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(en adelante, el \u201cBanco\u201d, \u201cBBVA\u201d o \u201cBBVA, S.A.\u201d) es una entidad de derecho privado sujeta a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias operantes en Espa\u00f1a y desarrolla su actividad por medio de sucursales y agencias distribuidas por todo el territorio nacional, as\u00ed como en el extranjero .", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1672": { "value": "Banco Bilb ao Vizcaya Argentaria, S.A. (en adelante, el \u201cBanco\u201d, \u201cBBVA\u201d o \u201cBBVA, S.A.\u201d)
Adicionalmente a las operaciones que lleva a cabo directamente, el Banco es matriz de un grupo de entidades dependientes, negocios
conjuntos y entidades asociadas que se dedican a actividades diversas y que constituyen, junto con \u00e9l, el Grupo BBVA (en adelante, el
\u201cGrupo\u201d o \u201cGrupo BBVA\u201d). Consecuentemente, el Banco est\u00e1 obligado a elaborar, adem\u00e1s de sus propias Cuentas Anuales
individuales, las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo.
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre d e 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas del Banco en su reuni\u00f3n celebrada el 17 de marzo de 2023.
Los importes reflejados en las Cuentas Anuales consolidadas adjuntas se presentan en millones de euros, salvo en los casos en los
que es m\u00e1s conveniente utilizar una unidad de menor cuant\u00eda. Por tanto, determinadas partidas que figuran sin saldo en las Cuentas
Anuales consolidadas podr\u00edan presentar alg\u00fan saldo de haberse utilizado unidades menores. Para presentar los importes en millones
de euros, los saldos contables han sido objeto de redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no
sean la suma aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
La moneda de presentaci\u00f3n de los estados financieros del Grupo BBVA es el euro, por ello, todos los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro se consideran expresados en \u201cmoneda extranjera\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1673": { "value": "Banco Bilb ao Vizcaya Argentaria, S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1674": { "value": "S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1675": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1676": { "value": "Plaza San Nicol\u00e1s, 4, Bilbao", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1677": { "value": "Bilbao", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1678": { "value": "Grupo BBVA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1679": { "value": "Grupo BBVA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1680": { "value": "
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre d e 2022 fueron
aprobadas por la Junta General de Accionistas del Banco en su reuni\u00f3n celebrada el 17 de marzo de 2023.
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA y las Cuentas Anuales individuales del Banco y las de la casi totalidad de las
restantes entidades integradas en el Grupo, correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023, se encuentran
pendientes de aprobaci\u00f3n en su caso, por sus respectivas Juntas Generales de Accionistas. No obstante, el Consejo de
Administraci\u00f3n del Banco entiende que dichas Cuentas Anuales ser\u00e1n aprobadas sin cambios significativos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1682": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las Cuentas Anuales consolidadas
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de
Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, \u201cNIIF-UE\u201d) de aplicaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023, teniendo
en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, as\u00ed como sus sucesivas modificaciones, y las dem\u00e1s disposiciones del
marco normativo de informaci\u00f3n financiera que resultan de aplicaci\u00f3n y con los requerimientos de formato y marcado establecidos
en el Reglamento Delegado UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea.
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2023 , han
sido formuladas por los Administradores del Banco (en la reuni\u00f3n de su Consejo de Administraci\u00f3n celebrada el d\u00eda 6 de febrero de
2024) aplicando los criterios de consolidaci\u00f3n y los principios y pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n descritos en la Nota 2, de
forma que muestran la imagen fiel del patrimonio consolidado y de la situaci\u00f3n financiera consolidada del Grupo a 31 de diciembre de
2023 y de los resultados consolidados de sus operaciones y de sus flujos de efectivo consolidados generados durante el ejercicio
anual terminado en esa fecha.
Dichas Cuentas Anuales consolidadas han sido elaboradas a partir de los registros de contabilidad mantenidos por el Banco y por
cada una de las restantes entidades integradas en el Grupo, e incluyen los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar
las pol\u00edticas contables y criterios de valoraci\u00f3n aplicados por el Grupo (ver Nota 2.2).
No existe ning\u00fan principio contable o criterio de valoraci\u00f3n de aplicaci\u00f3n obligatoria que, teniendo un efecto significativo en las
Cuentas Anuales consolidadas, haya dejado de aplicarse en su elaboraci\u00f3n.
Los importes reflejados en las Cuentas Anuales consolidadas adjuntas se presentan en millones de euros, salvo en los casos en los
que es m\u00e1s conveniente utilizar una unidad de menor cuant\u00eda. Por tanto, determinadas partidas que figuran sin saldo en las Cuentas
Anuales consolidadas podr\u00edan presentar alg\u00fan saldo de haberse utilizado unidades menores. Para presentar los importes en millones
de euros, los saldos contables han sido objeto de redondeo; por ello, es posible que los importes que aparezcan en ciertas tablas no
sean la suma aritm\u00e9tica exacta de las cifras que los preceden.
Las variaciones porcentuales de las magnitudes a las que se refieren se han determinado utilizando en los c\u00e1lculos saldos expresados
en miles de euros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1681": { "value": "Bases de presentaci\u00f3n de las Cuentas Anuales consolidadas
Las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA se presentan de acuerdo con lo establecido por las Normas Internacionales de
Informaci\u00f3n Financiera adoptadas por la Uni\u00f3n Europea (en adelante, \u201cNIIF-UE\u201d) de aplicaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023, teniendo
en consideraci\u00f3n la Circular 4/2017 de Banco de Espa\u00f1a, as\u00ed como sus sucesivas modificaciones, y las dem\u00e1s disposiciones del
marco normativo de informaci\u00f3n financiera que resultan de aplicaci\u00f3n y con los requerimientos de formato y marcado establecidos
en el Reglamento Delegado UE 2019/815 de la Comisi\u00f3n Europea.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1683": { "value": "Espa\u00f1a", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1684": { "value": "Responsabilidad de la informaci\u00f3n y estimaciones realizadas
La informaci\u00f3n contenida en las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA es responsabilidad de los Administradores del Banco.
En la elaboraci\u00f3n de las Cuentas Anuales consolidadas, en ocasiones, es preciso realizar estimaciones para determinar el importe por
el que deben ser registrados algunos activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos. Estas estimaciones se refieren
principalmente a:
\u2013 Las correcciones de valor de determinados activos financieros (ver Notas 7, 13, 14 y 16).
\u2013 Las hip\u00f3tesis empleadas en la valoraci\u00f3n de los contratos de seguro o reaseguro (ver Nota 23), para cuantificar ciertas
provisiones (ver Nota 24), y en el c\u00e1lculo actuarial de los pasivos y compromisos por retribuciones post-empleo y otras
obligaciones (ver Nota 25).
\u2013 La vida \u00fatil y las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos tangibles e intangibles (ver Notas 17, 18 y 21).
\u2013 La valoraci\u00f3n de los fondos de comercio y la asignaci\u00f3n del precio pagado en combinaciones de negocio (ver Nota 18).
\u2013 El valor razonable de determinados activos y pasivos financieros no cotizados (ver Notas 7, 8, 10, 11, 12, 13 y 15).
\u2013 La recuperabilidad de los activos por impuestos diferidos y la previsi\u00f3n del gasto por impuesto de sociedades (ver Nota 19).
Con car\u00e1cter general, el Grupo BBVA est\u00e1 trabajando en considerar e incluir en sus modelos de an\u00e1lisis financiero c\u00f3mo el riesgo
clim\u00e1tico y otras cuestiones relacionadas con el clima pueden afectar a los estados financieros, a los flujos de efectivo y al
desempe\u00f1o financiero del Grupo. En caso de que estos riesgos est\u00e9n siendo considerados, las relevantes estimaciones y juicios, en la
medida que sean materiales, est\u00e1n siendo consideradas al preparar los estados financieros del Grupo BBVA y desglosados en la
Notas correspondientes de esta Memoria.
Las incertidumbres geopol\u00edticas y econ\u00f3micas prevalecientes (ver Nota 7.1) implican una mayor complejidad a la hora de desarrollar
estimaciones confiables y aplicar juicio. Por tanto, las estimaciones se han realizado en funci\u00f3n de la mejor informaci\u00f3n disponible a
31 de diciembre de 2023 sobre los hechos analizados. Sin embargo, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el
futuro obliguen a modificar dichas estimaciones (al alza o a la baja), lo que se har\u00eda, conforme a la normativa aplicable, de forma
prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimaci\u00f3n en los estados financieros consolidados.
Durante el ejercicio 2023 no se han producido otros cambios significativos en las estimaciones realizadas a 31 de diciembre de 2022 y
2021, distintos de los indicados en estas Cuentas Anuales consolidadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1685": { "value": "Criterios de consolidaci\u00f3n
A efectos de su consolidaci\u00f3n, las Cuentas Anuales consolidadas del Grupo BBVA comprenden, adem\u00e1s del Banco, cuatro tipos de
sociedades: entidades dependientes, negocios conjuntos, entidades asociadas y entidades estructuradas, que se definen a
continuaci\u00f3n:
\u2013 Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el Grupo tiene el control ( ver definici\u00f3n en el Glosario).
Generalmente, existe la presunci\u00f3n de que una mayor\u00eda de derechos de voto dan lugar a control. Cuando el Grupo tiene
menos de la mayor\u00eda de los derechos de voto o derechos similares en una entidad, el Grupo considera todos los hechos y
circunstancias relevantes a la hora de valorar si tiene control sobre la entidad, incluyendo:
\u2022 Los acuerdos contractuales con otros tenedores de derechos de voto.
\u2022 Los derechos que surjan de otros acuerdos contractuales.
\u2022 Los derechos de voto del Grupo y derechos de voto potenciales.
Existen ciertas entidades en las que, aunque el Grupo posee menos del 50% de sus derechos de voto, se considera que son
entidades dependientes debido a que el Grupo tiene capacidad para ejercer control sobre ellas (ver Anexo I).
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del Banco a trav\u00e9s del m\u00e9todo de integraci\u00f3n
global, que consiste en la agregaci\u00f3n de los activos, pasivos y patrimonio neto, ingresos y gastos, de naturaleza similar, que
figuran en sus Cuentas Anuales individuales. Los activos y pasivos intragrupo, patrimonio, ingresos y gastos y cash flows
relacionados con transacciones intragrupo se eliminan en el momento de la consolidaci\u00f3n.
La participaci\u00f3n de los accionistas minoritarios de las sociedades dependientes en el patrimonio neto consolidado del
Grupo se presenta en el cap\u00edtulo \u201cIntereses minoritarios \u2013 Participaciones no dominantes\u201d del balance consolidado y su
participaci\u00f3n en los resultados del periodo o ejercicio se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio - Atribuible a
intereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 31).
En la Nota 3 se facilita informaci\u00f3n sobre las principales entidades dependientes del Grupo a 31 de diciembre de 2023 y, en
el Anexo I, se muestra la relaci\u00f3n de las sociedades del Grupo con sus principales m\u00e9tricas.
\u2013 Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos de control conjunto con terceros distintos del Grupo (ver
definiciones sobre acuerdos conjuntos, control conjunto y negocios conjuntos en el Glosario).
Las participaciones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (ver Nota 16). En el
Anexo II se incluyen las principales magnitudes de los negocios conjuntos m\u00e1s significativos del Grupo a 31 de diciembre de
2023.
\u2013 Entidades asociadas
Las entidades asociadas son aquellas en las que el Grupo posee influencia significativa (ver definici\u00f3n en el Glosario) , pero
no control o control conjunto. Se presume que existe influencia significativa cuando se posee, directa o indirectamente, el
20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia
no existe.
El Grupo eval\u00faa la existencia de influencia significativa, no s\u00f3lo por el porcentaje de participaci\u00f3n sino por los factores
cualitativos tales como la presencia en el consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en los procesos de toma de decisiones,
el intercambio de personal directivo, as\u00ed como el acceso a informaci\u00f3n t\u00e9cnica. En lo que se refiere a acuerdos conjuntos,
adem\u00e1s de evaluar los derechos y obligaciones de las partes, se consideran otros hechos y circunstancias para determinar
si el acuerdo es un negocio conjunto o una operaci\u00f3n conjunta. Cuando se produce la venta o aportaci\u00f3n de un negocio
controlado a una entidad asociada o negocio conjunto, el Grupo valora y reconoce a valor razonable cualquier participaci\u00f3n
retenida. La diferencia entre el valor contable del negocio aportado y el valor razonable de la inversi\u00f3n retenida m\u00e1s el
importe de la enajenaci\u00f3n se reconoce \u00edntegramente en resultados.
Existen ciertas inversiones en entidades en las que, aunque el Grupo posee un 20% o m\u00e1s de sus derechos de voto, no se
consideran entidades asociadas porque \u00e9ste carece de capacidad para ejercer una influencia significativa sobre las mismas.
Dichas inversiones se han tratado como o \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados\u201d (ver Nota 11) o \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global\u201d (ver Nota 13).
Por otro lado, existen ciertas entidades en las que, aunque el Grupo posee menos del 20% de sus derechos de voto, se
considera que son entidades asociadas debido a que el Grupo tiene capacidad para ejercer una influencia significativa sobre
ellas. A 31 de diciembre de 2023, dichas entidades no son significativas en el Grupo.
Las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n. En el momento inicial, estas entidades se reconocen a
coste y posteriormente, este importe se va ajustando, en funci\u00f3n de los cambios que experimenta, tras la adquisici\u00f3n, la
porci\u00f3n de activos netos de la entidad que corresponde al Grupo (ver Nota 16). La cuenta de resultados del Grupo refleja la
proporci\u00f3n de los resultados generados por las entidades asociadas en la l\u00ednea \"Resultados de entidades valoradas por el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\". En el Anexo II, se muestran las principales magnitudes de las sociedades m\u00e1s significativas de
estas entidades.
\u2013 Entidades estructuradas
Una entidad estructurada (ver definici\u00f3n en el Glosario) es una entidad que ha sido dise\u00f1ada de modo que los derechos de
voto u otros derechos similares no sean el factor primordial a la hora de decidir qui\u00e9n controla dicha entidad; por ejemplo,
en el caso en que los derechos de voto se refieran s\u00f3lo a tareas administrativas y las actividades relevantes se gestionen a
trav\u00e9s de acuerdos contractuales.
En aquellos casos en los que el Grupo constituye entidades o participa en ellas, con el objeto de permitir el acceso a los
clientes a determinadas inversiones o para la transmisi\u00f3n de riesgos u otros fines, se determina, de acuerdo con criterios y
procedimientos internos y considerando lo establecido en la normativa de referencia, si existe control sobre la entidad
participada y, por tanto, si \u00e9sta debe ser o no objeto de consolidaci\u00f3n.
Dichos m\u00e9todos y procedimientos determinan si hay control considerando c\u00f3mo se toman las decisiones sobre las
actividades relevantes, evaluando si el Grupo tiene el poder sobre las actividades relevantes, si se encuentra expuesto a
variabilidad en los retornos que recibe de la participaci\u00f3n y si tiene la capacidad de afectar a esos retornos a trav\u00e9s de su
poder sobre la inversi\u00f3n.
\u2013 Entidades estructuradas consolidables
Con el objeto de determinar si existe control sobre una entidad estructurada y, por tanto, si se debe consolidar en
el Grupo, se analizan los derechos contractuales existentes distintos de los derechos de voto. Para ello, se
considera el dise\u00f1o y prop\u00f3sito de cada entidad, as\u00ed como, entre otros, los siguientes factores:
a. Evidencia de la habilidad pr\u00e1ctica para dirigir las actividades relevantes de la entidad de acuerdo con sus
necesidades espec\u00edficas de negocio (incluyendo las decisiones que pueden surgir s\u00f3lo en circunstancias
particulares).
b. Posible existencia de relaciones especiales con la entidad.
c. Compromisos impl\u00edcitos o expl\u00edcitos del Grupo para respaldar a la entidad.
d. Si el Grupo tiene la capacidad de utilizar su poder sobre la entidad para influir en el importe de los
rendimientos a los que se encuentra expuesto.
En este tipo de entidades se incluyen casos en los que el Grupo tiene una exposici\u00f3n alta a los rendimientos
variables existentes y mantiene el poder de decisi\u00f3n sobre la entidad, bien de forma directa o a trav\u00e9s de un
agente.
Las principales entidades estructuradas del Grupo son los denominados \u201cFondos de titulizaci\u00f3n de activos\u201d, a los
que las entidades del Grupo BBVA transfieren carteras de pr\u00e9stamos y anticipos y otros veh\u00edculos cuyo objeto es
permitir el acceso de los clientes del Grupo a determinadas inversiones o la transmisi\u00f3n de riesgos u otros fines
(ver Anexo I y Anexo V).
En todas ellas, el Grupo mantiene la facultad de decisi\u00f3n sobre las actividades relevantes y se han
instrumentalizado con apoyos financieros recogidos contractualmente que son de uso com\u00fan en el mercado de
titulizaciones.
Las m\u00e1s comunes son: posiciones inversoras en tramos equity de las notas; existencia de financiaci\u00f3n
subordinada; concesi\u00f3n de mejoras crediticias a trav\u00e9s de instrumentos derivados o l\u00edneas de liquidez; derechos
de gesti\u00f3n de los activos titulizados impagados; existencia de derivados clean-up call; y existencia de cl\u00e1usulas de
recompra de activos por parte de la entidad cedente.
Por todo ello, en la pr\u00e1ctica totalidad de las titulizaciones realizadas por el Banco o sociedades dependientes del
Grupo BBVA se considera que los pr\u00e9stamos no pueden ser dados de baja del balance del banco matriz o
sociedades dependientes y las emisiones de los fondos de titulizaci\u00f3n se registran como pasivos dentro del
balance consolidado del Grupo.
Para m\u00e1s informaci\u00f3n relativa al tratamiento contable de transferencias y bajas de balance de activos financieros,
v\u00e9ase Nota 2.2.2 \u201cTransferencias y bajas de balance de activos y pasivos financieros\u201d.
\u2013 Entidades estructuradas no consolidables
El Grupo constituye otros veh\u00edculos con el objeto de permitir el acceso a sus clientes a determinadas inversiones o
para la transmisi\u00f3n de riesgos u otros fines, sobre los cuales el Grupo no mantiene el control ni cumple los
criterios para su consolidaci\u00f3n conforme se definen en la NIIF 10 \u201cEstados financieros consolidados\u201d, por lo que
no se consolidan. El importe de los activos y pasivos de dichos veh\u00edculos no es significativo en relaci\u00f3n a los
estados financieros consolidados del Grupo.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 no exist\u00eda ning\u00fan apoyo financiero significativo del Banco u otras
entidades dependientes a entidades estructuradas no consolidadas.
El Grupo no consolida ninguno de los fondos de inversi\u00f3n que gestiona ya que no se cumplen las condiciones de
control sobre los mismos. En concreto, el Grupo BBVA no act\u00faa como principal sino como agente, ya que lo hace
en nombre y a beneficio de los inversores o partes (el principal o principales) y, por ello no controla los fondos
cuando ejerce su autoridad para tomar decisiones.
Asimismo, los fondos de inversi\u00f3n gestionados por el Grupo tampoco son considerados entidades estructuradas
(por lo general, fondos minoristas sin personalidad jur\u00eddica sobre los que los inversores adquieren unidades
al\u00edcuotas que les confieren la propiedad del patrimonio gestionado). Estos fondos no dependen de una estructura
de capital que les pudiese llegar a impedir realizar sus actividades sin apoyo financiero adicional, siendo en todo
caso autosuficientes en lo que a sus actividades se refiere. Adicionalmente, el riesgo de la inversi\u00f3n es
directamente asumido por los part\u00edcipes de los fondos, exponiendo \u00fanicamente al Grupo cuando \u00e9l mismo toma
participaci\u00f3n en los fondos, es decir, cuando act\u00faa como \u201cpart\u00edcipe\u201d, sin que exista ning\u00fan otro tipo de riesgo para
el Grupo.
En todos los casos, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades que se integran en el Grupo BBVA en un ejercicio
se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los resultados correspondientes al periodo comprendido entre la fecha de
adquisici\u00f3n y el cierre de ese ejercicio. Del mismo modo, la consolidaci\u00f3n de los resultados generados por las sociedades enajenadas
en un ejercicio se realiza tomando en consideraci\u00f3n, \u00fanicamente, los resultados relativos al periodo comprendido entre el inicio del
ejercicio y la fecha de enajenaci\u00f3n.
Los estados financieros de las entidades dependientes, asociadas y negocios conjuntos utilizados para la elaboraci\u00f3n de los estados
financieros consolidados del Grupo se refieren a las mismas fechas de presentaci\u00f3n a las que se refieren los estados financieros
consolidados. En el caso de que no se dispongan de los estados financieros a esas mismas fechas se utilizan los m\u00e1s recientes, con
una antig\u00fcedad no superior a tres meses, ajustados, en su caso, para tener en cuenta las transacciones m\u00e1s significativas realizadas
hasta la fecha de los estados financieros consolidados del Grupo. A 31 de diciembre de 2023, se dispon\u00eda de los estados financieros
de todas las entidades del Grupo a dicha fecha, salvo de seis entidades asociadas no significativas de las que se dispon\u00edan los estados
financieros a 30 de noviembre de 2023.
Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso, por el que el Grupo obtiene el control de uno o varios
negocios y su registro contable inicial se realiza por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, el adquirente debe reconocer los activos adquiridos, los pasivos y pasivos contingentes asumidos;
incluidos aqu\u00e9llos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. Este m\u00e9todo supone la valoraci\u00f3n de la
contraprestaci\u00f3n entregada en la combinaci\u00f3n de negocios y la asignaci\u00f3n de la misma, en la fecha de adquisici\u00f3n, a los activos, los
pasivos y los pasivos contingentes identificables, seg\u00fan su valor razonable, as\u00ed como el reconocimiento de cualquier participaci\u00f3n no
dominante (intereses minoritarios) que surja en la transacci\u00f3n.
La entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el balance consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cActivos intangibles - Fondo de comercio\u201d (ver
Nota 2.2.7), si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma del precio pagado m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios m\u00e1s el valor razonable de participaciones
previas, en su caso, del negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
Si la mencionada diferencia resulta negativa, se reconoce directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
cap\u00edtulo \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se pueden valorar de dos formas: o a su valor razonable o al porcentaje
proporcional de los activos netos identificados de la entidad adquirida. La forma de valoraci\u00f3n de los minoritarios podr\u00e1 escogerse en
cada combinaci\u00f3n de negocios. El Grupo BBVA ha optado siempre por el segundo m\u00e9todo.
Estados financieros individuales
Los estados financieros individuales de la sociedad matriz del Grupo se elaboran aplicando la normativa espa\u00f1ola (Circular 4/2017 de
Banco de Espa\u00f1a, as\u00ed como sus sucesivas modificaciones; y dem\u00e1s disposiciones del marco normativo de informaci\u00f3n financiera
aplicable al Banco). El Banco utiliza el m\u00e9todo de coste para contabilizar en sus estados financieros individuales su inversi\u00f3n en
entidades dependientes, asociadas y negocios conjuntos, tal y como contempla la mencionada Circular 4/2017.
Los estados financieros individuales de BBVA, S.A. a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se muestran en el Anexo IX.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1686": { "value": "Entidades dependientes
Las entidades dependientes son aquellas sobre las que el Grupo tiene el control ( ver definici\u00f3n en el Glosario).
Generalmente, existe la presunci\u00f3n de que una mayor\u00eda de derechos de voto dan lugar a control. Cuando el Grupo tiene
menos de la mayor\u00eda de los derechos de voto o derechos similares en una entidad, el Grupo considera todos los hechos y
circunstancias relevantes a la hora de valorar si tiene control sobre la entidad, incluyendo:
\u2022 Los acuerdos contractuales con otros tenedores de derechos de voto.
\u2022 Los derechos que surjan de otros acuerdos contractuales.
\u2022 Los derechos de voto del Grupo y derechos de voto potenciales.
Existen ciertas entidades en las que, aunque el Grupo posee menos del 50% de sus derechos de voto, se considera que son
entidades dependientes debido a que el Grupo tiene capacidad para ejercer control sobre ellas (ver Anexo I).
Los estados financieros de las entidades dependientes se consolidan con los del Banco a trav\u00e9s del m\u00e9todo de integraci\u00f3n
global, que consiste en la agregaci\u00f3n de los activos, pasivos y patrimonio neto, ingresos y gastos, de naturaleza similar, que
figuran en sus Cuentas Anuales individuales. Los activos y pasivos intragrupo, patrimonio, ingresos y gastos y cash flows
relacionados con transacciones intragrupo se eliminan en el momento de la consolidaci\u00f3n.
La participaci\u00f3n de los accionistas minoritarios de las sociedades dependientes en el patrimonio neto consolidado del
Grupo se presenta en el cap\u00edtulo \u201cIntereses minoritarios \u2013 Participaciones no dominantes\u201d del balance consolidado y su
participaci\u00f3n en los resultados del periodo o ejercicio se presenta en el ep\u00edgrafe \u201cResultado del ejercicio - Atribuible a
intereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 31).
En la Nota 3 se facilita informaci\u00f3n sobre las principales entidades dependientes del Grupo a 31 de diciembre de 2023 y, en
el Anexo I, se muestra la relaci\u00f3n de las sociedades del Grupo con sus principales m\u00e9tricas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1688": { "value": "Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos de control conjunto con terceros distintos del Grupo (ver
definiciones sobre acuerdos conjuntos, control conjunto y negocios conjuntos en el Glosario).
Las participaciones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (ver Nota 16). En el
Anexo II se incluyen las principales magnitudes de los negocios conjuntos m\u00e1s significativos del Grupo a 31 de diciembre de
2023.
\u2013 Entidades asociadas
Las entidades asociadas son aquellas en las que el Grupo posee influencia significativa (ver definici\u00f3n en el Glosario) , pero
no control o control conjunto. Se presume que existe influencia significativa cuando se posee, directa o indirectamente, el
20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia
no existe.
El Grupo eval\u00faa la existencia de influencia significativa, no s\u00f3lo por el porcentaje de participaci\u00f3n sino por los factores
cualitativos tales como la presencia en el consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en los procesos de toma de decisiones,
el intercambio de personal directivo, as\u00ed como el acceso a informaci\u00f3n t\u00e9cnica. En lo que se refiere a acuerdos conjuntos,
adem\u00e1s de evaluar los derechos y obligaciones de las partes, se consideran otros hechos y circunstancias para determinar
si el acuerdo es un negocio conjunto o una operaci\u00f3n conjunta. Cuando se produce la venta o aportaci\u00f3n de un negocio
controlado a una entidad asociada o negocio conjunto, el Grupo valora y reconoce a valor razonable cualquier participaci\u00f3n
retenida. La diferencia entre el valor contable del negocio aportado y el valor razonable de la inversi\u00f3n retenida m\u00e1s el
importe de la enajenaci\u00f3n se reconoce \u00edntegramente en resultados.
Existen ciertas inversiones en entidades en las que, aunque el Grupo posee un 20% o m\u00e1s de sus derechos de voto, no se
consideran entidades asociadas porque \u00e9ste carece de capacidad para ejercer una influencia significativa sobre las mismas.
Dichas inversiones se han tratado como o \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados\u201d (ver Nota 11) o \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global\u201d (ver Nota 13).
Por otro lado, existen ciertas entidades en las que, aunque el Grupo posee menos del 20% de sus derechos de voto, se
considera que son entidades asociadas debido a que el Grupo tiene capacidad para ejercer una influencia significativa sobre
ellas. A 31 de diciembre de 2023, dichas entidades no son significativas en el Grupo.
Las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n. En el momento inicial, estas entidades se reconocen a
coste y posteriormente, este importe se va ajustando, en funci\u00f3n de los cambios que experimenta, tras la adquisici\u00f3n, la
porci\u00f3n de activos netos de la entidad que corresponde al Grupo (ver Nota 16). La cuenta de resultados del Grupo refleja la
proporci\u00f3n de los resultados generados por las entidades asociadas en la l\u00ednea \"Resultados de entidades valoradas por el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\". En el Anexo II, se muestran las principales magnitudes de las sociedades m\u00e1s significativas de
estas entidades.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1687": { "value": "Negocios conjuntos
Son aquellas entidades sobre las que se tienen acuerdos de control conjunto con terceros distintos del Grupo (ver
definiciones sobre acuerdos conjuntos, control conjunto y negocios conjuntos en el Glosario).
Las participaciones en negocios conjuntos se valoran por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (ver Nota 16). En el
Anexo II se incluyen las principales magnitudes de los negocios conjuntos m\u00e1s significativos del Grupo a 31 de diciembre de
2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsInJointVentures", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1689": { "value": "Entidades asociadas
Las entidades asociadas son aquellas en las que el Grupo posee influencia significativa (ver definici\u00f3n en el Glosario) , pero
no control o control conjunto. Se presume que existe influencia significativa cuando se posee, directa o indirectamente, el
20% o m\u00e1s de los derechos de voto de la entidad participada, salvo que pueda demostrarse claramente que tal influencia
no existe.
El Grupo eval\u00faa la existencia de influencia significativa, no s\u00f3lo por el porcentaje de participaci\u00f3n sino por los factores
cualitativos tales como la presencia en el consejo de administraci\u00f3n, la participaci\u00f3n en los procesos de toma de decisiones,
el intercambio de personal directivo, as\u00ed como el acceso a informaci\u00f3n t\u00e9cnica. En lo que se refiere a acuerdos conjuntos,
adem\u00e1s de evaluar los derechos y obligaciones de las partes, se consideran otros hechos y circunstancias para determinar
si el acuerdo es un negocio conjunto o una operaci\u00f3n conjunta. Cuando se produce la venta o aportaci\u00f3n de un negocio
controlado a una entidad asociada o negocio conjunto, el Grupo valora y reconoce a valor razonable cualquier participaci\u00f3n
retenida. La diferencia entre el valor contable del negocio aportado y el valor razonable de la inversi\u00f3n retenida m\u00e1s el
importe de la enajenaci\u00f3n se reconoce \u00edntegramente en resultados.
Existen ciertas inversiones en entidades en las que, aunque el Grupo posee un 20% o m\u00e1s de sus derechos de voto, no se
consideran entidades asociadas porque \u00e9ste carece de capacidad para ejercer una influencia significativa sobre las mismas.
Dichas inversiones se han tratado como o \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados\u201d (ver Nota 11) o \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global\u201d (ver Nota 13).
Por otro lado, existen ciertas entidades en las que, aunque el Grupo posee menos del 20% de sus derechos de voto, se
considera que son entidades asociadas debido a que el Grupo tiene capacidad para ejercer una influencia significativa sobre
ellas. A 31 de diciembre de 2023, dichas entidades no son significativas en el Grupo.
Las entidades asociadas se valoran por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n. En el momento inicial, estas entidades se reconocen a
coste y posteriormente, este importe se va ajustando, en funci\u00f3n de los cambios que experimenta, tras la adquisici\u00f3n, la
porci\u00f3n de activos netos de la entidad que corresponde al Grupo (ver Nota 16). La cuenta de resultados del Grupo refleja la
proporci\u00f3n de los resultados generados por las entidades asociadas en la l\u00ednea \"Resultados de entidades valoradas por el
m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\". En el Anexo II, se muestran las principales magnitudes de las sociedades m\u00e1s significativas de
estas entidades.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1691": { "value": "
Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso, por el que el Grupo obtiene el control de uno o varios
negocios y su registro contable inicial se realiza por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, el adquirente debe reconocer los activos adquiridos, los pasivos y pasivos contingentes asumidos;
incluidos aqu\u00e9llos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. Este m\u00e9todo supone la valoraci\u00f3n de la
contraprestaci\u00f3n entregada en la combinaci\u00f3n de negocios y la asignaci\u00f3n de la misma, en la fecha de adquisici\u00f3n, a los activos, los
pasivos y los pasivos contingentes identificables, seg\u00fan su valor razonable, as\u00ed como el reconocimiento de cualquier participaci\u00f3n no
dominante (intereses minoritarios) que surja en la transacci\u00f3n.
La entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el balance consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cActivos intangibles - Fondo de comercio\u201d (ver
Nota 2.2.7), si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma del precio pagado m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios m\u00e1s el valor razonable de participaciones
previas, en su caso, del negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
Si la mencionada diferencia resulta negativa, se reconoce directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
cap\u00edtulo \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se pueden valorar de dos formas: o a su valor razonable o al porcentaje
proporcional de los activos netos identificados de la entidad adquirida. La forma de valoraci\u00f3n de los minoritarios podr\u00e1 escogerse en
cada combinaci\u00f3n de negocios. El Grupo BBVA ha optado siempre por el segundo m\u00e9todo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1690": { "value": "
Combinaciones de negocios
Una combinaci\u00f3n de negocios es una transacci\u00f3n, o cualquier otro suceso, por el que el Grupo obtiene el control de uno o varios
negocios y su registro contable inicial se realiza por aplicaci\u00f3n del m\u00e9todo de adquisici\u00f3n.
De acuerdo con este m\u00e9todo, el adquirente debe reconocer los activos adquiridos, los pasivos y pasivos contingentes asumidos;
incluidos aqu\u00e9llos que la entidad adquirida no ten\u00eda reconocidos contablemente. Este m\u00e9todo supone la valoraci\u00f3n de la
contraprestaci\u00f3n entregada en la combinaci\u00f3n de negocios y la asignaci\u00f3n de la misma, en la fecha de adquisici\u00f3n, a los activos, los
pasivos y los pasivos contingentes identificables, seg\u00fan su valor razonable, as\u00ed como el reconocimiento de cualquier participaci\u00f3n no
dominante (intereses minoritarios) que surja en la transacci\u00f3n.
La entidad adquirente reconocer\u00e1 un activo en el balance consolidado, en el ep\u00edgrafe \u201cActivos intangibles - Fondo de comercio\u201d (ver
Nota 2.2.7), si en la fecha de adquisici\u00f3n existe una diferencia positiva entre:
\u2013 la suma del precio pagado m\u00e1s el importe de todos los intereses minoritarios m\u00e1s el valor razonable de participaciones
previas, en su caso, del negocio adquirido; y
\u2013 el valor razonable de los activos adquiridos y de los pasivos asumidos.
Si la mencionada diferencia resulta negativa, se reconoce directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, en el
cap\u00edtulo \u201cFondo de comercio negativo reconocido en resultados\u201d.
Los intereses minoritarios en la entidad adquirida se pueden valorar de dos formas: o a su valor razonable o al porcentaje
proporcional de los activos netos identificados de la entidad adquirida. La forma de valoraci\u00f3n de los minoritarios podr\u00e1 escogerse en
cada combinaci\u00f3n de negocios. El Grupo BBVA ha optado siempre por el segundo m\u00e9todo.
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1692": { "value": "Principios y pol\u00edticas contables y m\u00e9todos de valoraci\u00f3n aplicados
Los principios y pol\u00edticas contables y los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n aplicados en la preparaci\u00f3n de los estados financieros consolidados
pueden diferir de los utilizados, a nivel individual, por algunas de las entidades integradas en el Grupo BBVA; raz\u00f3n por la que, en el
proceso de consolidaci\u00f3n, se introducen los ajustes y reclasificaciones necesarios para homogeneizar entre s\u00ed tales principios y
criterios y adecuarlos a las NIIF-UE.
En la elaboraci\u00f3n de las Cuentas Anuales consolidadas adjuntas se han aplicado los siguientes principios y pol\u00edticas contables y
criterios de valoraci\u00f3n:
2.2.1Instrumentos financieros
El 1 de enero de 2018 entr\u00f3 en vigor la NIIF 9 que sustituy\u00f3 a la NIC 39 en relaci\u00f3n a la clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los activos y
pasivos financieros, el deterioro de activos financieros y la contabilidad de coberturas. Sin embargo, el Grupo ha optado por continuar
aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas, tal y como permite la propia NIIF 9.
Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de activos financieros
Clasificaci\u00f3n de activos financieros
La NIIF 9 contiene tres categor\u00edas principales de clasificaci\u00f3n para activos financieros: valorados a coste amortizado, valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado y valorados a valor razonable con cambios en resultados.
La clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor razonable depende del modelo de
negocio con el que la entidad gestiona los activos y de las caracter\u00edsticas contractuales de los flujos de efectivo, com\u00fanmente
conocido como el \"criterio de s\u00f3lo pago de principal e intereses\" (en adelante, \u201cSPPI\u201d por sus siglas en ingl\u00e9s).
La valoraci\u00f3n del modelo de negocio debe reflejar la forma en que el Grupo gestiona los grupos de activos financieros y no depende de
la intenci\u00f3n para un instrumento individual. As\u00ed, en cada entidad del Grupo BBVA existen diferentes modelos de negocio para
gestionar los activos.
Para determinar el modelo de negocio se tienen en cuenta:
\u2013 La forma en que se eval\u00faa y reporta el rendimiento del modelo de negocio (y de los activos que forman parte de dicho
modelo de negocio) al personal clave de la entidad.
\u2013 Los riesgos, y la forma en que se gestionan, que afectan al rendimiento del modelo de negocio.
\u2013 La forma en que se remunera a los gestores de los modelos de negocio.
\u2013 La frecuencia, el importe y el calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las
expectativas en relaci\u00f3n a ventas futuras.
En este sentido, el Grupo ha establecido pol\u00edticas y ha desarrollado procedimientos en cada una de las \u00e1reas geogr\u00e1ficas para
determinar cu\u00e1ndo las ventas de activos financieros clasificados en la categor\u00eda de coste amortizado se consideran infrecuentes
(incluso siendo significativas), o son poco significativas (incluso siendo frecuentes), para asegurar el cumplimiento de dicho modelo
de negocio.
Asimismo, se considera que las eventuales ventas que se puedan producir por estar cercano el vencimiento del activo financiero, por
raz\u00f3n de haberse producido un incremento del riesgo de cr\u00e9dito, o si fuera necesario por necesidades de liquidez son compatibles
con el modelo de coste amortizado.
En cuanto al test del SPPI, el an\u00e1lisis de los flujos de efectivo tiene como objetivo determinar si los flujos de efectivo contractuales de
los activos se corresponden \u00fanicamente con pagos de principal y de intereses sobre el importe del principal pendiente al inicio de la
transacci\u00f3n, entendiendo por intereses la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe del principal pendiente de cobro durante un periodo concreto, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, m\u00e1s un margen de
ganancia.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados por el Grupo en la evaluaci\u00f3n del cumplimiento de las condiciones del test SPPI son los
siguientes:
\u2013 Modified time value: en el caso de que un activo financiero contemple un ajuste peri\u00f3dico de tipo de inter\u00e9s pero la
frecuencia de ese ajuste no coincida con el plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia (por ejemplo, el tipo de inter\u00e9s se ajusta
cada seis meses al tipo a un a\u00f1o), el Grupo eval\u00faa, en el momento del reconocimiento inicial, este desajuste para
determinar si los flujos de efectivo contractuales (sin descontar) difieren o no significativamente de los flujos de efectivo
(sin descontar) de un activo financiero benchmark que no presentar\u00eda modificaci\u00f3n del valor temporal del dinero. Los
umbrales de tolerancia definidos son un 10% para las diferencias en cada periodo y un 5% para el an\u00e1lisis acumulado a lo
largo de la vida del activo financiero.
\u2013 Cl\u00e1usulas contractuales: Las cl\u00e1usulas contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los flujos de
efectivo contractuales son analizadas para comprobar si los flujos de efectivo contractuales que se generar\u00edan durante la
vida del instrumento debido al ejercicio de esa cl\u00e1usula son solamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente. Para ello, se analizan los flujos de efectivo contractuales que puedan generarse antes y despu\u00e9s de la
modificaci\u00f3n.
Los principales criterios que se tienen en cuenta en el an\u00e1lisis son:
a. Cl\u00e1usulas de cancelaci\u00f3n anticipada: con car\u00e1cter general, una cl\u00e1usula que permite al deudor prepagar una
deuda cumple las condiciones del test SPPI siempre que el importe a prepagar represente sustancialmente
los importes pendientes de principal e intereses (y puede incluir, adem\u00e1s, una compensaci\u00f3n adicional
razonable por la terminaci\u00f3n anticipada).
b. Instrumentos con tipo de inter\u00e9s referenciados a eventos contingentes:
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta al alza si el deudor impaga alguna cuota como
compensaci\u00f3n del mayor riesgo de cr\u00e9dito del cliente cumple con el test SPPI.
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta en funci\u00f3n a las ventas o resultados del deudor, o se
ajusta en funci\u00f3n de un determinado \u00edndice o valor burs\u00e1til, no cumple con el test SPPI.
c. Instrumentos perpetuos: en la medida en que pueden considerarse instrumentos con continuas (m\u00faltiples)
opciones de extensi\u00f3n, cumplen el test SPPI si los flujos contractuales lo cumplen. Cuando el emisor puede
diferir el pago de intereses, si con dicho pago se viera afectada su solvencia, cumplir\u00edan el test SPPI si los
intereses diferidos devengan intereses adicionales mientras que si no lo hacen, no cumplir\u00edan el test.
\u2013 Instrumentos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan principalmente con los flujos
de efectivo de activos o proyectos concretos y no existe responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos
de efectivo subyacentes para determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en
pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
a. Si sus condiciones contractuales no dan lugar a flujos de efectivo adicionales a los pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente ni a limitaciones a estos pagos, se cumple con el test de
SPPI.
b. Si de forma efectiva el instrumento de deuda representa una inversi\u00f3n en los activos subyacentes y sus flujos
son inconsistentes con principal e intereses (porque dependen del desempe\u00f1o de un negocio), no se cumple
con el test SPPI.
\u2013 Contractually linked instruments: se realiza un an\u00e1lisis look-through en el caso de transacciones que se estructuran
mediante la emisi\u00f3n de m\u00faltiples instrumentos financieros formando tramos que crean concentraciones de riesgo de
cr\u00e9dito (ej. titulizaciones) en las que existe un orden de prelaci\u00f3n que especifica c\u00f3mo se asignan los flujos de efectivo
generados por el conjunto subyacente de instrumentos financieros a los distintos tramos. Los tramos de deuda del
instrumento cumplir\u00e1n con el requerimiento de que sus flujos de caja supongan el pago de principal e intereses sobre el
capital pendiente si:
a. Las condiciones contractuales del tramo que se est\u00e1 clasificando (sin examinar el conjunto subyacente de
instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son solamente pagos de principal e intereses
sobre el importe del principal pendiente;
b. El conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos de
efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente, y
c. La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e1 clasificando es igual o mejor que la
exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la
calificaci\u00f3n crediticia del tramo es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico que financiase el
conjunto subyacente de instrumentos financieros).
En todo caso, las condiciones contractuales que, en el momento del reconocimiento inicial, tengan un efecto m\u00ednimo sobre los flujos
de efectivo o dependan de la ocurrencia de eventos excepcionales y muy improbables no impiden el cumplimiento de las condiciones
del test SPPI.
En base a las caracter\u00edsticas anteriores los activos financieros se clasificar\u00e1n y valorar\u00e1n tal y como se describe a continuaci\u00f3n.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros para
obtener flujos de efectivo contractuales; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en \u201cOtro resultado global\u201d si se cumplen las dos
condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y vendiendo activos financieros; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el importe de principal pendiente.
Un instrumento financiero de deuda se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio
de la entidad para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna
de las otras carteras descritas.
En general, los instrumentos financieros de patrimonio se valoran a valor razonable con cambios en resultados. No obstante, el Grupo
podr\u00eda elegir de manera irrevocable, en el momento del reconocimiento inicial, presentar los cambios posteriores del valor razonable
en \u201cotro resultado global\u201d.
Los activos financieros solo se reclasificar\u00e1n cuando el Grupo BBVA decida cambiar el modelo de negocio. En este caso, se
reclasificar\u00e1n todos los activos financieros de dicho modelo de negocio. El cambio en el objetivo del modelo de negocio debe ser
anterior a la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de activos financieros
Todos los activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros clasificados a valor razonable
con cambios en resultados.
Todas las variaciones en el valor de los activos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran
en los cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en el caso de los derivados de negociaci\u00f3n que no
forman parte de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
activos financieros.
\u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d, \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cActivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados\u201d
En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d se registrar\u00e1n activos financieros cuyo modelo de negocio tiene como
objetivo generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas o generar resultados en el corto plazo. Los activos
financieros registrados en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados\u201d est\u00e1n asignados a un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y / o vendiendo activos financieros pero que los flujos de efectivo contractuales no han cumplido con las condiciones
de la prueba del SPPI. En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se clasificar\u00e1n
activos financieros s\u00f3lo cuando tal designaci\u00f3n elimine o reduzca de forma significativa la inconsistencia en la valoraci\u00f3n o en el
reconocimiento que surgir\u00eda de valorar o reconocer los activos en una base diferente.
Los activos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas y variaciones por diferencias de cambio) se registran, por su importe
neto en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d,
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
\u2013 Instrumentos financieros de deuda
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran a su valor razonable. Esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n
implica el reconocimiento de la informaci\u00f3n en la cuenta de resultados como si se tratara de un instrumento valorado a coste
amortizado, mientras que el instrumento se valora a valor razonable en el balance. As\u00ed, tanto los ingresos por intereses de estos
instrumentos como las diferencias de cambio y el deterioro que surjan en su caso, se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias,
mientras que las variaciones posteriores de su valoraci\u00f3n (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran transitoriamente (por su importe
neto del correspondiente efecto fiscal) en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en
resultados \u2013 Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global\u201d de los balances consolidados (ver Nota 30).
Los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados -
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
contin\u00faan formando parte del patrimonio neto consolidado del Grupo hasta tanto no se produzca la baja en el balance consolidado
del activo en el que tienen su origen o hasta que se determine la existencia de un deterioro en el valor del instrumento financiero. En el
caso de venderse estos activos, los importes se cancelan, con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en
cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
Por otro lado, las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
producidas en el ejercicio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho periodo (ver Nota 47).
Los ingresos por intereses de estos instrumentos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio
(ver Nota 37). Las diferencias de cambio se registran en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 Instrumentos financieros de patrimonio
En el momento del reconocimiento inicial de inversiones concretas en instrumentos de patrimonio, se podr\u00e1 tomar la decisi\u00f3n
irrevocable de presentar los cambios posteriores del valor razonable en otro resultado global. Las variaciones posteriores de esta
valoraci\u00f3n se reconocer\u00e1n en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Cambios del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d de los balances
consolidados (ver Nota 30). Los dividendos recibidos de estas inversiones se registran en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por dividendos\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 38). Estos instrumentos no est\u00e1n sujetos al modelo de deterioro de la NIIF 9.
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. En el caso de los instrumentos a tipo de
inter\u00e9s variable, incluidos los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, las reestimaciones peri\u00f3dicas de los flujos de caja para reflejar el
movimiento de tipos de inter\u00e9s y la inflaci\u00f3n incurrida modifican el tipo de inter\u00e9s efectivo de forma prospectiva.
Las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos registrados en estos cap\u00edtulos producidas en cada ejercicio, calculadas bajo el modelo
de la NIIF 9, se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros valorados a coste
amortizado\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio (ver Nota 47).
Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Clasificaci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros est\u00e1n clasificados en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Pasivos financieros a coste amortizado;
\u2013 Pasivos financieros mantenidos para negociar (incluyendo derivados): son instrumentos que se registran en esta categor\u00eda
cuando el objetivo del Grupo es generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas con estos instrumentos o
generar resultados en el corto plazo;
\u2013 Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados en el momento del reconocimiento inicial (Fair
value option). El Grupo tiene la opci\u00f3n de designar, en el momento de reconocimiento inicial, de manera irrevocable un
pasivo financiero como valorado a valor razonable con cambios en resultados si la aplicaci\u00f3n de este criterio elimina o
reduce de manera significativa inconsistencias en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento, o si se trata de un grupo de pasivos
financieros, o un grupo de activos y pasivos financieros, que est\u00e1 gestionado, y su rendimiento evaluado, en base al valor
razonable en l\u00ednea con una gesti\u00f3n de riesgo o estrategia de inversi\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, menos los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros que est\u00e9n clasificados a valor razonable con
cambios en resultados.
Las variaciones en el valor de los pasivos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran en los
cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en los derivados de negociaci\u00f3n que no forman parte
de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
pasivos financieros.
\u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d y \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados\u201d
Los pasivos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su reconocimiento a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran, por su importe neto, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 41). Sin embargo, el cambio en el propio riesgo de cr\u00e9dito de los pasivos designados bajo la opci\u00f3n del valor razonable, se
presenta en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de
los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d, salvo que este
tratamiento produzca o incremente una asimetr\u00eda en la cuenta de resultados.
\u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d
Los pasivos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d.
\u201cPasivos financieros h\u00edbridos\u201d
Cuando un pasivo financiero contiene un derivado impl\u00edcito, el Grupo analiza si las caracter\u00edsticas y riesgos econ\u00f3micos del derivado
impl\u00edcito y del instrumento principal est\u00e1n estrechamente relacionadas.
Si las caracter\u00edsticas y riesgos est\u00e1n estrechamente relacionados, el instrumento en su conjunto se clasificar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a
las reglas generales para los pasivos financieros. Si, por el contrario, las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y riesgos del contrato principal
son distintos al riesgo subyacente del derivado impl\u00edcito, sus t\u00e9rminos hacen cumplir con la definici\u00f3n de derivado y el instrumento no
se contabiliza en su conjunto a valor razonable con cambios en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el derivado impl\u00edcito se
contabilizar\u00e1 de forma separada del contrato principal a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y el
instrumento principal se contabilizar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a su naturaleza.
\u201cDerivados \u2013 contabilidad de coberturas\u201d y \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente tipo de inter\u00e9s y tipo de
cambio (Ver Nota 7).
Cuando estas operaciones cumplen determinados requisitos se consideran como de \"cobertura\".
Los derivados financieros de cobertura se utilizan para cubrir variaciones en el valor de los activos y pasivos; cubrir alteraciones en
los flujos de efectivo o cubrir la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero. Se establecen coberturas de valor razonable para
instrumentos financieros a tipo fijo, y coberturas de flujos de efectivo para instrumentos financieros a tipo variable. El Grupo tambi\u00e9n
realiza operaciones de cobertura sobre riesgo de cambio.
La contabilidad de coberturas mantiene el esquema de registro bajo NIC 39, y se eval\u00faa la eficacia de las mismas tanto de forma
retrospectiva como prospectiva, de manera que se mantenga dentro de un rango entre el 80% y el 125%. La ineficacia de las
coberturas, definida como la diferencia entre la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura y del elemento cubierto en cada
periodo, atribuible al riesgo cubierto, se reconoce en la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se reconocen el importe de la
ineficacia de las coberturas por riesgo de tipo de inter\u00e9s en el periodo, as\u00ed como la ineficacia de las coberturas establecidas para
gestionar el riesgo de cambio, y que principalmente se genera por el valor temporal de los derivados sobre riesgo de tipo de cambio
que se utilizan para gestionar dicho riesgo (ver Notas 15 y 41).
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados como instrumentos de cobertura contable, se
registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y del instrumento
cubierto atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la
contabilidad de coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes del balance consolidado en los que se encuentra registrado el elemento de cobertura (\u201cDerivados \u2013 contabilidad
de coberturas\u201c) o el elemento cubierto, seg\u00fan proceda, excepto en el caso de coberturas de tipo de inter\u00e9s, (que son la casi
totalidad de las coberturas que realiza el Grupo), caso en que las diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos
por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver
Nota 37).
\u2013 En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros o deuda
propia (\u201cmacrocoberturas\u201d), las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad
de coberturas\u201d y las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto (atribuible
al riesgo cubierto) se registran tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (en ambos casos, dentro del
ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d, utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes de activo y pasivo \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de los flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos
de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden
reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances
consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o el pasivo de los
balances consolidados, seg\u00fan corresponda. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en resultados, en el
momento en que se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del elemento cubierto. La casi
totalidad de las coberturas de flujos de efectivo que realiza el Grupo son de tipos de inter\u00e9s y de inflaci\u00f3n de instrumentos
financieros, por lo que sus diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por intereses y otros ingresos
similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver Nota 37).
\u2013 Las diferencias de valor del instrumento de cobertura correspondientes a la parte no eficaz de las operaciones de cobertura
de flujos de efectivo se registran directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de
coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de
cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Cobertura de inversiones netas en negocios en el
extranjero (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de
coberturas\u201d del activo o el pasivo del balance consolidado, seg\u00fan corresponda. Dichas diferencias en valoraci\u00f3n se
reconocer\u00e1n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas en el momento en que la inversi\u00f3n en el extranjero se
enajene o cause baja del balance consolidado (ver Nota 41).
Deterioro del valor de los activos financieros
El modelo de deterioro de \u201cp\u00e9rdidas esperadas\u201d se aplica a los activos financieros valorados a coste amortizado, a los instrumentos
de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado, a los contratos de garant\u00edas financieras y
otros compromisos. Se excluyen del modelo de deterioro todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambio
en resultados.
La norma clasifica los instrumentos financieros en tres categor\u00edas, que dependen de la evoluci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito desde el
momento del reconocimiento inicial, y que determinan el c\u00e1lculo de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de las mismas.
\u2013 Stage 1: Sin incremento significativo de riesgo
La correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas de esos instrumentos financieros se calcula como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que resultan
de posibles eventos de incumplimiento dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros
(p\u00e9rdida esperada a 12 meses).
\u2013 Stage 2: Incremento significativo de riesgo
Cuando el riesgo de cr\u00e9dito de un activo financiero ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante toda la vida de la operaci\u00f3n.
Es decir, son las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas que resultan de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida
esperada del instrumento financiero.
\u2013 Stage 3: Deteriorados
Cuando hay evidencia objetiva de que el activo financiero est\u00e1 deteriorado, \u00e9ste se transfiere a esta categor\u00eda en la cual la correcci\u00f3n
de valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula, al igual que en el stage 2, como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante
toda la vida del activo.
En los casos en que se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, el activo se da de baja del balance
consolidado, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente los derechos a percibirlo, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
El Grupo BBVA ha tomado en consideraci\u00f3n las siguientes definiciones:
\u2013 Activo financiero deteriorado
Un activo financiero est\u00e1 deteriorado (stage 3) cuando han ocurrido uno o m\u00e1s eventos que dan lugar a un impacto negativo sobre los
flujos de efectivo futuros estimados del mismo.
Hist\u00f3ricamente, la definici\u00f3n de activo deteriorado bajo la NIIF 9 ha estado sustancialmente alineada con la definici\u00f3n de
incumplimiento (default) utilizada por el Grupo a efectos de la gesti\u00f3n interna del riesgo de cr\u00e9dito, que es tambi\u00e9n la definici\u00f3n
utilizada a efectos regulatorios. En 2021 el Grupo actualiz\u00f3 su definici\u00f3n de default para adecuarla a las Directrices de la European
Banking Authority (en adelante, EBA) en cumplimiento del art\u00edculo 178 del Reglamento (EU) No 575/2013 (CRR). Consecuentemente,
el Grupo consider\u00f3 adecuado actualizar la definici\u00f3n de activo financiero deteriorado (stage 3), consider\u00e1ndolo un cambio de
estimaciones contables, de forma que se restableciese su consistencia con la definici\u00f3n de default, facilitando con ello la integraci\u00f3n
de ambas definiciones en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La determinaci\u00f3n de un activo como deteriorado y su clasificaci\u00f3n en stage 3, se basa exclusivamente en el riesgo de incumplimiento,
sin considerar los efectos de mitigantes del riesgo de cr\u00e9dito como garant\u00edas y colaterales. Concretamente, se clasifican en stage 3:
a. Activos deteriorados por razones objetivas o morosidad: cuando existan importes impagados de principal o intereses con
antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas.
De acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de los 90 d\u00edas es una presunci\u00f3n que puede refutarse en aquellos casos en los
que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y soportada, que es apropiado utilizar un plazo m\u00e1s largo. A 31 de
diciembre de 2023, el Grupo no ha utilizado plazos superiores a 90 d\u00edas.
b. Activos deteriorados por razones subjetivas o distintas de la morosidad: cuando se identifican circunstancias que
evidencien, incluso en ausencia de impagos, que no es probable que el deudor cumpla totalmente con sus obligaciones
financieras. A tal efecto, se consideran, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Dificultades financieras significativas del emisor o el prestatario.
\u2013 Otorgamiento por el prestamista o prestamistas al prestatario, por razones econ\u00f3micas o contractuales
relacionadas con las dificultades financieras de este \u00faltimo, de concesiones o ventajas que en otro caso no
hubieran otorgado.
\u2013 Incumplimiento de las cl\u00e1usulas contractuales, tales como eventos de impago o de mora.
\u2013 Probabilidad cada vez mayor de que el prestatario entre en quiebra o en cualquier otra situaci\u00f3n de
reorganizaci\u00f3n financiera.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el activo financiero en cuesti\u00f3n a causa de dificultades financieras.
\u2013 Otras que puedan afectar a los flujos de efectivo comprometidos como la p\u00e9rdida de licencia del deudor o que
haya cometido un fraude.
\u2013 Retraso generalizado en los pagos. En todo caso, se considera que se produce esta circunstancia cuando durante
un periodo continuado de 90 d\u00edas previo a la fecha de reporting se haya mantenido alg\u00fan importe material
impagado.
\u2013 Ventas de exposiciones crediticias de un cliente con una p\u00e9rdida econ\u00f3mica significativa implicar\u00e1n que el resto
de operaciones del mismo se identifiquen como deterioradas.
En relaci\u00f3n al otorgamiento de concesiones por dificultades financieras se considera que existe un indicador de probable
impago y, por lo tanto, el cliente ha de considerarse deteriorado, cuando las medidas de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera causada por una condonaci\u00f3n o aplazamiento material de
principal, intereses o comisiones. En concreto, salvo prueba en contrario, se reclasificar\u00e1n a la categor\u00eda de activos
deteriorados las operaciones que cumplan con alguno de los siguientes criterios:
a. Se sustenten en un plan de pagos inadecuado.
b. Incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso de la operaci\u00f3n mediante pagos regulares. Entre
otras, los per\u00edodos de carencia superiores a dos a\u00f1os para la amortizaci\u00f3n del principal se considerar\u00e1n
cl\u00e1usulas con estas caracter\u00edsticas.
c. Presenten importes dados de baja del balance al ser considerada remota su recuperaci\u00f3n.
En todo caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n financiera
sea superior al 1%.
La gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito para las contrapartidas mayoristas se realiza a nivel cliente (o grupo). Por ello, la calificaci\u00f3n de
cualquier exposici\u00f3n material de un cliente como deteriorada, ya sea por presentar m\u00e1s de 90 d\u00edas de impago o por alguno de los
criterios subjetivos, implica la clasificaci\u00f3n como deterioradas de todas las exposiciones del cliente.
Respecto a los clientes minoristas, que se gestionan a nivel de operaci\u00f3n, los sistemas de scoring revisan su puntuaci\u00f3n, entre otras
razones, en caso de producirse alg\u00fan incumplimiento en cualquiera de sus operaciones o que incurra en retrasos generalizados en los
pagos, lo que tambi\u00e9n desencadena las acciones recuperatorias necesarias. Entre ellas se encuentran las medidas de refinanciaci\u00f3n
que, en su caso, pueden llevar a que todas las operaciones del cliente sean consideradas deterioradas. Adem\u00e1s, dada la granularidad
de las carteras minoristas, el comportamiento diferencial de estos clientes en relaci\u00f3n a sus productos y garant\u00edas aportadas, as\u00ed
como el tiempo necesario para encontrar la mejor soluci\u00f3n, el Grupo ha establecido un indicador que consiste en que cuando una
operaci\u00f3n de un cliente minorista presenta impagos superiores a los 90 d\u00edas o retrasos generalizados y ello supone m\u00e1s del 20% del
saldo total del cliente, todas sus operaciones se consideran deterioradas.
Cuando entren en la categor\u00eda de stage 3 operaciones de entidades relacionadas con el titular, incluyendo tanto las entidades del
mismo grupo como aquellas otras con las que exista una relaci\u00f3n de dependencia econ\u00f3mica o financiera, las operaciones del titular
se clasificar\u00e1n tambi\u00e9n como stage 3 si tras su an\u00e1lisis se concluye que existen dudas razonables sobre su reembolso total.
La clasificaci\u00f3n en stage 3 se mantendr\u00e1 durante un periodo de prueba de 3 meses a contar desde la desaparici\u00f3n de todos los
indicadores de deterioro durante el cual el cliente debe demostrar un buen comportamiento de pago y una mejora de su calidad
crediticia a fin de corroborar la desaparici\u00f3n de las causas que motivaron la clasificaci\u00f3n de la deuda como deteriorada. En el caso de
las refinanciaciones y reestructuraciones el periodo de prueba se extiende a un a\u00f1o (ver Nota 7.2.7 para mayor detalle).
Estos criterios est\u00e1n alineados en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas del Grupo manteni\u00e9ndose \u00fanicamente diferencias menores para
facilitar la integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n a nivel local.
\u2013 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
El objetivo de los requerimientos de deterioro es reconocer las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida para los
instrumentos financieros en los que haya habido un incremento significativo del riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial
considerando toda la informaci\u00f3n razonable y documentada, incluyendo informaci\u00f3n prospectiva.
El modelo desarrollado por el Grupo para la evaluaci\u00f3n del aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito cuenta con un doble enfoque
que se aplica de forma global (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1):
\u2013 Criterio cuantitativo: el Grupo utiliza un an\u00e1lisis cuantitativo basado en la comparaci\u00f3n de la probabilidad esperada de
incumplimiento actual a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n con la probabilidad esperada de incumplimiento original ajustada,
de forma que ambos valores resulten comparables en t\u00e9rminos de probabilidad esperada de incumplimiento para la vida
residual.
\u2013 Criterio cualitativo: la mayor\u00eda de los indicadores para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo est\u00e1n recogidos en
los sistemas del Grupo v\u00eda los sistemas de rating y scoring o los escenarios macroecon\u00f3micos, por lo que el an\u00e1lisis
cuantitativo recoge la mayor\u00eda de las circunstancias. Ahora bien, el Grupo utiliza criterios cualitativos adicionales para
identificar el incremento significativo del riesgo y recoger as\u00ed las circunstancias que pudieran no estar recogidas en los
sistemas rating/scoring o en los escenarios macroecon\u00f3micos utilizados. Estos criterios cualitativos son los siguientes:
a. Impago de m\u00e1s de 30 d\u00edas: de acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de m\u00e1s de 30 d\u00edas es una presunci\u00f3n que
puede refutarse en aquellos casos en los que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y
documentada, que tal impago no representa un incremento significativo del riesgo. A 31 de diciembre de 2023, el
Grupo no ha utilizado un plazo m\u00e1s largo de 30 d\u00edas.
b. En seguimiento especial (watch list): est\u00e1n sometidos a una vigilancia especial por parte de las unidades de
Riesgos debido a que muestran se\u00f1ales negativas en su calidad crediticia, aunque no existe evidencia objetiva de
deterioro.
c. Refinanciaciones o reestructuraciones que no muestran evidencia de deterioro o que, habi\u00e9ndose identificado
previamente, todav\u00eda se considera que existe un incremento de riesgo.
Aunque la norma introduce una serie de simplificaciones operativas, tambi\u00e9n llamadas soluciones pr\u00e1cticas, para el an\u00e1lisis del
incremento de riesgo significativo, el Grupo no las utiliza como regla general. No obstante, para activos de alta calidad,
principalmente relacionados con determinadas instituciones u organismos de car\u00e1cter p\u00fablico, se utiliza la posibilidad que prev\u00e9 la
norma de considerar directamente que su riesgo de cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente porque tienen un bajo riesgo
crediticio en la fecha de presentaci\u00f3n. Esta posibilidad se limita a aquellos instrumentos financieros que se califican como de alta
calidad crediticia y elevada liquidez para el cumplimiento del ratio de cobertura de liquidez (Liquidity Coverage Ratio, en adelante
\"LCR\"). Ello no impide que estos activos tengan asignada la cobertura por riesgo de cr\u00e9dito que corresponda a su calificaci\u00f3n como
stage 1 basada en su calificaci\u00f3n crediticia y en las expectativas macroecon\u00f3micas.
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas
La estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas debe reflejar:
\u2013 Un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles,
\u2013 el valor del dinero en el tiempo,
\u2013 informaci\u00f3n razonable y soportable que est\u00e9 disponible sin un esfuerzo o coste excesivo y que refleje tanto condiciones
actuales como predicciones sobre condiciones futuras.
Las p\u00e9rdidas esperadas se estiman tanto de forma individual como colectivamente.
La estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias resulta de calcular las diferencias entre los cash flows esperados
descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n y el valor en libros del instrumento (Ver Nota 7.2.1).
Para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas los instrumentos se distribuyen en grupos de activos en base a sus
caracter\u00edsticas de riesgo. Las exposiciones dentro de cada grupo se agrupan en funci\u00f3n de caracter\u00edsticas similares del riesgo de
cr\u00e9dito, indicativas de la capacidad de pago del acreditado de acuerdo con sus condiciones contractuales. Estas caracter\u00edsticas de
riesgo tienen que ser relevantes en la estimaci\u00f3n de los flujos futuros de cada grupo. Las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito pueden
considerar, entre otros, los siguientes factores (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1).
\u2013 Tipo de operaci\u00f3n.
\u2013 Herramientas de rating o scoring.
\u2013 Puntuaci\u00f3n o calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Tipo de colateral.
\u2013 Tiempo en mora para las operaciones en stage 3.
\u2013 Segmento.
\u2013 Criterios cualitativos que puedan incidir en el incremento significativo del riesgo.
\u2013 Valor del colateral si tiene impacto sobre la probabilidad de que ocurra un evento de deterioro.
Las p\u00e9rdidas estimadas se derivan de los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 PD: estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento en cada periodo.
\u2013 EAD: estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n en caso de incumplimiento en cada periodo futuro, teniendo en cuenta los cambios en la
exposici\u00f3n despu\u00e9s de la fecha de referencia de los estados financieros.
\u2013 LGD: estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en caso de incumplimiento, como diferencia entre los flujos de caja contractuales y los que se
esperan recibir, incluyendo las garant\u00edas. A estos efectos, en la estimaci\u00f3n se considera la probabilidad de ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda, el momento hasta que se alcanza su posesi\u00f3n y posterior realizaci\u00f3n, los flujos de efectivo esperados y los costes
de adquisici\u00f3n y venta.
\u2013 CCF: Factor de conversi\u00f3n en efectivo, es la estimaci\u00f3n realizada sobre los saldos fuera de balance para determinar la
exposici\u00f3n sometida a riesgo de cr\u00e9dito en caso de que se produzca un incumplimiento.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas crediticias esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las
carteras dentro del alcance de la NIIF 9, salvo los casos que est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
El c\u00e1lculo y el reconocimiento de las p\u00e9rdidas esperadas incluye las exposiciones con administraciones p\u00fablicas y entidades de
cr\u00e9dito, para las que, a pesar de contar con un n\u00famero reducido de incumplimientos en las bases de informaci\u00f3n, se han desarrollado
modelos internos que tienen en cuenta como fuentes de informaci\u00f3n los datos proporcionados por agencias de calificaci\u00f3n externa u
otros observados en mercado, como los cambios en los rendimientos de los bonos, cotizaciones de los credit default swaps o
cualquier otra informaci\u00f3n p\u00fablica sobre los mismos.
Utilizaci\u00f3n de informaci\u00f3n presente, pasada y futura
La NIIF 9 requiere incorporar informaci\u00f3n presente, pasada y futura tanto para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo
como para la medici\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, que se deben realizar sobre una base ponderada por su probabilidad.
A la hora de estimar las p\u00e9rdidas esperadas la norma no requiere identificar todos los posibles escenarios. Sin embargo, se debe
considerar la probabilidad de que ocurra un evento de p\u00e9rdida y la probabilidad de que no ocurra, incluso aunque la posibilidad de que
ocurra una p\u00e9rdida sea muy peque\u00f1a. Para lograr esto, el Grupo BBVA por lo general eval\u00faa la relaci\u00f3n lineal entre sus par\u00e1metros de
p\u00e9rdida estimada (PD, LGD y EAD) con la historia y previsiones futuras de los escenarios macroecon\u00f3micos.
Asimismo, cuando no exista una relaci\u00f3n lineal entre los diferentes escenarios econ\u00f3micos futuros y sus p\u00e9rdidas esperadas
asociadas deber\u00e1 utilizarse m\u00e1s de un escenario econ\u00f3mico futuro para la estimaci\u00f3n.
El Grupo BBVA utiliza una metodolog\u00eda que descansa sobre el uso de tres escenarios. El primero es el escenario m\u00e1s probable
(escenario base) que es consistente con el empleado en los procesos internos de gesti\u00f3n del Grupo, y otros dos adicionales, uno m\u00e1s
positivo y otro m\u00e1s negativo. El resultado combinado de estos tres escenarios se calcula considerando la ponderaci\u00f3n que se otorga a
cada uno de ellos. Las principales variables macroecon\u00f3micas que se valoran en cada uno de los escenarios para cada una de las
\u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que el Grupo opera son el Producto Interior Bruto (PIB), el \u00edndice de precios de las propiedades inmobiliarias,
los tipos de inter\u00e9s y la tasa de desempleo. El principal objetivo del Grupo es buscar la mayor capacidad predictiva respecto a las dos
primeras (ver Nota 7.2.1).
Baja de balance por deterioro del valor de activos financieros
Se clasifican como riesgo fallido los instrumentos de deuda para los que, tras ser analizados, se considere razonablemente que su
recuperaci\u00f3n es remota debido al deterioro notorio e irrecuperable de la solvencia del titular de la operaci\u00f3n.
En funci\u00f3n de sus procedimientos y particularidades las entidades del Grupo reconocen operaciones como fallidas en base a los
an\u00e1lisis de evidencias sobre la no recuperabilidad de la deuda, teniendo en consideraci\u00f3n aspectos como: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por raz\u00f3n de la morosidad, los niveles de cobertura alcanzados, tipo de cartera o producto,
la situaci\u00f3n concursal del titular y la existencia de garant\u00edas, su valoraci\u00f3n y capacidad de ejecuci\u00f3n. En aquellos casos que la garant\u00eda
sea significativa, existe la posibilidad de realizar fallidos parciales sobre la parte no garantizada.
La clasificaci\u00f3n de una operaci\u00f3n como fallida, conlleva el reconocimiento de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la misma y su baja
de balance (ver Nota 7.2.5).
2.2.2Transferencias y bajas del balance de activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se transfieren a terceros
los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren; de manera que los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del
balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan, cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos o cuando, aun no existiendo transmisi\u00f3n ni retenci\u00f3n sustancial de estos, se
transmita el control del activo financiero. En estos \u00faltimos dos casos, el activo financiero transferido se da de baja del balance
consolidado, reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
De forma similar, los pasivos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que
generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo).
Se considera que el Grupo transfiere sustancialmente los riesgos y beneficios si los riesgos y beneficios transferidos representan la
mayor\u00eda de los riesgos y beneficios totales de los activos transferidos.
Tratamiento de las titulizaciones
Los fondos de titulizaci\u00f3n a los que las entidades del Grupo transfieren sus carteras de inversi\u00f3n crediticia se integran en la
consolidaci\u00f3n del Grupo. Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los criterios de consolidaci\u00f3n, ver Nota 2.1 \u201cCriterios de consolidaci\u00f3n\u201d.
El Grupo considera que se retienen de manera sustancial los riesgos y beneficios de las titulizaciones cuando se mantengan los bonos
subordinados de las emisiones y/o conceda financiaciones subordinadas a dichos fondos de titulizaci\u00f3n que supongan retener de
manera sustancial las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas de los pr\u00e9stamos transferidos. Como consecuencia de esta consideraci\u00f3n, el
Grupo no registra la baja del balance las carteras de inversi\u00f3n crediticia transferidas.
Las titulizaciones sint\u00e9ticas, son aquellas transacciones en las cuales la transferencia del riesgo se lleva a cabo mediante la utilizaci\u00f3n
de derivados de cr\u00e9dito o garant\u00edas, y en las que las exposiciones titulizadas siguen siendo exposiciones en el balance de la entidad
originadora. El Grupo ha instrumentalizado las titulizaciones sint\u00e9ticas a trav\u00e9s de garant\u00edas financieras recibidas. Las comisiones
pagadas se periodifican durante la vigencia de las garant\u00edas financieras contratadas.
2.2.3Garant\u00edas financieras
Se consideran \u201cGarant\u00edas financieras\u201d aquellos contratos que exigen que el emisor efect\u00fae pagos espec\u00edficos para reembolsar al
acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurra cuando un deudor espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las
condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda; con independencia de su forma jur\u00eddica. Las garant\u00edas financieras
pueden adoptar, entre otras, la forma de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
En su reconocimiento inicial, las garant\u00edas financieras prestadas se contabilizan reconociendo un pasivo a valor razonable, que es
generalmente el valor actual de las comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su vida, teniendo como
contrapartida en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio de las operaciones y las
cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de recibir.
Las garant\u00edas financieras, cualquiera que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con
objeto de determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar la necesidad de constituir alguna provisi\u00f3n por
ellas, que se determinan por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos para cuantificar las correcciones de valor
experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a coste amortizado (ver Nota 2.2.1).
Las provisiones constituidas sobre los contratos de garant\u00eda financiera se registran en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo de los balances consolidados (ver Nota 24). La dotaci\u00f3n y recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se
registra con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(ver Nota 46).
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la
garant\u00eda (ver Nota 40).
Las titulizaciones sint\u00e9ticas realizadas por el Grupo hasta la fecha, cumplen los requisitos de la normativa contable para su
contabilizaci\u00f3n como garant\u00edas.
2.2.4Activos tangibles
Los activos tangibles se clasifican seg\u00fan su naturaleza:
\u2013 Inmovilizado material de uso propio
Incluye los activos, tanto en propiedad como en r\u00e9gimen de arrendamiento (derecho de uso), que el Grupo mantiene para su uso
actual o futuro y que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico. Asimismo, incluye los activos tangibles recibidos por el
Banco para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de derechos de cobro frente a terceros y a los que se prev\u00e9 dar un uso continuado.
\u2013 Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores de los terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una plusval\u00eda en su venta, y que no se espera que sean realizados en el curso ordinario del negocio ni est\u00e1n
destinados a uso propio.
\u2013 Activos cedidos en arrendamiento operativo
Recoge los activos sobre los que el Grupo ha otorgado el derecho de uso sobre el mismo a otra empresa mediante un contrato de
arrendamiento operativo.
Con car\u00e1cter general, y como opci\u00f3n de pol\u00edtica contable, los activos tangibles se registran en los balances bajo el modelo de coste, es
decir, a su coste de adquisici\u00f3n, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas por deterioro
estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable (ver Nota 17).
El Grupo utiliza el m\u00e9todo lineal para calcular la amortizaci\u00f3n durante la vida \u00fatil estimada del activo. Las dotaciones en concepto de
amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 45) y,
b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes:
Porcentajes generales de amortizaci\u00f3n de activos materiales
Tipo de activo
Porcentaje anual
Edificios de uso propio
1% - 4%
Mobiliario
8% - 10%
Instalaciones
6% - 12%
Equipos de oficina e inform\u00e1tica
8% - 25%
Derechos de uso por arrendamiento
El menor entre el plazo de arrendamiento o la vida \u00fatil del activo
por arrendamiento subyacente
En cada cierre contable, el Grupo analiza si existen indicios de que un activo tangible pueda estar deteriorado y en caso de existir,
ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n, de acuerdo con su
nueva vida \u00fatil remanente. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible, el Grupo
estima el valor recuperable del activo y reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en ejercicios anteriores, y ajusta en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. Se reconocer\u00e1
contablemente cualquier p\u00e9rdida o reversi\u00f3n de deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 49).
En el Grupo, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades generadoras de efectivo (en
adelante \"UGE\") a las que pertenecen. Sobre estas UGE se efect\u00faan los correspondientes an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se
generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos que las integran.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles de uso propio se reconocen en el ejercicio en que se incurren en
la partida \u201cGastos de administraci\u00f3n - Inmuebles, instalaciones y material\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 44.2).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada, en cada cierre, para reflejar las variaciones del poder adquisitivo
de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
2.2.5Arrendamientos
Con car\u00e1cter general el Grupo reconocer\u00e1 los activos y pasivos de los contratos de arrendamiento registrando un derecho de uso
(derecho a utilizar el activo arrendado) en el ep\u00edgrafe \u2018\u2018Activo tangible \u2013 Inmovilizado material\u2019\u2019 y \"Activo tangible \u2013 Inversiones
inmobiliarias\" (ver Nota 17), y un pasivo por arrendamiento (su obligaci\u00f3n de realizar los pagos de arrendamiento) en el ep\u00edgrafe
\"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\" (ver Nota 22.5). El Grupo BBVA aplica dos excepciones para el
caso de contratos de arrendamiento a corto plazo y arrendamientos cuyo activo subyacente es de bajo valor. En estos casos, los
pagos de los arrendamientos se reconocen en el ep\u00edgrafe \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\u201d (ver Nota 42) de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada durante el periodo de duraci\u00f3n de contrato.
A la fecha de inicio del arrendamiento, el pasivo por arrendamiento es el valor actual de todos los pagos por arrendamiento
pendientes de pago. Posteriormente se valora a coste amortizado.
Los derechos de uso se registran inicialmente a coste y posteriormente se minoran por la amortizaci\u00f3n acumulada y el deterioro
acumulado. El Grupo ha decidido calcular la amortizaci\u00f3n aplicando el m\u00e9todo lineal. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de
los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Los gastos por intereses de pasivos por arrendamiento se reconocen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d (ver Nota 37.2). Los
pagos variables no incluidos en la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento se registran en el ep\u00edgrafe \"Gastos de administraci\u00f3n
\u2013 Otros gastos de administraci\u00f3n\u201d (ver Nota 44.2).
Los ingresos de subarrendamiento y arrendamiento operativo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el
ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d (ver Nota 42).
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendador clasifica los contratos de arrendamiento como financieros u operativos.
En los arrendamientos financieros se registra la suma de los valores actuales de los importes recibidos m\u00e1s el valor residual
garantizado como una financiaci\u00f3n prestada a terceros y se incluye en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado (ver Nota 14).
En los arrendamientos operativos se presenta el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \"Activos tangibles -
Inmovilizado material - Cedidos en arrendamiento operativo\" del balance consolidado (ver Nota 17). Estos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio y los ingresos y gastos procedentes de los
contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, de forma lineal, en los ep\u00edgrafes \"Otros
ingresos de explotaci\u00f3n\u201d y \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\u201d, respectivamente (ver Nota 42).
En el caso de ventas a su valor razonable con arrendamiento posterior, los resultados generados por la venta, por la parte
efectivamente transferida, se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento de la misma.
Los activos cedidos bajo contratos de arrendamiento operativo a otras entidades del Grupo se tratan en los estados financieros
consolidados como de uso propio y, por tanto, se eliminan los gastos y los ingresos por alquileres y se registran las amortizaciones
correspondientes.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
2.2.6Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta y Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
En este cap\u00edtulo se incluye el valor en libros de las partidas individuales o partidas integradas en un conjunto (\u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d)
o que formen parte de una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa que se pretende enajenar (\u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d)
cuya venta es altamente probable que tenga lugar en las condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente en el plazo
de un a\u00f1o a contar desde la fecha a la que se refieren los estados financieros. Adicionalmente, tambi\u00e9n recoger\u00e1 activos que se
esperaba enajenar en el plazo de un a\u00f1o, pero en los que existe un retraso que viene causado por hechos y circunstancias fuera del
control del Grupo, existiendo evidencias suficientes de que el Grupo se mantiene comprometida con su plan para vender (ver Nota
21), en concreto, activos inmobiliarios u otros activos recibidos para cancelar, total o parcialmente, las obligaciones de pago de
deudores por operaciones crediticias. Estos activos no se amortizan mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
Respecto a la valoraci\u00f3n, con car\u00e1cter general, los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas, se reconocen
tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, al menor importe entre su valor razonable menos los costes estimados de
venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia si aplicara. Cuando el importe
de la venta menos costes estimados de venta es superior al valor en libros, la ganancia no se reconoce hasta el momento de la
enajenaci\u00f3n y baja de balance.
El valor en libros del activo financiero aplicado se actualiza en el momento de la adjudicaci\u00f3n, tratando el inmueble adjudicado como
una garant\u00eda real y teniendo en cuenta las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito que le corresponden en el momento anterior a la entrega.
Por otro lado, el valor razonable de los activos adjudicados se basa, principalmente, en tasaciones o valoraciones realizadas por
expertos independientes con una antig\u00fcedad m\u00e1xima de un a\u00f1o, o inferior si existen indicios de deterioro mediante tasaci\u00f3n,
evaluando la necesidad de aplicar un descuento sobre la misma, derivado de las condiciones espec\u00edficas del activo o de la situaci\u00f3n de
mercado para estos activos y, en todo caso, se deber\u00e1n deducir los costes de venta estimados por la entidad.
Las ganancias/p\u00e9rdidas en la enajenaci\u00f3n de estos activos y las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 50). El resto de ingresos y
gastos se clasifican en las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de acuerdo con su naturaleza.
Por otra parte, los ingresos y gastos de las operaciones en interrupci\u00f3n, generados en el ejercicio, aunque se hubiesen generado
antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el
cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas. Este cap\u00edtulo incluye tambi\u00e9n los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n (netos de su efecto impositivo).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
2.2.7Activos intangibles
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
Otros activos intangibles
Los activos intangibles pueden ser de vida \u00fatil indefinida - si se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del ejercicio durante el cual
se espera que generen flujos de efectivo netos a favor de las entidades consolidadas - o de vida \u00fatil definida, en los restantes casos
(ver Nota 18.2).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, pero son sometidos al menos anualmente a un test de deterioro.
Los activos intangibles de vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a los
adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles. El activo intangible de vida \u00fatil definida est\u00e1 compuesto, fundamentalmente,
por gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas, que tienen, con car\u00e1cter general, una vida \u00fatil de 5 a\u00f1os; igualmente, los
programas inform\u00e1ticos desarrollados internamente, se reconocen como activo intangible cuando, entre otros requisitos, se cumple
que se tiene la capacidad para utilizarlos o venderlos y adem\u00e1s son identificables y se puede demostrar su capacidad de generar
beneficios econ\u00f3micos en el futuro. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos intangibles se registran en el cap\u00edtulo
\u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Se reconocer\u00e1 contablemente cualquier p\u00e9rdida que se haya producido en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
- Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 49). Los criterios para el reconocimiento de las
p\u00e9rdidas por deterioro y, si es aplicable, para la recuperaci\u00f3n de las registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados
para los activos materiales.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
2.2.8Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 17 aplicable a los ejercicios 2023 y 2022
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, que sustituy\u00f3 a la NIIF 4 \u201cContratos de Seguro\u201d como la norma contable
aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo significativo de seguro con aplicaci\u00f3n
retrospectiva desde el 1 de enero de 2022.
Los activos y pasivos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los correspondientes
ep\u00edgrafes del balance consolidado.
El cap\u00edtulo \u201cActivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los importes que las
entidades consolidadas tienen derecho a percibir con origen en los contratos de reaseguro que mantienen con terceras partes y, m\u00e1s
concretamente, la participaci\u00f3n del reaseguro en los pasivos por seguros constituidos por las entidades de seguros consolidadas.
El cap\u00edtulo \u201cPasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los pasivos registrados
por contratos de seguro registrados por las entidades consolidadas conforme a lo dispuesto en la NIIF 17 (ver Nota 23).
Los ingresos y gastos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los
correspondientes ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Definici\u00f3n, agrupaci\u00f3n y clasificaci\u00f3n
El Grupo eval\u00faa si en sus contratos se acepta un riesgo significativo de seguro de un tercero, acordando compensar al tenedor de la
p\u00f3liza de seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa. De esta manera, identifica aquellos contratos de
seguro que est\u00e1n bajo NIIF 17. Esta evaluaci\u00f3n ya ven\u00eda realiz\u00e1ndose por el Grupo bajo NIIF 4 para la clasificaci\u00f3n de sus contratos
entre contratos de seguro y pasivos financieros.
El Grupo BBVA agrupa los contratos de seguro teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
\u2013 si est\u00e1n sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, separando tambi\u00e9n entre seguro directo y reaseguro.
\u2013 su rentabilidad u onerosidad (con car\u00e1cter general, el Grupo clasifica la rentabilidad de los contratos en dos grupos:
contratos onerosos, y contratos no onerosos o sin posibilidad significativa de convertirse en onerosos 1.)
\u2013 y su a\u00f1o de emisi\u00f3n o cohorte, agrup\u00e1ndose por este \u00faltimo criterio los contratos emitidos en el a\u00f1o natural, es decir, entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada a\u00f1o.
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos a largo plazo (fundamentalmente
seguros de vida riesgo y vida ahorro) emitidos con anterioridad a la fecha de transici\u00f3n del 1 de enero de 2022 (Ver Nota 2.3), no ha
sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los contratos por cohortes anteriores. Para los contratos emitidos con posterioridad a la
fecha de transici\u00f3n, el Grupo los clasifica por a\u00f1o de emisi\u00f3n, por tanto, no se ha acogido a la excepci\u00f3n prevista en la adopci\u00f3n de la
norma por parte de la Uni\u00f3n Europea sobre las cohortes anuales en los productos con flujos macheados 2.
El Grupo ha aplicado el an\u00e1lisis sobre la separaci\u00f3n de componentes no aseguradores, \u00fanicamente a los contratos de seguros bajo el
alcance de la NIIF 17, identificando las entidades del Grupo que tienen en cartera contratos de seguro con componentes no
aseguradores, y concluyendo en base al juicio experto su necesidad de separarlos o no. En el caso de componentes de inversi\u00f3n no
separables, se incluyen en el activo o pasivo, seg\u00fan corresponda, pero se excluyen de los ingresos o gastos de seguro en la cuenta de
resultados.
Se ha establecido como fecha de reconocimiento inicial la m\u00e1s temprana entre: el comienzo del periodo de cobertura del grupo de
contratos, el vencimiento del primer pago de un tomador de p\u00f3liza de seguro en el grupo, o en el caso de un grupo de contratos
onerosos, cuando el grupo pasa a ser oneroso. A partir de dicha fecha, los contratos de seguro y reaseguro se han reflejado en los
estados financieros consolidados y valorado de acuerdo a lo establecido en la NIIF 17.
El Grupo da de baja los contratos de seguro cuando el contrato se extingue, es decir, ante el vencimiento del contrato o ante la
liquidaci\u00f3n de todas las prestaciones del contrato o ante su cancelaci\u00f3n; o cuando se realice una modificaci\u00f3n en los t\u00e9rminos del
contrato que d\u00e9 lugar a la baja.
M\u00e9todos de valoraci\u00f3n
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de los l\u00edmites de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF 17, por separado, aplicando por
defecto el Modelo General (Building Block Approach) a todos los contratos, excepto a aquellos elegibles para poder ser valorados por
el Modelo Simplificado (Premium Allocation Approach), o el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach).
El Modelo General requiere que los contratos de seguro se valoren inicialmente por el total de:
\u2013 los flujos de cumplimiento, que comprenden la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros descontados para reflejar el valor
temporal del dinero, el riesgo financiero asociado, y un ajuste por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n
requerida por la incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados;
\u2013 y el margen del servicio contractual (Contractual Service Margin o CSM), que representa el beneficio esperado no
devengado de los contratos de seguro, el cual se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a medida
que se preste el servicio en el futuro, en lugar de reconocerse en el momento de su estimaci\u00f3n.
Posteriormente, el importe reconocido en el balance consolidado por cada grupo de contratos de seguro valorado por este modelo
comprende el pasivo por cobertura restante, que incluye los flujos de cumplimiento y el margen de servicio contractual anteriormente
citados, y el pasivo por siniestros incurridos, que incluye los flujos de efectivo procedentes del cumplimiento relativos a siniestros
ocurridos, pero que no han sido pagados, descontados para reflejar el valor temporal del dinero, el riesgo financiero asociado a los
flujos de efectivo futuros, y un ajuste de riesgo por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n requerida por la
incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados. El Grupo utiliza el Modelo General para la valoraci\u00f3n
de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro que corresponden a compromisos a largo plazo, cartera que
representa la mayor parte de los pasivos por seguros registrados en el balance consolidado.
1 Existe la posibilidad de definir tres o m\u00e1s grupos de onerosidad.
2 Art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n de 19 de noviembre de 2021.
El Grupo utiliza el Modelo Simplificado en la valoraci\u00f3n del pasivo por cobertura restante de los contratos con un periodo de cobertura
de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o pero que no se espera que se produzca una valoraci\u00f3n
significativamente distinta a la del Modelo General. Bajo este Modelo Simplificado, el pasivo por cobertura restante est\u00e1 formado por
las primas recibidas (cobradas), menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a
resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n esperados, respectivamente. La imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo
largo del periodo de cobertura del contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. Por defecto, el Grupo ha optado
por diferir los gastos de adquisici\u00f3n, aunque existe la opci\u00f3n de reconocer dichos gastos en el momento en que se incurren. A su vez,
los grupos de contratos valorados bajo este modelo, cuentan con un pasivo por siniestros incurridos calculado de forma similar al del
Modelo General. El Grupo ha valorado los contratos de seguro directo cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o por el Modelo
Simplificado, mismo m\u00e9todo utilizado para la valoraci\u00f3n de los activos por el reaseguro cedido. Este modelo tambi\u00e9n ha sido utilizado
por el Grupo, cuando la valoraci\u00f3n bajo este Modelo Simplificado no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el
Modelo General.
Por otro lado, el importe de los contratos valorados por el Modelo de Comisi\u00f3n Variable es residual en el Grupo.
El Grupo BBVA ha definido e identificado para cada grupo de contratos las unidades de cobertura a utilizar para la liberaci\u00f3n a
resultados del margen de servicio contractual, de acuerdo con lo establecido en la NIIF 17 e interpretaciones posteriores emitidas por
el Transition Resource Group for IFRS 17 y el IFRIC. Los ajustes que se realizan en el margen en la medici\u00f3n posterior, son los
establecidos en el p\u00e1rrafo 44 de la NIIF 17.
Por otro lado, el Grupo ha elegido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de no cambiar el tratamiento de las estimaciones contables realizadas
en los cierres intermedios previos.
Tasa de descuento
La metodolog\u00eda utilizada para la obtenci\u00f3n de la tasa de descuento difiere en virtud de la entidad y cartera a la que se le aplica,
destacando principalmente los casos de las aseguradoras en M\u00e9xico y Espa\u00f1a, donde el Grupo cuenta con mayor representatividad
(ver Nota 23). En el primer caso, se ha aplicado mayoritariamente el enfoque top-down y verificado que la Tasa Interna de Retorno (en
adelante, \"TIR\") de la cartera de activos de la entidad, converge a la TIR de una cartera de referencia a la que se descuenta el
fundamental spread de Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilaci\u00f3n (en adelante, \"EIOPA\"). En el segundo caso, se ha
empleado el enfoque top-down para carteras inmunizadas (ver Glosario), eliminando el diferencial por riesgo de cr\u00e9dito mediante el
fundamental spread de EIOPA. Sin embargo, en carteras no inmunizadas se ha utilizado el enfoque bottom-up, usando la curva swap
como la tasa libre de riesgo.
Ajuste de riesgo no financiero
El ajuste del riesgo para el riesgo no financiero representa la compensaci\u00f3n que se requiere por soportar la incertidumbre sobre el
importe y el calendario de los flujos de caja asociados. Para la estimaci\u00f3n del ajuste de riesgo no financiero, el Grupo ha utilizado
metodolog\u00edas propias basadas en c\u00e1lculos del Value at Risk (VaR) de las obligaciones asociadas a los negocios de Vida y No Vida,
utilizando en el caso de Espa\u00f1a un nivel de confianza del 80% y en el caso de M\u00e9xico del 70%.
Onerosidad
Un contrato de seguro es oneroso cuando, en la fecha del reconocimiento inicial, los flujos de efectivo derivados del cumplimiento que
se asignan al contrato, cualesquiera flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros previamente reconocidos y cualesquiera flujos de
efectivo que deriven del contrato en la fecha del reconocimiento inicial representan en total una salida neta.
El Grupo ha clasificado los contratos valorados bajo el Modelo General en grupos de onerosidad, considerando los flujos de
cumplimiento, los gastos de adquisici\u00f3n y cualquier otro flujo atribuible. La evaluaci\u00f3n se realiza, en t\u00e9rminos generales, contrato a
contrato, salvo en los casos en los que es posible agrupar en conjuntos de contratos homog\u00e9neos.
Los contratos valorados por el Modelo Simplificado, por defecto se asume que son no onerosos en su reconocimiento inicial, salvo
que existan hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, donde el Grupo se basa en informaci\u00f3n de reportes internos existentes
(ratios e indicadores) para la monitorizaci\u00f3n del rendimiento del negocio, ajustada a los criterios de la NIIF 17, as\u00ed como expectativas
de evoluci\u00f3n del mercado en base a juicio experto. La granularidad para realizar esta evaluaci\u00f3n podr\u00e1 ser la misma que la utilizada
para la monitorizaci\u00f3n del negocio a trav\u00e9s de los reportes internos mencionados.
De forma an\u00e1loga al margen de servicio contractual, que representa el beneficio futuro estimado del contrato de seguro, el
componente de p\u00e9rdida, es la p\u00e9rdida estimada de los contratos onerosos. El registro contable de estos dos conceptos tiene una
temporalidad distinta, ya que el margen se difiere a lo largo de la duraci\u00f3n del contrato seg\u00fan los l\u00edmites contractuales; sin embargo,
el componente de p\u00e9rdida se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en cuanto se conoce de su existencia, lo que dar\u00e1 lugar a
que el importe en libros del pasivo del grupo sea igual a los flujos de efectivo derivados del cumplimiento y el margen de servicio
contractual del grupo sea igual a cero.
Durante la vigencia de un contrato, las hip\u00f3tesis utilizadas para proyectar los flujos de caja futuros pueden cambiar y, en
consecuencia, la rentabilidad esperada de un contrato puede aumentar o disminuir. Esto significa que un grupo de contratos
inicialmente clasificado como oneroso, puede volverse m\u00e1s oneroso, o por el contrario, en la medici\u00f3n posterior pueden cambiar
tanto las hip\u00f3tesis que se utilizan para estimar los flujos de caja, que se podr\u00eda revertir la p\u00e9rdida anteriormente reconocida.
Reaseguro
Con car\u00e1cter general, el Grupo valora el reaseguro cedido por el Modelo Simplificado, valorando el activo por cobertura restante de
los contratos con un periodo de cobertura de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o, pero que no se
espera que se produzca una valoraci\u00f3n significativamente distinta a la del Modelo General. Este m\u00e9todo igualmente incluye el activo
por siniestros incurridos.
Efecto en resultados
Con car\u00e1cter general, para la presentaci\u00f3n de los gastos e ingresos financieros procedentes de contratos de seguro derivados del
cambio de la tasa de descuento, tanto por el efecto del valor temporal del dinero, como del efecto del riesgo financiero, el Grupo ha
escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de desagregar estos gastos e ingresos financieros entre registrarlos en el \u201cMargen de
intereses\u201d y en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d, con el objetivo de minimizar las asimetr\u00edas contables en la valoraci\u00f3n y
reconocimiento de las inversiones financieras bajo NIIF 9 y los contratos de seguros bajo NIIF 17.
El Grupo ha optado por desagregar los cambios en el ajuste por riesgo entre financieros y no financieros, por lo que el cambio en el
valor del ajuste por riesgo derivado del efecto del valor temporal del dinero y cambios en \u00e9ste, se registra como resultado financiero
del seguro. Los ingresos de la actividad de seguros se reconocen durante el per\u00edodo en que la entidad proporcione la cobertura de
seguro, excluyendo cualquier componente de inversi\u00f3n.
El componente de p\u00e9rdida, en el caso de los contratos onerosos, corresponde a las p\u00e9rdidas atribuibles a cada grupo de contratos,
tanto en el reconocimiento inicial como los que pasan a tener p\u00e9rdidas en un momento posterior.
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 4 aplicable al ejercicio 2021
La informaci\u00f3n referida al ejercicio 2021 que se presentan a efectos comparativos, se realizan siguiendo pol\u00edticas y criterios de
valoraci\u00f3n que entonces eran de aplicaci\u00f3n y que ven\u00edan establecidos por la NIIF 4.
Los importes de las primas de los contratos de seguros que emiten las compa\u00f1\u00edas del Grupo BBVA se abonan en el momento de
emitirse los correspondientes recibos, carg\u00e1ndose a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la estimaci\u00f3n del coste de los
siniestros a los que deber\u00e1n hacer frente cuando se produzca la liquidaci\u00f3n final de los mismos. Al cierre de cada ejercicio se
periodifican tanto los importes cobrados y no devengados como los costes incurridos y no pagados a esa fecha.
Las provisiones m\u00e1s significativas registradas por las entidades aseguradoras consolidadas en lo que se refiere a las p\u00f3lizas de
seguros emitidas por ellas, en base a la tipolog\u00eda de productos, pueden ser las siguientes:
\u2013 Provisiones de seguros de vida: Representa el valor de las obligaciones netas comprometidas con el tomador de los
seguros. Estas provisiones incluyen: Provisiones para primas no consumidas y provisiones matem\u00e1ticas.
\u2013 Provisiones de seguros de no vida: Incluyen provisiones para primas no consumidas y provisiones para riesgo en curso.
\u2013 Provisi\u00f3n para prestaciones: Recoge el importe total de las obligaciones pendientes de pago derivadas de los siniestros
ocurridos con anterioridad a la fecha de cierre del ejercicio. Las compa\u00f1\u00edas de seguros calculan esta provisi\u00f3n como la
diferencia entre el coste total estimado o cierto de los siniestros pendientes de declaraci\u00f3n, liquidaci\u00f3n o pago y el conjunto
de los importes ya pagados con origen en dichos siniestros.
\u2013 Provisi\u00f3n para participaci\u00f3n en beneficios y extornos: Esta provisi\u00f3n recoge el importe de los beneficios devengados a favor
de los tomadores, asegurados o beneficiarios que, en su caso, procede restituir a los tomadores o asegurados en virtud del
comportamiento experimentado por el riesgo asegurado, en tanto no haya sido asignado individualmente a cada uno de
ellos.
\u2013 Provisiones t\u00e9cnicas del reaseguro cedido: Se determinan aplicando los criterios se\u00f1alados en los p\u00e1rrafos anteriores para
el seguro directo, teniendo en cuenta las condiciones de cesi\u00f3n establecidas en los contratos de reaseguro en vigor.
\u2013 Otras provisiones t\u00e9cnicas: Las compa\u00f1\u00edas de seguro tienen constituidas provisiones para la cobertura de las desviaciones
probables de los tipos de inter\u00e9s de reinversi\u00f3n de mercado respecto a los utilizados en la valoraci\u00f3n de las provisiones
t\u00e9cnicas.
2.2.9Activos y pasivos por impuestos
El gasto por el Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo BBVA y por los impuestos de naturaleza
similar aplicables a las entidades extranjeras, se reconoce como un gasto del ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, excepto cuando sean consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el patrimonio
neto; en cuyo supuesto, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicaci\u00f3n del
correspondiente tipo de gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar las deducciones que fiscalmente son
admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporarias, las bases imponibles negativas pendientes de
compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro. Dichos importes se
registran aplicando a cada diferencia temporaria el tipo de gravamen previsto al que se espera recuperarla o liquidarla (ver Nota 19).
El cap\u00edtulo \u201cActivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los activos de naturaleza fiscal,
diferenci\u00e1ndose entre: \u201cActivos por impuestos corrientes\u201d (importes a recuperar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y
\u201cActivos por impuestos diferidos\u201d (que engloba los importes de los impuestos a recuperar en ejercicios futuros, incluidos los
derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones susceptibles de ser compensadas). El
cap\u00edtulo \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los pasivos de naturaleza fiscal, excepto las
provisiones por impuestos, y se desglosan en: \u201cPasivos por impuestos corrientes\u201d (recoge el importe a pagar en los pr\u00f3ximos doce
meses por el Impuesto sobre Sociedades relativo a la ganancia fiscal del ejercicio y otros impuestos) y \u201cPasivos por impuestos
diferidos\u201d (que representa el importe de los impuestos sobre sociedades a pagar en ejercicios posteriores).
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en entidades dependientes,
asociadas y participaciones en negocios conjuntos, se reconocen contablemente, excepto si el Grupo es capaz de controlar el
momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no se revierta en el futuro. Por su parte, los activos
por impuestos diferidos s\u00f3lo se reconocen en el caso de que se considere probable que las entidades consolidadas vayan a tener en el
futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos, excepto en el caso de que surjan en el reconocimiento
inicial de una transacci\u00f3n que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, y que no afecte al resultado fiscal.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como
pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes y si es necesario efectuar correcciones a los mismos de acuerdo con
los resultados de los an\u00e1lisis realizados. En aquellas circunstancias en que existe incertidumbre sobre la aplicaci\u00f3n de las leyes
fiscales a algunas circunstancias o transacciones particulares y el tratamiento fiscal definitivo depende de las decisiones que tomen
las autoridades fiscales relevantes en el futuro, la entidad reconoce y valora los activos o pasivos por impuestos corrientes y diferidos,
seg\u00fan proceda, teniendo en cuenta sus expectativas de que la autoridad fiscal acepte o no su posici\u00f3n fiscal. As\u00ed, en caso de que la
entidad concluya que no es probable que la autoridad fiscal acepte una determinada posici\u00f3n fiscal incierta, la valoraci\u00f3n de los
correspondientes activos o pasivos por impuestos reflejan los importes que la entidad prevea recuperar (pagar) a las autoridades
fiscales.
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en el resultado fiscal, o a la
inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
2.2.10Provisiones y activos y pasivos contingentes
Este cap\u00edtulo \u201cProvisiones\u201d del balance consolidado incluye los importes registrados para cubrir las obligaciones actuales del Grupo
BBVA surgidas como consecuencia de sucesos pasados y que est\u00e1n claramente identificadas en cuanto a su naturaleza, pero
resultan indeterminadas en su importe o fecha de cancelaci\u00f3n; al vencimiento de las cuales, y para cancelarlas, el Grupo espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos (ver Nota 24). Las provisiones se reconocen en los balances
consolidados cuando se cumplen todos y cada uno de los siguientes requisitos:
\u2013 Representan una obligaci\u00f3n actual surgida de un suceso pasado. En la fecha a que se refieren los estados financieros
consolidados, existe una mayor probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n que de lo contrario.
\u2013 Para cancelar la obligaci\u00f3n es probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios
econ\u00f3micos.
\u2013 Se puede estimar de manera razonablemente precisa el importe de la obligaci\u00f3n.
Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos asumidos con sus empleados por algunas entidades del Grupo
mencionadas en la Nota 2.2.13, as\u00ed como las provisiones por litigios fiscales y legales.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y
deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen
en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados, pero se informar\u00e1n en caso de existir, en los estados financieros
consolidados siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa (ver Nota
34).
Los pasivos contingentes son obligaciones posibles del Grupo, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia
est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluyen tambi\u00e9n las
obligaciones actuales del Grupo, cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios
econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos extremadamente poco habituales, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados (salvo los registrados
en una combinaci\u00f3n de negocios), pero se desglosan en las notas a los estados financieros consolidados, a no ser que la posibilidad
de una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos sea remota (ver Nota 34).
2.2.11Acciones propias
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por entidades del Grupo BBVA y en poder de entidades del Grupo -
b\u00e1sicamente, acciones y derivados sobre acciones del Banco mantenidos por algunas sociedades consolidadas que cumplen con los
requisitos para registrarse como instrumentos de patrimonio - se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado (ver Nota 29).
Estos activos financieros se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los mismos
se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Ganancias acumuladas\u201d del balance consolidado (ver Nota 28).
En caso de que exista una obligaci\u00f3n contractual de adquisici\u00f3n de acciones propias se registra un pasivo financiero por el valor
actual del importe comprometido (en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos financieros\") y el
correspondiente cargo en el patrimonio neto consolidado (en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otras Reservas\u201d) (ver Notas 22.5 y 28).
2.2.12Transacciones con pagos basados en acciones
Las remuneraciones al personal basadas en acciones, siempre y cuando se materialicen en la entrega de este tipo de instrumentos
una vez terminado un ejercicio espec\u00edfico de servicios, se reconocen, como un gasto por servicios, a medida que los empleados los
presten, con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u201d del balance consolidado. Estos
servicios se valoran a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda estimar con fiabilidad; en cuyo caso se valoran por
referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio neto comprometidos, teniendo en cuenta la fecha en que se
asumieron los compromisos y los plazos y otras condiciones contemplados en los compromisos.
Cuando entre los requisitos previstos en el acuerdo de remuneraci\u00f3n se establezcan condiciones que se puedan considerar de
mercado, su evoluci\u00f3n no se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, dado que la misma ya se tuvo en
consideraci\u00f3n en el c\u00e1lculo del valor razonable inicial de los instrumentos de patrimonio. Las variables que no se consideran de
mercado no se tienen en cuenta al estimar el valor razonable inicial de los instrumentos, pero se consideran a efectos de determinar
el n\u00famero de instrumentos a entregar, reconoci\u00e9ndose este efecto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y en el
correspondiente aumento del patrimonio neto consolidado.
2.2.13Retribuciones post-empleo y otros compromisos con empleados
A continuaci\u00f3n, se describen los criterios contables m\u00e1s significativos relacionados con los compromisos contra\u00eddos con los
empleados por las sociedades del Grupo BBVA, tanto por retribuciones post-empleo como por otros compromisos (ver Nota 25).
Retribuciones a corto plazo
Son compromisos con empleados en activo que se devengan y liquidan anualmente, no siendo necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n
alguna por ellos. Incluye sueldos y salarios, Seguridad Social y otros gastos de personal.
El coste se registra con cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Retribuciones post-empleo \u2013 Planes de aportaci\u00f3n definida
El Grupo financia planes de aportaci\u00f3n definida para la mayor\u00eda de los empleados en activo. El importe de estos compromisos se
establece como un porcentaje sobre determinados conceptos retributivos y/o una cuant\u00eda fija determinada.
Las aportaciones realizadas en cada ejercicio por las sociedades del Grupo BBVA para cubrir estos compromisos se registran con
cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal \u2013 Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida\u201d de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Retribuciones post-empleo \u2013 Planes de prestaci\u00f3n definida
Algunas sociedades mantienen compromisos de pensiones con personal jubilado o prejubilado del Grupo, con colectivos cerrados de
empleados a\u00fan en activo para el caso de jubilaci\u00f3n, y con la mayor\u00eda de los empleados para los compromisos de incapacidad
permanente y fallecimiento en activo. Estos compromisos se encuentran cubiertos por contratos de seguro, fondos de pensiones y
fondos internos.
Asimismo, ciertas sociedades espa\u00f1olas han ofrecido a determinados empleados la posibilidad de jubilarse con anterioridad a la edad
de jubilaci\u00f3n establecida, constituyendo las correspondientes provisiones para cubrir el coste de los compromisos adquiridos por
este concepto, que incluyen las retribuciones e indemnizaciones y las aportaciones a fondos externos de pensiones pagaderas
durante el tiempo que dure la prejubilaci\u00f3n.
Adicionalmente, determinadas sociedades del Grupo mantienen compromisos por gastos m\u00e9dicos y beneficios sociales que
extienden sus efectos tras la jubilaci\u00f3n de los empleados beneficiarios de los mismos.
Estos compromisos se cuantifican en base a estudios actuariales, quedando su importe registrado en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones -
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y determinando su importe como la diferencia, en la fecha a la
que se refieran los estados financieros consolidados, entre el valor actual de los compromisos por prestaci\u00f3n definida y el valor
razonable de los activos afectos a la cobertura de los compromisos adquiridos (ver Nota 25).
El coste por el servicio del empleado en el ejercicio se registra con cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal -
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Los ingresos y gastos por intereses asociados a los compromisos se registran con cargo a los ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses y
otros ingresos similares\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 37).
El coste de servicios pasados originado por los cambios en los compromisos y las prejubilaciones del ejercicio se reconocen con
cargo al ep\u00edgrafe \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 46).
Otras retribuciones a largo plazo
Adem\u00e1s de los compromisos anteriores, determinadas sociedades del Grupo mantienen compromisos por premios de antig\u00fcedad,
consistentes principalmente en la entrega de una cuant\u00eda establecida o unos d\u00edas de vacaciones que se disfrutar\u00e1n cuando los
empleados cumplan un determinado n\u00famero de a\u00f1os de prestaci\u00f3n de servicios efectivos. En este ep\u00edgrafe se incluyen tambi\u00e9n los
compromisos adquiridos por la rescisi\u00f3n de los contratos laborales seg\u00fan el procedimiento de despido colectivo llevado a cabo en
BBVA, S.A. en el 2021.
Para su determinaci\u00f3n, los compromisos se cuantifican en base a estudios actuariales y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cProvisiones - Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d del balance consolidado (ver Nota 24).
C\u00e1lculo de los compromisos: hip\u00f3tesis actuariales y registro de las diferencias
Los valores actuales de estos compromisos se cuantifican en bases individuales, habi\u00e9ndose aplicado, en el caso de los empleados en
activo, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la \u201cunidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d; que contempla cada a\u00f1o de servicio como generador de una
unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada una de estas unidades de forma separada.
Al establecer las hip\u00f3tesis actuariales se tiene en cuenta que:
\u2013 Sean insesgadas, no resultando imprudentes ni excesivamente conservadoras.
\u2013 Sean compatibles entre s\u00ed y reflejen adecuadamente las relaciones econ\u00f3micas existentes entre factores como la
inflaci\u00f3n, incrementos previsibles de sueldos, tipos de descuento, etc. Los niveles futuros de sueldos y prestaciones se
basen en las expectativas de mercado en la fecha a la que se refieren los estados financieros consolidados para el ejercicio
en el que las obligaciones deber\u00e1n atenderse.
\u2013 El tipo de inter\u00e9s a utilizar para actualizar los flujos se determina tomando como referencia los tipos de mercado en la
fecha a la que se refieren los estados financieros consolidados correspondientes a emisiones de bonos u obligaciones de
alta calidad.
El Grupo BBVA registra las diferencias actuariales con origen en los compromisos asumidos con el personal prejubilado, los premios
de antig\u00fcedad y otros conceptos asimilados, en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio en que se producen tales diferencias (ver Nota 46). Las diferencias actuariales con origen en los
compromisos de pensiones y gastos m\u00e9dicos se reconocen directamente con cargo al ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado -
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones
definidas\u201d del patrimonio neto consolidado (ver Nota 30).
2.2.14Indemnizaciones por despido
Las indemnizaciones por despido se reconocen contablemente cuando las entidades del Grupo BBVA acuerdan rescisiones de los
contratos laborales que mantienen con sus empleados o desde el momento en que registran los costes por una reestructuraci\u00f3n que
suponga el pago de indemnizaciones por rescisi\u00f3n de los contratos con sus empleados. Esto sucede cuando se dispone de un plan
formal y detallado en el que se identifican las modificaciones fundamentales que se van a realizar, y siempre que se haya comenzado
a ejecutar dicho plan o se haya anunciado p\u00fablicamente sus principales caracter\u00edsticas, o se desprendan hechos objetivos sobre su
ejecuci\u00f3n. El procedimiento de despido colectivo llevado a cabo en BBVA, S.A. en el 2021 cumple con dichas condiciones.
2.2.15Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo BBVA para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos.
\u2013 Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
\u2013 Ingresos por dividendos percibidos:
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los dividendos se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los dividendos cuyo derecho al cobro haya sido declarado con anterioridad al reconocimiento inicial y
pendientes de cobro no formar\u00e1n parte del importe en libros del instrumento de patrimonio neto ni se
reconocer\u00e1n como ingresos. Estos dividendos se registrar\u00e1n como activos financieros separados del
instrumento de patrimonio neto.
b. Con posteridad al reconocimiento inicial, los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se
reconocer\u00e1n como ingresos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento que nace el
derecho a percibirlos, que es el del anuncio oficial del pago por el \u00f3rgano adecuado de la sociedad. Si la
distribuci\u00f3n corresponde a resultados generados por el emisor con anterioridad a la fecha de reconocimiento
inicial, los dividendos no se reconocer\u00e1n como ingresos, sino que, al representar una recuperaci\u00f3n de parte de
la inversi\u00f3n, minorar\u00e1n el importe en libros del instrumento. Entre otros supuestos, se entender\u00e1 que la fecha
de generaci\u00f3n es anterior al reconocimiento inicial cuando los importes distribuidos por el emisor desde el
reconocimiento inicial superen sus beneficios durante el mismo per\u00edodo.
\u2013 Ingresos por comisiones cobradas/pagadas:
Las comisiones financieras forman parte integral del rendimiento efectivo de una operaci\u00f3n de financiaci\u00f3n y se perciben
por adelantado. Pueden ser:
a. Comisiones percibidas por la creaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n que no se valoran a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, como por ejemplo, las percibidas por la evaluaci\u00f3n de la
situaci\u00f3n financiera del prestatario, por el an\u00e1lisis y registro de garant\u00edas diversas as\u00ed como las percibidas por
negociaci\u00f3n de condiciones de operaciones o preparaci\u00f3n y tratamiento de documentaci\u00f3n y cierre de
transacciones, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al rendimiento de
la operaci\u00f3n, formando parte del tipo efectivo de los pr\u00e9stamos.
b. Comisiones pactadas como compensaci\u00f3n por el compromiso de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n cuando este no se
valora a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias y es probable que el Grupo llegue a un acuerdo
de pr\u00e9stamo espec\u00edfico, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al
rendimiento de la operaci\u00f3n. Si el compromiso expira antes de que la entidad efect\u00fae el pr\u00e9stamo tal comisi\u00f3n
se reconoce como un ingreso en el momento de la expiraci\u00f3n.
Las comisiones no financieras derivadas de las prestaciones de servicios financieros distintos de las operaciones de
financiaci\u00f3n pueden estar:
a. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado a lo largo del tiempo (por ejemplo, comisiones por
administraci\u00f3n de cuentas o percibidas por adelantado por la emisi\u00f3n o renovaci\u00f3n de tarjetas de cr\u00e9dito), se
reconocer\u00e1n a lo largo del tiempo en funci\u00f3n del grado de avance de la prestaci\u00f3n del servicio.
b. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado en un momento concreto (por ejemplo, suscripci\u00f3n de
valores, cambio de moneda, asesoramiento o sindicaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo), se reconocer\u00e1n en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su cobro.
\u2013 Otros Ingresos y gastos no financieros:
Como criterio general, se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo, es decir, en la medida en que se
produce la entrega de los bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos contractualmente y se reconoce como ingresos
durante la vida del contrato.
En el caso de que se reciba o se tenga derecho a recibir una contraprestaci\u00f3n sin que se haya realizado la entrega de los
bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos, se reconoce un pasivo en balance hasta que se impute en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de cobros y pagos diferidos en el tiempo, se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
\u2013 Comisiones, honorarios y conceptos asimilados:
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada con criterios distintos, seg\u00fan sea su naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
a. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen inmediatamente en la cuenta de resultados.
b. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, se reconocen
durante la vida de tales transacciones o servicios.
c. Los que responden a un acto singular se reconocen cuando se produce el acto que los origina.
\u2013 Cobros y pagos diferidos en el tiempo:
Se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar financieramente los flujos de efectivo previstos a
tasas de mercado.
2.2.16Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
Dentro del ep\u00edgrafe \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada se recoge el importe de las
ventas de bienes e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios de las sociedades del Grupo que no son entidades financieras;
principalmente, sociedades inmobiliarias y sociedades de servicios (ver Nota 42).
2.2.17Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda de presentaci\u00f3n de los estados financieros del Grupo BBVA es el euro, por ello, todos los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro se consideran expresados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
La conversi\u00f3n a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
\u2013 Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional (moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera la
entidad); y
\u2013 Conversi\u00f3n a euros de los saldos mantenidos en las monedas funcionales de las entidades cuya moneda funcional no es el
euro.
Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por las entidades consolidadas (o valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n) se
registran inicialmente en sus respectivas monedas. Posteriormente, se convierten los saldos monetarios en moneda extranjera a sus
respectivas monedas funcionales utilizando el tipo de cambio del cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha en que se determin\u00f3
tal valor razonable.
\u2013 Las partidas monetarias se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de cierre.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las operaciones pertenecientes al
mismo, excepto en aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas donde se aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d (ver Nota 2.2.18). En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han
producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen
necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las
entidades consolidadas se registran, generalmente, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41). No obstante, las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias valoradas por su
valor razonable contra patrimonio, se ajustan con contrapartida en el patrimonio neto consolidado (ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d) (ver Nota 30).
Conversi\u00f3n a euros de las monedas funcionales
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas (o valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n) cuya moneda
funcional es distinta del euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos, por aplicaci\u00f3n de los tipos de cambio de cierre a la fecha de los estados financieros consolidados.
\u2013 Los ingresos y gastos y los flujos de tesorer\u00eda, aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n, pudiendo utilizarse el
tipo de cambio medio del ejercicio, salvo que haya sufrido variaciones significativas en el ejercicio.
\u2013 El patrimonio neto, aplicando tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir a euros los estados financieros denominados en las monedas funcionales de
las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado -
Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Conversi\u00f3n de divisas\u201d o \u201cIntereses minoritarios (participaciones no
dominantes) \u2013 Otro resultado global acumulado\u201d de los balances consolidados (ver Notas 30 y 31, respectivamente), mientras que
las que tienen su origen en la conversi\u00f3n a euros de los estados financieros de las entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados -
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos en inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d (ver Nota 30), hasta la baja
en el balance consolidado del elemento al cual corresponden, en cuyo momento se registran como resultados.
Los estados financieros de las sociedades domiciliadas en econom\u00edas hiperinflacionarias se reexpresan por los efectos de los
cambios en los precios antes de su conversi\u00f3n a euros siguiendo lo establecido en la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d (ver Nota 2.2.18). Tanto estos ajustes por inflaci\u00f3n como las diferencias de cambio que se producen al convertir a
euros los estados financieros de las sociedades en econom\u00edas hiperinflacionarias se registran en la partida del patrimonio neto
consolidado \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse a resultados \u2013 Conversi\u00f3n de divisas\u201d.
El desglose de los principales saldos de los balances consolidados adjuntos mantenidos en moneda extranjera, atendiendo a las
monedas m\u00e1s significativas que los integran, se muestra en el Anexo VII.
Venezuela
Los estados financieros locales de las sociedades del Grupo radicadas en Venezuela son expresados en la moneda local (bol\u00edvar
venezolano) y, de cara a la elaboraci\u00f3n de los estados financieros consolidados del Grupo, se convierten a euros. Venezuela es un pa\u00eds
con restricciones cambiarias que cuenta con distintos tipos publicados oficialmente, y desde el 31 de diciembre de 2015, los
Administradores del Grupo consideran que el uso de estos tipos de cambio para la conversi\u00f3n de los bol\u00edvares a euros en la
elaboraci\u00f3n de los estados financieros consolidados, no refleja la imagen fiel de los estados financieros consolidados del Grupo y de la
situaci\u00f3n financiera de las entidades del Grupo en este pa\u00eds. Por este motivo, desde el ejercicio 2015, el tipo de cambio utilizado en la
conversi\u00f3n de bol\u00edvares a euros es un tipo de cambio estimado, calculado teniendo en consideraci\u00f3n la evoluci\u00f3n de la inflaci\u00f3n
estimada de Venezuela. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, si se hubiese aplicado el \u00faltimo tipo de cambio oficial publicado en
lugar del tipo de cambio estimado por el Grupo BBVA, el impacto en los Estados Financieros consolidados no ser\u00eda significativo (ver
Nota 2.2.18).
2.2.18Entidades y sucursales radicadas en pa\u00edses con altas tasas de inflaci\u00f3n
Seg\u00fan los criterios establecidos por la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d, para evaluar si una
econom\u00eda tiene una alta tasa de inflaci\u00f3n, se enjuicia el entorno econ\u00f3mico del pa\u00eds analizando si se manifiestan o no determinadas
circunstancias como, por ejemplo, si la poblaci\u00f3n del pa\u00eds prefiere mantener su riqueza o ahorro en activos no monetarios o en una
moneda extranjera relativamente estable; si los precios pueden marcarse en dicha divisa; si los tipos de inter\u00e9s, salarios y precios se
vinculan a un \u00edndice de precios; o si la tasa de inflaci\u00f3n acumulada durante tres per\u00edodos anuales se aproxima o excede el 100%. El
hecho de que exista alguna caracter\u00edstica, no ser\u00e1 factor decisivo para considerar una econom\u00eda altamente inflacionaria, pero
proporciona ciertos elementos de juicio para su consideraci\u00f3n como tal.
Desde los ejercicios 2009 y 2018, las econom\u00edas de Venezuela y Argentina, respectivamente, son consideradas altamente
inflacionarias seg\u00fan los mencionados criterios y, consecuentemente, los estados financieros de las entidades del Grupo BBVA
radicadas en ambas geograf\u00edas son ajustados para corregir los efectos de la inflaci\u00f3n.
Adicionalmente, desde la primera mitad de 2022, la econom\u00eda de Turqu\u00eda se considera altamente inflacionaria seg\u00fan los
mencionados criterios. Consecuentemente, los estados financieros de las entidades del Grupo BBVA radicadas en Turqu\u00eda tambi\u00e9n
son ajustados para corregirlos de los efectos de la inflaci\u00f3n conforme a la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, con aplicaci\u00f3n retrospectiva desde el 1 de enero de 2022. Las cifras de ejercicios anteriores a 2022 no se han
modificado ya que la moneda de presentaci\u00f3n del Grupo es el euro.
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d, el Grupo aplica los
siguientes criterios en los estados financieros de las sociedades del Grupo que operan en estas tres geograf\u00edas:
\u2013 El coste hist\u00f3rico de los activos y pasivos no monetarios (ver Notas 17, 18 y 21), de los activos ligados contractualmente a
cambios en los precios y de las distintas partidas del patrimonio neto deben ajustarse para reflejar las variaciones del poder
adquisitivo de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado, si \u00e9sta
es posterior, con el l\u00edmite de su valor recuperable. La reexpresi\u00f3n se realiza utilizando el \u00cdndice de Precios al Consumo con
contrapartida en \"Otro resultado global acumulado\".
\u2013 Consecuentemente, las diferentes partidas de la cuenta de resultados, como parte del patrimonio neto, se ajustan por el
\u00edndice de inflaci\u00f3n desde su generaci\u00f3n, con contrapartida en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
\u2013 La p\u00e9rdida dada por la posici\u00f3n monetaria neta, que representa la p\u00e9rdida de poder adquisitivo de la entidad por mantener
un exceso de activos monetarios no referenciados a la inflaci\u00f3n (fundamentalmente pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos y bonos) sobre
pasivos monetarios, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de resultados con abono a \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d.
\u2013 Todos los componentes de los estados financieros de las filiales se convierten al tipo de cambio de cierre registrando las
diferencias de la conversi\u00f3n al euro en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d tal y como dispone la NIC 21 \"Efectos de las
variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera\".
Turqu\u00eda
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios anteriores ha ascendido a una p\u00e9rdida de 2.610 millones de euros en
2023, de la que 2.242 millones de euros es atribuida a los propietarios de la entidad dominante del Grupo (1.793 millones de euros en
2022). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la posici\u00f3n monetaria neta, que asciende a un importe bruto de 2.118
millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(2.323 millones de euros en 2022), parcialmente compensada con el impacto positivo de la revalorizaci\u00f3n de los bonos referenciados
a la inflaci\u00f3n, por un importe bruto de 1.202 millones de euros (1.490 millones de euros en 2022), dado que, bajo la NIC 29
\u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d este tipo de bonos son considerados activos protectivos (ver Nota 42).
Durante el ejercicio 2023, el impacto en el patrimonio neto de sociedades del Grupo radicadas en Turqu\u00eda derivados de la reexpresi\u00f3n
por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n al euro (NIC 21) asciende a -355 millones de euros, de los que -306 millones de euros se
han registrado con efecto en la partida \u201cPatrimonio Neto - Otro resultado global acumulado\u201d y -49 millones de euros en \u201cIntereses
minoritarios - Otro resultado global acumulado\u201d (ver Nota 30). En 2022, el impacto patrimonial en las filiales de Turqu\u00eda recog\u00eda el
efecto de la aplicaci\u00f3n retrospectiva de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d desde el 1 de enero de
2022 que supuso un incremento patrimonial neto de 130 millones de euros consecuencia principalmente de la revaluaci\u00f3n de los
activos tangibles y de los bonos ligados a la inflaci\u00f3n.
La inflaci\u00f3n acumulada del ejercicio 2023 estimada por el Instituto de Estad\u00edstica de Turqu\u00eda (Turkstat) se situ\u00f3 en 64.8% (64,3% y
36,1% en 2022 y 2021, respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue 32,65 liras turcas por euro (19,96
y 15,23 en 2022 y 2021, respectivamente).
Argentina
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios descritos anteriormente ha ascendido a una p\u00e9rdida de 2.314
millones de euros, de la que 1.574 millones de euros se atribuyen a los propietarios de la entidad dominante del Grupo en el ejercicio
2023 ( 694 y 258 millones de euros en 2022 y 2021, respectivamente). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la
posici\u00f3n monetaria neta, que ha ascendido a un importe bruto de 1.062 millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros
gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2023 (822 y 394 millones de euros en 2022 y
2021, respectivamente).
Asimismo, durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 el impacto en el patrimonio neto de sociedades del Grupo radicadas en Argentina
derivados de la reexpresi\u00f3n por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n al euro (NIC 21) asciende a -634, 242 y 337 millones de
euros respectivamente, de los que -428, 157 y 225 millones de euros se han registrado con efecto en la partida \u201cPatrimonio Neto -
Otro resultado global acumulado\u201d y -206, 84 y 112 millones de euros en \u201cIntereses minoritarios - Otro resultado global
acumulado\u201d (ver Nota 30).
La inflaci\u00f3n acumulada estimada por el Instituto Nacional de Censos de la Rep\u00fablica Argentina (Indec) y BBVA Research del ejercicio
2023 se situ\u00f3 en 215% (97,0% y 50,7% en 2022 y 2021, respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue
892,81 pesos argentinos por euro (188,51 y 116,37 en 2022 y 2021, respectivamente).
Venezuela
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios descritos anteriormente ha ascendido a una p\u00e9rdida de 18 millones
de euros, de la que 10 millones de euros se atribuyen a los propietarios de la entidad dominante del Grupo en el ejercicio 2023 (6 y 6
millones de euros en 2022 y 2021, respectivamente). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la posici\u00f3n monetaria neta,
que ascendi\u00f3 a un importe bruto de 28 millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2023 (en 2022 y 2021 este resultado ascendi\u00f3 a 28 y 14 millones de euros,
respectivamente).
Asimismo, durante los a\u00f1os 2023, 2022 y 2021 el impacto en el patrimonio neto de Sociedades del Grupo radicadas en Venezuela
derivados de la reexpresi\u00f3n por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n a euros (NIC 21) es inmaterial para el Grupo.
La inflaci\u00f3n acumulada del ejercicio 2023 estimada por BBVA Research se ha situado en 111% (292% y 333% en 2022 y 2021,
respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue 43,23 bol\u00edvares venezolanos por euro (19,79 y 5,36 por
euro en 2022 y 2021, respectivamente).
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2.2.1Instrumentos financieros
El 1 de enero de 2018 entr\u00f3 en vigor la NIIF 9 que sustituy\u00f3 a la NIC 39 en relaci\u00f3n a la clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de los activos y
pasivos financieros, el deterioro de activos financieros y la contabilidad de coberturas. Sin embargo, el Grupo ha optado por continuar
aplicando la NIC 39 para la contabilizaci\u00f3n de coberturas, tal y como permite la propia NIIF 9.
Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de activos financieros
Clasificaci\u00f3n de activos financieros
La NIIF 9 contiene tres categor\u00edas principales de clasificaci\u00f3n para activos financieros: valorados a coste amortizado, valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado y valorados a valor razonable con cambios en resultados.
La clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor razonable depende del modelo de
negocio con el que la entidad gestiona los activos y de las caracter\u00edsticas contractuales de los flujos de efectivo, com\u00fanmente
conocido como el \"criterio de s\u00f3lo pago de principal e intereses\" (en adelante, \u201cSPPI\u201d por sus siglas en ingl\u00e9s).
La valoraci\u00f3n del modelo de negocio debe reflejar la forma en que el Grupo gestiona los grupos de activos financieros y no depende de
la intenci\u00f3n para un instrumento individual. As\u00ed, en cada entidad del Grupo BBVA existen diferentes modelos de negocio para
gestionar los activos.
Para determinar el modelo de negocio se tienen en cuenta:
\u2013 La forma en que se eval\u00faa y reporta el rendimiento del modelo de negocio (y de los activos que forman parte de dicho
modelo de negocio) al personal clave de la entidad.
\u2013 Los riesgos, y la forma en que se gestionan, que afectan al rendimiento del modelo de negocio.
\u2013 La forma en que se remunera a los gestores de los modelos de negocio.
\u2013 La frecuencia, el importe y el calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las
expectativas en relaci\u00f3n a ventas futuras.
En este sentido, el Grupo ha establecido pol\u00edticas y ha desarrollado procedimientos en cada una de las \u00e1reas geogr\u00e1ficas para
determinar cu\u00e1ndo las ventas de activos financieros clasificados en la categor\u00eda de coste amortizado se consideran infrecuentes
(incluso siendo significativas), o son poco significativas (incluso siendo frecuentes), para asegurar el cumplimiento de dicho modelo
de negocio.
Asimismo, se considera que las eventuales ventas que se puedan producir por estar cercano el vencimiento del activo financiero, por
raz\u00f3n de haberse producido un incremento del riesgo de cr\u00e9dito, o si fuera necesario por necesidades de liquidez son compatibles
con el modelo de coste amortizado.
En cuanto al test del SPPI, el an\u00e1lisis de los flujos de efectivo tiene como objetivo determinar si los flujos de efectivo contractuales de
los activos se corresponden \u00fanicamente con pagos de principal y de intereses sobre el importe del principal pendiente al inicio de la
transacci\u00f3n, entendiendo por intereses la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe del principal pendiente de cobro durante un periodo concreto, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, m\u00e1s un margen de
ganancia.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados por el Grupo en la evaluaci\u00f3n del cumplimiento de las condiciones del test SPPI son los
siguientes:
\u2013 Modified time value: en el caso de que un activo financiero contemple un ajuste peri\u00f3dico de tipo de inter\u00e9s pero la
frecuencia de ese ajuste no coincida con el plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia (por ejemplo, el tipo de inter\u00e9s se ajusta
cada seis meses al tipo a un a\u00f1o), el Grupo eval\u00faa, en el momento del reconocimiento inicial, este desajuste para
determinar si los flujos de efectivo contractuales (sin descontar) difieren o no significativamente de los flujos de efectivo
(sin descontar) de un activo financiero benchmark que no presentar\u00eda modificaci\u00f3n del valor temporal del dinero. Los
umbrales de tolerancia definidos son un 10% para las diferencias en cada periodo y un 5% para el an\u00e1lisis acumulado a lo
largo de la vida del activo financiero.
\u2013 Cl\u00e1usulas contractuales: Las cl\u00e1usulas contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los flujos de
efectivo contractuales son analizadas para comprobar si los flujos de efectivo contractuales que se generar\u00edan durante la
vida del instrumento debido al ejercicio de esa cl\u00e1usula son solamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente. Para ello, se analizan los flujos de efectivo contractuales que puedan generarse antes y despu\u00e9s de la
modificaci\u00f3n.
Los principales criterios que se tienen en cuenta en el an\u00e1lisis son:
a. Cl\u00e1usulas de cancelaci\u00f3n anticipada: con car\u00e1cter general, una cl\u00e1usula que permite al deudor prepagar una
deuda cumple las condiciones del test SPPI siempre que el importe a prepagar represente sustancialmente
los importes pendientes de principal e intereses (y puede incluir, adem\u00e1s, una compensaci\u00f3n adicional
razonable por la terminaci\u00f3n anticipada).
b. Instrumentos con tipo de inter\u00e9s referenciados a eventos contingentes:
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta al alza si el deudor impaga alguna cuota como
compensaci\u00f3n del mayor riesgo de cr\u00e9dito del cliente cumple con el test SPPI.
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta en funci\u00f3n a las ventas o resultados del deudor, o se
ajusta en funci\u00f3n de un determinado \u00edndice o valor burs\u00e1til, no cumple con el test SPPI.
c. Instrumentos perpetuos: en la medida en que pueden considerarse instrumentos con continuas (m\u00faltiples)
opciones de extensi\u00f3n, cumplen el test SPPI si los flujos contractuales lo cumplen. Cuando el emisor puede
diferir el pago de intereses, si con dicho pago se viera afectada su solvencia, cumplir\u00edan el test SPPI si los
intereses diferidos devengan intereses adicionales mientras que si no lo hacen, no cumplir\u00edan el test.
\u2013 Instrumentos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan principalmente con los flujos
de efectivo de activos o proyectos concretos y no existe responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos
de efectivo subyacentes para determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en
pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
a. Si sus condiciones contractuales no dan lugar a flujos de efectivo adicionales a los pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente ni a limitaciones a estos pagos, se cumple con el test de
SPPI.
b. Si de forma efectiva el instrumento de deuda representa una inversi\u00f3n en los activos subyacentes y sus flujos
son inconsistentes con principal e intereses (porque dependen del desempe\u00f1o de un negocio), no se cumple
con el test SPPI.
\u2013 Contractually linked instruments: se realiza un an\u00e1lisis look-through en el caso de transacciones que se estructuran
mediante la emisi\u00f3n de m\u00faltiples instrumentos financieros formando tramos que crean concentraciones de riesgo de
cr\u00e9dito (ej. titulizaciones) en las que existe un orden de prelaci\u00f3n que especifica c\u00f3mo se asignan los flujos de efectivo
generados por el conjunto subyacente de instrumentos financieros a los distintos tramos. Los tramos de deuda del
instrumento cumplir\u00e1n con el requerimiento de que sus flujos de caja supongan el pago de principal e intereses sobre el
capital pendiente si:
a. Las condiciones contractuales del tramo que se est\u00e1 clasificando (sin examinar el conjunto subyacente de
instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son solamente pagos de principal e intereses
sobre el importe del principal pendiente;
b. El conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos de
efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente, y
c. La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e1 clasificando es igual o mejor que la
exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la
calificaci\u00f3n crediticia del tramo es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico que financiase el
conjunto subyacente de instrumentos financieros).
