto delle valutazioni sull\u2019utile (perdita) di esercizio o sulle altre componenti di Conto economico complessivo per quell\u2019esercizio.\u201d Il Gruppo BPER Banca dispone di una procedura definita per: \u2022 identificare i trasferimenti tra livelli; \u2022 analizzare e documentare le motivazioni di tali trasferimenti; \u2022 monitorare e controllare l\u2019attendibilit\u00e0 del fair value degli strumenti finanziari. In particolare, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non ricorrente viene fornita adeguata informativa in merito ai seguenti aspetti: \u2022 valutazione del fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio, nonch\u00e9 per le valutazioni non ricorrenti, le motivazioni di tale valutazione; \u2022 livello della gerarchia del fair value in cui sono classificate le valutazioni del fair value nella loro interezza (Livello 1, 2 o 3); \u2022 per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di Livello 2 o 3, una descrizione delle tecniche di valutazione e degli input utilizzati, nonch\u00e9 le motivazioni alla base di eventuali cambiamenti nelle tecniche di valutazione utilizzate. Il Gruppo BPER Banca fornisce, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio e valutate al fair value su base ricorrente, gli importi dei trasferimenti tra il Livello 1 e il Livello 2 della gerarchia del fair value, le motivazioni di tali trasferimenti e la procedura adottata per stabilire le circostanze in cui tali trasferimenti tra livelli si verificano, mentre per quelle classificate, su base ricorrente, nel Livello 3 della gerarchia del fair value, una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura. Vengono, inoltre, indicati i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value.
Con riferimento alle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 classificate nel Livello 3 della gerarchia del fair value vengono fornite:
\u2022 informazioni quantitative sugli input non osservabili significativi utilizzati nella valutazione al fair value;
\u2022 per le valutazioni su base ricorrente, l\u2019ammontare degli utili o delle perdite totali per l\u2019esercizio incluso nell\u2019utile (perdita)
d\u2019esercizio attribuibile al cambiamento intervenuto negli utili o nelle perdite non realizzati relativamente alle attivit\u00e0 e
passivit\u00e0, possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e la relativa voce (o le voci) in cui sono rilevati tali utili o perdite non
realizzati;
\u2022 una descrizione dei processi di valutazione utilizzati per le valutazioni del fair value ricorrenti e non ricorrenti;
\u2022 una descrizione qualitativa della sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti degli input non osservabili, qualora
tali cambiamenti siano significativi nella determinazione del fair value stesso.
Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie rilevate al costo ammortizzato (non misurate quindi al fair value, ma con obblighi di
disclosure del fair value) vengono fornite, le seguenti informazioni:
\u2022 il livello della gerarchia del fair value;
\u2022 la descrizione delle tecniche di valutazione adottate per i Livelli 2 e 3, nonch\u00e9 degli input utilizzati;
\u2022 la descrizione del cambiamento e delle ragioni dello stesso qualora vi sia stata una variazione della tecnica di valutazione.
Per le passivit\u00e0 finanziarie proprie valutate al fair value che contengono \u201ccredit enhancement\u201d (ad esempio, garanzie non
scorporabili), viene fornita informativa circa l\u2019esistenza di un \u201ccredit enhancement\u201d e l\u2019influenza che esercita sulla determinazione
del fair value della passivit\u00e0.
L\u2019applicazione della fair value option ai finanziamenti e crediti ed alle passivit\u00e0 finanziarie prevede che si dia evidenza
dell\u2019ammontare delle variazioni di fair value attribuibili a variazioni del solo rischio creditizio dello strumento.
Come indicato in precedenza, i fattori di rischio sono incorporati nella curva di attualizzazione attraverso la tecnica nota come
discount rate adjustment approach.
Caratteristica di tale metodo \u00e8 la stima separata e indipendente dei diversi componenti di rischio, rischio di tasso e rischio di
credito, che consente di ottenere il c.d. fair value parziale, determinato considerando le variazioni di un solo fattore di rischio.
Con riferimento al merito creditizio, i fattori considerati sono:
\u2022 il tasso di mercato free risk osservato alla data di valutazione;
\u2022 il credit spread osservato alla data di iscrizione iniziale o alla data di valutazione precedente;
\u2022 il credit spread osservato alla data di valutazione.
Attraverso il confronto del fair value di mercato alla data di valutazione con il fair value calcolato utilizzando il rischio di credito
osservato all\u2019iscrizione iniziale (o, alternativamente, al periodo precedente), risulta possibile determinare le variazioni di fair
value imputabili alle sole variazioni del rischio di credito, cumulate o periodali .
Informazioni di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
31.12.2024
31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
352.545
674.947
575.163
332.513
684.158
527.739
a conto economico
a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
b) Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
-
-
1.991
-
c) Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Derivati di copertura
-
649.437
-
-
1.122.566
-
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
1.719.720
-
-
1.783.383
5. Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
-
Totale
5.179.079
1.558.516
2.928.227
6.176.040
2.287.260
2.846.300
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
94
219.866
4.334
1
295.876
5.078
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
2.712.050
-
-
2.009.641
-
3. Derivati di copertura
-
226.324
-
-
266.558
-
Totale
94
3.158.240
4.334
1
2.572.075
5.078
Legenda L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello3 I trasferimenti delle attivit\u00e0 dal Livello 2 al Livello 1 della gerarchia del fair value effettuati nel periodo ammontano a \u20ac 45.860 mila, quelli dal Livello 1 al Livello 2 ammontano a \u20ac 94.261 mila. Per i primi, il mercato di trattazione ha evidenziato principalmente un miglioramento della negoziabilit\u00e0 degli strumenti (per livello dei volumi, ampiezza e profondit\u00e0 delle quotazioni, numero di contributori). I secondi sono principalmente dovuti alla perdita di significativit\u00e0 della quotazione espressa dal mercato principale (derivante da un incremento dell\u2019ampiezza dello spread bid/ask), e dalla riduzione del numero di contributori sotto la soglia minima prevista. A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Attivit\u00e0 Derivati di Attivit\u00e0 Attivit\u00e0
con impatto a conto economico finanziarie copertura materiali immateriali
Totale
di cui: a)
di cui: b) di cui: c) altre valutate al
attivit\u00e0 attivit\u00e0 attivit\u00e0 finanziarie fair value
finanziarie finanziarie obbligatoriamente con impatto
detenute designate valutate al fair sulla
per la al fair value value redditivit\u00e0
negoziazione complessiva
1. Esistenze iniziali
527.739
5.602
-
522.137
535.178
-
1.783.383
-
2. Aumenti
135.225
455
-
134.770
115.354
-
143.498
-
2.1. Acquisti
110.523
-
-
110.523
190
-
15.360
-
2.2. Profitti imputati a:
24.405
455
-
23.950
55.990
-
45.945
-
2.2.1. Conto Economico
24.405
455
-
23.950
-
-
22.822
-
- di cui plusvalenze
18.904
454
-
18.450
-
-
5.845
-
2.2.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
55.990
-
23.123
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
297
-
-
297
863
-
48.519
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
-
58.311
-
33.674
-
3. Diminuzioni
87.801
-
-
87.801
17.188
-
207.161
-
3.1. Vendite
2.279
-
-
2.279
6.177
-
31.587
-
3.2. Rimborsi
45.084
-
-
45.084
999
-
-
-
3.3. Perdite imputate a:
38.979
-
-
38.979
9.910
-
63.315
-
3.3.1. Conto Economico
38.979
-
-
38.979
-
-
46.188
-
- di cui minusvalenze
29.308
-
-
29.308
-
-
5.488
-
3.3.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
9.910
-
17.127
-
3.4. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
-
-
-
2.974
-
3.5. Altre variazioni in
diminuzione
1.459
-
-
1.459
102
-
109.285
-
4. Rimanenze finali
575.163
6.057
-
569.106
633.344
-
1.719.720
-
A.4.5.3 Variazioni annue delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Derivati di copertura
detenute per la designate al fair
negoziazione value
1. Esistenze iniziali
5.078
-
-
2. Aumenti
-
-
-
2.1 Emissioni
-
-
-
2.2. Perdite imputate a:
-
-
-
2.2.1. Conto Economico
-
-
-
- di cui minusvalenze
-
-
-
2.2.2. Patrimonio Netto
X
-
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
3. Diminuzioni
744
-
-
3.1. Rimborsi
-
-
-
3.2. Riacquisti
-
-
-
3.3. Profitti imputati a :
744
-
-
3.3.1. Conto Economico
744
-
-
- di cui plusvalenze
744
-
-
3.3.2. Patrimonio Netto
X
-
-
3.4. Trasferimento ad altri livelli
-
-
-
3.5. Altre variazioni in diminuzione
-
-
-
4. Rimanenze finali
4.334
-
-
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate
31.12.2024
31.12.2023
al fair value o misurate al fair value su base
VB
L1
L2
L3
VB
L1
L2
L3
non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
113.550.499
19.939.315
442.280
96.272.480
110.189.971
18.109.988
354.367
93.011.580
ammortizzato
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di
-
-
-
-
-
-
-
-
investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in
via di dismissione
41.020
-
-
35.245
13.969
-
-
13.969
Totale
113.591.519
19.939.315
442.280
96.307.725
110.203.940
18.109.988
354.367
93.025.549
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
120.453.180
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
ammortizzato
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
5.067
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale
120.458.247
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
Legenda VB= Valore di bilancio, L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello 3 A.5 \u2013 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d Nel caso di operazioni di Livello 3, il fair value da modello pu\u00f2 differire dal prezzo della transazione: nel caso di differenza positiva (day one profit), questa \u00e8 ammortizzata lungo la vita residua dello strumento; mentre in caso di differenza negativa (day one loss), questa \u00e8 iscritta a Conto economico in via prudenziale. Al 31 dicembre 2024 non sono state evidenziate differenze tra i valori della transazione e i corrispondenti fair value. Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
Tipologia titoli / Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Titoli
1. obbligazioni
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
1.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2 altre
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
2. altri titoli
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
2.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2 altre
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
Totale
11.155.186
6.831.554
3.152.197
1.265.081
11.902.469
5.052.052
5.999.555
738.892
Tra le \u201cObbligazioni\u201d sono compresi \u20ac 1.477 milioni relativi a prestiti subordinati di cui nessuno risulta convertibile in azioni. Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del Bilancio consolidat al 31 dicembre 2023. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.4 Dettaglio dei titoli subordinati
Valore di bilancio Valore nominale Valore di bilancio Valore nominale
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2023
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
411.004
400.000
407.042
400.000
BPER Banca 3,625%, 2020-2030 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
615.339
600.000
617.106
600.000
BPER Banca 3,875%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato Tier II
12.015
12.000
12.014
12.000
BPER Banca 5%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
437.317
400.000
436.053
400.000
BPER Banca 8,625%, 2022-2033 callable
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso Tier II,
2018-2028 callable
-
-
1.853
1.800
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso con
-
-
206.098
200.000
Reset Tier II, 2019-2029 callable
Prestito obbligazionario Banca Monte Lucca s.p.a. Tasso Fisso
1.022
1.208
994
1.208
con Reset, Tier II, 2020-2030 callable
Totale prestiti non convertibili
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Totale complessivo prestiti
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Al 31 dicembre 2024 (cos\u00ec come a dicembre 2023) non risultano in essere prestiti subordinati convertibili. 1.5 Dettaglio debiti strutturati Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 1.6 Debiti per leasing
Fasce temporali
Valore attuale
Valore attuale
31.12.2024 31.12.2023
Fino a 3 mesi
19.478
21.949
Oltre 3 mesi fino a 1 anno
55.448
48.556
Oltre 1 anno fino a 5 anni
211.272
94.321
Oltre 5 anni
126.875
163.616
Totale
413.073
328.442
Sezione 2 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair Value
Fair Value
VN
Fair Value
Fair Value
(*) (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Debiti verso clientela
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
3. Titoli di debito
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1 Obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 Strutturate
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 Altre obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale A
Strumenti derivati
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
1. Derivati finanziari
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.1 Di negoziazione
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
1.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2. Derivati creditizi
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.1 Di negoziazione
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
2.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
Totale B
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
Totale (A+B)
X
94
219.866
4.334
X
X
1
295.876
5.078
X
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nominale o nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 2.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 2.3 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: debiti strutturati Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore Sezione 3 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Voce 30 3.1 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair value
Fair
VN
Fair value
Fair
value (*) value (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
1.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
2. Debiti verso clientela
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
3. Titoli di debito
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
3.1 Strutturati
2.654.092
-
2.712.050
-
X
2.025.311
-
2.009.641
-
X
3.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
La voce include certificates a capitale protetto (titoli di debito strutturati). La classificazione nella voce in esame discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dalla struttura interna di Capital Market che, in base alle policy del Gruppo e considerandone gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse (strumenti derivati che sono stati contabilmente classificati come \u201cdi trading\u201d). L\u2019incremento registrato nel corso del 2024 \u00e8 dovuto all\u2019emissione di n. 7 nuovi certificates, per un valore nominale complessivo attualmente in circolazione di \u20ac 760,9 milioni. Legenda: VN=Valore Nominale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 3.1 bis Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: modalit\u00e0 di utilizzo della fair value option
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
a) Coperture naturali tramite derivati
-
-
b) Coperture naturali con altri strumenti finanziari
-
-
c) Altre fattispecie di mismatch contabile
-
-
d) Strumenti finanziari gestiti e valutati al fair value
2.712.050
2.009.641
e) Prodotti strutturati derivati impliciti
-
-
Totale
2.712.050
2.009.641
3.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore . Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli gerarchici
Fair value 31.12.2024
VN
Fair value 31.12.2023
VN
L1
L2
L3
31.12.2024
L1
L2
L3
31.12.2023
A. Derivati finanziari
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
1) Fair value
-
223.075
-
5.350.066
-
265.130
-
5.104.065
2) Flussi finanziari
-
3.249
-
57.753
-
1.428
-
54.299
3) Investimenti esteri
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Derivati creditizi
-
-
-
-
-
-
-
-
1) Fair value
-
-
-
-
-
-
-
-
2) Flussi finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim.
Specifica
Generica
esteri
titoli di titoli di valute e
credito
merci
altri
Specifica
Generica
debito e capitale oro
tassi di e indici
interesse azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
472
8.278
-
-
X
X
X
-
X
X
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
116.913
X
-
-
X
X
X
3.249
X
X
costo ammortizzato
3. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
-
X
-
X
4. Altre operazioni
-
-
-
-
-
-
X
-
X
-
Totale attivit\u00e0
117.385
8.278
-
-
-
-
-
3.249
-
-
1. Passivit\u00e0 finanziarie
15.388
X
-
-
-
-
X
-
X
X
2. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
82.024
X
-
X
Totale passivit\u00e0
15.388
-
-
-
-
-
82.024
-
-
-
1. Transazioni attese
X
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e
X
X
X
X
X
X
-
X
-
-
passivit\u00e0 finanziarie
Sezione 5 \u2013 Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie designate oggetto di copertura generica Voce 50 5.1 Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 finanziarie coperte
Adeguamento di valore delle passivit\u00e0 coperte/ Componenti del gruppo
31.12.2024
31.12.2023
1. Adeguamento positivo delle passivit\u00e0 finanziarie
-
-
2. Adeguamento negativo delle passivit\u00e0 finanziarie
(81.843)
(155.184)
Totale
(81.843)
(155.184)
Il saldo della voce rappresenta l\u2019effetto valutativo al 31 dicembre 2024 delle poste del passivo (raccolta diretta modellizzata, qualificata come \u201cPoste A Vista \u2013 PAV\u201d) individuate come oggetto di copertura generica del rischio tasso, nell\u2019ambito della strategia di macro-hedge accounting qualificata anche nel 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-788": { "value": "A.3 \u2013 INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVIT\u00c0 FINANZIARIE Non sono state effettuate operazioni di riclassificazione di attivit\u00e0 finanziarie nel corso dell\u2019esercizio. A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informazioni di natura qualitativa Metodologie di determinazione del fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. Per determinare se il fair value al momento della rilevazione iniziale equivale al prezzo dell\u2019operazione, occorre prendere in considerazione i fattori specifici dell\u2019operazione e dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Ne consegue che, nel caso il prezzo dell\u2019operazione (corrispettivo) differisca dal fair value, occorra imputare la differenza a Conto economico. Viene inoltre definito che il fair value esclude i costi di transazione. Il Gruppo prevede la possibilit\u00e0 di valutare al fair value oltre che strumenti finanziari presi a s\u00e9 stanti, anche gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 similari, per i quali \u00e8 concessa la possibilit\u00e0 di effettuare una valutazione congiunta. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Identificazione del mercato attivo Il processo di definizione del fair value inizia con la verifica della presenza di un mercato attivo da cui trarre con regolarit\u00e0 i prezzi in esso quotati. Al fine di attribuire la qualifica di mercato attivo, il Gruppo considera i seguenti fattori: \u2022 il numero di contributori presenti; \u2022 la frequenza di quotazione/aggiornamento del prezzo; \u2022 la presenza e l\u2019ampiezza di un differenziale denaro-lettera; \u2022 il volume degli scambi effettuati. La qualifica di strumento finanziario trattato su mercato attivo pu\u00f2 essere riconosciuta solo attraverso ricerche approfondite di tutti i mercati esistenti, al fine di identificare il mercato principale o il pi\u00f9 vantaggioso, tenendo in considerazione \u201ctutte le informazioni ragionevolmente disponibili\u201d (IFRS 13 \u00a7 17). Tale analisi si rende necessaria per ogni strumento finanziario per il quale occorre rilevare il valore corrente. Per stabilire se, in base alle evidenze disponibili, si possa ritenere di essere in presenza di mercati attivi, il Gruppo valuta (in modo negativo) l\u2019importanza e la rilevanza di fattori quali: \u2022 presenza di un numero esiguo di operazioni concluse di recente; \u2022 le quotazioni dei prezzi non sono elaborate utilizzando le informazioni correnti; \u2022 le quotazioni dei prezzi variano in misura consistente nel tempo o tra i diversi \u201cmarket-maker\u201d; \u2022 \u00e8 dimostrabile che gli indici che in precedenza erano altamente correlati ai fair value (valori equi) dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 sono ora non pi\u00f9 correlati in base alle recenti indicazioni di fair value di quell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0; \u2022 la presenza di un incremento significativo dei premi impliciti per il rischio (o dei tassi di insolvenza) delle operazioni osservate o dei prezzi quotati; \u2022 la presenza di un ampio scarto denaro-lettera (bid-ask spread) o di un aumento significativo dello stesso; \u2022 il significativo ridimensionamento del livello delle attivit\u00e0 del mercato; \u2022 la scarsit\u00e0 di informazioni pubbliche disponibili. Verificata periodicamente la rispondenza dei requisiti necessari, lo strumento finanziario si pu\u00f2 intendere trattato su di uno o pi\u00f9 mercati attivi. All\u2019interno di essi, si procede all\u2019individuazione del mercato principale o, in sua assenza, del mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il fair value \u00e8 calcolato facendo riferimento: \u2022 al prezzo denaro a chiusura di giornata, per le attivit\u00e0 in portafoglio o per le passivit\u00e0 da emettere; \u2022 al prezzo lettera a chiusura di giornata, per le passivit\u00e0 gi\u00e0 emesse o per le attivit\u00e0 da acquistare. Si intende prezzo denaro/lettera di chiusura il prezzo denaro/lettera preso come riferimento dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato su cui lo strumento \u00e8 trattato. In mancanza di un prezzo denaro/lettera di riferimento, si ritiene di poter adottare il prezzo ultimo definito dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato (prezzo last), purch\u00e9 tale prezzo goda delle caratteristiche di pubblicit\u00e0, liquidit\u00e0, tempestivit\u00e0 di adeguamento alle mutate condizioni e disponibilit\u00e0 previste dai principi. Per le posizioni di attivo e passivo che compensano il rischio di mercato, pu\u00f2 essere utilizzato il prezzo medio tra denaro e lettera, a condizione che lo stesso sia comunemente utilizzato dagli operatori di mercato e che sia coerente con l\u2019obiettivo di misurazione al fair value previsto dall\u2019IFRS 13. Nel caso di fondi comuni aperti, il Gruppo BPER Banca considera il Net Asset Value (NAV) quale miglior espressione del fair value dello strumento. Non sono effettuate correzioni del NAV per tener conto dell\u2019intervallo intercorrente fra la data di richiesta di rimborso e quella di rimborso effettivo (ritenuto non rilevante). Nel caso di fondi chiusi quotati, il fair value \u00e8 ricavato dalla quotazione fornita dal mercato. Per quanto riguarda le azioni estere, la qualifica di mercato attivo viene assegnata a tutte le azioni quotate su Borse regolamentate (Stock Exchanges). Il valore fornito per questa tipologia di titoli, ove indisponibile il differenziale bid/ask, \u00e8 il prezzo ultimo di mercato (prezzo \u201clast\u201d). Non vengono, al contrario, considerati prezzi da mercato attivo le compravendite azionarie effettuate su mercati OTC. Per quanto riguarda i derivati quotati si utilizzano i last prices forniti dalle strutture preposte al regolamento dei margini di garanzia (Clearing Houses). Gli strumenti finanziari quotati su mercati non attivi sono considerati alla stregua di strumenti \u201cnon quotati\u201d. Per quanto riguarda i titoli obbligazionari non quotati su mercati regolamentati, in considerazione del ruolo svolto dalla Banca sui mercati di intermediari istituzionali in strumenti finanziari, \u00e8 stato individuato quale mercato attivo per l\u2019operativit\u00e0 di Front Office, il sistema Bloomberg Professional qualora i prezzi ivi rappresentati posseggano adeguate caratteristiche sopra rappresentate. Identificazione del fair value per strumenti finanziari non quotati in mercati attivi Qualora non ricorrano le condizioni affinch\u00e9 il mercato di uno strumento finanziario possa considerarsi attivo, \u00e8 necessario determinare il fair value di tale strumento attraverso il ricorso a tecniche di valutazione. Le tecniche di valutazione indicate dai principi contabili internazionali sono le seguenti: \u2022 il metodo basato sulla valutazione di mercato: prevede l\u2019utilizzo di prezzi o altre informazioni rilevanti, reperibili dalle transazioni di mercato su beni comparabili; \u2022 il metodo del costo: riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto al momento della valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio di un\u2019attivit\u00e0 (\u201ccosto di sostituzione corrente\u201d); \u2022 il metodo reddituale: converte flussi di cassa futuri, costi e ricavi in un valore unico corrente. Per il Gruppo BPER Banca costituiscono tecniche di valutazione le seguenti metodologie: \u2022 utilizzo di valutazioni di mercato per attivit\u00e0/passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 determinazione di prezzi a matrice; \u2022 tecniche di calcolo del valore attuale; \u2022 modelli di pricing delle opzioni; \u2022 modelli di excess earning multiperiodali. Tali tecniche possono essere utilizzate se: \u2022 massimizzano l\u2019impiego di dati di mercato, minimizzando al contempo l\u2019utilizzo di stime e assunzioni proprie del Gruppo; \u2022 riflettono ragionevolmente come il mercato si aspetta che venga determinato il prezzo; \u2022 gli elementi alla base delle valutazioni tecniche rappresentano, ragionevolmente, le aspettative del mercato e il rapporto rischio/rendimento dello strumento da valutare; \u2022 incorporano tutti i fattori che gli attori del mercato considererebbero nella definizione del prezzo; \u2022 sono coerenti con le comuni metodologie accettate; \u2022 sono oggetto di verifica e calibrazione periodica al fine di verificare la loro capacit\u00e0 di determinare un fair value in linea con i prezzi effettivamente scambiati sullo strumento oggetto di valutazione. In sintesi, l\u2019approccio adottato dal Gruppo BPER Banca promuove la ricerca del fair value dapprima in un ambito \u201cdi mercato\u201d, seppur non trattandosi di un mercato attivo. Solo in assenza di tali valutazioni \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di metodologie per la costruzione di modelli quantitativi. Si desume, quindi, che il riferimento normativo a tecniche di valutazione non autorizzi ad un uso neutrale e oggettivo di modelli quantitativi, bens\u00ec si deve intendere come lo sviluppo da parte del Gruppo di un processo interno che permetta di creare la massima corrispondenza tra il fair value individuato e il prezzo a cui potrebbe essere scambiato lo strumento in un\u2019operazione di mercato a condizioni correnti. Nell\u2019ambito di questo processo appare, quindi, necessario privilegiare il ricorso ai prezzi di transazioni recenti (quotazioni di mercati non attivi, prezzi forniti da terzi contributori), oppure alle quotazioni di strumenti similari. In questo ambito, i modelli quantitativi possono costituire un valore benchmark per integrare, o correggere, eventuali differenze tra lo strumento oggetto di valutazione e quello osservato sul mercato, oppure per incorporare nelle transazioni di mercato le variazioni avvenute nel contesto economico. Le tecniche di valutazione utilizzate per valutare il fair value sono applicate in maniera uniforme. \u00c8 opportuno apportare un cambiamento a una tecnica di valutazione o alla sua applicazione se comporta una valutazione esatta o comunque pi\u00f9 rappresentativa del fair value in quelle circostanze specifiche. Ci\u00f2 pu\u00f2 accadere in presenza di uno dei seguenti eventi: \u2022 sviluppo di nuovi mercati; \u2022 disponibilit\u00e0 di nuove informazioni; \u2022 sopraggiunta indisponibilit\u00e0 di informazioni utilizzate in precedenza; \u2022 miglioramento delle tecniche di valutazione; \u2022 mutamento delle condizioni di mercato. A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Tecniche di valutazione A particolari tipologie di strumenti finanziari sono applicate tecniche specifiche necessarie ad evidenziare correttamente le caratteristiche degli stessi. Titoli di capitale Per tutti i titoli azionari non quotati valgono, in linea di principio, le metodologie di valutazione sopra elencate. In mancanza, \u00e8 effettuata la valutazione al costo. Per i titoli azionari non quotati, inseriti in portafogli non di partecipazione, i modelli di valutazione del fair value maggiormente utilizzati appartengono alle seguenti categorie: \u2022 modelli di discounted cash flow; \u2022 modelli basati sul metodo dei multipli. Tali modelli richiedono la disponibilit\u00e0 di una quantit\u00e0 rilevante di dati per stimare i flussi di cassa futuri prodotti dall\u2019impresa oppure per individuare valori corretti dei multipli di mercato. Si tratta di stimare parametri (cash flows, dividendi, beta, premio per il rischio, costo del capitale proprio, valori patrimoniali, ecc.) molto aleatori, la cui valutazione risulta soggettiva e difficilmente riscontrabile sul mercato e porta alla valutazione di una distribuzione di fair value teorici. Qualora non sia possibile determinare il fair value in maniera attendibile con i metodi sopra indicati i titoli e gli strumenti sono valutati al costo. In alternativa alle valutazioni sopra esposte, si pu\u00f2 far riferimento al valore dell\u2019azione rappresentato dal book value, ottenuto dal rapporto tra i mezzi propri e il numero di azioni ordinarie emesse. Titoli di debito plain vanilla Relativamente ai titoli di debito plain vanilla, la tecnica di valutazione adottata \u00e8 quella del discounted cash flow analysis. Il procedimento si articola in tre fasi: \u2022 mappatura dei cash flows: riconoscimento dei flussi attesi dallo strumento e distribuzione degli stessi lungo la vita contrattuale; \u2022 scelta della curva di attualizzazione dei flussi, in considerazione dei fattori di rischio considerati; \u2022 calcolo del present value dello strumento alla data di valutazione. Individuati i cash flows, \u00e8 calcolata l\u2019opportuna curva di attualizzazione, attraverso l\u2019utilizzo della tecnica nota come discount rate adjustment approach, che considera sia l\u2019effetto del rischio tasso che quello del rischio di credito/liquidit\u00e0. Noti tali elementi \u00e8 possibile calcolare il fair value come somma dei valori attuali dei flussi di cassa futuri degli strumenti finanziari. Titoli di debito strutturati In relazione ai certificates di propria emissione, in assenza di prezzi osservabili su mercati attivi, la valutazione viene effettuata ricorrendo a tecniche di valutazione, basate su un modello di attualizzazione dei flussi di cassa, in grado di considerare tutti i fattori reputati rilevanti dagli operatori di mercato nella determinazione del prezzo di un\u2019ipotetica transazione. In particolare, per la determinazione del proprio merito creditizio, il Gruppo BPER Banca ricorre a quotazioni di mercato, ove disponibili, o agli spread impliciti nelle emissioni comparabili contribuite su mercati attivi (Euro TLX). Le componenti derivative implicite negli strumenti sono valutate ricorrendo alle tecniche di valutazione dei derivati pi\u00f9 accreditate sul mercato, come di seguito meglio descritte. Fondi immobiliari chiusi Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi immobiliari chiusi non quotati, come l\u2019illiquidit\u00e0 del sottostante, l\u2019assenza di un mercato liquido e la specificit\u00e0 del sottostante, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene corretto di uno scarto che tiene conto delle diverse componenti rilevanti per la determinazione dei flussi di cassa attesi dalla dismissione degli asset sottostanti (c.d. Liquidity Adjustment). Fondi di private equity Il primo riferimento per la valutazione fondi chiusi di private equity \u00e8 il NAV periodicamente aggiornato da parte della SGR di riferimento. Si prevede, inoltre, il confronto periodico tra il NAV determinato sulla base dei principi previsti da Banca d\u2019Italia per la redazione delle relazioni di gestione ed il NAV determinato esprimendo al relativo fair market value le iniziative sottostanti33 il fondo stesso, onde cogliere eventuali scostamenti di valore che potrebbero trovare immediata rappresentazione nel valore di mercato, ma non nel NAV calcolato secondo le relative modalit\u00e0 di determinazione. Ove il valore di mercato di un fondo dovesse risultare inferiore al NAV ufficiale, nonch\u00e9 ove fossero disponibili ulteriori evidenze rispetto alla valutazione espressa dal mercato per gli strumenti in questione, sono previste ulteriori analisi finalizzate ad apportare le necessarie correzioni al NAV per la determinazione del fair value da contabilizzare in bilancio. Fondi specializzati nella gestione di NPL Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi chiusi non quotati che investono in crediti (Non Performing Loans \u2013 NPL), come la valutazione al fair value del sottostante e l\u2019assenza di un mercato liquido, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene utilizzato come dato di input, assieme agli altri parametri di mercato generalmente utilizzati ai fini della valutazione al fair value delle medesima tipologia di asset (principalmente il tasso di rendimento atteso), in un modello che \u00e8 in grado di simulare l\u2019ottica dell\u2019operatore del mercato NPL, considerando di quest\u2019ultimo mercato anche la limitata liquidit\u00e0. Asset Backed Securities \u2013 ABS In relazione ai titoli Asset Backed Securities (ABS) presenti in portafoglio, con l\u2019obiettivo di massimizzare l\u2019utilizzo di informazioni presenti sul mercato, il Gruppo ha definito modalit\u00e0 valutative specifiche applicando la seguente gerarchia: \u2022 contribuzioni \u201cqualificate\u201d (contribution approach); \u2022 modello valutativo basato su informazioni di mercato (comparable approach); \u2022 modello valutativo interno (waterfall). Strumenti derivati Il fair value degli strumenti derivati \u00e8 determinato attraverso modelli quantitativi diversi a seconda della tipologia di strumento. In particolare, possiamo distinguere tra: \u2022 opzioni Over-The-Counter (OTC) che possono essere rappresentate da opzioni a s\u00e9 stanti (opzioni \u201cstand alone\u201d), oppure incorporate all\u2019interno di prodotti strutturati. In tema di tecniche di pricing esse si distinguono in: \u2013 opzioni con payoff risolvibile in formula chiusa, per le quali si utilizzano modelli di pricing comunemente accettati da mercato (ad esempio, modello di Black & Scholes e varianti); \u2013 opzioni con payoff non risolvibile in formula chiusa, valutate principalmente con tecniche di simulazione (tipicamente simulazioni \u201cMontecarlo\u201d); \u2022 Interest Rate Swaps (IRS): per la determinazione del fair value degli IRS \u00e8 utilizzata la tecnica definita net discounted cash flow analysis. In presenza di IRS strutturati si procede alla scomposizione dello strumento in una componente plain e in una componente opzionale, per definire separatamente i valori al fine di sommarli (\u201cbuilding block\u201d); \u2022 Forward Outright: la valutazione del fair value dei FX Forward Outright \u00e8 data dall\u2019importo da negoziare a termine rapportato allo strike price e rettificato per la differenza attuale tra il cambio spot e il cambio a termine; \u2022 Credit Default Swap (CDS): per la valutazione del fair value dei CDS viene utilizzato il modello Standard ISDA (v1) sviluppato da Markit Group Ltd; \u2022 Commodity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata sia ai flussi a prezzo fisso (strike) che a quelli a prezzo variabile; \u2022 FX Swap: per la valutazione del fair value delle FX Swap viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata alla gamba a pronti e alla gamba a termine; \u2022 Equity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d, applicati alla gamba riferita all\u2019azione sottostante e alla gamba a tasso fisso. Crediti d\u2019imposta classificati nel portafoglio di trading In funzione delle caratteristiche delle attivit\u00e0 in oggetto, il fair value di iscrizione iniziale \u2013 pari al prezzo complessivamente pagato per acquisire il credito fiscale (inclusi eventuali oneri aggiuntivi) \u2013 incorpora il valore temporale del denaro e la capacit\u00e0 di utilizzarlo entro la relativa scadenza, includendo quindi elementi di incertezza legati all\u2019assenza di un mercato attivo. Alle successive date di valutazione, il fair value viene calcolato tramite attualizzazione dei flussi futuri, come regolati dagli accordi di cessione a termine sottoscritti dal Gruppo (fissati date e prezzi di cessione a termine), ai tassi risk-free correnti di mercato maggiorati del medesimo spread di rischio/commerciale determinato in sede di rilevazione iniziale (ritenuto non suscettibile di variazioni significative nel tempo), apprezzando quindi la variazione della sola componente risk-free intervenuta rispetto alla data di acquisto. Operazioni a termine in valuta Tali operazioni sono valorizzate sulla base dei cambi a termine ricalcolati a fine esercizio, per scadenze corrispondenti a quelle dei contratti oggetto di valutazione. Poste di bilancio valutate al costo ammortizzato Per gli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato, ai soli fini di fornire opportuna informativa in bilancio \u00e8 determinato il fair value. Per i crediti di durata contrattuale non superiore ai dodici mesi, il fair value si stima essere pari al valore contabile; per tutti gli altri rapporti, il fair value si ottiene attualizzando i flussi di cassa contrattuali al netto della perdita attesa calcolata sulla base del merito creditizio del prenditore, utilizzando la corrispondente struttura dei tassi per scadenza. Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA) L\u2019attuale normativa afferma che il pricing di un derivato, oltre a dipendere dai fattori di mercato, deve includere anche la valutazione della qualit\u00e0 creditizia della controparte determinata attraverso il Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA). Il Gruppo BPER Banca per valutare la qualit\u00e0 creditizia della controparte adotta la metodologia di seguito esposta. Con il termine di Credit Valuation Adjustment (CVA), si identifica la rettifica di valore della componente creditizia (a valere sulle posizioni con fair value positivo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, che costituisce il valore di mercato della potenziale perdita dovuta alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto, dovuta al peggioramento del merito creditizio/default della controparte. Specularmente, con il termine di Debit Valuation Adjustment (DVA), si identifica invece la rettifica di valore della componente debitoria (a valere sulle posizioni con fair value negativo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, vale a dire, il valore di mercato del potenziale guadagno dovuto alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto a causa del peggioramento del merito creditizio/default del Gruppo BPER Banca. Nella quantificazione del CVA/DVA, sotto certe condizioni l\u2019IFRS 13 fa riferimento ad una valutazione di calcolo che deve essere effettuata per netting set o per controparte, quindi in base all\u2019esposizione netta e non a livello di singolo contratto. Inoltre, occorre considerare la presenza di eventuale collateral scambiato o di accordi di netting. Attualmente il Gruppo BPER Banca si avvale di accordi bilaterali di compensazione dei contratti derivati, in base ai quali le reciproche posizioni creditorie e debitorie del mark to market sono automaticamente e giornalmente compensate stabilendo un unico saldo netto, senza effetti novativi: ne deriva quindi, il solo versamento di un margine da parte della parte debitrice. Tale attivit\u00e0 consente una notevole riduzione dell\u2019esposizione al rischio di credito e, conseguentemente, degli impatti del CVA/DVA sul fair value. Per il Gruppo BPER Banca, in particolare due sono i fattori di mitigazione degli impatti del merito creditizio sul fair value: \u2022 la sottoscrizione di accordi ISDA (International Swap and Derivates Association, standard internazionale di riferimento sui derivati OTC) con le principali controparti corporate e tutte le controparti istituzionali in derivati OTC. Con le controparti istituzionali sono stati poi stipulati anche i relativi allegati CSA (Credit Support Annex) per regolare la costituzione di garanzie finanziarie (collateral) e ridurre ulteriormente l\u2019esposizione corrente e il rischio conseguente; \u2022 l\u2019entrata in vigore della nuova piattaforma sull\u2019EMIR (European Market Infrastructure Regulation), in riferimento all\u2019esclusione dal perimetro del CVA/DVA dei derivati stipulati su tale piattaforma/mercato. Sulla base delle valutazioni effettuate, \u00e8 presumibile ritenere che buona parte dell\u2019operativit\u00e0 in derivati potr\u00e0 confluire nel nuovo sistema in quanto composta, prevalentemente, da derivati eligible ai fini della normativa stessa. L\u2019IFRS 13 non indica una metodologia specifica per il calcolo del CVA/DVA, ma richiede di utilizzare tecniche di valutazione che, da un lato, devono risultare appropriate alla disponibilit\u00e0 dei dati stessi e, dall\u2019altro, massimizzino l\u2019uso di dati osservabili sul mercato. Con riferimento a quanto sopra detto, al fine di allinearsi alla best practice di mercato, il Gruppo ha deciso di utilizzare il c.d. \u201cBilateral CVA\u201d, metodologia che considera la presenza di due componenti di calcolo, con l\u2019obiettivo di ricomprendere, la potenziale perdita/guadagno derivante dalla variazione del merito creditizio della controparte/Banca, ma tenendo conto della probabilit\u00e0 congiunta di default delle controparti. Parametri di mercato Le tipologie di yield curves utilizzate sono: \u2022 curve \u201cpar swap\u201d; \u2022 curve bond desunte da panieri di titoli; \u2022 curve Corporate per emittenti, rating e settore. Dalle curve \u201cpar swap\u201d si ottengono poi: \u2022 curve zero coupon; \u2022 curve dei tassi forward; \u2022 curve dei fattori di sconto. Le curve dei tassi zero coupon sono derivate mediante la tecnica denominata bootstrapping. Da esse sono estrapolati i fattori di sconto con i quali si attualizzano i flussi di cassa generati dagli strumenti finanziari oggetto di valutazione. I tassi forward sono tassi impliciti nella curva zero coupon e sono definiti sulla base della teoria di non arbitraggio. Le curve emittenti sono ottenute sommando ai tassi par swap gli spread che esprimono il merito creditizio dell\u2019emittente lo strumento. Sono utilizzate per la valutazione di obbligazioni non quotate. La curva di merito creditizio del Gruppo BPER Banca \u00e8 ottenuta attraverso la costruzione di un paniere di emissioni proprie e di emittenti bancari comparabili per caratteristiche e rating. \u00c8 utilizzata per la valutazione di tutte le obbligazioni emesse. I prezzi cos\u00ec ottenuti sono applicati giornalmente ai sistemi organizzati di scambi delle obbligazioni emesse da Banche del Gruppo (HI-MTF), che sono riflessi nelle valutazioni al fair value in bilancio. Volatilit\u00e0 ed altri parametri Le volatilit\u00e0 e le correlazioni sono utilizzate principalmente per la valutazione di derivati non quotati. Le volatilit\u00e0 possono essere classificate in: \u2022 volatilit\u00e0 storiche, stimate come deviazione standard di una serie storica di osservazioni con frequenza giornaliera del logaritmo dei rendimenti del sottostante di riferimento; \u2022 volatilit\u00e0 contribuite, ottenute da information providers; \u2022 volatilit\u00e0 implicite, ottenute dai prezzi di mercato delle opzioni quotate. Per quanto riguarda le correlazioni, il pricing dei derivati multivariati avviene utilizzando correlazioni di tipo storico. Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0 Il Gruppo BPER Banca, ai fini della determinazione del fair value del patrimonio immobiliare, si avvale di una societ\u00e0 esterna indipendente e qualificata in tali valutazioni, ottenendo dalla stessa, perizie estimative. Il mandato al valutatore esterno prevede le modalit\u00e0 di stima dei fair value, in relazione alle caratteristiche, alle destinazioni d\u2019uso ed alle potenzialit\u00e0 di utilizzo di ciascun immobile, tra cui si evidenziano le principali34: \u2022 metodo comparativo: il valore dell\u2019immobile deriva dal confronto con le quotazioni correnti di mercato relative ad immobili assimilabili (i.e. comparable), attraverso un processo di aggiustamento che apprezza le peculiarit\u00e0 dell\u2019immobile oggetto di stima rispetto alle corrispondenti caratteristiche dei comparable. Nello specifico, i valori di mercato unitari e i canoni di locazione di mercato unitari sono determinati mediante sulla base delle indagini effettuate nel mercato immobiliare di riferimento relativo a ogni singolo bene, utilizzando gli \u201cAsking Price\u201d e gli \u201cAsking Rent\u201d riscontrati per beni simili alla data della stima, opportunamente riparametrati alle caratteristiche dei beni oggetto della valutazione. Non sono stati utilizzati i dati derivanti da transazioni passate in quanto le informazioni disponibili sono limitate e non rispecchianti le condizioni macroeconomico/finanziarie pi\u00f9 aggiornate. \u2022 metodo dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa (Discounted Cash Flow \u2013 DCF): il valore dell\u2019immobile deriva dall\u2019attualizzazione dei cash flow attesi dai contratti di locazione e/o dai proventi delle vendite, al netto dei costi di pertinenza della propriet\u00e0; per quanto riguarda la determinazione dei tassi di attualizzazione e di capitalizzazione (o di rendimento) utilizzati nel modello di DCF, \u00e8 stato applicato il c.d. \u201cBuildUp Approach\u201d, secondo cui ai rendimenti finanziari \u201crisk free\u201d (BTP a 10 anni e EURIRS a 10 anni) riscontrati alla data della stima, sono sommati spread commisurati al rischio di investimento relativo ad ogni singolo bene. Per i tassi di rendimento sono stato altres\u00ec considerati, prudenzialmente, opportuni \u201cRisk-out\u201d aggiuntivi. I tassi di rendimento cos\u00ec ottenuti sono stati altres\u00ec raffrontati, ove disponibili, con i dati ricavati dal mercato immobiliare di riferimento; \u2022 metodo della trasformazione: per valore di trasformazione si intende il valore di mercato del bene nell\u2019ipotesi della sua trasformazione secondo l\u2019utilizzo previsto dagli strumenti urbanistici. Il valore di trasformazione si ricava determinando il valore di mercato finale della propriet\u00e0 dopo la trasformazione, dedotti i costi da sostenere per realizzare la trasformazione stessa, tenendo conto della componente di rischio correlata all\u2019aleatoriet\u00e0 dei tempi di realizzazione dell\u2019intervento ed al futuro andamento del mercato immobiliare. Le valutazioni immobiliari tengono inoltre in debita considerazione il \u201crischio climatico\u201d, inteso come rischio fisico e rischio di transizione cui sono soggetti gli immobili stessi, considerando che: i. i parametri utilizzati per le valutazioni sono diversificati in base all\u2019area geografica su cui insistono gli immobili, risultando esse pi\u00f9 o meno esposte ad eventi climatici estremi; ii. le valutazioni recepiscono in modo specifico sul singolo immobile l\u2019ottenimento di certificazioni particolari (ad es.: \u201cwell\u201d, \u201clead\u201d o \u201cbreem\u201d), mentre le Attestazioni di Prestazione Energetica \u2013 APE risultano gi\u00e0 sintetizzate nei parametri valutativi utilizzati. Relativamente alla periodicit\u00e0 di aggiornamento valutativo, per gli immobili detenuti a scopo di investimento, per gli immobili detenuti ad uso funzionale e per gli immobili rimanenza35 il Gruppo richiede ogni anno alla societ\u00e0 qualificata incaricata una valutazione \u201cdesktop\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base del valore medio di immobili comparabili, senza prevedere ispezione in loco. Solo per gli immobili (considerati a livello di singolo stabile) con valore superiore alla soglia di significativit\u00e0 internamente definita, oppure in caso di rilevazione di uno scostamento di valore significativo rispetto all\u2019esercizio precedente, la Banca richiede periodicamente una valutazione \u201cfull\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base di tutte le informazioni relative all\u2019immobile, acquisite anche tramite ispezione in loco. La valutazione \u201cfull\u201d \u00e8 inoltre prevista al manifestarsi di eventi imprevisti e non ricorrenti che possano aver interessato specifici immobili e suscettibili di incidere sul valore degli stessi. Il valutatore esterno, ai fini della determinazione del fair value e della vita utile, tiene conto di tutte le eventuali spese di manutenzione straordinaria (e.g. costi sostenuti per l\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi strutturali dell\u2019unit\u00e0 immobiliare). A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value e classificate nel Livello 3 della gerarchia sono principalmente costituite da: \u2022 investimenti azionari di minoranza (titoli di capitale non quotati), detenuti spesso al fine di preservare il radicamento al territorio, oppure per lo sviluppo di rapporti commerciali (valorizzati al fair value principalmente sulla base di metodi patrimoniali); \u2022 investimenti in Asset Backed Securities - ABS classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d36; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento immobiliare chiusi, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni immobiliari; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento alternativo mobiliare, di tipo chiuso, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni di portafogli di crediti Unlikely-To-Pay (UTP). L\u2019IFRS 13 richiede che per gli strumenti valutati al fair value in modo ricorrente e classificati nel Livello 3 della gerarchia del fair value venga fornita un\u2019analisi di sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili. Per gli strumenti ABS, Fondi Immobiliari e Fondi Non-Performing Loans valutati al fair value, si fornisce di seguito tale analisi: Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziaria Parametro non osservabile Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Investimenti in Asset Backed Securities Credit Spread* +50 b.p. (2.451) -50 b.p. 1.314 Investimenti in Fondi Immobiliari Oneri finanziari** +50 b.p. (403) -50 b.p. 403 Investimenti in Fondi Non-Performing Loans Oneri finanziari** +50 b.p. (1.631) -50 b.p. 1.631 * Investimenti in Asset Backed Securities: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il credit spread utilizzato nella costruzione del tasso d\u2019attualizzazione dei flussi finanziari futuri. (**) Investimenti in Fondi Immobiliari: i parametri non osservabili utilizzati per la costruzione della sensitivity sono i parametri sottostanti il premio al rischio specifico del fondo considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV. (***) Investimenti in Fondi Non performing loans: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il costo opportunit\u00e0 considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV dedicata all\u2019apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0 degli strumenti. Per gli altri strumenti in portafoglio (derivati e titoli di capitale in particolare), non \u00e8 stata elaborata alcuna analisi quantitativa di sensitivity del fair value rispetto al cambiamento degli input non osservabili, in quanto o il fair value \u00e8 stato attinto da fonti terze senza apportare alcuna rettifica, oppure \u00e8 frutto di un modello i cui input sono specifici dell\u2019entit\u00e0 oggetto di valutazione (ad esempio i valori patrimoniali della societ\u00e0) e per i quali non \u00e8 ragionevolmente ipotizzabile prevedere valori alternativi. A.4.3 Gerarchia del fair value Il Gruppo BPER Banca classifica le proprie attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per grado decrescente di qualit\u00e0 del fair value sulla base dei seguenti principi: \u2022 Livello 1 di fair value. La valutazione \u00e8 costituita dal prezzo dello stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. \u2022 Livello 2 di fair value. La valutazione non \u00e8 basata su quotazioni espresse da un mercato attivo relativamente allo stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ma su valutazioni significative reperibili da mercati non attivi o info providers affidabili, ovvero su prezzi determinati utilizzando un\u2019opportuna tecnica di valutazione basata in modo significativo su parametri di mercato osservabili, ivi inclusi spread creditizi, desunti dalle quotazioni di strumenti sostanzialmente simili in termini di fattori di rischio considerati. L\u2019utilizzo di tecniche di valutazione ha l\u2019obiettivo di ribadire la finalit\u00e0 di ottenere un prezzo di chiusura alla data di valutazione secondo il punto di vista di un operatore di mercato che detiene lo strumento finanziario. \u2022 Livello 3 di fair value. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, mediante l\u2019inclusione di parametri discrezionali, vale a dire, parametri il cui valore non pu\u00f2 essere desunto da quotazioni osservabili su mercati attivi. La non osservabilit\u00e0 diretta sul mercato dei predetti parametri comporta la necessit\u00e0 di stime ed assunzioni da parte del valutatore. Quando i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value, la valutazione viene classificata interamente nello stesso livello gerarchico del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. Il Gruppo BPER Banca ha definito le analisi da effettuare in caso di: \u2022 cambiamenti intervenuti nelle valutazioni del fair value nei vari esercizi; \u2022 i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value, e si attiene costantemente ad essi. Per l\u2019attribuzione del Livello 1 di fair value, come principio generale, se per un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 presente un prezzo quotato in un mercato attivo, per valutare il fair value occorre utilizzare quel prezzo senza rettifica. La gerarchia del fair value attribuisce infatti la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. Le attribuzioni dei Livelli 2 e 3 dipendono da come i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati nei diversi livelli della gerarchia del fair value: in tal senso, la valutazione del fair value deve essere classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. La valutazione dell\u2019importanza di un particolare input per l\u2019intera valutazione richiede un giudizio autonomo da parte del valutatore, che deve tener conto delle caratteristiche specifiche dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0. La disponibilit\u00e0 di input rilevanti e la loro soggettivit\u00e0 possono influire sulla scelta delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate. A.4.4 Altre informazioni L\u2019IFRS 13 chiede di fornire \u201cinformazioni integrative tali da aiutare gli utilizzatori del suo bilancio a valutare: \u2022 per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente o non ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale- finanziaria dopo la rilevazione iniziale, le tecniche di valutazione e gli input utilizzati per elaborare tali valutazioni; \u2022 per valutazioni ricorrenti del fair value attraverso l\u2019utilizzo di input non osservabili significativi (Livello 3), l\u2019effetto delle valutazioni sull\u2019utile (perdita) di esercizio o sulle altre componenti di Conto economico complessivo per quell\u2019esercizio.\u201d Il Gruppo BPER Banca dispone di una procedura definita per: \u2022 identificare i trasferimenti tra livelli; \u2022 analizzare e documentare le motivazioni di tali trasferimenti; \u2022 monitorare e controllare l\u2019attendibilit\u00e0 del fair value degli strumenti finanziari. In particolare, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non ricorrente viene fornita adeguata informativa in merito ai seguenti aspetti: \u2022 valutazione del fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio, nonch\u00e9 per le valutazioni non ricorrenti, le motivazioni di tale valutazione; \u2022 livello della gerarchia del fair value in cui sono classificate le valutazioni del fair value nella loro interezza (Livello 1, 2 o 3); \u2022 per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di Livello 2 o 3, una descrizione delle tecniche di valutazione e degli input utilizzati, nonch\u00e9 le motivazioni alla base di eventuali cambiamenti nelle tecniche di valutazione utilizzate. Il Gruppo BPER Banca fornisce, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio e valutate al fair value su base ricorrente, gli importi dei trasferimenti tra il Livello 1 e il Livello 2 della gerarchia del fair value, le motivazioni di tali trasferimenti e la procedura adottata per stabilire le circostanze in cui tali trasferimenti tra livelli si verificano, mentre per quelle classificate, su base ricorrente, nel Livello 3 della gerarchia del fair value, una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura. Vengono, inoltre, indicati i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value. Con riferimento alle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 classificate nel Livello 3 della gerarchia del fair value vengono fornite: \u2022 informazioni quantitative sugli input non osservabili significativi utilizzati nella valutazione al fair value; \u2022 per le valutazioni su base ricorrente, l\u2019ammontare degli utili o delle perdite totali per l\u2019esercizio incluso nell\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio attribuibile al cambiamento intervenuto negli utili o nelle perdite non realizzati relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e la relativa voce (o le voci) in cui sono rilevati tali utili o perdite non realizzati; \u2022 una descrizione dei processi di valutazione utilizzati per le valutazioni del fair value ricorrenti e non ricorrenti; \u2022 una descrizione qualitativa della sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti degli input non osservabili, qualora tali cambiamenti siano significativi nella determinazione del fair value stesso. Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie rilevate al costo ammortizzato (non misurate quindi al fair value, ma con obblighi di disclosure del fair value) vengono fornite, le seguenti informazioni: \u2022 il livello della gerarchia del fair value; \u2022 la descrizione delle tecniche di valutazione adottate per i Livelli 2 e 3, nonch\u00e9 degli input utilizzati; \u2022 la descrizione del cambiamento e delle ragioni dello stesso qualora vi sia stata una variazione della tecnica di valutazione. Per le passivit\u00e0 finanziarie proprie valutate al fair value che contengono \u201ccredit enhancement\u201d (ad esempio, garanzie non scorporabili), viene fornita informativa circa l\u2019esistenza di un \u201ccredit enhancement\u201d e l\u2019influenza che esercita sulla determinazione del fair value della passivit\u00e0. L\u2019applicazione della fair value option ai finanziamenti e crediti ed alle passivit\u00e0 finanziarie prevede che si dia evidenza dell\u2019ammontare delle variazioni di fair value attribuibili a variazioni del solo rischio creditizio dello strumento. Come indicato in precedenza, i fattori di rischio sono incorporati nella curva di attualizzazione attraverso la tecnica nota come discount rate adjustment approach. Caratteristica di tale metodo \u00e8 la stima separata e indipendente dei diversi componenti di rischio, rischio di tasso e rischio di credito, che consente di ottenere il c.d. fair value parziale, determinato considerando le variazioni di un solo fattore di rischio. Con riferimento al merito creditizio, i fattori considerati sono: \u2022 il tasso di mercato free risk osservato alla data di valutazione; \u2022 il credit spread osservato alla data di iscrizione iniziale o alla data di valutazione precedente; \u2022 il credit spread osservato alla data di valutazione. Attraverso il confronto del fair value di mercato alla data di valutazione con il fair value calcolato utilizzando il rischio di credito osservato all\u2019iscrizione iniziale (o, alternativamente, al periodo precedente), risulta possibile determinare le variazioni di fair value imputabili alle sole variazioni del rischio di credito, cumulate o periodali Informazioni di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
31.12.2024
31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
352.545
674.947
575.163
332.513
684.158
527.739
a conto economico
a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
b) Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
-
-
1.991
-
c) Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Derivati di copertura
-
649.437
-
-
1.122.566
-
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
1.719.720
-
-
1.783.383
5. Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
-
Totale
5.179.079
1.558.516
2.928.227
6.176.040
2.287.260
2.846.300
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
94
219.866
4.334
1
295.876
5.078
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
2.712.050
-
-
2.009.641
-
3. Derivati di copertura
-
226.324
-
-
266.558
-
Totale
94
3.158.240
4.334
1
2.572.075
5.078
Legenda L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello3 I trasferimenti delle attivit\u00e0 dal Livello 2 al Livello 1 della gerarchia del fair value effettuati nel periodo ammontano a \u20ac 45.860 mila, quelli dal Livello 1 al Livello 2 ammontano a \u20ac 94.261 mila. Per i primi, il mercato di trattazione ha evidenziato principalmente un miglioramento della negoziabilit\u00e0 degli strumenti (per livello dei volumi, ampiezza e profondit\u00e0 delle quotazioni, numero di contributori). I secondi sono principalmente dovuti alla perdita di significativit\u00e0 della quotazione espressa dal mercato principale (derivante da un incremento dell\u2019ampiezza dello spread bid/ask), e dalla riduzione del numero di contributori sotto la soglia minima prevista. A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Attivit\u00e0 Derivati di Attivit\u00e0 Attivit\u00e0
con impatto a conto economico finanziarie copertura materiali immateriali
Totale
di cui: a)
di cui: b) di cui: c) altre valutate al
attivit\u00e0 attivit\u00e0 attivit\u00e0 finanziarie fair value
finanziarie finanziarie obbligatoriamente con impatto
detenute designate valutate al fair sulla
per la al fair value value redditivit\u00e0
negoziazione complessiva
1. Esistenze iniziali
527.739
5.602
-
522.137
535.178
-
1.783.383
-
2. Aumenti
135.225
455
-
134.770
115.354
-
143.498
-
2.1. Acquisti
110.523
-
-
110.523
190
-
15.360
-
2.2. Profitti imputati a:
24.405
455
-
23.950
55.990
-
45.945
-
2.2.1. Conto Economico
24.405
455
-
23.950
-
-
22.822
-
- di cui plusvalenze
18.904
454
-
18.450
-
-
5.845
-
2.2.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
55.990
-
23.123
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
297
-
-
297
863
-
48.519
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
-
58.311
-
33.674
-
3. Diminuzioni
87.801
-
-
87.801
17.188
-
207.161
-
3.1. Vendite
2.279
-
-
2.279
6.177
-
31.587
-
3.2. Rimborsi
45.084
-
-
45.084
999
-
-
-
3.3. Perdite imputate a:
38.979
-
-
38.979
9.910
-
63.315
-
3.3.1. Conto Economico
38.979
-
-
38.979
-
-
46.188
-
- di cui minusvalenze
29.308
-
-
29.308
-
-
5.488
-
3.3.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
9.910
-
17.127
-
3.4. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
-
-
-
2.974
-
3.5. Altre variazioni in
diminuzione
1.459
-
-
1.459
102
-
109.285
-
4. Rimanenze finali
575.163
6.057
-
569.106
633.344
-
1.719.720
-
A.4.5.3 Variazioni annue delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Derivati di copertura
detenute per la designate al fair
negoziazione value
1. Esistenze iniziali
5.078
-
-
2. Aumenti
-
-
-
2.1 Emissioni
-
-
-
2.2. Perdite imputate a:
-
-
-
2.2.1. Conto Economico
-
-
-
- di cui minusvalenze
-
-
-
2.2.2. Patrimonio Netto
X
-
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
3. Diminuzioni
744
-
-
3.1. Rimborsi
-
-
-
3.2. Riacquisti
-
-
-
3.3. Profitti imputati a :
744
-
-
3.3.1. Conto Economico
744
-
-
- di cui plusvalenze
744
-
-
3.3.2. Patrimonio Netto
X
-
-
3.4. Trasferimento ad altri livelli
-
-
-
3.5. Altre variazioni in diminuzione
-
-
-
4. Rimanenze finali
4.334
-
-
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate
31.12.2024
31.12.2023
al fair value o misurate al fair value su base
VB
L1
L2
L3
VB
L1
L2
L3
non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
113.550.499
19.939.315
442.280
96.272.480
110.189.971
18.109.988
354.367
93.011.580
ammortizzato
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di
-
-
-
-
-
-
-
-
investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in
via di dismissione
41.020
-
-
35.245
13.969
-
-
13.969
Totale
113.591.519
19.939.315
442.280
96.307.725
110.203.940
18.109.988
354.367
93.025.549
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
120.453.180
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
ammortizzato
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
5.067
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale
120.458.247
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
Legenda VB= Valore di bilancio, L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello 3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-754": { "value": "
A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE
Informazioni di natura qualitativa
Metodologie di determinazione del fair value
L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si
pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d.
Per determinare se il fair value al momento della rilevazione iniziale equivale al prezzo dell\u2019operazione, occorre prendere in
considerazione i fattori specifici dell\u2019operazione e dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Ne consegue che, nel caso il prezzo dell\u2019operazione
(corrispettivo) differisca dal fair value, occorra imputare la differenza a Conto economico.
Viene inoltre definito che il fair value esclude i costi di transazione.
Il Gruppo prevede la possibilit\u00e0 di valutare al fair value oltre che strumenti finanziari presi a s\u00e9 stanti, anche gruppi di attivit\u00e0 e
passivit\u00e0 similari, per i quali \u00e8 concessa la possibilit\u00e0 di effettuare una valutazione congiunta.
La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia
luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per
l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato
pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza
l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione.
Identificazione del mercato attivo
Il processo di definizione del fair value inizia con la verifica della presenza di un mercato attivo da cui trarre con regolarit\u00e0 i prezzi
in esso quotati.
Al fine di attribuire la qualifica di mercato attivo, il Gruppo considera i seguenti fattori:
\u2022 il numero di contributori presenti;
\u2022 la frequenza di quotazione/aggiornamento del prezzo;
\u2022 la presenza e l\u2019ampiezza di un differenziale denaro-lettera;
\u2022 il volume degli scambi effettuati.
La qualifica di strumento finanziario trattato su mercato attivo pu\u00f2 essere riconosciuta solo attraverso ricerche approfondite
di tutti i mercati esistenti, al fine di identificare il mercato principale o il pi\u00f9 vantaggioso, tenendo in considerazione \u201ctutte le
informazioni ragionevolmente disponibili\u201d (IFRS 13 \u00a7 17). Tale analisi si rende necessaria per ogni strumento finanziario per il
quale occorre rilevare il valore corrente.
Per stabilire se, in base alle evidenze disponibili, si possa ritenere di essere in presenza di mercati attivi, il Gruppo valuta (in
modo negativo) l\u2019importanza e la rilevanza di fattori quali:
\u2022 presenza di un numero esiguo di operazioni concluse di recente;
\u2022 le quotazioni dei prezzi non sono elaborate utilizzando le informazioni correnti;
\u2022 le quotazioni dei prezzi variano in misura consistente nel tempo o tra i diversi \u201cmarket-maker\u201d;
\u2022 \u00e8 dimostrabile che gli indici che in precedenza erano altamente correlati ai fair value (valori equi) dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0
sono ora non pi\u00f9 correlati in base alle recenti indicazioni di fair value di quell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0;
\u2022 la presenza di un incremento significativo dei premi impliciti per il rischio (o dei tassi di insolvenza) delle operazioni osservate
o dei prezzi quotati;
\u2022 la presenza di un ampio scarto denaro-lettera (bid-ask spread) o di un aumento significativo dello stesso;
\u2022 il significativo ridimensionamento del livello delle attivit\u00e0 del mercato;
\u2022 la scarsit\u00e0 di informazioni pubbliche disponibili.
Verificata periodicamente la rispondenza dei requisiti necessari, lo strumento finanziario si pu\u00f2 intendere trattato su di uno o pi\u00f9 mercati attivi. All\u2019interno di essi, si procede all\u2019individuazione del mercato principale o, in sua assenza, del mercato pi\u00f9 vantaggioso. Il fair value \u00e8 calcolato facendo riferimento: \u2022 al prezzo denaro a chiusura di giornata, per le attivit\u00e0 in portafoglio o per le passivit\u00e0 da emettere; \u2022 al prezzo lettera a chiusura di giornata, per le passivit\u00e0 gi\u00e0 emesse o per le attivit\u00e0 da acquistare. Si intende prezzo denaro/lettera di chiusura il prezzo denaro/lettera preso come riferimento dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato su cui lo strumento \u00e8 trattato. In mancanza di un prezzo denaro/lettera di riferimento, si ritiene di poter adottare il prezzo ultimo definito dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato (prezzo last), purch\u00e9 tale prezzo goda delle caratteristiche di pubblicit\u00e0, liquidit\u00e0, tempestivit\u00e0 di adeguamento alle mutate condizioni e disponibilit\u00e0 previste dai principi. Per le posizioni di attivo e passivo che compensano il rischio di mercato, pu\u00f2 essere utilizzato il prezzo medio tra denaro e lettera, a condizione che lo stesso sia comunemente utilizzato dagli operatori di mercato e che sia coerente con l\u2019obiettivo di misurazione al fair value previsto dall\u2019IFRS 13. Nel caso di fondi comuni aperti, il Gruppo BPER Banca considera il Net Asset Value (NAV) quale miglior espressione del fair value dello strumento. Non sono effettuate correzioni del NAV per tener conto dell\u2019intervallo intercorrente fra la data di richiesta di rimborso e quella di rimborso effettivo (ritenuto non rilevante). Nel caso di fondi chiusi quotati, il fair value \u00e8 ricavato dalla quotazione fornita dal mercato. Per quanto riguarda le azioni estere, la qualifica di mercato attivo viene assegnata a tutte le azioni quotate su Borse regolamentate (Stock Exchanges). Il valore fornito per questa tipologia di titoli, ove indisponibile il differenziale bid/ask, \u00e8 il prezzo ultimo di mercato (prezzo \u201clast\u201d). Non vengono, al contrario, considerati prezzi da mercato attivo le compravendite azionarie effettuate su mercati OTC. Per quanto riguarda i derivati quotati si utilizzano i last prices forniti dalle strutture preposte al regolamento dei margini di garanzia (Clearing Houses). Gli strumenti finanziari quotati su mercati non attivi sono considerati alla stregua di strumenti \u201cnon quotati\u201d. Per quanto riguarda i titoli obbligazionari non quotati su mercati regolamentati, in considerazione del ruolo svolto dalla Banca sui mercati di intermediari istituzionali in strumenti finanziari, \u00e8 stato individuato quale mercato attivo per l\u2019operativit\u00e0 di Front Office, il sistema Bloomberg Professional qualora i prezzi ivi rappresentati posseggano adeguate caratteristiche sopra rappresentate. Identificazione del fair value per strumenti finanziari non quotati in mercati attivi Qualora non ricorrano le condizioni affinch\u00e9 il mercato di uno strumento finanziario possa considerarsi attivo, \u00e8 necessario determinare il fair value di tale strumento attraverso il ricorso a tecniche di valutazione. Le tecniche di valutazione indicate dai principi contabili internazionali sono le seguenti: \u2022 il metodo basato sulla valutazione di mercato: prevede l\u2019utilizzo di prezzi o altre informazioni rilevanti, reperibili dalle transazioni di mercato su beni comparabili; \u2022 il metodo del costo: riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto al momento della valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di servizio di un\u2019attivit\u00e0 (\u201ccosto di sostituzione corrente\u201d); \u2022 il metodo reddituale: converte flussi di cassa futuri, costi e ricavi in un valore unico corrente. Per il Gruppo BPER Banca costituiscono tecniche di valutazione le seguenti metodologie: \u2022 utilizzo di valutazioni di mercato per attivit\u00e0/passivit\u00e0 identiche o comparabili; \u2022 determinazione di prezzi a matrice; \u2022 tecniche di calcolo del valore attuale; \u2022 modelli di pricing delle opzioni; \u2022 modelli di excess earning multiperiodali. Tali tecniche possono essere utilizzate se: \u2022 massimizzano l\u2019impiego di dati di mercato, minimizzando al contempo l\u2019utilizzo di stime e assunzioni proprie del Gruppo; \u2022 riflettono ragionevolmente come il mercato si aspetta che venga determinato il prezzo; \u2022 gli elementi alla base delle valutazioni tecniche rappresentano, ragionevolmente, le aspettative del mercato e il rapporto rischio/rendimento dello strumento da valutare; \u2022 incorporano tutti i fattori che gli attori del mercato considererebbero nella definizione del prezzo; \u2022 sono coerenti con le comuni metodologie accettate; \u2022 sono oggetto di verifica e calibrazione periodica al fine di verificare la loro capacit\u00e0 di determinare un fair value in linea con i prezzi effettivamente scambiati sullo strumento oggetto di valutazione. In sintesi, l\u2019approccio adottato dal Gruppo BPER Banca promuove la ricerca del fair value dapprima in un ambito \u201cdi mercato\u201d, seppur non trattandosi di un mercato attivo. Solo in assenza di tali valutazioni \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di metodologie per la costruzione di modelli quantitativi. Si desume, quindi, che il riferimento normativo a tecniche di valutazione non autorizzi ad un uso neutrale e oggettivo di modelli quantitativi, bens\u00ec si deve intendere come lo sviluppo da parte del Gruppo di un processo interno che permetta di creare la massima corrispondenza tra il fair value individuato e il prezzo a cui potrebbe essere scambiato lo strumento in un\u2019operazione di mercato a condizioni correnti. Nell\u2019ambito di questo processo appare, quindi, necessario privilegiare il ricorso ai prezzi di transazioni recenti (quotazioni di mercati non attivi, prezzi forniti da terzi contributori), oppure alle quotazioni di strumenti similari. In questo ambito, i modelli quantitativi possono costituire un valore benchmark per integrare, o correggere, eventuali differenze tra lo strumento oggetto di valutazione e quello osservato sul mercato, oppure per incorporare nelle transazioni di mercato le variazioni avvenute nel contesto economico. Le tecniche di valutazione utilizzate per valutare il fair value sono applicate in maniera uniforme. \u00c8 opportuno apportare un cambiamento a una tecnica di valutazione o alla sua applicazione se comporta una valutazione esatta o comunque pi\u00f9 rappresentativa del fair value in quelle circostanze specifiche. Ci\u00f2 pu\u00f2 accadere in presenza di uno dei seguenti eventi: \u2022 sviluppo di nuovi mercati; \u2022 disponibilit\u00e0 di nuove informazioni; \u2022 sopraggiunta indisponibilit\u00e0 di informazioni utilizzate in precedenza; \u2022 miglioramento delle tecniche di valutazione; \u2022 mutamento delle condizioni di mercato. A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Tecniche di valutazione A particolari tipologie di strumenti finanziari sono applicate tecniche specifiche necessarie ad evidenziare correttamente le caratteristiche degli stessi. Titoli di capitale Per tutti i titoli azionari non quotati valgono, in linea di principio, le metodologie di valutazione sopra elencate. In mancanza, \u00e8 effettuata la valutazione al costo. Per i titoli azionari non quotati, inseriti in portafogli non di partecipazione, i modelli di valutazione del fair value maggiormente utilizzati appartengono alle seguenti categorie: \u2022 modelli di discounted cash flow; \u2022 modelli basati sul metodo dei multipli. Tali modelli richiedono la disponibilit\u00e0 di una quantit\u00e0 rilevante di dati per stimare i flussi di cassa futuri prodotti dall\u2019impresa oppure per individuare valori corretti dei multipli di mercato. Si tratta di stimare parametri (cash flows, dividendi, beta, premio per il rischio, costo del capitale proprio, valori patrimoniali, ecc.) molto aleatori, la cui valutazione risulta soggettiva e difficilmente riscontrabile sul mercato e porta alla valutazione di una distribuzione di fair value teorici. Qualora non sia possibile determinare il fair value in maniera attendibile con i metodi sopra indicati i titoli e gli strumenti sono valutati al costo. In alternativa alle valutazioni sopra esposte, si pu\u00f2 far riferimento al valore dell\u2019azione rappresentato dal book value, ottenuto dal rapporto tra i mezzi propri e il numero di azioni ordinarie emesse. A Titoli di debito plain vanilla Relativamente ai titoli di debito plain vanilla, la tecnica di valutazione adottata \u00e8 quella del discounted cash flow analysis. Il procedimento si articola in tre fasi: \u2022 mappatura dei cash flows: riconoscimento dei flussi attesi dallo strumento e distribuzione degli stessi lungo la vita contrattuale; \u2022 scelta della curva di attualizzazione dei flussi, in considerazione dei fattori di rischio considerati; \u2022 calcolo del present value dello strumento alla data di valutazione. Individuati i cash flows, \u00e8 calcolata l\u2019opportuna curva di attualizzazione, attraverso l\u2019utilizzo della tecnica nota come discount rate adjustment approach, che considera sia l\u2019effetto del rischio tasso che quello del rischio di credito/liquidit\u00e0. Noti tali elementi \u00e8 possibile calcolare il fair value come somma dei valori attuali dei flussi di cassa futuri degli strumenti finanziari. Titoli di debito strutturati In relazione ai certificates di propria emissione, in assenza di prezzi osservabili su mercati attivi, la valutazione viene effettuata ricorrendo a tecniche di valutazione, basate su un modello di attualizzazione dei flussi di cassa, in grado di considerare tutti i fattori reputati rilevanti dagli operatori di mercato nella determinazione del prezzo di un\u2019ipotetica transazione. In particolare, per la determinazione del proprio merito creditizio, il Gruppo BPER Banca ricorre a quotazioni di mercato, ove disponibili, o agli spread impliciti nelle emissioni comparabili contribuite su mercati attivi (Euro TLX). Le componenti derivative implicite negli strumenti sono valutate ricorrendo alle tecniche di valutazione dei derivati pi\u00f9 accreditate sul mercato, come di seguito meglio descritte. Fondi immobiliari chiusi Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi immobiliari chiusi non quotati, come l\u2019illiquidit\u00e0 del sottostante, l\u2019assenza di un mercato liquido e la specificit\u00e0 del sottostante, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene corretto di uno scarto che tiene conto delle diverse componenti rilevanti per la determinazione dei flussi di cassa attesi dalla dismissione degli asset sottostanti (c.d. Liquidity Adjustment). Fondi di private equity Il primo riferimento per la valutazione fondi chiusi di private equity \u00e8 il NAV periodicamente aggiornato da parte della SGR di riferimento. Si prevede, inoltre, il confronto periodico tra il NAV determinato sulla base dei principi previsti da Banca d\u2019Italia per la redazione delle relazioni di gestione ed il NAV determinato esprimendo al relativo fair market value le iniziative sottostanti33 il fondo stesso, onde cogliere eventuali scostamenti di valore che potrebbero trovare immediata rappresentazione nel valore di mercato, ma non nel NAV calcolato secondo le relative modalit\u00e0 di determinazione. Ove il valore di mercato di un fondo dovesse risultare inferiore al NAV ufficiale, nonch\u00e9 ove fossero disponibili ulteriori evidenze rispetto alla valutazione espressa dal mercato per gli strumenti in questione, sono previste ulteriori analisi finalizzate ad apportare le necessarie correzioni al NAV per la determinazione del fair value da contabilizzare in bilancio. Fondi specializzati nella gestione di NPL Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi chiusi non quotati che investono in crediti (Non Performing Loans \u2013 NPL), come la valutazione al fair value del sottostante e l\u2019assenza di un mercato liquido, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene utilizzato come dato di input, assieme agli altri parametri di mercato generalmente utilizzati ai fini della valutazione al fair value delle medesima tipologia di asset (principalmente il tasso di rendimento atteso), in un modello che \u00e8 in grado di simulare l\u2019ottica dell\u2019operatore del mercato NPL, considerando di quest\u2019ultimo mercato anche la limitata liquidit\u00e0. Asset Backed Securities \u2013 ABS In relazione ai titoli Asset Backed Securities (ABS) presenti in portafoglio, con l\u2019obiettivo di massimizzare l\u2019utilizzo di informazioni presenti sul mercato, il Gruppo ha definito modalit\u00e0 valutative specifiche applicando la seguente gerarchia: \u2022 contribuzioni \u201cqualificate\u201d (contribution approach); \u2022 modello valutativo basato su informazioni di mercato (comparable approach); \u2022 modello valutativo interno (waterfall).
Strumenti derivati
Il fair value degli strumenti derivati \u00e8 determinato attraverso modelli quantitativi diversi a seconda della tipologia di strumento.
In particolare, possiamo distinguere tra:
\u2022 opzioni Over-The-Counter (OTC) che possono essere rappresentate da opzioni a s\u00e9 stanti (opzioni \u201cstand alone\u201d), oppure
incorporate all\u2019interno di prodotti strutturati. In tema di tecniche di pricing esse si distinguono in:
\u2013 opzioni con payoff risolvibile in formula chiusa, per le quali si utilizzano modelli di pricing comunemente accettati da
mercato (ad esempio, modello di Black & Scholes e varianti);
\u2013 opzioni con payoff non risolvibile in formula chiusa, valutate principalmente con tecniche di simulazione (tipicamente
simulazioni \u201cMontecarlo\u201d);
\u2022 Interest Rate Swaps (IRS): per la determinazione del fair value degli IRS \u00e8 utilizzata la tecnica definita net discounted cash
flow analysis. In presenza di IRS strutturati si procede alla scomposizione dello strumento in una componente plain e in una
componente opzionale, per definire separatamente i valori al fine di sommarli (\u201cbuilding block\u201d);
\u2022 Forward Outright: la valutazione del fair value dei FX Forward Outright \u00e8 data dall\u2019importo da negoziare a termine rapportato
allo strike price e rettificato per la differenza attuale tra il cambio spot e il cambio a termine;
\u2022 Credit Default Swap (CDS): per la valutazione del fair value dei CDS viene utilizzato il modello Standard ISDA (v1) sviluppato
da Markit Group Ltd;
\u2022 Commodity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata
sia ai flussi a prezzo fisso (strike) che a quelli a prezzo variabile;
\u2022 FX Swap: per la valutazione del fair value delle FX Swap viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d
applicata alla gamba a pronti e alla gamba a termine;
\u2022 Equity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d, applicati alla
gamba riferita all\u2019azione sottostante e alla gamba a tasso fisso.
Crediti d\u2019imposta classificati nel portafoglio di trading
In funzione delle caratteristiche delle attivit\u00e0 in oggetto, il fair value di iscrizione iniziale \u2013 pari al prezzo complessivamente
pagato per acquisire il credito fiscale (inclusi eventuali oneri aggiuntivi) \u2013 incorpora il valore temporale del denaro e la capacit\u00e0
di utilizzarlo entro la relativa scadenza, includendo quindi elementi di incertezza legati all\u2019assenza di un mercato attivo. Alle
successive date di valutazione, il fair value viene calcolato tramite attualizzazione dei flussi futuri, come regolati dagli accordi
di cessione a termine sottoscritti dal Gruppo (fissati date e prezzi di cessione a termine), ai tassi risk-free correnti di mercato
maggiorati del medesimo spread di rischio/commerciale determinato in sede di rilevazione iniziale (ritenuto non suscettibile
di variazioni significative nel tempo), apprezzando quindi la variazione della sola componente risk-free intervenuta rispetto alla
data di acquisto.
Operazioni a termine in valuta
Tali operazioni sono valorizzate sulla base dei cambi a termine ricalcolati a fine esercizio, per scadenze corrispondenti a quelle
dei contratti oggetto di valutazione.
Poste di bilancio valutate al costo ammortizzato
Per gli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato, ai soli fini di fornire opportuna informativa in bilancio \u00e8 determinato
il fair value.
Per i crediti di durata contrattuale non superiore ai dodici mesi, il fair value si stima essere pari al valore contabile; per tutti gli
altri rapporti, il fair value si ottiene attualizzando i flussi di cassa contrattuali al netto della perdita attesa calcolata sulla base del
merito creditizio del prenditore, utilizzando la corrispondente struttura dei tassi per scadenza.
Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA)
L\u2019attuale normativa afferma che il pricing di un derivato, oltre a dipendere dai fattori di mercato, deve includere anche la
valutazione della qualit\u00e0 creditizia della controparte determinata attraverso il Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit
Valuation Adjustment (DVA).
Il Gruppo BPER Banca per valutare la qualit\u00e0 creditizia della controparte adotta la metodologia di seguito esposta.
Con il termine di Credit Valuation Adjustment (CVA), si identifica la rettifica di valore della componente creditizia (a valere sulle
posizioni con fair value positivo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, che costituisce il valore
di mercato della potenziale perdita dovuta alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto, dovuta al peggioramento
del merito creditizio/default della controparte.
A Specularmente, con il termine di Debit Valuation Adjustment (DVA), si identifica invece la rettifica di valore della componente debitoria (a valere sulle posizioni con fair value negativo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, vale a dire, il valore di mercato del potenziale guadagno dovuto alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto a causa del peggioramento del merito creditizio/default del Gruppo BPER Banca. Nella quantificazione del CVA/DVA, sotto certe condizioni l\u2019IFRS 13 fa riferimento ad una valutazione di calcolo che deve essere effettuata per netting set o per controparte, quindi in base all\u2019esposizione netta e non a livello di singolo contratto. Inoltre, occorre considerare la presenza di eventuale collateral scambiato o di accordi di netting. Attualmente il Gruppo BPER Banca si avvale di accordi bilaterali di compensazione dei contratti derivati, in base ai quali le reciproche posizioni creditorie e debitorie del mark to market sono automaticamente e giornalmente compensate stabilendo un unico saldo netto, senza effetti novativi: ne deriva quindi, il solo versamento di un margine da parte della parte debitrice. Tale attivit\u00e0 consente una notevole riduzione dell\u2019esposizione al rischio di credito e, conseguentemente, degli impatti del CVA/DVA sul fair value. Per il Gruppo BPER Banca, in particolare due sono i fattori di mitigazione degli impatti del merito creditizio sul fair value: \u2022 la sottoscrizione di accordi ISDA (International Swap and Derivates Association, standard internazionale di riferimento sui derivati OTC) con le principali controparti corporate e tutte le controparti istituzionali in derivati OTC. Con le controparti istituzionali sono stati poi stipulati anche i relativi allegati CSA (Credit Support Annex) per regolare la costituzione di garanzie finanziarie (collateral) e ridurre ulteriormente l\u2019esposizione corrente e il rischio conseguente; \u2022 l\u2019entrata in vigore della nuova piattaforma sull\u2019EMIR (European Market Infrastructure Regulation), in riferimento all\u2019esclusione dal perimetro del CVA/DVA dei derivati stipulati su tale piattaforma/mercato. Sulla base delle valutazioni effettuate, \u00e8 presumibile ritenere che buona parte dell\u2019operativit\u00e0 in derivati potr\u00e0 confluire nel nuovo sistema in quanto composta, prevalentemente, da derivati eligible ai fini della normativa stessa. L\u2019IFRS 13 non indica una metodologia specifica per il calcolo del CVA/DVA, ma richiede di utilizzare tecniche di valutazione che, da un lato, devono risultare appropriate alla disponibilit\u00e0 dei dati stessi e, dall\u2019altro, massimizzino l\u2019uso di dati osservabili sul mercato. Con riferimento a quanto sopra detto, al fine di allinearsi alla best practice di mercato, il Gruppo ha deciso di utilizzare il c.d. \u201cBilateral CVA\u201d, metodologia che considera la presenza di due componenti di calcolo, con l\u2019obiettivo di ricomprendere, la potenziale perdita/guadagno derivante dalla variazione del merito creditizio della controparte/Banca, ma tenendo conto della probabilit\u00e0 congiunta di default delle controparti. Parametri di mercato Le tipologie di yield curves utilizzate sono: \u2022 curve \u201cpar swap\u201d; \u2022 curve bond desunte da panieri di titoli; \u2022 curve Corporate per emittenti, rating e settore. Dalle curve \u201cpar swap\u201d si ottengono poi: \u2022 curve zero coupon; \u2022 curve dei tassi forward; \u2022 curve dei fattori di sconto. Le curve dei tassi zero coupon sono derivate mediante la tecnica denominata bootstrapping. Da esse sono estrapolati i fattori di sconto con i quali si attualizzano i flussi di cassa generati dagli strumenti finanziari oggetto di valutazione. I tassi forward sono tassi impliciti nella curva zero coupon e sono definiti sulla base della teoria di non arbitraggio. Le curve emittenti sono ottenute sommando ai tassi par swap gli spread che esprimono il merito creditizio dell\u2019emittente lo strumento. Sono utilizzate per la valutazione di obbligazioni non quotate. La curva di merito creditizio del Gruppo BPER Banca \u00e8 ottenuta attraverso la costruzione di un paniere di emissioni proprie e di emittenti bancari comparabili per caratteristiche e rating. \u00c8 utilizzata per la valutazione di tutte le obbligazioni emesse. I prezzi cos\u00ec ottenuti sono applicati giornalmente ai sistemi organizzati di scambi delle obbligazioni emesse da Banche del Gruppo (HI-MTF), che sono riflessi nelle valutazioni al fair value in bilancio. Volatilit\u00e0 ed altri parametri Le volatilit\u00e0 e le correlazioni sono utilizzate principalmente per la valutazione di derivati non quotati. Le volatilit\u00e0 possono essere classificate in: \u2022 volatilit\u00e0 storiche, stimate come deviazione standard di una serie storica di osservazioni con frequenza giornaliera del logaritmo dei rendimenti del sottostante di riferimento; \u2022 volatilit\u00e0 contribuite, ottenute da information providers; \u2022 volatilit\u00e0 implicite, ottenute dai prezzi di mercato delle opzioni quotate. Per quanto riguarda le correlazioni, il pricing dei derivati multivariati avviene utilizzando correlazioni di tipo storico. Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0 Il Gruppo BPER Banca, ai fini della determinazione del fair value del patrimonio immobiliare, si avvale di una societ\u00e0 esterna indipendente e qualificata in tali valutazioni, ottenendo dalla stessa, perizie estimative. Il mandato al valutatore esterno prevede le modalit\u00e0 di stima dei fair value, in relazione alle caratteristiche, alle destinazioni d\u2019uso ed alle potenzialit\u00e0 di utilizzo di ciascun immobile, tra cui si evidenziano le principali34: \u2022 metodo comparativo: il valore dell\u2019immobile deriva dal confronto con le quotazioni correnti di mercato relative ad immobili assimilabili (i.e. comparable), attraverso un processo di aggiustamento che apprezza le peculiarit\u00e0 dell\u2019immobile oggetto di stima rispetto alle corrispondenti caratteristiche dei comparable. Nello specifico, i valori di mercato unitari e i canoni di locazione di mercato unitari sono determinati mediante sulla base delle indagini effettuate nel mercato immobiliare di riferimento relativo a ogni singolo bene, utilizzando gli \u201cAsking Price\u201d e gli \u201cAsking Rent\u201d riscontrati per beni simili alla data della stima, opportunamente riparametrati alle caratteristiche dei beni oggetto della valutazione. Non sono stati utilizzati i dati derivanti da transazioni passate in quanto le informazioni disponibili sono limitate e non rispecchianti le condizioni macroeconomico/finanziarie pi\u00f9 aggiornate. \u2022 metodo dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa (Discounted Cash Flow \u2013 DCF): il valore dell\u2019immobile deriva dall\u2019attualizzazione dei cash flow attesi dai contratti di locazione e/o dai proventi delle vendite, al netto dei costi di pertinenza della propriet\u00e0; per quanto riguarda la determinazione dei tassi di attualizzazione e di capitalizzazione (o di rendimento) utilizzati nel modello di DCF, \u00e8 stato applicato il c.d. \u201cBuildUp Approach\u201d, secondo cui ai rendimenti finanziari \u201crisk free\u201d (BTP a 10 anni e EURIRS a 10 anni) riscontrati alla data della stima, sono sommati spread commisurati al rischio di investimento relativo ad ogni singolo bene. Per i tassi di rendimento sono stato altres\u00ec considerati, prudenzialmente, opportuni \u201cRisk-out\u201d aggiuntivi. I tassi di rendimento cos\u00ec ottenuti sono stati altres\u00ec raffrontati, ove disponibili, con i dati ricavati dal mercato immobiliare di riferimento; \u2022 metodo della trasformazione: per valore di trasformazione si intende il valore di mercato del bene nell\u2019ipotesi della sua trasformazione secondo l\u2019utilizzo previsto dagli strumenti urbanistici. Il valore di trasformazione si ricava determinando il valore di mercato finale della propriet\u00e0 dopo la trasformazione, dedotti i costi da sostenere per realizzare la trasformazione stessa, tenendo conto della componente di rischio correlata all\u2019aleatoriet\u00e0 dei tempi di realizzazione dell\u2019intervento ed al futuro andamento del mercato immobiliare. Le valutazioni immobiliari tengono inoltre in debita considerazione il \u201crischio climatico\u201d, inteso come rischio fisico e rischio di transizione cui sono soggetti gli immobili stessi, considerando che: i. i parametri utilizzati per le valutazioni sono diversificati in base all\u2019area geografica su cui insistono gli immobili, risultando esse pi\u00f9 o meno esposte ad eventi climatici estremi; ii. le valutazioni recepiscono in modo specifico sul singolo immobile l\u2019ottenimento di certificazioni particolari (ad es.: \u201cwell\u201d, \u201clead\u201d o \u201cbreem\u201d), mentre le Attestazioni di Prestazione Energetica \u2013 APE risultano gi\u00e0 sintetizzate nei parametri valutativi utilizzati. Relativamente alla periodicit\u00e0 di aggiornamento valutativo, per gli immobili detenuti a scopo di investimento, per gli immobili detenuti ad uso funzionale e per gli immobili rimanenza35 il Gruppo richiede ogni anno alla societ\u00e0 qualificata incaricata una valutazione \u201cdesktop\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base del valore medio di immobili comparabili, senza prevedere ispezione in loco. Solo per gli immobili (considerati a livello di singolo stabile) con valore superiore alla soglia di significativit\u00e0 internamente definita, oppure in caso di rilevazione di uno scostamento di valore significativo rispetto all\u2019esercizio precedente, la Banca richiede periodicamente una valutazione \u201cfull\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base di tutte le informazioni relative all\u2019immobile, acquisite anche tramite ispezione in loco. La valutazione \u201cfull\u201d \u00e8 inoltre prevista al manifestarsi di eventi imprevisti e non ricorrenti che possano aver interessato specifici immobili e suscettibili di incidere sul valore degli stessi. Il valutatore esterno, ai fini della determinazione del fair value e della vita utile, tiene conto di tutte le eventuali spese di manutenzione straordinaria (e.g. costi sostenuti per l\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi strutturali dell\u2019unit\u00e0 immobiliare). A A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value e classificate nel Livello 3 della gerarchia sono principalmente costituite da: \u2022 investimenti azionari di minoranza (titoli di capitale non quotati), detenuti spesso al fine di preservare il radicamento al territorio, oppure per lo sviluppo di rapporti commerciali (valorizzati al fair value principalmente sulla base di metodi patrimoniali); \u2022 investimenti in Asset Backed Securities - ABS classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d36; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento immobiliare chiusi, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni immobiliari; \u2022 investimenti in fondi comuni di investimento alternativo mobiliare, di tipo chiuso, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di cessioni di portafogli di crediti Unlikely-To-Pay (UTP). L\u2019IFRS 13 richiede che per gli strumenti valutati al fair value in modo ricorrente e classificati nel Livello 3 della gerarchia del fair value venga fornita un\u2019analisi di sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non osservabili. Per gli strumenti ABS, Fondi Immobiliari e Fondi Non-Performing Loans valutati al fair value, si fornisce di seguito tale analisi: Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziaria Parametro non osservabile Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Variazione parametro Sensitivity (in migliaia) Investimenti in Asset Backed Securities Credit Spread* +50 b.p. (2.451) -50 b.p. 1.314 Investimenti in Fondi Immobiliari Oneri finanziari** +50 b.p. (403) -50 b.p. 403 Investimenti in Fondi Non-Performing Loans Oneri finanziari** +50 b.p. (1.631) -50 b.p. 1.631 * Investimenti in Asset Backed Securities: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il credit spread utilizzato nella costruzione del tasso d\u2019attualizzazione dei flussi finanziari futuri. (**) Investimenti in Fondi Immobiliari: i parametri non osservabili utilizzati per la costruzione della sensitivity sono i parametri sottostanti il premio al rischio specifico del fondo considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV. (***) Investimenti in Fondi Non performing loans: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il costo opportunit\u00e0 considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV dedicata all\u2019apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0 degli strumenti. Per gli altri strumenti in portafoglio (derivati e titoli di capitale in particolare), non \u00e8 stata elaborata alcuna analisi quantitativa di sensitivity del fair value rispetto al cambiamento degli input non osservabili, in quanto o il fair value \u00e8 stato attinto da fonti terze senza apportare alcuna rettifica, oppure \u00e8 frutto di un modello i cui input sono specifici dell\u2019entit\u00e0 oggetto di valutazione (ad esempio i valori patrimoniali della societ\u00e0) e per i quali non \u00e8 ragionevolmente ipotizzabile prevedere valori alternativi. A.4.3 Gerarchia del fair value Il Gruppo BPER Banca classifica le proprie attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per grado decrescente di qualit\u00e0 del fair value sulla base dei seguenti principi: \u2022 Livello 1 di fair value. La valutazione \u00e8 costituita dal prezzo dello stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ottenuto sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo. \u2022 Livello 2 di fair value. La valutazione non \u00e8 basata su quotazioni espresse da un mercato attivo relativamente allo stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ma su valutazioni significative reperibili da mercati non attivi o info providers affidabili, ovvero su prezzi determinati utilizzando un\u2019opportuna tecnica di valutazione basata in modo significativo su parametri di mercato osservabili, ivi inclusi spread creditizi, desunti dalle quotazioni di strumenti sostanzialmente simili in termini di fattori di rischio considerati. L\u2019utilizzo di tecniche di valutazione ha l\u2019obiettivo di ribadire la finalit\u00e0 di ottenere un prezzo di chiusura alla data di valutazione secondo il punto di vista di un operatore di mercato che detiene lo strumento finanziario. \u2022 Livello 3 di fair value. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, mediante l\u2019inclusione di parametri discrezionali, vale a dire, parametri il cui valore non pu\u00f2 essere desunto da quotazioni osservabili su mercati attivi. La non osservabilit\u00e0 diretta sul mercato dei predetti parametri comporta la necessit\u00e0 di stime ed assunzioni da parte del valutatore.
Quando i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati in diversi livelli della gerarchia del
fair value, la valutazione viene classificata interamente nello stesso livello gerarchico del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input
di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per
l\u2019intera valutazione.
Il Gruppo BPER Banca ha definito le analisi da effettuare in caso di:
\u2022 cambiamenti intervenuti nelle valutazioni del fair value nei vari esercizi;
\u2022 i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value, e si attiene
costantemente ad essi.
Per l\u2019attribuzione del Livello 1 di fair value, come principio generale, se per un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 presente un prezzo quotato
in un mercato attivo, per valutare il fair value occorre utilizzare quel prezzo senza rettifica. La gerarchia del fair value attribuisce
infatti la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima
agli input non osservabili.
Le attribuzioni dei Livelli 2 e 3 dipendono da come i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono
classificati nei diversi livelli della gerarchia del fair value: in tal senso, la valutazione del fair value deve essere classificata
interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato
per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione.
La valutazione dell\u2019importanza di un particolare input per l\u2019intera valutazione richiede un giudizio autonomo da parte del
valutatore, che deve tener conto delle caratteristiche specifiche dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0.
La disponibilit\u00e0 di input rilevanti e la loro soggettivit\u00e0 possono influire sulla scelta delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate.
A.4.4 Altre informazioni
L\u2019IFRS 13 chiede di fornire \u201cinformazioni integrative tali da aiutare gli utilizzatori del suo bilancio a valutare:
\u2022 per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente o non ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale-
finanziaria dopo la rilevazione iniziale, le tecniche di valutazione e gli input utilizzati per elaborare tali valutazioni;
\u2022 per valutazioni ricorrenti del fair value attraverso l\u2019utilizzo di input non osservabili significativi (Livello 3), l\u2019effetto delle
valutazioni sull\u2019utile (perdita) di esercizio o sulle altre componenti di Conto economico complessivo per quell\u2019esercizio.\u201d
Il Gruppo BPER Banca dispone di una procedura definita per:
\u2022 identificare i trasferimenti tra livelli;
\u2022 analizzare e documentare le motivazioni di tali trasferimenti;
\u2022 monitorare e controllare l\u2019attendibilit\u00e0 del fair value degli strumenti finanziari.
In particolare, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non ricorrente viene fornita adeguata
informativa in merito ai seguenti aspetti:
\u2022 valutazione del fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio, nonch\u00e9 per le valutazioni non ricorrenti, le motivazioni di tale
valutazione;
\u2022 livello della gerarchia del fair value in cui sono classificate le valutazioni del fair value nella loro interezza (Livello 1, 2 o 3);
\u2022 per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di Livello 2 o 3, una descrizione delle tecniche di valutazione e degli input utilizzati, nonch\u00e9 le
motivazioni alla base di eventuali cambiamenti nelle tecniche di valutazione utilizzate.
Il Gruppo BPER Banca fornisce, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio e valutate al fair
value su base ricorrente, gli importi dei trasferimenti tra il Livello 1 e il Livello 2 della gerarchia del fair value, le motivazioni
di tali trasferimenti e la procedura adottata per stabilire le circostanze in cui tali trasferimenti tra livelli si verificano, mentre
per quelle classificate, su base ricorrente, nel Livello 3 della gerarchia del fair value, una riconciliazione dei saldi di apertura
e di chiusura.
Vengono, inoltre, indicati i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair
value.
Con riferimento alle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 classificate nel Livello 3 della gerarchia del fair value vengono fornite: \u2022 informazioni quantitative sugli input non osservabili significativi utilizzati nella valutazione al fair value; \u2022 per le valutazioni su base ricorrente, l\u2019ammontare degli utili o delle perdite totali per l\u2019esercizio incluso nell\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio attribuibile al cambiamento intervenuto negli utili o nelle perdite non realizzati relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e la relativa voce (o le voci) in cui sono rilevati tali utili o perdite non realizzati; \u2022 una descrizione dei processi di valutazione utilizzati per le valutazioni del fair value ricorrenti e non ricorrenti; \u2022 una descrizione qualitativa della sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti degli input non osservabili, qualora tali cambiamenti siano significativi nella determinazione del fair value stesso. Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie rilevate al costo ammortizzato (non misurate quindi al fair value, ma con obblighi di disclosure del fair value) vengono fornite, le seguenti informazioni: \u2022 il livello della gerarchia del fair value; \u2022 la descrizione delle tecniche di valutazione adottate per i Livelli 2 e 3, nonch\u00e9 degli input utilizzati; \u2022 la descrizione del cambiamento e delle ragioni dello stesso qualora vi sia stata una variazione della tecnica di valutazione. Per le passivit\u00e0 finanziarie proprie valutate al fair value che contengono \u201ccredit enhancement\u201d (ad esempio, garanzie non scorporabili), viene fornita informativa circa l\u2019esistenza di un \u201ccredit enhancement\u201d e l\u2019influenza che esercita sulla determinazione del fair value della passivit\u00e0. L\u2019applicazione della fair value option ai finanziamenti e crediti ed alle passivit\u00e0 finanziarie prevede che si dia evidenza dell\u2019ammontare delle variazioni di fair value attribuibili a variazioni del solo rischio creditizio dello strumento. Come indicato in precedenza, i fattori di rischio sono incorporati nella curva di attualizzazione attraverso la tecnica nota come discount rate adjustment approach. Caratteristica di tale metodo \u00e8 la stima separata e indipendente dei diversi componenti di rischio, rischio di tasso e rischio di credito, che consente di ottenere il c.d. fair value parziale, determinato considerando le variazioni di un solo fattore di rischio. Con riferimento al merito creditizio, i fattori considerati sono: \u2022 il tasso di mercato free risk osservato alla data di valutazione; \u2022 il credit spread osservato alla data di iscrizione iniziale o alla data di valutazione precedente; \u2022 il credit spread osservato alla data di valutazione. Attraverso il confronto del fair value di mercato alla data di valutazione con il fair value calcolato utilizzando il rischio di credito osservato all\u2019iscrizione iniziale (o, alternativamente, al periodo precedente), risulta possibile determinare le variazioni di fair value imputabili alle sole variazioni del rischio di credito, cumulate o periodali . Informazioni di natura quantitativa A.4.5 Gerarchia del fair value A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
31.12.2024
31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
352.545
674.947
575.163
332.513
684.158
527.739
a conto economico
a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
b) Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
-
-
1.991
-
c) Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Derivati di copertura
-
649.437
-
-
1.122.566
-
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
1.719.720
-
-
1.783.383
5. Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
-
Totale
5.179.079
1.558.516
2.928.227
6.176.040
2.287.260
2.846.300
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
94
219.866
4.334
1
295.876
5.078
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
2.712.050
-
-
2.009.641
-
3. Derivati di copertura
-
226.324
-
-
266.558
-
Totale
94
3.158.240
4.334
1
2.572.075
5.078
Legenda L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello3 I trasferimenti delle attivit\u00e0 dal Livello 2 al Livello 1 della gerarchia del fair value effettuati nel periodo ammontano a \u20ac 45.860 mila, quelli dal Livello 1 al Livello 2 ammontano a \u20ac 94.261 mila. Per i primi, il mercato di trattazione ha evidenziato principalmente un miglioramento della negoziabilit\u00e0 degli strumenti (per livello dei volumi, ampiezza e profondit\u00e0 delle quotazioni, numero di contributori). I secondi sono principalmente dovuti alla perdita di significativit\u00e0 della quotazione espressa dal mercato principale (derivante da un incremento dell\u2019ampiezza dello spread bid/ask), e dalla riduzione del numero di contributori sotto la soglia minima prevista. A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Attivit\u00e0 Derivati di Attivit\u00e0 Attivit\u00e0
con impatto a conto economico finanziarie copertura materiali immateriali
Totale
di cui: a)
di cui: b) di cui: c) altre valutate al
attivit\u00e0 attivit\u00e0 attivit\u00e0 finanziarie fair value
finanziarie finanziarie obbligatoriamente con impatto
detenute designate valutate al fair sulla
per la al fair value value redditivit\u00e0
negoziazione complessiva
1. Esistenze iniziali
527.739
5.602
-
522.137
535.178
-
1.783.383
-
2. Aumenti
135.225
455
-
134.770
115.354
-
143.498
-
2.1. Acquisti
110.523
-
-
110.523
190
-
15.360
-
2.2. Profitti imputati a:
24.405
455
-
23.950
55.990
-
45.945
-
2.2.1. Conto Economico
24.405
455
-
23.950
-
-
22.822
-
- di cui plusvalenze
18.904
454
-
18.450
-
-
5.845
-
2.2.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
55.990
-
23.123
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
297
-
-
297
863
-
48.519
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
-
58.311
-
33.674
-
3. Diminuzioni
87.801
-
-
87.801
17.188
-
207.161
-
3.1. Vendite
2.279
-
-
2.279
6.177
-
31.587
-
3.2. Rimborsi
45.084
-
-
45.084
999
-
-
-
3.3. Perdite imputate a:
38.979
-
-
38.979
9.910
-
63.315
-
3.3.1. Conto Economico
38.979
-
-
38.979
-
-
46.188
-
- di cui minusvalenze
29.308
-
-
29.308
-
-
5.488
-
3.3.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
9.910
-
17.127
-
3.4. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
-
-
-
2.974
-
3.5. Altre variazioni in
diminuzione
1.459
-
-
1.459
102
-
109.285
-
4. Rimanenze finali
575.163
6.057
-
569.106
633.344
-
1.719.720
-
A.4.5.3 Variazioni annue delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Derivati di copertura
detenute per la designate al fair
negoziazione value
1. Esistenze iniziali
5.078
-
-
2. Aumenti
-
-
-
2.1 Emissioni
-
-
-
2.2. Perdite imputate a:
-
-
-
2.2.1. Conto Economico
-
-
-
- di cui minusvalenze
-
-
-
2.2.2. Patrimonio Netto
X
-
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
3. Diminuzioni
744
-
-
3.1. Rimborsi
-
-
-
3.2. Riacquisti
-
-
-
3.3. Profitti imputati a :
744
-
-
3.3.1. Conto Economico
744
-
-
- di cui plusvalenze
744
-
-
3.3.2. Patrimonio Netto
X
-
-
3.4. Trasferimento ad altri livelli
-
-
-
3.5. Altre variazioni in diminuzione
-
-
-
4. Rimanenze finali
4.334
-
-
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate
31.12.2024
31.12.2023
al fair value o misurate al fair value su base
VB
L1
L2
L3
VB
L1
L2
L3
non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
113.550.499
19.939.315
442.280
96.272.480
110.189.971
18.109.988
354.367
93.011.580
ammortizzato
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di
-
-
-
-
-
-
-
-
investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in
via di dismissione
41.020
-
-
35.245
13.969
-
-
13.969
Totale
113.591.519
19.939.315
442.280
96.307.725
110.203.940
18.109.988
354.367
93.025.549
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
120.453.180
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
ammortizzato
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
5.067
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale
120.458.247
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
Legenda VB= Valore di bilancio, L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello 3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-723": { "value": "A.4 \u2013 INFORMATIVA SUL FAIR VALUE Informazioni di natura qualitativa Metodologie di determinazione del fair value L\u2019IFRS 13 al paragrafo 9 definisce il fair value come \u201cil prezzo che si percepirebbe per la vendita di un\u2019attivit\u00e0 ovvero che si pagherebbe per il trasferimento di una passivit\u00e0 in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di valutazione\u201d. Per determinare se il fair value al momento della rilevazione iniziale equivale al prezzo dell\u2019operazione, occorre prendere in considerazione i fattori specifici dell\u2019operazione e dell\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0. Ne consegue che, nel caso il prezzo dell\u2019operazione (corrispettivo) differisca dal fair value, occorra imputare la differenza a Conto economico. Viene inoltre definito che il fair value esclude i costi di transazione. Il Gruppo prevede la possibilit\u00e0 di valutare al fair value oltre che strumenti finanziari presi a s\u00e9 stanti, anche gruppi di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 similari, per i quali \u00e8 concessa la possibilit\u00e0 di effettuare una valutazione congiunta. La valutazione al fair value presuppone che l\u2019operazione di vendita di un\u2019attivit\u00e0 o di trasferimento di una passivit\u00e0 abbia luogo in un mercato c.d. principale, definibile come il mercato che presenta i maggiori volumi e livelli di negoziazione per l\u2019attivit\u00e0/passivit\u00e0 oggetto di valutazione. In assenza di un mercato principale, occorre assumere come riferimento il mercato pi\u00f9 vantaggioso, ovvero il mercato che massimizza l\u2019ammontare che sarebbe incassato nella vendita di un\u2019attivit\u00e0 o minimizza l\u2019ammontare che verrebbe pagato nel trasferimento di una passivit\u00e0, dopo aver considerato i costi di transazione. Identificazione del mercato attivo Il processo di definizione del fair value inizia con la verifica della presenza di un mercato attivo da cui trarre con regolarit\u00e0 i prezzi in esso quotati. Al fine di attribuire la qualifica di mercato attivo, il Gruppo considera i seguenti fattori: \u2022 il numero di contributori presenti; \u2022 la frequenza di quotazione/aggiornamento del prezzo; \u2022 la presenza e l\u2019ampiezza di un differenziale denaro-lettera; \u2022 il volume degli scambi effettuati. La qualifica di strumento finanziario trattato su mercato attivo pu\u00f2 essere riconosciuta solo attraverso ricerche approfondite di tutti i mercati esistenti, al fine di identificare il mercato principale o il pi\u00f9 vantaggioso, tenendo in considerazione \u201ctutte le informazioni ragionevolmente disponibili\u201d (IFRS 13 \u00a7 17). Tale analisi si rende necessaria per ogni strumento finanziario per il quale occorre rilevare il valore corrente. Per stabilire se, in base alle evidenze disponibili, si possa ritenere di essere in presenza di mercati attivi, il Gruppo valuta (in modo negativo) l\u2019importanza e la rilevanza di fattori quali: \u2022 presenza di un numero esiguo di operazioni concluse di recente; \u2022 le quotazioni dei prezzi non sono elaborate utilizzando le informazioni correnti; \u2022 le quotazioni dei prezzi variano in misura consistente nel tempo o tra i diversi \u201cmarket-maker\u201d; \u2022 \u00e8 dimostrabile che gli indici che in precedenza erano altamente correlati ai fair value (valori equi) dell\u2019attivit\u00e0 o della passivit\u00e0 sono ora non pi\u00f9 correlati in base alle recenti indicazioni di fair value di quell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0; \u2022 la presenza di un incremento significativo dei premi impliciti per il rischio (o dei tassi di insolvenza) delle operazioni osservate o dei prezzi quotati; \u2022 la presenza di un ampio scarto denaro-lettera (bid-ask spread) o di un aumento significativo dello stesso; \u2022 il significativo ridimensionamento del livello delle attivit\u00e0 del mercato; \u2022 la scarsit\u00e0 di informazioni pubbliche disponibili.
Verificata periodicamente la rispondenza dei requisiti necessari, lo strumento finanziario si pu\u00f2 intendere trattato su di uno
o pi\u00f9 mercati attivi. All\u2019interno di essi, si procede all\u2019individuazione del mercato principale o, in sua assenza, del mercato pi\u00f9
vantaggioso.
Il fair value \u00e8 calcolato facendo riferimento:
\u2022 al prezzo denaro a chiusura di giornata, per le attivit\u00e0 in portafoglio o per le passivit\u00e0 da emettere;
\u2022 al prezzo lettera a chiusura di giornata, per le passivit\u00e0 gi\u00e0 emesse o per le attivit\u00e0 da acquistare.
Si intende prezzo denaro/lettera di chiusura il prezzo denaro/lettera preso come riferimento dall\u2019entit\u00e0 che regola il mercato su
cui lo strumento \u00e8 trattato.
In mancanza di un prezzo denaro/lettera di riferimento, si ritiene di poter adottare il prezzo ultimo definito dall\u2019entit\u00e0 che regola
il mercato (prezzo last), purch\u00e9 tale prezzo goda delle caratteristiche di pubblicit\u00e0, liquidit\u00e0, tempestivit\u00e0 di adeguamento alle
mutate condizioni e disponibilit\u00e0 previste dai principi.
Per le posizioni di attivo e passivo che compensano il rischio di mercato, pu\u00f2 essere utilizzato il prezzo medio tra denaro e
lettera, a condizione che lo stesso sia comunemente utilizzato dagli operatori di mercato e che sia coerente con l\u2019obiettivo di
misurazione al fair value previsto dall\u2019IFRS 13.
Nel caso di fondi comuni aperti, il Gruppo BPER Banca considera il Net Asset Value (NAV) quale miglior espressione del fair value
dello strumento. Non sono effettuate correzioni del NAV per tener conto dell\u2019intervallo intercorrente fra la data di richiesta di
rimborso e quella di rimborso effettivo (ritenuto non rilevante).
Nel caso di fondi chiusi quotati, il fair value \u00e8 ricavato dalla quotazione fornita dal mercato.
Per quanto riguarda le azioni estere, la qualifica di mercato attivo viene assegnata a tutte le azioni quotate su Borse regolamentate
(Stock Exchanges). Il valore fornito per questa tipologia di titoli, ove indisponibile il differenziale bid/ask, \u00e8 il prezzo ultimo di
mercato (prezzo \u201clast\u201d). Non vengono, al contrario, considerati prezzi da mercato attivo le compravendite azionarie effettuate
su mercati OTC.
Per quanto riguarda i derivati quotati si utilizzano i last prices forniti dalle strutture preposte al regolamento dei margini di
garanzia (Clearing Houses).
Gli strumenti finanziari quotati su mercati non attivi sono considerati alla stregua di strumenti \u201cnon quotati\u201d.
Per quanto riguarda i titoli obbligazionari non quotati su mercati regolamentati, in considerazione del ruolo svolto dalla Banca
sui mercati di intermediari istituzionali in strumenti finanziari, \u00e8 stato individuato quale mercato attivo per l\u2019operativit\u00e0 di
Front Office, il sistema Bloomberg Professional qualora i prezzi ivi rappresentati posseggano adeguate caratteristiche sopra
rappresentate.
Identificazione del fair value per strumenti finanziari non quotati in mercati attivi
Qualora non ricorrano le condizioni affinch\u00e9 il mercato di uno strumento finanziario possa considerarsi attivo, \u00e8 necessario
determinare il fair value di tale strumento attraverso il ricorso a tecniche di valutazione.
Le tecniche di valutazione indicate dai principi contabili internazionali sono le seguenti:
\u2022 il metodo basato sulla valutazione di mercato: prevede l\u2019utilizzo di prezzi o altre informazioni rilevanti, reperibili dalle
transazioni di mercato su beni comparabili;
\u2022 il metodo del costo: riflette l\u2019ammontare che sarebbe richiesto al momento della valutazione per sostituire la capacit\u00e0 di
servizio di un\u2019attivit\u00e0 (\u201ccosto di sostituzione corrente\u201d);
\u2022 il metodo reddituale: converte flussi di cassa futuri, costi e ricavi in un valore unico corrente.
Per il Gruppo BPER Banca costituiscono tecniche di valutazione le seguenti metodologie:
\u2022 utilizzo di valutazioni di mercato per attivit\u00e0/passivit\u00e0 identiche o comparabili;
\u2022 determinazione di prezzi a matrice;
\u2022 tecniche di calcolo del valore attuale;
\u2022 modelli di pricing delle opzioni;
\u2022 modelli di excess earning multiperiodali.
Tali tecniche possono essere utilizzate se:
\u2022 massimizzano l\u2019impiego di dati di mercato, minimizzando al contempo l\u2019utilizzo di stime e assunzioni proprie del Gruppo;
\u2022 riflettono ragionevolmente come il mercato si aspetta che venga determinato il prezzo;
\u2022 gli elementi alla base delle valutazioni tecniche rappresentano, ragionevolmente, le aspettative del mercato e il rapporto
rischio/rendimento dello strumento da valutare;
\u2022 incorporano tutti i fattori che gli attori del mercato considererebbero nella definizione del prezzo;
\u2022 sono coerenti con le comuni metodologie accettate;
\u2022 sono oggetto di verifica e calibrazione periodica al fine di verificare la loro capacit\u00e0 di determinare un fair value in linea con i
prezzi effettivamente scambiati sullo strumento oggetto di valutazione.
In sintesi, l\u2019approccio adottato dal Gruppo BPER Banca promuove la ricerca del fair value dapprima in un ambito \u201cdi mercato\u201d,
seppur non trattandosi di un mercato attivo. Solo in assenza di tali valutazioni \u00e8 previsto l\u2019utilizzo di metodologie per la
costruzione di modelli quantitativi.
Si desume, quindi, che il riferimento normativo a tecniche di valutazione non autorizzi ad un uso neutrale e oggettivo di modelli
quantitativi, bens\u00ec si deve intendere come lo sviluppo da parte del Gruppo di un processo interno che permetta di creare la
massima corrispondenza tra il fair value individuato e il prezzo a cui potrebbe essere scambiato lo strumento in un\u2019operazione
di mercato a condizioni correnti.
Nell\u2019ambito di questo processo appare, quindi, necessario privilegiare il ricorso ai prezzi di transazioni recenti (quotazioni di
mercati non attivi, prezzi forniti da terzi contributori), oppure alle quotazioni di strumenti similari. In questo ambito, i modelli
quantitativi possono costituire un valore benchmark per integrare, o correggere, eventuali differenze tra lo strumento oggetto
di valutazione e quello osservato sul mercato, oppure per incorporare nelle transazioni di mercato le variazioni avvenute nel
contesto economico.
Le tecniche di valutazione utilizzate per valutare il fair value sono applicate in maniera uniforme. \u00c8 opportuno apportare
un cambiamento a una tecnica di valutazione o alla sua applicazione se comporta una valutazione esatta o comunque pi\u00f9
rappresentativa del fair value in quelle circostanze specifiche. Ci\u00f2 pu\u00f2 accadere in presenza di uno dei seguenti eventi:
\u2022 sviluppo di nuovi mercati;
\u2022 disponibilit\u00e0 di nuove informazioni;
\u2022 sopraggiunta indisponibilit\u00e0 di informazioni utilizzate in precedenza;
\u2022 miglioramento delle tecniche di valutazione;
\u2022 mutamento delle condizioni di mercato.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati
Tecniche di valutazione
A particolari tipologie di strumenti finanziari sono applicate tecniche specifiche necessarie ad evidenziare correttamente le
caratteristiche degli stessi.
Titoli di capitale
Per tutti i titoli azionari non quotati valgono, in linea di principio, le metodologie di valutazione sopra elencate. In mancanza, \u00e8
effettuata la valutazione al costo.
Per i titoli azionari non quotati, inseriti in portafogli non di partecipazione, i modelli di valutazione del fair value maggiormente
utilizzati appartengono alle seguenti categorie:
\u2022 modelli di discounted cash flow;
\u2022 modelli basati sul metodo dei multipli.
Tali modelli richiedono la disponibilit\u00e0 di una quantit\u00e0 rilevante di dati per stimare i flussi di cassa futuri prodotti dall\u2019impresa
oppure per individuare valori corretti dei multipli di mercato. Si tratta di stimare parametri (cash flows, dividendi, beta, premio per
il rischio, costo del capitale proprio, valori patrimoniali, ecc.) molto aleatori, la cui valutazione risulta soggettiva e difficilmente
riscontrabile sul mercato e porta alla valutazione di una distribuzione di fair value teorici. Qualora non sia possibile determinare
il fair value in maniera attendibile con i metodi sopra indicati i titoli e gli strumenti sono valutati al costo.
In alternativa alle valutazioni sopra esposte, si pu\u00f2 far riferimento al valore dell\u2019azione rappresentato dal book value, ottenuto
dal rapporto tra i mezzi propri e il numero di azioni ordinarie emesse.
Titoli di debito plain vanilla
Relativamente ai titoli di debito plain vanilla, la tecnica di valutazione adottata \u00e8 quella del discounted cash flow analysis. Il
procedimento si articola in tre fasi:
\u2022 mappatura dei cash flows: riconoscimento dei flussi attesi dallo strumento e distribuzione degli stessi lungo la vita contrattuale;
\u2022 scelta della curva di attualizzazione dei flussi, in considerazione dei fattori di rischio considerati;
\u2022 calcolo del present value dello strumento alla data di valutazione.
Individuati i cash flows, \u00e8 calcolata l\u2019opportuna curva di attualizzazione, attraverso l\u2019utilizzo della tecnica nota come discount rate
adjustment approach, che considera sia l\u2019effetto del rischio tasso che quello del rischio di credito/liquidit\u00e0. Noti tali elementi \u00e8
possibile calcolare il fair value come somma dei valori attuali dei flussi di cassa futuri degli strumenti finanziari.
Titoli di debito strutturati
In relazione ai certificates di propria emissione, in assenza di prezzi osservabili su mercati attivi, la valutazione viene effettuata
ricorrendo a tecniche di valutazione, basate su un modello di attualizzazione dei flussi di cassa, in grado di considerare tutti i
fattori reputati rilevanti dagli operatori di mercato nella determinazione del prezzo di un\u2019ipotetica transazione.
In particolare, per la determinazione del proprio merito creditizio, il Gruppo BPER Banca ricorre a quotazioni di mercato, ove
disponibili, o agli spread impliciti nelle emissioni comparabili contribuite su mercati attivi (Euro TLX).
Le componenti derivative implicite negli strumenti sono valutate ricorrendo alle tecniche di valutazione dei derivati pi\u00f9
accreditate sul mercato, come di seguito meglio descritte.
Fondi immobiliari chiusi
Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi immobiliari chiusi non quotati, come l\u2019illiquidit\u00e0
del sottostante, l\u2019assenza di un mercato liquido e la specificit\u00e0 del sottostante, il pi\u00f9 aggiornato NAV disponibile viene corretto
di uno scarto che tiene conto delle diverse componenti rilevanti per la determinazione dei flussi di cassa attesi dalla dismissione
degli asset sottostanti (c.d. Liquidity Adjustment).
Fondi di private equity
Il primo riferimento per la valutazione fondi chiusi di private equity \u00e8 il NAV periodicamente aggiornato da parte della SGR di
riferimento. Si prevede, inoltre, il confronto periodico tra il NAV determinato sulla base dei principi previsti da Banca d\u2019Italia per
la redazione delle relazioni di gestione ed il NAV determinato esprimendo al relativo fair market value le iniziative sottostanti
33
il fondo stesso, onde cogliere eventuali scostamenti di valore che potrebbero trovare immediata rappresentazione nel valore
di mercato, ma non nel NAV calcolato secondo le relative modalit\u00e0 di determinazione. Ove il valore di mercato di un fondo
dovesse risultare inferiore al NAV ufficiale, nonch\u00e9 ove fossero disponibili ulteriori evidenze rispetto alla valutazione espressa
dal mercato per gli strumenti in questione, sono previste ulteriori analisi finalizzate ad apportare le necessarie correzioni al NAV
per la determinazione del fair value da contabilizzare in bilancio.
Fondi specializzati nella gestione di NPL
Al fine di tenere in considerazione alcune problematiche specifiche dei fondi chiusi non quotati che investono in crediti (Non
Performing Loans \u2013 NPL), come la valutazione al fair value del sottostante e l\u2019assenza di un mercato liquido, il pi\u00f9 aggiornato
NAV disponibile viene utilizzato come dato di input, assieme agli altri parametri di mercato generalmente utilizzati ai fini della
valutazione al fair value delle medesima tipologia di asset (principalmente il tasso di rendimento atteso), in un modello che \u00e8
in grado di simulare l\u2019ottica dell\u2019operatore del mercato NPL, considerando di quest\u2019ultimo mercato anche la limitata liquidit\u00e0.
Asset Backed Securities \u2013 ABS
In relazione ai titoli Asset Backed Securities (ABS) presenti in portafoglio, con l\u2019obiettivo di massimizzare l\u2019utilizzo di informazioni
presenti sul mercato, il Gruppo ha definito modalit\u00e0 valutative specifiche applicando la seguente gerarchia:
\u2022 contribuzioni \u201cqualificate\u201d (contribution approach);
\u2022 modello valutativo basato su informazioni di mercato (comparable approach);
\u2022 modello valutativo interno (waterfall).
Strumenti derivati Il fair value degli strumenti derivati \u00e8 determinato attraverso modelli quantitativi diversi a seconda della tipologia di strumento. In particolare, possiamo distinguere tra: \u2022 opzioni Over-The-Counter (OTC) che possono essere rappresentate da opzioni a s\u00e9 stanti (opzioni \u201cstand alone\u201d), oppure incorporate all\u2019interno di prodotti strutturati. In tema di tecniche di pricing esse si distinguono in: \u2013 opzioni con payoff risolvibile in formula chiusa, per le quali si utilizzano modelli di pricing comunemente accettati da mercato (ad esempio, modello di Black & Scholes e varianti); \u2013 opzioni con payoff non risolvibile in formula chiusa, valutate principalmente con tecniche di simulazione (tipicamente simulazioni \u201cMontecarlo\u201d); \u2022 Interest Rate Swaps (IRS): per la determinazione del fair value degli IRS \u00e8 utilizzata la tecnica definita net discounted cash flow analysis. In presenza di IRS strutturati si procede alla scomposizione dello strumento in una componente plain e in una componente opzionale, per definire separatamente i valori al fine di sommarli (\u201cbuilding block\u201d); \u2022 Forward Outright: la valutazione del fair value dei FX Forward Outright \u00e8 data dall\u2019importo da negoziare a termine rapportato allo strike price e rettificato per la differenza attuale tra il cambio spot e il cambio a termine; \u2022 Credit Default Swap (CDS): per la valutazione del fair value dei CDS viene utilizzato il modello Standard ISDA (v1) sviluppato da Markit Group Ltd; \u2022 Commodity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata sia ai flussi a prezzo fisso (strike) che a quelli a prezzo variabile; \u2022 FX Swap: per la valutazione del fair value delle FX Swap viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d applicata alla gamba a pronti e alla gamba a termine; \u2022 Equity Swap: per la valutazione di fair value viene utilizzata la tecnica della \u201cnet discounted cash flow analysis\u201d, applicati alla gamba riferita all\u2019azione sottostante e alla gamba a tasso fisso. Crediti d\u2019imposta classificati nel portafoglio di trading In funzione delle caratteristiche delle attivit\u00e0 in oggetto, il fair value di iscrizione iniziale \u2013 pari al prezzo complessivamente pagato per acquisire il credito fiscale (inclusi eventuali oneri aggiuntivi) \u2013 incorpora il valore temporale del denaro e la capacit\u00e0 di utilizzarlo entro la relativa scadenza, includendo quindi elementi di incertezza legati all\u2019assenza di un mercato attivo. Alle successive date di valutazione, il fair value viene calcolato tramite attualizzazione dei flussi futuri, come regolati dagli accordi di cessione a termine sottoscritti dal Gruppo (fissati date e prezzi di cessione a termine), ai tassi risk-free correnti di mercato maggiorati del medesimo spread di rischio/commerciale determinato in sede di rilevazione iniziale (ritenuto non suscettibile di variazioni significative nel tempo), apprezzando quindi la variazione della sola componente risk-free intervenuta rispetto alla data di acquisto. Operazioni a termine in valuta Tali operazioni sono valorizzate sulla base dei cambi a termine ricalcolati a fine esercizio, per scadenze corrispondenti a quelle dei contratti oggetto di valutazione. Poste di bilancio valutate al costo ammortizzato Per gli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato, ai soli fini di fornire opportuna informativa in bilancio \u00e8 determinato il fair value. Per i crediti di durata contrattuale non superiore ai dodici mesi, il fair value si stima essere pari al valore contabile; per tutti gli altri rapporti, il fair value si ottiene attualizzando i flussi di cassa contrattuali al netto della perdita attesa calcolata sulla base del merito creditizio del prenditore, utilizzando la corrispondente struttura dei tassi per scadenza. Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA) L\u2019attuale normativa afferma che il pricing di un derivato, oltre a dipendere dai fattori di mercato, deve includere anche la valutazione della qualit\u00e0 creditizia della controparte determinata attraverso il Credit Valuation Adjustment (CVA) e il Debit Valuation Adjustment (DVA). Il Gruppo BPER Banca per valutare la qualit\u00e0 creditizia della controparte adotta la metodologia di seguito esposta. Con il termine di Credit Valuation Adjustment (CVA), si identifica la rettifica di valore della componente creditizia (a valere sulle posizioni con fair value positivo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna, che costituisce il valore di mercato della potenziale perdita dovuta alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto, dovuta al peggioramento del merito creditizio/default della controparte.
Specularmente, con il termine di Debit Valuation Adjustment (DVA), si identifica invece la rettifica di valore della componente
debitoria (a valere sulle posizioni con fair value negativo) di un derivato OTC stipulato dal Gruppo con una controparte esterna,
vale a dire, il valore di mercato del potenziale guadagno dovuto alla variazione dei prezzi di mercato sul derivato in oggetto a
causa del peggioramento del merito creditizio/default del Gruppo BPER Banca.
Nella quantificazione del CVA/DVA, sotto certe condizioni l\u2019IFRS 13 fa riferimento ad una valutazione di calcolo che deve essere
effettuata per netting set o per controparte, quindi in base all\u2019esposizione netta e non a livello di singolo contratto. Inoltre,
occorre considerare la presenza di eventuale collateral scambiato o di accordi di netting.
Attualmente il Gruppo BPER Banca si avvale di accordi bilaterali di compensazione dei contratti derivati, in base ai quali le
reciproche posizioni creditorie e debitorie del mark to market sono automaticamente e giornalmente compensate stabilendo
un unico saldo netto, senza effetti novativi: ne deriva quindi, il solo versamento di un margine da parte della parte debitrice. Tale
attivit\u00e0 consente una notevole riduzione dell\u2019esposizione al rischio di credito e, conseguentemente, degli impatti del CVA/DVA
sul fair value.
Per il Gruppo BPER Banca, in particolare due sono i fattori di mitigazione degli impatti del merito creditizio sul fair value:
\u2022 la sottoscrizione di accordi ISDA (International Swap and Derivates Association, standard internazionale di riferimento sui
derivati OTC) con le principali controparti corporate e tutte le controparti istituzionali in derivati OTC. Con le controparti
istituzionali sono stati poi stipulati anche i relativi allegati CSA (Credit Support Annex) per regolare la costituzione di garanzie
finanziarie (collateral) e ridurre ulteriormente l\u2019esposizione corrente e il rischio conseguente;
\u2022 l\u2019entrata in vigore della nuova piattaforma sull\u2019EMIR (European Market Infrastructure Regulation), in riferimento all\u2019esclusione
dal perimetro del CVA/DVA dei derivati stipulati su tale piattaforma/mercato. Sulla base delle valutazioni effettuate, \u00e8
presumibile ritenere che buona parte dell\u2019operativit\u00e0 in derivati potr\u00e0 confluire nel nuovo sistema in quanto composta,
prevalentemente, da derivati eligible ai fini della normativa stessa.
L\u2019IFRS 13 non indica una metodologia specifica per il calcolo del CVA/DVA, ma richiede di utilizzare tecniche di valutazione che,
da un lato, devono risultare appropriate alla disponibilit\u00e0 dei dati stessi e, dall\u2019altro, massimizzino l\u2019uso di dati osservabili sul
mercato.
Con riferimento a quanto sopra detto, al fine di allinearsi alla best practice di mercato, il Gruppo ha deciso di utilizzare il
c.d. \u201cBilateral CVA\u201d, metodologia che considera la presenza di due componenti di calcolo, con l\u2019obiettivo di ricomprendere, la
potenziale perdita/guadagno derivante dalla variazione del merito creditizio della controparte/Banca, ma tenendo conto della
probabilit\u00e0 congiunta di default delle controparti.
Parametri di mercato
Le tipologie di yield curves utilizzate sono:
\u2022 curve \u201cpar swap\u201d;
\u2022 curve bond desunte da panieri di titoli;
\u2022 curve Corporate per emittenti, rating e settore.
Dalle curve \u201cpar swap\u201d si ottengono poi:
\u2022 curve zero coupon;
\u2022 curve dei tassi forward;
\u2022 curve dei fattori di sconto.
Le curve dei tassi zero coupon sono derivate mediante la tecnica denominata bootstrapping. Da esse sono estrapolati i fattori di
sconto con i quali si attualizzano i flussi di cassa generati dagli strumenti finanziari oggetto di valutazione. I tassi forward sono
tassi impliciti nella curva zero coupon e sono definiti sulla base della teoria di non arbitraggio.
Le curve emittenti sono ottenute sommando ai tassi par swap gli spread che esprimono il merito creditizio dell\u2019emittente lo
strumento. Sono utilizzate per la valutazione di obbligazioni non quotate.
La curva di merito creditizio del Gruppo BPER Banca \u00e8 ottenuta attraverso la costruzione di un paniere di emissioni proprie e di
emittenti bancari comparabili per caratteristiche e rating. \u00c8 utilizzata per la valutazione di tutte le obbligazioni emesse.
I prezzi cos\u00ec ottenuti sono applicati giornalmente ai sistemi organizzati di scambi delle obbligazioni emesse da Banche del
Gruppo (HI-MTF), che sono riflessi nelle valutazioni al fair value in bilancio.
Volatilit\u00e0 ed altri parametri
Le volatilit\u00e0 e le correlazioni sono utilizzate principalmente per la valutazione di derivati non quotati. Le volatilit\u00e0 possono
essere classificate in:
\u2022 volatilit\u00e0 storiche, stimate come deviazione standard di una serie storica di osservazioni con frequenza giornaliera del
logaritmo dei rendimenti del sottostante di riferimento;
\u2022 volatilit\u00e0 contribuite, ottenute da information providers;
\u2022 volatilit\u00e0 implicite, ottenute dai prezzi di mercato delle opzioni quotate.
Per quanto riguarda le correlazioni, il pricing dei derivati multivariati avviene utilizzando correlazioni di tipo storico.
Modalit\u00e0 e frequenza di identificazione del fair value per gli immobili di propriet\u00e0
Il Gruppo BPER Banca, ai fini della determinazione del fair value del patrimonio immobiliare, si avvale di una societ\u00e0 esterna
indipendente e qualificata in tali valutazioni, ottenendo dalla stessa, perizie estimative.
Il mandato al valutatore esterno prevede le modalit\u00e0 di stima dei fair value, in relazione alle caratteristiche, alle destinazioni
d\u2019uso ed alle potenzialit\u00e0 di utilizzo di ciascun immobile, tra cui si evidenziano le principali
34
:
\u2022 metodo comparativo: il valore dell\u2019immobile deriva dal confronto con le quotazioni correnti di mercato relative ad immobili
assimilabili (i.e. comparable), attraverso un processo di aggiustamento che apprezza le peculiarit\u00e0 dell\u2019immobile oggetto di stima
rispetto alle corrispondenti caratteristiche dei comparable. Nello specifico, i valori di mercato unitari e i canoni di locazione di
mercato unitari sono determinati mediante sulla base delle indagini effettuate nel mercato immobiliare di riferimento relativo a
ogni singolo bene, utilizzando gli \u201cAsking Price\u201d e gli \u201cAsking Rent\u201d riscontrati per beni simili alla data della stima, opportunamente
riparametrati alle caratteristiche dei beni oggetto della valutazione. Non sono stati utilizzati i dati derivanti da transazioni passate
in quanto le informazioni disponibili sono limitate e non rispecchianti le condizioni macroeconomico/finanziarie pi\u00f9 aggiornate.
\u2022 metodo dell\u2019attualizzazione dei flussi di cassa (Discounted Cash Flow \u2013 DCF): il valore dell\u2019immobile deriva dall\u2019attualizzazione
dei cash flow attesi dai contratti di locazione e/o dai proventi delle vendite, al netto dei costi di pertinenza della propriet\u00e0; per
quanto riguarda la determinazione dei tassi di attualizzazione e di capitalizzazione (o di rendimento) utilizzati nel modello di
DCF, \u00e8 stato applicato il c.d. \u201cBuildUp Approach\u201d, secondo cui ai rendimenti finanziari \u201crisk free\u201d (BTP a 10 anni e EURIRS a 10
anni) riscontrati alla data della stima, sono sommati spread commisurati al rischio di investimento relativo ad ogni singolo bene.
Per i tassi di rendimento sono stato altres\u00ec considerati, prudenzialmente, opportuni \u201cRisk-out\u201d aggiuntivi. I tassi di rendimento
cos\u00ec ottenuti sono stati altres\u00ec raffrontati, ove disponibili, con i dati ricavati dal mercato immobiliare di riferimento;
\u2022 metodo della trasformazione: per valore di trasformazione si intende il valore di mercato del bene nell\u2019ipotesi della sua
trasformazione secondo l\u2019utilizzo previsto dagli strumenti urbanistici. Il valore di trasformazione si ricava determinando il
valore di mercato finale della propriet\u00e0 dopo la trasformazione, dedotti i costi da sostenere per realizzare la trasformazione
stessa, tenendo conto della componente di rischio correlata all\u2019aleatoriet\u00e0 dei tempi di realizzazione dell\u2019intervento ed al
futuro andamento del mercato immobiliare.
Le valutazioni immobiliari tengono inoltre in debita considerazione il \u201crischio climatico\u201d, inteso come rischio fisico e rischio di
transizione cui sono soggetti gli immobili stessi, considerando che: i. i parametri utilizzati per le valutazioni sono diversificati
in base all\u2019area geografica su cui insistono gli immobili, risultando esse pi\u00f9 o meno esposte ad eventi climatici estremi; ii. le
valutazioni recepiscono in modo specifico sul singolo immobile l\u2019ottenimento di certificazioni particolari (ad es.: \u201cwell\u201d, \u201clead\u201d
o \u201cbreem\u201d), mentre le Attestazioni di Prestazione Energetica \u2013 APE risultano gi\u00e0 sintetizzate nei parametri valutativi utilizzati.
Relativamente alla periodicit\u00e0 di aggiornamento valutativo, per gli immobili detenuti a scopo di investimento, per gli immobili
detenuti ad uso funzionale e per gli immobili rimanenza
35
il Gruppo richiede ogni anno alla societ\u00e0 qualificata incaricata una
valutazione \u201cdesktop\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base del valore medio di immobili comparabili, senza
prevedere ispezione in loco. Solo per gli immobili (considerati a livello di singolo stabile) con valore superiore alla soglia di
significativit\u00e0 internamente definita, oppure in caso di rilevazione di uno scostamento di valore significativo rispetto all\u2019esercizio
precedente, la Banca richiede periodicamente una valutazione \u201cfull\u201d, secondo la quale il fair value \u00e8 determinato sulla base di
tutte le informazioni relative all\u2019immobile, acquisite anche tramite ispezione in loco.
La valutazione \u201cfull\u201d \u00e8 inoltre prevista al manifestarsi di eventi imprevisti e non ricorrenti che possano aver interessato specifici
immobili e suscettibili di incidere sul valore degli stessi.
Il valutatore esterno, ai fini della determinazione del fair value e della vita utile, tiene conto di tutte le eventuali spese di
manutenzione straordinaria (e.g. costi sostenuti per l\u2019ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi
strutturali dell\u2019unit\u00e0 immobiliare).
A.4.2 Processi e sensibilit\u00e0 delle valutazioni
Le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value e classificate nel Livello 3 della gerarchia sono principalmente costituite da:
\u2022 investimenti azionari di minoranza (titoli di capitale non quotati), detenuti spesso al fine di preservare il radicamento
al territorio, oppure per lo sviluppo di rapporti commerciali (valorizzati al fair value principalmente sulla base di metodi
patrimoniali);
\u2022 investimenti in Asset Backed Securities - ABS classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto
economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d
36
;
\u2022 investimenti in fondi comuni di investimento immobiliare chiusi, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed acquisiti a fronte di
cessioni immobiliari;
\u2022 investimenti in fondi comuni di investimento alternativo mobiliare, di tipo chiuso, classificati tra le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie
valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d ed
acquisiti a fronte di cessioni di portafogli di crediti Unlikely-To-Pay (UTP).
L\u2019IFRS 13 richiede che per gli strumenti valutati al fair value in modo ricorrente e classificati nel Livello 3 della gerarchia del fair
value venga fornita un\u2019analisi di sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti che intervengono negli input non
osservabili. Per gli strumenti ABS, Fondi Immobiliari e Fondi Non-Performing Loans valutati al fair value, si fornisce di seguito
tale analisi:
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziaria Parametro non
osservabile
Variazione
parametro
Sensitivity (in
migliaia)
Variazione
parametro
Sensitivity (in
migliaia)
Investimenti in Asset Backed Securities Credit Spread* +50 b.p. (2.451) -50 b.p. 1.314
Investimenti in Fondi Immobiliari Oneri finanziari** +50 b.p. (403) -50 b.p. 403
Investimenti in Fondi Non-Performing Loans Oneri finanziari** +50 b.p. (1.631) -50 b.p. 1.631
* Investimenti in Asset Backed Securities: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il credit spread utilizzato nella costruzione
del tasso d\u2019attualizzazione dei flussi finanziari futuri.
(**) Investimenti in Fondi Immobiliari: i parametri non osservabili utilizzati per la costruzione della sensitivity sono i parametri sottostanti il premio al rischio
specifico del fondo considerato nella costruzione della componente rettificativa del NAV.
(***) Investimenti in Fondi Non performing loans: il parametro non osservabile utilizzato per la costruzione della sensitivity \u00e8 il costo opportunit\u00e0 considerato nella
costruzione della componente rettificativa del NAV dedicata all\u2019apprezzamento del rischio di liquidit\u00e0 degli strumenti.
Per gli altri strumenti in portafoglio (derivati e titoli di capitale in particolare), non \u00e8 stata elaborata alcuna analisi quantitativa
di sensitivity del fair value rispetto al cambiamento degli input non osservabili, in quanto o il fair value \u00e8 stato attinto da fonti
terze senza apportare alcuna rettifica, oppure \u00e8 frutto di un modello i cui input sono specifici dell\u2019entit\u00e0 oggetto di valutazione
(ad esempio i valori patrimoniali della societ\u00e0) e per i quali non \u00e8 ragionevolmente ipotizzabile prevedere valori alternativi.
A.4.3 Gerarchia del fair value
Il Gruppo BPER Banca classifica le proprie attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie per grado decrescente di qualit\u00e0 del fair value sulla base
dei seguenti principi:
\u2022 Livello 1 di fair value. La valutazione \u00e8 costituita dal prezzo dello stesso strumento finanziario oggetto di valutazione, ottenuto
sulla base di quotazioni espresse da un mercato attivo.
\u2022 Livello 2 di fair value. La valutazione non \u00e8 basata su quotazioni espresse da un mercato attivo relativamente allo stesso
strumento finanziario oggetto di valutazione, ma su valutazioni significative reperibili da mercati non attivi o info providers
affidabili, ovvero su prezzi determinati utilizzando un\u2019opportuna tecnica di valutazione basata in modo significativo su
parametri di mercato osservabili, ivi inclusi spread creditizi, desunti dalle quotazioni di strumenti sostanzialmente simili in
termini di fattori di rischio considerati. L\u2019utilizzo di tecniche di valutazione ha l\u2019obiettivo di ribadire la finalit\u00e0 di ottenere un
prezzo di chiusura alla data di valutazione secondo il punto di vista di un operatore di mercato che detiene lo strumento
finanziario.
\u2022 Livello 3 di fair value. Le valutazioni sono effettuate utilizzando input diversi, mediante l\u2019inclusione di parametri discrezionali,
vale a dire, parametri il cui valore non pu\u00f2 essere desunto da quotazioni osservabili su mercati attivi. La non osservabilit\u00e0
diretta sul mercato dei predetti parametri comporta la necessit\u00e0 di stime ed assunzioni da parte del valutatore.
Quando i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati in diversi livelli della gerarchia del fair value, la valutazione viene classificata interamente nello stesso livello gerarchico del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. Il Gruppo BPER Banca ha definito le analisi da effettuare in caso di: \u2022 cambiamenti intervenuti nelle valutazioni del fair value nei vari esercizi; \u2022 i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value, e si attiene costantemente ad essi. Per l\u2019attribuzione del Livello 1 di fair value, come principio generale, se per un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 \u00e8 presente un prezzo quotato in un mercato attivo, per valutare il fair value occorre utilizzare quel prezzo senza rettifica. La gerarchia del fair value attribuisce infatti la massima priorit\u00e0 ai prezzi quotati (non rettificati) in mercati attivi per attivit\u00e0 o passivit\u00e0 identiche e la priorit\u00e0 minima agli input non osservabili. Le attribuzioni dei Livelli 2 e 3 dipendono da come i dati utilizzati per valutare il fair value di un\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0 vengono classificati nei diversi livelli della gerarchia del fair value: in tal senso, la valutazione del fair value deve essere classificata interamente nello stesso livello della gerarchia del fair value in cui \u00e8 classificato l\u2019input di pi\u00f9 basso livello di gerarchia utilizzato per la valutazione, purch\u00e9 la rilevanza dell\u2019input non osservabile sia significativo per l\u2019intera valutazione. La valutazione dell\u2019importanza di un particolare input per l\u2019intera valutazione richiede un giudizio autonomo da parte del valutatore, che deve tener conto delle caratteristiche specifiche dell\u2019attivit\u00e0 o passivit\u00e0. La disponibilit\u00e0 di input rilevanti e la loro soggettivit\u00e0 possono influire sulla scelta delle tecniche di valutazione pi\u00f9 appropriate. A.4.4 Altre informazioni L\u2019IFRS 13 chiede di fornire \u201cinformazioni integrative tali da aiutare gli utilizzatori del suo bilancio a valutare: \u2022 per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente o non ricorrente nel prospetto della situazione patrimoniale- finanziaria dopo la rilevazione iniziale, le tecniche di valutazione e gli input utilizzati per elaborare tali valutazioni; \u2022 per valutazioni ricorrenti del fair value attraverso l\u2019utilizzo di input non osservabili significativi (Livello 3), l\u2019effetto delle valutazioni sull\u2019utile (perdita) di esercizio o sulle altre componenti di Conto economico complessivo per quell\u2019esercizio.\u201d Il Gruppo BPER Banca dispone di una procedura definita per: \u2022 identificare i trasferimenti tra livelli; \u2022 analizzare e documentare le motivazioni di tali trasferimenti; \u2022 monitorare e controllare l\u2019attendibilit\u00e0 del fair value degli strumenti finanziari. In particolare, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente e non ricorrente viene fornita adeguata informativa in merito ai seguenti aspetti: \u2022 valutazione del fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio, nonch\u00e9 per le valutazioni non ricorrenti, le motivazioni di tale valutazione; \u2022 livello della gerarchia del fair value in cui sono classificate le valutazioni del fair value nella loro interezza (Livello 1, 2 o 3); \u2022 per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 di Livello 2 o 3, una descrizione delle tecniche di valutazione e degli input utilizzati, nonch\u00e9 le motivazioni alla base di eventuali cambiamenti nelle tecniche di valutazione utilizzate. Il Gruppo BPER Banca fornisce, per le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio e valutate al fair value su base ricorrente, gli importi dei trasferimenti tra il Livello 1 e il Livello 2 della gerarchia del fair value, le motivazioni di tali trasferimenti e la procedura adottata per stabilire le circostanze in cui tali trasferimenti tra livelli si verificano, mentre per quelle classificate, su base ricorrente, nel Livello 3 della gerarchia del fair value, una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura. Vengono, inoltre, indicati i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i livelli della gerarchia del fair value. Con riferimento alle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 classificate nel Livello 3 della gerarchia del fair value vengono fornite: \u2022 informazioni quantitative sugli input non osservabili significativi utilizzati nella valutazione al fair value; \u2022 per le valutazioni su base ricorrente, l\u2019ammontare degli utili o delle perdite totali per l\u2019esercizio incluso nell\u2019utile (perdita) d\u2019esercizio attribuibile al cambiamento intervenuto negli utili o nelle perdite non realizzati relativamente alle attivit\u00e0 e passivit\u00e0, possedute alla data di chiusura dell\u2019esercizio, e la relativa voce (o le voci) in cui sono rilevati tali utili o perdite non realizzati; \u2022 una descrizione dei processi di valutazione utilizzati per le valutazioni del fair value ricorrenti e non ricorrenti; \u2022 una descrizione qualitativa della sensibilit\u00e0 della valutazione del fair value ai cambiamenti degli input non osservabili, qualora tali cambiamenti siano significativi nella determinazione del fair value stesso. Per le attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie rilevate al costo ammortizzato (non misurate quindi al fair value, ma con obblighi di disclosure del fair value) vengono fornite, le seguenti informazioni: \u2022 il livello della gerarchia del fair value; \u2022 la descrizione delle tecniche di valutazione adottate per i Livelli 2 e 3, nonch\u00e9 degli input utilizzati; \u2022 la descrizione del cambiamento e delle ragioni dello stesso qualora vi sia stata una variazione della tecnica di valutazione. Per le passivit\u00e0 finanziarie proprie valutate al fair value che contengono \u201ccredit enhancement\u201d (ad esempio, garanzie non scorporabili), viene fornita informativa circa l\u2019esistenza di un \u201ccredit enhancement\u201d e l\u2019influenza che esercita sulla determinazione del fair value della passivit\u00e0. L\u2019applicazione della fair value option ai finanziamenti e crediti ed alle passivit\u00e0 finanziarie prevede che si dia evidenza dell\u2019ammontare delle variazioni di fair value attribuibili a variazioni del solo rischio creditizio dello strumento. Come indicato in precedenza, i fattori di rischio sono incorporati nella curva di attualizzazione attraverso la tecnica nota come discount rate adjustment approach. Caratteristica di tale metodo \u00e8 la stima separata e indipendente dei diversi componenti di rischio, rischio di tasso e rischio di credito, che consente di ottenere il c.d. fair value parziale, determinato considerando le variazioni di un solo fattore di rischio. Con riferimento al merito creditizio, i fattori considerati sono: \u2022 il tasso di mercato free risk osservato alla data di valutazione; \u2022 il credit spread osservato alla data di iscrizione iniziale o alla data di valutazione precedente; \u2022 il credit spread osservato alla data di valutazione. Attraverso il confronto del fair value di mercato alla data di valutazione con il fair value calcolato utilizzando il rischio di credito osservato all\u2019iscrizione iniziale (o, alternativamente, al periodo precedente), risulta possibile determinare le variazioni di fair value imputabili alle sole variazioni del rischio di credito, cumulate o periodali .
Informazioni di natura quantitativa
A.4.5 Gerarchia del fair value
A.4.5.1 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 finanziarie misurate al fair value
31.12.2024
31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
352.545
674.947
575.163
332.513
684.158
527.739
a conto economico
a) Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
b) Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
-
-
1.991
-
c) Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
valutate al fair value
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
3. Derivati di copertura
-
649.437
-
-
1.122.566
-
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
1.719.720
-
-
1.783.383
5. Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
-
Totale
5.179.079
1.558.516
2.928.227
6.176.040
2.287.260
2.846.300
1. Passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
94
219.866
4.334
1
295.876
5.078
2. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
2.712.050
-
-
2.009.641
-
3. Derivati di copertura
-
226.324
-
-
266.558
-
Totale
94
3.158.240
4.334
1
2.572.075
5.078
Legenda L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello3
I trasferimenti delle attivit\u00e0 dal Livello 2 al Livello 1 della gerarchia del fair value effettuati nel periodo ammontano a \u20ac 45.860 mila, quelli dal Livello 1 al Livello 2
ammontano a \u20ac 94.261 mila.
Per i primi, il mercato di trattazione ha evidenziato principalmente un miglioramento della negoziabilit\u00e0 degli strumenti (per livello dei volumi, ampiezza e profondit\u00e0
delle quotazioni, numero di contributori). I secondi sono principalmente dovuti alla perdita di significativit\u00e0 della quotazione espressa dal mercato principale
(derivante da un incremento dell\u2019ampiezza dello spread bid/ask), e dalla riduzione del numero di contributori sotto la soglia minima prevista.
A.4.5.2 Variazioni annue delle attivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value Attivit\u00e0 Derivati di Attivit\u00e0 Attivit\u00e0
con impatto a conto economico finanziarie copertura materiali immateriali
Totale
di cui: a)
di cui: b) di cui: c) altre valutate al
attivit\u00e0 attivit\u00e0 attivit\u00e0 finanziarie fair value
finanziarie finanziarie obbligatoriamente con impatto
detenute designate valutate al fair sulla
per la al fair value value redditivit\u00e0
negoziazione complessiva
1. Esistenze iniziali
527.739
5.602
-
522.137
535.178
-
1.783.383
-
2. Aumenti
135.225
455
-
134.770
115.354
-
143.498
-
2.1. Acquisti
110.523
-
-
110.523
190
-
15.360
-
2.2. Profitti imputati a:
24.405
455
-
23.950
55.990
-
45.945
-
2.2.1. Conto Economico
24.405
455
-
23.950
-
-
22.822
-
- di cui plusvalenze
18.904
454
-
18.450
-
-
5.845
-
2.2.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
55.990
-
23.123
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
297
-
-
297
863
-
48.519
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
-
58.311
-
33.674
-
3. Diminuzioni
87.801
-
-
87.801
17.188
-
207.161
-
3.1. Vendite
2.279
-
-
2.279
6.177
-
31.587
-
3.2. Rimborsi
45.084
-
-
45.084
999
-
-
-
3.3. Perdite imputate a:
38.979
-
-
38.979
9.910
-
63.315
-
3.3.1. Conto Economico
38.979
-
-
38.979
-
-
46.188
-
- di cui minusvalenze
29.308
-
-
29.308
-
-
5.488
-
3.3.2. Patrimonio netto
-
X
X
X
9.910
-
17.127
-
3.4. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
-
-
-
2.974
-
3.5. Altre variazioni in
diminuzione
1.459
-
-
1.459
102
-
109.285
-
4. Rimanenze finali
575.163
6.057
-
569.106
633.344
-
1.719.720
-
A.4.5.3 Variazioni annue delle passivit\u00e0 valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Passivit\u00e0 finanziarie Passivit\u00e0 finanziarie Derivati di copertura
detenute per la designate al fair
negoziazione value
1. Esistenze iniziali
5.078
-
-
2. Aumenti
-
-
-
2.1 Emissioni
-
-
-
2.2. Perdite imputate a:
-
-
-
2.2.1. Conto Economico
-
-
-
- di cui minusvalenze
-
-
-
2.2.2. Patrimonio Netto
X
-
-
2.3. Trasferimenti da altri livelli
-
-
-
2.4. Altre variazioni in aumento
-
-
-
3. Diminuzioni
744
-
-
3.1. Rimborsi
-
-
-
3.2. Riacquisti
-
-
-
3.3. Profitti imputati a :
744
-
-
3.3.1. Conto Economico
744
-
-
- di cui plusvalenze
744
-
-
3.3.2. Patrimonio Netto
X
-
-
3.4. Trasferimento ad altri livelli
-
-
-
3.5. Altre variazioni in diminuzione
-
-
-
4. Rimanenze finali
4.334
-
-
A.4.5.4 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione
per livelli di fair value
Attivit\u00e0/Passivit\u00e0 non misurate
31.12.2024
31.12.2023
al fair value o misurate al fair value su base
VB
L1
L2
L3
VB
L1
L2
L3
non ricorrente
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
113.550.499
19.939.315
442.280
96.272.480
110.189.971
18.109.988
354.367
93.011.580
ammortizzato
2. Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di
-
-
-
-
-
-
-
-
investimento
3. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in
via di dismissione
41.020
-
-
35.245
13.969
-
-
13.969
Totale
113.591.519
19.939.315
442.280
96.307.725
110.203.940
18.109.988
354.367
93.025.549
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
120.453.180
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
ammortizzato
2. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 in via di
5.067
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale
120.458.247
6.831.554
3.152.197
110.563.075
124.511.471
5.052.052
5.999.555
113.347.894
Legenda VB= Valore di bilancio, L1=Livello1, L2=Livello2, L3=Livello 3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-789": { "value": "
A.5 \u2013 INFORMATIVA SUL C.D. \u201cDAY ONE PROFIT/LOSS\u201d
Nel caso di operazioni di Livello 3, il fair value da modello pu\u00f2 differire dal prezzo della transazione: nel caso di differenza positiva
(day one profit), questa \u00e8 ammortizzata lungo la vita residua dello strumento; mentre in caso di differenza negativa (day one
loss), questa \u00e8 iscritta a Conto economico in via prudenziale.
