UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

Rozvíjame

UniCredit

,

spoločne.

Výročná správa 2023

Pre našich klientov, zamestnancov

a spoločnosť.

Naša vízia

Veríme

v

potenciál Európy.

Našou víziou je vytvoriť lepšiu banku

a lepšiu budúcnosť. Transformujeme

sa pre našich klientov, zamestnancov

a spoločnosť. Ukazujeme, čo znamená

byť bankou pre budúcnosť Európy.

Pre každého,

kdekoľvek.

Obsah

18

Najdôležitejšie hospodárske informácie CZ&SK

38

Konsolidovaná účtovná závierka

128

Individuálna účtovná závierka

4

Rýchly prehľad

6

Slovo generálneho riaditeľa skupiny UniCredit

14

Slovo generálneho riaditeľa UniCredit Bank CZ&SK

Táto verzia výročnej správy je slovenským prekladom českej verzie výročnej správy. UniCredit Bank podnikla všetky kroky na zabezpečenie toho, aby táto

verzia zodpovedala verzii vo formáte XHTML. V prípade akýchkoľvek rozdielov v obsiahnutých informáciách má česká verzia výročnej správy vo formáte

XHTML, ktorá predstavuje verziu výročnej správy uverejňovanú v súlade so zákonom č. 256/2004 Zb. o podnikaní na kapitálovom trhu, prednosť pred touto

verziou. Česká verzia výročnej správy vo formáte XHTML je dostupná tu: www.unicreditbank.cz/cs/o-bance/vysledky/vyrocni-zpravy.html

216

Výrok audítora k výročnej správe

230

Ďalšie informácie

252

Správa o vzťahoch

262

Zoznam pobočiek

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

Akciová spoločnosť

Sídlo: Želetavská 1525/1, 140 92 Praha 4, Česká republika

Obchodný register: zápis v obchodnom registri vedenom

Mestským súdom v Prahe, oddiel B, vložka 3608

IČO: 64948242

DIČ: CZ64948242

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

3

#3

v Nemecku

#2

v Taliansku

#2

v strednej Európe

A

#1

vo východnej Európe

B

Rýchly prehľad

A. Stredná Európa zahŕňa Rakúsko,

Českú republiku, Slovensko, Maďarsko

a Slovinsko

B. Východná Európa zahŕňa Chorvátsko,

Rumunsko, Bulharsko, Bosnu

a Hercegovinu, Srbsko a Rusko

15

miliónov

klientov po celom svete

4

hlavné regióny

13

popredných bánk

Skupina UniCredit: Kto sme

Skupina UniCredit je celoeurópskou komerčnou bankou s jedinečnou

ponukou služieb v Taliansku, Nemecku a strednej a východnej

Európe. Naším cieľom je vytvárať príležitosti pre váš rast. Veríme, že

poskytovaním toho najlepšieho pre všetky zúčastnené strany môžeme

rozvinúť potenciál našich klientov aj zamestnancov v celej Európe.

Obsluhujeme viac ako

15 miliónov klientov

po celom svete. Sú stredobodom všetkého,

čo robíme na každom z našich trhov.

UniCredit pôsobí v štyroch hlavných regiónoch

so zameraním na tri hlavné oblasti - ﬁremní

klienti, individuálni klienti a transakcie. To nám

umožňuje byť nablízku našim klientom a využívať

pôsobnosť celej skupiny na rozvoj a ponuku tých

najlepších produktov na všetkých našich trhoch.

Digitalizácia

a náš záväzok k zásadám

ESG

sú kľúčovými piliermi nášho podnikania.

Pomáhajú nám dodávať kvalitné výsledky našim

akcionárom a vytvárať udržateľnú budúcnosť pre

našich klientov, zamestnancov aj spoločnosti,

v ktorých pôsobíme.

Kde pôsobíme

4

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

V UniCredit vytvárame

banku pre budúcnosť Európy

.

Banku, ktorá dlhodobo vytvára hodnotu všetkým

zúčastneným stranám a pomáha ľuďom, ﬁrmám

a komunitám v celej Európe sa úspešne rozvíjať.

V tomto roku sme pokračovali v realizácii strategického plánu

UniCredit Unlocked

, ktorý transformuje našu banku a umožňuje

nám nastaviť nový štandard v bankovníctve.

Klienti sú pevne stredom všetkého, čo robíme.

Pre našich

klientov sme bránou do Európy, poskytujeme im najlepšie riešenie

vo svojej triede, strategické poradenstvo a inovácie.

Dodávame konkurencieschopné produkty a služby

, ktoré

vytvárajú významnú hodnotu pre viac ako milión malých

a stredných podnikov, veľkých ﬁriem a nadnárodných korporácií,

ﬁnančných inštitúcií a klientov verejného sektora – rovnako ako

pre 15 miliónov klientov z oblasti retailu, privátneho bankovníctva

a správy majetku v celej skupine .

Čo robíme

Naše jedinečné a rozmanité zloženie zamestnancov

Predstavenstvo (%)

Medzinárodná prítomnosť v predstavenstve (%)

Výkonný výbor (%)

Medzinárodná prítomnosť vo výkonnom výbore skupiny (GEC) (%)

Manažérsky tím (GEC &GEC-1) (%)

Skupiny zamestnancov zamerané na 5 tém

v oblasti diverzity a inklúzie

Medzinárodní pohled

Genderová vyváženost

33

62

42

58

ženy

muži

46

54

ženy

muži

35

65

ženy

muži

V priebehu trojročnej transformácie sme zjednotili našich

trinásť bánk a využili ich rozsah a dosah po celej Európe, aby

sme našim klientom mohli poskytovať

konkurencieschopné

služby s pridanou hodnotou

, ktoré sú prispôsobené ich

miestnym potrebám.

Náš

zjednodušený obchodný model

a všetko rozhodovanie

sa riadi hodnotami

UniCredit – Integrita, Zodpovednosť

a Starostlivosť

. Každodenným napĺňaním týchto hodnôt sme sa

stali skutočným partnerom našich klientov a motorom sociálneho

a ekonomického pokroku v Európe. Dnes pôsobíme ako jedna

banka,

využívame našu celoeurópsku prítomnosť a silu našich

zamestnancov

, aby sme mohli ponúknuť to najlepšie všetkým

našim zúčastneným stranám: našim klientom, zamestnancom

i komunitám.

Vplyv našej transformácie je zrejmý – dokazuje to nielen naša

silná ﬁnančná výkonnosť a kvalitatívny rast

, ale aj hodnota,

ktorú v UniCredit rozvíjame. Táto správa načrtáva naše úspechy

v roku 2023, ktorý je vyvrcholením troch rokov transformácie

a pripravil UniCredit pre budúci úspech.

Data k 31. 12. 2023

UNIFIED GROUP

T

R

A

N

S

A

K

C

I

A

R

I

E

Š

E

N

I

E

P

R

E

F

I

R

M

Y

P

R

O

D

U

K

T

Y

A

S

L

U

Ž

B

Y

D

I

G

I

T

A

L

I

Z

Á

C

I

A

D

Á

T

A

R

I

E

Š

E

N

I

E

P

R

E

J

E

D

N

O

T

L

I

V

C

U

KLIENTI

NAŠICH

PARTNEROV

JEDNOTNÁ SKUPINA

UNICREDIT

STRATEGIC PARTNERS

STRATEGICKÍ PARTNERI

P

R

I

N

C

Í

P

Y

A

H

O

D

N

O

T

Y

1

3

P

R

E

D

N

Ý

C

H

B

A

N

K

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

5

Slovo generálneho riaditeľa skupiny UniCredit

„ Rok 2023 priniesol úspešné

výsledky trojročnej

transformácie našej skupiny.

V roku 2024 pred nami budú

ďalšie náročné výzvy, ale

som si istý, že ideme tým

správnym smerom.“

Andrea Orcel

Generálny riaditeľ skupiny UniCredit

6

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Budeme si ho pamätať ako rok, kedy sme prekonali ciele,

ktoré sme si stanovili v rámci plánu UniCredit Unlocked,

a stali sme sa lepšou a silnejšou bankou. Takú, ktorá

môže byť bankou pre budúcnosť Európy.

Už nie sme bankou, ktorá sa uspokojí s málom.

Vybudovali sme kultúru, ktorá stavia našich klientov

do stredu záujmu a uprednostňuje dlhodobú tvorbu

hodnôt pred krátkodobým ziskom.

Dosiahli sme to transformáciou ﬁremnej kultúry

i obchodného modelu a novo deﬁnovali spôsob, akým

naša banka funguje. Predtým sme neboli vnímaní ako

Jeden UniCredit, ale existovalo 13 nesúrodých bánk,

ktoré postrádali spoločné princípy, hodnoty, jasnú

stratégiu a nedosahovali svoj plný potenciál.

Teraz je naša banka zjednotená za jednou víziou, pričom

všetky jej časti fungujú v súlade so záujmami skupiny

a Európy ako celku. Model, ktorý teraz posilňuje našich

zamestnancov a dáva našim klientom to, čo vyžadujú.

Rok 2023 bol skutočne rokom, kedy sme sa spojili

za jedným cieľom a víziou a dokončili ambicióznu

stratégiu, ktorá nás posunula z pozície bežného

hráča do pozície lídra.

Vážené dámy, vážení páni,

rok 2023 bol pre UniCredit najlepší v histórii

a úspešným výsledkom prvých troch rokov

našej transformácie.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

7

Slovo generálneho riaditeľa skupiny UniCredit

Prekonávame svoje ciele

Napriek náročnému makroekonomickému prostrediu

bol rok 2023 rokom, kedy sme prekonali ciele, ktoré

niektorí pred rokom považovali za nemožné.

Dosiahli sme návratnosť kapitálu vo výške 16,6 %

(20,5 % po úprave o prebytočný kapitál, ktorý máme

vo výške 13 % CET1). Naše čisté výnosy dosiahli

23,3 miliardy EUR – medziročný nárast o 26 %.

To bolo spôsobené predovšetkým výnimočnými

čistými úrokovými výnosmi a výnosmi z poplatkov

pri zachovaní nízkych nákladov na riziko.

Vylepšili sme tri kľúčové produktové oblasti –

riešenia pre ﬁrmy, transakcie a jednotlivcov,

aby poskytovali tie najlepšie parametre vo svojej

triede s ohľadom na veľkosť a potreby klienta.

Výsledkom je, že tieto oblasti v roku 2023

vygenerovali 9,9 miliardy EUR, čo je pokles iba o 2 %,

a to napriek náročným trhovým podmienkam.

Teraz sa nachádzame v dvanástom štvrťroku

medziročného ziskového rastu ťahaného

nadpriemerným výkonom naprieč všetkými našimi

segmentmi a dosahujeme najlepšie výsledky

v histórii UniCredit.

389 b. b.

Organického zhodnocovania

vlastného kapitálu 12,0 mld EUR

(Čisté výnosy / RWA 7,9 %)

Kapitál

39.7 %

Náklady/výnosy –7.2 p. b.

(Náklady v absolutní hodnotě –1 %)

Náklady

Kapitálová

efektivita

Excelentná

prevádzková

efektivita

Rast

kvality

+26 %

Čisté výnosy

(Hrubý príjem +17 %)

Čisté

výnosy

Medziročná

excelentná

udržateľnosť

UniCredit

Hlavní ukazatele skupiny UniCredit za rok 2023

8

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Credit: Andrea Cherchi

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

9

Slovo generálneho riaditeľa skupiny UniCredit

Po troch rokoch transformácie sa naša návratnosť

kapitálu strojnásobila, náš čistý zisk je viac ako

dvaapolkrát vyšší v porovnaní s priemermi v rokoch

2017 – 2019 a dosiahli sme organické tvorby kapitálu

na úrovni viac ako 27 miliárd EUR. Počas troch rokov

sme vyplatili akcionárom 17,6 miliardy EUR, čo sa

rovná našej trhovej kapitalizácii na začiatku roka 2021.

Len v tomto roku sme organicky vygenerovali kapitál

vo výške 12 miliárd EUR, čím sme podporili našu

navrhovanú výplatu 8,6 miliardy EUR (100 % čistého

zisku) v štvrtom štvrťroku – dividendy 3,0 miliardy

EUR a spätné odkúpenie akcií vo výške 5,6 miliardy

EUR – a zároveň sme posilnili náš pomer CET1

o približne 100 bázických bodov na 15,9 %.

V roku 2023 sme splnili záväzok vo výške

5,25 miliardy EUR, ktorý sme sľúbili v našom

programe pre akcionárov v roku 2022, a zaistili spätné

odkúpenie akcií vo výške 2,5 miliardy EUR v rámci

distribúcie za rok 2023.

Zároveň tvorba hodnoty na akciu dosiahla ešte vyššie

hodnoty, viac ako strojnásobila EPS oproti období

2017 – 2019, s DPS deväťkrát vyššia a účtovná

hodnota hmotných aktív na akciu vzrástla takmer

o polovicu.

Finančné ciele, ktoré sme splnili a prekročili,

neboli na úkor našich záväzkov ESG, ktoré sú

pevne zakotvené v našom obchodnom modeli.

Vďaka jedinečnej celoeurópskej prítomnosti máme

zodpovednosť za spravodlivejšiu a zelenšiu budúcnosť.

Zostávame pevní vo svojom záväzku dosiahnuť

do roku 2050 uhlíkovú neutralitu. V roku 2023

sme sa stali bankou bez jednorazových plastov

a realizovali zelené úvery vo výške 7,6 miliardy EUR.

Sociálny rozmer ESG je pre UniCredit aj naďalej

prioritou a my ideme príkladom s 3,8 miliardami EUR

sociálneho ﬁnancovania a sociálnymi príspevkami

vo výške 60 miliónov EUR.

V porovnaní s našimi konkurentmi máme najlepší

rast vo svojej triede, prevádzkovú efektivitu

a bezkonkurenčnú tvorbu organického kapitálu.

Máme jeden z najvyšších pomerov CET1, jednu

z najvyšších úrovní návratnosti kapitálu (najvyššia,

keď je korigovaný o náš prebytočný kapitál vo

výške 13 %), kvalitné úverové portfólio aj krytie

opravných položiek.

1. Pro účely srovnání je zisk za období 2017–2019 vypočten

jako aritmetický průměr skupiny UniCredit bez tureckého

zastoupení a Fineco Bank.

Údaje konkurenčných spoločností a UniCredit

sú uvedené na základe verejne dostupných dát

Vybrané porovnateľné spoločnosti: BBVA, BNP Paribas,

Commerzbank, Credit Agricole S.A., Deutsche Bank,

ING, Intesa Sanpaolo, Santander, Société Générale.

2.

z 5. miesta

1.

potvrdenie

miesta

1.

z 3. miesta

1.

z 3. miesta

Čisté

výnosy /

RWA

Náklady /

výnosy

Čistý

prevádzkový

zisk / RWA

Organické

zhodnocovanie

vlastného

kapitálu

Vynikajúce výsledky oproti

konkurencii naprieč všetkými

ukazovateľmi

2.

5.

1.

3.

1.

3.

2022

2023

10

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Naša víťazná stratégia

pokračuje

V roku 2024 nás nepochybne čakajú veľké výzvy,

ale som si istý, že sa naša banka uberá správnym

smerom. Rok 2023 bol pozoruhodným rokom

a výsledkom troch rokov transformácie.

Každý cieľ, ktorý sme si stanovili, sme prekročili

a teraz sme poprednou európskou bankou, ktorá

dôsledne plní záväzky voči svojim akcionárom.

To by nebolo možné bez viery, dôvery a tvrdej práce

tisícov ľudí, ktorí v UniCredit pracujú.

Našou výzvou je teraz prekonať tieto rekordné

výsledky a nadviazať na výkony posledných troch

rokov. Musíme pracovať na udržaní našej víťaznej

stratégie, obhájiť našu rekordnú ﬁnančnú výkonnosť

a pripraviť pôdu pre ďalšiu fázu rastu UniCredit.

Teraz sme lídrom v bankovníctve a usilujeme sa

o to, stať sa šampiónmi. Nepochybujem,

že to dosiahneme.

Váš

Andrea Orcel

Generálny riaditeľ skupiny UniCredit

+3.1×

Zisk na akcii („EPS“)

1

(€)

9.0×

Výška dividendy na akciu („DPS“)

(€)

+46 %

Účtovná hodnota hmotných aktív na akciu

(„TBVPS“)

(€, koniec obdobia)

Media FY1

1,8

1,5

2,7

4,7

Media FY1

0,54

0,2

0,99

1,78

Media FY1

24,1

22,8

28,4

33,3

Rast hodnoty na akciu

1. Čistý zisk za 2022 a 2023 upravený o dopady odloženej daňovej

pohľadávky z daňovej straty minulých rokov vyplývajúcej z testu

udržateľnosti. Výsledok je použitý na časové rozlíšenie hotovostnej

výplaty dividendy / celkového rozdelenia zisku. Ako základ je

použitý čistý zisk za 2021. Na účely porovnania je zisk za obdobie

2017–2019 vypočítaný ako aritmetický priemer skupiny UniCredit

bez tureckého zastúpenia a Fineco Bank.

2022

Priemer 17–19

2023

2021

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

11

Naša vízia

Pre našich klientov,

ktorí požadujú

tie najlepšie

produkty, riešenia

a služby…

Naši klienti sú v centre

všetkého, čo robíme

Využívame sily našej skupiny, aby sme

vyvíjali a ponúkali tie najlepšie produkty

a služby na všetkých našich trhoch.

Vytvárame zamestnancom také podmienky,

aby svojimi odbornými znalosťami, úsilím

a energiou vždy poskytovali excelentné

služby všetkým klientom.

14

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Slovo generálneho riaditeľa UniCredit Bank CZ&SK

14

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

15

Vážení akcionári, obchodní partneri,

dámy a páni,

máme za sebou ďalší rok, ktorý priniesol dôvody na optimizmus, ale aj množstvo výziev.

Z ekonomického pohľadu predstavovala výzvu stále vysoká inflácia, spomalenie hospo-

dárskeho výkonu nielen v našej krajine či konflikty vo východnej Európe a na Blízkom

východe. Naopak v digitalizácii sme ako štát (s pomocou bánk) aj ako UniCredit samotná

pokročili zase ďalej, čím pomáhame šetriť čas nás všetkých. Naše investície do nových

technológií, ale aj vďaka našim zamestnancom do kvalitných služieb pre klientov sa

vyplatila a opäť sme dosiahli nadpriemerné výsledky.

Pozitívne hospodárske výsledky

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia dosiahla v roku 2023 hospodársky výsledok

10,5 miliardy CZK, čo predstavuje medziročný nárast konsolidovaného čistého zisku

o 22,6 %. K tak výraznému nárastu hospodárskeho výsledku prispeli predovšetkým

rastúce objemy klientskych obchodov v prostredí zvyšujúcich sa EUR úrokových sadzieb,

vysoká kvalita úverového portfólia banky, riadenie nákladov na úverové riziko a zároveň

efektívne riadenie prevádzkových nákladov, ktoré rástli výrazne pomalšie ako inflácia.

Objem klientskych úverov medziročne vzrástol o 9,8 % a v objeme vkladov od klientov

dosiahla UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia nárast o 12,7 % oproti roku 2022.

Aj napriek pretrvávajúcej napätej makroekonomickej situácii sme v korporátnom bankov-

níctve naďalej pokračovali v podpore českej a slovenskej ekonomiky a v upevňovaní našej

pozície na trhu firemnej klientely. Na oboch trhoch sme rástli v objeme spracovaných

transakcií, v objeme poskytnutých úverov, depozít aj v počte firemných klientov. Naďalej

sme zameriavali našu pozornosť na podporu a rast v segmente malých a stredných

podnikov na strane jednej a na strane druhej sme aj v minulom roku hrali už tradične

významnú úlohu v segmente veľkých domácich i medzinárodných firiem vďaka nášmu

jedinečnému know-how a silnej kapitálovej pozícii. Okrem iného sa nám veľmi darilo

v oblasti nehnuteľnostného financovania aj v oblasti akvizičného a štruktúrovaného

financovania, kde sme uzavreli niekoľko výrazne komplexných a objemovo veľkých

transakcií s našimi klientmi a opäť tak potvrdili rolu lídra v daných segmentoch.

„UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia

dosiahla v roku 2023 hospodársky výsledok

10,5 miliardy CZK, čo predstavuje medziročný

nárast konsolidovaného čistého zisku o 22,6 %.“

16

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

V roku 2023 pokračovali v retailovom bankovníctve pozitívne trendy rastúcej aktivity

klientov. Ruka v ruke s 5% nárastom primárnych (aktívnych) klientov dosiahol rast

portfólia primárnych zdrojov 6 % a celkových finančných aktív o viac ako 8 %. Úverové

portfólio vzrástlo o 10 %, kedy rast tiahli najmä nové predaje spotrebných úverov (+32 %)

a nové úvery sektoru Microbusiness (+30 %). Po výraznom znížení objemu nových úverov

v roku 2022 zaznamenali v roku 2023 mierny nárast nových predajov (2 %) aj hypote-

kárne úvery. Oživenie zaznamenal aj český hypotekárny trh. Tak ako v predchádzajúcich

rokoch kladieme hlavný dôraz na spokojnosť klientov a kvalitu služieb. Významne nám

v tom pomáhajú aj naše digitálne služby, kde sme v roku 2023 dosiahli viac ako 85%

penetráciu aktívnych digitálnych užívateľov a viac ako 30% podielu digitálnych (E2E)

predajov.

Bankový sektor zostal stabilný napriek vyššiemu daňovému zaťaženiu

Prostredie vysokej inflácie a ekonomického spomalenia v oboch krajinách, v Česku

dokonca vedúce do technickej recesie, nespôsobilo v roku 2023 v bankových sektoroch

Česka ani Slovenska nestabilitu. Úrokovým príjmom bánk na Slovensku pomohol

postupný rast úrokových sadzieb ECB. V Česku, kde rovnaký podporný faktor vzhľadom

na odlišné fázovanie menovej politiky už nepôsobil, došlo k medziročnému rastu neúro-

kových príjmov. V oboch krajinách zostali pod kontrolou celkové prevádzkové náklady aj

v situácii, keď náklady na zamestnancov boli jednou z najrýchlejšie rastúcich položiek.

Spoločná pre obe krajiny bola tiež len veľmi obmedzená tvorba opravných položiek

k poskytnutým úverom, pretože si drvivá väčšina klientov udržala schopnosť splácať

svoje záväzky. Bez narušenia stability prostredia v Česku sa bankový sektor vyrovnal

s novozavedenou daňou z neočakávaných ziskov pre šesť najväčších subjektov na trhu.

De facto sa potvrdilo, že ziskovosť sektora je stabilne dobrá, ale nie neočakávaná či

mimoriadna. Preto bol vplyv tejto dane veľmi obmedzený.

Úverová aktivita v Česku aj na Slovensku v roku 2023 citeľne spomalila. Objem úverov

poskytnutých korporátnej sfére aj domácnostiam v nominálnom vyjadrení rástol medzi-

ročne o nízke jednotky percent, čo vzhľadom na mieru inflácie predstavovalo jeho reálny

pokles.

Obohatili sme ponuku služieb a produktov

Plníme potreby a priania firemných, privátnych aj retailových klientov. Vďaka širokej

a kvalitnej ponuke služieb a produktov si držíme stabilnú pozíciu na trhu, ktorú tento rok

podporili aj naše hospodárske výsledky. Zaviedli sme preto množstvo žiadaných inovácií

a služieb.

V retailovom bankovníctve sme zaviedli využívanie služby bankovej identity, ktorá

klientom umožnila prístup k elektronickým službám štátu. V jej druhej fáze sme potom

jej prostredníctvom umožnili prístup k službám súkromných subjektov. Retailovým aj

firemným klientom taktiež ponúkame zvýhodnené úvery na udržateľné bývanie.

Firemným klientom sme v rámci programu InvestEU začali ponúkať úvery za výhodných

podmienok. Celkovo sme pomohli stovkám malých a stredných podnikov a malým pod-

nikom v celej Európe, vrátane Česka a Slovenska. Tieto úvery sme poskytovali aj bytovým

družstvám a fyzickým osobám na ich vlastné investície do obnoviteľných zdrojov.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

17

Klientom privátneho bankovníctva sme ako prvý na jeseň predstavili rozšírenú ponuku

investičných riešení onemarkets Fund. Jedná sa o unikátnu skupinu fondov, ktorá

významne rozširuje ponuku investičných riešení pre klientov na kľúčových trhoch

UniCredit. Táto ponuka v sebe spája schopnosti skupiny UniCredit a odborné znalosti

správcov aktív, ktorí patria k tým najlepším na trhu.

Ocenenia, ktoré nás tešia

V roku 2023 potvrdilo naše úspechy v oblastiach služieb, diverzity a inklúzie, udržateľ-

nosti a odbornosti získanie hneď niekoľkých certifikátov a ocenení. Dostali sme ocenenie

Najlepšia ESG banka v SR, ktoré vyhlasuje časopis Euromoney, za naše udržateľné

aktivity. Ďalej sme získali ocenenie Najlepšie služby a Líder trhu v rámci rovnakej súťaže.

Časopis Global Finance nás ocenil ako súčasť najlepšej miestnej správcovskej banky

v strednej a východnej Európe.

Za vzorový prístup k diverzite, inklúzii a rovnosti sme dostali certifikát EDGE. Na získanie

tohto certifikátu sa naša banková skupina podrobila prísnemu hodnoteniu uskutočnené-

mu treťou stranou. Toto hodnotenie sa týkalo zastúpenia v rámci nástupníctva, rovnosti

v odmeňovaní, účinnosti politík a postupov a inkluzivity firemnej kultúry. Za tieto úspechy

nás ocenil aj denník Financial Times ako jedného z európskych lídrov v oblasti diverzity

na rok 2023.

Zodpovedný prístup k princípom ESG potvrdilo tiež zlepšenie ratingu MSCI z „A“ na „AA“

za prácu v oblasti sociálnych otázok, príkladný postup pri ochrane spotrebiteľa, programy

na zvýšenie finančnej gramotnosti a ponuku férových finančných produktov klientom.

Bankári pomáhajú

Bez klientov a obchodných partnerov by naša práca nemala zmysel. Len vďaka nim

môžeme ponúkať kvalitné služby a produkty. O úspech sa preto delíme s tými, ktorí

potrebujú pomoc.

Tradične sme podporovali desiatky neziskových organizácií, či už priamo, alebo prostred-

níctvom Gift Matching Programu alebo iniciatívy Call4Europe. Desiatky našich kolegýň

a kolegov vrátane vedenia našej banky sa zapojili do finančného vzdelávania detí

a mládeže. Nadviazali sme trojročné partnerstvo so vzdelávacou organizáciou Teach For

All. Cieľom je vytvoriť inkluzívnejšie školské prostredie a podporiť vzdelávanie učiteľov

na základných a stredných školách.

Ďakujeme za vašu vernosť.

Nový rok môže znamenať nové výzvy, ale aj nové príležitosti na radosť.

Prajeme vám úspešný rok 2024.

Jakub Dusílek

predseda predstavenstva a generálny riaditeľ

UniCredit Bank Czech Republic a Slovakia, a.s.

18

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Najdôležitejšie konsolidované hospodárske výsledky

(IFRS auditované)

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

31. 12. 2023

31. 12. 2022

mil. CZK

Hospodárske výsledky

Čisté úrokové výnosy

15 424

14 584

Čisté výnosy z poplatkov a provízií

3 662

3 802

Všeobecné prevádzkové náklady

(7 909)

(7 577)

Výsledok hospodárenia pred zdanením

12 576

11 162

Čistý zisk po zdanení

10 455

9 128

Súvahové ukazovatele

Bilančná suma

883 910

766 412

Pohľadávky voči klientom

601 102

537 080

Vklady klientov

567 326

503 374

Základné imanie

8 755

Alternatívne výkonnostné ukazovatele*

Rentabilita priemerných aktív (ROAA)

1,3 %

Rentabilita priemerného kapitálu Tier 1 (ROAE)

13,2 %

11,6 %

Aktíva na jedného zamestnanca

279,5

240,6

Správne náklady na jedného zamestnanca

2,5

2,4

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca

3,3

2,9

Údaje o imaní a kapitálovej primeranosti

Tier 1

79 322

79 363

Tier 2

322

147

Imanie

79 644

79 510

Kapitálové požiadavky na úverové riziko pri štandardizovanom prístupe:

4 278

3 876

Kapitálové požiadavky na expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám

190

200

Kapitálové požiadavky na expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom

82

91

Kapitálové požiadavky na expozície voči inštitúciám

19

5

Kapitálové požiadavky na expozície voči podnikom

2 274

2 018

Kapitálové požiadavky na retailové expozície

1 331

1 167

Kapitálové požiadavky na expozície zabezpečené nehnuteľnosťami

40

36

Kapitálové požiadavky na expozície v zlyhaní

67

62

Kapitálové požiadavky na vysoko rizikové expozície

60

55

Kapitálové požiadavky na akciové expozície

131

160

Kapitálové požiadavky na ostatné položky

84

82

Kapitálové požiadavky na úverové riziko pri prístupe IRB:

21 342

20 659

Kapitálové požiadavky na expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám

535

155

Kapitálové požiadavky na expozície voči inštitúciám

557

464

Kapitálové požiadavky na expozície voči podnikom

16 398

16 700

Kapitálové požiadavky na retailové expozície

3 430

3 039

Kapitálové požiadavky na neúverové položky

422

301

Kapitálová požiadavka na pozičné riziko

377

565

Kapitálová požiadavka na menové riziko

–

Kapitálová požiadavka na vyrovnávacie riziko

–

Kapitálová požiadavka na komoditné riziko

3

Kapitálová požiadavka na operačné riziko

2 137

2 184

Kapitálová požiadavka na úpravy ocenenia o úverové riziko

39

29

Kapitálová požiadavka na ostatné rizikové expozície

163

220

Kapitálový pomer CET1

22,39 %

23,06 %

Kapitálový pomer Tier 1

22,39 %

23,06 %

Celkový kapitálový pomer

22,48 %

23,10 %

Priemerný počet zamestnancov

3 162

3 185

Počet kmeňových pobočiek banky

104

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

19

Zosúhlasenie vlastného imania a regulačného kapitálu (konsolidovaného)

* Deﬁnovanie použitých alternatívnych výkonnostných ukazovateľov

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. zverejňuje

vo Výročnej správe alternatívne výkonnostné ukazovatele podľa

prílohy č. 14 k vyhláške č. 163/2014 Zb.

ROAA (rentabilita priemerných aktív) vyjadrujúca mieru efektívneho

využitia majetkovej bázy

ROAE (rentabilita priemerného vlastného kapitálu Tier 1) vyjadrujúca

mieru efektivity využitia vlastného kapitálu

Aktíva na jedného zamestnanca

Všeobecné prevádzkové náklady na jedného zamestnanca

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca

Banka vyššie uvedené alternatívne ukazovatele uvádza pre účely

prípadného porovnania s ostatnými bankami na trhu, ktoré majú rovnakú

povinnosť dané ukazovatele reportovať.

Priemerné celkové aktíva:

(Aktíva spolu ku koncu roka X + Aktíva spolu ku koncu roka X-1) delené 2

Priemerné vlastné imanie Tier 1:

(Vlastné imanie kapitál Tier 1 v roku X + vlastné imanie Tier 1 v roku X-1)

delené 2

Priemerný počet zamestnancov:

Súčet stavu zamestnancov ku koncu každého mesiaca v roku X delené 12

Rentabilita priemerných aktív (ROAA):

Zisk po zdanení v roku X deleno priemerné celkové aktíva

Rentabilita priemerného vlastného imania Tier 1 (ROAE):

Zisk po zdanení v roku X deleno priemerné vlastné imanie Tier 1

Aktíva na jedného zamestnanca:

Aktíva spolu ku koncu roka X deleno priemerný počet

zamestnancov v roku X

Všeobecné prevádzkové náklady na jedného zamestnanca:

Všeobecné prevádzkové náklady deleno priemerný počet zamestnancov

v roku X

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca:

Zisk po zdanení deleno priemerný počet zamestnancov v roku X

Platí, že X = 2023 a X-1 = 2022.

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

31. 12. 2023

31. 12. 2022

mil. CZK

Údaje z výkazu o ﬁnančnej situácii:

Základné imanie

8 755

Emisné ážio

3 495

Fondy z precenenia

(5 411)

(8 825)

Nerozdelený zisk, rezervné fondy a ostatné kapitálové fondy

69 251

68 869

Zisk za účtovné obdobie

10 455

9 128

Vlastné imanie spolu

86 545

81 422

Úpravy kmeňového Tier 1 (CET1) kapitálu:

Zisk za účtovné obdobie

(10 455)

(9 128)

Fond z precenenia zabezpečovacích nástrojov

4 615

8 005

Fond z precenenia realizovateľných cenných papierov

–

Nehmotný majetok

(2 553)

(2 712)

Úpravy o úverové riziko

5 034

4 578

Očakávané straty

(2 539)

(2 738)

Vplyv spoločností nezahrnutých do obozretného konsolidačného celku

(341)

(446)

Ostatné úpravy

(984)

382

CET1 spolu

79 322

79 363

Tier 1 (T1) spolu

79 322

79 363

Úpravy o úverové riziko

5 480

5 825

Očakávané straty

(5 991)

(6 079)

Neuznaný prebytok nad limit rizikovo vážených aktív

(414)

(59)

Ostatné úpravy

1 247

460

Tier 2 (T2) spolu

322

147

Imanie

79 644

79 365

20

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Najdôležitejšie individuálne hospodárske výsledky

(IFRS auditované)

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

31. 12. 2023

31. 12. 2022

mil. CZK

Hospodárske výsledky

Čisté výnosové úroky

14 195

13 304

Čisté výnosy z poplatkov a provízií

3 297

3 423

Všeobecné prevádzkové náklady

(7 340)

(7 035)

Výsledok hospodárenia pred zdanením

12 077

10 683

Čistý zisk po zdanení

10 256

8 923

Súvahové ukazovatele

Bilančná suma

874 079

756 090

Pohľadávky voči klientom

591 926

526 838

Vklady klientov

566 998

502 969

Základné imanie

8 755

Alternatívne výkonnostné ukazovatele*

Rentabilita priemerných aktív (ROAA)

1,3 %

1,2 %

Rentabilita priemerného kapitálu Tier 1 (ROAE)

13,5 %

11,8 %

Aktíva na jedného zamestnanca

306,9

263,9

Všeobecné prevádzkové náklady na jedného zamestnanca

2,6

2,5

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca

3,6

3,1

Údaje o imaní a kapitálovej primeranosti*

Tier 1

75 580

75 836

Tier 2

587

190

Imanie

76 167

76 026

Kapitálové požiadavky na úverové riziku pri štandardizovanom prístupe:

732

807

Kapitálové požiadavky na expozície voči ústredným vládam a centrálnym bankám

169

180

Kapitálové požiadavky na expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom

81

91

Kapitálové požiadavky na expozície voči inštitúciám

–

Kapitálové požiadavky na expozície voči podnikom

57

92

Kapitálové požiadavky na retailové expozície

–

Kapitálové požiadavky na expozície zabezpečené nehnuteľnosťami

19

14

Kapitálové požiadavky na expozície v zlyhaní

13

12

Kapitálové požiadavky na vysoko rizikové expozície

60

55

Kapitálové požiadavky na akciové expozície

333

363

Kapitálové požiadavky na ostatné položky

–

Kapitálové požiadavky na úverové riziko pri prístupe IRB:

24 350

23 145

Kapitálové požiadavky na expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám

535

155

Kapitálové požiadavky na expozície voči inštitúciám

557

464

Kapitálové požiadavky na expozície voči podnikom

19 411

19 194

Kapitálové požiadavky na retailové expozície

3 430

3 039

Kapitálové požiadavky na neúverové položky

417

293

Kapitálová požiadavka na pozičné riziko

378

565

Kapitálová požiadavka na menové riziko

–

Kapitálová požiadavka na vyrovnávacie riziko

–

Kapitálová požiadavka na komoditné riziko

3

Kapitálová požiadavka na operačné riziko

1 884

1 910

Kapitálová požiadavka na úpravy ocenenia o úverové riziko

39

29

Kapitálová požiadavka na ostatné rizikové expozície

158

214

Kapitálový pomer CET1

21,95 %

22,75 %

Kapitálový pomer Tier 1

21,95 %

22,75 %

Celkový kapitálový pomer

22,21 %

22,80 %

Priemerný počet zamestnancov

2 848

2 865

Počet kmeňových pobočiek banky

104

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

21

Zosúhlasenie vlastného imania a regulačného kapitálu (individuálneho)

* Deﬁnovanie použitých alternatívnych výkonnostných ukazovateľov

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. zverejňuje

vo Výročnej správe alternatívne výkonnostné ukazovatele podľa

prílohy č. 14 k vyhláške č. 163/2014 Zb.

ROAA (rentabilita priemerných aktív) vyjadrujúca mieru efektívneho

využitia majetkovej bázy

ROAE (rentabilita priemerného vlastného kapitálu Tier 1) vyjadrujúca

mieru efektivity využitia vlastného kapitálu

Aktíva na jedného zamestnanca

Všeobecné prevádzkové náklady na jedného zamestnanca

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca

Banka vyššie uvedené alternatívne ukazovatele uvádza pre účely

prípadného porovnania s ostatnými bankami na trhu, ktoré majú rovnakú

povinnosť dané ukazovatele reportovať.

Priemerné celkové aktíva:

(Aktíva spolu ku koncu roka X + Aktíva spolu ku koncu roka X-1) delené 2

Priemerné vlastné imanie Tier 1:

(Vlastné imanie kapitál Tier 1 v roku X + vlastné imanie Tier 1 v roku X-1)

delené 2

Priemerný počet zamestnancov:

Súčet stavu zamestnancov ku koncu každého mesiaca v roku X delené 12

Rentabilita priemerných aktív (ROAA):

Zisk po zdanení v roku X deleno priemerné celkové aktíva

Rentabilita priemerného vlastného imania Tier 1 (ROAE):

Zisk po zdanení v roku X deleno priemerné vlastné imanie Tier 1

Aktíva na jedného zamestnanca:

Aktíva spolu ku koncu roka X deleno priemerný počet

zamestnancov v roku X

Všeobecné prevádzkové náklady na jedného zamestnanca:

Všeobecné prevádzkové náklady deleno priemerný počet zamestnancov

v roku X

Zisk po zdanení na jedného zamestnanca:

Zisk po zdanení deleno priemerný počet zamestnancov v roku X

Platí, že X = 2023 a X-1 = 2022.

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s.

31. 12. 2023

31. 12. 2022

mil. CZK

Údaje z výkazu o ﬁnančnej situácii:

Základné imanie

8 755

Emisné ážio

3 495

Fondy z precenenia

(5 284)

(9 104)

Nerozdelený zisk, rezervné fondy a ostatné kapitálové fondy

65 088

65 102

Zisk za účtovné obdobie

10 256

8 923

Vlastné imanie spolu

82 310

77 171

Úpravy kmeňového Tier 1 (CET1) kapitálu:

Zisk za účtovné obdobie

(10 256)

(8 923)

Fondy z precenenia zabezpečovacích nástrojov

4 645

8 284

Fondy z precenenia realizovateľných cenných papierov

–

Nehmotný majetok

(2 353)

(2 495)

Úpravy o úverové riziko

5 068

4 609

Očakávané straty

(2 652)

(2 835)

Ostatné úpravy

(1 182)

25

CET1 spolu

75 580

75 836

Tier 1 (T1) spolu

75 580

75 836

Úpravy o úverové riziko

5 480

5 825

Očakávané straty

(5 991)

(6 079)

Neuznaný prebytok nad limit rizikovo vážených aktív

(110)

–

Ostatné úpravy

1 208

444

Tier 2 (T2) spolu

587

190

Imanie

76 167

76 026

22

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Vízie, misie a ﬁremné hodnoty

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. je úspešnú

univerzálnou obchodnou bankou pokrývajúcou všetky ﬁnančné

potreby svojich klientov. Ponúkame klientom vysokú odbornosť

podporenú dlhou tradíciou a vedúcim postavením v korporátnom

a privátnom bankovníctvo rovnako ako inovatívny prístup v retailovom

bankovníctve.

Sme bankou prvej voľby ako pre klientov v našich tradičných, tak aj

aj v nových strategických segmentoch. Na českom i slovenskom trhu

patríme niekoľko rokov medzi popredné banky z hľadiska spokojnosti

klientov a zároveň sme atraktívnym zamestnávateľom.

Sme súčasťou medzinárodnej skupiny UniCredit. V jej rámci patrí

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. medzi kľúčové

banky regiónu strednej Európy. Skupina vníma našu banku ako

príklad úspešného dynamického rastu v segmente ﬁremnej klientely

a predovšetkým v segmente individuálnych klientov. Zároveň sme

v kontexte skupiny UniCredit bankou, v ktorej sa silne investuje,

rozvíja sa digitálne technológie a služby a ktorá má významný

potenciál ďalej rásť.

Úspešne napĺňame stratégiu UniCredit Unlocked, ktorá posúva

klientov do centra všetkého, čo robíme, a stavia nás do pozície

prednej európske banky. Zároveň v každej situácii máme na mysli

udržateľnosť nášho podnikania, riadime sa jednoduchým princípom,

ktorý nám pomáha spomínané hodnoty prevádzať do každodenného

života: robiť tie správne veci!

ESG – životné prostredie, sociálna

zodpovednosť a riadenie spoločnosti

V UniCredit Bank pokračujeme v napĺňaní dlhodobých

environmentálnych i sociálnych záväzkov, ktoré sme si stanovili. Naše

úsilie v roku 2023 potvrdilo hneď niekoľko ocenení, medzi ktorými

vyniká Najlepšia ESG banka v SR udelená prestížnym časopisom

Euromoney.

V roku 2023 sme tiež získali certiﬁkát EDGE za vzorový prístup

k diverzite, inklúzii a rovnosti.

ESG korporátne ﬁnancovanie

Ambíciou našej banky je aktívne podporovať tuzemskú ekonomiku

v udržateľnej transformácii k bezemisnej ekonomike. V roku 2023

tvoril celkový objem korporátnych ESG úverov v UniCredit Bank Czech

Republic and Slovakia viac ako 46 miliárd CZK a viac ako 13 miliárd

CZK tvorila produkcia nových korporátnych ESG úverov. Zároveň sme

dosiahli 19% podiel ESG úverov na celkovom portfóliu dlhodobých

investičných korporátnych úverov.

Medzi významné aktivity v oblasti korporátnych ESG úverov patrí

prvá úver viazaný na ESG rating, ktorý UniCredit Bank podpísala

s najväčšou českou energetickou spoločnosťou ČEZ. ESG rating sa

používa na hodnotenie spoločností na základe ich environmentálnych,

sociálnych a governance postupov, aby sa zabezpečila

transparentnosť pre investorov, zákazníkov a celé odvetvie. ESG rating

poskytujú renomovanej globálnej ESG ratingovej agentúry.

Spoločnosť ČEZ predstavila pred dvoma rokmi novú obchodnú

stratégiu založenú na pilieroch ESG. Kľúčovou súčasťou

environmentálneho piliera je dekarbonizácia portfólia, zníženie emisií

skleníkových plynov a ďalších znečisťujúcich látok a dosiahnutie

uhlíkovej neutrality do roku 2040. Ak si ČEZ v nasledujúcich rokoch

zlepší svoj ESG rating, získa výhodnejšiu úrokovú sadzbu pri čerpaní,

naopak ak zaostane, úroková sadzba sa zvýši. Nová úverová linka má

hodnotu 7,5 miliardy CZK.

Ďalší významný obchod sa uskutočnil so Západoslovenskou

energetikou (ZSE), ktorá prevádzkuje distribučnú sústavu elektriny

na západnom Slovensku. V 1. štvrťroku 2023 podpísala UniCredit

Bank so ZSE Zelený úver vo výške 157,5 milióna EUR, ktorý

umožní ZSE realizovať jej ESG stratégiu v oblasti obnoviteľných

zdrojov energie, energetickej účinnosti a čistej dopravy. Zelený

úver je dvojstranný nástroj založený na zelenom ﬁnančnom rámci

s využitím výnosov na rôzne projekty, medzi ktoré patrí modernizácia

rozvodné siete, inteligentné meranie a výstavba siete nabíjačiek pre

elektromobily.

V máji banka úspešne vydala svoj prvý zelený hypotekárny záložný

list v objeme 500 miliónov EUR v rámci programu hypotekárnych

záložných listov v celkovej výške 7 miliárd EUR. Ide o prvú emisiu

ESG hypotekárnych záložných listov na slovenskom trhu. Dlhopisom

bol agentúrou Moody‘s pridelený rating Aa2, majú 5-ročnú splatnosť

s možnosťou predĺženia až o jeden rok. Prostriedky budú alokované

na vhodné projekty v súlade so Sustainability Bond Framework

skupiny UniCredit. Zaradenie úverov do ESG portfólia podliehala

schváleniu ESG komisií pre ﬁremné úvery, ktoré sa pri rozhodovaní

riadia vnútornými predpismi skupiny UniCredit pre udržateľné,

environmentálne a sociálne prospešné ﬁnancovanie, taxonómiou EÚ

alebo princípy ICMA pre zelené dlhopisy.

ESG Barometer a podpora našich klientov

Vo vedení dialógu s našimi klientmi o udržateľnosti ich podnikania

nám pomáha ESG Barometer, ktorý sme po úspechu v Nemecku

a Rakúsku spustili aj v Českej republike a na Slovensku. Nástroj

poskytne vzťahovému manažérovi transparentnú orientáciu v odbore

podnikanie klienta a uľahčí štruktúrovaný dialóg s klientom.

Pri dialógu s klientom je možné identiﬁkovať oblasti rozvoja

a odporúčania a prípadné opatrenia. Tie je možné následne využiť

pre identiﬁkáciu obchodných príležitostí, napr. v oblasti

ﬁnancovania.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

23

Na udržateľné podnikanie klientov sme sa zamerali aj v rámci ESG

Roadshow, počas ktorej sme navštívili zhruba 40 podnikov v piatich

regiónoch. Každý klient bol oslovený s cielenou ESG prezentáciou,

ktorá sa týkala jeho odboru podnikania, vďaka ktorej poskytujeme

klientovi ucelený vhľad do ESG problematiky a prepájame danú tému

s relevantnými témami pre daného klienta a sektor jeho podnikania.

Retailové ESG aktivity

Divízia Retail prispieva k naplneniu ESG cieľov banky predovšetkým

úverovými produktmi. Najvýznamnejšiu časť tvoria hypotekárne úvery

s úrokovým zvýhodnením pre mladých ľudí a rodiny do 35 rokov,

ktoré sme v roku 2023 poskytli v objeme takmer 3 miliardy CZK.

Na splnení environmentálnych cieľov sa podieľame poskytovaním

Nízkoenergetické hypotéky na ﬁnancovanie nehnuteľností

s energetickou náročnosťou v triede A s úrokovým zvýhodnením pre

klientov alebo poskytnutím spotrebiteľského úveru PRESTO Pôžička

na lepší domov, ktorým ﬁnancujeme tzv. zelené účely. V roku 2024 by

sme sa chceli zamerať na tranzitívne ﬁnancovanie, teda ﬁnancovanie

rekonštrukciou a modernizáciou nehnuteľností s cieľom znížiť ich

energetickú náročnosť.

V segmente podnikateľov a malých ﬁriem sme sa sústredili

na ESG aktivity podporujúce novo vzniknuté spoločnosti a start-upy

a na podporu znevýhodnených oblastí na Slovensku. Novovzniknutým

ﬁrmám ponúkame ﬁnancovanie, ktoré im pomôže v začiatkoch

rozbehnúť ich podnikateľské aktivity a vybudovať stabilné a rastúce

obraty. V programe rozvoja znevýhodnených oblastí na Slovensku

potom podporujeme lokálnych podnikateľov a ﬁrmy, ktoré svojou

činnosťou zvyšujú hospodársky rast oblasti a kvalitu života obyvateľov.

Celkový objem týchto úverov predstavoval cez 148 miliónov CZK.

Ako súčasť skupinovej iniciatívy „PRB Commitment to Financial

Health & Inclusion“ sme sa zaviazali podporovať ﬁnančné začlenenie

mladých ľudí vo veku 17–30 rokov. Sústredíme sa na akvizíciu tejto

skupiny klientov a následnú ponuku širokej škály produktov, ktoré

pomôžu mladým ľuďom v ich životných situáciách.

Sociálna zodpovednosť, sponzoring a charita

Rok 2023 bol ovplyvnený ekonomickou stagnáciou a naďalej vysokou

mierou inﬂácie, preto charitatívna činnosť mala pre obdarovaných

subjekty mnohokrát existenčný význam. UniCredit Bank si ich tejto

situácia vedomá, preto bol rok 2023 z pohľadu charity rekordný

a banka venovala do tejto oblasti viac ako 31 miliónov CZK. Okrem

podpory tradičných partnerov, medzi ktorých patrí Onkologický

fond Krtko, Konto Bariéry, fond Na bicykli deťom, Nadácia Syner

či Fond ohrozených detí Klokánek, sme podporili rad subjektov zo

zdravotníckej a vedeckej oblasti (Mikrobiologický ústav, Nemocnica

pri sv. Anny v Brne či Pneumoned v Bratislave). Na Slovensku sme

pokračovali v úspešnej spolupráci s Nadáciou Markíza a vďaka

asignácii dane z príjmu sme podporili o. z. Deťom s rakovinou,

Detské spánkové centrum v Martine alebo Detský psychiatrický deň

stacionár pri Detskej psychiatrickej klinike v Martine.

Banka tradične nezabúda na podporu vzdelávania a športových

aktivít v spoločnosti. Spolupráca s Poradňou pri ﬁnančnej tiesni či

Talianskym kultúrnym inštitútom patrí medzi naše stále aktivity, novo

sme v roku 2023 podporili napr. Nadáciu Veroniky Kašákovej, ktorá

sa sústredí na prechod detí z detských domovov do samostatného

života, alebo Nadačný fond Eleutheria, ktorý sa angažuje v rozvoji

kultúrneho dedičstva v Českej republike. Podpora športu je raz

z našich kľúčových činností a okrem dlhoročných partnerov, ako sú

napr. RunCzech, Tenisový klub Prostejov, Sport2Life, Veľká Chuchle

alebo Czech Team 96, sme v roku 2023 podporili aj rad regionálnych

športových klubov so zameraním na rozvoj mládežníckeho športu

(Rugby Club Sparta Praha, Vespa Club Praha, SKI Ostrava alebo BT

Golf). Prvýkrát sa naša banka stala UniCredit generálnym partnerom

prestížneho slovenského tenisového turnaja Bratislava Open 2023.

V neposlednom rade sme venovali veľkú časť prostriedkov určených

na charitu do kultúrnej oblasti. Tradičná je podpora Medzinárodného

ﬁlmového festivalu v Karlových Varoch či spolupráca s Janáčkovou

ﬁlharmóniou v Ostrave. Novo sme podporili napr. Galériu moderného

umenie v Hradci Králové či kultúrny projekt Amerikánka, ktorý pracuje

s deťmi z detských domovov.

V rámci našich zamestnaneckých dobrovoľníckych aktivít pomáhame

komunitám v našom okolí, napríklad pravidelnou účasťou

na UniCredit Kapke krvi, ktorú organizujeme v spolupráci s Národnou

transfúznou stanicou Slovensko už niekoľko rokov. So zamestnancami

UniCredit Leasing pomáhame ako dobrovoľníci v domove pre zrakovo

postihnutých Palata a v Brne naši kolegovia podporujú ﬁnančne aj

ako dobrovoľníci Nadačný fond Emil, ktorý pomáha rozvíjať pohybové

aktivity osôb sa zdravotným postihnutím.

Finančná gramotnosť a vzdelávanie detí

V rámci skupiny UniCredit a jej iniciatíve „Call for Education”

sme podporili sumou 1,6 milióna CZK (80 tisíc EUR) celkom

10 neziskových organizácií, ktoré pomáhajú v Česku a na Slovensku

deťom a mladistvým do 18 rokov najmä v oblasti vzdelávania.

Okrem toho sme rozvíjali tradičný Gift Matching Program, ktorého

prostredníctvom UniCredit Foundation zdvojnásobilo dary našich

zamestnancov pre celkom 31 neziskových organizácií a projektov

zameraných na pomoc deťom a mladistvým najmä v oblasti

vzdelávanie, ktorého podporu považuje skupina UniCredit za veľmi

dôležitú.

Vzdelávanie je významnou oblasťou angažovanosti banky a jej

zamestnancov. Okrem interného programu Finančná gramotnosť,

kedy naši dobrovoľní školitelia z radov zamestnancov individuálne

či v spolupráci s Českou bankovou asociáciou navštevujú základné

24

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

aj stredné školy a pomáhajú so zvyšovaním úrovne vzdelávania

v oblasti ﬁnančnej gramotnosti a kyberbezpečnosti (v roku 2023

sme vyškolili viac ako 5 500 žiakov zo 75 škôl po celom Česku aj

Slovensku), naďalej rozvíjame program v spolupráci s organizáciou

TEACH FOR ALL v oblasti podpory výchovy a vzdelávania detí či

zvyšovania kvaliﬁkácie učiteľov na Slovensku. Medzi novinky roku 2023

patrí nadviazanie celoskupinovej spolupráce s organizáciou Junior

Achievement v Česku aj na Slovensku, ktorá sa sústredí na českú

mládež s cieľom jej poznanie hodnoty podnikania, porozumenie

obchodu a ekonómie a rozvoja etického postoja k vedeniu. Hlavnou

ideou je aktívne pripraviť mladých ľudí na svet práce, čo podporuje

množstvo zaujímavých projektov, v ktorej sa spoločne s Junior

Achievement angažujú naši zamestnanci z Česka aj Slovenska.

Ochrana životného prostredia

Neoddeliteľnou súčasťou ESG stratégie je trvalo udržateľný rast

a ochrana životného prostredia. V rámci všetkých budov plníme

globálne nastavená environmentálne pravidlá a využívame efektívne

smart ofﬁce koncept v hlavných budovách, aby sme zaťažovali našu

prírodu čo možno najmenej. Skupina už skôr podpísala Deklaráciu

o životnom prostredí a udržateľnom rozvoji (UNEP FI), na základe

ktorej zapracovala do svojich interných procesov ciele zamerané

na ochranu životného prostredia. Patrí sem napríklad redukcia

emisií, zapojenie sa do projektu Carbon Disclosure, ﬁnancovanie

obnoviteľných zdrojov energií, elektromobility či poskytovanie úverov

na rekonštrukcie s cieľom úspory energií.

Cielene znižujeme spotrebu jednorazových plastov, triedime dôsledne

odpad a pravidelne sa tiež zapájame do projektu Hodina Zeme.

V rámci projektu digitalizácie a zavádzania bezpapierových procesov

šetríme každoročne státisíce papierov a tlačovín, a to ako v banke,

tak aj v našich lízingových spoločnostiach.

Zároveň sa do ochrany životného prostredia aktívne zapájajú aj naši

zamestnanci, ktorí môžu využiť každý rok dva dni plateného voľna

na dobrovoľné aktivity zamerané na pomoc potrebným ľuďom,

životnému prostrediu alebo neziskovým organizáciám. Na Vysočine

sme vysadili takmer 2800 bukov a javorov s cieľom obnovy lesov

po podkôrnikových kalamitách a na Slovensku 400 topoľov a vŕb pri

vodnom diele Gabčíkovo, a tak aspoň čiastočne prispeli k revitalizácii

pôvodných biotopov v oblasti vnútrozemskej delty Dunaja.

Kolegyne a kolegovia sa tiež pripojili do iniciatívy Zelená výzva,

zamerané na ekologické spôsoby dopravy do práce, čím sme

spoločne nazbierali takmer 80 000 zelených kilometrov a ušetrili

tak 9,5 tony CO2. Zároveň sme svojim výkonom prispeli k vysadeniu

tisícov stromov partnerskou spoločnosťou Mastercard a zmiernenie

negatívnych vplyvov na naše životné prostredie.

Pracovnoprávne vzťahy

UniCredit Bank patrí v Českej republike aj na Slovensku

medzi atraktívne zamestnávateľa, a to nielen svojou ponukou

zodpovedné a náročné práce v bankovom sektore, ale aj vďaka

starostlivosti o svoje zamestnanca. Zamestnanci majú nárok

na príspevok na stravovanie, vodu na pracovisku, Sick Days či dni

na regeneráciu a môžu tiež využívať bankové produkty UniCredit Bank

za zvýhodnených podmienok či využiť podnikové chaty v Hornej Malej

Úpe. Oceňujú rovnako týždeň dovolenky navyše, narodeninové voľno

či možnosť nákupu zamestnaneckých akcií UniCredit. Široká je tiež

oblasť ﬂexibilných beneﬁtov, ktoré umožňujú zamestnancom voliť

z veľkého množstva rozmanitých aktivít, ktoré im najlepšie vyhovujú.

Beneﬁtné programy zaisťujú všetkým zamestnancom rovnaký prístup

k zamestnaneckým výhodám a ponúka im možnosť slobodnej voľby.

Medzi najčastejšie volené beneﬁty patrí príspevok na dôchodkové

alebo životné poistenie, jazykové kurzy, kultúrne a športové akcie či

príspevok na dovolenku. UniCredit Bank si váži svojich zamestnancov

a snaží sa je podporovať vo všetkých situáciách a životných

etapách. Preto ponúka zároveň rad podporných programov a systém

príspevkov, ktoré zahŕňajú odmeny/príspevky za životné a pracovné

jubileá, príspevky pri odchode do dôchodku, pri ťaživej životnej situácii

či program na podporu návratu z materskej/rodičovskej dovolenky.

Banka v spolupráci s odborovými organizáciami organizuje kultúrne

a športové akcie pre zamestnancov, ich rodiny a pre seniorov.

Protikorupčné pravidlá

Skupina UniCredit Czech Republic and Slovakia uplatňuje princíp

nulovej tolerancie voči korupcii, t. j nebude tolerovať zapojenie svojich

zamestnancov alebo tretích strán do korupčného konania priameho

aj nepriameho.

Makroekonomická situácia

Česká republika

Česká ekonomika sa stretla s priamymi aj nepriamymi dôsledkami

energetickej krízy z predchádzajúceho roka. Priamym dôsledkom

bolo obmedzovanie produkcie v niektorých, energeticky náročných

odvetviach priemyslu kvôli vysokým cenám elektriny a plynu.

Cez solídny rast výroby dopravných prostriedkov tak priemyselná

výroba ako celok medziročne klesla, čo sa negatívne podpísalo

na výkone celej českej ekonomiky. Došlo k celoročnému zníženiu

HDP podľa predbežných čísel o 0,4 %, keď sa technická recesia

z druhej polovice 2022 preklopila do stavu blízkeho stagnácii počas

jednotlivých kvartálov roku 2023. Nepriamym dôsledkom vysokých

cien energií bola pretrvávajúca inﬂačná vlna. Priemerná inﬂácia

dosiahla 10,7 % a ostala tak dvojciferná druhý rok v rade. Rast

miezd plne nekopíroval prírastky cien, čo viedlo k ďalšiemu prepadu

reálnych miezd a obmedzovaniu súkromnej spotreby.

V snahe tlmiť inﬂačné tlaky udržiavala Česká národná banka

svoju repo sadzbu na nemennej úrovni 7 % až do decembra, kedy

pristúpila k prvému kroku v jej znižovaní. V prvej časti roka sa medzi

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

25

centrálnymi bankármi ešte objavovali návrhy na ďalšie zvýšenie

sadzieb, ktoré však nezískali väčšinovú podporu. Nadmutá hladina

krátkodobých aj dlhodobých úrokových sadzieb značne ochladila

hypotekárny trh a zabrzdila rast cien bytov. Vplyv prísnych menových

podmienok na ekonomiku bol čiastočne kompenzovaný zmiernením

parametrov ﬁnančnej stability. Sadzba proticyklickej kapitálovej

rezervy bola znížená na 2 % a bolo rozhodnuté o deaktivácii úverových

ukazovateľov DSTI, DTI s účinnosťou od 1. 7. 2023 v prípade prvého

a od 1. 1. 2024 v prípade druhého z nich. Bankový sektor zostal

stabilný a odolný voči rizikám. Obmedzené platby novozavedenej

dane z neočakávaných ziskov bankami možno však interpretovať ako

potvrdenie, že banky netvorili neočakávane vysoké zisky.

Vláda vyvinula veľké úsilie na zmiernenie vplyvu vysokých cien energií

na ekonomiku. Na dotáciách na tento účel vyplatila ekonomickým

subjektom veľké desiatky miliárd korún, z ktorých podstatnú časť

získala od energetických spoločností z novo zavedených daní. Druhú

oblasťou, na ktorej sa vláda zamerala, bola stabilizácia verejných

ﬁnancií. V rámci nej presadila vláda obmedzenie valorizácie penzií

a pripravila balík desiatok legislatívnych opatrení, ktoré by mali

od roku 2024 významne tlmiť nerovnováhu v štátnom rozpočte.

Vedľajším aspektom tohto dlhodobého opatrenia bol ďalší prepad

spotrebiteľskej dôvery na konci roka.

Slovensko

Slovenská ekonomika sa vyrovnávala s dopadmi energetickej krízy,

ktorá postihla predovšetkým výrobu energeticky náročných odvetví,

naďalej udržiavala spotrebiteľskú inﬂáciu na nadpriemernej úrovni

a brzdila spotrebu. Domácnosti na začiatku roka obmedzili výdavky,

a hoci sa spotreba od jari začala pod vplyvom pomaly ustupujúca

inﬂácie a zmierňujúceho sa poklesu reálnych miezd postupne

zotavovať, do konca roka straty nezmazala. Inﬂácia dosiahla vrchol

vo februári (15,4 %) a do konca roka spomalila na 5,9 %. V priemere

dosiahla 10,5 %. Rast miezd stále nedržal krok s inﬂáciou, a to aj

napriek dvojciferné zvýšenie miezd vo verejnom sektore. Ekonomiku

pred recesiou chránili predovšetkým verejné investície, ktoré boli

stimulované čerpaním prostriedkov EÚ z rozpočtového obdobia 2014

– 20, a oživenie automobilového priemyslu, ktoré išlo ruka v ruke

s uvoľnením úzkych miest.

V reakcii na pretrvávajúce inﬂačné tlaky v eurozóne ECB pokračovala

v ďalšom sprísňovaní menových podmienok. V priebehu roka zvýšila

kľúčovú reﬁnančnú sadzbu o 200 bázických bodov na 4,5 % p. a.

Cyklus zvyšovanie sadzieb ukončila v septembri. Zvyšovanie

úrokových sadzieb pomohlo naštartovať rast úrokových príjmov

bankového sektora (medziročne o 27,3 %) aj jeho ziskovosti

(medziročne o 45,8 %). Vyššie úrokové sadzby však postupne

tlmili dopyt po novom bankovom ﬁnancovaní, a to ako zo strany

domácností, tak podnikov. Ochladil sa trh nehnuteľností a dopyt

po hypotékach, rovnako ako investície podnikov a dopyt po ﬁremných

úveroch. Spolu s odrazom spotreby od dna sa ku koncu roku zrýchlil

iba rast spotrebiteľských úverov. Bankový sektor napriek tomu

zostal stabilný a odolný voči rizikám. Vysoká inﬂácia zatiaľ neviedla

k zvýšeniu miery zlyhania úverov. To umožnilo bankám rozpustiť

na konci roka časť rezerv, ktoré v predchádzajúcom období vytvorili

ako preventívne opatrenia v obave z dopadu inﬂácie.

Predčasné voľby, ktoré sa konali v septembri, priniesli novú vládu.