En todo caso, las condiciones contractuales que, en el momento del reconocimiento inicial, tengan un efecto m\u00ednimo sobre los flujos
de efectivo o dependan de la ocurrencia de eventos excepcionales y muy improbables no impiden el cumplimiento de las condiciones
del test SPPI.
En base a las caracter\u00edsticas anteriores los activos financieros se clasificar\u00e1n y valorar\u00e1n tal y como se describe a continuaci\u00f3n.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros para
obtener flujos de efectivo contractuales; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en \u201cOtro resultado global\u201d si se cumplen las dos
condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y vendiendo activos financieros; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el importe de principal pendiente.
Un instrumento financiero de deuda se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio
de la entidad para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna
de las otras carteras descritas.
En general, los instrumentos financieros de patrimonio se valoran a valor razonable con cambios en resultados. No obstante, el Grupo
podr\u00eda elegir de manera irrevocable, en el momento del reconocimiento inicial, presentar los cambios posteriores del valor razonable
en \u201cotro resultado global\u201d.
Los activos financieros solo se reclasificar\u00e1n cuando el Grupo BBVA decida cambiar el modelo de negocio. En este caso, se
reclasificar\u00e1n todos los activos financieros de dicho modelo de negocio. El cambio en el objetivo del modelo de negocio debe ser
anterior a la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de activos financieros
Todos los activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros clasificados a valor razonable
con cambios en resultados.
Todas las variaciones en el valor de los activos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran
en los cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en el caso de los derivados de negociaci\u00f3n que no
forman parte de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
activos financieros.
\u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d, \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cActivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados\u201d
En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d se registrar\u00e1n activos financieros cuyo modelo de negocio tiene como
objetivo generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas o generar resultados en el corto plazo. Los activos
financieros registrados en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados\u201d est\u00e1n asignados a un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y / o vendiendo activos financieros pero que los flujos de efectivo contractuales no han cumplido con las condiciones
de la prueba del SPPI. En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se clasificar\u00e1n
activos financieros s\u00f3lo cuando tal designaci\u00f3n elimine o reduzca de forma significativa la inconsistencia en la valoraci\u00f3n o en el
reconocimiento que surgir\u00eda de valorar o reconocer los activos en una base diferente.
Los activos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas y variaciones por diferencias de cambio) se registran, por su importe
neto en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d,
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
\u2013 Instrumentos financieros de deuda
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran a su valor razonable. Esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n
implica el reconocimiento de la informaci\u00f3n en la cuenta de resultados como si se tratara de un instrumento valorado a coste
amortizado, mientras que el instrumento se valora a valor razonable en el balance. As\u00ed, tanto los ingresos por intereses de estos
instrumentos como las diferencias de cambio y el deterioro que surjan en su caso, se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias,
mientras que las variaciones posteriores de su valoraci\u00f3n (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran transitoriamente (por su importe
neto del correspondiente efecto fiscal) en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en
resultados \u2013 Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global\u201d de los balances consolidados (ver Nota 30).
Los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados -
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
contin\u00faan formando parte del patrimonio neto consolidado del Grupo hasta tanto no se produzca la baja en el balance consolidado
del activo en el que tienen su origen o hasta que se determine la existencia de un deterioro en el valor del instrumento financiero. En el
caso de venderse estos activos, los importes se cancelan, con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en
cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
Por otro lado, las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
producidas en el ejercicio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho periodo (ver Nota 47).
Los ingresos por intereses de estos instrumentos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio
(ver Nota 37). Las diferencias de cambio se registran en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 Instrumentos financieros de patrimonio
En el momento del reconocimiento inicial de inversiones concretas en instrumentos de patrimonio, se podr\u00e1 tomar la decisi\u00f3n
irrevocable de presentar los cambios posteriores del valor razonable en otro resultado global. Las variaciones posteriores de esta
valoraci\u00f3n se reconocer\u00e1n en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Cambios del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d de los balances
consolidados (ver Nota 30). Los dividendos recibidos de estas inversiones se registran en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por dividendos\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 38). Estos instrumentos no est\u00e1n sujetos al modelo de deterioro de la NIIF 9.
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. En el caso de los instrumentos a tipo de
inter\u00e9s variable, incluidos los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, las reestimaciones peri\u00f3dicas de los flujos de caja para reflejar el
movimiento de tipos de inter\u00e9s y la inflaci\u00f3n incurrida modifican el tipo de inter\u00e9s efectivo de forma prospectiva.
Las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos registrados en estos cap\u00edtulos producidas en cada ejercicio, calculadas bajo el modelo
de la NIIF 9, se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros valorados a coste
amortizado\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio (ver Nota 47).
Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Clasificaci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros est\u00e1n clasificados en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Pasivos financieros a coste amortizado;
\u2013 Pasivos financieros mantenidos para negociar (incluyendo derivados): son instrumentos que se registran en esta categor\u00eda
cuando el objetivo del Grupo es generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas con estos instrumentos o
generar resultados en el corto plazo;
\u2013 Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados en el momento del reconocimiento inicial (Fair
value option). El Grupo tiene la opci\u00f3n de designar, en el momento de reconocimiento inicial, de manera irrevocable un
pasivo financiero como valorado a valor razonable con cambios en resultados si la aplicaci\u00f3n de este criterio elimina o
reduce de manera significativa inconsistencias en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento, o si se trata de un grupo de pasivos
financieros, o un grupo de activos y pasivos financieros, que est\u00e1 gestionado, y su rendimiento evaluado, en base al valor
razonable en l\u00ednea con una gesti\u00f3n de riesgo o estrategia de inversi\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, menos los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros que est\u00e9n clasificados a valor razonable con
cambios en resultados.
Las variaciones en el valor de los pasivos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran en los
cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en los derivados de negociaci\u00f3n que no forman parte
de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
pasivos financieros.
\u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d y \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados\u201d
Los pasivos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su reconocimiento a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran, por su importe neto, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 41). Sin embargo, el cambio en el propio riesgo de cr\u00e9dito de los pasivos designados bajo la opci\u00f3n del valor razonable, se
presenta en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de
los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d, salvo que este
tratamiento produzca o incremente una asimetr\u00eda en la cuenta de resultados.
\u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d
Los pasivos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d.
\u201cPasivos financieros h\u00edbridos\u201d
Cuando un pasivo financiero contiene un derivado impl\u00edcito, el Grupo analiza si las caracter\u00edsticas y riesgos econ\u00f3micos del derivado
impl\u00edcito y del instrumento principal est\u00e1n estrechamente relacionadas.
Si las caracter\u00edsticas y riesgos est\u00e1n estrechamente relacionados, el instrumento en su conjunto se clasificar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a
las reglas generales para los pasivos financieros. Si, por el contrario, las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y riesgos del contrato principal
son distintos al riesgo subyacente del derivado impl\u00edcito, sus t\u00e9rminos hacen cumplir con la definici\u00f3n de derivado y el instrumento no
se contabiliza en su conjunto a valor razonable con cambios en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el derivado impl\u00edcito se
contabilizar\u00e1 de forma separada del contrato principal a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y el
instrumento principal se contabilizar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a su naturaleza.
\u201cDerivados \u2013 contabilidad de coberturas\u201d y \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente tipo de inter\u00e9s y tipo de
cambio (Ver Nota 7).
Cuando estas operaciones cumplen determinados requisitos se consideran como de \"cobertura\".
Los derivados financieros de cobertura se utilizan para cubrir variaciones en el valor de los activos y pasivos; cubrir alteraciones en
los flujos de efectivo o cubrir la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero. Se establecen coberturas de valor razonable para
instrumentos financieros a tipo fijo, y coberturas de flujos de efectivo para instrumentos financieros a tipo variable. El Grupo tambi\u00e9n
realiza operaciones de cobertura sobre riesgo de cambio.
La contabilidad de coberturas mantiene el esquema de registro bajo NIC 39, y se eval\u00faa la eficacia de las mismas tanto de forma
retrospectiva como prospectiva, de manera que se mantenga dentro de un rango entre el 80% y el 125%. La ineficacia de las
coberturas, definida como la diferencia entre la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura y del elemento cubierto en cada
periodo, atribuible al riesgo cubierto, se reconoce en la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se reconocen el importe de la
ineficacia de las coberturas por riesgo de tipo de inter\u00e9s en el periodo, as\u00ed como la ineficacia de las coberturas establecidas para
gestionar el riesgo de cambio, y que principalmente se genera por el valor temporal de los derivados sobre riesgo de tipo de cambio
que se utilizan para gestionar dicho riesgo (ver Notas 15 y 41).
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados como instrumentos de cobertura contable, se
registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y del instrumento
cubierto atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la
contabilidad de coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes del balance consolidado en los que se encuentra registrado el elemento de cobertura (\u201cDerivados \u2013 contabilidad
de coberturas\u201c) o el elemento cubierto, seg\u00fan proceda, excepto en el caso de coberturas de tipo de inter\u00e9s, (que son la casi
totalidad de las coberturas que realiza el Grupo), caso en que las diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos
por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver
Nota 37).
\u2013 En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros o deuda
propia (\u201cmacrocoberturas\u201d), las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad
de coberturas\u201d y las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto (atribuible
al riesgo cubierto) se registran tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (en ambos casos, dentro del
ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d, utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes de activo y pasivo \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de los flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos
de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden
reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances
consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o el pasivo de los
balances consolidados, seg\u00fan corresponda. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en resultados, en el
momento en que se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del elemento cubierto. La casi
totalidad de las coberturas de flujos de efectivo que realiza el Grupo son de tipos de inter\u00e9s y de inflaci\u00f3n de instrumentos
financieros, por lo que sus diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por intereses y otros ingresos
similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver Nota 37).
\u2013 Las diferencias de valor del instrumento de cobertura correspondientes a la parte no eficaz de las operaciones de cobertura
de flujos de efectivo se registran directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de
coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de
cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Cobertura de inversiones netas en negocios en el
extranjero (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de
coberturas\u201d del activo o el pasivo del balance consolidado, seg\u00fan corresponda. Dichas diferencias en valoraci\u00f3n se
reconocer\u00e1n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas en el momento en que la inversi\u00f3n en el extranjero se
enajene o cause baja del balance consolidado (ver Nota 41).
Deterioro del valor de los activos financieros
El modelo de deterioro de \u201cp\u00e9rdidas esperadas\u201d se aplica a los activos financieros valorados a coste amortizado, a los instrumentos
de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado, a los contratos de garant\u00edas financieras y
otros compromisos. Se excluyen del modelo de deterioro todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambio
en resultados.
La norma clasifica los instrumentos financieros en tres categor\u00edas, que dependen de la evoluci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito desde el
momento del reconocimiento inicial, y que determinan el c\u00e1lculo de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de las mismas.
\u2013 Stage 1: Sin incremento significativo de riesgo
La correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas de esos instrumentos financieros se calcula como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que resultan
de posibles eventos de incumplimiento dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros
(p\u00e9rdida esperada a 12 meses).
\u2013 Stage 2: Incremento significativo de riesgo
Cuando el riesgo de cr\u00e9dito de un activo financiero ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante toda la vida de la operaci\u00f3n.
Es decir, son las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas que resultan de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida
esperada del instrumento financiero.
\u2013 Stage 3: Deteriorados
Cuando hay evidencia objetiva de que el activo financiero est\u00e1 deteriorado, \u00e9ste se transfiere a esta categor\u00eda en la cual la correcci\u00f3n
de valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula, al igual que en el stage 2, como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante
toda la vida del activo.
En los casos en que se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, el activo se da de baja del balance
consolidado, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente los derechos a percibirlo, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
El Grupo BBVA ha tomado en consideraci\u00f3n las siguientes definiciones:
\u2013 Activo financiero deteriorado
Un activo financiero est\u00e1 deteriorado (stage 3) cuando han ocurrido uno o m\u00e1s eventos que dan lugar a un impacto negativo sobre los
flujos de efectivo futuros estimados del mismo.
Hist\u00f3ricamente, la definici\u00f3n de activo deteriorado bajo la NIIF 9 ha estado sustancialmente alineada con la definici\u00f3n de
incumplimiento (default) utilizada por el Grupo a efectos de la gesti\u00f3n interna del riesgo de cr\u00e9dito, que es tambi\u00e9n la definici\u00f3n
utilizada a efectos regulatorios. En 2021 el Grupo actualiz\u00f3 su definici\u00f3n de default para adecuarla a las Directrices de la European
Banking Authority (en adelante, EBA) en cumplimiento del art\u00edculo 178 del Reglamento (EU) No 575/2013 (CRR). Consecuentemente,
el Grupo consider\u00f3 adecuado actualizar la definici\u00f3n de activo financiero deteriorado (stage 3), consider\u00e1ndolo un cambio de
estimaciones contables, de forma que se restableciese su consistencia con la definici\u00f3n de default, facilitando con ello la integraci\u00f3n
de ambas definiciones en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La determinaci\u00f3n de un activo como deteriorado y su clasificaci\u00f3n en stage 3, se basa exclusivamente en el riesgo de incumplimiento,
sin considerar los efectos de mitigantes del riesgo de cr\u00e9dito como garant\u00edas y colaterales. Concretamente, se clasifican en stage 3:
a. Activos deteriorados por razones objetivas o morosidad: cuando existan importes impagados de principal o intereses con
antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas.
De acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de los 90 d\u00edas es una presunci\u00f3n que puede refutarse en aquellos casos en los
que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y soportada, que es apropiado utilizar un plazo m\u00e1s largo. A 31 de
diciembre de 2023, el Grupo no ha utilizado plazos superiores a 90 d\u00edas.
b. Activos deteriorados por razones subjetivas o distintas de la morosidad: cuando se identifican circunstancias que
evidencien, incluso en ausencia de impagos, que no es probable que el deudor cumpla totalmente con sus obligaciones
financieras. A tal efecto, se consideran, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Dificultades financieras significativas del emisor o el prestatario.
\u2013 Otorgamiento por el prestamista o prestamistas al prestatario, por razones econ\u00f3micas o contractuales
relacionadas con las dificultades financieras de este \u00faltimo, de concesiones o ventajas que en otro caso no
hubieran otorgado.
\u2013 Incumplimiento de las cl\u00e1usulas contractuales, tales como eventos de impago o de mora.
\u2013 Probabilidad cada vez mayor de que el prestatario entre en quiebra o en cualquier otra situaci\u00f3n de
reorganizaci\u00f3n financiera.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el activo financiero en cuesti\u00f3n a causa de dificultades financieras.
\u2013 Otras que puedan afectar a los flujos de efectivo comprometidos como la p\u00e9rdida de licencia del deudor o que
haya cometido un fraude.
\u2013 Retraso generalizado en los pagos. En todo caso, se considera que se produce esta circunstancia cuando durante
un periodo continuado de 90 d\u00edas previo a la fecha de reporting se haya mantenido alg\u00fan importe material
impagado.
\u2013 Ventas de exposiciones crediticias de un cliente con una p\u00e9rdida econ\u00f3mica significativa implicar\u00e1n que el resto
de operaciones del mismo se identifiquen como deterioradas.
En relaci\u00f3n al otorgamiento de concesiones por dificultades financieras se considera que existe un indicador de probable
impago y, por lo tanto, el cliente ha de considerarse deteriorado, cuando las medidas de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera causada por una condonaci\u00f3n o aplazamiento material de
principal, intereses o comisiones. En concreto, salvo prueba en contrario, se reclasificar\u00e1n a la categor\u00eda de activos
deteriorados las operaciones que cumplan con alguno de los siguientes criterios:
a. Se sustenten en un plan de pagos inadecuado.
b. Incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso de la operaci\u00f3n mediante pagos regulares. Entre
otras, los per\u00edodos de carencia superiores a dos a\u00f1os para la amortizaci\u00f3n del principal se considerar\u00e1n
cl\u00e1usulas con estas caracter\u00edsticas.
c. Presenten importes dados de baja del balance al ser considerada remota su recuperaci\u00f3n.
En todo caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n financiera
sea superior al 1%.
La gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito para las contrapartidas mayoristas se realiza a nivel cliente (o grupo). Por ello, la calificaci\u00f3n de
cualquier exposici\u00f3n material de un cliente como deteriorada, ya sea por presentar m\u00e1s de 90 d\u00edas de impago o por alguno de los
criterios subjetivos, implica la clasificaci\u00f3n como deterioradas de todas las exposiciones del cliente.
Respecto a los clientes minoristas, que se gestionan a nivel de operaci\u00f3n, los sistemas de scoring revisan su puntuaci\u00f3n, entre otras
razones, en caso de producirse alg\u00fan incumplimiento en cualquiera de sus operaciones o que incurra en retrasos generalizados en los
pagos, lo que tambi\u00e9n desencadena las acciones recuperatorias necesarias. Entre ellas se encuentran las medidas de refinanciaci\u00f3n
que, en su caso, pueden llevar a que todas las operaciones del cliente sean consideradas deterioradas. Adem\u00e1s, dada la granularidad
de las carteras minoristas, el comportamiento diferencial de estos clientes en relaci\u00f3n a sus productos y garant\u00edas aportadas, as\u00ed
como el tiempo necesario para encontrar la mejor soluci\u00f3n, el Grupo ha establecido un indicador que consiste en que cuando una
operaci\u00f3n de un cliente minorista presenta impagos superiores a los 90 d\u00edas o retrasos generalizados y ello supone m\u00e1s del 20% del
saldo total del cliente, todas sus operaciones se consideran deterioradas.
Cuando entren en la categor\u00eda de stage 3 operaciones de entidades relacionadas con el titular, incluyendo tanto las entidades del
mismo grupo como aquellas otras con las que exista una relaci\u00f3n de dependencia econ\u00f3mica o financiera, las operaciones del titular
se clasificar\u00e1n tambi\u00e9n como stage 3 si tras su an\u00e1lisis se concluye que existen dudas razonables sobre su reembolso total.
La clasificaci\u00f3n en stage 3 se mantendr\u00e1 durante un periodo de prueba de 3 meses a contar desde la desaparici\u00f3n de todos los
indicadores de deterioro durante el cual el cliente debe demostrar un buen comportamiento de pago y una mejora de su calidad
crediticia a fin de corroborar la desaparici\u00f3n de las causas que motivaron la clasificaci\u00f3n de la deuda como deteriorada. En el caso de
las refinanciaciones y reestructuraciones el periodo de prueba se extiende a un a\u00f1o (ver Nota 7.2.7 para mayor detalle).
Estos criterios est\u00e1n alineados en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas del Grupo manteni\u00e9ndose \u00fanicamente diferencias menores para
facilitar la integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n a nivel local.
\u2013 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
El objetivo de los requerimientos de deterioro es reconocer las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida para los
instrumentos financieros en los que haya habido un incremento significativo del riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial
considerando toda la informaci\u00f3n razonable y documentada, incluyendo informaci\u00f3n prospectiva.
El modelo desarrollado por el Grupo para la evaluaci\u00f3n del aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito cuenta con un doble enfoque
que se aplica de forma global (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1):
\u2013 Criterio cuantitativo: el Grupo utiliza un an\u00e1lisis cuantitativo basado en la comparaci\u00f3n de la probabilidad esperada de
incumplimiento actual a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n con la probabilidad esperada de incumplimiento original ajustada,
de forma que ambos valores resulten comparables en t\u00e9rminos de probabilidad esperada de incumplimiento para la vida
residual.
\u2013 Criterio cualitativo: la mayor\u00eda de los indicadores para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo est\u00e1n recogidos en
los sistemas del Grupo v\u00eda los sistemas de rating y scoring o los escenarios macroecon\u00f3micos, por lo que el an\u00e1lisis
cuantitativo recoge la mayor\u00eda de las circunstancias. Ahora bien, el Grupo utiliza criterios cualitativos adicionales para
identificar el incremento significativo del riesgo y recoger as\u00ed las circunstancias que pudieran no estar recogidas en los
sistemas rating/scoring o en los escenarios macroecon\u00f3micos utilizados. Estos criterios cualitativos son los siguientes:
a. Impago de m\u00e1s de 30 d\u00edas: de acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de m\u00e1s de 30 d\u00edas es una presunci\u00f3n que
puede refutarse en aquellos casos en los que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y
documentada, que tal impago no representa un incremento significativo del riesgo. A 31 de diciembre de 2023, el
Grupo no ha utilizado un plazo m\u00e1s largo de 30 d\u00edas.
b. En seguimiento especial (watch list): est\u00e1n sometidos a una vigilancia especial por parte de las unidades de
Riesgos debido a que muestran se\u00f1ales negativas en su calidad crediticia, aunque no existe evidencia objetiva de
deterioro.
c. Refinanciaciones o reestructuraciones que no muestran evidencia de deterioro o que, habi\u00e9ndose identificado
previamente, todav\u00eda se considera que existe un incremento de riesgo.
Aunque la norma introduce una serie de simplificaciones operativas, tambi\u00e9n llamadas soluciones pr\u00e1cticas, para el an\u00e1lisis del
incremento de riesgo significativo, el Grupo no las utiliza como regla general. No obstante, para activos de alta calidad,
principalmente relacionados con determinadas instituciones u organismos de car\u00e1cter p\u00fablico, se utiliza la posibilidad que prev\u00e9 la
norma de considerar directamente que su riesgo de cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente porque tienen un bajo riesgo
crediticio en la fecha de presentaci\u00f3n. Esta posibilidad se limita a aquellos instrumentos financieros que se califican como de alta
calidad crediticia y elevada liquidez para el cumplimiento del ratio de cobertura de liquidez (Liquidity Coverage Ratio, en adelante
\"LCR\"). Ello no impide que estos activos tengan asignada la cobertura por riesgo de cr\u00e9dito que corresponda a su calificaci\u00f3n como
stage 1 basada en su calificaci\u00f3n crediticia y en las expectativas macroecon\u00f3micas.
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas
La estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas debe reflejar:
\u2013 Un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles,
\u2013 el valor del dinero en el tiempo,
\u2013 informaci\u00f3n razonable y soportable que est\u00e9 disponible sin un esfuerzo o coste excesivo y que refleje tanto condiciones
actuales como predicciones sobre condiciones futuras.
Las p\u00e9rdidas esperadas se estiman tanto de forma individual como colectivamente.
La estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias resulta de calcular las diferencias entre los cash flows esperados
descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n y el valor en libros del instrumento (Ver Nota 7.2.1).
Para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas los instrumentos se distribuyen en grupos de activos en base a sus
caracter\u00edsticas de riesgo. Las exposiciones dentro de cada grupo se agrupan en funci\u00f3n de caracter\u00edsticas similares del riesgo de
cr\u00e9dito, indicativas de la capacidad de pago del acreditado de acuerdo con sus condiciones contractuales. Estas caracter\u00edsticas de
riesgo tienen que ser relevantes en la estimaci\u00f3n de los flujos futuros de cada grupo. Las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito pueden
considerar, entre otros, los siguientes factores (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1).
\u2013 Tipo de operaci\u00f3n.
\u2013 Herramientas de rating o scoring.
\u2013 Puntuaci\u00f3n o calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Tipo de colateral.
\u2013 Tiempo en mora para las operaciones en stage 3.
\u2013 Segmento.
\u2013 Criterios cualitativos que puedan incidir en el incremento significativo del riesgo.
\u2013 Valor del colateral si tiene impacto sobre la probabilidad de que ocurra un evento de deterioro.
Las p\u00e9rdidas estimadas se derivan de los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 PD: estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento en cada periodo.
\u2013 EAD: estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n en caso de incumplimiento en cada periodo futuro, teniendo en cuenta los cambios en la
exposici\u00f3n despu\u00e9s de la fecha de referencia de los estados financieros.
\u2013 LGD: estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en caso de incumplimiento, como diferencia entre los flujos de caja contractuales y los que se
esperan recibir, incluyendo las garant\u00edas. A estos efectos, en la estimaci\u00f3n se considera la probabilidad de ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda, el momento hasta que se alcanza su posesi\u00f3n y posterior realizaci\u00f3n, los flujos de efectivo esperados y los costes
de adquisici\u00f3n y venta.
\u2013 CCF: Factor de conversi\u00f3n en efectivo, es la estimaci\u00f3n realizada sobre los saldos fuera de balance para determinar la
exposici\u00f3n sometida a riesgo de cr\u00e9dito en caso de que se produzca un incumplimiento.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas crediticias esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las
carteras dentro del alcance de la NIIF 9, salvo los casos que est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
El c\u00e1lculo y el reconocimiento de las p\u00e9rdidas esperadas incluye las exposiciones con administraciones p\u00fablicas y entidades de
cr\u00e9dito, para las que, a pesar de contar con un n\u00famero reducido de incumplimientos en las bases de informaci\u00f3n, se han desarrollado
modelos internos que tienen en cuenta como fuentes de informaci\u00f3n los datos proporcionados por agencias de calificaci\u00f3n externa u
otros observados en mercado, como los cambios en los rendimientos de los bonos, cotizaciones de los credit default swaps o
cualquier otra informaci\u00f3n p\u00fablica sobre los mismos.
Utilizaci\u00f3n de informaci\u00f3n presente, pasada y futura
La NIIF 9 requiere incorporar informaci\u00f3n presente, pasada y futura tanto para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo
como para la medici\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, que se deben realizar sobre una base ponderada por su probabilidad.
A la hora de estimar las p\u00e9rdidas esperadas la norma no requiere identificar todos los posibles escenarios. Sin embargo, se debe
considerar la probabilidad de que ocurra un evento de p\u00e9rdida y la probabilidad de que no ocurra, incluso aunque la posibilidad de que
ocurra una p\u00e9rdida sea muy peque\u00f1a. Para lograr esto, el Grupo BBVA por lo general eval\u00faa la relaci\u00f3n lineal entre sus par\u00e1metros de
p\u00e9rdida estimada (PD, LGD y EAD) con la historia y previsiones futuras de los escenarios macroecon\u00f3micos.
Asimismo, cuando no exista una relaci\u00f3n lineal entre los diferentes escenarios econ\u00f3micos futuros y sus p\u00e9rdidas esperadas
asociadas deber\u00e1 utilizarse m\u00e1s de un escenario econ\u00f3mico futuro para la estimaci\u00f3n.
El Grupo BBVA utiliza una metodolog\u00eda que descansa sobre el uso de tres escenarios. El primero es el escenario m\u00e1s probable
(escenario base) que es consistente con el empleado en los procesos internos de gesti\u00f3n del Grupo, y otros dos adicionales, uno m\u00e1s
positivo y otro m\u00e1s negativo. El resultado combinado de estos tres escenarios se calcula considerando la ponderaci\u00f3n que se otorga a
cada uno de ellos. Las principales variables macroecon\u00f3micas que se valoran en cada uno de los escenarios para cada una de las
\u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que el Grupo opera son el Producto Interior Bruto (PIB), el \u00edndice de precios de las propiedades inmobiliarias,
los tipos de inter\u00e9s y la tasa de desempleo. El principal objetivo del Grupo es buscar la mayor capacidad predictiva respecto a las dos
primeras (ver Nota 7.2.1).
Baja de balance por deterioro del valor de activos financieros
Se clasifican como riesgo fallido los instrumentos de deuda para los que, tras ser analizados, se considere razonablemente que su
recuperaci\u00f3n es remota debido al deterioro notorio e irrecuperable de la solvencia del titular de la operaci\u00f3n.
En funci\u00f3n de sus procedimientos y particularidades las entidades del Grupo reconocen operaciones como fallidas en base a los
an\u00e1lisis de evidencias sobre la no recuperabilidad de la deuda, teniendo en consideraci\u00f3n aspectos como: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por raz\u00f3n de la morosidad, los niveles de cobertura alcanzados, tipo de cartera o producto,
la situaci\u00f3n concursal del titular y la existencia de garant\u00edas, su valoraci\u00f3n y capacidad de ejecuci\u00f3n. En aquellos casos que la garant\u00eda
sea significativa, existe la posibilidad de realizar fallidos parciales sobre la parte no garantizada.
La clasificaci\u00f3n de una operaci\u00f3n como fallida, conlleva el reconocimiento de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la misma y su baja
de balance (ver Nota 7.2.5).
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Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de activos financieros
Clasificaci\u00f3n de activos financieros
La NIIF 9 contiene tres categor\u00edas principales de clasificaci\u00f3n para activos financieros: valorados a coste amortizado, valorados a
valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado y valorados a valor razonable con cambios en resultados.
La clasificaci\u00f3n de los instrumentos financieros en una categor\u00eda de coste amortizado o de valor razonable depende del modelo de
negocio con el que la entidad gestiona los activos y de las caracter\u00edsticas contractuales de los flujos de efectivo, com\u00fanmente
conocido como el \"criterio de s\u00f3lo pago de principal e intereses\" (en adelante, \u201cSPPI\u201d por sus siglas en ingl\u00e9s).
La valoraci\u00f3n del modelo de negocio debe reflejar la forma en que el Grupo gestiona los grupos de activos financieros y no depende de
la intenci\u00f3n para un instrumento individual. As\u00ed, en cada entidad del Grupo BBVA existen diferentes modelos de negocio para
gestionar los activos.
Para determinar el modelo de negocio se tienen en cuenta:
\u2013 La forma en que se eval\u00faa y reporta el rendimiento del modelo de negocio (y de los activos que forman parte de dicho
modelo de negocio) al personal clave de la entidad.
\u2013 Los riesgos, y la forma en que se gestionan, que afectan al rendimiento del modelo de negocio.
\u2013 La forma en que se remunera a los gestores de los modelos de negocio.
\u2013 La frecuencia, el importe y el calendario de las ventas en ejercicios anteriores, los motivos de dichas ventas y las
expectativas en relaci\u00f3n a ventas futuras.
En este sentido, el Grupo ha establecido pol\u00edticas y ha desarrollado procedimientos en cada una de las \u00e1reas geogr\u00e1ficas para
determinar cu\u00e1ndo las ventas de activos financieros clasificados en la categor\u00eda de coste amortizado se consideran infrecuentes
(incluso siendo significativas), o son poco significativas (incluso siendo frecuentes), para asegurar el cumplimiento de dicho modelo
de negocio.
Asimismo, se considera que las eventuales ventas que se puedan producir por estar cercano el vencimiento del activo financiero, por
raz\u00f3n de haberse producido un incremento del riesgo de cr\u00e9dito, o si fuera necesario por necesidades de liquidez son compatibles
con el modelo de coste amortizado.
En cuanto al test del SPPI, el an\u00e1lisis de los flujos de efectivo tiene como objetivo determinar si los flujos de efectivo contractuales de
los activos se corresponden \u00fanicamente con pagos de principal y de intereses sobre el importe del principal pendiente al inicio de la
transacci\u00f3n, entendiendo por intereses la contraprestaci\u00f3n por el valor temporal del dinero, por el riesgo de cr\u00e9dito asociado al
importe del principal pendiente de cobro durante un periodo concreto, por los costes de financiaci\u00f3n y estructura, m\u00e1s un margen de
ganancia.
Los juicios m\u00e1s significativos empleados por el Grupo en la evaluaci\u00f3n del cumplimiento de las condiciones del test SPPI son los
siguientes:
\u2013 Modified time value: en el caso de que un activo financiero contemple un ajuste peri\u00f3dico de tipo de inter\u00e9s pero la
frecuencia de ese ajuste no coincida con el plazo del tipo de inter\u00e9s de referencia (por ejemplo, el tipo de inter\u00e9s se ajusta
cada seis meses al tipo a un a\u00f1o), el Grupo eval\u00faa, en el momento del reconocimiento inicial, este desajuste para
determinar si los flujos de efectivo contractuales (sin descontar) difieren o no significativamente de los flujos de efectivo
(sin descontar) de un activo financiero benchmark que no presentar\u00eda modificaci\u00f3n del valor temporal del dinero. Los
umbrales de tolerancia definidos son un 10% para las diferencias en cada periodo y un 5% para el an\u00e1lisis acumulado a lo
largo de la vida del activo financiero.
\u2013 Cl\u00e1usulas contractuales: Las cl\u00e1usulas contractuales que pueden modificar el calendario o el importe de los flujos de
efectivo contractuales son analizadas para comprobar si los flujos de efectivo contractuales que se generar\u00edan durante la
vida del instrumento debido al ejercicio de esa cl\u00e1usula son solamente pagos de principal e intereses sobre el importe del
principal pendiente. Para ello, se analizan los flujos de efectivo contractuales que puedan generarse antes y despu\u00e9s de la
modificaci\u00f3n.
Los principales criterios que se tienen en cuenta en el an\u00e1lisis son:
a. Cl\u00e1usulas de cancelaci\u00f3n anticipada: con car\u00e1cter general, una cl\u00e1usula que permite al deudor prepagar una
deuda cumple las condiciones del test SPPI siempre que el importe a prepagar represente sustancialmente
los importes pendientes de principal e intereses (y puede incluir, adem\u00e1s, una compensaci\u00f3n adicional
razonable por la terminaci\u00f3n anticipada).
b. Instrumentos con tipo de inter\u00e9s referenciados a eventos contingentes:
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta al alza si el deudor impaga alguna cuota como
compensaci\u00f3n del mayor riesgo de cr\u00e9dito del cliente cumple con el test SPPI.
\u2013 Un instrumento cuyo tipo de inter\u00e9s se ajusta en funci\u00f3n a las ventas o resultados del deudor, o se
ajusta en funci\u00f3n de un determinado \u00edndice o valor burs\u00e1til, no cumple con el test SPPI.
c. Instrumentos perpetuos: en la medida en que pueden considerarse instrumentos con continuas (m\u00faltiples)
opciones de extensi\u00f3n, cumplen el test SPPI si los flujos contractuales lo cumplen. Cuando el emisor puede
diferir el pago de intereses, si con dicho pago se viera afectada su solvencia, cumplir\u00edan el test SPPI si los
intereses diferidos devengan intereses adicionales mientras que si no lo hacen, no cumplir\u00edan el test.
\u2013 Instrumentos financieros sin recurso: en el caso de instrumentos de deuda que se reembolsan principalmente con los flujos
de efectivo de activos o proyectos concretos y no existe responsabilidad personal de titular, se eval\u00faan los activos o flujos
de efectivo subyacentes para determinar si los flujos de efectivo contractuales del instrumento consisten efectivamente en
pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
a. Si sus condiciones contractuales no dan lugar a flujos de efectivo adicionales a los pagos de principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente ni a limitaciones a estos pagos, se cumple con el test de
SPPI.
b. Si de forma efectiva el instrumento de deuda representa una inversi\u00f3n en los activos subyacentes y sus flujos
son inconsistentes con principal e intereses (porque dependen del desempe\u00f1o de un negocio), no se cumple
con el test SPPI.
\u2013 Contractually linked instruments: se realiza un an\u00e1lisis look-through en el caso de transacciones que se estructuran
mediante la emisi\u00f3n de m\u00faltiples instrumentos financieros formando tramos que crean concentraciones de riesgo de
cr\u00e9dito (ej. titulizaciones) en las que existe un orden de prelaci\u00f3n que especifica c\u00f3mo se asignan los flujos de efectivo
generados por el conjunto subyacente de instrumentos financieros a los distintos tramos. Los tramos de deuda del
instrumento cumplir\u00e1n con el requerimiento de que sus flujos de caja supongan el pago de principal e intereses sobre el
capital pendiente si:
a. Las condiciones contractuales del tramo que se est\u00e1 clasificando (sin examinar el conjunto subyacente de
instrumentos financieros) dan lugar a flujos de efectivo que son solamente pagos de principal e intereses
sobre el importe del principal pendiente;
b. El conjunto subyacente de instrumentos financieros est\u00e1 compuesto por instrumentos que tengan flujos de
efectivo contractuales que sean solo pagos de principal e intereses sobre el importe del principal pendiente, y
c. La exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito correspondiente al tramo que se est\u00e1 clasificando es igual o mejor que la
exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito del conjunto subyacente de instrumentos financieros (por ejemplo, la
calificaci\u00f3n crediticia del tramo es igual o mejor que la que se aplicar\u00eda a un tramo \u00fanico que financiase el
conjunto subyacente de instrumentos financieros).
En todo caso, las condiciones contractuales que, en el momento del reconocimiento inicial, tengan un efecto m\u00ednimo sobre los flujos
de efectivo o dependan de la ocurrencia de eventos excepcionales y muy improbables no impiden el cumplimiento de las condiciones
del test SPPI.
En base a las caracter\u00edsticas anteriores los activos financieros se clasificar\u00e1n y valorar\u00e1n tal y como se describe a continuaci\u00f3n.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al coste amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos financieros para
obtener flujos de efectivo contractuales; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses.
Un instrumento financiero de deuda deber\u00e1 valorarse al valor razonable con cambios en \u201cOtro resultado global\u201d si se cumplen las dos
condiciones siguientes:
\u2013 El activo financiero se mantiene en el marco de un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y vendiendo activos financieros; y
\u2013 las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar a flujos de efectivo que son \u00fanicamente pagos de principal e
intereses sobre el importe de principal pendiente.
Un instrumento financiero de deuda se clasificar\u00e1 a valor razonable con cambios en resultados siempre que por el modelo de negocio
de la entidad para su gesti\u00f3n o por las caracter\u00edsticas de sus flujos de efectivo contractuales no sea procedente clasificarlo en alguna
de las otras carteras descritas.
En general, los instrumentos financieros de patrimonio se valoran a valor razonable con cambios en resultados. No obstante, el Grupo
podr\u00eda elegir de manera irrevocable, en el momento del reconocimiento inicial, presentar los cambios posteriores del valor razonable
en \u201cotro resultado global\u201d.
Los activos financieros solo se reclasificar\u00e1n cuando el Grupo BBVA decida cambiar el modelo de negocio. En este caso, se
reclasificar\u00e1n todos los activos financieros de dicho modelo de negocio. El cambio en el objetivo del modelo de negocio debe ser
anterior a la fecha de reclasificaci\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de activos financieros
Todos los activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros clasificados a valor razonable
con cambios en resultados.
Todas las variaciones en el valor de los activos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran
en los cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en el caso de los derivados de negociaci\u00f3n que no
forman parte de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
activos financieros.
\u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d, \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cActivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados\u201d
En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d se registrar\u00e1n activos financieros cuyo modelo de negocio tiene como
objetivo generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas o generar resultados en el corto plazo. Los activos
financieros registrados en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados\u201d est\u00e1n asignados a un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y / o vendiendo activos financieros pero que los flujos de efectivo contractuales no han cumplido con las condiciones
de la prueba del SPPI. En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se clasificar\u00e1n
activos financieros s\u00f3lo cuando tal designaci\u00f3n elimine o reduzca de forma significativa la inconsistencia en la valoraci\u00f3n o en el
reconocimiento que surgir\u00eda de valorar o reconocer los activos en una base diferente.
Los activos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas y variaciones por diferencias de cambio) se registran, por su importe
neto en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d,
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
\u2013 Instrumentos financieros de deuda
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran a su valor razonable. Esta categor\u00eda de valoraci\u00f3n
implica el reconocimiento de la informaci\u00f3n en la cuenta de resultados como si se tratara de un instrumento valorado a coste
amortizado, mientras que el instrumento se valora a valor razonable en el balance. As\u00ed, tanto los ingresos por intereses de estos
instrumentos como las diferencias de cambio y el deterioro que surjan en su caso, se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias,
mientras que las variaciones posteriores de su valoraci\u00f3n (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran transitoriamente (por su importe
neto del correspondiente efecto fiscal) en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse en
resultados \u2013 Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global\u201d de los balances consolidados (ver Nota 30).
Los importes registrados en los ep\u00edgrafes \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados -
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d
contin\u00faan formando parte del patrimonio neto consolidado del Grupo hasta tanto no se produzca la baja en el balance consolidado
del activo en el que tienen su origen o hasta que se determine la existencia de un deterioro en el valor del instrumento financiero. En el
caso de venderse estos activos, los importes se cancelan, con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en
cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
Por otro lado, las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
producidas en el ejercicio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro resultado global\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho periodo (ver Nota 47).
Los ingresos por intereses de estos instrumentos se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio
(ver Nota 37). Las diferencias de cambio se registran en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 Instrumentos financieros de patrimonio
En el momento del reconocimiento inicial de inversiones concretas en instrumentos de patrimonio, se podr\u00e1 tomar la decisi\u00f3n
irrevocable de presentar los cambios posteriores del valor razonable en otro resultado global. Las variaciones posteriores de esta
valoraci\u00f3n se reconocer\u00e1n en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Cambios del
valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d de los balances
consolidados (ver Nota 30). Los dividendos recibidos de estas inversiones se registran en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por dividendos\u201d de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 38). Estos instrumentos no est\u00e1n sujetos al modelo de deterioro de la NIIF 9.
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. En el caso de los instrumentos a tipo de
inter\u00e9s variable, incluidos los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, las reestimaciones peri\u00f3dicas de los flujos de caja para reflejar el
movimiento de tipos de inter\u00e9s y la inflaci\u00f3n incurrida modifican el tipo de inter\u00e9s efectivo de forma prospectiva.
Las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos registrados en estos cap\u00edtulos producidas en cada ejercicio, calculadas bajo el modelo
de la NIIF 9, se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros valorados a coste
amortizado\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio (ver Nota 47).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1695": { "value": "
Los activos financieros solo se reclasificar\u00e1n cuando el Grupo BBVA decida cambiar el modelo de negocio. En este caso, se
reclasificar\u00e1n todos los activos financieros de dicho modelo de negocio. El cambio en el objetivo del modelo de negocio debe ser
anterior a la fecha de reclasificaci\u00f3n.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1697": { "value": "
Valoraci\u00f3n de activos financieros
Todos los activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros clasificados a valor razonable
con cambios en resultados.
Todas las variaciones en el valor de los activos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran
en los cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en el caso de los derivados de negociaci\u00f3n que no
forman parte de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
activos financieros.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1696": { "value": "
Valoraci\u00f3n de activos financieros
Todos los activos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, m\u00e1s los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la adquisici\u00f3n o emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros clasificados a valor razonable
con cambios en resultados.
Todas las variaciones en el valor de los activos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran
en los cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en el caso de los derivados de negociaci\u00f3n que no
forman parte de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
activos financieros.
\u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
Los activos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d. En el caso de los instrumentos a tipo de
inter\u00e9s variable, incluidos los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, las reestimaciones peri\u00f3dicas de los flujos de caja para reflejar el
movimiento de tipos de inter\u00e9s y la inflaci\u00f3n incurrida modifican el tipo de inter\u00e9s efectivo de forma prospectiva.
Las p\u00e9rdidas netas por deterioro de los activos registrados en estos cap\u00edtulos producidas en cada ejercicio, calculadas bajo el modelo
de la NIIF 9, se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n - Activos financieros valorados a coste
amortizado\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de dicho ejercicio (ver Nota 47).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1698": { "value": "
\u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d, \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados\u201d y \u201cActivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados\u201d
En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros mantenidos para negociar\u201d se registrar\u00e1n activos financieros cuyo modelo de negocio tiene como
objetivo generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas o generar resultados en el corto plazo. Los activos
financieros registrados en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados\u201d est\u00e1n asignados a un modelo de negocio cuyo objetivo se alcanza obteniendo flujos de efectivo
contractuales y / o vendiendo activos financieros pero que los flujos de efectivo contractuales no han cumplido con las condiciones
de la prueba del SPPI. En el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados\u201d se clasificar\u00e1n
activos financieros s\u00f3lo cuando tal designaci\u00f3n elimine o reduzca de forma significativa la inconsistencia en la valoraci\u00f3n o en el
reconocimiento que surgir\u00eda de valorar o reconocer los activos en una base diferente.
Los activos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas y variaciones por diferencias de cambio) se registran, por su importe
neto en su caso, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d,
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios
en resultados, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d y \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados\u201d
Los pasivos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su reconocimiento a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran, por su importe neto, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 41). Sin embargo, el cambio en el propio riesgo de cr\u00e9dito de los pasivos designados bajo la opci\u00f3n del valor razonable, se
presenta en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de
los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d, salvo que este
tratamiento produzca o incremente una asimetr\u00eda en la cuenta de resultados.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1699": { "value": "
Clasificaci\u00f3n y valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Clasificaci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros est\u00e1n clasificados en las siguientes categor\u00edas:
\u2013 Pasivos financieros a coste amortizado;
\u2013 Pasivos financieros mantenidos para negociar (incluyendo derivados): son instrumentos que se registran en esta categor\u00eda
cuando el objetivo del Grupo es generar beneficios a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de compras y ventas con estos instrumentos o
generar resultados en el corto plazo;
\u2013 Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados en el momento del reconocimiento inicial (Fair
value option). El Grupo tiene la opci\u00f3n de designar, en el momento de reconocimiento inicial, de manera irrevocable un
pasivo financiero como valorado a valor razonable con cambios en resultados si la aplicaci\u00f3n de este criterio elimina o
reduce de manera significativa inconsistencias en la valoraci\u00f3n o en el reconocimiento, o si se trata de un grupo de pasivos
financieros, o un grupo de activos y pasivos financieros, que est\u00e1 gestionado, y su rendimiento evaluado, en base al valor
razonable en l\u00ednea con una gesti\u00f3n de riesgo o estrategia de inversi\u00f3n.
Valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, menos los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros que est\u00e9n clasificados a valor razonable con
cambios en resultados.
Las variaciones en el valor de los pasivos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran en los
cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en los derivados de negociaci\u00f3n que no forman parte
de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
pasivos financieros.
\u201cPasivos financieros mantenidos para negociar\u201d y \u201cPasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados\u201d
Los pasivos registrados en estos cap\u00edtulos de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su reconocimiento a su valor
razonable y las variaciones en su valor (plusval\u00edas o minusval\u00edas) se registran, por su importe neto, en los cap\u00edtulos \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d y \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 41). Sin embargo, el cambio en el propio riesgo de cr\u00e9dito de los pasivos designados bajo la opci\u00f3n del valor razonable, se
presenta en \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de
los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito\u201d, salvo que este
tratamiento produzca o incremente una asimetr\u00eda en la cuenta de resultados.
\u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d
Los pasivos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d.
\u201cPasivos financieros h\u00edbridos\u201d
Cuando un pasivo financiero contiene un derivado impl\u00edcito, el Grupo analiza si las caracter\u00edsticas y riesgos econ\u00f3micos del derivado
impl\u00edcito y del instrumento principal est\u00e1n estrechamente relacionadas.
Si las caracter\u00edsticas y riesgos est\u00e1n estrechamente relacionados, el instrumento en su conjunto se clasificar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a
las reglas generales para los pasivos financieros. Si, por el contrario, las caracter\u00edsticas econ\u00f3micas y riesgos del contrato principal
son distintos al riesgo subyacente del derivado impl\u00edcito, sus t\u00e9rminos hacen cumplir con la definici\u00f3n de derivado y el instrumento no
se contabiliza en su conjunto a valor razonable con cambios en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, el derivado impl\u00edcito se
contabilizar\u00e1 de forma separada del contrato principal a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y el
instrumento principal se contabilizar\u00e1 y valorar\u00e1 de acuerdo a su naturaleza.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1701": { "value": "
Valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, menos los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros que est\u00e9n clasificados a valor razonable con
cambios en resultados.
Las variaciones en el valor de los pasivos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran en los
cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en los derivados de negociaci\u00f3n que no forman parte
de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
pasivos financieros.
\u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d
Los pasivos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1700": { "value": "
Valoraci\u00f3n de pasivos financieros
Los pasivos financieros se registran inicialmente por su valor razonable, menos los costes de transacci\u00f3n que sean directamente
atribuibles a la emisi\u00f3n de los instrumentos a excepci\u00f3n de los instrumentos financieros que est\u00e9n clasificados a valor razonable con
cambios en resultados.
Las variaciones en el valor de los pasivos financieros con causa en el devengo de intereses y conceptos asimilados se registran en los
cap\u00edtulos \u201cIngresos por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d, de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del ejercicio en el que se produjo el devengo (ver Nota 37), excepto en los derivados de negociaci\u00f3n que no forman parte
de las coberturas econ\u00f3micas y contables.
Los cambios en las valoraciones que se produzcan con posterioridad al registro inicial por causas distintas de las mencionadas en el
p\u00e1rrafo anterior, se tratan como se describe a continuaci\u00f3n, en funci\u00f3n de las categor\u00edas en las que se encuentran clasificados los
pasivos financieros.
\u201cPasivos financieros a coste amortizado\u201d
Los pasivos registrados en este cap\u00edtulo de los balances consolidados se valoran con posterioridad a su adquisici\u00f3n a su \u201ccoste
amortizado\u201d, determin\u00e1ndose \u00e9ste de acuerdo con el m\u00e9todo del \u201ctipo de inter\u00e9s efectivo\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1704": { "value": "
\u201cDerivados \u2013 contabilidad de coberturas\u201d y \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente tipo de inter\u00e9s y tipo de
cambio (Ver Nota 7).
Cuando estas operaciones cumplen determinados requisitos se consideran como de \"cobertura\".
Los derivados financieros de cobertura se utilizan para cubrir variaciones en el valor de los activos y pasivos; cubrir alteraciones en
los flujos de efectivo o cubrir la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero. Se establecen coberturas de valor razonable para
instrumentos financieros a tipo fijo, y coberturas de flujos de efectivo para instrumentos financieros a tipo variable. El Grupo tambi\u00e9n
realiza operaciones de cobertura sobre riesgo de cambio.
La contabilidad de coberturas mantiene el esquema de registro bajo NIC 39, y se eval\u00faa la eficacia de las mismas tanto de forma
retrospectiva como prospectiva, de manera que se mantenga dentro de un rango entre el 80% y el 125%. La ineficacia de las
coberturas, definida como la diferencia entre la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura y del elemento cubierto en cada
periodo, atribuible al riesgo cubierto, se reconoce en la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se reconocen el importe de la
ineficacia de las coberturas por riesgo de tipo de inter\u00e9s en el periodo, as\u00ed como la ineficacia de las coberturas establecidas para
gestionar el riesgo de cambio, y que principalmente se genera por el valor temporal de los derivados sobre riesgo de tipo de cambio
que se utilizan para gestionar dicho riesgo (ver Notas 15 y 41).
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados como instrumentos de cobertura contable, se
registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y del instrumento
cubierto atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la
contabilidad de coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes del balance consolidado en los que se encuentra registrado el elemento de cobertura (\u201cDerivados \u2013 contabilidad
de coberturas\u201c) o el elemento cubierto, seg\u00fan proceda, excepto en el caso de coberturas de tipo de inter\u00e9s, (que son la casi
totalidad de las coberturas que realiza el Grupo), caso en que las diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos
por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver
Nota 37).
\u2013 En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros o deuda
propia (\u201cmacrocoberturas\u201d), las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad
de coberturas\u201d y las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto (atribuible
al riesgo cubierto) se registran tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (en ambos casos, dentro del
ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d, utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes de activo y pasivo \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de los flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos
de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden
reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances
consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o el pasivo de los
balances consolidados, seg\u00fan corresponda. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en resultados, en el
momento en que se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del elemento cubierto. La casi
totalidad de las coberturas de flujos de efectivo que realiza el Grupo son de tipos de inter\u00e9s y de inflaci\u00f3n de instrumentos
financieros, por lo que sus diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por intereses y otros ingresos
similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver Nota 37).
\u2013 Las diferencias de valor del instrumento de cobertura correspondientes a la parte no eficaz de las operaciones de cobertura
de flujos de efectivo se registran directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de
coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de
cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Cobertura de inversiones netas en negocios en el
extranjero (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de
coberturas\u201d del activo o el pasivo del balance consolidado, seg\u00fan corresponda. Dichas diferencias en valoraci\u00f3n se
reconocer\u00e1n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas en el momento en que la inversi\u00f3n en el extranjero se
enajene o cause baja del balance consolidado (ver Nota 41).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1703": { "value": "
\u201cDerivados \u2013 contabilidad de coberturas\u201d y \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente tipo de inter\u00e9s y tipo de
cambio (Ver Nota 7).
Cuando estas operaciones cumplen determinados requisitos se consideran como de \"cobertura\".
Los derivados financieros de cobertura se utilizan para cubrir variaciones en el valor de los activos y pasivos; cubrir alteraciones en
los flujos de efectivo o cubrir la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero. Se establecen coberturas de valor razonable para
instrumentos financieros a tipo fijo, y coberturas de flujos de efectivo para instrumentos financieros a tipo variable. El Grupo tambi\u00e9n
realiza operaciones de cobertura sobre riesgo de cambio.
La contabilidad de coberturas mantiene el esquema de registro bajo NIC 39, y se eval\u00faa la eficacia de las mismas tanto de forma
retrospectiva como prospectiva, de manera que se mantenga dentro de un rango entre el 80% y el 125%. La ineficacia de las
coberturas, definida como la diferencia entre la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura y del elemento cubierto en cada
periodo, atribuible al riesgo cubierto, se reconoce en la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se reconocen el importe de la
ineficacia de las coberturas por riesgo de tipo de inter\u00e9s en el periodo, as\u00ed como la ineficacia de las coberturas establecidas para
gestionar el riesgo de cambio, y que principalmente se genera por el valor temporal de los derivados sobre riesgo de tipo de cambio
que se utilizan para gestionar dicho riesgo (ver Notas 15 y 41).
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados como instrumentos de cobertura contable, se
registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y del instrumento
cubierto atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la
contabilidad de coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes del balance consolidado en los que se encuentra registrado el elemento de cobertura (\u201cDerivados \u2013 contabilidad
de coberturas\u201c) o el elemento cubierto, seg\u00fan proceda, excepto en el caso de coberturas de tipo de inter\u00e9s, (que son la casi
totalidad de las coberturas que realiza el Grupo), caso en que las diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos
por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver
Nota 37).
\u2013 En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros o deuda
propia (\u201cmacrocoberturas\u201d), las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad
de coberturas\u201d y las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto (atribuible
al riesgo cubierto) se registran tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (en ambos casos, dentro del
ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d, utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes de activo y pasivo \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de los flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos
de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden
reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances
consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o el pasivo de los
balances consolidados, seg\u00fan corresponda. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en resultados, en el
momento en que se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del elemento cubierto. La casi
totalidad de las coberturas de flujos de efectivo que realiza el Grupo son de tipos de inter\u00e9s y de inflaci\u00f3n de instrumentos
financieros, por lo que sus diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por intereses y otros ingresos
similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver Nota 37).
\u2013 Las diferencias de valor del instrumento de cobertura correspondientes a la parte no eficaz de las operaciones de cobertura
de flujos de efectivo se registran directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de
coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de
cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Cobertura de inversiones netas en negocios en el
extranjero (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de
coberturas\u201d del activo o el pasivo del balance consolidado, seg\u00fan corresponda. Dichas diferencias en valoraci\u00f3n se
reconocer\u00e1n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas en el momento en que la inversi\u00f3n en el extranjero se
enajene o cause baja del balance consolidado (ver Nota 41).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1702": { "value": "
\u201cDerivados \u2013 contabilidad de coberturas\u201d y \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una
cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d
El Grupo utiliza derivados financieros como herramienta de gesti\u00f3n de los riesgos financieros, principalmente tipo de inter\u00e9s y tipo de
cambio (Ver Nota 7).
Cuando estas operaciones cumplen determinados requisitos se consideran como de \"cobertura\".
Los derivados financieros de cobertura se utilizan para cubrir variaciones en el valor de los activos y pasivos; cubrir alteraciones en
los flujos de efectivo o cubrir la inversi\u00f3n neta en un negocio en el extranjero. Se establecen coberturas de valor razonable para
instrumentos financieros a tipo fijo, y coberturas de flujos de efectivo para instrumentos financieros a tipo variable. El Grupo tambi\u00e9n
realiza operaciones de cobertura sobre riesgo de cambio.
La contabilidad de coberturas mantiene el esquema de registro bajo NIC 39, y se eval\u00faa la eficacia de las mismas tanto de forma
retrospectiva como prospectiva, de manera que se mantenga dentro de un rango entre el 80% y el 125%. La ineficacia de las
coberturas, definida como la diferencia entre la variaci\u00f3n de valor del instrumento de cobertura y del elemento cubierto en cada
periodo, atribuible al riesgo cubierto, se reconoce en la cuenta de resultados. En la cuenta de resultados se reconocen el importe de la
ineficacia de las coberturas por riesgo de tipo de inter\u00e9s en el periodo, as\u00ed como la ineficacia de las coberturas establecidas para
gestionar el riesgo de cambio, y que principalmente se genera por el valor temporal de los derivados sobre riesgo de tipo de cambio
que se utilizan para gestionar dicho riesgo (ver Notas 15 y 41).
Las variaciones que se producen con posterioridad a la designaci\u00f3n de la cobertura, en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros
designados como partidas cubiertas y de los instrumentos financieros designados como instrumentos de cobertura contable, se
registran de la siguiente forma:
\u2013 En las coberturas de valor razonable, las diferencias producidas en el valor razonable del derivado y del instrumento
cubierto atribuibles al riesgo cubierto, se reconocen directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la
contabilidad de coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada; utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes del balance consolidado en los que se encuentra registrado el elemento de cobertura (\u201cDerivados \u2013 contabilidad
de coberturas\u201c) o el elemento cubierto, seg\u00fan proceda, excepto en el caso de coberturas de tipo de inter\u00e9s, (que son la casi
totalidad de las coberturas que realiza el Grupo), caso en que las diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos
por intereses y otros ingresos similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver
Nota 37).
\u2013 En las coberturas del valor razonable del riesgo de tipo de inter\u00e9s de una cartera de instrumentos financieros o deuda
propia (\u201cmacrocoberturas\u201d), las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen al valorar el instrumento de cobertura se reconocen
directamente en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad
de coberturas\u201d y las ganancias o p\u00e9rdidas que surgen de la variaci\u00f3n en el valor razonable del elemento cubierto (atribuible
al riesgo cubierto) se registran tambi\u00e9n en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (en ambos casos, dentro del
ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas\u201d, utilizando como contrapartida los
ep\u00edgrafes de activo y pasivo \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con cobertura del
riesgo de tipo de inter\u00e9s\u201d del balance consolidado, seg\u00fan proceda.
\u2013 En las coberturas de los flujos de efectivo, las diferencias de valor surgidas en la parte de cobertura eficaz de los elementos
de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden
reclasificarse en resultados - Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances
consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de coberturas\u201d del activo o el pasivo de los
balances consolidados, seg\u00fan corresponda. Estas diferencias se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada en el momento en que las p\u00e9rdidas o ganancias del elemento cubierto se registren en resultados, en el
momento en que se ejecuten las transacciones previstas o en la fecha de vencimiento del elemento cubierto. La casi
totalidad de las coberturas de flujos de efectivo que realiza el Grupo son de tipos de inter\u00e9s y de inflaci\u00f3n de instrumentos
financieros, por lo que sus diferencias de valor se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por intereses y otros ingresos
similares\u201d o \u201cGastos por intereses\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (ver Nota 37).
\u2013 Las diferencias de valor del instrumento de cobertura correspondientes a la parte no eficaz de las operaciones de cobertura
de flujos de efectivo se registran directamente en el cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de
coberturas, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 41).
\u2013 En las coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, las diferencias de valoraci\u00f3n surgidas en la parte de
cobertura eficaz de los elementos de cobertura se registran transitoriamente en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Cobertura de inversiones netas en negocios en el
extranjero (porci\u00f3n efectiva)\u201d de los balances consolidados, con contrapartida en los ep\u00edgrafes \u201cDerivados - contabilidad de
coberturas\u201d del activo o el pasivo del balance consolidado, seg\u00fan corresponda. Dichas diferencias en valoraci\u00f3n se
reconocer\u00e1n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas en el momento en que la inversi\u00f3n en el extranjero se
enajene o cause baja del balance consolidado (ver Nota 41).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1706": { "value": "
Deterioro del valor de los activos financieros
El modelo de deterioro de \u201cp\u00e9rdidas esperadas\u201d se aplica a los activos financieros valorados a coste amortizado, a los instrumentos
de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado, a los contratos de garant\u00edas financieras y
otros compromisos. Se excluyen del modelo de deterioro todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambio
en resultados.
La norma clasifica los instrumentos financieros en tres categor\u00edas, que dependen de la evoluci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito desde el
momento del reconocimiento inicial, y que determinan el c\u00e1lculo de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de las mismas.
\u2013 Stage 1: Sin incremento significativo de riesgo
La correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas de esos instrumentos financieros se calcula como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que resultan
de posibles eventos de incumplimiento dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros
(p\u00e9rdida esperada a 12 meses).
\u2013 Stage 2: Incremento significativo de riesgo
Cuando el riesgo de cr\u00e9dito de un activo financiero ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante toda la vida de la operaci\u00f3n.
Es decir, son las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas que resultan de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida
esperada del instrumento financiero.
\u2013 Stage 3: Deteriorados
Cuando hay evidencia objetiva de que el activo financiero est\u00e1 deteriorado, \u00e9ste se transfiere a esta categor\u00eda en la cual la correcci\u00f3n
de valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula, al igual que en el stage 2, como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante
toda la vida del activo.
En los casos en que se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, el activo se da de baja del balance
consolidado, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente los derechos a percibirlo, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
El Grupo BBVA ha tomado en consideraci\u00f3n las siguientes definiciones:
\u2013 Activo financiero deteriorado
Un activo financiero est\u00e1 deteriorado (stage 3) cuando han ocurrido uno o m\u00e1s eventos que dan lugar a un impacto negativo sobre los
flujos de efectivo futuros estimados del mismo.
Hist\u00f3ricamente, la definici\u00f3n de activo deteriorado bajo la NIIF 9 ha estado sustancialmente alineada con la definici\u00f3n de
incumplimiento (default) utilizada por el Grupo a efectos de la gesti\u00f3n interna del riesgo de cr\u00e9dito, que es tambi\u00e9n la definici\u00f3n
utilizada a efectos regulatorios. En 2021 el Grupo actualiz\u00f3 su definici\u00f3n de default para adecuarla a las Directrices de la European
Banking Authority (en adelante, EBA) en cumplimiento del art\u00edculo 178 del Reglamento (EU) No 575/2013 (CRR). Consecuentemente,
el Grupo consider\u00f3 adecuado actualizar la definici\u00f3n de activo financiero deteriorado (stage 3), consider\u00e1ndolo un cambio de
estimaciones contables, de forma que se restableciese su consistencia con la definici\u00f3n de default, facilitando con ello la integraci\u00f3n
de ambas definiciones en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La determinaci\u00f3n de un activo como deteriorado y su clasificaci\u00f3n en stage 3, se basa exclusivamente en el riesgo de incumplimiento,
sin considerar los efectos de mitigantes del riesgo de cr\u00e9dito como garant\u00edas y colaterales. Concretamente, se clasifican en stage 3:
a. Activos deteriorados por razones objetivas o morosidad: cuando existan importes impagados de principal o intereses con
antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas.
De acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de los 90 d\u00edas es una presunci\u00f3n que puede refutarse en aquellos casos en los
que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y soportada, que es apropiado utilizar un plazo m\u00e1s largo. A 31 de
diciembre de 2023, el Grupo no ha utilizado plazos superiores a 90 d\u00edas.
b. Activos deteriorados por razones subjetivas o distintas de la morosidad: cuando se identifican circunstancias que
evidencien, incluso en ausencia de impagos, que no es probable que el deudor cumpla totalmente con sus obligaciones
financieras. A tal efecto, se consideran, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Dificultades financieras significativas del emisor o el prestatario.
\u2013 Otorgamiento por el prestamista o prestamistas al prestatario, por razones econ\u00f3micas o contractuales
relacionadas con las dificultades financieras de este \u00faltimo, de concesiones o ventajas que en otro caso no
hubieran otorgado.
\u2013 Incumplimiento de las cl\u00e1usulas contractuales, tales como eventos de impago o de mora.
\u2013 Probabilidad cada vez mayor de que el prestatario entre en quiebra o en cualquier otra situaci\u00f3n de
reorganizaci\u00f3n financiera.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el activo financiero en cuesti\u00f3n a causa de dificultades financieras.
\u2013 Otras que puedan afectar a los flujos de efectivo comprometidos como la p\u00e9rdida de licencia del deudor o que
haya cometido un fraude.
\u2013 Retraso generalizado en los pagos. En todo caso, se considera que se produce esta circunstancia cuando durante
un periodo continuado de 90 d\u00edas previo a la fecha de reporting se haya mantenido alg\u00fan importe material
impagado.
\u2013 Ventas de exposiciones crediticias de un cliente con una p\u00e9rdida econ\u00f3mica significativa implicar\u00e1n que el resto
de operaciones del mismo se identifiquen como deterioradas.
En relaci\u00f3n al otorgamiento de concesiones por dificultades financieras se considera que existe un indicador de probable
impago y, por lo tanto, el cliente ha de considerarse deteriorado, cuando las medidas de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera causada por una condonaci\u00f3n o aplazamiento material de
principal, intereses o comisiones. En concreto, salvo prueba en contrario, se reclasificar\u00e1n a la categor\u00eda de activos
deteriorados las operaciones que cumplan con alguno de los siguientes criterios:
a. Se sustenten en un plan de pagos inadecuado.
b. Incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso de la operaci\u00f3n mediante pagos regulares. Entre
otras, los per\u00edodos de carencia superiores a dos a\u00f1os para la amortizaci\u00f3n del principal se considerar\u00e1n
cl\u00e1usulas con estas caracter\u00edsticas.
c. Presenten importes dados de baja del balance al ser considerada remota su recuperaci\u00f3n.
En todo caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n financiera
sea superior al 1%.
La gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito para las contrapartidas mayoristas se realiza a nivel cliente (o grupo). Por ello, la calificaci\u00f3n de
cualquier exposici\u00f3n material de un cliente como deteriorada, ya sea por presentar m\u00e1s de 90 d\u00edas de impago o por alguno de los
criterios subjetivos, implica la clasificaci\u00f3n como deterioradas de todas las exposiciones del cliente.
Respecto a los clientes minoristas, que se gestionan a nivel de operaci\u00f3n, los sistemas de scoring revisan su puntuaci\u00f3n, entre otras
razones, en caso de producirse alg\u00fan incumplimiento en cualquiera de sus operaciones o que incurra en retrasos generalizados en los
pagos, lo que tambi\u00e9n desencadena las acciones recuperatorias necesarias. Entre ellas se encuentran las medidas de refinanciaci\u00f3n
que, en su caso, pueden llevar a que todas las operaciones del cliente sean consideradas deterioradas. Adem\u00e1s, dada la granularidad
de las carteras minoristas, el comportamiento diferencial de estos clientes en relaci\u00f3n a sus productos y garant\u00edas aportadas, as\u00ed
como el tiempo necesario para encontrar la mejor soluci\u00f3n, el Grupo ha establecido un indicador que consiste en que cuando una
operaci\u00f3n de un cliente minorista presenta impagos superiores a los 90 d\u00edas o retrasos generalizados y ello supone m\u00e1s del 20% del
saldo total del cliente, todas sus operaciones se consideran deterioradas.
Cuando entren en la categor\u00eda de stage 3 operaciones de entidades relacionadas con el titular, incluyendo tanto las entidades del
mismo grupo como aquellas otras con las que exista una relaci\u00f3n de dependencia econ\u00f3mica o financiera, las operaciones del titular
se clasificar\u00e1n tambi\u00e9n como stage 3 si tras su an\u00e1lisis se concluye que existen dudas razonables sobre su reembolso total.
La clasificaci\u00f3n en stage 3 se mantendr\u00e1 durante un periodo de prueba de 3 meses a contar desde la desaparici\u00f3n de todos los
indicadores de deterioro durante el cual el cliente debe demostrar un buen comportamiento de pago y una mejora de su calidad
crediticia a fin de corroborar la desaparici\u00f3n de las causas que motivaron la clasificaci\u00f3n de la deuda como deteriorada. En el caso de
las refinanciaciones y reestructuraciones el periodo de prueba se extiende a un a\u00f1o (ver Nota 7.2.7 para mayor detalle).
Estos criterios est\u00e1n alineados en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas del Grupo manteni\u00e9ndose \u00fanicamente diferencias menores para
facilitar la integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n a nivel local.
\u2013 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
El objetivo de los requerimientos de deterioro es reconocer las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida para los
instrumentos financieros en los que haya habido un incremento significativo del riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial
considerando toda la informaci\u00f3n razonable y documentada, incluyendo informaci\u00f3n prospectiva.
El modelo desarrollado por el Grupo para la evaluaci\u00f3n del aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito cuenta con un doble enfoque
que se aplica de forma global (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1):
\u2013 Criterio cuantitativo: el Grupo utiliza un an\u00e1lisis cuantitativo basado en la comparaci\u00f3n de la probabilidad esperada de
incumplimiento actual a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n con la probabilidad esperada de incumplimiento original ajustada,
de forma que ambos valores resulten comparables en t\u00e9rminos de probabilidad esperada de incumplimiento para la vida
residual.
\u2013 Criterio cualitativo: la mayor\u00eda de los indicadores para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo est\u00e1n recogidos en
los sistemas del Grupo v\u00eda los sistemas de rating y scoring o los escenarios macroecon\u00f3micos, por lo que el an\u00e1lisis
cuantitativo recoge la mayor\u00eda de las circunstancias. Ahora bien, el Grupo utiliza criterios cualitativos adicionales para
identificar el incremento significativo del riesgo y recoger as\u00ed las circunstancias que pudieran no estar recogidas en los
sistemas rating/scoring o en los escenarios macroecon\u00f3micos utilizados. Estos criterios cualitativos son los siguientes:
a. Impago de m\u00e1s de 30 d\u00edas: de acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de m\u00e1s de 30 d\u00edas es una presunci\u00f3n que
puede refutarse en aquellos casos en los que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y
documentada, que tal impago no representa un incremento significativo del riesgo. A 31 de diciembre de 2023, el
Grupo no ha utilizado un plazo m\u00e1s largo de 30 d\u00edas.
b. En seguimiento especial (watch list): est\u00e1n sometidos a una vigilancia especial por parte de las unidades de
Riesgos debido a que muestran se\u00f1ales negativas en su calidad crediticia, aunque no existe evidencia objetiva de
deterioro.
c. Refinanciaciones o reestructuraciones que no muestran evidencia de deterioro o que, habi\u00e9ndose identificado
previamente, todav\u00eda se considera que existe un incremento de riesgo.
Aunque la norma introduce una serie de simplificaciones operativas, tambi\u00e9n llamadas soluciones pr\u00e1cticas, para el an\u00e1lisis del
incremento de riesgo significativo, el Grupo no las utiliza como regla general. No obstante, para activos de alta calidad,
principalmente relacionados con determinadas instituciones u organismos de car\u00e1cter p\u00fablico, se utiliza la posibilidad que prev\u00e9 la
norma de considerar directamente que su riesgo de cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente porque tienen un bajo riesgo
crediticio en la fecha de presentaci\u00f3n. Esta posibilidad se limita a aquellos instrumentos financieros que se califican como de alta
calidad crediticia y elevada liquidez para el cumplimiento del ratio de cobertura de liquidez (Liquidity Coverage Ratio, en adelante
\"LCR\"). Ello no impide que estos activos tengan asignada la cobertura por riesgo de cr\u00e9dito que corresponda a su calificaci\u00f3n como
stage 1 basada en su calificaci\u00f3n crediticia y en las expectativas macroecon\u00f3micas.
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas
La estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas debe reflejar:
\u2013 Un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles,
\u2013 el valor del dinero en el tiempo,
\u2013 informaci\u00f3n razonable y soportable que est\u00e9 disponible sin un esfuerzo o coste excesivo y que refleje tanto condiciones
actuales como predicciones sobre condiciones futuras.
Las p\u00e9rdidas esperadas se estiman tanto de forma individual como colectivamente.
La estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias resulta de calcular las diferencias entre los cash flows esperados
descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n y el valor en libros del instrumento (Ver Nota 7.2.1).
Para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas los instrumentos se distribuyen en grupos de activos en base a sus
caracter\u00edsticas de riesgo. Las exposiciones dentro de cada grupo se agrupan en funci\u00f3n de caracter\u00edsticas similares del riesgo de
cr\u00e9dito, indicativas de la capacidad de pago del acreditado de acuerdo con sus condiciones contractuales. Estas caracter\u00edsticas de
riesgo tienen que ser relevantes en la estimaci\u00f3n de los flujos futuros de cada grupo. Las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito pueden
considerar, entre otros, los siguientes factores (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1).
\u2013 Tipo de operaci\u00f3n.
\u2013 Herramientas de rating o scoring.
\u2013 Puntuaci\u00f3n o calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Tipo de colateral.
\u2013 Tiempo en mora para las operaciones en stage 3.
\u2013 Segmento.
\u2013 Criterios cualitativos que puedan incidir en el incremento significativo del riesgo.
\u2013 Valor del colateral si tiene impacto sobre la probabilidad de que ocurra un evento de deterioro.
Las p\u00e9rdidas estimadas se derivan de los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 PD: estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento en cada periodo.
\u2013 EAD: estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n en caso de incumplimiento en cada periodo futuro, teniendo en cuenta los cambios en la
exposici\u00f3n despu\u00e9s de la fecha de referencia de los estados financieros.
\u2013 LGD: estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en caso de incumplimiento, como diferencia entre los flujos de caja contractuales y los que se
esperan recibir, incluyendo las garant\u00edas. A estos efectos, en la estimaci\u00f3n se considera la probabilidad de ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda, el momento hasta que se alcanza su posesi\u00f3n y posterior realizaci\u00f3n, los flujos de efectivo esperados y los costes
de adquisici\u00f3n y venta.
\u2013 CCF: Factor de conversi\u00f3n en efectivo, es la estimaci\u00f3n realizada sobre los saldos fuera de balance para determinar la
exposici\u00f3n sometida a riesgo de cr\u00e9dito en caso de que se produzca un incumplimiento.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas crediticias esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las
carteras dentro del alcance de la NIIF 9, salvo los casos que est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
El c\u00e1lculo y el reconocimiento de las p\u00e9rdidas esperadas incluye las exposiciones con administraciones p\u00fablicas y entidades de
cr\u00e9dito, para las que, a pesar de contar con un n\u00famero reducido de incumplimientos en las bases de informaci\u00f3n, se han desarrollado
modelos internos que tienen en cuenta como fuentes de informaci\u00f3n los datos proporcionados por agencias de calificaci\u00f3n externa u
otros observados en mercado, como los cambios en los rendimientos de los bonos, cotizaciones de los credit default swaps o
cualquier otra informaci\u00f3n p\u00fablica sobre los mismos.
Utilizaci\u00f3n de informaci\u00f3n presente, pasada y futura
La NIIF 9 requiere incorporar informaci\u00f3n presente, pasada y futura tanto para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo
como para la medici\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, que se deben realizar sobre una base ponderada por su probabilidad.
A la hora de estimar las p\u00e9rdidas esperadas la norma no requiere identificar todos los posibles escenarios. Sin embargo, se debe
considerar la probabilidad de que ocurra un evento de p\u00e9rdida y la probabilidad de que no ocurra, incluso aunque la posibilidad de que
ocurra una p\u00e9rdida sea muy peque\u00f1a. Para lograr esto, el Grupo BBVA por lo general eval\u00faa la relaci\u00f3n lineal entre sus par\u00e1metros de
p\u00e9rdida estimada (PD, LGD y EAD) con la historia y previsiones futuras de los escenarios macroecon\u00f3micos.
Asimismo, cuando no exista una relaci\u00f3n lineal entre los diferentes escenarios econ\u00f3micos futuros y sus p\u00e9rdidas esperadas
asociadas deber\u00e1 utilizarse m\u00e1s de un escenario econ\u00f3mico futuro para la estimaci\u00f3n.
El Grupo BBVA utiliza una metodolog\u00eda que descansa sobre el uso de tres escenarios. El primero es el escenario m\u00e1s probable
(escenario base) que es consistente con el empleado en los procesos internos de gesti\u00f3n del Grupo, y otros dos adicionales, uno m\u00e1s
positivo y otro m\u00e1s negativo. El resultado combinado de estos tres escenarios se calcula considerando la ponderaci\u00f3n que se otorga a
cada uno de ellos. Las principales variables macroecon\u00f3micas que se valoran en cada uno de los escenarios para cada una de las
\u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que el Grupo opera son el Producto Interior Bruto (PIB), el \u00edndice de precios de las propiedades inmobiliarias,
los tipos de inter\u00e9s y la tasa de desempleo. El principal objetivo del Grupo es buscar la mayor capacidad predictiva respecto a las dos
primeras (ver Nota 7.2.1).
Baja de balance por deterioro del valor de activos financieros
Se clasifican como riesgo fallido los instrumentos de deuda para los que, tras ser analizados, se considere razonablemente que su
recuperaci\u00f3n es remota debido al deterioro notorio e irrecuperable de la solvencia del titular de la operaci\u00f3n.
En funci\u00f3n de sus procedimientos y particularidades las entidades del Grupo reconocen operaciones como fallidas en base a los
an\u00e1lisis de evidencias sobre la no recuperabilidad de la deuda, teniendo en consideraci\u00f3n aspectos como: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por raz\u00f3n de la morosidad, los niveles de cobertura alcanzados, tipo de cartera o producto,
la situaci\u00f3n concursal del titular y la existencia de garant\u00edas, su valoraci\u00f3n y capacidad de ejecuci\u00f3n. En aquellos casos que la garant\u00eda
sea significativa, existe la posibilidad de realizar fallidos parciales sobre la parte no garantizada.
La clasificaci\u00f3n de una operaci\u00f3n como fallida, conlleva el reconocimiento de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la misma y su baja
de balance (ver Nota 7.2.5).
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Deterioro del valor de los activos financieros
El modelo de deterioro de \u201cp\u00e9rdidas esperadas\u201d se aplica a los activos financieros valorados a coste amortizado, a los instrumentos
de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global acumulado, a los contratos de garant\u00edas financieras y
otros compromisos. Se excluyen del modelo de deterioro todos los instrumentos financieros valorados a valor razonable con cambio
en resultados.
La norma clasifica los instrumentos financieros en tres categor\u00edas, que dependen de la evoluci\u00f3n de su riesgo de cr\u00e9dito desde el
momento del reconocimiento inicial, y que determinan el c\u00e1lculo de las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito de las mismas.
\u2013 Stage 1: Sin incremento significativo de riesgo
La correcci\u00f3n de valor por p\u00e9rdidas de esos instrumentos financieros se calcula como las p\u00e9rdidas crediticias esperadas que resultan
de posibles eventos de incumplimiento dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentaci\u00f3n de los estados financieros
(p\u00e9rdida esperada a 12 meses).
\u2013 Stage 2: Incremento significativo de riesgo
Cuando el riesgo de cr\u00e9dito de un activo financiero ha aumentado significativamente desde el reconocimiento inicial, la correcci\u00f3n de
valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante toda la vida de la operaci\u00f3n.
Es decir, son las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas que resultan de todos los posibles eventos de incumplimiento durante la vida
esperada del instrumento financiero.
\u2013 Stage 3: Deteriorados
Cuando hay evidencia objetiva de que el activo financiero est\u00e1 deteriorado, \u00e9ste se transfiere a esta categor\u00eda en la cual la correcci\u00f3n
de valor por p\u00e9rdidas de ese instrumento financiero se calcula, al igual que en el stage 2, como la p\u00e9rdida crediticia esperada durante
toda la vida del activo.
En los casos en que se considera remota la recuperaci\u00f3n de cualquier importe registrado, el activo se da de baja del balance
consolidado, sin perjuicio de las actuaciones que puedan llevarse a cabo para intentar conseguir su cobro hasta tanto no se hayan
extinguido definitivamente los derechos a percibirlo, sea por prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
El Grupo BBVA ha tomado en consideraci\u00f3n las siguientes definiciones:
\u2013 Activo financiero deteriorado
Un activo financiero est\u00e1 deteriorado (stage 3) cuando han ocurrido uno o m\u00e1s eventos que dan lugar a un impacto negativo sobre los
flujos de efectivo futuros estimados del mismo.
Hist\u00f3ricamente, la definici\u00f3n de activo deteriorado bajo la NIIF 9 ha estado sustancialmente alineada con la definici\u00f3n de
incumplimiento (default) utilizada por el Grupo a efectos de la gesti\u00f3n interna del riesgo de cr\u00e9dito, que es tambi\u00e9n la definici\u00f3n
utilizada a efectos regulatorios. En 2021 el Grupo actualiz\u00f3 su definici\u00f3n de default para adecuarla a las Directrices de la European
Banking Authority (en adelante, EBA) en cumplimiento del art\u00edculo 178 del Reglamento (EU) No 575/2013 (CRR). Consecuentemente,
el Grupo consider\u00f3 adecuado actualizar la definici\u00f3n de activo financiero deteriorado (stage 3), consider\u00e1ndolo un cambio de
estimaciones contables, de forma que se restableciese su consistencia con la definici\u00f3n de default, facilitando con ello la integraci\u00f3n
de ambas definiciones en la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito.
La determinaci\u00f3n de un activo como deteriorado y su clasificaci\u00f3n en stage 3, se basa exclusivamente en el riesgo de incumplimiento,
sin considerar los efectos de mitigantes del riesgo de cr\u00e9dito como garant\u00edas y colaterales. Concretamente, se clasifican en stage 3:
a. Activos deteriorados por razones objetivas o morosidad: cuando existan importes impagados de principal o intereses con
antig\u00fcedad superior a 90 d\u00edas.
De acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de los 90 d\u00edas es una presunci\u00f3n que puede refutarse en aquellos casos en los
que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y soportada, que es apropiado utilizar un plazo m\u00e1s largo. A 31 de
diciembre de 2023, el Grupo no ha utilizado plazos superiores a 90 d\u00edas.
b. Activos deteriorados por razones subjetivas o distintas de la morosidad: cuando se identifican circunstancias que
evidencien, incluso en ausencia de impagos, que no es probable que el deudor cumpla totalmente con sus obligaciones
financieras. A tal efecto, se consideran, entre otros, los siguientes indicadores:
\u2013 Dificultades financieras significativas del emisor o el prestatario.
\u2013 Otorgamiento por el prestamista o prestamistas al prestatario, por razones econ\u00f3micas o contractuales
relacionadas con las dificultades financieras de este \u00faltimo, de concesiones o ventajas que en otro caso no
hubieran otorgado.
\u2013 Incumplimiento de las cl\u00e1usulas contractuales, tales como eventos de impago o de mora.
\u2013 Probabilidad cada vez mayor de que el prestatario entre en quiebra o en cualquier otra situaci\u00f3n de
reorganizaci\u00f3n financiera.
\u2013 Desaparici\u00f3n de un mercado activo para el activo financiero en cuesti\u00f3n a causa de dificultades financieras.
\u2013 Otras que puedan afectar a los flujos de efectivo comprometidos como la p\u00e9rdida de licencia del deudor o que
haya cometido un fraude.
\u2013 Retraso generalizado en los pagos. En todo caso, se considera que se produce esta circunstancia cuando durante
un periodo continuado de 90 d\u00edas previo a la fecha de reporting se haya mantenido alg\u00fan importe material
impagado.
\u2013 Ventas de exposiciones crediticias de un cliente con una p\u00e9rdida econ\u00f3mica significativa implicar\u00e1n que el resto
de operaciones del mismo se identifiquen como deterioradas.
En relaci\u00f3n al otorgamiento de concesiones por dificultades financieras se considera que existe un indicador de probable
impago y, por lo tanto, el cliente ha de considerarse deteriorado, cuando las medidas de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
puedan resultar en una reducci\u00f3n de la obligaci\u00f3n financiera causada por una condonaci\u00f3n o aplazamiento material de
principal, intereses o comisiones. En concreto, salvo prueba en contrario, se reclasificar\u00e1n a la categor\u00eda de activos
deteriorados las operaciones que cumplan con alguno de los siguientes criterios:
a. Se sustenten en un plan de pagos inadecuado.
b. Incluyan cl\u00e1usulas contractuales que dilaten el reembolso de la operaci\u00f3n mediante pagos regulares. Entre
otras, los per\u00edodos de carencia superiores a dos a\u00f1os para la amortizaci\u00f3n del principal se considerar\u00e1n
cl\u00e1usulas con estas caracter\u00edsticas.
c. Presenten importes dados de baja del balance al ser considerada remota su recuperaci\u00f3n.
En todo caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n financiera
sea superior al 1%.
La gesti\u00f3n de riesgo de cr\u00e9dito para las contrapartidas mayoristas se realiza a nivel cliente (o grupo). Por ello, la calificaci\u00f3n de
cualquier exposici\u00f3n material de un cliente como deteriorada, ya sea por presentar m\u00e1s de 90 d\u00edas de impago o por alguno de los
criterios subjetivos, implica la clasificaci\u00f3n como deterioradas de todas las exposiciones del cliente.
Respecto a los clientes minoristas, que se gestionan a nivel de operaci\u00f3n, los sistemas de scoring revisan su puntuaci\u00f3n, entre otras
razones, en caso de producirse alg\u00fan incumplimiento en cualquiera de sus operaciones o que incurra en retrasos generalizados en los
pagos, lo que tambi\u00e9n desencadena las acciones recuperatorias necesarias. Entre ellas se encuentran las medidas de refinanciaci\u00f3n
que, en su caso, pueden llevar a que todas las operaciones del cliente sean consideradas deterioradas. Adem\u00e1s, dada la granularidad
de las carteras minoristas, el comportamiento diferencial de estos clientes en relaci\u00f3n a sus productos y garant\u00edas aportadas, as\u00ed
como el tiempo necesario para encontrar la mejor soluci\u00f3n, el Grupo ha establecido un indicador que consiste en que cuando una
operaci\u00f3n de un cliente minorista presenta impagos superiores a los 90 d\u00edas o retrasos generalizados y ello supone m\u00e1s del 20% del
saldo total del cliente, todas sus operaciones se consideran deterioradas.
Cuando entren en la categor\u00eda de stage 3 operaciones de entidades relacionadas con el titular, incluyendo tanto las entidades del
mismo grupo como aquellas otras con las que exista una relaci\u00f3n de dependencia econ\u00f3mica o financiera, las operaciones del titular
se clasificar\u00e1n tambi\u00e9n como stage 3 si tras su an\u00e1lisis se concluye que existen dudas razonables sobre su reembolso total.
La clasificaci\u00f3n en stage 3 se mantendr\u00e1 durante un periodo de prueba de 3 meses a contar desde la desaparici\u00f3n de todos los
indicadores de deterioro durante el cual el cliente debe demostrar un buen comportamiento de pago y una mejora de su calidad
crediticia a fin de corroborar la desaparici\u00f3n de las causas que motivaron la clasificaci\u00f3n de la deuda como deteriorada. En el caso de
las refinanciaciones y reestructuraciones el periodo de prueba se extiende a un a\u00f1o (ver Nota 7.2.7 para mayor detalle).
Estos criterios est\u00e1n alineados en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas del Grupo manteni\u00e9ndose \u00fanicamente diferencias menores para
facilitar la integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n a nivel local.
\u2013 Aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito
El objetivo de los requerimientos de deterioro es reconocer las p\u00e9rdidas crediticias esperadas a lo largo de toda la vida para los
instrumentos financieros en los que haya habido un incremento significativo del riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial
considerando toda la informaci\u00f3n razonable y documentada, incluyendo informaci\u00f3n prospectiva.
El modelo desarrollado por el Grupo para la evaluaci\u00f3n del aumento significativo del riesgo de cr\u00e9dito cuenta con un doble enfoque
que se aplica de forma global (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1):
\u2013 Criterio cuantitativo: el Grupo utiliza un an\u00e1lisis cuantitativo basado en la comparaci\u00f3n de la probabilidad esperada de
incumplimiento actual a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n con la probabilidad esperada de incumplimiento original ajustada,
de forma que ambos valores resulten comparables en t\u00e9rminos de probabilidad esperada de incumplimiento para la vida
residual.
\u2013 Criterio cualitativo: la mayor\u00eda de los indicadores para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo est\u00e1n recogidos en
los sistemas del Grupo v\u00eda los sistemas de rating y scoring o los escenarios macroecon\u00f3micos, por lo que el an\u00e1lisis
cuantitativo recoge la mayor\u00eda de las circunstancias. Ahora bien, el Grupo utiliza criterios cualitativos adicionales para
identificar el incremento significativo del riesgo y recoger as\u00ed las circunstancias que pudieran no estar recogidas en los
sistemas rating/scoring o en los escenarios macroecon\u00f3micos utilizados. Estos criterios cualitativos son los siguientes:
a. Impago de m\u00e1s de 30 d\u00edas: de acuerdo con la NIIF 9, el incumplimiento de m\u00e1s de 30 d\u00edas es una presunci\u00f3n que
puede refutarse en aquellos casos en los que la entidad considere, en base a informaci\u00f3n razonable y
documentada, que tal impago no representa un incremento significativo del riesgo. A 31 de diciembre de 2023, el
Grupo no ha utilizado un plazo m\u00e1s largo de 30 d\u00edas.
b. En seguimiento especial (watch list): est\u00e1n sometidos a una vigilancia especial por parte de las unidades de
Riesgos debido a que muestran se\u00f1ales negativas en su calidad crediticia, aunque no existe evidencia objetiva de
deterioro.
c. Refinanciaciones o reestructuraciones que no muestran evidencia de deterioro o que, habi\u00e9ndose identificado
previamente, todav\u00eda se considera que existe un incremento de riesgo.
Aunque la norma introduce una serie de simplificaciones operativas, tambi\u00e9n llamadas soluciones pr\u00e1cticas, para el an\u00e1lisis del
incremento de riesgo significativo, el Grupo no las utiliza como regla general. No obstante, para activos de alta calidad,
principalmente relacionados con determinadas instituciones u organismos de car\u00e1cter p\u00fablico, se utiliza la posibilidad que prev\u00e9 la
norma de considerar directamente que su riesgo de cr\u00e9dito no ha aumentado significativamente porque tienen un bajo riesgo
crediticio en la fecha de presentaci\u00f3n. Esta posibilidad se limita a aquellos instrumentos financieros que se califican como de alta
calidad crediticia y elevada liquidez para el cumplimiento del ratio de cobertura de liquidez (Liquidity Coverage Ratio, en adelante
\"LCR\"). Ello no impide que estos activos tengan asignada la cobertura por riesgo de cr\u00e9dito que corresponda a su calificaci\u00f3n como
stage 1 basada en su calificaci\u00f3n crediticia y en las expectativas macroecon\u00f3micas.
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo del deterioro de los activos financieros
Metodolog\u00eda para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas
La estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas debe reflejar:
\u2013 Un importe ponderado y no sesgado, determinado mediante la evaluaci\u00f3n de una serie de resultados posibles,
\u2013 el valor del dinero en el tiempo,
\u2013 informaci\u00f3n razonable y soportable que est\u00e9 disponible sin un esfuerzo o coste excesivo y que refleje tanto condiciones
actuales como predicciones sobre condiciones futuras.
Las p\u00e9rdidas esperadas se estiman tanto de forma individual como colectivamente.
La estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias resulta de calcular las diferencias entre los cash flows esperados
descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo de la operaci\u00f3n y el valor en libros del instrumento (Ver Nota 7.2.1).
Para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas esperadas los instrumentos se distribuyen en grupos de activos en base a sus
caracter\u00edsticas de riesgo. Las exposiciones dentro de cada grupo se agrupan en funci\u00f3n de caracter\u00edsticas similares del riesgo de
cr\u00e9dito, indicativas de la capacidad de pago del acreditado de acuerdo con sus condiciones contractuales. Estas caracter\u00edsticas de
riesgo tienen que ser relevantes en la estimaci\u00f3n de los flujos futuros de cada grupo. Las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito pueden
considerar, entre otros, los siguientes factores (para un mayor detalle de la metodolog\u00eda empleada ver Nota 7.2.1).
\u2013 Tipo de operaci\u00f3n.
\u2013 Herramientas de rating o scoring.
\u2013 Puntuaci\u00f3n o calificaciones de riesgo de cr\u00e9dito.
\u2013 Tipo de colateral.
\u2013 Tiempo en mora para las operaciones en stage 3.
\u2013 Segmento.
\u2013 Criterios cualitativos que puedan incidir en el incremento significativo del riesgo.
\u2013 Valor del colateral si tiene impacto sobre la probabilidad de que ocurra un evento de deterioro.
Las p\u00e9rdidas estimadas se derivan de los siguientes par\u00e1metros:
\u2013 PD: estimaci\u00f3n de la probabilidad de incumplimiento en cada periodo.
\u2013 EAD: estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n en caso de incumplimiento en cada periodo futuro, teniendo en cuenta los cambios en la
exposici\u00f3n despu\u00e9s de la fecha de referencia de los estados financieros.
\u2013 LGD: estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida en caso de incumplimiento, como diferencia entre los flujos de caja contractuales y los que se
esperan recibir, incluyendo las garant\u00edas. A estos efectos, en la estimaci\u00f3n se considera la probabilidad de ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda, el momento hasta que se alcanza su posesi\u00f3n y posterior realizaci\u00f3n, los flujos de efectivo esperados y los costes
de adquisici\u00f3n y venta.
\u2013 CCF: Factor de conversi\u00f3n en efectivo, es la estimaci\u00f3n realizada sobre los saldos fuera de balance para determinar la
exposici\u00f3n sometida a riesgo de cr\u00e9dito en caso de que se produzca un incumplimiento.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas crediticias esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las
carteras dentro del alcance de la NIIF 9, salvo los casos que est\u00e1n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
El c\u00e1lculo y el reconocimiento de las p\u00e9rdidas esperadas incluye las exposiciones con administraciones p\u00fablicas y entidades de
cr\u00e9dito, para las que, a pesar de contar con un n\u00famero reducido de incumplimientos en las bases de informaci\u00f3n, se han desarrollado
modelos internos que tienen en cuenta como fuentes de informaci\u00f3n los datos proporcionados por agencias de calificaci\u00f3n externa u
otros observados en mercado, como los cambios en los rendimientos de los bonos, cotizaciones de los credit default swaps o
cualquier otra informaci\u00f3n p\u00fablica sobre los mismos.
Utilizaci\u00f3n de informaci\u00f3n presente, pasada y futura
La NIIF 9 requiere incorporar informaci\u00f3n presente, pasada y futura tanto para la detecci\u00f3n del incremento de riesgo significativo
como para la medici\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas, que se deben realizar sobre una base ponderada por su probabilidad.
A la hora de estimar las p\u00e9rdidas esperadas la norma no requiere identificar todos los posibles escenarios. Sin embargo, se debe
considerar la probabilidad de que ocurra un evento de p\u00e9rdida y la probabilidad de que no ocurra, incluso aunque la posibilidad de que
ocurra una p\u00e9rdida sea muy peque\u00f1a. Para lograr esto, el Grupo BBVA por lo general eval\u00faa la relaci\u00f3n lineal entre sus par\u00e1metros de
p\u00e9rdida estimada (PD, LGD y EAD) con la historia y previsiones futuras de los escenarios macroecon\u00f3micos.
Asimismo, cuando no exista una relaci\u00f3n lineal entre los diferentes escenarios econ\u00f3micos futuros y sus p\u00e9rdidas esperadas
asociadas deber\u00e1 utilizarse m\u00e1s de un escenario econ\u00f3mico futuro para la estimaci\u00f3n.
El Grupo BBVA utiliza una metodolog\u00eda que descansa sobre el uso de tres escenarios. El primero es el escenario m\u00e1s probable
(escenario base) que es consistente con el empleado en los procesos internos de gesti\u00f3n del Grupo, y otros dos adicionales, uno m\u00e1s
positivo y otro m\u00e1s negativo. El resultado combinado de estos tres escenarios se calcula considerando la ponderaci\u00f3n que se otorga a
cada uno de ellos. Las principales variables macroecon\u00f3micas que se valoran en cada uno de los escenarios para cada una de las
\u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que el Grupo opera son el Producto Interior Bruto (PIB), el \u00edndice de precios de las propiedades inmobiliarias,
los tipos de inter\u00e9s y la tasa de desempleo. El principal objetivo del Grupo es buscar la mayor capacidad predictiva respecto a las dos
primeras (ver Nota 7.2.1).
Baja de balance por deterioro del valor de activos financieros
Se clasifican como riesgo fallido los instrumentos de deuda para los que, tras ser analizados, se considere razonablemente que su
recuperaci\u00f3n es remota debido al deterioro notorio e irrecuperable de la solvencia del titular de la operaci\u00f3n.
En funci\u00f3n de sus procedimientos y particularidades las entidades del Grupo reconocen operaciones como fallidas en base a los
an\u00e1lisis de evidencias sobre la no recuperabilidad de la deuda, teniendo en consideraci\u00f3n aspectos como: la antig\u00fcedad desde la
clasificaci\u00f3n como operaciones dudosas por raz\u00f3n de la morosidad, los niveles de cobertura alcanzados, tipo de cartera o producto,
la situaci\u00f3n concursal del titular y la existencia de garant\u00edas, su valoraci\u00f3n y capacidad de ejecuci\u00f3n. En aquellos casos que la garant\u00eda
sea significativa, existe la posibilidad de realizar fallidos parciales sobre la parte no garantizada.
La clasificaci\u00f3n de una operaci\u00f3n como fallida, conlleva el reconocimiento de p\u00e9rdidas por el importe en libros de la misma y su baja
de balance (ver Nota 7.2.5).
En cada cierre contable, el Grupo analiza si existen indicios de que un activo tangible pueda estar deteriorado y en caso de existir,
ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n, de acuerdo con su
nueva vida \u00fatil remanente. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible, el Grupo
estima el valor recuperable del activo y reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en ejercicios anteriores, y ajusta en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. Se reconocer\u00e1
contablemente cualquier p\u00e9rdida o reversi\u00f3n de deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 49).
En el Grupo, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades generadoras de efectivo (en
adelante \"UGE\") a las que pertenecen. Sobre estas UGE se efect\u00faan los correspondientes an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se
generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos que las integran.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles de uso propio se reconocen en el ejercicio en que se incurren en
la partida \u201cGastos de administraci\u00f3n - Inmuebles, instalaciones y material\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 44.2).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada, en cada cierre, para reflejar las variaciones del poder adquisitivo
de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
El valor en libros del activo financiero aplicado se actualiza en el momento de la adjudicaci\u00f3n, tratando el inmueble adjudicado como
una garant\u00eda real y teniendo en cuenta las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito que le corresponden en el momento anterior a la entrega.
Por otro lado, el valor razonable de los activos adjudicados se basa, principalmente, en tasaciones o valoraciones realizadas por
expertos independientes con una antig\u00fcedad m\u00e1xima de un a\u00f1o, o inferior si existen indicios de deterioro mediante tasaci\u00f3n,
evaluando la necesidad de aplicar un descuento sobre la misma, derivado de las condiciones espec\u00edficas del activo o de la situaci\u00f3n de
mercado para estos activos y, en todo caso, se deber\u00e1n deducir los costes de venta estimados por la entidad.
Las ganancias/p\u00e9rdidas en la enajenaci\u00f3n de estos activos y las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 50). El resto de ingresos y
gastos se clasifican en las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de acuerdo con su naturaleza.
2.2.7Activos intangibles
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
Otros activos intangibles
Los activos intangibles pueden ser de vida \u00fatil indefinida - si se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del ejercicio durante el cual
se espera que generen flujos de efectivo netos a favor de las entidades consolidadas - o de vida \u00fatil definida, en los restantes casos
(ver Nota 18.2).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, pero son sometidos al menos anualmente a un test de deterioro.
Los activos intangibles de vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a los
adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles. El activo intangible de vida \u00fatil definida est\u00e1 compuesto, fundamentalmente,
por gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas, que tienen, con car\u00e1cter general, una vida \u00fatil de 5 a\u00f1os; igualmente, los
programas inform\u00e1ticos desarrollados internamente, se reconocen como activo intangible cuando, entre otros requisitos, se cumple
que se tiene la capacidad para utilizarlos o venderlos y adem\u00e1s son identificables y se puede demostrar su capacidad de generar
beneficios econ\u00f3micos en el futuro. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos intangibles se registran en el cap\u00edtulo
\u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Se reconocer\u00e1 contablemente cualquier p\u00e9rdida que se haya producido en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
- Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 49). Los criterios para el reconocimiento de las
p\u00e9rdidas por deterioro y, si es aplicable, para la recuperaci\u00f3n de las registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados
para los activos materiales.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1707": { "value": "
2.2.2Transferencias y bajas del balance de activos y pasivos financieros
El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros est\u00e1 condicionado por la forma en que se transfieren a terceros
los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren; de manera que los activos financieros s\u00f3lo se dan de baja del
balance consolidado cuando se han extinguido los flujos de efectivo que generan, cuando se han transferido sustancialmente a
terceros los riesgos y beneficios que llevan impl\u00edcitos o cuando, aun no existiendo transmisi\u00f3n ni retenci\u00f3n sustancial de estos, se
transmita el control del activo financiero. En estos \u00faltimos dos casos, el activo financiero transferido se da de baja del balance
consolidado, reconoci\u00e9ndose simult\u00e1neamente cualquier derecho u obligaci\u00f3n retenido o creado como consecuencia de la
transferencia.
De forma similar, los pasivos financieros s\u00f3lo se dan de baja del balance consolidado cuando se han extinguido las obligaciones que
generan o cuando se adquieren (bien sea con la intenci\u00f3n de cancelarlos, bien con la intenci\u00f3n de recolocarlos de nuevo).
Se considera que el Grupo transfiere sustancialmente los riesgos y beneficios si los riesgos y beneficios transferidos representan la
mayor\u00eda de los riesgos y beneficios totales de los activos transferidos.
Tratamiento de las titulizaciones
Los fondos de titulizaci\u00f3n a los que las entidades del Grupo transfieren sus carteras de inversi\u00f3n crediticia se integran en la
consolidaci\u00f3n del Grupo. Para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre los criterios de consolidaci\u00f3n, ver Nota 2.1 \u201cCriterios de consolidaci\u00f3n\u201d.
El Grupo considera que se retienen de manera sustancial los riesgos y beneficios de las titulizaciones cuando se mantengan los bonos
subordinados de las emisiones y/o conceda financiaciones subordinadas a dichos fondos de titulizaci\u00f3n que supongan retener de
manera sustancial las p\u00e9rdidas de cr\u00e9dito esperadas de los pr\u00e9stamos transferidos. Como consecuencia de esta consideraci\u00f3n, el
Grupo no registra la baja del balance las carteras de inversi\u00f3n crediticia transferidas.
Las titulizaciones sint\u00e9ticas, son aquellas transacciones en las cuales la transferencia del riesgo se lleva a cabo mediante la utilizaci\u00f3n
de derivados de cr\u00e9dito o garant\u00edas, y en las que las exposiciones titulizadas siguen siendo exposiciones en el balance de la entidad
originadora. El Grupo ha instrumentalizado las titulizaciones sint\u00e9ticas a trav\u00e9s de garant\u00edas financieras recibidas. Las comisiones
pagadas se periodifican durante la vigencia de las garant\u00edas financieras contratadas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1708": { "value": "
2.2.3Garant\u00edas financieras
Se consideran \u201cGarant\u00edas financieras\u201d aquellos contratos que exigen que el emisor efect\u00fae pagos espec\u00edficos para reembolsar al
acreedor por la p\u00e9rdida en la que incurra cuando un deudor espec\u00edfico incumpla su obligaci\u00f3n de pago de acuerdo con las
condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda; con independencia de su forma jur\u00eddica. Las garant\u00edas financieras
pueden adoptar, entre otras, la forma de fianza, aval financiero, contrato de seguro o derivado de cr\u00e9dito.
En su reconocimiento inicial, las garant\u00edas financieras prestadas se contabilizan reconociendo un pasivo a valor razonable, que es
generalmente el valor actual de las comisiones y rendimientos a percibir por dichos contratos a lo largo de su vida, teniendo como
contrapartida en el activo el importe de las comisiones y rendimientos asimilados cobrados en el inicio de las operaciones y las
cuentas a cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros pendientes de recibir.
Las garant\u00edas financieras, cualquiera que sea su titular, instrumentaci\u00f3n u otras circunstancias, se analizan peri\u00f3dicamente con
objeto de determinar el riesgo de cr\u00e9dito al que est\u00e1n expuestas y, en su caso, estimar la necesidad de constituir alguna provisi\u00f3n por
ellas, que se determinan por aplicaci\u00f3n de criterios similares a los establecidos para cuantificar las correcciones de valor
experimentadas por los instrumentos de deuda valorados a coste amortizado (ver Nota 2.2.1).
Las provisiones constituidas sobre los contratos de garant\u00eda financiera se registran en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones - Compromisos y
garant\u00edas concedidas\u201d del pasivo de los balances consolidados (ver Nota 24). La dotaci\u00f3n y recuperaci\u00f3n de dichas provisiones se
registra con contrapartida en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(ver Nota 46).
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garant\u00eda se registran en el cap\u00edtulo \u201cIngresos por comisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas
y ganancias consolidada y se calculan aplicando el tipo establecido en el contrato del que traen causa sobre el importe nominal de la
garant\u00eda (ver Nota 40).
Las titulizaciones sint\u00e9ticas realizadas por el Grupo hasta la fecha, cumplen los requisitos de la normativa contable para su
contabilizaci\u00f3n como garant\u00edas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1710": { "value": "
2.2.4Activos tangibles
Los activos tangibles se clasifican seg\u00fan su naturaleza:
\u2013 Inmovilizado material de uso propio
Incluye los activos, tanto en propiedad como en r\u00e9gimen de arrendamiento (derecho de uso), que el Grupo mantiene para su uso
actual o futuro y que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico. Asimismo, incluye los activos tangibles recibidos por el
Banco para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de derechos de cobro frente a terceros y a los que se prev\u00e9 dar un uso continuado.
\u2013 Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores de los terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una plusval\u00eda en su venta, y que no se espera que sean realizados en el curso ordinario del negocio ni est\u00e1n
destinados a uso propio.
\u2013 Activos cedidos en arrendamiento operativo
Recoge los activos sobre los que el Grupo ha otorgado el derecho de uso sobre el mismo a otra empresa mediante un contrato de
arrendamiento operativo.
Con car\u00e1cter general, y como opci\u00f3n de pol\u00edtica contable, los activos tangibles se registran en los balances bajo el modelo de coste, es
decir, a su coste de adquisici\u00f3n, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas por deterioro
estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable (ver Nota 17).
El Grupo utiliza el m\u00e9todo lineal para calcular la amortizaci\u00f3n durante la vida \u00fatil estimada del activo. Las dotaciones en concepto de
amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 45) y,
b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes:
Porcentajes generales de amortizaci\u00f3n de activos materiales
Tipo de activo
Porcentaje anual
Edificios de uso propio
1% - 4%
Mobiliario
8% - 10%
Instalaciones
6% - 12%
Equipos de oficina e inform\u00e1tica
8% - 25%
Derechos de uso por arrendamiento
El menor entre el plazo de arrendamiento o la vida \u00fatil del activo
por arrendamiento subyacente
En cada cierre contable, el Grupo analiza si existen indicios de que un activo tangible pueda estar deteriorado y en caso de existir,
ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n, de acuerdo con su
nueva vida \u00fatil remanente. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible, el Grupo
estima el valor recuperable del activo y reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en ejercicios anteriores, y ajusta en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. Se reconocer\u00e1
contablemente cualquier p\u00e9rdida o reversi\u00f3n de deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 49).
En el Grupo, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades generadoras de efectivo (en
adelante \"UGE\") a las que pertenecen. Sobre estas UGE se efect\u00faan los correspondientes an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se
generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos que las integran.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles de uso propio se reconocen en el ejercicio en que se incurren en
la partida \u201cGastos de administraci\u00f3n - Inmuebles, instalaciones y material\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 44.2).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada, en cada cierre, para reflejar las variaciones del poder adquisitivo
de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1709": { "value": "
2.2.4Activos tangibles
Los activos tangibles se clasifican seg\u00fan su naturaleza:
\u2013 Inmovilizado material de uso propio
Incluye los activos, tanto en propiedad como en r\u00e9gimen de arrendamiento (derecho de uso), que el Grupo mantiene para su uso
actual o futuro y que espera utilizar durante m\u00e1s de un ejercicio econ\u00f3mico. Asimismo, incluye los activos tangibles recibidos por el
Banco para la liquidaci\u00f3n, total o parcial, de derechos de cobro frente a terceros y a los que se prev\u00e9 dar un uso continuado.
\u2013 Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores de los terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una plusval\u00eda en su venta, y que no se espera que sean realizados en el curso ordinario del negocio ni est\u00e1n
destinados a uso propio.
\u2013 Activos cedidos en arrendamiento operativo
Recoge los activos sobre los que el Grupo ha otorgado el derecho de uso sobre el mismo a otra empresa mediante un contrato de
arrendamiento operativo.
Con car\u00e1cter general, y como opci\u00f3n de pol\u00edtica contable, los activos tangibles se registran en los balances bajo el modelo de coste, es
decir, a su coste de adquisici\u00f3n, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas por deterioro
estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable (ver Nota 17).
El Grupo utiliza el m\u00e9todo lineal para calcular la amortizaci\u00f3n durante la vida \u00fatil estimada del activo. Las dotaciones en concepto de
amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 45) y,
b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes:
Porcentajes generales de amortizaci\u00f3n de activos materiales
Tipo de activo
Porcentaje anual
Edificios de uso propio
1% - 4%
Mobiliario
8% - 10%
Instalaciones
6% - 12%
Equipos de oficina e inform\u00e1tica
8% - 25%
Derechos de uso por arrendamiento
El menor entre el plazo de arrendamiento o la vida \u00fatil del activo
por arrendamiento subyacente
En cada cierre contable, el Grupo analiza si existen indicios de que un activo tangible pueda estar deteriorado y en caso de existir,
ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de amortizaci\u00f3n, de acuerdo con su
nueva vida \u00fatil remanente. De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un activo tangible, el Grupo
estima el valor recuperable del activo y reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, la reversi\u00f3n de la p\u00e9rdida por deterioro
contabilizada en ejercicios anteriores, y ajusta en consecuencia los cargos futuros en concepto de su amortizaci\u00f3n. Se reconocer\u00e1
contablemente cualquier p\u00e9rdida o reversi\u00f3n de deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros - Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver
Nota 49).
En el Grupo, los edificios de uso propio figuran mayoritariamente asignados a las distintas unidades generadoras de efectivo (en
adelante \"UGE\") a las que pertenecen. Sobre estas UGE se efect\u00faan los correspondientes an\u00e1lisis de deterioro para verificar que se
generan los flujos de efectivo suficientes para soportar el valor de los activos que las integran.
Los gastos de conservaci\u00f3n y mantenimiento de los activos tangibles de uso propio se reconocen en el ejercicio en que se incurren en
la partida \u201cGastos de administraci\u00f3n - Inmuebles, instalaciones y material\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 44.2).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada, en cada cierre, para reflejar las variaciones del poder adquisitivo
de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
2.2.6Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta y Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
En este cap\u00edtulo se incluye el valor en libros de las partidas individuales o partidas integradas en un conjunto (\u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d)
o que formen parte de una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa que se pretende enajenar (\u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d)
cuya venta es altamente probable que tenga lugar en las condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente en el plazo
de un a\u00f1o a contar desde la fecha a la que se refieren los estados financieros. Adicionalmente, tambi\u00e9n recoger\u00e1 activos que se
esperaba enajenar en el plazo de un a\u00f1o, pero en los que existe un retraso que viene causado por hechos y circunstancias fuera del
control del Grupo, existiendo evidencias suficientes de que el Grupo se mantiene comprometida con su plan para vender (ver Nota
21), en concreto, activos inmobiliarios u otros activos recibidos para cancelar, total o parcialmente, las obligaciones de pago de
deudores por operaciones crediticias. Estos activos no se amortizan mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
Respecto a la valoraci\u00f3n, con car\u00e1cter general, los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas, se reconocen
tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, al menor importe entre su valor razonable menos los costes estimados de
venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia si aplicara. Cuando el importe
de la venta menos costes estimados de venta es superior al valor en libros, la ganancia no se reconoce hasta el momento de la
enajenaci\u00f3n y baja de balance.
El valor en libros del activo financiero aplicado se actualiza en el momento de la adjudicaci\u00f3n, tratando el inmueble adjudicado como
una garant\u00eda real y teniendo en cuenta las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito que le corresponden en el momento anterior a la entrega.
Por otro lado, el valor razonable de los activos adjudicados se basa, principalmente, en tasaciones o valoraciones realizadas por
expertos independientes con una antig\u00fcedad m\u00e1xima de un a\u00f1o, o inferior si existen indicios de deterioro mediante tasaci\u00f3n,
evaluando la necesidad de aplicar un descuento sobre la misma, derivado de las condiciones espec\u00edficas del activo o de la situaci\u00f3n de
mercado para estos activos y, en todo caso, se deber\u00e1n deducir los costes de venta estimados por la entidad.
Las ganancias/p\u00e9rdidas en la enajenaci\u00f3n de estos activos y las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 50). El resto de ingresos y
gastos se clasifican en las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de acuerdo con su naturaleza.
Por otra parte, los ingresos y gastos de las operaciones en interrupci\u00f3n, generados en el ejercicio, aunque se hubiesen generado
antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el
cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas. Este cap\u00edtulo incluye tambi\u00e9n los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n (netos de su efecto impositivo).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1711": { "value": "Inversiones inmobiliarias
Recoge los valores de los terrenos, edificios y otras construcciones que se mantienen bien para explotarlos en r\u00e9gimen de alquiler,
bien para obtener una plusval\u00eda en su venta, y que no se espera que sean realizados en el curso ordinario del negocio ni est\u00e1n
destinados a uso propio.
\u2013", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1712": { "value": "
Con car\u00e1cter general, y como opci\u00f3n de pol\u00edtica contable, los activos tangibles se registran en los balances bajo el modelo de coste, es
decir, a su coste de adquisici\u00f3n, menos su correspondiente amortizaci\u00f3n acumulada y, si procede, las p\u00e9rdidas por deterioro
estimadas que resultan de comparar el valor neto contable de cada partida con su correspondiente valor recuperable (ver Nota 17).
El Grupo utiliza el m\u00e9todo lineal para calcular la amortizaci\u00f3n durante la vida \u00fatil estimada del activo. Las dotaciones en concepto de
amortizaci\u00f3n de los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias (ver Nota 45) y,
b\u00e1sicamente, equivalen a los porcentajes de amortizaci\u00f3n siguientes:
Porcentajes generales de amortizaci\u00f3n de activos materiales
Tipo de activo
Porcentaje anual
Edificios de uso propio
1% - 4%
Mobiliario
8% - 10%
Instalaciones
6% - 12%
Equipos de oficina e inform\u00e1tica
8% - 25%
Derechos de uso por arrendamiento
El menor entre el plazo de arrendamiento o la vida \u00fatil del activo
por arrendamiento subyacente
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1713": { "value": "
2.2.5Arrendamientos
Con car\u00e1cter general el Grupo reconocer\u00e1 los activos y pasivos de los contratos de arrendamiento registrando un derecho de uso
(derecho a utilizar el activo arrendado) en el ep\u00edgrafe \u2018\u2018Activo tangible \u2013 Inmovilizado material\u2019\u2019 y \"Activo tangible \u2013 Inversiones
inmobiliarias\" (ver Nota 17), y un pasivo por arrendamiento (su obligaci\u00f3n de realizar los pagos de arrendamiento) en el ep\u00edgrafe
\"Pasivos financieros a coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\" (ver Nota 22.5). El Grupo BBVA aplica dos excepciones para el
caso de contratos de arrendamiento a corto plazo y arrendamientos cuyo activo subyacente es de bajo valor. En estos casos, los
pagos de los arrendamientos se reconocen en el ep\u00edgrafe \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\u201d (ver Nota 42) de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada durante el periodo de duraci\u00f3n de contrato.
A la fecha de inicio del arrendamiento, el pasivo por arrendamiento es el valor actual de todos los pagos por arrendamiento
pendientes de pago. Posteriormente se valora a coste amortizado.
Los derechos de uso se registran inicialmente a coste y posteriormente se minoran por la amortizaci\u00f3n acumulada y el deterioro
acumulado. El Grupo ha decidido calcular la amortizaci\u00f3n aplicando el m\u00e9todo lineal. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de
los activos tangibles se registran en el cap\u00edtulo \u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Los gastos por intereses de pasivos por arrendamiento se reconocen en el ep\u00edgrafe de \u201cGastos por intereses\u201d (ver Nota 37.2). Los
pagos variables no incluidos en la valoraci\u00f3n inicial del pasivo por arrendamiento se registran en el ep\u00edgrafe \"Gastos de administraci\u00f3n
\u2013 Otros gastos de administraci\u00f3n\u201d (ver Nota 44.2).
Los ingresos de subarrendamiento y arrendamiento operativo se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el
ep\u00edgrafe \"Otros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d (ver Nota 42).
Por otra parte, cuando el Grupo act\u00faa como arrendador clasifica los contratos de arrendamiento como financieros u operativos.
En los arrendamientos financieros se registra la suma de los valores actuales de los importes recibidos m\u00e1s el valor residual
garantizado como una financiaci\u00f3n prestada a terceros y se incluye en el cap\u00edtulo \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d del
balance consolidado (ver Nota 14).
En los arrendamientos operativos se presenta el coste de adquisici\u00f3n de los bienes arrendados en el ep\u00edgrafe \"Activos tangibles -
Inmovilizado material - Cedidos en arrendamiento operativo\" del balance consolidado (ver Nota 17). Estos activos se amortizan de
acuerdo con las pol\u00edticas adoptadas para los activos materiales similares de uso propio y los ingresos y gastos procedentes de los
contratos de arrendamiento se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, de forma lineal, en los ep\u00edgrafes \"Otros
ingresos de explotaci\u00f3n\u201d y \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\u201d, respectivamente (ver Nota 42).
En el caso de ventas a su valor razonable con arrendamiento posterior, los resultados generados por la venta, por la parte
efectivamente transferida, se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento de la misma.
Los activos cedidos bajo contratos de arrendamiento operativo a otras entidades del Grupo se tratan en los estados financieros
consolidados como de uso propio y, por tanto, se eliminan los gastos y los ingresos por alquileres y se registran las amortizaciones
correspondientes.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1714": { "value": "
2.2.6Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta y Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
En este cap\u00edtulo se incluye el valor en libros de las partidas individuales o partidas integradas en un conjunto (\u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d)
o que formen parte de una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa que se pretende enajenar (\u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d)
cuya venta es altamente probable que tenga lugar en las condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente en el plazo
de un a\u00f1o a contar desde la fecha a la que se refieren los estados financieros. Adicionalmente, tambi\u00e9n recoger\u00e1 activos que se
esperaba enajenar en el plazo de un a\u00f1o, pero en los que existe un retraso que viene causado por hechos y circunstancias fuera del
control del Grupo, existiendo evidencias suficientes de que el Grupo se mantiene comprometida con su plan para vender (ver Nota
21), en concreto, activos inmobiliarios u otros activos recibidos para cancelar, total o parcialmente, las obligaciones de pago de
deudores por operaciones crediticias. Estos activos no se amortizan mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
Respecto a la valoraci\u00f3n, con car\u00e1cter general, los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas, se reconocen
tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, al menor importe entre su valor razonable menos los costes estimados de
venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia si aplicara. Cuando el importe
de la venta menos costes estimados de venta es superior al valor en libros, la ganancia no se reconoce hasta el momento de la
enajenaci\u00f3n y baja de balance.
El valor en libros del activo financiero aplicado se actualiza en el momento de la adjudicaci\u00f3n, tratando el inmueble adjudicado como
una garant\u00eda real y teniendo en cuenta las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito que le corresponden en el momento anterior a la entrega.
Por otro lado, el valor razonable de los activos adjudicados se basa, principalmente, en tasaciones o valoraciones realizadas por
expertos independientes con una antig\u00fcedad m\u00e1xima de un a\u00f1o, o inferior si existen indicios de deterioro mediante tasaci\u00f3n,
evaluando la necesidad de aplicar un descuento sobre la misma, derivado de las condiciones espec\u00edficas del activo o de la situaci\u00f3n de
mercado para estos activos y, en todo caso, se deber\u00e1n deducir los costes de venta estimados por la entidad.
Las ganancias/p\u00e9rdidas en la enajenaci\u00f3n de estos activos y las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 50). El resto de ingresos y
gastos se clasifican en las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de acuerdo con su naturaleza.
Por otra parte, los ingresos y gastos de las operaciones en interrupci\u00f3n, generados en el ejercicio, aunque se hubiesen generado
antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el
cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas. Este cap\u00edtulo incluye tambi\u00e9n los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n (netos de su efecto impositivo).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1715": { "value": "Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta y Pasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta
En este cap\u00edtulo se incluye el valor en libros de las partidas individuales o partidas integradas en un conjunto (\u201cgrupo de disposici\u00f3n\u201d)
o que formen parte de una l\u00ednea de negocio o \u00e1rea geogr\u00e1fica significativa que se pretende enajenar (\u201coperaciones en interrupci\u00f3n\u201d)
cuya venta es altamente probable que tenga lugar en las condiciones en las que tales activos se encuentran actualmente en el plazo
de un a\u00f1o a contar desde la fecha a la que se refieren los estados financieros. Adicionalmente, tambi\u00e9n recoger\u00e1 activos que se
esperaba enajenar en el plazo de un a\u00f1o, pero en los que existe un retraso que viene causado por hechos y circunstancias fuera del
control del Grupo, existiendo evidencias suficientes de que el Grupo se mantiene comprometida con su plan para vender (ver Nota
21), en concreto, activos inmobiliarios u otros activos recibidos para cancelar, total o parcialmente, las obligaciones de pago de
deudores por operaciones crediticias. Estos activos no se amortizan mientras permanezcan en esta categor\u00eda.
Respecto a la valoraci\u00f3n, con car\u00e1cter general, los activos inmobiliarios adjudicados o recibidos en pago de deudas, se reconocen
tanto en la fecha de adquisici\u00f3n como posteriormente, al menor importe entre su valor razonable menos los costes estimados de
venta y su valor en libros, pudi\u00e9ndose reconocer un deterioro o reversi\u00f3n de deterioro por la diferencia si aplicara. Cuando el importe
de la venta menos costes estimados de venta es superior al valor en libros, la ganancia no se reconoce hasta el momento de la
enajenaci\u00f3n y baja de balance.
El valor en libros del activo financiero aplicado se actualiza en el momento de la adjudicaci\u00f3n, tratando el inmueble adjudicado como
una garant\u00eda real y teniendo en cuenta las coberturas por riesgo de cr\u00e9dito que le corresponden en el momento anterior a la entrega.
Por otro lado, el valor razonable de los activos adjudicados se basa, principalmente, en tasaciones o valoraciones realizadas por
expertos independientes con una antig\u00fcedad m\u00e1xima de un a\u00f1o, o inferior si existen indicios de deterioro mediante tasaci\u00f3n,
evaluando la necesidad de aplicar un descuento sobre la misma, derivado de las condiciones espec\u00edficas del activo o de la situaci\u00f3n de
mercado para estos activos y, en todo caso, se deber\u00e1n deducir los costes de venta estimados por la entidad.
Las ganancias/p\u00e9rdidas en la enajenaci\u00f3n de estos activos y las p\u00e9rdidas por deterioro se reconocen en el cap\u00edtulo \u201cGanancias
(p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no
admisibles como actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 50). El resto de ingresos y
gastos se clasifican en las partidas de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias de acuerdo con su naturaleza.
Por otra parte, los ingresos y gastos de las operaciones en interrupci\u00f3n, generados en el ejercicio, aunque se hubiesen generado
antes de su clasificaci\u00f3n como operaci\u00f3n en interrupci\u00f3n, se presentan, netos del efecto impositivo, como un \u00fanico importe en el
cap\u00edtulo \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas. Este cap\u00edtulo incluye tambi\u00e9n los resultados obtenidos en su enajenaci\u00f3n (netos de su efecto impositivo).
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1716": { "value": "
2.2.7Activos intangibles
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
Otros activos intangibles
Los activos intangibles pueden ser de vida \u00fatil indefinida - si se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del ejercicio durante el cual
se espera que generen flujos de efectivo netos a favor de las entidades consolidadas - o de vida \u00fatil definida, en los restantes casos
(ver Nota 18.2).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, pero son sometidos al menos anualmente a un test de deterioro.
Los activos intangibles de vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a los
adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles. El activo intangible de vida \u00fatil definida est\u00e1 compuesto, fundamentalmente,
por gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas, que tienen, con car\u00e1cter general, una vida \u00fatil de 5 a\u00f1os; igualmente, los
programas inform\u00e1ticos desarrollados internamente, se reconocen como activo intangible cuando, entre otros requisitos, se cumple
que se tiene la capacidad para utilizarlos o venderlos y adem\u00e1s son identificables y se puede demostrar su capacidad de generar
beneficios econ\u00f3micos en el futuro. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos intangibles se registran en el cap\u00edtulo
\u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Se reconocer\u00e1 contablemente cualquier p\u00e9rdida que se haya producido en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
- Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 49). Los criterios para el reconocimiento de las
p\u00e9rdidas por deterioro y, si es aplicable, para la recuperaci\u00f3n de las registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados
para los activos materiales.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1717": { "value": "
Fondo de comercio
El fondo de comercio representa el pago anticipado realizado por la entidad por los beneficios econ\u00f3micos futuros procedentes de
activos que no han sido identificados individualmente ni reconocidos por separado en una combinaci\u00f3n de negocios.
El fondo de comercio est\u00e1 asignado a una o m\u00e1s unidades generadoras de efectivo (UGE) que ser\u00e1n las beneficiarias de las sinergias
derivadas de las combinaciones de negocios. Las UGE representan los grupos de activos identificables m\u00e1s peque\u00f1os que generan
flujos de efectivo a favor del Grupo. El fondo de comercio no se amortiza en ning\u00fan caso y se somete peri\u00f3dicamente a an\u00e1lisis de
deterioro (ver Nota 18), compar\u00e1ndose el valor en libros de esa unidad - ajustado por el importe del fondo de comercio imputable a los
socios externos, en el caso en que no se haya optado por valorar los intereses minoritarios a su valor razonable - con su importe
recuperable.
El importe recuperable de una UGE es igual al importe mayor entre el valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso. El
valor en uso se calcula como el valor descontado de las proyecciones de los flujos de caja estimados por la direcci\u00f3n de la unidad y
est\u00e1 basado en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos a\u00f1os. Las principales hip\u00f3tesis utilizadas en su c\u00e1lculo son:
los propios flujos de caja, una tasa de crecimiento para extrapolar los flujos de caja a perpetuidad y una tasa de descuento para
descontar los flujos de caja; que es igual al coste de capital asignado a cada unidad generadora de efectivo y equivale a la suma de la
tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente al negocio evaluado. Si el valor en libros de una UGE es superior a su
importe recuperable, el Grupo reconoce una p\u00e9rdida por deterioro.
Las p\u00e9rdidas de valor de los fondos de comercio se registran en el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de
activos no financieros - Activos intangibles\u201d (ver Nota 49).
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Otros activos intangibles
Los activos intangibles pueden ser de vida \u00fatil indefinida - si se concluye que no existe un l\u00edmite previsible del ejercicio durante el cual
se espera que generen flujos de efectivo netos a favor de las entidades consolidadas - o de vida \u00fatil definida, en los restantes casos
(ver Nota 18.2).
Los activos intangibles de vida \u00fatil indefinida no se amortizan, pero son sometidos al menos anualmente a un test de deterioro.
Los activos intangibles de vida \u00fatil definida se amortizan en funci\u00f3n de la duraci\u00f3n de la misma, aplic\u00e1ndose criterios similares a los
adoptados para la amortizaci\u00f3n de los activos tangibles. El activo intangible de vida \u00fatil definida est\u00e1 compuesto, fundamentalmente,
por gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas, que tienen, con car\u00e1cter general, una vida \u00fatil de 5 a\u00f1os; igualmente, los
programas inform\u00e1ticos desarrollados internamente, se reconocen como activo intangible cuando, entre otros requisitos, se cumple
que se tiene la capacidad para utilizarlos o venderlos y adem\u00e1s son identificables y se puede demostrar su capacidad de generar
beneficios econ\u00f3micos en el futuro. Las dotaciones en concepto de amortizaci\u00f3n de los activos intangibles se registran en el cap\u00edtulo
\u201cAmortizaci\u00f3n\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 45).
Se reconocer\u00e1 contablemente cualquier p\u00e9rdida que se haya producido en el valor registrado de estos activos con origen en su
deterioro, utiliz\u00e1ndose como contrapartida el ep\u00edgrafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
- Activos intangibles\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 49). Los criterios para el reconocimiento de las
p\u00e9rdidas por deterioro y, si es aplicable, para la recuperaci\u00f3n de las registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados
para los activos materiales.
Adicionalmente, para aquellas geograf\u00edas con filiales donde el Grupo aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n financiera en econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, esta tipolog\u00eda de activos est\u00e1 siendo ajustada para reflejar las variaciones del poder adquisitivo de la moneda
debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado (ver Nota 2.2.18).
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2.2.8Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 17 aplicable a los ejercicios 2023 y 2022
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, que sustituy\u00f3 a la NIIF 4 \u201cContratos de Seguro\u201d como la norma contable
aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo significativo de seguro con aplicaci\u00f3n
retrospectiva desde el 1 de enero de 2022.
Los activos y pasivos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los correspondientes
ep\u00edgrafes del balance consolidado.
El cap\u00edtulo \u201cActivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los importes que las
entidades consolidadas tienen derecho a percibir con origen en los contratos de reaseguro que mantienen con terceras partes y, m\u00e1s
concretamente, la participaci\u00f3n del reaseguro en los pasivos por seguros constituidos por las entidades de seguros consolidadas.
El cap\u00edtulo \u201cPasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los pasivos registrados
por contratos de seguro registrados por las entidades consolidadas conforme a lo dispuesto en la NIIF 17 (ver Nota 23).
Los ingresos y gastos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los
correspondientes ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Definici\u00f3n, agrupaci\u00f3n y clasificaci\u00f3n
El Grupo eval\u00faa si en sus contratos se acepta un riesgo significativo de seguro de un tercero, acordando compensar al tenedor de la
p\u00f3liza de seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa. De esta manera, identifica aquellos contratos de
seguro que est\u00e1n bajo NIIF 17. Esta evaluaci\u00f3n ya ven\u00eda realiz\u00e1ndose por el Grupo bajo NIIF 4 para la clasificaci\u00f3n de sus contratos
entre contratos de seguro y pasivos financieros.
El Grupo BBVA agrupa los contratos de seguro teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
\u2013 si est\u00e1n sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, separando tambi\u00e9n entre seguro directo y reaseguro.
\u2013 su rentabilidad u onerosidad (con car\u00e1cter general, el Grupo clasifica la rentabilidad de los contratos en dos grupos:
contratos onerosos, y contratos no onerosos o sin posibilidad significativa de convertirse en onerosos 1.)
\u2013 y su a\u00f1o de emisi\u00f3n o cohorte, agrup\u00e1ndose por este \u00faltimo criterio los contratos emitidos en el a\u00f1o natural, es decir, entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada a\u00f1o.
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos a largo plazo (fundamentalmente
seguros de vida riesgo y vida ahorro) emitidos con anterioridad a la fecha de transici\u00f3n del 1 de enero de 2022 (Ver Nota 2.3), no ha
sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los contratos por cohortes anteriores. Para los contratos emitidos con posterioridad a la
fecha de transici\u00f3n, el Grupo los clasifica por a\u00f1o de emisi\u00f3n, por tanto, no se ha acogido a la excepci\u00f3n prevista en la adopci\u00f3n de la
norma por parte de la Uni\u00f3n Europea sobre las cohortes anuales en los productos con flujos macheados 2.
El Grupo ha aplicado el an\u00e1lisis sobre la separaci\u00f3n de componentes no aseguradores, \u00fanicamente a los contratos de seguros bajo el
alcance de la NIIF 17, identificando las entidades del Grupo que tienen en cartera contratos de seguro con componentes no
aseguradores, y concluyendo en base al juicio experto su necesidad de separarlos o no. En el caso de componentes de inversi\u00f3n no
separables, se incluyen en el activo o pasivo, seg\u00fan corresponda, pero se excluyen de los ingresos o gastos de seguro en la cuenta de
resultados.
Se ha establecido como fecha de reconocimiento inicial la m\u00e1s temprana entre: el comienzo del periodo de cobertura del grupo de
contratos, el vencimiento del primer pago de un tomador de p\u00f3liza de seguro en el grupo, o en el caso de un grupo de contratos
onerosos, cuando el grupo pasa a ser oneroso. A partir de dicha fecha, los contratos de seguro y reaseguro se han reflejado en los
estados financieros consolidados y valorado de acuerdo a lo establecido en la NIIF 17.
El Grupo da de baja los contratos de seguro cuando el contrato se extingue, es decir, ante el vencimiento del contrato o ante la
liquidaci\u00f3n de todas las prestaciones del contrato o ante su cancelaci\u00f3n; o cuando se realice una modificaci\u00f3n en los t\u00e9rminos del
contrato que d\u00e9 lugar a la baja.
M\u00e9todos de valoraci\u00f3n
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de los l\u00edmites de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF 17, por separado, aplicando por
defecto el Modelo General (Building Block Approach) a todos los contratos, excepto a aquellos elegibles para poder ser valorados por
el Modelo Simplificado (Premium Allocation Approach), o el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach).
El Modelo General requiere que los contratos de seguro se valoren inicialmente por el total de:
\u2013 los flujos de cumplimiento, que comprenden la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros descontados para reflejar el valor
temporal del dinero, el riesgo financiero asociado, y un ajuste por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n
requerida por la incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados;
\u2013 y el margen del servicio contractual (Contractual Service Margin o CSM), que representa el beneficio esperado no
devengado de los contratos de seguro, el cual se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a medida
que se preste el servicio en el futuro, en lugar de reconocerse en el momento de su estimaci\u00f3n.