Al 31 dicembre 2024 non sono state evidenziate differenze tra i valori della transazione e i corrispondenti fair value.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-755": { "value": "ATTIVO Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide Voce 10 1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Cassa
824.913
808.410
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali
6.654.183
8.155.778
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche
408.804
1.121.407
Totale
7.887.900
10.085.595
Totale Il saldo della voce al 31 dicembre 2024 include, come previsto dall\u20198\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 di Banca d\u2019Italia, i crediti a vista verso banche e banche centrali nelle forme tecniche di depositi e conto correnti, aventi natura di disponibilit\u00e0 liquide ai sensi dello IAS 7, pur continuando a rispettare i criteri di iscrizione, valutazione, cancellazione e rilevazione delle componenti reddituali della categoria \u201cAttivit\u00e0 al costo ammortizzato\u201d. Sui depositi a vista presso banche si registra un sensibile calo a seguito di operazioni finanziarie effettuate nel 2024. Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 40 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite secondo stadio acquisite
stadio o stadio o
originate originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.013.730
-
-
-
-
1.013.730
1.036.703
-
-
-
-
1.036.703
1. Depositi a scadenza
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
2. Riserva obbligatoria
1.013.730
-
-
X
X
X
1.036.703
-
-
X
X
X
3. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
4. Altri
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
B. Crediti verso banche
6.667.501
-
-
5.720.905
224.489
530.472
7.345.907
-
-
6.266.294
224.369
624.378
1. Finanziamenti
530.472
-
-
-
-
530.472
624.378
-
-
-
-
624.378
1.1. Conti correnti
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
1.2. Depositi a scadenza
35.802
-
-
X
X
X
76.611
-
-
X
X
X
1.3. Altri finanziamenti:
494.670
-
-
X
X
X
547.767
-
-
X
X
X
- Pronti contro termine attivi
343.404
-
-
X
X
X
302.711
-
-
X
X
X
- Finanziamenti per leasing
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
- Altri
151.266
-
-
X
X
X
245.056
-
-
X
X
X
2. Titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
Totale
7.681.231
-
-
5.720.905
224.489
1.544.202
8.382.610
-
-
6.266.294
224.369
1.661.081
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio consolidato. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite o secondo stadio acquisite o
stadio originate stadio originate
1. Finanziamenti
88.796.001
911.192
429.196
-
-
94.033.938
86.794.278
885.683
544.393
-
-
90.452.750
1.1. Conti correnti
5.174.967
86.697
34.696
X
X
X
5.341.368
60.408
52.157
X
X
X
1.2. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
attivi
1.3. Mutui
61.477.627
596.538
334.126
X
X
X
61.123.092
593.973
403.846
X
X
X
1.4. Carte di credito, prestiti
5.190.175
50.880
8.104
X
X
X
4.781.015
43.167
10.163
X
X
X
personali e cessioni del
quinto
1.5 Finanziamenti per
2.718.807
33.390
13.530
X
X
X
2.917.929
44.924
20.163
X
X
X
leasing
1.6. Factoring
2.251.538
11.696
-
X
X
X
2.136.057
15.716
-
X
X
X
1.7. Altri finanziamenti
11.982.887
131.991
38.740
X
X
X
10.494.817
127.495
58.064
X
X
X
2. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
14.218.410
217.791
94.728.278
100.377.285
885.683
544.393
11.843.694
129.998
91.350.499
La sottovoce \u201cAltri finanziamenti\u201d, limitatamente alla componente performing (inclusiva di primo e secondo stadio pari a \u20ac 11.983 milioni, nonch\u00e9 dalla quota dei POCI classificata nel secondo stadio, pari a \u20ac 26,4 milioni), \u00e8 composta come segue: \u20ac 7.238 milioni di finanziamenti a breve termine \u2013 tipo \u201cbullet\u201d (+31,72% rispetto dicembre 2023), \u20ac 2.614 milioni di anticipi su fatture ed effetti al salvo buon fine (-12,72% rispetto dicembre 2023), \u20ac 1.292 milioni di anticipi import/export (+10,90% rispetto dicembre 2023), \u20ac 48 milioni di cessioni di credito (+9,09% rispetto dicembre 2023) e \u20ac 817 milioni di altre partite diverse (-1,45% rispetto dicembre 2023). I portafogli dei Finanziamenti e dei Titoli di debito indicati in tabella includono strumenti con clausole di variabilit\u00e0 dei flussi in funzione del raggiungimento o meno da parte della controparte finanziata di determinati KPI ESG (c.d.: \u201cSustainability linked instruments\u201d), rispettivamente per Euro 799,0 milioni ed Euro 29,0 milioni; l\u2019informativa di maggior dettaglio sugli obiettivi di sostenibilit\u00e0 perseguiti dal Gruppo anche meditante tali strumenti sono rappresentati nella Parte 2 \u2013 Rendicontazione Consolidata di Sostenibilit\u00e0 2024 della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo, cui si rimanda. Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Primo Terzo Attivit\u00e0 Primo e secondo Terzo Attivit\u00e0
e secondo stadio stadio impaired stadio stadio impaired
acquisite o acquisite o
originate originate
1. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
13.583.007
-
-
a) Amministrazioni pubbliche
13.833.931
-
-
11.432.365
-
-
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.180.914
355.307
-
1.745.547
-
-
di cui: imprese di assicurazione
5.016
-
-
28.463
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
362.727
-
-
405.095
-
-
2. Finanziamenti verso:
88.796.001
911.192
429.196
86.794.278
885.683
544.393
a) Amministrazioni pubbliche
2.894.056
3.090
-
2.712.660
5.330
72
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
5.115.346
15.986
785
4.107.539
9.828
1.066
di cui: imprese di assicurazione
152.231
-
-
97.349
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
38.145.105
484.943
289.380
39.062.960
505.692
365.000
d) Famiglie
42.641.494
407.173
139.031
40.911.119
364.833
178.255
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
100.377.285
885.683
544.393
I Titoli di debito di Altre societ\u00e0 finanziarie classificati al Terzo stadio di deterioramento del merito creditizio sono rappresentati da tranche Senior di ABS assistiti da GACS, classificati in tale stadio a fine anno 2024 conseguentemente alle underperformance registrate nei recuperi attesi
Si riporta di seguito la classificazione tra Stage 1 e Stage 2 dei Finanziamenti verso la clientela, suddivisi per tipologia prodotto
e controparte.
4.3 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato dettaglio finanziamenti: composizione
merceologica dei crediti verso clientela, apertura per stage e tipologia controparte
Tipologia Prodotto/Controparte
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
84.928
(2.793)
82.135
942.751
(11.984)
930.767
di cui Stage 1
67.607
(181)
67.426
884.043
(4.394)
879.649
di cui Stage 2
13.010
(45)
12.965
50.351
(2.665)
47.686
di cui Stage 3
4.311
(2.567)
1.744
8.110
(4.782)
3.328
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
247
(143)
104
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
2.489.258
(1.091)
2.488.167
1.889.080
(33.584)
1.855.496
di cui Stage 1
2.478.070
(926)
2.477.144
1.710.621
(16.248)
1.694.373
di cui Stage 2
11.188
(165)
11.023
173.754
(14.792)
158.962
di cui Stage 3
-
-
-
3.827
(2.126)
1.701
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
878
(418)
460
originate
Altri finanziamenti
327.461
(617)
326.844
2.376.953
(31.099)
2.345.854
di cui Stage 1
325.459
(260)
325.199
2.246.717
(15.387)
2.231.330
di cui Stage 2
300
(1)
299
111.564
(8.218)
103.346
di cui Stage 3
1.702
(356)
1.346
18.326
(7.369)
10.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
346
(125)
221
originate
Totale
2.901.647
(4.501)
2.897.146
5.208.784
(76.667)
5.132.117
segue)
Tipologia Prodotto/Controparte
Societ\u00e0 non finanziarie
Famiglie
Totale
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione (Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta Netta)
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
3.560.022
(208.265)
3.351.757
1.017.972
(86.271)
931.701
5.296.360
di cui Stage 1
2.820.783
(15.005)
2.805.778
703.315
(4.840)
698.475
4.451.328
di cui Stage 2
504.876
(28.421)
476.455
203.426
(16.893)
186.533
723.639
di cui Stage 3
153.556
(110.885)
42.671
94.277
(55.323)
38.954
86.697
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
80.807
(53.954)
26.853
16.954
(9.215)
7.739
34.696
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
21.874.878
(494.552)
21.380.326
37.103.430
(419.128)
36.684.302
62.408.291
di cui Stage 1
18.464.263
(59.132)
18.405.131
33.932.298
(46.153)
33.886.145
56.462.793
di cui Stage 2
2.582.682
(116.195)
2.466.487
2.513.442
(135.080)
2.378.362
5.014.834
di cui Stage 3
536.354
(241.201)
295.153
505.425
(205.741)
299.684
596.538
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
291.579
(78.024)
213.555
152.265
(32.154)
120.111
334.126
originate
Altri finanziamenti
14.590.524
(403.179)
14.187.345
5.702.100
(130.405)
5.571.695
22.431.738
di cui Stage 1
12.415.125
(36.519)
12.378.606
5.112.042
(15.591)
5.096.451
20.031.586
di cui Stage 2
1.657.485
(44.837)
1.612.648
416.041
(20.513)
395.528
2.111.821
di cui Stage 3
419.072
(271.953)
147.119
156.062
(87.527)
68.535
227.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
98.842
(49.870)
48.972
17.955
(6.774)
11.181
60.374
originate
Totale
40.025.424
(1.105.996)
38.919.428
43.823.502
(635.804)
43.187.698
90.136.389
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
Valore lordo
Rettifiche di valore complessivo
Write-off
Primo di cui: Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired parziali
stadio Strumenti stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o complessivi
con basso originate originate (*)
rischio di
credito
Titoli di debito
21.133.100
-
389.767
365.721
-
5.780
2.486
10.414
-
-
Finanziamenti
82.704.723
-
8.260.669
1.901.022
659.873
214.897
410.292
989.830
230.677
38.972
Totale 31.12.2024
103.837.823
-
8.650.436
2.266.743
659.873
220.677
412.778
1.000.244
230.677
38.972
Totale 31.12.2023
99.909.553
-
9.529.188
1.730.333
876.668
193.475
485.371
844.650
332.275
49.025
(*) valore da esporre a fini informativi Per l\u2019approccio utilizzato nella rappresentazione del valore lordo e delle rettifiche di valore complessive delle attivit\u00e0 finanziarie impaired si rimanda a quanto esposto nella Parte A della presente Nota Integrativa. Si precisa che gli interessi di mora sono registrati solo al momento dell\u2019effettivo incasso. Di seguito si riportano i finanziamenti che costituiscono nuova liquidit\u00e0 concessa mediante meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte dell\u2019evento pandemico Covid-19.
Valore lordo
Rettifiche di valore complessive
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o acquisite o
originate originate
2.734.084
577.770
253.550
14.046
1.459
3.635
82.501
3.197
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-724": { "value": "
Sezione 1 \u2013 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide
Voce 10
1.1 Cassa e disponibilit\u00e0 liquide: composizione
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Cassa
824.913
808.410
b) Conti correnti e depositi a vista presso Banche Centrali
6.654.183
8.155.778
c) Conti correnti e depositi a vista presso banche
408.804
1.121.407
Totale
7.887.900
10.085.595
Totale
Il saldo della voce al 31 dicembre 2024 include, come previsto dall\u20198\u00b0 aggiornamento della Circolare 262/2005 di Banca d\u2019Italia, i crediti a vista verso banche e banche
centrali nelle forme tecniche di depositi e conto correnti, aventi natura di disponibilit\u00e0 liquide ai sensi dello IAS 7, pur continuando a rispettare i criteri di iscrizione,
valutazione, cancellazione e rilevazione delle componenti reddituali della categoria \u201cAttivit\u00e0 al costo ammortizzato\u201d. Sui depositi a vista presso banche si registra un
sensibile calo a seguito di operazioni finanziarie effettuate nel 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-831": { "value": "
Sezione 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
a conto economico
Voce 20
2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/ controparti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
85.918
6.876
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
51.224
189
c) Banche
24.072
3.384
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
6.609
945
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.013
2.358
2. Titoli di capitale
3.012
64.030
a) Banche
1
10.773
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.148
6.539
di cui: imprese di assicurazione
-
2.415
c) Societ\u00e0 non finanziarie
1.863
46.718
d) Altri emittenti
-
-
3. Quote di O.I.C.R.
-
7
4. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale (A)
88.930
70.913
B. Strumenti derivati
a) Controparti centrali
-
-
b) Altre
575.695
601.685
Totale (B)
575.695
601.685
Totale (A+B)
664.625
672.598
2.2 ter Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
-
6
2. Immobiliari chiusi
-
-
3. Mobiliari aperti azionari
-
-
4. Mobiliari aperti bilanciati
-
-
5. Mobiliari aperti obbligazionari
-
-
6. Mobiliari chiusi azionari
-
-
7. Mobiliari speculativi
-
-
8. Obbligazionari breve termine
-
1
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
-
-
Totale
-
7
2.3 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1.Titoli di debito
-
-
-
-
1.991
-
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
-
-
-
-
1.991
-
2. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
2.1 Strutturati
-
-
-
-
-
-
2.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
-
-
1.991
-
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.4 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione per debitori/emittenti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Titoli di debito
-
1.991
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
1.991
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
2. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale
-
1.991
2.4-bis Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value: modalit\u00e0 di utilizzo della fair value option
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
a) Coperture naturali tramite derivati
-
-
b) Coperture naturali con altri strumenti finanziari
-
-
c) Altre fattispecie di mismatch contabile
-
-
d) Strumenti finanziari gestiti e valutati al fair value
-
1.991
e) Prodotti strutturati con derivati impliciti
-
-
Totale
-
1.991
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
2. Titoli di capitale
2.401
-
11.703
3.401
297
13.752
3. Quote di O.I.C.R.
271.005
-
497.971
265.463
-
427.708
4. Finanziamenti
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
Totale
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1.Titoli di capitale
14.104
17.450
di cui: banche
333
297
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
10.782
9.488
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
2.989
7.665
2. Titoli di debito
29.159
51.438
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
29.159
51.109
di cui: imprese di assicurazione
- -
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
329
3. Quote di O.I.C.R.
768.976
693.171
4. Finanziamenti
125.791
107.762
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
27.795
27.100
di cui: imprese di assicurazione
27.795
27.100
e) Societ\u00e0 non finanziarie
97.755
80.242
f) Famiglie
241
420
Totale
938.030
869.821
2.6 bis Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
10.795
13.548
2. Immobiliari chiusi
111.962
102.259
3. Mobiliari aperti azionari
8.721
18.975
4. Mobiliari aperti bilanciati
5.144
7.047
5. Mobiliari aperti obbligazionari
7.799
4.550
6. Mobiliari chiusi azionari
109.353
75.038
7. Mobiliari speculativi
16.482
8.413
8. Obbligazionari breve termine
-
-
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
498.720
463.341
Totale
768.976
693.171
Sezione 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Voce 30 3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Titoli di debito
4.812.861
230.227
-
5.830.943
477.420
-
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
4.812.861
230.227
-
5.830.943
477.420
-
2. Titoli di capitale
13.673
3.905
633.344
12.584
3.116
535.178
3. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
Totale
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa al capitolo \u201cMetodologie di determinazione del Fair Value\u201d. Il portafoglio degli Altri titoli di debito indicati in tabella includono strumenti con clausole di variabilit\u00e0 dei flussi in funzione del raggiungimento o meno da parte della controparte finanziata di determinati KPI ESG (c.d.: \u201cSustainability linked instruments\u201d), per Euro 63,1 milioni; l\u2019informativa di maggior dettaglio sugli obiettiv di sostenibilit\u00e0 perseguiti dal Gruppo anche meditante tali strumenti sono rappresentati nella Parte 2 \u2013 Rendicontazione Consolidata di Sostenibilit\u00e0 2024 della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo, cui si rimanda. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Titoli di debito
5.043.088
6.308.363
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
2.469.380
2.078.256
c) Banche
1.334.728
2.481.930
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
501.167
842.492
di cui: imprese di assicurazione
8.184
31.477
e) Societ\u00e0 non finanziarie
737.813
905.685
2. Titoli di capitale
650.922
550.878
a) Banche
251.712
255.889
b) Altri emittenti:
399.210
294.989
- altre societ\u00e0 finanziarie
281.417
231.259
di cui: imprese di assicurazione
225.073
184.351
- societ\u00e0 non finanziarie
117.751
63.689
- altri
42
41
3. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale
5.694.010
6.859.241
3.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: valore lordo e rettifiche di valore complessive
Valore lordo
Rettifiche di valore complessivo
Write-off
Primo di cui: Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired parziali
stadio Strumenti stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o complessivi
con basso originate originate (*)
rischio di
credito
Titoli di debito
4.902.226
-
142.714
-
-
1.789
63
-
-
-
Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
4.902.226
-
142.714
-
-
1.789
63
-
-
-
Totale 31.12.2023
6.201.565
-
108.765
1.642
-
2.667
163
779
-
-
(*) valore da esporre a fini informativi Al 31 dicembre 2024 non sono presenti titoli di debito classificati nel Terzo stadio. Per l\u2019approccio utilizzato nella rappresentazione del valore lordo e delle rettifiche di valore complessive delle attivit\u00e0 finanziarie impaired, si rimanda a quanto esposto nella Parte A della presente Nota integrativa . Sezione 4 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 40 4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite secondo stadio acquisite
stadio o stadio o
originate originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.013.730
-
-
-
-
1.013.730
1.036.703
-
-
-
-
1.036.703
1. Depositi a scadenza
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
2. Riserva obbligatoria
1.013.730
-
-
X
X
X
1.036.703
-
-
X
X
X
3. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
4. Altri
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
B. Crediti verso banche
6.667.501
-
-
5.720.905
224.489
530.472
7.345.907
-
-
6.266.294
224.369
624.378
1. Finanziamenti
530.472
-
-
-
-
530.472
624.378
-
-
-
-
624.378
1.1. Conti correnti
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
1.2. Depositi a scadenza
35.802
-
-
X
X
X
76.611
-
-
X
X
X
1.3. Altri finanziamenti:
494.670
-
-
X
X
X
547.767
-
-
X
X
X
- Pronti contro termine attivi
343.404
-
-
X
X
X
302.711
-
-
X
X
X
- Finanziamenti per leasing
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
- Altri
151.266
-
-
X
X
X
245.056
-
-
X
X
X
2. Titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
Totale
7.681.231
-
-
5.720.905
224.489
1.544.202
8.382.610
-
-
6.266.294
224.369
1.661.081
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio consolidato. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite o secondo stadio acquisite o
stadio originate stadio originate
1. Finanziamenti
88.796.001
911.192
429.196
-
-
94.033.938
86.794.278
885.683
544.393
-
-
90.452.750
1.1. Conti correnti
5.174.967
86.697
34.696
X
X
X
5.341.368
60.408
52.157
X
X
X
1.2. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
attivi
1.3. Mutui
61.477.627
596.538
334.126
X
X
X
61.123.092
593.973
403.846
X
X
X
1.4. Carte di credito, prestiti
5.190.175
50.880
8.104
X
X
X
4.781.015
43.167
10.163
X
X
X
personali e cessioni del
quinto
1.5 Finanziamenti per
2.718.807
33.390
13.530
X
X
X
2.917.929
44.924
20.163
X
X
X
leasing
1.6. Factoring
2.251.538
11.696
-
X
X
X
2.136.057
15.716
-
X
X
X
1.7. Altri finanziamenti
11.982.887
131.991
38.740
X
X
X
10.494.817
127.495
58.064
X
X
X
2. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
14.218.410
217.791
94.728.278
100.377.285
885.683
544.393
11.843.694
129.998
91.350.499
La sottovoce \u201cAltri finanziamenti\u201d, limitatamente alla componente performing (inclusiva di primo e secondo stadio pari a \u20ac 11.983 milioni, nonch\u00e9 dalla quota dei POCI classificata nel secondo stadio, pari a \u20ac 26,4 milioni), \u00e8 composta come segue: \u20ac 7.238 milioni di finanziamenti a breve termine \u2013 tipo \u201cbullet\u201d (+31,72% rispetto dicembre 2023), \u20ac 2.614 milioni di anticipi su fatture ed effetti al salvo buon fine (-12,72% rispetto dicembre 2023), \u20ac 1.292 milioni di anticipi import/export (+10,90% rispetto dicembre 2023), \u20ac 48 milioni di cessioni di credito (+9,09% rispetto dicembre 2023) e \u20ac 817 milioni di altre partite diverse (-1,45% rispetto dicembre 2023). I portafogli dei Finanziamenti e dei Titoli di debito indicati in tabella includono strumenti con clausole di variabilit\u00e0 dei flussi in funzione del raggiungimento o meno da parte della controparte finanziata di determinati KPI ESG (c.d.: \u201cSustainability linked instruments\u201d), rispettivamente per Euro 799,0 milioni ed Euro 29,0 milioni; l\u2019informativa di maggior dettaglio sugli obiettivi di sostenibilit\u00e0 perseguiti dal Gruppo anche meditante tali strumenti sono rappresentati nella Parte 2 \u2013 Rendicontazione Consolidata di Sostenibilit\u00e0 2024 della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo, cui si rimanda. Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio consolidato al 31 dicembre 2024. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Primo Terzo Attivit\u00e0 Primo e secondo Terzo Attivit\u00e0
e secondo stadio stadio impaired stadio stadio impaired
acquisite o acquisite o
originate originate
1. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
13.583.007
-
-
a) Amministrazioni pubbliche
13.833.931
-
-
11.432.365
-
-
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.180.914
355.307
-
1.745.547
-
-
di cui: imprese di assicurazione
5.016
-
-
28.463
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
362.727
-
-
405.095
-
-
2. Finanziamenti verso:
88.796.001
911.192
429.196
86.794.278
885.683
544.393
a) Amministrazioni pubbliche
2.894.056
3.090
-
2.712.660
5.330
72
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
5.115.346
15.986
785
4.107.539
9.828
1.066
di cui: imprese di assicurazione
152.231
-
-
97.349
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
38.145.105
484.943
289.380
39.062.960
505.692
365.000
d) Famiglie
42.641.494
407.173
139.031
40.911.119
364.833
178.255
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
100.377.285
885.683
544.393
I Titoli di debito di Altre societ\u00e0 finanziarie classificati al Terzo stadio di deterioramento del merito creditizio sono rappresentati da tranche Senior di ABS assistiti da GACS, classificati in tale stadio a fine anno 2024 conseguentemente alle underperformance registrate nei recuperi attesi . Si riporta di seguito la classificazione tra Stage 1 e Stage 2 dei Finanziamenti verso la clientela, suddivisi per tipologia prodotto e controparte. 4.3 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato dettaglio finanziamenti: composizione merceologica dei crediti verso clientela, apertura per stage e tipologia controparte
Tipologia Prodotto/Controparte
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
84.928
(2.793)
82.135
942.751
(11.984)
930.767
di cui Stage 1
67.607
(181)
67.426
884.043
(4.394)
879.649
di cui Stage 2
13.010
(45)
12.965
50.351
(2.665)
47.686
di cui Stage 3
4.311
(2.567)
1.744
8.110
(4.782)
3.328
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
247
(143)
104
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
2.489.258
(1.091)
2.488.167
1.889.080
(33.584)
1.855.496
di cui Stage 1
2.478.070
(926)
2.477.144
1.710.621
(16.248)
1.694.373
di cui Stage 2
11.188
(165)
11.023
173.754
(14.792)
158.962
di cui Stage 3
-
-
-
3.827
(2.126)
1.701
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
878
(418)
460
originate
Altri finanziamenti
327.461
(617)
326.844
2.376.953
(31.099)
2.345.854
di cui Stage 1
325.459
(260)
325.199
2.246.717
(15.387)
2.231.330
di cui Stage 2
300
(1)
299
111.564
(8.218)
103.346
di cui Stage 3
1.702
(356)
1.346
18.326
(7.369)
10.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
346
(125)
221
originate
Totale
2.901.647
(4.501)
2.897.146
5.208.784
(76.667)
5.132.117
(segue)
Tipologia Prodotto/Controparte
Societ\u00e0 non finanziarie
Famiglie
Totale
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione (Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta Netta)
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
3.560.022
(208.265)
3.351.757
1.017.972
(86.271)
931.701
5.296.360
di cui Stage 1
2.820.783
(15.005)
2.805.778
703.315
(4.840)
698.475
4.451.328
di cui Stage 2
504.876
(28.421)
476.455
203.426
(16.893)
186.533
723.639
di cui Stage 3
153.556
(110.885)
42.671
94.277
(55.323)
38.954
86.697
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
80.807
(53.954)
26.853
16.954
(9.215)
7.739
34.696
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
21.874.878
(494.552)
21.380.326
37.103.430
(419.128)
36.684.302
62.408.291
di cui Stage 1
18.464.263
(59.132)
18.405.131
33.932.298
(46.153)
33.886.145
56.462.793
di cui Stage 2
2.582.682
(116.195)
2.466.487
2.513.442
(135.080)
2.378.362
5.014.834
di cui Stage 3
536.354
(241.201)
295.153
505.425
(205.741)
299.684
596.538
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
291.579
(78.024)
213.555
152.265
(32.154)
120.111
334.126
originate
Altri finanziamenti
14.590.524
(403.179)
14.187.345
5.702.100
(130.405)
5.571.695
22.431.738
di cui Stage 1
12.415.125
(36.519)
12.378.606
5.112.042
(15.591)
5.096.451
20.031.586
di cui Stage 2
1.657.485
(44.837)
1.612.648
416.041
(20.513)
395.528
2.111.821
di cui Stage 3
419.072
(271.953)
147.119
156.062
(87.527)
68.535
227.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
98.842
(49.870)
48.972
17.955
(6.774)
11.181
60.374
originate
Totale
40.025.424
(1.105.996)
38.919.428
43.823.502
(635.804)
43.187.698
90.136.389
4.4 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: valore lordo e rettifiche di valore complessive
Valore lordo
Rettifiche di valore complessivo
Write-off
Primo di cui: Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired parziali
stadio Strumenti stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o complessivi
con basso originate originate (*)
rischio di
credito
Titoli di debito
21.133.100
-
389.767
365.721
-
5.780
2.486
10.414
-
-
Finanziamenti
82.704.723
-
8.260.669
1.901.022
659.873
214.897
410.292
989.830
230.677
38.972
Totale 31.12.2024
103.837.823
-
8.650.436
2.266.743
659.873
220.677
412.778
1.000.244
230.677
38.972
Totale 31.12.2023
99.909.553
-
9.529.188
1.730.333
876.668
193.475
485.371
844.650
332.275
49.025
(*) valore da esporre a fini informativi Per l\u2019approccio utilizzato nella rappresentazione del valore lordo e delle rettifiche di valore complessive delle attivit\u00e0 finanziarie impaired si rimanda a quanto esposto nella Parte A della presente Nota Integrativa. Si precisa che gli interessi di mora sono registrati solo al momento dell\u2019effettivo incasso. Di seguito si riportano i finanziamenti che costituiscono nuova liquidit\u00e0 concessa mediante meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte dell\u2019evento pandemico Covid-19.
Valore lordo
Rettifiche di valore complessive
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
acquisite o acquisite o
originate originate
2.734.084
577.770
253.550
14.046
1.459
3.635
82.501
3.197
Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
Tipologia titoli / Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Titoli
1. obbligazioni
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
1.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2 altre
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
2. altri titoli
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
2.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2 altre
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
Totale
11.155.186
6.831.554
3.152.197
1.265.081
11.902.469
5.052.052
5.999.555
738.892
Tra le \u201cObbligazioni\u201d sono compresi \u20ac 1.477 milioni relativi a prestiti subordinati di cui nessuno risulta convertibile in azioni. Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del Bilancio consolidat al 31 dicembre 2023. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.4 Dettaglio dei titoli subordinati
Valore di bilancio Valore nominale Valore di bilancio Valore nominale
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2023
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
411.004
400.000
407.042
400.000
BPER Banca 3,625%, 2020-2030 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
615.339
600.000
617.106
600.000
BPER Banca 3,875%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato Tier II
12.015
12.000
12.014
12.000
BPER Banca 5%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
437.317
400.000
436.053
400.000
BPER Banca 8,625%, 2022-2033 callable
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso Tier II,
2018-2028 callable
-
-
1.853
1.800
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso con
-
-
206.098
200.000
Reset Tier II, 2019-2029 callable
Prestito obbligazionario Banca Monte Lucca s.p.a. Tasso Fisso
1.022
1.208
994
1.208
con Reset, Tier II, 2020-2030 callable
Totale prestiti non convertibili
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Totale complessivo prestiti
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Al 31 dicembre 2024 (cos\u00ec come a dicembre 2023) non risultano in essere prestiti subordinati convertibili. 1.5 Dettaglio debiti strutturati Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 1.6 Debiti per leasing
Fasce temporali
Valore attuale
Valore attuale
31.12.2024 31.12.2023
Fino a 3 mesi
19.478
21.949
Oltre 3 mesi fino a 1 anno
55.448
48.556
Oltre 1 anno fino a 5 anni
211.272
94.321
Oltre 5 anni
126.875
163.616
Totale
413.073
328.442
Sezione 2 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair Value
Fair Value
VN
Fair Value
Fair Value
(*) (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Debiti verso clientela
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
3. Titoli di debito
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1 Obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 Strutturate
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 Altre obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale A
Strumenti derivati
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
1. Derivati finanziari
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.1 Di negoziazione
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
1.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2. Derivati creditizi
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.1 Di negoziazione
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
2.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
Totale B
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
Totale (A+B)
X
94
219.866
4.334
X
X
1
295.876
5.078
X
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nominale o nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 2.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 2.3 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: debiti strutturati Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore .
Sezione 3 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Voce 30
3.1 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair value
Fair
VN
Fair value
Fair
value (*) value (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
1.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
2. Debiti verso clientela
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
3. Titoli di debito
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
3.1 Strutturati
2.654.092
-
2.712.050
-
X
2.025.311
-
2.009.641
-
X
3.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
La voce include certificates a capitale protetto (titoli di debito strutturati). La classificazione nella voce in esame discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0
ai portafogli gestiti dalla struttura interna di Capital Market che, in base alle policy del Gruppo e considerandone gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle
performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati
per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse (strumenti derivati che sono stati contabilmente classificati come \u201cdi trading\u201d).
L\u2019incremento registrato nel corso del 2024 \u00e8 dovuto all\u2019emissione di n. 7 nuovi certificates, per un valore nominale complessivo attualmente in circolazione di \u20ac
760,9 milioni.
Legenda: VN=Valore Nominale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del
merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione.
3.1 bis Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: modalit\u00e0 di utilizzo della fair value option
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
a) Coperture naturali tramite derivati
-
-
b) Coperture naturali con altri strumenti finanziari
-
-
c) Altre fattispecie di mismatch contabile
-
-
d) Strumenti finanziari gestiti e valutati al fair value
2.712.050
2.009.641
e) Prodotti strutturati derivati impliciti
-
-
Totale
2.712.050
2.009.641
3.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d: passivit\u00e0 subordinate
Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-756": { "value": "Sezione 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/ controparti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
85.918
6.876
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
51.224
189
c) Banche
24.072
3.384
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
6.609
945
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.013
2.358
2. Titoli di capitale
3.012
64.030
a) Banche
1
10.773
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.148
6.539
di cui: imprese di assicurazione
-
2.415
c) Societ\u00e0 non finanziarie
1.863
46.718
d) Altri emittenti
-
-
3. Quote di O.I.C.R.
-
7
4. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale (A)
88.930
70.913
B. Strumenti derivati
a) Controparti centrali
-
-
b) Altre
575.695
601.685
Totale (B)
575.695
601.685
Totale (A+B)
664.625
672.598
2.2 ter Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
-
6
2. Immobiliari chiusi
-
-
3. Mobiliari aperti azionari
-
-
4. Mobiliari aperti bilanciati
-
-
5. Mobiliari aperti obbligazionari
-
-
6. Mobiliari chiusi azionari
-
-
7. Mobiliari speculativi
-
-
8. Obbligazionari breve termine
-
1
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
-
-
Totale
-
7
2.3 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1.Titoli di debito
-
-
-
-
1.991
-
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
-
-
-
-
1.991
-
2. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
2.1 Strutturati
-
-
-
-
-
-
2.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
-
-
1.991
-
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
2.4 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione per debitori/emittenti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Titoli di debito
-
1.991
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
1.991
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
2. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale
-
1.991
2.4-bis Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value: modalit\u00e0 di utilizzo della fair value option
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
a) Coperture naturali tramite derivati
-
-
b) Coperture naturali con altri strumenti finanziari
-
-
c) Altre fattispecie di mismatch contabile
-
-
d) Strumenti finanziari gestiti e valutati al fair value
-
1.991
e) Prodotti strutturati con derivati impliciti
-
-
Totale
-
1.991
2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
2. Titoli di capitale
2.401
-
11.703
3.401
297
13.752
3. Quote di O.I.C.R.
271.005
-
497.971
265.463
-
427.708
4. Finanziamenti
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
Totale
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1.Titoli di capitale
14.104
17.450
di cui: banche
333
297
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
10.782
9.488
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
2.989
7.665
2. Titoli di debito
29.159
51.438
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
29.159
51.109
di cui: imprese di assicurazione
- -
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
329
3. Quote di O.I.C.R.
768.976
693.171
4. Finanziamenti
125.791
107.762
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
27.795
27.100
di cui: imprese di assicurazione
27.795
27.100
e) Societ\u00e0 non finanziarie
97.755
80.242
f) Famiglie
241
420
Totale
938.030
869.821
2.6 bis Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
10.795
13.548
2. Immobiliari chiusi
111.962
102.259
3. Mobiliari aperti azionari
8.721
18.975
4. Mobiliari aperti bilanciati
5.144
7.047
5. Mobiliari aperti obbligazionari
7.799
4.550
6. Mobiliari chiusi azionari
109.353
75.038
7. Mobiliari speculativi
16.482
8.413
8. Obbligazionari breve termine
-
-
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
498.720
463.341
Totale
768.976
693.171
Sezione 3 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Voce 30 3.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Titoli di debito
4.812.861
230.227
-
5.830.943
477.420
-
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
4.812.861
230.227
-
5.830.943
477.420
-
2. Titoli di capitale
13.673
3.905
633.344
12.584
3.116
535.178
3. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
Totale
4.826.534
234.132
633.344
5.843.527
480.536
535.178
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa al capitolo \u201cMetodologie di determinazione del Fair Value\u201d. Il portafoglio degli Altri titoli di debito indicati in tabella includono strumenti con clausole di variabilit\u00e0 dei flussi in funzione del raggiungimento o meno da parte della controparte finanziata di determinati KPI ESG (c.d.: \u201cSustainability linked instruments\u201d), per Euro 63,1 milioni; l\u2019informativa di maggior dettaglio sugli obiettiv i di sostenibilit\u00e0 perseguiti dal Gruppo anche meditante tali strumenti sono rappresentati nella Parte 2 \u2013 Rendicontazione Consolidata di Sostenibilit\u00e0 2024 della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo, cui si rimanda. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 3.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione per debitori/emittenti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Titoli di debito
5.043.088
6.308.363
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
2.469.380
2.078.256
c) Banche
1.334.728
2.481.930
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
501.167
842.492
di cui: imprese di assicurazione
8.184
31.477
e) Societ\u00e0 non finanziarie
737.813
905.685
2. Titoli di capitale
650.922
550.878
a) Banche
251.712
255.889
b) Altri emittenti:
399.210
294.989
- altre societ\u00e0 finanziarie
281.417
231.259
di cui: imprese di assicurazione
225.073
184.351
- societ\u00e0 non finanziarie
117.751
63.689
- altri
42
41
3. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale
5.694.010
6.859.241
3.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: valore lordo e rettifiche di valore complessive
Valore lordo
Rettifiche di valore complessivo
Write-off
Primo di cui: Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired parziali
stadio Strumenti stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o complessivi
con basso originate originate (*)
rischio di
credito
Titoli di debito
4.902.226
-
142.714
-
-
1.789
63
-
-
-
Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
4.902.226
-
142.714
-
-
1.789
63
-
-
-
Totale 31.12.2023
6.201.565
-
108.765
1.642
-
2.667
163
779
-
-
(*) valore da esporre a fini informativi Al 31 dicembre 2024 non sono presenti titoli di debito classificati nel Terzo stadio. Per l\u2019approccio utilizzato nella rappresentazione del valore lordo e delle rettifiche di valore complessive delle attivit\u00e0 finanziarie impaired, si rimanda a quanto esposto nella Parte A della presente Nota integrativa
Sezione 5 \u2013 Derivati di copertura
Voce 50
5.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli
FV 31.12.2024
VN
FV 31.12.2023
VN
L1
L2
L3
31.12.2024
L1
L2
L3
31.12.2023
A. Derivati finanziari
1. Fair Value
-
649.437
-
9.270.174
-
1.122.566
-
13.614.339
2. Flussi Finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Investimenti esteri
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Derivati creditizi
1. Fair Value
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Flussi Finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
649.437
-
9.270.174
-
1.122.566
-
13.614.339
Legenda: VN = valore nozionale; L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3
5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim .
Specifica
Generica
esteri
titoli di titoli di valute e
credito
merci
altri
Specifica
Generica
debito e capitale oro
tassi di e indici
interesse azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
36.724
-
-
-
X
X
X
-
X
X
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
483.619
X
-
-
X
X
X
-
X
X
costo ammortizzato
3. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
-
X
-
X
4. Altre operazioni
-
-
-
-
-
-
X
-
X
-
Totale attivit\u00e0
520.343
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Passivit\u00e0 finanziarie
129.094
X
-
-
-
-
X
-
X
X
2. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
-
X
-
X
Totale passivit\u00e0
129.094
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Transazioni attese
X
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e
X
X
X
X
X
X
-
X
-
-
passivit\u00e0 finanziarie
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura
Voce 40
4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli gerarchici
Fair value 31.12.2024
VN
Fair value 31.12.2023
VN
L1
L2
L3
31.12.2024
L1
L2
L3
31.12.2023
A. Derivati finanziari
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
1) Fair value
-
223.075
-
5.350.066
-
265.130
-
5.104.065
2) Flussi finanziari
-
3.249
-
57.753
-
1.428
-
54.299
3) Investimenti esteri
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Derivati creditizi
-
-
-
-
-
-
-
-
1) Fair value
-
-
-
-
-
-
-
-
2) Flussi finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Legenda: VN=Valore nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim.
Specifica
Generica
esteri
titoli di titoli di valute e
credito
merci
altri
Specifica
Generica
debito e capitale oro
tassi di e indici
interesse azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
472
8.278
-
-
X
X
X
-
X
X
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
116.913
X
-
-
X
X
X
3.249
X
X
costo ammortizzato
3. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
-
X
-
X
4. Altre operazioni
-
-
-
-
-
-
X
-
X
-
Totale attivit\u00e0
117.385
8.278
-
-
-
-
-
3.249
-
-
1. Passivit\u00e0 finanziarie
15.388
X
-
-
-
-
X
-
X
X
2. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
82.024
X
-
X
Totale passivit\u00e0
15.388
-
-
-
-
-
82.024
-
-
-
1. Transazioni attese
X
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e
X
X
X
X
X
X
-
X
-
-
passivit\u00e0 finanziarie
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-790": { "value": "Sezione 2 \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Voce 20 2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/ controparti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
85.918
6.876
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
51.224
189
c) Banche
24.072
3.384
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
6.609
945
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.013
2.358
2. Titoli di capitale
3.012
64.030
a) Banche
1
10.773
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.148
6.539
di cui: imprese di assicurazione
-
2.415
c) Societ\u00e0 non finanziarie
1.863
46.718
d) Altri emittenti
-
-
3. Quote di O.I.C.R.
-
7
4. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale (A)
88.930
70.913
B. Strumenti derivati
a) Controparti centrali
-
-
b) Altre
575.695
601.685
Totale (B)
575.695
601.685
Totale (A+B)
664.625
672.598
2.2 ter Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
-
6
2. Immobiliari chiusi
-
-
3. Mobiliari aperti azionari
-
-
4. Mobiliari aperti bilanciati
-
-
5. Mobiliari aperti obbligazionari
-
-
6. Mobiliari chiusi azionari
-
-
7. Mobiliari speculativi
-
-
8. Obbligazionari breve termine
-
1
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
-
-
Totale
-
7
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-876": { "value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/ controparti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
85.918
6.876
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
51.224
189
c) Banche
24.072
3.384
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
6.609
945
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.013
2.358
2. Titoli di capitale
3.012
64.030
a) Banche
1
10.773
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.148
6.539
di cui: imprese di assicurazione
-
2.415
c) Societ\u00e0 non finanziarie
1.863
46.718
d) Altri emittenti
-
-
3. Quote di O.I.C.R.
-
7
4. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale (A)
88.930
70.913
B. Strumenti derivati
a) Controparti centrali
-
-
b) Altre
575.695
601.685
Totale (B)
575.695
601.685
Totale (A+B)
664.625
672.598
FV 31.12.2024
VN
FV 31.12.2023
VN
L1
L2
L3
31.12.2024
L1
L2
L3
31.12.2023
A. Derivati finanziari
1. Fair Value
-
649.437
-
9.270.174
-
1.122.566
-
13.614.339
2. Flussi Finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Investimenti esteri
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Derivati creditizi
1. Fair Value
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Flussi Finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
649.437
-
9.270.174
-
1.122.566
-
13.614.339
Legenda: VN = valore nozionale; L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 5.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura Operazioni/Tipo di copertura Fair Value Flussi finanziariInvestim Specifica Generica esteri titoli di titoli di valute e credito merci altri Specifica Generica debito e capitale oro tassi di e indici interesse azionari 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate 36.724 - - - X X X - X X al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al 483.619 X - - X X X - X X costo ammortizzato 3. Portafoglio X X X X X X - X - X 4. Altre operazioni - - - - - - X - X - Totale attivit\u00e0 520.343 - - - - - - - - - 1. Passivit\u00e0 finanziarie 129.094 X - - - - X - X X 2. Portafoglio X X X X X X - X - X Totale passivit\u00e0 129.094 - - - - - - - - - 1. Transazioni attese X X X X X X X - X X 2. Portafoglio di attivit\u00e0 e X X X X X X - X - - passivit\u00e0 finanziarie
2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair Value
Fair Value
VN
Fair Value
Fair Value
(*) (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Debiti verso clientela
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
3. Titoli di debito
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1 Obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 Strutturate
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 Altre obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale A
Strumenti derivati
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
1. Derivati finanziari
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.1 Di negoziazione
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
1.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2. Derivati creditizi
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.1 Di negoziazione
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
2.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
Totale B
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
Totale (A+B)
X
94
219.866
4.334
X
X
1
295.876
5.078
X
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Legenda: VN=Valore nominale o nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al
cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione.
Sezione 4 \u2013 Derivati di copertura Voce 40 4.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli gerarchici
Fair value 31.12.2024
VN
Fair value 31.12.2023
VN
L1
L2
L3
31.12.2024
L1
L2
L3
31.12.2023
A. Derivati finanziari
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
1) Fair value
-
223.075
-
5.350.066
-
265.130
-
5.104.065
2) Flussi finanziari
-
3.249
-
57.753
-
1.428
-
54.299
3) Investimenti esteri
-
-
-
-
-
-
-
-
B. Derivati creditizi
-
-
-
-
-
-
-
-
1) Fair value
-
-
-
-
-
-
-
-
2) Flussi finanziari
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
226.324
-
5.407.819
-
266.558
-
5.158.364
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 4.2 Derivati di copertura: composizione per portafogli coperti e per tipologia di copertura
Operazioni/Tipo di copertura
Fair Value
Flussi finanziari
Investim.
Specifica
Generica
esteri
titoli di titoli di valute e
credito
merci
altri
Specifica
Generica
debito e capitale oro
tassi di e indici
interesse azionari
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
472
8.278
-
-
X
X
X
-
X
X
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
116.913
X
-
-
X
X
X
3.249
X
X
costo ammortizzato
3. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
-
X
-
X
4. Altre operazioni
-
-
-
-
-
-
X
-
X
-
Totale attivit\u00e0
117.385
8.278
-
-
-
-
-
3.249
-
-
1. Passivit\u00e0 finanziarie
15.388
X
-
-
-
-
X
-
X
X
2. Portafoglio
X
X
X
X
X
X
82.024
X
-
X
Totale passivit\u00e0
15.388
-
-
-
-
-
82.024
-
-
-
1. Transazioni attese
X
X
X
X
X
X
X
-
X
X
2. Portafoglio di attivit\u00e0 e
X
X
X
X
X
X
-
X
-
-
passivit\u00e0 finanziarie
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura 1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione A. Derivati finanziari A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
Attivit\u00e0 sottostanti/
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Tipologie derivati
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Attivit\u00e0 sottostanti/ Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
Tipologie derivati centrali Con accordi di Senza accordi di centrali Con accordi di Senza accordi di
compensazione compensazione compensazione compensazione
1. Titoli di debito e tassi
-
12.192.270
4.844.081
-
-
10.393.233
4.314.544
-
d\u2019interesse
a) Opzioni
-
1.500.105
326.694
-
-
1.084.286
345.939
b) Swap
-
10.635.108
3.260.467
-
-
9.259.452
2.767.134
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
1.222.600
-
-
-
1.159.263
e) Altri
-
57.057
34.320
-
-
49.495
42.208
-
2. Titoli di capitale e
-
8.652.375
2.391
-
-
11.384.067
50.043
-
indici azionari
a) Opzioni
-
8.652.375
216
-
-
11.384.067
142
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
2.175
-
-
-
49.901
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
3. Valute e oro
-
709.000
765.531
-
-
953.136
665.047
-
a) Opzioni
-
57.618
291.090
-
-
26.557
261.986
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
465.496
474.441
-
-
805.742
403.061
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
185.886
-
-
-
120.837
-
4. Merci
-
151
151
-
-
-
-
-
5. Altri
-
84.003
82.265
-
-
47.523
49.596
-
Totale
-
21.637.799
5.694.419
-
-
22.777.959
5.079.230
-
- - - - - - - - - - - - - - A.2 Derivati finanziari di negoziazione : fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti
Tipologie derivati
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
centrali Con accordi di Senza centrali Con accordi di Senza
compensazione accordi di compensazione accordi di
compensazione compensazione
1. Fair value positivo
a) Opzioni
-
304.938
6.620
-
-
289.600
5.089
-
b) Interest rate swap
-
194.931
32.437
-
-
256.499
14.981
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
7.414
8.127
-
-
6.328
4.591
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
13.905
7.323
-
-
18.606
5.991
-
Totale
-
521.188
54.507
-
-
571.033
30.652
-
2. Fair value negativo
a) Opzioni
-
25.196
7.525
-
-
29.781
9.823
-
b) Interest rate swap
-
112.134
57.124
-
-
122.440
109.407
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
2.864
8.436
-
-
8.691
4.134
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
3.027
7.894
-
-
2.465
14.213
-
Totale
-
143.221
80.979
-
-
163.377
137.577
-
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per
controparti
Attivit\u00e0 sottostanti
Controparti centrali
Banche
Altre societ\u00e0
Altri soggetti
finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
X
1.222.600
187.987
3.433.494
- fair value positivo
X
-
3.111
35.330
- fair value negativo
X
-
63
65.037
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
X
2.175
101
115
- fair value positivo
X
-
-
2
- fair value negativo
X
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
X
-
20.695
744.836
- fair value positivo
X
-
491
12.679
- fair value negativo
X
-
-
13.502
4) Merci
- valore nozionale
X
-
-
151
- fair value positivo
X
-
-
2
- fair value negativo
X
-
-
-
5) Altri
- valore nozionale
X
-
-
82.265
- fair value positivo
X
-
-
2.892
- fair value negativo
X
-
-
2.377
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
-
10.728.503
559.332
904.435
- fair value positivo
-
201.385
1.717
15.355
- fair value negativo
-
124.665
6.772
2.745
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
-
8.652.364
11
-
- fair value positivo
-
289.821
6
-
- fair value negativo
-
2.201
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
-
709.000
-
-
- fair value positivo
-
10.351
-
-
- fair value negativo
-
4.029
-
-
4) Merci
- valore nozionale
-
151
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
2
-
-
5) Altri
- valore nozionale
-
84.003
-
-
- fair value positivo
-
2.553
-
-
- fair value negativo
-
2.807
-
-
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali
Sottostanti/Vita residua
Fino ad 1 anno
Oltre 1 anno e fino a
Oltre 5 anni
Totale
5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse
3.345.665
12.088.650
1.602.036
17.036.351
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari
2.858.921
5.795.736
109
8.654.766
A.3 Derivati finanziari su valute e oro
1.347.742
126.789
-
1.474.531
A.4 Derivati finanziari su merci
302
-
-
302
A.5 Altri derivati finanziari
165.393
875
-
166.268
Totale 31.12.2024
7.718.023
18.012.050
1.602.145
27.332.218
Totale 31.12.2023
7.659.853
18.067.984
2.129.352
27.857.189
B. Derivati creditizi B.1. Derivati creditizi di negoziazione: valori nozionali di fine periodo Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie. B.2 Derivati creditizi di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie. B.3 Derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali, fair value lordo (positivo e negativo) per controparti Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie. B.4 Vita residua dei derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie. B.5 Derivati creditizi connessi con la fair value option: variazioni annue Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 1.3.2 Le coperture contabili Informazione di natura qualitativa Il Gruppo BPER Banca applica il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Per maggiori dettagli sulle scelte applicative, si rimanda a quanto evidenziato nella Parte A.2 della Nota integrativa, par. 4. \u201cOperazioni di copertura\u201d. A. Attivit\u00e0 di copertura del fair value Rischio coperto - Rischio Tasso Come gi\u00e0 evidenziato in precedenza ed in altre parti del bilancio, le strategie aziendali prevedono specifici interventi diretti alla miglior gestione del rischio di tasso di interesse. Tra le leve d\u2019intervento, il Gruppo fa ricorso a contratti derivati (inquadrati da un punto di vista contabile sia come \u201cdi copertura\u201d che \u201cdi trading\u201d), utilizzati per ridurre la sensitivity del portafoglio titoli di propriet\u00e0, crediti erogati e proprie passivit\u00e0 (emissioni obbligazionarie e poste a vista), rispetto ad un movimento dei tassi risk free. I derivati utilizzati al tal fine sono: \u2022 Interest Rate Swap \u2013 IRS (anche in divisa diversa dall\u2019Euro), negoziati over the counter, specifici per singolo strumento dell\u2019attivo o del passivo da coprire, ovvero riferiti a pi\u00f9 strumenti con medesima scadenza; \u2022 Future, quotati, generici con sottostante titoli obbligazionari (tendenzialmente tedeschi, italiani e statunitensi). Rispetto a quanto evidenziato, vengono qualificate relazioni di micro-hedge accounting per la copertura del rischio di tasso di interesse connesso a titoli obbligazionari del portafoglio bancario, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato, utilizzando a tal fine derivati del tipo IRS. In modo analogo, e quindi in regime di micro-hedging, sono inoltre state qualificate relazioni di copertura di Prestiti obbligazionari a tasso fisso emessi dal Gruppo. A partire dal 2022, inoltre, il Gruppo BPER Banca ha qualificato relazioni di copertura generica (macro-hedge accounting) per la copertura del rischio tasso connesso ad alcune poste del passivo \u2013 c.d. Poste A Vista (PAV) \u2013 modellizzate secondo le risultanze del modello comportamentale adottato dal Gruppo BPER Banca e quindi caratterizzate da caratteristiche di raccolta \u201ccore anelastica\u201d, ovvero che risulta in sostanza contraddistinta da un costo tendenzialmente fisso ed una durata stabile nel tempo. Rischio coperto - Rischio di Credito/Controparte A fronte dell\u2019incremento inatteso del rischio di credito/controparte, il Gruppo BPER Banca pu\u00f2 fare ricorso a strumenti derivati per ridurre la sensitivity del portafoglio investimenti a tale tipologia di rischio. I derivati utilizzabili al tal fine sono: \u2022 Credit Default Swap \u2013 CDS, negoziati over the counter, generici e riferiti a sub-indici; \u2022 Future, quotati, generici con sottostante titoli obbligazionari (tendenzialmente tedeschi, italiani e statunitensi). Rispetto a quanto evidenziato, la copertura del rischio di credito avviene solo in via gestionale, non avendo qualificato alcuna relazione di Hedge Accounting. Rischio coperto \u2013 Rischio Prezzo Nell\u2019ambito delle coperture da potenziali variazioni indesiderate del fair value rientrano anche operazioni aventi ad oggetto titoli di capitale. I derivati utilizzati al tal fine sono, generalmente, Total Return Swap (TRS), negoziati over the counter, specifici per singola esposizione. B. Attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari Rischio coperto \u2013 Rischio di Tasso L\u2019obiettivo perseguito dal Gruppo in questo caso \u00e8 di stabilizzare l\u2019apporto del portafoglio titoli di propriet\u00e0 al margine di interesse della Banca, in caso di rialzo e ribasso dei tassi risk free. L\u2019attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari e prevede, generalmente, l\u2019utilizzo di Interest Rate Swap \u2013 IRS, negoziati over the counter, specifici per singolo strumento da coprire ovvero per pi\u00f9 strumenti con medesima scadenza. Rischio coperto \u2013 Rischio di Cambio L\u2019obiettivo perseguito dal Gruppo in questo caso \u00e8 di stabilizzare l\u2019apporto del portafoglio titoli di propriet\u00e0 in valuta estera al margine di interesse della Banca, in caso di deprezzamento del tasso di cambio. Anche in questo caso l\u2019attivit\u00e0 di copertura \u00e8 tendenzialmente molto limitata (a fine 2024 risulta in essere una sola operazione del rischio di cambio) e prevede, generalmente, l\u2019utilizzo di Cross Currency Swap - CCS, negoziati over the counter, specifici per singola emissione da coprire ovvero per pi\u00f9 emissioni con medesima scadenza. C. Attivit\u00e0 di copertura di investimenti esteri Il Gruppo BPER Banca non presenta in essere relazioni di copertura di investimenti esteri. D. Strumenti di copertura Le coperture contabili (Hedge Accounting) poste in essere dal Gruppo BPER Banca sono quindi realizzate tramite l\u2019utilizzo di contratti derivati OTC di tipo IRS plain vanilla o con opzioni cap & floor, derivati di tipo CCS o TRS. E. Elementi coperti Il Gruppo BPER Banca ha attualmente in essere micro-coperture contabili su titoli (obbligazionari e azionari) del portafoglio bancario, su crediti (mutui) erogati e su proprie emissioni obbligazionarie. Per questi strumenti viene coperta o la sola componente di rischio Tasso di interesse, o le componenti di rischio Tasso di interesse e Tasso di inflazione. Dal 2022 in aggiunta alle precedenti, sono state implementate delle nuove coperture contabili sulle cosiddette poste a vista, ovvero la raccolta passiva. In particolare, sono state create delle coperture Macro Fair Value Hedge, al fine di coprire la componente core anelastica a tasso fisso. Informazioni di natura quantitativa A. Derivati finanziari di copertura A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
Attivit\u00e0 sottostanti/
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Tipologie derivati
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
centrali Con accordi di Senza centrali Con accordi di Senza
compensazione accordi di compensazione accordi di
compensazione compensazione
1. Titoli di debito e tassi
-
14.620.240
-
-
-
18.718.404
-
-
d\u2019interesse
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
14.620.240
-
-
-
18.718.404
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Titoli di capitale e
-
-
-
-
-
-
-
-
indici azionari
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Valute e oro
-
57.753
-
-
-
54.299
-
-
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
57.753
-
-
-
54.299
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
4. Merci
-
-
-
-
-
-
-
-
5. Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
14.677.993
-
-
-
18.772.703
-
-
A.2 Derivati finanziari di copertura : fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti
Tipologie derivati
Fair value positivo e negativo
Variazione del valore
usato per calcolare
l\u2019efficacia della copertura
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Totale Totale
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
31.12.2024 31.12.2023
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
centrali
Con accordi di Senza accordi di centrali Con accordi di Senza accordi di
compensazione compensazione compensazione compensazione
1. Fair value positivo
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Interest rate swap
-
649.437
-
-
-
1.122.566
-
-
-
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
649.437
-
-
-
1.122.566
-
-
-
-
2. Fair value negativo
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Interest rate swap
-
223.075
-
-
-
265.130
-
-
-
-
c) Cross currency swap
-
3.249
-
-
-
1.428
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
226.324
-
-
-
266.558
-
-
-
-
A.3 Derivati finanziari di copertura OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti
Attivit\u00e0 sottostanti
Controparti centrali
Banche
Altre societ\u00e0
Altri soggetti
finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
4) Merci
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
5) Altri
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
-
14.620.240
-
-
- fair value positivo
-
649.437
-
-
- fair value negativo
-
223.075
-
-
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
-
57.753
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
3.249
-
-
4) Merci
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
5) Altri
-
-
-
-
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
Sottostanti/Vita residua
Fino ad 1 anno
Oltre 1 anno e fino a
Oltre 5 anni
Totale
5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse
1.785.577
7.556.913
5.277.750
14.620.240
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari
-
-
-
-
A.3 Derivati finanziari su valute ed oro
-
57.753
-
57.753
A.4 Derivati finanziari su merci
-
-
-
-
A.5 Altri derivati finanziari
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
1.785.577
7.614.666
5.277.750
14.677.993
Totale 31.12.2023
1.326.113
11.363.872
6.082.718
18.772.703
B. Derivati creditizi di copertura Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore C. Strumenti non derivati di copertura Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore D. Strumenti coperti D.1 Coperture del fair value
Coperture Coperture
Coperture specifiche
Coperture
specifiche: specifiche Variazioni Cessazione Variazioni del generiche:
valore di - posizioni cumulate di della valore usato Valore di
bilancio nette: valore fair value dello copertura: per rilevare bilancio
di bilancio strumento variazioni l\u2019inefficacia
delle attivit\u00e0 coperto cumulate della
o passivit\u00e0 residue del copertura
(prima della fair value
compensazione)
A. Attivit\u00e0
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
682.744
-
(45.840)
(6.116)
(45.840)
-
impatto sulle altre componenti reddituali \u2013
copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
678.596
-
(55.278)
(6.116)
(55.278)
X
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
4.148
-
9.438
-
9.438
X
1.3 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.4 Crediti
-
-
-
-
-
X
1.5 Altri
-
-
-
-
-
X
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
6.269.896
-
(455.154)
(233.175)
(455.154)
-
ammortizzato -copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
6.269.896
-
(455.154)
(233.175)
(455.154)
X
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
-
-
-
-
-
X
1.3 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.4 Crediti
-
-
-
-
-
X
1.5 Altri
-
-
-
-
-
X
Totale 31.12.2024
6.952.640
-
(500.994)
(239.291)
(500.994)
-
Totale 31.12.2023
9.348.050
-
(1.100.249)
-
(1.100.249)
-
B. Passivit\u00e0
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
2.127.778
ammortizzato - copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
X
1.2 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.3 Altri
-
-
-
-
-
X
Totale 31.12.2024
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
2.127.778
Totale 31.12.2023
5.946.419
-
133.615
-
133.615
-
D.2 Copertura dei flussi finanziari e degli investimenti esteri
Variazione del valore
Riserve da copertura
Cessazione della
usato per calcolare copertura: valore
l\u2019inefficacia della residuo delle riserve
copertura di copertura
A. Copertura di flussi finanziari
1. Attivit\u00e0
-
20
-
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
-
-
-
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
-
-
-
1.3 Valute e oro
-
20
-
1.4 Crediti
-
-
-
1.5 Altri
-
-
-
2. Passivit\u00e0
-
-
-
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
-
-
-
1.2 Valute e oro
-
-
-
1.3 Altri
-
-
-
Totale (A) 31.12.2024
-
20
-
Totale (A) 31.12.2023
-
(1.651)
-
B. Copertura degli investimenti esteri
X
-
-
Totale (A+B) 31.12.2024
-
20
-
Totale (A+B) 31.12.2023
-
(1.651)
-
E. Effetti delle operazioni di copertura a patrimonio netto
E.1 Riconciliazione delle componenti di patrimonio netto
Riserva da copertura dei flussi finanziari
Titoli di debito e Titoli di capitale
Valute e oro
Crediti
Altri
tassi d\u2019interesse e indici azionari
Esistenze iniziali
-
-
(1.651)
-
-
Variazioni di fair value (quota efficace)
-
-
1.671
-
-
Rigiri a conto economico
-
-
-
-
-
di cui: transazioni future non pi\u00f9 attese
-
-
-
-
-
Altre variazioni
-
-
-
-
-
di cui: trasferimenti al valore contabile iniziale degli
-
-
-
-
-
strumenti di coperti
Rimanenze finali
-
-
20
-
-
Non si riportano le parti della tabella relative alle Riserve da copertura di investimenti esteri e agli Strumenti di copertura (Elementi non designati) in quanto
fattispecie non presenti.
1.3.3 Altre informazioni sugli strumenti derivati (di negoziazioni e di copertura)
Il Gruppo BPER Banca non presenta in essere al 31 dicembre 2024 strumenti derivati che soddisfino i criteri previsti dallo IAS 32,
par.42 per la compensazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-857": { "value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
1.1 Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
1.2 Altri titoli di debito
-
-
29.159
-
1.148
50.290
2. Titoli di capitale
2.401
-
11.703
3.401
297
13.752
3. Quote di O.I.C.R.
271.005
-
497.971
265.463
-
427.708
4. Finanziamenti
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
95.518
30.273
-
77.375
30.387
Totale
273.406
95.518
569.106
268.864
78.820
522.137
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.6 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value: composizione per debitori/emittenti
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1.Titoli di capitale
14.104
17.450
di cui: banche
333
297
di cui: altre societ\u00e0 finanziarie
10.782
9.488
di cui: societ\u00e0 non finanziarie
2.989
7.665
2. Titoli di debito
29.159
51.438
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
29.159
51.109
di cui: imprese di assicurazione
- -
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
329
3. Quote di O.I.C.R.
768.976
693.171
4. Finanziamenti
125.791
107.762
a) Banche Centrali
- -
b) Amministrazioni pubbliche
- -
c) Banche
- -
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
27.795
27.100
di cui: imprese di assicurazione
27.795
27.100
e) Societ\u00e0 non finanziarie
97.755
80.242
f) Famiglie
241
420
Totale
938.030
869.821
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite secondo stadio acquisite
stadio o stadio o
originate originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.013.730
-
-
-
-
1.013.730
1.036.703
-
-
-
-
1.036.703
1. Depositi a scadenza
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
2. Riserva obbligatoria
1.013.730
-
-
X
X
X
1.036.703
-
-
X
X
X
3. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
4. Altri
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
B. Crediti verso banche
6.667.501
-
-
5.720.905
224.489
530.472
7.345.907
-
-
6.266.294
224.369
624.378
1. Finanziamenti
530.472
-
-
-
-
530.472
624.378
-
-
-
-
624.378
1.1. Conti correnti
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
1.2. Depositi a scadenza
35.802
-
-
X
X
X
76.611
-
-
X
X
X
1.3. Altri finanziamenti:
494.670
-
-
X
X
X
547.767
-
-
X
X
X
- Pronti contro termine attivi
343.404
-
-
X
X
X
302.711
-
-
X
X
X
- Finanziamenti per leasing
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
- Altri
151.266
-
-
X
X
X
245.056
-
-
X
X
X
2. Titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
Totale
7.681.231
-
-
5.720.905
224.489
1.544.202
8.382.610
-
-
6.266.294
224.369
1.661.081
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio consolidato. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
Denominazioni
Valore di
Totale Totale Ricavi Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle attivo passivit\u00e0 totali (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 attivit\u00e0 (1) netto delle
corrente al operative imposte (2)
netto delle cessate al
imposte netto delle
imposte
Imprese controllate in
modo congiunto
1.935
2.142
207
317
(365)
-
(365)
-
(365)
Imprese sottoposte a
influenza notevole
44.993
9.151
4.628
10.942
19.904
-
19.904
-
19.904
Impairment test delle partecipazioni in imprese sottoposte ad influenza notevole In conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi IAS/IFRS, il valore in bilancio di ciascuna partecipazione, successivamente all\u2019applicazione dell\u2019equity method (IAS 28), \u00e8 stato riconsiderato al fine di verificare l\u2019esistenza o meno di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse (c.d. impairment test). Si ritiene che l\u2019investimento netto abbia subito una riduzione di valore e siano state sostenute perdite per riduzione di valore, soltanto se vi \u00e8 l\u2019obiettiva evidenza che uno o pi\u00f9 eventi, verificatisi dopo la rilevazione iniziale, abbiano influenzato in negativo il valore recuperabile dell\u2019investimento stesso. La riduzione di valore pu\u00f2 non essere sempre dovuta ad un singolo evento separato ma, piuttosto, sia da ricondurre all\u2019effetto combinato di diversi eventi identificabili in riferimento a specifici parametri utilizzati per la determinazione del valore recuperabile dell\u2019investimento, alcuni dei quali sono ripresi dagli stessi principi internazionali di riferimento. Per le partecipazioni di collegamento e controllo congiunto, quindi, in presenza di un valore recuperabile (rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di dismissione ed il valore d\u2019uso) inferiore al valore contabile di iscrizione, si procede alla rilevazione della svalutazione se questa \u00e8 ritenuta non recuperabile. Qualora il valore recuperabile dovesse, successivamente, risultare superiore al nuovo valore contabile ed i motivi della perdita di valore sono venuti meno a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, si procede con la rilevazione di riprese di valore, con imputazione a conto economico, fino a concorrenza della rettifica precedentemente registrata. La stima del valore recuperabile si basa su metodologie di mercato (transazioni dirette o comparabili e multipli di mercato) o in alternativa su valutazioni basate sull\u2019impiego di fondamentali, quali i flussi di cassa attesi e attualizzati ad un appropriato costo del capitale. Dalle verifiche svolte e utili alla chiusura della situazione contabile al 31 dicembre 2024, \u00e8 emersa la necessit\u00e0 di apportare delle rettifiche di valore in negativo per complessivi Euro 86,3 milioni, incluso l\u2019adeguamento alla quota parte del patrimonio netto secondo l\u2019equity method, come meglio rappresentato e commentato nelle tabelle che seguono. 7.5 Partecipazioni: variazioni annue
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Esistenze inziali
422.046
376.158
B. Aumenti
68.787
88.677
B.1 Acquisti
50
3.850
B.2 Riprese di valore
-
-
B.3 Rivalutazioni
-
-
B.4 Altre variazioni
68.737
84.827
C. Diminuzioni
188.339
42.789
C.1 Vendite
992
5
C.2 Rettifiche di valore
86.279
1.083
C.3 Svalutazioni
-
-
C.4 Altre variazioni
101.068
41.701
D. Rimanenze finali
302.494
422.046
E. Rivalutazioni totali
-
-
F. Rettifiche totali
277.281
191.002
Gli \u201cAcquisti\u201d si riferiscono all\u2019aumento di capitale sociale a pagamento di Gardant Bridge Servicing s.p.a., liberato mediante conferimento di Rami di Azienda da parte di BPER Banca. Le \u201cAltre variazioni\u201d in aumento comprendono principalmente la valorizzazione della quota di partecipazione mantenuta in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (30% del capitale per \u20ac 45.017 mila). Le \u201cVendite\u201d si riferiscono alla cessione del controllo della partecipazione in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (70% del capitale per \u20ac 210 mila) e alla cessione della totalit\u00e0 della partecipazione in Immobiliare Oasi nel Parco s.r.l. (\u20ac 782 mila). Le \u201cRettifiche di valore\u201d si riferiscono all\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni, che ha determinato svalutazioni di competenza per complessivi \u20ac 86,3 milioni. Le \u201cAltre variazioni\u201d comprendono le quote di competenza dei risultati positivi o negativi delle societ\u00e0 consolidate all\u2019equity e gli altri adeguamenti con impatto a riserve di patrimonio netto. Includono, inoltre, gli effetti di alcune riclassifiche di titoli di capitale operate in sede di chiusura al 31 dicembre 2024, conseguentemente all\u2019accertata perdita dell\u2019influenza notevole ex-IAS 28 da parte di BPER Banca; ci si riferisce in particolare alle seguenti interessenze partecipative: \u2013 Autostrada dei Fiori s.p.a. (ADF): interessenza partecipativa acquisita in BPER Banca dall\u2019aggregazione di Banca Carige s.p.a., confermando in tale sede la classificazione nel portafoglio delle Partecipazioni (quale societ\u00e0 sottoposta ad Influenza notevole) 37 , nonostante la stessa fosse stata attenzionata per monitorare gli sviluppi e gli effetti di determinate scelte aziendali, in apparente contrasto con l\u2019interesse delle minoranze (i cui diritti patrimoniali correnti, BPER stimava avrebbero trovato comunque capienza nelle consistenze del patrimonio netto societario). Si evidenzia infatti, che BPER Banca, gi\u00e0 ad inizio 2023, aveva provveduto a instaurare un giudizio innanzi al Tribunale di Genova, contro, tra gli altri, ASTM s.p.a., socio di riferimento di ADF, e i componenti ratione temporis degli Organi di amministrazione e controllo di ADF, principalmente per il riconoscimento del risarcimento di danni patiti in relazione a condotte di abuso di attivit\u00e0 di direzione e coordinamento a detrimento della stessa ADF e delle sue minoranze. Sviluppatosi il contenzioso negli ordinari tempi tecnici legati anche alla numerosit\u00e0 dei convenuti, nel corso del 2024 sono emerse ulteriori evidenze di come il socio di riferimento di ADF, ASTM s.p.a., abbia eterodiretto la societ\u00e0 stessa, di fatto guidandola verso interessi di parte ed esautorando nei fatti il Consiglio di amministrazione. Questa condizione ha di fatto evidenziato oggettivamente l\u2019impossibilit\u00e0 da parte di BPER Banca di esercitare una influenza sulle scelte strategiche e sulle politiche di gestione interne della societ\u00e0, nonch\u00e9 sulla possibilit\u00e0 di ricevere un flusso informativo completo e costante. Preso atto di queste ultime circostanze, considerate le disposizioni dei principi contabili in materia, BPER Banca ha pertanto riconsiderato la classificazione dell\u2019interessenza in ADF: venuta evidentemente meno la presunzione dell\u2019influenza notevole, come comprovato dalle ultime evidenze emerse nel corso del 2024, l\u2019investimento \u00e8 stato trasferito dal portafoglio delle Partecipazioni a quello degli Investimenti finanziari (quale titolo di capitale classificato FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) per un valore pari allo stimato fair value (mark-to-model); \u2013 UnipolRental s.p.a.: la partecipazione al capitale detenuta da BPER Banca alla data del 31 dicembre 2024 risulta pari al 2,22%. Tale partecipazione, inizialmente pari al 19,99%, era stata iscritta tra le partecipazioni di collegamento (influenza notevole) ai sensi dello IAS 28, tenendo conto delle caratteristiche dell\u2019operazione straordinaria che l\u2019ha originata (in data 1\u00b0 luglio 2023 \u00e8 stata realizzata la fusione per incorporazione di Societ\u00e0 Italiana Flotte Aziendali - SIFA\u2019 s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da BPER Banca operante nel settore del noleggio a lungo termine, in UnipolRental s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da UnipolSai Assicurazioni e parimenti operante nel settore del noleggio a lungo termine), nonch\u00e9 delle previsioni dell\u2019accordo sottoscritto tra i due soci per l\u2019avvio di una partnership strategico-commerciale nel settore del noleggio a lungo termine. Alcuni eventi intercorsi nel 2024 in relazione alla gestione della collegata e le relative decisioni assunte gi\u00e0 nel mese di dicembre 2024 dall\u2019Organo amministrativo di BPER Banca, hanno indotto quest\u2019ultima a riconsiderare il rapporto di collegamento inizialmente individuato, ridefinendolo in un investimento finanziario (quale titolo di capitale FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) gi\u00e0 in sede di predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 e provvedendo alla conseguente riclassifica al relativo fair value (mark-to- model). 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 3. Attivit\u00e0 costituite in garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
Portafogli
Importo
Importo
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
-
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.928.346
2.851.222
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
18.984.323
21.657.479
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
-
-
Le attivit\u00e0 cedute a societ\u00e0 veicolo nell\u2019ambito di operazioni di Covered Bond ammontano a \u20ac 7.884 milioni. 5. Gestione e intermediazione per conto terzi
Tipologia servizi
Importo
1. Esecuzione di ordini per conto della clientela
a) acquisti
-
1. regolati
-
2. non regolati
-
b) vendite
-
1. regolate
-
2. non regolate
-
2. Gestioni di portafogli
a) individuali
6.549.915
b) collettive
42.291.975
3. Custodia e amministrazione di titoli
a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca depositaria (escluse le gestioni di portafogli)
-
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento
-
2. altri titoli
-
b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri
102.648.759
1. titoli emessi dalle societ\u00e0 incluse nel consolidamento
4.725.084
2. altri titoli
97.923.675
c) titoli di terzi depositati presso terzi
99.697.786
d) titoli di propriet\u00e0 depositati presso terzi
43.331.147
4. Altre operazioni
27.935.926
6. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi- quadro di compensazione o ad accordi similari
Forme tecniche
Ammontare
Ammontare Ammontare Ammontari correlati non oggetto Ammontare Ammontare
lordo delle delle passivit\u00e0 netto delle di compensazione in bilancio netto (f=c-d-e) netto (f=c-d-e)
attivit\u00e0 finanziarie attivit\u00e0 Strumenti Depositi di 31.12.2024 31.12.2023
finanziarie (a) compensate in finanziarie finanziari (d) contante
bilancio (b) riportato in ricevuti in
bilancio (c=a-b) garanzia (e)
1. Derivati
1.170.625
-
1.170.625
330.791
806.146
33.688
97.999
2. Pronti contro
343.404
-
343.404
341.642
-
1.762
3.311
termine
3. Prestito titoli
-
-
-
-
-
-
-
4. Altre
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
1.514.029
-
1.514.029
672.433
806.146
35.450
X
Totale 31.12.2023
1.996.311
-
1.996.311
677.022
1.217.979
X
101.310
Gli importi indicati nella tabella fanno riferimento ad accordi quadro standard quali l\u2019ISDA (International Swaps and Derivatives Association) e il CSA (Credit Support Annex) per i derivati e il GMRA (Global Master Repurchase Agreement) per le operazioni di pronti contro termine. Per i derivati otc, gli accordi effettuati con lo standard ISDA prevedono la compensazione delle partite debitorie e creditorie in caso di default delle controparti e, alla quasi totalit\u00e0 delle controparti istituzionali, sono abbinati al CSA che prevede anche una garanzia in contanti da rivedere giornalmente in base all\u2019andamento del valore dei contratti sottostanti. Le operazioni in pronti contro termine effettuate con controparti istituzionali sono effettuate con lo standard GMRA che prevede, oltre alla consegna dei titoli oggetto delle operazioni, anche una garanzia in contanti rivista giornalmente in base alle variazioni di valore dei titoli stessi. Tutti gli importi indicati non sono stati compensati in bilancio in quanto non sono soddisfatti i criteri previsti dallo IAS 32, paragrafo 42. Per i Derivati, gli importi lordi (a) sono contabilizzati nella voce 20 a) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione per \u20ac 521,2 milioni e nella voce 50 Derivati di copertura per \u20ac 649,4 milioni; i relativi strumenti finanziari correlati (d) sono costituiti dai derivati di segno opposto contabilizzati nella voce 20 passivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione e nella voce 40 Derivati di copertura mentre i depositi in contante ricevuti (e) sono contabilizzati nella voce 10 a) Debiti verso banche e nella voce 10 b) Debiti verso clientela. Per i Pronti contro termine, gli importi lordi (a) sono contabilizzati nella Voce 40 a) Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Crediti verso banche per \u20ac 343,4 milioni; i relativi strumenti finanziari correlati (d) sono rappresentati dal valore dei titoli oggetto delle operazioni stesse.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-840": { "value": "2.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
76.946
8.961
11
1.220
5.648
8
1.1 Titoli strutturati
-
1.622
-
-
1.550
-
1.2 Altri titoli di debito
76.946
7.339
11
1.220
4.098
8
2. Titoli di capitale
2.191
769
52
62.421
1.561
48
3. Quote di O.I.C.R.
-
-
-
7
-
-
4. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
4.1 Pronti contro termine
-
-
-
-
-
-
4.2 Altri
-
-
-
-
-
-
Totale (A)
79.137
9.730
63
63.648
7.209
56
B. Strumenti derivati
1. Derivati finanziari
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.1 di negoziazione
2
569.785
5.994
1
596.138
5.546
1.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
1.3 altri
-
-
-
-
-
-
2. Derivati creditizi
-
(86)
-
-
-
-
2.1 di negoziazione
-
(86)
-
-
-
-
2.2 connessi con la fair value option
-
-
-
-
-
-
2.3 altri
-
-
-
-
-
-
Totale (B)
2
569.699
5.994
1
596.138
5.546
Totale (A+B)
79.139
579.429
6.057
63.649
603.347
5.602
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 2.2 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti/ controparti
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Attivit\u00e0 per cassa
1. Titoli di debito
85.918
6.876
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
51.224
189
c) Banche
24.072
3.384
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
6.609
945
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.013
2.358
2. Titoli di capitale
3.012
64.030
a) Banche
1
10.773
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.148
6.539
di cui: imprese di assicurazione
-
2.415
c) Societ\u00e0 non finanziarie
1.863
46.718
d) Altri emittenti
-
-
3. Quote di O.I.C.R.
-
7
4. Finanziamenti
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
di cui: imprese di assicurazione
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
-
-
f) Famiglie
-
-
Totale (A)
88.930
70.913
B. Strumenti derivati
a) Controparti centrali
-
-
b) Altre
575.695
601.685
Totale (B)
575.695
601.685
Totale (A+B)
664.625
672.598
2.2 ter Composizione delle quote di O.I.C.R.
Denominazione
31.12.2024
31.12.2023
1. Azionari
-
6
2. Immobiliari chiusi
-
-
3. Mobiliari aperti azionari
-
-
4. Mobiliari aperti bilanciati
-
-
5. Mobiliari aperti obbligazionari
-
-
6. Mobiliari chiusi azionari
-
-
7. Mobiliari speculativi
-
-
8. Obbligazionari breve termine
-
1
9. Obbligazionari lungo termine
-
-
10. Altri
-
-
Totale
-
7
Sezione 2 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair Value
Fair Value
VN
Fair Value
Fair Value
(*) (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Debiti verso clientela
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
3. Titoli di debito
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1 Obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 Strutturate
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 Altre obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale A
Strumenti derivati
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
1. Derivati finanziari
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.1 Di negoziazione
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
1.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2. Derivati creditizi
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.1 Di negoziazione
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
2.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
Totale B
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
Totale (A+B)
X
94
219.866
4.334
X
X
1
295.876
5.078
X
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nominale o nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 2.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 2.3 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: debiti strutturati Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-725": { "value": "
4.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite secondo stadio acquisite
stadio o stadio o
originate originate
A. Crediti verso Banche Centrali
1.013.730
-
-
-
-
1.013.730
1.036.703
-
-
-
-
1.036.703
1. Depositi a scadenza
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
2. Riserva obbligatoria
1.013.730
-
-
X
X
X
1.036.703
-
-
X
X
X
3. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
4. Altri
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
B. Crediti verso banche
6.667.501
-
-
5.720.905
224.489
530.472
7.345.907
-
-
6.266.294
224.369
624.378
1. Finanziamenti
530.472
-
-
-
-
530.472
624.378
-
-
-
-
624.378
1.1. Conti correnti
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
1.2. Depositi a scadenza
35.802
-
-
X
X
X
76.611
-
-
X
X
X
1.3. Altri finanziamenti:
494.670
-
-
X
X
X
547.767
-
-
X
X
X
- Pronti contro termine attivi
343.404
-
-
X
X
X
302.711
-
-
X
X
X
- Finanziamenti per leasing
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
- Altri
151.266
-
-
X
X
X
245.056
-
-
X
X
X
2. Titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
6.137.029
-
-
5.720.905
224.489
-
6.721.529
-
-
6.266.294
224.369
-
Totale
7.681.231
-
-
5.720.905
224.489
1.544.202
8.382.610
-
-
6.266.294
224.369
1.661.081
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio
consolidato.
Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-791": { "value": "
4.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Valore di bilancio
Fair value
Valore di bilancio
Fair value
Primo e Terzo Impaired
L1
L2
L3
Primo e
Terzo Impaired
L1
L2
L3
secondo stadio acquisite o secondo stadio acquisite o
stadio originate stadio originate
1. Finanziamenti
88.796.001
911.192
429.196
-
-
94.033.938
86.794.278
885.683
544.393
-
-
90.452.750
1.1. Conti correnti
5.174.967
86.697
34.696
X
X
X
5.341.368
60.408
52.157
X
X
X
1.2. Pronti contro termine
-
-
-
X
X
X
-
-
-
X
X
X
attivi
1.3. Mutui
61.477.627
596.538
334.126
X
X
X
61.123.092
593.973
403.846
X
X
X
1.4. Carte di credito, prestiti
5.190.175
50.880
8.104
X
X
X
4.781.015
43.167
10.163
X
X
X
personali e cessioni del
quinto
1.5 Finanziamenti per
2.718.807
33.390
13.530
X
X
X
2.917.929
44.924
20.163
X
X
X
leasing
1.6. Factoring
2.251.538
11.696
-
X
X
X
2.136.057
15.716
-
X
X
X
1.7. Altri finanziamenti
11.982.887
131.991
38.740
X
X
X
10.494.817
127.495
58.064
X
X
X
2. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
2.1. Titoli strutturati
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. Altri titoli di debito
15.377.572
355.307
-
14.218.410
217.791
694.340
13.583.007
-
-
11.843.694
129.998
897.749
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
14.218.410
217.791
94.728.278
100.377.285
885.683
544.393
11.843.694
129.998
91.350.499
La sottovoce \u201cAltri finanziamenti\u201d, limitatamente alla componente performing (inclusiva di primo e secondo stadio pari a \u20ac 11.983 milioni, nonch\u00e9 dalla quota dei
POCI classificata nel secondo stadio, pari a \u20ac 26,4 milioni), \u00e8 composta come segue: \u20ac 7.238 milioni di finanziamenti a breve termine \u2013 tipo \u201cbullet\u201d (+31,72% rispetto
dicembre 2023), \u20ac 2.614 milioni di anticipi su fatture ed effetti al salvo buon fine (-12,72% rispetto dicembre 2023), \u20ac 1.292 milioni di anticipi import/export (+10,90%
rispetto dicembre 2023), \u20ac 48 milioni di cessioni di credito (+9,09% rispetto dicembre 2023) e \u20ac 817 milioni di altre partite diverse (-1,45% rispetto dicembre 2023).
I portafogli dei Finanziamenti e dei Titoli di debito indicati in tabella includono strumenti con clausole di variabilit\u00e0 dei flussi in funzione del raggiungimento o
meno da parte della controparte finanziata di determinati KPI ESG (c.d.: \u201cSustainability linked instruments\u201d), rispettivamente per Euro 799,0 milioni ed Euro 29,0
milioni; l\u2019informativa di maggior dettaglio sugli obiettivi di sostenibilit\u00e0 perseguiti dal Gruppo anche meditante tali strumenti sono rappresentati nella Parte 2 \u2013
Rendicontazione Consolidata di Sostenibilit\u00e0 2024 della Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo, cui si rimanda.
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del presente Bilancio
consolidato al 31 dicembre 2024.
Legenda: L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
4.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione per debitori/emittenti dei crediti
verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Primo Terzo Attivit\u00e0 Primo e secondo Terzo Attivit\u00e0
e secondo stadio stadio impaired stadio stadio impaired
acquisite o acquisite o
originate originate
1. Titoli di debito
15.377.572
355.307
-
13.583.007
-
-
a) Amministrazioni pubbliche
13.833.931
-
-
11.432.365
-
-
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.180.914
355.307
-
1.745.547
-
-
di cui: imprese di assicurazione
5.016
-
-
28.463
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
362.727
-
-
405.095
-
-
2. Finanziamenti verso:
88.796.001
911.192
429.196
86.794.278
885.683
544.393
a) Amministrazioni pubbliche
2.894.056
3.090
-
2.712.660
5.330
72
b) Altre societ\u00e0 finanziarie
5.115.346
15.986
785
4.107.539
9.828
1.066
di cui: imprese di assicurazione
152.231
-
-
97.349
-
-
c) Societ\u00e0 non finanziarie
38.145.105
484.943
289.380
39.062.960
505.692
365.000
d) Famiglie
42.641.494
407.173
139.031
40.911.119
364.833
178.255
Totale
104.173.573
1.266.499
429.196
100.377.285
885.683
544.393
I Titoli di debito di Altre societ\u00e0 finanziarie classificati al Terzo stadio di deterioramento del merito creditizio sono rappresentati da tranche Senior di ABS assistiti da
GACS, classificati in tale stadio a fine anno 2024 conseguentemente alle underperformance registrate nei recuperi attesi .
Si riporta di seguito la classificazione tra Stage 1 e Stage 2 dei Finanziamenti verso la clientela, suddivisi per tipologia prodotto e controparte. 4.3 bis - Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato dettaglio finanziamenti: composizione merceologica dei crediti verso clientela, apertura per stage e tipologia controparte
Tipologia Prodotto/Controparte
Amministrazioni pubbliche
Altre societ\u00e0 finanziarie
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
84.928
(2.793)
82.135
942.751
(11.984)
930.767
di cui Stage 1
67.607
(181)
67.426
884.043
(4.394)
879.649
di cui Stage 2
13.010
(45)
12.965
50.351
(2.665)
47.686
di cui Stage 3
4.311
(2.567)
1.744
8.110
(4.782)
3.328
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
247
(143)
104
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
2.489.258
(1.091)
2.488.167
1.889.080
(33.584)
1.855.496
di cui Stage 1
2.478.070
(926)
2.477.144
1.710.621
(16.248)
1.694.373
di cui Stage 2
11.188
(165)
11.023
173.754
(14.792)
158.962
di cui Stage 3
-
-
-
3.827
(2.126)
1.701
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
878
(418)
460
originate
Altri finanziamenti
327.461
(617)
326.844
2.376.953
(31.099)
2.345.854
di cui Stage 1
325.459
(260)
325.199
2.246.717
(15.387)
2.231.330
di cui Stage 2
300
(1)
299
111.564
(8.218)
103.346
di cui Stage 3
1.702
(356)
1.346
18.326
(7.369)
10.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
346
(125)
221
originate
Totale
2.901.647
(4.501)
2.897.146
5.208.784
(76.667)
5.132.117
(segue)
Tipologia Prodotto/Controparte
Societ\u00e0 non finanziarie
Famiglie
Totale
Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione (Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta Netta)
complessive complessive
Finanziamenti
Conti correnti
3.560.022
(208.265)
3.351.757
1.017.972
(86.271)
931.701
5.296.360
di cui Stage 1
2.820.783
(15.005)
2.805.778
703.315
(4.840)
698.475
4.451.328
di cui Stage 2
504.876
(28.421)
476.455
203.426
(16.893)
186.533
723.639
di cui Stage 3
153.556
(110.885)
42.671
94.277
(55.323)
38.954
86.697
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
80.807
(53.954)
26.853
16.954
(9.215)
7.739
34.696
originate
Pronti contro termine attivi
-
-
-
-
-
-
-
di cui Stage 1
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 2
-
-
-
-
-
- -
di cui Stage 3
-
-
-
-
-
-
-
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
-
-
-
-
-
-
-
originate
Mutui
21.874.878
(494.552)
21.380.326
37.103.430
(419.128)
36.684.302
62.408.291
di cui Stage 1
18.464.263
(59.132)
18.405.131
33.932.298
(46.153)
33.886.145
56.462.793
di cui Stage 2
2.582.682
(116.195)
2.466.487
2.513.442
(135.080)
2.378.362
5.014.834
di cui Stage 3
536.354
(241.201)
295.153
505.425
(205.741)
299.684
596.538
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
291.579
(78.024)
213.555
152.265
(32.154)
120.111
334.126
originate
Altri finanziamenti
14.590.524
(403.179)
14.187.345
5.702.100
(130.405)
5.571.695
22.431.738
di cui Stage 1
12.415.125
(36.519)
12.378.606
5.112.042
(15.591)
5.096.451
20.031.586
di cui Stage 2
1.657.485
(44.837)
1.612.648
416.041
(20.513)
395.528
2.111.821
di cui Stage 3
419.072
(271.953)
147.119
156.062
(87.527)
68.535
227.957
di cui Attivit\u00e0 Impaired acquisite o
98.842
(49.870)
48.972
17.955
(6.774)
11.181
60.374
originate
Totale
40.025.424
(1.105.996)
38.919.428
43.823.502
(635.804)
43.187.698
90.136.389
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-858": { "value": "Sezione 7 \u2013 Partecipazioni Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Denominazioni
Sede legale
Sede
Tipo di
Valuta
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapp. sociale voti %
Impresa Quota %
partecipante
A. Imprese controllate in modo
congiunto
1 Gility s.r.l. Societ\u00e0 Benefit
Milano
Milano
7
eur
54.666
BPER Banca
45,732
B. Imprese sottoposte
a influenza notevole
1 Alba Leasing s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
357.953.058
BPER Banca
33,498
2 Cassa di Risparmio di Fossano
Fossano
Fossano
8
eur
31.200.000
BPER Banca
23,077
s.p.a.
3 Cassa di Risparmio di Savigliano
Savigliano
Savigliano
8
eur
38.011.495
BPER Banca
31,006
s.p.a.
4 Gardant Bridge Servicing s.p.a.
Roma
Roma
8
eur
150.000
BPER Banca
30,000
5 Lanciano Fiera - Polo Fieristico
Lanciano
Lanciano
8
eur
250.000
BPER Banca
33,333
d\u2019Abruzzo Consorzio
6 Nuova Erzelli s.r.l.
Genova
Genova
8
eur
20.000
BPER Banca
40,000
7 Resiban s.p.a.
Modena
Modena
8
eur
165.000
BPER Banca
20,000
8 Sarda Factoring s.p.a.
Cagliari
Cagliari
8
eur
9.027.079
B. Sard.
13,401
8
BPER Banca
8,083
9 Unione Fiduciaria s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
5.940.000
BPER Banca
24,000
Il dato sul Capitale sociale viene fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. La colonna \u201cDisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Legenda tipo di rapporto: 7= controllo congiunto; 8 = impresa associata 7.2 Partecipazioni significative: valore di bilancio, fair value e dividendi percepiti
Denominazioni
Valore di bilancio
Fair value
Dividendi percepiti
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
152.270
-
-
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
47.030
-
1.551
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
35.400
-
932
4. Sarda Factoring s.p.a.
1.958
-
-
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
9.860
-
1.423
Totale
246.518
-
3.906
Per la determinazione dei valori rappresentati si fa rimando a quanto illustrato nella Parte A della presente Nota integrativa. Sono ritenute significative le partecipazioni sulla base della materialit\u00e0 del totale degli attivi rispetto al medesimo valore a livello consolidato. Le altre partecipazioni non significative trovano rappresentazione nella tabella 7.4 \u201cPartecipazioni non significative: informazioni contabili\u201d; le partecipazioni di controllo ma valutate con il metodo del patrimonio netto trovano rappresentazione nella tabella 7.10 \u201cPartecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto\u201d 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili
Denominazioni
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 non Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 non
Ricavi totali
Margine di
disponibilit\u00e0 finanziarie finanziarie finanziarie finanziarie interesse
liquide
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
4.906.185
83.169
4.549.333
213.468
259.527
X
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
2.019.386
69.556
1.840.549
73.607
90.465
X
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
1.647.341
100.105
1.654.551
49.957
64.107
X
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
56.180
1.289
48.680
660
4.705
X
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
56.643
31.644
73.786
8.037
11.651
X
(segue)
Denominazioni
Rettifiche
Utile Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
e riprese (Perdita) (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
di valore della della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
su attivit\u00e0 operativit\u00e0 operativit\u00e0 operative (1) netto delle
materiali e corrente al corrente al cessate al imposte (2)
immateriali lordo delle netto delle netto delle
imposte imposte imposte
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
25.293
17.242
-
17.242
54
17.296
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
44.918
27.914
-
27.914
-
27.914
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
10.672
7.007
-
7.007
171
7.178
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
(1.664)
736
-
736
-
736
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
1.736
1.316
-
1.316
-
1.316
Riconciliazione delle informazioni di natura contabile con il valore contabile delle partecipazioni significative come richiesto dall\u2019IFRS 12 paragrafo B14 b)
Denominazioni
Patrimonio
Quota di Avviamenti
Altre variazioni
Valore di
netto pertinenza (ex differenze bilancio
positive e
negative di
patrimonio
netto)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
454.568
152.270
-
-
152.270
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
203.797
47.030
-
-
47.030
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
114.171
35.400
-
-
35.400
4. Sarda Factoring s.p.a.
9.114
1.958
-
-
1.958
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
46.622
11.189
(1.329)
-
9.860
A riscontro dei valori e dei parametri si rimanda a quanto riportato nella Parte A.1 della presente Nota integrativa. Alba Leasing s.p.a. \u00e8 stata fondata nel 2010 su iniziativa di alcune fra le maggiori Banche popolari nazionali. Si tratta di una societ\u00e0 specializzata nei finanziamenti in leasing, di cui il Gruppo BPER Banca distribuisce i prodotti tramite la propria rete capillare di filiali. La Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a. \u00e8 un istituto di credito piemontese che offre un\u2019ampia gamma di sevizi bancari, nata con il proposito di favorire lo sviluppo commerciale, agricolo ed industriale della zona fossanese. La Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. \u00e8 una banca locale indipendente, al servizio del territorio, che dedica risorse e servizi alle famiglie, alla piccola-media impresa, ad enti e associazioni. Sarda Factoring s.p.a. offre servizi di finanziamento e copertura del rischio d\u2019impresa, leader in Sardegna nel factoring pro solvendo, presenta una crescente operativit\u00e0 anche a livello nazionale. Unione Fiduciaria s.p.a. \u00e8 stata fondata da un gruppo di Banche popolari e offre servizi organizzativi, amministrativi e fiscali a supporto di societ\u00e0, intermediari e patrimoni personali, anche complessi. 7.6 Valutazioni e assunzioni significative per stabile l\u2019esistenza di controllo congiunto o influenza notevole In aggiunta a quanto gi\u00e0 indicato nei commenti al precedente punto 7.5 \u201cPartecipazioni: variazioni annue\u201d, si rimanda a quanto esplicitato alla Sezione 3 della Parte A della presente Nota Integrativa. 7.7 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 controllate in modo congiunto Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 controllate congiuntamente. 7.8 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 sottoposte ad influenza notevole Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 sottoposte a influenza notevole. 7.9 Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca, non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 7.10 Altre informazioni Partecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni Valore di
Totale attivo
Totale
Ricavi totali
Utile
Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle passivit\u00e0 (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 operative (1) netto delle
corrente al cessate al imposte (2)
netto delle netto delle
imposte imposte
Partecipazioni di controllo valutate con
9.048
60.259
51.245
4.394
(577)
-
(577)
-
(577)
il metodo del patrimonio netto
Per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, si fa riferimento all\u2019ultima situazione contabile disponibile. Per le societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, appartenenti al Gruppo, ovvero controllate, sono state utilizzate le situazioni contabili disponibili predisposte e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto \u00e8 stata utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, rappresentata per Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a., Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. dalle situazioni contabili predisposte e approvate al 30 settembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-849": { "value": "Sezione 7 \u2013 Partecipazioni Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Denominazioni
Sede legale
Sede
Tipo di
Valuta
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapp. sociale voti %
Impresa Quota %
partecipante
A. Imprese controllate in modo
congiunto
1 Gility s.r.l. Societ\u00e0 Benefit
Milano
Milano
7
eur
54.666
BPER Banca
45,732
B. Imprese sottoposte
a influenza notevole
1 Alba Leasing s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
357.953.058
BPER Banca
33,498
2 Cassa di Risparmio di Fossano
Fossano
Fossano
8
eur
31.200.000
BPER Banca
23,077
s.p.a.
3 Cassa di Risparmio di Savigliano
Savigliano
Savigliano
8
eur
38.011.495
BPER Banca
31,006
s.p.a.
4 Gardant Bridge Servicing s.p.a.
Roma
Roma
8
eur
150.000
BPER Banca
30,000
5 Lanciano Fiera - Polo Fieristico
Lanciano
Lanciano
8
eur
250.000
BPER Banca
33,333
d\u2019Abruzzo Consorzio
6 Nuova Erzelli s.r.l.
Genova
Genova
8
eur
20.000
BPER Banca
40,000
7 Resiban s.p.a.
Modena
Modena
8
eur
165.000
BPER Banca
20,000
8 Sarda Factoring s.p.a.
Cagliari
Cagliari
8
eur
9.027.079
B. Sard.
13,401
8
BPER Banca
8,083
9 Unione Fiduciaria s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
5.940.000
BPER Banca
24,000
Il dato sul Capitale sociale viene fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. La colonna \u201cDisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Legenda tipo di rapporto: 7= controllo congiunto; 8 = impresa associata 7.2 Partecipazioni significative: valore di bilancio, fair value e dividendi percepiti
Denominazioni
Valore di bilancio
Fair value
Dividendi percepiti
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
152.270
-
-
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
47.030
-
1.551
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
35.400
-
932
4. Sarda Factoring s.p.a.
1.958
-
-
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
9.860
-
1.423
Totale
246.518
-
3.906
Per la determinazione dei valori rappresentati si fa rimando a quanto illustrato nella Parte A della presente Nota integrativa. Sono ritenute significative le partecipazioni sulla base della materialit\u00e0 del totale degli attivi rispetto al medesimo valore a livello consolidato. Le altre partecipazioni non significative trovano rappresentazione nella tabella 7.4 \u201cPartecipazioni non significative: informazioni contabili\u201d; le partecipazioni di controllo ma valutate con il metodo del patrimonio netto trovano rappresentazione nella tabella 7.10 \u201cPartecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto\u201d . 7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili
Denominazioni
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 non Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 non
Ricavi totali
Margine di
disponibilit\u00e0 finanziarie finanziarie finanziarie finanziarie interesse
liquide
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
4.906.185
83.169
4.549.333
213.468
259.527
X
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
2.019.386
69.556
1.840.549
73.607
90.465
X
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
1.647.341
100.105
1.654.551
49.957
64.107
X
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
56.180
1.289
48.680
660
4.705
X
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
56.643
31.644
73.786
8.037
11.651
X
(segue)
Denominazioni
Rettifiche
Utile Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
e riprese (Perdita) (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
di valore della della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
su attivit\u00e0 operativit\u00e0 operativit\u00e0 operative (1) netto delle
materiali e corrente al corrente al cessate al imposte (2)
immateriali lordo delle netto delle netto delle
imposte imposte imposte
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
25.293
17.242
-
17.242
54
17.296
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
44.918
27.914
-
27.914
-
27.914
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
10.672
7.007
-
7.007
171
7.178
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
(1.664)
736
-
736
-
736
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
1.736
1.316
-
1.316
-
1.316
Riconciliazione delle informazioni di natura contabile con il valore contabile delle partecipazioni significative come richiesto dall\u2019IFRS 12 paragrafo B14 b)
Denominazioni
Patrimonio
Quota di Avviamenti
Altre variazioni
Valore di
netto pertinenza (ex differenze bilancio
positive e
negative di
patrimonio
netto)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
454.568
152.270
-
-
152.270
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
203.797
47.030
-
-
47.030
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
114.171
35.400
-
-
35.400
4. Sarda Factoring s.p.a.
9.114
1.958
-
-
1.958
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
46.622
11.189
(1.329)
-
9.860
A riscontro dei valori e dei parametri si rimanda a quanto riportato nella Parte A.1 della presente Nota integrativa. Alba Leasing s.p.a. \u00e8 stata fondata nel 2010 su iniziativa di alcune fra le maggiori Banche popolari nazionali. Si tratta di una societ\u00e0 specializzata nei finanziamenti in leasing, di cui il Gruppo BPER Banca distribuisce i prodotti tramite la propria rete capillare di filiali. La Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a. \u00e8 un istituto di credito piemontese che offre un\u2019ampia gamma di sevizi bancari, nata con il proposito di favorire lo sviluppo commerciale, agricolo ed industriale della zona fossanese. La Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. \u00e8 una banca locale indipendente, al servizio del territorio, che dedica risorse e servizi alle famiglie, alla piccola-media impresa, ad enti e associazioni. Sarda Factoring s.p.a. offre servizi di finanziamento e copertura del rischio d\u2019impresa, leader in Sardegna nel factoring pro solvendo, presenta una crescente operativit\u00e0 anche a livello nazionale. Unione Fiduciaria s.p.a. \u00e8 stata fondata da un gruppo di Banche popolari e offre servizi organizzativi, amministrativi e fiscali a supporto di societ\u00e0, intermediari e patrimoni personali, anche complessi.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
Denominazioni
Valore di
Totale Totale Ricavi Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle attivo passivit\u00e0 totali (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 attivit\u00e0 (1) netto delle
corrente al operative imposte (2)
netto delle cessate al
imposte netto delle
imposte
Imprese controllate in
modo congiunto
1.935
2.142
207
317
(365)
-
(365)
-
(365)
Imprese sottoposte a
influenza notevole
44.993
9.151
4.628
10.942
19.904
-
19.904
-
19.904
Impairment test delle partecipazioni in imprese sottoposte ad influenza notevole
In conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi IAS/IFRS, il valore in bilancio di ciascuna partecipazione, successivamente
all\u2019applicazione dell\u2019equity method (IAS 28), \u00e8 stato riconsiderato al fine di verificare l\u2019esistenza o meno di obiettive evidenze
che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse (c.d. impairment test).
Si ritiene che l\u2019investimento netto abbia subito una riduzione di valore e siano state sostenute perdite per riduzione di valore,
soltanto se vi \u00e8 l\u2019obiettiva evidenza che uno o pi\u00f9 eventi, verificatisi dopo la rilevazione iniziale, abbiano influenzato in negativo il
valore recuperabile dell\u2019investimento stesso. La riduzione di valore pu\u00f2 non essere sempre dovuta ad un singolo evento separato
ma, piuttosto, sia da ricondurre all\u2019effetto combinato di diversi eventi identificabili in riferimento a specifici parametri utilizzati
per la determinazione del valore recuperabile dell\u2019investimento, alcuni dei quali sono ripresi dagli stessi principi internazionali
di riferimento.
Per le partecipazioni di collegamento e controllo congiunto, quindi, in presenza di un valore recuperabile (rappresentato
dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di dismissione ed il valore d\u2019uso) inferiore al valore contabile di iscrizione, si
procede alla rilevazione della svalutazione se questa \u00e8 ritenuta non recuperabile. Qualora il valore recuperabile dovesse,
successivamente, risultare superiore al nuovo valore contabile ed i motivi della perdita di valore sono venuti meno a seguito
di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, si procede con la rilevazione di riprese di
valore, con imputazione a conto economico, fino a concorrenza della rettifica precedentemente registrata. La stima del valore
recuperabile si basa su metodologie di mercato (transazioni dirette o comparabili e multipli di mercato) o in alternativa su
valutazioni basate sull\u2019impiego di fondamentali, quali i flussi di cassa attesi e attualizzati ad un appropriato costo del capitale.
Dalle verifiche svolte e utili alla chiusura della situazione contabile al 31 dicembre 2024, \u00e8 emersa la necessit\u00e0 di apportare delle
rettifiche di valore in negativo per complessivi Euro 86,3 milioni, incluso l\u2019adeguamento alla quota parte del patrimonio netto
secondo l\u2019equity method, come meglio rappresentato e commentato nelle tabelle che seguono.
7.5 Partecipazioni: variazioni annue
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Esistenze inziali
422.046
376.158
B. Aumenti
68.787
88.677
B.1 Acquisti
50
3.850
B.2 Riprese di valore
-
-
B.3 Rivalutazioni
-
-
B.4 Altre variazioni
68.737
84.827
C. Diminuzioni
188.339
42.789
C.1 Vendite
992
5
C.2 Rettifiche di valore
86.279
1.083
C.3 Svalutazioni
-
-
C.4 Altre variazioni
101.068
41.701
D. Rimanenze finali
302.494
422.046
E. Rivalutazioni totali
-
-
F. Rettifiche totali
277.281
191.002
Gli \u201cAcquisti\u201d si riferiscono all\u2019aumento di capitale sociale a pagamento di Gardant Bridge Servicing s.p.a., liberato mediante conferimento di Rami di Azienda da
parte di BPER Banca.
Le \u201cAltre variazioni\u201d in aumento comprendono principalmente la valorizzazione della quota di partecipazione mantenuta in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (30% del
capitale per \u20ac 45.017 mila).
Le \u201cVendite\u201d si riferiscono alla cessione del controllo della partecipazione in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (70% del capitale per \u20ac 210 mila) e alla cessione della
totalit\u00e0 della partecipazione in Immobiliare Oasi nel Parco s.r.l. (\u20ac 782 mila).
Le \u201cRettifiche di valore\u201d si riferiscono all\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni, che ha determinato svalutazioni di competenza per complessivi \u20ac 86,3
milioni.
Le \u201cAltre variazioni\u201d comprendono le quote di competenza dei risultati positivi o negativi delle societ\u00e0 consolidate all\u2019equity e gli altri adeguamenti con impatto a
riserve di patrimonio netto. Includono, inoltre, gli effetti di alcune riclassifiche di titoli di capitale operate in sede di chiusura al 31 dicembre 2024, conseguentemente
all\u2019accertata perdita dell\u2019influenza notevole ex-IAS 28 da parte di BPER Banca; ci si riferisce in particolare alle seguenti interessenze partecipative:
\u2013 Autostrada dei Fiori s.p.a. (ADF): interessenza partecipativa acquisita in BPER Banca dall\u2019aggregazione di Banca Carige s.p.a., confermando in tale sede la
classificazione nel portafoglio delle Partecipazioni (quale societ\u00e0 sottoposta ad Influenza notevole)
37
, nonostante la stessa fosse stata attenzionata per monitorare
gli sviluppi e gli effetti di determinate scelte aziendali, in apparente contrasto con l\u2019interesse delle minoranze (i cui diritti patrimoniali correnti, BPER stimava
avrebbero trovato comunque capienza nelle consistenze del patrimonio netto societario). Si evidenzia infatti, che BPER Banca, gi\u00e0 ad inizio 2023, aveva provveduto
a instaurare un giudizio innanzi al Tribunale di Genova, contro, tra gli altri, ASTM s.p.a., socio di riferimento di ADF, e i componenti ratione temporis degli Organi di
amministrazione e controllo di ADF, principalmente per il riconoscimento del risarcimento di danni patiti in relazione a condotte di abuso di attivit\u00e0 di direzione
e coordinamento a detrimento della stessa ADF e delle sue minoranze. Sviluppatosi il contenzioso negli ordinari tempi tecnici legati anche alla numerosit\u00e0
dei convenuti, nel corso del 2024 sono emerse ulteriori evidenze di come il socio di riferimento di ADF, ASTM s.p.a., abbia eterodiretto la societ\u00e0 stessa, di
fatto guidandola verso interessi di parte ed esautorando nei fatti il Consiglio di amministrazione. Questa condizione ha di fatto evidenziato oggettivamente
l\u2019impossibilit\u00e0 da parte di BPER Banca di esercitare una influenza sulle scelte strategiche e sulle politiche di gestione interne della societ\u00e0, nonch\u00e9 sulla possibilit\u00e0
di ricevere un flusso informativo completo e costante. Preso atto di queste ultime circostanze, considerate le disposizioni dei principi contabili in materia, BPER
Banca ha pertanto riconsiderato la classificazione dell\u2019interessenza in ADF: venuta evidentemente meno la presunzione dell\u2019influenza notevole, come comprovato
dalle ultime evidenze emerse nel corso del 2024, l\u2019investimento \u00e8 stato trasferito dal portafoglio delle Partecipazioni a quello degli Investimenti finanziari (quale
titolo di capitale classificato FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) per un valore pari allo stimato fair value (mark-to-model);
\u2013 UnipolRental s.p.a.: la partecipazione al capitale detenuta da BPER Banca alla data del 31 dicembre 2024 risulta pari al 2,22%. Tale partecipazione, inizialmente
pari al 19,99%, era stata iscritta tra le partecipazioni di collegamento (influenza notevole) ai sensi dello IAS 28, tenendo conto delle caratteristiche dell\u2019operazione
straordinaria che l\u2019ha originata (in data 1\u00b0 luglio 2023 \u00e8 stata realizzata la fusione per incorporazione di Societ\u00e0 Italiana Flotte Aziendali - SIFA\u2019 s.p.a., societ\u00e0 in
precedenza controllata al 100% da BPER Banca operante nel settore del noleggio a lungo termine, in UnipolRental s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al
100% da UnipolSai Assicurazioni e parimenti operante nel settore del noleggio a lungo termine), nonch\u00e9 delle previsioni dell\u2019accordo sottoscritto tra i due soci
per l\u2019avvio di una partnership strategico-commerciale nel settore del noleggio a lungo termine. Alcuni eventi intercorsi nel 2024 in relazione alla gestione della
collegata e le relative decisioni assunte gi\u00e0 nel mese di dicembre 2024 dall\u2019Organo amministrativo di BPER Banca, hanno indotto quest\u2019ultima a riconsiderare il
rapporto di collegamento inizialmente individuato, ridefinendolo in un investimento finanziario (quale titolo di capitale FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa
dall\u2019IFRS 9) gi\u00e0 in sede di predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 e provvedendo alla conseguente riclassifica al relativo fair value (mark-to-
model).
7.6 Valutazioni e assunzioni significative per stabile l\u2019esistenza di controllo congiunto o influenza notevole
In aggiunta a quanto gi\u00e0 indicato nei commenti al precedente punto 7.5 \u201cPartecipazioni: variazioni annue\u201d, si rimanda a quanto
esplicitato alla Sezione 3 della Parte A della presente Nota Integrativa.
7.7 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 controllate in modo congiunto
Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 controllate congiuntamente.
7.8 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 sottoposte ad influenza notevole
Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 sottoposte a influenza notevole.
7.9 Restrizioni significative
Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca, non sono presenti restrizioni
significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13.
7.10 Altre informazioni
Partecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni Valore di
Totale attivo
Totale
Ricavi totali
Utile
Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle passivit\u00e0 (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 operative (1) netto delle
corrente al cessate al imposte (2)
netto delle netto delle
imposte imposte
Partecipazioni di controllo valutate con
9.048
60.259
51.245
4.394
(577)
-
(577)
-
(577)
il metodo del patrimonio netto
Per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, si fa riferimento all\u2019ultima situazione contabile disponibile.
Per le societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, appartenenti al Gruppo, ovvero controllate, sono state utilizzate le situazioni contabili disponibili
predisposte e approvate al 31 dicembre 2024.
Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto \u00e8 stata utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, rappresentata per Cassa di
Risparmio di Fossano s.p.a., Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. dalle situazioni contabili predisposte e approvate al 30 settembre 2024.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-841": { "value": "Sezione 7 \u2013 Partecipazioni Voce 70 7.1 Partecipazioni: informazioni sui rapporti partecipativi
Denominazioni
Sede legale
Sede
Tipo di
Valuta
Capitale
Rapporto di partecipazione
Disponibilit\u00e0
operativa rapp. sociale voti %
Impresa Quota %
partecipante
A. Imprese controllate in modo
congiunto
1 Gility s.r.l. Societ\u00e0 Benefit
Milano
Milano
7
eur
54.666
BPER Banca
45,732
B. Imprese sottoposte
a influenza notevole
1 Alba Leasing s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
357.953.058
BPER Banca
33,498
2 Cassa di Risparmio di Fossano
Fossano
Fossano
8
eur
31.200.000
BPER Banca
23,077
s.p.a.
3 Cassa di Risparmio di Savigliano
Savigliano
Savigliano
8
eur
38.011.495
BPER Banca
31,006
s.p.a.
4 Gardant Bridge Servicing s.p.a.
Roma
Roma
8
eur
150.000
BPER Banca
30,000
5 Lanciano Fiera - Polo Fieristico
Lanciano
Lanciano
8
eur
250.000
BPER Banca
33,333
d\u2019Abruzzo Consorzio
6 Nuova Erzelli s.r.l.
Genova
Genova
8
eur
20.000
BPER Banca
40,000
7 Resiban s.p.a.
Modena
Modena
8
eur
165.000
BPER Banca
20,000
8 Sarda Factoring s.p.a.
Cagliari
Cagliari
8
eur
9.027.079
B. Sard.
13,401
8
BPER Banca
8,083
9 Unione Fiduciaria s.p.a.
Milano
Milano
8
eur
5.940.000
BPER Banca
24,000
Il dato sul Capitale sociale viene fornito come informazione di dettaglio perch\u00e9 previsto dalla Comunicazione CONSOB DEM/6064293 del 28 luglio 2006. La colonna \u201cDisponibilit\u00e0 voti\u201d \u00e8 valorizzata soltanto nei casi in cui la quota effettiva dei voti esercitabili in Assemblea Ordinaria \u00e8 diversa dalla quota di partecipazione detenuta nel Capitale sociale della Societ\u00e0. Legenda tipo di rapporto: 7= controllo congiunto; 8 = impresa associata 7.2 Partecipazioni significative: valore di bilancio, fair value e dividendi percepiti
Denominazioni
Valore di bilancio
Fair value
Dividendi percepiti
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
152.270
-
-
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
47.030
-
1.551
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
35.400
-
932
4. Sarda Factoring s.p.a.
1.958
-
-
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
9.860
-
1.423
Totale
246.518
-
3.906
Per la determinazione dei valori rappresentati si fa rimando a quanto illustrato nella Parte A della presente Nota integrativa. Sono ritenute significative le partecipazioni sulla base della materialit\u00e0 del totale degli attivi rispetto al medesimo valore a livello consolidato. Le altre partecipazioni non significative trovano rappresentazione nella tabella 7.4 \u201cPartecipazioni non significative: informazioni contabili\u201d; le partecipazioni di controllo ma valutate con il metodo del patrimonio netto trovano rappresentazione nella tabella 7.10 \u201cPartecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto\u201d
7.3 Partecipazioni significative: informazioni contabili
Denominazioni
Cassa e
Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 non Passivit\u00e0 Passivit\u00e0 non
Ricavi totali
Margine di
disponibilit\u00e0 finanziarie finanziarie finanziarie finanziarie interesse
liquide
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
4.906.185
83.169
4.549.333
213.468
259.527
X
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
2.019.386
69.556
1.840.549
73.607
90.465
X
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
1.647.341
100.105
1.654.551
49.957
64.107
X
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
56.180
1.289
48.680
660
4.705
X
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
56.643
31.644
73.786
8.037
11.651
X
(segue)
Denominazioni
Rettifiche
Utile Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
e riprese (Perdita) (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
di valore della della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
su attivit\u00e0 operativit\u00e0 operativit\u00e0 operative (1) netto delle
materiali e corrente al corrente al cessate al imposte (2)
immateriali lordo delle netto delle netto delle
imposte imposte imposte
A. Imprese controllate in modo
congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza
notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
X
25.293
17.242
-
17.242
54
17.296
3. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
X
44.918
27.914
-
27.914
-
27.914
4. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
X
10.672
7.007
-
7.007
171
7.178
5. Sarda Factoring s.p.a.
X
(1.664)
736
-
736
-
736
6. Unione Fiduciaria s.p.a.
X
1.736
1.316
-
1.316
-
1.316
Riconciliazione delle informazioni di natura contabile con il valore contabile delle partecipazioni significative
come richiesto dall\u2019IFRS 12 paragrafo B14 b)
Denominazioni
Patrimonio
Quota di Avviamenti
Altre variazioni
Valore di
netto pertinenza (ex differenze bilancio
positive e
negative di
patrimonio
netto)
A. Imprese controllate in modo congiunto
B. Imprese sottoposte a influenza notevole
1. Alba Leasing s.p.a.
454.568
152.270
-
-
152.270
2. Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a.
203.797
47.030
-
-
47.030
3. Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a.
114.171
35.400
-
-
35.400
4. Sarda Factoring s.p.a.
9.114
1.958
-
-
1.958
5. Unione Fiduciaria s.p.a.
46.622
11.189
(1.329)
-
9.860
A riscontro dei valori e dei parametri si rimanda a quanto riportato nella Parte A.1 della presente Nota integrativa.
Alba Leasing s.p.a. \u00e8 stata fondata nel 2010 su iniziativa di alcune fra le maggiori Banche popolari nazionali. Si tratta di una societ\u00e0 specializzata nei finanziamenti in
leasing, di cui il Gruppo BPER Banca distribuisce i prodotti tramite la propria rete capillare di filiali.
La Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a. \u00e8 un istituto di credito piemontese che offre un\u2019ampia gamma di sevizi bancari, nata con il proposito di favorire lo sviluppo
commerciale, agricolo ed industriale della zona fossanese.
La Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. \u00e8 una banca locale indipendente, al servizio del territorio, che dedica risorse e servizi alle famiglie, alla piccola-media
impresa, ad enti e associazioni.
Sarda Factoring s.p.a. offre servizi di finanziamento e copertura del rischio d\u2019impresa, leader in Sardegna nel factoring pro solvendo, presenta una crescente
operativit\u00e0 anche a livello nazionale.
Unione Fiduciaria s.p.a. \u00e8 stata fondata da un gruppo di Banche popolari e offre servizi organizzativi, amministrativi e fiscali a supporto di societ\u00e0, intermediari e
patrimoni personali, anche complessi.
7.4 Partecipazioni non significative: informazioni contabili
Denominazioni
Valore di
Totale Totale Ricavi Utile Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle attivo passivit\u00e0 totali (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 attivit\u00e0 (1) netto delle
corrente al operative imposte (2)
netto delle cessate al
imposte netto delle
imposte
Imprese controllate in
modo congiunto
1.935
2.142
207
317
(365)
-
(365)
-
(365)
Imprese sottoposte a
influenza notevole
44.993
9.151
4.628
10.942
19.904
-
19.904
-
19.904
Impairment test delle partecipazioni in imprese sottoposte ad influenza notevole In conformit\u00e0 a quanto previsto dai principi IAS/IFRS, il valore in bilancio di ciascuna partecipazione, successivamente all\u2019applicazione dell\u2019equity method (IAS 28), \u00e8 stato riconsiderato al fine di verificare l\u2019esistenza o meno di obiettive evidenze che possano far ritenere non interamente recuperabile il valore di iscrizione delle attivit\u00e0 stesse (c.d. impairment test). Si ritiene che l\u2019investimento netto abbia subito una riduzione di valore e siano state sostenute perdite per riduzione di valore, soltanto se vi \u00e8 l\u2019obiettiva evidenza che uno o pi\u00f9 eventi, verificatisi dopo la rilevazione iniziale, abbiano influenzato in negativo il valore recuperabile dell\u2019investimento stesso. La riduzione di valore pu\u00f2 non essere sempre dovuta ad un singolo evento separato ma, piuttosto, sia da ricondurre all\u2019effetto combinato di diversi eventi identificabili in riferimento a specifici parametri utilizzati per la determinazione del valore recuperabile dell\u2019investimento, alcuni dei quali sono ripresi dagli stessi principi internazionali di riferimento. Per le partecipazioni di collegamento e controllo congiunto, quindi, in presenza di un valore recuperabile (rappresentato dal maggiore tra il fair value al netto dei costi di dismissione ed il valore d\u2019uso) inferiore al valore contabile di iscrizione, si procede alla rilevazione della svalutazione se questa \u00e8 ritenuta non recuperabile. Qualora il valore recuperabile dovesse, successivamente, risultare superiore al nuovo valore contabile ed i motivi della perdita di valore sono venuti meno a seguito di un evento verificatosi successivamente alla rilevazione della riduzione di valore, si procede con la rilevazione di riprese di valore, con imputazione a conto economico, fino a concorrenza della rettifica precedentemente registrata. La stima del valore recuperabile si basa su metodologie di mercato (transazioni dirette o comparabili e multipli di mercato) o in alternativa su valutazioni basate sull\u2019impiego di fondamentali, quali i flussi di cassa attesi e attualizzati ad un appropriato costo del capitale. Dalle verifiche svolte e utili alla chiusura della situazione contabile al 31 dicembre 2024, \u00e8 emersa la necessit\u00e0 di apportare delle rettifiche di valore in negativo per complessivi Euro 86,3 milioni, incluso l\u2019adeguamento alla quota parte del patrimonio netto secondo l\u2019equity method, come meglio rappresentato e commentato nelle tabelle che seguono. 7.5 Partecipazioni: variazioni annue
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Esistenze inziali
422.046
376.158
B. Aumenti
68.787
88.677
B.1 Acquisti
50
3.850
B.2 Riprese di valore
-
-
B.3 Rivalutazioni
-
-
B.4 Altre variazioni
68.737
84.827
C. Diminuzioni
188.339
42.789
C.1 Vendite
992
5
C.2 Rettifiche di valore
86.279
1.083
C.3 Svalutazioni
-
-
C.4 Altre variazioni
101.068
41.701
D. Rimanenze finali
302.494
422.046
E. Rivalutazioni totali
-
-
F. Rettifiche totali
277.281
191.002
Gli \u201cAcquisti\u201d si riferiscono all\u2019aumento di capitale sociale a pagamento di Gardant Bridge Servicing s.p.a., liberato mediante conferimento di Rami di Azienda da parte di BPER Banca. Le \u201cAltre variazioni\u201d in aumento comprendono principalmente la valorizzazione della quota di partecipazione mantenuta in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (30% del capitale per \u20ac 45.017 mila). Le \u201cVendite\u201d si riferiscono alla cessione del controllo della partecipazione in Gardant Bridge Servicing s.p.a. (70% del capitale per \u20ac 210 mila) e alla cessione della totalit\u00e0 della partecipazione in Immobiliare Oasi nel Parco s.r.l. (\u20ac 782 mila). Le \u201cRettifiche di valore\u201d si riferiscono all\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni, che ha determinato svalutazioni di competenza per complessivi \u20ac 86,3 milioni. Le \u201cAltre variazioni\u201d comprendono le quote di competenza dei risultati positivi o negativi delle societ\u00e0 consolidate all\u2019equity e gli altri adeguamenti con impatto a riserve di patrimonio netto. Includono, inoltre, gli effetti di alcune riclassifiche di titoli di capitale operate in sede di chiusura al 31 dicembre 2024, conseguentemente all\u2019accertata perdita dell\u2019influenza notevole ex-IAS 28 da parte di BPER Banca; ci si riferisce in particolare alle seguenti interessenze partecipative: \u2013 Autostrada dei Fiori s.p.a. (ADF): interessenza partecipativa acquisita in BPER Banca dall\u2019aggregazione di Banca Carige s.p.a., confermando in tale sede la classificazione nel portafoglio delle Partecipazioni (quale societ\u00e0 sottoposta ad Influenza notevole) 37 , nonostante la stessa fosse stata attenzionata per monitorare gli sviluppi e gli effetti di determinate scelte aziendali, in apparente contrasto con l\u2019interesse delle minoranze (i cui diritti patrimoniali correnti, BPER stimava avrebbero trovato comunque capienza nelle consistenze del patrimonio netto societario). Si evidenzia infatti, che BPER Banca, gi\u00e0 ad inizio 2023, aveva provveduto a instaurare un giudizio innanzi al Tribunale di Genova, contro, tra gli altri, ASTM s.p.a., socio di riferimento di ADF, e i componenti ratione temporis degli Organi di amministrazione e controllo di ADF, principalmente per il riconoscimento del risarcimento di danni patiti in relazione a condotte di abuso di attivit\u00e0 di direzione e coordinamento a detrimento della stessa ADF e delle sue minoranze. Sviluppatosi il contenzioso negli ordinari tempi tecnici legati anche alla numerosit\u00e0 dei convenuti, nel corso del 2024 sono emerse ulteriori evidenze di come il socio di riferimento di ADF, ASTM s.p.a., abbia eterodiretto la societ\u00e0 stessa, di fatto guidandola verso interessi di parte ed esautorando nei fatti il Consiglio di amministrazione. Questa condizione ha di fatto evidenziato oggettivamente l\u2019impossibilit\u00e0 da parte di BPER Banca di esercitare una influenza sulle scelte strategiche e sulle politiche di gestione interne della societ\u00e0, nonch\u00e9 sulla possibilit\u00e0 di ricevere un flusso informativo completo e costante. Preso atto di queste ultime circostanze, considerate le disposizioni dei principi contabili in materia, BPER Banca ha pertanto riconsiderato la classificazione dell\u2019interessenza in ADF: venuta evidentemente meno la presunzione dell\u2019influenza notevole, come comprovato dalle ultime evidenze emerse nel corso del 2024, l\u2019investimento \u00e8 stato trasferito dal portafoglio delle Partecipazioni a quello degli Investimenti finanziari (quale titolo di capitale classificato FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) per un valore pari allo stimato fair value (mark-to-model); \u2013 UnipolRental s.p.a.: la partecipazione al capitale detenuta da BPER Banca alla data del 31 dicembre 2024 risulta pari al 2,22%. Tale partecipazione, inizialmente pari al 19,99%, era stata iscritta tra le partecipazioni di collegamento (influenza notevole) ai sensi dello IAS 28, tenendo conto delle caratteristiche dell\u2019operazione straordinaria che l\u2019ha originata (in data 1\u00b0 luglio 2023 \u00e8 stata realizzata la fusione per incorporazione di Societ\u00e0 Italiana Flotte Aziendali - SIFA\u2019 s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da BPER Banca operante nel settore del noleggio a lungo termine, in UnipolRental s.p.a., societ\u00e0 in precedenza controllata al 100% da UnipolSai Assicurazioni e parimenti operante nel settore del noleggio a lungo termine), nonch\u00e9 delle previsioni dell\u2019accordo sottoscritto tra i due soci per l\u2019avvio di una partnership strategico-commerciale nel settore del noleggio a lungo termine. Alcuni eventi intercorsi nel 2024 in relazione alla gestione della collegata e le relative decisioni assunte gi\u00e0 nel mese di dicembre 2024 dall\u2019Organo amministrativo di BPER Banca, hanno indotto quest\u2019ultima a riconsiderare il rapporto di collegamento inizialmente individuato, ridefinendolo in un investimento finanziario (quale titolo di capitale FVTOCI, esercitando l\u2019opzione concessa dall\u2019IFRS 9) gi\u00e0 in sede di predisposizione del bilancio consolidato al 31 dicembre 2024 e provvedendo alla conseguente riclassifica al relativo fair value (mark-to- model). 7.6 Valutazioni e assunzioni significative per stabile l\u2019esistenza di controllo congiunto o influenza notevole In aggiunta a quanto gi\u00e0 indicato nei commenti al precedente punto 7.5 \u201cPartecipazioni: variazioni annue\u201d, si rimanda a quanto esplicitato alla Sezione 3 della Parte A della presente Nota Integrativa. 7.7 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 controllate in modo congiunto Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 controllate congiuntamente. 7.8 Impegni riferiti a partecipazioni in societ\u00e0 sottoposte ad influenza notevole Al 31 dicembre 2024 non risultano in essere impegni riferiti a societ\u00e0 sottoposte a influenza notevole. 7.9 Restrizioni significative Nell\u2019ambito delle Banche e Societ\u00e0 che formano l\u2019area di consolidamento del Gruppo BPER Banca, non sono presenti restrizioni significative cos\u00ec come previsto dall\u2019IFRS 12 \u00a7 13. 7.10 Altre informazioni Partecipazioni di controllo valutate con il metodo del patrimonio netto
Denominazioni Valore di
Totale attivo
Totale
Ricavi totali
Utile
Utile Utile Altre Redditivit\u00e0
bilancio delle passivit\u00e0 (Perdita) (Perdita) (Perdita) componenti complessiva
partecipazioni della delle attivit\u00e0 d\u2019esercizio reddituali al (3)= (1)+(2)
operativit\u00e0 operative (1) netto delle
corrente al cessate al imposte (2)
netto delle netto delle
imposte imposte
Partecipazioni di controllo valutate con
9.048
60.259
51.245
4.394
(577)
-
(577)
-
(577)
il metodo del patrimonio netto
Per l\u2019applicazione del metodo del patrimonio netto, si fa riferimento all\u2019ultima situazione contabile disponibile. Per le societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto, appartenenti al Gruppo, ovvero controllate, sono state utilizzate le situazioni contabili disponibili predisposte e approvate al 31 dicembre 2024. Per le altre partecipazioni consolidate con il metodo del patrimonio netto \u00e8 stata utilizzata l\u2019ultima situazione contabile disponibile, rappresentata per Cassa di Risparmio di Fossano s.p.a., Cassa di Risparmio di Savigliano s.p.a. dalle situazioni contabili predisposte e approvate al 30 settembre 2024.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-862": { "value": "
Sezione 8 \u2013 Riserve tecniche a carico dei riassicuratori
Voce 80
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-726": { "value": "
Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali
Voce 90
9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
296.602
259.971
a) terreni
-
-
b) fabbricati
-
-
c) mobili
73.489
73.097
d) impianti elettronici
100.385
80.150
e) altre
122.728
106.724
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
397.701
314.556
a) terreni
-
-
b) fabbricati
325.636
300.510
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
63.619
7.187
e) altre
8.446
6.859
Totale
694.303
574.527
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
-
-
9.2 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento valutate al costo.
9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
a) terreni
-
-
668.109
-
-
648.888
b) fabbricati
-
-
615.193
-
-
640.468
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
-
-
-
-
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3
9.4 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al fair value
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
436.418
-
-
494.027
a) terreni
-
-
204.207
-
-
229.216
b) fabbricati
-
-
232.211
-
-
264.811
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
436.418
-
-
494.027
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
23.641
-
-
44.156
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3
9.5 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
88.066
97.959
a) terreni
45.958
52.453
b) fabbricati
42.108
45.506
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
-
-
e) altri
-
-
2. Altre rimanenze di attivit\u00e0 materiali
102
981
Totale
88.168
98.940
di cui: valutate al fair value al netto dei costi di vendita
-
-
La voce \u00e8 riferita principalmente ad immobili detenuti dalle societ\u00e0 immobiliari del Gruppo BPER Banca .
9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre
Totale
elettronici
A. Esistenze iniziali lorde
568.524
1.184.226
323.674
412.374
526.978
3.015.776
A.1 Riduzioni di valore totali nette
-80.364
243.248
250.577
325.037
413.395
1.151.893
A.2 Esistenze iniziali nette
648.888
940.978
73.097
87.337
113.583
1.863.883
B. Aumenti:
44.593
137.882
8.464
149.132
78.509
418.580
B.1 Acquisti
3.133
78.791
6.452
108.158
49.407
245.941
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
26.553
-
-
-
26.553
B.3 Riprese di valore
1.454
1.346
-
-
-
2.800
B.4 Variazioni positive di fair value imputate a
27.051
5.400
9
-
-
32.460
a) patrimonio netto
17.618
2.368
-
-
-
19.986
b) conto economico
9.433
3.032
9
-
-
12.474
B.5 Differenze positive di cambio
-
-
-
-
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo
12.955
7.712
-
-
-
20.667
di investimento
B.7 Altre variazioni
-
18.080
2.003
40.974
29.102
90.159
C. Diminuzioni:
25.372
138.031
8.072
72.465
60.918
304.858
C.1 Vendite
-
466
36
95
1.485
2.082
C.2 Ammortamenti
-
84.011
5.040
47.369
29.320
165.740
C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a
-
2.382
391
473
-
3.246
a) patrimonio netto
-
-
-
-
-
-
b) conto economico
-
2.382
391
473
-
3.246
C.4 Variazioni negative di fair value imputate a
1.844
14.587
-
-
-
16.431
a) patrimonio netto
-
4.719
-
-
-
4.719
b) conto economico
1.844
9.868
-
-
-
11.712
C.5 Differenze negative di cambio
-
-
-
-
-
-
C.6 Trasferimenti a:
23.528
31.308
-
2.064
1.449
58.349
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
18.135
19.971
-
-
-
38.106
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0
5.393
11.337
-
2.064
1.449
20.243
in via di dismissione
C.7 Altre variazioni
-
5.277
2.605
22.464
28.664
59.010
D. Rimanenze finali nette
668.109
940.829
73.489
164.004
131.174
1.977.605
D.1 Riduzioni di valore totali nette
-97.556
266.079
255.562
314.774
436.201
1.175.060
D.2 Rimanenze finali lorde
570.553
1.206.908
329.051
478.778
567.375
3.152.665
E. Valutazione al costo
362.836
681.453
-
-
-
1.044.289
Le rettifiche di valore da deterioramento sono riferite a diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli.
9.7 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue
Totale
Terreni
Fabbricati
A. Esistenze iniziali
229.216
264.811
B. Aumenti
28.710
33.838
B.1 Acquisti
425
265
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
7.277
B.3 Variazioni positive di fair value
9.284
3.435
B.4 Riprese di valore
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale
18.135
19.971
B.7 Altre variazioni
866
2.890
C. Diminuzioni
53.719
66.438
C.1 Vendite
11.968
19.619
C.2 Ammortamenti
-
-
C.3 Variazioni negative di fair value
17.370
26.033
C.4 Rettifiche di valore da deterioramento
-
-
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
C.6 Trasferimenti a:
24.321
20.429
a) immobili ad uso funzionale
12.955
7.712
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
11.366
12.717
C.7 Altre variazioni
60
357
D. Rimanenze finali
204.207
232.211
E. Valutazione al fair value
-
-
9.8 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: variazioni annue
Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione Altre Totale
delle garanzie ricevute rimanenze
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre di attivit\u00e0
elettronici materiali
A. Esistenze iniziali
52.453
45.506
-
-
-
981
98.940
B. Aumenti
35
1.927
-
-
-
506
2.468
B.1 Acquisti
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Riprese di valore
35
32
-
-
-
-
67
B.3 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
-
B.4 Altre variazioni
-
1.895
-
-
-
506
2.401
C. Diminuzioni
6.530
5.325
-
-
-
1.385
13.240
C.1 Vendite
1.088
1.927
-
-
-
-
3.015
C.2 Rettifiche di valore
4.183
1.895
-
-
-
-
6.078
da deterioramento
C.3 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre variazioni
1.259
1.503
-
-
-
1.385
4.147
D. Rimanenze finali
45.958
42.108
-
-
-
102
88.168
Vita utile delle principali classi di cespiti ad uso funzionale
Categoria
Vita utile
Terreni
non ammortizzati
Immobili
sulla base della vita utile risultante da specifica perizia
Mobilio e macchine d\u2019ufficio
100 mesi
Arredamento
80 mesi
Impianti e mezzi di sollevamento
160 mesi
Automezzi e motoveicoli
48 mesi
Impianti d\u2019allarme
40 mesi
Hardware EDP
60 mesi
Gli ammortamenti sono calcolati sulla base della vita utile stimata dei beni, a partire dalla data di loro entrata in funzione.
9.9 Impegni per acquisto di attivit\u00e0 materiali
Nel presente Bilancio consolidato la casistica non \u00e8 presente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-850": { "value": "Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
296.602
259.971
a) terreni
-
-
b) fabbricati
-
-
c) mobili
73.489
73.097
d) impianti elettronici
100.385
80.150
e) altre
122.728
106.724
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
397.701
314.556
a) terreni
-
-
b) fabbricati
325.636
300.510
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
63.619
7.187
e) altre
8.446
6.859
Totale
694.303
574.527
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
-
-
9.2 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento valutate al costo. 9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
a) terreni
-
-
668.109
-
-
648.888
b) fabbricati
-
-
615.193
-
-
640.468
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
-
-
-
-
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.4 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al fair value
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
436.418
-
-
494.027
a) terreni
-
-
204.207
-
-
229.216
b) fabbricati
-
-
232.211
-
-
264.811
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
436.418
-
-
494.027
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
23.641
-
-
44.156
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.5 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
88.066
97.959
a) terreni
45.958
52.453
b) fabbricati
42.108
45.506
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
-
-
e) altri
-
-
2. Altre rimanenze di attivit\u00e0 materiali
102
981
Totale
88.168
98.940
di cui: valutate al fair value al netto dei costi di vendita
-
-
La voce \u00e8 riferita principalmente ad immobili detenuti dalle societ\u00e0 immobiliari del Gruppo BPER Banca . 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre
Totale
elettronici
A. Esistenze iniziali lorde
568.524
1.184.226
323.674
412.374
526.978
3.015.776
A.1 Riduzioni di valore totali nette
-80.364
243.248
250.577
325.037
413.395
1.151.893
A.2 Esistenze iniziali nette
648.888
940.978
73.097
87.337
113.583
1.863.883
B. Aumenti:
44.593
137.882
8.464
149.132
78.509
418.580
B.1 Acquisti
3.133
78.791
6.452
108.158
49.407
245.941
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
26.553
-
-
-
26.553
B.3 Riprese di valore
1.454
1.346
-
-
-
2.800
B.4 Variazioni positive di fair value imputate a
27.051
5.400
9
-
-
32.460
a) patrimonio netto
17.618
2.368
-
-
-
19.986
b) conto economico
9.433
3.032
9
-
-
12.474
B.5 Differenze positive di cambio
-
-
-
-
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo
12.955
7.712
-
-
-
20.667
di investimento
B.7 Altre variazioni
-
18.080
2.003
40.974
29.102
90.159
C. Diminuzioni:
25.372
138.031
8.072
72.465
60.918
304.858
C.1 Vendite
-
466
36
95
1.485
2.082
C.2 Ammortamenti
-
84.011
5.040
47.369
29.320
165.740
C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a
-
2.382
391
473
-
3.246
a) patrimonio netto
-
-
-
-
-
-
b) conto economico
-
2.382
391
473
-
3.246
C.4 Variazioni negative di fair value imputate a
1.844
14.587
-
-
-
16.431
a) patrimonio netto
-
4.719
-
-
-
4.719
b) conto economico
1.844
9.868
-
-
-
11.712
C.5 Differenze negative di cambio
-
-
-
-
-
-
C.6 Trasferimenti a:
23.528
31.308
-
2.064
1.449
58.349
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
18.135
19.971
-
-
-
38.106
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0
5.393
11.337
-
2.064
1.449
20.243
in via di dismissione
C.7 Altre variazioni
-
5.277
2.605
22.464
28.664
59.010
D. Rimanenze finali nette
668.109
940.829
73.489
164.004
131.174
1.977.605
D.1 Riduzioni di valore totali nette
-97.556
266.079
255.562
314.774
436.201
1.175.060
D.2 Rimanenze finali lorde
570.553
1.206.908
329.051
478.778
567.375
3.152.665
E. Valutazione al costo
362.836
681.453
-
-
-
1.044.289
Le rettifiche di valore da deterioramento sono riferite a diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli. 9.7 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue
Totale
Terreni
Fabbricati
A. Esistenze iniziali
229.216
264.811
B. Aumenti
28.710
33.838
B.1 Acquisti
425
265
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
7.277
B.3 Variazioni positive di fair value
9.284
3.435
B.4 Riprese di valore
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale
18.135
19.971
B.7 Altre variazioni
866
2.890
C. Diminuzioni
53.719
66.438
C.1 Vendite
11.968
19.619
C.2 Ammortamenti
-
-
C.3 Variazioni negative di fair value
17.370
26.033
C.4 Rettifiche di valore da deterioramento
-
-
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
C.6 Trasferimenti a:
24.321
20.429
a) immobili ad uso funzionale
12.955
7.712
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
11.366
12.717
C.7 Altre variazioni
60
357
D. Rimanenze finali
204.207
232.211
E. Valutazione al fair value
-
-
9.8 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: variazioni annue
Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione Altre Totale
delle garanzie ricevute rimanenze
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre di attivit\u00e0
elettronici materiali
A. Esistenze iniziali
52.453
45.506
-
-
-
981
98.940
B. Aumenti
35
1.927
-
-
-
506
2.468
B.1 Acquisti
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Riprese di valore
35
32
-
-
-
-
67
B.3 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
-
B.4 Altre variazioni
-
1.895
-
-
-
506
2.401
C. Diminuzioni
6.530
5.325
-
-
-
1.385
13.240
C.1 Vendite
1.088
1.927
-
-
-
-
3.015
C.2 Rettifiche di valore
4.183
1.895
-
-
-
-
6.078
da deterioramento
C.3 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre variazioni
1.259
1.503
-
-
-
1.385
4.147
D. Rimanenze finali
45.958
42.108
-
-
-
102
88.168
Vita utile delle principali classi di cespiti ad uso funzionale
Categoria
Vita utile
Terreni
non ammortizzati
Immobili
sulla base della vita utile risultante da specifica perizia
Mobilio e macchine d\u2019ufficio
100 mesi
Arredamento
80 mesi
Impianti e mezzi di sollevamento
160 mesi
Automezzi e motoveicoli
48 mesi
Impianti d\u2019allarme
40 mesi
Hardware EDP
60 mesi
Gli ammortamenti sono calcolati sulla base della vita utile stimata dei beni, a partire dalla data di loro entrata in funzione. 9.9 Impegni per acquisto di attivit\u00e0 materiali Nel presente Bilancio consolidato la casistica non \u00e8 presente. Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.6 Debiti per leasing
Fasce temporali
Valore attuale
Valore attuale
31.12.2024 31.12.2023
Fino a 3 mesi
19.478
21.949
Oltre 3 mesi fino a 1 anno
55.448
48.556
Oltre 1 anno fino a 5 anni
211.272
94.321
Oltre 5 anni
126.875
163.616
Totale
413.073
328.442
Sezione 1 - Locatario Informazioni qualitative BPER Banca, rispetto ai contratti di locazione in cui assume il ruolo di locatario, provvede ad iscrivere un\u2019attivit\u00e0 rappresentativa del diritto d\u2019uso del bene oggetto del contratto di locazione e, allo stesso tempo, un debito per i futuri canoni di locazione previsti dal contratto. Nell\u2019ambito delle scelte applicative consentite dallo stesso IFRS 16, si precisa che BPER Banca ha deciso di non iscrivere diritti d\u2019uso o debiti per leasing a fronte dei seguenti contratti di locazione: \u2022 leasing di attivit\u00e0 immateriali; \u2022 leasing di breve termine, inferiore a 12 mesi; \u2022 leasing di beni aventi un modico valore unitario (come meglio descritto nella Nota integrativa \u2013 Parte A \u2013 Politiche contabili, un bene \u00e8 considerato di modico valore unitario qualora il suo fair value da nuovo sia uguale o inferiore a Euro 5 mila). Conseguentemente, i canoni di locazione inerenti a queste tipologie di beni sono iscritti a voce \u201c160. Spese amministrative\u201d per competenza; si rinvia per maggiori informazioni alla Nota integrativa - Parte C - Conto economico, tabella 10.5 \u201cAltre spese amministrative: composizione\u201d. Informazioni quantitative Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte B - Attivo, tabella 8.1 \u201cAttivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo\u201d. Debiti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa Parte B - Passivo, tabella 1.1 \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche\u201d, tabella 1.2 \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela\u201d e tabella 1.6 \u201cDebiti per leasing\u201d. Interessi passivi sui debiti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 1.3 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati: composizione\u201d. Altri oneri connessi con i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 12.1 \u201cRettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione\u201d. Proventi derivanti da operazioni di sub-leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 1.1 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati: composizione\u201d. 1.1 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: dinamica del diritto d\u2019uso delle attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale
Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale
Diritti d\u2019uso acquisiti
Ammortamento Altre variazioni Perdita per Valore contabile
in leasing dell\u2019esercizio nell\u2019esercizio impairment 31.12.2024
31.12.2023 nell\u2019esercizio
a) terreni
-
-
-
-
-
b) fabbricati
301.812
(57.459)
83.627
(2.344)
325.636
c) mobili
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
7.187
(21.575)
78.007
-
63.619
e) altre
5.557
(3.403)
6.292
-
8.446
Totale
314.556
(82.437)
167.926
(2.344)
397.701
Per quanto riguarda le \u201cAltre variazioni nell\u2019esercizio\u201d l\u2019impatto \u00e8 principalmente legato ai nuovi contratti acquisiti (\u20ac 137,5 milioni circa) oltre alla rideterminazione dei valori di Diritto d\u2019uso (Remeasurement) dovuta principalmente ad adeguamenti ISTAT, variazione della lease term e all\u2019apertura e chiusura contratti .
1.2 Costi e Ricavi inerenti a operazioni di leasing non rientranti nel diritto d\u2019uso
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
Costi per leasing a breve termine
3.055
1.972
Costi per leasing di attivit\u00e0 di modesto valore (*)
3.826
5.143
Utili relativi a Sub-leasing finanziari
1
1
(*) Inclusivo di IVA
1.3 Debiti per leasing: dinamica
Debiti per
Interessi Passivi
Canoni pagati
Altre variazioni
Valore contabile
leasing per i leasing 31.12.2024
31.12.2023
Totale Debiti per leasing
328.442
15.718
(96.870)
165.783
413.073
Per quanto riguarda le \u201cAltre variazioni nell\u2019esercizio\u201d l\u2019impatto \u00e8 principalmente legato ai nuovi contratti acquisiti (\u20ac 137,5 milioni circa) oltre alla rideterminazione
dei valori dei Debiti per leasing (Remeasurement) dovuta principalmente ad adeguamenti ISTAT, variazione della lease term e all\u2019apertura e chiusura contratti.
Sezione 2 - Locatore
Informazioni qualitative
I contratti di leasing in cui BPER Banca assume ruolo di locatore sono stati classificati come contratti di leasing finanziario o
contratti di leasing operativo.
\u2022 I contratti di leasing finanziario sono quelli che trasferiscono al locatario sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti
dalla propriet\u00e0 del bene. La realt\u00e0 sostanziale e finanziaria di tali contratti \u00e8 che il locatario acquisisce i benefici economici
derivanti dall\u2019uso del bene locato per la maggior parte della sua vita economica, a fronte dell\u2019impegno di pagare al locatore
un corrispettivo che approssima il fair value del bene e i relativi oneri finanziari. L\u2019iscrizione, nel bilancio del locatore, avviene
pertanto nel seguente modo:
\u2013 all\u2019attivo, il valore del credito erogato, al netto della quota capitale delle rate di leasing scadute e pagate da parte del
locatario;
\u2013 nel conto economico, gli interessi attivi.
\u2022 I contratti di leasing operativo non trasferiscono al locatario sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0
del bene che rimangono in capo del locatore. Nel caso di contratti di leasing operativo, il locatore iscrive i canoni di leasing a
conto economico per competenza.
Si rimanda alla Nota integrativa \u2013 Parte A \u2013 Politiche contabili per maggior dettagli.
Il rischio di credito a cui la Banca \u00e8 esposta nell\u2019attivit\u00e0 di locazione finanziaria, per la struttura giuridica delle operazioni,
\u00e8 ridotto dal mantenimento della propriet\u00e0 del bene fino al momento del riscatto da parte del conduttore. Tale circostanza
\u00e8 particolarmente rilevante soprattutto nei contratti di leasing immobiliare ed in quelli aventi ad oggetto beni con elevata
fungibilit\u00e0. Peraltro, allo scopo di fronteggiare pi\u00f9 efficacemente il rischio di perdite e qualora richiesto dalla relazione istruttoria,
BPER Banca potrebbe richiedere alla clientela garanzie suppletive sia di tipo reale (pegno su titoli, principalmente) sia di tipo
personale (fideiussioni personali o bancarie). Sono previste, inoltre, garanzie caratteristiche nella locazione finanziaria quali
l\u2019impegno al subentro o l\u2019impegno al riacquisto (talvolta da parte dei fornitori dei beni).
Informazioni quantitative
1. Informazioni di Stato patrimoniale e di Conto economico
Finanziamenti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte B - Attivo, tabella 4.2 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela\u201d.
Interessi attivi su finanziamenti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C - Conto Economico, tabella 1.1 \u201cInteressi attivi
e proventi assimilati: composizione\u201d.
Altri proventi dei leasing operativi: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C - Conto Economico, tabella 14.2 \u201cAltri proventi di
gestione: composizione\u201d.
2. Leasing finanziario
2.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere e riconciliazione con i finanziamenti per
leasing iscritti nell\u2019attivo
Fasce temporali
31.12.2024
31.12.2023
Pagamenti da Pagamenti da
ricevere per il leasing ricevere per il leasing
Fino ad 1 Anno
584.737
621.820
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
496.459
500.607
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
421.422
444.195
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
347.626
372.803
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
289.270
300.836
Da oltre 5 anni
980.234
1.092.856
Totale pagamenti da ricevere per il leasing
3.119.748
3.333.117
RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI
Utili finanziari non maturati (-)
354.021
350.101
Valore residuo non garantito (-)
-
-
Finanziamenti per leasing
2.765.727
2.983.016
Gli utili finanziari non maturati sono determinati dagli interessi futuri non maturati impliciti nei canoni di leasing.