Jej ochota konsolidovať verejné ﬁnancie je iba hmlistá, čo citlivo

vnímajú aj ﬁnančné trhy. Riziková prémia u slovenských štátnych

dlhopisov sa tak stala jednou z najvyšších v eurozóne. Nová vláda sa

vydala cestou väčšieho prerozdeľovania. Vyššie rozpočtové výdavky

napríklad na dôchodky alebo dotácie na energie a hypotéky pre

domácnosti ju viedli k zvýšeniu daňového zaťaženia komerčného

sektora vrátane bánk s účinnosťou od roku 2024. Banky budú platiť

novú zvláštna banková daň vo výške 30 %.

Zhodnotenie výsledkov UniCredit Bank

Czech Republic and Slovakia

Skupina UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia dosiahla

medziročne zvýšenie hospodárskeho výsledku, predovšetkým

vďaka zníženiu strát zo zníženia hodnoty ﬁnančných aktív a nárastu

prevádzkových výnosov. Prostredie vyšších úrokových sadzieb, rastúci

objem klientskych úverov a depozit spolu s nízkou potrebou tvorby

opravných položiek k úverom a vysokou kvalitou úverového portfólia

prispeli na prekročenie plánovaných ﬁnančných výsledkov pre tento

rok. Objem klientskych úverov a vkladov rástol ako na českom,

tak aj na slovenskom trhu. Prevádzkové náklady medziročne rástli

predovšetkým vďaka správnym nákladom, primárne v oblasti

personálnych nákladov, ktorý odráža navýšenie miezd. Aj napriek

dlhodobo vysoko efektívne riadenie prevádzkových nákladov a rastu

prevádzkových výnosov skupina medziročne vykazuje mierne

zhoršenie ukazovateľa pomeru nákladov k výnosom. Kapitálová

primeranosť banky a likvidné ukazovatele sú tradične výrazne

nad regulatívnymi požiadavkami.

Očakávaná hospodárska a ﬁnančná situácia

UniCredit Bank Czech Republic a Slovakia

v roku 2024

Plán na rok 2024 je postavený na predpoklade zlepšujúceho sa

makroekonomického vývoja v prostredí klesajúcich úrokových sadzieb

a výraznom spomaľovaní inﬂácie. Tieto makroekonomické očakávania

sa prejavia na prevádzkových výnosoch banky, kde naďalej

očakávame nárast čistého úrokového výnosu vďaka rastu objemu

klientskych úverov a vkladov. Vďaka dlhodobému vysoko efektívnemu

riadeniu prevádzkových nákladov dôjde k miernemu zlepšeniu

ukazovateľa pomeru nákladov k výnosom. Banka bude pokračovať

26

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

v investíciách do digitalizácie a optimalizácie interných procesov,

vďaka čomu zostane rast nákladov pod mierou inﬂácie. Aj napriek

vysokej kvalite úverového portfólia a zlepšeniu makroekonomického

prostredia plán uvažuje medziročne vyššiu potrebu tvorby opravných

položiek, ktorá je daná veľmi dobrými výsledkami roku 2023

a neohrozí mieru ziskovosti banky. Kapitálová primeranosť banky

a likvidné ukazovatele budú tradične výrazne nad regulačnými

požiadavkami.

Firemné bankovníctvo

Rok 2023 bol pre divíziu Corporates veľmi úspešným rokom.

Pokračovali sme v upevnení našej silnej pozície na českom

i slovenskom trhu, a to napriek zložitému makroekonomickému

prostrediu. Darilo sa nám ako v raste poskytnutých ﬁremných úverov,

tak aj v akvizícii nových klientov, a to najmä vďaka poskytovaniu

komplexných služieb a vysokej ﬂexibilite pre našich klientov. Úspešne

sme pokračovali v napĺňaní strategických cieľov, predovšetkým

v udržaní a rozvíjaní pozície kľúčového hráča v segmente ﬁnancovania

veľkých medzinárodných a tuzemských ﬁriem spoločne so zameraním

na segment malých a stredných podnikov. Výnosy z poskytovania

služieb ﬁremnej klientele vzrástli medziročne o viac ako 10 %

a výrazne tak prekonali výsledky z predchádzajúcich rokov.

Divízia naďalej pokračovala v navyšovaní objemov klientskych

depozít, a to ako korunových, tak aj eurových. Aj napriek silnému

konkurenčnému prostrediu sa nám podarilo navýšiť objemy

o takmer 50 mld. CZK, čo predstavuje medziročný nárast o viac ako

18 %. Prioritou divízie bol rovnako ako v minulosti aj rast objemu

poskytnutých úverov, a to s dôrazom na zdravý rizikový proﬁl portfólia.

V roku 2023 vrástol celkový objem poskytnutých úverov medziročne

o viac ako 25 mld. CZK. Skvelé výsledky sme dosiahli popri tradične

silnom segmente veľkých podnikov aj v segmente stredných

podnikov, kde sme zvýšili objem úverov o viac ako 18 %. Významne

nám k tomu dopomohlo real estate ﬁnancovania, ktoré medziročne

rástlo rýchlejšie ako zvyšok divízie.

V Českej republike aj na Slovensku sme pokračovali v našej dlhodobej

stratégii stať sa jedným z hlavných bankových partnerov ﬁriem

v segmente malých a stredných podnikov. Okrem individuálneho

prístupu a prípravy riešení podľa špeciﬁckých potrieb našich klientov

sme aj v roku 2023 boli veľmi aktívni v poskytovaní zvýhodnených

prevádzkových a investičných úverov v rámci lokálnych a európskych

garančných programov. V Českej republike aj na Slovensku

sme náhlivo spustili novú dlhodobú garančnú schému Invest EÚ

poskytovanú Európskym investičným fondom (EIF) s cieľom podporiť

projekty zamerané na inovácie a digitalizáciu a tiež na klientov

v sektore kultúry. Na rok 2024 je v pláne ďalšie rozšírenie schémy

o nový program zameraný na oblasť dlhodobej udržateľnosti. Aj

v oblasti lokálnych garančných programov sme najmä na Slovensku

patrili medzi jedného z hlavných poskytovateľov zvýhodnených úverov

malým a stredným podnikom, keď sme za rok 2023 reﬁnancovali

investičné a prevádzkové potreby viac ako 150 ﬁremným klientom

s celkovým objemom ﬁnancovania presahujúcim 67 miliónov EUR.

V divízii Corporates sme sa v roku 2023 zamerali na prehĺbenie našej

stratégie aktívne pomáhať našim klientom s riešením ich ﬁnančných

potrieb, tj nebyť iba poskytovateľom peňazí, ale byť tzv. štrukturálnou

bankou, teda bankou, ktorá klientom navrhuje optimálne štruktúry

na ﬁnancovanie ich rozmanitých ﬁnančných požiadaviek. Uplynulý

rok bol v tomto smere veľmi úspešný, čo bolo doložené množstvom

aranžérskych mandátov a uzavretím štrukturálne zaujímavých

transakcií.

Koordinovali sme a ujali sa úlohy agenta v klubovom ESG ﬁnancovaní

českej vetvy spoločnosti Heimstaden v celkovom objeme 700

miliónov EUR, podporili sme ako globálny koordinátor, bookrunner

a hlavný aranžér PPF Telecom Group na dvoch transakciách (A&E

Backstop Loan Facility) a Term Loan Facil v objeme 600 miliónov

EUR. Ďalšími významnými transakciami bol napr. 100% úpis

ﬁnancovania pre spoločnosť EP NL v objeme 325 miliónov EUR

alebo úpis akvizičného ﬁnancovania spoločnosti Meopta. Za zmienku

stojí aj vysporiadanie ﬁnancovania pre skupinu Agrofert v objeme

550 miliónov EUR. Ďalej sme uzavreli desiatky menších a stredných

transakcií rôznych typov – odkupy častí obchodných podielov,

akvizície, recapy, projektové ﬁnancovanie, konsolidácia bilaterálnych

liniek do klubových štruktúr a pod.

Oddelenie Structured Finance Slovakia poskytuje špecializované

projektové, akvizičné a štruktúrované korporátne ﬁnancovanie.

Poskytovaním týchto dlhodobých úverov na báze budúceho cash ﬂow

podporujeme našich klientov vo vybraných odvetviach ekonomiky,

a to buď na bilaterálnej báze, alebo formou klubových úverov.

Zároveň sa proﬁlujeme ako oddelenie so sektorovým know-how

v sieťových dverách. V roku 2023 sme v oblasti energetiky poskytli

jeden z najväčších zelených úverov na Slovensku.

Oddelenie Dlhové kapitálové trhy (Debt Capital Markets) sa v roku

2023 podieľalo na aranžovaní a distribúcii niekoľkých významných

korporátnych emisií dlhopisov na lokálnom trhu, napríklad pre skupiny

Czechoslovak Group alebo Dr.Max, a to napriek komplikovaným

podmienkam spôsobeným vysokými trhovými úrokovými sadzbami,

vysokou inﬂácia a pod. Súčasne sa oddelenie sústredilo na vlastnú

emisnú aktivitu v podobe štruktúrovaných i neštruktúrovaných

investičných produktov určených najmä retailovým investorom.

V roku 2023 sa tím tiež podieľal na príprave a vydaní dvoch

vlastných, tzv. benchmark emisií krytých dlhopisov v celkovom objeme

1 miliardy EUR v rámci eurobondového programu. Jedna z týchto

emisií bola vydaná ako „zelený“ dlhopis v súlade so Sustainability

Bond Framework skupiny UniCredit, a jednalo sa o vôbec prvú českú

emisiu krytých dlhopisov zahrňujúcu prvky udržateľnosti.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

27

V oblasti ﬁnancovania nehnuteľností bol rok 2023 opäť veľmi úspešný

a ﬁnancovanie nehnuteľností sa významne podieľalo na raste úverov

korporátnom segmente. UniCredit Bank naďalej drží významnú

pozíciu na poli ﬁnancovania komerčných nehnuteľností v Česku aj

na Slovensku, a to vo všetkých hlavných segmentoch nehnuteľného

trhu – priemyselných, kancelárskych a maloobchodných

nehnuteľnostiach aj rezidenčných projektoch.

V Česku sme v roku 2023 uzavreli ﬁnancovanie nehnuteľnostných

projektov v celkovom objeme cez 1 miliardu EUR. Na tomto objeme

sa najväčšou mierou podieľali úvery v rezidenčnom segmente

a segmente obchodných centier a retail parkov. Najvýznamnejšou

transakciou roku 2023 bol klubový úver v objeme 700 miliónov EUR

na reﬁnancovanie rezidenčného portfólia pre Heimstaden a druhým

najväčším úverom bol 100% úpis reﬁnancovania obchodného centra

Arkády pre G City Europe v objeme 112 miliónov EUR. Rovnako

v segmente rezidenčnej výstavby sa nám podarilo uzavrieť transakcie

pre existujúcich i nových klientov z radov developerov a investičných

skupín, avšak s ohľadom na útlm trhu v oblasti developmentu týchto

ﬁnancovaní bolo menej ako v predchádzajúcich rokoch.

Na Slovensku sme v roku 2023 pokračovali v raste objemu

ﬁnancovaného portfólia komerčných nehnuteľností vo všetkých

segmentoch trhu. Stali sme sa jednou z ﬁnancujúcich bánk pre

ďalšiu fázu rezidenčného komplexu Zwirn v Bratislave. Podarilo sa

nám úspešne začať spoluprácu so spoločnosťou Alto Real Estate

poskytnutím ﬁnancovania pre rad kancelárskych budov v Bratislave.

A ako jediná banka sme poskytli ﬁnancovanie nadnárodnému

správcovi investičných fondov LCN Capital Partners pri jeho prvej

akvizícii portfólia nehnuteľností na Slovensku a v Českej republike.

Podporujeme aj našich developerov a investorov vo všetkých

regiónoch Slovenska.

Oddelenie Industry Expertise Center sa podarilo spoločne

s obchodnou sieťou banky a špecializovanými útvarmi podporiť

rast trhového postavenia v strategických sektoroch. Jedná sa

predovšetkým o oblasti ﬁnancovania energetiky a obnoviteľných

zdrojov, poľnohospodárstva, verejného a municipálneho sektora,

zdravotníctva a cirkevných subjektov v Českej republike aj

na Slovensku.

Banka si dlhodobo drží popredné trhové postavenie vo ﬁnancovaní

obnoviteľných zdrojov a energetiky. Za rok 2023 banka poskytla

nové ﬁnancovanie v sektore obnoviteľnej energetiky v objeme

1,35 miliardy CZK.

V oblasti zdravotníctva sme sa v roku 2023 zamerali na podporu

veľkých zdravotníckych zariadení pomocou ﬁnancovania investičných

a prevádzkových potrieb, prípadne odkúpenia pohľadávok (forfaiting).

Banka tiež ﬁnancovaním podporila výstavbu domovov so zvláštnym

režimom starajúcich sa predovšetkým o seniorov.

Zostali sme aj naďalej veľmi aktívni vo verejnom a municipálnom

sektore, či už z pohľadu jeho priameho ﬁnancovania (infraštruktúrne

a sociálne projekty), ako aj z pohľadu správy a zhodnotenia vkladov

krajov, miest a obcí.

UniCredit Bank je tiež dlhodobo prítomná v poľnohospodárskom

sektore. V Českej republike ďalej podporuje rast svojho trhového

podielu pomocou vytvárania jednoduchých a rýchlych úverových

produktov a ﬁnancovania pôdy. Na Slovensku si udržujeme vedúce

postavenie vo ﬁnancovaní poľnohospodárskeho sektora s trhovým

podielom nad 30 % v počte obsluhovaných klientov.

V roku 2021 vznikol v rámci Industry Expertise Center špecializovaný

ESG tím zameriavajúci svoju pozornosť na rozvoj aktivít v oblasti

udržateľného, environmentálneho a sociálne prospešného

ﬁnancovania.

Poskytujeme klientom ucelený vhľad do ESG problematiky, ktorú

prepájame s relevantnými témami v rámci sektora ich podnikania.

Často sa jedná o energeticky úsporné opatrenia, udržateľnú

energetiku, stratégiu podniku v oblasti ESG a možnosti udržateľného

ﬁnancovania, ktoré ide ruka v ruke s dotačnými titulmi. S klientmi

tiež diskutujeme kľúčové ESG riziká a príležitosti ovplyvňujúce ich

spoločnosť či dodávateľsko-odberateľské vzťahy.

Vďaka nástroju ESG Barometer pomáhame našim klientom

identiﬁkovať, či sú v súlade s ESG princípmi daného priemyselného

odvetvia a ohodnotiť spoločnosť z pohľadu dopadu jej aktivít

na životné prostredie (Environmental), sociálneho prostredia (Social)

a efektívnosti riadenia ﬁrmy (Governance).

Markets

Na ﬁnančných trhoch sme tento rok zažili výnimočné obdobie

charakterizované vysokými úrokovými sadzbami na všetkých pre nás

relevantných trhoch. Európske, americké aj české sadzby dosiahli

svoje historické maximá a výrazne tak zasiahli do ocenenia ostatných

trhových aktív. Zároveň odzneli najvyššie šoky v cenách komodít

a inﬂácia začala v Česku mieriť zo svojich maxím dole. To sa odrazilo

v ocenení úrokových kriviek a ocenení výhľadu na základnú sadzbu

ČNB. Prvého zníženia sadzieb sme sa dočkali na konci roka. Aktivita

banky na medzibankovom trhu bola výrazná najmä v oblasti riadenia

likvidity, kde vysoké sadzby ponúkali príležitosti na vysoké úročenie.

Zároveň sme zvýšili investície do pevne úročených štátnych cenných

papierov, ktoré taktiež ponúkali zaujímavý úrokový výnos.

Prevažná časť roku 2023 sa vyznačovala relatívne nízkou volatilitou

českej koruny voči euru a udržaním historicky silnej úrovne českej

koruny, pričom kurz českej koruny voči euru dosiahol v apríli

historicky najsilnejšiu úroveň 23,269 koruny za euro. Zároveň sa

v priebehu roku 2023 výrazne znižoval úrokový diferenciál medzi

českou korunou a eurom. Táto situácia nebola priaznivá pre vývozcov,

28

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

pretože za svoju produkciu inkasovanú v eurách dostávali v dôsledku

silného kurzu koruny nižší ekvivalent v korunách. Z pohľadu vývozcov

v roku 2023 atraktivite zaistenia kurzu českej koruny voči euru

v budúcnosti nepomohol ani klesajúci úrokový diferenciál.

Situácia na trhu v roku 2023 potvrdila správnosť rozhodnutí klientov,

ktorí už v prvej polovici roku 2022 realizovali väčšinu menového

zaistenia na ďalšie jeden až dva roky za výrazne atraktívnejších

trhových podmienok, než by bolo možné v roku 2023. Banka tak

v roku 2023 nezopakovala rekordný výsledok roku 2022 v obrate

z derivátových zaisťovacích obchodov s klientmi. Na druhej strane

sme zaznamenali nárast transakčnej aktivity v oblasti menových

konverzných obchodov, kam sa vplyvom vyššie spomínanej situácie

na trhu presunula časť aktivity zo zaisťovacích derivátových obchodov.

Aktivita v oblasti transakcií s klientmi má rastúcu tendenciu. Pokiaľ

ide o zabezpečenie úrokových sadzieb, podiel zabezpečených úverov

zostal stabilný. V oblasti komoditných zaisťovacích transakcií bol rok

2023 silný, najmä v oblasti zaistenia cien kovov pre ﬁremnú klientelu.

Zavedenie nových produktov

V oblasti Acquiringu získala UniCredit Bank ocenenie best Acquirer

od spoločnosti VISA. Zároveň banka nainštalovala niekoľko tisíc

SoftPOSov, čo je jedinečné inovatívne riešenie na trhoch ČR a SR.

Od mája 2023 ponúka banka svojim zmluvným partnerom ako prvá

v Česku možnosť akceptácie kariet AliPay.

V tradičnom odbore Trade Finance sme opätovne získali ocenenie

časopisu Euromoney na oboch trhoch pre najlepšiu banku v rámci

Euromoney Trade Finance Survey na rok 2023. Aj v tomto roku

sa podarilo vystaviť niekoľko významných bankových záruk

a dokumentárnych akreditívov.

Útvar Working Capital Solutions uzavrel mnoho úverov reﬂektujúce

individuálne riešenie prevádzkového ﬁnancovania. Vďaka unikátnym

štruktúram transakcií tím získal niekoľko víťazstiev v skupinovej

iniciatíve „Deal of the Month“.

Negatívny vývoj v oblasti exportného ﬁnancovania v minulých rokoch

spôsobený hlavne geopolitickým vývojom a covidovými obmedzeniami

sa podarilo v roku 2023 zvrátiť uzavretím významnej transakcie

s poistením EGAP. Táto ﬁnancovaná transakcia do Indonézie je

objemovo najväčšia v histórii našej banky.

V oblasti Global Security Services sme akvizične úspešne rástli

a nahradili výpadky vo výnosoch pri fondoch, ktoré prešli k svojim

novovzniknutým materským depozitárom. V oblasti Custody sme ďalej

vylepšovali nové funkčnosti Custody systému BaNCS, zjednodušili

procesy a zefektívnili riadenie operačného rizika. V oblasti Depozitára

sme naštartovali implementáciu nového depozitárskeho systému.

Oba systémy v GSS predstavujú významný míľnik smerom k digitálnej

evolúcii, ktorá posilňuje náš trvalý záväzok k dokonalosti GSS služieb

ako v krátkodobom, tak dlhodobom pohľade.

Úspešne sme dokončili cezhraničnú reštrukturalizáciu oddelenia

poskytujúceho služby korešpondenčného bankovníctva. Naše vedúce

postavenie v regióne strednej Európy potvrdzuje, že sme jedinou

bankou v Českej republike a Slovenskej republike, ktorá poskytuje

službu virtuálna banka (cash management riešení pre globálne

zahraničné banky a ﬁnančné inštitúcie).

V tradičnom Cash Managemente sme dokončili implementáciu

ﬁktívneho cash poolu, po ktorej nasledovala úspešná predajná kampaň,

a zaviedli sme niekoľko tailor-made riešení pre významných klientov.

Zároveň sa sústredíme na množstvo veľkých bežiacich interných

projektov posilňujúcich našu digitalizáciu.

V rámci projektu Corporate Digital Platform bude ﬁremná aj časť

retailovej klientely novo obsluhovaná nielen cez novú internetovú

aplikáciu, ale získa aj možnosť obsluhovať svoje produkty cez mobilné

riešenie. Medzi ďalšie významné projekty, ktoré sa rozbehli v roku

2023, je zavedenie instantných platieb s očakávaným spustením

v 4. štvrťroku 2024.

Naša snaha a kvalitné práce sa odrazili v rade ocenení:

The Banker:

•

Global Bank of 2023 (skupina UniCredit)

Euromoney:

•

Najlepšia banka ESG (Česko)

•

Líder na trhu (Česko a región CE&EE)

•

Best Corporate Banking (Česko a Slovensko)

•

Firemná a spoločenská zodpovednosť (Česko)

•

Digitálne riešenia (Česko)

•

Najlepšia banka pre transakčné služby (región CE&EE)

•

Najlepšia banka pre správu majetku (región CE&EE)

UniCredit Factoring

V roku 2023 sme odkúpili pohľadávky v objeme 47,2 miliardy CZK,

čo predstavuje medziročný nárast 8,5%. Priemerný ročný objem

ﬁnancovania vzrástol o 22,6% na hodnotu 4,9 miliardy CZK. Čistý

zisk dosiahol 64,7 milióna CZK, čo je 33% nad výsledkom minulého

roka.

Za našou rekordnou ﬁnančnou výkonnosťou stoja predovšetkým

vynikajúce obchodné výsledky. S nepriaznivými makroekonomickými

podmienkami v podobe recesie, inﬂácie a vysokých úrokových

sadzieb sme sa vysporiadali akvizíciou nových klientov a rozširovaním

spolupráce s tými existujúcimi. Ukazuje sa, že naša stratégia

zameriavať sa na bonitné spoločnosti, ktoré využívajú factoring ako

stabilný nástroj svojho ﬁnančného riadenia, je úspešná. Táto stratégia

prispieva nielen k rastu nášho trhového podielu, ale pomáha nám

dlhodobo udržiavať vysokú kvalitu úverového portfólia.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

29

V roku 2023 sme zahájili upgrade nášho core systému. Táto investícia

zvýši bezpečnosť našich informačných technológií, podporí ďalšiu

digitalizáciu, našim klientom prinesie nové funkcionality a zlepší ich

zákaznícku skúsenosť.

UniCredit Leasing

Skupina UniCredit Leasing, pôsobiaca v Českej republike

a na Slovensku, potvrdila stabilnú pozíciu medzi poprednými

poskytovateľmi nebankového ﬁnancovania na oboch trhoch aj v roku

2023. Na základe konsolidovaných výsledkov ﬁnancoval UniCredit

Leasing CZ, a.s. vrátane svojich dcérskych spoločností na oboch

trhoch hnuteľné aj nehnuteľné veci v celkovom objeme 23,5 miliardy

CZK s významným medziročným dvojciferným nárastom 17,3%.

Počet novo uzavretých zmlúv dosiahol v roku 2023 hodnotu 23 842,

čo znamená medziročný nárast o 15,1 %. Zaznamenali sme v našom

portfóliu celkom 8 916 nových klientov, čo znamená medziročný

nárast o 16,1 %. Naša obchodná činnosť bola v priebehu roku 2023

ovplyvnená predovšetkým náročným makroekonomickým prostredím.

Výzvami boli predovšetkým pretrvávajúca neistota, skôr stagnácia

ekonomík, vysoká inﬂácia a vysoké trhové úrokové sadzby, a to

na oboch trhoch. O to viac nás môže tešiť skvelý obchodný výsledok

roku 2023 a skutočnosť, že sa nám v tomto prostredí podarilo zvýšiť

obchodnú bilanciu.

V minulom roku sme intenzívne pracovali na modernizácii

a digitalizácii našich produktov a služieb. Táto iniciatíva priniesla

mnoho pozitívnych zmien, ktoré ovplyvnili ako rýchlosť, tak aj

efektivitu našich služieb. Pracovali sme na zlepšovaní riadenia

vzťahu so zákazníkom a zdokonaľovaní interného CRM systému.

Aj tentoraz sme sa veľmi starostlivo zameriavali na retenčné aktivity,

lead management a obchodné kampane v spolupráci s našimi

spolupracujúcimi partnermi a našou materskou bankou. Pokračovali

sme v digitalizácii interných aj klientskych procesov a predstavili sme

nový online kalkulátor v spolupráci s vybranými partnermi. Na oboch

trhoch sme sa zapájali do čerpania nadnárodných ﬁnančných zdrojov,

ako napríklad od EIB a CEB, a zároveň garančných programov od EIF.

Elektromobilita je jedným z výrazných smerov, ktorým sa automobilový

priemysel uberá, a my sme rozhodnutí držať krok s dobou. Veríme,

že elektromobilita zohráva dôležitú úlohu v udržateľnom rozvoji

a znižovaní emisií skleníkových plynov. Zvýšená dostupnosť nabíjacích

staníc a podpora vládnych programov v oblasti elektromobility

prispievajú k tomu, že stále viac ľudí zvažuje prechod na elektromobil.

Veríme, že s rastúcim povedomím o environmentálnych otázkach

a technologických inováciách bude elektromobilita aj naďalej získavať

na popularite. Sme pripravení naďalej poskytovať ﬁnancovanie

aj ekologicky šetrných vozidiel, aby sme spoločne podporovali

udržateľnejšiu budúcnosť.

V priebehu roka sme inovovali produkty zamerané na ﬁnancovanie

klientov z poľnohospodárskeho sektora, spomínanú rozvíjajúcu sa

elektromobilitu a zvládli sme implementovať všetky produktové

a systémové úpravy vyvolané legislatívnymi zmenami na oboch

trhoch. V súvislosti s rastúcou dôležitosťou princípov ESG sme rozšírili

našu ponuku produktov o ﬁnancovaní fotovoltaických zariadení, ktoré

ponúkame až do plnej výšky investičných nákladov.

Celková ﬁnancovaná hodnota osobných a úžitkových automobilov

do 3,5 tony nám na konsolidovanej bilancii medziročne vzrástla

o 22,5 %. Predaj nákladnej dopravnej techniky nad 3,5 tony

medziročne na trhu rástol a s ním rástol významne aj objem našej

novej ﬁnancovanej hodnoty, a to medziročne o 28,1 %. V segmente

strojov a zariadení objemy nových obchodov rástli skupine UniCredit

Leasing medziročne o 9,3 %.

V roku 2023 sme v Českej republike aj na Slovensku predĺžili naše

dlhoročné obchodné partnerstvá so značkami HONDA a MAZDA

a podarilo sa nám rozšíriť v Česku dobre fungujúcu spoluprácu so

značkou Jaguar Land Rover aj pre slovenský trh, čo sme potvrdili

podpisom kooperačnej zmluvy.

Podarilo sa nám tiež potvrdiť spoluprácu so skupinou Emil Frey

uzavretím novej kooperačnej zmluvy, ktorá nastavila vzájomnú

spoluprácu pri poskytovaní ﬁnančných služieb pre certiﬁkovaný

program predaja ojazdených vozidiel. Darilo sa nám v súlade

s dlhodobou stratégiou rast vo ﬁnancovaní ojazdených vozidiel

predávaných našimi spolupracujúcimi autorizovanými dílermi.

Pokračovali sme vo veľmi dobre fungujúcej obchodnej spolupráci

s bankovou divíziou Corporates s medziročným nárastom obchodov

o 22,2 % a zaznamenali sme rekordný rok v obchodnej spolupráci

s retailovou divíziou, ktorý je dokumentovaný medziročným nárastom

novej ﬁnancovanej hodnoty o úctyhodných 40,6 %.

Retailové bankovníctvo

Rok 2023 bol pre divíziu Retail úspešným rokom. Priniesli sme

našim klientom množstvo nových produktových noviniek, a to

tak na poli sporenia a investovania, ako aj v oblasti úverov. Spolu

s našimi partnermi sme pokračovali v úspešnom trende predaja

poistných produktov, a to všetko pri zvyšujúcom sa podiele využívania

digitálnych kanálov pri predaji aj bežných klientskych službách.

Uplynulý rok bol najmä rokom ďalšieho nárastu nášho portfólia

aktívnych (tzv. primárnych) klientov, a to o viac ako 5% na viac ako

660 tisíc. Významne k tomu prispela predovšetkým akvizícia nových

klientov využívajúcich našu ponuku sporiacich účtov. Za úspešné

však považujeme aj naše retenčné kampane ponúkajúce klientom

nové služby. Vo všetkých kanáloch sme dosiahli aj ďalšie zvýšenie

klientskej spokojnosti, ktoré sa odrazilo v náraste tzv. Net Promoter

Score, teda v meranom vnímaní kvality našich služieb zákazníkmi.

30

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Za kľúčové obchodné úspechy roka, okrem vyššie uvedeného rastu

klientskeho portfólia, považujeme nárast objemu úverov o viac

ako 10 % a taktiež objemu klientskych depozít o 8 %. V oboch

kategóriách sme navyše navýšili náš podiel na trhu, a to tak v Českej

republike, ako aj na Slovensku. V oblasti digitálneho bankovníctva sa

nám podarilo dosiahnuť méty 70 % digitálne dohodnutých nových

účtov a spotrebiteľských úverov, teda našich kľúčových digitálnych

produktov. Digitálne s nami na mesačnej báze funguje až 85% našich

primárnych klientov.

Banka poskytuje v retailovej oblasti plnú škálu bankových produktov

– bežné účty, sporiace a investičné produkty, platobné karty,

ﬁnancovanie bývania a spotrebiteľské úvery. V spolupráci s našimi

strategickými partnermi sa stále viac zameriavame na investičné

produkty a tiež bankopoistenie. Pri všetkých týchto produktoch

je cieľom banky poskytovať inovatívne produkty a pri distribúcii

maximálne využívať elektronické kanály.

Naším cieľom v oblasti retailového a privátneho bankovníctva

zostáva aj naďalej posilňovanie nášho trhového podielu v úverových,

depozitných a investičných produktoch. Toho dosahujeme aj

prostredníctvom koncentrácie na vybrané segmenty retailového

trhu a neustálu inováciu v produktovej a distribučnej ponuke.

Naďalej sa opierame o úspešne zavedený model servisných služieb

samostatných klientskych segmentov Retail, Private Premium

a Private Wealth. Aj prostredníctvom tohto modelu chceme lepšie

slúžiť našim zákazníkom.

Digital

Rok 2023 bol rokom rastu všetkých alternatívnych kanálov

banky. Významný nárast digitálnych predajov v Retaile potvrdzuje

úspešnú stratégiu digitalizácie banky. V oblasti bežných účtov

a spotrebiteľských úverov sme v roku 2023 dojednali zhruba 70 %

všetkých predajov digitálne. Navyše 30–40 % všetkých nových účtov

a spotrebiteľských úverov si dojednali klienti sami na diaľku.

Srdcom našich digitálnych procesov je digitálna platforma,

implementovaná od roku 2021. Platforma umožňuje pohodlne

dojednávať nové produkty v rámci pobočkovej siete, call centra, môžu

ju využívať existujúci klienti v mobilnom a internetovom bankovníctve

alebo noví klienti na webových stránkach. Platforma teda šetrí čas

klientom, kapacity bankárov a od uvedenia do prevádzky ušetrila aj

vyše 4 milióny strán papierov.

V roku 2023 pokračoval pozitívny trend stále väčšieho využívania

bankomatov pre výberové aj vkladové hotovostné transakcie a stále

menšieho využívania pobočkových pokladníc. Tomuto trendu ideme

oproti zahájenej modernizácii bankomatovej siete, ktorú dokončíme

v nasledujúcom roku. Klientom prinášame výrazne rýchlejší

a prívetivejší klientsky zážitok nahradením najstarších modelov

bankomatov, aktualizáciou softvéru a inštaláciou bezkontaktných

výberov a vkladov. V Českej republike sme pre našich klientov účasťou

v aliancii zdieľaných bankomatov zaistili výbery z takmer 2000

bankomatov za úplne rovnakých podmienok ako vo vlastnej sieti.

Úspešne pokračuje aj transformácia Call centra v oveľa komerčnejšie,

obchodný kanál. V minulom roku sa nám na Call centre podarilo

zvýšiť všetky ukazovatele priamych predajov, komerčných ponúk

klientom aj počet dohodnutých stretnutí pre pobočky o zhruba 30%

oproti minulému roku.

Spotrebiteľské úvery

V oboch krajinách štandardne ponúkame štyri kategórie pôžičiek:

reﬁnancovanie alebo prevedenie úverov, jednoduché a rýchle

neúčelové úvery pre našich existujúcich klientov, bezúčelové úvery

a účelové úvery na bývanie.

V roku 2023 sme aj naďalej evidovali u PRESTO Pôžičky záujem

klientov o tento produkt vďaka dlhodobej ponuke veľmi zaujímavých

produktových parametrov, vrátane výhodnej úrokovej sadzby. Navyše

sme produkt zatraktívnili vďaka získaniu odmeny za dojednanie

PRESTO Pôžičky za určitú výšku pôžičky. Táto odmena bola a aj

naďalej je poskytovaná hneď na začiatku splácania, tzn. klient nemusí

čakať na odmenu do konca splácania, ako tomu bolo v minulosti

v prípade odmeny za riadne splácanie. Aj naďalej pokračujeme

v možnosti čerpať pôžičku aj bez nutnosti návštevy pobočky, kedy

klient môže pôžičku získať vo svojom mobilnom alebo internetovom

bankovníctve. Prostredníctvom digitálnej platformy Open je proces

poskytnutia PRESTO Pôžičky veľmi jednoduchý a pohodlný.

V priebehu roka sme zatraktívnili aj účelový spotrebiteľský úver

PRESTO Pôžička na lepší domov (PRESTO Pôžička na bývanie) vďaka

predĺženiu doby splácania až 15 rokov pre Green Energy projekty –

modernizácia bytových objektov energeticky úspornými riešeniami,

ako sú napr. tepelné čerpadlá, solárny ohrev vody, domáca

fotovoltaika atď. Na Slovensku sme sa s PRESTO Úverom na lepší

domov zapojili do programu PRESTO OBMOV DOM (v rámci výzvy

Slovenskej agentúry životného prostredia „SAŽP“).

V rámci každoročného hodnotenia Človeka v núdzi – Indexe

zodpovedného úverovania sme sa umiestnili opäť na poprednom

mieste v rámci tohto hodnotenia.

Hypotéky

V roku 2023 aj naďalej pokračoval ľahko rozdielny vývoj

v hypotekárnych trhoch v oboch krajinách, ktorý bol primárne

zviazaný s vývojom úrokových sadzieb.

V Česku sme postupne zaznamenávali oživenie hypotekárneho trhu,

najmä v druhom polroku, ktoré bolo spojené s miernym poklesom

úrokových sadzieb na slovenských korunách a zrušením regulácie

niektorých pomerových ukazovateľov (DSTI) zo strany ČNB.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

31

Na slovenskom hypotekárnom trhu sa pokles spojený s rastom

eurových úrokových sadzieb prejavil hneď v úvode roka, keď sadzby

atakovali 4 %, čo sú hodnoty takmer dvojnásobne vyššie, než boli

v polovici roku 2022.

V oboch krajinách sa nám darilo v raste trhového podielu na nových

úveroch, kedy sme dosiahli najlepšie výsledky v histórii (v Českej

republike atakujeme 10 %, na Slovensku sa pohybujeme nad 15 %).

V rámci retencie hypotekárnych úverov sa nám dlhodobo darí osloviť

našich klientov so zaujímavou ponukou, čo sa prejavuje tým, že

drvivá väčšina našich klientov, ktorým končila ﬁxácia úrokovej sadzby,

pokračujú v splácaní hypotéky v našej banke.

Sme tiež aktívni v oblasti ESG, takmer každá piata hypotéka získava

určitý typ zvýhodnenia z našej strany. Či je to zvýhodnenie klientov,

ktorí investujú do nízkoenergetického bývania, alebo podpora mladých

klientov, ktorým ponúkame výhodnú sadzbu na vyšší objem ako

štandardným klientom, ktorí už majú nasporené prostriedky.

Naďalej podporujeme zľavou na úrokovej sadzbe zodpovedných

klientov, ktorí si poistia svoju schopnosť splácať úver.

Bežné účty

V roku 2023 sme pokračovali v ponuke našich štandardných účtov

ŠTART, OPEN a TOP a prémiových účtov PLATINUM a INFINITE. Účet

START ponúka našim klientom všetky kľúčové služby transakčného

bankovníctva: účty, elektronické platby, platobnú kartu a mobilné

aj internetové bankovníctvo zadarmo a bez podmienok. Účet OPEN

potom prináša rozšírenie o neobmedzené výbery z bankomatov

a kvalitné cestovné poistenie, poistenie platobných kariet a osobných

vecí. Účet TOP ponúka všetky menované služby vo vyššom štandarde.

Všetky štandardné nové účty sú prístupné na otvorenie cez digitálne

kanály. Účty PLATINUM a INFINITE sú určené prémiovej klientele

a obsahujú navyše aj špecializované a doplnkové bankové služby.

V priebehu roka sme úspešne realizovali celý rad akvizičných kampaní,

či už samostatne, alebo s našimi partnermi. Naše akvizičné aktivity

vyvrcholili v polovici roka kampaňou na sporiaci účet s beneﬁtom.

Investičné produkty

Významným míľnikom v oblasti aktív pod správou bolo spustenie

ponuky novej platformy fondov UniCredit pod značkou onemarkets

Fund. S onemarkets Fund rozširujeme naše investičné riešenie

o ponuku vlastných aktívne spravovaných fondov určených pre našich

klientov. Naše expertné tímy neustále vytvárajú nové investičné

riešenia, pričom sa opierajú nielen o vlastné zručnosti v oblasti

správy aktív, ale aj o partnerstvo s prestížnymi externými správcami

fondov. V oboch prípadoch sa UniCredit aktívne podieľa na určovaní

investičnej stratégie a pozorne sleduje kvalitu fondov a súvisiaci

pomer rizika a výnosu.

Značka onemarkets Fund je spojením našich odborných znalostí

investičných produktov, ako sú certiﬁkáty onemarkets, a prístupu

na ﬁnančné trhy po celom svete. Oproti doterajšej investičnej ponuke

pre klientov UniCredit navyše obsahuje jedinečný súbor aktívne

spravovaných investičných fondov pre klientov s rôznorodou ochotou

podstupovať riziko a využívať príležitosti zahŕňajúce dlhopisové,

akciové aj zmiešané fondy. Naším cieľom je ponúkať investičné

produkty, ktoré sú najlepšie vo svojej triede. V septembri 2023

sme zahájili ponuku onemarkets Fund vo vybraných segmentoch

retailového bankovníctva. V priebehu budúceho roka ponuku rozšírime

postupne na všetky segmenty.

Základom produktovej ponuky boli aj v roku 2023 tri fondy z rodiny

Amundi Fund Solutions (konzervatívne, vyvážené a dynamické),

teda výrazne diverziﬁkované investičné riešenia spolu s aktívnym

a lexibilným riadením, kedy každý z týchto fondov predstavuje

kompletné riešenie portfólia pre daný rizikový proﬁl klienta. Tieto

fondy využívame aj ako základné stavebné kamene nášho produktu

U invest – programu pravidelného investovania, ktorý našim klientom

poskytuje ﬂexibilné riešenie navyšovania ich majetku jednoduchým

a systematickým spôsobom, pričom rozkladanie investície v čase

výrazne eliminuje riziko prípadného zlého načasovania nákupu.

Rok 2023 bol v oblasti distribúcie investičných produktov rekordným

v celej histórii banky. Zaznamenali sme vysoký dopyt ako v oblasti

fondov pod aktívnou správou, tak v oblasti štruktúrovaných

investičných produktov, v ktorých sme tradične významným hráčom.

UniCredit Bank sa tiež v roku 2023 významnou mierou podieľala

na distribúcii primárnych emisií vybraných korporátnych emisií

dlhopisov. Naše investičné produkty postupne ďalej rozširujeme

o témy venujúce sa udržateľnosti.

Micro Business

V segmente Small business, novo nazývanom Micro Business, sme

sa v roku 2023 viac zamerali na komplexnú obsluhu našich klientov

a podporu vo všetkých oblastiach podnikateľských potrieb.

Zatraktívnili sme produktovú ponuku úverov napríklad predĺžením

splatnosti, znížením dokladovej náročnosti, rozšírením ponuky

pre existujúcich klientov, kedy im ponúkame vyššie úverové

rámce za veľmi výhodných podmienok s jednoduchým a rýchlym

schvaľovaním pre klienta.

V oblasti účtov a vkladov sme upravili podmienky tak, aby jednotlivé

balíčky podnikateľských účtov a ich úročenie viac zodpovedali typu

klienta a jeho podnikaniu. Prvý z balíčkov je pripravený na mieru novo

začínajúcim podnikateľom, druhý je atraktívny pre už zabehnutých

podnikateľov a tretí je pripravený pre ﬁrmy. Nezabudli sme ani

na klientov z radov Slobodných povolaní a SVJ. Samozrejmosťou

je poskytnutie acquiringového riešenia každému klientovi, ktorému

pomôže v rozvoji jeho podnikania.

Naďalej venujeme veľkú pozornosť segmentu Slobodných povolaní,

ktorý je našou veľkou prioritou. Zameriavame sa predovšetkým na

vyšovanie profesionality bankárov a kladieme dôraz na pochopenie

individuálnych potrieb každej klientskej skupiny. Výsledkom našej snahy

je rastúci podiel na trhu, a to najmä v oblasti právnických profesií.

Platobné karty

V uplynulom roku sme úspešne dokončili implementáciu virtuálnej

karty, ktorá prináša ﬂexibilitu, bezpečnosť a jednoduchosť v používaní,

čo zodpovedá potrebám klientov v digitálnej dobe. V roku 2024

plánujeme spustiť virtuálnu kartu aj na Slovensku. V oblasti

bankomatov sme sa posunuli k bezdotykovému variantu, čo prináša

našim klientom moderné a pohodlné riešenie výberov hotovosti

a výrazne zvyšuje rýchlosť a bezpečnosť transakcií. Zároveň došlo

k modernizácii všetkých bankomatov. Spustili sme zdieľanie výberov

z bankomatov v rámci ATM aliancie a pokračujeme aj v implementácii

zdieľania vkladov v alianci.

Bankopoistenie

V roku 2023 sme úspešne zavŕšili prvých päť rokov strategického

partnerstva so spoločnosťami Allianz a Generali ČP. Dôležitou témou

roku 2023 bolo ESG – v rámci udržateľnosti sme sa na Slovensku

výrazne priklonili k bezpapierovému zmluvnému variantu, s cieľom

do konca roku 2024 mať tento variant ako štandard. V Českej

republike prešli produkty Autopoistenia (elektromobily) a Majetkového

poistenia (fotovoltaické elektrárne) inovácií, tak aby reﬂektovali zmeny

na poistnom trhu a aktuálne potreby klienta.

Na poli úverového poistenia podporujeme rast záujmu našich klientov

o tento produkt prostredníctvom digitálnych kanálov. Stále viac našich

klientov si uvedomuje dôležitosť Rizikového životného poistenia, preto

ďalej zvyšujeme kompetencie kolegov v pobočkovej sieti. V priebehu

roka sme tiež na Slovensku pripravili pre našich klientov jednorazovo

platené Investičné životné poistenie s atraktívnou investičnou zložkou

„Himalaya“ a „Global Water“.

Pobočková distribučná sieť

V rámci pobočiek a franšíz nedošlo v priebehu roku 2023 k žiadnym

zmenám v počte pobočiek a franšízových obchodných miest

(tj obchodné miesta Expres). Pokračovala renovácia vybraných

obchodných miest aj ďalšia modernizácia siete bankomatov. Počet

bezhotovostných pobočiek zostal v roku 2023 rovnaký ako v roku

2022. Expres Partners je špeciﬁcký typ pobočiek prevádzkovaných

spoločnosťou Partners.

Podporné útvary

Riadenie rizík

Dôraz v oblasti riadenia rizík je kladený na dôsledné oddelenie

nezlučiteľných funkcií v rámci organizačnej štruktúry banky. Rizikové

stratégie, nástroje a procesy banky sú vyberané tak, aby čo najlepšie

zodpovedali obchodnej stratégii a zároveň najlepšiemu stavu znalostí

ohľadom riadenia podstupovaných rizík. Banka v rámci riadenia

svojich rizík dôsledne sleduje a dodržiava sadu ukazovateľov

tvoriacich jej Risk appetite Framework (miera podstupovania rizík).

Banka riadi svoje úverové riziko ako na úrovni jednotlivé obchodné

transakcie, ako aj na úrovni celého portfólia, a to v súlade so

základnými princípmi deﬁnovanými v úverovej politike banky

a za účelom dodržania rizikových parametrov stanovených v úverovej

stratégii pre príslušný rok. V roku 2023 sa banka zamerala

na riadenie a minimalizáciu dopadov oi energetickej krízy, konﬂiktu

na Ukrajine, vysokej inﬂácie a vysokých úrokových sadzieb.

Na účely výpočtu kapitálovej požiadavky k úverovému riziku banka

používa (na základe súhlasu udeleného ČNB) pre väčšinu svojho

portfólia pokročilý prístup založený na vlastných odhadoch rizikových

parametrov (Advanced IRB). Banka pravidelne sleduje a vyhodnocuje

očakávanú stratu svojho úverového portfólia aj očakávanú stratu novo

uzatváraných obchodov, ako aj skutočne realizované straty plynúce

zo znehodnotenia aktív.

Na základe regulačného povolenia uplatňuje banka pokročilý prístup

k výpočtu kapitálovej požiadavky k operačnému riziku (AMA), a to

už od roku 2008. Z hľadiska riadenia operačných rizík v roku 2023

patrili medzi najvýznamnejšie aktivity stanovenia opatrení a postupov

v súvislosti s bezpečnostnou situáciou a pokračujúcou energetickou

krízou.

V oblasti riadenia trhových rizík banka riadi riziká spojené

s obchodnými aktivitami na úrovni jednotlivých typov rizík a tiež

jednotlivých druhov ﬁnančných nástrojov. Všetky limity sú sledované

v rozdelení na obchodné portfólio (Regulatórna obchodná kniha)

a bankovú knihu (IRRBB). Základným nástrojom riadenia sú limity

na objemy jednotlivých transakcií, limity na citlivosť portfólia (BPV,

CPV), stop loss limity (limity maximálnej straty LWL) a limity pre

Value at Risk (VaR). V roku 2023 banka nezaznamenala významné

udalosti, ktoré by viedli k prehodnoteniu stratégie alebo výraznému

prenastaveniu platných limitov.

Riadenie aktív a pasív

Banka dlhodobo udržuje prebytok CZK pasívnej likvidity z vnútorných

a klientskych zdrojov nad CZK ﬁnančnými aktívami. Tento prebytok

banka umiestňovala prevažne formou reverzných repo obchodov

v Českej národnej banke, na krytie klientskeho EUR likvidného

gapu (prostredníctvom krížových menových swapov) a čiastočne

na ﬁnancovanie svojich dcérskych spoločností. Silná likvidná pozícia

v CZK umožnila banke udržiavať nízke náklady na CZK likviditu.

Finančné a klientske aktíva denominované v EUR banka reﬁnancuje

prostredníctvom klientskych a interných prostriedkov, krížových

menových swapov a vlastných emisií, najmä trhových emisií krytých

dlhopisov denominovaných v EUR.

32

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Financovanie TLTRO od Európskej centrálnej banky bolo z väčšej

časti splatené v júni 2023 a bude plne splatené v marci 2024.

Dcérske spoločnosti využívajú tiež ﬁnancovanie od nadnárodných

rozvojových bánk, ako je Európska investičná banka. Okrem

interných manažérskych ukazovateľov likvidity banka pravidelne

sleduje a vykazuje oba regulačné ukazovatele likvidity LCR a NSFR.

Dostatočný odstup týchto ukazovateľov od minimálnej hranice

dokladá silnú a udržateľnú likvidnú pozíciu banky.

Servisné služby

Prevádzkové aktivity banky v Českej a Slovenskej republike boli

počas roku 2023 stabilné. Všetky bankové prevádzkové útvary

poskytovali vysokú kvalitu služieb a zlepšovali zákaznícku skúsenosť

a spokojnosť. Vďaka pokračujúcej automatizácii a procesnej

optimalizácii sme zvýšili efektivitu prevádzkových procesov v oboch

krajinách.

IT služby v oblasti prevádzky aj vývoja aplikácií a infraštruktúry

zaisťuje materská spoločnosť UniCredit S.p.A.

V roku 2023 banka úspešne pokračovala v digitálnej transformácii

produktov, procesov a podpory klientov. Napr. prebehla implementácia

digitálnej bankovej identity a pripojenie na systém základných

registrov aj ďalších služieb. Prebiehajú projekty zamerané na rozvoj

a transformáciu v oblasti ﬁremného bankovníctva a platobného styku.

Okrem digitálnej transformácie sa banka zamerala aj na vývoj

a implementáciu technického riešenia podporujúceho produkty

a štandardy ekologickej udržateľnosti (ESG).

Došlo tiež k úpravám systémov na zabezpečenie regulačných aj

bezpečnostných požiadaviek a štandardov.

People & Culture

Ľudia v UniCredit sú kľúčom úspechu a udržateľného rastu

spoločnosti. Hrajú dôležitú úlohu pri dosahovaní stratégie a cieľov

banky. Rovnako kľúčová je ale aj kultúra spoločnosti a pracovné

prostredie, ktoré ľuďom umožňuje rozvíjať potenciál, využívať ich

talenty a kompetencie. Pevnými atribútmi našej ﬁremnej kultúry

sú preto hodnoty Integrita, Zodpovednosť a Starostlivosť, princípy

Diverzity, Rovnosti a Inklúzie a otvorená komunikácia.

Nad rámec tradičných People & Culture (P&C) procesov

v starostlivosti o zamestnancov boli prioritami roku 2023 stratégie

odmeňovania našich zamestnancov s ohľadom na makroekonomické

prostredie, investície do digitalizácie P&C nástrojov, podporenie

značky UniCredit ako dobrého zamestnávateľa a rozvoj našich

zamestnancov.

Kľúčovou témou v oblasti odmeňovania v roku 2023 bolo zvyšovanie

miezd na rok 2024. Sociálny dialóg je v tejto oblasti neoddeliteľnou

súčasťou rozhodovacieho procesu. Rok 2023 bol z hľadiska

sociálneho dialógu obzvlášť náročný kvôli makroekonomickému

prostrediu poznamenanému vysokou inﬂáciou, na Slovensku

navyše v kombinácii so zavedením bankovej dane, ktorá ovplyvnila

plánované ﬁnančné výsledky banky. Sociálny zmier bol koncom

roka dosiahnutý v oboch krajinách uzavretím dodatkov na rok 2024

k platným kolektívnym zmluvám. Ďalšou dôležitou témou je rovnosť

odmeňovania, kde banka kontinuálne monitoruje a udržuje rovnosť

v odmeňovaní mužov a žien na porovnateľných pozíciách a vyvíja

procesy zaisťujúce dodržiavanie zásady rovnakého odmeňovania

v zmysle regulácie EÚ.

Zameranie a starostlivosť o ľudí sa v dnešnej dobe nezaobíde bez

implementácie nových digitálnych nástrojov a automatizácie procesov.

P&C nie je výnimkou a každým rokom sa posúvame na trajektóriu

digitalizácie. Rok 2023 predstavil P&C ticketový nástroj využívajúci

chatbot pre efektívnu komunikáciu so zamestnancami, digitalizovaný

proces nástupníctva, chatbot nás sprevádza aj digitalizovanou

spätnou väzbou 360 a aj tento rok sme zjednodušovali procesy

administrácie.

Naše hodnoty nás sprevádzajú nielen vo vzťahu k našim

zamestnancom, ale aj voči potenciálnym kandidátom na trhu práce.

Employer Branding aktivity a nadviazanej spolupráce s univerzitami

podporujú stratégiu náboru i diverzity najmä v oblasti vekovej

vyváženosti. Sme atraktívnym zamestnávateľom pre mladé talenty,

ktorým už tretí rok ponúkame prínosný Trainee Program. Flexibilita

čiastočných úväzkov, získanie praxe v kombinácii s dokončením

štúdia je cennou skúsenosťou a vstupenkou na zaujímavé pozície

v banke. Ďalej univerzity podporujeme účasťou expertných manažérov

na prednáškach, konzultáciami diplomových prác a zaujímavými

podcastmi z prostredia banky.

Oblasť vzdelávania a rozvoja zostáva dlhodobou prioritou banky,

čo je zrejmé aj z celkových štatistík, kedy zamestnanci strávili celkom

53 000 hodín na tzv. nepovinných školeniach. Ďalej v priebehu

roka bolo celkom realizovaných 11 rozvojových programov naprieč

bankou, ktorých sa zúčastnilo 1 590 zamestnancov. Neoddeliteľnou

súčasťou našej činnosti je tiež zabezpečenie regulačných certiﬁkácií,

ktoré úspešne absolvovalo 2 380 zamestnancov.

Tento rok sme sa zamerali na kontinuálny manažérsky rozvoj s cieľom

zjednotiť leadership znalosti naprieč celou manažérskou populáciou

so zameraním na kritické a adaptívne myslenie a prácu so zmenou.

Pre manažérsku populáciu sme pripravili nasledujúce dva leadership

programy:

•

Leading through change – určený všetkým B–1 manažérom

a manažérkam,

•

Growing Leader – určený všetkým B–2 / B–3 / B–4 manažérom

a manažérkam, ktorý pokračuje do 1Q2024.

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

33

34

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Prostredníctvom rozvoja všetkých manažérov, ktorí sú nositeľmi

kultúry rozvoja, rozvíjame našu banku ako celok.

Zároveň sme sa zamerali na rozvoj našich 370 talentov, ktorí sú

vo väčšine prípadov identiﬁkovanými nástupníkmi na manažérske

pozície.

V tomto roku 21 bolo z celkových 27 otvorených manažérskych

pozícií obsadených internými kandidátmi – nástupníkmi

na manažérsku pozíciu. Rok 2023 bol tiež v znamení procesu

plánovania nástupníctva, ktorý sme plne digitalizovali, a pripravili sme

pre manažérov podporu (školenia, materiály, návody) ako na rozvoj

ich nástupníkov, tak aby sme spoločne zvyšovali pripravenosť

nástupníkov na potenciálne prevzatie manažérskej úlohy. Zároveň

v tomto roku prebiehal talentový program Retail Banking Academy,

ktorý má za cieľ pripraviť talenty z retailových pobočiek na pozícii

manažéra/manažérky pobočky, kde 4 z 23 úspešných absolventov

a absolventiek sú už na manažérskej pozícii.

Keďže víziou tímu Vzdelávanie a rozvoj je podporovanie kultúry

učiacej sa organizácie, kde zamestnanci v rámci svojej každodennej

činnosti spoluvytvárajú rozvojové príležitosti, aktívne vyhľadávajú nové

poznatky a zdieľajú svoje skúsenosti a zručnosti s ostatnými, zamerali

sme sa tiež na oblasť učenia sa od druhých, a to na mentoring

a lektorský klub. Vdýchli sme mentoringu nový impulz a vytvorili sme

ucelený komplexný program, v rámci ktorého rozvíjame mentory

aj mentees. Celkovo vo všetkých programoch máme 53 mentorov

a 136 interných lektorov z radov našich zamestnancov, ktorých

chceme do budúcna stále zvyšovať.

Banka rešpektuje ľudské a sociálne práva a dbá na potreby

zamestnancov.

Banka v rámci kolektívneho vyjednávania uzavrela dodatky k platným

kolektívnym zmluvám v Českej republike aj na Slovensku. V rámci

dodatkov boli upravené najmä pravidlá pre zvyšovanie miezd v roku

2024. Výsledky kolektívneho vyjednávania medzi zamestnávateľom

a odborovými organizáciami sú dostupné všetkým zamestnancom,

vrátane plného znenia kolektívnych zmlúv a ich dodatkov. Výhody

z kolektívnej zmluvy plynú všetkým zamestnancom banky, vrátane

tých, ktorí nie sú odborovo organizovaní.

Banka dlhodobo vychádza v ústrety zamestnancom, ktorí sa ocitnú

v ťažkej životnej situácii. Táto podpora je realizovaná rôznymi

spôsobmi, a to s ohľadom na životnú situáciu, ktorej zamestnanci

musia čeliť (ﬂexibilnou úpravou pracovného času, znížením

pracovného úväzku, prácou z domu, ﬁnančnou podporou, neplateným

voľnom atď.). Každá situácia je posudzovaná a riešená individuálne.

Podpora zamestnancov v zložitej životnej situácii je zakotvená

primárne v kolektívnych zmluvách.

Podľa nášho najlepšieho vedomia podáva táto výročná správa

verný a poctivý obraz o ﬁnančnej situácii, podnikateľskej činnosti

a výsledkoch hospodárenia banky a jej konsolidačného celku

za rok 2023 a o vyhliadkach budúceho vývoja ﬁnančnej situácie,

podnikateľskej činnosti a výsledkov hospodárenia banky a jej

konsolidačného celku.

12. marca 2024

Základ pre výpočet príspevku do Garančného fondu podľa § 129

zákona č. 256/2004 Zb. o podnikaní na kapitálovom trhu tvoria

prijaté poplatky a provízie za poskytnuté investičné služby.

K 31. decembru 2023 bol základ pre výpočet príspevku

do Garančného fondu 684 041 460,90 CZK. Príspevok

do Garančného fondu predstavuje 2 % z tejto sumy, teda

15 449 041,74 CZK.

Správa dozornej rady

Dozorná rada dohliadala na vykonávanie obchodnej politiky banky

a výkonu právomoci predstavenstva v súlade s českými zákonmi,

predpismi ČNB a stanovami banky. Dozorná rada mala v roku 2023

šesť zasadnutí a vždy si vyžiadala informácie zo všetkých oblastí

činnosti banky, ktoré mali významný vplyv na ﬁnančnú situáciu

a ﬁnančné riadenie banky.

Dozorná rada preskúmala individuálnu a konsolidovanú účtovníka

závierku a účtovnú závierku pre slovenskú pobočku banky zostavenú

k 31. decembru 2023 a návrh na rozdelenie zisku a nevzniesla k nim

žiadne pripomienky.

Dozorná rada úzko spolupracovala s výborom pre audit banky

vo všetkých hlavných záležitostiach patriacich do pôsobnosti oboch

týchto orgánov.

Dozorná rada ďalej na základe účtovnej závierky a ostatných

dokumentov, ktoré jej boli poskytnuté v priebehu roku 2023, nezistila

žiadne podstatné nedostatky alebo chyby, ktoré by mohli viesť

k záveru, že účtovníctvo banky nebolo vedené v súlade s príslušnými

predpismi alebo že nezodpovedá situácii UniCredit Bank.

12. marca 2024

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

35

Vyhlásenie osôb zodpovedných za výročnú správu

Základ pre výpočet príspevku do Garančného fondu

podľa § 129 zákona č. 256/2004 Zb. o podnikaní na kapitálovom trhu

Jakub Dusílek

predseda predstavenstva

Georgia Salagean

členka predstavenstva

Kultúra, kde sa naši ľudia

môžu rozvíjať

Podporujeme diverzitu, rovnosť a inklúziu.

Usilujeme sa o bezpečné, pozitívne

a rešpektujúce pracovného prostredia,

kde každý môže naplno využiť svoj potenciál

a dosiahnuť úspech. Chceme byť na čele

spoločenského pokroku pre našich ľudí

a komunity.

Naša vízia

Pre našich zamestnancov,

aby spoločne

vytvárali banku

pre budúcnosť…

Konsolidovaná účtovná závierka

Konsolidovaný výkaz komplexného výsledku za rok 2023

Poznámky uvedené na stranách 44 až 125 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Zohľadnenie zmeny vykázania v porovnávacích údajoch

v Konsolidovanom výkaze o úplnom výsledku, Konsolidovanom

výkaze o ﬁnančnej pozícii a Individuálnom výkaze o peňažných

tokoch

Banka zmenila vykázanie ostatných prevádzkových výnosov

a ostatných prevádzkových nákladov na dva samostatné riadky

v Individuálnom výkaze o úplnom výsledku (pred zmenou boli ostatné

prevádzkové výnosy a náklady vykázané na netto báze a zahrnuté

v rámci prevádzkových nákladov).

Banka zmenila vykázanie zostatku povinných minimálnych rezerv

držaných v centrálnej banke z riadka „Finančné aktíva v nabehnutej

hodnote: úvery a pôžičky bankám“ do riadka

„Peniaze a peňažné

prostriedky“

v Individuálnom výkaze o ﬁnančnej pozícii. Vyššie

uvedená zmena má vplyv aj na položky

„Peniaze a peňažné

prostriedky“

a

„Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti“

v Individuálnom výkaze o peňažných tokoch.

Banka zmenila vykázanie platených a prijatých úrokov v rámci

„Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti“

v Individuálnom výkaze

o peňažných tokoch.

Ďalšie podrobnosti sú uvedené v oddiele III. Významné účtovné

metódy (bod 24).