Posteriormente, el importe reconocido en el balance consolidado por cada grupo de contratos de seguro valorado por este modelo
comprende el pasivo por cobertura restante, que incluye los flujos de cumplimiento y el margen de servicio contractual anteriormente
citados, y el pasivo por siniestros incurridos, que incluye los flujos de efectivo procedentes del cumplimiento relativos a siniestros
ocurridos, pero que no han sido pagados, descontados para reflejar el valor temporal del dinero, el riesgo financiero asociado a los
flujos de efectivo futuros, y un ajuste de riesgo por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n requerida por la
incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados. El Grupo utiliza el Modelo General para la valoraci\u00f3n
de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro que corresponden a compromisos a largo plazo, cartera que
representa la mayor parte de los pasivos por seguros registrados en el balance consolidado.
1 Existe la posibilidad de definir tres o m\u00e1s grupos de onerosidad.
2 Art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n de 19 de noviembre de 2021.
El Grupo utiliza el Modelo Simplificado en la valoraci\u00f3n del pasivo por cobertura restante de los contratos con un periodo de cobertura
de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o pero que no se espera que se produzca una valoraci\u00f3n
significativamente distinta a la del Modelo General. Bajo este Modelo Simplificado, el pasivo por cobertura restante est\u00e1 formado por
las primas recibidas (cobradas), menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a
resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n esperados, respectivamente. La imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo
largo del periodo de cobertura del contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. Por defecto, el Grupo ha optado
por diferir los gastos de adquisici\u00f3n, aunque existe la opci\u00f3n de reconocer dichos gastos en el momento en que se incurren. A su vez,
los grupos de contratos valorados bajo este modelo, cuentan con un pasivo por siniestros incurridos calculado de forma similar al del
Modelo General. El Grupo ha valorado los contratos de seguro directo cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o por el Modelo
Simplificado, mismo m\u00e9todo utilizado para la valoraci\u00f3n de los activos por el reaseguro cedido. Este modelo tambi\u00e9n ha sido utilizado
por el Grupo, cuando la valoraci\u00f3n bajo este Modelo Simplificado no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el
Modelo General.
Por otro lado, el importe de los contratos valorados por el Modelo de Comisi\u00f3n Variable es residual en el Grupo.
El Grupo BBVA ha definido e identificado para cada grupo de contratos las unidades de cobertura a utilizar para la liberaci\u00f3n a
resultados del margen de servicio contractual, de acuerdo con lo establecido en la NIIF 17 e interpretaciones posteriores emitidas por
el Transition Resource Group for IFRS 17 y el IFRIC. Los ajustes que se realizan en el margen en la medici\u00f3n posterior, son los
establecidos en el p\u00e1rrafo 44 de la NIIF 17.
Por otro lado, el Grupo ha elegido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de no cambiar el tratamiento de las estimaciones contables realizadas
en los cierres intermedios previos.
Tasa de descuento
La metodolog\u00eda utilizada para la obtenci\u00f3n de la tasa de descuento difiere en virtud de la entidad y cartera a la que se le aplica,
destacando principalmente los casos de las aseguradoras en M\u00e9xico y Espa\u00f1a, donde el Grupo cuenta con mayor representatividad
(ver Nota 23). En el primer caso, se ha aplicado mayoritariamente el enfoque top-down y verificado que la Tasa Interna de Retorno (en
adelante, \"TIR\") de la cartera de activos de la entidad, converge a la TIR de una cartera de referencia a la que se descuenta el
fundamental spread de Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilaci\u00f3n (en adelante, \"EIOPA\"). En el segundo caso, se ha
empleado el enfoque top-down para carteras inmunizadas (ver Glosario), eliminando el diferencial por riesgo de cr\u00e9dito mediante el
fundamental spread de EIOPA. Sin embargo, en carteras no inmunizadas se ha utilizado el enfoque bottom-up, usando la curva swap
como la tasa libre de riesgo.
Ajuste de riesgo no financiero
El ajuste del riesgo para el riesgo no financiero representa la compensaci\u00f3n que se requiere por soportar la incertidumbre sobre el
importe y el calendario de los flujos de caja asociados. Para la estimaci\u00f3n del ajuste de riesgo no financiero, el Grupo ha utilizado
metodolog\u00edas propias basadas en c\u00e1lculos del Value at Risk (VaR) de las obligaciones asociadas a los negocios de Vida y No Vida,
utilizando en el caso de Espa\u00f1a un nivel de confianza del 80% y en el caso de M\u00e9xico del 70%.
Onerosidad
Un contrato de seguro es oneroso cuando, en la fecha del reconocimiento inicial, los flujos de efectivo derivados del cumplimiento que
se asignan al contrato, cualesquiera flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros previamente reconocidos y cualesquiera flujos de
efectivo que deriven del contrato en la fecha del reconocimiento inicial representan en total una salida neta.
El Grupo ha clasificado los contratos valorados bajo el Modelo General en grupos de onerosidad, considerando los flujos de
cumplimiento, los gastos de adquisici\u00f3n y cualquier otro flujo atribuible. La evaluaci\u00f3n se realiza, en t\u00e9rminos generales, contrato a
contrato, salvo en los casos en los que es posible agrupar en conjuntos de contratos homog\u00e9neos.
Los contratos valorados por el Modelo Simplificado, por defecto se asume que son no onerosos en su reconocimiento inicial, salvo
que existan hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, donde el Grupo se basa en informaci\u00f3n de reportes internos existentes
(ratios e indicadores) para la monitorizaci\u00f3n del rendimiento del negocio, ajustada a los criterios de la NIIF 17, as\u00ed como expectativas
de evoluci\u00f3n del mercado en base a juicio experto. La granularidad para realizar esta evaluaci\u00f3n podr\u00e1 ser la misma que la utilizada
para la monitorizaci\u00f3n del negocio a trav\u00e9s de los reportes internos mencionados.
De forma an\u00e1loga al margen de servicio contractual, que representa el beneficio futuro estimado del contrato de seguro, el
componente de p\u00e9rdida, es la p\u00e9rdida estimada de los contratos onerosos. El registro contable de estos dos conceptos tiene una
temporalidad distinta, ya que el margen se difiere a lo largo de la duraci\u00f3n del contrato seg\u00fan los l\u00edmites contractuales; sin embargo,
el componente de p\u00e9rdida se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en cuanto se conoce de su existencia, lo que dar\u00e1 lugar a
que el importe en libros del pasivo del grupo sea igual a los flujos de efectivo derivados del cumplimiento y el margen de servicio
contractual del grupo sea igual a cero.
Durante la vigencia de un contrato, las hip\u00f3tesis utilizadas para proyectar los flujos de caja futuros pueden cambiar y, en
consecuencia, la rentabilidad esperada de un contrato puede aumentar o disminuir. Esto significa que un grupo de contratos
inicialmente clasificado como oneroso, puede volverse m\u00e1s oneroso, o por el contrario, en la medici\u00f3n posterior pueden cambiar
tanto las hip\u00f3tesis que se utilizan para estimar los flujos de caja, que se podr\u00eda revertir la p\u00e9rdida anteriormente reconocida.
Reaseguro
Con car\u00e1cter general, el Grupo valora el reaseguro cedido por el Modelo Simplificado, valorando el activo por cobertura restante de
los contratos con un periodo de cobertura de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o, pero que no se
espera que se produzca una valoraci\u00f3n significativamente distinta a la del Modelo General. Este m\u00e9todo igualmente incluye el activo
por siniestros incurridos.
Efecto en resultados
Con car\u00e1cter general, para la presentaci\u00f3n de los gastos e ingresos financieros procedentes de contratos de seguro derivados del
cambio de la tasa de descuento, tanto por el efecto del valor temporal del dinero, como del efecto del riesgo financiero, el Grupo ha
escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de desagregar estos gastos e ingresos financieros entre registrarlos en el \u201cMargen de
intereses\u201d y en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d, con el objetivo de minimizar las asimetr\u00edas contables en la valoraci\u00f3n y
reconocimiento de las inversiones financieras bajo NIIF 9 y los contratos de seguros bajo NIIF 17.
El Grupo ha optado por desagregar los cambios en el ajuste por riesgo entre financieros y no financieros, por lo que el cambio en el
valor del ajuste por riesgo derivado del efecto del valor temporal del dinero y cambios en \u00e9ste, se registra como resultado financiero
del seguro. Los ingresos de la actividad de seguros se reconocen durante el per\u00edodo en que la entidad proporcione la cobertura de
seguro, excluyendo cualquier componente de inversi\u00f3n.
El componente de p\u00e9rdida, en el caso de los contratos onerosos, corresponde a las p\u00e9rdidas atribuibles a cada grupo de contratos,
tanto en el reconocimiento inicial como los que pasan a tener p\u00e9rdidas en un momento posterior.
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 4 aplicable al ejercicio 2021
La informaci\u00f3n referida al ejercicio 2021 que se presentan a efectos comparativos, se realizan siguiendo pol\u00edticas y criterios de
valoraci\u00f3n que entonces eran de aplicaci\u00f3n y que ven\u00edan establecidos por la NIIF 4.
Los importes de las primas de los contratos de seguros que emiten las compa\u00f1\u00edas del Grupo BBVA se abonan en el momento de
emitirse los correspondientes recibos, carg\u00e1ndose a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la estimaci\u00f3n del coste de los
siniestros a los que deber\u00e1n hacer frente cuando se produzca la liquidaci\u00f3n final de los mismos. Al cierre de cada ejercicio se
periodifican tanto los importes cobrados y no devengados como los costes incurridos y no pagados a esa fecha.
Las provisiones m\u00e1s significativas registradas por las entidades aseguradoras consolidadas en lo que se refiere a las p\u00f3lizas de
seguros emitidas por ellas, en base a la tipolog\u00eda de productos, pueden ser las siguientes:
\u2013 Provisiones de seguros de vida: Representa el valor de las obligaciones netas comprometidas con el tomador de los
seguros. Estas provisiones incluyen: Provisiones para primas no consumidas y provisiones matem\u00e1ticas.
\u2013 Provisiones de seguros de no vida: Incluyen provisiones para primas no consumidas y provisiones para riesgo en curso.
\u2013 Provisi\u00f3n para prestaciones: Recoge el importe total de las obligaciones pendientes de pago derivadas de los siniestros
ocurridos con anterioridad a la fecha de cierre del ejercicio. Las compa\u00f1\u00edas de seguros calculan esta provisi\u00f3n como la
diferencia entre el coste total estimado o cierto de los siniestros pendientes de declaraci\u00f3n, liquidaci\u00f3n o pago y el conjunto
de los importes ya pagados con origen en dichos siniestros.
\u2013 Provisi\u00f3n para participaci\u00f3n en beneficios y extornos: Esta provisi\u00f3n recoge el importe de los beneficios devengados a favor
de los tomadores, asegurados o beneficiarios que, en su caso, procede restituir a los tomadores o asegurados en virtud del
comportamiento experimentado por el riesgo asegurado, en tanto no haya sido asignado individualmente a cada uno de
ellos.
\u2013 Provisiones t\u00e9cnicas del reaseguro cedido: Se determinan aplicando los criterios se\u00f1alados en los p\u00e1rrafos anteriores para
el seguro directo, teniendo en cuenta las condiciones de cesi\u00f3n establecidas en los contratos de reaseguro en vigor.
\u2013 Otras provisiones t\u00e9cnicas: Las compa\u00f1\u00edas de seguro tienen constituidas provisiones para la cobertura de las desviaciones
probables de los tipos de inter\u00e9s de reinversi\u00f3n de mercado respecto a los utilizados en la valoraci\u00f3n de las provisiones
t\u00e9cnicas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInsuranceContracts", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1719": { "value": "
2.2.8Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 17 aplicable a los ejercicios 2023 y 2022
El Grupo aplica la NIIF 17 desde el 1 de enero de 2023, que sustituy\u00f3 a la NIIF 4 \u201cContratos de Seguro\u201d como la norma contable
aplicable al reconocimiento, medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo significativo de seguro con aplicaci\u00f3n
retrospectiva desde el 1 de enero de 2022.
Los activos y pasivos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los correspondientes
ep\u00edgrafes del balance consolidado.
El cap\u00edtulo \u201cActivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los importes que las
entidades consolidadas tienen derecho a percibir con origen en los contratos de reaseguro que mantienen con terceras partes y, m\u00e1s
concretamente, la participaci\u00f3n del reaseguro en los pasivos por seguros constituidos por las entidades de seguros consolidadas.
El cap\u00edtulo \u201cPasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los pasivos registrados
por contratos de seguro registrados por las entidades consolidadas conforme a lo dispuesto en la NIIF 17 (ver Nota 23).
Los ingresos y gastos de las compa\u00f1\u00edas de seguros del Grupo BBVA se registran, en funci\u00f3n de su naturaleza, en los
correspondientes ep\u00edgrafes de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Definici\u00f3n, agrupaci\u00f3n y clasificaci\u00f3n
El Grupo eval\u00faa si en sus contratos se acepta un riesgo significativo de seguro de un tercero, acordando compensar al tenedor de la
p\u00f3liza de seguro si ocurre un suceso futuro incierto que le afecte de forma adversa. De esta manera, identifica aquellos contratos de
seguro que est\u00e1n bajo NIIF 17. Esta evaluaci\u00f3n ya ven\u00eda realiz\u00e1ndose por el Grupo bajo NIIF 4 para la clasificaci\u00f3n de sus contratos
entre contratos de seguro y pasivos financieros.
El Grupo BBVA agrupa los contratos de seguro teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
\u2013 si est\u00e1n sujetos a riesgos similares y son gestionados conjuntamente, separando tambi\u00e9n entre seguro directo y reaseguro.
\u2013 su rentabilidad u onerosidad (con car\u00e1cter general, el Grupo clasifica la rentabilidad de los contratos en dos grupos:
contratos onerosos, y contratos no onerosos o sin posibilidad significativa de convertirse en onerosos 1.)
\u2013 y su a\u00f1o de emisi\u00f3n o cohorte, agrup\u00e1ndose por este \u00faltimo criterio los contratos emitidos en el a\u00f1o natural, es decir, entre
el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada a\u00f1o.
Dado que el Grupo ha escogido el enfoque de transici\u00f3n de valor razonable, para los contratos a largo plazo (fundamentalmente
seguros de vida riesgo y vida ahorro) emitidos con anterioridad a la fecha de transici\u00f3n del 1 de enero de 2022 (Ver Nota 2.3), no ha
sido necesario realizar una agregaci\u00f3n de los contratos por cohortes anteriores. Para los contratos emitidos con posterioridad a la
fecha de transici\u00f3n, el Grupo los clasifica por a\u00f1o de emisi\u00f3n, por tanto, no se ha acogido a la excepci\u00f3n prevista en la adopci\u00f3n de la
norma por parte de la Uni\u00f3n Europea sobre las cohortes anuales en los productos con flujos macheados 2.
El Grupo ha aplicado el an\u00e1lisis sobre la separaci\u00f3n de componentes no aseguradores, \u00fanicamente a los contratos de seguros bajo el
alcance de la NIIF 17, identificando las entidades del Grupo que tienen en cartera contratos de seguro con componentes no
aseguradores, y concluyendo en base al juicio experto su necesidad de separarlos o no. En el caso de componentes de inversi\u00f3n no
separables, se incluyen en el activo o pasivo, seg\u00fan corresponda, pero se excluyen de los ingresos o gastos de seguro en la cuenta de
resultados.
Se ha establecido como fecha de reconocimiento inicial la m\u00e1s temprana entre: el comienzo del periodo de cobertura del grupo de
contratos, el vencimiento del primer pago de un tomador de p\u00f3liza de seguro en el grupo, o en el caso de un grupo de contratos
onerosos, cuando el grupo pasa a ser oneroso. A partir de dicha fecha, los contratos de seguro y reaseguro se han reflejado en los
estados financieros consolidados y valorado de acuerdo a lo establecido en la NIIF 17.
El Grupo da de baja los contratos de seguro cuando el contrato se extingue, es decir, ante el vencimiento del contrato o ante la
liquidaci\u00f3n de todas las prestaciones del contrato o ante su cancelaci\u00f3n; o cuando se realice una modificaci\u00f3n en los t\u00e9rminos del
contrato que d\u00e9 lugar a la baja.
M\u00e9todos de valoraci\u00f3n
El Grupo ha realizado un an\u00e1lisis de los l\u00edmites de los contratos de seguro y reaseguro bajo la NIIF 17, por separado, aplicando por
defecto el Modelo General (Building Block Approach) a todos los contratos, excepto a aquellos elegibles para poder ser valorados por
el Modelo Simplificado (Premium Allocation Approach), o el Modelo de Comisi\u00f3n Variable (Variable Fee Approach).
El Modelo General requiere que los contratos de seguro se valoren inicialmente por el total de:
\u2013 los flujos de cumplimiento, que comprenden la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros descontados para reflejar el valor
temporal del dinero, el riesgo financiero asociado, y un ajuste por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n
requerida por la incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados;
\u2013 y el margen del servicio contractual (Contractual Service Margin o CSM), que representa el beneficio esperado no
devengado de los contratos de seguro, el cual se reconocer\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a medida
que se preste el servicio en el futuro, en lugar de reconocerse en el momento de su estimaci\u00f3n.
Posteriormente, el importe reconocido en el balance consolidado por cada grupo de contratos de seguro valorado por este modelo
comprende el pasivo por cobertura restante, que incluye los flujos de cumplimiento y el margen de servicio contractual anteriormente
citados, y el pasivo por siniestros incurridos, que incluye los flujos de efectivo procedentes del cumplimiento relativos a siniestros
ocurridos, pero que no han sido pagados, descontados para reflejar el valor temporal del dinero, el riesgo financiero asociado a los
flujos de efectivo futuros, y un ajuste de riesgo por el riesgo no financiero que representar\u00eda la compensaci\u00f3n requerida por la
incertidumbre asociada al importe y calendario de los flujos de caja esperados. El Grupo utiliza el Modelo General para la valoraci\u00f3n
de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro que corresponden a compromisos a largo plazo, cartera que
representa la mayor parte de los pasivos por seguros registrados en el balance consolidado.
1 Existe la posibilidad de definir tres o m\u00e1s grupos de onerosidad.
2 Art\u00edculo 2 del Reglamento (UE) 2021/2036 de la Comisi\u00f3n de 19 de noviembre de 2021.
El Grupo utiliza el Modelo Simplificado en la valoraci\u00f3n del pasivo por cobertura restante de los contratos con un periodo de cobertura
de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o pero que no se espera que se produzca una valoraci\u00f3n
significativamente distinta a la del Modelo General. Bajo este Modelo Simplificado, el pasivo por cobertura restante est\u00e1 formado por
las primas recibidas (cobradas), menos los flujos de efectivo por la adquisici\u00f3n del seguro pagados, m\u00e1s o menos la imputaci\u00f3n a
resultados de las primas o flujos de adquisici\u00f3n esperados, respectivamente. La imputaci\u00f3n a resultados se hace de forma lineal a lo
largo del periodo de cobertura del contrato, en el caso de que el devengo del ingreso tambi\u00e9n lo sea. Por defecto, el Grupo ha optado
por diferir los gastos de adquisici\u00f3n, aunque existe la opci\u00f3n de reconocer dichos gastos en el momento en que se incurren. A su vez,
los grupos de contratos valorados bajo este modelo, cuentan con un pasivo por siniestros incurridos calculado de forma similar al del
Modelo General. El Grupo ha valorado los contratos de seguro directo cuyo periodo de cobertura es inferior a un a\u00f1o por el Modelo
Simplificado, mismo m\u00e9todo utilizado para la valoraci\u00f3n de los activos por el reaseguro cedido. Este modelo tambi\u00e9n ha sido utilizado
por el Grupo, cuando la valoraci\u00f3n bajo este Modelo Simplificado no difiere significativamente de la que se producir\u00eda aplicando el
Modelo General.
Por otro lado, el importe de los contratos valorados por el Modelo de Comisi\u00f3n Variable es residual en el Grupo.
El Grupo BBVA ha definido e identificado para cada grupo de contratos las unidades de cobertura a utilizar para la liberaci\u00f3n a
resultados del margen de servicio contractual, de acuerdo con lo establecido en la NIIF 17 e interpretaciones posteriores emitidas por
el Transition Resource Group for IFRS 17 y el IFRIC. Los ajustes que se realizan en el margen en la medici\u00f3n posterior, son los
establecidos en el p\u00e1rrafo 44 de la NIIF 17.
Por otro lado, el Grupo ha elegido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de no cambiar el tratamiento de las estimaciones contables realizadas
en los cierres intermedios previos.
Tasa de descuento
La metodolog\u00eda utilizada para la obtenci\u00f3n de la tasa de descuento difiere en virtud de la entidad y cartera a la que se le aplica,
destacando principalmente los casos de las aseguradoras en M\u00e9xico y Espa\u00f1a, donde el Grupo cuenta con mayor representatividad
(ver Nota 23). En el primer caso, se ha aplicado mayoritariamente el enfoque top-down y verificado que la Tasa Interna de Retorno (en
adelante, \"TIR\") de la cartera de activos de la entidad, converge a la TIR de una cartera de referencia a la que se descuenta el
fundamental spread de Autoridad Europea de Seguros y Pensiones de Jubilaci\u00f3n (en adelante, \"EIOPA\"). En el segundo caso, se ha
empleado el enfoque top-down para carteras inmunizadas (ver Glosario), eliminando el diferencial por riesgo de cr\u00e9dito mediante el
fundamental spread de EIOPA. Sin embargo, en carteras no inmunizadas se ha utilizado el enfoque bottom-up, usando la curva swap
como la tasa libre de riesgo.
Ajuste de riesgo no financiero
El ajuste del riesgo para el riesgo no financiero representa la compensaci\u00f3n que se requiere por soportar la incertidumbre sobre el
importe y el calendario de los flujos de caja asociados. Para la estimaci\u00f3n del ajuste de riesgo no financiero, el Grupo ha utilizado
metodolog\u00edas propias basadas en c\u00e1lculos del Value at Risk (VaR) de las obligaciones asociadas a los negocios de Vida y No Vida,
utilizando en el caso de Espa\u00f1a un nivel de confianza del 80% y en el caso de M\u00e9xico del 70%.
Onerosidad
Un contrato de seguro es oneroso cuando, en la fecha del reconocimiento inicial, los flujos de efectivo derivados del cumplimiento que
se asignan al contrato, cualesquiera flujos de efectivo de adquisici\u00f3n de seguros previamente reconocidos y cualesquiera flujos de
efectivo que deriven del contrato en la fecha del reconocimiento inicial representan en total una salida neta.
El Grupo ha clasificado los contratos valorados bajo el Modelo General en grupos de onerosidad, considerando los flujos de
cumplimiento, los gastos de adquisici\u00f3n y cualquier otro flujo atribuible. La evaluaci\u00f3n se realiza, en t\u00e9rminos generales, contrato a
contrato, salvo en los casos en los que es posible agrupar en conjuntos de contratos homog\u00e9neos.
Los contratos valorados por el Modelo Simplificado, por defecto se asume que son no onerosos en su reconocimiento inicial, salvo
que existan hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, donde el Grupo se basa en informaci\u00f3n de reportes internos existentes
(ratios e indicadores) para la monitorizaci\u00f3n del rendimiento del negocio, ajustada a los criterios de la NIIF 17, as\u00ed como expectativas
de evoluci\u00f3n del mercado en base a juicio experto. La granularidad para realizar esta evaluaci\u00f3n podr\u00e1 ser la misma que la utilizada
para la monitorizaci\u00f3n del negocio a trav\u00e9s de los reportes internos mencionados.
De forma an\u00e1loga al margen de servicio contractual, que representa el beneficio futuro estimado del contrato de seguro, el
componente de p\u00e9rdida, es la p\u00e9rdida estimada de los contratos onerosos. El registro contable de estos dos conceptos tiene una
temporalidad distinta, ya que el margen se difiere a lo largo de la duraci\u00f3n del contrato seg\u00fan los l\u00edmites contractuales; sin embargo,
el componente de p\u00e9rdida se reconoce en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias en cuanto se conoce de su existencia, lo que dar\u00e1 lugar a
que el importe en libros del pasivo del grupo sea igual a los flujos de efectivo derivados del cumplimiento y el margen de servicio
contractual del grupo sea igual a cero.
Durante la vigencia de un contrato, las hip\u00f3tesis utilizadas para proyectar los flujos de caja futuros pueden cambiar y, en
consecuencia, la rentabilidad esperada de un contrato puede aumentar o disminuir. Esto significa que un grupo de contratos
inicialmente clasificado como oneroso, puede volverse m\u00e1s oneroso, o por el contrario, en la medici\u00f3n posterior pueden cambiar
tanto las hip\u00f3tesis que se utilizan para estimar los flujos de caja, que se podr\u00eda revertir la p\u00e9rdida anteriormente reconocida.
Reaseguro
Con car\u00e1cter general, el Grupo valora el reaseguro cedido por el Modelo Simplificado, valorando el activo por cobertura restante de
los contratos con un periodo de cobertura de un a\u00f1o o menos, o en aquellos contratos con duraci\u00f3n superior al a\u00f1o, pero que no se
espera que se produzca una valoraci\u00f3n significativamente distinta a la del Modelo General. Este m\u00e9todo igualmente incluye el activo
por siniestros incurridos.
Efecto en resultados
Con car\u00e1cter general, para la presentaci\u00f3n de los gastos e ingresos financieros procedentes de contratos de seguro derivados del
cambio de la tasa de descuento, tanto por el efecto del valor temporal del dinero, como del efecto del riesgo financiero, el Grupo ha
escogido la opci\u00f3n de pol\u00edtica contable de desagregar estos gastos e ingresos financieros entre registrarlos en el \u201cMargen de
intereses\u201d y en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d, con el objetivo de minimizar las asimetr\u00edas contables en la valoraci\u00f3n y
reconocimiento de las inversiones financieras bajo NIIF 9 y los contratos de seguros bajo NIIF 17.
El Grupo ha optado por desagregar los cambios en el ajuste por riesgo entre financieros y no financieros, por lo que el cambio en el
valor del ajuste por riesgo derivado del efecto del valor temporal del dinero y cambios en \u00e9ste, se registra como resultado financiero
del seguro. Los ingresos de la actividad de seguros se reconocen durante el per\u00edodo en que la entidad proporcione la cobertura de
seguro, excluyendo cualquier componente de inversi\u00f3n.
El componente de p\u00e9rdida, en el caso de los contratos onerosos, corresponde a las p\u00e9rdidas atribuibles a cada grupo de contratos,
tanto en el reconocimiento inicial como los que pasan a tener p\u00e9rdidas en un momento posterior.
Activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF 4 aplicable al ejercicio 2021
La informaci\u00f3n referida al ejercicio 2021 que se presentan a efectos comparativos, se realizan siguiendo pol\u00edticas y criterios de
valoraci\u00f3n que entonces eran de aplicaci\u00f3n y que ven\u00edan establecidos por la NIIF 4.
Los importes de las primas de los contratos de seguros que emiten las compa\u00f1\u00edas del Grupo BBVA se abonan en el momento de
emitirse los correspondientes recibos, carg\u00e1ndose a la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada la estimaci\u00f3n del coste de los
siniestros a los que deber\u00e1n hacer frente cuando se produzca la liquidaci\u00f3n final de los mismos. Al cierre de cada ejercicio se
periodifican tanto los importes cobrados y no devengados como los costes incurridos y no pagados a esa fecha.
Las provisiones m\u00e1s significativas registradas por las entidades aseguradoras consolidadas en lo que se refiere a las p\u00f3lizas de
seguros emitidas por ellas, en base a la tipolog\u00eda de productos, pueden ser las siguientes:
\u2013 Provisiones de seguros de vida: Representa el valor de las obligaciones netas comprometidas con el tomador de los
seguros. Estas provisiones incluyen: Provisiones para primas no consumidas y provisiones matem\u00e1ticas.
\u2013 Provisiones de seguros de no vida: Incluyen provisiones para primas no consumidas y provisiones para riesgo en curso.
\u2013 Provisi\u00f3n para prestaciones: Recoge el importe total de las obligaciones pendientes de pago derivadas de los siniestros
ocurridos con anterioridad a la fecha de cierre del ejercicio. Las compa\u00f1\u00edas de seguros calculan esta provisi\u00f3n como la
diferencia entre el coste total estimado o cierto de los siniestros pendientes de declaraci\u00f3n, liquidaci\u00f3n o pago y el conjunto
de los importes ya pagados con origen en dichos siniestros.
\u2013 Provisi\u00f3n para participaci\u00f3n en beneficios y extornos: Esta provisi\u00f3n recoge el importe de los beneficios devengados a favor
de los tomadores, asegurados o beneficiarios que, en su caso, procede restituir a los tomadores o asegurados en virtud del
comportamiento experimentado por el riesgo asegurado, en tanto no haya sido asignado individualmente a cada uno de
ellos.
\u2013 Provisiones t\u00e9cnicas del reaseguro cedido: Se determinan aplicando los criterios se\u00f1alados en los p\u00e1rrafos anteriores para
el seguro directo, teniendo en cuenta las condiciones de cesi\u00f3n establecidas en los contratos de reaseguro en vigor.
\u2013 Otras provisiones t\u00e9cnicas: Las compa\u00f1\u00edas de seguro tienen constituidas provisiones para la cobertura de las desviaciones
probables de los tipos de inter\u00e9s de reinversi\u00f3n de mercado respecto a los utilizados en la valoraci\u00f3n de las provisiones
t\u00e9cnicas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1722": { "value": "
2.2.9Activos y pasivos por impuestos
El gasto por el Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo BBVA y por los impuestos de naturaleza
similar aplicables a las entidades extranjeras, se reconoce como un gasto del ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, excepto cuando sean consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el patrimonio
neto; en cuyo supuesto, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicaci\u00f3n del
correspondiente tipo de gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar las deducciones que fiscalmente son
admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporarias, las bases imponibles negativas pendientes de
compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro. Dichos importes se
registran aplicando a cada diferencia temporaria el tipo de gravamen previsto al que se espera recuperarla o liquidarla (ver Nota 19).
El cap\u00edtulo \u201cActivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los activos de naturaleza fiscal,
diferenci\u00e1ndose entre: \u201cActivos por impuestos corrientes\u201d (importes a recuperar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y
\u201cActivos por impuestos diferidos\u201d (que engloba los importes de los impuestos a recuperar en ejercicios futuros, incluidos los
derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones susceptibles de ser compensadas). El
cap\u00edtulo \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los pasivos de naturaleza fiscal, excepto las
provisiones por impuestos, y se desglosan en: \u201cPasivos por impuestos corrientes\u201d (recoge el importe a pagar en los pr\u00f3ximos doce
meses por el Impuesto sobre Sociedades relativo a la ganancia fiscal del ejercicio y otros impuestos) y \u201cPasivos por impuestos
diferidos\u201d (que representa el importe de los impuestos sobre sociedades a pagar en ejercicios posteriores).
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en entidades dependientes,
asociadas y participaciones en negocios conjuntos, se reconocen contablemente, excepto si el Grupo es capaz de controlar el
momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no se revierta en el futuro. Por su parte, los activos
por impuestos diferidos s\u00f3lo se reconocen en el caso de que se considere probable que las entidades consolidadas vayan a tener en el
futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos, excepto en el caso de que surjan en el reconocimiento
inicial de una transacci\u00f3n que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, y que no afecte al resultado fiscal.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como
pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes y si es necesario efectuar correcciones a los mismos de acuerdo con
los resultados de los an\u00e1lisis realizados. En aquellas circunstancias en que existe incertidumbre sobre la aplicaci\u00f3n de las leyes
fiscales a algunas circunstancias o transacciones particulares y el tratamiento fiscal definitivo depende de las decisiones que tomen
las autoridades fiscales relevantes en el futuro, la entidad reconoce y valora los activos o pasivos por impuestos corrientes y diferidos,
seg\u00fan proceda, teniendo en cuenta sus expectativas de que la autoridad fiscal acepte o no su posici\u00f3n fiscal. As\u00ed, en caso de que la
entidad concluya que no es probable que la autoridad fiscal acepte una determinada posici\u00f3n fiscal incierta, la valoraci\u00f3n de los
correspondientes activos o pasivos por impuestos reflejan los importes que la entidad prevea recuperar (pagar) a las autoridades
fiscales.
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en el resultado fiscal, o a la
inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1721": { "value": "
2.2.9Activos y pasivos por impuestos
El gasto por el Impuesto sobre Sociedades aplicable a las sociedades espa\u00f1olas del Grupo BBVA y por los impuestos de naturaleza
similar aplicables a las entidades extranjeras, se reconoce como un gasto del ejercicio en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada, excepto cuando sean consecuencia de una transacci\u00f3n cuyos resultados se registran directamente en el patrimonio
neto; en cuyo supuesto, su correspondiente efecto fiscal tambi\u00e9n se registra en patrimonio.
El gasto total por el Impuesto sobre Sociedades equivale a la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicaci\u00f3n del
correspondiente tipo de gravamen a la base imponible del ejercicio (despu\u00e9s de aplicar las deducciones que fiscalmente son
admisibles) y de la variaci\u00f3n de los activos y pasivos por impuestos diferidos que se hayan reconocido en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporarias, las bases imponibles negativas pendientes de
compensaci\u00f3n y los cr\u00e9ditos por deducciones fiscales no aplicadas susceptibles de compensaci\u00f3n en el futuro. Dichos importes se
registran aplicando a cada diferencia temporaria el tipo de gravamen previsto al que se espera recuperarla o liquidarla (ver Nota 19).
El cap\u00edtulo \u201cActivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los activos de naturaleza fiscal,
diferenci\u00e1ndose entre: \u201cActivos por impuestos corrientes\u201d (importes a recuperar por impuestos en los pr\u00f3ximos doce meses) y
\u201cActivos por impuestos diferidos\u201d (que engloba los importes de los impuestos a recuperar en ejercicios futuros, incluidos los
derivados de bases imponibles negativas o de cr\u00e9ditos por deducciones o bonificaciones susceptibles de ser compensadas). El
cap\u00edtulo \u201cPasivos por impuestos\u201d del balance consolidado incluye el importe de todos los pasivos de naturaleza fiscal, excepto las
provisiones por impuestos, y se desglosan en: \u201cPasivos por impuestos corrientes\u201d (recoge el importe a pagar en los pr\u00f3ximos doce
meses por el Impuesto sobre Sociedades relativo a la ganancia fiscal del ejercicio y otros impuestos) y \u201cPasivos por impuestos
diferidos\u201d (que representa el importe de los impuestos sobre sociedades a pagar en ejercicios posteriores).
Los pasivos por impuestos diferidos ocasionados por diferencias temporarias asociadas a inversiones en entidades dependientes,
asociadas y participaciones en negocios conjuntos, se reconocen contablemente, excepto si el Grupo es capaz de controlar el
momento de reversi\u00f3n de la diferencia temporaria y, adem\u00e1s, es probable que \u00e9sta no se revierta en el futuro. Por su parte, los activos
por impuestos diferidos s\u00f3lo se reconocen en el caso de que se considere probable que las entidades consolidadas vayan a tener en el
futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos, excepto en el caso de que surjan en el reconocimiento
inicial de una transacci\u00f3n que no sea una combinaci\u00f3n de negocios, y que no afecte al resultado fiscal.
Con ocasi\u00f3n de cada cierre contable, las entidades consolidadas revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como
pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes y si es necesario efectuar correcciones a los mismos de acuerdo con
los resultados de los an\u00e1lisis realizados. En aquellas circunstancias en que existe incertidumbre sobre la aplicaci\u00f3n de las leyes
fiscales a algunas circunstancias o transacciones particulares y el tratamiento fiscal definitivo depende de las decisiones que tomen
las autoridades fiscales relevantes en el futuro, la entidad reconoce y valora los activos o pasivos por impuestos corrientes y diferidos,
seg\u00fan proceda, teniendo en cuenta sus expectativas de que la autoridad fiscal acepte o no su posici\u00f3n fiscal. As\u00ed, en caso de que la
entidad concluya que no es probable que la autoridad fiscal acepte una determinada posici\u00f3n fiscal incierta, la valoraci\u00f3n de los
correspondientes activos o pasivos por impuestos reflejan los importes que la entidad prevea recuperar (pagar) a las autoridades
fiscales.
Los ingresos o gastos registrados directamente en el patrimonio neto consolidado que no tengan efecto en el resultado fiscal, o a la
inversa, se contabilizan como diferencias temporarias.
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2.2.10Provisiones y activos y pasivos contingentes
Este cap\u00edtulo \u201cProvisiones\u201d del balance consolidado incluye los importes registrados para cubrir las obligaciones actuales del Grupo
BBVA surgidas como consecuencia de sucesos pasados y que est\u00e1n claramente identificadas en cuanto a su naturaleza, pero
resultan indeterminadas en su importe o fecha de cancelaci\u00f3n; al vencimiento de las cuales, y para cancelarlas, el Grupo espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos (ver Nota 24). Las provisiones se reconocen en los balances
consolidados cuando se cumplen todos y cada uno de los siguientes requisitos:
\u2013 Representan una obligaci\u00f3n actual surgida de un suceso pasado. En la fecha a que se refieren los estados financieros
consolidados, existe una mayor probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n que de lo contrario.
\u2013 Para cancelar la obligaci\u00f3n es probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios
econ\u00f3micos.
\u2013 Se puede estimar de manera razonablemente precisa el importe de la obligaci\u00f3n.
Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos asumidos con sus empleados por algunas entidades del Grupo
mencionadas en la Nota 2.2.13, as\u00ed como las provisiones por litigios fiscales y legales.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y
deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen
en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados, pero se informar\u00e1n en caso de existir, en los estados financieros
consolidados siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa (ver Nota
34).
Los pasivos contingentes son obligaciones posibles del Grupo, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia
est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluyen tambi\u00e9n las
obligaciones actuales del Grupo, cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios
econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos extremadamente poco habituales, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados (salvo los registrados
en una combinaci\u00f3n de negocios), pero se desglosan en las notas a los estados financieros consolidados, a no ser que la posibilidad
de una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos sea remota (ver Nota 34).
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2.2.10Provisiones y activos y pasivos contingentes
Este cap\u00edtulo \u201cProvisiones\u201d del balance consolidado incluye los importes registrados para cubrir las obligaciones actuales del Grupo
BBVA surgidas como consecuencia de sucesos pasados y que est\u00e1n claramente identificadas en cuanto a su naturaleza, pero
resultan indeterminadas en su importe o fecha de cancelaci\u00f3n; al vencimiento de las cuales, y para cancelarlas, el Grupo espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios econ\u00f3micos (ver Nota 24). Las provisiones se reconocen en los balances
consolidados cuando se cumplen todos y cada uno de los siguientes requisitos:
\u2013 Representan una obligaci\u00f3n actual surgida de un suceso pasado. En la fecha a que se refieren los estados financieros
consolidados, existe una mayor probabilidad de que se tenga que atender la obligaci\u00f3n que de lo contrario.
\u2013 Para cancelar la obligaci\u00f3n es probable que el Grupo tenga que desprenderse de recursos que incorporan beneficios
econ\u00f3micos.
\u2013 Se puede estimar de manera razonablemente precisa el importe de la obligaci\u00f3n.
Entre otros conceptos, estas provisiones incluyen los compromisos asumidos con sus empleados por algunas entidades del Grupo
mencionadas en la Nota 2.2.13, as\u00ed como las provisiones por litigios fiscales y legales.
Los activos contingentes son activos posibles, surgidos como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia est\u00e1 condicionada y
deber\u00e1 confirmarse cuando ocurran, o no, eventos que est\u00e1n fuera del control del Grupo. Los activos contingentes no se reconocen
en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados, pero se informar\u00e1n en caso de existir, en los estados financieros
consolidados siempre y cuando sea probable el aumento de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos por esta causa (ver Nota
34).
Los pasivos contingentes son obligaciones posibles del Grupo, surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya existencia
est\u00e1 condicionada a que ocurran, o no, uno o m\u00e1s eventos futuros independientes de la voluntad del Grupo. Incluyen tambi\u00e9n las
obligaciones actuales del Grupo, cuya cancelaci\u00f3n no es probable que origine una disminuci\u00f3n de recursos que incorporen beneficios
econ\u00f3micos o cuyo importe, en casos extremadamente poco habituales, no pueda ser cuantificado con la suficiente fiabilidad.
Los pasivos contingentes no se reconocen en el balance ni en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias, consolidados (salvo los registrados
en una combinaci\u00f3n de negocios), pero se desglosan en las notas a los estados financieros consolidados, a no ser que la posibilidad
de una salida de recursos que incorporen beneficios econ\u00f3micos sea remota (ver Nota 34).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1725": { "value": "
2.2.11Acciones propias
El valor de los instrumentos de patrimonio neto emitidos por entidades del Grupo BBVA y en poder de entidades del Grupo -
b\u00e1sicamente, acciones y derivados sobre acciones del Banco mantenidos por algunas sociedades consolidadas que cumplen con los
requisitos para registrarse como instrumentos de patrimonio - se registra, minorando el patrimonio neto consolidado, en el ep\u00edgrafe
\u201cFondos propios - Acciones propias\u201d del balance consolidado (ver Nota 29).
Estos activos financieros se registran a su coste de adquisici\u00f3n y los beneficios y p\u00e9rdidas generados en la enajenaci\u00f3n de los mismos
se abonan o cargan, seg\u00fan proceda, en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Ganancias acumuladas\u201d del balance consolidado (ver Nota 28).
En caso de que exista una obligaci\u00f3n contractual de adquisici\u00f3n de acciones propias se registra un pasivo financiero por el valor
actual del importe comprometido (en el ep\u00edgrafe \"Pasivos financieros a coste amortizado - Otros pasivos financieros\") y el
correspondiente cargo en el patrimonio neto consolidado (en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otras Reservas\u201d) (ver Notas 22.5 y 28).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1726": { "value": "
2.2.12Transacciones con pagos basados en acciones
Las remuneraciones al personal basadas en acciones, siempre y cuando se materialicen en la entrega de este tipo de instrumentos
una vez terminado un ejercicio espec\u00edfico de servicios, se reconocen, como un gasto por servicios, a medida que los empleados los
presten, con contrapartida en el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios \u2013 Otros elementos de patrimonio neto\u201d del balance consolidado. Estos
servicios se valoran a su valor razonable, salvo que el mismo no se pueda estimar con fiabilidad; en cuyo caso se valoran por
referencia al valor razonable de los instrumentos de patrimonio neto comprometidos, teniendo en cuenta la fecha en que se
asumieron los compromisos y los plazos y otras condiciones contemplados en los compromisos.
Cuando entre los requisitos previstos en el acuerdo de remuneraci\u00f3n se establezcan condiciones que se puedan considerar de
mercado, su evoluci\u00f3n no se registrar\u00e1 en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada, dado que la misma ya se tuvo en
consideraci\u00f3n en el c\u00e1lculo del valor razonable inicial de los instrumentos de patrimonio. Las variables que no se consideran de
mercado no se tienen en cuenta al estimar el valor razonable inicial de los instrumentos, pero se consideran a efectos de determinar
el n\u00famero de instrumentos a entregar, reconoci\u00e9ndose este efecto en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada y en el
correspondiente aumento del patrimonio neto consolidado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1727": { "value": "
2.2.13Retribuciones post-empleo y otros compromisos con empleados
A continuaci\u00f3n, se describen los criterios contables m\u00e1s significativos relacionados con los compromisos contra\u00eddos con los
empleados por las sociedades del Grupo BBVA, tanto por retribuciones post-empleo como por otros compromisos (ver Nota 25).
Retribuciones a corto plazo
Son compromisos con empleados en activo que se devengan y liquidan anualmente, no siendo necesaria la constituci\u00f3n de provisi\u00f3n
alguna por ellos. Incluye sueldos y salarios, Seguridad Social y otros gastos de personal.
El coste se registra con cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n - Gastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Retribuciones post-empleo \u2013 Planes de aportaci\u00f3n definida
El Grupo financia planes de aportaci\u00f3n definida para la mayor\u00eda de los empleados en activo. El importe de estos compromisos se
establece como un porcentaje sobre determinados conceptos retributivos y/o una cuant\u00eda fija determinada.
Las aportaciones realizadas en cada ejercicio por las sociedades del Grupo BBVA para cubrir estos compromisos se registran con
cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal \u2013 Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida\u201d de
la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Retribuciones post-empleo \u2013 Planes de prestaci\u00f3n definida
Algunas sociedades mantienen compromisos de pensiones con personal jubilado o prejubilado del Grupo, con colectivos cerrados de
empleados a\u00fan en activo para el caso de jubilaci\u00f3n, y con la mayor\u00eda de los empleados para los compromisos de incapacidad
permanente y fallecimiento en activo. Estos compromisos se encuentran cubiertos por contratos de seguro, fondos de pensiones y
fondos internos.
Asimismo, ciertas sociedades espa\u00f1olas han ofrecido a determinados empleados la posibilidad de jubilarse con anterioridad a la edad
de jubilaci\u00f3n establecida, constituyendo las correspondientes provisiones para cubrir el coste de los compromisos adquiridos por
este concepto, que incluyen las retribuciones e indemnizaciones y las aportaciones a fondos externos de pensiones pagaderas
durante el tiempo que dure la prejubilaci\u00f3n.
Adicionalmente, determinadas sociedades del Grupo mantienen compromisos por gastos m\u00e9dicos y beneficios sociales que
extienden sus efectos tras la jubilaci\u00f3n de los empleados beneficiarios de los mismos.
Estos compromisos se cuantifican en base a estudios actuariales, quedando su importe registrado en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones -
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d y determinando su importe como la diferencia, en la fecha a la
que se refieran los estados financieros consolidados, entre el valor actual de los compromisos por prestaci\u00f3n definida y el valor
razonable de los activos afectos a la cobertura de los compromisos adquiridos (ver Nota 25).
El coste por el servicio del empleado en el ejercicio se registra con cargo a la cuenta \u201cGastos de administraci\u00f3n \u2013 Gastos de personal -
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 44.1).
Los ingresos y gastos por intereses asociados a los compromisos se registran con cargo a los ep\u00edgrafes \u201cIngresos por intereses y
otros ingresos similares\u201d y \u201cGastos por intereses\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 37).
El coste de servicios pasados originado por los cambios en los compromisos y las prejubilaciones del ejercicio se reconocen con
cargo al ep\u00edgrafe \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 46).
Otras retribuciones a largo plazo
Adem\u00e1s de los compromisos anteriores, determinadas sociedades del Grupo mantienen compromisos por premios de antig\u00fcedad,
consistentes principalmente en la entrega de una cuant\u00eda establecida o unos d\u00edas de vacaciones que se disfrutar\u00e1n cuando los
empleados cumplan un determinado n\u00famero de a\u00f1os de prestaci\u00f3n de servicios efectivos. En este ep\u00edgrafe se incluyen tambi\u00e9n los
compromisos adquiridos por la rescisi\u00f3n de los contratos laborales seg\u00fan el procedimiento de despido colectivo llevado a cabo en
BBVA, S.A. en el 2021.
Para su determinaci\u00f3n, los compromisos se cuantifican en base a estudios actuariales y se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cProvisiones - Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d del balance consolidado (ver Nota 24).
C\u00e1lculo de los compromisos: hip\u00f3tesis actuariales y registro de las diferencias
Los valores actuales de estos compromisos se cuantifican en bases individuales, habi\u00e9ndose aplicado, en el caso de los empleados en
activo, el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n de la \u201cunidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d; que contempla cada a\u00f1o de servicio como generador de una
unidad adicional de derecho a las prestaciones y valora cada una de estas unidades de forma separada.
Al establecer las hip\u00f3tesis actuariales se tiene en cuenta que:
\u2013 Sean insesgadas, no resultando imprudentes ni excesivamente conservadoras.
\u2013 Sean compatibles entre s\u00ed y reflejen adecuadamente las relaciones econ\u00f3micas existentes entre factores como la
inflaci\u00f3n, incrementos previsibles de sueldos, tipos de descuento, etc. Los niveles futuros de sueldos y prestaciones se
basen en las expectativas de mercado en la fecha a la que se refieren los estados financieros consolidados para el ejercicio
en el que las obligaciones deber\u00e1n atenderse.
\u2013 El tipo de inter\u00e9s a utilizar para actualizar los flujos se determina tomando como referencia los tipos de mercado en la
fecha a la que se refieren los estados financieros consolidados correspondientes a emisiones de bonos u obligaciones de
alta calidad.
El Grupo BBVA registra las diferencias actuariales con origen en los compromisos asumidos con el personal prejubilado, los premios
de antig\u00fcedad y otros conceptos asimilados, en el cap\u00edtulo \u201cProvisiones o reversi\u00f3n de provisiones\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada del ejercicio en que se producen tales diferencias (ver Nota 46). Las diferencias actuariales con origen en los
compromisos de pensiones y gastos m\u00e9dicos se reconocen directamente con cargo al ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado -
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones
definidas\u201d del patrimonio neto consolidado (ver Nota 30).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1728": { "value": "
2.2.14Indemnizaciones por despido
Las indemnizaciones por despido se reconocen contablemente cuando las entidades del Grupo BBVA acuerdan rescisiones de los
contratos laborales que mantienen con sus empleados o desde el momento en que registran los costes por una reestructuraci\u00f3n que
suponga el pago de indemnizaciones por rescisi\u00f3n de los contratos con sus empleados. Esto sucede cuando se dispone de un plan
formal y detallado en el que se identifican las modificaciones fundamentales que se van a realizar, y siempre que se haya comenzado
a ejecutar dicho plan o se haya anunciado p\u00fablicamente sus principales caracter\u00edsticas, o se desprendan hechos objetivos sobre su
ejecuci\u00f3n. El procedimiento de despido colectivo llevado a cabo en BBVA, S.A. en el 2021 cumple con dichas condiciones.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTerminationBenefits", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1731": { "value": "
2.2.15Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo BBVA para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos.
\u2013 Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
\u2013 Ingresos por dividendos percibidos:
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los dividendos se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los dividendos cuyo derecho al cobro haya sido declarado con anterioridad al reconocimiento inicial y
pendientes de cobro no formar\u00e1n parte del importe en libros del instrumento de patrimonio neto ni se
reconocer\u00e1n como ingresos. Estos dividendos se registrar\u00e1n como activos financieros separados del
instrumento de patrimonio neto.
b. Con posteridad al reconocimiento inicial, los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se
reconocer\u00e1n como ingresos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento que nace el
derecho a percibirlos, que es el del anuncio oficial del pago por el \u00f3rgano adecuado de la sociedad. Si la
distribuci\u00f3n corresponde a resultados generados por el emisor con anterioridad a la fecha de reconocimiento
inicial, los dividendos no se reconocer\u00e1n como ingresos, sino que, al representar una recuperaci\u00f3n de parte de
la inversi\u00f3n, minorar\u00e1n el importe en libros del instrumento. Entre otros supuestos, se entender\u00e1 que la fecha
de generaci\u00f3n es anterior al reconocimiento inicial cuando los importes distribuidos por el emisor desde el
reconocimiento inicial superen sus beneficios durante el mismo per\u00edodo.
\u2013 Ingresos por comisiones cobradas/pagadas:
Las comisiones financieras forman parte integral del rendimiento efectivo de una operaci\u00f3n de financiaci\u00f3n y se perciben
por adelantado. Pueden ser:
a. Comisiones percibidas por la creaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n que no se valoran a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, como por ejemplo, las percibidas por la evaluaci\u00f3n de la
situaci\u00f3n financiera del prestatario, por el an\u00e1lisis y registro de garant\u00edas diversas as\u00ed como las percibidas por
negociaci\u00f3n de condiciones de operaciones o preparaci\u00f3n y tratamiento de documentaci\u00f3n y cierre de
transacciones, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al rendimiento de
la operaci\u00f3n, formando parte del tipo efectivo de los pr\u00e9stamos.
b. Comisiones pactadas como compensaci\u00f3n por el compromiso de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n cuando este no se
valora a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias y es probable que el Grupo llegue a un acuerdo
de pr\u00e9stamo espec\u00edfico, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al
rendimiento de la operaci\u00f3n. Si el compromiso expira antes de que la entidad efect\u00fae el pr\u00e9stamo tal comisi\u00f3n
se reconoce como un ingreso en el momento de la expiraci\u00f3n.
Las comisiones no financieras derivadas de las prestaciones de servicios financieros distintos de las operaciones de
financiaci\u00f3n pueden estar:
a. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado a lo largo del tiempo (por ejemplo, comisiones por
administraci\u00f3n de cuentas o percibidas por adelantado por la emisi\u00f3n o renovaci\u00f3n de tarjetas de cr\u00e9dito), se
reconocer\u00e1n a lo largo del tiempo en funci\u00f3n del grado de avance de la prestaci\u00f3n del servicio.
b. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado en un momento concreto (por ejemplo, suscripci\u00f3n de
valores, cambio de moneda, asesoramiento o sindicaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo), se reconocer\u00e1n en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su cobro.
\u2013 Otros Ingresos y gastos no financieros:
Como criterio general, se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo, es decir, en la medida en que se
produce la entrega de los bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos contractualmente y se reconoce como ingresos
durante la vida del contrato.
En el caso de que se reciba o se tenga derecho a recibir una contraprestaci\u00f3n sin que se haya realizado la entrega de los
bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos, se reconoce un pasivo en balance hasta que se impute en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de cobros y pagos diferidos en el tiempo, se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
\u2013 Comisiones, honorarios y conceptos asimilados:
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada con criterios distintos, seg\u00fan sea su naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
a. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen inmediatamente en la cuenta de resultados.
b. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, se reconocen
durante la vida de tales transacciones o servicios.
c. Los que responden a un acto singular se reconocen cuando se produce el acto que los origina.
\u2013 Cobros y pagos diferidos en el tiempo:
Se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar financieramente los flujos de efectivo previstos a
tasas de mercado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1730": { "value": "
2.2.15Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo BBVA para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos.
\u2013 Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
\u2013 Ingresos por dividendos percibidos:
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los dividendos se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los dividendos cuyo derecho al cobro haya sido declarado con anterioridad al reconocimiento inicial y
pendientes de cobro no formar\u00e1n parte del importe en libros del instrumento de patrimonio neto ni se
reconocer\u00e1n como ingresos. Estos dividendos se registrar\u00e1n como activos financieros separados del
instrumento de patrimonio neto.
b. Con posteridad al reconocimiento inicial, los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se
reconocer\u00e1n como ingresos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento que nace el
derecho a percibirlos, que es el del anuncio oficial del pago por el \u00f3rgano adecuado de la sociedad. Si la
distribuci\u00f3n corresponde a resultados generados por el emisor con anterioridad a la fecha de reconocimiento
inicial, los dividendos no se reconocer\u00e1n como ingresos, sino que, al representar una recuperaci\u00f3n de parte de
la inversi\u00f3n, minorar\u00e1n el importe en libros del instrumento. Entre otros supuestos, se entender\u00e1 que la fecha
de generaci\u00f3n es anterior al reconocimiento inicial cuando los importes distribuidos por el emisor desde el
reconocimiento inicial superen sus beneficios durante el mismo per\u00edodo.
\u2013 Ingresos por comisiones cobradas/pagadas:
Las comisiones financieras forman parte integral del rendimiento efectivo de una operaci\u00f3n de financiaci\u00f3n y se perciben
por adelantado. Pueden ser:
a. Comisiones percibidas por la creaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n que no se valoran a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, como por ejemplo, las percibidas por la evaluaci\u00f3n de la
situaci\u00f3n financiera del prestatario, por el an\u00e1lisis y registro de garant\u00edas diversas as\u00ed como las percibidas por
negociaci\u00f3n de condiciones de operaciones o preparaci\u00f3n y tratamiento de documentaci\u00f3n y cierre de
transacciones, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al rendimiento de
la operaci\u00f3n, formando parte del tipo efectivo de los pr\u00e9stamos.
b. Comisiones pactadas como compensaci\u00f3n por el compromiso de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n cuando este no se
valora a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias y es probable que el Grupo llegue a un acuerdo
de pr\u00e9stamo espec\u00edfico, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al
rendimiento de la operaci\u00f3n. Si el compromiso expira antes de que la entidad efect\u00fae el pr\u00e9stamo tal comisi\u00f3n
se reconoce como un ingreso en el momento de la expiraci\u00f3n.
Las comisiones no financieras derivadas de las prestaciones de servicios financieros distintos de las operaciones de
financiaci\u00f3n pueden estar:
a. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado a lo largo del tiempo (por ejemplo, comisiones por
administraci\u00f3n de cuentas o percibidas por adelantado por la emisi\u00f3n o renovaci\u00f3n de tarjetas de cr\u00e9dito), se
reconocer\u00e1n a lo largo del tiempo en funci\u00f3n del grado de avance de la prestaci\u00f3n del servicio.
b. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado en un momento concreto (por ejemplo, suscripci\u00f3n de
valores, cambio de moneda, asesoramiento o sindicaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo), se reconocer\u00e1n en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su cobro.
\u2013 Otros Ingresos y gastos no financieros:
Como criterio general, se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo, es decir, en la medida en que se
produce la entrega de los bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos contractualmente y se reconoce como ingresos
durante la vida del contrato.
En el caso de que se reciba o se tenga derecho a recibir una contraprestaci\u00f3n sin que se haya realizado la entrega de los
bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos, se reconoce un pasivo en balance hasta que se impute en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de cobros y pagos diferidos en el tiempo, se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
\u2013 Comisiones, honorarios y conceptos asimilados:
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada con criterios distintos, seg\u00fan sea su naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
a. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen inmediatamente en la cuenta de resultados.
b. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, se reconocen
durante la vida de tales transacciones o servicios.
c. Los que responden a un acto singular se reconocen cuando se produce el acto que los origina.
\u2013 Cobros y pagos diferidos en el tiempo:
Se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar financieramente los flujos de efectivo previstos a
tasas de mercado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1729": { "value": "
2.2.15Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo BBVA para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos.
\u2013 Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
\u2013 Ingresos por dividendos percibidos:
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los dividendos se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los dividendos cuyo derecho al cobro haya sido declarado con anterioridad al reconocimiento inicial y
pendientes de cobro no formar\u00e1n parte del importe en libros del instrumento de patrimonio neto ni se
reconocer\u00e1n como ingresos. Estos dividendos se registrar\u00e1n como activos financieros separados del
instrumento de patrimonio neto.
b. Con posteridad al reconocimiento inicial, los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se
reconocer\u00e1n como ingresos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento que nace el
derecho a percibirlos, que es el del anuncio oficial del pago por el \u00f3rgano adecuado de la sociedad. Si la
distribuci\u00f3n corresponde a resultados generados por el emisor con anterioridad a la fecha de reconocimiento
inicial, los dividendos no se reconocer\u00e1n como ingresos, sino que, al representar una recuperaci\u00f3n de parte de
la inversi\u00f3n, minorar\u00e1n el importe en libros del instrumento. Entre otros supuestos, se entender\u00e1 que la fecha
de generaci\u00f3n es anterior al reconocimiento inicial cuando los importes distribuidos por el emisor desde el
reconocimiento inicial superen sus beneficios durante el mismo per\u00edodo.
\u2013 Ingresos por comisiones cobradas/pagadas:
Las comisiones financieras forman parte integral del rendimiento efectivo de una operaci\u00f3n de financiaci\u00f3n y se perciben
por adelantado. Pueden ser:
a. Comisiones percibidas por la creaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n que no se valoran a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, como por ejemplo, las percibidas por la evaluaci\u00f3n de la
situaci\u00f3n financiera del prestatario, por el an\u00e1lisis y registro de garant\u00edas diversas as\u00ed como las percibidas por
negociaci\u00f3n de condiciones de operaciones o preparaci\u00f3n y tratamiento de documentaci\u00f3n y cierre de
transacciones, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al rendimiento de
la operaci\u00f3n, formando parte del tipo efectivo de los pr\u00e9stamos.
b. Comisiones pactadas como compensaci\u00f3n por el compromiso de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n cuando este no se
valora a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias y es probable que el Grupo llegue a un acuerdo
de pr\u00e9stamo espec\u00edfico, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al
rendimiento de la operaci\u00f3n. Si el compromiso expira antes de que la entidad efect\u00fae el pr\u00e9stamo tal comisi\u00f3n
se reconoce como un ingreso en el momento de la expiraci\u00f3n.
Las comisiones no financieras derivadas de las prestaciones de servicios financieros distintos de las operaciones de
financiaci\u00f3n pueden estar:
a. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado a lo largo del tiempo (por ejemplo, comisiones por
administraci\u00f3n de cuentas o percibidas por adelantado por la emisi\u00f3n o renovaci\u00f3n de tarjetas de cr\u00e9dito), se
reconocer\u00e1n a lo largo del tiempo en funci\u00f3n del grado de avance de la prestaci\u00f3n del servicio.
b. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado en un momento concreto (por ejemplo, suscripci\u00f3n de
valores, cambio de moneda, asesoramiento o sindicaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo), se reconocer\u00e1n en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su cobro.
\u2013 Otros Ingresos y gastos no financieros:
Como criterio general, se reconocen contablemente de acuerdo con el criterio de devengo, es decir, en la medida en que se
produce la entrega de los bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos contractualmente y se reconoce como ingresos
durante la vida del contrato.
En el caso de que se reciba o se tenga derecho a recibir una contraprestaci\u00f3n sin que se haya realizado la entrega de los
bienes o la prestaci\u00f3n de servicio comprometidos, se reconoce un pasivo en balance hasta que se impute en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias.
En el caso de cobros y pagos diferidos en el tiempo, se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar
financieramente los flujos de efectivo previstos a tasas de mercado.
\u2013 Comisiones, honorarios y conceptos asimilados:
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada con criterios distintos, seg\u00fan sea su naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
a. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen inmediatamente en la cuenta de resultados.
b. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, se reconocen
durante la vida de tales transacciones o servicios.
c. Los que responden a un acto singular se reconocen cuando se produce el acto que los origina.
\u2013 Cobros y pagos diferidos en el tiempo:
Se reconocen contablemente por el importe que resulta de actualizar financieramente los flujos de efectivo previstos a
tasas de mercado.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1732": { "value": "Reconocimiento de ingresos y gastos
Seguidamente se resumen los criterios m\u00e1s significativos utilizados por el Grupo BBVA para el reconocimiento de sus ingresos y
gastos.
\u2013 Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1733": { "value": "Ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilados:
Con car\u00e1cter general, los ingresos y gastos por intereses y conceptos asimilables se reconocen contablemente en funci\u00f3n
de su devengo, aplicando el m\u00e9todo del tipo de inter\u00e9s efectivo. En el caso particular de los bonos indexados a la inflaci\u00f3n, el
efecto en resultados recoge tambi\u00e9n el impacto de la inflaci\u00f3n real incurrida en el periodo.
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los intereses se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los intereses vencidos con anterioridad a la fecha del reconocimiento inicial y pendientes de cobro formar\u00e1n
parte del importe en libros del instrumento de deuda.
b. Los intereses devengados con posterioridad al reconocimiento inicial de un instrumento de deuda se
incorporar\u00e1n, hasta su cobro, al importe en libros bruto del instrumento.
En el caso de que un instrumento de deuda se considere deteriorado, los ingresos por intereses se calcular\u00e1n aplicando el
tipo de inter\u00e9s efectivo al coste amortizado (esto es, ajustado por cualquier correcci\u00f3n de valor por deterioro) del activo
financiero.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1734": { "value": "ngresos por dividendos percibidos:
El reconocimiento en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada de los dividendos se realizar\u00e1 teniendo en cuenta los
siguientes criterios, con independencia de la cartera en la que se clasifiquen los activos financieros que los generan:
a. Los dividendos cuyo derecho al cobro haya sido declarado con anterioridad al reconocimiento inicial y
pendientes de cobro no formar\u00e1n parte del importe en libros del instrumento de patrimonio neto ni se
reconocer\u00e1n como ingresos. Estos dividendos se registrar\u00e1n como activos financieros separados del
instrumento de patrimonio neto.
b. Con posteridad al reconocimiento inicial, los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se
reconocer\u00e1n como ingresos en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada en el momento que nace el
derecho a percibirlos, que es el del anuncio oficial del pago por el \u00f3rgano adecuado de la sociedad. Si la
distribuci\u00f3n corresponde a resultados generados por el emisor con anterioridad a la fecha de reconocimiento
inicial, los dividendos no se reconocer\u00e1n como ingresos, sino que, al representar una recuperaci\u00f3n de parte de
la inversi\u00f3n, minorar\u00e1n el importe en libros del instrumento. Entre otros supuestos, se entender\u00e1 que la fecha
de generaci\u00f3n es anterior al reconocimiento inicial cuando los importes distribuidos por el emisor desde el
reconocimiento inicial superen sus beneficios durante el mismo per\u00edodo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1735": { "value": "Ingresos por comisiones cobradas/pagadas:
Las comisiones financieras forman parte integral del rendimiento efectivo de una operaci\u00f3n de financiaci\u00f3n y se perciben
por adelantado. Pueden ser:
a. Comisiones percibidas por la creaci\u00f3n o adquisici\u00f3n de operaciones de financiaci\u00f3n que no se valoran a valor
razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias, como por ejemplo, las percibidas por la evaluaci\u00f3n de la
situaci\u00f3n financiera del prestatario, por el an\u00e1lisis y registro de garant\u00edas diversas as\u00ed como las percibidas por
negociaci\u00f3n de condiciones de operaciones o preparaci\u00f3n y tratamiento de documentaci\u00f3n y cierre de
transacciones, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al rendimiento de
la operaci\u00f3n, formando parte del tipo efectivo de los pr\u00e9stamos.
b. Comisiones pactadas como compensaci\u00f3n por el compromiso de concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n cuando este no se
valora a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y ganancias y es probable que el Grupo llegue a un acuerdo
de pr\u00e9stamo espec\u00edfico, se diferir\u00e1n y se reconocer\u00e1n a lo largo de la vida de la operaci\u00f3n como ajuste al
rendimiento de la operaci\u00f3n. Si el compromiso expira antes de que la entidad efect\u00fae el pr\u00e9stamo tal comisi\u00f3n
se reconoce como un ingreso en el momento de la expiraci\u00f3n.
Las comisiones no financieras derivadas de las prestaciones de servicios financieros distintos de las operaciones de
financiaci\u00f3n pueden estar:
a. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado a lo largo del tiempo (por ejemplo, comisiones por
administraci\u00f3n de cuentas o percibidas por adelantado por la emisi\u00f3n o renovaci\u00f3n de tarjetas de cr\u00e9dito), se
reconocer\u00e1n a lo largo del tiempo en funci\u00f3n del grado de avance de la prestaci\u00f3n del servicio.
b. Relacionados con la ejecuci\u00f3n de un servicio prestado en un momento concreto (por ejemplo, suscripci\u00f3n de
valores, cambio de moneda, asesoramiento o sindicaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo), se reconocer\u00e1n en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias en el momento de su cobro.
Comisiones, honorarios y conceptos asimilados:
Los ingresos y gastos en concepto de comisiones y honorarios asimilados se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada con criterios distintos, seg\u00fan sea su naturaleza. Los m\u00e1s significativos son:
a. Los vinculados a activos y pasivos financieros valorados a valor razonable con cambios en p\u00e9rdidas y
ganancias, se reconocen inmediatamente en la cuenta de resultados.
b. Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, se reconocen
durante la vida de tales transacciones o servicios.
c. Los que responden a un acto singular se reconocen cuando se produce el acto que los origina.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1736": { "value": "
2.2.17Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
La moneda de presentaci\u00f3n de los estados financieros del Grupo BBVA es el euro, por ello, todos los saldos y transacciones
denominados en monedas diferentes al euro se consideran expresados en \u201cmoneda extranjera\u201d.
La conversi\u00f3n a euros de los saldos en moneda extranjera se realiza en dos fases consecutivas:
\u2013 Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional (moneda del entorno econ\u00f3mico principal en el que opera la
entidad); y
\u2013 Conversi\u00f3n a euros de los saldos mantenidos en las monedas funcionales de las entidades cuya moneda funcional no es el
euro.
Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por las entidades consolidadas (o valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n) se
registran inicialmente en sus respectivas monedas. Posteriormente, se convierten los saldos monetarios en moneda extranjera a sus
respectivas monedas funcionales utilizando el tipo de cambio del cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha en que se determin\u00f3
tal valor razonable.
\u2013 Las partidas monetarias se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de cierre.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las operaciones pertenecientes al
mismo, excepto en aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas donde se aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d (ver Nota 2.2.18). En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han
producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen
necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las
entidades consolidadas se registran, generalmente, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41). No obstante, las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias valoradas por su
valor razonable contra patrimonio, se ajustan con contrapartida en el patrimonio neto consolidado (ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d) (ver Nota 30).
Conversi\u00f3n a euros de las monedas funcionales
Los saldos de los estados financieros de las entidades consolidadas (o valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n) cuya moneda
funcional es distinta del euro se convierten a euros de la siguiente forma:
\u2013 Los activos y pasivos, por aplicaci\u00f3n de los tipos de cambio de cierre a la fecha de los estados financieros consolidados.
\u2013 Los ingresos y gastos y los flujos de tesorer\u00eda, aplicando el tipo de cambio de la fecha de la operaci\u00f3n, pudiendo utilizarse el
tipo de cambio medio del ejercicio, salvo que haya sufrido variaciones significativas en el ejercicio.
\u2013 El patrimonio neto, aplicando tipos de cambio hist\u00f3ricos.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir a euros los estados financieros denominados en las monedas funcionales de
las entidades consolidadas cuya moneda funcional es distinta del euro se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado -
Elementos que pueden reclasificarse en resultados - Conversi\u00f3n de divisas\u201d o \u201cIntereses minoritarios (participaciones no
dominantes) \u2013 Otro resultado global acumulado\u201d de los balances consolidados (ver Notas 30 y 31, respectivamente), mientras que
las que tienen su origen en la conversi\u00f3n a euros de los estados financieros de las entidades valoradas por el m\u00e9todo de la
participaci\u00f3n se registran en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en resultados -
Participaci\u00f3n en otros ingresos y gastos reconocidos en inversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d (ver Nota 30), hasta la baja
en el balance consolidado del elemento al cual corresponden, en cuyo momento se registran como resultados.
Los estados financieros de las sociedades domiciliadas en econom\u00edas hiperinflacionarias se reexpresan por los efectos de los
cambios en los precios antes de su conversi\u00f3n a euros siguiendo lo establecido en la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d (ver Nota 2.2.18). Tanto estos ajustes por inflaci\u00f3n como las diferencias de cambio que se producen al convertir a
euros los estados financieros de las sociedades en econom\u00edas hiperinflacionarias se registran en la partida del patrimonio neto
consolidado \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que pueden reclasificarse a resultados \u2013 Conversi\u00f3n de divisas\u201d.
El desglose de los principales saldos de los balances consolidados adjuntos mantenidos en moneda extranjera, atendiendo a las
monedas m\u00e1s significativas que los integran, se muestra en el Anexo VII.
Venezuela
Los estados financieros locales de las sociedades del Grupo radicadas en Venezuela son expresados en la moneda local (bol\u00edvar
venezolano) y, de cara a la elaboraci\u00f3n de los estados financieros consolidados del Grupo, se convierten a euros. Venezuela es un pa\u00eds
con restricciones cambiarias que cuenta con distintos tipos publicados oficialmente, y desde el 31 de diciembre de 2015, los
Administradores del Grupo consideran que el uso de estos tipos de cambio para la conversi\u00f3n de los bol\u00edvares a euros en la
elaboraci\u00f3n de los estados financieros consolidados, no refleja la imagen fiel de los estados financieros consolidados del Grupo y de la
situaci\u00f3n financiera de las entidades del Grupo en este pa\u00eds. Por este motivo, desde el ejercicio 2015, el tipo de cambio utilizado en la
conversi\u00f3n de bol\u00edvares a euros es un tipo de cambio estimado, calculado teniendo en consideraci\u00f3n la evoluci\u00f3n de la inflaci\u00f3n
estimada de Venezuela. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, si se hubiese aplicado el \u00faltimo tipo de cambio oficial publicado en
lugar del tipo de cambio estimado por el Grupo BBVA, el impacto en los Estados Financieros consolidados no ser\u00eda significativo (ver
Nota 2.2.18).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1737": { "value": "Operaciones en moneda extranjera y diferencias de conversi\u00f3n
Conversi\u00f3n de la moneda extranjera a la moneda funcional
Las transacciones en moneda extranjera realizadas por las entidades consolidadas (o valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n) se
registran inicialmente en sus respectivas monedas. Posteriormente, se convierten los saldos monetarios en moneda extranjera a sus
respectivas monedas funcionales utilizando el tipo de cambio del cierre del ejercicio. Asimismo:
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su coste hist\u00f3rico se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de la fecha
de adquisici\u00f3n.
\u2013 Las partidas no monetarias valoradas a su valor razonable se convierten al tipo de cambio de la fecha en que se determin\u00f3
tal valor razonable.
\u2013 Las partidas monetarias se convierten a la moneda funcional al tipo de cambio de cierre.
\u2013 Los ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio medios del ejercicio para todas las operaciones pertenecientes al
mismo, excepto en aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas donde se aplica la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d (ver Nota 2.2.18). En la aplicaci\u00f3n de dicho criterio el Grupo considera si durante el ejercicio se han
producido variaciones significativas en los tipos de cambio que, por su relevancia sobre las cuentas en su conjunto, hiciesen
necesaria la aplicaci\u00f3n de tipos de cambio a la fecha de la transacci\u00f3n en lugar de dichos tipos de cambio medio.
Las diferencias de cambio que se producen al convertir los saldos denominados en moneda extranjera a la moneda funcional de las
entidades consolidadas se registran, generalmente, en el cap\u00edtulo \u201cDiferencias de cambio, netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada (ver Nota 41). No obstante, las diferencias de cambio surgidas en las partidas no monetarias valoradas por su
valor razonable contra patrimonio, se ajustan con contrapartida en el patrimonio neto consolidado (ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global
acumulado - Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados - Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio
valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d) (ver Nota 30).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1738": { "value": "
2.2.18Entidades y sucursales radicadas en pa\u00edses con altas tasas de inflaci\u00f3n
Seg\u00fan los criterios establecidos por la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d, para evaluar si una
econom\u00eda tiene una alta tasa de inflaci\u00f3n, se enjuicia el entorno econ\u00f3mico del pa\u00eds analizando si se manifiestan o no determinadas
circunstancias como, por ejemplo, si la poblaci\u00f3n del pa\u00eds prefiere mantener su riqueza o ahorro en activos no monetarios o en una
moneda extranjera relativamente estable; si los precios pueden marcarse en dicha divisa; si los tipos de inter\u00e9s, salarios y precios se
vinculan a un \u00edndice de precios; o si la tasa de inflaci\u00f3n acumulada durante tres per\u00edodos anuales se aproxima o excede el 100%. El
hecho de que exista alguna caracter\u00edstica, no ser\u00e1 factor decisivo para considerar una econom\u00eda altamente inflacionaria, pero
proporciona ciertos elementos de juicio para su consideraci\u00f3n como tal.
Desde los ejercicios 2009 y 2018, las econom\u00edas de Venezuela y Argentina, respectivamente, son consideradas altamente
inflacionarias seg\u00fan los mencionados criterios y, consecuentemente, los estados financieros de las entidades del Grupo BBVA
radicadas en ambas geograf\u00edas son ajustados para corregir los efectos de la inflaci\u00f3n.
Adicionalmente, desde la primera mitad de 2022, la econom\u00eda de Turqu\u00eda se considera altamente inflacionaria seg\u00fan los
mencionados criterios. Consecuentemente, los estados financieros de las entidades del Grupo BBVA radicadas en Turqu\u00eda tambi\u00e9n
son ajustados para corregirlos de los efectos de la inflaci\u00f3n conforme a la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas
Hiperinflacionarias\u201d, con aplicaci\u00f3n retrospectiva desde el 1 de enero de 2022. Las cifras de ejercicios anteriores a 2022 no se han
modificado ya que la moneda de presentaci\u00f3n del Grupo es el euro.
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d, el Grupo aplica los
siguientes criterios en los estados financieros de las sociedades del Grupo que operan en estas tres geograf\u00edas:
\u2013 El coste hist\u00f3rico de los activos y pasivos no monetarios (ver Notas 17, 18 y 21), de los activos ligados contractualmente a
cambios en los precios y de las distintas partidas del patrimonio neto deben ajustarse para reflejar las variaciones del poder
adquisitivo de la moneda debidas a la inflaci\u00f3n desde su fecha de adquisici\u00f3n o incorporaci\u00f3n al balance consolidado, si \u00e9sta
es posterior, con el l\u00edmite de su valor recuperable. La reexpresi\u00f3n se realiza utilizando el \u00cdndice de Precios al Consumo con
contrapartida en \"Otro resultado global acumulado\".
\u2013 Consecuentemente, las diferentes partidas de la cuenta de resultados, como parte del patrimonio neto, se ajustan por el
\u00edndice de inflaci\u00f3n desde su generaci\u00f3n, con contrapartida en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d.
\u2013 La p\u00e9rdida dada por la posici\u00f3n monetaria neta, que representa la p\u00e9rdida de poder adquisitivo de la entidad por mantener
un exceso de activos monetarios no referenciados a la inflaci\u00f3n (fundamentalmente pr\u00e9stamos, cr\u00e9ditos y bonos) sobre
pasivos monetarios, se registra en el ep\u00edgrafe \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de la cuenta de resultados con abono a \u201cOtro
resultado global acumulado\u201d.
\u2013 Todos los componentes de los estados financieros de las filiales se convierten al tipo de cambio de cierre registrando las
diferencias de la conversi\u00f3n al euro en \u201cOtro resultado global acumulado\u201d tal y como dispone la NIC 21 \"Efectos de las
variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera\".
Turqu\u00eda
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios anteriores ha ascendido a una p\u00e9rdida de 2.610 millones de euros en
2023, de la que 2.242 millones de euros es atribuida a los propietarios de la entidad dominante del Grupo (1.793 millones de euros en
2022). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la posici\u00f3n monetaria neta, que asciende a un importe bruto de 2.118
millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
(2.323 millones de euros en 2022), parcialmente compensada con el impacto positivo de la revalorizaci\u00f3n de los bonos referenciados
a la inflaci\u00f3n, por un importe bruto de 1.202 millones de euros (1.490 millones de euros en 2022), dado que, bajo la NIC 29
\u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d este tipo de bonos son considerados activos protectivos (ver Nota 42).
Durante el ejercicio 2023, el impacto en el patrimonio neto de sociedades del Grupo radicadas en Turqu\u00eda derivados de la reexpresi\u00f3n
por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n al euro (NIC 21) asciende a -355 millones de euros, de los que -306 millones de euros se
han registrado con efecto en la partida \u201cPatrimonio Neto - Otro resultado global acumulado\u201d y -49 millones de euros en \u201cIntereses
minoritarios - Otro resultado global acumulado\u201d (ver Nota 30). En 2022, el impacto patrimonial en las filiales de Turqu\u00eda recog\u00eda el
efecto de la aplicaci\u00f3n retrospectiva de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d desde el 1 de enero de
2022 que supuso un incremento patrimonial neto de 130 millones de euros consecuencia principalmente de la revaluaci\u00f3n de los
activos tangibles y de los bonos ligados a la inflaci\u00f3n.
La inflaci\u00f3n acumulada del ejercicio 2023 estimada por el Instituto de Estad\u00edstica de Turqu\u00eda (Turkstat) se situ\u00f3 en 64.8% (64,3% y
36,1% en 2022 y 2021, respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue 32,65 liras turcas por euro (19,96
y 15,23 en 2022 y 2021, respectivamente).
Argentina
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios descritos anteriormente ha ascendido a una p\u00e9rdida de 2.314
millones de euros, de la que 1.574 millones de euros se atribuyen a los propietarios de la entidad dominante del Grupo en el ejercicio
2023 ( 694 y 258 millones de euros en 2022 y 2021, respectivamente). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la
posici\u00f3n monetaria neta, que ha ascendido a un importe bruto de 1.062 millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros
gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2023 (822 y 394 millones de euros en 2022 y
2021, respectivamente).
Asimismo, durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 el impacto en el patrimonio neto de sociedades del Grupo radicadas en Argentina
derivados de la reexpresi\u00f3n por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n al euro (NIC 21) asciende a -634, 242 y 337 millones de
euros respectivamente, de los que -428, 157 y 225 millones de euros se han registrado con efecto en la partida \u201cPatrimonio Neto -
Otro resultado global acumulado\u201d y -206, 84 y 112 millones de euros en \u201cIntereses minoritarios - Otro resultado global
acumulado\u201d (ver Nota 30).
La inflaci\u00f3n acumulada estimada por el Instituto Nacional de Censos de la Rep\u00fablica Argentina (Indec) y BBVA Research del ejercicio
2023 se situ\u00f3 en 215% (97,0% y 50,7% en 2022 y 2021, respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue
892,81 pesos argentinos por euro (188,51 y 116,37 en 2022 y 2021, respectivamente).
Venezuela
El resultado combinado derivado de la aplicaci\u00f3n de los criterios descritos anteriormente ha ascendido a una p\u00e9rdida de 18 millones
de euros, de la que 10 millones de euros se atribuyen a los propietarios de la entidad dominante del Grupo en el ejercicio 2023 (6 y 6
millones de euros en 2022 y 2021, respectivamente). Dicho impacto incluye, principalmente, la p\u00e9rdida de la posici\u00f3n monetaria neta,
que ascendi\u00f3 a un importe bruto de 28 millones de euros y que se presenta en la partida de \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\" de la cuenta
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada del ejercicio 2023 (en 2022 y 2021 este resultado ascendi\u00f3 a 28 y 14 millones de euros,
respectivamente).
Asimismo, durante los a\u00f1os 2023, 2022 y 2021 el impacto en el patrimonio neto de Sociedades del Grupo radicadas en Venezuela
derivados de la reexpresi\u00f3n por hiperinflaci\u00f3n (NIC 29) y de la conversi\u00f3n a euros (NIC 21) es inmaterial para el Grupo.
La inflaci\u00f3n acumulada del ejercicio 2023 estimada por BBVA Research se ha situado en 111% (292% y 333% en 2022 y 2021,
respectivamente) y el tipo de cambio utilizado a 31 de diciembre de 2023 fue 43,23 bol\u00edvares venezolanos por euro (19,79 y 5,36 por
euro en 2022 y 2021, respectivamente).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfHyperinflationaryReportingExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1740": { "value": "Recientes pronunciamientos de las NIIF
Cambios introducidos en el ejercicio 2023
En el ejercicio 2023 entraron en vigor diversas modificaciones de las NIIF o de las interpretaciones de las mismas (en adelante,
\u201cCINIIF\u201d o \"Interpretaci\u00f3n\"), entre las que hay que destacar las siguientes:
Entrada en vigor de la NIIF 17 \u2013 Contratos de seguro
Primera aplicaci\u00f3n
El Grupo ha aplicado la NIIF 17 a los \"Contratos de seguro\", y enmiendas posteriores, a partir del 1 de enero de 2023. Como la NIIF 17
requiere al menos un a\u00f1o de informaci\u00f3n comparativa, se ha reexpresado la informaci\u00f3n financiera desde el 1 de enero de 2022 al 31
de diciembre de 2022 (ver Anexo XIII). La NIIF 17 ha sustituido a la NIIF 4 como la norma contable aplicable al reconocimiento,
medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo significativo de seguro, bas\u00e1ndose en un modelo que utiliza
hip\u00f3tesis actualizadas en cada cierre, con el objetivo de lograr una mayor homogeneidad e incrementar la comparabilidad entre
entidades.
El Grupo BBVA ha elaborado una pol\u00edtica contable sobre los contratos de seguro bajo la NIIF 17 y una Gu\u00eda Operativa de gobierno del
proceso de c\u00e1lculo, que asegura el adecuado control en la preparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera consolidada. En la Nota 2.2.8 de
estas Cuentas Anuales consolidadas se incluye un resumen no exhaustivo de los principales juicios y estimaciones, y de las opciones
de pol\u00edtica contable aplicadas.
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 ha tenido un impacto no significativo en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA (ver Anexo
XIII). Las principales diferencias en la contabilizaci\u00f3n con respecto de la anterior normativa provienen de los contratos a largo plazo, y
han sido registradas en \"Otro resultado global acumulado\" y en \"Ganancias acumuladas\". En los contratos a corto plazo no existen
diferencias significativas en su contabilizaci\u00f3n respecto a la normativa anterior, ni un impacto patrimonial relevante en primera
aplicaci\u00f3n. El impacto en el Grupo de los productos onerosos ha sido residual.
Durante 2022 se ha observado un efecto neutro generalizado en los resultados, comparando los expresados bajo NIIF 4 con los
reexpresados bajo la NIIF 17, excepto en casos espec\u00edficos, cuyo impacto se ha registrado en \"Ganancias acumuladas\". Por otro lado,
la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s durante el ejercicio 2022, ha recogido en \"Otro resultado global acumulado\" el efecto neto de la
variaci\u00f3n en el valor razonable de la cartera de pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro, y de los activos financieros
asociados.
Todos los contratos de seguro que estaban bajo el alcance de la NIIF 4 cumplen con la definici\u00f3n de contrato de seguro bajo la nueva
norma y, por tanto, la introducci\u00f3n de la NIIF 17 no ha supuesto ninguna reclasificaci\u00f3n, a excepci\u00f3n de ciertos productos de BBVA
Seguros, S.A de Seguros y Reaseguros, que no transfieren riesgo significativo de seguro, y por tanto, son valorados bajo la NIIF 9.
Transici\u00f3n
De los pasivos amparados por contratos de seguro mantenidos a 1 de enero de 2022, los correspondientes a compromisos a largo
plazo a los que se ha aplicado el Modelo General, se han valorado en transici\u00f3n mediante el enfoque del valor razonable, dada la
impracticabilidad de aplicar NIIF 17 de forma retroactiva, el coste desproporcionado y la dificultad que supondr\u00eda la obtenci\u00f3n de los
datos hist\u00f3ricos necesarios para aplicar un enfoque totalmente retrospectivo, dada la antig\u00fcedad de estos productos en el balance
consolidado y su duraci\u00f3n remanente. El enfoque del valor razonable contempla la determinaci\u00f3n del margen del servicio contractual
o el componente de p\u00e9rdida del pasivo por cobertura restante, bas\u00e1ndose en la diferencia entre el valor razonable en base a los
requerimientos de la NIIF 13 \"Medici\u00f3n del valor razonable\" y el valor actual de los flujos de cumplimiento en base a la NIIF 17. La
aplicaci\u00f3n del criterio de valor razonable en transici\u00f3n permite incluir en un mismo grupo contratos emitidos con m\u00e1s de un a\u00f1o de
diferencia y por tanto no diferenciar por cohortes, opci\u00f3n a la que se ha acogido el Grupo. Por otro lado, los contratos de corto plazo a
los que se aplica Modelo Simplificado, en transici\u00f3n se han valorado mediante el enfoque retrospectivo completo.
Redesignaci\u00f3n de activos financieros
En la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17, como el Grupo BBVA ya estaba aplicando la NIIF 9, se ha acogido a la opci\u00f3n de reevaluar
la clasificaci\u00f3n de los activos financieros asociados con contratos de seguro dentro del alcance de la NIIF 17, redesignando con fecha
de efecto 1 de enero de 2022, ciertos activos financieros previamente clasificados en la cartera de \"Activos financieros a coste
amortizado\" a \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\", al considerar que el modelo de negocio
que mejor se adaptaba a los objetivos de negocio de los contratos de seguros a los que se encuentran afectos estas inversiones, es el
de obtener los flujos de efectivo contractuales y vender dichos activos financieros (ver Anexo XIII).
Modificaciones a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d y NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores\"
En febrero de 2021, el International Accounting Standards Board (en adelante, \u201cIASB\u201d) emiti\u00f3 modificaciones a estas NIC con el
objetivo de mejorar la calidad de los desgloses en relaci\u00f3n con las pol\u00edticas contables aplicadas por las entidades con el fin \u00faltimo de
proporcionar informaci\u00f3n \u00fatil y material en los estados financieros. Las modificaciones a la NIC 1 requieren a las entidades que
desglosen las pol\u00edticas contables que sean materiales en lugar de las pol\u00edticas contables significativas y proporciona una gu\u00eda para
ayudar a aplicar el concepto de materialidad en los desgloses de los estados financieros. Las modificaciones a la NIC 8 introducen
aclaraciones para distinguir entre el concepto de estimaci\u00f3n contable y el de pol\u00edtica contable. Las modificaciones han entrado en
vigor el 1 de enero del 2023 y no han tenido un impacto significativo en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \"Impuestos\"
El IASB emiti\u00f3 una modificaci\u00f3n de la NIC 12 para aclarar que las entidades deben reconocer los impuestos diferidos que surjan en
transacciones como arrendamientos u obligaciones de desmantelamiento. La modificaci\u00f3n requiere que las entidades reconozcan un
activo y pasivo por impuesto diferido por separado cuando las diferencias temporarias surgidas en el reconocimiento de un activo y
un pasivo son iguales no pudiendo acogerse a la excepci\u00f3n de reconocimiento inicial prevista en la norma. El prop\u00f3sito de esta
modificaci\u00f3n es reducir la diversidad en la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre impuestos diferidos en dichas transacciones. Aunque
se permit\u00eda su aplicaci\u00f3n anticipada, la modificaci\u00f3n entr\u00f3 en vigor el 1 de enero del 2023, y no ha tenido un impacto significativo en
los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
Modificaciones a la NIC 12 - Proyecto sobre la reforma fiscal internacional de las normas GloBE (Pilar Dos)
El 20 de diciembre de 2021, la OCDE public\u00f3 una iniciativa de fiscalidad internacional en la que articul\u00f3 un marco de medidas (\u201cGloBE
- Global Anti-Base Erosion Rules\u201d) para la aplicaci\u00f3n de las llamadas normas modelo relativas a Pilar Dos (\u201cPillar Two Model Rules\u201d),
estableciendo un sistema de impuesto complementario que hace que el tipo efectivo de tributaci\u00f3n, en aquellas jurisdicciones donde
est\u00e9n presentes ciertos grupos multinacionales, alcance el tipo m\u00ednimo del 15%.
El IASB en mayo de 2023 public\u00f3 una modificaci\u00f3n a la NIC 12 para aclarar el tratamiento contable de esta iniciativa sobre los
resultados derivados de la legislaci\u00f3n tributaria promulgada o sustancialmente promulgada en relaci\u00f3n con Pilar Dos en aquellas
jurisdicciones donde los citados grupos est\u00e9n presentes. Dicha modificaci\u00f3n establece lo siguiente:
\u2022 Una excepci\u00f3n temporal obligatoria a la contabilizaci\u00f3n de los impuestos diferidos en relaci\u00f3n con la implementaci\u00f3n de
Pilar Dos.
\u2022 Desgloses cualitativos y cuantitativos que permitan a los usuarios comprender la exposici\u00f3n de las entidades a los
impuestos que puedan surgir de esta iniciativa y/o el progreso de la entidad en su implementaci\u00f3n.
Estas modificaciones a la NIC 12 entraron en vigor el 1 de enero del 2023, y no ha tenido impacto en los estados financieros
consolidados del Grupo BBVA, en la medida que la legislaci\u00f3n de Pilar Dos no se encuentra en vigor a la fecha de presentaci\u00f3n de
estas cuentas anuales. En cualquier caso, el Grupo BBVA aplicar\u00e1 la excepci\u00f3n obligatoria al reconocimiento e informaci\u00f3n a revelar
sobre activos y pasivos por impuestos diferidos en relaci\u00f3n con Pilar Dos.
Sin perjuicio de lo anterior, a continuaci\u00f3n, se proporciona la informaci\u00f3n requerida por la NIC 12 sobre la exposici\u00f3n que el Grupo
anticipa derivada de esta nueva regulaci\u00f3n una vez entre en vigor.
El 22 de diciembre de 2022, el Consejo de la Uni\u00f3n Europea adopt\u00f3 la Directiva 2022/2523 (en adelante, \u201cla Directiva\u201d), incorporando
las Normas Modelo al marco legal europeo. La Directiva recoge, con algunas excepciones, el contenido de las citadas Normas y
se\u00f1ala como fecha l\u00edmite para su transposici\u00f3n por los Estados miembros el 31 de diciembre de 2023. Asimismo, prev\u00e9 que las
disposiciones correspondientes deber\u00e1n entrar en vigor en los ejercicios iniciados a partir de dicha fecha.
Como consecuencia, los grupos afectados (aqu\u00e9llos con un importe neto de la cifra de negocios consolidado igual o superior a 750
millones de euros en dos de los \u00faltimos cuatro ejercicios) deben calcular su tipo impositivo efectivo, a efectos de Pilar Dos, para cada
jurisdicci\u00f3n en la que operen. En aquellos supuestos en que el tipo efectivo, calculado conforme a lo dispuesto en la Directiva, sea
inferior a un 15%, habr\u00e1n de pagar un Impuesto Complementario al objeto de alcanzar ese 15%.
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales, el proceso de transposici\u00f3n de la Directiva en la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a\u00fan est\u00e1 en
curso. No obstante, en l\u00ednea con lo establecido en el Anteproyecto de Ley sometido a tr\u00e1mite de informaci\u00f3n p\u00fablica, se espera que
tenga efectos para los per\u00edodos impositivos que se inicien a partir del 31 de diciembre de 2023 y, por tanto, en cuanto respecta al
Grupo BBVA, a partir del pr\u00f3ximo ejercicio iniciado el 1 de enero de 2024.
En las restantes jurisdicciones de mayor relevancia para el Grupo (M\u00e9xico y Turqu\u00eda), la legislaci\u00f3n correspondiente contin\u00faa
pendiente de tramitaci\u00f3n y no hay certeza, a la fecha de elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales, sobre si dicha tramitaci\u00f3n suceder\u00e1 y,
en su caso, cu\u00e1l ser\u00e1 la fecha de efectos de la legislaci\u00f3n resultante.
A cierre del ejercicio 2023, el Grupo est\u00e1 en proceso de evaluar su exposici\u00f3n a la legislaci\u00f3n relativa a Pilar Dos. A la fecha de
elaboraci\u00f3n de estas cuentas, esta evaluaci\u00f3n se ha llevado a cabo como un ejercicio preliminar de la exposici\u00f3n del Grupo a Pilar Dos
sobre la base de las cifras consolidadas del Grupo en cada una de las jurisdicciones que lo integran y del an\u00e1lisis del Puerto Seguro
Transitorio previsto por la OCDE, contemplado asimismo en el Anteproyecto de Ley mencionado anteriormente.
Como resultado de esta evaluaci\u00f3n preliminar, el tipo impositivo efectivo, en la mayor\u00eda de las jurisdicciones en las que opera el
Grupo, con excepci\u00f3n de un n\u00famero reducido de pa\u00edses no significativos representativos de un porcentaje reducido del beneficio
antes de impuestos del Grupo BBVA, supera el 15%.
Conforme a lo anterior, atendiendo al an\u00e1lisis llevado a cabo, a cierre del ejercicio 2023 el Grupo no anticipa impactos econ\u00f3micos
sustanciales derivados del Impuesto Complementario que surgir\u00eda como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de Pilar Dos, una vez la
legislaci\u00f3n correspondiente entre en vigor. Lo anterior sin perjuicio del notable incremento de la carga administrativa derivada de dar
el debido cumplimiento formal a esta nueva normativa fiscal.
Cabe, asimismo, destacar que el Grupo contin\u00faa monitorizando los desarrollos legislativos que se van sucediendo en las
jurisdicciones donde se encuentra presente, as\u00ed como analizando las implicaciones derivadas de la normativa, encontr\u00e1ndose
inmerso en el proyecto de implementaci\u00f3n de Pilar Dos.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1739": { "value": "Recientes pronunciamientos de las NIIF
Cambios introducidos en el ejercicio 2023
En el ejercicio 2023 entraron en vigor diversas modificaciones de las NIIF o de las interpretaciones de las mismas (en adelante,
\u201cCINIIF\u201d o \"Interpretaci\u00f3n\"), entre las que hay que destacar las siguientes:
Entrada en vigor de la NIIF 17 \u2013 Contratos de seguro
Primera aplicaci\u00f3n
El Grupo ha aplicado la NIIF 17 a los \"Contratos de seguro\", y enmiendas posteriores, a partir del 1 de enero de 2023. Como la NIIF 17
requiere al menos un a\u00f1o de informaci\u00f3n comparativa, se ha reexpresado la informaci\u00f3n financiera desde el 1 de enero de 2022 al 31
de diciembre de 2022 (ver Anexo XIII). La NIIF 17 ha sustituido a la NIIF 4 como la norma contable aplicable al reconocimiento,
medici\u00f3n y presentaci\u00f3n de los contratos que transfieren un riesgo significativo de seguro, bas\u00e1ndose en un modelo que utiliza
hip\u00f3tesis actualizadas en cada cierre, con el objetivo de lograr una mayor homogeneidad e incrementar la comparabilidad entre
entidades.
El Grupo BBVA ha elaborado una pol\u00edtica contable sobre los contratos de seguro bajo la NIIF 17 y una Gu\u00eda Operativa de gobierno del
proceso de c\u00e1lculo, que asegura el adecuado control en la preparaci\u00f3n de la informaci\u00f3n financiera consolidada. En la Nota 2.2.8 de
estas Cuentas Anuales consolidadas se incluye un resumen no exhaustivo de los principales juicios y estimaciones, y de las opciones
de pol\u00edtica contable aplicadas.
La aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 ha tenido un impacto no significativo en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA (ver Anexo
XIII). Las principales diferencias en la contabilizaci\u00f3n con respecto de la anterior normativa provienen de los contratos a largo plazo, y
han sido registradas en \"Otro resultado global acumulado\" y en \"Ganancias acumuladas\". En los contratos a corto plazo no existen
diferencias significativas en su contabilizaci\u00f3n respecto a la normativa anterior, ni un impacto patrimonial relevante en primera
aplicaci\u00f3n. El impacto en el Grupo de los productos onerosos ha sido residual.
Durante 2022 se ha observado un efecto neutro generalizado en los resultados, comparando los expresados bajo NIIF 4 con los
reexpresados bajo la NIIF 17, excepto en casos espec\u00edficos, cuyo impacto se ha registrado en \"Ganancias acumuladas\". Por otro lado,
la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s durante el ejercicio 2022, ha recogido en \"Otro resultado global acumulado\" el efecto neto de la
variaci\u00f3n en el valor razonable de la cartera de pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro, y de los activos financieros
asociados.
Todos los contratos de seguro que estaban bajo el alcance de la NIIF 4 cumplen con la definici\u00f3n de contrato de seguro bajo la nueva
norma y, por tanto, la introducci\u00f3n de la NIIF 17 no ha supuesto ninguna reclasificaci\u00f3n, a excepci\u00f3n de ciertos productos de BBVA
Seguros, S.A de Seguros y Reaseguros, que no transfieren riesgo significativo de seguro, y por tanto, son valorados bajo la NIIF 9.
Transici\u00f3n
De los pasivos amparados por contratos de seguro mantenidos a 1 de enero de 2022, los correspondientes a compromisos a largo
plazo a los que se ha aplicado el Modelo General, se han valorado en transici\u00f3n mediante el enfoque del valor razonable, dada la
impracticabilidad de aplicar NIIF 17 de forma retroactiva, el coste desproporcionado y la dificultad que supondr\u00eda la obtenci\u00f3n de los
datos hist\u00f3ricos necesarios para aplicar un enfoque totalmente retrospectivo, dada la antig\u00fcedad de estos productos en el balance
consolidado y su duraci\u00f3n remanente. El enfoque del valor razonable contempla la determinaci\u00f3n del margen del servicio contractual
o el componente de p\u00e9rdida del pasivo por cobertura restante, bas\u00e1ndose en la diferencia entre el valor razonable en base a los
requerimientos de la NIIF 13 \"Medici\u00f3n del valor razonable\" y el valor actual de los flujos de cumplimiento en base a la NIIF 17. La
aplicaci\u00f3n del criterio de valor razonable en transici\u00f3n permite incluir en un mismo grupo contratos emitidos con m\u00e1s de un a\u00f1o de
diferencia y por tanto no diferenciar por cohortes, opci\u00f3n a la que se ha acogido el Grupo. Por otro lado, los contratos de corto plazo a
los que se aplica Modelo Simplificado, en transici\u00f3n se han valorado mediante el enfoque retrospectivo completo.
Redesignaci\u00f3n de activos financieros
En la fecha de aplicaci\u00f3n inicial de la NIIF 17, como el Grupo BBVA ya estaba aplicando la NIIF 9, se ha acogido a la opci\u00f3n de reevaluar
la clasificaci\u00f3n de los activos financieros asociados con contratos de seguro dentro del alcance de la NIIF 17, redesignando con fecha
de efecto 1 de enero de 2022, ciertos activos financieros previamente clasificados en la cartera de \"Activos financieros a coste
amortizado\" a \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\", al considerar que el modelo de negocio
que mejor se adaptaba a los objetivos de negocio de los contratos de seguros a los que se encuentran afectos estas inversiones, es el
de obtener los flujos de efectivo contractuales y vender dichos activos financieros (ver Anexo XIII).
Modificaciones a la NIC 1 \u201cPresentaci\u00f3n de estados financieros\u201d y NIC 8 \u201cPol\u00edticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores\"
En febrero de 2021, el International Accounting Standards Board (en adelante, \u201cIASB\u201d) emiti\u00f3 modificaciones a estas NIC con el
objetivo de mejorar la calidad de los desgloses en relaci\u00f3n con las pol\u00edticas contables aplicadas por las entidades con el fin \u00faltimo de
proporcionar informaci\u00f3n \u00fatil y material en los estados financieros. Las modificaciones a la NIC 1 requieren a las entidades que
desglosen las pol\u00edticas contables que sean materiales en lugar de las pol\u00edticas contables significativas y proporciona una gu\u00eda para
ayudar a aplicar el concepto de materialidad en los desgloses de los estados financieros. Las modificaciones a la NIC 8 introducen
aclaraciones para distinguir entre el concepto de estimaci\u00f3n contable y el de pol\u00edtica contable. Las modificaciones han entrado en
vigor el 1 de enero del 2023 y no han tenido un impacto significativo en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
Modificaci\u00f3n a la NIC 12 \"Impuestos\"
El IASB emiti\u00f3 una modificaci\u00f3n de la NIC 12 para aclarar que las entidades deben reconocer los impuestos diferidos que surjan en
transacciones como arrendamientos u obligaciones de desmantelamiento. La modificaci\u00f3n requiere que las entidades reconozcan un
activo y pasivo por impuesto diferido por separado cuando las diferencias temporarias surgidas en el reconocimiento de un activo y
un pasivo son iguales no pudiendo acogerse a la excepci\u00f3n de reconocimiento inicial prevista en la norma. El prop\u00f3sito de esta
modificaci\u00f3n es reducir la diversidad en la presentaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre impuestos diferidos en dichas transacciones. Aunque
se permit\u00eda su aplicaci\u00f3n anticipada, la modificaci\u00f3n entr\u00f3 en vigor el 1 de enero del 2023, y no ha tenido un impacto significativo en
los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
Modificaciones a la NIC 12 - Proyecto sobre la reforma fiscal internacional de las normas GloBE (Pilar Dos)
El 20 de diciembre de 2021, la OCDE public\u00f3 una iniciativa de fiscalidad internacional en la que articul\u00f3 un marco de medidas (\u201cGloBE
- Global Anti-Base Erosion Rules\u201d) para la aplicaci\u00f3n de las llamadas normas modelo relativas a Pilar Dos (\u201cPillar Two Model Rules\u201d),
estableciendo un sistema de impuesto complementario que hace que el tipo efectivo de tributaci\u00f3n, en aquellas jurisdicciones donde
est\u00e9n presentes ciertos grupos multinacionales, alcance el tipo m\u00ednimo del 15%.
El IASB en mayo de 2023 public\u00f3 una modificaci\u00f3n a la NIC 12 para aclarar el tratamiento contable de esta iniciativa sobre los
resultados derivados de la legislaci\u00f3n tributaria promulgada o sustancialmente promulgada en relaci\u00f3n con Pilar Dos en aquellas
jurisdicciones donde los citados grupos est\u00e9n presentes. Dicha modificaci\u00f3n establece lo siguiente:
\u2022 Una excepci\u00f3n temporal obligatoria a la contabilizaci\u00f3n de los impuestos diferidos en relaci\u00f3n con la implementaci\u00f3n de
Pilar Dos.
\u2022 Desgloses cualitativos y cuantitativos que permitan a los usuarios comprender la exposici\u00f3n de las entidades a los
impuestos que puedan surgir de esta iniciativa y/o el progreso de la entidad en su implementaci\u00f3n.
Estas modificaciones a la NIC 12 entraron en vigor el 1 de enero del 2023, y no ha tenido impacto en los estados financieros
consolidados del Grupo BBVA, en la medida que la legislaci\u00f3n de Pilar Dos no se encuentra en vigor a la fecha de presentaci\u00f3n de
estas cuentas anuales. En cualquier caso, el Grupo BBVA aplicar\u00e1 la excepci\u00f3n obligatoria al reconocimiento e informaci\u00f3n a revelar
sobre activos y pasivos por impuestos diferidos en relaci\u00f3n con Pilar Dos.
Sin perjuicio de lo anterior, a continuaci\u00f3n, se proporciona la informaci\u00f3n requerida por la NIC 12 sobre la exposici\u00f3n que el Grupo
anticipa derivada de esta nueva regulaci\u00f3n una vez entre en vigor.
El 22 de diciembre de 2022, el Consejo de la Uni\u00f3n Europea adopt\u00f3 la Directiva 2022/2523 (en adelante, \u201cla Directiva\u201d), incorporando
las Normas Modelo al marco legal europeo. La Directiva recoge, con algunas excepciones, el contenido de las citadas Normas y
se\u00f1ala como fecha l\u00edmite para su transposici\u00f3n por los Estados miembros el 31 de diciembre de 2023. Asimismo, prev\u00e9 que las
disposiciones correspondientes deber\u00e1n entrar en vigor en los ejercicios iniciados a partir de dicha fecha.
Como consecuencia, los grupos afectados (aqu\u00e9llos con un importe neto de la cifra de negocios consolidado igual o superior a 750
millones de euros en dos de los \u00faltimos cuatro ejercicios) deben calcular su tipo impositivo efectivo, a efectos de Pilar Dos, para cada
jurisdicci\u00f3n en la que operen. En aquellos supuestos en que el tipo efectivo, calculado conforme a lo dispuesto en la Directiva, sea
inferior a un 15%, habr\u00e1n de pagar un Impuesto Complementario al objeto de alcanzar ese 15%.
A la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales, el proceso de transposici\u00f3n de la Directiva en la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola a\u00fan est\u00e1 en
curso. No obstante, en l\u00ednea con lo establecido en el Anteproyecto de Ley sometido a tr\u00e1mite de informaci\u00f3n p\u00fablica, se espera que
tenga efectos para los per\u00edodos impositivos que se inicien a partir del 31 de diciembre de 2023 y, por tanto, en cuanto respecta al
Grupo BBVA, a partir del pr\u00f3ximo ejercicio iniciado el 1 de enero de 2024.
En las restantes jurisdicciones de mayor relevancia para el Grupo (M\u00e9xico y Turqu\u00eda), la legislaci\u00f3n correspondiente contin\u00faa
pendiente de tramitaci\u00f3n y no hay certeza, a la fecha de elaboraci\u00f3n de estas cuentas anuales, sobre si dicha tramitaci\u00f3n suceder\u00e1 y,
en su caso, cu\u00e1l ser\u00e1 la fecha de efectos de la legislaci\u00f3n resultante.
A cierre del ejercicio 2023, el Grupo est\u00e1 en proceso de evaluar su exposici\u00f3n a la legislaci\u00f3n relativa a Pilar Dos. A la fecha de
elaboraci\u00f3n de estas cuentas, esta evaluaci\u00f3n se ha llevado a cabo como un ejercicio preliminar de la exposici\u00f3n del Grupo a Pilar Dos
sobre la base de las cifras consolidadas del Grupo en cada una de las jurisdicciones que lo integran y del an\u00e1lisis del Puerto Seguro
Transitorio previsto por la OCDE, contemplado asimismo en el Anteproyecto de Ley mencionado anteriormente.
Como resultado de esta evaluaci\u00f3n preliminar, el tipo impositivo efectivo, en la mayor\u00eda de las jurisdicciones en las que opera el
Grupo, con excepci\u00f3n de un n\u00famero reducido de pa\u00edses no significativos representativos de un porcentaje reducido del beneficio
antes de impuestos del Grupo BBVA, supera el 15%.
Conforme a lo anterior, atendiendo al an\u00e1lisis llevado a cabo, a cierre del ejercicio 2023 el Grupo no anticipa impactos econ\u00f3micos
sustanciales derivados del Impuesto Complementario que surgir\u00eda como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de Pilar Dos, una vez la
legislaci\u00f3n correspondiente entre en vigor. Lo anterior sin perjuicio del notable incremento de la carga administrativa derivada de dar
el debido cumplimiento formal a esta nueva normativa fiscal.
Cabe, asimismo, destacar que el Grupo contin\u00faa monitorizando los desarrollos legislativos que se van sucediendo en las
jurisdicciones donde se encuentra presente, as\u00ed como analizando las implicaciones derivadas de la normativa, encontr\u00e1ndose
inmerso en el proyecto de implementaci\u00f3n de Pilar Dos.
Normas e interpretaciones que no han entrado en vigor a 31 de diciembre de 2023
A la fecha de elaboraci\u00f3n de las presentes Cuentas Anuales consolidadas se hab\u00edan publicado nuevas NIIF e Interpretaciones o
Modificaciones de las mismas que no eran de obligado cumplimiento a 31 de diciembre de 2023. Actualmente, el Grupo est\u00e1
evaluando los potenciales efectos de cada una de estas nuevas normas o modificaciones. Aunque, en algunos casos, el IASB permite
la aplicaci\u00f3n de las interpretaciones y modificaciones previamente a su entrada en vigor, el Grupo BBVA no ha procedido a su
aplicaci\u00f3n anticipada.
Modificaciones a la NIIF 16 - \"Arrendamientos\"
El IASB ha publicado una modificaci\u00f3n a la NIIF 16 que detalla la contabilizaci\u00f3n de las operaciones de venta con arrendamiento
posterior. Seg\u00fan la modificaci\u00f3n a la norma el vendedor - arrendatario debe calcular el valor del pasivo por arrendamiento de tal
manera que no reconozca ninguna ganancia o p\u00e9rdida relacionada con el derecho de uso retenido. La modificaci\u00f3n entrar\u00e1 en vigor el
1 de enero del 2024, permiti\u00e9ndose su aplicaci\u00f3n anticipada, pero no se estima que pueda tener un impacto significativo en los
estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
Modificaci\u00f3n a la NIC 21 \"Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera\"
El 15 de agosto 2023 el IASB emiti\u00f3 una serie de modificaciones a la norma NIC 21 - El efecto de los cambios en los tipos de cambio.
La norma tiene un doble objetivo, por un lado dar una gu\u00eda sobre cu\u00e1ndo una moneda es convertible en otra y, por otro, como
determinar el tipo de cambio a utilizar en contabilidad cuando se concluye que no existe tal convertibilidad.
En relaci\u00f3n al primer objetivo, una moneda es convertible en otra cuando una entidad puede obtener la otra moneda dentro de un
marco de tiempo que permita un normal retraso administrativo; y a trav\u00e9s de mercados o mecanismos de intercambio en los que una
transacci\u00f3n de intercambio crea derechos y obligaciones exigibles. Si la entidad determina que no existe convertibilidad entre las
monedas deber\u00e1 estimar un tipo de cambio. La norma no establece una t\u00e9cnica de estimaci\u00f3n espec\u00edfica de los mismos, sino que
establece pautas para su determinaci\u00f3n, permitiendo utilizar un tipo observable sin ajustar o usando una t\u00e9cnica de estimaci\u00f3n.
La modificaci\u00f3n a la norma entrar\u00e1 en vigor el 1 de enero 2025, permiti\u00e9ndose su aplicaci\u00f3n anticipada si bien el Grupo BBVA no se ha
acogido a la misma a 31 de diciembre de 2023. El Grupo BBVA viene aplicando desde 2015 un tipo de cambio estimado (ver Nota
2.2.17 de estas Cuentas Anuales consolidadas) an\u00e1logo al proceso de determinaci\u00f3n descrito en esta norma para los estados
financieros de las sociedades del Grupo radicadas en Venezuela dada la falta de convertibilidad de su divisa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1741": { "value": "Beneficio por acci\u00f3n
El beneficio por acci\u00f3n, b\u00e1sico y diluido, se calcula de acuerdo con los criterios establecidos en la NIC 33 \u201cGanancias por acci\u00f3n\u201d. Para
m\u00e1s informaci\u00f3n ver Glosario.
El c\u00e1lculo del beneficio por acci\u00f3n se detalla a continuaci\u00f3n:
C\u00e1lculo del beneficio atribuido b\u00e1sico y diluido por acci\u00f3n
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Numerador del beneficio por acci\u00f3n (millones de euros)
Atribuible a los propietarios de la dominante
8.019
6.358
4.653
Ajuste: Remuneraci\u00f3n de los instrumentos de Capital de Nivel 1 Adicional \u207d\u00b2\u207e
(345)
(313)
(359)
Atribuible a los propietarios de la dominante (millones de euros) (A)
7.675
6.045
4.293
Ganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
continuadas, netas de remuneraci\u00f3n de los instrumentos de capital de nivel 1
adicional
7.675
6.045
4.014
Ganancias o p\u00e9rdidas despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades
interrumpidas, neto de minoritarios (B)
\u2014
\u2014
280
Denominador del beneficio por acci\u00f3n (millones de acciones)
N\u00famero medio ponderado de acciones en circulaci\u00f3n
5.988
6.424
6.668
Autocartera Media
(5)
(9)
(12)
Programa de Recompra \u207d\u00b3\u207e
(28)
(225)
(255)
N\u00famero ajustado de acciones - beneficio b\u00e1sico por acci\u00f3n (C)
5.954
6.189
6.401
N\u00famero ajustado de acciones - beneficio diluido por acci\u00f3n (D)
5.954
6.189
6.401
Beneficio (p\u00e9rdida) atribuido por acci\u00f3n
1,29
0,98
0,67
Beneficio (p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n en actividades continuadas (euros por acci\u00f3n)
A-B/C
1,29
0,98
0,63
Beneficio (p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n en actividades continuadas (euros por acci\u00f3n)
A-B/D
1,29
0,98
0,63
Beneficio (p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n en actividades interrumpidas (euros por
acci\u00f3n) B/C
\u2014
\u2014
0,04
Beneficio (p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n en actividades interrumpidas (euros por
acci\u00f3n) B/D
\u2014
\u2014
0,04
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3)
(2) Retribuci\u00f3n en el ejercicio de las emisiones de valores perpetuos eventualmente convertibles registrada contra patrimonio (ver Nota 22.4).
(3) Para el c\u00e1lculo del beneficio atribuido por acci\u00f3n: (i) en 2023 se incluye el promedio de acciones, teniendo en cuenta las dos amortizaciones realizadas correspondientes a los
programas anunciados en dicho ejercicio; (ii) en 2022 se incluy\u00f3 el promedio de acciones, teniendo en cuenta las dos amortizaciones realizadas correspondientes al programa
anunciado en el ejercicio 2021; y (iii) en 2021 se incluyeron 112 millones de acciones adquiridas, dentro del programa de recompra de acciones, y la estimaci\u00f3n del n\u00famero de
acciones pendientes de recompra a 31 de diciembre de 2021 del primer tramo (ver Nota 4).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00edan otros instrumentos financieros ni compromisos con empleados basados en
acciones, que tengan efecto significativo sobre el c\u00e1lculo del beneficio diluido por acci\u00f3n de los ejercicios presentados. Por esta raz\u00f3n
el beneficio b\u00e1sico y el diluido coinciden para los ejercicios finalizados en dichas fechas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1742": { "value": "1.29", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1743": { "value": "0.98", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1744": { "value": "0.67", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR/xbrli:shares" } }, "f-1745": { "value": "Informaci\u00f3n por segmentos de negocio
La informaci\u00f3n por segmentos de negocio constituye una herramienta b\u00e1sica para el seguimiento y la gesti\u00f3n de las diferentes
actividades del Grupo BBVA. En la elaboraci\u00f3n de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio se parte de las unidades de m\u00ednimo nivel,
que se agregan de acuerdo con la estructura establecida por la Direcci\u00f3n del Grupo para configurar unidades de \u00e1mbito superior y,
finalmente, los propios segmentos de negocio.
A cierre del ejercicio de 2023, la estructura de la informaci\u00f3n por segmentos de negocio reportadas por el Grupo BBVA coincide con
respecto a la presentada a cierre del ejercicio 2022.
A continuaci\u00f3n, se detallan las \u00e1reas o segmentos de negocio del Grupo BBVA:
\u2013 Espa\u00f1a incorpora fundamentalmente la actividad bancaria, de seguros y de gesti\u00f3n de activos que el Grupo realiza en este pa\u00eds.
\u2013 M\u00e9xico incluye los negocios bancarios, de seguros y de gesti\u00f3n de activos en este pa\u00eds, as\u00ed como la actividad que BBVA M\u00e9xico
desarrolla a trav\u00e9s de su agencia en Houston.
\u2013 Turqu\u00eda reporta la actividad del Grupo Garanti BBVA que se desarrolla b\u00e1sicamente en este pa\u00eds y, en menor medida, en
Ruman\u00eda y Pa\u00edses Bajos.
\u2013 Am\u00e9rica del Sur i ncluye la actividad bancaria, financiera, de seguros y de gesti\u00f3n de activos que se desarrolla, principalmente,
en Argentina, Chile, Colombia, Per\u00fa, Uruguay y Venezuela.
\u2013 Resto de Negocios incorpora principalmente la actividad mayorista desarrollada en Europa (excluida Espa\u00f1a), Estados Unidos y
las sucursales de BBVA en Asia.
El Centro Corporativo ejerce funciones centralizadas del Grupo, las cuales incluyen: los costes de las unidades centrales que tienen
una funci\u00f3n corporativa; la gesti\u00f3n de las posiciones estructurales de tipo de cambio; carteras cuya gesti\u00f3n no est\u00e1 vinculada a
relaciones con la clientela, tales como las participaciones industriales y financieras; las participaciones en empresas tecnol\u00f3gicas a
trav\u00e9s de fondos y veh\u00edculos de inversi\u00f3n; ciertos activos y pasivos por impuestos; fondos por compromisos con empleados; fondos
de comercio y otros intangibles as\u00ed como la financiaci\u00f3n de dichas carteras y activos.
Adicionalmente incluye los resultados generados por los negocios del Grupo en Estados Unidos hasta su venta a PNC el 1 de junio de
2021, present\u00e1ndose dichos resultados en una \u00fanica l\u00ednea denominada \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de
actividades interrumpidas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias resumida consolidada del Centro Corporativo.
Por \u00faltimo, los costes asociados al procedimiento de despido colectivo y el cierre de oficinas de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.
llevado a cabo en Espa\u00f1a durante el ejercicio 2021, registrados en la l\u00ednea de \"Provisiones\", \"Provisiones y reversi\u00f3n de provisiones\",
\"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros\" y \"Ganancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no
corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades
interrumpidas\" (ver Notas 24, 46, 49 y 50).
El desglose del activo total del Grupo BBVA por segmentos de negocio a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 es el siguiente:
Total activos del Grupo por segmentos de negocio (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Espa\u00f1a
457.624
427.116
413.430
M\u00e9xico
173.489
142.557
118.106
Turqu\u00eda
68.329
66.036
56.245
Am\u00e9rica del Sur
64.779
61.951
56.124
Resto de Negocios
64.274
49.952
40.328
Subtotal activos por \u00e1reas de negocio
828.495
747.613
684.233
Centro Corporativo y ajustes
(52.936)
(35.520)
(21.348)
Total activos Grupo BBVA
775.558
712.092
662.885
(1) Saldos reexpresados por aplicaci\u00f3n de la NIIF17 - Contratos de seguro, que ha tenido impactos no materiales a dicha fecha (ver Notas 1.3 y 2.3).
A continuaci\u00f3n, se presenta un detalle del resultado atribuido y de los principales m\u00e1rgenes de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021 por segmentos de negocio y Centro Corporativo:
Principales m\u00e1rgenes y resultados por segmentos de negocio (Millones de euros)
\u00c1reas de negocio
Grupo
BBVA
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Am\u00e9rica
del Sur
Resto de
negocios
Centro
Corporativo
y ajustes (1)
2023
Margen de intereses
23.089
5.620
11.054
1.869
4.394
539
(386)
Margen bruto
29.542
7.888
14.267
2.981
4.331
1.103
(1.029)
Resultado antes de impuestos
12.419
3.947
7.359
1.325
1.206
479
(1.898)
Resultado atribuido (2)
8.019
2.755
5.340
528
613
389
(1.607)
2022 \u207d\u00b3\u207e
Margen de intereses
19.124
3.774
8.378
2.611
4.138
332
(109)
Margen bruto
24.743
6.112
10.734
3.172
4.265
790
(329)
Resultado antes de impuestos
10.268
2.610
5.620
1.636
1.434
277
(1.309)
Resultado atribuido (2)
6.358
1.667
4.131
505
738
240
(922)
2021
Margen de intereses
14.686
3.501
5.836
2.370
2.859
283
(163)
Margen bruto
21.066
5.890
7.603
3.422
3.162
776
212
Resultado antes de impuestos
7.247
2.075
3.505
1.952
940
346
(1.571)
Ganancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de
impuestos procedentes de actividades
interrumpidas
280
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
280
Resultado atribuido (2)
4.653
1.548
2.551
739
476
276
(938)
(1) Los ajustes incluyen: (I) el impacto por la compra de oficinas en Espa\u00f1a en 2022 de la transacci\u00f3n con Merlin Properties (ver Nota 17); y (II) los costes asociados al
procedimiento de despido colectivo y el cierre de oficinas en 2021 (ver Nota 24).
(2) Ver Nota 55.2.
(3) Saldos reexpresados por aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 - Contratos de seguro, que ha tenido impactos no materiales a dicha fecha (ver Notas 1.3 y 2.3).
En el Informe de Gesti\u00f3n Consolidado adjunto se presentan con m\u00e1s detalle las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas, as\u00ed
como las principales magnitudes de los balances consolidados por segmentos de negocio.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1746": { "value": "Gesti\u00f3n de riesgosFactores de riesgo
El Grupo BBVA cuenta con procesos para la identificaci\u00f3n de riesgos y an\u00e1lisis de escenarios que le permiten realizar una gesti\u00f3n
din\u00e1mica y anticipatoria de los riesgos.
Los procesos de identificaci\u00f3n de riesgos son prospectivos para asegurar la identificaci\u00f3n de los riesgos emergentes, y recogen las
preocupaciones que emanan tanto de las propias \u00e1reas de negocio, cercanas a la realidad de las diferentes \u00e1reas geogr\u00e1ficas, como
de las \u00e1reas corporativas y la Alta Direcci\u00f3n.
Los riesgos son capturados y medidos de forma consistente y con las metodolog\u00edas que se estiman adecuadas en cada caso. Su
medici\u00f3n incluye el dise\u00f1o y aplicaci\u00f3n de an\u00e1lisis de escenarios y stress testing y considera los controles a los que los riesgos son
sometidos.
Como parte de este proceso, se realiza una proyecci\u00f3n a futuro de las variables del Marco de Apetito de Riesgo (RAF, por sus siglas
en ingl\u00e9s) en escenarios de stress, con el objeto de identificar posibles desviaciones respecto a los umbrales establecidos, en cuyo
caso se adoptan las medidas de acci\u00f3n oportunas para hacer que dichas variables se mantengan dentro del perfil de riesgos objetivo.
En este contexto, existen una serie de riesgos emergentes que podr\u00edan afectar a la evoluci\u00f3n del negocio del Grupo. Estos riesgos se
encuentran recogidos en los siguientes bloques:
Riesgos macroecon\u00f3micos y geopol\u00edticos
El Grupo es vulnerable al deterioro de las condiciones econ\u00f3micas, a la modificaci\u00f3n del entorno institucional de los pa\u00edses en los que
opera, y est\u00e1 expuesto a deuda soberana especialmente en Espa\u00f1a, M\u00e9xico y Turqu\u00eda.
Actualmente la econom\u00eda mundial se est\u00e1 enfrentando a varios desaf\u00edos excepcionales. La guerra en Ucrania y las sanciones
impuestas contra y por Rusia han ocasionado perturbaciones, inestabilidad y volatilidad significativas en los mercados mundiales, as\u00ed
como un aumento de la inflaci\u00f3n y un menor crecimiento econ\u00f3mico, principalmente debido a un aumento en el precio de la energ\u00eda,
que, sin embargo, se ha moderado m\u00e1s recientemente.
A pesar de que los precios del petr\u00f3leo y del gas hayan disminuido y la volatilidad financiera se haya reducido, existe todav\u00eda el riesgo
de que las tensiones geopol\u00edticas generen aumentos adicionales en los precios de los insumos productivos e inestabilidad financiera,
principalmente tras las tensiones causadas por el conflicto armado en Oriente Pr\u00f3ximo, as\u00ed como las recientes disrupciones en las
rutas del comercio mar\u00edtimo en el Mar Rojo.
Otro riesgo macroecon\u00f3mico a nivel global es la posibilidad de una fuerte desaceleraci\u00f3n del crecimiento en China, que podr\u00eda
favorecer una expansi\u00f3n del PIB menor a la actualmente prevista en muchas geograf\u00edas. Aunque es probable que medidas fiscales,
monetarias y regulatorias impulsadas por las autoridades eviten una desaceleraci\u00f3n brusca de la actividad econ\u00f3mica, hay riesgos
relacionados con las tensiones en los mercados inmobiliarios y los posibles efectos de las sanciones econ\u00f3micas impuestas por
Estados Unidos, entre otros factores.
Los riesgos geopol\u00edticos y econ\u00f3micos tambi\u00e9n se han intensificado en los \u00faltimos a\u00f1os como resultado de las tensiones comerciales
entre Estados Unidos y China, el Brexit y el auge del populismo, entre otros. El incremento de las tensiones podr\u00eda dar lugar, entre
otras cosas, a una desglobalizaci\u00f3n de la econom\u00eda mundial, al aumento del proteccionismo, a una disminuci\u00f3n general del comercio
internacional de bienes y servicios y a una reducci\u00f3n de la integraci\u00f3n de los mercados financieros. Cualquiera de estos factores
podr\u00eda afectar de forma sustancial y desfavorable a los negocios, la situaci\u00f3n financiera y los resultados del Grupo.
Asimismo, la econom\u00eda mundial podr\u00eda resultar vulnerable a otros factores, como el tono restrictivo de la pol\u00edtica monetaria, en un
contexto de relativamente elevadas presiones inflacionarias, que podr\u00eda provocar una significativa ralentizaci\u00f3n del crecimiento, e
incluso, una fuerte recesi\u00f3n econ\u00f3mica, as\u00ed como nuevos episodios de tensiones financieras.
Los resultados de las operaciones del Grupo se han visto afectados por los aumentos en los tipos de inter\u00e9s adoptados por los bancos
centrales en un intento de controlar la inflaci\u00f3n, contribuyendo al aumento de los ingresos y costes financieros. Adem\u00e1s, el
mantenimiento de tipos de inter\u00e9s elevados por un per\u00edodo de tiempo largo, podr\u00edan afectar negativamente al Grupo al reducir la
actividad y la demanda de cr\u00e9dito y provocar, posiblemente, un aumento en la tasa de incumplimiento de sus prestatarios y
contrapartes. Por otro lado, el proceso de reducci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s ya ha empezado en muchas geograf\u00edas y podr\u00eda iniciarse
hacia mediados de 2024 tambi\u00e9n en Estados Unidos y en la Eurozona. Adem\u00e1s, los resultados de las operaciones del Grupo se han
visto afectados por la elevada inflaci\u00f3n en todos los pa\u00edses en los que opera BBVA, especialmente en Turqu\u00eda y Argentina.
El Grupo est\u00e1 expuesto, entre otros, a los siguientes riesgos generales con respecto al entorno econ\u00f3mico e institucional en los pa\u00edses
en los que est\u00e1 presente: un deterioro de la actividad econ\u00f3mica, e incluso escenarios de recesi\u00f3n; presiones inflacionistas m\u00e1s
persistentes, que podr\u00edan desencadenar un endurecimiento m\u00e1s severo de las condiciones monetarias; estanflaci\u00f3n por crisis de
suministros m\u00e1s intensas o prolongadas; variaciones de los tipos de cambio; una evoluci\u00f3n desfavorable del mercado inmobiliario; un
aumento de los precios del petr\u00f3leo y del gas hasta niveles muy altos, que repercutir\u00edan de forma negativa en los niveles de renta
disponible en zonas que son importadoras netas, como Espa\u00f1a o Turqu\u00eda, a las que el Grupo est\u00e1 especialmente expuesto; la
modificaci\u00f3n del entorno institucional de los pa\u00edses en los que opera el Grupo, que podr\u00eda dar lugar a ca\u00eddas repentinas y
pronunciadas del PIB y/o cambios en la pol\u00edtica regulatoria o gubernamental, incluso en materia de controles de cambio y
restricciones al reparto de dividendos o la imposici\u00f3n de nuevos impuestos o cargas; un crecimiento de la deuda p\u00fablica o del d\u00e9ficit
exterior, que podr\u00eda propiciar la revisi\u00f3n a la baja de las calificaciones crediticias de la deuda soberana e incluso un posible impago o
reestructuraci\u00f3n de dicha deuda; y episodios de volatilidad en los mercados financieros, que podr\u00edan ocasionar al Grupo p\u00e9rdidas
significativas. En particular, en Argentina persiste el riesgo de turbulencias econ\u00f3micas y financieras en un contexto de incertidumbre
regulatoria, econ\u00f3mica y pol\u00edtica, y en el cual los ajustes anunciados por el nuevo gobierno para corregir las elevadas distorsiones
econ\u00f3micas, incluyendo un fuerte ajuste fiscal y una significativa depreciaci\u00f3n cambiaria, han reforzado a\u00fan m\u00e1s las presiones
inflacionarias a corto plazo. En Espa\u00f1a, la incertidumbre pol\u00edtica, regulatoria y econ\u00f3mica ha aumentado desde las elecciones
generales de julio; existe el riesgo de que las pol\u00edticas puedan tener un impacto adverso en la econom\u00eda. En M\u00e9xico, la incertidumbre
est\u00e1 relacionada, principalmente a las elecciones de junio de 2024 y a las eventuales pol\u00edticas del nuevo gobierno. Finalmente, en
Colombia y Per\u00fa, los factores clim\u00e1ticos y una mayor conflictividad social podr\u00edan, eventualmente, tener un impacto negativo sobre la
econom\u00eda.
Cualquiera de estos factores podr\u00eda tener un impacto adverso significativo en el negocio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de
explotaci\u00f3n del Grupo.
Riesgos asociados a las condiciones pol\u00edticas, econ\u00f3micas y sociales en Turqu\u00eda
En mayo de 2022, el Grupo aument\u00f3 su participaci\u00f3n accionarial en Garanti BBVA (Turqu\u00eda) del 49,85% al 85,97% tras el cierre de
una oferta p\u00fablica de adquisici\u00f3n de car\u00e1cter voluntario (ver Nota 3).
Hay crecientes se\u00f1ales de normalizaci\u00f3n de la pol\u00edtica econ\u00f3mica, en general, y de la pol\u00edtica monetaria, en particular, desde las
elecciones generales celebradas en mayo de 2023, que apuntan a una gradual correcci\u00f3n de las actuales distorsiones. A pesar de la
progresiva mejora de las condiciones macroecon\u00f3micas, la situaci\u00f3n sigue siendo relativamente inestable, caracterizada por una
depreciaci\u00f3n gradual de la lira turca, una elevada inflaci\u00f3n, un significativo d\u00e9ficit comercial, un bajo nivel de las reservas de divisas
del banco central, y un elevado coste de la financiaci\u00f3n externa. Los terremotos de febrero de 2023 han profundizado las dificultades
econ\u00f3micas de Turqu\u00eda. Adem\u00e1s de las enormes p\u00e9rdidas humanas que causaron, los terremotos han presionado a la inflaci\u00f3n, as\u00ed
como a las cuentas externas y fiscales. La persistencia de estas condiciones econ\u00f3micas desfavorables en Turqu\u00eda podr\u00eda resultar en
un potencial deterioro en el poder adquisitivo y la solvencia de los clientes del Grupo (tanto particulares como empresas). Adem\u00e1s,
los tipos de inter\u00e9s oficiales relativamente bajos (a pesar de los recientes aumentos) en un contexto de inflaci\u00f3n todav\u00eda elevada, las
pol\u00edticas regulatorias y macroprudenciales que afectan al sector bancario, y una depreciaci\u00f3n de la moneda han afectado y pueden
seguir afectando a los resultados del Grupo.
Asimismo, ciertos factores geopol\u00edticos, tales como la guerra en Ucrania y el conflicto armado en Oriente Pr\u00f3ximo, y los desarrollos
pol\u00edticos internos, generan incertidumbre sobre la evoluci\u00f3n de la econom\u00eda y podr\u00edan desencadenar escenarios de mayor
inestabilidad.
No es posible garantizar que estos u otros factores no tendr\u00e1n un impacto en Turqu\u00eda y que no causar\u00e1n un mayor deterioro de la
econom\u00eda turca, lo que podr\u00eda tener un efecto material adverso en el sector bancario turco y en la situaci\u00f3n financiera y los resultados
del Grupo en Turqu\u00eda.