2.2 Altre informazioni
2.2.1 Leasing finanziario altre informazioni: natura e qualit\u00e0 del credito
31.12.2024
31.12.2023
Non Deteriorate
Deteriorate
Non Deteriorate
Deteriorate
A -Beni Immobili
1.779.519
32.272
1.882.812
49.568
Terreni
-
-
- -
Fabbricati
1.779.519
32.272
1.882.812
49.568
B - Beni Strumentali
479.518
4.106
563.191
3.051
C - Beni Mobili
322.168
1.665
323.969
1.640
Autoveicoli
188.527
1.181
187.380
1.197
Aeronavale e Ferroviario
133.641
484
136.589
439
Altri
-
-
- 4
D - Beni Immateriali
146.284
195
158.396
389
Marchi
-
-
- -
Software
-
-
- -
Altri
146.284
195
158.396
389
Totale
2.727.489
38.238
2.928.368
54.648
2.2.2 Leasing finanziario altre informazioni: beni inoptati, beni ritirati a seguito di risoluzione, altri beni
31.12.2024
31.12.2023
Beni Inoptati
Beni Ritirati
Altri Beni
Beni Inoptati
Beni Ritirati
Altri Beni
a seguito di a seguito di
Risoluzione Risoluzione
A -Beni Immobili
-
3.318
1.804.286
-
13.959
1.915.343
Terreni
-
-
-
-
-
-
Fabbricati
-
3.318
1.804.286
-
13.959
1.915.343
B - Beni Strumentali
-
356
483.559
-
512
566.007
C - Beni Mobili
-
-
323.833
-
19
325.581
Autoveicoli
-
-
189.708
-
19
188.552
Aeronavale e Ferroviario
-
-
134.125
-
-
137.029
Altri
-
-
-
-
-
-
D - Beni Immateriali
-
-
146.479
-
-
158.784
Marchi
-
-
-
-
-
158.784
Software
-
-
-
-
-
-
Altri
-
-
146.479
-
-
-
Totale
-
3.674
2.758.157
-
14.490
2.965.715
3. Leasing operativo
3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere
Fasce temporali
31.12.2024
31.12.2023
Pagamenti da Pagamenti da
ricevere per il leasing ricevere per il leasing
Fino ad 1 Anno
9.399
11.348
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
8.494
10.637
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
7.773
9.640
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
7.296
8.656
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
5.590
8.102
Da oltre 5 anni
23.992
28.028
Totale
62.544
76.411
3.2 Altre informazioni
Per l\u2019informativa richiesta dal principio IFRS 16 par. 92 non si ravvisano ulteriori informazioni supplementari significative.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasePrepaymentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-757": { "value": "Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
296.602
259.971
a) terreni
-
-
b) fabbricati
-
-
c) mobili
73.489
73.097
d) impianti elettronici
100.385
80.150
e) altre
122.728
106.724
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
397.701
314.556
a) terreni
-
-
b) fabbricati
325.636
300.510
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
63.619
7.187
e) altre
8.446
6.859
Totale
694.303
574.527
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
-
-
9.2 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento valutate al costo. 9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
a) terreni
-
-
668.109
-
-
648.888
b) fabbricati
-
-
615.193
-
-
640.468
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
-
-
-
-
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.4 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al fair value
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
436.418
-
-
494.027
a) terreni
-
-
204.207
-
-
229.216
b) fabbricati
-
-
232.211
-
-
264.811
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
436.418
-
-
494.027
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
23.641
-
-
44.156
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.5 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
88.066
97.959
a) terreni
45.958
52.453
b) fabbricati
42.108
45.506
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
-
-
e) altri
-
-
2. Altre rimanenze di attivit\u00e0 materiali
102
981
Totale
88.168
98.940
di cui: valutate al fair value al netto dei costi di vendita
-
-
La voce \u00e8 riferita principalmente ad immobili detenuti dalle societ\u00e0 immobiliari del Gruppo BPER Banca . 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre
Totale
elettronici
A. Esistenze iniziali lorde
568.524
1.184.226
323.674
412.374
526.978
3.015.776
A.1 Riduzioni di valore totali nette
-80.364
243.248
250.577
325.037
413.395
1.151.893
A.2 Esistenze iniziali nette
648.888
940.978
73.097
87.337
113.583
1.863.883
B. Aumenti:
44.593
137.882
8.464
149.132
78.509
418.580
B.1 Acquisti
3.133
78.791
6.452
108.158
49.407
245.941
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
26.553
-
-
-
26.553
B.3 Riprese di valore
1.454
1.346
-
-
-
2.800
B.4 Variazioni positive di fair value imputate a
27.051
5.400
9
-
-
32.460
a) patrimonio netto
17.618
2.368
-
-
-
19.986
b) conto economico
9.433
3.032
9
-
-
12.474
B.5 Differenze positive di cambio
-
-
-
-
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo
12.955
7.712
-
-
-
20.667
di investimento
B.7 Altre variazioni
-
18.080
2.003
40.974
29.102
90.159
C. Diminuzioni:
25.372
138.031
8.072
72.465
60.918
304.858
C.1 Vendite
-
466
36
95
1.485
2.082
C.2 Ammortamenti
-
84.011
5.040
47.369
29.320
165.740
C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a
-
2.382
391
473
-
3.246
a) patrimonio netto
-
-
-
-
-
-
b) conto economico
-
2.382
391
473
-
3.246
C.4 Variazioni negative di fair value imputate a
1.844
14.587
-
-
-
16.431
a) patrimonio netto
-
4.719
-
-
-
4.719
b) conto economico
1.844
9.868
-
-
-
11.712
C.5 Differenze negative di cambio
-
-
-
-
-
-
C.6 Trasferimenti a:
23.528
31.308
-
2.064
1.449
58.349
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
18.135
19.971
-
-
-
38.106
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0
5.393
11.337
-
2.064
1.449
20.243
in via di dismissione
C.7 Altre variazioni
-
5.277
2.605
22.464
28.664
59.010
D. Rimanenze finali nette
668.109
940.829
73.489
164.004
131.174
1.977.605
D.1 Riduzioni di valore totali nette
-97.556
266.079
255.562
314.774
436.201
1.175.060
D.2 Rimanenze finali lorde
570.553
1.206.908
329.051
478.778
567.375
3.152.665
E. Valutazione al costo
362.836
681.453
-
-
-
1.044.289
Le rettifiche di valore da deterioramento sono riferite a diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli. 9.7 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue
Totale
Terreni
Fabbricati
A. Esistenze iniziali
229.216
264.811
B. Aumenti
28.710
33.838
B.1 Acquisti
425
265
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
7.277
B.3 Variazioni positive di fair value
9.284
3.435
B.4 Riprese di valore
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale
18.135
19.971
B.7 Altre variazioni
866
2.890
C. Diminuzioni
53.719
66.438
C.1 Vendite
11.968
19.619
C.2 Ammortamenti
-
-
C.3 Variazioni negative di fair value
17.370
26.033
C.4 Rettifiche di valore da deterioramento
-
-
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
C.6 Trasferimenti a:
24.321
20.429
a) immobili ad uso funzionale
12.955
7.712
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
11.366
12.717
C.7 Altre variazioni
60
357
D. Rimanenze finali
204.207
232.211
E. Valutazione al fair value
-
-
9.8 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: variazioni annue
Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione Altre Totale
delle garanzie ricevute rimanenze
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre di attivit\u00e0
elettronici materiali
A. Esistenze iniziali
52.453
45.506
-
-
-
981
98.940
B. Aumenti
35
1.927
-
-
-
506
2.468
B.1 Acquisti
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Riprese di valore
35
32
-
-
-
-
67
B.3 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
-
B.4 Altre variazioni
-
1.895
-
-
-
506
2.401
C. Diminuzioni
6.530
5.325
-
-
-
1.385
13.240
C.1 Vendite
1.088
1.927
-
-
-
-
3.015
C.2 Rettifiche di valore
4.183
1.895
-
-
-
-
6.078
da deterioramento
C.3 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre variazioni
1.259
1.503
-
-
-
1.385
4.147
D. Rimanenze finali
45.958
42.108
-
-
-
102
88.168
Vita utile delle principali classi di cespiti ad uso funzionale
Categoria
Vita utile
Terreni
non ammortizzati
Immobili
sulla base della vita utile risultante da specifica perizia
Mobilio e macchine d\u2019ufficio
100 mesi
Arredamento
80 mesi
Impianti e mezzi di sollevamento
160 mesi
Automezzi e motoveicoli
48 mesi
Impianti d\u2019allarme
40 mesi
Hardware EDP
60 mesi
Gli ammortamenti sono calcolati sulla base della vita utile stimata dei beni, a partire dalla data di loro entrata in funzione. 9.9 Impegni per acquisto di attivit\u00e0 materiali Nel presente Bilancio consolidato la casistica non \u00e8 presente. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-842": { "value": "Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
296.602
259.971
a) terreni
-
-
b) fabbricati
-
-
c) mobili
73.489
73.097
d) impianti elettronici
100.385
80.150
e) altre
122.728
106.724
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
397.701
314.556
a) terreni
-
-
b) fabbricati
325.636
300.510
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
63.619
7.187
e) altre
8.446
6.859
Totale
694.303
574.527
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
-
-
9.2 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento valutate al costo. 9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
a) terreni
-
-
668.109
-
-
648.888
b) fabbricati
-
-
615.193
-
-
640.468
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
-
-
-
-
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.4 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al fair value
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
436.418
-
-
494.027
a) terreni
-
-
204.207
-
-
229.216
b) fabbricati
-
-
232.211
-
-
264.811
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
436.418
-
-
494.027
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
23.641
-
-
44.156
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.5 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
88.066
97.959
a) terreni
45.958
52.453
b) fabbricati
42.108
45.506
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
-
-
e) altri
-
-
2. Altre rimanenze di attivit\u00e0 materiali
102
981
Totale
88.168
98.940
di cui: valutate al fair value al netto dei costi di vendita
-
-
La voce \u00e8 riferita principalmente ad immobili detenuti dalle societ\u00e0 immobiliari del Gruppo BPER Banca . 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre
Totale
elettronici
A. Esistenze iniziali lorde
568.524
1.184.226
323.674
412.374
526.978
3.015.776
A.1 Riduzioni di valore totali nette
-80.364
243.248
250.577
325.037
413.395
1.151.893
A.2 Esistenze iniziali nette
648.888
940.978
73.097
87.337
113.583
1.863.883
B. Aumenti:
44.593
137.882
8.464
149.132
78.509
418.580
B.1 Acquisti
3.133
78.791
6.452
108.158
49.407
245.941
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
26.553
-
-
-
26.553
B.3 Riprese di valore
1.454
1.346
-
-
-
2.800
B.4 Variazioni positive di fair value imputate a
27.051
5.400
9
-
-
32.460
a) patrimonio netto
17.618
2.368
-
-
-
19.986
b) conto economico
9.433
3.032
9
-
-
12.474
B.5 Differenze positive di cambio
-
-
-
-
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo
12.955
7.712
-
-
-
20.667
di investimento
B.7 Altre variazioni
-
18.080
2.003
40.974
29.102
90.159
C. Diminuzioni:
25.372
138.031
8.072
72.465
60.918
304.858
C.1 Vendite
-
466
36
95
1.485
2.082
C.2 Ammortamenti
-
84.011
5.040
47.369
29.320
165.740
C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a
-
2.382
391
473
-
3.246
a) patrimonio netto
-
-
-
-
-
-
b) conto economico
-
2.382
391
473
-
3.246
C.4 Variazioni negative di fair value imputate a
1.844
14.587
-
-
-
16.431
a) patrimonio netto
-
4.719
-
-
-
4.719
b) conto economico
1.844
9.868
-
-
-
11.712
C.5 Differenze negative di cambio
-
-
-
-
-
-
C.6 Trasferimenti a:
23.528
31.308
-
2.064
1.449
58.349
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
18.135
19.971
-
-
-
38.106
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0
5.393
11.337
-
2.064
1.449
20.243
in via di dismissione
C.7 Altre variazioni
-
5.277
2.605
22.464
28.664
59.010
D. Rimanenze finali nette
668.109
940.829
73.489
164.004
131.174
1.977.605
D.1 Riduzioni di valore totali nette
-97.556
266.079
255.562
314.774
436.201
1.175.060
D.2 Rimanenze finali lorde
570.553
1.206.908
329.051
478.778
567.375
3.152.665
E. Valutazione al costo
362.836
681.453
-
-
-
1.044.289
Le rettifiche di valore da deterioramento sono riferite a diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli. 9.7 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue
Totale
Terreni
Fabbricati
A. Esistenze iniziali
229.216
264.811
B. Aumenti
28.710
33.838
B.1 Acquisti
425
265
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
7.277
B.3 Variazioni positive di fair value
9.284
3.435
B.4 Riprese di valore
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale
18.135
19.971
B.7 Altre variazioni
866
2.890
C. Diminuzioni
53.719
66.438
C.1 Vendite
11.968
19.619
C.2 Ammortamenti
-
-
C.3 Variazioni negative di fair value
17.370
26.033
C.4 Rettifiche di valore da deterioramento
-
-
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
C.6 Trasferimenti a:
24.321
20.429
a) immobili ad uso funzionale
12.955
7.712
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
11.366
12.717
C.7 Altre variazioni
60
357
D. Rimanenze finali
204.207
232.211
E. Valutazione al fair value
-
-
9.8 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: variazioni annue
Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione Altre Totale
delle garanzie ricevute rimanenze
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre di attivit\u00e0
elettronici materiali
A. Esistenze iniziali
52.453
45.506
-
-
-
981
98.940
B. Aumenti
35
1.927
-
-
-
506
2.468
B.1 Acquisti
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Riprese di valore
35
32
-
-
-
-
67
B.3 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
-
B.4 Altre variazioni
-
1.895
-
-
-
506
2.401
C. Diminuzioni
6.530
5.325
-
-
-
1.385
13.240
C.1 Vendite
1.088
1.927
-
-
-
-
3.015
C.2 Rettifiche di valore
4.183
1.895
-
-
-
-
6.078
da deterioramento
C.3 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre variazioni
1.259
1.503
-
-
-
1.385
4.147
D. Rimanenze finali
45.958
42.108
-
-
-
102
88.168
Vita utile delle principali classi di cespiti ad uso funzionale
Categoria
Vita utile
Terreni
non ammortizzati
Immobili
sulla base della vita utile risultante da specifica perizia
Mobilio e macchine d\u2019ufficio
100 mesi
Arredamento
80 mesi
Impianti e mezzi di sollevamento
160 mesi
Automezzi e motoveicoli
48 mesi
Impianti d\u2019allarme
40 mesi
Hardware EDP
60 mesi
Gli ammortamenti sono calcolati sulla base della vita utile stimata dei beni, a partire dalla data di loro entrata in funzione. 9.9 Impegni per acquisto di attivit\u00e0 materiali Nel presente Bilancio consolidato la casistica non \u00e8 presente. Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
1.6 Debiti per leasing
Fasce temporali
Valore attuale
Valore attuale
31.12.2024 31.12.2023
Fino a 3 mesi
19.478
21.949
Oltre 3 mesi fino a 1 anno
55.448
48.556
Oltre 1 anno fino a 5 anni
211.272
94.321
Oltre 5 anni
126.875
163.616
Totale
413.073
328.442
Sezione 1 - Locatario Informazioni qualitative BPER Banca, rispetto ai contratti di locazione in cui assume il ruolo di locatario, provvede ad iscrivere un\u2019attivit\u00e0 rappresentativa del diritto d\u2019uso del bene oggetto del contratto di locazione e, allo stesso tempo, un debito per i futuri canoni di locazione previsti dal contratto. Nell\u2019ambito delle scelte applicative consentite dallo stesso IFRS 16, si precisa che BPER Banca ha deciso di non iscrivere diritti d\u2019uso o debiti per leasing a fronte dei seguenti contratti di locazione: \u2022 leasing di attivit\u00e0 immateriali; \u2022 leasing di breve termine, inferiore a 12 mesi; \u2022 leasing di beni aventi un modico valore unitario (come meglio descritto nella Nota integrativa \u2013 Parte A \u2013 Politiche contabili, un bene \u00e8 considerato di modico valore unitario qualora il suo fair value da nuovo sia uguale o inferiore a Euro 5 mila). Conseguentemente, i canoni di locazione inerenti a queste tipologie di beni sono iscritti a voce \u201c160. Spese amministrative\u201d per competenza; si rinvia per maggiori informazioni alla Nota integrativa - Parte C - Conto economico, tabella 10.5 \u201cAltre spese amministrative: composizione\u201d. Informazioni quantitative Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte B - Attivo, tabella 8.1 \u201cAttivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo\u201d. Debiti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa Parte B - Passivo, tabella 1.1 \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche\u201d, tabella 1.2 \u201cPassivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela\u201d e tabella 1.6 \u201cDebiti per leasing\u201d. Interessi passivi sui debiti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 1.3 \u201cInteressi passivi e oneri assimilati: composizione\u201d. Altri oneri connessi con i diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 12.1 \u201cRettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione\u201d. Proventi derivanti da operazioni di sub-leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C \u2013 Conto economico, tabella 1.1 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati: composizione\u201d. 1.1 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing: dinamica del diritto d\u2019uso delle attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale
Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale
Diritti d\u2019uso acquisiti
Ammortamento Altre variazioni Perdita per Valore contabile
in leasing dell\u2019esercizio nell\u2019esercizio impairment 31.12.2024
31.12.2023 nell\u2019esercizio
a) terreni
-
-
-
-
-
b) fabbricati
301.812
(57.459)
83.627
(2.344)
325.636
c) mobili
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
7.187
(21.575)
78.007
-
63.619
e) altre
5.557
(3.403)
6.292
-
8.446
Totale
314.556
(82.437)
167.926
(2.344)
397.701
Per quanto riguarda le \u201cAltre variazioni nell\u2019esercizio\u201d l\u2019impatto \u00e8 principalmente legato ai nuovi contratti acquisiti (\u20ac 137,5 milioni circa) oltre alla rideterminazione dei valori di Diritto d\u2019uso (Remeasurement) dovuta principalmente ad adeguamenti ISTAT, variazione della lease term e all\u2019apertura e chiusura contratti 1.2 Costi e Ricavi inerenti a operazioni di leasing non rientranti nel diritto d\u2019uso
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
Costi per leasing a breve termine
3.055
1.972
Costi per leasing di attivit\u00e0 di modesto valore (*)
3.826
5.143
Utili relativi a Sub-leasing finanziari
1
1
(*) Inclusivo di IVA 1.3 Debiti per leasing: dinamica
Debiti per
Interessi Passivi
Canoni pagati
Altre variazioni
Valore contabile
leasing per i leasing 31.12.2024
31.12.2023
Totale Debiti per leasing
328.442
15.718
(96.870)
165.783
413.073
Per quanto riguarda le \u201cAltre variazioni nell\u2019esercizio\u201d l\u2019impatto \u00e8 principalmente legato ai nuovi contratti acquisiti (\u20ac 137,5 milioni circa) oltre alla rideterminazione dei valori dei Debiti per leasing (Remeasurement) dovuta principalmente ad adeguamenti ISTAT, variazione della lease term e all\u2019apertura e chiusura contratti. Sezione 2 - Locatore Informazioni qualitative I contratti di leasing in cui BPER Banca assume ruolo di locatore sono stati classificati come contratti di leasing finanziario o contratti di leasing operativo. \u2022 I contratti di leasing finanziario sono quelli che trasferiscono al locatario sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene. La realt\u00e0 sostanziale e finanziaria di tali contratti \u00e8 che il locatario acquisisce i benefici economici derivanti dall\u2019uso del bene locato per la maggior parte della sua vita economica, a fronte dell\u2019impegno di pagare al locatore un corrispettivo che approssima il fair value del bene e i relativi oneri finanziari. L\u2019iscrizione, nel bilancio del locatore, avviene pertanto nel seguente modo: \u2013 all\u2019attivo, il valore del credito erogato, al netto della quota capitale delle rate di leasing scadute e pagate da parte del locatario; \u2013 nel conto economico, gli interessi attivi. \u2022 I contratti di leasing operativo non trasferiscono al locatario sostanzialmente tutti i rischi e i benefici derivanti dalla propriet\u00e0 del bene che rimangono in capo del locatore. Nel caso di contratti di leasing operativo, il locatore iscrive i canoni di leasing a conto economico per competenza. Si rimanda alla Nota integrativa \u2013 Parte A \u2013 Politiche contabili per maggior dettagli. Il rischio di credito a cui la Banca \u00e8 esposta nell\u2019attivit\u00e0 di locazione finanziaria, per la struttura giuridica delle operazioni, \u00e8 ridotto dal mantenimento della propriet\u00e0 del bene fino al momento del riscatto da parte del conduttore. Tale circostanza \u00e8 particolarmente rilevante soprattutto nei contratti di leasing immobiliare ed in quelli aventi ad oggetto beni con elevata fungibilit\u00e0. Peraltro, allo scopo di fronteggiare pi\u00f9 efficacemente il rischio di perdite e qualora richiesto dalla relazione istruttoria, BPER Banca potrebbe richiedere alla clientela garanzie suppletive sia di tipo reale (pegno su titoli, principalmente) sia di tipo personale (fideiussioni personali o bancarie). Sono previste, inoltre, garanzie caratteristiche nella locazione finanziaria quali l\u2019impegno al subentro o l\u2019impegno al riacquisto (talvolta da parte dei fornitori dei beni). Informazioni quantitative 1. Informazioni di Stato patrimoniale e di Conto economico Finanziamenti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte B - Attivo, tabella 4.2 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei crediti verso clientela\u201d. Interessi attivi su finanziamenti per leasing: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C - Conto Economico, tabella 1.1 \u201cInteressi attivi e proventi assimilati: composizione\u201d. Altri proventi dei leasing operativi: si rinvia alla Nota integrativa - Parte C - Conto Economico, tabella 14.2 \u201cAltri proventi di gestione: composizione\u201d. 2. Leasing finanziario 2.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere e riconciliazione con i finanziamenti per leasing iscritti nell\u2019attivo
Fasce temporali
31.12.2024
31.12.2023
Pagamenti da Pagamenti da
ricevere per il leasing ricevere per il leasing
Fino ad 1 Anno
584.737
621.820
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
496.459
500.607
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
421.422
444.195
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
347.626
372.803
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
289.270
300.836
Da oltre 5 anni
980.234
1.092.856
Totale pagamenti da ricevere per il leasing
3.119.748
3.333.117
RICONCILIAZIONE CON FINANZIAMENTI
Utili finanziari non maturati (-)
354.021
350.101
Valore residuo non garantito (-)
-
-
Finanziamenti per leasing
2.765.727
2.983.016
Gli utili finanziari non maturati sono determinati dagli interessi futuri non maturati impliciti nei canoni di leasing. 2.2 Altre informazioni 2.2.1 Leasing finanziario altre informazioni: natura e qualit\u00e0 del credito
31.12.2024
31.12.2023
Non Deteriorate
Deteriorate
Non Deteriorate
Deteriorate
A -Beni Immobili
1.779.519
32.272
1.882.812
49.568
Terreni
-
-
- -
Fabbricati
1.779.519
32.272
1.882.812
49.568
B - Beni Strumentali
479.518
4.106
563.191
3.051
C - Beni Mobili
322.168
1.665
323.969
1.640
Autoveicoli
188.527
1.181
187.380
1.197
Aeronavale e Ferroviario
133.641
484
136.589
439
Altri
-
-
- 4
D - Beni Immateriali
146.284
195
158.396
389
Marchi
-
-
- -
Software
-
-
- -
Altri
146.284
195
158.396
389
Totale
2.727.489
38.238
2.928.368
54.648
2.2.2 Leasing finanziario altre informazioni: beni inoptati, beni ritirati a seguito di risoluzione, altri beni
31.12.2024
31.12.2023
Beni Inoptati
Beni Ritirati
Altri Beni
Beni Inoptati
Beni Ritirati
Altri Beni
a seguito di a seguito di
Risoluzione Risoluzione
A -Beni Immobili
-
3.318
1.804.286
-
13.959
1.915.343
Terreni
-
-
-
-
-
-
Fabbricati
-
3.318
1.804.286
-
13.959
1.915.343
B - Beni Strumentali
-
356
483.559
-
512
566.007
C - Beni Mobili
-
-
323.833
-
19
325.581
Autoveicoli
-
-
189.708
-
19
188.552
Aeronavale e Ferroviario
-
-
134.125
-
-
137.029
Altri
-
-
-
-
-
-
D - Beni Immateriali
-
-
146.479
-
-
158.784
Marchi
-
-
-
-
-
158.784
Software
-
-
-
-
-
-
Altri
-
-
146.479
-
-
-
Totale
-
3.674
2.758.157
-
14.490
2.965.715
3. Leasing operativo 3.1 Classificazione per fasce temporali dei pagamenti da ricevere
Fasce temporali
31.12.2024
31.12.2023
Pagamenti da Pagamenti da
ricevere per il leasing ricevere per il leasing
Fino ad 1 Anno
9.399
11.348
Da oltre 1 anno fino a 2 anni
8.494
10.637
Da oltre 2 anno fino a 3 anni
7.773
9.640
Da oltre 3 anno fino a 4 anni
7.296
8.656
Da oltre 4 anno fino a 5 anni
5.590
8.102
Da oltre 5 anni
23.992
28.028
Totale
62.544
76.411
3.2 Altre informazioni Per l\u2019informativa richiesta dal principio IFRS 16 par. 92 non si ravvisano ulteriori informazioni supplementari significative.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-792": { "value": "Sezione 9 \u2013 Attivit\u00e0 materiali Voce 90 9.1 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo
Attivit\u00e0/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
296.602
259.971
a) terreni
-
-
b) fabbricati
-
-
c) mobili
73.489
73.097
d) impianti elettronici
100.385
80.150
e) altre
122.728
106.724
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
397.701
314.556
a) terreni
-
-
b) fabbricati
325.636
300.510
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
63.619
7.187
e) altre
8.446
6.859
Totale
694.303
574.527
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
-
-
9.2 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al costo Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento valutate al costo. 9.3 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: composizione delle attivit\u00e0 rivalutate
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
a) terreni
-
-
668.109
-
-
648.888
b) fabbricati
-
-
615.193
-
-
640.468
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
c) mobili
-
-
-
-
-
-
d) impianti elettronici
-
-
-
-
-
-
e) altre
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
1.283.302
-
-
1.289.356
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
-
-
-
-
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.4 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attivit\u00e0 valutate al fair value
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Attivit\u00e0 di propriet\u00e0
-
-
436.418
-
-
494.027
a) terreni
-
-
204.207
-
-
229.216
b) fabbricati
-
-
232.211
-
-
264.811
2. Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
-
-
a) terreni
-
-
-
-
-
-
b) fabbricati
-
-
-
-
-
-
Totale
-
-
436.418
-
-
494.027
di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie
-
-
23.641
-
-
44.156
ricevute
Legenda: L1 = Livello 1; L2 = Livello 2; L3 = Livello 3 9.5 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute
88.066
97.959
a) terreni
45.958
52.453
b) fabbricati
42.108
45.506
c) mobili
-
-
d) impianti elettronici
-
-
e) altri
-
-
2. Altre rimanenze di attivit\u00e0 materiali
102
981
Totale
88.168
98.940
di cui: valutate al fair value al netto dei costi di vendita
-
-
La voce \u00e8 riferita principalmente ad immobili detenuti dalle societ\u00e0 immobiliari del Gruppo BPER Banca 9.6 Attivit\u00e0 materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre
Totale
elettronici
A. Esistenze iniziali lorde
568.524
1.184.226
323.674
412.374
526.978
3.015.776
A.1 Riduzioni di valore totali nette
-80.364
243.248
250.577
325.037
413.395
1.151.893
A.2 Esistenze iniziali nette
648.888
940.978
73.097
87.337
113.583
1.863.883
B. Aumenti:
44.593
137.882
8.464
149.132
78.509
418.580
B.1 Acquisti
3.133
78.791
6.452
108.158
49.407
245.941
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
26.553
-
-
-
26.553
B.3 Riprese di valore
1.454
1.346
-
-
-
2.800
B.4 Variazioni positive di fair value imputate a
27.051
5.400
9
-
-
32.460
a) patrimonio netto
17.618
2.368
-
-
-
19.986
b) conto economico
9.433
3.032
9
-
-
12.474
B.5 Differenze positive di cambio
-
-
-
-
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo
12.955
7.712
-
-
-
20.667
di investimento
B.7 Altre variazioni
-
18.080
2.003
40.974
29.102
90.159
C. Diminuzioni:
25.372
138.031
8.072
72.465
60.918
304.858
C.1 Vendite
-
466
36
95
1.485
2.082
C.2 Ammortamenti
-
84.011
5.040
47.369
29.320
165.740
C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a
-
2.382
391
473
-
3.246
a) patrimonio netto
-
-
-
-
-
-
b) conto economico
-
2.382
391
473
-
3.246
C.4 Variazioni negative di fair value imputate a
1.844
14.587
-
-
-
16.431
a) patrimonio netto
-
4.719
-
-
-
4.719
b) conto economico
1.844
9.868
-
-
-
11.712
C.5 Differenze negative di cambio
-
-
-
-
-
-
C.6 Trasferimenti a:
23.528
31.308
-
2.064
1.449
58.349
a) attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento
18.135
19.971
-
-
-
38.106
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0
5.393
11.337
-
2.064
1.449
20.243
in via di dismissione
C.7 Altre variazioni
-
5.277
2.605
22.464
28.664
59.010
D. Rimanenze finali nette
668.109
940.829
73.489
164.004
131.174
1.977.605
D.1 Riduzioni di valore totali nette
-97.556
266.079
255.562
314.774
436.201
1.175.060
D.2 Rimanenze finali lorde
570.553
1.206.908
329.051
478.778
567.375
3.152.665
E. Valutazione al costo
362.836
681.453
-
-
-
1.044.289
Le rettifiche di valore da deterioramento sono riferite a diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli. 9.7 Attivit\u00e0 materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue
Totale
Terreni
Fabbricati
A. Esistenze iniziali
229.216
264.811
B. Aumenti
28.710
33.838
B.1 Acquisti
425
265
B.2 Spese per migliorie capitalizzate
-
7.277
B.3 Variazioni positive di fair value
9.284
3.435
B.4 Riprese di valore
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
B.6 Trasferimenti da immobili ad uso funzionale
18.135
19.971
B.7 Altre variazioni
866
2.890
C. Diminuzioni
53.719
66.438
C.1 Vendite
11.968
19.619
C.2 Ammortamenti
-
-
C.3 Variazioni negative di fair value
17.370
26.033
C.4 Rettifiche di valore da deterioramento
-
-
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
C.6 Trasferimenti a:
24.321
20.429
a) immobili ad uso funzionale
12.955
7.712
b) attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione
11.366
12.717
C.7 Altre variazioni
60
357
D. Rimanenze finali
204.207
232.211
E. Valutazione al fair value
-
-
9.8 Rimanenze di attivit\u00e0 materiali disciplinate dallo IAS 2: variazioni annue
Rimanenze di attivit\u00e0 materiali ottenute tramite l\u2019escussione Altre Totale
delle garanzie ricevute rimanenze
Terreni
Fabbricati
Mobili
Impianti
Altre di attivit\u00e0
elettronici materiali
A. Esistenze iniziali
52.453
45.506
-
-
-
981
98.940
B. Aumenti
35
1.927
-
-
-
506
2.468
B.1 Acquisti
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Riprese di valore
35
32
-
-
-
-
67
B.3 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
-
B.4 Altre variazioni
-
1.895
-
-
-
506
2.401
C. Diminuzioni
6.530
5.325
-
-
-
1.385
13.240
C.1 Vendite
1.088
1.927
-
-
-
-
3.015
C.2 Rettifiche di valore
4.183
1.895
-
-
-
-
6.078
da deterioramento
C.3 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre variazioni
1.259
1.503
-
-
-
1.385
4.147
D. Rimanenze finali
45.958
42.108
-
-
-
102
88.168
Vita utile delle principali classi di cespiti ad uso funzionale
Categoria
Vita utile
Terreni
non ammortizzati
Immobili
sulla base della vita utile risultante da specifica perizia
Mobilio e macchine d\u2019ufficio
100 mesi
Arredamento
80 mesi
Impianti e mezzi di sollevamento
160 mesi
Automezzi e motoveicoli
48 mesi
Impianti d\u2019allarme
40 mesi
Hardware EDP
60 mesi
Gli ammortamenti sono calcolati sulla base della vita utile stimata dei beni, a partire dalla data di loro entrata in funzione. 9.9 Impegni per acquisto di attivit\u00e0 materiali Nel presente Bilancio consolidato la casistica non \u00e8 presente. Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15. La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato, per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio. Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac 5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo, intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24. Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-793": { "value": "Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali Voce 100 10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Durata definita
Durata indefinita
Durata definita
Durata indefinita
A.1 Avviamento
X
170.018
X
170.018
A.1.1 di pertinenza del gruppo
X
170.018
X
170.018
A.1.2 di pertinenza di terzi
X
-
X
-
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
540.745
-
478.963
-
di cui Software
537.634
-
474.192
-
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
540.745
-
478.963
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
540.745
-
478.963
-
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
-
-
-
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
-
-
-
-
Totale
540.745
170.018
478.963
170.018
La componente riferita agli \u201cAvviamenti\u201d di Euro 170,0 milioni \u00e8 allocata alla CGU Arca Holding ed \u00e8 rimasta invariata rispetto al 31 dicembre 2023. La voce \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d \u00e8 costituita essenzialmente da software applicativo, valutato al costo e ammortizzato in quote costanti per un periodo variabile in base al grado di obsolescenza e che non supera comunque i cinque anni . 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attivit\u00e0 immateriali:
Altre attivit\u00e0 Totale
generate internamente immateriali: altre
DEF
INDEF
DEF
INDEF
A. Esistenze iniziali
640.298
-
-
946.451
-
1.586.749
A.1 Riduzioni di valore totali nette
470.280
-
-
467.488
-
937.768
A.2 Esistenze iniziali nette
170.018
-
-
478.963
-
648.981
B. Aumenti
-
-
-
224.427
-
224.427
B.1 Acquisti
-
-
-
222.428
-
222.428
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
X
-
-
-
-
-
B.3 Riprese di valore
X
-
-
-
-
-
B.4 Variazioni positive di fair value
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
B.6 Altre variazioni
-
-
-
1.999
-
1.999
C. Diminuzioni
-
-
-
162.645
-
162.645
C.1 Vendite
-
-
-
-
-
-
C.2 Rettifiche di valore
-
-
-
161.251
-
161.251
- Ammortamenti
X
-
-
126.992
-
126.992
- Svalutazioni
-
-
-
34.259
-
34.259
+ patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
+ conto economico
-
-
-
34.259
-
34.259
C.3 Variazioni negative di fair value:
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di
-
-
-
33
-
33
dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
C.6 Altre variazioni
-
-
-
1.361
-
1.361
D. Rimanenze finali nette
170.018
-
-
540.745
-
710.763
D.1 Rettifiche di valori totali nette
470.280
-
-
627.353
-
1.097.633
E. Rimanenze finali lorde
640.298
-
-
1.168.098
-
1.808.396
Tutte le attivit\u00e0 immateriali sono valutate al costo. L\u2019attivit\u00e0 di impairment test, eseguita in conformit\u00e0 allo IAS 36, ha reso necessario svalutare \u20ac 34,3 milioni di software per i quali si \u00e8 ritenuta esaurita anticipatament la vita utile operativa. 10.3 Altre informazioni 10.3.1 Avviamenti Gli avviamenti, iscritti nel Bilancio consolidato, sono riepilogati nella tabella che segue:
(in migliaia)
Avviamenti
31.12.2024
31.12.2023
Banche/Altre Societ\u00e0
170.018
170.018
- Arca Holding s.p.a.
170.018
170.018
- Banco di Sardegna s.p.a.
-
-
- BPER Factor s.p.a.
-
-
Totale
170.018
170.018
Informazioni sull\u2019avviamento Il principio contabile IFRS 3 richiede che ai fini della contabilizzazione delle operazioni di aggregazione aziendale vengano iscritte le eventuali attivit\u00e0 immateriali e rilevati gli avviamenti che dovessero emergere a seguito dell\u2019operazione; l\u2019avviamento, in particolare, rappresenta il differenziale fra: \u2022 il corrispettivo trasferito valutato in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3, che in genere richiede il fair value (valore equo) alla data di acquisizione, e di altre voci indicate sempre nel principio contabile di riferimento, \u2022 e il valore netto degli importi, sempre alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte identificabili valutate in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3. Sempre nell\u2019ambito dei principi contabili internazionali, il principio IAS 36 richiede l\u2019identificazione delle c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrici di flussi finanziari\u201d (\u201cCash Generating Unit\u201d - CGU) e l\u2019allocazione dell\u2019avviamento a quelle che beneficeranno degli effetti derivanti dall\u2019aggregazione aziendale; una CGU \u00e8 il pi\u00f9 piccolo gruppo di attivit\u00e0 che genera flussi finanziari in entrata ampiamente indipendenti dai flussi finanziari in entrata derivanti dalle altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0. L\u2019impairment test, ovvero la verifica dell\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto, secondo il disposto dello IAS 36 \u00e8 svolto raffrontando il \u201cvalore contabile\u201d (anche detto \u201ccarrying amount\u201d) della CGU con il \u201cvalore recuperabile\u201d della stessa, laddove per valore recuperabile si intende il maggiore tra il suo fair value, dedotti i costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Il valore contabile deve essere determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della stessa attivit\u00e0. La perdita per riduzione di valore, in via generale deve essere immediatamente rilevata nel conto economico. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, come l\u2019avviamento, secondo quanto disposto dallo IAS 36, non sono soggette ad ammortamento ma devono essere sottoposte con periodicit\u00e0 almeno annuale (o comunque ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore come ricordato in precedenza) ad impairment test al fine di verificarne l\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto. La verifica annuale pu\u00f2 essere svolta in qualsiasi momento durante l\u2019esercizio di riferimento, a condizione che la verifica venga fatta nello stesso periodo tutti gli anni. In questo contesto, il Gruppo BPER Banca svolge l\u2019attivit\u00e0 di impairment test annuale al momento della predisposizione del Bilancio d\u2019esercizio di fine anno, mentre, in occasione della predisposizione delle situazioni intermedie viene svolta un\u2019attivit\u00e0 di verifica della presenza di eventuali indizi che possano far presumere una perdita di valore; in quest\u2019ultimo caso, ad esito positivo della verifica, si procede allo svolgimento del test. Il 2024 \u00e8 stato un anno positivo per il mercato azionario in generale, con una crescita dell\u2019indice FTSE MIB del +12,63% da inizio anno, e per il settore bancario in particolare, con una crescita dell\u2019indice settoriale FTSE IT Banks del +53% da inizio anno; tale ultimo andamento ha interessato anche il settore europeo (l\u2019indice Euro Stoxx Banks \u00e8 cresciuto del +23% in un anno) e americano (l\u2019indice S&P500 Banks ha registrato un +34% nel corso del 2024). Anche i prezzi delle azioni di societ\u00e0 italiane attive nel comparto dell\u2019asset management hanno registrato dei buoni livelli di crescita nel corso del 2024, con tassi di crescita che nella maggior parte dei casi si sono attestati su due cifre. In merito allo scenario macroeconomico e di settore, a distanza di un anno si rileva per gli anni a venire delle attese pi\u00f9 favorevoli, con i principali parametri macroeconomici e di settore che si attestano in generale su valori e andamenti migliori rispetto alle attese di un anno fa per lo stesso periodo. Si registra, d\u2019altra parte, una previsione pi\u00f9 sfavorevole in merito all\u2019andamento delle sofferenze, con un tasso di variazione pi\u00f9 alto, e dell\u2019asset management, per il quale \u00e8 prevista una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa a quella di un anno fa, ma comunque con tassi che si posizionano su valori interessanti e superiori al 5%. Dal lato interno, il Gruppo BPER Banca ha rilasciato il nuovo Piano industriale denominato \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d che prevede a livello di Gruppo, tra l\u2019altro, una crescita delle masse in gestione e della loro profittabilit\u00e0, con conseguente crescita delle commissioni generate, la riduzione dei costi operativi nell\u2019arco di tempo 2024-2027 sfruttando le economie di scala potenziali. Definizione di Cash Generating Unit L\u2019avviamento, identificato come attivit\u00e0 immateriale a vita utile indefinita, non genera flussi finanziari se non con il concorso di altre attivit\u00e0 aziendali; in tale contesto si rende necessario, in via preliminare, l\u2019attribuzione di tale attivit\u00e0 ad unit\u00e0 operative largamente autonome nell\u2019ambito gestionale, le c.d. CGU, sia in termini di flussi finanziari indipendenti generati sia da quello di pianificazione e rendicontazione interna. In base a quanto indicato dallo IAS 36, infatti, vi \u00e8 la necessit\u00e0 di correlare il livello al quale l\u2019avviamento \u00e8 testato con il livello di reporting interno delle performance aziendali e di pianificazione degli andamenti futuri, rispetto alla quale la Direzione ne controlla le dinamiche. Sotto questo profilo, la definizione di tale livello dipende strettamente dai modelli organizzativi e dall\u2019attribuzione delle responsabilit\u00e0 gestionali ai fini della definizione degli indirizzi dell\u2019attivit\u00e0 operativa e del conseguente monitoraggio. La CGU, inoltre, non pu\u00f2 essere pi\u00f9 grande di un settore operativo, cos\u00ec come definito dal paragrafo 5 dell\u2019IFRS 8. Il business model del Gruppo BPER Banca \u00e8 oggi indirizzato verso una struttura focalizzata sulla tipologia di clientela e sui prodotti/servizi offerti, con una interazione dei flussi e un\u2019operativit\u00e0 sempre pi\u00f9 basata su aree di business. L\u2019avviamento ancora presente a bilancio, era emerso a seguito della business combination condotta con l\u2019obiettivo di rafforzare e valorizzare il business legato alla gestione patrimoniale e ai servizi di investimento e che aveva portato la stessa BPER Banca a consolidare la propria partecipazione nella societ\u00e0 Arca Holding s.p.a., arrivando a detenere una quota di maggioranza pari al 57% del capitale. In questo contesto, la CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento \u00e8 identificabile non solo con una legal entity (i.e. Arca Holding s.p.a.) ma anche con una specifica area di business (i.e. asset management), caratterizzata da una reportistica a consuntivo e previsionale specifica, fondato su un sistema di reporting consolidato e testato negli anni, che ha permesso un monitoraggio costante sulla sostenibilit\u00e0 del valore iscritto, oltre ad essere in continuit\u00e0 con il passato. Alla luce di quanto esposto, pertanto, la singola CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento iscritto nel Bilancio consolidato prima delle opportune verifiche di sostenibilit\u00e0 svolte nel corso dell\u2019anno corrente, \u00e8 identificata con la CGU Arca Holding. Valore contabile delle CGU Il valore contabile delle CGU deve essere determinato in modo coerente con il criterio con cui \u00e8 stimato il valore recuperabile delle stesse. Riferendosi ad imprese attive in ambito finanziario, non \u00e8 possibile individuare i flussi generati da una CGU senza considerare i flussi derivanti da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie. In altri termini, il valore recuperabile delle CGU \u00e8 influenzato dai suddetti flussi e pertanto il valore contabile delle stesse deve essere determinato coerentemente al perimetro di stima del valore recuperabile e deve, quindi, includere anche le attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie (impostazione cosiddetta \u201cequity side\u201d). Il valore contabile (\u201ccarrying amount\u201d) della CGU, pertanto, corrisponde alla somma di: (i) il patrimonio netto pro quota della legal entity comprensivo del risultato d\u2019esercizio del periodo; (ii) l\u2019avviamento allocato ed eventualmente rettificato da precedenti impairment test; (iii) ove presente, il valore netto residuo degli asset immateriali specifici a vita utile definita, individuati nell\u2019ambito delle business combination a seguito dell\u2019applicazione dell\u2019acquisition method. Criteri per la stima del Valore recuperabile delle CGU Il valore recuperabile della CGU \u00e8 il maggiore tra il suo fair value al netto dei costi di dismissione ed il suo valore d\u2019uso. Il principio aggiunge che nello svolgimento dell\u2019impairment test non \u00e8 necessario definire sia il valore d\u2019uso che il fair value, ma \u00e8 sufficiente che almeno uno dei due sia superiore al valore contabile per confermare l\u2019assenza di una perdita durevole di valore. Ai fini dell\u2019individuazione del valore recuperabile si \u00e8 fatto riferimento, in linea generale, al valore d\u2019uso stimato sulla base dell\u2019approccio valutativo identificabile con il metodo conosciuto nella dottrina come \u201cDividend Discount Model\u201d - DDM. Il metodo stima il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di dividendi attesi potenzialmente distribuibili, determinati sulla base di proiezioni economico-finanziarie elaborate dal management in riferimento all\u2019attivit\u00e0 valutata. Il flusso dell\u2019ultimo esercizio di previsione analitica viene proiettato in perpetuit\u00e0 attraverso un appropriato tasso di crescita di lungo periodo \u201cg\u201d e di costo opportunit\u00e0 del capitale ai fini della stima del, cosiddetto, \u201cTerminal Value\u201d. Nel caso delle banche e istituzioni finanziarie in genere, il flusso di dividendo atteso \u00e8 inteso come il flusso finanziario distribuibile tenendo conto dei vincoli patrimoniali imposti dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza o ritenuti congrui per il presidio del rischio tipico dell\u2019attivit\u00e0 analizzata. Pertanto, i flussi finanziari futuri sono identificabili come i flussi che potenzialmente potrebbero essere distribuiti dopo aver soddisfatto i vincoli minimi di capitale allocato; il metodo utilizzato \u00e8, pertanto, il DDM nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, comunemente adottata nella prassi valutativa per il settore bancario, espresso dalla seguente formula: W =\u03a3 CFi (1W + Ke )\u2013i + TV(1 + Ke )\u2013n Legenda W = valore d\u2019uso; CFi = flusso finanziario potenzialmente distribuibile al tempo i; i = anno di riferimento del flusso; n = periodo temporale coperto dalle proiezioni finanziarie; Ke = costo opportunit\u00e0 del capitale che incorpora le valutazioni correnti del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0; TV = Terminal Value, corrisponde al valore attuale di una rendita perpetua calcolata sulla base di un flusso finanziario sostenibile nel lungo termine con un tasso di crescita costante pari a \u201cg\u201d. Di seguito sar\u00e0 analizzato nel dettaglio il processo di verifica, condotto sulla base delle considerazioni generali fin qui riportate. Tale verifica ha interessato l\u2019avviamento iscritto con riferimento alla CGU Arca Holding. n i=0 L\u2019impairment test condotto al 31 dicembre 2024 Valore contabile delle CGU Nel prospetto che segue \u00e8 riportato il valore contabile della CGU Arca Holding alla data del 31 dicembre 2024 prima della verifica di sostenibilit\u00e0 dei valori. Il valore \u00e8 stimato pari al pro-quota della consistenza patrimoniale ultima disponibile della societ\u00e0.
(in milioni)
CGU
Valore contabile
di cui avviamento
Arca Holding
433,0
170,0
Stima del Valore recuperabile delle CGU Per la stima del valore recuperabile, qui identificato con il valore d\u2019uso, \u00e8 stato applicato il DDM, nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, data la disponibilit\u00e0 di flussi di cassa previsionali recentemente elaborati dal management. Di seguito vengono riportati i dettagli in merito alla stima dei flussi finanziari e di altri parametri di valutazione utili all\u2019applicazione del metodo di valutazione precedentemente descritto. Stima dei flussi finanziari prospettici Il valore d\u2019uso delle CGU \u00e8 stato stimato attraverso l\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici riferiti ad un periodo di previsione esplicita di massimo cinque anni, fino all\u2019anno 2029, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 36. Le previsioni, approvate dall\u2019Organo amministrativo di competenza, sono state elaborate considerando le informazioni pi\u00f9 aggiornate sull\u2019andamento a consuntivo, sulle azioni strategiche limitatamente a quelle gi\u00e0 intraprese e relativi effetti e le previsioni di sistema pi\u00f9 aggiornate disponibili in prossimit\u00e0 della verifica dei valori. Le proiezioni si fondano su presupposti ragionevoli e coerenti che rappresentano la migliore stima effettuabile sulla possibile evoluzione nei prossimi anni delle condizioni economico- patrimoniali alla data della verifica dei valori. Analizzando nel dettaglio: \u2022 per l\u2019anno 2024 sono stati impiegati i dati di preconsuntivo, la miglior stima disponibile al momento dell\u2019impairment test; \u2022 per il 2025 si \u00e8 fatto riferimento al budget dell\u2019anno presentato nella seduta del Consiglio di Amministrazione e dallo stesso approvato; \u2022 per gli anni 2026-2027 lo sviluppo tiene conto, tra l\u2019altro, delle evoluzioni alla base del Piano industriale 2024-2027 \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d del Gruppo BPER Banca recentemente approvato; \u2022 le previsioni riferite agli esercizi 2028-2029 sono state sviluppate adottando un approccio inerziale, sulla base di tassi di crescita decrescenti e di marginalit\u00e0 sostanzialmente in linea con quelli del periodo precedente, tenendo conto dove possibile dell\u2019andamento previsto a livello di sistema; quest\u2019ultimo basato anche sulle pi\u00f9 recenti previsioni fornite da infoprovider specializzati. Lo sviluppo di previsioni inerziali, come richiesto dallo stesso principio contabile, ha come obiettivo quello di giungere a fine periodo ad una situazione normalizzata e alla stima di un reddito sostenibile nel lungo termine da poter impiegare nella stima del cosiddetto Terminal Value. Il processo di normalizzazione mira ad attenuare gli effetti di condizioni economiche e di mercato esterne anomale e straordinarie, cos\u00ec come le operazioni straordinarie e strategiche, gi\u00e0 approvate e in fase di implementazione che non producono ancora i pieni effetti al momento in cui l\u2019impairment test viene condotto, e che giungano a produrre i propri effetti a regime sulla struttura. Inoltre, seguendo una logica inerziale e in linea con quanto detto in precedenza, negli ultimi anni di previsione non vengono riflesse operazioni di carattere straordinario non ancora definite nei dettagli, non approvate dagli Organi amministrativi o che siano ancora in una fase di implementazione non avanzata. Come accennato sopra, lo scenario macroeconomico e di settore pi\u00f9 aggiornato mostra un andamento pi\u00f9 favorevole rispetto a quello considerato un anno fa e riferito allo stesso periodo (2025-2027), con i principali parametri macroeconomici e di settore (i.e. tasso di crescita del PIL, tasso di inflazione, tasso di disoccupazione, crescita degli impieghi e spread margine interesse) che si attestano in via generale su valori e andamenti migliori. In merito al segmento dell\u2019asset management, le pi\u00f9 recenti attese indicano una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa rispetto a quella di un anno fa per lo stesso periodo di stima (2025-2027), ma comunque caratterizzata da tassi che si posizionano su valori importanti e superiori al 5%; nel 2028, ultimo anno del periodo di previsione, \u00e8 attesa una crescita superiore al 6% rispetto all\u2019anno precedente. La crescita annua attesa delle masse in gestione della CGU \u00e8 prevista in linea con quella di sistema. Le elaborazioni economico-patrimoniali interne, oltre a tenere conto di cambiamenti nel business model, in corso o attese, riflettono gli effetti di azioni di ristrutturazione e strategiche se previste, utili alla definizione di una situazione normalizzata nel medio-lungo periodo. Sono considerati gli effetti delle sole azioni strategiche approvate dal Consiglio di Amministrazione e in via di implementazione, coerentemente con quanto richiesto dal disposto dello IAS 36. I flussi finanziari distribuibili della CGU sono stati stimati assumendo un requisito regolamentare minimo target in linea con le disposizioni di Vigilanza previste per quel tipo di attivit\u00e0, e scontando eventuali evoluzioni attese alla luce di indicazioni provenienti dall\u2019Autorit\u00e0 di controllo. La stima del valore d\u2019uso prevede il calcolo del Terminal Value, che consiste nella quantificazione, a valori attuali, dei flussi finanziari potenzialmente distribuibili agli azionisti nel periodo successivo a quello coperto dalle proiezioni esplicite. La sua stima \u00e8 stata sviluppata sulla base di un flusso normalizzato dato dall\u2019utile dell\u2019ultimo anno di proiezione (2029), tenuto conto di un carico fiscale di lungo termine, al netto dell\u2019assorbimento fisiologico di capitale e capitalizzato ad un tasso che esprime il differenziale tra il costo opportunit\u00e0 del capitale (c.d. \u201ccost of equity\u201d) ed il tasso di crescita \u201cg\u201d nominale pari al 2,0%; quest\u2019ultimo \u00e8 in linea con il dato impiegato in occasione del precedente impairment test annuale al 31 dicembre 2023. Il tasso \u201cg\u201d \u00e8 in linea con il tasso di inflazione di lungo periodo atteso secondo le pi\u00f9 recenti stime dell\u2019International Monetary Fund e altri infoproviders specializzati, nonch\u00e9 con l\u2019obiettivo BCE di lungo periodo, da cui si assume, implicitamente, una crescita media reale pari a zero. Stima del costo del capitale Il valore d\u2019uso si basa, come detto, sull\u2019attualizzazione dei flussi finanziari attesi che deve avvenire sulla base di un appropriato costo opportunit\u00e0 del capitale. Coerentemente con quanto stabilito dal principio contabile IAS 36 e dalle Linee Guida relative all\u2019impairment test dell\u2019avviamento, questo tasso \u00e8 stimato sulla base del modello del Capital Asset Pricing Model (CAPM), in formula: K e = R f + \u03b2 x (R m \u2013 R f ) Legenda: R f = Tasso risk free; (R m \u2013 R f ) = Market Risk Premium; \u03b2 = Beta. Il CAPM esprime una relazione lineare in condizioni di equilibrio dei mercati tra il rendimento di un investimento e il suo rischio sistematico. Pi\u00f9 in dettaglio, il rendimento di un investimento \u00e8 calcolato come somma del tasso risk free (espressione del valore temporale del denaro) e del premio per il rischio, quest\u2019ultimo corrispondente al prodotto tra il Beta del titolo ed il premio per il rischio complessivo del mercato (c.d. \u201cMarket Risk Premium\u201d). Il tasso di attualizzazione utilizzato incorpora la componente risk free e premi per il rischio correlati alla componente azionaria osservati su un arco temporale sufficientemente ampio per riflettere condizioni di mercato e cicli economici differenziati. Il costo opportunit\u00e0 del capitale \u00e8 stato qui stimato pari a 10,48%, evidenziando una riduzione di -83 basis points rispetto al dato stimato in occasione della chiusura del Bilancio 2023 (11,31%), ottenuto considerando nella formula del CAPM l\u2019aggiornamento dei seguenti parametri: \u2022 tasso risk free, rappresenta il valore temporale del denaro e corrispondente al rendimento di un investimento privo di rischio normalmente rappresentato da titoli di Stato. L\u2019impianto generale del CAPM fa riferimento ad un tasso privo di rischio, ma non fa riferimento all\u2019arco temporale da considerare. L\u2019orientamento che \u00e8 prevalso nella prassi valutativa \u00e8 quello di selezionare un tasso di rendimento di Titoli di Stato a lungo termine (generalmente titoli a 10 anni). \u00c8 stato qui considerato il valore medio dei tassi di rendimento dei BTP a 10 anni calcolato su un periodo di osservazione di un anno, ottenuto in costanza di metodologia con i precedenti impairment test, da cui risulta un valore pari a 3,70%. Il dato registra una riduzione rispetto a quello impiegato in occasione dell\u2019impairment test al 31 dicembre 2023, in cui il valore medio calcolato su un periodo di osservazione di un anno era pari a 4,27%; \u2022 Market Risk Premium, il premio per il rischio di mercato \u00e8 dato dalla differenza tra il rendimento di un portafoglio diversificato composto da tutti gli investimenti rischiosi disponibili sul mercato e il rendimento di un titolo privo di rischio. Va tenuto in considerazione che al premio per il rischio \u00e8 generalmente associato un concetto di grandezza di lungo termine. Rappresentando, infatti, il rendimento aggiuntivo rispetto al tasso privo di rischio che un investitore richiede per investire in un portafoglio composto da titoli rischiosi, non pu\u00f2 essere una grandezza legata alle fluttuazioni di mercato di breve termine. Nello specifico \u00e8 stato utilizzato un premio per il rischio di mercato pari al 5,50%, invariato rispetto al dato impiegato in occasione del precedente impairment test. Il dato \u00e8 il risultato di un\u2019analisi qualitativa e quantitativa condotta impiegando informazioni rilasciate periodicamente da infoprovider terzi specializzati, i quali analizzano l\u2019andamento del settore e macroeconomico o rilevano periodicamente quelli mediamente impiegati nella prassi valutativa da diversi operatori; \u2022 beta, rischiosit\u00e0 specifica dell\u2019investimento. Il beta esprime la correlazione tra i rendimenti di un singolo investimento rischioso e i rendimenti del portafoglio di mercato. Un coefficiente pari ad uno indica che l\u2019investimento considerato segue esattamente l\u2019andamento del portafoglio di mercato, mentre un beta maggiore di uno individua un investimento \u201caggressivo\u201d, il cui rendimento varia in misura maggiore di quanto lo faccia il rendimento di mercato. Ad un investimento \u201cdifensivo\u201d corrisponde, invece, un beta inferiore ad uno; in questo caso le variazioni dei rendimenti dell\u2019investimento sono meno sensibili. Il beta qui impiegato \u00e8 stimato nella misura dell\u20191,23 (era pari a 1,28 al 31 dicembre 2023), pari al beta mediano di un campione di societ\u00e0 attive nel settore dell\u2019asset management, stimati su un arco temporale sufficientemente ampio da minimizzare gli effetti distorsivi che possono interessare brevi periodi. Nello specifico, in linea con quanto considerato negli ultimi precedenti impairment test, il periodo considerato \u00e8 di 5 anni di osservazioni e i dati sono rilevati con frequenza mensile. Il beta al 31 dicembre 2024 (pari a 1,23) \u00e8 riferito al settore dell\u2019asset management data la specificit\u00e0 del business che caratterizza la CGU Arca Holding. Si ritiene che il tasso cos\u00ec stimato rifletta l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 della CGU e sia coerente con la rischiosit\u00e0 implicita nelle proiezioni economiche, per cui non si rende necessaria l\u2019aggiunta di alcun ulteriore premio per il rischio. L\u2019impostazione seguita nella stima del costo opportunit\u00e0 del capitale segue un processo consolidato ai fini dell\u2019attivit\u00e0 di impairment test, rimandando alle analisi di sensibilit\u00e0 la verifica dell\u2019impatto prodotto da eventuali scostamenti, di segno positivo o negativo, dei parametri esterni di mercato sul valore d\u2019uso. Risultati dell\u2019impairment test L\u2019impairment test richiede il confronto tra il valore recuperabile della CGU, a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento, e il suo valore contabile (o \u201ccarrying amount\u201d). Secondo quanto previsto dai principi contabili di riferimento, il valore dell\u2019avviamento deve essere rettificato quando il valore contabile della CGU a cui \u00e8 allocato \u00e8 superiore al valore recuperabile della stessa, che nel caso specifico \u00e8 assunto essere pari al valore d\u2019uso. Alla data di riferimento del presente Bilancio consolidato, tenuto conto delle risultanze emerse a seguito dell\u2019aggiornamento dei parametri di valutazione, la verifica ha confermato il valore dell\u2019avviamento allocato alla CGU Arca Holding. La Capogruppo ha acquisito un parere di un esperto esterno indipendente sul processo di impairment test sviluppato dalle strutture interne. Analisi di sensibilit\u00e0 Si evidenzia che i principali parametri utilizzati nel modello di valutazione, come i flussi finanziari e il costo opportunit\u00e0 del capitale, possono essere influenzati, anche significativamente, dagli sviluppi del quadro economico complessivo, per quanto nell\u2019ultimo periodo ha mostrato una maggiore stabilit\u00e0 rispetto al periodo precedente, influenzato da eventi straordinari come la pandemia e l\u2019inizio del conflitto tra Russia e Ucraina. L\u2019effetto che questi mutamenti potrebbero avere sulla stima dei flussi finanziari ipotizzati, cos\u00ec come sulle principali assunzioni finanziarie considerate, potrebbero condurre a risultati futuri diversi da quelli impiegati nella verifica di sostenibilit\u00e0 degli avviamenti. Per tale motivo, ai sensi dello IAS 36, sono state effettuate delle analisi di sensibilit\u00e0 allo scopo di valutare gli effetti prodotti sulle stime di valore d\u2019uso, e di conseguenza sui risultati dell\u2019impairment test, dalla variazione dei principali parametri posti alla base del modello valutativo. Tale analisi risulta tanto pi\u00f9 necessaria in periodi caratterizzati da significative volatilit\u00e0 dei valori di mercato e di incertezza sugli impatti prodotti al verificarsi di alcuni eventi fuori dalla portata del management; fattori di cui si \u00e8 cercato di tenere conto impiegando tutte le informazioni note alla data della verifica, tra cui le pi\u00f9 aggiornate attese a livello macroeconomico e di sistema, ma che comunque presentano sempre un rischio implicito connesso al possibile timing ed effettiva entit\u00e0 del fenomeno, al momento imprevedibili. In questo scenario, \u00e8 stato verificato l\u2019impatto sul valore d\u2019uso di una variazione di alcune variabili chiave, in particolare quelle esterne il cui andamento \u00e8 fuori dall\u2019influenza del management: \u2022 +25bps e +50bps del costo del capitale \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 10,48%); \u2022 -25bps e -50bps del tasso di crescita a lungo termine \u201cg\u201d \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 2,0%). Trattandosi della CGU Arca Holding, considerato che il metodo di valutazione applicato e il diverso requisito di vigilanza previsto dalla normativa di riferimento per la tipologia di attivit\u00e0 svolta, rendono poco significativo lo sviluppo dell\u2019analisi di sensibilit\u00e0 su tale parametro, \u00e8 stato qui considerata una variazione dell\u2019utile normalizzato di -15% e -30%.
CGU
Variazione del Valore d\u2019uso CGU
Tasso k
Tasso \u201cg\u201d
Riduzione utile normalizzato
+25 b.p.
+50 b.p.
-25 b.p.
-50 b.p.
-15%
-30%
Arca Holding
-1,6%
-3,2%
-1,1%
-2,2%
-7,6%
-15,2%
e Sempre in un\u2019ottica di stress test, sono state considerate alternativamente variazioni del costo opportunit\u00e0 del capitale, degli utili attesi nel periodo di previsione analitica (compreso quello impiegato nella stima del flusso normalizzato alla base del Terminal Value) e del flusso finanziario atteso normalizzato dell\u2019ultimo periodo delle proiezioni (utilizzato alla base della stima del Terminal Value) tali per cui il valore d\u2019uso della CGU sia pari al suo valore contabile o, in altri termini, il valore limite dei principali input oltre i quali l\u2019impairment test della CGU farebbe emergere una perdita di valore.
Riduzione limite degli utili Variazione limite del flusso
CGU
Tasso k
limite
attesi nel periodo analitico e
e
normalizzato
dell\u2019utile normalizzato
Arca Holding
17,85%
-39%
-70%
Tale analisi evidenzia come per la CGU Arca Holding il verificarsi alternativamente di una variazione superiore a circa +737bps del costo opportunit\u00e0 del capitale, da 10,48% a 17,85%, una riduzione del 39% degli utili in ciascun anno del periodo di previsione (compreso l\u2019utile alla base del flusso normalizzato) o una riduzione del 70% del solo flusso finanziario alla base del Terminal Value, fermo restando tutti gli altri input in ciascuno scenario, porterebbe ad un sostanziale allineamento del valore recuperabile al relativo valore contabile.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-815": { "value": "Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali Voce 100 10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Durata definita
Durata indefinita
Durata definita
Durata indefinita
A.1 Avviamento
X
170.018
X
170.018
A.1.1 di pertinenza del gruppo
X
170.018
X
170.018
A.1.2 di pertinenza di terzi
X
-
X
-
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
540.745
-
478.963
-
di cui Software
537.634
-
474.192
-
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
540.745
-
478.963
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
540.745
-
478.963
-
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
-
-
-
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
-
-
-
-
Totale
540.745
170.018
478.963
170.018
La componente riferita agli \u201cAvviamenti\u201d di Euro 170,0 milioni \u00e8 allocata alla CGU Arca Holding ed \u00e8 rimasta invariata rispetto al 31 dicembre 2023. La voce \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d \u00e8 costituita essenzialmente da software applicativo, valutato al costo e ammortizzato in quote costanti per un periodo variabile in base al grado di obsolescenza e che non supera comunque i cinque anni 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attivit\u00e0 immateriali:
Altre attivit\u00e0 Totale
generate internamente immateriali: altre
DEF
INDEF
DEF
INDEF
A. Esistenze iniziali
640.298
-
-
946.451
-
1.586.749
A.1 Riduzioni di valore totali nette
470.280
-
-
467.488
-
937.768
A.2 Esistenze iniziali nette
170.018
-
-
478.963
-
648.981
B. Aumenti
-
-
-
224.427
-
224.427
B.1 Acquisti
-
-
-
222.428
-
222.428
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
X
-
-
-
-
-
B.3 Riprese di valore
X
-
-
-
-
-
B.4 Variazioni positive di fair value
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
B.6 Altre variazioni
-
-
-
1.999
-
1.999
C. Diminuzioni
-
-
-
162.645
-
162.645
C.1 Vendite
-
-
-
-
-
-
C.2 Rettifiche di valore
-
-
-
161.251
-
161.251
- Ammortamenti
X
-
-
126.992
-
126.992
- Svalutazioni
-
-
-
34.259
-
34.259
+ patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
+ conto economico
-
-
-
34.259
-
34.259
C.3 Variazioni negative di fair value:
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di
-
-
-
33
-
33
dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
C.6 Altre variazioni
-
-
-
1.361
-
1.361
D. Rimanenze finali nette
170.018
-
-
540.745
-
710.763
D.1 Rettifiche di valori totali nette
470.280
-
-
627.353
-
1.097.633
E. Rimanenze finali lorde
640.298
-
-
1.168.098
-
1.808.396
Tutte le attivit\u00e0 immateriali sono valutate al costo. L\u2019attivit\u00e0 di impairment test, eseguita in conformit\u00e0 allo IAS 36, ha reso necessario svalutare \u20ac 34,3 milioni di software per i quali si \u00e8 ritenuta esaurita anticipatament la vita utile operativa. 10.3 Altre informazioni 10.3.1 Avviamenti Gli avviamenti, iscritti nel Bilancio consolidato, sono riepilogati nella tabella che segue:
(in migliaia)
Avviamenti
31.12.2024
31.12.2023
Banche/Altre Societ\u00e0
170.018
170.018
- Arca Holding s.p.a.
170.018
170.018
- Banco di Sardegna s.p.a.
-
-
- BPER Factor s.p.a.
-
-
Totale
170.018
170.018
Informazioni sull\u2019avviamento Il principio contabile IFRS 3 richiede che ai fini della contabilizzazione delle operazioni di aggregazione aziendale vengano iscritte le eventuali attivit\u00e0 immateriali e rilevati gli avviamenti che dovessero emergere a seguito dell\u2019operazione; l\u2019avviamento, in particolare, rappresenta il differenziale fra: \u2022 il corrispettivo trasferito valutato in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3, che in genere richiede il fair value (valore equo) alla data di acquisizione, e di altre voci indicate sempre nel principio contabile di riferimento, \u2022 e il valore netto degli importi, sempre alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte identificabili valutate in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3. Sempre nell\u2019ambito dei principi contabili internazionali, il principio IAS 36 richiede l\u2019identificazione delle c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrici di flussi finanziari\u201d (\u201cCash Generating Unit\u201d - CGU) e l\u2019allocazione dell\u2019avviamento a quelle che beneficeranno degli effetti derivanti dall\u2019aggregazione aziendale; una CGU \u00e8 il pi\u00f9 piccolo gruppo di attivit\u00e0 che genera flussi finanziari in entrata ampiamente indipendenti dai flussi finanziari in entrata derivanti dalle altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0. L\u2019impairment test, ovvero la verifica dell\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto, secondo il disposto dello IAS 36 \u00e8 svolto raffrontando il \u201cvalore contabile\u201d (anche detto \u201ccarrying amount\u201d) della CGU con il \u201cvalore recuperabile\u201d della stessa, laddove per valore recuperabile si intende il maggiore tra il suo fair value, dedotti i costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Il valore contabile deve essere determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della stessa attivit\u00e0. La perdita per riduzione di valore, in via generale deve essere immediatamente rilevata nel conto economico. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, come l\u2019avviamento, secondo quanto disposto dallo IAS 36, non sono soggette ad ammortamento ma devono essere sottoposte con periodicit\u00e0 almeno annuale (o comunque ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore come ricordato in precedenza) ad impairment test al fine di verificarne l\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto. La verifica annuale pu\u00f2 essere svolta in qualsiasi momento durante l\u2019esercizio di riferimento, a condizione che la verifica venga fatta nello stesso periodo tutti gli anni. In questo contesto, il Gruppo BPER Banca svolge l\u2019attivit\u00e0 di impairment test annuale al momento della predisposizione del Bilancio d\u2019esercizio di fine anno, mentre, in occasione della predisposizione delle situazioni intermedie viene svolta un\u2019attivit\u00e0 di verifica della presenza di eventuali indizi che possano far presumere una perdita di valore; in quest\u2019ultimo caso, ad esito positivo della verifica, si procede allo svolgimento del test. Il 2024 \u00e8 stato un anno positivo per il mercato azionario in generale, con una crescita dell\u2019indice FTSE MIB del +12,63% da inizio anno, e per il settore bancario in particolare, con una crescita dell\u2019indice settoriale FTSE IT Banks del +53% da inizio anno; tale ultimo andamento ha interessato anche il settore europeo (l\u2019indice Euro Stoxx Banks \u00e8 cresciuto del +23% in un anno) e americano (l\u2019indice S&P500 Banks ha registrato un +34% nel corso del 2024). Anche i prezzi delle azioni di societ\u00e0 italiane attive nel comparto dell\u2019asset management hanno registrato dei buoni livelli di crescita nel corso del 2024, con tassi di crescita che nella maggior parte dei casi si sono attestati su due cifre. In merito allo scenario macroeconomico e di settore, a distanza di un anno si rileva per gli anni a venire delle attese pi\u00f9 favorevoli, con i principali parametri macroeconomici e di settore che si attestano in generale su valori e andamenti migliori rispetto alle attese di un anno fa per lo stesso periodo. Si registra, d\u2019altra parte, una previsione pi\u00f9 sfavorevole in merito all\u2019andamento delle sofferenze, con un tasso di variazione pi\u00f9 alto, e dell\u2019asset management, per il quale \u00e8 prevista una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa a quella di un anno fa, ma comunque con tassi che si posizionano su valori interessanti e superiori al 5%. Dal lato interno, il Gruppo BPER Banca ha rilasciato il nuovo Piano industriale denominato \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d che prevede a livello di Gruppo, tra l\u2019altro, una crescita delle masse in gestione e della loro profittabilit\u00e0, con conseguente crescita delle commissioni generate, la riduzione dei costi operativi nell\u2019arco di tempo 2024-2027 sfruttando le economie di scala potenziali. Definizione di Cash Generating Unit L\u2019avviamento, identificato come attivit\u00e0 immateriale a vita utile indefinita, non genera flussi finanziari se non con il concorso di altre attivit\u00e0 aziendali; in tale contesto si rende necessario, in via preliminare, l\u2019attribuzione di tale attivit\u00e0 ad unit\u00e0 operative largamente autonome nell\u2019ambito gestionale, le c.d. CGU, sia in termini di flussi finanziari indipendenti generati sia da quello di pianificazione e rendicontazione interna. In base a quanto indicato dallo IAS 36, infatti, vi \u00e8 la necessit\u00e0 di correlare il livello al quale l\u2019avviamento \u00e8 testato con il livello di reporting interno delle performance aziendali e di pianificazione degli andamenti futuri, rispetto alla quale la Direzione ne controlla le dinamiche. Sotto questo profilo, la definizione di tale livello dipende strettamente dai modelli organizzativi e dall\u2019attribuzione delle responsabilit\u00e0 gestionali ai fini della definizione degli indirizzi dell\u2019attivit\u00e0 operativa e del conseguente monitoraggio. La CGU, inoltre, non pu\u00f2 essere pi\u00f9 grande di un settore operativo, cos\u00ec come definito dal paragrafo 5 dell\u2019IFRS 8. Il business model del Gruppo BPER Banca \u00e8 oggi indirizzato verso una struttura focalizzata sulla tipologia di clientela e sui prodotti/servizi offerti, con una interazione dei flussi e un\u2019operativit\u00e0 sempre pi\u00f9 basata su aree di business. L\u2019avviamento ancora presente a bilancio, era emerso a seguito della business combination condotta con l\u2019obiettivo di rafforzare e valorizzare il business legato alla gestione patrimoniale e ai servizi di investimento e che aveva portato la stessa BPER Banca a consolidare la propria partecipazione nella societ\u00e0 Arca Holding s.p.a., arrivando a detenere una quota di maggioranza pari al 57% del capitale. In questo contesto, la CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento \u00e8 identificabile non solo con una legal entity (i.e. Arca Holding s.p.a.) ma anche con una specifica area di business (i.e. asset management), caratterizzata da una reportistica a consuntivo e previsionale specifica, fondato su un sistema di reporting consolidato e testato negli anni, che ha permesso un monitoraggio costante sulla sostenibilit\u00e0 del valore iscritto, oltre ad essere in continuit\u00e0 con il passato. Alla luce di quanto esposto, pertanto, la singola CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento iscritto nel Bilancio consolidato prima delle opportune verifiche di sostenibilit\u00e0 svolte nel corso dell\u2019anno corrente, \u00e8 identificata con la CGU Arca Holding. Valore contabile delle CGU Il valore contabile delle CGU deve essere determinato in modo coerente con il criterio con cui \u00e8 stimato il valore recuperabile delle stesse. Riferendosi ad imprese attive in ambito finanziario, non \u00e8 possibile individuare i flussi generati da una CGU senza considerare i flussi derivanti da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie. In altri termini, il valore recuperabile delle CGU \u00e8 influenzato dai suddetti flussi e pertanto il valore contabile delle stesse deve essere determinato coerentemente al perimetro di stima del valore recuperabile e deve, quindi, includere anche le attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie (impostazione cosiddetta \u201cequity side\u201d). Il valore contabile (\u201ccarrying amount\u201d) della CGU, pertanto, corrisponde alla somma di: (i) il patrimonio netto pro quota della legal entity comprensivo del risultato d\u2019esercizio del periodo; (ii) l\u2019avviamento allocato ed eventualmente rettificato da precedenti impairment test; (iii) ove presente, il valore netto residuo degli asset immateriali specifici a vita utile definita, individuati nell\u2019ambito delle business combination a seguito dell\u2019applicazione dell\u2019acquisition method. Criteri per la stima del Valore recuperabile delle CGU Il valore recuperabile della CGU \u00e8 il maggiore tra il suo fair value al netto dei costi di dismissione ed il suo valore d\u2019uso. Il principio aggiunge che nello svolgimento dell\u2019impairment test non \u00e8 necessario definire sia il valore d\u2019uso che il fair value, ma \u00e8 sufficiente che almeno uno dei due sia superiore al valore contabile per confermare l\u2019assenza di una perdita durevole di valore. Ai fini dell\u2019individuazione del valore recuperabile si \u00e8 fatto riferimento, in linea generale, al valore d\u2019uso stimato sulla base dell\u2019approccio valutativo identificabile con il metodo conosciuto nella dottrina come \u201cDividend Discount Model\u201d - DDM. Il metodo stima il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di dividendi attesi potenzialmente distribuibili, determinati sulla base di proiezioni economico-finanziarie elaborate dal management in riferimento all\u2019attivit\u00e0 valutata. Il flusso dell\u2019ultimo esercizio di previsione analitica viene proiettato in perpetuit\u00e0 attraverso un appropriato tasso di crescita di lungo periodo \u201cg\u201d e di costo opportunit\u00e0 del capitale ai fini della stima del, cosiddetto, \u201cTerminal Value\u201d. Nel caso delle banche e istituzioni finanziarie in genere, il flusso di dividendo atteso \u00e8 inteso come il flusso finanziario distribuibile tenendo conto dei vincoli patrimoniali imposti dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza o ritenuti congrui per il presidio del rischio tipico dell\u2019attivit\u00e0 analizzata. Pertanto, i flussi finanziari futuri sono identificabili come i flussi che potenzialmente potrebbero essere distribuiti dopo aver soddisfatto i vincoli minimi di capitale allocato; il metodo utilizzato \u00e8, pertanto, il DDM nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, comunemente adottata nella prassi valutativa per il settore bancario, espresso dalla seguente formula: W = \u03a3 CFi (1W + Ke )\u2013i + TV(1 + Ke )\u2013n Legenda W = valore d\u2019uso; CFi = flusso finanziario potenzialmente distribuibile al tempo i; i = anno di riferimento del flusso; n = periodo temporale coperto dalle proiezioni finanziarie; Ke = costo opportunit\u00e0 del capitale che incorpora le valutazioni correnti del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0; TV = Terminal Value, corrisponde al valore attuale di una rendita perpetua calcolata sulla base di un flusso finanziario sostenibile nel lungo termine con un tasso di crescita costante pari a \u201cg\u201d. Di seguito sar\u00e0 analizzato nel dettaglio il processo di verifica, condotto sulla base delle considerazioni generali fin qui riportate. Tale verifica ha interessato l\u2019avviamento iscritto con riferimento alla CGU Arca Holding.
L\u2019impairment test condotto al 31 dicembre 2024
Valore contabile delle CGU
Nel prospetto che segue \u00e8 riportato il valore contabile della CGU Arca Holding alla data del 31 dicembre 2024 prima della verifica
di sostenibilit\u00e0 dei valori. Il valore \u00e8 stimato pari al pro-quota della consistenza patrimoniale ultima disponibile della societ\u00e0.
(in milioni)
CGU
Valore contabile
di cui avviamento
Arca Holding
433,0
170,0
Stima del Valore recuperabile delle CGU
Per la stima del valore recuperabile, qui identificato con il valore d\u2019uso, \u00e8 stato applicato il DDM, nella variante \u201cExcess Capital
Method\u201d, data la disponibilit\u00e0 di flussi di cassa previsionali recentemente elaborati dal management.
Di seguito vengono riportati i dettagli in merito alla stima dei flussi finanziari e di altri parametri di valutazione utili all\u2019applicazione
del metodo di valutazione precedentemente descritto.
Stima dei flussi finanziari prospettici
Il valore d\u2019uso delle CGU \u00e8 stato stimato attraverso l\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici riferiti ad un periodo di
previsione esplicita di massimo cinque anni, fino all\u2019anno 2029, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 36. Le previsioni,
approvate dall\u2019Organo amministrativo di competenza, sono state elaborate considerando le informazioni pi\u00f9 aggiornate
sull\u2019andamento a consuntivo, sulle azioni strategiche limitatamente a quelle gi\u00e0 intraprese e relativi effetti e le previsioni di
sistema pi\u00f9 aggiornate disponibili in prossimit\u00e0 della verifica dei valori. Le proiezioni si fondano su presupposti ragionevoli e
coerenti che rappresentano la migliore stima effettuabile sulla possibile evoluzione nei prossimi anni delle condizioni economico-
patrimoniali alla data della verifica dei valori. Analizzando nel dettaglio:
\u2022 per l\u2019anno 2024 sono stati impiegati i dati di preconsuntivo, la miglior stima disponibile al momento dell\u2019impairment test;
\u2022 per il 2025 si \u00e8 fatto riferimento al budget dell\u2019anno presentato nella seduta del Consiglio di Amministrazione e dallo stesso
approvato;
\u2022 per gli anni 2026-2027 lo sviluppo tiene conto, tra l\u2019altro, delle evoluzioni alla base del Piano industriale 2024-2027
\u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d del Gruppo BPER Banca recentemente approvato;
\u2022 le previsioni riferite agli esercizi 2028-2029 sono state sviluppate adottando un approccio inerziale, sulla base di tassi di
crescita decrescenti e di marginalit\u00e0 sostanzialmente in linea con quelli del periodo precedente, tenendo conto dove possibile
dell\u2019andamento previsto a livello di sistema; quest\u2019ultimo basato anche sulle pi\u00f9 recenti previsioni fornite da infoprovider
specializzati. Lo sviluppo di previsioni inerziali, come richiesto dallo stesso principio contabile, ha come obiettivo quello di
giungere a fine periodo ad una situazione normalizzata e alla stima di un reddito sostenibile nel lungo termine da poter
impiegare nella stima del cosiddetto Terminal Value. Il processo di normalizzazione mira ad attenuare gli effetti di condizioni
economiche e di mercato esterne anomale e straordinarie, cos\u00ec come le operazioni straordinarie e strategiche, gi\u00e0 approvate e
in fase di implementazione che non producono ancora i pieni effetti al momento in cui l\u2019impairment test viene condotto, e che
giungano a produrre i propri effetti a regime sulla struttura. Inoltre, seguendo una logica inerziale e in linea con quanto detto
in precedenza, negli ultimi anni di previsione non vengono riflesse operazioni di carattere straordinario non ancora definite
nei dettagli, non approvate dagli Organi amministrativi o che siano ancora in una fase di implementazione non avanzata.
Come accennato sopra, lo scenario macroeconomico e di settore pi\u00f9 aggiornato mostra un andamento pi\u00f9 favorevole rispetto a
quello considerato un anno fa e riferito allo stesso periodo (2025-2027), con i principali parametri macroeconomici e di settore
(i.e. tasso di crescita del PIL, tasso di inflazione, tasso di disoccupazione, crescita degli impieghi e spread margine interesse) che
si attestano in via generale su valori e andamenti migliori. In merito al segmento dell\u2019asset management, le pi\u00f9 recenti attese
indicano una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa rispetto a quella di un anno fa per lo stesso
periodo di stima (2025-2027), ma comunque caratterizzata da tassi che si posizionano su valori importanti e superiori al 5%; nel
2028, ultimo anno del periodo di previsione, \u00e8 attesa una crescita superiore al 6% rispetto all\u2019anno precedente. La crescita annua
attesa delle masse in gestione della CGU \u00e8 prevista in linea con quella di sistema.
Le elaborazioni economico-patrimoniali interne, oltre a tenere conto di cambiamenti nel business model, in corso o attese,
riflettono gli effetti di azioni di ristrutturazione e strategiche se previste, utili alla definizione di una situazione normalizzata nel
medio-lungo periodo. Sono considerati gli effetti delle sole azioni strategiche approvate dal Consiglio di Amministrazione e in
via di implementazione, coerentemente con quanto richiesto dal disposto dello IAS 36.
I flussi finanziari distribuibili della CGU sono stati stimati assumendo un requisito regolamentare minimo target in linea con
le disposizioni di Vigilanza previste per quel tipo di attivit\u00e0, e scontando eventuali evoluzioni attese alla luce di indicazioni
provenienti dall\u2019Autorit\u00e0 di controllo.
La stima del valore d\u2019uso prevede il calcolo del Terminal Value, che consiste nella quantificazione, a valori attuali, dei flussi finanziari
potenzialmente distribuibili agli azionisti nel periodo successivo a quello coperto dalle proiezioni esplicite. La sua stima \u00e8 stata
sviluppata sulla base di un flusso normalizzato dato dall\u2019utile dell\u2019ultimo anno di proiezione (2029), tenuto conto di un carico fiscale
di lungo termine, al netto dell\u2019assorbimento fisiologico di capitale e capitalizzato ad un tasso che esprime il differenziale tra il costo
opportunit\u00e0 del capitale (c.d. \u201ccost of equity\u201d) ed il tasso di crescita \u201cg\u201d nominale pari al 2,0%; quest\u2019ultimo \u00e8 in linea con il dato
impiegato in occasione del precedente impairment test annuale al 31 dicembre 2023. Il tasso \u201cg\u201d \u00e8 in linea con il tasso di inflazione
di lungo periodo atteso secondo le pi\u00f9 recenti stime dell\u2019International Monetary Fund e altri infoproviders specializzati, nonch\u00e9 con
l\u2019obiettivo BCE di lungo periodo, da cui si assume, implicitamente, una crescita media reale pari a zero.
Stima del costo del capitale
Il valore d\u2019uso si basa, come detto, sull\u2019attualizzazione dei flussi finanziari attesi che deve avvenire sulla base di un appropriato
costo opportunit\u00e0 del capitale. Coerentemente con quanto stabilito dal principio contabile IAS 36 e dalle Linee Guida relative
all\u2019impairment test dell\u2019avviamento, questo tasso \u00e8 stimato sulla base del modello del Capital Asset Pricing Model (CAPM), in
formula:
K
e
= R
f
+
\u03b2 x (R
m
\u2013 R
f
)
Legenda:
R
f
= Tasso risk free;
(R
m
\u2013 R
f
) = Market Risk Premium;
\u03b2 = Beta.
Il CAPM esprime una relazione lineare in condizioni di equilibrio dei mercati tra il rendimento di un investimento e il suo rischio
sistematico. Pi\u00f9 in dettaglio, il rendimento di un investimento \u00e8 calcolato come somma del tasso risk free (espressione del valore
temporale del denaro) e del premio per il rischio, quest\u2019ultimo corrispondente al prodotto tra il Beta del titolo ed il premio per il
rischio complessivo del mercato (c.d. \u201cMarket Risk Premium\u201d).
Il tasso di attualizzazione utilizzato incorpora la componente risk free e premi per il rischio correlati alla componente azionaria
osservati su un arco temporale sufficientemente ampio per riflettere condizioni di mercato e cicli economici differenziati.
Il costo opportunit\u00e0 del capitale \u00e8 stato qui stimato pari a 10,48%, evidenziando una riduzione di -83 basis points rispetto al dato
stimato in occasione della chiusura del Bilancio 2023 (11,31%), ottenuto considerando nella formula del CAPM l\u2019aggiornamento
dei seguenti parametri:
\u2022 tasso risk free, rappresenta il valore temporale del denaro e corrispondente al rendimento di un investimento privo di rischio
normalmente rappresentato da titoli di Stato. L\u2019impianto generale del CAPM fa riferimento ad un tasso privo di rischio, ma non
fa riferimento all\u2019arco temporale da considerare. L\u2019orientamento che \u00e8 prevalso nella prassi valutativa \u00e8 quello di selezionare
un tasso di rendimento di Titoli di Stato a lungo termine (generalmente titoli a 10 anni). \u00c8 stato qui considerato il valore
medio dei tassi di rendimento dei BTP a 10 anni calcolato su un periodo di osservazione di un anno, ottenuto in costanza di
metodologia con i precedenti impairment test, da cui risulta un valore pari a 3,70%. Il dato registra una riduzione rispetto
a quello impiegato in occasione dell\u2019impairment test al 31 dicembre 2023, in cui il valore medio calcolato su un periodo di
osservazione di un anno era pari a 4,27%;
\u2022 Market Risk Premium, il premio per il rischio di mercato \u00e8 dato dalla differenza tra il rendimento di un portafoglio diversificato
composto da tutti gli investimenti rischiosi disponibili sul mercato e il rendimento di un titolo privo di rischio. Va tenuto in
considerazione che al premio per il rischio \u00e8 generalmente associato un concetto di grandezza di lungo termine. Rappresentando,
infatti, il rendimento aggiuntivo rispetto al tasso privo di rischio che un investitore richiede per investire in un portafoglio
composto da titoli rischiosi, non pu\u00f2 essere una grandezza legata alle fluttuazioni di mercato di breve termine. Nello specifico
\u00e8 stato utilizzato un premio per il rischio di mercato pari al 5,50%, invariato rispetto al dato impiegato in occasione del
precedente impairment test. Il dato \u00e8 il risultato di un\u2019analisi qualitativa e quantitativa condotta impiegando informazioni
rilasciate periodicamente da infoprovider terzi specializzati, i quali analizzano l\u2019andamento del settore e macroeconomico o
rilevano periodicamente quelli mediamente impiegati nella prassi valutativa da diversi operatori;
\u2022 beta, rischiosit\u00e0 specifica dell\u2019investimento. Il beta esprime la correlazione tra i rendimenti di un singolo investimento rischioso
e i rendimenti del portafoglio di mercato. Un coefficiente pari ad uno indica che l\u2019investimento considerato segue esattamente
l\u2019andamento del portafoglio di mercato, mentre un beta maggiore di uno individua un investimento \u201caggressivo\u201d, il cui rendimento
varia in misura maggiore di quanto lo faccia il rendimento di mercato. Ad un investimento \u201cdifensivo\u201d corrisponde, invece, un
beta inferiore ad uno; in questo caso le variazioni dei rendimenti dell\u2019investimento sono meno sensibili. Il beta qui impiegato
\u00e8 stimato nella misura dell\u20191,23 (era pari a 1,28 al 31 dicembre 2023), pari al beta mediano di un campione di societ\u00e0 attive nel
settore dell\u2019asset management, stimati su un arco temporale sufficientemente ampio da minimizzare gli effetti distorsivi che
possono interessare brevi periodi. Nello specifico, in linea con quanto considerato negli ultimi precedenti impairment test, il
periodo considerato \u00e8 di 5 anni di osservazioni e i dati sono rilevati con frequenza mensile. Il beta al 31 dicembre 2024 (pari a 1,23)
\u00e8 riferito al settore dell\u2019asset management data la specificit\u00e0 del business che caratterizza la CGU Arca Holding.
Si ritiene che il tasso cos\u00ec stimato rifletta l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 della CGU e sia coerente con la rischiosit\u00e0 implicita nelle proiezioni
economiche, per cui non si rende necessaria l\u2019aggiunta di alcun ulteriore premio per il rischio. L\u2019impostazione seguita nella stima
del costo opportunit\u00e0 del capitale segue un processo consolidato ai fini dell\u2019attivit\u00e0 di impairment test, rimandando alle analisi
di sensibilit\u00e0 la verifica dell\u2019impatto prodotto da eventuali scostamenti, di segno positivo o negativo, dei parametri esterni di
mercato sul valore d\u2019uso.
Risultati dell\u2019impairment test
L\u2019impairment test richiede il confronto tra il valore recuperabile della CGU, a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento, e il suo valore contabile (o
\u201ccarrying amount\u201d). Secondo quanto previsto dai principi contabili di riferimento, il valore dell\u2019avviamento deve essere rettificato
quando il valore contabile della CGU a cui \u00e8 allocato \u00e8 superiore al valore recuperabile della stessa, che nel caso specifico \u00e8 assunto
essere pari al valore d\u2019uso. Alla data di riferimento del presente Bilancio consolidato, tenuto conto delle risultanze emerse a seguito
dell\u2019aggiornamento dei parametri di valutazione, la verifica ha confermato il valore dell\u2019avviamento allocato alla CGU Arca Holding.
La Capogruppo ha acquisito un parere di un esperto esterno indipendente sul processo di impairment test sviluppato dalle
strutture interne.
Analisi di sensibilit\u00e0
Si evidenzia che i principali parametri utilizzati nel modello di valutazione, come i flussi finanziari e il costo opportunit\u00e0 del
capitale, possono essere influenzati, anche significativamente, dagli sviluppi del quadro economico complessivo, per quanto
nell\u2019ultimo periodo ha mostrato una maggiore stabilit\u00e0 rispetto al periodo precedente, influenzato da eventi straordinari come
la pandemia e l\u2019inizio del conflitto tra Russia e Ucraina. L\u2019effetto che questi mutamenti potrebbero avere sulla stima dei flussi
finanziari ipotizzati, cos\u00ec come sulle principali assunzioni finanziarie considerate, potrebbero condurre a risultati futuri diversi
da quelli impiegati nella verifica di sostenibilit\u00e0 degli avviamenti.
Per tale motivo, ai sensi dello IAS 36, sono state effettuate delle analisi di sensibilit\u00e0 allo scopo di valutare gli effetti prodotti
sulle stime di valore d\u2019uso, e di conseguenza sui risultati dell\u2019impairment test, dalla variazione dei principali parametri posti
alla base del modello valutativo. Tale analisi risulta tanto pi\u00f9 necessaria in periodi caratterizzati da significative volatilit\u00e0 dei
valori di mercato e di incertezza sugli impatti prodotti al verificarsi di alcuni eventi fuori dalla portata del management; fattori
di cui si \u00e8 cercato di tenere conto impiegando tutte le informazioni note alla data della verifica, tra cui le pi\u00f9 aggiornate attese a
livello macroeconomico e di sistema, ma che comunque presentano sempre un rischio implicito connesso al possibile timing ed
effettiva entit\u00e0 del fenomeno, al momento imprevedibili.
In questo scenario, \u00e8 stato verificato l\u2019impatto sul valore d\u2019uso di una variazione di alcune variabili chiave, in particolare quelle
esterne il cui andamento \u00e8 fuori dall\u2019influenza del management:
\u2022 +25bps e +50bps del costo del capitale \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 10,48%);
\u2022 -25bps e -50bps del tasso di crescita a lungo termine \u201cg\u201d \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 2,0%).
Trattandosi della CGU Arca Holding, considerato che il metodo di valutazione applicato e il diverso requisito di vigilanza previsto
dalla normativa di riferimento per la tipologia di attivit\u00e0 svolta, rendono poco significativo lo sviluppo dell\u2019analisi di sensibilit\u00e0
su tale parametro, \u00e8 stato qui considerata una variazione dell\u2019utile normalizzato di -15% e -30%.
CGU
Variazione del Valore d\u2019uso CGU
Tasso k
Tasso \u201cg\u201d
Riduzione utile normalizzato
+25 b.p.
+50 b.p.
-25 b.p.
-50 b.p.
-15%
-30%
Arca Holding
-1,6%
-3,2%
-1,1%
-2,2%
-7,6%
-15,2%
e
Sempre in un\u2019ottica di stress test, sono state considerate alternativamente variazioni del costo opportunit\u00e0 del capitale, degli
utili attesi nel periodo di previsione analitica (compreso quello impiegato nella stima del flusso normalizzato alla base del
Terminal Value) e del flusso finanziario atteso normalizzato dell\u2019ultimo periodo delle proiezioni (utilizzato alla base della stima
del Terminal Value) tali per cui il valore d\u2019uso della CGU sia pari al suo valore contabile o, in altri termini, il valore limite dei
principali input oltre i quali l\u2019impairment test della CGU farebbe emergere una perdita di valore.
Riduzione limite degli utili Variazione limite del flusso
CGU
Tasso k
limite
attesi nel periodo analitico e
e
normalizzato
dell\u2019utile normalizzato
Arca Holding
17,85%
-39%
-70%
Tale analisi evidenzia come per la CGU Arca Holding il verificarsi alternativamente di una variazione superiore a circa +737bps
del costo opportunit\u00e0 del capitale, da 10,48% a 17,85%, una riduzione del 39% degli utili in ciascun anno del periodo di previsione
(compreso l\u2019utile alla base del flusso normalizzato) o una riduzione del 70% del solo flusso finanziario alla base del Terminal
Value, fermo restando tutti gli altri input in ciascuno scenario, porterebbe ad un sostanziale allineamento del valore recuperabile
al relativo valore contabile.
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Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Durata definita
Durata indefinita
Durata definita
Durata indefinita
A.1 Avviamento
X
170.018
X
170.018
A.1.1 di pertinenza del gruppo
X
170.018
X
170.018
A.1.2 di pertinenza di terzi
X
-
X
-
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
540.745
-
478.963
-
di cui Software
537.634
-
474.192
-
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
540.745
-
478.963
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
540.745
-
478.963
-
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
-
-
-
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
-
-
-
-
Totale
540.745
170.018
478.963
170.018
La componente riferita agli \u201cAvviamenti\u201d di Euro 170,0 milioni \u00e8 allocata alla CGU Arca Holding ed \u00e8 rimasta invariata rispetto al 31 dicembre 2023. La voce \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d \u00e8 costituita essenzialmente da software applicativo, valutato al costo e ammortizzato in quote costanti per un periodo variabile in base al grado di obsolescenza e che non supera comunque i cinque anni 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attivit\u00e0 immateriali:
Altre attivit\u00e0 Totale
generate internamente immateriali: altre
DEF
INDEF
DEF
INDEF
A. Esistenze iniziali
640.298
-
-
946.451
-
1.586.749
A.1 Riduzioni di valore totali nette
470.280
-
-
467.488
-
937.768
A.2 Esistenze iniziali nette
170.018
-
-
478.963
-
648.981
B. Aumenti
-
-
-
224.427
-
224.427
B.1 Acquisti
-
-
-
222.428
-
222.428
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
X
-
-
-
-
-
B.3 Riprese di valore
X
-
-
-
-
-
B.4 Variazioni positive di fair value
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
B.6 Altre variazioni
-
-
-
1.999
-
1.999
C. Diminuzioni
-
-
-
162.645
-
162.645
C.1 Vendite
-
-
-
-
-
-
C.2 Rettifiche di valore
-
-
-
161.251
-
161.251
- Ammortamenti
X
-
-
126.992
-
126.992
- Svalutazioni
-
-
-
34.259
-
34.259
+ patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
+ conto economico
-
-
-
34.259
-
34.259
C.3 Variazioni negative di fair value:
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di
-
-
-
33
-
33
dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
C.6 Altre variazioni
-
-
-
1.361
-
1.361
D. Rimanenze finali nette
170.018
-
-
540.745
-
710.763
D.1 Rettifiche di valori totali nette
470.280
-
-
627.353
-
1.097.633
E. Rimanenze finali lorde
640.298
-
-
1.168.098
-
1.808.396
Tutte le attivit\u00e0 immateriali sono valutate al costo. L\u2019attivit\u00e0 di impairment test, eseguita in conformit\u00e0 allo IAS 36, ha reso necessario svalutare \u20ac 34,3 milioni di software per i quali si \u00e8 ritenuta esaurita anticipatament la vita utile operativa. 10.3 Altre informazioni 10.3.1 Avviamenti Gli avviamenti, iscritti nel Bilancio consolidato, sono riepilogati nella tabella che segue:
(in migliaia)
Avviamenti
31.12.2024
31.12.2023
Banche/Altre Societ\u00e0
170.018
170.018
- Arca Holding s.p.a.
170.018
170.018
- Banco di Sardegna s.p.a.
-
-
- BPER Factor s.p.a.
-
-
Totale
170.018
170.018
Informazioni sull\u2019avviamento Il principio contabile IFRS 3 richiede che ai fini della contabilizzazione delle operazioni di aggregazione aziendale vengano iscritte le eventuali attivit\u00e0 immateriali e rilevati gli avviamenti che dovessero emergere a seguito dell\u2019operazione; l\u2019avviamento, in particolare, rappresenta il differenziale fra: \u2022 il corrispettivo trasferito valutato in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3, che in genere richiede il fair value (valore equo) alla data di acquisizione, e di altre voci indicate sempre nel principio contabile di riferimento, \u2022 e il valore netto degli importi, sempre alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte identificabili valutate in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3. Sempre nell\u2019ambito dei principi contabili internazionali, il principio IAS 36 richiede l\u2019identificazione delle c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrici di flussi finanziari\u201d (\u201cCash Generating Unit\u201d - CGU) e l\u2019allocazione dell\u2019avviamento a quelle che beneficeranno degli effetti derivanti dall\u2019aggregazione aziendale; una CGU \u00e8 il pi\u00f9 piccolo gruppo di attivit\u00e0 che genera flussi finanziari in entrata ampiamente indipendenti dai flussi finanziari in entrata derivanti dalle altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0. L\u2019impairment test, ovvero la verifica dell\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto, secondo il disposto dello IAS 36 \u00e8 svolto raffrontando il \u201cvalore contabile\u201d (anche detto \u201ccarrying amount\u201d) della CGU con il \u201cvalore recuperabile\u201d della stessa, laddove per valore recuperabile si intende il maggiore tra il suo fair value, dedotti i costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Il valore contabile deve essere determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della stessa attivit\u00e0. La perdita per riduzione di valore, in via generale deve essere immediatamente rilevata nel conto economico. Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, come l\u2019avviamento, secondo quanto disposto dallo IAS 36, non sono soggette ad ammortamento ma devono essere sottoposte con periodicit\u00e0 almeno annuale (o comunque ogni volta che vi sia evidenza di perdita di valore come ricordato in precedenza) ad impairment test al fine di verificarne l\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto. La verifica annuale pu\u00f2 essere svolta in qualsiasi momento durante l\u2019esercizio di riferimento, a condizione che la verifica venga fatta nello stesso periodo tutti gli anni. In questo contesto, il Gruppo BPER Banca svolge l\u2019attivit\u00e0 di impairment test annuale al momento della predisposizione del Bilancio d\u2019esercizio di fine anno, mentre, in occasione della predisposizione delle situazioni intermedie viene svolta un\u2019attivit\u00e0 di verifica della presenza di eventuali indizi che possano far presumere una perdita di valore; in quest\u2019ultimo caso, ad esito positivo della verifica, si procede allo svolgimento del test. Il 2024 \u00e8 stato un anno positivo per il mercato azionario in generale, con una crescita dell\u2019indice FTSE MIB del +12,63% da inizio anno, e per il settore bancario in particolare, con una crescita dell\u2019indice settoriale FTSE IT Banks del +53% da inizio anno; tale ultimo andamento ha interessato anche il settore europeo (l\u2019indice Euro Stoxx Banks \u00e8 cresciuto del +23% in un anno) e americano (l\u2019indice S&P500 Banks ha registrato un +34% nel corso del 2024). Anche i prezzi delle azioni di societ\u00e0 italiane attive nel comparto dell\u2019asset management hanno registrato dei buoni livelli di crescita nel corso del 2024, con tassi di crescita che nella maggior parte dei casi si sono attestati su due cifre. In merito allo scenario macroeconomico e di settore, a distanza di un anno si rileva per gli anni a venire delle attese pi\u00f9 favorevoli, con i principali parametri macroeconomici e di settore che si attestano in generale su valori e andamenti migliori rispetto alle attese di un anno fa per lo stesso periodo. Si registra, d\u2019altra parte, una previsione pi\u00f9 sfavorevole in merito all\u2019andamento delle sofferenze, con un tasso di variazione pi\u00f9 alto, e dell\u2019asset management, per il quale \u00e8 prevista una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa a quella di un anno fa, ma comunque con tassi che si posizionano su valori interessanti e superiori al 5%. Dal lato interno, il Gruppo BPER Banca ha rilasciato il nuovo Piano industriale denominato \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d che prevede a livello di Gruppo, tra l\u2019altro, una crescita delle masse in gestione e della loro profittabilit\u00e0, con conseguente crescita delle commissioni generate, la riduzione dei costi operativi nell\u2019arco di tempo 2024-2027 sfruttando le economie di scala potenziali. Definizione di Cash Generating Unit L\u2019avviamento, identificato come attivit\u00e0 immateriale a vita utile indefinita, non genera flussi finanziari se non con il concorso di altre attivit\u00e0 aziendali; in tale contesto si rende necessario, in via preliminare, l\u2019attribuzione di tale attivit\u00e0 ad unit\u00e0 operative largamente autonome nell\u2019ambito gestionale, le c.d. CGU, sia in termini di flussi finanziari indipendenti generati sia da quello di pianificazione e rendicontazione interna. In base a quanto indicato dallo IAS 36, infatti, vi \u00e8 la necessit\u00e0 di correlare il livello al quale l\u2019avviamento \u00e8 testato con il livello di reporting interno delle performance aziendali e di pianificazione degli andamenti futuri, rispetto alla quale la Direzione ne controlla le dinamiche. Sotto questo profilo, la definizione di tale livello dipende strettamente dai modelli organizzativi e dall\u2019attribuzione delle responsabilit\u00e0 gestionali ai fini della definizione degli indirizzi dell\u2019attivit\u00e0 operativa e del conseguente monitoraggio. La CGU, inoltre, non pu\u00f2 essere pi\u00f9 grande di un settore operativo, cos\u00ec come definito dal paragrafo 5 dell\u2019IFRS 8. Il business model del Gruppo BPER Banca \u00e8 oggi indirizzato verso una struttura focalizzata sulla tipologia di clientela e sui prodotti/servizi offerti, con una interazione dei flussi e un\u2019operativit\u00e0 sempre pi\u00f9 basata su aree di business.
L\u2019avviamento ancora presente a bilancio, era emerso a seguito della business combination condotta con l\u2019obiettivo di rafforzare
e valorizzare il business legato alla gestione patrimoniale e ai servizi di investimento e che aveva portato la stessa BPER Banca
a consolidare la propria partecipazione nella societ\u00e0 Arca Holding s.p.a., arrivando a detenere una quota di maggioranza pari
al 57% del capitale. In questo contesto, la CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento \u00e8 identificabile non solo con una legal entity (i.e.
Arca Holding s.p.a.) ma anche con una specifica area di business (i.e. asset management), caratterizzata da una reportistica a
consuntivo e previsionale specifica, fondato su un sistema di reporting consolidato e testato negli anni, che ha permesso un
monitoraggio costante sulla sostenibilit\u00e0 del valore iscritto, oltre ad essere in continuit\u00e0 con il passato.
Alla luce di quanto esposto, pertanto, la singola CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento iscritto nel Bilancio consolidato prima delle
opportune verifiche di sostenibilit\u00e0 svolte nel corso dell\u2019anno corrente, \u00e8 identificata con la CGU Arca Holding.
Valore contabile delle CGU
Il valore contabile delle CGU deve essere determinato in modo coerente con il criterio con cui \u00e8 stimato il valore recuperabile
delle stesse.
Riferendosi ad imprese attive in ambito finanziario, non \u00e8 possibile individuare i flussi generati da una CGU senza considerare i
flussi derivanti da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie. In altri termini, il valore recuperabile delle CGU \u00e8 influenzato dai suddetti flussi
e pertanto il valore contabile delle stesse deve essere determinato coerentemente al perimetro di stima del valore recuperabile
e deve, quindi, includere anche le attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie (impostazione cosiddetta \u201cequity side\u201d).
Il valore contabile (\u201ccarrying amount\u201d) della CGU, pertanto, corrisponde alla somma di: (i) il patrimonio netto pro quota
della legal entity comprensivo del risultato d\u2019esercizio del periodo; (ii) l\u2019avviamento allocato ed eventualmente rettificato
da precedenti impairment test; (iii) ove presente, il valore netto residuo degli asset immateriali specifici a vita utile definita,
individuati nell\u2019ambito delle business combination a seguito dell\u2019applicazione dell\u2019acquisition method.
Criteri per la stima del Valore recuperabile delle CGU
Il valore recuperabile della CGU \u00e8 il maggiore tra il suo fair value al netto dei costi di dismissione ed il suo valore d\u2019uso. Il
principio aggiunge che nello svolgimento dell\u2019impairment test non \u00e8 necessario definire sia il valore d\u2019uso che il fair value, ma \u00e8
sufficiente che almeno uno dei due sia superiore al valore contabile per confermare l\u2019assenza di una perdita durevole di valore.
Ai fini dell\u2019individuazione del valore recuperabile si \u00e8 fatto riferimento, in linea generale, al valore d\u2019uso stimato sulla base
dell\u2019approccio valutativo identificabile con il metodo conosciuto nella dottrina come \u201cDividend Discount Model\u201d - DDM. Il
metodo stima il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di dividendi attesi potenzialmente distribuibili,
determinati sulla base di proiezioni economico-finanziarie elaborate dal management in riferimento all\u2019attivit\u00e0 valutata.
Il flusso dell\u2019ultimo esercizio di previsione analitica viene proiettato in perpetuit\u00e0 attraverso un appropriato tasso di crescita di
lungo periodo \u201cg\u201d e di costo opportunit\u00e0 del capitale ai fini della stima del, cosiddetto, \u201cTerminal Value\u201d.
Nel caso delle banche e istituzioni finanziarie in genere, il flusso di dividendo atteso \u00e8 inteso come il flusso finanziario distribuibile
tenendo conto dei vincoli patrimoniali imposti dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza o ritenuti congrui per il presidio del rischio tipico
dell\u2019attivit\u00e0 analizzata. Pertanto, i flussi finanziari futuri sono identificabili come i flussi che potenzialmente potrebbero essere
distribuiti dopo aver soddisfatto i vincoli minimi di capitale allocato; il metodo utilizzato \u00e8, pertanto, il DDM nella variante
\u201cExcess Capital Method\u201d, comunemente adottata nella prassi valutativa per il settore bancario, espresso dalla seguente formula:
W =
\u03a3
CF
i
(1W + K
e
)
\u2013i
+ TV(1 + K
e
)
\u2013n
Legenda
W = valore d\u2019uso;
CF
i
= flusso finanziario potenzialmente distribuibile al tempo i;
i = anno di riferimento del flusso;
n = periodo temporale coperto dalle proiezioni finanziarie;
K
e
= costo opportunit\u00e0 del capitale che incorpora le valutazioni correnti del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0;
TV = Terminal Value, corrisponde al valore attuale di una rendita perpetua calcolata sulla base di un flusso finanziario sostenibile nel lungo termine con un tasso di
crescita costante pari a \u201cg\u201d.
Di seguito sar\u00e0 analizzato nel dettaglio il processo di verifica, condotto sulla base delle considerazioni generali fin qui riportate.
Tale verifica ha interessato l\u2019avviamento iscritto con riferimento alla CGU Arca Holding.
L\u2019impairment test condotto al 31 dicembre 2024 Valore contabile delle CGU Nel prospetto che segue \u00e8 riportato il valore contabile della CGU Arca Holding alla data del 31 dicembre 2024 prima della verifica di sostenibilit\u00e0 dei valori. Il valore \u00e8 stimato pari al pro-quota della consistenza patrimoniale ultima disponibile della societ\u00e0.
(in milioni)
CGU
Valore contabile
di cui avviamento
Arca Holding
433,0
170,0
Stima del Valore recuperabile delle CGU Per la stima del valore recuperabile, qui identificato con il valore d\u2019uso, \u00e8 stato applicato il DDM, nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, data la disponibilit\u00e0 di flussi di cassa previsionali recentemente elaborati dal management. Di seguito vengono riportati i dettagli in merito alla stima dei flussi finanziari e di altri parametri di valutazione utili all\u2019applicazione del metodo di valutazione precedentemente descritto. Stima dei flussi finanziari prospettici Il valore d\u2019uso delle CGU \u00e8 stato stimato attraverso l\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici riferiti ad un periodo di previsione esplicita di massimo cinque anni, fino all\u2019anno 2029, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 36. Le previsioni, approvate dall\u2019Organo amministrativo di competenza, sono state elaborate considerando le informazioni pi\u00f9 aggiornate sull\u2019andamento a consuntivo, sulle azioni strategiche limitatamente a quelle gi\u00e0 intraprese e relativi effetti e le previsioni di sistema pi\u00f9 aggiornate disponibili in prossimit\u00e0 della verifica dei valori. Le proiezioni si fondano su presupposti ragionevoli e coerenti che rappresentano la migliore stima effettuabile sulla possibile evoluzione nei prossimi anni delle condizioni economico- patrimoniali alla data della verifica dei valori. Analizzando nel dettaglio: \u2022 per l\u2019anno 2024 sono stati impiegati i dati di preconsuntivo, la miglior stima disponibile al momento dell\u2019impairment test; \u2022 per il 2025 si \u00e8 fatto riferimento al budget dell\u2019anno presentato nella seduta del Consiglio di Amministrazione e dallo stesso approvato; \u2022 per gli anni 2026-2027 lo sviluppo tiene conto, tra l\u2019altro, delle evoluzioni alla base del Piano industriale 2024-2027 \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d del Gruppo BPER Banca recentemente approvato; \u2022 le previsioni riferite agli esercizi 2028-2029 sono state sviluppate adottando un approccio inerziale, sulla base di tassi di crescita decrescenti e di marginalit\u00e0 sostanzialmente in linea con quelli del periodo precedente, tenendo conto dove possibile dell\u2019andamento previsto a livello di sistema; quest\u2019ultimo basato anche sulle pi\u00f9 recenti previsioni fornite da infoprovider specializzati. Lo sviluppo di previsioni inerziali, come richiesto dallo stesso principio contabile, ha come obiettivo quello di giungere a fine periodo ad una situazione normalizzata e alla stima di un reddito sostenibile nel lungo termine da poter impiegare nella stima del cosiddetto Terminal Value. Il processo di normalizzazione mira ad attenuare gli effetti di condizioni economiche e di mercato esterne anomale e straordinarie, cos\u00ec come le operazioni straordinarie e strategiche, gi\u00e0 approvate e in fase di implementazione che non producono ancora i pieni effetti al momento in cui l\u2019impairment test viene condotto, e che giungano a produrre i propri effetti a regime sulla struttura. Inoltre, seguendo una logica inerziale e in linea con quanto detto in precedenza, negli ultimi anni di previsione non vengono riflesse operazioni di carattere straordinario non ancora definite nei dettagli, non approvate dagli Organi amministrativi o che siano ancora in una fase di implementazione non avanzata. Come accennato sopra, lo scenario macroeconomico e di settore pi\u00f9 aggiornato mostra un andamento pi\u00f9 favorevole rispetto a quello considerato un anno fa e riferito allo stesso periodo (2025-2027), con i principali parametri macroeconomici e di settore (i.e. tasso di crescita del PIL, tasso di inflazione, tasso di disoccupazione, crescita degli impieghi e spread margine interesse) che si attestano in via generale su valori e andamenti migliori. In merito al segmento dell\u2019asset management, le pi\u00f9 recenti attese indicano una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa rispetto a quella di un anno fa per lo stesso periodo di stima (2025-2027), ma comunque caratterizzata da tassi che si posizionano su valori importanti e superiori al 5%; nel 2028, ultimo anno del periodo di previsione, \u00e8 attesa una crescita superiore al 6% rispetto all\u2019anno precedente. La crescita annua attesa delle masse in gestione della CGU \u00e8 prevista in linea con quella di sistema. Le elaborazioni economico-patrimoniali interne, oltre a tenere conto di cambiamenti nel business model, in corso o attese, riflettono gli effetti di azioni di ristrutturazione e strategiche se previste, utili alla definizione di una situazione normalizzata nel medio-lungo periodo. Sono considerati gli effetti delle sole azioni strategiche approvate dal Consiglio di Amministrazione e in via di implementazione, coerentemente con quanto richiesto dal disposto dello IAS 36. I flussi finanziari distribuibili della CGU sono stati stimati assumendo un requisito regolamentare minimo target in linea con le disposizioni di Vigilanza previste per quel tipo di attivit\u00e0, e scontando eventuali evoluzioni attese alla luce di indicazioni provenienti dall\u2019Autorit\u00e0 di controllo. La stima del valore d\u2019uso prevede il calcolo del Terminal Value, che consiste nella quantificazione, a valori attuali, dei flussi finanziari potenzialmente distribuibili agli azionisti nel periodo successivo a quello coperto dalle proiezioni esplicite. La sua stima \u00e8 stata sviluppata sulla base di un flusso normalizzato dato dall\u2019utile dell\u2019ultimo anno di proiezione (2029), tenuto conto di un carico fiscale di lungo termine, al netto dell\u2019assorbimento fisiologico di capitale e capitalizzato ad un tasso che esprime il differenziale tra il costo opportunit\u00e0 del capitale (c.d. \u201ccost of equity\u201d) ed il tasso di crescita \u201cg\u201d nominale pari al 2,0%; quest\u2019ultimo \u00e8 in linea con il dato impiegato in occasione del precedente impairment test annuale al 31 dicembre 2023. Il tasso \u201cg\u201d \u00e8 in linea con il tasso di inflazione di lungo periodo atteso secondo le pi\u00f9 recenti stime dell\u2019International Monetary Fund e altri infoproviders specializzati, nonch\u00e9 con l\u2019obiettivo BCE di lungo periodo, da cui si assume, implicitamente, una crescita media reale pari a zero. Stima del costo del capitale Il valore d\u2019uso si basa, come detto, sull\u2019attualizzazione dei flussi finanziari attesi che deve avvenire sulla base di un appropriato costo opportunit\u00e0 del capitale. Coerentemente con quanto stabilito dal principio contabile IAS 36 e dalle Linee Guida relative all\u2019impairment test dell\u2019avviamento, questo tasso \u00e8 stimato sulla base del modello del Capital Asset Pricing Model (CAPM), in formula: K e = R f + \u03b2 x (R m \u2013 R f ) Legenda: R f = Tasso risk free; (R m \u2013 R f ) = Market Risk Premium; \u03b2 = Beta. Il CAPM esprime una relazione lineare in condizioni di equilibrio dei mercati tra il rendimento di un investimento e il suo rischio sistematico. Pi\u00f9 in dettaglio, il rendimento di un investimento \u00e8 calcolato come somma del tasso risk free (espressione del valore temporale del denaro) e del premio per il rischio, quest\u2019ultimo corrispondente al prodotto tra il Beta del titolo ed il premio per il rischio complessivo del mercato (c.d. \u201cMarket Risk Premium\u201d). Il tasso di attualizzazione utilizzato incorpora la componente risk free e premi per il rischio correlati alla componente azionaria osservati su un arco temporale sufficientemente ampio per riflettere condizioni di mercato e cicli economici differenziati. Il costo opportunit\u00e0 del capitale \u00e8 stato qui stimato pari a 10,48%, evidenziando una riduzione di -83 basis points rispetto al dato stimato in occasione della chiusura del Bilancio 2023 (11,31%), ottenuto considerando nella formula del CAPM l\u2019aggiornamento dei seguenti parametri: \u2022 tasso risk free, rappresenta il valore temporale del denaro e corrispondente al rendimento di un investimento privo di rischio normalmente rappresentato da titoli di Stato. L\u2019impianto generale del CAPM fa riferimento ad un tasso privo di rischio, ma non fa riferimento all\u2019arco temporale da considerare. L\u2019orientamento che \u00e8 prevalso nella prassi valutativa \u00e8 quello di selezionare un tasso di rendimento di Titoli di Stato a lungo termine (generalmente titoli a 10 anni). \u00c8 stato qui considerato il valore medio dei tassi di rendimento dei BTP a 10 anni calcolato su un periodo di osservazione di un anno, ottenuto in costanza di metodologia con i precedenti impairment test, da cui risulta un valore pari a 3,70%. Il dato registra una riduzione rispetto a quello impiegato in occasione dell\u2019impairment test al 31 dicembre 2023, in cui il valore medio calcolato su un periodo di osservazione di un anno era pari a 4,27%; \u2022 Market Risk Premium, il premio per il rischio di mercato \u00e8 dato dalla differenza tra il rendimento di un portafoglio diversificato composto da tutti gli investimenti rischiosi disponibili sul mercato e il rendimento di un titolo privo di rischio. Va tenuto in considerazione che al premio per il rischio \u00e8 generalmente associato un concetto di grandezza di lungo termine. Rappresentando, infatti, il rendimento aggiuntivo rispetto al tasso privo di rischio che un investitore richiede per investire in un portafoglio composto da titoli rischiosi, non pu\u00f2 essere una grandezza legata alle fluttuazioni di mercato di breve termine. Nello specifico \u00e8 stato utilizzato un premio per il rischio di mercato pari al 5,50%, invariato rispetto al dato impiegato in occasione del precedente impairment test. Il dato \u00e8 il risultato di un\u2019analisi qualitativa e quantitativa condotta impiegando informazioni rilasciate periodicamente da infoprovider terzi specializzati, i quali analizzano l\u2019andamento del settore e macroeconomico o rilevano periodicamente quelli mediamente impiegati nella prassi valutativa da diversi operatori; \u2022 beta, rischiosit\u00e0 specifica dell\u2019investimento. Il beta esprime la correlazione tra i rendimenti di un singolo investimento rischioso e i rendimenti del portafoglio di mercato. Un coefficiente pari ad uno indica che l\u2019investimento considerato segue esattamente l\u2019andamento del portafoglio di mercato, mentre un beta maggiore di uno individua un investimento \u201caggressivo\u201d, il cui rendimento varia in misura maggiore di quanto lo faccia il rendimento di mercato. Ad un investimento \u201cdifensivo\u201d corrisponde, invece, un beta inferiore ad uno; in questo caso le variazioni dei rendimenti dell\u2019investimento sono meno sensibili. Il beta qui impiegato \u00e8 stimato nella misura dell\u20191,23 (era pari a 1,28 al 31 dicembre 2023), pari al beta mediano di un campione di societ\u00e0 attive nel settore dell\u2019asset management, stimati su un arco temporale sufficientemente ampio da minimizzare gli effetti distorsivi che possono interessare brevi periodi. Nello specifico, in linea con quanto considerato negli ultimi precedenti impairment test, il periodo considerato \u00e8 di 5 anni di osservazioni e i dati sono rilevati con frequenza mensile. Il beta al 31 dicembre 2024 (pari a 1,23) \u00e8 riferito al settore dell\u2019asset management data la specificit\u00e0 del business che caratterizza la CGU Arca Holding. Si ritiene che il tasso cos\u00ec stimato rifletta l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 della CGU e sia coerente con la rischiosit\u00e0 implicita nelle proiezioni economiche, per cui non si rende necessaria l\u2019aggiunta di alcun ulteriore premio per il rischio. L\u2019impostazione seguita nella stima del costo opportunit\u00e0 del capitale segue un processo consolidato ai fini dell\u2019attivit\u00e0 di impairment test, rimandando alle analisi di sensibilit\u00e0 la verifica dell\u2019impatto prodotto da eventuali scostamenti, di segno positivo o negativo, dei parametri esterni di mercato sul valore d\u2019uso. Risultati dell\u2019impairment test L\u2019impairment test richiede il confronto tra il valore recuperabile della CGU, a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento, e il suo valore contabile (o \u201ccarrying amount\u201d). Secondo quanto previsto dai principi contabili di riferimento, il valore dell\u2019avviamento deve essere rettificato quando il valore contabile della CGU a cui \u00e8 allocato \u00e8 superiore al valore recuperabile della stessa, che nel caso specifico \u00e8 assunto essere pari al valore d\u2019uso. Alla data di riferimento del presente Bilancio consolidato, tenuto conto delle risultanze emerse a seguito dell\u2019aggiornamento dei parametri di valutazione, la verifica ha confermato il valore dell\u2019avviamento allocato alla CGU Arca Holding. La Capogruppo ha acquisito un parere di un esperto esterno indipendente sul processo di impairment test sviluppato dalle strutture interne. Analisi di sensibilit\u00e0 Si evidenzia che i principali parametri utilizzati nel modello di valutazione, come i flussi finanziari e il costo opportunit\u00e0 del capitale, possono essere influenzati, anche significativamente, dagli sviluppi del quadro economico complessivo, per quanto nell\u2019ultimo periodo ha mostrato una maggiore stabilit\u00e0 rispetto al periodo precedente, influenzato da eventi straordinari come la pandemia e l\u2019inizio del conflitto tra Russia e Ucraina. L\u2019effetto che questi mutamenti potrebbero avere sulla stima dei flussi finanziari ipotizzati, cos\u00ec come sulle principali assunzioni finanziarie considerate, potrebbero condurre a risultati futuri diversi da quelli impiegati nella verifica di sostenibilit\u00e0 degli avviamenti. Per tale motivo, ai sensi dello IAS 36, sono state effettuate delle analisi di sensibilit\u00e0 allo scopo di valutare gli effetti prodotti sulle stime di valore d\u2019uso, e di conseguenza sui risultati dell\u2019impairment test, dalla variazione dei principali parametri posti alla base del modello valutativo. Tale analisi risulta tanto pi\u00f9 necessaria in periodi caratterizzati da significative volatilit\u00e0 dei valori di mercato e di incertezza sugli impatti prodotti al verificarsi di alcuni eventi fuori dalla portata del management; fattori di cui si \u00e8 cercato di tenere conto impiegando tutte le informazioni note alla data della verifica, tra cui le pi\u00f9 aggiornate attese a livello macroeconomico e di sistema, ma che comunque presentano sempre un rischio implicito connesso al possibile timing ed effettiva entit\u00e0 del fenomeno, al momento imprevedibili. In questo scenario, \u00e8 stato verificato l\u2019impatto sul valore d\u2019uso di una variazione di alcune variabili chiave, in particolare quelle esterne il cui andamento \u00e8 fuori dall\u2019influenza del management: \u2022 +25bps e +50bps del costo del capitale \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 10,48%); \u2022 -25bps e -50bps del tasso di crescita a lungo termine \u201cg\u201d \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 2,0%). Trattandosi della CGU Arca Holding, considerato che il metodo di valutazione applicato e il diverso requisito di vigilanza previsto dalla normativa di riferimento per la tipologia di attivit\u00e0 svolta, rendono poco significativo lo sviluppo dell\u2019analisi di sensibilit\u00e0 su tale parametro, \u00e8 stato qui considerata una variazione dell\u2019utile normalizzato di -15% e -30%.
CGU
Variazione del Valore d\u2019uso CGU
Tasso k
Tasso \u201cg\u201d
Riduzione utile normalizzato
+25 b.p.
+50 b.p.
-25 b.p.
-50 b.p.
-15%
-30%
Arca Holding
-1,6%
-3,2%
-1,1%
-2,2%
-7,6%
-15,2%
e Sempre in un\u2019ottica di stress test, sono state considerate alternativamente variazioni del costo opportunit\u00e0 del capitale, degli utili attesi nel periodo di previsione analitica (compreso quello impiegato nella stima del flusso normalizzato alla base del Terminal Value) e del flusso finanziario atteso normalizzato dell\u2019ultimo periodo delle proiezioni (utilizzato alla base della stima del Terminal Value) tali per cui il valore d\u2019uso della CGU sia pari al suo valore contabile o, in altri termini, il valore limite dei principali input oltre i quali l\u2019impairment test della CGU farebbe emergere una perdita di valore.
Riduzione limite degli utili Variazione limite del flusso
CGU
Tasso k
limite
attesi nel periodo analitico e
e
normalizzato
dell\u2019utile normalizzato
Arca Holding
17,85%
-39%
-70%
Tale analisi evidenzia come per la CGU Arca Holding il verificarsi alternativamente di una variazione superiore a circa +737bps del costo opportunit\u00e0 del capitale, da 10,48% a 17,85%, una riduzione del 39% degli utili in ciascun anno del periodo di previsione (compreso l\u2019utile alla base del flusso normalizzato) o una riduzione del 70% del solo flusso finanziario alla base del Terminal Value, fermo restando tutti gli altri input in ciascuno scenario, porterebbe ad un sostanziale allineamento del valore recuperabile al relativo valore contabile.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-758": { "value": "Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali Voce 100 10.1 Attivit\u00e0 immateriali: composizione per tipologia di attivit\u00e0
Attivit\u00e0/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Durata definita
Durata indefinita
Durata definita
Durata indefinita
A.1 Avviamento
X
170.018
X
170.018
A.1.1 di pertinenza del gruppo
X
170.018
X
170.018
A.1.2 di pertinenza di terzi
X
-
X
-
A.2 Altre attivit\u00e0 immateriali
540.745
-
478.963
-
di cui Software
537.634
-
474.192
-
A.2.1 Attivit\u00e0 valutate al costo:
540.745
-
478.963
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
540.745
-
478.963
-
A.2.2 Attivit\u00e0 valutate al fair value:
-
-
-
-
a) attivit\u00e0 immateriali generate internamente
-
-
-
-
b) altre attivit\u00e0
-
-
-
-
Totale
540.745
170.018
478.963
170.018
La componente riferita agli \u201cAvviamenti\u201d di Euro 170,0 milioni \u00e8 allocata alla CGU Arca Holding ed \u00e8 rimasta invariata rispetto al 31 dicembre 2023. La voce \u201cAltre attivit\u00e0 immateriali\u201d \u00e8 costituita essenzialmente da software applicativo, valutato al costo e ammortizzato in quote costanti per un periodo variabile in base al grado di obsolescenza e che non supera comunque i cinque anni 10.2 Attivit\u00e0 immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attivit\u00e0 immateriali:
Altre attivit\u00e0 Totale
generate internamente immateriali: altre
DEF
INDEF
DEF
INDEF
A. Esistenze iniziali
640.298
-
-
946.451
-
1.586.749
A.1 Riduzioni di valore totali nette
470.280
-
-
467.488
-
937.768
A.2 Esistenze iniziali nette
170.018
-
-
478.963
-
648.981
B. Aumenti
-
-
-
224.427
-
224.427
B.1 Acquisti
-
-
-
222.428
-
222.428
B.2 Incrementi di attivit\u00e0 immateriali interne
X
-
-
-
-
-
B.3 Riprese di valore
X
-
-
-
-
-
B.4 Variazioni positive di fair value
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
B.5 Differenze di cambio positive
-
-
-
-
-
-
B.6 Altre variazioni
-
-
-
1.999
-
1.999
C. Diminuzioni
-
-
-
162.645
-
162.645
C.1 Vendite
-
-
-
-
-
-
C.2 Rettifiche di valore
-
-
-
161.251
-
161.251
- Ammortamenti
X
-
-
126.992
-
126.992
- Svalutazioni
-
-
-
34.259
-
34.259
+ patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
+ conto economico
-
-
-
34.259
-
34.259
C.3 Variazioni negative di fair value:
-
-
-
-
-
-
- a patrimonio netto
X
-
-
-
-
-
- a conto economico
X
-
-
-
-
-
C.4 Trasferimenti alle attivit\u00e0 non correnti in via di
-
-
-
33
-
33
dismissione
C.5 Differenze di cambio negative
-
-
-
-
-
-
C.6 Altre variazioni
-
-
-
1.361
-
1.361
D. Rimanenze finali nette
170.018
-
-
540.745
-
710.763
D.1 Rettifiche di valori totali nette
470.280
-
-
627.353
-
1.097.633
E. Rimanenze finali lorde
640.298
-
-
1.168.098
-
1.808.396
Tutte le attivit\u00e0 immateriali sono valutate al costo. L\u2019attivit\u00e0 di impairment test, eseguita in conformit\u00e0 allo IAS 36, ha reso necessario svalutare \u20ac 34,3 milioni di software per i quali si \u00e8 ritenuta esaurita anticipatament e la vita utile operativa. 10.3 Altre informazioni 10.3.1 Avviamenti Gli avviamenti, iscritti nel Bilancio consolidato, sono riepilogati nella tabella che segue:
(in migliaia)
Avviamenti
31.12.2024
31.12.2023
Banche/Altre Societ\u00e0
170.018
170.018
- Arca Holding s.p.a.
170.018
170.018
- Banco di Sardegna s.p.a.
-
-
- BPER Factor s.p.a.
-
-
Totale
170.018
170.018
Informazioni sull\u2019avviamento
Il principio contabile IFRS 3 richiede che ai fini della contabilizzazione delle operazioni di aggregazione aziendale vengano
iscritte le eventuali attivit\u00e0 immateriali e rilevati gli avviamenti che dovessero emergere a seguito dell\u2019operazione; l\u2019avviamento,
in particolare, rappresenta il differenziale fra:
\u2022 il corrispettivo trasferito valutato in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3, che in genere richiede il fair value (valore equo) alla data di
acquisizione, e di altre voci indicate sempre nel principio contabile di riferimento,
\u2022 e il valore netto degli importi, sempre alla data di acquisizione, delle attivit\u00e0 identificabili acquisite e delle passivit\u00e0 assunte
identificabili valutate in conformit\u00e0 all\u2019IFRS 3.
Sempre nell\u2019ambito dei principi contabili internazionali, il principio IAS 36 richiede l\u2019identificazione delle c.d. \u201cUnit\u00e0 generatrici di
flussi finanziari\u201d (\u201cCash Generating Unit\u201d - CGU) e l\u2019allocazione dell\u2019avviamento a quelle che beneficeranno degli effetti derivanti
dall\u2019aggregazione aziendale; una CGU \u00e8 il pi\u00f9 piccolo gruppo di attivit\u00e0 che genera flussi finanziari in entrata ampiamente
indipendenti dai flussi finanziari in entrata derivanti dalle altre attivit\u00e0 o gruppi di attivit\u00e0.
L\u2019impairment test, ovvero la verifica dell\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore iscritto, secondo il disposto dello IAS 36 \u00e8 svolto
raffrontando il \u201cvalore contabile\u201d (anche detto \u201ccarrying amount\u201d) della CGU con il \u201cvalore recuperabile\u201d della stessa, laddove
per valore recuperabile si intende il maggiore tra il suo fair value, dedotti i costi di vendita, e il suo valore d\u2019uso. Il valore
contabile deve essere determinato in maniera coerente con il criterio con cui \u00e8 determinato il valore recuperabile della stessa
attivit\u00e0. La perdita per riduzione di valore, in via generale deve essere immediatamente rilevata nel conto economico.
Le attivit\u00e0 immateriali a vita utile indefinita, come l\u2019avviamento, secondo quanto disposto dallo IAS 36, non sono soggette ad
ammortamento ma devono essere sottoposte con periodicit\u00e0 almeno annuale (o comunque ogni volta che vi sia evidenza di
perdita di valore come ricordato in precedenza) ad impairment test al fine di verificarne l\u2019effettiva recuperabilit\u00e0 del valore
iscritto. La verifica annuale pu\u00f2 essere svolta in qualsiasi momento durante l\u2019esercizio di riferimento, a condizione che la verifica
venga fatta nello stesso periodo tutti gli anni. In questo contesto, il Gruppo BPER Banca svolge l\u2019attivit\u00e0 di impairment test
annuale al momento della predisposizione del Bilancio d\u2019esercizio di fine anno, mentre, in occasione della predisposizione delle
situazioni intermedie viene svolta un\u2019attivit\u00e0 di verifica della presenza di eventuali indizi che possano far presumere una perdita
di valore; in quest\u2019ultimo caso, ad esito positivo della verifica, si procede allo svolgimento del test.
Il 2024 \u00e8 stato un anno positivo per il mercato azionario in generale, con una crescita dell\u2019indice FTSE MIB del +12,63% da
inizio anno, e per il settore bancario in particolare, con una crescita dell\u2019indice settoriale FTSE IT Banks del +53% da inizio anno;
tale ultimo andamento ha interessato anche il settore europeo (l\u2019indice Euro Stoxx Banks \u00e8 cresciuto del +23% in un anno) e
americano (l\u2019indice S&P500 Banks ha registrato un +34% nel corso del 2024). Anche i prezzi delle azioni di societ\u00e0 italiane attive
nel comparto dell\u2019asset management hanno registrato dei buoni livelli di crescita nel corso del 2024, con tassi di crescita che
nella maggior parte dei casi si sono attestati su due cifre. In merito allo scenario macroeconomico e di settore, a distanza di
un anno si rileva per gli anni a venire delle attese pi\u00f9 favorevoli, con i principali parametri macroeconomici e di settore che si
attestano in generale su valori e andamenti migliori rispetto alle attese di un anno fa per lo stesso periodo. Si registra, d\u2019altra
parte, una previsione pi\u00f9 sfavorevole in merito all\u2019andamento delle sofferenze, con un tasso di variazione pi\u00f9 alto, e dell\u2019asset
management, per il quale \u00e8 prevista una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa a quella di un
anno fa, ma comunque con tassi che si posizionano su valori interessanti e superiori al 5%.
Dal lato interno, il Gruppo BPER Banca ha rilasciato il nuovo Piano industriale denominato \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d che
prevede a livello di Gruppo, tra l\u2019altro, una crescita delle masse in gestione e della loro profittabilit\u00e0, con conseguente crescita
delle commissioni generate, la riduzione dei costi operativi nell\u2019arco di tempo 2024-2027 sfruttando le economie di scala
potenziali.
Definizione di Cash Generating Unit
L\u2019avviamento, identificato come attivit\u00e0 immateriale a vita utile indefinita, non genera flussi finanziari se non con il concorso di
altre attivit\u00e0 aziendali; in tale contesto si rende necessario, in via preliminare, l\u2019attribuzione di tale attivit\u00e0 ad unit\u00e0 operative
largamente autonome nell\u2019ambito gestionale, le c.d. CGU, sia in termini di flussi finanziari indipendenti generati sia da quello di
pianificazione e rendicontazione interna. In base a quanto indicato dallo IAS 36, infatti, vi \u00e8 la necessit\u00e0 di correlare il livello al
quale l\u2019avviamento \u00e8 testato con il livello di reporting interno delle performance aziendali e di pianificazione degli andamenti
futuri, rispetto alla quale la Direzione ne controlla le dinamiche. Sotto questo profilo, la definizione di tale livello dipende
strettamente dai modelli organizzativi e dall\u2019attribuzione delle responsabilit\u00e0 gestionali ai fini della definizione degli indirizzi
dell\u2019attivit\u00e0 operativa e del conseguente monitoraggio. La CGU, inoltre, non pu\u00f2 essere pi\u00f9 grande di un settore operativo, cos\u00ec
come definito dal paragrafo 5 dell\u2019IFRS 8.
Il business model del Gruppo BPER Banca \u00e8 oggi indirizzato verso una struttura focalizzata sulla tipologia di clientela e sui
prodotti/servizi offerti, con una interazione dei flussi e un\u2019operativit\u00e0 sempre pi\u00f9 basata su aree di business.
L\u2019avviamento ancora presente a bilancio, era emerso a seguito della business combination condotta con l\u2019obiettivo di rafforzare e valorizzare il business legato alla gestione patrimoniale e ai servizi di investimento e che aveva portato la stessa BPER Banca a consolidare la propria partecipazione nella societ\u00e0 Arca Holding s.p.a., arrivando a detenere una quota di maggioranza pari al 57% del capitale. In questo contesto, la CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento \u00e8 identificabile non solo con una legal entity (i.e. Arca Holding s.p.a.) ma anche con una specifica area di business (i.e. asset management), caratterizzata da una reportistica a consuntivo e previsionale specifica, fondato su un sistema di reporting consolidato e testato negli anni, che ha permesso un monitoraggio costante sulla sostenibilit\u00e0 del valore iscritto, oltre ad essere in continuit\u00e0 con il passato. Alla luce di quanto esposto, pertanto, la singola CGU a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento iscritto nel Bilancio consolidato prima delle opportune verifiche di sostenibilit\u00e0 svolte nel corso dell\u2019anno corrente, \u00e8 identificata con la CGU Arca Holding. Valore contabile delle CGU Il valore contabile delle CGU deve essere determinato in modo coerente con il criterio con cui \u00e8 stimato il valore recuperabile delle stesse. Riferendosi ad imprese attive in ambito finanziario, non \u00e8 possibile individuare i flussi generati da una CGU senza considerare i flussi derivanti da attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie. In altri termini, il valore recuperabile delle CGU \u00e8 influenzato dai suddetti flussi e pertanto il valore contabile delle stesse deve essere determinato coerentemente al perimetro di stima del valore recuperabile e deve, quindi, includere anche le attivit\u00e0/passivit\u00e0 finanziarie (impostazione cosiddetta \u201cequity side\u201d). Il valore contabile (\u201ccarrying amount\u201d) della CGU, pertanto, corrisponde alla somma di: (i) il patrimonio netto pro quota della legal entity comprensivo del risultato d\u2019esercizio del periodo; (ii) l\u2019avviamento allocato ed eventualmente rettificato da precedenti impairment test; (iii) ove presente, il valore netto residuo degli asset immateriali specifici a vita utile definita, individuati nell\u2019ambito delle business combination a seguito dell\u2019applicazione dell\u2019acquisition method. Criteri per la stima del Valore recuperabile delle CGU Il valore recuperabile della CGU \u00e8 il maggiore tra il suo fair value al netto dei costi di dismissione ed il suo valore d\u2019uso. Il principio aggiunge che nello svolgimento dell\u2019impairment test non \u00e8 necessario definire sia il valore d\u2019uso che il fair value, ma \u00e8 sufficiente che almeno uno dei due sia superiore al valore contabile per confermare l\u2019assenza di una perdita durevole di valore. Ai fini dell\u2019individuazione del valore recuperabile si \u00e8 fatto riferimento, in linea generale, al valore d\u2019uso stimato sulla base dell\u2019approccio valutativo identificabile con il metodo conosciuto nella dottrina come \u201cDividend Discount Model\u201d - DDM. Il metodo stima il valore d\u2019uso di un\u2019attivit\u00e0 mediante l\u2019attualizzazione dei flussi di dividendi attesi potenzialmente distribuibili, determinati sulla base di proiezioni economico-finanziarie elaborate dal management in riferimento all\u2019attivit\u00e0 valutata. Il flusso dell\u2019ultimo esercizio di previsione analitica viene proiettato in perpetuit\u00e0 attraverso un appropriato tasso di crescita di lungo periodo \u201cg\u201d e di costo opportunit\u00e0 del capitale ai fini della stima del, cosiddetto, \u201cTerminal Value\u201d. Nel caso delle banche e istituzioni finanziarie in genere, il flusso di dividendo atteso \u00e8 inteso come il flusso finanziario distribuibile tenendo conto dei vincoli patrimoniali imposti dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza o ritenuti congrui per il presidio del rischio tipico dell\u2019attivit\u00e0 analizzata. Pertanto, i flussi finanziari futuri sono identificabili come i flussi che potenzialmente potrebbero essere distribuiti dopo aver soddisfatto i vincoli minimi di capitale allocato; il metodo utilizzato \u00e8, pertanto, il DDM nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, comunemente adottata nella prassi valutativa per il settore bancario, espresso dalla seguente formula: W = \u03a3 CFi (1W + Ke )\u2013i + TV(1 + Ke )\u2013n Legenda W = valore d\u2019uso; CFi = flusso finanziario potenzialmente distribuibile al tempo i; i = anno di riferimento del flusso; n = periodo temporale coperto dalle proiezioni finanziarie; Ke = costo opportunit\u00e0 del capitale che incorpora le valutazioni correnti del valore temporale del denaro e dei rischi specifici dell\u2019attivit\u00e0; TV = Terminal Value, corrisponde al valore attuale di una rendita perpetua calcolata sulla base di un flusso finanziario sostenibile nel lungo termine con un tasso di crescita costante pari a \u201cg\u201d. Di seguito sar\u00e0 analizzato nel dettaglio il processo di verifica, condotto sulla base delle considerazioni generali fin qui riportate. Tale verifica ha interessato l\u2019avviamento iscritto con riferimento alla CGU Arca Holding. L\u2019impairment test condotto al 31 dicembre 2024 Valore contabile delle CGU Nel prospetto che segue \u00e8 riportato il valore contabile della CGU Arca Holding alla data del 31 dicembre 2024 prima della verifica di sostenibilit\u00e0 dei valori. Il valore \u00e8 stimato pari al pro-quota della consistenza patrimoniale ultima disponibile della societ\u00e0.
(in milioni)
CGU
Valore contabile
di cui avviamento
Arca Holding
433,0
170,0
Stima del Valore recuperabile delle CGU Per la stima del valore recuperabile, qui identificato con il valore d\u2019uso, \u00e8 stato applicato il DDM, nella variante \u201cExcess Capital Method\u201d, data la disponibilit\u00e0 di flussi di cassa previsionali recentemente elaborati dal management. Di seguito vengono riportati i dettagli in merito alla stima dei flussi finanziari e di altri parametri di valutazione utili all\u2019applicazione del metodo di valutazione precedentemente descritto. Stima dei flussi finanziari prospettici Il valore d\u2019uso delle CGU \u00e8 stato stimato attraverso l\u2019attualizzazione dei flussi finanziari prospettici riferiti ad un periodo di previsione esplicita di massimo cinque anni, fino all\u2019anno 2029, coerentemente con quanto previsto dallo IAS 36. Le previsioni, approvate dall\u2019Organo amministrativo di competenza, sono state elaborate considerando le informazioni pi\u00f9 aggiornate sull\u2019andamento a consuntivo, sulle azioni strategiche limitatamente a quelle gi\u00e0 intraprese e relativi effetti e le previsioni di sistema pi\u00f9 aggiornate disponibili in prossimit\u00e0 della verifica dei valori. Le proiezioni si fondano su presupposti ragionevoli e coerenti che rappresentano la migliore stima effettuabile sulla possibile evoluzione nei prossimi anni delle condizioni economico- patrimoniali alla data della verifica dei valori. Analizzando nel dettaglio: \u2022 per l\u2019anno 2024 sono stati impiegati i dati di preconsuntivo, la miglior stima disponibile al momento dell\u2019impairment test; \u2022 per il 2025 si \u00e8 fatto riferimento al budget dell\u2019anno presentato nella seduta del Consiglio di Amministrazione e dallo stesso approvato; \u2022 per gli anni 2026-2027 lo sviluppo tiene conto, tra l\u2019altro, delle evoluzioni alla base del Piano industriale 2024-2027 \u201cB:Dynamic | Full Value 2027\u201d del Gruppo BPER Banca recentemente approvato; \u2022 le previsioni riferite agli esercizi 2028-2029 sono state sviluppate adottando un approccio inerziale, sulla base di tassi di crescita decrescenti e di marginalit\u00e0 sostanzialmente in linea con quelli del periodo precedente, tenendo conto dove possibile dell\u2019andamento previsto a livello di sistema; quest\u2019ultimo basato anche sulle pi\u00f9 recenti previsioni fornite da infoprovider specializzati. Lo sviluppo di previsioni inerziali, come richiesto dallo stesso principio contabile, ha come obiettivo quello di giungere a fine periodo ad una situazione normalizzata e alla stima di un reddito sostenibile nel lungo termine da poter impiegare nella stima del cosiddetto Terminal Value. Il processo di normalizzazione mira ad attenuare gli effetti di condizioni economiche e di mercato esterne anomale e straordinarie, cos\u00ec come le operazioni straordinarie e strategiche, gi\u00e0 approvate e in fase di implementazione che non producono ancora i pieni effetti al momento in cui l\u2019impairment test viene condotto, e che giungano a produrre i propri effetti a regime sulla struttura. Inoltre, seguendo una logica inerziale e in linea con quanto detto in precedenza, negli ultimi anni di previsione non vengono riflesse operazioni di carattere straordinario non ancora definite nei dettagli, non approvate dagli Organi amministrativi o che siano ancora in una fase di implementazione non avanzata. Come accennato sopra, lo scenario macroeconomico e di settore pi\u00f9 aggiornato mostra un andamento pi\u00f9 favorevole rispetto a quello considerato un anno fa e riferito allo stesso periodo (2025-2027), con i principali parametri macroeconomici e di settore (i.e. tasso di crescita del PIL, tasso di inflazione, tasso di disoccupazione, crescita degli impieghi e spread margine interesse) che si attestano in via generale su valori e andamenti migliori. In merito al segmento dell\u2019asset management, le pi\u00f9 recenti attese indicano una crescita media nei prossimi anni inferiore di un punto percentuale circa rispetto a quella di un anno fa per lo stesso periodo di stima (2025-2027), ma comunque caratterizzata da tassi che si posizionano su valori importanti e superiori al 5%; nel 2028, ultimo anno del periodo di previsione, \u00e8 attesa una crescita superiore al 6% rispetto all\u2019anno precedente. La crescita annua attesa delle masse in gestione della CGU \u00e8 prevista in linea con quella di sistema. Le elaborazioni economico-patrimoniali interne, oltre a tenere conto di cambiamenti nel business model, in corso o attese, riflettono gli effetti di azioni di ristrutturazione e strategiche se previste, utili alla definizione di una situazione normalizzata nel medio-lungo periodo. Sono considerati gli effetti delle sole azioni strategiche approvate dal Consiglio di Amministrazione e in via di implementazione, coerentemente con quanto richiesto dal disposto dello IAS 36. I flussi finanziari distribuibili della CGU sono stati stimati assumendo un requisito regolamentare minimo target in linea con le disposizioni di Vigilanza previste per quel tipo di attivit\u00e0, e scontando eventuali evoluzioni attese alla luce di indicazioni provenienti dall\u2019Autorit\u00e0 di controllo. La stima del valore d\u2019uso prevede il calcolo del Terminal Value, che consiste nella quantificazione, a valori attuali, dei flussi finanziari potenzialmente distribuibili agli azionisti nel periodo successivo a quello coperto dalle proiezioni esplicite. La sua stima \u00e8 stata sviluppata sulla base di un flusso normalizzato dato dall\u2019utile dell\u2019ultimo anno di proiezione (2029), tenuto conto di un carico fiscale di lungo termine, al netto dell\u2019assorbimento fisiologico di capitale e capitalizzato ad un tasso che esprime il differenziale tra il costo opportunit\u00e0 del capitale (c.d. \u201ccost of equity\u201d) ed il tasso di crescita \u201cg\u201d nominale pari al 2,0%; quest\u2019ultimo \u00e8 in linea con il dato impiegato in occasione del precedente impairment test annuale al 31 dicembre 2023. Il tasso \u201cg\u201d \u00e8 in linea con il tasso di inflazione di lungo periodo atteso secondo le pi\u00f9 recenti stime dell\u2019International Monetary Fund e altri infoproviders specializzati, nonch\u00e9 con l\u2019obiettivo BCE di lungo periodo, da cui si assume, implicitamente, una crescita media reale pari a zero. Stima del costo del capitale Il valore d\u2019uso si basa, come detto, sull\u2019attualizzazione dei flussi finanziari attesi che deve avvenire sulla base di un appropriato costo opportunit\u00e0 del capitale. Coerentemente con quanto stabilito dal principio contabile IAS 36 e dalle Linee Guida relative all\u2019impairment test dell\u2019avviamento, questo tasso \u00e8 stimato sulla base del modello del Capital Asset Pricing Model (CAPM), in formula: K e = R f + \u03b2 x (R m \u2013 R f ) Legenda: R f = Tasso risk free; (R m \u2013 R f ) = Market Risk Premium; \u03b2 = Beta. Il CAPM esprime una relazione lineare in condizioni di equilibrio dei mercati tra il rendimento di un investimento e il suo rischio sistematico. Pi\u00f9 in dettaglio, il rendimento di un investimento \u00e8 calcolato come somma del tasso risk free (espressione del valore temporale del denaro) e del premio per il rischio, quest\u2019ultimo corrispondente al prodotto tra il Beta del titolo ed il premio per il rischio complessivo del mercato (c.d. \u201cMarket Risk Premium\u201d). Il tasso di attualizzazione utilizzato incorpora la componente risk free e premi per il rischio correlati alla componente azionaria osservati su un arco temporale sufficientemente ampio per riflettere condizioni di mercato e cicli economici differenziati. Il costo opportunit\u00e0 del capitale \u00e8 stato qui stimato pari a 10,48%, evidenziando una riduzione di -83 basis points rispetto al dato stimato in occasione della chiusura del Bilancio 2023 (11,31%), ottenuto considerando nella formula del CAPM l\u2019aggiornamento dei seguenti parametri: \u2022 tasso risk free, rappresenta il valore temporale del denaro e corrispondente al rendimento di un investimento privo di rischio normalmente rappresentato da titoli di Stato. L\u2019impianto generale del CAPM fa riferimento ad un tasso privo di rischio, ma non fa riferimento all\u2019arco temporale da considerare. L\u2019orientamento che \u00e8 prevalso nella prassi valutativa \u00e8 quello di selezionare un tasso di rendimento di Titoli di Stato a lungo termine (generalmente titoli a 10 anni). \u00c8 stato qui considerato il valore medio dei tassi di rendimento dei BTP a 10 anni calcolato su un periodo di osservazione di un anno, ottenuto in costanza di metodologia con i precedenti impairment test, da cui risulta un valore pari a 3,70%. Il dato registra una riduzione rispetto a quello impiegato in occasione dell\u2019impairment test al 31 dicembre 2023, in cui il valore medio calcolato su un periodo di osservazione di un anno era pari a 4,27%; \u2022 Market Risk Premium, il premio per il rischio di mercato \u00e8 dato dalla differenza tra il rendimento di un portafoglio diversificato composto da tutti gli investimenti rischiosi disponibili sul mercato e il rendimento di un titolo privo di rischio. Va tenuto in considerazione che al premio per il rischio \u00e8 generalmente associato un concetto di grandezza di lungo termine. Rappresentando, infatti, il rendimento aggiuntivo rispetto al tasso privo di rischio che un investitore richiede per investire in un portafoglio composto da titoli rischiosi, non pu\u00f2 essere una grandezza legata alle fluttuazioni di mercato di breve termine. Nello specifico \u00e8 stato utilizzato un premio per il rischio di mercato pari al 5,50%, invariato rispetto al dato impiegato in occasione del precedente impairment test. Il dato \u00e8 il risultato di un\u2019analisi qualitativa e quantitativa condotta impiegando informazioni rilasciate periodicamente da infoprovider terzi specializzati, i quali analizzano l\u2019andamento del settore e macroeconomico o rilevano periodicamente quelli mediamente impiegati nella prassi valutativa da diversi operatori; \u2022 beta, rischiosit\u00e0 specifica dell\u2019investimento. Il beta esprime la correlazione tra i rendimenti di un singolo investimento rischioso e i rendimenti del portafoglio di mercato. Un coefficiente pari ad uno indica che l\u2019investimento considerato segue esattamente l\u2019andamento del portafoglio di mercato, mentre un beta maggiore di uno individua un investimento \u201caggressivo\u201d, il cui rendimento varia in misura maggiore di quanto lo faccia il rendimento di mercato. Ad un investimento \u201cdifensivo\u201d corrisponde, invece, un beta inferiore ad uno; in questo caso le variazioni dei rendimenti dell\u2019investimento sono meno sensibili. Il beta qui impiegato \u00e8 stimato nella misura dell\u20191,23 (era pari a 1,28 al 31 dicembre 2023), pari al beta mediano di un campione di societ\u00e0 attive nel settore dell\u2019asset management, stimati su un arco temporale sufficientemente ampio da minimizzare gli effetti distorsivi che possono interessare brevi periodi. Nello specifico, in linea con quanto considerato negli ultimi precedenti impairment test, il periodo considerato \u00e8 di 5 anni di osservazioni e i dati sono rilevati con frequenza mensile. Il beta al 31 dicembre 2024 (pari a 1,23) \u00e8 riferito al settore dell\u2019asset management data la specificit\u00e0 del business che caratterizza la CGU Arca Holding. Si ritiene che il tasso cos\u00ec stimato rifletta l\u2019effettiva rischiosit\u00e0 della CGU e sia coerente con la rischiosit\u00e0 implicita nelle proiezioni economiche, per cui non si rende necessaria l\u2019aggiunta di alcun ulteriore premio per il rischio. L\u2019impostazione seguita nella stima del costo opportunit\u00e0 del capitale segue un processo consolidato ai fini dell\u2019attivit\u00e0 di impairment test, rimandando alle analisi di sensibilit\u00e0 la verifica dell\u2019impatto prodotto da eventuali scostamenti, di segno positivo o negativo, dei parametri esterni di mercato sul valore d\u2019uso. Risultati dell\u2019impairment test L\u2019impairment test richiede il confronto tra il valore recuperabile della CGU, a cui \u00e8 allocato l\u2019avviamento, e il suo valore contabile (o \u201ccarrying amount\u201d). Secondo quanto previsto dai principi contabili di riferimento, il valore dell\u2019avviamento deve essere rettificato quando il valore contabile della CGU a cui \u00e8 allocato \u00e8 superiore al valore recuperabile della stessa, che nel caso specifico \u00e8 assunto essere pari al valore d\u2019uso. Alla data di riferimento del presente Bilancio consolidato, tenuto conto delle risultanze emerse a seguito dell\u2019aggiornamento dei parametri di valutazione, la verifica ha confermato il valore dell\u2019avviamento allocato alla CGU Arca Holding. La Capogruppo ha acquisito un parere di un esperto esterno indipendente sul processo di impairment test sviluppato dalle strutture interne. Analisi di sensibilit\u00e0 Si evidenzia che i principali parametri utilizzati nel modello di valutazione, come i flussi finanziari e il costo opportunit\u00e0 del capitale, possono essere influenzati, anche significativamente, dagli sviluppi del quadro economico complessivo, per quanto nell\u2019ultimo periodo ha mostrato una maggiore stabilit\u00e0 rispetto al periodo precedente, influenzato da eventi straordinari come la pandemia e l\u2019inizio del conflitto tra Russia e Ucraina. L\u2019effetto che questi mutamenti potrebbero avere sulla stima dei flussi finanziari ipotizzati, cos\u00ec come sulle principali assunzioni finanziarie considerate, potrebbero condurre a risultati futuri diversi da quelli impiegati nella verifica di sostenibilit\u00e0 degli avviamenti. Per tale motivo, ai sensi dello IAS 36, sono state effettuate delle analisi di sensibilit\u00e0 allo scopo di valutare gli effetti prodotti sulle stime di valore d\u2019uso, e di conseguenza sui risultati dell\u2019impairment test, dalla variazione dei principali parametri posti alla base del modello valutativo. Tale analisi risulta tanto pi\u00f9 necessaria in periodi caratterizzati da significative volatilit\u00e0 dei valori di mercato e di incertezza sugli impatti prodotti al verificarsi di alcuni eventi fuori dalla portata del management; fattori di cui si \u00e8 cercato di tenere conto impiegando tutte le informazioni note alla data della verifica, tra cui le pi\u00f9 aggiornate attese a livello macroeconomico e di sistema, ma che comunque presentano sempre un rischio implicito connesso al possibile timing ed effettiva entit\u00e0 del fenomeno, al momento imprevedibili. In questo scenario, \u00e8 stato verificato l\u2019impatto sul valore d\u2019uso di una variazione di alcune variabili chiave, in particolare quelle esterne il cui andamento \u00e8 fuori dall\u2019influenza del management: \u2022 +25bps e +50bps del costo del capitale \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 10,48%); \u2022 -25bps e -50bps del tasso di crescita a lungo termine \u201cg\u201d \u201cbase\u201d (quest\u2019ultimo pari a 2,0%). Trattandosi della CGU Arca Holding, considerato che il metodo di valutazione applicato e il diverso requisito di vigilanza previsto dalla normativa di riferimento per la tipologia di attivit\u00e0 svolta, rendono poco significativo lo sviluppo dell\u2019analisi di sensibilit\u00e0 su tale parametro, \u00e8 stato qui considerata una variazione dell\u2019utile normalizzato di -15% e -30%.
CGU
Variazione del Valore d\u2019uso CGU
Tasso k
Tasso \u201cg\u201d
Riduzione utile normalizzato
+25 b.p.
+50 b.p.
-25 b.p.
-50 b.p.
-15%
-30%
Arca Holding
-1,6%
-3,2%
-1,1%
-2,2%
-7,6%
-15,2%
e Sempre in un\u2019ottica di stress test, sono state considerate alternativamente variazioni del costo opportunit\u00e0 del capitale, degli utili attesi nel periodo di previsione analitica (compreso quello impiegato nella stima del flusso normalizzato alla base del Terminal Value) e del flusso finanziario atteso normalizzato dell\u2019ultimo periodo delle proiezioni (utilizzato alla base della stima del Terminal Value) tali per cui il valore d\u2019uso della CGU sia pari al suo valore contabile o, in altri termini, il valore limite dei principali input oltre i quali l\u2019impairment test della CGU farebbe emergere una perdita di valore.
Riduzione limite degli utili Variazione limite del flusso
CGU
Tasso k
limite
attesi nel periodo analitico e
e
normalizzato
dell\u2019utile normalizzato
Arca Holding
17,85%
-39%
-70%
Tale analisi evidenzia come per la CGU Arca Holding il verificarsi alternativamente di una variazione superiore a circa +737bps del costo opportunit\u00e0 del capitale, da 10,48% a 17,85%, una riduzione del 39% degli utili in ciascun anno del periodo di previsione (compreso l\u2019utile alla base del flusso normalizzato) o una riduzione del 70% del solo flusso finanziario alla base del Terminal Value, fermo restando tutti gli altri input in ciascuno scenario, porterebbe ad un sostanziale allineamento del valore recuperabile al relativo valore contabile.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-851": { "value": "
Sezione 11 \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali
Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo
11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
IRES
IRAP
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Rettifiche di valore su crediti verso clientela
186.160
16.869
203.029
374.276
Svalutazione di partecipazioni e di titoli
42.804
10.242
53.046
77.327
Avviamento convertibile in crediti d\u2019imposta
237.339
45.607
282.946
306.970
Avviamento non convertibile
17.911
3.776
21.687
34.953
Accantonamento a fondi per il personale
254.952
40.293
295.245
259.614
Crediti di firma, revocatorie familiari e cause legali in corso
97.067
4.735
101.802
112.772
Rettifiche di valore su crediti vs clientela FTA IFRS 9
158.288
32.266
190.554
241.524
Perdite fiscali non convertibili
188.135
-
188.135
320.588
Perdite fiscali convertibili in crediti d\u2019imposta
4.519
210
4.729
2.289
ACE riportabile
7.570
-
7.570
61.000
Attivit\u00e0 materiali e immateriali
2.074
255
2.329
6.209
Altre imposte anticipate
32.577
515
33.092
36.967
Totale
1.229.396
154.768
1.384.164
1.834.489
Le \u201cAttivit\u00e0 per imposte anticipate\u201d sono determinate sulla base delle aliquote IRES e IRAP che si presuppone risulteranno in vigono in vigore al momento del loro
recupero.
Il totale comprende, per un importo pari a Euro 490,1 milioni, imposte anticipate relative a rettifiche di valore su crediti verso la clientela, avviamenti e perdite fiscali
IRES ed IRAP dell\u2019esercizio corrente convertibili in credito di imposta ai sensi della Legge 214/2011.
Le restanti imposte anticipate, pari a Euro 893,5 milioni, sono riferite principalmente a differenze temporanee deducibili per Euro 797,8 milioni, a perdite fiscali non
convertibili per Euro 188,1 milioni, a eccedenze di ACE per Euro 7,6 milioni; tali imposte anticipate sono state iscritte sulla base dell\u2019esito positivo del probability test
effettuato in conformit\u00e0 con le statuizioni dallo IAS 12, assumendo ai fini delle previsioni di recupero un orizzonte temporale utilizzato per le previsioni \u00e8 di 5 anni; i
redditi imponibili futuri considerati sono coerenti con le previsioni finanziarie da ultimo aggiornate nel 2024.
Al 31 dicembre 2024 non sono iscritte imposte anticipate per complessivi Euro 111,0 milioni, relative a variazioni recuperabili oltre l\u2019orizzonte temporale considerato
nello svolgimento del probability test.
11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
IRES
IRAP
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Versamenti a FITD
196
40
236
236
Rivalutazioni di partecipazioni e titoli
5.240
12.594
17.834
15.713
Plusvalenze su azioni e altri titoli
1.450
230
1.680
2.390
Fondi del personale
1.643
13
1.656
1.661
Immobilizzazioni materiali e immateriali
19.593
3.959
23.552
25.988
Altre imposte differite
11.278
869
12.147
10.783
Totale
39.400
17.705
57.105
56.771
Le \u201cPassivit\u00e0 per imposte differite\u201d sono determinate sulla base delle aliquote IRES e IRAP che si presuppone risulteranno in vigore al momento del loro rigiro.
Al 31 dicembre 2024, non sono presenti differenze temporanee riferibili a investimenti in societ\u00e0 controllate, filiali e societ\u00e0 collegate, e a partecipazioni a controllo
congiunto, per le quali non \u00e8 stata rilevata una passivit\u00e0 fiscale differita.