38

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Výnosové úroky,

z toho:

36 676

24 090

výnosové úroky vypočítané metódou efektívnej úrokovej sadzby

43 943

30 403

Nákladové úroky

(21 252)

(9 506)

Čisté výnosové úroky

(1)

15 424

14 584

Výnosy z poplatkov a provízií

5 682

5 402

Náklady na poplatky a provízie

(2 020)

(1 600)

Čisté výnosy z poplatkov a provízií

(2)

3 662

3 802

Výnosy z dividend

(3)

7

8

Čistý zisk/(strata) z obchodovania

(4)

2 702

2 032

Čistý zisk/(strata) zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt

(5)

2

(2)

Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

(6)

200

342

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

160

107

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

39

46

ﬁnančných záväzkov

1

189

Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných aktív/záväzkov v reálnej hodnote

cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(7)

102

(4)

povinne oceňované v reálnej hodnote

102

(4)

Ostatné prevádzkové výnosy

(10)

1 201

1 549

Prevádzkové výnosy

23 300

22 311

Straty zo zníženia hodnoty:

(8)

(290)

(1 600)

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

(294)

(1 595)

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

4

(5)

Všeobecné prevádzkové náklady

(9)

(7 909)

(7 577)

Netto rezervy na riziká a poplatky:

(27)

(143)

62

Poskytnuté úverové prísľuby a ﬁnančné záruky

(107)

65

Iné netto rezervy

(36)

(3)

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty majetku, vybavenia a majetku s právom na užívanie

(18)

(934)

(951)

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty nehmotného majetku

(19)

(915)

(688)

Ostatné prevádzkové náklady

(10)

(574)

(447)

Prevádzkové náklady

(10 475)

(9 601)

Čistý zisk/(strata) z majetku oceňovaného v reálnej hodnote

(18)

(8)

–

Zisk/strata z majetkových účastí

50

54

Zisk/(strata) z predaja neﬁnančných aktív

(1)

(2)

Zisk pred zdanením daňou z príjmov

12 576

11 162

Daň z príjmov

(28)

(2 121)

(2 034)

Zisk po zdanení

10 455

9 128

Čistý zisk pripadajúci na akcionára skupiny

10 455

9 128

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

39

Poznámky uvedené na stranách 44 až 125 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Položky, ktoré nemôžu byť následne prevedené do výkazu ziskov a strát

Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku,

z toho:

–

(6)

zmena reálnej hodnoty

–

(7)

odložená daň

–

1

Rozdiel z precenenia majetku oceňovaného v reálnej hodnote,

z toho:

(28)

4

zmena reálnej hodnoty

(27)

15

prevody do ostatných netto položiek imania

(7)

(10)

odložená daň

6

(1)

Položky, ktoré môžu byť následne prevedené do výkazu ziskov a strát

Rozdiel z precenenia zabezpečovacích nástrojov na zabezpečenie peňažných tokov,

z toho:

3 390

(2 007)

zmena reálnej hodnoty

5 715

(1 207)

precenenie prevedené do výkazu ziskov a strát

(1 643)

(1 299)

odložená daň

(682)

499

Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti

komplexného výsledku,

z toho:

(129)

(522)

zmena reálnej hodnoty

(176)

(577)

precenenie prevedené do výkazu ziskov a strát

8

(68)

odložená daň

39

123

Kurzové rozdiely z konsolidácie zahraničnej pobočky

317

(332)

Ostatné súčasti komplexného výsledku po zdanení

3 550

(2 863)

Ostatné súčasti komplexného výsledku po zdanení pripadajúce na akcionára skupiny

3 550

(2 863)

Celkový komplexný výsledok po zdanení

14 005

6 265

Celkový komplexný výsledok po zdanení pripadajúci na akcionára skupiny

14 005

6 265

40

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Konsolidovaný výkaz o ﬁnančnej situácii k 31. decembru 2023

Poznámky uvedené na stranách 44 až 125 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Majetok

Peniaze a peňažné zostatky

(11)

8 818

7 754

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(12)

34 156

53 235

určené na obchodovanie

33 985

52 695

povinne oceňované v reálnej hodnote

171

540

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok,

z toho:

(13)

51 953

28 319

poskytnuté ako zábezpeka

7 708

5 448

Finančné aktíva v umorovanej hodnote,

z toho:

759 650

644 801

pohľadávky voči bankám

(14)

158 548

107 721

pohľadávky voči klientom

(15)

601 102

537 080

Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

(16)

14 312

21 431

Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov

1 122

(3 164)

Majetkové účasti

(17)

349

355

Majetok, vybavenie a majetok s právom na užívanie

(18)

7 084

6 443

Nehmotný majetok

(19)

2 553

2 712

Daňové pohľadávky,

z toho:

(28)

2 285

3 036

splatná daň

94

10

odložená daň

2 191

3 026

Ostatný majetok

(20)

1 628

1 490

Majetok celkom

883 910

766 412

Záväzky

Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

33 373

52 725

určené na obchodovanie

(21)

33 373

52 725

Finančné záväzky v umorovanej hodnote,

z toho:

729 271

594 696

záväzky voči bankám

(22)

33 361

56 910

záväzky voči klientom a záväzky z lízingu

(23)

617 386

503 374

emitované dlhové cenné papiere

(24)

78 524

34 412

Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

(25)

29 887

39 799

Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov

(6 540)

(12 656)

Daňové záväzky,

z toho:

(28)

851

1 459

splatná daň

221

808

odložená daň

630

651

Ostatné záväzky

(26)

9 105

7 703

Rezervy na riziká a poplatky

(27)

1 418

1 264

Záväzky celkom

797 365

684 990

Vlastné imanie

Základné imanie

(29)

8 755

Emisné ážio

(29)

3 495

Rezervné fondy z precenenia

(5 411)

(9 029)

Nerozdelený zisk a rezervné fondy

(31)

69 251

69 073

Zisk za obdobie

10 455

9 128

Vlastné imanie celkom

86 545

81 422

Záväzky a vlastné imanie celkom

883 910

766 412

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

41

Poznámky uvedené na stranách 44 až 125 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Konsolidovaný výkaz peňažných tokov za rok 2023

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Zisk po zdanení

10 455

9 128

Úpravy o nepeňažné položky:

Straty zo zníženia hodnoty:

(8)

290

1 600

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

294

1 595

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

(4)

5

Precenenie ﬁnančných nástrojov

(1 308)

(461)

Netto rezervy na riziká a poplatky:

(27)

143

(62)

Poskytnuté úverové prísľuby a ﬁnančné záruky

107

(65)

Iné netto rezervy

36

3

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty majetku, vybavenia a majetku s právom na užívanie

(18)

934

951

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty nehmotného majetku

(19)

915

688

Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

(6)

(39)

(46)

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

(39)

(46)

Zisk/strata z majetkových účastí

6

10

Zisk/(strata) z predaja neﬁnančných aktív

8

2

Dane

(28)

2 121

2 034

Nerealizované kurzové zisky/(straty)

337

(300)

Čistý úrokový výnos

(1)

(15 424)

(14 584)

Ostatné nepeňažné úpravy

(6 391)

(718)

Prevádzkový zisk pred zmenou prevádzkových aktív a pasív

(7 953)

(1 758)

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

20 494

(17 682)

určené na obchodovanie

20 056

(17 516)

povinne oceňované v reálnej hodnote

438

(166)

Finančné aktíva v umorovanej hodnote,

z toho:

(111 835)

(52 133)

pohľadávky voči bankám

(50 553)

1 019

pohľadávky voči klientom

(61 282)

(53 152)

Ostatné ﬁnančné nástroje

3 589

2 181

Ostatný majetok

(145)

(278)

Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(19 847)

17 585

určené na obchodovanie

(19 847)

17 585

Finančné záväzky v umorovanej hodnote,

z toho:

89 295

32 776

záväzky voči bankám

(24 620)

259

záväzky voči klientom

113 915

32 517

Ostatné záväzky

657

131

Prijaté úroky

35 274

23 221

Vyplatené úroky

(18 878)

(8 914)

Platená daň z príjmov

(2 490)

(1 436)

Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti

(11 839)

(6 307)

(Kúpa) ﬁnančných aktív v reálnej hodnote vykázaných v ostatných súčastiach komplexného výsledku

(27 746)

(11 892)

Predaj a splatnosť ﬁnančných aktív v reálnej hodnote vykázaných v ostatných súčastiach komplexného výsledku

8 469

3 640

Zisky z predaja majetku, vybavenia a nehmotného majetku

609

982

(Kúpa) majetku, vybavenia a nehmotného majetku

(2 092)

(949)

Prijaté dividendy

7

8

Čisté peňažné toky z investičných činností

(20 753)

(8 211)

Vyplatené dividendy

(8 923)

(6 662)

Finančné záväzky v umorovanej hodnote – emisia dlhových cenných papierov

43 084

13 283

Finančné záväzky v umorovanej hodnote splatenie emitovaných dlhových cenných papierov

(140)

(2 848)

(Platba) lízingových záväzkov

(365)

(428)

Čisté peňažné toky z ﬁnančných činností

33 656

3 345

Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia

7 754

18 927

Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia

8 818

7 754

Konsolidovaný výkaz zmien vo vlastnom imaní za rok 2023

42

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Poznámky uvedené na stranách 44 až 125 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Rozdiel z precenenia

Kurzové

Nerozdelený zisk a rezervné fondy

ﬁnančných

rozdiely z

Základné

Emisné

zabezpe-

aktív

majetku

kurzových konsolidácie

Rezervný

Účelový

Neroz-

Zisk

Vlastné

imanie

ážio

čujúcich

v reálnej oceňovaného ziskov/(strát)

fond

rezervný

delený

za

imanie

nástrojov

hodnote

v reálnej

zahraničnej

a ostatné

fond

zisk

obdobie

cez ostatné

hodnote

pobočky

kapitálové

súčasti

fondy

komplexného

mil. Kč

výsledku

Stav k 1. januáru 2022

8 755

3 495

(5 998)

382

197

(575)

(147)

5 243

12 402

51 146

6 981

81 881

Transakcie s vlastníkmi spoločnosti, príspevky od a výplaty vlastníkom

Rozdelenie zisku za predchádzajúci obdobie

6 981

(6 981)

–

Výplata dividend

(793)

(5 869)

(6 662)

Vplyv konsolidácie

32

(57)

(37)

(62)

Celkový komplexný výsledok za bežné obdobie

Čistý zisk za bežné obdobie

9 128

Ostatné celkom

(2 007)

(528)

4

(332)

(2 863)

Stav k 31. decembru 2022

8 755

3 495

(8 005)

(146)

201

(875)

(204)

5 243

11 609

52 221

9 128

81 422

Stav k 1. januáru 2023

8 755

3 495

(8 005)

(146)

201

(875)

(204)

5 243

11 609

52 221

9 128

81 422

Transakcie s vlastníkmi spoločnosti, príspevky od a výplaty vlastníkom

Rozdelenie zisku za predchádzajúci obdobie

9 128

(9 128)

–

Výplata dividend

(8 923)

Vplyv konsolidácie

20

48

(27)

41

Celkový komplexný výsledok za bežné obdobie

Čistý zisk za bežné obdobie

10 455

Ostatné celkom

3 390

(129)

(28)

317

3 550

Stav k 31. decembru 2023

8 755

3 495

(4 615)

(275)

173

(538)

(156)

5 243

11 609

52 399

10 455

86 545

UniCredit Bank

• Výroční zpráva 2016

43

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

44

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

I. Úvod

Všeobecné informácie

Skupina UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s. (ďalej len

„skupina“) sa skladá z materskej spoločnosti UniCredit Bank Czech

Republic and Slovakia, a.s., (ďalej len „banka“ alebo „materská

spoločnosť“) so sídlom na adrese Želetavská 1525/1, 140 92, Praha 4

– Michle, z 10 dcérskych spoločností a jednej pridruženej spoločnosti.

Banka vznikla formou cezhraničnej fúzie spoločnosti UniCredit

Bank Czech Republic, a.s., so spoločnosťou UniCredit Bank

Slovakia, a.s., pričom nástupnickou spoločnosťou bola spoločnosť

UniCredit Bank Czech Republic, a.s. Rozhodným dátumom fúzie

bol 1. júl 2013. Zmeny obchodného mena a ostatných skutočností

súvisiacich s cezhraničnou fúziou boli dňa 1. decembra 2013

zapísané do Obchodného registra v Prahe, oddiel: B, vložka č.: 3608.

Identiﬁkačné číslo banky je 64948242.

V súvislosti s reorganizáciou v rámci skupiny UniCredit došlo

1. októbra 2016 k zmene akcionára banky z UniCredit Bank Austria

AG na konečnú materskú spoločnosť celej skupiny UniCredit,

UniCredit S.p.A, ktorá vlastní 100 % akcií banky. „Skupina UniCredit“

označuje skupinu spoločností riadených materskou spoločnosťou

spoločnosti UniCredit Bank, spoločnosťou UniCredit S.p.A.

Po uskutočnení cezhraničnej fúzie pokračuje banka v činnostiach,

ktoré predtým vykonávala spoločnosť UniCredit Bank Slovakia a.s.

na území Slovenskej republiky prostredníctvom svojej organizačnej

zložky: UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., pobočka

zahraničnej banky.

Predmet činnosti

Banka je univerzálnou bankou poskytujúcou služby retailového,

komerčného a investičného bankovníctva v českých korunách

a v cudzích menách pre domácu a zahraničnú klientelu prevažne

v Českej republike a v iných členských štátoch Európskej únie.

Medzi hlavné činnosti banky patrí:

•

príjem vkladov od verejnosti,

•

poskytovanie úverov,

•

investovanie do cenných papierov na vlastný účet,

•

platobný styk a zúčtovanie,

•

vydávanie a správa platobných prostriedkov,

•

poskytovanie záruk,

•

otváranie akreditívov,

•

obstarávanie inkasa,

•

obchodovanie na vlastný účet alebo na účet klienta:

– s devízovými hodnotami,

– v oblasti termínovaných obchodov (forwards) a opcií (options)

vrátane kurzových a úrokových obchodov,

– s prevoditeľnými cennými papiermi,

•

účasť na vydávaní akcií a poskytovanie súvisiacich služieb,

•

vydávanie hypotekárnych záložných listov,

•

ﬁnančné maklérstvo,

•

obhospodarovanie cenných papierov klienta na jeho účet vrátane

poradenstva (portfólio management),

•

uloženie a správa cenných papierov,

•

výkon funkcie depozitára pre investičné fondy,

•

zmenárenská činnosť (nákup devízových prostriedkov),

•

poskytovanie bankových informácií,

•

prenájom bezpečnostných schránok,

•

činnosti, ktoré priamo súvisia s činnosťami uvedenými vyššie.

Prostredníctvom svojich dcérskych a pridružených spoločností banka

poskytuje aj tieto druhy služieb:

•

lízing a splátkový predaj strojov a zariadení,

•

odbytový lízing,

•

lízing a splátkový predaj automobilov,

•

spotrebiteľské a podnikateľské úvery poskytované na obstaranie

automobilov, strojov a zariadení,

•

sprostredkovanie služieb a predaja,

•

sprostredkovanie uzatvárania poistných zmlúv,

•

nákup, predaj a prenájom nehnuteľností formou lízingu,

•

realitné činnosti,

•

správa a údržba nehnuteľností,

•

prevádzkové ﬁnancovanie formou faktoringu tuzemských

a zahraničných pohľadávok.

II. Základ pre zostavenie

účtovnej závierky

1. Vyhlásenie o súlade

Konsolidovaná účtovná závierka skupiny (ďalej len „účtovná závierka“)

za rok 2023 a porovnateľné údaje za rok 2022 boli vypracované

v súlade s Medzinárodnými štandardmi ﬁnančného výkazníctva

(„IFRS“), v znení prijatom Európskou úniou („EÚ“) v Nariadení Komisie

(ES) č. 1126/2008 v znení neskorších predpisov, vrátane platných

interpretácií Výboru pre interpretáciu medzinárodného ﬁnančného

výkazníctva („IFRIC“), ďalej „IFRS“.

Účel zostavenia

Účelom zostavenia tejto účtovnej závierky v Českej republike je

zabezpečiť súlad so zákonom č. 563/1991 Zb. o účtovníctve. Skupina

zostavuje účtovnú závierku a výročnú správu podľa osobitného

nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002

o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (IFRS).

Základ zostavenia

Vydanie tejto účtovnej závierky schválilo predstavenstvo. Účtovná

závierka podlieha schváleniu zo strany valného zhromaždenia

akcionárov.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

45

Táto konsolidovaná účtovná závierka bola zostavená za predpokladu,

že skupina bude nepretržite pokračovať vo svojej činnosti v blízkej

budúcnosti.

Ročnú individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2022

a rozdelenie zisku za rok 2022 schválil jediný akcionár Skupiny dňa

28. marca 2023.

Účtovná závierka je zostavená na princípe časového rozlíšenia, t. j.

vplyv transakcií a ostatných udalostí sa vykazuje v čase ich vzniku.

Transakcie a ostatné udalosti sa v účtovnej závierke vykazujú v období,

s ktorým súvisia, za predpokladu nepretržitého pokračovania v činnosti.

Všetky vykazované sumy sú v miliónoch českých korún (mil. Kč),

pokiaľ sa neuvádza inak.

Konsolidovaná účtovná závierka bola zostavená na základe

historických cien, okrem nasledujúcich prípadov: ﬁnančné aktíva

oceňované reálnou hodnotou cez ostatné súčasti komplexného

výsledku, derivátové zmluvy, ostatné ﬁnančné aktíva a záväzky určené

na obchodovanie, ﬁnančné aktíva a záväzky oceňované reálnou

hodnotou cez výkaz ziskov a strát a nehnuteľnosti využívané pri

podnikaní a nehnuteľnosti držané ako investície, pričom všetky

sú ocenené reálnou hodnotou. Metódy použité na stanovenie reálnej

hodnoty sa popisujú v časti III. Významné účtovné zásady, bod 3.

Oceňovanie v reálnej hodnote (princípy stanovenia reálnej hodnoty).

Vykázané aktíva a záväzky, ktoré sú zabezpečené proti riziku zmien

reálnej hodnoty a ktoré by sa inak neoceňovali v reálnej hodnote,

sa preceňujú na reálnu hodnotu v rozsahu zabezpečovaného rizika.

Regulačné požiadavky

Na skupinu sa vzťahujú regulačné požiadavky Českej národnej

banky, ktoré zahŕňajú limity a iné obmedzenia týkajúce sa minimálnej

kapitálovej primeranosti, tvorby opravných položiek na krytie úverového

rizika, likvidity, úrokových sadzieb a devízovej pozície skupiny.

2. Konsolidácia

Táto účtovná závierka predstavuje konsolidovanú účtovnú závierku

a zahŕňa materskú spoločnosť a jej dcérske spoločnosti („skupina“).

Konečným vlastníkom banky je spoločnosť UniCredit S.p.A, Miláno,

ktorá vykonáva konsolidáciu celej skupiny UniCredit v súlade

s Medzinárodnými štandardmi ﬁnančného výkazníctva v znení

prijatom Európskou úniou. Niektoré dcérske spoločnosti vedú

účtovníctvo podľa českých alebo slovenských účtovných štandardov

a skupina vykonáva reklasiﬁkácie a úpravy údajov podľa IFRS.

K 31. decembru 2023 tvorí konsolidovaný celok materská spoločnosť a tieto spoločnosti (ďalej len „konsolidované spoločnosti“):

Názov spoločnosti	Činnosť spoločnosti	Sídlo	Vlastník	Podiel	Metóda
				skupiny	konsolidácie
UniCredit Factoring Czech Republic	Faktoring	Praha	UniCredit Bank Czech Republic	100 %	úplná
and Slovakia, a.s.			and Slovakia, a.s.
UniCredit Leasing CZ, a.s.	Lízing	Praha	UniCredit Bank Czech Republic	100 %	úplná
			and Slovakia, a.s.
UniCredit Fleet Management, s.r.o.	Prenájom motorových vozidiel	Praha	UniCredit Leasing CZ, a.s.	100 %	úplná
UniCredit pojišťovací makléřská spol. s r.o.	Sprostredkovanie služieb	Praha	UniCredit Leasing CZ, a.s.	100 %	úplná
RCI Financial Services, s.r.o.*	Financovanie motorových vozidiel	Praha	UniCredit Leasing CZ, a.s.	50 %	ekvivalencie
ALLIB Leasing s.r.o.	Developerská projektová spoločnosť	Praha	UniCredit Leasing CZ, a.s.	100 %	úplná
CA-Leasing OVUS s.r.o.	Developerská projektová spoločnosť	Praha	UniCredit Leasing CZ, a.s.	100 %	úplná
UniCredit Leasing Slovakia, a.s.	Lízing	Bratislava	UniCredit Leasing CZ, a.s.	100 %	úplná
UniCredit Fleet Management, s.r.o.	Prenájom motorových vozidiel	Bratislava	UniCredit Leasing Slovakia, a.s.	100 %	úplná
UniCredit Broker, s.r.o.	Sprostredkovanie služieb	Bratislava	UniCredit Leasing Slovakia, a.s.	100 %	úplná
UniCredit Leasing Insurance Services, s.r.o.	Sprostredkovanie služieb	Bratislava	UniCredit Leasing Slovakia, a.s.	100 %	úplná

* Spoločnosť RCI Financial Services, s.r.o. je pridruženou spoločnosťou, ktorá je konsolidovaná metódou ekvivalencie. Skupina v tejto spoločnosti vlastní 50 % mínus 1 hlas

a nevykonáva kontrolu nad touto spoločnosťou.

Zmeny v skupine v roku 2023

V roku 2023 nedošlo v skupine k žiadnym zmenám.

Princípy konsolidácie

Kontrola vzniká, keď je banka vystavená alebo má právo na variabilné

výnosy zo svojej angažovanosti v dcérskej spoločnosti a má schopnosť

tieto výnosy ovplyvniť prostredníctvom svojej právomoci riadiť

relevantné činnosti dcérskej spoločnosti. Relevantné činnosti dcérskej

spoločnosti sú tie, ktoré najviac ovplyvňujú jej variabilné výnosy.

Menšinové podiely predstavujú tie časti celkového komplexného

výsledku a čistého majetku, ktoré nemožno priradiť vlastníkom banky.

Banka nemá menšinové podiely.

Dcérske spoločnosti

Dcérske spoločnosti sú subjekty ovládané skupinou. Účtovné závierky

dcérskych spoločností sú zahrnuté do konsolidovanej účtovnej

závierky odo dátumu vzniku kontroly až do dňa jej zániku. Účtovné

závierky dcérskych spoločností banky sú zostavované za rovnaké

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

46

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

účtovné obdobie ako je účtovné obdobie banky a pomocou

konzistentných účtovných zásad. V rámci konsolidácie sa eliminujú

všetky zostatky, transakcie, výnosy a náklady, ako aj nerealizované

zisky a straty a dividendy v rámci skupiny.

Pridružené spoločnosti

Pridružené spoločnosti sú spoločnosti, v ktorých má skupina

významný (nie však rozhodujúci) vplyv na riadenie alebo fungovanie

spoločnosti (t. j. zúčastňovať sa na rozhodovaní o ﬁnančných

a prevádzkových politikách spoločnosti, do ktorej investuje, ale tieto

politiky nekontroluje. Konsolidovaný výkaz komplexného výsledku

obsahuje podiel skupiny na celkových vykázaných ziskoch alebo

stratách pridružených spoločností na základe metódy ekvivalencie, a to

od dátumu vzniku významného vplyvu do dátumu zániku tohto vplyvu.

Konsolidovaný výkaz o ﬁnančnej situácii zohľadňuje hodnotu investície

v pridruženej spoločnosti stanovenej na základe metódy ekvivalencie.

Transakcie pod spoločnou kontrolou

Podniková kombinácia medzi subjektmi alebo spoločnosťami pod

spoločnou kontrolou je podniková kombinácia, v rámci ktorej všetky

kombinujúce sa účtovné jednotky alebo spoločnosti ovláda tá istá

strana alebo strany pred uskutočnením akvizície a po nej, a toto

ovládanie nie je prechodné. Pre podnikové kombinácie pod spoločnou

kontrolou zvolila skupina metódu spojenia podielov, t. j. preberá

účtovné hodnoty nadobúdaného podniku a zároveň tieto transakcie

vykazuje prospektívne, teda bez úprav v porovnávaných obdobiach.

Rozdiel medzi prevedeným protiplnením a účtovnou hodnotou

nadobúdaného čistého majetku sa vykazuje priamo vo vlastnom imaní.

Zverejnenie podielov v iných účtovných jednotkách

IFRS 12 vyžaduje zverejnenie významných úsudkov a predpokladov

používaných na stanovenie povahy investície v spoločnosti alebo

v dohode, investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných dohôd

a v pridružených podnikoch a do nekonsolidovaných štruktúrovaných

účtovných jednotiek. Na základe analýzy vykonanej vedením nemá

skupina žiadne podiely v konsolidovaných štruktúrovaných účtovných

jednotkách ani v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných

jednotkách.

3. Cudzia mena a prepočet cudzej meny

Česká koruna je funkčnou menou banky a subjektov so sídlom

v Českej republike. Euro je funkčnou menou slovenskej pobočky

a subjektov so sídlom v Slovenskej republike (ďalej len „zahraničné

prevádzky“). Prezentačnou menou tejto účtovnej závierky je česká

koruna. Aktíva a pasíva zahraničných prevádzok sa prevádzajú

do prezentačnej meny kurzom platným v deň zostavenia účtovnej

závierky. Výsledok hospodárenia zahraničných prevádzok sa prevádza

na základe priemerného kurzu. Výsledný rozdiel v dôsledku použitia

rôznych kurzov sa vykazuje v rámci vlastného kapitálu v položke

„Kurzové rozdiely zo zahraničnej pobočky“

a

„Kurzové rozdiely

z konsolidácie“

. Čísla uvedené v zátvorkách predstavujú záporné čísla.

Transakcie v cudzej mene (t. j. v inej ako funkčnej mene) sú

prepočítané na funkčnú menu výmenným kurzom vyhláseným

centrálnou bankou a platným v deň uskutočnenia danej transakcie.

Peňažné aktíva a záväzky vyjadrené v cudzej mene sú prepočítané

na funkčnú menu zatváracím výmenným kurzom platným k dátumu

súvahy. Majetok a záväzky nepeňažného charakteru v cudzej mene,

ktoré sú oceňované v historických cenách, sú prepočítané na funkčnú

menu kurzom platným v deň uskutočnenia danej transakcie.

Nepeňažné položky, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou v cudzej

mene, sa prepočítajú na funkčnú menu pomocou výmenných kurzov

platných k dátumu ocenenia reálnou hodnotou. Kurzové rozdiely,

ktoré vznikajú z prepočtu mien, sú vykázané vo výkaze ziskov a strát

ako

„Čistý zisk/(strata) z obchodovania

“.

III. Významné účtovné zásady

Nasledujúce účtovné zásady boli konzistentne aplikované na všetky

obdobia prezentované v tejto účtovnej závierke s výnimkou položky

„Peniaze a peňažné ekvivalenty“

. Ďalšie podrobnosti sú uvedené

v poznámke 8 a 24 v tejto časti.

1. Finančné nástroje

Finančný nástroj je akákoľvek zmluva, ktorá vedie k vzniku ﬁnančného

aktíva jednej účtovnej jednotky a ﬁnančného záväzku alebo vlastného

imania druhej účtovnej jednotky.

Skupina zaraďuje ﬁnančne nástroje do týchto kategórií:

•

ﬁnančné aktíva v umorovanej hodnote (AC),

•

ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku (FVTOCI),

•

ﬁnančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz

ziskov a strát (FVTPL),

•

ﬁnančné aktíva určené na obchodovanie (FVTPL),

•

ﬁnančné záväzky oceňované v umorovanej hodnote (AC), a

•

ﬁnančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov

a strát (FVTPL).

Skupina uplatnila pri klasiﬁkácii a ocenení ﬁnančných aktív prístup

podľa IFRS 9, ktorý berie do úvahy:

•

obchodný model pre riadenie ﬁnančných aktív, a

•

charakteristiky zmluvných peňažných tokov z konkrétneho

ﬁnančného aktíva.

Finančné aktívum sa ocení umorovanou hodnotou, ak sú splnené

obidve nasledujúce podmienky:

•

ﬁnančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého

cieľom je držať ﬁnančné aktíva za účelom získania zmluvných

peňažných tokov, a

•

zmluvné podmienky ﬁnančného aktíva vedú v stanovených

dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby

istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

47

Zámerom obchodného modelu môže byť držba ﬁnančných aktív

s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky aj vtedy, keď k predajom

ﬁnančných aktív dochádza alebo podľa očakávaní dôjde v budúcnosti.

Finančné aktíva sa ocenia reálnou hodnotou cez ostatné súčasti

komplexného výsledku, ak sú splnené obidve tieto podmienky:

•

ﬁnančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého

cieľ je dosiahnutý tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj

predajom ﬁnančných aktív, a

•

zmluvné podmienky ﬁnančného aktíva vedú v stanovených

dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby

istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku tiež zahŕňajú investície do nástrojov vlastného imania, ak

nie sú určené na obchodovanie a sú takto zaúčtované pri prvotnom

vykázaní.

Finančné aktíva sa ocenia

reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát

,

pokiaľ nie sú oceňované v umorovanej hodnote alebo v reálnej

hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku alebo ak sú

zaúčtované ako FVTPL pri prvotnom vykázaní.

Všetky ﬁnančné záväzky skupiny sú oceňované v umorovanej

hodnote okrem ﬁnančných záväzkov určených na obchodovanie,

ﬁnančných záväzkov zaúčtovaných ako FVTPL pri prvotnom vykázaní

a ﬁnančných záväzkov zo zabezpečovacích derivátov.

a)

Posúdenie obchodného modelu

Obchodný model (ďalej len „OM“) označuje spôsob, akým

skupina riadi svoje ﬁnančné aktíva s cieľom generovať peňažné

toky. Obchodný model určuje, či peňažné toky vyplývajú z inkasa

zmluvných peňažných tokov, predaja ﬁnančných aktív alebo oboch.

Pri posudzovaní, ktorý obchodný model je relevantný, sa považujú

za dôkaz tieto informácie:

•

ako je hodnotená výkonnosť obchodného modelu (a ﬁnančných

aktív držaných v rámci daného obchodného modelu) a ako je

vykazovaná kľúčovému riadiacemu personálu účtovnej jednotky;

•

aké sú riziká, ktoré majú vplyv na výkonnosť obchodného modelu

(a ﬁnančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu),

a spôsob, akým sa uvedené riziká riadia;

•

ako sú odmeňovaní manažéri skupiny (napríklad či je odmeňovanie

založené na reálnej hodnote spravovaných aktív alebo

na inkasovaných zmluvných peňažných tokoch);

•

frekvenciu, hodnotu a načasovanie predajov v predchádzajúcich

obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania týkajúce sa

budúcej predajnej činnosti, a

•

či predajná činnosť a inkaso zmluvných peňažných tokov

predstavujú neoddeliteľnú súčasť obchodného modelu alebo

z neho vyplývajú.

Obchodný model je určený na úrovni, ktorá odráža spôsob, akým sa

skupiny ﬁnančných aktív riadia spoločne, aby sa dosiahol konkrétny

obchodný cieľ. Obchodný model skupiny nezávisí od zámerov vedenia

ohľadom jednotlivých nástrojov, ale je stanovená na vyššej úrovni

agregovania.

Výsledkom posúdenia obchodného modelu boli tieto obchodné

modely skupiny:

Obchodný model „held to collect“

(držať za účelom inkasa) zahŕňa

bankovú knihu a bol priradený najmä úverovému portfóliu a portfóliu

dlhových cenných papierov, ktoré sú držané s cieľom inkasovať

zmluvné peňažné toky.

Hoci zámerom obchodného modelu je držať ﬁnančné aktíva s cieľom

inkasovať zmluvné peňažné toky, účtovná jednotka nemusí držať

všetky tieto nástroje do splatnosti. Zámerom tohto obchodného

modelu môže byť teda držať úvery a dlhopisy s cieľom inkasovať

zmluvné peňažné toky, aj keď dochádza k obmedzeným predajom

ﬁnančných aktív alebo keď sa predaje očakávajú v budúcnosti.

Predaj je konzistentný s obchodným modelom „held-to-collect“

(držať za účelom inkasa) v týchto situáciách:

•

predaje sú spôsobené zvýšením úverového rizika ﬁnančného aktíva,

•

predaje sa uskutočňujú pred splatnosťou ﬁnančného aktíva

a výnosy z predaja sa približne rovnajú inkasu zvyšných zmluvných

peňažných tokov,

•

predaje nie sú časté (aj keď môžu byť významné) alebo sú

nevýznamné individuálne a agregovane (aj keď môžu byť

pravidelné).

Obchodný model „held to collect and sell“

(držané s cieľom inkasovať

a predať) zahŕňa bankovú knihu a bol priradený najmä:

•

portfóliu dlhových cenných papierov, ktorého cieľ je dosiahnutý tak

inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom ﬁnančných

aktív; tieto sa používajú predovšetkým na riadenie likvidity, úrokov

a doby splatnosti, a

•

nástrojom vlastného imania, ktoré sa neodvolateľne oceňujú ako

FVTOCI pri prvotnom vykázaní.

Obchodný model „ostatné“

bol priradený ﬁnančným nástrojom

(dlhové cenné papiere, deriváty a nástroje vlastného imania), ktoré

nie sú alokované do vyššie uvedených obchodných modelov

a hlavnou stratégiou je

•

obchodovanie:

– realizácia peňažných tokov na základe predaja aktív alebo

– aktívne riadenie nástrojov na báze reálnej hodnoty s cieľom

realizovať zmeny reálnej hodnoty vyplývajúce zo zmien trhových

faktorov, ako sú výnosové krivky, úverové rozpätia atď.

•

riadenie rizikovo vážených aktív, alebo

•

riadenie likvidity a úrokových sadzieb do jedného roka.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

48

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

b)

Analýza charakteristík zmluvných peňažných tokov

Na účely klasiﬁkácie ﬁnančných aktív do nových kategórií podľa IFRS

9 je analýza obchodného modelu doplnená o analýzu zmluvných

peňažných tokov – posúdenie, či zmluvné podmienky ﬁnančného

aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré

predstavujú výhradne platby istiny a úrokov („test SPPI“). Táto analýza

sa vykonáva len pri prvotnom vykázaní nástroja.

Na tento účel sa úrok deﬁnuje ako plnenie za časovú hodnotu peňazí,

za úverové riziko súvisiace s istinou počas príslušného časového

obdobia a za iné základné riziká a náklady úverovania, ako aj zisková

marža.

Táto analýza sa vykonáva v prípade úverových produktov na úrovni

„vzorovej zmluvy“ pre štandardizované produkty alebo na úrovni

jednotlivých zmlúv v prípade upravených úverových zmlúv pre

korporátnych klientov; pre cenné papiere sa analýza vykonáva

na úrovni ISIN na základe najmä externého poskytovateľa dát.

Upravená časová hodnota peňazí

Časová hodnota peňazí je zložka úroku, ktorá poskytuje plnenie len

za plynutie času. Neberie do úvahy ostatné riziká (úverové riziko,

riziko likvidity a pod.) alebo náklady (administratívne náklady a pod.)

súvisiace s držbou ﬁnančného aktíva.

V určitých prípadoch však zložka časovej hodnoty peňazí môže byť

zmenená (t. j. nedokonalá). Je to tak napríklad vtedy, keď sa úroková

sadzba ﬁnančného aktíva pravidelne prestavuje, ak frekvencia takýchto

prestavení nekorešponduje s dobou splatnosti úrokovej sadzby.

V takýchto prípadoch musí skupina posúdiť zmenu s cieľom stanoviť, či

zmluvné peňažné toky stále predstavujú výhradne platby istiny a úroku,

t. j. zmena obdobia významne nemení peňažné toky z „dokonalého“

benchmarkového nástroja. Skupina na toto posúdenie používa nástroj

referenčných hodnôt vyvinutý na úrovni skupiny UniCredit.

c)

Vykazovanie a oceňovanie ﬁnančných aktív

Finančné aktíva v umorovanej hodnote

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote“

sú vykázané v účtovníctve

skupiny od okamihu vysporiadania obchodu. Kurzové zisky

a straty a straty zo zníženia hodnoty skupina vykazuje vo výsledku

hospodárenia od okamihu vzniku obchodu.

Finančné aktíva v umorovanej hodnote sú prvotne oceňované

v reálnej hodnote vrátane transakčných nákladov. Následne sú

oceňované v umorovanej hodnote použitím metódy efektívnej

úrokovej sadzby.

Efektívna úroková sadzba (EIR) je miera, ktorá presne diskontuje

odhadované budúce peňažné príjmy počas očakávanej životnosti

ﬁnančných aktív alebo záväzkov na brutto účtovnú hodnotu

ﬁnančného aktíva alebo umorovanú hodnotu záväzku. Do kalkulácie

EIR (a teda umorovanej hodnoty ﬁnančného aktíva) vstupujú

transakčné náklady a všetky diskonty alebo prirážky súvisiace

s nadobudnutím ﬁnančného aktíva, ako aj poplatky a náklady, ktoré

tvoria neoddeliteľnú súčasť EIR. Skupina účtuje výnosové úroky

pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby počas očakávanej dĺžky

trvania ﬁnančného aktíva v umorovanej hodnote. Pri ﬁnančných

nástrojoch s pohyblivou úrokovou sadzbou sa efektívna úroková

sadzba mení vplyvom pravidelných úprav odhadovaných peňažných

tokov, ktoré odzrkadľujú pohyby trhových úrokových sadzieb.

Finančné aktíva v umorovanej hodnote predstavujú peniaze

a peňažné prostriedky, pohľadávky voči bankám, pohľadávky voči

klientom a dlhové cenné papiere.

„Kúpené alebo vzniknuté úverovo znehodnotené ﬁnančné aktíva“

(POCI)

sú ﬁnančné aktíva, ktoré sú úverovo znehodnotené pri

prvotnom vykázaní. Skupina tento typ aktív vykazuje pri poskytnutí

dodatočného významného ﬁnancovania dlžníkovi po zohľadnení

hodnoty dodatočných zaistenia. Skupina neidentiﬁkovala takéto

aktíva v roku 2023 ani v roku 2022.

POCI sa oceňujú umorovanou hodnotou pomocou EIR upravenej pre

konkrétny úver. Pri prvotnom vykázaní sa k týmto aktívam netvorí

opravná položka na straty zo zníženia hodnoty. Do výpočtu EIR pre

jednotlivé úvery namiesto toho vstupujú očakávané úverové straty

do konca životnosti úveru. EIR pre konkrétny úver sa vypočítava ako

očakávané peňažné príjmy vrátane očakávaných budúcich úverových

strát do konca životnosti úveru – t. j. odhadované zmluvné peňažné

príjmy znížené o očakávané straty z úverov do konca úverovej

životnosti. Pri následnom ocenení sa očakávané straty z úverov

pri POCI vždy oceňujú ako očakávané straty z úverov do konca

životnosti úveru. Opravné položky na straty sa však vykazujú len

ako kumulatívne zmeny očakávaných úverových strát počas celej

životnosti úveru od prvotného vykázania, a nie ako celková suma

očakávaných úverových strát. Výnosové úroky z POCI sa počítajú

pomocou EIR upravenej pre jednotlivé úvery, ktorá sa uplatňuje

na umorovanú hodnotu ﬁnančného aktíva.

Zisky a straty z ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote sú vykázané

vo výkaze ziskov a strát v okamihu odúčtovania ﬁnančného aktíva

(v položke

„Čistý príjem/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

ﬁnančné aktíva v umorovanej hodnote“)

alebo zníženia hodnoty

(v položke

„Straty zo zníženia hodnoty: ﬁnančné aktíva v umorovanej

hodnote“

), a umorovaním v položke

„Výnosové úroky“

pomocou

metódy efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti

komplexného výsledku

„Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku“

sú vykázané v účtovníctve skupiny od okamihu

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

49

vysporiadania obchodu. Všetky zisky alebo straty vyplývajúce

zo zmien reálnych hodnôt aktív skupina vykazuje v položke ostatné

súčasti komplexného výsledku od okamihu vzniku obchodu. Straty

zo zníženia hodnoty sú vykázané od okamihu vzniku obchodu.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku (FVTOCI) sú pri prvotnom vykázaní oceňované v reálnej

hodnote vrátane transakčných nákladov. Následne sú oceňované

v reálnej hodnote.

Zisky a straty vyplývajúce zo zmien reálnych hodnôt dlhových

nástrojov oceňovaných v reálnej hodnote vykázané cez ostatné

súčasti komplexného výsledku sú vykázané v ostatných súčastiach

komplexného výsledku a stávajú sa položkou

vlastného imania

„Rezervné fondy z precenenia“

, okrem očakávaných úverových strát,

ktoré sú vykázané vo výkaze ziskov a strát ako

„Straty zo zníženia

hodnoty: ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti

komplexného výsledku“

. V prípade predaja, prevodu alebo inej straty

kontroly nad týmito ﬁnančnými aktívami sa kumulované zisky alebo

straty vykázané vo vlastnom imaní prevedú do výkazu ziskov a strát

do položky

„Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku“

. Výnosové úroky z dlhových cenných papierov v reálnej

hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku sú vykázané

vo výkaze ziskov a strát ako

„Výnosové úroky“

pomocou metódy

efektívnej úrokovej sadzby.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku zahŕňajú dlhové nástroje a majetkové nástroje (ktoré sú pri

prvotnom vykázaní účtované ako ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote

cez ostatné súčasti komplexného výsledku, FVTOCI).

„Majetkové nástroje, ktoré sú pri prvotnom vykázaní oceňované ako

FVTOCI“ –

pri prvotnom vykázaní majetkového nástroja, ktorý nie je

určený na obchodovanie, sa skupina môže neodvolateľne rozhodnúť,

že následné zmeny reálnych hodnôt vykáže v ostatných súčastiach

komplexného výsledku. Toto rozhodnutie prijíma individuálne pri

každej investícii tak, aby bolo v súlade so svojimi strategickým

záujmami. Následné zmeny reálnych hodnôt z precenenia sú

vykázané počas životnosti majetkového nástroja v položke

„Rezervné

fondy z precenenia“

a pri odúčtovaní sa nevykazujú vo výkaze ziskov

a strát. Po odúčtovaní investície sa konečné kumulatívne zmeny

reálnych hodnôt prevedú do nerozdeleného zisku.

Výnosy z dividend z majetkových nástrojov je vykazovaný

v hospodárskom výsledku ako „Výnosy z dividend“ ku dňu oznámenia

výplaty dividend.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

„Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“

sú

prvotne vykázané v účtovníctve skupiny od okamihu vysporiadania

obchodu („settlement date“). Akékoľvek zisky alebo straty vyplývajúce

zo zmien reálnej hodnoty majetku sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát

skupiny od okamihu vzniku obchodu („trade date“).

Prvotné a následné ocenenie ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez

výkaz ziskov a strát sa uskutočňuje v reálnej hodnote.

Finančné aktíva oceňované ako FVTPL tvoria ﬁnančné aktíva:

•

ﬁnančné aktíva určené na obchodovanie

(dlhové nástroje alebo

deriváty),

•

povinne oceňované v reálnej hodnote,

•

oceňované ako FVTPL

pri prvotnom vykázaní.

V položke

„Finančné aktíva určené na obchodovanie“

sú vykázané

nástroje, ktoré skupina drží predovšetkým za účelom tvorby zisku

v krátkodobom horizonte. Medzi tieto nástroje patria investície

do dlhových a majetkových nástrojov, niektoré odkúpené pohľadávky

a deriváty, ktoré nie sú držané na účely zaistenia.

Zisk alebo strata z predaja alebo splatenia alebo zmeny reálnej

hodnoty ﬁnančného aktíva určeného na obchodovanie sa vykazuje

vo výkaze ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z obchodovania“

vrátane ziskov alebo strát z derivátových zmlúv, ktoré sú prepojené

s aktívami a/alebo záväzkami oceňovanými v reálnej hodnote.

Výnosové úroky z ﬁnančných aktív určených na obchodovanie je

vykázaný vo výkaze ziskov a strát ako

„Výnosové úroky“

. Ak je reálna

hodnota ﬁnančného nástroja nižšia ako nula, k čomu môže dôjsť

v prípade derivátov, vykazuje sa v položke

“Finančné záväzky v reálnej

hodnote cez výkaz ziskov a strát: určené na obchodovanie”

.

Všetky nákupy a predaje, ktoré si vyžadujú doručenie v lehote

stanovenej reguláciou alebo trhovými pravidlami (

„regulovaným

spôsobom“

) sa vykazujú ako

spotové obchody

. Obchody/spotové

obchody prebiehajúce regulovaným spôsobom sa vykazujú v okamihu

vysporiadania obchodu, ktorý je dátumom doručenia ﬁnančného

nástroja. Obchody, ktoré nespĺňajú kritériá pre vysporiadanie

regulovaným spôsobom, sú účtované ako deriváty.

Derivát

je ﬁnančný nástroj alebo iná zmluva, ktorá kumulatívne spĺňa

tieto tri charakteristiky:

•

jeho hodnota sa mení v závislosti od zmeny konkrétnej úrokovej

sadzby, ceny ﬁnančného nástroja, ceny komodity, devízového

kurzu, indexu cien alebo indexu sadzieb, úverového ratingu alebo

úverového indexu, alebo inej premennej (zvyčajne nazývanej

„

podkladové“) za predpokladu, že v prípade neﬁnančnej premennej

sa premenná netýka jednej zo strán zmluvy;

•

nevyžaduje si žiadnu čistú počiatočnú investíciu alebo čistú

počiatočnú investíciu, ktorá je nižšia než investícia, ktorá by bola

potrebná pri iných typoch zmlúv, pri ktorých sa očakáva podobná

reakcia na zmeny trhových faktorov;

•

vysporiadanie sa odohráva v dohodnutom termíne v budúcnosti

(okrem obchodov prebiehajúcich regulovaným spôsobom).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

50

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Derivát niekedy môže byť súčasťou kombinovaného ﬁnančného

nástroja, ktorý zahŕňa hostiteľskú zmluvu a derivát (vnorený derivát),

ktorý ovplyvňuje peňažné toky alebo inak mení charakteristiky

hostiteľského nástroja. Vnorený derivát musí byť oddelený

od hostiteľskej zmluvy a zaúčtovaný ako samostatný derivát v prípade

a jedine v prípade, ak:

•

hostiteľský nástroj nie je ﬁnančné aktívum podľa IFRS 9;

•

ekonomické charakteristiky a riziká vnoreného derivátu úzko

nesúvisia s ekonomickými charakteristikami a rizikami hostiteľskej

zmluvy;

•

deﬁníciu derivátu ako samostatného nástroja by spĺňal samostatný

ﬁnančný nástroj s rovnakými podmienkami ako vnorený derivát;

•

hostiteľský nástroj buď nie je oceňovaný v reálnej hodnote alebo

je oceňovaný v reálnej hodnote, ale zmeny reálnej hodnoty sú

vykázané v ostatných súčastiach komplexného výsledku.

Pri oddelení vnoreného derivátu sa hostiteľská zmluva zaúčtuje podľa

jej účtovnej klasiﬁkácie.

Skupina vo svojich účtovných knihách vykazuje deriváty od okamihu

vzniku obchodu. Deriváty sa vykazujú v reálnej hodnote a ak je

ich reálna hodnota kladná, účtujú sa ako aktíva; ak je ich reálna

hodnota záporná, sú vykázané ako záväzky. Všetky zisky alebo straty

vyplývajúce zo zmeny reálnej hodnoty aktív skupina vykazuje vo

výkaze ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z obchodovania“

od okamihu vzniku obchodu.

Deriváty sú klasiﬁkované ako deriváty na obchodovanie, pokiaľ

nespĺňajú deﬁníciu zabezpečovacích nástrojov v efektívnom

zabezpečení. Zásady účtovania zabezpečovacích derivátov

sú uvedené v kapitole III. Významné účtovné zásady, bod 4.

Zabezpečovacie deriváty.

Finančné aktíva sú klasiﬁkované ako

„Finančné aktíva v reálnej

hodnote cez výkaz ziskov a strát: povinne oceňované v reálnej

hodnote“

, ak nespĺňajú podmienky z hľadiska obchodného

modelu alebo charakteristiky peňažných tokov, aby boli oceňované

umorovanou hodnotou alebo reálnou hodnotou cez ostatné súčasti

komplexného výsledku. Do tejto skupiny patria najmä:

•

dlhové nástroje, cenné papiere a úvery, pri ktorých obchodný model

nie je ani držať na účely inkasa ani držať na účely inkasa a predaja,

ktoré však nie sú súčasťou obchodnej knihy,

•

dlhové nástroje, cenné papiere a úvery s peňažnými tokmi, ktoré

nie sú len platbami istiny a úroku,

•

podiely v investičných fondoch, a;

•

majetkové nástroje, ktoré nie sú určené na obchodovanie, pri ktorých

skupina neuplatňuje opciu podľa štandardu oceňovania týchto

nástrojov v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledky.

Zisky a straty z

„Finančných aktív v reálnej hodnote cez výkaz

ziskov a strát: povinne oceňované v reálnej hodnote“

bez ohľadu

na to, či boli realizované, sa vykazujú v položke

„Čistý zisk/(strata)

z ﬁnančných aktív/záväzkov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát:

povinne oceňované v reálnej hodnote“

. Výnosové úroky z ﬁnančných

aktív, ktoré sú povinne oceňované v reálnej hodnote, sa vykazujú

vo výkaze ziskov a strát ako

„Výnosové úroky“

.

„Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát:

Oceňované ako FVTPL“

– skupina má pri prvotnom vykázaní možnosť

neodvolateľne určiť nederivátové ﬁnančné aktívum za oceňované

reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak sa týmto určením

eliminuje alebo výrazne zníži nekonzistentnosť oceňovania alebo

vykazovania (t. j. „účtovný nesúlad“), ktorá by inak vyplynula

z ocenenia aktív alebo záväzkov alebo vykázania súvisiacich ziskov

alebo strát na iných základoch. Skupina nedržala v roku 2023 ani

2022 žiadne takéto aktíva.

Tieto aktíva sa vykazujú podobne ako ﬁnančné aktíva určené

na obchodovanie, avšak zisk alebo strata, bez ohľadu na to, či bola

realizovaná, sa vykazuje v položke

„Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných

aktív/záväzkov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“

.

Výnosové úroky z ﬁnančných aktív povinne oceňovaných v reálnej

hodnote sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát ako

„Výnosové úroky“.

d)

Modiﬁkácia a ukončenie vykazovania ﬁnančných aktív

Finančné aktíva sú odúčtované v prípade, keď sa práva na zmluvné

peňažné toky z daného aktíva stanú premlčané alebo v prípade, že

skupina prevedie ﬁnančné aktíva a tento prevod spĺňa podmienky

pre odúčtovanie. Tato situácia môže nastať vtedy, kedy práva už boli

uplatnené, došlo k ich premlčaniu alebo k ich postúpeniu.

Majetok vykázaný v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku a majetok v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, ktorý

bol predaný, je odúčtovaný ku dňu vysporiadania obchodu a zároveň

je zaúčtovaný vznik pohľadávky voči kupujúcemu.

Skupina tiež odúčtuje ﬁnančné aktíva, tzv. „derecognition accounting“,

ak jeho zmluvné podmienky boli opätovne prerokované do takej miery,

že súvisiace peňažné toky boli podstatne zmenené. Nový ﬁnančný

majetok je klasiﬁkovaný ako stupeň 1 na účely výpočtu ECL, pokiaľ nie

je úverovo znehodnotený; v takom prípade sa klasiﬁkuje ako POCI.

Pri posudzovaní, či ide o podstatnú zmenu zmluvných peňažných

tokov, skupina zvažuje nasledujúce faktory:

•

zmena meny úveru,

•

zmena dlžníka,

•

zmena spôsobujúca nesplnenie SPPI testu,

•

zmena z obchodných dôvodov (napríklad predĺženie splatnosti,

zmena úrokovej miery).

Ak zmena zmluvných podmienok neovplyvní podstatne súvisiace

peňažné toky, ﬁnančný majetok nie je odúčtovaný. V takom prípade

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

51

skupina zaúčtuje zisk alebo stratu z modiﬁkácie, tzv. „modiﬁcation

accounting“, predstavujúcu rozdiel medzi:

•

súčasnou hodnotou modiﬁkovaných očakávaných peňažných tokov

(bez ohľadu na úverové straty) diskontovaných pôvodnou EIR, a

•

súčasnou hrubou účtovnou hodnotou.

Tento rozdiel sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát ako

„Zisky/(straty)

z modiﬁkácií“

. V nasledujúcich účtovných obdobiach je zisk/strata

z modiﬁkácie amortizovaný do dátumu splatnosti ﬁnančného aktíva.

Táto amortizácia zisku/straty z modiﬁkácie sa vykáže vo výkaze ziskov

a strát v položke

„Úrokové výnosy“

.

Zmeny zmluvných peňažných tokov z dôvodu poskytnutia úľavy,

tzv. „forbearance measure“ (okrem zmeny dlžníka, zmeny meny úveru

a zmeny spôsobujúcej nesplnenie SPPI testu, ak by bol vykonaný

k dátumu modiﬁkácie), sú považované za zmeny, ktoré neovplyvňujú

súvisiace peňažné toky podstatným spôsobom.

e) Odpisy

Skupina odpisuje ﬁnančné aktívum alebo jeho časť, ak dôvodne

očakáva, že nevymôže príslušný peňažný tok (zo samotnej pohľadávky

alebo z prijatého zabezpečenia). Pri odpise sa hrubá účtovná hodnota

aktíva zníži spolu so súvisiacou opravnou položkou na straty. Odpisy

a prijaté peňažné toky z odpísaných úverov sú vykázané v položke

„Straty zo zníženia hodnoty

:

Finančné aktíva v umorovanej hodnote“

.

Pohľadávka sa odpíše v týchto prípadoch:

•

očakávané náklady na vymáhanie pohľadávky sú vyššie ako

očakávané príjmy z vymáhania,

•

všetky zábezpeky boli realizované a nemožno očakávať žiadne

ďalšie plnenie,

•

existujú zlyhané nezabezpečené pohľadávky, na ktoré nebolo prijaté

žiadne plnenie v uplynulých 36 mesiacoch a nezačalo sa žiadne

právne konanie počas tohto obdobia,

•

bol ukončený konkurz voči dlžníkovi z dôvodu nedostatku majetku

alebo bol splnený harmonogram vyriešenia,

•

zrušenie právnickej osoby bez právneho nástupcu (napr. likvidáciou)

alebo smrť fyzickej osoby, keď došlo k čiastočnému splneniu alebo

splnenie nemožno vôbec očakávať.

Odpísané ﬁnančné aktíva, ktoré sú predmetom ďalšieho vymáhania,

sa evidujú na podsúvahových účtoch. Ak skupina po odpísaní

ﬁnančného aktíva získa dodatočné peňažné prostriedky od klienta,

vykáže túto sumu prijatú od klienta vo výkaze ziskov a strát v položke

„

Straty zo zníženia hodnoty: Finančné aktíva v umorovanej hodnote“.

f)

Vykazovanie, oceňovanie a ukončenie vykazovania

ﬁnančných záväzkov

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote“

tvoria ﬁnančné nástroje

(okrem záväzkov určených na obchodovanie alebo oceňovaných

v reálnej hodnote), ktoré predstavujú rôzne formy ﬁnancovania tretími

stranami. Finančné záväzky v umorovanej hodnote zahŕňajú vklady

bánk, vklady klientov a emitované dlhové cenné papiere.

Tieto ﬁnančné záväzky sa vykazujú v okamihu vysporiadania obchodu

pri prvotnom vykázaní v reálnej hodnote, ktorá štandardne predstavuje

prijatú odplatu zníženú o transakčné náklady priamo súvisiace

s ﬁnančným záväzkom. Následne sú tieto nástroje oceňované

umorovanou hodnotou pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby.

Tento úrok je zaúčtovaný v položke

„Nákladové úroky“

.

„Emitované dlhové cenné papiere“

sa vykazujú po odpočítaní hodnoty

spätného odkúpenia, pričom rozdiel medzi účtovnou hodnotou

záväzku a cenou, za ktorú bol nadobudnutý, sa vykáže vo výkaze

ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného

odkúpenia: Finančné záväzky“

. Následné ukončenie vykazovania

emitentom sa považuje za novú emisiu, ktorá netvorí žiadny zisk

alebo stratu.

Položka

„Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“

zahŕňa ﬁnančné záväzky určené na obchodovanie a ﬁnančné záväzky

oceňované ako FVTPL pri prvotnom vykázaní. Súvisiaci úrok je

vykázaný v položke

„Nákladové úroky“

.

“Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát: určené

na obchodovanie“

zahŕňajú ﬁnančné nástroje, ktoré skupina drží

predovšetkým za účelom tvorby zisku v krátkodobom horizonte. Tieto

nástroje zahŕňajú krátke predaje (povinnosti doručiť ﬁnančné aktíva

vypožičané obchodníkom (subjekt, ktorý predáva ﬁnančné aktíva,

ktoré zatiaľ nevlastní)) a deriváty, ktoré nie sú určené na ocenenie

ako zabezpečovacie nástroje.

“Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát: určené

na obchodovanie“,

vrátane derivátových zmlúv, sú oceňované

v reálnej hodnote pri ich prvotnom vykázaní a vždy k dátumu

zostavenia účtovnej závierky po prvotnom vykázaní transakcie.

Zisk alebo stratu z predaja alebo splatenia alebo zmenu reálnej

hodnoty ﬁnančného záväzku určeného na obchodovanie sa vykazuje

vo výkaze ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z obchodovania“

.

„Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát:

oceňované ako FVTPL“

– ﬁnančné záväzky, podobne ako ﬁnančné

aktíva, podľa IFRS 9 možno pri prvotnom vykázaní tiež označiť ako

oceňované v reálnej hodnote, a to za predpokladu, že:

•

toto rozhodnutie poskytne viac relevantných informácií, pretože:

– vylučuje alebo významne obmedzuje oceňovací alebo účtovný

nesúlad, ktorý by mohol inak vzniknúť pri oceňovaní majetku

alebo záväzkov alebo zaúčtovaní príslušných ziskov a strát

na inom základe, alebo

– skupina ﬁnančných záväzkov alebo ﬁnančných aktív

a ﬁnančných záväzkov je riadená a jej výkonnosť je hodnotená

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

52

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

na základe reálnej hodnoty a v súlade so zdokumentovanou

stratégiou riadenia rizík alebo investičnou stratégiou

a informácie o tejto skupine sú na tomto základe interne

odovzdávané kľúčovým riadiacim zamestnancom skupiny;

alebo

•

zmluva obsahuje jeden alebo viacej vnorených derivátov

a hostiteľská zmluva nie je aktívom v pôsobnosti IFRS 9 môže

skupina zaradiť celú hybridnú zmluvu do tejto kategórie, okrem

prípadu, keď:

– vnorený derivát nemení významne peňažné toky, ktoré by inak

boli zmluvou požadované, alebo

– je zrejmé pri prvom posúdení podobného hybridného nástroje,

že vyčlenenie vnoreného derivátu nie je povolené,

•

ﬁnančné záväzky, ktoré vzniknú, keď prevod ﬁnančného aktíva

nespĺňa podmienky na ukončenie vykazovania, alebo pri ktorých

sa použije prístup pokračujúcej zainteresovanosti.

Táto kategória môže zahŕňať aj ﬁnančné záväzky v podobe hybridných

(kombinovaných) nástrojov, ktoré obsahujú vnorené deriváty, ktoré by

inak mali byť vyčlenené z hostiteľskej zmluvy.

Finančné záväzky vykázané v tejto kategórii sú pri prvotnom vykázaní

a počas doby trvania obchodu oceňované v reálnej hodnote. Zmeny

reálnej hodnoty sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných aktív/záväzkov v reálnej hodnote

cez výkaz ziskov a strát“

okrem zmien reálnej hodnoty, ktoré

súvisia so zmenami úverového rizika týchto ﬁnančných záväzkov

(tzv. vlastné úverové riziko). Zmeny reálnej hodnoty sú vykázané

v položke

„Rezervné fondy z precenenia“

súvisiace s ostatnými

súčasťami komplexného výsledku. Ak takéto zaúčtovanie vedie

k nekonzistentnosti, ktorá vyplýva z uplatnenia rôznych metód

oceňovania aktív a záväzkov a súvisiacich ziskov alebo strát, zmeny

reálnej hodnoty odvodené zo zmien úverového rizika sa tiež vykazujú

vo výkaze ziskov a strát v položke

„Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných

aktív/záväzkov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“

.

Skupina nedržala v roku 2023 ani v roku 2022 žiadne takéto záväzky.

Skupina odúčtuje ﬁnančný záväzok (alebo časť ﬁnančného záväzku)

zo svojho výkazu o ﬁnančnej situácii len v prípade jeho zániku, t. j. pri

splnení, zrušení alebo vypršaní záväzku, ktorý je uvedený v zmluve.

g)

Reklasiﬁkácia ﬁnančných nástrojov

Finančné nástroje sa následne po prvotnom vykázaní nereklasiﬁkujú,

s výnimkou reklasiﬁkácie v účtovnom období, ktoré nasleduje

po zmene príslušného obchodného modelu.

Očakáva sa, že reklasiﬁkácie nastanú len veľmi zriedka. O týchto

zmenách musia rozhodnúť kľúčoví členovia vedenia skupiny

v dôsledku externých alebo interných zmien a musia byť významné

pre činnosť skupiny a navonok preukázateľné.

Zmenu obchodného modelu môžu spôsobiť tieto externé alebo

interné zmeny:

•

zmeny v právnych predpisoch týkajúcich sa určitých aktív, z ktorých

subjektu vyplýva povinnosť prehodnotiť svoj obchodný model,

•

zmena stratégie týkajúcej sa určitej skupiny aktív, ich geograﬁckej

polohy a typu produktu,

•

podnikové kombinácie, ktoré účtovnú jednotku nútia prehodnotiť

svoj obchodný model používaný pri určitých ﬁnančných aktívach, a

•

skupina začala vykonávať činnosť alebo ukončila činnosť, ktorá je

pre jej pôsobenie významná.

Za zmeny obchodného modelu sa nepovažujú tieto zmeny:

•

zmena zámeru súvisiaceho s konkrétnymi ﬁnančnými aktívami

(dokonca za okolností, keď dôjde k významnými zmenám trhových

podmienok),

•

dočasný výpadok určitého trhu, na ktorom sa obchoduje

s ﬁnančnými aktívami, alebo

•

prevod ﬁnančných aktív medzi časťami subjektu s rôznymi

obchodnými modelmi.

Skupina každú reklasiﬁkáciu aplikuje prospektívne tak, aby

neupravovala zisky a straty vykázané v minulých obdobiach (vrátane

ziskov a strát zo zníženia hodnoty) alebo úroky.

Investície do majetkových nástrojov, ktoré sú pri prvotnom vykázaní

oceňované ako FVTOCI a ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez

výkaz ziskov a strát oceňované ako FVTPL nemožno reklasiﬁkovať,

keďže rozhodnutie na ich označenie ako FVTOCI alebo FVTPL je

neodvolateľné.

h)

Výsledok hospodárenia prvého dňa

Ak sa transakčná cena líši od reálnej hodnoty ﬁnančného aktíva

alebo ﬁnančného záväzku oceňovaného v reálnej hodnote, rozdiel

medzi týmito hodnotami (zisk alebo strata) sa vykazuje cez výkaz

ziskov a strát, okrem ocenenia reálnou hodnotou – Úroveň 3. Skupina

spravidla nevykonáva tento druh transakcií s výsledkom hospodárenia

prvého dňa.

2. Zníženie hodnoty ﬁnančných nástrojov

Skupina vykazuje straty zo zníženia hodnoty pre svoje dlhové ﬁnančné

nástroje, okrem tých, ktoré sa oceňujú ako FVTPL, pohľadávok

z lízingu a podsúvahových expozícií úverového rizika vyplývajúcich

z ﬁnančných záruk a úverových prísľubov. Zníženie hodnoty vychádza

z očakávaných úverových strát, ktorých ocenenie odzrkadľuje:

•

nezaujatú a pravdepodobnosťou váženú sumu, ktorá sa stanovuje

posúdením viacerých možných výsledkov,

•

časovej hodnoty peňazí a

•

primeraných a preukázateľných informácií, ktoré sú k dátumu

zostavenia účtovnej závierky k dispozícii bez neprimeraných

nákladov alebo úsilia o minulých udalostiach, súčasných

podmienkach a prognózach budúcich ekonomických podmienok.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

53

Skupina v súlade s IFRS 9 používa na účely vykazovania a tvorby

opravných položiek nový trojstupňový model, ktorý zohľadňuje zmeny

úverového rizika od prvotného vykázania (tzv. „staging

“

):

•

Do stupňa 1 patria ﬁnančné aktíva, pri ktorých nedošlo

k významnému nárastu úverového rizika od prvotného vykázania

alebo ktoré majú ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka,

nízke úverové riziko. Pri týchto aktívach sa účtujú 12-mesačné

očakávané úverové straty (alebo za kratšie obdobie v závislosti

od splatnosti nástroja). Výnosové úroky sa počítajú na základe

hrubej účtovnej hodnoty aktív.

•

Do stupňa 2 patria úverové angažovanosti, pri ktorých sa aj

napriek ich splácaniu úverové riziko výrazne zhoršilo od prvotného

vykázania. Pri týchto aktívach sa účtujú očakávané úverové straty

za celú dobu životnosti. Výnosové úroky sa počítajú na základe

hrubej účtovnej hodnoty aktív.

•

Do stupňa 3 patria úverové angažovanosti so zníženou hodnotou.

Pri týchto aktívach sa účtujú očakávané úverové straty za celú

dobu životnosti. Výnosové úroky sa počítajú sa počíta na základe

čistej účtovnej hodnoty aktív. Táto kategória zahŕňa nesplácané

pohľadávky so zlyhaním.