Riesgos regulatorios y reputacionales
Las entidades financieras est\u00e1n expuestas a un entorno regulatorio complejo y cambiante, por parte de gobiernos y reguladores. La
actividad normativa y regulatoria de los \u00faltimos a\u00f1os ha afectado a m\u00faltiples \u00e1mbitos, incluyendo cambios en las normas contables;
una estricta regulaci\u00f3n de capital, liquidez y retribuciones; grav\u00e1menes bancarios e impuestos sobre transacciones financieras;
normativa hipotecaria, sobre productos bancarios, y sobre consumidores y usuarios; medidas de recuperaci\u00f3n y resoluci\u00f3n; pruebas
de estr\u00e9s; prevenci\u00f3n del blanqueo de capitales y financiaci\u00f3n del terrorismo; abuso de mercado; conducta en los mercados
financieros; anticorrupci\u00f3n; y requisitos sobre la publicaci\u00f3n peri\u00f3dica de informaci\u00f3n. Gobiernos, autoridades regulatorias y otras
instituciones realizan continuamente propuestas para reforzar la resistencia de las entidades financieras ante futuras crisis. Adem\u00e1s,
cada vez se presta una mayor atenci\u00f3n a la capacidad de los bancos para gestionar los riesgos financieros relacionados con el clima.
Cualquier cambio en el negocio del Grupo que sea necesario para dar cumplimiento a la normativa particular vigente en cada
momento, en especial en Espa\u00f1a, M\u00e9xico o Turqu\u00eda, podr\u00eda conllevar una p\u00e9rdida de ingresos considerable, limitar la capacidad del
Grupo para buscar oportunidades de negocio, afectar a la valoraci\u00f3n de sus activos, obligar al Grupo a aumentar sus precios y, por
tanto, reducir la demanda de sus productos, imponer costes adicionales al Grupo o afectar negativamente de cualquier otra forma a
su negocio, situaci\u00f3n financiera y resultados de explotaci\u00f3n.
El sector financiero est\u00e1 sometido a un creciente nivel de escrutinio por parte de reguladores, gobiernos y la propia sociedad. En el
curso de la actividad pueden generarse situaciones que causen da\u00f1os relevantes a la reputaci\u00f3n del Grupo y que pueden afectar al
normal desarrollo de sus negocios.
Riesgos de nuevos negocios y operacionales y riesgos legales
Nuevas tecnolog\u00edas y formas de relaci\u00f3n con los clientes: El desarrollo que est\u00e1 experimentando el mundo digital y las tecnolog\u00edas de
la informaci\u00f3n suponen importantes retos para las entidades financieras, que conllevan amenazas (nuevos competidores,
desintermediaci\u00f3n, etc.) y tambi\u00e9n oportunidades (nuevo marco de relaci\u00f3n con los clientes, mayor capacidad de adaptaci\u00f3n a sus
necesidades, nuevos productos y canales de distribuci\u00f3n, etc.). En este sentido, la transformaci\u00f3n digital es una prioridad para el
Grupo, que tiene entre sus objetivos liderar la banca digital del futuro.
Riesgos tecnol\u00f3gicos y fallos de seguridad: Las entidades financieras se ven expuestas a nuevas amenazas como pueden ser
ciberataques, robo de bases de datos internas y de clientes, fraudes en sistemas de pago, etc. que requieren importantes inversiones
en seguridad tanto desde el punto de vista tecnol\u00f3gico como humano. El Grupo otorga una gran importancia a la gesti\u00f3n y control
activo del riesgo operacional y tecnol\u00f3gico. Cualquier ataque, fallo o deficiencia en los sistemas del Grupo podr\u00eda, entre otras cosas,
dar lugar a la apropiaci\u00f3n indebida de fondos de los clientes del Grupo o del propio Grupo y a la divulgaci\u00f3n, destrucci\u00f3n o uso no
autorizado de informaci\u00f3n confidencial, as\u00ed como impedir el normal funcionamiento del Grupo, y menoscabar su capacidad para
prestar servicios y llevar a cabo su gesti\u00f3n interna. Adem\u00e1s, cualquier ataque, fallo o deficiencia podr\u00eda resultar en la p\u00e9rdida de
clientes y oportunidades de negocio, da\u00f1os a los ordenadores y sistemas, la vulneraci\u00f3n de la normativa relativa a la protecci\u00f3n de
datos y/u otra normativa, exposici\u00f3n a litigios, multas, sanciones o intervenciones, p\u00e9rdida de confianza en las medidas de seguridad
del Grupo, da\u00f1os a su reputaci\u00f3n, reembolsos e indemnizaciones y gastos adicionales de cumplimiento normativo y podr\u00edan tener un
impacto adverso significativo en el negocio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de explotaci\u00f3n del Grupo.
En cuanto a los riesgos legales, el sector financiero est\u00e1 expuesto a una creciente presi\u00f3n regulatoria y litigiosidad, de manera que las
diversas entidades del Grupo son con frecuencia parte en procedimientos judiciales, individuales o colectivos (incluyendo class
actions), derivados de la actividad ordinaria de sus negocios, as\u00ed como arbitrajes. El Grupo tambi\u00e9n forma parte de otros
procedimientos e investigaciones gubernamentales, tales como las llevadas a cabo por las autoridades de defensa de la competencia,
en determinados pa\u00edses que, entre otras cosas, han dado lugar en el pasado, y podr\u00edan dar lugar en el futuro, a sanciones, as\u00ed como
conducir a la interposici\u00f3n de demandas por parte de clientes y otras personas. Adicionalmente, el marco regulatorio en las
jurisdicciones en las que el Grupo opera est\u00e1 evolucionando hacia un enfoque supervisor m\u00e1s centrado en la apertura de expedientes
sancionadores mientras que algunos reguladores est\u00e1n centrando su atenci\u00f3n en la protecci\u00f3n del consumidor y en el riesgo de
conducta.
En Espa\u00f1a y en otras jurisdicciones en las que se encuentra presente el Grupo, las acciones y procedimientos legales y regulatorios
contra entidades financieras, impulsados en parte por algunas sentencias dictadas a favor de los consumidores por tribunales
nacionales y supranacionales (con respecto a cuestiones como los t\u00e9rminos y condiciones de las tarjetas de cr\u00e9dito y los pr\u00e9stamos
hipotecarios) han aumentado significativamente en los \u00faltimos a\u00f1os y esta tendencia podr\u00eda mantenerse en el futuro. En este sentido,
las acciones y procedimientos legales y regulatorios a los que se enfrentan otras entidades financieras, especialmente si tales
acciones o procedimientos resultan en resoluciones favorables para el consumidor, podr\u00edan tambi\u00e9n afectar negativamente al Grupo.
Todo lo anterior puede resultar en un aumento significativo de los costes operacionales y de cumplimiento o incluso en una reducci\u00f3n
de los ingresos, y es posible que un resultado adverso en cualesquiera procedimientos (en funci\u00f3n de su cuant\u00eda, las penas impuestas
o los costes procesales o de gesti\u00f3n para el Grupo) da\u00f1e la reputaci\u00f3n del Grupo, genere un efecto llamada o de otra forma afecte
negativamente al Grupo.
Es dif\u00edcil predecir el resultado de las acciones y procedimientos legales y regulatorios, tanto de aquellos a los que est\u00e1 expuesto el
Grupo en la actualidad como de aquellos que puedan surgir en el futuro, incluyendo las acciones y procedimientos relacionados con
antiguas filiales del Grupo o con respecto a los cuales el Grupo pueda tener obligaciones de indemnizaci\u00f3n. Dicho resultado podr\u00eda ser
significativamente adverso para el Grupo. Adem\u00e1s, una decisi\u00f3n en cualquier asunto, ya sea contra el Grupo o contra otra entidad
financiera que se enfrente a reclamaciones similares a las que se enfrenta el Grupo, podr\u00eda dar lugar a otras reclamaciones contra el
Grupo. Adicionalmente, estas acciones y procedimientos detraen recursos del Grupo, pudiendo ocupar una gran atenci\u00f3n por parte
de su direcci\u00f3n y empleados.
A 31 de diciembre de 2023, el Grupo contaba con 696 millones de euros en concepto de provisiones por los procedimientos a los que
hace frente (recogidos en la l\u00ednea \u201cProvisiones para cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes\u201d del balance
consolidado) (ver Nota 24), de los cuales 539 millones de euros corresponden a contingencias legales y 158 millones de euros a
contingencias fiscales. No obstante, la incertidumbre derivada de estos procedimientos (incluidos aquellos respecto de los cuales no
se han hecho provisiones, bien porque no sea posible estimarlas o por otras razones) impide garantizar que las posibles p\u00e9rdidas
derivadas de los mismos no excedan, en su caso, los importes que el Grupo tiene actualmente provisionados, pudiendo por lo tanto
afectar a los resultados consolidados del Grupo de un periodo concreto.
Como resultado de lo anterior, las acciones y procedimientos legales y regulatorios a los que se enfrenta actualmente el Grupo o por
los que pueda verse afectado en el futuro o que de cualquier otra forma pueda afectar al Grupo, ya sea individualmente o en su
conjunto, si se resuelven en todo o en parte de forma contraria para el Grupo, podr\u00edan tener un efecto adverso significativo en el
negocio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de explotaci\u00f3n del Grupo.
Las autoridades judiciales espa\u00f1olas est\u00e1n investigando las actividades de la empresa Centro Exclusivo de Negocios y Transacciones,
S.L. (\u201cCenyt\u201d). Esta investigaci\u00f3n incluye la prestaci\u00f3n de servicios al Banco. A este respecto, con fecha 29 de julio de 2019, BBVA fue
notificado del auto del Juzgado Central de Instrucci\u00f3n n\u00ba 6 de la Audiencia Nacional, por el que se declara al Banco como parte
investigada en las Diligencias Previas n\u00ba 96/2017 \u2013 pieza de investigaci\u00f3n n\u00ba 9 por supuestos hechos que podr\u00edan ser constitutivos de
los delitos de cohecho, descubrimiento y revelaci\u00f3n de secretos y corrupci\u00f3n en los negocios. Determinados directivos y empleados
del Grupo, tanto actuales como de una etapa anterior, as\u00ed como antiguos consejeros tambi\u00e9n est\u00e1n siendo investigados en relaci\u00f3n
con este caso. Desde el inicio de la investigaci\u00f3n, el Banco ha venido colaborando de manera proactiva con las autoridades judiciales,
habiendo compartido con la justicia la documentaci\u00f3n relevante obtenida en la investigaci\u00f3n interna contratada por la entidad en
2019 para contribuir al esclarecimiento de los hechos. A la fecha de formulaci\u00f3n de los Estados Financieros, no se ha realizado contra
el Banco acusaci\u00f3n formal por ning\u00fan delito.
Por mandato de la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional, la fase de instrucci\u00f3n finaliz\u00f3 el 29 de enero de 2024. No es posible
predecir en este momento los posibles resultados o implicaciones para el Grupo de este asunto, incluyendo potenciales multas y
da\u00f1os o perjuicios a la reputaci\u00f3n del Grupo derivado de ello.
Riesgos relacionados con el cambio clim\u00e1tico
El cambio clim\u00e1tico, que est\u00e1 provocando un aumento de la intensidad y frecuencia de fen\u00f3menos meteorol\u00f3gicos extremos y la
degradaci\u00f3n del medio ambiente, presenta riesgos a corto, medio y largo plazo para el Grupo y sus clientes y contrapartes, y se prev\u00e9
que los riesgos aumenten a lo largo del tiempo. Los riesgos que plantea el cambio clim\u00e1tico pueden clasificarse en riesgos de
transici\u00f3n y riesgos f\u00edsicos.
Los riesgos de transici\u00f3n se refieren a los cambios, entre otros, en la normativa, las tecnolog\u00edas y las preferencias del mercado
vinculados a la transici\u00f3n hacia una econom\u00eda menos dependiente del carbono, entre los que cabe citar los siguientes:
\u2013 Riesgos legales y regulatorios: Los cambios legales y regulatorios relacionados con la forma en que los bancos han de
gestionar el riesgo clim\u00e1tico o que de otro modo afectan a las pr\u00e1cticas bancarias o a la informaci\u00f3n que ha de ser divulgada
bajo la nueva normativa pueden dar lugar a mayores costes y riesgos de cumplimiento, operativos y crediticios. Adem\u00e1s,
los cambios legales y regulatorios pueden dar lugar a inseguridad jur\u00eddica y a la existencia de requisitos regulatorios o de
otro tipo que se solapen o entren en conflicto. Es posible que el Grupo o sus clientes o contrapartes no puedan cumplir los
nuevos requisitos, total o parcialmente, y en tiempo y forma. Adem\u00e1s, los cambios en la legislaci\u00f3n, incluidas las nuevas
especificaciones aplicables a productos y servicios, pueden provocar la devaluaci\u00f3n repentina de determinados activos.
Cualquiera de estos riesgos puede afectar al Grupo y a sus clientes y contrapartes. Adem\u00e1s, en el caso de los bancos, la
nueva regulaci\u00f3n puede incluir requisitos relacionados con la concesi\u00f3n de financiaci\u00f3n, actividades de inversi\u00f3n, la
adecuaci\u00f3n del capital y la liquidez y la resiliencia operativa. La incorporaci\u00f3n de los riesgos clim\u00e1ticos en el marco
prudencial vigente a\u00fan est\u00e1 en desarrollo y puede dar lugar a un aumento de la ponderaci\u00f3n del riesgo de los activos
relacionados con altas emisiones de carbono. Adem\u00e1s, existen riesgos significativos e incertidumbres inherentes al
desarrollo de capacidades adecuadas de evaluaci\u00f3n y modelizaci\u00f3n de los riesgos relacionados con el cambio clim\u00e1tico y la
recopilaci\u00f3n de datos de clientes, terceros y otros, que pueden dar lugar a que los sistemas o marcos del Grupo (o los de
sus clientes y contrapartes, en su caso) sean inadecuados, imprecisos o susceptibles de contener datos incorrectos de
clientes, terceros u otros, lo que puede afectar negativamente a la informaci\u00f3n corporativa y financiera del Grupo. Adem\u00e1s,
una mayor regulaci\u00f3n derivada del cambio clim\u00e1tico puede dar lugar a un aumento de los litigios y de las investigaciones y
acciones supervisoras.
\u2013 Riesgos tecnol\u00f3gicos: Algunos de los clientes y contrapartes del Grupo pueden verse afectados negativamente por la
transici\u00f3n progresiva a una econom\u00eda con bajas emisiones de carbono y/o por los riesgos y costes asociados a las nuevas
tecnolog\u00edas con bajas emisiones de carbono. Si nuestros clientes y contrapartes no consiguen adaptarse a la transici\u00f3n
hacia una econom\u00eda m\u00e1s descarbonizada, o si los costes de hacerlo afectan negativamente a su solvencia, esto puede
afectar negativamente a las carteras de pr\u00e9stamos del Grupo.
\u2013 Riesgos de mercado: El Grupo y algunos de sus clientes y contrapartes pueden verse afectados negativamente por cambios
en las preferencias del mercado debido a, entre otros, una mayor concienciaci\u00f3n sobre el cambio clim\u00e1tico. Adem\u00e1s,
pueden aumentar los costes de financiaci\u00f3n de las empresas que se perciben como m\u00e1s expuestas al cambio clim\u00e1tico.
Todo ello puede reducir la solvencia de dichos clientes y contrapartes, lo que afectar\u00eda negativamente a las carteras de
pr\u00e9stamos del Grupo. El Grupo y sus clientes y contrapartes tambi\u00e9n pueden verse afectados negativamente por los
cambios en los precios resultantes de los cambios en la demanda o la oferta provocados por el cambio clim\u00e1tico, incluidos
los precios de la energ\u00eda y las materias primas, o por su incapacidad para prever u obtener cobertura para cualquiera de
dichos cambios.
\u2013 Riesgos reputacionales: La percepci\u00f3n del cambio clim\u00e1tico como un riesgo por parte de la sociedad, los accionistas, los
clientes, los gobiernos y otros grupos de inter\u00e9s sigue aumentando, incluyendo en relaci\u00f3n con las actividades del sector
financiero. Esto puede dar lugar a un mayor escrutinio de las actividades del Grupo, as\u00ed como de sus pol\u00edticas, objetivos y
divulgaci\u00f3n o comunicaciones relacionados con el cambio clim\u00e1tico. La reputaci\u00f3n del Grupo y su capacidad para atraer o
retener clientes pueden verse perjudicadas si sus esfuerzos por reducir los riesgos medioambientales y sociales se
consideran insuficientes o si se generase una percepci\u00f3n en los distintos grupos de inter\u00e9s de que las declaraciones,
acciones o comunicaciones del Grupo no se ajustan al perfil de sostenibilidad de la entidad, sus productos, servicios,
objetivos y/o pol\u00edticas. El Grupo puede optar por no prestar servicios de financiaci\u00f3n o no llevar a cabo actividades de
inversi\u00f3n que habr\u00edan sido rentables a los efectos de evitar da\u00f1os a su reputaci\u00f3n. Adem\u00e1s, las opiniones divergentes sobre
las pol\u00edticas ESG tambi\u00e9n pueden tener un impacto negativo en la reputaci\u00f3n del Grupo. Un mayor escrutinio de las
actividades del Grupo, as\u00ed como de sus pol\u00edticas y objetivos y la forma en que se comunican aspectos en relaci\u00f3n con el
cambio clim\u00e1tico, puede dar lugar a litigios e investigaciones y acciones supervisoras. El Grupo ha hecho p\u00fablicos
determinados objetivos aspiracionales relacionados con el cambio clim\u00e1tico, y dichos objetivos, que se persiguen a largo
plazo, pueden resultar considerablemente m\u00e1s costosos o dif\u00edciles de alcanzar de lo previsto, o incluso imposibles, como
consecuencia, por ejemplo, de los cambios en la normativa y la pol\u00edtica medioambiental y energ\u00e9tica, el ritmo del cambio
tecnol\u00f3gico y de la innovaci\u00f3n y las acciones de los gobiernos, los clientes y los competidores del Grupo.
El riesgo f\u00edsico derivado del cambio clim\u00e1tico puede resultar de una mayor frecuencia y/o severidad de los fen\u00f3menos
meteorol\u00f3gicos adversos o del impacto del cambio clim\u00e1tico a largo plazo. Las actividades del Grupo o las de sus clientes o
contrapartes pueden verse afectadas negativamente por los riesgos f\u00edsicos derivados del cambio clim\u00e1tico. Por ejemplo, los
fen\u00f3menos meteorol\u00f3gicos extremos pueden da\u00f1ar o destruir las propiedades y otros activos del Grupo o los de sus clientes o
contrapartes, dar lugar a un aumento de los costes o perturbar de otro modo sus respectivas operaciones (por ejemplo, si las
cadenas de suministro se interrumpen como consecuencia de ello), disminuyendo -en el caso de los clientes o contrapartes del
Grupo- su capacidad de repago y, en su caso, el valor de los activos pignorados como garant\u00eda frente al Grupo. El Grupo tambi\u00e9n est\u00e1
expuesto a posibles riesgos a largo plazo derivados del cambio clim\u00e1tico, como el aumento de los costes relacionados con el cr\u00e9dito
debido al deterioro de las condiciones macroecon\u00f3micas, que puede estar causado en parte por un aumento de las enfermedades
infecciosas u otras dolencias derivadas del cambio clim\u00e1tico. El Grupo tambi\u00e9n puede verse afectado negativamente por la
disminuci\u00f3n del valor de los activos como consecuencia del cambio clim\u00e1tico o de riesgos relacionados con el cambio clim\u00e1tico, la
reducci\u00f3n de la disponibilidad de seguros y las interrupciones significativas de las operaciones comerciales, y puede verse obligado a
cambiar sus modelos de negocio en respuesta a lo anterior.
Cualquiera de estos factores podr\u00eda tener un efecto material adverso en el negocio, la situaci\u00f3n financiera y los resultados de las
operaciones del Grupo.
Riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es la posible p\u00e9rdida que asume el Grupo como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones
contractuales que incumben a las contrapartes con las que se relaciona.
Los principios generales que rigen la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo BBVA son:
\u2013 Los riesgos asumidos deben ajustarse a la estrategia general de riesgos fijada por el Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Los riesgos asumidos deben guardar proporcionalidad con el nivel de recursos y de generaci\u00f3n de resultados recurrentes
del Grupo BBVA, priorizando la diversificaci\u00f3n de los riesgos y evitando concentraciones relevantes.
\u2013 Los riesgos asumidos tienen que estar identificados, medidos y valorados, debiendo existir procedimientos para su
seguimiento y gesti\u00f3n, adem\u00e1s de s\u00f3lidos mecanismos de control y mitigaci\u00f3n.
\u2013 Todos los riesgos deben de ser gestionados de forma prudente e integrada durante su ciclo de vida, d\u00e1ndoles un
tratamiento diferenciado en funci\u00f3n de su tipolog\u00eda, y realiz\u00e1ndose una gesti\u00f3n activa de carteras basada en una medida
com\u00fan (capital econ\u00f3mico).
\u2013 La capacidad de pago del prestatario u obligado al pago para cumplir, en tiempo y forma, con el total de las obligaciones
financieras asumidas a partir de los ingresos procedentes de su negocio o fuente de renta, habitual, sin depender de
avalistas, fiadores o activos entregados como garant\u00eda, es el principal criterio para la concesi\u00f3n de riesgos de cr\u00e9dito.
\u2013 Mejorar la salud financiera de nuestros clientes, ayudarles en su toma de decisiones y en la gesti\u00f3n diaria de sus finanzas a
partir de un asesoramiento personalizado.
\u2013 Ayudar a nuestros clientes en la transici\u00f3n hacia un futuro sostenible, con foco en el cambio clim\u00e1tico y en el desarrollo
social inclusivo y sostenible.
La gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo cuenta con una estructura integral de todas sus funciones que permita la toma de
decisiones con objetividad y de forma independiente durante todo el ciclo de vida del riesgo.
\u2013 A nivel Grupo: se definen marcos de actuaci\u00f3n y normas de conducta homog\u00e9neas en el tratamiento del riesgo, en concreto
los circuitos, procedimientos, estructura y supervisi\u00f3n.
\u2013 A nivel \u00e1rea de negocio: son las encargadas de adaptar los criterios del Grupo a las realidades locales de cada \u00e1rea
geogr\u00e1fica, siendo responsables de la gesti\u00f3n directa del riesgo en funci\u00f3n del circuito de decisi\u00f3n:
a. Riesgos minoristas: con car\u00e1cter general, las decisiones se formalizan en funci\u00f3n del dictamen de las
herramientas de scoring, dentro del marco de actuaci\u00f3n general en materia de riesgos de cada \u00e1rea de negocio.
Los cambios de peso y variables de dichas herramientas deber\u00e1n ser validadas por el \u00e1rea corporativa de Global
Risk Management (en adelante, \"GRM\" por sus siglas en ingl\u00e9s).
b. Riesgos mayoristas: con car\u00e1cter general, las decisiones se formalizan por cada \u00e1rea de negocio dentro de su
marco general de actuaci\u00f3n en materia de riesgos, que incorpora la norma de delegaci\u00f3n y las pol\u00edticas generales
del Grupo.
La funci\u00f3n de riesgos cuenta con un proceso de toma de decisiones apoyado en una estructura de comit\u00e9s, que cuenta con un
robusto esquema de gobierno que describe los objetivos y funcionamiento de los mismos para el adecuado desarrollo de sus
funciones.
Medidas de apoyo
Desde el comienzo de la pandemia, el Grupo ofreci\u00f3 medidas de apoyo a sus clientes en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que est\u00e1
presente, que consistieron tanto en moratorias de pr\u00e9stamos vigentes, como en nueva financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica. Los planes
de ayuda mediante aplazamientos temporales de pago han concluido en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas. Las medidas vigentes en 2022 y
que se mantienen en 2023 se limitan a Espa\u00f1a. En Per\u00fa la vigencia para solicitar extensiones del programa Reactiva finaliz\u00f3 el 30 de
septiembre de 2023 y hasta la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes Cuentas Anuales consolidadas no se ha publicado ninguna
ampliaci\u00f3n.
Adicionalmente, en Espa\u00f1a, en marzo 2022, el Consejo de Ministros (RDL 6/2022) habilit\u00f3 una l\u00ednea de financiaci\u00f3n con garant\u00edas
p\u00fablicas del 70% y 80% del importe principal para aut\u00f3nomos y empresas con el fin de paliar las tensiones de liquidez por el
incremento de precios de energ\u00eda y materias primas, contratable hasta diciembre 2023.
Por \u00faltimo, el C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas regulado por el RDL 6/2012, as\u00ed como sus sucesivas modificaciones, establece un c\u00f3digo
de buenas pr\u00e1cticas para aliviar el impacto de la subida de los tipos de inter\u00e9s en pr\u00e9stamos hipotecarios sobre vivienda habitual,
adoptando otras medidas estructurales para la mejora del mercado de pr\u00e9stamos. Hasta la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes
Cuentas Anuales consolidadas, el n\u00famero e importe de las operaciones concedidas a los clientes en cumplimiento de este C\u00f3digo de
Buenas Pr\u00e1cticas han sido reducidos.
7.2.1C\u00e1lculo de p\u00e9rdidas esperadas
La NIIF 9 requiere cuantificar la p\u00e9rdida esperada (\u201cExpected Credit Loss\u201d o \u201cECL\u201d) de un instrumento financiero de tal manera que
refleje una estimaci\u00f3n imparcial eliminando cualquier grado de conservadurismo u optimismo, e incluyendo el valor temporal del
dinero y la informaci\u00f3n forward-looking (incluyendo una previsi\u00f3n sobre la econom\u00eda), todo ello en base a la informaci\u00f3n que est\u00e9
disponible en un determinado momento y que sea razonable y soportable respecto a las condiciones econ\u00f3micas futuras.
Por lo tanto, el reconocimiento y la valoraci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas son altamente complejos e implican la utilizaci\u00f3n de an\u00e1lisis
y estimaciones significativas que incluyen tanto la formulaci\u00f3n como la consideraci\u00f3n de dichas condiciones econ\u00f3micas futuras en el
modelo de p\u00e9rdidas esperadas.
La modelizaci\u00f3n del c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 sometida a un sistema de gobierno que es com\u00fan para todo el Grupo.
Dentro de ese marco com\u00fan, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica realiza las adaptaciones necesarias para capturar sus particularidades.
Anualmente se revisa la metodolog\u00eda, supuestos y observaciones utilizados por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica, y tras un proceso de validaci\u00f3n
y aprobaci\u00f3n, el resultado de esta revisi\u00f3n se incorpora a los c\u00e1lculos de las p\u00e9rdidas esperadas.
Par\u00e1metros de riesgo por grupos homog\u00e9neos
Las p\u00e9rdidas esperadas se pueden estimar tanto de forma individual como de manera colectiva. Respecto a la estimaci\u00f3n colectiva,
los instrumentos se distribuyen en grupos homog\u00e9neos (segmentos) que comparten caracter\u00edsticas de riesgo similares. Siguiendo
las directrices establecidas por el Grupo para el desarrollo de modelos bajo NIIF 9, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica realiza la agrupaci\u00f3n en
funci\u00f3n de la informaci\u00f3n disponible, su representatividad o relevancia y el cumplimiento de los requisitos estad\u00edsticos necesarios.
Dependiendo del segmento o del par\u00e1metro a estimar, los ejes de riesgo a aplicar pueden ser diferentes, y los segmentos reflejan las
diferencias en las PD y LGD. Por lo tanto, dentro de cada segmento, la variaci\u00f3n en el nivel de riesgo de cr\u00e9dito responde al impacto
de las condiciones cambiantes en los factores comunes de las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito. Tambi\u00e9n se tiene en cuenta el
efecto sobre el riesgo de cr\u00e9dito de los cambios en la informaci\u00f3n prospectiva, por lo que la modelizaci\u00f3n macroecon\u00f3mica para cada
segmento se lleva a cabo utilizando algunas de las caracter\u00edsticas de riesgo compartidas.
Los segmentos comparten caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito de manera que los cambios en el riesgo de cr\u00e9dito de una parte de la
cartera no queden ocultos por el desempe\u00f1o de otras partes de la cartera. En este sentido la metodolog\u00eda desarrollada para el c\u00e1lculo
de p\u00e9rdidas crediticias se\u00f1ala los ejes de riesgo que han de tenerse en cuenta para la segmentaci\u00f3n de la Probabilidad de
Incumplimiento (PD), distinguiendo entre carteras mayoristas y minoristas.
Como ejemplo, de las variables que se pueden tener en consideraci\u00f3n para determinar los modelos finales, se destacan las siguientes:
\u2013 PD \u2013 Minorista: Vencimiento residual contractual, Puntuaci\u00f3n (score) del riesgo de cr\u00e9dito, Tipo de producto, D\u00edas en
incumplimiento, Refinanciado (contrato), Tiempo contractual transcurrido, Plazo hasta vencimiento, Nacionalidad del
deudor, Canal de venta, Plazo original, Indicador de actividad de la tarjeta de cr\u00e9dito, porcentaje de uso inicial en tarjetas de
cr\u00e9dito (PUI).
\u2013 PD \u2013 Mayorista: Rating (calificaci\u00f3n) del riesgo de cr\u00e9dito, Tipo de producto, Nivel de watch list, refinanciado (cliente), Plazo
hasta vencimiento, Sector industrial, Balance actualizado (S/N), Cancelaci\u00f3n, Periodo de gracia.
\u2013 LGD \u2013 Minorista: Puntuaci\u00f3n (score) del riesgo de cr\u00e9dito, Segmento, Tipo de producto, Garantizado/ No garantizado, Tipo
de garant\u00eda, Canal de venta, Nacionalidad, \u00c1rea de Negocio, Segmento comercial del deudor, Refinanciado (contrato), EAD
(esta caracter\u00edstica de riesgo podr\u00eda estar correlacionada con el tiempo contractual transcurrido o el ratio pr\u00e9stamo/valor
por lo que, antes de incluirse, debe llevarse a cabo una evaluaci\u00f3n para evitar una doble contabilidad), El tiempo que el
contrato lleva incumplido (en el caso de exposiciones incumplidas), Ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica.
\u2013 LGD \u2013 Mayorista: Rating (calificaci\u00f3n) del riesgo de cr\u00e9dito, Ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, Segmento, Tipo de producto,
Garantizado/ No garantizado, Tipo de garant\u00eda, \u00c1rea de Negocio, Refinanciado (cliente), Segmento comercial del deudor, El
tiempo que la operaci\u00f3n lleva incumplida (en el caso de exposiciones incumplidas).
\u2013 CCF \u2013 Mayorista/minorista, Producto, PUI, Segmento comercial del deudor, D\u00edas de retraso, Refinanciaciones, L\u00edmite de
cr\u00e9dito, Actividad, Tiempo contractual transcurrido.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las carteras del
Grupo, a no ser que los clientes est\u00e9n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
La cartera Low Default Portfolio (que incluye carteras con alta calidad crediticia como exposiciones con instituciones financieras,
deuda soberana o corporativas; as\u00ed como carteras de pocos clientes con exposiciones muy elevadas por ejemplo, specialized lending
o renta fija) se caracterizan por presentar un n\u00famero reducido de incumplimientos por lo que las bases hist\u00f3ricas del Grupo no
contienen informaci\u00f3n suficientemente representativa para construir modelos de deterioro en base a las mismas. Sin embargo,
existen fuentes de informaci\u00f3n externas que, en funci\u00f3n de observaciones m\u00e1s amplias, son capaces de proporcionar los inputs
necesarios para desarrollar modelos de p\u00e9rdidas esperadas. Por ello, en base al rating asignado a estas exposiciones y teniendo en
cuenta los inputs obtenidos de dichas fuentes, se desarrollan internamente los c\u00e1lculos de las p\u00e9rdidas esperadas, incluida su
proyecci\u00f3n en funci\u00f3n de las perspectivas macroecon\u00f3micas.
Estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas esperadas
El Grupo revisa peri\u00f3dicamente y de forma individualizada la situaci\u00f3n y calificaci\u00f3n crediticia de sus clientes, con independencia de
su clasificaci\u00f3n, contando para ello con la informaci\u00f3n que se considera necesaria. Asimismo, tiene establecidos procedimientos
dentro del marco de gesti\u00f3n de riesgos para identificar los factores que pueden conducir a un aumento de riesgo y, en consecuencia,
a una mayor necesidad de provisiones.
El modelo de seguimiento establecido por el Grupo consiste en monitorear de forma continua los riesgos a los que est\u00e1 expuesto, lo
que garantiza la adecuada clasificaci\u00f3n de los mismos en las diferentes categor\u00edas de NIIF 9. El an\u00e1lisis original de las exposiciones se
revisa a trav\u00e9s de los procedimientos de actualizaci\u00f3n de las herramientas de calificaci\u00f3n (rating y scoring), que peri\u00f3dicamente
revisan la situaci\u00f3n financiera de los clientes, influyendo en la clasificaci\u00f3n por stages de las exposiciones.
Dentro de ese marco de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, el Grupo cuenta con procedimientos que garantizan la revisi\u00f3n, al menos anual,
de todas sus contrapartidas mayoristas a trav\u00e9s de los denominados programas financieros, que recogen el posicionamiento actual y
propuesto del Grupo con el cliente en materia de riesgo de cr\u00e9dito. Esta revisi\u00f3n se basa en un an\u00e1lisis detallado de la situaci\u00f3n
financiera actualizada del cliente, que se complementa con otra informaci\u00f3n disponible en relaci\u00f3n a las perspectivas individuales
sobre la evoluci\u00f3n del negocio, tendencias del sector, perspectivas macroecon\u00f3micas u otro tipo de datos p\u00fablicos. Como
consecuencia de este an\u00e1lisis se obtiene el rating preliminar del cliente que, tras someterse al procedimiento interno, puede ser
revisado a la baja si se estima conveniente (por ejemplo, entorno econ\u00f3mico general o evoluci\u00f3n del sector). Estos factores
adicionales a la informaci\u00f3n que pueda proporcionar el cliente se utilizan para revisar las calificaciones incluso antes de que se
realicen las revisiones del plan financiero programadas si las circunstancias as\u00ed lo aconsejan.
Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos procedimientos para identificar a los clientes mayoristas en la categor\u00eda interna de watch
list, que se define como aquel riesgo en el que, derivado de un an\u00e1lisis crediticio individualizado, se aprecia un aumento del riesgo de
cr\u00e9dito, ya sea por dificultades econ\u00f3micas o financieras o porque haya sufrido, o se estime que vaya a sufrir, situaciones adversas en
su entorno, sin cumplir los criterios para su clasificaci\u00f3n como riesgo deteriorado. Seg\u00fan este procedimiento, todas las exposiciones
de un cliente en watch list se consideran en stage 2 independientemente de cuando se han originado, si como resultado del an\u00e1lisis se
considera que el cliente ha aumentado significativamente su riesgo.
Por \u00faltimo, el Grupo cuenta con los denominados Comit\u00e9s de Workout, tanto locales como corporativos, los cuales analizan no solo la
situaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de los clientes significativos en situaci\u00f3n de watch list o deteriorados, sino tambi\u00e9n aquellos clientes
significativos en los que, sin haber sido calificados todav\u00eda en watch list, pueden presentar alguna exposici\u00f3n clasificada en stage 2
por un motivo cuantitativo (comparaci\u00f3n de PD desde la originaci\u00f3n). Este an\u00e1lisis se realiza con el fin de decidir si, derivado de esa
situaci\u00f3n, se deben considerar todas las exposiciones del cliente en la categor\u00eda de watch list, lo cual implicar\u00eda la migraci\u00f3n de la
totalidad de las operaciones del cliente a stage 2 con independencia de la fecha en la que se han originado las mismas.
Con ello, el Grupo se asegura de la revisi\u00f3n individualizada de la calidad crediticia de sus contrapartidas mayoristas, identificando las
situaciones en las que se puede haber producido un cambio en el perfil de riesgo de estos clientes y procediendo, en su caso, a la
estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias. Junto a esa revisi\u00f3n, el Grupo estima individualmente las p\u00e9rdidas esperadas
de aquellos clientes cuya exposici\u00f3n total supere determinados umbrales, incluyendo aquellos que parte de sus operaciones puedan
estar clasificadas en stage 1 y parte en stage 2. En la fijaci\u00f3n de umbrales, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica determina el importe m\u00ednimo de la
exposici\u00f3n de un cliente cuyas p\u00e9rdidas esperadas deben ser estimadas individualmente teniendo en cuenta lo siguiente:
\u2013 Para clientes con exposiciones en stage 3. El an\u00e1lisis de clientes con riesgo total por encima del umbral implica analizar al
menos el 40% del riesgo total de la cartera mayorista en stage 3. Aunque la calibraci\u00f3n del umbral se realiza en la cartera
mayorista, los clientes de otras carteras deben analizarse si superan el umbral y est\u00e1n en stage 3.
\u2013 Para el resto de situaciones. El an\u00e1lisis de clientes con riesgo total por encima del umbral implica analizar al menos el 20%
del riesgo total de la cartera mayorista en watch list. Aunque la calibraci\u00f3n del umbral se realiza sobre la exposici\u00f3n
clasificada como watch list, los clientes mayoristas o pertenecientes a otras carteras que tengan exposiciones clasificadas
en stage 2 y cuya exposici\u00f3n total supere el citado umbral deben analizarse individualmente, considerando tanto las
exposiciones clasificadas en stage 1 como en stage 2.
En relaci\u00f3n a la metodolog\u00eda utilizada para la estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas esperadas, cabe mencionar, en primer lugar,
que \u00e9stas se definen como la diferencia entre el importe en libros bruto del activo y el valor presente de los flujos de caja futuros
estimados descontados a la tasa de inter\u00e9s efectiva original del activo financiero.
La cantidad recuperable estimada debe corresponder a la cantidad calculada seg\u00fan el siguiente m\u00e9todo:
\u2013 El valor actual de los flujos de caja futuros estimados, descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo original del activo financiero; y
\u2013 La estimaci\u00f3n de la cuant\u00eda recuperable de una exposici\u00f3n garantizada refleja los flujos de caja que pueden resultar de la
liquidaci\u00f3n de la garant\u00eda, teniendo en cuenta los costes asociados, as\u00ed como la informaci\u00f3n de car\u00e1cter prospectivo que el
analista incluye en su an\u00e1lisis de manera impl\u00edcita.
La estimaci\u00f3n de los flujos de caja futuros depende del tipo de an\u00e1lisis que se realice, que puede ser:
\u2013 \"Going concern\": Cuando se dispone de informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y capacidad de pago de los
titulares o garantes. Los flujos de caja de explotaci\u00f3n del deudor, o del garante, contin\u00faan y pueden utilizarse para
reembolsar la deuda financiera a todos los acreedores. Adem\u00e1s, puede considerar el flujo resultante de la ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda en la medida en que no influya en los flujos de caja de las operaciones. Como principios generales de este tipo de
enfoque se destacan los siguientes:
a. Las estimaciones de los flujos de caja futuros deben basarse en los estados financieros actualizados del deudor/
garante.
b. Cuando las proyecciones realizadas sobre dichos estados financieros supongan una tasa de crecimiento, se debe
utilizar una tasa de crecimiento constante o decreciente a lo largo de un per\u00edodo m\u00e1ximo de crecimiento de 3 a 5
a\u00f1os, y posteriormente flujos de caja constantes.
c. La tasa de crecimiento debe basarse en el an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n de los estados financieros del deudor o en un
plan de reestructuraci\u00f3n empresarial s\u00f3lido y aplicable, teniendo en cuenta los cambios resultantes en la
estructura de la empresa (por ejemplo, debido a desinversiones o a la interrupci\u00f3n de l\u00edneas de negocio no
rentables).
d. Deber\u00edan considerarse las (re)-inversiones necesarias para preservar los flujos de caja, as\u00ed como cualquier cambio
futuro previsible de los flujos de caja (por ejemplo, si expira una patente o un contrato a largo plazo).
e. Cuando los flujos se basan en la realizaci\u00f3n de la enajenaci\u00f3n de algunos activos del deudor, su valoraci\u00f3n debe
reflejar una valoraci\u00f3n actualizada, una estimaci\u00f3n del tiempo necesario hasta su realizaci\u00f3n y considerar los
costos estimados relacionados con la enajenaci\u00f3n.
\u2013 \"Gone concern\": Cuando no se dispone de informaci\u00f3n actualizada y fiable se considera que la estimaci\u00f3n de los flujos de
pr\u00e9stamos por cobrar es de gran incertidumbre. El an\u00e1lisis debe realizarse mediante la estimaci\u00f3n de las cantidades
recuperables a partir de las garant\u00edas reales efectivas recibidas. No ser\u00e1n admisibles como garant\u00edas efectivas, aquellas
cuya efectividad dependa sustancialmente de la solvencia del deudor o del grupo econ\u00f3mico en el que participe. Bajo el
escenario de gone concern, se ejerce la garant\u00eda y cesa el flujo de efectivo operativo del deudor. En particular, este enfoque
debe utilizarse cuando:
a. La exposici\u00f3n ha estado vencida durante un largo per\u00edodo. Existe una presunci\u00f3n refutable de que la provisi\u00f3n
debe estimarse con arreglo a un criterio de \u201cGone concern\u201d cuando los atrasos son superiores a 18 meses.
b. Se estima que los flujos de caja futuros de explotaci\u00f3n del deudor son bajas o negativas.
c. La exposici\u00f3n est\u00e1 considerablemente garantizada y esta garant\u00eda es fundamental para la generaci\u00f3n de flujos de
caja.
d. Existe un grado significativo de incertidumbre en torno a la estimaci\u00f3n de los futuros flujos de caja. As\u00ed ocurrir\u00eda si
los beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n (EBITDA) de los dos a\u00f1os anteriores
hubieran sido negativos, o si los planes comerciales de los a\u00f1os anteriores hubieran sido defectuosos (debido a
discrepancias importantes en el backtesting).
e. No se dispone de informaci\u00f3n suficiente para realizar un an\u00e1lisis \u201cGoing concern\u201d.
Incremento significativo del riesgo
Como se ha indicado en la Nota 2.2, los criterios para la identificaci\u00f3n del incremento significativo del riesgo se aplican de forma
coherente en todo el Grupo, distinguiendo entre motivos cuantitativos o por comparaci\u00f3n de probabilidades de incumplimiento y
motivos cualitativos (m\u00e1s de 30 d\u00edas de impago, consideraci\u00f3n de watch list o refinanciaciones no deterioradas).
Para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito el Grupo utiliza toda la informaci\u00f3n relevante que est\u00e9 disponible y que pueda afectar a la calidad
crediticia de las exposiciones. Esta informaci\u00f3n puede proceder principalmente de los procesos internos de admisi\u00f3n, an\u00e1lisis y
seguimiento de las operaciones, de la estrategia definida por el Grupo en cuanto al precio de las operaciones o distribuci\u00f3n por \u00e1reas
geogr\u00e1ficas, productos o sectores de actividad, de la observancia del entorno macroecon\u00f3mico, de datos de mercado como curvas
de tipos de inter\u00e9s, o cotizaciones de los diferentes instrumentos financieros, o de fuentes externas de calificaci\u00f3n crediticia.
Este conjunto de informaci\u00f3n es la base para determinar los rating y scoring (ver la Nota 7.2.4 para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre sistemas
de rating y scoring) correspondientes a cada una de las exposiciones y que tienen asignada una probabilidad de incumplimiento (PD)
que, como ya se ha mencionado, se somete anualmente a un proceso de revisi\u00f3n que eval\u00faa su representatividad (backtesting) y
actualizaci\u00f3n con las nuevas observaciones. Adem\u00e1s, se ha modelizado la proyecci\u00f3n de estas PD en el tiempo en funci\u00f3n de las
expectativas macroecon\u00f3micas, lo que permite obtener las probabilidades de incumplimiento a lo largo de la vida de las operaciones.
A partir de esa metodolog\u00eda com\u00fan, y conforme a lo previsto en la NIIF 9 y en las directrices de la EBA sobre pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica ha establecido umbrales absolutos y relativos para identificar si los cambios esperados en las
probabilidades de incumplimiento han aumentado significativamente respecto al momento inicial, adaptados a particularidades de
cada una de ellas en cuanto a niveles de originaci\u00f3n, caracter\u00edsticas de los productos, distribuci\u00f3n por sectores o carteras y situaci\u00f3n
macroecon\u00f3mica. Para el establecimiento de los citados umbrales se consideran una serie de principios generales como son:
\u2013 Uniformidad: Basado en los sistemas de rating y scoring que, de manera homog\u00e9nea, est\u00e1n implantados en las unidades del
Grupo.
\u2013 Estabilidad: Los umbrales deben establecerse para identificar el incremento significativo de riesgo producido en las
exposiciones desde su reconocimiento inicial y no s\u00f3lo para identificar aquellas situaciones en las que ya sea previsible que
alcancen el nivel de deterioro. Por ello es de esperar que del total de exposiciones siempre exista un conjunto
representativo para el que se identifique dicho incremento de riesgo.
\u2013 Anticipaci\u00f3n: Los umbrales deben considerar la identificaci\u00f3n del incremento de riesgo con anticipaci\u00f3n respecto al
reconocimiento de las exposiciones como deterioradas o incluso con anterioridad a que se produzca un impago real. La
calibraci\u00f3n de los umbrales debe minimizar los casos en los que los instrumentos se clasifican en stage 3 sin haber sido
previamente reconocidos como stage 2.
\u2013 Indicadores o m\u00e9tricas: Se espera que la clasificaci\u00f3n de las exposiciones en stage 2 tenga la suficiente permanencia como
para permitir desarrollar una gesti\u00f3n anticipatoria de las mismas antes de que, en su caso, acaben migrando a stage 3.
\u2013 Simetr\u00eda: La NIIF 9 prev\u00e9 un tratamiento sim\u00e9trico tanto para la identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo como
para identificar que el mismo ha desaparecido, por lo que los umbrales tambi\u00e9n funcionan para mejorar la clasificaci\u00f3n
crediticia de las exposiciones. En este sentido, se espera que sean m\u00ednimos los casos en los que las exposiciones que
mejoren desde stage 3 sean directamente clasificadas en stage 1.
\u2013 La identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo a partir de la comparaci\u00f3n de las probabilidades de incumplimiento
debe ser el principal motivo por el que se reconocen las exposiciones en stage 2.
En concreto, un contrato ser\u00e1 transferido a stage 2 cuando se cumplan las dos condiciones siguientes comparando los valores
actuales de PD y los valores de PD de originaci\u00f3n:
(PD actual) / (PD originaci\u00f3n) - 1*100 > Umbral relativo (%) y
PD actual \u2013 PD originaci\u00f3n > Umbral absoluto (pbs)
Estos umbrales absolutos y relativos se establecen de manera consistente por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica y para cada cartera atendiendo a
sus particularidades y fundamentados en los principios descritos. Los umbrales fijados por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica est\u00e1n incluidos
dentro del proceso de revisi\u00f3n anual y, a nivel general, se encuentran en el rango de 130% a 250%, para el umbral relativo y de 30 a
100 puntos b\u00e1sicos para el umbral absoluto. En concreto, la cartera mayorista de BBVA, S.A. tiene un rango en el umbral relativo de
180% a 200% y de 30 a 100 puntos b\u00e1sicos en umbral absoluto; en la cartera minorista el umbral relativo se encuentra en 200%
mientras que el umbral absoluto oscila entre 50 y 100 puntos b\u00e1sicos. En cuanto a BBVA M\u00e9xico, el umbral relativo para la cartera
mayorista se encuentra entre el 180% y el 200% y el absoluto entre 30 y 75 puntos b\u00e1sicos; para la cartera minorista, la mayor parte
de la misma tiene un umbral relativo entre 170% y 250% y un umbral absoluto entre 10 y 100 puntos b\u00e1sicos.
El establecimiento de umbrales absolutos y relativos, as\u00ed como sus diferentes niveles atiende a lo previsto en la NIIF 9 cuando indica
que un cambio determinado, en t\u00e9rminos absolutos, en el riesgo de que se produzca un impago ser\u00e1 m\u00e1s significativo para un
instrumento financiero con un riesgo inicial menor de que se produzca un impago en comparaci\u00f3n con un instrumento financiero con
un riesgo inicial mayor de que se produzca un impago.
Para contratos existentes antes de la implantaci\u00f3n de NIIF 9, dadas las limitaciones en la informaci\u00f3n disponible sobre los mismos,
los umbrales est\u00e1n calibrados en base a las PD obtenidas de los modelos prudenciales o econ\u00f3micos para el c\u00e1lculo de capital.
Par\u00e1metros de riesgo por grupos ajustados por escenarios macroecon\u00f3micos
La p\u00e9rdida esperada debe incluir informaci\u00f3n forward-looking para cumplir con la NIIF 9 que indica que una informaci\u00f3n completa
sobre el riesgo de cr\u00e9dito debe considerar no solo informaci\u00f3n sobre el pasado sino tambi\u00e9n toda la informaci\u00f3n de cr\u00e9dito que sea
relevante, incluyendo la informaci\u00f3n sobre la perspectiva macroecon\u00f3mica. El Grupo BBVA utiliza los par\u00e1metros de riesgo de cr\u00e9dito
cl\u00e1sicos PD, LGD y EAD para calcular la p\u00e9rdida esperada de sus carteras de cr\u00e9dito.
El enfoque metodol\u00f3gico del Grupo BBVA para incorporar la informaci\u00f3n forward-looking tiene como objetivo determinar la relaci\u00f3n
entre variables macroecon\u00f3micas y par\u00e1metros de riesgo siguiendo tres pasos principales:
\u2013 Paso 1: an\u00e1lisis y transformaci\u00f3n de series temporales de datos.
\u2013 Paso 2: para cada variable dependiente encontrar modelos de previsi\u00f3n condicionales que sean econ\u00f3micamente
consistentes.
\u2013 Paso 3: elegir el mejor modelo de previsi\u00f3n condicional del conjunto de candidatos definidos en el paso 2, basado en su
capacidad de previsi\u00f3n.
Reflejo de los escenarios econ\u00f3micos en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada
El componente forward-looking se a\u00f1ade al c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada a trav\u00e9s de la introducci\u00f3n de escenarios
macroecon\u00f3micos como un input. El input depende en gran medida de una combinaci\u00f3n de regi\u00f3n y cartera, puesto que cada input se
adapta a los datos disponibles respecto a cada una de ellas.
Bas\u00e1ndose en la teor\u00eda y en el an\u00e1lisis econ\u00f3mico, los factores m\u00e1s relevantes relacionados con la explicaci\u00f3n y la previsi\u00f3n de los
par\u00e1metros de riesgo seleccionados (PD, LGD y EAD) son:
\u2013 Los ingresos netos de familias, empresas y administraciones p\u00fablicas.
\u2013 El importe de los pagos pendientes sobre principal e intereses de los instrumentos financieros.
\u2013 El valor de los colaterales pignorados.
El Grupo BBVA estima estos par\u00e1metros utilizando un indicador aproximado a partir del conjunto de variables incluidas en los
escenarios macroecon\u00f3micos aportados por BBVA Research.
\u00danicamente se utiliza un indicador espec\u00edfico por cada una de las tres categor\u00edas y s\u00f3lo uno de los siguientes indicadores
macroecon\u00f3micos core deben ser considerados como primera opci\u00f3n:
\u2013 El crecimiento real del PIB se puede considerar en la previsi\u00f3n condicional como el \u00fanico factor que se requiere para
capturar la influencia de todos los escenarios macro-financieros potencialmente relevantes sobre PD y LGD internos.
\u2013 El tipo de inter\u00e9s a corto plazo m\u00e1s representativo (normalmente la tasa b\u00e1sica o el rendimiento de la deuda soberana m\u00e1s
l\u00edquida o el tipo interbancario) o tipos de cambio expresados en t\u00e9rminos reales.
\u2013 Un \u00edndice de precios para propiedades inmobiliarias, representativo y expresado en t\u00e9rminos reales, en el caso de hipotecas
y un \u00edndice representativo y en t\u00e9rminos reales, para las mercanc\u00edas relevantes de la cartera de cr\u00e9ditos mayorista
concentrado en exportadores o productores de esa mercanc\u00eda.
Al crecimiento real del PIB se est\u00e1 dando prioridad sobre cualquier otro indicador no solo porque es el indicador m\u00e1s comprensivo
para ingresos y la actividad econ\u00f3mica sino tambi\u00e9n porque se trata de la variable central en la generaci\u00f3n de escenarios
macroecon\u00f3micos.
Enfoque de m\u00faltiples escenarios
La NIIF 9 requiere el c\u00e1lculo de una valoraci\u00f3n a base de una probabilidad ponderada insesgada de la p\u00e9rdida esperada a trav\u00e9s de la
evaluaci\u00f3n de un rango de posibles valores incluyendo las previsiones de condiciones futuras econ\u00f3micas.
BBVA Research elabora las previsiones de las variables macroecon\u00f3micas bajo el escenario de base (\u201cbaseline scenario\u201d) que se
est\u00e1n utilizando en el resto de los procesos del Grupo, tales como presupuesto, ICAAP y Marco de Apetito de Riesgo, as\u00ed como stress
testing, etc.
Adicionalmente, BBVA Research genera los escenarios alternativos al escenario de base para cumplir con los requerimientos de la
NIIF 9.
Escenarios macroecon\u00f3micos alternativos
\u2013 Para cada variable macro-financiera, BBVA Research genera tres escenarios.
\u2013 BBVA Research monitoriza, analiza y pronostica el entorno econ\u00f3mico para facilitar una evaluaci\u00f3n forward-looking
consistente del escenario m\u00e1s probable, as\u00ed como de los riesgos que afectan a los pa\u00edses donde opera BBVA. Para generar
los escenarios econ\u00f3micos, BBVA Research combina datos oficiales, t\u00e9cnicas econom\u00e9tricas y su criterio experto.
\u2013 Cada uno de estos escenarios corresponde al valor esperado de un \u00e1rea diferente de la distribuci\u00f3n probabil\u00edstica de las
posibles proyecciones de las variables econ\u00f3micas.
\u2013 El componente no lineal en la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas se define como el ratio entre la probabilidad ponderada
de la p\u00e9rdida esperada bajo los escenarios alternativos y el escenario de base, donde la probabilidad de los escenarios
depende de la distancia entre los escenarios alternativos y el escenario de base.
\u2013 El Grupo BBVA establece escenarios ponderados de manera equitativa, siendo la probabilidad del escenario base del 34%,
la del 33% para el escenario alternativo m\u00e1s desfavorable y la del positivo 33% para el escenario alternativo m\u00e1s favorable.
El enfoque del Grupo BBVA consiste en el uso del escenario que es m\u00e1s probable, el escenario de base, que es consistente con el
resto de los procesos internos (ICAAP, presupuesto, etc.), sobre el que se incorpora el efecto de utilizar m\u00faltiples escenarios. Este
efecto se calcula teniendo en cuenta el peso ponderado de la p\u00e9rdida esperada determinada para cada uno de los escenarios.
Hay que destacar que en general, se espera que el efecto resultante de utilizar m\u00faltiples escenarios sea incrementar las p\u00e9rdidas
esperadas respecto a las estimadas en el escenario central, aunque pudiera ser posible que no se produjera dicho efecto en el caso de
que la relaci\u00f3n entre los escenarios macro y las p\u00e9rdidas fuese lineal.
Por otro lado, el Grupo BBVA tambi\u00e9n tiene en cuenta el rango de posibles escenarios en la definici\u00f3n de su incremento significativo
del riesgo. De esta manera, las PD empleadas en el proceso cuantitativo para la identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo
ser\u00e1n las que resulten de hacer una media ponderada de las PD calculadas bajo los tres escenarios.
Escenarios macroecon\u00f3micos
La informaci\u00f3n forward looking incorporada en el c\u00e1lculo de p\u00e9rdidas esperadas es acorde con las perspectivas macroecon\u00f3micas
publicadas por BBVA Research y actualizadas de manera trimestral.
BBVA Research pronostica un m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os para las variables macro-econ\u00f3micas. La estimaci\u00f3n (escenarios favorable,
base y desfavorable) del crecimiento del Producto Interior Bruto (PIB), la tasa de desempleo y del \u00cdndice de Precios de la Vivienda
(IPV), para los pa\u00edses m\u00e1s relevantes donde representa un factor significativo, que ha proporcionado BBVA Research y se ha usado
para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas de cara al cierre a 31 de diciembre de 2023:
Escenario favorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,52 %
11,84 %
(1,61) %
3,62 %
2,80 %
5,44 %
5,54 %
9,31 %
2024
2,12 %
10,32 %
0,89 %
3,79 %
3,11 %
4,98 %
7,11 %
8,82 %
2025
2,70 %
9,58 %
2,96 %
2,68 %
3,07 %
4,41 %
4,33 %
9,86 %
2026
2,55 %
8,81 %
2,11 %
2,67 %
3,04 %
4,14 %
3,92 %
10,68 %
2027
2,34 %
8,22 %
2,14 %
2,76 %
2,99 %
4,20 %
3,58 %
10,95 %
2028
2,13 %
7,67 %
1,88 %
2,85 %
2,87 %
5,09 %
3,58 %
11,01 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
0,33 %
6,85 %
(1,82) %
8,05 %
1,59 %
10,06 %
2024
4,57 %
6,63 %
0,42 %
9,46 %
2,80 %
10,99 %
2025
4,22 %
6,54 %
6,93 %
9,23 %
2,59 %
11,27 %
2026
2,88 %
6,35 %
3,13 %
8,34 %
3,03 %
11,03 %
2027
2,72 %
6,32 %
2,11 %
7,23 %
3,24 %
10,35 %
2028
2,51 %
6,28 %
2,13 %
6,11 %
3,42 %
9,90 %
Escenario base de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,36 %
12,13 %
(1,93) %
3,40 %
2,82 %
5,47 %
4,46 %
9,63 %
2024
1,48 %
11,80 %
(0,92) %
2,91 %
3,27 %
4,90 %
3,50 %
10,28 %
2025
2,47 %
11,20 %
1,94 %
2,41 %
3,25 %
4,24 %
3,54 %
10,85 %
2026
2,53 %
10,40 %
1,74 %
2,60 %
3,18 %
4,14 %
3,79 %
11,05 %
2027
2,34 %
9,63 %
1,69 %
2,74 %
3,11 %
4,18 %
3,46 %
11,15 %
2028
2,13 %
8,98 %
1,43 %
2,83 %
2,99 %
5,07 %
3,46 %
11,20 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
(0,36) %
6,88 %
(3,01) %
8,28 %
1,24 %
10,11 %
2024
1,99 %
6,82 %
(4,04) %
10,48 %
1,47 %
11,25 %
2025
3,48 %
6,77 %
5,95 %
10,15 %
2,33 %
11,56 %
2026
2,88 %
6,55 %
3,03 %
8,95 %
3,03 %
11,32 %
2027
2,72 %
6,50 %
1,98 %
7,70 %
3,24 %
10,60 %
2028
2,51 %
6,46 %
2,00 %
6,60 %
3,42 %
10,09 %
Escenario desfavorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,21 %
12,40 %
(2,28) %
3,20 %
2,85 %
5,49 %
3,37 %
9,94 %
2024
0,86 %
13,23 %
(2,54) %
2,04 %
3,45 %
4,73 %
(0,33) %
11,73 %
2025
2,25 %
12,77 %
1,00 %
2,13 %
3,43 %
4,03 %
2,58 %
11,92 %
2026
2,48 %
11,98 %
1,22 %
2,53 %
3,33 %
4,00 %
3,71 %
11,43 %
2027
2,30 %
11,34 %
0,93 %
2,70 %
3,25 %
4,18 %
3,39 %
11,32 %
2028
2,09 %
10,57 %
0,67 %
2,79 %
3,13 %
5,07 %
3,39 %
11,36 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
(1,04) %
6,91 %
(4,16) %
8,49 %
0,87 %
10,15 %
2024
(0,60) %
7,03 %
(8,75) %
11,46 %
0,15 %
11,51 %
2025
2,73 %
7,02 %
4,77 %
11,04 %
2,03 %
11,84 %
2026
2,88 %
6,77 %
2,92 %
9,54 %
3,03 %
11,59 %
2027
2,72 %
6,71 %
1,82 %
8,17 %
3,24 %
10,90 %
2028
2,51 %
6,66 %
1,85 %
7,08 %
3,42 %
10,29 %
La estimaci\u00f3n para los pr\u00f3ximos cinco a\u00f1os de las siguientes tasas, utilizado en la medici\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de diciembre
de 2022, de forma consistente con las \u00faltimas estimaciones hechas p\u00fablicas a dicha fecha era la siguiente:
Escenario favorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,90 %
12,27 %
(2,96) %
2,97 %
3,28 %
0,84 %
7,59 %
10,00 %
2023
1,85 %
11,35 %
(0,61) %
1,45 %
3,04 %
4,23 %
6,61 %
8,85 %
2024
3,60 %
9,75 %
1,58 %
2,33 %
2,99 %
3,07 %
(0,70) %
10,76 %
2025
3,00 %
8,36 %
1,67 %
1,91 %
3,01 %
4,18 %
3,91 %
11,78 %
2026
2,95 %
7,02 %
2,20 %
1,78 %
3,01 %
3,26 %
3,90 %
11,81 %
2027
2,93 %
5,87 %
2,31 %
1,81 %
3,00 %
4,39 %
3,86 %
11,81 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
4,00 %
7,67 %
7,42 %
11,97 %
8,78 %
11,41 %
2023
5,12 %
7,28 %
3,86 %
9,39 %
2,04 %
12,20 %
2024
3,15 %
6,79 %
(1,02) %
7,68 %
2,07 %
12,77 %
2025
2,19 %
6,60 %
2,79 %
6,77 %
2,44 %
12,65 %
2026
2,21 %
6,52 %
2,87 %
6,89 %
3,11 %
12,15 %
2027
2,21 %
6,49 %
3,62 %
6,81 %
3,28 %
10,47 %
Escenario base de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,61 %
12,78 %
(3,50) %
2,56 %
3,32 %
0,95 %
5,47 %
10,53 %
2023
1,20 %
12,83 %
(2,41) %
0,58 %
3,20 %
4,14 %
3,02 %
10,30 %
2024
3,37 %
11,38 %
0,55 %
2,05 %
3,17 %
2,90 %
(1,50) %
11,75 %
2025
2,98 %
9,95 %
1,30 %
1,84 %
3,15 %
4,19 %
3,78 %
12,15 %
2026
2,95 %
8,58 %
1,74 %
1,76 %
3,14 %
3,27 %
3,78 %
12,00 %
2027
2,93 %
7,18 %
1,86 %
1,79 %
3,13 %
4,37 %
3,74 %
12,00 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
2,69 %
7,72 %
5,00 %
12,35 %
8,05 %
11,49 %
2023
2,54 %
7,48 %
(0,50) %
10,40 %
0,72 %
12,45 %
2024
2,42 %
7,03 %
(2,04) %
8,60 %
1,81 %
13,06 %
2025
2,19 %
6,80 %
2,70 %
7,38 %
2,44 %
12,94 %
2026
2,21 %
6,70 %
2,73 %
7,38 %
3,10 %
12,43 %
2027
2,21 %
6,68 %
3,49 %
7,30 %
3,28 %
10,65 %
Escenario desfavorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,33 %
13,26 %
(4,13) %
2,17 %
3,37 %
1,03 %
3,35 %
11,04 %
2023
0,58 %
14,26 %
(4,02) %
(0,28) %
3,38 %
3,97 %
(0,79) %
11,76 %
2024
3,15 %
12,95 %
(0,40) %
1,77 %
3,35 %
2,69 %
(2,49) %
12,82 %
2025
2,93 %
11,53 %
0,79 %
1,77 %
3,30 %
4,04 %
3,70 %
12,53 %
2026
2,91 %
10,14 %
0,99 %
1,72 %
3,27 %
3,24 %
3,70 %
12,19 %
2027
2,89 %
8,77 %
1,10 %
1,75 %
3,26 %
4,37 %
3,66 %
12,16 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
1,39 %
7,77 %
2,66 %
12,71 %
7,30 %
11,57 %
2023
(0,05) %
7,69 %
(5,10) %
11,38 %
(0,59) %
12,71 %
2024
1,67 %
7,27 %
(3,29) %
9,49 %
1,50 %
13,34 %
2025
2,19 %
7,02 %
2,59 %
7,97 %
2,44 %
13,21 %
2026
2,21 %
6,91 %
2,57 %
7,83 %
3,10 %
12,70 %
2027
2,21 %
6,88 %
3,33 %
7,78 %
3,28 %
10,86 %
Sensibilidad a los escenarios macroecon\u00f3micos
Se ha realizado un ejercicio de sensibilidad de las p\u00e9rdidas esperadas debido a variaciones de las hip\u00f3tesis clave por ser las que
mayor incertidumbre introducen en la estimaci\u00f3n de dichas p\u00e9rdidas. Como primer paso se han identificado como variables m\u00e1s
relevantes el PIB y el Precio de la Vivienda. Estas variables se han sometido a shocks de +/- 100 pbs en toda la ventana temporal con
impacto en los modelos. Se han valorado sensibilidades independientes, bajo el supuesto de asignar una probabilidad del 100% a
cada escenario determinado con estos shocks independientes.
La variaci\u00f3n en p\u00e9rdidas esperadas viene determinada tanto por el re-staging (es decir: en escenarios de empeoramiento por el
reconocimiento de p\u00e9rdidas crediticias de por vida para operaciones adicionales que se trasladan a stage 2 desde stage 1 donde se
valoran 12 meses de p\u00e9rdidas: o viceversa en escenarios de mejora) como por las variaciones en los par\u00e1metros de riesgos colectivos
(PD y LGD) de cada instrumento financiero debido a los cambios definidos en las previsiones macroecon\u00f3micas del escenario. A
continuaci\u00f3n, se muestra la variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada para el Grupo y las principales carteras y \u00e1reas geogr\u00e1ficas:
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de Diciembre de 2023
Grupo BBVA
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
PIB
Total
cartera
Minorista
Empresas
Renta Fija
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
-100 pbs
222
188
28
2
61
14
47
94
2
92
22
9
11
+100 pbs
(191)
(165)
(23)
(2)
(58)
(13)
(45)
(89)
(2)
(87)
(21)
(9)
(11)
Precio
Vivienda
-100 pbs
0
32
+100 pbs
0
(32)
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de diciembre de 2022
Grupo BBVA
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
PIB
Total
cartera
Minorista
Empresas
Renta Fija
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
-100 pbs
223
151
67
3
118
54
62
67
3
63
19
5
12
+100 pbs
(195)
(135)
(55)
(3)
(95)
(42)
(52)
(63)
(3)
(60)
(18)
(5)
(11)
Precio
Vivienda
-100 pbs
1
23
4
+100 pbs
(1)
(22)
(3)
Ajustes adicionales a las p\u00e9rdidas esperadas
El Grupo revisa peri\u00f3dicamente sus estimaciones individualizadas y sus modelos para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas
esperadas, as\u00ed como el efecto sobre las mismas de los escenarios macroecon\u00f3micos. Adicionalmente, el Grupo puede complementar
dichas p\u00e9rdidas esperadas para recoger los efectos que pudieran no estar incluidos en las mismas, bien por considerar que existen
factores de riesgo adicionales, o para incorporar particularidades sectoriales o que puedan afectar a un conjunto de operaciones o
acreditados, siguiendo un proceso interno formal de aprobaci\u00f3n establecido al efecto, incluyendo entre otros los comit\u00e9s pertinentes
de GRMC (Comit\u00e9 Global de Gesti\u00f3n del Riesgo) tal y como se describen en el cap\u00edtulo Modelo General de gesti\u00f3n y control de Riesgos
del Informe de Gesti\u00f3n Consolidado.
As\u00ed, en Espa\u00f1a, durante los ejercicios 2021 y 2022, se revis\u00f3 al alza la severidad de determinadas operaciones concretas clasificadas
como dudosas por razones diferentes a la morosidad, con un ajuste remanente a 31 de diciembre de 2023 de 227 millones de euros,
lo que supone una variaci\u00f3n de 161 millones de euros con respecto al cierre del ejercicio 2022 principalmente debido al proceso de
revisi\u00f3n anual de los modelos. Adem\u00e1s, con motivo de los terremotos que afectaron a una zona en el sur de Turqu\u00eda, durante el mes
de febrero de 2023 se procedi\u00f3 a revisar la clasificaci\u00f3n de exposici\u00f3n crediticia registrada en las cinco ciudades m\u00e1s afectadas, que
supuso su reclasificaci\u00f3n a stage 2. A 31 de diciembre de 2023, los saldos reconocidos en stage 2 por el motivo anterior ascienden a
273 millones de euros en balance y a 406 millones de euros de exposici\u00f3n de fuera de balance, con unos fondos por insolvencias
asignados de 25 millones de euros a nivel de contrato.
Por otro lado, a 31 de diciembre de 2023, los ajustes complementarios pendientes de asignar a operaciones o clientes concretos no
son significativos tras la utilizaci\u00f3n y/o liberaci\u00f3n de la mayor\u00eda de los mismos durante el ejercicio 2023. A 31 de diciembre de 2022,
totalizaron 302 millones de euros de los que 170 millones de euros correspond\u00edan a BBVA, S.A., 92 millones de euros en M\u00e9xico, 25
millones de euros en Per\u00fa, 11 millones de euros en Colombia y 5 millones de euros en Chile.
7.2.2Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la distribuci\u00f3n por ep\u00edgrafes del balance consolidado, del riesgo de cr\u00e9dito del Grupo BBVA a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021. Esta distribuci\u00f3n no considera el importe reconocido por las p\u00e9rdidas por deterioro y no est\u00e1n
deducidas las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias obtenidas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de pago. El
desglose se realiza en funci\u00f3n de la naturaleza de los instrumentos financieros:
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
106.749
Instrumentos de patrimonio
10
4.589
Valores representativos de deuda
10
28.569
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
73.590
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
8.737
Instrumentos de patrimonio
11
7.963
Valores representativos de deuda
11
484
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
290
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
955
Derivados y contabilidad de coberturas
48.747
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
62.289
Instrumentos de patrimonio
13
1.217
Valores representativos de deuda
61.047
60.255
771
21
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
463.130
410.590
38.061
14.478
Valores representativos de deuda
49.544
49.403
108
32
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
7.176
7.176
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
17.498
17.478
18
2
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
388.912
336.533
37.935
14.444
Total riesgo por activos financieros
690.606
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
214.283
204.842
8.411
1.030
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
152.868
147.376
5.326
165
Garant\u00edas financieras concedidas
33
18.839
17.612
998
229
Otros compromisos concedidos
33
42.577
39.854
2.087
636
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
904.889
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
70.763
Instrumentos de patrimonio
10
4.404
Valores representativos de deuda
10
24.367
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
41.993
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.888
Instrumentos de patrimonio
11
6.511
Valores representativos de deuda
11
129
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
247
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
913
Derivados y contabilidad de coberturas
53.101
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
65.497
Instrumentos de patrimonio
13
1.198
Valores representativos de deuda
64.273
63.425
822
26
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
425.803
378.407
33.873
13.523
Valores representativos de deuda
36.730
36.463
237
30
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
4.420
4.420
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
16.066
15.997
69
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
368.588
321.528
33.568
13.493
Total riesgo por activos financieros
622.965
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
192.568
181.427
9.993
1.147
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
136.920
130.459
6.283
177
Garant\u00edas financieras concedidas
33
16.511
15.214
1.015
281
Otros compromisos concedidos
33
39.137
35.753
2.695
689
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
815.533
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2021
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
92.560
Instrumentos de patrimonio
10
15.963
Valores representativos de deuda
10
25.790
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
50.807
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.086
Instrumentos de patrimonio
11
5.303
Valores representativos de deuda
11
128
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
655
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
1.092
Derivados y contabilidad de coberturas
43.687
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
60.495
Instrumentos de patrimonio
13
1.320
Valores representativos de deuda
59.148
58.587
561
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
27
27
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
383.870
334.772
34.418
14.680
Valores representativos de deuda
34.833
34.605
205
22
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
5.687
5.687
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13.295
13.285
10
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
330.055
281.195
34.203
14.657
Total riesgo por activos financieros
587.789
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
165.941
152.914
12.070
957
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
33
119.618
112.494
6.953
171
Garant\u00edas financieras concedidas
33
11.720
10.146
1.329
245
Otros compromisos concedidos
33
34.604
30.274
3.789
541
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
753.730
A efectos del cuadro anterior, la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito se determina en funci\u00f3n de los activos financieros como se
explica a continuaci\u00f3n:
\u2013 En el caso de los activos financieros reconocidos en los balances consolidados, se considera que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito es igual a su valor en libros (sin considerar p\u00e9rdidas por deterioro), con la \u00fanica excepci\u00f3n de los derivados de
negociaci\u00f3n y cobertura.
\u2013 Para los compromisos y garant\u00edas concedidas, se considera que la m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito es el mayor
importe que el Grupo tendr\u00eda que pagar si la garant\u00eda fuera ejecutada, o el mayor importe pendiente de disposici\u00f3n por
parte del cliente en el caso de los compromisos.
\u2013 La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de los derivados se basa en la suma de dos factores: el valor de mercado de derivados y su
riesgo potencial (o \u201c add-on\u201d).
A 31 de diciembre de 2023 no existen activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio en los balances
consolidados de Grupo BBVA.
A continuaci\u00f3n, se presenta la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito, las correcciones de valor acumuladas y el importe neto en
libros, en funci\u00f3n de los stages por \u00e1rea geogr\u00e1fica para pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (1)
214.522
183.503
22.953
8.066
(4.593)
(503)
(714)
(3.375)
209.929
183.000
22.239
4.690
M\u00e9xico
91.086
81.619
6.995
2.472
(3.049)
(1.097)
(620)
(1.332)
88.037
80.522
6.375
1.140
Turqu\u00eda (2)
39.058
34.105
3.234
1.719
(1.641)
(167)
(314)
(1.160)
37.416
33.938
2.920
559
Am\u00e9rica del Sur (3)
43.151
36.237
4.738
2.176
(1.976)
(319)
(377)
(1.280)
41.175
35.918
4.362
896
Otros
1.094
1.069
15
11
(10)
\u2014
(1)
(8)
1.085
1.068
14
2
Total (4)
388.912
336.533
37.935
14.444
(11.269)
(2.087)
(2.026)
(7.156)
377.643
334.446
35.909
7.287
Del que: individual
(1.665)
(15)
(471)
(1.179)
Del que: colectiva
(9.604)
(2.072)
(1.555)
(5.977)
(1) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(2) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(3) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(4) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2023, el saldo remanente era de 142 millones de euros).
Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las correcciones de
valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e\u00a0 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor
acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (2)
214.066
186.977
19.621
7.468
(4.860)
(518)
(759)
(3.583)
209.206
186.459
18.862
3.885
M\u00e9xico
73.729
66.448
5.342
1.939
(2.496)
(955)
(475)
(1.066)
71.233
65.494
4.866
873
Turqu\u00eda (3)
39.547
32.755
4.436
2.356
(2.105)
(224)
(358)
(1.523)
37.443
32.531
4.078
833
Am\u00e9rica del Sur (4)
40.199
34.312
4.166
1.721
(1.768)
(318)
(345)
(1.105)
38.431
33.994
3.821
615
Otros
1.047
1.035
3
9
(8)
\u2014
\u2014
(7)
1.039
1.035
3
2
Total (5)
368.588
321.528
33.568
13.493
(11.237)
(2.014)
(1.938)
(7.284)
357.351
319.513
31.629
6.208
Del que: individual
(2.164)
(21)
(604)
(1.539)
Del que: colectiva
(9.073)
(1.994)
(1.334)
(5.745)
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3)
(2) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(3) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(4) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(5) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2022 el saldo remanente era de 190 millones de euros).
Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las correcciones de
valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (1)
201.405
171.883
21.380
8.143
(5.277)
(722)
(923)
(3.631)
196.129
171.161
20.457
4.511
M\u00e9xico
57.847
51.665
4.261
1.921
(2.038)
(740)
(381)
(916)
55.809
50.925
3.880
1.005
Turqu\u00eda (2)
33.472
26.497
4.134
2.841
(2.058)
(224)
(424)
(1.410)
31.414
26.273
3.711
1.431
Am\u00e9rica del Sur (3)
36.335
30.166
4.425
1.744
(1.736)
(277)
(362)
(1.096)
34.599
29.889
4.062
648
Otros
996
984
3
9
(8)
(1)
\u2014
(7)
988
983
3
2
Total (4)
330.055
281.195
34.203
14.657
(11.116)
(1.964)
(2.091)
(7.061)
318.939
279.231
32.112
7.596
Del que: individual
(2.528)
(4)
(657)
(1.867)
Del que: colectiva
(8.587)
(1.959)
(1.434)
(5.194)
(1) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(2) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(3) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Chile, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(4) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA)), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2021, el saldo remanente era de 266 millones de
euros). Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las
correcciones de valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Adicionalmente, se presenta el detalle por contraparte de la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito, las correcciones de valor
acumuladas y el importe neto en libros, en funci\u00f3n de los stages para pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
23.294
23.105
164
25
(29)
(9)
(12)
(7)
23.265
23.096
152
18
Otras instituciones
financieras
13.271
13.072
187
12
(20)
(9)
(4)
(7)
13.251
13.062
183
6
Sociedades no
financieras
175.337
154.519
15.299
5.520
(4.274)
(517)
(795)
(2.962)
171.063
154.002
14.503
2.558
Hogares
177.009
145.837
22.286
8.886
(6.946)
(1.552)
(1.214)
(4.180)
170.063
144.285
21.071
4.706
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
388.912
336.533
37.935
14.444
(11.269)
(2.087)
(2.026)
(7.156)
377.643
334.446
35.909
7.287
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
20.922
20.582
302
38
(30)
(8)
(11)
(11)
20.892
20.574
291
27
Otras instituciones
financieras
12.802
12.548
238
17
(37)
(15)
(12)
(10)
12.765
12.533
226
6
Sociedades no
financieras
170.929
149.501
15.087
6.340
(5.495)
(675)
(991)
(3.829)
165.433
148.826
14.096
2.511
Hogares
163.936
138.896
17.941
7.098
(5.675)
(1.316)
(925)
(3.434)
158.261
137.580
17.017
3.663
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
368.588
321.528
33.568
13.493
(11.237)
(2.014)
(1.938)
(7.284)
357.351
319.513
31.629
6.208
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
19.719
19.287
369
62
(37)
(13)
(5)
(19)
19.682
19.274
364
43
Otras instituciones
financieras
9.826
9.672
131
24
(23)
(8)
(6)
(9)
9.804
9.664
125
15
Sociedades no
financieras
146.797
120.140
19.366
7.290
(5.804)
(759)
(1.306)
(3.738)
140.993
119.381
18.060
3.552
Hogares
153.714
132.096
14.336
7.281
(5.253)
(1.184)
(773)
(3.295)
148.461
130.912
13.563
3.986
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
330.055
281.195
34.203
14.657
(11.116)
(1.964)
(2.091)
(7.061)
318.939
279.231
32.112
7.596
El detalle por contraparte y por producto de los pr\u00e9stamos y anticipos, neto de correcciones de valor, as\u00ed como el total del importe en
libros bruto por tipo de productos, clasificados en distintas categor\u00edas de activos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se muestra
a continuaci\u00f3n:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
73
1.933
1.028
3.040
3.175
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
1
\u2014
2
1.927
20.959
22.890
24.454
Deudores comerciales
960
76
586
23.462
88
25.171
25.346
Arrendamientos financieros
\u2014
225
\u2014
12
8.940
285
9.463
9.714
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.345
\u2014
5.786
92
\u2014
\u2014
7.223
7.234
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.878
21.662
5.329
9.300
134.024
147.491
322.683
331.813
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
927
412
6.312
3.186
956
324
12.116
12.164
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
7.151
23.265
17.502
13.251
171.241
170.175
402.586
413.901
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
271
\u2014
526
24.829
96.772
122.397
125.328
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.347
6.933
4.558
465
10.938
2.430
26.671
26.963
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
59.892
59.892
64.303
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
97.555
97.555
99.224
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.181
7.181
7.743
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e\u00a0 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
352
2.810
933
4.101
4.266
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
1
\u2014
3
2.029
16.865
18.898
19.985
Deudores comerciales
1.021
24
370
24.510
85
26.011
26.254
Arrendamientos financieros
\u2014
195
\u2014
13
8.040
322
8.571
8.857
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
302
\u2014
5.251
102
\u2014
\u2014
5.655
5.674
Otros pr\u00e9stamos a plazo
3.802
19.438
4.009
7.995
126.949
139.925
302.118
311.553
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
296
232
6.772
3.930
1.256
217
12.702
12.758
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
4.401
20.892
16.057
12.765
165.593
158.348
378.056
389.347
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
297
\u2014
337
23.970
95.056
119.659
122.719
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
498
5.382
5.073
548
6.635
2.209
20.345
20.675
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
51.344
51.344
54.718
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.249
95.249
96.716
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.942
7.942
8.530
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
321
2.339
495
3.161
3.345
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
1
1.504
12.523
14.030
14.949
Deudores comerciales
791
\u2014
476
18.191
66
19.524
19.766
Arrendamientos financieros
\u2014
191
\u2014
14
7.388
317
7.911
8.256
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.192
\u2014
2.788
23
\u2014
\u2014
4.004
4.013
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.174
18.440
4.004
5.413
110.204
134.505
276.739
286.127
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
315
394
6.510
3.554
1.805
630
13.208
13.263
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
5.681
19.822
13.303
9.804
141.431
148.536
338.577
349.719
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
324
\u2014
220
21.531
94.821
116.897
119.980
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.180
1.413
2.534
390
3.512
1.950
10.979
11.335
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
42.294
42.294
45.236
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.209
95.209
96.612
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
8.863
8.863
9.423
7.2.3Mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, garant\u00edas reales y otras mejoras crediticias
La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, se ve reducida en determinados casos por la existencia de garant\u00edas reales, mejoras
crediticias y otras acciones que mitigan la exposici\u00f3n del Grupo. La pol\u00edtica de cobertura y mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo
BBVA dimana de su concepci\u00f3n del negocio bancario, muy centrado en la banca de relaci\u00f3n. En esta l\u00ednea, la exigencia de garant\u00edas
puede ser un instrumento necesario, pero no suficiente para la concesi\u00f3n de riesgos, pues la asunci\u00f3n de riesgos por el Grupo
requiere la previa verificaci\u00f3n de la capacidad de pago del deudor o de que \u00e9ste pueda generar los recursos suficientes para permitirle
la amortizaci\u00f3n del riesgo contra\u00eddo en las condiciones convenidas.
Consecuentemente con lo anterior, la pol\u00edtica de asunci\u00f3n de riesgos de cr\u00e9dito se instrumenta en el Grupo BBVA en tres niveles
distintos:
\u2013 an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n, basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del
acreditado;
\u2013 en su caso, constituci\u00f3n de las garant\u00edas adecuadas al riesgo asumido; en cualquiera de las formas generalmente
aceptadas: garant\u00eda dineraria, real, personal o coberturas; y
\u2013 valoraci\u00f3n del riesgo de recuperaci\u00f3n (liquidez del activo) de las garant\u00edas recibidas.
Lo anterior se realiza a trav\u00e9s de una prudente pol\u00edtica de riesgos que consiste en el an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n,
basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del acreditado, el an\u00e1lisis de la garant\u00eda valorando, entre otros, la
eficacia, la solidez y el riesgo, la adecuaci\u00f3n de la garant\u00eda con la operaci\u00f3n y otros aspectos como la ubicaci\u00f3n, divisa, concentraci\u00f3n
o la existencia de limitantes. Adicionalmente, se deber\u00e1n realizar las tareas necesarias para la constituci\u00f3n de garant\u00edas \u2013 en
cualquiera de las formas generalmente aceptadas (real, personal y coberturas) \u2013 adecuadas al riesgo asumido.
Los procedimientos para la gesti\u00f3n y valoraci\u00f3n de las garant\u00edas est\u00e1n recogidos en las pol\u00edticas generales de Gesti\u00f3n del Riesgo de
Cr\u00e9dito (minorista y mayorista), en las que se establecen los principios b\u00e1sicos para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, que incluye la
gesti\u00f3n de las garant\u00edas recibidas en las operaciones con clientes. La Norma de Garant\u00edas detalla los criterios relativos al tratamiento
sistem\u00e1tico, homog\u00e9neo y eficaz de las garant\u00edas en la operativa de cr\u00e9dito en las bancas mayorista y minorista del Grupo BBVA.
Los m\u00e9todos utilizados para valorar las garant\u00edas coinciden con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implican la utilizaci\u00f3n de
tasaciones en las garant\u00edas inmobiliarias, precio de mercado en valores burs\u00e1tiles, valor de la cotizaci\u00f3n de las participaciones en
fondos de inversi\u00f3n, etc. Todas las garant\u00edas reales recibidas deben estar correctamente instrumentadas e inscritas en el registro
correspondiente, as\u00ed como contar con la aprobaci\u00f3n de las unidades jur\u00eddicas del Grupo.
La valoraci\u00f3n de las garant\u00edas se tiene en cuenta en el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas. El Grupo ha desarrollado modelos internos
para, a partir de observaciones reales basadas en su propia experiencia, estimar el valor de realizaci\u00f3n de los colaterales recibidos, el
tiempo que transcurre hasta entonces, los costes para su adquisici\u00f3n, mantenimiento y posterior venta. Esta modelizaci\u00f3n forma
parte de los procesos de estimaci\u00f3n de las LGD que se aplican a los diferentes segmentos, y est\u00e1n incluidos dentro de los
procedimientos de revisi\u00f3n y validaci\u00f3n anual.
A continuaci\u00f3n, se describen los principales tipos de garant\u00edas recibidas por cada categor\u00eda de instrumentos financieros:
\u2013 Instrumentos de deuda mantenidos para negociar: Las garant\u00edas o mejoras crediticias que se obtengan directamente del
emisor o contrapartida est\u00e1n impl\u00edcitas en las cl\u00e1usulas del instrumento (principalmente, garant\u00edas del emisor).
\u2013 Derivados y derivados-contabilidad de coberturas: En los derivados, el riesgo de cr\u00e9dito se minimiza mediante acuerdos
contractuales de compensaci\u00f3n por los que derivados activos y pasivos con la misma contrapartida son liquidados por su
saldo neto. Adem\u00e1s, pueden existir garant\u00edas de otro tipo, dependiendo de la solvencia de la contraparte y de la naturaleza
de la operaci\u00f3n (principalmente, colaterales).
El resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral) para la operativa de derivados financieros y operaciones
de financiaci\u00f3n de valores a 31 de diciembre de 2023 se presenta en la Nota 7.4.2.
\u2013 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o contrapartida,
son inherentes a la estructura del instrumento (principalmente, garant\u00edas personales).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el Grupo BBVA no ten\u00eda saldo significativo de exposici\u00f3n a riesgo de cr\u00e9dito de
activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global deteriorados (ver Nota 7.2.2).
\u2013 Activos financieros a coste amortizado:
a. Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito: Habitualmente, cuentan con garant\u00edas personales de la
contraparte o con t\u00edtulos pignorados en el caso de adquisiciones temporales de activos.
b. Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela: La mayor parte de las operaciones cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte. Adem\u00e1s, pueden tomarse garant\u00edas reales para asegurar las operaciones de cr\u00e9dito a la clientela
(tales como garant\u00edas hipotecarias, dinerarias, pignoraci\u00f3n de valores u otras garant\u00edas reales) u obtener otro
tipo de mejoras crediticias (avales o seguros).
c. Valores representativos de deuda: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o
contrapartida son inherentes a la estructura del instrumento.
\u2013 Garant\u00edas financieras, otros riesgos contingentes y disponibles por terceros: cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte u otros colaterales.
El desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados (ver Nota 7.2.6) que est\u00e1n cubiertos por garant\u00edas reales y
financieras, por tipo de garant\u00eda, a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, es el siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados cubiertos por garant\u00edas reales y financieras (Millones de euros)
Exposici\u00f3n
m\u00e1xima al
riesgo de
cr\u00e9dito
De los cuales garantizados
Hipotecas
residenciales
Hipotecas
comerciales
Efectivo
Otros
Financieras
Diciembre 2023
14.446
3.167
771
5
91
1.226
Diciembre 2022
13.493
2.537
849
3
52
984
Diciembre 2021
14.657
2.875
1.068
5
33
886
El valor de las garant\u00edas recibidas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 es el siguiente:
Garant\u00edas recibidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Valor de las garant\u00edas reales
136.141
125.963
117.362
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
14.274
12.826
11.768
Del que: garantiza riesgos deteriorados
4.035
3.440
3.981
Valor de otras garant\u00edas
53.462
40.050
48.680
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
4.864
4.963
7.404
Del que: garantiza riesgos deteriorados
1.226
984
886
Total valor de las garant\u00edas recibidas
189.602
166.013
166.042
La exposici\u00f3n m\u00e1xima a riesgo de cr\u00e9dito de garant\u00edas financieras y otros riesgos contingentes deteriorados a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021 asciende a 1.030, 1.147 y 957 millones de euros, respectivamente (ver Nota 7.2.2).
7.2.4Calidad crediticia de los activos financieros no vencidos ni deteriorados
El Grupo BBVA cuenta con herramientas de calificaci\u00f3n que permiten ordenar la calidad crediticia de sus operaciones o clientes a
partir de una valoraci\u00f3n y de su correspondencia con las denominadas probabilidades de incumplimiento (PD). Para poder estudiar
c\u00f3mo var\u00eda esta probabilidad, el Grupo dispone de herramientas de seguimiento y bases de datos hist\u00f3ricas que recogen la
informaci\u00f3n generada internamente. Las herramientas de clasificaci\u00f3n se pueden agrupar en modelos de scoring y rating.
Scoring
El scoring es un modelo de decisi\u00f3n que ayuda en la concesi\u00f3n y gesti\u00f3n de los cr\u00e9ditos minoristas: consumo, hipotecas, tarjetas de
cr\u00e9dito de particulares, etc. El scoring es la herramienta b\u00e1sica para decidir la concesi\u00f3n de un cr\u00e9dito, el importe a conceder y las
estrategias que pueden contribuir a fijar el precio del mismo, ya que se basa en un algoritmo que ordena las operaciones en funci\u00f3n
de su calidad crediticia. Dicho algoritmo permite asignar una puntuaci\u00f3n a cada operaci\u00f3n solicitada por un cliente, sobre la base de
una serie de caracter\u00edsticas objetivas que estad\u00edsticamente se ha demostrado que discriminan entre la calidad de riesgo de dicho tipo
de operaciones. La ventaja del scoring reside en su sencillez y homogeneidad: para cada cliente s\u00f3lo se requiere disponer de una serie
de datos objetivos y el an\u00e1lisis de estos datos es autom\u00e1tico, mediante un algoritmo.
Existen tres tipos de scoring en funci\u00f3n de la informaci\u00f3n utilizada y su finalidad:
\u2013 Scoring reactivo: mide el riesgo de una operaci\u00f3n solicitada por un individuo haciendo uso de variables relativas a la
operaci\u00f3n solicitada as\u00ed como de datos socio-econ\u00f3micos del cliente disponibles en el momento de la solicitud. En base a la
puntuaci\u00f3n otorgada por el scoring, se decide conceder o denegar la nueva operaci\u00f3n.
\u2013 Scoring de comportamiento: califica operaciones de un determinado producto de una cartera de riesgo vivo en la entidad,
permitiendo realizar un seguimiento de la calidad crediticia y adelantarse a las necesidades del cliente. Para ello, se hace
uso de variables de operaci\u00f3n y de cliente disponibles internamente. En concreto, variables que hacen referencia al
comportamiento tanto del producto como del cliente.
\u2013 Scoring proactivo: otorga una puntuaci\u00f3n a nivel cliente haciendo uso de variables del comportamiento general del individuo
con la entidad, as\u00ed como de su comportamiento de pago en todos los productos contratados. Su finalidad reside en realizar
un seguimiento de la calidad crediticia del cliente, siendo utilizado para preconceder nuevas operaciones.
Rating
El rating, a diferencia de los scorings, es una herramienta enfocada a la calificaci\u00f3n de clientes: empresas, corporaciones, PYMES,
administraciones p\u00fablicas, etc. Un rating es un instrumento que permite determinar, en base a un an\u00e1lisis financiero detallado, la
capacidad de un cliente de hacer frente a sus obligaciones financieras. Habitualmente, la calificaci\u00f3n final es una combinaci\u00f3n de
factores de diferente naturaleza. Por un lado, factores cuantitativos y, por otro, factores cualitativos. Es un camino intermedio entre el
an\u00e1lisis individualizado y el an\u00e1lisis estad\u00edstico.
La diferencia fundamental con el scoring es que \u00e9ste se utiliza para evaluar productos minoristas, mientras que los ratings utilizan un
enfoque de cliente de banca mayorista. Adem\u00e1s, los scoring s\u00f3lo incluyen variables objetivas, mientras que los ratings incorporan
informaci\u00f3n cualitativa. As\u00ed mismo, aunque ambos se basan en estudios estad\u00edsticos, incorporando una visi\u00f3n de negocio, en el
desarrollo de las herramientas de rating se otorga mayor peso al criterio de negocio que en las de scoring.
En aquellas carteras en las que el n\u00famero de incumplimientos es muy reducido (riesgos soberanos, corporativos, con entidades
financieras, etc.), la informaci\u00f3n interna se complementa con el benchmarking de las agencias de calificaci\u00f3n externa (Moody\u00b4s,
Standard & Poor\u2019s y Fitch). Por ello, cada a\u00f1o se comparan las PD estimadas por las agencias de calificaci\u00f3n para cada nivel de riesgo
y se obtiene una equivalencia entre los niveles de las diferentes agencias y los de la Escala Maestra de BBVA.
La probabilidad de incumplimiento de las operaciones o clientes es calibrada con una visi\u00f3n de largo ya que de lo que se trata es de
establecer una medida de la calidad del riesgo m\u00e1s all\u00e1 del momento coyuntural de su estimaci\u00f3n, busc\u00e1ndose capturar informaci\u00f3n
representativa del comportamiento de las carteras durante un ciclo econ\u00f3mico completo (una probabilidad de incumplimiento media
a largo plazo). Esta probabilidad se mapea a la Escala Maestra elaborada por el Grupo BBVA con objeto de facilitar la clasificaci\u00f3n, en
t\u00e9rminos homog\u00e9neos, de sus distintas carteras de riesgos.
La determinaci\u00f3n de estos distintos niveles y sus l\u00edmites de probabilidad de incumplimiento (PD) se realiz\u00f3 tomando como referencia
las escalas de rating y tasas de incumplimiento de las agencias externas Standard & Poor\u2019s y Moody\u2019s. De esta manera se establecen
los niveles de probabilidad de incumplimiento de la Escala Maestra del Grupo BBVA. Dicha escala es com\u00fan para todo el Grupo, sin
embargo, las calibraciones (mapeo de puntuaciones a tramos de PD / niveles de la Escala Maestra) se realizan a nivel de herramienta
para cada uno de los pa\u00edses en los que el Grupo dispone de herramientas.
A continuaci\u00f3n, se muestra la distribuci\u00f3n por probabilidad de incumplimiento y rating interno a 12 meses usada en el c\u00f3mputo de la
p\u00e9rdida esperada bajo la NIIF 9, y por stage, del valor bruto en libros de pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela, y de compromisos y
riesgos contingentes en porcentajes del Grupo BBVA a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Probabilidad de incumplimiento (en puntos b\u00e1sicos) y rating interno
2023
2022
2021 \u207d\u00b9\u207e
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Rating
interno
PD
%
%
%
%
%
%
AAA
0 a 2
3,8
\u2014
5,5
0,1
5,8
\u2014
AA+ a AA-
2 a 5
10,7
0,2
19,4
0,3
15,7
0,1
A+ a A-
5 a 11
25,4
0,5
19,9
0,7
15,2
0,2
BBB+ a BBB-
11 a 39
21,7
1,3
18,7
0,8
18,7
0,6
BB+ a BB-
39 a 194
20,6
2,1
18,4
1,9
19,1
2,5
B+ a B-
194 a 1.061
8,7
2,2
9,0
2,5
12,2
3,8
CCC+ a CCC-
1.061 a 2.121
1,0
0,6
1,0
0,7
1,9
1,5
CC+ a C
> 2.121
0,5
0,8
0,5
0,8
0,8
1,9
Total
92,4
7,6
92,3
7,7
89,4
10,6
(1) Los datos correspondientes al ejercicio 2021, no incluyen los compromisos y riesgos contingentes.
7.2.5Riesgos deteriorados
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos, dentro del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d,
por contraparte, incluyendo su respectivo importe en libros bruto, deteriorados y el deterioro de valor acumulado a 31 de diciembre
de 2023 , 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
7.176
\u2014
(25)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
23.294
25
(29)
0,1 %
Entidades de cr\u00e9dito
17.498
2
(21)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
13.271
12
(20)
0,1 %
Sociedades no financieras
175.337
5.520
(4.274)
3,2 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.530
133
(136)
2,9 %
Industrias extractivas
4.924
27
(30)
0,6 %
Industria manufacturera
45.893
814
(685)
1,8 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.801
444
(454)
2,8 %
Suministro de agua
905
16
(11)
1,8 %
Construcci\u00f3n
8.269
665
(426)
8,1 %
Comercio al por mayor y al por menor
32.080
1.241
(883)
3,9 %
Transporte y almacenamiento
10.378
310
(213)
3,0 %
Hosteler\u00eda
7.957
329
(208)
4,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.545
71
(54)
0,9 %
Actividades financieras y de seguros
7.828
187
(122)
2,4 %
Actividades inmobiliarias
12.550
658
(508)
5,2 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
4.053
178
(124)
4,4 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.449
151
(111)
3,4 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
303
10
(11)
3,2 %
Educaci\u00f3n
586
30
(21)
5,0 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.171
129
(48)
6,0 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
906
53
(42)
5,9 %
Otros servicios
4.209
74
(186)
1,8 %
Hogares
177.009
8.886
(6.946)
5,0 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
413.585
14.446
(11.316)
3,5 %
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
4.420
\u2014
(19)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
20.922
38
(30)
0,2 %
Entidades de cr\u00e9dito
16.066
\u2014
(35)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
12.802
17
(37)
0,1 %
Sociedades no financieras
170.929
6.340
(5.495)
3,7 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.475
153
(151)
3,4 %
Industrias extractivas
5.006
179
(105)
3,6 %
Industria manufacturera
44.583
869
(794)
1,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.344
650
(534)
4,2 %
Suministro de agua
875
21
(16)
2,4 %
Construcci\u00f3n
8.349
784
(537)
9,4 %
Comercio al por mayor y al por menor
30.974
1.184
(945)
3,8 %
Transporte y almacenamiento
11.051
319
(343)
2,9 %
Hosteler\u00eda
8.003
451
(329)
5,6 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.498
113
(47)
1,5 %
Actividades financieras y de seguros
7.446
200
(188)
2,7 %
Actividades inmobiliarias
11.349
718
(527)
6,3 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.948
169
(151)
4,3 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.021
180
(124)
4,5 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
268
8
(12)
2,9 %
Educaci\u00f3n
556
35
(29)
6,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.108
138
(53)
6,6 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
927
68
(79)
7,3 %
Otros servicios
4.147
101
(530)
2,4 %
Hogares
163.936
7.098
(5.675)
4,3 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
389.073
13.493
(11.291)
3,5 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
5.687
\u2014
(6)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
19.719
62
(37)
0,3 %
Entidades de cr\u00e9dito
13.295
\u2014
(19)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
9.826
24
(23)
0,2 %
Sociedades no financieras
146.797
7.290
(5.804)
5,0 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.077
125
(154)
3,1 %
Industrias extractivas
4.889
222
(130)
4,5 %
Industria manufacturera
35.058
1.003
(867)
2,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
13.718
570
(489)
4,2 %
Suministro de agua
782
22
(21)
2,9 %
Construcci\u00f3n
8.336
894
(619)
10,7 %
Comercio al por mayor y al por menor
25.856
1.311
(1.104)
5,1 %
Transporte y almacenamiento
10.310
879
(400)
8,5 %
Hosteler\u00eda
7.693
470
(405)
6,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
6.533
117
(56)
1,8 %
Actividades financieras y de seguros
6.216
197
(181)
3,2 %
Actividades inmobiliarias
9.438
719
(466)
7,6 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.910
185
(152)
4,7 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
3.046
181
(132)
5,9 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
203
9
(11)
4,5 %
Educaci\u00f3n
582
43
(34)
7,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
1.888
48
(41)
2,5 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
1.011
209
(95)
20,7 %
Otros servicios
3.250
84
(447)
2,6 %
Hogares
153.714
7.281
(5.253)
4,7 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
349.037
14.657
(11.142)
4,2 %
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 de los riesgos deteriorados (activos financieros y garant\u00edas concedidas), se
resume a continuaci\u00f3n:
Movimientos de riesgos deteriorados: Activos financieros y garant\u00edas concedidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Saldo inicial
14.521
15.467
15.478
Entradas
11.066
8.084
8.556
Disminuciones (1)
(5.795)
(5.742)
(4.555)
Entrada neta
5.272
2.342
4.001
Traspasos a fallidos
(3.770)
(2.771)
(3.613)
Diferencias de cambio y otros
(660)
(517)
(399)
Saldo final
15.362
14.521
15.467
(1) Refleja el importe total de los pr\u00e9stamos deteriorados dados de baja en el balance consolidado durante todo el ejercicio por recuperaciones dinerarias, as\u00ed como resultado de
las recuperaciones hipotecarias y de activos inmobiliarios recibidos como daci\u00f3n en pago.
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 en los activos financieros dados de baja de los balances consolidados
adjuntos por considerarse remota su recuperaci\u00f3n, denominados \u201cactivos fallidos\u201d, se muestra a continuaci\u00f3n:
Movimientos de activos financieros deteriorados dados de baja del balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
22.595
21.990
22.001
Entidades en proceso de venta en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
Altas
3.841
2.871
3.709
Bajas por:
(2.035)
(2.431)
(3.605)
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
(1)
(2)
(1)
Cobro en efectivo
47
(369)
(390)
(423)
Adjudicaci\u00f3n de activos
(3)
(25)
(17)
Ventas (1)
(1.201)
(1.498)
(2.437)
Condonaci\u00f3n
(410)
(368)
(599)
Prescripci\u00f3n y otras causas
(51)
(147)
(129)
Diferencias de cambio y otros movimientos
385
165
(116)
Saldo final
24.787
22.595
21.990
(1) Incluye principal e intereses.
Tal y como se indica en la Nota 2.2.1, a pesar de estar dados de baja del balance consolidado, el Grupo BBVA mantiene gestiones para
conseguir el cobro de estos activos fallidos, hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente los derechos a percibirlo; sea por
prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
7.2.6Correcciones de valor
A continuaci\u00f3n, se presentan los movimientos, medidos sobre un periodo de 12 meses, producidos durante los ejercicios 2023, 2022
y 2021 en los saldos brutos contables y correcciones de valor registrados en el balance adjunto para cubrir el deterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor estimado en los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado:
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
341.944
33.636
13.493
389.073
Transferencia de activos financieros:
(11.647)
10.463
1.184
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(18.172)
18.172
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
7.639
(7.639)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(3.203)
(2.297)
5.500
\u2014
Transferencias desde stage 3
2.089
2.226
(4.316)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
34.334
(5.233)
2.663
31.764
Pase a fallidos
(186)
(76)
(2.889)
(3.150)
Diferencias de cambio
(2.833)
(635)
(369)
(3.838)
Modificaciones que no resultan en baja
(60)
(16)
476
401
Otros
(365)
(187)
(112)
(665)
Saldo final
361.186
37.953
14.446
413.585
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Transferencia de activos financieros:
73
(336)
(2.527)
(2.790)
Transferencias de stage 1 a stage 2
118
(681)
\u2014
(563)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(113)
323
\u2014
210
Transferencias a stage 3
81
120
(2.935)
(2.734)
Transferencias desde stage 3
(13)
(97)
408
297
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(466)
(148)
(232)
(846)
Pase a fallidos
147
71
2.853
3.071
Diferencias de cambio
(52)
44
169
160
Modificaciones que no resultan en baja
3
49
(304)
(252)
Otros
229
235
167
631
Saldo final
(2.131)
(2.026)
(7.158)
(11.316)
A 31 de diciembre de 2023 el importe registrado como \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\" ha ascendido a 4.428 millones
de euros ( 3.379 y 3.034 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) (ver Nota 47).
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
300.167
34.213
14.657
349.037
Transferencia de activos financieros:
(5.041)
3.914
1.128
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(12.726)
12.726
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
8.537
(8.537)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.941)
(1.831)
3.773
\u2014
Transferencias desde stage 3
1.089
1.556
(2.645)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
44.465
(4.201)
258
40.522
Pase a fallidos
(63)
(35)
(2.432)
(2.530)
Cambios metodol\u00f3gicos / adopci\u00f3n
nuevas normativas \u207d\u00b9\u207e
(672)
\u2014
\u2014
(672)
Diferencias de cambio
2.447
18
(461)
2.004
Modificaciones que no resultan en baja
(2)
29
113
140
Otros
643
(301)
231
573
Saldo final
341.944
33.636
13.493
389.073
(1) La totalidad del impacto corresponde a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Transferencia de activos financieros:
63
33
(1.570)
(1.473)
Transferencias de stage 1 a stage 2
110
(397)
\u2014
(287)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(91)
374
\u2014
283
Transferencias a stage 3
51
204
(1.917)
(1.662)
Transferencias desde stage 3
(7)
(148)
347
193
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(406)
(273)
(663)
(1.342)
Pase a fallidos
186
30
1.890
2.106
Diferencias de cambio
(87)
248
\u2014
161
Modificaciones que no resultan en baja
\u2014
48
(160)
(112)
Otros
168
64
279
511
Saldo final
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
298.793
30.601
14.678
344.072
Transferencia de activos financieros:
(10.785)
8.640
2.145
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(14.482)
14.482
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
4.905
(4.905)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.772)
(1.945)
3.717
\u2014
Transferencias desde stage 3
564
1.009
(1.573)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
17.876
(4.729)
1.217
14.364
Pase a fallidos
(74)
(68)
(3.095)
(3.237)
Diferencias de cambio
(6.054)
(1.902)
(216)
(8.172)
Modificaciones que no resultan en baja
187
1.642
189
2.018
Otros
224
29
(261)
(8)
Saldo final
300.167
34.213
14.657
349.037
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.037)
(2.289)
(7.815)
(12.141)
Transferencia de activos financieros:
187
441
(2.521)
(1.893)
Transferencias de stage 1 a stage 2
139
(602)
\u2014
(463)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(60)
307
\u2014
247
Transferencias a stage 3
111
802
(2.775)
(1.862)
Transferencias desde stage 3
(3)
(66)
254
185
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(563)
(57)
(314)
(933)
Pase a fallidos
45
56
2.694
2.795
Diferencias de cambio
70
(270)
719
519
Modificaciones que no resultan en baja
12
(79)
(122)
(189)
Otros
297
106
298
701
Saldo final
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los valores representativos de deuda
ascendieron a 166, 214 y 126 millones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente. La variaci\u00f3n se debe
principalmente a cambios por variaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito fundamentalmente en Garanti BBVA, BBVA, S.A., y BBVA Argentina.
Adicionalmente, las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los compromisos y
garant\u00edas concedidas ascendieron a 770, 770 y 691 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 , 2022 y 2021, respectivamente (ver
Nota 24). La variaci\u00f3n se debe principalmente a cambios debidos a originaci\u00f3n y adquisici\u00f3n en Garanti BBVA.
7.2.7Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Pol\u00edticas y principios establecidos por el Grupo en relaci\u00f3n con las operaciones de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
La formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada (ver definici\u00f3n en el Glosario) se realiza en relaci\u00f3n con aquel cliente
que haya solicitado la operaci\u00f3n para atender su deuda actual y que presente, o se prev\u00e9 que pueda presentar en el futuro,
dificultades financieras en el pago de la misma.
El objetivo fundamental de la formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada es proporcionar al cliente viabilidad
financiera duradera en el tiempo, adecuando el pago de sus deudas contra\u00eddas con el Grupo a la nueva situaci\u00f3n de generaci\u00f3n de
recursos del cliente. La utilizaci\u00f3n de la refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n con otros objetivos, como pueda ser el retrasar el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas, es contraria a las pol\u00edticas del Grupo BBVA.
Las pol\u00edticas de refinanciaci\u00f3n/reestructuraci\u00f3n del Grupo BBVA se basan en los siguientes principios generales:
\u2013 Las refinanciaciones y reestructuraciones se autorizan en base a la evaluaci\u00f3n de la capacidad de pago de los clientes para
atender la nueva cuota. Para ello, se identifica primero el origen de las dificultades de pago y se realiza un an\u00e1lisis de la
viabilidad del cliente, incluyendo el an\u00e1lisis actualizado de su situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y de su capacidad de pago y
generaci\u00f3n de recursos. En el caso de que el cliente sea una empresa, se analiza tambi\u00e9n la evoluci\u00f3n del sector del que
forma parte.
\u2013 Con el objetivo de incrementar la solvencia de la operaci\u00f3n, se procura, en lo posible, la obtenci\u00f3n de nuevas garant\u00edas y/o
garantes con solvencia demostrada. Dentro de este proceso, es esencial el an\u00e1lisis de la eficacia de las garant\u00edas aportadas,
tanto las nuevas como las originales.
\u2013 El an\u00e1lisis se realiza desde la perspectiva global del cliente o grupo, y no \u00fanicamente desde la perspectiva de una operaci\u00f3n
concreta.
\u2013 En las operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n no se aumenta, con car\u00e1cter general, el importe de la deuda del
cliente, con la \u00fanica excepci\u00f3n de los gastos inherentes a la propia operaci\u00f3n.
\u2013 La capacidad de realizar refinanciaciones y reestructuraciones no est\u00e1 delegada en la red de oficinas, sino que son
decididas en el \u00e1mbito de las unidades de riesgos.
\u2013 Peri\u00f3dicamente se revisan las decisiones adoptadas, con el fin de comprobar el adecuado cumplimiento de las pol\u00edticas de
refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n.
Estos principios generales se adaptan, en cada caso, en funci\u00f3n de las condiciones y circunstancias de cada \u00e1rea geogr\u00e1fica en las
que el Grupo opera y de la distinta tipolog\u00eda de clientes.
En el caso de clientes minoristas, es decir, clientes particulares, el objetivo principal de la pol\u00edtica del Grupo BBVA en cuanto a
refinanciaciones/reestructuraciones, es evitar el impago por problemas transitorios de liquidez del cliente mediante soluciones
estructurales que no incrementen la deuda del cliente, de forma que se adapte en cada caso la soluci\u00f3n requerida y se facilite el pago
de la deuda, cumpliendo con los siguientes principios:
\u2013 An\u00e1lisis de la viabilidad de las operaciones en base a la existencia de voluntad de pago y capacidad del cliente, que aunque
deteriorada respecto a la inicial debe existir. Por esto mismo, en todos los casos el cliente como m\u00ednimo amortizar\u00e1 los
intereses de la operaci\u00f3n, existiendo de manera excepcional la posibilidad de formalizar operaciones con carencia total de
capital e intereses.
\u2013 No se formalizan operaciones de refinanciaci\u00f3n/reestructuraci\u00f3n de deudas ajenas a las contra\u00eddas con el Grupo BBVA.
\u2013 Los clientes refinanciados y reestructurados son excluidos de las campa\u00f1as comerciales de cualquier tipo.
En el caso de clientes mayoristas, fundamentalmente, empresas y corporaciones, las refinanciaciones/ reestructuraciones se
autorizan en base a un plan de viabilidad econ\u00f3mico/financiero que est\u00e9 basado en:
\u2013 La evoluci\u00f3n prevista de ingresos, m\u00e1rgenes y generaci\u00f3n de flujos de caja, que permita a las empresas implantar las
medidas de ajustes de costes (reestructuraci\u00f3n industrial) y un desarrollo del plan de negocio que contribuyan a reducir el
nivel de apalancamiento a niveles sostenibles (capacidad de acceso a los mercados financieros).
\u2013 La existencia, en su caso, de un plan de desinversiones en activos y/o segmentos de negocio que permitan generar caja
para ayudar al proceso de desapalancamiento.
\u2013 La capacidad de los accionistas de aportar capital y/o garant\u00edas que puedan dar soporte al plan de viabilidad.
De acuerdo con la pol\u00edtica del Grupo, el hecho de la formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada no supone su
reclasificaci\u00f3n de las categor\u00edas de \u201cdeteriorado\u201d o \u201ccon incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d. La reclasificaci\u00f3n a las
categor\u00edas de \u201ccon incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d o a riesgo normal, debe basarse en los an\u00e1lisis, antes comentados,
de viabilidad, observ\u00e1ndose los per\u00edodos de prueba correspondientes descritos m\u00e1s adelante.
El Grupo mantiene la pol\u00edtica de incluir los riesgos refinanciados/reestructurados como:
\u2013 \u201cRiesgos deteriorados\u201d, ya que, aunque el cliente est\u00e9 al corriente de pago, se califican como \u201cunlikely to pay\u201d cuando
existan dudas relevantes de que puedan incumplirse los t\u00e9rminos de la refinanciaci\u00f3n; o
\u2013 \u201dRiesgos con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d, hasta que no se cumplan las condiciones para considerarlos
como riesgo normal.
Los activos clasificados como \u201criesgos deteriorados\u201d deben cumplir con las siguientes condiciones para ser reclasificados a \u201criesgo
con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d:
\u2013 El cliente debe haber pagado una parte significativa del riesgo pendiente.
\u2013 Ha transcurrido al menos un a\u00f1o a partir del \u00faltimo de: i) el momento de extender las medidas de reestructuraci\u00f3n, ii) el
momento en que la exposici\u00f3n se clasific\u00f3 como deteriorada o iii) el final de cualquier periodo de gracia incluido en los
acuerdos de reestructuraci\u00f3n.
\u2013 El cliente no presenta importes impagados y se han verificado criterios objetivos que muestran su capacidad de pago.
Las condiciones que deben cumplir los activos clasificados como \u201criesgo con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d para ser
reclasificados fuera de esta categor\u00eda son los siguientes:
\u2013 El cliente debe haber pagado los importes vencidos (principal e intereses) desde la fecha de la renegociaci\u00f3n o
reestructuraci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien, se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago
del titular. Adem\u00e1s, no debe tener ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas.
\u2013 Han transcurrido al menos dos a\u00f1os desde la renegociaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o si fuese posterior, desde
la fecha de la reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de deteriorado. Se deben haber realizado pagos regulares durante al menos
la mitad de este per\u00edodo de prueba.
\u2013 Es poco probable que el prestatario tenga dificultades financieras y, por lo tanto, se espera que el prestatario ser\u00e1 capaz de
cumplir con sus obligaciones de pago de deuda (capital e intereses) de una manera oportuna.
Se clasifican como riesgo normal las renovaciones y renegociaciones siempre y cuando no exista incremento significativo de riesgo.
Esta clasificaci\u00f3n es de aplicaci\u00f3n en el momento inicial, y ante cualquier empeoramiento, se siguen los criterios establecidos en la
normativa vigente. En este sentido, se incluyen las condiciones anteriormente mencionadas incluyendo, entre otras, no tener
impagos de plazo superior a 30 d\u00edas y no identificarse como \u201cunlikely to pay\u201d.
El Grupo tiene establecido en su pol\u00edtica como l\u00edmite m\u00e1ximo de refinanciaciones por operaciones con clientes, que no cumpliendo
con el plan de pagos requieran otra refinanciaci\u00f3n, dos refinanciaciones en 24 meses.
Los modelos internos utilizados para determinar las correcciones de valor por riesgo de cr\u00e9dito tienen en cuenta la reestructuraci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo, as\u00ed como re-defaults de un pr\u00e9stamo, mediante la asignaci\u00f3n de una calificaci\u00f3n interna inferior para
los pr\u00e9stamos reestructurados y renegociados que la calificaci\u00f3n interna promedia asignada a pr\u00e9stamos no reestructurados o
renegociados. Esta rebaja de calificaci\u00f3n supone un aumento de la probabilidad de incumplimiento que se asigna a los cr\u00e9ditos
reestructurados o renegociados (con lo que la PD resulta ser m\u00e1s alta que la PD media de los pr\u00e9stamos no renegociados en las
mismas carteras).
En cualquier caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n
financiera sea superior al 1%.
Para informaci\u00f3n cuantitativa sobre refinanciaciones y reestructuraciones v\u00e9ase el Anexo X.
7.2.8Concentraci\u00f3n de riesgos
Pol\u00edticas sobre concentraci\u00f3n de riesgos
En lo que respecta a la mitigaci\u00f3n de la concentraci\u00f3n de riesgos, individual, sectorial, de carteras y geogr\u00e1fica, el Grupo BBVA
mantiene actualizados los \u00edndices m\u00e1ximos autorizados de concentraci\u00f3n, en funci\u00f3n de las diferentes variables observables
relacionadas con el riesgo de concentraci\u00f3n.
Junto a los l\u00edmites por concentraci\u00f3n individual, el Grupo utiliza el \u00edndice Herfindahl para medir la concentraci\u00f3n de cartera del Grupo
y de las filiales del grupo bancario. A nivel del Grupo BBVA, el \u00edndice alcanzado supone un grado de concentraci\u00f3n \u201cmuy bajo\u201d.
Por otra parte, la presencia o cuota financiera del Grupo en un cliente concreto est\u00e1 condicionada por su calidad crediticia, la
naturaleza de los riesgos que se mantienen con \u00e9l y la presencia del Grupo en el mercado, de acuerdo con las siguientes pautas:
\u2013 Se intenta compatibilizar al m\u00e1ximo posible las necesidades de financiaci\u00f3n del cliente (comerciales/financieras, corto
plazo/largo plazo, etc.) con los intereses del Grupo.
\u2013 Se tienen en consideraci\u00f3n los l\u00edmites legales que puedan existir sobre concentraci\u00f3n de riesgos (relaci\u00f3n entre los riesgos
mantenidos con un cliente y los fondos propios de la entidad que los asume), la situaci\u00f3n de los mercados, la coyuntura
macroecon\u00f3mica, etc.
\u2013 Se intenta buscar una diversificaci\u00f3n inter e intra-sectorial en coherencia con las m\u00e9tricas definidas en el Marco de Apetito
de Riesgo para el Grupo y para las filiales del grupo bancario.
Concentraci\u00f3n de riesgos por \u00e1reas geogr\u00e1ficas
Para informaci\u00f3n sobre concentraci\u00f3n de riesgos por \u00e1reas geogr\u00e1ficas v\u00e9ase el Anexo XI.
Concentraci\u00f3n riesgos soberanos
Gesti\u00f3n de riesgos soberanos
La identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y seguimiento del riesgo asociado a las operaciones con riesgo soberano es realizada por una
unidad centralizada integrada en el \u00c1rea de Riesgos del Grupo BBVA. Sus funciones b\u00e1sicas consisten en la elaboraci\u00f3n de informes
(denominados programas financieros) de los pa\u00edses con los que se mantiene riesgos transfronterizos (cross border, es decir, riesgos
tomados en divisa desde fuera del pa\u00eds con acreditados del pa\u00eds, ya sean p\u00fablicos o privados) y soberanos (es decir, riesgos con el
Soberano local del pa\u00eds donde se sit\u00faa la unidad tomadora de riesgo), su seguimiento, establecimiento de l\u00edmites de riesgo,
asignaci\u00f3n de ratings asociados a los pa\u00edses analizados y, en general, dar soporte al Grupo en cualquier requerimiento de informaci\u00f3n
en relaci\u00f3n con este tipo de operativa. Las pol\u00edticas de riesgos establecidas en los programas financieros son aprobadas por los
comit\u00e9s de riesgo pertinentes.
Adem\u00e1s, el \u00c1rea de Riesgo-pa\u00eds realiza un seguimiento continuo de los pa\u00edses, con objeto de adaptar sus pol\u00edticas de riesgo y de
mitigaci\u00f3n a los cambios macroecon\u00f3micos y pol\u00edticos que potencialmente puedan ocurrir. Asimismo, actualiza regularmente sus
ratings internos y perspectivas sobre los pa\u00edses. La metodolog\u00eda de an\u00e1lisis de los pa\u00edses est\u00e1 fundamentada en la valoraci\u00f3n de
par\u00e1metros tanto cuantitativos como cualitativos que est\u00e1n en l\u00ednea con los utilizados por otros actores significativos como entes
multilaterales (Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial, OCDE, etc.), agencias de rating o compa\u00f1\u00edas de cr\u00e9dito a la
exportaci\u00f3n.
Para informaci\u00f3n adicional sobre riesgo soberano en Europa v\u00e9ase el Anexo XI.
Pol\u00edticas sobre concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a
Pol\u00edticas y estrategias establecidas por el Grupo para hacer frente a los riesgos relacionados con el sector promotor e
inmobiliario
BBVA cuenta con equipos especializados en la gesti\u00f3n del riesgo con el sector inmobiliario, dada su importancia econ\u00f3mica y su
componente t\u00e9cnico. Esta especializaci\u00f3n existe tanto en los equipos de Riesgos como en el resto de departamentos: comerciales,
gesti\u00f3n de riesgos problem\u00e1ticos, jur\u00eddicos, etc. Adem\u00e1s, BBVA Research ayuda a determinar la necesaria visi\u00f3n a medio/largo plazo
para la gesti\u00f3n de esta cartera. Los objetivos de las pol\u00edticas, definidas para hacer frente a los riesgos relacionados con el sector
promotor e inmobiliario, son, entre otros: evitar la concentraci\u00f3n, tanto en clientes como en productos y territorios; estimar la
evoluci\u00f3n del perfil de riesgo de la cartera y anticipar los posibles empeoramientos de la misma, en un sector que es eminentemente
c\u00edclico.
Pol\u00edticas espec\u00edficas en cuanto a an\u00e1lisis y admisi\u00f3n de nuevas operaciones de riesgo promotor
En el an\u00e1lisis de nuevas operaciones, el contraste de la comercializaci\u00f3n que garantice la viabilidad econ\u00f3mica y financiera del
proyecto ha sido constante. La monitorizaci\u00f3n de obra, ventas y situaci\u00f3n legal del proyecto son aspectos imprescindibles en la
admisi\u00f3n y seguimiento de nuevas operaciones de construcci\u00f3n. En lo que se refiere a la participaci\u00f3n de los equipos de admisi\u00f3n de
riesgos, \u00e9stos tienen un v\u00ednculo directo con otras \u00e1reas como Valoraciones, Servicios Jur\u00eddicos, BBVA Research y Recuperaciones, lo
que garantiza una coordinaci\u00f3n y traslado de informaci\u00f3n en todos los procesos.
En este contexto, y dentro del nuevo ciclo inmobiliario en el que nos encontramos, la estrategia con clientes del sector promotor est\u00e1
sometida, a un l\u00edmite de asset allocation y a un marco de actuaci\u00f3n que permite definir una cartera objetivo, tanto en volumen como
en especificaciones de calidad crediticia.
Pol\u00edticas de seguimiento del riesgo
Mensualmente se actualiza la informaci\u00f3n base para el an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n de las carteras inmobiliarias. Existe un sistem\u00e1tico
seguimiento de las promociones en curso con vigilancia estrecha de la evoluci\u00f3n de obras y ventas.
Pol\u00edticas aplicadas en la gesti\u00f3n de los activos inmobiliarios en Espa\u00f1a
Las Normas internas sobre Financiaci\u00f3n del sector promotor e inmobiliario, donde se establecen recomendaciones para la
financiaci\u00f3n de nuevo negocio de promoci\u00f3n de viviendas, se revisan y actualizan anualmente.
Las nuevas \"pautas\" representan gu\u00edas de actuaci\u00f3n para dirigir la actividad de admisi\u00f3n crediticia de corporaciones y empresas en el
Grupo BBVA, bajo criterios de sanas pr\u00e1cticas y dentro del contexto y los condicionantes de los propios mercados en los que se
realiza la operativa. Cabe esperar que un elevado porcentaje de las operaciones reales est\u00e9n en concordancia con las mismas.
Concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a
Actualmente no existe concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario, teniendo en cuenta que su peso en el total de
Riesgos mayoristas en Espa\u00f1a se sit\u00faa en aproximadamente un 10%, mientras que, en comparaci\u00f3n con el total de Riesgos en
cartera, (mayorista y minorista), el asumido en el sector promotor e inmobiliario supondr\u00eda alrededor de un 3%
Para informaci\u00f3n cuantitativa sobre la concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a v\u00e9ase el Anexo XI.
Riesgos estructurales
Los riesgos estructurales se definen, en general, como la posibilidad de experimentar p\u00e9rdidas ante movimientos adversos en los
factores de riesgo de mercado en el banking book.
En el Grupo se distinguen las siguientes tipolog\u00edas de riesgos estructurales, seg\u00fan la naturaleza y los factores de mercado: riesgo de
tipo de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito, riesgo de tipo de cambio y riesgo de renta variable.
El \u00e1mbito del riesgo estructural en el Grupo excluye los riesgos de mercado del trading book, que se encuentran claramente
delimitados y separados y que componen la tipolog\u00eda de Riesgo de Mercado.
El Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (COAP), es el principal \u00f3rgano responsable de la gesti\u00f3n de los riesgos estructurales en lo relativo a
liquidez/financiaci\u00f3n, tipo de inter\u00e9s, spread de cr\u00e9dito, divisa, renta variable y capital. Con periodicidad mensual y asistencia del
CEO, y de las \u00e1reas de Finanzas, Riesgos y \u00c1reas de negocio, en el comit\u00e9 se monitorizan y controlan los riesgos anteriormente
citados y se presentan para su aprobaci\u00f3n las propuestas de planes de acci\u00f3n relacionados con su gesti\u00f3n. Estas propuestas de
gesti\u00f3n son realizadas por el \u00e1rea de Finanzas con una visi\u00f3n prospectiva, manteniendo un alineamiento con el marco de apetito de
riesgo, tratando de garantizar la recurrencia de resultados y la estabilidad financiera, as\u00ed como de preservar la solvencia de la entidad.
Todas las unidades de gesti\u00f3n de balance cuentan con un COAP local, al que asisten de manera permanente miembros del centro
corporativo, y existe un COAP corporativo donde se monitorizan y se presentan las estrategias de gesti\u00f3n en las filiales del Grupo.
El \u00e1rea de Global Risk Management (GRM) act\u00faa como una unidad independiente, garantizando la adecuada separaci\u00f3n entre las
funciones de gesti\u00f3n y de control del riesgo, y es responsable de asegurar que los riesgos estructurales en el Grupo se gestionan
conforme a la estrategia aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Consecuentemente, GRM se ocupa de la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, seguimiento y control de dichos riesgos y su presentaci\u00f3n a los
\u00f3rganos pertinentes corporativos. A trav\u00e9s del Comit\u00e9 Global de Gesti\u00f3n del Riesgo (GRMC) desempe\u00f1a la funci\u00f3n de control y
an\u00e1lisis del riesgo y se encarga de desarrollar las estrategias, pol\u00edticas, procedimientos e infraestructuras necesarias para identificar,
evaluar, medir y gestionar los riesgos significativos a los que se enfrenta el Grupo BBVA. Con dicho fin, GRM, a trav\u00e9s de la unidad
corporativa de Riesgos Estructurales, propone un esquema de l\u00edmites que declina el apetito de riesgo fijado para cada una de las
tipolog\u00edas de riesgos estructurales relevantes, tanto a nivel de Grupo como por \u00e1mbitos de gesti\u00f3n, que ser\u00e1 revisado anualmente,
reportando su seguimiento peri\u00f3dicamente a los \u00f3rganos sociales del Grupo as\u00ed como al GRMC.
Adicionalmente, tanto el sistema de gesti\u00f3n como de control y medici\u00f3n de los riesgos estructurales, se ajustan necesariamente al
modelo de control interno del Grupo, cumpliendo con los procesos de evaluaci\u00f3n y certificaci\u00f3n que integran el mismo. En este
sentido, se han identificado y documentado las tareas y controles necesarios para su \u00e1mbito de actuaci\u00f3n, asegurando con ello, un
marco normativo, que incluye procesos y medidas concretas para riesgos estructurales, con una perspectiva global desde el punto de
vista geogr\u00e1fico.
Dentro del esquema de tres l\u00edneas de defensa en el que se constituye el modelo de control interno de BBVA seg\u00fan los est\u00e1ndares m\u00e1s
avanzados en materia de control interno, la primera l\u00ednea de defensa est\u00e1 compuesta por el \u00e1rea de Finanzas, como responsable de la
gesti\u00f3n del riesgo estructural.
Mientras que GRM, como segunda l\u00ednea de defensa, se encarga de la identificaci\u00f3n de los riesgos, y establece pol\u00edticas y modelos de
control, evaluando peri\u00f3dicamente su eficacia.
En la segunda l\u00ednea de defensa, se encuentran, adem\u00e1s, las unidades de Control Interno de Riesgos, que de forma independiente
revisan el control del Riesgo Estructural, y de Control Interno Financiero, las cuales realizan una revisi\u00f3n del dise\u00f1o y la efectividad de
los controles operativos sobre la gesti\u00f3n de los riesgos estructurales.
La tercera l\u00ednea de defensa la compone el \u00e1rea de Auditor\u00eda Interna, unidad con independencia, que es responsable de la revisi\u00f3n de
los controles y procesos espec\u00edficos.
7.3.1Riesgo de tipo de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito en el banking book
El riesgo de inter\u00e9s estructural (en adelante, \"RIE\") recoge el impacto potencial que las variaciones en el tipo de inter\u00e9s de mercado
pueden provocar en los resultados, a trav\u00e9s de su efecto en el margen de intereses y en la valoraci\u00f3n de los instrumentos
contabilizados a valor razonable, as\u00ed como en el valor patrimonial de una entidad. Con el fin de medir adecuadamente el RIE, en el
Grupo BBVA se consideran todas las fuentes principales de generaci\u00f3n de este riesgo: el riesgo de repreciaci\u00f3n, el riesgo de curva, el
riesgo de opcionalidad y el riesgo de base.
Adicionalmente, el riesgo de spread de cr\u00e9dito del Banking Book (CSRBB) se deriva de los impactos potenciales en los resultados y/o
en el valor patrimonial del banking book como consecuencia de una variaci\u00f3n en el nivel del spread de cr\u00e9dito de mercado, que no se
explique por los riesgos de default y migraci\u00f3n, ni por movimientos en los tipos de inter\u00e9s de mercado.
La evaluaci\u00f3n de los riesgos de inter\u00e9s y de spread de cr\u00e9dito en el banking book se realiza con una visi\u00f3n integral, desde una doble
perspectiva, de valor econ\u00f3mico del patrimonio y de resultados, en sentido amplio, d\u00f3nde se engloba la gesti\u00f3n del margen de
intereses y el seguimiento espec\u00edfico de las carteras y dem\u00e1s instrumentos del banking book contabilizados a valor de mercado que
por su tratamiento contable tengan efecto en resultados y/o en el patrimonio (v\u00eda otro resultado global). Adem\u00e1s, para los
instrumentos del banking book contabilizados a valor de mercado (fair value) se realiza un seguimiento espec\u00edfico, dada su
repercusi\u00f3n en el riesgo y su efecto en el capital, v\u00eda \"Otro resultado global acumulado\" o resultados.
La exposici\u00f3n de una entidad financiera a movimientos adversos en los tipos de inter\u00e9s y en los spreads de cr\u00e9dito de mercado
constituye un riesgo inherente al desarrollo de la actividad bancaria al tiempo que supone una oportunidad para la generaci\u00f3n de
valor. Por ello, estos riesgos deben ser gestionados eficazmente y guardar una relaci\u00f3n razonable tanto con los recursos propios de la
entidad como con el resultado econ\u00f3mico esperado.
En BBVA, la gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s estructural est\u00e1 dirigida a mantener la generaci\u00f3n de resultados recurrentes ante
variaciones de tipos de inter\u00e9s de mercado, a trav\u00e9s de la contribuci\u00f3n del margen de intereses y el control de los impactos
potenciales en el mark-to-market de las carteras contabilizadas a valor razonable, as\u00ed como a acotar las necesidades de capital por
riesgo de inter\u00e9s estructural. Asimismo, la gesti\u00f3n del riesgo de spread de cr\u00e9dito en el banking book tiene como objetivo acotar el
impacto patrimonial derivado de cambios en la valoraci\u00f3n de los instrumentos de renta fija utilizados en la gesti\u00f3n de los riesgos de
inter\u00e9s y liquidez del balance, a fin de potenciar la diversificaci\u00f3n y mantener el riesgo en niveles coherentes respecto al volumen total
de la cartera de inversi\u00f3n y a los recursos propios del Grupo, as\u00ed como a controlar el efecto en resultados ante movimientos en los
spreads de cr\u00e9dito de mercado.
Estas funciones recaen en la unidad de ALM (Asset & Liability Management), dentro del \u00e1rea de Finanzas, quien, a trav\u00e9s del COAP,
trata de garantizar la recurrencia de resultados y preservar la solvencia de la entidad, ci\u00f1\u00e9ndose siempre al perfil de riesgos definido
por los \u00f3rganos de direcci\u00f3n del Grupo BBVA.
La gesti\u00f3n se lleva a cabo de forma descentralizada e independiente en cada una de las entidades bancarias que constituyen el
balance estructural del Grupo BBVA, manteni\u00e9ndose una exposici\u00f3n, a las fluctuaciones de los tipos de inter\u00e9s y los spreads de
cr\u00e9dito, acorde a la estrategia y perfil de riesgo objetivo del Grupo y cumpliendo a su vez con los requerimientos regulatorios,
conforme a las directrices establecidas por la EBA.
Naturaleza del riesgo de tipo de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito
El riesgo de repreciaci\u00f3n, que surge por la diferencia entre los plazos de revisi\u00f3n de tipos de inter\u00e9s o vencimiento de las operaciones
de inversi\u00f3n respecto a sus financiaciones, representa el riesgo b\u00e1sico de tipo de inter\u00e9s, si bien otros riesgos como la exposici\u00f3n a
cambios en la pendiente y forma de la curva de tipos, la indexaci\u00f3n a diferentes curvas y el riesgo de opcionalidad, presente en
determinadas operaciones bancarias, tambi\u00e9n son tenidos en cuenta por los mecanismos de control del riesgo.