11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
31.12.2024
31.12.2023
1. Importo iniziale
1.724.617
2.189.502
2. Aumenti
185.970
590.727
2.1 Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio
183.963
590.727
a) relative a precedenti esercizi
47.934
429.589
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) riprese di valore
-
-
d) altre
136.029
161.138
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
2.007
-
3. Diminuzioni
611.062
1.055.612
3.1 Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio
606.607
968.283
a) rigiri
280.908
320.446
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
-
-
c) mutamento di criteri contabili
-
-
d) altre
325.699
647.837
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni:
4.455
87.329
a) trasformazione in crediti d\u2019imposta di cui alla L. 214/2011
4.455
84.080
b) altre
-
3.249
4. Importo finale
1.299.525
1.724.617
L\u2019importo iscritto alla voce 2.1 a) Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio \u201crelative a precedenti esercizi\u201d \u00e8 riferita principalmente alle DTA iscritte nell\u2019esercizio a
seguito del superamento del probability test relative alle perdite fiscali, alle eccedenze di ACE, nonch\u00e9 agli ammortamenti degli avviamenti affrancati recuperabili
nel 2028.
La voce 2.1 d) Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d include principalmente le imposte anticipate relative accantonamenti al fondo esuberi, accantonamenti
per cause legali, accantonamenti al fondo revocatorie e crediti di firma e, infine, ad accantonamenti a fondi per il personale.
La voce 2.3 \u201cAltri aumenti\u201d accoglie, tra gli altri, i saldi contabili dei crediti per imposte anticipate di Bper migrati in Banca Cesare Ponti a seguito dell\u2019operazione
di conferimento del ramo di azienda identificato nella Direzione Wealth Business di BPER Banca, riconducibili principalmente a fondi accantonati per il personale
dipendente.
L\u2019importo iscritto alla 3.1 a) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201crigiri\u201d include principalmente gli annullamenti delle imposte anticipate ex Legge 214/2011
connesse a svalutazioni crediti verso la clientela e ammortamenti fiscali degli avviamenti, oltre che gli annullamenti delle imposte anticipate sulla quota di impairment
dedotto nel periodo registrato in occasione della FTA IFRS 9.
L\u2019importo iscritto alla voce 3.1 d) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d include, principalmente, gli annulli delle imposte anticipate connesse a utilizzi
di fondi del personale e agli utilizzi degli altri fondi rischi e alla quota di perdite fiscale ed eccedenze di ACE utilizzate ad abbattimento dell\u2019imponibile individuale
e di gruppo.
L\u2019importo iscritto alla voce 3.3 a) Altre diminuzioni \u201ctrasformazione in crediti d\u2019imposta di cui alla Legge 214/2011\u201d rappresenta la diminuzione delle DTA rilevate sulla
perdita fiscale IRES 2023 e sul valore della produzione negativa 2023 che sono state convertite in credito di imposta nel 2024.
L\u2019importo iscritto alla 3.3 b) \u201cAltre diminuzioni\u201d accoglie principalmente i saldi contabili dei crediti per imposte anticipate di Bper migrati in Banca Cesare Ponti
a seguito dell\u2019operazione di conferimento del ramo di azienda identificato nella Direzione Wealth Business di BPER Banca, riconducibili principalmente a fondi
accantonati per il personale dipendente.
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
683.535
977.353
2. Aumenti
6.736
4.622
3. Diminuzioni
199.567
298.440
3.1 Rigiri
195.112
211.586
3.2 Trasformazione in crediti d\u2019imposta
4.455
84.080
a) derivante da perdite di esercizio
-
-
b) derivante da perdite fiscali
4.455
84.080
3.3 Altre diminuzioni
-
2.774
4. Importo finale
490.704
683.535
L\u2019art. 2, commi 55 e ss. del D.L. 225/2010 ha introdotto la previsione di trasformazione in crediti d\u2019imposta delle DTA iscritte in bilancio relative a rettifiche di valore ex art. 106, comma 3 del TUIR, al valore dell\u2019avviamento e delle altre attivit\u00e0 immateriali e alla parte delle perdite fiscali IRES conseguenti alla (e nei limiti della) deduzione spettante nell\u2019anno delle suddette poste. Successivamente la Legge 147/2013 (Legge di Stabilit\u00e0 2014) ha esteso la conversione delle DTA IRAP relative a rettifiche di valore su crediti e al valore dell\u2019avviamento e delle altre attivit\u00e0 immateriali anche in caso di conseguimento di \u201cvalore della produzione netta negativo\u201d. La presente tabella riporta le variazioni intervenute nell\u2019esercizio limitatamente a tali categorie di imposte anticipate (cd. nobili). L\u2019importo di cui al punto \u201c2. Aumenti\u201d si riferisce alla quota della perdita fiscale IRES ed IRAP conseguita nel 2024 riconducibile alle deduzioni delle rettifiche su crediti ed agli avviamenti che hanno determinato il reversal di DTA convertibili in credito di imposta. La voce 3.1 Rigiri rappresenta i rigiri dell\u2019esercizio conseguenti alla deduzione nell\u2019anno delle rettifiche di valore su crediti rilevate nei precedenti esercizi e la cui deduzione era stata rinviata in conformit\u00e0 alla normativa all\u2019epoca in vigore e delle quote di ammortamento degli avviamenti. La voce 3.2 b) Trasformazione in crediti d\u2019imposta \u201cderivante da perdite fiscale\u201d rappresenta la diminuzione delle DTA rilevate sulla perdita fiscale IRES 2023 e sul valore della produzione negativa 2023 che sono state convertite in credito di imposta nel 2024. 11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
13.949
12.245
2. Aumenti
3.131
3.907
2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio
3.020
3.707
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
3.020
3.707
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
111
200
3. Diminuzioni
2.373
2.203
3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio
2.343
806
a) rigiri
33
133
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
2.310
673
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
30
1.397
4. Importo finale
14.707
13.949
La voce 2.1 c) Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte anticipate rilevate a fronte della rivalutazione di crediti fiscali destinati alla vendita e del disallineamento tra il valore contabile e fiscale degli immobili di propriet\u00e0 generato dall\u2019adeguamento al fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio. La voce 3.1 c) Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d si riferisce a imposte differite annullate a seguito del realizzo di titoli e partecipazioni e alle imposte anticipate rilevate a fronte del disallineamento tra il valore contabile e fiscale degli immobili di propriet\u00e0 generato dall\u2019adeguamento al fair value alla data di chiusura dell\u2019esercizio.
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
109.872
162.887
2. Aumenti
4.997
5.970
2.1 Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio
4.997
5.965
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
4.997
5.965
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
-
5
3. Diminuzioni
30.230
58.985
3.1 Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio
29.542
57.653
a) rigiri
799
4.369
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
-
-
c) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
d) altre
28.743
53.284
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
688
1.332
- di cui operazioni di aggregazione aziendale
-
1.332
4. Importo finale
84.639
109.872
La voce 2.1 c) Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d \u00e8 riferita per lo pi\u00f9 riferita alle imposte anticipate relative all\u2019accantonamento al fondo di previdenza
sezione A per e alla valutazione al fair value di titoli immobilizzati.
La voce 3.1 d) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d \u00e8 principalmente riferita alle imposte anticipate rilevate a fronte della valutazione al fair value di titoli
immobilizzati e all\u2019impatto della valutazione dei derivati CFH.
11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
42.822
51.143
2. Aumenti
6.280
3.376
2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio
5.870
3.371
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
5.870
3.371
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
410
5
3. Diminuzioni
6.704
11.697
3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio
4.134
11.510
a) rigiri
284
444
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
3.850
11.066
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
2.570
187
4. Importo finale
42.398
42.822
La voce 2.1 c Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte differite rilevate sulla valutazione al fair value di titoli del portafoglio
HTC&S e le imposte differite iscritte a fronte della valutazione al fair value degli immobili IAS 16.
La voce 3.1 c) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte differite annullate in seguito alla valutazione di titoli del
portafoglio HTC&S e alla valutazione al fair value degli immobili IAS 16\u2019impatto della valutazione dei derivati CFH.
11.8 Altre informazioni
Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione.
Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15. La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato, per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio. Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac 5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo, intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24. Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo Sezione 8 \u2013 Altre passivit\u00e0 Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Somme da riconoscere a banche
50.790
56.510
Somme da riconoscere a clientela
1.201.206
1.415.028
Valore netto delle rettifiche per incasso di crediti per conto terzi
923.069
78.460
Emolumenti di spettanza del personale e relativi contributi previdenziali
94.790
97.724
Somme da riconoscere a terzi per cedole, titoli e dividendi all\u2019incasso
19.840
799.205
Somme da versare all\u2019Erario per conto della clientela e del personale
313.428
268.365
Bonifici da regolare in stanza
17.412
19.571
Anticipi per acquisto in titoli
15
15
Debiti verso fornitori
366.866
394.003
Versamenti di terzi a garanzia di crediti
1.048
806
Somme da versare all\u2019Erario per imposta di bollo
-
2
Rimborso da effettuare all\u2019I.N.P.S.
576
382
Passivit\u00e0 del fondo pensione
2.258
2.227
Partite viaggianti
69.432
45.168
Ratei e risconti passivi
120.029
141.503
Altre partite di debito verso terzi
621.056
674.319
Totale
3.801.815
3.993.288
Dall\u2019analisi effettuata ai fini IFRS 15, \u00e8 stata individuata un\u2019unica fattispecie di contract liability, di ammontare pari a \u20ac 17,4 milioni classificata all\u2019interno della voce \u201cRatei e risconti passivi\u201d, riferita alla quota parte di corrispettivo pagato in anticipo dai clienti per servizi a garanzia prestate dalle banche del Gruppo per un periodo di tempo (performance obbligation di tipo overtime), relativamente alla quota non ancora maturata a fine periodo .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-843": { "value": "Sezione 11 \u2013 Attivit\u00e0 fiscali e passivit\u00e0 fiscali Voce 110 dell\u2019attivo e Voce 60 del passivo 11.1 Attivit\u00e0 per imposte anticipate: composizione
IRES
IRAP
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Rettifiche di valore su crediti verso clientela
186.160
16.869
203.029
374.276
Svalutazione di partecipazioni e di titoli
42.804
10.242
53.046
77.327
Avviamento convertibile in crediti d\u2019imposta
237.339
45.607
282.946
306.970
Avviamento non convertibile
17.911
3.776
21.687
34.953
Accantonamento a fondi per il personale
254.952
40.293
295.245
259.614
Crediti di firma, revocatorie familiari e cause legali in corso
97.067
4.735
101.802
112.772
Rettifiche di valore su crediti vs clientela FTA IFRS 9
158.288
32.266
190.554
241.524
Perdite fiscali non convertibili
188.135
-
188.135
320.588
Perdite fiscali convertibili in crediti d\u2019imposta
4.519
210
4.729
2.289
ACE riportabile
7.570
-
7.570
61.000
Attivit\u00e0 materiali e immateriali
2.074
255
2.329
6.209
Altre imposte anticipate
32.577
515
33.092
36.967
Totale
1.229.396
154.768
1.384.164
1.834.489
Le \u201cAttivit\u00e0 per imposte anticipate\u201d sono determinate sulla base delle aliquote IRES e IRAP che si presuppone risulteranno in vigono in vigore al momento del loro recupero. Il totale comprende, per un importo pari a Euro 490,1 milioni, imposte anticipate relative a rettifiche di valore su crediti verso la clientela, avviamenti e perdite fiscali IRES ed IRAP dell\u2019esercizio corrente convertibili in credito di imposta ai sensi della Legge 214/2011. Le restanti imposte anticipate, pari a Euro 893,5 milioni, sono riferite principalmente a differenze temporanee deducibili per Euro 797,8 milioni, a perdite fiscali non convertibili per Euro 188,1 milioni, a eccedenze di ACE per Euro 7,6 milioni; tali imposte anticipate sono state iscritte sulla base dell\u2019esito positivo del probability test effettuato in conformit\u00e0 con le statuizioni dallo IAS 12, assumendo ai fini delle previsioni di recupero un orizzonte temporale utilizzato per le previsioni \u00e8 di 5 anni; i redditi imponibili futuri considerati sono coerenti con le previsioni finanziarie da ultimo aggiornate nel 2024. Al 31 dicembre 2024 non sono iscritte imposte anticipate per complessivi Euro 111,0 milioni, relative a variazioni recuperabili oltre l\u2019orizzonte temporale considerato nello svolgimento del probability test. 11.2 Passivit\u00e0 per imposte differite: composizione
IRES
IRAP
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Versamenti a FITD
196
40
236
236
Rivalutazioni di partecipazioni e titoli
5.240
12.594
17.834
15.713
Plusvalenze su azioni e altri titoli
1.450
230
1.680
2.390
Fondi del personale
1.643
13
1.656
1.661
Immobilizzazioni materiali e immateriali
19.593
3.959
23.552
25.988
Altre imposte differite
11.278
869
12.147
10.783
Totale
39.400
17.705
57.105
56.771
Le \u201cPassivit\u00e0 per imposte differite\u201d sono determinate sulla base delle aliquote IRES e IRAP che si presuppone risulteranno in vigore al momento del loro rigiro. Al 31 dicembre 2024, non sono presenti differenze temporanee riferibili a investimenti in societ\u00e0 controllate, filiali e societ\u00e0 collegate, e a partecipazioni a controllo congiunto, per le quali non \u00e8 stata rilevata una passivit\u00e0 fiscale differita. 11.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
31.12.2024
31.12.2023
1. Importo iniziale
1.724.617
2.189.502
2. Aumenti
185.970
590.727
2.1 Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio
183.963
590.727
a) relative a precedenti esercizi
47.934
429.589
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) riprese di valore
-
-
d) altre
136.029
161.138
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
2.007
-
3. Diminuzioni
611.062
1.055.612
3.1 Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio
606.607
968.283
a) rigiri
280.908
320.446
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
-
-
c) mutamento di criteri contabili
-
-
d) altre
325.699
647.837
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni:
4.455
87.329
a) trasformazione in crediti d\u2019imposta di cui alla L. 214/2011
4.455
84.080
b) altre
-
3.249
4. Importo finale
1.299.525
1.724.617
L\u2019importo iscritto alla voce 2.1 a) Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio \u201crelative a precedenti esercizi\u201d \u00e8 riferita principalmente alle DTA iscritte nell\u2019esercizio a seguito del superamento del probability test relative alle perdite fiscali, alle eccedenze di ACE, nonch\u00e9 agli ammortamenti degli avviamenti affrancati recuperabili nel 2028. La voce 2.1 d) Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d include principalmente le imposte anticipate relative accantonamenti al fondo esuberi, accantonamenti per cause legali, accantonamenti al fondo revocatorie e crediti di firma e, infine, ad accantonamenti a fondi per il personale. La voce 2.3 \u201cAltri aumenti\u201d accoglie, tra gli altri, i saldi contabili dei crediti per imposte anticipate di Bper migrati in Banca Cesare Ponti a seguito dell\u2019operazione di conferimento del ramo di azienda identificato nella Direzione Wealth Business di BPER Banca, riconducibili principalmente a fondi accantonati per il personale dipendente. L\u2019importo iscritto alla 3.1 a) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201crigiri\u201d include principalmente gli annullamenti delle imposte anticipate ex Legge 214/2011 connesse a svalutazioni crediti verso la clientela e ammortamenti fiscali degli avviamenti, oltre che gli annullamenti delle imposte anticipate sulla quota di impairment dedotto nel periodo registrato in occasione della FTA IFRS 9. L\u2019importo iscritto alla voce 3.1 d) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d include, principalmente, gli annulli delle imposte anticipate connesse a utilizzi di fondi del personale e agli utilizzi degli altri fondi rischi e alla quota di perdite fiscale ed eccedenze di ACE utilizzate ad abbattimento dell\u2019imponibile individuale e di gruppo. L\u2019importo iscritto alla voce 3.3 a) Altre diminuzioni \u201ctrasformazione in crediti d\u2019imposta di cui alla Legge 214/2011\u201d rappresenta la diminuzione delle DTA rilevate sulla perdita fiscale IRES 2023 e sul valore della produzione negativa 2023 che sono state convertite in credito di imposta nel 2024. L\u2019importo iscritto alla 3.3 b) \u201cAltre diminuzioni\u201d accoglie principalmente i saldi contabili dei crediti per imposte anticipate di Bper migrati in Banca Cesare Ponti a seguito dell\u2019operazione di conferimento del ramo di azienda identificato nella Direzione Wealth Business di BPER Banca, riconducibili principalmente a fondi accantonati per il personale dipendente.
11.4 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
683.535
977.353
2. Aumenti
6.736
4.622
3. Diminuzioni
199.567
298.440
3.1 Rigiri
195.112
211.586
3.2 Trasformazione in crediti d\u2019imposta
4.455
84.080
a) derivante da perdite di esercizio
-
-
b) derivante da perdite fiscali
4.455
84.080
3.3 Altre diminuzioni
-
2.774
4. Importo finale
490.704
683.535
L\u2019art. 2, commi 55 e ss. del D.L. 225/2010 ha introdotto la previsione di trasformazione in crediti d\u2019imposta delle DTA iscritte in bilancio relative a rettifiche di valore
ex art. 106, comma 3 del TUIR, al valore dell\u2019avviamento e delle altre attivit\u00e0 immateriali e alla parte delle perdite fiscali IRES conseguenti alla (e nei limiti della)
deduzione spettante nell\u2019anno delle suddette poste.
Successivamente la Legge 147/2013 (Legge di Stabilit\u00e0 2014) ha esteso la conversione delle DTA IRAP relative a rettifiche di valore su crediti e al valore dell\u2019avviamento
e delle altre attivit\u00e0 immateriali anche in caso di conseguimento di \u201cvalore della produzione netta negativo\u201d.
La presente tabella riporta le variazioni intervenute nell\u2019esercizio limitatamente a tali categorie di imposte anticipate (cd. nobili).
L\u2019importo di cui al punto \u201c2. Aumenti\u201d si riferisce alla quota della perdita fiscale IRES ed IRAP conseguita nel 2024 riconducibile alle deduzioni delle rettifiche su
crediti ed agli avviamenti che hanno determinato il reversal di DTA convertibili in credito di imposta.
La voce 3.1 Rigiri rappresenta i rigiri dell\u2019esercizio conseguenti alla deduzione nell\u2019anno delle rettifiche di valore su crediti rilevate nei precedenti esercizi e la cui
deduzione era stata rinviata in conformit\u00e0 alla normativa all\u2019epoca in vigore e delle quote di ammortamento degli avviamenti.
La voce 3.2 b) Trasformazione in crediti d\u2019imposta \u201cderivante da perdite fiscale\u201d rappresenta la diminuzione delle DTA rilevate sulla perdita fiscale IRES 2023 e sul
valore della produzione negativa 2023 che sono state convertite in credito di imposta nel 2024.
11.5 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
13.949
12.245
2. Aumenti
3.131
3.907
2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio
3.020
3.707
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
3.020
3.707
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
111
200
3. Diminuzioni
2.373
2.203
3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio
2.343
806
a) rigiri
33
133
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
2.310
673
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
30
1.397
4. Importo finale
14.707
13.949
La voce 2.1 c) Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte anticipate rilevate a fronte della rivalutazione di crediti fiscali
destinati alla vendita e del disallineamento tra il valore contabile e fiscale degli immobili di propriet\u00e0 generato dall\u2019adeguamento al fair value alla data di chiusura
dell\u2019esercizio.
La voce 3.1 c) Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d si riferisce a imposte differite annullate a seguito del realizzo di titoli e partecipazioni e alle imposte
anticipate rilevate a fronte del disallineamento tra il valore contabile e fiscale degli immobili di propriet\u00e0 generato dall\u2019adeguamento al fair value alla data di chiusura
dell\u2019esercizio.
11.6 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
109.872
162.887
2. Aumenti
4.997
5.970
2.1 Imposte anticipate rilevate nell\u2019esercizio
4.997
5.965
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
4.997
5.965
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
-
5
3. Diminuzioni
30.230
58.985
3.1 Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio
29.542
57.653
a) rigiri
799
4.369
b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilit\u00e0
-
-
c) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
d) altre
28.743
53.284
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
688
1.332
- di cui operazioni di aggregazione aziendale
-
1.332
4. Importo finale
84.639
109.872
La voce 2.1 c) Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d \u00e8 riferita per lo pi\u00f9 riferita alle imposte anticipate relative all\u2019accantonamento al fondo di previdenza sezione A per e alla valutazione al fair value di titoli immobilizzati. La voce 3.1 d) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d \u00e8 principalmente riferita alle imposte anticipate rilevate a fronte della valutazione al fair value di titoli immobilizzati e all\u2019impatto della valutazione dei derivati CFH. 11.7 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Importo iniziale
42.822
51.143
2. Aumenti
6.280
3.376
2.1 Imposte differite rilevate nell\u2019esercizio
5.870
3.371
a) relative a precedenti esercizi
-
-
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
5.870
3.371
2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali
-
-
2.3 Altri aumenti
410
5
3. Diminuzioni
6.704
11.697
3.1 Imposte differite annullate nell\u2019esercizio
4.134
11.510
a) rigiri
284
444
b) dovute al mutamento di criteri contabili
-
-
c) altre
3.850
11.066
3.2 Riduzioni di aliquote fiscali
-
-
3.3 Altre diminuzioni
2.570
187
4. Importo finale
42.398
42.822
La voce 2.1 c Imposte differite annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte differite rilevate sulla valutazione al fair value di titoli del portafoglio HTC&S e le imposte differite iscritte a fronte della valutazione al fair value degli immobili IAS 16. La voce 3.1 c) Imposte anticipate annullate nell\u2019esercizio \u201caltre\u201d accoglie principalmente le imposte differite annullate in seguito alla valutazione di titoli del portafoglio HTC&S e alla valutazione al fair value degli immobili IAS 16\u2019impatto della valutazione dei derivati CFH. 11.8 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-794": { "value": "Sezione 12 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate Voce 120 dell\u2019attivo e voce 70 del passivo 12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0 Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita A.1 Attivit\u00e0 finanziarie - - A.2 Partecipazioni - - A.3 Attivit\u00e0 materiali 38.861 13.969 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute 1.778 3.485 A.4 Attivit\u00e0 immateriali 33 - A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti 2.126 - Totale A 41.020 13.969 di cui valutate al costo 5.775 - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 35.245 13.969 B. Attivit\u00e0 operative cessate B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - - - Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - - - Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - - B.4 Partecipazioni - - B.5 Attivit\u00e0 materiali - - di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - B.6 Attivit\u00e0 immateriali - - B.7 Altre attivit\u00e0 - - Totale B - - di cui valutate al costo - - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 (segue)
31.12.2024
31.12.2023
C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita
C.1 Debiti
110
-
C.2 Titoli
-
-
C.3 Altre passivit\u00e0
4.957
-
Totale C
5.067
-
di cui valutate al costo
5.067
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate
D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
-
-
D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
-
-
D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
D.4 Fondi
-
-
D.5 Altre passivit\u00e0
-
-
Totale D
-
-
di cui valutate al costo
-
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
Le \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d includono inoltre \u20ac 17,1 milioni di immobili di propriet\u00e0 della Banca di cui per \u20ac 15,6 milioni sono stati sottoscritti contratti preliminari di compravendita, o accettata una proposta di compravendita, alla data di bilancio e di cui \u20ac 1,5 milioni relativi a beni in leasing ex Carige rimpossessati per recupero crediti. 12.2 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-759": { "value": "Sezione 12 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate Voce 120 dell\u2019attivo e voce 70 del passivo 12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0 Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita A.1 Attivit\u00e0 finanziarie - - A.2 Partecipazioni - - A.3 Attivit\u00e0 materiali 38.861 13.969 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute 1.778 3.485 A.4 Attivit\u00e0 immateriali 33 - A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti 2.126 - Totale A 41.020 13.969 di cui valutate al costo 5.775 - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 35.245 13.969 B. Attivit\u00e0 operative cessate B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - - - Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - - - Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - - B.4 Partecipazioni - - B.5 Attivit\u00e0 materiali - - di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - B.6 Attivit\u00e0 immateriali - - B.7 Altre attivit\u00e0 - - Totale B - - di cui valutate al costo - - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 (segue)
31.12.2024
31.12.2023
C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita
C.1 Debiti
110
-
C.2 Titoli
-
-
C.3 Altre passivit\u00e0
4.957
-
Totale C
5.067
-
di cui valutate al costo
5.067
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate
D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
-
-
D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
-
-
D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
D.4 Fondi
-
-
D.5 Altre passivit\u00e0
-
-
Totale D
-
-
di cui valutate al costo
-
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
Le \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d includono inoltre \u20ac 17,1 milioni di immobili di propriet\u00e0 della Banca di cui per \u20ac 15,6 milioni sono stati sottoscritti contratti preliminari di compravendita, o accettata una proposta di compravendita, alla data di bilancio e di cui \u20ac 1,5 milioni relativi a beni in leasing ex Carige rimpossessati per recupero crediti. 12.2 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-728": { "value": "Sezione 12 \u2013 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione e passivit\u00e0 associate Voce 120 dell\u2019attivo e voce 70 del passivo 12.1 Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione: composizione per tipologia di attivit\u00e0 Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 A. Attivit\u00e0 possedute per la vendita A.1 Attivit\u00e0 finanziarie - - A.2 Partecipazioni - - A.3 Attivit\u00e0 materiali 38.861 13.969 di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute 1.778 3.485 A.4 Attivit\u00e0 immateriali 33 - A.5 Altre attivit\u00e0 non correnti 2.126 - Totale A 41.020 13.969 di cui valutate al costo 5.775 - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 35.245 13.969 B. Attivit\u00e0 operative cessate B.1 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico - - - Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - - - Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - B.2 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - B.3 Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - - B.4 Partecipazioni - - B.5 Attivit\u00e0 materiali - - di cui: ottenute tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute - - B.6 Attivit\u00e0 immateriali - - B.7 Altre attivit\u00e0 - - Totale B - - di cui valutate al costo - - di cui valutate al fair value livello 1 - - di cui valutate al fair value livello 2 - - di cui valutate al fair value livello 3 (segue)
31.12.2024
31.12.2023
C. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 possedute per la vendita
C.1 Debiti
110
-
C.2 Titoli
-
-
C.3 Altre passivit\u00e0
4.957
-
Totale C
5.067
-
di cui valutate al costo
5.067
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
D. Passivit\u00e0 associate ad attivit\u00e0 operative cessate
D.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
-
-
D.2 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
-
-
D.3 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
-
-
D.4 Fondi
-
-
D.5 Altre passivit\u00e0
-
-
Totale D
-
-
di cui valutate al costo
-
-
di cui valutate al fair value livello 1
-
-
di cui valutate al fair value livello 2
-
-
di cui valutate al fair value livello 3
-
-
Le \u201cAttivit\u00e0 materiali\u201d includono inoltre \u20ac 17,1 milioni di immobili di propriet\u00e0 della Banca di cui per \u20ac 15,6 milioni sono stati sottoscritti contratti preliminari di compravendita, o accettata una proposta di compravendita, alla data di bilancio e di cui \u20ac 1,5 milioni relativi a beni in leasing ex Carige rimpossessati per recupero crediti. 12.2 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione .
1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile.
Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-816": { "value": "
Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0
Voce 130
13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15.
La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato,
per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio.
Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac
5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo,
intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24.
Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di
analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere
dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi
per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo .
2.1 Commissioni attive: composizione
Tipologia servizi/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari
347.158
310.898
1. Collocamento titoli
265.162
236.456
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
-
1.952
1.2 Senza impegno irrevocabile
265.162
234.504
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
29.383
26.695
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
29.383
26.695
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
-
-
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
52.613
47.747
di cui: negoziazione per conto proprio
3.257
2.921
di cui: gestione di portafogli individuali
48.904
44.355
b) Corporate Finance
2.619
3.546
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
562
918
2. Servizi di tesoreria
-
-
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
2.057
2.628
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
2.005
1.736
d) Compensazione e regolamento
-
-
e) Gestione di portafogli collettive
440.843
380.982
f) Custodia e amministrazione
30.898
37.453
1. Banca depositaria
-
-
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
30.898
37.453
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
-
-
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
-
-
i) Servizi di pagamento
757.972
744.251
1. Conti correnti
364.107
379.572
2. Carte di credito
85.474
76.042
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
113.163
98.833
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
140.734
131.908
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
54.494
57.896
j) Distribuzione di servizi di terzi
287.885
262.261
1. Gestioni di portafogli collettive
32
609
2. Prodotti assicurativi
253.792
232.997
3. Altri prodotti
34.061
28.655
di cui: gestioni di portafogli individuali
6.079
6.875
k) Finanza strutturata
44.589
38.903
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
46
66
m) Impegni a erogare fondi
-
-
n) Garanzie finanziarie rilasciate
51.296
47.777
di cui: derivati su crediti
-
-
o) Operazioni di finanziamento
240.357
242.356
di cui: per operazioni di factoring
16.664
16.892
p) Negoziazione di valute
16.164
17.092
q) Merci
-
-
r) Altre commissioni attive
76.150
70.528
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
-
-
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
-
-
Totale
2.297.982
2.157.849
Secondo gli IAS/IFRS l\u2019informativa di bilancio deve includere informazioni descrittive o analisi pi\u00f9 dettagliate dei valori esposti nei prospetti contabili. Anche il Conceptual Framework for Financial reporting evidenzia che i bilanci stessi possano includere informazioni aggiuntive rispetto a quelle richieste specificatamente dai Principi, quando queste siano funzionali, a giudizio dei redattori del bilancio, a meglio esplicitare le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 aziendale. In tal senso, il paragrafo 1 dell\u2019IFRS 8 fissa, quale obiettivo del Principio stesso, quello di fornire le informazioni che consentano ai lettori del bilancio di valutare la natura e gli effetti sul bilancio delle diverse attivit\u00e0 imprenditoriali dell\u2019impresa ed i contesti economici nei quali essa opera. La segmentazione delle diverse poste analizzate si basa su criteri coerenti con il \u201cmodello comportamentale\u201d adottato dal Gruppo per la clusterizzazione della clientela a fini commerciali. I settori individuati sono stati identificati sulla base dei seguenti criteri: \u2022 natura giuridica e profilo di rischio della controparte; \u2022 parametri economico-patrimoniali quali il fatturato, l\u2019accordato di Gruppo BPER e totale Attivo; \u2022 variabili comportamentali. Settori Lo schema suddivide i dati economici e patrimoniali nei seguenti Settori cos\u00ec costituiti: Retail Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca inferiore a Euro 50.000 (identificate come clientela \u201cFamily\u201d); \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore a Euro 50.000 ed inferiore a Euro 500.000 euro (identificate come clientela \u201cPersonal\u201d); \u2022 ditte individuali o persone giuridiche che presentino almeno un fatturato inferiore a Euro 1 milione o un accordato di Gruppo inferiore a Euro 50.000 o un totale attivo inferiore a Euro 2,5 milioni (identificate come clientela \u201cPOE\u201d); \u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 1 milione e Euro 5 milioni o un accordato di Gruppo compreso tra Euro 50.000 e Euro 2 milioni o un totale attivo compreso tra Euro 2,5 milioni e Euro 25 milioni (identificate come clientela \u201cSmall Business\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Finitalia s.p.a. e Arca Holding s.p.a. (subconsolidato), Societ\u00e0 del Gruppo che per loro natura offrono prodotti e servizi alla clientela Retail. Private Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore o uguale a 500.000 Euro (identificate come clientela \u201cPrivate\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Banca Cesare Ponti s.p.a. che per sua natura offre prodotti e servizi alla clientela Private. Corporate Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 5 milioni e Euro 500 milioni o un accordato di Gruppo compreso tra Euro 2 milioni e Euro 20 milioni o un totale attivo superiore a Euro 25 milioni (identificate come clientela \u201cCorporate\u201d); \u2022 Governi Centrali e Amministrazioni Pubbliche (identificati come clientela \u201cEnti e Tesorerie\u201d); \u2022 Societ\u00e0 finanziarie o ditte individuali / persone giuridiche riconducibili a procedure concorsuali / fallimenti (identificate come clientela \u201cControparti Istituzionali\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali delle Societ\u00e0 del Gruppo che per loro natura offrono prodotti e servizi alla clientela Corporate (Sardaleasing s.p.a. ed BPER Factor s.p.a.). Large Corporate Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: persone giuridiche che presentino almeno un fatturato superiore a Euro 500 milioni o un accordato di Gruppo superiore a 20 milioni di Euro. Finanza Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 di tesoreria, di gestione dei portafogli di propriet\u00e0 del Gruppo, di accesso ai mercati finanziari e di supporto operativo specialistico alla rete commerciale. Corporate Center Sono incluse poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 rivolte al governo del Gruppo, alle scelte strategiche e alle relative linee di indirizzo (patrimonio netto, partecipazioni, ecc.) o non collegabili direttamente alle altre aree di business. Altre attivit\u00e0 Comprende dati economici e patrimoniali delle altre Societ\u00e0 del Gruppo non bancarie, che non trovano allocazione negli altri Settori. A.1 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI ECONOMICI In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Conto economico per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Margine d\u2019interesse
1.480.584
(55.235)
708.037
331.958
629.799
270.585
11.148
3.376.876
Commissioni nette
1.399.806
194.563
223.985
215.620
-
-
6.197
2.040.171
Margine d\u2019intermediazione
2.910.529
134.988
933.619
551.472
671.899
270.585
17.539
5.490.631
Risultato netto della gestione
2.673.075
126.753
859.353
547.653
662.742
270.585
17.182
5.157.343
finanziaria 31.12.2024
Risultato netto della gestione
2.602.670
125.583
914.592
365.502
752.162
185.138
14.210
4.959.857
finanziaria 31.12.2023
Costi operativi
(1.750.814)
(54.730)
(419.980)
(24.080)
(15.441)
(836.235)
(23.932)
(3.125.212)
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
922.262
72.023
437.087
523.573
647.301
(535.359)
(12.907)
2.053.980
corrente 31.12.2024 al lordo delle
imposte
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
825.189
23.845
448.775
349.411
736.901
(622.502)
(36.976)
1.724.643
corrente 31.12.2023 al lordo delle imposte
I saldi delle voci di bilancio sono stati allocati ai Settori indicati in base alle informazioni presenti nei sistemi informativi \u201ccomportamentali\u201d riconciliabili con quelli contabili. I valori riferiti al periodo di comparazione sono quelli pubblicati nella Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023. Di seguito si fornisce l\u2019informativa di dettaglio sui ricavi da commissioni per ciascun settore oggetto di informativa conformemente ai paragrafi 114 e 115 dell\u2019IFRS 15 \u201cRicavi provenienti da contratti con i clienti\u201d.
Tipologia di servizi
Retail
Private
Corporate
Large
Altre Totale
Corporate attivit\u00e0
Strumenti finanziari
192.166
154.185
(730)
668
869
347.158
di cui: collocamento titoli
164.293
95.584
4.804
481
-
265.162
Gestione di portafogli collettive
440.843
-
-
-
-
440.843
Servizi di pagamento
586.106
2.654
151.900
16.953
359
757.972
di cui: conti correnti
327.859
4.560
27.035
4.653
-
364.107
di cui: carte
116.088
(3.143)
85.159
533
-
198.637
di cui: bonifici e altri strumenti di pagamento
142.158
1.237
39.707
11.767
359
195.228
Distribuzione di servizi di terzi
112.359
26.764
(2.033)
150.795
-
287.885
di cui: prodotti assicurativi
70.519
34.327
3.322
145.624
-
253.792
Garanzie finanziarie rilasciate
10.671
195
24.471
15.913
46
51.296
Operazioni di finanziamento
103.146
818
116.516
19.877
-
240.357
Altre commissioni attive
66.447
10.478
57.617
33.170
4.759
172.471
Totale commissioni attive 31.12.2024
1.511.738
195.094
347.741
237.376
6.033
2.297.982
Le commissioni di gestione sono rilevate periodicamente in linea con lo svolgimento della performance obligation, le commissioni di performance invece sono contabilizzate quando \u00e8 altamente probabile che un significativo storno non sia necessario al momento del venir meno dell\u2019incertezza associata alla commissione di performance, in linea con quanto indicato dall\u2019IFRS 15 par. 56. A.2 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI PATRIMONIALI In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Stato patrimoniale per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
259.779
53.035
83.083
-
6.842.308
-
58.460
7.296.665
Crediti verso banche
-
11.826
732
-
7.611.548
-
57.125
7.681.231
- titoli di debito al costo ammortizzato
6.111.183
-
25.846
6.137.029
- finanziamenti
-
11.826
732
-
1.500.365
-
31.279
1.544.202
Crediti verso clientela
53.344.823
755.717
25.800.379
9.994.154
15.543.711
-
430.484
105.869.268
- titoli di debito al costo ammortizzato
41.488
15.543.710
147.681
15.732.879
- finanziamenti
53.344.824
714.229
25.800.379
9.994.154
-
-
282.803
90.136.389
Altre attivit\u00e0
1.879.098
196.357
202.103
21.401
12.743.820
4.303.507
397.982
19.744.268
Totale attivo 31.12.2024
55.483.700
1.016.935
26.086.297
10.015.555
42.741.387
4.303.507
944.051
140.591.432
Totale attivo 31.12.2023
53.694.675
702.266
26.839.007
9.258.166
30.857.461
19.797.988
978.796
142.128.359
Debiti verso banche
-
426
154.288
-
4.892.478
-
483
5.047.675
Debiti verso clientela
71.958.364
7.871.606
19.940.260
4.172.885
-
-
307.204
104.250.319
Titoli in circolazione
1.236.415
513.636
9.403.961
1.174
-
-
-
11.155.186
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
-
96.439
-
-
2.615.611
-
-
2.712.050
Altre passivit\u00e0 e patrimonio netto
918.174
245.803
270.763
2.607
272.148
15.560.256
156.451
17.426.202
Totale passivo 31.12.2024
74.112.953
8.727.910
29.769.272
4.176.666
7.780.237
15.560.256
464.138
140.591.432
Totale passivo 31.12.2023
76.138.042
6.644.868
31.547.051
3.530.603
9.836.092
13.814.126
617.577
142.128.359
I dati patrimoniali sono stati allocati ai Settori in base agli stessi criteri delle relative poste economiche. Informativa in merito alle aree geografiche Le attivit\u00e0 del Gruppo BPER Banca sono concentrate prevalentemente in Italia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-832": { "value": "Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15. La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato, per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio. Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac 5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo, intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24. Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-760": { "value": "Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15. La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato, per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio. Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac 5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo, intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24. Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-844": { "value": "Sezione 13 \u2013 Altre attivit\u00e0 Voce 130 13.1 Altre attivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Ritenute su interessi, ritenute e crediti d\u2019imposta su dividendi, acconti di ritenute e addizionali
377.652
245.103
Crediti verso l\u2019Erario per maggiori imposte versate relative a precedenti esercizi e relativi interessi maturati
4.970
8.910
(diverse dalle imposte sul reddito)
Disposizioni per causali varie da addebitare alla clientela
312.359
403.213
Competenze da addebitare a clientela o a banche
131.582
132.701
Assegni di c/c in corso di addebito
129
75
Assegni di c/c tratti su altri istituti
90.078
73.598
Partite relative a operazioni in titoli
160.550
189.429
Migliorie e spese incrementative su beni di terzi
14.554
13.279
Oro, argento e metalli preziosi
80.371
43.442
Ratei e risconti attivi
13.862
18.435
Crediti d\u2019imposta acquistati da terzi
4.490.419
4.489.428
Altre partite per causali varie
197.044
455.380
Totale
5.873.570
6.072.993
Non si evidenziano fattispecie di contract assets ai sensi dell\u2019IFRS 15. La voce \u201cCrediti d\u2019imposta acquistati da terzi\u201d comprende crediti d\u2019imposta acquistati da terzi in base al Decreto Rilancio n. 34/2020, valutati al costo ammortizzato, per la quota che si intende recuperare in compensazione, e valutati al fair value, per l\u2019ammontare corrispondente ai contratti di vendita stipulati alla data di bilancio. Il valore nominale dei crediti d\u2019imposta complessivamente acquistati al 31 dicembre 2024, al netto delle compensazioni e delle vendite, \u00e8 pari ad \u20ac 5.002,4 milioni (\u20ac 5.021,1 milioni al 31 dicembre 2023). Il recupero dei crediti tramite compensazione \u00e8 confermato attraverso la valutazione della tax capacity individuale e di Gruppo, intendendo come tale la stima dei versamenti futuri operati tramite modello F24. Alla luce della complessit\u00e0 dello scenario normativo nonostante i protocolli di controllo adottati dalla Banca sia in fase di acquisizione del credito fiscale che di analisi tecnica dello stesso, si ritiene che BPER Banca rimanga esposta, ad un rischio di compliance / operativo che, in caso di accertate irregolarit\u00e0 poste in essere dai cedenti, potrebbero condurre ad un differimento dei tempi di utilizzo dei crediti acquisiti. A fronte di tale rischio, il Gruppo ha previsto uno stanziamento a Fondi per rischi ed oneri, meglio evidenziato nella successiva sezione della presente Nota integrativa, dedicata alle poste del passivo . Sezione 8 \u2013 Altre passivit\u00e0 Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Somme da riconoscere a banche
50.790
56.510
Somme da riconoscere a clientela
1.201.206
1.415.028
Valore netto delle rettifiche per incasso di crediti per conto terzi
923.069
78.460
Emolumenti di spettanza del personale e relativi contributi previdenziali
94.790
97.724
Somme da riconoscere a terzi per cedole, titoli e dividendi all\u2019incasso
19.840
799.205
Somme da versare all\u2019Erario per conto della clientela e del personale
313.428
268.365
Bonifici da regolare in stanza
17.412
19.571
Anticipi per acquisto in titoli
15
15
Debiti verso fornitori
366.866
394.003
Versamenti di terzi a garanzia di crediti
1.048
806
Somme da versare all\u2019Erario per imposta di bollo
-
2
Rimborso da effettuare all\u2019I.N.P.S.
576
382
Passivit\u00e0 del fondo pensione
2.258
2.227
Partite viaggianti
69.432
45.168
Ratei e risconti passivi
120.029
141.503
Altre partite di debito verso terzi
621.056
674.319
Totale
3.801.815
3.993.288
Dall\u2019analisi effettuata ai fini IFRS 15, \u00e8 stata individuata un\u2019unica fattispecie di contract liability, di ammontare pari a \u20ac 17,4 milioni classificata all\u2019interno della voce \u201cRatei e risconti passivi\u201d, riferita alla quota parte di corrispettivo pagato in anticipo dai clienti per servizi a garanzia prestate dalle banche del Gruppo per un periodo di tempo (performance obbligation di tipo overtime), relativamente alla quota non ancora maturata a fine periodo ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-863": { "value": "Sezione 1 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Voce 10 1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.3 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei titoli in circolazione
Tipologia titoli / Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Titoli
1. obbligazioni
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
1.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2 altre
9.890.105
6.831.554
3.152.197
-
11.163.577
5.052.052
5.999.555
-
2. altri titoli
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
2.1 strutturate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2 altre
1.265.081
-
-
1.265.081
738.892
-
-
738.892
Totale
11.155.186
6.831.554
3.152.197
1.265.081
11.902.469
5.052.052
5.999.555
738.892
Tra le \u201cObbligazioni\u201d sono compresi \u20ac 1.477 milioni relativi a prestiti subordinati di cui nessuno risulta convertibile in azioni. Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della Nota integrativa del Bilancio consolidat al 31 dicembre 2023. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 1.4 Dettaglio dei titoli subordinati
Valore di bilancio Valore nominale Valore di bilancio Valore nominale
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2023
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
411.004
400.000
407.042
400.000
BPER Banca 3,625%, 2020-2030 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
615.339
600.000
617.106
600.000
BPER Banca 3,875%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato Tier II
12.015
12.000
12.014
12.000
BPER Banca 5%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
437.317
400.000
436.053
400.000
BPER Banca 8,625%, 2022-2033 callable
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso Tier II,
2018-2028 callable
-
-
1.853
1.800
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso con
-
-
206.098
200.000
Reset Tier II, 2019-2029 callable
Prestito obbligazionario Banca Monte Lucca s.p.a. Tasso Fisso
1.022
1.208
994
1.208
con Reset, Tier II, 2020-2030 callable
Totale prestiti non convertibili
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Totale complessivo prestiti
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Al 31 dicembre 2024 (cos\u00ec come a dicembre 2023) non risultano in essere prestiti subordinati convertibili. 1.5 Dettaglio debiti strutturati Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 1.6 Debiti per leasing
Fasce temporali
Valore attuale
Valore attuale
31.12.2024 31.12.2023
Fino a 3 mesi
19.478
21.949
Oltre 3 mesi fino a 1 anno
55.448
48.556
Oltre 1 anno fino a 5 anni
211.272
94.321
Oltre 5 anni
126.875
163.616
Totale
413.073
328.442
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-762": { "value": "1.1 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso banche
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche centrali
-
X
X
X
1.733.120
X
X
X
2. Debiti verso banche
5.047.675
X
X
X
6.021.330
X
X
X
2.1 Conti correnti e depositi a vista
146.542
X
X
X
265.489
X
X
X
2.2 Depositi a scadenza
934
X
X
X
934
X
X
X
2.3 Finanziamenti
4.056.116
X
X
X
4.433.199
X
X
X
2.3.1 Pronti contro termine passivi
3.695.586
X
X
X
4.136.364
X
X
X
2.3.2 Altri
360.530
X
X
X
296.835
X
X
X
2.4 Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
2.5 Debiti per leasing
10.816
X
X
X
15.254
X
X
X
2.6 Altri debiti
833.267
X
X
X
1.306.454
X
X
X
Totale
5.047.675
-
-
5.047.675
7.754.450
-
-
7.754.450
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile. Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-761": { "value": "
1.2 Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: composizione merceologica dei debiti verso
clientela
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VB
Fair Value
VB
Fair Value
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Conti correnti e depositi a vista
93.722.900
X
X
X
94.485.148
X
X
X
2. Depositi a scadenza
2.078.811
X
X
X
3.342.264
X
X
X
3. Finanziamenti
7.052.840
X
X
X
5.514.157
X
X
X
3.1 Pronti contro termine passivi
1.825.110
X
X
X
2.087.467
X
X
X
3.2 Altri
5.227.730
X
X
X
3.426.690
X
X
X
4. Debiti per impegni di riacquisto di
-
X
X
X
-
X
X
X
propri strumenti patrimoniali
5. Debiti per leasing
402.257
X
X
X
313.188
X
X
X
6. Altri debiti
993.511
X
X
X
1.199.795
X
X
X
Totale
104.250.319
-
-
104.250.319
104.854.552
-
-
104.854.552
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa.
Il valore del fair value si assume pari al valore di bilancio trattandosi di operazioni a vista o a breve termine, prevalentemente a tasso variabile.
Legenda: VB=Valore di bilancio; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-795": { "value": "
1.4 Dettaglio dei titoli subordinati
Valore di bilancio Valore nominale Valore di bilancio Valore nominale
31.12.2024 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2023
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
411.004
400.000
407.042
400.000
BPER Banca 3,625%, 2020-2030 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
615.339
600.000
617.106
600.000
BPER Banca 3,875%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato Tier II
12.015
12.000
12.014
12.000
BPER Banca 5%, 2022-2032 callable
Prestito obbligazionario non convertibile subordinato EMTN
437.317
400.000
436.053
400.000
BPER Banca 8,625%, 2022-2033 callable
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso Tier II,
2018-2028 callable
-
-
1.853
1.800
Prestito obbligazionario Banca Carige s.p.a. Tasso Fisso con
-
-
206.098
200.000
Reset Tier II, 2019-2029 callable
Prestito obbligazionario Banca Monte Lucca s.p.a. Tasso Fisso
1.022
1.208
994
1.208
con Reset, Tier II, 2020-2030 callable
Totale prestiti non convertibili
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Totale complessivo prestiti
1.476.697
1.413.208
1.681.160
1.615.008
Al 31 dicembre 2024 (cos\u00ec come a dicembre 2023) non risultano in essere prestiti subordinati convertibili.
2.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: passivit\u00e0 subordinate
Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
3.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-859": { "value": "Sezione 2 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione Voce 20 2.1 Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair Value
Fair Value
VN
Fair Value
Fair Value
(*) (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
A. Passivit\u00e0 per cassa
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Debiti verso clientela
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
3. Titoli di debito
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1 Obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.1 Strutturate
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.1.2 Altre obbligazioni
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2 Altri titoli
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
3.2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale A
Strumenti derivati
3
94
-
-
94
-
1
-
-
1
1. Derivati finanziari
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.1 Di negoziazione
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
1.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
1.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2. Derivati creditizi
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.1 Di negoziazione
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
2.2 Connessi con la fair value
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
option
2.3 Altri
X
-
-
-
X
X
-
-
-
X
Totale B
X
-
219.866
4.334
X
X
-
295.876
5.078
X
Totale (A+B)
X
94
219.866
4.334
X
X
1
295.876
5.078
X
Per la descrizione dei livelli utilizzati per la classificazione (gerarchia del fair value) si \u00e8 data informativa nella Parte A.4 della presente Nota integrativa. Legenda: VN=Valore nominale o nozionale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 2.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. 2.3 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie di negoziazione\u201d: debiti strutturati Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-852": { "value": "Sezione 3 \u2013 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value Voce 30 3.1 Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
VN
Fair value
Fair
VN
Fair value
Fair
value (*) value (*)
L1
L2
L3
L1
L2
L3
1. Debiti verso banche
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
1.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
2. Debiti verso clientela
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.1 Strutturati
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
2.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
di cui:
- impegni a erogare fondi
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
- garanzie finanziarie
-
X
X
X
X
X
X
X
X
X
rilasciate
3. Titoli di debito
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
3.1 Strutturati
2.654.092
-
2.712.050
-
X
2.025.311
-
2.009.641
-
X
3.2 Altri
-
-
-
-
X
-
-
-
-
X
Totale
2.654.092
-
2.712.050
-
2.757.390
2.025.311
-
2.009.641
-
2.014.973
La voce include certificates a capitale protetto (titoli di debito strutturati). La classificazione nella voce in esame discende in primis dalla riconduzione di tali passivit\u00e0 ai portafogli gestiti dalla struttura interna di Capital Market che, in base alle policy del Gruppo e considerandone gli obiettivi perseguiti e relativo reporting sulle performance realizzate, sono misurati al fair value. In aggiunta, tale classificazione consente di perseguire una sorta di \u201cnatural hedge\u201d rispetto ai derivati stipulati per \u201cpareggiare\u201d i rischi assunti con i derivati impliciti nelle passivit\u00e0 emesse (strumenti derivati che sono stati contabilmente classificati come \u201cdi trading\u201d). L\u2019incremento registrato nel corso del 2024 \u00e8 dovuto all\u2019emissione di n. 7 nuovi certificates, per un valore nominale complessivo attualmente in circolazione di \u20ac 760,9 milioni. Legenda: VN=Valore Nominale; L1=Livello1; L2=Livello2; L3=Livello3; Fair value*= Fair value calcolato escludendo le variazioni di valore dovute al cambiamento del merito creditizio dell\u2019emittente rispetto alla data di emissione. 3.1 bis Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value: modalit\u00e0 di utilizzo della fair value option
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
a) Coperture naturali tramite derivati
-
-
b) Coperture naturali con altri strumenti finanziari
-
-
c) Altre fattispecie di mismatch contabile
-
-
d) Strumenti finanziari gestiti e valutati al fair value
2.712.050
2.009.641
e) Prodotti strutturati derivati impliciti
-
-
Totale
2.712.050
2.009.641
3.2 Dettaglio delle \u201cPassivit\u00e0 finanziarie designate al fair value\u201d: passivit\u00e0 subordinate Nel presente bilancio consolidato la voce risulta priva di valore . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-796": { "value": "
Sezione 8 \u2013 Altre passivit\u00e0
Voce 80
8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Somme da riconoscere a banche
50.790
56.510
Somme da riconoscere a clientela
1.201.206
1.415.028
Valore netto delle rettifiche per incasso di crediti per conto terzi
923.069
78.460
Emolumenti di spettanza del personale e relativi contributi previdenziali
94.790
97.724
Somme da riconoscere a terzi per cedole, titoli e dividendi all\u2019incasso
19.840
799.205
Somme da versare all\u2019Erario per conto della clientela e del personale
313.428
268.365
Bonifici da regolare in stanza
17.412
19.571
Anticipi per acquisto in titoli
15
15
Debiti verso fornitori
366.866
394.003
Versamenti di terzi a garanzia di crediti
1.048
806
Somme da versare all\u2019Erario per imposta di bollo
-
2
Rimborso da effettuare all\u2019I.N.P.S.
576
382
Passivit\u00e0 del fondo pensione
2.258
2.227
Partite viaggianti
69.432
45.168
Ratei e risconti passivi
120.029
141.503
Altre partite di debito verso terzi
621.056
674.319
Totale
3.801.815
3.993.288
Dall\u2019analisi effettuata ai fini IFRS 15, \u00e8 stata individuata un\u2019unica fattispecie di contract liability, di ammontare pari a \u20ac 17,4 milioni classificata all\u2019interno della voce
\u201cRatei e risconti passivi\u201d, riferita alla quota parte di corrispettivo pagato in anticipo dai clienti per servizi a garanzia prestate dalle banche del Gruppo per un periodo
di tempo (performance obbligation di tipo overtime), relativamente alla quota non ancora maturata a fine periodo .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-817": { "value": "Sezione 8 \u2013 Altre passivit\u00e0 Voce 80 8.1 Altre passivit\u00e0: composizione
31.12.2024
31.12.2023
Somme da riconoscere a banche
50.790
56.510
Somme da riconoscere a clientela
1.201.206
1.415.028
Valore netto delle rettifiche per incasso di crediti per conto terzi
923.069
78.460
Emolumenti di spettanza del personale e relativi contributi previdenziali
94.790
97.724
Somme da riconoscere a terzi per cedole, titoli e dividendi all\u2019incasso
19.840
799.205
Somme da versare all\u2019Erario per conto della clientela e del personale
313.428
268.365
Bonifici da regolare in stanza
17.412
19.571
Anticipi per acquisto in titoli
15
15
Debiti verso fornitori
366.866
394.003
Versamenti di terzi a garanzia di crediti
1.048
806
Somme da versare all\u2019Erario per imposta di bollo
-
2
Rimborso da effettuare all\u2019I.N.P.S.
576
382
Passivit\u00e0 del fondo pensione
2.258
2.227
Partite viaggianti
69.432
45.168
Ratei e risconti passivi
120.029
141.503
Altre partite di debito verso terzi
621.056
674.319
Totale
3.801.815
3.993.288
Dall\u2019analisi effettuata ai fini IFRS 15, \u00e8 stata individuata un\u2019unica fattispecie di contract liability, di ammontare pari a \u20ac 17,4 milioni classificata all\u2019interno della voce \u201cRatei e risconti passivi\u201d, riferita alla quota parte di corrispettivo pagato in anticipo dai clienti per servizi a garanzia prestate dalle banche del Gruppo per un periodo di tempo (performance obbligation di tipo overtime), relativamente alla quota non ancora maturata a fine periodo .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-797": { "value": "
Sezione 9 \u2013 Trattamento di fine rapporto del personale
Voce 90
9.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
A. Esistenze iniziali
149.492
177.224
B. Aumenti
4.455
11.022
B.1 Accantonamenti dell\u2019esercizio
4.189
6.010
B.2 Altre variazioni
266
5.012
C. Diminuzioni
29.018
38.754
C.1 Liquidazioni effettuate
15.245
27.070
C.2 Altre variazioni
13.773
11.684
D. Rimanenze finali
124.929
149.492
Totale
124.929
149.492
La voce \u201cAltre variazioni in diminuzione\u201d (C.2) comprende la quota di TFR trasferita a fondi di previdenza complementare (\u20ac11,9 milioni).
9.2 Altre informazioni
Nelle tabelle seguenti vengono riportate le informazioni analitiche relative alla movimentazione del Fondo TFR, nonch\u00e9 le
principali ipotesi demografiche e finanziarie adottate per la quantificazione del Fondo secondo il Projected Unit Credit Method
(metodologia prevista dallo IAS 19R, \u00a7 65-67); la tabella 9.2.3 presenta, infine, le informazioni comparative richieste dalla vigente
normativa.
9.2.1 Variazioni nell\u2019esercizio del TFR
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
A. Esistenze iniziali
149.492
177.224
B. Aumenti
4.455
11.022
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti
88
104
2. Oneri finanziari
4.101
5.905
3. Contribuzioni al piano da parte dei partecipanti
-
-
4. Perdite attuariali
67
4.622
5. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
7. Altre variazioni
199
391
C. Diminuzioni
29.018
38.754
1. Benefici pagati
15.245
27.070
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
3. Utili attuariali
-
21
4. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
5. Riduzioni
-
-
6. Estinzioni
-
-
7. Altre variazioni
13.773
11.663
D. Rimanenze finali
124.929
149.492
La voce \u201cAltre variazioni in diminuzione\u201d (C.7) comprende la quota di TFR trasferita a fondi di previdenza complementare (\u20ac11,9 milioni).
9.2.2 Descrizione delle principali ipotesi attuariali
Principali ipotesi attuariali/Percentuali
31.12.2024
31.12.2023
Tassi di attualizzazione
2,97%
3,04%
Tassi attesi di incrementi retributivi
n/a
n/a
Turn Over 1,96%
1,95%
Tasso di inflazione
2,00%
2,00%
Tasso adottato per il calcolo dell\u2019Interest Cost
3,03%
3,71%
Ad integrazione dei dati medi riportati nella tabella, si riportano di seguito le scelte metodologiche effettuate per la definizione delle principali ipotesi attuariali: \u2022 Tassi di attualizzazione: \u00e8 stata utilizzata la curva dei tassi \u201cEuro Composite AA\u201d relativa a titoli obbligazionari di aziende del mercato Euro di primaria qualit\u00e0 alla data di valutazione. \u2022 Turnover: analisi delle serie storiche dei fenomeni che hanno causato uscite di TFR e loro calibrazione sulla base di eventuali fenomeni \u201canomali\u201d verificatisi nel passato. Le ipotesi di turn over sono state differenziate per qualifica contrattuale, anzianit\u00e0 aziendale, et\u00e0 anagrafica e sesso. \u2022 Tasso di inflazione: \u00e8 stato utilizzato un tasso del 2,00%. \u2022 Net Interest Cost: il calcolo \u00e8 stato effettuato in funzione del tasso corrispondente alla duration della passivit\u00e0. Ipotesi demografiche Con riferimento alle basi tecniche di natura demografica, le analisi effettuate sulle serie storiche del personale delle Societ\u00e0 comprese nel perimetro di consolidamento sono state rivolte ad osservare il trend delle seguenti cause di eliminazione: \u2022 tasso di mortalit\u00e0 dei dipendenti: fatta eccezione per il Fondo pensione Sez. A, per il quale \u00e8 stata utilizzata la tavola A62, \u00e8 stata adottata la tavola di sopravvivenza della popolazione residente dell\u2019ISTAT, distinta per et\u00e0 e sesso; \u2022 tasso di inabilit\u00e0 dei dipendenti: si sono adottate le tavole utilizzate per il modello INPS per generare \u201cLe prime proiezioni al 2010\u201d; \u2022 frequenza ed ammontare delle anticipazioni di TFR: al fine di tenere conto degli effetti che tali anticipazioni hanno sul timing delle erogazioni di TFR, e, dunque, sull\u2019attualizzazione del debito dell\u2019azienda, sono state costruite le probabilit\u00e0 di uscita di parte dei volumi maturati. Le frequenze di anticipazione, nonch\u00e9 le percentuali medie di TFR richieste a titolo di anticipo sono state desunte dall\u2019osservazione dei dati aziendali; \u2022 probabilit\u00e0 di pensionamento, dimissioni, licenziamenti: \u00e8 stata desunta dall\u2019osservazione dei dati aziendali; in particolare \u00e8 stata costruita una propensione all\u2019uscita dall\u2019Azienda, in funzione dell\u2019et\u00e0 e del sesso. Per il pensionamento \u00e8 stata utilizzata una probabilit\u00e0 del 100% al raggiungimento dei requisiti AGO adeguati al D.L. n 4/2019. 9.2.3 Informazioni comparative: storia del piano
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
1. Valore attuale dei fondi (+)
124.929
149.492
2. Fair value delle attivit\u00e0 a servizio del piano (-)
-
-
3. Disavanzo (avanzo) del piano (\u00b1)
124.929
149.492
4. Rettifiche basate sull\u2019esperienza passata alle passivit\u00e0 del piano - (utili)/perdite attuariali
67
4.601
5. Rettifiche basate sull\u2019esperienza passata alle attivit\u00e0 del piano
-
-
Si fa presente che tra le \u201cRettifiche basate sull\u2019esperienza passata\u201d sono indicati esclusivamente gli Utili/Perdite attuariali.
9.2.4 Analisi sensitivit\u00e0 del Fondo TFR
Come richiesto dallo IAS 19 Revised, si \u00e8 provveduto a condurre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 relativa al trattamento di fine rapporto
rispetto alle ipotesi attuariali ritenute pi\u00f9 significative, finalizzata a mostrare di quanto varierebbe la passivit\u00e0 di bilancio in
relazione alle oscillazioni ragionevolmente possibili di ciascuna di tali ipotesi attuariali. In particolare, nella seguente tabella
viene fornita evidenza della variazione delle consistenze del fondo di trattamento di fine rapporto, nell\u2019ipotesi di aumentare o
diminuire il tasso di attualizzazione e di inflazione di 50 punti base rispetto ai parametri effettivamente utilizzati.
Fondo TFR
31.12.2024
+50 b.p.
-50 b.p.
DBO
DBO
DBO
tassi di attualizzazione
124.929
121.784
129.524
tasso di inflazione
124.929
128.016
122.679
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti
10.5.1 Illustrazione delle caratteristiche dei fondi e dei connessi rischi
Concorrono alla composizione del Fondo di quiescenza aziendale BPER Banca e Arca Fondi SGR s.p.a.; viene fornita di seguito
l\u2019informativa richiesta sulle varie tipologie di fondi di quiescenza.
FIP BPER Banca s.p.a.
Il Fondo Pensione Integrativo Aziendale non ha personalit\u00e0 giuridica e trova collocazione all\u2019interno del patrimonio della Banca
e si compone della sola Sezione \u201cA\u201d, classificabile come \u201ca prestazione definita\u201d.
Il Regolamento della Sezione A prevede che ai beneficiari sia riconosciuto un assegno rivalutabile, integrativo della pensione
INPS, con onere integralmente a carico dell\u2019azienda.
A tale sezione risulta iscritta la totalit\u00e0 del personale, tuttora dipendente, assunto dalla Banca precedentemente alla data del
28 aprile 1993; vi risultano iscritti anche tutti i beneficiari, non pi\u00f9 in servizio o loro aventi diritto, dei trattamenti integrativi di
pensione derivanti dai preesistenti accordi sottoscritti da BPER Banca o da Banche che in essa sono nel tempo confluite.
Le tabelle che seguono permettono di evidenziare la movimentazione del fondo.
Si evidenzia che gli utili e le perdite attuariali relativi alla Sezione A vengono rilevati in una riserva di patrimonio netto.
Si fa presente che i benefit del Fondo Sez. A rientrano anch\u2019essi tra i post employment benefit, del tipo defined benefit, disciplinati
dallo IAS 19 Revised; ne consegue che la determinazione della passivit\u00e0 legata a tali benefici deve avvenire mediante utilizzo
della metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, allo stesso modo di quanto avviene per il Fondo TFR.
A seguito della fusione per incorporazione di Banca Carige, i seguenti fondi di quiescenza costituiti all\u2019interno dell\u2019incorporata
hanno mantenuto la loro individualit\u00e0 anche contabile in BPER Banca:
\u2022 Il Fondo della Banca Carige s.p.a. (\u201cFIP Carige\u201d);
\u2022 il Fondo della Cassa di Risparmio di Savona (\u201cFIP Carisa\u201d);
\u2022 il Fondo della Cassa di Risparmio di Carrara (\u201cFIP Carrara\u201d).
I tre Fondi sono forme pensionistiche complementari preesistenti alla data di entrata in vigore della Legge 23/10/1992 n\u00b0 421
e come tali iscritti dal 14/10/1999 all\u2019Albo dei Fondi Pensione, III sezione Speciale (il FIP Carige identificato dal n\u00b0 9004, il FIP
Carisa dal n\u00b0 9026, il FIP Carrara dal n\u00b0 9154) e soggetti alla vigilanza della COVIP (Commissione di Vigilanza sui Fondi Pensione).
l Fondi non hanno autonoma personalit\u00e0 giuridica: sia il FIP Carige che il FIP Carisa costituiscono una posta all\u2019interno del Bilancio a
garanzia dell\u2019obbligo a carico della Banca di mantenere tempo per tempo le risorse necessarie affinch\u00e9 ciascun Fondo corrisponda le
prestazioni cui \u00e8 tenuto. Sono pertanto un accantonamento della Banca a garanzia dell\u2019assolvimento di una sua obbligazione futura.
Il FIP Carrara \u00e8 stato costituito quale patrimonio separato ed autonomo ai sensi dell\u2019art. 2117 del Codice civile nell\u2019ambito del
patrimonio complessivo della Banca. Nel corso dell\u2019esercizio BPER Banca ha deliberato l\u2019acquisizione nella piena disponibilit\u00e0
della Banca degli immobili, gi\u00e0 peraltro intestati ad essa, attualmente destinati al FIP Carrara attribuendo al Fondo, in forma di
liquidit\u00e0, il controvalore contabile dei cespiti immobiliari pari, come da perizia redatta da Kroll Real Estate Advisory Group del 31
dicembre 2023, a complessivi Euro 702 mila e di procedere allo scioglimento del vincolo di destinazione ai sensi dell\u2019art. 2117 c.c.
sul patrimonio del FIP Carrara, provvedendo a far fronte all\u2019erogazione delle relative prestazioni agli aventi diritto, garantendone
la continuit\u00e0 ai sensi dell\u2019art. 21 del Regolamento del Fondo pensione BPER.
La Capogruppo ha inoltre deliberato l\u2019accorpamento alla sezione A del Fondo Pensione per il personale di BPER Banca delle altre
forme pensionistiche esistenti, operazione di concentrazione non ancora perfezionata al 31 dicembre 2024.
I Fondi non sono strutturati in conti individuali e sono chiusi a nuovi ingressi.
Ne segue una breve disamina.
FIP Carige
Nel corso del 2015 la Banca e le Organizzazioni Sindacali hanno concordato la realizzazione di un progetto di trasformazione
del Fondo sia per gli iscritti attivi, sia per i dipendenti pensionati, sia per gli ex dipendenti in attesa di pensione differita del
Fondo (\u201cdifferiti\u201d). Tale trasformazione ha previsto per gli attivi la determinazione di somme individuali in relazione a quanto
maturato al 30 giugno 2015 da ciascun iscritto (\u201czainetti\u201d), da conferire, a seguito di adesione volontaria, ad altro fondo pensione
a contribuzione definita insieme alla futura contribuzione datoriale; per i pensionati e i differiti \u00e8 stata invece prevista la
capitalizzazione della pensione (in erogazione ovvero prospettica) e la determinazione delle somme da offrire al 30 giugno 2015,
sempre mediante adesione volontaria, con esclusione di ogni altra prestazione da parte della Banca.
In attuazione della delibera del C.d.A. del 27 ottobre 2015 si \u00e8 proceduto alla sottoscrizione degli accordi con le Organizzazioni
Sindacali, nei quali sono state formalizzate le intese di cui sopra.
A seguito della predetta operazione, che si \u00e8 protratta anche dopo il 2015 e che ha previsto per gli attivi l\u2019adesione volontaria
ad altro fondo pensione a contribuzione definita insieme alla futura contribuzione datoriale, e per i differiti e i pensionati la
liquidazione del valore capitale della pensione, sempre mediante adesione volontaria, la collettivit\u00e0 dei partecipanti al Fondo
alla chiusura dell\u2019esercizio \u00e8 costituita da 2 differiti e 107 pensionati.
FIP Carisa
Nel corso del 2016 sono state poste in essere con riferimento al FIP Carisa le medesime iniziative sopra illustrate per il FIP
Carige, a seguito delle quali il collettivo degli iscritti al Fondo Carisa alla chiusura dell\u2019esercizio \u00e8 costituito esclusivamente da 1
differito e 5 pensionati.
FIP Carrara
Al FIP Carrara sono iscritti solo dipendenti in quiescenza, in quanto la Sezione a contribuzione definita, a cui erano iscritti i
dipendenti, \u00e8 stata liquidata nel mese di febbraio del 2015 in conformit\u00e0 alla delibera assunta dal C.d.A. della Cassa di Risparmio
di Carrara in data 10 novembre 2014.
Attualmente, il Fondo Carrara ha funzioni limitate ad un gruppo di 28 pensionati.
FIP Arca Fondi SGR s.p.a.
Il valore del fondo di quiescenza iscritto da Arca Fondi SGR, si riferisce all\u2019onere a carico della Societ\u00e0 per la garanzia prestata a
favore degli iscritti del comparto \u201cObiettivo TFR\u201d del fondo pensione. Si tratta della garanzia del minimo garantito corrispondente
ai contributi netti versati, tenuto conto dell\u2019evoluzione dell\u2019andamento dei tassi di rendimento e di ipotesi attuariali. L\u2019ammontare
del fondo \u00e8 stato determinato applicando i rendimenti attesi sugli investimenti del comparto, le ipotesi demografiche di decesso
e invalidit\u00e0 degli aderenti e utilizzando un tasso di attualizzazione, al lordo delle imposte, che riflette il valore attuale del denaro
e i rischi specifici connessi alla passivit\u00e0 potenziale.
10.5.2 Variazione nell\u2019esercizio delle passivit\u00e0 (attivit\u00e0) nette a benefici definiti e dei diritti di rimborso
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Esistenze iniziali
120.401
115.987
A. Aumenti
4.401
13.735
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti
-
-
2. Oneri finanziari
3.522
4.138
3. Contribuzioni al piano da parte dei partecipanti
-
-
4. Perdite attuariali
879
9.597
5. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
7. Altre variazioni
-
-
B. Diminuzioni
8.886
9.321
1. Benefici pagati
8.886
9.321
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
3. Utili attuariali
-
-
4. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
5. Riduzioni
-
-
6. Estinzioni
-
-
7. Altre variazioni
-
-
Rimanenze finali
115.916
120.401
10.5.3. Informativa sul fair value delle attivit\u00e0 a servizio del piano Come gi\u00e0 indicato, i fondi di previdenza del personale hanno natura di fondo interno a prestazione definita; le risorse da utilizzarsi a fronte di tali passivit\u00e0 sono indistintamente investite tra le attivit\u00e0 aziendali. 10.5.4 Descrizione delle principali ipotesi attuariali Le ipotesi demografiche adottate nelle valutazioni hanno utilizzato le tavole A62 distinte per sesso per la probabilit\u00e0 di morte del personale in pensione. Le ipotesi economico finanziarie riguardano: \u2022 Tassi di attualizzazione: \u00e8 stata utilizzata la curva dei tassi \u201cEuro Composite AA\u201d relativa a titoli obbligazionari di aziende del mercato Euro di primaria qualit\u00e0 alla data di valutazione. \u2022 Tasso di inflazione: \u00e8 stato utilizzato un tasso fisso del 2,00%. \u2022 Net Interest Cost: il calcolo \u00e8 stato effettuato in funzione del tasso corrispondente alla duration della passivit\u00e0. 10.5.5. Analisi di sensibilit\u00e0 e informazioni su importo, tempistica e incertezza sui flussi finanziari Come richiesto dallo IAS 19 Revised, si \u00e8 provveduto a condurre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 dell\u2019obbligazione relativa ai fondi di quiescenza rispetto alle ipotesi attuariali ritenute pi\u00f9 significative, finalizzata a mostrare di quanto varierebbe la passivit\u00e0 di bilancio in relazione alle oscillazioni ragionevolmente possibili di ciascuna di tali ipotesi attuariali. In particolare, nella seguente tabella viene fornita evidenza della variazione delle consistenze dei fondi di quiescenza, nell\u2019ipotesi di aumentare o diminuire il tasso di attualizzazione di 50 punti base rispetto ai parametri effettivamente utilizzati.
Fondo di quiescenza
31.12.2024
+50 b.p.
-50 b.p.
tasso di tasso di
attualizzazione attualizzazione
DBO
DBO
DBO
BPER Banca s.p.a.
101.647
96.711
107.033
FIP Carige
11.350
11.021
11.698
FIP CR Savona
229
223
237
FIP CR Carrara
2.072
2.015
2.131
Arca Fondi SGR
618
618
619
In ottemperanza a quanto richiesto dallo IAS 19 Revised con riguardo alla disclosure aggiuntiva, \u00e8 stata effettuata una stima al 31 dicembre 2024 dei futuri cash flows, come riportato nella tabella seguente: Cash Flows futuri
Fondo di quiescenza
1\u00b0 anno
2\u00b0 anno
3\u00b0 anno
4\u00b0 anno
5\u00b0 anno
BPER Banca s.p.a.
7.329
7.197
7.059
6.917
6.766
FIP Carige
1.440
1.350
1.255
1.159
1.064
FIP CR Savona
31
29
26
24
21
FIP CR Carrara
279
259
238
218
199
10.5.6 Piani relativi a pi\u00f9 datori di lavoro Al 31 dicembre 2024 non sono presenti piani relativi a pi\u00f9 datori di lavoro. 10.5.7 Piani a benefici definiti che condividono i rischi tra entit\u00e0 sotto controllo comune Al 31 dicembre 2024 non sono presenti piani di tale tipologia. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-833": { "value": "Sezione 10 \u2013 Fondi per rischi e oneri Voce 100 10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
54.022
57.324
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
50.884
65.999
3. Fondi di quiescenza aziendali
115.916
120.401
4. Altri fondi per rischi ed oneri
1.268.225
1.175.525
4.1 controversie legali e fiscali
246.156
259.240
4.2 oneri per il personale
825.314
746.064
4.3 altri
196.755
170.221
Totale
1.489.047
1.419.249
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
Fondi su altri Fondi di Altri fondi Totale
impegni e altre quiescenza per rischi ed oneri
garanzie rilasciate
A. Esistenze iniziali
65.999
120.401
1.175.525
1.361.925
B. Aumenti
11.812
4.401
391.288
407.501
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
11.752
-
376.067
387.819
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo
-
3.522
13.141
16.663
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
-
879
688
1.567
B.4 Altre variazioni
60
-
1.392
1.452
C. Diminuzioni
26.927
8.886
298.588
334.401
C.1 Utilizzo nell\u2019esercizio
26.678
8.886
249.179
284.743
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
-
-
-
-
C.3 Altre variazioni
249
-
49.409
49.658
D. Rimanenze finali
50.884
115.916
1.268.225
1.435.025
Tra le variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto, sono rilevati anche gli utili e le perdite attuariali, considerando quindi l\u2019impatto non solo di variazioni nei tassi di interesse, ma anche negli altri fattori demografici e finanziari, dove applicabili. La voce \u201cAccantonamento dell\u2019esercizio\u201d, riferita agli \u201cAltri fondi per rischi e oneri\u201d, include principalmente: \u2022 l\u2019accantonamento di \u20ac 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organici firmato il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 \u2022 l\u2019accantonamento di \u20ac 19,8 milioni relativi alle modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi, nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderenti alla manovra . 10.3 Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
Totale
acquisiti/e o
originati/e
Impegni a erogare fondi
8.455
3.518
-
-
11.973
Garanzie finanziarie rilasciate
2.007
2.828
37.214
-
42.049
Totale
10.462
6.346
37.214
-
54.022
10.4 Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
31.12.2024
1. Altre garanzie rilasciate
24.484
2. Altri Impegni
26.400
Totale
50.884
10.5 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti 10.5.1 Illustrazione delle caratteristiche dei fondi e dei connessi rischi Concorrono alla composizione del Fondo di quiescenza aziendale BPER Banca e Arca Fondi SGR s.p.a.; viene fornita di seguito l\u2019informativa richiesta sulle varie tipologie di fondi di quiescenza. FIP BPER Banca s.p.a. Il Fondo Pensione Integrativo Aziendale non ha personalit\u00e0 giuridica e trova collocazione all\u2019interno del patrimonio della Banca e si compone della sola Sezione \u201cA\u201d, classificabile come \u201ca prestazione definita\u201d. Il Regolamento della Sezione A prevede che ai beneficiari sia riconosciuto un assegno rivalutabile, integrativo della pensione INPS, con onere integralmente a carico dell\u2019azienda. A tale sezione risulta iscritta la totalit\u00e0 del personale, tuttora dipendente, assunto dalla Banca precedentemente alla data del 28 aprile 1993; vi risultano iscritti anche tutti i beneficiari, non pi\u00f9 in servizio o loro aventi diritto, dei trattamenti integrativi di pensione derivanti dai preesistenti accordi sottoscritti da BPER Banca o da Banche che in essa sono nel tempo confluite. Le tabelle che seguono permettono di evidenziare la movimentazione del fondo. Si evidenzia che gli utili e le perdite attuariali relativi alla Sezione A vengono rilevati in una riserva di patrimonio netto. Si fa presente che i benefit del Fondo Sez. A rientrano anch\u2019essi tra i post employment benefit, del tipo defined benefit, disciplinati dallo IAS 19 Revised; ne consegue che la determinazione della passivit\u00e0 legata a tali benefici deve avvenire mediante utilizzo della metodologia attuariale \u201cProjected Unit Credit Method\u201d, allo stesso modo di quanto avviene per il Fondo TFR. A seguito della fusione per incorporazione di Banca Carige, i seguenti fondi di quiescenza costituiti all\u2019interno dell\u2019incorporata hanno mantenuto la loro individualit\u00e0 anche contabile in BPER Banca: \u2022 Il Fondo della Banca Carige s.p.a. (\u201cFIP Carige\u201d); \u2022 il Fondo della Cassa di Risparmio di Savona (\u201cFIP Carisa\u201d); \u2022 il Fondo della Cassa di Risparmio di Carrara (\u201cFIP Carrara\u201d). I tre Fondi sono forme pensionistiche complementari preesistenti alla data di entrata in vigore della Legge 23/10/1992 n\u00b0 421 e come tali iscritti dal 14/10/1999 all\u2019Albo dei Fondi Pensione, III sezione Speciale (il FIP Carige identificato dal n\u00b0 9004, il FIP Carisa dal n\u00b0 9026, il FIP Carrara dal n\u00b0 9154) e soggetti alla vigilanza della COVIP (Commissione di Vigilanza sui Fondi Pensione). l Fondi non hanno autonoma personalit\u00e0 giuridica: sia il FIP Carige che il FIP Carisa costituiscono una posta all\u2019interno del Bilancio a garanzia dell\u2019obbligo a carico della Banca di mantenere tempo per tempo le risorse necessarie affinch\u00e9 ciascun Fondo corrisponda le prestazioni cui \u00e8 tenuto. Sono pertanto un accantonamento della Banca a garanzia dell\u2019assolvimento di una sua obbligazione futura. Il FIP Carrara \u00e8 stato costituito quale patrimonio separato ed autonomo ai sensi dell\u2019art. 2117 del Codice civile nell\u2019ambito del patrimonio complessivo della Banca. Nel corso dell\u2019esercizio BPER Banca ha deliberato l\u2019acquisizione nella piena disponibilit\u00e0 della Banca degli immobili, gi\u00e0 peraltro intestati ad essa, attualmente destinati al FIP Carrara attribuendo al Fondo, in forma di liquidit\u00e0, il controvalore contabile dei cespiti immobiliari pari, come da perizia redatta da Kroll Real Estate Advisory Group del 31 dicembre 2023, a complessivi Euro 702 mila e di procedere allo scioglimento del vincolo di destinazione ai sensi dell\u2019art. 2117 c.c. sul patrimonio del FIP Carrara, provvedendo a far fronte all\u2019erogazione delle relative prestazioni agli aventi diritto, garantendone la continuit\u00e0 ai sensi dell\u2019art. 21 del Regolamento del Fondo pensione BPER. La Capogruppo ha inoltre deliberato l\u2019accorpamento alla sezione A del Fondo Pensione per il personale di BPER Banca delle altre forme pensionistiche esistenti, operazione di concentrazione non ancora perfezionata al 31 dicembre 2024. I Fondi non sono strutturati in conti individuali e sono chiusi a nuovi ingressi. Ne segue una breve disamina. FIP Carige Nel corso del 2015 la Banca e le Organizzazioni Sindacali hanno concordato la realizzazione di un progetto di trasformazione del Fondo sia per gli iscritti attivi, sia per i dipendenti pensionati, sia per gli ex dipendenti in attesa di pensione differita del Fondo (\u201cdifferiti\u201d). Tale trasformazione ha previsto per gli attivi la determinazione di somme individuali in relazione a quanto maturato al 30 giugno 2015 da ciascun iscritto (\u201czainetti\u201d), da conferire, a seguito di adesione volontaria, ad altro fondo pensione a contribuzione definita insieme alla futura contribuzione datoriale; per i pensionati e i differiti \u00e8 stata invece prevista la capitalizzazione della pensione (in erogazione ovvero prospettica) e la determinazione delle somme da offrire al 30 giugno 2015, sempre mediante adesione volontaria, con esclusione di ogni altra prestazione da parte della Banca. In attuazione della delibera del C.d.A. del 27 ottobre 2015 si \u00e8 proceduto alla sottoscrizione degli accordi con le Organizzazioni Sindacali, nei quali sono state formalizzate le intese di cui sopra. A seguito della predetta operazione, che si \u00e8 protratta anche dopo il 2015 e che ha previsto per gli attivi l\u2019adesione volontaria ad altro fondo pensione a contribuzione definita insieme alla futura contribuzione datoriale, e per i differiti e i pensionati la liquidazione del valore capitale della pensione, sempre mediante adesione volontaria, la collettivit\u00e0 dei partecipanti al Fondo alla chiusura dell\u2019esercizio \u00e8 costituita da 2 differiti e 107 pensionati. FIP Carisa Nel corso del 2016 sono state poste in essere con riferimento al FIP Carisa le medesime iniziative sopra illustrate per il FIP Carige, a seguito delle quali il collettivo degli iscritti al Fondo Carisa alla chiusura dell\u2019esercizio \u00e8 costituito esclusivamente da 1 differito e 5 pensionati. FIP Carrara Al FIP Carrara sono iscritti solo dipendenti in quiescenza, in quanto la Sezione a contribuzione definita, a cui erano iscritti i dipendenti, \u00e8 stata liquidata nel mese di febbraio del 2015 in conformit\u00e0 alla delibera assunta dal C.d.A. della Cassa di Risparmio di Carrara in data 10 novembre 2014. Attualmente, il Fondo Carrara ha funzioni limitate ad un gruppo di 28 pensionati. FIP Arca Fondi SGR s.p.a. Il valore del fondo di quiescenza iscritto da Arca Fondi SGR, si riferisce all\u2019onere a carico della Societ\u00e0 per la garanzia prestata a favore degli iscritti del comparto \u201cObiettivo TFR\u201d del fondo pensione. Si tratta della garanzia del minimo garantito corrispondente ai contributi netti versati, tenuto conto dell\u2019evoluzione dell\u2019andamento dei tassi di rendimento e di ipotesi attuariali. L\u2019ammontare del fondo \u00e8 stato determinato applicando i rendimenti attesi sugli investimenti del comparto, le ipotesi demografiche di decesso e invalidit\u00e0 degli aderenti e utilizzando un tasso di attualizzazione, al lordo delle imposte, che riflette il valore attuale del denaro e i rischi specifici connessi alla passivit\u00e0 potenziale. 10.5.2 Variazione nell\u2019esercizio delle passivit\u00e0 (attivit\u00e0) nette a benefici definiti e dei diritti di rimborso
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Esistenze iniziali
120.401
115.987
A. Aumenti
4.401
13.735
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti
-
-
2. Oneri finanziari
3.522
4.138
3. Contribuzioni al piano da parte dei partecipanti
-
-
4. Perdite attuariali
879
9.597
5. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
7. Altre variazioni
-
-
B. Diminuzioni
8.886
9.321
1. Benefici pagati
8.886
9.321
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
3. Utili attuariali
-
-
4. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
5. Riduzioni
-
-
6. Estinzioni
-
-
7. Altre variazioni
-
-
Rimanenze finali
115.916
120.401
10.5.3. Informativa sul fair value delle attivit\u00e0 a servizio del piano
Come gi\u00e0 indicato, i fondi di previdenza del personale hanno natura di fondo interno a prestazione definita; le risorse da
utilizzarsi a fronte di tali passivit\u00e0 sono indistintamente investite tra le attivit\u00e0 aziendali.
10.5.4 Descrizione delle principali ipotesi attuariali
Le ipotesi demografiche adottate nelle valutazioni hanno utilizzato le tavole A62 distinte per sesso per la probabilit\u00e0 di morte
del personale in pensione.
Le ipotesi economico finanziarie riguardano:
\u2022 Tassi di attualizzazione: \u00e8 stata utilizzata la curva dei tassi \u201cEuro Composite AA\u201d relativa a titoli obbligazionari di aziende del
mercato Euro di primaria qualit\u00e0 alla data di valutazione.
\u2022 Tasso di inflazione: \u00e8 stato utilizzato un tasso fisso del 2,00%.
\u2022 Net Interest Cost: il calcolo \u00e8 stato effettuato in funzione del tasso corrispondente alla duration della passivit\u00e0.
10.5.5. Analisi di sensibilit\u00e0 e informazioni su importo, tempistica e incertezza sui flussi finanziari
Come richiesto dallo IAS 19 Revised, si \u00e8 provveduto a condurre un\u2019analisi di sensitivit\u00e0 dell\u2019obbligazione relativa ai fondi di
quiescenza rispetto alle ipotesi attuariali ritenute pi\u00f9 significative, finalizzata a mostrare di quanto varierebbe la passivit\u00e0 di
bilancio in relazione alle oscillazioni ragionevolmente possibili di ciascuna di tali ipotesi attuariali. In particolare, nella seguente
tabella viene fornita evidenza della variazione delle consistenze dei fondi di quiescenza, nell\u2019ipotesi di aumentare o diminuire il
tasso di attualizzazione di 50 punti base rispetto ai parametri effettivamente utilizzati.
Fondo di quiescenza
31.12.2024
+50 b.p.
-50 b.p.
tasso di tasso di
attualizzazione attualizzazione
DBO
DBO
DBO
BPER Banca s.p.a.
101.647
96.711
107.033
FIP Carige
11.350
11.021
11.698
FIP CR Savona
229
223
237
FIP CR Carrara
2.072
2.015
2.131
Arca Fondi SGR
618
618
619
In ottemperanza a quanto richiesto dallo IAS 19 Revised con riguardo alla disclosure aggiuntiva, \u00e8 stata effettuata una stima al
31 dicembre 2024 dei futuri cash flows, come riportato nella tabella seguente:
Cash Flows futuri
Fondo di quiescenza
1\u00b0 anno
2\u00b0 anno
3\u00b0 anno
4\u00b0 anno
5\u00b0 anno
BPER Banca s.p.a.
7.329
7.197
7.059
6.917
6.766
FIP Carige
1.440
1.350
1.255
1.159
1.064
FIP CR Savona
31
29
26
24
21
FIP CR Carrara
279
259
238
218
199
10.5.6 Piani relativi a pi\u00f9 datori di lavoro
Al 31 dicembre 2024 non sono presenti piani relativi a pi\u00f9 datori di lavoro.
10.5.7 Piani a benefici definiti che condividono i rischi tra entit\u00e0 sotto controllo comune
Al 31 dicembre 2024 non sono presenti piani di tale tipologia.
10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 altri fondi
10.6.1 Controversie legali
31.12.2024
31.12.2023
A. Esistenze iniziali
259.240
269.468
B. Aumenti
48.801
74.773
Accantonamento dell\u2019esercizio
43.330
65.152
Altre variazioni in aumento
5.471
9.621
C. Diminuzioni
61.885
85.001
Altre variazioni in diminuzione
31.169
38.387
Utilizzi nell\u2019esercizio
30.716
46.614
D. Rimanenze finali
246.156
259.240
Il Gruppo BPER Banca opera in un settore \u2013 quello bancario \u2013 altamente regolamentato, che espone le banche e societ\u00e0 del
Gruppo a rischi legali di varia natura. Si fa principalmente riferimento al contenzioso fisiologico conseguente alla prestazione
dei servizi bancari e finanziari alla propria clientela attinente quindi principalmente alle materie di anatocismo e usura, di nullit\u00e0
contrattuale e attivit\u00e0 non autorizzate, contenziosi fiscali, di erogazione e gestione del credito nelle sue diverse fasi, ordinarie e
patologiche, ivi incluse le revocatorie fallimentari.
Le banche e societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca (incluse le legal entity poi fuse per incorporazione nella Capogruppo) sono
state inoltre oggetto di varie attivit\u00e0 di verifica da parte dell\u2019Amministrazione Finanziaria. Tali attivit\u00e0 hanno riguardato la
determinazione dei redditi imponibili dichiarati ai fini delle imposte sui redditi, dell\u2019IVA, dell\u2019imposta di registro e pi\u00f9 in generale
le modalit\u00e0 di applicazione della normativa fiscale tempo per tempo vigente. Come conseguenza di tali attivit\u00e0 di controllo il
Gruppo BPER Banca \u00e8 coinvolto in alcuni contenziosi.
Tutte le vertenze legali e fiscali sono oggetto di specifica analisi da parte delle competenti strutture di Capogruppo, al fine
di identificare quelle per la cui definizione si ritiene sia probabile l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici e
conseguentemente si rende necessaria la rilevazione di accantonamenti.
Sono inoltre identificati come \u201cpassivit\u00e0 potenziali\u201d i rischi legali e fiscali a fronte dei quali non sono rilevati accantonamenti, in
quanto ad essi corrispondono:
\u2022 obbligazioni possibili, in quanto deve ancora essere confermato se l\u2019entit\u00e0 abbia un\u2019obbligazione attuale che pu\u00f2 portare
all\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici;
\u2022 obbligazioni effettive, che tuttavia non soddisfano le condizioni per la rilevazione previste dallo IAS 37 (perch\u00e9 non \u00e8 probabile
che sar\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, oppure perch\u00e9 non
pu\u00f2 essere effettuata una stima sufficientemente attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione).
Da ultimo, le passivit\u00e0 potenziali ritenute \u201cremote\u201d non richiedono, in ossequio alle previsioni dello IAS 37, alcuna informativa
al riguardo.
In relazione alle passivit\u00e0 potenziali (rischi possibili) rinvenienti da contenziosi promossi in sede civile dalla clientela destinataria
dei servizi bancari e finanziari prestati dalle banche e societ\u00e0 del Gruppo, si evidenzia che la numerosit\u00e0 di tali vertenze impedisce
di fornire un elenco dettagliato delle medesime, mentre la loro eterogeneit\u00e0 rende estremamente difficoltoso effettuare
raggruppamenti di tipologie aventi natura simile. Il danno complessivamente lamentato dalle controparti ricorrenti risulta pari
a Euro 212,3 milioni al 31 dicembre 2024. A fronte di tale rischio, ancorch\u00e9 non espressamente richiesto dallo IAS 37, il Gruppo
presenta in essere degli accantonamenti principalmente dovuti all\u2019acquisizione di posizioni di rischio possibile da aggregazioni
aziendali
38
, alla stima e accantonamento di spese legali non ripetibili, all\u2019approccio sostanzialmente prudenziale adottato nelle
valutazioni di rischio.
Si presenta di seguito l\u2019aggiornamento delle principali situazioni di rischio legale possibile.
BPER Banca (ex Emro Finance Ireland ltd) - annualit\u00e0 2005-2009
Nel ricordare che la Commissione tributaria regionale di Bologna si \u00e8 pronunciata sull\u2019appello proposto dall\u2019Agenzia delle
Entrate riformando le sentenze di primo grado, interamente favorevoli alla Banca, in parziale accoglimento dell\u2019appello proposto
dall\u2019Agenzia delle Entrate, nell\u2019assoluta convinzione della correttezza del proprio operato, gi\u00e0 in data 13 giugno 2018 la Banca
ha presentato ricorso innanzi la Corte di Cassazione, rimanendo tuttora in attesa della fissazione dell\u2019udienza di trattazione.
Nelle more, la Commissione ha accolto l\u2019istanza di sospensione dell\u2019esecutoriet\u00e0 della sentenza di secondo grado presentata
dalla Banca.
Anche alla luce della fiscal opinion rilasciata da professionisti e advisor di comprovata esperienza, che non ritengono probabile
il rischio di soccombenza, alla data di redazione del presente bilancio non si \u00e8 proceduto ad iscrivere alcun importo al fondo per
rischi ed oneri, bens\u00ec a stimare ed accantonare l\u2019ammontare delle spese legali.
10.6.2 Oneri per il personale
Voci/Valori
Altri fondi del personale
31.12.2024
31.12.2023
Esistenze iniziali
746.064
568.119
Variazioni saldi iniziali
-
-
A. Aumenti
287.206
371.865
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti
266.569
358.461
2. Oneri finanziari
8.500
3.057
3. Contribuzioni al piano da parte dei partecipanti
-
-
4. Perdite attuariali
664
375
5. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
7. Altre variazioni
11.473
9.972
B. Diminuzioni
207.956
193.920
1. Benefici pagati
204.405
160.273
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
70
-
3. Utili attuariali
720
937
4. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
5. Riduzioni
-
-
6. Estinzioni
-
-
7. Altre variazioni
2.761
32.710
Rimanenze finali
825.314
746.064
La voce \u201cCosto previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti\u201d include l\u2019accantonamento di \u20ac 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di
ottimizzazione degli organici firmata il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 e l\u2019accantonamento di \u20ac 19,8 milioni relativi alle
modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi, nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderenti
alla manovra.
10.6.3 Altri fondi
Voci
31.12.2024
31.12.2023
Altri fondi
Fondo beneficenza
Altri fondi
Fondo beneficenza
A. Esistenze iniziali
170.221
-
181.241
-
B. Accantonamento
55.677
-
79.722
-
C. Utilizzi
(29.143)
-
(90.742)
-
D. Rimanenze finali
196.755
-
170.221
-
ALTRE INFORMAZIONI 1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Totale
Totale
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
31.12.2024 31.12.2023
acquisiti/e o
originati/e
1. Impegni a erogare fondi
30.422.448
2.408.888
253.506
-
33.084.842
33.356.056
a) Banche Centrali
-
-
-
-
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
171.043
1.471
20
-
172.534
1.189.290
c) Banche
1.404.335
26.504
-
-
1.430.839
1.504.284
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.255.186
382.803
139
-
1.638.128
1.388.804
e) Societ\u00e0 non finanziarie
25.750.321
1.830.622
245.612
-
27.826.555
27.170.436
f) Famiglie
1.841.563
167.488
7.735
-
2.016.786
2.103.242
2. Garanzie finanziarie rilasciate
806.958
43.023
33.562
-
883.543
967.363
a) Banche Centrali
-
-
-
-
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
25.583
-
6
-
25.589
25.629
c) Banche
-
-
-
-
-
45.825
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
36.991
51
36
-
37.078
134.506
e) Societ\u00e0 non finanziarie
718.587
40.954
32.704
-
792.245
731.193
f) Famiglie
25.797
2.018
816
-
28.631
30.210
2. Altri impegni e altre garanzie rilasciate
Valore nominale
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
Altre garanzie rilasciate
5.025.896
5.041.507
di cui: esposizioni creditizie deteriorate
68.307
67.339
a) Banche Centrali
1.623
-
b) Amministrazioni pubbliche
26.781
25.800
c) Banche
238.661
318.371
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
123.009
129.996
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.504.725
4.430.181
f) Famiglie
131.097
137.159
Altri impegni
2.091.480
1.778.000
di cui: esposizioni creditizie deteriorate
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2.091.400
1.778.000
f) Famiglie
80
-
3. Attivit\u00e0 costituite in garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
Portafogli
Importo
Importo
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
-
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.928.346
2.851.222
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
18.984.323
21.657.479
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
-
-
Le attivit\u00e0 cedute a societ\u00e0 veicolo nell\u2019ambito di operazioni di Covered Bond ammontano a \u20ac 7.884 milioni. 1.5 Rischi operativi Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo Per rischio operativo si intende \u201cil rischio di perdite derivanti dalla inadeguatezza o dalla disfunzione di processi, risorse umane e sistemi interni, oppure da eventi esogeni, ivi compreso il rischio giuridico55 \u201d. Il Gruppo BPER Banca adotta il metodo standardizzato TSA (Traditional Standardised Approach) per il calcolo del Requisito Patrimoniale a fronte del rischio operativo. Il calcolo dei requisiti di Fondi Propri con il metodo standardizzato avviene determinando la media triennale della somma del requisito annuale di Fondi Propri per le linee di business nelle quali \u00e8 stato classificato l\u2019Indicatore Rilevante56 . Si evidenzia che, facendo leva sui principi di separatezza nell\u2019assetto organizzativo ed indipendenza delle funzioni che esercitano le attivit\u00e0 di controllo di secondo e terzo livello, sono previste: \u2022 un\u2019attivit\u00e0 di controllo dei rischi operativi di primo livello; \u2022 una funzione di controllo dei rischi operativi di secondo livello accentrata presso la Direzione Rischi, segnatamente il Servizio Operational, Ict & Reputational Risk; \u2022 una funzione deputata ai controlli di terzo livello attribuita alla Direzione Revisione Interna, nel rispetto del Sistema dei controlli interni previsti dal Gruppo. La gestione del rischio operativo si basa sui seguenti principi: \u2022 identificazione: i rischi operativi sono identificati, segnalati e riportati al vertice aziendale; \u2022 misurazione e valutazione: il rischio \u00e8 quantificato determinandone gli impatti sui processi aziendali anche sotto il profilo economico; \u2022 monitoraggio: \u00e8 garantito il monitoraggio dei rischi operativi e dell\u2019esposizione a perdite rilevanti, generando flussi informativi che favoriscono una gestione attiva del rischio; \u2022 mitigazione: sono adottati gli interventi gestionali ritenuti opportuni per mitigare i rischi operativi; \u2022 reporting: \u00e8 predisposto un sistema di reporting per rendicontare la gestione dei rischi operativi. Il sistema di raccolta e conservazione dei dati di perdita si sostanzia nel processo di Loss Data Collection di Gruppo che consente la raccolta e l\u2019archiviazione degli eventi di perdita operativa. Il processo di Loss Data Collection \u00e8 supportato da appositi strumenti informatici, oggetto di costante evoluzione, volti a garantire l\u2019integrit\u00e0 e la qualit\u00e0 dei dati. La valutazione dell\u2019esposizione ai rischi operativi, svolta tramite Risk Self Assessment, ha lo scopo di determinare, con un orizzonte temporale annuale e per i segmenti di operativit\u00e0 rilevanti: \u2022 il grado di esposizione ai rischi operativi; \u2022 la valutazione dell\u2019adeguatezza dei processi e dei controlli di linea. La gestione del rischio operativo si sostanzia inoltre nelle attivit\u00e0 di valutazione dedicate di rischio con riferimento al processo per l\u2019approvazione di nuovi prodotti e servizi, l\u2019avvio di nuove attivit\u00e0, l\u2019inserimento in nuovi mercati, nonch\u00e9 il processo di gestione terze parti. A partire dal 2015, il Gruppo ha implementato un framework di analisi del rischio ICT e di Sicurezza, conforme alla Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013, con l\u2019obiettivo di fornire una rappresentazione della situazione attuale di rischio e delle eventuali azioni di rimedio necessarie per non eccedere la soglia di propensione definita. A seguito delle nuove disposizioni regolamentari (Direttiva (UE) 2015/2366 recepita nel 28\u00b0 aggiornamento della circolare n.285 di luglio 2019), il Gruppo svolge con periodicit\u00e0 annuale una valutazione approfondita dei rischi operativi e di sicurezza relativi ai servizi di pagamento prestati e dell\u2019adeguatezza delle misure di mitigazione e dei meccanismi di controllo messi in atto per affrontarli. La Capogruppo predispone un report trimestrale per rendicontare all\u2019Alta Direzione e ai Responsabili delle Unit\u00e0 Organizzative centrali le perdite operative che si sono manifestate nel periodo e un report annuale che rappresenta le analisi delle valutazioni prospettiche di rischio operativo raccolte tramite un\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment, ivi incluse le indicazioni in materia di azioni di mitigazione del rischio pianificate. Specifica reportistica \u00e8 prevista anche per il framework di gestione del rischio ICT e di Sicurezza e per il framework di gestione del rischio terze parti. L\u2019adesione del Gruppo BPER Banca a DIPO57 consente di ottenere flussi di ritorno delle perdite operative segnalate dalle altre banche italiane aderenti. La Capogruppo utilizza attualmente tali flussi per analisi di posizionamento rispetto a quanto segnalato dal sistema, per aggiornare la mappa dei rischi operativi e come eventuale supporto alle stime fornite durante l\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment. Sono parte della gestione dei rischi operativi le linee di intervento nell\u2019ambito del Business Continuity Management. Esse sono orientate a mantenere ad un livello opportuno l\u2019attenzione sulla continuit\u00e0 operativa e ad evitare che l\u2019impianto organizzativo (regole, valutazioni d\u2019impatto, scenari, misure d\u2019emergenza, piani operativi, ecc.), sviluppato per la continuit\u00e0 dei processi critici aziendali, perda progressivamente di rilevanza. Informazioni di natura quantitativa Si riporta di seguito la distribuzione percentuale del numero di eventi e delle perdite operative registrate nel 2024, suddivise nelle seguenti classi di rischio: \u2022 frode interna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o elusione di leggi, regolamenti o direttive aziendali, ad esclusione degli episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie, in cui sia coinvolta almeno una risorsa interna dell\u2019ente; \u2022 frode esterna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o violazione/elusione di leggi da parte di terzi; \u2022 rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro: perdite derivanti da atti non conformi alle leggi o agli accordi in materia di impiego, salute e sicurezza sul lavoro, dal pagamento di risarcimenti a titolo di lesioni personali o da episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie; \u2022 clienti, prodotti e prassi professionali: perdite derivanti da inadempienze, involontarie o per negligenza, relative a obblighi professionali verso clienti specifici (inclusi i requisiti di affidabilit\u00e0 e di adeguatezza), ovvero dalla natura o dalle caratteristiche del prodotto; \u2022 danni a beni materiali: perdite dovute a danneggiamento o a distruzione di beni materiali per catastrofi naturali o altri eventi; \u2022 interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi: perdite dovute a interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 o a disfunzioni dei sistemi; \u2022 esecuzione, consegna e gestione dei processi: perdite dovute a carenze nel trattamento delle operazioni o nella gestione dei processi, nonch\u00e9 perdite dovute alle relazioni con controparti commerciali e fornitori. Dall\u2019analisi dei grafici emerge che le tipologie di evento pi\u00f9 rilevanti in termini di frequenza sono: \u2022 \u201cFrode esterna\u201d con un peso del 83,6% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso dell\u20199,8% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024. In termini di impatto economico gli eventi pi\u00f9 rilevanti riguardano fenomeni relativi a: \u2022 \u201cClienti, prodotti e prassi professionali\u201d, con un peso del 55,7% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso del 30,9% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024. 83,6% 0,1 % 0,2 % 5,9% 0,3 % 9,8 % 0% Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi FIGURA 1: COMPOSIZIONE FREQUENZA 0,3 % 1,5% 55,7% 0,1 % 30,9% 0 % 11,5% FIGURA 2: COMPOSIZIONE PERDITA EFFETTIVA LORDA Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-763": { "value": "10.1 Fondi per rischi e oneri: composizione
Voci/Valori
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
1. Fondi per rischio di credito relativo a impegni e garanzie finanziarie rilasciate
54.022
57.324
2. Fondi su altri impegni e altre garanzie rilasciate
50.884
65.999
3. Fondi di quiescenza aziendali
115.916
120.401
4. Altri fondi per rischi ed oneri
1.268.225
1.175.525
4.1 controversie legali e fiscali
246.156
259.240
4.2 oneri per il personale
825.314
746.064
4.3 altri
196.755
170.221
Totale
1.489.047
1.419.249
10.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
Fondi su altri Fondi di Altri fondi Totale
impegni e altre quiescenza per rischi ed oneri
garanzie rilasciate
A. Esistenze iniziali
65.999
120.401
1.175.525
1.361.925
B. Aumenti
11.812
4.401
391.288
407.501
B.1 Accantonamento dell\u2019esercizio
11.752
-
376.067
387.819
B.2 Variazioni dovute al passare del tempo
-
3.522
13.141
16.663
B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
-
879
688
1.567
B.4 Altre variazioni
60
-
1.392
1.452
C. Diminuzioni
26.927
8.886
298.588
334.401
C.1 Utilizzo nell\u2019esercizio
26.678
8.886
249.179
284.743
C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto
-
-
-
-
C.3 Altre variazioni
249
-
49.409
49.658
D. Rimanenze finali
50.884
115.916
1.268.225
1.435.025
Tra le variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto, sono rilevati anche gli utili e le perdite attuariali, considerando quindi l\u2019impatto non solo di variazioni nei tassi di interesse, ma anche negli altri fattori demografici e finanziari, dove applicabili. La voce \u201cAccantonamento dell\u2019esercizio\u201d, riferita agli \u201cAltri fondi per rischi e oneri\u201d, include principalmente: \u2022 l\u2019accantonamento di \u20ac 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organici firmato il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 \u2022 l\u2019accantonamento di \u20ac 19,8 milioni relativi alle modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi, nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderenti alla manovra Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo Per rischio operativo si intende \u201cil rischio di perdite derivanti dalla inadeguatezza o dalla disfunzione di processi, risorse umane e sistemi interni, oppure da eventi esogeni, ivi compreso il rischio giuridico55 \u201d. Il Gruppo BPER Banca adotta il metodo standardizzato TSA (Traditional Standardised Approach) per il calcolo del Requisito Patrimoniale a fronte del rischio operativo. Il calcolo dei requisiti di Fondi Propri con il metodo standardizzato avviene determinando la media triennale della somma del requisito annuale di Fondi Propri per le linee di business nelle quali \u00e8 stato classificato l\u2019Indicatore Rilevante56 . Si evidenzia che, facendo leva sui principi di separatezza nell\u2019assetto organizzativo ed indipendenza delle funzioni che esercitano le attivit\u00e0 di controllo di secondo e terzo livello, sono previste: \u2022 un\u2019attivit\u00e0 di controllo dei rischi operativi di primo livello; \u2022 una funzione di controllo dei rischi operativi di secondo livello accentrata presso la Direzione Rischi, segnatamente il Servizio Operational, Ict & Reputational Risk; \u2022 una funzione deputata ai controlli di terzo livello attribuita alla Direzione Revisione Interna, nel rispetto del Sistema dei controlli interni previsti dal Gruppo. La gestione del rischio operativo si basa sui seguenti principi: \u2022 identificazione: i rischi operativi sono identificati, segnalati e riportati al vertice aziendale; \u2022 misurazione e valutazione: il rischio \u00e8 quantificato determinandone gli impatti sui processi aziendali anche sotto il profilo economico; \u2022 monitoraggio: \u00e8 garantito il monitoraggio dei rischi operativi e dell\u2019esposizione a perdite rilevanti, generando flussi informativi che favoriscono una gestione attiva del rischio; \u2022 mitigazione: sono adottati gli interventi gestionali ritenuti opportuni per mitigare i rischi operativi; \u2022 reporting: \u00e8 predisposto un sistema di reporting per rendicontare la gestione dei rischi operativi. Il sistema di raccolta e conservazione dei dati di perdita si sostanzia nel processo di Loss Data Collection di Gruppo che consente la raccolta e l\u2019archiviazione degli eventi di perdita operativa. Il processo di Loss Data Collection \u00e8 supportato da appositi strumenti informatici, oggetto di costante evoluzione, volti a garantire l\u2019integrit\u00e0 e la qualit\u00e0 dei dati. La valutazione dell\u2019esposizione ai rischi operativi, svolta tramite Risk Self Assessment, ha lo scopo di determinare, con un orizzonte temporale annuale e per i segmenti di operativit\u00e0 rilevanti: \u2022 il grado di esposizione ai rischi operativi; \u2022 la valutazione dell\u2019adeguatezza dei processi e dei controlli di linea. La gestione del rischio operativo si sostanzia inoltre nelle attivit\u00e0 di valutazione dedicate di rischio con riferimento al processo per l\u2019approvazione di nuovi prodotti e servizi, l\u2019avvio di nuove attivit\u00e0, l\u2019inserimento in nuovi mercati, nonch\u00e9 il processo di gestione terze parti. A partire dal 2015, il Gruppo ha implementato un framework di analisi del rischio ICT e di Sicurezza, conforme alla Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013, con l\u2019obiettivo di fornire una rappresentazione della situazione attuale di rischio e delle eventuali azioni di rimedio necessarie per non eccedere la soglia di propensione definita. A seguito delle nuove disposizioni regolamentari (Direttiva (UE) 2015/2366 recepita nel 28\u00b0 aggiornamento della circolare n.285 di luglio 2019), il Gruppo svolge con periodicit\u00e0 annuale una valutazione approfondita dei rischi operativi e di sicurezza relativi ai servizi di pagamento prestati e dell\u2019adeguatezza delle misure di mitigazione e dei meccanismi di controllo messi in atto per affrontarli. La Capogruppo predispone un report trimestrale per rendicontare all\u2019Alta Direzione e ai Responsabili delle Unit\u00e0 Organizzative centrali le perdite operative che si sono manifestate nel periodo e un report annuale che rappresenta le analisi delle valutazioni prospettiche di rischio operativo raccolte tramite un\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment, ivi incluse le indicazioni in materia di azioni di mitigazione del rischio pianificate. Specifica reportistica \u00e8 prevista anche per il framework di gestione del rischio ICT e di Sicurezza e per il framework di gestione del rischio terze parti. L\u2019adesione del Gruppo BPER Banca a DIPO57 consente di ottenere flussi di ritorno delle perdite operative segnalate dalle altre banche italiane aderenti. La Capogruppo utilizza attualmente tali flussi per analisi di posizionamento rispetto a quanto segnalato dal sistema, per aggiornare la mappa dei rischi operativi e come eventuale supporto alle stime fornite durante l\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment. Sono parte della gestione dei rischi operativi le linee di intervento nell\u2019ambito del Business Continuity Management. Esse sono orientate a mantenere ad un livello opportuno l\u2019attenzione sulla continuit\u00e0 operativa e ad evitare che l\u2019impianto organizzativo (regole, valutazioni d\u2019impatto, scenari, misure d\u2019emergenza, piani operativi, ecc.), sviluppato per la continuit\u00e0 dei processi critici aziendali, perda progressivamente di rilevanza. Informazioni di natura quantitativa Si riporta di seguito la distribuzione percentuale del numero di eventi e delle perdite operative registrate nel 2024, suddivise nelle seguenti classi di rischio: \u2022 frode interna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o elusione di leggi, regolamenti o direttive aziendali, ad esclusione degli episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie, in cui sia coinvolta almeno una risorsa interna dell\u2019ente; \u2022 frode esterna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o violazione/elusione di leggi da parte di terzi; \u2022 rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro: perdite derivanti da atti non conformi alle leggi o agli accordi in materia di impiego, salute e sicurezza sul lavoro, dal pagamento di risarcimenti a titolo di lesioni personali o da episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie; \u2022 clienti, prodotti e prassi professionali: perdite derivanti da inadempienze, involontarie o per negligenza, relative a obblighi professionali verso clienti specifici (inclusi i requisiti di affidabilit\u00e0 e di adeguatezza), ovvero dalla natura o dalle caratteristiche del prodotto; \u2022 danni a beni materiali: perdite dovute a danneggiamento o a distruzione di beni materiali per catastrofi naturali o altri eventi; \u2022 interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi: perdite dovute a interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 o a disfunzioni dei sistemi; \u2022 esecuzione, consegna e gestione dei processi: perdite dovute a carenze nel trattamento delle operazioni o nella gestione dei processi, nonch\u00e9 perdite dovute alle relazioni con controparti commerciali e fornitori. Dall\u2019analisi dei grafici emerge che le tipologie di evento pi\u00f9 rilevanti in termini di frequenza sono: \u2022 \u201cFrode esterna\u201d con un peso del 83,6% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso dell\u20199,8% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024. In termini di impatto economico gli eventi pi\u00f9 rilevanti riguardano fenomeni relativi a: \u2022 \u201cClienti, prodotti e prassi professionali\u201d, con un peso del 55,7% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso del 30,9% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024. 83,6% 0,1 % 0,2 % 5,9% 0,3 % 9,8 % 0% Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi FIGURA 1: COMPOSIZIONE FREQUENZA 0,3 % 1,5% 55,7% 0,1 % 30,9% 0 % 11,5% FIGURA 2: COMPOSIZIONE PERDITA EFFETTIVA LORDA Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-818": { "value": "10.6 Fondi per rischi e oneri \u2013 altri fondi 10.6.1 Controversie legali
31.12.2024
31.12.2023
A. Esistenze iniziali
259.240
269.468
B. Aumenti
48.801
74.773
Accantonamento dell\u2019esercizio
43.330
65.152
Altre variazioni in aumento
5.471
9.621
C. Diminuzioni
61.885
85.001
Altre variazioni in diminuzione
31.169
38.387
Utilizzi nell\u2019esercizio
30.716
46.614
D. Rimanenze finali
246.156
259.240
Il Gruppo BPER Banca opera in un settore \u2013 quello bancario \u2013 altamente regolamentato, che espone le banche e societ\u00e0 del Gruppo a rischi legali di varia natura. Si fa principalmente riferimento al contenzioso fisiologico conseguente alla prestazione dei servizi bancari e finanziari alla propria clientela attinente quindi principalmente alle materie di anatocismo e usura, di nullit\u00e0 contrattuale e attivit\u00e0 non autorizzate, contenziosi fiscali, di erogazione e gestione del credito nelle sue diverse fasi, ordinarie e patologiche, ivi incluse le revocatorie fallimentari. Le banche e societ\u00e0 del Gruppo BPER Banca (incluse le legal entity poi fuse per incorporazione nella Capogruppo) sono state inoltre oggetto di varie attivit\u00e0 di verifica da parte dell\u2019Amministrazione Finanziaria. Tali attivit\u00e0 hanno riguardato la determinazione dei redditi imponibili dichiarati ai fini delle imposte sui redditi, dell\u2019IVA, dell\u2019imposta di registro e pi\u00f9 in generale le modalit\u00e0 di applicazione della normativa fiscale tempo per tempo vigente. Come conseguenza di tali attivit\u00e0 di controllo il Gruppo BPER Banca \u00e8 coinvolto in alcuni contenziosi. Tutte le vertenze legali e fiscali sono oggetto di specifica analisi da parte delle competenti strutture di Capogruppo, al fine di identificare quelle per la cui definizione si ritiene sia probabile l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici e conseguentemente si rende necessaria la rilevazione di accantonamenti. Sono inoltre identificati come \u201cpassivit\u00e0 potenziali\u201d i rischi legali e fiscali a fronte dei quali non sono rilevati accantonamenti, in quanto ad essi corrispondono: \u2022 obbligazioni possibili, in quanto deve ancora essere confermato se l\u2019entit\u00e0 abbia un\u2019obbligazione attuale che pu\u00f2 portare all\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici; \u2022 obbligazioni effettive, che tuttavia non soddisfano le condizioni per la rilevazione previste dallo IAS 37 (perch\u00e9 non \u00e8 probabile che sar\u00e0 necessario l\u2019impiego di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere all\u2019obbligazione, oppure perch\u00e9 non pu\u00f2 essere effettuata una stima sufficientemente attendibile dell\u2019ammontare dell\u2019obbligazione). Da ultimo, le passivit\u00e0 potenziali ritenute \u201cremote\u201d non richiedono, in ossequio alle previsioni dello IAS 37, alcuna informativa al riguardo. In relazione alle passivit\u00e0 potenziali (rischi possibili) rinvenienti da contenziosi promossi in sede civile dalla clientela destinataria dei servizi bancari e finanziari prestati dalle banche e societ\u00e0 del Gruppo, si evidenzia che la numerosit\u00e0 di tali vertenze impedisce di fornire un elenco dettagliato delle medesime, mentre la loro eterogeneit\u00e0 rende estremamente difficoltoso effettuare raggruppamenti di tipologie aventi natura simile. Il danno complessivamente lamentato dalle controparti ricorrenti risulta pari a Euro 212,3 milioni al 31 dicembre 2024. A fronte di tale rischio, ancorch\u00e9 non espressamente richiesto dallo IAS 37, il Gruppo presenta in essere degli accantonamenti principalmente dovuti all\u2019acquisizione di posizioni di rischio possibile da aggregazioni aziendali 38 , alla stima e accantonamento di spese legali non ripetibili, all\u2019approccio sostanzialmente prudenziale adottato nelle valutazioni di rischio. Si presenta di seguito l\u2019aggiornamento delle principali situazioni di rischio legale possibile. BPER Banca (ex Emro Finance Ireland ltd) - annualit\u00e0 2005-2009 Nel ricordare che la Commissione tributaria regionale di Bologna si \u00e8 pronunciata sull\u2019appello proposto dall\u2019Agenzia delle Entrate riformando le sentenze di primo grado, interamente favorevoli alla Banca, in parziale accoglimento dell\u2019appello proposto dall\u2019Agenzia delle Entrate, nell\u2019assoluta convinzione della correttezza del proprio operato, gi\u00e0 in data 13 giugno 2018 la Banca ha presentato ricorso innanzi la Corte di Cassazione, rimanendo tuttora in attesa della fissazione dell\u2019udienza di trattazione. Nelle more, la Commissione ha accolto l\u2019istanza di sospensione dell\u2019esecutoriet\u00e0 della sentenza di secondo grado presentata dalla Banca. Anche alla luce della fiscal opinion rilasciata da professionisti e advisor di comprovata esperienza, che non ritengono probabile il rischio di soccombenza, alla data di redazione del presente bilancio non si \u00e8 proceduto ad iscrivere alcun importo al fondo per rischi ed oneri, bens\u00ec a stimare ed accantonare l\u2019ammontare delle spese legali. 10.6.2 Oneri per il personale
Voci/Valori
Altri fondi del personale
31.12.2024
31.12.2023
Esistenze iniziali
746.064
568.119
Variazioni saldi iniziali
-
-
A. Aumenti
287.206
371.865
1. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti
266.569
358.461
2. Oneri finanziari
8.500
3.057
3. Contribuzioni al piano da parte dei partecipanti
-
-
4. Perdite attuariali
664
375
5. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
6. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
-
-
7. Altre variazioni
11.473
9.972
B. Diminuzioni
207.956
193.920
1. Benefici pagati
204.405
160.273
2. Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate
70
-
3. Utili attuariali
720
937
4. Differenze di cambio rispetto alla divisa di presentazione
-
-
5. Riduzioni
-
-
6. Estinzioni
-
-
7. Altre variazioni
2.761
32.710
Rimanenze finali
825.314
746.064
La voce \u201cCosto previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti\u201d include l\u2019accantonamento di \u20ac 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organici firmata il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 e l\u2019accantonamento di \u20ac 19,8 milioni relativi alle modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi, nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderenti alla manovra. 10.6.3 Altri fondi
Voci
31.12.2024
31.12.2023
Altri fondi
Fondo beneficenza
Altri fondi
Fondo beneficenza
A. Esistenze iniziali
170.221
-
181.241
-
B. Accantonamento
55.677
-
79.722
-
C. Utilizzi
(29.143)
-
(90.742)
-
D. Rimanenze finali
196.755
-
170.221
-
Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo Per rischio operativo si intende \u201cil rischio di perdite derivanti dalla inadeguatezza o dalla disfunzione di processi, risorse umane e sistemi interni, oppure da eventi esogeni, ivi compreso il rischio giuridico55 \u201d. Il Gruppo BPER Banca adotta il metodo standardizzato TSA (Traditional Standardised Approach) per il calcolo del Requisito Patrimoniale a fronte del rischio operativo. Il calcolo dei requisiti di Fondi Propri con il metodo standardizzato avviene determinando la media triennale della somma del requisito annuale di Fondi Propri per le linee di business nelle quali \u00e8 stato classificato l\u2019Indicatore Rilevante56 . Si evidenzia che, facendo leva sui principi di separatezza nell\u2019assetto organizzativo ed indipendenza delle funzioni che esercitano le attivit\u00e0 di controllo di secondo e terzo livello, sono previste: \u2022 un\u2019attivit\u00e0 di controllo dei rischi operativi di primo livello; \u2022 una funzione di controllo dei rischi operativi di secondo livello accentrata presso la Direzione Rischi, segnatamente il Servizio Operational, Ict & Reputational Risk; \u2022 una funzione deputata ai controlli di terzo livello attribuita alla Direzione Revisione Interna, nel rispetto del Sistema dei controlli interni previsti dal Gruppo. La gestione del rischio operativo si basa sui seguenti principi: \u2022 identificazione: i rischi operativi sono identificati, segnalati e riportati al vertice aziendale; \u2022 misurazione e valutazione: il rischio \u00e8 quantificato determinandone gli impatti sui processi aziendali anche sotto il profilo economico; \u2022 monitoraggio: \u00e8 garantito il monitoraggio dei rischi operativi e dell\u2019esposizione a perdite rilevanti, generando flussi informativi che favoriscono una gestione attiva del rischio; \u2022 mitigazione: sono adottati gli interventi gestionali ritenuti opportuni per mitigare i rischi operativi; \u2022 reporting: \u00e8 predisposto un sistema di reporting per rendicontare la gestione dei rischi operativi. Il sistema di raccolta e conservazione dei dati di perdita si sostanzia nel processo di Loss Data Collection di Gruppo che consente la raccolta e l\u2019archiviazione degli eventi di perdita operativa. Il processo di Loss Data Collection \u00e8 supportato da appositi strumenti informatici, oggetto di costante evoluzione, volti a garantire l\u2019integrit\u00e0 e la qualit\u00e0 dei dati. La valutazione dell\u2019esposizione ai rischi operativi, svolta tramite Risk Self Assessment, ha lo scopo di determinare, con un orizzonte temporale annuale e per i segmenti di operativit\u00e0 rilevanti: \u2022 il grado di esposizione ai rischi operativi; \u2022 la valutazione dell\u2019adeguatezza dei processi e dei controlli di linea. La gestione del rischio operativo si sostanzia inoltre nelle attivit\u00e0 di valutazione dedicate di rischio con riferimento al processo per l\u2019approvazione di nuovi prodotti e servizi, l\u2019avvio di nuove attivit\u00e0, l\u2019inserimento in nuovi mercati, nonch\u00e9 il processo di gestione terze parti. A partire dal 2015, il Gruppo ha implementato un framework di analisi del rischio ICT e di Sicurezza, conforme alla Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013, con l\u2019obiettivo di fornire una rappresentazione della situazione attuale di rischio e delle eventuali azioni di rimedio necessarie per non eccedere la soglia di propensione definita. A seguito delle nuove disposizioni regolamentari (Direttiva (UE) 2015/2366 recepita nel 28\u00b0 aggiornamento della circolare n.285 di luglio 2019), il Gruppo svolge con periodicit\u00e0 annuale una valutazione approfondita dei rischi operativi e di sicurezza relativi ai servizi di pagamento prestati e dell\u2019adeguatezza delle misure di mitigazione e dei meccanismi di controllo messi in atto per affrontarli. La Capogruppo predispone un report trimestrale per rendicontare all\u2019Alta Direzione e ai Responsabili delle Unit\u00e0 Organizzative centrali le perdite operative che si sono manifestate nel periodo e un report annuale che rappresenta le analisi delle valutazioni prospettiche di rischio operativo raccolte tramite un\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment, ivi incluse le indicazioni in materia di azioni di mitigazione del rischio pianificate. Specifica reportistica \u00e8 prevista anche per il framework di gestione del rischio ICT e di Sicurezza e per il framework di gestione del rischio terze parti. L\u2019adesione del Gruppo BPER Banca a DIPO57 consente di ottenere flussi di ritorno delle perdite operative segnalate dalle altre banche italiane aderenti. La Capogruppo utilizza attualmente tali flussi per analisi di posizionamento rispetto a quanto segnalato dal sistema, per aggiornare la mappa dei rischi operativi e come eventuale supporto alle stime fornite durante l\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment. Sono parte della gestione dei rischi operativi le linee di intervento nell\u2019ambito del Business Continuity Management. Esse sono orientate a mantenere ad un livello opportuno l\u2019attenzione sulla continuit\u00e0 operativa e ad evitare che l\u2019impianto organizzativo (regole, valutazioni d\u2019impatto, scenari, misure d\u2019emergenza, piani operativi, ecc.), sviluppato per la continuit\u00e0 dei processi critici aziendali, perda progressivamente di rilevanza. Informazioni di natura quantitativa Si riporta di seguito la distribuzione percentuale del numero di eventi e delle perdite operative registrate nel 2024, suddivise nelle seguenti classi di rischio: \u2022 frode interna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o elusione di leggi, regolamenti o direttive aziendali, ad esclusione degli episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie, in cui sia coinvolta almeno una risorsa interna dell\u2019ente; \u2022 frode esterna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o violazione/elusione di leggi da parte di terzi; \u2022 rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro: perdite derivanti da atti non conformi alle leggi o agli accordi in materia di impiego, salute e sicurezza sul lavoro, dal pagamento di risarcimenti a titolo di lesioni personali o da episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie; \u2022 clienti, prodotti e prassi professionali: perdite derivanti da inadempienze, involontarie o per negligenza, relative a obblighi professionali verso clienti specifici (inclusi i requisiti di affidabilit\u00e0 e di adeguatezza), ovvero dalla natura o dalle caratteristiche del prodotto; \u2022 danni a beni materiali: perdite dovute a danneggiamento o a distruzione di beni materiali per catastrofi naturali o altri eventi; \u2022 interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi: perdite dovute a interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 o a disfunzioni dei sistemi; \u2022 esecuzione, consegna e gestione dei processi: perdite dovute a carenze nel trattamento delle operazioni o nella gestione dei processi, nonch\u00e9 perdite dovute alle relazioni con controparti commerciali e fornitori. Dall\u2019analisi dei grafici emerge che le tipologie di evento pi\u00f9 rilevanti in termini di frequenza sono: \u2022 \u201cFrode esterna\u201d con un peso del 83,6% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso dell\u20199,8% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024. In termini di impatto economico gli eventi pi\u00f9 rilevanti riguardano fenomeni relativi a: \u2022 \u201cClienti, prodotti e prassi professionali\u201d, con un peso del 55,7% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024; \u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso del 30,9% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024. 83,6% 0,1 % 0,2 % 5,9% 0,3 % 9,8 % 0% Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi FIGURA 1: COMPOSIZIONE FREQUENZA 0,3 % 1,5% 55,7% 0,1 % 30,9% 0 % 11,5% FIGURA 2: COMPOSIZIONE PERDITA EFFETTIVA LORDA Frode interna Frode esterna Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro Clienti, prodotti e prassi professionali Danni a beni materiali Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi Esecuzione, consegna e gestione dei processi ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-764": { "value": "
Sezione 12 \u2013 Azioni rimborsabili
Voce 130
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione La voce \u201cCapitale\u201d \u00e8 riferibile al dato della sola Capogruppo. Risulta costituita esclusivamente da azioni ordinarie prive di valore nominale, interamente sottoscritte e versate. Sono presenti n. 6.112.499 azioni proprie in portafoglio della Capogruppo per un controvalore di Euro 32.029 mila. Ad esse si aggiungono n. 62.376 azioni riferibili a Bibanca s.p.a. detenute dalla stessa, per un controvalore di competenza pari a circa Euro 6 mila. 13.2 Capitale - numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie
Ordinarie
Altre
A. Azioni esistenti all\u2019inizio dell\u2019esercizio
1.415.850.518
-
- interamente liberate
1.415.850.518
-
- non interamente liberate
-
-
A.1 Azioni proprie (-)
(678.397)
-
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
1.415.172.121
-
B. Aumenti
6.826.043
-
B.1 Nuove emissioni
5.773.806
-
- a pagamento:
5.773.806
-
- operazioni di aggregazioni di imprese
-
-
- conversione di obbligazioni
5.773.806
-
- esercizio di warrant
-
-
- altre
-
-
- a titolo gratuito:
-
-
- a favore dei dipendenti
-
-
- a favore degli amministratori
-
-
- altre
-
-
B.2 Vendita di azioni proprie
1.052.237
-
B.3 Altre variazioni
-
-
C. Diminuzioni
6.486.339
-
C.1 Annullamento
-
-
C.2 Acquisto di azioni proprie
6.486.339
-
C.3 Operazioni di cessione di imprese
-
-
C.4 Altre variazioni
-
-
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
1.415.511.825
-
D.1 Azioni proprie (+)
6.112.499
-
D.2 Azioni esistenti alla fine dell\u2019esercizio
1.421.624.324
-
- interamente liberate
1.421.624.324
-
- non interamente liberate
-
-
Nella voce B.1 Nuove emissioni a pagamento sono presenti le azioni convertite volontariamente di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019. Nella voce B.2 Vendita di azioni proprie, sono rappresentate le azioni proprie che BPER Banca ha assegnato a titolo gratuito al personale dipendente in coerenza con quanto previsto dalla Politiche di Remunerazione (a titolo esemplificativo per sistemi incentivanti di breve e di lungo termine e/o severance). Nella voce C.2 Acquisto di azioni proprie, sono rappresentate le azioni che BPER Banca ha acquistato sul mercato per provvedere al pagamento dei bonus derivanti dall\u2019applicazione dei sistemi di incentivazione di breve termine e garantire ulteriore disponibilit\u00e0 di azioni necessaria a far fronte all\u2019adeguamento della durata del piano di Long Term Incentive alla durata del vigente Piano industriale 2022-2025. Per maggiori dettagli sulle operazioni relative alle azioni proprie, si rimanda al paragrafo 7.5 - \u201cAzioni proprie in portafoglio\u201d della Relazione degli amministratori sulla gestione del Gruppo.
13.3 Capitale: altre informazioni
Sulle azioni che formano il capitale sociale della Capogruppo BPER Banca non sussistono diritti, privilegi e vincoli.
13.4 Riserve di utili: altre informazioni
Le riserve di utili sono generalmente costituite in sede di riparto dell\u2019utile netto risultante dal Bilancio d\u2019esercizio approvato,
mediante esplicita destinazione a riserva.
Il Codice civile richiede di accantonare in una apposita riserva almeno il 5% dell\u2019utile dell\u2019esercizio fino a quando l\u2019importo
della riserva non abbia raggiunto il quinto del Capitale sociale. Nel caso in cui, per qualsiasi ragione, l\u2019importo della riserva
legale scenda al di sotto del limite del quinto del Capitale sociale, occorre provvedere al suo reintegro con il progressivo
accantonamento di almeno il ventesimo degli utili netti.
Nella voce sono incluse anche le riserve da consolidamento che si sono generate a seguito dell\u2019eliminazione del valore contabile
delle partecipazioni in contropartita alla corrispondente parte del patrimonio di ciascuna.
La voce include infine gli effetti generati, quando presenti, dalla transizione ai principi contabili internazionali di volta in volta
entrati in vigore.
Le riserve possono essere utilizzate per diverse operazioni a seconda dei loro vincoli e della loro natura; per l\u2019informativa prevista
dall\u2019art. 2427 comma 7 bis del Codice civile, si fa rimando all\u2019informativa riportata nel Bilancio separato della Capogruppo.
13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Emittente
Tasso
Step up
Data di
Data di
Valuta
Importo
emissione scadenza originario
(unit\u00e0 di Euro)
BPER Banca
8,75% fisso (fino
NO
25.07.2019
perpetuo
Eur
150.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
8,375% fisso (fino
NO
16.01.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
6,50% fisso (fino
NO
20.11.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
In data 9 gennaio 2024, BPER Banca ha completato con successo una emissione obbligazionaria Additional Tier 1, con durata perpetua e richiamabile (\u201ccallable\u201d) a
partire dal quinto anno, per un ammontare pari a Euro 500 milioni.
I titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa dell\u20198,375% fino al 16 luglio 2029, pagabile semestralmente; qualora la Banca
decidesse di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verrebbe rideterminata sulla base del tasso swap in Euro a 5 anni, rilevato al momento della
data di ricalcolo, aumentato di uno spread di 595 b.p. e resterebbe fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva data di ricalcolo).
In data 31 luglio 2024 sono state emesse n. 416.666 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione volontaria,
pervenute entro il 15 luglio 2024, di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital
Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea
straordinaria dei soci del 4 luglio 2019.
In data 14 agosto 2024 sono state emesse n. 5.357.140 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione
volontaria pervenute entro il 31 luglio 2024. Al 14 agosto 2024 i titoli residui in circolazione sono n. 503 per un valore nominale di Euro 125.750.000.
In data 13 novembre 2024, BPER Banca ha concluso con successo il collocamento di una emissione obbligazionaria Additional Tier 1 con durata perpetua, richiamabile
il 20 marzo 2030 (first reset date) e, successivamente, a ogni data di pagamento cedola, per un ammontare pari a Euro 500 milioni.
I Titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa, pagabile semestralmente, pari al 6,50% fino alla First Reset Date. Qualora la
Banca decida di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verr\u00e0 rideterminata sulla base del tasso swap in euro a 5 anni, rilevato alla First Reset Date,
aumentato dello spread di 434,6 bps e rester\u00e0 fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva reset date).
13.6 Altre informazioni
Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione.
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato Informazioni di natura qualitativa La gestione del patrimonio e il suo monitoraggio dimensionale e qualitativo commisurato ai rischi assunti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 che il Gruppo BPER Banca svolge con costante attenzione per mantenere un livello adeguato di patrimonializzazione nel rispetto delle regole prudenziali. In qualit\u00e0 di Capogruppo, BPER Banca esercita l\u2019attivit\u00e0 di coordinamento e di indirizzo sulle Banche e Societ\u00e0 appartenenti al Gruppo, seguendo la gestione del patrimonio in ogni singola entit\u00e0 e impartendo le opportune linee guida. Attraverso una gestione attiva del patrimonio, la corretta combinazione di diversi strumenti di capitalizzazione ed il continuo monitoraggio, la Capogruppo \u00e8 riuscita a coniugare progetti di sviluppo ed ottimizzazione del suo utilizzo che hanno permesso al Gruppo di mantenere un solido profilo patrimoniale. Il dimensionamento delle risorse patrimoniali consolidate e delle singole aziende del Gruppo sono verificati e portati periodicamente all\u2019attenzione del top management e degli Organi aziendali. La posizione patrimoniale \u00e8 monitorata nell\u2019ambito del RAF (Risk Appetite Framework) e approfondita nel corso del Comitato Rischi manageriale, del Comitato Controllo e rischi endoconsiliare e del Consiglio di amministrazione attraverso i report periodici connessi alle situazioni patrimoniali e nelle simulazioni di impatto collegate ad operazioni di maggior rilievo. Le attivit\u00e0 di capital management e planning sono volte a governare e migliorare la solidit\u00e0 patrimoniale attuale e prospettica del Gruppo anche attraverso possibili leve di miglioramento, quali politiche di pay-out conservative, operazioni di finanza strategica (aumenti di capitale, prestiti convertibili, obbligazioni subordinate) e leve connesse al contenimento dei rischi, come coperture assicurative, gestione degli impieghi in funzione della rischiosit\u00e0 delle controparti, della forma tecnica e delle garanzie assunte. La Capogruppo \u00e8 soggetta ai requisiti di adeguatezza patrimoniale stabiliti dal Comitato di Basilea secondo le regole definite dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Sotto il profilo regolamentare, BPER Banca, Banco di Sardegna e Bibanca sono state autorizzate, con decorrenza 30 giugno 2016, ad utilizzare la metodologia AIRB per la misurazione del rischio di credito per i segmenti Corporate e Retail. Autorizzazione successivamente estesa alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di BRA (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019) e alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021). Inoltre, a seguito della Final decision sull\u2019ultima Internal Model Investigation e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito con metodologia AIRB \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex- Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023, alle esposizioni ex-Unipol Banca. Le altre realt\u00e0 del Gruppo BPER Banca applicano il \u201cmetodo standard\u201d (SA) per il rischio di credito e comunque proseguono le attivit\u00e0 propedeutiche per estendere l\u2019utilizzo della metodologia avanzata anche alle altre entit\u00e0 del Gruppo che attualmente risultano allineate al sistema informatico attraverso uno specifico piano di estensione progressivo.
B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
Voci del patrimonio netto
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti
da
consolidamento
1. Capitale
2.973.846
-
-
(828.294)
2.145.552
2. Sovrapprezzi di emissione
1.560.556
-
-
(314.209)
1.246.347
3. Riserve
6.391.429
-
-
(960.428)
5.431.001
4. Strumenti di capitale
1.115.596
-
-
-
1.115.596
5. (Azioni proprie)
(32.035)
-
-
-
(32.035)
6. Riserve da valutazione:
208.374
-
-
10.935
219.309
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla
181.003
-
-
1.024
182.027
redditivit\u00e0 complessiva
- Coperture di titoli di capitale designati al fair value con
(8.875)
-
-
(109)
(8.984)
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al
(93.228)
-
-
3.008
(90.220)
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
139.879
-
-
-
139.879
- Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
- Copertura di investimenti esteri
-
-
-
-
-
- Copertura dei flussi finanziari
13
-
-
-
13
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
-
-
-
-
-
- Differenze di cambio
-
-
-
-
-
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
-
-
-
-
-
dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a
conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
(44.293)
-
-
-
(44.293)
- Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici
(145.744)
-
-
-
(145.744)
definiti
- Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni
-
-
-
7.012
7.012
valutate a patrimonio netto
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti
-
-
-
-
-
assicurativi emessi
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi alle cessioni in
riassicurazione
-
-
-
-
-
- Leggi speciali di rivalutazione
179.619
-
-
-
179.619
7. Utile (Perdita) d\u2019esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
1.715.103
-
-
(276.593)
1.438.510
Totale
13.932.869
-
-
(2.368.589)
11.564.280
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva: composizione
Attivit\u00e0/valori
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti da
consolidamento
Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva
positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa
1. Titoli di debito
4.532
97.760
-
-
-
-
3.998
990
8.530
98.750
2. Titoli di capitale
199.566
18.563
-
-
-
-
1.024
-
200.590
18.563
3. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
204.098
116.323
-
-
-
-
5.022
990
209.120
117.313
Totale 31.12.2023
158.610
164.931
-
-
-
-
2.705
990
161.315
165.921
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva: variazioni annue
Titoli di debito
Titoli di capitale
Finanziamenti
1. Esistenze iniziali
(140.844)
136.238
-
2. Variazioni positive
101.504
62.869
-
2.1 Incrementi di fair value
71.634
59.855
-
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
1.555
X
-
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo
21.901
X
-
2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
647
-
2.5 Altre variazioni
6.414
2.367
-
3. Variazioni negative
50.880
17.080
-
3.1 Riduzioni di fair value
11.077
7.165
-
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
1.346
-
-
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: -da realizzo
7.329
X
-
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
5.299
-
3.5 Altre variazioni
31.128
4.616
-
4. Rimanenze finali
(90.220)
182.027
-
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
31.12.2024
31.12.2023
1. Esistenze iniziali
(145.321)
(134.093)
2. Variazioni in aumento
1.204
3.385
2.1 Utili attuariali
949
598
2.2 Altre variazioni
255
2.787
3. Variazioni in diminuzione
1.627
14.613
3.1 Perdite attuariali
1.519
14.528
3.2 Altre variazioni
108
85
4. Rimanenze finali
(145.744)
(145.321)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-798": { "value": "
Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo
Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180
13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione
La voce \u201cCapitale\u201d \u00e8 riferibile al dato della sola Capogruppo. Risulta costituita esclusivamente da azioni ordinarie prive di valore
nominale, interamente sottoscritte e versate.
Sono presenti n. 6.112.499 azioni proprie in portafoglio della Capogruppo per un controvalore di Euro 32.029 mila. Ad esse si
aggiungono n. 62.376 azioni riferibili a Bibanca s.p.a. detenute dalla stessa, per un controvalore di competenza pari a circa Euro
6 mila.
13.2 Capitale - numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie
Ordinarie
Altre
A. Azioni esistenti all\u2019inizio dell\u2019esercizio
1.415.850.518
-
- interamente liberate
1.415.850.518
-
- non interamente liberate
-
-
A.1 Azioni proprie (-)
(678.397)
-
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
1.415.172.121
-
B. Aumenti
6.826.043
-
B.1 Nuove emissioni
5.773.806
-
- a pagamento:
5.773.806
-
- operazioni di aggregazioni di imprese
-
-
- conversione di obbligazioni
5.773.806
-
- esercizio di warrant
-
-
- altre
-
-
- a titolo gratuito:
-
-
- a favore dei dipendenti
-
-
- a favore degli amministratori
-
-
- altre
-
-
B.2 Vendita di azioni proprie
1.052.237
-
B.3 Altre variazioni
-
-
C. Diminuzioni
6.486.339
-
C.1 Annullamento
-
-
C.2 Acquisto di azioni proprie
6.486.339
-
C.3 Operazioni di cessione di imprese
-
-
C.4 Altre variazioni
-
-
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
1.415.511.825
-
D.1 Azioni proprie (+)
6.112.499
-
D.2 Azioni esistenti alla fine dell\u2019esercizio
1.421.624.324
-
- interamente liberate
1.421.624.324
-
- non interamente liberate
-
-
Nella voce B.1 Nuove emissioni a pagamento sono presenti le azioni convertite volontariamente di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario
convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in
data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019.
Nella voce B.2 Vendita di azioni proprie, sono rappresentate le azioni proprie che BPER Banca ha assegnato a titolo gratuito al personale dipendente in coerenza con
quanto previsto dalla Politiche di Remunerazione (a titolo esemplificativo per sistemi incentivanti di breve e di lungo termine e/o severance).
Nella voce C.2 Acquisto di azioni proprie, sono rappresentate le azioni che BPER Banca ha acquistato sul mercato per provvedere al pagamento dei bonus derivanti
dall\u2019applicazione dei sistemi di incentivazione di breve termine e garantire ulteriore disponibilit\u00e0 di azioni necessaria a far fronte all\u2019adeguamento della durata del
piano di Long Term Incentive alla durata del vigente Piano industriale 2022-2025.
Per maggiori dettagli sulle operazioni relative alle azioni proprie, si rimanda al paragrafo 7.5 - \u201cAzioni proprie in portafoglio\u201d della Relazione degli amministratori
sulla gestione del Gruppo.