Modely zníženia hodnoty prispôsobené tak, aby zodpovedali účtovným

požiadavkám uvedeným v IFRS 9 a pokynom pre riadenie úverového

rizika a účtovanie o očakávaných úverových stratách v úverových

inštitúciách, ktorý vydala EBA („Guidelines on credit institutions’

credit risk management practices and accounting for expected credit

losses“).

Predmetom výpočtu očakávaných strát sú ﬁnančné aktíva

v umorovanej hodnote a príslušné podsúvahové expozície

(ako sú úverové prísľuby a zmluvy o ﬁnančnej záruke), všetky

úverové expozície ocenené reálnou hodnotou cez ostatné súčasti

komplexného výsledku a pohľadávky z lízingu.

Ďalej boli uskutočnené konkrétne úpravy parametrov

pravdepodobnosti zlyhania (Probability of Default – PD), straty pri

zlyhaní (Loss Given Default – LGD) a expozície v prípade zlyhania

(Exposure At Default – EAD), ktoré slúžia na stanovenie očakávanej

úverovej straty (Expected Credit Loss – ECL) na účely regulačného

vykazovania (Basel), a bol vyvinutý model, ktorým sa hodnotí

priradenie aktív bez zníženia hodnoty do stupňa 1 a stupňa 2

na úrovni transakcie.

Hlavným rozdielom medzi týmito dvoma stupňami je časový horizont,

na základe ktorého sa predpokladá výpočet ECL.

V prípade LGD a EAD sa aplikujú špeciﬁcké úpravy pri parametroch,

ktoré už boli vypočítané na „regulatórne“ účely, a to z dôvodu rôznych

požiadaviek regulačnej a účtovnej metodiky, aby bola zaistená úplná

konzistentnosť s požiadavkami štandardu. Účelom hlavných úprav je:

•

odstrániť konzervativizmus vyžadovaný len na regulačné účely,

•

zaviesť úpravu kalibrácie rizikových parametrov na aktuálne

(„point in time“) odhady namiesto kalibrácie na celý hospodársky

cyklus („through the cycle“) zakotvené v regulačných parametroch,

•

zahrnúť informáciu o budúcom očakávanom vývoji,

•

predĺžiť parametre úverového rizika do niekoľkoročného horizontu.

Čo sa týka pravdepodobnosti zlyhania, pre každý hlavný segment

klientov sú vypracované samostatné krivky pravdepodobnosti zlyhania

do splatnosti založené na kumulovanej miere zlyhania, ktoré sú

kalibrované tak, aby zohľadňovali čo najpresnejšie budúcu mieru

zlyhania portfólia na základe „point in time“.

Očakávaná úverová strata odvodená z týchto upravených parametrov

tiež zohľadňuje makroekonomické predpovede.

Kľúčový aspekt plynúci z modelu stanovenia konečnej očakávanej

úverovej straty predstavuje model priraďovania stupňov, ktorý

alokuje úverové transakcie do stupňov 1 a 2 (stupeň 3 odpovedá

znehodnoteným aktívam), kde stupeň 1 zahŕňa predovšetkým i)

novovzniknuté expozície, ii) expozície „bez významného zvýšenia

úverového rizika od prvotného zaúčtovania“ alebo iii) expozície

s „nízkym úverovým rizikom“ k dátumu účtovnej závierky.

Hodnotenie priradenia stupňa 2 zahŕňa kombináciu relatívnych

a absolútnych faktorov. Medzi relatívne faktory patrí:

•

relatívne porovnanie medzi pravdepodobnosťou zlyhania pri

prvotnom vykázaní a ku každému dátumu účtovnej závierky

vypočítaných pomocou interných modelov na úrovni jednotlivej

transakcie, kde sú limitné hodnoty nastavené tak, aby

zohľadňovali kľúčové premenné každej transakcie, ktoré by mohli

ovplyvniť očakávania skupiny ohľadom zmien pravdepodobnosti

zlyhania v čase (napr. doba od obstarania, splatnosť, miera

pravdepodobnosti zlyhania pri obstaraní atď.) – výpočet limitnej

hodnoty pravdepodobnosti zlyhania prebieha špeciﬁcky pre každú

transakciu s použitím všetkých kľúčových premenných. Tento

postup hodnotí, či došlo k významnému zhoršeniu úverovej kvality

od prvotného vykázania. v porovnaní s pravdepodobnosťou zlyhania

v rámci celého trvania úverového vzťahu (tzv. prístup AP3),

•

dodatočný relatívny faktor zavedený v máji 2022, ktorý priraďuje

expozície do stupňa 2, ak aktuálna pravdepodobnosť zlyhania

je vyššia ako trojnásobok pravdepodobnosti zlyhania pri vzniku

expozície.

Výnimka vzhľadom na nízke úverové riziko (LCRE), ktorá umožňuje

ponechať expozície v stupni 1, aj keď prekročí jeden z dvoch

relatívnych faktorov, ale iba v prípade, že skutočná pravdepodobnosť

zlyhanie je nižšia ako 0,306 %.

Absolútne faktory pre priradenie do stupňa 2 sú nasledujúce:

•

expozícia po splatnosti viac ako 30 dní,

•

nová klasiﬁkácia do pohľadávok s úľavou,

•

prevod do procesu „Watchlist 2“,

•

klient s interným ratingom 8+ alebo 8.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

54

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Navyše k vyššie uvedeným absolútnym faktorom pre priradenie

do stupňa 2 sa používa 3-mesačná skúšobná doba, počas ktorej je

expozícia stále zaradená do stupňa 2, potom čo pominuli dôvody pre

zahrnutie do stupňa 2.

Skupina používa deﬁníciu zlyhania klienta v súlade s nariadením EP

a rady EÚ č. 575/2013 v súlade so Záverečnými pokynmi pre použitie

deﬁnície zlyhania (EBA/GL/2016/07), konkrétne sa za zlyhanie dlžníka

považuje situácia, kedy:

a.

dlžník je v omeškaní s aspoň jednou splátkou istiny alebo

príslušenstva akéhokoľvek svojho záväzku voči skupine po dobu

dlhšiu ako 90 dní, a/alebo

b.

je pravdepodobné, že dlžník nebude schopný splatiť svoje

záväzky včas a v plnej výške bez toho, aby skupina pristúpila

k realizácii zabezpečenia.

Za zvyčajné prípady, kedy dlžník nie je schopný splácať svoje záväzky,

možno považovať:

•

zmeny zmluvných peňažných tokov z dôvodu ústupkov poskytnutých

dlžníkovi (forbearance, pri ktorých skupina utrpí stratu),

•

úver bol reštrukturalizovaný, dlžník dostal dlhodobý odklad

splatnosti,

•

dlžník spáchal úverový podvod, porušuje ﬁnančné ukazovatele

úveru,

•

dlžník je zosnulý, platobne neschopný,

•

je pravdepodobné, že dlžník vstúpi do konkurzu alebo zákonnej

reštrukturalizácie svojich dlhov a pod.

V hodnotení dlžníka sú tiež zvažované očakávané scenáre

predaja, pretože stratégia riadenia nesplatených aktív skupiny

UniCredit predpokladá dosiahnutie návratnosti aktív v zlyhaní tiež

prostredníctvom ich predaja.

Pri klasiﬁkácii znehodnotených aktív bola použitá súčasná deﬁnícia

zlyhania uplatňovaná v skupine UniCredit, ktorá už zahŕňa niektoré

kľúčové princípy zakotvené v pokynoch pre deﬁníciu zlyhania

vydaných EBA, napr. hodnotenie zníženia hodnoty alebo zlyhania

posúdením celkovej expozície daného dlžníka (tzv. debtor approach).

Finančné aktíva v umorovanej hodnote

Finančné aktíva v umorovanej hodnote zahŕňajú predovšetkým

pohľadávky voči bankám, pohľadávky voči klientom a pohľadávky

z obchodného styku a sú vykázané v čistej hodnote, t. j.

po zohľadnení strát zo zníženia hodnoty.

Individuálne straty zo zníženia hodnoty upravujú účtovnú hodnotu

individuálne posudzovaných ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

na ich spätne získateľnú hodnotu. Spätne získateľná hodnota

ﬁnančného majetku v umorovanej hodnote sa stanoví ako súčasná

hodnota odhadovaných budúcich peňažných tokov diskontovaných

pôvodnou efektívnou úrokovou sadzbou ﬁnančného nástroja.

Očakávané peňažné toky z jednotlivých portfólií majetku s rovnakými

charakteristikami (v závislosti od segmentu/ ratingového modelu) sú

určené na základe historických strát s prihliadnutím na očakávaný

makroekonomický vývoj. Na základe týchto informácií je vypočítaná

očakávaná strata dátumu zostavenia účtovnej závierky.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku

Zníženie hodnoty dlhových ﬁnančných aktív v reálnej hodnote

cez ostatné súčasti komplexného výsledku vo výške očakávanej

úverovej straty je zachytené vo výkaze ziskov a strát v položke

„Straty zo zníženia hodnoty ﬁnančných aktív“

. Pre majetkové cenné

papiere klasiﬁkované ako ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez

ostatné súčasti komplexného výsledku sa straty zo zníženia hodnoty

nevykazujú.

Pohľadávky z obchodného styku

Zníženie hodnoty pohľadávok z obchodného styku

počet sa

vypočíta pomocou zjednodušeného prístupu na základe počtu dní

po splatnosti.

Ďalšie informácie týkajúce sa Riadenia úverového rizika sa uvádzajú

v časti V. Ostatné poznámky, bod 35 b).

Úverové prísľuby a ﬁnančné záruky

Podľa IFRS 9 sa požiadavky ohľadom zníženia hodnoty vzťahujú aj

na podsúvahové úverové prísľuby a ﬁnančné záruky, ktoré nie sú

vykázané vo výkaze o ﬁnančnej situácii. Skupina posudzuje výhľadovo

očakávané úverové straty, ktoré súvisia s expozíciami z úverových

prísľubov a zmlúv o ﬁnančných zárukách.

Pri stanovení odhadov očakávanej úverovej straty počas celej

životnosti pre nevyčerpané úverové prísľuby skupina odhaduje

očakávanú časť úverového prísľubu, ktorá bude čerpaná počas

očakávanej životnosti. Očakávaná úverová strata potom vychádza

zo súčasnej hodnoty očakávaného úbytku peňažných tokov; ak je

úver čerpaný, na základe pravdepodobnostnej váhy scenárov.

V prípade ﬁnančných záruk skupina stanovuje odhad očakávaných

úverových strát na základe súčasnej hodnoty očakávaných

platieb na náhradu úverovej straty, ktoré mu vzniknú a skupina

očakáva, že ich získa späť. Výpočet sa vykonáva pomocou váženia

pravdepodobnosti scenárov/pravdepodobnostnej váhy scenárov.

Očakávané úverové straty súvisiace s úverovými prísľubmi

a zmluvami o ﬁnančných zárukách sa vykazujú v položke „Rezervy

na riziká a poplatky“ vo výkaze o ﬁnančnej situácii a v položke

„Netto rezervy na riziká a poplatky: Poskytnuté úverové prísľuby

a ﬁnančné záruky“ vo výkaze ziskov a strát.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

55

3. Oceňovanie v reálnej hodnote

(princípy stanovenia reálnej hodnoty)

Reálna hodnota je cena, ktorá by sa získala za predaj majetku alebo

zaplatila pri prevode záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi

trhu k dátumu ocenenia.

Reálna hodnota ﬁnančných aktív a ﬁnančných záväzkov je stanovená

na základe ich trhovej ceny kótovanej na aktívnom trhu ku dňu, ku

ktorému sa zostavuje účtovná závierka, bez odpočítania transakčných

nákladov. Pokiaľ nie je kótovaná trhová cena k dispozícii, reálna

hodnota nástroja sa stanoví odhadom pomocou oceňovacích modelov

alebo metód diskontovaných peňažných tokov, ktoré maximalizujú

pozorovateľné vstupy na trhu a minimalizujú tie, ktoré nie sú

pozorovateľné.

Pokiaľ je použitá metóda diskontovaných peňažných tokov,

odhadované budúce peňažné toky sú založené na najlepších možných

odhadoch vedenia skupiny a diskontná sadzba je odvodená od trhovej

sadzby platnej k dátumu zostavenia účtovnej závierky pre nástroje

s podobnými podmienkami a vzťahmi. V prípade použitia oceňovacích

modelov sú vstupy založené na trhových hodnotách k dátumu

účtovnej závierky.

Reálna hodnota derivátov, ktoré nie sú obchodované na burze, sa

stanoví ako suma, ktorú by skupina obdržala alebo musela zaplatiť

v prípade ukončenia zmluvy k dátumu zostavenia účtovnej závierky,

pričom sa zohľadňujú súčasné podmienky na trhu a úverová bonita

protistrán a skupiny.

Dlhopisy v portfóliu skupiny sa oceňujú na dennej báze pomocou

dostupných trhových sadzieb kótovaných účastníkmi trhu

prostredníctvom služieb Bloomberg. Pre každý z dlhopisov je

vyberaná skupina kontribútorov, ktorí poskytujú hodnoverné

a pravidelné ocenenie dlhopisov. Z konkrétnych kontribúcií

a diskontných kriviek sa zároveň dopočítava kreditný spread dlhopisu.

V prípade, že existuje dostatok aktuálnych trhových cien kontribúcií,

precenenie sa vypočíta ako ich priemerná hodnota. Zároveň je

vykonané porovnanie medzi dennými zmenami tak, aby sa vylúčili

prípadné chyby v jednotlivých kontribúciách.

V prípade, že trhová cena ako zdroj precenenia nie je dostupná

alebo počet aktuálnych kontribúcií nie je dostatočný, skupina vykoná

ocenenie na základe bezrizikovej sadzby úrokového swapu, na ktorý

sa uplatní kreditný spread, ktorý je platný k dátumu vykázania.

Skupina pokračuje v uplatňovaní tejto metódy, kým:

•

nie sú opäť k dispozícii trhové kotácie;

•

sa kreditný spread konkrétneho dlhopisu neupraví na základe

porovnania kreditných spreadov obdobných dlhopisov;

•

skupina nedostane iné informácie o zmene použitého kreditného

spreadu;

•

nedôjde k zmene kreditného ratingu emitenta (zmena interného/

externého ratingu, signály z trhu o zhoršujúcej sa úverovej bonite);

•

nedôjde k výraznému zhoršeniu likvidity špeciﬁckých cenných

papierov.

Následne skupina vykoná precenenie, ktoré zahŕňa nové aspekty

trhovej ceny vrátane posúdenia možných strát zo zníženia hodnoty

(časť III. 3 bod 2. Významné účtovné zásady, bod 2. Zníženie hodnoty,

konkrétne zníženie hodnoty Finančných aktív v reálnej hodnote cez

ostatné súčasti komplexného výsledku).

Vedenie skupiny sa domnieva, že reálnu hodnotu aktív a záväzkov

vykázaných v tejto účtovnej závierke možno spoľahlivo určiť.

Finančné aktíva a ﬁnančné záväzky sa klasiﬁkujú do úrovní reálnej

hodnoty v závislosti od kvality vstupov použitých pri ocenení.

Jednotlivé úrovne sú deﬁnované nasledovne:

•

Vstupy na úrovni 1 – kótované (neupravené) ceny na aktívnych

trhoch pre identické aktíva či záväzky, ku ktorým má skupina

prístup ku dňu ocenenia.

•

Vstupy na úrovni 2 – vstupné údaje iné než kótované ceny

obsiahnuté v úrovni 1, ktoré sú pozorovateľné pre aktívum alebo

záväzok, a to buď priamo alebo nepriamo. Táto kategória zahrňuje

nástroje ocenené: kótovanými cenami podobných aktív či záväzkov

na aktívnych trhoch; kótovanými cenami identických či podobných

aktív alebo záväzkov na trhoch, ktoré nie sú aktívne; oceňovacími

technikami, kde sú významné vstupy priamo alebo nepriamo

pozorovateľné na trhu.

•

Vstupy na úrovni 3 – nepozorovateľné vstupné údaje pre aktívum

či záväzok. Táto kategória zahrnuje nástroje, kde oceňovacie

techniky obsahujú vstupy, ktoré nie sú založené na pozorovateľných

údajoch a nepozorovateľné vstupy môžu mať významný vplyv

na ocenenie nástroja.

Skupina vyhodnocuje zaradenie do úrovní v každom účtovnom období

podľa jednotlivých nástrojov a v prípade potreby nástroje reklasiﬁkuje

podľa skutočností ku koncu účtovného obdobia.

Úpravy reálnych hodnôt (Fair Value Adjustments = FVA)

Úpravy reálnych hodnôt sú deﬁnované ako suma, ktorá sa má buď

pripočítať k stredovej cene obvyklej na trhu alebo k teoretickej cene

stanovenej pomocou oceňovacieho modelu s cieľom dosiahnuť reálnu

hodnotu pozície. Úpravy reálnych hodnôt sa preto zameriavajú na to,

aby reálna hodnota odrážala skutočnú zatváraciu cenu určitej pozície.

Medzi použité úpravy patrí:

•

úprava Credit Valuation Adjustment (CVA)/Debit Valuation

Adjustment (DVA),

•

úprava Funding Cost and Funding Beneﬁt Adjustment (FCA/FBA)

•

riziko modelovania,

•

náklady na uzavretie pozície, a

•

iné úpravy.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

56

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Credit/Debit Valuation Adjustment (úprava ocenenia pohľadávok

a debetných platieb, CVA/DVA)

Credit Valuation Adjustment (CVA) vstupuje do ocenenia derivátov,

aby sa zohľadnil vplyv na reálnu hodnotu kreditného rizika protistrany;

Debit Valuation Adjustment (DVA) vstupuje do ocenenia s cieľom

zohľadniť vlastnú úverovú kvalitu skupiny (v prípade DVA).

Metodika skupiny pri uplatňovaní CVA/DVA vychádza z týchto

vstupných údajov/predpokladov – prístup založený na simulácii:

•

nové oceniteľné produkty sa automaticky zahŕňajú do CVA,

•

použije sa dvojstranná bilaterálna CVA,

•

EAD odvodené simulačnými technikami – zohľadňuje sa celé

portfólio obchodov a techniky znižovania rizika ako započítavanie

a dozabezpečenie (margining) s protistranou,

•

PD – presný výpočet expozície voči protistrane

– vyplýva zo súčasných trhových sadzieb zlyhania, získaných

z Credit Default Swap (CDS),

– použiť CDS jedného dlžníka, ak je to možné; použiť aproximácie

odvetvovej krivky (na základe interného ratingu a odvetvia).

Úprava Funding Cost and Funding Beneﬁt Adjustment

(nákladov na ﬁnancovanie a úprava úžitkov) (FCA/FBA)

Úprava ocenenia ﬁnancovania Funding Valuation Adjustment

(FundVA) je súčtom Funding Cost Adjustment (FCA) a Funding

Beneﬁt Adjustment (FBA), ktoré tvoria očakávané budúce náklady

na ﬁnancovanie/úžitky z derivátov, ktoré nie sú úplne zabezpečené

kolaterálom. Väčšina významných kontribútorov sú in-the-money

obchody s nezabezpečenými protistranami.

Metodika FVA UniCredit je založená na týchto vstupných údajoch:

•

proﬁly pozitívnej alebo negatívnej expozície odvodené od využitia

rizikovo neutrálneho interného modelu kreditného rizika protistrany,

•

štruktúra obdobia PD, ktorá vyplýva z aktuálnych trhových sadzieb

zlyhania získaných z CDS,

•

krivka rozpätia ﬁnancovania, ktorá je typická pre priemerné rozpätie

ﬁnancovania ﬁnančných skupín s podobnými parametrami.

Riziko modelovania

Finančné modely sa využívajú na ocenenie ﬁnančných nástrojov

v prípade, ak nie sú jednoducho dostupné cenové ponuky z priameho

trhu. Vo všeobecnosti riziko modelovania predstavuje možnosť, že

ocenenie ﬁnančného nástroja je skutočne citlivé na výber modelu.

Jeden ﬁnančný nástroj možno oceniť alternatívnymi modelmi,

ktoré by mohli priniesť odlišné výsledky v ocenení. Úprava rizika

modelovania zohľadňuje riziko, že skutočná reálna hodnota nástroja

sa bude líšiť od hodnoty stanovenej na základe modelu.

Náklady na uzavretie pozície

Tieto náklady oceňujú predpokladané náklady na uzavretie

(agregovanej) obchodnej pozície. Krátka pozícia by mohla byť

uzavretá dlhou pozíciou a naopak, alebo uzatvorením nového obchodu

(prípadne viacerých obchodov), ktorý započítava (zabezpečuje)

otvorenú pozíciu. Náklady na uzavretie pozície sa štandardne

odvodzujú od rozpätí ponuky/dopytu obvyklej na trhu. Zohľadňuje

skutočnosť, že pozícia sa oceňuje stredovou hodnotou, ale môže

byť uzavretá len cenou ponuky alebo cenou dopytu. Táto úprava nie

je potrebná v prípade, ak je pozícia označená v cene ponuky alebo

dopytu a už predstavuje zatváraciu hodnotu. Úprava pri zatvorení

pozície NAV sa okrem toho uplatňuje v prípade sankcií v súvislosti

sa i odkúpeniu cenných papierov investičných fondov.

Iné úpravy

Iné úpravy reálnej hodnoty, ktoré nie sú zahrnuté v spomenutých

kategóriách, môžu byť zohľadnené pri úprave ocenenia na aktuálnu

zatváraciu hodnotu pozície, aj podľa úrovne likvidity trhu a parametrov

ocenenia, napr. úprava cien akcií, ktorých ocenenie na trhu nie je

reprezentatívne vo vzťahu k efektívnej zatváracej hodnote.

Zverejnenia týkajúce sa reálnej hodnoty sú uvedené v časti V. Ostatné

poznámky, bod 37. Reálna hodnota ﬁnančných aktív a ﬁnančných

záväzkov.

4. Zabezpečovacie deriváty

Zabezpečovacie deriváty sú oceňované v reálnej hodnote. Kladná

reálna hodnota je vykázaná v položke

„Kladná reálna hodnota

zabezpečovacích derivátov“

, záporná reálna hodnota je vykázaná

v položke

„Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov“.

Spôsob vykázania reálnej hodnoty závisí od použitého modelu

zabezpečovacieho účtovníctva.

Zabezpečovacie účtovníctvo sa aplikuje v prípade, že:

•

zabezpečenie je v súlade so stratégiou skupiny v oblasti riadenia

rizík,

•

v momente vzniku zabezpečenia je zabezpečovací vzťah formálne

zdokumentovaný,

•

očakáva sa, že zabezpečovací vzťah bude po dobu jeho trvania

vysoko efektívny,

•

efektivita zabezpečovacieho vzťahu je spoľahlivo merateľná,

•

zabezpečovací vzťah je počas účtovného obdobia vysoko efektívny,

•

v prípade zabezpečenia budúcich prognózovaných transakcií je

výskyt tejto transakcie vysoko pravdepodobný.

V oblasti zabezpečovacieho účtovníctva skupina ďalej využila

možnosť podľa IFRS 9 naďalej uplatňovať existujúce požiadavky

na zabezpečovacie účtovníctvo podľa štandardu IAS 39.

V prípade, že derivát zabezpečuje proti riziku zmeny reálnej

hodnoty zaúčtovaných aktív a záväzkov alebo právne vynútiteľných

pevných zmlúv, je zabezpečovaná položka súvisiaca s rizikom,

precenená na reálnu hodnotu v dôsledku zabezpečovaného rizika.

Zisky (straty) z tohto precenenia úročenej zabezpečovanej položky

a zabezpečovacieho derivátu sú uvedené vo výkaze ziskov a strát

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

57

v položke „Čistý zisk zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych

hodnôt“. Realizované výnosové úroky a nákladové úroky sa vykazujú

na netto báze v položke

„Výnosové úroky“

alebo v položke

„Nákladové úroky“

.

V prípade, že derivát zabezpečuje proti riziku variability peňažných

tokov zo zaúčtovaných aktív a záväzkov alebo očakávaných transakcií,

efektívna časť zabezpečenia (zmeny reálnej hodnoty zaisťovacieho

derivátu) sa vykazuje v ostatných súčastiach komplexného výsledku

a stáva sa položkou vlastného imania

„Rezervné fondy z precenenia“

.

Neefektívna časť zabezpečenia sa vykazuje vo výkaze ziskov a strát.

V prípade, že zabezpečenie očakávaných transakcií vedie

k zaúčtovaniu ﬁnančného aktíva alebo záväzku, kumulatívny zisk

alebo strata z precenenia zabezpečovacieho derivátu, pôvodne

vykázané v ostatných súčastiach komplexného výsledku, sa prevedie

do výkazu ziskov a strát v rovnakom období ako čistý zisk alebo

strata zo zabezpečovanej položky.

V prípade, že je zabezpečovací nástroj alebo zabezpečovací vzťah

ukončený, ale očakáva sa, že sa zabezpečovaná transakcia uskutoční,

kumulatívny zisk alebo strata vykázaný/á v ostatných súčastiach

komplexného výsledku zostane vo vlastnom imaní a vykáže sa

v súlade s vyššie uvedenými zásadami. Pokiaľ sa neočakáva, že sa

zabezpečovaná transakcia uskutoční, kumulatívny zisk alebo strata

pôvodne vykázaný/á v ostatných súčastiach komplexného výsledku

sa okamžite vykazuje vo výkaze ziskov a strát.

„Makro zabezpečenie“ –

IAS 39 umožňuje, aby zaistenie ﬁnančných

aktív a záväzkov voči ﬂuktuáciám úrokové sadzby mohla zahŕňať

nielen jednotlivé aktívum alebo pasívum, ale aj menovou pozíciou

obsiahnutou vo viacerých ﬁnančných aktívach alebo záväzkoch

(alebo ich častiach); na základe toho možno skupinu derivátov použiť

na započítanie výkyvov reálnej hodnoty v zabezpečovaných položkách

v dôsledku zmien trhových sadzieb.

Skupina uplatňuje makro zabezpečenie na niektoré ﬁnančné aktíva

a niektoré ﬁnančné záväzky. Čisté zmeny, zisky alebo straty reálnej

hodnoty makro-zabezpečených aktív alebo záväzkov pripadajúcich

na zabezpečované riziko sa vykazujú v aktívach, resp. záväzkoch

ako

„Zmeny reálnej hodnoty portfólia zabezpečovaných nástrojov“

a započítajú voči položke výkazu ziskov a strát

„Čistý zisk/(strata)

zo zabezpečenia proti rizikám zmeny reálnej hodnoty

“.

5. Repo operácie a reverzné repo operácie

Cenné papiere predané na základe zmluvy o spätnom odkupe

k stanovenému dátumu v budúcnosti sa tiež označujú ako „repo

transakcie“ alebo „repo zmluvy“. Cenné papiere predané v rámci

týchto transakcií sa z výkazu o ﬁnančnej situácii neodúčtujú, pretože

si skupina ponecháva v podstate všetky riziká a úžitky vyplývajúce

z ich vlastníctva, keďže cenné papiere sú spätne odkúpené za pevne

stanovenú cenu, keď sa repo transakcia dokončí. Finančné aktíva

prevedené inej protistrane na základe repo transakcie sa oceňujú

v súlade s príslušnou účtovnou metódou vzťahujúcou sa na dané

ﬁnančné aktívum.

Cenné papiere predané na základe repo transakcie sa vykazujú

v položke

„Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez ostatné

súčasti komplexného výsledku“

alebo v položke

„Finančné aktíva

oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát: určené

na obchodovanie“

. Získaný úver vrátane príslušenstva sa vykazuje

v položke

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote: záväzky voči

bankám“

alebo v položke

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote:

záväzky voči klientom“

.

Dlhové cenné nástroje na základe zmlúv o predaji a spätnom odkupe

k stanovenému dátumu v budúcnosti, ktoré sa tiež označujú ako

„reverzné repo transakcie“

, nie sú uvedené vo výkaze o ﬁnančnej

situácii skupiny, ale vykazujú sa v podsúvahovej evidencii. Zaplatená

protihodnota (poskytnutý úver) vrátane príslušenstva sa vykazuje

v položke

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote: pohľadávky voči

bankám“

alebo v položke

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote:

pohľadávky voči klientom“

.

Rozdiel medzi predajnou protihodnotou a protihodnotou v prípade

spätného odkupu sa v rámci repo aj reverzných repo transakcií

časovo rozlišuje počas doby transakcie pomocou efektívnej úrokovej

sadzby a vykazuje sa vo výkaze ziskov a strát v položke

„Výnosové

úroky“

alebo

„Nákladové úroky“

.

V prípade predaja cenného papiera získaného v rámci reverznej

repo transakcie skupina odúčtuje z podsúvahy nadobudnuté cenné

papiere a vo výkaze o ﬁnančnej situácii vykazuje záväzok z „krátkeho

predaja“, ktorý sa preceňuje reálnou hodnotou. Záväzok sa vykazuje

v položke „Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výkaz

ziskov a strát: určené na obchodovanie“, pričom akékoľvek zisky

a straty sa vykazujú v položke „Čistý zisk/(strata) z obchodovania“.

Tzv. „Sell-buy“ a „Buy-Sell“ transakcie sa účtujú rovnakým spôsobom

ako repo transakcie a reverzné repo transakcie.

6. Pôžičky a výpožičky cenných papierov

Finančné aktíva požičané na základe zmluvy o pôžičke cenných

papierov sa aj naďalej vykazujú vo výkaze o ﬁnančnej situácii, pokiaľ

je skupina vystavená rizikám a úžitkom vyplývajúcim z vlastníctva,

a sú oceňované v súlade s vhodnými účtovnými zásadami pre daný

typ ﬁnančných aktív.

Finančné aktíva vypožičané na základe zmluvy o výpožičke cenných

papierov sa nevykazujú vo výkaze o ﬁnančnej situácii skupiny. Tieto

aktíva sa zachycujú v podsúvahovej evidencii.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

58

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

V prípade predaja cenného papiera získaného na základe zmluvy

o výpožičke cenných papierov skupina odúčtuje z podsúvahovej

evidencie získané cenné papiere a vo výkaze o ﬁnančnej situácii

vykazuje záväzok z krátkeho predaje, ktorý preceňuje na reálnu

hodnotu. Tento záväzok sa vykazuje v položke

„Finančné záväzky

oceňované reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát: určené

na obchodovanie“

, pričom všetky zisky a straty sú vykázané v položke

„Čistý zisk/(strata) z obchodovania“

.

Výnosy a náklady, ktoré vznikli v rámci pôžičiek a výpožičiek cenných

papierov, sa časovo rozlišujú počas doby transakcie a vykazujú ako

„Výnosy z poplatkov a provízií“

alebo

„Náklady na poplatky a provízie“

.

7. Zápočet

Finančné aktíva a záväzky sa vzájomne kompenzujú a ich čistá

hodnota sa vykáže vo výkaze o ﬁnančnej situácii vtedy, keď má

skupina právne vymožiteľný nárok započítať vykázané sumy a keď

má v úmysle transakcie vysporiadať na netto báze. V bežnom

a porovnateľnom období skupina vzájomne nezapočítava žiadne

ﬁnančné aktíva a ﬁnančné záväzky.

8. Peniaze a peňažné zostatky

Peniaze zahŕňajú peňažnú hotovosť a peniaze na ceste. Peňažné

ekvivalenty sú krátkodobé (so splatnosťou do troch mesiacov), vysoko

likvidné investície, ktoré sú okamžite prevoditeľné na známe sumy

hotovosti a ktoré podliehajú nevýznamnému riziku zmeny hodnoty.

Peňažné ekvivalenty sú držané na účely splnenia krátkodobých

peňažných záväzkov, nie na investičné účely.

„Peniaze a peňažné zostatky“ sa vo výkaze o ﬁnančnej situácii

vykazujú v umorovanej hodnote.

„Peniaze a peňažné zostatky“ zahŕňajú peňažné prostriedky, zostatky

z preddavkov a ostatné vklady na požiadanie a povinné minimálne

rezervy u Českej národnej banky, Národnej banky Slovenska

a komerčných bánk.

Povinné minimálne rezervy v Českej národnej banke alebo Národnej

banke Slovenska predstavujú povinný požadovaný vklad v centrálnych

bankách. Tento vklad je povinný pre všetky komerčné banky v Českej

republike, resp. na Slovensku, pričom banky s ním môžu voľne

disponovať za predpokladu dodržania priemernej výšky rezerv

vypočítanej ČNB, resp. NBS v danom udržiavacom období.

9. Majetok a vybavenie

Majetok a vybavenie predstavuje majetok, ktorý sa môže

používať dlhšie ako jeden rok. Skupina má majetok a vybavenie

na vykonávanie svojich činností.

Položky majetku a vybavenia sa prvotne vykazujú v obstarávacej cene

vrátane všetkých nákladov priamo súvisiacich s uvedením majetku

do používania.

Po vykázaní ako majetok:

•

sa budovy a pozemky používané pri podnikaní (ktorý upravuje IAS 16

„Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia“) oceňujú podľa modelu ocenenia

reálnou hodnotou, ktorý má vplyv iba na následné ocenenie,

•

hmotný majetok používaný pri podnikaní, okrem pozemkov a budov,

sa oceňuje podľa modelu ocenenia obstarávacou cenou.

Budovy a pozemky používané pri podnikaní

Model ocenenia reálnou hodnotou umožňuje skupine prezentovať

zmeny hodnoty nehnuteľností v momente ich vzniku v súlade

s cieľmi schválenej aktívnej správy portfólia nehnuteľností. Takto sa

vykazovanie kapitálových ziskov a strát nepresúva na čas predaja

nehnuteľného majetku a nie je ovplyvňované rozdielom medzi trhovou

hodnotou (obsiahnutou v predajnej cene) a obstarávacou cenou, čo,

ako bolo uvedené, už nemusí platiť, keď k akvizícii nehnuteľného

majetku došlo v nedávnej minulosti.

Okrem toho prijatie modelu ocenenia reálnou hodnotou umožňuje

presnejšiu prezentáciu ﬁnančnej situácie skupiny, keďže umožňuje

prezentovať hodnotu nehnuteľností s predpokladom jediného

referenčného dátumu – dátumu zostavenia účtovnej závierky. Tým sa

zabráni heterogenite oceňovania, ktorá je vlastná modelu ocenenia

obstarávacou cenou, ktorý odráža trhové podmienky v rozdielnom

čase – k dátumom nákupu.

Rozdiely medzi súčasnou reálnou a predchádzajúcou reálnou

hodnotou sa vykazujú takto:

•

ak je rozdiel záporný,

– vo výkaze ostatného komplexného výsledku a kumulovaný vo

vlastnom imaní ako

„Rezervné fondy z precenenia“

do vyššie

skôr vykázaného kladného oceňovacieho rozdielu, inak

– vo výkaze zisk a strát ako

„Čistý zisk/(strata) z majetku

a investícií do nehnuteľností oceňovaných v reálnej hodnote“

,

•

ak je rozdiel kladný,

–

vo výkaze zisk a strát ako

„Čistý zisk/(strata) z majetku

a investícií do nehnuteľností oceňovaných v reálnej hodnote

do výšky skôr vykázaného záporného oceňovacieho rozdielu, inak

– vo výkaze ostatného komplexného výsledku a kumulovaný

vo vlastnom imaní ako

„Rezervné fondy z precenenia“

.

„Rezervné fondy z precenenia“

sú lineárne prevádzané do položky

„Nerozdelený zisk a rezervné fondy“

počas zostatkovej doby

životnosti konkrétneho majetku využívaného pri podnikaní. V prípade

predaja majetku sa rezerva, ktorá nebola ešte zrušená, reklasiﬁkuje

do položky

„Nerozdelený zisk a rezervné fondy“.

Výplata prebytku z precenenia akcionárom je obmedzená a možná

len v prípade, že nastane predaj nehnuteľného majetku.

Nehnuteľnosti využívané pri podnikaní, ktoré sú oceňované pomocou

modelu precenenia podľa IAS 16, sa ďalej odpisujú rovnomerne

počas svojej životnosti z vyššej precenenej hodnoty.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

59

Reálna hodnota bola stanovená na základe nezávislých externých

ocenení na polročnej báze (k 30. júnu ak 31. decembru).

Doba životnosti nehnuteľnosti využívanej pri podnikaní je revidovaná

minimálne ku koncu každého účtovného obdobia (tj. k 31. decembru)

na základe externého nezávislého posudku.

Hmotný majetok používaný pri podnikaní

V rámci modelu ocenenia obstarávacou cenou sa majetok vykazuje

v historických cenách, ktoré sú znížené o oprávky a zníženie hodnoty.

Odpisy, zníženie hodnoty a zisky a straty z predaja

Odpisy sa vypočítajú pomocou rovnomernej metódy počas

odhadovanej doby životnosti majetku. Doba odpisovania (počas

príslušnej odhadovanej doby životnosti) jednotlivých kategórií

majetku a vybavenia:

• budovy	20 – 50 rokov
• technické zhodnotenie budov chránených
ako kultúrne dedičstv	15 rokov
• technické zhodnotenie prenajatých priestorov	10 rokov
	alebo podľa zmluvy
• klimatizácia	5 rokov
• stroje a vybavenie	3 – 10 rokov
• bankové trezory	20 rokov
• inventár	5 – 10 rokov
• motorové vozidlá	4 – 5 rokov
• IT zariadenia	4 roky
• drobný hmotný majetok	2 – 3 roky

Hmotný majetok (vrátane majetku s právom na užívanie) sa

posudzuje z hľadiska potenciálneho zníženia hodnoty alebo skrátenia

doby životnosti. Pokiaľ nastanú udalosti alebo zmeny podmienok,

ktoré by mohli znamenať, že účtovná hodnota nemusí byť návratná,

účtovná hodnota sa odpíše na návratnú hodnotu v prípade, že je

účtovná hodnota vyššia ako odhadovaná návratná hodnota. Návratná

hodnota je reálna hodnota znížená o náklady spojené s predajom

alebo úžitková hodnota podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

Zisky a straty z predaja sa stanovujú na základe zostatkovej hodnoty

a sú zahrnuté v položke

„Zisk/(strata) z predaja neﬁnančných aktív“

.

Nevýznamné náklady na opravy, údržbu a technické zhodnotenie sa

účtujú do nákladov v momente ich vzniku. Naopak, významné opravy

a technické zhodnotenia sa kapitalizujú.

Majetok a vybavenie, ktorý skupina plánuje predať do jedného roka,

sa klasiﬁkuje ako

„Dlhodobý majetok na predaj“

. Takýto majetok je

reklasiﬁkovaný v účtovnej hodnote alebo predajnej cene zníženej

o náklady súvisiace s predajom podľa toho, ktorá je nižšia. Zisk

alebo strata z predaja sa vykazuje v položke

„Zisk/(strata) z predaja

neﬁnančných aktív“.

10. Nehmotný majetok

Nehmotný majetok je majetok, ktorý sa môže používať dlhšie ako

jeden rok. Nehmotný majetok sa vykazuje v historických cenách,

ktoré sú znížené o oprávky a zníženie hodnoty.

Amortizácia sa vypočíta pomocou rovnomernej metódy počas

odhadovanej doby životnosti majetku. Doba odpisovania (počas

príslušnej doby použiteľnosti) nehmotného majetku:

•

Softvér a nehmotný majetok

2 – 7 rokov alebo podľa zmluvy

Nehmotný majetok sa posudzuje z hľadiska potenciálneho

zníženia hodnoty alebo zníženia doby použiteľnosti. Pokiaľ nastanú

udalosti alebo zmeny podmienok, ktoré by mohli znamenať, že

účtovná hodnota nemusí byť návratná, účtovná hodnota sa odpíše

na návratnú hodnotu v prípade, že je účtovná hodnota vyššia ako

odhadovaná návratná hodnota. Návratná hodnota je reálna hodnota

znížená o náklady spojené s predajom alebo úžitková hodnota podľa

toho, ktorá hodnota je vyššia.

11. Lízingy

Problematika lízingu je riešená podľa medzinárodného účtovného

štandardu IFRS 16 „Lízingy“.

a)

Poskytnutý ﬁnančný lízing

Lízing sa klasiﬁkuje ako ﬁnančný lízing, ak na základe neho

na nájomcu prechádzajú v zásade všetky riziká a výhody súvisiace

s jeho vlastníctvom.

Pohľadávky vyplývajúce z ﬁnančného lízingu sa vykazujú vo výške

čistej investície do lízingu po prevzatí prenajatého aktíva klientom.

Suma budúcich minimálnych lízingových splátok a počiatočných

poplatkov za poskytnutie lízingu sa rovnajú hrubej investícii

do lízingu (za predpokladu, že zmluvy o ﬁnančnom lízingu zahŕňajú

doložku o odkúpení predmetu na konci doby lízingu, neexistuje

žiadna nezabezpečená čistá zostatková hodnota). Rozdiel medzi

hrubou a čistou hodnotou investície do lízingu predstavuje časovo

rozlíšený ﬁnančný príjem, ktorý sa účtuje ako výnosové úroky počas

doby lízingu s nemennou pravidelnou ziskovosťou čistej investície

do ﬁnančného lízingu. Platby prijaté od nájomcu znižujú čistú

investíciu.

Pohľadávky skupiny vyplývajúce z ﬁnančného lízingu zahŕňajú aj

obstarávaciu cenu aktíva, ktoré je predmetom ﬁnančného lízingu

podľa zmluvy, v ktorej bolo toto aktívum už nadobudnuté, ale zmluva

o ﬁnančnom lízingu nebola k súvahovému dňu ešte aktivovaná.

Významné zmluvné podmienky ﬁnančných lízingov sú:

•

Predmet lízingu je špeciﬁkovaný v znení lízingovej zmluvy alebo

v potvrdení návrhu (súčasť lízingovej zmluvy).

•

Doba lízingu začína plynúť dňom prevzatia predmetu lízingu

nájomcom a končí sa uplynutím dohodnutej doby trvania lízingu.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

60

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

•

Nájomca je oprávnený odkúpiť predmet lízingu od prenajímateľa.

•

Predmet lízingu zostáva vo výlučnom vlastníctve prenajímateľa

po celú dobu trvania lízingu. Vlastníctvo prechádza na nájomcu/

kupujúceho dňom pripísania kúpnej ceny podľa kúpnej zmluvy

na účet prenajímateľa.

•

Kúpna cena a všetky platby z lízingovej zmluvy sú bez dane

z pridanej hodnoty; výška sadzby DPH je daná zo zákona a je

na faktúrach uvedená samostatne.

•

Odplata za lízing zahŕňa mimoriadnu lízingovú splátku, paušálny

zmluvný poplatok (napr. za spracovanie a správu lízingovej

zmluvy) a počet lízingových splátok uvedených na zmluve, ktoré

sú vypočítané z obstarávacej hodnoty (v CZK alebo v zahraničnej

mene).

•

Predmet lízingu musí byť poistený počas celej doby trvania lízingu.

•

Prenajímateľ môže predčasne ukončiť lízingovú zmluvu kedykoľvek

bez výpovednej lehoty odstúpením od zmluvy alebo výpoveďou

s okamžitou účinnosťou v prípade, že nájomca podstatne

poruší zmluvu alebo si neplní povinnosti a záväzky vyplývajúce

z lízingovej zmluvy. Nájomca je v takom prípade povinný uhradiť

prenajímateľovi všetky zostávajúce splátky podľa splátkového

kalendára; splátky sú splatné momentom predčasného ukončenia

lízingovej zmluvy.

Pohľadávky vyplývajúce z ﬁnančného lízingu sú vykazované v položke

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote: pohľadávky voči klientom“.

b)

Poskytnutý operatívny lízing

Ostatné lízingy sa klasiﬁkujú ako operatívny lízing, pričom predmet

lízingu po vypršaní lízingovej zmluvy zostáva vo vlastníctve lízingovej

spoločnosti.

Príjmy plynúce z operatívneho lízingu sú vykazované v položke

„Ostatné prevádzkové výnosy“.

c) Prijatý lízing

Podľa IFRS 16 musí nájomca vykazovať majetok predstavujúci právo

na užívanie podkladového aktíva a zároveň záväzok zohľadňujúci

budúce platby na základe lízingovej zmluvy pre všetky typy lízingov.

Pri prvotnom zaúčtovaní sa takýto majetok oceňuje na základe

peňažných tokov plynúcich z lízingovej zmluvy, ktoré okrem súčasnej

hodnoty lízingových splátok obsahujú aj počiatočné priame náklady

spojené s nájmom, lízingové splátky zaplatené pred začiatkom doby

splatnosti lízingu a akékoľvek iné náklady nevyhnutné na odstránenie/

uvedenie do pôvodného stavu podkladového aktíva na konci zmluvy

mínus prijaté lízingové stimuly. Majetok s právom na užívanie

sa vykazuje v položke

„Majetok, vybavenie a majetok s právom

na užívanie“.

Po prvotnom zaúčtovaní bude právo na užívanie oceňované

na základe predpokladov stanovených pre hmotný majetok použitím

modelu ocenenia obstarávacou cenou bez oprávok a prípadných

kumulovaných strát zo zníženia hodnoty. Doba odpisovania sa rovná

stanovenej dobe trvania lízingu.

Oprávky spolu s prípadnými akumulovanými stratami zo zníženia

hodnoty sú vykazované v položke „Oprávky a zníženie hodnoty

majetku, vybavenia a majetku s právom na užívanie“.

Skupina sa rozhodla uplatniť praktickú pomôcku pri prechode,

t. j. neprehodnocuje, či zmluva je lízingom alebo či obsahuje lízing

k 1. januáru 2019. Skupina namiesto toho aplikovala tento štandard

len na zmluvy, ktoré boli v predchádzajúcom období identiﬁkované

ako lízingy uplatnením IAS 17 a IFRIC 4 k dátumu prvotného

vykázania.

Skupina sa v súlade s týmto štandardom rozhodla neuplatniť IFRS

16 na lízingy nehmotného majetku, krátkodobé lízingy v trvaní menej

než 12 mesiacov a na lízingy s nízkou hodnotou podkladových aktív.

Súvisiace náklady sú vykázané v období, s ktorým časovo súvisia,

v položke „Všeobecné prevádzkové náklady“.

Za účelom výpočtu lízingového záväzku a súvisiaceho majetku

na základe práva na užívanie skupina vykonáva diskontovanie

budúcich lízingových splátok vhodnou diskontnou sadzbou. V tejto

súvislosti sa budúce lízingové splátky diskontujú na základe

zmluvných ustanovení a bez DPH, pretože povinnosť zaplatiť takúto

daň vzniká v okamihu vystavenia faktúry prenajímateľom, a nie ku

dňu začiatku lízingovej zmluvy.

Na vykonanie uvedených výpočtov musia byť splátky diskontované

implicitnou úrokovou sadzbou na základe lízingovej zmluvy alebo,

ak nie je k dispozícii, prírastkovou výpožičnou úrokovou sadzbou

(„incremental borrowing rate“). Tá je určená na základe nákladov

na ﬁnancovanie záväzkov podobného trvania a podobného zaistenia,

ako je uvedené v lízingovej zmluve.

Ďalšie informácie týkajúce sa stanovenia doby trvania lízingu

sa uvádzajú v odseku Stanovenie doby trvania lízingu v časti

IV. Významné účtovné úsudky, odhady a predpoklady

.

Lízingové záväzky sa vykazujú v položke

„Finančné záväzky

v umorovanej hodnote: záväzky voči klientom a záväzky z leasingov“

podľa protistrany. Po prvotnom vykázaní sa lízingové záväzky zvýšia

o nákladové úroky, ktoré sa vypočítajú pomocou rovnakej úrokovej

sadzby, ktorá sa použila na diskontovanie príslušných lízingových

splátok, a znížia sa o lízingové splátky. Nákladové úroky sa vykazujú

v položke

„Nákladové úroky“

.

Veľká väčšina majetku s právom na užívanie/lízingových záväzkov

sa týka centrály skupiny a jej pobočiek.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

61

Prehľad súm súvisiacich s lízingami podľa IFRS 16

„Lízingy“

k 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 sa uvádza v nasledujúcich tabuľkách:

Konsolidovaný výkaz ziskov a strát	Bod v časti V. Ostatné poznámky	2023	2022
Odpisy majetku s právom na užívanie	18. Majetok, vybavenie a majetok s právom na užívanie	(333)	(334)
Nákladové úroky	1. Čisté výnosové úroky	(58)	(27)
Konsolidovaný výkaz o ﬁnančnej situácii	Bod v časti V. Ostatné poznámky	2023	2022
Majetok s právom na užívanie	18. Majetok, vybavenie a majetok s právom na užívanie	2 113	2 034
Lízingové záväzky	23. Finančné záväzky v umorovanej hodnote – záväzky voči klientom	2 123	1 995

Modiﬁkácia lízingu sú zmeny v dobe trvania alebo podmienkach

lízingu, ktoré menia rozsah lízingu (napr. pridaním alebo znížením

prenajatého majetku), výšku nájomného alebo zmluvnú dobu nájmu.

Modiﬁkácia lízingu sa oceňuje ako samostatná lízingová zmluva

oddelene od pôvodnej modiﬁkovanej lízingovej zmluvy, pokiaľ sú

splnené obe nasledujúce podmienky:

•

modiﬁkácia zvyšuje rozsah lízingu pridaním ďalšieho aktíva, a

•

lízingové splátky sa tiež zvyšujú tak, aby odrážali trhovú hodnotu

takého navýšenia rozsahu (prípadne upravené tak, aby zohľadňovali

špeciﬁká konkrétnej lísingovej zmluvy).

Naopak, ak modiﬁkácia nespĺňa vyššie uvedenú podmienku, vedú

vykonané úpravy k prepočítaniu záväzku z lízingu diskontovaním

revidovaných lízingových splátok za upravenú dobu nájmu pri použití

upravenej diskontnej sadzby. Výsledná úprava záväzku z lízingu je

zaúčtovaná zvýšením/znížením práva na užívanie.

12. Faktoring

Faktoring predstavuje odkúpenie krátkodobých pohľadávok

v nominálnej hodnote, ktoré vznikli na základe dodávok tovaru alebo

služieb dodaných dodávateľom odberateľovi, a nie sú po splatnosti.

Faktoringová spoločnosť vypláca dodávateľovi časť kúpnej ceny

(tzv. predﬁnancovanie). Pohľadávky z odkúpených pohľadávok

sa vykazujú v položke

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote:

Pohľadávky voči klientom“

po odpočítaní záväzku z odkúpených

pohľadávok. Po zaplatení odberateľom sa zvyšok kúpnej ceny

vypláca dodávateľovi.

Za svoje služby inkasuje skupina odmenu za poskytnuté

predﬁnancovanie. Odmena sa vykazuje vo výnosoch v momente,

keď dôjde k transakcii a je vykázaná v položke

„Výnosy z poplatkov

a provízií“

. Okrem odmeny si skupina účtuje úrok, ktorého absolútna

výška závisí od objemu preplateného predﬁnancovania a doby medzi

poskytnutím časti kúpnej ceny a inkasom platby od odberateľa.

Tento úrok sa vykazuje v položke

„Výnosové úroky“

.

13. Rezervy na riziká a poplatky

Rezerva na riziká a poplatky predstavuje pravdepodobné plnenie

s neistým časovým vymedzením a výškou. Rezerva na riziká

a poplatky sa vykazuje v prípade, že:

•

existuje právna alebo vecná povinnosť plniť, ktorá je výsledkom

minulých udalostí,

•

je pravdepodobné, že splnenie záväzku si vyžiada úbytok

prostriedkov („pravdepodobné“ znamená pravdepodobnosť vyššiu

ako 50 %), a

•

výšku tohto záväzku možno spoľahlivo odhadnúť.

Rezerva na reštrukturalizáciu sa tvorí v prípade splnenia

nasledujúcich kritérií:

•

skupina má pripravený oﬁciálny a podrobný plán reštrukturalizácie,

•

pri osobách, ktorých sa reštrukturalizácia týka, existuje reálne

očakávanie, že sa reštrukturalizácia uskutoční, keďže sa začala

implementácia plánu alebo boli zverejnené jeho hlavné prvky.

Pri tvorbe rezerv k podsúvahovým úverovým položkám skupina

postupuje analogicky ako pri stratách zo zníženia hodnoty ﬁnančného

majetku v umorovanej hodnote alebo ﬁnančného majetku v reálnej

hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku, v súlade

s požiadavkami IFRS 9.

Rezervy na podsúvahové položky sa vykazujú vo výkaze o ﬁnančnej

situácii v položke „Rezervy na riziká a poplatky“.

14. Časové rozlíšenie bonusov

Skupina účtuje o časovom rozlíšení bonusov na akruálnej báze.

Súvisiaci záväzok sa vykazuje v položke „Ostatné záväzky“ oproti

položke výkazu ziskov a strát „Všeobecné prevádzkové náklady“.

Na vymedzené pracovné pozície sa vzťahuje Systém bonusov skupiny

a Lokálny systém bonusov. Výplata bonusu za príslušné obdobie je

rozložená na obdobie viacerých rokov.

Výplata bonusu je na základe Systému bonusov skupiny rozdelená

na obdobie 6 rokov (vyšší manažment) alebo na 4 roky (ostatní

deﬁnovaní zamestnanci). Podmienkou pre výplatu bonusu každý rok

je vypracovanie Compliance Assessment (hodnotenie dodržiavania

stanovených cieľov), nepretržité trvanie pracovného pomeru

a uplatnenie klauzuly Clawback, ktoré potvrdia, znížia alebo úplne

odoberú nárok na vyplatenie bonusu. Bonusy sú sčasti vyplácané

v peňažnej forme a sčasti vo forme nepeňažných nástrojov alebo

akcií.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

62

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Výplata bonusu na základe Lokálneho systému bonusov je rozdelená

na obdobie 4 rokov. Podmienkou pre výplatu bonusu každý rok je

vypracovanie Compliance Assessment (hodnotenie dodržiavania

stanovených cieľov), nepretržité trvanie pracovného pomeru

a uplatnenie klauzuly Clawback, ktoré potvrdia, znížia alebo úplne

odoberú nárok na vyplatenie bonusu. Bonusy sú sčasti vyplácané

v peňažnej forme a sčasti vo forme nepeňažných nástrojov alebo akcií.

15. Podmienený majetok a záväzky

Podmienený záväzok predstavuje možný záväzok v závislosti od toho,

či dôjde alebo nedôjde k niektorým neistým udalostiam v budúcnosti,

alebo súčasnú povinnosť, ale platba je nepravdepodobná alebo sumu

záväzku nemožno spoľahlivo určiť.

Podmienený majetok je prípadný majetok, ktorý vyplýva z minulých

udalostí a ktorého existencia bude potvrdená až vtedy, keď

dôjde alebo nedôjde k jednej alebo viacerým neistým udalostiam

v budúcnosti, ktoré účtovná jednotka nemá úplne pod kontrolou.

Podmienený majetok/záväzky skupina nevykazuje vo výkaze

o ﬁnančnej situácii, ale priebežne preveruje ich vývoj tak, aby

sa zistilo, či sa prírastok/úbytok prostriedkov predstavujúcich

ekonomický úžitok stal pravdepodobný. Pokiaľ je pravdepodobnosť

úbytku ekonomických úžitkov vyššia než 50 % (pravdepodobne),

skupina vykáže rezervu. Pokiaľ je pravdepodobnosť prílevu

ekonomických úžitkov takmer 100 % (takmer isté), skupina zaúčtuje

majetok a výnos.

16. Výnosové úroky a nákladové úroky

Výnosové úroky a nákladové úroky sú vykazované vo výkaze ziskov

a strát v období, s ktorým časovo a vecne súvisia, použitím metódy

efektívnej úrokovej sadzby. Výnosové úroky sa vypočítajú použitím

metódy efektívnej úrokovej sadzby pre všetky ﬁnančné aktíva

ocenené v umorovanej hodnote, úrokové deriváty, na ktoré sa

vzťahuje účtovanie zabezpečenia a súvisiaci amortizačný/recyklačný

efekt účtovania zabezpečenia, ﬁnančné aktíva ocenené ako FVTOCI.

Nákladové úroky sa tiež vypočítajú použitím metódy efektívnej

úrokovej sadzby pre všetky ﬁnančné záväzky držané v umorovanej

hodnote.

Úroky z úverov a vkladov sa časovo rozlišujú na dennej báze.

Výnosové a nákladové úroky tiež obsahujú relevantné transakčné

náklady a amortizáciu diskontu alebo prémie medzi prvotnou

účtovnou hodnotou nástroja a jeho hodnotou v dobe splatnosti

stanovenou použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby.

Výnosové úroky z ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote alebo

v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku,

ktoré sú zaradené do stupňa 1 a 2 (t. j. neznehodnotený majetok),

sú vypočítané z hrubej účtovnej hodnoty (t. j. pred opravnou položkou

na straty zo zníženia hodnoty). Výnosové úroky z ﬁnančných aktív

v umorovanej hodnote alebo v reálnej hodnote cez ostatné

súčasti komplexného výsledku, ktoré sú zaradené do stupňa 3

(t. j. znehodnotený majetok), sú vypočítané z čistej účtovnej hodnoty

(t. j. po opravnej položke na straty zo zníženia hodnoty) za použitia

tzv. „unwindingu“.

V prostredí záporných úrokových sadzieb sú záporné výnosové úroky

vykázané v rámci nákladových úrokov a záporné úrokové náklady

v rámci výnosových úrokov.

Čisté výnosové úroky tvoria výnosové úroky a nákladové úroky, ktoré

sa vypočítajú použitím metódy efektívnej úrokovej sadzby a ďalších

metód. Výnosové úroky vypočítané použitím metódy efektívnej

úrokovej sadzby sa vykazujú samostatne vo výkaze ziskov a strát

s cieľom poskytnúť symetrické a porovnateľné informácie.

17. Výnosy a náklady z poplatkov a provízií

Výnosy a náklady z poplatkov a provízií predstavujú poplatky

a provízie za poskytovanie ﬁnančných služieb, ktoré skupina získa/

zaplatí, okrem tých, ktoré súvisia so vznikom ﬁnančného aktíva

alebo záväzku, ktoré sú súčasťou efektívnych výnosových úrokov

a nákladových úrokov.

Poplatky a provízie za ﬁnančné služby poskytované skupinou zahŕňajú

predovšetkým služby platobného styku, sprostredkovateľské služby,

investičné poradenstvo a ﬁnančné plánovanie, služby investičného

bankovníctva a správu aktív.

Výnosy z poplatkov a provízií sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát,

keď skupina splní povinnosť plnenia stanovenú v zmluve uzatvorenej

s klientom, a to v súlade s IFRS 15 „Výnosy zo zmlúv so zákazníkmi“.

Konkrétne:

•

Ak je povinnosť plnenia splnená jednorazovo (point in time),

súvisiace výnosy sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v momente

poskytnutia služby.

•

Ak je povinnosť plnenia splnená postupom času, súvisiace výnosy

sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát s cieľom zohľadniť pokrok

smerom k úplnému splneniu tejto povinnosti.

Poplatky z transakcií s cennými papiermi a poplatky za platobné

služby sa spravidla vykazujú jednorazovo (point in time), keď dôjde

k poskytnutiu služby, a príslušná suma poplatku je okamžite zrazená

z účtu zákazníka.

Poplatky za služby riadenia, správy, vkladov a úschovy hodnôt, vedenia

účtov a platobných kariet sa zvyčajne vykazujú priebežne počas

doby trvania zmluvy. Výnosy sa oceňujú lineárne a sú distribuované

rovnomerne počas doby trvania zmluvy, keďže táto metóda najlepšie

znázorňuje záväzok skupiny byť pripravená na plnenie požiadaviek

klientov. Tieto služby sa väčšinou fakturujú pravidelne (zvyčajne

mesačne), pričom vybrané služby sa fakturujú vopred.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

63

Poplatky súvisiace s poskytnutými úvermi, okrem poplatkov

súvisiacich si vznikom úveru, ktoré sú súčasťou efektívnych

výnosových úrokov, sa vykazujú buď jednorazovo, keď dôjde

k poskytnutiu služby, alebo sa vykazujú priebežne počas doby trvania

zmluvy podľa druhu poskytnutých služieb.

Výška výnosov z poplatkov a provízií sa stanoví na základe zmluvných

podmienok. Variabilita, ktorá by mala vplyv na sumu, ktorú skupina

očakáva, sa zvyčajne v prípade služieb poskytovaných skupinou

neočakáva.

Ak sa zmluva týka rôzneho tovaru alebo rôznych služieb, ktoré

nie sú samostatne oceňované a fakturované, výnosy sa alokujú

proporcionálne medzi rôzne záväzky k samostatnej cene jednotlivých

dodaných položiek. Tieto sumy sa preto vykazujú vo výkaze ziskov

a strát podľa načasovania splnenia jednotlivých záväzkov.

Táto situácia, ktorej ﬁnančný vplyv nie je významný, môže nastať

v súvislosti so zákazníckymi vernostnými programami, ktoré vyžadujú

bezplatné poskytnutie tovaru alebo služieb alebo za cenu, ktorá

nebola stanovená v súlade s trhovými podmienkami, ak zákazník

dosiahne stanovený objem poplatkov, alebo v rámci programov

na získanie nových zákazníkov, ktorý priraďuje bonus cieľovému

zákazníkovi (vo forme produktu alebo služby), keď sa stáva novým

zákazníkom. Samostatné predajné ceny bezplatných možností

zákazníka sa určia pomocou metódy upraveného trhového posúdenia.

Zmluvný záväzok z možností zákazníka nie je významný.

V zmysle praktickej pomôcky pri prechode podľa IFRS 15 sa skupina

rozhodla, že nezverejní cenu transakcie alokovanú nesplneným

povinnostiam plnenia, ktoré súvisia s poplatkami a províziami

z ﬁnančných služieb, pretože skupina spravidla neuzatvára zmluvy

na príslušné služby na obdobie dlhšie ako 12 mesiacov. Jediná

významná zmluva s výnosmi budúcich období za obdobie dlhšie

ako 12 mesiacov (zmluva s nenávratnými počiatočnými poplatkami,

ktoré nesúvisia s konkrétnymi službami prevedenými na zákazníka,

a teda sa rovnomerne odpisujú v rámci položky

„Výnosy z poplatkov

a provízií“

počas platnosti zmluvy 5 rokov, resp. 15 rokov) sa vykazuje

v položke

„Ostatné záväzky“

vo výške 410 mil. Kč k 31. decembru

2023 (31. december 2022: 449 mil. Kč).

18. Dividendy

Výnosy z dividend sa vykazujú vo výkaze ziskov a strát v rámci

položky

„Výnosy z dividend“

v deň oznámenia výplaty dividendy.

19. Dane

Daňový základ pre daň z príjmov v Českej republike sa vypočíta

z hospodárskeho výsledku za účtovné obdobie podľa českých

účtovných predpisov pripočítaním daňovo neuznateľných nákladov

a odpočítaním príjmov, ktoré nepodliehajú dani z príjmov, a ktorý

sa ďalej upraví o daňové úľavy a bonusy. Daňový záväzok (položka

„Daňové záväzky: Daň z príjmov“)

alebo pohľadávka (položka

„Daňové

pohľadávky: Daň z príjmov“)

sa vypočíta pomocou daňovej sadzby

platnej ku koncu roka a vykáže sa v očakávanej výške vyrovnania

s príslušným daňovým úradom.

Daň z príjmu subjektov so sídlom na Slovensku sa vypočíta v súlade

s predpismi platnými v Slovenskej republike.

Odložená daň vychádza zo všetkých dočasných rozdielov medzi

účtovnou a daňovou hodnotou aktív a záväzkov s použitím očakávanej

daňovej sadzby platnej pre obdobie, v ktorom dôjde k realizácii daňovej

pohľadávky alebo vyrovnaniu záväzku, na základe sadzieb, ktoré boli

alebo sú v podstate uzákonené. O odloženej daňovej pohľadávke

(položka

„Daňové pohľadávky: Odložená daň“)

sa účtuje len vtedy, ak

neexistujú žiadne pochybnosti o tom, že v budúcnosti budú k dispozícii

zdaniteľné zisky, voči ktorým bude možné túto pohľadávku realizovať.