El procedimiento de gesti\u00f3n y control de los riesgos de inter\u00e9s y de spread de cr\u00e9dito en el banking book de BBVA se concreta en un
conjunto de m\u00e9tricas y herramientas que permiten monitorear de forma precisa el perfil de riesgo del Grupo, apoy\u00e1ndose en un
conjunto de hip\u00f3tesis que tiene como objeto caracterizar el comportamiento del balance con la mayor exactitud.
La medici\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s y de spread de cr\u00e9dito en el banking book se realiza mensualmente e incorpora m\u00e9tricas
probabil\u00edsticas mediante m\u00e9todos de simulaci\u00f3n de curvas de tipos de inter\u00e9s y de movimientos en los spreads de cr\u00e9dito. La
metodolog\u00eda corporativa permite evaluar otras fuentes de riesgo adicionales a los movimientos direccionales de tipos, como son los
cambios en la pendiente, en la curvatura o en el basis. Adem\u00e1s se eval\u00faan regularmente c\u00e1lculos de sensibilidad ante movimientos
paralelos de diversa magnitud en las curvas de mercado. Todo ello se realiza de forma diferenciada para cada una de las divisas para
las que existe exposici\u00f3n en el Grupo, consider\u00e1ndose posteriormente el efecto diversificaci\u00f3n entre divisas y unidades de negocio.
El modelo de medici\u00f3n de riesgo se complementa con el an\u00e1lisis de escenarios espec\u00edficos, pruebas de estr\u00e9s y de reverse estr\u00e9s. Las
pruebas de stress testing incorporan an\u00e1lisis de escenarios extremos tanto en los tipos de inter\u00e9s de mercado como en los supuestos
de comportamiento, adem\u00e1s de evaluar escenarios de mercado de BBVA Research, y el conjunto de escenarios prescriptivos
definidos en las directrices de la EBA.
Los sistemas y modelos de medici\u00f3n internos se someten a un proceso de revisi\u00f3n y mejora continua con el fin de mantenerlos
alineados con las directrices establecidas por la EBA.
Hip\u00f3tesis clave del modelo
En la medici\u00f3n del riesgo de inter\u00e9s estructural cobra especial importancia la fijaci\u00f3n de hip\u00f3tesis sobre la evoluci\u00f3n y el
comportamiento de determinadas partidas del balance, cuyas caracter\u00edsticas no vienen fijadas en sus t\u00e9rminos contractuales y por
tanto tienen que ser estimadas.
Las hip\u00f3tesis que caracterizan estas partidas de balance deben ser comprensibles para las \u00e1reas y \u00f3rganos involucrados en la gesti\u00f3n
y control del riesgo y mantenerse debidamente actualizadas, justificadas y documentadas. La modelizaci\u00f3n de estos supuestos debe
ser conceptualmente razonable y consistente con la evidencia en base a la experiencia hist\u00f3rica o, si fuera el caso, con el
comportamiento de los clientes que es inducido por las \u00e1reas de negocio. Estos supuestos se someten recurrentemente a un an\u00e1lisis
de sensibilidad para evaluar y comprender el impacto de la modelizaci\u00f3n en las m\u00e9tricas de riesgo.
La aprobaci\u00f3n y actualizaci\u00f3n de los modelos de comportamiento del riesgo de inter\u00e9s estructural est\u00e1n sometidos a la gobernanza
corporativa bajo el \u00e1mbito de GRM-Analytics. De esta forma, deben estar debidamente inventariados y catalogados y cumplir con los
requerimientos para su desarrollo, actualizaci\u00f3n y gesti\u00f3n de los cambios recogidos en los procedimientos internos. Asimismo, est\u00e1n
sujetos a las validaciones internas correspondientes y a los requerimientos de seguimiento establecidos en base a su relevancia, as\u00ed
como a procedimientos de backtesting frente a la experiencia para ratificar la vigencia de los supuestos aplicados.
Dada la heterogeneidad de los mercados, clientes y productos en las distintas jurisdicciones, cada una de las entidades del Grupo es
responsable de determinar los supuestos de comportamiento a aplicar a las partidas de balance, siempre bajo la consideraci\u00f3n de las
directrices y la aplicabilidad de los modelos corporativos existentes en el Grupo.
Entre las hip\u00f3tesis de comportamiento del balance destacan las establecidas para el tratamiento de las partidas sin vencimiento
contractual, principalmente para los dep\u00f3sitos de clientes a la vista, y las relativas a las expectativas sobre el ejercicio de opciones de
tipos de inter\u00e9s, especialmente aquellas referentes a los pr\u00e9stamos y dep\u00f3sitos sujetos a riesgo de prepago.
Para la modelizaci\u00f3n de los dep\u00f3sitos a la vista se realiza previamente una segmentaci\u00f3n de las cuentas en varias categor\u00edas en
funci\u00f3n de las caracter\u00edsticas del cliente (minorista/mayorista) y del producto (tipo de cuenta/ transaccionalidad/ remuneraci\u00f3n),
con el fin de perfilar el comportamiento espec\u00edfico de cada segmento.
A fin de establecer la remuneraci\u00f3n de cada segmento, se analiza la relaci\u00f3n entre la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado y
los tipos de inter\u00e9s de las cuentas de tipo administrado, con el objetivo de determinar la din\u00e1mica de traslaci\u00f3n (porcentaje y retardo)
de las variaciones de tipos a la remuneraci\u00f3n de las cuentas. A este respecto, se tienen en consideraci\u00f3n las potenciales limitaciones
en la repreciaci\u00f3n de estas cuentas en escenarios de tipos bajos o negativos, con especial atenci\u00f3n a los clientes minoristas, mediante
el establecimiento de suelos en la remuneraci\u00f3n.
El comportamiento asignado a cada categor\u00eda de cuentas se determina mediante un an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica de los saldos y
de la probabilidad de cancelaci\u00f3n de las cuentas. Para ello, se a\u00edsla la parte vol\u00e1til del saldo a la que se asigna una salida en el corto
plazo, evit\u00e1ndose as\u00ed oscilaciones en el nivel de riesgo provocadas por variaciones puntuales en los saldos y favoreciendo la
estabilidad en la gesti\u00f3n del balance. Una vez separado el saldo tendencial, a este se le aplica un modelo de vencimiento a medio/
largo plazo mediante una distribuci\u00f3n de decaimiento calculada en funci\u00f3n del plazo medio de vigencia de las cuentas y de las
probabilidades condicionadas de cancelaci\u00f3n a lo largo de la vida del producto.
Adem\u00e1s, en la modelizaci\u00f3n del comportamiento se incorpora, cuando procede, la relaci\u00f3n entre la evoluci\u00f3n del saldo de dep\u00f3sitos y
los niveles de tipos de inter\u00e9s de mercado, especialmente en entornos de tipos bajos. De esta forma, se recoge el efecto de las
variaciones de tipos sobre la estabilidad de los dep\u00f3sitos y la potencial migraci\u00f3n entre los distintos tipos de productos (vista y plazo)
en cada escenario de tipos.
Igualmente relevante es el tratamiento de las opciones de amortizaci\u00f3n anticipada impl\u00edcitas en la inversi\u00f3n crediticia, carteras
hipotecarias y dep\u00f3sitos de clientes. La evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s de mercado puede condicionar, junto a otras variables, el
incentivo que tienen los clientes a cancelar anticipadamente pr\u00e9stamos o dep\u00f3sitos, alterando el comportamiento futuro de los
saldos de balance respecto a lo previsto en el calendario de vencimientos contractual.
El an\u00e1lisis detallado de la informaci\u00f3n hist\u00f3rica relativa a las amortizaciones anticipadas, tanto parciales como totales, junto al de
otras variables como los tipos de inter\u00e9s, permite estimar las amortizaciones futuras y, en su caso, su comportamiento ligado a la
evoluci\u00f3n de dichas variables, mediante la relaci\u00f3n entre el incentivo del cliente a amortizar y la velocidad de prepago.
A continuaci\u00f3n, se presentan los niveles medios de riesgo de tipo de inter\u00e9s estructural y de riesgo de spread de cr\u00e9dito de las
carteras de renta fija del banking book clasificadas como Held to Collect & Sale (HtC&S), en t\u00e9rminos de sensibilidad, para las
principales divisas del Grupo durante el ejercicio 2023:
An\u00e1lisis sensibilidad al tipo de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito - Diciembre 2023
Tipo de Inter\u00e9s
Spread de Cr\u00e9dito
Impacto margen de intereses (1)
Impacto valor econ\u00f3mico (2)
Impacto valor
econ\u00f3mico (2)
Incremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Decremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Incremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Decremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Incremento de 100\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
puntos b\u00e1sicos
Euro
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-1,5% , -0,5%]
Peso mexicano
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-0,5% , 0,5%]
D\u00f3lar
estadounidense
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
Lira turca
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
Resto
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
GRUPO BBVA
[1,5% , 3,5%]
[-3,5% , -1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
(1) Porcentaje respecto al margen de intereses 12 meses del Grupo BBVA.
(2) Porcentaje respecto al CET1 (Fully Loaded) del Grupo BBVA.
An\u00e1lisis sensibilidad al tipo de inter\u00e9s y spread de cr\u00e9dito - Diciembre 2022
Tipo de Inter\u00e9s
Spread de Cr\u00e9dito
Impacto margen de intereses (1)
Impacto valor econ\u00f3mico (2)
Impacto valor
econ\u00f3mico (2)
Incremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Decremento de 100
puntos b\u00e1sicos (3)
Incremento de 100
puntos b\u00e1sicos
Decremento de 100
puntos b\u00e1sicos (3)
Incremento de 100\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
puntos b\u00e1sicos
Euro
[1,5% , 3,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-1,5% , -0,5%]
Peso mexicano
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-0,5% , 0,5%]
D\u00f3lar
estadounidense
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
Lira turca
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
Resto
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
[-0,5% , 0,5%]
GRUPO BBVA
[3,5% , 5,5%]
[-5,5% , -3,5%]
[0,5% , 1,5%]
[-1,5% , -0,5%]
[-3,5% , -1,5%]
(1) Porcentaje respecto al margen de intereses 12 meses del Grupo BBVA.
(2) Porcentaje respecto al CET1 (Fully Loaded) del Grupo BBVA.
(3) En Euro y Libra esterlina (en \"Resto\") se permiten escenarios de tipos de inter\u00e9s negativos hasta niveles plausibles.
A nivel agregado, BBVA sigue manteniendo un perfil de riesgo moderado, conforme al objetivo establecido, teniendo sensibilidad
positiva a subidas de los tipos de inter\u00e9s en el margen de intereses.
Respecto a eventos relevantes en los mercados financieros en 2023, los primeros trimestres del a\u00f1o estuvieron caracterizados por la
persistencia de la inflaci\u00f3n en niveles elevados, lo cual, unido a la fortaleza de los indicadores de crecimiento, sirvi\u00f3 al BCE y a la Fed
como argumento para consolidar un discurso seg\u00fan el cual los tipos se mantendr\u00edan elevados durante un periodo de tiempo
prolongado. Esto llev\u00f3 a repuntes de las curvas soberanas con impacto negativo en la valoraci\u00f3n de las carteras de deuda del Grupo.
Sin embargo, en el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o los datos de inflaci\u00f3n a la baja y las expectativas convergiendo hacia el objetivo de los
bancos centrales, unidos al debilitamiento de algunos indicadores macroecon\u00f3micos hacen pensar que el ciclo de subidas ha llegado
a su fin en Europa y Estados Unidos y han llevado a que el mercado descuente bajadas de tipos aproximadamente a mediados de
2024. Lo anterior ha provocado una ca\u00edda de las rentabilidades de los bonos soberanos y ha llevado a un comportamiento positivo en
la mayor\u00eda de las carteras de deuda del Grupo. Por su parte, los diferenciales de las curvas perif\u00e9ricas contin\u00faan soportados. En
M\u00e9xico el ciclo de subidas se da tambi\u00e9n por finalizado, mientras que en la mayor\u00eda de pa\u00edses de Am\u00e9rica del Sur se han iniciado los
recortes de tipos de inter\u00e9s. Por el contrario, el banco central de Turqu\u00eda ha continuado el endurecimiento de su pol\u00edtica monetaria
iniciado en junio con incrementos de tasas relevantes.
Los aspectos m\u00e1s destacados para las principales \u00e1reas geogr\u00e1ficas son los siguientes:
\u2013 El balance de Espa\u00f1a se caracteriza por una cartera crediticia con elevada proporci\u00f3n referenciada a tipo de inter\u00e9s variable
(hipotecas y pr\u00e9stamos a empresas) y un pasivo compuesto fundamentalmente por dep\u00f3sitos de clientes a la vista. La cartera COAP
act\u00faa como palanca de gesti\u00f3n y cobertura del balance, mitigando su sensibilidad a movimientos de tipos de inter\u00e9s. En un entorno
de mayores tipos, el perfil de riesgo de tipo de inter\u00e9s del balance se ha reducido durante el a\u00f1o.
Por otro lado, el BCE mantuvo sin cambios los tipos de inter\u00e9s en el \u00faltimo trimestre, situando a cierre del a\u00f1o el tipo de inter\u00e9s de
referencia en el 4,5%, el tipo de la facilidad de dep\u00f3sito en el nivel de 4,0% y el tipo de la facilidad marginal de cr\u00e9dito en el 4,75%. El
mercado descuenta la primera bajada de tipos en la primera mitad de 2024, y en este entorno los tipos de referencia Euribor a 6 y 12
meses cayeron en el \u00faltimo trimestre empezando a recoger estas expectativas, mientras que las referencias de m\u00e1s corto plazo se
mantuvieron fundamentalmente estables. Con todo, el diferencial de la clientela se ha beneficiado durante 2023 de la repreciaci\u00f3n de
los activos y de la contenci\u00f3n en el coste de los dep\u00f3sitos.
\u2013 M\u00e9xico contin\u00faa mostrando un equilibrio entre las partidas referenciados a tipo de inter\u00e9s fijo y variable, lo que se traduce
en una sensibilidad limitada a los movimientos de tipos de inter\u00e9s. Entre los activos m\u00e1s sensibles a movimientos de tipos de inter\u00e9s,
destaca la cartera de empresas, mientras que las carteras de consumo e hipotecas son mayoritariamente a tipo fijo. Por el lado de los
recursos, cabe destacar la fuerte proporci\u00f3n de cuentas corrientes no remuneradas, las cuales son insensibles a movimientos de
tipos de inter\u00e9s. La cartera COAP est\u00e1 invertida principalmente en bonos soberanos a tipo fijo con duraciones limitadas. La tasa de
pol\u00edtica monetaria se sit\u00faa en el 11,25%, 75 puntos b\u00e1sicos por encima del nivel de cierre del a\u00f1o 2022, si bien permanece estable
desde marzo de 2023. En t\u00e9rminos de diferencial de la clientela, se aprecia una mejor\u00eda entre enero y diciembre de 2023, favorecido
por la contenci\u00f3n del coste de los dep\u00f3sitos y una positiva evoluci\u00f3n del rendimiento del cr\u00e9dito.
\u2013 En Turqu\u00eda, la sensibilidad de los dep\u00f3sitos se ve compensada por la cartera COAP y por los pr\u00e9stamos (tipo fijo y plazos
relativamente cortos). La sensibilidad de tipo de inter\u00e9s sigue siendo muy acotada. El CBRT ha realizado sucesivos incrementos en
las tasas de pol\u00edtica monetaria, que han situado los tipos de inter\u00e9s desde el 8,5% a cierre de marzo de 2023 al 42,5% a cierre de
diciembre de 2023. En t\u00e9rminos de diferencial de la clientela, se observ\u00f3 un deterioro en el mismo debido a la evoluci\u00f3n del coste de
los dep\u00f3sitos asociado a los requisitos regulatorios, a pesar de la alta rentabilidad de los pr\u00e9stamos.
\u2013 En Am\u00e9rica del Sur, el perfil de riesgo de tipo de inter\u00e9s sigue siendo bajo al tener la mayor parte de los pa\u00edses del \u00e1rea una
composici\u00f3n de fijo/variable y vencimientos muy similares entre el activo y el pasivo, con una sensibilidad del margen de intereses
acotada. Asimismo, en balances con varias divisas, tambi\u00e9n se realiza una gesti\u00f3n del riesgo de tipo de inter\u00e9s por cada una de ellas,
mostrando un nivel de exposici\u00f3n muy reducido. Respecto a las tasas de referencia, se inicia el ciclo de bajadas en la regi\u00f3n. En Per\u00fa
los tipos se situaban a cierre de diciembre de 2023 en el 6,75%, 75 puntos b\u00e1sicos por debajo del cierre de diciembre 2022. En Per\u00fa el
diferencial tiene un comportamiento favorable en el a\u00f1o gracias a una evoluci\u00f3n positiva del rendimiento de los pr\u00e9stamos y una
contenci\u00f3n del coste de captaci\u00f3n. En Colombia, en diciembre de 2023 se realiz\u00f3 un recorte de 25 puntos b\u00e1sicos, situando el tipo de
inter\u00e9s en el 13,00%. As\u00ed, el diferencial de la clientela en Colombia continu\u00f3 la tendencia de recuperaci\u00f3n emprendida en el segundo
trimestre del a\u00f1o. En Argentina, tras las elecciones primarias del mes de agosto de 2023, se produjo un incremento significativo de
2.100 puntos b\u00e1sicos, llegando al 118%, continu\u00f3 subiendo hasta llegar al 133% y se ha situado en el 100 % tras la toma de posesi\u00f3n
del nuevo gobierno en diciembre de 2023.
7.3.2Riesgo de tipo de cambio estructural
El riesgo de cambio estructural se define como la posibilidad de experimentar impactos en la solvencia, patrimonio y resultados como
consecuencia de las fluctuaciones de los tipos de cambio, por las posiciones denominadas en moneda extranjera.
El riesgo de cambio estructural es inherente a la actividad de los grupos bancarios internacionales que, como el Grupo BBVA,
desarrollan su negocio en diversas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y en diferentes divisas. A nivel de Grupo, el riesgo estructural de tipo de cambio
surge de la consolidaci\u00f3n de las participaciones en filiales con divisas funcionales distintas del euro. Su gesti\u00f3n se lleva a cabo de
forma centralizada para optimizar el manejo conjunto de las exposiciones permanentes en moneda extranjera, teniendo en cuenta la
diversificaci\u00f3n.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de cambio estructural est\u00e1 dirigida a la protecci\u00f3n de la solvencia, acotando la volatilidad del ratio de
capital CET1 consolidado y de los resultados a consolidar denominados en divisa no euro, as\u00ed como a limitar las necesidades de
capital ante variaciones de los tipos de cambio a los que el Grupo est\u00e1 expuesto dada su diversificaci\u00f3n internacional. La Unidad
corporativa de Global ALM, a trav\u00e9s del COAP, es la encargada de la gestionar este riesgo mediante una pol\u00edtica activa de coberturas
ex profeso para cada objetivo, consistente con la estrategia de gesti\u00f3n.
En el \u00e1mbito corporativo, las m\u00e9tricas de seguimiento del riesgo comprendidas en el esquema de l\u00edmites, est\u00e1n alineadas con el
marco de apetito de riesgo y tienen como objetivo controlar el efecto en la solvencia, a trav\u00e9s del capital econ\u00f3mico y de las
variaciones en el ratio Common Equity Tier I fully loaded (o CET1FL) del Grupo, as\u00ed como la desviaci\u00f3n m\u00e1xima en el beneficio
atribuido del Grupo. Las m\u00e9tricas probabil\u00edsticas permiten estimar el impacto conjunto de la exposici\u00f3n a diferentes divisas teniendo
en cuenta la variabilidad dispar en las cotizaciones de las divisas y sus correlaciones. Estas m\u00e9tricas se completan con otros
indicadores adicionales de evaluaci\u00f3n.
Peri\u00f3dicamente se revisa la bondad de estas m\u00e9tricas de estimaci\u00f3n del riesgo mediante ejercicios de backtesting. Adem\u00e1s, el control
del riesgo estructural de tipo de cambio se complementa con el an\u00e1lisis de escenarios y de estr\u00e9s con el fin de evaluar
vulnerabilidades de la exposici\u00f3n estructural en moneda extranjera no contempladas por las m\u00e9tricas de riesgo y servir como
herramienta adicional a la hora de tomar decisiones de gesti\u00f3n. Los escenarios se basan tanto en situaciones hist\u00f3ricas como
simuladas por el modelo de riesgos, as\u00ed como en los escenarios de riesgo proporcionados por BBVA Research.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de cambio de las inversiones de BBVA a largo plazo, derivada fundamentalmente de sus franquicias en el
extranjero, tiene como finalidad preservar los ratios de capital del Grupo y otorgar estabilidad a la cuenta de resultados. El a\u00f1o 2023
se caracteriz\u00f3 por la recuperaci\u00f3n del euro frente al d\u00f3lar (+3,5%), despu\u00e9s de las p\u00e9rdidas acumuladas durante el a\u00f1o anterior.
Entre las divisas emergentes, destac\u00f3 la fuerte apreciaci\u00f3n del peso mexicano (11,4% frente al euro) por segundo a\u00f1o consecutivo,
favorecido por los cada vez m\u00e1s s\u00f3lidos fundamentales del pa\u00eds. La lira se ha visto de nuevo penalizada en 2023 (-38,9%) acusando
los desequilibrios de la econom\u00eda turca. No obstante, durante este a\u00f1o, la pol\u00edtica econ\u00f3mica est\u00e1 experimentando una gradual
correcci\u00f3n de las actuales distorsiones macroecon\u00f3micas que pudiera tener su impacto en los pr\u00f3ximos a\u00f1os. En cuanto al
comportamiento de las divisas de Am\u00e9rica del Sur, el peso colombiano se apreci\u00f3 con fuerza frente al euro (21,5%), el sol peruano se
debilit\u00f3 ligeramente (1,1%), mientras el peso chileno se depreci\u00f3 un 6,2%. Por \u00faltimo, el peso argentino experiment\u00f3 la mayor
depreciaci\u00f3n entre las divisas del \u00e1rea (-78,9%) afectado por las medidas implementadas por el nuevo Gobierno del pa\u00eds.
BBVA mantiene sus pol\u00edticas activas de gesti\u00f3n de las principales inversiones en pa\u00edses emergentes que sit\u00faa, en media, entre el 40%
y el 50% del resultado atribuido agregado en divisas no euro que espera generar el grupo en los pr\u00f3ximos doce meses; y alrededor del
70% del exceso de capital agregado en divisas no euro. En relaci\u00f3n a este ratio de solvencia, las sensibilidades que se estiman a cierre
de 2023 a depreciaciones del 10% en las divisas son: peso mexicano (-9 puntos b\u00e1sicos); lira turca (-4 puntos b\u00e1sicos) y d\u00f3lar
americano (+17 puntos b\u00e1sicos).
A continuaci\u00f3n, se muestran para los ejercicios 2023, 2022 y 2021, las sensibilidades estimadas (en t\u00e9rminos absolutos) del
resultado atribuible a los propietarios de la dominante teniendo en cuenta la cobertura ante depreciaciones y apreciaciones del 1% del
tipo medio en las principales divisas. En la medida en que las posiciones de cobertura se van modulando peri\u00f3dicamente, la
estimaci\u00f3n de sensibilidad trata de reflejar una sensibilidad promedio (o efectiva) habida en el a\u00f1o:
Sensibilidad ante variaci\u00f3n 1% (Millones de euros)
Divisa
2023
2022
2021
Peso mexicano
25,8
19,1
14,0
Lira Turca
4,4
3,5
4,7
Sol peruano
0,9
0,7
0,3
Peso chileno
0,2
0,4
0,6
Peso colombiano
1,0
0,9
1,1
Peso argentino
1,3
1,9
0,6
7.3.3Riesgo de renta variable en el banking book
El riesgo de renta variable en el banking book se define como la posibilidad de experimentar p\u00e9rdidas en los resultados y en el valor en
las posiciones en acciones y otros instrumentos de renta variable mantenidas en el banking book con horizontes de inversi\u00f3n a medio
y largo plazo debido a movimientos en el valor de las acciones o \u00edndices de renta variable.
La exposici\u00f3n del Grupo BBVA al riesgo estructural de renta variable se deriva, fundamentalmente de las participaciones minoritarias
mantenidas en empresas industriales, financieras y en nuevos negocios (innovaci\u00f3n). En algunas carteras esta exposici\u00f3n se modula
con posiciones mantenidas en instrumentos derivados sobre los mismos subyacentes, al objeto de ajustar la sensibilidad de la
cartera ante potenciales variaciones de precios.
La gesti\u00f3n del riesgo de renta variable estructural est\u00e1 dirigida a incrementar la capacidad de generaci\u00f3n de resultados de las
participaciones, limitando las necesidades de capital y acotando el impacto en el nivel de solvencia mediante una gesti\u00f3n proactiva de
la cartera a trav\u00e9s de coberturas. La funci\u00f3n de gesti\u00f3n de las principales carteras de renta variable estructural corresponde a las
unidades especializadas de las \u00e1reas corporativas de Global ALM, Strategy & M&A y Client Solutions (Banking for Growth Companies).
Su actividad est\u00e1 sujeta a la pol\u00edtica corporativa de gesti\u00f3n del riesgo de renta variable estructural, respetando los principios de
gesti\u00f3n y el marco de apetito de riesgo definido.
Las m\u00e9tricas del riesgo de renta variable estructural, dise\u00f1adas por GRM acorde al modelo corporativo, contribuyen al seguimiento
efectivo del riesgo mediante la estimaci\u00f3n de la sensibilidad y el capital necesario para cubrir las posibles p\u00e9rdidas inesperadas
debidas a variaciones de valor de las compa\u00f1\u00edas que integran la cartera de inversi\u00f3n del Grupo, con un nivel de confianza que
corresponde al rating objetivo de la entidad, teniendo en cuenta la liquidez de las posiciones y el comportamiento estad\u00edstico de los
activos a considerar.
Para profundizar en el an\u00e1lisis del perfil de riesgos, peri\u00f3dicamente se llevan a cabo pruebas de tensi\u00f3n y an\u00e1lisis de sensibilidad ante
distintos escenarios simulados, tomando como base tanto situaciones de crisis pasadas como las previsiones realizadas por BBVA
Research. Estos ejercicios se llevan a cabo regularmente para evaluar vulnerabilidades de la exposici\u00f3n estructural en renta variable
no contempladas por las m\u00e9tricas de riesgo y servir como herramienta adicional a la hora de tomar decisiones de gesti\u00f3n.
Peri\u00f3dicamente se realizan contrastes de backtesting del modelo de medici\u00f3n de riesgos utilizado.
Los mercados de Renta Variable en Europa y Estados Unidos presentaron ganancias significativas en 2023 gracias a un crecimiento
econ\u00f3mico m\u00e1s resistente de lo esperado a principio de a\u00f1o, y a la ca\u00edda de la inflaci\u00f3n posibilitando el inicio de un proceso de
relajaci\u00f3n gradual de las condiciones monetarias aproximadamente a mediados de 2024. El sector bancario europeo fue uno de los
m\u00e1s destacados, consiguiendo superar los niveles previos a la pandemia. La bolsa espa\u00f1ola supera tanto a los \u00edndices burs\u00e1tiles a
nivel europeo como a los \u00edndices locales de los principales pa\u00edses de Europa. Por \u00faltimo, Telef\u00f3nica, donde el Grupo mantiene una
participaci\u00f3n con consideraci\u00f3n de renta variable de su banking book, subi\u00f3 algo menos que los \u00edndices pero significativamente m\u00e1s
que el sector de telecomunicaciones europeo.
En el Grupo, el riesgo estructural de renta variable, medido en t\u00e9rminos de capital econ\u00f3mico ha aumentado en el \u00faltimo a\u00f1o por la
mayor exposici\u00f3n asumida. La sensibilidad agregada del patrimonio neto consolidado del Grupo BBVA ante un descenso del -1% en el
precio de las acciones se sit\u00faa a cierre del ejercicio 2023 en -24 millones de euros, como en diciembre de 2022. En la estimaci\u00f3n de
esta cifra se ha considerado la exposici\u00f3n en acciones valoradas a precio de mercado, o en su defecto, a valor razonable (excluidas las
posiciones en las carteras de las \u00c1reas de Tesorer\u00eda) y las posiciones netas en derivados sobre los mismos subyacentes en t\u00e9rminos
de delta equivalente.
7.3.4 Reforma de los IBOR
La transici\u00f3n de los Ibor a los Risk Free Rate (en adelante, \"RFR\") se consider\u00f3 como una iniciativa compleja, que afectaba al Grupo
BBVA en distintas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y l\u00edneas de negocio, as\u00ed como en multitud de productos, sistemas y procesos. Los principales
riesgos a los que estaba expuesto el Grupo por la transici\u00f3n eran; (1) riesgo de litigios relacionados con los productos y servicios
ofrecidos por el Grupo; (2) riesgos legales derivados de los cambios en la documentaci\u00f3n requerida para las operaciones existentes;
(3) riesgos financieros y contables, derivados de modelos de riesgos de mercado y de la valoraci\u00f3n, cobertura, cancelaci\u00f3n y
reconocimiento de los instrumentos financieros asociados a los \u00edndices de referencia; (4) riesgo de precio, derivado de c\u00f3mo los
cambios en los \u00edndices podr\u00edan impactar a los mecanismos de determinaci\u00f3n de precios de determinados instrumentos; (5) riesgos
operacionales, ya que la reforma podr\u00eda requerir cambios en los sistemas inform\u00e1ticos del Grupo, la infraestructura de informes
comerciales, los procesos operativos y los controles, y (6) riesgos de conducta derivados del impacto potencial de las
comunicaciones con clientes durante el periodo de transici\u00f3n, que podr\u00edan dar lugar a quejas de clientes, sanciones regulatorias o
impacto en la reputaci\u00f3n.
As\u00ed, el Grupo estableci\u00f3 un proyecto de transici\u00f3n dot\u00e1ndolo de una robusta estructura de gobierno, teniendo en cuenta los distintos
enfoques y plazos de transici\u00f3n a los nuevos RFR a la hora de evaluar los diversos riesgos asociados con la transici\u00f3n, as\u00ed como para
definir las l\u00edneas de actuaci\u00f3n con la finalidad de mitigar los mismos.
BBVA ha estado colaborando activamente en la transici\u00f3n de los IBOR, tanto por su apoyo y participaci\u00f3n en los grupos de trabajo
sectoriales como en su compromiso por la modificaci\u00f3n de los contratos con sus contrapartidas. En este sentido, BBVA ha realizado
un proceso de comunicaci\u00f3n y contacto con las contrapartes para modificar los t\u00e9rminos de las relaciones contractuales de forma,
que dichos acuerdos, han sido modificados utilizando diferentes mecanismos: mediante la inclusi\u00f3n de adendas a los contratos, por
la adhesi\u00f3n a protocolos est\u00e1ndares de la industria, la transici\u00f3n de la operativa por c\u00e1mara de compensaci\u00f3n, la cancelaci\u00f3n de
contratos y suscripci\u00f3n de nuevos o por la transici\u00f3n a trav\u00e9s de otros mecanismos legislativos. Este proceso ha sido gestionado a
trav\u00e9s de los mecanismos de seguimiento e indicadores que se han desarrollado por los grupos de trabajo dentro del Grupo.
En relaci\u00f3n a los \u00edndices afectados por la reforma, la transici\u00f3n de los \u00edndices EONIA y LIBOR GBP, CHF, JPY y EUR se complet\u00f3 ya
satisfactoriamente en el Grupo BBVA. En el caso del EURIBOR, las autoridades europeas han promovido modificaciones en su
metodolog\u00eda para que cumpla los requerimientos del Reglamento Europeo de \u00cdndices de Referencia, por lo que de momento no se
prev\u00e9 el cese de este \u00edndice. En cuanto al LIBOR USD, el \u00fanico \u00edndice sobre el que BBVA tiene exposici\u00f3n a 31 de diciembre del 2023,
BBVA est\u00e1 trabajando activamente en modificar todos sus contratos referenciados a este \u00edndice al correspondiente RFR (SOFR,
Secured Overnight Financing Rate). La FCA (Financial Conduct Authority) ha anunciado su decisi\u00f3n de publicaci\u00f3n del LIBOR USD bajo
una metodolog\u00eda \u201csint\u00e9tica\u201d para los plazos 1, 3 y 6 meses hasta el 30 de septiembre de 2024. La exposici\u00f3n del Grupo BBVA a
activos y pasivos financieros pendientes de transicionar a los nuevos RFR no es significativa.
Riesgo de mercado
El riesgo de mercado tiene su origen en la posibilidad de que se produzcan p\u00e9rdidas en el valor de las posiciones mantenidas como
consecuencia de los movimientos en las variables de mercado que inciden en la valoraci\u00f3n de los activos y pasivos financieros. El
\u00e1mbito del riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n del Grupo viene principalmente delimitado a las carteras originadas por
Global Markets valoradas a valor razonable y mantenidas con el prop\u00f3sito de negociar y generar resultados a corto plazo. El riesgo de
mercado en el \u00e1mbito del banking book se encuentra claramente delimitado y separado en los riesgos estructurales del tipo de inter\u00e9s
y spread de cr\u00e9dito, de tipo de cambio y de renta variable (ver Nota 7.3).
7.4.1Riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n
El riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n se puede categorizar en las siguientes agregaciones:
\u2013 Riesgo de tipos de inter\u00e9s: surge como consecuencia de la exposici\u00f3n al movimiento en las diferentes curvas de tipos de
inter\u00e9s en los que se est\u00e1 operando. Si bien los productos t\u00edpicos generadores de sensibilidad a los movimientos en los tipos
de inter\u00e9s son los productos del mercado monetario (dep\u00f3sitos, futuros sobre tipos de inter\u00e9s, call money swaps, etc.) y los
derivados de tipos de inter\u00e9s tradicionales (swaps , opciones sobre tipos de inter\u00e9s \u2013 caps, floors, swaption, etc.), la pr\u00e1ctica
totalidad de los productos financieros tienen una exposici\u00f3n a movimientos en los tipos de inter\u00e9s por el efecto en la
valoraci\u00f3n de los mismos del descuento financiero.
\u2013 Riesgo de renta variable: surge como consecuencia del movimiento en los precios de las acciones. Dicho riesgo se genera
en las posiciones en contado de acciones as\u00ed como en cualquier producto derivado cuyo subyacente sea una acci\u00f3n o un
\u00edndice de renta variable. Como un sub-riesgo del de renta variable surge el riesgo de dividendo, como input de cualquier
opci\u00f3n sobre renta variable, su variabilidad puede afectar a la valoraci\u00f3n de las posiciones y, por lo tanto, es un factor
generador de riesgo en los libros.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: se produce por el movimiento en los tipos de cambio de las diferentes divisas en las que se tiene
posici\u00f3n. Al igual que el de renta variable, este riesgo se genera en las posiciones de contado de divisa, as\u00ed como en
cualquier producto derivado cuyo subyacente sea un tipo de cambio. Adicionalmente, el efecto quanto (operaciones donde
el subyacente y el nominal de la operaci\u00f3n est\u00e9n denominados en divisas diferentes) conlleva que en determinadas
operaciones donde el subyacente no sea una divisa se genere un riesgo de tipo de cambio que es preciso medir y
monitorear.
\u2013 Riesgo de spread de cr\u00e9dito: El spread de cr\u00e9dito es un indicador de mercado de la calidad crediticia de un emisor. El riesgo
de spread se produce por las variaciones en los niveles de spread tanto de emisores corporativos como gubernamentales y
afecta tanto a las posiciones en bonos como en derivados de cr\u00e9dito.
\u2013 Riesgo de volatilidad: se produce como consecuencia de las variaciones en los niveles de volatilidad impl\u00edcita a la que
cotizan los diferentes instrumentos de mercado en los que se negocien derivados. Este riesgo, a diferencia del resto, es un
componente exclusivo de la operativa en derivados y se define como un riesgo de primer orden al cambio en la volatilidad
que se genera en todos los posibles subyacentes en los que existan productos con opcionalidad que precisen de un input de
volatilidad para su valoraci\u00f3n.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo de mercado en el Grupo BBVA est\u00e1n alineadas con las mejores
pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de manera consistente en todas las unidades locales de riesgo de mercado.
Los procedimientos de medici\u00f3n se establecen en t\u00e9rminos de c\u00f3mo impactar\u00eda una posible evoluci\u00f3n negativa de las condiciones de
los mercados, tanto bajo circunstancias ordinarias como en situaciones de tensi\u00f3n, a la cartera de trading de las unidades de Global
Markets del Grupo.
La m\u00e9trica est\u00e1ndar de medici\u00f3n del riesgo de mercado es el Valor en Riesgo (en adelante, \"VaR\" por sus siglas en ingl\u00e9s), que indica
las p\u00e9rdidas m\u00e1ximas que se pueden producir en las carteras a un nivel de confianza dado (99%) y a un horizonte temporal (un d\u00eda).
Este valor estad\u00edstico, de uso generalizado en el mercado, tiene la ventaja de resumir en una \u00fanica m\u00e9trica los riesgos inherentes a la
actividad de trading teniendo en cuenta las relaciones existentes entre todos ellos, proporcionando la predicci\u00f3n de p\u00e9rdidas que
podr\u00eda experimentar la cartera de trading como resultado de las variaciones de los precios de los mercados de renta variable, tipos de
inter\u00e9s, tipos de cambio y cr\u00e9dito. Adicionalmente, y para determinadas posiciones resulta necesario considerar tambi\u00e9n otros
riesgos, como el de spread de cr\u00e9dito, el de base, el de volatilidad o el riesgo de correlaci\u00f3n.
En lo que respecta a los modelos de medici\u00f3n de riesgos utilizados por el Grupo BBVA, Banco de Espa\u00f1a ha autorizado la utilizaci\u00f3n
del modelo interno para el c\u00e1lculo de recursos propios para las posiciones de riesgo de la cartera de negociaci\u00f3n de BBVA, S.A. y de
BBVA M\u00e9xico que, conjuntamente, contribuyen en torno a un 76%, 63 % y 77% del riesgo de mercado de la cartera de negociaci\u00f3n
del Grupo a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente. Para el resto de \u00e1reas geogr\u00e1ficas (fundamentalmente, Am\u00e9rica
del Sur y Garanti BBVA) el c\u00e1lculo de recursos propios para las posiciones de riesgo de la cartera de negociaci\u00f3n se realiza utilizando
el modelo est\u00e1ndar.
La estructura vigente de gesti\u00f3n incluye seguimiento de l\u00edmites de riesgo de mercado que consiste en un esquema de l\u00edmites basados
en m\u00e9tricas propias de las actividades de mercado (VaR- Value at Risk-, capital econ\u00f3mico, as\u00ed como de stop loss para cada una de las
unidades de negocio del Grupo).
El modelo utilizado estima el VaR de acuerdo con la metodolog\u00eda de \u201csimulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u201d, que consiste en estimar las p\u00e9rdidas y
ganancias que se hubieran producido en la cartera actual de repetirse las variaciones en las condiciones de los mercados que
tuvieron lugar a lo largo de un determinado per\u00edodo de tiempo y, a partir de esa informaci\u00f3n, inferir la p\u00e9rdida m\u00e1xima previsible de la
cartera actual con un determinado nivel de confianza. Este modelo presenta la ventaja de reflejar de forma precisa la distribuci\u00f3n
hist\u00f3rica de las variables de mercado y de no requerir ning\u00fan supuesto de distribuci\u00f3n de probabilidad espec\u00edfica. El per\u00edodo hist\u00f3rico
utilizado en este modelo es de dos a\u00f1os.
Las cifras de VaR se estiman siguiendo estas metodolog\u00edas:
\u2013 VaR sin alisado, que equipondera la informaci\u00f3n diaria de los \u00faltimos 2 a\u00f1os transcurridos. Actualmente \u00e9sta es la
metodolog\u00eda oficial de medici\u00f3n de riesgos de mercado de cara al seguimiento y control de l\u00edmites de riesgo.
\u2013 VaR con alisado, que da mayor peso a la informaci\u00f3n m\u00e1s reciente de los mercados. Es una medici\u00f3n complementaria a la
anterior.
La utilizaci\u00f3n del VaR por simulaci\u00f3n hist\u00f3rica como m\u00e9trica de riesgo presenta numerosas ventajas, aunque tambi\u00e9n ciertas
limitaciones, entre las cuales cabr\u00eda destacar:
\u2013 La estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima diaria de las posiciones de la cartera de Global Markets (con un nivel de confianza del
99%) depende de los movimientos de mercado de los dos \u00faltimos a\u00f1os, por lo que no va a recoger eventos de mercado de
gran impacto si \u00e9stos no se han producido en dicha ventana hist\u00f3rica.
\u2013 La utilizaci\u00f3n del nivel de confianza del 99% no tiene en consideraci\u00f3n el orden de magnitud de las p\u00e9rdidas potenciales que
pueden ocurrir m\u00e1s all\u00e1 de dicho nivel. Para mitigar esta limitaci\u00f3n, adicionalmente se realizan diferentes ejercicios de
stress, descritos posteriormente.
Asimismo, y siguiendo las directrices establecidas por las autoridades espa\u00f1olas y europeas, BBVA incorpora m\u00e9tricas adicionales al
VaR con el fin de satisfacer los requerimientos regulatorios de Banco de Espa\u00f1a a efectos de c\u00e1lculo de recursos propios para la
cartera de negociaci\u00f3n. En concreto, las medidas incorporadas en el Grupo desde diciembre 2011 (que siguen las pautas establecidas
por Basilea 2.5) son:
\u2013 VaR: En t\u00e9rminos regulatorios, a la carga por VaR se incorpora la carga por VaR stress, comput\u00e1ndose la suma de las dos
(VaR y VaR stress). Se cuantifica as\u00ed la p\u00e9rdida asociada a movimientos de los factores de riesgo inherentes a la operativa
de mercados (tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio, renta variable, cr\u00e9dito, etc.). Tanto al VaR como al VaR stress, se les reescala
por un multiplicador regulatorio (entre 3 y 4) y por la ra\u00edz de diez para calcular la carga de capital.
\u2013 Riesgo Espec\u00edfico: Incremental Risk Capital (\u201cIRC\u201d). Cuantificaci\u00f3n de los riesgos de impago y cambios de calificaci\u00f3n
crediticia de las posiciones de en bonos, y derivados de cr\u00e9dito y fondos de deuda con look-through diario o benchmark
significativo (correlaci\u00f3n > 90%) de la cartera de Trading. El capital de riesgo espec\u00edfico por IRC es una carga exclusiva para
aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas con modelo interno aprobado (BBVA, S.A. y BBVA M\u00e9xico). La carga de capital se determina en
base a las p\u00e9rdidas asociadas (al 99,9% en un horizonte de 1 a\u00f1o bajo la hip\u00f3tesis de riesgo constante) consecuencia de la
migraci\u00f3n de rating y/o estado de incumplimiento o default por parte del emisor del activo. Adicionalmente, se incluye el
riesgo de precio en posiciones de soberanos por los conceptos se\u00f1alados.
\u2013 Riesgo Espec\u00edfico: Titulizaciones, Carteras de correlaci\u00f3n y Fondos de inversi\u00f3n sin look-through. La carga de capital por las
titulizaciones y por la cartera de correlaci\u00f3n recogen las p\u00e9rdidas potenciales asociadas a la ocurrencia de un evento
crediticio en las exposiciones subyacentes. Ambas son calculadas por m\u00e9todo est\u00e1ndar. El per\u00edmetro de las carteras de
correlaci\u00f3n est\u00e1 referido a operativa de mercado del tipo FTD y/o tranchas de CDOs de mercado y s\u00f3lo para posiciones con
mercado activo y capacidad de cobertura. La carga de capital por Fondos recoge las p\u00e9rdidas asociadas a la volatilidad y
riesgo de cr\u00e9dito de las exposiciones subyacentes del fondo. Todas las cargas son calculadas por m\u00e9todo est\u00e1ndar.
Peri\u00f3dicamente, se realizan pruebas de validez de los modelos de medici\u00f3n de riesgos utilizados por el Grupo, que estiman la p\u00e9rdida
m\u00e1xima que se podr\u00eda haber producido en las posiciones consideradas con un nivel de probabilidad determinado (backtesting), as\u00ed
como mediciones de impacto de movimientos extremos de mercado en las posiciones de riesgo mantenidas (stress testing). Como
medida de control adicional se realizan pruebas de backtesting a nivel de mesas de contrataci\u00f3n con el objetivo de hacer un
seguimiento m\u00e1s espec\u00edfico de la validez de los modelos de medici\u00f3n.
El riesgo de mercado en el ejercicio 2023
El riesgo de mercado del Grupo en 2023 contin\u00faa en niveles bajos si se compara con otras magnitudes de riesgos gestionadas por
BBVA, especialmente las de riesgo de cr\u00e9dito. Ello es consecuencia de la naturaleza del negocio. Durante el ejercicio 2023, el VaR
promedio se ha situado en 31 millones de euros, niveles superiores a los del ejercicio 2022, con un nivel m\u00e1ximo en el a\u00f1o alcanzado
el d\u00eda 14 de septiembre de 2023 que ascendi\u00f3 a 42 millones de euros. Seguidamente se muestra la evoluci\u00f3n del riesgo de mercado
del Grupo BBVA durante el ejercicio 2023, medido en t\u00e9rminos de VaR (sin alisado), con un nivel de confianza del 99% y horizonte de
1 d\u00eda expresado en millones de euros.
\"10705\"
Por tipolog\u00eda de riesgo de mercado asumido por la cartera de trading del Grupo, el principal factor de riesgo en el Grupo contin\u00faa
siendo el ligado a los tipos de inter\u00e9s, con un peso del 69% del total a finales del ejercicio 2023 (esta cifra incorpora el riesgo de
spread), incrementando 24 % el peso relativo frente al cierre del ejercicio 2022 Por otro lado, el riesgo de tipo de cambio representa
un 10%, reduciendo su proporci\u00f3n en un -55 % con respecto al cierre del ejercicio 2022, mientras que el de renta variable y el de
volatilidad y correlaci\u00f3n se situaron en 7 % y 14 % respectivamente, lo que supone una variaci\u00f3n de -45 % y 55 % respectivamente
con respecto a cierre del ejercicio 2022.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el saldo de VaR fue de 36, 29 y 31 millones de euros, respectivamente, con el siguiente
desglose:
VaR por factores de riesgo (Millones de euros) \u207d\u00b9\u207e
Riesgo de inter\u00e9s
y spread
Riesgo de
cambio
Riesgo renta
variable
Riesgo
volatilidad/
correlaci\u00f3n
Efecto
diversificaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
Total
2023
VaR medio del ejercicio
36
8
2
7
(22)
31
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
43
6
17
8
(33)
42
VaR m\u00ednimo del ejercicio
23
9
\u2014
9
(23)
19
VaR al final del ejercicio
41
6
4
8
(23)
36
2022
VaR medio del ejercicio
33
8
3
7
(23)
27
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
35
12
2
11
(24)
36
VaR m\u00ednimo del ejercicio
25
10
2
11
(28)
19
VaR al final del ejercicio
32
13
7
5
(28)
29
2021
VaR medio del ejercicio
33
10
2
11
(28)
29
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
32
13
4
1
(14)
36
VaR m\u00ednimo del ejercicio
27
9
1
10
(25)
22
VaR al final del ejercicio
34
9
5
11
(29)
31
(1) Las cifras corresponden al VaR total m\u00e1ximo y m\u00ednimo obtenido en el periodo, as\u00ed como las cifras de VaR por factor de riesgo del d\u00eda en el que se produjeron dichos m\u00e1ximos y
m\u00ednimos.
(2) El efecto diversificaci\u00f3n es la diferencia entre la suma de los factores de riesgo medidos individualmente y la cifra de VaR total que recoge la correlaci\u00f3n impl\u00edcita existente
entre todas las variables y escenarios usados en la medici\u00f3n.
Validaci\u00f3n del modelo
El modelo interno de riesgo de mercado es validado peri\u00f3dicamente a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de pruebas de backtesting tanto en
BBVA, S.A como en Global Markets M\u00e9xico (en BBVA M\u00e9xico). El objetivo de las pruebas de backtesting es validar la calidad y
precisi\u00f3n del modelo interno que el Grupo BBVA utiliza para estimar la p\u00e9rdida m\u00e1xima diaria de una cartera, para el 99% de
confianza y un horizonte temporal de 250 d\u00edas, mediante la comparaci\u00f3n de los resultados de dichas entidades y las medidas de
riesgo generadas por el modelo. Dichas pruebas constataron que los modelos internos de riesgo de mercado de BBVA, S.A. y de
Global Markets M\u00e9xico son adecuados y precisos.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se elaboraron dos tipos de backtesting:
\u2013 Backtesting \u201cHipot\u00e9tico\u201d: el VaR diario se compara con los resultados obtenidos sin tener en cuenta los resultados intrad\u00eda
ni los cambios en las posiciones de la cartera. De este modo, se valida la idoneidad de la m\u00e9trica de riesgo de mercado para
la posici\u00f3n a fin de d\u00eda.
\u2013 Backtesting \u201cReal\u201d: el VaR diario se compara con los resultados totales, incluyendo la operativa intrad\u00eda, pero descontando
las posibles franquicias o comisiones generadas. Este tipo de backtesting incorpora el riesgo intrad\u00eda en las carteras.
Adem\u00e1s, cada uno de estos dos tipos de backtesting se realiz\u00f3 a nivel de factor de riesgo o tipo de negocio, pudiendo as\u00ed profundizar
m\u00e1s en la comparativa de resultados versus medidas de riesgo.
En el periodo comprendido entre finales del ejercicio 2022 y finales del ejercicio 2023, se realiz\u00f3 el backtesting del modelo interno de
c\u00e1lculo de VaR, comparando los resultados diarios obtenidos con el nivel de riesgo estimado diario por el modelo de c\u00e1lculo de VaR.
En dicho ejercicio no se produjo ninguna excepci\u00f3n negativa ni en BBVA, S.A. ni en BBVA M\u00e9xico a nivel entidad.
Al final del ejercicio, el contraste mostr\u00f3 un correcto funcionamiento del mismo, manteni\u00e9ndose dentro de la zona \u201cverde\u201d (0-4
excepciones), que permite aceptar el modelo, tal y como ha venido ocurriendo cada ejercicio desde que se aprob\u00f3 el modelo interno
de riesgo de mercado en el Grupo.
An\u00e1lisis de Stress Test
En las carteras de trading del Grupo BBVA se realizan diferentes ejercicios de stress test. Por un lado, se emplean escenarios
hist\u00f3ricos, tanto globales como locales, que replican el comportamiento de alg\u00fan evento extremo pasado, como pudo ser la quiebra
de Lehman Brothers o la crisis del \u201cTequilazo\u201d. Estos ejercicios de stress se complementan con escenarios simulados, donde lo que
se busca es generar escenarios que impactan significativamente a las diferentes carteras, pero sin anclarse en ning\u00fan escenario
hist\u00f3rico concreto. Por \u00faltimo, para determinadas carteras o posiciones, tambi\u00e9n se elaboran ejercicios de stress test fijos que
impactan de manera significativa las variables de mercado que afectan a esas posiciones.
Escenarios hist\u00f3ricos
El escenario de stress hist\u00f3rico de referencia en el Grupo BBVA es el de Lehman Brothers, cuya abrupta quiebra en septiembre de
2008 deriv\u00f3 en un impacto significativo en el comportamiento de los mercados financieros a nivel global. Podr\u00edamos destacar como
los efectos m\u00e1s relevantes de este escenario hist\u00f3rico los siguientes:
\u2013 Shock de cr\u00e9dito: reflejado principalmente en el aumento de los spreads de cr\u00e9dito, y downgrades en calificaciones
crediticias.
\u2013 Aumento en la volatilidad de gran parte de los mercados financieros dando lugar a mucha variaci\u00f3n en los precios de los
diferentes activos (divisas, equity, deuda).
\u2013 Shock de liquidez en los sistemas financieros, cuyo reflejo fue un fuerte movimiento de las curvas interbancarias,
especialmente en los tramos m\u00e1s cortos de las curvas del euro y del d\u00f3lar.
Escenarios simulados
A diferencia de los escenarios hist\u00f3ricos, que son fijos y que, por tanto, no se adaptan a la composici\u00f3n de los riesgos de la cartera en
cada momento, el escenario utilizado para realizar los ejercicios de stress econ\u00f3mico se sustenta bajo metodolog\u00eda de Resampling.
Esta metodolog\u00eda se basa en la utilizaci\u00f3n de escenarios din\u00e1micos que se recalculan peri\u00f3dicamente en funci\u00f3n de cu\u00e1les son los
principales riesgos mantenidos en las carteras de trading. Sobre una ventana de datos lo suficientemente amplia como para recoger
diferentes periodos de stress (se toman datos desde el 1 de enero de 2008 hasta la fecha de evaluaci\u00f3n), se realiza un ejercicio de
simulaci\u00f3n mediante el remuestreo de las observaciones hist\u00f3ricas, generando una distribuci\u00f3n de p\u00e9rdidas y ganancias que permita
analizar eventos m\u00e1s extremos de los ocurridos en la ventana hist\u00f3rica seleccionada. La ventaja de esta metodolog\u00eda es que el
per\u00edodo de stress no est\u00e1 preestablecido, sino que es funci\u00f3n de la cartera mantenida en cada momento, y que al hacer un elevado
n\u00famero de simulaciones (10.000 simulaciones) permite realizar an\u00e1lisis de expected shortfall con mayor riqueza de informaci\u00f3n que
la disponible en los escenarios incluidos en el c\u00e1lculo de VaR.
Las principales caracter\u00edsticas de esta metodolog\u00eda son las siguientes: a) las simulaciones generadas respetan la estructura de
correlaci\u00f3n de los datos, b) flexibilidad en la inclusi\u00f3n de nuevos factores de riesgo y c) permite introducir mucha variabilidad en las
simulaciones (deseable para considerar eventos extremos).
A continuaci\u00f3n, se muestra el impacto esperado del stress test en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada bajo una simulaci\u00f3n
multivariante de los factores de riesgo que componen el portfolio (impacto esperado calculado con un nivel de confianza del 97,5% a
20 d\u00edas) a 31 de diciembre de 2023:
Impacto esperado del stress test (Millones de euros)
0
Europa
M\u00e9xico
Per\u00fa
Venezuela
Argentina
Colombia
Turqu\u00eda
Impacto esperado
(74)
(73)
(29)
\u2014
(10)
(4)
(13)
7.4.2Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros pueden ser objeto de compensaci\u00f3n, es decir, de presentaci\u00f3n por un importe neto en el balance
consolidado, s\u00f3lo cuando las entidades del Grupo cumplen con lo establecido en la NIC 32, y tienen, por tanto, el derecho, exigible
legalmente, de compensar los importes reconocidos, y la intenci\u00f3n de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y proceder al
pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
Adicionalmente, el Grupo tiene activos y pasivos no compensados en el balance consolidado para los que existen acuerdos marco de
compensaci\u00f3n Master Netting Agreement, pero para los que no existe ni la intenci\u00f3n ni el derecho de liquidar por netos. Los tipos de
eventos m\u00e1s comunes que desencadenan la compensaci\u00f3n de obligaciones rec\u00edprocas son la quiebra de la entidad, la aceleraci\u00f3n del
endeudamiento, la falta de pago, la reestructuraci\u00f3n o la disoluci\u00f3n de la entidad.
En el actual contexto de mercado, los derivados se contratan bajo diferentes contratos marco siendo los m\u00e1s generalizados los
desarrollados por la International Swaps and Derivatives Association (ISDA) y para el mercado espa\u00f1ol el Contrato Marco de
Operaciones Financieras (CMOF). La pr\u00e1ctica totalidad de las operaciones de derivados en cartera han sido celebrados bajo estos
contratos marco, incluyendo en ellos las cl\u00e1usulas de neteo referidas en el punto anterior como Master Netting Agreement,
reduciendo considerablemente la exposici\u00f3n crediticia en estos instrumentos. Adicionalmente, en los contratos firmados con las
contrapartidas profesionales, se incluyen los anexos de acuerdos de colateral denominados Credit Support Annex (CSA) en ISDA y
Anexo III en CMOF, minimizando de esta forma la exposici\u00f3n ante una eventual quiebra de la contrapartida.
Asimismo, el Grupo posee un alto volumen de adquisiciones y cesiones temporales de activos transaccionados a trav\u00e9s de c\u00e1maras
de compensaci\u00f3n que articulan mecanismos de reducci\u00f3n de riesgo de contrapartida, as\u00ed como a trav\u00e9s de la firma de diversos
contratos marco en la operativa bilateral, siendo el m\u00e1s utilizado el contrato GMRA (Global Master Repurchase Agreement), que
publica el International Capital Market Association (ICMA), al que suelen incorporarse las cl\u00e1usulas relativas al intercambio de
colateral dentro del propio cuerpo del contrato marco.
A continuaci\u00f3n, se presenta a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 un resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral)
para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n de valores:
Efecto de la compensaci\u00f3n para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n (Millones de euros)
Importe bruto no
compensado en balance (D)
Notas
Importe
bruto
reconocido
(A)
Importe
compensado
en balance
(B)
Importe
neto
presentado
en balance
(C=A-B)
Instrumentos
financieros
Colaterales
(incluyendo
efectivo)
Importe neto
(E=C-D)
Diciembre 2023
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.641
8.866
35.775
24.948
9.949
878
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
80.227
\u2014
80.227
81.050
956
(1.779)
Total activo
124.869
8.866
116.003
105.998
10.905
(900)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.536
8.866
35.670
27.131
8.755
(216)
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
104.920
\u2014
104.920
106.344
2.002
(3.426)
Total pasivo
149.456
8.866
140.590
133.475
10.757
(3.642)
Diciembre 2022
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
52.354
10.554
41.800
29.251
11.461
1.088
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
47.111
\u2014
47.111
47.217
970
(1.077)
Total activo
99.465
10.554
88.911
76.468
12.431
11
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
51.767
10.554
41.213
31.063
9.498
651
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.382
\u2014
54.382
53.439
586
357
Total pasivo
106.149
10.554
95.594
84.502
10.084
1.008
Diciembre 2021
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
36.349
3.611
32.737
22.524
8.758
1.456
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
54.296
\u2014
54.296
55.010
2.213
(2.927)
Total activo
90.645
3.611
87.034
77.534
10.971
(1.471)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
37.916
3.584
34.331
22.524
10.119
1.688
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.159
\u2014
54.159
58.174
679
(4.694)
Total pasivo
92.074
3.584
88.490
80.698
10.798
(3.006)
El importe relativo a instrumentos financieros reconocidos recoge, en los derivados, el efecto en caso de compensaci\u00f3n con las
contrapartidas con las que el Grupo mantiene acuerdos de neteo, mientras que en las adquisiciones y cesiones temporales recoge el
valor de mercado de los colaterales asociados a las operaciones.
Riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n
El riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se define como la imposibilidad de una entidad financiera para atender sus compromisos de pago
por falta de fondos o que, para atenderlos, tenga que recurrir a la obtenci\u00f3n de fondos en condiciones especialmente gravosas.
7.5.1Estrategia y planificaci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n
El Grupo BBVA es una instituci\u00f3n financiera multinacional que focaliza su negocio principalmente en actividades de banca minorista y
comercial. Al modelo de negocio minorista, que conforma su n\u00facleo de negocio, se le suma la banca corporativa y de inversi\u00f3n,
localizada en el \u00e1rea global de C&IB (Corporate & Investment Banking).
La Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n est\u00e1 dirigida a mantener una s\u00f3lida estructura de balance que permita la
sostenibilidad del modelo de negocio. La estrategia de Liquidez y Financiaci\u00f3n del Grupo est\u00e1 basada en los siguientes pilares:
\u2013 Principio de autosuficiencia financiera de filiales, por lo que cada una de las Unidades de Gesti\u00f3n de Liquidez (UGL) debe
cubrir de manera independiente sus necesidades de financiaci\u00f3n en los mercados donde opera, evitando eventuales
contagios por crisis que podr\u00edan afectar a una o varias UGL del Grupo.
\u2013 Recursos estables de clientes como principal fuente de financiaci\u00f3n en todas las UGL, de acuerdo al modelo de negocio del
Grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, en plazo, mercado, instrumentos, contrapartidas y divisas, con
acceso recurrente al mercado.
\u2013 Cumplimiento de los requerimientos regulatorios, asegurando la disponibilidad de amplios buffers de liquidez de alta
calidad, as\u00ed como de instrumentos suficientes requeridos por la regulaci\u00f3n con capacidad de absorber p\u00e9rdidas.
\u2013 Cumplimiento de las m\u00e9tricas internas de Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n, cumpliendo en todo momento con el nivel de
Apetito al Riesgo establecido para cada UGL.
La Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n tiene como objetivo, en el corto plazo, evitar que una entidad tenga dificultades para
atender a sus compromisos de pago en el tiempo y forma previstos o que, para atenderlos, tenga que recurrir a la obtenci\u00f3n de
fondos en condiciones gravosas que deterioren la imagen o reputaci\u00f3n de la entidad.
En el medio plazo, tiene como objetivo velar por la idoneidad de la estructura financiera del Grupo y su evoluci\u00f3n, en el marco de la
situaci\u00f3n econ\u00f3mica, de los mercados y de los cambios regulatorios.
Esta gesti\u00f3n de la financiaci\u00f3n estructural y de la liquidez, est\u00e1 fundamentada en el principio de la autosuficiencia financiera de las
entidades que lo integran, enfoque que contribuye a prevenir y limitar el riesgo de liquidez al reducir la vulnerabilidad del Grupo en
periodos de riesgo elevado. En virtud de esta gesti\u00f3n descentralizada, se evitan eventuales contagios por crisis que podr\u00edan afectar
s\u00f3lo a una o varias de las entidades del Grupo, que con actuaci\u00f3n independiente deben cubrir sus necesidades de liquidez en los
mercados donde operan.
Dentro de esta estrategia, el Grupo BBVA se estructura en torno a ocho UGL formadas por la matriz y las filiales bancarias en cada
\u00e1rea geogr\u00e1fica, m\u00e1s las sucursales que dependan de ellas.
Adicionalmente, la pol\u00edtica en materia de Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n se fundamenta en la robustez de su modelo y
en la planificaci\u00f3n e integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n del riesgo en el proceso presupuestario de cada UGL, acorde al apetito al riesgo de
liquidez y financiaci\u00f3n que decide asumir en el desarrollo de su negocio.
La planificaci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n se enmarca dentro de los procesos estrat\u00e9gicos de planificaci\u00f3n presupuestaria y de
negocio de la entidad. Tiene como objetivo permitir el crecimiento recurrente del negocio bancario en condiciones adecuadas de
plazo y coste dentro de los niveles de tolerancia al riesgo establecidos, a trav\u00e9s de una amplia gama de instrumentos que permitan
diversificar las fuentes de financiaci\u00f3n, y manteniendo un amplio volumen de activos l\u00edquidos de alta calidad disponibles.
7.5.2Gobernanza, monitorizaci\u00f3n y medidas de mitigaci\u00f3n
La responsabilidad de la gesti\u00f3n de la Liquidez y Financiaci\u00f3n, en el desarrollo de la normal actividad del negocio corresponde al \u00e1rea
de Finanzas como primera l\u00ednea de defensa en la gesti\u00f3n de los riesgos inherentes a dicha actividad, de acuerdo a los principios
establecidos por la EBA y en l\u00ednea con los est\u00e1ndares, pol\u00edticas, procedimientos y controles m\u00e1s exigentes, en el Marco fijado por los
\u00f3rganos sociales. Finanzas, a trav\u00e9s del \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, planifica y ejecuta la financiaci\u00f3n del Gap estructural de largo
plazo de cada una de las UGL y propone al Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (COAP) las actuaciones a adoptar en esta materia, acorde con
las pol\u00edticas establecidas por la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento y de acuerdo con las m\u00e9tricas del Marco de Apetito de Riesgo
aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Finanzas es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n del reporting regulatorio de la liquidez, coordinando con las \u00e1reas responsables en
cada UGL los procesos necesarios para cubrir los requerimientos que se generen a nivel corporativo y regulatorio, asegur\u00e1ndose de la
integridad de la informaci\u00f3n proporcionada.
GRM es responsable de garantizar que el riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n en el Grupo se gestiona seg\u00fan el marco establecido por los
\u00f3rganos corporativos. Tambi\u00e9n se ocupa de la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, seguimiento y control de dichos riesgos y su comunicaci\u00f3n a
los \u00f3rganos pertinentes corporativos. Para llevar a cabo esta labor de manera adecuada, la funci\u00f3n de Riesgos en el Grupo se ha
configurado como una funci\u00f3n \u00fanica, global e independiente de las \u00e1reas de gesti\u00f3n.
Adicionalmente, el Grupo tiene, en su segunda l\u00ednea de defensa una unidad de Control Interno de Riesgos, que realiza una revisi\u00f3n
independiente del control del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n, y una Unidad de Control Interno Financiero que revisa el dise\u00f1o y
efectividad de los controles operativos sobre la gesti\u00f3n y reporting de la liquidez.
Como tercera l\u00ednea de defensa del modelo de control interno del Grupo, Auditor\u00eda Interna se encarga de revisar controles y procesos
espec\u00edficos conforme a un plan de trabajo que se traza anualmente.
Los objetivos fundamentales del Grupo en t\u00e9rminos de riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se determinan a trav\u00e9s del Liquidity Coverage
Ratio (LCR) y el Loan to Stable Customer Deposits (LtSCD).
La m\u00e9trica regulatoria LCR tiene como objeto garantizar la resistencia de las entidades ante un escenario de tensi\u00f3n de liquidez
dentro de un horizonte temporal de 30 d\u00edas. BBVA, dentro de su marco de apetito al riesgo y de sus esquemas de l\u00edmites y alertas, ha
incluido un nivel de exigencia de cumplimiento del LCR tanto para el conjunto del Grupo como para cada una de las UGL
individualmente. Los niveles internos exigidos est\u00e1n orientados a cumplir con eficiencia el requerimiento regulatorio, en un nivel
holgado por encima del 100% como medida de mitigaci\u00f3n.
La ratio LtSCD mide la relaci\u00f3n entre la inversi\u00f3n crediticia neta y los recursos estables de clientes. Esta m\u00e9trica tiene como objetivo
preservar una estructura de financiaci\u00f3n estable en el medio plazo de cada una de las UGL que componen el Grupo BBVA, teniendo
en cuenta que el mantenimiento de un adecuado volumen de recursos estables de clientes es clave para alcanzar un perfil s\u00f3lido de
liquidez. En las \u00e1reas geogr\u00e1ficas con balances en doble divisa se controla tambi\u00e9n el indicador por divisa, para gestionar los
desequilibrios que pudieran surgir.
Se consideran recursos estables de clientes la financiaci\u00f3n captada y gestionada por las UGL entre sus clientes objetivo. Estos
recursos se caracterizan por su baja sensibilidad a alteraciones en los mercados y por su comportamiento poco vol\u00e1til en saldos
agregados por operativa, como consecuencia de la vinculaci\u00f3n del cliente con la unidad. Los recursos estables se obtienen aplicando
a cada segmento de cliente identificado un haircut determinado por el an\u00e1lisis de estabilidad de saldos a trav\u00e9s del que se valoran
distintos aspectos (concentraci\u00f3n, estabilidad, grado de vinculaci\u00f3n). La base principal de los recursos estables est\u00e1 formada por
dep\u00f3sitos de clientes minoristas y empresas.
Con la finalidad de establecer los niveles objetivo (m\u00e1ximos) de LtSCD en cada UGL y proporcionar una referencia de estructura de
financiaci\u00f3n \u00f3ptima en t\u00e9rminos de apetito de riesgo, la unidad corporativa de Riesgos Estructurales de GRM identifica y eval\u00faa las
variables econ\u00f3micas y financieras que condicionan las estructuras de financiaci\u00f3n en las diferentes \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
Adicionalmente, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n persigue lograr una correcta diversificaci\u00f3n de la estructura de
financiaci\u00f3n. Con el objetivo de evitar una elevada dependencia de la financiaci\u00f3n a corto plazo, se establece un nivel m\u00e1ximo de
captaci\u00f3n de financiaci\u00f3n a corto plazo, que comprende tanto financiaci\u00f3n mayorista como la proporci\u00f3n menos estable de los
recursos de clientes. En relaci\u00f3n a la financiaci\u00f3n a largo plazo, el perfil de vencimientos no presenta concentraciones significativas lo
que permite adecuar el calendario del plan de emisiones previsto a las mejores condiciones financieras de los mercados. Por \u00faltimo,
el riesgo de concentraci\u00f3n es monitorizado a nivel UGL, con el objetivo de asegurar una correcta diversificaci\u00f3n tanto por
contrapartida, como por tipolog\u00eda de instrumento.
Uno de los ejes fundamentales dentro del marco general de gesti\u00f3n de riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n consiste en mantener un
buffer de liquidez constituido por activos l\u00edquidos de alta calidad libres de cargas, que se puedan vender u ofrecer como garant\u00eda para
obtener financiaci\u00f3n, tanto en condiciones normales de mercado, como en situaciones de estr\u00e9s.
Finanzas es la unidad encargada de la gesti\u00f3n del colateral y determinaci\u00f3n del buffer de liquidez dentro del Grupo BBVA. De acuerdo
con el principio de autosuficiencia financiera de las filiales del Grupo, cada UGL es responsable de mantener un colch\u00f3n de activos
l\u00edquidos que cumpla con los requerimientos regulatorios que sean de aplicaci\u00f3n en cada legislaci\u00f3n. Adem\u00e1s, el buffer de liquidez de
cada UGL debe estar en consonancia con la tolerancia al riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n, y con los l\u00edmites de gesti\u00f3n fijados y
aprobados en cada caso que se derivan del mismo.
En este sentido se promueve la resistencia a corto plazo del perfil de riesgo de liquidez, garantizando que cada UGL disponga de
colateral suficiente para hacer frente al riesgo de cierre de los mercados mayoristas. La capacidad b\u00e1sica es la m\u00e9trica interna de
gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez a corto plazo, que se define como la relaci\u00f3n entre los activos expl\u00edcitos disponibles y los
vencimientos de pasivos mayoristas y recursos vol\u00e1tiles, a diferentes plazos temporales hasta el a\u00f1o, con especial relevancia a los de
30 y 90 d\u00edas, con el objetivo de preservar el periodo de supervivencia por encima de 3 meses con el buffer disponible, sin considerar
los inflows del balance.
Como elemento fundamental del esquema de seguimiento del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se realizan los an\u00e1lisis de estr\u00e9s. Estos
an\u00e1lisis permiten anticipar desviaciones respecto a los objetivos de liquidez y l\u00edmites establecidos en el apetito, y establecer rangos
de tolerancia en diferentes ejes de gesti\u00f3n. Asimismo, desempe\u00f1an un papel primordial en el dise\u00f1o del Plan de Contingencia de
Liquidez y en la definici\u00f3n de medidas de actuaci\u00f3n concretas para reconducir el perfil de riesgo.
Para cada uno de los escenarios se contrasta si BBVA dispone de stock suficiente de activos l\u00edquidos que garantice la capacidad de
hacer frente a los compromisos/salidas de liquidez en los distintos per\u00edodos analizados. En el desarrollo del an\u00e1lisis se consideran
cuatro escenarios: uno central y tres de crisis (crisis sist\u00e9mica; crisis interna sobrevenida, con sensible disminuci\u00f3n del rating y/o que
afecte a la capacidad de emitir en mercados mayoristas y a la percepci\u00f3n del riesgo de negocio por parte de los intermediarios
bancarios y los clientes del BBVA; y escenario mixto, como una combinaci\u00f3n de los dos anteriores). Cada escenario considera los
siguientes factores: la liquidez existente en el mercado, el comportamiento de los clientes y las fuentes de financiaci\u00f3n, el impacto de
las bajadas de rating, los valores de mercado de activos l\u00edquidos y colaterales y la interacci\u00f3n entre los requerimientos de liquidez y la
evoluci\u00f3n de la calidad crediticia de BBVA.
De los ejercicios de estr\u00e9s llevados a cabo peri\u00f3dicamente por GRM se desprende que BBVA mantiene un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos
suficiente para hacer frente a las salidas de liquidez estimadas en un escenario resultante de la combinaci\u00f3n de una crisis sist\u00e9mica y
una crisis interna, durante un periodo en general por encima de 3 meses para las distintas UGL (incluida Turqu\u00eda que ha cerrado el
a\u00f1o por encima de 6 meses), incluyendo en el escenario una sensible disminuci\u00f3n del rating del BBVA de hasta tres escalones
(\u201cnotches\u201d).
Junto con los resultados de los ejercicios de estr\u00e9s y las m\u00e9tricas de riesgo, los indicadores adelantados (Early Warning Indicators)
desempe\u00f1an un papel importante dentro del modelo corporativo y tambi\u00e9n del Plan de Contingencia de Liquidez. Se trata
principalmente de indicadores de estructura de financiaci\u00f3n, en relaci\u00f3n al asset encumbrance, concentraci\u00f3n de contrapartidas,
salidas de dep\u00f3sitos de clientes, uso inesperado de l\u00edneas de cr\u00e9dito, y de mercado, que ayudan a anticipar los posibles riesgos y a
captar las expectativas del mercado.
Finanzas es la unidad encargada de la elaboraci\u00f3n, seguimiento, ejecuci\u00f3n y actualizaci\u00f3n del plan de liquidez y financiaci\u00f3n y de la
estrategia de acceso a mercado en \u00e9l contenida, con el objetivo de garantizar y favorecer la estabilidad y diversificaci\u00f3n de las fuentes
de financiaci\u00f3n mayorista.
Con objeto de implementar y establecer una gesti\u00f3n con car\u00e1cter anticipatorio, anualmente se establecen l\u00edmites sobre las m\u00e9tricas
de gesti\u00f3n principales que forman parte del proceso presupuestario del plan de liquidez y financiaci\u00f3n. En este sentido, este marco de
l\u00edmites contribuye a la planificaci\u00f3n del comportamiento evolutivo conjunto de:
\u2013 La inversi\u00f3n crediticia, considerando la tipolog\u00eda de activos y su grado de liquidez, as\u00ed como su validez como garant\u00eda en
financiaciones colateralizadas.
\u2013 Los recursos estables de clientes, a partir de la aplicaci\u00f3n de metodolog\u00eda para establecer qu\u00e9 segmentos y saldos de
clientes tienen la consideraci\u00f3n de recursos estables o vol\u00e1tiles sobre la base del principio de sostenibilidad y recurrencia
de estos fondos.
\u2013 La proyecci\u00f3n del Gap de Cr\u00e9dito, con el objetivo de requerir un grado de autofinanciaci\u00f3n que queda definido en t\u00e9rminos
de la diferencia entre la inversi\u00f3n crediticia y los recursos estables de clientes.
\u2013 Incorporando planificaci\u00f3n de carteras de t\u00edtulos en el banking book, que incluyen tanto t\u00edtulos de renta fija como renta
variable, y clasificadas como activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global y a coste
amortizado; y adicionalmente sobre las carteras de negociaci\u00f3n.
\u2013 La proyecci\u00f3n del Gap estructural, como resultado de evaluar las necesidades de financiaci\u00f3n tanto generadas a partir del
Gap de Cr\u00e9dito como por la cartera de t\u00edtulos en el banking book, junto con el resto de necesidades de financiaci\u00f3n
mayorista en balance, excluyendo las carteras de negociaci\u00f3n. Por tanto, este Gap ha de ser financiado con recursos de
clientes que no sean considerados estables o en los mercados mayoristas.
Como consecuencia de estas necesidades de financiaci\u00f3n, el Grupo BBVA planifica en cada UGL la estructura de financiaci\u00f3n
mayorista objetivo acorde a la tolerancia fijada.
Por lo tanto, una vez identificado el Gap estructural y, por ende, la apelaci\u00f3n necesaria a los mercados mayoristas, se establece el
importe y la composici\u00f3n de la financiaci\u00f3n estructural mayorista en los ejercicios siguientes, con la finalidad de mantener un mix de
financiaci\u00f3n diversificado garantizando que no exista una elevada dependencia de la financiaci\u00f3n a corto plazo (financiaci\u00f3n
mayorista de corto plazo m\u00e1s los recursos vol\u00e1tiles de clientes).
En la pr\u00e1ctica, la ejecuci\u00f3n de los principios de planificaci\u00f3n y de autofinanciaci\u00f3n en las distintas UGL fomenta que la principal fuente
de financiaci\u00f3n del Grupo sean los dep\u00f3sitos de la clientela, que consisten principalmente en cuentas a la vista, cuentas de ahorro y
dep\u00f3sitos a plazo.
Como fuentes de financiaci\u00f3n, complementan a los dep\u00f3sitos de la clientela, el acceso al mercado interbancario y a los mercados de
capitales dom\u00e9stico e internacional para adecuar los requerimientos de liquidez adicionales, implementando programas nacionales e
internacionales para la emisi\u00f3n de papel comercial y de deuda a medio y largo plazo.
Todo este proceso de an\u00e1lisis y evaluaci\u00f3n de la situaci\u00f3n de liquidez y financiaci\u00f3n y de los riesgos inherentes, se realiza de forma
continua en el Grupo BBVA y participan todas las \u00e1reas del Grupo involucradas en la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n.
Dicho proceso, que se desarrolla tanto en el \u00e1mbito local como en el \u00e1mbito corporativo, est\u00e1 incorporado en el desarrollo de toma de
decisiones de la gesti\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n y existe una integraci\u00f3n entre la estrategia y la fijaci\u00f3n de Apetito de Riesgo con el
proceso de planificaci\u00f3n, el plan de financiaci\u00f3n y el esquema de l\u00edmites.
7.5.3Evoluci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n
El Grupo BBVA mantiene una estructura de financiaci\u00f3n diversificada con car\u00e1cter claramente minorista, donde los recursos de
clientes representan la principal fuente de financiaci\u00f3n.
Durante el ejercicio 2023, en un entorno general de menor liquidez en los sistemas debido a las acciones de los bancos centrales,
donde destaca la devoluci\u00f3n de una parte importante del programa TLTRO en Europa, las condiciones de liquidez se han mantenido
holgadas en todos los pa\u00edses donde opera el Grupo BBVA.
El comportamiento de los indicadores de liquidez y financiaci\u00f3n refleja que se ha mantenido la estructura de financiaci\u00f3n durante los
ejercicios 2023, 2022 y 2021, en el sentido de que todas las UGL mantienen niveles de autofinanciaci\u00f3n con recursos estables de
clientes por encima de lo exigido.
LtSCD por UGL
2023
2022
2021
Grupo (media ponderada)
99 %
96 %
95 %
BBVA, S.A.
100 %
98 %
98 %
BBVA M\u00e9xico
102 %
98 %
93 %
Garanti BBVA
78 %
83 %
81 %
Resto UGL
104 %
96 %
93 %
Respecto al LCR, el Grupo BBVA ha mantenido a lo largo de 2023 un buffer de liquidez tanto a nivel consolidado como individual que
le ha permitido mantener dicha ratio holgadamente por encima de 100%, situ\u00e1ndose la ratio consolidada a diciembre de 2023 en un
149%.
Aunque este requerimiento solo se establece para nivel Grupo y bancos de la eurozona, en todas las filiales se supera ampliamente el
m\u00ednimo exigido.
Destacar que en la construcci\u00f3n del LCR Consolidado no se asume transferibilidad de liquidez entre las filiales, por lo tanto, ning\u00fan
exceso de liquidez se traslada desde dichas entidades en el extranjero a la ratio consolidada.
De considerarse el impacto de estos activos altamente l\u00edquidos excluidos, el LCR se situar\u00eda en 193%, es decir 44 puntos porcentuales
por encima del LCR del Grupo.
LCR principales UGL
0
2023
2022
2021
Grupo
149 %
159 %
165 %
BBVA, S.A.
178 %
186 %
190 %
BBVA M\u00e9xico
192 %
199 %
245 %
Garanti BBVA
212 %
185 %
211 %
Uno de los elementos clave en la gesti\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n en el Grupo BBVA es el objetivo del mantenimiento de unos
amplios colchones de liquidez de alta calidad en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
Cada entidad mantiene un buffer de liquidez a nivel individual, tanto para BBVA, S.A., como para cada de una de las filiales,
incluyendo, BBVA M\u00e9xico, Garanti BBVA y las filiales latinoamericanas.
En este sentido, el Grupo ha mantenido durante los \u00faltimos 12 meses un volumen medio de activos l\u00edquidos de alta calidad (HQLA, por
sus siglas en ingl\u00e9s) de 130.770 millones de euros, de los cuales el 97% se corresponden a los activos de m\u00e1xima calidad (nivel 1 en el
LCR).
La siguiente tabla muestra la liquidez disponible por instrumentos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 de las unidades m\u00e1s
significativas basada en la informaci\u00f3n prudencial supervisora (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451 de 17 de
diciembre de 2020):
Liquidez disponible por instrumentos (Millones de euros)
BBVA, S.A.
BBVA M\u00e9xico
Garanti BBVA
Otros
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Caja y reservas disponibles en
bancos centrales
43.931
48.271
35.258
9.712
12.865
12.146
9.899
6.731
8.179
5.921
5.265
6.469
Activos negociables de Nivel 1
31.606
33.081
37.272
20.345
13.974
13.881
6.117
9.165
5.549
8.429
7.836
6.036
Activos negociables de Nivel 2A
919
3.450
5.234
246
47
74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos negociables de Nivel 2B
2.916
3.471
9.492
132
35
28
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
2
Otros activos negociables
44.324
22.708
27.870
469
467
343
398
285
722
753
1.035
934
Activos no negociables elegibles
por bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Capacidad de
contrabalance acumulada
123.696
110.981
115.127
30.903
27.388
26.472
16.414
16.181
14.449
15.102
14.136
13.440
El ratio de financiaci\u00f3n estable neta (NSFR, por sus siglas en ingl\u00e9s), definido como el resultado entre la cantidad de financiaci\u00f3n
estable disponible y la cantidad de financiaci\u00f3n estable requerida exige a los bancos mantener un perfil de financiaci\u00f3n estable en
relaci\u00f3n con la composici\u00f3n de sus activos y actividades fuera de balance. Este cociente deber\u00e1 ser, como m\u00ednimo, del 100% en todo
momento. El ratio NSFR del Grupo BBVA se situ\u00f3 en el 131% a 31 de diciembre de 2023.
El NSFR del Grupo BBVA y sus principales UGL a 31 de diciembre del 2023, 2022 y 2021, se muestran a continuaci\u00f3n:
NSFR principales UGL
2023
2022
2021
Grupo
131 %
135 %
135 %
BBVA, S.A.
120 %
125 %
126 %
BBVA M\u00e9xico
140 %
143 %
149 %
Garanti BBVA
178 %
166 %
162 %
Basado en la informaci\u00f3n prudencial supervisora, a continuaci\u00f3n, se presenta una matriz por plazos contractuales de vencimiento
residual a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
10.353
61.678
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
72.031
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
4.676
393
543
594
602
602
136
24
102
7.672
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
\u2014
1.288
1.261
1.049
385
649
2.019
965
974
1.291
9.882
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
42.407
21.683
6.890
3.398
2.596
3.319
3.817
2.133
139
86.382
Pr\u00e9stamos
\u2014
28.644
30.850
28.239
16.434
19.029
41.267
32.769
45.116
104.086
346.433
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
\u2014
2.167
6.011
2.633
2.578
11.950
15.266
14.016
29.245
34.558
118.424
Diciembre 2023 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
1.187
3.889
8.518
4.935
4.225
10.296
7.990
11.175
22.424
74.639
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
2.092
3.669
1.076
715
119
605
795
46
198
695
10.011
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
8.507
5.526
2.806
1.036
834
841
1.033
618
695
638
22.535
Financiaciones del resto de
la clientela
304.096
44.745
16.225
11.855
3.905
5.500
1.753
1.029
758
1.092
390.959
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
86.908
30.028
6.107
2.274
1.821
2.630
1.111
2.060
677
133.615
Derivados, neto
\u2014
(21)
(30)
6
(62)
(267)
69
45
(135)
(2.616)
(3.009)
Diciembre 2022 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
9.227
66.497
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
75.724
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
3.870
319
433
434
468
242
183
6
83
6.040
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
3
2.199
1.012
746
516
344
971
816
551
830
7.988
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
31.049
5.743
3.368
1.432
1.127
4.582
1.354
2.400
289
51.343
Pr\u00e9stamos
99
24.622
32.009
25.622
14.827
16.766
41.049
32.510
43.828
96.201
327.534
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
1
4.031
4.107
8.200
4.305
4.746
18.417
8.744
23.307
31.480
107.338
Diciembre 2022 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
1.841
4.434
1.050
3.148
2.017
6.318
9.423
13.282
18.145
59.658
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
2.176
7.885
628
806
56
694
648
211
396
399
13.899
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
7.392
5.760
1.465
464
379
758
700
293
594
727
18.532
Financiaciones del resto de
la clientela
302.667
38.951
18.542
6.776
2.575
2.870
1.476
1.276
798
273
376.203
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
51.638
14.543
17.736
866
1.503
8.136
1.524
3.493
575
100.013
Derivados, neto
\u2014
(253)
24
(1.010)
(23)
175
40
(153)
(466)
(3.717)
(5.383)
Diciembre 2021 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
39.761
24.598
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
64.359
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
3.781
400
790
373
299
211
166
8
26
6.056
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
2
901
801
584
727
432
694
470
261
469
5.343
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
33.856
11.611
2.945
1.063
1.692
2.188
2.239
1.118
739
57.451
Pr\u00e9stamos
174
18.531
23.185
22.141
11.769
13.782
39.656
30.049
44.508
94.780
298.574
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
10
1.779
3.606
3.395
2.333
3.958
18.854
13.135
17.214
47.331
111.614
Diciembre 2021 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
3.065
1.077
3.498
2.914
1.885
9.477
4.931
12.332
19.991
59.169
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
1.936
4.257
415
825
183
924
496
146
146
579
9.907
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
8.894
2.728
1.700
382
289
227
578
231
337
722
16.087
Financiaciones del resto de
la clientela
281.812
28.806
11.814
4.867
1.717
1.520
1.740
578
863
416
334.132
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
52.437
6.858
2.485
1.513
8.252
29.954
5.527
4.755
1.490
113.269
Derivados, neto
(33)
(395)
(176)
(326)
(66)
(641)
100
(122)
(155)
(66)
(1.880)
Respecto a la estructura de financiaci\u00f3n, la cartera de pr\u00e9stamos se encuentra en su mayor parte financiada por dep\u00f3sitos
minoristas. El tramo a la vista de las salidas contiene principalmente las cuentas corrientes de clientes retail cuyo comportamiento ha
mostrado hist\u00f3ricamente una elevada estabilidad y baja concentraci\u00f3n. Sobre la base de un an\u00e1lisis comportamental que se lleva a
cabo anualmente en cada una de las entidades, este tipo de cuentas se consideran estables y a los efectos de riesgo de liquidez
reciben un mejor tratamiento.
Los aspectos m\u00e1s destacados para las principales \u00e1reas geogr\u00e1ficas son los siguientes:
\u2013 En BBVA, S.A. se ha devuelto la pr\u00e1ctica totalidad del programa TLTRO III. Durante 2023, la actividad comercial ha aportado
liquidez al balance principalmente debido a la buena evoluci\u00f3n de los dep\u00f3sitos de clientes en el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o,
con un crecimiento superior al de la inversi\u00f3n crediticia. Este comportamiento viene explicado parcialmente por el
componente estacional de fin de a\u00f1o. Por otro lado, el Banco inici\u00f3 en diciembre de 2022 la devoluci\u00f3n del programa TLTRO
III (ver Nota 22.1), manteniendo en todo momento las m\u00e9tricas regulatorias de liquidez ampliamente por encima de los
m\u00ednimos establecidos.
\u2013 BBVA M\u00e9xico muestra una gesti\u00f3n eficiente en el coste de los recursos, en un entorno de tipos crecientes. Durante el a\u00f1o la
actividad comercial, sin embargo, ha drenado liquidez debido a un crecimiento sostenido del cr\u00e9dito que ha sido mayor que
el crecimiento de la captaci\u00f3n. Sin embargo, destacar el cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de los dep\u00f3sitos, que hab\u00edan
mantenido un comportamiento negativo durante el a\u00f1o debido al trasvase a productos fuera de balance y que en el \u00faltimo
trimestre del a\u00f1o muestran un crecimiento relevante principalmente gracias a las entradas estacionales de fin de a\u00f1o.
\u2013 En Turqu\u00eda, a lo largo de 2023, el gap de cr\u00e9dito en moneda local se ha reducido, debido a un mayor crecimiento en
dep\u00f3sitos que en pr\u00e9stamos, y el de moneda extranjera se ha incrementado por mayores reducciones en los dep\u00f3sitos.
Garanti BBVA sigue manteniendo una situaci\u00f3n estable de liquidez. Por su parte, el Banco Central de Turqu\u00eda ha promovido
un cambio gradual del esquema FX-protected a dep\u00f3sitos est\u00e1ndar en liras turcas especialmente en la segunda parte del
a\u00f1o como un paso adicional en el proceso de desdolarizaci\u00f3n de la econom\u00eda.
\u2013 En Am\u00e9rica del Sur, se mantiene una adecuada situaci\u00f3n de liquidez en toda la regi\u00f3n. En Argentina, se sigue
incrementando la liquidez en el sistema, y en BBVA por un mayor crecimiento de dep\u00f3sitos que de pr\u00e9stamos en moneda
local y sin variaciones significativas en moneda extranjera. En BBVA Colombia se reduce el gap de cr\u00e9dito por un mayor
volumen de captaci\u00f3n de dep\u00f3sitos unido a cierta ralentizaci\u00f3n del crecimiento de la inversi\u00f3n. BBVA Per\u00fa mantiene unos
niveles de liquidez que muestran una reducci\u00f3n del gap de cr\u00e9dito en el a\u00f1o.
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales operaciones de financiaci\u00f3n mayorista, llevadas a cabo por el Grupo BBVA durante\u00a0 2023:
Emisor
Tipo de emisi\u00f3n
Fecha de
emisi\u00f3n
Nominal
(millones)
Divisa
Cup\u00f3n
Amortizaci\u00f3n
anticipada
Fecha de
vencimiento
BBVA, S.A.
Senior no preferente
Ene-23
1.000
EUR
4,625 %
Ene-30
Ene-31
C\u00e9dulas hipotecarias
Ene-23
1.500
EUR
3,125 %
\u2014
Jul-27
Senior preferente
May-23
1.000
EUR
4,125 %
May-25
May-26
Tier 2
Jun-23
750
EUR
5,750 %
Jun-Sep 28
Sep-33
AT1
Jun-23
1.000
EUR
8,375 %
Dic-28
Perpetuo
Tier 2
Ago-23
300
GBP
8,250 %
Ago-Nov 28
Nov-33
AT1
Sep-23
1.000
USD
9,375 %
Sep-29
Perpetuo
Tier 2
Nov-23
750
USD
7,883 %
Nov 33
Nov 34
BBVA M\u00e9xico
Senior (Tramo 1) - Bono
verde
Feb-23
8.689
MXN
TIIE 1 d\u00eda + 32
puntos b\u00e1sicos
\u2014
Feb-27
Senior (Tramo 2)
Feb-23
6.131
MXN
9,540 %
\u2014
Feb-30
Tier 2
Jun-23
1.000
USD
8,450 %
Jun-33
Jun-38
Senior (Tramo 1)
Nov-23
9.900
MXN
TIIE 1 d\u00eda + 32
puntos b\u00e1sicos
\u2014
Abr-27
Senior (Tramo 2)
Nov-23
3.600
MXN
10,240 %
\u2014
Nov-30
Adicionalmente, en junio de 2023, BBVA, S.A. complet\u00f3 una titulizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos por un importe
de 804 millones de euros.
En Turqu\u00eda, Garanti BBVA renov\u00f3 en junio un cr\u00e9dito sindicado asociado a criterios ambientales, sociales y de gobierno corporativo
(ESG por sus siglas en ingl\u00e9s) que consta de dos tramos separados de 199 millones de d\u00f3lares estadounidenses y 218,5 millones de
euros, ambos con vencimiento a un a\u00f1o. En diciembre, Garanti BBVA anunci\u00f3 la renovaci\u00f3n del 100% del vencimiento de un
pr\u00e9stamo sindicado de 259,5 millones de d\u00f3lares estadounidenses y 142,5 millones de euros, con vencimiento a 367 d\u00edas, igualmente
asociado a criterios ESG. El coste total del pr\u00e9stamo fue SOFR + 3,50% para el tramo en d\u00f3lares estadounidenses y Euribor + 3,25%
para el tramo en euros.
7.5.4Activos comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n
Los activos que a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se encuentran comprometidos (aportados como colateral o garant\u00eda con
respecto a ciertos pasivos), y aquellos que se encuentran libres de cargas, se muestran a continuaci\u00f3n:
Activos comprometidos y libres de cargas (millones de euros)
Activos comprometidos
Activos no comprometidos
Valor en libros
Valor razonable
Valor en libros
Valor razonable
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Activos
78.586
92.916
114.336
696.972
619.177
548.548
Instrumentos de patrimonio
592
819
307
592
819
307
13.176
11.293
22.280
13.176
11.293
22.280
Valores representativos de
deuda
51.458
33.533
31.557
50.818
32.291
29.527
88.976
92.665
89.307
88.976
92.665
89.307
Pr\u00e9stamos y anticipos y otros
activos
26.535
58.563
82.472
594.821
515.218
436.962
El valor comprometido de \u201cPr\u00e9stamos y otros activos\u201d corresponde principalmente a pr\u00e9stamos vinculados a la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas
hipotecarias, c\u00e9dulas territoriales o bonos titulizados a largo plazo (ver Nota 22.4) as\u00ed como, en menor medida, a los que sirven de
garant\u00eda para acceder a determinadas operaciones de financiaci\u00f3n con bancos centrales. En cuanto a los valores representativos de
deuda e instrumentos de capital, responden a los subyacentes que son entregados en operaciones de cesi\u00f3n temporal de activos con
diferentes tipos de contrapartidas, principalmente c\u00e1maras de compensaci\u00f3n o entidades de cr\u00e9dito y, en menor medida, bancos
centrales. Tambi\u00e9n se incluyen como activos comprometidos todo tipo de colateral entregado para garantizar la operativa de
derivados.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, las garant\u00edas recibidas principalmente por la operativa de adquisici\u00f3n temporal de activos o
pr\u00e9stamos de valores, y aquellas que podr\u00edan comprometerse en su mayor\u00eda, con el prop\u00f3sito de obtener financiaci\u00f3n se muestran a
continuaci\u00f3n:
Garant\u00edas recibidas (Millones de euros)
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas comprometidas o
autocartera emitida
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas o autocartera emitida
disponible para comprometer
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas o autocartera emitida
no disponible para
comprometer
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Garant\u00edas recibidas
73.836
40.701
40.905
14.825
9.415
17.029
996
1.279
1.719
Instrumentos de patrimonio
1.019
323
289
51
759
265
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
72.817
40.378
40.616
14.774
8.656
16.764
996
1.279
1.719
Pr\u00e9stamos y otros activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autocartera emitida, excepto
c\u00e9dulas hipotecarias territoriales o
bonos titulizados
\u2014
\u2014
\u2014
74
92
50
\u2014
\u2014
\u2014
Las garant\u00edas recibidas en forma de adquisici\u00f3n temporal de activos o pr\u00e9stamo de valores se comprometen mediante su utilizaci\u00f3n
en operaciones de cesi\u00f3n temporal de activos, al igual que se hace con los valores representativos de deuda.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el conjunto de los pasivos financieros emitidos asociados a los diferentes activos
comprometidos en operaciones financieras, as\u00ed como la valoraci\u00f3n contable de estos \u00faltimos, se muestran a continuaci\u00f3n:
Activos comprometidos / garant\u00edas recibidas y pasivos asociados (Millones de euros)
Pasivos cubiertos, pasivos contingentes o t\u00edtulos
cedidos
Activos, garant\u00edas recibidas y autocartera
emitida, excepto c\u00e9dulas hipotecarias y bonos
titulizados comprometidos
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Valor en libros de dichos pasivos
fuentes de pignoraci\u00f3n
151.766
122.400
137.242
149.853
128.628
151.275
Derivados
15.895
15.950
15.368
13.756
16.699
15.191
Dep\u00f3sitos
126.777
95.728
109.311
126.543
99.077
120.957
Emisiones
9.094
10.722
12.563
9.554
12.852
15.127
Otras fuentes de pignoraci\u00f3n
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620
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", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1747": { "value": "Riesgo de cr\u00e9dito
El riesgo de cr\u00e9dito es la posible p\u00e9rdida que asume el Grupo como consecuencia del incumplimiento de las obligaciones
contractuales que incumben a las contrapartes con las que se relaciona.
Los principios generales que rigen la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo BBVA son:
\u2013 Los riesgos asumidos deben ajustarse a la estrategia general de riesgos fijada por el Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Los riesgos asumidos deben guardar proporcionalidad con el nivel de recursos y de generaci\u00f3n de resultados recurrentes
del Grupo BBVA, priorizando la diversificaci\u00f3n de los riesgos y evitando concentraciones relevantes.
\u2013 Los riesgos asumidos tienen que estar identificados, medidos y valorados, debiendo existir procedimientos para su
seguimiento y gesti\u00f3n, adem\u00e1s de s\u00f3lidos mecanismos de control y mitigaci\u00f3n.
\u2013 Todos los riesgos deben de ser gestionados de forma prudente e integrada durante su ciclo de vida, d\u00e1ndoles un
tratamiento diferenciado en funci\u00f3n de su tipolog\u00eda, y realiz\u00e1ndose una gesti\u00f3n activa de carteras basada en una medida
com\u00fan (capital econ\u00f3mico).
\u2013 La capacidad de pago del prestatario u obligado al pago para cumplir, en tiempo y forma, con el total de las obligaciones
financieras asumidas a partir de los ingresos procedentes de su negocio o fuente de renta, habitual, sin depender de
avalistas, fiadores o activos entregados como garant\u00eda, es el principal criterio para la concesi\u00f3n de riesgos de cr\u00e9dito.
\u2013 Mejorar la salud financiera de nuestros clientes, ayudarles en su toma de decisiones y en la gesti\u00f3n diaria de sus finanzas a
partir de un asesoramiento personalizado.
\u2013 Ayudar a nuestros clientes en la transici\u00f3n hacia un futuro sostenible, con foco en el cambio clim\u00e1tico y en el desarrollo
social inclusivo y sostenible.
La gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo cuenta con una estructura integral de todas sus funciones que permita la toma de
decisiones con objetividad y de forma independiente durante todo el ciclo de vida del riesgo.
\u2013 A nivel Grupo: se definen marcos de actuaci\u00f3n y normas de conducta homog\u00e9neas en el tratamiento del riesgo, en concreto
los circuitos, procedimientos, estructura y supervisi\u00f3n.
\u2013 A nivel \u00e1rea de negocio: son las encargadas de adaptar los criterios del Grupo a las realidades locales de cada \u00e1rea
geogr\u00e1fica, siendo responsables de la gesti\u00f3n directa del riesgo en funci\u00f3n del circuito de decisi\u00f3n:
a. Riesgos minoristas: con car\u00e1cter general, las decisiones se formalizan en funci\u00f3n del dictamen de las
herramientas de scoring, dentro del marco de actuaci\u00f3n general en materia de riesgos de cada \u00e1rea de negocio.
Los cambios de peso y variables de dichas herramientas deber\u00e1n ser validadas por el \u00e1rea corporativa de Global
Risk Management (en adelante, \"GRM\" por sus siglas en ingl\u00e9s).
b. Riesgos mayoristas: con car\u00e1cter general, las decisiones se formalizan por cada \u00e1rea de negocio dentro de su
marco general de actuaci\u00f3n en materia de riesgos, que incorpora la norma de delegaci\u00f3n y las pol\u00edticas generales
del Grupo.
La funci\u00f3n de riesgos cuenta con un proceso de toma de decisiones apoyado en una estructura de comit\u00e9s, que cuenta con un
robusto esquema de gobierno que describe los objetivos y funcionamiento de los mismos para el adecuado desarrollo de sus
funciones.
Medidas de apoyo
Desde el comienzo de la pandemia, el Grupo ofreci\u00f3 medidas de apoyo a sus clientes en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas en las que est\u00e1
presente, que consistieron tanto en moratorias de pr\u00e9stamos vigentes, como en nueva financiaci\u00f3n con garant\u00eda p\u00fablica. Los planes
de ayuda mediante aplazamientos temporales de pago han concluido en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas. Las medidas vigentes en 2022 y
que se mantienen en 2023 se limitan a Espa\u00f1a. En Per\u00fa la vigencia para solicitar extensiones del programa Reactiva finaliz\u00f3 el 30 de
septiembre de 2023 y hasta la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes Cuentas Anuales consolidadas no se ha publicado ninguna
ampliaci\u00f3n.
Adicionalmente, en Espa\u00f1a, en marzo 2022, el Consejo de Ministros (RDL 6/2022) habilit\u00f3 una l\u00ednea de financiaci\u00f3n con garant\u00edas
p\u00fablicas del 70% y 80% del importe principal para aut\u00f3nomos y empresas con el fin de paliar las tensiones de liquidez por el
incremento de precios de energ\u00eda y materias primas, contratable hasta diciembre 2023.
Por \u00faltimo, el C\u00f3digo de Buenas Pr\u00e1cticas regulado por el RDL 6/2012, as\u00ed como sus sucesivas modificaciones, establece un c\u00f3digo
de buenas pr\u00e1cticas para aliviar el impacto de la subida de los tipos de inter\u00e9s en pr\u00e9stamos hipotecarios sobre vivienda habitual,
adoptando otras medidas estructurales para la mejora del mercado de pr\u00e9stamos. Hasta la fecha de formulaci\u00f3n de las presentes
Cuentas Anuales consolidadas, el n\u00famero e importe de las operaciones concedidas a los clientes en cumplimiento de este C\u00f3digo de
Buenas Pr\u00e1cticas han sido reducidos.
7.2.1C\u00e1lculo de p\u00e9rdidas esperadas
La NIIF 9 requiere cuantificar la p\u00e9rdida esperada (\u201cExpected Credit Loss\u201d o \u201cECL\u201d) de un instrumento financiero de tal manera que
refleje una estimaci\u00f3n imparcial eliminando cualquier grado de conservadurismo u optimismo, e incluyendo el valor temporal del
dinero y la informaci\u00f3n forward-looking (incluyendo una previsi\u00f3n sobre la econom\u00eda), todo ello en base a la informaci\u00f3n que est\u00e9
disponible en un determinado momento y que sea razonable y soportable respecto a las condiciones econ\u00f3micas futuras.
Por lo tanto, el reconocimiento y la valoraci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas son altamente complejos e implican la utilizaci\u00f3n de an\u00e1lisis
y estimaciones significativas que incluyen tanto la formulaci\u00f3n como la consideraci\u00f3n de dichas condiciones econ\u00f3micas futuras en el
modelo de p\u00e9rdidas esperadas.
La modelizaci\u00f3n del c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas est\u00e1 sometida a un sistema de gobierno que es com\u00fan para todo el Grupo.
Dentro de ese marco com\u00fan, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica realiza las adaptaciones necesarias para capturar sus particularidades.
Anualmente se revisa la metodolog\u00eda, supuestos y observaciones utilizados por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica, y tras un proceso de validaci\u00f3n
y aprobaci\u00f3n, el resultado de esta revisi\u00f3n se incorpora a los c\u00e1lculos de las p\u00e9rdidas esperadas.
Par\u00e1metros de riesgo por grupos homog\u00e9neos
Las p\u00e9rdidas esperadas se pueden estimar tanto de forma individual como de manera colectiva. Respecto a la estimaci\u00f3n colectiva,
los instrumentos se distribuyen en grupos homog\u00e9neos (segmentos) que comparten caracter\u00edsticas de riesgo similares. Siguiendo
las directrices establecidas por el Grupo para el desarrollo de modelos bajo NIIF 9, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica realiza la agrupaci\u00f3n en
funci\u00f3n de la informaci\u00f3n disponible, su representatividad o relevancia y el cumplimiento de los requisitos estad\u00edsticos necesarios.
Dependiendo del segmento o del par\u00e1metro a estimar, los ejes de riesgo a aplicar pueden ser diferentes, y los segmentos reflejan las
diferencias en las PD y LGD. Por lo tanto, dentro de cada segmento, la variaci\u00f3n en el nivel de riesgo de cr\u00e9dito responde al impacto
de las condiciones cambiantes en los factores comunes de las caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito. Tambi\u00e9n se tiene en cuenta el
efecto sobre el riesgo de cr\u00e9dito de los cambios en la informaci\u00f3n prospectiva, por lo que la modelizaci\u00f3n macroecon\u00f3mica para cada
segmento se lleva a cabo utilizando algunas de las caracter\u00edsticas de riesgo compartidas.
Los segmentos comparten caracter\u00edsticas de riesgo de cr\u00e9dito de manera que los cambios en el riesgo de cr\u00e9dito de una parte de la
cartera no queden ocultos por el desempe\u00f1o de otras partes de la cartera. En este sentido la metodolog\u00eda desarrollada para el c\u00e1lculo
de p\u00e9rdidas crediticias se\u00f1ala los ejes de riesgo que han de tenerse en cuenta para la segmentaci\u00f3n de la Probabilidad de
Incumplimiento (PD), distinguiendo entre carteras mayoristas y minoristas.
Como ejemplo, de las variables que se pueden tener en consideraci\u00f3n para determinar los modelos finales, se destacan las siguientes:
\u2013 PD \u2013 Minorista: Vencimiento residual contractual, Puntuaci\u00f3n (score) del riesgo de cr\u00e9dito, Tipo de producto, D\u00edas en
incumplimiento, Refinanciado (contrato), Tiempo contractual transcurrido, Plazo hasta vencimiento, Nacionalidad del
deudor, Canal de venta, Plazo original, Indicador de actividad de la tarjeta de cr\u00e9dito, porcentaje de uso inicial en tarjetas de
cr\u00e9dito (PUI).
\u2013 PD \u2013 Mayorista: Rating (calificaci\u00f3n) del riesgo de cr\u00e9dito, Tipo de producto, Nivel de watch list, refinanciado (cliente), Plazo
hasta vencimiento, Sector industrial, Balance actualizado (S/N), Cancelaci\u00f3n, Periodo de gracia.
\u2013 LGD \u2013 Minorista: Puntuaci\u00f3n (score) del riesgo de cr\u00e9dito, Segmento, Tipo de producto, Garantizado/ No garantizado, Tipo
de garant\u00eda, Canal de venta, Nacionalidad, \u00c1rea de Negocio, Segmento comercial del deudor, Refinanciado (contrato), EAD
(esta caracter\u00edstica de riesgo podr\u00eda estar correlacionada con el tiempo contractual transcurrido o el ratio pr\u00e9stamo/valor
por lo que, antes de incluirse, debe llevarse a cabo una evaluaci\u00f3n para evitar una doble contabilidad), El tiempo que el
contrato lleva incumplido (en el caso de exposiciones incumplidas), Ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica.
\u2013 LGD \u2013 Mayorista: Rating (calificaci\u00f3n) del riesgo de cr\u00e9dito, Ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica, Segmento, Tipo de producto,
Garantizado/ No garantizado, Tipo de garant\u00eda, \u00c1rea de Negocio, Refinanciado (cliente), Segmento comercial del deudor, El
tiempo que la operaci\u00f3n lleva incumplida (en el caso de exposiciones incumplidas).
\u2013 CCF \u2013 Mayorista/minorista, Producto, PUI, Segmento comercial del deudor, D\u00edas de retraso, Refinanciaciones, L\u00edmite de
cr\u00e9dito, Actividad, Tiempo contractual transcurrido.
En el Grupo BBVA las p\u00e9rdidas esperadas calculadas se basan en los modelos internos desarrollados para todas las carteras del
Grupo, a no ser que los clientes est\u00e9n sujetos a la estimaci\u00f3n individualizada.
La cartera Low Default Portfolio (que incluye carteras con alta calidad crediticia como exposiciones con instituciones financieras,
deuda soberana o corporativas; as\u00ed como carteras de pocos clientes con exposiciones muy elevadas por ejemplo, specialized lending
o renta fija) se caracterizan por presentar un n\u00famero reducido de incumplimientos por lo que las bases hist\u00f3ricas del Grupo no
contienen informaci\u00f3n suficientemente representativa para construir modelos de deterioro en base a las mismas. Sin embargo,
existen fuentes de informaci\u00f3n externas que, en funci\u00f3n de observaciones m\u00e1s amplias, son capaces de proporcionar los inputs
necesarios para desarrollar modelos de p\u00e9rdidas esperadas. Por ello, en base al rating asignado a estas exposiciones y teniendo en
cuenta los inputs obtenidos de dichas fuentes, se desarrollan internamente los c\u00e1lculos de las p\u00e9rdidas esperadas, incluida su
proyecci\u00f3n en funci\u00f3n de las perspectivas macroecon\u00f3micas.
Estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas esperadas
El Grupo revisa peri\u00f3dicamente y de forma individualizada la situaci\u00f3n y calificaci\u00f3n crediticia de sus clientes, con independencia de
su clasificaci\u00f3n, contando para ello con la informaci\u00f3n que se considera necesaria. Asimismo, tiene establecidos procedimientos
dentro del marco de gesti\u00f3n de riesgos para identificar los factores que pueden conducir a un aumento de riesgo y, en consecuencia,
a una mayor necesidad de provisiones.
El modelo de seguimiento establecido por el Grupo consiste en monitorear de forma continua los riesgos a los que est\u00e1 expuesto, lo
que garantiza la adecuada clasificaci\u00f3n de los mismos en las diferentes categor\u00edas de NIIF 9. El an\u00e1lisis original de las exposiciones se
revisa a trav\u00e9s de los procedimientos de actualizaci\u00f3n de las herramientas de calificaci\u00f3n (rating y scoring), que peri\u00f3dicamente
revisan la situaci\u00f3n financiera de los clientes, influyendo en la clasificaci\u00f3n por stages de las exposiciones.
Dentro de ese marco de gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, el Grupo cuenta con procedimientos que garantizan la revisi\u00f3n, al menos anual,
de todas sus contrapartidas mayoristas a trav\u00e9s de los denominados programas financieros, que recogen el posicionamiento actual y
propuesto del Grupo con el cliente en materia de riesgo de cr\u00e9dito. Esta revisi\u00f3n se basa en un an\u00e1lisis detallado de la situaci\u00f3n
financiera actualizada del cliente, que se complementa con otra informaci\u00f3n disponible en relaci\u00f3n a las perspectivas individuales
sobre la evoluci\u00f3n del negocio, tendencias del sector, perspectivas macroecon\u00f3micas u otro tipo de datos p\u00fablicos. Como
consecuencia de este an\u00e1lisis se obtiene el rating preliminar del cliente que, tras someterse al procedimiento interno, puede ser
revisado a la baja si se estima conveniente (por ejemplo, entorno econ\u00f3mico general o evoluci\u00f3n del sector). Estos factores
adicionales a la informaci\u00f3n que pueda proporcionar el cliente se utilizan para revisar las calificaciones incluso antes de que se
realicen las revisiones del plan financiero programadas si las circunstancias as\u00ed lo aconsejan.
Adicionalmente, el Grupo tiene establecidos procedimientos para identificar a los clientes mayoristas en la categor\u00eda interna de watch
list, que se define como aquel riesgo en el que, derivado de un an\u00e1lisis crediticio individualizado, se aprecia un aumento del riesgo de
cr\u00e9dito, ya sea por dificultades econ\u00f3micas o financieras o porque haya sufrido, o se estime que vaya a sufrir, situaciones adversas en
su entorno, sin cumplir los criterios para su clasificaci\u00f3n como riesgo deteriorado. Seg\u00fan este procedimiento, todas las exposiciones
de un cliente en watch list se consideran en stage 2 independientemente de cuando se han originado, si como resultado del an\u00e1lisis se
considera que el cliente ha aumentado significativamente su riesgo.
Por \u00faltimo, el Grupo cuenta con los denominados Comit\u00e9s de Workout, tanto locales como corporativos, los cuales analizan no solo la
situaci\u00f3n y evoluci\u00f3n de los clientes significativos en situaci\u00f3n de watch list o deteriorados, sino tambi\u00e9n aquellos clientes
significativos en los que, sin haber sido calificados todav\u00eda en watch list, pueden presentar alguna exposici\u00f3n clasificada en stage 2
por un motivo cuantitativo (comparaci\u00f3n de PD desde la originaci\u00f3n). Este an\u00e1lisis se realiza con el fin de decidir si, derivado de esa
situaci\u00f3n, se deben considerar todas las exposiciones del cliente en la categor\u00eda de watch list, lo cual implicar\u00eda la migraci\u00f3n de la
totalidad de las operaciones del cliente a stage 2 con independencia de la fecha en la que se han originado las mismas.
Con ello, el Grupo se asegura de la revisi\u00f3n individualizada de la calidad crediticia de sus contrapartidas mayoristas, identificando las
situaciones en las que se puede haber producido un cambio en el perfil de riesgo de estos clientes y procediendo, en su caso, a la
estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas crediticias. Junto a esa revisi\u00f3n, el Grupo estima individualmente las p\u00e9rdidas esperadas
de aquellos clientes cuya exposici\u00f3n total supere determinados umbrales, incluyendo aquellos que parte de sus operaciones puedan
estar clasificadas en stage 1 y parte en stage 2. En la fijaci\u00f3n de umbrales, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica determina el importe m\u00ednimo de la
exposici\u00f3n de un cliente cuyas p\u00e9rdidas esperadas deben ser estimadas individualmente teniendo en cuenta lo siguiente:
\u2013 Para clientes con exposiciones en stage 3. El an\u00e1lisis de clientes con riesgo total por encima del umbral implica analizar al
menos el 40% del riesgo total de la cartera mayorista en stage 3. Aunque la calibraci\u00f3n del umbral se realiza en la cartera
mayorista, los clientes de otras carteras deben analizarse si superan el umbral y est\u00e1n en stage 3.
\u2013 Para el resto de situaciones. El an\u00e1lisis de clientes con riesgo total por encima del umbral implica analizar al menos el 20%
del riesgo total de la cartera mayorista en watch list. Aunque la calibraci\u00f3n del umbral se realiza sobre la exposici\u00f3n
clasificada como watch list, los clientes mayoristas o pertenecientes a otras carteras que tengan exposiciones clasificadas
en stage 2 y cuya exposici\u00f3n total supere el citado umbral deben analizarse individualmente, considerando tanto las
exposiciones clasificadas en stage 1 como en stage 2.
En relaci\u00f3n a la metodolog\u00eda utilizada para la estimaci\u00f3n individualizada de las p\u00e9rdidas esperadas, cabe mencionar, en primer lugar,
que \u00e9stas se definen como la diferencia entre el importe en libros bruto del activo y el valor presente de los flujos de caja futuros
estimados descontados a la tasa de inter\u00e9s efectiva original del activo financiero.
La cantidad recuperable estimada debe corresponder a la cantidad calculada seg\u00fan el siguiente m\u00e9todo:
\u2013 El valor actual de los flujos de caja futuros estimados, descontados al tipo de inter\u00e9s efectivo original del activo financiero; y
\u2013 La estimaci\u00f3n de la cuant\u00eda recuperable de una exposici\u00f3n garantizada refleja los flujos de caja que pueden resultar de la
liquidaci\u00f3n de la garant\u00eda, teniendo en cuenta los costes asociados, as\u00ed como la informaci\u00f3n de car\u00e1cter prospectivo que el
analista incluye en su an\u00e1lisis de manera impl\u00edcita.
La estimaci\u00f3n de los flujos de caja futuros depende del tipo de an\u00e1lisis que se realice, que puede ser:
\u2013 \"Going concern\": Cuando se dispone de informaci\u00f3n actualizada y fiable sobre la solvencia y capacidad de pago de los
titulares o garantes. Los flujos de caja de explotaci\u00f3n del deudor, o del garante, contin\u00faan y pueden utilizarse para
reembolsar la deuda financiera a todos los acreedores. Adem\u00e1s, puede considerar el flujo resultante de la ejecuci\u00f3n de la
garant\u00eda en la medida en que no influya en los flujos de caja de las operaciones. Como principios generales de este tipo de
enfoque se destacan los siguientes:
a. Las estimaciones de los flujos de caja futuros deben basarse en los estados financieros actualizados del deudor/
garante.
b. Cuando las proyecciones realizadas sobre dichos estados financieros supongan una tasa de crecimiento, se debe
utilizar una tasa de crecimiento constante o decreciente a lo largo de un per\u00edodo m\u00e1ximo de crecimiento de 3 a 5
a\u00f1os, y posteriormente flujos de caja constantes.
c. La tasa de crecimiento debe basarse en el an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n de los estados financieros del deudor o en un
plan de reestructuraci\u00f3n empresarial s\u00f3lido y aplicable, teniendo en cuenta los cambios resultantes en la
estructura de la empresa (por ejemplo, debido a desinversiones o a la interrupci\u00f3n de l\u00edneas de negocio no
rentables).
d. Deber\u00edan considerarse las (re)-inversiones necesarias para preservar los flujos de caja, as\u00ed como cualquier cambio
futuro previsible de los flujos de caja (por ejemplo, si expira una patente o un contrato a largo plazo).
e. Cuando los flujos se basan en la realizaci\u00f3n de la enajenaci\u00f3n de algunos activos del deudor, su valoraci\u00f3n debe
reflejar una valoraci\u00f3n actualizada, una estimaci\u00f3n del tiempo necesario hasta su realizaci\u00f3n y considerar los
costos estimados relacionados con la enajenaci\u00f3n.
\u2013 \"Gone concern\": Cuando no se dispone de informaci\u00f3n actualizada y fiable se considera que la estimaci\u00f3n de los flujos de
pr\u00e9stamos por cobrar es de gran incertidumbre. El an\u00e1lisis debe realizarse mediante la estimaci\u00f3n de las cantidades
recuperables a partir de las garant\u00edas reales efectivas recibidas. No ser\u00e1n admisibles como garant\u00edas efectivas, aquellas
cuya efectividad dependa sustancialmente de la solvencia del deudor o del grupo econ\u00f3mico en el que participe. Bajo el
escenario de gone concern, se ejerce la garant\u00eda y cesa el flujo de efectivo operativo del deudor. En particular, este enfoque
debe utilizarse cuando:
a. La exposici\u00f3n ha estado vencida durante un largo per\u00edodo. Existe una presunci\u00f3n refutable de que la provisi\u00f3n
debe estimarse con arreglo a un criterio de \u201cGone concern\u201d cuando los atrasos son superiores a 18 meses.
b. Se estima que los flujos de caja futuros de explotaci\u00f3n del deudor son bajas o negativas.
c. La exposici\u00f3n est\u00e1 considerablemente garantizada y esta garant\u00eda es fundamental para la generaci\u00f3n de flujos de
caja.
d. Existe un grado significativo de incertidumbre en torno a la estimaci\u00f3n de los futuros flujos de caja. As\u00ed ocurrir\u00eda si
los beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaci\u00f3n y amortizaci\u00f3n (EBITDA) de los dos a\u00f1os anteriores
hubieran sido negativos, o si los planes comerciales de los a\u00f1os anteriores hubieran sido defectuosos (debido a
discrepancias importantes en el backtesting).
e. No se dispone de informaci\u00f3n suficiente para realizar un an\u00e1lisis \u201cGoing concern\u201d.
Incremento significativo del riesgo
Como se ha indicado en la Nota 2.2, los criterios para la identificaci\u00f3n del incremento significativo del riesgo se aplican de forma
coherente en todo el Grupo, distinguiendo entre motivos cuantitativos o por comparaci\u00f3n de probabilidades de incumplimiento y
motivos cualitativos (m\u00e1s de 30 d\u00edas de impago, consideraci\u00f3n de watch list o refinanciaciones no deterioradas).
Para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito el Grupo utiliza toda la informaci\u00f3n relevante que est\u00e9 disponible y que pueda afectar a la calidad
crediticia de las exposiciones. Esta informaci\u00f3n puede proceder principalmente de los procesos internos de admisi\u00f3n, an\u00e1lisis y
seguimiento de las operaciones, de la estrategia definida por el Grupo en cuanto al precio de las operaciones o distribuci\u00f3n por \u00e1reas
geogr\u00e1ficas, productos o sectores de actividad, de la observancia del entorno macroecon\u00f3mico, de datos de mercado como curvas
de tipos de inter\u00e9s, o cotizaciones de los diferentes instrumentos financieros, o de fuentes externas de calificaci\u00f3n crediticia.
Este conjunto de informaci\u00f3n es la base para determinar los rating y scoring (ver la Nota 7.2.4 para m\u00e1s informaci\u00f3n sobre sistemas
de rating y scoring) correspondientes a cada una de las exposiciones y que tienen asignada una probabilidad de incumplimiento (PD)
que, como ya se ha mencionado, se somete anualmente a un proceso de revisi\u00f3n que eval\u00faa su representatividad (backtesting) y
actualizaci\u00f3n con las nuevas observaciones. Adem\u00e1s, se ha modelizado la proyecci\u00f3n de estas PD en el tiempo en funci\u00f3n de las
expectativas macroecon\u00f3micas, lo que permite obtener las probabilidades de incumplimiento a lo largo de la vida de las operaciones.
A partir de esa metodolog\u00eda com\u00fan, y conforme a lo previsto en la NIIF 9 y en las directrices de la EBA sobre pr\u00e1cticas de gesti\u00f3n del
riesgo de cr\u00e9dito, cada \u00e1rea geogr\u00e1fica ha establecido umbrales absolutos y relativos para identificar si los cambios esperados en las
probabilidades de incumplimiento han aumentado significativamente respecto al momento inicial, adaptados a particularidades de
cada una de ellas en cuanto a niveles de originaci\u00f3n, caracter\u00edsticas de los productos, distribuci\u00f3n por sectores o carteras y situaci\u00f3n
macroecon\u00f3mica. Para el establecimiento de los citados umbrales se consideran una serie de principios generales como son:
\u2013 Uniformidad: Basado en los sistemas de rating y scoring que, de manera homog\u00e9nea, est\u00e1n implantados en las unidades del
Grupo.
\u2013 Estabilidad: Los umbrales deben establecerse para identificar el incremento significativo de riesgo producido en las
exposiciones desde su reconocimiento inicial y no s\u00f3lo para identificar aquellas situaciones en las que ya sea previsible que
alcancen el nivel de deterioro. Por ello es de esperar que del total de exposiciones siempre exista un conjunto
representativo para el que se identifique dicho incremento de riesgo.
\u2013 Anticipaci\u00f3n: Los umbrales deben considerar la identificaci\u00f3n del incremento de riesgo con anticipaci\u00f3n respecto al
reconocimiento de las exposiciones como deterioradas o incluso con anterioridad a que se produzca un impago real. La
calibraci\u00f3n de los umbrales debe minimizar los casos en los que los instrumentos se clasifican en stage 3 sin haber sido
previamente reconocidos como stage 2.
\u2013 Indicadores o m\u00e9tricas: Se espera que la clasificaci\u00f3n de las exposiciones en stage 2 tenga la suficiente permanencia como
para permitir desarrollar una gesti\u00f3n anticipatoria de las mismas antes de que, en su caso, acaben migrando a stage 3.
\u2013 Simetr\u00eda: La NIIF 9 prev\u00e9 un tratamiento sim\u00e9trico tanto para la identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo como
para identificar que el mismo ha desaparecido, por lo que los umbrales tambi\u00e9n funcionan para mejorar la clasificaci\u00f3n
crediticia de las exposiciones. En este sentido, se espera que sean m\u00ednimos los casos en los que las exposiciones que
mejoren desde stage 3 sean directamente clasificadas en stage 1.
\u2013 La identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo a partir de la comparaci\u00f3n de las probabilidades de incumplimiento
debe ser el principal motivo por el que se reconocen las exposiciones en stage 2.
En concreto, un contrato ser\u00e1 transferido a stage 2 cuando se cumplan las dos condiciones siguientes comparando los valores
actuales de PD y los valores de PD de originaci\u00f3n:
(PD actual) / (PD originaci\u00f3n) - 1*100 > Umbral relativo (%) y
PD actual \u2013 PD originaci\u00f3n > Umbral absoluto (pbs)
Estos umbrales absolutos y relativos se establecen de manera consistente por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica y para cada cartera atendiendo a
sus particularidades y fundamentados en los principios descritos. Los umbrales fijados por cada \u00e1rea geogr\u00e1fica est\u00e1n incluidos
dentro del proceso de revisi\u00f3n anual y, a nivel general, se encuentran en el rango de 130% a 250%, para el umbral relativo y de 30 a
100 puntos b\u00e1sicos para el umbral absoluto. En concreto, la cartera mayorista de BBVA, S.A. tiene un rango en el umbral relativo de
180% a 200% y de 30 a 100 puntos b\u00e1sicos en umbral absoluto; en la cartera minorista el umbral relativo se encuentra en 200%
mientras que el umbral absoluto oscila entre 50 y 100 puntos b\u00e1sicos. En cuanto a BBVA M\u00e9xico, el umbral relativo para la cartera
mayorista se encuentra entre el 180% y el 200% y el absoluto entre 30 y 75 puntos b\u00e1sicos; para la cartera minorista, la mayor parte
de la misma tiene un umbral relativo entre 170% y 250% y un umbral absoluto entre 10 y 100 puntos b\u00e1sicos.
El establecimiento de umbrales absolutos y relativos, as\u00ed como sus diferentes niveles atiende a lo previsto en la NIIF 9 cuando indica
que un cambio determinado, en t\u00e9rminos absolutos, en el riesgo de que se produzca un impago ser\u00e1 m\u00e1s significativo para un
instrumento financiero con un riesgo inicial menor de que se produzca un impago en comparaci\u00f3n con un instrumento financiero con
un riesgo inicial mayor de que se produzca un impago.
Para contratos existentes antes de la implantaci\u00f3n de NIIF 9, dadas las limitaciones en la informaci\u00f3n disponible sobre los mismos,
los umbrales est\u00e1n calibrados en base a las PD obtenidas de los modelos prudenciales o econ\u00f3micos para el c\u00e1lculo de capital.
Par\u00e1metros de riesgo por grupos ajustados por escenarios macroecon\u00f3micos
La p\u00e9rdida esperada debe incluir informaci\u00f3n forward-looking para cumplir con la NIIF 9 que indica que una informaci\u00f3n completa
sobre el riesgo de cr\u00e9dito debe considerar no solo informaci\u00f3n sobre el pasado sino tambi\u00e9n toda la informaci\u00f3n de cr\u00e9dito que sea
relevante, incluyendo la informaci\u00f3n sobre la perspectiva macroecon\u00f3mica. El Grupo BBVA utiliza los par\u00e1metros de riesgo de cr\u00e9dito
cl\u00e1sicos PD, LGD y EAD para calcular la p\u00e9rdida esperada de sus carteras de cr\u00e9dito.
El enfoque metodol\u00f3gico del Grupo BBVA para incorporar la informaci\u00f3n forward-looking tiene como objetivo determinar la relaci\u00f3n
entre variables macroecon\u00f3micas y par\u00e1metros de riesgo siguiendo tres pasos principales:
\u2013 Paso 1: an\u00e1lisis y transformaci\u00f3n de series temporales de datos.
\u2013 Paso 2: para cada variable dependiente encontrar modelos de previsi\u00f3n condicionales que sean econ\u00f3micamente
consistentes.
\u2013 Paso 3: elegir el mejor modelo de previsi\u00f3n condicional del conjunto de candidatos definidos en el paso 2, basado en su
capacidad de previsi\u00f3n.
Reflejo de los escenarios econ\u00f3micos en el c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada
El componente forward-looking se a\u00f1ade al c\u00e1lculo de la p\u00e9rdida esperada a trav\u00e9s de la introducci\u00f3n de escenarios
macroecon\u00f3micos como un input. El input depende en gran medida de una combinaci\u00f3n de regi\u00f3n y cartera, puesto que cada input se
adapta a los datos disponibles respecto a cada una de ellas.
Bas\u00e1ndose en la teor\u00eda y en el an\u00e1lisis econ\u00f3mico, los factores m\u00e1s relevantes relacionados con la explicaci\u00f3n y la previsi\u00f3n de los
par\u00e1metros de riesgo seleccionados (PD, LGD y EAD) son:
\u2013 Los ingresos netos de familias, empresas y administraciones p\u00fablicas.
\u2013 El importe de los pagos pendientes sobre principal e intereses de los instrumentos financieros.
\u2013 El valor de los colaterales pignorados.
El Grupo BBVA estima estos par\u00e1metros utilizando un indicador aproximado a partir del conjunto de variables incluidas en los
escenarios macroecon\u00f3micos aportados por BBVA Research.
\u00danicamente se utiliza un indicador espec\u00edfico por cada una de las tres categor\u00edas y s\u00f3lo uno de los siguientes indicadores
macroecon\u00f3micos core deben ser considerados como primera opci\u00f3n:
\u2013 El crecimiento real del PIB se puede considerar en la previsi\u00f3n condicional como el \u00fanico factor que se requiere para
capturar la influencia de todos los escenarios macro-financieros potencialmente relevantes sobre PD y LGD internos.
\u2013 El tipo de inter\u00e9s a corto plazo m\u00e1s representativo (normalmente la tasa b\u00e1sica o el rendimiento de la deuda soberana m\u00e1s
l\u00edquida o el tipo interbancario) o tipos de cambio expresados en t\u00e9rminos reales.
\u2013 Un \u00edndice de precios para propiedades inmobiliarias, representativo y expresado en t\u00e9rminos reales, en el caso de hipotecas
y un \u00edndice representativo y en t\u00e9rminos reales, para las mercanc\u00edas relevantes de la cartera de cr\u00e9ditos mayorista
concentrado en exportadores o productores de esa mercanc\u00eda.
Al crecimiento real del PIB se est\u00e1 dando prioridad sobre cualquier otro indicador no solo porque es el indicador m\u00e1s comprensivo
para ingresos y la actividad econ\u00f3mica sino tambi\u00e9n porque se trata de la variable central en la generaci\u00f3n de escenarios
macroecon\u00f3micos.
Enfoque de m\u00faltiples escenarios
La NIIF 9 requiere el c\u00e1lculo de una valoraci\u00f3n a base de una probabilidad ponderada insesgada de la p\u00e9rdida esperada a trav\u00e9s de la
evaluaci\u00f3n de un rango de posibles valores incluyendo las previsiones de condiciones futuras econ\u00f3micas.
BBVA Research elabora las previsiones de las variables macroecon\u00f3micas bajo el escenario de base (\u201cbaseline scenario\u201d) que se
est\u00e1n utilizando en el resto de los procesos del Grupo, tales como presupuesto, ICAAP y Marco de Apetito de Riesgo, as\u00ed como stress
testing, etc.
Adicionalmente, BBVA Research genera los escenarios alternativos al escenario de base para cumplir con los requerimientos de la
NIIF 9.
Escenarios macroecon\u00f3micos alternativos
\u2013 Para cada variable macro-financiera, BBVA Research genera tres escenarios.
\u2013 BBVA Research monitoriza, analiza y pronostica el entorno econ\u00f3mico para facilitar una evaluaci\u00f3n forward-looking
consistente del escenario m\u00e1s probable, as\u00ed como de los riesgos que afectan a los pa\u00edses donde opera BBVA. Para generar
los escenarios econ\u00f3micos, BBVA Research combina datos oficiales, t\u00e9cnicas econom\u00e9tricas y su criterio experto.
\u2013 Cada uno de estos escenarios corresponde al valor esperado de un \u00e1rea diferente de la distribuci\u00f3n probabil\u00edstica de las
posibles proyecciones de las variables econ\u00f3micas.
\u2013 El componente no lineal en la estimaci\u00f3n de las p\u00e9rdidas esperadas se define como el ratio entre la probabilidad ponderada
de la p\u00e9rdida esperada bajo los escenarios alternativos y el escenario de base, donde la probabilidad de los escenarios
depende de la distancia entre los escenarios alternativos y el escenario de base.
\u2013 El Grupo BBVA establece escenarios ponderados de manera equitativa, siendo la probabilidad del escenario base del 34%,
la del 33% para el escenario alternativo m\u00e1s desfavorable y la del positivo 33% para el escenario alternativo m\u00e1s favorable.
El enfoque del Grupo BBVA consiste en el uso del escenario que es m\u00e1s probable, el escenario de base, que es consistente con el
resto de los procesos internos (ICAAP, presupuesto, etc.), sobre el que se incorpora el efecto de utilizar m\u00faltiples escenarios. Este
efecto se calcula teniendo en cuenta el peso ponderado de la p\u00e9rdida esperada determinada para cada uno de los escenarios.
Hay que destacar que en general, se espera que el efecto resultante de utilizar m\u00faltiples escenarios sea incrementar las p\u00e9rdidas
esperadas respecto a las estimadas en el escenario central, aunque pudiera ser posible que no se produjera dicho efecto en el caso de
que la relaci\u00f3n entre los escenarios macro y las p\u00e9rdidas fuese lineal.
Por otro lado, el Grupo BBVA tambi\u00e9n tiene en cuenta el rango de posibles escenarios en la definici\u00f3n de su incremento significativo
del riesgo. De esta manera, las PD empleadas en el proceso cuantitativo para la identificaci\u00f3n del incremento significativo de riesgo
ser\u00e1n las que resulten de hacer una media ponderada de las PD calculadas bajo los tres escenarios.
Escenarios macroecon\u00f3micos
La informaci\u00f3n forward looking incorporada en el c\u00e1lculo de p\u00e9rdidas esperadas es acorde con las perspectivas macroecon\u00f3micas
publicadas por BBVA Research y actualizadas de manera trimestral.