13.3 Capitale: altre informazioni Sulle azioni che formano il capitale sociale della Capogruppo BPER Banca non sussistono diritti, privilegi e vincoli. 13.4 Riserve di utili: altre informazioni Le riserve di utili sono generalmente costituite in sede di riparto dell\u2019utile netto risultante dal Bilancio d\u2019esercizio approvato, mediante esplicita destinazione a riserva. Il Codice civile richiede di accantonare in una apposita riserva almeno il 5% dell\u2019utile dell\u2019esercizio fino a quando l\u2019importo della riserva non abbia raggiunto il quinto del Capitale sociale. Nel caso in cui, per qualsiasi ragione, l\u2019importo della riserva legale scenda al di sotto del limite del quinto del Capitale sociale, occorre provvedere al suo reintegro con il progressivo accantonamento di almeno il ventesimo degli utili netti. Nella voce sono incluse anche le riserve da consolidamento che si sono generate a seguito dell\u2019eliminazione del valore contabile delle partecipazioni in contropartita alla corrispondente parte del patrimonio di ciascuna. La voce include infine gli effetti generati, quando presenti, dalla transizione ai principi contabili internazionali di volta in volta entrati in vigore. Le riserve possono essere utilizzate per diverse operazioni a seconda dei loro vincoli e della loro natura; per l\u2019informativa prevista dall\u2019art. 2427 comma 7 bis del Codice civile, si fa rimando all\u2019informativa riportata nel Bilancio separato della Capogruppo. 13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Emittente
Tasso
Step up
Data di
Data di
Valuta
Importo
emissione scadenza originario
(unit\u00e0 di Euro)
BPER Banca
8,75% fisso (fino
NO
25.07.2019
perpetuo
Eur
150.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
8,375% fisso (fino
NO
16.01.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
6,50% fisso (fino
NO
20.11.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
In data 9 gennaio 2024, BPER Banca ha completato con successo una emissione obbligazionaria Additional Tier 1, con durata perpetua e richiamabile (\u201ccallable\u201d) a partire dal quinto anno, per un ammontare pari a Euro 500 milioni. I titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa dell\u20198,375% fino al 16 luglio 2029, pagabile semestralmente; qualora la Banca decidesse di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verrebbe rideterminata sulla base del tasso swap in Euro a 5 anni, rilevato al momento della data di ricalcolo, aumentato di uno spread di 595 b.p. e resterebbe fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva data di ricalcolo). In data 31 luglio 2024 sono state emesse n. 416.666 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione volontaria, pervenute entro il 15 luglio 2024, di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019. In data 14 agosto 2024 sono state emesse n. 5.357.140 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione volontaria pervenute entro il 31 luglio 2024. Al 14 agosto 2024 i titoli residui in circolazione sono n. 503 per un valore nominale di Euro 125.750.000. In data 13 novembre 2024, BPER Banca ha concluso con successo il collocamento di una emissione obbligazionaria Additional Tier 1 con durata perpetua, richiamabile il 20 marzo 2030 (first reset date) e, successivamente, a ogni data di pagamento cedola, per un ammontare pari a Euro 500 milioni. I Titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa, pagabile semestralmente, pari al 6,50% fino alla First Reset Date. Qualora la Banca decida di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verr\u00e0 rideterminata sulla base del tasso swap in euro a 5 anni, rilevato alla First Reset Date, aumentato dello spread di 434,6 bps e rester\u00e0 fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva reset date). 13.6 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato Informazioni di natura qualitativa La gestione del patrimonio e il suo monitoraggio dimensionale e qualitativo commisurato ai rischi assunti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 che il Gruppo BPER Banca svolge con costante attenzione per mantenere un livello adeguato di patrimonializzazione nel rispetto delle regole prudenziali. In qualit\u00e0 di Capogruppo, BPER Banca esercita l\u2019attivit\u00e0 di coordinamento e di indirizzo sulle Banche e Societ\u00e0 appartenenti al Gruppo, seguendo la gestione del patrimonio in ogni singola entit\u00e0 e impartendo le opportune linee guida. Attraverso una gestione attiva del patrimonio, la corretta combinazione di diversi strumenti di capitalizzazione ed il continuo monitoraggio, la Capogruppo \u00e8 riuscita a coniugare progetti di sviluppo ed ottimizzazione del suo utilizzo che hanno permesso al Gruppo di mantenere un solido profilo patrimoniale. Il dimensionamento delle risorse patrimoniali consolidate e delle singole aziende del Gruppo sono verificati e portati periodicamente all\u2019attenzione del top management e degli Organi aziendali. La posizione patrimoniale \u00e8 monitorata nell\u2019ambito del RAF (Risk Appetite Framework) e approfondita nel corso del Comitato Rischi manageriale, del Comitato Controllo e rischi endoconsiliare e del Consiglio di amministrazione attraverso i report periodici connessi alle situazioni patrimoniali e nelle simulazioni di impatto collegate ad operazioni di maggior rilievo. Le attivit\u00e0 di capital management e planning sono volte a governare e migliorare la solidit\u00e0 patrimoniale attuale e prospettica del Gruppo anche attraverso possibili leve di miglioramento, quali politiche di pay-out conservative, operazioni di finanza strategica (aumenti di capitale, prestiti convertibili, obbligazioni subordinate) e leve connesse al contenimento dei rischi, come coperture assicurative, gestione degli impieghi in funzione della rischiosit\u00e0 delle controparti, della forma tecnica e delle garanzie assunte. La Capogruppo \u00e8 soggetta ai requisiti di adeguatezza patrimoniale stabiliti dal Comitato di Basilea secondo le regole definite dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Sotto il profilo regolamentare, BPER Banca, Banco di Sardegna e Bibanca sono state autorizzate, con decorrenza 30 giugno 2016, ad utilizzare la metodologia AIRB per la misurazione del rischio di credito per i segmenti Corporate e Retail. Autorizzazione successivamente estesa alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di BRA (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019) e alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021). Inoltre, a seguito della Final decision sull\u2019ultima Internal Model Investigation e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito con metodologia AIRB \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex- Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023, alle esposizioni ex-Unipol Banca. Le altre realt\u00e0 del Gruppo BPER Banca applicano il \u201cmetodo standard\u201d (SA) per il rischio di credito e comunque proseguono le attivit\u00e0 propedeutiche per estendere l\u2019utilizzo della metodologia avanzata anche alle altre entit\u00e0 del Gruppo che attualmente risultano allineate al sistema informatico attraverso uno specifico piano di estensione progressivo. Informazioni di natura quantitativa B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
Voci del patrimonio netto
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti
da
consolidamento
1. Capitale
2.973.846
-
-
(828.294)
2.145.552
2. Sovrapprezzi di emissione
1.560.556
-
-
(314.209)
1.246.347
3. Riserve
6.391.429
-
-
(960.428)
5.431.001
4. Strumenti di capitale
1.115.596
-
-
-
1.115.596
5. (Azioni proprie)
(32.035)
-
-
-
(32.035)
6. Riserve da valutazione:
208.374
-
-
10.935
219.309
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla
181.003
-
-
1.024
182.027
redditivit\u00e0 complessiva
- Coperture di titoli di capitale designati al fair value con
(8.875)
-
-
(109)
(8.984)
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al
(93.228)
-
-
3.008
(90.220)
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
139.879
-
-
-
139.879
- Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
- Copertura di investimenti esteri
-
-
-
-
-
- Copertura dei flussi finanziari
13
-
-
-
13
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
-
-
-
-
-
- Differenze di cambio
-
-
-
-
-
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
-
-
-
-
-
dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a
conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
(44.293)
-
-
-
(44.293)
- Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici
(145.744)
-
-
-
(145.744)
definiti
- Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni
-
-
-
7.012
7.012
valutate a patrimonio netto
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti
-
-
-
-
-
assicurativi emessi
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi alle cessioni in
riassicurazione
-
-
-
-
-
- Leggi speciali di rivalutazione
179.619
-
-
-
179.619
7. Utile (Perdita) d\u2019esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
1.715.103
-
-
(276.593)
1.438.510
Totale
13.932.869
-
-
(2.368.589)
11.564.280
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione
Attivit\u00e0/valori
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti da
consolidamento
Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva
positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa
1. Titoli di debito
4.532
97.760
-
-
-
-
3.998
990
8.530
98.750
2. Titoli di capitale
199.566
18.563
-
-
-
-
1.024
-
200.590
18.563
3. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
204.098
116.323
-
-
-
-
5.022
990
209.120
117.313
Totale 31.12.2023
158.610
164.931
-
-
-
-
2.705
990
161.315
165.921
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
Titoli di debito
Titoli di capitale
Finanziamenti
1. Esistenze iniziali
(140.844)
136.238
-
2. Variazioni positive
101.504
62.869
-
2.1 Incrementi di fair value
71.634
59.855
-
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
1.555
X
-
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo
21.901
X
-
2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
647
-
2.5 Altre variazioni
6.414
2.367
-
3. Variazioni negative
50.880
17.080
-
3.1 Riduzioni di fair value
11.077
7.165
-
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
1.346
-
-
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: -da realizzo
7.329
X
-
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
5.299
-
3.5 Altre variazioni
31.128
4.616
-
4. Rimanenze finali
(90.220)
182.027
-
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue 31.12.2024 31.12.2023 1. Esistenze iniziali (145.321) (134.093) 2. Variazioni in aumento 1.204 3.385 2.1 Utili attuariali 949 598 2.2 Altre variazioni 255 2.787 3. Variazioni in diminuzione 1.627 14.613 3.1 Perdite attuariali 1.519 14.528 3.2 Altre variazioni 108 85 4. Rimanenze finali (145.744) (145.321", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-819": { "value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione La voce \u201cCapitale\u201d \u00e8 riferibile al dato della sola Capogruppo. Risulta costituita esclusivamente da azioni ordinarie prive di valore nominale, interamente sottoscritte e versate. Sono presenti n. 6.112.499 azioni proprie in portafoglio della Capogruppo per un controvalore di Euro 32.029 mila. Ad esse si aggiungono n. 62.376 azioni riferibili a Bibanca s.p.a. detenute dalla stessa, per un controvalore di competenza pari a circa Euro 6 mila. 13.2 Capitale - numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie
Ordinarie
Altre
A. Azioni esistenti all\u2019inizio dell\u2019esercizio
1.415.850.518
-
- interamente liberate
1.415.850.518
-
- non interamente liberate
-
-
A.1 Azioni proprie (-)
(678.397)
-
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
1.415.172.121
-
B. Aumenti
6.826.043
-
B.1 Nuove emissioni
5.773.806
-
- a pagamento:
5.773.806
-
- operazioni di aggregazioni di imprese
-
-
- conversione di obbligazioni
5.773.806
-
- esercizio di warrant
-
-
- altre
-
-
- a titolo gratuito:
-
-
- a favore dei dipendenti
-
-
- a favore degli amministratori
-
-
- altre
-
-
B.2 Vendita di azioni proprie
1.052.237
-
B.3 Altre variazioni
-
-
C. Diminuzioni
6.486.339
-
C.1 Annullamento
-
-
C.2 Acquisto di azioni proprie
6.486.339
-
C.3 Operazioni di cessione di imprese
-
-
C.4 Altre variazioni
-
-
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
1.415.511.825
-
D.1 Azioni proprie (+)
6.112.499
-
D.2 Azioni esistenti alla fine dell\u2019esercizio
1.421.624.324
-
- interamente liberate
1.421.624.324
-
- non interamente liberate
-
-
Nella voce B.1 Nuove emissioni a pagamento sono presenti le azioni convertite volontariamente di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019. Nella voce B.2 Vendita di azioni proprie, sono rappresentate le azioni proprie che BPER Banca ha assegnato a titolo gratuito al personale dipendente in coerenza con quanto previsto dalla Politiche di Remunerazione (a titolo esemplificativo per sistemi incentivanti di breve e di lungo termine e/o severance). Nella voce C.2 Acquisto di azioni proprie, sono rappresentate le azioni che BPER Banca ha acquistato sul mercato per provvedere al pagamento dei bonus derivanti dall\u2019applicazione dei sistemi di incentivazione di breve termine e garantire ulteriore disponibilit\u00e0 di azioni necessaria a far fronte all\u2019adeguamento della durata del piano di Long Term Incentive alla durata del vigente Piano industriale 2022-2025. Per maggiori dettagli sulle operazioni relative alle azioni proprie, si rimanda al paragrafo 7.5 - \u201cAzioni proprie in portafoglio\u201d della Relazione degli amministratori sulla gestione del Gruppo. 13.3 Capitale: altre informazioni Sulle azioni che formano il capitale sociale della Capogruppo BPER Banca non sussistono diritti, privilegi e vincoli. 13.4 Riserve di utili: altre informazioni Le riserve di utili sono generalmente costituite in sede di riparto dell\u2019utile netto risultante dal Bilancio d\u2019esercizio approvato, mediante esplicita destinazione a riserva. Il Codice civile richiede di accantonare in una apposita riserva almeno il 5% dell\u2019utile dell\u2019esercizio fino a quando l\u2019importo della riserva non abbia raggiunto il quinto del Capitale sociale. Nel caso in cui, per qualsiasi ragione, l\u2019importo della riserva legale scenda al di sotto del limite del quinto del Capitale sociale, occorre provvedere al suo reintegro con il progressivo accantonamento di almeno il ventesimo degli utili netti. Nella voce sono incluse anche le riserve da consolidamento che si sono generate a seguito dell\u2019eliminazione del valore contabile delle partecipazioni in contropartita alla corrispondente parte del patrimonio di ciascuna. La voce include infine gli effetti generati, quando presenti, dalla transizione ai principi contabili internazionali di volta in volta entrati in vigore. Le riserve possono essere utilizzate per diverse operazioni a seconda dei loro vincoli e della loro natura; per l\u2019informativa prevista dall\u2019art. 2427 comma 7 bis del Codice civile, si fa rimando all\u2019informativa riportata nel Bilancio separato della Capogruppo. 13.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue
Emittente
Tasso
Step up
Data di
Data di
Valuta
Importo
emissione scadenza originario
(unit\u00e0 di Euro)
BPER Banca
8,75% fisso (fino
NO
25.07.2019
perpetuo
Eur
150.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
8,375% fisso (fino
NO
16.01.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
BPER Banca
6,50% fisso (fino
NO
20.11.2024
perpetuo
Eur
500.000.000
alla prima Reset
Date)
In data 9 gennaio 2024, BPER Banca ha completato con successo una emissione obbligazionaria Additional Tier 1, con durata perpetua e richiamabile (\u201ccallable\u201d) a partire dal quinto anno, per un ammontare pari a Euro 500 milioni. I titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa dell\u20198,375% fino al 16 luglio 2029, pagabile semestralmente; qualora la Banca decidesse di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verrebbe rideterminata sulla base del tasso swap in Euro a 5 anni, rilevato al momento della data di ricalcolo, aumentato di uno spread di 595 b.p. e resterebbe fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva data di ricalcolo). In data 31 luglio 2024 sono state emesse n. 416.666 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione volontaria, pervenute entro il 15 luglio 2024, di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019. In data 14 agosto 2024 sono state emesse n. 5.357.140 azioni ordinarie BPER Banca, aventi godimento regolare, in conseguenza delle richieste di conversione volontaria pervenute entro il 31 luglio 2024. Al 14 agosto 2024 i titoli residui in circolazione sono n. 503 per un valore nominale di Euro 125.750.000. In data 13 novembre 2024, BPER Banca ha concluso con successo il collocamento di una emissione obbligazionaria Additional Tier 1 con durata perpetua, richiamabile il 20 marzo 2030 (first reset date) e, successivamente, a ogni data di pagamento cedola, per un ammontare pari a Euro 500 milioni. I Titoli, destinati a investitori istituzionali, sono stati collocati alla pari con cedola fissa, pagabile semestralmente, pari al 6,50% fino alla First Reset Date. Qualora la Banca decida di non esercitare l\u2019opzione di rimborso anticipato, la cedola verr\u00e0 rideterminata sulla base del tasso swap in euro a 5 anni, rilevato alla First Reset Date, aumentato dello spread di 434,6 bps e rester\u00e0 fissa per i successivi 5 anni (fino alla successiva reset date). 13.6 Altre informazioni Non si segnalano altre informazioni oltre a quelle gi\u00e0 fornite nella presente sezione. Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato Informazioni di natura qualitativa La gestione del patrimonio e il suo monitoraggio dimensionale e qualitativo commisurato ai rischi assunti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 che il Gruppo BPER Banca svolge con costante attenzione per mantenere un livello adeguato di patrimonializzazione nel rispetto delle regole prudenziali. In qualit\u00e0 di Capogruppo, BPER Banca esercita l\u2019attivit\u00e0 di coordinamento e di indirizzo sulle Banche e Societ\u00e0 appartenenti al Gruppo, seguendo la gestione del patrimonio in ogni singola entit\u00e0 e impartendo le opportune linee guida. Attraverso una gestione attiva del patrimonio, la corretta combinazione di diversi strumenti di capitalizzazione ed il continuo monitoraggio, la Capogruppo \u00e8 riuscita a coniugare progetti di sviluppo ed ottimizzazione del suo utilizzo che hanno permesso al Gruppo di mantenere un solido profilo patrimoniale. Il dimensionamento delle risorse patrimoniali consolidate e delle singole aziende del Gruppo sono verificati e portati periodicamente all\u2019attenzione del top management e degli Organi aziendali. La posizione patrimoniale \u00e8 monitorata nell\u2019ambito del RAF (Risk Appetite Framework) e approfondita nel corso del Comitato Rischi manageriale, del Comitato Controllo e rischi endoconsiliare e del Consiglio di amministrazione attraverso i report periodici connessi alle situazioni patrimoniali e nelle simulazioni di impatto collegate ad operazioni di maggior rilievo. Le attivit\u00e0 di capital management e planning sono volte a governare e migliorare la solidit\u00e0 patrimoniale attuale e prospettica del Gruppo anche attraverso possibili leve di miglioramento, quali politiche di pay-out conservative, operazioni di finanza strategica (aumenti di capitale, prestiti convertibili, obbligazioni subordinate) e leve connesse al contenimento dei rischi, come coperture assicurative, gestione degli impieghi in funzione della rischiosit\u00e0 delle controparti, della forma tecnica e delle garanzie assunte. La Capogruppo \u00e8 soggetta ai requisiti di adeguatezza patrimoniale stabiliti dal Comitato di Basilea secondo le regole definite dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Sotto il profilo regolamentare, BPER Banca, Banco di Sardegna e Bibanca sono state autorizzate, con decorrenza 30 giugno 2016, ad utilizzare la metodologia AIRB per la misurazione del rischio di credito per i segmenti Corporate e Retail. Autorizzazione successivamente estesa alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di BRA (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019) e alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021). Inoltre, a seguito della Final decision sull\u2019ultima Internal Model Investigation e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito con metodologia AIRB \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex- Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023, alle esposizioni ex-Unipol Banca. Le altre realt\u00e0 del Gruppo BPER Banca applicano il \u201cmetodo standard\u201d (SA) per il rischio di credito e comunque proseguono le attivit\u00e0 propedeutiche per estendere l\u2019utilizzo della metodologia avanzata anche alle altre entit\u00e0 del Gruppo che attualmente risultano allineate al sistema informatico attraverso uno specifico piano di estensione progressivo. Informazioni di natura quantitativa B.1 Patrimonio contabile consolidato: ripartizione per tipologia di impresa
Voci del patrimonio netto
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti
da
consolidamento
1. Capitale
2.973.846
-
-
(828.294)
2.145.552
2. Sovrapprezzi di emissione
1.560.556
-
-
(314.209)
1.246.347
3. Riserve
6.391.429
-
-
(960.428)
5.431.001
4. Strumenti di capitale
1.115.596
-
-
-
1.115.596
5. (Azioni proprie)
(32.035)
-
-
-
(32.035)
6. Riserve da valutazione:
208.374
-
-
10.935
219.309
- Titoli di capitale designati al fair value con impatto sulla
181.003
-
-
1.024
182.027
redditivit\u00e0 complessiva
- Coperture di titoli di capitale designati al fair value con
(8.875)
-
-
(109)
(8.984)
impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 finanziarie (diverse dai titoli di capitale) valutate al
(93.228)
-
-
3.008
(90.220)
fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Attivit\u00e0 materiali
139.879
-
-
-
139.879
- Attivit\u00e0 immateriali
-
-
-
-
-
- Copertura di investimenti esteri
-
-
-
-
-
- Copertura dei flussi finanziari
13
-
-
-
13
- Strumenti di copertura [elementi non designati]
-
-
-
-
-
- Differenze di cambio
-
-
-
-
-
- Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
-
-
-
-
-
dismissione
- Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value con impatto a
conto economico (variazioni del proprio merito creditizio)
(44.293)
-
-
-
(44.293)
- Utili (perdite) attuariali su piani previdenziali a benefici
(145.744)
-
-
-
(145.744)
definiti
- Quote delle riserve da valutazione delle partecipazioni
-
-
-
7.012
7.012
valutate a patrimonio netto
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi ai contratti
-
-
-
-
-
assicurativi emessi
- Ricavi o costi di natura finanziaria relativi alle cessioni in
riassicurazione
-
-
-
-
-
- Leggi speciali di rivalutazione
179.619
-
-
-
179.619
7. Utile (Perdita) d\u2019esercizio (+/-) del gruppo e di terzi
1.715.103
-
-
(276.593)
1.438.510
Totale
13.932.869
-
-
(2.368.589)
11.564.280
B.2 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: composizione
Attivit\u00e0/valori
Consolidato
Imprese di
Altre imprese
Elisioni e
Totale
prudenziale assicurazione aggiustamenti da
consolidamento
Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva Riserva
positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa positiva negativa
1. Titoli di debito
4.532
97.760
-
-
-
-
3.998
990
8.530
98.750
2. Titoli di capitale
199.566
18.563
-
-
-
-
1.024
-
200.590
18.563
3. Finanziamenti
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
204.098
116.323
-
-
-
-
5.022
990
209.120
117.313
Totale 31.12.2023
158.610
164.931
-
-
-
-
2.705
990
161.315
165.921
B.3 Riserve da valutazione delle attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva: variazioni annue
Titoli di debito
Titoli di capitale
Finanziamenti
1. Esistenze iniziali
(140.844)
136.238
-
2. Variazioni positive
101.504
62.869
-
2.1 Incrementi di fair value
71.634
59.855
-
2.2 Rettifiche di valore per rischio di credito
1.555
X
-
2.3 Rigiro a conto economico di riserve negative da realizzo
21.901
X
-
2.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
647
-
2.5 Altre variazioni
6.414
2.367
-
3. Variazioni negative
50.880
17.080
-
3.1 Riduzioni di fair value
11.077
7.165
-
3.2 Riprese di valore per rischio di credito
1.346
-
-
3.3 Rigiro a conto economico da riserve positive: -da realizzo
7.329
X
-
3.4 Trasferimenti ad altre componenti di patrimonio netto (titoli di capitale)
-
5.299
-
3.5 Altre variazioni
31.128
4.616
-
4. Rimanenze finali
(90.220)
182.027
-
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici definiti: variazioni annue
31.12.2024
31.12.2023
1. Esistenze iniziali
(145.321)
(134.093)
2. Variazioni in aumento
1.204
3.385
2.1 Utili attuariali
949
598
2.2 Altre variazioni
255
2.787
3. Variazioni in diminuzione
1.627
14.613
3.1 Perdite attuariali
1.519
14.528
3.2 Altre variazioni
108
85
4. Rimanenze finali
(145.744)
(145.321)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-834": { "value": "Sezione 13 \u2013 Patrimonio del gruppo Voci 120, 130, 140, 150, 160, 170 e 180 13.1 \u201cCapitale\u201d e \u201cAzioni proprie\u201d: composizione La voce \u201cCapitale\u201d \u00e8 riferibile al dato della sola Capogruppo. Risulta costituita esclusivamente da azioni ordinarie prive di valore nominale, interamente sottoscritte e versate. Sono presenti n. 6.112.499 azioni proprie in portafoglio della Capogruppo per un controvalore di Euro 32.029 mila. Ad esse si aggiungono n. 62.376 azioni riferibili a Bibanca s.p.a. detenute dalla stessa, per un controvalore di competenza pari a circa Euro 6 mila. 13.2 Capitale - numero azioni della capogruppo: variazioni annue
Voci/Tipologie
Ordinarie
Altre
A. Azioni esistenti all\u2019inizio dell\u2019esercizio
1.415.850.518
-
- interamente liberate
1.415.850.518
-
- non interamente liberate
-
-
A.1 Azioni proprie (-)
(678.397)
-
A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali
1.415.172.121
-
B. Aumenti
6.826.043
-
B.1 Nuove emissioni
5.773.806
-
- a pagamento:
5.773.806
-
- operazioni di aggregazioni di imprese
-
-
- conversione di obbligazioni
5.773.806
-
- esercizio di warrant
-
-
- altre
-
-
- a titolo gratuito:
-
-
- a favore dei dipendenti
-
-
- a favore degli amministratori
-
-
- altre
-
-
B.2 Vendita di azioni proprie
1.052.237
-
B.3 Altre variazioni
-
-
C. Diminuzioni
6.486.339
-
C.1 Annullamento
-
-
C.2 Acquisto di azioni proprie
6.486.339
-
C.3 Operazioni di cessione di imprese
-
-
C.4 Altre variazioni
-
-
D. Azioni in circolazione: rimanenze finali
1.415.511.825
-
D.1 Azioni proprie (+)
6.112.499
-
D.2 Azioni esistenti alla fine dell\u2019esercizio
1.421.624.324
-
- interamente liberate
1.421.624.324
-
- non interamente liberate
-
-
Nella voce B.1 Nuove emissioni a pagamento sono presenti le azioni convertite volontariamente di parte delle obbligazioni costituenti il prestito obbligazionario convertibile \u201cEuro 150,000,000 Convertible Additional Tier 1 Capital Notes\u201d emesso in data 25 luglio 2019 in virt\u00f9 di quanto deliberato dal C.d.A. di BPER Banca in data 11 luglio 2019 sulla base della delega rilasciata dall\u2019Assemblea straordinaria dei soci del 4 luglio 2019. Nella voce B.2 Vendita di azioni proprie, sono rappresentate le azioni proprie che BPER Banca ha assegnato a titolo gratuito al personale dipendente in coerenza con quanto previsto dalla Politiche di Remunerazione (a titolo esemplificativo per sistemi incentivanti di breve e di lungo termine e/o severance). Nella voce C.2 Acquisto di azioni proprie, sono rappresentate le azioni che BPER Banca ha acquistato sul mercato per provvedere al pagamento dei bonus derivanti dall\u2019applicazione dei sistemi di incentivazione di breve termine e garantire ulteriore disponibilit\u00e0 di azioni necessaria a far fronte all\u2019adeguamento della durata del piano di Long Term Incentive alla durata del vigente Piano industriale 2022-2025. Per maggiori dettagli sulle operazioni relative alle azioni proprie, si rimanda al paragrafo 7.5 - \u201cAzioni proprie in portafoglio\u201d della Relazione degli amministratori sulla gestione del Gruppo. 13.3 Capitale: altre informazioni Sulle azioni che formano il capitale sociale della Capogruppo BPER Banca non sussistono diritti, privilegi e vincoli. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-820": { "value": "Sezione 14 \u2013 Patrimonio di pertinenza di terzi Voce 190 14.1 Dettaglio della voce 190 \u201cpatrimonio di pertinenza di terzi\u201d
Denominazioni imprese
31.12.2024
31.12.2023
Partecipazioni in societ\u00e0 consolidate con interessenze di terzi significative
210.125
199.003
1. Banco di Sardegna s.p.a.
5.288
5.302
2. Bibanca s.p.a.
5.815
6.071
3. Arca Holding (*)
198.235
186.867
4. Sardaleasing s.p.a.
787
763
Altre partecipazioni
288
325
Totale
210.413
199.328
(*) consolidato di sub-holding Arca Holding e sua controllata Arca Fondi SGR s.p.a. Per la determinazione della significativit\u00e0 dell\u2019interessenza di terzi si rimanda alla Parte A della presente Nota Integrativa. Le interessenze di terzi non significative sono state iscritte alla voce \u201cAltre partecipazioni\u201d. 14.2 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-729": { "value": "
ALTRE INFORMAZIONI
1. Impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Valore nominale su impegni e garanzie finanziarie rilasciate
Totale
Totale
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired
31.12.2024 31.12.2023
acquisiti/e o
originati/e
1. Impegni a erogare fondi
30.422.448
2.408.888
253.506
-
33.084.842
33.356.056
a) Banche Centrali
-
-
-
-
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
171.043
1.471
20
-
172.534
1.189.290
c) Banche
1.404.335
26.504
-
-
1.430.839
1.504.284
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
1.255.186
382.803
139
-
1.638.128
1.388.804
e) Societ\u00e0 non finanziarie
25.750.321
1.830.622
245.612
-
27.826.555
27.170.436
f) Famiglie
1.841.563
167.488
7.735
-
2.016.786
2.103.242
2. Garanzie finanziarie rilasciate
806.958
43.023
33.562
-
883.543
967.363
a) Banche Centrali
-
-
-
-
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
25.583
-
6
-
25.589
25.629
c) Banche
-
-
-
-
-
45.825
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
36.991
51
36
-
37.078
134.506
e) Societ\u00e0 non finanziarie
718.587
40.954
32.704
-
792.245
731.193
f) Famiglie
25.797
2.018
816
-
28.631
30.210
2. Altri impegni e altre garanzie rilasciate
Valore nominale
Totale Totale
31.12.2024 31.12.2023
Altre garanzie rilasciate
5.025.896
5.041.507
di cui: esposizioni creditizie deteriorate
68.307
67.339
a) Banche Centrali
1.623
-
b) Amministrazioni pubbliche
26.781
25.800
c) Banche
238.661
318.371
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
123.009
129.996
e) Societ\u00e0 non finanziarie
4.504.725
4.430.181
f) Famiglie
131.097
137.159
Altri impegni
2.091.480
1.778.000
di cui: esposizioni creditizie deteriorate
-
-
a) Banche Centrali
-
-
b) Amministrazioni pubbliche
-
-
c) Banche
-
-
d) Altre societ\u00e0 finanziarie
-
-
e) Societ\u00e0 non finanziarie
2.091.400
1.778.000
f) Famiglie
80
-
3. Attivit\u00e0 costituite in garanzia di proprie passivit\u00e0 e impegni
Portafogli
Importo
Importo
31.12.2024 31.12.2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
-
-
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
1.928.346
2.851.222
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
18.984.323
21.657.479
4. Attivit\u00e0 materiali
-
-
di cui: attivit\u00e0 materiali che costituiscono rimanenze
-
-
Le attivit\u00e0 cedute a societ\u00e0 veicolo nell\u2019ambito di operazioni di Covered Bond ammontano a \u20ac 7.884 milioni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-730": { "value": "
Sezione 1 \u2013 Interessi
Voci 10 e 20
Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale
31.12.2024
Totale
31.12.2023
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a
conto economico:
5.762 694 296 6.752 15.712
1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 1.235 - - 1.235 1.998
1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 7 - - 7 71
1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al
fair value
4.520 694 296 5.510 13.643
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto
sulla redditivit\u00e0 complessiva
100.808 - X 100.808 120.695
3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 325.694 4.061.353 X 4.387.047 4.107.646
3.1 Crediti verso banche 74.309 360.661 X 434.970 517.356
3.2 Crediti verso clientela 251.385 3.700.692 X 3.952.077 3.590.290
4. Derivati di copertura X X 248.269 248.269 332.320
5. Altre attivit\u00e0 X X 270.667 270.667 185.185
6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - 1.069
Totale 432.264 4.062.047 519.232 5.013.543 4.762.627
di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - 101.390 - 101.390 95.161
di cui: interessi attivi su leasing finanziario X 160.645 X 160.645 162.190
1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni
1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta
Voci 31.12.2024 31.12.2023
Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 49.054 47.916
La voce include i flussi dei derivati di copertura dei titoli dell\u2019attivo .
1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale
31.12.2024
Totale
31.12.2023
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.055.549 428.801 X 1.484.350 1.367.048
1.1 Debiti verso banche centrali 9.760 X X 9.760 182.235
1.2 Debiti verso banche 250.812 X X 250.812 266.805
1.3 Debiti verso clientela 794.977 X X 794.977 602.105
1.4 Titoli in circolazione X 428.801 X 428.801 315.903
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 16 - - 16 5
3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - -
4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X 779 779 786
5. Derivati di copertura X X 151.522 151.522 142.116
6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - 855
Totale 1.055.565 428.801 152.301 1.636.667 1.510.810
di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing 15.718 X X 15.718 9.159
1.4 Interessi passivi e oneri assimilati: altre informazioni
1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta
Voci 31.12.2024 31.12.2023
Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta 160.027 177.789
Gli interessi in valuta sono riferiti principalmente a pronti contro termine con banche non residenti.
1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura
Voci Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 547.904
522.004
B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (451.157)
(331.800)
C. Saldo (A-B) 96.747
190.204
Totale
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-799": { "value": "Sezione 1 \u2013 Interessi Voci 10 e 20 Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: 5.762 694 296 6.752 15.712 1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 1.235 - - 1.235 1.998 1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 7 - - 7 71 1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 4.520 694 296 5.510 13.643 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 100.808 - X 100.808 120.695 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 325.694 4.061.353 X 4.387.047 4.107.646 3.1 Crediti verso banche 74.309 360.661 X 434.970 517.356 3.2 Crediti verso clientela 251.385 3.700.692 X 3.952.077 3.590.290 4. Derivati di copertura X X 248.269 248.269 332.320 5. Altre attivit\u00e0 X X 270.667 270.667 185.185 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - 1.069 Totale 432.264 4.062.047 519.232 5.013.543 4.762.627 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - 101.390 - 101.390 95.161 di cui: interessi attivi su leasing finanziario X 160.645 X 160.645 162.190 1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni 1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta Voci 31.12.2024 31.12.2023 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 49.054 47.916 La voce include i flussi dei derivati di copertura dei titoli dell\u2019attivo
Sezione 2 \u2013 Commissioni
Voci 40 e 50
2.1 Commissioni attive: composizione
Tipologia servizi/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari
347.158
310.898
1. Collocamento titoli
265.162
236.456
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
-
1.952
1.2 Senza impegno irrevocabile
265.162
234.504
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
29.383
26.695
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
29.383
26.695
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
-
-
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
52.613
47.747
di cui: negoziazione per conto proprio
3.257
2.921
di cui: gestione di portafogli individuali
48.904
44.355
b) Corporate Finance
2.619
3.546
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
562
918
2. Servizi di tesoreria
-
-
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
2.057
2.628
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
2.005
1.736
d) Compensazione e regolamento
-
-
e) Gestione di portafogli collettive
440.843
380.982
f) Custodia e amministrazione
30.898
37.453
1. Banca depositaria
-
-
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
30.898
37.453
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
-
-
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
-
-
i) Servizi di pagamento
757.972
744.251
1. Conti correnti
364.107
379.572
2. Carte di credito
85.474
76.042
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
113.163
98.833
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
140.734
131.908
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
54.494
57.896
j) Distribuzione di servizi di terzi
287.885
262.261
1. Gestioni di portafogli collettive
32
609
2. Prodotti assicurativi
253.792
232.997
3. Altri prodotti
34.061
28.655
di cui: gestioni di portafogli individuali
6.079
6.875
k) Finanza strutturata
44.589
38.903
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
46
66
m) Impegni a erogare fondi
-
-
n) Garanzie finanziarie rilasciate
51.296
47.777
di cui: derivati su crediti
-
-
o) Operazioni di finanziamento
240.357
242.356
di cui: per operazioni di factoring
16.664
16.892
p) Negoziazione di valute
16.164
17.092
q) Merci
-
-
r) Altre commissioni attive
76.150
70.528
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
-
-
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
-
-
Totale
2.297.982
2.157.849
2.2 Commissioni passive: composizione
Servizi/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari
1.711
1.483
di cui: negoziazione di strumenti finanziari
1.617
1.424
di cui: collocamento di strumenti finanziari
24
-
di cui: gestione di portafogli individuali
70
59
- Proprie
70
59
- Delegate a terzi
-
-
b) Compensazione e regolamento
-
-
c) Gestione di portafogli collettive
114.683
99.027
1. Proprie
114.683
99.027
2. Delegate a terzi
-
-
d) Custodia e amministrazione
5.949
6.148
e) Servizi di incasso e pagamento
100.258
77.284
di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento
89.560
66.151
f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
-
-
g) Impegni a ricevere fondi
-
-
h) Garanzie finanziarie ricevute
4.894
3.430
di cui: derivati su crediti
-
-
i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi
9.551
7.044
j) Negoziazione di valute
-
-
k) Altre commissioni passive
20.765
18.095
Totale
257.811
212.511
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili Voce 70 3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Voci/Proventi
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Dividendi
Proventi simili
Dividendi
Proventi simili
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
7.961
1
2.122
-
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair
value
115
8.707
94
6.959
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
25.037
-
21.709
-
redditivit\u00e0 complessiva
D. Partecipazioni
-
-
-
-
Totale
33.113
8.708
23.925
6.959
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Affitti attivi
10.680
11.562
Recuperi di imposta
303.733
277.001
Proventi Loss data collection
43.928
36.686
Commissioni di istruttoria veloce
10.686
8.390
Altri proventi
138.340
199.542
Totale
507.367
533.181
La voce \u201cAltri proventi\u201d comprende la valutazione al fair value dei crediti di imposta in portafoglio, il cui recupero \u00e8 atteso mediante cessione a terzi (\u20ac 6,2 milioni), sopravvenienze attive da regolamento passate aggregazioni aziendali (\u20ac 6,5 milioni), recuperi di spese di perizie a clientela per nuovi finanziamenti (\u20ac 16,7 milioni), recuperi di premi assicurativi (\u20ac 8,0 milioni), proventi dalla gestione della liquidit\u00e0 dei veicoli di cartolarizzazione (\u20ac 13,4 milioni), rimborsi di spese per la formazione e per altri oneri del personale (\u20ac 5,6 milioni).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-765": { "value": "Sezione 1 \u2013 Interessi Voci 10 e 20 Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: 5.762 694 296 6.752 15.712 1.1 Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione 1.235 - - 1.235 1.998 1.2 Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value 7 - - 7 71 1.3 Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value 4.520 694 296 5.510 13.643 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 100.808 - X 100.808 120.695 3. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato: 325.694 4.061.353 X 4.387.047 4.107.646 3.1 Crediti verso banche 74.309 360.661 X 434.970 517.356 3.2 Crediti verso clientela 251.385 3.700.692 X 3.952.077 3.590.290 4. Derivati di copertura X X 248.269 248.269 332.320 5. Altre attivit\u00e0 X X 270.667 270.667 185.185 6. Passivit\u00e0 finanziarie X X X - 1.069 Totale 432.264 4.062.047 519.232 5.013.543 4.762.627 di cui: interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie impaired - 101.390 - 101.390 95.161 di cui: interessi attivi su leasing finanziario X 160.645 X 160.645 162.190 1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni 1.2.1 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta Voci 31.12.2024 31.12.2023 Interessi attivi su attivit\u00e0 finanziarie in valuta 49.054 47.916 La voce include i flussi dei derivati di copertura dei titoli dell\u2019attivo . 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 547.904
522.004
B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (451.157)
(331.800)
C. Saldo (A-B) 96.747
190.204
Totale", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-821": { "value": "1.3 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale 31.12.2024 Totale 31.12.2023 1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 1.055.549 428.801 X 1.484.350 1.367.048 1.1 Debiti verso banche centrali 9.760 X X 9.760 182.235 1.2 Debiti verso banche 250.812 X X 250.812 266.805 1.3 Debiti verso clientela 794.977 X X 794.977 602.105 1.4 Titoli in circolazione X 428.801 X 428.801 315.903 2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione 16 - - 16 5 3. Passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - 4. Altre passivit\u00e0 e fondi X X 779 779 786 5. Derivati di copertura X X 151.522 151.522 142.116 6. Attivit\u00e0 finanziarie X X X - 855 Totale 1.055.565 428.801 152.301 1.636.667 1.510.810 di cui: interessi passivi relativi ai debiti per leasing 15.718 X X 15.718 9.159 1.4 Interessi passivi e oneri assimilati: altre informazioni 1.4.1 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta Voci 31.12.2024 31.12.2023 Interessi passivi su passivit\u00e0 in valuta 160.027 177.789 Gli interessi in valuta sono riferiti principalmente a pronti contro termine con banche non residenti. 1.5 Differenziali relativi alle operazioni di copertura Voci Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Differenziali positivi relativi a operazioni di copertura 547.904
522.004
B. Differenziali negativi relativi a operazioni di copertura (451.157)
(331.800)
C. Saldo (A-B) 96.747
190.204
Totale", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-853": { "value": "Sezione 2 \u2013 Commissioni Voci 40 e 50 2.1 Commissioni attive: composizione
Tipologia servizi/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari
347.158
310.898
1. Collocamento titoli
265.162
236.456
1.1 Con assunzione a fermo e/o sulla base di un impegno irrevocabile
-
1.952
1.2 Senza impegno irrevocabile
265.162
234.504
2. Attivit\u00e0 di ricezione e trasmissione di ordini e esecuzione di ordini per conto dei clienti
29.383
26.695
2.1 Ricezione e trasmissione di ordini di uno o pi\u00f9 strumenti finanziari
29.383
26.695
2.2 Esecuzione di ordini per conto dei clienti
-
-
3. Altre commissioni connesse con attivit\u00e0 legate a strumenti finanziari
52.613
47.747
di cui: negoziazione per conto proprio
3.257
2.921
di cui: gestione di portafogli individuali
48.904
44.355
b) Corporate Finance
2.619
3.546
1. Consulenza in materia di fusioni e acquisizioni
562
918
2. Servizi di tesoreria
-
-
3. Altre commissioni connesse con servizi di corporate finance
2.057
2.628
c) Attivit\u00e0 di consulenza in materia di investimenti
2.005
1.736
d) Compensazione e regolamento
-
-
e) Gestione di portafogli collettive
440.843
380.982
f) Custodia e amministrazione
30.898
37.453
1. Banca depositaria
-
-
2. Altre commissioni legate all\u2019attivit\u00e0 di custodia e amministrazione
30.898
37.453
g) Servizi amministrativi centrali per gestioni di portafogli collettive
-
-
h) Attivit\u00e0 fiduciaria
-
-
i) Servizi di pagamento
757.972
744.251
1. Conti correnti
364.107
379.572
2. Carte di credito
85.474
76.042
3. Carte di debito ed altre carte di pagamento
113.163
98.833
4. Bonifici e altri ordini di pagamento
140.734
131.908
5. Altre commissioni legate ai servizi di pagamento
54.494
57.896
j) Distribuzione di servizi di terzi
287.885
262.261
1. Gestioni di portafogli collettive
32
609
2. Prodotti assicurativi
253.792
232.997
3. Altri prodotti
34.061
28.655
di cui: gestioni di portafogli individuali
6.079
6.875
k) Finanza strutturata
44.589
38.903
l) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
46
66
m) Impegni a erogare fondi
-
-
n) Garanzie finanziarie rilasciate
51.296
47.777
di cui: derivati su crediti
-
-
o) Operazioni di finanziamento
240.357
242.356
di cui: per operazioni di factoring
16.664
16.892
p) Negoziazione di valute
16.164
17.092
q) Merci
-
-
r) Altre commissioni attive
76.150
70.528
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi multilaterali di scambio
-
-
di cui: per attivit\u00e0 di gestione di sistemi organizzati di negoziazione
-
-
Totale
2.297.982
2.157.849
2.2 Commissioni passive: composizione
Servizi/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
a) Strumenti finanziari
1.711
1.483
di cui: negoziazione di strumenti finanziari
1.617
1.424
di cui: collocamento di strumenti finanziari
24
-
di cui: gestione di portafogli individuali
70
59
- Proprie
70
59
- Delegate a terzi
-
-
b) Compensazione e regolamento
-
-
c) Gestione di portafogli collettive
114.683
99.027
1. Proprie
114.683
99.027
2. Delegate a terzi
-
-
d) Custodia e amministrazione
5.949
6.148
e) Servizi di incasso e pagamento
100.258
77.284
di cui: carte di credito, carte di debito e altre carte di pagamento
89.560
66.151
f) Attivit\u00e0 di servicing per operazioni di cartolarizzazione
-
-
g) Impegni a ricevere fondi
-
-
h) Garanzie finanziarie ricevute
4.894
3.430
di cui: derivati su crediti
-
-
i) Offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi
9.551
7.044
j) Negoziazione di valute
-
-
k) Altre commissioni passive
20.765
18.095
Totale
257.811
212.511
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-766": { "value": "
Sezione 3 \u2013 Dividendi e proventi simili
Voce 70
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Voci/Proventi
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Dividendi
Proventi simili
Dividendi
Proventi simili
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione
7.961
1
2.122
-
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair
value
115
8.707
94
6.959
C. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla
25.037
-
21.709
-
redditivit\u00e0 complessiva
D. Partecipazioni
-
-
-
-
Totale
33.113
8.708
23.925
6.959
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-835": { "value": "
Sezione 4 \u2013 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione
Voce 80
4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Operazioni/Componenti reddituali
Plusvalenze (A)
Utili da
Minusvalenze Perdite da Risultato netto
negoziazione (C) negoziazione [(A+B) - (C+D)]
(B) (D)
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
917
14.246
(545)
(5.591)
9.027
1.1 Titoli di debito
523
2.063
(424)
(568)
1.594
1.2 Titoli di capitale
394
12.173
(121)
(4.992)
7.454
1.3 Quote di O.I.C.R.
-
10
-
(31)
(21)
1.4 Finanziamenti
-
-
-
-
-
1.5 Altre
-
-
-
-
-
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
-
-
-
-
-
2.1 Titoli di debito
-
-
-
-
-
2.2 Debiti
-
-
-
-
-
2.3 Altre
-
-
-
-
-
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
X
X
X
X
55.764
4. Strumenti derivati
225.186
461.087
(152.497)
(472.171)
30.637
4.1 Derivati finanziari:
225.186
461.087
(152.497)
(472.171)
30.637
- Su titoli di debito e tassi di interesse
162.939
410.769
(141.192)
(422.295)
10.221
- Su titoli di capitale e indici azionari
56.799
25.613
(6.119)
(25.549)
50.744
- Su valute e oro
X
X
X
X
(30.968)
- Altri
5.448
24.705
(5.186)
(24.327)
640
4.2 Derivati su crediti
-
-
-
-
-
di cui: coperture naturali connesse con la fair value option
X
X
X
X
-
Totale
226.103
475.333
(153.042)
(477.762)
95.428
La voce comprende proventi netti da valutazione relativi alla copertura gestionale dei Certificates, per \u20ac 54,4 milioni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-845": { "value": "Sezione 4 \u2013 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione Voce 80 4.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione: composizione
Operazioni/Componenti reddituali
Plusvalenze (A)
Utili da
Minusvalenze Perdite da Risultato netto
negoziazione (C) negoziazione [(A+B) - (C+D)]
(B) (D)
1. Attivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
917
14.246
(545)
(5.591)
9.027
1.1 Titoli di debito
523
2.063
(424)
(568)
1.594
1.2 Titoli di capitale
394
12.173
(121)
(4.992)
7.454
1.3 Quote di O.I.C.R.
-
10
-
(31)
(21)
1.4 Finanziamenti
-
-
-
-
-
1.5 Altre
-
-
-
-
-
2. Passivit\u00e0 finanziarie di negoziazione
-
-
-
-
-
2.1 Titoli di debito
-
-
-
-
-
2.2 Debiti
-
-
-
-
-
2.3 Altre
-
-
-
-
-
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
X
X
X
X
55.764
4. Strumenti derivati
225.186
461.087
(152.497)
(472.171)
30.637
4.1 Derivati finanziari:
225.186
461.087
(152.497)
(472.171)
30.637
- Su titoli di debito e tassi di interesse
162.939
410.769
(141.192)
(422.295)
10.221
- Su titoli di capitale e indici azionari
56.799
25.613
(6.119)
(25.549)
50.744
- Su valute e oro
X
X
X
X
(30.968)
- Altri
5.448
24.705
(5.186)
(24.327)
640
4.2 Derivati su crediti
-
-
-
-
-
di cui: coperture naturali connesse con la fair value option
X
X
X
X
-
Totale
226.103
475.333
(153.042)
(477.762)
95.428
La voce comprende proventi netti da valutazione relativi alla copertura gestionale dei Certificates, per \u20ac 54,4 milioni. Sezione 5 \u2013 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura Voce 90 5.1 Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura: composizione
Componenti reddituali/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
A. Proventi relativi a:
A.1 Derivati di copertura del fair value
152.452
304.585
A.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
222.735
598.910
A.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
25.253
19
A.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
-
117
A.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
-
-
Totale proventi dell\u2019attivit\u00e0 di copertura (A)
400.440
903.631
B. Oneri relativi a:
B.1 Derivati di copertura del fair value
248.087
575.342
B.2 Attivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
18.339
37.908
B.3 Passivit\u00e0 finanziarie coperte (fair value)
132.241
267.874
B.4 Derivati finanziari di copertura dei flussi finanziari
-
121
B.5 Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 in valuta
-
-
Totale oneri dell\u2019attivit\u00e0 di copertura (B)
398.667
881.245
C. Risultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di copertura (A - B)
1.773
22.386
di cui: risultato delle coperture su posizioni nette
-
-
Sezione 7 \u2013 Risultato netto delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico Voce 110 7.1 Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle attivit\u00e0 e delle passivit\u00e0 finanziarie designate al fair value
Operazioni/Componenti reddituali
Plusvalenze (A)
Utili da realizzo
Minusvalenze Perdite da Risultato netto
(B) (C) realizzo (D) [(A+B) - (C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie
3.418
2
(3.410)
(8)
2
1.1 Titoli di debito
3.418
2
(3.410)
(8)
2
1.2 Finanziamenti
-
-
-
-
-
2. Passivit\u00e0 finanziarie
44.335
1.202
(75.808)
(106.754)
(137.025)
2.1 Titoli in circolazione
44.335
1.202
(75.808)
(106.754)
(137.025)
2.2 Debiti verso banche
-
-
-
-
-
2.3 Debiti verso clientela
-
-
-
-
-
3. Attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie in valuta: differenze di
X
X
X
X -
cambio
Totale
47.753
1.204
(79.218)
(106.762)
(137.023)
I risultati evidenziati sui Titoli in circolazione si riferiscono ai Certificates emessi e vanno ricondotti alla variazione di fair value ascrivibile al rischio tasso e alla variazione di fair value della componente derivativa implicita negli strumenti emessi (che trova analoga rilevazione di segno opposto all\u2019interno della Voce 80 \u201cRisultato netto dell\u2019attivit\u00e0 di negoziazione\u201d a fronte della valutazione dei derivati stipulati sul mercato per pareggiare la posizione banca). 7.2 Variazione netta di valore delle altre attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico: composizione delle altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value
Operazioni/Componenti reddituali
Plusvalenze (A)
Utili da realizzo
Minusvalenze Perdite da Risultato netto
(B) (C) realizzo (D) [(A+B) - (C+D)]
1. Attivit\u00e0 finanziarie
34.435
7.324
(40.557)
(660)
542
1.1 Titoli di debito
15
2.830
(3.867)
(142)
(1.164)
1.2 Titoli di capitale
345
-
(4.432)
-
(4.087)
1.3 Quote di O.I.C.R.
34.075
3.800
(32.156)
(518)
5.201
1.4 Finanziamenti
-
694
(102)
-
592
2. Attivit\u00e0 finanziarie: differenze di cambio
X
X
X
X
371
Totale
34.435
7.324
(40.557)
(660)
913
1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio Il Gruppo BPER Banca \u00e8 esposto al rischio di cambio, sia in relazione all\u2019operativit\u00e0 tradizionale di raccolta e di impiego, sia con riferimento ad una specifica, seppur marginale, attivit\u00e0 speculativa. Il Servizio Rischi Finanziari della Capogruppo rileva e monitora giornalmente l\u2019esposizione al rischio cambio attraverso la produzione di reportistica specifica contenente le principali misure di rischio (principalmente espresse in termini di Value-at- Risk) e, ove opportuno, le relative soglie limite di esposizione a tale tipologia di rischio. B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio Il Gruppo BPER Banca pone in essere operazioni di copertura gestionale del rischio di cambio utilizzando strumenti plain vanilla. te E Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati Voci Valute
USD
GBP
CHF
CNY
JPY
ALTRE
VALUTE
A. Attivit\u00e0 finanziarie
3.005.153
436.236
174.444
19.774
12.987
36.112
A.1 Titoli di debito
2.428.423
394.161
-
-
-
-
A.2 Titoli di capitale
35.628
-
-
-
-
-
A.3 Finanziamenti a banche
54.460
33.226
3.951
16.152
8.641
30.924
A.4 Finanziamenti a clientela
486.642
8.849
170.493
3.622
4.346
5.188
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
B. Altre attivit\u00e0
85.278
2.284
3.807
23
272
1.211
C. Passivit\u00e0 finanziarie
2.897.916
386.017
23.053
2.167
4.788
23.040
C.1 Debiti verso banche
2.220.486
352.788
32
-
1
14
C.2 Debiti verso clientela
677.430
33.229
23.021
2.167
4.787
23.026
C.3 Titoli di debito
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
D. Altre passivit\u00e0
6.929
359
15
-
-
1.525
E. Derivati finanziari
1.456.005
69.117
178.056
64.708
24.541
77.800
- Opzioni
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
142.550
635
-
330
829
-
+ Posizioni corte
147.822
207
-
30.987
3.077
3.629
- Altri derivati
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
543.452
8.308
5.986
23.704
7.543
32.280
+ Posizioni corte
622.181
59.967
172.070
9.687
13.092
41.891
Totale attivit\u00e0
3.776.433
447.463
184.237
43.831
21.631
69.603
Totale passivit\u00e0
3.674.848
446.550
195.138
42.841
20.957
70.085
Sbilancio (+/-)
101.585
913
(10.901)
990
674
(482)
2. Modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0 Si riportano di seguito i dati puntuali al 31 dicembre 2024 del VaR sul rischio di cambio del Gruppo BPER Banca sugli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno. VaR Orizzonte
temporale: 10 giorni temporale: 1 giorno
Intervallo di Intervallo di
confidenza: 99% confidenza: 99%
Valore 2024 8.503
2.649
Valore 2023 24.028
7.403
VaR Orizzonte ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-767": { "value": "
Sezione 10 - Premi netti
Voce 160
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsurancePremiumRevenueExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-768": { "value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione
Tipologia di spese/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1) Personale dipendente
1.862.441
1.929.412
a) salari e stipendi
1.189.750
1.170.501
b) oneri sociali
306.667
305.204
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
68.403
65.223
d) spese previdenziali
650
615
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
4.189
6.010
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
3.068
3.430
- a contribuzione definita
-
-
- a benefici definiti
3.068
3.430
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
42.634
39.435
- a contribuzione definita
42.634
39.435
- a benefici definiti
-
-
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
11.778
6.157
i) altri benefici a favore dei dipendenti
235.302
332.837
2) Altro personale in attivit\u00e0
22.411
39.661
3) Amministratori e sindaci
12.392
10.710
4) Personale collocato a riposo
634
784
Totale
1.897.878
1.980.567
La voce \u201cAltri benefici a favore dei dipendenti\u201d comprende i) il costo di Euro 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organic firmata il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 (Euro 294,5 milioni al 31 dicembre 2023) e (ii) il costo di Euro 19,8 milioni relativi all modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi. , nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderen alla manovra. 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
18.782
19.283
a) Dirigenti
372
361
b) Quadri direttivi
6.753
6.908
c) Restante personale dipendente
11.657
12.014
Altro personale
327
669
12.2.1 Numero puntuale dei dipendenti per categoria: gruppo bancario
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
19.508
20.224
a) Dirigenti
370
384
b) Totale quadri direttivi 3\u00b0 e 4\u00b0 livello
2.761
2.785
c) Totale quadri direttivi 1\u00b0 e 2\u00b0 livello
4.231
4.423
d) Restante personale dipendente
12.146
12.632
Altro personale
171
485
Il numero dei dipendenti non comprende le aspettative (n.24 risorse) 12.3 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti: costi e ricavi
Tipologia di spese/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Fondi di quiescenza a benefici definiti
3.068
3.430
Per maggiori informazioni sui fondi di quiescenza a benefici definiti, si rimanda a quanto esposto nella Parte B della presente Nota Integrativa alla Sezione 10 \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. 12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
Tipologia di spese/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Altri benefici a favore dei dipendenti
235.302
332.837
Per maggiori informazioni sulla composizione della voce si rimanda a quanto esposto in calce alla tabella 12.1 Spese per il personale: composizione 12.5 Altre spese amministrative: composizione
Voci
31.12.2024
31.12.2023
Imposte indirette e tasse
339.490
323.519
Imposte di bollo
284.407
263.488
Altre imposte indirette con diritto di rivalsa
21.826
16.386
Imposta municipale propria
21.330
22.242
Altre
11.927
21.403
Altre spese
894.405
920.334
Manutenzioni e riparazioni
116.632
114.218
Affitti passivi
19.343
22.945
Postali, telefoniche e telegrafiche
23.862
28.682
Canoni di trasmissione e utilizzo banche dati
57.519
79.112
Pubblicit\u00e0
43.997
41.198
Consulenze e servizi professionali diversi
205.054
155.936
Locazione di procedure e macchine elaborazione dati
85.493
59.724
Assicurazioni
26.249
26.141
Pulizia locali
11.934
12.225
Stampanti e cancelleria
13.581
10.791
Energia e combustibili
36.327
56.415
Trasporti
15.783
16.943
Formazione, addestramento e rimborsi di spese del personale
17.622
20.830
Informazioni e visure
14.235
16.332
Vigilanza
10.932
10.431
Servizi amministrativi
15.989
18.211
Utilizzi di servicing esterni per cattura ed elaborazione dati
19.256
17.536
Contributi associativi vari
12.134
10.936
Spese condominiali
10.859
11.686
Contributi SRF, DGS, FITD-SV
111.684
161.241
Diverse e varie
25.920
28.801
Totale
1.233.895
1.243.853
La voce Contributi ai fondi sistemici \u00e8 riferita al contributo ordinario 2024 al DGS (Fondo di Garanzia dei Depositi) per \u20ac 109,6 milioni e alla stima del versamento iniziale al Fondo di Garanza assicurativo dei rami vita per \u20ac 2,1 milioni. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-800": { "value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione
Tipologia di spese/Valori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1) Personale dipendente
1.862.441
1.929.412
a) salari e stipendi
1.189.750
1.170.501
b) oneri sociali
306.667
305.204
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
68.403
65.223
d) spese previdenziali
650
615
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
4.189
6.010
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
3.068
3.430
- a contribuzione definita
-
-
- a benefici definiti
3.068
3.430
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
42.634
39.435
- a contribuzione definita
42.634
39.435
- a benefici definiti
-
-
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
11.778
6.157
i) altri benefici a favore dei dipendenti
235.302
332.837
2) Altro personale in attivit\u00e0
22.411
39.661
3) Amministratori e sindaci
12.392
10.710
4) Personale collocato a riposo
634
784
Totale
1.897.878
1.980.567
La voce \u201cAltri benefici a favore dei dipendenti\u201d comprende i) il costo di Euro 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organic firmata il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 (Euro 294,5 milioni al 31 dicembre 2023) e (ii) il costo di Euro 19,8 milioni relativi all modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi. , nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderen alla manovra. 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
18.782
19.283
a) Dirigenti
372
361
b) Quadri direttivi
6.753
6.908
c) Restante personale dipendente
11.657
12.014
Altro personale
327
669
12.2.1 Numero puntuale dei dipendenti per categoria: gruppo bancario
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
19.508
20.224
a) Dirigenti
370
384
b) Totale quadri direttivi 3\u00b0 e 4\u00b0 livello
2.761
2.785
c) Totale quadri direttivi 1\u00b0 e 2\u00b0 livello
4.231
4.423
d) Restante personale dipendente
12.146
12.632
Altro personale
171
485
Il numero dei dipendenti non comprende le aspettative (n.24 risorse) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-822": { "value": "Sezione 12 \u2013 Spese amministrative Voce 190 12.1 Spese per il personale: composizione
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Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1) Personale dipendente
1.862.441
1.929.412
a) salari e stipendi
1.189.750
1.170.501
b) oneri sociali
306.667
305.204
c) indennit\u00e0 di fine rapporto
68.403
65.223
d) spese previdenziali
650
615
e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale
4.189
6.010
f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili:
3.068
3.430
- a contribuzione definita
-
-
- a benefici definiti
3.068
3.430
g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni:
42.634
39.435
- a contribuzione definita
42.634
39.435
- a benefici definiti
-
-
h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
11.778
6.157
i) altri benefici a favore dei dipendenti
235.302
332.837
2) Altro personale in attivit\u00e0
22.411
39.661
3) Amministratori e sindaci
12.392
10.710
4) Personale collocato a riposo
634
784
Totale
1.897.878
1.980.567
La voce \u201cAltri benefici a favore dei dipendenti\u201d comprende i) il costo di Euro 173,8 milioni relativo all\u2019estensione della manovra di ottimizzazione degli organic firmata il 13 luglio 2024 ad integrazione dell\u2019accordo firmato il 23 dicembre 2023 (Euro 294,5 milioni al 31 dicembre 2023) e (ii) il costo di Euro 19,8 milioni relativi all modifiche normative sulle regole di pensionamento, che allungano la permanenza media al fondo esodi. , nonch\u00e9 alla definizione puntuale del perimetro di aderen alla manovra. 12.2 Numero medio dei dipendenti per categoria
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
18.782
19.283
a) Dirigenti
372
361
b) Quadri direttivi
6.753
6.908
c) Restante personale dipendente
11.657
12.014
Altro personale
327
669
12.2.1 Numero puntuale dei dipendenti per categoria: gruppo bancario
31.12.2024
31.12.2023
Personale dipendente:
19.508
20.224
a) Dirigenti
370
384
b) Totale quadri direttivi 3\u00b0 e 4\u00b0 livello
2.761
2.785
c) Totale quadri direttivi 1\u00b0 e 2\u00b0 livello
4.231
4.423
d) Restante personale dipendente
12.146
12.632
Altro personale
171
485
Il numero dei dipendenti non comprende le aspettative (n.24 risorse) 12.3 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti: costi e ricavi
Tipologia di spese/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Fondi di quiescenza a benefici definiti
3.068
3.430
Per maggiori informazioni sui fondi di quiescenza a benefici definiti, si rimanda a quanto esposto nella Parte B della presente Nota Integrativa alla Sezione 10 \u201cFondi per rischi e oneri\u201d. 12.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
Tipologia di spese/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Altri benefici a favore dei dipendenti
235.302
332.837
Per maggiori informazioni sulla composizione della voce si rimanda a quanto esposto in calce alla tabella 12.1 Spese per il personale: composizione 12.5 Altre spese amministrative: composizione
Voci
31.12.2024
31.12.2023
Imposte indirette e tasse
339.490
323.519
Imposte di bollo
284.407
263.488
Altre imposte indirette con diritto di rivalsa
21.826
16.386
Imposta municipale propria
21.330
22.242
Altre
11.927
21.403
Altre spese
894.405
920.334
Manutenzioni e riparazioni
116.632
114.218
Affitti passivi
19.343
22.945
Postali, telefoniche e telegrafiche
23.862
28.682
Canoni di trasmissione e utilizzo banche dati
57.519
79.112
Pubblicit\u00e0
43.997
41.198
Consulenze e servizi professionali diversi
205.054
155.936
Locazione di procedure e macchine elaborazione dati
85.493
59.724
Assicurazioni
26.249
26.141
Pulizia locali
11.934
12.225
Stampanti e cancelleria
13.581
10.791
Energia e combustibili
36.327
56.415
Trasporti
15.783
16.943
Formazione, addestramento e rimborsi di spese del personale
17.622
20.830
Informazioni e visure
14.235
16.332
Vigilanza
10.932
10.431
Servizi amministrativi
15.989
18.211
Utilizzi di servicing esterni per cattura ed elaborazione dati
19.256
17.536
Contributi associativi vari
12.134
10.936
Spese condominiali
10.859
11.686
Contributi SRF, DGS, FITD-SV
111.684
161.241
Diverse e varie
25.920
28.801
Totale
1.233.895
1.243.853
La voce Contributi ai fondi sistemici \u00e8 riferita al contributo ordinario 2024 al DGS (Fondo di Garanzia dei Depositi) per \u20ac 109,6 milioni e alla stima del versamento iniziale al Fondo di Garanza assicurativo dei rami vita per \u20ac 2,1 milioni. Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
Rettifiche di valore
Riprese di valore
31.12.2024
31.12.2023
Primo Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired
stadio stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o
originate originate
Impegni a erogare fondi
(105)
(483)
-
-
343
123
2
-
(120)
7.626
Garanzie finanziarie rilasciate
(93)
(438)
(11.691)
-
34
-
15.553
-
3.365
5.120
Totale
(198)
(921)
(11.691)
-
377
123
15.555
-
3.245
12.746
13.2 Accantonamenti netti relativi a altri impegni e altre garanzie rilasciate: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
Rettifiche di valore
Riprese di valore
31.12.2024
31.12.2023
Altre garanzie rilasciate
(5.400)
17.000
11.600
(2.500)
Altri impegni
(6.352)
9.924
3.572
20.378
Totale
(11.752)
26.924
15.172
17.878
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
31.12.2024
31.12.2023
A. Accantonamenti
(104.604)
(119.157)
1. per controversie legali
(51.183)
(71.035)
2. altri
(53.421)
(48.122)
B. Riprese
27.534
26.052
1. per controversie legali
17.309
24.867
2. altri
10.225
1.185
Totale
(77.070)
(93.105)
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali Voce 210 14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 materiali
1. Ad uso funzionale
(165.740)
(3.247)
2.561
(166.426)
- Di propriet\u00e0
(83.303)
(903)
1.762
(82.444)
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
(82.437)
(2.344)
799
(83.982)
2. Detenute a scopo di investimento
-
-
-
-
- Di propriet\u00e0
-
-
-
-
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
3. Rimanenze
X
(7.305)
331
(6.974)
B. attivit\u00e0 disponibili per la vendita
X
-
60
60
Totale
(165.740)
(10.552)
2.952
(173.340)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 2,3 milioni si riferisce ai diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli . Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
di cui: software
(123.107)
(34.259)
-
(157.366)
A.1 Di propriet\u00e0
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
- Generate internamente dall\u2019azienda
-
-
-
-
- Altre
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
Totale
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 34,3 milioni si riferisce a software per i quali \u00e8 stata rivista la vita utile Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione Voce 230 16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Perdita da Loss data collection
23.739
16.784
Ammortamento spese per migliorie su beni di terzi ricondotti ad altre attivit\u00e0
3.616
3.878
Altri oneri
80.207
121.223
Totale
107.562
141.885
La voce \u201cAltri oneri\u201d comprende indennizzi relativi alle operazioni di cessione di crediti (\u20ac 17 milioni). 16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Affitti attivi
10.680
11.562
Recuperi di imposta
303.733
277.001
Proventi Loss data collection
43.928
36.686
Commissioni di istruttoria veloce
10.686
8.390
Altri proventi
138.340
199.542
Totale
507.367
533.181
La voce \u201cAltri proventi\u201d comprende la valutazione al fair value dei crediti di imposta in portafoglio, il cui recupero \u00e8 atteso mediante cessione a terzi (\u20ac 6,2 milioni), sopravvenienze attive da regolamento passate aggregazioni aziendali (\u20ac 6,5 milioni), recuperi di spese di perizie a clientela per nuovi finanziamenti (\u20ac 16,7 milioni), recuperi di premi assicurativi (\u20ac 8,0 milioni), proventi dalla gestione della liquidit\u00e0 dei veicoli di cartolarizzazione (\u20ac 13,4 milioni), rimborsi di spese per la formazione e per altri oneri del personale (\u20ac 5,6 milioni).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-836": { "value": "
Voci
31.12.2024
31.12.2023
Imposte indirette e tasse
339.490
323.519
Imposte di bollo
284.407
263.488
Altre imposte indirette con diritto di rivalsa
21.826
16.386
Imposta municipale propria
21.330
22.242
Altre
11.927
21.403
Altre spese
894.405
920.334
Manutenzioni e riparazioni
116.632
114.218
Affitti passivi
19.343
22.945
Postali, telefoniche e telegrafiche
23.862
28.682
Canoni di trasmissione e utilizzo banche dati
57.519
79.112
Pubblicit\u00e0
43.997
41.198
Consulenze e servizi professionali diversi
205.054
155.936
Locazione di procedure e macchine elaborazione dati
85.493
59.724
Assicurazioni
26.249
26.141
Pulizia locali
11.934
12.225
Stampanti e cancelleria
13.581
10.791
Energia e combustibili
36.327
56.415
Trasporti
15.783
16.943
Formazione, addestramento e rimborsi di spese del personale
17.622
20.830
Informazioni e visure
14.235
16.332
Vigilanza
10.932
10.431
Servizi amministrativi
15.989
18.211
Utilizzi di servicing esterni per cattura ed elaborazione dati
19.256
17.536
Contributi associativi vari
12.134
10.936
Spese condominiali
10.859
11.686
Contributi SRF, DGS, FITD-SV
111.684
161.241
Diverse e varie
25.920
28.801
Totale
1.233.895
1.243.853
La voce Contributi ai fondi sistemici \u00e8 riferita al contributo ordinario 2024 al DGS (Fondo di Garanzia dei Depositi) per \u20ac 109,6 milioni e alla stima del versamento iniziale al Fondo di Garanza assicurativo dei rami vita per \u20ac 2,1 milioni", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-801": { "value": "Sezione 13 \u2013 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri Voce 200 13.1 Accantonamenti netti per rischio di credito relativi a impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
Rettifiche di valore
Riprese di valore
31.12.2024
31.12.2023
Primo Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired
stadio stadio stadio acquisite o stadio stadio stadio acquisite o
originate originate
Impegni a erogare fondi
(105)
(483)
-
-
343
123
2
-
(120)
7.626
Garanzie finanziarie rilasciate
(93)
(438)
(11.691)
-
34
-
15.553
-
3.365
5.120
Totale
(198)
(921)
(11.691)
-
377
123
15.555
-
3.245
12.746
13.2 Accantonamenti netti relativi a altri impegni e altre garanzie rilasciate: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
Rettifiche di valore
Riprese di valore
31.12.2024
31.12.2023
Altre garanzie rilasciate
(5.400)
17.000
11.600
(2.500)
Altri impegni
(6.352)
9.924
3.572
20.378
Totale
(11.752)
26.924
15.172
17.878
13.3 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Tipologia dei rischi e oneri
31.12.2024
31.12.2023
A. Accantonamenti
(104.604)
(119.157)
1. per controversie legali
(51.183)
(71.035)
2. altri
(53.421)
(48.122)
B. Riprese
27.534
26.052
1. per controversie legali
17.309
24.867
2. altri
10.225
1.185
Totale
(77.070)
(93.105)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-802": { "value": "
Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali
Voce 210
14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 materiali
1. Ad uso funzionale
(165.740)
(3.247)
2.561
(166.426)
- Di propriet\u00e0
(83.303)
(903)
1.762
(82.444)
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
(82.437)
(2.344)
799
(83.982)
2. Detenute a scopo di investimento
-
-
-
-
- Di propriet\u00e0
-
-
-
-
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
3. Rimanenze
X
(7.305)
331
(6.974)
B. attivit\u00e0 disponibili per la vendita
X
-
60
60
Totale
(165.740)
(10.552)
2.952
(173.340)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 2,3 milioni si riferisce ai diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli .
Sezione 15 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 immateriali Voce 220 15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
di cui: software
(123.107)
(34.259)
-
(157.366)
A.1 Di propriet\u00e0
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
- Generate internamente dall\u2019azienda
-
-
-
-
- Altre
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
Totale
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 34,3 milioni si riferisce a software per i quali \u00e8 stata rivista la vita utile
Sezione 17 \u2013 Utili (perdite) delle partecipazioni
Voce 250
17.1 Utile (perdite) delle partecipazioni: composizione
Componenti reddituali/Settori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1) Imprese a controllo congiunto
A. Proventi
-
-
1. Rivalutazioni
-
-
2. Utili da cessione
-
-
3. Riprese di valore
-
-
4. Altri proventi
-
-
B. Oneri
(937)
(403)
1. Svalutazioni
-
-
2. Rettifiche di valore da deterioramento
(937)
(403)
3. Perdite da cessione
-
-
4. Altri oneri
-
-
Risultato netto
(937)
(403)
2) Imprese sottoposte a influenza notevole
A. Proventi
171.369
47.683
1. Rivalutazioni
20.369
24.286
2. Utili da cessione
151.000
23.397
3. Riprese di valore
-
-
4. Altri proventi
-
-
B. Oneri
(118.072)
(1.010)
1. Svalutazioni
(32.730)
(330)
2. Rettifiche di valore da deterioramento
(85.342)
(680)
3. Perdite da cessione
-
-
4. Altri oneri
-
-
Risultato netto
53.297
46.673
Totale
52.360
46.270
Le voci \u201cRivalutazioni\u201d e \u201cSvalutazioni\u201d comprendono il risultato delle societ\u00e0 consolidate con il metodo del patrimonio netto.
Gli \u201cUtili da cessione\u201d si riferiscono principalmente all\u2019utile conseguito alla cessione del controllo in Gardant Bridge Servicing (\u20ac 150,1 milioni).
L\u2019importo iscritto tra le \u201cRettifiche di valore da deterioramento\u201d \u00e8 riferito all\u2019esito dell\u2019attivit\u00e0 di impairment test delle partecipazioni.
Sezione 19 \u2013 Rettifiche di valore dell\u2019avviamento Voce 270 19.1 Rettifiche di valore dell\u2019avviamento: composizione L\u2019attivit\u00e0 di impairment test, condotta secondo quanto disposto dal principio contabile IAS 36, non ha determinato la necessit\u00e0 di svalutare gli avviamenti iscritti. Nel precedente esercizio erano stati svalutati gli avviamenti allocati alle CGU Banco di Sardegna per \u20ac 27,6 milioni e BPER Factor per \u20ac 6,8 milioni. Per ulteriori dettagli sulle modalit\u00e0 di svolgimento del test d\u2019impairment e relativi risultati, si rimanda alla Parte B, Sezione 10 \u2013 Attivit\u00e0 immateriali, della presente Nota integrativa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-769": { "value": "Sezione 14 \u2013 Rettifiche/riprese di valore nette su attivit\u00e0 materiali Voce 210 14.1. Rettifiche di valore nette su attivit\u00e0 materiali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 materiali
1. Ad uso funzionale
(165.740)
(3.247)
2.561
(166.426)
- Di propriet\u00e0
(83.303)
(903)
1.762
(82.444)
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
(82.437)
(2.344)
799
(83.982)
2. Detenute a scopo di investimento
-
-
-
-
- Di propriet\u00e0
-
-
-
-
- Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
3. Rimanenze
X
(7.305)
331
(6.974)
B. attivit\u00e0 disponibili per la vendita
X
-
60
60
Totale
(165.740)
(10.552)
2.952
(173.340)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 2,3 milioni si riferisce ai diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing, a fronte della chiusura anticipata di alcuni sportelli
15.1 Rettifiche di valore nette di attivit\u00e0 immateriali: composizione
Attivit\u00e0/Componente reddituale
Ammortamento
Rettifiche di valore Riprese di valore Risultato netto
(a) per deterioramento (c) (a + b - c)
(b)
A. Attivit\u00e0 immateriali
di cui: software
(123.107)
(34.259)
-
(157.366)
A.1 Di propriet\u00e0
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
- Generate internamente dall\u2019azienda
-
-
-
-
- Altre
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
A.2 Diritti d\u2019uso acquisiti con il leasing
-
-
-
-
Totale
(126.992)
(34.259)
-
(161.251)
La voce Rettifiche di valore da deterioramento per \u20ac 34,3 milioni si riferisce a software per i quali \u00e8 stata rivista la vita utile
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Sezione 16 \u2013 Altri oneri e proventi di gestione
Voce 230
16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Perdita da Loss data collection
23.739
16.784
Ammortamento spese per migliorie su beni di terzi ricondotti ad altre attivit\u00e0
3.616
3.878
Altri oneri
80.207
121.223
Totale
107.562
141.885
La voce \u201cAltri oneri\u201d comprende indennizzi relativi alle operazioni di cessione di crediti (\u20ac 17 milioni).
16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Affitti attivi
10.680
11.562
Recuperi di imposta
303.733
277.001
Proventi Loss data collection
43.928
36.686
Commissioni di istruttoria veloce
10.686
8.390
Altri proventi
138.340
199.542
Totale
507.367
533.181
La voce \u201cAltri proventi\u201d comprende la valutazione al fair value dei crediti di imposta in portafoglio, il cui recupero \u00e8 atteso mediante cessione a terzi (\u20ac 6,2 milioni),
sopravvenienze attive da regolamento passate aggregazioni aziendali (\u20ac 6,5 milioni), recuperi di spese di perizie a clientela per nuovi finanziamenti (\u20ac 16,7 milioni),
recuperi di premi assicurativi (\u20ac 8,0 milioni), proventi dalla gestione della liquidit\u00e0 dei veicoli di cartolarizzazione (\u20ac 13,4 milioni), rimborsi di spese per la formazione
e per altri oneri del personale (\u20ac 5,6 milioni).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-837": { "value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Perdita da Loss data collection
23.739
16.784
Ammortamento spese per migliorie su beni di terzi ricondotti ad altre attivit\u00e0
3.616
3.878
Altri oneri
80.207
121.223
Totale
107.562
141.885
La voce \u201cAltri oneri\u201d comprende indennizzi relativi alle operazioni di cessione di crediti (\u20ac 17 milioni). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-770": { "value": "16.1 Altri oneri di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Perdita da Loss data collection
23.739
16.784
Ammortamento spese per migliorie su beni di terzi ricondotti ad altre attivit\u00e0
3.616
3.878
Altri oneri
80.207
121.223
Totale
107.562
141.885
La voce \u201cAltri oneri\u201d comprende indennizzi relativi alle operazioni di cessione di crediti (\u20ac 17 milioni). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "16.2 Altri proventi di gestione: composizione
Voci/Valori
31.12.2024
31.12.2023
Affitti attivi
10.680
11.562
Recuperi di imposta
303.733
277.001
Proventi Loss data collection
43.928
36.686
Commissioni di istruttoria veloce
10.686
8.390
Altri proventi
138.340
199.542
Totale
507.367
533.181
La voce \u201cAltri proventi\u201d comprende la valutazione al fair value dei crediti di imposta in portafoglio, il cui recupero \u00e8 atteso mediante cessione a terzi (\u20ac 6,2 milioni), sopravvenienze attive da regolamento passate aggregazioni aziendali (\u20ac 6,5 milioni), recuperi di spese di perizie a clientela per nuovi finanziamenti (\u20ac 16,7 milioni), recuperi di premi assicurativi (\u20ac 8,0 milioni), proventi dalla gestione della liquidit\u00e0 dei veicoli di cartolarizzazione (\u20ac 13,4 milioni), rimborsi di spese per la formazione e per altri oneri del personale (\u20ac 5,6 milioni).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-771": { "value": "Sezione 21 \u2013 Le imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente Voce 300 21.1 Imposte sul reddito dell\u2019esercizio dell\u2019operativit\u00e0 corrente: composizione
Componenti reddituali/Settori
Totale
Totale
31.12.2024 31.12.2023
1. Imposte correnti (-)
(209.023)
(144.698)
2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-)
14.948
17.572
3. Riduzione delle imposte correnti dell\u2019esercizio (+)
-
334.661
3.bis Riduzione delle imposte correnti dell\u2019esercizio per crediti d\u2019imposta di cui alla Legge n. 214/2011 (+)
4.455
86.168
4. Variazione delle imposte anticipate (+/-)
(425.092)
(464.885)
5. Variazione delle imposte differite (+/-)
(758)
(1.692)
6. Imposte di competenza dell\u2019esercizio (-) (-1+/-2+3+3bis+/-4+/-5)
(615.470)
(172.874)
21.2 Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
IRES
31.12.2024
Tax rate in %
Risultato dell'operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
2.053.980
Onere fiscale teorico IRES all'aliquota vigente
562.738
27,40%
Differenze temporanee (+/-)
(696.761)
Differenze temporane non legate e elementi del risultato lordo (+/-)
(100.119)
Differenze permanenti (+/-)
17.677
Differenze permanenti non legate e elementi del risultato lordo (+/-)
(45.772)
Utilizzo eccedenze ACE
(162.734)
Utilizzo perdite fiscali pregresse
(650.935)
Imponibile fiscale IRES
-
Onere fiscale corrente IRES
111.264
26,69%
Imposte correnti IRES imputate a PN
(4)
Variazione delle DTA/DTL IRES connesse a variazioni dell'imponibile del periodo
441.623
Onere fiscale effettivo IRES
552.884
26,92%
IRAP
31.12.2024
Tax rate in %
Risultato dell'operativit\u00e0 corrente al lordo delle imposte
2.053.980
Componenti di conto economico non rilevanti ai fini IRAP
(193.846)
Onere fiscale teorico IRAP all'aliquota vigente
103.653
5,57%
Differenze temporanee (+/-)
(476.873)
Differenze temporane non legate e elementi del risultato lordo (+/-)
(112.773)
Differenze permanenti (+/-)
604.930
Differenze permanenti non legate e elementi del risultato lordo (+/-)
(47.947)
Imponibile fiscale IRAP
1.827.470
Onere fiscale corrente IRAP
100.473
5,40%
Imposte correnti IRAP imputate a PN
(2.648)
Variazione delle DTA/DTL IRAP connesse a variazioni dell'imponibile del periodo
34.707
Onere fiscale effettivo IRAP
137.828
7,41%
IRES ed IRAP non di competenza e altre imposte
31.12.2024
Tax rate in %
Variazione DTA/DTL IRES/IRAP non connesse a variazioni dell'imponibile del periodo
(59.901)
Imposta corrente IRES di competenza di precedenti esercizi
(661)
Imposta corrente IRAP di competenza di precedenti esercizi
(14.680)
Onere fiscale effettivo altre imposte
(75.242)
-3,66%
Onere fiscale effettivo complessivo
615.470
29,96%
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-772": { "value": "Sezione 25 \u2013 Utile per azione Lo IAS 33 prevede l\u2019esposizione dell\u2019utile per azione (EPS) Base e Diluito, specificando per entrambi la metodologia di calcolo. L\u2019utile per azione Base deriva dal rapporto tra: \u2022 l\u2019utile attribuibile ai possessori di azioni ordinarie; \u2022 la media ponderata delle azioni ordinarie in circolazione durante l\u2019esercizio. L\u2019utile per azione Diluito \u00e8 il risultato del rapporto tra: \u2022 l\u2019utile attribuibile utilizzato per il calcolo dell\u2019EPS Base, rettificato per le componenti economiche legate alla conversione in azioni dei prestiti obbligazionari in essere a fine esercizio; \u2022 il numero di azioni in circolazione utilizzato per l\u2019EPS Base rettificato della media ponderata delle potenziali azioni ordinarie con effetti diluitivi derivanti dalla conversione dei prestiti in essere a fine esercizio. 31.12.2024 31.12.2023 Risultato attribuibile Media ponderata Utile per azione (Euro) Risultato attribuibile Media ponderata Utile per azione (Euro) EPS Base 1.402.649 1.415.505.208 0,991 1.519.496 1.414.727.277 1,074 EPS Diluito 1.402.649 1.448.994.996 0,968 1.519.496 1.450.441.563 1,048 Nelle tabelle che seguono si riporta la riconciliazione tra il numero medio ponderato di azioni ordinarie in circolazione utilizzato per il calcolo dell\u2019utile per azione base e il numero medio ponderato delle azioni ordinarie utilizzato per il calcolo dell\u2019utile per azione diluito, nonch\u00e9 la riconciliazione tra l\u2019utile netto di esercizio e l\u2019utile utilizzato per il calcolo dell\u2019utile per azione base e diluito. 25.1 Numero medio delle azioni ordinarie a capitale diluito
31.12.2024
31.12.2023
Numero medio ponderato delle azioni in circolazione per EPS Base
1.415.505.208
1.414.727.277
Effetto diluitivo ponderato conseguente alla potenziale conversione dei PO convertibili
33.489.788
35.714.286
Numero medio ponderato delle azioni ordinarie in circolazione per EPS diluito
1.448.994.996
1.450.441.563
25.2. Altre informazioni 31.12.2024 31.12.2023 Risultato d\u2019esercizio 1.402.649 1.519.496 Assegnazioni non attribuibili ai soci - - Risultato netto per calcolo utile per azione base 1.402.649 1.519.496 Variazione nei proventi e oneri derivante dalla conversione - - Risultato netto per calcolo utile per azione diluito 1.402.649 1.519.496", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-732": { "value": "Sezione 1 - Rischi del consolidato contabile Informazioni di natura quantitativa Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate Totale 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 124.895 1.160.588 81.244 725.128 111.458.644 113.550.499 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 5.043.088 5.043.088 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - 154.950 154.950 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - Totale 31.12.2024 124.895 1.160.588 81.244 725.128 116.656.682 118.748.537 Totale 31.12.2023 174.589 715.728 153.756 876.742 114.738.710 116.659.525 Si fornisce di seguito il dettaglio delle esposizioni oggetto di concessione classificate nel portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d. Portafogli/Qualit\u00e0 Sofferenze InadempienzeEsposizioni Esposizioni Esposizioni non probabili scadute scadute non deteriorate deteriorate deteriorate 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato - Crediti verso la clientela 20.074 254.979 177 30.982 781.87
Nota integrativa consolidata \u2013 Parte E
A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti)
Portafogli/qualit\u00e0
Esposizione lorda Rettifiche Esposizione Write-off Esposizione Rettifiche Esposizione (esposizione
di valore netta parziali lorda di valore netta netta)
complessive complessivi complessive
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
2.577.655
1.210.928
1.366.727
38.972
112.837.220
653.448
112.183.772
113.550.499
costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
-
-
-
-
5.044.940
1.852
5.043.088
5.043.088
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al
-
-
-
-
X
X
-
-
fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
X
X
154.950
154.950
obbligatoriamente valutate al
fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di
-
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale 31.12.2024
2.577.655
1.210.928
1.366.727
38.972
117.882.160
655.300
117.381.810
118.748.537
Totale 31.12.2023
2.198.731
1.154.658
1.044.073
49.025
116.158.983
704.722
115.615.452
116.659.525
Deteriorate Non deteriorate Totale
(*) Valore da esporre a fini informativi
Portafogli/qualit\u00e0 Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia Altre attivit\u00e0
Minusvalenze
cumulate
Esposizione
netta
Esposizione
netta
1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - 83 661.530
2. Derivati di copertura - - 649.437
Totale 31.12.2024 - 83 1.310.967
Totale 31.12.2023 - 1.363 1.729.764
Dettaglio controparti Cancellazioni complessive
31.12.2024 31.12.2023
Societ\u00e0 finanziarie
- di cui societ\u00e0 finanziarie non residenti - -
Societ\u00e0 non finanziarie 37.652 47.683
- di cui societ\u00e0 non finanziarie non residenti
Famiglie 1.321 1.342
- di cui famiglie non residenti
Totale 38.973 49.025
- di cui non residenti - -
Non sono ricomprese nelle precedenti cancellazioni, quelle effettuate nel corso dell\u2019esercizio su posizioni a sofferenza operate
A. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione)
B.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate
Al 31 dicembre 2024 tra le societ\u00e0 consolidate non sono presenti entit\u00e0 strutturate, quali definite dall\u2019IFRS 12, ma unicamente
societ\u00e0 controllate tramite il possesso di diritti di voto tali da garantire il governo delle attivit\u00e0 rilevanti.
B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente
B.2.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate prudenzialmente
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca non ha entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente, ma consolidate ai fini di
vigilanza.
Informazioni di natura qualitativa
B.2.2 Altre entit\u00e0 strutturate
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca detiene partecipazioni in entit\u00e0 che, sulla base delle interessenze detenute,
ricadrebbero nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 10 o dello IAS 28, ma la percentuale di possesso di capitale nominale \u00e8
limitata da situazioni che non consentono di esercitare un\u2019influenza notevole.
Si tratta in genere di investimenti di valore marginale, per i quali non si ritiene necessario fornire ulteriori informazioni, utili al
fine di una completa e puntuale rappresentazione della situazione economico-finanziaria del Gruppo.
Per completezza d\u2019informazione, si evidenzia che al 31 dicembre 2024 le societ\u00e0 veicolo non consolidate sono quelle riportate
nella presente Parte E di Nota integrativa, Sezione C \u201cOperazioni di cartolarizzazione\u201d nella tabella C.4 \u201cGruppo bancario \u2013
societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione non consolidate\u201d.
Alla medesima data il Gruppo BPER Banca non ha posto in essere operazioni di Covered Bond con entit\u00e0 strutturate non
consolidate.
Informazioni di natura quantitativa
Voci di bilancio/Tipologia Portafogli Totale Portafogli Totale Valore Esposizione Differenza tra
di entit\u00e0 strutturata contabili attivit\u00e0 contabili del passivit\u00e0 contabile massima al esposizione
dell\u2019attivo (A) passivo (B) netto rischio di al rischio
(C=A - B) perdita di perdita
(D) e valore
contabile
(E=D-C)
1.Societ\u00e0 veicolo
-
-
-
-
-
-
2. O.I.C.R.
FVTPLM
54.877
-
-
54.877
54.877
-
3. Altre societ\u00e0
FVOCI
163
-
163
-
(163)
-
Debiti verso
898
(898)
-
898
clientela
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale
1.1 Rischio di credito
La struttura organizzativa di cui si \u00e8 dotato il Gruppo BPER Banca prevede che il processo di controllo del rischio di credito sia
accentrato presso la Capogruppo.
Informazioni di natura qualitativa
1. Aspetti generali
Nel corso del 2024 l\u2019economia italiana ha seguito un trend di progressivo rallentamento con una crescita del prodotto di
modesta entit\u00e0. La debolezza del ciclo economico si manifesta in modo esplicito nel contributo negativo degli investimenti
e delle esportazioni, che risentono della bassa crescita delle economie europee, delle perduranti tensioni geopolitiche e delle
incertezze del contesto internazionale.
L\u2019esposizione alla riduzione della domanda estera \u00e8 risultata particolarmente marcata nel corso dei vari trimestri per effetto
della stretta interdipendenza con il mercato tedesco, segnato da un periodo di particolare fragilit\u00e0 macroeconomica.
Le ripercussioni del calo delle vendite oltre frontiera sono visibili anche nella riduzione della produzione industriale che penalizza
in modo diffuso le diverse specializzazioni manifatturiere; per contro il comparto dei servizi esprime un\u2019espansione dell\u2019attivit\u00e0.
La spesa delle famiglie mostra elementi di recupero, per effetto dell\u2019aumento del potere d\u2019acquisto, alimentato prevalentemente
dal rientro della dinamica inflattiva e dal progressivo calo dei tassi di interesse che libera liquidit\u00e0 nei bilanci familiari.
L\u2019inflazione \u00e8 infatti gradualmente ritornata su livelli contenuti: in media nel 2024 i prezzi al consumo registrano una crescita
dell\u20191%, in netto calo rispetto al 5,7% del 2023 per l\u2019effetto prevalente della riduzione della componente energetica; anche i
prezzi dei beni alimentari sono risultati in decisa contrazione portando la variazione media annua al +2,4%
46
.
Per quanto riguarda il mercato del lavoro, il ciclo espansivo \u00e8 proseguito fino agli ultimi mesi del 2024 quando il tasso di
occupazione si stabilizza al 62,4%
47
.
In ottica prospettica, se da un lato si continuer\u00e0 a beneficiare del recupero del potere d\u2019acquisto dei consumatori, dell\u2019effetto
positivo dell\u2019applicazione del PNRR e di un atteso miglioramento delle economie internazionali, dall\u2019altro continueranno
a manifestarsi gli effetti del ridimensionamento degli incentivi legati al settore edilizio e della debolezza degli investimenti,
nonch\u00e9 dei rischi esogeni riconducibili ai difficili equilibri internazionali.
Sulla base dell\u2019andamento dei fondamentali e delle caratteristiche del contesto macroeconomico, per il 2025 viene prevista una
crescita del PIL pari allo 0,8%, mentre per il 2026 si prevede una maggiore espansione del prodotto che dovrebbe aumentare
dell\u20191,1%
48
, legata alle ipotesi di tassi di interesse lievemente pi\u00f9 contenuti e di un recupero delle economie internazionali che
daranno maggiore slancio alle esportazioni.
Nonostante la graduale riduzione dei tassi di interesse da parte della Banca Centrale Europea, i prestiti bancari hanno
continuato a contrarsi, soprattutto quelli dedicati alle societ\u00e0 non finanziarie, come effetto di una ridotta domanda di credito
per investimenti.
I tassi di deterioramento degli attivi bancari si mantengono su livelli contenuti. La quota di finanziamenti in bonis per i quali le
banche hanno rilevato un significativo aumento del rischio di credito rimane limitata.
2. Politiche di gestione del rischio di credito
Sulla scorta di un quadro economico complessivo di bassa crescita e dell\u2019incertezza derivante dai fattori di instabilit\u00e0 geopolitica
alimentati dal perdurante conflitto bellico Russia-Ucraina, dalla crisi israelo-palestinese, e dalla contrazione dell\u2019economia
tedesca, il Gruppo BPER Banca ha confermato nel corso del 2024, gli interventi mirati ai segmenti pi\u00f9 esposti alle dinamiche
di mercato, volti ad una migliore calibrazione delle linee guida settoriali di politica creditizia, e quindi dei propri target di
asset allocation con l\u2019obiettivo di sostenere il sistema e la sua resilienza. Sono state confermate, inoltre, le indicazioni volte a
promuovere il ricorso a finanziamenti \u201cgreen\u201d e per \u201cl\u2019innovazione tecnologica\u201d, data la trasversalit\u00e0 ai settori economici e alla
possibilit\u00e0 di garantire una maggior competitivit\u00e0 delle imprese beneficiarie. Pi\u00f9 nello specifico, a giugno 2024 il Gruppo ha
aggiornato la propria \u201cPolicy ESG in materia di concessione del credito\u201d, che esplicita i principi adottati dal Gruppo in sede di
valutazione creditizia. Tale documento
49
indica infatti:
\u2022 i criteri generali di limitazione ed esclusione in termini di finanziabilit\u00e0 a livello di controparte e/o di progetto, in coerenza con
la \u201cPolicy in materia di ESG\u201d del Gruppo BPER e con gli impegni assunti su base volontaria (Net-Zero Banking Alliance, PRB);
\u2022 i criteri di dettaglio applicabili a controparti appartenenti a singoli settori a elevato impatto sotto il profilo ESG;
\u2022 le strategie di supporto alla transizione e al crescente \u201callineamento\u201d delle controparti ai principi della Tassonomia UE, anche
per il tramite di prodotti o servizi dedicati (build out).
La politica di gestione del credito del Gruppo BPER Banca, prevedendo la definizione di una strategia creditizia micro-fondata a
livello di controparte, continua a perseguire finalit\u00e0 di selezione attenta delle controparti affidate attraverso un\u2019analisi del loro
merito creditizio, anche con l\u2019utilizzo di strumenti ormai consolidati quali il sistema interno di rating, pur tenendo presenti gli
obiettivi di natura commerciale e di sostegno al territorio anche in ottica ESG.
In considerazione degli obiettivi strategici perseguiti e dell\u2019operativit\u00e0 che contraddistingue il Gruppo, la generale gestione dei
rischi in oggetto \u00e8 stata caratterizzata da una moderata propensione al rischio, che trova espressione:
\u2022 nella valutazione attuale e prospettica del merito creditizio delle controparti;
\u2022 nella diversificazione del portafoglio, limitando la concentrazione delle esposizioni su singole controparti e su singoli settori
di attivit\u00e0 economica;
\u2022 integrando, nella definizione delle strategie creditizie e nelle valutazioni prospettiche delle controparti, anche fattori
specificamente attinenti al rischio di transizione e al rischio fisico cui sono esposte.
2.1 Aspetti organizzativi
Il modello di gestione del rischio di credito del Gruppo si pone i seguenti obiettivi:
\u2022 recepire le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e, al tempo stesso, tener conto delle specificit\u00e0 operative del Gruppo;
\u2022 assicurare un\u2019adeguata gestione del rischio di credito a livello di singola banca/societ\u00e0 ed a livello di Gruppo.
Il raggiungimento di tali obiettivi \u00e8 realizzato attraverso la separazione delle responsabilit\u00e0 e dei ruoli tra gli organi con funzioni
di gestione del rischio di credito e quelli con funzioni di controllo.
La gestione ed il controllo dell\u2019esposizione al rischio di credito risultano fondate sui seguenti elementi:
\u2022 indipendenza della funzione preposta alla misurazione del rischio di credito rispetto alle funzioni di business;
\u2022 chiarezza nella definizione dei poteri delegati e della conseguente struttura dei limiti imposti dal Consiglio di Amministrazione
della Capogruppo;
\u2022 coordinamento dei processi di gestione del rischio di credito da parte della Capogruppo, pur in presenza di una gestione
autonoma del rischio di credito a livello di singola societ\u00e0;
\u2022 coerenza dei modelli di misurazione utilizzati a livello di Gruppo in linea con le best practice internazionali;
\u2022 trasparenza nelle metodologie e nei criteri di misurazione utilizzati per agevolare la comprensione delle misure di rischio
adottate;
\u2022 produzione di Stress Test periodici che, sulla base di scenari di shock endogeni ed esogeni, forniscono indicatori di rischio
deterministici e/o probabilistici.
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
La gestione del rischio avviene attraverso un sistema di metodologie ed approcci finalizzati alla misurazione e/o valutazione
continuativa del risultato stesso, allo scopo di indirizzare le azioni gestionali e quantificare la dotazione patrimoniale di cui il
Gruppo deve disporre per fronteggiare i rischi assunti. La singola banca/societ\u00e0 del Gruppo analizza il rischio di credito e le sue
componenti, identificando la rischiosit\u00e0 associata al portafoglio creditizio avvalendosi di opportune metodologie di misurazione.
In particolare, \u00e8 utilizzata una molteplicit\u00e0 di strumenti di misurazione e controllo del rischio di credito, sia relativamente al
portafoglio performing che a quello non-performing.
Nell\u2019ambito delle proprie politiche di gestione dei crediti verso la clientela, il Gruppo ha adottato regole e processi di
monitoraggio dei rapporti, che hanno comportato, tra l\u2019altro, un\u2019articolata attivit\u00e0 di classificazione degli stessi in categorie di
rischio omogenee. In particolare, sulla base di sistemi di \u201cRating\u201d e di \u201cEarly Warning\u201d il Gruppo ha identificato, nell\u2019ambito dei
\u201cCrediti verso clientela\u201d valutati al costo ammortizzato non deteriorati, quelli a maggiore rischio.
I modelli di rating sviluppati dalla Capogruppo per il calcolo della PD (Probability of Default \u00e8 la probabilit\u00e0 che si verifichi il
default della controparte affidata) presentano caratteristiche peculiari secondo il segmento di rischio di appartenenza della
controparte, l\u2019esposizione oggetto di valutazione e della fase del processo del credito in corrispondenza del quale sono applicati
(prima erogazione o monitoraggio). Le classificazioni sono rappresentate da n. 13
50
classi di merito differenziate per segmento
modello. Tutti i sistemi definiti dalla Capogruppo presentano alcune caratteristiche comuni:
\u2022 il rating \u00e8 determinato secondo un approccio per controparte;
\u2022 i modelli di rating sono realizzati avendo a riferimento il portafoglio crediti del Gruppo BPER Banca (il rating \u00e8 infatti unico per
ogni controparte, anche se condivisa tra pi\u00f9 Banche e Societ\u00e0 del Gruppo);
\u2022 i modelli elaborano informazioni sociodemografiche, andamentali interne e di sistema (queste ultime ricavate in particolare
dal flusso di ritorno della Centrale Rischi) e per le imprese anche informazioni di natura finanziaria;
\u2022 i modelli PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie e Large Corporate integrano la componente
statistica con una componente qualitativa. Il processo di attribuzione del rating per tali segmenti prevede, in caso di controparti
definite sopra soglia
51
e per tutte le Societ\u00e0 Finanziarie, l\u2019attribuzione esperta tramite un\u2019apposita struttura centrale operante
a livello di Gruppo. \u00c9 inoltre prevista per le controparti PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Large Corporate e Holding
sottosoglia la possibilit\u00e0, da parte del gestore, di attivare un override, ossia di richiedere una deroga al rating quantitativo sulla
base di informazioni certe e documentate non elaborate dal modello. In particolari casistiche l\u2019override pu\u00f2 essere richiesto
anche per le controparti Newco (societ\u00e0 neo costituite). La richiesta di deroga \u00e8 valutata da una struttura centrale che opera
a livello di Gruppo;
\u2022 per i segmenti Large Corporate, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie, PMI Corporate e PMI Immobiliari-Pluriennali, ad integrazione
del modello che valuta la singola controparte, \u00e8 presente un\u2019ulteriore componente che tiene in considerazione l\u2019eventuale
appartenenza ad un gruppo aziendale consolidato;
\u2022 la calibrazione della \u201cProbabilit\u00e0 di Default\u201d \u00e8 basata sugli stati anomali regolamentari che includono anche i past due;
\u2022 le serie storiche utilizzate per lo sviluppo e la calibrazione dei modelli coprono un ampio orizzonte temporale, in linea con i
requisiti previsti dalla normativa vigente;
\u2022 il rating \u00e8 revisionato almeno una volta all\u2019anno; \u00e8 tuttavia definito un processo di monitoraggio di ogni rating in portafoglio
che ne innesca il decadimento laddove si dimostrasse non pi\u00f9 rappresentativo dell\u2019effettivo profilo di rischio della controparte
e qualora si ravvisassero segnali di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia;
\u2022 \u00e8 previsto un modello di calcolo del rating per le controparti garanti persone fisiche, finalizzato alla quantificazione e alla
misurazione del rischio di credito attribuibile alle controparti Privati che forniscono garanzie di natura personale alla clientela
affidata dal Gruppo BPER Banca.
La stima della LGD (Loss Given Default \u00e8 il tasso di perdita attesa al verificarsi del default della controparte affidata, differenziata
per tipologia di esposizione della controparte stessa) si basa su informazioni relative alla controparte medesima (segmento, area
geografica, stato amministrativo interno), al prodotto (forma tecnica, fascia di esposizione) e alle garanzie (presenza, tipologia e
grado di copertura). Nelle stime di LGD sono inclusi gli effetti derivanti dalla fase recessiva del ciclo economico (downturn LGD).
La policy di Gruppo per il governo del rischio di credito, oltre a indicare i principi di governo, assunzione e gestione del rischio di
credito, definisce la propensione al rischio di credito. A tale scopo la policy prevede un sistema di limiti di esposizione al rischio
di credito stabilendone le relative soglie di sorveglianza da sottoporre a periodico monitoraggio. Il documento, inoltre, descrive
i principi per la determinazione degli accantonamenti analitici e collettivi su crediti e per la classificazione degli stati.
Al fine di gestire il rischio di credito, il Gruppo ha evoluto il proprio sistema dei limiti di affidamento volto a regolamentare il processo di erogazione ed ha sviluppato un modello di poteri di delibera nel quale sono considerati la rischiosit\u00e0 del cliente e/o dell\u2019operazione, coerentemente con i modelli di valutazione del rischio. Il modello \u00e8 strutturato al fine di garantire il rispetto del principio secondo cui l\u2019identificazione dell\u2019Organo deliberante \u00e8 commisurata alla rischiosit\u00e0 dell\u2019operazione e prevede che la fissazione dei limiti decisionali sia stabilita sulla base di uno o pi\u00f9 elementi caratterizzanti il rischio della controparte e dell\u2019operazione (in particolare rating della controparte, perdita attesa, ammontare dell\u2019affidamento). Le misure di rischio del sistema di rating interno sono utilizzate in ambito di reporting direzionale; in particolare: \u2022 con periodicit\u00e0 trimestrale \u00e8 elaborato il reporting direzionale sul rischio di credito, le cui evidenze sono comprese nel report sui rischi trimestrale, destinato all\u2019Alta Direzione e agli Organi Aziendali della Capogruppo e delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo, discusso nell\u2019ambito del Comitato Rischi e, a cura del Chief Risk Officer, sottoposto all\u2019esame del Comitato Controllo e Rischi e del Consiglio di Amministrazione della Capogruppo; \u2022 con periodicit\u00e0 mensile, \u00e8 predisposto un report di sintesi comprendente anche il monitoraggio sulle soglie di sorveglianza definite per il rischio di credito; \u2022 \u00e8 disponibile uno strumento di reporting alla rete, caratterizzato da varie viste del portafoglio crediti, con diversi livelli di aggregazione (filiale, Direzione Regionale, Direzione Generale, Banca/Societ\u00e0, Gruppo) e coni di visibilit\u00e0 gerarchici. Le metodologie avanzate (AIRB), basate sui rating interni, sono da tempo utilizzate nell\u2019ambito del processo di definizione dell\u2019adeguatezza patrimoniale (ICAAP). Pi\u00f9 precisamente, il Gruppo BPER Banca ha adottato le metodologie avanzate (AIRB) a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di giugno 2016 in riferimento alle Banche rientranti nel perimetro di prima validazione (BPER Banca, Banco di Sardegna e BiBanca), successivamente esteso alla Cassa di Risparmio di BRA 52 a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019. A partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021, a seguito dell\u2019invio nel mese di ottobre 2021 all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza della notifica ex-ante, l\u2019utilizzo dei modelli interni del Gruppo per il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo. Inoltre, a seguito della Final decision dell\u2019ultima Internal Model Investigation ricevuta in data 16 febbraio 2023 e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023 alle esposizioni ex-Unipol Banca. Le classi di attivit\u00e0 sottoposte a metodologie AIRB sono le seguenti: \u2022 \u201cEsposizioni al dettaglio\u201d; \u2022 \u201cEsposizioni verso imprese\u201d. Per le altre Societ\u00e0/Banche del Gruppo e classi di attivit\u00e0, per le quali \u00e8 stato richiesto il Permanent Partial Use (PPU) o che rientrano nel piano di Roll-Out, il Gruppo BPER ha mantenuto l\u2019utilizzo dell\u2019approccio standard continuando ad avvalersi dei rating esterni forniti dalle ECAI riconosciute dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza. In particolare, sono stati utilizzati: \u2022 Rating Cerved, Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso imprese\u201d; \u2022 Rating Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso intermediari vigilati\u201d e \u201cObbligazioni bancarie garantite\u201d; \u2022 Rating Scope Ratings AG per le \u201cEsposizioni verso Amministrazioni centrali e Banche centrali\u201d; \u2022 Rating Fitch per gli strumenti finanziari a garanzia; \u2022 Rating Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso la cartolarizzazione\u201d. Attraverso l\u2019implementazione della regola del \u201csecond best rating\u201d, in ottemperanza a quanto sancito dalla normativa CRR Art. 138 (d)(e)(f), laddove siano presenti due valutazioni dello stesso cliente, viene adottata quella pi\u00f9 prudenziale, nel caso di tre valutazioni quella intermedia, qualora presenti tutte le valutazioni, la seconda migliore. Inoltre, in linea con quanto esplicitato dalla normativa CRR all\u2019Art. 444 (d) in merito all\u2019associazione del rating esterno di ciascuna ECAI alle ponderazioni del rischio corrispondenti alle classi di merito di credito previste dalla regolamentazione CRR stessa, si conferma che il Gruppo BPER Banca rispetta l\u2019associazione pubblicata da EBA. 2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) per la determinazione delle perdite attese \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di rischio stimati a fini regolamentari, le cui principali caratteristiche sono descritte nei precedenti paragrafi, opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni normative IFRS 9. Per l\u2019informativa sui modelli d\u2019impairment e sui relativi parametri di rischio si fa rimando a quanto descritto nella parte A della presente Nota integrativa. Aggiornamento scenari macro-economici e sensitivity ECL Come gi\u00e0 evidenziato in Parte A.1, Sezione 5 ed in Parte A.2 delle presenti Note Illustrative il Gruppo BPER Banca utilizza, ai fini dello sviluppo di modelli d\u2019impairment di tipo \u201cforward-looking\u201d, tre scenari macroeconomici che risultano coerenti con gli altri ambiti aziendali in cui \u00e8 richiesto il ricorso ad analoghe previsioni, sia in ambito di pianificazione (comprese le attivit\u00e0 di politica creditizia), sia in ambito risk management. L\u2019orizzonte temporale di previsione macroeconomica \u00e8 di 3 anni per ognuno dei 3 scenari utilizzati: \u2022 Scenario Adverse (declinato ulteriormente nello \u201cScenario Avverso estremo\u201d); \u2022 Scenario Baseline; \u2022 Scenario Best. Gli scenari vengono elaborati in outsourcing da una primaria Societ\u00e0 che svolge ricerche economiche e fornisce al Gruppo BPER Banca previsioni a breve e medio termine sull\u2019economia italiana e internazionale e a lungo termine sull\u2019economia italiana, successivamente personalizzati secondo le linee guida dell\u2019Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione di BPER Banca. Gli scenari macroeconomici impiegati dalla Banca per la stima dell\u2019ECL multi-scenario al 31 dicembre 2024 si distinguono da quelli impiegati nell\u2019ambito della chiusura di bilancio al 31 dicembre 2023 in virt\u00f9 di un miglioramento del contesto, sebbene siano presenti alcuni elementi di incertezza. Tra i principali fattori: \u2022 l\u2019economia mondiale nel corso degli ultimi mesi ha continuato a mostrare una crescita moderata ma stabile, sostenuta dal calo dell\u2019inflazione e da condizioni del mercato del lavoro ancora solide in molti paesi; \u2022 il rischio geopolitico mondiale rimane elevato, per il duplice fronte di guerra in Ucraina e Medio Oriente; \u2022 nell\u2019Eurozona, nel corso del terzo trimestre del 2024 l\u2019economia \u00e8 risultata in accelerazione a tassi contenuti. Il processo deflazionistico continua riflettendo la prevista riduzione dei prezzi dell\u2019energia e offrendo alla BCE il sostegno per continuare con l\u2019allentamento monetario; \u2022 a dicembre 2024, nello scenario base, si stimava un\u2019accelerazione media annua del PIL italiano dell\u20191% medio nel periodo 2025-2027, considerando i seguenti elementi supportivi: effetto economico ritardato del Superbonus, inflazione stabile, forza del mercato del lavoro, condizioni finanziarie pi\u00f9 favorevoli nel credito, aumento dei consumi delle famiglie e i benefici delle misure del PNRR per gli investimenti fissi lordi.
Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio
al 31 dicembre 2024
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2024
2025
2026
2027
2025
2026
2027
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
81
82
82
97
103
105
Indice azionario Italia
var %
19,9
9,6
6,0
3,0
-12,9
-3,4
2,5
PIL Italia
var %
0,7
1,0
1,0
0,9
-2,5
-0,7
0,0
Spesa pubblica
var %
-1,4
-0,7
-0,3
-0,4
1,3
0,5
0,3
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
0,9
4,2
4,2
2,9
-7,5
-3,2
-1,8
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,7
2,0
2,9
3,1
-1,4
0,1
1,4
Produzione industriale
var %
-3,0
0,8
2,5
1,6
-6,5
-0,1
2,1
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,4
1,6
1,5
1,3
3,1
2,9
2,8
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
3,8
3,9
4,0
4,2
5,1
5,0
5,2
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,4
1,7
1,4
1,7
-4,1
-1,6
-0,6
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
2,0
2,0
1,9
2,1
-3,4
-1,5
-0,9
Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio
al 31 dicembre 2023
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2023
2024
2025
2026
2024
2025
2026
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
95
91
91
121
105
100
Indice azionario Italia
var %
17,4
9,8
10,3
6,1
-18,1
3,4
5,2
PIL Italia
var %
0,8
0,7
0,7
0,7
-1,3
0,2
0,0
Spesa pubblica
var %
1,1
2,5
0,1
-0,2
4,4
-0,2
-0,5
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
4,6
3,0
4,6
2,6
-6,2
0,6
0,3
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,3
1,8
2,4
2,5
-1,2
-0,8
0,2
Produzione industriale
var %
-2,1
1,4
1,0
1,0
-1,2
0,6
1,2
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,8
1,7
1,7
1,7
3,2
3,3
2,7
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
4,3
4,6
5,0
5,1
6,0
6,3
6,0
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,1
1,2
1,7
1,4
0,5
2,0
0,4
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
0,9
1,1
1,8
2,0
0,2
0,6
-0,4
Dal confronto degli indicatori considerati alle due date, emerge:
\u2022 una previsione relativa alla produzione di beni e servizi (PIL ITALIA) rivista al rialzo a dicembre 2024 rispetto alla previsione
di dicembre 2023;
\u2022 dei segnali di ribasso sul prezzo di alcune commodity, tra cui il petrolio, rispetto alla previsione di dicembre 2023, commodities
che continuano ad essere esposte ad elevata volatilit\u00e0;
\u2022 un calo dello spread BTP-Bund 10y, con stime in ribasso sul triennio di previsione rispetto a quanto ipotizzato a dicembre 2023;
\u2022 una diminuzione della spesa pubblica rispetto alla previsione di dicembre 2023.
Si propone di seguito la sensitivity dell\u2019ECL al variare della probabilit\u00e0 di accadimento attribuita a ciascuno degli scenari
(multipli) considerati dal modello adottato dal Gruppo BPER Banca, \u201cordinariamente\u201d applicato dal Gruppo BPER Banca, senza
tener conto degli overlay identificati a fronte delle incertezze del contesto macroeconomico (c.d.: \u201cpost-model adjustments\u201d).
Al 31 dicembre 2024 la sensitivity rilevata dall\u2019ECL, al variare della probabilit\u00e0 d\u2019accadimento attribuita allo scenario favorevole
e avverso (estremo) rispetto allo scenario base, \u00e8 compresa nel range -2,72 % / +27,13%.
Considerando l\u2019ammontare complessivo dell\u2019ECL di bilancio alla data, includendo anche l\u2019effetto degli overlay applicati, si
conferma che esso risulta superiore del 3,41% al 31 dicembre 2024, rispetto a quanto risultante dalla ponderazione al 100%
dello scenario avverso (estremo).
2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito Le tecniche di mitigazione sono uno strumento importante per ridurre o trasferire parte del rischio di credito associato al portafoglio di esposizione. In linea con la contenuta propensione al rischio, che ne caratterizza l\u2019operativit\u00e0, il Gruppo persegue la mitigazione del rischio di credito riservando particolare attenzione al processo di raccolta e gestione delle garanzie, siano esse reali o personali. A tal fine, il Gruppo ha predisposto idonee procedure informatiche ed organizzative per la gestione, nel rispetto dei requisiti prudenziali di vigilanza, delle garanzie reali immobiliari e finanziarie, e idonea normativa interna per la gestione del ciclo di vita delle altre garanzie reali materiali. Le garanzie reali maggiormente utilizzate dal Gruppo sono rappresentate dalle ipoteche su beni immobili residenziali e non residenziali, acquisite principalmente nell\u2019ambito del comparto Retail e, in forma minore, nel comparto Corporate, oltre ai pegni su titoli, crediti e contanti. Gi\u00e0 da qualche anno, il Gruppo si \u00e8 dotato di una procedura interna in grado di raccogliere, in forma strutturata, le informazioni relative tanto al patrimonio immobiliare dei soggetti coinvolti nella pratica di fido, quanto agli immobili in garanzia. Il valore degli immobili, a garanzia sia di posizioni performing che di posizioni non performing, viene periodicamente rivalutato ed aggiornato sia con nuove perizie sia con rivalutazioni indicizzate sulla base dei database statistici di un primario operatore del settore con l\u2019utilizzo di una procedura dedicata che verifica mensilmente la necessit\u00e0 di una nuova perizia o di una rivalutazione indicizzata, nel rispetto delle Linee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL) e del Regolamento (UE) n.575/2013 (e successivi aggiornamenti). A presidio di questo processo \u00e8 stata istituita una specifica funzione operativa, a supporto dell\u2019intero Gruppo bancario, che svolge il monitoraggio, in continuo, del valore a garanzia delle esposizioni, come previsto dalla normativa vigente. Il Gruppo si \u00e8 inoltre dotato di un nuovo sistema di gestione delle perizie che indirizza in modo automatico le richieste ai provider secondo le regole coerenti con la normativa di riferimento. Lo stesso applicativo monitora lo stato delle perizie in corso e funge da archivio storico che conserva le precedenti valutazioni in formato digitale con tutti i documenti a corredo. Analogamente, anche le garanzie reali rappresentate da strumenti finanziari sono gestite all\u2019interno di una procedura che aggiorna il fair value sulla base dell\u2019andamento dei prezzi di mercato. Con riferimento alle garanzie personali, le tipologie maggiormente utilizzate sono rappresentate dalle \u201cfideiussioni specifiche\u201d e dalle \u201cfideiussioni omnibus limitate\u201d, rilasciate prevalentemente dall\u2019imprenditore a favore della propria impresa e dalla societ\u00e0 capogruppo del gruppo economico a favore delle proprie controllate sotto forma di lettere di patronage vincolanti. Assume un certo rilievo anche il fenomeno delle garanzie fideiussorie rilasciate dai molteplici consorzi di garanzia a favore delle proprie aziende associate oltre alle altre garanzie rilasciate da Enti Terzi quali SACE, MCC (Fondo di Garanzia per le PMI, incrementate particolarmente nel periodo della crisi innescata dalla pandemia Covid 19), FEI (Fondo Europeo Investimenti), CONSAP (Fondo di Garanzia 1\u00b0 casa), BEI (Life for Energy), ISMEA, anch\u2019esse soggette a periodico monitoraggio. 3 Esposizioni creditizie deteriorate 3.1 Strategie e politiche di gestione La gestione del portafoglio Problematico Performing e Non Performing, si fonda sulla classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie all\u2019interno delle categorie di rischio previste dalla normativa di Vigilanza, in base al profilo di rischio rilevato. L\u2019attribuzione di una posizione ad una di tali classificazioni \u00e8 effettuata sia in maniera automatica sia analitica. Entrambe le modalit\u00e0 risultano disciplinate nella normativa interna di Gruppo, che declina le linee guida d\u2019intercettamento del degrado del merito creditizio e di attribuzione dello stato amministrativo pi\u00f9 coerente. Le classificazioni delle posizioni tra le partite problematiche, quando non automatiche, avvengono sulla base di valutazioni dei gestori, effettuate nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio andamentale svolto in via continuativa dalla filiera del credito. Gli strumenti di Early Warning a disposizione rilevano, con tempestivit\u00e0, i segnali di deterioramento dei rapporti potenzialmente a rischio, consentendo l\u2019analisi del merito di credito e l\u2019eventuale assegnazione alla corretta categoria di rischio. Di seguito alcuni interventi, tra i principali sviluppati a livello di Gruppo, che si ritiene contribuiscano alla miglior \u201cgestione\u201d del credito problematico e deteriorato: \u2022 Organizzazione e governance: nel rispetto delle indicazioni di BCE (Guidance to banks on Non Performing Loans) e dell\u2019EBA (Guidelines on Loan Origination & Monitoring), funzionali al miglior presidio e specializzazione gestionale del comparto crediti per segmenti e complessit\u00e0 dei prodotti, la Banca ha evoluto il proprio assetto organizzativo prevedendo l\u2019introduzione di strutture specializzate per tipologia di debitore a completare il progetto evolutivo nella gestione del credito problematico, transizione ad un modello \u201clifecycle\u201d che ha visto il superamento della distinzione tra Gestione Proattiva e Credito Anomalo, abilitando un nuovo processo operativo che garantisce un tempestivo intervento a tutela della qualit\u00e0 del credito (es. anticipo della gestione degli sconfinamenti, dei default, di presidio e chiusura maggiormente veloce delle cause, etc.). Pi\u00f9 nello specifico, il nuovo modello lifecycle si fonda su ownership, perimetri di lavoro, obiettivi differenziati, specializzato per cluster di clientela e forma tecnica/ tipologia di operazione (es. filiera credit remediation per gestione anomalie su prodotti rateali e forme tecniche di \u201ctipo standard\u201d, filiera CIB, filiera restructuring, filiera small ticket, etc.) per favorire una crescente focalizzazione dell\u2019azione creditizia. In particolare, la Capogruppo: \u2013 ha previsto la presenza di una struttura dedicata all\u2019analisi di portafoglio e supporto gestionale, creata per migliorare in maniera continuativa la qualit\u00e0 del credito attraverso un costante \u201csupporto e presidio della rete\u201d; \u2013 ha riscontrato, da inizio 2024, l\u2019entrata in produzione e la revisione della modellistica interna tramite l\u2019introduzione di: (1) una nuova componente statistica nel motore di EW per l\u2019intercettamento delle controparti che presentano una elevata probabilit\u00e0 di PD a 30 gg nei mesi successivi e (2) un algoritmo di NBA per fornire un\u2019indicazione di auto-cura sul portafoglio bonis. Attivit\u00e0 presidiata con una struttura dedicata a garanzia della supervisione del portafoglio in monitoraggio segnalato dal nuovo EW statistico, cos\u00ec da valutare tempestivamente le pratiche con anomalie, su base campionaria, agendo sull\u2019eventuale prevista classificazione a maggior rischio; \u2013 ha visto adottare, dal gennaio 2024, un nuovo modello operativo/organizzativo che prevede l\u2019esternalizzazione del recupero dei crediti a sofferenza e la gestione dei crediti ad UTP, di titolarit\u00e0 di BPER Banca e della controllata Banco di Sardegna, attraverso l\u2019attivazione di una Partnership Strategica con il Gruppo Gardant, realizzata mediante la creazione di una piattaforma di servicing partecipata al 70% da Gardant Bridge Servicing s.p.a. (gi\u00e0 Bridge Servicing s.p.a.), societ\u00e0 del Gruppo Gardant, e al 30% da BPER Banca. \u2022 Processi e procedure agenti sul Credito problematico e deteriorato: i processi di gestione e monitoraggio del credito utilizzano procedure che negli ultimi anni sono state continuamente aggiornate e migliorate in diversi ambiti, adeguandole alle nuove esigenze normative (Guidance NPL). Tra le principali aree di intervento, si evidenziano il modello di Early Warning, la Pratica Elettronica di Gestione \u2013 PEG, il Sistema di \u201ccollection\u201d esterna che svolge attivit\u00e0 di recupero creditizio su posizioni minori, la prevista separazione dell\u2019attivit\u00e0 di \u00abmonitoraggio\u00bb in capo al presidio organizzativo dedicato all\u2019attivit\u00e0 di \u00abgestione\u00bb in capo alle filiere creditizie Going e l\u2019utilizzo dello strumento della \u201cforbearance\u201d in modo pi\u00f9 esteso, nonch\u00e9 l\u2019introduzione di un \u201csistema di monitoraggio\u201d dell\u2019efficacia delle misure accordate. \u2022 Oltre a quanto sopra descritto, sono in corso di definizione ulteriori interventi di efficientamento e rafforzamento del modello operativo e dei processi di gestione del credito problematico (performing irregolare e non performing). \u2022 Processi e procedure agenti sulla Concessione: \u00e8 previsto un impianto deliberativo che consenta di prevenire, gi\u00e0 al momento della concessione, potenziali degradi, attraverso: \u2013 lo sviluppo di politiche creditizie puntuali, caratterizzate da indicazioni di \u201casset allocation\u201d basate su indicatori di rischio/ rendimento/assorbimento di capitale. In questo modo la qualit\u00e0 del portafoglio \u201cbonis\u201d \u00e8 migliorata negli anni, spostandone la concentrazione verso le classi di rating migliori; \u2013 il rafforzamento dell\u2019istruttoria delle pratiche direzionali, prevedendo un set informativo molto pi\u00f9 completo, simile alle operazioni di finanza strutturata, con potenziamento delle funzioni delegate a questo compito; \u2013 un sistema di monitoraggio molto puntuale anche sulla concessione, sui tempi di delibera oltre che sulla qualit\u00e0 del portafoglio deliberato. \u2022 Sistemi incentivanti: sia sulla rete che sulle filiere centrali/direzionali sono previsti obiettivi di qualit\u00e0 del credito mirati alle attivit\u00e0 delle singole funzioni, in modo che ci sia complementariet\u00e0 nei risultati e piena coerenza con gli obiettivi del Gruppo. \u2022 Formazione sul credito: allo scopo di rafforzare il presidio sul credito in applicazione della normativa vigente, (Guidance NPL e Guidelines on the application of the definition of default) sono erogati cicli di formazione segmentati per funzioni, alle strutture centrali, e con contenuti pi\u00f9 generali e indicazioni gestionali strategiche da perseguire, alla rete. La coerenza della collocazione di una posizione nell\u2019adeguato stato di rischio, rispetto a quanto previsto dai Regolamenti interni e dalla normativa di Vigilanza, \u00e8 assicurata anche dalla presenza di controlli di secondo livello che, utilizzando una metodologia appositamente studiata, verificano, oltre alla correttezza delle classificazioni, la congruit\u00e0 degli accantonamenti, la presenza di controlli andamentali di primo livello e l\u2019efficacia dei processi di recupero, in modo da assicurare un presidio robusto su tutta la filiera del credito. Il miglioramento del profilo di rischio delle controparti produce la migrazione verso stati interni meno gravi e pu\u00f2 concludersi fino al ritorno in \u201cbonis\u201d della posizione. Per quanto attiene al ciclo di gestione delle esposizioni creditizie che presentano iniziali difficolt\u00e0 e quelle deteriorate, sono previste macro strategie di recupero interno adottate nel Gruppo, che assumono modalit\u00e0 specifiche in correlazione alla tipologia di debitore, allo stadio di criticit\u00e0 delle anomalie rilevate e della valutazione dell\u2019intero perimetro delle esposizioni del debitore e dei soggetti ad esso collegati. Le principali strategie percorribili sono: \u2022 gestione incasso arretrati/sconfinamenti, anche tramite ricorso all\u2019outsourcing; \u2022 rimodulazione del quadro affidativo e/o garantistico; \u2022 concessione di misure di tolleranza (forbearance); \u2022 rinuncia al credito (con o senza remissione del debito, c.d.: Debt forgiveness); \u2022 cessione dei crediti a terze parti; \u2022 repossession del bene.
Il recupero degli arretrati e la concessione di misure di tolleranza senza remissione \u2013 anche parziale \u2013 del debito, ove giudicate
percorribili, sono da preferire a strategie alternative quali la rinuncia o la cessione dei crediti e il ricorso a procedure di recupero
crediti e azioni esecutive, e verranno perseguite in via prioritaria.
La delibera della strategia gestionale adeguata prevede un sistema a poteri delegati crescenti, coerenti con i poteri di
classificazione e della stima delle rettifiche di valore, anche con intervento di unit\u00e0 specialistiche competenti nelle varie fasi del
rapporto, e con differenti gradi di accentramento delle competenze decisionali nella gestione del rapporto.
3.2 Write-off
In linea generale, ed in coerenza con la normativa di riferimento, l\u2019eliminazione del credito dal bilancio \u00e8 da effettuare allorch\u00e9:
\u2022 non vi sia alcuna prospettiva ragionevole di recupero in conseguenza di fatti di qualsiasi natura che facciano presumere
l\u2019impossibilit\u00e0 per il cliente di far fronte integralmente alle obbligazioni assunte (cosiddetto write-off), ovvero
\u2022 si materializzi la certezza della perdita (ad esempio, a fronte di avvenimenti di natura giuridica conclusi ed accertati).
La valutazione e la proposta di cancellazioni, previste esclusivamente per le posizioni classificate ad \u201cInadempienza Probabile\u201d
e \u201cSofferenza\u201d, avviene in presenza di definiti eventi e casistiche che rendono palese l\u2019irrecuperabilit\u00e0 del credito. In tali casi
accertata l\u2019irrecuperabilit\u00e0 si procede con tempestivit\u00e0 alla cancellazione, nel rispetto e coerenza con le indicazioni fornite
dall\u2019autorit\u00e0 di vigilanza, le linee guida di riferimento e le policy adottate dal Gruppo.
3.3 Attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia iscritta nella voce 30 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d o nella voce 40 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere
deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased or Originated Credit
Impaired \u2013 POCI).
Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito
dello Stage 3.
Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono
classificate nell\u2019ambito dello Stage 2.
Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata
considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua.
Il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d:
\u2022 le esposizioni creditizie gi\u00e0 deteriorate al momento dell\u2019acquisto, anche nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale;
\u2022 le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato
l\u2019erogazione di nuova finanza, ovvero introdotto modifiche sostanziali alle condizioni originarie contrattuali.
4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali e esposizioni oggetto di concessioni Il Gruppo BPER Banca adotta la definizione di \u201cMisura di Forbearance\u201d del Regolamento di esecuzione (UE) n. 227/2015. Le misure di \u201cforbearance\u201d, o di \u201ctolleranza\u201d, consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o \u00e8 in procinto di trovarsi in difficolt\u00e0 a rispettare i propri impegni finanziari (difficolt\u00e0 finanziaria). Le esposizioni oggetto di misure di \u201cforbearance\u201d sono identificate come \u201cforborne\u201d. Per \u201cconcessioni\u201d si intendono misure agevolative a favore del cliente riassumibili nelle seguenti categorie: \u2022 \u201cmodifiche\u201d, apportate a termini e condizioni di un contratto di credito a causa dell\u2019incapacit\u00e0 del debitore in stato di difficolt\u00e0 finanziaria di adempiere agli impegni precedentemente assunti; \u2022 \u201crifinanziamento\u201d totale o parziale del debito. Caratteristica intrinseca della \u201cforbearance\u201d \u00e8 lo stato di difficolt\u00e0 finanziaria del debitore: essa si fonda sulla valutazione complessiva del debitore, per la quale il rating \u00e8 uno degli elementi da considerare. La difficolt\u00e0 finanziaria \u00e8 oggettivamente rilevata quando la controparte \u00e8 gi\u00e0 classificata tra i crediti deteriorati, mentre \u00e8 presunta in presenza dei segnali di anomalia creditizia previsti dalla normativa vigente, quali, a titolo esemplificativo e non esaustivo: \u2022 presenza negli ultimi 3 mesi, ovvero il potenziale verificarsi in assenza di concessione di misure agevolative, di rapporti scaduti e/o sconfinanti da almeno 30 giorni in capo al debitore; \u2022 destinazione totale o parziale di nuova finanza al pagamento di quote di debito su linee in capo al debitore, sulle quali si siano registrati scaduti e/o sconfinamenti di 30 giorni almeno una volta nei 3 mesi precedenti la concessione. Il Gruppo adotta alberi decisionali standardizzati e/o soluzioni personalizzate al fine di applicare, sulla base di caratteristiche di clientela e di tipologie di esposizione, soluzioni di rimodulazione del debito efficienti ed efficaci, che costituiscono una delle strategie del Gruppo per ridurre le esposizioni \u201cnon performing\u201d. Le misure di concessione si suddividono, a seconda dell\u2019orizzonte temporale su cui si estendono, in: \u2022 misure di concessione di breve termine, ovvero modifiche alle condizioni di rimborso di natura temporanea, volte a fronteggiare difficolt\u00e0 finanziarie di breve periodo, ed hanno durata inferiore ai 24 mesi; \u2022 misure di concessione di lungo termine, ovvero modifiche alle condizioni di rimborso mirate a risolvere in via definitiva la situazione di difficolt\u00e0 finanziaria del debitore, di durata superiore ai 24 mesi (anche tramite la combinazione con misure di breve termine). Non tutte le modifiche contrattuali a favore del cliente (concessioni) originano delle \u201cforborne exposures\u201d, ma soltanto se vi sono contestualmente anche gli elementi di difficolt\u00e0 finanziaria. In assenza di questi, le concessioni si configurano come operazioni con mera finalit\u00e0 commerciale. Le posizioni \u201cforborne\u201d sono sottoposte ad un periodo di monitoraggio durante il quale la banca verifica l\u2019efficacia e l\u2019efficienza delle misure concesse, allo scopo di verificare il superamento dello stato di difficolt\u00e0 finanziaria. Il periodo di osservazione ha una durata minima di: \u2022 24 mesi se la controparte \u00e8 classificata in \u201cbonis\u201d (\u201cprobation period\u201d); \u2022 36 mesi se la controparte \u00e8 a \u201cdefault\u201d (12 mesi di \u201ccure period\u201d e 24 di \u201cprobation period\u201d). Appurata la difficolt\u00e0 finanziaria del debitore, in sede di concessione della misura dovranno essere verificate anche le condizioni per la classificazione ad Inadempienza Probabile della posizione. La definizione di esposizione \u201cforborne\u201d risulta essere \u201ctrasversale\u201d alle macro categorie di classificazione dei crediti (\u201cbonis\u201d e \u201cdefault\u201d), ma nei casi previsti dalla normativa vigente pu\u00f2 determinare la classificazione della controparte tra i crediti deteriorati: a titolo esemplificativo, una controparte avente linee \u201cforborne under probation\u201d, che abbia quindi superato il \u201ccure period\u201d di 12 mesi e si trovi nel \u201cprobation period\u201d successivo alla riclassificazione in \u201cbonis\u201d da \u201cdefault\u201d, viene classificata automaticamente a Inadempienza Probabile, in caso di sconfinamento superiore a 30 giorni o di un\u2019ulteriore concessione (\u201cre- forborne\u201d) sulla linea oggetto di misura di concessione. Informazioni di natura quantitativa A. Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e distribuzione economica A.1.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
Portafogli/stadi di rischio
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired acquisite
o originate
Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre
giorno a oltre 30 90 giorno oltre 30 90 giorno oltre 30 90 giorno oltre 30 90
30 giorni giorni giorni a 30 giorni giorni a 30 giorni giorni a 30 giorni giorni
fino giorni fino giorni fino giorni fino
a 90 a 90 a 90 a 90
giorni giorni giorni giorni
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
350.941
-
7
185.681
143.148
34.245
28.574
71.664
932.164
13.228
5.675
68.420
al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
di dismissione
Totale 31.12.2024
350.941
-
7
185.681
143.148
34.245
28.574
71.664
932.164
13.228
5.675
68.420
Totale 31.12.2023
426.984
-
4
221.752
166.191
49.274
31.204
67.436
535.861
15.646
17.288
99.214
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi Causali/ stadi di rischio Rettifiche di valore complessive Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio Crediti verso banche e Banche Centrali a vista Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Crediti verso banche e Banche Centrali a vista Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione di cui: svalutazioni individuali di cui: svalutazioni collettive Rettifiche complessive iniziali 1.164 193.475 2.667 - - 197.306 - 485.371 163 2 - 485.536 Variazioni in aumento da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate - - - - - - - - - - - - Cancellazioni diverse dai write-off - (215) - - - (215) - (125) - - - (125) Rettifiche/riprese di valore nette per rischio di credito (+/-) (115) 27.683 (878) - - 26.690 - (71.994) (100) - - (72.094) Modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - - - - - - - Cambiamenti della metodologia di stima - - - - - - - - - - - - Write-off non rilevati direttamente a conto economico - (469) - - - (469) - (599) - - - (599) Altre variazioni - 203 - - - 203 - 125 - - - 125 Rettifiche complessive finali 1.049 220.677 1.789 - - 223.515 - 412.778 63 2 - 412.843 Recuperi da incasso su attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off - - - - - - - - - - - - Write-off rilevati direttamente a conto - - - - - - - - - - - - A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi (segue)
Causali/ stadi Rettifiche di valore complessive
di rischio
Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio
Attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
Crediti verso Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 di cui: di cui: Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 di cui: di cui :
banche e finanziarie finanziarie finanziarie svalutazioni svalutazioni finanziarie finanziarie finanziarie svalutazioni svalutazion i
Banche valutate valutate al in corso di individuali collettive valutate valutate al in corso di individuali collettive
Centrali a al costo fair value con dismissione al costo fair value con dismissione
vista ammortizzato impatto sulla ammortizzato impatto sulla
redditivit\u00e0 redditivit\u00e0
complessiva complessiva
Rettifiche complessive
-
844.650
779
-
845.429
-
332.275
-
-
329.845
2.430
iniziali
Variazioni in aumento
-
-
-
-
-
-
X
X
X
X
X
da attivit\u00e0 finanziarie
acquisite o originate
Cancellazioni diverse dai
-
(205.233)
-
-
(205.233)
-
(92.914)
-
-
(92.914)
-
write-off
Rettifiche/riprese di
-
378.194
(779)
-
377.415
-
17.699
-
-
8.957
8.742
valore nette per rischio di
credito (+/-)
Modifiche contrattuali
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
senza cancellazioni
Cambiamenti della
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
metodologia di stima
Write-off non rilevati
-
(42.376)
-
-
(42.376)
-
(26.572)
-
-
(26.290)
(282)
direttamente a conto
economico
Altre variazioni
-
25.009
-
-
25.009
-
189
-
-
189
-
Rettifiche complessive
-
1.000.244
-
-
1.000.244
-
230.677
-
-
219.787
10.890
finali
Recuperi da incasso su
-
4.077
-
-
4.077
-
34.215
-
-
34.215
-
attivit\u00e0 finanziarie oggetto
di write-off
Write-off rilevati
-
17.928
-
-
17.928
-
-
-
-
-
-
direttamente a conto
economico
A.1.3 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate:
trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali) Portafogli/stadi di rischio Esposizione lorda/valore nominale Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio Da primo stadio a secondo stadio Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio Da primo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a primo stadio 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.106.102 3.092.671 835.833 77.131 254.543 22.409 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 132.035 - - - - - 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate 1.806.815 981.806 74.679 5.089 52.025 4.134 Totale 31.12.2024 6.044.952 4.074.477 910.512 82.220 306.568 26.543 Totale 31.12.2023 7.124.127 7.022.873 528.863 119.195 350.998 45.726
A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori
Esposizione lorda
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti
Esposizione Write-off
complessivi Netta parziali
Primo Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired complessivi
stadio stadio stadio acquisite stadio stadio stadio acquisite (*)
o o
originate originate
A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA
A.1 A VISTA
7.064.036
7.064.036
-
-
-
1.049
1.049
-
-
-
7.062.987
-
a) Deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Non deteriorate
7.064.036
7.064.036
-
X
-
1.049
1.049
-
X
-
7.062.987
-
A.2 ALTRE
9.064.648
8.621.274
419.302
-
-
24.617
1.832
\u226422.785
-
-
9.040.031
-
a) Sofferenze
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Inadempienze probabili
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
c) Esposizioni scadute deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
d) Esposizioni scadute non deteriorate
22.914
365
22.549
X
-
22.466
-
22.466
X
-
448
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
e) Altre esposizioni non deteriorate
9.041.734
8.620.909
396.753
X
-
2.151
1.832
319
X
-
9.039.583
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
TOTALE (A)
16.128.684
15.685.310
419.302
-
-
25.666
2.881
22.785
-
-
16.103.018
-
B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI
BILANCIO
a) Deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Non deteriorate
2.823.675
1.643.320
26.504
X
-
57
57
-
X
-
2.823.618
-
TOTALE (B)
2.823.675
1.643.320
26.504
-
-
57
57
-
-
-
2.823.618
-
TOTALE (A+B)
18.952.359
17.328.630
445.806
-
-
25.723
2.938
22.785
-
-
18.926.636
-
(*) Valore da esporre a fini informativi
A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti
complessivi
Esposizione
Netta
Write-off
parziali
complessivi
(*)
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA
a) Sofferenze 516.523 X - 439.398 77.125 391.628 X - 328.734 62.894 124.895 38.972
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni 83.731 X - 72.440 11.291 63.657 X - 54.582 9.075 20.074 2.711
b) Inadempienze probabili 1.938.692 X - 1.707.379 231.313 778.104 X - 631.196 146.908 1.160.588 -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni 518.902 X - 393.788 125.114 263.923 X - 188.174 75.749 254.979 -
c) Esposizioni scadute deteriorate 122.440 X - 119.965 2.475 41.196 X - 40.313 883 81.244 -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni 221 X - 221 - 44 X - 44 - 177 -
d) Esposizioni scadute non deteriorate 763.274 352.617 398.355 X 12.302 38.594 2.034 35.364 X 1.196 724.680 -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni 34.529 - 28.712 X 5.817 3.547 - 2.790 X 757 30.982 -
e) Altre esposizioni non deteriorate 108.295.106 99.766.157 7.975.494 X 336.659 592.089 218.599 354.692 X 18.798 107.703.017 -
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni 846.706 - 762.841 X 83.865 64.828 - 57.015 X 7.813 781.878 -
TOTALE (A) 111.636.035 100.118.774 8.373.849 2.266.742 659.874 1.841.611 220.633 390.056 1.000.243 230.679 109.794.424 38.972
B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI
BILANCIO
a) Deteriorate 360.755 X - 360.755 - 55.252 X - 55.252 - 305.503 -
b) Non deteriorate 39.133.599 36.303.444 2.756.750 X - 49.597 39.285 10.312 X - 39.084.002 -
TOTALE (B) 39.494.354 36.303.444 2.756.750 360.755 - 104.849 39.285 10.312 55.252 - 39.389.505 -
TOTALE (A+B) 151.130.389 136.422.218 11.130.599 2.627.497 659.874 1.946.460 259.918 400.368 1.055.495 230.679 149.183.929 38.972
(*) Valore da esporre a fini informativi
Al 31 dicembre 2024 i Crediti verso clientela performing del Gruppo BPER Banca, limitatamente alla quota dei finanziamenti
valutati al costo ammortizzato, presentano una esposizione lorda pari ad \u20ac 89.747 milioni, a cui sono associate rettifiche di
portafoglio pari ad \u20ac 622 milioni, determinando un conseguente valore netto pari ad \u20ac 89.125 milioni; la copertura media (c.d.
\u201ccoverage ratio\u201d) risulta quindi pari allo 0,69%.
Alla medesima data, i crediti verso la clientela non performing, limitatamente alla quota valutata al costo ammortizzato,
presentano una esposizione lorda pari a \u20ac 2.212 milioni, a cui sono associate rettifiche di valore pari ad \u20ac 1.201 milioni,
determinando un conseguente valore netto pari ad \u20ac 1.011 milioni; la copertura media di tale componente risulta quindi pari al
54,27%.
Di seguito si riporta un\u2019apertura delle esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate (consistenze e rettifiche di valore) per
distribuzione economica
Attivit\u00e0 deteriorate Attivit\u00e0 non deteriorate
Esposizione
lorda
Rettifiche
di valore
specifiche -
valutazione
analitica
Rettifiche
di valore
specifiche -
valutazione
automatica
Esposizione
netta
Esposizione
lorda
Rettifiche
di valore di
portafoglio
Esposizione
netta
Esposizioni creditizie per cassa verso
clientela (Finanziamenti e titoli di
debito)
2.577.655 718.112 492.816 1.366.729 105.131.886 629.344
104.502.540
Governi e altri enti pubblici 6.013 2.639 285 3.090 16.733.392 5.404
16.727.987
-di cui esteri 3.786 2.358 - 1.428 4.321.156 198
4.320.958
Imprese finanziarie 397.235 17.741 7.624 371.870 6.361.086 64.618
6.296.467
-di cui esteri 1.824 949 80 795 901.899 3.064
898.834
Imprese non finanziarie 1.341.617 584.675 204.754 552.188 39.046.695 316.728
38.729.967
-di cui esteri 7.696 2.343 213 5.141 1.257.827 2.118
1.255.708
Privati e famiglie produttrici 832.790 113.057 280.153 439.581 42.990.713 242.594
42.748.119
-di cui esteri 3.253 672 1.414 1.167 134.934 1.767 133.167
Di seguito si riportano i finanziamenti valutati al costo ammortizzato, che costituiscono nuova liquidit\u00e0 concessa mediante
meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte dell\u2019evento pandemico Covid-19, quando lo stadio di rischio nel quale
le esposizioni si trovano alla data di riferimento della presente informativa sono diverse dallo stadio in cui le esposizioni si
trovavano all\u2019inizio del periodo.
Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive
e accantonamenti complessivi
Esposizione
Netta
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
Primo
stadio
Secondo
stadio
Terzo
stadio
Impaired
acquisite
o
originate
A. Finanziamenti in
sofferenza
103.059 - - 100.115 2.944 54.416 - - 52.761 1.655
48.643
B. Finanziamenti in
inadempienze probabili
152.361 - - 148.173 4.188 31.055 - - 29.542 1.513
121.306
C. Finanziamenti scaduti
deteriorati
5.305 - - 5.262 43 199 - - 198 1
5.106
D. Finanziamenti non
deteriorati
32.628 5.791 26.436 - 401 286 6 278 - 2
32.342
E. Altri finanziamenti non
deteriorati
3.286.097 2.728.293 551.334 - 6.470 4.837 1.453 3.357 - 27
3.281.260
TOTALE (A+B+C+D+E) 3.579.450 2.734.084 577.770 253.550 14.046 90.793 1.459 3.635 82.501 3.198
3.488.657
A.1.6 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. A.1.6bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
Causali/Categorie
Sofferenze
Inadempienze
Esposizioni scadute
probabili deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
632.013
1.355.196
211.522
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
-
B. Variazioni in aumento
720.876
1.448.999
177.462
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate
63.402
1.065.494
134.606
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
-
-
-
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
222.646
111.864
354
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni
-
-
-
B.5 altre variazioni in aumento
434.828
271.641
42.502
C. Variazioni in diminuzione
836.366
865.503
266.544
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate
11
69.970
44.018
C.2 write-off
73.443
36.518
250
C.3 incassi
136.459
436.299
83.721
C.4 realizzi per cessioni
129.911
52.276
-
C.5 perdite da cessione
7.799
1.557
-
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
78
197.326
137.460
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni
-
-
-
C.8 altre variazioni in diminuzione
488.665
71.557
1.095
D. Esposizione lorda finale
516.523
1.938.692
122.440
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
-
A.1.7 bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia
Causali/Qualit\u00e0
Esposizioni oggetto
Esposizioni oggetto
di concessioni: di concessioni: non
deteriorate deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
613.921
1.003.410
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
B. Variazioni in aumento
356.700
824.858
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
79.875
398.190
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
101.597
X
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
X
58.336
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessione
-
417
B.5 altre variazioni in aumento
175.228
367.915
C. Variazioni in diminuzione
367.767
947.033
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
X
355.863
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
58.336
X
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
X
101.597
C.4 write-off
7.206
-
C.5 incassi
158.509
489.204
C.6 realizzi per cessioni
52.506
-
C.7 perdite da cessione
8.171
-
C.8 altre variazioni in diminuzione
83.039
369
D. Esposizione lorda finale
602.854
881.235
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
A.1.8 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso banche: dinamica delle rettifiche di valore complessive Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di
valore complessive
Causali/Categorie
Sofferenze
Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate
Totale di cui:
esposizioni
oggetto di
concessioni
Totale di cui:
esposizioni
oggetto di
concessioni
Totale di cui:
esposizioni
oggetto di
concessioni
A. Rettifiche complessive iniziali 457.424 69.580 639.468 240.412 57.766
97
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - -
-
B. Variazioni in aumento 644.812 83.483 470.218 106.136 44.931
59
B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie
impaired acquisite o originate
- X - X - X
B.2 altre rettifiche di valore 225.342 42.240 362.268 80.610 39.498
59
B.3 perdite da cessione 7.799 6.701 1.557 1.470 - -
B.4 trasferimenti da altre categorie di
esposizioni deteriorate
75.367 11.748 28.466 112 132
-
B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - -
-
B.6 altre variazioni in aumento 336.304 22.794 77.927 23.944 5.301
-
C. Variazioni in diminuzione 710.608 89.406 331.582 82.625 61.501
112
C.1 riprese di valore da valutazione 36.659 4.397 113.652 27.355 26.164
-
C.2 riprese di valore da incasso 61.749 9.199 44.948 19.979 1.455
-
C.3 utili da cessione 41.266 6.924 572 - -
-
C.4 write-off 73.443 1.686 36.518 5.520 250
-
C.5 trasferimenti ad altre categorie di
esposizioni deteriorate
73 - 70.454 11.748 33.438
112
C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - -
-
C.7 altre variazioni in diminuzione 497.418 67.200 65.438 18.023 194
-
D. Rettifiche complessive finali 391.628 63.657 778.104 263.923 41.196
44
- di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - -
-
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interni A.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi) Esposizioni Classi di rating esterni Sanza Totale
classe 1
classe 2
classe 3
classe 4
classe 5
classe 6 rating
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
8.815.558
3.604.509
12.720.403
3.524.434
387.852
25.822
86.336.297
115.414.875
ammortizzato
- Primo stadio
8.618.074
3.491.100
12.686.101
3.205.933
246.371
9.524
75.580.718
103.837.821
- Secondo stadio
197.484
113.409
31.948
300.589
139.261
13.114
7.854.632
8.650.437
- Terzo stadio
-
-
12
13.628
1.665
2.523
2.248.915
2.266.743
- Impaired acquisite o originate
-
-
2.342
4.284
555
661
652.032
659.874
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
1.511.191
329.307
2.391.199
20.437
-
-
792.806
5.044.940
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Primo stadio
1.392.197
329.307
2.383.968
20.437
-
-
776.317
4.902.226
- Secondo stadio
118.994
-
7.231
-
-
-
16.489
142.714
- Terzo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
-
-
-
-
-
-
-
-
- Primo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Secondo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Terzo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale (A + B + C)
10.326.749
3.933.816
15.111.602
3.544.871
387.852
25.822
87.129.103
120.459.815
di cui: attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite
-
-
2.342
4.284
555
661
652.032
659.874
o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie
366.590
4.401.802
4.512.934
2.589.017
201.911
3.716
30.242.059
42.318.029
finanziarie rilasciate
- Primo stadio
366.194
4.362.462
4.461.784
2.261.274
180.096
1.446
27.545.172
39.178.428
- Secondo stadio
396
39.340
51.150
321.134
21.815
2.045
2.346.719
2.782.599
- Terzo stadio
-
-
-
6.609
-
225
350.168
357.002
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale (D)
366.590
4.401.802
4.512.934
2.589.017
201.911
3.716
30.242.059
42.318.029
Totale (A + B + C+ D)
10.693.339
8.335.618
19.624.536
6.133.888
589.763
29.538
117.371.162
162.777.844
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca si avvale dei rating esterni forniti da Moody\u2019s, Standard & Poor\u2019s e Fitch per il calcolo degli assorbimenti patrimoniali per
esposizioni verso Imprese, Intermediari Vigilati ed Obbligazioni Bancarie Garantite. Inoltre, \u00e8 confermato l\u2019utilizzo di Cerved per le esposizioni verso imprese, di Fitch per gli strumenti finanziari a garanzia e di Fitch e Standard & Poor\u2019s per le operazioni verso la cartolarizzazione. Nel rispetto di quanto stabilito da normativa, in presenza di tre valutazioni si utilizza la seconda migliore, mentre in presenza di due viene adottata quella pi\u00f9 prudenziale. Di seguito si riportano le agenzie di rating utilizzate dal Gruppo BPER Banca e si fornisce la tabella di raccordo tra le classi di rating esterni e i rating delle agenzie. Rating a lungo termine per esposizioni verso imprese: Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione del rischio ECAI Cerved Group ECAI Fitch Ratings ECAI Moody\u2019s Ratings ECAI S&P Ratings 1 20% A1.1, A1.2, A1.3 da AAA a AA- da Aaa a Aa3 da AAA a AA- 2 50% A2.1, A2.2, A3.1 da A+ a A- da A1 a A3 da A+ a A- 3 100% B1.1, B1.2 da BBB+ a BBB- da Baa1 a Baa3 da BBB+ a BBB- 4 100% B2.1, B2.2 da BB+ a BB- da Ba1 a Ba3 da BB+ a BB- 5 150% C1.1 da B+ a B- da B1 a B3 da B+ a B- 6 150% C1.2, C2.1 inferiore a CCC+ inferiore a Caa1 inferiori a CC+ Rating a lungo termine per esposizioni verso Banche ed Intermediari Vigilati: Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione ECAI ECAI ECAI del rischio Fitch Ratings Moody\u2019s Ratings S&P Ratings 1 20% da AAA a AA- da Aaa a Aa3 da AAA a AA- 2 50% da A+ a A- da A1 a A3 da A+ a A- 3 50% da BBB+ a BBB- da Baa1 a Baa3 da BBB+ a BBB 4 100% da BB+ a BB- da Ba1 a Ba3 da BB+ a BB- 5 100% da B+ a B- da B1 a B3 da B+ a B- 6 150% inferiore a CCC+ inferiore a Caa1 inferiori a CC+ Rating a lungo termine per esposizioni verso Obbligazioni Bancarie Garantite:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione
ECAI ECAI ECAI
del rischio Fitch Ratings Moody\u2019s Ratings S&P Ratings
1 10%
da AAA a AA-
da Aaa a Aa3
da AAA a AA-
2 20%
da A+ a A-
da A1 a A3
da A+ a A-
3 20%
da BBB+ a BBB-
da Baa1 a Baa3
da BBB+ a BBB-
4 50%
da BB+ a BB-
da Ba1 a Ba3
da BB+ a BB-
5 50%
da B+ a B-
da B1 a B3
da B+ a B-
6 100%
inferiore a CCC+
inferiore a Caa1
inferiori a CC+
Rating a lungo termine per posizioni verso cartolarizzazioni:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione del
ECAI ECAI
rischio Fitch Ratings S&P Ratings
1
20%
da AAA a AA-
da AAA a AA-
2
50%
da A+ a A-
da A+ a A-
3
100%
da BBB+ a BBB-
da BBB+ a BBB-
4
350%
da BB+ a BB-
da BB+ a BB-
5
1250%
inferiori a BB-
inferiori a BB-
Rating a lungo termine per esposizioni verso amministrazioni centrali:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione del rischio
ECAI
Scope Ratings
1
0%
da AAA a AA-
2
20%
da A+ a A-
3
50%
da BBB+ a BBB-
4
100%
da BB+ a BB-
5
100%
da B+ a B-
6
150%
da CCC a D
A.2.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie
rilasciate per classi di rating interni (valori lordi)
Esposizioni Classi di rating interni
1 2 3 4 5 6 7 8
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato 18.382.070 13.994.832 13.985.799 14.952.294 11.744.416 10.672.854 5.065.256 2.632.668
- Primo stadio 18.328.024 13.764.029 13.554.066 14.074.338 10.603.291 8.895.531 4.162.335 1.739.578
- Secondo stadio 47.655 213.183 409.222 841.164 1.090.836 1.725.068 845.226 849.951
- Terzo stadio - - - - - - 2.277 12.026
- Impaired acquisite o originate 6.391 17.620 22.511 36.792 50.289 52.255 55.418 31.113
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
621.710 133.099 36.973 521.709 155.157 708.797 437.686 162.466
- Primo stadio 621.710 133.099 36.973 521.709 150.087 589.803 419.036 162.466
- Secondo stadio - - - - 5.070 118.994 18.650 -
- Terzo stadio - - - - - - - -
- Impaired acquisite o originate - - - - - - - -
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di
dismissione
- - - - - - - -
- Primo stadio - - - - - - - -
- Secondo stadio - - - - - - - -
- Terzo stadio - - - - - - - -
- Impaired acquisite o originate - - - - - - - -
Totale (A + B + C) 19.003.780 14.127.931 14.022.772 15.474.003 11.899.573 11.381.651 5.502.942 2.795.134
D. Impegni a erogare fondi e garanzie
finanziarie rilasciate
15.457.553 9.331.867 4.755.746 3.594.772 1.775.306 1.553.974 634.554 476.541
- Primo stadio 15.403.745 9.071.599 4.497.596 2.891.088 1.471.777 1.050.737 452.384 267.657
- Secondo stadio 53.808 260.268 258.150 703.684 303.529 503.237 182.170 208.884
- Terzo stadio - - - - - - - -
- Impaired acquisite o originate - - - - - - - -
Totale (D) 15.457.553 9.331.867 4.755.746 3.594.772 1.775.306 1.553.974 634.554 476.541
Totale (A + B + C + D) 34.461.333 23.459.798 18.778.518 19.068.775 13.674.879 12.935.625 6.137.496 3.271.675
(segue)
Esposizioni Classi di rating interni
Totale
9 10 11 12
13
11.029.871 895.837 1.411.637 195.980
311.384
105.274.898
- Primo stadio 10.513.169 140.622 402.560 -
454
96.177.997
- Secondo stadio 497.591 745.976 610.523 193.583
300.600
8.370.578
- Terzo stadio - 232 365.721 -
-
380.256
- Impaired acquisite o originate 19.111 9.007 32.833 2.397
10.330
346.067
1.974.790 96.396 135.589 -
-
4.984.372
- Primo stadio 1.974.790 96.396 135.589 -
-
4.841.658
- Secondo stadio - - - -
-
142.714
- Terzo stadio - - - -
-
-
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - -
-
-
- Primo stadio - - - -
-
-
- Secondo stadio - - - -
-
-
- Terzo stadio - - - -
-
-
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
Totale (A + B + C) 13.004.661 992.233 1.547.226 195.980
311.384
110.259.270
126.294 88.319 58.641 14.722
51.163
37.919.452
- Primo stadio 64.584 342 330 -
64
35.171.903
- Secondo stadio 60.731 87.970 58.311 14.722
51.099
2.746.563
- Terzo stadio 979 7 - -
-
986
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
Totale (D) 126.294 88.319 58.641 14.722
51.163
37.919.452
Totale (A + B + C + D) 13.130.955 1.080.552 1.605.867 210.702
362.547
148.178.722
Con rating
Senza rating
Totale
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate interni Esposizioni per cassa 110.259.270 10.200.545 120.459.815 Esposizioni fuori bilancio 37.919.452 4.398.577 42.318.029 Totale 148.178.722 14.599.122 162.777.844 In data 24 giugno 2016 BCE ha autorizzato il Gruppo ad utilizzare il metodo IRB Advanced (parametri PD, LGD, EAD) per la quantificazione del requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito dei clienti. Le classi di rating interni vengono esposte in quanto utilizzati nella gestione del rischio di credito. Il sistema di rating del Gruppo per la valutazione delle controparti si articola in un modello Large Corporate, in un modello Imprese ed in un modello Privati. Le classificazioni di merito creditizio sono rappresentate da 13 classi di rating riguardanti le controparti in bonis, differenziate per segmento di rischio, e da una classe relativa al default (per il segmento Large Corporate le classi di rating sono 9). A sua volta, le 13 classi di rating sono state raggruppate in 5 classi gestionali, che indicano livelli di rischio aggregati:
Classi gestionali (di rischio)
Classi di rating
Alto
10 - 11 - 12 - 13
Rilevante
8 -9
Medio
5 - 6 - 7
Basso
3 - 4
Molto basso
1 - 2
Le esposizioni per cassa comprendono tutte le esposizioni creditizie del portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e del portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d; le esposizioni \u201cfuori bilancio\u201d includono tutte le operazioni finanziarie diverse da quelle per cassa (garanzie rilasciate, impegni, derivati) che comportano l\u2019assunzione di un rischio creditizio, qualunque sia la finalit\u00e0 di tali operazioni (negoziazione, copertura, ecc..).
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia
A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
Esposizione Esposizione Garanzie reali Garanzie personali
lorda netta (1) (2)
Derivati su crediti
Immobili - Immobili -
Titoli
Altre
CLN
Altr i
ipoteche finanziamenti garanzie derivat i
per leasing reali Controparti
centrali
1. Esposizioni creditizie per cassa
899.986
899.954
-
-
341.642
-
-
-
garantite:
1.1. totalmente garantite
899.986
899.954
-
-
341.642
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
29.006
29.005
-
-
-
-
-
-
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
14.150
14.150
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. parzialmente garantite
14.856
14.855
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(segue)
Garanzie personali
(2) (1)+(2)
Derivati su crediti
Crediti di firma
Altri derivati
Amministrazioni
Banche
Altre
Altri
Banche
Altre
Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti
societ\u00e0 soggetti finanziarie
finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa
-
-
-
556.550
-
-
-
898.192
garantite:
1.1. totalmente garantite
-
-
-
556.550
-
-
-
898.192
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
-
-
-
21.661
-
-
2.742
24.403
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
-
-
-
11.408
-
-
2.742
14.150
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. parzialmente garantite
-
-
-
10.253
-
-
-
10.253
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite Esposizione
lorda netta (1) (2)
Derivati su crediti
Immobili - Immobili -
Titoli
Altre
CLN
Altri
Ipoteche finanziamenti garanzie derivati
per leasing reali Controparti
centrali
1. Esposizioni creditizie per cassa
65.438.113
64.089.651
41.345.819
1.819.149
1.034.193
2.841.379
-
-
garantite:
1.1. totalmente garantite
57.170.712
56.054.314
40.958.853
1.819.149
818.589
2.632.943
-
-
- di cui deteriorate
1.406.081
702.408
430.948
36.425
7.169
18.987
- -
1.2. parzialmente garantite
8.267.401
8.035.337
386.966
-
215.604
208.436
-
-
- di cui deteriorate
300.634
158.552
17.755
-
2.635
9.788
- -
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
5.503.954
5.496.833
33.236
-
321.777
181.125
-
-
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
4.418.260
4.411.874
31.469
-
254.764
71.483
-
-
- di cui deteriorate
58.439
53.939
-
-
2.396
511
-
-
2.2. parzialmente garantite
1.085.694
1.084.959
1.767
-
67.013
109.642
-
-
- di cui deteriorate
29.935
29.671
-
-
847
536
-
-
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite
Esposizione Garanzie reali Garanzie personali (segue)
Garanzie personali Totale
(2) (1)+(2)
Derivati su crediti
Crediti di firma
Altri derivati
Amministrazioni
Banche
Altre
Altri
Banche
Altre
Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti
societ\u00e0 soggetti finanziarie
finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa
-
-
-
7.260.982
260.704
179.169
6.011.115
60.752.510
garantite:
1.1. totalmente garantite
-
-
-
3.921.018
189.223
146.918
5.545.980
56.032.673
- di cui deteriorate
-
-
-
138.251
91
2.412
68.124
702.407
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
3.339.964
71.481
32.251
465.135
4.719.837
- di cui deteriorate
-
-
-
79.188
2
679
17.380
127.427
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
-
-
-
317.700
14.552
151.496
3.916.907
4.936.793
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
-
-
-
155.430
11.732
148.511
3.738.190
4.411.579
- di cui deteriorate
-
-
-
1.826
6.559
121
42.526
53.939
2.2. parzialmente garantite
-
-
-
162.270
2.820
2.985
178.717
525.214
- di cui deteriorate
-
-
-
11.731
-
-
4.727
17.841
A.4 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie e non finanziarie tramite l\u2019escussione delle garanzie
ricevute
Esposizione
creditizia
cancellata
Valore lordo Rettifiche
di valore di cui ottenute
complessive nel corso
dell\u2019esercizio
A. Attivit\u00e0 materiali 155.708 176.918
65.211
111.707
824
A.1. Ad uso funzionale - -
-
-
-
A.2. A scopo di investimento 43.614 46.316
22.675
23.641
824
A.3. Rimanenze 112.094 130.602
42.536
88.066
-
B. Titoli di capitale e titoli di debito - -
-
-
-
C. Altre attivit\u00e0 - -
-
-
-
1.134 2.624
846
1.778
-
D.1. Attivit\u00e0 materiali 1.134 2.624
846
1.778
-
D.2. Altre attivit\u00e0 - -
-
-
-
Totale 31.12.2024 156.842 179.542
66.057
113.485
824
Totale 31.12.2023 194.300 215.993
70.393
145.600
9.039
Valore di bilancio
D. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di
dismissione
B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie
B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d
verso clientela
Esposizioni/Controparti
Amministrazioni pubbliche
Societ\u00e0 finanziarie
Societ\u00e0 finanziarie (di cui:
Esposizione netta imprese di assicurazione)
Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche
valore netta valore netta valore
complessive complessive complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze
-
231
451
1.663
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
82
340
-
-
A.2 Inadempienze probabili
1.554
2.540
371.138
23.508
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
1.995
2.941
-
-
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
1.535
152
283
195
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
-
-
-
A.4 Esposizioni non deteriorate
19.248.592
6.131
6.861.196
64.902
193.226
399
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
14.353
144
1.475
483
-
-
Totale (A)
19.251.681
9.054
7.233.068
90.268
193.226
399
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
668
137
357
69
-
-
B.2 Esposizioni non deteriorate
227.800
79
1.798.103
636
272.773
-
Totale (B)
228.468
216
1.798.460
705
272.773
-
Totale (A+B) 31.12.2024
19.480.149
9.270
9.031.528
90.973
465.999
399
Totale (A+B) 31.12.2023
17.473.055
9.087
8.438.211
63.909
477.226
73
B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d
verso clientela
Esposizioni/Controparti Societ\u00e0 non finanziarie Famiglie
Esposizione netta Rettifiche valore
complessive
Esposizione netta Rettifiche valore
complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze 93.281 299.921 31.163 89.813
- di cui esposizioni oggetto di concessioni 14.987 48.384 5.005 14.933
A.2 Inadempienze probabili 438.647 479.280 349.249 272.776
- di cui esposizioni oggetto di concessioni 157.922 187.608 95.062 73.374
A.3 Esposizioni scadute deteriorate 20.259 10.229 59.167 30.620
- di cui esposizioni oggetto di concessioni 122 23 55 21
A.4 Esposizioni non deteriorate 39.569.549 317.056 42.748.360 242.594
- di cui esposizioni oggetto di concessioni 565.164 54.035 231.868 13.713
Totale (A) 40.121.736 1.106.486 43.187.939 635.803
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate 295.358 53.222 9.120 1.824
B.2 Esposizioni non deteriorate 34.898.291 40.017 2.158.236 8.865
Totale (B) 35.193.649 93.239 2.167.356 10.689
Totale (A+B) 31.12.2024 75.315.385 1.199.725 45.355.295 646.492
Totale (A+B) 31.12.2023 75.379.015 1.305.169 43.715.976 573.291
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso clientela
Esposizioni/Aree geografiche Italia Altri paesi europei America
Esposizione
netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione
netta
Rettifiche valore
complessive
Esposizione
netta
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze 124.698 389.477 114 1.212 83
A.2 Inadempienze probabili 1.157.107 772.804 1.836 2.723 208
A.3 Esposizioni scadute deteriorate 76.379 40.630 4.194 499 669
A.4 Esposizioni non deteriorate 100.063.300 623.070 5.326.036 6.429 1.545.511
Totale (A) 101.421.484 1.825.981 5.332.180 10.863 1.546.471
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate 304.665 55.251 838 1 -
B.2 Esposizioni non deteriorate 38.740.372 49.507 234.987 90 64.386
Totale (B) 39.045.037 104.758 235.825 91 64.386
Totale (A+B) 31.12.2024 140.466.521 1.930.739 5.568.005 10.954 1.610.857
Totale (A+B) 31.12.2023 136.197.287 1.935.513 6.163.084 10.835 1.804.817
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela (segue) Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive Esposizione Rettifiche valore Esposizione Rettifiche valore
netta complessive netta complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze 930
-
9
-
-
A.2 Inadempienze probabili
143
5
40
1.432
2.394
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
57
1
4
1
6
A.4 Esposizioni non deteriorate
796
254.150
273
1.238.700
115
Totale (A) 1.926
254.156
326
1.240.133
2.515
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
-
-
-
-
-
B.2 Esposizioni non deteriorate
-
36.709
-
5.976
-
Totale (B) -
36.709
-
5.976
-
Totale (A+B) 31.12.2024
1.926
290.865
326
1.246.109
2.515
Totale (A+B) 31.12.2023
2.357
306.903
262
534.166
2.489
America Asia Resto del mondo Di seguito si riporta la distribuzione territoriale delle esposizioni verso la clientela, per la sola componente dei finanziamenti erogati, distinguendo la classificazione in Stage:
Esposizioni/Aree
Italia
Altri Paesi europei
America
geografiche Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta lorda di valore netta
complessive complessive complessive
Totale
90.734.249
(1.808.324)
88.925.925
848.998
(10.105)
838.893
262.639
(1.758)
260.881
Stage 1
80.032.188
(211.103)
79.821.085
760.853
(2.793)
758.060
259.447
(539)
258.908
Stage 2
8.159.091
(384.772)
7.774.319
76.212
(2.845)
73.367
1.105
(92)
1.013
Stage 3
1.885.412
(982.356)
903.056
10.057
(4.192)
5.865
1.655
(824)
831
Attivit\u00e0 Impaired
657.558
(230.093)
427.465
1.876
(275)
1.601
432
(303)
129
acquisite o originate (segue) Esposizioni/Aree geografiche Asia Resto del mondo Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive Esposizione netta Totale 93.223 (309) 92.914 20.248 (2.472) 17.776 Stage 1 92.003 (169) 91.834 15.850 (30) 15.820 Stage 2 1.162 (87) 1.075 550 (30) 520 Stage 3 56 (51) 5 3.842 (2.407) 1.435 Attivit\u00e0 Impaired acquisite o originate 2 (2) - 6 (5) 1 B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela
Esposizioni / Aree geografiche
Italia Nord Ovest
Italia Nord Est
Italia Centro
Italia Sud e Isole
Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche
netta valore netta valore netta valore netta valore
complessive complessive complessive complessive
A. Esposizioni creditizie per
cassa
A.1 Sofferenze
43.695
126.655
21.468
78.032
24.959
61.668
34.576
123.122
A.2 Inadempienze probabili
284.757
264.861
535.545
190.986
131.887
132.762
204.918
184.195
A.3 Esposizioni scadute
18.658
9.428
9.659
5.310
12.135
7.812
35.927
18.080
deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
32.262.494
241.857
20.974.406
88.702
27.923.999
139.263
18.902.401
153.248
Totale (A)
32.609.604
642.801
21.541.078
363.030
28.092.980
341.505
19.177.822
478.645
B. Esposizioni creditizie fuori
bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
97.690
16.981
128.211
22.097
52.792
9.665
25.972
6.508
B.2 Esposizioni non deteriorate
16.841.304
33.532
10.977.701
8.552
7.222.008
2.705
3.699.359
4.718
Totale (B)
16.938.994
50.513
11.105.912
30.649
7.274.800
12.370
3.725.331
11.226
Totale (A+B) 31.12.2024
49.548.598
693.314
32.646.990
393.679
35.367.780
353.875
22.903.153
489.871
Totale (A+B) 31.12.2023
49.197.310
684.704
32.499.261
416.055
30.646.386
361.720
23.854.330
473.034
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche Esposizioni/Aree geografiche Esposizione netta Italia Altri paesi europei America Rettifiche di valore complessive Esposizione netta Rettifiche di valore complessive Esposizione netta A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze - - - - - A.2 Inadempienze probabili - - - - - A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - - A.4 Esposizioni non deteriorate 8.792.696 1.761 5.985.037 23.799 24.387 Totale (A) 8.792.696 1.761 5.985.037 23.799 24.387 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate - - - - - B.2 Esposizioni non deteriorate 694.039 4 1.020.503 17 123.657 Totale (B) 694.039 4 1.020.503 17 123.657 Totale (A+B) 31.12.2024 9.486.735 1.765 7.005.540 23.816 148.044 Totale (A+B) 31.12.2023 12.775.956 2.694 8.464.889 29.558 183.380
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso banche
(segue)
Esposizioni/Aree geografiche America Asia Resto del mondo
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
Rettifiche
di valore
complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - -
A.4 Esposizioni non deteriorate 13 86.583 39 1.214.315 54
Totale (A) 13 86.583 39 1.214.315 54
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate 3 832.600 24 152.516 9
Totale (B) 3 832.600 24 152.516 9
Totale (A+B) 31.12.2024 16 919.183 63 1.366.831 63
Totale (A+B) 31.12.2023 32 934.608 60 1.327.651 67
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso banche
Esposizioni/Aree geografiche
Italia Nord Ovest
Italia Nord Est
Italia Centro
Italia Sud e Isole
Esposizioni Rettifiche Esposizioni Rettifiche Esposizioni Rettifiche Esposizioni Rettifiche
netta di valore netta di valore netta di valore netta di valore
complessive complessive complessive complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze
-
-
-
-
-
-
-
-
A.2 Inadempienze probabili
-
-
-
-
-
-
-
-
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
A.4 Esposizioni non deteriorate
861.868
608
215.951
185
7.711.864
968
3.013
-
Totale (A)
861.868
608
215.951
185
7.711.864
968
3.013
-
B. Esposizioni creditizie fuori
bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
B.2 Esposizioni non deteriorate
575.412
2
88.358
2
30.245
-
24
-
Totale (B)
575.412
2
88.358
2
30.245
-
24
-
Totale (A+B) 31.12.2024
1.437.280
610
304.309
187
7.742.109
968
3.037
-
Totale (A+B) 31.12.2023
3.087.199
1.137
342.237
276
9.343.483
1.281
3.037
-
B.4 Grandi esposizioni
31.12.2024
31.12.2023
a) Valore di bilancio 23.801.355
28.935.225
b) Valore ponderato 3.675.079
5.659.964
c) Numero 7
13
La rilevazione \u00e8 stata effettuata sulla base degli aggiornamenti alla Circolare 285 che disciplinano l\u2019assunzione di \u201cgrandi esposizioni\u201d.