Odložený daňový záväzok (položka

„Daňové záväzky: Odložená daň“)

sa vykazuje pre všetky zdaniteľné dočasné rozdiely.

Splatná a odložená daň sa vykazuje ako výhody alebo náklady

z dane z príjmu vo výkaze ziskov a strát okrem dane súvisiacej

s precenením dlhových nástrojov na reálnu hodnotu cez ostatné

súčasti komplexného výsledku, kurzových rozdielov a čistého pohybu

zabezpečenia peňažných tokov, ktoré sa účtujú v prospech alebo

na ťarchu ostatných súčastí komplexného výsledku.

Tieto výnimky sa následne reklasiﬁkujú z výkazu ostatného

komplexného výsledku do výkazu ziskov a strát spolu s príslušnou

odloženou stratou alebo ziskom. Skupina zároveň vykazuje daňové

dôsledky platieb a nákladov na emisie, ktoré súvisia s ﬁnančnými

nástrojmi klasiﬁkovanými ako vlastné imanie, priamo vo vlastnom

imaní.

Skupina započítava svoje odložené daňové pohľadávky so záväzkami

len vtedy, ak existuje zákonné právo na započítanie jej splatných

daňových pohľadávok a záväzkov a ak jej zámerom je vysporiadanie

na netto báze.

20. Vykazovanie podľa segmentov

IFRS 8 „Prevádzkové segmenty“ stanovuje prezentovanie

a vykazovanie prevádzkových segmentov podľa výkonnostných

kritérií sledovaných osobou, ktorá nesie hlavnú zodpovednosť

za prevádzkové rozhodnutia. V prípade skupiny je touto osobou

predstavenstvo banky.

Skupina primárne vykazuje obchodné segmenty v členení podľa typu

klientov, ktoré zodpovedá rôznym prevádzkovým činnostiam skupiny:

retailové a privátne bankovníctvo, ﬁremné a investičné bankovníctvo

a ostatné.

Výkonnosť jednotlivých segmentov mesačne sleduje predstavenstvo

a ďalší členovia vedenia skupiny. Reportované segmenty generujú

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

64

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

výnosy predovšetkým z poskytovania úverov a ďalších bankových

produktov.

Retailové a privátne bankovníctvo

zahrnuje najmä nasledujúce

produkty a služby

– úvery, hypotéky, vedenie účtov, služby platobného

styku vrátane platobných kariet, sporiace a termínované účty,

investičné poradenstvo.

Firemné a investičné bankovníctvo, lízing

zahrnuje najmä nasledujúce

produkty a služby

– poskytovanie bankových služieb ﬁrmám a vládnym

inštitúciám – úvery, lízing, faktoring, bankové záruky, vedenie účtov,

služby platobného styku, otváranie dokumentárnych akreditívov,

termínované vklady, transakcie s derivátmi a zahraničnými menami,

transakcie na kapitálovom trhu vrátane upisovania akcií klientov,

investičné poradenstvo a poradenstvo v oblasti akvizícií a fúzií.

Ostatné služby

– bankové služby, ktoré nie sú súčasťou uvedených

kategórií.

21. Štandardy a interpretácie platné

v bežnom období

Nasledujúce nové štandardy, dodatky k existujúcim štandardom a nová

interpretácia, ktoré vydala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy

(IASB) a prijala EÚ, sú platné pre bežné účtovné obdobie:

•

Novelizácia IAS 1 Zostavovanie a zverejňovanie účtovnej

závierky a Stanoviská k aplikácii IFRS č. 2: Posudzovanie

významnosti (materiality)

– Novelizácia IAS 1 požaduje, aby

účtovné jednotky zverejňovali významné (materiálne) informácie

o svojich účtovných pravidlách namiesto podstatných účtovných

pravidiel. (Účinná pre ročné obdobia začínajúce 1. januára 2023

alebo neskôr.)

•

Novelizácia IAS 8 Účtovné pravidlá, zmeny v účtovných

odhadoch a chyby

– Novelizácia zavádza deﬁníciu „účtovných

odhadov“ a obsahuje ďalšie úpravy IAS 8, ktoré objasňujú, ako

odlíšiť zmeny v účtovných pravidlách od zmien v odhadoch. Tento

rozdiel je dôležitý preto, že zmeny účtovných pravidiel sa všeobecne

uplatňujú spätne, zatiaľ čo zmeny odhadov sa účtujú v období,

keď zmena nastala. (Účinná pre ročné obdobia začínajúce

1. januára 2023 alebo neskôr.)

•

Novelizácia IAS 12 Dane zo zisku –

Odložená daň vzťahujúca

sa na aktíva a záväzky vyplývajúce z jedinej transakcie: Novelizácia

zužuje rozsah výnimky pri prvotnom vykázaní (IRE) tak, že sa

neuplatní na transakcie, ktoré vedú k vzniku zhodných prechodných

rozdielov, ktoré sú predmetom započítania – napr. leasingy a záväzky

z ukončenie prevádzky. Pre lízingy a záväzky z ukončenia prevádzky

budú musieť byť príslušné odložené daňové pohľadávky a záväzky

vykázané na začiatku najskoršieho vykazovaného porovnateľného

obdobia, pričom sa prípadný kumulatívny dopad vykáže ako úprava

nerozdeleného zisku alebo inej zložky vlastného kapitálu k danému

dátumu. V prípade všetkých ostatných transakcií sa novelizácia

vzťahuje na transakcie, ku ktorým dôjde po začiatku najskoršieho

vykazovaného obdobia. (Účinná pre ročné obdobia začínajúce

1. januára 2023 alebo neskôr.)

•

Novelizácia IAS 12 Dane zo zisku: Medzinárodná daňová

reforma – modelové pravidlá druhého piliera –

Dane zo zisku

podľa druhého piliera sú dane vyplývajúce z daňových zákonov,

ktoré boli prijaté alebo fakticky uzákonené za účelom implementácie

modelových pravidiel druhého piliera zverejnených Organizáciou

pre hospodársku spoluprácu a rozvoj . Cieľom modelových pravidiel

druhého piliera je zabezpečiť, aby veľké nadnárodné skupiny

platili daň vo výške najmenej 15 % zo zisku realizovaného v každej

z jurisdikcií, kde pôsobia, a to uplatnením systému dorovnávacích

daní. V rámci modelových pravidiel druhého piliera existujú tri aktívne

mechanizmy, ktoré krajiny môžu prijať: pravidlo pre zahrnutie príjmov,

pravidlo pre nedostatočne zdanený zisk a kvaliﬁkovaná vnútroštátna

dorovnávacia daň. Často sa označujú ako „globálna minimálna

dorovnávacia daň“ alebo „dorovnávacia daň“. Novelizácia rieši obavy

zúčastnených strán ohľadom účtovania odloženej dane v súvislosti

s novou dorovnávacou daňou podľa štandardov IFRS tým, že

– účtovným jednotkám poskytne dočasnú povinnú úľavu

od účtovania odloženej dane pre dorovnávaciu daň a

– požaduje, aby účtovné jednotky poskytovali nové zverejňované

informácie týkajúce sa daňovej dane a úľavy.

(Úľava je účinná okamžite po vydaní novelizácie 23. mája 2023

a uplatňuje sa spätne. Požiadavky na zverejnenie, okrem požiadaviek

týkajúcich sa úľavy, platia od 31. decembra 2023. V medzitýmnych

obdobiach končiacich 31. decembra 2023 alebo skôr sa zverejnenie

nevyžaduje.)

Banka očakáva, že sa v nasledujúcom ﬁnančnom roku sa stane

platcom vyrovnávacej dane podľa zákona č. 416/2023 Sb.,

o vyrovnávacej dani pre veľké nadnárodné skupiny a veľké domáce

skupiny. Banka očakáva, že vplyv tejto zmeny na celkovú daňovú

povinnosť nebude významný.

Uplatnenie týchto dodatkov k existujúcim štandardom nemalo

za následok žiadne významné zmeny v účtovnej závierke skupiny.

22. Štandardy a interpretácie zverejnené IASB,

ktoré zatiaľ nenadobudli účinnosť alebo

ktoré zatiaľ Európska únia neprijala

Nové a upravené štandardy IFRS, ktoré vydala IASB a prijala EÚ,

ale ktoré zatiaľ nenadobudli účinnosť

K dátumu schválenia tejto účtovnej závierky nie sú žiadne dodatky

k existujúcim štandardom, ktoré IASB vydala a EÚ prijala ale ktoré

zatiaľ nenadobudli účinnosť.

23. Nové a upravené štandardy IFRS, ktoré

IASB vydala, ale ktoré EÚ zatiaľ neprijala

V súčasnosti sa IFRS tak, ako boli prijaté EÚ, významne neodlišujú

od predpisov prijatých IASB okrem nasledujúcich nových štandardov

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

65

a dodatkov k existujúcim štandardom, ktoré neboli schválené

na použitie v EÚ k dátumu zverejnenia účtovnej závierky (uvedené

dátumy účinnosti sa vzťahujú na IFRS tak, ako ich vydala IASB):

•

Klasiﬁkácia záväzkov ako krátkodobé a dlhodobé (novelizácia

IAS 1)

– Podľa existujúcich požiadaviek IAS 1 účtovné jednotky

klasiﬁkujú záväzok ako krátkodobý, pokiaľ nemajú nepodmienečné

právo odložiť vysporiadanie záväzku na obdobie najmenej dvanástich

mesiacov po skončení účtovného obdobia. Novelizácia vydaná v roku

2020 odstránila požiadavku na nepodmienenosť práva a namiesto

toho vyžaduje, aby právo na odloženie vysporiadania existovalo ku

koncu účtovného obdobia a malo podstatu (klasiﬁkácia záväzkov

nie je ovplyvnená zámermi alebo očakávaniami vedenia spoločnosti

ohľadom toho, či spoločnosť uplatní svoje právo na odloženie

vysporiadania, alebo sa rozhodne pre skoršie vysporiadanie).

(Účinná pre ročné obdobia začínajúce 1. januára 2024 alebo neskôr

a použije sa spätne. Skoršie použitie je povolené.)

•

Dlhodobé záväzky s kovenantmi (novelizácia IAS 1)

–

Novelizácia vydaná v roku 2022 ďalej objasňuje, že pokiaľ je právo

odložiť vysporiadanie podmienené tým, že účtovná jednotka dodrží

podmienky (kovenanty) stanovené v dojednaní o úvere, ovplyvňujú

klasiﬁkáciu záväzku ako krátkodobého alebo dlhodobého iba tie

kovenanty, ktoré je účtovná jednotka povinná dodržiavať na pred

koncom účtovného obdobia. Kovenanty, ktoré je účtovná jednotka

povinná dodržiavať až po skončení účtovného obdobia klasiﬁkáciu

záväzku k tomuto dátumu neovplyvňujú. Novelizácia však vyžaduje,

aby účtovné jednotky zverejnili informácie o týchto budúcich

kovenantoch, a umožnili tak používateľom posúdiť riziko, že

záväzky budú splatné v priebehu dvanástich mesiacov po skončení

účtovného obdobia. Novelizácia tiež objasňuje, ako účtovná jednotka

klasiﬁkuje záväzok, ktorý možno vysporiadať vo vlastných akciách

(t. j. konvertibilný dlh). (Účinná pre ročné obdobia začínajúce

1. januára 2024 alebo neskôr a použije sa spätne. Skoršie použitie

je povolené.)

•

Záväzky z lízingu pri predaji a spätnom lízingu (novelizácia

IFRS 16)

– Novelizácia IFRS 16 Leasingy má vplyv na to ako

predávajúci-nájomca účtuje o variabilných lízingových platbách

v transakciách predaja a spätného lízingu. Novelizácia zavádza

nový účtovný model pre variabilné platby a bude od predávajúcich-

nájomcov požadovať, aby prehodnotili a prípadne znovu vykázali

transakcie predaja a spätného lízingu uzavreté od roku 2019.

Novelizácia potvrdzuje:

– pri prvotnom vykázaní zahrnie predávajúci-nájomca variabilné

lízingové platby pri oceňovaní záväzku z lízingu vyplývajúceho

z transakcie predaja a spätného lízingu;

– po prvotnom vykázaní predávajúci-nájomca aplikuje všeobecné

požiadavky pri následnom vyúčtovaní záväzku z lízingu tak, že

nevykazuje zisk alebo stratu súvisiacu s právom na užívanie,

ktoré si ponecháva.

Predávajúci-nájomca môže prijať rôzne prístupy, ktoré spĺňajú nové

požiadavky na následné ocenenie. Táto novelizácia nemení účtovanie

o iných lízingoch ako tých, ktoré vznikajú pri transakciách predaja

a spätného lízingu. (Účinná pre ročné obdobia začínajúce 1. januára

2024 alebo neskôr a použije sa spätne.)

•

Dodatky k IFRS 10 „Konsolidovaná účtovná závierka“ a IAS

28 „Investície do pridružených spoločností a spoločných

podnikov“ –

Predaj alebo vklad majetku medzi investorom a jeho

pridruženou spoločnosťou alebo spoločným podnikom a ostatné

dodatky (dátum účinnosti bol odložený na neurčito)

•

Novelizácia IAS 7 Výkaz o peňažných tokoch a IFRS 7 Finančné

nástroje: Zverejňovanie: Dojednanie o dodávateľskom

ﬁnancovaní

– Novelizácia zavádza ďalšie požiadavky

na zverejňované informácie, v rámci ktorých je spoločnosť povinná

poskytnúť informácie o svojich dojednaniach o dodávateľskom

ﬁnancovaní, ktoré by užívateľom (investorom) umožnili posúdiť

vplyv týchto dohôd na záväzky a peňažné toky spoločnosti a na jej

expozíciu voči likvidnému riziku. Novelizácia platí pre dojednania

o dodávateľskom ﬁnancovaní (označovanom aj ako ﬁnancovanie

dodávateľského reťazca, ﬁnancovanie záväzkov alebo reverzný

faktoring), ktoré majú všetky tieto charakteristiky:

– poskytovateľ ﬁnancovania (označovaný aj ako faktor) uhradí

sumy, ktoré spoločnosť dlhuje svojim dodávateľom;

– spoločnosť sa zaviaže vykonať úhradu v súlade s podmienkami

dojednania k rovnakému dátumu, ku ktorému sa platí

dodávateľom, alebo k dátumu neskoršiemu;

– spoločnosti sú poskytnuté predĺžené platobné podmienky alebo

dodávatelia využívajú podmienky predčasnej úhrady v porovnaní

s dátumom splatnosti príslušnej faktúry.

Novelizácia však neplatí pre dojednanie o ﬁnancovaní pohľadávok

alebo zásob. (Účinná pre ročné obdobia začínajúce 1. januára 2024

alebo neskôr. Zverejnenie porovnateľných informácií za všetky

vykazované účtovné obdobia predchádzajúce ročnému účtovnému

obdobiu, v ktorom účtovná jednotka prvýkrát uplatní tieto novelizácie,

a informácií k začiatku tohto obdobia sa nevyžaduje. Od účtovnej

jednotky sa tiež nevyžaduje , aby zverejnila informácie, ktoré sú inak

novelizáciami vyžadované za žiadne medzičasové obdobie vykazované

v rámci ročného účtovného obdobia, v ktorom účtovná jednotka

prvýkrát použije tieto novelizácie. Skoršie použitie je povolené.)

•

Zmeny IAS 21 Dopady zmien výmenných kurzov: Chýbajúce

zameniteľnosť

– Podľa IAS 21 Dopady zmien výmenných kurzov

používa spoločnosť pri prepočte transakcie v cudzej mene spotový

výmenný kurz. V niektorých jurisdikciách nie je spotový kurz

k dispozícii, pretože menu nemožno zmeniť za inú menu. IAS 21 bol

novelizovaný za účelom objasnenia:

– kedy je mena zameniteľná za inú menu a

– ako spoločnosť odhaduje spotový kurz, keď mena nie je

zameniteľná.

Zmeny zahŕňajú aj dodatočné požiadavky na zverejnenie, ktoré

majú používateľom pomôcť posúdiť vplyv použitia odhadovaného

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

66

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

výmenného kurzu na účtovnú závierku. (Platí pre ročné účtovné

obdobia začínajúce 1. januára 2025 alebo neskôr. Predchádzajúce

použitie je povolené.)

Skupina očakáva, že prijatie týchto nových štandardov a dodatkov

k existujúcim štandardom nebude mať významný vplyv na účtovnú

závierku skupiny v období prvého uplatnenia.

Účtovanie o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom

ﬁnančných aktív a záväzkov, ktorého zásady EÚ zatiaľ neprijala, zostáva

naďalej neupravené. Na základe odhadov skupiny by uplatnenie

účtovania o zabezpečovacích nástrojoch v súvislosti s portfóliom

ﬁnančných aktív alebo záväzkov podľa IAS 39 „Finančné nástroje:

vykazovanie a oceňovanie“ nemalo významný vplyv na účtovnú

závierku, ak by sa uplatnilo k dátumu zostavenia účtovnej závierky.

24. Zohľadnenie zmeny vykázania v porovnávacích údajoch v Konsolidovanom výkaze

o úplnom výsledku, Konsolidovanom výkaze o ﬁnančnej pozícii a Konsolidovanom

výkaze o peňažných tokoch

Nasledujúce tabuľky sumarizujú vplyv na porovnateľné údaje v konsolidovaných ﬁnančných výkazoch.

Konsolidovaný výkaz o komplexnom výsledku	2022	Zmena	2022
			po zmene
Ostatné prevádzkové výnosy	n/a	1 549	1 549
Prevádzkové výnosy	20 762	1 549	22 311
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady, z toho:	1 102	(1 549)	n/a
Ostatné prevádzkové výnosy	1 549	(1 549)	n/a
Ostatné prevádzkové náklady	(447)	–	(447)
Prevádzkové náklady	(8 052)	(1 549)	(9 601)
Zisk po zdanení	9 128	–	9 128

Konsolidovaný výkaz o ﬁnančnej situácii	2022	Zmena	2022
			po zmene
Peniaze a peňažné zostatky	7 086	668	7 754
Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho:	645 469	(668)	644 801
pohľadávky voči bankám	108 389	(668)	107 721
Majetok celkom	766 412	–	766 412

Konsolidovaný výkaz o peňažných tokov	2022	Zmena	2022
			po zmene
Zisk po zdanení	9 128	–	9 128
Úpravy o nepeňažné položky:
Čistý úrokový výnos	n/a	(14 584)	(14 584)
Ostatné nepeňažné úpravy	(995)	277	(718)
Prevádzkový zisk pred zmenou prevádzkových aktív a pasív	12 549	(14 307)	(1 758)
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, z toho:	(39 646)	(12 487)	(52 133)
pohľadávky voči bankám	13 506	(12 487)	1 019
Prijaté úroky	n/a	23 221	23 221
Vyplatené úroky	n/a	(8 914)	(8 914)
Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti	6 180	(12 487)	(6 307)
Čisté peňažné toky z investičných činností	(8 211)	–	(8 211)
Čisté peňažné toky z ﬁnančných činností	3 345	–	3 345
Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia	5 772	13 155	18 927
Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia	7 086	668	7 754

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

67

IV. Významné účtovné úsudky,

odhady a predpoklady

Tieto zverejnenia dopĺňajú komentár k riadeniu ﬁnančného rizika

(pozri časť V. Ostatné poznámky, bod 35. Riadenie ﬁnančného rizika).

Zostavenie konsolidovanej účtovnej závierky v súlade s IFRS

vyžaduje, aby vedenie skupiny uplatňovalo úsudky a vypracovalo

odhady a predpoklady, ktoré majú vplyv na vykazované sumy aktív

a záväzkov, ako aj na zverejnenie podmieneného majetku a záväzkov

k dátumu zostavenia účtovnej závierky, a na vykazovanú výšku

výnosov a nákladov počas účtovného obdobia. Tieto odhady, ktoré sa

špeciﬁcky týkajú stanovenia reálnych hodnôt ﬁnančných nástrojov

(v prípade, že neexistuje verejný trh), zníženia hodnoty majetku

a opravných položiek, vychádzajú z informácií, ktoré sú k dispozícii

k dátumu zostavenia účtovnej závierky.

Vplyv súčasnej geopolitickej situácie

Skupina pozorne sleduje aktuálny vývoj súčasnej geopolitickej situácie

a pravidelne vyhodnocuje jej výhľad a potenciálny dopad do svojho

úverového portfólia. Hoci Banka doposiaľ nepozoruje zhoršenie kvality

úverového portfólia v dôsledku globálnych vplyvov (vojna na Ukrajine,

konﬂikt na Blízkom východe, vysoké ceny energií, vysoké úrokové

sadzby, narušenie dodávateľsko-odberateľských reťazcov), očakáva

sa, že negatívne ekonomické dôsledky súčasnej situácie postihnú

ako jednotlivé ﬁrmy, tak celé odvetvia. Skupina vykonala kroky, ktoré

premietajú tieto zhoršené očakávania do rizikových parametrov

ovplyvňujúcich hospodársky výsledok.

Tieto okolnosti však vyžadujú k 31. decembru 2023 starostlivé

vyhodnotenie určitých položiek ﬁnančných výkazov, ktorých

návratnosť závisí od budúcej projekcie peňažných tokov, a to

prehodnotením peňažných tokov, aby sa zohľadnili predpoklady

o vplyvoch súčasnej geopolitickej situácie.

Zatiaľ čo uvedené vyhodnotenia boli uskutočnené na základe

informácií považovaných za primerané a podložiteľné k 31. decembru

2023, je súčasný scenár ovplyvnený vysokou neistotou, ktorej

výsledok nie je v tejto chvíli predvídateľný s ohľadom na priame

aj nepriame dopady, ako sú zvýšené ceny energií a narušenie

dodávateľských reťazcov.

Ďalšie informácie sú uvedené v oddiele V. Doplňujúce informácie,

bod 15 k).

Dopad klimatických zmien

Klimatické zmeny majú dopad jak na spoločnosť ako celok, tak

na jednotlivé spoločnosti. Skupina posudzuje dopad zmeny klímy

na jej obchodný model, rizikovú stratégiu a tiež dopad na jej účtovný

závierku.

Klimatické zmeny môžu ovplyvniť budúce úverové straty Skupiny

v dôsledku ekologických katastrof, regulačných zmien alebo

schopnosti dlžníka dodržať svoje záväzky voči Skupine. Následne

môžu mať dopad na zníženie hodnoty a/alebo ocenenie zaistenia.

Vedení Skupiny sleduje tato rizika.

Klimatické zmeny môžu ovplyvniť aj klasiﬁkáciu a oceňovanie úverov,

pretože veritelia môžu zahrnúť do zmluvnej dokumentácie podmienky

ovplyvňujúce zmluvné peňažné toky na základe dosiahnutia

klimatických cieľov. V tomto ohľade Skupina posudzuje, či uvedené

podmienky ﬁnančného aktíva vedú k vzniku peňažných tokov, ktoré

sú výhradne platbami istiny a úrokov (tzv. „SPPI test“).

Posúdenie obchodného modelu

Klasiﬁkáciu ﬁnančných aktív ovplyvňuje obchodný model.

Pri posudzovaní obchodného modelu uplatňuje vedenie úsudok

pri stanovení úrovne agregácie a portfólií ﬁnančných nástrojov.

Pri posudzovaní transakcií predaja skupina berie do úvahy ich

historickú frekvenciu, načasovanie a hodnotu, dôvody predaja

a očakávania týkajúce sa budúcich aktivít predaja.

Posúdenie, či peňažné toky predstavujú výhradne platby istiny

a úrokov

Použitie úsudku sa vyžaduje na určenie toho, či sú peňažné toky

ﬁnančného aktíva len platbami istiny a úrokov, a či sú v súlade

s testom SPPI. Úsudok sa vyžaduje na posúdenie, či riziká a volatilita

zmluvných peňažných tokov súvisia so základným dohovorom

o poskytovaní úverov. Medzi prvky, ktoré si vyžadujú použitie

úsudku, patrí zmena časovej hodnoty peňazí, posúdenie, či poplatky

za predčasné splatenie úveru možno považovať za primeranú

kompenzáciu za predčasné ukončenie alebo predčasné splatenie.

Zníženie hodnoty ﬁnančných aktív

Finančné aktíva v umorovanej hodnote a v reálnej hodnote cez

ostatné súčasti komplexného výsledku (okrem možnosti FVTOCI),

pohľadávky z lízingu, pohľadávky z obchodného styku, ako aj úverové

prísľuby a ﬁnančné záruky (neúčtované ako FVTPL) sú predmetom

zníženia hodnoty podľa modelu ECL. Znehodnotenie sa určuje vo

výške 12-mesačnej očakávanej úverovej straty (alebo kratšie podľa

splatnosti nástroja) v prípade aktív, pri ktorých nedošlo k významnému

zvýšeniu úverového rizika od okamihu počiatočného zaúčtovania a vo

výške celoživotnej očakávanej straty v prípade aktív, pri ktorých došlo

k významnému zvýšeniu úverového rizika od okamihu počiatočného

zaúčtovania, alebo ktoré sú úverovo znehodnotené. Pri posudzovaní

znehodnotenia je návratnosť ﬁnančných aktív hodnotená samostatne

pri použití najlepšieho možného odhadu súčasnej hodnoty budúcich

peňažných tokov, ktorých získanie sa predpokladá. Pri odhadovaní

týchto tokov vedenie skupiny uplatňuje úsudok ohľadom ﬁnančnej

situácie klienta a čistej realizovateľnej hodnoty zabezpečenia.

Tvorba opravných položiek na očakávané úverové straty

a identiﬁkované zmluvy o ﬁnančných zárukách a úverových

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

68

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

prísľuboch zahŕňa veľa neistôt, ktoré súvisia s výsledkami uvedených

rizík, a vyžaduje od vedenia banky uplatniť mnoho subjektívnych

posúdení pri stanovení odhadovanej výšky strát. Oceňovanie

opravných položiek na očakávané úverové straty z ﬁnančných aktív

oceňovaných v umorovanej hodnote a v reálnej hodnote cez ostatné

súčasti komplexného výsledku predstavuje oblasť, ktorá si vyžaduje

použitie modelov a významných úsudkov o budúcich ekonomických

podmienkach a úverovom správaní. Vzhľadom na súčasné

ekonomické podmienky sa môže výsledok odhadov líšiť od opravných

položiek na zníženie hodnoty vykázaných k 31. decembru 2022,

ktoré sa vykazujú v položkách „Straty zo zníženia hodnoty: Finančné

aktíva v umorovanej hodnote“, „Straty zo zníženia hodnoty: Finančné

aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku“

a „Netto rezervy na riziká a poplatky: prísľuby a poskytnuté ﬁnančné

záruky“.

Zahrnutie informácií o výhľade (ďalej „FLI“)

1.

Macroeconomic Multiscenario Overlay Factor

Požiadavky IFRS 9 na zníženie hodnoty stanovujú, že očakávaná

úverová strata sa musí posudzovať na základe minulých, aktuálnych

a budúcich informácií. V tejto súvislosti skupina zvyčajne aktualizuje

makroekonomické scenáre na polročnom základe a vykazuje

súvisiace vplyvy v polročných výkazoch aj účtovnej závierke

zostavovanej ku koncu účtovného obdobia. V súlade s touto obvyklou

praxou došlo pred koncom 2023 k pravidelnej aktualizácii.

Skupina vytvára rôzne priaznivé scenáre budúceho vývoja

a jednotlivým scenárom priraďuje pravdepodobnostné váhy.

Výsledkom je Multiscenario Overlay Factor, ktorý do výpočtu zahŕňa

citlivosť vývoja očakávanej straty z úverov v rôznych scenároch.

Skupina konkrétne vybrala dva makroekonomické scenáre, aby

stanovila výhľadovú zložku: základný scenár a negatívny scenár.

Základný scenár je referenčným scenárom a jeho realizácia je teda

najpravdepodobnejšia. Negatívne scenáre predstavujú potenciálne

alternatívne, horšie možnosti vývoja v porovnaní so základným

scenárom z hľadiska vývoja hospodárstva. Vzhľadom na pretrvávajúcu

neistotu je váha základného scenára nastavená na 60 %, zatiaľ čo

negatívny scenár zostáva na 40 %.

a)

IFRS 9 Základný scenár – „Slabý rast“

Základný scenár odráža slabý rast očakávaný pre budúci štvrťrok

vzhľadom na to, že prísnejšie podmienky ﬁnancovania tlmia

väčšiu aktivitu. Scenár pracuje s pokračujúcou dezinﬂáciou,

s celkovou klesajúcou výškou inﬂácie. Vo väčšine krajín nie je

očakávaný nedostatok materiálového plynu. Predpokladá sa, že

protiopatrenia (vysoká úroveň naskladnenia plynu a LNG súčasne

so šetrením) v súhrne dokážu kompenzovať veľmi nízke (prípadne

tiež odstávku v určitom okamihu) dodávky plynu z Ruska. Scenár je

charakterizovaný stále vysokými cenami energií a slabým globálnym

obchodom a stále reštriktívnou politikou ECB. Očakáva sa, že sadzby

ECB zostanú na úrovni 400 bps z 4Q23 stabilné do polovice roku

2024 a následne sa znížia.

Tento scenár pracuje so zhoršujúcim sa výhľadom rastu s utlmeným

globálnym rastom v roku 2023 a ešte nižším rastom v roku 2024.

Spomalenie do značnej miery odráža oneskorené efekty sprísnenej

menovej politiky pri vyčerpaných rezervách, úspor domácností

a zníženej podpore zo strany ﬁškálnej politiky. Celková inﬂácia zo

svojho maxima značne poklesla, najmä kvôli cenám energií, ale aj

jadrová inﬂácia klesá vďaka nižšiemu tlaku na ceny vstupov.

Nedávny rast cien ropy pravdepodobne nezabráni ďalšej dezinﬂácii,

pretože dôjde k poklesu agregátneho dopytu. Základné úrokové

sadzby vo väčšine vyspelých ekonomík pravdepodobne dosiahli svoj

vrchol, ale zníženie sadzieb bude pravdepodobne odložené dovtedy,

kým centrálne banky závislé na dátach neuvidia jasný dôkaz, že

jadrová inﬂácia sa udržateľne pohybuje smerom dole k ich cieľom.

Rast HDP bol v roku 2023 všeobecne očakávaný slabý, najmä pre

Českú republiku. V roku 2024 sa však očakáva zlepšenie rastu pre

obe krajiny (Českú republiku aj Slovensko). Budúci ekonomický rast je

daný aj tým, ako rýchlo sa zotaví zahraničný dopyt. Trend dezinﬂácia

pokračuje. Inﬂácia zostane vo väčšine krajín výrazne nad cieľom až

do roku 2026 as vysokými cenami znižujúcimi reálny príjem.

Devízové kurzy sú v prípade základného scenára stabilné. Pokiaľ ide

o menovo-politické sadzby, zdá sa, že cyklus sprísňovania je na konci

a od roku 2024 sa očakáva zníženie medzibankových sadzieb.

b)

IFRS 9 Negatívny scenár – „recesia“

V tomto scenári predpokladáme, že eskalácia konﬂiktu na Ukrajine

povedie k úplnému zastaveniu dodávok plynu z Ruska, čo znásobí

nepriaznivé cenové šoky na trhu LNG a ďalších zdrojov dodávok

s následným dopadom na trh s ropou. Cena energie prudko stúpa,

rovnako ako ceny potravín a ďalších komodít, čo vedie k ďalšiemu

rastu inﬂácie. Vysoká neistota, narušenie dodávateľského reťazca

a erózia reálnych príjmov vedie európsku ekonomiku do recesie.

Inﬂačné očakávania u krátkych splatností rastú, ale pri stredných až

dlhších splatnostiach sa predpokladá, že zostávajú dobre ukotvené,

a dokonca klesajú súbežne s ekonomickou krízou, ktorá v širšom

meradle ovplyvňuje tvorbu miezd a tvorbu cien. ECB reaguje šokovým

znížením sadzieb v roku 2024 (vyšší pokles oproti základnému

scenáru).

HDP eurozóny sa v roku 2024 zníži, pričom krajiny Veľkej Británie

budú v recesii. Predbežné oživenie sa očakáva v roku 2025, až odznie

šok cien komodít a začnú sa normalizovať dodávateľské reťazce.

Inﬂácia v eurozóne je v tomto scenári v roku 2024 vyššia ako

v základnom scenári, v nasledujúcich rokoch by sa vrátila na úroveň

základného scenára, pretože oslabenie dopytu zmierňuje dopady

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

69

narušenia na strane ponuky. Inﬂačné očakávania, ktoré zostávajú

dobre ukotvené pri dlhších splatnostiach, pomáhajú vyhnúť sa

sekundárnym efektom. V tomto scenári zostane inﬂácia v roku 2024

nad dvojpercentným cieľom ECB a od roku 2025 sa zníži na 2 %.

Menová politika ECB sa očakáva viac holubičou než v prípade

základného scenára, pretože centrálne banky prehliadajú krátkodobý

prudký nárast inﬂácie a viac sa zameriavajú na poškodenie rastu

a jeho dôsledky pre cenovú stabilitu v horizonte relevantnom pre

menovú politiku.

Vzhľadom k negatívnemu šokovému vplyvu na rast, ktorý vedie

ECB k väčšiemu zvoľneniu než v základnom scenári, očakávame,

že úrokové sadzby budú v základných sadzbách v porovnaní so

základným scenárom nižšie. Očakáva sa, že odchýlka od základného

scenára bude v prvom roku vyššia.

Očakáva sa, že zvýšenie neistoty ohľadom ekonomického

výhľadu spolu s výrazným zhoršením ochoty riskovať udrží dopyt

po „bezpečných aktívach“ silný a povedie k vyšším spreadom medzi

kúpnymi a predajnými cenami.

Očakáva sa, že akciové trhy zaznamenajú v dôsledku recesie v roku

2024 značné straty.

V oblasti devízových kurzov očakávame, že sa euro dostane pod tlak

vzhľadom na to, že rastový šok je pre eurozónu závažnejší a vzhľadom

na všeobecný nárast averzie k riziku. Meny s ﬂexibilnými devízovými

kurzami sú všeobecne vo všetkých rokoch na viac znehodnotenej

úrovni v porovnaní so základným scenárom.

V tomto scenári sa očakáva, že cena ropy vzrastie o cca 25 %

v priemere v rokoch 2024

–

2026.

Z makroekonomického hľadiska zasiahne rastový šok aj krajiny

strednej a východnej Európy. Zhruba polovica kumulatívnych šokov

bude v priemere pochádzať z eurozóny, zatiaľ čo zvyšok je spôsobený

faktormi špeciﬁckými pre danú krajinu. Podobne ako v eurozóne

a kvôli znehodnoteniu meny sa predpokladá, že šok bude inﬂačný,

s vyššou priemernou inﬂáciou v porovnaní so základným scenárom

v rokoch 2024 a 2025. Ku koncu prognózy sa vo väčšine krajín

očakáva inﬂácia v cieľovom pásme.

Z hľadiska úrokových sadzieb sú krátkodobé sadzby nižšie

v porovnaní so základným scenárom v rokoch 2024

–

2025, pretože

centrálne banky znižujú úrokové sadzby, aby čelili dopadu šoku

na ekonomiku. Nižšie sadzby v porovnaní so základným scenárom

základné sú dôsledkom toho, že znižovanie úrokových sadzieb je

v roku 2024 urýchlené vzhľadom na predpokladaný negatívny scenár.

V prípade stupňa 1, stupňa 2 a stupňa 3 sa súhrnná konečná

očakávaná strata z úverov vypočíta pomocou váženého priemeru ECL

pre vyššie uvedené scenáre.

Nižšie je uvedený prehľad uvedených scenárov a ich kumulatívny

vplyv.

Na zahrnutie budúcej projekcie FLI do parametrov pravdepodobnosti

zlyhania (Probability of Default – PD) a straty pri zlyhaní (Loss Given

Default – LGD) sú použité modely založené na makroekonomických

faktoroch z nižšie uvedenej tabuľky. V rámci modelu sa používa reálny

HDP, mesačná mzda, miera nezamestnanosti, priemerná krátkodobá

úroková sadzba (3M Euribor pre Slovensko), devízové kurzy k EUR

a k USD a ročná zmena indexu cien nehnuteľností.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

70

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

			Základ (60 %)
Krajina	Makroekonomický scenár	2024	2025	2026
Česká rep.	Skutočný HDP, medziročná % zmena	2,1	2,5	2,7
Česká rep.	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), na konci obdobia	3,7	2,8	2,8
Česká rep.	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), priemer	3,7	3,0	2,8
Česká rep.	Mesačná mzda, nominálna EUR	1 914,7	2 005,0	2 087,9
Česká rep.	Miera nezamestnanosti, %	3,6	3,5	3,4
Česká rep.	Referenčná sadzba, na konci obdobia	5,3	3,5	3,5
Česká rep.	Devízový kurz k EUR, na konci obdobia	24,6	25,0	25,0
Česká rep.	Devízový kurz k USD, priemer	24,4	24,7	25,0
Česká rep.	Devízový kurz k USD, na konci obdobia	21,4	21,6	21,6
Česká rep.	Devízový kurz k EUR, priemer	21,6	21,3	21,6
Česká rep.	Krátkodobá úroková sadzba, na konci obdobia	5,35	3,65	3,65
Česká rep.	Krátkodobá úroková sadzba, priemer	6,40	4,50	3,65
Česká rep.	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov)	4,2	4,1	4,0
Česká rep.	Ročná zmena indexu cien nehnuteľností	3,5	3,0	4,0
Slovensko	Skutočný HDP, medziročná % zmena	1,6	2,6	2,5
Slovensko	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), na konci obdobia	4,5	2,8	2,2
Slovensko	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), priemer	4,8	3,3	2,5
Slovensko	Mesačná mzda, nominálna EUR	1 543,6	1 635,7	1 729,1
Slovensko	Miera nezamestnanosti, %	5,8	5,4	5,0
Slovensko	Devízový kurz k USD, na konci obdobia	1,15	1,16	1,16
Slovensko	Devízový kurz k USD, priemer	1,13	1,16	1,16
Slovensko	Krátkodobá úroková sadzba 3M EURIBOR, na konci obdobia	3,3	2,6	2,6
Slovensko	Krátkodobá úroková sadzba 3M EURIBOR, priemer	3,8	3,0	2,6
Slovensko	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov)	3,0	2,8	2,8
Slovensko	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov) v Eurozóne	2,3	2,3	2,3
Slovensko	Ročná zmena indexu cien nehnuteľností	0,2	2,6	3,0
			Negatívny (40 %)
Krajina	Makroekonomický scenár	2024	2025	2026
Česká rep.	Skutočný HDP, medziročná % zmena	(2,2)	1,1	3,4
Česká rep.	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), na konci obdobia	5,5	2,1	2,8
Česká rep.	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), priemer	6,9	3,8	2,5
Česká rep.	Mesačná mzda, nominálna EUR	1 680,9	1 777,8	1 993,3
Česká rep.	Miera nezamestnanosti, %	4,3	4,2	4,1
Česká rep.	Referenčná sadzba, na konci obdobia	3,8	3,3	3,3
Česká rep.	Devízový kurz k EUR, na konci obdobia	26,1	25,5	25,0
Česká rep.	Devízový kurz k EUR, priemer	25,2	25,8	25,3
Česká rep.	Devízový kurz k USD, na konci obdobia	27,1	26,4	25,8
Česká rep.	Devízový kurz k EUR, priemer	26,4	26,7	26,1
Česká rep.	Krátkodobá úroková sadzba, na konci obdobia	3,8	3,3	3,3
Česká rep.	Krátkodobá úroková sadzba, priemer	5,5	3,6	3,3
Česká rep.	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov)	4,5	4,2	4,2
Česká rep.	Ročná zmena indexu cien nehnuteľností	(1,9)	0,2	1,0
Slovensko	Skutočný HDP, medziročná % zmena	(2,4)	1,1	3,0
Slovensko	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), na konci obdobia	5,6	2,4	2,2
Slovensko	Medziročná zmena inﬂácie (CPI), priemer	6,0	4,0	2,3
Slovensko	Mesačná mzda, nominálna EUR	1 425,1	1 494,7	1 638,4
Slovensko	Miera nezamestnanosti, %	7,3	7,0	6,6
Slovensko	Devízový kurz k USD, na konci obdobia	0,96	0,97	0,97
Slovensko	Devízový kurz k USD, priemer	0,95	0,96	0,97
Slovensko	Krátkodobá úroková sadzba 3M EURIBOR, na konci obdobia	2,0	2,0	2,0
Slovensko	Krátkodobá úroková sadzba 3M EURIBOR, priemer	3,4	2,0	2,0
Slovensko	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov)	3,2	2,9	2,8
Slovensko	Dlhodobá úroková sadzba (10 rokov) v Eurozóne	1,9	1,9	1,9
Slovensko	Ročná zmena indexu cien nehnuteľností	(1,1)	2,1	2,9

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

71

c) Analýza citlivosti

Keďže sa pracuje iba s dvoma scenármi, analýza citlivosti zahŕňa

posúdenie poklesu HDP medzi základným a negatívnym scenárom

na výške ECL.

Citlivosť je vypočítaná ako pomer medzi:

–

rozdielom medzi ECL predpokladaným podľa negatívneho a podľa

základného scenára, a

–

odchýlky HDP (na trojročnej kumulatívnej báze) medzi

alternatívnym a základným scenárom (v % bodoch).

Trojročný kumulatívny rast HDP (podľa krajiny) je vypočítaný podobne

ako výpočet zloženého úročenia:

((1 + % HDP

2024

) (1 + % HDP

2025

) (1 + % HDP

2026

) – 1).

Implikované predpoklady sú:

–

prognóza HDP (na 3 roky) je najdôležitejším ekonomickým

faktorom ako indikátor daného scenára;

–

pre každú entitu sa na výpočet citlivosti berie do úvahy HDP

príslušnej krajiny.

							Citlivosť ECL v %
	Trojročný kumulatívny rast HDP			Hodnota ECL			vs trojročný
	Trojročný kumulatívny rast HDP			v mil. Kč			kumulatívny rast HDP
Krajina			Rozdiel v HDP			Percentuálny	Rast ECL
	Základný	Negatívny	pre uvedené	Základný	Negatívny	rozdiel	pre znížený HDP
	scenár	scenár	scenáre	scenár	scenár	v ECL	o 1 bázický bod
Česká rep.	7,48	2,19	(5,29)	2 537	2 800	10,4 %	2,0 %
Slovensko	6,86	1,63	(5,23)	1 584	1 831	15,6 %	3,0 %

Výsledky analýzy citlivosti ukazujú, že každý pokles trojročného

kumulatívneho rastu HDP o 1 bázický bod by spôsobil nárast ECL

o 2,0 % v Českej republike, resp. 3,0 % nárast v prípade Slovenska.

2.

Zahrnutie špeciﬁckých faktorov

S ohľadom na aktuálne a očakávané udalosti s dátumom realizácie

krátko po začiatku roka 2024 sa Skupina rozhodla už pre rok 2023

prehodnotiť svoje modely na stanovenie výšky straty zo zníženia

hodnoty pohľadávok a tento vplyv zohľadniť už vo výkaze zisku

a straty za rok 2023, konkrétne:

a)

Očakávané významné zmeny modelov IRB

, ktoré sú vstupom

na výpočet strát zo zníženia hodnoty pohľadávok. Všetky IRB

modely boli v rokoch 2018 – 2020 od základu prepracované

tak, aby vyhovovali novým deﬁníciám podľa platnej regulácie.

Upravené IRB modely, s výnimkou modelov pre straty pri zlyhaní

(Loss Given Default – LGD) a expozície v prípade zlyhania

(Exposure at Default – EAD) boli pred koncom roku 2023

schválené. Pri zostávajúcich modeloch sa očakáva schválenie

počas 2024. Model pravdepodobnosti zlyhania (Probability of

Default – PD) pre fyzické osoby a drobných podnikateľov bol

schválený a nasadený v novembri 2023, pričom u portfólia

drobných podnikateľov prebieha postupné prehodnocovanie

portfólia pomocou nového modelu. Skupina sa domnieva, že

upravené modely poskytujú presnejší odhad budúcich strát,

a preto bol dopad zohľadnený vo výkaze zisku a straty už za rok

2022. Celkové navýšenie strát zo zníženia hodnoty pohľadávok

je vo výške 196 mil. Kč (109 mil. Kč pre drobných podnikateľov

a 87 mil. Kč pre retailových klientov).

b)

Zahrnutie geopolitických neistôt

, ktoré zahŕňa všetky ostatné

makroekonomické faktory neistoty (narušenie dodávateľských

reťazcov, riziko vysokých úrokových sadzieb), vedie k zohľadneniu

prudkého nárastu nákladov na energie pre ﬁremných klientov

a nárast inﬂácie a úrokových sadzieb pre retailových klientov

do výpočtu strát zo zníženia hodnoty pohľadávok. Tento faktor

geopolitických neistôt kvantiﬁkuje straty zo zníženia hodnoty

pohľadávok z predchádzajúceho krízového kontextu, viac

spojeného s COVID

–

19 a krízou dodávateľských reťazcov,

do krízového kontextu založeného na energetickej kríze

a rastúcej inﬂácii/úrokových sadzbách ako vplyv vypuknutia

rusko-ukrajinského konﬂiktu. Celkové navýšenie strát zo zníženia

hodnoty pohľadávok je vo výške 2 694 mil. Kč (2 401 mil. Kč

pre ﬁremných klientov a 293 mil. Kč pre retailových klientov).

c)

Skupina uplatňuje

špeciálny prístup pre produkty

s jednorazovou/vysokou splátkou pri splatnosti úveru

vzhľadom na vyššie riziko reﬁnancovania takýchto obchodov.

Aby boli zohľadnené charakteristiky spomínaných produktov, je

aplikovaná korekcia pravdepodobnosti zlyhania po celú dobu

úveru zachovaním pevnej plnej splatnosti na začiatku (čím dôjde

k sterilizácii časového efektu za predpokladu, že rizikovosť

sa s postupom času neznižuje, tak ako v prípade priebežne

splácaného úveru) . S očakávaním vplyvu tejto deﬁnície bol

implementovaný tento špeciﬁcký faktor ako prechodné riešenie.

Celkové navýšenie strát zo zníženia hodnoty pohľadávok je vo

výške 138 mil. Kč.

Určovanie reálnej hodnoty

Určenie reálnej hodnoty ﬁnančných aktív a záväzkov, pre ktoré

neexistuje pozorovateľná trhová cena, si vyžaduje použitie

oceňovacích techník, ktoré sú popísané v účtovných zásadách, časť

III. Významné účtovné zásady, bod 3. Oceňovanie v reálnej hodnote

(princípy stanovenia reálnej hodnoty). Pre ﬁnančné nástroje, ktoré sú

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

72

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

obchodované zriedka a sú málo cenovo transparentné, reálna hodnota

je menej objektívna a vyžaduje si viaceré úrovne úvah založených

na likvidite, koncentrácii, neistote trhových faktorov, cenových

predpokladoch a na ostatných rizikách ovplyvňujúcich daný nástroj.

Stanovenie doby trvania lízingu

Na stanovenie doby trvania lízingu treba vziať do úvahy

nevypovedateľné obdobie stanovené v zmluve, v ktorom je nájomca

oprávnený používať podkladové aktívum, pričom sa zároveň zohľadní

možnosť prípadného predĺženia, ak si je nájomca primerane istý,

že možnosť predĺženia využije.

Najmä pokiaľ ide o zmluvy, ktoré umožňujú predĺženie lízingovej

zmluvy po uplynutí prvého obdobia bez nutnosti explicitne vyjadriť

zámer toto predĺženie využiť, je doba trvania určená s ohľadom

na faktory ako dĺžka prvého obdobia, existencia plánov na zmenu

využitia/opustenia majetku a akékoľvek iné okolnosti, ktoré majú vplyv

na primeranú istotu predĺženia lízingovej zmluvy.

Po dátume začatia trvania lízingu skupina prehodnotí dobu trvania

lízingu, ak dôjde k významnej udalosti alebo zmene okolností, ktoré

sú pod jej kontrolou a ktoré ovplyvňujú jej schopnosť uplatniť alebo

neuplatniť možnosť obnovenia alebo ukončenia zmluvy.

Účtovanie zabezpečenia

Pri určovaní ﬁnančných nástrojov, ktoré spĺňajú kritériá

zabezpečovacích vzťahoch, skupina očakáva, že zabezpečenie bude

vysoko efektívne počas celej životnosti zabezpečovacieho nástroja.

Pri účtovaní derivátov na zabezpečenie peňažných tokov skupina

stanovila, že zabezpečované peňažné toky sa vzťahujú na veľmi

pravdepodobné budúce peňažné toky.

Rezervy

Sumy vykázané ako rezervy vychádzajú z úsudku vedenia

a predstavujú najlepší odhad výdavkov potrebných na vyrovnanie

záväzku s neistým načasovaním alebo v neistej výške.

V. Ostatné poznámky

1. Čisté výnosové úroky

	2023	2022
Výnosové úroky
Finančné aktíva v umorovanej hodnote:	42 381	29 765
pohľadávky voči centrálnym bankám	14 740	11 866
pohľadávky voči bankám	1 511	948
pohľadávky voči klientom	26 130	16 951
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	1 562	638
Úrokové výnosy vypočítané pomocí metódy efektívnej úrokovej sadzby	43 943	30 403
Zabezpečovacie deriváty	(8 420)	(7 383)
Vplyv zabezpečovacích derivátov	(8 420)	(7 383)
Finančné aktíva v nabehnutej hodnote – ﬁnančný leasing	619	553
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát:	–	9
určené na obchodovanie	–	9
Ostatná aktíva	534	508
Ostatné úrokové výnosy	1 153	1 070
Výnosové úroky	36 676	24 090
Nákladové úroky
Finančné záväzky v umorovanej hodnote:	(27 463)	(14 531)
záväzky voči centrálnym bankám	(583)	(69)
záväzky voči bankám	(1 904)	(659)
záväzky voči klientom	(22 764)	(13 374)
Emitované dlhové cenné papiere	(2 212)	(429)
Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát:	–	(17)
určené na obchodovanie	–	(17)
Zabezpečovacie deriváty	6 269	5 069
Lízingové záväzky	(58)	(27)
Nákladové úroky	(21 252)	(9 506)
Čisté výnosové úroky	15 424	14 584

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

73

Záporné nákladové úroky zo záväzkov sa vykazujú ako výnosové úroky na týchto riadkoch:

•

Pohľadávky voči centrálnym bankám – k 31. decembru 2023 vo výške 0 mil. Kč (31 December 2022: 166 mil. Kč)

•

Pohľadávky voči bankám – k 31. decembru 2023 vo výške 0 mil. Kč (31 December 2022: 86 mil. Kč)

•

Pohľadávky voči klientom – k 31. decembru 2023 vo výške 0 mil. Kč (31 December 2022: 205 mil. Kč)

Záporné výnosové úroky z majetku sa vykazujú ako nákladové úroky na týchto riadkoch:

•

Záväzky voči centrálnym bankám – k 31. decembru 2023 vo výške 0 mil. Kč (31 December 2022: (22) mil. Kč)

•

Záväzky voči bankám – k 31. descembru 2023 vo výške 0 mil. Kč (31 December 2022: (15) mil. Kč)

•

Záväzky voči klientom – k 31. decembru 2023 0 mil. Kč (31 December 2022: (7) mil. Kč)

2. Čisté výnosy z poplatkov a provízií

	2023	2022
Výnosy z poplatkov a provízií
Z operácií s cennými papiermi	13	21
Zo služieb riadenia, správy, uloženia a úschovy hodnôt	880	799
Z úverových operácií	1 472	1 314
Z platobného styku	605	718
Zo správy účtov	465	488
Z platobných kariet	1 380	1 205
Ostatné	254	295
Výnosy z poplatkov a provízií zo zmlúv so zákazníkmi	5 069	4 840
Úverové prísľuby a ﬁnančné záruky	613	562
Výnosy z poplatkov a provízií	5 682	5 402
Náklady na poplatky a provízie
Z operácií s cennými papiermi	(15)	(15)
Zo služieb riadenia, správy, uloženia a úschovy hodnôt	(110)	(111)
Z úverových operácií	(562)	(394)
Z platobného styku	(55)	(55)
Z platobných kariet	(1 111)	(872)
Ostatné	(167)	(153)
Náklady na poplatky a provízie	(2 020)	(1 600)
Čisté výnosy z poplatkov a provízií	3 662	3 802

3. Výnosy z dividend

	2023	2022
Výnosy z dividend
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát iné než určené na obchodovanie povinne v reálnej hodnote	4	5
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	3	3
Spolu	7	8

4. Čistý zisk/(strata) z obchodovania

	2023	2022
Čistý realizovaný a nerealizovaný zisk/(strata) z dlhových nástrojov určených na obchodovanie	4	129
Čistý realizovaný a nerealizovaný zisk/(strata) z derivátov určených na obchodovanie	209	348
Čistý realizovaný a nerealizovaný zisk/(strata) zo spotových operácií s cudzou menou a z precenenia pohľadávok
a záväzkov denominovaných v cudzej mene	2 489	1 555
Čistý zisk/(strata) z obchodovania	2 702	2 032

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

74

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

5. Čistý zisk/(strata) zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt

	2023	2022
Zabezpečujúce nástroje	(1 439)	(2 100)
Zabezpečované nástroje	1 441	2 098
Čistý zisk/(strata) zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt	2	(2)

Viac informácií o zabezpečení sa uvádza v časti

V. Ostatné poznámky, bod 35

. Riadenie ﬁnančných rizík.

6. Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia

	2023	2022
Finančné aktíva v umorovanej hodnote: pohľadávky voči klientom	160	107
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	39	46
Finančné záväzky: emitované dlhové cenné papiere	1	189
Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia	200	342

7. Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných aktív/záväzkov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

	2023	2022
Akcie	102	(4)
Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných aktív a záväzkov v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát	102	(4)

8. Straty zo zníženia hodnoty

	2023	2022
Peniaze a peňažné zostatky	96	(93)
Stupeň 1	96	(93)
Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho:	(390)	(1 502)
Pohľadávky voči bankám	9	(12)
Stupeň 1	9	(8)
Stupeň 2	–	–
Stupeň 3	–	(4)
Pohľadávky voči klientom	(399)	(1 490)
Korporátni klienti	(235)	(1 603)
Stupeň 1	(591)	(1 366)
Stupeň 2	(836)	(1 256)
Stupeň 3	1 192	1 019
Retailoví klienti	(164)	113
Stupeň 1	(162)	(168)
Stupeň 2	15	232
Stupeň 3	(17)	49
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	4	(5)
Stupeň 1	4	(5)
Spolu	(290)	(1 600)

Straty zo zníženia hodnoty peňazí a peňažných prostriedkov predstavujú zníženie hodnoty bežných účtov a vkladov na videnie v bankách,

ktoré sú zahrnuté v položke

„Ostatné vklady na požiadanie“

v časti V. Ostatné poznámky, bod 11. „Peniaze a peňažné prostriedky“.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

75

9. Všeobecné prevádzkové náklady

	2023	2022
Osobné náklady
Mzdy a odmeny zamestnancov	(2 932)	(2 619)
Sociálne náklady	(1 108)	(1 003)
Ostatné	(270)	(306)
	(4 310)	(3 928)
Ostatné všeobecné prevádzkové náklady
Nájomné a údržba budov	(349)	(341)
Informačné technológie	(1 545)	(1 536)
Reklama a marketing	(218)	(236)
Spotreba materiálu	(68)	(68)
Audit, právne a poradenské služby	(162)	(151)
Administratívne a logistické služby	(244)	(217)
Poistenie vkladov a obchodov	(715)	(835)
Ostatné služby	(277)	(250)
Ostatné	(21)	(15)
	(3 599)	(3 649)
Spolu	(7 909)	(7 577)

Prehľad odmeňovania kľúčových členov vedenia sa uvádza v nasledujúcej tabuľke:

	2023	2022
Krátkodobé zamestnanecké požitky	182	179
Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	43	42
Spolu	225	221

Členovia kľúčového vedenia sú osoby, ktoré majú právomoc a priamu alebo nepriamu a zodpovednosť za plánovanie, riadenie a kontrolu

činností skupiny, vrátane všetkých členov vedenia (výkonných a iných). Informácie o odmenách viazaných na vlastné imanie sa uvádzajú v časti

V. Ostatné poznámky, bod 30. Odmeny viazané na vlastné imanie.

Priemerný počet zamestnancov skupiny:

	2023		2022
	Česká republika	Slovensko	Česká republika	Slovensko
Zamestnanci	2 188	974	2 188	997
Členovia predstavenstva	8	1	8	1
Členovia dozornej rady	2	1	2	1
Ostatní členovia vedenia priamo podriadení predstavenstvu	38	2	36	2

Do kategórie zamestnancov patria všetci zamestnanci skupiny. Členovia predstavenstva, dozornej rady a ostatní členovia vedenia priamo

podriadení predstavenstvu sú osoby, ktoré zastupujú banku.

Informácie o poplatkoch účtovaných audítorom za účtovné obdobie (bez DPH):

		2023			2022
	Banka	Konsolidované			Konsolidované
		spoločnosti	Spolu	Banka	spoločnosti	Spolu
Audit	11	6	17	10	5	15
Ostatné audítorské služby	7	1	8	4	2	6
Spolu	18	7	25	14	7	21

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

76

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

10. Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

	2023	2022
Výnosy z prenájmu	634	623
Ostatné výnosy súvisiace so špeciﬁckou službou ﬁnančného lízingu	39	58
Ostatné výnosy	528	868
Spolu ostatné prevádzkové výnosy	1 201	1 549
Iné dane	(32)	(23)
Pokuty a penále	(15)	(10)
Ostatné náklady súvisiace so špeciﬁckou službou ﬁnančného lízingu	(48)	(67)
Ostatné	(479)	(347)
Spolu ostatné prevádzkové náklady	(574)	(447)
Spolu	627	1 102

Položky

„Ostatné výnosy“

a

„Ostatné náklady“

predstavujú najmä dodatočné príjmy/výdavky z operatívneho lízingu.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza zhrnutie peňažných tokov, ktoré skupina získala z operatívnych lízingov, kde vystupuje ako prenajímateľ.

	Splatné	Splatné	Splatné
	do 1 roka	1 – 5 rokov	v ďalších
			rokoch
2023
Budúce peňažné toky z operatívnych lízingov	526	812	4
2022
Budúce peňažné toky z operatívnych lízingov	475	650	9

11. Peniaze a peňažné zostatky

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Pokladničná hotovosť	3 712	3 758
Vklady v centrálnych bankách	–	318
Ostatné vklady na požiadanie	2 300	3 010
Minimálne povinné rezervy	2 806	668
Spolu	8 818	7 754

Na účely vykazovania peňažných tokov sa peňažné prostriedky deﬁnujú ako peniaze a peňažné ekvivalenty.

Položka

„Ostatné vklady na požiadanie“

obsahuje bežné účty a vklady na požiadanie v komerčných bankách, z ktorých úplná väčšina (99,9 %)

je k 31. decembru 2023 je klasiﬁkovaná v stupni 1 s celkovou opravnou položkou 2 mil. Kč (k 31. decembru 2022: 98 mil. Kč).

12. Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

(a) Určené na obchodovanie

(i)

Podľa typu ﬁnančného nástroja

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere	3	11
Deriváty	33 982	52 684
Spolu	33 985	52 695

Žiadne dlhové cenné papiere neboli poskytnuté ako zábezpeka k 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

77

(ii) Podľa typu emitenta

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere
Verejná správa	3	11
Spolu	3	11

(b) Povinne oceňované v reálnej hodnote

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Akcie a ostatné dlhové cenné papiere	171	540
Spolu	171	540

(ii) Podľa typu emitenta

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Akcie a ostatné dlhové cenné papiere
Ostatné ﬁnančné inštitúcie	171	540
Spolu	171	540

13. Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku

(a) Podľa typu ﬁnančného nástroja

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere	51 933	28 301
Akcie	20	18
Spolu	51 953	28 319

Dlhové cenné papiere vo výške 7 708 mil. Kč boli poskytnuté ako zábezpeka (31. december 2022: 5 448 mil. Kč).

Dlhové cenné papiere sú zaradené do ﬁnančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku podľa odseku

4.1.2.a) IFRS 9 – klasiﬁkované na základe obchodného modelu a spĺňajúce test SPPI.

Akcie sú zaradené do ﬁnančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku podľa odseku 5.7.5. IFRS 9 –

možnosť FVTOCI.

(b) Podľa typu emitenta

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere
Finančné inštitúcie	–	2 381
Štátne orgány	49 360	22 563
Ostatné	2 573	3 357
Akcie
Ostatné	20	18
Spolu	51 953	28 319

Všetky dlhové cenné papiere, ktoré sú súčasťou ﬁnančných aktív oceňovaných v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku

k 31. decembru 2023, sú zaradené podľa úverovej kvality do stupňa 1 s opravnou položkou v celkovej výške 2 mil. Kč (31. december 2022: 7 mil. Kč).

Z celkového objemu dlhových cenných papierov bolo k 31. decembru 2023 98 % zahrnutých do Interného ratingu 1 a 2 % do Interného ratingu

2 a 3 (k 31. decembru 2022 94 % v Internom ratingu 1 a 6 % do Interného ratingu 2 a 3).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

78

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

(c) Majetkové účasti

		Dátum	Obstarávacia	Zostatková	Zostatková	Podiel skupiny	Podiel skupiny
Názov spoločnosti	Sídlo	obstarania	cena	hodnota 2023	hodnota 2022	k 31. 12. 2023	k 31. 12. 2022
CBCB – Czech Banking
Credit Bureau, a.s. (bankový register)	Praha	10. október 2001	0,24	0,24	0,24	20 %	20 %
Spolu			0,24	0,24	0,24

14. Finančné aktíva v umorovanej hodnote – pohľadávky voči bankám

(a) Analýza pohľadávok voči bankám podľa typu pohľadávok

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Termínované vklady	23 952	35 620
Reverzné repo operácie(pozri časť V., bod 32)	134 596	72 101
Spolu	158 548	107 721

Úplná väčšina (99,9 %) ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote – pohľadávky voči bankám k 31. decembru 2023 je zaradená podľa úverovej

kvality do stupňa 1 s opravnou položkou v celkovej výške 3 mil. Kč (31. december 2023: 11 mil. Kč).

Z celkového množstva ﬁnančných aktív v nabehnutej hodnote – úvery a pôžičky bankám bolo k 31. decembru 2023 83 % zahrnuté do Interného

ratingu 1, 17% do Interného ratingu 2 a 3 (k 31. decembru 2022 87 % do Interného ratingu 1, 2 % do Interného ratingu 2 a 11 % do Interného

ratingu 3).