BBVA Research pronostica un m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os para las variables macro-econ\u00f3micas. La estimaci\u00f3n (escenarios favorable,
base y desfavorable) del crecimiento del Producto Interior Bruto (PIB), la tasa de desempleo y del \u00cdndice de Precios de la Vivienda
(IPV), para los pa\u00edses m\u00e1s relevantes donde representa un factor significativo, que ha proporcionado BBVA Research y se ha usado
para el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas de cara al cierre a 31 de diciembre de 2023:
Escenario favorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,52 %
11,84 %
(1,61) %
3,62 %
2,80 %
5,44 %
5,54 %
9,31 %
2024
2,12 %
10,32 %
0,89 %
3,79 %
3,11 %
4,98 %
7,11 %
8,82 %
2025
2,70 %
9,58 %
2,96 %
2,68 %
3,07 %
4,41 %
4,33 %
9,86 %
2026
2,55 %
8,81 %
2,11 %
2,67 %
3,04 %
4,14 %
3,92 %
10,68 %
2027
2,34 %
8,22 %
2,14 %
2,76 %
2,99 %
4,20 %
3,58 %
10,95 %
2028
2,13 %
7,67 %
1,88 %
2,85 %
2,87 %
5,09 %
3,58 %
11,01 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
0,33 %
6,85 %
(1,82) %
8,05 %
1,59 %
10,06 %
2024
4,57 %
6,63 %
0,42 %
9,46 %
2,80 %
10,99 %
2025
4,22 %
6,54 %
6,93 %
9,23 %
2,59 %
11,27 %
2026
2,88 %
6,35 %
3,13 %
8,34 %
3,03 %
11,03 %
2027
2,72 %
6,32 %
2,11 %
7,23 %
3,24 %
10,35 %
2028
2,51 %
6,28 %
2,13 %
6,11 %
3,42 %
9,90 %
Escenario base de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,36 %
12,13 %
(1,93) %
3,40 %
2,82 %
5,47 %
4,46 %
9,63 %
2024
1,48 %
11,80 %
(0,92) %
2,91 %
3,27 %
4,90 %
3,50 %
10,28 %
2025
2,47 %
11,20 %
1,94 %
2,41 %
3,25 %
4,24 %
3,54 %
10,85 %
2026
2,53 %
10,40 %
1,74 %
2,60 %
3,18 %
4,14 %
3,79 %
11,05 %
2027
2,34 %
9,63 %
1,69 %
2,74 %
3,11 %
4,18 %
3,46 %
11,15 %
2028
2,13 %
8,98 %
1,43 %
2,83 %
2,99 %
5,07 %
3,46 %
11,20 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
(0,36) %
6,88 %
(3,01) %
8,28 %
1,24 %
10,11 %
2024
1,99 %
6,82 %
(4,04) %
10,48 %
1,47 %
11,25 %
2025
3,48 %
6,77 %
5,95 %
10,15 %
2,33 %
11,56 %
2026
2,88 %
6,55 %
3,03 %
8,95 %
3,03 %
11,32 %
2027
2,72 %
6,50 %
1,98 %
7,70 %
3,24 %
10,60 %
2028
2,51 %
6,46 %
2,00 %
6,60 %
3,42 %
10,09 %
Escenario desfavorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2023
2,21 %
12,40 %
(2,28) %
3,20 %
2,85 %
5,49 %
3,37 %
9,94 %
2024
0,86 %
13,23 %
(2,54) %
2,04 %
3,45 %
4,73 %
(0,33) %
11,73 %
2025
2,25 %
12,77 %
1,00 %
2,13 %
3,43 %
4,03 %
2,58 %
11,92 %
2026
2,48 %
11,98 %
1,22 %
2,53 %
3,33 %
4,00 %
3,71 %
11,43 %
2027
2,30 %
11,34 %
0,93 %
2,70 %
3,25 %
4,18 %
3,39 %
11,32 %
2028
2,09 %
10,57 %
0,67 %
2,79 %
3,13 %
5,07 %
3,39 %
11,36 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2023
(1,04) %
6,91 %
(4,16) %
8,49 %
0,87 %
10,15 %
2024
(0,60) %
7,03 %
(8,75) %
11,46 %
0,15 %
11,51 %
2025
2,73 %
7,02 %
4,77 %
11,04 %
2,03 %
11,84 %
2026
2,88 %
6,77 %
2,92 %
9,54 %
3,03 %
11,59 %
2027
2,72 %
6,71 %
1,82 %
8,17 %
3,24 %
10,90 %
2028
2,51 %
6,66 %
1,85 %
7,08 %
3,42 %
10,29 %
La estimaci\u00f3n para los pr\u00f3ximos cinco a\u00f1os de las siguientes tasas, utilizado en la medici\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de diciembre
de 2022, de forma consistente con las \u00faltimas estimaciones hechas p\u00fablicas a dicha fecha era la siguiente:
Escenario favorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,90 %
12,27 %
(2,96) %
2,97 %
3,28 %
0,84 %
7,59 %
10,00 %
2023
1,85 %
11,35 %
(0,61) %
1,45 %
3,04 %
4,23 %
6,61 %
8,85 %
2024
3,60 %
9,75 %
1,58 %
2,33 %
2,99 %
3,07 %
(0,70) %
10,76 %
2025
3,00 %
8,36 %
1,67 %
1,91 %
3,01 %
4,18 %
3,91 %
11,78 %
2026
2,95 %
7,02 %
2,20 %
1,78 %
3,01 %
3,26 %
3,90 %
11,81 %
2027
2,93 %
5,87 %
2,31 %
1,81 %
3,00 %
4,39 %
3,86 %
11,81 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
4,00 %
7,67 %
7,42 %
11,97 %
8,78 %
11,41 %
2023
5,12 %
7,28 %
3,86 %
9,39 %
2,04 %
12,20 %
2024
3,15 %
6,79 %
(1,02) %
7,68 %
2,07 %
12,77 %
2025
2,19 %
6,60 %
2,79 %
6,77 %
2,44 %
12,65 %
2026
2,21 %
6,52 %
2,87 %
6,89 %
3,11 %
12,15 %
2027
2,21 %
6,49 %
3,62 %
6,81 %
3,28 %
10,47 %
Escenario base de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,61 %
12,78 %
(3,50) %
2,56 %
3,32 %
0,95 %
5,47 %
10,53 %
2023
1,20 %
12,83 %
(2,41) %
0,58 %
3,20 %
4,14 %
3,02 %
10,30 %
2024
3,37 %
11,38 %
0,55 %
2,05 %
3,17 %
2,90 %
(1,50) %
11,75 %
2025
2,98 %
9,95 %
1,30 %
1,84 %
3,15 %
4,19 %
3,78 %
12,15 %
2026
2,95 %
8,58 %
1,74 %
1,76 %
3,14 %
3,27 %
3,78 %
12,00 %
2027
2,93 %
7,18 %
1,86 %
1,79 %
3,13 %
4,37 %
3,74 %
12,00 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
2,69 %
7,72 %
5,00 %
12,35 %
8,05 %
11,49 %
2023
2,54 %
7,48 %
(0,50) %
10,40 %
0,72 %
12,45 %
2024
2,42 %
7,03 %
(2,04) %
8,60 %
1,81 %
13,06 %
2025
2,19 %
6,80 %
2,70 %
7,38 %
2,44 %
12,94 %
2026
2,21 %
6,70 %
2,73 %
7,38 %
3,10 %
12,43 %
2027
2,21 %
6,68 %
3,49 %
7,30 %
3,28 %
10,65 %
Escenario desfavorable de la estimaci\u00f3n del PIB, tasa de desempleo e IPV para las \u00e1reas geogr\u00e1ficas principales
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Fecha
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
IPV
PIB
Desempleo
2022
4,33 %
13,26 %
(4,13) %
2,17 %
3,37 %
1,03 %
3,35 %
11,04 %
2023
0,58 %
14,26 %
(4,02) %
(0,28) %
3,38 %
3,97 %
(0,79) %
11,76 %
2024
3,15 %
12,95 %
(0,40) %
1,77 %
3,35 %
2,69 %
(2,49) %
12,82 %
2025
2,93 %
11,53 %
0,79 %
1,77 %
3,30 %
4,04 %
3,70 %
12,53 %
2026
2,91 %
10,14 %
0,99 %
1,72 %
3,27 %
3,24 %
3,70 %
12,19 %
2027
2,89 %
8,77 %
1,10 %
1,75 %
3,26 %
4,37 %
3,66 %
12,16 %
Per\u00fa
Argentina
Colombia
Fecha
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
PIB
Desempleo
2022
1,39 %
7,77 %
2,66 %
12,71 %
7,30 %
11,57 %
2023
(0,05) %
7,69 %
(5,10) %
11,38 %
(0,59) %
12,71 %
2024
1,67 %
7,27 %
(3,29) %
9,49 %
1,50 %
13,34 %
2025
2,19 %
7,02 %
2,59 %
7,97 %
2,44 %
13,21 %
2026
2,21 %
6,91 %
2,57 %
7,83 %
3,10 %
12,70 %
2027
2,21 %
6,88 %
3,33 %
7,78 %
3,28 %
10,86 %
Sensibilidad a los escenarios macroecon\u00f3micos
Se ha realizado un ejercicio de sensibilidad de las p\u00e9rdidas esperadas debido a variaciones de las hip\u00f3tesis clave por ser las que
mayor incertidumbre introducen en la estimaci\u00f3n de dichas p\u00e9rdidas. Como primer paso se han identificado como variables m\u00e1s
relevantes el PIB y el Precio de la Vivienda. Estas variables se han sometido a shocks de +/- 100 pbs en toda la ventana temporal con
impacto en los modelos. Se han valorado sensibilidades independientes, bajo el supuesto de asignar una probabilidad del 100% a
cada escenario determinado con estos shocks independientes.
La variaci\u00f3n en p\u00e9rdidas esperadas viene determinada tanto por el re-staging (es decir: en escenarios de empeoramiento por el
reconocimiento de p\u00e9rdidas crediticias de por vida para operaciones adicionales que se trasladan a stage 2 desde stage 1 donde se
valoran 12 meses de p\u00e9rdidas: o viceversa en escenarios de mejora) como por las variaciones en los par\u00e1metros de riesgos colectivos
(PD y LGD) de cada instrumento financiero debido a los cambios definidos en las previsiones macroecon\u00f3micas del escenario. A
continuaci\u00f3n, se muestra la variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada para el Grupo y las principales carteras y \u00e1reas geogr\u00e1ficas:
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de Diciembre de 2023
Grupo BBVA
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
PIB
Total
cartera
Minorista
Empresas
Renta Fija
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
-100 pbs
222
188
28
2
61
14
47
94
2
92
22
9
11
+100 pbs
(191)
(165)
(23)
(2)
(58)
(13)
(45)
(89)
(2)
(87)
(21)
(9)
(11)
Precio
Vivienda
-100 pbs
0
32
+100 pbs
0
(32)
Variaci\u00f3n de la p\u00e9rdida esperada a 31 de diciembre de 2022
Grupo BBVA
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
PIB
Total
cartera
Minorista
Empresas
Renta Fija
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
Total
cartera
Empresas
Minorista
-100 pbs
223
151
67
3
118
54
62
67
3
63
19
5
12
+100 pbs
(195)
(135)
(55)
(3)
(95)
(42)
(52)
(63)
(3)
(60)
(18)
(5)
(11)
Precio
Vivienda
-100 pbs
1
23
4
+100 pbs
(1)
(22)
(3)
Ajustes adicionales a las p\u00e9rdidas esperadas
El Grupo revisa peri\u00f3dicamente sus estimaciones individualizadas y sus modelos para la estimaci\u00f3n colectiva de las p\u00e9rdidas
esperadas, as\u00ed como el efecto sobre las mismas de los escenarios macroecon\u00f3micos. Adicionalmente, el Grupo puede complementar
dichas p\u00e9rdidas esperadas para recoger los efectos que pudieran no estar incluidos en las mismas, bien por considerar que existen
factores de riesgo adicionales, o para incorporar particularidades sectoriales o que puedan afectar a un conjunto de operaciones o
acreditados, siguiendo un proceso interno formal de aprobaci\u00f3n establecido al efecto, incluyendo entre otros los comit\u00e9s pertinentes
de GRMC (Comit\u00e9 Global de Gesti\u00f3n del Riesgo) tal y como se describen en el cap\u00edtulo Modelo General de gesti\u00f3n y control de Riesgos
del Informe de Gesti\u00f3n Consolidado.
As\u00ed, en Espa\u00f1a, durante los ejercicios 2021 y 2022, se revis\u00f3 al alza la severidad de determinadas operaciones concretas clasificadas
como dudosas por razones diferentes a la morosidad, con un ajuste remanente a 31 de diciembre de 2023 de 227 millones de euros,
lo que supone una variaci\u00f3n de 161 millones de euros con respecto al cierre del ejercicio 2022 principalmente debido al proceso de
revisi\u00f3n anual de los modelos. Adem\u00e1s, con motivo de los terremotos que afectaron a una zona en el sur de Turqu\u00eda, durante el mes
de febrero de 2023 se procedi\u00f3 a revisar la clasificaci\u00f3n de exposici\u00f3n crediticia registrada en las cinco ciudades m\u00e1s afectadas, que
supuso su reclasificaci\u00f3n a stage 2. A 31 de diciembre de 2023, los saldos reconocidos en stage 2 por el motivo anterior ascienden a
273 millones de euros en balance y a 406 millones de euros de exposici\u00f3n de fuera de balance, con unos fondos por insolvencias
asignados de 25 millones de euros a nivel de contrato.
Por otro lado, a 31 de diciembre de 2023, los ajustes complementarios pendientes de asignar a operaciones o clientes concretos no
son significativos tras la utilizaci\u00f3n y/o liberaci\u00f3n de la mayor\u00eda de los mismos durante el ejercicio 2023. A 31 de diciembre de 2022,
totalizaron 302 millones de euros de los que 170 millones de euros correspond\u00edan a BBVA, S.A., 92 millones de euros en M\u00e9xico, 25
millones de euros en Per\u00fa, 11 millones de euros en Colombia y 5 millones de euros en Chile.
7.2.2Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la distribuci\u00f3n por ep\u00edgrafes del balance consolidado, del riesgo de cr\u00e9dito del Grupo BBVA a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021. Esta distribuci\u00f3n no considera el importe reconocido por las p\u00e9rdidas por deterioro y no est\u00e1n
deducidas las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias obtenidas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de pago. El
desglose se realiza en funci\u00f3n de la naturaleza de los instrumentos financieros:
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
106.749
Instrumentos de patrimonio
10
4.589
Valores representativos de deuda
10
28.569
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
73.590
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
8.737
Instrumentos de patrimonio
11
7.963
Valores representativos de deuda
11
484
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
290
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
955
Derivados y contabilidad de coberturas
48.747
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
62.289
Instrumentos de patrimonio
13
1.217
Valores representativos de deuda
61.047
60.255
771
21
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
463.130
410.590
38.061
14.478
Valores representativos de deuda
49.544
49.403
108
32
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
7.176
7.176
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
17.498
17.478
18
2
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
388.912
336.533
37.935
14.444
Total riesgo por activos financieros
690.606
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
214.283
204.842
8.411
1.030
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
152.868
147.376
5.326
165
Garant\u00edas financieras concedidas
33
18.839
17.612
998
229
Otros compromisos concedidos
33
42.577
39.854
2.087
636
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
904.889
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
70.763
Instrumentos de patrimonio
10
4.404
Valores representativos de deuda
10
24.367
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
41.993
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.888
Instrumentos de patrimonio
11
6.511
Valores representativos de deuda
11
129
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
247
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
913
Derivados y contabilidad de coberturas
53.101
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
65.497
Instrumentos de patrimonio
13
1.198
Valores representativos de deuda
64.273
63.425
822
26
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
425.803
378.407
33.873
13.523
Valores representativos de deuda
36.730
36.463
237
30
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
4.420
4.420
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
16.066
15.997
69
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
368.588
321.528
33.568
13.493
Total riesgo por activos financieros
622.965
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
192.568
181.427
9.993
1.147
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
136.920
130.459
6.283
177
Garant\u00edas financieras concedidas
33
16.511
15.214
1.015
281
Otros compromisos concedidos
33
39.137
35.753
2.695
689
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
815.533
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2021
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
92.560
Instrumentos de patrimonio
10
15.963
Valores representativos de deuda
10
25.790
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
50.807
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.086
Instrumentos de patrimonio
11
5.303
Valores representativos de deuda
11
128
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
655
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
1.092
Derivados y contabilidad de coberturas
43.687
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
60.495
Instrumentos de patrimonio
13
1.320
Valores representativos de deuda
59.148
58.587
561
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
27
27
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
383.870
334.772
34.418
14.680
Valores representativos de deuda
34.833
34.605
205
22
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
5.687
5.687
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13.295
13.285
10
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
330.055
281.195
34.203
14.657
Total riesgo por activos financieros
587.789
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
165.941
152.914
12.070
957
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
33
119.618
112.494
6.953
171
Garant\u00edas financieras concedidas
33
11.720
10.146
1.329
245
Otros compromisos concedidos
33
34.604
30.274
3.789
541
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
753.730
A efectos del cuadro anterior, la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito se determina en funci\u00f3n de los activos financieros como se
explica a continuaci\u00f3n:
\u2013 En el caso de los activos financieros reconocidos en los balances consolidados, se considera que la exposici\u00f3n al riesgo de
cr\u00e9dito es igual a su valor en libros (sin considerar p\u00e9rdidas por deterioro), con la \u00fanica excepci\u00f3n de los derivados de
negociaci\u00f3n y cobertura.
\u2013 Para los compromisos y garant\u00edas concedidas, se considera que la m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito es el mayor
importe que el Grupo tendr\u00eda que pagar si la garant\u00eda fuera ejecutada, o el mayor importe pendiente de disposici\u00f3n por
parte del cliente en el caso de los compromisos.
\u2013 La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de los derivados se basa en la suma de dos factores: el valor de mercado de derivados y su
riesgo potencial (o \u201c add-on\u201d).
A 31 de diciembre de 2023 no existen activos financieros comprados u originados con deterioro crediticio en los balances
consolidados de Grupo BBVA.
A continuaci\u00f3n, se presenta la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito, las correcciones de valor acumuladas y el importe neto en
libros, en funci\u00f3n de los stages por \u00e1rea geogr\u00e1fica para pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (1)
214.522
183.503
22.953
8.066
(4.593)
(503)
(714)
(3.375)
209.929
183.000
22.239
4.690
M\u00e9xico
91.086
81.619
6.995
2.472
(3.049)
(1.097)
(620)
(1.332)
88.037
80.522
6.375
1.140
Turqu\u00eda (2)
39.058
34.105
3.234
1.719
(1.641)
(167)
(314)
(1.160)
37.416
33.938
2.920
559
Am\u00e9rica del Sur (3)
43.151
36.237
4.738
2.176
(1.976)
(319)
(377)
(1.280)
41.175
35.918
4.362
896
Otros
1.094
1.069
15
11
(10)
\u2014
(1)
(8)
1.085
1.068
14
2
Total (4)
388.912
336.533
37.935
14.444
(11.269)
(2.087)
(2.026)
(7.156)
377.643
334.446
35.909
7.287
Del que: individual
(1.665)
(15)
(471)
(1.179)
Del que: colectiva
(9.604)
(2.072)
(1.555)
(5.977)
(1) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(2) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(3) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(4) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2023, el saldo remanente era de 142 millones de euros).
Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las correcciones de
valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e\u00a0 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor
acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (2)
214.066
186.977
19.621
7.468
(4.860)
(518)
(759)
(3.583)
209.206
186.459
18.862
3.885
M\u00e9xico
73.729
66.448
5.342
1.939
(2.496)
(955)
(475)
(1.066)
71.233
65.494
4.866
873
Turqu\u00eda (3)
39.547
32.755
4.436
2.356
(2.105)
(224)
(358)
(1.523)
37.443
32.531
4.078
833
Am\u00e9rica del Sur (4)
40.199
34.312
4.166
1.721
(1.768)
(318)
(345)
(1.105)
38.431
33.994
3.821
615
Otros
1.047
1.035
3
9
(8)
\u2014
\u2014
(7)
1.039
1.035
3
2
Total (5)
368.588
321.528
33.568
13.493
(11.237)
(2.014)
(1.938)
(7.284)
357.351
319.513
31.629
6.208
Del que: individual
(2.164)
(21)
(604)
(1.539)
Del que: colectiva
(9.073)
(1.994)
(1.334)
(5.745)
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3)
(2) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(3) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(4) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(5) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2022 el saldo remanente era de 190 millones de euros).
Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las correcciones de
valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Espa\u00f1a (1)
201.405
171.883
21.380
8.143
(5.277)
(722)
(923)
(3.631)
196.129
171.161
20.457
4.511
M\u00e9xico
57.847
51.665
4.261
1.921
(2.038)
(740)
(381)
(916)
55.809
50.925
3.880
1.005
Turqu\u00eda (2)
33.472
26.497
4.134
2.841
(2.058)
(224)
(424)
(1.410)
31.414
26.273
3.711
1.431
Am\u00e9rica del Sur (3)
36.335
30.166
4.425
1.744
(1.736)
(277)
(362)
(1.096)
34.599
29.889
4.062
648
Otros
996
984
3
9
(8)
(1)
\u2014
(7)
988
983
3
2
Total (4)
330.055
281.195
34.203
14.657
(11.116)
(1.964)
(2.091)
(7.061)
318.939
279.231
32.112
7.596
Del que: individual
(2.528)
(4)
(657)
(1.867)
Del que: colectiva
(8.587)
(1.959)
(1.434)
(5.194)
(1) Espa\u00f1a incluye todos los pa\u00edses donde opera BBVA, S.A.
(2) Turqu\u00eda incluye todos los pa\u00edses donde opera Garanti BBVA.
(3) En Am\u00e9rica del Sur, el Grupo BBVA opera principalmente en Argentina, Chile, Colombia, Per\u00fa y Uruguay.
(4) El importe relativo a las correcciones de valor incluye los ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito a lo largo de la vida residual esperada en aquellos instrumentos financieros
que hayan sido adquiridos. Dichas correcciones de valor se determinan en el momento de la asignaci\u00f3n del precio de compra de un negocio (com\u00fanmente denominado Purchase
Price Allocation (PPA)), y fueron originadas principalmente en la adquisici\u00f3n de Catalunya Banc, S.A. (a 31 de diciembre de 2021, el saldo remanente era de 266 millones de
euros). Estos ajustes de valoraci\u00f3n se reconocen en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a lo largo de la vida residual de las operaciones o son aplicados a las
correcciones de valor cuando se materializan las p\u00e9rdidas.
Adicionalmente, se presenta el detalle por contraparte de la exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito, las correcciones de valor
acumuladas y el importe neto en libros, en funci\u00f3n de los stages para pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela a coste amortizado a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
23.294
23.105
164
25
(29)
(9)
(12)
(7)
23.265
23.096
152
18
Otras instituciones
financieras
13.271
13.072
187
12
(20)
(9)
(4)
(7)
13.251
13.062
183
6
Sociedades no
financieras
175.337
154.519
15.299
5.520
(4.274)
(517)
(795)
(2.962)
171.063
154.002
14.503
2.558
Hogares
177.009
145.837
22.286
8.886
(6.946)
(1.552)
(1.214)
(4.180)
170.063
144.285
21.071
4.706
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
388.912
336.533
37.935
14.444
(11.269)
(2.087)
(2.026)
(7.156)
377.643
334.446
35.909
7.287
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
20.922
20.582
302
38
(30)
(8)
(11)
(11)
20.892
20.574
291
27
Otras instituciones
financieras
12.802
12.548
238
17
(37)
(15)
(12)
(10)
12.765
12.533
226
6
Sociedades no
financieras
170.929
149.501
15.087
6.340
(5.495)
(675)
(991)
(3.829)
165.433
148.826
14.096
2.511
Hogares
163.936
138.896
17.941
7.098
(5.675)
(1.316)
(925)
(3.434)
158.261
137.580
17.017
3.663
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
368.588
321.528
33.568
13.493
(11.237)
(2.014)
(1.938)
(7.284)
357.351
319.513
31.629
6.208
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Exposici\u00f3n bruta
Correcciones de valor acumuladas
Importe neto
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Administraciones
p\u00fablicas
19.719
19.287
369
62
(37)
(13)
(5)
(19)
19.682
19.274
364
43
Otras instituciones
financieras
9.826
9.672
131
24
(23)
(8)
(6)
(9)
9.804
9.664
125
15
Sociedades no
financieras
146.797
120.140
19.366
7.290
(5.804)
(759)
(1.306)
(3.738)
140.993
119.381
18.060
3.552
Hogares
153.714
132.096
14.336
7.281
(5.253)
(1.184)
(773)
(3.295)
148.461
130.912
13.563
3.986
Total pr\u00e9stamos y
anticipos a la
clientela
330.055
281.195
34.203
14.657
(11.116)
(1.964)
(2.091)
(7.061)
318.939
279.231
32.112
7.596
El detalle por contraparte y por producto de los pr\u00e9stamos y anticipos, neto de correcciones de valor, as\u00ed como el total del importe en
libros bruto por tipo de productos, clasificados en distintas categor\u00edas de activos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se muestra
a continuaci\u00f3n:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
73
1.933
1.028
3.040
3.175
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
1
\u2014
2
1.927
20.959
22.890
24.454
Deudores comerciales
960
76
586
23.462
88
25.171
25.346
Arrendamientos financieros
\u2014
225
\u2014
12
8.940
285
9.463
9.714
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.345
\u2014
5.786
92
\u2014
\u2014
7.223
7.234
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.878
21.662
5.329
9.300
134.024
147.491
322.683
331.813
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
927
412
6.312
3.186
956
324
12.116
12.164
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
7.151
23.265
17.502
13.251
171.241
170.175
402.586
413.901
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
271
\u2014
526
24.829
96.772
122.397
125.328
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.347
6.933
4.558
465
10.938
2.430
26.671
26.963
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
59.892
59.892
64.303
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
97.555
97.555
99.224
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.181
7.181
7.743
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e\u00a0 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
352
2.810
933
4.101
4.266
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
1
\u2014
3
2.029
16.865
18.898
19.985
Deudores comerciales
1.021
24
370
24.510
85
26.011
26.254
Arrendamientos financieros
\u2014
195
\u2014
13
8.040
322
8.571
8.857
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
302
\u2014
5.251
102
\u2014
\u2014
5.655
5.674
Otros pr\u00e9stamos a plazo
3.802
19.438
4.009
7.995
126.949
139.925
302.118
311.553
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
296
232
6.772
3.930
1.256
217
12.702
12.758
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
4.401
20.892
16.057
12.765
165.593
158.348
378.056
389.347
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
297
\u2014
337
23.970
95.056
119.659
122.719
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
498
5.382
5.073
548
6.635
2.209
20.345
20.675
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
51.344
51.344
54.718
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.249
95.249
96.716
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.942
7.942
8.530
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
321
2.339
495
3.161
3.345
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
1
1.504
12.523
14.030
14.949
Deudores comerciales
791
\u2014
476
18.191
66
19.524
19.766
Arrendamientos financieros
\u2014
191
\u2014
14
7.388
317
7.911
8.256
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.192
\u2014
2.788
23
\u2014
\u2014
4.004
4.013
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.174
18.440
4.004
5.413
110.204
134.505
276.739
286.127
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
315
394
6.510
3.554
1.805
630
13.208
13.263
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
5.681
19.822
13.303
9.804
141.431
148.536
338.577
349.719
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
324
\u2014
220
21.531
94.821
116.897
119.980
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.180
1.413
2.534
390
3.512
1.950
10.979
11.335
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
42.294
42.294
45.236
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.209
95.209
96.612
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
8.863
8.863
9.423
7.2.3Mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, garant\u00edas reales y otras mejoras crediticias
La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, se ve reducida en determinados casos por la existencia de garant\u00edas reales, mejoras
crediticias y otras acciones que mitigan la exposici\u00f3n del Grupo. La pol\u00edtica de cobertura y mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo
BBVA dimana de su concepci\u00f3n del negocio bancario, muy centrado en la banca de relaci\u00f3n. En esta l\u00ednea, la exigencia de garant\u00edas
puede ser un instrumento necesario, pero no suficiente para la concesi\u00f3n de riesgos, pues la asunci\u00f3n de riesgos por el Grupo
requiere la previa verificaci\u00f3n de la capacidad de pago del deudor o de que \u00e9ste pueda generar los recursos suficientes para permitirle
la amortizaci\u00f3n del riesgo contra\u00eddo en las condiciones convenidas.
Consecuentemente con lo anterior, la pol\u00edtica de asunci\u00f3n de riesgos de cr\u00e9dito se instrumenta en el Grupo BBVA en tres niveles
distintos:
\u2013 an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n, basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del
acreditado;
\u2013 en su caso, constituci\u00f3n de las garant\u00edas adecuadas al riesgo asumido; en cualquiera de las formas generalmente
aceptadas: garant\u00eda dineraria, real, personal o coberturas; y
\u2013 valoraci\u00f3n del riesgo de recuperaci\u00f3n (liquidez del activo) de las garant\u00edas recibidas.
Lo anterior se realiza a trav\u00e9s de una prudente pol\u00edtica de riesgos que consiste en el an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n,
basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del acreditado, el an\u00e1lisis de la garant\u00eda valorando, entre otros, la
eficacia, la solidez y el riesgo, la adecuaci\u00f3n de la garant\u00eda con la operaci\u00f3n y otros aspectos como la ubicaci\u00f3n, divisa, concentraci\u00f3n
o la existencia de limitantes. Adicionalmente, se deber\u00e1n realizar las tareas necesarias para la constituci\u00f3n de garant\u00edas \u2013 en
cualquiera de las formas generalmente aceptadas (real, personal y coberturas) \u2013 adecuadas al riesgo asumido.
Los procedimientos para la gesti\u00f3n y valoraci\u00f3n de las garant\u00edas est\u00e1n recogidos en las pol\u00edticas generales de Gesti\u00f3n del Riesgo de
Cr\u00e9dito (minorista y mayorista), en las que se establecen los principios b\u00e1sicos para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, que incluye la
gesti\u00f3n de las garant\u00edas recibidas en las operaciones con clientes. La Norma de Garant\u00edas detalla los criterios relativos al tratamiento
sistem\u00e1tico, homog\u00e9neo y eficaz de las garant\u00edas en la operativa de cr\u00e9dito en las bancas mayorista y minorista del Grupo BBVA.
Los m\u00e9todos utilizados para valorar las garant\u00edas coinciden con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implican la utilizaci\u00f3n de
tasaciones en las garant\u00edas inmobiliarias, precio de mercado en valores burs\u00e1tiles, valor de la cotizaci\u00f3n de las participaciones en
fondos de inversi\u00f3n, etc. Todas las garant\u00edas reales recibidas deben estar correctamente instrumentadas e inscritas en el registro
correspondiente, as\u00ed como contar con la aprobaci\u00f3n de las unidades jur\u00eddicas del Grupo.
La valoraci\u00f3n de las garant\u00edas se tiene en cuenta en el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas. El Grupo ha desarrollado modelos internos
para, a partir de observaciones reales basadas en su propia experiencia, estimar el valor de realizaci\u00f3n de los colaterales recibidos, el
tiempo que transcurre hasta entonces, los costes para su adquisici\u00f3n, mantenimiento y posterior venta. Esta modelizaci\u00f3n forma
parte de los procesos de estimaci\u00f3n de las LGD que se aplican a los diferentes segmentos, y est\u00e1n incluidos dentro de los
procedimientos de revisi\u00f3n y validaci\u00f3n anual.
A continuaci\u00f3n, se describen los principales tipos de garant\u00edas recibidas por cada categor\u00eda de instrumentos financieros:
\u2013 Instrumentos de deuda mantenidos para negociar: Las garant\u00edas o mejoras crediticias que se obtengan directamente del
emisor o contrapartida est\u00e1n impl\u00edcitas en las cl\u00e1usulas del instrumento (principalmente, garant\u00edas del emisor).
\u2013 Derivados y derivados-contabilidad de coberturas: En los derivados, el riesgo de cr\u00e9dito se minimiza mediante acuerdos
contractuales de compensaci\u00f3n por los que derivados activos y pasivos con la misma contrapartida son liquidados por su
saldo neto. Adem\u00e1s, pueden existir garant\u00edas de otro tipo, dependiendo de la solvencia de la contraparte y de la naturaleza
de la operaci\u00f3n (principalmente, colaterales).
El resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral) para la operativa de derivados financieros y operaciones
de financiaci\u00f3n de valores a 31 de diciembre de 2023 se presenta en la Nota 7.4.2.
\u2013 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o contrapartida,
son inherentes a la estructura del instrumento (principalmente, garant\u00edas personales).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el Grupo BBVA no ten\u00eda saldo significativo de exposici\u00f3n a riesgo de cr\u00e9dito de
activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global deteriorados (ver Nota 7.2.2).
\u2013 Activos financieros a coste amortizado:
a. Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito: Habitualmente, cuentan con garant\u00edas personales de la
contraparte o con t\u00edtulos pignorados en el caso de adquisiciones temporales de activos.
b. Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela: La mayor parte de las operaciones cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte. Adem\u00e1s, pueden tomarse garant\u00edas reales para asegurar las operaciones de cr\u00e9dito a la clientela
(tales como garant\u00edas hipotecarias, dinerarias, pignoraci\u00f3n de valores u otras garant\u00edas reales) u obtener otro
tipo de mejoras crediticias (avales o seguros).
c. Valores representativos de deuda: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o
contrapartida son inherentes a la estructura del instrumento.
\u2013 Garant\u00edas financieras, otros riesgos contingentes y disponibles por terceros: cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte u otros colaterales.
El desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados (ver Nota 7.2.6) que est\u00e1n cubiertos por garant\u00edas reales y
financieras, por tipo de garant\u00eda, a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, es el siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados cubiertos por garant\u00edas reales y financieras (Millones de euros)
Exposici\u00f3n
m\u00e1xima al
riesgo de
cr\u00e9dito
De los cuales garantizados
Hipotecas
residenciales
Hipotecas
comerciales
Efectivo
Otros
Financieras
Diciembre 2023
14.446
3.167
771
5
91
1.226
Diciembre 2022
13.493
2.537
849
3
52
984
Diciembre 2021
14.657
2.875
1.068
5
33
886
El valor de las garant\u00edas recibidas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 es el siguiente:
Garant\u00edas recibidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Valor de las garant\u00edas reales
136.141
125.963
117.362
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
14.274
12.826
11.768
Del que: garantiza riesgos deteriorados
4.035
3.440
3.981
Valor de otras garant\u00edas
53.462
40.050
48.680
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
4.864
4.963
7.404
Del que: garantiza riesgos deteriorados
1.226
984
886
Total valor de las garant\u00edas recibidas
189.602
166.013
166.042
La exposici\u00f3n m\u00e1xima a riesgo de cr\u00e9dito de garant\u00edas financieras y otros riesgos contingentes deteriorados a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021 asciende a 1.030, 1.147 y 957 millones de euros, respectivamente (ver Nota 7.2.2).
7.2.4Calidad crediticia de los activos financieros no vencidos ni deteriorados
El Grupo BBVA cuenta con herramientas de calificaci\u00f3n que permiten ordenar la calidad crediticia de sus operaciones o clientes a
partir de una valoraci\u00f3n y de su correspondencia con las denominadas probabilidades de incumplimiento (PD). Para poder estudiar
c\u00f3mo var\u00eda esta probabilidad, el Grupo dispone de herramientas de seguimiento y bases de datos hist\u00f3ricas que recogen la
informaci\u00f3n generada internamente. Las herramientas de clasificaci\u00f3n se pueden agrupar en modelos de scoring y rating.
Scoring
El scoring es un modelo de decisi\u00f3n que ayuda en la concesi\u00f3n y gesti\u00f3n de los cr\u00e9ditos minoristas: consumo, hipotecas, tarjetas de
cr\u00e9dito de particulares, etc. El scoring es la herramienta b\u00e1sica para decidir la concesi\u00f3n de un cr\u00e9dito, el importe a conceder y las
estrategias que pueden contribuir a fijar el precio del mismo, ya que se basa en un algoritmo que ordena las operaciones en funci\u00f3n
de su calidad crediticia. Dicho algoritmo permite asignar una puntuaci\u00f3n a cada operaci\u00f3n solicitada por un cliente, sobre la base de
una serie de caracter\u00edsticas objetivas que estad\u00edsticamente se ha demostrado que discriminan entre la calidad de riesgo de dicho tipo
de operaciones. La ventaja del scoring reside en su sencillez y homogeneidad: para cada cliente s\u00f3lo se requiere disponer de una serie
de datos objetivos y el an\u00e1lisis de estos datos es autom\u00e1tico, mediante un algoritmo.
Existen tres tipos de scoring en funci\u00f3n de la informaci\u00f3n utilizada y su finalidad:
\u2013 Scoring reactivo: mide el riesgo de una operaci\u00f3n solicitada por un individuo haciendo uso de variables relativas a la
operaci\u00f3n solicitada as\u00ed como de datos socio-econ\u00f3micos del cliente disponibles en el momento de la solicitud. En base a la
puntuaci\u00f3n otorgada por el scoring, se decide conceder o denegar la nueva operaci\u00f3n.
\u2013 Scoring de comportamiento: califica operaciones de un determinado producto de una cartera de riesgo vivo en la entidad,
permitiendo realizar un seguimiento de la calidad crediticia y adelantarse a las necesidades del cliente. Para ello, se hace
uso de variables de operaci\u00f3n y de cliente disponibles internamente. En concreto, variables que hacen referencia al
comportamiento tanto del producto como del cliente.
\u2013 Scoring proactivo: otorga una puntuaci\u00f3n a nivel cliente haciendo uso de variables del comportamiento general del individuo
con la entidad, as\u00ed como de su comportamiento de pago en todos los productos contratados. Su finalidad reside en realizar
un seguimiento de la calidad crediticia del cliente, siendo utilizado para preconceder nuevas operaciones.
Rating
El rating, a diferencia de los scorings, es una herramienta enfocada a la calificaci\u00f3n de clientes: empresas, corporaciones, PYMES,
administraciones p\u00fablicas, etc. Un rating es un instrumento que permite determinar, en base a un an\u00e1lisis financiero detallado, la
capacidad de un cliente de hacer frente a sus obligaciones financieras. Habitualmente, la calificaci\u00f3n final es una combinaci\u00f3n de
factores de diferente naturaleza. Por un lado, factores cuantitativos y, por otro, factores cualitativos. Es un camino intermedio entre el
an\u00e1lisis individualizado y el an\u00e1lisis estad\u00edstico.
La diferencia fundamental con el scoring es que \u00e9ste se utiliza para evaluar productos minoristas, mientras que los ratings utilizan un
enfoque de cliente de banca mayorista. Adem\u00e1s, los scoring s\u00f3lo incluyen variables objetivas, mientras que los ratings incorporan
informaci\u00f3n cualitativa. As\u00ed mismo, aunque ambos se basan en estudios estad\u00edsticos, incorporando una visi\u00f3n de negocio, en el
desarrollo de las herramientas de rating se otorga mayor peso al criterio de negocio que en las de scoring.
En aquellas carteras en las que el n\u00famero de incumplimientos es muy reducido (riesgos soberanos, corporativos, con entidades
financieras, etc.), la informaci\u00f3n interna se complementa con el benchmarking de las agencias de calificaci\u00f3n externa (Moody\u00b4s,
Standard & Poor\u2019s y Fitch). Por ello, cada a\u00f1o se comparan las PD estimadas por las agencias de calificaci\u00f3n para cada nivel de riesgo
y se obtiene una equivalencia entre los niveles de las diferentes agencias y los de la Escala Maestra de BBVA.
La probabilidad de incumplimiento de las operaciones o clientes es calibrada con una visi\u00f3n de largo ya que de lo que se trata es de
establecer una medida de la calidad del riesgo m\u00e1s all\u00e1 del momento coyuntural de su estimaci\u00f3n, busc\u00e1ndose capturar informaci\u00f3n
representativa del comportamiento de las carteras durante un ciclo econ\u00f3mico completo (una probabilidad de incumplimiento media
a largo plazo). Esta probabilidad se mapea a la Escala Maestra elaborada por el Grupo BBVA con objeto de facilitar la clasificaci\u00f3n, en
t\u00e9rminos homog\u00e9neos, de sus distintas carteras de riesgos.
La determinaci\u00f3n de estos distintos niveles y sus l\u00edmites de probabilidad de incumplimiento (PD) se realiz\u00f3 tomando como referencia
las escalas de rating y tasas de incumplimiento de las agencias externas Standard & Poor\u2019s y Moody\u2019s. De esta manera se establecen
los niveles de probabilidad de incumplimiento de la Escala Maestra del Grupo BBVA. Dicha escala es com\u00fan para todo el Grupo, sin
embargo, las calibraciones (mapeo de puntuaciones a tramos de PD / niveles de la Escala Maestra) se realizan a nivel de herramienta
para cada uno de los pa\u00edses en los que el Grupo dispone de herramientas.
A continuaci\u00f3n, se muestra la distribuci\u00f3n por probabilidad de incumplimiento y rating interno a 12 meses usada en el c\u00f3mputo de la
p\u00e9rdida esperada bajo la NIIF 9, y por stage, del valor bruto en libros de pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela, y de compromisos y
riesgos contingentes en porcentajes del Grupo BBVA a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Probabilidad de incumplimiento (en puntos b\u00e1sicos) y rating interno
2023
2022
2021 \u207d\u00b9\u207e
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas a 12
meses (stage 1)
Activos sujetos
a p\u00e9rdidas
crediticias
esperadas
durante toda la
vida del activo
(stage 2)
Rating
interno
PD
%
%
%
%
%
%
AAA
0 a 2
3,8
\u2014
5,5
0,1
5,8
\u2014
AA+ a AA-
2 a 5
10,7
0,2
19,4
0,3
15,7
0,1
A+ a A-
5 a 11
25,4
0,5
19,9
0,7
15,2
0,2
BBB+ a BBB-
11 a 39
21,7
1,3
18,7
0,8
18,7
0,6
BB+ a BB-
39 a 194
20,6
2,1
18,4
1,9
19,1
2,5
B+ a B-
194 a 1.061
8,7
2,2
9,0
2,5
12,2
3,8
CCC+ a CCC-
1.061 a 2.121
1,0
0,6
1,0
0,7
1,9
1,5
CC+ a C
> 2.121
0,5
0,8
0,5
0,8
0,8
1,9
Total
92,4
7,6
92,3
7,7
89,4
10,6
(1) Los datos correspondientes al ejercicio 2021, no incluyen los compromisos y riesgos contingentes.
7.2.5Riesgos deteriorados
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos, dentro del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d,
por contraparte, incluyendo su respectivo importe en libros bruto, deteriorados y el deterioro de valor acumulado a 31 de diciembre
de 2023 , 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
7.176
\u2014
(25)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
23.294
25
(29)
0,1 %
Entidades de cr\u00e9dito
17.498
2
(21)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
13.271
12
(20)
0,1 %
Sociedades no financieras
175.337
5.520
(4.274)
3,2 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.530
133
(136)
2,9 %
Industrias extractivas
4.924
27
(30)
0,6 %
Industria manufacturera
45.893
814
(685)
1,8 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.801
444
(454)
2,8 %
Suministro de agua
905
16
(11)
1,8 %
Construcci\u00f3n
8.269
665
(426)
8,1 %
Comercio al por mayor y al por menor
32.080
1.241
(883)
3,9 %
Transporte y almacenamiento
10.378
310
(213)
3,0 %
Hosteler\u00eda
7.957
329
(208)
4,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.545
71
(54)
0,9 %
Actividades financieras y de seguros
7.828
187
(122)
2,4 %
Actividades inmobiliarias
12.550
658
(508)
5,2 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
4.053
178
(124)
4,4 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.449
151
(111)
3,4 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
303
10
(11)
3,2 %
Educaci\u00f3n
586
30
(21)
5,0 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.171
129
(48)
6,0 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
906
53
(42)
5,9 %
Otros servicios
4.209
74
(186)
1,8 %
Hogares
177.009
8.886
(6.946)
5,0 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
413.585
14.446
(11.316)
3,5 %
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
4.420
\u2014
(19)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
20.922
38
(30)
0,2 %
Entidades de cr\u00e9dito
16.066
\u2014
(35)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
12.802
17
(37)
0,1 %
Sociedades no financieras
170.929
6.340
(5.495)
3,7 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.475
153
(151)
3,4 %
Industrias extractivas
5.006
179
(105)
3,6 %
Industria manufacturera
44.583
869
(794)
1,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.344
650
(534)
4,2 %
Suministro de agua
875
21
(16)
2,4 %
Construcci\u00f3n
8.349
784
(537)
9,4 %
Comercio al por mayor y al por menor
30.974
1.184
(945)
3,8 %
Transporte y almacenamiento
11.051
319
(343)
2,9 %
Hosteler\u00eda
8.003
451
(329)
5,6 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.498
113
(47)
1,5 %
Actividades financieras y de seguros
7.446
200
(188)
2,7 %
Actividades inmobiliarias
11.349
718
(527)
6,3 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.948
169
(151)
4,3 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.021
180
(124)
4,5 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
268
8
(12)
2,9 %
Educaci\u00f3n
556
35
(29)
6,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.108
138
(53)
6,6 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
927
68
(79)
7,3 %
Otros servicios
4.147
101
(530)
2,4 %
Hogares
163.936
7.098
(5.675)
4,3 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
389.073
13.493
(11.291)
3,5 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
5.687
\u2014
(6)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
19.719
62
(37)
0,3 %
Entidades de cr\u00e9dito
13.295
\u2014
(19)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
9.826
24
(23)
0,2 %
Sociedades no financieras
146.797
7.290
(5.804)
5,0 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.077
125
(154)
3,1 %
Industrias extractivas
4.889
222
(130)
4,5 %
Industria manufacturera
35.058
1.003
(867)
2,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
13.718
570
(489)
4,2 %
Suministro de agua
782
22
(21)
2,9 %
Construcci\u00f3n
8.336
894
(619)
10,7 %
Comercio al por mayor y al por menor
25.856
1.311
(1.104)
5,1 %
Transporte y almacenamiento
10.310
879
(400)
8,5 %
Hosteler\u00eda
7.693
470
(405)
6,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
6.533
117
(56)
1,8 %
Actividades financieras y de seguros
6.216
197
(181)
3,2 %
Actividades inmobiliarias
9.438
719
(466)
7,6 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.910
185
(152)
4,7 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
3.046
181
(132)
5,9 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
203
9
(11)
4,5 %
Educaci\u00f3n
582
43
(34)
7,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
1.888
48
(41)
2,5 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
1.011
209
(95)
20,7 %
Otros servicios
3.250
84
(447)
2,6 %
Hogares
153.714
7.281
(5.253)
4,7 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
349.037
14.657
(11.142)
4,2 %
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 de los riesgos deteriorados (activos financieros y garant\u00edas concedidas), se
resume a continuaci\u00f3n:
Movimientos de riesgos deteriorados: Activos financieros y garant\u00edas concedidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Saldo inicial
14.521
15.467
15.478
Entradas
11.066
8.084
8.556
Disminuciones (1)
(5.795)
(5.742)
(4.555)
Entrada neta
5.272
2.342
4.001
Traspasos a fallidos
(3.770)
(2.771)
(3.613)
Diferencias de cambio y otros
(660)
(517)
(399)
Saldo final
15.362
14.521
15.467
(1) Refleja el importe total de los pr\u00e9stamos deteriorados dados de baja en el balance consolidado durante todo el ejercicio por recuperaciones dinerarias, as\u00ed como resultado de
las recuperaciones hipotecarias y de activos inmobiliarios recibidos como daci\u00f3n en pago.
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 en los activos financieros dados de baja de los balances consolidados
adjuntos por considerarse remota su recuperaci\u00f3n, denominados \u201cactivos fallidos\u201d, se muestra a continuaci\u00f3n:
Movimientos de activos financieros deteriorados dados de baja del balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
22.595
21.990
22.001
Entidades en proceso de venta en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
Altas
3.841
2.871
3.709
Bajas por:
(2.035)
(2.431)
(3.605)
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
(1)
(2)
(1)
Cobro en efectivo
47
(369)
(390)
(423)
Adjudicaci\u00f3n de activos
(3)
(25)
(17)
Ventas (1)
(1.201)
(1.498)
(2.437)
Condonaci\u00f3n
(410)
(368)
(599)
Prescripci\u00f3n y otras causas
(51)
(147)
(129)
Diferencias de cambio y otros movimientos
385
165
(116)
Saldo final
24.787
22.595
21.990
(1) Incluye principal e intereses.
Tal y como se indica en la Nota 2.2.1, a pesar de estar dados de baja del balance consolidado, el Grupo BBVA mantiene gestiones para
conseguir el cobro de estos activos fallidos, hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente los derechos a percibirlo; sea por
prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
7.2.6Correcciones de valor
A continuaci\u00f3n, se presentan los movimientos, medidos sobre un periodo de 12 meses, producidos durante los ejercicios 2023, 2022
y 2021 en los saldos brutos contables y correcciones de valor registrados en el balance adjunto para cubrir el deterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor estimado en los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado:
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
341.944
33.636
13.493
389.073
Transferencia de activos financieros:
(11.647)
10.463
1.184
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(18.172)
18.172
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
7.639
(7.639)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(3.203)
(2.297)
5.500
\u2014
Transferencias desde stage 3
2.089
2.226
(4.316)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
34.334
(5.233)
2.663
31.764
Pase a fallidos
(186)
(76)
(2.889)
(3.150)
Diferencias de cambio
(2.833)
(635)
(369)
(3.838)
Modificaciones que no resultan en baja
(60)
(16)
476
401
Otros
(365)
(187)
(112)
(665)
Saldo final
361.186
37.953
14.446
413.585
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Transferencia de activos financieros:
73
(336)
(2.527)
(2.790)
Transferencias de stage 1 a stage 2
118
(681)
\u2014
(563)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(113)
323
\u2014
210
Transferencias a stage 3
81
120
(2.935)
(2.734)
Transferencias desde stage 3
(13)
(97)
408
297
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(466)
(148)
(232)
(846)
Pase a fallidos
147
71
2.853
3.071
Diferencias de cambio
(52)
44
169
160
Modificaciones que no resultan en baja
3
49
(304)
(252)
Otros
229
235
167
631
Saldo final
(2.131)
(2.026)
(7.158)
(11.316)
A 31 de diciembre de 2023 el importe registrado como \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\" ha ascendido a 4.428 millones
de euros ( 3.379 y 3.034 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) (ver Nota 47).
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
300.167
34.213
14.657
349.037
Transferencia de activos financieros:
(5.041)
3.914
1.128
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(12.726)
12.726
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
8.537
(8.537)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.941)
(1.831)
3.773
\u2014
Transferencias desde stage 3
1.089
1.556
(2.645)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
44.465
(4.201)
258
40.522
Pase a fallidos
(63)
(35)
(2.432)
(2.530)
Cambios metodol\u00f3gicos / adopci\u00f3n
nuevas normativas \u207d\u00b9\u207e
(672)
\u2014
\u2014
(672)
Diferencias de cambio
2.447
18
(461)
2.004
Modificaciones que no resultan en baja
(2)
29
113
140
Otros
643
(301)
231
573
Saldo final
341.944
33.636
13.493
389.073
(1) La totalidad del impacto corresponde a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Transferencia de activos financieros:
63
33
(1.570)
(1.473)
Transferencias de stage 1 a stage 2
110
(397)
\u2014
(287)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(91)
374
\u2014
283
Transferencias a stage 3
51
204
(1.917)
(1.662)
Transferencias desde stage 3
(7)
(148)
347
193
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(406)
(273)
(663)
(1.342)
Pase a fallidos
186
30
1.890
2.106
Diferencias de cambio
(87)
248
\u2014
161
Modificaciones que no resultan en baja
\u2014
48
(160)
(112)
Otros
168
64
279
511
Saldo final
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
298.793
30.601
14.678
344.072
Transferencia de activos financieros:
(10.785)
8.640
2.145
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(14.482)
14.482
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
4.905
(4.905)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.772)
(1.945)
3.717
\u2014
Transferencias desde stage 3
564
1.009
(1.573)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
17.876
(4.729)
1.217
14.364
Pase a fallidos
(74)
(68)
(3.095)
(3.237)
Diferencias de cambio
(6.054)
(1.902)
(216)
(8.172)
Modificaciones que no resultan en baja
187
1.642
189
2.018
Otros
224
29
(261)
(8)
Saldo final
300.167
34.213
14.657
349.037
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.037)
(2.289)
(7.815)
(12.141)
Transferencia de activos financieros:
187
441
(2.521)
(1.893)
Transferencias de stage 1 a stage 2
139
(602)
\u2014
(463)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(60)
307
\u2014
247
Transferencias a stage 3
111
802
(2.775)
(1.862)
Transferencias desde stage 3
(3)
(66)
254
185
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(563)
(57)
(314)
(933)
Pase a fallidos
45
56
2.694
2.795
Diferencias de cambio
70
(270)
719
519
Modificaciones que no resultan en baja
12
(79)
(122)
(189)
Otros
297
106
298
701
Saldo final
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los valores representativos de deuda
ascendieron a 166, 214 y 126 millones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente. La variaci\u00f3n se debe
principalmente a cambios por variaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito fundamentalmente en Garanti BBVA, BBVA, S.A., y BBVA Argentina.
Adicionalmente, las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los compromisos y
garant\u00edas concedidas ascendieron a 770, 770 y 691 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 , 2022 y 2021, respectivamente (ver
Nota 24). La variaci\u00f3n se debe principalmente a cambios debidos a originaci\u00f3n y adquisici\u00f3n en Garanti BBVA.
7.2.7Operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n
Pol\u00edticas y principios establecidos por el Grupo en relaci\u00f3n con las operaciones de refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
La formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada (ver definici\u00f3n en el Glosario) se realiza en relaci\u00f3n con aquel cliente
que haya solicitado la operaci\u00f3n para atender su deuda actual y que presente, o se prev\u00e9 que pueda presentar en el futuro,
dificultades financieras en el pago de la misma.
El objetivo fundamental de la formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada es proporcionar al cliente viabilidad
financiera duradera en el tiempo, adecuando el pago de sus deudas contra\u00eddas con el Grupo a la nueva situaci\u00f3n de generaci\u00f3n de
recursos del cliente. La utilizaci\u00f3n de la refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n con otros objetivos, como pueda ser el retrasar el
reconocimiento de las p\u00e9rdidas, es contraria a las pol\u00edticas del Grupo BBVA.
Las pol\u00edticas de refinanciaci\u00f3n/reestructuraci\u00f3n del Grupo BBVA se basan en los siguientes principios generales:
\u2013 Las refinanciaciones y reestructuraciones se autorizan en base a la evaluaci\u00f3n de la capacidad de pago de los clientes para
atender la nueva cuota. Para ello, se identifica primero el origen de las dificultades de pago y se realiza un an\u00e1lisis de la
viabilidad del cliente, incluyendo el an\u00e1lisis actualizado de su situaci\u00f3n econ\u00f3mica y financiera y de su capacidad de pago y
generaci\u00f3n de recursos. En el caso de que el cliente sea una empresa, se analiza tambi\u00e9n la evoluci\u00f3n del sector del que
forma parte.
\u2013 Con el objetivo de incrementar la solvencia de la operaci\u00f3n, se procura, en lo posible, la obtenci\u00f3n de nuevas garant\u00edas y/o
garantes con solvencia demostrada. Dentro de este proceso, es esencial el an\u00e1lisis de la eficacia de las garant\u00edas aportadas,
tanto las nuevas como las originales.
\u2013 El an\u00e1lisis se realiza desde la perspectiva global del cliente o grupo, y no \u00fanicamente desde la perspectiva de una operaci\u00f3n
concreta.
\u2013 En las operaciones de refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n no se aumenta, con car\u00e1cter general, el importe de la deuda del
cliente, con la \u00fanica excepci\u00f3n de los gastos inherentes a la propia operaci\u00f3n.
\u2013 La capacidad de realizar refinanciaciones y reestructuraciones no est\u00e1 delegada en la red de oficinas, sino que son
decididas en el \u00e1mbito de las unidades de riesgos.
\u2013 Peri\u00f3dicamente se revisan las decisiones adoptadas, con el fin de comprobar el adecuado cumplimiento de las pol\u00edticas de
refinanciaci\u00f3n y reestructuraci\u00f3n.
Estos principios generales se adaptan, en cada caso, en funci\u00f3n de las condiciones y circunstancias de cada \u00e1rea geogr\u00e1fica en las
que el Grupo opera y de la distinta tipolog\u00eda de clientes.
En el caso de clientes minoristas, es decir, clientes particulares, el objetivo principal de la pol\u00edtica del Grupo BBVA en cuanto a
refinanciaciones/reestructuraciones, es evitar el impago por problemas transitorios de liquidez del cliente mediante soluciones
estructurales que no incrementen la deuda del cliente, de forma que se adapte en cada caso la soluci\u00f3n requerida y se facilite el pago
de la deuda, cumpliendo con los siguientes principios:
\u2013 An\u00e1lisis de la viabilidad de las operaciones en base a la existencia de voluntad de pago y capacidad del cliente, que aunque
deteriorada respecto a la inicial debe existir. Por esto mismo, en todos los casos el cliente como m\u00ednimo amortizar\u00e1 los
intereses de la operaci\u00f3n, existiendo de manera excepcional la posibilidad de formalizar operaciones con carencia total de
capital e intereses.
\u2013 No se formalizan operaciones de refinanciaci\u00f3n/reestructuraci\u00f3n de deudas ajenas a las contra\u00eddas con el Grupo BBVA.
\u2013 Los clientes refinanciados y reestructurados son excluidos de las campa\u00f1as comerciales de cualquier tipo.
En el caso de clientes mayoristas, fundamentalmente, empresas y corporaciones, las refinanciaciones/ reestructuraciones se
autorizan en base a un plan de viabilidad econ\u00f3mico/financiero que est\u00e9 basado en:
\u2013 La evoluci\u00f3n prevista de ingresos, m\u00e1rgenes y generaci\u00f3n de flujos de caja, que permita a las empresas implantar las
medidas de ajustes de costes (reestructuraci\u00f3n industrial) y un desarrollo del plan de negocio que contribuyan a reducir el
nivel de apalancamiento a niveles sostenibles (capacidad de acceso a los mercados financieros).
\u2013 La existencia, en su caso, de un plan de desinversiones en activos y/o segmentos de negocio que permitan generar caja
para ayudar al proceso de desapalancamiento.
\u2013 La capacidad de los accionistas de aportar capital y/o garant\u00edas que puedan dar soporte al plan de viabilidad.
De acuerdo con la pol\u00edtica del Grupo, el hecho de la formalizaci\u00f3n de una operaci\u00f3n refinanciada/reestructurada no supone su
reclasificaci\u00f3n de las categor\u00edas de \u201cdeteriorado\u201d o \u201ccon incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d. La reclasificaci\u00f3n a las
categor\u00edas de \u201ccon incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d o a riesgo normal, debe basarse en los an\u00e1lisis, antes comentados,
de viabilidad, observ\u00e1ndose los per\u00edodos de prueba correspondientes descritos m\u00e1s adelante.
El Grupo mantiene la pol\u00edtica de incluir los riesgos refinanciados/reestructurados como:
\u2013 \u201cRiesgos deteriorados\u201d, ya que, aunque el cliente est\u00e9 al corriente de pago, se califican como \u201cunlikely to pay\u201d cuando
existan dudas relevantes de que puedan incumplirse los t\u00e9rminos de la refinanciaci\u00f3n; o
\u2013 \u201dRiesgos con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d, hasta que no se cumplan las condiciones para considerarlos
como riesgo normal.
Los activos clasificados como \u201criesgos deteriorados\u201d deben cumplir con las siguientes condiciones para ser reclasificados a \u201criesgo
con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d:
\u2013 El cliente debe haber pagado una parte significativa del riesgo pendiente.
\u2013 Ha transcurrido al menos un a\u00f1o a partir del \u00faltimo de: i) el momento de extender las medidas de reestructuraci\u00f3n, ii) el
momento en que la exposici\u00f3n se clasific\u00f3 como deteriorada o iii) el final de cualquier periodo de gracia incluido en los
acuerdos de reestructuraci\u00f3n.
\u2013 El cliente no presenta importes impagados y se han verificado criterios objetivos que muestran su capacidad de pago.
Las condiciones que deben cumplir los activos clasificados como \u201criesgo con incremento significativo de riesgo de cr\u00e9dito\u201d para ser
reclasificados fuera de esta categor\u00eda son los siguientes:
\u2013 El cliente debe haber pagado los importes vencidos (principal e intereses) desde la fecha de la renegociaci\u00f3n o
reestructuraci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o bien, se hayan verificado otros criterios objetivos que demuestren la capacidad de pago
del titular. Adem\u00e1s, no debe tener ninguna otra operaci\u00f3n con importes vencidos m\u00e1s de 30 d\u00edas.
\u2013 Han transcurrido al menos dos a\u00f1os desde la renegociaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n de la operaci\u00f3n, o si fuese posterior, desde
la fecha de la reclasificaci\u00f3n desde la categor\u00eda de deteriorado. Se deben haber realizado pagos regulares durante al menos
la mitad de este per\u00edodo de prueba.
\u2013 Es poco probable que el prestatario tenga dificultades financieras y, por lo tanto, se espera que el prestatario ser\u00e1 capaz de
cumplir con sus obligaciones de pago de deuda (capital e intereses) de una manera oportuna.
Se clasifican como riesgo normal las renovaciones y renegociaciones siempre y cuando no exista incremento significativo de riesgo.
Esta clasificaci\u00f3n es de aplicaci\u00f3n en el momento inicial, y ante cualquier empeoramiento, se siguen los criterios establecidos en la
normativa vigente. En este sentido, se incluyen las condiciones anteriormente mencionadas incluyendo, entre otras, no tener
impagos de plazo superior a 30 d\u00edas y no identificarse como \u201cunlikely to pay\u201d.
El Grupo tiene establecido en su pol\u00edtica como l\u00edmite m\u00e1ximo de refinanciaciones por operaciones con clientes, que no cumpliendo
con el plan de pagos requieran otra refinanciaci\u00f3n, dos refinanciaciones en 24 meses.
Los modelos internos utilizados para determinar las correcciones de valor por riesgo de cr\u00e9dito tienen en cuenta la reestructuraci\u00f3n o
renegociaci\u00f3n de un pr\u00e9stamo, as\u00ed como re-defaults de un pr\u00e9stamo, mediante la asignaci\u00f3n de una calificaci\u00f3n interna inferior para
los pr\u00e9stamos reestructurados y renegociados que la calificaci\u00f3n interna promedia asignada a pr\u00e9stamos no reestructurados o
renegociados. Esta rebaja de calificaci\u00f3n supone un aumento de la probabilidad de incumplimiento que se asigna a los cr\u00e9ditos
reestructurados o renegociados (con lo que la PD resulta ser m\u00e1s alta que la PD media de los pr\u00e9stamos no renegociados en las
mismas carteras).
En cualquier caso, una reestructuraci\u00f3n se considerar\u00e1 deteriorada cuando la reducci\u00f3n en el valor neto actual de la obligaci\u00f3n
financiera sea superior al 1%.
Para informaci\u00f3n cuantitativa sobre refinanciaciones y reestructuraciones v\u00e9ase el Anexo X.
7.2.8Concentraci\u00f3n de riesgos
Pol\u00edticas sobre concentraci\u00f3n de riesgos
En lo que respecta a la mitigaci\u00f3n de la concentraci\u00f3n de riesgos, individual, sectorial, de carteras y geogr\u00e1fica, el Grupo BBVA
mantiene actualizados los \u00edndices m\u00e1ximos autorizados de concentraci\u00f3n, en funci\u00f3n de las diferentes variables observables
relacionadas con el riesgo de concentraci\u00f3n.
Junto a los l\u00edmites por concentraci\u00f3n individual, el Grupo utiliza el \u00edndice Herfindahl para medir la concentraci\u00f3n de cartera del Grupo
y de las filiales del grupo bancario. A nivel del Grupo BBVA, el \u00edndice alcanzado supone un grado de concentraci\u00f3n \u201cmuy bajo\u201d.
Por otra parte, la presencia o cuota financiera del Grupo en un cliente concreto est\u00e1 condicionada por su calidad crediticia, la
naturaleza de los riesgos que se mantienen con \u00e9l y la presencia del Grupo en el mercado, de acuerdo con las siguientes pautas:
\u2013 Se intenta compatibilizar al m\u00e1ximo posible las necesidades de financiaci\u00f3n del cliente (comerciales/financieras, corto
plazo/largo plazo, etc.) con los intereses del Grupo.
\u2013 Se tienen en consideraci\u00f3n los l\u00edmites legales que puedan existir sobre concentraci\u00f3n de riesgos (relaci\u00f3n entre los riesgos
mantenidos con un cliente y los fondos propios de la entidad que los asume), la situaci\u00f3n de los mercados, la coyuntura
macroecon\u00f3mica, etc.
\u2013 Se intenta buscar una diversificaci\u00f3n inter e intra-sectorial en coherencia con las m\u00e9tricas definidas en el Marco de Apetito
de Riesgo para el Grupo y para las filiales del grupo bancario.
Concentraci\u00f3n de riesgos por \u00e1reas geogr\u00e1ficas
Para informaci\u00f3n sobre concentraci\u00f3n de riesgos por \u00e1reas geogr\u00e1ficas v\u00e9ase el Anexo XI.
Concentraci\u00f3n riesgos soberanos
Gesti\u00f3n de riesgos soberanos
La identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, control y seguimiento del riesgo asociado a las operaciones con riesgo soberano es realizada por una
unidad centralizada integrada en el \u00c1rea de Riesgos del Grupo BBVA. Sus funciones b\u00e1sicas consisten en la elaboraci\u00f3n de informes
(denominados programas financieros) de los pa\u00edses con los que se mantiene riesgos transfronterizos (cross border, es decir, riesgos
tomados en divisa desde fuera del pa\u00eds con acreditados del pa\u00eds, ya sean p\u00fablicos o privados) y soberanos (es decir, riesgos con el
Soberano local del pa\u00eds donde se sit\u00faa la unidad tomadora de riesgo), su seguimiento, establecimiento de l\u00edmites de riesgo,
asignaci\u00f3n de ratings asociados a los pa\u00edses analizados y, en general, dar soporte al Grupo en cualquier requerimiento de informaci\u00f3n
en relaci\u00f3n con este tipo de operativa. Las pol\u00edticas de riesgos establecidas en los programas financieros son aprobadas por los
comit\u00e9s de riesgo pertinentes.
Adem\u00e1s, el \u00c1rea de Riesgo-pa\u00eds realiza un seguimiento continuo de los pa\u00edses, con objeto de adaptar sus pol\u00edticas de riesgo y de
mitigaci\u00f3n a los cambios macroecon\u00f3micos y pol\u00edticos que potencialmente puedan ocurrir. Asimismo, actualiza regularmente sus
ratings internos y perspectivas sobre los pa\u00edses. La metodolog\u00eda de an\u00e1lisis de los pa\u00edses est\u00e1 fundamentada en la valoraci\u00f3n de
par\u00e1metros tanto cuantitativos como cualitativos que est\u00e1n en l\u00ednea con los utilizados por otros actores significativos como entes
multilaterales (Fondo Monetario Internacional, Banco Mundial, OCDE, etc.), agencias de rating o compa\u00f1\u00edas de cr\u00e9dito a la
exportaci\u00f3n.
Para informaci\u00f3n adicional sobre riesgo soberano en Europa v\u00e9ase el Anexo XI.
Pol\u00edticas sobre concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a
Pol\u00edticas y estrategias establecidas por el Grupo para hacer frente a los riesgos relacionados con el sector promotor e
inmobiliario
BBVA cuenta con equipos especializados en la gesti\u00f3n del riesgo con el sector inmobiliario, dada su importancia econ\u00f3mica y su
componente t\u00e9cnico. Esta especializaci\u00f3n existe tanto en los equipos de Riesgos como en el resto de departamentos: comerciales,
gesti\u00f3n de riesgos problem\u00e1ticos, jur\u00eddicos, etc. Adem\u00e1s, BBVA Research ayuda a determinar la necesaria visi\u00f3n a medio/largo plazo
para la gesti\u00f3n de esta cartera. Los objetivos de las pol\u00edticas, definidas para hacer frente a los riesgos relacionados con el sector
promotor e inmobiliario, son, entre otros: evitar la concentraci\u00f3n, tanto en clientes como en productos y territorios; estimar la
evoluci\u00f3n del perfil de riesgo de la cartera y anticipar los posibles empeoramientos de la misma, en un sector que es eminentemente
c\u00edclico.
Pol\u00edticas espec\u00edficas en cuanto a an\u00e1lisis y admisi\u00f3n de nuevas operaciones de riesgo promotor
En el an\u00e1lisis de nuevas operaciones, el contraste de la comercializaci\u00f3n que garantice la viabilidad econ\u00f3mica y financiera del
proyecto ha sido constante. La monitorizaci\u00f3n de obra, ventas y situaci\u00f3n legal del proyecto son aspectos imprescindibles en la
admisi\u00f3n y seguimiento de nuevas operaciones de construcci\u00f3n. En lo que se refiere a la participaci\u00f3n de los equipos de admisi\u00f3n de
riesgos, \u00e9stos tienen un v\u00ednculo directo con otras \u00e1reas como Valoraciones, Servicios Jur\u00eddicos, BBVA Research y Recuperaciones, lo
que garantiza una coordinaci\u00f3n y traslado de informaci\u00f3n en todos los procesos.
En este contexto, y dentro del nuevo ciclo inmobiliario en el que nos encontramos, la estrategia con clientes del sector promotor est\u00e1
sometida, a un l\u00edmite de asset allocation y a un marco de actuaci\u00f3n que permite definir una cartera objetivo, tanto en volumen como
en especificaciones de calidad crediticia.
Pol\u00edticas de seguimiento del riesgo
Mensualmente se actualiza la informaci\u00f3n base para el an\u00e1lisis de la evoluci\u00f3n de las carteras inmobiliarias. Existe un sistem\u00e1tico
seguimiento de las promociones en curso con vigilancia estrecha de la evoluci\u00f3n de obras y ventas.
Pol\u00edticas aplicadas en la gesti\u00f3n de los activos inmobiliarios en Espa\u00f1a
Las Normas internas sobre Financiaci\u00f3n del sector promotor e inmobiliario, donde se establecen recomendaciones para la
financiaci\u00f3n de nuevo negocio de promoci\u00f3n de viviendas, se revisan y actualizan anualmente.
Las nuevas \"pautas\" representan gu\u00edas de actuaci\u00f3n para dirigir la actividad de admisi\u00f3n crediticia de corporaciones y empresas en el
Grupo BBVA, bajo criterios de sanas pr\u00e1cticas y dentro del contexto y los condicionantes de los propios mercados en los que se
realiza la operativa. Cabe esperar que un elevado porcentaje de las operaciones reales est\u00e9n en concordancia con las mismas.
Concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a
Actualmente no existe concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario, teniendo en cuenta que su peso en el total de
Riesgos mayoristas en Espa\u00f1a se sit\u00faa en aproximadamente un 10%, mientras que, en comparaci\u00f3n con el total de Riesgos en
cartera, (mayorista y minorista), el asumido en el sector promotor e inmobiliario supondr\u00eda alrededor de un 3%
Para informaci\u00f3n cuantitativa sobre la concentraci\u00f3n de riesgos en el sector promotor e inmobiliario en Espa\u00f1a v\u00e9ase el Anexo XI.
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7.2.2Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
A continuaci\u00f3n, se presenta la distribuci\u00f3n por ep\u00edgrafes del balance consolidado, del riesgo de cr\u00e9dito del Grupo BBVA a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021. Esta distribuci\u00f3n no considera el importe reconocido por las p\u00e9rdidas por deterioro y no est\u00e1n
deducidas las garant\u00edas reales ni otras mejoras crediticias obtenidas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones de pago. El
desglose se realiza en funci\u00f3n de la naturaleza de los instrumentos financieros:
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2023
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
106.749
Instrumentos de patrimonio
10
4.589
Valores representativos de deuda
10
28.569
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
73.590
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
8.737
Instrumentos de patrimonio
11
7.963
Valores representativos de deuda
11
484
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
290
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
955
Derivados y contabilidad de coberturas
48.747
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
62.289
Instrumentos de patrimonio
13
1.217
Valores representativos de deuda
61.047
60.255
771
21
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
463.130
410.590
38.061
14.478
Valores representativos de deuda
49.544
49.403
108
32
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
7.176
7.176
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
17.498
17.478
18
2
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
388.912
336.533
37.935
14.444
Total riesgo por activos financieros
690.606
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
214.283
204.842
8.411
1.030
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
152.868
147.376
5.326
165
Garant\u00edas financieras concedidas
33
18.839
17.612
998
229
Otros compromisos concedidos
33
42.577
39.854
2.087
636
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
904.889
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
70.763
Instrumentos de patrimonio
10
4.404
Valores representativos de deuda
10
24.367
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
41.993
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.888
Instrumentos de patrimonio
11
6.511
Valores representativos de deuda
11
129
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
247
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
913
Derivados y contabilidad de coberturas
53.101
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
65.497
Instrumentos de patrimonio
13
1.198
Valores representativos de deuda
64.273
63.425
822
26
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
26
26
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
425.803
378.407
33.873
13.523
Valores representativos de deuda
36.730
36.463
237
30
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
4.420
4.420
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
16.066
15.997
69
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
368.588
321.528
33.568
13.493
Total riesgo por activos financieros
622.965
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
192.568
181.427
9.993
1.147
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
33
136.920
130.459
6.283
177
Garant\u00edas financieras concedidas
33
16.511
15.214
1.015
281
Otros compromisos concedidos
33
39.137
35.753
2.695
689
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
815.533
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito (Millones de euros)
Notas
Diciembre\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
2021
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Activos financieros mantenidos para negociar
92.560
Instrumentos de patrimonio
10
15.963
Valores representativos de deuda
10
25.790
Pr\u00e9stamos y anticipos
10
50.807
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente
a valor razonable con cambios en resultados
6.086
Instrumentos de patrimonio
11
5.303
Valores representativos de deuda
11
128
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
11
655
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
12
1.092
Derivados y contabilidad de coberturas
43.687
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
60.495
Instrumentos de patrimonio
13
1.320
Valores representativos de deuda
59.148
58.587
561
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13
27
27
\u2014
\u2014
Activos financieros a coste amortizado
383.870
334.772
34.418
14.680
Valores representativos de deuda
34.833
34.605
205
22
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
5.687
5.687
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13.295
13.285
10
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
330.055
281.195
34.203
14.657
Total riesgo por activos financieros
587.789
Total compromisos y garant\u00edas concedidas
165.941
152.914
12.070
957
Compromisos de pr\u00e9stamos concedidos
33
119.618
112.494
6.953
171
Garant\u00edas financieras concedidas
33
11.720
10.146
1.329
245
Otros compromisos concedidos
33
34.604
30.274
3.789
541
Total exposici\u00f3n m\u00e1xima al riesgo de cr\u00e9dito
753.730
El detalle por contraparte y por producto de los pr\u00e9stamos y anticipos, neto de correcciones de valor, as\u00ed como el total del importe en
libros bruto por tipo de productos, clasificados en distintas categor\u00edas de activos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se muestra
a continuaci\u00f3n:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
73
1.933
1.028
3.040
3.175
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
1
\u2014
2
1.927
20.959
22.890
24.454
Deudores comerciales
960
76
586
23.462
88
25.171
25.346
Arrendamientos financieros
\u2014
225
\u2014
12
8.940
285
9.463
9.714
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.345
\u2014
5.786
92
\u2014
\u2014
7.223
7.234
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.878
21.662
5.329
9.300
134.024
147.491
322.683
331.813
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
927
412
6.312
3.186
956
324
12.116
12.164
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
7.151
23.265
17.502
13.251
171.241
170.175
402.586
413.901
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
271
\u2014
526
24.829
96.772
122.397
125.328
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.347
6.933
4.558
465
10.938
2.430
26.671
26.963
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
59.892
59.892
64.303
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
97.555
97.555
99.224
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.181
7.181
7.743
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e\u00a0 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
352
2.810
933
4.101
4.266
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
1
\u2014
3
2.029
16.865
18.898
19.985
Deudores comerciales
1.021
24
370
24.510
85
26.011
26.254
Arrendamientos financieros
\u2014
195
\u2014
13
8.040
322
8.571
8.857
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
302
\u2014
5.251
102
\u2014
\u2014
5.655
5.674
Otros pr\u00e9stamos a plazo
3.802
19.438
4.009
7.995
126.949
139.925
302.118
311.553
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
296
232
6.772
3.930
1.256
217
12.702
12.758
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
4.401
20.892
16.057
12.765
165.593
158.348
378.056
389.347
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
297
\u2014
337
23.970
95.056
119.659
122.719
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
498
5.382
5.073
548
6.635
2.209
20.345
20.675
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
51.344
51.344
54.718
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.249
95.249
96.716
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
7.942
7.942
8.530
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Bancos
centrales
Administracion
es p\u00fablicas
Entidades de
cr\u00e9dito
Otras
sociedades
financieras
Sociedades no
financieras
Hogares
Total
Importe en
libros bruto
A la vista y con breve plazo de preaviso
(cuenta corriente)
\u2014
6
\u2014
321
2.339
495
3.161
3.345
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
1
1.504
12.523
14.030
14.949
Deudores comerciales
791
\u2014
476
18.191
66
19.524
19.766
Arrendamientos financieros
\u2014
191
\u2014
14
7.388
317
7.911
8.256
Pr\u00e9stamos de recompra inversa
1.192
\u2014
2.788
23
\u2014
\u2014
4.004
4.013
Otros pr\u00e9stamos a plazo
4.174
18.440
4.004
5.413
110.204
134.505
276.739
286.127
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
315
394
6.510
3.554
1.805
630
13.208
13.263
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
5.681
19.822
13.303
9.804
141.431
148.536
338.577
349.719
Por garant\u00edas reales
De los cuales: pr\u00e9stamos
garantizados por bienes inmuebles
324
\u2014
220
21.531
94.821
116.897
119.980
De los cuales: otros pr\u00e9stamos con
garant\u00edas reales
1.180
1.413
2.534
390
3.512
1.950
10.979
11.335
Por finalidad
De los cuales: cr\u00e9dito al consumo
42.294
42.294
45.236
De los cuales: pr\u00e9stamos para
compra de vivienda
95.209
95.209
96.612
Por subordinaci\u00f3n
De los cuales: pr\u00e9stamos para
financiaci\u00f3n de proyectos
8.863
8.863
9.423
Activos financieros
\u2013 Efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista / pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales / pr\u00e9stamos y
anticipos a entidades de cr\u00e9dito a corto plazo / adquisiciones temporales de activos: En general, su valor razonable se ha
asimilado a su valor en libros, debido a la naturaleza de la contrapartida y por tratarse principalmente de saldos a corto
plazo en los que el valor en libros es la estimaci\u00f3n m\u00e1s razonable del valor del activo.
\u2013 Pr\u00e9stamos a entidades de cr\u00e9dito que no sean corto plazo y pr\u00e9stamos a la clientela: En general, estos activos financieros
se valorar\u00e1n mediante el descuento de flujos futuros utilizando la curva de tipos de inter\u00e9s vigente en el momento de la
valoraci\u00f3n ajustada por el diferencial de cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara
relevante (amortizaciones anticipadas, opcionalidades, etc.). Por lo que sus valoraciones vendr\u00e1n condicionadas por los
tipos de inter\u00e9s y diferenciales de las carteras y sus duraciones.
\u2013 Valores representativos de deuda: En general, su valor razonable se ha estimado en funci\u00f3n del precio disponible en
mercado o utilizando metodolog\u00edas internas de valoraci\u00f3n.
Las siguientes tablas presentan el valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo de los balances consolidados adjuntos
registrados a coste amortizado, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable, y su
correspondiente valor en libros, as\u00ed como los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n e inputs utilizados en nivel 2 y nivel 3 a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
75.416
75.416
75.114
\u2014
303
Activos financieros a coste amortizado
14
451.732
446.371
47.515
14.216
384.640
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
49.462
48.952
41.950
6.244
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
7.151
7.152
5.534
1.347
272
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
17.477
17.500
32
5.662
11.805
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
377.643
372.767
\u2014
963
371.804
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
557.589
555.913
56.831
300.531
198.550
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
20.309
20.179
13.911
6.003
265
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
40.039
40.009
\u2014
33.793
6.216
Dep\u00f3sitos de la clientela
413.487
411.342
1.448
228.726
181.168
Valores representativos de deuda
emitidos
68.707
69.339
41.472
24.341
3.526
Otros pasivos financieros
15.046
15.043
\u2014
7.668
7.376
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
79.756
79.756
79.463
\u2014
293
Activos financieros a coste
amortizado
14
414.421
412.965
30.587
12.173
370.206
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
36.639
36.311
26.239
9.313
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
4.401
4.401
4.259
\u2014
142
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
16.031
16.089
89
1.289
14.711
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
357.351
356.164
\u2014
1.571
354.594
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste
amortizado
22
529.172
525.595
77.112
266.194
182.289
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito
del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
38.323
38.312
38.012
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
26.935
26.777
\u2014
20.546
6.231
Dep\u00f3sitos de la clientela
394.404
392.805
1.158
230.821
160.826
Valores representativos de deuda
emitidos
55.429
53.550
37.942
7.240
8.368
Otros pasivos financieros
14.081
14.151
\u2014
7.587
6.564
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
67.799
67.799
67.581
\u2014
218
Activos financieros a coste amortizado
14
372.676
377.451
33.213
13.033
331.205
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
34.781
36.448
26.876
8.755
817
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
5.681
5.682
5.682
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
13.276
13.264
72
863
12.329
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
318.939
322.05
8
583
3.416
318.059
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
487.893
488.733
91.870
243.847
153.016
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
47.351
47.352
47.052
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
19.834
19.769
\u2014
14.853
4.916
Dep\u00f3sitos de la clientela
349.761
349.277
2.129
209.34
5
137.803
Valores representativos de deuda
emitidos
55.763
57.094
42.689
10.014
4.391
Otros pasivos financieros
15.183
15.242
\u2014
9.636
5.606
Composici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados
34.293
39.908
30.933
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
4.589
4.404
15.963
Entidades de cr\u00e9dito
277
317
816
Otros sectores
4.312
4.086
15.147
Valores representativos de deuda
7.2.2
28.569
24.367
25.790
Emitidos por bancos centrales
740
821
936
Emitidos por administraciones p\u00fablicas
24.766
20.703
21.946
Emitidos por entidades de cr\u00e9dito
1.824
1.365
1.130
Otros valores representativos de deuda
1.239
1.477
1.778
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.2
73.590
41.993
50.807
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.809
1.632
3.467
Adquisici\u00f3n temporal de activos
2.809
1.632
3.467
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
56.599
25.231
31.916
Adquisici\u00f3n temporal de activos\u00a0 (1)
56.569
25.201
31.901
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.182
15.130
15.424
Adquisici\u00f3n temporal de activos
13.615
14.832
14.916
Total activos
8.1
141.042
110.671
123.493
PASIVOS
Derivados
33.045
37.909
31.705
Posiciones cortas de valores
15.735
13.487
15.135
Dep\u00f3sitos
72.935
44.215
44.294
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
6.397
3.950
11.248
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.397
3.950
11.248
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
43.337
28.924
16.176
Cesi\u00f3n temporal de activos (1)
42.676
28.573
15.632
Dep\u00f3sitos de la clientela
23.201
11.341
16.870
Cesi\u00f3n temporal de activos
23.157
11.302
16.824
Total pasivos
8.1
121.715
95.611
91.135
(1) La variaci\u00f3n se debe principalmente a la evoluci\u00f3n de \"Adquisici\u00f3n temporal de activos\" de BBVA, S.A. parcialmente compensada con la evoluci\u00f3n de \"Cesi\u00f3n temporal de
activos\" de BBVA, S.A.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el ep\u00edgrafe de \u201cPosiciones cortas de valores\u201d incluye 14.914, 12.544 y 14.298 millones de
euros mantenidos con las administraciones p\u00fablicas, respectivamente.
Composici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, atendiendo a la contrapartida del instrumento
financiero en el que tiene su origen, es la siguiente:
Activos financieros a coste amortizado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Valores representativos de deuda \u207d\u00b9\u207e
49.462
36.639
34.781
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Bancos centrales
22
21
15
Administraciones p\u00fablicas
45.124
34.648
32.130
Entidades de cr\u00e9dito
2.366
400
817
Otras sociedades financieras
923
602
525
Sociedades no financieras
1.027
967
1.295
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
7.151
4.401
5.681
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
17.477
16.031
13.276
Adquisici\u00f3n temporal de activos
5.786
5.251
2.788
Otros pr\u00e9stamos y anticipos
11.690
10.780
10.488
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
7.2.2
377.643
357.351
318.939
Administraciones p\u00fablicas
23.265
20.892
19.682
Otras sociedades financieras
13.251
12.765
9.804
Sociedades no financieras
171.063
165.433
140.993
Resto de la clientela
170.063
158.261
148.461
Total
8.1
451.732
414.421
372.676
Del que: activos deteriorados de pr\u00e9stamos y anticipos a la
clientela
7.2.2
14.444
13.493
14.657
Del que: correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.5
(11.316)
(11.291)
(11.142)
Del que: correcciones de valor de valores representativos de
deuda
(82)
(91)
(52)
(1) Incluye las redesignaciones hacia el ep\u00edgrafe de \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" debido a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (ver Notas 1.3,
2.3 y Anexo XIII). Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 no se han producido otras reclasificaciones significativas desde el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
hacia otros ep\u00edgrafes, ni desde otros ep\u00edgrafes hacia el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1749": { "value": "
7.2.3Mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, garant\u00edas reales y otras mejoras crediticias
La m\u00e1xima exposici\u00f3n al riesgo de cr\u00e9dito, se ve reducida en determinados casos por la existencia de garant\u00edas reales, mejoras
crediticias y otras acciones que mitigan la exposici\u00f3n del Grupo. La pol\u00edtica de cobertura y mitigaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito en el Grupo
BBVA dimana de su concepci\u00f3n del negocio bancario, muy centrado en la banca de relaci\u00f3n. En esta l\u00ednea, la exigencia de garant\u00edas
puede ser un instrumento necesario, pero no suficiente para la concesi\u00f3n de riesgos, pues la asunci\u00f3n de riesgos por el Grupo
requiere la previa verificaci\u00f3n de la capacidad de pago del deudor o de que \u00e9ste pueda generar los recursos suficientes para permitirle
la amortizaci\u00f3n del riesgo contra\u00eddo en las condiciones convenidas.
Consecuentemente con lo anterior, la pol\u00edtica de asunci\u00f3n de riesgos de cr\u00e9dito se instrumenta en el Grupo BBVA en tres niveles
distintos:
\u2013 an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n, basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del
acreditado;
\u2013 en su caso, constituci\u00f3n de las garant\u00edas adecuadas al riesgo asumido; en cualquiera de las formas generalmente
aceptadas: garant\u00eda dineraria, real, personal o coberturas; y
\u2013 valoraci\u00f3n del riesgo de recuperaci\u00f3n (liquidez del activo) de las garant\u00edas recibidas.
Lo anterior se realiza a trav\u00e9s de una prudente pol\u00edtica de riesgos que consiste en el an\u00e1lisis del riesgo financiero de la operaci\u00f3n,
basado en la capacidad de reembolso o generaci\u00f3n de recursos del acreditado, el an\u00e1lisis de la garant\u00eda valorando, entre otros, la
eficacia, la solidez y el riesgo, la adecuaci\u00f3n de la garant\u00eda con la operaci\u00f3n y otros aspectos como la ubicaci\u00f3n, divisa, concentraci\u00f3n
o la existencia de limitantes. Adicionalmente, se deber\u00e1n realizar las tareas necesarias para la constituci\u00f3n de garant\u00edas \u2013 en
cualquiera de las formas generalmente aceptadas (real, personal y coberturas) \u2013 adecuadas al riesgo asumido.
Los procedimientos para la gesti\u00f3n y valoraci\u00f3n de las garant\u00edas est\u00e1n recogidos en las pol\u00edticas generales de Gesti\u00f3n del Riesgo de
Cr\u00e9dito (minorista y mayorista), en las que se establecen los principios b\u00e1sicos para la gesti\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito, que incluye la
gesti\u00f3n de las garant\u00edas recibidas en las operaciones con clientes. La Norma de Garant\u00edas detalla los criterios relativos al tratamiento
sistem\u00e1tico, homog\u00e9neo y eficaz de las garant\u00edas en la operativa de cr\u00e9dito en las bancas mayorista y minorista del Grupo BBVA.
Los m\u00e9todos utilizados para valorar las garant\u00edas coinciden con las mejores pr\u00e1cticas del mercado e implican la utilizaci\u00f3n de
tasaciones en las garant\u00edas inmobiliarias, precio de mercado en valores burs\u00e1tiles, valor de la cotizaci\u00f3n de las participaciones en
fondos de inversi\u00f3n, etc. Todas las garant\u00edas reales recibidas deben estar correctamente instrumentadas e inscritas en el registro
correspondiente, as\u00ed como contar con la aprobaci\u00f3n de las unidades jur\u00eddicas del Grupo.
La valoraci\u00f3n de las garant\u00edas se tiene en cuenta en el c\u00e1lculo de las p\u00e9rdidas esperadas. El Grupo ha desarrollado modelos internos
para, a partir de observaciones reales basadas en su propia experiencia, estimar el valor de realizaci\u00f3n de los colaterales recibidos, el
tiempo que transcurre hasta entonces, los costes para su adquisici\u00f3n, mantenimiento y posterior venta. Esta modelizaci\u00f3n forma
parte de los procesos de estimaci\u00f3n de las LGD que se aplican a los diferentes segmentos, y est\u00e1n incluidos dentro de los
procedimientos de revisi\u00f3n y validaci\u00f3n anual.
A continuaci\u00f3n, se describen los principales tipos de garant\u00edas recibidas por cada categor\u00eda de instrumentos financieros:
\u2013 Instrumentos de deuda mantenidos para negociar: Las garant\u00edas o mejoras crediticias que se obtengan directamente del
emisor o contrapartida est\u00e1n impl\u00edcitas en las cl\u00e1usulas del instrumento (principalmente, garant\u00edas del emisor).
\u2013 Derivados y derivados-contabilidad de coberturas: En los derivados, el riesgo de cr\u00e9dito se minimiza mediante acuerdos
contractuales de compensaci\u00f3n por los que derivados activos y pasivos con la misma contrapartida son liquidados por su
saldo neto. Adem\u00e1s, pueden existir garant\u00edas de otro tipo, dependiendo de la solvencia de la contraparte y de la naturaleza
de la operaci\u00f3n (principalmente, colaterales).
El resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral) para la operativa de derivados financieros y operaciones
de financiaci\u00f3n de valores a 31 de diciembre de 2023 se presenta en la Nota 7.4.2.
\u2013 Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados y activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o contrapartida,
son inherentes a la estructura del instrumento (principalmente, garant\u00edas personales).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el Grupo BBVA no ten\u00eda saldo significativo de exposici\u00f3n a riesgo de cr\u00e9dito de
activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global deteriorados (ver Nota 7.2.2).
\u2013 Activos financieros a coste amortizado:
a. Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito: Habitualmente, cuentan con garant\u00edas personales de la
contraparte o con t\u00edtulos pignorados en el caso de adquisiciones temporales de activos.
b. Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela: La mayor parte de las operaciones cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte. Adem\u00e1s, pueden tomarse garant\u00edas reales para asegurar las operaciones de cr\u00e9dito a la clientela
(tales como garant\u00edas hipotecarias, dinerarias, pignoraci\u00f3n de valores u otras garant\u00edas reales) u obtener otro
tipo de mejoras crediticias (avales o seguros).
c. Valores representativos de deuda: Las garant\u00edas o mejoras crediticias obtenidas directamente del emisor o
contrapartida son inherentes a la estructura del instrumento.
\u2013 Garant\u00edas financieras, otros riesgos contingentes y disponibles por terceros: cuentan con la garant\u00eda personal de la
contraparte u otros colaterales.
El desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados (ver Nota 7.2.6) que est\u00e1n cubiertos por garant\u00edas reales y
financieras, por tipo de garant\u00eda, a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, es el siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado deteriorados cubiertos por garant\u00edas reales y financieras (Millones de euros)
Exposici\u00f3n
m\u00e1xima al
riesgo de
cr\u00e9dito
De los cuales garantizados
Hipotecas
residenciales
Hipotecas
comerciales
Efectivo
Otros
Financieras
Diciembre 2023
14.446
3.167
771
5
91
1.226
Diciembre 2022
13.493
2.537
849
3
52
984
Diciembre 2021
14.657
2.875
1.068
5
33
886
El valor de las garant\u00edas recibidas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 es el siguiente:
Garant\u00edas recibidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Valor de las garant\u00edas reales
136.141
125.963
117.362
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
14.274
12.826
11.768
Del que: garantiza riesgos deteriorados
4.035
3.440
3.981
Valor de otras garant\u00edas
53.462
40.050
48.680
Del que: garantiza riesgos normales en vigilancia especial
4.864
4.963
7.404
Del que: garantiza riesgos deteriorados
1.226
984
886
Total valor de las garant\u00edas recibidas
189.602
166.013
166.042
La exposici\u00f3n m\u00e1xima a riesgo de cr\u00e9dito de garant\u00edas financieras y otros riesgos contingentes deteriorados a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021 asciende a 1.030, 1.147 y 957 millones de euros, respectivamente (ver Nota 7.2.2).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1750": { "value": "
7.2.5Riesgos deteriorados
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose de los pr\u00e9stamos y anticipos, dentro del ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d,
por contraparte, incluyendo su respectivo importe en libros bruto, deteriorados y el deterioro de valor acumulado a 31 de diciembre
de 2023 , 2022 y 2021:
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
7.176
\u2014
(25)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
23.294
25
(29)
0,1 %
Entidades de cr\u00e9dito
17.498
2
(21)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
13.271
12
(20)
0,1 %
Sociedades no financieras
175.337
5.520
(4.274)
3,2 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.530
133
(136)
2,9 %
Industrias extractivas
4.924
27
(30)
0,6 %
Industria manufacturera
45.893
814
(685)
1,8 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.801
444
(454)
2,8 %
Suministro de agua
905
16
(11)
1,8 %
Construcci\u00f3n
8.269
665
(426)
8,1 %
Comercio al por mayor y al por menor
32.080
1.241
(883)
3,9 %
Transporte y almacenamiento
10.378
310
(213)
3,0 %
Hosteler\u00eda
7.957
329
(208)
4,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.545
71
(54)
0,9 %
Actividades financieras y de seguros
7.828
187
(122)
2,4 %
Actividades inmobiliarias
12.550
658
(508)
5,2 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
4.053
178
(124)
4,4 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.449
151
(111)
3,4 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
303
10
(11)
3,2 %
Educaci\u00f3n
586
30
(21)
5,0 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.171
129
(48)
6,0 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
906
53
(42)
5,9 %
Otros servicios
4.209
74
(186)
1,8 %
Hogares
177.009
8.886
(6.946)
5,0 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
413.585
14.446
(11.316)
3,5 %
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
4.420
\u2014
(19)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
20.922
38
(30)
0,2 %
Entidades de cr\u00e9dito
16.066
\u2014
(35)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
12.802
17
(37)
0,1 %
Sociedades no financieras
170.929
6.340
(5.495)
3,7 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.475
153
(151)
3,4 %
Industrias extractivas
5.006
179
(105)
3,6 %
Industria manufacturera
44.583
869
(794)
1,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
15.344
650
(534)
4,2 %
Suministro de agua
875
21
(16)
2,4 %
Construcci\u00f3n
8.349
784
(537)
9,4 %
Comercio al por mayor y al por menor
30.974
1.184
(945)
3,8 %
Transporte y almacenamiento
11.051
319
(343)
2,9 %
Hosteler\u00eda
8.003
451
(329)
5,6 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
7.498
113
(47)
1,5 %
Actividades financieras y de seguros
7.446
200
(188)
2,7 %
Actividades inmobiliarias
11.349
718
(527)
6,3 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.948
169
(151)
4,3 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
4.021
180
(124)
4,5 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
268
8
(12)
2,9 %
Educaci\u00f3n
556
35
(29)
6,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
2.108
138
(53)
6,6 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
927
68
(79)
7,3 %
Otros servicios
4.147
101
(530)
2,4 %
Hogares
163.936
7.098
(5.675)
4,3 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
389.073
13.493
(11.291)
3,5 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Importe en
libros bruto
Pr\u00e9stamos y
anticipos
deteriorados
Deterioro de
valor acumulado
Pr\u00e9stamos
deteriorados
como % de los
pr\u00e9stamos por
categor\u00eda
Bancos centrales
5.687
\u2014
(6)
\u2014 %
Administraciones p\u00fablicas
19.719
62
(37)
0,3 %
Entidades de cr\u00e9dito
13.295
\u2014
(19)
\u2014 %
Otras sociedades financieras
9.826
24
(23)
0,2 %
Sociedades no financieras
146.797
7.290
(5.804)
5,0 %
Agricultura, ganader\u00eda, silvicultura y pesca
4.077
125
(154)
3,1 %
Industrias extractivas
4.889
222
(130)
4,5 %
Industria manufacturera
35.058
1.003
(867)
2,9 %
Suministro de energ\u00eda el\u00e9ctrica, gas, vapor y aire
acondicionado
13.718
570
(489)
4,2 %
Suministro de agua
782
22
(21)
2,9 %
Construcci\u00f3n
8.336
894
(619)
10,7 %
Comercio al por mayor y al por menor
25.856
1.311
(1.104)
5,1 %
Transporte y almacenamiento
10.310
879
(400)
8,5 %
Hosteler\u00eda
7.693
470
(405)
6,1 %
Informaci\u00f3n y comunicaciones
6.533
117
(56)
1,8 %
Actividades financieras y de seguros
6.216
197
(181)
3,2 %
Actividades inmobiliarias
9.438
719
(466)
7,6 %
Actividades profesionales, cient\u00edficas y t\u00e9cnicas
3.910
185
(152)
4,7 %
Actividades administrativas y servicios auxiliares
3.046
181
(132)
5,9 %
Administraci\u00f3n p\u00fablica y defensa; seguridad social
obligatoria
203
9
(11)
4,5 %
Educaci\u00f3n
582
43
(34)
7,4 %
Actividades sanitarias y de servicios sociales
1.888
48
(41)
2,5 %
Actividades art\u00edsticas, recreativas y de entretenimiento
1.011
209
(95)
20,7 %
Otros servicios
3.250
84
(447)
2,6 %
Hogares
153.714
7.281
(5.253)
4,7 %
PR\u00c9STAMOS Y ANTICIPOS
349.037
14.657
(11.142)
4,2 %
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 de los riesgos deteriorados (activos financieros y garant\u00edas concedidas), se
resume a continuaci\u00f3n:
Movimientos de riesgos deteriorados: Activos financieros y garant\u00edas concedidas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Saldo inicial
14.521
15.467
15.478
Entradas
11.066
8.084
8.556
Disminuciones (1)
(5.795)
(5.742)
(4.555)
Entrada neta
5.272
2.342
4.001
Traspasos a fallidos
(3.770)
(2.771)
(3.613)
Diferencias de cambio y otros
(660)
(517)
(399)
Saldo final
15.362
14.521
15.467
(1) Refleja el importe total de los pr\u00e9stamos deteriorados dados de baja en el balance consolidado durante todo el ejercicio por recuperaciones dinerarias, as\u00ed como resultado de
las recuperaciones hipotecarias y de activos inmobiliarios recibidos como daci\u00f3n en pago.
El movimiento durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 en los activos financieros dados de baja de los balances consolidados
adjuntos por considerarse remota su recuperaci\u00f3n, denominados \u201cactivos fallidos\u201d, se muestra a continuaci\u00f3n:
Movimientos de activos financieros deteriorados dados de baja del balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
22.595
21.990
22.001
Entidades en proceso de venta en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
Altas
3.841
2.871
3.709
Bajas por:
(2.035)
(2.431)
(3.605)
Refinanciaci\u00f3n o reestructuraci\u00f3n
(1)
(2)
(1)
Cobro en efectivo
47
(369)
(390)
(423)
Adjudicaci\u00f3n de activos
(3)
(25)
(17)
Ventas (1)
(1.201)
(1.498)
(2.437)
Condonaci\u00f3n
(410)
(368)
(599)
Prescripci\u00f3n y otras causas
(51)
(147)
(129)
Diferencias de cambio y otros movimientos
385
165
(116)
Saldo final
24.787
22.595
21.990
(1) Incluye principal e intereses.
Tal y como se indica en la Nota 2.2.1, a pesar de estar dados de baja del balance consolidado, el Grupo BBVA mantiene gestiones para
conseguir el cobro de estos activos fallidos, hasta tanto no se hayan extinguido definitivamente los derechos a percibirlo; sea por
prescripci\u00f3n, condonaci\u00f3n u otras causas.
7.2.6Correcciones de valor
A continuaci\u00f3n, se presentan los movimientos, medidos sobre un periodo de 12 meses, producidos durante los ejercicios 2023, 2022
y 2021 en los saldos brutos contables y correcciones de valor registrados en el balance adjunto para cubrir el deterioro del valor o
reversi\u00f3n del deterioro del valor estimado en los pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado:
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
341.944
33.636
13.493
389.073
Transferencia de activos financieros:
(11.647)
10.463
1.184
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(18.172)
18.172
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
7.639
(7.639)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(3.203)
(2.297)
5.500
\u2014
Transferencias desde stage 3
2.089
2.226
(4.316)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
34.334
(5.233)
2.663
31.764
Pase a fallidos
(186)
(76)
(2.889)
(3.150)
Diferencias de cambio
(2.833)
(635)
(369)
(3.838)
Modificaciones que no resultan en baja
(60)
(16)
476
401
Otros
(365)
(187)
(112)
(665)
Saldo final
361.186
37.953
14.446
413.585
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2023 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Transferencia de activos financieros:
73
(336)
(2.527)
(2.790)
Transferencias de stage 1 a stage 2
118
(681)
\u2014
(563)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(113)
323
\u2014
210
Transferencias a stage 3
81
120
(2.935)
(2.734)
Transferencias desde stage 3
(13)
(97)
408
297
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(466)
(148)
(232)
(846)
Pase a fallidos
147
71
2.853
3.071
Diferencias de cambio
(52)
44
169
160
Modificaciones que no resultan en baja
3
49
(304)
(252)
Otros
229
235
167
631
Saldo final
(2.131)
(2.026)
(7.158)
(11.316)
A 31 de diciembre de 2023 el importe registrado como \"Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no
valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n\" ha ascendido a 4.428 millones
de euros ( 3.379 y 3.034 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) (ver Nota 47).
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
300.167
34.213
14.657
349.037
Transferencia de activos financieros:
(5.041)
3.914
1.128
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(12.726)
12.726
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
8.537
(8.537)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.941)
(1.831)
3.773
\u2014
Transferencias desde stage 3
1.089
1.556
(2.645)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
44.465
(4.201)
258
40.522
Pase a fallidos
(63)
(35)
(2.432)
(2.530)
Cambios metodol\u00f3gicos / adopci\u00f3n
nuevas normativas \u207d\u00b9\u207e
(672)
\u2014
\u2014
(672)
Diferencias de cambio
2.447
18
(461)
2.004
Modificaciones que no resultan en baja
(2)
29
113
140
Otros
643
(301)
231
573
Saldo final
341.944
33.636
13.493
389.073
(1) La totalidad del impacto corresponde a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2022 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Transferencia de activos financieros:
63
33
(1.570)
(1.473)
Transferencias de stage 1 a stage 2
110
(397)
\u2014
(287)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(91)
374
\u2014
283
Transferencias a stage 3
51
204
(1.917)
(1.662)
Transferencias desde stage 3
(7)
(148)
347
193
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(406)
(273)
(663)
(1.342)
Pase a fallidos
186
30
1.890
2.106
Diferencias de cambio
(87)
248
\u2014
161
Modificaciones que no resultan en baja
\u2014
48
(160)
(112)
Otros
168
64
279
511
Saldo final
(2.065)
(1.942)
(7.284)
(11.291)
Movimientos de saldos brutos contables de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
298.793
30.601
14.678
344.072
Transferencia de activos financieros:
(10.785)
8.640
2.145
\u2014
Transferencias de stage 1 a stage 2
(14.482)
14.482
\u2014
\u2014
Transferencias de stage 2 a stage 1
4.905
(4.905)
\u2014
\u2014
Transferencias a stage 3
(1.772)
(1.945)
3.717
\u2014
Transferencias desde stage 3
564
1.009
(1.573)
\u2014
Producci\u00f3n neta anual de activos
financieros
17.876
(4.729)
1.217
14.364
Pase a fallidos
(74)
(68)
(3.095)
(3.237)
Diferencias de cambio
(6.054)
(1.902)
(216)
(8.172)
Modificaciones que no resultan en baja
187
1.642
189
2.018
Otros
224
29
(261)
(8)
Saldo final
300.167
34.213
14.657
349.037
Movimientos de las correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos a coste amortizado. Ejercicio 2021 (Millones de euros)
Stage 1
Stage 2
Stage 3
Total
Saldo inicial
(2.037)
(2.289)
(7.815)
(12.141)
Transferencia de activos financieros:
187
441
(2.521)
(1.893)
Transferencias de stage 1 a stage 2
139
(602)
\u2014
(463)
Transferencias de stage 2 a stage 1
(60)
307
\u2014
247
Transferencias a stage 3
111
802
(2.775)
(1.862)
Transferencias desde stage 3
(3)
(66)
254
185
Producci\u00f3n neta anual de correcciones
de valor
(563)
(57)
(314)
(933)
Pase a fallidos
45
56
2.694
2.795
Diferencias de cambio
70
(270)
719
519
Modificaciones que no resultan en baja
12
(79)
(122)
(189)
Otros
297
106
298
701
Saldo final
(1.990)
(2.091)
(7.061)
(11.142)
Las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los valores representativos de deuda
ascendieron a 166, 214 y 126 millones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente. La variaci\u00f3n se debe
principalmente a cambios por variaci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito fundamentalmente en Garanti BBVA, BBVA, S.A., y BBVA Argentina.
Adicionalmente, las correcciones de valor registradas en el balance para cubrir el deterioro del valor estimado en los compromisos y
garant\u00edas concedidas ascendieron a 770, 770 y 691 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 , 2022 y 2021, respectivamente (ver
Nota 24). La variaci\u00f3n se debe principalmente a cambios debidos a originaci\u00f3n y adquisici\u00f3n en Garanti BBVA.
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7.3.2Riesgo de tipo de cambio estructural
El riesgo de cambio estructural se define como la posibilidad de experimentar impactos en la solvencia, patrimonio y resultados como
consecuencia de las fluctuaciones de los tipos de cambio, por las posiciones denominadas en moneda extranjera.
El riesgo de cambio estructural es inherente a la actividad de los grupos bancarios internacionales que, como el Grupo BBVA,
desarrollan su negocio en diversas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y en diferentes divisas. A nivel de Grupo, el riesgo estructural de tipo de cambio
surge de la consolidaci\u00f3n de las participaciones en filiales con divisas funcionales distintas del euro. Su gesti\u00f3n se lleva a cabo de
forma centralizada para optimizar el manejo conjunto de las exposiciones permanentes en moneda extranjera, teniendo en cuenta la
diversificaci\u00f3n.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de cambio estructural est\u00e1 dirigida a la protecci\u00f3n de la solvencia, acotando la volatilidad del ratio de
capital CET1 consolidado y de los resultados a consolidar denominados en divisa no euro, as\u00ed como a limitar las necesidades de
capital ante variaciones de los tipos de cambio a los que el Grupo est\u00e1 expuesto dada su diversificaci\u00f3n internacional. La Unidad
corporativa de Global ALM, a trav\u00e9s del COAP, es la encargada de la gestionar este riesgo mediante una pol\u00edtica activa de coberturas
ex profeso para cada objetivo, consistente con la estrategia de gesti\u00f3n.
En el \u00e1mbito corporativo, las m\u00e9tricas de seguimiento del riesgo comprendidas en el esquema de l\u00edmites, est\u00e1n alineadas con el
marco de apetito de riesgo y tienen como objetivo controlar el efecto en la solvencia, a trav\u00e9s del capital econ\u00f3mico y de las
variaciones en el ratio Common Equity Tier I fully loaded (o CET1FL) del Grupo, as\u00ed como la desviaci\u00f3n m\u00e1xima en el beneficio
atribuido del Grupo. Las m\u00e9tricas probabil\u00edsticas permiten estimar el impacto conjunto de la exposici\u00f3n a diferentes divisas teniendo
en cuenta la variabilidad dispar en las cotizaciones de las divisas y sus correlaciones. Estas m\u00e9tricas se completan con otros
indicadores adicionales de evaluaci\u00f3n.
Peri\u00f3dicamente se revisa la bondad de estas m\u00e9tricas de estimaci\u00f3n del riesgo mediante ejercicios de backtesting. Adem\u00e1s, el control
del riesgo estructural de tipo de cambio se complementa con el an\u00e1lisis de escenarios y de estr\u00e9s con el fin de evaluar
vulnerabilidades de la exposici\u00f3n estructural en moneda extranjera no contempladas por las m\u00e9tricas de riesgo y servir como
herramienta adicional a la hora de tomar decisiones de gesti\u00f3n. Los escenarios se basan tanto en situaciones hist\u00f3ricas como
simuladas por el modelo de riesgos, as\u00ed como en los escenarios de riesgo proporcionados por BBVA Research.
La gesti\u00f3n del riesgo de tipo de cambio de las inversiones de BBVA a largo plazo, derivada fundamentalmente de sus franquicias en el
extranjero, tiene como finalidad preservar los ratios de capital del Grupo y otorgar estabilidad a la cuenta de resultados. El a\u00f1o 2023
se caracteriz\u00f3 por la recuperaci\u00f3n del euro frente al d\u00f3lar (+3,5%), despu\u00e9s de las p\u00e9rdidas acumuladas durante el a\u00f1o anterior.
Entre las divisas emergentes, destac\u00f3 la fuerte apreciaci\u00f3n del peso mexicano (11,4% frente al euro) por segundo a\u00f1o consecutivo,
favorecido por los cada vez m\u00e1s s\u00f3lidos fundamentales del pa\u00eds. La lira se ha visto de nuevo penalizada en 2023 (-38,9%) acusando
los desequilibrios de la econom\u00eda turca. No obstante, durante este a\u00f1o, la pol\u00edtica econ\u00f3mica est\u00e1 experimentando una gradual
correcci\u00f3n de las actuales distorsiones macroecon\u00f3micas que pudiera tener su impacto en los pr\u00f3ximos a\u00f1os. En cuanto al
comportamiento de las divisas de Am\u00e9rica del Sur, el peso colombiano se apreci\u00f3 con fuerza frente al euro (21,5%), el sol peruano se
debilit\u00f3 ligeramente (1,1%), mientras el peso chileno se depreci\u00f3 un 6,2%. Por \u00faltimo, el peso argentino experiment\u00f3 la mayor
depreciaci\u00f3n entre las divisas del \u00e1rea (-78,9%) afectado por las medidas implementadas por el nuevo Gobierno del pa\u00eds.
BBVA mantiene sus pol\u00edticas activas de gesti\u00f3n de las principales inversiones en pa\u00edses emergentes que sit\u00faa, en media, entre el 40%
y el 50% del resultado atribuido agregado en divisas no euro que espera generar el grupo en los pr\u00f3ximos doce meses; y alrededor del
70% del exceso de capital agregado en divisas no euro. En relaci\u00f3n a este ratio de solvencia, las sensibilidades que se estiman a cierre
de 2023 a depreciaciones del 10% en las divisas son: peso mexicano (-9 puntos b\u00e1sicos); lira turca (-4 puntos b\u00e1sicos) y d\u00f3lar
americano (+17 puntos b\u00e1sicos).
A continuaci\u00f3n, se muestran para los ejercicios 2023, 2022 y 2021, las sensibilidades estimadas (en t\u00e9rminos absolutos) del
resultado atribuible a los propietarios de la dominante teniendo en cuenta la cobertura ante depreciaciones y apreciaciones del 1% del
tipo medio en las principales divisas. En la medida en que las posiciones de cobertura se van modulando peri\u00f3dicamente, la
estimaci\u00f3n de sensibilidad trata de reflejar una sensibilidad promedio (o efectiva) habida en el a\u00f1o:
Sensibilidad ante variaci\u00f3n 1% (Millones de euros)
Divisa
2023
2022
2021
Peso mexicano
25,8
19,1
14,0
Lira Turca
4,4
3,5
4,7
Sol peruano
0,9
0,7
0,3
Peso chileno
0,2
0,4
0,6
Peso colombiano
1,0
0,9
1,1
Peso argentino
1,3
1,9
0,6
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros, contabilidad de coberturas y diferencias de cambio, netas
(Millones de euros)
2023
2022
2021
Ganancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados
a valor razonable con cambios en resultados, netas
76
64
134
Activos financieros a coste amortizado
41
8
27
Restantes activos y pasivos financieros
35
56
106
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
1.352
562
341
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
1.352
562
341
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
337
(67)
432
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
337
(67)
432
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados, netas
96
150
335
Ganancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(17)
(45)
(214)
Subtotal ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros y contabilidad de
coberturas
1.844
663
1.027
Diferencias de cambio, netas
339
1.275
883
Total
2.183
1.938
1.910
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El riesgo de mercado tiene su origen en la posibilidad de que se produzcan p\u00e9rdidas en el valor de las posiciones mantenidas como
consecuencia de los movimientos en las variables de mercado que inciden en la valoraci\u00f3n de los activos y pasivos financieros. El
\u00e1mbito del riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n del Grupo viene principalmente delimitado a las carteras originadas por
Global Markets valoradas a valor razonable y mantenidas con el prop\u00f3sito de negociar y generar resultados a corto plazo. El riesgo de
mercado en el \u00e1mbito del banking book se encuentra claramente delimitado y separado en los riesgos estructurales del tipo de inter\u00e9s
y spread de cr\u00e9dito, de tipo de cambio y de renta variable (ver Nota 7.3).
7.4.1Riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n
El riesgo de mercado en carteras de negociaci\u00f3n se puede categorizar en las siguientes agregaciones:
\u2013 Riesgo de tipos de inter\u00e9s: surge como consecuencia de la exposici\u00f3n al movimiento en las diferentes curvas de tipos de
inter\u00e9s en los que se est\u00e1 operando. Si bien los productos t\u00edpicos generadores de sensibilidad a los movimientos en los tipos
de inter\u00e9s son los productos del mercado monetario (dep\u00f3sitos, futuros sobre tipos de inter\u00e9s, call money swaps, etc.) y los
derivados de tipos de inter\u00e9s tradicionales (swaps , opciones sobre tipos de inter\u00e9s \u2013 caps, floors, swaption, etc.), la pr\u00e1ctica
totalidad de los productos financieros tienen una exposici\u00f3n a movimientos en los tipos de inter\u00e9s por el efecto en la
valoraci\u00f3n de los mismos del descuento financiero.
\u2013 Riesgo de renta variable: surge como consecuencia del movimiento en los precios de las acciones. Dicho riesgo se genera
en las posiciones en contado de acciones as\u00ed como en cualquier producto derivado cuyo subyacente sea una acci\u00f3n o un
\u00edndice de renta variable. Como un sub-riesgo del de renta variable surge el riesgo de dividendo, como input de cualquier
opci\u00f3n sobre renta variable, su variabilidad puede afectar a la valoraci\u00f3n de las posiciones y, por lo tanto, es un factor
generador de riesgo en los libros.
\u2013 Riesgo de tipo de cambio: se produce por el movimiento en los tipos de cambio de las diferentes divisas en las que se tiene
posici\u00f3n. Al igual que el de renta variable, este riesgo se genera en las posiciones de contado de divisa, as\u00ed como en
cualquier producto derivado cuyo subyacente sea un tipo de cambio. Adicionalmente, el efecto quanto (operaciones donde
el subyacente y el nominal de la operaci\u00f3n est\u00e9n denominados en divisas diferentes) conlleva que en determinadas
operaciones donde el subyacente no sea una divisa se genere un riesgo de tipo de cambio que es preciso medir y
monitorear.
\u2013 Riesgo de spread de cr\u00e9dito: El spread de cr\u00e9dito es un indicador de mercado de la calidad crediticia de un emisor. El riesgo
de spread se produce por las variaciones en los niveles de spread tanto de emisores corporativos como gubernamentales y
afecta tanto a las posiciones en bonos como en derivados de cr\u00e9dito.
\u2013 Riesgo de volatilidad: se produce como consecuencia de las variaciones en los niveles de volatilidad impl\u00edcita a la que
cotizan los diferentes instrumentos de mercado en los que se negocien derivados. Este riesgo, a diferencia del resto, es un
componente exclusivo de la operativa en derivados y se define como un riesgo de primer orden al cambio en la volatilidad
que se genera en todos los posibles subyacentes en los que existan productos con opcionalidad que precisen de un input de
volatilidad para su valoraci\u00f3n.
Las m\u00e9tricas desarrolladas para el control y seguimiento del riesgo de mercado en el Grupo BBVA est\u00e1n alineadas con las mejores
pr\u00e1cticas del mercado e implementadas de manera consistente en todas las unidades locales de riesgo de mercado.
Los procedimientos de medici\u00f3n se establecen en t\u00e9rminos de c\u00f3mo impactar\u00eda una posible evoluci\u00f3n negativa de las condiciones de
los mercados, tanto bajo circunstancias ordinarias como en situaciones de tensi\u00f3n, a la cartera de trading de las unidades de Global
Markets del Grupo.
La m\u00e9trica est\u00e1ndar de medici\u00f3n del riesgo de mercado es el Valor en Riesgo (en adelante, \"VaR\" por sus siglas en ingl\u00e9s), que indica
las p\u00e9rdidas m\u00e1ximas que se pueden producir en las carteras a un nivel de confianza dado (99%) y a un horizonte temporal (un d\u00eda).
Este valor estad\u00edstico, de uso generalizado en el mercado, tiene la ventaja de resumir en una \u00fanica m\u00e9trica los riesgos inherentes a la
actividad de trading teniendo en cuenta las relaciones existentes entre todos ellos, proporcionando la predicci\u00f3n de p\u00e9rdidas que
podr\u00eda experimentar la cartera de trading como resultado de las variaciones de los precios de los mercados de renta variable, tipos de
inter\u00e9s, tipos de cambio y cr\u00e9dito. Adicionalmente, y para determinadas posiciones resulta necesario considerar tambi\u00e9n otros
riesgos, como el de spread de cr\u00e9dito, el de base, el de volatilidad o el riesgo de correlaci\u00f3n.
En lo que respecta a los modelos de medici\u00f3n de riesgos utilizados por el Grupo BBVA, Banco de Espa\u00f1a ha autorizado la utilizaci\u00f3n
del modelo interno para el c\u00e1lculo de recursos propios para las posiciones de riesgo de la cartera de negociaci\u00f3n de BBVA, S.A. y de
BBVA M\u00e9xico que, conjuntamente, contribuyen en torno a un 76%, 63 % y 77% del riesgo de mercado de la cartera de negociaci\u00f3n
del Grupo a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente. Para el resto de \u00e1reas geogr\u00e1ficas (fundamentalmente, Am\u00e9rica
del Sur y Garanti BBVA) el c\u00e1lculo de recursos propios para las posiciones de riesgo de la cartera de negociaci\u00f3n se realiza utilizando
el modelo est\u00e1ndar.
La estructura vigente de gesti\u00f3n incluye seguimiento de l\u00edmites de riesgo de mercado que consiste en un esquema de l\u00edmites basados
en m\u00e9tricas propias de las actividades de mercado (VaR- Value at Risk-, capital econ\u00f3mico, as\u00ed como de stop loss para cada una de las
unidades de negocio del Grupo).
El modelo utilizado estima el VaR de acuerdo con la metodolog\u00eda de \u201csimulaci\u00f3n hist\u00f3rica\u201d, que consiste en estimar las p\u00e9rdidas y
ganancias que se hubieran producido en la cartera actual de repetirse las variaciones en las condiciones de los mercados que
tuvieron lugar a lo largo de un determinado per\u00edodo de tiempo y, a partir de esa informaci\u00f3n, inferir la p\u00e9rdida m\u00e1xima previsible de la
cartera actual con un determinado nivel de confianza. Este modelo presenta la ventaja de reflejar de forma precisa la distribuci\u00f3n
hist\u00f3rica de las variables de mercado y de no requerir ning\u00fan supuesto de distribuci\u00f3n de probabilidad espec\u00edfica. El per\u00edodo hist\u00f3rico
utilizado en este modelo es de dos a\u00f1os.
Las cifras de VaR se estiman siguiendo estas metodolog\u00edas:
\u2013 VaR sin alisado, que equipondera la informaci\u00f3n diaria de los \u00faltimos 2 a\u00f1os transcurridos. Actualmente \u00e9sta es la
metodolog\u00eda oficial de medici\u00f3n de riesgos de mercado de cara al seguimiento y control de l\u00edmites de riesgo.
\u2013 VaR con alisado, que da mayor peso a la informaci\u00f3n m\u00e1s reciente de los mercados. Es una medici\u00f3n complementaria a la
anterior.
La utilizaci\u00f3n del VaR por simulaci\u00f3n hist\u00f3rica como m\u00e9trica de riesgo presenta numerosas ventajas, aunque tambi\u00e9n ciertas
limitaciones, entre las cuales cabr\u00eda destacar:
\u2013 La estimaci\u00f3n de la p\u00e9rdida m\u00e1xima diaria de las posiciones de la cartera de Global Markets (con un nivel de confianza del
99%) depende de los movimientos de mercado de los dos \u00faltimos a\u00f1os, por lo que no va a recoger eventos de mercado de
gran impacto si \u00e9stos no se han producido en dicha ventana hist\u00f3rica.
\u2013 La utilizaci\u00f3n del nivel de confianza del 99% no tiene en consideraci\u00f3n el orden de magnitud de las p\u00e9rdidas potenciales que
pueden ocurrir m\u00e1s all\u00e1 de dicho nivel. Para mitigar esta limitaci\u00f3n, adicionalmente se realizan diferentes ejercicios de
stress, descritos posteriormente.
Asimismo, y siguiendo las directrices establecidas por las autoridades espa\u00f1olas y europeas, BBVA incorpora m\u00e9tricas adicionales al
VaR con el fin de satisfacer los requerimientos regulatorios de Banco de Espa\u00f1a a efectos de c\u00e1lculo de recursos propios para la
cartera de negociaci\u00f3n. En concreto, las medidas incorporadas en el Grupo desde diciembre 2011 (que siguen las pautas establecidas
por Basilea 2.5) son:
\u2013 VaR: En t\u00e9rminos regulatorios, a la carga por VaR se incorpora la carga por VaR stress, comput\u00e1ndose la suma de las dos
(VaR y VaR stress). Se cuantifica as\u00ed la p\u00e9rdida asociada a movimientos de los factores de riesgo inherentes a la operativa
de mercados (tipo de inter\u00e9s, tipo de cambio, renta variable, cr\u00e9dito, etc.). Tanto al VaR como al VaR stress, se les reescala
por un multiplicador regulatorio (entre 3 y 4) y por la ra\u00edz de diez para calcular la carga de capital.
\u2013 Riesgo Espec\u00edfico: Incremental Risk Capital (\u201cIRC\u201d). Cuantificaci\u00f3n de los riesgos de impago y cambios de calificaci\u00f3n
crediticia de las posiciones de en bonos, y derivados de cr\u00e9dito y fondos de deuda con look-through diario o benchmark
significativo (correlaci\u00f3n > 90%) de la cartera de Trading. El capital de riesgo espec\u00edfico por IRC es una carga exclusiva para
aquellas \u00e1reas geogr\u00e1ficas con modelo interno aprobado (BBVA, S.A. y BBVA M\u00e9xico). La carga de capital se determina en
base a las p\u00e9rdidas asociadas (al 99,9% en un horizonte de 1 a\u00f1o bajo la hip\u00f3tesis de riesgo constante) consecuencia de la
migraci\u00f3n de rating y/o estado de incumplimiento o default por parte del emisor del activo. Adicionalmente, se incluye el
riesgo de precio en posiciones de soberanos por los conceptos se\u00f1alados.
\u2013 Riesgo Espec\u00edfico: Titulizaciones, Carteras de correlaci\u00f3n y Fondos de inversi\u00f3n sin look-through. La carga de capital por las
titulizaciones y por la cartera de correlaci\u00f3n recogen las p\u00e9rdidas potenciales asociadas a la ocurrencia de un evento
crediticio en las exposiciones subyacentes. Ambas son calculadas por m\u00e9todo est\u00e1ndar. El per\u00edmetro de las carteras de
correlaci\u00f3n est\u00e1 referido a operativa de mercado del tipo FTD y/o tranchas de CDOs de mercado y s\u00f3lo para posiciones con
mercado activo y capacidad de cobertura. La carga de capital por Fondos recoge las p\u00e9rdidas asociadas a la volatilidad y
riesgo de cr\u00e9dito de las exposiciones subyacentes del fondo. Todas las cargas son calculadas por m\u00e9todo est\u00e1ndar.
Peri\u00f3dicamente, se realizan pruebas de validez de los modelos de medici\u00f3n de riesgos utilizados por el Grupo, que estiman la p\u00e9rdida
m\u00e1xima que se podr\u00eda haber producido en las posiciones consideradas con un nivel de probabilidad determinado (backtesting), as\u00ed
como mediciones de impacto de movimientos extremos de mercado en las posiciones de riesgo mantenidas (stress testing). Como
medida de control adicional se realizan pruebas de backtesting a nivel de mesas de contrataci\u00f3n con el objetivo de hacer un
seguimiento m\u00e1s espec\u00edfico de la validez de los modelos de medici\u00f3n.
El riesgo de mercado en el ejercicio 2023
El riesgo de mercado del Grupo en 2023 contin\u00faa en niveles bajos si se compara con otras magnitudes de riesgos gestionadas por
BBVA, especialmente las de riesgo de cr\u00e9dito. Ello es consecuencia de la naturaleza del negocio. Durante el ejercicio 2023, el VaR
promedio se ha situado en 31 millones de euros, niveles superiores a los del ejercicio 2022, con un nivel m\u00e1ximo en el a\u00f1o alcanzado
el d\u00eda 14 de septiembre de 2023 que ascendi\u00f3 a 42 millones de euros. Seguidamente se muestra la evoluci\u00f3n del riesgo de mercado
del Grupo BBVA durante el ejercicio 2023, medido en t\u00e9rminos de VaR (sin alisado), con un nivel de confianza del 99% y horizonte de
1 d\u00eda expresado en millones de euros.
\"10705\"
Por tipolog\u00eda de riesgo de mercado asumido por la cartera de trading del Grupo, el principal factor de riesgo en el Grupo contin\u00faa
siendo el ligado a los tipos de inter\u00e9s, con un peso del 69% del total a finales del ejercicio 2023 (esta cifra incorpora el riesgo de
spread), incrementando 24 % el peso relativo frente al cierre del ejercicio 2022 Por otro lado, el riesgo de tipo de cambio representa
un 10%, reduciendo su proporci\u00f3n en un -55 % con respecto al cierre del ejercicio 2022, mientras que el de renta variable y el de
volatilidad y correlaci\u00f3n se situaron en 7 % y 14 % respectivamente, lo que supone una variaci\u00f3n de -45 % y 55 % respectivamente
con respecto a cierre del ejercicio 2022.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el saldo de VaR fue de 36, 29 y 31 millones de euros, respectivamente, con el siguiente
desglose:
VaR por factores de riesgo (Millones de euros) \u207d\u00b9\u207e
Riesgo de inter\u00e9s
y spread
Riesgo de
cambio
Riesgo renta
variable
Riesgo
volatilidad/
correlaci\u00f3n
Efecto
diversificaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
Total
2023
VaR medio del ejercicio
36
8
2
7
(22)
31
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
43
6
17
8
(33)
42
VaR m\u00ednimo del ejercicio
23
9
\u2014
9
(23)
19
VaR al final del ejercicio
41
6
4
8
(23)
36
2022
VaR medio del ejercicio
33
8
3
7
(23)
27
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
35
12
2
11
(24)
36
VaR m\u00ednimo del ejercicio
25
10
2
11
(28)
19
VaR al final del ejercicio
32
13
7
5
(28)
29
2021
VaR medio del ejercicio
33
10
2
11
(28)
29
VaR m\u00e1ximo del ejercicio
32
13
4
1
(14)
36
VaR m\u00ednimo del ejercicio
27
9
1
10
(25)
22
VaR al final del ejercicio
34
9
5
11
(29)
31
(1) Las cifras corresponden al VaR total m\u00e1ximo y m\u00ednimo obtenido en el periodo, as\u00ed como las cifras de VaR por factor de riesgo del d\u00eda en el que se produjeron dichos m\u00e1ximos y
m\u00ednimos.
(2) El efecto diversificaci\u00f3n es la diferencia entre la suma de los factores de riesgo medidos individualmente y la cifra de VaR total que recoge la correlaci\u00f3n impl\u00edcita existente
entre todas las variables y escenarios usados en la medici\u00f3n.
Validaci\u00f3n del modelo
El modelo interno de riesgo de mercado es validado peri\u00f3dicamente a trav\u00e9s de la realizaci\u00f3n de pruebas de backtesting tanto en
BBVA, S.A como en Global Markets M\u00e9xico (en BBVA M\u00e9xico). El objetivo de las pruebas de backtesting es validar la calidad y
precisi\u00f3n del modelo interno que el Grupo BBVA utiliza para estimar la p\u00e9rdida m\u00e1xima diaria de una cartera, para el 99% de
confianza y un horizonte temporal de 250 d\u00edas, mediante la comparaci\u00f3n de los resultados de dichas entidades y las medidas de
riesgo generadas por el modelo. Dichas pruebas constataron que los modelos internos de riesgo de mercado de BBVA, S.A. y de
Global Markets M\u00e9xico son adecuados y precisos.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se elaboraron dos tipos de backtesting:
\u2013 Backtesting \u201cHipot\u00e9tico\u201d: el VaR diario se compara con los resultados obtenidos sin tener en cuenta los resultados intrad\u00eda
ni los cambios en las posiciones de la cartera. De este modo, se valida la idoneidad de la m\u00e9trica de riesgo de mercado para
la posici\u00f3n a fin de d\u00eda.
\u2013 Backtesting \u201cReal\u201d: el VaR diario se compara con los resultados totales, incluyendo la operativa intrad\u00eda, pero descontando
las posibles franquicias o comisiones generadas. Este tipo de backtesting incorpora el riesgo intrad\u00eda en las carteras.
Adem\u00e1s, cada uno de estos dos tipos de backtesting se realiz\u00f3 a nivel de factor de riesgo o tipo de negocio, pudiendo as\u00ed profundizar
m\u00e1s en la comparativa de resultados versus medidas de riesgo.
En el periodo comprendido entre finales del ejercicio 2022 y finales del ejercicio 2023, se realiz\u00f3 el backtesting del modelo interno de
c\u00e1lculo de VaR, comparando los resultados diarios obtenidos con el nivel de riesgo estimado diario por el modelo de c\u00e1lculo de VaR.
En dicho ejercicio no se produjo ninguna excepci\u00f3n negativa ni en BBVA, S.A. ni en BBVA M\u00e9xico a nivel entidad.
Al final del ejercicio, el contraste mostr\u00f3 un correcto funcionamiento del mismo, manteni\u00e9ndose dentro de la zona \u201cverde\u201d (0-4
excepciones), que permite aceptar el modelo, tal y como ha venido ocurriendo cada ejercicio desde que se aprob\u00f3 el modelo interno
de riesgo de mercado en el Grupo.
An\u00e1lisis de Stress Test
En las carteras de trading del Grupo BBVA se realizan diferentes ejercicios de stress test. Por un lado, se emplean escenarios
hist\u00f3ricos, tanto globales como locales, que replican el comportamiento de alg\u00fan evento extremo pasado, como pudo ser la quiebra
de Lehman Brothers o la crisis del \u201cTequilazo\u201d. Estos ejercicios de stress se complementan con escenarios simulados, donde lo que
se busca es generar escenarios que impactan significativamente a las diferentes carteras, pero sin anclarse en ning\u00fan escenario
hist\u00f3rico concreto. Por \u00faltimo, para determinadas carteras o posiciones, tambi\u00e9n se elaboran ejercicios de stress test fijos que
impactan de manera significativa las variables de mercado que afectan a esas posiciones.
Escenarios hist\u00f3ricos
El escenario de stress hist\u00f3rico de referencia en el Grupo BBVA es el de Lehman Brothers, cuya abrupta quiebra en septiembre de
2008 deriv\u00f3 en un impacto significativo en el comportamiento de los mercados financieros a nivel global. Podr\u00edamos destacar como
los efectos m\u00e1s relevantes de este escenario hist\u00f3rico los siguientes:
\u2013 Shock de cr\u00e9dito: reflejado principalmente en el aumento de los spreads de cr\u00e9dito, y downgrades en calificaciones
crediticias.
\u2013 Aumento en la volatilidad de gran parte de los mercados financieros dando lugar a mucha variaci\u00f3n en los precios de los
diferentes activos (divisas, equity, deuda).
\u2013 Shock de liquidez en los sistemas financieros, cuyo reflejo fue un fuerte movimiento de las curvas interbancarias,
especialmente en los tramos m\u00e1s cortos de las curvas del euro y del d\u00f3lar.
Escenarios simulados
A diferencia de los escenarios hist\u00f3ricos, que son fijos y que, por tanto, no se adaptan a la composici\u00f3n de los riesgos de la cartera en
cada momento, el escenario utilizado para realizar los ejercicios de stress econ\u00f3mico se sustenta bajo metodolog\u00eda de Resampling.
Esta metodolog\u00eda se basa en la utilizaci\u00f3n de escenarios din\u00e1micos que se recalculan peri\u00f3dicamente en funci\u00f3n de cu\u00e1les son los
principales riesgos mantenidos en las carteras de trading. Sobre una ventana de datos lo suficientemente amplia como para recoger
diferentes periodos de stress (se toman datos desde el 1 de enero de 2008 hasta la fecha de evaluaci\u00f3n), se realiza un ejercicio de
simulaci\u00f3n mediante el remuestreo de las observaciones hist\u00f3ricas, generando una distribuci\u00f3n de p\u00e9rdidas y ganancias que permita
analizar eventos m\u00e1s extremos de los ocurridos en la ventana hist\u00f3rica seleccionada. La ventaja de esta metodolog\u00eda es que el
per\u00edodo de stress no est\u00e1 preestablecido, sino que es funci\u00f3n de la cartera mantenida en cada momento, y que al hacer un elevado
n\u00famero de simulaciones (10.000 simulaciones) permite realizar an\u00e1lisis de expected shortfall con mayor riqueza de informaci\u00f3n que
la disponible en los escenarios incluidos en el c\u00e1lculo de VaR.