La normativa definisce quale \u201cgrande esposizione\u201d l\u2019ammontare delle attivit\u00e0 di rischio per cassa e delle operazioni fuori bilancio, riferite a un singolo cliente o a
gruppi di clienti connessi, pari o superiori al 10% del capitale ammissibile.
Si sottolinea che concorrono all\u2019ammontare delle attivit\u00e0 di rischio anche le operazioni di pronti contro termine passive. Tali operazioni contribuiscono al valore
dell\u2019esposizione verso la controparte per l\u2019importo dei \u201ctitoli da ricevere\u201d, mentre concorrono all\u2019esposizione post CRM ed esenzioni ex art.400 CRR solamente per
la differenza tra l\u2019importo dei \u201ctitoli da ricevere\u201d ed il deposito di contante ricevuto.
Al 31 dicembre 2024 si rilevano 7 \u201cgrandi esposizioni\u201d per un valore di esposizione complessivo pari a \u20ac 23.801 milioni, corrispondenti a \u20ac 3.675 milioni post CRM ed
esenzioni ex art. 400 CRR. Su di essi, la forma tecnica dei P/T passivi incide rispettivamente per \u20ac 3.782 milioni e per \u20ac 378 milioni.
Tra le posizioni rilevate figurano, per un importo di circa l\u201982% del totale complessivo, controparti governative, per un\u2019esposizione totale pari a \u20ac 19.375 milioni e \u20ac
1.207 milioni post CRM ed esenzioni.
Il residuo risulta composto da primarie societ\u00e0/banche europee e mondiali (per \u20ac 4.426 milioni - \u20ac 2.468 milioni post CRM ed esenzioni) e da una Societ\u00e0 collegata/
correlata.
Per meglio apprezzare il grado di concentrazione dei crediti si fornisce l\u2019ammontare delle principali esposizioni per valore nominale. Concentrazione dei rischi: Data di riferimento: 31.12.2024 Valore dell\u2019esposizione Valore dell\u2019esposizione post CRM ed esenzioni ex art. 400 CRR Prime 5 21.672.820 2.319.503 Prime 10 26.508.700 3.809.155 Prime 20 33.100.160 7.233.212
Data di riferimento: 31.12.2023
Valore
Valore
dell\u2019esposizione dell\u2019esposizione post
CRM ed esenzioni ex
art. 400
CRR
Prime 5 21.317.880
3.014.606
Prime 10 26.422.033
4.636.299
Prime 20 33.630.755
7.901.317
C. Operazioni di cartolarizzazione Informazioni di natura qualitativa Lo strumento della cartolarizzazione, per le operazioni poste in essere dal Gruppo, ha come obiettivo primario, quanto alle cessioni di crediti non-performing, di: \u2022 migliorare la composizione degli attivi delle banche cedenti; \u2022 rendere pi\u00f9 efficiente ed omogenea la strategia di recupero del credito (in quanto viene accentrata presso un solo nucleo di legali); \u2022 offrire la possibilit\u00e0 di esercitare un rigoroso e diretto controllo sulle posizioni di credito maggiormente a rischio, senza modificare il profilo di rischio aziendale. Le operazioni aventi ad oggetto contratti performing sono invece strutturate allo scopo di ottimizzare le fonti di funding. Le operazioni del Gruppo BPER Banca in essere al 31 dicembre 2024, diverse da quelle completamente autosottoscritte 53 , sono le seguenti: \u2022 Italian Credit Recycle \u2022 Restart \u2022 4 Mori Sardegna \u2022 AQUI SPV \u2022 Spring SPV \u2022 Summer SPV \u2022 Grogu SPV (esecuzione del progetto di cessione \u201cSkywalker\u201d) \u2022 Loira SPV \u2022 Pillarstone \u2022 Sestante n. 2 \u2022 Sestante n. 3 \u2022 Brisca Securitisation \u2022 Riviera NPL \u2022 Lanterna Mortgage \u2022 Lanterna Finance 4 Nell\u2019ambito delle operazioni \u201cproprie\u201d, sono ricomprese anche quelle originate dalle Banche incorporate in BPER Banca S.p.A. In particolare, sono inclusi: \u2022 i titoli emessi da Sestante Finance SPV S.r.l. rivenienti da operazioni originate da Meliorbanca S.p.A., incorporata in BPER Banca nel 2012. Italian Credit Recycle (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 20 giugno 2017 Cedente: Nuova Cassa di Risparmio di Ferrara s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Italian Credit Recycle s.r.l., con sede a Roma Servicer: Master Gardant s.p.a., nel ruolo di Servicer, Corporate Servicer, Calculation and Paying Agent. Data di emissione dei titoli 28 giugno 2017 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 252 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 41 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni: Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024 IT0005274565 Senior Dic-37 22.400 - IT0005274573 Junior Dic-37 18.600 1 Totale 41.000 1 I titoli all\u2019emissione sono stati collocati presso investitori istituzionali e, per una parte residuale, sono stati sottoscritti da BPER Banca (\u20ac 2,2 milioni). Restart (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 20 giugno 2017 Cedente: Nuova Cassa di Risparmio di Ferrara s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Restart SPV s.r.l., con sede a Roma Servicer: Master Gardant s.p.a., nel ruolo di Servicer, Corporate Servicer, Calculation and Paying Agent. Data di emissione dei titoli 20 giugno 2017 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 343 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 22 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0005274532
Senior
Dic-37
18.200
-
IT0005274540
Junior
Dic-37
14.800
679
Totale
33.000
679
I titoli all\u2019emissione sono stati collocati presso investitori istituzionali e, per una parte residuale, sono stati sottoscritti da BPER Banca (\u20ac 1,8 milioni). 4 Mori Sardegna s.r.l. (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 7 giugno 2018 Cedente: Banco di Sardegna s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: 4 Mori Sardegna s.r.l., con sede a Conegliano (TV) Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer. Data di emissione dei titoli 22 giugno 2018 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione semestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 1.045 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 253 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 12 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Residuo al
Rating DBRS
Rating Scope
emissione 31.12.2024
IT0005337446
Senior
Gen-37
232.000
91.220
B(sf)
BB-(sf)
IT0005337479
Mezzanine
Gen-37
13.000
650
CCC(sf)
CC(sf)
IT0005337487
Junior
Gen-37
8.000
400
n.r.
n.r.
Totale
253.000
92.270
I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati collocati presso investitori istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 1,05 milioni), trattenuta dal Banco di Sardegna s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation). AQUI SPV s.r.l. (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 2 ottobre 2018 Cedente: BPER Banca s.p.a.; Cassa di Risparmio di Bra s.p.a.; Cassa di Risparmio di Saluzzo s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: AQUI SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV) Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer. Data di emissione dei titoli 7 novembre 2018 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione semestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 2.082 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 618 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 27,235 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni: Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024 Rating Scope Rating Moody\u2019s IT0005351330 Senior Ott-38 544.700 228.253 B-(sf) B2(sf) IT0005351348 Mezzanine Ott-38 62.900 3.145 n.r. n.r. IT0005351355 Junior Ott-38 10.852 543 n.r. n.r. Totale 618.452 231.941 I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati collocati presso investitori istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 3,7 milioni), trattenuta dal BPER Banca in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation). Spring (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 1 giugno 2020 Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a.; Cassa di Risparmio di Bra s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: SPRING SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV) Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer. Data di emissione dei titoli 18 giugno 2020 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione semestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 1.377 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 341 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 16,450 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Residuo al
Rating Scope
Rating Moody\u2019s
emissione 31.12.2024
IT0005413197
Senior
Set-40
320.000
77.174
BBB+(sf)
Baa1(sf)
IT0005413213
Mezzanine
Set-40
20.000
1.000
n.r.
n.r.
IT0005413221
Junior
Set-40
3.400
170
n.r.
n.r.
Totale
343.400
78.344
I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. e Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati collocati presso investitori istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 1,2 milioni), trattenuta da BPER Banca s.p.a in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation). Summer (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 18 dicembre 2020 Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: SUMMER SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV) Servicer: Fire s.p.a. nel ruolo Special Servicer e Banca Finint s.p.a. nel ruolo di Master Servicer. Data di emissione dei titoli 30 dicembre 2020 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. predispone una rendicontazione semestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 322 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 86 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 3,666 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni: Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024 Rating Scope Rating Moody\u2019s IT0005432445 Senior Ott-40 85.400 37.243 BBB(sf) Baa1(sf) IT0005432452 Mezzanine Ott-40 10.000 500 n.r. n.r. IT0005432460 Junior Ott-40 1.000 50 n.r. n.r. Totale 96.400 37.793 I titoli Senior sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. e Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati presso un investitore istituzionale e, per una parte residuale pari al 5% (\u20ac 550 mila), sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation). Grogu (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 28 luglio 2021 Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banca Intesa San Paolo s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: GROGU SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV) Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Special Servicer, e Banca Finint s.p.a. nel ruolo di Master Servicer. Data di emissione dei titoli 15 dicembre 2021 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate L\u2019ammontare dei crediti esigibili dei portafogli ceduti \u00e8 di Euro 3.077 milioni, di cui 914 milioni relativi al portafoglio Bper e 2.163 milioni relativi al portafoglio di Intesa san Paolo. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 500 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 8,4 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Prestito Subordinato di Euro 12,2 milioni erogato da Intesa San Paolo.Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating Scope
Rating
Rating DBRS
emissione sottoscritto 31.12.2024 Moody\u2019s
IT0005473852
Senior
Gen-42
460.000
187.680
47.515
BBB+ (sf)
A3(sf)
A(high)
IT0005473860
Mezzanine
Gen-42
37.000
4.757
550
n.r.
n.r.
n.r.
IT0005473878
Junior
Gen-42
3.000
386
45
n.r.
n.r.
n.r.
Totale
500.000
192.823
48.110
I titoli Senior sono stati sottoscritti proporzionalmente al prezzo di cessione da BPER Banca e Intesa San Paolo. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati presso un investitore istituzionale e, per una parte residuale pari al 5% (\u20ac 550 mila), sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation).
Loira (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 14 aprile 2023
Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Loira SPV s.r.l., con sede in Via Curtatone 3, 00185 Roma
Servicer: MASTER GARDANT s.p.a. nel ruolo di Master Servicer, Corporate Servicer,
Calculation Agent e Paying Agent, SPECIAL GARDANT nel ruolo di Special
Servicer, INTESA SAN PAOLO s.p.a. nel ruolo di Account Bank.
Data di emissione dei titoli 27 aprile 2023
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale
che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Inadempienze probabili (UTP)
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 466 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 155,9 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005543738
Senior
Dic-42
84.588
84.588
45.118
IT0005543746
Mezzanine
Dic-42
18.126
907
558
IT0005543761
Mezzanine
Dic-42
9.063
454
454
IT0005543787
Junior
Dic-42
14.063
704
504
Totale
125.840
86.653
46.634
I titoli Senior sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati presso un investitore istituzionale e, per una
quota residuale pari al 5%, sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation).
Pillarstone
Nel corso dell\u2019esercizio 2017 BPER Banca ha cartolarizzato attraverso il veicolo Pillarstone Italy SPV s.r.l. (costituito ai sensi della
L.130/99) un credito di 21 milioni di dollari USA vantato nei confronti della societ\u00e0 Premuda s.p.a..
L\u2019operazione, posta in essere congiuntamente ad altri importanti istituti di credito italiani, \u00e8 stata realizzata al fine di consentire
una ristrutturazione dei crediti nei confronti della societ\u00e0 Premuda s.p.a., con l\u2019obiettivo di agevolare e incrementare i recuperi
delle esposizioni oggetto di cartolarizzazione.
La cessione si \u00e8 perfezionata con l\u2019emissione da parte del veicolo di titoli di classe Super Senior (sottoscritte da terzi), di titoli di
classe Senior e di classe Junior (integralmente sottoscritte dalla banca).
Inoltre, l\u2019operazione prevede la cessione di tutti i crediti acquistati dal veicolo (Pillarstone Italy SPV s.r.l.) ad una societ\u00e0
(Pillarstone Italy Holding s.p.a.) che, tramite patrimoni separati costituiti ai sensi dell\u2019art. 2447-bis lettera a) del Codice civile,
provvede alla ristrutturazione dei crediti vantati nei confronti del gruppo Premuda.
BPER Banca non detiene nessuna interessenza nelle societ\u00e0 indicate sopra.
Tutti i titoli emessi dalla societ\u00e0 veicolo sono sprovvisti di rating.
A fronte della cancellazione del credito la banca ha contabilizzato nell\u2019attivo di bilancio i titoli sottoscritti.
Il valore di iscrizione dei titoli di 81.575 mila dollari USA e di Euro 25.645 mila comprende i titoli gi\u00e0 facenti capo alla incorporata
Banca Carige s.p.a. ed \u00e8 pari all\u2019importo della ristrutturazione del credito sottoscritto tra Pillarstone Italy Holding s.p.a. ed il
gruppo Premuda.
Nell\u2019ambito delle operazioni \u201cproprie\u201d, sono ricomprese anche quelle originate dalle Banche incorporate in BPER Banca s.p.a. In
particolare, sono inclusi:
\u2022 i titoli emessi da Sestante Finance SPV s.r.l. rivenienti da operazioni originate da Meliorbanca s.p.a., incorporata in BPER Banca
nel 2012.
Sestante n.2
Data di cessione: 3 dicembre 2004
Cedente: Meliorbanca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Sestante Finance s.r.l., con sede in Via Mario Carucci 131, Roma
Servicer: Italfondiario s.p.a.
Data di emissione dei titoli 3 dicembre 2004
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa Italfondiario s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale
commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello
specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a
rimborso del capitale.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8
stata effettuata dal servicer.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Titoli ABS con sottostanti mutui ipotecari su immobili residenziali e
commerciali.
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Titoli ABS emessi da Sestante W s.r.l. per un valore nominale di Euro 625 Milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 653 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Contingency liquidity
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutui stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche
ad esclusione degli enti pubblici.
Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0003760136
Senior
Lug-42
575.300
26
IT0003760193
Mezzanine
Lug-42
34.400
IT0003760227
Mezzanine
Lug-42
15.600
IT0003760243
Mezzanine
Lug-42
21.900
IT0003760284
Junior
Lug-42
6.253
Totale
653.453
26
I titoli Senior e Mezzanine, all\u2019emissione, sono stati collocati presso investitori istituzionali, mentre i titoli Junior sono stati sottoscritti dall\u2019incorporata Meliorbanca
s.p.a. e successivamente ceduti sul mercato secondario.
Sestante n.3 Data di cessione: 16 dicembre 2005 Cedente: Meliorbanca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Sestante Finance s.r.l., con sede in Via Mario Carucci 131, Roma Servicer: Italfondiario s.p.a. Data di emissione dei titoli 16 dicembre 2005 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa Italfondiario s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a rimborso del capitale. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 stata effettuata dal servicer. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Titoli ABS con sottostanti mutui ipotecari su immobili residenziali e commerciali Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Titoli ABS emessi da Sestante W S.r.l. per un valore nominale di Euro 858 Milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 900 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Contingency liquidity Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutui stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche ad esclusione degli enti pubblici. Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni: Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024 IT0003937452 Senior Lug-45 791.900 193 IT0003937486 Mezzanine Lug-45 47.350 237 IT0003937510 Mezzanine Lug-45 21.500 IT0003937569 Mezzanine Lug-45 30.150 IT0003937551 Junior Lug-45 8.610 Totale 899.510 430 I titoli Senior e Mezzanine, all\u2019emissione, sono stati collocati presso investitori istituzionali, mentre i titoli Junior sono stati sottoscritti dall\u2019incorporata Meliorbanca s.p.a. e successivamente ceduti sul mercato secondario. Brisca Securitisation s.r.l. Data di cessione: 16 giugno 2017 Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca Cesare Ponti s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Brisca Securitisation s.r.l. Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a. nel ruolo di Servicer; Zenith Service s.p.a. nel ruolo di Monitoring Agent. Data di emissione dei titoli 5 luglio 2017 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. come Representative of the Noteholders, Calculation Agent, BUS e Corporate Services Provider; BNP Paribas S.S. come Agent Bank, Account Bank Cash Manager e Principal Paying Agent. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 961 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 309,7 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating DBRS
Rating
emissione sottoscritto 31.12.2024 Moody\u2019s
IT0005274599
Senior
Dic-37
267.400
267.400
97.864
CC (sf)
Caa2 (sf)
IT0005274607
Mezzanine
Dic-37
30.500
-
-
C (sf)
Ca (sf)
IT0005274615
Junior
Dic-37
11.800
-
-
n.r.
n.r.
Totale
309.700
267.400
97.864
Riviera NPL s.r.l. Data di cessione: 4 dicembre 2018 Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Riviera NPL s.r.l. Servicer: Credito Fondiario s.p.a. quale Master Servicer; Credito Fondiario s.p.a. quale Special Servicer A e Italfondiario s.p.a. quale Special Servicer B; Zenit Service s.p.a. come Monitoring Agent. Data di emissione dei titoli 17 dicembre 2018 Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS (Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze). Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. come Representative of the Notehoolders, Calculation Agent, BUS e Corporate Services Provider; BNP Paribas S.S. come Agent Bank, Account Bank Cash Manager e Principal Paying Agent. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 963 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 215 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Banca Carige s.p.a. in fase di cessione dei crediti ha erogato un mutuo a ricorso subordinato di \u20ac 7mln. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura del rischio di tasso sulle note emesse. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni: Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Importo sottoscritto Residuo al 31.12.2024 Rating Scope Rating Moody\u2019s IT0005356040 Senior Lug-36 175.000 175.000 50.797 BB+ (sf) Ba1 (sf) IT0005356057 Mezzanine Lug-36 30.000 1.500 1.500 CCC (sf) Ca (sf) IT0005356065 Junior Lug-36 10.000 500 500 n.r. n.r. Totale 215.000 177.000 52.797 Lanterna Mortgage s.r.l. Data di cessione: 16 luglio 2020 Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Lanterna Mortgage s.r.l., con sede in Via della Cassa di Risparmio 15, Genova Servicer: BPER Banca s.p.a. (ex Banca Carige s.p.a.), nel ruolo di Servicer - Corporate Servicer e Cash Manager. Data di emissione dei titoli 31 luglio 2020 Tipologia di operazione Tradizionale - STS compliant Struttura organizzativa BNY Mellon nel ruolo di Account Bank e Paying Agent; Zenith Services in qualit\u00e0 di Representative of the Noteholders e BUS; Prime Collateralised Securities EU SAS come Third Party Verifying STS compliance. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 stata effettuata dall\u2019originator. Dalla data di incorporazione di Banca Carige in BPER Banca, questa attivit\u00e0 viene effettuata da quest\u2019ultima. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Mutui ipotecari su immobili residenziali Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili in linea capitale del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 248,4 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 249,4 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche ad esclusione degli enti pubblici. Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating DBRS
Rating S&P
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005417990
A1
Gen-65
173.891
-
-
AAA(sf)
AA
IT0005418006
A2
Gen-65
11.179
11.179
11.179
AAA(sf)
AA
IT0005418014
Junior
Gen-65
69.034
69.034
69.034
n.r.
n.r.
Totale
254.104
80.213
80.213
Lanterna Finance 4 Data di cessione: 8 giugno 2021 Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Lanterna Finance s.r.l., con sede in Via della Cassa di Risparmio 15, 16123 - Genova Servicer: BPER Banca s.p.a. (ex Banca Carige s.p.a.), nel ruolo di Servicer - Corporate Servicer e Cash Manager. Data di emissione dei titoli 30 giugno 2021 Tipologia di operazione Tradizionale - STS compliant Struttura organizzativa BNY Mellon nel ruolo di Account Bank, Calculation Agent e Paying Agent; Zenith Services in qualit\u00e0 di Representative of the Noteholders e BUS; Prime Collateralised Securities EU SAS come Third Party Verifying STS compliance. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 stata effettuata dall\u2019originator. Dalla data di incorporazione di Banca Carige in BPER Banca, questa attivit\u00e0 viene effettuata da quest\u2019ultima. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Mutui concessi a PMI assistiti dallo specifico Fondo di Garanzia Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili in linea capitale del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 384 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 384 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Finanziamento subordinato per Euro 3,275 milioni erogato pro quota da Banca Carige s.p.a. e da Banca del Monte di Lucca s.p.a. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati con persone giuridiche aventi lo status di PMI ai sensi della Legge 662/96. Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti aventi sede in Italia. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Moody\u2019s
Rating S&P
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005450710
Senior
Apr-50
320.000
-
-
Aa3 (sf)
A+
IT0005450728
Junior
Apr-50
62.700
62.700
62.700
n.r.
n.r.
Totale
382.700
62.700
62.700
Informazioni di natura quantitativa C.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni derivanti dalle principali operazioni di cartolarizzazione \u201cproprie\u201d ripartite per tipologia di attivit\u00e0 cartolarizzate e per tipologia di esposizioni Tipologia attivit\u00e0 cartolarizzate/Esposizioni Esposizioni per cassa Senior Mezzanine Junior Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore A. Oggetto di integrale cancellazione dal bilancio 654.265 13.046 6.063 - 504 - - mutui ipotecari residenziali performing 1.015 36 409 - - - - mutui ipotecari residenziali non-performing 116.594 1.588 670 - 175 - - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non-performing 300.784 6.944 754 - 151 - - leasing performing - leasing non performing - - 680 - - - - altri crediti performing - altri crediti non-performing 235.872 4.478 3.550 - 178 - - titoli performing - titoli non performing B. Oggetto di parziale cancellazione dal bilancio C. Non cancellate dal bilancio - - - - 45.716 - - mutui ipotecari su immobili residenziali performing - mutui ipotecari su immobili residenziali non performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing 45.716 - altri crediti non-performing - titoli performing - titoli non performing (segue) Tipologia attivit\u00e0 cartolarizzate/Esposizioni Garanzie rilasciate Senior Mezzanine Junior Esposizione Rettifiche/ Esposizione Rettifiche/ Esposizione Rettifiche/ netta riprese di netta riprese di netta riprese di valore valore valore A. Oggetto di integrale cancellazione dal bilancio 1.637 61 - - - - - mutui ipotecari residenziali performing 1.637 61 - mutui ipotecari residenziali non-performing - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non-performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing - altri crediti non-performing - titoli performing - titoli non performing B. Oggetto di parziale cancellazione dal bilancio C. Non cancellate dal bilancio - - - - - - - mutui ipotecari su immobili residenziali performing - mutui ipotecari su immobili residenziali non performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing - altri crediti non-performing - titoli performing - titoli non performing a tabella evidenzia le esposizioni per cassa assunte dal Gruppo relativamente alle operazioni di cartolarizzazione proprie Sestante, Pillarstone, Restart, Italia n redit Recycle, Brisca, 4Mori, Aqui, Riviera, Spring, Summer, Grogu, Loira. Nella colonna \u201cRettifiche/riprese di valore\u201d si riporta il flusso annuo delle rettifiche e dell e iprese di valore come previsto dalla Circolare n.262/2005 di Banca d\u2019Italia. Non si riportano le parti della tabella relative alle linee di credito in quanto fattispeci e on presenti. .2 Consolidato prudenziale - Esposizioni derivanti dalle principali operazioni di cartolarizzazione di \u201cterzi\u201d ipartite per tipologia delle attivit\u00e0 cartolarizzate e per tipo di esposizione Tipologia attivit\u00e0 sottostanti/Esposizioni Esposizioni per cassa Senior Mezzanine Junior Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore - mutui ipotecari residenziali performing 9.457 2 369 - - mutui ipotecari residenziali non performing - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing 20.598 - altri crediti non performing - titoli performing - titoli non performing (segue) Tipologia attivit\u00e0 sottostanti/Esposizioni Linee di credito Senior Mezzanine Junior Esposizione netta Rettifiche/ riprese di valore Esposizione netta Rettifiche/ riprese di valore Esposizione netta Rettifiche/ riprese di valore - mutui ipotecari residenziali performing - mutui ipotecari residenziali non performing - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing 2.100 - altri crediti non performing - titoli performing - titoli non performing Non si riportano le parti della tabella relative alle garanzie rilasciate in quanto fattispecie non presenti. C.3 Consolidato prudenziale - Interessenze in societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. C.4 Consolidato prudenziale - Societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione non consolidate Nome cartolarizzazione/ societ\u00e0 veicolo Sede legale Interessenza % Attivit\u00e0 Passivit\u00e0 Crediti Titoli di debito Altre Senior Mezzanine Junior Sardegna Re Finance s.r.l. Via Statuto 13 \u2013 20121 Milano 869.415 - 16.580 422.075 - 453.477 Lanterna Finance 4 - Pmi 100 Via Cassa di Risparmio 15 - 16123 Genova 126.406 17.463 73.505 - 63.040 Lanterna Mortgage Via Cassa di Risparmio 15 - 16123 Genova 154.001 9.405 74.982 69.408 C.5 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 di servicer \u2013 cartolarizzazioni proprie: incassi dei crediti cartolarizzati e rimborsi dei titoli emessi dalla societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. C.6 Consolidato prudenziale \u2013 Societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione consolidate Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
D. Operazioni di cessione
A. Finanziarie cedute e non cancellate integralmente
Informazioni di natura qualitativa
L\u2019operativit\u00e0 rappresentata nella tabella seguente \u00e8 riferibile esclusivamente all\u2019utilizzo di titoli in portafoglio per operazioni di
pronti contro termine a breve e medio lungo termine e a crediti verso clientela ceduti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione.
Informazioni di natura quantitativa
D.1 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate:
valori di bilancio
Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero
Passivit\u00e0 finanziarie associate
Valore di di cui: oggetto di cui: di cui Valore di di cui: oggetto di cui:
bilancio di operazioni di oggetto di deteriorate bilancio di operazioni di oggetto di
cartolarizzazione contratti cartolarizzazione contratti
di vendita di vendita
con patto di con patto di
riacquisto riacquisto
-
-
-
X
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
X
-
-
-
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
X
-
-
-
4. Derivati -
-
-
X
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
-
-
-
-
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
-
-
-
-
2. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
608.635
-
608.635
-
588.186
-
588.186
1. Titoli di debito 608.635
-
608.635
-
588.186
-
588.186
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
4.728.455
266.962
4.461.493
6.186
4.253.944
135.014
4.118.930
1. Titoli di debito 4.370.736
-
4.370.736
-
4.028.987
-
4.028.987
2. Finanziamenti 357.719
266.962
90.757
6.186
224.957
135.014
89.943
Totale 31.12.2024 5.337.090
266.962
5.070.128
6.186
4.842.130
135.014
4.707.116
Totale 31.12.2023 5.955.411
363.706
5.591.705
13.582
5.501.746
236.809
5.264.937
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la
negoziazione
B. Altre attivit\u00e0 finanziarie
obbligatoriamente valutate al fair value
C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair
value
D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair
value con impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
D.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate parzialmente e passivit\u00e0 finanziarie
associate: valori di bilancio
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
D.3 Consolidato prudenziale \u2013 Operazioni di cessione con passivit\u00e0 aventi rivalsa esclusivamente sulle
attivit\u00e0 cedute e non cancellate integralmente: fair value
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
B. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente con rilevazione del continuo coinvolgimento Il Gruppo non ha effettuato operazioni di cessione per le quali sia necessario fornire informazioni ai sensi dell\u2019IFRS 7 \u00a7 7, 42D lettere a), b), C), e \u00a7 42H. C. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e cancellate integralmente Lo strumento della cessione di crediti a fondi comuni di investimento ha l\u2019obiettivo di affidare la gestione di esposizioni classificate come ad alto rischio ad operatori professionali specializzati ed indipendenti (rappresentati da societ\u00e0 di gestione del risparmio, di seguito anche \u201cSGR\u201d), i quali, attraverso azioni di discontinuit\u00e0 manageriale, dovrebbero consentire un pi\u00f9 efficace turnaround delle Societ\u00e0 Target debitrici in stato di tensione finanziaria e/o in distress rispetto a quanto perseguibile dalla Banca creditrice mediante una gestione in proprio della propria esposizione. Le strategie perseguite dalla SGR che gestisce il fondo, infatti, puntano su leve gestionali quali, ad esempio, la conversione in equity dei crediti, l\u2019ingresso negli organi di gestione delle Societ\u00e0 Target debitrici per realizzare un effettivo turnaround operativo, lo sviluppo di operazioni di distressed M&A volte a salvaguardare il valore delle imprese attraverso partnership industriali, il riacquisto diretto dell\u2019immobile nel caso di operatori real estate e, da ultimo, l\u2019apporto di nuova finanza da parte di investitori terzi finalizzata al rilancio delle imprese attraverso strumenti che consentano un grado di priorit\u00e0 nel rimborso superiore rispetto all\u2019indebitamento finanziario gi\u00e0 in essere (Debtor-in-Possession Financing). In tale ottica, l\u2019intervento di una SGR garantisce adeguati meccanismi di salvaguardia dei diritti delle banche conferenti, mediante i poteri attribuiti ad appositi comitati degli investitori. In aggiunta, al fine di allineare gli interessi della SGR con quelli delle banche conferenti, la struttura commissionale a favore della SGR prevede, di regola, oltre alle commissioni di gestione, parametrate sulle attivit\u00e0 nette del fondo, anche commissioni di performance o un carried interest sull\u2019extra rendimento dell\u2019operazione. A partire dal 2018 fino al presente esercizio 2024, Il Gruppo BPER Banca ha realizzato diverse operazioni di cessione di crediti riconducibili allo schema della cessione ad un fondo comune di investimento, le quali hanno comportato la cancellazione contabile dei crediti ceduti (cosiddetta \u201cderecognition\u201d), a seguito della verifica che l\u2019originator stesso abbia trasferito sostanzialmente i rischi ed i benefici delle attivit\u00e0 cedute e, altres\u00ec, non abbia mantenuto alcun controllo sostanziale su tali attivit\u00e0, che \u00e8 stato invece assunto dalla societ\u00e0 di gestione del fondo. In sostituzione delle attivit\u00e0 cancellate, a voce 20 c) \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico \u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d dello schema di Stato patrimoniale Attivo, il Gruppo BPER Banca ha iscritto le quote dei Fondi ricevuti a fronte delle medesime cessioni. I rischi ed i benefici che il Gruppo pu\u00f2 conseguire dalle quote detenute in cambio del conferimento dei crediti dipendono dal generale andamento del fondo gestito dalla SGR. Conformemente a quanto indicato nella Parte A4 \u2013 \u201cInformativa sul fair value\u201d, per la rilevazione iniziale e successive rilevazioni in bilancio, viste le caratteristiche degli strumenti, ovvero quote di fondi comuni chiusi non quotati (illiquidi), il fair value \u00e8 stato determinato con approccio mark-to-model, definendo un fair value di Livello 3. Il modello applicato \u00e8 riconducibile ai modelli di tipo finanziario Discounted Cash Flow \u2013 DCF. Al 31 dicembre 2024, pertanto, il Gruppo BPER Banca detiene in portafoglio quote di n. 8 fondi comuni di investimento di seguito riepilogati: \u2022 Clessidra Restructuring Fund \u2013 CRF \u2022 IDeA Corporate Credit Recovery II \u2013 CCR II \u2022 RSCT Fund \u2022 Efesto \u2022 Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund - iCCT \u2022 Illimity Real Estate Credit Found - iRECF \u2022 Back2Bonis \u2022 KEYstone. In relazione alle disposizioni contenute nella Comunicazione della Banca d\u2019Italia del 23 dicembre 2019, recepite nel 8\u00b0 aggiornamento della Circolare 262, si riportano di seguito le informazioni quali-quantitative per ciascuna operazione in essere al 31 dicembre 2024. Operazione di cessione crediti deteriorati a Clessidra Restructuring Fund Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Clessidra Restructuring Fund o \u201cCRF\u201d SGR che gestisce il Fondo di investimento: Clessidra SGR s.p.a. Data di cessione: 25.09.2019 05.05.2021 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 27,7 4,1 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 11,5 1,0 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005362659 IT0005362659 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 18.317.941 813.967 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 12,0 0,8 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 19.131.908 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 10,9 Operazione di cessione crediti deteriorati a IDeA Corporate Credit Recovery II Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: IDeA Corporate Credit Recovery II o \u201cIDeA CCR II\u201d SGR che gestisce il Fondo di investimento: Dea Capital Alternative Funds SGR s.p.a. Data di cessione: 26.06.2018 24.01.2020 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 6,1 8,7 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,9 3,4 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005276065 IT0005276065 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 87 144 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 4,3 2,5 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 231 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 3,5 Operazione di cessione crediti deteriorati a RSCT Fund Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: RSCT Fund SGR che gestisce il Fondo di investimento: Davy Global Fund Management Limited, riconducibile alla societ\u00e0 Pillarstone Italia s.p.a. Data di cessione: 13.05.2020 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (*) (in milioni di \u20ac): 42,2 NBV delle attivit\u00e0 cedute (*) (in milioni di \u20ac): 17,6 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005407975 N. quote attribuite alla sottoscrizione (*) (in milioni di \u20ac): 25.126.391 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (*) (in milioni di \u20ac): 17,4 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 25.126.391 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 21,7 (*) Il valore esposto \u00e8 da considerarsi al netto del valore della posizione riacquistata nell\u2019esercizio 2021 che presentava al momento della cessione un GBV pari ad \u20ac 3,2 e un NBV pari ad \u20ac 1,5. Il riacquisto da parte del cedente ha comportato una riduzione delle quote inizialmente acquisite di n. 1.397.653 del valore di \u20ac 1,1 milioni.
Operazione di cessione crediti deteriorati a Efesto
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a.
Data di cessione: 27.10.2020 11.03.2021
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 25,1 112,5
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 9,7 52,7
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005419491 IT0005419491
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 13.814.877 55.405.549
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 10,0 51,5
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 69.220.426
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 35,6
Cedente: Banco di Sardegna s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a.
Data di cessione: 27.10.2020 29.12.2020 07.01.2021 03.08.2021 09.12.2021 23.06.2022 16.11.2022
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Finanziamenti
a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 18,0 10,9 1,3 5,7 8,0 2,8 30,5
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 9,8 7,2 0,5 3,7 5,2 0,8 14,4
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 11.113.744 7.210.793 718.646 3.939.261 5.842.094 2.166.806 22.804.542
Valore di bilancio delle quote alla
sottoscrizione (in milioni di \u20ac):
10,0 7,2 0,5 3,7 4,8 0,8 14,4
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 53.795.887
Valore di bilancio delle quote a fine
esercizio (in milioni di \u20ac):
27,6
Cedente: Sardaleasing s.p.a
Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a.
Data di cessione: 30.12.2024
Attivit\u00e0 cedute: Contratti di leasing immobiliare
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili, sofferenze
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 78,8
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 18,8
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005419491
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 39.829.147
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 22,9
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 39.829.147
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 18,8
Il prezzo delle posizioni cedute a dicembre 2024 ammonta a \u20ac 18,8 milioni. Rispetto al valore lordo delle attivit\u00e0 cedute, il 28% afferisce ad imprese operanti nel
settore dell\u2019Affitto e gestione di immobili di propriet\u00e0 o in leasing, il 17% ad imprese operanti nel settore della Compravendita di beni immobili effettuata su beni
propri, l\u201911% ad imprese operanti nel settore della Costruzione di edifici residenziali e non residenziali, il 10% ad imprese operanti nel settore della Fabbricazione di
piastrelle in ceramica per pavimenti e rivestimenti, la restante parte \u00e8 variamente distribuita; il 60% afferisce ad imprese operanti nel Nord Italia, il 30% ad imprese
operanti nel Centro Italia.
Operazione di cessione crediti deteriorati a Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund - iCCT Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund o \u201ciCCT\u201d SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a. Data di cessione: 31.03.2021 26.11.2021 23.02.2023 14.12.2023 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 37,8 5,5 22,0 7,6 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 23,9 2,5 12,3 7,0 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 30.357.527 3.230.166 12.247.369 5.457.745 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 25,0 3,3 12,2 1,7 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 51.292.807 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 37,3 Cedente: Sardaleasing s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund o \u201ciCCT\u201d SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a. Periodo di cessione: 01.04.2021 06.12.2021 27.06.2022 21.12.2023 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,8 8,9 7,8 9,7 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,1 7,3 4,9 3,0 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 1.308.994 6.836.908 4.786.862 6.156.317 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 1,1 4,4 4,8 4,4 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 19.089.081 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 13,6 Operazione di cessione crediti deteriorati a Illimity Real Estate Credit Fund - iRECF Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Illimity Real Estate Credit Fund o \u201ciRECF\u201d SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a. Data di cessione: 24.10.2023 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 30,2 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 20,9 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005493371 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 28.827.038 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 16,3 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 28.827.038 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 17,7
Operazione di cessione crediti deteriorati a Back2Bonis
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Back2Bonis
SGR che gestisce il Fondo di investimento: SGR Prelios s.p.a.
Data di cessione: 21.05.2021 26.06.2023
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 51,6 23,4
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 25,6 19,4
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005396327 IT0005396327
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 50 45
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 24,4 13,5
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 95
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 36
Operazione di cessione crediti deteriorati a KEYstone
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Fondo KEYstone
SGR che gestisce il Fondo di investimento: KRYALOS SGR s.p.a.
Data di cessione: 08.02.2022 20.12.2022 17.12.2024
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti ad imprese Finanziamenti ad imprese Finanziamenti ad imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 37,1 34,8 26,8
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 16,7 7,6 14,5
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005474462 IT0005474462 IT0005474462
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 31.914.369 11.320.122 21.367.446
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 20,4 7,7 14,6
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 64.601.937
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 42,5
Il prezzo delle posizioni cedute a dicembre 2024 ammonta a \u20ac 14,1 milioni. Rispetto al valore lordo delle attivit\u00e0 cedute, il 40% afferisce ad imprese operanti
nel settore della Locazione immobiliare di beni propri o in leasing (affitto), il 15% ad imprese operanti nel settore della Lavorazione e conservazione di carne
(escluso volatili), il 9% ad imprese operanti nel settore della Compravendita di beni immobili effettuata su beni propri, l\u20198% ad imprese operanti nel settore della
Fabbricazione di articoli in materie plastiche, il 6% ad imprese operanti nel settore della Costruzione di edifici residenziali e non residenziali, il 6% ad imprese
operanti nel settore del Commercio al dettaglio in esercizi non specializzati di computer, periferiche, attrezzature per le telecomunicazioni, elettronica di consumo
audio e video, elettrodomestici, la restante parte \u00e8 variamente distribuita ; il 76% afferisce ad imprese operanti nel Nord Italia, il 20% ad imprese operanti nel Sud
Italia.
D. Operazioni di covered bond
Premessa
L\u2019emissione di obbligazioni bancarie garantite (\u201cOBG\u201d o \u201cCovered Bond\u201d) si inserisce nel piano strategico del Gruppo BPER
Banca quale strumento di diversificazione delle fonti di raccolta, di riduzione del relativo costo e di allungamento delle scadenze
del passivo. In particolare, le emissioni di OBG assumono un ruolo di estremo interesse in considerazione ai relativi rendimenti
che risultano pi\u00f9 ristretti rispetto ai tradizionali strumenti obbligazionari.
Il Consiglio di Amministrazione:
\u2022 in data 8 febbraio 2011, con propria delibera programmatica, ha avviato la strutturazione di un primo Programma di emissione
di OBG (\u201cOBG1\u201d), a valere su un portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali, ai sensi della Legge 30 aprile 1999,
n. 130 (la \u201cLegge 130/99\u201d) e della relativa normativa di attuazione pro tempore vigente;
\u2022 in data 3 marzo 2015 ha deliberato di avviare la strutturazione di un secondo Programma di emissione di OBG (\u201cOBG2\u201d), a
valere su un portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali e commerciali;
\u2022 seguito fusione per incorporazione del 24 novembre 2022 avente efficacia economica dal 28 novembre 2022 della controllata
Banca Carige s.p.a., BPER Banca \u00e8 divenuta emittente di un terzo Programma di emissione di OBG (\u201cOBG3\u201d), a valere su un
portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali e commerciali.
La struttura di base di un\u2019Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite
I Covered Bond possono essere emessi secondo uno schema operativo che prevede:
\u2022 la cessione da parte di una banca, anche diversa da quella emittente le obbligazioni, di attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia,
costituiti in patrimonio separato ai sensi e per gli effetti delle disposizioni della Legge 130/99 applicabili, a una societ\u00e0 veicolo;
\u2022 l\u2019erogazione alla societ\u00e0 veicolo cessionaria, da parte della banca cedente o di altra banca del medesimo gruppo bancario,
di un finanziamento subordinato, volto a fornire alla cessionaria medesima la provvista necessaria per acquistare tali attivi;
\u2022 la prestazione da parte della societ\u00e0 cessionaria di una garanzia, nei limiti del relativo patrimonio separato, in favore dei
portatori delle obbligazioni emesse dalla banca cedente o di altra banca del medesimo gruppo bancario.
Per attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia s\u2019intendono tutti quei crediti che rispettano i criteri di selezione definiti dalla normativa e
dalla contrattualistica di riferimento (gli \u201cAttivi Idonei\u201d).
I principali elementi dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite del Gruppo BPER Banca
I programmi Covered Bond di BPER Banca (i \u201cProgrammi OBG\u201d) sono stati strutturati secondo il seguente schema operativo:
\u2022 la cessione pro soluto, rispettivamente, alla societ\u00e0 veicolo Estense Covered Bond s.r.l. per OBG1, alla societ\u00e0 veicolo Estense
CPT Covered Bond s.r.l. per OBG2 e alla societ\u00e0 veicolo Carige Covered Bond s.r.l. per OBG3, in una fase iniziale da parte della
sola BPER Banca o dai rispettivi originator e, poi durante la vita dei Programmi, eventualmente anche da parte di altre Banche
del Gruppo, di attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia, che sono costituiti in patrimonio separato ai sensi e per gli effetti della Legge
130/99;
\u2022 l\u2019erogazione alle societ\u00e0 veicolo cessionarie, da parte di BPER Banca e delle altre Banche del Gruppo che eventualmente
aderiranno in futuro ai Programmi in qualit\u00e0 di banche cedenti, di finanziamenti subordinati volti a fornire alle cessionarie
medesime la provvista necessaria per acquistare le attivit\u00e0 cedute;
\u2022 la prestazione da parte delle SPV cessionarie, nei limiti del costituito patrimonio separato, di garanzie in favore dei portatori
delle OBG emesse da BPER Banca.
Ancorch\u00e9 i Programmi si configurino come \u201cdi Gruppo\u201d, le operazioni inaugurali e quelle sinora realizzate hanno visto nella veste
di banca cedente la sola BPER Banca o i rispettivi originator, fermo restando che il ruolo di banca emittente \u00e8 sempre svolto
da BPER Banca. \u00c8 previsto che solo a seguire, previa valutazione esperta di rischi e opportunit\u00e0, ulteriori Banche del Gruppo
possano aderire ai Programmi in qualit\u00e0 di banche cedenti di ulteriori Attivi Idonei.
I portafogli di Attivi Idonei sono composti da crediti nascenti da mutui ipotecari residenziali per OBG1, ovvero da mutui ipotecari
residenziali e commerciali per OBG2 e OBG3, che rispettino i requisiti previsti dalla normativa vigente. Tali portafogli sono stati
identificati sulla base dei criteri generali e specifici indicati nei rispettivi contratti di cessione. Gli ulteriori portafogli di Attivi
Idonei potranno comprendere crediti nascenti da mutui ipotecari che rispettino i requisiti previsti dalla normativa.
Il prezzo di cessione dei portafogli \u00e8 determinato, in conformit\u00e0 con quanto stabilito dalle Disposizioni di vigilanza per le banche,
con riferimento ai valori di iscrizione nei rispettivi ultimi Bilanci approvati da BPER Banca in funzione delle specifiche date di
cessione, oppure acquisendo specifica attestazione del prezzo di cessione da parte della Societ\u00e0 incaricata per la revisione del
bilancio. I relativi prezzi di cessione. in tal modo determinati. vengono adeguati per tenere conto delle dinamiche del credito
nei periodi intercorrenti tra le rispettive date di chiusura del bilancio e le date di cessione. Nello specifico, i prezzi di cessione
risultano adeguati per tenere in considerazione \u2013 inter alia \u2013 gli incassi in linea capitale sul credito nei periodi interinali e la
maturazione degli interessi contrattualmente previsti nei medesimi periodi.
La cessione dei portafogli \u2013 da intendersi pro soluto e da effettuarsi ai sensi del combinato disposto degli artt. 1 e 4 della Legge n. 130/99 e dell\u2019art. 58 TUB \u2013 \u00e8 notificata alla clientela ceduta mediante pubblicazione in Gazzetta Ufficiale di un avviso di cessione, riportante i suddetti criteri di selezione, altres\u00ec depositato nel Registro delle Imprese competente. Sono inoltre effettuati ulteriori adempimenti accessori alla cessione inerenti alla normativa sulla privacy (D. Lgs. n. 196/2003 e Regolamento (UE) 679/2016, come successivamente modificati e integrati). La clientela ceduta mantiene, peraltro, un rapporto operativo diretto con BPER Banca, poich\u00e9 le tre societ\u00e0 veicolo cessionarie hanno conferito a BPER Banca l\u2019incarico di svolgere le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione dei crediti ceduti e i relativi servizi di cassa e di pagamento (le \u201cattivit\u00e0 di servicing\u201d), con la facolt\u00e0 di BPER Banca di conferire eventuale sub-delega alle relative banche cedenti per svolgere le attivit\u00e0 di servicing relative ai portafogli rispettivamente ceduti. Ci\u00f2, in conformit\u00e0 alla normativa vigente, allo scopo di minimizzare l\u2019impatto commerciale con la clientela ceduta e, al contempo, ottimizzare l\u2019attivit\u00e0 di gestione operativa di ciascun portafoglio che di fatto rester\u00e0 in capo ai cedenti. A date predeterminate e in funzione di specifiche situazioni operative e di mercato, saranno effettuati da BPER Banca, nel ruolo di Calculation Agent, dei test di valutazione che porranno a confronto i portafogli ceduti con le passivit\u00e0 emesse, volti a verificare la congruit\u00e0 della copertura delle garanzie appostate in funzione di specifici parametri di legge, nonch\u00e9 dei parametri fissati contrattualmente nella documentazione dei rispettivi Programmi OBG sulla base delle indicazioni fornite dalle Agenzie di Rating, cui \u00e8 subordinato il merito creditizio da queste concesse alle OBG medesime. In caso di mancato rispetto di uno o pi\u00f9 dei parametri richiesti, sar\u00e0 necessaria l\u2019integrazione dei portafogli ceduti mediante la cessione di ulteriori Attivi Idonei. L\u2019integrazione potr\u00e0 avvenire utilizzando le disponibilit\u00e0 liquide delle societ\u00e0 veicolo, oppure mediante ulteriori erogazioni dei finanziamenti subordinati concessi da BPER Banca (ovvero, ove del caso, dalle altre banche cedenti). Altre iniziative sono richieste in caso di violazione delle pattuizioni contrattuali, sino alle estreme conseguenze di escussione delle garanzie prestate dalle societ\u00e0 veicolo in ipotesi di \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019emittente (ad esempio: inadempienza nel rimborso di capitale o mancato pagamento degli interessi sulle OBG). A date determinate, inoltre, le strutture preposte al controllo sulla gestione dei rischi della Banca verificano la qualit\u00e0 e l\u2019integrit\u00e0 degli Attivi Idonei. La delineata struttura dei Programmi OBG consente, dunque, la costituzione di patrimoni segregati (composti dagli Attivi Idonei ceduti) destinati esclusivamente a garanzia privilegiata dei detentori delle Obbligazioni Bancarie Garantite, delle controparti dei contratti derivati stipulati nell\u2019ambito dei Programmi a copertura dei rischi insiti nel portafoglio dei medesimi Attivi Idonei ceduti, nonch\u00e9 del pagamento degli altri costi delle operazioni. In una situazione ordinaria gli oneri di pagamento e rimborso sulle OBG rimarranno in carico all\u2019Emittente e solamente al verificarsi di \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019Emittente si attiveranno i meccanismi automatici di protezione volti alla maggiore tutela degli investitori. A ulteriore supporto della struttura finanziaria sono previsti contratti derivati di swap, con una o pi\u00f9 controparti esterne, selezionate sul mercato e aventi uno standing creditizio adeguato in linea con i criteri di idoneit\u00e0 richiesti dalle Agenzie di Rating. Lo scopo di tali contratti \u00e8 trasformare i flussi di interesse prodotti dai portafogli di crediti ceduti in modo da renderli coerenti con quelli sostenuti sulle passivit\u00e0 emesse. In particolare, tra le altre soluzioni tecniche, ordinariamente si pu\u00f2 prevedere la stipula di due set distinti di contratti derivati di swap: \u2022 asset swap: ai sensi di tale contratto, la societ\u00e0 veicolo corrisponde alla controparte swap i flussi incassati a titolo di interesse su un nozionale rappresentato da una porzione del patrimonio separato, determinato tenendo conto anche del debito residuo delle passivit\u00e0 in essere costituite dalle OBG emesse, e incassa dalla stessa un flusso corrispondente all\u2019Euribor di periodo, maggiorato o diminuito di uno spread, applicato al medesimo nozionale; \u2022 liability swap: ai sensi di tale derivato la societ\u00e0 veicolo riceve dalla controparte swap un tasso fisso pari alla cedola della relativa serie di OBG e paga alla stessa un flusso corrispondente all\u2019Euribor di periodo, maggiorato o diminuito (secondo i casi) di uno spread, applicato a un importo pari al valore nominale della relativa serie di OBG. A tali contratti possono corrispondere accordi di swap in back-to-back tra la relativa controparte di swap e BPER Banca, situazione che si riscontra attualmente nel caso della nona emissione perfezionatesi sul Programma OBG1. Per le rimanenti emissioni non \u00e8 presente al momento alcun swap. Il meccanismo finanziario di back-to-back permette da un lato a BPER Banca, quale banca cedente, di mantenere di fatto una posizione finanziaria cos\u00ec come desiderata e coerente alle proprie strategie di Asset & Liability Management, dall\u2019altro alla societ\u00e0 veicolo, in qualit\u00e0 di garante, di poter, nell\u2019eventualit\u00e0 in cui si verificasse un \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019Emittente, coprire gli oneri delle OBG scambiandoli con i frutti attesi dal portafoglio di crediti ceduti. Il Programma OBG1 Il Programma OBG1 prevede l\u2019emissione di OBG sino ad un massimo di Euro 7 miliardi, da realizzarsi, con pi\u00f9 emissioni nel corso del tempo, entro il termine di esistenza giuridica della societ\u00e0 veicolo garante (fermi restando gli obblighi di rinnovo annuale del relativo prospetto, predisposto in ossequio alla normativa comunitaria di riferimento).
Emissioni del Programma di OBG1
Emissione
Data
Valore nominale
Data rimborso
Valore nominale
Caratteristiche
emissione OBG emesse rimborsato OBG
I 01/12/2011
750.000.000
22/01/2014
750.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
II 25/06/2012
300.000.000
22/04/2015(*)
300.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
III 15/10/2013
750.000.000
22/10/2018
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
III (**)
24/02/2014
250.000.000
22/10/2018
250.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IV 22/01/2015
750.000.000
22/01/2022
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
V 29/07/2015
750.000.000
22/07/2020
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VI 31/05/2016
500.000.000
22/07/2020
500.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VII 03/02/2017
540.000.000
22/04/2021
540.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VIII 19/07/2018
500.000.000
22/07/2023
500.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IX 19/03/2019
600.000.000
22/04/2026
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
X 18/09/2020
1.150.000.000
22/10/2024
1.150.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XI 18/05/2021
600.000.000
22/04/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XII 16/11/2021
400.000.000
22/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIII 29/06/2022
1.000.000.000
22/07/2026
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV 28/11/2023
750.000.000
22/10/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XV 21/03/2024
500.000.000
22/01/2031
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XVI 03/09/2024
500.000.000
22/07/2029
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
Totale
10.590.000.000
6.240.000.000
Finalit\u00e0
Il debito residuo delle operazioni outstanding al 31 dicembre 2024 risultava pari a \u20ac 4.350 milioni.
(*) La II\u00b0 emissione \u00e8 stata oggetto di rimborso anticipato al 12 gennaio 2015.
(**) Riapertura della III\u00b0 serie realizzata a febbraio 2014
In linea con lo schema operativo sopra descritto, BPER Banca ha provveduto a cedere in data 2 novembre 2011 a Estense Covered
Bond s.r.l., la societ\u00e0 veicolo garante, un primo portafoglio di crediti conformi ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla normativa e
selezionati in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti principali caratteristiche:
\u2022 rapporti di mutui residenziali ipotecari ovvero stipulati ai sensi della normativa sul credito fondiario;
\u2022 stipulati entro il 31 dicembre 2010;
\u2022 scadenza ultima rata successiva al 31 dicembre 2012;
\u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia, stimato al momento dell\u2019erogazione, non superiore all\u201980%.
Nella tabella che segue si riporta il dettaglio di quanto attiene a tutte le successive cessioni.
Cessione crediti del Programma OBG1
(dati in milioni)
Cessioni Data cessione Prezzo crediti ceduti
I 02/11/2011 1.091
II 04/05/2012 546
III 10/07/2013 681
IV 23/07/2014 501
V 28/04/2015 1.074
VI 28/01/2016 1.086
VII 27/07/2016 310
VIII 25/01/2017 404
IX 23/10/2017 816
X 27/04/2018 652
XI 29/04/2019 570
XII 25/06/2020 515
XIII 24/09/2021 937
XIV 24/05/2022 991
XV 22/06/2023 648
XVI 07/11/2023 890
XVII 08/03/2024 928
XVIII 27/05/2024 909
Totale 13.549
L\u2019affidamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Estense Covered Bond s.r.l. per finanziare l\u2019acquisto
dei portafogli ceduti, era pari a Euro 8 miliardi al 31 dicembre 2024. Resta ferma la facolt\u00e0 di BPER Banca di incrementare
l\u2019ammontare di tale affidamento per finanziare l\u2019acquisto di ulteriori portafogli ai fini di integrazione del patrimonio separato.
Il relativo prestito subordinato \u00e8 remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti
segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo,
rendendo cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti.
L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la
liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato.
Rimborso finanziamento subordinato Programma OBG1
(dati in milioni)
Data cessione Importi rimborsati
22/10/2014 250
22/10/2015 250
22/01/2016 120
22/04/2016 250
22/07/2016 250
23/10/2017 400
23/04/2018 100
23/07/2018 250
22/10/2018 500
22/01/2019 280
23/04/2019 150
22/07/2019 150
22/10/2019 147
22/07/2020 495
22/01/2021 50
22/04/2021 50
22/07/2021 50
22/10/2021 450
22/04/2022 540
24/10/2022 75
24/04/2023 350
24/07/2023 370
23/10/2023 145
22/01/2024 150
22/04/2024 160
22/07/2024 200
22/10/2024 180
Totale 6.362
La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei,
sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei
ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso
primarie banche dotate di rating adeguato.
Controparti coinvolte nel Programma OBG1
Banca Emittente, Banca Cedente iniziale, Servicer, Investment Agent, Principal Paying Agent, Subordinated Loan Provider e
Calculation Agent: BPER Banca.
Eventuali altre banche cedenti che potranno aderire al Programma: \u2022 Banco di Sardegna s.p.a.; \u2022 Bibanca s.p.a.; \u2022 Banca Cesare Ponti s.p.a.; \u2022 BPER Banca Luxembourg s.a. Arranger: NatWest Market N.V. Guarantor: Estense Covered Bond s.r.l. Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN), Corporate Servicer, Guarantor Calculation Agent e Back-up Servicer Facilitator: Banca Finint s.p.a. Italian Paying Agent, Cash Manager e Account Bank: BNP Paribas (sia tramite la filiale italiana che quella di Londra). Controparte liability swap: per la nona emissione BNP-Paribas. Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale. Asset Monitor e Pool Auditor: PriceWaterhouseCoopers s.p.a. Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a. Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l. Il Programma OBG2 Il Programma OBG2 prevede l\u2019emissione di OBG sino ad un massimo di Euro 7 miliardi, da realizzarsi, con pi\u00f9 emissioni nel corso del tempo, entro il termine di esistenza giuridica della societ\u00e0 veicolo garante (fermi restando gli obblighi di rinnovo annuale del relativo prospetto predisposto in ossequio alla normativa comunitaria di riferimento). Emissioni del Programma di OBG2 Emissione Data
emissione OBG emesse rimborso nominale OBG
rimborsato
I 16/12/2015
625.000.000
28.01.2018(*)
625.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
II 01/08/2016
200.000.000
28/10/2020
200.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
III 24/02/2017
240.000.000
28/04/2021
240.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
IV 25/01/2018
420.000.000
28/10/2021
420.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
V 17/10/2018
1.050.000.000
28/04/2022
1.050.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VI 13/03/2019
200.000.000
28/04/2022
200.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VII 10/07/2019
250.000.000
28/07/2023
250.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VIII 30/01/2020
200.000.000
28/01/2024
200.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
IX 30/04/2020
900.000.000
28/04/2024
900.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
X 12/11/2020
550.000.000
28/10/2024
550.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XI 12/11/2020
600.000.000
28/10/2024
600.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XII 14/05/2021
250.000.000
28/04/2025
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIII 11/11/2021
700.000.000
28/10/2025
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV - I Tranche 11/11/2021
1.000.000.000
28/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV - II Tranche 23/09/2022
700.000.000
28/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XV 13/06/2024
250.000.000
28/10/2028
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XVI 15/11/2024
250.000.000
28/01/2031
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XViI 15/11/2024
1.000.000.000
28/01/2030
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
Totale 9.385.000.000
5.235.000.000
Valore nominale Data Valore Caratteristiche Finalit\u00e0 Il debito residuo delle operazioni outstanding al 31 dicembre 2024 risultava pari a \u20ac 4.150 milioni. (*) La prima emissione \u00e8 stata oggetto di rimborso anticipato al 27 settembre 2017 per \u20ac 150 milioni e al 22 gennaio 2018 per il nominale residuo. In linea con lo schema operativo sopra descritto, BPER Banca ha provveduto in data 17 settembre 2015 a cedere a Estense CPT Covered Bond s.r.l., la societ\u00e0 veicolo garante, un primo portafoglio di crediti conformi ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla normativa e selezionato in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti principali caratteristiche: \u2022 rapporti di mutui ipotecari residenziali nonch\u00e9 mutui ipotecari commerciali; \u2022 erogati entro il 31 dicembre 2014; \u2022 scadenza ultima rata successiva al 31 dicembre 2015; \u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia rivalutato in prossimit\u00e0 della data di cessione, non superiore all\u201980%, per i mutui ipotecari residenziali, e al 60% per i mutui ipotecari commerciali. Nella tabella che segue si riporta il dettaglio di quanto attiene a tutte le successive cessioni.
Cessioni crediti del Programma OBG2
(dati in milioni)
Cessioni Data cessione Prezzo crediti ceduti
I 17/09/2015 870
II 23/06/2016 478
III 21/11/2016 411
IV 22/05/2018 594
V 24/09/2018 732
VI 27/02/2019 276
VII 25/06/2019 593
VIII 26/11/2019 594
IX 25/03/2020 441
X 23/04/2020 1.123
XI 23/10/2020 840
XII 20/10/2021 1.443
XIII 24/06/2022 1.168
XIV 24/03/2023 481
Totale 10.044
L\u2019affidamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Estense CPT Covered Bond s.r.l. per finanziare l\u2019acquisto
dei portafogli ceduti, era pari a Euro 8 miliardi al 31 dicembre 2024. Resta ferma la facolt\u00e0 di BPER Banca di incrementare
l\u2019ammontare di tale affidamento per finanziare l\u2019acquisto di ulteriori portafogli ai fini di integrazione del patrimonio separato.
Il relativo prestito subordinato \u00e8 remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti
segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo,
rendendo cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti.
L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la
liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato.
Rimborso finanziamento subordinato Programma OBG2
(dati in milioni)
Data cessione Importi rimborsati
28/07/2017 70
30/10/2017 200
30/04/2018 100
30/07/2018 150
28/01/2019 110
29/07/2019 200
28/10/2019 335
28/04/2020 235
28/07/2020 75
28/01/2021 50
28/04/2021 100
29/07/2021 50
28/10/2021 600
28/04/2022 250
28/10/2022 285
30/01/2023 250
28/04/2023 200
28/07/2023 330
29/01/2024 260
29/04/2024 300
29/07/2024 150
28/10/2024 160
Totale 4.460
La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei,
sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei
ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso BPER
Banca medesima.
La specifica caratteristica finanziaria del Programma OBG2 prevede una diversa tecnica di struttura che consiste \u2013 nell\u2019eventuale
evento di default della Capogruppo e al verificarsi delle ulteriori condizioni che sono dettagliatamente previste nel Programma
OBG2 medesimo \u2013 di adeguare il piano di rimborso delle OBG in funzione del piano di ammortamento del portafoglio crediti
conferito a garanzia. In tal modo si elimina il rischio finanziario connesso alla forzata e perentoria liquidazione di tale portafoglio,
trasformando di fatto le OBG outstanding in titoli assimilabili a titoli pass-through emessi nell\u2019ambito di ordinarie operazioni
di cartolarizzazione. Evidentemente il profilo di rischio di inadempimento sulle OBG si attenua cos\u00ec in modo consistente,
permettendo di raggiungere un miglior livello di rating.
Controparti coinvolte nel Programma OBG2
Banca Emittente, Banca Cedente iniziale, Servicer, Investment Agent, Primary Paying Agent, Account Bank, Subordinated Loan
Provider e Calculation Agent: BPER Banca.
Eventuali altre banche cedenti che potranno aderire al Programma:
\u2022 Banco di Sardegna s.p.a.;
\u2022 Bibanca s.p.a.;
\u2022 Banca Cesare Ponti s.p.a.;
\u2022 BPER Banca Luxembourg s.a.
Arranger: UBS Europe SE.
Initial Dealer della prima serie di obbligazioni emesse: Banca Finint s.p.a.
Guarantor: Estense CPT Covered Bond s.r.l.
Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN), Corporate Servicer, Guarantor Calculation Agent e Back-up Servicer Facilitator:
Banca Finint s.p.a.
Subsequent Paying Agent e Back-up Account Bank: Bank of New York Mellon SA/NV - Milan Branch.
Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale.
Asset Monitor: PricewaterhouseCoopers s.p.a.
Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a.
Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l.
Il Programma OBG3
Il Programma OBG3 prevede l\u2019emissione di OBG sino a un massimo di Euro 5 miliardi.
Emissioni del Programma di OBG3 outstanding al 31 dicembre 2024
Emissione Data Valore nominale
Data rimborso
Valore
Caratteristiche Finalit\u00e0
emissione OBG emesse nominale OBG
rimborsato
I 20/09/2010
75.000.000
20/09/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
II 25/11/2010
20.000.000
25/11/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
III 27/12/2010
40.000.000
27/12/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IV 23/04/2012
30.000.000
23/04/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
V 02/11/2012
17.000.000
02/11/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VI 05/11/2012
50.000.000
05/11/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VII 06/11/2012
10.000.000
26/10/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VIII 25/01/2013
5.000.000
25/01/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IX 29/08/2013
10.000.000
29/08/2033
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
X 05/06/2014
10.000.000
25/05/2029
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XI 28/10/2021
750.000.000
28/10/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XII 06/09/2024
500.000.000
27/10/2028
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
Totale 1.517.000.000
-
In linea con lo schema operativo sopra descritto, Banca Carige s.p.a. (attualmente incorporata in BPER Banca, come sopra
indicato) ha provveduto a cedere in data 14 novembre 2008 a Carige Covered Bond s.r.l. un primo portafoglio di crediti conformi
ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla normativa e selezionati in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti
principali caratteristiche:
\u2022 rapporti di mutui ipotecari residenziali nonch\u00e9 mutui ipotecari commerciali;
\u2022 stipulati entro il 30 marzo 2007;
\u2022 scadenza ultima rata entro il 30 giugno 2045;
\u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia, stimato al momento dell\u2019erogazione, non superiore all\u201980% per
i mutui residenziali e al 60% per i mutui commerciali.
Il finanziamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Carige Covered Bond s.r.l. per corrispondere il prezzo
dell\u2019acquisto dei portafogli ceduti, remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti
segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo,
rende cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti.
L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la
liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato.
La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei,
sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei
ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso BNP
Paribas, sia presso la filiale italiana sia presso la filiale inglese, quale soggetto terzo allo stato dotato di rating adeguato.
Controparti coinvolte nel Programma OBG3
Banca Emittente, Banca Cedente, Servicer, Italian Account Bank, Investment Agent, Liquidity Facility Provider, Subordinated
Loan Provider e Calculation Agent: BPER Banca.
Joint Arrangers and Dealers: NatWest Markets N.V. e UBS Europe SE.
Guarantor: Carige Covered Bond s.r.l.
Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN): Deutsche Trustee Company Limited.
Principal Paying Agent, Cash Manager e Transaction Bank: BNP Paribas.
Italian Paying Agent: Deutsche Bank s.p.a.
Corporate Servicer e Guarantor Calculation Agent: Banca Finint s.p.a.
Back-up Servicer Facilitator: Zenith Global s.p.a.
Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale.
Asset Monitor: PricewaterhouseCoopers s.p.a.
Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a.
Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l. e Morningstar DBRS Ratings Limited.
Assetti organizzativi e procedure
Il processo di strutturazione di Programmi di emissione di OBG ha reso necessaria l\u2019organizzazione di specifici team di lavoro interno.
In questo ambito, \u00e8 stata costituita una specifica struttura, l\u2019Ufficio Institutional Funding, che agisce in qualit\u00e0 di coordinatore dei
team di lavoro, provvedendo a coinvolgere tutte le strutture interessate nel processo di gestione dei Covered Bond.
Per regolare il processo di strutturazione e gestione dei Programmi OBG \u00e8 stato predisposto uno specifico Regolamento,
corredato da Istruzioni Operative.
Impatti contabili, patrimoniali e fiscali
Con l\u2019emissione di OBG, le banche cedenti mantengono sostanzialmente tutti i rischi e i benefici delle attivit\u00e0 trasferite, in
quanto il rimborso del prestito subordinato concesso alle societ\u00e0 veicolo \u00e8 condizionato alle performance degli attivi ceduti a
garanzia.
Le banche cedenti sono tenute a reintegrare, con una pluralit\u00e0 di formulazioni alternative, le garanzie cedute qualora il valore degli
Attivi Idonei si deteriori e il loro valore scenda al di sotto di soglie fissate contrattualmente.
Obiettivo prioritario della creazione di una societ\u00e0 veicolo e della cessione ad essa degli Attivi Idonei \u00e8 infatti quello di segregare
giuridicamente, mediante un contratto di cessione pro soluto, gli attivi dalla banca cedente in un diverso soggetto giuridico.
Tali attivi, cos\u00ec segregati, sono soggetti a un vincolo di garanzia ai sensi della Legge 130/99. In tal modo, i detentori delle OBG
beneficeranno, da una parte, della garanzia generica rappresentata dal patrimonio dell\u2019emittente e, dall\u2019altra, della garanzia
rilasciata dalla societ\u00e0 veicolo a valere sul portafoglio segregato. Tale struttura di \u201cdoppia tutela\u201d permette di creare le condizioni
per una potenziale riduzione del costo della raccolta della banca emittente.
Il profilo complessivo di rischio di BPER Banca, quale banca cedente, non viene dunque in alcun modo alterato.
Le stesse Disposizioni di vigilanza per le banche precisano che le banche cedenti mantengono quello stesso requisito patrimoniale
gi\u00e0 tenute a osservare, a fronte degli attivi ceduti, prima della cessione. Le operazioni, pertanto, non determinao derecognition:
le banche cedenti devono continuare a riconoscere in bilancio le attivit\u00e0 trasferite nella loro totalit\u00e0 e i corrispettivi ricevuti dalle
cessioni devono essere contabilizzati in contropartita delle passivit\u00e0 finanziarie verso le societ\u00e0 veicolo.
A loro volta, tali passivit\u00e0 devono essere esposte al netto dei finanziamenti subordinati concessi agli stessi veicoli, facendo
valere il principio della prevalenza della sostanza sulla forma: di fatto \u00e8 come se gli acquisti dei crediti da parte delle societ\u00e0
veicolo non fossero avvenuti.
La mancata rappresentazione dei prestiti subordinati ai fini del rischio di controparte non rileva: detti finanziamenti non devono
infatti essere oggetto di alcuna valutazione in quanto il rischio di credito risulta gi\u00e0 riflesso nella valutazione dei crediti oggetto
di cessione.
Per quanto riguarda gli impatti contabili a livello consolidato, si precisa che le societ\u00e0 veicolo sopra citate sono soggetti facenti parte del Gruppo BPER Banca, in quanto controllate dalla Capogruppo. Esse risultano perci\u00f2 oggetto di consolidamento. Infine, in merito alle implicazioni fiscali, coerentemente con il dettato normativo dell\u2019art. 7 bis della Legge 130/99, ogni imposta e tassa \u00e8 dovuta considerando le cessioni dei crediti come mai effettuate. Inoltre, sempre per garantire la neutralit\u00e0 fiscale dell\u2019operazione, \u00e8 stato definito, cos\u00ec come previsto dall\u2019art. 7 bis, comma 7, della Legge 130/99, che i corrispettivi delle cessioni siano pari \u201call\u2019ultimo valore di iscrizione in bilancio dei crediti\u201d, oppure in funzione di specifica certificazione del prezzo di cessione da parte della societ\u00e0 incaricata per la revisione del bilancio della banca cedente. I rischi connessi con l\u2019operazione I Programmi Covered Bond comportano alcuni rischi finanziari e non finanziari, oggetto di analisi e monitoraggio da parte delle Funzioni di Risk Management e Compliance di Gruppo, nonch\u00e9, per quanto attiene specificatamente ai rischi di frodi ed errori non intenzionali nell\u2019informativa finanziaria, dal Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari. In sintesi, i principali profili di rischio possono essere riassunti come segue: \u2022 Rischio tasso. Nella struttura di un Covered Bond, il rischio tasso si origina dalle differenti caratteristiche di tasso di interesse attribuito alle OBG e rivenente dal portafoglio di Attivi Idonei posto a loro garanzia. Tali rischi sono mitigati da apposite coperture in contratti derivati, volta per volta posti eventualmente in essere con controparti di mercato. \u2022 Rischio credito. Nella struttura di un Covered Bond, il rischio di credito \u00e8 riconducibile alla qualit\u00e0 dei crediti ceduti da ciascuna banca cedente. A fronte di tale rischio, le Agenzie di Rating, per attribuire alle OBG la massima valutazione possibile, richiedono un livello di over-collateralisation che \u00e8 in funzione anche della qualit\u00e0 degli Attivi Idonei oggetto di cessione. \u2022 Rischio controparte. Il rischio controparte consiste nella possibilit\u00e0 che il merito di credito delle controparti terze coinvolte nell\u2019operazione, in altre parole le controparti swap e l\u2019eventuale banca terza che detiene i conti della societ\u00e0 veicolo, possa peggiorare al punto da creare un problema di liquidit\u00e0, con la conseguenza che i fondi del portafoglio crediti ceduto che confluiscono sui conti della societ\u00e0 veicolo, o i pagamenti effettuati ai sensi dello swap, siano trattenuti dalle controparti stesse. Tale rischio \u00e8 mitigato dal coinvolgimento di controparti con rating elevato e dalla presenza di previsioni, nei relativi contratti ISDA e CSA e nel contratto denominato \u201cCash Management and Agency Agreement\u201d, in base alle quali, in caso di downgrading di tali controparti, si procede con la loro immediata sostituzione. \u2022 Rischio liquidit\u00e0. La presenza di un\u2019emissione di OBG bullet a fronte di un portafoglio di Attivi Idonei avente a oggetto crediti con determinati piani di ammortamento comporta la necessit\u00e0 di una gestione dinamica di questi ultimi. I fondi rivenienti dalle rate incassate a titolo di capitale sui crediti ceduti potranno essere, infatti, reinvestiti in nuovi crediti con caratteristiche analoghe. Qualora il gruppo bancario non dovesse avere la disponibilit\u00e0 di crediti idonei da cedere a integrazione del portafoglio ceduto (anche in sostituzione dei crediti non-performing), si sarebbe costretti a integrare tale portafoglio versando cassa o titoli idonei, impattando quindi negativamente sulla counterbalancy capacity delle banche cedenti. \u2022 Rischio di conformit\u00e0. L\u2019articolata e puntuale normativa esterna che regola le OBG, unitamente alle regole gestionali e operative interne, richiedono una precisa e formalizzata strutturazione delle attivit\u00e0 inerenti ai Programmi OBG, tanto nella fase up front quanto in quella on going. L\u2019analisi del rispetto dei requisiti di conformit\u00e0 \u00e8 effettuata dalla Funzione di Compliance e di Audit. \u2022 Rischio reputazionale. Consiste nella possibilit\u00e0 che il mancato adempimento da parte della banca emittente di alcuni obblighi, nascenti dal ruolo svolto nell\u2019ambito dei Programmi OBG, influenzi negativamente la credibilit\u00e0 e l\u2019immagine del gruppo bancario sul mercato, con conseguente significativo impatto in termini economici e patrimoniali. \u2022 Rischio di non adeguatezza economico-patrimoniale. Le Disposizioni di vigilanza per le banche, nella disciplina delle OBG, in relazione alla complessit\u00e0 dei profili contrattuali e alle possibili ricadute sugli assetti tecnici delle banche che effettuano tali operazioni, richiedono, tra l\u2019altro, che venga effettuata un\u2019attenta valutazione dell\u2019attivit\u00e0 sull\u2019equilibrio economico- patrimoniale delle medesime. L\u2019analisi dei materiali di progetto acquisiti dal Consiglio di Amministrazione di BPER Banca ha evidenziato: \u2013 sotto il profilo economico, che le operazioni avrebbero consentito, con riferimento ai valori riscontrati sul mercato, un minor costo del funding rispetto a equivalenti operazioni senior unsecured e ci\u00f2 avrebbe permesso di dare integrale copertura ai costi di start up gi\u00e0 dal primo anno, oltre che a coprire i costi on going di periodo; \u2013 sotto il profilo patrimoniale, valutato il portafoglio a livello di Gruppo di mutui residenziali o commerciali potenzialmente idonei alla cessione, si \u00e8 ipotizzato un piano di emissioni pluriennale, tale da riservare appropriati margini per l\u2019eventuale reintegro del portafoglio crediti ceduto senza che ci\u00f2 abbia a incidere sulla situazione patrimoniale e/o sulle pratiche commerciali del Gruppo. Tali evidenze hanno consentito all\u2019Organo Amministrativo di BPER Banca di determinare che le operazioni non influenzino in termini negativi l\u2019equilibrio economico/patrimoniale della Banca e del Gruppo nel suo complesso. Aspetti organizzativi e gestionali delle societ\u00e0 veicolo In merito agli aspetti organizzativi e gestionali delle societ\u00e0 veicolo, con lo scopo di valutarne l\u2019adeguatezza rispetto ai compiti attribuiti alle medesime, e ai contratti stipulati nel contesto dei Programmi OBG, sono state acquisite relazioni redatte con il contributo degli studi legali esterni incaricati, al fine di assicurare, conformemente a quanto previsto dalla normativa, la sussistenza di clausole atte ad assicurare un regolare ed efficiente svolgimento delle funzioni da parte delle societ\u00e0 veicolo stesse. Valutazione dei profili giuridici dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite Si sono altres\u00ec originariamente acquisite relazioni rese dallo Studio Legale Linklaters, dallo Studio Legale Allen & Overy, nonch\u00e9 dallo Studio Legale Orrick, Herrington & Sutcliffe per i Programmi OBG della Banca, al fine di valutare, conformemente a quanto previsto dalla normativa vigente, i profili giuridici delle attivit\u00e0 previste all\u2019interno dei Programmi OBG medesimi. Le relazioni hanno a oggetto un\u2019approfondita disamina delle strutture e degli schemi contrattuali impiegati, con particolare attenzione alle caratteristiche delle garanzie prestate dalle societ\u00e0 cessionarie e al complesso dei rapporti che intercorrono tra i diversi soggetti partecipanti ai Programmi OBG. Valutazione annuale dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite da parte dell\u2019Asset Monitor Si rammenta che, secondo i termini della normativa vigente, gli Asset Monitor \u2013 nella fattispecie PricewaterhouseCoopers s.p.a. \u2013 effettuano analisi annuali sullo stato dei Programmi OBG, relazionando il Consiglio di Amministrazione, il Collegio Sindacale, la Funzione di Revisione Interna della Banca e la Banca d\u2019Italia. Allo stato dell\u2019arte, le analisi effettuate non hanno riscontrato motivi di rilievo. E. Consolidato prudenziale \u2013 modelli per la misurazione del rischio di credito Il Gruppo BPER Banca non dispone di modelli interni di portafoglio sul rischio di credito (metodologia VAR). 1.2 Rischi di mercato 1.2.1 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio di negoziazione di vigilanza La struttura organizzativa di cui si \u00e8 dotato il Gruppo prevede che il processo di controllo del rischio di mercato sia accentrato presso la Capogruppo; conseguentemente, le informazioni qualitative che si riportano di seguito possono correttamente rappresentare anche la situazione a livello individuale di BPER Banca. Informazione di natura qualitativa A. Aspetti generali Rientrano nel portafoglio di negoziazione, di propriet\u00e0 del Gruppo, tutti gli strumenti finanziari acquistati con finalit\u00e0 di negoziazione o con finalit\u00e0 di copertura gestionale di un fattore di rischio del portafoglio stesso o del portafoglio bancario. Per finalit\u00e0 di negoziazione si intende l\u2019acquisto di strumenti finanziari aventi le seguenti caratteristiche: \u2022 esposizione ai fattori di rischio gestiti (rischio tasso di interesse, prezzo, cambio, emittente, controparte e liquidit\u00e0); \u2022 prevalente trattazione su mercati attivi; \u2022 emissione da parte di operatori di qualit\u00e0 primaria. Il portafoglio di propriet\u00e0 viene gestito in funzione dell\u2019esposizione al rischio di tasso derivante dalla struttura di asset & liability complessiva e, di norma, non comprende derivati complessi o innovativi. Rientrano nel portafoglio di negoziazione tutti gli strumenti finanziari non legati a finalit\u00e0 di riequilibrio della struttura di asset & liability, ma acquistati per dare un contributo al conto economico dell\u2019esercizio, ottimizzando il profilo di rischio-rendimento complessivo. La dimensione del portafoglio in oggetto \u00e8 strettamente legata alla posizione di liquidit\u00e0 complessiva del Gruppo. L\u2019attivit\u00e0 di arbitraggio e l\u2019attivit\u00e0 speculativa di breve periodo su strumenti derivati quotati assumono valenza marginale rispetto all\u2019attivit\u00e0 di gestione del portafoglio di propriet\u00e0. La strategia sottostante alla negoziazione di questi strumenti finanziari si pone l\u2019obiettivo di massimizzare il profilo complessivo di rischio/rendimento attraverso un\u2019opportuna diversificazione degli investimenti. La Capogruppo svolge attivit\u00e0 speculativa di medio periodo sui mercati azionari quotati, su derivati su materie prime, su quote di fondi comuni e, marginalmente, su fondi speculativi. Tale attivit\u00e0 risulta, comunque, residuale rispetto all\u2019operativit\u00e0 sui mercati obbligazionari. Il processo di governo dei portafogli di negoziazione \u00e8 accentrato in BPER Banca per rispondere alle esigenze di presidio centrale dei rischi di mercato e di efficientamento dei processi di investimento del Gruppo. Tale processo implica che in capo alle singole Banche del Gruppo rimanga l\u2019ottimizzazione del rendimento della liquidit\u00e0 tramite operazioni di tesoreria con BPER Banca e, in alternativa, tramite l\u2019investimento in obbligazioni a tasso variabile o a tasso fisso emesse dalla Banca. Il governo dei rischi di mercato \u00e8 cos\u00ec accentrato nella Capogruppo in base alle decisioni assunte dal Comitato Finanza presieduto dall\u2019Amministratore Delegato. B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il Gruppo BPER Banca dispone di un sistema di controlli giornalieri adeguato agli standard di mercato. Per la valorizzazione del rischio di mercato viene principalmente utilizzata la metrica di Value at Risk \u2013 VaR. Il VaR rappresenta la stima della massima perdita potenziale, ottenuta mediante metodologie di natura probabilistica, che l\u2019aggregato di riferimento pu\u00f2 subire in un determinato orizzonte temporale con un determinato livello di confidenza. La metodologia adottata per il calcolo del VaR appartiene alla classe dei modelli \u201csimulazione storica\u201d, secondo i quali il rischio complessivo si determina sulla base della distribuzione storica dei rendimenti dei fattori di rischio a cui risultano sensibili gli strumenti finanziari detenuti. A completare il novero delle metodologie atte a monitorare i rischi di mercato, si aggiungono le analisi di sensitivity basate su spostamenti paralleli delle curve dei tassi di mercato e le analisi periodiche di stress testing. Attualmente le rilevazioni giornaliere del VaR si riferiscono a due distinti orizzonti temporali di detenzione del portafoglio; viene, infatti, svolta un\u2019analisi con un orizzonte temporale ad un mese e con un intervallo di confidenza pari al 99% su tutto il portafoglio di propriet\u00e0 del Gruppo (bancario e di negoziazione) in coerenza con il Risk Appetite Framework del Gruppo. A questa si affianca un\u2019ulteriore analisi con il medesimo intervallo di confidenza, ma su un orizzonte temporale pari a un giorno, al fine di monitorare giornalmente le dinamiche del rischio di mercato del portafoglio di trading dell\u2019Istituto. Il modello \u00e8 utilizzato esclusivamente per fini gestionali interni e non concorre al calcolo dei requisiti patrimoniali sui rischi di mercato. Il processo di controllo del rischio di tasso e di prezzo \u00e8 accentrato presso BPER Banca. L\u2019informativa periodica \u00e8 garantita attraverso la distribuzione di specifica reportistica prodotta con frequenza differenziata a partire da quella prodotta con periodicit\u00e0 giornaliera. L\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di tasso di interesse del portafoglio di negoziazione prevede di mitigare il rischio medesimo attraverso la definizione di un sistema di limiti operativi relativi ai portafogli gestiti dalle strutture del Gruppo preposte con riferimento ai diversi rischi a cui tali portafogli risultano esposti. Il controllo dei limiti \u00e8 effettuato con frequenza giornaliera. L\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio e di controllo del rischio di prezzo del portafoglio di negoziazione di vigilanza \u00e8 eseguita giornalmente attraverso le analisi di Value at Risk (VaR) secondo la metodologia precedentemente indicata. Informazioni di natura quantitativa 3 Portafoglio di negoziazione di vigilanza: modelli interni e altre metodologie di analisi della sensitivit\u00e0 Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio di negoziazione di vigilanza per il rischio tasso, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza: 99%
Intervallo di confidenza: 99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
BOT
19.875
10
0,05%
3
0,02%
BTP
27.459
409
1,49%
131
0,48%
CCT
-
-
0,00%
-
0,00%
Altri Titoli di Stato
821
89
10,84%
30
3,65%
Obbligazioni
39.941
141
0,35%
45
0,11%
Titoli di capitale
-
0,00%
-
0,00%
-
Fondi comuni e SICAV
-
-
0,00%
-
0,00%
Derivati/Operazioni da regolare
58.305
1.433
2,46%
455
0,78%
Effetto diversificazione
(702)
(227)
Totale di portafoglio 2024
146.401
1.380
0,94%
437
0,30%
Totale di portafoglio 2023
45.452
21.227
46,70%
6.713
14,77%
Riportiamo, inoltre, le rilevazioni puntuali al 31 dicembre 2024 del valore del portafoglio di negoziazione a fronte di uno shift parallelo di +/- 100 basis point (analisi di sensitivit\u00e0).
+100 b.p.
-100 b.p.
31 dic 2024
(211)
1.944
31 dic 2023
(47.486)
49.842
3 Rischio di prezzo - Portafoglio di negoziazione di vigilanza: modelli interni e altre metodologie di analisi della sensitivit\u00e0 Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio di negoziazione di vigilanza per il rischio di prezzo, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza: 99%
Intervallo di confidenza: 99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
Titoli di capitale
3.053
188
6,16%
59
1,93%
Fondi comuni e SICAV
-
-
0,00%
-
0,00%
Derivati/Operazioni da regolare
53
752
1418,
87%
244
460,38%
Effetto diversificazione
(109)
(19)
Totale di portafoglio 2024
3.106
831
26,76%
284
9,14%
Totale di portafoglio 2023
51.636
2.829
5,48%
1.217
2,36%
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio bancario
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso
di interesse e del rischio di prezzo
Il rischio di tasso di interesse si riferisce al potenziale impatto che variazioni inattese nei tassi di mercato determinano sui
profitti correnti e sul valore del patrimonio netto della Capogruppo. Tale rischio si manifesta tipicamente sulle posizioni incluse
nel portafoglio bancario.
L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse pu\u00f2 essere a sua volta declinata in:
\u2022 rischio di reddito;
\u2022 rischio di investimento.
Il rischio di reddito deriva dalla possibilit\u00e0 che una variazione inattesa nei tassi di interesse produca una riduzione del margine
di interesse, ossia del flusso netto degli interessi pagati e ricevuti. Tale rischio viene misurato tramite modelli di Maturity Gap
e dipende:
\u2022 dallo sfasamento nella struttura temporale degli impieghi e della raccolta, nel caso in cui le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 siano
remunerate a tasso fisso fino alla scadenza finale;
\u2022 dalla mancata corrispondenza dei periodi di revisione delle condizioni di tasso, nel caso di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 a tasso variabile.
L\u2019asincronia delle scadenze di cui sopra espone BPER Banca a:
\u2022 rischio di rifinanziamento: \u00e8 il rischio che si manifesta quando la data media di scadenza (periodo di ridefinizione del tasso)
delle passivit\u00e0 \u00e8 inferiore a quella delle attivit\u00e0. In tal caso la Banca \u00e8 esposta ad eventuali aumenti dei tassi di interesse (Banca
liability sensitive);
\u2022 rischio di reinvestimento: \u00e8 il rischio che si manifesta, quando la data media di scadenza (periodo di ridefinizione del tasso)
delle attivit\u00e0 \u00e8 inferiore a quella delle passivit\u00e0. In tal caso la Banca subir\u00e0 un peggioramento del proprio margine di interesse
nel caso di riduzione dei tassi di interesse (Banca asset sensitive).
Il rischio di investimento \u00e8 il rischio di subire variazioni sfavorevoli nei valori di tutte le attivit\u00e0, passivit\u00e0 e strumenti fuori
bilancio detenuti dalla Banca, in seguito a mutamenti nei tassi di interesse, con un conseguente impatto negativo sull\u2019equilibrio
patrimoniale. Tale rischio \u00e8 misurato mediante le tecniche di Duration Gap e Sensitivity Analysis.
Sono identificate le seguenti tipologie di rischio di tasso d\u2019interesse:
\u2022 Gap Risk: rischio legato alle differenze nelle scadenze (tasso fisso) e nelle date di riprezzamento (tasso variabile) dell\u2019operativit\u00e0
in portafoglio.
\u2022 Yield Curve Risk: rischio legato a cambiamenti nella pendenza e nella forma della yield curve.
\u2022 Basis Risk: rischio determinato dalla non perfetta correlazione esistente tra i parametri d\u2019indicizzazione di impieghi e raccolta,
ovvero dall\u2019eventualit\u00e0 che intervengano variazioni sfavorevoli nell\u2019inclinazione della curva.
\u2022 Option Risk: rischio legato ad opzioni esplicite o implicite nelle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 del Banking Book (ad esempio, cap/floor/
collar, opzioni di prepayment dei mutui).
BPER Banca monitora, con frequenza mensile, sia a livello consolidato che di singola societ\u00e0 del Gruppo, l\u2019impatto che variazioni
inattese dei tassi di interesse di mercato possono avere sulle posizioni del portafoglio bancario secondo le seguenti prospettive:
\u2022 prospettiva degli utili correnti: la prospettiva degli utili correnti ha come finalit\u00e0 quella di valutare il rischio di interesse
sulla base della sensibilit\u00e0 del margine di interesse alle variazioni dei tassi su di un orizzonte temporale definito. Variazioni
negative del margine impattano sulla potenziale stabilit\u00e0 finanziaria di una banca attraverso l\u2019indebolimento dell\u2019adeguatezza
patrimoniale. La variazione del margine di interesse dipende dal rischio di tasso nelle sue diverse accezioni;
\u2022 prospettiva del valore economico: variazioni dei tassi di interesse possono impattare sul valore economico dell\u2019attivo e del
passivo della Capogruppo. Il valore economico di una banca \u00e8 rappresentato dal valore attuale dei cash flows attesi, definito
come somma algebrica del valore attuale dei cash flow attesi dell\u2019attivo, del passivo e delle posizioni in derivati. A differenza
della prospettiva degli utili correnti, la prospettiva del valore economico identifica il rischio generato dal repricing o Maturity
Gap in un orizzonte temporale di lungo periodo.
Gli obiettivi da perseguire per sostenere un corretto processo di governo del rischio di tasso di interesse sono:
\u2022 ridurre gli effetti negativi della volatilit\u00e0 del margine di interesse (prospettiva degli utili correnti). La stabilit\u00e0 del margine di
interesse \u00e8 influenzata principalmente dallo Yield Curve Risk, Gap Risk, Basis Risk ed Option Risk;
\u2022 immunizzare il valore economico, inteso come sommatoria dei present value dei cash flow attesi, generati da entrambi i lati
del bilancio. La prospettiva del valore economico, a differenza di quella degli utili correnti, si pone in un\u2019ottica di medio-lungo
termine ed \u00e8 legata principalmente al Gap Risk;
\u2022 assicurare il rispetto dei requisiti organizzativi previsti in materia, da parte degli organismi di vigilanza nazionali e internazionali.
Il modello di governance del rischio di tasso si fonda sui seguenti principi:
\u2022 attribuzione alla Capogruppo delle prerogative di direzione e coordinamento per quanto concerne i processi di pianificazione
strategica e controllo, di gestione della tesoreria e della finanza, relativi all\u2019area commerciale e di governo del credito per
l\u2019intero Gruppo al fine di assicurare coerenza alla complessiva gestione del rischio di tasso e per garantire il rispetto dei
requisiti previsti dalla normativa,
\u2022 separazione tra i processi di governo e di gestione del rischio di tasso.
Le decisioni strategiche a livello di Gruppo in materia di gestione del rischio sono rimesse agli Organi aziendali della Capogruppo.
Le scelte effettuate tengono conto delle specifiche operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio di ciascuna Societ\u00e0 componente il
Gruppo in modo da realizzare una politica di governo dei rischi integrata e coerente.
In ragione di quanto indicato in precedenza, il Gruppo BPER si \u00e8 dotato di un modello di governo e gestione del rischio di tasso
accentrato.
BPER Banca, in qualit\u00e0 di Capogruppo, \u00e8 responsabile nel definire le linee di indirizzo del governo, dell\u2019assunzione e della
gestione del rischio di tasso di interesse per l\u2019intero Gruppo.
Nel modello di gestione del rischio tasso di interesse adottato \u00e8 rilevante la centralit\u00e0 delle seguenti misure di rischio:
\u2022 sensitivity del margine di interesse;
\u2022 sensitivity del valore economico.
L\u2019analisi di sensitivity del margine di interesse permette di catturare la sensibilit\u00e0 del margine a variazioni dei tassi di interesse
a fronte di shock.
La Banca calcola la sensitivity del margine di interesse attraverso un approccio a volumi costanti. Secondo tale modello le
poste in scadenza vengono reinvestite in operativit\u00e0 che presenta volumi e caratteristiche finanziarie analoghi a quella scaduta
nell\u2019orizzonte di analisi.
L\u2019indicatore \u00e8 calcolato sia a livello di Gruppo che di singola Legal Entity.
L\u2019analisi di sensitivity del valore economico consente di valutare l\u2019impatto sul valore del patrimonio netto per spostamenti
(shock) della curva dei rendimenti. Tale variazione \u00e8 calcolata scontando tutti i flussi di cassa secondo due diverse curve dei
rendimenti (quella corrente alla data di analisi e quella oggetto di shock) e confrontando i due valori.
\u0394VA = VA
(Curva1)
- VA
(Curva2)
Al fine di incorporare il fenomeno noto come prepagamento dei finanziamenti (prepayment - pagamento anticipato, totale o
parziale, del debito residuo da parte del mutuatario), nella misurazione della sensitivity, \u00e8 stato adottato un modello statistico in
base al quale viene stimato il potenziale ammontare di capitale prepagato per un finanziamento sulla base di diverse variabili sia
di natura finanziaria (es. tassi di interesse di mercato) che di natura anagrafica (es. durata originaria del finanziamento, tipologia
di finanziamento, caratteristiche anagrafiche del mutuatario etc.).
Nel calcolo delle sensitivity le poste a vista con clientela sono parametrate sulla base di un modello econometrico che,
riconducendo la raccolta (gli impieghi) a vista ad un portafoglio di passivit\u00e0 (attivit\u00e0) con un individuato profilo di repricing
effettivo e di persistenza nel tempo, giunge ad identificare un portafoglio di replica delle stesse.
Alle misure di rischio sopra menzionate si aggiunge la misurazione del capitale interno a fronte del rischio tasso di interesse.
A tal fine, la metodologia applicata \u00e8 quella della sensitivity analysis, secondo la quale il capitale assorbito a fronte del rischio
di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 pari alla variazione di valore economico del patrimonio netto (definito come
differenza del valore attuale dei flussi di cassa dell\u2019attivo e del passivo), in seguito ad uno shock avverso dei tassi di interesse.
BPER Banca monitora, con frequenza mensile e a livello consolidato, l\u2019impatto che variazioni inattese dei differenziali creditizi
possono avere sulle posizioni del portafoglio bancario sia secondo la prospettiva degli utili correnti che secondo la prospettiva
del valore economico. Il rischio sui differenziali creditizi nel banking book, CSRBB \u2013 Credit Spread Risk arising from the Banking
Book, cattura il rischio di variazione dello spread creditizio di uno strumento a parit\u00e0 di merito creditizio, ossia l\u2019andamento dello
spread creditizio all\u2019interno di un determinato intervallo di rating/probabilit\u00e0 di default. Il CSRBB deriva dalla combinazione di
due elementi:
\u2022 market credit spread: ossia le variazioni del prezzo di mercato del rischio di credito (distinto dal differenziale creditizio
idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata
qualit\u00e0 del credito;
\u2022 market liquidity spread: ossia le variazioni del differenziale di liquidit\u00e0 del mercato, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che
stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili.
Per quanto concerne il rischio di prezzo, il portafoglio bancario comprende essenzialmente l\u2019operativit\u00e0 in titoli azionari, in
fondi comuni di investimento e in SICAV classificati in bilancio come valutate al fair value con impatto a conto economico e sulla
redditivit\u00e0 complessiva.
Il monitoraggio del suddetto portafoglio avviene attraverso la metodologia del Value at Risk (VaR) presentata in dettaglio quando
sono state date le informazioni di natura qualitativa relative a: \u201cRischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di
negoziazione di vigilanza\u201d.
Il Servizio Rischi Finanziari rileva e monitora giornalmente l\u2019esposizione al rischio di prezzo attraverso la produzione di
reportistica specifica contenente le principali misure di rischio (principalmente espresse in termini di Value-at-Risk) e, ove
opportuno, le relative soglie limite di esposizione a tale tipologia di rischio.
Informazioni di natura quantitativa
2. Portafoglio bancario: modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0
Si riportano, di seguito, i dati puntuali al 31 dicembre 2024 ed andamentali (minimo, medio, massimo) dell\u2019anno di reporting
gestionale relativi al delta margine di interesse del banking book, a fronte di uno shift parallelo di +100/-50 basis point.
+100 b.p.
-50 b.p.
31 dicembre 2024
61.798
(35.798)
variazione massima
91.456
(49.801)
variazione minima
27.000
(16.908)
variazione media
61.656
(33.586)
31 dicembre 2023
32.286
(17.043)
Si riportano, di seguito, i dati puntuali al 31 dicembre 2024 ed andamentali (minimo, medio, massimo) dell\u2019anno di reporting
gestionale relativi alla variazione di valore del banking book, a fronte di uno shift parallelo di +/- 100 basis point (analisi di
sensitivit\u00e0).
+100 b.p.
-100 b.p.
31 dicembre 2024
(498.954)
304.590
variazione massima
(498.954)
351.569
variazione minima
(201.083)
138.069
variazione media
(295.629)
271.623
31 dicembre 2023
(174.739)
214.115
In relazione alla valorizzazione del rischio di mercato, si evidenzia che il VaR
54
del portafoglio titoli complessivo (bancario e di
negoziazione) si attesta a Euro 367 milioni (Euro 350 milioni al 31 dicembre 2023) ed \u00e8 principalmente imputabile alla componente
collegata ai titoli governativi italiani detenuti in portafoglio, a cui \u00e8 riconducibile circa il 30% del valore dell\u2019indicatore per Euro
110 milioni (Euro 63 milioni al 31 dicembre 2023).
3 Rischio di prezzo - Portafoglio bancario: modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0 Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio bancario per il rischio di prezzo, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza:99%
Intervallo di confidenza:99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
Titoli di capitale
671.691
28.104
4,18%
8.823
1,31%
Fondi comuni e SICAV
756.540
15.810
2,09%
4.998
0,66%
Derivati/Operazioni da regolare
(8.036)
2.555
-31,79%
808
-10,06%
Effetto diversificazione
(5.497)
(1.672)
Totale di portafoglio 2024
1.420.195
40.972
2,89%
12.957
0,91%
Totale di portafoglio 2023
1.257.941
51.149
4,07%
16.175
1,29%
1.2.3 Rischio di cambio Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio Il Gruppo BPER Banca \u00e8 esposto al rischio di cambio, sia in relazione all\u2019operativit\u00e0 tradizionale di raccolta e di impiego, sia con riferimento ad una specifica, seppur marginale, attivit\u00e0 speculativa. Il Servizio Rischi Finanziari della Capogruppo rileva e monitora giornalmente l\u2019esposizione al rischio cambio attraverso la produzione di reportistica specifica contenente le principali misure di rischio (principalmente espresse in termini di Value-at- Risk) e, ove opportuno, le relative soglie limite di esposizione a tale tipologia di rischio. B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio Il Gruppo BPER Banca pone in essere operazioni di copertura gestionale del rischio di cambio utilizzando strumenti plain vanilla. Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati Voci Valute
USD
GBP
CHF
CNY
JPY
ALTRE
VALUTE
A. Attivit\u00e0 finanziarie
3.005.153
436.236
174.444
19.774
12.987
36.112
A.1 Titoli di debito
2.428.423
394.161
-
-
-
-
A.2 Titoli di capitale
35.628
-
-
-
-
-
A.3 Finanziamenti a banche
54.460
33.226
3.951
16.152
8.641
30.924
A.4 Finanziamenti a clientela
486.642
8.849
170.493
3.622
4.346
5.188
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
B. Altre attivit\u00e0
85.278
2.284
3.807
23
272
1.211
C. Passivit\u00e0 finanziarie
2.897.916
386.017
23.053
2.167
4.788
23.040
C.1 Debiti verso banche
2.220.486
352.788
32
-
1
14
C.2 Debiti verso clientela
677.430
33.229
23.021
2.167
4.787
23.026
C.3 Titoli di debito
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
D. Altre passivit\u00e0
6.929
359
15
-
-
1.525
E. Derivati finanziari
1.456.005
69.117
178.056
64.708
24.541
77.800
- Opzioni
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
142.550
635
-
330
829
-
+ Posizioni corte
147.822
207
-
30.987
3.077
3.629
- Altri derivati
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
543.452
8.308
5.986
23.704
7.543
32.280
+ Posizioni corte
622.181
59.967
172.070
9.687
13.092
41.891
Totale attivit\u00e0
3.776.433
447.463
184.237
43.831
21.631
69.603
Totale passivit\u00e0
3.674.848
446.550
195.138
42.841
20.957
70.085
Sbilancio (+/-)
101.585
913
(10.901)
990
674
(482)
2. Modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0 Si riportano di seguito i dati puntuali al 31 dicembre 2024 del VaR sul rischio di cambio del Gruppo BPER Banca sugli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno. VaR Orizzonte
temporale: 10 giorni temporale: 1 giorno
Intervallo di Intervallo di
confidenza: 99% confidenza: 99%
Valore 2024 8.503
2.649
Valore 2023 24.028
7.403
VaR Orizzonte
1.3 Gli strumenti derivati e le politiche di copertura
1.3.1 Gli strumenti derivati di negoziazione
A. Derivati finanziari
A.1 Derivati finanziari di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
Attivit\u00e0 sottostanti/
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Tipologie derivati
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Attivit\u00e0 sottostanti/ Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
Tipologie derivati centrali Con accordi di Senza accordi di centrali Con accordi di Senza accordi di
compensazione compensazione compensazione compensazione
1. Titoli di debito e tassi
-
12.192.270
4.844.081
-
-
10.393.233
4.314.544
-
d\u2019interesse
a) Opzioni
-
1.500.105
326.694
-
-
1.084.286
345.939
b) Swap
-
10.635.108
3.260.467
-
-
9.259.452
2.767.134
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
1.222.600
-
-
-
1.159.263
e) Altri
-
57.057
34.320
-
-
49.495
42.208
-
2. Titoli di capitale e
-
8.652.375
2.391
-
-
11.384.067
50.043
-
indici azionari
a) Opzioni
-
8.652.375
216
-
-
11.384.067
142
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
2.175
-
-
-
49.901
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
3. Valute e oro
-
709.000
765.531
-
-
953.136
665.047
-
a) Opzioni
-
57.618
291.090
-
-
26.557
261.986
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
465.496
474.441
-
-
805.742
403.061
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
185.886
-
-
-
120.837
-
4. Merci
-
151
151
-
-
-
-
-
5. Altri
-
84.003
82.265
-
-
47.523
49.596
-
Totale
-
21.637.799
5.694.419
-
-
22.777.959
5.079.230
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
A.2 Derivati finanziari di negoziazione : fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti
Tipologie derivati
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
centrali Con accordi di Senza centrali Con accordi di Senza
compensazione accordi di compensazione accordi di
compensazione compensazione
1. Fair value positivo
a) Opzioni
-
304.938
6.620
-
-
289.600
5.089
-
b) Interest rate swap
-
194.931
32.437
-
-
256.499
14.981
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
7.414
8.127
-
-
6.328
4.591
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
13.905
7.323
-
-
18.606
5.991
-
Totale
-
521.188
54.507
-
-
571.033
30.652
-
2. Fair value negativo
a) Opzioni
-
25.196
7.525
-
-
29.781
9.823
-
b) Interest rate swap
-
112.134
57.124
-
-
122.440
109.407
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
2.864
8.436
-
-
8.691
4.134
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
3.027
7.894
-
-
2.465
14.213
-
Totale
-
143.221
80.979
-
-
163.377
137.577
-
A.3 Derivati finanziari di negoziazione OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per controparti
Attivit\u00e0 sottostanti
Controparti centrali
Banche
Altre societ\u00e0
Altri soggetti
finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
X
1.222.600
187.987
3.433.494
- fair value positivo
X
-
3.111
35.330
- fair value negativo
X
-
63
65.037
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
X
2.175
101
115
- fair value positivo
X
-
-
2
- fair value negativo
X
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
X
-
20.695
744.836
- fair value positivo
X
-
491
12.679
- fair value negativo
X
-
-
13.502
4) Merci
- valore nozionale
X
-
-
151
- fair value positivo
X
-
-
2
- fair value negativo
X
-
-
-
5) Altri
- valore nozionale
X
-
-
82.265
- fair value positivo
X
-
-
2.892
- fair value negativo
X
-
-
2.377
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
-
10.728.503
559.332
904.435
- fair value positivo
-
201.385
1.717
15.355
- fair value negativo
-
124.665
6.772
2.745
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
-
8.652.364
11
-
- fair value positivo
-
289.821
6
-
- fair value negativo
-
2.201
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
-
709.000
-
-
- fair value positivo
-
10.351
-
-
- fair value negativo
-
4.029
-
-
4) Merci
- valore nozionale
-
151
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
2
-
-
5) Altri
- valore nozionale
-
84.003
-
-
- fair value positivo
-
2.553
-
-
- fair value negativo
-
2.807
-
-
A.4 Vita residua dei derivati finanziari OTC: valori nozionali
Sottostanti/Vita residua
Fino ad 1 anno
Oltre 1 anno e fino a
Oltre 5 anni
Totale
5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse
3.345.665
12.088.650
1.602.036
17.036.351
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari
2.858.921
5.795.736
109
8.654.766
A.3 Derivati finanziari su valute e oro
1.347.742
126.789
-
1.474.531
A.4 Derivati finanziari su merci
302
-
-
302
A.5 Altri derivati finanziari
165.393
875
-
166.268
Totale 31.12.2024
7.718.023
18.012.050
1.602.145
27.332.218
Totale 31.12.2023
7.659.853
18.067.984
2.129.352
27.857.189
B. Derivati creditizi
B.1. Derivati creditizi di negoziazione: valori nozionali di fine periodo
Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie.
B.2 Derivati creditizi di negoziazione: fair value lordo positivo e negativo \u2013 ripartizione per prodotti
Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie.
B.3 Derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali, fair value lordo (positivo e negativo) per
controparti
Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie.
B.4 Vita residua dei derivati creditizi di negoziazione OTC: valori nozionali
Nel presente Bilancio consolidato non sono presenti derivati della specie.
B.5 Derivati creditizi connessi con la fair value option: variazioni annue
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
1.3.2 Le coperture contabili
Informazione di natura qualitativa
Il Gruppo BPER Banca applica il Capitolo 6 Hedge Accounting del Principio IFRS 9. Per maggiori dettagli sulle scelte applicative,
si rimanda a quanto evidenziato nella Parte A.2 della Nota integrativa, par. 4. \u201cOperazioni di copertura\u201d.
A. Attivit\u00e0 di copertura del fair value
Rischio coperto - Rischio Tasso
Come gi\u00e0 evidenziato in precedenza ed in altre parti del bilancio, le strategie aziendali prevedono specifici interventi diretti alla
miglior gestione del rischio di tasso di interesse. Tra le leve d\u2019intervento, il Gruppo fa ricorso a contratti derivati (inquadrati da
un punto di vista contabile sia come \u201cdi copertura\u201d che \u201cdi trading\u201d), utilizzati per ridurre la sensitivity del portafoglio titoli di
propriet\u00e0, crediti erogati e proprie passivit\u00e0 (emissioni obbligazionarie e poste a vista), rispetto ad un movimento dei tassi risk
free.
I derivati utilizzati al tal fine sono:
\u2022 Interest Rate Swap \u2013 IRS (anche in divisa diversa dall\u2019Euro), negoziati over the counter, specifici per singolo strumento
dell\u2019attivo o del passivo da coprire, ovvero riferiti a pi\u00f9 strumenti con medesima scadenza;
\u2022 Future, quotati, generici con sottostante titoli obbligazionari (tendenzialmente tedeschi, italiani e statunitensi).
Rispetto a quanto evidenziato, vengono qualificate relazioni di micro-hedge accounting per la copertura del rischio di tasso di interesse connesso a titoli obbligazionari del portafoglio bancario, classificati tra le Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva e tra le Attivit\u00e0 finanziarie al costo ammortizzato, utilizzando a tal fine derivati del tipo IRS. In modo analogo, e quindi in regime di micro-hedging, sono inoltre state qualificate relazioni di copertura di Prestiti obbligazionari a tasso fisso emessi dal Gruppo. A partire dal 2022, inoltre, il Gruppo BPER Banca ha qualificato relazioni di copertura generica (macro-hedge accounting) per la copertura del rischio tasso connesso ad alcune poste del passivo \u2013 c.d. Poste A Vista (PAV) \u2013 modellizzate secondo le risultanze del modello comportamentale adottato dal Gruppo BPER Banca e quindi caratterizzate da caratteristiche di raccolta \u201ccore anelastica\u201d, ovvero che risulta in sostanza contraddistinta da un costo tendenzialmente fisso ed una durata stabile nel tempo. Rischio coperto - Rischio di Credito/Controparte A fronte dell\u2019incremento inatteso del rischio di credito/controparte, il Gruppo BPER Banca pu\u00f2 fare ricorso a strumenti derivati per ridurre la sensitivity del portafoglio investimenti a tale tipologia di rischio. I derivati utilizzabili al tal fine sono: \u2022 Credit Default Swap \u2013 CDS, negoziati over the counter, generici e riferiti a sub-indici; \u2022 Future, quotati, generici con sottostante titoli obbligazionari (tendenzialmente tedeschi, italiani e statunitensi). Rispetto a quanto evidenziato, la copertura del rischio di credito avviene solo in via gestionale, non avendo qualificato alcuna relazione di Hedge Accounting. Rischio coperto \u2013 Rischio Prezzo Nell\u2019ambito delle coperture da potenziali variazioni indesiderate del fair value rientrano anche operazioni aventi ad oggetto titoli di capitale. I derivati utilizzati al tal fine sono, generalmente, Total Return Swap (TRS), negoziati over the counter, specifici per singola esposizione. B. Attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari Rischio coperto \u2013 Rischio di Tasso L\u2019obiettivo perseguito dal Gruppo in questo caso \u00e8 di stabilizzare l\u2019apporto del portafoglio titoli di propriet\u00e0 al margine di interesse della Banca, in caso di rialzo e ribasso dei tassi risk free. L\u2019attivit\u00e0 di copertura dei flussi finanziari e prevede, generalmente, l\u2019utilizzo di Interest Rate Swap \u2013 IRS, negoziati over the counter, specifici per singolo strumento da coprire ovvero per pi\u00f9 strumenti con medesima scadenza. Rischio coperto \u2013 Rischio di Cambio L\u2019obiettivo perseguito dal Gruppo in questo caso \u00e8 di stabilizzare l\u2019apporto del portafoglio titoli di propriet\u00e0 in valuta estera al margine di interesse della Banca, in caso di deprezzamento del tasso di cambio. Anche in questo caso l\u2019attivit\u00e0 di copertura \u00e8 tendenzialmente molto limitata (a fine 2024 risulta in essere una sola operazione del rischio di cambio) e prevede, generalmente, l\u2019utilizzo di Cross Currency Swap - CCS, negoziati over the counter, specifici per singola emissione da coprire ovvero per pi\u00f9 emissioni con medesima scadenza. C. Attivit\u00e0 di copertura di investimenti esteri Il Gruppo BPER Banca non presenta in essere relazioni di copertura di investimenti esteri. D. Strumenti di copertura Le coperture contabili (Hedge Accounting) poste in essere dal Gruppo BPER Banca sono quindi realizzate tramite l\u2019utilizzo di contratti derivati OTC di tipo IRS plain vanilla o con opzioni cap & floor, derivati di tipo CCS o TRS. E. Elementi coperti Il Gruppo BPER Banca ha attualmente in essere micro-coperture contabili su titoli (obbligazionari e azionari) del portafoglio bancario, su crediti (mutui) erogati e su proprie emissioni obbligazionarie. Per questi strumenti viene coperta o la sola componente di rischio Tasso di interesse, o le componenti di rischio Tasso di interesse e Tasso di inflazione. Dal 2022 in aggiunta alle precedenti, sono state implementate delle nuove coperture contabili sulle cosiddette poste a vista, ovvero la raccolta passiva. In particolare, sono state create delle coperture Macro Fair Value Hedge, al fine di coprire la componente core anelastica a tasso fisso.
Informazioni di natura quantitativa
A. Derivati finanziari di copertura
A.1 Derivati finanziari di copertura: valori nozionali di fine periodo
Attivit\u00e0 sottostanti/
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Tipologie derivati
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali organizzati
centrali Con accordi di Senza centrali Con accordi di Senza
compensazione accordi di compensazione accordi di
compensazione compensazione
1. Titoli di debito e tassi
-
14.620.240
-
-
-
18.718.404
-
-
d\u2019interesse
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
14.620.240
-
-
-
18.718.404
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Titoli di capitale e
-
-
-
-
-
-
-
-
indici azionari
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
-
-
-
-
-
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
3. Valute e oro
-
57.753
-
-
-
54.299
-
-
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Swap
-
57.753
-
-
-
54.299
-
-
c) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
4. Merci
-
-
-
-
-
-
-
-
5. Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
14.677.993
-
-
-
18.772.703
-
-
A.2 Derivati finanziari di copertura : fair value lordo positivo e negativo - ripartizione per prodotti
Tipologie derivati
Fair value positivo e negativo
Variazione del valore
usato per calcolare
l\u2019efficacia della copertura
Totale 31.12.2024
Totale 31.12.2023
Totale Totale
Over the counter
Mercati
Over the counter
Mercati
31.12.2024 31.12.2023
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
Controparti
Senza controparti centrali
organizzati
centrali
Con accordi di Senza accordi di centrali Con accordi di Senza accordi di
compensazione compensazione compensazione compensazione
1. Fair value positivo
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Interest rate swap
-
649.437
-
-
-
1.122.566
-
-
-
-
c) Cross currency swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
649.437
-
-
-
1.122.566
-
-
-
-
2. Fair value negativo
a) Opzioni
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
b) Interest rate swap
-
223.075
-
-
-
265.130
-
-
-
-
c) Cross currency swap
-
3.249
-
-
-
1.428
-
-
-
-
d) Equity swap
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
e) Forward
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
f) Futures
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
g) Altri
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
-
226.324
-
-
-
266.558
-
-
-
-
A.3 Derivati finanziari di copertura OTC \u2013 valori nozionali, fair value lordo positivo e negativo per
controparti
Attivit\u00e0 sottostanti
Controparti centrali
Banche
Altre societ\u00e0
Altri soggetti
finanziarie
Contratti non rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
4) Merci
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
5) Altri
- valore nozionale
X
-
-
-
- fair value positivo
X
-
-
-
- fair value negativo
X
-
-
-
Contratti rientranti in accordi di compensazione
1) Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
- valore nozionale
-
14.620.240
-
-
- fair value positivo
-
649.437
-
-
- fair value negativo
-
223.075
-
-
2) Titoli di capitale e indici azionari
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
3) Valute e oro
- valore nozionale
-
57.753
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
3.249
-
-
4) Merci
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
5) Altri
-
-
-
-
- valore nozionale
-
-
-
-
- fair value positivo
-
-
-
-
- fair value negativo
-
-
-
-
A.4 Vita residua dei derivati finanziari di copertura OTC: valori nozionali
Sottostanti/Vita residua
Fino ad 1 anno
Oltre 1 anno e fino a
Oltre 5 anni
Totale
5 anni
A.1 Derivati finanziari su titoli di debito e tassi di interesse
1.785.577
7.556.913
5.277.750
14.620.240
A.2 Derivati finanziari su titoli di capitale ed indici azionari
-
-
-
-
A.3 Derivati finanziari su valute ed oro
-
57.753
-
57.753
A.4 Derivati finanziari su merci
-
-
-
-
A.5 Altri derivati finanziari
-
-
-
-
Totale 31.12.2024
1.785.577
7.614.666
5.277.750
14.677.993
Totale 31.12.2023
1.326.113
11.363.872
6.082.718
18.772.703
B. Derivati creditizi di copertura
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore
C. Strumenti non derivati di copertura
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore
D. Strumenti coperti
D.1 Coperture del fair value
Coperture Coperture
Coperture specifiche
Coperture
specifiche: specifiche Variazioni Cessazione Variazioni del generiche:
valore di - posizioni cumulate di della valore usato Valore di
bilancio nette: valore fair value dello copertura: per rilevare bilancio
di bilancio strumento variazioni l\u2019inefficacia
delle attivit\u00e0 coperto cumulate della
o passivit\u00e0 residue del copertura
(prima della fair value
compensazione)
A. Attivit\u00e0
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con
682.744
-
(45.840)
(6.116)
(45.840)
-
impatto sulle altre componenti reddituali \u2013
copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
678.596
-
(55.278)
(6.116)
(55.278)
X
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
4.148
-
9.438
-
9.438
X
1.3 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.4 Crediti
-
-
-
-
-
X
1.5 Altri
-
-
-
-
-
X
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
6.269.896
-
(455.154)
(233.175)
(455.154)
-
ammortizzato -copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
6.269.896
-
(455.154)
(233.175)
(455.154)
X
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
-
-
-
-
-
X
1.3 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.4 Crediti
-
-
-
-
-
X
1.5 Altri
-
-
-
-
-
X
Totale 31.12.2024
6.952.640
-
(500.994)
(239.291)
(500.994)
-
Totale 31.12.2023
9.348.050
-
(1.100.249)
-
(1.100.249)
-
B. Passivit\u00e0
1. Passivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
2.127.778
ammortizzato - copertura di:
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
X
1.2 Valute e oro
-
-
-
-
-
X
1.3 Altri
-
-
-
-
-
X
Totale 31.12.2024
5.452.074
-
69.868
25.464
69.868
2.127.778
Totale 31.12.2023
5.946.419
-
133.615
-
133.615
-
D.2 Copertura dei flussi finanziari e degli investimenti esteri
Variazione del valore
Riserve da copertura
Cessazione della
usato per calcolare copertura: valore
l\u2019inefficacia della residuo delle riserve
copertura di copertura
A. Copertura di flussi finanziari
1. Attivit\u00e0
-
20
-
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
-
-
-
1.2 Titoli di capitale e indici azionari
-
-
-
1.3 Valute e oro
-
20
-
1.4 Crediti
-
-
-
1.5 Altri
-
-
-
2. Passivit\u00e0
-
-
-
1.1 Titoli di debito e tassi d\u2019interesse
-
-
-
1.2 Valute e oro
-
-
-
1.3 Altri
-
-
-
Totale (A) 31.12.2024
-
20
-
Totale (A) 31.12.2023
-
(1.651)
-
B. Copertura degli investimenti esteri
X
-
-
Totale (A+B) 31.12.2024
-
20
-
Totale (A+B) 31.12.2023
-
(1.651)
-
E. Effetti delle operazioni di copertura a patrimonio netto E.1 Riconciliazione delle componenti di patrimonio netto
Riserva da copertura dei flussi finanziari
Titoli di debito e Titoli di capitale
Valute e oro
Crediti
Altri
tassi d\u2019interesse e indici azionari
Esistenze iniziali
-
-
(1.651)
-
-
Variazioni di fair value (quota efficace)
-
-
1.671
-
-
Rigiri a conto economico
-
-
-
-
-
di cui: transazioni future non pi\u00f9 attese
-
-
-
-
-
Altre variazioni
-
-
-
-
-
di cui: trasferimenti al valore contabile iniziale degli
-
-
-
-
-
strumenti di coperti
Rimanenze finali
-
-
20
-
-
Non si riportano le parti della tabella relative alle Riserve da copertura di investimenti esteri e agli Strumenti di copertura (Elementi non designati) in quanto fattispecie non presenti. 1.3.3 Altre informazioni sugli strumenti derivati (di negoziazioni e di copertura) Il Gruppo BPER Banca non presenta in essere al 31 dicembre 2024 strumenti derivati che soddisfino i criteri previsti dallo IAS 32, par.42 per la compensazione di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie.
1.4 Rischio di liquidit\u00e0
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0
Il rischio di liquidit\u00e0 si manifesta tipicamente sotto forma di inadempimento ai propri impegni di pagamento e pu\u00f2 assumere
forme diverse in funzione dell\u2019ambito in cui tale rischio \u00e8 generato. Facendo riferimento a definizioni condivise in ambito
internazionale, si distingue tra funding liquidity risk e market liquidity risk.
Per funding liquidity risk si intende il rischio che il Gruppo non sia in grado di far fronte in modo efficiente alle proprie uscite di
cassa, sia attese che inattese, sia correnti che future, senza pregiudicare l\u2019operativit\u00e0 quotidiana o la situazione finanziaria del
Gruppo stesso.
Con market liquidity risk si intende, invece, il rischio che il Gruppo non sia in grado di liquidare un\u2019attivit\u00e0 finanziaria senza
incorrere in perdite in conto capitale a causa della scarsa profondit\u00e0 del mercato di riferimento o in conseguenza delle
tempistiche con cui \u00e8 necessario smobilizzare i propri attivi.
Nel contesto del funding liquidity risk si distingue inoltre tra:
\u2022 mismatch liquidity risk, ovvero il rischio di liquidit\u00e0 implicito nella struttura stessa delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 del Gruppo a
seguito della tipica attivit\u00e0 di trasformazione delle scadenze operata dagli intermediari finanziari, tale per cui il profilo dei
flussi di cassa in uscita non risulta perfettamente compensato dal profilo dei flussi di cassa in entrata (con riferimento sia alle
scadenze contrattuali che comportamentali);
\u2022 contingency liquidity risk, ovvero il rischio che eventi futuri possano richiedere un ammontare di liquidit\u00e0 significativamente
superiore a quanto in precedenza pianificato dal Gruppo; \u00e8 il rischio di non riuscire a far fronte ad impegni di pagamento
improvvisi ed inattesi a breve e brevissimo termine.
Il Gruppo BPER Banca, coerentemente con quanto disposto dalle Linee guida di Gruppo attinenti al Sistema dei Controlli Interni,
si \u00e8 dotato di apposita policy per il governo e la gestione del rischio di liquidit\u00e0 e funding (Policy di Gruppo per il governo del
rischio di liquidit\u00e0 e funding) e di un piano che definisce gli obiettivi e descrive i processi e le strategie di intervento da attuare
in condizioni di contingenza (Contingency Funding Plan).
La Policy, che costituisce parte integrante del Risk Appetite Framework (RAF) del Gruppo BPER, definisce i principi, gli obiettivi e
le modalit\u00e0 di governo e presidio del rischio di liquidit\u00e0 e funding a livello di Gruppo. Pi\u00f9 nello specifico, contiene:
\u2022 la definizione del modello di governance in termini di soggetti coinvolti nel governo del rischio, con relativi ruoli e responsabilit\u00e0;
\u2022 la definizione dei limiti e delle azioni di mitigazione volti al contenimento del rischio;
\u2022 la formalizzazione delle modalit\u00e0 di gestione del rischio, attraverso la definizione di regole, procedure e metriche volte alla
misurazione e al monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 e funding, descrivendo inoltre il modello di stress testing adottato per la
valutazione dell\u2019esposizione al rischio medesimo in scenari di avversi.
In particolare, il modello di governo del rischio di liquidit\u00e0 e funding del Gruppo si pone i seguenti obiettivi:
\u2022 garantire di essere solvibile sia in condizioni di normale corso degli affari, che in condizioni di crisi;
\u2022 assicurare un livello di liquidit\u00e0 tale da consentire di far fronte ai propri impegni contrattuali in ogni momento, ottimizzando
altres\u00ec il costo del funding in relazione alle condizioni di mercato in corso e prospettiche;
\u2022 recepire le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e, al tempo stesso, tener conto delle proprie specificit\u00e0 operative,
\u2022 sviluppare dei processi di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 e funding mediante un modello che prevede il
coinvolgimento degli opportuni organi e funzioni aziendali;
\u2022 garantire la conformit\u00e0 dei processi di gestione e monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 e funding con le indicazioni di vigilanza
prudenziale.
Il modello di governo della liquidit\u00e0, e del rischio ad essa connesso, del Gruppo BPER Banca \u00e8 caratterizzato da un sistema di
tipo \u201caccentrato\u201d, nel quale la Capogruppo BPER Banca esercita le attivit\u00e0 di direzione, coordinamento e controllo nei confronti
di ciascuna Banca e Societ\u00e0 del Gruppo.
La valutazione interna dell\u2019adeguatezza della liquidit\u00e0 viene svolta periodicamente nell\u2019ambito del processo ILAAP (Internal
Liquidity Asequacy Assessment Process) attraverso il quale il Gruppo procede all\u2019identificazione, misurazione, gestione e
monitoraggio del profilo di rischio di liquidit\u00e0 e funding. Tramite l\u2019ILAAP, condotto a livello consolidato, gli Organi e le Funzioni
organizzative aziendali acquisiscono le informazioni e gli strumenti necessari per definire le strategie di liquidit\u00e0 e di funding e
per gestire in maniera prudente ed efficace la liquidit\u00e0, preservando nel continuo l\u2019adeguatezza del profilo di rischio del Gruppo
rispetto agli obiettivi del Risk Appetite Framework.
Nell\u2019ambito del governo della liquidit\u00e0 di breve termine (cd. liquidit\u00e0 operativa), la Capogruppo assume la responsabilit\u00e0 di
gestione delle diverse operazioni di impiego e raccolta, definendo e gestendo il Funding
Plan, nonch\u00e9 monitorando il connesso
profilo di rischio di liquidit\u00e0, per ogni entit\u00e0 inclusa nel perimetro consolidato.
Parimenti, relativamente alla governance della liquidit\u00e0 a medio-lungo termine (cd. liquidit\u00e0 strutturale), la Capogruppo:
\u2022 cura il coordinamento delle politiche commerciali e creditizie delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo, per assicurare coerenza al
complessivo governo del rischio di funding e per garantire il rispetto dei requisiti previsti dalla normativa;
\u2022 garantisce la chiara attribuzione delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo ed operativi all\u2019interno del Gruppo,
sviluppando in coerenza i processi di governo e di controllo del rischio di funding.
Le metriche per il monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 a breve termine, finalizzate al mantenimento della capacit\u00e0 del Gruppo di
far fronte agli impegni di pagamento ordinari e straordinari, minimizzandone i costi, prevedono:
\u2022 il calcolo dell\u2019esposizione al rischio di liquidit\u00e0 secondo il Liquidity Risk Mismatch Model, considerando le attivit\u00e0 prontamente
liquidabili costituite sia dalle attivit\u00e0 eligible, sia da eventuali riserve detenute sotto forma di circolante bancario;
\u2022 che l\u2019attivo meno il passivo in scadenza sulle varie fasce temporali debba essere all\u2019interno di un limite cumulato; il controllo
\u00e8 effettuato con cadenza sia giornaliera ai fini interni gestionali, che settimanale secondo le tempistiche indicate dall\u2019Autorit\u00e0
di Vigilanza.
Le metriche per il monitoraggio del rischio di funding sono invece finalizzate al mantenimento di un adeguato rapporto dinamico
tra passivit\u00e0 ed attivit\u00e0 a medio-lungo termine evitando pressioni sulle fonti di liquidit\u00e0 a breve termine attuali e prospettiche ed
ottimizzando contestualmente il costo della provvista. Tali metriche prevedono:
\u2022 il calcolo del mismatch di liquidit\u00e0, che si traduce gestionalmente nel calcolo di gap ratios tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulle fasce
temporali superiori ad un anno;
\u2022 il calcolo del funding gap inteso come differenza tra gli impieghi e la raccolta commerciale espressa in rapporto agli impieghi
stessi;
\u2022 l\u2019utilizzo di modelli statistico/quantitativi comportamentali per il trattamento delle poste senza scadenza contrattuale o
caratterizzate da elementi opzionali.
La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo \u00e8 monitorata sia in condizioni di normale corso degli affari sia in applicazione di scenari di
stress. Il framework di Liquidity Stress Testing \u00e8 volto a valutare e monitorare la capacit\u00e0 del Gruppo di superare situazioni di stress
di liquidit\u00e0 con severit\u00e0 elevata ma plausibile, adempiendo ai propri obblighi contrattuali, regolamentari e senza interruzione
del business.
Tale framework \u00e8 basato sulla simulazione di scenari caratterizzati da componenti avverse di tipo Sistemico (Market Driven), di
tipo Idiosincratico (Bank Specific) e di tipo combinato sistemico e idiosincratico, di intensit\u00e0 tale da avere impatti negativi sulla
posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo.
Il Gruppo, in coerenza con il quadro normativo esterno ed interno, si \u00e8 inoltre dotato articolati presidi organizzativi e processi di
controllo interno, elaborati in un piano di emergenza, o Contingency Funding Plan (CFP), da attivarsi in caso di anomalie rilevate
per mezzo di un opportuno sistema di indicatori di attenzione.
Il CFP \u00e8 individuato come strumento idoneo all\u2019attenuazione del rischio di liquidit\u00e0, avendo questo come principale finalit\u00e0 la
protezione della situazione di liquidit\u00e0 e funding del Gruppo in situazioni di stress o crisi di liquidit\u00e0, attraverso la predisposizione
di strategie di gestione dello stato di tensione e procedure atte al reperimento di fondi in caso di contingenza.
Il CFP formalizza i processi di gestione della liquidit\u00e0 in scenari di stress o crisi. Gli Organi Aziendali deputati al monitoraggio
ed alla gestione del rischio di liquidit\u00e0 devono essere in grado di condurre tali attivit\u00e0 sia in condizioni di normale corso degli
affari che in condizioni di stress e/o di crisi di liquidit\u00e0 caratterizzate da bassa probabilit\u00e0 di accadimento e da impatto elevato.
In considerazione del modello di governo del rischio di liquidit\u00e0 e funding precedentemente illustrato, BPER Banca, entit\u00e0 cui
compete il ruolo di prestatore di ultima istanza di tutte le controllate del Gruppo, si fa garante della solvibilit\u00e0 delle stesse sia
a breve, che a medio-lungo termine ed \u00e8 responsabile dell\u2019attivazione del Contingency Funding Plan qualunque sia la Banca o
Societ\u00e0 del Gruppo in cui si manifesti la crisi di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del CFP \u00e8 di salvaguardare il patrimonio della Banca e/o Societ\u00e0 del Gruppo durante le fasi iniziali di uno stato di stress di liquidit\u00e0 e garantire la continuit\u00e0 del Gruppo nel caso di gravi e/o prolungate crisi di liquidit\u00e0 attraverso: \u2022 la definizione di un processo di identificazione e monitoraggio degli indicatori di rischio che precedono il manifestarsi e caratterizzano l\u2019evolversi di una crisi di liquidit\u00e0; \u2022 l\u2019individuazione ex ante di un sistema di interventi predefiniti ma flessibili, da attivare nei primi stadi di evoluzione di una crisi; \u2022 la definizione di ruoli e responsabilit\u00e0 degli Organi Aziendali; \u2022 l\u2019individuazione di fonti normative interne atte a legittimare l\u2019operato del management del Gruppo che, in condizioni di crisi, deve essere abilitato/delegato a modificare in modo tempestivo, e a volte radicale, la struttura dell\u2019attivo e del passivo di bilancio. Il CFP del Gruppo BPER individua quattro scenari operativi di riferimento: \u2022 scenario di normale corso degli affari; \u2022 stato di attenzione; \u2022 stato di stress; \u2022 stato di crisi. In considerazione dello scenario operativo di riferimento, individuato attraverso il monitoraggio di un sistema di segnali di allarme di tipo quantitativo, si definir\u00e0 il processo di gestione dello stesso in termini di funzioni coinvolte e azioni da intraprendere. Il Contingency Funding Plan e le sue revisioni sono oggetto di approvazione da parte del Consiglio di Amministrazione della Capogruppo. B. Indicatori di liquidit\u00e0 La normativa armonizzata per le banche e le imprese di investimento contenuta nel Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e successivi aggiornamenti, ha introdotto i seguenti indicatori di liquidit\u00e0, da calcolarsi a livello consolidato: \u2022 Liquidity Coverage Ratio (LCR): indicatore di copertura della liquidit\u00e0 a breve termine che ha l\u2019obiettivo di vincolare le banche ad accumulare sufficienti attivit\u00e0 facilmente liquidabili e di elevata qualit\u00e0, al fine di fronteggiare uno scenario di forte stress nella raccolta su un arco temporale di trenta giorni. Al 31 dicembre 2024 risulta pari a 166,9 % calcolato come rapporto tra Euro 25.773 milioni di attivi altamente liquidabili e Euro 15.439 milioni di deflussi di cassa netti. \u2022 Net Stable Funding Ratio (NSFR): indicatore di tipo strutturale di lungo periodo che \u00e8 rilevato con l\u2019intento di segnalare l\u2019esistenza di eventuali squilibri tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 aziendali. Al 31 dicembre 2024 l\u2019indicatore si attesta a 137,7% calcolato come rapporto tra Euro 104.901 milioni di provvista stabile disponibile ed Euro 76.190 milioni di provvista stabile obbligatoria. \u2022 I requisiti di liquidit\u00e0 risultano superiori al 100%, quindi oltre i minimi richiesti dalla normativa. Accanto a questi indicatori la normativa pone anche il coefficiente di leva finanziaria (Leverage Ratio) di cui si d\u00e0 evidenza nella Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cDati di sintesi\u201d. Informazione di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie EURO
Voci/ Scaglioni temporali
A vista
Da oltre 1 giorno
Da oltre 7 giorni Da oltre 15 Da oltre 1 mese
a 7 giorni a 15 giorni giorni a 1 mese fino 3 mesi
Attivit\u00e0 per cassa
16.015.166
474.032
1.784.483
2.980.534
4.885.042
A.1 Titoli di Stato
2.741
-
4.032
35.450
578.195
A.2 Altri titoli di debito
11.249
1.834
10.677
142.460
184.762
A.3 Quote OICR
768.976
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
15.232.200
472.198
1.769.774
2.802.624
4.122.085
- Banche
7.065.591
526
44.120
6.782
4.675
- Clientela
8.166.609
471.672
1.725.654
2.795.842
4.117.410
Passivit\u00e0 per cassa
95.205.782
1.964.468
299.559
3.427.059
823.100
B.1 Depositi e conti correnti
93.438.485
49.070
248.049
269.516
356.585
- Banche
137.322
-
-
934
10.018
- Clientela
93.301.163
49.070
248.049
268.582
346.567
B.2 Titoli di debito
10.687
30.755
43.927
112.842
182.125
B.3 Altre passivit\u00e0
1.756.610
1.884.643
7.583
3.044.701
284.390
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
41
35.098
118.483
85.966
211.991
- Posizioni corte
593
41.934
37.104
58.629
129.337
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
253.204
-
-
-
-
- Posizioni corte
194.993
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
4.777.637
-
-
-
- Posizioni corte
-
4.777.637
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
114.361
441
16.975
12.484
66.274
- Posizioni corte
3.153.344
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie EURO (segue)
Voci/ Scaglioni temporali
Da oltre 3 mesi
Da oltre 6 mesi Da oltre 1 anno
Oltre 5 anni
Durata
fino a 6 mesi fino a 1 anno fino a 5 anni Indeterminata
Attivit\u00e0 per cassa
4.910.221
7.885.393
40.319.049
45.810.306
1.015.844
A.1 Titoli di Stato
319.393
203.829
4.785.691
8.135.198
-
A.2 Altri titoli di debito
286.603
662.295
6.265.251
4.114.238
200
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
4.304.225
7.019.269
29.268.107
33.560.870
1.015.644
- Banche
10.664
9.749
686
310.709
1.013.853
- Clientela
4.293.561
7.009.520
29.267.421
33.250.161
1.791
Passivit\u00e0 per cassa
2.034.160
2.155.782
8.953.637
6.392.341
-
B.1 Depositi e conti correnti
538.441
343.042
37
64
-
- Banche
3.104
8.394
-
-
-
- Clientela
535.337
334.648
37
64
-
B.2 Titoli di debito
548.011
1.676.034
8.149.553
4.718.416
-
B.3 Altre passivit\u00e0
947.708
136.706
804.047
1.673.861
-
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
101.711
104.839
107.858
-
-
- Posizioni corte
101.633
92.705
63.625
-
-
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
63.110
25.092
1.577.302
111.663
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie ALTRE VALUTE
Voci/ Scaglioni temporali
A vista
Da oltre 1 giorno
Da oltre 7 giorni Da oltre 15 Da oltre 1 mese
a 7 giorni a 15 giorni giorni a 1 mese fino 3 mesi
Attivit\u00e0 per cassa
177.331
56.579
68.177
64.062
345.244
A.1 Titoli di Stato
-
-
-
-
1
A.2 Altri titoli di debito
-
-
55.347
82
108.352
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
177.331
56.579
12.830
63.980
236.891
- Banche
146.582
-
64
375
298
- Clientela
30.749
56.579
12.766
63.605
236.593
Passivit\u00e0 per cassa
708.148
120.638
391.364
238.640
1.838.204
B.1 Depositi e conti correnti
672.477
77
29.147
3.530
47.720
- Banche
5.697
-
-
-
-
- Clientela
666.780
77
29.147
3.530
47.720
B.2 Titoli di debito
-
-
-
-
-
B.3 Altre passivit\u00e0
35.671
120.561
362.217
235.110
1.790.484
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
50.369
39.118
94.471
265.340
- Posizioni corte
-
74.812
120.558
120.976
345.900
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
224
-
-
-
-
- Posizioni corte
222
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
40
64
296
159
1.065
- Posizioni corte
239
9
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0
finanziarie
ALTRE VALUTE
(segue)
Voci/ Scaglioni temporali
Da oltre 3 mesi
Da oltre 6 mesi Da oltre 1 anno
Oltre 5 anni
Durata
fino a 6 mesi fino a 1 anno fino a 5 anni Indeterminata
Attivit\u00e0 per cassa
104.721
389.668
1.431.529
1.113.617
-
A.1 Titoli di Stato
19.251
60.755
156.897
818.173
-
A.2 Altri titoli di debito
39.921
299.145
1.221.866
197.665
-
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
45.549
29.768
52.766
97.779
-
- Banche
134
-
-
-
-
- Clientela
45.415
29.768
52.766
97.779
-
Passivit\u00e0 per cassa
7.022
8.314
6.738
93
-
B.1 Depositi e conti correnti
7.022
8.314
-
-
-
- Banche
-
-
-
-
-
- Clientela
7.022
8.314
-
-
-
B.2 Titoli di debito
-
-
-
-
-
B.3 Altre passivit\u00e0
-
-
6.738
93
-
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
127.755
97.218
66.929
-
-
- Posizioni corte
125.849
109.602
113.693
-
-
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
34
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
Nell\u2019ambito del rischio di liquidit\u00e0, come richiesto dalla normativa, si evidenziano le autocartolarizzazioni effettuate dal Gruppo
BPER Banca e in essere al 31 dicembre 2024.
Autocartolarizzazione Sardegna Re-Finance
Nel corso dell\u2019esercizio 2017 la controllata Banco di Sardegna ha perfezionato un\u2019operazione di cartolarizzazione di mutui
residenziali performing, ai sensi della Legge n. 130 del 30 aprile 1999, finalizzata ad ottenere \u2013 per il tramite della Capogruppo
BPER Banca \u2013 un rafforzamento della dotazione di funding a presidio del rischio di liquidit\u00e0.
L\u2019operazione ha comportato la cessione, pro soluto e in blocco, di n. 19.494 crediti pecuniari in bonis, inerenti ad un portafoglio
di mutui fondiari residenziali e mutui assistiti da ipoteche volontarie su beni immobili residenziali, per un valore complessivo
pari ad Euro 1.494.858.369, a favore di Sardegna Re-Finance s.r.l., societ\u00e0 costituita ai sensi della Legge n. 130. La societ\u00e0 veicolo
ha finanziato l\u2019operazione attraverso l\u2019emissione dei titoli obbligazionari asset backed illustrati nella tabella in calce, tutti
sottoscritti da Banco di Sardegna.
L\u2019operazione, non rivolta al mercato, \u00e8 finalizzata a costituire una potenziale riserva di liquidit\u00e0, avendo generato la disponibilit\u00e0
di titoli eligible utilizzabili sia per il rifinanziamento presso la Banca Centrale Europea \u2013 per il tramite della Capogruppo BPER
Banca \u2013 sia come garanzia di altre operazioni di funding. Essa rientra nel complesso delle attivit\u00e0 di Liquidity Management poste
in essere dal Gruppo BPER Banca.
I titoli sono dotati di rating attribuito dalle agenzie Moody\u2019s e DBRS.
Cos\u00ec come strutturata, la cessione non trasferisce a terzi soggetti, rispetto alla banca originator, il rischio sostanziale dei crediti
sottostanti. Pertanto, in base alle previsioni dello IAS 39 in materia di derecognition (sostituito dall\u2019IFRS 9 a partire dal 1\u00b0 gennaio
2018, mantenendo la stessa impostazione per la derecognition degli asset), i rapporti oggetto della cartolarizzazione restano
iscritti nell\u2019attivo del bilancio di Banco di Sardegna (e quindi del Gruppo BPER Banca) e formano oggetto di illustrazione nella
Nota integrativa.
Poich\u00e9 era prevista la facolt\u00e0 di cessioni successive di portafogli di crediti \u2013 entro 24 mesi dalla data di chiusura di dicembre
2017 \u2013 cui far seguire un adeguamento dei titoli emessi per via dell\u2019incremento dei rispettivi valori di pool factor, si \u00e8 proceduto
a due ulteriori cessioni di mutui, selezionati con criteri analoghi a quelli utilizzati per la prima cessione, per Euro 443 milioni e
per Euro 175 milioni, rispettivamente a giugno e dicembre 2018. Il portafoglio ha raggiunto quindi la sua massima capienza gi\u00e0
dopo 12 mesi di vita e l\u2019operazione \u00e8 stata cos\u00ec consolidata.
Classi A J
Importo Emissione 1.668.800.000 531.200.000
Pool Factor corrente 0,25292135 0,85368328
Divisa Euro Euro
Scadenza 22.12.2060 22.12.2060
Quotazione Borsa Dublino Non quotato
Codice ISIN IT0005317034 IT0005317042
Ammortamento Pass Through Pass Through
Indicizzazione Euribor 3m Non indicizzato
Spread 0,80% Residuale
Rating Moody\u2019s all\u2019emissione Aa2 Non attribuito
Rating DBRS all\u2019emissione AA (low) Non attribuito
Rating Moody\u2019s corrente Aa3 Non attribuito
Rating DBRS corrente AAA (sf) Non attribuito
618 Gruppo BPER Bilancio consolidato del Gruppo BPER Banca al 31 dicembre 2024 Diamantino RMBS In data 9 maggio 2023 BPER Banca sottoscriveva un contratto di cessione avente ad oggetto crediti relativi a mutui fondiari ed ipotecari residenziali per Euro 3,7 miliardi, a favore del veicolo Diamantino RMBS che in data 22 giugno 2023 provvedeva all\u2019emissione di titoli per un totale di Euro 3.648.422.000 (di cui Euro 2.645.100.000 in classe A ed Euro 1.003.322.000 in classe J) che venivano interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a., al fine di ottimizzare la counterbalance capacity mediante titoli di elevato gradimento da parte del mercato re-financing. Data di cessione: 9 maggio 2023 Cedente: BPER Banca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: DIAMANTINO RMBS s.r.l., Via Vittorio Emanuele II 24/28, 20122 Milano Servicer: BPER Banca s.p.a., nel ruolo di Servicer, Account Bank e Paying Agent, Zenith Services nel ruolo di Calculation Agent e Corporate Servicer Data di emissione dei titoli 22 giugno 2023 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa BPER Banca s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a rimborso del capitale. L\u2019attivit\u00e0 di corporate Servicer \u00e8 stata delegata a Zenith Service s.p.a. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 effettuata dall\u2019originator Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Mutui fondiari e ipotecari residenziali Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 3,7 miliardi Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 3,7 miliardi Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna. Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna. Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche ad esclusione degli enti pubblici. Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0005549594 Senior
Dic-75
2.645.100
1.970.824
IT0005549602 Junior
Dic-75
1.003.322
1.003.322
Totale 3.648.422
2.974.146
Nel corso dell\u2019esercizio 2024 \u00e8 stata invece chiusa l\u2019operazione denominata \u201cLanterna Finance 5\u201d, originata da Banca Carige s.p.a. insieme a Banca del Monte di Lucca s.p.a, confluita in BPER Banca a seguito dell\u2019incorporazione del 2022, mediante il riacquisto dei crediti, avvenuto in data 14 giugno 2024 e cancellazione dei residui titoli.
Autocartolarizzazione Multi Lease AS
L\u2019operazione \u201cMultiLease 4\u201d (in sigla \u201cML4\u201d), completata nel corso del terzo trimestre 2021 e con data di efficacia giuridica 1\u00b0
luglio 2021, con sottostante portafoglio crediti leasing in bonis per un importo totale di Euro 1.796.045.000,00, ha rispettato
nel corso dell\u2019esercizio 2024 le previsioni di incasso. Non vi sono clienti in defaults e i crediti scaduti sono stati sollecitati
tempestivamente al fine di un immediato recupero nel rispetto di quanto previsto dal Contratto di Servicing.
Nell\u2019ambito del servizio di Servicing, sono stati effettuati con regolarit\u00e0 il servizio di incasso e monitoraggio dei crediti; il
Corporate Servicer (Zenith s.r.l.) ha emesso puntualmente la reportistica mensile relativa all\u2019andamento dell\u2019operazione.
Si sottolinea che nel Mese di Febbraio 2024, la Funzione di Audit di Capogruppo ha concluso la verifica annuale sul processo di
Servicing svolto da BPER Leasing; tale verifica \u00e8 stata eseguita in applicazione delle disposizioni di Banca d\u2019Italia, la quale - con
la Circolare n. 288/2015 \u201cDisposizioni di vigilanza per gli Intermediari finanziari\u201d - prevede che qualora una societ\u00e0 finanziaria
eserciti il ruolo di Servicer di una cartolarizzazione, la funzione di revisione interna verifica con cadenza almeno annuale
l\u2019adeguatezza e la funzionalit\u00e0 del processo di gestione e monitoraggio dell\u2019andamento del patrimonio cartolarizzato, nonch\u00e9 di
controllo sulla conformit\u00e0 dell\u2019operazione alla legge e al Prospetto informativo.
Obiettivo della verifica di audit \u00e8 stato di valutare: i) il coinvolgimento degli Organi nel monitoraggio dell\u2019operazione, ii)
l\u2019efficacia complessiva del processo di servicing, strutturato per gestire il patrimonio cartolarizzato (segregazione degli asset
creditizi, gestione, registrazione e riversamento alla Societ\u00e0 Veicolo degli incassi e controlli sui valori soglia definiti dai contratti
di servicing e di cessione) e iii) l\u2019esecuzione dei controlli, previsti dalle disposizioni di Vigilanza, della Funzione di Gestione dei
Rischi.
La verifica si \u00e8 conclusa con esito positivo (Rischio residuale Basso e senza rilievi e/o raccomandazioni).
Si sottolinea che in data 19 giugno 2024, in seguito a revisione dell\u2019operazione condotta dall\u2019agenzia Morningstar DBRS, \u00e8 stato
confermato alla societ\u00e0 il rating AAA delle Class A notes (Senior notes).
Si specifica che nel corso del II trimestre 2024 \u00e8 stata confermata da parte della Direzione Finanza di BPER la decisione di
non procedere ad un\u2019estinzione anticipata dell\u2019attuale operazione di cartolarizzazione \u201cMultilease IV\u201d a favore di una nuova
operazione di cartolarizzazione \u201cMultiLease V\u201d.
L\u2019importo complessivo delle Notes dopo l\u2019ultimo rimborso effettuato alla payment date del 27 dicembre 2024 - rimborso per
capitale Euro 23.403.100,20 e per interessi Euro 589.562,30 - \u00e8 di Euro 630.616.660,10 cos\u00ec suddiviso:
\u2022 Class A Notes \u2013 Senior Euro 155.571.660,10;
\u2022 Class B Notes \u2013 Junior Euro 475.045.000,00.
Il debito residuo del portafoglio in essere al 31 dicembre 2024 \u00e8 pari a Euro 791.219.503,95, per un numero complessivo di n. 3.756
contratti, di cui Euro 6.862.382,29 per crediti scaduti (Unpaid Principal Instalments).
1.5 Rischi operativi
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo
Per rischio operativo si intende \u201cil rischio di perdite derivanti dalla inadeguatezza o dalla disfunzione di processi, risorse umane
e sistemi interni, oppure da eventi esogeni, ivi compreso il rischio giuridico
55
\u201d.
Il Gruppo BPER Banca adotta il metodo standardizzato TSA (Traditional Standardised Approach) per il calcolo del Requisito
Patrimoniale a fronte del rischio operativo. Il calcolo dei requisiti di Fondi Propri con il metodo standardizzato avviene
determinando la media triennale della somma del requisito annuale di Fondi Propri per le linee di business nelle quali \u00e8 stato
classificato l\u2019Indicatore Rilevante
56
.
Si evidenzia che, facendo leva sui principi di separatezza nell\u2019assetto organizzativo ed indipendenza delle funzioni che esercitano
le attivit\u00e0 di controllo di secondo e terzo livello, sono previste:
\u2022 un\u2019attivit\u00e0 di controllo dei rischi operativi di primo livello;
\u2022 una funzione di controllo dei rischi operativi di secondo livello accentrata presso la Direzione Rischi, segnatamente il Servizio
Operational, Ict & Reputational Risk;
\u2022 una funzione deputata ai controlli di terzo livello attribuita alla Direzione Revisione Interna, nel rispetto del Sistema dei
controlli interni previsti dal Gruppo.