(b) Analýza pohľadávok voči bankám podľa geograﬁckého sektora (podľa sídla zmluvnej strany)

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Česká republika	128 841	84 607
Slovensko	2 226	10 491
Ostatné členské štáty Európskej únie	27 145	12 249
Ostatné	336	374
Spolu	158 548	107 721

15. Finančné aktíva v umorovanej hodnote – pohľadávky voči klientom

(a) Analýza pohľadávok voči klientom podľa typu pohľadávok

Korporátni klienti		Stupeň 1			Stupeň 2			Stupeň 3			Spolu
	Hrubá hodnota	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá
	vr. vplyvu	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota
	zmeny	hodnoty			hodnoty			hodnoty			hodnoty
31. december 2023
Bežné účty (kontokorenty)	28 683	(176)	28 507	6 431	(541)	5 890	1 777	(1 510)	267	36 891	(2 227)	34 664
Hypotekárne úvery	130 807	(355)	130 452	18 049	(1 118)	16 931	1 390	(913)	477	150 246	(2 386)	147 860
Kreditné karty	10	–	10	4	–	4	1	(1)	–	15	(1)	14
Lízing	9 665	(51)	9 614	2 700	(136)	2 564	486	(318)	168	12 851	(505)	12 346
Faktoring	6 076	(17)	6 059	624	(8)	616	92	(9)	83	6 792	(34)	6 758
Ostatné úvery	161 667	(495)	161 172	16 184	(1 160)	15 024	4 153	(2 658)	1 495	182 004	(4 313)	177 691
Dlhové cenné papiere	30 871	–	30 871	–	–	–	–	–	–	30 871	–	30 871
Spolu	367 779*	(1 094)	366 685	43 992	(2 963)	41 029	7 899	(5 409)	2 490	419 670	(9 466)	410 204

* Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 3 mil. Kč.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

79

Korporátni klienti		Stupeň 1			Stupeň 2			Stupeň 3			Spolu
	Hrubá hodnota	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá
	vr. vplyvu	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota
	zmeny	hodnoty			hodnoty			hodnoty			hodnoty
31. december 2022
Bežné účty (kontokorenty)	29 236	(444)	28 792	7 993	(216)	7 777	1 925	(1 651)	274	39 154	(2 311)	36 843
Hypotekárne úvery	103 705	(509)	103 196	17 926	(634)	17 292	2 930	(1 742)	1 188	124 561	(2 885)	121 676
Kreditné karty	9	–	9	4	–	4	1	–	1	14	–	14
Lízing	8 967	(61)	8 906	2 435	(113)	2 322	543	(382)	161	11 945	(556)	11 389
Faktoring	7 093	(49)	7 044	472	(5)	467	161	(8)	153	7 726	(62)	7 664
Ostatné úvery	147 012	(873)	146 139	20 355	(643)	19 712	3 662	(2 279)	1 383	171 029	(3 795)	167 234
Dlhové cenné papiere	18 828	–	18 828	–	–	–	–	–	–	18 828	–	18 828
Spolu	314 850*	(1 936)	312 914	49 185	(1 611)	47 574	9 222	(6 062)	3 160	373 257	(9 609)	363 648
* Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 6 mil. Kč.
Retailoví klienti		Stupeň 1			Stupeň 2			Stupeň 3			Spolu
	Hrubá hodnota	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá
	vr. vplyvu	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota
	zmeny	hodnoty			hodnoty			hodnoty			hodnoty
31. december 2023
Bežné účty (kontokorenty)	539	(6)	533	685	(57)	628	38	(29)	9	1 262	(92)	1 170
Hypotekárne úvery	130 327*	(191)	130 136	37 392	(539)	36 853	434	(161)	273	168 153	(891)	167 262
Kreditné karty a spotrebiteľské úvery	8 271**	(99)	8 172	4 502	(315)	4 187	286	(191)	95	13 059	(605)	12 454
Lízing	674	(3)	671	590	(12)	578	45	(25)	20	1 309	(40)	1 269
Ostatné úvery	7 884	(51)	7 833	903	(68)	835	171	(96)	75	8 958	(215)	8 743
Spolu	147 695	(350)	147 345	44 072	(991)	43 081	974	(502)	472	192 741	(1 843)	190 898
* Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 21 mil. Kč.
** Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 1 mil. Kč.
Retailoví klienti		Stupeň 1			Stupeň 2			Stupeň 3			Spolu
	Hrubá hodnota	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá	Hrubá	Straty	Čistá
	vr. vplyvu	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota	hodnota	zo zníženia	hodnota
	zmeny	hodnoty			hodnoty			hodnoty			hodnoty
31. december 2022
Bežné účty (kontokorenty)	845	(9)	836	631	(23)	608	66	(51)	15	1 542	(83)	1 459
Hypotekárne úvery	122 686*	(118)	122 568	29 743	(420)	29 323	498	(140)	358	152 927	(678)	152 249
Kreditné karty a spotrebiteľské úvery	5 743**	(94)	5 649	4 590	(419)	4 171	210	(151)	59	10 543	(664)	9 879
Lízing	680	(5)	675	589	(14)	575	68	(38)	30	1 337	(57)	1 280
Ostatné úvery	7 622	(63)	7 559	985	(59)	926	182	(102)	80	8 789	(224)	8 565
Spolu	137 576	(289)	137 287	36 538	(935)	35 603	1 024	(482)	542	175 138	(1 706)	173 432

* Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 24 mil. Kč.

** Zostatok zahŕňa aj neamortizovanú stratu z modiﬁkácií vo výške 2 mil. Kč.

Z ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote sú ako zabezpečenie poskytnuté pohľadávky voči klientom vo výške 48 718 mil. Kč

(31. december 2022: 141 912 mil. Kč).

(b) Klasiﬁkácia brutto pohľadávok voči klientom podľa interného ratingu vrátane priemernej pravdepodobnosti zlyhania („PD“)

	Brutto		Pravdepodobnosť
	pohľadávky		zlyhania – stredné
			hodnoty
	31. 12. 2023	31. 12. 2022	31. 12. 2023
			a 31. 12. 2022
Korporátni klienti
Pohľadávky bez zlyhania – stupeň 1 a 2
Interný rating 1	33 766	31 271	0,02 % – 0,04 %
Interný rating 2	44 781	23 792	0,06 % – 0,10 %
Interný rating 3	63 236	50 916	0,14 % – 0,26 %
Interný rating 4	86 069	91 727	0,36 % – 0,66 %
Interný rating 5	93 232	68 704	0,90 % – 1,68 %
Interný rating 6	58 151	67 258	2,29 % – 4,25 %
Ostatné ratingové stupne	31 066	27 604	5,80 % – 20,00 %
Pohľadávky bez interného ratingu	1 470	2 763	37,15 %
Spolu	411 771	364 035
Pohľadávky so zlyhaním – stupeň 3	7 899	9 222	100 %
Spolu	419 670	373 257

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

80

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank


	Brutto		Pravdepodobnosť
	pohľadávky		zlyhania – stredné
			hodnoty
	31. 12. 2023	31. 12. 2022	31. 12. 2023
			a 31. 12. 2022
Retailoví klienti
Pohľadávky bez zlyhania – stupeň 1 a 2
Interný rating 1	2 683	6 462	0,02 % – 0,04 %
Interný rating 2	6 127	13 914	0,06 % – 0,10 %
Interný rating 3	45 447	26 175	0,14 % – 0,26 %
Interný rating 4	90 249	61 622	0,36 % – 0,66 %
Interný rating 5	32 002	40 617	0,90 % – 1,68 %
Interný rating 6	10 009	12 378	2,29 % – 4,25 %
Ostatné ratingové stupne	4 882	9 091	5,80 % – 20,00 %
Pohľadávky bez interného ratingu	368	3 855	37,15 %
Spolu	191 767	174 114
Pohľadávky so zlyhaním – stupeň 3	974	1 024	100 %
Spolu	192 741	175 138

(c) Analýza netto pohľadávok voči klientom podľa sektora


	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Finančné inštitúcie	54 286	48 193
Neﬁnančné inštitúcie	313 903	285 210
Verejný sektor	42 015	30 245
Fyzické osoby a ostatné	190 898	173 432
Spolu	601 102	537 080

(d) Analýza netto pohľadávok voči klientom podľa typu poskytnutého zabezpečenia a klasiﬁkácie


	Účtovná	Bankové	Hypotéky	Korporátne	Hnuteľný	Ostatné	Zabezpečenia	Čistá
	hodnota	a podobné		záruky	majetok	zabezpečenia	spolu	expozícia
		záruky
31. 12. 2023
Stupeň 1	514 030	2 466	161 483	17 231	3 399	42 430	227 009	287 021
Stupeň 2	84 110	226	31 216	3 857	2 522	–	37 821	46 289
Stupeň 3	2 962	75	1 017	935	100	542	2 669	293
Spolu	601 102	2 767	193 716	22 023	6 021	42 972	267 499	333 603
31. 12. 2022
Stupeň 1	450 201	3 158	141 407	10 663	3 295	36 516	195 039	255 162
Stupeň 2	83 177	468	28 945	3 564	2 569	–	35 546	47 631
Stupeň 3	3 702	53	1 997	853	125	384	3 412	290
Spolu	537 080	3 679	172 349	15 080	5 989	36 900	233 997	303 083

Hodnota uvedeného zabezpečenia spĺňajúca príslušné interné podmienky zabezpečenia je obmedzená maximálnou expozíciou jednotlivých

expozícií.

Položka „Čistá expozícia“ okrem iného zahŕňa pohľadávky z projektov ﬁnancovania zabezpečených nehnuteľnosťami v nominálnej hodnote

30 212 mil. Kč (31. december 2022: 41 288 mil. Kč). Pri projektovom ﬁnancovaní komerčných nehnuteľností (IPRE) je kvalita zabezpečenia

zohľadnená pri stanovení ratingu transakcie, hodnota zabezpečenia v týchto prípadoch silne koreluje s bonitou dlžníka.

V špeciﬁckých segmentoch ako „Firemní klienti“ a „Micro Business“ je opravná položka nastavená na veľmi nízku úroveň (<=1 %) vďaka

aplikácii zaisťovacieho konceptu LGD pre časť expozície so signiﬁkantným zabezpečením. Pri ostatných segmentoch je hodnota zaistenia

zahrnutá do výpočtu parametra LGD.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

81

(e) Analýza netto pohľadávok voči klientom podľa geograﬁckého sektora (podľa sídla zmluvnej strany)

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Česká republika	381 706	367 390
Slovensko	194 907	147 435
Ostatné členské štáty Európskej únie	20 411	17 482
Ostatné	4 078	4 773
Spolu	601 102	537 080

(f)

Analýza netto pohľadávok voči klientom podľa odboru činnosti

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Realitné služby	93 408	82 448
Finančné služby	32 957	31 183
Veľkoobchod	37 639	33 169
Domácnosti (fyzické osoby)	186 756	169 415
Maloobchod (podnikatelia)	9 871	11 273
Lízing a prenájom	24 072	19 446
Automobilový priemysel	5 917	6 329
Energetika	28 246	25 187
Ostatné, z toho:	182 236	158 630
Štátne dlhopisy	30 871	18 823
Pohľadávky voči klientom, spolu	601 102	537 080

Rozdelenie čistých pohľadávok voči klientom podľa línie podnikania nemusí byť rovnaké ako rozdelenie na ﬁremných a retailových klientov

použité v tabuľkách (a) a (b) v tomto odseku.

(g) Analýza pohľadávok s úľavou (forbearance)

Prístup skupiny k vykazovaniu pohľadávok s úľavou (Forbearance) sa uvádza v časti V. Ostatné poznámky, bod 35. Riadenie ﬁnančných rizík.

Analýza pohľadávok s úľavou podľa sektora:

	Pohľadávky	Pohľadávky	Brutto Zníženie hodnoty Zníženie hodnoty Zníženie hodnoty				Netto
	bez zlyhania	so zlyhaním	pohľadávky	pohľadávok	pohľadávok	pohľadávok	pohľadávky
	brutto	brutto	s úľavou spolu	bez zlyhania	so zlyhaním	s úľavou spolu	s úľavou
31. 12. 2023
Neﬁnančné inštitúcie	6 852	2 148	9 000	(722)	(1 741)	(2 463)	6 537
Fyzické osoby a ostatné	400	122	522	(15)	(54)	(69)	453
Spolu	7 252	2 270	9 522	(737)	(1 795)	(2 532)	6 990

Všetky pohľadávky s úľavou bez zlyhania sú zaradené do stupňa 2, pričom všetky pohľadávky s úľavou so zlyhaním sú zaradené do stupňa 3.

	Pohľadávky	Pohľadávky	Brutto Zníženie hodnoty Zníženie hodnoty Zníženie hodnoty				Netto
	bez zlyhania	so zlyhaním	pohľadávky	pohľadávok	pohľadávok	pohľadávok	pohľadávky
	brutto	brutto	s úľavou spolu	bez zlyhania	so zlyhaním	s úľavou spolu	s úľavou
31. 12. 2022
Neﬁnančné inštitúcie	16 087	2 980	19 067	(314)	(2 172)	(2 486)	16 581
Fyzické osoby a ostatné	595	122	717	(22)	(73)	(95)	622
Spolu	16 682	3 102	19 784	(336)	(2 245)	(2 581)	17 203

Netto pohľadávky s úľavou predstavovali 1,16 % z celkových netto pohľadávok voči klientom k 31. decembru 2023 (2022: 3,20 %).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

82

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza analýza pohľadávok s úľavou podľa počtu dní v omeškaní:

	Brutto Zníženie hodnoty		Netto
	pohľadávky	pohľadávok	pohľadávky
	s úľavou	s úľavou	s úľavou
31. 12. 2023
Pohľadávky bez zlyhania
V lehote splatnosti	6 554	(694)	5 860
Po splatnosti	698	(43)	655
Pohľadávky s úľavou bez zlyhania spolu	7 252	(737)	6 515
Pohľadávky so zlyhaním
90 dní po splatnosti	1 327	(964)	363
91 až 180 dní po splatnosti	175	(140)	35
181 dní až 1 rok po splatnosti	292	(242)	50
Viac ako 1 rok po splatnosti	476	(449)	27
Pohľadávky s úľavou so zlyhaním spolu	2 270	(1 795)	475
Spolu	9 522	(2 532)	6 990
31. 12. 2022
Pohľadávky bez zlyhania
V lehote splatnosti	15 520	(276)	15 244
Po splatnosti	1 162	(60)	1 102
Pohľadávky s úľavou bez zlyhania spolu	16 682	(336)	16 346
Pohľadávky so zlyhaním
90 dní po splatnosti	2 146	(1 354)	792
91 až 180 dní po splatnosti	395	(380)	15
181 dní až 1 rok po splatnosti	138	(113)	25
Viac ako 1 rok po splatnosti	423	(398)	25
Pohľadávky s úľavou so zlyhaním spolu	3 102	(2 245)	857
Spolu	19 784	(2 581)	17 203

Nasledujúca tabuľka znázorňuje pohyby v stave brutto pohľadávok s úľavou:

Stav k 1. januáru 2022	24 083
Prevod do kategórie Pohľadávky s úľavou	4 738
Prírastky	632
Odpisy	–
Vysporiadané	(3 629)
Prevod z kategórie Pohľadávky s úľavou	(5 936)
Ostatné	(104)
Brutto pohľadávky s úľavou spolu k 31. decembru 2022	19 784
Stav k 1. januáru 2023	19 784
Prevod do kategórie Pohľadávky s úľavou	2 295
Prírastky	503
Odpisy	(12)
Vysporiadané	(1 818)
Prevod z kategórie Pohľadávky s úľavou	(11 241)
Ostatné	11
Brutto pohľadávky s úľavou spolu k 31. decembru 2023	9 522

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

83

Nasledujúca tabuľka znázorňuje pohyby v znížení hodnoty pohľadávok s úľavou:

Stav k 1. januáru 2022	(2 942)
Prevod do kategórie Pohľadávky s úľavou	(256)
Tvorba v bežnom roku	(556)
Rozpustenie v bežnom roku	625
Odpísané pohľadávky – použitie	1
Prevod z kategórie Pohľadávky s úľavou	503
Ostatné zníženie	44
Zníženie hodnoty pohľadávok s úľavou spolu k 31. decembru 2022	(2 581)
Stav k 1. januáru 2023	(2 581)
Prevod do kategórie Pohľadávky s úľavou	(776)
Tvorba v bežnom roku	(377)
Rozpustenie v bežnom roku	236
Odpísané pohľadávky – použitie	12
Prevod z kategórie Pohľadávky s úľavou	957
Ostatné zníženie	(3)
Zníženie hodnoty pohľadávok s úľavou spolu k 31. decembru 2023	(2 532)

(h) Analýza pohľadávok voči klientom

Pohyb brutto hodnoty pohľadávok voči klientom

	Stupeň 1	Stupeň 2	Stupeň 3	Spolu
Korporátni klienti
Stav k 1. januáru 2022	282 539	35 570	11 045	329 154
Poskytnuté v priebehu roka	156 993	10 397	1 668	169 058
Splatené v priebehu roka	(103 446)	(16 374)	(4 395)	(124 215)
Odpísané pohľadávky	–	(3)	(741)	(744)
Presun medzi stupňami	(21 234)	19 594	1 640	–
Kurzové rozdiely	(2)	1	5	4
Hrubá pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2022	314 850	49 185	9 222	373 257
Stav k 1. januáru 2023	314 850	49 185	9 222	373 257
Poskytnuté v priebehu roka	148 677	12 437	1 316	162 430
Splatené v priebehu roka	(94 510)	(17 173)	(3 986)	(115 669)
Odpísané pohľadávky	–	(3)	(346)	(349)
Presun medzi stupňami	(1 240)	(453)	1 693	–
Kurzové rozdiely	2	(1)	–	1
Hrubá pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2023	367 779	43 992	7 899	419 670
Retailoví klienti
Stav k 1. januáru 2022	153 683	10 275	1 300	165 258
Poskytnuté v priebehu roka	24 931	12 261	125	37 317
Splatené v priebehu roka	(24 031)	(2 881)	(356)	(27 268)
Odpísané pohľadávky	–	(8)	(163)	(171)
Presun medzi stupňami	(17 010)	16 891	119	–
Kurzové rozdiely	3	–	(1)	2
Hrubá pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2022	137 576	36 538	1 024	175 138
Stav k 1. januáru 2023	137 576	36 538	1 024	175 138
Poskytnuté v priebehu roka	24 149	12 079	124	36 352
Splatené v priebehu roka	(14 452)	(3 865)	(298)	(18 615)
Odpísané pohľadávky	–	(11)	(123)	(134)
Presun medzi stupňami	424	(671)	247	–
Kurzové rozdiely	(2)	2	–	–
Hrubá pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2023	147 695	44 072	974	192 741

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

84

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Zmena výšky presunu medzi stupňami (pre Firemných i retailových klientov) v medziročnom porovnaní bola spôsobená implementáciou

tzv. AP3 prístupu (posúdenie, či došlo k významnému zníženiu úverovej kvality od prvotného zaúčtovania v porovnaní s pravdepodobnosťou

zlyhania v rámci celého trvania úverového vzťahu), čo spôsobilo vyšší prevod v roku 2022.

Pohyb v znížení hodnoty pohľadávok voči klientom

	Stupeň 1	Stupeň 2	Stupeň 3	Spolu
Korporátni klienti
Stav k 1. januáru 2022	(1 055)	(728)	(7 311)	(9 094)
Tvorba v bežnom roku	(1 520)	(1 204)	(1 976)	(4 700)
z toho poskytnutých v príslušnom roku	(718)	(592)	(694)	(2 004)
Rozpustenie v bežnom roku	544	555	2 331	3 430
z toho splatené v príslušnom roku	196	114	1 099	1 409
Odpísané pohľadávky – použitie	5	4	718	727
Presun medzi stupňami	88	(240)	152	–
Kurzové rozdiely	2	2	24	28
Zníženie hodnoty pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2022	(1 936)	(1 611)	(6 062)	(9 609)
Stav k 1. januáru 2023	(1 936)	(1 611)	(6 062)	(9 609)
Tvorba v bežnom roku	(1 772)	(3 112)	(2 386)	(7 270)
z toho poskytnutých v príslušnom roku	(387)	(804)	(689)	(1 880)
Rozpustenie v bežnom roku	2 372	1 737	2 989	7 098
z toho splatené v príslušnom roku	181	144	1 067	1 392
Odpísané pohľadávky – použitie	–	3	336	339
Presun medzi stupňami	245	25	(270)	–
Kurzové rozdiely	(3)	(5)	(16)	(24)
Zníženie hodnoty pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2023	(1 094)	(2 963)	(5 409)	(9 466)
Retailoví klienti
Stav k 1. januáru 2022	(481)	(820)	(668)	(1 969)
Tvorba v bežnom roku	(132)	(664)	(170)	(966)
z toho poskytnutých v príslušnom roku	(86)	(243)	(53)	(382)
Rozpustenie v bežnom roku	439	479	143	1 061
z toho splatené v príslušnom roku	24	54	79	157
Odpísané pohľadávky – použitie	1	8	158	167
Presun medzi stupňami	(116)	62	54	–
Kurzové rozdiely	–	–	1	1
Zníženie hodnoty pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2022	(289)	(935)	(482)	(1 706)
Stav k 1. januáru 2023	(289)	(935)	(482)	(1 706)
Tvorba v bežnom roku	(876)	(831)	(327)	(2 034)
z toho poskytnutých v príslušnom roku	(92)	(231)	(65)	(388)
Rozpustenie v bežnom roku	510	1 070	183	1 763
z toho splatené v príslušnom roku	49	43	103	195
Odpísané pohľadávky – použitie	–	11	122	133
Presun medzi stupňami	306	(305)	(1)	–
Kurzové rozdiely	(1)	(1)	3	1
Zníženie hodnoty pohľadávok voči klientom spolu k 31. decembru 2023	(350)	(991)	(502)	(1 843)

i)

Odpísané a vymáhané pohľadávky

Hodnota odpísaných pohľadávok voči klientom, ktorý sú stále v procese vymáhania, predstavovala k 31. decembru 2023 1 908 mil. Kč

(31. december 2022: 2 945 mil. Kč).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

85

j)

Pohľadávky z ﬁnančného lízingu

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
		Budúce peňažné toky
	(pohľadávky z ﬁnančného lízingu v hrubé výške)
Pohľadávky z ﬁnančných lízingov:
Do jedného roku	5 264	4 826
Od jedného roku do dvoch rokov	3 917	3 866
Od dvoch do troch rokov	2 817	2 620
Od troch do štyroch rokov	1 696	1 623
Od štyroch do päť rokov	883	727
Viac ako päť rokov	909	695
Celkové budúce peňažné toky z ﬁnančného lízingu	15 486	14 357
Nerealizovaný ﬁnančný výnos	(1 326)	(1 075)
Pohľadávky z lízingu	14 160	13 282

k)

Vplyv súčasnej geopolitickej situácie vo východnej Európe

Skupina preskúmala svoje portfóliá, aby identiﬁkovala aktíva s priamou expozíciou voči Ukrajine a/alebo Ruskej federácii (vrátane Bieloruska),

a dospela k záveru, že priama expozícia je obmedzená (z pohľadu riadenia úverového rizika približne 945 mil. Kč, čo predstavuje 0,16 %

z klientskej expozície Skupiny (k 31. decembru 2022: 1 377 mil. Kč, čo predstavuje 0,26 % z klientskej expozície Skupiny)).

Skupina tiež identiﬁkovala aktíva, ktoré sú najviac ovplyvnené rôznymi dopadmi súčasnej geopolitickej situácie, ako sú napr. vysoké ceny energií,

narušené dodávateľské reťazce, sankcie atď., a u jednotlivých prípadov analyzovala potenciál realizácie rizika. Nepriame expozície s vysokým

rizikom boli zaradené do stupňa 2 alebo 3, pričom tieto expozície činia z pohľadu riadenia úverového rizika približne 934 mil. Kč a predstavujú

tak 0,16 % z klientskej expozície Skupiny (k 31. decembru 2022: 507 mil. Kč, čo predstavuje 0,1 % z klientskej expozície Skupiny). Kumulovaná

výška opravných položiek k týmto priamym a nepriamym expozíciám (s vysokým rizikom) je k 31. decembru 2023 približne 255 mil. Kč

(k 31. decembru 2022: 302 mil. Kč).

16. Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

Podľa účelu zabezpečenia

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt	5 345	6 628
Zabezpečenie peňažných tokov	8 967	14 803
Spolu	14 312	21 431

Viac informácií o zabezpečení sa uvádza v časti V. Ostatné poznámky, bod 35. Riadenie ﬁnančných rizík.

17. Majetkové účasti

	Aktíva	Záväzky	Vlastné	Prevádzkové	Výsledok	Zostatková
			imanie	výnosy	hospodárenia	hodnota
31. 12. 2023
RCI Financial Services, s.r.o. (50 %)	2 799	2 198	602	175	100	349
Spolu						349
31. 12. 2022
RCI Financial Services, s.r.o. (50 %)	2 640	2 028	612	180	108	355
Spolu						355

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

86

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Zmeny v podieloch s podstatným vplyvom


	2023	2022
Stav k 1. januáru	355	365
Zmeny vo výkaze ziskov a strát	50	54
Dividendy	(56)	(64)
Spolu k 31. decembru	349	355

18. Majetok, vybavenie, majetok s právom na užívanie


	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Prevádzkový majetok a vybavenie
Budovy a pozemky	941	868
Technické zhodnotenie prenajímaných budov	237	233
Inventár	37	33
IT zariadenia	60	57
Aktíva poskytnuté na základe operatívneho lízingu – dopravné prostriedky	3 219	2 847
Ostatné	477	371
Majetok s právom na užívanie
Budovy a pozemky	2 113	2 034
Spolu	7 084	6 443

(a) Zmeny prevádzkového majetku a vybavenia


	Budovy	TecÚické	Inventár	IT zariadenia	Operatívny	Ostatné	Spolu
	a pozemky	zhodnotenie			lízing –
		prenajímaných			dopravné
		budov			prostriedky
Reálna hodnota (budovy a pozemky) /
obstarávacia cena k 1. januáru 2022	2 542	1 050	148	630	3 889	498	8 757
Oprávky a zníženie hodnoty
k 1. januáru 2022	(1 716)	(833)	(121)	(562)	(1 122)	(214)	(4 568)
Zostatková hodnota
k 1. januáru 2022	826	217	27	68	2 767	284	4 189
Zvýšenie reálnej hodnoty	23	–	–	–	–	–	23
Zníženie reálnej hodnoty	(3)	–	–	–	–	–	(3)
Prírastky	73	63	13	18	1 063	100	1 330
Úbytky	–	–	–	–	(431)	–	(431)
Odpisy	(34)	(39)	(5)	(28)	(498)	(13)	(617)
Ostatné a kurzové zisky alebo straty	(17)	(8)	(2)	(1)	(54)	–	(82)
Zostatková hodnota
k 31. decembru 2022	868	233	33	57	2 847	371	4 409
Reálna hodnota (Budovy a pozemky) /
Obstarávacia cena k 31. decembru 2022	2 617	1 080	135	621	4 006	586	9 045
Oprávky a zníženie hodnoty
k 31. decembru 2022	(1 749)	(847)	(102)	(564)	(1 159)	(215)	(4 636)

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

87


	Budovy	TecÚické	Inventár	IT zariadenia	Operatívny	Ostatné	Spolu
	a pozemky	zhodnotenie			lízing –
		prenajímaných			dopravné
		budov			prostriedky
Reálna hodnota (budovy a pozemky) /
obstarávacia cena k 1. januáru 2023	2 617	1 080	135	621	4 006	586	9 045
Oprávky a zníženie hodnoty
k 1. januáru 2023	(1 749)	(847)	(102)	(564)	(1 159)	(215)	(4 636)
Zostatková hodnota
k 1. januáru 2023	868	233	33	57	2 847	371	4 409
Zvýšenie reálnej hodnoty	5	–	–	–	–	–	5
Zníženie reálnej hodnoty	(44)	–	–	–	–	–	(44)
Prírastky	118	44	15	27	1 338	111	1 653
Úbytky	–	–	–	–	(156)	(8)	(164)
Odpisy	(24)	(40)	(7)	(28)	(490)	(12)	(601)
Ostatné a kurzové zisky alebo straty	18	–	(4)	4	(320)	15	(287)
Zostatková hodnota
k 31. decembru 2023	941	237	37	60	3 219	477	4 971
Reálna hodnota (Budovy a pozemky) /
Obstarávacia cena k 31. decembru 2023	2 678	1 122	131	574	4 436	713	9 654
Oprávky a zníženie hodnoty
k 31. decembru 2023	(1 737)	(885)	(94)	(514)	(1 217)	(236)	(4 683)

Účtovná hodnota budov a pozemkov, ak by aktíva boli vedené v obstarávacích nákladoch (tj. neprecenená na trhovú hodnotu), by bola 721 mil. Kč

(k 31. decembru 2022: 614 mil. Kč).

(b) Zmeny v stave majetku s právom na užívanie


	Budovy a pozemky	Spolu
Zostatková hodnota k 1. januáru 2022	2 322	2 322
Prírastky	180	180
Úbytky	(134)	(134)
Odpisy	(334)	(334)
Ostatné a kurzové zisky alebo straty	–	–
Zostatková hodnota k 31. decembru 2022	2 034	2 034
Obstarávacia cena k 31. decembru 2022	3 446	3 446
Oprávky a znehodnotenie k 31. decembru 2022	(1 412)	(1 412)
Zostatková hodnota k 1. januáru 2023	2 034	2 034
Prírastky	424	424
Úbytky	(12)	(12)
Odpisy	(333)	(333)
Ostatné a kurzové zisky alebo straty	–	–
Zostatková hodnota k 31. decembru 2023	2 113	2 113
Obstarávacia cena k 31. decembru 2023	3 858	3 858
Oprávky a znehodnotenie k 31. decembru 2023	(1 745)	(1 745)

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

88

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

19. Nehmotný majetok

Zmeny nehmotného majetku

	Softvér	Spolu
Obstarávacia cena k 1. januáru 2022	5 571	5 571
Oprávky a zníženie hodnoty k 1. januáru 2022	(2 695)	(2 695)
Zostatková hodnota k 1. januáru 2022	2 876	2 876
Prírastky	463	463
Odpisy	(688)	(688)
Ostatné	61	61
Zostatková hodnota k 31. decembru 2022	2 712	2 712
Obstarávacia cena k 31. decembru 2022	6 043	6 043
Oprávky a znehodnotenie k 31. decembru 2022	(3 331)	(3 331)
Obstarávacia cena k 1. januáru 2023	6 043	6 043
Oprávky a zníženie hodnoty k 1. januáru 2023	(3 331)	(3 331)
Zostatková hodnota k 1. januáru 2023	2 712	2 712
Prírastky	678	678
Odpisy	(915)	(915)
Ostatné	78	78
Zostatková hodnota k 31. decembru 2023	2 553	2 553
Obstarávacia cena k 31. decembru 2023	6 551	6 551
Oprávky a znehodnotenie k 31. decembru 2023	(3 998)	(3 998)

20. Ostatný majetok

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Náklady a príjmy budúcich období	530	572
Pohľadávky z obchodného styku	238	219
Pohľadávky z operácií s cennými papiermi	13	4
Dočasné a prechodné zúčtovania	679	466
Ostatné	182	236
Spolu	1 642	1 497
Straty zo zníženia hodnoty ostatného majetku	(14)	(7)
Čistý ostatný majetok	1 628	1 490

21. Finančné záväzky určené na obchodovanie

Podľa typu ﬁnančného nástroja

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Deriváty	33 373	52 725
Spolu	33 373	52 725

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

89

22. Finančné záväzky v umorovanej hodnote – záväzky voči bankám

Analýza záväzkov voči bankám podľa druhu

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Záväzky voči centrálnym bankám	3 667	37 776
Bežné účty	5 002	8 086
Úvery	4 951	5 659
Termínované vklady	4 491	538
Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení (pozri časť V., bod 32)	15 209	4 851
Ostatné	41	–
Spolu	33 361	56 910

Položka

„Záväzky voči centrálnej banke“

zahŕňa k 31. decembru 2023

menový nástroj „Targeted Long-Term Reﬁnancing Operation“ (ďalej

len „TLTRO“) vo výške 3 667 miliónov Kč, a to TLTRO III.7, ktorá bola

čerpaná v marci 2021 (k 31. decembru 2022: 37 776 mil. Kč, ktorá

zahŕňala aj TLTRO III.4 čerpané v júni 2020 a splatené v júni 2023).

Záväzky vyplývajúce z TLTRO sú nástroje ﬁnancovania bankovej

knihy následne oceňované v umorovanej hodnote podľa IFRS

9.4.2.1. Finančné podmienky zahrnuté v TLTRO odzrkadľujú iniciatívy

menovej politiky Európske centrálne banky („ECB“) s cieľom znížiť

trhové náklady na ﬁnancovanie pre bankové inštitúcie pomocou

nekonvenčných nástrojov a zohľadňujú sa v operáciách peňažného

trhu. Okrem priaznivejších podmienok zavedených už v marci 2020

(majú sa uplatňovať v období od 24. júna 2020 do 23. júna 2021)

Rada guvernérov ECB dňa 10. decembra 2020 rozhodla predĺžiť

platnosť podobných priaznivých podmienok aj na obdobie od

24. júna 2021 do 23. júna 2022.

V prípade bánk, ktoré dosiahnu limit úverovej angažovanosti

počas vopred stanovených referenčných obdobiach končiacich

31. decembra 2021, môžu byť úrokové sadzby pôžičiek až

o 50 bázických bodov nižšie ako priemerná úroková sadzba sadzby

pre jednodňové sterilizačné operácie (ďalej len „DFR“) v období

od 24. júna 2020 do 23. júna 2021 a od 24. júna 2021 do 23. júna

2022, a len vo výške priemernej úrokovej sadzby pre jednodňové

sterilizačné operácie počas zostávajúcej životnosti príslušnej operácie

TLTRO III.

Na základe pravidiel pre efektívne úrokové sadzby (EIR) pre trhovo

orientované odmeny budú zmeny trhového indexu (napr. základná

sadzba a rozpätie) zohľadnené upravením účtovnej hodnoty nástrojov,

ktorá sa vypočíta na základe vývoja „indexu TLTRO“ a obmedzí

sa na časovo rozlíšenú (k danému dňu) časť. V dôsledku toho sa

efektívne úrokové sadzby TLTRO III čerpané v júni 2020 a v marci

2021 pre 3-ročné ﬁnancovanie pohybujú v 2021 a tiež v roku 2022

do 23. novembra od –0,33 % do –0,83 %, čo je v súlade

s i) s dosiahnutím cieľovej hodnoty poskytnutých úverov k marci 2021

a decembri 2021 a (ii) s aktuálnou výškou ECB sadzieb pre „Main

Reﬁnancing Operation“ a DFR.

Rada guvernérov ECB sa 27. októbra 2022 rozhodla prekalibrovať

podmienky TLTRO III v rámci opatrení menovej politiky prijatých

na obnovenie cenovej stability v strednodobom horizonte s dátumom

účinnosti od 23. novembra 2022. Od 23. novembra 2022 do dátumu

splatnosti alebo dátumu predčasného splatenia nesplatené výšky

TLTRO III, bude úroková sadzba indexovaná na priemernú sadzbu

DFR (priemer vypočítaný od 23. novembra 2022). Bolo vyhodnotené,

že uvedená zmena podmienok TLTRO predstavuje podstatnú úpravu

podmienok ﬁnančného záväzku, čo viedlo k odúčtovaniu pôvodného

ﬁnančného záväzku a zaúčtovaniu nového. Zmluvné podmienky

záväzku boli zmenené najmä transformáciou jeho povahy na „plain-

vanilla“ nástroj s pohyblivou úrokovou sadzbou podľa trhových

podmienok a už nie je možné aplikovať predchádzajúci účtovný

prístup, teda spätný prepočet EIR (tzv. catch-up prepočet).

K 23. novembru 2022 tak bola odúčtovaná plná výška záväzku

s pozitívnym jednorazovým dopadom do konsolidovaného výkazu

ziskov a strát vykázaným v položke „Čistý zisk/(strata) z predaja alebo

spätného odkúpenia: ﬁnančné záväzky“ vo výške 181 mil. Kč.

V roku 2023 banka vykázala čisté nákladové úroky z TLTRO III

vo výške 583 mil. (2022: čisté výnosové úroky vo výške 97 mil. Kč).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

90

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

23. Finančné záväzky v umorovanej hodnote – záväzky voči klientom a záväzky z lízingu

Analýza záväzkov voči klientom podľa druhu

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Bežné účty	432 412	394 021
Termínované vklady	130 902	99 875
Lízingové záväzky	2 123	1 995
Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení (pozri časť V., bod 32)	50 060	–
Ostatné	1 889	7 483
Spolu	617 386	503 374
	2023	2022
Stav k 1. januáru	1 995	2 385
Prírastky	412	46
Časové rozlíšené úroky	58	27
Lízingové splátky	(365)	(428)
Ostatné a kurzové zisky alebo straty	23	(35)
Spolu k 31. decembru	2 123	1 995

V roku 2023 skupina evidovala celkový úbytok peňažných tokov z dôvodu lízingov vo výške 427 mil. Kč vrátane lízingov, ktoré nespadajú

do pôsobnosti IFRS 16 „Lízingy“ (2022: 495 mil. Kč).

24. Finančné záväzky v umorovanej hodnote – emitované dlhové cenné papiere

Analýza emitovaných dlhových cenných papierov

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Hypotekárne záložné listy	47 916	16 793
Štruktúrované dlhopisy	1 753	1 372
Iné emitované dlhové cenné papiere	28 855	16 247
Spolu	78 524	34 412

Pohyby v emitovaných dlhových cenných papieroch

	2023	2022
Stav k 1. januáru	34 412	23 866
Prírastky	43 084	13 283
Úhrady istín	(140)	(2 848)
Časové rozlíšené úroky	2 212	429
Platené úroky	(1 044)	(318)
Spolu k 31. decembru	78 524	34 412

Štruktúrované dlhopisy (vykázané v riadku

„Štruktúrované dlhopisy“

a čiastočne v riadku

„Hypotekárne záložné listy“

) obsahujú vnorené opcie

– menové, akciové, komoditné alebo úrokové, v celkovej nominálnej hodnote 1 857 mil. Kč (31. december 2022: 1 291 mil. Kč). Kladná reálna

hodnota týchto derivátov vo výške 4 mil. Kč je vykázaná v položke

„Finančné aktíva určené na obchodovanie“

(31. december 2022: 384 mil. Kč),

záporná reálna hodnota týchto derivátov vo výške (238) mil. Kč je vykázaná v položke

„Finančné záväzky určené na obchodovanie“

(31. december 2022: (128) mil. Kč).

Riadok

„Iné emitované dlhové cenné papiere“

zahŕňa k 31. decembru 2023 aj nástroj Minimálnej požiadavky na vlastné zdroje a uznateľné

záväzky („Minimum Requirement for Own Funds and Eligible Liabilities“; ďalej len „MREL“) vo forme „Senior Non_Preferred“ dlhopisu v mene

EUR vydaného na splnenie kapitálových požiadaviek EÚ (smernica BRRD2) a Českej republiky (zákon č. 374/2015 Sb., o ozdravných postupoch

a riešení krízy na ﬁnančnom trhu) ako súčasť modelu Single Point of Entry („SPE“) uplatňovaného v rámci skupiny UniCredit. MREL bol vydaný

k 23. novembru 2021 v celkovej menovitej hodnote 16 408 mil. Kč a splatnosťou 23. novembra 2027 a k 23. septembru 2023 v celkovej

menovitej hodnote 10 632 mil. Kč a splatnosťou 23. septembra 2029. V oboch prípadoch s možnosťou splatenia po 5 rokoch. Jediným

investorom je UniCredit S.p.A. Celková hodnota k 31. decembru 2023 je 27 045 mil. Kč (k 31. decembru 2022: 15 967 mil. Kč).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

91

25. Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

Podľa účelu zabezpečenia

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt	14 886	14 576
Zabezpečenie peňažných tokov	15 001	25 223
Spolu	29 887	39 799

Viac informácií o zabezpečení sa uvádza v časti V. Ostatné poznámky, bod 35. Riadenie ﬁnančných rizík.

26. Ostatné záväzky

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Výnosy a výdavky budúcich období	1 345	1 430
Záväzky z obchodného styku	385	415
Záväzky voči zamestnancom	728	597
Nevysporiadané obchody s cennými papiermi	396	373
Dočasné a prechodné zúčtovania	5 688	4 481
Ostatné	563	407
Spolu	9 105	7 703

27. Rezervy na riziká a poplatky

Rezervy na riziká a poplatky zahŕňajú tieto položky:

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Rezervy k podsúvahovým úverovým expozíciám	1 269	1 150
Stupeň 1	214	324
Stupeň 2	323	244
Stupeň 3	732	582
Súdne spory	41	89
Rezerva na reštrukturalizáciu	1	1
Ostatné	107	24
Spolu	1 418	1 264

(a) Rezervy k podsúvahovým úverovým expozíciám

	Stupeň 1	Stupeň 2	Stupeň 3	Spolu
Stav k 1. januáru 2022	202	136	892	1 230
Tvorba počas roka	294	253	212	759
Rozpustenie počas roka	(168)	(142)	(514)	(824)
Ostatné – kurzové zisky alebo straty	(4)	(3)	(8)	(15)
Rezervy k podsúvahovým úverovým položkám spolu k 31. decembru 2022	324	244	582	1 150
Stav k 1. januáru 2023	324	244	582	1 150
Tvorba počas roka	221	307	562	1 090
Rozpustenie počas roka	(333)	(231)	(419)	(983)
Ostatné – kurzové zisky alebo straty	2	3	7	12
Rezervy k podsúvahovým úverovým položkám spolu k 31. decembru 2023	214	323	732	1 269

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

92

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

(b) Iné rezervy


	Súdne spory	Rezerva na	Ostatné	Spolu
	reštrukturalizáciu
Stav k 1. januáru 2022	81	15	39	135
Tvorba počas roka	15	–	(2)	13
Použitie počas roka	(7)	(5)	(12)	(24)
Zrušenie nepotrebných rezerv a ostatné	–	(9)	(1)	(10)
Ostatné rezervy spolu k 31. decembru 2022	89	1	24	114
Stav k 1. januáru 2023	89	1	24	114
Tvorba počas roka	12	–	113	125
Použitie počas roka	(54)	–	53	(1)
Zrušenie nepotrebných rezerv a ostatné	(6)	–	(83)	(89)
Ostatné rezervy spolu k 31. decembru 2023	41	1	107	149

28. Daň z príjmov

(a) Daň vo výkaze ziskov a strát


	2023	2022
Daňové náklady bežného roka	(2 091)	(2 361)
Zmeny v predpokladaných daňových nákladoch za predchádzajúci rok	160	19
Odložená daň	(190)	308
Daň z príjmov spolu	(2 121)	(2 034)

Daň z príjmov skupiny sa líši od teoretickej výšky dane, ktorá by vznikla, ak by sa uplatnila sadzba dane platná v Českej republike, takto:


	2023	2022
Zisk za účtovné obdobie pred zdanením	12 576	11 162
Daň vypočítaná pri použití sadzby dane vo výške 19 %	(2 389)	(2 121)
Zmeny v dohadoch týkajúce sa predchádzajúcich rokov	160	22
Výnosy nepodliehajúce zdaneniu	505	277
Daňovo neodpočítateľné náklady	(151)	(165)
Vplyv minulých rokov na odloženú daň	(174)	(4)
Vplyv vyššej slovenskej sadzby dane	(16)	(22)
Vykázanie v minulosti nevykázané odloženej dane	(2)	(7)
Ostatné	(54)	(14)
Daň z príjmov spolu	(2 121)	(2 034)

Efektívna sadzba dane skupiny je vo výške 16,87 % (2022: 18,22 %).

Položka „Ostatné“ zahŕňa okrem iného úpravu odloženej dane v dôsledku zmeny zákonnej nominálnej sadzby dane z príjmov z 19 % na 21 %

vo výške 35 mil. Kč.

(b) Odložená daňová pohľadávka/odložený daňový záväzok

Odložené dane z príjmu sa počítajú zo všetkých dočasných rozdielov pomocou súvahovej záväzkovej metódy s použitím zodpovedajúcej

sadzby dane.

Pri výpočte čistých odložených daňových pohľadávok a záväzkov skupina započítava odložené daňové pohľadávky a záväzky vznikajúce

z dane z príjmov platenej rovnakej daňovej inštitúcii v rovnakej daňovej kategórii.

Vedenie skupiny sa domnieva, že skupina bude schopná realizovať odložené daňové pohľadávky vykázané k 31. decembru 2023

v plnej výške na základe súčasnej a očakávanej budúcej výšky zdaniteľných ziskov.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

93

(i)

Odložená daňová pohľadávka

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Daňovo neodpočítateľné rezervy	163	131
Straty zo zníženia hodnoty úverov a podsúvahových položiek	807	965
Rozdiely vyplývajúce zo zostatkovej hodnoty hmotného majetku	496	29
Rozdiel z precenenia zabezpečovacích nástrojov*	1 239	1 979
Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku*	86	54
Ostatné	212	202
Započítanie s odloženým daňovým záväzkom	(812)	(334)
Čistá odložená daňová pohľadávka	2 191	3 026

* Zmena v odloženej dani z týchto položiek je vykázaná vo výkaze o ostatnom úplnom výsledku.

(ii) Odložený daňový záväzok

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Straty zo zníženia hodnoty úverov a podsúvahových položiek	567	558
Rozdiely vyplývajúce zo zostatkovej hodnoty hmotného majetku	626	122
Rozdiely vyplývajúce zo zostatkovej hodnoty nehmotného majetku	175	161
Rozdiel z precenenia zabezpečovacích nástrojov*	13	70
Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku*	13	20
Rozdiel z precenenia nehnuteľností oceňovaných reálnou hodnotou*	46	52
Ostatné	2	2
Započítanie s odloženou daňovou pohľadávkou	(812)	(334)
Čistý odložený daňový záväzok	630	651

* Zmena v odloženej dani z týchto položiek je vykázaná vo výkaze o ostatnom úplnom výsledku.

Zmena výšky rozdielov z titulu zostatkových cien hmotného majetku (pre odloženú daňovú pohľadávku a odložený daňový záväzok)

v medziročnom porovnaní bola spôsobená implementáciou novelizácie IAS 12 Dane zo zisku – Odložená daň vzťahujúca sa k aktívam

a záväzkom plynúcim z jedinej transakcie účinnej pre ročné obdobie začínajúce 1 januára 2023 alebo neskôr.

Skupina okrem toho eviduje nasledujúce odložené daňové pohľadávky, ktoré nevykazuje: z titulu daňovo neodpočítateľných opravných položiek

vytvorených spoločnosťou Unicredit Bank vo výške 11 mil. Kč (2022: 11 mil. Kč) a spoločnosťou UniCredit Leasing Slovakia, a.s. vo výške

29 mil. Kč (2022: 29 mil. Kč) a z hmotného majetku spoločnosťou UniCredit Leasing Slovakia, a.s. vo výške 23 mil. Kč (2022: 18 mil. Kč).

29. Základné imanie a emisné ážio

K 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022 bolo registrované, upísané a plne splatené základné imanie skupiny vo výške 8 755 mil. Kč.

(a) Štruktúra akcionárov

Názov	Sídlo	Nominálna	Emisné	Podiel
		hodnota akcií	ážio	na základnom
		v mil. Kč	v mil. Kč	imaní
K 31. decembru 2023
UniCredit S.p.A.	Taliansko	8 755	3 495	100
Spolu		8 755	3 495	100
K 31. decembru 2022
UniCredit S.p.A.	Taliansko	8 755	3 495	100
Spolu		8 755	3 495	100

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

94

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

(b) Štruktúra základného imania

	31. 12. 2023	31. 12. 2023	31. 12. 2022	31. 12. 2022
	Počet akcií	mil. Kč	Počet akcií	mil. Kč
Kmeňové akcie po 16 320 000 Kč	100	1 632	100	1 632
Kmeňové akcie po 13 375 000 Kč	200	2 675	200	2 675
Kmeňové akcie po 10 000 Kč	436 500	4 365	436 500	4 365
Kmeňové akcie po 7 771 600 Kč	10	78	10	78
Kmeňové akcie po 46 Kč	106 563	5	106 563	5
Základné imanie spolu		8 755		8 755

Akcie sú voľne prevoditeľné. S kmeňovými akciami je spojené právo

podieľať sa na riadení skupiny a právo na podiel na zisku.

Medzi najvýznamnejšie oblasti, ktoré patria do pôsobnosti valného

zhromaždenia, a o ktorých tak môže akcionár rozhodovať, patria:

a.

rozhodovanie o zmene stanov, pokiaľ nejde o zmenu v dôsledku

zvýšenia základného imania predstavenstvom podľa § 511

a nasl. zákona č. 90/2012 Sb. o obchodních korporacích (ZOK),

alebo o zmenu, ku ktorej došlo na základe iných právnych

skutočností,

b.

rozhodovanie o zvýšení základného imania alebo o poverení

predstavenstva podľa § 511 a nasl. ZOK, či o možnosti

započítania peňažnej pohľadávky voči banke s pohľadávkou

na splatenie emisného kurzu,

c.

rozhodnutie o znížení základného imania a o emisii dlhopisov

podľa § 286 a nasl. ZOK,

d.

vymenovanie a odvolanie členov dozornej rady, členov výboru

pre audit a iných orgánov určených stanovami,

e.

schválenie riadnej, mimoriadnej alebo konsolidovanej účtovnej

závierky a v zákonom stanovených prípadoch aj priebežnej

účtovnej závierky, rozhodnutie o rozdelení zisku alebo iných

vlastných zdrojov, alebo o vysporiadaní straty a stanovenie

podielu na zisku členov predstavenstva a dozornej rady,

f.

rozhodovanie o odmeňovaní členov dozornej rady a výboru

pre audit,

g.

rozhodnutie o podaní žiadosti o prijatie majetkových cenných

papierov banky na obchodovanie na európskom regulovanom

trhu alebo o vyradení týchto cenných papierov z obchodovania

na európskom regulovanom trhu,

h.

vymenovanie audítorov banky na základe odporúčania výboru

pre audit,

i.

rozhodnutie o zriadení nepovinných fondov banky a o postupoch

ich tvorby a čerpania.

Rozhodný deň na uplatnenie práva na dividendu sa zhoduje

s rozhodným dňom účasti na valnom zhromaždení. Týmto dňom je

siedmy kalendárny deň, ktorý predchádza dňu konania príslušného

valného zhromaždenia. Právo na dividendu je premlčané po uplynutí

trojročnej zákonnej lehoty podľa § 629 zákona č. 89/2012 Sb.,

občanský zákoník.

Podľa § 37 ZOK má každý akcionár nárok na podiel na likvidačnom

zostatku v prípade zrušenia banky likvidáciou. Tento podiel sa vypláca

v hotovosti. Rozhodnutie o zrušení banky likvidáciou, vymenovanie

a odvolanie likvidátora vrátane určenia výšky jeho odmeny

a schválenie návrhu na rozdelenie likvidačného zostatku spadá

do kompetencie valného zhromaždenia.

Skupina nevlastnila žiadne vlastné akcie k 31. decembru 2023

a 31. decembru 2022.

30. Odmeny viazané na vlastné imanie

Skupina nemá zavedený žiadny zamestnanecký motivačný alebo

stabilizačný program na nákup vlastných akcií ani na odmeňovanie

vo forme opcií na vlastní akcie.

31. Nerozdelený zisk a rezervné fondy

Nasledujúca tabuľka znázorňuje rozdelenie rezervných fondov:

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Rezervné fondy	5 243	5 243
Účelový rezervný fond	11 609	11 609
Nerozdelený zisk	52 399	52 221
Spolu	69 251	69 073

V rámci cezhraničnej fúzie bolo základné imanie spoločnosti UniCredit Bank Slovakia a.s. vo výške 6 056 mil. Kč, rezervný fond spoločnosti

UniCredit Bank Slovakia a.s. vo výške 1 166 mil. Kč a nerozdelený zisk spoločnosti UniCredit Bank Slovakia a.s. vo výške 4 382 mil. Kč

prevedené do Účelového rezervného fondu denominovaného v EUR. Tato časť Účelového rezervného fondu v celkovej výške 11 609 mil. Kč

vzniknutého z cezhraničnej fúzie možno použiť len na vysporiadanie straty banky.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

95

32. Repo operácie a reverzné repo operácie

(a) Reverzné repo operácie


	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Pohľadávky voči bankám	134 596	72 101
Reálna hodnota prijatých cenných papierov	132 295	70 740

Žiadne cenné papiere prijaté ako zábezpeka v rámci reverzných repo operácií nie sú ďalej poskytované ako zábezpeka na základe repo operácií

k 31. decembru 2023 a 31. decembru 2022.

(b) Repo operácie


	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Záväzky voči bankám	15 209	4 851
Záväzky voči klientovi	50 060	–
Reálna hodnota poskytnutých cenných papierov	66 893	5 694

33. Podmienené záväzky, podmienený majetok

a ﬁnačné deriváty

V rámci bežných obchodných transakcií skupina vykonáva rôzne

ﬁnančné operácie, ktoré nie sú zaúčtované vo výkaze o ﬁnančnej

situácii skupiny a ktoré sa označujú ako podsúvahové ﬁnančné

nástroje.

Pokiaľ nie je uvedené inak, predstavujú nižšie uvedené údaje

nominálne hodnoty podsúvahových operácií.

(a) Podmienené záväzky

Súdne spory

Skupina k 31. decembru 2023 posúdila proti nej vedené súdne

spory. K týmto súdnym sporom skupina vytvorila rezervy (pozri

časť V., bod 27). Okrem týchto sporov bola skupina žalovaná

v záležitostiach, ktoré vyplývajú z bežnej obchodnej činnosti.

Vedenie neočakáva, že výsledok týchto súdnych sporov bude mať

významný vplyv na ﬁnančnú situáciu skupiny.

Dane

Česká, ako aj slovenská daňová legislatíva sa v priebehu uplynulých

rokov významne zmenila. Mnoho problematických oblastí v rámci

legislatívy zostalo nevyjasnených a nie je zrejmé, aký výklad môžu

daňové orgány zvoliť v jednotlivých prípadoch. Dôsledky tejto

neistoty nemožno kvantiﬁkovať; k ich vyriešeniu môže dôjsť len

za predpokladu, že legislatíva bude uvedená do praxe alebo vtedy,

keď bude k dispozícii oﬁciálny výklad.

Úverové prísľuby, ﬁnančné záruky a ostatné poskytnuté prísľuby

Úverové prísľuby vydané skupinou zahŕňajú vydané prísľuby úverov

či záruk a nečerpané sumy úverov a kontokorentných úverových

rámcov. Odvolateľné prísľuby zahŕňajú nečerpané úvery, ktoré

môže skupina kedykoľvek bez udania dôvodu odvolať. Oproti tomu

neodvolateľné prísľuby skupiny predstavujú záväzok poskytnúť

úver alebo vystaviť záruku, ktorých plnenie je viazané na splnenie

zmluvných podmienok zo strany klienta, do značnej miery je však

nezávislé od vôle skupiny.

Finančné záruky predstavujú neodvolateľné prísľuby skupiny

zaplatiť oprávnenému zo záruky záväzky za dlžníka v prípade, že si

dlžník neplní svoje záväzky v súlade s podmienkami deﬁnovanými

v jednotlivých zmluvách. Tieto prísľuby nesú podobné riziko ako úvery,

a preto k nim skupina vytvára rezervy podľa podobného algoritmu

ako k úverom (pozri časť V. Ostatné poznámky, bod 35. Riadenie

ﬁnančného rizika).

Dokumentárne akreditívy predstavujú písomný neodvolateľný prísľub

skupiny vystavený na základe žiadosti klienta (príkazcu), že poskytne

tretej osobe alebo na jej rad (príjemcovi, poverenému) určité plnenie,

ak budú do určitého termínu splnené podmienky akreditívu. Skupina

k týmto ﬁnančným nástrojom vytvára rezervy podľa podobného

algoritmu, aký používa na úvery (pozri časť V. Ostatné poznámky,

bod 35. Riadenie ﬁnančného rizika).

Skupina vytvorila rezervy k podsúvahovým položkám na krytie

očakávaných úverových strát, ktoré vyplývajú zo strát zníženia

ich hodnoty v dôsledku úverového rizika. K 31. decembru 2023

predstavovala celková výška týchto rezerv 1 269 mil. Kč

(31. december 2022: 1 150 mil. Kč), pozri časť V. Ostatné poznámky,

bod 27. Rezervy (a).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

96

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank


	Hrubá Rezervy na riziká		Čistá
	hodnota	a poplatky	hodnota
31. 12. 2023
Akreditívy a ﬁnančné záruky	49 947	(570)	49 377
– Stupeň 1	46 136	(127)	46 009
– Stupeň 2	3 424	(141)	3 283
– Stupeň 3	387	(302)	85
Ostatné podmienené záväzky (nečerpané úverové rámce)	173 231	(699)	172 532
– Stupeň 1	160 285	(87)	160 198
– Stupeň 2	12 108	(182)	11 926
– Stupeň 3	838	(430)	408
Spolu	223 178	(1 269)	221 909
31. 12. 2022
Akreditívy a ﬁnančné záruky	52 405	(594)	51 811
– Stupeň 1	48 832	(202)	48 630
– Stupeň 2	3 204	(73)	3 131
– Stupeň 3	369	(319)	50
Ostatné podmienené záväzky (nečerpané úverové rámce)	159 733	(556)	159 177
– Stupeň 1	142 798	(122)	142 676
– Stupeň 2	16 176	(171)	16 005
– Stupeň 3	759	(263)	496
Spolu	212 138	(1 150)	210 988

Klasiﬁkácia podsúvahových položiek v brutto hodnote podľa interného ratingu vrátane priemernej pravdepodobnosti zlyhania („PD“)


	Brutto		Pravdepodobnosť
	podsúvahové položky		zlyhania – stredné
			hodnoty
	31. 12. 2023	31. 12. 2022	31. 12. 2023
			a 31. 12. 2022
Pohľadávky – stupeň 1 a 2
Interný rating 1	24 032	18 071	0,02 % – 0,04 %
Interný rating 2	45 433	34 713	0,06 % – 0,10 %
Interný rating 3	33 594	55 757	0,14 % – 0,26 %
Interný rating 4	65 494	52 518	0,36 % – 0,66 %
Interný rating 5	30 839	28 736	0,90 % – 1,68 %
Interný rating 6	18 518	17 216	2,29 % – 4,25 %
Ostatný rating	4 040	3 855	5,80 % – 20,00 %
Pohľadávky bez interného ratingu	3	144	37,15 %
Spolu	221 953	211 010
Pohľadávky – stupeň 3	1 225	1 128	100 %
Spolu	223 178	212 138

(b) Podmienený majetok

Banka má možnosť čerpať úverový rámec od The Export-Import Bank of The Republic of China vo výške 224 mil. Kč (10 mil. USD) s maximálnou

splatnosťou 5 rokov od dátumu čerpania.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

97

(c) Finančné deriváty

(i)

Nominálne a reálne hodnoty ﬁnančných derivátov


	Nominálna	Kladná reálna	Záporná reálna
	hodnota	hodnota	hodnota
31. 12. 2023
Nástroje určené na obchodovanie – medzibankový trh (OTC)
Opcie (prevažne menové)	145 229	1 817	1 810
Úrokové swapy	862 970	28 067	26 982
Úrokové forwardy (FRA)	8 220	8	1
Krížové menové swapy	177 469	3 252	2 615
Forwardy a swapy v cudzích menách	35 829	445	1 588
Ostatné nástroje	3 298	393	377
Nástroje na obchodovanie spolu	1 233 015	33 982	33 373
Zabezpečovacie nástroje
Úrokové swapy	763 090	13 921	29 342
Krížové menové swapy	83 274	391	545
Zabezpečovacie nástroje spolu	846 364	14 312	29 887


	Nominálna	Kladná reálna	Záporná reálna
	hodnota	hodnota	hodnota
31. 12. 2022
Nástroje určené na obchodovanie – medzibankový trh (OTC)
Opcie (prevažne menové)	126 391	2 001	2 000
Úrokové swapy	922 527	44 066	43 693
Úrokové forwardy (FRA)	1 206	–	4
Krížové menové swapy	154 852	5 749	3 706
Forwardy a swapy v cudzích menách	44 302	174	2 646
Ostatné nástroje	4 186	694	676
Nástroje na obchodovanie spolu	1 253 464	52 684	52 725
Zabezpečovacie nástroje
Úrokové swapy	643 386	19 775	39 378
Krížové menové swapy	98 480	1 656	421
Zabezpečovacie nástroje spolu	741 866	21 431	39 799

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

98

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

(ii) Zostatková splatnosť ﬁnančných derivátov uzavretých na medzibankovom trhu


	do 1 roka	1 – 5 rokov	Viac ako 5 rokov	Spolu
31. 12. 2023
Nástroje určené na obchodovanie
Úrokové	170 261	475 766	262 430	908 457
Akciové	825	3 195	–	4 020
Menové	218 387	90 928	7 925	317 240
Ostatné	2 497	801	–	3 298
Spolu	391 970	570 690	270 355	1 233 015
Zabezpečovacie nástroje
Úrokové	101 381	433 244	228 465	763 090
Menové	16 118	16 852	50 304	83 274
Spolu	117 499	450 096	278 769	846 364
31. 12. 2022
Nástroje určené na obchodovanie
Úrokové	174 225	477 212	299 419	950 856
Akciové	373	2 914	116	3 403
Menové	188 581	98 609	7 829	295 019
Ostatné	2 992	1 194	–	4 186
Spolu	366 171	579 929	307 364	1 253 464
Zabezpečovacie nástroje
Úrokové	105 331	347 871	190 184	643 386
Menové	14 744	35 228	48 508	98 480
Spolu	120 075	383 099	238 692	741 866

34. Vykazovanie podľa segmentov

Skupina vykazuje informácie o segmentoch podľa výkonnostných kritérií tak, ako sa uvádza časti III. Významné účtovné zásady,

bod 20. Vykazovanie podľa segmentov.

(a) Informácie o segmentoch podľa kategórie klientov


	Retailové	Firemné	Ostatné	Spolu
	a privátne	a investičné
	bankovníctvo	bankovníctvo,
		lízingy
31. 12. 2023
Čisté výnosové úroky a výnosy z dividend	5 273	12 788	(2 630)	15 431
Čisté výnosy z poplatkov a provízií	821	2 900	(59)	3 662
Služby obhospodarovania	366	3	–	369
Správa, uloženie a úschova hodnôt a operácie s cennými papiermi	149	302	(60)	391
Finančné služby (úvery, záruky, faktoring atď.)	158	1 568	3	1 729
Transakčné a bankové služby (bežné účty, platby, atď.)	148	1 027	(2)	1 173
Ostatné čisté výnosy	497	2 847	331	3 675
				–
Odpisy/zníženie hodnoty majetku, vybavenia a nehmotného majetku	–	(191)	(1 658)	(1 849)
Strata zo zníženia hodnoty	(450)	63	97	(290)
Náklady segmentu	(3 900)	(4 790)	637	(8 053)
Zisk pred zdanením	2 241	13 617	(3 282)	12 576
Daň z príjmov	–	–	(2 121)	(2 121)
Výsledok segmentu	2 241	13 617	(5 403)	10 455
Aktíva podľa segmentov	213 035	652 880	17 995	883 910
Cudzie zdroje podľa segmentov	272 827	441 160	83 378	797 365

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

99

	Retailové	Firemné	Ostatné	Spolu
	a privátne	a investičné
	bankovníctvo	bankovníctvo,
		lízingy
31. 12. 2022
Čisté výnosové úroky a výnosy z dividend	5 008	11 199	(1 615)	14 592
Čisté výnosy z poplatkov a provízií	1 133	2 725	(56)	3 802
Služby obhospodarovania	367	4	–	371
Správa, uloženie a úschova hodnôt a operácie s cennými papiermi	109	301	(47)	363
Finančné služby (úvery, záruky, faktoring atď.)	157	1 375	6	1 538
Transakčné a bankové služby (bežné účty, platby, atď.)	500	1 045	(15)	1 530
Ostatné čisté výnosy	604	3 119	(199)	3 524
Odpisy/zníženie hodnoty majetku, vybavenia a nehmotného majetku	–	(173)	(1 466)	(1 639)
Strata zo zníženia hodnoty	(39)	(1 553)	(8)	(1 600)
Náklady segmentu	(3 729)	(4 534)	746	(7 517)
Zisk pred zdanením	2 977	10 783	(2 598)	11 162
Daň z príjmov	–	–	(2 034)	(2 034)
Výsledok segmentu	2 977	10 783	(4 632)	9 128
Aktíva podľa segmentov	190 860	558 726	16 826	766 412
Cudzie zdroje podľa segmentov	221 858	423 599	39 533	684 990

Daň z príjmov za všetky segmenty je vykázaná v segmente „Ostatné“.