Las principales caracter\u00edsticas de esta metodolog\u00eda son las siguientes: a) las simulaciones generadas respetan la estructura de
correlaci\u00f3n de los datos, b) flexibilidad en la inclusi\u00f3n de nuevos factores de riesgo y c) permite introducir mucha variabilidad en las
simulaciones (deseable para considerar eventos extremos).
A continuaci\u00f3n, se muestra el impacto esperado del stress test en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada bajo una simulaci\u00f3n
multivariante de los factores de riesgo que componen el portfolio (impacto esperado calculado con un nivel de confianza del 97,5% a
20 d\u00edas) a 31 de diciembre de 2023:
Impacto esperado del stress test (Millones de euros)
0
Europa
M\u00e9xico
Per\u00fa
Venezuela
Argentina
Colombia
Turqu\u00eda
Impacto esperado
(74)
(73)
(29)
\u2014
(10)
(4)
(13)
7.4.2Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros pueden ser objeto de compensaci\u00f3n, es decir, de presentaci\u00f3n por un importe neto en el balance
consolidado, s\u00f3lo cuando las entidades del Grupo cumplen con lo establecido en la NIC 32, y tienen, por tanto, el derecho, exigible
legalmente, de compensar los importes reconocidos, y la intenci\u00f3n de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y proceder al
pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
Adicionalmente, el Grupo tiene activos y pasivos no compensados en el balance consolidado para los que existen acuerdos marco de
compensaci\u00f3n Master Netting Agreement, pero para los que no existe ni la intenci\u00f3n ni el derecho de liquidar por netos. Los tipos de
eventos m\u00e1s comunes que desencadenan la compensaci\u00f3n de obligaciones rec\u00edprocas son la quiebra de la entidad, la aceleraci\u00f3n del
endeudamiento, la falta de pago, la reestructuraci\u00f3n o la disoluci\u00f3n de la entidad.
En el actual contexto de mercado, los derivados se contratan bajo diferentes contratos marco siendo los m\u00e1s generalizados los
desarrollados por la International Swaps and Derivatives Association (ISDA) y para el mercado espa\u00f1ol el Contrato Marco de
Operaciones Financieras (CMOF). La pr\u00e1ctica totalidad de las operaciones de derivados en cartera han sido celebrados bajo estos
contratos marco, incluyendo en ellos las cl\u00e1usulas de neteo referidas en el punto anterior como Master Netting Agreement,
reduciendo considerablemente la exposici\u00f3n crediticia en estos instrumentos. Adicionalmente, en los contratos firmados con las
contrapartidas profesionales, se incluyen los anexos de acuerdos de colateral denominados Credit Support Annex (CSA) en ISDA y
Anexo III en CMOF, minimizando de esta forma la exposici\u00f3n ante una eventual quiebra de la contrapartida.
Asimismo, el Grupo posee un alto volumen de adquisiciones y cesiones temporales de activos transaccionados a trav\u00e9s de c\u00e1maras
de compensaci\u00f3n que articulan mecanismos de reducci\u00f3n de riesgo de contrapartida, as\u00ed como a trav\u00e9s de la firma de diversos
contratos marco en la operativa bilateral, siendo el m\u00e1s utilizado el contrato GMRA (Global Master Repurchase Agreement), que
publica el International Capital Market Association (ICMA), al que suelen incorporarse las cl\u00e1usulas relativas al intercambio de
colateral dentro del propio cuerpo del contrato marco.
A continuaci\u00f3n, se presenta a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 un resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral)
para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n de valores:
Efecto de la compensaci\u00f3n para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n (Millones de euros)
Importe bruto no
compensado en balance (D)
Notas
Importe
bruto
reconocido
(A)
Importe
compensado
en balance
(B)
Importe
neto
presentado
en balance
(C=A-B)
Instrumentos
financieros
Colaterales
(incluyendo
efectivo)
Importe neto
(E=C-D)
Diciembre 2023
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.641
8.866
35.775
24.948
9.949
878
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
80.227
\u2014
80.227
81.050
956
(1.779)
Total activo
124.869
8.866
116.003
105.998
10.905
(900)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.536
8.866
35.670
27.131
8.755
(216)
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
104.920
\u2014
104.920
106.344
2.002
(3.426)
Total pasivo
149.456
8.866
140.590
133.475
10.757
(3.642)
Diciembre 2022
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
52.354
10.554
41.800
29.251
11.461
1.088
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
47.111
\u2014
47.111
47.217
970
(1.077)
Total activo
99.465
10.554
88.911
76.468
12.431
11
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
51.767
10.554
41.213
31.063
9.498
651
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.382
\u2014
54.382
53.439
586
357
Total pasivo
106.149
10.554
95.594
84.502
10.084
1.008
Diciembre 2021
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
36.349
3.611
32.737
22.524
8.758
1.456
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
54.296
\u2014
54.296
55.010
2.213
(2.927)
Total activo
90.645
3.611
87.034
77.534
10.971
(1.471)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
37.916
3.584
34.331
22.524
10.119
1.688
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.159
\u2014
54.159
58.174
679
(4.694)
Total pasivo
92.074
3.584
88.490
80.698
10.798
(3.006)
El importe relativo a instrumentos financieros reconocidos recoge, en los derivados, el efecto en caso de compensaci\u00f3n con las
contrapartidas con las que el Grupo mantiene acuerdos de neteo, mientras que en las adquisiciones y cesiones temporales recoge el
valor de mercado de los colaterales asociados a las operaciones.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1753": { "value": "
7.4.2Compensaci\u00f3n de instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros pueden ser objeto de compensaci\u00f3n, es decir, de presentaci\u00f3n por un importe neto en el balance
consolidado, s\u00f3lo cuando las entidades del Grupo cumplen con lo establecido en la NIC 32, y tienen, por tanto, el derecho, exigible
legalmente, de compensar los importes reconocidos, y la intenci\u00f3n de liquidar la cantidad neta o de realizar el activo y proceder al
pago del pasivo de forma simult\u00e1nea.
Adicionalmente, el Grupo tiene activos y pasivos no compensados en el balance consolidado para los que existen acuerdos marco de
compensaci\u00f3n Master Netting Agreement, pero para los que no existe ni la intenci\u00f3n ni el derecho de liquidar por netos. Los tipos de
eventos m\u00e1s comunes que desencadenan la compensaci\u00f3n de obligaciones rec\u00edprocas son la quiebra de la entidad, la aceleraci\u00f3n del
endeudamiento, la falta de pago, la reestructuraci\u00f3n o la disoluci\u00f3n de la entidad.
En el actual contexto de mercado, los derivados se contratan bajo diferentes contratos marco siendo los m\u00e1s generalizados los
desarrollados por la International Swaps and Derivatives Association (ISDA) y para el mercado espa\u00f1ol el Contrato Marco de
Operaciones Financieras (CMOF). La pr\u00e1ctica totalidad de las operaciones de derivados en cartera han sido celebrados bajo estos
contratos marco, incluyendo en ellos las cl\u00e1usulas de neteo referidas en el punto anterior como Master Netting Agreement,
reduciendo considerablemente la exposici\u00f3n crediticia en estos instrumentos. Adicionalmente, en los contratos firmados con las
contrapartidas profesionales, se incluyen los anexos de acuerdos de colateral denominados Credit Support Annex (CSA) en ISDA y
Anexo III en CMOF, minimizando de esta forma la exposici\u00f3n ante una eventual quiebra de la contrapartida.
Asimismo, el Grupo posee un alto volumen de adquisiciones y cesiones temporales de activos transaccionados a trav\u00e9s de c\u00e1maras
de compensaci\u00f3n que articulan mecanismos de reducci\u00f3n de riesgo de contrapartida, as\u00ed como a trav\u00e9s de la firma de diversos
contratos marco en la operativa bilateral, siendo el m\u00e1s utilizado el contrato GMRA (Global Master Repurchase Agreement), que
publica el International Capital Market Association (ICMA), al que suelen incorporarse las cl\u00e1usulas relativas al intercambio de
colateral dentro del propio cuerpo del contrato marco.
A continuaci\u00f3n, se presenta a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 un resumen del efecto de la compensaci\u00f3n (v\u00eda neteo y colateral)
para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n de valores:
Efecto de la compensaci\u00f3n para la operativa de derivados financieros y operaciones de financiaci\u00f3n (Millones de euros)
Importe bruto no
compensado en balance (D)
Notas
Importe
bruto
reconocido
(A)
Importe
compensado
en balance
(B)
Importe
neto
presentado
en balance
(C=A-B)
Instrumentos
financieros
Colaterales
(incluyendo
efectivo)
Importe neto
(E=C-D)
Diciembre 2023
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.641
8.866
35.775
24.948
9.949
878
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
80.227
\u2014
80.227
81.050
956
(1.779)
Total activo
124.869
8.866
116.003
105.998
10.905
(900)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
44.536
8.866
35.670
27.131
8.755
(216)
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
104.920
\u2014
104.920
106.344
2.002
(3.426)
Total pasivo
149.456
8.866
140.590
133.475
10.757
(3.642)
Diciembre 2022
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
52.354
10.554
41.800
29.251
11.461
1.088
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
47.111
\u2014
47.111
47.217
970
(1.077)
Total activo
99.465
10.554
88.911
76.468
12.431
11
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
51.767
10.554
41.213
31.063
9.498
651
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.382
\u2014
54.382
53.439
586
357
Total pasivo
106.149
10.554
95.594
84.502
10.084
1.008
Diciembre 2021
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
36.349
3.611
32.737
22.524
8.758
1.456
Adquisici\u00f3n temporal de activos y
similares
54.296
\u2014
54.296
55.010
2.213
(2.927)
Total activo
90.645
3.611
87.034
77.534
10.971
(1.471)
Derivados de negociaci\u00f3n y de
cobertura
10 / 15
37.916
3.584
34.331
22.524
10.119
1.688
Cesi\u00f3n temporal de activos y similares
54.159
\u2014
54.159
58.174
679
(4.694)
Total pasivo
92.074
3.584
88.490
80.698
10.798
(3.006)
El importe relativo a instrumentos financieros reconocidos recoge, en los derivados, el efecto en caso de compensaci\u00f3n con las
contrapartidas con las que el Grupo mantiene acuerdos de neteo, mientras que en las adquisiciones y cesiones temporales recoge el
valor de mercado de los colaterales asociados a las operaciones.
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El riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se define como la imposibilidad de una entidad financiera para atender sus compromisos de pago
por falta de fondos o que, para atenderlos, tenga que recurrir a la obtenci\u00f3n de fondos en condiciones especialmente gravosas.
7.5.1Estrategia y planificaci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n
El Grupo BBVA es una instituci\u00f3n financiera multinacional que focaliza su negocio principalmente en actividades de banca minorista y
comercial. Al modelo de negocio minorista, que conforma su n\u00facleo de negocio, se le suma la banca corporativa y de inversi\u00f3n,
localizada en el \u00e1rea global de C&IB (Corporate & Investment Banking).
La Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n est\u00e1 dirigida a mantener una s\u00f3lida estructura de balance que permita la
sostenibilidad del modelo de negocio. La estrategia de Liquidez y Financiaci\u00f3n del Grupo est\u00e1 basada en los siguientes pilares:
\u2013 Principio de autosuficiencia financiera de filiales, por lo que cada una de las Unidades de Gesti\u00f3n de Liquidez (UGL) debe
cubrir de manera independiente sus necesidades de financiaci\u00f3n en los mercados donde opera, evitando eventuales
contagios por crisis que podr\u00edan afectar a una o varias UGL del Grupo.
\u2013 Recursos estables de clientes como principal fuente de financiaci\u00f3n en todas las UGL, de acuerdo al modelo de negocio del
Grupo.
\u2013 Diversificaci\u00f3n de las fuentes de financiaci\u00f3n mayorista, en plazo, mercado, instrumentos, contrapartidas y divisas, con
acceso recurrente al mercado.
\u2013 Cumplimiento de los requerimientos regulatorios, asegurando la disponibilidad de amplios buffers de liquidez de alta
calidad, as\u00ed como de instrumentos suficientes requeridos por la regulaci\u00f3n con capacidad de absorber p\u00e9rdidas.
\u2013 Cumplimiento de las m\u00e9tricas internas de Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n, cumpliendo en todo momento con el nivel de
Apetito al Riesgo establecido para cada UGL.
La Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n tiene como objetivo, en el corto plazo, evitar que una entidad tenga dificultades para
atender a sus compromisos de pago en el tiempo y forma previstos o que, para atenderlos, tenga que recurrir a la obtenci\u00f3n de
fondos en condiciones gravosas que deterioren la imagen o reputaci\u00f3n de la entidad.
En el medio plazo, tiene como objetivo velar por la idoneidad de la estructura financiera del Grupo y su evoluci\u00f3n, en el marco de la
situaci\u00f3n econ\u00f3mica, de los mercados y de los cambios regulatorios.
Esta gesti\u00f3n de la financiaci\u00f3n estructural y de la liquidez, est\u00e1 fundamentada en el principio de la autosuficiencia financiera de las
entidades que lo integran, enfoque que contribuye a prevenir y limitar el riesgo de liquidez al reducir la vulnerabilidad del Grupo en
periodos de riesgo elevado. En virtud de esta gesti\u00f3n descentralizada, se evitan eventuales contagios por crisis que podr\u00edan afectar
s\u00f3lo a una o varias de las entidades del Grupo, que con actuaci\u00f3n independiente deben cubrir sus necesidades de liquidez en los
mercados donde operan.
Dentro de esta estrategia, el Grupo BBVA se estructura en torno a ocho UGL formadas por la matriz y las filiales bancarias en cada
\u00e1rea geogr\u00e1fica, m\u00e1s las sucursales que dependan de ellas.
Adicionalmente, la pol\u00edtica en materia de Gesti\u00f3n del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n se fundamenta en la robustez de su modelo y
en la planificaci\u00f3n e integraci\u00f3n de la gesti\u00f3n del riesgo en el proceso presupuestario de cada UGL, acorde al apetito al riesgo de
liquidez y financiaci\u00f3n que decide asumir en el desarrollo de su negocio.
La planificaci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n se enmarca dentro de los procesos estrat\u00e9gicos de planificaci\u00f3n presupuestaria y de
negocio de la entidad. Tiene como objetivo permitir el crecimiento recurrente del negocio bancario en condiciones adecuadas de
plazo y coste dentro de los niveles de tolerancia al riesgo establecidos, a trav\u00e9s de una amplia gama de instrumentos que permitan
diversificar las fuentes de financiaci\u00f3n, y manteniendo un amplio volumen de activos l\u00edquidos de alta calidad disponibles.
7.5.2Gobernanza, monitorizaci\u00f3n y medidas de mitigaci\u00f3n
La responsabilidad de la gesti\u00f3n de la Liquidez y Financiaci\u00f3n, en el desarrollo de la normal actividad del negocio corresponde al \u00e1rea
de Finanzas como primera l\u00ednea de defensa en la gesti\u00f3n de los riesgos inherentes a dicha actividad, de acuerdo a los principios
establecidos por la EBA y en l\u00ednea con los est\u00e1ndares, pol\u00edticas, procedimientos y controles m\u00e1s exigentes, en el Marco fijado por los
\u00f3rganos sociales. Finanzas, a trav\u00e9s del \u00e1rea de Gesti\u00f3n de Balance, planifica y ejecuta la financiaci\u00f3n del Gap estructural de largo
plazo de cada una de las UGL y propone al Comit\u00e9 de Activos y Pasivos (COAP) las actuaciones a adoptar en esta materia, acorde con
las pol\u00edticas establecidas por la Comisi\u00f3n de Riesgos y Cumplimiento y de acuerdo con las m\u00e9tricas del Marco de Apetito de Riesgo
aprobado por el Consejo de Administraci\u00f3n.
Finanzas es tambi\u00e9n responsable de la elaboraci\u00f3n del reporting regulatorio de la liquidez, coordinando con las \u00e1reas responsables en
cada UGL los procesos necesarios para cubrir los requerimientos que se generen a nivel corporativo y regulatorio, asegur\u00e1ndose de la
integridad de la informaci\u00f3n proporcionada.
GRM es responsable de garantizar que el riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n en el Grupo se gestiona seg\u00fan el marco establecido por los
\u00f3rganos corporativos. Tambi\u00e9n se ocupa de la identificaci\u00f3n, medici\u00f3n, seguimiento y control de dichos riesgos y su comunicaci\u00f3n a
los \u00f3rganos pertinentes corporativos. Para llevar a cabo esta labor de manera adecuada, la funci\u00f3n de Riesgos en el Grupo se ha
configurado como una funci\u00f3n \u00fanica, global e independiente de las \u00e1reas de gesti\u00f3n.
Adicionalmente, el Grupo tiene, en su segunda l\u00ednea de defensa una unidad de Control Interno de Riesgos, que realiza una revisi\u00f3n
independiente del control del Riesgo de Liquidez y Financiaci\u00f3n, y una Unidad de Control Interno Financiero que revisa el dise\u00f1o y
efectividad de los controles operativos sobre la gesti\u00f3n y reporting de la liquidez.
Como tercera l\u00ednea de defensa del modelo de control interno del Grupo, Auditor\u00eda Interna se encarga de revisar controles y procesos
espec\u00edficos conforme a un plan de trabajo que se traza anualmente.
Los objetivos fundamentales del Grupo en t\u00e9rminos de riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se determinan a trav\u00e9s del Liquidity Coverage
Ratio (LCR) y el Loan to Stable Customer Deposits (LtSCD).
La m\u00e9trica regulatoria LCR tiene como objeto garantizar la resistencia de las entidades ante un escenario de tensi\u00f3n de liquidez
dentro de un horizonte temporal de 30 d\u00edas. BBVA, dentro de su marco de apetito al riesgo y de sus esquemas de l\u00edmites y alertas, ha
incluido un nivel de exigencia de cumplimiento del LCR tanto para el conjunto del Grupo como para cada una de las UGL
individualmente. Los niveles internos exigidos est\u00e1n orientados a cumplir con eficiencia el requerimiento regulatorio, en un nivel
holgado por encima del 100% como medida de mitigaci\u00f3n.
La ratio LtSCD mide la relaci\u00f3n entre la inversi\u00f3n crediticia neta y los recursos estables de clientes. Esta m\u00e9trica tiene como objetivo
preservar una estructura de financiaci\u00f3n estable en el medio plazo de cada una de las UGL que componen el Grupo BBVA, teniendo
en cuenta que el mantenimiento de un adecuado volumen de recursos estables de clientes es clave para alcanzar un perfil s\u00f3lido de
liquidez. En las \u00e1reas geogr\u00e1ficas con balances en doble divisa se controla tambi\u00e9n el indicador por divisa, para gestionar los
desequilibrios que pudieran surgir.
Se consideran recursos estables de clientes la financiaci\u00f3n captada y gestionada por las UGL entre sus clientes objetivo. Estos
recursos se caracterizan por su baja sensibilidad a alteraciones en los mercados y por su comportamiento poco vol\u00e1til en saldos
agregados por operativa, como consecuencia de la vinculaci\u00f3n del cliente con la unidad. Los recursos estables se obtienen aplicando
a cada segmento de cliente identificado un haircut determinado por el an\u00e1lisis de estabilidad de saldos a trav\u00e9s del que se valoran
distintos aspectos (concentraci\u00f3n, estabilidad, grado de vinculaci\u00f3n). La base principal de los recursos estables est\u00e1 formada por
dep\u00f3sitos de clientes minoristas y empresas.
Con la finalidad de establecer los niveles objetivo (m\u00e1ximos) de LtSCD en cada UGL y proporcionar una referencia de estructura de
financiaci\u00f3n \u00f3ptima en t\u00e9rminos de apetito de riesgo, la unidad corporativa de Riesgos Estructurales de GRM identifica y eval\u00faa las
variables econ\u00f3micas y financieras que condicionan las estructuras de financiaci\u00f3n en las diferentes \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
Adicionalmente, la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n persigue lograr una correcta diversificaci\u00f3n de la estructura de
financiaci\u00f3n. Con el objetivo de evitar una elevada dependencia de la financiaci\u00f3n a corto plazo, se establece un nivel m\u00e1ximo de
captaci\u00f3n de financiaci\u00f3n a corto plazo, que comprende tanto financiaci\u00f3n mayorista como la proporci\u00f3n menos estable de los
recursos de clientes. En relaci\u00f3n a la financiaci\u00f3n a largo plazo, el perfil de vencimientos no presenta concentraciones significativas lo
que permite adecuar el calendario del plan de emisiones previsto a las mejores condiciones financieras de los mercados. Por \u00faltimo,
el riesgo de concentraci\u00f3n es monitorizado a nivel UGL, con el objetivo de asegurar una correcta diversificaci\u00f3n tanto por
contrapartida, como por tipolog\u00eda de instrumento.
Uno de los ejes fundamentales dentro del marco general de gesti\u00f3n de riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n consiste en mantener un
buffer de liquidez constituido por activos l\u00edquidos de alta calidad libres de cargas, que se puedan vender u ofrecer como garant\u00eda para
obtener financiaci\u00f3n, tanto en condiciones normales de mercado, como en situaciones de estr\u00e9s.
Finanzas es la unidad encargada de la gesti\u00f3n del colateral y determinaci\u00f3n del buffer de liquidez dentro del Grupo BBVA. De acuerdo
con el principio de autosuficiencia financiera de las filiales del Grupo, cada UGL es responsable de mantener un colch\u00f3n de activos
l\u00edquidos que cumpla con los requerimientos regulatorios que sean de aplicaci\u00f3n en cada legislaci\u00f3n. Adem\u00e1s, el buffer de liquidez de
cada UGL debe estar en consonancia con la tolerancia al riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n, y con los l\u00edmites de gesti\u00f3n fijados y
aprobados en cada caso que se derivan del mismo.
En este sentido se promueve la resistencia a corto plazo del perfil de riesgo de liquidez, garantizando que cada UGL disponga de
colateral suficiente para hacer frente al riesgo de cierre de los mercados mayoristas. La capacidad b\u00e1sica es la m\u00e9trica interna de
gesti\u00f3n y control del riesgo de liquidez a corto plazo, que se define como la relaci\u00f3n entre los activos expl\u00edcitos disponibles y los
vencimientos de pasivos mayoristas y recursos vol\u00e1tiles, a diferentes plazos temporales hasta el a\u00f1o, con especial relevancia a los de
30 y 90 d\u00edas, con el objetivo de preservar el periodo de supervivencia por encima de 3 meses con el buffer disponible, sin considerar
los inflows del balance.
Como elemento fundamental del esquema de seguimiento del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n se realizan los an\u00e1lisis de estr\u00e9s. Estos
an\u00e1lisis permiten anticipar desviaciones respecto a los objetivos de liquidez y l\u00edmites establecidos en el apetito, y establecer rangos
de tolerancia en diferentes ejes de gesti\u00f3n. Asimismo, desempe\u00f1an un papel primordial en el dise\u00f1o del Plan de Contingencia de
Liquidez y en la definici\u00f3n de medidas de actuaci\u00f3n concretas para reconducir el perfil de riesgo.
Para cada uno de los escenarios se contrasta si BBVA dispone de stock suficiente de activos l\u00edquidos que garantice la capacidad de
hacer frente a los compromisos/salidas de liquidez en los distintos per\u00edodos analizados. En el desarrollo del an\u00e1lisis se consideran
cuatro escenarios: uno central y tres de crisis (crisis sist\u00e9mica; crisis interna sobrevenida, con sensible disminuci\u00f3n del rating y/o que
afecte a la capacidad de emitir en mercados mayoristas y a la percepci\u00f3n del riesgo de negocio por parte de los intermediarios
bancarios y los clientes del BBVA; y escenario mixto, como una combinaci\u00f3n de los dos anteriores). Cada escenario considera los
siguientes factores: la liquidez existente en el mercado, el comportamiento de los clientes y las fuentes de financiaci\u00f3n, el impacto de
las bajadas de rating, los valores de mercado de activos l\u00edquidos y colaterales y la interacci\u00f3n entre los requerimientos de liquidez y la
evoluci\u00f3n de la calidad crediticia de BBVA.
De los ejercicios de estr\u00e9s llevados a cabo peri\u00f3dicamente por GRM se desprende que BBVA mantiene un colch\u00f3n de activos l\u00edquidos
suficiente para hacer frente a las salidas de liquidez estimadas en un escenario resultante de la combinaci\u00f3n de una crisis sist\u00e9mica y
una crisis interna, durante un periodo en general por encima de 3 meses para las distintas UGL (incluida Turqu\u00eda que ha cerrado el
a\u00f1o por encima de 6 meses), incluyendo en el escenario una sensible disminuci\u00f3n del rating del BBVA de hasta tres escalones
(\u201cnotches\u201d).
Junto con los resultados de los ejercicios de estr\u00e9s y las m\u00e9tricas de riesgo, los indicadores adelantados (Early Warning Indicators)
desempe\u00f1an un papel importante dentro del modelo corporativo y tambi\u00e9n del Plan de Contingencia de Liquidez. Se trata
principalmente de indicadores de estructura de financiaci\u00f3n, en relaci\u00f3n al asset encumbrance, concentraci\u00f3n de contrapartidas,
salidas de dep\u00f3sitos de clientes, uso inesperado de l\u00edneas de cr\u00e9dito, y de mercado, que ayudan a anticipar los posibles riesgos y a
captar las expectativas del mercado.
Finanzas es la unidad encargada de la elaboraci\u00f3n, seguimiento, ejecuci\u00f3n y actualizaci\u00f3n del plan de liquidez y financiaci\u00f3n y de la
estrategia de acceso a mercado en \u00e9l contenida, con el objetivo de garantizar y favorecer la estabilidad y diversificaci\u00f3n de las fuentes
de financiaci\u00f3n mayorista.
Con objeto de implementar y establecer una gesti\u00f3n con car\u00e1cter anticipatorio, anualmente se establecen l\u00edmites sobre las m\u00e9tricas
de gesti\u00f3n principales que forman parte del proceso presupuestario del plan de liquidez y financiaci\u00f3n. En este sentido, este marco de
l\u00edmites contribuye a la planificaci\u00f3n del comportamiento evolutivo conjunto de:
\u2013 La inversi\u00f3n crediticia, considerando la tipolog\u00eda de activos y su grado de liquidez, as\u00ed como su validez como garant\u00eda en
financiaciones colateralizadas.
\u2013 Los recursos estables de clientes, a partir de la aplicaci\u00f3n de metodolog\u00eda para establecer qu\u00e9 segmentos y saldos de
clientes tienen la consideraci\u00f3n de recursos estables o vol\u00e1tiles sobre la base del principio de sostenibilidad y recurrencia
de estos fondos.
\u2013 La proyecci\u00f3n del Gap de Cr\u00e9dito, con el objetivo de requerir un grado de autofinanciaci\u00f3n que queda definido en t\u00e9rminos
de la diferencia entre la inversi\u00f3n crediticia y los recursos estables de clientes.
\u2013 Incorporando planificaci\u00f3n de carteras de t\u00edtulos en el banking book, que incluyen tanto t\u00edtulos de renta fija como renta
variable, y clasificadas como activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global y a coste
amortizado; y adicionalmente sobre las carteras de negociaci\u00f3n.
\u2013 La proyecci\u00f3n del Gap estructural, como resultado de evaluar las necesidades de financiaci\u00f3n tanto generadas a partir del
Gap de Cr\u00e9dito como por la cartera de t\u00edtulos en el banking book, junto con el resto de necesidades de financiaci\u00f3n
mayorista en balance, excluyendo las carteras de negociaci\u00f3n. Por tanto, este Gap ha de ser financiado con recursos de
clientes que no sean considerados estables o en los mercados mayoristas.
Como consecuencia de estas necesidades de financiaci\u00f3n, el Grupo BBVA planifica en cada UGL la estructura de financiaci\u00f3n
mayorista objetivo acorde a la tolerancia fijada.
Por lo tanto, una vez identificado el Gap estructural y, por ende, la apelaci\u00f3n necesaria a los mercados mayoristas, se establece el
importe y la composici\u00f3n de la financiaci\u00f3n estructural mayorista en los ejercicios siguientes, con la finalidad de mantener un mix de
financiaci\u00f3n diversificado garantizando que no exista una elevada dependencia de la financiaci\u00f3n a corto plazo (financiaci\u00f3n
mayorista de corto plazo m\u00e1s los recursos vol\u00e1tiles de clientes).
En la pr\u00e1ctica, la ejecuci\u00f3n de los principios de planificaci\u00f3n y de autofinanciaci\u00f3n en las distintas UGL fomenta que la principal fuente
de financiaci\u00f3n del Grupo sean los dep\u00f3sitos de la clientela, que consisten principalmente en cuentas a la vista, cuentas de ahorro y
dep\u00f3sitos a plazo.
Como fuentes de financiaci\u00f3n, complementan a los dep\u00f3sitos de la clientela, el acceso al mercado interbancario y a los mercados de
capitales dom\u00e9stico e internacional para adecuar los requerimientos de liquidez adicionales, implementando programas nacionales e
internacionales para la emisi\u00f3n de papel comercial y de deuda a medio y largo plazo.
Todo este proceso de an\u00e1lisis y evaluaci\u00f3n de la situaci\u00f3n de liquidez y financiaci\u00f3n y de los riesgos inherentes, se realiza de forma
continua en el Grupo BBVA y participan todas las \u00e1reas del Grupo involucradas en la gesti\u00f3n del riesgo de liquidez y financiaci\u00f3n.
Dicho proceso, que se desarrolla tanto en el \u00e1mbito local como en el \u00e1mbito corporativo, est\u00e1 incorporado en el desarrollo de toma de
decisiones de la gesti\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n y existe una integraci\u00f3n entre la estrategia y la fijaci\u00f3n de Apetito de Riesgo con el
proceso de planificaci\u00f3n, el plan de financiaci\u00f3n y el esquema de l\u00edmites.
7.5.3Evoluci\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n
El Grupo BBVA mantiene una estructura de financiaci\u00f3n diversificada con car\u00e1cter claramente minorista, donde los recursos de
clientes representan la principal fuente de financiaci\u00f3n.
Durante el ejercicio 2023, en un entorno general de menor liquidez en los sistemas debido a las acciones de los bancos centrales,
donde destaca la devoluci\u00f3n de una parte importante del programa TLTRO en Europa, las condiciones de liquidez se han mantenido
holgadas en todos los pa\u00edses donde opera el Grupo BBVA.
El comportamiento de los indicadores de liquidez y financiaci\u00f3n refleja que se ha mantenido la estructura de financiaci\u00f3n durante los
ejercicios 2023, 2022 y 2021, en el sentido de que todas las UGL mantienen niveles de autofinanciaci\u00f3n con recursos estables de
clientes por encima de lo exigido.
LtSCD por UGL
2023
2022
2021
Grupo (media ponderada)
99 %
96 %
95 %
BBVA, S.A.
100 %
98 %
98 %
BBVA M\u00e9xico
102 %
98 %
93 %
Garanti BBVA
78 %
83 %
81 %
Resto UGL
104 %
96 %
93 %
Respecto al LCR, el Grupo BBVA ha mantenido a lo largo de 2023 un buffer de liquidez tanto a nivel consolidado como individual que
le ha permitido mantener dicha ratio holgadamente por encima de 100%, situ\u00e1ndose la ratio consolidada a diciembre de 2023 en un
149%.
Aunque este requerimiento solo se establece para nivel Grupo y bancos de la eurozona, en todas las filiales se supera ampliamente el
m\u00ednimo exigido.
Destacar que en la construcci\u00f3n del LCR Consolidado no se asume transferibilidad de liquidez entre las filiales, por lo tanto, ning\u00fan
exceso de liquidez se traslada desde dichas entidades en el extranjero a la ratio consolidada.
De considerarse el impacto de estos activos altamente l\u00edquidos excluidos, el LCR se situar\u00eda en 193%, es decir 44 puntos porcentuales
por encima del LCR del Grupo.
LCR principales UGL
0
2023
2022
2021
Grupo
149 %
159 %
165 %
BBVA, S.A.
178 %
186 %
190 %
BBVA M\u00e9xico
192 %
199 %
245 %
Garanti BBVA
212 %
185 %
211 %
Uno de los elementos clave en la gesti\u00f3n de la liquidez y financiaci\u00f3n en el Grupo BBVA es el objetivo del mantenimiento de unos
amplios colchones de liquidez de alta calidad en todas las \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
Cada entidad mantiene un buffer de liquidez a nivel individual, tanto para BBVA, S.A., como para cada de una de las filiales,
incluyendo, BBVA M\u00e9xico, Garanti BBVA y las filiales latinoamericanas.
En este sentido, el Grupo ha mantenido durante los \u00faltimos 12 meses un volumen medio de activos l\u00edquidos de alta calidad (HQLA, por
sus siglas en ingl\u00e9s) de 130.770 millones de euros, de los cuales el 97% se corresponden a los activos de m\u00e1xima calidad (nivel 1 en el
LCR).
La siguiente tabla muestra la liquidez disponible por instrumentos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 de las unidades m\u00e1s
significativas basada en la informaci\u00f3n prudencial supervisora (Reglamento de Ejecuci\u00f3n de la Comisi\u00f3n (UE) 2021/451 de 17 de
diciembre de 2020):
Liquidez disponible por instrumentos (Millones de euros)
BBVA, S.A.
BBVA M\u00e9xico
Garanti BBVA
Otros
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Caja y reservas disponibles en
bancos centrales
43.931
48.271
35.258
9.712
12.865
12.146
9.899
6.731
8.179
5.921
5.265
6.469
Activos negociables de Nivel 1
31.606
33.081
37.272
20.345
13.974
13.881
6.117
9.165
5.549
8.429
7.836
6.036
Activos negociables de Nivel 2A
919
3.450
5.234
246
47
74
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos negociables de Nivel 2B
2.916
3.471
9.492
132
35
28
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
2
Otros activos negociables
44.324
22.708
27.870
469
467
343
398
285
722
753
1.035
934
Activos no negociables elegibles
por bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Capacidad de
contrabalance acumulada
123.696
110.981
115.127
30.903
27.388
26.472
16.414
16.181
14.449
15.102
14.136
13.440
El ratio de financiaci\u00f3n estable neta (NSFR, por sus siglas en ingl\u00e9s), definido como el resultado entre la cantidad de financiaci\u00f3n
estable disponible y la cantidad de financiaci\u00f3n estable requerida exige a los bancos mantener un perfil de financiaci\u00f3n estable en
relaci\u00f3n con la composici\u00f3n de sus activos y actividades fuera de balance. Este cociente deber\u00e1 ser, como m\u00ednimo, del 100% en todo
momento. El ratio NSFR del Grupo BBVA se situ\u00f3 en el 131% a 31 de diciembre de 2023.
El NSFR del Grupo BBVA y sus principales UGL a 31 de diciembre del 2023, 2022 y 2021, se muestran a continuaci\u00f3n:
NSFR principales UGL
2023
2022
2021
Grupo
131 %
135 %
135 %
BBVA, S.A.
120 %
125 %
126 %
BBVA M\u00e9xico
140 %
143 %
149 %
Garanti BBVA
178 %
166 %
162 %
Basado en la informaci\u00f3n prudencial supervisora, a continuaci\u00f3n, se presenta una matriz por plazos contractuales de vencimiento
residual a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Diciembre 2023 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
10.353
61.678
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
72.031
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
4.676
393
543
594
602
602
136
24
102
7.672
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
\u2014
1.288
1.261
1.049
385
649
2.019
965
974
1.291
9.882
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
42.407
21.683
6.890
3.398
2.596
3.319
3.817
2.133
139
86.382
Pr\u00e9stamos
\u2014
28.644
30.850
28.239
16.434
19.029
41.267
32.769
45.116
104.086
346.433
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
\u2014
2.167
6.011
2.633
2.578
11.950
15.266
14.016
29.245
34.558
118.424
Diciembre 2023 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
1.187
3.889
8.518
4.935
4.225
10.296
7.990
11.175
22.424
74.639
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
2.092
3.669
1.076
715
119
605
795
46
198
695
10.011
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
8.507
5.526
2.806
1.036
834
841
1.033
618
695
638
22.535
Financiaciones del resto de
la clientela
304.096
44.745
16.225
11.855
3.905
5.500
1.753
1.029
758
1.092
390.959
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
86.908
30.028
6.107
2.274
1.821
2.630
1.111
2.060
677
133.615
Derivados, neto
\u2014
(21)
(30)
6
(62)
(267)
69
45
(135)
(2.616)
(3.009)
Diciembre 2022 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
9.227
66.497
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
75.724
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
3.870
319
433
434
468
242
183
6
83
6.040
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
3
2.199
1.012
746
516
344
971
816
551
830
7.988
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
31.049
5.743
3.368
1.432
1.127
4.582
1.354
2.400
289
51.343
Pr\u00e9stamos
99
24.622
32.009
25.622
14.827
16.766
41.049
32.510
43.828
96.201
327.534
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
1
4.031
4.107
8.200
4.305
4.746
18.417
8.744
23.307
31.480
107.338
Diciembre 2022 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
1.841
4.434
1.050
3.148
2.017
6.318
9.423
13.282
18.145
59.658
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
2.176
7.885
628
806
56
694
648
211
396
399
13.899
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
7.392
5.760
1.465
464
379
758
700
293
594
727
18.532
Financiaciones del resto de
la clientela
302.667
38.951
18.542
6.776
2.575
2.870
1.476
1.276
798
273
376.203
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
51.638
14.543
17.736
866
1.503
8.136
1.524
3.493
575
100.013
Derivados, neto
\u2014
(253)
24
(1.010)
(23)
175
40
(153)
(466)
(3.717)
(5.383)
Diciembre 2021 Entradas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
ACTIVO
Efectivo, saldos en efectivo
en bancos centrales y otros
dep\u00f3sitos a la vista
39.761
24.598
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
64.359
Pr\u00e9stamos y anticipos a
entidades de cr\u00e9dito
\u2014
3.781
400
790
373
299
211
166
8
26
6.056
Pr\u00e9stamos a otras
instituciones financieras
2
901
801
584
727
432
694
470
261
469
5.343
Adquisiciones temporales de
valores y pr\u00e9stamos de
valores (tomador)
\u2014
33.856
11.611
2.945
1.063
1.692
2.188
2.239
1.118
739
57.451
Pr\u00e9stamos
174
18.531
23.185
22.141
11.769
13.782
39.656
30.049
44.508
94.780
298.574
Liquidaci\u00f3n de cartera de
valores
10
1.779
3.606
3.395
2.333
3.958
18.854
13.135
17.214
47.331
111.614
Diciembre 2021 Salidas - Vencimientos residuales contractuales (Millones de euros)
A la vista
Hasta un
mes
M\u00e1s de un
mes y
hasta tres
meses
M\u00e1s de
tres
meses y
hasta seis
meses
M\u00e1s de
seis
meses y
hasta
nueve
meses
M\u00e1s de
nueve
meses
hasta un
a\u00f1o
M\u00e1s de un
a\u00f1o y
hasta dos
a\u00f1os
M\u00e1s de
dos a\u00f1os
y hasta
tres a\u00f1os
M\u00e1s de
tres a\u00f1os
y hasta
cinco
a\u00f1os
M\u00e1s de
cinco
a\u00f1os
Total
PASIVO
Emisiones y certificados de
dep\u00f3sito
\u2014
3.065
1.077
3.498
2.914
1.885
9.477
4.931
12.332
19.991
59.169
Dep\u00f3sitos de entidades de
cr\u00e9dito
1.936
4.257
415
825
183
924
496
146
146
579
9.907
Dep\u00f3sitos de otras
instituciones financieras
8.894
2.728
1.700
382
289
227
578
231
337
722
16.087
Financiaciones del resto de
la clientela
281.812
28.806
11.814
4.867
1.717
1.520
1.740
578
863
416
334.132
Financiaciones con colateral
de valores
\u2014
52.437
6.858
2.485
1.513
8.252
29.954
5.527
4.755
1.490
113.269
Derivados, neto
(33)
(395)
(176)
(326)
(66)
(641)
100
(122)
(155)
(66)
(1.880)
Respecto a la estructura de financiaci\u00f3n, la cartera de pr\u00e9stamos se encuentra en su mayor parte financiada por dep\u00f3sitos
minoristas. El tramo a la vista de las salidas contiene principalmente las cuentas corrientes de clientes retail cuyo comportamiento ha
mostrado hist\u00f3ricamente una elevada estabilidad y baja concentraci\u00f3n. Sobre la base de un an\u00e1lisis comportamental que se lleva a
cabo anualmente en cada una de las entidades, este tipo de cuentas se consideran estables y a los efectos de riesgo de liquidez
reciben un mejor tratamiento.
Los aspectos m\u00e1s destacados para las principales \u00e1reas geogr\u00e1ficas son los siguientes:
\u2013 En BBVA, S.A. se ha devuelto la pr\u00e1ctica totalidad del programa TLTRO III. Durante 2023, la actividad comercial ha aportado
liquidez al balance principalmente debido a la buena evoluci\u00f3n de los dep\u00f3sitos de clientes en el \u00faltimo trimestre del a\u00f1o,
con un crecimiento superior al de la inversi\u00f3n crediticia. Este comportamiento viene explicado parcialmente por el
componente estacional de fin de a\u00f1o. Por otro lado, el Banco inici\u00f3 en diciembre de 2022 la devoluci\u00f3n del programa TLTRO
III (ver Nota 22.1), manteniendo en todo momento las m\u00e9tricas regulatorias de liquidez ampliamente por encima de los
m\u00ednimos establecidos.
\u2013 BBVA M\u00e9xico muestra una gesti\u00f3n eficiente en el coste de los recursos, en un entorno de tipos crecientes. Durante el a\u00f1o la
actividad comercial, sin embargo, ha drenado liquidez debido a un crecimiento sostenido del cr\u00e9dito que ha sido mayor que
el crecimiento de la captaci\u00f3n. Sin embargo, destacar el cambio de tendencia en la evoluci\u00f3n de los dep\u00f3sitos, que hab\u00edan
mantenido un comportamiento negativo durante el a\u00f1o debido al trasvase a productos fuera de balance y que en el \u00faltimo
trimestre del a\u00f1o muestran un crecimiento relevante principalmente gracias a las entradas estacionales de fin de a\u00f1o.
\u2013 En Turqu\u00eda, a lo largo de 2023, el gap de cr\u00e9dito en moneda local se ha reducido, debido a un mayor crecimiento en
dep\u00f3sitos que en pr\u00e9stamos, y el de moneda extranjera se ha incrementado por mayores reducciones en los dep\u00f3sitos.
Garanti BBVA sigue manteniendo una situaci\u00f3n estable de liquidez. Por su parte, el Banco Central de Turqu\u00eda ha promovido
un cambio gradual del esquema FX-protected a dep\u00f3sitos est\u00e1ndar en liras turcas especialmente en la segunda parte del
a\u00f1o como un paso adicional en el proceso de desdolarizaci\u00f3n de la econom\u00eda.
\u2013 En Am\u00e9rica del Sur, se mantiene una adecuada situaci\u00f3n de liquidez en toda la regi\u00f3n. En Argentina, se sigue
incrementando la liquidez en el sistema, y en BBVA por un mayor crecimiento de dep\u00f3sitos que de pr\u00e9stamos en moneda
local y sin variaciones significativas en moneda extranjera. En BBVA Colombia se reduce el gap de cr\u00e9dito por un mayor
volumen de captaci\u00f3n de dep\u00f3sitos unido a cierta ralentizaci\u00f3n del crecimiento de la inversi\u00f3n. BBVA Per\u00fa mantiene unos
niveles de liquidez que muestran una reducci\u00f3n del gap de cr\u00e9dito en el a\u00f1o.
A continuaci\u00f3n, se detallan las principales operaciones de financiaci\u00f3n mayorista, llevadas a cabo por el Grupo BBVA durante\u00a0 2023:
Emisor
Tipo de emisi\u00f3n
Fecha de
emisi\u00f3n
Nominal
(millones)
Divisa
Cup\u00f3n
Amortizaci\u00f3n
anticipada
Fecha de
vencimiento
BBVA, S.A.
Senior no preferente
Ene-23
1.000
EUR
4,625 %
Ene-30
Ene-31
C\u00e9dulas hipotecarias
Ene-23
1.500
EUR
3,125 %
\u2014
Jul-27
Senior preferente
May-23
1.000
EUR
4,125 %
May-25
May-26
Tier 2
Jun-23
750
EUR
5,750 %
Jun-Sep 28
Sep-33
AT1
Jun-23
1.000
EUR
8,375 %
Dic-28
Perpetuo
Tier 2
Ago-23
300
GBP
8,250 %
Ago-Nov 28
Nov-33
AT1
Sep-23
1.000
USD
9,375 %
Sep-29
Perpetuo
Tier 2
Nov-23
750
USD
7,883 %
Nov 33
Nov 34
BBVA M\u00e9xico
Senior (Tramo 1) - Bono
verde
Feb-23
8.689
MXN
TIIE 1 d\u00eda + 32
puntos b\u00e1sicos
\u2014
Feb-27
Senior (Tramo 2)
Feb-23
6.131
MXN
9,540 %
\u2014
Feb-30
Tier 2
Jun-23
1.000
USD
8,450 %
Jun-33
Jun-38
Senior (Tramo 1)
Nov-23
9.900
MXN
TIIE 1 d\u00eda + 32
puntos b\u00e1sicos
\u2014
Abr-27
Senior (Tramo 2)
Nov-23
3.600
MXN
10,240 %
\u2014
Nov-30
Adicionalmente, en junio de 2023, BBVA, S.A. complet\u00f3 una titulizaci\u00f3n de pr\u00e9stamos para la adquisici\u00f3n de veh\u00edculos por un importe
de 804 millones de euros.
En Turqu\u00eda, Garanti BBVA renov\u00f3 en junio un cr\u00e9dito sindicado asociado a criterios ambientales, sociales y de gobierno corporativo
(ESG por sus siglas en ingl\u00e9s) que consta de dos tramos separados de 199 millones de d\u00f3lares estadounidenses y 218,5 millones de
euros, ambos con vencimiento a un a\u00f1o. En diciembre, Garanti BBVA anunci\u00f3 la renovaci\u00f3n del 100% del vencimiento de un
pr\u00e9stamo sindicado de 259,5 millones de d\u00f3lares estadounidenses y 142,5 millones de euros, con vencimiento a 367 d\u00edas, igualmente
asociado a criterios ESG. El coste total del pr\u00e9stamo fue SOFR + 3,50% para el tramo en d\u00f3lares estadounidenses y Euribor + 3,25%
para el tramo en euros.
7.5.4Activos comprometidos en operaciones de financiaci\u00f3n
Los activos que a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se encuentran comprometidos (aportados como colateral o garant\u00eda con
respecto a ciertos pasivos), y aquellos que se encuentran libres de cargas, se muestran a continuaci\u00f3n:
Activos comprometidos y libres de cargas (millones de euros)
Activos comprometidos
Activos no comprometidos
Valor en libros
Valor razonable
Valor en libros
Valor razonable
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Activos
78.586
92.916
114.336
696.972
619.177
548.548
Instrumentos de patrimonio
592
819
307
592
819
307
13.176
11.293
22.280
13.176
11.293
22.280
Valores representativos de
deuda
51.458
33.533
31.557
50.818
32.291
29.527
88.976
92.665
89.307
88.976
92.665
89.307
Pr\u00e9stamos y anticipos y otros
activos
26.535
58.563
82.472
594.821
515.218
436.962
El valor comprometido de \u201cPr\u00e9stamos y otros activos\u201d corresponde principalmente a pr\u00e9stamos vinculados a la emisi\u00f3n de c\u00e9dulas
hipotecarias, c\u00e9dulas territoriales o bonos titulizados a largo plazo (ver Nota 22.4) as\u00ed como, en menor medida, a los que sirven de
garant\u00eda para acceder a determinadas operaciones de financiaci\u00f3n con bancos centrales. En cuanto a los valores representativos de
deuda e instrumentos de capital, responden a los subyacentes que son entregados en operaciones de cesi\u00f3n temporal de activos con
diferentes tipos de contrapartidas, principalmente c\u00e1maras de compensaci\u00f3n o entidades de cr\u00e9dito y, en menor medida, bancos
centrales. Tambi\u00e9n se incluyen como activos comprometidos todo tipo de colateral entregado para garantizar la operativa de
derivados.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, las garant\u00edas recibidas principalmente por la operativa de adquisici\u00f3n temporal de activos o
pr\u00e9stamos de valores, y aquellas que podr\u00edan comprometerse en su mayor\u00eda, con el prop\u00f3sito de obtener financiaci\u00f3n se muestran a
continuaci\u00f3n:
Garant\u00edas recibidas (Millones de euros)
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas comprometidas o
autocartera emitida
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas o autocartera emitida
disponible para comprometer
Valor razonable de garant\u00edas
recibidas o autocartera emitida
no disponible para
comprometer
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Garant\u00edas recibidas
73.836
40.701
40.905
14.825
9.415
17.029
996
1.279
1.719
Instrumentos de patrimonio
1.019
323
289
51
759
265
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
72.817
40.378
40.616
14.774
8.656
16.764
996
1.279
1.719
Pr\u00e9stamos y otros activos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Autocartera emitida, excepto
c\u00e9dulas hipotecarias territoriales o
bonos titulizados
\u2014
\u2014
\u2014
74
92
50
\u2014
\u2014
\u2014
Las garant\u00edas recibidas en forma de adquisici\u00f3n temporal de activos o pr\u00e9stamo de valores se comprometen mediante su utilizaci\u00f3n
en operaciones de cesi\u00f3n temporal de activos, al igual que se hace con los valores representativos de deuda.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el conjunto de los pasivos financieros emitidos asociados a los diferentes activos
comprometidos en operaciones financieras, as\u00ed como la valoraci\u00f3n contable de estos \u00faltimos, se muestran a continuaci\u00f3n:
Activos comprometidos / garant\u00edas recibidas y pasivos asociados (Millones de euros)
Pasivos cubiertos, pasivos contingentes o t\u00edtulos
cedidos
Activos, garant\u00edas recibidas y autocartera
emitida, excepto c\u00e9dulas hipotecarias y bonos
titulizados comprometidos
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Valor en libros de dichos pasivos
fuentes de pignoraci\u00f3n
151.766
122.400
137.242
149.853
128.628
151.275
Derivados
15.895
15.950
15.368
13.756
16.699
15.191
Dep\u00f3sitos
126.777
95.728
109.311
126.543
99.077
120.957
Emisiones
9.094
10.722
12.563
9.554
12.852
15.127
Otras fuentes de pignoraci\u00f3n
1.066
731
620
2.568
4.989
3.966
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1756": { "value": "Valor razonable de instrumentos financieros\u00a0
Modelo de gobierno y control
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido en el Grupo tiene como objetivo asegurar que los activos y pasivos
financieros son valorados conforme a los criterios de valor razonable definidos en NIIF 13 que lo define como precio que ser\u00eda recibido
al vender un activo o pagado al transferir un pasivo en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del mercado activo o mercado
m\u00e1s ventajoso a la fecha de valoraci\u00f3n.
BBVA ha establecido, a nivel de \u00e1reas geogr\u00e1ficas, una estructura de Comit\u00e9s de Admisi\u00f3n de Riesgo Operacional y Gobierno de
Producto encargados de validar y aprobar los nuevos productos o clases de activos y pasivos antes de su contrataci\u00f3n y de los que
son miembros integrantes las \u00e1reas locales, independientes del negocio, responsables de su valoraci\u00f3n (ver Informe de Gesti\u00f3n -
Riesgos).
Es obligaci\u00f3n de estas \u00e1reas asegurar, como paso previo a su aprobaci\u00f3n, la existencia tanto de capacidades t\u00e9cnicas y humanas,
como de fuentes de informaci\u00f3n adecuadas para valorar dichos activos y pasivos, de acuerdo con los criterios establecidos por el
\u00c1rea Global de valoraci\u00f3n y utilizando los modelos validados y aprobados por las \u00e1reas responsables cumpliendo con la gobernanza
de modelos oficial del Grupo BBVA.
Jerarqu\u00eda de valor razonable
Todos los instrumentos financieros, tanto de activo como de pasivo, se reconocen inicialmente por su valor razonable que, en ese
primer momento, equivale al precio de la transacci\u00f3n, salvo que exista evidencia de lo contrario en un mercado activo.
Posteriormente, y dependiendo de la naturaleza del instrumento financiero, \u00e9ste puede continuar registr\u00e1ndose a coste amortizado o
a valor razonable mediante ajustes en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada o en patrimonio neto consolidado.
En la medida de lo posible, el valor razonable se determina como el precio de mercado del instrumento financiero. No obstante, para
muchos de los activos y pasivos financieros del Grupo, especialmente en el caso de los derivados, no existe un precio de mercado
disponible, por lo que hay que recurrir a estimar su valor razonable a trav\u00e9s de transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y,
en su defecto, a trav\u00e9s de modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del activo o pasivo a valorar
y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias
limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos
modelos pueden dar lugar a que el valor razonable estimado de un activo o pasivo financiero no coincida exactamente con el precio al
que el activo o pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, para activos o pasivos financieros en los que se detecten elementos de incertidumbre relevante en los inputs o
par\u00e1metros de los modelos utilizados que puedan afectar a su valoraci\u00f3n, se establecen criterios para medir dicha incertidumbre y se
fijan l\u00edmites a la actividad en base a ellos. Por \u00faltimo, y en la medida de lo posible, las valoraciones as\u00ed obtenidas se contrastan con
otras fuentes como pueden ser las propias valoraciones obtenidas por los equipos de negocio y/o las de otros participantes del
mercado.
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable requiere la clasificaci\u00f3n de todos los activos y pasivos financieros en funci\u00f3n de su
metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n, que se definen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Nivel 1: Valoraci\u00f3n utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del instrumento financiero, observable y disponible en
fuentes de precios independientes y referidos a mercados activos accesibles por la entidad en la fecha de valoraci\u00f3n. Se
incluyen en este nivel valores representativos de deuda cotizados, instrumentos de capital cotizados, as\u00ed como ciertos
derivados.
\u2013 Nivel 2: Valoraci\u00f3n mediante la aplicaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n com\u00fanmente aceptadas que utilizan variables
obtenidas de datos observables en el mercado.
\u2013 Nivel 3: Valoraci\u00f3n mediante t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables significativas que no son obtenidas de,
datos observables en el mercado. A 31 de diciembre de 2023, los instrumentos financieros a valor razonable clasificados en
nivel 3 representaban, aproximadamente, el 0,57% de los activos financieros y el 0,50% de los pasivos financieros. La
elecci\u00f3n y validaci\u00f3n de los modelos de valoraci\u00f3n utilizados se realiz\u00f3 por unidades de control independientes de las \u00e1reas
de negocio.
Valor razonable de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable, seg\u00fan
criterios de valoraci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presentan los diferentes elementos utilizados en la valoraci\u00f3n de instrumentos financieros.
Mercado activo
En general, BBVA considera como mercado activo aquel que permite la observaci\u00f3n de precios de oferta y demanda representativos
de los niveles a los que uno o m\u00e1s participantes estar\u00edan dispuestos a negociar un determinado activo, con la suficiente frecuencia y
volumen diario.
Adicionalmente, el Grupo BBVA asimilar\u00e1 a los precios de los mercados organizados aquellos provenientes de mercados OTC (over-
the-counter), obtenidos a trav\u00e9s de fuentes independientes con frecuencia al menos diaria, y que cumplan con ciertos requisitos.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo de los balances consolidados adjuntos
registrados a valor razonable, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable, y su
correspondiente valor en libros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Notas
Valor en libros
Valor razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
141.042
21.972
116.905
2.165
Derivados
34.293
144
33.880
269
Instrumentos de patrimonio
4.589
4.494
24
71
Valores representativos de deuda
28.569
17.333
11.081
155
Pr\u00e9stamos y anticipos
73.590
\u2014
71.921
1.669
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
8.737
7.028
493
1.216
Instrumentos de patrimonio
7.963
6.742
72
1.148
Valores representativos de deuda
484
286
132
66
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
290
\u2014
288
2
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
955
908
47
\u2014
Valores representativos de deuda
955
908
47
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global
13
62.205
52.987
8.335
883
Instrumentos de patrimonio
1.217
1.026
52
139
Valores representativos de deuda
60.963
51.961
8.258
745
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
26
\u2014
26
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.482
\u2014
1.482
\u2014
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
121.715
14.133
106.382
1.201
Derivados
33.045
191
32.111
743
Posiciones cortas de valores
15.735
13.942
1.750
44
Dep\u00f3sitos
72.935
\u2014
72.520
415
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
13.299
\u2014
11.073
2.227
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
717
\u2014
717
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.977
\u2014
1.751
2.227
Otros pasivos financieros
8.605
\u2014
8.605
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
2.625
\u2014
2.586
39
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Notas
Valor razonable
Valor en libros
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
110.671
22.710
85.636
2.325
Derivados
39.908
795
38.140
974
Instrumentos de patrimonio
4.404
4.369
\u2014
34
Valores representativos de deuda
24.367
16.284
7.934
148
Pr\u00e9stamos y anticipos
41.993
1.262
39.562
1.169
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
6.888
5.720
151
1.017
Instrumentos de patrimonio
6.511
5.457
40
1.014
Valores representativos de deuda
129
19
111
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
247
245
\u2014
3
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
913
913
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
913
913
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
13
65.374
53.248
11.537
589
Instrumentos de patrimonio
1.198
1.040
58
100
Valores representativos de deuda
64.150
52.182
11.479
489
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
26
26
\u2014
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.891
4
1.887
\u2014
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
95.611
20.611
73.871
1.129
Derivados
37.909
746
36.161
1.002
Posiciones cortas de valores
13.487
13.354
133
\u2014
Dep\u00f3sitos
44.215
6.511
37.577
127
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
10.580
\u2014
8.990
1.590
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
700
\u2014
700
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.288
\u2014
1.698
1.590
Otros pasivos financieros
6.592
\u2014
6.592
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
3.303
100
3.179
25
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Notas
Valor razonable
Valor en libros
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
123.493
32.371
87.736
3.386
Derivados
30.933
3.954
26.732
247
Instrumentos de patrimonio
15.963
15.925
\u2014
37
Valores representativos de deuda
25.790
11.877
13.725
189
Pr\u00e9stamos y anticipos
50.807
615
47.279
2.913
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
6.086
4.378
522
1.186
Instrumentos de patrimonio
5.303
4.158
394
751
Valores representativos de deuda
128
\u2014
128
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
655
220
\u2014
435
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
1.092
916
176
\u2014
Valores representativos de deuda
1.092
916
176
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
13
60.421
52.157
7.545
719
Instrumentos de patrimonio
1.320
1.178
36
106
Valores representativos de deuda
59.074
50.952
7.509
613
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
27
27
\u2014
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.805
63
1.733
9
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
91.135
26.215
64.305
615
Derivados
31.705
4.755
26.560
389
Posiciones cortas de valores
15.135
15.124
11
\u2014
Dep\u00f3sitos
44.294
6.335
37.733
226
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
9.683
1
8.243
1.439
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
809
\u2014
809
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.396
1
1.956
1.439
Otros pasivos financieros
5.479
\u2014
5.479
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
2.626
53
2.573
\u2014
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n del valor razonable
de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en los Niveles 2 y 3, seg\u00fan el tipo de instrumento
financiero de que se trate, y los correspondientes saldos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles
ACTIVOS
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en Niveles 2 y 3
Principales inputs observables en Niveles 2 y 3
Principales inputs no observables
en Niveles 2 y 3
Activos financieros mantenidos para negociar
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
-NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
Precios observados en mercados no activos o de
activos similares
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Precios de mercado no activos
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de activos
observados en mercado o en servicios de
consenso.
- Tipos de cambio.
-Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de activos\u00a0 no
observados en mercado o en servicios de
consenso.
Derivados
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s (Interest
rate swaps, Call money swaps y FRA): Descuento
de flujos.
Caps/Floors: Black 76\u00a0 y SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black , SABR y
Libor Market Model
Constant maturity swaps:SABR
- Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones; fondos;
commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o tomadas
de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades Tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones renta variable: volatilidad local, Ajuste de
momentos y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones de tipo de cambio: volatilidad local,
ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y C\u00f3pula
Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y ajuste de
momentos;
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
- NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y anticipos
Descuento de flujos de caja futuros
- Tasas de prepago
- Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
Valores representativos de deuda
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
- NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
Precios observados en mercados no activos o de
activos similares
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Precios de mercado no activos
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Derivados - Contabilidad de coberturas
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s (Interest
rate swaps, Call money swaps y FRA): Descuento
de flujos.
Caps/Floors: Black 76\u00a0 y SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black , SABR y
Libor Market Model
Constant maturity swaps:SABR
-\u00a0 Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones; fondos;
commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o tomadas
de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades Tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local, Black 76,
Ajuste de momentos\u00a0 y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones de tipo de cambio: Volatilidad local,
Ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y C\u00f3pula
Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y ajuste de
momentos;
Instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles
PASIVOS
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en Niveles 2 y 3
Principales inputs observables en
Niveles 2 y 3
Principales inputs no observables
en Niveles 2 y 3
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
Dep\u00f3sitos
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de
pasivos observados en mercado o en
servicios de consenso.
- Tipos de cambio.
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de
pasivos no observados en mercado o en
servicios de consenso.
Derivados
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s
(Interest rate swaps, Call money swaps y
FRA): Descuento de flujos.
Caps/Floors: Black 76 y\u00a0 SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black
76, SABR y Libor Market Model
Constant Maturity Swaps: SABR
- Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones;
fondos; commodities
- Volatilidades observadas en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de
emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o
tomadas de servicios de consenso
- Beta
- Correlaci\u00f3n entre tenors
- Volatilidades tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local,
Ajuste de momentos\u00a0 y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones activos
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones de tipo de cambio: black 76,
volatilidad local, ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones activos
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y
C\u00f3pula Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y
ajuste de momentos;
Posiciones cortas
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tasas de prepago
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tasas de prepago
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
Derivados - Contabilidad de coberturas
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s
(Interest rate swaps, Call money swaps y
FRA): Descuento de flujos.
Caps/Floors: Black 76 y\u00a0 SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black
76, SABR y Libor Market Model
Constant Maturity Swaps: SABR
-Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o
en servicios de consenso
- Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos subyacentes: acciones;
fondos; commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de
emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o
tomadas de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades tipos de inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local,
Ajuste de momentos y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos Impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a
largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones de tipo de cambio: Black 76,
Volatilidad local, Ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y
C\u00f3pula Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y
ajuste de momentos
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Las principales t\u00e9cnicas utilizadas para la valoraci\u00f3n de la mayor\u00eda de los instrumentos clasificados en nivel 3, y sus principales inputs
no observables, se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 El valor actual neto (m\u00e9todo del valor presente): este modelo utiliza los flujos futuros de caja de cada instrumento, que
vienen establecidos en los diferentes contratos, y los descuenta para calcular su valor actual. Este modelo suele incluir
muchos par\u00e1metros observables en mercado, si bien tambi\u00e9n puede incluir par\u00e1metros no observables directamente en
mercado, como los que se describen a continuaci\u00f3n:
a. Diferencial de cr\u00e9dito: el diferencial de cr\u00e9dito representa la diferencia en el rendimiento de un instrumento y la
tasa de referencia, reflejando el rendimiento adicional que un participante en el mercado demandar\u00eda para tomar
el riesgo de cr\u00e9dito de ese instrumento. Por tanto, el diferencial de cr\u00e9dito de un instrumento forma parte de la
tasa de descuento que se utiliza para calcular el valor presente de los flujos futuros de caja.
b. Tasa de recuperaci\u00f3n: se define como el porcentaje de capital e intereses que se recupera de un instrumento de
deuda que ha sido impagado.
\u2013 Precios comparables (precios activos similares): se utilizan precios de instrumentos comparables, \u00edndices de referencia o
benchmark de mercado para calcular su rendimiento desde el precio de entrada o su valoraci\u00f3n actual realizando ajustes
posteriores para tomar en cuenta diferencias que puede haber entre el activo valorado y el que se toma como referencia.
Tambi\u00e9n se puede simplemente asumir que el precio de un instrumento equivale al del otro.
\u2013 Net asset value: esta t\u00e9cnica emplea ciertas hip\u00f3tesis para usar el valor actual neto como representativas del valor
razonable, que representa el valor total de los activos y pasivos de un fondo y es publicado por la entidad gestora del
mismo.
\u2013 C\u00f3pula gaussiana: en los instrumentos de cr\u00e9dito dependientes de varias referencias, la funci\u00f3n de densidad conjunta a
integrar para valorarlos se construye mediante una c\u00f3pula gaussiana que relaciona las densidades marginales mediante
una distribuci\u00f3n normal, que suele extraerse de la matriz de correlaciones de los eventos de default que se aproxima por la
de los CDS (Credit Default Swaps ) de los emisores.
\u2013 Black 76: variante del modelo Black Scholes cuya principal aplicaci\u00f3n es la valoraci\u00f3n de opciones de bonos, caps/ floors y
swaptions de los modelos directamente el comportamiento del forward y no el propio spot.
\u2013 Black Scholes: El modelo Black Scholes postula una distribuci\u00f3n log-normal de los precios de los valores de modo que, bajo
la medida riesgo neutral, el retorno esperado de los mismos es el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo. Bajo esta asunci\u00f3n, el precio
de las opciones vanilla se puede calcular anal\u00edticamente, de modo que invirtiendo la f\u00f3rmula de Black Scholes para una
prima cotizada en mercado, se puede obtener la volatilidad del proceso del precio.
\u2013 Heston: El modelo, que normalmente se aplica opciones de renta variable, presume un comportamiento estoc\u00e1stico de la
volatilidad. Seg\u00fan \u00e9ste, la volatilidad sigue un proceso que revierte a un nivel de largo plazo y est\u00e1 correlacionado con el que
sigue el subyacente. Frente a los modelos de volatilidad local, en los que la volatilidad evoluciona determin\u00edsticamente, el
modelo de Heston es m\u00e1s flexible, permitiendo que sea similar al observado en el corto plazo del d\u00eda.
\u2013 Libor market model: este modelo presume que la din\u00e1mica de la curva de tipos de inter\u00e9s se puede modelar en base al
proceso conjunto de los forwards que la componen. La matriz de correlaciones se parametriza bajo la hip\u00f3tesis de que la
correlaci\u00f3n entre dos forwards cualesquiera decrece a una tasa instant\u00e1nea constante, beta, en la medida en que disten sus
respectivos vencimientos. El input \u201cVolatilidad de impago\u201d aplicar\u00eda en operativa h\u00edbrida tipos/cr\u00e9dito. El marco
multifactorial del modelo lo hace ideal para la valoraci\u00f3n de instrumentos sensibles a la pendiente o curvatura.
\u2013 Local volatility: En los modelos de volatilidad local (en ingl\u00e9s, \u201clocal volatility\u201d), la volatilidad, en lugar de ser est\u00e1tica,
evoluciona determin\u00edsticamente con el tiempo seg\u00fan el nivel de probabilidad de que la opci\u00f3n tenga un valor positivo en su
fecha de vencimiento (nivel denominado en ingl\u00e9s \u201cmoneyness\u201d), reproduciendo las denominadas \u201csonrisas de
volatilidad\u201d (\u201cvolatility smiles\u201d) que se observan en mercado. La sonrisa de volatilidad de una opci\u00f3n es la relaci\u00f3n emp\u00edrica
que se observa entre su volatilidad impl\u00edcita y el precio de ejercicio de la misma. Estos modelos son apropiados en las
opciones cuyo valor depende de la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica del subyacente que utilizan simulaci\u00f3n de Monte Carlo para su
valoraci\u00f3n.
Inputs no observables
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n cuantitativa de los inputs no observables utilizados en el c\u00e1lculo de las valoraciones de
nivel 3 a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Inputs no observables. Diciembre 2023
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
136
4.369
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
39 %
40 %
%
Precios comparables
0 %
99 %
237 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
2,26 %
3,74 %
5,76 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
26 %
60 %
85 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(88 %)
52 %
99 %
%
Volatilidad
8,47
29,41
70,94
Vegas
Derivados de tipos de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
4,31
10,24
18,52
Vegas
Derivados de tipos de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
3,00 %
5 %
11 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/
inflaci\u00f3n
52 %
60 %
74 %
%
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Inputs no observables. Diciembre 2022
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
111
1.538
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
39 %
40 %
%
Precios comparables
2 %
94 %
139 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
0,71 %
3,48 %
5,52 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
26 %
44 %
58 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(93 %)
59 %
99 %
%
Volatilidad
7,81
32,62
98,71
Vegas
Derivados de tipos de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
5,32
11,93
20,73
Vegas
Derivados de tipos de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
0,25 %
2 %
18 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/
inflaci\u00f3n
51 %
66 %
76 %
%
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Inputs no observables. Diciembre 2021
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
3
125
2.374
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
37 %
40 %
%
Precios comparables
0,1 %
97 %
144 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
(2,71 %)
1,16 %
4,99 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
35 %
43 %
53 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(88 %)
60 %
99 %
%
Volatilidad
5,57
26,30
62,00
Vegas
Derivados de tipo de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
3,96
9,71
16,34
Vegas
Derivados de tipo de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
0,25 %
2 %
18 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Volatilidad de impago
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Ajustes a la valoraci\u00f3n
Bajo la NIIF 13 la entidad debe estimar el valor razonable teniendo en cuenta los supuestos y condiciones que los participantes en el
mercado tendr\u00edan a la hora de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de valoraci\u00f3n.
Con objeto de cumplir con los requerimientos de valor razonable la entidad aplica ajustes a la valoraci\u00f3n razonable considerando
criterios de riesgo de incumplimiento tanto propio como de las contrapartidas, riesgo valorativo por la financiaci\u00f3n y riesgos
valorativos por incertidumbre en la valoraci\u00f3n o criterios de valoraci\u00f3n prudente, alineado con los requerimientos regulatorios (EBA
CRR 105.10) , considerando riesgo de modelo, riesgo de liquidez ( Bid/Offer) y riesgo de incertidumbre de precios.
Ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de incumplimiento
El valor razonable de los pasivos debe reflejar el riesgo de incumplimiento de la entidad que incluye, entre otros componentes, el
riesgo de cr\u00e9dito propio. Teniendo en cuenta lo anterior, el Grupo realiza ajustes por valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito en las
estimaciones del valor razonable de sus activos y pasivos.
Los ajustes a realizar se calculan mediante la estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n (exposure at default), la probabilidad de incumplimiento
(probability of default) y la severidad (loss given default), -que est\u00e1 basada en los niveles de recuperaciones (recoveries )- para todos
los productos derivados sobre cualquier subyacente, dep\u00f3sitos y operaciones con pacto de recompra a nivel de entidad legal (todas
las contrapartidas bajo el mismo contrato marco) con la que BBVA tenga exposici\u00f3n.
Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (credit valuation adjustment , en adelante \u201cCVA\u201d) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (debit
valuation adjustment, en adelante \u201cDVA\u201d) se incorporan en las valoraciones de derivados, tanto de activo como de pasivo, para
reflejar el impacto en el valor razonable del riesgo de cr\u00e9dito de la contraparte y el propio, respectivamente. El Grupo incorpora, en
todas las exposiciones clasificadas en alguna de las categor\u00edas valoradas a valor razonable, su valoraci\u00f3n tanto el riesgo de cr\u00e9dito de
la contrapartida o el riesgo de cr\u00e9dito propio. En la cartera de negociaci\u00f3n, y para el caso concreto de los derivados, el riesgo de
cr\u00e9dito se reconoce mediante dichos ajustes.
Como norma general, el c\u00e1lculo de CVA es la suma producto de la exposici\u00f3n esperada positiva en fecha t, la probabilidad de
incumplimiento entre t-1 y t, y la severidad. An\u00e1logamente, el DVA se calcula como la suma producto de la exposici\u00f3n esperada
negativa en fecha t, las probabilidades de incumplimiento de BBVA entre t-1 y t, y la severidad de BBVA. Ambos c\u00e1lculos est\u00e1n
realizados sobre todo el periodo de la exposici\u00f3n potencial.
El c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n esperada positiva y negativa se realiza a trav\u00e9s de una simulaci\u00f3n de Montecarlo de las variables de
mercado que afectan a todas operaciones agrupadas bajo el mismo contrato marco (legal netting).
Los datos necesarios para el c\u00e1lculo de las probabilidades de incumplimiento y la severidad de una contrapartida, provienen de los
mercados de cr\u00e9dito. Si existe credit default swap para una contrapartida y es l\u00edquido, se utiliza este. Para aquellos casos en que la
informaci\u00f3n no est\u00e9 disponible, BBVA ha implementado un proceso de asignaci\u00f3n de curva de cr\u00e9dito sectorial, basado en el sector,
rating y ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la contrapartida y as\u00ed calcular tanto las probabilidades de incumplimiento como su severidad,
calibradas directamente a mercado.
Sobre los instrumentos contabilizados aplicando la opci\u00f3n de valor razonable (Fair Value Option) recogida en NIIF 9, se aplica un
ajuste adicional por riesgo de cr\u00e9dito propio (Own Credit Adjustment, en adelante OCA). Los importes registrados en el balance
consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 correspondientes por OCA ascendieron a 406 y 333 millones de euros,
respectivamente.
Los importes registrados en el balance consolidado a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 correspondientes a los ajustes por
valoraci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito de las posiciones en derivados ascendieron a -133, -158 y -121 millones de euros por CVA y 91, 135 y
104 millones de euros por DVA, respectivamente. El impacto registrado en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros mantenidos para negociar netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada correspondiente a dichos ajustes
ascendi\u00f3 a un impacto neto de 26 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 y a 0 millones de euros en 2022 y 2021.
Ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n
El valor razonable de las posiciones registradas a valor razonable debe reflejar el riesgo de financiaci\u00f3n de la entidad, teniendo en
cuenta lo anterior, el Grupo realiza ajustes por valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n (Funding Valuation Adjustment, FVA) en las
estimaciones del valor razonable de sus activos y pasivos.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n incorpora el coste de financiaci\u00f3n impl\u00edcito en la valoraci\u00f3n de posiciones a valor
razonable, este ajuste refleja el coste de fondeo para operativa no colateralizada o parcialmente colateralizada.
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se ha registrado en el balance consolidado un importe de -16, -16 y -11
millones de euros, respectivamente, correspondiente a los ajustes por FVA, siendo el impacto en resultados de 0, -7 y -1 millones de
euros, respectivamente.
Ajustes de valoraci\u00f3n por incertidumbre valorativa
El valor razonable de las posiciones registradas a valor razonable debe reflejar el riesgo valorativo derivado de la incertidumbre en la
valoraci\u00f3n por conceptos de pura incertidumbre de precios, riesgo de liquidez y riesgos de modelo. Este ajuste se alinea con los
requerimientos regulatorios de valoraci\u00f3n prudente v\u00eda ajustes valorativos con impacto en CET1, y cumple los requerimientos que a
tal efecto se solicitan en la EBA CRR 105.10.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por liquidez incorpora un ajuste por diferenciales Bid/Offer en la valoraci\u00f3n de posiciones que no cumplen las
condiciones necesarias para ser considerada operativa de creador de mercado (Market Maker).
El ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de modelo recoge la incertidumbre en el precio asociado a los productos valorados con la
utilizaci\u00f3n de un modelo de valoraci\u00f3n (\"Mark to Model\") ante la existencia de m\u00e1s de un posible modelo aplicable para la valoraci\u00f3n
del producto o la calibraci\u00f3n de sus par\u00e1metros a partir de las observaciones de inputs en el mercado.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por incertidumbre de precio recoge la incertidumbre asociada a la dispersi\u00f3n en los valores observados en
mercado para los precios tomados en la valoraci\u00f3n de activos o como inputs en los modelos de valoraci\u00f3n.
El impacto en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre de 2023 ha sido de -54 millones de euros. As\u00ed mismo aplica un ajuste a 31 de
diciembre de 2023 en posiciones de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global por un total de -15
millones de euros (-11 millones de euros en 2022).
Activos y pasivos financieros clasificados en nivel 3
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en el nivel 3 que figuran
en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
Instrumentos financieros nivel 3: Movimientos en el ejercicio (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Saldo inicial
3.931
2.743
5.301
2.054
2.984
1.902
Cambios en el valor razonable registrados en p\u00e9rdidas y
ganancias (2)
(7)
113
289
(131)
338
143
Cambios en el valor razonable no registrados en resultados
21
(1)
(62)
14
(47)
(10)
Compras, ventas y liquidaciones (3)
27
374
(783)
782
2.531
156
Entradas/(salidas) netas en nivel 3
289
204
(750)
74
(436)
(80)
Diferencias de cambio y otros
3
34
(64)
(50)
(69)
(56)
Saldo final
4.264
3.467
3.931
2.743
5.301
2.054
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en el balance consolidado a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021. Los ajustes por valoraci\u00f3n se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d.
(3 ) De los que en el ejercicio 2021, el movimiento de activo se compone de 2.742 millones de euros de compras y 211 millones de euros de ventas. Los movimientos del pasivo se
componen de 213 millones de euros de compras y 57 millones de euros de ventas.
Durante el ejercicio 2023, fruto de la implementaci\u00f3n del criterio multifactorial en la clasificaci\u00f3n, que considera todos los factores de
riesgo de las exposiciones, la observabilidad y la incertidumbre de \u00e9stos, se produce una reducci\u00f3n de exposici\u00f3n en nivel 3 en
derivados, compensado con un incremento de exposici\u00f3n clasificada en nivel 3 en posiciones de adquisiciones temporales de activos
(ATA) por inobservabilidad en los inputs aplicados en su valoraci\u00f3n. De este modo el incremento en exposici\u00f3n Nivel 3 estar\u00eda
focalizado en posiciones de contado de renta variable y renta fija por inobservabilidad en sus precios.
Durante el ejercicio 2022 se redujo el neto de volumen de exposiciones clasificadas como nivel 3. Esta reducci\u00f3n se concentraba
principalmente en posiciones de adquisiciones temporales de activos (ATA), derivado de la rotaci\u00f3n de la cartera hacia posiciones
con mejor observabilidad en el mercado de los inputs aplicados en su valor razonable. Adicionalmente la reducci\u00f3n del volumen de
exposiciones nivel 3 de posiciones de adquisiciones temporales de activos (ATA) se vio mitigada por el incremento en el volumen de
exposiciones nivel 3 en derivados, para los cuales se tiene peor observabilidad en mercado de los inputs aplicados en su valor
razonable.
Durante el ejercicio 2021, se increment\u00f3 la cartera de negociaci\u00f3n principalmente en posici\u00f3n de pr\u00e9stamos y anticipos y su
correspondiente financiaci\u00f3n con dep\u00f3sitos. Alineado con este incremento de la actividad, resulta un mayor volumen de exposiciones
clasificadas como nivel 3, que principalmente corresponden a adquisiciones temporales de activos (ATA), a pesar de mejorar durante
el ejercicio la observabilidad en el mercado de los inputs utilizados para valorar estos activos.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, el resultado por ventas de instrumentos financieros clasificados en nivel 3, registrado en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada no fue significativo.
Traspasos entre niveles
El \u00e1rea de Valoraci\u00f3n Global de Mercados ha establecido los criterios para la adecuada clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
mantenidos para negociar definida por las NIIF.
Mensualmente, las posiciones de derivados, dep\u00f3sitos, pr\u00e9stamos y anticipos de la cartera son clasificados, siguiendo estos criterios,
por las \u00e1reas locales que, a su vez, llevan a cabo una revisi\u00f3n trimestral de la cartera existente con objeto de analizar si es preciso
modificar la clasificaci\u00f3n de alguno de los activos existentes.
Trimestralmente, las posiciones de instrumentos de patrimonio y valores representativos de deuda son clasificados, siguiendo estos
criterios por las \u00e1reas locales en coordinaci\u00f3n con Valoraci\u00f3n Global de Mercados.
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante los ejercicios 2023, 2022 y
2021 presentan los siguientes saldos en los balances consolidados adjuntos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Traspasos de niveles. Diciembre 2023 (Millones de euros)
DE:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
887
34
89
666
\u2014
497
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
135
\u2014
70
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
1.191
21
1.296
205
103
243
Derivados - Contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
2.079
190
1.385
941
103
740
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
596
3
36
177
1
372
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
660
\u2014
262
Derivados - Contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
596
3
36
837
1
635
Traspasos de niveles (Millones de euros)
2022
2021
DE:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activo
Activos financieros mantenidos
para negociar
683
1
1.909
340
24
911
924
2
35
184
10
637
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
243
\u2014
53
2
8
\u2014
\u2014
\u2014
14
23
Activos financieros designados a
valor razonable con cambios en
resultados
\u2014
\u2014
123
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
1.723
\u2014
715
\u2014
18
83
596
17
506
50
\u2014
6
Derivados - Contabilidad de
coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
2.407
1
2.990
340
95
996
1.528
19
542
234
24
665
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos
para negociar
524
\u2014
239
141
\u2014
258
562
\u2014
24
57
15
95
Pasivos financieros designados a
valor razonable con cambios en
resultados
\u2014
\u2014
\u2014
221
\u2014
55
\u2014
\u2014
\u2014
38
\u2014
65
Derivados - Contabilidad de
coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
524
\u2014
239
387
\u2014
313
562
\u2014
24
95
15
160
El importe de los instrumentos financieros a valor razonable que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante
el ejercicio 2023 corresponden principalmente, en el caso del traspaso de Nivel 1 a Nivel 2, a las revisiones de la clasificaci\u00f3n entre
niveles por la aplicaci\u00f3n de valorar a modelo el corto plazo de las opciones de c\u00e1mara, siempre s\u00f3lo aquellas posiciones para las que
se garantice que los inputs aplicados de transacciones reales OTC cumplen los criterios de corroborabilidad de mercado,
completando de este modo la valoraci\u00f3n a modelo de toda la estructura temporal de las opciones afectadas. Adicionalmente hay un
trasvase de exposici\u00f3n Nivel 1 a Nivel 2 en posiciones de contado de renta fija y renta variable, todo directamente relacionado con la
observabilidad de los inputs. El volumen de posiciones que pasan de Nivel 2 a Nivel 3 se netea en parte con posiciones que pasan de
Nivel 3 a Nivel 2, concentrado principalmente en posiciones de contados de renta fija, contado de renta variable y pr\u00e9stamos y
anticipos.
El importe de los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante el ejercicio 2022
corresponden a las revisiones antes mencionadas de la clasificaci\u00f3n entre niveles porque dichos activos hab\u00edan visto modificada
alguna de sus caracter\u00edsticas. En concreto, los traspasos entre los niveles 1 y 2 se producen en su mayor\u00eda en derivados y valores
representativos de deuda. Asimismo, los traspasos desde el nivel 2 al nivel 3 se dan fundamentalmente en derivados y en dep\u00f3sitos
designados a valor razonable con cambios en resultados, y en relaci\u00f3n a los traspasos desde el nivel 3 al Nivel 2 se centran en
derivados y pr\u00e9stamos y anticipos mantenidos para negociar.
An\u00e1lisis de sensibilidad
El an\u00e1lisis de sensibilidad se realiza sobre los activos con inputs no observables importantes, es decir, para aquellos incluidos en el
nivel 3, para tener un rango razonable de las posibles valoraciones alternativas. Este an\u00e1lisis se lleva a cabo en base a los criterios
definidos por el \u00e1rea Global de Valoraci\u00f3n alineados con los requerimientos regulatorios oficiales de m\u00e9tricas de Prudent Valuation,
teniendo en cuenta la naturaleza de los m\u00e9todos empleados para realizar la valoraci\u00f3n y la fiabilidad y disponibilidad de los inputs y
proxies utilizados. Esto se realiza con el objeto de establecer, con un grado de certeza adecuado, el riesgo valorativo en el que se
incurre en dichos activos sin aplicar criterios de diversificaci\u00f3n entre los mismos.
A 31 de diciembre de 2023, el efecto en los resultados y en el patrimonio neto, consolidados, resultante de cambiar las principales
asunciones utilizadas en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que se estima probable,
ser\u00eda:
Instrumentos financieros nivel 3: An\u00e1lisis de sensibilidad (Millones de euros)
Impacto potencial en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
Impacto potencial en otro resultado
global acumulado
Hip\u00f3tesis m\u00e1s
favorables
Hip\u00f3tesis menos
favorables
Hip\u00f3tesis m\u00e1s
favorables
Hip\u00f3tesis menos
favorables
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para
negociar
21
33
(117)
(33)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2
1
(2)
(1)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
9
\u2014
(22)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio
\u2014
25
(83)
(25)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados de negociaci\u00f3n
9
6
(9)
(6)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
5
135
(114)
(136)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
3
17
(21)
(19)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio
2
118
(92)
(118)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
34
25
(89)
(25)
Total
26
168
(230)
(169)
34
25
(89)
(25)
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
13
7
(18)
(7)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
13
7
(18)
(7)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado, seg\u00fan
criterios de valoraci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presentan los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados para el c\u00e1lculo del valor razonable de los activos y pasivos
financieros contabilizados a coste:
Activos financieros
\u2013 Efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista / pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales / pr\u00e9stamos y
anticipos a entidades de cr\u00e9dito a corto plazo / adquisiciones temporales de activos: En general, su valor razonable se ha
asimilado a su valor en libros, debido a la naturaleza de la contrapartida y por tratarse principalmente de saldos a corto
plazo en los que el valor en libros es la estimaci\u00f3n m\u00e1s razonable del valor del activo.
\u2013 Pr\u00e9stamos a entidades de cr\u00e9dito que no sean corto plazo y pr\u00e9stamos a la clientela: En general, estos activos financieros
se valorar\u00e1n mediante el descuento de flujos futuros utilizando la curva de tipos de inter\u00e9s vigente en el momento de la
valoraci\u00f3n ajustada por el diferencial de cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara
relevante (amortizaciones anticipadas, opcionalidades, etc.). Por lo que sus valoraciones vendr\u00e1n condicionadas por los
tipos de inter\u00e9s y diferenciales de las carteras y sus duraciones.
\u2013 Valores representativos de deuda: En general, su valor razonable se ha estimado en funci\u00f3n del precio disponible en
mercado o utilizando metodolog\u00edas internas de valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros
\u2013 Dep\u00f3sitos de bancos centrales (subastas recurrentes de liquidez y otros instrumentos de pol\u00edtica monetaria de los bancos
centrales) / dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito a corto plazo / cesiones temporales de activos / dep\u00f3sitos de la clientela a
corto plazo: Se considera que, en general, su valor en libros es la mejor estimaci\u00f3n de su valor razonable.
\u2013 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito que no sean corto plazo y dep\u00f3sitos de la clientela a plazo: Estos dep\u00f3sitos se valorar\u00e1n
mediante el descuento de flujos futuros utilizando la curva de tipos de inter\u00e9s vigente en el momento de la valoraci\u00f3n
ajustada por el diferencial de cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante
(amortizaciones anticipadas, opcionalidades, etc.).
\u2013 Valores representativos de deuda emitidos: Valor razonable estimado, en funci\u00f3n del precio disponible en mercado o
utilizando el m\u00e9todo del valor presente: descuento de flujos futuros de caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al
momento de valoraci\u00f3n y teniendo en cuenta el diferencial de cr\u00e9dito.
as siguientes tablas presentan el valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo de los balances consolidados adjuntos
registrados a coste amortizado, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable, y su
correspondiente valor en libros, as\u00ed como los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n e inputs utilizados en nivel 2 y nivel 3 a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
75.416
75.416
75.114
\u2014
303
Activos financieros a coste amortizado
14
451.732
446.371
47.515
14.216
384.640
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
49.462
48.952
41.950
6.244
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
7.151
7.152
5.534
1.347
272
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
17.477
17.500
32
5.662
11.805
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
377.643
372.767
\u2014
963
371.804
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
557.589
555.913
56.831
300.531
198.550
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
20.309
20.179
13.911
6.003
265
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
40.039
40.009
\u2014
33.793
6.216
Dep\u00f3sitos de la clientela
413.487
411.342
1.448
228.726
181.168
Valores representativos de deuda
emitidos
68.707
69.339
41.472
24.341
3.526
Otros pasivos financieros
15.046
15.043
\u2014
7.668
7.376
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
79.756
79.756
79.463
\u2014
293
Activos financieros a coste
amortizado
14
414.421
412.965
30.587
12.173
370.206
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
36.639
36.311
26.239
9.313
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
4.401
4.401
4.259
\u2014
142
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
16.031
16.089
89
1.289
14.711
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
357.351
356.164
\u2014
1.571
354.594
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste
amortizado
22
529.172
525.595
77.112
266.194
182.289
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito
del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
38.323
38.312
38.012
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
26.935
26.777
\u2014
20.546
6.231
Dep\u00f3sitos de la clientela
394.404
392.805
1.158
230.821
160.826
Valores representativos de deuda
emitidos
55.429
53.550
37.942
7.240
8.368
Otros pasivos financieros
14.081
14.151
\u2014
7.587
6.564
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
67.799
67.799
67.581
\u2014
218
Activos financieros a coste amortizado
14
372.676
377.451
33.213
13.033
331.205
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
34.781
36.448
26.876
8.755
817
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
5.681
5.682
5.682
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
13.276
13.264
72
863
12.329
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
318.939
322.05
8
583
3.416
318.059
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
487.893
488.733
91.870
243.847
153.016
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
47.351
47.352
47.052
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
19.834
19.769
\u2014
14.853
4.916
Dep\u00f3sitos de la clientela
349.761
349.277
2.129
209.34
5
137.803
Valores representativos de deuda
emitidos
55.763
57.094
42.689
10.014
4.391
Otros pasivos financieros
15.183
15.242
\u2014
9.636
5.606
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Modelo de gobierno y control
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable establecido en el Grupo tiene como objetivo asegurar que los activos y pasivos
financieros son valorados conforme a los criterios de valor razonable definidos en NIIF 13 que lo define como precio que ser\u00eda recibido
al vender un activo o pagado al transferir un pasivo en una transacci\u00f3n ordenada entre participantes del mercado activo o mercado
m\u00e1s ventajoso a la fecha de valoraci\u00f3n.
BBVA ha establecido, a nivel de \u00e1reas geogr\u00e1ficas, una estructura de Comit\u00e9s de Admisi\u00f3n de Riesgo Operacional y Gobierno de
Producto encargados de validar y aprobar los nuevos productos o clases de activos y pasivos antes de su contrataci\u00f3n y de los que
son miembros integrantes las \u00e1reas locales, independientes del negocio, responsables de su valoraci\u00f3n (ver Informe de Gesti\u00f3n -
Riesgos).
Es obligaci\u00f3n de estas \u00e1reas asegurar, como paso previo a su aprobaci\u00f3n, la existencia tanto de capacidades t\u00e9cnicas y humanas,
como de fuentes de informaci\u00f3n adecuadas para valorar dichos activos y pasivos, de acuerdo con los criterios establecidos por el
\u00c1rea Global de valoraci\u00f3n y utilizando los modelos validados y aprobados por las \u00e1reas responsables cumpliendo con la gobernanza
de modelos oficial del Grupo BBVA.
Jerarqu\u00eda de valor razonable
Todos los instrumentos financieros, tanto de activo como de pasivo, se reconocen inicialmente por su valor razonable que, en ese
primer momento, equivale al precio de la transacci\u00f3n, salvo que exista evidencia de lo contrario en un mercado activo.
Posteriormente, y dependiendo de la naturaleza del instrumento financiero, \u00e9ste puede continuar registr\u00e1ndose a coste amortizado o
a valor razonable mediante ajustes en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada o en patrimonio neto consolidado.
En la medida de lo posible, el valor razonable se determina como el precio de mercado del instrumento financiero. No obstante, para
muchos de los activos y pasivos financieros del Grupo, especialmente en el caso de los derivados, no existe un precio de mercado
disponible, por lo que hay que recurrir a estimar su valor razonable a trav\u00e9s de transacciones recientes de instrumentos an\u00e1logos y,
en su defecto, a trav\u00e9s de modelos matem\u00e1ticos de valoraci\u00f3n suficientemente contrastados por la comunidad financiera
internacional. En la utilizaci\u00f3n de estos modelos se tienen en consideraci\u00f3n las peculiaridades espec\u00edficas del activo o pasivo a valorar
y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el activo o pasivo lleva asociados. No obstante lo anterior, las propias
limitaciones de los modelos de valoraci\u00f3n desarrollados y las posibles inexactitudes en las hip\u00f3tesis y par\u00e1metros exigidos por estos
modelos pueden dar lugar a que el valor razonable estimado de un activo o pasivo financiero no coincida exactamente con el precio al
que el activo o pasivo podr\u00eda ser entregado o liquidado en la fecha de su valoraci\u00f3n.
Adicionalmente, para activos o pasivos financieros en los que se detecten elementos de incertidumbre relevante en los inputs o
par\u00e1metros de los modelos utilizados que puedan afectar a su valoraci\u00f3n, se establecen criterios para medir dicha incertidumbre y se
fijan l\u00edmites a la actividad en base a ellos. Por \u00faltimo, y en la medida de lo posible, las valoraciones as\u00ed obtenidas se contrastan con
otras fuentes como pueden ser las propias valoraciones obtenidas por los equipos de negocio y/o las de otros participantes del
mercado.
El proceso de determinaci\u00f3n del valor razonable requiere la clasificaci\u00f3n de todos los activos y pasivos financieros en funci\u00f3n de su
metodolog\u00eda de valoraci\u00f3n, que se definen a continuaci\u00f3n:
\u2013 Nivel 1: Valoraci\u00f3n utilizando directamente la propia cotizaci\u00f3n del instrumento financiero, observable y disponible en
fuentes de precios independientes y referidos a mercados activos accesibles por la entidad en la fecha de valoraci\u00f3n. Se
incluyen en este nivel valores representativos de deuda cotizados, instrumentos de capital cotizados, as\u00ed como ciertos
derivados.
\u2013 Nivel 2: Valoraci\u00f3n mediante la aplicaci\u00f3n de t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n com\u00fanmente aceptadas que utilizan variables
obtenidas de datos observables en el mercado.
\u2013 Nivel 3: Valoraci\u00f3n mediante t\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en las que se utilizan variables significativas que no son obtenidas de,
datos observables en el mercado. A 31 de diciembre de 2023, los instrumentos financieros a valor razonable clasificados en
nivel 3 representaban, aproximadamente, el 0,57% de los activos financieros y el 0,50% de los pasivos financieros. La
elecci\u00f3n y validaci\u00f3n de los modelos de valoraci\u00f3n utilizados se realiz\u00f3 por unidades de control independientes de las \u00e1reas
de negocio.
8.1Valor razonable de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable, seg\u00fan
criterios de valoraci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presentan los diferentes elementos utilizados en la valoraci\u00f3n de instrumentos financieros.
Mercado activo
En general, BBVA considera como mercado activo aquel que permite la observaci\u00f3n de precios de oferta y demanda representativos
de los niveles a los que uno o m\u00e1s participantes estar\u00edan dispuestos a negociar un determinado activo, con la suficiente frecuencia y
volumen diario.
Adicionalmente, el Grupo BBVA asimilar\u00e1 a los precios de los mercados organizados aquellos provenientes de mercados OTC (over-
the-counter), obtenidos a trav\u00e9s de fuentes independientes con frecuencia al menos diaria, y que cumplan con ciertos requisitos.
A continuaci\u00f3n, se presenta el valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo de los balances consolidados adjuntos
registrados a valor razonable, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable, y su
correspondiente valor en libros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Notas
Valor en libros
Valor razonable
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
141.042
21.972
116.905
2.165
Derivados
34.293
144
33.880
269
Instrumentos de patrimonio
4.589
4.494
24
71
Valores representativos de deuda
28.569
17.333
11.081
155
Pr\u00e9stamos y anticipos
73.590
\u2014
71.921
1.669
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
8.737
7.028
493
1.216
Instrumentos de patrimonio
7.963
6.742
72
1.148
Valores representativos de deuda
484
286
132
66
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
290
\u2014
288
2
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
955
908
47
\u2014
Valores representativos de deuda
955
908
47
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro
resultado global
13
62.205
52.987
8.335
883
Instrumentos de patrimonio
1.217
1.026
52
139
Valores representativos de deuda
60.963
51.961
8.258
745
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
26
\u2014
26
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.482
\u2014
1.482
\u2014
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
121.715
14.133
106.382
1.201
Derivados
33.045
191
32.111
743
Posiciones cortas de valores
15.735
13.942
1.750
44
Dep\u00f3sitos
72.935
\u2014
72.520
415
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
13.299
\u2014
11.073
2.227
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
717
\u2014
717
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.977
\u2014
1.751
2.227
Otros pasivos financieros
8.605
\u2014
8.605
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
2.625
\u2014
2.586
39
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Notas
Valor razonable
Valor en libros
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
110.671
22.710
85.636
2.325
Derivados
39.908
795
38.140
974
Instrumentos de patrimonio
4.404
4.369
\u2014
34
Valores representativos de deuda
24.367
16.284
7.934
148
Pr\u00e9stamos y anticipos
41.993
1.262
39.562
1.169
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
6.888
5.720
151
1.017
Instrumentos de patrimonio
6.511
5.457
40
1.014
Valores representativos de deuda
129
19
111
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
247
245
\u2014
3
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
913
913
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
913
913
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
13
65.374
53.248
11.537
589
Instrumentos de patrimonio
1.198
1.040
58
100
Valores representativos de deuda
64.150
52.182
11.479
489
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
26
26
\u2014
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.891
4
1.887
\u2014
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
95.611
20.611
73.871
1.129
Derivados
37.909
746
36.161
1.002
Posiciones cortas de valores
13.487
13.354
133
\u2014
Dep\u00f3sitos
44.215
6.511
37.577
127
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
10.580
\u2014
8.990
1.590
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
700
\u2014
700
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.288
\u2014
1.698
1.590
Otros pasivos financieros
6.592
\u2014
6.592
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
3.303
100
3.179
25
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Notas
Valor razonable
Valor en libros
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para negociar
10
123.493
32.371
87.736
3.386
Derivados
30.933
3.954
26.732
247
Instrumentos de patrimonio
15.963
15.925
\u2014
37
Valores representativos de deuda
25.790
11.877
13.725
189
Pr\u00e9stamos y anticipos
50.807
615
47.279
2.913
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
11
6.086
4.378
522
1.186
Instrumentos de patrimonio
5.303
4.158
394
751
Valores representativos de deuda
128
\u2014
128
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
655
220
\u2014
435
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
1.092
916
176
\u2014
Valores representativos de deuda
1.092
916
176
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global
13
60.421
52.157
7.545
719
Instrumentos de patrimonio
1.320
1.178
36
106
Valores representativos de deuda
59.074
50.952
7.509
613
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
27
27
\u2014
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
1.805
63
1.733
9
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para negociar
10
91.135
26.215
64.305
615
Derivados
31.705
4.755
26.560
389
Posiciones cortas de valores
15.135
15.124
11
\u2014
Dep\u00f3sitos
44.294
6.335
37.733
226
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
12
9.683
1
8.243
1.439
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
809
\u2014
809
\u2014
Valores representativos de deuda emitidos
3.396
1
1.956
1.439
Otros pasivos financieros
5.479
\u2014
5.479
\u2014
Derivados - Contabilidad de coberturas
15
2.626
53
2.573
\u2014
A continuaci\u00f3n, se presentan los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n, hip\u00f3tesis e inputs utilizados en la estimaci\u00f3n del valor razonable
de los instrumentos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en los Niveles 2 y 3, seg\u00fan el tipo de instrumento
financiero de que se trate, y los correspondientes saldos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles
ACTIVOS
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en Niveles 2 y 3
Principales inputs observables en Niveles 2 y 3
Principales inputs no observables
en Niveles 2 y 3
Activos financieros mantenidos para negociar
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
-NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
Precios observados en mercados no activos o de
activos similares
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Precios de mercado no activos
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de activos
observados en mercado o en servicios de
consenso.
- Tipos de cambio.
-Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de activos\u00a0 no
observados en mercado o en servicios de
consenso.
Derivados
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s (Interest
rate swaps, Call money swaps y FRA): Descuento
de flujos.
Caps/Floors: Black 76\u00a0 y SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black , SABR y
Libor Market Model
Constant maturity swaps:SABR
- Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones; fondos;
commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o tomadas
de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades Tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones renta variable: volatilidad local, Ajuste de
momentos y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones de tipo de cambio: volatilidad local,
ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y C\u00f3pula
Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y ajuste de
momentos;
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
- NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y anticipos
Descuento de flujos de caja futuros
- Tasas de prepago
- Tipo de inter\u00e9s
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
Valores representativos de deuda
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
Instrumentos de patrimonio
Precios activos similares (Precios observados en
mercado de activos similares)
Valor actual neto
- Cotizaciones brokers
- Operaciones mercado
- Valores liquidativos publicados por gestoras
- NAV del administrador de fondos
Valores representativos de deuda
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
Precios observados en mercados no activos o de
activos similares
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Precios de mercado no activos
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Derivados - Contabilidad de coberturas
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s (Interest
rate swaps, Call money swaps y FRA): Descuento
de flujos.
Caps/Floors: Black 76\u00a0 y SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black , SABR y
Libor Market Model
Constant maturity swaps:SABR
-\u00a0 Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones; fondos;
commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o en
servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o tomadas
de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades Tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local, Black 76,
Ajuste de momentos\u00a0 y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable: Descuento
de flujos
Opciones de tipo de cambio: Volatilidad local,
Ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y C\u00f3pula
Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y ajuste de
momentos;
Instrumentos financieros registrados a valor razonable por niveles
PASIVOS
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n en Niveles 2 y 3
Principales inputs observables en
Niveles 2 y 3
Principales inputs no observables
en Niveles 2 y 3
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
Dep\u00f3sitos
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de
pasivos observados en mercado o en
servicios de consenso.
- Tipos de cambio.
- Tipos de inter\u00e9s de financiaci\u00f3n de
pasivos no observados en mercado o en
servicios de consenso.
Derivados
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s
(Interest rate swaps, Call money swaps y
FRA): Descuento de flujos.
Caps/Floors: Black 76 y\u00a0 SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black
76, SABR y Libor Market Model
Constant Maturity Swaps: SABR
- Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos Subyacentes: acciones;
fondos; commodities
- Volatilidades observadas en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de
emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o
tomadas de servicios de consenso
- Beta
- Correlaci\u00f3n entre tenors
- Volatilidades tipos de Inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local,
Ajuste de momentos\u00a0 y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones activos
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones de tipo de cambio: black 76,
volatilidad local, ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones activos
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y
C\u00f3pula Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y
ajuste de momentos;
Posiciones cortas
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tasas de prepago
- Diferencial de cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de recuperaci\u00f3n
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
M\u00e9todo del valor presente
(Descuento de flujos de caja futuros)
- Tasas de prepago
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
- Tasas de prepago
- Riesgo de cr\u00e9dito del emisor
- Tipos de inter\u00e9s de mercado
Derivados - Contabilidad de coberturas
Tipo de inter\u00e9s
Productos lineales de tipos de inter\u00e9s
(Interest rate swaps, Call money swaps y
FRA): Descuento de flujos.
Caps/Floors: Black 76 y\u00a0 SABR
Opciones sobre bonos: Black 76
Swaptions: Black 76, SABR y LGM
Otras opciones de tipos de inter\u00e9s: Black
76, SABR y Libor Market Model
Constant Maturity Swaps: SABR
-Tipos de cambio
-\u00a0 Precios futuros cotizados en mercado o
en servicios de consenso
- Tipos de inter\u00e9s mercado
-\u00a0 Precios activos subyacentes: acciones;
fondos; commodities
-\u00a0 Volatilidades observadas en mercado o
en servicios de consenso
-\u00a0 Niveles de spread de cr\u00e9dito de
emisores
-\u00a0 Dividendos cotizados o de consenso
-\u00a0 Correlaciones cotizadas en mercado o
tomadas de servicios de consenso
- Beta
- Correlaciones impl\u00edcitas entre tenors
- Volatilidades tipos de inter\u00e9s
Instrumentos de patrimonio
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones renta variable: Volatilidad local,
Ajuste de momentos y Heston
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
- Dividendos Impl\u00edcitos\u00a0 y tipos repo a
largo plazo
Divisas y oro
Futuros y forwards de renta variable:
Descuento de flujos
Opciones de tipo de cambio: Black 76,
Volatilidad local, Ajuste de momentos
- Volatility of volatility
- Correlaciones impl\u00edcitas activos
- Volatilidades impl\u00edcitas a largo plazo
Cr\u00e9dito
Derivados cr\u00e9dito: Intensidad de default y
C\u00f3pula Gaussiana
- Correlaci\u00f3n de impago
- Spreads de cr\u00e9dito
- Tasas de recuperaci\u00f3n
- Curvas de tipo de inter\u00e9s
- Volatilidad de impago
Materias primas
Materias primas: Descuento de flujos y
ajuste de momentos
T\u00e9cnicas de valoraci\u00f3n
Las principales t\u00e9cnicas utilizadas para la valoraci\u00f3n de la mayor\u00eda de los instrumentos clasificados en nivel 3, y sus principales inputs
no observables, se describen a continuaci\u00f3n:
\u2013 El valor actual neto (m\u00e9todo del valor presente): este modelo utiliza los flujos futuros de caja de cada instrumento, que
vienen establecidos en los diferentes contratos, y los descuenta para calcular su valor actual. Este modelo suele incluir
muchos par\u00e1metros observables en mercado, si bien tambi\u00e9n puede incluir par\u00e1metros no observables directamente en
mercado, como los que se describen a continuaci\u00f3n:
a. Diferencial de cr\u00e9dito: el diferencial de cr\u00e9dito representa la diferencia en el rendimiento de un instrumento y la
tasa de referencia, reflejando el rendimiento adicional que un participante en el mercado demandar\u00eda para tomar
el riesgo de cr\u00e9dito de ese instrumento. Por tanto, el diferencial de cr\u00e9dito de un instrumento forma parte de la
tasa de descuento que se utiliza para calcular el valor presente de los flujos futuros de caja.
b. Tasa de recuperaci\u00f3n: se define como el porcentaje de capital e intereses que se recupera de un instrumento de
deuda que ha sido impagado.
\u2013 Precios comparables (precios activos similares): se utilizan precios de instrumentos comparables, \u00edndices de referencia o
benchmark de mercado para calcular su rendimiento desde el precio de entrada o su valoraci\u00f3n actual realizando ajustes
posteriores para tomar en cuenta diferencias que puede haber entre el activo valorado y el que se toma como referencia.
Tambi\u00e9n se puede simplemente asumir que el precio de un instrumento equivale al del otro.
\u2013 Net asset value: esta t\u00e9cnica emplea ciertas hip\u00f3tesis para usar el valor actual neto como representativas del valor
razonable, que representa el valor total de los activos y pasivos de un fondo y es publicado por la entidad gestora del
mismo.
\u2013 C\u00f3pula gaussiana: en los instrumentos de cr\u00e9dito dependientes de varias referencias, la funci\u00f3n de densidad conjunta a
integrar para valorarlos se construye mediante una c\u00f3pula gaussiana que relaciona las densidades marginales mediante
una distribuci\u00f3n normal, que suele extraerse de la matriz de correlaciones de los eventos de default que se aproxima por la
de los CDS (Credit Default Swaps ) de los emisores.
\u2013 Black 76: variante del modelo Black Scholes cuya principal aplicaci\u00f3n es la valoraci\u00f3n de opciones de bonos, caps/ floors y
swaptions de los modelos directamente el comportamiento del forward y no el propio spot.
\u2013 Black Scholes: El modelo Black Scholes postula una distribuci\u00f3n log-normal de los precios de los valores de modo que, bajo
la medida riesgo neutral, el retorno esperado de los mismos es el tipo de inter\u00e9s libre de riesgo. Bajo esta asunci\u00f3n, el precio
de las opciones vanilla se puede calcular anal\u00edticamente, de modo que invirtiendo la f\u00f3rmula de Black Scholes para una
prima cotizada en mercado, se puede obtener la volatilidad del proceso del precio.
\u2013 Heston: El modelo, que normalmente se aplica opciones de renta variable, presume un comportamiento estoc\u00e1stico de la
volatilidad. Seg\u00fan \u00e9ste, la volatilidad sigue un proceso que revierte a un nivel de largo plazo y est\u00e1 correlacionado con el que
sigue el subyacente. Frente a los modelos de volatilidad local, en los que la volatilidad evoluciona determin\u00edsticamente, el
modelo de Heston es m\u00e1s flexible, permitiendo que sea similar al observado en el corto plazo del d\u00eda.
\u2013 Libor market model: este modelo presume que la din\u00e1mica de la curva de tipos de inter\u00e9s se puede modelar en base al
proceso conjunto de los forwards que la componen. La matriz de correlaciones se parametriza bajo la hip\u00f3tesis de que la
correlaci\u00f3n entre dos forwards cualesquiera decrece a una tasa instant\u00e1nea constante, beta, en la medida en que disten sus
respectivos vencimientos. El input \u201cVolatilidad de impago\u201d aplicar\u00eda en operativa h\u00edbrida tipos/cr\u00e9dito. El marco
multifactorial del modelo lo hace ideal para la valoraci\u00f3n de instrumentos sensibles a la pendiente o curvatura.
\u2013 Local volatility: En los modelos de volatilidad local (en ingl\u00e9s, \u201clocal volatility\u201d), la volatilidad, en lugar de ser est\u00e1tica,
evoluciona determin\u00edsticamente con el tiempo seg\u00fan el nivel de probabilidad de que la opci\u00f3n tenga un valor positivo en su
fecha de vencimiento (nivel denominado en ingl\u00e9s \u201cmoneyness\u201d), reproduciendo las denominadas \u201csonrisas de
volatilidad\u201d (\u201cvolatility smiles\u201d) que se observan en mercado. La sonrisa de volatilidad de una opci\u00f3n es la relaci\u00f3n emp\u00edrica
que se observa entre su volatilidad impl\u00edcita y el precio de ejercicio de la misma. Estos modelos son apropiados en las
opciones cuyo valor depende de la evoluci\u00f3n hist\u00f3rica del subyacente que utilizan simulaci\u00f3n de Monte Carlo para su
valoraci\u00f3n.
Inputs no observables
A continuaci\u00f3n, se presenta la informaci\u00f3n cuantitativa de los inputs no observables utilizados en el c\u00e1lculo de las valoraciones de
nivel 3 a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Inputs no observables. Diciembre 2023
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
136
4.369
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
39 %
40 %
%
Precios comparables
0 %
99 %
237 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
2,26 %
3,74 %
5,76 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
26 %
60 %
85 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(88 %)
52 %
99 %
%
Volatilidad
8,47
29,41
70,94
Vegas
Derivados de tipos de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
4,31
10,24
18,52
Vegas
Derivados de tipos de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
3,00 %
5 %
11 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/
inflaci\u00f3n
52 %
60 %
74 %
%
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Inputs no observables. Diciembre 2022
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
111
1.538
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
39 %
40 %
%
Precios comparables
2 %
94 %
139 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
0,71 %
3,48 %
5,52 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
26 %
44 %
58 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(93 %)
59 %
99 %
%
Volatilidad
7,81
32,62
98,71
Vegas
Derivados de tipos de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
5,32
11,93
20,73
Vegas
Derivados de tipos de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
0,25 %
2 %
18 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/
inflaci\u00f3n
51 %
66 %
76 %
%
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Inputs no observables. Diciembre 2021
Instrumento financiero
M\u00e9todo de valoraci\u00f3n
Inputs no observables
significativos
Min
Media
Max
Unidades
Valores representativos
de deuda
M\u00e9todo de valor presente
Diferencial de cr\u00e9dito
3
125
2.374
pb
Tasa de recuperaci\u00f3n
0 %
37 %
40 %
%
Precios comparables
0,1 %
97 %
144 %
%
Instrumentos de
patrimonio (1)
Valor actual neto
Precios comparables
Pr\u00e9stamos y anticipos
M\u00e9todo de valor presente
Tipos de inter\u00e9s de
financiaci\u00f3n de activos
(2,71 %)
1,16 %
4,99 %
Abs Repo
rate
Derivados de cr\u00e9dito
C\u00f3pula gaussiana
Correlaci\u00f3n de impago
35 %
43 %
53 %
%
Black 76
Volatilidad del precio
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
Derivados de renta
variable
Modelos de opciones
sobre renta variable
Dividendos (2)
Correlaciones
(88 %)
60 %
99 %
%
Volatilidad
5,57
26,30
62,00
Vegas
Derivados de tipo de
cambio
Modelos de opciones
sobre tipo de cambio
Volatilidad
3,96
9,71
16,34
Vegas
Derivados de tipo de
inter\u00e9s
Modelos de opciones
sobre tipo de inter\u00e9s
Beta
0,25 %
2 %
18 %
%
Correlaci\u00f3n tipo/cr\u00e9dito
(100 %)
100 %
%
Volatilidad de impago
\u2014
\u2014
\u2014
Vegas
(1) Debido a la variedad de modelos de valoraci\u00f3n de instrumentos de patrimonio no se incluyen todos los posibles inputs no observables significativos ni por tanto los rangos
cuantitativos de \u00e9stos.
(2) El rango de los dividendos no observables significativos es demasiado amplio para ser relevante a nivel comparativo.
Ajustes a la valoraci\u00f3n
Bajo la NIIF 13 la entidad debe estimar el valor razonable teniendo en cuenta los supuestos y condiciones que los participantes en el
mercado tendr\u00edan a la hora de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de valoraci\u00f3n.
Con objeto de cumplir con los requerimientos de valor razonable la entidad aplica ajustes a la valoraci\u00f3n razonable considerando
criterios de riesgo de incumplimiento tanto propio como de las contrapartidas, riesgo valorativo por la financiaci\u00f3n y riesgos
valorativos por incertidumbre en la valoraci\u00f3n o criterios de valoraci\u00f3n prudente, alineado con los requerimientos regulatorios (EBA
CRR 105.10) , considerando riesgo de modelo, riesgo de liquidez ( Bid/Offer) y riesgo de incertidumbre de precios.
Ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de incumplimiento
El valor razonable de los pasivos debe reflejar el riesgo de incumplimiento de la entidad que incluye, entre otros componentes, el
riesgo de cr\u00e9dito propio. Teniendo en cuenta lo anterior, el Grupo realiza ajustes por valoraci\u00f3n por riesgo de cr\u00e9dito en las
estimaciones del valor razonable de sus activos y pasivos.
Los ajustes a realizar se calculan mediante la estimaci\u00f3n de la exposici\u00f3n (exposure at default), la probabilidad de incumplimiento
(probability of default) y la severidad (loss given default), -que est\u00e1 basada en los niveles de recuperaciones (recoveries )- para todos
los productos derivados sobre cualquier subyacente, dep\u00f3sitos y operaciones con pacto de recompra a nivel de entidad legal (todas
las contrapartidas bajo el mismo contrato marco) con la que BBVA tenga exposici\u00f3n.
Los ajustes por valoraci\u00f3n de cr\u00e9dito (credit valuation adjustment , en adelante \u201cCVA\u201d) y los ajustes por valoraci\u00f3n de d\u00e9bito (debit
valuation adjustment, en adelante \u201cDVA\u201d) se incorporan en las valoraciones de derivados, tanto de activo como de pasivo, para
reflejar el impacto en el valor razonable del riesgo de cr\u00e9dito de la contraparte y el propio, respectivamente. El Grupo incorpora, en
todas las exposiciones clasificadas en alguna de las categor\u00edas valoradas a valor razonable, su valoraci\u00f3n tanto el riesgo de cr\u00e9dito de
la contrapartida o el riesgo de cr\u00e9dito propio. En la cartera de negociaci\u00f3n, y para el caso concreto de los derivados, el riesgo de
cr\u00e9dito se reconoce mediante dichos ajustes.
Como norma general, el c\u00e1lculo de CVA es la suma producto de la exposici\u00f3n esperada positiva en fecha t, la probabilidad de
incumplimiento entre t-1 y t, y la severidad. An\u00e1logamente, el DVA se calcula como la suma producto de la exposici\u00f3n esperada
negativa en fecha t, las probabilidades de incumplimiento de BBVA entre t-1 y t, y la severidad de BBVA. Ambos c\u00e1lculos est\u00e1n
realizados sobre todo el periodo de la exposici\u00f3n potencial.
El c\u00e1lculo de la exposici\u00f3n esperada positiva y negativa se realiza a trav\u00e9s de una simulaci\u00f3n de Montecarlo de las variables de
mercado que afectan a todas operaciones agrupadas bajo el mismo contrato marco (legal netting).
Los datos necesarios para el c\u00e1lculo de las probabilidades de incumplimiento y la severidad de una contrapartida, provienen de los
mercados de cr\u00e9dito. Si existe credit default swap para una contrapartida y es l\u00edquido, se utiliza este. Para aquellos casos en que la
informaci\u00f3n no est\u00e9 disponible, BBVA ha implementado un proceso de asignaci\u00f3n de curva de cr\u00e9dito sectorial, basado en el sector,
rating y ubicaci\u00f3n geogr\u00e1fica de la contrapartida y as\u00ed calcular tanto las probabilidades de incumplimiento como su severidad,
calibradas directamente a mercado.
Sobre los instrumentos contabilizados aplicando la opci\u00f3n de valor razonable (Fair Value Option) recogida en NIIF 9, se aplica un
ajuste adicional por riesgo de cr\u00e9dito propio (Own Credit Adjustment, en adelante OCA). Los importes registrados en el balance
consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 correspondientes por OCA ascendieron a 406 y 333 millones de euros,
respectivamente.
Los importes registrados en el balance consolidado a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 correspondientes a los ajustes por
valoraci\u00f3n del riesgo de cr\u00e9dito de las posiciones en derivados ascendieron a -133, -158 y -121 millones de euros por CVA y 91, 135 y
104 millones de euros por DVA, respectivamente. El impacto registrado en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos
financieros mantenidos para negociar netas\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada correspondiente a dichos ajustes
ascendi\u00f3 a un impacto neto de 26 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 y a 0 millones de euros en 2022 y 2021.
Ajustes de valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n
El valor razonable de las posiciones registradas a valor razonable debe reflejar el riesgo de financiaci\u00f3n de la entidad, teniendo en
cuenta lo anterior, el Grupo realiza ajustes por valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n (Funding Valuation Adjustment, FVA) en las
estimaciones del valor razonable de sus activos y pasivos.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de financiaci\u00f3n incorpora el coste de financiaci\u00f3n impl\u00edcito en la valoraci\u00f3n de posiciones a valor
razonable, este ajuste refleja el coste de fondeo para operativa no colateralizada o parcialmente colateralizada.
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 se ha registrado en el balance consolidado un importe de -16, -16 y -11
millones de euros, respectivamente, correspondiente a los ajustes por FVA, siendo el impacto en resultados de 0, -7 y -1 millones de
euros, respectivamente.
Ajustes de valoraci\u00f3n por incertidumbre valorativa
El valor razonable de las posiciones registradas a valor razonable debe reflejar el riesgo valorativo derivado de la incertidumbre en la
valoraci\u00f3n por conceptos de pura incertidumbre de precios, riesgo de liquidez y riesgos de modelo. Este ajuste se alinea con los
requerimientos regulatorios de valoraci\u00f3n prudente v\u00eda ajustes valorativos con impacto en CET1, y cumple los requerimientos que a
tal efecto se solicitan en la EBA CRR 105.10.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por liquidez incorpora un ajuste por diferenciales Bid/Offer en la valoraci\u00f3n de posiciones que no cumplen las
condiciones necesarias para ser considerada operativa de creador de mercado (Market Maker).
El ajuste a la valoraci\u00f3n por riesgo de modelo recoge la incertidumbre en el precio asociado a los productos valorados con la
utilizaci\u00f3n de un modelo de valoraci\u00f3n (\"Mark to Model\") ante la existencia de m\u00e1s de un posible modelo aplicable para la valoraci\u00f3n
del producto o la calibraci\u00f3n de sus par\u00e1metros a partir de las observaciones de inputs en el mercado.
El ajuste a la valoraci\u00f3n por incertidumbre de precio recoge la incertidumbre asociada a la dispersi\u00f3n en los valores observados en
mercado para los precios tomados en la valoraci\u00f3n de activos o como inputs en los modelos de valoraci\u00f3n.
El impacto en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas\u201d de la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada a 31 de diciembre de 2023 ha sido de -54 millones de euros. As\u00ed mismo aplica un ajuste a 31 de
diciembre de 2023 en posiciones de activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global por un total de -15
millones de euros (-11 millones de euros en 2022).
Activos y pasivos financieros clasificados en nivel 3
El movimiento de los saldos de los activos y pasivos financieros contabilizados a valor razonable clasificados en el nivel 3 que figuran
en los balances consolidados adjuntos, se muestra a continuaci\u00f3n:
Instrumentos financieros nivel 3: Movimientos en el ejercicio (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Saldo inicial
3.931
2.743
5.301
2.054
2.984
1.902
Cambios en el valor razonable registrados en p\u00e9rdidas y
ganancias (2)
(7)
113
289
(131)
338
143
Cambios en el valor razonable no registrados en resultados
21
(1)
(62)
14
(47)
(10)
Compras, ventas y liquidaciones (3)
27
374
(783)
782
2.531
156
Entradas/(salidas) netas en nivel 3
289
204
(750)
74
(436)
(80)
Diferencias de cambio y otros
3
34
(64)
(50)
(69)
(56)
Saldo final
4.264
3.467
3.931
2.743
5.301
2.054
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponde a t\u00edtulos que se mantienen en el balance consolidado a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021. Los ajustes por valoraci\u00f3n se registran en la cuenta de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidada en el ep\u00edgrafe de \u201cGanancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados, netas\u201d.
(3 ) De los que en el ejercicio 2021, el movimiento de activo se compone de 2.742 millones de euros de compras y 211 millones de euros de ventas. Los movimientos del pasivo se
componen de 213 millones de euros de compras y 57 millones de euros de ventas.
Durante el ejercicio 2023, fruto de la implementaci\u00f3n del criterio multifactorial en la clasificaci\u00f3n, que considera todos los factores de
riesgo de las exposiciones, la observabilidad y la incertidumbre de \u00e9stos, se produce una reducci\u00f3n de exposici\u00f3n en nivel 3 en
derivados, compensado con un incremento de exposici\u00f3n clasificada en nivel 3 en posiciones de adquisiciones temporales de activos
(ATA) por inobservabilidad en los inputs aplicados en su valoraci\u00f3n. De este modo el incremento en exposici\u00f3n Nivel 3 estar\u00eda
focalizado en posiciones de contado de renta variable y renta fija por inobservabilidad en sus precios.
Durante el ejercicio 2022 se redujo el neto de volumen de exposiciones clasificadas como nivel 3. Esta reducci\u00f3n se concentraba
principalmente en posiciones de adquisiciones temporales de activos (ATA), derivado de la rotaci\u00f3n de la cartera hacia posiciones
con mejor observabilidad en el mercado de los inputs aplicados en su valor razonable. Adicionalmente la reducci\u00f3n del volumen de
exposiciones nivel 3 de posiciones de adquisiciones temporales de activos (ATA) se vio mitigada por el incremento en el volumen de
exposiciones nivel 3 en derivados, para los cuales se tiene peor observabilidad en mercado de los inputs aplicados en su valor
razonable.
Durante el ejercicio 2021, se increment\u00f3 la cartera de negociaci\u00f3n principalmente en posici\u00f3n de pr\u00e9stamos y anticipos y su
correspondiente financiaci\u00f3n con dep\u00f3sitos. Alineado con este incremento de la actividad, resulta un mayor volumen de exposiciones
clasificadas como nivel 3, que principalmente corresponden a adquisiciones temporales de activos (ATA), a pesar de mejorar durante
el ejercicio la observabilidad en el mercado de los inputs utilizados para valorar estos activos.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, el resultado por ventas de instrumentos financieros clasificados en nivel 3, registrado en la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada no fue significativo.
Traspasos entre niveles
El \u00e1rea de Valoraci\u00f3n Global de Mercados ha establecido los criterios para la adecuada clasificaci\u00f3n de instrumentos financieros
mantenidos para negociar definida por las NIIF.
Mensualmente, las posiciones de derivados, dep\u00f3sitos, pr\u00e9stamos y anticipos de la cartera son clasificados, siguiendo estos criterios,
por las \u00e1reas locales que, a su vez, llevan a cabo una revisi\u00f3n trimestral de la cartera existente con objeto de analizar si es preciso
modificar la clasificaci\u00f3n de alguno de los activos existentes.
Trimestralmente, las posiciones de instrumentos de patrimonio y valores representativos de deuda son clasificados, siguiendo estos
criterios por las \u00e1reas locales en coordinaci\u00f3n con Valoraci\u00f3n Global de Mercados.
Los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante los ejercicios 2023, 2022 y
2021 presentan los siguientes saldos en los balances consolidados adjuntos a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Traspasos de niveles. Diciembre 2023 (Millones de euros)
DE:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activo
Activos financieros mantenidos para negociar
887
34
89
666
\u2014
497
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
1
135
\u2014
70
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
1.191
21
1.296
205
103
243
Derivados - Contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
2.079
190
1.385
941
103
740
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos para negociar
596
3
36
177
1
372
Pasivos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
660
\u2014
262
Derivados - Contabilidad de coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
596
3
36
837
1
635
Traspasos de niveles (Millones de euros)
2022
2021
DE:
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
A:
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 2
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 3
Nivel 1
Nivel 2
Activo
Activos financieros mantenidos
para negociar
683
1
1.909
340
24
911
924
2
35
184
10
637
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable
con cambios en resultados
\u2014
\u2014
243
\u2014
53
2
8
\u2014
\u2014
\u2014
14
23
Activos financieros designados a
valor razonable con cambios en
resultados
\u2014
\u2014
123
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor
razonable con cambios en otro
resultado global
1.723
\u2014
715
\u2014
18
83
596
17
506
50
\u2014
6
Derivados - Contabilidad de
coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
2.407
1
2.990
340
95
996
1.528
19
542
234
24
665
Pasivo
Pasivos financieros mantenidos
para negociar
524
\u2014
239
141
\u2014
258
562
\u2014
24
57
15
95
Pasivos financieros designados a
valor razonable con cambios en
resultados
\u2014
\u2014
\u2014
221
\u2014
55
\u2014
\u2014
\u2014
38
\u2014
65
Derivados - Contabilidad de
coberturas
\u2014
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
524
\u2014
239
387
\u2014
313
562
\u2014
24
95
15
160
El importe de los instrumentos financieros a valor razonable que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante
el ejercicio 2023 corresponden principalmente, en el caso del traspaso de Nivel 1 a Nivel 2, a las revisiones de la clasificaci\u00f3n entre
niveles por la aplicaci\u00f3n de valorar a modelo el corto plazo de las opciones de c\u00e1mara, siempre s\u00f3lo aquellas posiciones para las que
se garantice que los inputs aplicados de transacciones reales OTC cumplen los criterios de corroborabilidad de mercado,
completando de este modo la valoraci\u00f3n a modelo de toda la estructura temporal de las opciones afectadas. Adicionalmente hay un
trasvase de exposici\u00f3n Nivel 1 a Nivel 2 en posiciones de contado de renta fija y renta variable, todo directamente relacionado con la
observabilidad de los inputs. El volumen de posiciones que pasan de Nivel 2 a Nivel 3 se netea en parte con posiciones que pasan de
Nivel 3 a Nivel 2, concentrado principalmente en posiciones de contados de renta fija, contado de renta variable y pr\u00e9stamos y
anticipos.
El importe de los instrumentos financieros que fueron traspasados entre los distintos niveles de valoraci\u00f3n durante el ejercicio 2022
corresponden a las revisiones antes mencionadas de la clasificaci\u00f3n entre niveles porque dichos activos hab\u00edan visto modificada
alguna de sus caracter\u00edsticas. En concreto, los traspasos entre los niveles 1 y 2 se producen en su mayor\u00eda en derivados y valores
representativos de deuda. Asimismo, los traspasos desde el nivel 2 al nivel 3 se dan fundamentalmente en derivados y en dep\u00f3sitos
designados a valor razonable con cambios en resultados, y en relaci\u00f3n a los traspasos desde el nivel 3 al Nivel 2 se centran en
derivados y pr\u00e9stamos y anticipos mantenidos para negociar.
An\u00e1lisis de sensibilidad
El an\u00e1lisis de sensibilidad se realiza sobre los activos con inputs no observables importantes, es decir, para aquellos incluidos en el
nivel 3, para tener un rango razonable de las posibles valoraciones alternativas. Este an\u00e1lisis se lleva a cabo en base a los criterios
definidos por el \u00e1rea Global de Valoraci\u00f3n alineados con los requerimientos regulatorios oficiales de m\u00e9tricas de Prudent Valuation,
teniendo en cuenta la naturaleza de los m\u00e9todos empleados para realizar la valoraci\u00f3n y la fiabilidad y disponibilidad de los inputs y
proxies utilizados. Esto se realiza con el objeto de establecer, con un grado de certeza adecuado, el riesgo valorativo en el que se
incurre en dichos activos sin aplicar criterios de diversificaci\u00f3n entre los mismos.
A 31 de diciembre de 2023, el efecto en los resultados y en el patrimonio neto, consolidados, resultante de cambiar las principales
asunciones utilizadas en la valoraci\u00f3n de los instrumentos financieros del nivel 3 por otras hip\u00f3tesis razonablemente posibles,
tomando el valor m\u00e1s alto (hip\u00f3tesis m\u00e1s favorables) o m\u00e1s bajo (hip\u00f3tesis menos favorables) del rango que se estima probable,
ser\u00eda:
Instrumentos financieros nivel 3: An\u00e1lisis de sensibilidad (Millones de euros)
Impacto potencial en la cuenta de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidada
Impacto potencial en otro resultado
global acumulado
Hip\u00f3tesis m\u00e1s
favorables
Hip\u00f3tesis menos
favorables
Hip\u00f3tesis m\u00e1s
favorables
Hip\u00f3tesis menos
favorables
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
ACTIVOS
Activos financieros mantenidos para
negociar
21
33
(117)
(33)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
2
1
(2)
(1)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
9
\u2014
(22)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio
\u2014
25
(83)
(25)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Derivados de negociaci\u00f3n
9
6
(9)
(6)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros no destinados a
negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados
5
135
(114)
(136)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valores representativos de deuda
3
17
(21)
(19)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio
2
118
(92)
(118)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros designados a valor
razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con
cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
34
25
(89)
(25)
Total
26
168
(230)
(169)
34
25
(89)
(25)
PASIVOS
Pasivos financieros mantenidos para
negociar
13
7
(18)
(7)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total
13
7
(18)
(7)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado, seg\u00fan
criterios de valoraci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presentan los m\u00e9todos de valoraci\u00f3n utilizados para el c\u00e1lculo del valor razonable de los activos y pasivos
financieros contabilizados a coste:
Activos financieros
\u2013 Efectivo, saldos en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista / pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales / pr\u00e9stamos y
anticipos a entidades de cr\u00e9dito a corto plazo / adquisiciones temporales de activos: En general, su valor razonable se ha
asimilado a su valor en libros, debido a la naturaleza de la contrapartida y por tratarse principalmente de saldos a corto
plazo en los que el valor en libros es la estimaci\u00f3n m\u00e1s razonable del valor del activo.
\u2013 Pr\u00e9stamos a entidades de cr\u00e9dito que no sean corto plazo y pr\u00e9stamos a la clientela: En general, estos activos financieros
se valorar\u00e1n mediante el descuento de flujos futuros utilizando la curva de tipos de inter\u00e9s vigente en el momento de la
valoraci\u00f3n ajustada por el diferencial de cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara
relevante (amortizaciones anticipadas, opcionalidades, etc.). Por lo que sus valoraciones vendr\u00e1n condicionadas por los
tipos de inter\u00e9s y diferenciales de las carteras y sus duraciones.
\u2013 Valores representativos de deuda: En general, su valor razonable se ha estimado en funci\u00f3n del precio disponible en
mercado o utilizando metodolog\u00edas internas de valoraci\u00f3n.
Pasivos financieros
\u2013 Dep\u00f3sitos de bancos centrales (subastas recurrentes de liquidez y otros instrumentos de pol\u00edtica monetaria de los bancos
centrales) / dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito a corto plazo / cesiones temporales de activos / dep\u00f3sitos de la clientela a
corto plazo: Se considera que, en general, su valor en libros es la mejor estimaci\u00f3n de su valor razonable.
\u2013 Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito que no sean corto plazo y dep\u00f3sitos de la clientela a plazo: Estos dep\u00f3sitos se valorar\u00e1n
mediante el descuento de flujos futuros utilizando la curva de tipos de inter\u00e9s vigente en el momento de la valoraci\u00f3n
ajustada por el diferencial de cr\u00e9dito e incorporando cualquier hip\u00f3tesis de comportamiento si esta resultara relevante
(amortizaciones anticipadas, opcionalidades, etc.).
\u2013 Valores representativos de deuda emitidos: Valor razonable estimado, en funci\u00f3n del precio disponible en mercado o
utilizando el m\u00e9todo del valor presente: descuento de flujos futuros de caja previstos, usando tipos de inter\u00e9s de mercado al
momento de valoraci\u00f3n y teniendo en cuenta el diferencial de cr\u00e9dito.
as siguientes tablas presentan el valor razonable de los instrumentos financieros del Grupo de los balances consolidados adjuntos
registrados a coste amortizado, desglosados seg\u00fan el m\u00e9todo de valoraci\u00f3n utilizado en la estimaci\u00f3n de su valor razonable, y su
correspondiente valor en libros, as\u00ed como los principales m\u00e9todos de valoraci\u00f3n e inputs utilizados en nivel 2 y nivel 3 a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
75.416
75.416
75.114
\u2014
303
Activos financieros a coste amortizado
14
451.732
446.371
47.515
14.216
384.640
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
49.462
48.952
41.950
6.244
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
7.151
7.152
5.534
1.347
272
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
17.477
17.500
32
5.662
11.805
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
377.643
372.767
\u2014
963
371.804
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
557.589
555.913
56.831
300.531
198.550
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
20.309
20.179
13.911
6.003
265
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
40.039
40.009
\u2014
33.793
6.216
Dep\u00f3sitos de la clientela
413.487
411.342
1.448
228.726
181.168
Valores representativos de deuda
emitidos
68.707
69.339
41.472
24.341
3.526
Otros pasivos financieros
15.046
15.043
\u2014
7.668
7.376
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
79.756
79.756
79.463
\u2014
293
Activos financieros a coste
amortizado
14
414.421
412.965
30.587
12.173
370.206
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
36.639
36.311
26.239
9.313
759
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
4.401
4.401
4.259
\u2014
142
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
16.031
16.089
89
1.289
14.711
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
357.351
356.164
\u2014
1.571
354.594
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste
amortizado
22
529.172
525.595
77.112
266.194
182.289
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de cr\u00e9dito
del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
38.323
38.312
38.012
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
26.935
26.777
\u2014
20.546
6.231
Dep\u00f3sitos de la clientela
394.404
392.805
1.158
230.821
160.826
Valores representativos de deuda
emitidos
55.429
53.550
37.942
7.240
8.368
Otros pasivos financieros
14.081
14.151
\u2014
7.587
6.564
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados a coste amortizado por niveles.