La gestione del rischio operativo si basa sui seguenti principi:
\u2022 identificazione: i rischi operativi sono identificati, segnalati e riportati al vertice aziendale;
\u2022 misurazione e valutazione: il rischio \u00e8 quantificato determinandone gli impatti sui processi aziendali anche sotto il profilo
economico;
\u2022 monitoraggio: \u00e8 garantito il monitoraggio dei rischi operativi e dell\u2019esposizione a perdite rilevanti, generando flussi informativi
che favoriscono una gestione attiva del rischio;
\u2022 mitigazione: sono adottati gli interventi gestionali ritenuti opportuni per mitigare i rischi operativi;
\u2022 reporting: \u00e8 predisposto un sistema di reporting per rendicontare la gestione dei rischi operativi.
Il sistema di raccolta e conservazione dei dati di perdita si sostanzia nel processo di Loss Data Collection di Gruppo che consente
la raccolta e l\u2019archiviazione degli eventi di perdita operativa.
Il processo di Loss Data Collection \u00e8 supportato da appositi strumenti informatici, oggetto di costante evoluzione, volti a
garantire l\u2019integrit\u00e0 e la qualit\u00e0 dei dati.
La valutazione dell\u2019esposizione ai rischi operativi, svolta tramite Risk Self Assessment, ha lo scopo di determinare, con un
orizzonte temporale annuale e per i segmenti di operativit\u00e0 rilevanti:
\u2022 il grado di esposizione ai rischi operativi;
\u2022 la valutazione dell\u2019adeguatezza dei processi e dei controlli di linea.
La gestione del rischio operativo si sostanzia inoltre nelle attivit\u00e0 di valutazione dedicate di rischio con riferimento al processo
per l\u2019approvazione di nuovi prodotti e servizi, l\u2019avvio di nuove attivit\u00e0, l\u2019inserimento in nuovi mercati, nonch\u00e9 il processo di
gestione terze parti.
A partire dal 2015, il Gruppo ha implementato un framework di analisi del rischio ICT e di Sicurezza, conforme alla Circolare
n. 285 del 17 dicembre 2013, con l\u2019obiettivo di fornire una rappresentazione della situazione attuale di rischio e delle eventuali
azioni di rimedio necessarie per non eccedere la soglia di propensione definita.
A seguito delle nuove disposizioni regolamentari (Direttiva (UE) 2015/2366 recepita nel 28\u00b0 aggiornamento della circolare n.285 di
luglio 2019), il Gruppo svolge con periodicit\u00e0 annuale una valutazione approfondita dei rischi operativi e di sicurezza relativi ai servizi
di pagamento prestati e dell\u2019adeguatezza delle misure di mitigazione e dei meccanismi di controllo messi in atto per affrontarli.
La Capogruppo predispone un report trimestrale per rendicontare all\u2019Alta Direzione e ai Responsabili delle Unit\u00e0 Organizzative
centrali le perdite operative che si sono manifestate nel periodo e un report annuale che rappresenta le analisi delle valutazioni
prospettiche di rischio operativo raccolte tramite un\u2019attivit\u00e0 di Risk Self Assessment, ivi incluse le indicazioni in materia di azioni
di mitigazione del rischio pianificate. Specifica reportistica \u00e8 prevista anche per il framework di gestione del rischio ICT e di
Sicurezza e per il framework di gestione del rischio terze parti.
L\u2019adesione del Gruppo BPER Banca a DIPO
57
consente di ottenere flussi di ritorno delle perdite operative segnalate dalle altre
banche italiane aderenti. La Capogruppo utilizza attualmente tali flussi per analisi di posizionamento rispetto a quanto segnalato
dal sistema, per aggiornare la mappa dei rischi operativi e come eventuale supporto alle stime fornite durante l\u2019attivit\u00e0 di Risk
Self Assessment.
Sono parte della gestione dei rischi operativi le linee di intervento nell\u2019ambito del Business Continuity Management. Esse sono
orientate a mantenere ad un livello opportuno l\u2019attenzione sulla continuit\u00e0 operativa e ad evitare che l\u2019impianto organizzativo
(regole, valutazioni d\u2019impatto, scenari, misure d\u2019emergenza, piani operativi, ecc.), sviluppato per la continuit\u00e0 dei processi critici
aziendali, perda progressivamente di rilevanza.
Informazioni di natura quantitativa
Si riporta di seguito la distribuzione percentuale del numero di eventi e delle perdite operative registrate nel 2024, suddivise
nelle seguenti classi di rischio:
\u2022 frode interna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o elusione di leggi, regolamenti o direttive aziendali, ad
esclusione degli episodi di discriminazione o di mancata applicazione di condizioni paritarie, in cui sia coinvolta almeno una
risorsa interna dell\u2019ente;
\u2022 frode esterna: perdite dovute a frode, appropriazione indebita o violazione/elusione di leggi da parte di terzi;
\u2022 rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro: perdite derivanti da atti non conformi alle leggi o agli accordi in materia di impiego,
salute e sicurezza sul lavoro, dal pagamento di risarcimenti a titolo di lesioni personali o da episodi di discriminazione o di
mancata applicazione di condizioni paritarie;
\u2022 clienti, prodotti e prassi professionali: perdite derivanti da inadempienze, involontarie o per negligenza, relative a obblighi
professionali verso clienti specifici (inclusi i requisiti di affidabilit\u00e0 e di adeguatezza), ovvero dalla natura o dalle caratteristiche
del prodotto;
\u2022 danni a beni materiali: perdite dovute a danneggiamento o a distruzione di beni materiali per catastrofi naturali o altri eventi;
\u2022 interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi: perdite dovute a interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 o a disfunzioni dei sistemi;
\u2022 esecuzione, consegna e gestione dei processi: perdite dovute a carenze nel trattamento delle operazioni o nella gestione dei
processi, nonch\u00e9 perdite dovute alle relazioni con controparti commerciali e fornitori.
Dall\u2019analisi dei grafici emerge che le tipologie di evento pi\u00f9 rilevanti in termini di frequenza sono:
\u2022 \u201cFrode esterna\u201d con un peso del 83,6% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024;
\u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso dell\u20199,8% sulla frequenza totale dei nuovi eventi 2024.
In termini di impatto economico gli eventi pi\u00f9 rilevanti riguardano fenomeni relativi a:
\u2022 \u201cClienti, prodotti e prassi professionali\u201d, con un peso del 55,7% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024;
\u2022 \u201cEsecuzione, consegna e gestione dei processi\u201d, con un peso del 30,9% sulla perdita lorda totale contabilizzata nel 2024.
83,6
%
0,1
%
0,2
%
5,9
%
0,3
%
9,8
%
0
%
Frode interna
Frode esterna
Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro
Clienti, prodotti e prassi professionali
Danni a beni materiali
Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi
Esecuzione, consegna e gestione dei processi
FIGURA 1: COMPOSIZIONE FREQUENZA
0,3
%
1,5
%
55,7
%
0,1
%
30,9
%
0
%
11,5
%
FIGURA 2: COMPOSIZIONE PERDITA EFFETTIVA LORDA
Frode interna
Frode esterna
Rapporto di impiego e sicurezza sul lavoro
Clienti, prodotti e prassi professionali
Danni a beni materiali
Interruzioni dell\u2019operativit\u00e0 e disfunzioni dei sistemi
Esecuzione, consegna e gestione dei processi
Rischio reputazionale Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio reputazionale Per rischio reputazionale si intende il \u201cRischio attuale o prospettico di flessione degli utili o del capitale derivante da una percezione negativa dell\u2019immagine del Gruppo da parte di clienti, dipendenti, controparti, azionisti della banca, investitori o Autorit\u00e0 pubbliche\u201d. Il framework di gestione del rischio reputazionale \u00e8 presidiato dall\u2019Ufficio Reputational & Other non Financial Risk della Funzione di Gestione dei Rischi, con il supporto delle unit\u00e0 organizzative coinvolte (Reputational Risk Owner) nella gestione del rischio e nel monitoraggio delle azioni di rimedio necessarie a mitigare le eventuali aree di vulnerabilit\u00e0 emerse. Il sistema di gestione del rischio reputazionale adottato dal Gruppo BPER prevede le seguenti componenti: \u2022 identificazione e valutazione del rischio basate su Reputational Data Collection e Reputational Self Assessment; \u2022 monitoraggio del rischio di esposizione del Gruppo al rischio reputazionale mediante il monitoraggio di una serie di Key Risk Indicator reputazionali; \u2022 gestione degli eventi reputazionali critici (escalation): gestione di eventi reputazionali particolarmente critici, attraverso l\u2019attivazione del processo di escalation funzionale e la definizione delle attivit\u00e0 di risposta e mitigazione nel breve e nel lungo periodo; \u2022 reporting: predisposizione di adeguata reportistica, con riferimento ai diversi processi/sottoprocessi che costituiscono il framework, al fine di veicolare in forma sintetica gli esiti delle attivit\u00e0 di gestione del rischio a tutti gli Organi e le funzioni interessate. Con riferimento al processo di gestione del rischio reputazionale si riportano le seguenti risultanze (precisando che le analisi relative al monitoraggio degli Indicatori di Rischio Reputazionali e le valutazioni di Reputational Risk Self Assessment sono state svolte, attualmente, solo a livello di Gruppo): \u2022 nel corso del 2024 sono stati registrati 2 eventi reputazionali con rischio alto, 21 eventi reputazionali con rischio medio e 158 eventi reputazionali con rischio basso su una scala a tre giudizi (Basso, Medio, Alto); \u2022 assenza di criticit\u00e0 reputazionali identificate nell\u2019ambito del monitoraggio dei KRI di Capogruppo; \u2022 assenza di criticit\u00e0 reputazionali identificate nell\u2019ambito della campagna RSA di Capogruppo; \u2022 presenza di alcuni eventi pregressi al 2024 (principalmente procedimenti penali in corso) con potenziali impatti reputazionali futuri. A fronte del rischio reputazionale non \u00e8 prevista una quantificazione del capitale interno (\u00e8 di fatto inclusa in altre categorie di rischio). Sezione 3 - Rischi delle imprese di assicurazione La presente sezione non \u00e8 compilata in quanto il perimetro del Gruppo BPER Banca non include imprese di assicurazione. Sezione 4 - Rischi delle altre imprese La presente sezione non \u00e8 compilata in quanto, come descritto nella Parte A della presente Nota Integrativa, il Gruppo BPER Banca ha deciso di uniformare il perimetro di consolidamento contabile a quello prudenziale.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-773": { "value": "Qualit\u00e0 del credito A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica A.1.1 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori di bilancio) Portafogli/qualit\u00e0 Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Esposizioni scadute non deteriorate Altre esposizioni non deteriorate Totale 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 124.895 1.160.588 81.244 725.128 111.458.644 113.550.499 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva - - - - 5.043.088 5.043.088 3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value - - - - - - 4. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value - - - - 154.950 154.950 5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - Totale 31.12.2024 124.895 1.160.588 81.244 725.128 116.656.682 118.748.537 Totale 31.12.2023 174.589 715.728 153.756 876.742 114.738.710 116.659.525 Si fornisce di seguito il dettaglio delle esposizioni oggetto di concessione classificate nel portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d.
Portafogli/Qualit\u00e0
Sofferenze
Inadempienze
Esposizioni Esposizioni Esposizioni non
probabili scadute scadute non deteriorate
deteriorate deteriorate
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato
- Crediti verso la clientela
20.074
254.979
177
30.982
781.87 8
A. Informativa sulle entit\u00e0 strutturate (diverse dalle societ\u00e0 per la cartolarizzazione) B.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate Al 31 dicembre 2024 tra le societ\u00e0 consolidate non sono presenti entit\u00e0 strutturate, quali definite dall\u2019IFRS 12, ma unicamente societ\u00e0 controllate tramite il possesso di diritti di voto tali da garantire il governo delle attivit\u00e0 rilevanti. B.2 Entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente B.2.1 Entit\u00e0 strutturate consolidate prudenzialmente Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca non ha entit\u00e0 strutturate non consolidate contabilmente, ma consolidate ai fini di vigilanza. Informazioni di natura qualitativa B.2.2 Altre entit\u00e0 strutturate Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca detiene partecipazioni in entit\u00e0 che, sulla base delle interessenze detenute, ricadrebbero nel perimetro di applicazione dell\u2019IFRS 10 o dello IAS 28, ma la percentuale di possesso di capitale nominale \u00e8 limitata da situazioni che non consentono di esercitare un\u2019influenza notevole. Si tratta in genere di investimenti di valore marginale, per i quali non si ritiene necessario fornire ulteriori informazioni, utili al fine di una completa e puntuale rappresentazione della situazione economico-finanziaria del Gruppo. Per completezza d\u2019informazione, si evidenzia che al 31 dicembre 2024 le societ\u00e0 veicolo non consolidate sono quelle riportate nella presente Parte E di Nota integrativa, Sezione C \u201cOperazioni di cartolarizzazione\u201d nella tabella C.4 \u201cGruppo bancario \u2013 societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione non consolidate\u201d. Alla medesima data il Gruppo BPER Banca non ha posto in essere operazioni di Covered Bond con entit\u00e0 strutturate non consolidate. Informazioni di natura quantitativa
Voci di bilancio/Tipologia Portafogli Totale Portafogli Totale Valore Esposizione Differenza tra
di entit\u00e0 strutturata contabili attivit\u00e0 contabili del passivit\u00e0 contabile massima al esposizione
dell\u2019attivo (A) passivo (B) netto rischio di al rischio
(C=A - B) perdita di perdita
(D) e valore
contabile
(E=D-C)
1.Societ\u00e0 veicolo
-
-
-
-
-
-
2. O.I.C.R.
FVTPLM
54.877
-
-
54.877
54.877
-
3. Altre societ\u00e0
FVOCI
163
-
163
-
(163)
-
Debiti verso
898
(898)
-
898
clientela
Sezione 2 \u2013 Rischi del consolidato prudenziale 1.1 Rischio di credito La struttura organizzativa di cui si \u00e8 dotato il Gruppo BPER Banca prevede che il processo di controllo del rischio di credito sia accentrato presso la Capogruppo. Informazioni di natura qualitativa 1. Aspetti generali Nel corso del 2024 l\u2019economia italiana ha seguito un trend di progressivo rallentamento con una crescita del prodotto di modesta entit\u00e0. La debolezza del ciclo economico si manifesta in modo esplicito nel contributo negativo degli investimenti e delle esportazioni, che risentono della bassa crescita delle economie europee, delle perduranti tensioni geopolitiche e delle incertezze del contesto internazionale. L\u2019esposizione alla riduzione della domanda estera \u00e8 risultata particolarmente marcata nel corso dei vari trimestri per effetto della stretta interdipendenza con il mercato tedesco, segnato da un periodo di particolare fragilit\u00e0 macroeconomica. Le ripercussioni del calo delle vendite oltre frontiera sono visibili anche nella riduzione della produzione industriale che penalizza in modo diffuso le diverse specializzazioni manifatturiere; per contro il comparto dei servizi esprime un\u2019espansione dell\u2019attivit\u00e0. La spesa delle famiglie mostra elementi di recupero, per effetto dell\u2019aumento del potere d\u2019acquisto, alimentato prevalentemente dal rientro della dinamica inflattiva e dal progressivo calo dei tassi di interesse che libera liquidit\u00e0 nei bilanci familiari. L\u2019inflazione \u00e8 infatti gradualmente ritornata su livelli contenuti: in media nel 2024 i prezzi al consumo registrano una crescita dell\u20191%, in netto calo rispetto al 5,7% del 2023 per l\u2019effetto prevalente della riduzione della componente energetica; anche i prezzi dei beni alimentari sono risultati in decisa contrazione portando la variazione media annua al +2,4%46 . Per quanto riguarda il mercato del lavoro, il ciclo espansivo \u00e8 proseguito fino agli ultimi mesi del 2024 quando il tasso di occupazione si stabilizza al 62,4% 47. In ottica prospettica, se da un lato si continuer\u00e0 a beneficiare del recupero del potere d\u2019acquisto dei consumatori, dell\u2019effetto positivo dell\u2019applicazione del PNRR e di un atteso miglioramento delle economie internazionali, dall\u2019altro continueranno a manifestarsi gli effetti del ridimensionamento degli incentivi legati al settore edilizio e della debolezza degli investimenti, nonch\u00e9 dei rischi esogeni riconducibili ai difficili equilibri internazionali. Sulla base dell\u2019andamento dei fondamentali e delle caratteristiche del contesto macroeconomico, per il 2025 viene prevista una crescita del PIL pari allo 0,8%, mentre per il 2026 si prevede una maggiore espansione del prodotto che dovrebbe aumentare dell\u20191,1% 48, legata alle ipotesi di tassi di interesse lievemente pi\u00f9 contenuti e di un recupero delle economie internazionali che daranno maggiore slancio alle esportazioni. Nonostante la graduale riduzione dei tassi di interesse da parte della Banca Centrale Europea, i prestiti bancari hanno continuato a contrarsi, soprattutto quelli dedicati alle societ\u00e0 non finanziarie, come effetto di una ridotta domanda di credito per investimenti. I tassi di deterioramento degli attivi bancari si mantengono su livelli contenuti. La quota di finanziamenti in bonis per i quali le banche hanno rilevato un significativo aumento del rischio di credito rimane limitata. 2. Politiche di gestione del rischio di credito Sulla scorta di un quadro economico complessivo di bassa crescita e dell\u2019incertezza derivante dai fattori di instabilit\u00e0 geopolitica alimentati dal perdurante conflitto bellico Russia-Ucraina, dalla crisi israelo-palestinese, e dalla contrazione dell\u2019economia tedesca, il Gruppo BPER Banca ha confermato nel corso del 2024, gli interventi mirati ai segmenti pi\u00f9 esposti alle dinamiche di mercato, volti ad una migliore calibrazione delle linee guida settoriali di politica creditizia, e quindi dei propri target di asset allocation con l\u2019obiettivo di sostenere il sistema e la sua resilienza. Sono state confermate, inoltre, le indicazioni volte a promuovere il ricorso a finanziamenti \u201cgreen\u201d e per \u201cl\u2019innovazione tecnologica\u201d, data la trasversalit\u00e0 ai settori economici e alla possibilit\u00e0 di garantire una maggior competitivit\u00e0 delle imprese beneficiarie. Pi\u00f9 nello specifico, a giugno 2024 il Gruppo ha aggiornato la propria \u201cPolicy ESG in materia di concessione del credito\u201d, che esplicita i principi adottati dal Gruppo in sede di valutazione creditizia. Tale documento49 indica infatti: \u2022 i criteri generali di limitazione ed esclusione in termini di finanziabilit\u00e0 a livello di controparte e/o di progetto, in coerenza con la \u201cPolicy in materia di ESG\u201d del Gruppo BPER e con gli impegni assunti su base volontaria (Net-Zero Banking Alliance, PRB); \u2022 i criteri di dettaglio applicabili a controparti appartenenti a singoli settori a elevato impatto sotto il profilo ESG; \u2022 le strategie di supporto alla transizione e al crescente \u201callineamento\u201d delle controparti ai principi della Tassonomia UE, anche per il tramite di prodotti o servizi dedicati (build out). La politica di gestione del credito del Gruppo BPER Banca, prevedendo la definizione di una strategia creditizia micro-fondata a livello di controparte, continua a perseguire finalit\u00e0 di selezione attenta delle controparti affidate attraverso un\u2019analisi del loro merito creditizio, anche con l\u2019utilizzo di strumenti ormai consolidati quali il sistema interno di rating, pur tenendo presenti gli obiettivi di natura commerciale e di sostegno al territorio anche in ottica ESG. In considerazione degli obiettivi strategici perseguiti e dell\u2019operativit\u00e0 che contraddistingue il Gruppo, la generale gestione dei rischi in oggetto \u00e8 stata caratterizzata da una moderata propensione al rischio, che trova espressione: \u2022 nella valutazione attuale e prospettica del merito creditizio delle controparti; \u2022 nella diversificazione del portafoglio, limitando la concentrazione delle esposizioni su singole controparti e su singoli settori di attivit\u00e0 economica; \u2022 integrando, nella definizione delle strategie creditizie e nelle valutazioni prospettiche delle controparti, anche fattori specificamente attinenti al rischio di transizione e al rischio fisico cui sono esposte. 2.1 Aspetti organizzativi Il modello di gestione del rischio di credito del Gruppo si pone i seguenti obiettivi: \u2022 recepire le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e, al tempo stesso, tener conto delle specificit\u00e0 operative del Gruppo; \u2022 assicurare un\u2019adeguata gestione del rischio di credito a livello di singola banca/societ\u00e0 ed a livello di Gruppo. Il raggiungimento di tali obiettivi \u00e8 realizzato attraverso la separazione delle responsabilit\u00e0 e dei ruoli tra gli organi con funzioni di gestione del rischio di credito e quelli con funzioni di controllo. La gestione ed il controllo dell\u2019esposizione al rischio di credito risultano fondate sui seguenti elementi: \u2022 indipendenza della funzione preposta alla misurazione del rischio di credito rispetto alle funzioni di business; \u2022 chiarezza nella definizione dei poteri delegati e della conseguente struttura dei limiti imposti dal Consiglio di Amministrazione della Capogruppo; \u2022 coordinamento dei processi di gestione del rischio di credito da parte della Capogruppo, pur in presenza di una gestione autonoma del rischio di credito a livello di singola societ\u00e0; \u2022 coerenza dei modelli di misurazione utilizzati a livello di Gruppo in linea con le best practice internazionali; \u2022 trasparenza nelle metodologie e nei criteri di misurazione utilizzati per agevolare la comprensione delle misure di rischio adottate; \u2022 produzione di Stress Test periodici che, sulla base di scenari di shock endogeni ed esogeni, forniscono indicatori di rischio deterministici e/o probabilistici. 2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo La gestione del rischio avviene attraverso un sistema di metodologie ed approcci finalizzati alla misurazione e/o valutazione continuativa del risultato stesso, allo scopo di indirizzare le azioni gestionali e quantificare la dotazione patrimoniale di cui il Gruppo deve disporre per fronteggiare i rischi assunti. La singola banca/societ\u00e0 del Gruppo analizza il rischio di credito e le sue componenti, identificando la rischiosit\u00e0 associata al portafoglio creditizio avvalendosi di opportune metodologie di misurazione. In particolare, \u00e8 utilizzata una molteplicit\u00e0 di strumenti di misurazione e controllo del rischio di credito, sia relativamente al portafoglio performing che a quello non-performing. Nell\u2019ambito delle proprie politiche di gestione dei crediti verso la clientela, il Gruppo ha adottato regole e processi di monitoraggio dei rapporti, che hanno comportato, tra l\u2019altro, un\u2019articolata attivit\u00e0 di classificazione degli stessi in categorie di rischio omogenee. In particolare, sulla base di sistemi di \u201cRating\u201d e di \u201cEarly Warning\u201d il Gruppo ha identificato, nell\u2019ambito dei \u201cCrediti verso clientela\u201d valutati al costo ammortizzato non deteriorati, quelli a maggiore rischio. I modelli di rating sviluppati dalla Capogruppo per il calcolo della PD (Probability of Default \u00e8 la probabilit\u00e0 che si verifichi il default della controparte affidata) presentano caratteristiche peculiari secondo il segmento di rischio di appartenenza della controparte, l\u2019esposizione oggetto di valutazione e della fase del processo del credito in corrispondenza del quale sono applicati (prima erogazione o monitoraggio). Le classificazioni sono rappresentate da n. 1350 classi di merito differenziate per segmento modello. Tutti i sistemi definiti dalla Capogruppo presentano alcune caratteristiche comuni: \u2022 il rating \u00e8 determinato secondo un approccio per controparte; \u2022 i modelli di rating sono realizzati avendo a riferimento il portafoglio crediti del Gruppo BPER Banca (il rating \u00e8 infatti unico per ogni controparte, anche se condivisa tra pi\u00f9 Banche e Societ\u00e0 del Gruppo); \u2022 i modelli elaborano informazioni sociodemografiche, andamentali interne e di sistema (queste ultime ricavate in particolare dal flusso di ritorno della Centrale Rischi) e per le imprese anche informazioni di natura finanziaria; \u2022 i modelli PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie e Large Corporate integrano la componente statistica con una componente qualitativa. Il processo di attribuzione del rating per tali segmenti prevede, in caso di controparti definite sopra soglia51 e per tutte le Societ\u00e0 Finanziarie, l\u2019attribuzione esperta tramite un\u2019apposita struttura centrale operante a livello di Gruppo. \u00c9 inoltre prevista per le controparti PMI Corporate, PMI Immobiliari-Pluriennali, Large Corporate e Holding sottosoglia la possibilit\u00e0, da parte del gestore, di attivare un override, ossia di richiedere una deroga al rating quantitativo sulla base di informazioni certe e documentate non elaborate dal modello. In particolari casistiche l\u2019override pu\u00f2 essere richiesto anche per le controparti Newco (societ\u00e0 neo costituite). La richiesta di deroga \u00e8 valutata da una struttura centrale che opera a livello di Gruppo; \u2022 per i segmenti Large Corporate, Holding, Societ\u00e0 Finanziarie, PMI Corporate e PMI Immobiliari-Pluriennali, ad integrazione del modello che valuta la singola controparte, \u00e8 presente un\u2019ulteriore componente che tiene in considerazione l\u2019eventuale appartenenza ad un gruppo aziendale consolidato; \u2022 la calibrazione della \u201cProbabilit\u00e0 di Default\u201d \u00e8 basata sugli stati anomali regolamentari che includono anche i past due; \u2022 le serie storiche utilizzate per lo sviluppo e la calibrazione dei modelli coprono un ampio orizzonte temporale, in linea con i requisiti previsti dalla normativa vigente; \u2022 il rating \u00e8 revisionato almeno una volta all\u2019anno; \u00e8 tuttavia definito un processo di monitoraggio di ogni rating in portafoglio che ne innesca il decadimento laddove si dimostrasse non pi\u00f9 rappresentativo dell\u2019effettivo profilo di rischio della controparte e qualora si ravvisassero segnali di deterioramento della qualit\u00e0 creditizia; \u2022 \u00e8 previsto un modello di calcolo del rating per le controparti garanti persone fisiche, finalizzato alla quantificazione e alla misurazione del rischio di credito attribuibile alle controparti Privati che forniscono garanzie di natura personale alla clientela affidata dal Gruppo BPER Banca. La stima della LGD (Loss Given Default \u00e8 il tasso di perdita attesa al verificarsi del default della controparte affidata, differenziata per tipologia di esposizione della controparte stessa) si basa su informazioni relative alla controparte medesima (segmento, area geografica, stato amministrativo interno), al prodotto (forma tecnica, fascia di esposizione) e alle garanzie (presenza, tipologia e grado di copertura). Nelle stime di LGD sono inclusi gli effetti derivanti dalla fase recessiva del ciclo economico (downturn LGD). La policy di Gruppo per il governo del rischio di credito, oltre a indicare i principi di governo, assunzione e gestione del rischio di credito, definisce la propensione al rischio di credito. A tale scopo la policy prevede un sistema di limiti di esposizione al rischio di credito stabilendone le relative soglie di sorveglianza da sottoporre a periodico monitoraggio. Il documento, inoltre, descrive i principi per la determinazione degli accantonamenti analitici e collettivi su crediti e per la classificazione degli stati. E Al fine di gestire il rischio di credito, il Gruppo ha evoluto il proprio sistema dei limiti di affidamento volto a regolamentare il processo di erogazione ed ha sviluppato un modello di poteri di delibera nel quale sono considerati la rischiosit\u00e0 del cliente e/o dell\u2019operazione, coerentemente con i modelli di valutazione del rischio. Il modello \u00e8 strutturato al fine di garantire il rispetto del principio secondo cui l\u2019identificazione dell\u2019Organo deliberante \u00e8 commisurata alla rischiosit\u00e0 dell\u2019operazione e prevede che la fissazione dei limiti decisionali sia stabilita sulla base di uno o pi\u00f9 elementi caratterizzanti il rischio della controparte e dell\u2019operazione (in particolare rating della controparte, perdita attesa, ammontare dell\u2019affidamento). Le misure di rischio del sistema di rating interno sono utilizzate in ambito di reporting direzionale; in particolare: \u2022 con periodicit\u00e0 trimestrale \u00e8 elaborato il reporting direzionale sul rischio di credito, le cui evidenze sono comprese nel report sui rischi trimestrale, destinato all\u2019Alta Direzione e agli Organi Aziendali della Capogruppo e delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo, discusso nell\u2019ambito del Comitato Rischi e, a cura del Chief Risk Officer, sottoposto all\u2019esame del Comitato Controllo e Rischi e del Consiglio di Amministrazione della Capogruppo; \u2022 con periodicit\u00e0 mensile, \u00e8 predisposto un report di sintesi comprendente anche il monitoraggio sulle soglie di sorveglianza definite per il rischio di credito; \u2022 \u00e8 disponibile uno strumento di reporting alla rete, caratterizzato da varie viste del portafoglio crediti, con diversi livelli di aggregazione (filiale, Direzione Regionale, Direzione Generale, Banca/Societ\u00e0, Gruppo) e coni di visibilit\u00e0 gerarchici. Le metodologie avanzate (AIRB), basate sui rating interni, sono da tempo utilizzate nell\u2019ambito del processo di definizione dell\u2019adeguatezza patrimoniale (ICAAP). Pi\u00f9 precisamente, il Gruppo BPER Banca ha adottato le metodologie avanzate (AIRB) a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di giugno 2016 in riferimento alle Banche rientranti nel perimetro di prima validazione (BPER Banca, Banco di Sardegna e BiBanca), successivamente esteso alla Cassa di Risparmio di BRA 52 a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019. A partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021, a seguito dell\u2019invio nel mese di ottobre 2021 all\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza della notifica ex-ante, l\u2019utilizzo dei modelli interni del Gruppo per il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da Intesa Sanpaolo. Inoltre, a seguito della Final decision dell\u2019ultima Internal Model Investigation ricevuta in data 16 febbraio 2023 e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo 2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023 alle esposizioni ex-Unipol Banca. Le classi di attivit\u00e0 sottoposte a metodologie AIRB sono le seguenti: \u2022 \u201cEsposizioni al dettaglio\u201d; \u2022 \u201cEsposizioni verso imprese\u201d. Per le altre Societ\u00e0/Banche del Gruppo e classi di attivit\u00e0, per le quali \u00e8 stato richiesto il Permanent Partial Use (PPU) o che rientrano nel piano di Roll-Out, il Gruppo BPER ha mantenuto l\u2019utilizzo dell\u2019approccio standard continuando ad avvalersi dei rating esterni forniti dalle ECAI riconosciute dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza. In particolare, sono stati utilizzati: \u2022 Rating Cerved, Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso imprese\u201d; \u2022 Rating Fitch, Moody\u2019s e Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso intermediari vigilati\u201d e \u201cObbligazioni bancarie garantite\u201d; \u2022 Rating Scope Ratings AG per le \u201cEsposizioni verso Amministrazioni centrali e Banche centrali\u201d; \u2022 Rating Fitch per gli strumenti finanziari a garanzia; \u2022 Rating Standard & Poor\u2019s per le \u201cEsposizioni verso la cartolarizzazione\u201d. Attraverso l\u2019implementazione della regola del \u201csecond best rating\u201d, in ottemperanza a quanto sancito dalla normativa CRR Art. 138 (d)(e)(f), laddove siano presenti due valutazioni dello stesso cliente, viene adottata quella pi\u00f9 prudenziale, nel caso di tre valutazioni quella intermedia, qualora presenti tutte le valutazioni, la seconda migliore. Inoltre, in linea con quanto esplicitato dalla normativa CRR all\u2019Art. 444 (d) in merito all\u2019associazione del rating esterno di ciascuna ECAI alle ponderazioni del rischio corrispondenti alle classi di merito di credito previste dalla regolamentazione CRR stessa, si conferma che il Gruppo BPER Banca rispetta l\u2019associazione pubblicata da EBA. 2.3 Metodi di misurazione delle perdite attese Il modello di calcolo dell\u2019Expected Credit Loss (ECL) per la determinazione delle perdite attese \u00e8 basato sull\u2019utilizzo dei parametri di rischio stimati a fini regolamentari, le cui principali caratteristiche sono descritte nei precedenti paragrafi, opportunamente modificati in modo da garantirne la piena coerenza con le prescrizioni normative IFRS 9. Per l\u2019informativa sui modelli d\u2019impairment e sui relativi parametri di rischio si fa rimando a quanto descritto nella parte A della presente Nota integrativa.
Aggiornamento scenari macro-economici e sensitivity ECL
Come gi\u00e0 evidenziato in Parte A.1, Sezione 5 ed in Parte A.2 delle presenti Note Illustrative il Gruppo BPER Banca utilizza, ai fini
dello sviluppo di modelli d\u2019impairment di tipo \u201cforward-looking\u201d, tre scenari macroeconomici che risultano coerenti con gli altri
ambiti aziendali in cui \u00e8 richiesto il ricorso ad analoghe previsioni, sia in ambito di pianificazione (comprese le attivit\u00e0 di politica
creditizia), sia in ambito risk management.
L\u2019orizzonte temporale di previsione macroeconomica \u00e8 di 3 anni per ognuno dei 3 scenari utilizzati:
\u2022 Scenario Adverse (declinato ulteriormente nello \u201cScenario Avverso estremo\u201d);
\u2022 Scenario Baseline;
\u2022 Scenario Best.
Gli scenari vengono elaborati in outsourcing da una primaria Societ\u00e0 che svolge ricerche economiche e fornisce al Gruppo
BPER Banca previsioni a breve e medio termine sull\u2019economia italiana e internazionale e a lungo termine sull\u2019economia italiana,
successivamente personalizzati secondo le linee guida dell\u2019Ufficio Studi, Ricerche e Innovazione di BPER Banca.
Gli scenari macroeconomici impiegati dalla Banca per la stima dell\u2019ECL multi-scenario al 31 dicembre 2024 si distinguono da
quelli impiegati nell\u2019ambito della chiusura di bilancio al 31 dicembre 2023 in virt\u00f9 di un miglioramento del contesto, sebbene
siano presenti alcuni elementi di incertezza. Tra i principali fattori:
\u2022 l\u2019economia mondiale nel corso degli ultimi mesi ha continuato a mostrare una crescita moderata ma stabile, sostenuta dal calo
dell\u2019inflazione e da condizioni del mercato del lavoro ancora solide in molti paesi;
\u2022 il rischio geopolitico mondiale rimane elevato, per il duplice fronte di guerra in Ucraina e Medio Oriente;
\u2022 nell\u2019Eurozona, nel corso del terzo trimestre del 2024 l\u2019economia \u00e8 risultata in accelerazione a tassi contenuti. Il processo
deflazionistico continua riflettendo la prevista riduzione dei prezzi dell\u2019energia e offrendo alla BCE il sostegno per continuare
con l\u2019allentamento monetario;
\u2022 a dicembre 2024, nello scenario base, si stimava un\u2019accelerazione media annua del PIL italiano dell\u20191% medio nel periodo
2025-2027, considerando i seguenti elementi supportivi: effetto economico ritardato del Superbonus, inflazione stabile, forza
del mercato del lavoro, condizioni finanziarie pi\u00f9 favorevoli nel credito, aumento dei consumi delle famiglie e i benefici delle
misure del PNRR per gli investimenti fissi lordi.
Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio al 31 dicembre 2024
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2024
2025
2026
2027
2025
2026
2027
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
81
82
82
97
103
105
Indice azionario Italia
var %
19,9
9,6
6,0
3,0
-12,9
-3,4
2,5
PIL Italia
var %
0,7
1,0
1,0
0,9
-2,5
-0,7
0,0
Spesa pubblica
var %
-1,4
-0,7
-0,3
-0,4
1,3
0,5
0,3
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
0,9
4,2
4,2
2,9
-7,5
-3,2
-1,8
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,7
2,0
2,9
3,1
-1,4
0,1
1,4
Produzione industriale
var %
-3,0
0,8
2,5
1,6
-6,5
-0,1
2,1
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,4
1,6
1,5
1,3
3,1
2,9
2,8
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
3,8
3,9
4,0
4,2
5,1
5,0
5,2
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,4
1,7
1,4
1,7
-4,1
-1,6
-0,6
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
2,0
2,0
1,9
2,1
-3,4
-1,5
-0,9
Scenari impiegati per la determinazione dell\u2019ECL multi-scenario relativamente al bilancio al 31 dicembre 2023
Starting
BASELINE
AVVERSO ESTREMO
point
2023
2024
2025
2026
2024
2025
2026
Petrolio brent: $ per barile
liv
85
95
91
91
121
105
100
Indice azionario Italia
var %
17,4
9,8
10,3
6,1
-18,1
3,4
5,2
PIL Italia
var %
0,8
0,7
0,7
0,7
-1,3
0,2
0,0
Spesa pubblica
var %
1,1
2,5
0,1
-0,2
4,4
-0,2
-0,5
Investimenti in macchinari e mezzi di trasporto
var %
4,6
3,0
4,6
2,6
-6,2
0,6
0,3
Esportazioni di beni e servizi
var %
0,3
1,8
2,4
2,5
-1,2
-0,8
0,2
Produzione industriale
var %
-2,1
1,4
1,0
1,0
-1,2
0,6
1,2
Spread BTP-Bund 10Y
liv %
1,8
1,7
1,7
1,7
3,2
3,3
2,7
Tasso di interesse BTP 10Y
liv %
4,3
4,6
5,0
5,1
6,0
6,3
6,0
Indice dei prezzi degli immobili commerciali
var %
1,1
1,2
1,7
1,4
0,5
2,0
0,4
Indice dei prezzi delle abitazioni residenziali
var %
0,9
1,1
1,8
2,0
0,2
0,6
-0,4
Dal confronto degli indicatori considerati alle due date, emerge: \u2022 una previsione relativa alla produzione di beni e servizi (PIL ITALIA) rivista al rialzo a dicembre 2024 rispetto alla previsione di dicembre 2023; \u2022 dei segnali di ribasso sul prezzo di alcune commodity, tra cui il petrolio, rispetto alla previsione di dicembre 2023, commodities che continuano ad essere esposte ad elevata volatilit\u00e0; \u2022 un calo dello spread BTP-Bund 10y, con stime in ribasso sul triennio di previsione rispetto a quanto ipotizzato a dicembre 2023; \u2022 una diminuzione della spesa pubblica rispetto alla previsione di dicembre 2023. Si propone di seguito la sensitivity dell\u2019ECL al variare della probabilit\u00e0 di accadimento attribuita a ciascuno degli scenari (multipli) considerati dal modello adottato dal Gruppo BPER Banca, \u201cordinariamente\u201d applicato dal Gruppo BPER Banca, senza tener conto degli overlay identificati a fronte delle incertezze del contesto macroeconomico (c.d.: \u201cpost-model adjustments\u201d). Al 31 dicembre 2024 la sensitivity rilevata dall\u2019ECL, al variare della probabilit\u00e0 d\u2019accadimento attribuita allo scenario favorevole e avverso (estremo) rispetto allo scenario base, \u00e8 compresa nel range -2,72 % / +27,13%. Considerando l\u2019ammontare complessivo dell\u2019ECL di bilancio alla data, includendo anche l\u2019effetto degli overlay applicati, si conferma che esso risulta superiore del 3,41% al 31 dicembre 2024, rispetto a quanto risultante dalla ponderazione al 100% dello scenario avverso (estremo). 2.4 Tecniche di mitigazione del rischio di credito Le tecniche di mitigazione sono uno strumento importante per ridurre o trasferire parte del rischio di credito associato al portafoglio di esposizione. In linea con la contenuta propensione al rischio, che ne caratterizza l\u2019operativit\u00e0, il Gruppo persegue la mitigazione del rischio di credito riservando particolare attenzione al processo di raccolta e gestione delle garanzie, siano esse reali o personali. A tal fine, il Gruppo ha predisposto idonee procedure informatiche ed organizzative per la gestione, nel rispetto dei requisiti prudenziali di vigilanza, delle garanzie reali immobiliari e finanziarie, e idonea normativa interna per la gestione del ciclo di vita delle altre garanzie reali materiali. Le garanzie reali maggiormente utilizzate dal Gruppo sono rappresentate dalle ipoteche su beni immobili residenziali e non residenziali, acquisite principalmente nell\u2019ambito del comparto Retail e, in forma minore, nel comparto Corporate, oltre ai pegni su titoli, crediti e contanti. Gi\u00e0 da qualche anno, il Gruppo si \u00e8 dotato di una procedura interna in grado di raccogliere, in forma strutturata, le informazioni relative tanto al patrimonio immobiliare dei soggetti coinvolti nella pratica di fido, quanto agli immobili in garanzia. Il valore degli immobili, a garanzia sia di posizioni performing che di posizioni non performing, viene periodicamente rivalutato ed aggiornato sia con nuove perizie sia con rivalutazioni indicizzate sulla base dei database statistici di un primario operatore del settore con l\u2019utilizzo di una procedura dedicata che verifica mensilmente la necessit\u00e0 di una nuova perizia o di una rivalutazione indicizzata, nel rispetto delle Linee guida per le banche sui crediti deteriorati (NPL) e del Regolamento (UE) n.575/2013 (e successivi aggiornamenti). A presidio di questo processo \u00e8 stata istituita una specifica funzione operativa, a supporto dell\u2019intero Gruppo bancario, che svolge il monitoraggio, in continuo, del valore a garanzia delle esposizioni, come previsto dalla normativa vigente. Il Gruppo si \u00e8 inoltre dotato di un nuovo sistema di gestione delle perizie che indirizza in modo automatico le richieste ai provider secondo le regole coerenti con la normativa di riferimento. Lo stesso applicativo monitora lo stato delle perizie in corso e funge da archivio storico che conserva le precedenti valutazioni in formato digitale con tutti i documenti a corredo. Analogamente, anche le garanzie reali rappresentate da strumenti finanziari sono gestite all\u2019interno di una procedura che aggiorna il fair value sulla base dell\u2019andamento dei prezzi di mercato. Con riferimento alle garanzie personali, le tipologie maggiormente utilizzate sono rappresentate dalle \u201cfideiussioni specifiche\u201d e dalle \u201cfideiussioni omnibus limitate\u201d, rilasciate prevalentemente dall\u2019imprenditore a favore della propria impresa e dalla societ\u00e0 capogruppo del gruppo economico a favore delle proprie controllate sotto forma di lettere di patronage vincolanti. Assume un certo rilievo anche il fenomeno delle garanzie fideiussorie rilasciate dai molteplici consorzi di garanzia a favore delle proprie aziende associate oltre alle altre garanzie rilasciate da Enti Terzi quali SACE, MCC (Fondo di Garanzia per le PMI, incrementate particolarmente nel periodo della crisi innescata dalla pandemia Covid 19), FEI (Fondo Europeo Investimenti), CONSAP (Fondo di Garanzia 1\u00b0 casa), BEI (Life for Energy), ISMEA, anch\u2019esse soggette a periodico monitoraggio. 3 Esposizioni creditizie deteriorate 3.1 Strategie e politiche di gestione La gestione del portafoglio Problematico Performing e Non Performing, si fonda sulla classificazione delle attivit\u00e0 finanziarie all\u2019interno delle categorie di rischio previste dalla normativa di Vigilanza, in base al profilo di rischio rilevato. L\u2019attribuzione di una posizione ad una di tali classificazioni \u00e8 effettuata sia in maniera automatica sia analitica. Entrambe le modalit\u00e0 risultano disciplinate nella normativa interna di Gruppo, che declina le linee guida d\u2019intercettamento del degrado del merito creditizio e di attribuzione dello stato amministrativo pi\u00f9 coerente. Le classificazioni delle posizioni tra le partite problematiche, quando non automatiche, avvengono sulla base di valutazioni dei gestori, effettuate nell\u2019ambito dell\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio andamentale svolto in via continuativa dalla filiera del credito. Gli strumenti di Early Warning a disposizione rilevano, con tempestivit\u00e0, i segnali di deterioramento dei rapporti potenzialmente a rischio, consentendo l\u2019analisi del merito di credito e l\u2019eventuale assegnazione alla corretta categoria di rischio. Di seguito alcuni interventi, tra i principali sviluppati a livello di Gruppo, che si ritiene contribuiscano alla miglior \u201cgestione\u201d del credito problematico e deteriorato: \u2022 Organizzazione e governance: nel rispetto delle indicazioni di BCE (Guidance to banks on Non Performing Loans) e dell\u2019EBA (Guidelines on Loan Origination & Monitoring), funzionali al miglior presidio e specializzazione gestionale del comparto crediti per segmenti e complessit\u00e0 dei prodotti, la Banca ha evoluto il proprio assetto organizzativo prevedendo l\u2019introduzione di strutture specializzate per tipologia di debitore a completare il progetto evolutivo nella gestione del credito problematico, transizione ad un modello \u201clifecycle\u201d che ha visto il superamento della distinzione tra Gestione Proattiva e Credito Anomalo, abilitando un nuovo processo operativo che garantisce un tempestivo intervento a tutela della qualit\u00e0 del credito (es. anticipo della gestione degli sconfinamenti, dei default, di presidio e chiusura maggiormente veloce delle cause, etc.). Pi\u00f9 nello specifico, il nuovo modello lifecycle si fonda su ownership, perimetri di lavoro, obiettivi differenziati, specializzato per cluster di clientela e forma tecnica/ tipologia di operazione (es. filiera credit remediation per gestione anomalie su prodotti rateali e forme tecniche di \u201ctipo standard\u201d, filiera CIB, filiera restructuring, filiera small ticket, etc.) per favorire una crescente focalizzazione dell\u2019azione creditizia. In particolare, la Capogruppo: \u2013 ha previsto la presenza di una struttura dedicata all\u2019analisi di portafoglio e supporto gestionale, creata per migliorare in maniera continuativa la qualit\u00e0 del credito attraverso un costante \u201csupporto e presidio della rete\u201d; \u2013 ha riscontrato, da inizio 2024, l\u2019entrata in produzione e la revisione della modellistica interna tramite l\u2019introduzione di: (1) una nuova componente statistica nel motore di EW per l\u2019intercettamento delle controparti che presentano una elevata probabilit\u00e0 di PD a 30 gg nei mesi successivi e (2) un algoritmo di NBA per fornire un\u2019indicazione di auto-cura sul portafoglio bonis. Attivit\u00e0 presidiata con una struttura dedicata a garanzia della supervisione del portafoglio in monitoraggio segnalato dal nuovo EW statistico, cos\u00ec da valutare tempestivamente le pratiche con anomalie, su base campionaria, agendo sull\u2019eventuale prevista classificazione a maggior rischio; \u2013 ha visto adottare, dal gennaio 2024, un nuovo modello operativo/organizzativo che prevede l\u2019esternalizzazione del recupero dei crediti a sofferenza e la gestione dei crediti ad UTP, di titolarit\u00e0 di BPER Banca e della controllata Banco di Sardegna, attraverso l\u2019attivazione di una Partnership Strategica con il Gruppo Gardant, realizzata mediante la creazione di una piattaforma di servicing partecipata al 70% da Gardant Bridge Servicing s.p.a. (gi\u00e0 Bridge Servicing s.p.a.), societ\u00e0 del Gruppo Gardant, e al 30% da BPER Banca. \u2022 Processi e procedure agenti sul Credito problematico e deteriorato: i processi di gestione e monitoraggio del credito utilizzano procedure che negli ultimi anni sono state continuamente aggiornate e migliorate in diversi ambiti, adeguandole alle nuove esigenze normative (Guidance NPL). Tra le principali aree di intervento, si evidenziano il modello di Early Warning, la Pratica Elettronica di Gestione \u2013 PEG, il Sistema di \u201ccollection\u201d esterna che svolge attivit\u00e0 di recupero creditizio su posizioni minori, la prevista separazione dell\u2019attivit\u00e0 di \u00abmonitoraggio\u00bb in capo al presidio organizzativo dedicato all\u2019attivit\u00e0 di \u00abgestione\u00bb in capo alle filiere creditizie Going e l\u2019utilizzo dello strumento della \u201cforbearance\u201d in modo pi\u00f9 esteso, nonch\u00e9 l\u2019introduzione di un \u201csistema di monitoraggio\u201d dell\u2019efficacia delle misure accordate. \u2022 Oltre a quanto sopra descritto, sono in corso di definizione ulteriori interventi di efficientamento e rafforzamento del modello operativo e dei processi di gestione del credito problematico (performing irregolare e non performing). \u2022 Processi e procedure agenti sulla Concessione: \u00e8 previsto un impianto deliberativo che consenta di prevenire, gi\u00e0 al momento della concessione, potenziali degradi, attraverso: \u2013 lo sviluppo di politiche creditizie puntuali, caratterizzate da indicazioni di \u201casset allocation\u201d basate su indicatori di rischio/ rendimento/assorbimento di capitale. In questo modo la qualit\u00e0 del portafoglio \u201cbonis\u201d \u00e8 migliorata negli anni, spostandone la concentrazione verso le classi di rating migliori; \u2013 il rafforzamento dell\u2019istruttoria delle pratiche direzionali, prevedendo un set informativo molto pi\u00f9 completo, simile alle operazioni di finanza strutturata, con potenziamento delle funzioni delegate a questo compito; \u2013 un sistema di monitoraggio molto puntuale anche sulla concessione, sui tempi di delibera oltre che sulla qualit\u00e0 del portafoglio deliberato. \u2022 Sistemi incentivanti: sia sulla rete che sulle filiere centrali/direzionali sono previsti obiettivi di qualit\u00e0 del credito mirati alle attivit\u00e0 delle singole funzioni, in modo che ci sia complementariet\u00e0 nei risultati e piena coerenza con gli obiettivi del Gruppo. \u2022 Formazione sul credito: allo scopo di rafforzare il presidio sul credito in applicazione della normativa vigente, (Guidance NPL e Guidelines on the application of the definition of default) sono erogati cicli di formazione segmentati per funzioni, alle strutture centrali, e con contenuti pi\u00f9 generali e indicazioni gestionali strategiche da perseguire, alla rete. La coerenza della collocazione di una posizione nell\u2019adeguato stato di rischio, rispetto a quanto previsto dai Regolamenti interni e dalla normativa di Vigilanza, \u00e8 assicurata anche dalla presenza di controlli di secondo livello che, utilizzando una metodologia appositamente studiata, verificano, oltre alla correttezza delle classificazioni, la congruit\u00e0 degli accantonamenti, la presenza di controlli andamentali di primo livello e l\u2019efficacia dei processi di recupero, in modo da assicurare un presidio robusto su tutta la filiera del credito. Il miglioramento del profilo di rischio delle controparti produce la migrazione verso stati interni meno gravi e pu\u00f2 concludersi fino al ritorno in \u201cbonis\u201d della posizione. Per quanto attiene al ciclo di gestione delle esposizioni creditizie che presentano iniziali difficolt\u00e0 e quelle deteriorate, sono previste macro strategie di recupero interno adottate nel Gruppo, che assumono modalit\u00e0 specifiche in correlazione alla tipologia di debitore, allo stadio di criticit\u00e0 delle anomalie rilevate e della valutazione dell\u2019intero perimetro delle esposizioni del debitore e dei soggetti ad esso collegati. Le principali strategie percorribili sono: \u2022 gestione incasso arretrati/sconfinamenti, anche tramite ricorso all\u2019outsourcing; \u2022 rimodulazione del quadro affidativo e/o garantistico; \u2022 concessione di misure di tolleranza (forbearance); \u2022 rinuncia al credito (con o senza remissione del debito, c.d.: Debt forgiveness); \u2022 cessione dei crediti a terze parti; \u2022 repossession del bene. Il recupero degli arretrati e la concessione di misure di tolleranza senza remissione \u2013 anche parziale \u2013 del debito, ove giudicate percorribili, sono da preferire a strategie alternative quali la rinuncia o la cessione dei crediti e il ricorso a procedure di recupero crediti e azioni esecutive, e verranno perseguite in via prioritaria. La delibera della strategia gestionale adeguata prevede un sistema a poteri delegati crescenti, coerenti con i poteri di classificazione e della stima delle rettifiche di valore, anche con intervento di unit\u00e0 specialistiche competenti nelle varie fasi del rapporto, e con differenti gradi di accentramento delle competenze decisionali nella gestione del rapporto. 3.2 Write-off In linea generale, ed in coerenza con la normativa di riferimento, l\u2019eliminazione del credito dal bilancio \u00e8 da effettuare allorch\u00e9: \u2022 non vi sia alcuna prospettiva ragionevole di recupero in conseguenza di fatti di qualsiasi natura che facciano presumere l\u2019impossibilit\u00e0 per il cliente di far fronte integralmente alle obbligazioni assunte (cosiddetto write-off), ovvero \u2022 si materializzi la certezza della perdita (ad esempio, a fronte di avvenimenti di natura giuridica conclusi ed accertati). La valutazione e la proposta di cancellazioni, previste esclusivamente per le posizioni classificate ad \u201cInadempienza Probabile\u201d e \u201cSofferenza\u201d, avviene in presenza di definiti eventi e casistiche che rendono palese l\u2019irrecuperabilit\u00e0 del credito. In tali casi accertata l\u2019irrecuperabilit\u00e0 si procede con tempestivit\u00e0 alla cancellazione, nel rispetto e coerenza con le indicazioni fornite dall\u2019autorit\u00e0 di vigilanza, le linee guida di riferimento e le policy adottate dal Gruppo. 3.3 Attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate Qualora all\u2019atto dell\u2019iscrizione iniziale un\u2019esposizione creditizia iscritta nella voce 30 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d o nella voce 40 \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d, risulti essere deteriorata, la stessa \u00e8 qualificata quale \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d (Purchased or Originated Credit Impaired \u2013 POCI). Le \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d sono convenzionalmente classificate all\u2019iscrizione iniziale nell\u2019ambito dello Stage 3. Qualora, a seguito di un miglioramento del merito creditizio della controparte, le attivit\u00e0 risultino \u201cin bonis\u201d le stesse sono classificate nell\u2019ambito dello Stage 2. Tali attivit\u00e0 non sono mai classificate nell\u2019ambito dello Stage 1 poich\u00e9 la perdita creditizia attesa deve essere sempre calcolata considerando un orizzonte temporale pari alla durata residua. Il Gruppo BPER Banca identifica come \u201cAttivit\u00e0 finanziarie deteriorate acquisite o originate\u201d: \u2022 le esposizioni creditizie gi\u00e0 deteriorate al momento dell\u2019acquisto, anche nell\u2019ambito di operazioni di aggregazione aziendale; \u2022 le esposizioni creditizie originate in caso di operazioni di ristrutturazione di esposizioni deteriorate che hanno determinato l\u2019erogazione di nuova finanza, ovvero introdotto modifiche sostanziali alle condizioni originarie contrattuali.
4. Attivit\u00e0 finanziarie oggetto di rinegoziazioni commerciali e esposizioni oggetto di
concessioni
Il Gruppo BPER Banca adotta la definizione di \u201cMisura di Forbearance\u201d del Regolamento di esecuzione (UE) n. 227/2015.
Le misure di \u201cforbearance\u201d, o di \u201ctolleranza\u201d, consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o \u00e8 in procinto
di trovarsi in difficolt\u00e0 a rispettare i propri impegni finanziari (difficolt\u00e0 finanziaria). Le esposizioni oggetto di misure di
\u201cforbearance\u201d sono identificate come \u201cforborne\u201d.
Per \u201cconcessioni\u201d si intendono misure agevolative a favore del cliente riassumibili nelle seguenti categorie:
\u2022 \u201cmodifiche\u201d, apportate a termini e condizioni di un contratto di credito a causa dell\u2019incapacit\u00e0 del debitore in stato di difficolt\u00e0
finanziaria di adempiere agli impegni precedentemente assunti;
\u2022 \u201crifinanziamento\u201d totale o parziale del debito.
Caratteristica intrinseca della \u201cforbearance\u201d \u00e8 lo stato di difficolt\u00e0 finanziaria del debitore: essa si fonda sulla valutazione
complessiva del debitore, per la quale il rating \u00e8 uno degli elementi da considerare. La difficolt\u00e0 finanziaria \u00e8 oggettivamente
rilevata quando la controparte \u00e8 gi\u00e0 classificata tra i crediti deteriorati, mentre \u00e8 presunta in presenza dei segnali di anomalia
creditizia previsti dalla normativa vigente, quali, a titolo esemplificativo e non esaustivo:
\u2022 presenza negli ultimi 3 mesi, ovvero il potenziale verificarsi in assenza di concessione di misure agevolative, di rapporti scaduti
e/o sconfinanti da almeno 30 giorni in capo al debitore;
\u2022 destinazione totale o parziale di nuova finanza al pagamento di quote di debito su linee in capo al debitore, sulle quali si siano
registrati scaduti e/o sconfinamenti di 30 giorni almeno una volta nei 3 mesi precedenti la concessione.
Il Gruppo adotta alberi decisionali standardizzati e/o soluzioni personalizzate al fine di applicare, sulla base di caratteristiche
di clientela e di tipologie di esposizione, soluzioni di rimodulazione del debito efficienti ed efficaci, che costituiscono una delle
strategie del Gruppo per ridurre le esposizioni \u201cnon performing\u201d.
Le misure di concessione si suddividono, a seconda dell\u2019orizzonte temporale su cui si estendono, in:
\u2022 misure di concessione di breve termine, ovvero modifiche alle condizioni di rimborso di natura temporanea, volte a fronteggiare
difficolt\u00e0 finanziarie di breve periodo, ed hanno durata inferiore ai 24 mesi;
\u2022 misure di concessione di lungo termine, ovvero modifiche alle condizioni di rimborso mirate a risolvere in via definitiva la
situazione di difficolt\u00e0 finanziaria del debitore, di durata superiore ai 24 mesi (anche tramite la combinazione con misure di
breve termine).
Non tutte le modifiche contrattuali a favore del cliente (concessioni) originano delle \u201cforborne exposures\u201d, ma soltanto se
vi sono contestualmente anche gli elementi di difficolt\u00e0 finanziaria. In assenza di questi, le concessioni si configurano come
operazioni con mera finalit\u00e0 commerciale.
Le posizioni \u201cforborne\u201d sono sottoposte ad un periodo di monitoraggio durante il quale la banca verifica l\u2019efficacia e l\u2019efficienza
delle misure concesse, allo scopo di verificare il superamento dello stato di difficolt\u00e0 finanziaria. Il periodo di osservazione ha
una durata minima di:
\u2022 24 mesi se la controparte \u00e8 classificata in \u201cbonis\u201d (\u201cprobation period\u201d);
\u2022 36 mesi se la controparte \u00e8 a \u201cdefault\u201d (12 mesi di \u201ccure period\u201d e 24 di \u201cprobation period\u201d).
Appurata la difficolt\u00e0 finanziaria del debitore, in sede di concessione della misura dovranno essere verificate anche le condizioni
per la classificazione ad Inadempienza Probabile della posizione.
La definizione di esposizione \u201cforborne\u201d risulta essere \u201ctrasversale\u201d alle macro categorie di classificazione dei crediti (\u201cbonis\u201d
e \u201cdefault\u201d), ma nei casi previsti dalla normativa vigente pu\u00f2 determinare la classificazione della controparte tra i crediti
deteriorati: a titolo esemplificativo, una controparte avente linee \u201cforborne under probation\u201d, che abbia quindi superato il \u201ccure
period\u201d di 12 mesi e si trovi nel \u201cprobation period\u201d successivo alla riclassificazione in \u201cbonis\u201d da \u201cdefault\u201d, viene classificata
automaticamente a Inadempienza Probabile, in caso di sconfinamento superiore a 30 giorni o di un\u2019ulteriore concessione (\u201cre-
forborne\u201d) sulla linea oggetto di misura di concessione.
Informazioni di natura quantitativa
A. Qualit\u00e0 del credito
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate: consistenze, rettifiche di valore, dinamica e
distribuzione economica
A.1.1 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per fasce di scaduto (valori di bilancio)
Portafogli/stadi di rischio
Primo stadio
Secondo stadio
Terzo stadio
Impaired acquisite
o originate
Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre Da 1 Da Oltre
giorno a oltre 30 90 giorno oltre 30 90 giorno oltre 30 90 giorno oltre 30 90
30 giorni giorni giorni a 30 giorni giorni a 30 giorni giorni a 30 giorni giorni
fino giorni fino giorni fino giorni fino
a 90 a 90 a 90 a 90
giorni giorni giorni giorni
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
350.941
-
7
185.681
143.148
34.245
28.574
71.664
932.164
13.228
5.675
68.420
al costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
valutate al fair value con
impatto sulla redditivit\u00e0
complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
di dismissione
Totale 31.12.2024
350.941
-
7
185.681
143.148
34.245
28.574
71.664
932.164
13.228
5.675
68.420
Totale 31.12.2023
426.984
-
4
221.752
166.191
49.274
31.204
67.436
535.861
15.646
17.288
99.214
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica
delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi
Causali/ stadi
di rischio
Rettifiche di valore complessive
Attivit\u00e0 rientranti nel primo stadio Attivit\u00e0 rientranti nel secondo stadio
Crediti verso
banche e
Banche
Centrali a
vista
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate
al costo
ammortizzato
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
fair value con
impatto sulla
redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0
finanziarie
in corso di
dismissione
di cui:
svalutazioni
individuali
di cui:
svalutazioni
collettive
Crediti verso
banche e
Banche
Centrali a
vista
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate
al costo
ammortizzato
Attivit\u00e0
finanziarie
valutate al
fair value con
impatto sulla
redditivit\u00e0
complessiva
Attivit\u00e0
finanziarie
in corso di
dismissione
di cui:
svalutazioni
individuali
di cui:
svalutazioni
collettive
Rettifiche
complessive iniziali
1.164 193.475 2.667 - - 197.306 - 485.371 163 2 - 485.536
Variazioni in aumento
da attivit\u00e0 finanziarie
acquisite o originate
- - - - - - - - - - - -
Cancellazioni diverse
dai write-off
- (215) - - - (215) - (125) - - - (125)
Rettifiche/riprese di
valore nette per rischio
di credito (+/-)
(115) 27.683 (878) - - 26.690 - (71.994) (100) - - (72.094)
Modifiche contrattuali
senza cancellazioni
- - - - - - - - - - - -
Cambiamenti della
metodologia di stima
- - - - - - - - - - - -
Write-off non rilevati
direttamente a conto
economico
- (469) - - - (469) - (599) - - - (599)
Altre variazioni - 203 - - - 203 - 125 - - - 125
Rettifiche complessive
finali
1.049 220.677 1.789 - - 223.515 - 412.778 63 2 - 412.843
Recuperi da incasso
su attivit\u00e0 finanziarie
oggetto di write-off
- - - - - - - - - - - -
Write-off rilevati
direttamente a conto
economico
- - - - - - - - - - - -
A.1.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: dinamica delle rettifiche di valore complessive e degli accantonamenti complessivi (segue) Causali/ stadi Rettifiche di valore complessive di rischio Attivit\u00e0 rientranti nel terzo stadio Attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate Crediti verso Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 di cui: di cui: Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 Attivit\u00e0 di cui: di cui banche e finanziarie finanziarie finanziarie svalutazioni svalutazioni finanziarie finanziarie finanziarie svalutazioni svalutazion Banche valutate valutate al in corso di individuali collettive valutate valutate al in corso di individuali collettive Centrali a al costo fair value con dismissione al costo fair value con dismissione vista ammortizzato impatto sulla ammortizzato impatto sulla redditivit\u00e0 redditivit\u00e0 complessiva complessiva Rettifiche complessive - 844.650 779 - 845.429 - 332.275 - - 329.845 2.430 iniziali Variazioni in aumento - - - - - - X X X X X da attivit\u00e0 finanziarie acquisite o originate Cancellazioni diverse dai - (205.233) - - (205.233) - (92.914) - - (92.914) - write-off Rettifiche/riprese di - 378.194 (779) - 377.415 - 17.699 - - 8.957 8.742 valore nette per rischio di credito (+/-) Modifiche contrattuali - - - - - - - - - - - senza cancellazioni Cambiamenti della - - - - - - - - - - - metodologia di stima Write-off non rilevati - (42.376) - - (42.376) - (26.572) - - (26.290) (282) direttamente a conto economico Altre variazioni - 25.009 - - 25.009 - 189 - - 189 - Rettifiche complessive - 1.000.244 - - 1.000.244 - 230.677 - - 219.787 10.890 finali Recuperi da incasso su - 4.077 - - 4.077 - 34.215 - - 34.215 - attivit\u00e0 finanziarie oggetto di write-off Write-off rilevati - 17.928 - - 17.928 - - - - - - direttamente a conto economico A.1.3 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie, impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate: trasferimenti tra i diversi stadi di rischio di credito (valori lordi e nominali) Portafogli/stadi di rischio Esposizione lorda/valore nominale Trasferimenti tra primo stadio e secondo stadio Trasferimenti tra secondo stadio e terzo stadio Trasferimenti tra primo stadio e terzo stadio Da primo stadio a secondo stadio Da secondo stadio a primo stadio Da secondo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a secondo stadio Da primo stadio a terzo stadio Da terzo stadio a primo stadio 1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 4.106.102 3.092.671 835.833 77.131 254.543 22.409 2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 132.035 - - - - - 3. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - 4. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate 1.806.815 981.806 74.679 5.089 52.025 4.134 Totale 31.12.2024 6.044.952 4.074.477 910.512 82.220 306.568 26.543 Totale 31.12.2023 7.124.127 7.022.873 528.863 119.195 350.998 45.726 A.1.4 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori
Esposizione lorda
Rettifiche di valore complessive e accantonamenti
Esposizione Write-off
complessivi Netta parziali
Primo Secondo Terzo Impaired Primo Secondo Terzo Impaired complessivi
stadio stadio stadio acquisite stadio stadio stadio acquisite (*)
o o
originate originate
A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA
A.1 A VISTA
7.064.036
7.064.036
-
-
-
1.049
1.049
-
-
-
7.062.987
-
a) Deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Non deteriorate
7.064.036
7.064.036
-
X
-
1.049
1.049
-
X
-
7.062.987
-
A.2 ALTRE
9.064.648
8.621.274
419.302
-
-
24.617
1.832
\u226422.785
-
-
9.040.031
-
a) Sofferenze
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Inadempienze probabili
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
c) Esposizioni scadute deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
d) Esposizioni scadute non deteriorate
22.914
365
22.549
X
-
22.466
-
22.466
X
-
448
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
e) Altre esposizioni non deteriorate
9.041.734
8.620.909
396.753
X
-
2.151
1.832
319
X
-
9.039.583
-
- di cui: esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
TOTALE (A)
16.128.684
15.685.310
419.302
-
-
25.666
2.881
22.785
-
-
16.103.018
-
B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI
BILANCIO
a) Deteriorate
-
X
-
-
-
-
X
-
-
-
-
-
b) Non deteriorate
2.823.675
1.643.320
26.504
X
-
57
57
-
X
-
2.823.618
-
TOTALE (B)
2.823.675
1.643.320
26.504
-
-
57
57
-
-
-
2.823.618
-
TOTALE (A+B)
18.952.359
17.328.630
445.806
-
-
25.723
2.938
22.785
-
-
18.926.636
-
(*) Valore da esporre a fini informativi A.1.5 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi Esposizione Netta Write-off parziali complessivi (*) Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate A. ESPOSIZIONI CREDITIZIE PER CASSA a) Sofferenze 516.523 X - 439.398 77.125 391.628 X - 328.734 62.894 124.895 38.972 - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 83.731 X - 72.440 11.291 63.657 X - 54.582 9.075 20.074 2.711 b) Inadempienze probabili 1.938.692 X - 1.707.379 231.313 778.104 X - 631.196 146.908 1.160.588 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 518.902 X - 393.788 125.114 263.923 X - 188.174 75.749 254.979 - c) Esposizioni scadute deteriorate 122.440 X - 119.965 2.475 41.196 X - 40.313 883 81.244 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 221 X - 221 - 44 X - 44 - 177 - d) Esposizioni scadute non deteriorate 763.274 352.617 398.355 X 12.302 38.594 2.034 35.364 X 1.196 724.680 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 34.529 - 28.712 X 5.817 3.547 - 2.790 X 757 30.982 - e) Altre esposizioni non deteriorate 108.295.106 99.766.157 7.975.494 X 336.659 592.089 218.599 354.692 X 18.798 107.703.017 - - di cui: esposizioni oggetto di concessioni 846.706 - 762.841 X 83.865 64.828 - 57.015 X 7.813 781.878 - TOTALE (A) 111.636.035 100.118.774 8.373.849 2.266.742 659.874 1.841.611 220.633 390.056 1.000.243 230.679 109.794.424 38.972 B. ESPOSIZIONI CREDITIZIE FUORI BILANCIO a) Deteriorate 360.755 X - 360.755 - 55.252 X - 55.252 - 305.503 - b) Non deteriorate 39.133.599 36.303.444 2.756.750 X - 49.597 39.285 10.312 X - 39.084.002 - TOTALE (B) 39.494.354 36.303.444 2.756.750 360.755 - 104.849 39.285 10.312 55.252 - 39.389.505 - TOTALE (A+B) 151.130.389 136.422.218 11.130.599 2.627.497 659.874 1.946.460 259.918 400.368 1.055.495 230.679 149.183.929 38.972 Al 31 dicembre 2024 i Crediti verso clientela performing del Gruppo BPER Banca, limitatamente alla quota dei finanziamenti valutati al costo ammortizzato, presentano una esposizione lorda pari ad \u20ac 89.747 milioni, a cui sono associate rettifiche di portafoglio pari ad \u20ac 622 milioni, determinando un conseguente valore netto pari ad \u20ac 89.125 milioni; la copertura media (c.d. \u201ccoverage ratio\u201d) risulta quindi pari allo 0,69%. Alla medesima data, i crediti verso la clientela non performing, limitatamente alla quota valutata al costo ammortizzato, presentano una esposizione lorda pari a \u20ac 2.212 milioni, a cui sono associate rettifiche di valore pari ad \u20ac 1.201 milioni, determinando un conseguente valore netto pari ad \u20ac 1.011 milioni; la copertura media di tale componente risulta quindi pari al 54,27%. Di seguito si riporta un\u2019apertura delle esposizioni creditizie deteriorate e non deteriorate (consistenze e rettifiche di valore) per distribuzione economica Attivit\u00e0 deteriorate Attivit\u00e0 non deteriorate Esposizione lorda Rettifiche di valore specifiche - valutazione analitica Rettifiche di valore specifiche - valutazione automatica Esposizione netta Esposizione lorda Rettifiche di valore di portafoglio Esposizione netta Esposizioni creditizie per cassa verso clientela (Finanziamenti e titoli di debito) 2.577.655 718.112 492.816 1.366.729 105.131.886 629.344 104.502.540 Governi e altri enti pubblici 6.013 2.639 285 3.090 16.733.392 5.404 16.727.987 -di cui esteri 3.786 2.358 - 1.428 4.321.156 198 4.320.958 Imprese finanziarie 397.235 17.741 7.624 371.870 6.361.086 64.618 6.296.467 -di cui esteri 1.824 949 80 795 901.899 3.064 898.834 Imprese non finanziarie 1.341.617 584.675 204.754 552.188 39.046.695 316.728 38.729.967 -di cui esteri 7.696 2.343 213 5.141 1.257.827 2.118 1.255.708 Privati e famiglie produttrici 832.790 113.057 280.153 439.581 42.990.713 242.594 42.748.119 -di cui esteri 3.253 672 1.414 1.167 134.934 1.767 133.167 Di seguito si riportano i finanziamenti valutati al costo ammortizzato, che costituiscono nuova liquidit\u00e0 concessa mediante meccanismi di garanzia pubblica rilasciata a fronte dell\u2019evento pandemico Covid-19, quando lo stadio di rischio nel quale le esposizioni si trovano alla data di riferimento della presente informativa sono diverse dallo stadio in cui le esposizioni si trovavano all\u2019inizio del periodo. Esposizione lorda Rettifiche di valore complessive e accantonamenti complessivi Esposizione Netta Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate Primo stadio Secondo stadio Terzo stadio Impaired acquisite o originate A. Finanziamenti in sofferenza 103.059 - - 100.115 2.944 54.416 - - 52.761 1.655 48.643 B. Finanziamenti in inadempienze probabili 152.361 - - 148.173 4.188 31.055 - - 29.542 1.513 121.306 C. Finanziamenti scaduti deteriorati 5.305 - - 5.262 43 199 - - 198 1 5.106 D. Finanziamenti non deteriorati 32.628 5.791 26.436 - 401 286 6 278 - 2 32.342 E. Altri finanziamenti non deteriorati 3.286.097 2.728.293 551.334 - 6.470 4.837 1.453 3.357 - 27 3.281.260 TOTALE (A+B+C+D+E) 3.579.450 2.734.084 577.770 253.550 14.046 90.793 1.459 3.635 82.501 3.198 3.488.657
A.1.6 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
A.1.6bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni lorde oggetto
di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
A.1.7 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
Causali/Categorie
Sofferenze
Inadempienze
Esposizioni scadute
probabili deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
632.013
1.355.196
211.522
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
-
B. Variazioni in aumento
720.876
1.448.999
177.462
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate
63.402
1.065.494
134.606
B.2 ingressi da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate
-
-
-
B.3 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate
222.646
111.864
354
B.4 modifiche contrattuali senza cancellazioni
-
-
-
B.5 altre variazioni in aumento
434.828
271.641
42.502
C. Variazioni in diminuzione
836.366
865.503
266.544
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate
11
69.970
44.018
C.2 write-off
73.443
36.518
250
C.3 incassi
136.459
436.299
83.721
C.4 realizzi per cessioni
129.911
52.276
-
C.5 perdite da cessione
7.799
1.557
-
C.6 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate
78
197.326
137.460
C.7 modifiche contrattuali senza cancellazioni
-
-
-
C.8 altre variazioni in diminuzione
488.665
71.557
1.095
D. Esposizione lorda finale
516.523
1.938.692
122.440
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
-
A.1.7 bis Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni lorde
oggetto di concessioni distinte per qualit\u00e0 creditizia
Causali/Qualit\u00e0
Esposizioni oggetto
Esposizioni oggetto
di concessioni: di concessioni: non
deteriorate deteriorate
A. Esposizione lorda iniziale
613.921
1.003.410
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
B. Variazioni in aumento
356.700
824.858
B.1 ingressi da esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
79.875
398.190
B.2 ingressi da esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
101.597
X
B.3 ingressi da esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
X
58.336
B.4 ingressi da esposizioni deteriorate non oggetto di concessione
-
417
B.5 altre variazioni in aumento
175.228
367.915
C. Variazioni in diminuzione
367.767
947.033
C.1 uscite verso esposizioni non deteriorate non oggetto di concessioni
X
355.863
C.2 uscite verso esposizioni non deteriorate oggetto di concessioni
58.336
X
C.3 uscite verso esposizioni oggetto di concessioni deteriorate
X
101.597
C.4 write-off
7.206
-
C.5 incassi
158.509
489.204
C.6 realizzi per cessioni
52.506
-
C.7 perdite da cessione
8.171
-
C.8 altre variazioni in diminuzione
83.039
369
D. Esposizione lorda finale
602.854
881.235
- di cui: esposizioni cedute non cancellate
-
-
A.1.8 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso banche: dinamica delle rettifiche di
valore complessive
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
A.1.9 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa deteriorate verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive Causali/Categorie Sofferenze Inadempienze probabili Esposizioni scadute deteriorate Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni Totale di cui: esposizioni oggetto di concessioni A. Rettifiche complessive iniziali 457.424 69.580 639.468 240.412 57.766 97 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - - - B. Variazioni in aumento 644.812 83.483 470.218 106.136 44.931 59 B.1 rettifiche di valore da attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite o originate - X - X - X B.2 altre rettifiche di valore 225.342 42.240 362.268 80.610 39.498 59 B.3 perdite da cessione 7.799 6.701 1.557 1.470 - - B.4 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 75.367 11.748 28.466 112 132 - B.5 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - B.6 altre variazioni in aumento 336.304 22.794 77.927 23.944 5.301 - C. Variazioni in diminuzione 710.608 89.406 331.582 82.625 61.501 112 C.1 riprese di valore da valutazione 36.659 4.397 113.652 27.355 26.164 - C.2 riprese di valore da incasso 61.749 9.199 44.948 19.979 1.455 - C.3 utili da cessione 41.266 6.924 572 - - - C.4 write-off 73.443 1.686 36.518 5.520 250 - C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate 73 - 70.454 11.748 33.438 112 C.6 modifiche contrattuali senza cancellazioni - - - - - - C.7 altre variazioni in diminuzione 497.418 67.200 65.438 18.023 194 - D. Rettifiche complessive finali 391.628 63.657 778.104 263.923 41.196 44 - di cui: esposizioni cedute non cancellate - - - - - -
A.2 Classificazione delle esposizioni in base ai rating esterni e interni
A.2.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie
finanziarie rilasciate: per classi di rating esterni (valori lordi)
Esposizioni
Classi di rating esterni
Sanza
Totale
classe 1
classe 2
classe 3
classe 4
classe 5
classe 6 rating
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
8.815.558
3.604.509
12.720.403
3.524.434
387.852
25.822
86.336.297
115.414.875
ammortizzato
- Primo stadio
8.618.074
3.491.100
12.686.101
3.205.933
246.371
9.524
75.580.718
103.837.821
- Secondo stadio
197.484
113.409
31.948
300.589
139.261
13.114
7.854.632
8.650.437
- Terzo stadio
-
-
12
13.628
1.665
2.523
2.248.915
2.266.743
- Impaired acquisite o originate
-
-
2.342
4.284
555
661
652.032
659.874
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
1.511.191
329.307
2.391.199
20.437
-
-
792.806
5.044.940
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
- Primo stadio
1.392.197
329.307
2.383.968
20.437
-
-
776.317
4.902.226
- Secondo stadio
118.994
-
7.231
-
-
-
16.489
142.714
- Terzo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione
-
-
-
-
-
-
-
-
- Primo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Secondo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Terzo stadio
-
-
-
-
-
-
-
-
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale (A + B + C)
10.326.749
3.933.816
15.111.602
3.544.871
387.852
25.822
87.129.103
120.459.815
di cui: attivit\u00e0 finanziarie impaired acquisite
-
-
2.342
4.284
555
661
652.032
659.874
o originate
D. Impegni a erogare fondi e garanzie
366.590
4.401.802
4.512.934
2.589.017
201.911
3.716
30.242.059
42.318.029
finanziarie rilasciate
- Primo stadio
366.194
4.362.462
4.461.784
2.261.274
180.096
1.446
27.545.172
39.178.428
- Secondo stadio
396
39.340
51.150
321.134
21.815
2.045
2.346.719
2.782.599
- Terzo stadio
-
-
-
6.609
-
225
350.168
357.002
- Impaired acquisite o originate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale (D)
366.590
4.401.802
4.512.934
2.589.017
201.911
3.716
30.242.059
42.318.029
Totale (A + B + C+ D)
10.693.339
8.335.618
19.624.536
6.133.888
589.763
29.538
117.371.162
162.777.844
Al 31 dicembre 2024 il Gruppo BPER Banca si avvale dei rating esterni forniti da Moody\u2019s, Standard & Poor\u2019s e Fitch per il calcolo degli assorbimenti patrimoniali per
esposizioni verso Imprese, Intermediari Vigilati ed Obbligazioni Bancarie Garantite. Inoltre, \u00e8 confermato l\u2019utilizzo di Cerved per le esposizioni verso imprese, di Fitch
per gli strumenti finanziari a garanzia e di Fitch e Standard & Poor\u2019s per le operazioni verso la cartolarizzazione.
Nel rispetto di quanto stabilito da normativa, in presenza di tre valutazioni si utilizza la seconda migliore, mentre in presenza di due viene adottata quella pi\u00f9
prudenziale.
Di seguito si riportano le agenzie di rating utilizzate dal Gruppo BPER Banca e si fornisce la tabella di raccordo tra le classi di
rating esterni e i rating delle agenzie.
Rating a lungo termine per esposizioni verso imprese:
Classe di merito di
credito
Coefficienti di
ponderazione del
rischio
ECAI
Cerved Group
ECAI
Fitch Ratings
ECAI
Moody\u2019s Ratings
ECAI
S&P Ratings
1 20% A1.1, A1.2, A1.3 da AAA a AA- da Aaa a Aa3 da AAA a AA-
2 50% A2.1, A2.2, A3.1 da A+ a A- da A1 a A3 da A+ a A-
3 100% B1.1, B1.2 da BBB+ a BBB- da Baa1 a Baa3 da BBB+ a BBB-
4 100% B2.1, B2.2 da BB+ a BB- da Ba1 a Ba3 da BB+ a BB-
5 150% C1.1 da B+ a B- da B1 a B3 da B+ a B-
6 150% C1.2, C2.1 inferiore a CCC+ inferiore a Caa1 inferiori a CC+
Rating a lungo termine per esposizioni verso Banche ed Intermediari Vigilati: Classe di merito di credito Coefficienti di ponderazione ECAI ECAI ECAI del rischio Fitch Ratings Moody\u2019s Ratings S&P Ratings 1 20% da AAA a AA- da Aaa a Aa3 da AAA a AA- 2 50% da A+ a A- da A1 a A3 da A+ a A- 3 50% da BBB+ a BBB- da Baa1 a Baa3 da BBB+ a BBB 4 100% da BB+ a BB- da Ba1 a Ba3 da BB+ a BB- 5 100% da B+ a B- da B1 a B3 da B+ a B- 6 150% inferiore a CCC+ inferiore a Caa1 inferiori a CC+ Rating a lungo termine per esposizioni verso Obbligazioni Bancarie Garantite:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione
ECAI ECAI ECAI
del rischio Fitch Ratings Moody\u2019s Ratings S&P Ratings
1 10%
da AAA a AA-
da Aaa a Aa3
da AAA a AA-
2 20%
da A+ a A-
da A1 a A3
da A+ a A-
3 20%
da BBB+ a BBB-
da Baa1 a Baa3
da BBB+ a BBB-
4 50%
da BB+ a BB-
da Ba1 a Ba3
da BB+ a BB-
5 50%
da B+ a B-
da B1 a B3
da B+ a B-
6 100%
inferiore a CCC+
inferiore a Caa1
inferiori a CC+
Rating a lungo termine per posizioni verso cartolarizzazioni:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione del
ECAI ECAI
rischio Fitch Ratings S&P Ratings
1
20%
da AAA a AA-
da AAA a AA-
2
50%
da A+ a A-
da A+ a A-
3
100%
da BBB+ a BBB-
da BBB+ a BBB-
4
350%
da BB+ a BB-
da BB+ a BB-
5
1250%
inferiori a BB-
inferiori a BB-
Rating a lungo termine per esposizioni verso amministrazioni centrali:
Classe di merito di credito
Coefficienti di ponderazione del rischio
ECAI
Scope Ratings
1
0%
da AAA a AA-
2
20%
da A+ a A-
3
50%
da BBB+ a BBB-
4
100%
da BB+ a BB-
5
100%
da B+ a B-
6
150%
da CCC a D
A.2.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie, degli impegni a erogare fondi e delle garanzie rilasciate per classi di rating interni (valori lordi) Esposizioni Classi di rating interni 1 2 3 4 5 6 7 8 A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato 18.382.070 13.994.832 13.985.799 14.952.294 11.744.416 10.672.854 5.065.256 2.632.668 - Primo stadio 18.328.024 13.764.029 13.554.066 14.074.338 10.603.291 8.895.531 4.162.335 1.739.578 - Secondo stadio 47.655 213.183 409.222 841.164 1.090.836 1.725.068 845.226 849.951 - Terzo stadio - - - - - - 2.277 12.026 - Impaired acquisite o originate 6.391 17.620 22.511 36.792 50.289 52.255 55.418 31.113 B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva 621.710 133.099 36.973 521.709 155.157 708.797 437.686 162.466 - Primo stadio 621.710 133.099 36.973 521.709 150.087 589.803 419.036 162.466 - Secondo stadio - - - - 5.070 118.994 18.650 - - Terzo stadio - - - - - - - - - Impaired acquisite o originate - - - - - - - - C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - - - - - - - Primo stadio - - - - - - - - - Secondo stadio - - - - - - - - - Terzo stadio - - - - - - - - - Impaired acquisite o originate - - - - - - - - Totale (A + B + C) 19.003.780 14.127.931 14.022.772 15.474.003 11.899.573 11.381.651 5.502.942 2.795.134 D. Impegni a erogare fondi e garanzie finanziarie rilasciate 15.457.553 9.331.867 4.755.746 3.594.772 1.775.306 1.553.974 634.554 476.541 - Primo stadio 15.403.745 9.071.599 4.497.596 2.891.088 1.471.777 1.050.737 452.384 267.657 - Secondo stadio 53.808 260.268 258.150 703.684 303.529 503.237 182.170 208.884 - Terzo stadio - - - - - - - - - Impaired acquisite o originate - - - - - - - - Totale (D) 15.457.553 9.331.867 4.755.746 3.594.772 1.775.306 1.553.974 634.554 476.541 Totale (A + B + C + D) 34.461.333 23.459.798 18.778.518 19.068.775 13.674.879 12.935.625 6.137.496 3.271.675
(segue)
Esposizioni Classi di rating interni
Totale
9 10 11 12
13
11.029.871 895.837 1.411.637 195.980
311.384
105.274.898
- Primo stadio 10.513.169 140.622 402.560 -
454
96.177.997
- Secondo stadio 497.591 745.976 610.523 193.583
300.600
8.370.578
- Terzo stadio - 232 365.721 -
-
380.256
- Impaired acquisite o originate 19.111 9.007 32.833 2.397
10.330
346.067
1.974.790 96.396 135.589 -
-
4.984.372
- Primo stadio 1.974.790 96.396 135.589 -
-
4.841.658
- Secondo stadio - - - -
-
142.714
- Terzo stadio - - - -
-
-
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
C. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di dismissione - - - -
-
-
- Primo stadio - - - -
-
-
- Secondo stadio - - - -
-
-
- Terzo stadio - - - -
-
-
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
Totale (A + B + C) 13.004.661 992.233 1.547.226 195.980
311.384
110.259.270
126.294 88.319 58.641 14.722
51.163
37.919.452
- Primo stadio 64.584 342 330 -
64
35.171.903
- Secondo stadio 60.731 87.970 58.311 14.722
51.099
2.746.563
- Terzo stadio 979 7 - -
-
986
- Impaired acquisite o originate - - - -
-
-
Totale (D) 126.294 88.319 58.641 14.722
51.163
37.919.452
Totale (A + B + C + D) 13.130.955 1.080.552 1.605.867 210.702
362.547
148.178.722
Con rating
Senza rating
Totale
A. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo
ammortizzato
B. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva
D. Impegni a erogare fondi e garanzie
finanziarie rilasciate
interni
Esposizioni per cassa 110.259.270 10.200.545 120.459.815
Esposizioni fuori bilancio 37.919.452 4.398.577 42.318.029
Totale 148.178.722 14.599.122 162.777.844
In data 24 giugno 2016 BCE ha autorizzato il Gruppo ad utilizzare il metodo IRB Advanced (parametri PD, LGD, EAD) per la
quantificazione del requisito patrimoniale a fronte del rischio di credito dei clienti.
Le classi di rating interni vengono esposte in quanto utilizzati nella gestione del rischio di credito. Il sistema di rating del Gruppo
per la valutazione delle controparti si articola in un modello Large Corporate, in un modello Imprese ed in un modello Privati. Le
classificazioni di merito creditizio sono rappresentate da 13 classi di rating riguardanti le controparti in bonis, differenziate per
segmento di rischio, e da una classe relativa al default (per il segmento Large Corporate le classi di rating sono 9). A sua volta, le
13 classi di rating sono state raggruppate in 5 classi gestionali, che indicano livelli di rischio aggregati:
Classi gestionali (di rischio)
Classi di rating
Alto
10 - 11 - 12 - 13
Rilevante
8 -9
Medio
5 - 6 - 7
Basso
3 - 4
Molto basso
1 - 2
Le esposizioni per cassa comprendono tutte le esposizioni creditizie del portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva\u201d e del portafoglio \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato\u201d; le esposizioni
\u201cfuori bilancio\u201d includono tutte le operazioni finanziarie diverse da quelle per cassa (garanzie rilasciate, impegni, derivati) che
comportano l\u2019assunzione di un rischio creditizio, qualunque sia la finalit\u00e0 di tali operazioni (negoziazione, copertura, ecc..).
A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite Esposizione Esposizione Garanzie reali Garanzie personali lorda netta (1) (2) Derivati su crediti Immobili - Immobili - Titoli Altre CLN Altr ipoteche finanziamenti garanzie derivat per leasing reali Controparti centrali 1. Esposizioni creditizie per cassa 899.986 899.954 - - 341.642 - - - garantite: 1.1. totalmente garantite 899.986 899.954 - - 341.642 - - - di cui deteriorate - - - - - - - 1.2. parzialmente garantite - - - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - 2. Esposizioni creditizie \u201cfuori 29.006 29.005 - - - - - - bilancio\u201d garantite: 2.1. totalmente garantite 14.150 14.150 - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - 2.2. parzialmente garantite 14.856 14.855 - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite (segue) Garanzie personali (2) (1)+(2) Derivati su crediti Crediti di firma Altri derivati Amministrazioni Banche Altre Altri Banche Altre Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti societ\u00e0 soggetti finanziarie finanziarie 1. Esposizioni creditizie per cassa - - - 556.550 - - -898.192 garantite: 1.1. totalmente garantite - - - 556.550 - - - 898.192 - di cui deteriorate - - - - - - - 1.2. parzialmente garantite - - - - - - - - - di cui deteriorate - - - - - - - 2. Esposizioni creditizie \u201cfuori - - - 21.661 - - 2.742 24.403 bilancio\u201d garantite: 2.1. totalmente garantite - - - 11.408 - - 2.742 14.150 - di cui deteriorate - - - - - - - - 2.2. parzialmente garantite - - - 10.253 - - -10.253 - di cui deteriorate - - - - - - - - Totale A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite Esposizione
lorda netta (1) (2)
Derivati su crediti
Immobili - Immobili -
Titoli
Altre
CLN
Altri
Ipoteche finanziamenti garanzie derivati
per leasing reali Controparti
centrali
1. Esposizioni creditizie per cassa
65.438.113
64.089.651
41.345.819
1.819.149
1.034.193
2.841.379
-
-
garantite:
1.1. totalmente garantite
57.170.712
56.054.314
40.958.853
1.819.149
818.589
2.632.943
-
-
- di cui deteriorate
1.406.081
702.408
430.948
36.425
7.169
18.987
- -
1.2. parzialmente garantite
8.267.401
8.035.337
386.966
-
215.604
208.436
-
-
- di cui deteriorate
300.634
158.552
17.755
-
2.635
9.788
- -
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
5.503.954
5.496.833
33.236
-
321.777
181.125
-
-
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
4.418.260
4.411.874
31.469
-
254.764
71.483
-
-
- di cui deteriorate
58.439
53.939
-
-
2.396
511
-
-
2.2. parzialmente garantite
1.085.694
1.084.959
1.767
-
67.013
109.642
-
-
- di cui deteriorate
29.935
29.671
-
-
847
536
-
-
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite
Esposizione Garanzie reali Garanzie personali (segue)
Garanzie personali Totale
(2) (1)+(2)
Derivati su crediti
Crediti di firma
Altri derivati
Amministrazioni
Banche
Altre
Altri
Banche
Altre
Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti
societ\u00e0 soggetti finanziarie
finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa
-
-
-
7.260.982
260.704
179.169
6.011.115
60.752.510
garantite:
1.1. totalmente garantite
-
-
-
3.921.018
189.223
146.918
5.545.980
56.032.673
- di cui deteriorate
-
-
-
138.251
91
2.412
68.124
702.407
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
3.339.964
71.481
32.251
465.135
4.719.837
- di cui deteriorate
-
-
-
79.188
2
679
17.380
127.427
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
-
-
-
317.700
14.552
151.496
3.916.907
4.936.793
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
-
-
-
155.430
11.732
148.511
3.738.190
4.411.579
- di cui deteriorate
-
-
-
1.826
6.559
121
42.526
53.939
2.2. parzialmente garantite
-
-
-
162.270
2.820
2.985
178.717
525.214
- di cui deteriorate
-
-
-
11.731
-
-
4.727
17.841
A.4 Consolidato prudenziale - Attivit\u00e0 finanziarie e non finanziarie tramite l\u2019escussione delle garanzie ricevute Esposizione creditizia cancellata Valore lordo Rettifiche
di valore di cui ottenute
complessive nel corso
dell\u2019esercizio
A. Attivit\u00e0 materiali 155.708 176.918
65.211
111.707
824
A.1. Ad uso funzionale - -
-
-
-
A.2. A scopo di investimento 43.614 46.316
22.675
23.641
824
A.3. Rimanenze 112.094 130.602
42.536
88.066
-
B. Titoli di capitale e titoli di debito - -
-
-
-
C. Altre attivit\u00e0 - -
-
-
-
1.134 2.624
846
1.778
-
D.1. Attivit\u00e0 materiali 1.134 2.624
846
1.778
-
D.2. Altre attivit\u00e0 - -
-
-
-
Totale 31.12.2024 156.842 179.542
66.057
113.485
824
Totale 31.12.2023 194.300 215.993
70.393
145.600
9.039
Valore di bilancio D. Attivit\u00e0 non correnti e gruppi di attivit\u00e0 in via di dismissione B. Distribuzione e concentrazione delle esposizioni creditizie B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela
Esposizioni/Controparti
Amministrazioni pubbliche
Societ\u00e0 finanziarie
Societ\u00e0 finanziarie (di cui:
Esposizione netta imprese di assicurazione)
Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche
valore netta valore netta valore
complessive complessive complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze
-
231
451
1.663
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
82
340
-
-
A.2 Inadempienze probabili
1.554
2.540
371.138
23.508
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
1.995
2.941
-
-
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
1.535
152
283
195
-
-
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
-
-
-
-
-
-
A.4 Esposizioni non deteriorate
19.248.592
6.131
6.861.196
64.902
193.226
399
- di cui esposizioni oggetto di concessioni
14.353
144
1.475
483
-
-
Totale (A)
19.251.681
9.054
7.233.068
90.268
193.226
399
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
668
137
357
69
-
-
B.2 Esposizioni non deteriorate
227.800
79
1.798.103
636
272.773
-
Totale (B)
228.468
216
1.798.460
705
272.773
-
Totale (A+B) 31.12.2024
19.480.149
9.270
9.031.528
90.973
465.999
399
Totale (A+B) 31.12.2023
17.473.055
9.087
8.438.211
63.909
477.226
73
B.1 Consolidato prudenziale - Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e \u201cfuori bilancio\u201d verso clientela Esposizioni/Controparti Societ\u00e0 non finanziarie Famiglie Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze 93.281 299.921 31.163 89.813 - di cui esposizioni oggetto di concessioni 14.987 48.384 5.005 14.933 A.2 Inadempienze probabili 438.647 479.280 349.249 272.776 - di cui esposizioni oggetto di concessioni 157.922 187.608 95.062 73.374 A.3 Esposizioni scadute deteriorate 20.259 10.229 59.167 30.620 - di cui esposizioni oggetto di concessioni 122 23 55 21 A.4 Esposizioni non deteriorate 39.569.549 317.056 42.748.360 242.594 - di cui esposizioni oggetto di concessioni 565.164 54.035 231.868 13.713 Totale (A) 40.121.736 1.106.486 43.187.939 635.803 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate 295.358 53.222 9.120 1.824 B.2 Esposizioni non deteriorate 34.898.291 40.017 2.158.236 8.865 Totale (B) 35.193.649 93.239 2.167.356 10.689 Totale (A+B) 31.12.2024 75.315.385 1.199.725 45.355.295 646.492 Totale (A+B) 31.12.2023 75.379.015 1.305.169 43.715.976 573.291 B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela Esposizioni/Aree geografiche Italia Altri paesi europei America Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta Rettifiche valore complessive Esposizione netta A. Esposizioni creditizie per cassa A.1 Sofferenze 124.698 389.477 114 1.212 83 A.2 Inadempienze probabili 1.157.107 772.804 1.836 2.723 208 A.3 Esposizioni scadute deteriorate 76.379 40.630 4.194 499 669 A.4 Esposizioni non deteriorate 100.063.300 623.070 5.326.036 6.429 1.545.511 Totale (A) 101.421.484 1.825.981 5.332.180 10.863 1.546.471 B. Esposizioni creditizie fuori bilancio B.1 Esposizioni deteriorate 304.665 55.251 838 1 - B.2 Esposizioni non deteriorate 38.740.372 49.507 234.987 90 64.386 Totale (B) 39.045.037 104.758 235.825 91 64.386 Totale (A+B) 31.12.2024 140.466.521 1.930.739 5.568.005 10.954 1.610.857 Totale (A+B) 31.12.2023 136.197.287 1.935.513 6.163.084 10.835 1.804.817
B.2 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso clientela
(segue)
Esposizioni/Aree geografiche
Rettifiche valore complessive Esposizione Rettifiche valore Esposizione Rettifiche valore
netta complessive netta complessive
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze 930
-
9
-
-
A.2 Inadempienze probabili
143
5
40
1.432
2.394
A.3 Esposizioni scadute deteriorate
57
1
4
1
6
A.4 Esposizioni non deteriorate
796
254.150
273
1.238.700
115
Totale (A) 1.926
254.156
326
1.240.133
2.515
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
-
-
-
-
-
B.2 Esposizioni non deteriorate
-
36.709
-
5.976
-
Totale (B) -
36.709
-
5.976
-
Totale (A+B) 31.12.2024
1.926
290.865
326
1.246.109
2.515
Totale (A+B) 31.12.2023
2.357
306.903
262
534.166
2.489
America Asia Resto del mondo
Di seguito si riporta la distribuzione territoriale delle esposizioni verso la clientela, per la sola componente dei finanziamenti
erogati, distinguendo la classificazione in Stage:
Esposizioni/Aree
Italia
Altri Paesi europei
America
geografiche Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione Esposizione Rettifiche Esposizione
lorda di valore netta lorda di valore netta lorda di valore netta
complessive complessive complessive
Totale
90.734.249
(1.808.324)
88.925.925
848.998
(10.105)
838.893
262.639
(1.758)
260.881
Stage 1
80.032.188
(211.103)
79.821.085
760.853
(2.793)
758.060
259.447
(539)
258.908
Stage 2
8.159.091
(384.772)
7.774.319
76.212
(2.845)
73.367
1.105
(92)
1.013
Stage 3
1.885.412
(982.356)
903.056
10.057
(4.192)
5.865
1.655
(824)
831
Attivit\u00e0 Impaired
657.558
(230.093)
427.465
1.876
(275)
1.601
432
(303)
129
acquisite o originate
(segue)
Esposizioni/Aree geografiche Asia Resto del mondo
Esposizione
lorda
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
Esposizione
lorda
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
Totale 93.223 (309) 92.914 20.248 (2.472) 17.776
Stage 1 92.003 (169) 91.834 15.850 (30) 15.820
Stage 2 1.162 (87) 1.075 550 (30) 520
Stage 3 56 (51) 5 3.842 (2.407) 1.435
Attivit\u00e0 Impaired acquisite o originate 2 (2) - 6 (5) 1
B.2 Consolidato prudenziale \u2013 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso clientela
Esposizioni / Aree geografiche
Italia Nord Ovest
Italia Nord Est
Italia Centro
Italia Sud e Isole
Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche Esposizione Rettifiche
netta valore netta valore netta valore netta valore
complessive complessive complessive complessive
A. Esposizioni creditizie per
cassa
A.1 Sofferenze
43.695
126.655
21.468
78.032
24.959
61.668
34.576
123.122
A.2 Inadempienze probabili
284.757
264.861
535.545
190.986
131.887
132.762
204.918
184.195
A.3 Esposizioni scadute
18.658
9.428
9.659
5.310
12.135
7.812
35.927
18.080
deteriorate
A.4 Esposizioni non deteriorate
32.262.494
241.857
20.974.406
88.702
27.923.999
139.263
18.902.401
153.248
Totale (A)
32.609.604
642.801
21.541.078
363.030
28.092.980
341.505
19.177.822
478.645
B. Esposizioni creditizie fuori
bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate
97.690
16.981
128.211
22.097
52.792
9.665
25.972
6.508
B.2 Esposizioni non deteriorate
16.841.304
33.532
10.977.701
8.552
7.222.008
2.705
3.699.359
4.718
Totale (B)
16.938.994
50.513
11.105.912
30.649
7.274.800
12.370
3.725.331
11.226
Totale (A+B) 31.12.2024
49.548.598
693.314
32.646.990
393.679
35.367.780
353.875
22.903.153
489.871
Totale (A+B) 31.12.2023
49.197.310
684.704
32.499.261
416.055
30.646.386
361.720
23.854.330
473.034
B.3 Consolidato prudenziale - Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio
verso banche
Esposizioni/Aree geografiche
Esposizione netta
Italia Altri paesi europei America
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
Rettifiche
di valore
complessive
Esposizione
netta
A. Esposizioni creditizie per cassa
A.1 Sofferenze - - - - -
A.2 Inadempienze probabili - - - - -
A.3 Esposizioni scadute deteriorate - - - - -
A.4 Esposizioni non deteriorate 8.792.696 1.761 5.985.037 23.799 24.387
Totale (A) 8.792.696 1.761 5.985.037 23.799 24.387
B. Esposizioni creditizie fuori bilancio
B.1 Esposizioni deteriorate - - - - -
B.2 Esposizioni non deteriorate 694.039 4 1.020.503 17 123.657
Totale (B) 694.039 4 1.020.503 17 123.657
Totale (A+B) 31.12.2024 9.486.735 1.765 7.005.540 23.816 148.044
Totale (A+B) 31.12.2023 12.775.956 2.694 8.464.889 29.558 183.380
Per meglio apprezzare il grado di concentrazione dei crediti si fornisce l\u2019ammontare delle principali esposizioni per valore nominale.
Concentrazione dei rischi:
Data di riferimento: 31.12.2024 Valore
dell\u2019esposizione
Valore
dell\u2019esposizione post
CRM ed esenzioni ex
art. 400 CRR
Prime 5 21.672.820 2.319.503
Prime 10 26.508.700 3.809.155
Prime 20 33.100.160 7.233.212
Data di riferimento: 31.12.2023
Valore
Valore
dell\u2019esposizione dell\u2019esposizione post
CRM ed esenzioni ex
art. 400
CRR
Prime 5 21.317.880
3.014.606
Prime 10 26.422.033
4.636.299
Prime 20 33.630.755
7.901.317
C. Operazioni di cartolarizzazione
Informazioni di natura qualitativa
Lo strumento della cartolarizzazione, per le operazioni poste in essere dal Gruppo, ha come obiettivo primario, quanto alle
cessioni di crediti non-performing, di:
\u2022 migliorare la composizione degli attivi delle banche cedenti;
\u2022 rendere pi\u00f9 efficiente ed omogenea la strategia di recupero del credito (in quanto viene accentrata presso un solo nucleo di legali);
\u2022 offrire la possibilit\u00e0 di esercitare un rigoroso e diretto controllo sulle posizioni di credito maggiormente a rischio, senza
modificare il profilo di rischio aziendale.
Le operazioni aventi ad oggetto contratti performing sono invece strutturate allo scopo di ottimizzare le fonti di funding.
Le operazioni del Gruppo BPER Banca in essere al 31 dicembre 2024, diverse da quelle completamente autosottoscritte
53
, sono
le seguenti:
\u2022 Italian Credit Recycle
\u2022 Restart
\u2022 4 Mori Sardegna
\u2022 AQUI SPV
\u2022 Spring SPV
\u2022 Summer SPV
\u2022 Grogu SPV (esecuzione del progetto di cessione \u201cSkywalker\u201d)
\u2022 Loira SPV
\u2022 Pillarstone
\u2022 Sestante n. 2
\u2022 Sestante n. 3
\u2022 Brisca Securitisation
\u2022 Riviera NPL
\u2022 Lanterna Mortgage
\u2022 Lanterna Finance 4
Nell\u2019ambito delle operazioni \u201cproprie\u201d, sono ricomprese anche quelle originate dalle Banche incorporate in BPER Banca S.p.A. In
particolare, sono inclusi:
\u2022 i titoli emessi da Sestante Finance SPV S.r.l. rivenienti da operazioni originate da Meliorbanca S.p.A., incorporata in BPER
Banca nel 2012.
Italian Credit Recycle (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 20 giugno 2017
Cedente: Nuova Cassa di Risparmio di Ferrara s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Italian Credit Recycle s.r.l., con sede a Roma
Servicer: Master Gardant s.p.a., nel ruolo di Servicer, Corporate Servicer, Calculation
and Paying Agent.
Data di emissione dei titoli 28 giugno 2017
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale
che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 252 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 41 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024
IT0005274565 Senior Dic-37 22.400 -
IT0005274573 Junior Dic-37 18.600 1
Totale 41.000 1
I titoli all\u2019emissione sono stati collocati presso investitori istituzionali e, per una parte residuale, sono stati sottoscritti da BPER Banca (\u20ac 2,2 milioni).
Restart (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 20 giugno 2017
Cedente: Nuova Cassa di Risparmio di Ferrara s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Restart SPV s.r.l., con sede a Roma
Servicer: Master Gardant s.p.a., nel ruolo di Servicer, Corporate Servicer, Calculation
and Paying Agent.
Data di emissione dei titoli 20 giugno 2017
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale
che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 343 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 22 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0005274532
Senior
Dic-37
18.200
-
IT0005274540
Junior
Dic-37
14.800
679
Totale
33.000
679
I titoli all\u2019emissione sono stati collocati presso investitori istituzionali e, per una parte residuale, sono stati sottoscritti da BPER Banca (\u20ac 1,8 milioni).
4 Mori Sardegna s.r.l. (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 7 giugno 2018
Cedente: Banco di Sardegna s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: 4 Mori Sardegna s.r.l., con sede a Conegliano (TV)
Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer.
Data di emissione dei titoli 22 giugno 2018
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione
semestrale che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 1.045 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 253 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 12 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Residuo al
Rating DBRS
Rating Scope
emissione 31.12.2024
IT0005337446
Senior
Gen-37
232.000
91.220
B(sf)
BB-(sf)
IT0005337479
Mezzanine
Gen-37
13.000
650
CCC(sf)
CC(sf)
IT0005337487
Junior
Gen-37
8.000
400
n.r.
n.r.
Totale
253.000
92.270
I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati collocati presso investitori
istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 1,05 milioni), trattenuta dal Banco di Sardegna s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR
(Capital Requirements Regulation).
AQUI SPV s.r.l. (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 2 ottobre 2018
Cedente: BPER Banca s.p.a.; Cassa di Risparmio di Bra s.p.a.; Cassa di Risparmio di
Saluzzo s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: AQUI SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV)
Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer.
Data di emissione dei titoli 7 novembre 2018
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione
semestrale che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 2.082 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 618 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 27,235 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority Scadenza Importo
emissione
Residuo al
31.12.2024
Rating Scope Rating Moody\u2019s
IT0005351330 Senior Ott-38 544.700 228.253 B-(sf) B2(sf)
IT0005351348 Mezzanine Ott-38 62.900 3.145 n.r. n.r.
IT0005351355 Junior Ott-38 10.852 543 n.r. n.r.
Totale 618.452 231.941
I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati collocati presso investitori
istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 3,7 milioni), trattenuta dal BPER Banca in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital
Requirements Regulation).
Spring (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 1 giugno 2020
Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a.; Cassa di Risparmio di Bra s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: SPRING SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV)
Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Servicer.
Data di emissione dei titoli 18 giugno 2020
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa La societ\u00e0 Prelios Credit Servicing s.p.a. predispone una rendicontazione
semestrale che comunica agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti
ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di
comportamento stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 1.377 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 341 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 16,450 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Residuo al
Rating Scope
Rating Moody\u2019s
emissione 31.12.2024
IT0005413197
Senior
Set-40
320.000
77.174
BBB+(sf)
Baa1(sf)
IT0005413213
Mezzanine
Set-40
20.000
1.000
n.r.
n.r.
IT0005413221
Junior
Set-40
3.400
170
n.r.
n.r.
Totale
343.400
78.344
I titoli all\u2019emissione sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. e Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior successivamente, sono stati
collocati presso investitori istituzionali al netto di una parte residuale pari al 5% (\u20ac 1,2 milioni), trattenuta da BPER Banca s.p.a in ossequio agli obblighi di retention
prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation).
Summer (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 18 dicembre 2020
Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: SUMMER SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV)
Servicer: Fire s.p.a. nel ruolo Special Servicer e Banca Finint s.p.a. nel ruolo di Master
Servicer.
Data di emissione dei titoli 30 dicembre 2020
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. predispone una rendicontazione semestrale che comunica
agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti
\u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento
stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 322 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 86 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 3,666 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority Scadenza Importo
emissione
Residuo al
31.12.2024
Rating Scope Rating Moody\u2019s
IT0005432445 Senior Ott-40 85.400 37.243 BBB(sf) Baa1(sf)
IT0005432452 Mezzanine Ott-40 10.000 500 n.r. n.r.
IT0005432460 Junior Ott-40 1.000 50 n.r. n.r.
Totale 96.400 37.793
I titoli Senior sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. e Banco di Sardegna s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati presso un investitore
istituzionale e, per una parte residuale pari al 5% (\u20ac 550 mila), sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR
(Capital Requirements Regulation).
Grogu (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130)
Data di cessione: 28 luglio 2021
Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banca Intesa San Paolo s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: GROGU SPV s.r.l., con sede a Conegliano (TV)
Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a., nel ruolo di Special Servicer, e Banca Finint s.p.a.
nel ruolo di Master Servicer.
Data di emissione dei titoli 15 dicembre 2021
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale che comunica
agli investitori.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti
\u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento
stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate L\u2019ammontare dei crediti esigibili dei portafogli ceduti \u00e8 di Euro 3.077 milioni, di
cui 914 milioni relativi al portafoglio Bper e 2.163 milioni relativi al portafoglio
di Intesa san Paolo.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 500 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Prestito Subordinato di Euro 8,4 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Prestito Subordinato di Euro 12,2 milioni erogato da Intesa San Paolo.Cap
Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating Scope
Rating
Rating DBRS
emissione sottoscritto 31.12.2024 Moody\u2019s
IT0005473852
Senior
Gen-42
460.000
187.680
47.515
BBB+ (sf)
A3(sf)
A(high)
IT0005473860
Mezzanine
Gen-42
37.000
4.757
550
n.r.
n.r.
n.r.
IT0005473878
Junior
Gen-42
3.000
386
45
n.r.
n.r.
n.r.
Totale
500.000
192.823
48.110
I titoli Senior sono stati sottoscritti proporzionalmente al prezzo di cessione da BPER Banca e Intesa San Paolo. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati
presso un investitore istituzionale e, per una parte residuale pari al 5% (\u20ac 550 mila), sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention
prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation).
Loira (operazione strutturata ai sensi della legge 30 aprile 1999 n. 130) Data di cessione: 14 aprile 2023 Cedente: BPER Banca s.p.a.; Banco di Sardegna s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Loira SPV s.r.l., con sede in Via Curtatone 3, 00185 Roma Servicer: MASTER GARDANT s.p.a. nel ruolo di Master Servicer, Corporate Servicer, Calculation Agent e Paying Agent, SPECIAL GARDANT nel ruolo di Special Servicer, INTESA SAN PAOLO s.p.a. nel ruolo di Account Bank. Data di emissione dei titoli 27 aprile 2023 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa La societ\u00e0 Master Gardant s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale che comunica agli investitori. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 svolta da un\u2019unit\u00e0 organizzativa dedicata, nel rispetto di regole di comportamento stabilite contrattualmente. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Inadempienze probabili (UTP) Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 466 milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 155,9 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005543738
Senior
Dic-42
84.588
84.588
45.118
IT0005543746
Mezzanine
Dic-42
18.126
907
558
IT0005543761
Mezzanine
Dic-42
9.063
454
454
IT0005543787
Junior
Dic-42
14.063
704
504
Totale
125.840
86.653
46.634
I titoli Senior sono stati interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a. I titoli Mezzanine e Junior sono stati collocati presso un investitore istituzionale e, per una quota residuale pari al 5%, sono stati sottoscritti da BPER Banca s.p.a. in ossequio agli obblighi di retention prescritti dalla CRR (Capital Requirements Regulation). Pillarstone Nel corso dell\u2019esercizio 2017 BPER Banca ha cartolarizzato attraverso il veicolo Pillarstone Italy SPV s.r.l. (costituito ai sensi della L.130/99) un credito di 21 milioni di dollari USA vantato nei confronti della societ\u00e0 Premuda s.p.a.. L\u2019operazione, posta in essere congiuntamente ad altri importanti istituti di credito italiani, \u00e8 stata realizzata al fine di consentire una ristrutturazione dei crediti nei confronti della societ\u00e0 Premuda s.p.a., con l\u2019obiettivo di agevolare e incrementare i recuperi delle esposizioni oggetto di cartolarizzazione. La cessione si \u00e8 perfezionata con l\u2019emissione da parte del veicolo di titoli di classe Super Senior (sottoscritte da terzi), di titoli di classe Senior e di classe Junior (integralmente sottoscritte dalla banca). Inoltre, l\u2019operazione prevede la cessione di tutti i crediti acquistati dal veicolo (Pillarstone Italy SPV s.r.l.) ad una societ\u00e0 (Pillarstone Italy Holding s.p.a.) che, tramite patrimoni separati costituiti ai sensi dell\u2019art. 2447-bis lettera a) del Codice civile, provvede alla ristrutturazione dei crediti vantati nei confronti del gruppo Premuda. BPER Banca non detiene nessuna interessenza nelle societ\u00e0 indicate sopra. Tutti i titoli emessi dalla societ\u00e0 veicolo sono sprovvisti di rating. A fronte della cancellazione del credito la banca ha contabilizzato nell\u2019attivo di bilancio i titoli sottoscritti. Il valore di iscrizione dei titoli di 81.575 mila dollari USA e di Euro 25.645 mila comprende i titoli gi\u00e0 facenti capo alla incorporata Banca Carige s.p.a. ed \u00e8 pari all\u2019importo della ristrutturazione del credito sottoscritto tra Pillarstone Italy Holding s.p.a. ed il gruppo Premuda. Nell\u2019ambito delle operazioni \u201cproprie\u201d, sono ricomprese anche quelle originate dalle Banche incorporate in BPER Banca s.p.a. In particolare, sono inclusi: \u2022 i titoli emessi da Sestante Finance SPV s.r.l. rivenienti da operazioni originate da Meliorbanca s.p.a., incorporata in BPER Banca nel 2012. Sestante n.2 Data di cessione: 3 dicembre 2004 Cedente: Meliorbanca s.p.a. Societ\u00e0 veicolo: Sestante Finance s.r.l., con sede in Via Mario Carucci 131, Roma Servicer: Italfondiario s.p.a. Data di emissione dei titoli 3 dicembre 2004 Tipologia di operazione Tradizionale Struttura organizzativa Italfondiario s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a rimborso del capitale. Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8 stata effettuata dal servicer. Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare: Attivit\u00e0 cedute Titoli ABS con sottostanti mutui ipotecari su immobili residenziali e commerciali. Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Titoli ABS emessi da Sestante W s.r.l. per un valore nominale di Euro 625 Milioni. Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 653 milioni. Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Contingency liquidity Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutui stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche ad esclusione degli enti pubblici. Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia. La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0003760136
Senior
Lug-42
575.300
26
IT0003760193
Mezzanine
Lug-42
34.400
IT0003760227
Mezzanine
Lug-42
15.600
IT0003760243
Mezzanine
Lug-42
21.900
IT0003760284
Junior
Lug-42
6.253
Totale
653.453
26
I titoli Senior e Mezzanine, all\u2019emissione, sono stati collocati presso investitori istituzionali, mentre i titoli Junior sono stati sottoscritti dall\u2019incorporata Meliorbanca s.p.a. e successivamente ceduti sul mercato secondario.
Sestante n.3
Data di cessione: 16 dicembre 2005
Cedente: Meliorbanca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Sestante Finance s.r.l., con sede in Via Mario Carucci 131, Roma
Servicer: Italfondiario s.p.a.
Data di emissione dei titoli 16 dicembre 2005
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa Italfondiario s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale
commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello
specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a
rimborso del capitale.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8
stata effettuata dal servicer.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Titoli ABS con sottostanti mutui ipotecari su immobili residenziali e commerciali
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Titoli ABS emessi da Sestante W S.r.l. per un valore nominale di Euro 858 Milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 900 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Contingency liquidity
Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutui stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche
ad esclusione degli enti pubblici.
Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in Italia.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority Scadenza Importo emissione Residuo al 31.12.2024
IT0003937452 Senior Lug-45 791.900 193
IT0003937486 Mezzanine Lug-45 47.350 237
IT0003937510 Mezzanine Lug-45 21.500
IT0003937569 Mezzanine Lug-45 30.150
IT0003937551 Junior Lug-45 8.610
Totale 899.510 430
I titoli Senior e Mezzanine, all\u2019emissione, sono stati collocati presso investitori istituzionali, mentre i titoli Junior sono stati sottoscritti dall\u2019incorporata Meliorbanca
s.p.a. e successivamente ceduti sul mercato secondario.
Brisca Securitisation s.r.l.
Data di cessione: 16 giugno 2017
Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca Cesare Ponti s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Brisca Securitisation s.r.l.
Servicer: Prelios Credit Servicing s.p.a. nel ruolo di Servicer; Zenith Service s.p.a. nel
ruolo di Monitoring Agent.
Data di emissione dei titoli 5 luglio 2017
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. come Representative of the Noteholders, Calculation
Agent, BUS e Corporate Services Provider; BNP Paribas S.S. come Agent Bank,
Account Bank Cash Manager e Principal Paying Agent.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti
\u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento
stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 961 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 309,7 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura dei tassi sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating DBRS
Rating
emissione sottoscritto 31.12.2024 Moody\u2019s
IT0005274599
Senior
Dic-37
267.400
267.400
97.864
CC (sf)
Caa2 (sf)
IT0005274607
Mezzanine
Dic-37
30.500
-
-
C (sf)
Ca (sf)
IT0005274615
Junior
Dic-37
11.800
-
-
n.r.
n.r.
Totale
309.700
267.400
97.864
Riviera NPL s.r.l.
Data di cessione: 4 dicembre 2018
Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Riviera NPL s.r.l.
Servicer: Credito Fondiario s.p.a. quale Master Servicer; Credito Fondiario s.p.a. quale
Special Servicer A e Italfondiario s.p.a. quale Special Servicer B; Zenit Service
s.p.a. come Monitoring Agent.
Data di emissione dei titoli 17 dicembre 2018
Tipologia di operazione Tradizionale con Garanzia del Ministero dell\u2019Economia e delle Finanze GACS
(Garanzia Cartolarizzazione Sofferenze).
Struttura organizzativa Banca Finint s.p.a. come Representative of the Notehoolders, Calculation
Agent, BUS e Corporate Services Provider; BNP Paribas S.S. come Agent Bank,
Account Bank Cash Manager e Principal Paying Agent.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti
\u00e8 svolta da una societ\u00e0 dedicata, nel rispetto di regole di comportamento
stabilite contrattualmente.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Crediti di origine bancaria
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Non-performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 963 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 215 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Banca Carige s.p.a. in fase di cessione dei crediti ha erogato un mutuo a ricorso
subordinato di \u20ac 7mln.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Cap Agreement per la copertura del rischio di tasso sulle note emesse.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority Scadenza Importo
emissione
Importo
sottoscritto
Residuo al
31.12.2024
Rating Scope Rating
Moody\u2019s
IT0005356040 Senior Lug-36 175.000 175.000 50.797 BB+ (sf) Ba1 (sf)
IT0005356057 Mezzanine Lug-36 30.000 1.500 1.500 CCC (sf) Ca (sf)
IT0005356065 Junior Lug-36 10.000 500 500 n.r. n.r.
Totale 215.000 177.000 52.797
Lanterna Mortgage s.r.l.
Data di cessione: 16 luglio 2020
Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Lanterna Mortgage s.r.l., con sede in Via della Cassa di Risparmio 15, Genova
Servicer: BPER Banca s.p.a. (ex Banca Carige s.p.a.), nel ruolo di Servicer - Corporate
Servicer e Cash Manager.
Data di emissione dei titoli 31 luglio 2020
Tipologia di operazione Tradizionale - STS compliant
Struttura organizzativa BNY Mellon nel ruolo di Account Bank e Paying Agent; Zenith Services in
qualit\u00e0 di Representative of the Noteholders e BUS; Prime Collateralised
Securities EU SAS come Third Party Verifying STS compliance.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8
stata effettuata dall\u2019originator. Dalla data di incorporazione di Banca Carige in
BPER Banca, questa attivit\u00e0 viene effettuata da quest\u2019ultima.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Mutui ipotecari su immobili residenziali
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili in linea capitale del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro
248,4 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 249,4 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche
ad esclusione degli enti pubblici.
Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in
Italia.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Rating DBRS
Rating S&P
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005417990
A1
Gen-65
173.891
-
-
AAA(sf)
AA
IT0005418006
A2
Gen-65
11.179
11.179
11.179
AAA(sf)
AA
IT0005418014
Junior
Gen-65
69.034
69.034
69.034
n.r.
n.r.
Totale
254.104
80.213
80.213
Lanterna Finance 4
Data di cessione: 8 giugno 2021
Cedente: Banca Carige s.p.a.; Banca del Monte di Lucca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: Lanterna Finance s.r.l., con sede in Via della Cassa di Risparmio 15, 16123 -
Genova
Servicer: BPER Banca s.p.a. (ex Banca Carige s.p.a.), nel ruolo di Servicer - Corporate
Servicer e Cash Manager.
Data di emissione dei titoli 30 giugno 2021
Tipologia di operazione Tradizionale - STS compliant
Struttura organizzativa BNY Mellon nel ruolo di Account Bank, Calculation Agent e Paying Agent;
Zenith Services in qualit\u00e0 di Representative of the Noteholders e BUS; Prime
Collateralised Securities EU SAS come Third Party Verifying STS compliance.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8
stata effettuata dall\u2019originator. Dalla data di incorporazione di Banca Carige in
BPER Banca, questa attivit\u00e0 viene effettuata da quest\u2019ultima.
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Mutui concessi a PMI assistiti dallo specifico Fondo di Garanzia
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili in linea capitale del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro
384 milioni.
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 384 milioni.
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Finanziamento subordinato per Euro 3,275 milioni erogato pro quota da Banca
Carige s.p.a. e da Banca del Monte di Lucca s.p.a.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna
Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati con persone giuridiche aventi lo status di PMI ai
sensi della Legge 662/96.
Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti aventi sede in
Italia.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo
Seniority
Scadenza
Importo
Importo Residuo al
Moody\u2019s
Rating S&P
emissione sottoscritto 31.12.2024
IT0005450710
Senior
Apr-50
320.000
-
-
Aa3 (sf)
A+
IT0005450728
Junior
Apr-50
62.700
62.700
62.700
n.r.
n.r.
Totale
382.700
62.700
62.700
Informazioni di natura quantitativa
C.1 Consolidato prudenziale - Esposizioni derivanti dalle principali operazioni di cartolarizzazione \u201cproprie\u201d
ripartite per tipologia di attivit\u00e0 cartolarizzate e per tipologia di esposizioni
Tipologia attivit\u00e0 cartolarizzate/Esposizioni Esposizioni per cassa
Senior Mezzanine Junior
Valore di
bilancio
Rettifiche/
riprese di
valore
Valore di
bilancio
Rettifiche/
riprese di
valore
Valore di
bilancio
Rettifiche/
riprese di
valore
A. Oggetto di integrale cancellazione dal bilancio 654.265 13.046 6.063 - 504 -
- mutui ipotecari residenziali performing 1.015 36 409 - - -
- mutui ipotecari residenziali non-performing 116.594 1.588 670 - 175 -
- mutui ipotecari non residenziali performing
- mutui ipotecari non residenziali non-performing 300.784 6.944 754 - 151 -
- leasing performing
- leasing non performing - - 680 - - -
- altri crediti performing
- altri crediti non-performing 235.872 4.478 3.550 - 178 -
- titoli performing
- titoli non performing
B. Oggetto di parziale cancellazione dal bilancio
C. Non cancellate dal bilancio - - - - 45.716 -
- mutui ipotecari su immobili residenziali
performing
- mutui ipotecari su immobili residenziali non
performing
- mutui ipotecari su immobili non residenziali
performing
- mutui ipotecari su immobili non residenziali non
performing
- leasing performing
- leasing non performing
- altri crediti performing 45.716
- altri crediti non-performing
- titoli performing
- titoli non performing
(segue) Tipologia attivit\u00e0 cartolarizzate/Esposizioni Garanzie rilasciate Senior Mezzanine Junior Esposizione Rettifiche/ Esposizione Rettifiche/ Esposizione Rettifiche/ netta riprese di netta riprese di netta riprese di valore valore valore A. Oggetto di integrale cancellazione dal bilancio 1.637 61 - - - - - mutui ipotecari residenziali performing 1.637 61 - mutui ipotecari residenziali non-performing - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non-performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing - altri crediti non-performing - titoli performing - titoli non performing B. Oggetto di parziale cancellazione dal bilancio C. Non cancellate dal bilancio - - - - - - - mutui ipotecari su immobili residenziali performing - mutui ipotecari su immobili residenziali non performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali performing - mutui ipotecari su immobili non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing - altri crediti non-performing - titoli performing - titoli non performing La tabella evidenzia le esposizioni per cassa assunte dal Gruppo relativamente alle operazioni di cartolarizzazione proprie Sestante, Pillarstone, Restart, Italia Credit Recycle, Brisca, 4Mori, Aqui, Riviera, Spring, Summer, Grogu, Loira. Nella colonna \u201cRettifiche/riprese di valore\u201d si riporta il flusso annuo delle rettifiche e dell riprese di valore come previsto dalla Circolare n.262/2005 di Banca d\u2019Italia. Non si riportano le parti della tabella relative alle linee di credito in quanto fattispeci non presenti. C.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni derivanti dalle principali operazioni di cartolarizzazione di \u201cterzi\u201d ripartite per tipologia delle attivit\u00e0 cartolarizzate e per tipo di esposizione Tipologia attivit\u00e0 sottostanti/Esposizioni Esposizioni per cassa Senior Mezzanine Junior Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore Valore di bilancio Rettifiche/ riprese di valore - mutui ipotecari residenziali performing 9.457 2 369 - - mutui ipotecari residenziali non performing - mutui ipotecari non residenziali performing - mutui ipotecari non residenziali non performing - leasing performing - leasing non performing - altri crediti performing 20.598 - altri crediti non performing - titoli performing - titoli non performing
(segue)
Tipologia attivit\u00e0 sottostanti/Esposizioni Linee di credito
Senior Mezzanine Junior
Esposizione
netta
Rettifiche/
riprese di
valore
Esposizione
netta
Rettifiche/
riprese di
valore
Esposizione
netta
Rettifiche/
riprese di
valore
- mutui ipotecari residenziali performing
- mutui ipotecari residenziali non performing
- mutui ipotecari non residenziali performing
- mutui ipotecari non residenziali non performing
- leasing performing
- leasing non performing
- altri crediti performing 2.100
- altri crediti non performing
- titoli performing
- titoli non performing
Non si riportano le parti della tabella relative alle garanzie rilasciate in quanto fattispecie non presenti.
C.3 Consolidato prudenziale - Interessenze in societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
C.4 Consolidato prudenziale - Societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione non consolidate
Nome cartolarizzazione/
societ\u00e0 veicolo
Sede legale Interessenza
%
Attivit\u00e0 Passivit\u00e0
Crediti Titoli di
debito
Altre Senior Mezzanine Junior
Sardegna Re Finance s.r.l. Via Statuto 13 \u2013 20121
Milano
869.415 - 16.580 422.075 - 453.477
Lanterna Finance 4 - Pmi
100
Via Cassa di Risparmio 15 -
16123 Genova
126.406 17.463 73.505 - 63.040
Lanterna Mortgage Via Cassa di Risparmio 15 -
16123 Genova
154.001 9.405 74.982 69.408
C.5 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 di servicer \u2013 cartolarizzazioni proprie: incassi dei crediti
cartolarizzati e rimborsi dei titoli emessi dalla societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
C.6 Consolidato prudenziale \u2013 Societ\u00e0 veicolo per la cartolarizzazione consolidate
Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
D. Operazioni di cessione A. Finanziarie cedute e non cancellate integralmente Informazioni di natura qualitativa L\u2019operativit\u00e0 rappresentata nella tabella seguente \u00e8 riferibile esclusivamente all\u2019utilizzo di titoli in portafoglio per operazioni di pronti contro termine a breve e medio lungo termine e a crediti verso clientela ceduti nell\u2019ambito di operazioni di cartolarizzazione. Informazioni di natura quantitativa D.1 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio
Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate per intero
Passivit\u00e0 finanziarie associate
Valore di di cui: oggetto di cui: di cui Valore di di cui: oggetto di cui:
bilancio di operazioni di oggetto di deteriorate bilancio di operazioni di oggetto di
cartolarizzazione contratti cartolarizzazione contratti
di vendita di vendita
con patto di con patto di
riacquisto riacquisto
-
-
-
X
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
X
-
-
-
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
X
-
-
-
4. Derivati -
-
-
X
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
-
-
-
-
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1. Titoli di debito -
-
-
-
-
-
-
2. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
608.635
-
608.635
-
588.186
-
588.186
1. Titoli di debito 608.635
-
608.635
-
588.186
-
588.186
2. Titoli di capitale -
-
-
X
-
-
-
3. Finanziamenti -
-
-
-
-
-
-
4.728.455
266.962
4.461.493
6.186
4.253.944
135.014
4.118.930
1. Titoli di debito 4.370.736
-
4.370.736
-
4.028.987
-
4.028.987
2. Finanziamenti 357.719
266.962
90.757
6.186
224.957
135.014
89.943
Totale 31.12.2024 5.337.090
266.962
5.070.128
6.186
4.842.130
135.014
4.707.116
Totale 31.12.2023 5.955.411
363.706
5.591.705
13.582
5.501.746
236.809
5.264.937
A. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione B. Altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value C. Attivit\u00e0 finanziarie designate al fair value D. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto sulla redditivit\u00e0 complessiva E. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al costo ammortizzato D.2 Consolidato prudenziale \u2013 Attivit\u00e0 finanziarie cedute rilevate parzialmente e passivit\u00e0 finanziarie associate: valori di bilancio Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore. D.3 Consolidato prudenziale \u2013 Operazioni di cessione con passivit\u00e0 aventi rivalsa esclusivamente sulle attivit\u00e0 cedute e non cancellate integralmente: fair value Nel presente Bilancio consolidato la voce risulta priva di valore.
B. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e non cancellate integralmente con rilevazione del continuo
coinvolgimento
Il Gruppo non ha effettuato operazioni di cessione per le quali sia necessario fornire informazioni ai sensi dell\u2019IFRS 7 \u00a7 7, 42D
lettere a), b), C), e \u00a7 42H.
C. Attivit\u00e0 finanziarie cedute e cancellate integralmente
Lo strumento della cessione di crediti a fondi comuni di investimento ha l\u2019obiettivo di affidare la gestione di esposizioni
classificate come ad alto rischio ad operatori professionali specializzati ed indipendenti (rappresentati da societ\u00e0 di gestione
del risparmio, di seguito anche \u201cSGR\u201d), i quali, attraverso azioni di discontinuit\u00e0 manageriale, dovrebbero consentire un pi\u00f9
efficace turnaround delle Societ\u00e0 Target debitrici in stato di tensione finanziaria e/o in distress rispetto a quanto perseguibile
dalla Banca creditrice mediante una gestione in proprio della propria esposizione. Le strategie perseguite dalla SGR che gestisce
il fondo, infatti, puntano su leve gestionali quali, ad esempio, la conversione in equity dei crediti, l\u2019ingresso negli organi di
gestione delle Societ\u00e0 Target debitrici per realizzare un effettivo turnaround operativo, lo sviluppo di operazioni di distressed
M&A volte a salvaguardare il valore delle imprese attraverso partnership industriali, il riacquisto diretto dell\u2019immobile nel caso
di operatori real estate e, da ultimo, l\u2019apporto di nuova finanza da parte di investitori terzi finalizzata al rilancio delle imprese
attraverso strumenti che consentano un grado di priorit\u00e0 nel rimborso superiore rispetto all\u2019indebitamento finanziario gi\u00e0 in
essere (Debtor-in-Possession Financing).
In tale ottica, l\u2019intervento di una SGR garantisce adeguati meccanismi di salvaguardia dei diritti delle banche conferenti,
mediante i poteri attribuiti ad appositi comitati degli investitori. In aggiunta, al fine di allineare gli interessi della SGR con quelli
delle banche conferenti, la struttura commissionale a favore della SGR prevede, di regola, oltre alle commissioni di gestione,
parametrate sulle attivit\u00e0 nette del fondo, anche commissioni di performance o un carried interest sull\u2019extra rendimento
dell\u2019operazione.
A partire dal 2018 fino al presente esercizio 2024, Il Gruppo BPER Banca ha realizzato diverse operazioni di cessione di crediti
riconducibili allo schema della cessione ad un fondo comune di investimento, le quali hanno comportato la cancellazione contabile
dei crediti ceduti (cosiddetta \u201cderecognition\u201d), a seguito della verifica che l\u2019originator stesso abbia trasferito sostanzialmente
i rischi ed i benefici delle attivit\u00e0 cedute e, altres\u00ec, non abbia mantenuto alcun controllo sostanziale su tali attivit\u00e0, che \u00e8 stato
invece assunto dalla societ\u00e0 di gestione del fondo.
In sostituzione delle attivit\u00e0 cancellate, a voce 20 c) \u201cAttivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value con impatto a conto economico
\u2013 altre attivit\u00e0 finanziarie obbligatoriamente valutate al fair value\u201d dello schema di Stato patrimoniale Attivo, il Gruppo BPER
Banca ha iscritto le quote dei Fondi ricevuti a fronte delle medesime cessioni. I rischi ed i benefici che il Gruppo pu\u00f2 conseguire
dalle quote detenute in cambio del conferimento dei crediti dipendono dal generale andamento del fondo gestito dalla SGR.
Conformemente a quanto indicato nella Parte A4 \u2013 \u201cInformativa sul fair value\u201d, per la rilevazione iniziale e successive rilevazioni
in bilancio, viste le caratteristiche degli strumenti, ovvero quote di fondi comuni chiusi non quotati (illiquidi), il fair value \u00e8 stato
determinato con approccio mark-to-model, definendo un fair value di Livello 3. Il modello applicato \u00e8 riconducibile ai modelli di
tipo finanziario Discounted Cash Flow \u2013 DCF.
Al 31 dicembre 2024, pertanto, il Gruppo BPER Banca detiene in portafoglio quote di n. 8 fondi comuni di investimento di seguito
riepilogati:
\u2022 Clessidra Restructuring Fund \u2013 CRF
\u2022 IDeA Corporate Credit Recovery II \u2013 CCR II
\u2022 RSCT Fund
\u2022 Efesto
\u2022 Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund - iCCT
\u2022 Illimity Real Estate Credit Found - iRECF
\u2022 Back2Bonis
\u2022 KEYstone.
In relazione alle disposizioni contenute nella Comunicazione della Banca d\u2019Italia del 23 dicembre 2019, recepite nel 8\u00b0
aggiornamento della Circolare 262, si riportano di seguito le informazioni quali-quantitative per ciascuna operazione in essere
al 31 dicembre 2024.
Operazione di cessione crediti deteriorati a Clessidra Restructuring Fund
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Clessidra Restructuring Fund o \u201cCRF\u201d
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Clessidra SGR s.p.a.
Data di cessione: 25.09.2019 05.05.2021
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 27,7 4,1
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 11,5 1,0
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005362659 IT0005362659
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 18.317.941 813.967
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 12,0 0,8
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 19.131.908
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 10,9
Operazione di cessione crediti deteriorati a IDeA Corporate Credit Recovery II
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: IDeA Corporate Credit Recovery II o \u201cIDeA CCR II\u201d
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Dea Capital Alternative Funds SGR s.p.a.
Data di cessione: 26.06.2018 24.01.2020
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 6,1 8,7
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,9 3,4
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005276065 IT0005276065
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 87 144
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 4,3 2,5
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 231
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 3,5
Operazione di cessione crediti deteriorati a RSCT Fund
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: RSCT Fund
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Davy Global Fund Management Limited, riconducibile alla societ\u00e0 Pillarstone
Italia s.p.a.
Data di cessione: 13.05.2020
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute
(*)
(in milioni di \u20ac): 42,2
NBV delle attivit\u00e0 cedute
(*)
(in milioni di \u20ac): 17,6
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005407975
N. quote attribuite alla sottoscrizione
(*)
(in milioni di \u20ac): 25.126.391
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione
(*)
(in milioni di \u20ac): 17,4
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 25.126.391
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 21,7
(*) Il valore esposto \u00e8 da considerarsi al netto del valore della posizione riacquistata nell\u2019esercizio 2021 che presentava al momento della cessione un GBV pari ad
\u20ac 3,2 e un NBV pari ad \u20ac 1,5. Il riacquisto da parte del cedente ha comportato una riduzione delle quote inizialmente acquisite di n. 1.397.653 del valore di \u20ac 1,1
milioni.
Operazione di cessione crediti deteriorati a Efesto Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a. Data di cessione: 27.10.2020 11.03.2021 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 25,1 112,5 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 9,7 52,7 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005419491 IT0005419491 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 13.814.877 55.405.549 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 10,0 51,5 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 69.220.426 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 35,6 Cedente: Banco di Sardegna s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a. Data di cessione: 27.10.2020 29.12.2020 07.01.2021 03.08.2021 09.12.2021 23.06.2022 16.11.2022 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 18,0 10,9 1,3 5,7 8,0 2,8 30,5 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 9,8 7,2 0,5 3,7 5,2 0,8 14,4 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 IT0005419491 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 11.113.744 7.210.793 718.646 3.939.261 5.842.094 2.166.806 22.804.542 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 10,0 7,2 0,5 3,7 4,8 0,8 14,4 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 53.795.887 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 27,6 Cedente: Sardaleasing s.p.a Fondo di investimento acquirente: Fondo EFESTO SGR che gestisce il Fondo di investimento: Finanziaria Internazionale Investments SGR s.p.a. Data di cessione: 30.12.2024 Attivit\u00e0 cedute: Contratti di leasing immobiliare Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili, sofferenze GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 78,8 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 18,8 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005419491 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 39.829.147 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 22,9 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 39.829.147 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 18,8 Il prezzo delle posizioni cedute a dicembre 2024 ammonta a \u20ac 18,8 milioni. Rispetto al valore lordo delle attivit\u00e0 cedute, il 28% afferisce ad imprese operanti nel settore dell\u2019Affitto e gestione di immobili di propriet\u00e0 o in leasing, il 17% ad imprese operanti nel settore della Compravendita di beni immobili effettuata su beni propri, l\u201911% ad imprese operanti nel settore della Costruzione di edifici residenziali e non residenziali, il 10% ad imprese operanti nel settore della Fabbricazione di piastrelle in ceramica per pavimenti e rivestimenti, la restante parte \u00e8 variamente distribuita; il 60% afferisce ad imprese operanti nel Nord Italia, il 30% ad imprese operanti nel Centro Italia.
Operazione di cessione crediti deteriorati a Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund - iCCT
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund o \u201ciCCT\u201d
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a.
Data di cessione: 31.03.2021 26.11.2021 23.02.2023 14.12.2023
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 37,8 5,5 22,0 7,6
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 23,9 2,5 12,3 7,0
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 30.357.527 3.230.166 12.247.369 5.457.745
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 25,0 3,3 12,2 1,7
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 51.292.807
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 37,3
Cedente: Sardaleasing s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Illimity Credit and Corporate Turnaround Fund o \u201ciCCT\u201d
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a.
Periodo di cessione: 01.04.2021 06.12.2021 27.06.2022 21.12.2023
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Finanziamenti a
imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
Inadempienze
probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,8 8,9 7,8 9,7
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 1,1 7,3 4,9 3,0
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653 IT0005416653
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 1.308.994 6.836.908 4.786.862 6.156.317
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 1,1 4,4 4,8 4,4
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 19.089.081
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 13,6
Operazione di cessione crediti deteriorati a Illimity Real Estate Credit Fund - iRECF
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Fondo di investimento acquirente: Illimity Real Estate Credit Fund o \u201ciRECF\u201d
SGR che gestisce il Fondo di investimento: Illimity SGR s.p.a.
Data di cessione: 24.10.2023
Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili
GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 30,2
NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 20,9
Quote del Fondo attribuite:
ISIN: IT0005493371
N. quote attribuite alla sottoscrizione: 28.827.038
Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 16,3
N. quote in rimanenza a fine esercizio: 28.827.038
Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 17,7
Operazione di cessione crediti deteriorati a Back2Bonis Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Back2Bonis SGR che gestisce il Fondo di investimento: SGR Prelios s.p.a. Data di cessione: 21.05.2021 26.06.2023 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti a imprese Finanziamenti a imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 51,6 23,4 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 25,6 19,4 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005396327 IT0005396327 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 50 45 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 24,4 13,5 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 95 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 36 Operazione di cessione crediti deteriorati a KEYstone Cedente: BPER Banca s.p.a. Fondo di investimento acquirente: Fondo KEYstone SGR che gestisce il Fondo di investimento: KRYALOS SGR s.p.a. Data di cessione: 08.02.2022 20.12.2022 17.12.2024 Attivit\u00e0 cedute: Finanziamenti ad imprese Finanziamenti ad imprese Finanziamenti ad imprese Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cedute: Inadempienze probabili Inadempienze probabili Inadempienze probabili GBV attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 37,1 34,8 26,8 NBV delle attivit\u00e0 cedute (in milioni di \u20ac): 16,7 7,6 14,5 Quote del Fondo attribuite: ISIN: IT0005474462 IT0005474462 IT0005474462 N. quote attribuite alla sottoscrizione: 31.914.369 11.320.122 21.367.446 Valore di bilancio delle quote alla sottoscrizione (in milioni di \u20ac): 20,4 7,7 14,6 N. quote in rimanenza a fine esercizio: 64.601.937 Valore di bilancio delle quote a fine esercizio (in milioni di \u20ac): 42,5 Il prezzo delle posizioni cedute a dicembre 2024 ammonta a \u20ac 14,1 milioni. Rispetto al valore lordo delle attivit\u00e0 cedute, il 40% afferisce ad imprese operanti nel settore della Locazione immobiliare di beni propri o in leasing (affitto), il 15% ad imprese operanti nel settore della Lavorazione e conservazione di carne (escluso volatili), il 9% ad imprese operanti nel settore della Compravendita di beni immobili effettuata su beni propri, l\u20198% ad imprese operanti nel settore della Fabbricazione di articoli in materie plastiche, il 6% ad imprese operanti nel settore della Costruzione di edifici residenziali e non residenziali, il 6% ad imprese operanti nel settore del Commercio al dettaglio in esercizi non specializzati di computer, periferiche, attrezzature per le telecomunicazioni, elettronica di consumo audio e video, elettrodomestici, la restante parte \u00e8 variamente distribuita ; il 76% afferisce ad imprese operanti nel Nord Italia, il 20% ad imprese operanti nel Sud Italia. D. Operazioni di covered bond Premessa L\u2019emissione di obbligazioni bancarie garantite (\u201cOBG\u201d o \u201cCovered Bond\u201d) si inserisce nel piano strategico del Gruppo BPER Banca quale strumento di diversificazione delle fonti di raccolta, di riduzione del relativo costo e di allungamento delle scadenze del passivo. In particolare, le emissioni di OBG assumono un ruolo di estremo interesse in considerazione ai relativi rendimenti che risultano pi\u00f9 ristretti rispetto ai tradizionali strumenti obbligazionari. Il Consiglio di Amministrazione: \u2022 in data 8 febbraio 2011, con propria delibera programmatica, ha avviato la strutturazione di un primo Programma di emissione di OBG (\u201cOBG1\u201d), a valere su un portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali, ai sensi della Legge 30 aprile 1999, n. 130 (la \u201cLegge 130/99\u201d) e della relativa normativa di attuazione pro tempore vigente; \u2022 in data 3 marzo 2015 ha deliberato di avviare la strutturazione di un secondo Programma di emissione di OBG (\u201cOBG2\u201d), a valere su un portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali e commerciali; \u2022 seguito fusione per incorporazione del 24 novembre 2022 avente efficacia economica dal 28 novembre 2022 della controllata Banca Carige s.p.a., BPER Banca \u00e8 divenuta emittente di un terzo Programma di emissione di OBG (\u201cOBG3\u201d), a valere su un portafoglio collateralizzato da mutui ipotecari residenziali e commerciali. La struttura di base di un\u2019Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite I Covered Bond possono essere emessi secondo uno schema operativo che prevede: \u2022 la cessione da parte di una banca, anche diversa da quella emittente le obbligazioni, di attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia, costituiti in patrimonio separato ai sensi e per gli effetti delle disposizioni della Legge 130/99 applicabili, a una societ\u00e0 veicolo; \u2022 l\u2019erogazione alla societ\u00e0 veicolo cessionaria, da parte della banca cedente o di altra banca del medesimo gruppo bancario, di un finanziamento subordinato, volto a fornire alla cessionaria medesima la provvista necessaria per acquistare tali attivi; \u2022 la prestazione da parte della societ\u00e0 cessionaria di una garanzia, nei limiti del relativo patrimonio separato, in favore dei portatori delle obbligazioni emesse dalla banca cedente o di altra banca del medesimo gruppo bancario. Per attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia s\u2019intendono tutti quei crediti che rispettano i criteri di selezione definiti dalla normativa e dalla contrattualistica di riferimento (gli \u201cAttivi Idonei\u201d). I principali elementi dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite del Gruppo BPER Banca I programmi Covered Bond di BPER Banca (i \u201cProgrammi OBG\u201d) sono stati strutturati secondo il seguente schema operativo: \u2022 la cessione pro soluto, rispettivamente, alla societ\u00e0 veicolo Estense Covered Bond s.r.l. per OBG1, alla societ\u00e0 veicolo Estense CPT Covered Bond s.r.l. per OBG2 e alla societ\u00e0 veicolo Carige Covered Bond s.r.l. per OBG3, in una fase iniziale da parte della sola BPER Banca o dai rispettivi originator e, poi durante la vita dei Programmi, eventualmente anche da parte di altre Banche del Gruppo, di attivi di elevata qualit\u00e0 creditizia, che sono costituiti in patrimonio separato ai sensi e per gli effetti della Legge 130/99; \u2022 l\u2019erogazione alle societ\u00e0 veicolo cessionarie, da parte di BPER Banca e delle altre Banche del Gruppo che eventualmente aderiranno in futuro ai Programmi in qualit\u00e0 di banche cedenti, di finanziamenti subordinati volti a fornire alle cessionarie medesime la provvista necessaria per acquistare le attivit\u00e0 cedute; \u2022 la prestazione da parte delle SPV cessionarie, nei limiti del costituito patrimonio separato, di garanzie in favore dei portatori delle OBG emesse da BPER Banca. Ancorch\u00e9 i Programmi si configurino come \u201cdi Gruppo\u201d, le operazioni inaugurali e quelle sinora realizzate hanno visto nella veste di banca cedente la sola BPER Banca o i rispettivi originator, fermo restando che il ruolo di banca emittente \u00e8 sempre svolto da BPER Banca. \u00c8 previsto che solo a seguire, previa valutazione esperta di rischi e opportunit\u00e0, ulteriori Banche del Gruppo possano aderire ai Programmi in qualit\u00e0 di banche cedenti di ulteriori Attivi Idonei. I portafogli di Attivi Idonei sono composti da crediti nascenti da mutui ipotecari residenziali per OBG1, ovvero da mutui ipotecari residenziali e commerciali per OBG2 e OBG3, che rispettino i requisiti previsti dalla normativa vigente. Tali portafogli sono stati identificati sulla base dei criteri generali e specifici indicati nei rispettivi contratti di cessione. Gli ulteriori portafogli di Attivi Idonei potranno comprendere crediti nascenti da mutui ipotecari che rispettino i requisiti previsti dalla normativa. Il prezzo di cessione dei portafogli \u00e8 determinato, in conformit\u00e0 con quanto stabilito dalle Disposizioni di vigilanza per le banche, con riferimento ai valori di iscrizione nei rispettivi ultimi Bilanci approvati da BPER Banca in funzione delle specifiche date di cessione, oppure acquisendo specifica attestazione del prezzo di cessione da parte della Societ\u00e0 incaricata per la revisione del bilancio. I relativi prezzi di cessione. in tal modo determinati. vengono adeguati per tenere conto delle dinamiche del credito nei periodi intercorrenti tra le rispettive date di chiusura del bilancio e le date di cessione. Nello specifico, i prezzi di cessione risultano adeguati per tenere in considerazione \u2013 inter alia \u2013 gli incassi in linea capitale sul credito nei periodi interinali e la maturazione degli interessi contrattualmente previsti nei medesimi periodi.
La cessione dei portafogli \u2013 da intendersi pro soluto e da effettuarsi ai sensi del combinato disposto degli artt. 1 e 4 della
Legge n. 130/99 e dell\u2019art. 58 TUB \u2013 \u00e8 notificata alla clientela ceduta mediante pubblicazione in Gazzetta Ufficiale di un avviso
di cessione, riportante i suddetti criteri di selezione, altres\u00ec depositato nel Registro delle Imprese competente. Sono inoltre
effettuati ulteriori adempimenti accessori alla cessione inerenti alla normativa sulla privacy (D. Lgs. n. 196/2003 e Regolamento
(UE) 679/2016, come successivamente modificati e integrati).
La clientela ceduta mantiene, peraltro, un rapporto operativo diretto con BPER Banca, poich\u00e9 le tre societ\u00e0 veicolo cessionarie
hanno conferito a BPER Banca l\u2019incarico di svolgere le attivit\u00e0 di gestione e amministrazione dei crediti ceduti e i relativi servizi
di cassa e di pagamento (le \u201cattivit\u00e0 di servicing\u201d), con la facolt\u00e0 di BPER Banca di conferire eventuale sub-delega alle relative
banche cedenti per svolgere le attivit\u00e0 di servicing relative ai portafogli rispettivamente ceduti.
Ci\u00f2, in conformit\u00e0 alla normativa vigente, allo scopo di minimizzare l\u2019impatto commerciale con la clientela ceduta e, al contempo,
ottimizzare l\u2019attivit\u00e0 di gestione operativa di ciascun portafoglio che di fatto rester\u00e0 in capo ai cedenti.
A date predeterminate e in funzione di specifiche situazioni operative e di mercato, saranno effettuati da BPER Banca, nel
ruolo di Calculation Agent, dei test di valutazione che porranno a confronto i portafogli ceduti con le passivit\u00e0 emesse, volti a
verificare la congruit\u00e0 della copertura delle garanzie appostate in funzione di specifici parametri di legge, nonch\u00e9 dei parametri
fissati contrattualmente nella documentazione dei rispettivi Programmi OBG sulla base delle indicazioni fornite dalle Agenzie
di Rating, cui \u00e8 subordinato il merito creditizio da queste concesse alle OBG medesime.
In caso di mancato rispetto di uno o pi\u00f9 dei parametri richiesti, sar\u00e0 necessaria l\u2019integrazione dei portafogli ceduti mediante la
cessione di ulteriori Attivi Idonei. L\u2019integrazione potr\u00e0 avvenire utilizzando le disponibilit\u00e0 liquide delle societ\u00e0 veicolo, oppure
mediante ulteriori erogazioni dei finanziamenti subordinati concessi da BPER Banca (ovvero, ove del caso, dalle altre banche
cedenti).
Altre iniziative sono richieste in caso di violazione delle pattuizioni contrattuali, sino alle estreme conseguenze di escussione
delle garanzie prestate dalle societ\u00e0 veicolo in ipotesi di \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019emittente (ad esempio: inadempienza nel
rimborso di capitale o mancato pagamento degli interessi sulle OBG).
A date determinate, inoltre, le strutture preposte al controllo sulla gestione dei rischi della Banca verificano la qualit\u00e0 e l\u2019integrit\u00e0
degli Attivi Idonei.
La delineata struttura dei Programmi OBG consente, dunque, la costituzione di patrimoni segregati (composti dagli Attivi Idonei
ceduti) destinati esclusivamente a garanzia privilegiata dei detentori delle Obbligazioni Bancarie Garantite, delle controparti
dei contratti derivati stipulati nell\u2019ambito dei Programmi a copertura dei rischi insiti nel portafoglio dei medesimi Attivi Idonei
ceduti, nonch\u00e9 del pagamento degli altri costi delle operazioni.
In una situazione ordinaria gli oneri di pagamento e rimborso sulle OBG rimarranno in carico all\u2019Emittente e solamente al
verificarsi di \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019Emittente si attiveranno i meccanismi automatici di protezione volti alla maggiore tutela
degli investitori.
A ulteriore supporto della struttura finanziaria sono previsti contratti derivati di swap, con una o pi\u00f9 controparti esterne,
selezionate sul mercato e aventi uno standing creditizio adeguato in linea con i criteri di idoneit\u00e0 richiesti dalle Agenzie di
Rating. Lo scopo di tali contratti \u00e8 trasformare i flussi di interesse prodotti dai portafogli di crediti ceduti in modo da renderli
coerenti con quelli sostenuti sulle passivit\u00e0 emesse.
In particolare, tra le altre soluzioni tecniche, ordinariamente si pu\u00f2 prevedere la stipula di due set distinti di contratti derivati
di swap:
\u2022 asset swap: ai sensi di tale contratto, la societ\u00e0 veicolo corrisponde alla controparte swap i flussi incassati a titolo di interesse
su un nozionale rappresentato da una porzione del patrimonio separato, determinato tenendo conto anche del debito residuo
delle passivit\u00e0 in essere costituite dalle OBG emesse, e incassa dalla stessa un flusso corrispondente all\u2019Euribor di periodo,
maggiorato o diminuito di uno spread, applicato al medesimo nozionale;
\u2022 liability swap: ai sensi di tale derivato la societ\u00e0 veicolo riceve dalla controparte swap un tasso fisso pari alla cedola della
relativa serie di OBG e paga alla stessa un flusso corrispondente all\u2019Euribor di periodo, maggiorato o diminuito (secondo i casi)
di uno spread, applicato a un importo pari al valore nominale della relativa serie di OBG.
A tali contratti possono corrispondere accordi di swap in back-to-back tra la relativa controparte di swap e BPER Banca, situazione
che si riscontra attualmente nel caso della nona emissione perfezionatesi sul Programma OBG1. Per le rimanenti emissioni non
\u00e8 presente al momento alcun swap.
Il meccanismo finanziario di back-to-back permette da un lato a BPER Banca, quale banca cedente, di mantenere di fatto una
posizione finanziaria cos\u00ec come desiderata e coerente alle proprie strategie di Asset & Liability Management, dall\u2019altro alla societ\u00e0
veicolo, in qualit\u00e0 di garante, di poter, nell\u2019eventualit\u00e0 in cui si verificasse un \u201cEvent of Default\u201d dell\u2019Emittente, coprire gli oneri
delle OBG scambiandoli con i frutti attesi dal portafoglio di crediti ceduti.