Skupina nemá klienta ani skupinu klientov, ktorí by generovali viac než 10 % výnosov skupiny.

(b) Informácie o geograﬁckých oblastiach

	Česká republika	Slovensko	Spolu
31. 12. 2023
Čisté výnosové úroky a výnosy z dividend	10 615	4 816	15 431
Čisté výnosy z poplatkov a provízií	2 551	1 111	3 662
Ostatné čisté výnosy	2 190	1 492	3 682
Odpisy/zníženie hodnoty majetku, vybavenia a nehmotného majetku	(1 304)	(545)	(1 849)
Strata zo zníženia hodnoty	(22)	(268)	(290)
Náklady segmentu	(6 026)	(2 034)	(8 060)
Zisk pred zdanením	8 004	4 572	12 576
Daň z príjmov	(1 510)	(611)	(2 121)
Výsledok segmentu	6 494	3 961	10 455
Aktíva podľa segmentov	725 651	158 259	883 910
Cudzie zdroje podľa segmentov	681 698	115 667	797 365

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

100

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank


	Česká republika	Slovensko	Spolu
31. 12. 2022
Čisté výnosové úroky a výnosy z dividend	11 751	2 841	14 592
Čisté výnosy z poplatkov a provízií	2 588	1 214	3 802
Ostatné čisté výnosy	2 726	798	3 524
Odpisy/zníženie hodnoty majetku, vybavenia a nehmotného majetku	(1 124)	(515)	(1 639)
Strata zo zníženia hodnoty	(879)	(721)	(1 600)
Náklady segmentu	(5 398)	(2 119)	(7 517)
Zisk pred zdanením	9 665	1 497	11 162
Daň z príjmov	(1 616)	(418)	(2 034)
Výsledok segmentu	8 049	1 079	9 128
Aktíva podľa segmentov	627 370	139 042	766 412
Cudzie zdroje podľa segmentov	539 619	145 371	684 990

35. Riadenie ﬁnančných rizík

(a) Úvod

Skupina je vystavená nasledujúcim typom rizík:

•

úverovému riziku,

•

trhovému riziku,

•

operačnému riziku.

Za celkovú stratégiu riadenia rizík zodpovedá predstavenstvo, ktoré

ju schvaľuje a pravidelne vyhodnocuje. Predstavenstvo vytvorilo Výbor

pre riadenie aktív a pasív (ALCO), Úverový výbor a Výbor pre riadenie

operačného rizika. Tieto výbory zodpovedajú za sledovanie a riadenie

jednotlivých rizík podľa ich špeciﬁckej oblasti. Tieto výbory reportujú

predstavenstvu banky na pravidelnej báze.

Hlavnou súčasťou skupiny je banka, preto sa nižšie uvedený popis

týka hlavne riadenia rizík v banke. Riadenie rizík v dcérskych

spoločnostiach sa uvádza v časti V. Ostatné poznámky, bod 35b (vi).

(b) Úverové riziko

Skupina je vystavená úverovému riziku z titulu svojich obchodných

aktivít, poskytovania úverov, zabezpečovacích transakcií, investičných

aktivít a sprostredkovateľských činností.

Úverové riziko je riadené na úrovni jednotlivého klienta (transakcie),

ako aj na úrovni portfólia.

Za riadenie úverových rizík priamo zodpovedajú úseky Úverového

underwritingu, Úverových operácií a Strategického riadenia úverových

rizík. Všetky tieto oddelenia sú od obchodných divízií organizačne

nezávislé a priamo podliehajú členovi predstavenstva zodpovednému

za divíziu riadenia rizík (Chief Risk Ofﬁcer).

Na základe svojej politiky riadenia úverového rizika skupina

deﬁnuje všeobecné zásady, metódy a nástroje používané na účely

identiﬁkácie, oceňovania a riadenia úverových rizík. Za stanovenie

politiky riadenia úverového rizika skupiny zodpovedá úsek

Strategického riadenia úverových rizík, ktorý ju v pravidelných

intervaloch, najmenej však raz ročne, tiež prehodnocuje.

Vo svojich interných predpisoch skupina tiež deﬁnuje schvaľovacie

kompetencie pre upisovanie vrátane vymedzenia zodpovedností

a právomocí Úverového výboru.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

101

Nasledujúca tabuľka predstavuje maximálnu výšku expozície voči úverovému riziku vzťahujúce sa na súvahové aktíva bez zohľadnenia prijatej

zábezpeky. Maximálna expozícia voči úverovému riziku bez zohľadnenia vplyvu prijatej zábezpeky:


	2023	2022
Peniaze a peňažné zostatky	8 818	7 754
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát, z toho:	34 156	53 235
určené na obchodovanie	33 985	52 695
povinne oceňované v reálnej hodnote	171	540
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	51 953	28 319
Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho:	759 650	644 801
pohľadávky voči bankám	158 548	107 721
pohľadávky voči klientom	601 102	537 080
Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	14 312	21 431
Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov	1 122	(3 164)
Ostatný majetok	1 628	1 490
Spolu	871 639	753 866

Nasledujúca tabuľka predstavuje maximálnu výšku expozície voči úverovému riziku vzťahujúceho sa na podsúvahové položky. Maximálna

expozícia voči úverovému riziku bez zohľadnenia vplyvu prijatej zábezpeky:


	2023	2022
Akreditívy a ﬁnančné záruky	49 377	51 811
Ostatné podmienené záväzky (nečerpané úverové rámce)	172 532	159 177
Spolu	221 909	210 988

(i)

Riadenie úverového rizika na úrovni klienta

Interný ratingový systém tvorí 26 ratingových tried (1 až 10 s použitím

„+“ a „–“ v niektorých ratingových triedach, ako napr. – 1+; 1;

1–; 2+ atď.). Pri klasiﬁkácii klienta (okrem počtu dní v omeškaní

pohľadávky po splatnosti) sa hodnotia aj ﬁnančné ukazovatele

týkajúce sa klienta (napr. štruktúra a vzájomné pomery medzi

výkazom o ﬁnančnej situácii, výkazom ziskov a strát, výkazom

peňažných tokov), kvalita manažmentu, vlastnícka štruktúra,

postavenie klienta na trhu, kvalita klientovho výkazníctva, jeho

výrobné zariadenia, správanie klienta na účtoch a pod. Klientom

s pohľadávkami v zlyhaní sú priradené interné ratingy 8–, 9 alebo 10.

Korporátni klienti

Úverové riziko je na úrovni klienta riadené prostredníctvom analýzy

jeho bonity a následného stanovenia maximálnej expozície voči

úverovému riziku (úverový limit). Analýza sa zameriava na konkurenčné

postavenie klienta na relevantnom trhu, hodnotenie jeho ﬁnančných

výkazov, prognózu jeho budúcej likvidity a pod. Výsledkom analýzy

je o. i. stanovenie ratingu, ktorý vyjadruje pravdepodobnosť zlyhania

(defaultu) klienta a zohľadňuje kvantitatívne, kvalitatívne a behaviorálne

faktory. Analýza ﬁnančnej situácie, stanovenie limitov úverovej

angažovanosti a ratingu sa uskutočňuje pred poskytnutím úveru.

Rating sa následne opakovane posudzuje a úverová bonita klienta

minimálne raz za rok prehodnocuje.

Retailoví klienti

Pri pohľadávkach voči fyzickým osobám sa posudzuje schopnosť

klienta splniť svoje záväzky na základe systému štandardizovaného

bodovania rizikovo relevantných charakteristík („credit application

rating“). Zároveň sa stanovuje a pravidelne aktualizuje

pravdepodobnosť zlyhania klienta – fyzickej osoby prostredníctvom

metódy behaviorálneho ratingu. Finálny rating klienta kombinuje

aplikačnú a behaviorálnu zložku.

Registre úverov

Ako dodatočný zdroj informácií na posúdenie bonity korporátnych

a retailových klientov banka využíva informácie, ktoré poskytujú

úverové registre.

Zábezpeka

Banka v súlade so svojou stratégiou riadenia úverových rizík môže

banka pred poskytnutím úveru od klientov vyžadovať poskytnutie

zabezpečenie. Typ a hodnota zabezpečenia závisí od bonity

dlžníka a typu úveru. Banka považuje za akceptovateľné tieto typy

zabezpečení: hotovosť, cenné papiere investičného stupňa, záruku

inej bonitnej osoby (vrátane bankových záruk), záložné práva vo forme

hypotéky na nehnuteľnosti. Pri stanovení realizovateľnej hodnoty

zabezpečenia banka vychádza predovšetkým z bonity poskytovateľa

zábezpeky v prípade osobného zabezpečenia (napr. záruky)

a nominálnej hodnoty zabezpečenia (v prípade iných ako osobných

zabezpečení, ako napr. záložné právo na nehnuteľnosť). Zabezpečenie

sa oceňuje na základe znaleckých posudkov pripravených osobitným

útvarom banky alebo externých ocenení. Realizovateľná hodnota

zabezpečenia je potom stanovená z tejto ocenenej hodnoty aplikáciou

korekčného koeﬁcientu, ktorý odráža schopnosť banky v prípade

potreby príslušné zabezpečenie realizovať.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

102

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

(ii) Riadenie úverového rizika na úrovni portfólia

Banka pravidelne analyzuje a monitoruje trendy v jednotlivých

čiastkových úverových portfóliách.

Banka sleduje svoju celkovú expozíciu voči úverovému riziku,

t. j. zohľadňuje všetky svoje súvahové aj podsúvahové expozície

a pravidelne kvantiﬁkuje očakávanú stratu zo svojej úverovej

expozície. Očakávaná strata je stanovená na základe interných

odhadov rizikových parametrov, t. j. pravdepodobnosti zlyhania (PD),

expozície v zlyhaní (EaD) a straty zo zlyhania (LGD).

Banka pravidelne sleduje svoju úverovú angažovanosť voči

jednotlivým hospodárskym odvetviam, krajinám či ekonomicky

prepojeným skupinám dlžníkov.

Banka pravidelne meria koncentračné riziko úverového portfólia

a prípadne stanovuje koncentračné limity vo vzťahu k jednotlivým

hospodárskym odvetviam, krajinám či ekonomicky prepojeným

skupinám dlžníkov.

(iii)

Kategorizácia pohľadávok, účtovanie straty zo zníženia

hodnoty a tvorba rezerv

Banka pravidelne vykonáva kategorizáciu svojich pohľadávok

z ﬁnančnej činnosti v súlade s IFRS 9; najmä člení svoje pohľadávky

na pohľadávky so zlyhaním (stupeň 3) a pohľadávky bez zlyhania

(stupeň 1 a 2).

Pohľadávky v stupni 2 sú pohľadávky, pri ktorých nastalo medzi

prvotným uznaním a súvahovým dnom výrazné zvýšenie úverového

rizika. Všetky pohľadávky sa pravidelne monitorujú, či nenastalo

zlyhanie a či sa úverové riziko výrazne nezvýšilo.

Straty zo zníženia hodnoty pohľadávok so zlyhaním

Stratu zo zníženia hodnoty jednotlivých pohľadávok so zlyhaním

(t. j. stupeň 3 podľa IFRS 9 „Finančné nástroje“) banka účtuje, ak

účtovná hodnota jednotlivých pohľadávok je nižšia než jej návratná

hodnota a banka takú pohľadávku (v plnej výške, resp. jej časť),

neodpíše. Banka posudzuje zníženie účtovnej hodnoty pri všetkých

pohľadávkach so zlyhaním dlžníka: i) na základe ich individuálneho

posúdenia, ak pohľadávka presahuje 1 mil. EUR; ii) spoločne

na základe miery návratnosti odvodenej z príslušného modelu,

ktorý odzrkadľuje predošlé skúsenosti banky s inkasom. Banka

odpisuje pohľadávky vtedy, ak už neočakáva žiadny výnos

z pohľadávky ani zo zabezpečenia prijatého k tejto pohľadávke.

Strata zo zníženia hodnoty sa i) pre individuálne posudzované

pohľadávky rovná rozdielu medzi hrubou účtovnou hodnotou

pohľadávky a súčasnou hodnotou odhadovaných budúcich peňažných

tokov diskontovaných pôvodnou efektívnou úrokovou sadzbou

pohľadávky; ii) pre kolektívne posudzované pohľadávky sa rovná

očakávanej úverovej strate za celú dobu životnosti na skupinovom

základe.

Straty zo zníženie hodnoty pohľadávok bez zlyhania

Pre pohľadávky bez zlyhania, ktoré nezaznamenali významné zvýšenie

úverového rizika od ich vzniku (t. j. stupeň 1), banka stanovuje stratu

zo zníženia hodnoty ako časť očakávaných úverových strát (ECL)

za celú dobu životnosti, ktoré predstavujú očakávané úverové straty,

ktoré vyplývajú z prípadov zlyhania ﬁnančného nástroja, ktoré môžu

vzniknúť do 12 mesiacov od dátumu zostavenia účtovnej závierky

(očakávaná úverová strata za 1 rok). Pre pohľadávky bez zlyhania,

ktoré zaznamenali významné zvýšenie úverovej straty od ich vzniku,

stále však ide o pohľadávky bez zlyhania (t. j. stupeň 2), banka

stanovuje stratu zo zníženia hodnoty pohľadávok ako očakávanú

stratu do konečnej doby splatnosti pohľadávky (očakávaná strata

počas doby životnosti/lifetime expected loss).

Úverové expozície zahrnuté do stupňa 1 z dôvodu nízkeho úverového

rizika činia k 31. decembru 2023 1 293 mil. Kč predstavované

retailovými expozíciami (31. decembra 2022: 13 mil. Kč).

Rezervy k podsúvahovým položkám

Banka vykazuje tieto rezervy pomocou rovnakej metódy, akú používa

pri stanovení strát zo zníženia hodnoty portfólií pohľadávok, pričom

sa zohľadňujú konverzné faktory súvisiace s konkrétnym typom

podsúvahovej expozície.

Vplyv tém ESG na straty zo zníženia pohľadávok

Vo vzťahu k environmentálnym, spoločenským témam a týkajúcim

sa riadenia spoločnosti, ktoré sa označujú ako „ESG“ témy, nebol

aktuálne identiﬁkovaný žiadny vplyv na výšku strát zo zníženia hodnôt

pohľadávok. V koordinácii s aktivitami skupiny UniCredit prebiehal

zber a dodávka dát pre stresové testovanie regulatórny reporting

(napr. týkajúcich sa environmentálnych rizík alebo v súvislosti

s energetickou náročnosťou budov). K 31. decembru 2023 zatiaľ

nie je známy žiadny výsledok ani vplyv. Skupina si je vedomá

dôležitosti témy ESG do budúcnosti a podniká kroky, aby bola

pripravená na pokrytie nadchádzajúcich požiadaviek. V súlade s tým

sa UniCredit Group prihlásila do Net-Zero Banking Alliance. Okrem

toho bola vyvinutá metodika na odhad potenciálneho skutočného

ročného zhoršenia reálnej hodnoty (FV) zaistenia za hypotekárnym

portfóliom. Skupina aktívne propaguje tému ESG v komunikácii

s klientmi a tiež ich podporuje pri poskytovaní potrebných informácií

pomocou implementovaných dotazníkov. Zber a vyhodnotenie dát

z dotazníkového procesu ESG je povinnou súčasťou schvaľovacieho

procesu pre významné expozície v úverovom portfóliu s budúcim

rozšírením procesu na inou skupinu klientov. Skupina je členom

riadneho výboru ESG Českej bankovej asociácie, ktorý podporuje

a spolupracuje na aktivitách smerujúcich k budúcemu hladkému

zberu a spracovaniu dát, ktoré klientom pomôžu znížiť záťaž

zberom dát. Súčasťou tejto činnosti je vytvorenie a implementácia

harmonizovaného dotazníka, ktorý bude slúžiť všetkým väčším bankám

na českom a slovenskom trhu na zber dát súvisiacich s ESG. Prebieha

interný implementačný projekt týkajúci sa ukladania a spracovania dát.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

103

(v) Pohľadávky s úľavou (Forbearance)

Banka eviduje v kategórii Forbearance úverové pohľadávky, pri

ktorých došlo po poskytnutí k zmene pôvodne dohodnutých

splátkových podmienok z dôvodu ﬁnančných problémov klientov

(najmä posunutie splátok, dočasné zníženie splátok, predĺženie

konečnej lehoty splatnosti, atď.). Tieto položky sú vykázané vo výkaze

o ﬁnančnej situácii ako úverové pohľadávky bez zlyhania alebo ako

úverové pohľadávky so zlyhaním.

Úverové pohľadávky, pri ktorých dochádza k zmene pôvodne

dohodnutých splátkových podmienok, banka štandardne označuje

ako pohľadávky so zlyhaním. Banka po zodpovednom posúdení môže

kategorizovať jednotlivé pohľadávky aj napriek takejto zmene ako

pohľadávky bez zlyhania. Banka takto postupuje v prípadoch, keď

dôvody vedúce k zmene splátkových podmienok nie sú závažného

charakteru a banka neočakáva stratu v súvislosti s budúcim inkasom

takýchto úverových pohľadávok.

V kategórii pohľadávok bez zlyhania sú tiež pohľadávky, ktoré boli

pôvodne v čase zmeny splátkových podmienok označené ako

pohľadávky so zlyhaním a následne boli preradené do kategórie

úverových pohľadávok bez zlyhania dlžníka, keďže dlžník splnil

novo dohodnuté podmienky v súlade s internými pravidlami banky.

Túto skupinu tvoria väčšinou úverové pohľadávky vykazované ako

Forbearance – pohľadávky bez zlyhania.

Úverové pohľadávky, pri ktorých dochádza k zmene splátkových

podmienok, sú pod správou odboru Credit Restructuring & Workout

a podliehajú štandardným postupom reštrukturalizácie a vymáhania

úverov, ako aj monitoringu. Výnimku predstavujú pohľadávky, ktoré

sa pri zmene platobných podmienok neposudzujú ako pohľadávky

so zlyhaním, a ktoré spravuje odbor Credit Restructuring &

Workout po dôkladnom zvážení potreby využitia know-how tohto

špecializovaného odboru. Pri vyradení pohľadávok zo správy

tohto odboru sa dôkladne posudzuje stav jednotlivých prípadov,

ako aj potreba využívať know-how zamestnancov odboru Credit

Restructuring & Workout.

Obdobie, počas ktorého sa klient označuje ako „forborne“, sa nazýva

skúšobné obdobie („probation period“) a trvá minimálne 2 roky

od zlyhania klienta, resp. od poskytnutia úľavy, ak išlo o úľavu bez

zlyhania klienta. Toto obdobie môže byť ukončené len v prípade, že

klient riadne a včas splní dohodnuté podmienky, nie je v omeškaní

> 30 dní. V prípade odpisovaných musí počas tohto skúšobného

obdobia nastať zníženie dlhu minimálne o 10 %.

Vzhľadom na objem pohľadávok v portfóliu Forbearance a na uvedené

postupy a štandardy banka neidentiﬁkovala závažné hrozby pre

banku vyplývajúce z tohto portfólia. Toto podporuje aj fakt, že časť

pohľadávok, pri ktorých došlo k zmene splátkových podmienok

na účely preklenutia zhoršenej ﬁnančnej situácie dlžníka, sa vracia

späť do klasiﬁkácie bez zlyhania (vykázané vo výkaze o ﬁnančnej

situácii banky ako s úľavou bez zlyhania – pozri popis vyššie).

(vi) Vymáhanie pohľadávok voči dlžníkom

Banka má zriadený osobitný Odbor vymáhania a reštrukturalizácie

úverov, ktorý spravuje pohľadávky, ktorých návratnosť je ohrozená.

Cieľom činnosti tohto odboru je v prípade ohrozených úverových

pohľadávok dosiahnuť jeden alebo niekoľko z nasledujúcich cieľov:

a)

„revitalizácia“ úverového vzťahu, jeho reštrukturalizácia

a následný návrat prípadu medzi štandardné úverové prípady,

b)

plné splatenie úveru,

c)

minimalizácia straty z úveru (realizáciou zabezpečenia, predajom

pohľadávky s diskontom a pod.), prípadne

d)

zabránenie vzniku ďalších strát z úveru (porovnanie budúcich

nákladov s možnými výnosmi).

(vii) Riadenie rizík v dcérskych spoločnostiach

Riadenie rizík v dcérskych spoločnostiach sa realizuje podľa

podobných princípov ako riadenie rizík v banke s prihliadnutím

na špeciﬁká produktov poskytovaných dcérskymi spoločnosťami

a ich portfóliá.

Medzi tieto špeciﬁcká patrí najmä:

•

určenie trhovej hodnoty ﬁnancovaných predmetov pri rozhodovaní

o poskytnutí ﬁnancovania,

•

riadenie rizika zmeny trhovej hodnoty ﬁnancovaných predmetov

počas ﬁnancovania,

•

oceňovacie a predajné činnosti po mimoriadnom ukončení zmluvy

(prípadne po riadnom ukončení zmluvy v prípade operatívneho

lízingu) a riadenie rizika vyplývajúceho z týchto operácií,

•

kontrolné činnosti na preukázanie väzby účelu ﬁnancovania

s existenciou predmetu ﬁnancovania pred uzatvorením zmluvy

a počas jej trvania (vrátane opatrení týkajúcich sa prevencie proti

podvodnému konaniu),

•

riadenie rizika koncentrácie vo väzbe na druhy ﬁnancovaných

predmetov (tzv. triedy predmetov).

Špeciﬁkám produktov a rizikám dcérskych spoločností je prispôsobená

organizačná štruktúra riadenia rizika, rizikové rozhodovacie výbory

a systém prideľovania kompetencií, keď je zabezpečená nielen

nezávislosť riadenia rizík od obchodných činností, ale aj nezávislosť

osôb podieľajúcich sa na oceňovaní aktív a ich speňažení od osôb

s rozhodovacími kompetenciami pri poskytovaní ﬁnancovania.

(c) Trhové riziko

(i) Obchodovanie

Skupina drží obchodné pozície v rôznych ﬁnančných nástrojoch

vrátane ﬁnančných derivátov. Väčšina obchodných aktivít skupiny

sa riadi požiadavkami jej klientov. Podľa predpokladaného dopytu

klientov drží skupina zásobu ﬁnančných nástrojov a udržuje prístup

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

104

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

na ﬁnančné trhy prostredníctvom kótovania nákupných (bid)

a predajných (ask) cien a tiež obchodovaním s ďalšími tvorcami

trhu. Tieto pozície sa tiež držia na účely generovania krátkodobého

zisku vzhľadom na očakávaný budúci vývoj ﬁnančných trhov, pričom

nástroje sa klasiﬁkujú v súlade s IFRS 9 „Finančné nástroje“ ako

„Finančné nástroje určené na obchodovanie“. Obchodná stratégia

skupiny je ovplyvnená generovaním krátkodobého zisku a tvorbou

trhu a jej cieľom je maximalizovať čisté výnosy z obchodovania.

Skupina riadi riziká spojené s obchodnými aktivitami centrálne

na úrovni jednotlivých rizík a tiež jednotlivých typov ﬁnančných

nástrojov. Základným nástrojom riadenia rizík sú limity na objemy

jednotlivých transakcií, limity na citlivosť portfólia (BPV), tzv. „stop

loss“ limity a Value at Risk (VaR) limity. V ďalšej časti „Riadenie

trhových rizík“ sa popisujú kvantitatívne metódy, ktoré sa uplatňujú

pri riadení rizík.

Väčšina derivátov sa dohaduje na medzibankovom (OTC) trhu,

a to z dôvodu neexistencie verejného trhu ﬁnančných derivátov

v Českej republike.

(ii) Riadenie trhových rizík

Nižšie sú opísané vybrané typy rizík, ktorým je skupina vystavená

z dôvodu svojich obchodných aktivít a riadenia pozícií, ktoré z týchto

aktivít vznikli, a zároveň aj prístupy k riadeniu týchto rizík. V bankovej

knihe sa tiež uvádza angažovanosť skupiny voči trhovému riziku,

ktorá zodpovedá portfóliám ﬁnančných nástrojov, ktoré nie sú určené

na obchodovanie. V obchodnej a bankovej knihe sa trhové riziko

oceňuje samostatne, ale aj spoločne. Postupy, ktoré skupina používa

na ocenenie a riadenie týchto rizík, sa uvádzajú v nasledujúcich

odsekoch.

Skupina je vystavená trhovým rizikám, ktoré vyplývajú z otvorených

pozícií transakcií s úrokovými, akciovými a menovými nástrojmi, ktoré

sú citlivé na zmeny podmienok na ﬁnančných trhoch.

Riadenie rizík sa zameriava na riadenie celkovej čistej angažovanosti

voči úrokovému riziku vyplývajúcej zo štruktúry aktív a záväzkov

skupiny. Skupina teda monitoruje úrokové riziko meraním citlivosti

jednotlivých aktív alebo záväzkov ktoré sú splatné alebo sú precenené

v konkrétnom časovom intervale. Táto citlivosť je vyjadrená zmenou

hodnoty týchto aktív a záväzkov pri zvýšení úrokových sadzieb

o 1 bázický bod (BPV). Na účely uplatnenia zabezpečovacieho

účtovníctva potom skupina identiﬁkuje konkrétne aktíva/záväzky,

ktoré tento nesúlad spôsobujú tak, aby splnila účtovné kritériá

na uplatnenie zabezpečovacieho účtovníctva.

Value at Risk

Value at Risk predstavuje hlavnú metódu riadenia trhových rizík

vyplývajúcich z otvorených pozícií skupiny. Value at Risk predstavuje

potenciálnu stratu z nepriaznivého pohybu na trhu v danom časovom

horizontu na určitej úrovni spoľahlivosti. Skupina vypočítava Value at

Risk na základe jednodňového horizontu a hladiny spoľahlivosti 99 %.

Predpoklady, na ktorých je model Value at Risk („VaR“) postavený,

majú určité obmedzenia:

•

Jednodňový horizont držby predpokladá, že všetky pozície môžu byť

počas jedného dňa zlikvidované. Tento predpoklad sa nemusí úplne

naplniť na menej likvidných trhoch.

•

99% hladina spoľahlivosti nereﬂektuje prípadné straty, ktoré môžu

pri tejto úrovni spoľahlivosti nastať.

•

VaR sa vypočítava z pozícií ku koncu obchodného dňa a nereﬂektuje

pozície, ktoré môžu byť otvorené „intra-day“ (v rámci dňa).

•

Použitie historických dát ako základného determinantu možného

budúceho vývoja nemusí vždy pokryť všetky možné scenáre

budúceho vývoja, predovšetkým tie krízové.

Skupina meria pomocou VaR úrokové, menové, akciové riziko

a ďalšie typy rizík spojených s negatívnymi pohybmi cien trhových

faktorov (spreadové riziko, opčné riziko atď.). Celková štruktúra VaR

limitov je schvaľovaná Výborom pre riadenie aktív a pasív (ALCO)

a minimálne raz ročne je štruktúra a výška limitov revidovaná

s ohľadom na potreby skupiny a vývoj na ﬁnančných trhoch. Výsledky

výpočtu VaR sú publikované denne pre vybraných používateľov

(predstavenstvo, vybraní pracovníci oddelenia ﬁnančných trhov,

oddelenia trhových rizík, vybraní pracovníci oddelenia riadenia aktív

a pasív a vybraní pracovníci oddelenia MARS materskej banky/sub-

holdingu).

Pri výpočte VaR sa rozdeľuje počítané riziko na úrokovú a kreditnú

časť. Kreditná časť VaR sa vypočíta na základe volatility kreditného

spreadu medzi cennými papiermi a bezrizikovou úrokovou sadzbou.

Na tento účel je do systému pre riadenie trhových rizík nahrávaná

skupina výnosových kriviek jednotlivých emitentov, odvetví či skupín

emitentov so zhodným ratingom. Na tieto krivky sú konkrétne cenné

papiere mapované a je počítaná volatilita kreditného rozpätia. Skupina

pravidelne prehodnocuje mapovanie dlhových cenných papierov

na príslušné výnosové krivky; v prípade potreby sa dlhové cenné

papiere prehodnocujú na krivky, ktoré spoľahlivo odrážajú úverové

riziko konkrétnych dlhových cenných papierov.

Výsledky výpočtu VaR sú denne spätne testované a porovnávané

s výsledkami zodpovedajúcimi zmene úrokových sadzieb

na ﬁnančných trhoch. V prípade zistených nepresností je model

upravený tak, aby zodpovedal aktuálnemu vývoju na ﬁnančných

trhoch.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

105

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené hodnoty Value at Risk:

	k 31. decembru	Priemer za	k 31. decembru	Priemer za
	2023	r. 2023	2022	r. 2022
VaR ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
určené na obchodovanie	13,79	12,74	10,83	26,51
VaR ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku	177,67	240,60	168,57	140,11

Value at Risk

Rok 2023 bol ovplyvnený najmä celosvetovým zdražovaním, ktoré

sme v podobe vysokej inﬂácie sledovali každý mesiac. Mohli sme

sledovať tak na úrovni Českej republiky, ako aj na úrovni EÚ veľmi

prísnu menovú politiku centrálnych bánk v podobe vysokých

úrokových sadzieb, ktoré prispeli k útlmu rastu inﬂácie, ale aj

spomaleniu rastu ekonomiky.

VaR ﬁnančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou proti účtom

nákladov alebo výnosov určených na obchodovanie bol v roku 2023

bez väčších výkyvov, pozícia bola v roku 2022 v rámci centralizácie

obchodnej knihy do UniCredit Group znížená v súlade so stratégiou

Skupiny. Z pohľadu ﬁnančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou

do ostatného úplného výsledku do ostatného úplného výsledku, kedy

v súlade so stratégiou Skupiny došlo v 2023 k navýšeniu pozície

štátnych dlhopisov.

Úrokové riziko

Skupina je vystavená úrokovému riziku, pretože úročené aktíva

a záväzky majú rôzne doby splatnosti, dochádza pri nich k resetu

sadzieb v rôznych obdobiach a alebo sa líši objem aktív alebo

záväzkov s expozíciou voči úrokovému riziku v danom období (gap

alebo mismatch risk). V prípade zmeny úrokových sadzieb je skupina

vystavená riziku, ktoré je dané rozdielnym mechanizmom alebo

načasovaním úprav jednotlivých typov úrokových sadzieb (ako napr.

PRIBOR), vyhlasovaných úrokov z vkladov atď. Riadenie úrokového

rizika sa zameriava na optimalizáciu čistého výnosového úroku

skupiny v súlade so stratégiou schválenou predstavenstvom.

Celková úroková pozícia skupiny je meraná predovšetkým výpočtom

citlivosti zmeny reálnej hodnoty portfólia na posun úrokových sadzieb

o jeden bázický bod (BP01). Citlivosť úrokovej sadzby sa meria

v členení podľa časového obdobia a individuálne podľa meny. Rôzne

úrokové riziká súvisiace s jednotlivými menami sú kompenzované

v rámci jednotlivých časových pásiem a agregovaných krátkych

a dlhých pozícií. Hlavné pozície sú zastúpené CZK a EUR.

Využitie hodnoty bázického bodu (BP01) zostalo počas

posudzovaného obdobia všeobecne stabilné.

Na riadenie nesúladu medzi úrokovou citlivosťou aktív a pasív sa

vo väčšine prípadov používajú úrokové deriváty. Tieto transakcie sa

vykonávajú v súlade s internou Politikou riadenia likvidity („Liqudity

Management Policy“) a vnútorným predpisom Politika oceňovania

prevodu ﬁnančných prostriedkov („Funds Transfer Pricing Policy“)

a na základe Stratégie riadenia úrokového rizika v bankovej knihe,

ktorú schválilo predstavenstvo. Časť výnosov skupiny sa generuje

prostredníctvom cieleného nesúladu medzi úrokovo citlivými aktívami

a záväzkami.

Na meranie úrokovej citlivosti aktív a pasív používa skupina metódu

„Basis Point Value“ (BPV). BPV predstavuje zmenu súčasnej hodnoty

peňažných tokov plynúcich z jednotlivých nástrojov pri náraste

úrokových sadzieb o 1 bázický bod (0,01 %), t. j. predstavuje citlivosť

nástrojov na úrokové riziko.

Skupina nastavila limity na úrokové riziko so zámerom obmedziť

osciláciu čistého výnosového úroku z titulu zmeny úrokových sadzieb

o 0,01 % („BPV limit“).

Stresové testovanie úrokového rizika

Skupina vykonáva mesačne nasledujúce stresové scenáre:

•

výpočet simulovaného vplyvu na ekonomickú hodnotu vlastného

kapitálu („EVE“) v rámci stresových scenárov významných pohybov

na ﬁnančných trhoch, interne deﬁnovaných scenárov s nízkou

pravdepodobnosťou a makro scenárov skupiny UniCredit,

•

výpočet vplyvu na čistý úrokový príjem („NII“) pri stresových

scenároch významných pohybov na ﬁnančných trhoch.

Oba záťažové testy sa vykonávajú na mesačnej báze v porovnaní so

sadou Risk Appetite Framework („RAF“) hraničné hodnoty (=trigger).

Záťažový test pre EVE

EVE, tj ekonomická hodnota vlastného kapitálu, sa vypočíta ako

súčasná hodnota všetkých peňažných tokov aktív, od ktorých

sa odpočíta súčasná hodnota všetkých peňažných tokov pasív

(záväzkov). Inými slovami, je to čistá súčasná hodnota („NPV“)

všetkých budúcich peňažných tokov banky.

Záťažový test má za cieľ vyjadriť nárast/pokles tejto čistej NPV

v závislosti na šokovej zmene trhových faktorov a pokles NPV

porovnať s nastavenými limitmi (internými aj regulačnými).

Štandardný záťažový scenár zodpovedá rôznym posunom úrokovej

výnosovej krivky požadovaných regulátormi, vrátane:

•

posun o +200/–200 bázických bodov podľa EBA,

•

„Supervisory outlier test – SOT“, tj. paralelné zvýšenie/zníženie

kriviek, sploštenie, zakrivenie, zvýšenie/zníženie sadzieb.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

106

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Nasledujúca tabuľka ukazuje vplyv stresových scenárov na výsledky EVE skupiny. Skupina používa EUR ako základnú menu pre výsledky

stresového testovania.

Ekonomická hodnota vlastného kapitálu 2023
		EBA stress test				SOT stress test
	(% dopad do vlastného				(% dopad do Tier 1)
		kapitálu) 2023				2023
	+200 bp	–200 bp	Paralelné	Paralelné	Sploštenie	Zakrivenie	Zvýšenie	Zvýšenie
			zvýšenie	zníženie			sadzieb	sadzieb
Maximálny vplyv stress testu	–7,95 %	5,91 %	–8,00 %	5,96 %	–5,78 %	3,92 %	–7,40 %	2,89 %
Minimálny vplyv stress testu	–10,91 %	2,68 %	–10,94 %	2,69 %	–6,71 %	3,04 %	–8,33 %	2,12 %
Priemerný vplyv stress testu	–9,20 %	3,84 %	–9,24 %	3,86 %	–6,25 %	3,45 %	–8,01 %	2,42 %
RAF Trigger (31. 12. 2023)	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %

Ekonomická hodnota vlastného kapitálu 2022
		EBA stress test				SOT stress test
	(% dopad do vlastného				(% dopad do Tier 1)
		kapitálu) 2022				2022
	+200 bp	–200 bp	Paralelné	Paralelné	Sploštenie	Zakrivenie	Zvýšenie	Zvýšenie
			zvýšenie	zníženie			sadzieb	sadzieb
Maximálny vplyv stress testu	–9,22 %	9,04 %	–9,32 %	9,14 %	–1,95 %	4,19 %	–6,01 %	2,64 %
Minimálny vplyv stress testu	–13,04 %	4,44 %	–13,20 %	4,49 %	–6,35 %	2,67 %	–8,80 %	1,18 %
Priemerný vplyv stress testu	–11,47 %	5,79 %	–11,58 %	5,86 %	–4,37 %	3,49 %	–7,04 %	1,83 %
RAF Trigger (31. 12. 2022)	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %	–13,70 %

Záťažový test pre NII

Dva hlavné stresové scenáre zodpovedajú paralelnému zvýšeniu/zníženiu výnosovej krivky o 100 bázických bodov (v prípade scenára zníženie

u mien s už zápornými sadzbami sa aplikuje zníženie o 30 bázických bodov) bázických bodov pre všetky meny (CZK, EUR, USD).

Ďalšie stresové scenáre predstavujú rôzne zmeny trhu, napríklad paralelné zvýšenie/zníženie o 200 bázických bodov.

Nasledujúca tabuľka ukazuje vplyv týchto dvoch hlavných scenárov na NII banky ako percentuálny podiel oproti plánovanému čistému

úrokovému výnosu.

	RAF paralelné	RAF paralelné	NII	NII
	zvýšenie	zníženie	+200bps	–200bps
Čistý úrokový výnos (% dopad do rozpočtu NII) 2023
Maximálny vplyv stress testu	3,75 %	0,70 %	1,35 %	0,55 %
Minimálny vplyv stress testu	–0,70 %	–3,77 %	–2,41 %	–2,84 %
Priemerný vplyv stress testu	1,94 %	–1,96 %	0,49 %	–1,44 %
RAF Trigger	–13,00 %	–13,00 %	–	–
Čistý úrokový výnos (% dopad do rozpočtu NII) 2022
Maximálny vplyv stress testu	11,57 %	–1,81 %	4,08 %	–0,96 %
Minimálny vplyv stress testu	4,37 %	–8,27 %	1,44 %	–3,19 %
Priemerný vplyv stress testu	8,91 %	–4,72 %	2,92 %	–2,42 %
RAF Trigger	–11,50 %	–11,50 %	–	–

Účtovanie zabezpečenia

Skupina sa v rámci svojej stratégie riadenia trhových rizík cielene zabezpečuje proti úrokovému riziku. V rámci svojej zabezpečovacej stratégie

používa skupina zabezpečenie reálnych hodnôt, ako aj zabezpečenie peňažných tokov.

Zabezpečenie reálnych hodnôt sa používa na zníženie ceny úrokového rizika emitovaných dlhopisov, nakúpených cenných papierov, úverov alebo

vkladov. Zabezpečenie peňažných tokov sa používa na odstránenie neistoty budúcich peňažných tokov s cieľom stabilizovať čisté výnosové úroky,

inými slovami na riadenie reinvestičného rizika.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

107

Zabezpečenie reálnych hodnôt

Zabezpečované nástroje zahŕňajú oddelene ﬁnančné aktíva a záväzky

vykázané v umorovanej hodnote a dlhové ﬁnančné aktíva oceňované

v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku.

Zabezpečovacími nástrojmi sú deriváty (najčastejšie úrokové swapy

a krížové menové swapy).

Test efektivity zabezpečenia reálnych hodnôt skupina vykoná

v momente vzniku zabezpečovacieho vzťahu na základe budúcich

peňažných tokov zabezpečeného i zabezpečovacieho nástroja

a očakávaného scenára budúceho pohybu úrokových sadzieb –

prospektívny test. Test efektivity sa uskutočňuje mesačne na základe

skutočného vývoja úrokových sadzieb. Skupina vykonáva mesačné

testy efektivity z dôvodu včasného odhalenia prípadnej neefektivity

zabezpečovacieho vzťahu.

Pre jednotlivé zabezpečované položky a zabezpečovacie obchody

(úvery, vklady, cenné papiere, úrokové swapy atď.) sú stanovené

dátumy a výška jednotlivých peňažných tokov (cash-ﬂow) pre

obdobie od začiatku zabezpečovacieho vzťahu do splatnosti

zabezpečovaného nástroja. S využitím diskontných faktorov

pre príslušné meny sú stanovené súčasné hodnoty jednotlivých

peňažných tokov pre príslušný dátum (dátum merania efektivity).

Súčtom diskontovaných peňažných tokov z daného obchodu v danom

momente sa meria reálna hodnota tohto obchodu. Porovnaním

reálnej hodnoty v sledovanom momente s prvým precenením sa určí

kumulatívna zmena reálnej hodnoty. Tieto kumulatívne zmeny sa

ďalej očistia o realizované peňažné toky ich spätným pripočítaním/

odpočítaním. Efektivita zabezpečenia je následne daná do pomeru

porovnaním kumulatívnej zmeny reálnej hodnoty zabezpečovaného

a zabezpečovacieho nástroja. Pokiaľ pomer týchto dvoch hodnôt bol

v intervale 80 – 125 %, je vzťah vyhodnotený ako efektívny.

V nasledujúcej tabuľke skupina uvádza kumulované úpravy reálnej hodnoty vyplývajúce z príslušných pokračujúcich zabezpečovacích vzťahov

bez ohľadu na to, či došlo k zmene v klasiﬁkácii zabezpečenia počas roka alebo nie.

	Účtovná hodnota zabezpečovaných		Akumulovaná hodnota
	položiek (bez akumulovanej		úprav reálnej hodnoty
	úpravy zabezpečenia reálnej hodnoty)		zabezpečovaných položiek
	Majetok	Záväzky	Majetok	Záväzky
31. december 2023
Zabezpečenie reálnych hodnôt
Mikro zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko – pozri „A“ nižšie	80 013	44 635	591	416
Portfóliové zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko – pozri „B“ nižšie	168 448	131 483	1 122	(6 540)
31. december 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt
Mikro zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko – pozri „A“ nižšie	48 328	18 954	3 561	(457)
Portfóliové zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko – pozri „B“ nižšie	86 770	101 590	(3 164)	(12 656)

Medzi príslušné riadkové položky v konsolidovanom výkaze o ﬁnančnej situácii, kde sa vykazuje zabezpečovaná položka a kumulatívne zmeny

reálnej hodnoty, patria:

„A“ predstavuje zabezpečenie

•

úverov vykazovaných v riadku

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho: Pohľadávky voči klientom“

,

•

nakúpené dlhopisy vykázane v riadku

„Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku“

,

•

obchody na peňažných trhoch vykázané v riadku

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote, z toho: Záväzky voči bankám“

a

•

emitované dlhopisy vykázané v riadku

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote, z toho: Emitované dlhové cenné papiere“

.

Zaisťovacie nástroje predstavujú zaisťovacie deriváty uvedené v položke

„Kladná reálna hodnota zaisťovacích derivátov“

alebo

„Záporná reálna

hodnota zaisťovacích derivátov“.

„B“ predstavuje zabezpečenie

•

úverov vykazovaných v riadku

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho: Pohľadávky voči klientom“

,

•

bežných účtov, ktoré sú vykázané v riadku

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote, z toho: záväzky voči klientom“

.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

108

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú výsledky stratégie zabezpečenia skupiny, konkrétne zmien reálnej hodnoty zabezpečovaných položiek

a zabezpečovacích nástrojov v bežnom roku a porovnávanom roku, ktoré sa používajú ako základ na vykázanie neefektívnosti:

	Zisky/(straty) pripadajúce		Neefektívnosť
	na zabezpečované riziko		zabezpečeni
	Zabezpečované	Zabezpečovacie
	položky	nástroje
31. december 2023
Zabezpečenie reálnych hodnôt
Mikro zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko	3 333	(3 332)	1
Portfóliové zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko	(1 869)	1 870	1
31. december 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt
Mikro zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko	(2 390)	2 388	(2)
Portfóliové zabezpečenie reálnych hodnôt
Úrokové riziko	4 455	(4 455)	–

Zabezpečenie peňažných tokov

V súlade s IAS 39 sa zabezpečenie peňažných tokov používa

na zabezpečenie neistých (variabilných) budúcich peňažných tokov

(úrokových platieb), ktoré môžu negatívne ovplyvniť budúci výsledok

hospodárenia. Na tento účel sa do budúcnosti projektujú úrokové

toky zabezpečených nástrojov a súvisiacich zaisťovacích nástrojov

(derivátov). Zaistenie sa vzťahuje na riziko variability úrokových

tokov vyplývajúcich zo stanovených aktív, záväzkov, plánovaných

alebo očakávaných transakcií (alebo ich častí) v závislosti od zmeny

úrokových sadzieb. Zaistenie sa považuje za správne za predpokladu,

že čistý peňažný tok súvisiaci so zaisťovacím nástrojom v každom

časovom segmente je nižší alebo rovný peňažnému toku zo

zabezpečovaných nástrojov. Projektovaný peňažný tok z derivátového

zaisťovacieho nástroja je porovnaný s projektovaným peňažným

tokom podkladovej položky súvahy (t. j. zaisťovaného nástroja) –

musí platiť, že peňažný tok podkladovej položky je vyšší ako

zaisťovacieho nástroja (tzv. Test peňažných tokov).

V prípade zaisťovacieho účtovníctva peňažných tokov je zaisťovací

nástroj vykazovaný v reálnej hodnote. Na preukázanie efektivity

zaisťovacích vzťahov sa vykonávajú prospektívne a retrospektívne testy:

Prospektívny test:

•

Test peňažných tokov,

•

Test reálnej hodnoty – Citlivosť na budúce pohyby úrokových

sadzieb sa vypočíta pre podkladový aj zaisťovací nástroj a porovná

sa, aby sa preukázal hedgingový vzťah ako efektívny, tj. celková

delta je v rozmedzí 80–125 %.

Retrospektívny test:

•

Historické zmeny v reálnej hodnote podkladového aj zaisťovacieho

nástroja sú porovnávané, aby sa preukázalo, že hedgingový vzťah

je efektívny, tj. v rozmedzí uvedenom vyššie, a

•

Historické mesačné zmeny reálnej hodnoty podkladového aj

zaisťovacieho nástroja sú porovnávané, aby sa hedgingový vzťah

preukázal ako efektívny.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

109

V nasledujúcej tabuľke sa uvádzajú ﬁnančné aktíva a ﬁnančné záväzky skupiny klasiﬁkované ako zabezpečené položky v pokračujúcich

zabezpečovacích vzťahoch peňažných tokov a výsledok stratégie zabezpečenia skupiny:

	Rezerva na zabezpečenie		Netto zmeny reálnej hodnoty zabezpečujúcich
	peňažných tokov		nástrojov používaných na oceňovanie
				neefektívností zabezpečenia
			Spolu	Efektívna	Neefektívnosť
				časť	zabezpečenia
	Pokračujúce	Ukončené		vykázaná	vykázaná
	zabezpečenia	zabezpečenia		v ostatných	vo výkaze
				súčastiach	ziskov a strát
				komplexného	– čisté výnosy
				výsledku	z obchodovania
31. december 2023
Zabezpečenie peňažných tokov
Portfóliové zabezpečenie peňažných tokov
Úrokové riziko – pozri „A“ nižšie	(5 859)	17	4 072	4 072	–
31. december 2022
Zabezpečenie peňažných tokov
Portfóliové zabezpečenie peňažných tokov
Úrokové riziko – pozri „A“ nižšie	(9 924)	10	(2 506)	(2 506)	–

Medzi príslušné riadkové položky v konsolidovanom výkaze o ﬁnančnej situácii, kde sa vykazuje zabezpečovaná položka a kumulatívne zmeny

reálnej hodnoty, patria:

„A“ tvorí zabezpečenie:

•

úverov vykazovaných v riadku

„Finančné aktíva v umorovanej hodnote, z toho: Pohľadávky voči klientom“

a v riadku

„Finančné aktíva

v umorovanej hodnote, z toho: Pohľadávky voči bankám“

,

•

nakúpené pohyblivé dlhopisy vykázane v riadku

„Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku“

,

•

vklady vykázané v riadku

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote, z toho: Záväzky voči klientom“

a v riadku

„Finančné záväzky

v umorovanej hodnote, z toho: Záväzky voči bankám“

a

•

emitované dlhopisy vykázané v riadku

„Finančné záväzky v umorovanej hodnote, z toho: Emitované dlhové cenné papiere“

.

Zaisťovacie nástroje predstavujú zaisťovacie deriváty uvedené v položke

„Kladná reálna hodnota zaisťovacích derivátov“

alebo

„Záporná reálna

hodnota zaisťovacích derivátov“

.

Proﬁl splatnosti zabezpečovacích nástrojov sa uvádza v časti V. Ostatné poznámky, bod 33. Podmienené záväzky, podmienený majetok

a ﬁnančné deriváty.

Nasledujúca tabuľka uvádza zosúhlasenie zložiek vlastného kapitálu podľa kategórií rizika a analýzu ostatných položiek úplného výkazu ziskov

a strát zo zaisťovacieho účtovníctva:

	2023	2022
Zaistenie peňažných tokov vykázané vo vlastnom imaní
Úrokové riziko
Stav k 1. januáru	(8 005)	(5 998)
Zmena reálneho hodnoty vykázaná vo vlastnom imaní	5 715	(1 207)
Precenenie vykázané do výkazu ziskov a strát	(1 643)	(1 299)
Odložená daň	(682)	499
Spolu k 31. decembru	(4 615)	(8 005)

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

110

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Reforma referenčných úrokových sadzieb

Komplexná reforma referenčných sadzieb („reforma IBOR“)

prebehla v dôsledku obáv, ktoré nastali v posledných rokoch

v súvislosti s integritou a spoľahlivosťou hlavných referenčných

hodnôt ﬁnančných trhov. S cieľom posúdiť príslušné riziká spojené

s globálnymi reformami referenčných sadzieb, ktoré nariadila Rada

pre ﬁnančnú stabilitu, a prijatím vhodných opatrení na zabezpečenie

adekvátneho prechodu na alternatívne alebo reformované referenčné

sadzby pred stanoveným termínom, ktorým je podľa revidovaného

nariadenia EÚ o referenčných hodnotách („BMR“) koniec roka 2021,

spustila skupina UniCredit v októbri 2018 projekt v rámci celej

skupiny s cieľom riadiť ukončenie používania sadzieb IBOR.

Dôsledok reformy IBOR na účtovnú závierku skupiny bol nevýznamný,

pretože väčšina zmlúv banky s pohyblivými úrokovými sadzbami

je založená na referenčných úrokových sadzbách, ktoré už spĺňajú

podmienky stanovené v nariadení BMR, t. j. na základe PRIBOR alebo

EURIBOR.

Hlavné zmluvné vzťahy Skupiny, ktoré obsahujú variabilné úrokové

sadzby založené na iných referenčných sadzbách ako PRIBOR alebo

EURIBOR boli naviazané na USD-LIBOR. Alternatívnou referenčnou

sadzbou pre USD-LIBOR je „Secured Overnight Financing Rate“

(SOFR). Hoci bolo plánované ukončenie USD-LIBOR do konca roku

2021, v marci 2021 ICE Benchmark Administration (IBA), regulovaný

a autorizovaný správca LIBOR, oznámil, že určité USD-LIBOR sadzby

(tj. O/N, jedno-, troj-, šiesť- a 12-mesačné sadzby) prestanú byť

zverejňované po 30. júni 2023. Ostatné LIBOR sadzby (tj. všetky GBP-

, EUR-, CHF- a JPY-LIBOR sadzby a jednotýždňové a dvojmesačné

USD-LIBOR sadzby) prestanú byť zverejňované po 31. decembri

2021.

Skupina však do konca roku 2021 dokončila proces implementácie

„fallback“ ustanovení (tj. deﬁnícia krokov, ktoré by mali byť

podniknuté na odsúhlasenie novej referenčnej sadzby, ak referenčná

sadzba v transakcii už nie je k dispozícii) upravujúceho ukončenie

referenčnej úrokovej sadzby pre všetky zmluvné vzťahy naviazané

na LIBOR.

Vplyv reformy IBOR na zaisťovacie účtovníctvo

Skupina aktualizovala svoju zaisťovaciu dokumentáciu tak, aby

odrážala zmeny v nastavení do konca účtovného obdobia, v ktorom

boli zmeny vykonané. Tieto dodatky k zaisťovacej dokumentácii

nevyžadujú, aby skupina ukončila zaisťovacie vzťahy.

Skupina v účtovnom období vykonala nahradenie USD-LIBOR sadzieb

(t. j. O/N, jedno-, troj-, šesť- a 12-mesačné sadzby), ktoré prestali byť

zverejňované po 30. júni 2023, alternatívnou referenčnou sadzbou

SOFR bez ďalšieho dopadu na zaisťovacie účtovníctvo.

Zabezpečovacie vzťahy skupiny, ktorých referenčné sadzby ovplyvnila

reforma IBOR (tj. USD-LIBOR sadzby ako uvedené vyššie), ktorých

•

nominálne hodnoty predstavovali 2,1 % z celkovej nominálnej

hodnoty, a

•

reálne hodnoty predstavovali 1,3 % celkovej kladnej a zápornej

reálnej hodnoty všetkých zabezpečovacích nástrojov

k 31. decembru 2022, a preto boli nevýznamné.

Detailné informácie o účtovaní zabezpečovacích vzťahoch skupiny

sú uvedené v časti V. Ostatné poznámky, v bode 33. Podmienené

záväzky, podmienený majetok a ﬁnančné deriváty a v bode 35.

Riadenie ﬁnančných rizík, odsek (c) Trhové riziko.

Vplyv reformy IBOR na ﬁnančné nástroje v nabehnutej hodnotne

a záväzky z lízingu

Zmluvné vzťahy Skupiny s úrokovými sadzbami ovplyvnenými

reformou IBOR (t. j. sadzby USD-LIBOR, ako je uvedené vyššie)

boli v nasledujúcich účtovných portfóliách v uvedenej výške

k 31. decembru 2022:

•

Finančné aktíva v nabehnutej hodnote – úvery a zapožičanie

klientom a bankám vo výške 100 mil. Kč.

•

Finančné záväzky v nabehnutej hodnote – záväzky voči klientom

a bankám vo výške 1 mil. Kč.

K 31. decembru 2023 neexistujú žiadne zmluvy o referenčnej

úrokovej sadzbe, ktoré by boli ovplyvnené reformou IBOR, keďže

všetky príslušné úrokové sadzby boli nahradené alternatívnou

referenčnou sadzbou.

Menové riziko

Aktíva a pasíva v cudzích menách vrátane podsúvahových

angažovaností predstavujú expozíciu skupiny voči menovým rizikám.

Realizované aj nerealizované kurzové zisky a straty sú vykázané

priamo vo výkaze ziskov a strát.

Skupina nastavila systém limitov na menové riziko na báze čistej

menovej pozície v jednotlivých menách.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

111

V nasledujúcej tabuľke je zhrnutá štruktúra majetku a záväzkov podľa mien(nezahŕňa prípadný vplyv podsúvahovej expozície):

	CZK	EUR	USD	CHF	Ostatné	Spolu
K 31. decembru 2023
Peniaze a peňažné zostatky	4 028	4 066	460	26	238	8 818
Finančné aktíva v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	33 982	3	171	–	–	34 156
určené na obchodovanie	33 982	3	–	–	–	33 985
povinne oceňované v reálnej hodnote	–	–	171	–	–	171
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti
komplexného výsledku	41 025	10 928	–	–	–	51 953
Finančné aktíva v umorovanej hodnote	386 970	368 684	3 372	181	443	759 650
z toho:
pohľadávky voči bankám	133 650	22 642	2 256	–	–	158 548
pohľadávky voči klientom	253 320	346 042	1 116	181	443	601 102
Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	14 312	–	–	–	–	14 312
Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov	610	512	–	–	–	1 122
Majetkové účasti	349	–	–	–	–	349
Ostatný majetok	893	716	13	–	6	1 628
Celková expozícia – aktíva	482 169	384 909	4 016	207	687	871 988
Finančné záväzky v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	33 372	1	–	–	–	33 373
určené na obchodovanie	33 372	1	–	–	–	33 373
Finančné záväzky v umorovanej hodnote	443 646	270 101	11 492	939	3 093	729 271
z toho:
záväzky voči bankám	6 304	27 052	4	–	1	33 361
záväzky voči klientom	429 481	172 386	11 488	939	3 092	617 386
Emitované dlhové cenné papiere	7 861	70 663	–	–	–	78 524
Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	29 959	(72)	–	–	–	29 887
Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov	(5 759)	(781)	–	–	–	(6 540)
Ostatné záväzky	3 169	5 471	395	5	65	9 105
Rezervy na riziká a poplatky	726	600	71	11	10	1 418
Celková expozícia – záväzky	505 113	275 320	11 958	955	3 168	796 514
Gap	(22 944)	109 589	(7 942)	(748)	(2 481)	75 474

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

112

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

	CZK	EUR	USD	CHF	Ostatné	Spolu
K 31. decembru 2022
Peniaze a peňažné zostatky	3 220	3 615	465	40	414	7 754
Finančné aktíva v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	52 693	2	540	–	–	53 235
určené na obchodovanie	52 693	2	–	–	–	52 695
povinne oceňované v reálnej hodnote	–	–	540	–	–	540
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti
komplexného výsledku	18 599	9 720	–	–	–	28 319
Finančné aktíva v umorovanej hodnote	329 160	313 985	1 104	25	527	644 801
z toho:
pohľadávky voči bankám	91 428	16 282	11	–	–	107 721
pohľadávky voči klientom	237 732	297 703	1 093	25	527	537 080
Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	21 433	(2)	–	–	–	21 431
Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov	(3 164)	–	–	–	–	(3 164)
Majetkové účasti	355	–	–	–	–	355
Ostatný majetok	824	638	16	1	11	1 490
Celková expozícia – aktíva	423 120	327 958	2 125	66	952	754 221
Finančné záväzky v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	52 724	1	–	–	–	52 725
určené na obchodovanie	52 724	1	–	–	–	52 725
Finančné záväzky v umorovanej hodnote	331 100	246 397	13 231	891	3 077	594 696
z toho:
záväzky voči bankám	5 479	51 422	9	–	–	56 910
záväzky voči klientom	319 915	166 269	13 222	891	3 077	503 374
Emitované dlhové cenné papiere	5 706	28 706	–	–	–	34 412
Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	39 940	(141)	–	–	–	39 799
Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov	(11 108)	(1 548)	–	–	–	(12 656)
Ostatné záväzky	3 090	3 970	308	8	327	7 703
Rezervy na riziká a poplatky	598	611	29	9	17	1 264
Celková expozícia – záväzky	416 344	249 290	13 568	908	3 421	683 531
Gap	6 776	78 668	(11 443)	(842)	(2 469)	70 690

V nasledujúcej tabuľke sú uvedené hodnoty Value at Risk pro menové riziko predstavujúci príspevok menového rizika k celkovému VaR

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát určené na obchodovanie a celkové menové riziko vzhľadom na to, že všetky otvorené

menové pozície sú zatvárané v rámci Finančných aktív v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát určených na obchodovanie:

	K 31. decembru	Priemer za rok	K 31. decembru	Priemer za rok
	2023	2023	2022	2022
VaR ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát
určené na obchodovanie	10,67	7,17	8,46	17,07

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

113

Akciové riziko

Akciové riziko je riziko pohybu ceny akciových nástrojov držaných

v portfóliu skupiny a ﬁnančných derivátov odvodených od týchto

nástrojov. Hlavným zdrojom tohto rizika je obchodovanie s akciovými

nástrojmi, aj keď určitá časť akciového rizika vzniká tiež z dôvodu

neobchodných aktivít skupiny. Riziká súvisiace s akciovými nástrojmi

sú riadené pomocou limitov obchodovania. Metódy riadenia tohto

rizika sú uvedené vyššie.

Riziko nedostatočnej likvidity

Riziko likvidity vzniká zo spôsobu, akým skupina ﬁnancuje svoje

aktivity a riadi svoje pozície. Zahŕňa to riziko, že skupina nebude

schopná ﬁnancovať svoje aktíva pomocou nástrojov s primeranou

splatnosťou, a riziko, že by skupina nebola schopná predať svoje

aktíva za prijateľnú cenu v prijateľnom časovom horizonte.

Skupina má prístup k diverziﬁkovaným zdrojom ﬁnancovania. Zdroje

ﬁnancovania pozostávajú z depozít a ostatných vkladov, vydaných

cenných papierov, prijatých úverov (vrátane podriadených úverov)

a tiež z vlastného imania skupina. Táto diverziﬁkácia poskytuje

ﬂexibilitu a obmedzuje závislosť od jedného zdroja ﬁnancovania.

Skupina centrálne pravidelne vyhodnocuje riziko likvidity, a to

predovšetkým monitorovaním zmien v štruktúre ﬁnancovania

a porovnáva ich so stratégiou riadenia rizika likvidity, ktorú schválilo

predstavenstvo. Skupina drží ako súčasť svojej stratégie riadenia

rizika likvidity časť aktív vo vysoko likvidných prostriedkoch, akými

sú štátne pokladničné poukážky a podobné dlhopisy.

Skupina pravidelne vyhodnocuje riziko likvidity na základe analýzy

rozdielu reziduálnych splatností aktív a pasív v stanovenom časovom

období. Uplatňuje pri tom dva pohľady: krátkodobý a dlhodobý

(štrukturálny). V krátkodobom pohľade skupina denne monitoruje

rozdiel prírastkov a úbytkov likvidity v horizonte niekoľkých týždňov.

Má stanovené limity pre kumulatívny rozdiel prírastkov a úbytkov

s výhľadom na niekoľko týždňov. Pri prekročení limitov prijme

opatrenie na zníženie likviditného rizika. V dlhodobom (štrukturálnom)

pohľade sleduje rozdiel splatností aktív a pasív pre obdobia dlhšie ako

jeden rok. Skupina má nastavené ukazovatele a pri ich prekročení

prijíma adekvátne opatrenia, napr. opatrenia na získanie dlhodobých

reﬁnančných zdrojov.

Pre prípad krízy likvidity skupina vypracovala kontingenčný plán.

Tento plán deﬁnuje role, zodpovednosti a proces riadenia krízy.

Deﬁnuje tiež možné opatrenia, ktoré by sa mali posúdiť v prípade

mimoriadnej situácie.

Skupina vykonáva stresové testovanie krátkodobej likvidity

na mesačnej, resp. týždennej báze (na základe vývoja ukazovateľov

likvidity alebo v prípade aktivácie „liquidity attention phase“).

Stresové testy preverujú schopnosť skupiny zvládnuť extrémne

situácie, ako je systémové prerušenie aktivít medzibankového

peňažného trhu, zníženie ratingu skupiny, výpadky v IT systémoch

a reputačné riziko skupiny. Výsledky stresových scenárov sú

prezentované výboru ALCO.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

114

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Nasledujúca tabuľka ukazuje nediskontované peňažné toky ﬁnančných aktív a ﬁnančných záväzkov, vydaných záruk a úverových rámcov:

	Účtovná	Čistý	Menej ako	3 mes.	1–5	Viac ako	Nešpe-
	hodnota	peňažný tok	3 mesiace	až 1 rok	rokov	5 rokov	ciﬁkované
K 31. decembru 2023
Peniaze a peňažné zostatky	8 818	8 818	8 755	–	–	60	3
Finančné aktíva v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	34 156	98 093	5 505	15 187	50 649	26 752	–
– dlhové a majetkové nástroje
určené na obchodovanie	3	3	–	–	–	3	–
– deriváty určené na obchodovanie	33 982	97 919	5 505	15 187	50 649	26 578	–
– povinne oceňované
v reálnej hodnote	171	171	–	–	–	171	–
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné
súčasti komplexného výsledku	51 953	62 717	495	3 382	24 635	34 205	–
Finančné aktíva v umorovanej
hodnote, z toho:	759 650	814 402	196 472	76 747	270 196	267 250	3 737
– pohľadávky voči bankám	158 548	158 770	155 027	3 732	11	–	–
– pohľadávky voči klientom	601 102	655 632	41 445	73 015	270 185	267 250	3 737
Kladná reálna hodnota
zabezpečovacích derivátov	14 312	73 551	4 036	11 166	44 697	13 652	–
Zmeny reálnej hodnoty portfólia
zabezpečovaných nástrojov	1 122	1 122	–	–	–	1 122	–
Majetkové účasti	349	349	–	–	–	349	–
Ostatný majetok	1 628	1 628	1 357	271	–	–	–
Celková expozícia – aktíva	871 988	1 060 680	216 620	106 753	390 177	343 390	3 740
Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	33 373	96 310	5 852	14 827	50 445	25 186	–
– deriváty určené na obchodovanie	33 373	96 310	5 852	14 827	50 445	25 186	–
Finančné aktíva v umorovanej
hodnote, z toho:	729 271	744 833	620 496	30 050	80 824	13 340	123
Záväzky voči bankám	33 361	33 513	23 823	5 935	2 874	758	123
Záväzky voči klientom	617 386	619 109	595 819	20 861	1 516	913	–
z toho:
Lízingové záväzky	2 123	2 389	82	276	1 122	909	–
Iné záväzky	615 263	616 720	595 737	20 585	394	4	–
Vydané dlhové cenné papiere	78 524	92 211	854	3 254	76 434	11 669	–
Záporná reálna hodnota
zabezpečovacích derivátov	29 887	91 623	4 184	12 094	51 494	23 851	–
Zmeny reálnej hodnoty portfólia
zabezpečovaných nástrojov	(6 540)	(6 540)	(6 540)	–	–	–	–
Ostatné záväzky	9 105	9 105	7 288	1 817	–	–	–
Rezervy na riziká a poplatky	1 418	1 418	239	132	330	620	97
Celková expozícia – záväzky	796 514	936 749	631 519	58 920	183 093	62 997	220
Gap	75 474	123 931	(414 899)	47 833	207 084	280 393	3 520
Nečerpané úverové rámce	49 947	49 947	49 947	–	–	–	–
Bankové záruky	173 231	173 231	173 231	–	–	–	–

Čistý peňažný tok z nečerpaných úverových nástrojov a bankových záruk je uvedený v časovom intervale „do 3 mesiacov“ podľa najhoršieho scenára.

Záporný likviditný gap v časových košoch do 3 mesiacov je iba teoretického charakteru. Na základe historickej skúsenosti sa skutočné peňažné

toky odlišujú od zmluvných peňažných tokov (napr. záväzky voči klientom obsahujúce tzv. depozitnú usadeninu v skutočnosti predstavujú stabilnú

časť záväzkov).

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

115


	Účtovná	Čistý	Menej ako	3 mes.	1–5	Viac ako	Nešpe-
	hodnota	peňažný tok	3 mesiace	až 1 rok	rokov	5 rokov	ciﬁkované
K 31. decembru 2022
Peniaze a peňažné zostatky	7 754	7 755	6 869	–	–	215	3
Finančné aktíva v reálnej hodnote
cez výkaz ziskov a strát, z toho:	53 235	108 029	6 796	18 180	50 265	32 788	–
– dlhové a majetkové nástroje
určené na obchodovanie	11	12	–	9	–	3	–
– deriváty určené na obchodovanie	52 684	107 477	6 796	18 171	50 265	32 245	–
– povinne oceňované v reálnej
hodnote	540	540	–	–	–	540	–
Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné
súčasti komplexného výsledku	28 319	30 968	190	4 715	16 875	9 188	–
Finančné aktíva v umorovanej
hodnote, z toho:	644 801	715 108	158 197	78 798	231 695	244 518	2 568
– pohľadávky voči bankám	107 721	107 884	104 674	33	3 845	–	–
– pohľadávky voči klientom	537 080	607 224	53 523	78 765	227 850	244 518	2 568
Kladná reálna hodnota
zabezpečovacích derivátov	21 431	53 214	3 619	9 035	28 089	12 471	–
Zmeny reálnej hodnoty portfólia
zabezpečovaných nástrojov	(3 164)	(3 164)	–	–	–	(3 164)	–
Majetkové účasti	355	355	–	–	–	355	–
Ostatný majetok	1 490	1 490	1 134	356	–	–	–
Celková expozícia – aktíva	754 221	913 755	176 805	111 084	326 924	296 371	2 571
Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou
cez výkaz ziskov a strát , z toho:	52 725	104 917	6 801	18 464	48 117	31 535	–
– deriváty určené na obchodovanie	52 725	104 917	6 801	18 464	48 117	31 535	–
Finančné aktíva v umorovanej
hodnote, z toho:	594 696	601 350	487 388	61 394	49 974	2 460	134
Záväzky voči bankám	56 910	57 637	9 281	36 007	10 747	1 468	134
Záväzky voči klientom	503 374	504 318	477 833	24 407	1 265	813	–
z toho:
Lízingové záväzky	1 995	2 179	80	260	1 046	793	–
Iné záväzky	501 379	502 139	477 753	24 147	219	20	–
Vydané dlhové cenné papiere	34 412	39 395	274	980	37 962	179	–
Záporná reálna hodnota
zabezpečovacích derivátov	39 799	88 780	6 327	11 093	43 010	28 350	–
Zmeny reálnej hodnoty portfólia
zabezpečovaných nástrojov	(12 656)	(12 656)	(12 656)	–	–	–	–
Ostatné záväzky	7 703	7 703	6 009	1 694	–	–	–
Rezervy na riziká a poplatky	1 264	1 264	47	162	496	450	109
Celková expozícia – záväzky	1 186 905	1 295 676	971 749	117 214	142 862	63 608	243
Gap	(432 684)	(381 921)	(794 944)	(6 130)	184 062	232 763	2 328
Nečerpané úverové rámce	52 405	52 405	52 405	–	–	–	–
Bankové záruky	159 733	159 733	159 733	–	–	–	–

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

116

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

d) Operačné riziko

Operačné riziko je deﬁnované ako riziko straty vplyvom nedostatkov

alebo zlyhania interných procesov, ľudí a systémov alebo vplyvom

vonkajších udalostí. Táto deﬁnícia zahŕňa právne riziko, nie je však

obsiahnuté riziko strategické ani reputačné riziko. Právne riziko

zahŕňa o. i. riziko pokút, sankcií alebo exemplárne náhrady škody

vyplývajúce z opatrení dohľadu, a zo súkromnoprávneho vyrovnania.

Organizačná štruktúra banky a interné predpisy sú nastavené tak,

aby sa plne rešpektovalo oddelenie nezlučiteľných funkcií a aby sa

vylúčil konﬂikt záujmov. Interné predpisy jednoznačne stanovujú

povinnosti a právomoci zamestnancov vrátane riadiacich pracovníkov

a upravujú pracovné postupy a kontrolné činnosti. Hlavným

rozhodovacím a kontrolným orgánom v oblasti riadenia operačných

rizík je Výbor pre neﬁnančné riziká a kontrolu, ktorého stálymi

členmi sú tiež všetci členovia predstavenstva. Útvar Non Financial

Risks je nezávislý útvar priamo podriadený členovi predstavenstva

zodpovednému za oblasť riadenia rizík. Odbor Operačné riziká

je oprávnený zabezpečovať jednotné a koordinované riadenie

operačného rizika v súlade s regulačnými predpismi a štandardmi

materskej banky.

Sledovanie a riadenie operačných rizík uskutočňujú poverené

osoby na úrovni jednotlivých útvarov. Oddelenie interného auditu

identiﬁkuje výnimočné trendy, porušenie alebo nedodržanie predpisov

a vyhodnocuje funkčnosť riadiaceho a kontrolného systému.

Skupina pokračovala v ďalšom rozvoji a nastavení komplexného

systému na identiﬁkáciu, sledovanie a riadenie operačného rizika.

V súlade so Stratégiou pre riadenie operačného rizika na rok 2023

skupina stanovila priority na zmiernenie expozície operačného

rizika, ktoré sú konzistentné s rizikovým proﬁlom a toleranciou

rizika skupiny a banky. Tolerancia operačného rizika ako úroveň

rizika, ktorú je skupina/banka pripravená akceptovať, bol meraný

ukazovateľom ELOR (Expected loss on revenue), ktorý predstavuje

podiel očakávaných strát z operačného rizika (štatistický odhad

z historických dát) a výnosov (odhad na základe štvrťročných období).

Nastavenie limitu ukazovateľa ELOR a jeho sledovanie bolo vykonané

v súlade s predpismi skupiny.

Na efektívne zhromažďovanie udalostí a dát týkajúcich sa operačného

rizika sa v banke používa online informačný systém, ktorý bol

vyvinutý skupinou UniCredit. Systém je v súlade s požiadavkami

na riadenie kapitálovej primeranosti. Dáta získané prostredníctvom

systému sa zohľadňujú pri kalkulácii kapitálovej požiadavky aj pri

riadení operačného rizika. Sú základom na navrhnutie postupov,

ktoré vedú k zníženiu výskytu jednotlivých udalostí a k zmierneniu

ich dôsledkov (napr. pri príprave procesných mitigačných opatrení

alebo strategického poistného plánu skupiny). Dáta sa využívajú

aj na kontrolu spoľahlivosti navrhnutých opatrení na zmiernenie

operačného rizika. Zber dát sa vykonáva kontinuálne v spolupráci

s jednotlivými organizačnými útvarmi banky (významné prípady sa

hlásia a riešia okamžite). Na základe získaných dát sa vypracúva

štvrťročné konsolidované hlásenie, ktoré sa predkladá Výboru

pre riadenie operačného rizika a je distribuované v rámci banky.

O najvýznamnejších prípadoch operačného rizika sú predstavenstvo

banky, oddelenie interného auditu a materská banka informované

s týždennou frekvenciou, resp. v prípade potreby okamžite. Dáta sa

pravidelne odsúhlasujú s účtovníctvom a ďalšími zdrojmi s cieľom

overiť kompletnosť a správnosť dát.

Skupina sa tiež v roku 2023 venovala vykonávaniu analýzy scenárov,

ako aj nastavovaniu a sledovaniu rizikových indikátorov. Dôležitou

súčasťou systému riadenia operačného rizika je aj riadenie kontinuity

prevádzky (núdzové plánovanie, krízové riadenie). Plány obnovy

(pre krízové situácie) boli aktualizované a testované s cieľom zaistiť

ich plnú využiteľnosť a účinnosť v aktuálnych podmienkach. Útvar

Non Financial Risks tiež priebežne rozširuje celkové povedomie

o operačnom riziku v rámci skupiny a školí jej zamestnancov formou

prezenčných a e-learningových školení.

Na základe povolenia regulátora skupina uplatňuje pokročilý prístup

(advanced measurement approach – AMA) pri výpočte kapitálovej

požiadavky na operačné riziko. Na základe tohto prístupu sa používa

model skupiny UniCredit, ktorý vychádza z interných a externých dát,

výsledkov analýzy scenárov a dát rizikových indikátorov.

e) Riadenie kapitálu

Vedenie skupiny monitoruje vývoj kapitálovej primeranosti skupiny

a jej kapitálovej pozície na konsolidovanom základe. Regulátor

bankového trhu, Česká národní banka (ČNB), stanovil pravidlá

pre výpočet kapitálových požiadaviek a monitoruje ich vývoj.

Od 1. januára 2014 skupina plní požiadavky podľa pravidiel Basel III

(nariadenie EÚ č. 575/2013 zo dňa 26. júna 2013 o prudenciálnych

požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti), ktoré

ČNB implementovala vyhláškou ČNB č. 163/2014 Sb. O výkone

činnosti bánk, úverových družstiev a obchodníkov s cennými

papiermi. Pravidlá Basel III boli vytvorené v reakcii na ﬁnančnú

krízu a zavádzajú požiadavky na vyššiu kvalitu kapitálu, požiadavky

na zvýšené krytie rizík, zavádzajú minimálne štandardy pre riadenie

likvidity, pravidlá pre pákový pomer („leverage“) a zlepšujú riadenie

rizík a spravovanie spoločností.

Regulačný kapitál skupiny sa skladá z týchto položiek:

•

Vlastný Tier 1 kapitál (CET1), ktorý zahŕňa základné imanie,

emisné ážio, rezervné fondy, nerozdelený zisk predchádzajúcich

období, kumulovaný ostatný komplexný výsledok z precenenia

realizovateľných cenných papierov, zisk za účtovné obdobie

po zdanení, ak je v momente vykázania auditovaný; odpočíta sa

nehmotný majetok a nedostatok v krytí očakávaných strát úpravami

o úverové riziko na základe prístupu, ktorý vychádza z interného

ratingu,

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

117

•

Tier 1 kapitál (T1), ktorý tvorí CET1,

•

Tier 2 kapitál (T2), ktorý tvorí prebytok v krytí očakávaných

úverových strát pri použití prístupu založeného na internom ratingu.

Skupina plní deﬁnované minimálne požiadavky pravidiel Basel III

na kapitálovú primeranosť vrátane kapitálových vankúšov.

V roku 2021 skupina obdržala od Českej národnej banky rozhodnutie

o priebežných a cieľových úrovniach MREL implementované zákonom

č. 374/2015 Zb.

•

Úrovne MREL sú vyjadrené na základe rizikovo vážených aktív

a pákového pomeru (vyššie úrovne vypočítané pomocou dvoch

prístupov budú predstavovať limitujúci faktor).

Skupina úspešne vydala prvý MREL nástroj v roku 2021, aby bola

v súlade s priebežným cieľom od 1. januára 2022 stanoveným

Českou národnou bankou. Cieľová úroveň MREL je platná

od 1. januára 2024. Ďalšie podrobnosti sú uvedené v časti V. Ostatné

poznámky, bod 24.

Výkaz kapitálu pre výpočet kapitálovej primeranosti skupiny

na konsolidovanom základe tak, ako sa predkladá regulátorovi

v súlade s platnými pravidlami k 31. decembru 2023

a 31. decembru 2022 sa uvádza vo Výročnej správe, časť

„Najdôležitejšie konsolidované hospodárske výsledky“.

36. Transakcie so spriaznenými osobami

Subjekty sa považujú za spriaznené osoby v prípade, že jeden subjekt

je schopný kontrolovať činnosť druhého subjektu alebo má podstatný

vplyv na ﬁnančnú alebo prevádzkovú politiku tohto subjektu. V rámci

bežných obchodných vzťahov skupina uzatvára transakcie so

spriaznenými osobami. Týmito transakciami sú najmä úvery, vklady

a iné typy transakcií. Tieto transakcie sa uzatvárajú na základe

bežných obchodných podmienok a za obvyklé trhové ceny tak, aby

žiadnej zmluvnej strane nevznikla strata.

Medzi spriaznené osoby patria najmä materská spoločnosť banky,

sesterské spoločnosti banky a iné spoločnosti v rámci skupiny

UniCredit alebo tam, kde banka uplatňuje podstatný vplyv, dcérske

a pridružené spoločnosti banky, členovia predstavenstva a ostatní

vedúci pracovníci banky.

(a) Transakcie s materskou spoločnosťou

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Aktíva
Peniaze a peňažné zostatky	1 132	1 357
Pohľadávky voči bankám	13 968	12 032
Finančné aktíva určené na obchodovanie	18 891	28 744
Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	5 672	7 343
Spolu	39 663	49 476

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Záväzky
Záväzky voči bankám	4 423	461
Dlhové cenné papiere	27 045	15 967
Finančné záväzky určené na obchodovanie	18 307	28 476
Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	15 683	19 130
Spolu	65 458	64 034

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Podsúvahové položky
Vystavené záruky	1 184	778
Neodvolateľné úverové rámce	1 245	1 222
Spolu	2 429	2 000

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

118

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

	2023	2022
Výnosové úroky	618	633
Nákladové úroky	(4 230)	(4 037)
Výnosy z poplatkov a provízií	19	4
Náklady na poplatky a provízie	(30)	(44)
Čistý zisk/strata z ﬁnančných aktív a záväzkov na obchodovanie	249	(706)
Čistý zisk/(strata) zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt	(138)	(282)
Všeobecné prevádzkové náklady	(1 017)	(905)
Spolu	(4 529)	(5 337)

(b) Transakcie s kľúčovými členmi vedenia

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Aktíva
Pohľadávky voči klientom	153	151
z toho:
Predstavenstvo	30	29
Ostatní členovia vedenia	123	122
Spolu	153	151

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Záväzky voči klientom	161	165
z toho:
Predstavenstvo	42	59
Ostatní členovia vedenia	119	106
Spolu	161	165

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Podsúvahové položky
Neodvolateľné úverové rámce	2	7
z toho:
Predstavenstvo	1	1
Ostatní členovia vedenia	1	6
Spolu	2	7

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

119

(c) Transakcie s inými spriaznenými osobami

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Aktíva
Peniaze a peňažné zostatky	389	722
z toho:
UniCredit Bank Austria AG	245	409
AO UniCredit Bank	86	120
Finančné aktíva určené na obchodovanie	6 410	11 712
z toho:
UniCredit Bank AG	6 410	11 712
Pohľadávky voči bankám	2 591	6
z toho:
UniCredit Bank Austria AG	2 578	–
AO UniCredit Bank	13	6
Pohľadávky voči klientom	1 105	1 045
z toho:
RCI Financial Services, s.r.o.	1 105	1 045
Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	7 339	11 254
z toho:
UniCredit Bank AG	7 339	11 254
Spolu	17 834	24 739

	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Záväzky
Záväzky voči bankám	2 668	5 351
z toho:
UniCredit Bank Austria AG	879	1 058
UniCredit Bank AG	1 762	4 198
UniCredit Bank Hungary Zrt	6	55
Záväzky voči klientom	40	54
z toho:
UniCredit Services S.C.p.A.	40	54
Finančné záväzky určené na obchodovanie	5 074	4 698
z toho:
UniCredit Bank AG	5 074	4 698
Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov	11 650	14 931
z toho:
UniCredit Bank AG	11 650	14 931
Spolu	19 432	25 034

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

120

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank


	31. 12. 2023	31. 12. 2022
Podsúvahové položky
Vystavené záruky	2 903	3 820
z toho:
UniCredit Bank AG	2 240	1 884
UniCredit Bank Austria AG	161	1 421
UniCredit Bank Hungary Zrt	7	10
AO UniCredit Bank	14	85
Neodvolateľné úverové rámce	7 352	6 448
z toho:
UniCredit Bank AG	4 144	4 045
UniCredit Bank Austria AG	1 515	1 333
RCI Financial Services, s.r.o.	1 650	1 005
Spolu	10 255	10 268


	2023	2022
Výnosové úroky	3 316	3 103
z toho:
UniCredit Bank AG	2 620	3 053
UniCredit Bank Austria AG	10	14
RCI Financial Services, s.r.o.	68	33
Nákladové úroky	(195)	(175)
z toho:
UniCredit Bank AG	(66)	(41)
UniCredit Bank Austria AG	(54)	(126)
Výnosy z poplatkov a provízií	68	93
z toho:
UniCredit Bank AG	7	73
UniCredit Bank Hungary Zrt	1	2
UniCredit Bank Austria AG	59	12
Náklady na poplatky a provízie	(6)	(6)
z toho:
UniCredit Bank Austria AG	(4)	(4)
Čistý zisk/strata z ﬁnančných aktív a záväzkov na obchodovanie	(2 643)	5 576
z toho:
UniCredit Bank AG	(2 943)	5 576
Čistý zisk/strata zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt	(72)	(1 188)
z toho:
UniCredit Bank AG	(72)	(1 188)
Všeobecné prevádzkové náklady	(15)	(35)
z toho:
UniCredit Bank Austria AG	2	(7)
Spolu	453	7 368

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

121

37. Reálna hodnota ﬁnančných aktív a ﬁnančných záväzkov

Na základe kvality vstupných dát použitých pri oceňovaní v reálnej hodnote

Finančné nástroje v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát

Určené na obchodovanie


	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. 12. 2023
Dlhové cenné papiere	3	–	–	3
Deriváty	–	33 625	357	33 982
Spolu	3	33 625	357	33 985
31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere	11	–	–	11
Deriváty	1	52 530	153	52 684
Spolu	12	52 530	153	52 695

Povinne oceňované v reálnej hodnote


	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. 12. 2023
Akcie a ostatné dlhové cenné papiere	–	–	171	171
Spolu	–	–	171	171
31. 12. 2022
Akcie a ostatné dlhové cenné papiere	–	405	135	540
Spolu	–	405	135	540

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku


	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. 12. 2023
Dlhové cenné papiere	49 697	2 232	4	51 933
Akcie	–	–	20	20
Spolu	49 697	2 232	24	51 953
31. 12. 2022
Dlhové cenné papiere	23 507	4 548	246	28 301
Akcie	–	–	18	18
Spolu	23 507	4 548	264	28 319

Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov


	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. 12. 2023
Zabezpečenie reálnych hodnôt	–	5 345	–	5 345
Zabezpečenie peňažných tokov	–	8 967	–	8 967
Spolu	–	14 312	–	14 312
31. 12. 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt	–	6 628	–	6 628
Zabezpečenie peňažných tokov	–	14 803	–	14 803
Spolu	–	21 431	–	21 431

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

122

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Finančné záväzky určené na obchodovanie

	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. 12. 2023
Deriváty	–	33 014	359	33 373
Spolu	–	33 014	359	33 373
31. 12. 2022
Deriváty	–	52 569	156	52 725
Spolu	–	52 569	156	52 725

Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Spolu
31. december 2023
Zabezpečenie reálnych hodnôt	–	14 886	–	14 886
Zabezpečenie peňažných tokov	–	15 000	1	15 001
Spolu	–	29 886	1	29 887
31. 12. 2022
Zabezpečenie reálnych hodnôt	–	14 576	–	14 576
Zabezpečenie peňažných tokov	–	25 223	–	25 223
Spolu	–	39 799	–	39 799

Reálna hodnota ﬁnančných aktív a záväzkov, ktoré nie sú vo výkaze o ﬁnančnej pozícii banky vykázané vo svojej reálnej hodnote

Nasledujúca tabuľka analyzuje účtovné a reálne hodnoty tých ﬁnančných aktív a záväzkov, ktoré nie sú vo výkaze o ﬁnančnej situácii skupiny

vykázané v reálnej hodnote (reálna hodnota je vypočítaná diskontovaním budúcich peňažných tokov s použitím bežných trhových sadzieb,

ku ktorým sa pripočítavajú kreditné prirážky odvodené z interných ratingových kategórií jednotlivých klientov):

	Účtovná	Reálna
	hodnota	hodnota	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3
31. 12. 2023
Finančné aktíva
pohľadávky voči bankám	158 548	161 218	–	155 997	5 221
pohľadávky voči klientom	601 102	566 576	30 627	219 051	316 898
Finančné záväzky
záväzky voči bankám	33 361	33 467	–	27 905	5 562
záväzky voči klientom	617 386	617 325	–	50 786	566 539
emitované dlhové cenné papiere	78 524	34 755	–	34 755	–
31. 12. 2022
Finančné aktíva
pohľadávky voči bankám	107 721	107 542	–	89 342	18 868
pohľadávky voči klientom	537 080	500 029	18 828	209 995	271 206
Finančné záväzky
záväzky voči bankám	56 910	57 074	–	47 235	9 839
záväzky voči klientom	503 374	503 321	–	731	502 590
emitované dlhové cenné papiere	34 412	21 837	–	21 837	–

Prevody ﬁnančných aktív a záväzkov oceňovaných na reálnu hodnotu medzi úrovňami

Za roky končiace sa 31. decembra 2023 a 31. decembra 2022 nedošlo v súvislosti s ﬁnančnými aktívami vykázanými v reálnej hodnote

k prevodu medzi úrovňami 1 a 2.

Za roky končiace sa 31. decembra 2023 a 31. decembra 2022 nedošlo v súvislosti s ﬁnančnými záväzkami vykázanými v reálnej hodnote

k prevodu medzi úrovňami 1 a 2.

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

123

Nasledujúca tabuľka uvádza prevody aktív vykázaných v reálnej hodnote do a z úrovne 3.

	Finančné aktíva v reálnej
	hodnote cez výkaz		Finančné	Majetok	Spolu
	ziskov a strát		aktíva v reálnej	oceňovaný
			hodnote cez	v reálnej
	Určené	Iné ako tie,	ostatné	hodnote
	na obchodovanie	ktoré sú určené	súčasti
		na obchodovanie	komplexného
		povinne v reálnej	výsledku
		hodnote
Počiatočný stav k 1. 1. 2022	248	267	81	826	1 422
Zisky a straty z precenenia
Účtované vo výkaze ziskov a strát	–	(151)	–	–	(151)
V ostatných súčastiach komplexného výsledku	–	–	(6)	21	15
Nákupy	144	–	249	73	466
Predaj/splatnosť	(104)	–	–	–	(104)
Prevody z/do iných úrovní	–	19	(3)	(18)	(2)
Odpisy	–	–	–	(34)	(34)
Ostatné	(135)	–	(57)	–	(192)
Konečný stav k 31. 12. 2022	153	135	264	868	1 420
Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát za obdobie:					–
z toho: Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát za obdobie
z ﬁnančných aktív držaných ku koncu obdobia					–

	Finančné aktíva v reálnej
	hodnote cez výkaz		Finančné	Majetok	Spolu
	ziskov a strát		aktíva v reálnej	oceňovaný
			hodnote cez	v reálnej
	Určené	Iné ako tie,	ostatné	hodnote
	na obchodovanie	ktoré sú určené	súčasti
		na obchodovanie	komplexného
		povinne v reálnej	výsledku
		hodnote
Počiatočný stav k 1. 1. 2023	153	135	264	868	1 420
Zisky a straty z precenenia
Účtované vo výkaze ziskov a strát	–	36	–	(8)	28
V ostatných súčastiach komplexného výsledku	–	–	(1)	(31)	(32)
Nákupy	216	–	3	135	354
Predaj/splatnosť	(17)	–	(242)	–	(259)
Prevody z/do iných úrovní	15	–	–	–	15
Odpisy	–	–	–	(23)	(23)
Ostatné	(10)	–	–	–	(10)
Konečný stav k 31. 12. 2023	357	171	24	941	1 493
Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát za obdobie:					28
z toho: Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát
za obdobie z ﬁnančných aktív držaných ku koncu obdobia					28

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

124

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Nasledujúca tabuľka uvádza prevody ﬁnančných záväzkov vykázaných v reálnej hodnote z a do úrovne 3.

	Finančné záväzky v reálnej hodnote
	cez výkaz ziskov a strát určené	Zabezpečovacie
	na obchodovanie:	deriváty	Spolu
Počiatočný stav k 1. 1. 2022	252	–	252
Zisky a straty z precenenia
Účtované vo výkaze ziskov a strát	–	–	–
V ostatných súčastiach komplexného výsledku	–	–	–
Emisia	144	–	144
Predaj/splatnosť	(103)	–	(103)
Prevody z/do iných úrovní	(135)	–	(135)
Ostatné	(1)	–	(1)
Konečný stav k 31. 12. 2022	157	–	157
Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát za obdobie:			–
z toho: Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát
za obdobie z ﬁnančných aktív držaných ku koncu obdobia			–

	Finančné záväzky v reálnej hodnote
	cez výkaz ziskov a strát určené	Zabezpečovacie
	na obchodovanie:	deriváty	Spolu
Počiatočný stav k 1. 1. 2023	157	–	157
Zisky a straty z precenenia
Účtované vo výkaze ziskov a strát	–	–	–
V ostatných súčastiach komplexného výsledku	–	–	–
Emisia	216	–	216
Predaj/splatnosť	(17)	–	(17)
Prevody z/do iných úrovní	15	–	15
Ostatné	(11)	1	(10)
Konečný stav k 31. 12. 2023	360	1	361
Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát za obdobie:			–
z toho: Zisky a straty z precenenia spolu zahrnuté vo výkaze ziskov a strát
za obdobie z ﬁnančných aktív držaných ku koncu obdobia			–

38. Započítanie ﬁnančných aktív a ﬁnančných záväzkov

Skupina vzájomne nezapočítava žiadne ﬁnančné aktíva a ﬁnančné záväzky.

V nasledujúcich tabuľkách sú uvedené aktíva, ktoré sú súčasťou dohôd o zápočtoch podľa dohovorov o riadení úverového rizika, ktoré sú

súčasťou dohôd o derivátových rámcoch, ako napr. ISDA a pod. Tieto aktíva podliehajú zápočtu pri vysporiadaní (performance netting)

a sú súčasťou uzatvorenia/vystúpenia z pozície (close-out).

	Hrubá výška	Hrubá výška	Čistá výška	Potenciálne sumy na zápočet
	vykázaných	započítaných	vykázaných	Finančné	Získaný
	ﬁnančných	ﬁnančných	ﬁnančných	nástroje	peňažný	Čistá
	aktív	záväzkov	aktív		kolaterál	výška
31. december 2023
Deriváty	47 442	–	47 442	46 608	834	–
31. december 2022
Deriváty	8 069	–	8 069	1 001	–	7 068

Príloha konsolidovanej účtovnej závierky

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

125

Finančné záväzky, ktoré sú predmetom zápočtu, vymáhateľných rámcových zmlúv o zápočte a podobných dohovorov:


	Hrubá výška	Hrubá výška	Čistá výška	Potenciálne sumy na zápočet
	vykázaných	započítaných	vykázaných	Finančné	Získaný
	ﬁnančných	ﬁnančných	ﬁnančných	nástroje	peňažný	Čistá
	záväzkov	aktív	záväzkov		kolaterál	výška
31. december 2023
Deriváty	62 897	–	62 897	47 442	14 907	548
31. december 2022
Deriváty	2 200	–	2 200	1 001	–	1 199

39. Udalosti po skončení účtovného obdobia

Vedenie skupiny si nie je vedomé žiadnych udalostí po dátume zostavenia účtovnej závierky, ktoré by si vyžadovali úpravy v účtovnej závierke skupiny.

Účtovná závierka bola schválená predstavenstvom banky a schválená na vydanie dňa 12. marca 2024.

Mgr. Jakub Dusílek, MBA

predseda predstavenstva

Georgia Salagean

členka predstavenstva

Lea Branecká

Alena Večerníková

Účtovnú závierku v mene predstavenstva podpísali:

Osoba zodpovedná

za účtovníctvo

Osoba zodpovedná

za účtovnú závierku

Pre naše komunity,

ktoré chcú byť

hybnou silou

pozitívnych zmien…

Naša vízia

Podporujeme prechod

k efektivite a udržateľnosti

Zameriavame sa na podporu udržateľného

prechodu k zelenej energii, ktorá čo najmenej

poškodzuje planétu a životy ľudí. Dôsledne sa

usilujeme o to, aby sme dosiahli pozitívnych

vplyvov v súlade s našou rolou a povinnosťami

v spoločnosti. Sme si vedomí, že banky

hrajú dôležitú úlohu, ktorá ďaleko presahuje

požičiavanie ﬁnančných prostriedkov.

Individuálná účtovná závierka

Výkaz komplexného výsledku za rok 2023

128

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Poznámky uvedené na stranách 134 až 213 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Výnosové úroky,

z toho:

35 493

22 777

výnosové úroky vypočítané metódou efektívnej úrokovej sadzby

43 379

29 642

Nákladové úroky

(21 298)

(9 473)

Čisté výnosové úroky

(1)

14 195

13 304

Výnosy z poplatkov a provízií

5 209

4 919

Náklady na poplatky a provízie

(1 912)

(1 496)

Čisté výnosy z poplatkov a provízií

(2)

3 297

3 423

Výnosy z dividend

(3)

707

658

Čistý zisk/(strata) z obchodovania

(4)

2 694

2 023

Čistý zisk/(strata) zo zabezpečenia proti riziku zmeny reálnych hodnôt

(5)

2

(2)

Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

(6)

200

347

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

160

112

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

39

46

ﬁnančných záväzkov

1

189

Čistý zisk/(strata) z ﬁnančných aktív/záväzkov v reálnej hodnote

cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(7)

102

(4)

Povinne oceňované v reálnej hodnote

102

(4)

Ostatné prevádzkové výnosy

(10)

105

483

Prevádzkové výnosy

21 302

20 232

Straty zo zníženia hodnoty:

(8)

(278)

(1 482)

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

(282)

(1 477)

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

4

(5)

Všeobecné prevádzkové náklady

(9)

(7 340)

(7 035)

Netto rezervy na riziká a poplatky:

(27)

(161)

73

Poskytnuté úverové prísľuby a ﬁnančné záruky

(104)

65

Iné netto rezervy

(57)

8

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty majetku, vybavenia a majetku s právom na užívanie

(18)

(442)

(452)

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty nehmotného majetku

(19)

(850)

(624)

Ostatné prevádzkové náklady

(10)

(145)

(27)

Prevádzkové náklady

(8 938)

(8 065)

Čistý zisk/(strata) z majetku oceňovaného v reálnej hodnote

(18)

(8)

–

Zisk/(strata) z predaja neﬁnančných aktív

(1)

(2)

Zisk pred zdanením daňou z príjmov

12 077

10 683

Daň z príjmov

(28)

(1 821)

(1 760)

Zisk po zdanení

10 256

8 923

Zohľadnenie zmeny vykázania v porovnávacích údajoch

v Individuálnom výkaze o úplnom výsledku, Individuálnom

výkaze o ﬁnančnej pozícii a Individuálnom výkaze o peňažných

tokoch

Banka zmenila vykázanie ostatných prevádzkových výnosov

a ostatných prevádzkových nákladov na dva samostatné riadky

v Individuálnom výkaze o úplnom výsledku (pred zmenou boli ostatné

prevádzkové výnosy a náklady vykázané na netto báze a zahrnuté

v rámci prevádzkových nákladov).

Banka zmenila vykázanie zostatku povinných minimálnych rezerv

držaných v centrálnej banke z riadka „Finančné aktíva v nabehnutej

hodnote: úvery a pôžičky bankám“ do riadka „Peniaze a peňažné

prostriedky“ v Individuálnom výkaze o ﬁnančnej pozícii. Vyššie

uvedená zmena má vplyv aj na položky „Peniaze a peňažné

prostriedky“ a „Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti“

v Individuálnom výkaze o peňažných tokoch.

Banka zmenila vykázanie platených a prijatých úrokov v rámci

„Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti“ v Individuálnom výkaze

o peňažných tokoch.

Ďalšie podrobnosti sú uvedené v oddiele III. Významné účtovné

metódy (bod 24).

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

129

Poznámky uvedené na stranách 134 až 213 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Položky, ktoré nemôžu byť následne prevedené do výkazu ziskov a strát

Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku,

z toho:

–

(6)

zmena reálnej hodnoty

–

(7)

odložená daň

–

1

Rozdiel z precenenia majetku oceňovaného v reálnej hodnote,

z toho:

(28)

4

zmena reálnej hodnoty

(27)

15

prevody do ostatných netto položiek imania

(7)

(10)

odložená daň

6

(1)

Položky, ktoré môžu byť následne prevedené do výkazu ziskov a strát

Rozdiel z precenenia zabezpečovacích nástrojov na zabezpečenie peňažných tokov,

z toho:

3 640

(2 177)

zmena reálnej hodnoty

6 027

(1 422)

precenenie prevedené do výkazu ziskov a strát

(1 643)

(1 299)

odložená daň

(744)

544

Rozdiel z precenenia ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku,

z toho:

(129)

(522)

zmena reálnej hodnoty

(176)

(577)

precenenie prevedené do výkazu ziskov a strát

8

(68)

odložená daň

39

123

Kurzové rozdiely z konsolidácie zahraničnej pobočky

317

(332)

Ostatné súčasti komplexného výsledku po zdanení

3 800

(3 033)

Ostatné súčasti komplexného výsledku po zdanení pripadajúce na akcionára skupiny

3 800

(3 033)

Celkový komplexný výsledok po zdanení

14 056

5 890

130

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Výkaz o ﬁnančnej situácii k 31. decembru 2023

Poznámky uvedené na stranách 134 až 213 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Majetok

Peniaze a peňažné zostatky

(11)

8 814

7 734

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(12)

34 170

53 235

určené na obchodovanie

33 999

52 695

povinne oceňované v reálnej hodnote

171

540

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok,

z toho:

(13)

51 953

28 319

poskytnuté ako zábezpeka

7 708

5 448

Finančné aktíva v umorovanej hodnote,

z toho:

750 474

634 560

pohľadávky voči bankám

(14)

158 548

107 722

pohľadávky voči klientom

(15)

591 926

526 838

Kladná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

(16)

14 480

21 692

Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov

1 122

(3 164)

Majetkové účasti

(17)

3 979

Majetok, vybavenie a majetok s právom na užívanie

(18)

3 467

3 281

Nehmotný majetok

(19)

2 353

2 495

Daňové pohľadávky,

z toho:

(28)

2 077

2 919

odložená daň

2 077

2 919

Ostatný majetok

(20)

1 190

1 040

Majetok celkom

874 079

756 090

Záväzky

Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

33 373

52 725

určené na obchodovanie

(21)

33 373

52 725

Finančné záväzky v umorovanej hodnote,

z toho:

724 554

589 313

záväzky voči bankám

(22)

28 972

51 932

záväzky voči klientom a záväzky z lízingu

(23)

617 058

502 969

emitované dlhové cenné papiere

(24)

78 524

34 412

Záporná reálna hodnota zabezpečovacích derivátov

(25)

30 141

40 441

Zmeny reálnej hodnoty portfólia zaisťovaných nástrojov

(6 540)

(12 656)

Daňové záväzky,

z toho:

(28)

199

692

splatná daň

199

692

Ostatné záväzky

(26)

8 638

7 175

Rezervy na riziká a poplatky

(27)

1 404

1 229

Záväzky celkom

791 769

678 919

Vlastné imanie

Základné imanie

(29)

8 755

Emisné ážio

(29)

3 495

Rezervné fondy z precenenia

(5 284)

(9 104)

Nerozdelený zisk a rezervné fondy

(31)

65 088

65 102

Zisk za obdobie

10 256

8 923

Vlastné imanie celkom

82 310

77 171

Záväzky a vlastné imanie celkom

874 079

756 090

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

131

2023

2022

Pozn.

mil. Kč

Zisk po zdanení

10 256

8 923

Úpravy o nepeňažné položky:

Straty zo zníženia hodnoty:

(8)

278

1 482

ﬁnančných aktív v umorovanej hodnote

282

1 477

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

(4)

5

Precenenie ﬁnančných nástrojov

(1 308)

(461)

Netto rezervy na riziká a poplatky:

(27)

161

(66)

Poskytnuté úverové prísľuby a ﬁnančné záruky

104

(65)

Iné netto rezervy

57

(1)

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty majetku, vybavenia a majetku s právom na užívanie

(18)

442

452

Odpisy a straty zo zníženia hodnoty nehmotného majetku

(19)

850

624

Čistý zisk/(strata) z predaja alebo spätného odkúpenia:

(6)

(39)

(46)

ﬁnančných aktív v reálnej hodnote cez ostatný komplexný výsledok

(39)

(46)

Zisk/(strata) z predaja neﬁnančných aktív

1

2

Dane

(28)

1 821

1 760

Nerealizované kurzové zisky/(straty)

337

(300)

Čistý úrokový výnos

(1)

(14 196)

(13 305)

Ostatné nepeňažné úpravy

(6 393)

387

Prevádzkový zisk pred zmenou prevádzkových aktív a pasív

(7 790)

(548)

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

20 481

(17 682)

určené na obchodovanie

20 043

(17 516)

povinne oceňované v reálnej hodnote

438

(166)

Finančné aktíva v umorovanej hodnote,

z toho:

(112 893)

(54 817)

pohľadávky voči bankám

(50 552)

1 013

pohľadávky voči klientom

(62 341)

(55 830)

Ostatné ﬁnančné nástroje

3 123

2 001

Ostatný majetok

(857)

(785)

Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát,

z toho:

(19 847)

17 585

určené na obchodovanie

(19 847)

17 585

Finančné záväzky v umorovanej hodnote,

z toho:

89 961

34 647

záväzky voči bankám

(24 031)

2 253

záväzky voči klientom

113 992

32 394

Ostatné záväzky

1 433

1 238

Prijaté úroky

34 091

21 908

Vyplatené úroky

(18 924)

(8 881)

Platená daň z príjmov

(2 160)

(981)

Čisté peňažné toky z prevádzkovej činnosti

(13 382)

(6 315)

(Kúpa) ﬁnančných aktív v reálnej hodnote vykázaných v ostatných súčastiach komplexného výsledku

(27 751)

(11 892)

Predaj a splatnosť ﬁnančných aktív v reálnej hodnote vykázaných v ostatných súčastiach komplexného výsledku

8 469

3 640

Zisky z predaja majetku, vybavenia a nehmotného majetku

2

14

(Kúpa) majetku, vybavenia a nehmotného majetku

(623)

(949)

Prijaté dividendy

707

658

Čisté peňažné toky z investičných činností

(19 196)

(8 529)

Vyplatené dividendy

(8 923)

(6 662)

Finančné záväzky v umorovanej hodnote – emisia dlhových cenných papierov

43 084

13 283

Finančné záväzky v umorovanej hodnote – splatenie emitovaných dlhových cenných papierov

(140)

(2 520)

(Platba) lízingových záväzkov

(363)

(425)

Čisté peňažné toky z ﬁnančných činností

33 658

3 676

Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia

7 734

18 902

Peniaze a peňažné zostatky na začiatku obdobia

8 814

7 734

Výkaz peňažných tokov za rok 2023

Poznámky uvedené na stranách 134 až 213 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Výkaz zmien vlastného imaní za rok 2023

132

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Poznámky uvedené na stranách 134 až 213 sú integrálnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Rozdiel z precenenia

Nerozdelený zisk a rezervné fondy

ﬁnančných

Základné

Emisné

zabezpe-

aktív

majetku

kurzových

Rezervný

Účelový

Neroz-

Zisk

Vlastné

imanie

ážio

čujúcich

v reálnej oceňovaného ziskov/(strát)

fond

rezervný

delený

za

imanie

nástrojov

hodnote

v reálnej

zahraničnej

a ostatné

fond

zisk

obdobie

cez ostatné

hodnote

pobočky

kapitálové

súčasti

fondy

komplexného

mil. Kč

výsledku

Stav k 1. januáru 2022

8 755

3 495

(6 107)

382

197

(575)

3 372

12 402

49 926

6 114

77 961

Transakcie s vlastníkmi spoločnosti, príspevky od a výplaty vlastníkom

Rozdelenie zisku za predchádzajúci obdobie

6 114

(6 114)

–

Výplata dividend

(793)

(5 869)

(6 662)

Vplyv konsolidácie

32

(50)

(18)

Celkový komplexný výsledok za bežné obdobie

Čistý zisk za bežné obdobie

8 923

Ostatné celkom

(2 177)

(528)

4

(332)

(3 033)

Stav k 31. decembru 2022

8 755

3 495

(8 284)

(146)

201

(875)

3 372

11 609

50 121

8 923

77 171

Stav k 1. januáru 2023

8 755

3 495

(8 284)

(146)

201

(875)

3 372

11 609

50 121

8 923

77 171

Transakcie s vlastníkmi spoločnosti, príspevky od a výplaty vlastníkom

Rozdelenie zisku za predchádzajúci obdobie

8 923

(8 923)

–

Výplata dividend

(8 923)

Vplyv konsolidácie

20

(14)

6

Celkový komplexný výsledok za bežné obdobie

Čistý zisk za bežné obdobie

10 256

Ostatné celkom

3 640

(129)

(28)

317

3 800

Stav k 31. decembru 2023

8 755

3 495

(4 644)

(275)

173

(538)

3 372

11 609

50 107

10 256

82 310

UniCredit Bank

• Výroční zpráva 2016

133

134

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

I. Úvod

Všeobecné informácie

UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., (ďalej len „banka“)

vznikla formou cezhraničnej fúzie spoločnosti UniCredit Bank Czech

Republic, a.s., so spoločnosťou UniCredit Bank Slovakia, a.s.,

pričom nástupnickou spoločnosťou bola spoločnosť UniCredit Bank

Czech Republic, a.s. Rozhodným dátumom fúzie bol 1. júl 2013.

Zmeny obchodného mena a ostatných skutočností súvisiacich

s cezhraničnou fúziou boli dňa 1. decembra 2013 zapísané

do Obchodného registra v Prahe, oddiel: B, vložka č.: 3608.

Identiﬁkačné číslo banky je 64948242.

V súvislosti s reorganizáciou v rámci skupiny UniCredit došlo

1. októbra 2016 k zmene akcionára banky z UniCredit Bank Austria

AG na konečnú materskú spoločnosť celej skupiny UniCredit,

UniCredit S.p.A, ktorá vlastní 100 % akcií banky.

Sídlo spoločnosti:

Želetavská 1525/1

140 92 Praha 4 – Michle

Po uskutočnení cezhraničnej fúzie pokračuje banka v činnostiach,

ktoré predtým vykonávala spoločnosť UniCredit Bank Slovakia a.s.

na území Slovenskej republiky prostredníctvom svojej organizačnej

zložky: UniCredit Bank Czech Republic and Slovakia, a.s., pobočka

zahraničnej banky.

Predmet činnosti

Banka je univerzálnou bankou poskytujúcou služby retailového,

komerčného a investičného bankovníctva v českých korunách

a v cudzích menách pre domácu a zahraničnú klientelu prevažne

v Českej republike a v iných členských štátoch Európskej únie.

Medzi hlavné činnosti banky patrí:

•

príjem vkladov od verejnosti,

•

poskytovanie úverov,

•

investovanie do cenných papierov na vlastný účet,

•

platobný styk a zúčtovanie,

•

vydávanie a správa platobných prostriedkov,

•

poskytovanie záruk,

•

otváranie akreditívov,

•

obstarávanie inkasa,

•

obchodovanie na vlastný účet alebo na účet klienta:

– s devízovými hodnotami,

– v oblasti termínovaných obchodov (forwards) a opcií (options)

vrátane kurzových a úrokových obchodov,

– s prevoditeľnými cennými papiermi,

•

účasť na vydávaní akcií a poskytovanie súvisiacich služieb,

•

vydávanie hypotekárnych záložných listov,

•

ﬁnančné maklérstvo,

•

obhospodarovanie cenných papierov klienta na jeho účet vrátane

poradenstva (portfólio management),

•

uloženie a správa cenných papierov,

•

výkon funkcie depozitára pre investičné fondy,

•

zmenárenská činnosť (nákup devízových prostriedkov),

•

poskytovanie bankových informácií,

•

prenájom bezpečnostných schránok,

•

činnosti, ktoré priamo súvisia s činnosťami uvedenými vyššie.

II. Základ pre zostavenie

individuálnej účtovnej závierky

Vyhlásenie o súlade

Individuálna účtovná závierka banky (ďalej len „účtovná závierka“)

za rok 2023 a porovnateľné údaje za rok 2022 boli vypracované

v súlade s Medzinárodnými štandardmi ﬁnančného výkazníctva

(„IFRS“), v znení prijatom Európskou úniou („EÚ“) v Nariadení Komisie

(ES) č. 1126/2008 v znení neskorších predpisov, vrátane platných

interpretácií Výboru pre interpretáciu medzinárodného ﬁnančného

výkazníctva („IFRIC“), ďalej „IFRS“.

Účel zostavenia

Účelom zostavenia tejto účtovnej závierky v Českej republike je

zabezpečiť súlad so zákonom č. 563/1991 Zb. o účtovníctve. Banka

zostavuje účtovnú závierku a výročnú správu podľa osobitného

nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002

o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (IFRS).

Základ zostavenia

Vydanie tejto účtovnej závierky schválilo predstavenstvo. Účtovná

závierka podlieha schváleniu zo strany valného zhromaždenia

akcionárov.

Táto účtovná závierka bola zostavená za predpokladu, že banka bude

nepretržite pokračovať vo svojej činnosti v blízkej budúcnosti.

Ročnú individuálnu a konsolidovanú účtovnú závierku za rok 2022

a rozdelenie zisku za rok 2022 schválil jediný akcionár Skupiny dňa

28. marca 2023. Účtovná závierka je zostavená na princípe časového

rozlíšenia, t. j. vplyv transakcií a ostatných udalostí banka vykazuje

v čase ich vzniku. Transakcie a ostatné udalosti sa v účtovnej závierke

vykazujú v období, s ktorým súvisia, za predpokladu nepretržitého

pokračovania v činnosti.

Všetky vykazované sumy sú v miliónoch českých korún (mil. Kč),

pokiaľ sa neuvádza inak.

Účtovná závierka bola zostavená na základe historických cien,

okrem nasledujúcich prípadov: ﬁnančné aktíva oceňované reálnou

hodnotou cez ostatné súčasti komplexného výsledku, derivátové

zmluvy, ostatné ﬁnančné aktíva a záväzky určené na obchodovanie,

Príloha individuálnej účtovnej závierky

ﬁnančné aktíva a záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výkaz

ziskov a strát a nehnuteľnosti využívané pri podnikaní, pričom všetky

sú ocenené reálnou hodnotou. Metódy použité na stanovenie reálnej

hodnoty sa popisujú v časti III. Významné účtovné zásady, bod 3.

Oceňovanie v reálnej hodnote (princípy ocenenia reálnou hodnotou).

Vykázané aktíva a záväzky, ktoré sú zabezpečené proti riziku zmien

reálnej hodnoty a ktoré by sa inak neoceňovali v reálnej hodnote,

sa preceňujú na reálnu hodnotu v rozsahu zabezpečovaného rizika.

Regulačné požiadavky

Na banku sa vzťahujú regulačné požiadavky Českej národnej banky,

ktoré zahŕňajú limity a iné obmedzenia týkajúce sa minimálnej

kapitálovej primeranosti, tvorby opravných položiek na krytie

úverového rizika, likvidity, úrokových sadzieb a devízovej pozície banky.

Cudzia mena a prepočet cudzej meny

Česká koruna je funkčnou menou banky. Euro je funkčnou menou

slovenskej pobočky. Prezentačnou menou tejto účtovnej závierky je

česká koruna. Aktíva a pasíva pobočky sa prevádzajú do prezentačnej

meny kurzom platným v deň zostavenia účtovnej závierky. Výkaz

ziskov a strát pobočky sa prevádza na základe priemerného kurzu.

Výsledný rozdiel v dôsledku použitia rôznych kurzov sa vykazuje

v rámci vlastného kapitálu v položke

„Kurzové rozdiely zo zahraničnej

pobočky“

. Čísla uvedené v zátvorkách predstavujú záporné čísla.

Transakcie v cudzej mene (t. j. v inej ako funkčnej mene) sú

prepočítané na funkčnú menu výmenným kurzom vyhláseným

centrálnou bankou a platným v deň uskutočnenia danej transakcie.

Peňažné aktíva a záväzky vyjadrené v cudzej mene sú prepočítané

na funkčnú menu zatváracím výmenným kurzom platným k dátumu

súvahy. Majetok a záväzky nepeňažného charakteru v cudzej mene,

ktoré sú oceňované v historických cenách, sú prepočítané na funkčnú

menu kurzom platným v deň uskutočnenia danej transakcie.

Nepeňažné položky, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou v cudzej mene,

sa prepočítajú na funkčnú menu pomocou výmenných kurzov platných

k dátumu ocenenia reálnou hodnotou. Kurzové rozdiely, ktoré vznikajú

z prepočtu mien, sú vykázané vo výkaze ziskov a strát ako

„Čistý zisk/

(strata) z obchodovania“

.

III. Významné účtovné zásady

Nižšie uvedené účtovné zásady sa konzistentne uplatňovali vo

všetkých účtovných obdobiach uvádzaných v tejto účtovnej závierke

s výnimkou položky

„Peniaze a peňažné ekvivalenty“

. Ďalšie

podrobnosti sú uvedené v poznámke 8 a 24 v tejto časti.

1. Finančné nástroje

Finančný nástroj je akákoľvek zmluva, ktorá vedie k vzniku ﬁnančného

aktíva jednej účtovnej jednotky a ﬁnančného záväzku alebo vlastného

imania druhej účtovnej jednotky.

Banka zaraďuje ﬁnančne nástroje do týchto kategórií:

•

ﬁnančné aktíva v umorovanej hodnote (AC),

•

ﬁnančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku (FVTOCI),

•

ﬁnančné aktíva povinne oceňované v reálnej hodnote cez výkaz

ziskov a strát (FVTPL),

•

ﬁnančné aktíva určené na obchodovanie (FVTPL),

•

ﬁnančné záväzky oceňované v umorovanej hodnote (AC), a

•

ﬁnančné záväzky oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov

a strát (FVTPL).

Banka uplatnila pri klasiﬁkácii a ocenení ﬁnančných aktív prístup

podľa IFRS 9, ktorý berie do úvahy:

•

obchodný model pre riadenie ﬁnančných aktív, a

•

charakteristiky zmluvných peňažných tokov z konkrétneho

ﬁnančného aktíva.

Finančné aktívum sa ocení umorovanou hodnotou, ak sú splnené

obidve nasledujúce podmienky:

•

ﬁnančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého

cieľom je držať ﬁnančné aktíva za účelom získania zmluvných

peňažných tokov, a

•

zmluvné podmienky ﬁnančného aktíva vedú v stanovených

dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby

istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.

Zámerom obchodného modelu môže byť držba ﬁnančných aktív

s cieľom inkasovať zmluvné peňažné toky aj vtedy, keď k predajom

ﬁnančných aktív dochádza alebo podľa očakávaní dôjde v budúcnosti.

Finančné aktíva sa ocenia reálnou hodnotou cez ostatné súčasti

komplexného výsledku, ak sú splnené obidve tieto podmienky:

•

ﬁnančné aktívum je držané v rámci obchodného modelu, ktorého

cieľ je dosiahnutý tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj

predajom ﬁnančných aktív, a

•

zmluvné podmienky ﬁnančného aktíva vedú v stanovených

dátumoch k peňažným tokom, ktoré predstavujú výhradne platby

istiny a úrokov z nesplatenej sumy istiny.

Finančné aktíva v reálnej hodnote cez ostatné súčasti komplexného

výsledku tiež zahŕňajú investície do nástrojov vlastného imania, ak

nie sú určené na obchodovanie a sú takto zaúčtované pri prvotnom

vykázaní.

Finančné aktíva sa ocenia

reálnou hodnotou cez výkaz ziskov a strát

,

pokiaľ nie sú oceňované v umorovanej hodnote alebo v reálnej

hodnote cez ostatné súčasti komplexného výsledku alebo ak sú

zaúčtované ako FVTPL pri prvotnom vykázaní.

Všetky ﬁnančné záväzky banky sú oceňované v umorovanej

hodnote okrem ﬁnančných záväzkov určených na obchodovanie,

UniCredit Bank •

Výročná správa 2023

135

Príloha individuálnej účtovnej závierky

ﬁnančných záväzkov zaúčtovaných ako FVTPL pri prvotnom vykázaní

a ﬁnančných záväzkov zo zabezpečovacích derivátov.

a)

Posúdenie obchodného modelu

Obchodný model (ďalej len „OM“) označuje spôsob, akým banka riadi

svoje ﬁnančné aktíva s cieľom generovať peňažné toky. Obchodný

model určuje, či peňažné toky vyplývajú z inkasa zmluvných

peňažných tokov, predaja ﬁnančných aktív alebo oboch.

Pri posudzovaní, ktorý obchodný model je relevantný, sa považujú

za dôkaz tieto informácie:

•

ako je hodnotená výkonnosť obchodného modelu (a ﬁnančných

aktív držaných v rámci daného obchodného modelu) a ako je

vykazovaná kľúčovému riadiacemu personálu účtovnej jednotky;

•

aké sú riziká, ktoré majú vplyv na výkonnosť obchodného modelu

(a ﬁnančných aktív držaných v rámci daného obchodného modelu),

a spôsob, akým sa uvedené riziká riadia;

•

ako sú odmeňovaní manažéri banky (napríklad či je odmeňovanie

založené na reálnej hodnote spravovaných aktív alebo

na inkasovaných zmluvných peňažných tokoch);

•

frekvenciu, hodnotu a načasovanie predajov v predchádzajúcich

obdobiach, dôvody týchto predajov a očakávania týkajúce sa

budúcej predajnej činnosti, a

•

či predajná činnosť a inkaso zmluvných peňažných tokov

predstavujú neoddeliteľnú súčasť obchodného modelu alebo

z neho vyplývajú.

Obchodný model je určený na úrovni, ktorá odráža spôsob, akým sa

skupiny ﬁnančných aktív riadia spoločne, aby sa dosiahol konkrétny

obchodný cieľ. Obchodný model banky nezávisí od zámerov vedenia

ohľadom jednotlivých nástrojov, ale je stanovená na vyššej úrovni

agregovania.

Výsledkom posúdenia obchodného modelu boli tieto obchodné

modely banky:

Obchodný model „held to collect“

(držať za účelom inkasa) zahŕňa

bankovú knihu a bol priradený najmä úverovému portfóliu a portfóliu

dlhových cenných papierov, ktoré sú držané s cieľom inkasovať

zmluvné peňažné toky.

Hoci zámerom obchodného modelu je držať ﬁnančné aktíva s cieľom

inkasovať zmluvné peňažné toky, účtovná jednotka nemusí držať

všetky tieto nástroje do splatnosti. Zámerom tohto obchodného

modelu môže byť teda držať úvery a dlhopisy s cieľom inkasovať

zmluvné peňažné toky aj keď dochádza k obmedzeným predajom

ﬁnančných aktív alebo keď sa predaje očakávajú v budúcnosti.

Predaj je konzistentný s obchodným modelom „held-to-collect“

(držať za účelom inkasa) v týchto situáciách:

•

predaje sú spôsobené zvýšením úverového rizika ﬁnančného aktíva,

•

predaje sa uskutočňujú pred splatnosťou ﬁnančného aktíva

a výnosy z predaja sa približne rovnajú inkasu zvyšných zmluvných

peňažných tokov,

•

predaje nie sú časté (aj keď môžu byť významné) alebo sú

nevýznamné individuálne a agregovane (aj keď môžu byť

pravidelné).

Obchodný model

„held to collect and sell“

(držané s cieľom inkasovať

a predať) zahŕňa bankovú knihu a bol priradený najmä:

•

portfóliu dlhových cenných papierov, ktorého cieľ je dosiahnutý tak

inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom ﬁnančných

aktív; tieto sa používajú predovšetkým na riadenie likvidity, úrokov

a doby splatnosti, a

•

nástrojom vlastného imania, ktoré sa neodvolateľne oceňujú ako

FVTOCI pri prvotnom vykázaní.

Obchodný model „ostatné“

bol priradený ﬁnančným nástrojom

(dlhové cenné papiere, deriváty a nástroje vlastného imania), ktoré

nie sú alokované do vyššie uvedených obchodných modelov

a hlavnou stratégiou je:

•

obchodovanie:

– realizácia peňažných tokov na základe predaja aktív alebo

– aktívne riadenie nástrojov na báze reálnej hodnoty s cieľom

realizovať zmeny reálnej hodnoty vyplývajúce zo zmien trhových

faktorov, ako sú výnosové krivky, úverové rozpätia atď.

•

riadenie rizikovo vážených aktív, alebo

•

riadenie likvidity a úrokových sadzieb do jedného roka.

b)

Analýza charakteristík zmluvných peňažných tokov

Na účely klasiﬁkácie ﬁnančných aktív do nových kategórií podľa IFRS

9 je analýza obchodného modelu doplnená o analýzu zmluvných

peňažných tokov – posúdenie, či zmluvné podmienky ﬁnančného

aktíva vedú v stanovených dátumoch k peňažným tokom, ktoré

predstavujú výhradne platby istiny a úrokov („test SPPI“). Táto analýza

sa vykonáva len pri prvotnom vykázaní nástroja.

Na tento účel sa úrok deﬁnuje ako plnenie za časovú hodnotu peňazí,

za úverové riziko súvisiace s istinou počas príslušného časového

obdobia a za iné základné riziká a náklady úverovania, ako aj zisková

marža.

Táto analýza sa vykonáva v prípade úverových produktov na úrovni

„vzorovej zmluvy“ pre štandardizované produkty alebo na úrovni

jednotlivých zmlúv v prípade upravených úverových zmlúv pre

korporátnych klientov; pre cenné papiere sa analýza vykonáva

na úrovni ISIN na základe najmä externého poskytovateľa dát.

Upravená časová hodnota peňazí

Časová hodnota peňazí je zložka úroku, ktorá poskytuje plnenie len

za plynutie času. Neberie do úvahy ostatné riziká (úverové riziko,

riziko likvidity a pod.) alebo náklady (administratívne náklady a pod.)

súvisiace s držbou ﬁnančného aktíva.

136

Výročná správa 2023

• UniCredit Bank

Príloha individuálnej účtovnej závierky

V určitých prípadoch však zložka časovej hodnoty peňazí môže byť

zmenená (t. j. nedokonalá). Je to tak napríklad vtedy, keď sa úroková

sadzba ﬁnančného aktíva pravidelne prestavuje, ak frekvencia takýchto

prestavení nekorešponduje s dobou splatnosti úrokovej sadzby.

V takýchto prípadoch musí banka posúdiť zmenu s cieľom stanoviť, či

zmluvné peňažné toky stále predstavujú výhradne platby istiny a úroku,

t. j. zmena obdobia významne nemení peňažné toky z „dokonalého“

benchmarkového nástroja. Banka na toto posúdenie používa nástroj

referenčných hodnôt vyvinutý na úrovni skupiny UniCredit.

c)

Vykazovanie a oceňovanie ﬁnančných aktív

Finančné aktíva v umorovanej hodnote

sú vykázané v účtovníctve

banky od okamihu vysporiadania obchodu. Kurzové zisky a straty

a straty zo zníženia hodnoty sú vykázané vo výkaz ziskov a strát banky

od okamihu vzniku obchodu.

Finančné aktíva v umorovanej hodnote sú prvotne oceňované

v reálnej hodnote vrátane transakčných nákladov. Následne sú

oceňované v umorovanej hodnote použitím metódy efektívnej

úrokovej sadzby.

Efektívna úroková sadzba (EIR) je miera, ktorá presne diskontuje

odhadované budúce peňažné príjmy počas očakávanej životnosti

ﬁnančných aktív alebo záväzkov na brutto účtovnú hodnotu

ﬁnančného aktíva alebo umorovanú hodnotu záväzku. Do kalkulácie

EIR (a teda umorovanej hodnoty ﬁnančného aktíva) vstupujú

transakčné náklady a všetky diskonty alebo prirážky súvisiace

s nadobudnutím ﬁnančného aktíva, ako aj poplatky a náklady,

ktoré tvoria neoddeliteľnú súčasť EIR. Banka účtuje výnosové úroky

pomocou metódy efektívnej úrokovej sadzby počas očakávanej dĺžky

trvania ﬁnančného aktíva v umorovanej hodnote. Pri ﬁnančných

nástrojoch s pohyblivou úrokovou sadzbou sa efektívna úroková

sadzba mení vplyvom pravidelných úprav odhadovaných peňažných

tokov, ktoré odzrkadľujú pohyby trhových úrokových sadzieb.

Finančné aktíva v umorovanej hodnote predstavujú peniaze

a peňažné prostriedky, pohľadávky voči bankám, pohľadávky voči

klientom a dlhové cenné papiere.

„Kúpené alebo vzniknuté úverovo znehodnotené ﬁnančné aktíva“

(POCI)

sú ﬁnančné aktíva, ktoré sú úverovo znehodnotené pri

prvotnom vykázaní. Banka tento typ aktív vykazuje pri poskytnutí

dodatočného významného ﬁnancovania dlžníkovi po zohľadnení

hodnoty dodatočných zaistenia. Banka neidentiﬁkovala takéto aktíva

v roku 2023 ani v roku 2022.