Il Programma OBG1
Il Programma OBG1 prevede l\u2019emissione di OBG sino ad un massimo di Euro 7 miliardi, da realizzarsi, con pi\u00f9 emissioni nel corso
del tempo, entro il termine di esistenza giuridica della societ\u00e0 veicolo garante (fermi restando gli obblighi di rinnovo annuale del
relativo prospetto, predisposto in ossequio alla normativa comunitaria di riferimento).
Emissioni del Programma di OBG1
Emissione
Data
Valore nominale
Data rimborso
Valore nominale
Caratteristiche
emissione OBG emesse rimborsato OBG
I 01/12/2011
750.000.000
22/01/2014
750.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
II 25/06/2012
300.000.000
22/04/2015(*)
300.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
III 15/10/2013
750.000.000
22/10/2018
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
III (**)
24/02/2014
250.000.000
22/10/2018
250.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IV 22/01/2015
750.000.000
22/01/2022
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
V 29/07/2015
750.000.000
22/07/2020
750.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VI 31/05/2016
500.000.000
22/07/2020
500.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VII 03/02/2017
540.000.000
22/04/2021
540.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VIII 19/07/2018
500.000.000
22/07/2023
500.000.000
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IX 19/03/2019
600.000.000
22/04/2026
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
X 18/09/2020
1.150.000.000
22/10/2024
1.150.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XI 18/05/2021
600.000.000
22/04/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XII 16/11/2021
400.000.000
22/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIII 29/06/2022
1.000.000.000
22/07/2026
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV 28/11/2023
750.000.000
22/10/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XV 21/03/2024
500.000.000
22/01/2031
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XVI 03/09/2024
500.000.000
22/07/2029
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
Totale
10.590.000.000
6.240.000.000
Finalit\u00e0 Il debito residuo delle operazioni outstanding al 31 dicembre 2024 risultava pari a \u20ac 4.350 milioni. (*) La II\u00b0 emissione \u00e8 stata oggetto di rimborso anticipato al 12 gennaio 2015. (**) Riapertura della III\u00b0 serie realizzata a febbraio 2014 In linea con lo schema operativo sopra descritto, BPER Banca ha provveduto a cedere in data 2 novembre 2011 a Estense Covered Bond s.r.l., la societ\u00e0 veicolo garante, un primo portafoglio di crediti conformi ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla normativa e selezionati in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti principali caratteristiche: \u2022 rapporti di mutui residenziali ipotecari ovvero stipulati ai sensi della normativa sul credito fondiario; \u2022 stipulati entro il 31 dicembre 2010; \u2022 scadenza ultima rata successiva al 31 dicembre 2012; \u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia, stimato al momento dell\u2019erogazione, non superiore all\u201980%. Nella tabella che segue si riporta il dettaglio di quanto attiene a tutte le successive cessioni. Cessione crediti del Programma OBG1 (dati in milioni) Cessioni Data cessione Prezzo crediti ceduti I 02/11/2011 1.091 II 04/05/2012 546 III 10/07/2013 681 IV 23/07/2014 501 V 28/04/2015 1.074 VI 28/01/2016 1.086 VII 27/07/2016 310 VIII 25/01/2017 404 IX 23/10/2017 816 X 27/04/2018 652 XI 29/04/2019 570 XII 25/06/2020 515 XIII 24/09/2021 937 XIV 24/05/2022 991 XV 22/06/2023 648 XVI 07/11/2023 890 XVII 08/03/2024 928 XVIII 27/05/2024 909 Totale 13.549 L\u2019affidamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Estense Covered Bond s.r.l. per finanziare l\u2019acquisto dei portafogli ceduti, era pari a Euro 8 miliardi al 31 dicembre 2024. Resta ferma la facolt\u00e0 di BPER Banca di incrementare l\u2019ammontare di tale affidamento per finanziare l\u2019acquisto di ulteriori portafogli ai fini di integrazione del patrimonio separato. Il relativo prestito subordinato \u00e8 remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo, rendendo cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti. L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato. Rimborso finanziamento subordinato Programma OBG1 (dati in milioni) Data cessione Importi rimborsati 22/10/2014 250 22/10/2015 250 22/01/2016 120 22/04/2016 250 22/07/2016 250 23/10/2017 400 23/04/2018 100 23/07/2018 250 22/10/2018 500 22/01/2019 280 23/04/2019 150 22/07/2019 150 22/10/2019 147 22/07/2020 495 22/01/2021 50 22/04/2021 50 22/07/2021 50 22/10/2021 450 22/04/2022 540 24/10/2022 75 24/04/2023 350 24/07/2023 370 23/10/2023 145 22/01/2024 150 22/04/2024 160 22/07/2024 200 22/10/2024 180 Totale 6.362 La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei, sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso primarie banche dotate di rating adeguato. Controparti coinvolte nel Programma OBG1 Banca Emittente, Banca Cedente iniziale, Servicer, Investment Agent, Principal Paying Agent, Subordinated Loan Provider e Calculation Agent: BPER Banca.
Eventuali altre banche cedenti che potranno aderire al Programma:
\u2022 Banco di Sardegna s.p.a.;
\u2022 Bibanca s.p.a.;
\u2022 Banca Cesare Ponti s.p.a.;
\u2022 BPER Banca Luxembourg s.a.
Arranger: NatWest Market N.V.
Guarantor: Estense Covered Bond s.r.l.
Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN), Corporate Servicer, Guarantor Calculation Agent e Back-up Servicer Facilitator:
Banca Finint s.p.a.
Italian Paying Agent, Cash Manager e Account Bank: BNP Paribas (sia tramite la filiale italiana che quella di Londra).
Controparte liability swap: per la nona emissione BNP-Paribas.
Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale.
Asset Monitor e Pool Auditor: PriceWaterhouseCoopers s.p.a.
Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a.
Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l.
Il Programma OBG2
Il Programma OBG2 prevede l\u2019emissione di OBG sino ad un massimo di Euro 7 miliardi, da realizzarsi, con pi\u00f9 emissioni nel corso
del tempo, entro il termine di esistenza giuridica della societ\u00e0 veicolo garante (fermi restando gli obblighi di rinnovo annuale del
relativo prospetto predisposto in ossequio alla normativa comunitaria di riferimento).
Emissioni del Programma di OBG2
Emissione Data
emissione OBG emesse rimborso nominale OBG
rimborsato
I 16/12/2015
625.000.000
28.01.2018(*)
625.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
II 01/08/2016
200.000.000
28/10/2020
200.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
III 24/02/2017
240.000.000
28/04/2021
240.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
IV 25/01/2018
420.000.000
28/10/2021
420.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
V 17/10/2018
1.050.000.000
28/04/2022
1.050.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VI 13/03/2019
200.000.000
28/04/2022
200.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VII 10/07/2019
250.000.000
28/07/2023
250.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
VIII 30/01/2020
200.000.000
28/01/2024
200.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
IX 30/04/2020
900.000.000
28/04/2024
900.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
X 12/11/2020
550.000.000
28/10/2024
550.000.000
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XI 12/11/2020
600.000.000
28/10/2024
600.000.000
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XII 14/05/2021
250.000.000
28/04/2025
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIII 11/11/2021
700.000.000
28/10/2025
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV - I Tranche 11/11/2021
1.000.000.000
28/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XIV - II Tranche 23/09/2022
700.000.000
28/10/2025
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XV 13/06/2024
250.000.000
28/10/2028
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XVI 15/11/2024
250.000.000
28/01/2031
tasso variabile
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
XViI 15/11/2024
1.000.000.000
28/01/2030
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
Totale 9.385.000.000
5.235.000.000
Valore nominale
Data
Valore
Caratteristiche
Finalit\u00e0
Il debito residuo delle operazioni outstanding al 31 dicembre 2024 risultava pari a \u20ac 4.150 milioni.
(*) La prima emissione \u00e8 stata oggetto di rimborso anticipato al 27 settembre 2017 per \u20ac 150 milioni e al 22 gennaio 2018 per il nominale residuo.
In linea con lo schema operativo sopra descritto, BPER Banca ha provveduto in data 17 settembre 2015 a cedere a Estense CPT
Covered Bond s.r.l., la societ\u00e0 veicolo garante, un primo portafoglio di crediti conformi ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla
normativa e selezionato in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti principali caratteristiche:
\u2022 rapporti di mutui ipotecari residenziali nonch\u00e9 mutui ipotecari commerciali;
\u2022 erogati entro il 31 dicembre 2014;
\u2022 scadenza ultima rata successiva al 31 dicembre 2015;
\u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia rivalutato in prossimit\u00e0 della data di cessione, non superiore
all\u201980%, per i mutui ipotecari residenziali, e al 60% per i mutui ipotecari commerciali.
Nella tabella che segue si riporta il dettaglio di quanto attiene a tutte le successive cessioni.
Cessioni crediti del Programma OBG2 (dati in milioni) Cessioni Data cessione Prezzo crediti ceduti I 17/09/2015 870 II 23/06/2016 478 III 21/11/2016 411 IV 22/05/2018 594 V 24/09/2018 732 VI 27/02/2019 276 VII 25/06/2019 593 VIII 26/11/2019 594 IX 25/03/2020 441 X 23/04/2020 1.123 XI 23/10/2020 840 XII 20/10/2021 1.443 XIII 24/06/2022 1.168 XIV 24/03/2023 481 Totale 10.044 L\u2019affidamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Estense CPT Covered Bond s.r.l. per finanziare l\u2019acquisto dei portafogli ceduti, era pari a Euro 8 miliardi al 31 dicembre 2024. Resta ferma la facolt\u00e0 di BPER Banca di incrementare l\u2019ammontare di tale affidamento per finanziare l\u2019acquisto di ulteriori portafogli ai fini di integrazione del patrimonio separato. Il relativo prestito subordinato \u00e8 remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo, rendendo cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti. L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato. Rimborso finanziamento subordinato Programma OBG2 (dati in milioni) Data cessione Importi rimborsati 28/07/2017 70 30/10/2017 200 30/04/2018 100 30/07/2018 150 28/01/2019 110 29/07/2019 200 28/10/2019 335 28/04/2020 235 28/07/2020 75 28/01/2021 50 28/04/2021 100 29/07/2021 50 28/10/2021 600 28/04/2022 250 28/10/2022 285 30/01/2023 250 28/04/2023 200 28/07/2023 330 29/01/2024 260 29/04/2024 300 29/07/2024 150 28/10/2024 160 Totale 4.460 La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei, sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso BPER Banca medesima. La specifica caratteristica finanziaria del Programma OBG2 prevede una diversa tecnica di struttura che consiste \u2013 nell\u2019eventuale evento di default della Capogruppo e al verificarsi delle ulteriori condizioni che sono dettagliatamente previste nel Programma OBG2 medesimo \u2013 di adeguare il piano di rimborso delle OBG in funzione del piano di ammortamento del portafoglio crediti conferito a garanzia. In tal modo si elimina il rischio finanziario connesso alla forzata e perentoria liquidazione di tale portafoglio, trasformando di fatto le OBG outstanding in titoli assimilabili a titoli pass-through emessi nell\u2019ambito di ordinarie operazioni di cartolarizzazione. Evidentemente il profilo di rischio di inadempimento sulle OBG si attenua cos\u00ec in modo consistente, permettendo di raggiungere un miglior livello di rating. Controparti coinvolte nel Programma OBG2 Banca Emittente, Banca Cedente iniziale, Servicer, Investment Agent, Primary Paying Agent, Account Bank, Subordinated Loan Provider e Calculation Agent: BPER Banca. Eventuali altre banche cedenti che potranno aderire al Programma: \u2022 Banco di Sardegna s.p.a.; \u2022 Bibanca s.p.a.; \u2022 Banca Cesare Ponti s.p.a.; \u2022 BPER Banca Luxembourg s.a. Arranger: UBS Europe SE. Initial Dealer della prima serie di obbligazioni emesse: Banca Finint s.p.a. Guarantor: Estense CPT Covered Bond s.r.l. Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN), Corporate Servicer, Guarantor Calculation Agent e Back-up Servicer Facilitator: Banca Finint s.p.a. Subsequent Paying Agent e Back-up Account Bank: Bank of New York Mellon SA/NV - Milan Branch. Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale. Asset Monitor: PricewaterhouseCoopers s.p.a. Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a. Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l. Il Programma OBG3 Il Programma OBG3 prevede l\u2019emissione di OBG sino a un massimo di Euro 5 miliardi. Emissioni del Programma di OBG3 outstanding al 31 dicembre 2024
Emissione Data Valore nominale
Data rimborso
Valore
Caratteristiche Finalit\u00e0
emissione OBG emesse nominale OBG
rimborsato
I 20/09/2010
75.000.000
20/09/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
II 25/11/2010
20.000.000
25/11/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
III 27/12/2010
40.000.000
27/12/2030
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IV 23/04/2012
30.000.000
23/04/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
V 02/11/2012
17.000.000
02/11/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VI 05/11/2012
50.000.000
05/11/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VII 06/11/2012
10.000.000
26/10/2032
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
VIII 25/01/2013
5.000.000
25/01/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
IX 29/08/2013
10.000.000
29/08/2033
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
X 05/06/2014
10.000.000
25/05/2029
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XI 28/10/2021
750.000.000
28/10/2028
tasso fisso
collocata su mercato domestico ed internazionale
XII 06/09/2024
500.000.000
27/10/2028
tasso fisso
autosottoscritta con finalit\u00e0 rifinanziamento BCE
Totale 1.517.000.000
-
In linea con lo schema operativo sopra descritto, Banca Carige s.p.a. (attualmente incorporata in BPER Banca, come sopra indicato) ha provveduto a cedere in data 14 novembre 2008 a Carige Covered Bond s.r.l. un primo portafoglio di crediti conformi ai requisiti di idoneit\u00e0 previsti dalla normativa e selezionati in funzione dei criteri evidenziati in precedenza, aventi le seguenti principali caratteristiche: \u2022 rapporti di mutui ipotecari residenziali nonch\u00e9 mutui ipotecari commerciali; \u2022 stipulati entro il 30 marzo 2007; \u2022 scadenza ultima rata entro il 30 giugno 2045; \u2022 rapporto tra debito residuo e valore dell\u2019immobile a garanzia, stimato al momento dell\u2019erogazione, non superiore all\u201980% per i mutui residenziali e al 60% per i mutui commerciali. Il finanziamento, sotto forma di linea di credito, concesso da BPER Banca a Carige Covered Bond s.r.l. per corrispondere il prezzo dell\u2019acquisto dei portafogli ceduti, remunerato in modo da garantire il ritorno al cedente del rendimento originato dai crediti segregati nel patrimonio separato, ancorch\u00e9 in via residuale rispetto al pagamento degli oneri di gestione della societ\u00e0 veicolo, rende cos\u00ec sostanzialmente neutrali, dal punto di vista economico, le cessioni dei crediti. L\u2019ammortamento di tale prestito pu\u00f2 avvenire in funzione del rimborso progressivo delle OBG che, a loro volta, permettono la liberazione del portafoglio creditizio o dei relativi incassi che lo stesso ha nel frattempo generato. La liquidit\u00e0 disponibile generata dal portafoglio \u00e8 altres\u00ec impiegata \u2013 secondo i limiti di legge \u2013 in investimenti o depositi idonei, sulla base delle indicazioni di BPER Banca in qualit\u00e0 di Investment Agent. Gli incassi generati dal portafoglio di Attivi Idonei ceduti \u2013 sui quali BPER Banca mantiene il ruolo di Servicer \u2013 sono convogliati su rapporti di conto corrente accesi presso BNP Paribas, sia presso la filiale italiana sia presso la filiale inglese, quale soggetto terzo allo stato dotato di rating adeguato. Controparti coinvolte nel Programma OBG3 Banca Emittente, Banca Cedente, Servicer, Italian Account Bank, Investment Agent, Liquidity Facility Provider, Subordinated Loan Provider e Calculation Agent: BPER Banca. Joint Arrangers and Dealers: NatWest Markets N.V. e UBS Europe SE. Guarantor: Carige Covered Bond s.r.l. Rappresentante degli Obbligazionisti (RoN): Deutsche Trustee Company Limited. Principal Paying Agent, Cash Manager e Transaction Bank: BNP Paribas. Italian Paying Agent: Deutsche Bank s.p.a. Corporate Servicer e Guarantor Calculation Agent: Banca Finint s.p.a. Back-up Servicer Facilitator: Zenith Global s.p.a. Consulente Legale BPER Banca: Hogan Lovells Studio Legale. Asset Monitor: PricewaterhouseCoopers s.p.a. Societ\u00e0 di revisione della societ\u00e0 veicolo: Deloitte & Touche s.p.a. Agenzie di Rating: Moody\u2019s Italia s.r.l. e Morningstar DBRS Ratings Limited. Assetti organizzativi e procedure Il processo di strutturazione di Programmi di emissione di OBG ha reso necessaria l\u2019organizzazione di specifici team di lavoro interno. In questo ambito, \u00e8 stata costituita una specifica struttura, l\u2019Ufficio Institutional Funding, che agisce in qualit\u00e0 di coordinatore dei team di lavoro, provvedendo a coinvolgere tutte le strutture interessate nel processo di gestione dei Covered Bond. Per regolare il processo di strutturazione e gestione dei Programmi OBG \u00e8 stato predisposto uno specifico Regolamento, corredato da Istruzioni Operative. Impatti contabili, patrimoniali e fiscali Con l\u2019emissione di OBG, le banche cedenti mantengono sostanzialmente tutti i rischi e i benefici delle attivit\u00e0 trasferite, in quanto il rimborso del prestito subordinato concesso alle societ\u00e0 veicolo \u00e8 condizionato alle performance degli attivi ceduti a garanzia. Le banche cedenti sono tenute a reintegrare, con una pluralit\u00e0 di formulazioni alternative, le garanzie cedute qualora il valore degli Attivi Idonei si deteriori e il loro valore scenda al di sotto di soglie fissate contrattualmente. Obiettivo prioritario della creazione di una societ\u00e0 veicolo e della cessione ad essa degli Attivi Idonei \u00e8 infatti quello di segregare giuridicamente, mediante un contratto di cessione pro soluto, gli attivi dalla banca cedente in un diverso soggetto giuridico. Tali attivi, cos\u00ec segregati, sono soggetti a un vincolo di garanzia ai sensi della Legge 130/99. In tal modo, i detentori delle OBG beneficeranno, da una parte, della garanzia generica rappresentata dal patrimonio dell\u2019emittente e, dall\u2019altra, della garanzia rilasciata dalla societ\u00e0 veicolo a valere sul portafoglio segregato. Tale struttura di \u201cdoppia tutela\u201d permette di creare le condizioni per una potenziale riduzione del costo della raccolta della banca emittente. Il profilo complessivo di rischio di BPER Banca, quale banca cedente, non viene dunque in alcun modo alterato. Le stesse Disposizioni di vigilanza per le banche precisano che le banche cedenti mantengono quello stesso requisito patrimoniale gi\u00e0 tenute a osservare, a fronte degli attivi ceduti, prima della cessione. Le operazioni, pertanto, non determinao derecognition: le banche cedenti devono continuare a riconoscere in bilancio le attivit\u00e0 trasferite nella loro totalit\u00e0 e i corrispettivi ricevuti dalle cessioni devono essere contabilizzati in contropartita delle passivit\u00e0 finanziarie verso le societ\u00e0 veicolo. A loro volta, tali passivit\u00e0 devono essere esposte al netto dei finanziamenti subordinati concessi agli stessi veicoli, facendo valere il principio della prevalenza della sostanza sulla forma: di fatto \u00e8 come se gli acquisti dei crediti da parte delle societ\u00e0 veicolo non fossero avvenuti. La mancata rappresentazione dei prestiti subordinati ai fini del rischio di controparte non rileva: detti finanziamenti non devono infatti essere oggetto di alcuna valutazione in quanto il rischio di credito risulta gi\u00e0 riflesso nella valutazione dei crediti oggetto di cessione. Aspetti organizzativi e gestionali delle societ\u00e0 veicolo In merito agli aspetti organizzativi e gestionali delle societ\u00e0 veicolo, con lo scopo di valutarne l\u2019adeguatezza rispetto ai compiti attribuiti alle medesime, e ai contratti stipulati nel contesto dei Programmi OBG, sono state acquisite relazioni redatte con il contributo degli studi legali esterni incaricati, al fine di assicurare, conformemente a quanto previsto dalla normativa, la sussistenza di clausole atte ad assicurare un regolare ed efficiente svolgimento delle funzioni da parte delle societ\u00e0 veicolo stesse. Valutazione dei profili giuridici dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite Si sono altres\u00ec originariamente acquisite relazioni rese dallo Studio Legale Linklaters, dallo Studio Legale Allen & Overy, nonch\u00e9 dallo Studio Legale Orrick, Herrington & Sutcliffe per i Programmi OBG della Banca, al fine di valutare, conformemente a quanto previsto dalla normativa vigente, i profili giuridici delle attivit\u00e0 previste all\u2019interno dei Programmi OBG medesimi. Le relazioni hanno a oggetto un\u2019approfondita disamina delle strutture e degli schemi contrattuali impiegati, con particolare attenzione alle caratteristiche delle garanzie prestate dalle societ\u00e0 cessionarie e al complesso dei rapporti che intercorrono tra i diversi soggetti partecipanti ai Programmi OBG. Valutazione annuale dei Programmi di Emissione di Obbligazioni Bancarie Garantite da parte dell\u2019Asset Monitor Si rammenta che, secondo i termini della normativa vigente, gli Asset Monitor \u2013 nella fattispecie PricewaterhouseCoopers s.p.a. \u2013 effettuano analisi annuali sullo stato dei Programmi OBG, relazionando il Consiglio di Amministrazione, il Collegio Sindacale, la Funzione di Revisione Interna della Banca e la Banca d\u2019Italia. Allo stato dell\u2019arte, le analisi effettuate non hanno riscontrato motivi di rilievo. E. Consolidato prudenziale \u2013 modelli per la misurazione del rischio di credito Il Gruppo BPER Banca non dispone di modelli interni di portafoglio sul rischio di credito (metodologia VAR). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-803": { "value": "A.1.2 Distribuzione delle attivit\u00e0 finanziarie per portafogli di appartenenza e per qualit\u00e0 creditizia (valori lordi e netti) Portafogli/qualit\u00e0
Esposizione lorda Rettifiche Esposizione Write-off Esposizione Rettifiche Esposizione (esposizione
di valore netta parziali lorda di valore netta netta)
complessive complessivi complessive
1. Attivit\u00e0 finanziarie valutate al
2.577.655
1.210.928
1.366.727
38.972
112.837.220
653.448
112.183.772
113.550.499
costo ammortizzato
2. Attivit\u00e0 finanziarie valutate
-
-
-
-
5.044.940
1.852
5.043.088
5.043.088
al fair value con impatto sulla
redditivit\u00e0 complessiva
3. Attivit\u00e0 finanziarie designate al
-
-
-
-
X
X
-
-
fair value
4. Altre attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
X
X
154.950
154.950
obbligatoriamente valutate al
fair value
5. Attivit\u00e0 finanziarie in corso di
-
-
-
-
-
-
-
-
dismissione
Totale 31.12.2024
2.577.655
1.210.928
1.366.727
38.972
117.882.160
655.300
117.381.810
118.748.537
Totale 31.12.2023
2.198.731
1.154.658
1.044.073
49.025
116.158.983
704.722
115.615.452
116.659.525
Deteriorate Non deteriorate Totale (*) Valore da esporre a fini informativi Portafogli/qualit\u00e0 Attivit\u00e0 di evidente scarsa qualit\u00e0 creditizia Altre attivit\u00e0 Minusvalenze cumulate Esposizione netta Esposizione netta 1. Attivit\u00e0 finanziarie detenute per la negoziazione - 83 661.530 2. Derivati di copertura - - 649.437 Totale 31.12.2024 - 83 1.310.967 Totale 31.12.2023 - 1.363 1.729.764 Dettaglio controparti Cancellazioni complessive 31.12.2024 31.12.2023 Societ\u00e0 finanziarie - di cui societ\u00e0 finanziarie non residenti - - Societ\u00e0 non finanziarie 37.652 47.683 - di cui societ\u00e0 non finanziarie non residenti Famiglie 1.321 1.342 - di cui famiglie non residenti Totale 38.973 49.025 - di cui non residenti - - Non sono ricomprese nelle precedenti cancellazioni, quelle effettuate nel corso dell\u2019esercizio su posizioni a sofferenza operate in dipendenza di eventi estintivi del credito, riportate anche nelle successive tabelle A.1.7 e A.1.9, delle quali si riporta di seguito il dettaglio. Categoria Totale cancellazioni lorde 31.12.2024 31.12.2023 Societ\u00e0 finanziarie 2 1.305 - di cui societ\u00e0 finanziarie non residenti - 136 Societ\u00e0 non finanziarie 65.495 347.660 - di cui societ\u00e0 non finanziarie non residenti - - Famiglie 7.946 79.481 - di cui famiglie non residenti 24 68 Amministrazioni pubbliche - 40 - di cui amministrazioni pubbliche non residenti - - Totale 73.443 428.486 - di cui non residenti 24 204 Gli importi sopra riportati risultano al lordo degli interessi di mora.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-804": { "value": "A.3 Distribuzione delle esposizioni creditizie garantite per tipologia di garanzia A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
Esposizione Esposizione Garanzie reali Garanzie personali
lorda netta (1) (2)
Derivati su crediti
Immobili - Immobili -
Titoli
Altre
CLN
Altr i
ipoteche finanziamenti garanzie derivat i
per leasing reali Controparti
centrali
1. Esposizioni creditizie per cassa
899.986
899.954
-
-
341.642
-
-
-
garantite:
1.1. totalmente garantite
899.986
899.954
-
-
341.642
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
29.006
29.005
-
-
-
-
-
-
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
14.150
14.150
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. parzialmente garantite
14.856
14.855
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
A.3.1 Consolidato prudenziale \u2013 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche garantite
(segue) Garanzie personali
(2) (1)+(2)
Derivati su crediti
Crediti di firma
Altri derivati
Amministrazioni
Banche
Altre
Altri
Banche
Altre
Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti
societ\u00e0 soggetti finanziarie
finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa
-
-
-
556.550
-
-
-
898.192
garantite:
1.1. totalmente garantite
-
-
-
556.550
-
-
-
898.192
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
-
-
-
-
-
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
-
-
-
21.661
-
-
2.742
24.403
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
-
-
-
11.408
-
-
2.742
14.150
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
2.2. parzialmente garantite
-
-
-
10.253
-
-
-
10.253
- di cui deteriorate
-
-
-
-
-
-
-
-
Totale
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite
Esposizione
lorda netta (1) (2)
Derivati su crediti
Immobili - Immobili -
Titoli
Altre
CLN
Altri
Ipoteche finanziamenti garanzie derivati
per leasing reali Controparti
centrali
1. Esposizioni creditizie per cassa
65.438.113
64.089.651
41.345.819
1.819.149
1.034.193
2.841.379
-
-
garantite:
1.1. totalmente garantite
57.170.712
56.054.314
40.958.853
1.819.149
818.589
2.632.943
-
-
- di cui deteriorate
1.406.081
702.408
430.948
36.425
7.169
18.987
- -
1.2. parzialmente garantite
8.267.401
8.035.337
386.966
-
215.604
208.436
-
-
- di cui deteriorate
300.634
158.552
17.755
-
2.635
9.788
- -
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
5.503.954
5.496.833
33.236
-
321.777
181.125
-
-
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
4.418.260
4.411.874
31.469
-
254.764
71.483
-
-
- di cui deteriorate
58.439
53.939
-
-
2.396
511
-
-
2.2. parzialmente garantite
1.085.694
1.084.959
1.767
-
67.013
109.642
-
-
- di cui deteriorate
29.935
29.671
-
-
847
536
-
-
A.3.2 Consolidato prudenziale - Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela garantite
Esposizione
Garanzie reali
Garanzie personali
(segue)
Garanzie personali Totale
(2) (1)+(2)
Derivati su crediti
Crediti di firma
Altri derivati
Amministrazioni
Banche
Altre
Altri
Banche
Altre
Altri pubbliche societ\u00e0 soggetti
societ\u00e0 soggetti finanziarie
finanziarie
1. Esposizioni creditizie per cassa
-
-
-
7.260.982
260.704
179.169
6.011.115
60.752.510
garantite:
1.1. totalmente garantite
-
-
-
3.921.018
189.223
146.918
5.545.980
56.032.673
- di cui deteriorate
-
-
-
138.251
91
2.412
68.124
702.407
1.2. parzialmente garantite
-
-
-
3.339.964
71.481
32.251
465.135
4.719.837
- di cui deteriorate
-
-
-
79.188
2
679
17.380
127.427
2. Esposizioni creditizie \u201cfuori
-
-
-
317.700
14.552
151.496
3.916.907
4.936.793
bilancio\u201d garantite:
2.1. totalmente garantite
-
-
-
155.430
11.732
148.511
3.738.190
4.411.579
- di cui deteriorate
-
-
-
1.826
6.559
121
42.526
53.939
2.2. parzialmente garantite
-
-
-
162.270
2.820
2.985
178.717
525.214
- di cui deteriorate
-
-
-
11.731
-
-
4.727
17.841
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-774": { "value": "1.2 Rischi di mercato 1.2.1 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio di negoziazione di vigilanza La struttura organizzativa di cui si \u00e8 dotato il Gruppo prevede che il processo di controllo del rischio di mercato sia accentrato presso la Capogruppo; conseguentemente, le informazioni qualitative che si riportano di seguito possono correttamente rappresentare anche la situazione a livello individuale di BPER Banca. Informazione di natura qualitativa A. Aspetti generali Rientrano nel portafoglio di negoziazione, di propriet\u00e0 del Gruppo, tutti gli strumenti finanziari acquistati con finalit\u00e0 di negoziazione o con finalit\u00e0 di copertura gestionale di un fattore di rischio del portafoglio stesso o del portafoglio bancario. Per finalit\u00e0 di negoziazione si intende l\u2019acquisto di strumenti finanziari aventi le seguenti caratteristiche: \u2022 esposizione ai fattori di rischio gestiti (rischio tasso di interesse, prezzo, cambio, emittente, controparte e liquidit\u00e0); \u2022 prevalente trattazione su mercati attivi; \u2022 emissione da parte di operatori di qualit\u00e0 primaria. Il portafoglio di propriet\u00e0 viene gestito in funzione dell\u2019esposizione al rischio di tasso derivante dalla struttura di asset & liability complessiva e, di norma, non comprende derivati complessi o innovativi. Rientrano nel portafoglio di negoziazione tutti gli strumenti finanziari non legati a finalit\u00e0 di riequilibrio della struttura di asset & liability, ma acquistati per dare un contributo al conto economico dell\u2019esercizio, ottimizzando il profilo di rischio-rendimento complessivo. La dimensione del portafoglio in oggetto \u00e8 strettamente legata alla posizione di liquidit\u00e0 complessiva del Gruppo. L\u2019attivit\u00e0 di arbitraggio e l\u2019attivit\u00e0 speculativa di breve periodo su strumenti derivati quotati assumono valenza marginale rispetto all\u2019attivit\u00e0 di gestione del portafoglio di propriet\u00e0. La strategia sottostante alla negoziazione di questi strumenti finanziari si pone l\u2019obiettivo di massimizzare il profilo complessivo di rischio/rendimento attraverso un\u2019opportuna diversificazione degli investimenti.
La Capogruppo svolge attivit\u00e0 speculativa di medio periodo sui mercati azionari quotati, su derivati su materie prime, su quote di
fondi comuni e, marginalmente, su fondi speculativi. Tale attivit\u00e0 risulta, comunque, residuale rispetto all\u2019operativit\u00e0 sui mercati
obbligazionari.
Il processo di governo dei portafogli di negoziazione \u00e8 accentrato in BPER Banca per rispondere alle esigenze di presidio centrale
dei rischi di mercato e di efficientamento dei processi di investimento del Gruppo.
Tale processo implica che in capo alle singole Banche del Gruppo rimanga l\u2019ottimizzazione del rendimento della liquidit\u00e0 tramite
operazioni di tesoreria con BPER Banca e, in alternativa, tramite l\u2019investimento in obbligazioni a tasso variabile o a tasso fisso
emesse dalla Banca.
Il governo dei rischi di mercato \u00e8 cos\u00ec accentrato nella Capogruppo in base alle decisioni assunte dal Comitato Finanza presieduto
dall\u2019Amministratore Delegato.
B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del
rischio di prezzo
Il Gruppo BPER Banca dispone di un sistema di controlli giornalieri adeguato agli standard di mercato. Per la valorizzazione del
rischio di mercato viene principalmente utilizzata la metrica di Value at Risk \u2013 VaR.
Il VaR rappresenta la stima della massima perdita potenziale, ottenuta mediante metodologie di natura probabilistica, che
l\u2019aggregato di riferimento pu\u00f2 subire in un determinato orizzonte temporale con un determinato livello di confidenza.
La metodologia adottata per il calcolo del VaR appartiene alla classe dei modelli \u201csimulazione storica\u201d, secondo i quali il rischio
complessivo si determina sulla base della distribuzione storica dei rendimenti dei fattori di rischio a cui risultano sensibili gli
strumenti finanziari detenuti. A completare il novero delle metodologie atte a monitorare i rischi di mercato, si aggiungono le
analisi di sensitivity basate su spostamenti paralleli delle curve dei tassi di mercato e le analisi periodiche di stress testing.
Attualmente le rilevazioni giornaliere del VaR si riferiscono a due distinti orizzonti temporali di detenzione del portafoglio;
viene, infatti, svolta un\u2019analisi con un orizzonte temporale ad un mese e con un intervallo di confidenza pari al 99% su tutto
il portafoglio di propriet\u00e0 del Gruppo (bancario e di negoziazione) in coerenza con il Risk Appetite Framework del Gruppo. A
questa si affianca un\u2019ulteriore analisi con il medesimo intervallo di confidenza, ma su un orizzonte temporale pari a un giorno, al
fine di monitorare giornalmente le dinamiche del rischio di mercato del portafoglio di trading dell\u2019Istituto. Il modello \u00e8 utilizzato
esclusivamente per fini gestionali interni e non concorre al calcolo dei requisiti patrimoniali sui rischi di mercato.
Il processo di controllo del rischio di tasso e di prezzo \u00e8 accentrato presso BPER Banca. L\u2019informativa periodica \u00e8 garantita
attraverso la distribuzione di specifica reportistica prodotta con frequenza differenziata a partire da quella prodotta con
periodicit\u00e0 giornaliera.
L\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio e controllo del rischio di tasso di interesse del portafoglio di negoziazione prevede di mitigare il
rischio medesimo attraverso la definizione di un sistema di limiti operativi relativi ai portafogli gestiti dalle strutture del Gruppo
preposte con riferimento ai diversi rischi a cui tali portafogli risultano esposti. Il controllo dei limiti \u00e8 effettuato con frequenza
giornaliera.
L\u2019attivit\u00e0 di monitoraggio e di controllo del rischio di prezzo del portafoglio di negoziazione di vigilanza \u00e8 eseguita giornalmente
attraverso le analisi di Value at Risk (VaR) secondo la metodologia precedentemente indicata.
Informazioni di natura quantitativa
3 Portafoglio di negoziazione di vigilanza: modelli interni e altre metodologie di analisi
della sensitivit\u00e0
Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio di
negoziazione di vigilanza per il rischio tasso, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza: 99%
Intervallo di confidenza: 99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
BOT
19.875
10
0,05%
3
0,02%
BTP
27.459
409
1,49%
131
0,48%
CCT
-
-
0,00%
-
0,00%
Altri Titoli di Stato
821
89
10,84%
30
3,65%
Obbligazioni
39.941
141
0,35%
45
0,11%
Titoli di capitale
-
0,00%
-
0,00%
-
Fondi comuni e SICAV
-
-
0,00%
-
0,00%
Derivati/Operazioni da regolare
58.305
1.433
2,46%
455
0,78%
Effetto diversificazione
(702)
(227)
Totale di portafoglio 2024
146.401
1.380
0,94%
437
0,30%
Totale di portafoglio 2023
45.452
21.227
46,70%
6.713
14,77%
Riportiamo, inoltre, le rilevazioni puntuali al 31 dicembre 2024 del valore del portafoglio di negoziazione a fronte di uno shift
parallelo di +/- 100 basis point (analisi di sensitivit\u00e0).
+100 b.p.
-100 b.p.
31 dic 2024
(211)
1.944
31 dic 2023
(47.486)
49.842
3 Rischio di prezzo - Portafoglio di negoziazione di vigilanza: modelli interni e altre
metodologie di analisi della sensitivit\u00e0
Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio di
negoziazione di vigilanza per il rischio di prezzo, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza: 99%
Intervallo di confidenza: 99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
Titoli di capitale
3.053
188
6,16%
59
1,93%
Fondi comuni e SICAV
-
-
0,00%
-
0,00%
Derivati/Operazioni da regolare
53
752
1418,
87%
244
460,38%
Effetto diversificazione
(109)
(19)
Totale di portafoglio 2024
3.106
831
26,76%
284
9,14%
Totale di portafoglio 2023
51.636
2.829
5,48%
1.217
2,36%
1.2.2 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 Portafoglio bancario Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, procedure di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo Il rischio di tasso di interesse si riferisce al potenziale impatto che variazioni inattese nei tassi di mercato determinano sui profitti correnti e sul valore del patrimonio netto della Capogruppo. Tale rischio si manifesta tipicamente sulle posizioni incluse nel portafoglio bancario. L\u2019esposizione al rischio di tasso di interesse pu\u00f2 essere a sua volta declinata in: \u2022 rischio di reddito; \u2022 rischio di investimento. Il rischio di reddito deriva dalla possibilit\u00e0 che una variazione inattesa nei tassi di interesse produca una riduzione del margine di interesse, ossia del flusso netto degli interessi pagati e ricevuti. Tale rischio viene misurato tramite modelli di Maturity Gap e dipende: \u2022 dallo sfasamento nella struttura temporale degli impieghi e della raccolta, nel caso in cui le attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 siano remunerate a tasso fisso fino alla scadenza finale; \u2022 dalla mancata corrispondenza dei periodi di revisione delle condizioni di tasso, nel caso di attivit\u00e0 e passivit\u00e0 a tasso variabile. L\u2019asincronia delle scadenze di cui sopra espone BPER Banca a: \u2022 rischio di rifinanziamento: \u00e8 il rischio che si manifesta quando la data media di scadenza (periodo di ridefinizione del tasso) delle passivit\u00e0 \u00e8 inferiore a quella delle attivit\u00e0. In tal caso la Banca \u00e8 esposta ad eventuali aumenti dei tassi di interesse (Banca liability sensitive); \u2022 rischio di reinvestimento: \u00e8 il rischio che si manifesta, quando la data media di scadenza (periodo di ridefinizione del tasso) delle attivit\u00e0 \u00e8 inferiore a quella delle passivit\u00e0. In tal caso la Banca subir\u00e0 un peggioramento del proprio margine di interesse nel caso di riduzione dei tassi di interesse (Banca asset sensitive). Il rischio di investimento \u00e8 il rischio di subire variazioni sfavorevoli nei valori di tutte le attivit\u00e0, passivit\u00e0 e strumenti fuori bilancio detenuti dalla Banca, in seguito a mutamenti nei tassi di interesse, con un conseguente impatto negativo sull\u2019equilibrio patrimoniale. Tale rischio \u00e8 misurato mediante le tecniche di Duration Gap e Sensitivity Analysis. Sono identificate le seguenti tipologie di rischio di tasso d\u2019interesse: \u2022 Gap Risk: rischio legato alle differenze nelle scadenze (tasso fisso) e nelle date di riprezzamento (tasso variabile) dell\u2019operativit\u00e0 in portafoglio. \u2022 Yield Curve Risk: rischio legato a cambiamenti nella pendenza e nella forma della yield curve. \u2022 Basis Risk: rischio determinato dalla non perfetta correlazione esistente tra i parametri d\u2019indicizzazione di impieghi e raccolta, ovvero dall\u2019eventualit\u00e0 che intervengano variazioni sfavorevoli nell\u2019inclinazione della curva. \u2022 Option Risk: rischio legato ad opzioni esplicite o implicite nelle attivit\u00e0 o passivit\u00e0 del Banking Book (ad esempio, cap/floor/ collar, opzioni di prepayment dei mutui). BPER Banca monitora, con frequenza mensile, sia a livello consolidato che di singola societ\u00e0 del Gruppo, l\u2019impatto che variazioni inattese dei tassi di interesse di mercato possono avere sulle posizioni del portafoglio bancario secondo le seguenti prospettive: \u2022 prospettiva degli utili correnti: la prospettiva degli utili correnti ha come finalit\u00e0 quella di valutare il rischio di interesse sulla base della sensibilit\u00e0 del margine di interesse alle variazioni dei tassi su di un orizzonte temporale definito. Variazioni negative del margine impattano sulla potenziale stabilit\u00e0 finanziaria di una banca attraverso l\u2019indebolimento dell\u2019adeguatezza patrimoniale. La variazione del margine di interesse dipende dal rischio di tasso nelle sue diverse accezioni; \u2022 prospettiva del valore economico: variazioni dei tassi di interesse possono impattare sul valore economico dell\u2019attivo e del passivo della Capogruppo. Il valore economico di una banca \u00e8 rappresentato dal valore attuale dei cash flows attesi, definito come somma algebrica del valore attuale dei cash flow attesi dell\u2019attivo, del passivo e delle posizioni in derivati. A differenza della prospettiva degli utili correnti, la prospettiva del valore economico identifica il rischio generato dal repricing o Maturity Gap in un orizzonte temporale di lungo periodo. Gli obiettivi da perseguire per sostenere un corretto processo di governo del rischio di tasso di interesse sono: \u2022 ridurre gli effetti negativi della volatilit\u00e0 del margine di interesse (prospettiva degli utili correnti). La stabilit\u00e0 del margine di interesse \u00e8 influenzata principalmente dallo Yield Curve Risk, Gap Risk, Basis Risk ed Option Risk; \u2022 immunizzare il valore economico, inteso come sommatoria dei present value dei cash flow attesi, generati da entrambi i lati del bilancio. La prospettiva del valore economico, a differenza di quella degli utili correnti, si pone in un\u2019ottica di medio-lungo termine ed \u00e8 legata principalmente al Gap Risk; \u2022 assicurare il rispetto dei requisiti organizzativi previsti in materia, da parte degli organismi di vigilanza nazionali e internazionali. Il modello di governance del rischio di tasso si fonda sui seguenti principi: \u2022 attribuzione alla Capogruppo delle prerogative di direzione e coordinamento per quanto concerne i processi di pianificazione strategica e controllo, di gestione della tesoreria e della finanza, relativi all\u2019area commerciale e di governo del credito per l\u2019intero Gruppo al fine di assicurare coerenza alla complessiva gestione del rischio di tasso e per garantire il rispetto dei requisiti previsti dalla normativa, \u2022 separazione tra i processi di governo e di gestione del rischio di tasso. Le decisioni strategiche a livello di Gruppo in materia di gestione del rischio sono rimesse agli Organi aziendali della Capogruppo. Le scelte effettuate tengono conto delle specifiche operativit\u00e0 e dei connessi profili di rischio di ciascuna Societ\u00e0 componente il Gruppo in modo da realizzare una politica di governo dei rischi integrata e coerente. In ragione di quanto indicato in precedenza, il Gruppo BPER si \u00e8 dotato di un modello di governo e gestione del rischio di tasso accentrato. BPER Banca, in qualit\u00e0 di Capogruppo, \u00e8 responsabile nel definire le linee di indirizzo del governo, dell\u2019assunzione e della gestione del rischio di tasso di interesse per l\u2019intero Gruppo. Nel modello di gestione del rischio tasso di interesse adottato \u00e8 rilevante la centralit\u00e0 delle seguenti misure di rischio: \u2022 sensitivity del margine di interesse; \u2022 sensitivity del valore economico. L\u2019analisi di sensitivity del margine di interesse permette di catturare la sensibilit\u00e0 del margine a variazioni dei tassi di interesse a fronte di shock. La Banca calcola la sensitivity del margine di interesse attraverso un approccio a volumi costanti. Secondo tale modello le poste in scadenza vengono reinvestite in operativit\u00e0 che presenta volumi e caratteristiche finanziarie analoghi a quella scaduta nell\u2019orizzonte di analisi. L\u2019indicatore \u00e8 calcolato sia a livello di Gruppo che di singola Legal Entity. L\u2019analisi di sensitivity del valore economico consente di valutare l\u2019impatto sul valore del patrimonio netto per spostamenti (shock) della curva dei rendimenti. Tale variazione \u00e8 calcolata scontando tutti i flussi di cassa secondo due diverse curve dei rendimenti (quella corrente alla data di analisi e quella oggetto di shock) e confrontando i due valori. \u0394VA = VA(Curva1) - VA (Curva2) Al fine di incorporare il fenomeno noto come prepagamento dei finanziamenti (prepayment - pagamento anticipato, totale o parziale, del debito residuo da parte del mutuatario), nella misurazione della sensitivity, \u00e8 stato adottato un modello statistico in base al quale viene stimato il potenziale ammontare di capitale prepagato per un finanziamento sulla base di diverse variabili sia di natura finanziaria (es. tassi di interesse di mercato) che di natura anagrafica (es. durata originaria del finanziamento, tipologia di finanziamento, caratteristiche anagrafiche del mutuatario etc.). Nel calcolo delle sensitivity le poste a vista con clientela sono parametrate sulla base di un modello econometrico che, riconducendo la raccolta (gli impieghi) a vista ad un portafoglio di passivit\u00e0 (attivit\u00e0) con un individuato profilo di repricing effettivo e di persistenza nel tempo, giunge ad identificare un portafoglio di replica delle stesse. Alle misure di rischio sopra menzionate si aggiunge la misurazione del capitale interno a fronte del rischio tasso di interesse. A tal fine, la metodologia applicata \u00e8 quella della sensitivity analysis, secondo la quale il capitale assorbito a fronte del rischio di tasso di interesse del portafoglio bancario \u00e8 pari alla variazione di valore economico del patrimonio netto (definito come differenza del valore attuale dei flussi di cassa dell\u2019attivo e del passivo), in seguito ad uno shock avverso dei tassi di interesse. BPER Banca monitora, con frequenza mensile e a livello consolidato, l\u2019impatto che variazioni inattese dei differenziali creditizi possono avere sulle posizioni del portafoglio bancario sia secondo la prospettiva degli utili correnti che secondo la prospettiva del valore economico. Il rischio sui differenziali creditizi nel banking book, CSRBB \u2013 Credit Spread Risk arising from the Banking Book, cattura il rischio di variazione dello spread creditizio di uno strumento a parit\u00e0 di merito creditizio, ossia l\u2019andamento dello spread creditizio all\u2019interno di un determinato intervallo di rating/probabilit\u00e0 di default. Il CSRBB deriva dalla combinazione di due elementi: \u2022 market credit spread: ossia le variazioni del prezzo di mercato del rischio di credito (distinto dal differenziale creditizio idiosincratico), che rappresenta il premio per il rischio di credito richiesto dagli operatori di mercato per una determinata qualit\u00e0 del credito; \u2022 market liquidity spread: ossia le variazioni del differenziale di liquidit\u00e0 del mercato, che rappresenta il premio di liquidit\u00e0 che stimola la propensione del mercato per gli investimenti e la presenza di acquirenti e venditori disponibili. Per quanto concerne il rischio di prezzo, il portafoglio bancario comprende essenzialmente l\u2019operativit\u00e0 in titoli azionari, in fondi comuni di investimento e in SICAV classificati in bilancio come valutate al fair value con impatto a conto economico e sulla redditivit\u00e0 complessiva. Il monitoraggio del suddetto portafoglio avviene attraverso la metodologia del Value at Risk (VaR) presentata in dettaglio quando sono state date le informazioni di natura qualitativa relative a: \u201cRischio di tasso di interesse e rischio di prezzo \u2013 portafoglio di negoziazione di vigilanza\u201d. Il Servizio Rischi Finanziari rileva e monitora giornalmente l\u2019esposizione al rischio di prezzo attraverso la produzione di reportistica specifica contenente le principali misure di rischio (principalmente espresse in termini di Value-at-Risk) e, ove opportuno, le relative soglie limite di esposizione a tale tipologia di rischio. Informazioni di natura quantitativa 2. Portafoglio bancario: modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0 Si riportano, di seguito, i dati puntuali al 31 dicembre 2024 ed andamentali (minimo, medio, massimo) dell\u2019anno di reporting gestionale relativi al delta margine di interesse del banking book, a fronte di uno shift parallelo di +100/-50 basis point.
+100 b.p.
-50 b.p.
31 dicembre 2024
61.798
(35.798)
variazione massima
91.456
(49.801)
variazione minima
27.000
(16.908)
variazione media
61.656
(33.586)
31 dicembre 2023
32.286
(17.043)
Si riportano, di seguito, i dati puntuali al 31 dicembre 2024 ed andamentali (minimo, medio, massimo) dell\u2019anno di reporting gestionale relativi alla variazione di valore del banking book, a fronte di uno shift parallelo di +/- 100 basis point (analisi di sensitivit\u00e0).
+100 b.p.
-100 b.p.
31 dicembre 2024
(498.954)
304.590
variazione massima
(498.954)
351.569
variazione minima
(201.083)
138.069
variazione media
(295.629)
271.623
31 dicembre 2023
(174.739)
214.115
In relazione alla valorizzazione del rischio di mercato, si evidenzia che il VaR 54 del portafoglio titoli complessivo (bancario e di negoziazione) si attesta a Euro 367 milioni (Euro 350 milioni al 31 dicembre 2023) ed \u00e8 principalmente imputabile alla componente collegata ai titoli governativi italiani detenuti in portafoglio, a cui \u00e8 riconducibile circa il 30% del valore dell\u2019indicatore per Euro 110 milioni (Euro 63 milioni al 31 dicembre 2023).
3 Rischio di prezzo - Portafoglio bancario: modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0
Sono esposte nel seguito le rilevazioni VaR riferite agli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno, compiute sul portafoglio
bancario per il rischio di prezzo, alla data puntuale del 31 dicembre 2024.
Dati descrittivi
VaR
VaR
Orizzonte temporale: 10 giorni
Orizzonte temporale: 1 giorno
Intervallo di confidenza:99%
Intervallo di confidenza:99%
Tipologie di operazioni
Present value
VaR
Var/Present
VaR
Var/Present
Value Value
Titoli di capitale
671.691
28.104
4,18%
8.823
1,31%
Fondi comuni e SICAV
756.540
15.810
2,09%
4.998
0,66%
Derivati/Operazioni da regolare
(8.036)
2.555
-31,79%
808
-10,06%
Effetto diversificazione
(5.497)
(1.672)
Totale di portafoglio 2024
1.420.195
40.972
2,89%
12.957
0,91%
Totale di portafoglio 2023
1.257.941
51.149
4,07%
16.175
1,29%
1.2.3 Rischio di cambio
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
Il Gruppo BPER Banca \u00e8 esposto al rischio di cambio, sia in relazione all\u2019operativit\u00e0 tradizionale di raccolta e di impiego, sia con
riferimento ad una specifica, seppur marginale, attivit\u00e0 speculativa.
Il Servizio Rischi Finanziari della Capogruppo rileva e monitora giornalmente l\u2019esposizione al rischio cambio attraverso la
produzione di reportistica specifica contenente le principali misure di rischio (principalmente espresse in termini di Value-at-
Risk) e, ove opportuno, le relative soglie limite di esposizione a tale tipologia di rischio.
B. Attivit\u00e0 di copertura del rischio di cambio
Il Gruppo BPER Banca pone in essere operazioni di copertura gestionale del rischio di cambio utilizzando strumenti plain vanilla.
Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 e dei derivati Voci Valute
USD
GBP
CHF
CNY
JPY
ALTRE
VALUTE
A. Attivit\u00e0 finanziarie
3.005.153
436.236
174.444
19.774
12.987
36.112
A.1 Titoli di debito
2.428.423
394.161
-
-
-
-
A.2 Titoli di capitale
35.628
-
-
-
-
-
A.3 Finanziamenti a banche
54.460
33.226
3.951
16.152
8.641
30.924
A.4 Finanziamenti a clientela
486.642
8.849
170.493
3.622
4.346
5.188
A.5 Altre attivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
B. Altre attivit\u00e0
85.278
2.284
3.807
23
272
1.211
C. Passivit\u00e0 finanziarie
2.897.916
386.017
23.053
2.167
4.788
23.040
C.1 Debiti verso banche
2.220.486
352.788
32
-
1
14
C.2 Debiti verso clientela
677.430
33.229
23.021
2.167
4.787
23.026
C.3 Titoli di debito
-
-
-
-
-
-
C.4 Altre passivit\u00e0 finanziarie
-
-
-
-
-
-
D. Altre passivit\u00e0
6.929
359
15
-
-
1.525
E. Derivati finanziari
1.456.005
69.117
178.056
64.708
24.541
77.800
- Opzioni
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
142.550
635
-
330
829
-
+ Posizioni corte
147.822
207
-
30.987
3.077
3.629
- Altri derivati
-
-
-
-
-
-
+ Posizioni lunghe
543.452
8.308
5.986
23.704
7.543
32.280
+ Posizioni corte
622.181
59.967
172.070
9.687
13.092
41.891
Totale attivit\u00e0
3.776.433
447.463
184.237
43.831
21.631
69.603
Totale passivit\u00e0
3.674.848
446.550
195.138
42.841
20.957
70.085
Sbilancio (+/-)
101.585
913
(10.901)
990
674
(482)
2. Modelli interni e altre metodologie per l\u2019analisi della sensitivit\u00e0 Si riportano di seguito i dati puntuali al 31 dicembre 2024 del VaR sul rischio di cambio del Gruppo BPER Banca sugli orizzonti temporali a dieci e ad un giorno. VaR Orizzonte
temporale: 10 giorni temporale: 1 giorno
Intervallo di Intervallo di
confidenza: 99% confidenza: 99%
Valore 2024 8.503
2.649
Valore 2023 24.028
7.403
VaR Orizzonte ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-775": { "value": "1.4 Rischio di liquidit\u00e0 Informazioni di natura qualitativa A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidit\u00e0 Il rischio di liquidit\u00e0 si manifesta tipicamente sotto forma di inadempimento ai propri impegni di pagamento e pu\u00f2 assumere forme diverse in funzione dell\u2019ambito in cui tale rischio \u00e8 generato. Facendo riferimento a definizioni condivise in ambito internazionale, si distingue tra funding liquidity risk e market liquidity risk. Per funding liquidity risk si intende il rischio che il Gruppo non sia in grado di far fronte in modo efficiente alle proprie uscite di cassa, sia attese che inattese, sia correnti che future, senza pregiudicare l\u2019operativit\u00e0 quotidiana o la situazione finanziaria del Gruppo stesso. Con market liquidity risk si intende, invece, il rischio che il Gruppo non sia in grado di liquidare un\u2019attivit\u00e0 finanziaria senza incorrere in perdite in conto capitale a causa della scarsa profondit\u00e0 del mercato di riferimento o in conseguenza delle tempistiche con cui \u00e8 necessario smobilizzare i propri attivi. Nel contesto del funding liquidity risk si distingue inoltre tra: \u2022 mismatch liquidity risk, ovvero il rischio di liquidit\u00e0 implicito nella struttura stessa delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 del Gruppo a seguito della tipica attivit\u00e0 di trasformazione delle scadenze operata dagli intermediari finanziari, tale per cui il profilo dei flussi di cassa in uscita non risulta perfettamente compensato dal profilo dei flussi di cassa in entrata (con riferimento sia alle scadenze contrattuali che comportamentali); \u2022 contingency liquidity risk, ovvero il rischio che eventi futuri possano richiedere un ammontare di liquidit\u00e0 significativamente superiore a quanto in precedenza pianificato dal Gruppo; \u00e8 il rischio di non riuscire a far fronte ad impegni di pagamento improvvisi ed inattesi a breve e brevissimo termine. Il Gruppo BPER Banca, coerentemente con quanto disposto dalle Linee guida di Gruppo attinenti al Sistema dei Controlli Interni, si \u00e8 dotato di apposita policy per il governo e la gestione del rischio di liquidit\u00e0 e funding (Policy di Gruppo per il governo del rischio di liquidit\u00e0 e funding) e di un piano che definisce gli obiettivi e descrive i processi e le strategie di intervento da attuare in condizioni di contingenza (Contingency Funding Plan). La Policy, che costituisce parte integrante del Risk Appetite Framework (RAF) del Gruppo BPER, definisce i principi, gli obiettivi e le modalit\u00e0 di governo e presidio del rischio di liquidit\u00e0 e funding a livello di Gruppo. Pi\u00f9 nello specifico, contiene: \u2022 la definizione del modello di governance in termini di soggetti coinvolti nel governo del rischio, con relativi ruoli e responsabilit\u00e0; \u2022 la definizione dei limiti e delle azioni di mitigazione volti al contenimento del rischio; \u2022 la formalizzazione delle modalit\u00e0 di gestione del rischio, attraverso la definizione di regole, procedure e metriche volte alla misurazione e al monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 e funding, descrivendo inoltre il modello di stress testing adottato per la valutazione dell\u2019esposizione al rischio medesimo in scenari di avversi. In particolare, il modello di governo del rischio di liquidit\u00e0 e funding del Gruppo si pone i seguenti obiettivi: \u2022 garantire di essere solvibile sia in condizioni di normale corso degli affari, che in condizioni di crisi; \u2022 assicurare un livello di liquidit\u00e0 tale da consentire di far fronte ai propri impegni contrattuali in ogni momento, ottimizzando altres\u00ec il costo del funding in relazione alle condizioni di mercato in corso e prospettiche; \u2022 recepire le indicazioni dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza e, al tempo stesso, tener conto delle proprie specificit\u00e0 operative, \u2022 sviluppare dei processi di governo e gestione del rischio di liquidit\u00e0 e funding mediante un modello che prevede il coinvolgimento degli opportuni organi e funzioni aziendali; \u2022 garantire la conformit\u00e0 dei processi di gestione e monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 e funding con le indicazioni di vigilanza prudenziale. Il modello di governo della liquidit\u00e0, e del rischio ad essa connesso, del Gruppo BPER Banca \u00e8 caratterizzato da un sistema di tipo \u201caccentrato\u201d, nel quale la Capogruppo BPER Banca esercita le attivit\u00e0 di direzione, coordinamento e controllo nei confronti di ciascuna Banca e Societ\u00e0 del Gruppo. La valutazione interna dell\u2019adeguatezza della liquidit\u00e0 viene svolta periodicamente nell\u2019ambito del processo ILAAP (Internal Liquidity Asequacy Assessment Process) attraverso il quale il Gruppo procede all\u2019identificazione, misurazione, gestione e monitoraggio del profilo di rischio di liquidit\u00e0 e funding. Tramite l\u2019ILAAP, condotto a livello consolidato, gli Organi e le Funzioni organizzative aziendali acquisiscono le informazioni e gli strumenti necessari per definire le strategie di liquidit\u00e0 e di funding e per gestire in maniera prudente ed efficace la liquidit\u00e0, preservando nel continuo l\u2019adeguatezza del profilo di rischio del Gruppo rispetto agli obiettivi del Risk Appetite Framework. Nell\u2019ambito del governo della liquidit\u00e0 di breve termine (cd. liquidit\u00e0 operativa), la Capogruppo assume la responsabilit\u00e0 di gestione delle diverse operazioni di impiego e raccolta, definendo e gestendo il Funding Plan, nonch\u00e9 monitorando il connesso profilo di rischio di liquidit\u00e0, per ogni entit\u00e0 inclusa nel perimetro consolidato. Parimenti, relativamente alla governance della liquidit\u00e0 a medio-lungo termine (cd. liquidit\u00e0 strutturale), la Capogruppo: \u2022 cura il coordinamento delle politiche commerciali e creditizie delle Banche e Societ\u00e0 del Gruppo, per assicurare coerenza al complessivo governo del rischio di funding e per garantire il rispetto dei requisiti previsti dalla normativa; \u2022 garantisce la chiara attribuzione delle responsabilit\u00e0 tra organi direttivi, di controllo ed operativi all\u2019interno del Gruppo, sviluppando in coerenza i processi di governo e di controllo del rischio di funding. Le metriche per il monitoraggio del rischio di liquidit\u00e0 a breve termine, finalizzate al mantenimento della capacit\u00e0 del Gruppo di far fronte agli impegni di pagamento ordinari e straordinari, minimizzandone i costi, prevedono: \u2022 il calcolo dell\u2019esposizione al rischio di liquidit\u00e0 secondo il Liquidity Risk Mismatch Model, considerando le attivit\u00e0 prontamente liquidabili costituite sia dalle attivit\u00e0 eligible, sia da eventuali riserve detenute sotto forma di circolante bancario; \u2022 che l\u2019attivo meno il passivo in scadenza sulle varie fasce temporali debba essere all\u2019interno di un limite cumulato; il controllo \u00e8 effettuato con cadenza sia giornaliera ai fini interni gestionali, che settimanale secondo le tempistiche indicate dall\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza. Le metriche per il monitoraggio del rischio di funding sono invece finalizzate al mantenimento di un adeguato rapporto dinamico tra passivit\u00e0 ed attivit\u00e0 a medio-lungo termine evitando pressioni sulle fonti di liquidit\u00e0 a breve termine attuali e prospettiche ed ottimizzando contestualmente il costo della provvista. Tali metriche prevedono: \u2022 il calcolo del mismatch di liquidit\u00e0, che si traduce gestionalmente nel calcolo di gap ratios tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 sulle fasce temporali superiori ad un anno; \u2022 il calcolo del funding gap inteso come differenza tra gli impieghi e la raccolta commerciale espressa in rapporto agli impieghi stessi; \u2022 l\u2019utilizzo di modelli statistico/quantitativi comportamentali per il trattamento delle poste senza scadenza contrattuale o caratterizzate da elementi opzionali. La posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo \u00e8 monitorata sia in condizioni di normale corso degli affari sia in applicazione di scenari di stress. Il framework di Liquidity Stress Testing \u00e8 volto a valutare e monitorare la capacit\u00e0 del Gruppo di superare situazioni di stress di liquidit\u00e0 con severit\u00e0 elevata ma plausibile, adempiendo ai propri obblighi contrattuali, regolamentari e senza interruzione del business. Tale framework \u00e8 basato sulla simulazione di scenari caratterizzati da componenti avverse di tipo Sistemico (Market Driven), di tipo Idiosincratico (Bank Specific) e di tipo combinato sistemico e idiosincratico, di intensit\u00e0 tale da avere impatti negativi sulla posizione di liquidit\u00e0 del Gruppo. Il Gruppo, in coerenza con il quadro normativo esterno ed interno, si \u00e8 inoltre dotato articolati presidi organizzativi e processi di controllo interno, elaborati in un piano di emergenza, o Contingency Funding Plan (CFP), da attivarsi in caso di anomalie rilevate per mezzo di un opportuno sistema di indicatori di attenzione. Il CFP \u00e8 individuato come strumento idoneo all\u2019attenuazione del rischio di liquidit\u00e0, avendo questo come principale finalit\u00e0 la protezione della situazione di liquidit\u00e0 e funding del Gruppo in situazioni di stress o crisi di liquidit\u00e0, attraverso la predisposizione di strategie di gestione dello stato di tensione e procedure atte al reperimento di fondi in caso di contingenza. Il CFP formalizza i processi di gestione della liquidit\u00e0 in scenari di stress o crisi. Gli Organi Aziendali deputati al monitoraggio ed alla gestione del rischio di liquidit\u00e0 devono essere in grado di condurre tali attivit\u00e0 sia in condizioni di normale corso degli affari che in condizioni di stress e/o di crisi di liquidit\u00e0 caratterizzate da bassa probabilit\u00e0 di accadimento e da impatto elevato. In considerazione del modello di governo del rischio di liquidit\u00e0 e funding precedentemente illustrato, BPER Banca, entit\u00e0 cui compete il ruolo di prestatore di ultima istanza di tutte le controllate del Gruppo, si fa garante della solvibilit\u00e0 delle stesse sia a breve, che a medio-lungo termine ed \u00e8 responsabile dell\u2019attivazione del Contingency Funding Plan qualunque sia la Banca o Societ\u00e0 del Gruppo in cui si manifesti la crisi di liquidit\u00e0.
L\u2019obiettivo del CFP \u00e8 di salvaguardare il patrimonio della Banca e/o Societ\u00e0 del Gruppo durante le fasi iniziali di uno stato di
stress di liquidit\u00e0 e garantire la continuit\u00e0 del Gruppo nel caso di gravi e/o prolungate crisi di liquidit\u00e0 attraverso:
\u2022 la definizione di un processo di identificazione e monitoraggio degli indicatori di rischio che precedono il manifestarsi e
caratterizzano l\u2019evolversi di una crisi di liquidit\u00e0;
\u2022 l\u2019individuazione ex ante di un sistema di interventi predefiniti ma flessibili, da attivare nei primi stadi di evoluzione di una crisi;
\u2022 la definizione di ruoli e responsabilit\u00e0 degli Organi Aziendali;
\u2022 l\u2019individuazione di fonti normative interne atte a legittimare l\u2019operato del management del Gruppo che, in condizioni di crisi,
deve essere abilitato/delegato a modificare in modo tempestivo, e a volte radicale, la struttura dell\u2019attivo e del passivo di
bilancio.
Il CFP del Gruppo BPER individua quattro scenari operativi di riferimento:
\u2022 scenario di normale corso degli affari;
\u2022 stato di attenzione;
\u2022 stato di stress;
\u2022 stato di crisi.
In considerazione dello scenario operativo di riferimento, individuato attraverso il monitoraggio di un sistema di segnali di allarme
di tipo quantitativo, si definir\u00e0 il processo di gestione dello stesso in termini di funzioni coinvolte e azioni da intraprendere.
Il Contingency Funding Plan e le sue revisioni sono oggetto di approvazione da parte del Consiglio di Amministrazione della
Capogruppo.
B. Indicatori di liquidit\u00e0
La normativa armonizzata per le banche e le imprese di investimento contenuta nel Regolamento UE n. 575/2013 (CRR) e
successivi aggiornamenti, ha introdotto i seguenti indicatori di liquidit\u00e0, da calcolarsi a livello consolidato:
\u2022 Liquidity Coverage Ratio (LCR): indicatore di copertura della liquidit\u00e0 a breve termine che ha l\u2019obiettivo di vincolare le banche
ad accumulare sufficienti attivit\u00e0 facilmente liquidabili e di elevata qualit\u00e0, al fine di fronteggiare uno scenario di forte stress
nella raccolta su un arco temporale di trenta giorni. Al 31 dicembre 2024 risulta pari a 166,9 % calcolato come rapporto tra Euro
25.773 milioni di attivi altamente liquidabili e Euro 15.439 milioni di deflussi di cassa netti.
\u2022 Net Stable Funding Ratio (NSFR): indicatore di tipo strutturale di lungo periodo che \u00e8 rilevato con l\u2019intento di segnalare
l\u2019esistenza di eventuali squilibri tra attivit\u00e0 e passivit\u00e0 aziendali. Al 31 dicembre 2024 l\u2019indicatore si attesta a 137,7% calcolato
come rapporto tra Euro 104.901 milioni di provvista stabile disponibile ed Euro 76.190 milioni di provvista stabile obbligatoria.
\u2022 I requisiti di liquidit\u00e0 risultano superiori al 100%, quindi oltre i minimi richiesti dalla normativa.
Accanto a questi indicatori la normativa pone anche il coefficiente di leva finanziaria (Leverage Ratio) di cui si d\u00e0 evidenza nella
Relazione degli Amministratori sulla gestione del Gruppo al capitolo \u201cDati di sintesi\u201d.
Informazione di natura quantitativa
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0
finanziarie
EURO
Voci/ Scaglioni temporali
A vista
Da oltre 1 giorno
Da oltre 7 giorni Da oltre 15 Da oltre 1 mese
a 7 giorni a 15 giorni giorni a 1 mese fino 3 mesi
Attivit\u00e0 per cassa
16.015.166
474.032
1.784.483
2.980.534
4.885.042
A.1 Titoli di Stato
2.741
-
4.032
35.450
578.195
A.2 Altri titoli di debito
11.249
1.834
10.677
142.460
184.762
A.3 Quote OICR
768.976
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
15.232.200
472.198
1.769.774
2.802.624
4.122.085
- Banche
7.065.591
526
44.120
6.782
4.675
- Clientela
8.166.609
471.672
1.725.654
2.795.842
4.117.410
Passivit\u00e0 per cassa
95.205.782
1.964.468
299.559
3.427.059
823.100
B.1 Depositi e conti correnti
93.438.485
49.070
248.049
269.516
356.585
- Banche
137.322
-
-
934
10.018
- Clientela
93.301.163
49.070
248.049
268.582
346.567
B.2 Titoli di debito
10.687
30.755
43.927
112.842
182.125
B.3 Altre passivit\u00e0
1.756.610
1.884.643
7.583
3.044.701
284.390
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
41
35.098
118.483
85.966
211.991
- Posizioni corte
593
41.934
37.104
58.629
129.337
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
253.204
-
-
-
-
- Posizioni corte
194.993
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
4.777.637
-
-
-
- Posizioni corte
-
4.777.637
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
114.361
441
16.975
12.484
66.274
- Posizioni corte
3.153.344
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0
finanziarie
EURO
(segue)
Voci/ Scaglioni temporali
Da oltre 3 mesi
Da oltre 6 mesi Da oltre 1 anno
Oltre 5 anni
Durata
fino a 6 mesi fino a 1 anno fino a 5 anni Indeterminata
Attivit\u00e0 per cassa
4.910.221
7.885.393
40.319.049
45.810.306
1.015.844
A.1 Titoli di Stato
319.393
203.829
4.785.691
8.135.198
-
A.2 Altri titoli di debito
286.603
662.295
6.265.251
4.114.238
200
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
4.304.225
7.019.269
29.268.107
33.560.870
1.015.644
- Banche
10.664
9.749
686
310.709
1.013.853
- Clientela
4.293.561
7.009.520
29.267.421
33.250.161
1.791
Passivit\u00e0 per cassa
2.034.160
2.155.782
8.953.637
6.392.341
-
B.1 Depositi e conti correnti
538.441
343.042
37
64
-
- Banche
3.104
8.394
-
-
-
- Clientela
535.337
334.648
37
64
-
B.2 Titoli di debito
548.011
1.676.034
8.149.553
4.718.416
-
B.3 Altre passivit\u00e0
947.708
136.706
804.047
1.673.861
-
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
101.711
104.839
107.858
-
-
- Posizioni corte
101.633
92.705
63.625
-
-
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
63.110
25.092
1.577.302
111.663
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0
finanziarie
ALTRE VALUTE
Voci/ Scaglioni temporali
A vista
Da oltre 1 giorno
Da oltre 7 giorni Da oltre 15 Da oltre 1 mese
a 7 giorni a 15 giorni giorni a 1 mese fino 3 mesi
Attivit\u00e0 per cassa
177.331
56.579
68.177
64.062
345.244
A.1 Titoli di Stato
-
-
-
-
1
A.2 Altri titoli di debito
-
-
55.347
82
108.352
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
177.331
56.579
12.830
63.980
236.891
- Banche
146.582
-
64
375
298
- Clientela
30.749
56.579
12.766
63.605
236.593
Passivit\u00e0 per cassa
708.148
120.638
391.364
238.640
1.838.204
B.1 Depositi e conti correnti
672.477
77
29.147
3.530
47.720
- Banche
5.697
-
-
-
-
- Clientela
666.780
77
29.147
3.530
47.720
B.2 Titoli di debito
-
-
-
-
-
B.3 Altre passivit\u00e0
35.671
120.561
362.217
235.110
1.790.484
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
50.369
39.118
94.471
265.340
- Posizioni corte
-
74.812
120.558
120.976
345.900
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
224
-
-
-
-
- Posizioni corte
222
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
40
64
296
159
1.065
- Posizioni corte
239
9
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attivit\u00e0 e passivit\u00e0 finanziarie ALTRE VALUTE (segue)
Voci/ Scaglioni temporali
Da oltre 3 mesi
Da oltre 6 mesi Da oltre 1 anno
Oltre 5 anni
Durata
fino a 6 mesi fino a 1 anno fino a 5 anni Indeterminata
Attivit\u00e0 per cassa
104.721
389.668
1.431.529
1.113.617
-
A.1 Titoli di Stato
19.251
60.755
156.897
818.173
-
A.2 Altri titoli di debito
39.921
299.145
1.221.866
197.665
-
A.3 Quote OICR
-
-
-
-
-
A.4 Finanziamenti
45.549
29.768
52.766
97.779
-
- Banche
134
-
-
-
-
- Clientela
45.415
29.768
52.766
97.779
-
Passivit\u00e0 per cassa
7.022
8.314
6.738
93
-
B.1 Depositi e conti correnti
7.022
8.314
-
-
-
- Banche
-
-
-
-
-
- Clientela
7.022
8.314
-
-
-
B.2 Titoli di debito
-
-
-
-
-
B.3 Altre passivit\u00e0
-
-
6.738
93
-
Operazioni fuori bilancio
C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
127.755
97.218
66.929
-
-
- Posizioni corte
125.849
109.602
113.693
-
-
C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi
- Posizioni lunghe
34
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.5 Garanzie finanziarie rilasciate
-
-
-
-
-
C.6 Garanzie finanziarie ricevute
-
-
-
-
-
C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale
- Posizioni lunghe
-
-
-
-
-
- Posizioni corte
-
-
-
-
-
Nell\u2019ambito del rischio di liquidit\u00e0, come richiesto dalla normativa, si evidenziano le autocartolarizzazioni effettuate dal Gruppo BPER Banca e in essere al 31 dicembre 2024. Autocartolarizzazione Sardegna Re-Finance Nel corso dell\u2019esercizio 2017 la controllata Banco di Sardegna ha perfezionato un\u2019operazione di cartolarizzazione di mutui residenziali performing, ai sensi della Legge n. 130 del 30 aprile 1999, finalizzata ad ottenere \u2013 per il tramite della Capogruppo BPER Banca \u2013 un rafforzamento della dotazione di funding a presidio del rischio di liquidit\u00e0. L\u2019operazione ha comportato la cessione, pro soluto e in blocco, di n. 19.494 crediti pecuniari in bonis, inerenti ad un portafoglio di mutui fondiari residenziali e mutui assistiti da ipoteche volontarie su beni immobili residenziali, per un valore complessivo pari ad Euro 1.494.858.369, a favore di Sardegna Re-Finance s.r.l., societ\u00e0 costituita ai sensi della Legge n. 130. La societ\u00e0 veicolo ha finanziato l\u2019operazione attraverso l\u2019emissione dei titoli obbligazionari asset backed illustrati nella tabella in calce, tutti sottoscritti da Banco di Sardegna. L\u2019operazione, non rivolta al mercato, \u00e8 finalizzata a costituire una potenziale riserva di liquidit\u00e0, avendo generato la disponibilit\u00e0 di titoli eligible utilizzabili sia per il rifinanziamento presso la Banca Centrale Europea \u2013 per il tramite della Capogruppo BPER Banca \u2013 sia come garanzia di altre operazioni di funding. Essa rientra nel complesso delle attivit\u00e0 di Liquidity Management poste in essere dal Gruppo BPER Banca. I titoli sono dotati di rating attribuito dalle agenzie Moody\u2019s e DBRS. Cos\u00ec come strutturata, la cessione non trasferisce a terzi soggetti, rispetto alla banca originator, il rischio sostanziale dei crediti sottostanti. Pertanto, in base alle previsioni dello IAS 39 in materia di derecognition (sostituito dall\u2019IFRS 9 a partire dal 1\u00b0 gennaio 2018, mantenendo la stessa impostazione per la derecognition degli asset), i rapporti oggetto della cartolarizzazione restano iscritti nell\u2019attivo del bilancio di Banco di Sardegna (e quindi del Gruppo BPER Banca) e formano oggetto di illustrazione nella Nota integrativa. Poich\u00e9 era prevista la facolt\u00e0 di cessioni successive di portafogli di crediti \u2013 entro 24 mesi dalla data di chiusura di dicembre 2017 \u2013 cui far seguire un adeguamento dei titoli emessi per via dell\u2019incremento dei rispettivi valori di pool factor, si \u00e8 proceduto a due ulteriori cessioni di mutui, selezionati con criteri analoghi a quelli utilizzati per la prima cessione, per Euro 443 milioni e per Euro 175 milioni, rispettivamente a giugno e dicembre 2018. Il portafoglio ha raggiunto quindi la sua massima capienza gi\u00e0 dopo 12 mesi di vita e l\u2019operazione \u00e8 stata cos\u00ec consolidata. Classi A J Importo Emissione 1.668.800.000 531.200.000 Pool Factor corrente 0,25292135 0,85368328 Divisa Euro Euro Scadenza 22.12.2060 22.12.2060 Quotazione Borsa Dublino Non quotato Codice ISIN IT0005317034 IT0005317042 Ammortamento Pass Through Pass Through Indicizzazione Euribor 3m Non indicizzato Spread 0,80% Residuale Rating Moody\u2019s all\u2019emissione Aa2 Non attribuito Rating DBRS all\u2019emissione AA (low) Non attribuito Rating Moody\u2019s corrente Aa3 Non attribuito Rating DBRS corrente AAA (sf) Non attribuito
Diamantino RMBS
In data 9 maggio 2023 BPER Banca sottoscriveva un contratto di cessione avente ad oggetto crediti relativi a mutui fondiari
ed ipotecari residenziali per Euro 3,7 miliardi, a favore del veicolo Diamantino RMBS che in data 22 giugno 2023 provvedeva
all\u2019emissione di titoli per un totale di Euro 3.648.422.000 (di cui Euro 2.645.100.000 in classe A ed Euro 1.003.322.000 in classe
J) che venivano interamente sottoscritti da BPER Banca s.p.a., al fine di ottimizzare la counterbalance capacity mediante titoli di
elevato gradimento da parte del mercato re-financing.
Data di cessione: 9 maggio 2023
Cedente: BPER Banca s.p.a.
Societ\u00e0 veicolo: DIAMANTINO RMBS s.r.l., Via Vittorio Emanuele II 24/28, 20122 Milano
Servicer: BPER Banca s.p.a., nel ruolo di Servicer, Account Bank e Paying Agent, Zenith
Services nel ruolo di Calculation Agent e Corporate Servicer
Data di emissione dei titoli 22 giugno 2023
Tipologia di operazione Tradizionale
Struttura organizzativa BPER Banca s.p.a. predispone una rendicontazione trimestrale nella quale
commenta l\u2019attivit\u00e0 svolta con indicazioni relative ad incassi, entrando nello
specifico per quanto concerne le quote a pagamento degli interessi o a
rimborso del capitale. L\u2019attivit\u00e0 di corporate Servicer \u00e8 stata delegata a Zenith
Service s.p.a.
Sistemi interni di misurazione e controllo dei rischi L\u2019attivit\u00e0 destinata al recupero e alla gestione degli incassi dei crediti ceduti \u00e8
effettuata dall\u2019originator
Le modalit\u00e0 organizzative si possono cos\u00ec sintetizzare:
Attivit\u00e0 cedute Mutui fondiari e ipotecari residenziali
Qualit\u00e0 delle attivit\u00e0 cartolarizzate Finanziamenti performing
Ammontare delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il totale dei crediti esigibili del portafoglio ceduto \u00e8 di Euro 3,7 miliardi
Prezzo di cessione delle attivit\u00e0 cartolarizzate Il prezzo di cessione \u00e8 di Euro 3,7 miliardi
Garanzie e linee di credito rilasciate dalla banca Nessuna.
Garanzie e linee di credito rilasciate da terzi Nessuna.
Distinzione per settore di attivit\u00e0 economica Contratti di mutuo stipulati sia con persone fisiche sia con persone giuridiche
ad esclusione degli enti pubblici.
Distinzione per area territoriale I crediti oggetto di cartolarizzazione sono riferibili a soggetti residenti in
Italia.
La societ\u00e0 veicolo ha emesso le seguenti obbligazioni:
Codice titolo Seniority
Scadenza
Importo emissione
Residuo al 31.12.2024
IT0005549594 Senior
Dic-75
2.645.100
1.970.824
IT0005549602 Junior
Dic-75
1.003.322
1.003.322
Totale 3.648.422
2.974.146
Nel corso dell\u2019esercizio 2024 \u00e8 stata invece chiusa l\u2019operazione denominata \u201cLanterna Finance 5\u201d, originata da Banca Carige
s.p.a. insieme a Banca del Monte di Lucca s.p.a, confluita in BPER Banca a seguito dell\u2019incorporazione del 2022, mediante il
riacquisto dei crediti, avvenuto in data 14 giugno 2024 e cancellazione dei residui titoli.
Autocartolarizzazione Multi Lease AS L\u2019operazione \u201cMultiLease 4\u201d (in sigla \u201cML4\u201d), completata nel corso del terzo trimestre 2021 e con data di efficacia giuridica 1\u00b0 luglio 2021, con sottostante portafoglio crediti leasing in bonis per un importo totale di Euro 1.796.045.000,00, ha rispettato nel corso dell\u2019esercizio 2024 le previsioni di incasso. Non vi sono clienti in defaults e i crediti scaduti sono stati sollecitati tempestivamente al fine di un immediato recupero nel rispetto di quanto previsto dal Contratto di Servicing. Nell\u2019ambito del servizio di Servicing, sono stati effettuati con regolarit\u00e0 il servizio di incasso e monitoraggio dei crediti; il Corporate Servicer (Zenith s.r.l.) ha emesso puntualmente la reportistica mensile relativa all\u2019andamento dell\u2019operazione. Si sottolinea che nel Mese di Febbraio 2024, la Funzione di Audit di Capogruppo ha concluso la verifica annuale sul processo di Servicing svolto da BPER Leasing; tale verifica \u00e8 stata eseguita in applicazione delle disposizioni di Banca d\u2019Italia, la quale - con la Circolare n. 288/2015 \u201cDisposizioni di vigilanza per gli Intermediari finanziari\u201d - prevede che qualora una societ\u00e0 finanziaria eserciti il ruolo di Servicer di una cartolarizzazione, la funzione di revisione interna verifica con cadenza almeno annuale l\u2019adeguatezza e la funzionalit\u00e0 del processo di gestione e monitoraggio dell\u2019andamento del patrimonio cartolarizzato, nonch\u00e9 di controllo sulla conformit\u00e0 dell\u2019operazione alla legge e al Prospetto informativo. Obiettivo della verifica di audit \u00e8 stato di valutare: i) il coinvolgimento degli Organi nel monitoraggio dell\u2019operazione, ii) l\u2019efficacia complessiva del processo di servicing, strutturato per gestire il patrimonio cartolarizzato (segregazione degli asset creditizi, gestione, registrazione e riversamento alla Societ\u00e0 Veicolo degli incassi e controlli sui valori soglia definiti dai contratti di servicing e di cessione) e iii) l\u2019esecuzione dei controlli, previsti dalle disposizioni di Vigilanza, della Funzione di Gestione dei Rischi. La verifica si \u00e8 conclusa con esito positivo (Rischio residuale Basso e senza rilievi e/o raccomandazioni). Si sottolinea che in data 19 giugno 2024, in seguito a revisione dell\u2019operazione condotta dall\u2019agenzia Morningstar DBRS, \u00e8 stato confermato alla societ\u00e0 il rating AAA delle Class A notes (Senior notes). Si specifica che nel corso del II trimestre 2024 \u00e8 stata confermata da parte della Direzione Finanza di BPER la decisione di non procedere ad un\u2019estinzione anticipata dell\u2019attuale operazione di cartolarizzazione \u201cMultilease IV\u201d a favore di una nuova operazione di cartolarizzazione \u201cMultiLease V\u201d. L\u2019importo complessivo delle Notes dopo l\u2019ultimo rimborso effettuato alla payment date del 27 dicembre 2024 - rimborso per capitale Euro 23.403.100,20 e per interessi Euro 589.562,30 - \u00e8 di Euro 630.616.660,10 cos\u00ec suddiviso: \u2022 Class A Notes \u2013 Senior Euro 155.571.660,10; \u2022 Class B Notes \u2013 Junior Euro 475.045.000,00. Il debito residuo del portafoglio in essere al 31 dicembre 2024 \u00e8 pari a Euro 791.219.503,95, per un numero complessivo di n. 3.756 contratti, di cui Euro 6.862.382,29 per crediti scaduti (Unpaid Principal Instalments). ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-733": { "value": "
Sezione 1 \u2013 Il patrimonio consolidato
Informazioni di natura qualitativa
La gestione del patrimonio e il suo monitoraggio dimensionale e qualitativo commisurato ai rischi assunti \u00e8 un\u2019attivit\u00e0 che il
Gruppo BPER Banca svolge con costante attenzione per mantenere un livello adeguato di patrimonializzazione nel rispetto delle
regole prudenziali.
In qualit\u00e0 di Capogruppo, BPER Banca esercita l\u2019attivit\u00e0 di coordinamento e di indirizzo sulle Banche e Societ\u00e0 appartenenti al
Gruppo, seguendo la gestione del patrimonio in ogni singola entit\u00e0 e impartendo le opportune linee guida.
Attraverso una gestione attiva del patrimonio, la corretta combinazione di diversi strumenti di capitalizzazione ed il continuo
monitoraggio, la Capogruppo \u00e8 riuscita a coniugare progetti di sviluppo ed ottimizzazione del suo utilizzo che hanno permesso
al Gruppo di mantenere un solido profilo patrimoniale.
Il dimensionamento delle risorse patrimoniali consolidate e delle singole aziende del Gruppo sono verificati e portati
periodicamente all\u2019attenzione del top management e degli Organi aziendali. La posizione patrimoniale \u00e8 monitorata nell\u2019ambito
del RAF (Risk Appetite Framework) e approfondita nel corso del Comitato Rischi manageriale, del Comitato Controllo e rischi
endoconsiliare e del Consiglio di amministrazione attraverso i report periodici connessi alle situazioni patrimoniali e nelle
simulazioni di impatto collegate ad operazioni di maggior rilievo.
Le attivit\u00e0 di capital management e planning sono volte a governare e migliorare la solidit\u00e0 patrimoniale attuale e prospettica del
Gruppo anche attraverso possibili leve di miglioramento, quali politiche di pay-out conservative, operazioni di finanza strategica
(aumenti di capitale, prestiti convertibili, obbligazioni subordinate) e leve connesse al contenimento dei rischi, come coperture
assicurative, gestione degli impieghi in funzione della rischiosit\u00e0 delle controparti, della forma tecnica e delle garanzie assunte.
La Capogruppo \u00e8 soggetta ai requisiti di adeguatezza patrimoniale stabiliti dal Comitato di Basilea secondo le regole definite
dal Regolamento (UE) n. 575/2013 (CRR). Sotto il profilo regolamentare, BPER Banca, Banco di Sardegna e Bibanca sono state
autorizzate, con decorrenza 30 giugno 2016, ad utilizzare la metodologia AIRB per la misurazione del rischio di credito per i
segmenti Corporate e Retail. Autorizzazione successivamente estesa alle esposizioni creditizie ex-Cassa di Risparmio di BRA (a
partire dalle Segnalazioni di Vigilanza di marzo 2019) e alle esposizioni creditizie acquisite tramite i rami d\u2019azienda rivenienti da
Intesa Sanpaolo (a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 dicembre 2021). Inoltre, a seguito della Final decision sull\u2019ultima
Internal Model Investigation e successiva Follow Up letter da parte di BCE, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 31 marzo
2023 il calcolo dei requisiti patrimoniali rischio di credito con metodologia AIRB \u00e8 stato esteso alle esposizioni creditizie ex-
Cassa di Risparmio di Saluzzo ed ex-UBI Banca e, a partire dalle Segnalazioni di Vigilanza al 30 giugno 2023, alle esposizioni
ex-Unipol Banca. Le altre realt\u00e0 del Gruppo BPER Banca applicano il \u201cmetodo standard\u201d (SA) per il rischio di credito e comunque
proseguono le attivit\u00e0 propedeutiche per estendere l\u2019utilizzo della metodologia avanzata anche alle altre entit\u00e0 del Gruppo che
attualmente risultano allineate al sistema informatico attraverso uno specifico piano di estensione progressivo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-734": { "value": "Sezione 1 \u2013 Operazioni realizzate durante l\u2019esercizio 1.1 Operazioni di aggregazione aziendale Al 31 dicembre 2024 non sono state poste in essere operazioni di aggregazione aziendale rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 3. 1.2 Operazioni under common control In data 8 febbraio 2024 \u00e8 stato sottoscritto l\u2019atto per il conferimento da parte di BPER Banca s.p.a. (\u201cSociet\u00e0 Conferente\u201d) in favore di Banca Cesare Ponti s.p.a. (\u201cSociet\u00e0 Conferitaria\u201d) del ramo d\u2019azienda \u201cPrivate Banking\u201d specializzato nelle attivit\u00e0 di Wealth Management e di Asset Management a fronte di un aumento di capitale sociale, deliberato in pari data dall\u2019Assemblea straordinaria degli Azionisti di Banca Cesare Ponti, offerto in sottoscrizione alla medesima BPER Banca, azionista unico di Banca Cesare Ponti. Il conferimento del ramo d\u2019azienda da parte di BPER Banca in favore di Banca Cesare Ponti a servizio dell\u2019aumento di capitale sociale si colloca nel contesto della pi\u00f9 ampia e articolata iniziativa, prevista dal Piano industriale 2022 \u2013 2024 del Gruppo BPER Banca, finalizzata ad accentrare le attivit\u00e0 di wealth management del Gruppo all\u2019interno di Banca Cesare Ponti. Per maggiori dettagli sul razionale strategico sottostante l\u2019operazione, si rimanda alla Relazione degli Amministratori sulla gestione del gruppo. In data 19 giugno 2024 \u00e8 stato stipulato atto di fusione tra BPER Real Estate s.p.a e BPER REOCO s.p.a., che ha avuto efficacia contabile, fiscale e giuridica dal 1\u00b0 luglio 2024. Sezione 2 \u2013 Operazioni realizzate dopo la chiusura dell\u2019esercizio 2.1 Operazioni di aggregazione aziendale Non sono state poste in essere operazioni di aggregazione aziendale rientranti nell\u2019ambito di applicazione dell\u2019IFRS 3 successivamente al 31 dicembre 2024 ed entro la data di approvazione del Bilancio consolidato da parte del Consiglio di Amministrazione della Capogruppo. 2.2 Operazioni under common control In data 16 gennaio 2025 \u00e8 avvenuta la stipula dell\u2019atto di scissione relativo al trasferimento delle attivit\u00e0 di monetica da Bibanca s.p.a. a BPER Banca Banca s.p.a., determinandone l\u2019efficacia contabile. Il progetto era stato avviato in data 6 e 7 agosto 2024 mediante delibere d\u2019approvazione dell\u2019operazione assunte dai Consigli di Amministrazione di BPER Banca e Bibanca; la stessa \u00e8 stata autorizzata da parte dell\u2019Autorit\u00e0 di Vigilanza Europea con provvedimento del 30 ottobre 2024. Successivamente, l\u2019operazione \u00e8 stata approvata da parte delle Assemblee straordinarie dei soci di BPER e Bibanca, svoltesi entrambe il 19 dicembre 2024. Il trasferimento delle attivit\u00e0 in capo ad un unico soggetto consentir\u00e0 al Gruppo BPER Banca di allineare il presidio del business e del relativo pricing alla best practice di mercato, di ottimizzare i rapporti con i circuiti e semplificare il modello di governance interno. Per maggiori dettagli sul razionale strategico sottostante l\u2019operazione, si rimanda alla Relazione degli Amministratori sulla gestione del gruppo. Sezione 3 \u2013 Rettifiche retrospettive Non si \u00e8 reso necessario provvedere a rettifiche retrospettive su operazioni di aggregazione aziendali realizzate negli anni precedenti.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-805": { "value": "
1. Informazioni sui compensi dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica
Consiglio di
Collegio sindacale
Altri Dirigenti con
Amministrazione responsabilit\u00e0
strategica
Benefici a breve termine (1)
4.527
328
8.774
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
542
Altri benefici a lungo termine (3)
874
-
1.552
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
2.960
Pagamento basato su azioni (5)
1.380
-
2.268
Totale 31.12.2024
6.781
328
16.096
Benefici a breve termine (1)
3.591
350
6.456
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
480
Altri benefici a lungo termine (3)
618
-
1.592
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
810
Pagamento basato su azioni (5)
947
-
1.824
Totale 31.12.2023
5.156
350
11.162
Le informazioni fornite sono state indicate in coerenza a quanto previsto dal Principio contabile IAS 24.
I valori esposti con riferimento agli Amministratori (compreso l\u2019emolumento riferibile all\u2019Amministratore Delegato), ai Sindaci e agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0
strategica attengono agli emolumenti di competenza dell\u2019esercizio, indipendentemente dalla loro corresponsione.
(1) Sono compresi gli stipendi, le indennit\u00e0 sostitutive per ferie non godute, i permessi retribuiti ed eventuali fringe benefit quali assicurazioni, abitazione, auto
aziendale oltre ai contributi per oneri sociali.
In particolare, per quanto attiene gli Amministratori, si precisa che l\u2019importo esposto (\u20ac 4.527 mila) \u00e8 composto dagli emolumenti di competenza in conformit\u00e0
all\u2019art. 11 dello Statuto Sociale. Nel dettaglio:
\u2022 \u20ac 2.058 mila (\u20ac 1.872 mila al 31 dicembre 2023), composto dall\u2019ammontare dei compensi da corrispondere ai Consiglieri (\u20ac 1.267 mila), dall\u2019emolumento
aggiuntivo che compete ai componenti dei comitati endoconsiliari (\u20ac 504 mila), nonch\u00e9 dalle medaglie di presenza per gli Amministratori, in ragione della
loro partecipazione alle riunioni del Consiglio di Amministrazione (\u20ac 136 mila), emolumenti percepiti per incarichi presso societ\u00e0 controllate non riversati alla
Capogruppo (\u20ac 151 mila al 31 dicembre 2024);
\u2022 \u20ac 475 mila (\u20ac 365 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi da corrispondere agli Amministratori investiti di particolari cariche in conformit\u00e0 allo
Statuto (nello specifico Presidente e Vice Presidente); tale remunerazione \u00e8 stabilita, infatti, dal Consiglio di Amministrazione, sentito il parere del Collegio
sindacale;
\u2022 \u20ac 1.411 mila (\u20ac 1.200 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi, sempre con riferimento alla medesima norma di Statuto sopra citata, per la carica
di Amministratore Delegato, a cui si aggiungono \u20ac 583 mila di compensi variabili.
I valori esposti con riferimento agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica attengono alle poste indicate nel dettaglio sopra fornito, in coerenza con quanto
richiesto da Consob per le informative di dettaglio nella Relazione sulla remunerazione (ex art. 123-ter D.Lgs. n. 58/1998).
(2) Sono compresi i versamenti effettuati al Fondo di previdenza complementare e gli accantonamenti per il Trattamento di fine rapporto.
(3) Sono compresi i compensi variabili differiti riferiti a sistemi di incentivazione variabile annuale, come previsto dalla Relazione sulla remunerazione.
(4) Sono comprese le indennit\u00e0 previste per la cessazione dei rapporti di lavoro.
(5) Sono compresi i costi di competenza dell\u2019esercizio riferiti ai Piani di incentivazione a Lungo Termine.
2. Informazioni sulle transazioni con parti correlate Il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un corpus normativo che comprende, tra gli altri, la \u201cPolicy di Gruppo per il governo de rischio di non conformit\u00e0 in materia di conflitti di interesse nei confronti di parti correlate e di attivit\u00e0 di rischio nei confront di soggetti collegati\u201d; tale corpus normativo ottempera alla disciplina emanata dalla Banca d\u2019Italia con la Circolare n. 285 de 17 dicembre 2013 e successivi aggiornamenti, in tema di \u201cAttivit\u00e0 di rischio e conflitto di interesse nei confronti di soggett collegati\u201d. La Policy descrive i limiti prudenziali alle attivit\u00e0 di rischio verso soggetti collegati, il monitoraggio in via continuativ dei limiti, la gestione dei casi di superamento dei limiti. \u00c9 stata disciplinata una \u201csoglia interna di attenzione\u201d riferita al limit individuale di esposizione consolidata ponderata, inferiore rispetto alla soglia regolamentare. Tale soglia \u00e8 fissata in misura tal da costituire idoneo presidio cautelativo verso l\u2019assunzione di esposizioni significativamente rilevanti verso parti correlate relativi soggetti connessi. Si riportano di seguito i rapporti con parti correlate, identificate in applicazione delle indicazioni dello IAS 24. Attivo Passivo Garanzie e impegni Ricavi Costi Controllate (*) 49.309 7.213 4.530 498 360 Collegate 810.341 24.463 165.347 34.920 50.683 Amministratori, Sindaci, Dirigenti 940 2.237 259 53 20 Altre parti correlate 625.853 1.924.099 139.176 267.490 110.836 Totale 31.12.2024 1.486.443 1.958.012 309.312 302.961 161.899 Controllate (*) 48.169 7.206 20.700 6.602 661 Collegate 896.820 58.732 236.763 34.887 2.349 Amministratori, Sindaci, Dirigenti 569 2.072 272 36 63 Altre parti correlate 340.444 1.998.436 75.277 243.121 74.747 Totale 31.12.2023 1.286.002 2.066.446 333.012 284.646 77.820 (*) non consolidate integralmente. I rapporti e le operazioni intercorse con parti correlate sono riconducibili all\u2019ordinaria attivit\u00e0 di credito e di servizio, si sono normalmente sviluppati nel cors dell\u2019esercizio in funzione delle esigenze o utilit\u00e0 contingenti, nell\u2019interesse comune delle parti e, quando del caso, del Gruppo. Le condizioni applicate ai singo rapporti non si discostano da quelle correnti di mercato. Le \u201cAltre parti correlate\u201d sono rappresentate da situazioni diverse da quelle esplicitate in tabella, quali principalmente entit\u00e0 controllate da societ\u00e0 collegate di BPE Banca, entit\u00e0 che esercitano influenza notevole sul Gruppo BPER Banca e le societ\u00e0 da esse controllate, entit\u00e0 soggette al controllo di Amministratori, Sindaci Dirigenti, ovvero dai soggetti che possono avere influenza notevole sui medesimi, come definite dal principio contabile IAS 24. L\u2019ammontare complessivo dei crediti, per cassa e firma, riferito ad Amministratori, Sindaci, Dirigenti e altre parti correlate si quantifica pari ad \u20ac 766,2 milioni (\u20ac 416, milioni al 31 dicembre 2023). Il suddetto valore rappresenta lo 0,42% del totale dei crediti per cassa e firma. Attivo Passivo Garanzie e impegni Ricavi Costi Valori complessivi di riferimento - 31.12.2024 140.591.432 129.027.152 41.085.761 7.818.892 5.133.813 Valori complessivi di riferimento - 31.12.2023 142.128.359 132.562.882 41.142.926 7.453.657 5.089.626 Nei valori complessivi di riferimento per i ricavi si \u00e8 tenuto conto degli interessi attivi (v. 10), delle commissioni attive (v. 40) e dei proventi di gestione (dettaglio 230); per i costi si \u00e8 tenuto conto degli interessi passivi (v. 20), delle commissioni passive (v. 50), degli oneri di gestione (dettaglio v. 230) e delle spese amministrativ (v. 190). Percentuali di incidenza dei rapporti con parti correlate, sui valori complessivi patrimoniali ed economici di riferimento
Attivo
Passivo
Garanzie e
Ricavi
Costi
impegni
Controllate (*)
0,04%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
Collegate
0,58%
0,02%
0,40%
0,45%
0,99%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,45%
1,49%
0,34%
3,42%
2,16%
Totale 31.12.2024
1,07%
1,52%
0,75%
3,88%
3,16%
Controllate (*)
0,03%
0,01%
0,05%
0,09%
0,01%
Collegate
0,63%
0,04%
0,58%
0,47%
0,05%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,24%
1,51%
0,18%
3,26%
1,47%
Totale 31.12.2023
0,90%
1,56%
0,81%
3,82%
1,53%
(*) non consolidate integralmente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-776": { "value": "1. Informazioni sui compensi dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica
Consiglio di
Collegio sindacale
Altri Dirigenti con
Amministrazione responsabilit\u00e0
strategica
Benefici a breve termine (1)
4.527
328
8.774
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
542
Altri benefici a lungo termine (3)
874
-
1.552
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
2.960
Pagamento basato su azioni (5)
1.380
-
2.268
Totale 31.12.2024
6.781
328
16.096
Benefici a breve termine (1)
3.591
350
6.456
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
480
Altri benefici a lungo termine (3)
618
-
1.592
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
810
Pagamento basato su azioni (5)
947
-
1.824
Totale 31.12.2023
5.156
350
11.162
Le informazioni fornite sono state indicate in coerenza a quanto previsto dal Principio contabile IAS 24. I valori esposti con riferimento agli Amministratori (compreso l\u2019emolumento riferibile all\u2019Amministratore Delegato), ai Sindaci e agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica attengono agli emolumenti di competenza dell\u2019esercizio, indipendentemente dalla loro corresponsione. (1) Sono compresi gli stipendi, le indennit\u00e0 sostitutive per ferie non godute, i permessi retribuiti ed eventuali fringe benefit quali assicurazioni, abitazione, auto aziendale oltre ai contributi per oneri sociali. In particolare, per quanto attiene gli Amministratori, si precisa che l\u2019importo esposto (\u20ac 4.527 mila) \u00e8 composto dagli emolumenti di competenza in conformit\u00e0 all\u2019art. 11 dello Statuto Sociale. Nel dettaglio: \u2022 \u20ac 2.058 mila (\u20ac 1.872 mila al 31 dicembre 2023), composto dall\u2019ammontare dei compensi da corrispondere ai Consiglieri (\u20ac 1.267 mila), dall\u2019emolumento aggiuntivo che compete ai componenti dei comitati endoconsiliari (\u20ac 504 mila), nonch\u00e9 dalle medaglie di presenza per gli Amministratori, in ragione della loro partecipazione alle riunioni del Consiglio di Amministrazione (\u20ac 136 mila), emolumenti percepiti per incarichi presso societ\u00e0 controllate non riversati alla Capogruppo (\u20ac 151 mila al 31 dicembre 2024); \u2022 \u20ac 475 mila (\u20ac 365 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi da corrispondere agli Amministratori investiti di particolari cariche in conformit\u00e0 allo Statuto (nello specifico Presidente e Vice Presidente); tale remunerazione \u00e8 stabilita, infatti, dal Consiglio di Amministrazione, sentito il parere del Collegio sindacale; \u2022 \u20ac 1.411 mila (\u20ac 1.200 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi, sempre con riferimento alla medesima norma di Statuto sopra citata, per la carica di Amministratore Delegato, a cui si aggiungono \u20ac 583 mila di compensi variabili. I valori esposti con riferimento agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica attengono alle poste indicate nel dettaglio sopra fornito, in coerenza con quanto richiesto da Consob per le informative di dettaglio nella Relazione sulla remunerazione (ex art. 123-ter D.Lgs. n. 58/1998). (2) Sono compresi i versamenti effettuati al Fondo di previdenza complementare e gli accantonamenti per il Trattamento di fine rapporto. (3) Sono compresi i compensi variabili differiti riferiti a sistemi di incentivazione variabile annuale, come previsto dalla Relazione sulla remunerazione. (4) Sono comprese le indennit\u00e0 previste per la cessazione dei rapporti di lavoro. (5) Sono compresi i costi di competenza dell\u2019esercizio riferiti ai Piani di incentivazione a Lungo Termine
2. Informazioni sulle transazioni con parti correlate
Il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un corpus normativo che comprende, tra gli altri, la \u201cPolicy di Gruppo per il governo de l
rischio di non conformit\u00e0 in materia di conflitti di interesse nei confronti di parti correlate e di attivit\u00e0 di rischio nei confront i
di soggetti collegati\u201d; tale corpus normativo ottempera alla disciplina emanata dalla Banca d\u2019Italia con la Circolare n. 285 de l
17 dicembre 2013 e successivi aggiornamenti, in tema di \u201cAttivit\u00e0 di rischio e conflitto di interesse nei confronti di soggett i
collegati\u201d. La Policy descrive i limiti prudenziali alle attivit\u00e0 di rischio verso soggetti collegati, il monitoraggio in via continuativ a
dei limiti, la gestione dei casi di superamento dei limiti. \u00c9 stata disciplinata una \u201csoglia interna di attenzione\u201d riferita al limit e
individuale di esposizione consolidata ponderata, inferiore rispetto alla soglia regolamentare. Tale soglia \u00e8 fissata in misura tal e
da costituire idoneo presidio cautelativo verso l\u2019assunzione di esposizioni significativamente rilevanti verso parti correlate e
relativi soggetti connessi.
Si riportano di seguito i rapporti con parti correlate, identificate in applicazione delle indicazioni dello IAS 24.
Attivo Passivo Garanzie e impegni Ricavi Costi
Controllate (*) 49.309 7.213 4.530 498 360
Collegate 810.341 24.463 165.347 34.920 50.683
Amministratori, Sindaci, Dirigenti 940 2.237 259 53 20
Altre parti correlate 625.853 1.924.099 139.176 267.490 110.836
Totale 31.12.2024 1.486.443 1.958.012 309.312 302.961 161.899
Controllate (*) 48.169 7.206 20.700 6.602 661
Collegate 896.820 58.732 236.763 34.887 2.349
Amministratori, Sindaci, Dirigenti 569 2.072 272 36 63
Altre parti correlate 340.444 1.998.436 75.277 243.121 74.747
Totale 31.12.2023 1.286.002 2.066.446 333.012 284.646 77.820
(*) non consolidate integralmente.
I rapporti e le operazioni intercorse con parti correlate sono riconducibili all\u2019ordinaria attivit\u00e0 di credito e di servizio, si sono normalmente sviluppati nel cors o
dell\u2019esercizio in funzione delle esigenze o utilit\u00e0 contingenti, nell\u2019interesse comune delle parti e, quando del caso, del Gruppo. Le condizioni applicate ai singo li
rapporti non si discostano da quelle correnti di mercato.
Le \u201cAltre parti correlate\u201d sono rappresentate da situazioni diverse da quelle esplicitate in tabella, quali principalmente entit\u00e0 controllate da societ\u00e0 collegate di BPE R
Banca, entit\u00e0 che esercitano influenza notevole sul Gruppo BPER Banca e le societ\u00e0 da esse controllate, entit\u00e0 soggette al controllo di Amministratori, Sindaci o
Dirigenti, ovvero dai soggetti che possono avere influenza notevole sui medesimi, come definite dal principio contabile IAS 24.
L\u2019ammontare complessivo dei crediti, per cassa e firma, riferito ad Amministratori, Sindaci, Dirigenti e altre parti correlate si quantifica pari ad \u20ac 766,2 milioni (\u20ac 416, 6
milioni al 31 dicembre 2023). Il suddetto valore rappresenta lo 0,42% del totale dei crediti per cassa e firma.
Attivo Passivo Garanzie e
impegni
Ricavi Costi
Valori complessivi di riferimento - 31.12.2024 140.591.432 129.027.152 41.085.761 7.818.892 5.133.813
Valori complessivi di riferimento - 31.12.2023 142.128.359 132.562.882 41.142.926 7.453.657 5.089.626
Nei valori complessivi di riferimento per i ricavi si \u00e8 tenuto conto degli interessi attivi (v. 10), delle commissioni attive (v. 40) e dei proventi di gestione (dettaglio v.
230); per i costi si \u00e8 tenuto conto degli interessi passivi (v. 20), delle commissioni passive (v. 50), degli oneri di gestione (dettaglio v. 230) e delle spese amministrativ e
(v. 190).
Percentuali di incidenza dei rapporti con parti correlate, sui valori complessivi patrimoniali ed economici
di riferimento
Attivo
Passivo
Garanzie e
Ricavi
Costi
impegni
Controllate (*)
0,04%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
Collegate
0,58%
0,02%
0,40%
0,45%
0,99%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,45%
1,49%
0,34%
3,42%
2,16%
Totale 31.12.2024
1,07%
1,52%
0,75%
3,88%
3,16%
Controllate (*)
0,03%
0,01%
0,05%
0,09%
0,01%
Collegate
0,63%
0,04%
0,58%
0,47%
0,05%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,24%
1,51%
0,18%
3,26%
1,47%
Totale 31.12.2023
0,90%
1,56%
0,81%
3,82%
1,53%
(*) non consolidate integralmente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-735": { "value": "1. Informazioni sui compensi dei Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica
Consiglio di
Collegio sindacale
Altri Dirigenti con
Amministrazione responsabilit\u00e0
strategica
Benefici a breve termine (1)
4.527
328
8.774
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
542
Altri benefici a lungo termine (3)
874
-
1.552
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
2.960
Pagamento basato su azioni (5)
1.380
-
2.268
Totale 31.12.2024
6.781
328
16.096
Benefici a breve termine (1)
3.591
350
6.456
Benefici successivi alla cessazione del rapporto di lavoro (2)
-
-
480
Altri benefici a lungo termine (3)
618
-
1.592
Indennit\u00e0 per la cessazione del rapporto di lavoro (4)
-
-
810
Pagamento basato su azioni (5)
947
-
1.824
Totale 31.12.2023
5.156
350
11.162
Le informazioni fornite sono state indicate in coerenza a quanto previsto dal Principio contabile IAS 24. I valori esposti con riferimento agli Amministratori (compreso l\u2019emolumento riferibile all\u2019Amministratore Delegato), ai Sindaci e agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica attengono agli emolumenti di competenza dell\u2019esercizio, indipendentemente dalla loro corresponsione. (1) Sono compresi gli stipendi, le indennit\u00e0 sostitutive per ferie non godute, i permessi retribuiti ed eventuali fringe benefit quali assicurazioni, abitazione, auto aziendale oltre ai contributi per oneri sociali. In particolare, per quanto attiene gli Amministratori, si precisa che l\u2019importo esposto (\u20ac 4.527 mila) \u00e8 composto dagli emolumenti di competenza in conformit\u00e0 all\u2019art. 11 dello Statuto Sociale. Nel dettaglio: \u2022 \u20ac 2.058 mila (\u20ac 1.872 mila al 31 dicembre 2023), composto dall\u2019ammontare dei compensi da corrispondere ai Consiglieri (\u20ac 1.267 mila), dall\u2019emolumento aggiuntivo che compete ai componenti dei comitati endoconsiliari (\u20ac 504 mila), nonch\u00e9 dalle medaglie di presenza per gli Amministratori, in ragione della loro partecipazione alle riunioni del Consiglio di Amministrazione (\u20ac 136 mila), emolumenti percepiti per incarichi presso societ\u00e0 controllate non riversati alla Capogruppo (\u20ac 151 mila al 31 dicembre 2024); \u2022 \u20ac 475 mila (\u20ac 365 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi da corrispondere agli Amministratori investiti di particolari cariche in conformit\u00e0 allo Statuto (nello specifico Presidente e Vice Presidente); tale remunerazione \u00e8 stabilita, infatti, dal Consiglio di Amministrazione, sentito il parere del Collegio sindacale; \u2022 \u20ac 1.411 mila (\u20ac 1.200 mila al 31 dicembre 2023), quali emolumenti aggiuntivi, sempre con riferimento alla medesima norma di Statuto sopra citata, per la carica di Amministratore Delegato, a cui si aggiungono \u20ac 583 mila di compensi variabili. I valori esposti con riferimento agli altri Dirigenti con responsabilit\u00e0 strategica attengono alle poste indicate nel dettaglio sopra fornito, in coerenza con quanto richiesto da Consob per le informative di dettaglio nella Relazione sulla remunerazione (ex art. 123-ter D.Lgs. n. 58/1998). (2) Sono compresi i versamenti effettuati al Fondo di previdenza complementare e gli accantonamenti per il Trattamento di fine rapporto. (3) Sono compresi i compensi variabili differiti riferiti a sistemi di incentivazione variabile annuale, come previsto dalla Relazione sulla remunerazione. (4) Sono comprese le indennit\u00e0 previste per la cessazione dei rapporti di lavoro. (5) Sono compresi i costi di competenza dell\u2019esercizio riferiti ai Piani di incentivazione a Lungo Termine. 2. Informazioni sulle transazioni con parti correlate Il Gruppo BPER Banca si \u00e8 dotato di un corpus normativo che comprende, tra gli altri, la \u201cPolicy di Gruppo per il governo de l rischio di non conformit\u00e0 in materia di conflitti di interesse nei confronti di parti correlate e di attivit\u00e0 di rischio nei confront i di soggetti collegati\u201d; tale corpus normativo ottempera alla disciplina emanata dalla Banca d\u2019Italia con la Circolare n. 285 de l 17 dicembre 2013 e successivi aggiornamenti, in tema di \u201cAttivit\u00e0 di rischio e conflitto di interesse nei confronti di soggett i collegati\u201d. La Policy descrive i limiti prudenziali alle attivit\u00e0 di rischio verso soggetti collegati, il monitoraggio in via continuativ a dei limiti, la gestione dei casi di superamento dei limiti. \u00c9 stata disciplinata una \u201csoglia interna di attenzione\u201d riferita al limit e individuale di esposizione consolidata ponderata, inferiore rispetto alla soglia regolamentare. Tale soglia \u00e8 fissata in misura tal e da costituire idoneo presidio cautelativo verso l\u2019assunzione di esposizioni significativamente rilevanti verso parti correlate e relativi soggetti connessi. Si riportano di seguito i rapporti con parti correlate, identificate in applicazione delle indicazioni dello IAS 24. Attivo Passivo Garanzie e impegni Ricavi Costi Controllate (*) 49.309 7.213 4.530 498 360 Collegate 810.341 24.463 165.347 34.920 50.683 Amministratori, Sindaci, Dirigenti 940 2.237 259 53 20 Altre parti correlate 625.853 1.924.099 139.176 267.490 110.836 Totale 31.12.2024 1.486.443 1.958.012 309.312 302.961 161.899 Controllate (*) 48.169 7.206 20.700 6.602 661 Collegate 896.820 58.732 236.763 34.887 2.349 Amministratori, Sindaci, Dirigenti 569 2.072 272 36 63 Altre parti correlate 340.444 1.998.436 75.277 243.121 74.747 Totale 31.12.2023 1.286.002 2.066.446 333.012 284.646 77.820 (*) non consolidate integralmente. I rapporti e le operazioni intercorse con parti correlate sono riconducibili all\u2019ordinaria attivit\u00e0 di credito e di servizio, si sono normalmente sviluppati nel cors o dell\u2019esercizio in funzione delle esigenze o utilit\u00e0 contingenti, nell\u2019interesse comune delle parti e, quando del caso, del Gruppo. Le condizioni applicate ai singo li rapporti non si discostano da quelle correnti di mercato. Le \u201cAltre parti correlate\u201d sono rappresentate da situazioni diverse da quelle esplicitate in tabella, quali principalmente entit\u00e0 controllate da societ\u00e0 collegate di BPE R Banca, entit\u00e0 che esercitano influenza notevole sul Gruppo BPER Banca e le societ\u00e0 da esse controllate, entit\u00e0 soggette al controllo di Amministratori, Sindaci o Dirigenti, ovvero dai soggetti che possono avere influenza notevole sui medesimi, come definite dal principio contabile IAS 24. L\u2019ammontare complessivo dei crediti, per cassa e firma, riferito ad Amministratori, Sindaci, Dirigenti e altre parti correlate si quantifica pari ad \u20ac 766,2 milioni (\u20ac 416, 6 milioni al 31 dicembre 2023). Il suddetto valore rappresenta lo 0,42% del totale dei crediti per cassa e firma. Attivo Passivo Garanzie e impegni Ricavi Costi Valori complessivi di riferimento - 31.12.2024 140.591.432 129.027.152 41.085.761 7.818.892 5.133.813 Valori complessivi di riferimento - 31.12.2023 142.128.359 132.562.882 41.142.926 7.453.657 5.089.626 Nei valori complessivi di riferimento per i ricavi si \u00e8 tenuto conto degli interessi attivi (v. 10), delle commissioni attive (v. 40) e dei proventi di gestione (dettaglio v. 230); per i costi si \u00e8 tenuto conto degli interessi passivi (v. 20), delle commissioni passive (v. 50), degli oneri di gestione (dettaglio v. 230) e delle spese amministrativ e (v. 190). Percentuali di incidenza dei rapporti con parti correlate, sui valori complessivi patrimoniali ed economici di riferimento
Attivo
Passivo
Garanzie e
Ricavi
Costi
impegni
Controllate (*)
0,04%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
Collegate
0,58%
0,02%
0,40%
0,45%
0,99%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,45%
1,49%
0,34%
3,42%
2,16%
Totale 31.12.2024
1,07%
1,52%
0,75%
3,88%
3,16%
Controllate (*)
0,03%
0,01%
0,05%
0,09%
0,01%
Collegate
0,63%
0,04%
0,58%
0,47%
0,05%
Amministratori, Sindaci, Dirigenti
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
Altre parti correlate
0,24%
1,51%
0,18%
3,26%
1,47%
Totale 31.12.2023
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(*) non consolidate integralmente.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-736": { "value": "
Informazioni di natura qualitativa
1. Descrizione degli accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
In data 19 aprile 2024 l\u2019Assemblea dei Soci, previa delibera del Consiglio di Amministrazione del 20 marzo 2024, ha approvato
le Politiche di remunerazione per l\u2019esercizio 2024 del Gruppo BPER Banca contenenti indicazioni circa l\u2019utilizzo dei Piani di
remunerazione basati su strumenti patrimoniali (finanziari).
Con delibera del Consiglio di Amministrazione del 30 maggio 2024, come comunicato al mercato in pari data, il Piano strategico
\u201cBPER e-volution 2022-2025\u201d approvato dal Consiglio di Amministrazione di BPER Banca in data 9 giugno 2022 e comunicato al
mercato il 10 giugno 2022, \u00e8 stato chiuso anticipatamente il 31 dicembre 2024.
Questo ha comportato che il Piano di Incentivazione a Lungo Termine, approvato dall\u2019Assemblea dei soci del 5 novembre 2022
e originariamente su base quadriennale, \u00e8 stato modificato dal Consiglio di Amministrazione del 30 maggio 2024 che ne ha
ridotto la durata, ridenominandolo \u201cPiano ILT 2022-2024\u201d.
Si \u00e8 pertanto resa necessaria una modifica alle Politiche di remunerazione per l\u2019esercizio 2024 del Gruppo BPER Banca
rispetto alla Politica di Remunerazione approvata dall\u2019Assemblea del 19 aprile 2024. Le modifiche contenute nell\u2019aggiornamento
sono volte (i) a tenere conto dell\u2019anticipata chiusura del Piano industriale e (ii) a definire, per il 2024, una Politica di Remunerazione
variabile competitiva e attrattiva, che rappresenti una leva fondamentale per sostenere il percorso di crescita del Gruppo e, nel
contempo, accelerare l\u2019orientamento verso le direttrici strategiche di sviluppo che saranno compiutamente definite nell\u2019ambito
del nuovo Piano industriale, favorendo altres\u00ec l\u2019allineamento con gli interessi degli investitori.
Al fine di perseguire l\u2019obiettivo di favorire l\u2019allineamento degli interessi del management con quello degli azionisti, le \u201cDisposizioni
di Vigilanza per le banche\u201d in materia di \u201cPolitiche e prassi di remunerazione e incentivazione\u201d (Circolare di Banca d\u2019Italia n.
285 del 17 dicembre 2013 e successivi aggiornamenti) prevedono che almeno il 50% della remunerazione variabile erogata al
\u201cPersonale pi\u00f9 rilevante\u201d (o \u201cMaterial Risk Takers\u201d o \u201cMRT\u201d) venga attribuita mediante l\u2019assegnazione di azioni o strumenti
finanziari ad esse collegati (ex art. 114-bis del D. Lgs. 24 febbraio 1998 n. 58) e corrisposta mediante sistemi di pagamento a
pronti (\u201cup-front\u201d) o differiti per un periodo non inferiore ai 4-5 anni. Per \u201cremunerazione variabile\u201d sono da intendersi sia le
componenti variabili legate alla performance o altri parametri, sia gli importi corrisposti a titolo di incentivo per la risoluzione
anticipata del rapporto di lavoro o per la cessazione anticipata dalla carica riconosciuti ai soggetti destinatari (c.d. \u201cseverance\u201d).
In ottemperanza alle suddette disposizioni regolamentari, il Gruppo BPER Banca ha quindi previsto un:
\u2022 Piano di incentivazione a breve termine su base annuale \u2013 MBO 2024: il Piano individua quali beneficiari, oltre
all\u2019Amministratore delegato, i dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche del Gruppo BPER Banca e soggetti selezionati tra
le altre categorie di dipendenti o collaboratori del Gruppo BPER Banca classificati come \u201cPersonale pi\u00f9 rilevante\u201d ai sensi
della normativa applicabile. Quanto alla struttura, il Piano prevede, subordinatamente al raggiungimento delle condizioni di
attivazione dello stesso (c.d. entry gates) e tenuto conto dell\u2019entit\u00e0 del bonus maturato da ciascun MRT, la valorizzazione di
una parte dell\u2019incentivo mediante l\u2019assegnazione di azioni BPER Banca. Il periodo di attuazione del Piano \u00e8 compreso tra il
2025 (periodo in cui vengono rilevati i risultati relativi all\u2019esercizio 2024) e l\u2019effettiva disponibilit\u00e0 dell\u2019ultima quota differita in
azioni BPER (2031). Nel caso in cui la Remunerazione variabile annua sia \u2264 a Euro 50 mila e \u2264 1/3 remunerazione totale annua
il bonus sar\u00e0 erogato 100% cash ed up-front.
\u2022 Piano di Incentivazione di Lungo Termine (ILT) 2022-2025: il Piano individua quali beneficiari, oltre all\u2019Amministratore delegato
alcuni dirigenti con responsabilit\u00e0 strategiche del Gruppo BPER Banca e taluni soggetti selezionati tra i manager del Gruppo
BPER Banca ricompresi nel perimetro del \u201cPersonale pi\u00f9 rilevante\u201d. Quanto alla struttura, il Piano prevede, subordinatamente
al raggiungimento di specifici obiettivi di performance aziendali di lungo periodo in linea con il Piano Strategico in vigore,
l\u2019assegnazione ai beneficiari di un premio individuale da corrispondere unicamente in azioni ordinarie BPER Banca al termine
del vesting period quadriennale 1\u00b0 gennaio 2022 - 31 dicembre 2025. Il periodo di attuazione del Piano ILT 2022-2025 \u00e8
compreso tra l\u2019esercizio di approvazione assembleare (2022) e l\u2019effettiva disponibilit\u00e0 dell\u2019ultima quota differita in azioni
BPER (2032).
\u2022 Si fa presente che il Consiglio di Amministrazione di BPER Banca s.p.a., nella seduta del 30 maggio 2024 ha deliberato la
modifica del Piano di Incentivazione di Lungo Termine 2022 -2025.
\u2022 Le modifiche sono motivate dalla necessit\u00e0 di allineare il Piano di incentivazione in oggetto alle variazioni intervenute nel
Piano industriale 2022-2025 e per il quale il Consiglio di Amministrazione nella medesima seduta del 30 maggio 2024 ha
deliberato in merito alla revisione della durata, prevedendone la chiusura al 31 dicembre 2024, anticipando a tale data la
verifica circa il conseguimento dei target originariamente previsti per il 31 dicembre 2025.
\u2022 Le modifiche al Piano ILT si sostanziano dunque in: \u2013 Modifica del vesting period con passaggio a tre anni (2022-2024), rispetto ai precedenti quattro (2022-2025), coerentemente con il contenuto della suddetta delibera del Consiglio di Amministrazione di BPER Banca del 30 maggio 2024 relativamente al Piano industriale; \u2013 Conseguentemente al punto a), anticipazione al 31 dicembre 2024 della verifica del conseguimento dei target, invariati rispetto ai riferimenti originariamente previsti per il 31 dicembre 2025, relativi ai Gate e ai KPI associati al Piano ILT; \u2013 Conseguentemente al punto a), riduzione pro-rata temporis del numero target di azioni assegnabili ai Beneficiari. Il periodo di attuazione del Piano ILT 2022-2024 \u00e8 quindi compreso tra l\u2019esercizio di prima approvazione assembleare (2022) e l\u2019effettiva disponibilit\u00e0 dell\u2019ultima quota differita in azioni (2031). Il Piano cos\u00ec modificato, rinominato \u201cPiano di Incentivazione di Lungo Termine 2022-2024\u201d \u00e8 stato sottoposto all\u2019approvazione, in via ordinaria dell\u2019Assemblea dei Soci convocata per il 3 luglio 2024. Per informazioni di dettaglio si rimanda al documento \u201cRelazione 2024 sulla Politica in materia di remunerazione e sui compensi corrisposti\u201d, pubblicata sul sito internet della Banca www.bper.it \u2013 Sito Istituzionale > Governance > Documenti. Modalit\u00e0 di attuazione del Piano di incentivazione a breve termine su base annuale \u2013 MBO 2024 L\u2019assegnazione della remunerazione variabile \u00e8 prevista a condizione del raggiungimento da parte del Gruppo BPER di obiettivi economico-finanziari stabiliti ex-ante (c.d. \u201csoglie di accesso\u201d o \u201centry gate\u201d) legati ai seguenti parametri volti ad assicurare il mantenimento di adeguati standard reddituali e patrimoniali: \u2022 Common Equity Tier 1 ratio (CET1) consolidato; \u2022 Return on risk-weighted assets (RORWA) consolidato; \u2022 Liquidity Coverage Ratio (LCR) consolidato. Successivamente alla verifica del superamento degli entry gate, l\u2019effettiva assegnazione del bonus e la conseguente relativa entit\u00e0 della remunerazione variabile sono definite mediante un processo di valutazione delle performance individuali che prevede l\u2019analisi di una pluralit\u00e0 di indicatori quantitativi e qualitativi. Se la remunerazione variabile determinata per ogni singolo beneficiario \u00e8 superiore a Euro 50 mila o 1/3 della remunerazione totale annua, si attiva il presente Piano che prevede la valorizzazione (anche mediante quote con maturazione differita) di quota parte del bonus mediante l\u2019assegnazione a titolo gratuito e personale di un determinato numero di azioni BPER Banca. Relativamente alla componente in azioni differita nel tempo, il Piano prevede che venga attribuita in quote uguali negli esercizi successivi a quello di assegnazione del bonus stesso (fatto salvo un periodo di retention di 1 anno a partire dalla data di maturazione di ciascuna quota differita) e previo il superamento degli entry gate previsti per l\u2019esercizio precedente l\u2019anno di erogazione di ciascuna quota differita. Le quote differite sono soggette a regole di malus che portano all\u2019azzeramento della quota in caso di mancato raggiungimento delle soglie di accesso previste per l\u2019esercizio precedente l\u2019anno di erogazione di ciascuna quota differita. Il suddetto meccanismo di malus, con il conseguente impedimento a corrispondere le quote differite del Bonus, agisce anche al verificarsi dei casi previsti per l\u2019attivazione di clausole di claw-back. Il numero complessivo delle azioni BPER Banca deriva dall\u2019entit\u00e0 del Bonus assegnato e dal prezzo medio dell\u2019azione stabilito nel periodo precedente alla data del Consiglio di Amministrazione che approva i risultati consolidati di Gruppo. La Banca richiede ai Beneficiari - attraverso specifiche pattuizioni individuali - di non avvalersi di strategie di copertura personale o assicurativa (c.d. hedging), in conformit\u00e0 al quadro normativo vigente. Si ricorda inoltre che sono ancora in essere i Piani compensi riferiti agli esercizi 2018, 2019, 2020 (in phantom stock), 2021, 2022 e 2023 in azioni. Per informazioni di dettaglio sui contenuti del Piano si rinvia al \u201cDocumento Informativo Piano compensi basati su strumenti finanziari 2024\u201d predisposto ai sensi del predetto art. 114-bis del TUF e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti a disposizione del pubblico presso la sede sociale, sul sito internet della Banca www.bper.it \u2013 Sito Istituzionale > Governance > Assemblea dei Soci.
Modalit\u00e0 di attuazione del Piano di Incentivazione di Lungo Termine (ILT) 2022-2025
In linea con le prassi di mercato, gli entry gates definiti per il Piano ILT sono in linea con quelli definiti per il Piano MBO: Common
Equity Tier 1 (CET1) ratio consolidato, il Return On Risk-Weighted Assets (RORWA) consolidato e il Liquidity Coverage Ratio
(LCR) consolidato. In particolare, l\u2019assegnazione della remunerazione variabile (esclusivamente in azioni BPER Banca) nel Piano
ILT 2022-2024 \u00e8 legata al raggiungimento, nell\u2019anno 2025 in riferimento all\u2019esercizio 2024, degli obbiettivi di entry gate come
definiti. Il mancato raggiungimento di uno solo degli entry gates comporta la non erogazione di alcun bonus nell\u2019ambito del
presente sistema di incentivazione di lungo termine.
Al superamento degli entry gate, la performance aziendale alla quale collegare l\u2019ammontare complessivo del bonus da
determinare (bonus pool) si basa sulla misurazione delle seguenti metriche (KPIs):
\u2022 Return On Tangible Equity o anche \u201cROTE\u201d al 2024 (obiettivo di redditivit\u00e0);
\u2022 Cost/Income al 2024 (obiettivo di efficienza operativa);
\u2022 NPE ratio lordo al 2024 (obiettivo sulla qualit\u00e0 del credito);
\u2022 ESG al 2024: mix di obiettivi articolati in \u201cfinanza sostenibile\u201d, \u201ctransizione energetica\u201d, \u201cdiversit\u00e0 e inclusione\u201d e Progetto
\u00abFuturo\u00bb.
Scheda obiettivi ILT 2022-2025
KPIs Peso
Rote al 31/12/2024
50%
Cost/Income al 31/12/2024
20%
NPE ratio lordo al 31/12/2024
15%
ESG[1] al 31/12/2024
15%
[1] Composto da 4 indicatori di pari peso (25%): Finanza Sostenibile (Plafond Finanziamenti Green), Transizione Energetica (Riduzione Emissioni CO2 rispetto
all\u2019Obiettivo Parigi 2030), Diversit\u00e0 e inclusione (aumento genere meno rappresentato tra Quadri Direttivi e Dirigenti) Progetto \u201cFuturo\u201d (valutazione impatto
sociale al 31/12/2024 di progetti specifici per giovani attivati attraverso il Plafond \u201cFuturo\u201d).
Il raggiungimento dei sopra citati KPIs viene verificato nel 2025 in riferimento all\u2019ultimo anno del vesting period (2024). Tuttavia,
il Piano prevede un monitoraggio continuo sugli indicatori utilizzati al fine di verificare la rispondenza agli obiettivi del Piano
strategico. I valori target dei KPIs del Piano ILT 2022-2024 sono indicati nella Relazione sulla Remunerazione approvata dalla
Assemblea dei Soci del 3 luglio 2024.
L\u2019entit\u00e0 target del premio individuale (bonus) (su base annuale e quindi sui tre anni del periodo di vesting ) viene determinata
58
secondo una percentuale della remunerazione annua lorda individuale: (i) 60% (180% su base triennale) per top management
e C-Level (fra questi \u00e8 ricompreso l\u2019Amministratore Delegato e (ii) 40% (120% su base triennale) per il senior management e
(iii) il 15% (45% su base triennale) per i Beneficiari individuati tra selezionate risorse chiave per il conseguimento delle direttrici
strategiche. Sono esclusi dal Piano i Responsabili delle Funzioni aziendali di controllo e delle funzioni assimilate, per i quali
si prevede un\u2019incidenza massima della remunerazione variabile pari al 33% sulla remunerazione fissa e tenuto conto delle
specifiche limitazioni della regolamentazione di settore riferite agli indicatori utilizzabili.
La modalit\u00e0 di assegnazione dei premi \u00e8 strutturata in una quota up-front, ovvero riconosciuta alla maturazione delle condizioni
di vesting period triennale, e una differita pro-rata in tranche uguali, in un periodo pluriennale (5 anni). La struttura di pagamento
delle azioni prevede un periodo di retention pari ad un anno per la quota up-front e per le quote differite.
L\u2019esatta individuazione del numero di azioni ordinarie BPER Banca da assegnare in ciascun anno fiscale di durata del Piano \u00e8
condizionato dall\u2019apertura dei gates, nonch\u00e9 dal livello di raggiungimento degli specifici indicatori di performance in fase di
riconoscimento del bonus al 2024.
La Banca pu\u00f2 non assegnare ai beneficiari, in tutto o in parte, le azioni, e si riserva, inoltre, la facolt\u00e0 di chiedere ai beneficiari la
restituzione, in tutto o in parte, delle azioni, all\u2019attivazione di clausole di malus e claw-back.
La Banca richiede ai Beneficiari - attraverso specifiche pattuizioni individuali - di non avvalersi di strategie di copertura personale
o assicurativa (c.d. hedging) che possano alterare o inficiare gli effetti di allineamento al rischio insiti nel Piano, in conformit\u00e0 al
quadro normativo vigente.
Per informazioni di dettaglio sui contenuti del Piano si rinvia al Documento informativo relativo al piano di incentivazione di lungo termine \u201cPiano ILT 2022-2024\u201d predisposto ai sensi del predetto art. 114-bis del TUF e dell\u2019art. 84-bis del Regolamento Emittenti a disposizione del pubblico presso la sede sociale, sul sito internet della Banca www.bper.it \u2013 Sito Istituzionale > Governance > Assemblea dei Soci. Informazioni di natura quantitativa Relativamente al Piano ILT l\u2019assegnazione gratuita di azioni in esecuzione del Piano avverr\u00e0 impiegando le azioni proprie rivenienti da acquisti autorizzati dall\u2019Assemblea dei Soci, ai sensi dell\u2019art. 2357 e 2357-ter del Codice Civile. Si rinvia a quanto esposto nella Relazione intermedia sulla gestione del Gruppo, nel relativo capitolo \u201cAltre informazioni\u201d, paragrafo \u201cAzioni proprie in portafoglio\u201d per la descrizione dell\u2019iter autorizzativo ottenuto da BCE. La determinazione della remunerazione variabile a breve termine riferita all\u2019esercizio 2024 \u00e8 in corso di definizione alla data di approvazione del presente Bilancio consolidato. 2. Altre informazioni Determinazione del fair value e trattamento contabile Componente variabile a breve termine La determinazione della remunerazione variabile riferita all\u2019esercizio 2024 \u00e8 in corso di definizione alla data di approvazione del presente Bilancio consolidato. In relazione all\u2019esercizio 2023, la medesima remunerazione variabile a breve termine ha comportato l\u2019assegnazione di n. 1.016.210 azioni BPER Banca s.p.a. Componente variabile di lungo termine - Incentivazione di Lungo Termine (Piano ILT 2019-2021) Il superamento degli entry gates (condizioni di accesso) e le performance conseguite hanno comportato l\u2019assegnazione a partire da giugno 2022 di n. 1.714.223 azioni BPER Banca secondo le modalit\u00e0 previste nel piano. Componente variabile di lungo termine - Incentivazione di Lungo Termine (Piano ILT 2022-2024) In fase di determinazione.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-737": { "value": "
Secondo gli IAS/IFRS l\u2019informativa di bilancio deve includere informazioni descrittive o analisi pi\u00f9 dettagliate dei valori esposti
nei prospetti contabili.
Anche il Conceptual Framework for Financial reporting evidenzia che i bilanci stessi possano includere informazioni aggiuntive
rispetto a quelle richieste specificatamente dai Principi, quando queste siano funzionali, a giudizio dei redattori del bilancio, a
meglio esplicitare le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 aziendale.
In tal senso, il paragrafo 1 dell\u2019IFRS 8 fissa, quale obiettivo del Principio stesso, quello di fornire le informazioni che consentano
ai lettori del bilancio di valutare la natura e gli effetti sul bilancio delle diverse attivit\u00e0 imprenditoriali dell\u2019impresa ed i contesti
economici nei quali essa opera.
La segmentazione delle diverse poste analizzate si basa su criteri coerenti con il \u201cmodello comportamentale\u201d adottato dal
Gruppo per la clusterizzazione della clientela a fini commerciali.
I settori individuati sono stati identificati sulla base dei seguenti criteri:
\u2022 natura giuridica e profilo di rischio della controparte;
\u2022 parametri economico-patrimoniali quali il fatturato, l\u2019accordato di Gruppo BPER e totale Attivo;
\u2022 variabili comportamentali.
Settori
Lo schema suddivide i dati economici e patrimoniali nei seguenti Settori cos\u00ec costituiti:
Retail
Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela:
\u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca inferiore a Euro 50.000 (identificate come clientela \u201cFamily\u201d);
\u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore a Euro 50.000 ed inferiore a Euro 500.000 euro (identificate come
clientela \u201cPersonal\u201d);
\u2022 ditte individuali o persone giuridiche che presentino almeno un fatturato inferiore a Euro 1 milione o un accordato di Gruppo
inferiore a Euro 50.000 o un totale attivo inferiore a Euro 2,5 milioni (identificate come clientela \u201cPOE\u201d);
\u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 1 milione e Euro 5 milioni o un accordato di Gruppo
compreso tra Euro 50.000 e Euro 2 milioni o un totale attivo compreso tra Euro 2,5 milioni e Euro 25 milioni (identificate come
clientela \u201cSmall Business\u201d).
Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Finitalia s.p.a. e Arca Holding s.p.a. (subconsolidato), Societ\u00e0 del Gruppo
che per loro natura offrono prodotti e servizi alla clientela Retail.
Private
Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela:
\u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore o uguale a 500.000 Euro (identificate come clientela \u201cPrivate\u201d).
Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Banca Cesare Ponti s.p.a. che per sua natura offre prodotti e servizi alla
clientela Private.
Corporate
Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela:
\u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 5 milioni e Euro 500 milioni o un accordato di
Gruppo compreso tra Euro 2 milioni e Euro 20 milioni o un totale attivo superiore a Euro 25 milioni (identificate come clientela
\u201cCorporate\u201d);
\u2022 Governi Centrali e Amministrazioni Pubbliche (identificati come clientela \u201cEnti e Tesorerie\u201d);
\u2022 Societ\u00e0 finanziarie o ditte individuali / persone giuridiche riconducibili a procedure concorsuali / fallimenti (identificate come
clientela \u201cControparti Istituzionali\u201d).
Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali delle Societ\u00e0 del Gruppo che per loro natura offrono prodotti e servizi alla
clientela Corporate (Sardaleasing s.p.a. ed BPER Factor s.p.a.).
Large Corporate Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: persone giuridiche che presentino almeno un fatturato superiore a Euro 500 milioni o un accordato di Gruppo superiore a 20 milioni di Euro. Finanza Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 di tesoreria, di gestione dei portafogli di propriet\u00e0 del Gruppo, di accesso ai mercati finanziari e di supporto operativo specialistico alla rete commerciale. Corporate Center Sono incluse poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 rivolte al governo del Gruppo, alle scelte strategiche e alle relative linee di indirizzo (patrimonio netto, partecipazioni, ecc.) o non collegabili direttamente alle altre aree di business. Altre attivit\u00e0 Comprende dati economici e patrimoniali delle altre Societ\u00e0 del Gruppo non bancarie, che non trovano allocazione negli altri Settori. A.1 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI ECONOMICI In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Conto economico per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Margine d\u2019interesse
1.480.584
(55.235)
708.037
331.958
629.799
270.585
11.148
3.376.876
Commissioni nette
1.399.806
194.563
223.985
215.620
-
-
6.197
2.040.171
Margine d\u2019intermediazione
2.910.529
134.988
933.619
551.472
671.899
270.585
17.539
5.490.631
Risultato netto della gestione
2.673.075
126.753
859.353
547.653
662.742
270.585
17.182
5.157.343
finanziaria 31.12.2024
Risultato netto della gestione
2.602.670
125.583
914.592
365.502
752.162
185.138
14.210
4.959.857
finanziaria 31.12.2023
Costi operativi
(1.750.814)
(54.730)
(419.980)
(24.080)
(15.441)
(836.235)
(23.932)
(3.125.212)
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
922.262
72.023
437.087
523.573
647.301
(535.359)
(12.907)
2.053.980
corrente 31.12.2024 al lordo delle
imposte
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
825.189
23.845
448.775
349.411
736.901
(622.502)
(36.976)
1.724.643
corrente 31.12.2023 al lordo delle imposte
I saldi delle voci di bilancio sono stati allocati ai Settori indicati in base alle informazioni presenti nei sistemi informativi \u201ccomportamentali\u201d riconciliabili con quelli contabili. I valori riferiti al periodo di comparazione sono quelli pubblicati nella Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023. Di seguito si fornisce l\u2019informativa di dettaglio sui ricavi da commissioni per ciascun settore oggetto di informativa conformemente ai paragrafi 114 e 115 dell\u2019IFRS 15 \u201cRicavi provenienti da contratti con i clienti\u201d.
Tipologia di servizi
Retail
Private
Corporate
Large
Altre Totale
Corporate attivit\u00e0
Strumenti finanziari
192.166
154.185
(730)
668
869
347.158
di cui: collocamento titoli
164.293
95.584
4.804
481
-
265.162
Gestione di portafogli collettive
440.843
-
-
-
-
440.843
Servizi di pagamento
586.106
2.654
151.900
16.953
359
757.972
di cui: conti correnti
327.859
4.560
27.035
4.653
-
364.107
di cui: carte
116.088
(3.143)
85.159
533
-
198.637
di cui: bonifici e altri strumenti di pagamento
142.158
1.237
39.707
11.767
359
195.228
Distribuzione di servizi di terzi
112.359
26.764
(2.033)
150.795
-
287.885
di cui: prodotti assicurativi
70.519
34.327
3.322
145.624
-
253.792
Garanzie finanziarie rilasciate
10.671
195
24.471
15.913
46
51.296
Operazioni di finanziamento
103.146
818
116.516
19.877
-
240.357
Altre commissioni attive
66.447
10.478
57.617
33.170
4.759
172.471
Totale commissioni attive 31.12.2024
1.511.738
195.094
347.741
237.376
6.033
2.297.982
Le commissioni di gestione sono rilevate periodicamente in linea con lo svolgimento della performance obligation, le commissioni di performance invece sono contabilizzate quando \u00e8 altamente probabile che un significativo storno non sia necessario al momento del venir meno dell\u2019incertezza associata alla commissione di performance, in linea con quanto indicato dall\u2019IFRS 15 par. 56.
A.2 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI PATRIMONIALI
In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Stato patrimoniale per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
259.779
53.035
83.083
-
6.842.308
-
58.460
7.296.665
Crediti verso banche
-
11.826
732
-
7.611.548
-
57.125
7.681.231
- titoli di debito al costo ammortizzato
6.111.183
-
25.846
6.137.029
- finanziamenti
-
11.826
732
-
1.500.365
-
31.279
1.544.202
Crediti verso clientela
53.344.823
755.717
25.800.379
9.994.154
15.543.711
-
430.484
105.869.268
- titoli di debito al costo ammortizzato
41.488
15.543.710
147.681
15.732.879
- finanziamenti
53.344.824
714.229
25.800.379
9.994.154
-
-
282.803
90.136.389
Altre attivit\u00e0
1.879.098
196.357
202.103
21.401
12.743.820
4.303.507
397.982
19.744.268
Totale attivo 31.12.2024
55.483.700
1.016.935
26.086.297
10.015.555
42.741.387
4.303.507
944.051
140.591.432
Totale attivo 31.12.2023
53.694.675
702.266
26.839.007
9.258.166
30.857.461
19.797.988
978.796
142.128.359
Debiti verso banche
-
426
154.288
-
4.892.478
-
483
5.047.675
Debiti verso clientela
71.958.364
7.871.606
19.940.260
4.172.885
-
-
307.204
104.250.319
Titoli in circolazione
1.236.415
513.636
9.403.961
1.174
-
-
-
11.155.186
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
-
96.439
-
-
2.615.611
-
-
2.712.050
Altre passivit\u00e0 e patrimonio netto
918.174
245.803
270.763
2.607
272.148
15.560.256
156.451
17.426.202
Totale passivo 31.12.2024
74.112.953
8.727.910
29.769.272
4.176.666
7.780.237
15.560.256
464.138
140.591.432
Totale passivo 31.12.2023
76.138.042
6.644.868
31.547.051
3.530.603
9.836.092
13.814.126
617.577
142.128.359
I dati patrimoniali sono stati allocati ai Settori in base agli stessi criteri delle relative poste economiche.
Informativa in merito alle aree geografiche
Le attivit\u00e0 del Gruppo BPER Banca sono concentrate prevalentemente in Italia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } }, "fact-806": { "value": "Secondo gli IAS/IFRS l\u2019informativa di bilancio deve includere informazioni descrittive o analisi pi\u00f9 dettagliate dei valori esposti nei prospetti contabili. Anche il Conceptual Framework for Financial reporting evidenzia che i bilanci stessi possano includere informazioni aggiuntive rispetto a quelle richieste specificatamente dai Principi, quando queste siano funzionali, a giudizio dei redattori del bilancio, a meglio esplicitare le caratteristiche dell\u2019attivit\u00e0 aziendale. In tal senso, il paragrafo 1 dell\u2019IFRS 8 fissa, quale obiettivo del Principio stesso, quello di fornire le informazioni che consentano ai lettori del bilancio di valutare la natura e gli effetti sul bilancio delle diverse attivit\u00e0 imprenditoriali dell\u2019impresa ed i contesti economici nei quali essa opera. La segmentazione delle diverse poste analizzate si basa su criteri coerenti con il \u201cmodello comportamentale\u201d adottato dal Gruppo per la clusterizzazione della clientela a fini commerciali. I settori individuati sono stati identificati sulla base dei seguenti criteri: \u2022 natura giuridica e profilo di rischio della controparte; \u2022 parametri economico-patrimoniali quali il fatturato, l\u2019accordato di Gruppo BPER e totale Attivo; \u2022 variabili comportamentali. Settori Lo schema suddivide i dati economici e patrimoniali nei seguenti Settori cos\u00ec costituiti: Retail Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca inferiore a Euro 50.000 (identificate come clientela \u201cFamily\u201d); \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore a Euro 50.000 ed inferiore a Euro 500.000 euro (identificate come clientela \u201cPersonal\u201d); \u2022 ditte individuali o persone giuridiche che presentino almeno un fatturato inferiore a Euro 1 milione o un accordato di Gruppo inferiore a Euro 50.000 o un totale attivo inferiore a Euro 2,5 milioni (identificate come clientela \u201cPOE\u201d); \u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 1 milione e Euro 5 milioni o un accordato di Gruppo compreso tra Euro 50.000 e Euro 2 milioni o un totale attivo compreso tra Euro 2,5 milioni e Euro 25 milioni (identificate come clientela \u201cSmall Business\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Finitalia s.p.a. e Arca Holding s.p.a. (subconsolidato), Societ\u00e0 del Gruppo che per loro natura offrono prodotti e servizi alla clientela Retail. Private Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone fisiche con un patrimonio a livello Banca superiore o uguale a 500.000 Euro (identificate come clientela \u201cPrivate\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali di Banca Cesare Ponti s.p.a. che per sua natura offre prodotti e servizi alla clientela Private. Corporate Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela: \u2022 persone giuridiche che presentino almeno un fatturato compreso tra Euro 5 milioni e Euro 500 milioni o un accordato di Gruppo compreso tra Euro 2 milioni e Euro 20 milioni o un totale attivo superiore a Euro 25 milioni (identificate come clientela \u201cCorporate\u201d); \u2022 Governi Centrali e Amministrazioni Pubbliche (identificati come clientela \u201cEnti e Tesorerie\u201d); \u2022 Societ\u00e0 finanziarie o ditte individuali / persone giuridiche riconducibili a procedure concorsuali / fallimenti (identificate come clientela \u201cControparti Istituzionali\u201d). Sono inclusi anche i dati economici e patrimoniali delle Societ\u00e0 del Gruppo che per loro natura offrono prodotti e servizi alla clientela Corporate (Sardaleasing s.p.a. ed BPER Factor s.p.a.).
Large Corporate
Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da rapporti con le seguenti tipologie di clientela:
persone giuridiche che presentino almeno un fatturato superiore a Euro 500 milioni o un accordato di Gruppo superiore a 20
milioni di Euro.
Finanza
Sono incluse le poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 di tesoreria, di gestione dei portafogli di propriet\u00e0 del
Gruppo, di accesso ai mercati finanziari e di supporto operativo specialistico alla rete commerciale.
Corporate Center
Sono incluse poste economiche e patrimoniali derivanti da attivit\u00e0 rivolte al governo del Gruppo, alle scelte strategiche e alle
relative linee di indirizzo (patrimonio netto, partecipazioni, ecc.) o non collegabili direttamente alle altre aree di business.
Altre attivit\u00e0
Comprende dati economici e patrimoniali delle altre Societ\u00e0 del Gruppo non bancarie, che non trovano allocazione negli altri
Settori.
A.1 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI ECONOMICI
In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Conto economico per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Margine d\u2019interesse
1.480.584
(55.235)
708.037
331.958
629.799
270.585
11.148
3.376.876
Commissioni nette
1.399.806
194.563
223.985
215.620
-
-
6.197
2.040.171
Margine d\u2019intermediazione
2.910.529
134.988
933.619
551.472
671.899
270.585
17.539
5.490.631
Risultato netto della gestione
2.673.075
126.753
859.353
547.653
662.742
270.585
17.182
5.157.343
finanziaria 31.12.2024
Risultato netto della gestione
2.602.670
125.583
914.592
365.502
752.162
185.138
14.210
4.959.857
finanziaria 31.12.2023
Costi operativi
(1.750.814)
(54.730)
(419.980)
(24.080)
(15.441)
(836.235)
(23.932)
(3.125.212)
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
922.262
72.023
437.087
523.573
647.301
(535.359)
(12.907)
2.053.980
corrente 31.12.2024 al lordo delle
imposte
Risultato di settore dell\u2019operativit\u00e0
825.189
23.845
448.775
349.411
736.901
(622.502)
(36.976)
1.724.643
corrente 31.12.2023 al lordo delle imposte
I saldi delle voci di bilancio sono stati allocati ai Settori indicati in base alle informazioni presenti nei sistemi informativi \u201ccomportamentali\u201d riconciliabili con quelli
contabili.
I valori riferiti al periodo di comparazione sono quelli pubblicati nella Bilancio consolidato al 31 dicembre 2023.
Di seguito si fornisce l\u2019informativa di dettaglio sui ricavi da commissioni per ciascun settore oggetto di informativa conformemente
ai paragrafi 114 e 115 dell\u2019IFRS 15 \u201cRicavi provenienti da contratti con i clienti\u201d.
Tipologia di servizi
Retail
Private
Corporate
Large
Altre Totale
Corporate attivit\u00e0
Strumenti finanziari
192.166
154.185
(730)
668
869
347.158
di cui: collocamento titoli
164.293
95.584
4.804
481
-
265.162
Gestione di portafogli collettive
440.843
-
-
-
-
440.843
Servizi di pagamento
586.106
2.654
151.900
16.953
359
757.972
di cui: conti correnti
327.859
4.560
27.035
4.653
-
364.107
di cui: carte
116.088
(3.143)
85.159
533
-
198.637
di cui: bonifici e altri strumenti di pagamento
142.158
1.237
39.707
11.767
359
195.228
Distribuzione di servizi di terzi
112.359
26.764
(2.033)
150.795
-
287.885
di cui: prodotti assicurativi
70.519
34.327
3.322
145.624
-
253.792
Garanzie finanziarie rilasciate
10.671
195
24.471
15.913
46
51.296
Operazioni di finanziamento
103.146
818
116.516
19.877
-
240.357
Altre commissioni attive
66.447
10.478
57.617
33.170
4.759
172.471
Totale commissioni attive 31.12.2024
1.511.738
195.094
347.741
237.376
6.033
2.297.982
Le commissioni di gestione sono rilevate periodicamente in linea con lo svolgimento della performance obligation, le commissioni di performance invece sono
contabilizzate quando \u00e8 altamente probabile che un significativo storno non sia necessario al momento del venir meno dell\u2019incertezza associata alla commissione di
performance, in linea con quanto indicato dall\u2019IFRS 15 par. 56.
A.2 DISTRIBUZIONE PER SETTORI: DATI PATRIMONIALI In base ai requisiti definiti dal Principio IFRS 8, il prospetto di Stato patrimoniale per Settori riporta le seguenti informazioni:
Voce di bilancio
Retail
Private
Corporate
Large
Finanza
Corporate
Altre Totale
Corporate Center attivit\u00e0
Attivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
259.779
53.035
83.083
-
6.842.308
-
58.460
7.296.665
Crediti verso banche
-
11.826
732
-
7.611.548
-
57.125
7.681.231
- titoli di debito al costo ammortizzato
6.111.183
-
25.846
6.137.029
- finanziamenti
-
11.826
732
-
1.500.365
-
31.279
1.544.202
Crediti verso clientela
53.344.823
755.717
25.800.379
9.994.154
15.543.711
-
430.484
105.869.268
- titoli di debito al costo ammortizzato
41.488
15.543.710
147.681
15.732.879
- finanziamenti
53.344.824
714.229
25.800.379
9.994.154
-
-
282.803
90.136.389
Altre attivit\u00e0
1.879.098
196.357
202.103
21.401
12.743.820
4.303.507
397.982
19.744.268
Totale attivo 31.12.2024
55.483.700
1.016.935
26.086.297
10.015.555
42.741.387
4.303.507
944.051
140.591.432
Totale attivo 31.12.2023
53.694.675
702.266
26.839.007
9.258.166
30.857.461
19.797.988
978.796
142.128.359
Debiti verso banche
-
426
154.288
-
4.892.478
-
483
5.047.675
Debiti verso clientela
71.958.364
7.871.606
19.940.260
4.172.885
-
-
307.204
104.250.319
Titoli in circolazione
1.236.415
513.636
9.403.961
1.174
-
-
-
11.155.186
Passivit\u00e0 finanziarie valutate al fair value
-
96.439
-
-
2.615.611
-
-
2.712.050
Altre passivit\u00e0 e patrimonio netto
918.174
245.803
270.763
2.607
272.148
15.560.256
156.451
17.426.202
Totale passivo 31.12.2024
74.112.953
8.727.910
29.769.272
4.176.666
7.780.237
15.560.256
464.138
140.591.432
Totale passivo 31.12.2023
76.138.042
6.644.868
31.547.051
3.530.603
9.836.092
13.814.126
617.577
142.128.359
I dati patrimoniali sono stati allocati ai Settori in base agli stessi criteri delle relative poste economiche. Informativa in merito alle aree geografiche Le attivit\u00e0 del Gruppo BPER Banca sono concentrate prevalentemente in Italia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "it", "entity": "scheme:N747OI7JINV7RUUH6190", "period": "2024-01-01T00:00:00/2025-01-01T00:00:00" } } } }