Diciembre 2021 (Millones de euros)
Notas
Valor
en
libros
Valor razonable
Total
Nivel 1
Nivel 2
Nivel 3
T\u00e9cnicas de
valoraci\u00f3n en
Niveles 2 y 3
Principales
inputs utilizados
en Niveles 2 y 3
ACTIVOS
Efectivo, saldos en efectivo en bancos
centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista
9
67.799
67.799
67.581
\u2014
218
Activos financieros a coste amortizado
14
372.676
377.451
33.213
13.033
331.205
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
Valores representativos de deuda
34.781
36.448
26.876
8.755
817
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos
centrales
5.681
5.682
5.682
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades
de cr\u00e9dito
13.276
13.264
72
863
12.329
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
318.939
322.05
8
583
3.416
318.059
- Diferencial de
cr\u00e9dito
- Tipos de inter\u00e9s
PASIVOS
Pasivos financieros a coste amortizado
22
487.893
488.733
91.870
243.847
153.016
M\u00e9todo del
valor presente
(Descuento de
flujos de caja
futuros)
- Riesgo de
cr\u00e9dito del emisor
- Tasa de prepago
- Tipos de inter\u00e9s
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
47.351
47.352
47.052
\u2014
300
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
19.834
19.769
\u2014
14.853
4.916
Dep\u00f3sitos de la clientela
349.761
349.277
2.129
209.34
5
137.803
Valores representativos de deuda
emitidos
55.763
57.094
42.689
10.014
4.391
Otros pasivos financieros
15.183
15.242
\u2014
9.636
5.606
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consolidados adjuntos es la siguiente:
Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Efectivo
7.751
6.533
6.877
Saldos en efectivo en bancos centrales
60.750
67.314
55.004
Otros dep\u00f3sitos a la vista
6.916
5.909
5.918
Total
8.2
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79.756
67.799
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Efectivo, saldos en efectivo en bancos centrales y otros dep\u00f3sitos a la vista (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Efectivo
7.751
6.533
6.877
Saldos en efectivo en bancos centrales
60.750
67.314
55.004
Otros dep\u00f3sitos a la vista
6.916
5.909
5.918
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8.2
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados
34.293
39.908
30.933
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
4.589
4.404
15.963
Entidades de cr\u00e9dito
277
317
816
Otros sectores
4.312
4.086
15.147
Valores representativos de deuda
7.2.2
28.569
24.367
25.790
Emitidos por bancos centrales
740
821
936
Emitidos por administraciones p\u00fablicas
24.766
20.703
21.946
Emitidos por entidades de cr\u00e9dito
1.824
1.365
1.130
Otros valores representativos de deuda
1.239
1.477
1.778
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.2
73.590
41.993
50.807
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.809
1.632
3.467
Adquisici\u00f3n temporal de activos
2.809
1.632
3.467
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
56.599
25.231
31.916
Adquisici\u00f3n temporal de activos\u00a0 (1)
56.569
25.201
31.901
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.182
15.130
15.424
Adquisici\u00f3n temporal de activos
13.615
14.832
14.916
Total activos
8.1
141.042
110.671
123.493
PASIVOS
Derivados
33.045
37.909
31.705
Posiciones cortas de valores
15.735
13.487
15.135
Dep\u00f3sitos
72.935
44.215
44.294
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
6.397
3.950
11.248
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.397
3.950
11.248
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
43.337
28.924
16.176
Cesi\u00f3n temporal de activos (1)
42.676
28.573
15.632
Dep\u00f3sitos de la clientela
23.201
11.341
16.870
Cesi\u00f3n temporal de activos
23.157
11.302
16.824
Total pasivos
8.1
121.715
95.611
91.135
(1) La variaci\u00f3n se debe principalmente a la evoluci\u00f3n de \"Adquisici\u00f3n temporal de activos\" de BBVA, S.A. parcialmente compensada con la evoluci\u00f3n de \"Cesi\u00f3n temporal de
activos\" de BBVA, S.A.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el ep\u00edgrafe de \u201cPosiciones cortas de valores\u201d incluye 14.914, 12.544 y 14.298 millones de
euros mantenidos con las administraciones p\u00fablicas, respectivamente.
Derivados
La cartera de derivados surge de la necesidad del Grupo de gestionar los riesgos en que incurre en el curso normal de su actividad as\u00ed
como la comercializaci\u00f3n de productos a los clientes. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los derivados estaban, en su mayor
parte, contratados en mercados no organizados, ten\u00edan sus contrapartidas en entidades de cr\u00e9dito y otras sociedades financieras y
estaban relacionados con riesgos de cambio, de tipo de inter\u00e9s y de instrumentos de patrimonio.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por tipo de riesgo y tipo de mercado, del valor razonable, as\u00ed como los nocionales
relacionados de los derivados financieros registrados en los balances consolidados adjuntos, distinguiendo entre los contratados en
mercados organizados y mercados no organizados:
Derivados por tipo de riesgo y por tipo de producto o mercado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Tipo de inter\u00e9s
15.251
13.171
4.741.629
19.563
18.220
4.286.531
15.782
15.615
3.902.760
OTC
15.248
13.167
4.722.314
19.558
18.215
4.278.249
15.774
15.610
3.884.561
Mercados organizados
3
4
19.315
5
5
8.282
8
5
18.199
Instrumentos de
patrimonio
2.587
3.723
70.804
3.067
3.770
76.749
2.802
4.123
72.656
OTC
1.212
2.551
49.038
1.810
2.127
52.739
775
1.930
48.695
Mercados organizados
1.375
1.172
21.767
1.257
1.643
24.010
2.028
2.192
23.962
Divisas y oro
15.911
15.608
632.780
16.971
15.528
589.705
12.104
11.471
533.395
OTC
15.889
15.590
623.203
16.954
15.505
580.850
12.090
11.445
526.590
Mercados organizados
22
18
9.577
17
23
8.855
14
26
6.805
Cr\u00e9dito
543
542
31.478
299
383
43.450
236
490
19.937
Permutas de cobertura
por impago
540
528
29.844
293
282
41.760
236
254
18.121
Opciones sobre el
diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Permutas de
rendimiento total
3
14
1.475
7
101
1.665
\u2014
236
1.815
Otros
\u2014
\u2014
159
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
1
1
169
9
8
60
8
7
149
DERIVADOS
34.293
33.045
5.476.860
39.908
37.909
4.996.495
30.933
31.705
4.528.897
De los cuales: OTC -
entidades de cr\u00e9dito
23.998
23.977
1.463.433
28.385
26.454
1.205.895
21.069
22.488
1.073.921
De los cuales: OTC -
otras sociedades
financieras
5.042
4.412
3.815.162
5.745
4.493
3.587.546
3.300
3.075
3.257.382
De los cuales: OTC -
resto
3.854
3.461
147.310
4.501
5.290
161.882
4.514
3.919
148.629
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados
34.293
39.908
30.933
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
4.589
4.404
15.963
Entidades de cr\u00e9dito
277
317
816
Otros sectores
4.312
4.086
15.147
Valores representativos de deuda
7.2.2
28.569
24.367
25.790
Emitidos por bancos centrales
740
821
936
Emitidos por administraciones p\u00fablicas
24.766
20.703
21.946
Emitidos por entidades de cr\u00e9dito
1.824
1.365
1.130
Otros valores representativos de deuda
1.239
1.477
1.778
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.2
73.590
41.993
50.807
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.809
1.632
3.467
Adquisici\u00f3n temporal de activos
2.809
1.632
3.467
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
56.599
25.231
31.916
Adquisici\u00f3n temporal de activos\u00a0 (1)
56.569
25.201
31.901
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.182
15.130
15.424
Adquisici\u00f3n temporal de activos
13.615
14.832
14.916
Total activos
8.1
141.042
110.671
123.493
PASIVOS
Derivados
33.045
37.909
31.705
Posiciones cortas de valores
15.735
13.487
15.135
Dep\u00f3sitos
72.935
44.215
44.294
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
6.397
3.950
11.248
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.397
3.950
11.248
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
43.337
28.924
16.176
Cesi\u00f3n temporal de activos (1)
42.676
28.573
15.632
Dep\u00f3sitos de la clientela
23.201
11.341
16.870
Cesi\u00f3n temporal de activos
23.157
11.302
16.824
Total pasivos
8.1
121.715
95.611
91.135
(1) La variaci\u00f3n se debe principalmente a la evoluci\u00f3n de \"Adquisici\u00f3n temporal de activos\" de BBVA, S.A. parcialmente compensada con la evoluci\u00f3n de \"Cesi\u00f3n temporal de
activos\" de BBVA, S.A.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el ep\u00edgrafe de \u201cPosiciones cortas de valores\u201d incluye 14.914, 12.544 y 14.298 millones de
euros mantenidos con las administraciones p\u00fablicas, respectivamente.
Derivados
La cartera de derivados surge de la necesidad del Grupo de gestionar los riesgos en que incurre en el curso normal de su actividad as\u00ed
como la comercializaci\u00f3n de productos a los clientes. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los derivados estaban, en su mayor
parte, contratados en mercados no organizados, ten\u00edan sus contrapartidas en entidades de cr\u00e9dito y otras sociedades financieras y
estaban relacionados con riesgos de cambio, de tipo de inter\u00e9s y de instrumentos de patrimonio.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por tipo de riesgo y tipo de mercado, del valor razonable, as\u00ed como los nocionales
relacionados de los derivados financieros registrados en los balances consolidados adjuntos, distinguiendo entre los contratados en
mercados organizados y mercados no organizados:
Derivados por tipo de riesgo y por tipo de producto o mercado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Tipo de inter\u00e9s
15.251
13.171
4.741.629
19.563
18.220
4.286.531
15.782
15.615
3.902.760
OTC
15.248
13.167
4.722.314
19.558
18.215
4.278.249
15.774
15.610
3.884.561
Mercados organizados
3
4
19.315
5
5
8.282
8
5
18.199
Instrumentos de
patrimonio
2.587
3.723
70.804
3.067
3.770
76.749
2.802
4.123
72.656
OTC
1.212
2.551
49.038
1.810
2.127
52.739
775
1.930
48.695
Mercados organizados
1.375
1.172
21.767
1.257
1.643
24.010
2.028
2.192
23.962
Divisas y oro
15.911
15.608
632.780
16.971
15.528
589.705
12.104
11.471
533.395
OTC
15.889
15.590
623.203
16.954
15.505
580.850
12.090
11.445
526.590
Mercados organizados
22
18
9.577
17
23
8.855
14
26
6.805
Cr\u00e9dito
543
542
31.478
299
383
43.450
236
490
19.937
Permutas de cobertura
por impago
540
528
29.844
293
282
41.760
236
254
18.121
Opciones sobre el
diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Permutas de
rendimiento total
3
14
1.475
7
101
1.665
\u2014
236
1.815
Otros
\u2014
\u2014
159
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
1
1
169
9
8
60
8
7
149
DERIVADOS
34.293
33.045
5.476.860
39.908
37.909
4.996.495
30.933
31.705
4.528.897
De los cuales: OTC -
entidades de cr\u00e9dito
23.998
23.977
1.463.433
28.385
26.454
1.205.895
21.069
22.488
1.073.921
De los cuales: OTC -
otras sociedades
financieras
5.042
4.412
3.815.162
5.745
4.493
3.587.546
3.300
3.075
3.257.382
De los cuales: OTC -
resto
3.854
3.461
147.310
4.501
5.290
161.882
4.514
3.919
148.629
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados
34.293
39.908
30.933
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
4.589
4.404
15.963
Entidades de cr\u00e9dito
277
317
816
Otros sectores
4.312
4.086
15.147
Valores representativos de deuda
7.2.2
28.569
24.367
25.790
Emitidos por bancos centrales
740
821
936
Emitidos por administraciones p\u00fablicas
24.766
20.703
21.946
Emitidos por entidades de cr\u00e9dito
1.824
1.365
1.130
Otros valores representativos de deuda
1.239
1.477
1.778
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.2
73.590
41.993
50.807
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.809
1.632
3.467
Adquisici\u00f3n temporal de activos
2.809
1.632
3.467
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
56.599
25.231
31.916
Adquisici\u00f3n temporal de activos\u00a0 (1)
56.569
25.201
31.901
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.182
15.130
15.424
Adquisici\u00f3n temporal de activos
13.615
14.832
14.916
Total activos
8.1
141.042
110.671
123.493
PASIVOS
Derivados
33.045
37.909
31.705
Posiciones cortas de valores
15.735
13.487
15.135
Dep\u00f3sitos
72.935
44.215
44.294
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
6.397
3.950
11.248
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.397
3.950
11.248
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
43.337
28.924
16.176
Cesi\u00f3n temporal de activos (1)
42.676
28.573
15.632
Dep\u00f3sitos de la clientela
23.201
11.341
16.870
Cesi\u00f3n temporal de activos
23.157
11.302
16.824
Total pasivos
8.1
121.715
95.611
91.135
(1) La variaci\u00f3n se debe principalmente a la evoluci\u00f3n de \"Adquisici\u00f3n temporal de activos\" de BBVA, S.A. parcialmente compensada con la evoluci\u00f3n de \"Cesi\u00f3n temporal de
activos\" de BBVA, S.A.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el ep\u00edgrafe de \u201cPosiciones cortas de valores\u201d incluye 14.914, 12.544 y 14.298 millones de
euros mantenidos con las administraciones p\u00fablicas, respectivamente.
Derivados
La cartera de derivados surge de la necesidad del Grupo de gestionar los riesgos en que incurre en el curso normal de su actividad as\u00ed
como la comercializaci\u00f3n de productos a los clientes. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los derivados estaban, en su mayor
parte, contratados en mercados no organizados, ten\u00edan sus contrapartidas en entidades de cr\u00e9dito y otras sociedades financieras y
estaban relacionados con riesgos de cambio, de tipo de inter\u00e9s y de instrumentos de patrimonio.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por tipo de riesgo y tipo de mercado, del valor razonable, as\u00ed como los nocionales
relacionados de los derivados financieros registrados en los balances consolidados adjuntos, distinguiendo entre los contratados en
mercados organizados y mercados no organizados:
Derivados por tipo de riesgo y por tipo de producto o mercado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Tipo de inter\u00e9s
15.251
13.171
4.741.629
19.563
18.220
4.286.531
15.782
15.615
3.902.760
OTC
15.248
13.167
4.722.314
19.558
18.215
4.278.249
15.774
15.610
3.884.561
Mercados organizados
3
4
19.315
5
5
8.282
8
5
18.199
Instrumentos de
patrimonio
2.587
3.723
70.804
3.067
3.770
76.749
2.802
4.123
72.656
OTC
1.212
2.551
49.038
1.810
2.127
52.739
775
1.930
48.695
Mercados organizados
1.375
1.172
21.767
1.257
1.643
24.010
2.028
2.192
23.962
Divisas y oro
15.911
15.608
632.780
16.971
15.528
589.705
12.104
11.471
533.395
OTC
15.889
15.590
623.203
16.954
15.505
580.850
12.090
11.445
526.590
Mercados organizados
22
18
9.577
17
23
8.855
14
26
6.805
Cr\u00e9dito
543
542
31.478
299
383
43.450
236
490
19.937
Permutas de cobertura
por impago
540
528
29.844
293
282
41.760
236
254
18.121
Opciones sobre el
diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Permutas de
rendimiento total
3
14
1.475
7
101
1.665
\u2014
236
1.815
Otros
\u2014
\u2014
159
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
1
1
169
9
8
60
8
7
149
DERIVADOS
34.293
33.045
5.476.860
39.908
37.909
4.996.495
30.933
31.705
4.528.897
De los cuales: OTC -
entidades de cr\u00e9dito
23.998
23.977
1.463.433
28.385
26.454
1.205.895
21.069
22.488
1.073.921
De los cuales: OTC -
otras sociedades
financieras
5.042
4.412
3.815.162
5.745
4.493
3.587.546
3.300
3.075
3.257.382
De los cuales: OTC -
resto
3.854
3.461
147.310
4.501
5.290
161.882
4.514
3.919
148.629
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros mantenidos para negociar (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados
34.293
39.908
30.933
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
4.589
4.404
15.963
Entidades de cr\u00e9dito
277
317
816
Otros sectores
4.312
4.086
15.147
Valores representativos de deuda
7.2.2
28.569
24.367
25.790
Emitidos por bancos centrales
740
821
936
Emitidos por administraciones p\u00fablicas
24.766
20.703
21.946
Emitidos por entidades de cr\u00e9dito
1.824
1.365
1.130
Otros valores representativos de deuda
1.239
1.477
1.778
Pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.2
73.590
41.993
50.807
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.809
1.632
3.467
Adquisici\u00f3n temporal de activos
2.809
1.632
3.467
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
56.599
25.231
31.916
Adquisici\u00f3n temporal de activos\u00a0 (1)
56.569
25.201
31.901
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.182
15.130
15.424
Adquisici\u00f3n temporal de activos
13.615
14.832
14.916
Total activos
8.1
141.042
110.671
123.493
PASIVOS
Derivados
33.045
37.909
31.705
Posiciones cortas de valores
15.735
13.487
15.135
Dep\u00f3sitos
72.935
44.215
44.294
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
6.397
3.950
11.248
Cesi\u00f3n temporal de activos
6.397
3.950
11.248
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
43.337
28.924
16.176
Cesi\u00f3n temporal de activos (1)
42.676
28.573
15.632
Dep\u00f3sitos de la clientela
23.201
11.341
16.870
Cesi\u00f3n temporal de activos
23.157
11.302
16.824
Total pasivos
8.1
121.715
95.611
91.135
(1) La variaci\u00f3n se debe principalmente a la evoluci\u00f3n de \"Adquisici\u00f3n temporal de activos\" de BBVA, S.A. parcialmente compensada con la evoluci\u00f3n de \"Cesi\u00f3n temporal de
activos\" de BBVA, S.A.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el ep\u00edgrafe de \u201cPosiciones cortas de valores\u201d incluye 14.914, 12.544 y 14.298 millones de
euros mantenidos con las administraciones p\u00fablicas, respectivamente.
Derivados
La cartera de derivados surge de la necesidad del Grupo de gestionar los riesgos en que incurre en el curso normal de su actividad as\u00ed
como la comercializaci\u00f3n de productos a los clientes. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los derivados estaban, en su mayor
parte, contratados en mercados no organizados, ten\u00edan sus contrapartidas en entidades de cr\u00e9dito y otras sociedades financieras y
estaban relacionados con riesgos de cambio, de tipo de inter\u00e9s y de instrumentos de patrimonio.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por tipo de riesgo y tipo de mercado, del valor razonable, as\u00ed como los nocionales
relacionados de los derivados financieros registrados en los balances consolidados adjuntos, distinguiendo entre los contratados en
mercados organizados y mercados no organizados:
Derivados por tipo de riesgo y por tipo de producto o mercado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Activos
Pasivos
Importe
nocional -
Total
Tipo de inter\u00e9s
15.251
13.171
4.741.629
19.563
18.220
4.286.531
15.782
15.615
3.902.760
OTC
15.248
13.167
4.722.314
19.558
18.215
4.278.249
15.774
15.610
3.884.561
Mercados organizados
3
4
19.315
5
5
8.282
8
5
18.199
Instrumentos de
patrimonio
2.587
3.723
70.804
3.067
3.770
76.749
2.802
4.123
72.656
OTC
1.212
2.551
49.038
1.810
2.127
52.739
775
1.930
48.695
Mercados organizados
1.375
1.172
21.767
1.257
1.643
24.010
2.028
2.192
23.962
Divisas y oro
15.911
15.608
632.780
16.971
15.528
589.705
12.104
11.471
533.395
OTC
15.889
15.590
623.203
16.954
15.505
580.850
12.090
11.445
526.590
Mercados organizados
22
18
9.577
17
23
8.855
14
26
6.805
Cr\u00e9dito
543
542
31.478
299
383
43.450
236
490
19.937
Permutas de cobertura
por impago
540
528
29.844
293
282
41.760
236
254
18.121
Opciones sobre el
diferencial de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Permutas de
rendimiento total
3
14
1.475
7
101
1.665
\u2014
236
1.815
Otros
\u2014
\u2014
159
\u2014
\u2014
25
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
1
1
169
9
8
60
8
7
149
DERIVADOS
34.293
33.045
5.476.860
39.908
37.909
4.996.495
30.933
31.705
4.528.897
De los cuales: OTC -
entidades de cr\u00e9dito
23.998
23.977
1.463.433
28.385
26.454
1.205.895
21.069
22.488
1.073.921
De los cuales: OTC -
otras sociedades
financieras
5.042
4.412
3.815.162
5.745
4.493
3.587.546
3.300
3.075
3.257.382
De los cuales: OTC -
resto
3.854
3.461
147.310
4.501
5.290
161.882
4.514
3.919
148.629
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor
razonable con cambios en resultados
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados
(Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Instrumentos de patrimonio (1)
7.2.2
7.963
6.511
5.303
Valores representativos de deuda
7.2.2
484
129
128
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
7.2.2
290
247
655
Total
8.1
8.737
6.888
6.086
(1) A 31 de diciembre de 2023, BBVA mantiene una participaci\u00f3n directa en la sociedad Neon Payments Limited del 22,6% de su capital social (ver Nota 3).
Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Valores representativos de deuda
7.2.2 / 8.1
955
913
1.092
PASIVOS
Dep\u00f3sitos de la clientela
717
700
809
Valores representativos de deuda emitidos
3.977
3.288
3.396
Otros pasivos financieros: Seguros de vida en los que el tomador
asume el riesgo
8.605
6.592
5.479
Total pasivos
8.1
13.299
10.580
9.683
Dentro de estos cap\u00edtulos se recogen los pasivos vinculados a los productos de seguros en los que el tomador asume el riesgo (unit-
link). Dado que los pasivos vinculados a los productos de seguros en los que el tomador asume el riesgo se valoran como el activo
asociado a dichos seguros, no existe ning\u00fan componente de riesgo de cr\u00e9dito asumido por el Grupo en relaci\u00f3n a estos pasivos.
As\u00ed mismo, se recogen valores representativos de deuda con el objetivo de reducir las inconsistencias (asimetr\u00edas) que pudieran
surgir en la valoraci\u00f3n de dichas operaciones y las utilizadas para gestionar el riesgo de las mismas.
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado globalComposici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, por tipos de instrumentos financieros, es la
siguiente:
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Instrumentos de patrimonio
7.2.2
1.217
1.198
1.320
Valores representativos de deuda (1)
60.963
64.150
59.074
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
7.2.2
26
26
27
Total
8.1
62.205
65.374
60.421
Del que: correcciones de valor de valores representativos de deuda
(84)
(123)
(74)
(1) Incluye las redesignaciones desde el ep\u00edgrafe de \"Activos financieros a coste amortizado\" debido a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (ver Notas 1.3, 2.3 y Anexo XIII). Durante los
ejercicios 2023, 2022 y 2021, no se han producido otras reclasificaciones significativas desde el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global\u201d hacia otros ep\u00edgrafes, ni desde otros ep\u00edgrafes hacia el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d.
Instrumentos de patrimonio
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cInstrumentos de patrimonio\u201d de los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021
es el siguiente:
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global. Instrumentos de patrimonio (Millones de euros)
2023
2022
2021
Instrumentos de patrimonio cotizados
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
987
960
1.088
Acciones de sociedades en el extranjero
111
138
125
M\u00e9xico
33
31
29
Estados Unidos
52
44
29
Turqu\u00eda
6
7
5
Otros pa\u00edses
20
56
63
Subtotal instrumentos de patrimonio cotizados
1.098
1.098
1.214
Instrumentos de patrimonio no cotizados
Acciones de sociedades espa\u00f1olas
12
12
11
Acciones de sociedades en el extranjero
106
87
95
Subtotal instrumentos de patrimonio no cotizados
119
100
107
Total
1.217
1.198
1.320
Valores representativos de deuda
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d de los balances consolidados adjuntos a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021, por instrumentos financieros, es el siguiente:
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global. Valores representativos de deuda (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Valores espa\u00f1oles
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
13.757
17.429
16.544
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
901
854
1.176
Otras entidades
454
495
635
Subtotal
15.111
18.779
18.355
Valores extranjeros
M\u00e9xico
21.714
16.819
10.769
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
20.364
15.452
10.141
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
886
777
118
Otras entidades
464
590
510
Estados Unidos
6.344
5.202
3.926
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
3.174
2.716
1.744
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
88
93
116
Otras entidades
3.082
2.393
2.065
Turqu\u00eda
2.459
3.858
2.920
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
2.445
3.858
2.920
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
Otras entidades
14
\u2014
\u2014
Otros pa\u00edses
15.336
19.493
23.105
Deuda de otros estados y otras administraciones p\u00fablicas
8.961
10.340
14.960
Bancos centrales
508
3.094
1.696
Entidades de cr\u00e9dito
1.895
2.167
2.448
Otras entidades
3.971
3.892
4.001
Subtotal
45.852
45.372
40.719
Total
60.963
64.150
59.074
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la distribuci\u00f3n atendiendo a la calidad crediticia (ratings) de los emisores de los valores
representativos de deuda era la siguiente:
Valores representativos de deuda por rating
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Valor razonable
(Millones de
euros)
%
Valor razonable
(Millones de
euros)
%
Valor razonable
(Millones de
euros)
%
AAA
1.000
1,6 %
3.339
5,2 %
2.413
4,1 %
AA+
3.685
6,0 %
490
0,8 %
586
1,0 %
AA
384
0,6 %
420
0,7 %
646
1,1 %
AA-
642
1,1 %
501
0,8 %
327
0,6 %
A+
1.798
3,0 %
3.866
6,0 %
6.179
10,5 %
A
1.747
2,9 %
1.725
2,7 %
1.676
2,8 %
A-
16.009
26,3 %
20.350
31,7 %
18.760
31,8 %
BBB+
22.854
37,5 %
17.252
26,9 %
11.465
19,4 %
BBB
8.327
13,7 %
7.470
11,6 %
10.961
18,6 %
BBB-
858
1,4 %
1.111
1,7 %
1.310
2,2 %
Con rating igual o inferior a BB+
3.480
5,7 %
7.366
11,5 %
4.379
7,4 %
Sin clasificar
178
0,3 %
258
0,4 %
372
0,6 %
Total
60.963
100,0 %
64.150
100,0 %
59.074
100,0 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Plusval\u00edas/minusval\u00edas
El movimiento de las plusval\u00edas/minusval\u00edas (netas de impuestos) producidas en los ejercicios 2023, 2022 y 2021 de los valores
representativos de deuda registradas en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado - Elementos que pueden reclasificarse en
resultados \u2013 Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en otro resultado
global\u201d y de los instrumentos de patrimonio registrados en el ep\u00edgrafe \u201cOtro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se
reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global\u201d de los balances consolidados adjuntos fue el siguiente:
Otro resultado global acumulado - Movimiento plusval\u00edas / minusval\u00edas (Millones de euros)
Valores representativos de deuda
Instrumentos de patrimonio
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Saldo inicial
(809)
1.274
2.069
(1.194)
(1.079)
(1.256)
Ganancias y p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n
659
(3.049)
(1.058)
80
(112)
183
Importes transferidos a resultados
5
20
(63)
Importes transferidos a reservas
2
(2)
\u2014
Impuestos sobre beneficios y otros
(211)
946
325
(1)
(1)
(7)
Saldo final
30
(356)
(809)
1.274
(1.112)
(1.194)
(1.079)
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
E n los ejercicios 2023, 2022 y 2021, los instrumentos de patrimonio presentaron un incremento de 80 millones de euros, un
decremento de 112 millones de euros y un incremento de 183 millones de euros, respectivamente, en el ep\u00edgrafe \u201cGanancias y
p\u00e9rdidas por valoraci\u00f3n - Otro resultado global acumulado \u2013 Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados \u2013 Cambios del valor
razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios en otro resultado global\u201d, debido,
principalmente, a la cotizaci\u00f3n de Telef\u00f3nica. Asimismo, las valoraciones de los valores representativos de deuda se han visto
afectadas por la evoluci\u00f3n de los tipos de inter\u00e9s.
Activos financieros a coste amortizadoComposici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, atendiendo a la contrapartida del instrumento
financiero en el que tiene su origen, es la siguiente:
Activos financieros a coste amortizado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Valores representativos de deuda \u207d\u00b9\u207e
49.462
36.639
34.781
\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 Bancos centrales
22
21
15
Administraciones p\u00fablicas
45.124
34.648
32.130
Entidades de cr\u00e9dito
2.366
400
817
Otras sociedades financieras
923
602
525
Sociedades no financieras
1.027
967
1.295
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
7.151
4.401
5.681
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
17.477
16.031
13.276
Adquisici\u00f3n temporal de activos
5.786
5.251
2.788
Otros pr\u00e9stamos y anticipos
11.690
10.780
10.488
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
7.2.2
377.643
357.351
318.939
Administraciones p\u00fablicas
23.265
20.892
19.682
Otras sociedades financieras
13.251
12.765
9.804
Sociedades no financieras
171.063
165.433
140.993
Resto de la clientela
170.063
158.261
148.461
Total
8.1
451.732
414.421
372.676
Del que: activos deteriorados de pr\u00e9stamos y anticipos a la
clientela
7.2.2
14.444
13.493
14.657
Del que: correcciones de valor de pr\u00e9stamos y anticipos
7.2.5
(11.316)
(11.291)
(11.142)
Del que: correcciones de valor de valores representativos de
deuda
(82)
(91)
(52)
(1) Incluye las redesignaciones hacia el ep\u00edgrafe de \"Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global\" debido a la aplicaci\u00f3n de la NIIF 17 (ver Notas 1.3,
2.3 y Anexo XIII). Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 no se han producido otras reclasificaciones significativas desde el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d
hacia otros ep\u00edgrafes, ni desde otros ep\u00edgrafes hacia el ep\u00edgrafe \u201cActivos financieros a coste amortizado\u201d.
Valores representativos de deuda
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d de los balances consolidados adjuntos, por tipo de instrumento
financiero, es el siguiente:
Activos financieros a coste amortizado. Valores representativos de deuda. (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Valores espa\u00f1oles
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
25.857
18.397
17.693
Entidades de cr\u00e9dito
1.028
\u2014
\u2014
Otras entidades
230
144
337
Subtotal
27.114
18.541
18.031
Valores extranjeros
M\u00e9xico
6.277
4.222
8.464
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
6.205
4.198
7.669
Entidades de cr\u00e9dito
72
24
614
Otras entidades
\u2014
181
Estados Unidos
2.229
2.215
93
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
2.188
2.159
10
Entidades de cr\u00e9dito
19
25
26
Otras entidades
21
31
57
Turqu\u00eda
6.284
5.332
2.634
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
6.167
5.325
2.628
Entidades de cr\u00e9dito
8
6
5
Otras entidades
109
\u2014
\u2014
Otros pa\u00edses
7.558
6.328
5.559
Deuda de otros estados y otras administraciones p\u00fablicas
4.707
4.568
4.144
Bancos centrales
22
21
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
1.239
345
171
Otras entidades
1.591
1.394
1.243
Subtotal
22.348
18.097
16.750
Total
49.462
36.639
34.781
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la distribuci\u00f3n atendiendo a la calidad crediticia (ratings) de los emisores de los valores
representativos de deuda clasificados como activos financieros a coste amortizado, ha sido la siguiente:
Valores representativos de deuda por rating
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
AAA
1.829
3,7 %
3.068
8,4 %
143
0,4 %
AA+
3.096
6,3 %
217
0,6 %
77
0,2 %
AA
142
0,3 %
82
0,2 %
76
0,2%
AA-
60
0,1 %
76
0,2 %
69
0,2%
A+
25
0,1 %
13
\u2014%
62
0,2%
A
444
0,9 %
524
1,4 %
619
1,8 %
A-
24.739
50,0 %
17.050
46,5 %
16.312
46,9 %
BBB+
6.615
13,4 %
4.710
12,9 %
9.336
26,8 %
BBB
4.551
9,2 %
4.091
11,2 %
3.853
11,1 %
BBB-
548
1,1 %
351
1,0 %
527
1,5 %
Con rating igual o inferior a BB+
6.642
13,4 %
5.789
15,8 %
3.120
9,0 %
Sin clasificar
772
1,6 %
667
1,8 %
587
1,7 %
Total
49.462
100,0 %
36.639
100,0 %
34.781
100,0 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, atendiendo a la naturaleza del instrumento
financiero en el que tiene su origen, es la siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
A la vista y con breve plazo de preaviso (cuenta corriente)
3.040
4.101
3.161
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
22.889
18.898
14.030
Cartera comercial
25.096
25.987
19.524
Arrendamientos financieros
9.463
8.571
7.911
Adquisici\u00f3n temporal de activos
92
102
23
Otros pr\u00e9stamos a plazo
312.186
294.059
268.047
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
4.877
5.633
6.243
Total\u00a0
377.643
357.351
318.939
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
La distribuci\u00f3n del total del importe en libros bruto de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos a la clientela\u201d con vencimiento superior a un a\u00f1o por
tipo de inter\u00e9s fijo y variable a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, es la siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela con vencimiento superior a un a\u00f1o por tipo de inter\u00e9s fijo y variable (Millones de euros)
2023
2022
2021
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Tipo de inter\u00e9s fijo
63.060
77.381
140.441
59.394
67.874
127.269
56.756
62.228
118.984
Tipo de inter\u00e9s variable
66.188
61.723
127.911
69.647
53.440
123.087
75.544
44.237
119.781
Total
129.248
139.104
268.352
129.042
121.314
250.356
132.300
106.465
238.765
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el 52%, el 51% y el 50% respectivamente, de las operaciones de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos a la
clientela\u201d con vencimiento superior a un a\u00f1o estaban formalizadas a tipo de inter\u00e9s fijo y el 48%, 49% y 50% a tipo de inter\u00e9s
variable, respectivamente.
Adicionalmente, este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye ciertos pr\u00e9stamos que han sido titulizados. Los saldos registrados en los balances
consolidados adjuntos correspondientes a los pr\u00e9stamos titulizados son los siguientes:
Pr\u00e9stamos titulizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos hipotecarios titulizados
20.406
23.290
23.695
Otros activos titulizados
8.493
5.495
6.547
Total
28.899
28.784
30.242
Por otro lado, este ep\u00edgrafe incluye un dep\u00f3sito en el Banco de Francia correspondiente a la parte de la contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n de los ejercicios 2018, 2017 y 2016, que se realiz\u00f3 en forma de compromiso de pago irrevocable, cuyo importe se
considera recuperable a 31 de diciembre de 2023. Durante el ejercicio 2024 se espera la resoluci\u00f3n del recurso presentado por una
entidad financiera ajena al Grupo BBVA contra la decisi\u00f3n desestimatoria del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea con respecto a
la devoluci\u00f3n de su dep\u00f3sito, lo que pudiera suponer la reclamaci\u00f3n por la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n del dep\u00f3sito de BBVA. En
cualquier caso, el saldo del dep\u00f3sito de BBVA a 31 de diciembre de 2023 no es significativo.
Derivados \u2013 Contabilidad de coberturas y cambios del valor razonable de los
elementos cubiertos de una cartera con cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s
Los saldos de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos son:
Derivados \u2013 Contabilidad de coberturas y cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s (Millones de euros)
2023
2022
2021
ACTIVOS
Derivados- contabilidad de coberturas
1.482
1.891
1.805
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s
(97)
(148)
5
PASIVOS
Derivados- contabilidad de coberturas
2.625
3.303
2.626
Cambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, las principales posiciones cubiertas por el Grupo y los derivados asignados para cubrir
dichas posiciones eran:
\u2013 Cobertura de valor razonable:
a. T\u00edtulos de deuda a tipo de inter\u00e9s fijo a valor razonable con cambios en otro resultado global y a coste amortizado: El
riesgo se cubre utilizando derivados de tipo de inter\u00e9s (permutas fijo-variable), y ventas a plazo.
b. T\u00edtulos de deuda de renta fija a largo plazo emitidos por el Banco: El riesgo se cubre utilizando derivados de tipo de
inter\u00e9s (permutas fijo-variable).
c. Pr\u00e9stamos a tipo fijo: El riesgo se cubre utilizando derivados de tipo de inter\u00e9s (permutas fijo-variable).
d. Macro-coberturas de carteras de dep\u00f3sitos prestados a tipo fijo y/o con derivados de inter\u00e9s impl\u00edcito: Se cubre el
riesgo de tipo de inter\u00e9s con permutas fijo-variable. La valoraci\u00f3n de los dep\u00f3sitos prestados correspondiente al riesgo
de tipo de inter\u00e9s se registra en el ep\u00edgrafe \u201cCambios del valor razonable de los elementos cubiertos de una cartera con
cobertura del riesgo del tipo de inter\u00e9s\u201d.
\u2013 Coberturas de flujos de efectivo: La mayor\u00eda de las partidas cubiertas son pr\u00e9stamos a tipo de inter\u00e9s variable y coberturas
de activos indexados a la inflaci\u00f3n en las carteras de coste amortizado y a valor razonable con cambios en otro resultado
global. Este riesgo se cubre con permutas de tipo de cambio, de tipo de inter\u00e9s, de inflaci\u00f3n y con FRA (forward rate
agreement).
\u2013 Coberturas de inversiones netas en moneda extranjera: Los riesgos cubiertos son las inversiones realizadas en moneda
extranjera por el Banco en las sociedades del Grupo radicadas en el extranjero. Este riesgo se cubre principalmente con
opciones de tipo de cambio y compraventas a plazo de divisa (ver Nota 30).
\u2013 En la Nota 7 se analiza la naturaleza de los principales riesgos del Grupo cubiertos a trav\u00e9s de estos instrumentos
financieros.
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose, por tipo de producto y riesgo cubierto, del valor razonable de los derivados financieros de
cobertura registrados en los balances consolidados adjuntos:
Derivados \u2013 Contabilidad de coberturas. Desglose por tipos de riesgo y tipos de cobertura (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Activo
Pasivo
Tipo de inter\u00e9s
422
364
656
376
697
322
OTC
422
364
656
376
697
322
Mercados organizados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
OTC
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Mercados organizados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Divisas y oro
221
31
259
83
463
135
OTC
221
31
259
83
463
135
Mercados organizados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
644
395
915
459
1.160
457
Tipo de inter\u00e9s
490
2.048
470
2.763
228
1.786
OTC
483
2.048
454
2.763
226
1.786
Mercados organizados
7
\u2014
16
2
\u2014
Instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Divisas y oro
291
41
239
46
180
79
OTC
291
41
239
45
180
79
Mercados organizados
\u2014
1
\u2014
1
\u2014
\u2014
Cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Materias primas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
781
2.089
708
2.809
408
1.865
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS
EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
27
136
213
26
198
196
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE DEL
RIESGO DEL TIPO DE INTER\u00c9S DE LA
CARTERA
3
5
7
8
18
95
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL RIESGO DE TIPO DE INTER\u00c9S DE LA
CARTERA
27
\u2014
48
1
21
13
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE
COBERTURAS
8,1
1.482
2.625
1.891
3.303
1.805
2.626
De los cuales:
OTC - entidades de cr\u00e9dito
1.237
2.404
1.577
2.911
1.454
2.248
De los cuales:
OTC - otras sociedades financieras
237
221
297
391
349
378
A continuaci\u00f3n, se presenta un desglose de los elementos cubiertos mediante coberturas de valor razonable:
Elementos cubiertos mediante coberturas de valor razonable (Millones de euros)
Importe en
libros de
Microcoberturas
Ajustes de
cobertura
incluidos en el
importe en libros
de activos/
pasivos \u207d\u00b9\u207e
Resto de ajustes
por
microcoberturas
interrumpidas
incluidas las
coberturas de
posiciones netas \u207d\u00b9\u207e
Macrocoberturas
: Elementos
cubiertos de una
cartera con
cobertura del
riesgo de tipo de
inter\u00e9s
Ineficiencias
reconocidas
en
resultados
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
2023
2022
ACTIVOS
Activos financieros valorados a
valor razonable con cambios en
otro resultado global
11.308
13.667
(652)
(1.024)
172
2
\u2014
\u2014
(5)
(45)
Valores representativos de deuda
11.308
13.667
(652)
(1.024)
172
2
\u2014
\u2014
Tipo inter\u00e9s
11.308
13.601
(652)
(1.024)
172
2
\u2014
\u2014
Divisas y oro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
66
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tipo inter\u00e9s
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Divisas y oro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Activos financieros valorados a
coste amortizado
3.248
4.838
(114)
(485)
685
13
936
1.179
14
\u2014
Valores representativos de deuda
2.304
4.164
(119)
(397)
685
13
\u2014
\u2014
Tipo inter\u00e9s
2.304
4.164
(119)
(397)
685
13
\u2014
\u2014
Divisas y oro
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos
944
675
5
(88)
\u2014
\u2014
936
1.179
Tipo inter\u00e9s
944
672
5
(88)
\u2014
\u2014
936
1.179
Divisas y oro
\u2014
3
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
PASIVOS
Pasivos financieros valorados a
coste amortizado
47.180
34.898
509
1.299
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(20)
(5)
Valores representativos de deuda
emitidos
37.916
33.447
600
1.372
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tipo inter\u00e9s
37.915
33.447
600
1.372
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Divisas y oro
1
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos
9.263
1.451
(91)
(73)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Tipo inter\u00e9s
9.258
1.446
(91)
(73)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Divisas y oro
5
5
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1) El saldo correspondiente a coberturas discontinuadas no es significativo.
A continuaci\u00f3n, se presenta el calendario de los vencimientos de los nocionales de los instrumentos de cobertura a 31 de diciembre
de 2023:
Calendario del importe nominal del instrumento de cobertura (Millones de euros)
Hasta 3
meses
Entre 3
meses y 1
a\u00f1o
Entre 1 a\u00f1o
y 5 a\u00f1os
M\u00e1s de
5 a\u00f1os
Total
COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE
6.235
15.249
28.110
13.953
63.547
Del que: Tipo de inter\u00e9s
5.627
15.230
27.360
13.091
61.308
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO
7.819
9.691
14.635
4.963
37.107
Del que: Tipo de inter\u00e9s
7.819
9.683
13.232
2.843
33.577
COBERTURA DE LAS INVERSIONES NETAS EN
NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
11.391
1.343
\u2014
\u2014
12.735
COBERTURAS DEL VALOR RAZONABLE DEL RIESGO DEL
TIPO DE INTER\u00c9S DE LA CARTERA
250
597
1.828
747
3.423
COBERTURAS DE FLUJOS DE EFECTIVO DEL RIESGO DE
TIPO DE INTER\u00c9S DE LA CARTERA
\u2014
\u2014
311
46
358
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS
25.695
26.881
44.884
19.709
117.169
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, no hubo reclasificaci\u00f3n en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas por
ning\u00fan importe significativo diferentes de los mostrados en los estados de ingresos y gastos reconocidos consolidados adjuntos (ver
Nota 41).
Las coberturas contables que no cumplieron con el test de efectividad durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 no son significativas.
Pasivos financieros a coste amortizadoComposici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3 n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos es:
Pasivos financieros a coste amortizado (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Dep\u00f3sitos
473.835
459.662
416.947
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
20.309
38.323
47.351
Cuentas a la vista
159
205
8
Cuentas a plazo y otros
12.203
33.534
41.790
Cesi\u00f3n temporal de activos
7.947
4.584
5.553
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
40.039
26.935
19.834
Cuentas a la vista
6.629
11.434
7.601
Cuentas a plazo y otros
12.871
11.787
8.599
Cesi\u00f3n temporal de activos
20.539
3.714
3.634
Dep\u00f3sitos de la clientela
413.487
394.404
349.761
Cuentas a la vista
317.543
316.082
293.015
Cuentas a plazo y otros
91.740
76.063
55.479
Cesi\u00f3n temporal de activos
4.204
2.259
1.267
Valores representativos de deuda emitidos
68.707
55.429
55.763
Otros pasivos financieros
15.046
14.081
15.183
Total
557.589
529.172
487.893
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
El importe registrado en \u201cDep\u00f3sitos de bancos centrales - Cuentas a plazo\u201d recoge las disposiciones de las facilidades TLTRO III del
BCE, principalmente de BBVA, S.A., que ascienden a 3.660 millones de euros a 31 de diciembre de 2023, y a 26.711 millones de euros
a 31 de diciembre de 2022 tras iniciar en diciembre 2022 la devoluci\u00f3n del programa TLTRO III por un importe aproximado de 35.000
millones de euros. A 31 de diciembre de 2021, ascend\u00eda a 38.692 millones de euros (ver Nota 7.5).
La remuneraci\u00f3n positiva generada por las disposiciones de las facilidades TLTRO III se ha registrado en el ep\u00edgrafe de \u201cIngresos por
intereses y otros ingresos similares \u2013 Otros ingresos\u201d de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 37.1), mientras que
la remuneraci\u00f3n negativa generada por las disposiciones de las facilidades TLTRO III se registra en el ep\u00edgrafe \"Gastos por intereses\"
de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada.
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipo de instrumento financiero y por \u00e1rea geogr\u00e1fica,
es el siguiente:
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Millones de euros)
A la vista
Cuentas a plazo
y otros (1)
Cesi\u00f3n temporal
de activos
Total
Diciembre 2023
Espa\u00f1a
1.252
2.434
899
4.585
M\u00e9xico
789
642
\u2014
1.431
Turqu\u00eda
16
535
37
587
Am\u00e9rica del Sur
416
2.242
\u2014
2.659
Resto de Europa
3.011
2.742
19.344
25.097
Resto del mundo
1.145
4.277
259
5.681
Total
6.629
12.871
20.539
40.039
Diciembre 2022
Espa\u00f1a
1.215
1.429
67
2.709
M\u00e9xico
855
732
\u2014
1.587
Turqu\u00eda
10
633
29
672
Am\u00e9rica del Sur
844
2.251
\u2014
3.095
Resto de Europa
3.613
2.944
1.669
8.226
Resto del mundo
4.897
3.797
1.949
10.645
Total
11.434
11.787
3.714
26.935
Diciembre 2021
Espa\u00f1a
1.671
375
\u2014
2.047
M\u00e9xico
444
558
\u2014
1.002
Turqu\u00eda
83
672
37
792
Am\u00e9rica del Sur
532
1.225
\u2014
1.757
Resto de Europa
1.841
3.110
2.549
7.500
Resto del mundo
3.030
2.657
1.048
6.736
Total
7.601
8.599
3.634
19.834
(1) Se incluyen dep\u00f3sitos subordinados por un importe de 35, 24 y 14 millones de euros a cierre de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, respectivamente.
Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipos de instrumento y por \u00e1rea geogr\u00e1fica es la
siguiente:
Dep\u00f3sitos de la clientela (Millones de euros)
A la vista
Cuentas a plazo
y otros
Cesi\u00f3n temporal
de activos
Total
Diciembre 2023
Espa\u00f1a
179.825
17.952
4
197.780
M\u00e9xico
76.122
15.067
1.638
92.828
Turqu\u00eda
20.423
21.485
1.331
43.239
Am\u00e9rica del Sur
26.888
17.349
\u2014
44.237
Resto de Europa
12.863
16.257
1.231
30.350
Resto del mundo
1.422
3.630
\u2014
5.052
Total
317.543
91.740
4.204
413.487
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e
Espa\u00f1a
188.803
13.937
2
202.742
M\u00e9xico
64.671
12.916
630
78.217
Turqu\u00eda
22.117
17.254
747
40.118
Am\u00e9rica del Sur
27.083
14.505
\u2014
41.587
Resto de Europa
11.670
14.224
880
26.774
Resto del mundo
1.737
3.228
\u2014
4.965
Total
316.082
76.063
2.259
394.404
Diciembre 2021
Espa\u00f1a
181.565
10.407
2
191.974
M\u00e9xico
53.359
10.383
505
64.247
Turqu\u00eda
19.725
13.644
6
33.376
Am\u00e9rica del Sur
28.039
9.822
\u2014
37.861
Resto de Europa
8.933
9.546
754
19.234
Resto del mundo
1.393
1.677
\u2014
3.070
Total
293.015
55.479
1.267
349.761
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valores representativos de deuda emitidos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipos de instrumentos financieros y por
monedas, se indica a continuaci\u00f3n:
Valores representativos de deuda emitidos (Millones de euros)
2023
2022
2021
En euros
44.622
35.611
36.289
Pagar\u00e9s y efectos
5.416
1.079
319
Bonos y obligaciones no convertibles
16.256
16.979
15.712
Bonos garantizados
6.734
7.665
9.930
Contratos h\u00edbridos (1)
800
959
366
Bonos de titulizaciones
2.168
2.501
2.302
Certificados de dep\u00f3sito
6.182
139
438
Pasivos subordinados
7.066
6.289
7.221
Valores perpetuos eventualmente convertibles
3.000
3.000
3.500
Otros pasivos subordinados no convertibles
4.066
3.289
3.721
En moneda extranjera
24.086
19.819
19.475
Pagar\u00e9s y efectos
336
351
579
Bonos y obligaciones no convertibles
8.684
9.323
7.885
Bonos garantizados
99
114
178
Contratos h\u00edbridos (1)
4.722
3.724
2.843
Bonos de titulizaciones
\u2014
\u2014
4
Certificados de dep\u00f3sito
1.479
111
412
Pasivos subordinados
8.766
6.196
7.574
Valores perpetuos eventualmente convertibles
2.715
1.876
1.771
Otros pasivos subordinados no convertibles
6.051
4.320
5.803
\u00a0 Total
68.707
55.429
55.763
(1) Corresponde con emisiones de notas estructuradas con derivados impl\u00edcitos que se han segregado seg\u00fan la NIIF 9.
Pasivos subordinados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos es el siguiente:
Pro memoria: Pasivos subordinados a coste amortizado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Dep\u00f3sitos subordinados
35
24
14
Valores subordinados
15.832
12.485
14.794
Instrumentos financieros compuestos convertibles
5.715
4.876
5.271
Resto de financiaci\u00f3n subordinada no convertible
10.117
7.609
9.523
Total
15.867
12.509
14.808
La variaci\u00f3n del saldo se debe fundamentalmente a las siguientes operaciones:
Valores perpetuos eventualmente convertibles
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021 acord\u00f3, en el punto quinto de su orden del d\u00eda,
delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en acciones de
nueva emisi\u00f3n de BBVA cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos regulatorios para su computabilidad
como instrumentos de capital (CoCos), de acuerdo con la normativa de solvencia aplicable en cada momento, con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco (5) a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 8.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, cumpliendo en todo caso con
los requisitos y limitaciones legales establecidas al efecto en cada momento.
En virtud de dicha delegaci\u00f3n, BBVA ha realizado las siguientes emisiones de valores eventualmente convertibles que computan
como capital de nivel 1 adicional del Banco y del Grupo de acuerdo con el Reglamento (UE) 575/2013:
\u2013 El 21 de junio de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del derecho
de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de euros. Esta emisi\u00f3n cotiza en el Global
Exchange Market of Euronext Dublin de la Bolsa de Irlanda y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no
pudiendo ser colocada o suscrita por clientes minoristas.
\u2013 El 19 de septiembre de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del
derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de d\u00f3lares estadounidenses.
Esta emisi\u00f3n cotiza en New York Stock Exchange y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no pudiendo ser
colocada o suscrita por clientes minoristas.
Todos estos valores perpetuos ser\u00e1n, en su caso, objeto de conversi\u00f3n en acciones ordinarias de BBVA de nueva emisi\u00f3n si la ratio de
capital de nivel 1 ordinario del Banco a nivel individual o consolidado se situase por debajo del 5,125%, de acuerdo con lo previsto en
sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones.
Este tipo de emisiones que realiza el Banco podr\u00e1n ser amortizadas a opci\u00f3n de BBVA, en su totalidad, \u00fanicamente en los supuestos
contemplados en sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones y, en todo caso, de conformidad con lo dispuesto en la normativa que
resulte de aplicaci\u00f3n. En concreto, a lo largo de los ejercicios 2021, 2022 y 2023:
\u2013 El 14 de abril de 2021, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 14 de abril de 2016 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de mayo de 2022, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de mayo de 2017 por un importe de 500 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de septiembre de 2023, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de septiembre de 2018 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con
la Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por
parte del Regulador.
Valores convertibles
Asimismo, la Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 18 de marzo de 2022 acord\u00f3, en el punto quinto de su
orden del d\u00eda, delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en
acciones de nueva emisi\u00f3n de BBVA (distintos de aquellos valores cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos
regulatorios para su computabilidad como instrumentos de capital (CoCos) a los que se refieren los acuerdos adoptados por la Junta
General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021, en su punto quinto del orden del d\u00eda), con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 6.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, quedando limitada esta
facultad, a que el importe nominal de los aumentos de capital que se acuerden o que se lleven a cabo para atender la conversi\u00f3n de
las emisiones realizadas con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente y que se realicen en virtud de esta delegaci\u00f3n (sin
perjuicio de los ajustes anti-diluci\u00f3n) y los que se acuerden o ejecuten en uso de la delegaci\u00f3n del punto 4 de la misma Junta General y
que se describe en la Nota 26 con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente, no superen la cantidad nominal m\u00e1xima, en
conjunto, del 10% del capital social de BBVA en la fecha de adopci\u00f3n del acuerdo.
A la fecha del presente documento el Banco no ha hecho uso de la delegaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA
celebrada el 18 de marzo de 2022.
Otros pasivos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos es:
Otros pasivos financieros (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Pasivos por arrendamientos (2)
1.507
1.398
2.560
Acreedores por otros pasivos financieros
3.439
3.584
2.657
Cuentas de recaudaci\u00f3n
3.642
3.426
3.839
Acreedores por otras obligaciones a pagar
6.458
5.673
6.127
Total
15.046
14.081
15.183
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 el 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A. (ver Nota 17).
A continuaci\u00f3n, se detallan los vencimientos de los pasivos por arrendamiento con vencimiento posterior a 31 de diciembre de 2023:
Vencimientos de pasivos por arrendamientos (Millones de euros)
Menos de 1
a\u00f1o
De 1 a 3
a\u00f1os
De 3 a 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Por arrendamiento
236
264
182
824
1.507
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1763": { "value": "Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados
La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
ACTIVOS
Valores representativos de deuda
7.2.2 / 8.1
955
913
1.092
PASIVOS
Dep\u00f3sitos de la clientela
717
700
809
Valores representativos de deuda emitidos
3.977
3.288
3.396
Otros pasivos financieros: Seguros de vida en los que el tomador
asume el riesgo
8.605
6.592
5.479
Total pasivos
8.1
13.299
10.580
9.683
Dentro de estos cap\u00edtulos se recogen los pasivos vinculados a los productos de seguros en los que el tomador asume el riesgo (unit-
link). Dado que los pasivos vinculados a los productos de seguros en los que el tomador asume el riesgo se valoran como el activo
asociado a dichos seguros, no existe ning\u00fan componente de riesgo de cr\u00e9dito asumido por el Grupo en relaci\u00f3n a estos pasivos.
As\u00ed mismo, se recogen valores representativos de deuda con el objetivo de reducir las inconsistencias (asimetr\u00edas) que pudieran
surgir en la valoraci\u00f3n de dichas operaciones y las utilizadas para gestionar el riesgo de las mismas.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1764": { "value": "Valores representativos de deuda
El desglose del saldo del ep\u00edgrafe \u201cValores representativos de deuda\u201d de los balances consolidados adjuntos, por tipo de instrumento
financiero, es el siguiente:
Activos financieros a coste amortizado. Valores representativos de deuda. (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Valores espa\u00f1oles
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
25.857
18.397
17.693
Entidades de cr\u00e9dito
1.028
\u2014
\u2014
Otras entidades
230
144
337
Subtotal
27.114
18.541
18.031
Valores extranjeros
M\u00e9xico
6.277
4.222
8.464
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
6.205
4.198
7.669
Entidades de cr\u00e9dito
72
24
614
Otras entidades
\u2014
181
Estados Unidos
2.229
2.215
93
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
2.188
2.159
10
Entidades de cr\u00e9dito
19
25
26
Otras entidades
21
31
57
Turqu\u00eda
6.284
5.332
2.634
Deuda del estado y otras administraciones p\u00fablicas
6.167
5.325
2.628
Entidades de cr\u00e9dito
8
6
5
Otras entidades
109
\u2014
\u2014
Otros pa\u00edses
7.558
6.328
5.559
Deuda de otros estados y otras administraciones p\u00fablicas
4.707
4.568
4.144
Bancos centrales
22
21
\u2014
Entidades de cr\u00e9dito
1.239
345
171
Otras entidades
1.591
1.394
1.243
Subtotal
22.348
18.097
16.750
Total
49.462
36.639
34.781
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la distribuci\u00f3n atendiendo a la calidad crediticia (ratings) de los emisores de los valores
representativos de deuda clasificados como activos financieros a coste amortizado, ha sido la siguiente:
Valores representativos de deuda por rating
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
Saldo contable
(Millones de
euros)
%
AAA
1.829
3,7 %
3.068
8,4 %
143
0,4 %
AA+
3.096
6,3 %
217
0,6 %
77
0,2 %
AA
142
0,3 %
82
0,2 %
76
0,2%
AA-
60
0,1 %
76
0,2 %
69
0,2%
A+
25
0,1 %
13
\u2014%
62
0,2%
A
444
0,9 %
524
1,4 %
619
1,8 %
A-
24.739
50,0 %
17.050
46,5 %
16.312
46,9 %
BBB+
6.615
13,4 %
4.710
12,9 %
9.336
26,8 %
BBB
4.551
9,2 %
4.091
11,2 %
3.853
11,1 %
BBB-
548
1,1 %
351
1,0 %
527
1,5 %
Con rating igual o inferior a BB+
6.642
13,4 %
5.789
15,8 %
3.120
9,0 %
Sin clasificar
772
1,6 %
667
1,8 %
587
1,7 %
Total
49.462
100,0 %
36.639
100,0 %
34.781
100,0 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Valores representativos de deuda emitidos
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipos de instrumentos financieros y por
monedas, se indica a continuaci\u00f3n:
Valores representativos de deuda emitidos (Millones de euros)
2023
2022
2021
En euros
44.622
35.611
36.289
Pagar\u00e9s y efectos
5.416
1.079
319
Bonos y obligaciones no convertibles
16.256
16.979
15.712
Bonos garantizados
6.734
7.665
9.930
Contratos h\u00edbridos (1)
800
959
366
Bonos de titulizaciones
2.168
2.501
2.302
Certificados de dep\u00f3sito
6.182
139
438
Pasivos subordinados
7.066
6.289
7.221
Valores perpetuos eventualmente convertibles
3.000
3.000
3.500
Otros pasivos subordinados no convertibles
4.066
3.289
3.721
En moneda extranjera
24.086
19.819
19.475
Pagar\u00e9s y efectos
336
351
579
Bonos y obligaciones no convertibles
8.684
9.323
7.885
Bonos garantizados
99
114
178
Contratos h\u00edbridos (1)
4.722
3.724
2.843
Bonos de titulizaciones
\u2014
\u2014
4
Certificados de dep\u00f3sito
1.479
111
412
Pasivos subordinados
8.766
6.196
7.574
Valores perpetuos eventualmente convertibles
2.715
1.876
1.771
Otros pasivos subordinados no convertibles
6.051
4.320
5.803
\u00a0 Total
68.707
55.429
55.763
(1) Corresponde con emisiones de notas estructuradas con derivados impl\u00edcitos que se han segregado seg\u00fan la NIIF 9.
Pasivos subordinados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos es el siguiente:
Pro memoria: Pasivos subordinados a coste amortizado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Dep\u00f3sitos subordinados
35
24
14
Valores subordinados
15.832
12.485
14.794
Instrumentos financieros compuestos convertibles
5.715
4.876
5.271
Resto de financiaci\u00f3n subordinada no convertible
10.117
7.609
9.523
Total
15.867
12.509
14.808
La variaci\u00f3n del saldo se debe fundamentalmente a las siguientes operaciones:
Valores perpetuos eventualmente convertibles
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021 acord\u00f3, en el punto quinto de su orden del d\u00eda,
delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en acciones de
nueva emisi\u00f3n de BBVA cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos regulatorios para su computabilidad
como instrumentos de capital (CoCos), de acuerdo con la normativa de solvencia aplicable en cada momento, con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco (5) a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 8.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, cumpliendo en todo caso con
los requisitos y limitaciones legales establecidas al efecto en cada momento.
En virtud de dicha delegaci\u00f3n, BBVA ha realizado las siguientes emisiones de valores eventualmente convertibles que computan
como capital de nivel 1 adicional del Banco y del Grupo de acuerdo con el Reglamento (UE) 575/2013:
\u2013 El 21 de junio de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del derecho
de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de euros. Esta emisi\u00f3n cotiza en el Global
Exchange Market of Euronext Dublin de la Bolsa de Irlanda y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no
pudiendo ser colocada o suscrita por clientes minoristas.
\u2013 El 19 de septiembre de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del
derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de d\u00f3lares estadounidenses.
Esta emisi\u00f3n cotiza en New York Stock Exchange y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no pudiendo ser
colocada o suscrita por clientes minoristas.
Todos estos valores perpetuos ser\u00e1n, en su caso, objeto de conversi\u00f3n en acciones ordinarias de BBVA de nueva emisi\u00f3n si la ratio de
capital de nivel 1 ordinario del Banco a nivel individual o consolidado se situase por debajo del 5,125%, de acuerdo con lo previsto en
sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones.
Este tipo de emisiones que realiza el Banco podr\u00e1n ser amortizadas a opci\u00f3n de BBVA, en su totalidad, \u00fanicamente en los supuestos
contemplados en sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones y, en todo caso, de conformidad con lo dispuesto en la normativa que
resulte de aplicaci\u00f3n. En concreto, a lo largo de los ejercicios 2021, 2022 y 2023:
\u2013 El 14 de abril de 2021, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 14 de abril de 2016 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de mayo de 2022, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de mayo de 2017 por un importe de 500 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de septiembre de 2023, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de septiembre de 2018 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con
la Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por
parte del Regulador.
Valores convertibles
Asimismo, la Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 18 de marzo de 2022 acord\u00f3, en el punto quinto de su
orden del d\u00eda, delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en
acciones de nueva emisi\u00f3n de BBVA (distintos de aquellos valores cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos
regulatorios para su computabilidad como instrumentos de capital (CoCos) a los que se refieren los acuerdos adoptados por la Junta
General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021, en su punto quinto del orden del d\u00eda), con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 6.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, quedando limitada esta
facultad, a que el importe nominal de los aumentos de capital que se acuerden o que se lleven a cabo para atender la conversi\u00f3n de
las emisiones realizadas con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente y que se realicen en virtud de esta delegaci\u00f3n (sin
perjuicio de los ajustes anti-diluci\u00f3n) y los que se acuerden o ejecuten en uso de la delegaci\u00f3n del punto 4 de la misma Junta General y
que se describe en la Nota 26 con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente, no superen la cantidad nominal m\u00e1xima, en
conjunto, del 10% del capital social de BBVA en la fecha de adopci\u00f3n del acuerdo.
A la fecha del presente documento el Banco no ha hecho uso de la delegaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA
celebrada el 18 de marzo de 2022.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1765": { "value": "Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, atendiendo a la naturaleza del instrumento
financiero en el que tiene su origen, es la siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
A la vista y con breve plazo de preaviso (cuenta corriente)
3.040
4.101
3.161
Deuda por tarjetas de cr\u00e9dito
22.889
18.898
14.030
Cartera comercial
25.096
25.987
19.524
Arrendamientos financieros
9.463
8.571
7.911
Adquisici\u00f3n temporal de activos
92
102
23
Otros pr\u00e9stamos a plazo
312.186
294.059
268.047
Anticipos distintos de pr\u00e9stamos
4.877
5.633
6.243
Total\u00a0
377.643
357.351
318.939
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
La distribuci\u00f3n del total del importe en libros bruto de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos a la clientela\u201d con vencimiento superior a un a\u00f1o por
tipo de inter\u00e9s fijo y variable a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, es la siguiente:
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela con vencimiento superior a un a\u00f1o por tipo de inter\u00e9s fijo y variable (Millones de euros)
2023
2022
2021
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Valores
espa\u00f1oles
Valores
extranjeros
Total
Tipo de inter\u00e9s fijo
63.060
77.381
140.441
59.394
67.874
127.269
56.756
62.228
118.984
Tipo de inter\u00e9s variable
66.188
61.723
127.911
69.647
53.440
123.087
75.544
44.237
119.781
Total
129.248
139.104
268.352
129.042
121.314
250.356
132.300
106.465
238.765
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el 52%, el 51% y el 50% respectivamente, de las operaciones de \u201cPr\u00e9stamos y anticipos a la
clientela\u201d con vencimiento superior a un a\u00f1o estaban formalizadas a tipo de inter\u00e9s fijo y el 48%, 49% y 50% a tipo de inter\u00e9s
variable, respectivamente.
Adicionalmente, este ep\u00edgrafe tambi\u00e9n incluye ciertos pr\u00e9stamos que han sido titulizados. Los saldos registrados en los balances
consolidados adjuntos correspondientes a los pr\u00e9stamos titulizados son los siguientes:
Pr\u00e9stamos titulizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos hipotecarios titulizados
20.406
23.290
23.695
Otros activos titulizados
8.493
5.495
6.547
Total
28.899
28.784
30.242
Por otro lado, este ep\u00edgrafe incluye un dep\u00f3sito en el Banco de Francia correspondiente a la parte de la contribuci\u00f3n al Fondo \u00danico de
Resoluci\u00f3n de los ejercicios 2018, 2017 y 2016, que se realiz\u00f3 en forma de compromiso de pago irrevocable, cuyo importe se
considera recuperable a 31 de diciembre de 2023. Durante el ejercicio 2024 se espera la resoluci\u00f3n del recurso presentado por una
entidad financiera ajena al Grupo BBVA contra la decisi\u00f3n desestimatoria del Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea con respecto a
la devoluci\u00f3n de su dep\u00f3sito, lo que pudiera suponer la reclamaci\u00f3n por la Junta \u00danica de Resoluci\u00f3n del dep\u00f3sito de BBVA. En
cualquier caso, el saldo del dep\u00f3sito de BBVA a 31 de diciembre de 2023 no es significativo.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1768": { "value": "Inversiones en negocios conjuntos y asociadasNegocios conjuntos y asociadas
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados adjuntos se muestra
a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Desglose por entidades (Millones de euros)
2023
2022
2021
Negocios conjuntos
Altura Markets, S.V., S.A.
31
42
76
RCI Colombia
40
36
40
Desarrollos Metropolitanos del Sur, S.L.
\u2014
\u2014
18
Resto de negocios conjuntos
22
22
18
Subtotal
93
100
152
Asociadas
Metrovacesa, S.A.
259
259
259
BBVA Allianz Seguros y Reaseguros, S.A.
251
248
254
Atom Holdco Limited
211
132
77
Solaris SE
34
66
61
Cofides
35
31
28
Redsys servicios de procesamiento, S.L.
22
20
19
Servicios Electr\u00f3nicos Globales S.A. de CV
36
23
15
Resto asociadas
37
37
35
Subtotal
883
816
749
Total
976
916
900
El detalle de los negocios conjuntos y las asociadas a 31 de diciembre de 2023 se muestra en el Anexo II.
Los movimientos que han tenido lugar durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 , en este cap\u00edtulo de los balances consolidados
adjuntos se resumen a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Movimientos del ejercicio (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
916
900
1.437
Sociedades adquiridas y ampliaciones de capital
95
87
22
Sociedades enajenadas y reducciones de capital
(42)
(88)
(1)
Traspasos y cambios en el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n
4
\u2014
(559)
Resultados
39
26
20
1
Diferencias de cambio
16
(1)
9
Deterioro / reversi\u00f3n del deterioro \u207d\u00b9\u207e
(9)
42
\u2014
Dividendos, ajustes por valoraci\u00f3n y otros
(30)
(44)
(9)
Saldo final
976
916
900
(1) Ver Nota 16.3
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los movimientos m\u00e1s significativos en el cap\u00edtulo \"Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\"
se corresponden con ampliaciones de capital en Atom Holdco Limited. Durante el ejercicio 2022 se produjo la creaci\u00f3n de Atom
Holdco Limited, holding que posee el 100% del capital de Atom Bank PLC, y en la que el Grupo pas\u00f3 a ser accionista bajo las mismas
condiciones y t\u00e9rminos que en la anterior participaci\u00f3n en Atom Bank PLC.
Durante el ejercicio 2021, el movimiento m\u00e1s significativo en el cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se
corresponde con la reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n del 20% en Divarian Propiedad, S.A.U. en el ep\u00edgrafe \"Activos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" en julio de 2021 y su posterior venta en
octubre de 2021.
Las notificaciones sobre la adquisici\u00f3n y venta de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, en cumplimiento de
lo dispuesto en el art\u00edculo 155 de la Ley de Sociedades de Capital y en el art\u00edculo 125 de la Ley 4/2015, del Mercado de Valores, se
indican en el Anexo III.
Otra informaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos
Si estas sociedades se hubiesen consolidado por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global en lugar de por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, la
variaci\u00f3n en cada una de las l\u00edneas de los balances consolidados y las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas, no ser\u00eda
significativa.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de
la matriz ni de las entidades dependientes a las asociadas y los negocios conjuntos, que no est\u00e9 reconocido en los estados financieros
(ver Nota 53.2).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan pasivo contingente en relaci\u00f3n con las inversiones en negocios conjuntos o
asociadas (ver Nota 53.2).
Existencia de deterioro
De acuerdo con la NIC 36 \u201cDeterioro del valor de los activos\u201d, se ha comparado el valor en libros de las participaciones en asociadas y
negocios conjuntos con su importe recuperable, calculado \u00e9ste como el mayor entre valor en uso y valor razonable menos costes de
venta. En el ejercicio 2023, se registr\u00f3 un deterioro de 9 millones de euros; en el ejercicio 2022, se registr\u00f3 una reversi\u00f3n del deterioro
de 42 millones de euros; mientras que a 31 diciembre de 2021, no se registr\u00f3 ning\u00fan deterioro, (ver Nota 48).
Intereses minoritarios
El detalle, por subgrupos de sociedades consolidadas, del cap\u00edtulo \u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de los
balances consolidados adjuntos es el siguiente:
Intereses minoritarios (participaciones no dominantes). Desglose por subgrupos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Garanti BBVA (2)
1.129
1.179
2.851
BBVA Per\u00fa
1.586
1.469
1.212
BBVA Argentina
544
687
557
BBVA Colombia
82
73
76
BBVA Venezuela
108
95
70
Otras sociedades
115
119
87
Total
3.564
3.623
4.853
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2 ) La variaci\u00f3n corresponde principalmente a la OPA voluntaria sobre la totalidad del capital social de Garanti BBVA finalizada el 18 de mayo de 2022 (ver Nota 3).
Seguidamente se detallan, por subgrupos de sociedades consolidadas, los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cAtribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Resultado atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes). Desglose por subgrupos
(Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Garanti BBVA \u207d\u00b2\u207e
95
28
758
BBVA Per\u00fa
236
236
143
BBVA Argentina
59
83
26
BBVA Colombia
(16)
5
9
BBVA Venezuela
24
22
3
Otras sociedades
(1)
32
25
Total
397
405
965
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) La variaci\u00f3n se corresponde principalmente con la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 y con la OPA voluntaria sobre la totalidad del capital social de Garanti BBVA finalizada el 18 de mayo
de 2022 (ver Notas 2.2.18 y 3).
Los dividendos repartidos a los minoritarios de las siguientes entidades del Grupo en el ejercicio 2023 han sido: Grupo BBVA Banco
Continental 126 millones de euros, Grupo BBVA Argentina 67 millones de euros, Grupo Garanti 62 millones de euros y el resto de
entidades del Grupo 8 millones de euros.
ANEXO II. Informaci\u00f3n adicional sobre participaciones en empresas asociadas y en
negocios conjuntos del Grupo BBVA a 31 de diciembre de 2023
Se incluyen las sociedades m\u00e1s significativas que representan, en conjunto, un 99,5 % del total de inversi\u00f3n en este colectivo.
% Porcentaje jur\u00eddico de
participaci\u00f3n
Millones de euros (1)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
consolidad
os
Activos
31.12.2023
Pasivos
31.12.2023
Patrimonio
neto
excluido
resultados
31.12.2023
Resultados\u00a0
31.12.2023
EMPRESAS ASOCIADAS
ADQUIRA ESPA\u00d1A, S.A.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
44,44
44,44
4
23
13
9
1
ATOM HOLDCO LIMITED
REINO
UNIDO
CARTERA
49,51
\u2014
49,51
211
9.222
8.756
444
22
AUREA, S.A. (CUBA)
CUBA
INMOBILIARIA
\u2014
49,00
49,00
5
11
1
9
1
BBVA ALLIANZ SEGUROS Y REASEGUROS, S.A.
ESPA\u00d1A
SEGUROS
\u2014
50,00
50,00
251
917
377
530
10
COMPA\u00d1IA ESPA\u00d1OLA DE FINANCIACION DEL
DESARROLLO SA
ESPA\u00d1A
SOCIEDADES E
INSTITUCIONES P\u00daBLICAS
16,67
\u2014
16,67
35
218
10
187
22
FIDEICOMISO F/00185 FIMPE - FIDEICOMISO
F/00185 PARA EXTENDER A LA SOCIEDAD LOS
BENEFICIOS DEL ACCESO A LA INFRAESTRUCTURA
DE LOS MEDIOS DE PAGO ELECTRONICOS
MEXICO
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
28,50
28,50
1
4
\u2014
3
1
FRAUDFENSE SL
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
33,33
33,33
2
6
1
7
(2)
METROVACESA SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
9,44
11,41
20,85
259
2.482
801
1.706
(24)
REDSYS SERVICIOS DE PROCESAMIENTO SL
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
24,90
\u2014
24,90
22
134
48
80
7
ROMBO COMPA\u00d1IA FINANCIERA SA
ARGENTINA
BANCA
\u2014
40,00
40,00
3
39
30
2
7
SBD CREIXENT, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
23,05
23,05
1
6
1
5
\u2014
SEGURIDAD Y PROTECCION BANCARIAS SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
26,14
26,14
1
5
\u2014
4
1
SERVICIOS ELECTRONICOS GLOBALES SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
46,14
46,14
36
77
\u2014
58
19
SERVIRED SOCIEDAD ESPA\u00d1OLA DE MEDIOS DE
PAGO SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
28,72
\u2014
28,72
8
56
29
27
\u2014
SISTEMAS DE TARJETAS Y MEDIOS DE PAGO SA
ESPA\u00d1A
ENTIDADES DE PAGO
20,61
\u2014
20,61
2
487
478
5
4
SOLARIS SE \u207d\u00b2\u207e
ALEMANIA
BANCA
\u2014
15,53
15,53
34
2.013
1.795
240
(21)
TELEFONICA FACTORING ESPA\u00d1A SA \u207d\u00b3\u207e
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
30,00
\u2014
30,00
5
120
103
7
10
TF PERU SAC
PERU
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
24,30
24,30
1
6
1
4
2
VERIDAS DIGITAL AUTHENTICATION SOLUTIONS
S.L.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
32,05
32,05
1
17
13
14
(10)
NEGOCIOS CONJUNTOS
ALTURA MARKETS SOCIEDAD DE VALORES SA
ESPA\u00d1A
SOCIEDAD DE VALORES
(INVERSI\u00d3N MOBILIARIA)
50,00
\u2014
50,00
31
1.808
1.745
48
14
COMPA\u00d1IA MEXICANA DE PROCESAMIENTO SA DE
CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
50,00
50,00
7
15
\u2014
23
(8)
CORPORACION IBV PARTICIPACIONES
EMPRESARIALES, S.A. \u207d\u2074\u207e
ESPA\u00d1A
CARTERA
\u2014
50,00
50,00
29
62
4
58
\u2014
F/ 5356 FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE ADM.
INMOBILIARIA CON DERECHO DE REVERSI\u00d3N-
FIDEICOMISO SELVA
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
42,40
42,40
8
19
\u2014
19
\u2014
FIDEICOMISO 1729 INVEX ENAJENACION DE
CARTERA \u207d\u2074\u207e
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
44,09
44,09
12
206
\u2014
206
\u2014
INVERSIONES PLATCO CA
VENEZUELA
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
50,00
50,00
5
11
1
12
(1)
PROMOCIONS TERRES CAVADES, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
39,11
39,11
1
3
\u2014
3
\u2014
RCI COLOMBIA SA COMPA\u00d1IA DE FINANCIAMIENTO
COLOMBIA
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
49,00
49,00
40
1.000
919
80
1
(1) En las sociedades extranjeras se aplica el tipo de cambio de 31 de diciembre de 2023.
(2) El porcentaje de derechos de voto pose\u00eddos por las entidades del Grupo en esta sociedad es 22,22%.
(3) Datos CCAA a 31 de diciembre 2022
(4) Clasificada como Activo no corriente en venta.
Este Anexo forma parte integrante de las Notas 3 y 16.1 de las Cuentas Anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1767": { "value": "Inversiones en negocios conjuntos y asociadasNegocios conjuntos y asociadas
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados adjuntos se muestra
a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Desglose por entidades (Millones de euros)
2023
2022
2021
Negocios conjuntos
Altura Markets, S.V., S.A.
31
42
76
RCI Colombia
40
36
40
Desarrollos Metropolitanos del Sur, S.L.
\u2014
\u2014
18
Resto de negocios conjuntos
22
22
18
Subtotal
93
100
152
Asociadas
Metrovacesa, S.A.
259
259
259
BBVA Allianz Seguros y Reaseguros, S.A.
251
248
254
Atom Holdco Limited
211
132
77
Solaris SE
34
66
61
Cofides
35
31
28
Redsys servicios de procesamiento, S.L.
22
20
19
Servicios Electr\u00f3nicos Globales S.A. de CV
36
23
15
Resto asociadas
37
37
35
Subtotal
883
816
749
Total
976
916
900
El detalle de los negocios conjuntos y las asociadas a 31 de diciembre de 2023 se muestra en el Anexo II.
Los movimientos que han tenido lugar durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 , en este cap\u00edtulo de los balances consolidados
adjuntos se resumen a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Movimientos del ejercicio (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
916
900
1.437
Sociedades adquiridas y ampliaciones de capital
95
87
22
Sociedades enajenadas y reducciones de capital
(42)
(88)
(1)
Traspasos y cambios en el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n
4
\u2014
(559)
Resultados
39
26
20
1
Diferencias de cambio
16
(1)
9
Deterioro / reversi\u00f3n del deterioro \u207d\u00b9\u207e
(9)
42
\u2014
Dividendos, ajustes por valoraci\u00f3n y otros
(30)
(44)
(9)
Saldo final
976
916
900
(1) Ver Nota 16.3
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los movimientos m\u00e1s significativos en el cap\u00edtulo \"Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\"
se corresponden con ampliaciones de capital en Atom Holdco Limited. Durante el ejercicio 2022 se produjo la creaci\u00f3n de Atom
Holdco Limited, holding que posee el 100% del capital de Atom Bank PLC, y en la que el Grupo pas\u00f3 a ser accionista bajo las mismas
condiciones y t\u00e9rminos que en la anterior participaci\u00f3n en Atom Bank PLC.
Durante el ejercicio 2021, el movimiento m\u00e1s significativo en el cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se
corresponde con la reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n del 20% en Divarian Propiedad, S.A.U. en el ep\u00edgrafe \"Activos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" en julio de 2021 y su posterior venta en
octubre de 2021.
Las notificaciones sobre la adquisici\u00f3n y venta de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, en cumplimiento de
lo dispuesto en el art\u00edculo 155 de la Ley de Sociedades de Capital y en el art\u00edculo 125 de la Ley 4/2015, del Mercado de Valores, se
indican en el Anexo III.
Otra informaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos
Si estas sociedades se hubiesen consolidado por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global en lugar de por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, la
variaci\u00f3n en cada una de las l\u00edneas de los balances consolidados y las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas, no ser\u00eda
significativa.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de
la matriz ni de las entidades dependientes a las asociadas y los negocios conjuntos, que no est\u00e9 reconocido en los estados financieros
(ver Nota 53.2).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan pasivo contingente en relaci\u00f3n con las inversiones en negocios conjuntos o
asociadas (ver Nota 53.2).
Existencia de deterioro
De acuerdo con la NIC 36 \u201cDeterioro del valor de los activos\u201d, se ha comparado el valor en libros de las participaciones en asociadas y
negocios conjuntos con su importe recuperable, calculado \u00e9ste como el mayor entre valor en uso y valor razonable menos costes de
venta. En el ejercicio 2023, se registr\u00f3 un deterioro de 9 millones de euros; en el ejercicio 2022, se registr\u00f3 una reversi\u00f3n del deterioro
de 42 millones de euros; mientras que a 31 diciembre de 2021, no se registr\u00f3 ning\u00fan deterioro, (ver Nota 48).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1766": { "value": "Inversiones en negocios conjuntos y asociadasNegocios conjuntos y asociadas
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d de los balances consolidados adjuntos se muestra
a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Desglose por entidades (Millones de euros)
2023
2022
2021
Negocios conjuntos
Altura Markets, S.V., S.A.
31
42
76
RCI Colombia
40
36
40
Desarrollos Metropolitanos del Sur, S.L.
\u2014
\u2014
18
Resto de negocios conjuntos
22
22
18
Subtotal
93
100
152
Asociadas
Metrovacesa, S.A.
259
259
259
BBVA Allianz Seguros y Reaseguros, S.A.
251
248
254
Atom Holdco Limited
211
132
77
Solaris SE
34
66
61
Cofides
35
31
28
Redsys servicios de procesamiento, S.L.
22
20
19
Servicios Electr\u00f3nicos Globales S.A. de CV
36
23
15
Resto asociadas
37
37
35
Subtotal
883
816
749
Total
976
916
900
El detalle de los negocios conjuntos y las asociadas a 31 de diciembre de 2023 se muestra en el Anexo II.
Los movimientos que han tenido lugar durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 , en este cap\u00edtulo de los balances consolidados
adjuntos se resumen a continuaci\u00f3n:
Negocios conjuntos y asociadas. Movimientos del ejercicio (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Saldo inicial
916
900
1.437
Sociedades adquiridas y ampliaciones de capital
95
87
22
Sociedades enajenadas y reducciones de capital
(42)
(88)
(1)
Traspasos y cambios en el m\u00e9todo de consolidaci\u00f3n
4
\u2014
(559)
Resultados
39
26
20
1
Diferencias de cambio
16
(1)
9
Deterioro / reversi\u00f3n del deterioro \u207d\u00b9\u207e
(9)
42
\u2014
Dividendos, ajustes por valoraci\u00f3n y otros
(30)
(44)
(9)
Saldo final
976
916
900
(1) Ver Nota 16.3
Durante los ejercicios 2023 y 2022, los movimientos m\u00e1s significativos en el cap\u00edtulo \"Inversiones en negocios conjuntos y asociadas\"
se corresponden con ampliaciones de capital en Atom Holdco Limited. Durante el ejercicio 2022 se produjo la creaci\u00f3n de Atom
Holdco Limited, holding que posee el 100% del capital de Atom Bank PLC, y en la que el Grupo pas\u00f3 a ser accionista bajo las mismas
condiciones y t\u00e9rminos que en la anterior participaci\u00f3n en Atom Bank PLC.
Durante el ejercicio 2021, el movimiento m\u00e1s significativo en el cap\u00edtulo \u201cInversiones en negocios conjuntos y asociadas\u201d se
corresponde con la reclasificaci\u00f3n de la participaci\u00f3n del 20% en Divarian Propiedad, S.A.U. en el ep\u00edgrafe \"Activos no corrientes y
grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" en julio de 2021 y su posterior venta en
octubre de 2021.
Las notificaciones sobre la adquisici\u00f3n y venta de inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas, en cumplimiento de
lo dispuesto en el art\u00edculo 155 de la Ley de Sociedades de Capital y en el art\u00edculo 125 de la Ley 4/2015, del Mercado de Valores, se
indican en el Anexo III.
Otra informaci\u00f3n de asociadas y negocios conjuntos
Si estas sociedades se hubiesen consolidado por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global en lugar de por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n, la
variaci\u00f3n en cada una de las l\u00edneas de los balances consolidados y las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas, no ser\u00eda
significativa.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan acuerdo de apoyo financiero ni otro tipo de compromiso contractual ni de
la matriz ni de las entidades dependientes a las asociadas y los negocios conjuntos, que no est\u00e9 reconocido en los estados financieros
(ver Nota 53.2).
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00eda ning\u00fan pasivo contingente en relaci\u00f3n con las inversiones en negocios conjuntos o
asociadas (ver Nota 53.2).
ANEXO II. Informaci\u00f3n adicional sobre participaciones en empresas asociadas y en
negocios conjuntos del Grupo BBVA a 31 de diciembre de 2023
Se incluyen las sociedades m\u00e1s significativas que representan, en conjunto, un 99,5 % del total de inversi\u00f3n en este colectivo.
% Porcentaje jur\u00eddico de
participaci\u00f3n
Millones de euros (1)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
consolidad
os
Activos
31.12.2023
Pasivos
31.12.2023
Patrimonio
neto
excluido
resultados
31.12.2023
Resultados\u00a0
31.12.2023
EMPRESAS ASOCIADAS
ADQUIRA ESPA\u00d1A, S.A.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
44,44
44,44
4
23
13
9
1
ATOM HOLDCO LIMITED
REINO
UNIDO
CARTERA
49,51
\u2014
49,51
211
9.222
8.756
444
22
AUREA, S.A. (CUBA)
CUBA
INMOBILIARIA
\u2014
49,00
49,00
5
11
1
9
1
BBVA ALLIANZ SEGUROS Y REASEGUROS, S.A.
ESPA\u00d1A
SEGUROS
\u2014
50,00
50,00
251
917
377
530
10
COMPA\u00d1IA ESPA\u00d1OLA DE FINANCIACION DEL
DESARROLLO SA
ESPA\u00d1A
SOCIEDADES E
INSTITUCIONES P\u00daBLICAS
16,67
\u2014
16,67
35
218
10
187
22
FIDEICOMISO F/00185 FIMPE - FIDEICOMISO
F/00185 PARA EXTENDER A LA SOCIEDAD LOS
BENEFICIOS DEL ACCESO A LA INFRAESTRUCTURA
DE LOS MEDIOS DE PAGO ELECTRONICOS
MEXICO
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
28,50
28,50
1
4
\u2014
3
1
FRAUDFENSE SL
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
33,33
33,33
2
6
1
7
(2)
METROVACESA SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
9,44
11,41
20,85
259
2.482
801
1.706
(24)
REDSYS SERVICIOS DE PROCESAMIENTO SL
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
24,90
\u2014
24,90
22
134
48
80
7
ROMBO COMPA\u00d1IA FINANCIERA SA
ARGENTINA
BANCA
\u2014
40,00
40,00
3
39
30
2
7
SBD CREIXENT, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
23,05
23,05
1
6
1
5
\u2014
SEGURIDAD Y PROTECCION BANCARIAS SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
26,14
26,14
1
5
\u2014
4
1
SERVICIOS ELECTRONICOS GLOBALES SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
46,14
46,14
36
77
\u2014
58
19
SERVIRED SOCIEDAD ESPA\u00d1OLA DE MEDIOS DE
PAGO SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
28,72
\u2014
28,72
8
56
29
27
\u2014
SISTEMAS DE TARJETAS Y MEDIOS DE PAGO SA
ESPA\u00d1A
ENTIDADES DE PAGO
20,61
\u2014
20,61
2
487
478
5
4
SOLARIS SE \u207d\u00b2\u207e
ALEMANIA
BANCA
\u2014
15,53
15,53
34
2.013
1.795
240
(21)
TELEFONICA FACTORING ESPA\u00d1A SA \u207d\u00b3\u207e
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
30,00
\u2014
30,00
5
120
103
7
10
TF PERU SAC
PERU
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
24,30
24,30
1
6
1
4
2
VERIDAS DIGITAL AUTHENTICATION SOLUTIONS
S.L.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
32,05
32,05
1
17
13
14
(10)
NEGOCIOS CONJUNTOS
ALTURA MARKETS SOCIEDAD DE VALORES SA
ESPA\u00d1A
SOCIEDAD DE VALORES
(INVERSI\u00d3N MOBILIARIA)
50,00
\u2014
50,00
31
1.808
1.745
48
14
COMPA\u00d1IA MEXICANA DE PROCESAMIENTO SA DE
CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
50,00
50,00
7
15
\u2014
23
(8)
CORPORACION IBV PARTICIPACIONES
EMPRESARIALES, S.A. \u207d\u2074\u207e
ESPA\u00d1A
CARTERA
\u2014
50,00
50,00
29
62
4
58
\u2014
F/ 5356 FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE ADM.
INMOBILIARIA CON DERECHO DE REVERSI\u00d3N-
FIDEICOMISO SELVA
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
42,40
42,40
8
19
\u2014
19
\u2014
FIDEICOMISO 1729 INVEX ENAJENACION DE
CARTERA \u207d\u2074\u207e
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
44,09
44,09
12
206
\u2014
206
\u2014
INVERSIONES PLATCO CA
VENEZUELA
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
50,00
50,00
5
11
1
12
(1)
PROMOCIONS TERRES CAVADES, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
39,11
39,11
1
3
\u2014
3
\u2014
RCI COLOMBIA SA COMPA\u00d1IA DE FINANCIAMIENTO
COLOMBIA
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
49,00
49,00
40
1.000
919
80
1
(1) En las sociedades extranjeras se aplica el tipo de cambio de 31 de diciembre de 2023.
(2) El porcentaje de derechos de voto pose\u00eddos por las entidades del Grupo en esta sociedad es 22,22%.
(3) Datos CCAA a 31 de diciembre 2022
(4) Clasificada como Activo no corriente en venta.
Este Anexo forma parte integrante de las Notas 3 y 16.1 de las Cuentas Anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1769": { "value": "-9000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "bbva:DeterioroDelValorOReversionDelDeterioroDelValorDeInversionesEnNegociosConjuntosOAsociadas", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1770": { "value": "42000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "bbva:DeterioroDelValorOReversionDelDeterioroDelValorDeInversionesEnNegociosConjuntosOAsociadas", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1773": { "value": "Activos tangibles
La composici\u00f3n y el movimiento del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, seg\u00fan la naturaleza de las partidas
que los integran, se muestra a continuaci\u00f3n :
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2023 (Millones de euros)
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Derechos de uso
Inversiones
Inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Adiciones
270
190
549
499
10
39
238
1.795
Retiros
(19)
(4)
(117)
(195)
\u2014
(10)
(4)
(349)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
12
(72)
41
(18)
15
\u2014
\u2014
(22)
Diferencia de cambio y otros
(113)
(8)
118
55
\u2014
(115)
(16)
(79)
Saldo final
6.405
199
6.424
2.212
238
156
800
16.432
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Dotaciones
45
121
\u2014
426
296
21
3
\u2014
867
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(9)
\u2014
(73)
(26)
\u2014
(1)
(1)
(111)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(2)
\u2014
(7)
(5)
3
1
\u2014
(11)
Diferencia de cambio y otros
52
\u2014
57
(12)
\u2014
(9)
(3)
85
Saldo final
1.226
\u2014
4.606
906
93
17
49
6.896
Deterioro
Saldo inicial
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Adiciones
49
15
\u2014
1
(14)
12
2
\u2014
16
Adiciones traspasadas a operaciones
interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencia de cambio y otros
(3)
\u2014
(1)
(11)
\u2014
(3)
\u2014
(18)
Saldo final
166
\u2014
\u2014
40
61
15
\u2014
283
Activos tangibles neto
Saldo inicial
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
Saldo final
5.013
199
1.817
1.266
84
124
751
9.253
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2022 (Millones de euros)
Derecho de uso
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Adiciones
366
71
475
578
19
95
122
1.726
Retiros
(4)
\u2014
(140)
(1.620)
(1)
(19)
\u2014
(1.784)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio \u207d\u00b9\u207e
1.392
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.392
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(21)
(54)
(40)
(274)
33
(4)
\u2014
(360)
Diferencia de cambio y otros \u207d\u00b2\u207e
171
9
150
32
\u2014
23
193
580
Saldo final
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Dotaciones
45
108
\u2014
393
295
18
5
\u2014
818
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(2)
\u2014
(132)
(244)
\u2014
(13)
\u2014
(392)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
11
\u2014
52
(220)
6
13
\u2014
(139)
Diferencia de cambio y otros
47
\u2014
59
11
\u2014
2
19
138
Saldo final
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Deterioro
Saldo inicial
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Adiciones
49
(29)
\u2014
4
(45)
16
2
\u2014
(53)
Adiciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(1)
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
21
\u2014
13
Diferencia de cambio y otros
70
\u2014
(4)
(309)
\u2014
(26)
\u2014
(270)
Saldo final
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
Saldo final
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A.
(2) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al impacto de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 en Turqu\u00eda (ver Nota 2.2.18).
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2021 (Millones de euros)
Derecho de uso
Total
Notas
Terrenos
y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Coste
Saldo inicial
4.380
52
5.515
3.061
123
201
345
13.677
Adiciones
58
31
262
230
4
\u2014
\u2014
585
Retiros
(5)
(1)
(281)
(59)
\u2014
(1)
\u2014
(347)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(112)
(8)
(29)
(34)
35
1
\u2014
(147)
Diferencia de cambio y otros
29
(7)
(79)
(44)
\u2014
(54)
(78)
(233)
Saldo final
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
833
\u2014
3.859
582
27
16
54
5.371
Dotaciones
45
79
\u2014
358
284
15
4
\u2014
740
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(19)
\u2014
(259)
(16)
\u2014
(4)
\u2014
(298)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(23)
\u2014
(17)
(5)
5
1
\u2014
(39)
Diferencia de cambio y otros
30
\u2014
(108)
(34)
\u2014
\u2014
(21)
(134)
Saldo final
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Deterioro
Saldo inicial
149
\u2014
\u2014
274
26
34
\u2014
483
Adiciones \u207d\u00b9\u207e
49
\u2014
\u2014
1
151
8
1
\u2014
161
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(24)
\u2014
17
\u2014
\u2014
2
\u2014
(5)
Diferencia de cambio y otros
(11)
\u2014
(18)
2
\u2014
(16)
\u2014
(43)
Saldo final
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.398
52
1.656
2.205
70
151
291
7.823
Saldo final
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
(1) En 2021 incluye correcciones de valor de derechos de uso por el cierre de las oficinas alquiladas tras el acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el
procedimiento de despido colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 24 y 49).
El derecho de uso corresponde principalmente al alquiler de los inmuebles y locales para la red de oficinas localizados en los pa\u00edses
donde el Grupo ejerce su negocio cuyo periodo medio se sit\u00faa entre 5 y 20 a\u00f1os. Las cl\u00e1usulas de los contratos de alquiler
corresponden en gran parte a contratos de alquiler en condiciones habituales de mercado en el pa\u00eds donde se alquila el bien.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el coste de los activos tangibles totalmente amortizados que continuaban en uso era de
2.796, 2.443 y 2.318 millones de euros, respectivamente, siendo su valor recuperable residual no significativo.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el importe del activo tangible en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero sobre el que se espera
ejercitar la opci\u00f3n de compra no era significativo. La actividad principal del Grupo se realiza a trav\u00e9s de una red de oficinas,
localizadas geogr\u00e1ficamente tal y como se muestra en el siguiente cuadro:
Oficinas por \u00e1rea geogr\u00e1fica (n\u00famero de oficinas)
2023
2022
2021
Espa\u00f1a
1.882
1.886
1.895
M\u00e9xico
1.706
1.733
1.716
Am\u00e9rica del Sur
1.395
1.418
1.434
Turqu\u00eda
935
972
1.006
Resto
31
31
32
Total
5.949
6.040
6.083
A continuaci\u00f3n, se presenta el desglose del valor neto contable de los activos tangibles correspondientes a sociedades espa\u00f1olas y
extranjeras a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Activos tangibles por sociedades espa\u00f1olas y extranjeras. Valores netos contables (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
BBVA y sociedades dependientes espa\u00f1olas
4.183
4.285
3.873
Sociedades dependientes extranjeras
5.071
4.452
3.425
Total
9.253
8.737
7.298
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A.
Compra de Tree Inversiones Inmobiliarias SOCIMI, S.A. (Tree) a Merlin Properties SOCIMI, S.A.
El 15 de junio de 2022 BBVA adquiri\u00f3 a Merlin Properties SOCIMI, S.A., las acciones representativas de la totalidad del capital social de
Tree Inversiones Inmobiliarias SOCIMI, S.A. (en adelante, \u201cTree\u201d) por un importe de 1.988 millones de euros. Esta sociedad cuenta
con 662 inmuebles arrendados a BBVA que formaban parte del conjunto de inmuebles que BBVA vendi\u00f3 entre 2009 y 2010 bajo un
contrato de venta y arrendamiento posterior (sale and leaseback) y que hasta esa fecha estaban registrados como \u201cDerechos de uso\u201d
en el activo del balance consolidado del Grupo BBVA en los ep\u00edgrafes \u2018\u2018Activo tangible \u2013 Inmovilizado material\u2019\u2019 y \"Activo tangible \u2013
Inversiones inmobiliarias\" del balance consolidado y que, en el pasivo, se reflejaba la obligaci\u00f3n de pago en el ep\u00edgrafe \"Pasivos
financieros a coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\", de acuerdo con la NIIF 16 Arrendamientos.
La operaci\u00f3n de compra de Tree se ha considerado una compra de activos dado que el Grupo ha determinado que no se adquiere un
conjunto de actividades que presente elementos que puedan constituir un negocio. Tras el cierre de esta operaci\u00f3n, el Grupo BBVA
ha vuelto a ser propietario de los inmuebles y los registr\u00f3 por su precio de adquisici\u00f3n en los estados financieros consolidados del
Grupo a 30 de junio de 2022. Los activos adquiridos que no est\u00e1n afectos a la actividad del Banco est\u00e1n registrados en el ep\u00edgrafe
\"Activos y pasivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" (ver Nota
21).
El impacto de la transacci\u00f3n ascendi\u00f3 a -201 millones de euros (p\u00e9rdidas netas de impuestos) que se registraron en los ep\u00edgrafes
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para
la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d por importe de -134 millones de euros y \u201cGastos o ingresos por impuestos
sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d por importe de -67 millones de euros de la Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del Grupo BBVA.
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La composici\u00f3n y el movimiento del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, seg\u00fan la naturaleza de las partidas
que los integran, se muestra a continuaci\u00f3n :
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2023 (Millones de euros)
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Derechos de uso
Inversiones
Inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Adiciones
270
190
549
499
10
39
238
1.795
Retiros
(19)
(4)
(117)
(195)
\u2014
(10)
(4)
(349)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
12
(72)
41
(18)
15
\u2014
\u2014
(22)
Diferencia de cambio y otros
(113)
(8)
118
55
\u2014
(115)
(16)
(79)
Saldo final
6.405
199
6.424
2.212
238
156
800
16.432
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Dotaciones
45
121
\u2014
426
296
21
3
\u2014
867
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(9)
\u2014
(73)
(26)
\u2014
(1)
(1)
(111)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(2)
\u2014
(7)
(5)
3
1
\u2014
(11)
Diferencia de cambio y otros
52
\u2014
57
(12)
\u2014
(9)
(3)
85
Saldo final
1.226
\u2014
4.606
906
93
17
49
6.896
Deterioro
Saldo inicial
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Adiciones
49
15
\u2014
1
(14)
12
2
\u2014
16
Adiciones traspasadas a operaciones
interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencia de cambio y otros
(3)
\u2014
(1)
(11)
\u2014
(3)
\u2014
(18)
Saldo final
166
\u2014
\u2014
40
61
15
\u2014
283
Activos tangibles neto
Saldo inicial
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
Saldo final
5.013
199
1.817
1.266
84
124
751
9.253
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2022 (Millones de euros)
Derecho de uso
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Adiciones
366
71
475
578
19
95
122
1.726
Retiros
(4)
\u2014
(140)
(1.620)
(1)
(19)
\u2014
(1.784)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio \u207d\u00b9\u207e
1.392
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.392
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(21)
(54)
(40)
(274)
33
(4)
\u2014
(360)
Diferencia de cambio y otros \u207d\u00b2\u207e
171
9
150
32
\u2014
23
193
580
Saldo final
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Dotaciones
45
108
\u2014
393
295
18
5
\u2014
818
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(2)
\u2014
(132)
(244)
\u2014
(13)
\u2014
(392)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
11
\u2014
52
(220)
6
13
\u2014
(139)
Diferencia de cambio y otros
47
\u2014
59
11
\u2014
2
19
138
Saldo final
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Deterioro
Saldo inicial
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Adiciones
49
(29)
\u2014
4
(45)
16
2
\u2014
(53)
Adiciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(1)
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
21
\u2014
13
Diferencia de cambio y otros
70
\u2014
(4)
(309)
\u2014
(26)
\u2014
(270)
Saldo final
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
Saldo final
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A.
(2) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al impacto de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 en Turqu\u00eda (ver Nota 2.2.18).
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2021 (Millones de euros)
Derecho de uso
Total
Notas
Terrenos
y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Coste
Saldo inicial
4.380
52
5.515
3.061
123
201
345
13.677
Adiciones
58
31
262
230
4
\u2014
\u2014
585
Retiros
(5)
(1)
(281)
(59)
\u2014
(1)
\u2014
(347)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(112)
(8)
(29)
(34)
35
1
\u2014
(147)
Diferencia de cambio y otros
29
(7)
(79)
(44)
\u2014
(54)
(78)
(233)
Saldo final
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
833
\u2014
3.859
582
27
16
54
5.371
Dotaciones
45
79
\u2014
358
284
15
4
\u2014
740
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(19)
\u2014
(259)
(16)
\u2014
(4)
\u2014
(298)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(23)
\u2014
(17)
(5)
5
1
\u2014
(39)
Diferencia de cambio y otros
30
\u2014
(108)
(34)
\u2014
\u2014
(21)
(134)
Saldo final
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Deterioro
Saldo inicial
149
\u2014
\u2014
274
26
34
\u2014
483
Adiciones \u207d\u00b9\u207e
49
\u2014
\u2014
1
151
8
1
\u2014
161
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(24)
\u2014
17
\u2014
\u2014
2
\u2014
(5)
Diferencia de cambio y otros
(11)
\u2014
(18)
2
\u2014
(16)
\u2014
(43)
Saldo final
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.398
52
1.656
2.205
70
151
291
7.823
Saldo final
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
(1) En 2021 incluye correcciones de valor de derechos de uso por el cierre de las oficinas alquiladas tras el acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el
procedimiento de despido colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 24 y 49).
El derecho de uso corresponde principalmente al alquiler de los inmuebles y locales para la red de oficinas localizados en los pa\u00edses
donde el Grupo ejerce su negocio cuyo periodo medio se sit\u00faa entre 5 y 20 a\u00f1os. Las cl\u00e1usulas de los contratos de alquiler
corresponden en gran parte a contratos de alquiler en condiciones habituales de mercado en el pa\u00eds donde se alquila el bien.
Compra de Tree Inversiones Inmobiliarias SOCIMI, S.A. (Tree) a Merlin Properties SOCIMI, S.A.
El 15 de junio de 2022 BBVA adquiri\u00f3 a Merlin Properties SOCIMI, S.A., las acciones representativas de la totalidad del capital social de
Tree Inversiones Inmobiliarias SOCIMI, S.A. (en adelante, \u201cTree\u201d) por un importe de 1.988 millones de euros. Esta sociedad cuenta
con 662 inmuebles arrendados a BBVA que formaban parte del conjunto de inmuebles que BBVA vendi\u00f3 entre 2009 y 2010 bajo un
contrato de venta y arrendamiento posterior (sale and leaseback) y que hasta esa fecha estaban registrados como \u201cDerechos de uso\u201d
en el activo del balance consolidado del Grupo BBVA en los ep\u00edgrafes \u2018\u2018Activo tangible \u2013 Inmovilizado material\u2019\u2019 y \"Activo tangible \u2013
Inversiones inmobiliarias\" del balance consolidado y que, en el pasivo, se reflejaba la obligaci\u00f3n de pago en el ep\u00edgrafe \"Pasivos
financieros a coste amortizado \u2013 Otros pasivos financieros\", de acuerdo con la NIIF 16 Arrendamientos.
La operaci\u00f3n de compra de Tree se ha considerado una compra de activos dado que el Grupo ha determinado que no se adquiere un
conjunto de actividades que presente elementos que puedan constituir un negocio. Tras el cierre de esta operaci\u00f3n, el Grupo BBVA
ha vuelto a ser propietario de los inmuebles y los registr\u00f3 por su precio de adquisici\u00f3n en los estados financieros consolidados del
Grupo a 30 de junio de 2022. Los activos adquiridos que no est\u00e1n afectos a la actividad del Banco est\u00e1n registrados en el ep\u00edgrafe
\"Activos y pasivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\" (ver Nota
21).
El impacto de la transacci\u00f3n ascendi\u00f3 a -201 millones de euros (p\u00e9rdidas netas de impuestos) que se registraron en los ep\u00edgrafes
\u201cGanancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados como mantenidos para
la venta no admisibles como actividades interrumpidas\u201d por importe de -134 millones de euros y \u201cGastos o ingresos por impuestos
sobre las ganancias de las actividades continuadas\u201d por importe de -67 millones de euros de la Cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada del Grupo BBVA.
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La composici\u00f3n y el movimiento del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, seg\u00fan la naturaleza de las partidas
que los integran, se muestra a continuaci\u00f3n :
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2023 (Millones de euros)
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Derechos de uso
Inversiones
Inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Adiciones
270
190
549
499
10
39
238
1.795
Retiros
(19)
(4)
(117)
(195)
\u2014
(10)
(4)
(349)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
12
(72)
41
(18)
15
\u2014
\u2014
(22)
Diferencia de cambio y otros
(113)
(8)
118
55
\u2014
(115)
(16)
(79)
Saldo final
6.405
199
6.424
2.212
238
156
800
16.432
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Dotaciones
45
121
\u2014
426
296
21
3
\u2014
867
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(9)
\u2014
(73)
(26)
\u2014
(1)
(1)
(111)
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(2)
\u2014
(7)
(5)
3
1
\u2014
(11)
Diferencia de cambio y otros
52
\u2014
57
(12)
\u2014
(9)
(3)
85
Saldo final
1.226
\u2014
4.606
906
93
17
49
6.896
Deterioro
Saldo inicial
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Adiciones
49
15
\u2014
1
(14)
12
2
\u2014
16
Adiciones traspasadas a operaciones
interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en el
ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencia de cambio y otros
(3)
\u2014
(1)
(11)
\u2014
(3)
\u2014
(18)
Saldo final
166
\u2014
\u2014
40
61
15
\u2014
283
Activos tangibles neto
Saldo inicial
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
Saldo final
5.013
199
1.817
1.266
84
124
751
9.253
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2022 (Millones de euros)
Derecho de uso
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Total
Notas
Terrenos y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso
propio
Inversiones
inmobiliarias
Coste
Saldo inicial
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Adiciones
366
71
475
578
19
95
122
1.726
Retiros
(4)
\u2014
(140)
(1.620)
(1)
(19)
\u2014
(1.784)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio \u207d\u00b9\u207e
1.392
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1.392
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(21)
(54)
(40)
(274)
33
(4)
\u2014
(360)
Diferencia de cambio y otros \u207d\u00b2\u207e
171
9
150
32
\u2014
23
193
580
Saldo final
6.255
93
5.833
1.871
214
242
582
15.089
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Dotaciones
45
108
\u2014
393
295
18
5
\u2014
818
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(2)
\u2014
(132)
(244)
\u2014
(13)
\u2014
(392)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
11
\u2014
52
(220)
6
13
\u2014
(139)
Diferencia de cambio y otros
47
\u2014
59
11
\u2014
2
19
138
Saldo final
1.064
\u2014
4.204
653
70
23
52
6.066
Deterioro
Saldo inicial
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Adiciones
49
(29)
\u2014
4
(45)
16
2
\u2014
(53)
Adiciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades enajenadas en el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(1)
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
21
\u2014
13
Diferencia de cambio y otros
70
\u2014
(4)
(309)
\u2014
(26)
\u2014
(270)
Saldo final
154
\u2014
\u2014
65
50
17
\u2014
286
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
Saldo final
5.036
93
1.629
1.153
94
201
530
8.737
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A.
(2) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al impacto de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 en Turqu\u00eda (ver Nota 2.2.18).
Activos tangibles: Composici\u00f3n y movimientos del ejercicio 2021 (Millones de euros)
Derecho de uso
Total
Notas
Terrenos
y
edificios
Obras en
curso
Mobiliario,
instalaciones
y veh\u00edculos
Inmovilizado
de uso propio
Inversiones
inmobiliarias
Inversiones
inmobiliarias
Cedidos en
arrendamiento
operativo
Coste
Saldo inicial
4.380
52
5.515
3.061
123
201
345
13.677
Adiciones
58
31
262
230
4
\u2014
\u2014
585
Retiros
(5)
(1)
(281)
(59)
\u2014
(1)
\u2014
(347)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(112)
(8)
(29)
(34)
35
1
\u2014
(147)
Diferencia de cambio y otros
29
(7)
(79)
(44)
\u2014
(54)
(78)
(233)
Saldo final
4.350
67
5.388
3.154
162
147
267
13.535
Amortizaci\u00f3n acumulada
Saldo inicial
833
\u2014
3.859
582
27
16
54
5.371
Dotaciones
45
79
\u2014
358
284
15
4
\u2014
740
Dotaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros
(19)
\u2014
(259)
(16)
\u2014
(4)
\u2014
(298)
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(23)
\u2014
(17)
(5)
5
1
\u2014
(39)
Diferencia de cambio y otros
30
\u2014
(108)
(34)
\u2014
\u2014
(21)
(134)
Saldo final
900
\u2014
3.833
811
47
17
33
5.641
Deterioro
Saldo inicial
149
\u2014
\u2014
274
26
34
\u2014
483
Adiciones \u207d\u00b9\u207e
49
\u2014
\u2014
1
151
8
1
\u2014
161
Retiros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Entidades incorporadas al Grupo en
el ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Traspasos
(24)
\u2014
17
\u2014
\u2014
2
\u2014
(5)
Diferencia de cambio y otros
(11)
\u2014
(18)
2
\u2014
(16)
\u2014
(43)
Saldo final
114
\u2014
\u2014
427
34
21
\u2014
596
Activos tangibles neto
Saldo inicial
3.398
52
1.656
2.205
70
151
291
7.823
Saldo final
3.336
67
1.555
1.916
81
109
234
7.298
(1) En 2021 incluye correcciones de valor de derechos de uso por el cierre de las oficinas alquiladas tras el acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el
procedimiento de despido colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 24 y 49).
El derecho de uso corresponde principalmente al alquiler de los inmuebles y locales para la red de oficinas localizados en los pa\u00edses
donde el Grupo ejerce su negocio cuyo periodo medio se sit\u00faa entre 5 y 20 a\u00f1os. Las cl\u00e1usulas de los contratos de alquiler
corresponden en gran parte a contratos de alquiler en condiciones habituales de mercado en el pa\u00eds donde se alquila el bien.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el coste de los activos tangibles totalmente amortizados que continuaban en uso era de
2.796, 2.443 y 2.318 millones de euros, respectivamente, siendo su valor recuperable residual no significativo.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el importe del activo tangible en r\u00e9gimen de arrendamiento financiero sobre el que se espera
ejercitar la opci\u00f3n de compra no era significativo. La actividad principal del Grupo se realiza a trav\u00e9s de una red de oficinas,
localizadas geogr\u00e1ficamente tal y como se muestra en el siguiente cuadro:
Oficinas por \u00e1rea geogr\u00e1fica (n\u00famero de oficinas)
2023
2022
2021
Espa\u00f1a
1.882
1.886
1.895
M\u00e9xico
1.706
1.733
1.716
Am\u00e9rica del Sur
1.395
1.418
1.434
Turqu\u00eda
935
972
1.006
Resto
31
31
32
Total
5.949
6.040
6.083
Otros pasivos financieros
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos es:
Otros pasivos financieros (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Pasivos por arrendamientos (2)
1.507
1.398
2.560
Acreedores por otros pasivos financieros
3.439
3.584
2.657
Cuentas de recaudaci\u00f3n
3.642
3.426
3.839
Acreedores por otras obligaciones a pagar
6.458
5.673
6.127
Total
15.046
14.081
15.183
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties por la cual el Grupo BBVA adquiri\u00f3 el 100% de las acciones de Tree Inversiones
Inmobiliarias, SOCIMI, S.A. (ver Nota 17).
A continuaci\u00f3n, se detallan los vencimientos de los pasivos por arrendamiento con vencimiento posterior a 31 de diciembre de 2023:
Vencimientos de pasivos por arrendamientos (Millones de euros)
Menos de 1
a\u00f1o
De 1 a 3
a\u00f1os
De 3 a 5
a\u00f1os
M\u00e1s de 5
a\u00f1os
Total
Por arrendamiento
236
264
182
824
1.507
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1776": { "value": "Activos intangiblesFondo de comercio
La composici\u00f3n del saldo y el movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n de la UGE a la que se ha
asignado el fondo de comercio, es:
Fondo de comercio. Detalle por UGE y movimientos del ejercicio (Millones de euros)
M\u00e9xico
Turqu\u00eda (1)
Colombia
Chile
Resto
Total
Saldo a 31/12/2020
478
254
143
27
8
910
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
26
(102)
(9)
(3)
\u2014
(88)
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
(4)
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2021
504
152
134
24
4
818
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
55
\u2014
(16)
1
1
41
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
(152)
\u2014
\u2014
\u2014
(152)
Saldo a 31/12/2022
559
\u2014
118
25
5
707
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
64
\u2014
25
(1)
\u2014
88
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2023
623
\u2014
143
24
5
795
(1) Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 tal y como indica la Nota 2.2.18, el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se ha incrementado por encima del valor recuperable
existente a 31 de diciembre de 2021, con lo que se ha procedido a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados a la UGE
de Turqu\u00eda.
Combinaciones de negocio
No se han producido combinaciones de negocio significativas durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021.
Test de deterioro
Tal y como se menciona en la Nota 2.2.7, las UGE a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente,
incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado.
Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro. Asimismo, se analiza si, ciertos cambios en
las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas, podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
El Grupo realiza estimaciones del valor recuperable de determinadas UGE calculando su valor en uso mediante el descuento de
proyecciones de flujos de efectivo.
Las principales hip\u00f3tesis utilizadas para el c\u00e1lculo del valor en uso son:
\u2013 Las proyecciones de los flujos de caja, incluyendo margen de intereses y coste de riesgo, estimados por la Direcci\u00f3n del
Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos de 4 a 5 a\u00f1os los cuales tienen en consideraci\u00f3n
variables microecon\u00f3micas de cada UGE considerando la estructura de balance existente, as\u00ed como variables
macroecon\u00f3micas como la evoluci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s y del PIB de la geograf\u00eda donde la UGE se encuentra localizada,
entre otras.
\u2013 La tasa de crecimiento constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del cuarto o quinto a\u00f1o, m\u00e1s all\u00e1 del periodo
cubierto por los presupuestos o previsiones.
\u2013 La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se
compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones
como en la experiencia pasada. Dichos valores son contrastados con fuentes de informaci\u00f3n externas, en la medida en la que \u00e9stas
est\u00e9n disponibles.
Fondo de comercio - UGE M\u00e9xico
El fondo de comercio m\u00e1s significativo del Grupo corresponde a la UGE de M\u00e9xico. Las hip\u00f3tesis m\u00e1s significativas usadas en el test
de deterioro de dicha UGE a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 son:
Hip\u00f3tesis test de deterioro fondo de comercio UGE - M\u00e9xico
2023
2022
2021
Tasa de descuento (1)
12,4 %
12,7 %
14,5 %
Tasa de crecimiento
5,6 %
6,3 %
5,7 %
(1) Tasas de descuento despu\u00e9s de impuestos.
De acuerdo con el p\u00e1rrafo 33.c de la NIC 36, a 31 de diciembre de 2023, el Grupo utiliz\u00f3 una tasa de crecimiento del 5,6%, basada en
la tasa de crecimiento del PIB real de M\u00e9xico, la inflaci\u00f3n esperada y el potencial crecimiento del sector bancario en M\u00e9xico.
Las hip\u00f3tesis que tienen m\u00e1s peso y cuya volatilidad podr\u00eda afectar m\u00e1s en la determinaci\u00f3n del valor presente de los flujos de
efectivo a partir del cuarto a\u00f1o son la tasa de descuento y la tasa de crecimiento. A continuaci\u00f3n, de forma simplificada, se muestra la
variaci\u00f3n relativa en la que se incrementar\u00eda (o se reducir\u00eda) el valor recuperable de la UGE, como consecuencia de una variaci\u00f3n
razonablemente posible (en puntos b\u00e1sicos, \u201cpb\u201d) de cada una de las hip\u00f3tesis clave, consideradas aisladamente a 31 de diciembre
de 2023 donde, en cualquier caso, el valor en uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros:
An\u00e1lisis de sensibilidad para las principales hip\u00f3tesis - M\u00e9xico
Incremento de
50 pb (1)
Decremento de
50 pb (1)
Tasa de descuento
(6) %
7 %
Tasa de crecimiento
5 %
(4) %
(1) El uso de tasas de descuento o de crecimiento muy diferentes ser\u00eda inconsistente con las hip\u00f3tesis macroecon\u00f3micas bajo las cuales la Unidad construye su plan de negocio,
tales como hip\u00f3tesis de inflaci\u00f3n o curvas de tipos de inter\u00e9s empleadas para la determinaci\u00f3n de los flujos de caja.
Fondo de comercio - UGE Turqu\u00eda
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d tal y como indica la Nota
2.2.18, en 2022 el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se increment\u00f3 por encima del valor recuperable existente a 31 de diciembre de
2021, con lo que se procedi\u00f3 a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados
a la UGE de Turqu\u00eda en su totalidad.
Fondo de comercio \u2013 Resto de UGE
Los test de deterioro llevados a cabo sobre el resto de las UGE no han detectado deterioros significativos. Del mismo modo que los
an\u00e1lisis de sensibilidades sobre las principales hip\u00f3tesis llevados a cabo sobre el resto de las UGE del Grupo indican que el valor en
uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros.
Otros activos intangibles
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, seg\u00fan la naturaleza de las partidas que los integran,
se muestra a continuaci\u00f3n:
Otros activos intangibles (Millones de euros)
2023
2022
2021
Gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas
1.535
1.393
1.239
Otros activos intangibles de vida indefinida
8
13
12
Otros activos intangibles de vida definida
25
43
128
Total
1.568
1.449
1.379
El movimiento de este ep\u00edgrafe registrado durante los ejercicios de 2023, 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Otros activos intangibles (Millones de euros)
Notas
Aplicaciones inform\u00e1ticas
Otros activos intangibles
Total activos intangibles
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.396
1.239
1.202
56
140
233
1.453
1.379
1.435
Adiciones e incorporaciones al
grupo
688
592
470
1
\u2014
\u2014
689
592
470
Amortizaci\u00f3n del ejercicio
45
(518)
(490)
(446)
(19)
(20)
(48)
(536)
(510)
(494)
Amortizaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio y otros
(6)
80
29
(5)
(63)
(45)
(11)
17
(16)
Deterioro
(26)
(25)
(15)
\u2014
\u2014
\u2014
(26)
(25)
(15)
Saldo final
1.535
1.396
1.239
33
56
140
1.568
1.453
1.379
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el coste de los activos intangibles totalmente amortizados que segu\u00edan en uso ascend\u00eda a
4.214, 3.490 y 2.992 millones de euros respectivamente, siendo su valor recuperable no significativo.
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La composici\u00f3n del saldo y el movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n de la UGE a la que se ha
asignado el fondo de comercio, es:
Fondo de comercio. Detalle por UGE y movimientos del ejercicio (Millones de euros)
M\u00e9xico
Turqu\u00eda (1)
Colombia
Chile
Resto
Total
Saldo a 31/12/2020
478
254
143
27
8
910
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
26
(102)
(9)
(3)
\u2014
(88)
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
(4)
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2021
504
152
134
24
4
818
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
55
\u2014
(16)
1
1
41
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
(152)
\u2014
\u2014
\u2014
(152)
Saldo a 31/12/2022
559
\u2014
118
25
5
707
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
64
\u2014
25
(1)
\u2014
88
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2023
623
\u2014
143
24
5
795
(1) Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 tal y como indica la Nota 2.2.18, el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se ha incrementado por encima del valor recuperable
existente a 31 de diciembre de 2021, con lo que se ha procedido a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados a la UGE
de Turqu\u00eda.
Combinaciones de negocio
No se han producido combinaciones de negocio significativas durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021.
Test de deterioro
Tal y como se menciona en la Nota 2.2.7, las UGE a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente,
incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado.
Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro. Asimismo, se analiza si, ciertos cambios en
las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas, podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
El Grupo realiza estimaciones del valor recuperable de determinadas UGE calculando su valor en uso mediante el descuento de
proyecciones de flujos de efectivo.
Las principales hip\u00f3tesis utilizadas para el c\u00e1lculo del valor en uso son:
\u2013 Las proyecciones de los flujos de caja, incluyendo margen de intereses y coste de riesgo, estimados por la Direcci\u00f3n del
Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos de 4 a 5 a\u00f1os los cuales tienen en consideraci\u00f3n
variables microecon\u00f3micas de cada UGE considerando la estructura de balance existente, as\u00ed como variables
macroecon\u00f3micas como la evoluci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s y del PIB de la geograf\u00eda donde la UGE se encuentra localizada,
entre otras.
\u2013 La tasa de crecimiento constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del cuarto o quinto a\u00f1o, m\u00e1s all\u00e1 del periodo
cubierto por los presupuestos o previsiones.
\u2013 La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se
compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones
como en la experiencia pasada. Dichos valores son contrastados con fuentes de informaci\u00f3n externas, en la medida en la que \u00e9stas
est\u00e9n disponibles.
Fondo de comercio - UGE M\u00e9xico
El fondo de comercio m\u00e1s significativo del Grupo corresponde a la UGE de M\u00e9xico. Las hip\u00f3tesis m\u00e1s significativas usadas en el test
de deterioro de dicha UGE a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 son:
Hip\u00f3tesis test de deterioro fondo de comercio UGE - M\u00e9xico
2023
2022
2021
Tasa de descuento (1)
12,4 %
12,7 %
14,5 %
Tasa de crecimiento
5,6 %
6,3 %
5,7 %
(1) Tasas de descuento despu\u00e9s de impuestos.
De acuerdo con el p\u00e1rrafo 33.c de la NIC 36, a 31 de diciembre de 2023, el Grupo utiliz\u00f3 una tasa de crecimiento del 5,6%, basada en
la tasa de crecimiento del PIB real de M\u00e9xico, la inflaci\u00f3n esperada y el potencial crecimiento del sector bancario en M\u00e9xico.
Las hip\u00f3tesis que tienen m\u00e1s peso y cuya volatilidad podr\u00eda afectar m\u00e1s en la determinaci\u00f3n del valor presente de los flujos de
efectivo a partir del cuarto a\u00f1o son la tasa de descuento y la tasa de crecimiento. A continuaci\u00f3n, de forma simplificada, se muestra la
variaci\u00f3n relativa en la que se incrementar\u00eda (o se reducir\u00eda) el valor recuperable de la UGE, como consecuencia de una variaci\u00f3n
razonablemente posible (en puntos b\u00e1sicos, \u201cpb\u201d) de cada una de las hip\u00f3tesis clave, consideradas aisladamente a 31 de diciembre
de 2023 donde, en cualquier caso, el valor en uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros:
An\u00e1lisis de sensibilidad para las principales hip\u00f3tesis - M\u00e9xico
Incremento de
50 pb (1)
Decremento de
50 pb (1)
Tasa de descuento
(6) %
7 %
Tasa de crecimiento
5 %
(4) %
(1) El uso de tasas de descuento o de crecimiento muy diferentes ser\u00eda inconsistente con las hip\u00f3tesis macroecon\u00f3micas bajo las cuales la Unidad construye su plan de negocio,
tales como hip\u00f3tesis de inflaci\u00f3n o curvas de tipos de inter\u00e9s empleadas para la determinaci\u00f3n de los flujos de caja.
Fondo de comercio - UGE Turqu\u00eda
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d tal y como indica la Nota
2.2.18, en 2022 el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se increment\u00f3 por encima del valor recuperable existente a 31 de diciembre de
2021, con lo que se procedi\u00f3 a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados
a la UGE de Turqu\u00eda en su totalidad.
Fondo de comercio \u2013 Resto de UGE
Los test de deterioro llevados a cabo sobre el resto de las UGE no han detectado deterioros significativos. Del mismo modo que los
an\u00e1lisis de sensibilidades sobre las principales hip\u00f3tesis llevados a cabo sobre el resto de las UGE del Grupo indican que el valor en
uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros.
Otros activos intangibles
La composici\u00f3n del saldo de este cap\u00edtulo de los balances consolidados adjuntos, seg\u00fan la naturaleza de las partidas que los integran,
se muestra a continuaci\u00f3n:
Otros activos intangibles (Millones de euros)
2023
2022
2021
Gastos de adquisici\u00f3n de aplicaciones inform\u00e1ticas
1.535
1.393
1.239
Otros activos intangibles de vida indefinida
8
13
12
Otros activos intangibles de vida definida
25
43
128
Total
1.568
1.449
1.379
El movimiento de este ep\u00edgrafe registrado durante los ejercicios de 2023, 2022 y 2021, se muestra a continuaci\u00f3n:
Otros activos intangibles (Millones de euros)
Notas
Aplicaciones inform\u00e1ticas
Otros activos intangibles
Total activos intangibles
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.396
1.239
1.202
56
140
233
1.453
1.379
1.435
Adiciones e incorporaciones al
grupo
688
592
470
1
\u2014
\u2014
689
592
470
Amortizaci\u00f3n del ejercicio
45
(518)
(490)
(446)
(19)
(20)
(48)
(536)
(510)
(494)
Amortizaciones traspasadas a
operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio y otros
(6)
80
29
(5)
(63)
(45)
(11)
17
(16)
Deterioro
(26)
(25)
(15)
\u2014
\u2014
\u2014
(26)
(25)
(15)
Saldo final
1.535
1.396
1.239
33
56
140
1.568
1.453
1.379
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el coste de los activos intangibles totalmente amortizados que segu\u00edan en uso ascend\u00eda a
4.214, 3.490 y 2.992 millones de euros respectivamente, siendo su valor recuperable no significativo.
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La composici\u00f3n del saldo y el movimiento de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n de la UGE a la que se ha
asignado el fondo de comercio, es:
Fondo de comercio. Detalle por UGE y movimientos del ejercicio (Millones de euros)
M\u00e9xico
Turqu\u00eda (1)
Colombia
Chile
Resto
Total
Saldo a 31/12/2020
478
254
143
27
8
910
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
26
(102)
(9)
(3)
\u2014
(88)
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
(4)
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2021
504
152
134
24
4
818
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
55
\u2014
(16)
1
1
41
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros
\u2014
(152)
\u2014
\u2014
\u2014
(152)
Saldo a 31/12/2022
559
\u2014
118
25
5
707
Adiciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
64
\u2014
25
(1)
\u2014
88
Deterioros
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo a 31/12/2023
623
\u2014
143
24
5
795
(1) Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 tal y como indica la Nota 2.2.18, el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se ha incrementado por encima del valor recuperable
existente a 31 de diciembre de 2021, con lo que se ha procedido a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados a la UGE
de Turqu\u00eda.
Combinaciones de negocio
No se han producido combinaciones de negocio significativas durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021.
Test de deterioro
Tal y como se menciona en la Nota 2.2.7, las UGE a las que se han asignado los fondos de comercio se analizan peri\u00f3dicamente,
incluyendo en su valor en libros la parte del fondo de comercio asignada, para determinar si se han deteriorado.
Este an\u00e1lisis se realiza al menos anualmente, o siempre que existan indicios de deterioro. Asimismo, se analiza si, ciertos cambios en
las hip\u00f3tesis de valoraci\u00f3n utilizadas, podr\u00edan dar lugar a diferencias en el resultado del test de deterioro.
El Grupo realiza estimaciones del valor recuperable de determinadas UGE calculando su valor en uso mediante el descuento de
proyecciones de flujos de efectivo.
Las principales hip\u00f3tesis utilizadas para el c\u00e1lculo del valor en uso son:
\u2013 Las proyecciones de los flujos de caja, incluyendo margen de intereses y coste de riesgo, estimados por la Direcci\u00f3n del
Grupo, basadas en los \u00faltimos presupuestos disponibles para los pr\u00f3ximos de 4 a 5 a\u00f1os los cuales tienen en consideraci\u00f3n
variables microecon\u00f3micas de cada UGE considerando la estructura de balance existente, as\u00ed como variables
macroecon\u00f3micas como la evoluci\u00f3n de tipos de inter\u00e9s y del PIB de la geograf\u00eda donde la UGE se encuentra localizada,
entre otras.
\u2013 La tasa de crecimiento constante para extrapolar los flujos de caja, a partir del cuarto o quinto a\u00f1o, m\u00e1s all\u00e1 del periodo
cubierto por los presupuestos o previsiones.
\u2013 La tasa para descontar los flujos de caja futuros, que coincide con el coste de capital asignado a cada UGE, y que se
compone de una tasa libre de riesgo m\u00e1s una prima que refleja el riesgo inherente de cada uno de los negocios evaluados.
El enfoque utilizado por la Direcci\u00f3n del Grupo para determinar los valores de las hip\u00f3tesis est\u00e1 basado tanto en sus proyecciones
como en la experiencia pasada. Dichos valores son contrastados con fuentes de informaci\u00f3n externas, en la medida en la que \u00e9stas
est\u00e9n disponibles.
Fondo de comercio - UGE M\u00e9xico
El fondo de comercio m\u00e1s significativo del Grupo corresponde a la UGE de M\u00e9xico. Las hip\u00f3tesis m\u00e1s significativas usadas en el test
de deterioro de dicha UGE a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 son:
Hip\u00f3tesis test de deterioro fondo de comercio UGE - M\u00e9xico
2023
2022
2021
Tasa de descuento (1)
12,4 %
12,7 %
14,5 %
Tasa de crecimiento
5,6 %
6,3 %
5,7 %
(1) Tasas de descuento despu\u00e9s de impuestos.
De acuerdo con el p\u00e1rrafo 33.c de la NIC 36, a 31 de diciembre de 2023, el Grupo utiliz\u00f3 una tasa de crecimiento del 5,6%, basada en
la tasa de crecimiento del PIB real de M\u00e9xico, la inflaci\u00f3n esperada y el potencial crecimiento del sector bancario en M\u00e9xico.
Las hip\u00f3tesis que tienen m\u00e1s peso y cuya volatilidad podr\u00eda afectar m\u00e1s en la determinaci\u00f3n del valor presente de los flujos de
efectivo a partir del cuarto a\u00f1o son la tasa de descuento y la tasa de crecimiento. A continuaci\u00f3n, de forma simplificada, se muestra la
variaci\u00f3n relativa en la que se incrementar\u00eda (o se reducir\u00eda) el valor recuperable de la UGE, como consecuencia de una variaci\u00f3n
razonablemente posible (en puntos b\u00e1sicos, \u201cpb\u201d) de cada una de las hip\u00f3tesis clave, consideradas aisladamente a 31 de diciembre
de 2023 donde, en cualquier caso, el valor en uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros:
An\u00e1lisis de sensibilidad para las principales hip\u00f3tesis - M\u00e9xico
Incremento de
50 pb (1)
Decremento de
50 pb (1)
Tasa de descuento
(6) %
7 %
Tasa de crecimiento
5 %
(4) %
(1) El uso de tasas de descuento o de crecimiento muy diferentes ser\u00eda inconsistente con las hip\u00f3tesis macroecon\u00f3micas bajo las cuales la Unidad construye su plan de negocio,
tales como hip\u00f3tesis de inflaci\u00f3n o curvas de tipos de inter\u00e9s empleadas para la determinaci\u00f3n de los flujos de caja.
Fondo de comercio - UGE Turqu\u00eda
Como consecuencia de la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 \u201cInformaci\u00f3n Financiera en Econom\u00edas Hiperinflacionarias\u201d tal y como indica la Nota
2.2.18, en 2022 el valor en libros de UGE de Turqu\u00eda se increment\u00f3 por encima del valor recuperable existente a 31 de diciembre de
2021, con lo que se procedi\u00f3 a la baja del fondo de comercio, as\u00ed como a la baja de otros activos intangibles (ver Nota 18.2) asignados
a la UGE de Turqu\u00eda en su totalidad.
Fondo de comercio \u2013 Resto de UGE
Los test de deterioro llevados a cabo sobre el resto de las UGE no han detectado deterioros significativos. Del mismo modo que los
an\u00e1lisis de sensibilidades sobre las principales hip\u00f3tesis llevados a cabo sobre el resto de las UGE del Grupo indican que el valor en
uso continuar\u00eda excediendo su valor en libros.
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Combinaciones de negocio
No se han producido combinaciones de negocio significativas durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1778": { "value": "Activos y pasivos por impuestosGrupo fiscal consolidado
De acuerdo con la normativa vigente, el grupo fiscal consolidado BBVA en Espa\u00f1a incluye al Banco como sociedad dominante, y,
como dominadas, a aquellas sociedades dependientes espa\u00f1olas que cumplen los requisitos exigidos al efecto por la normativa
espa\u00f1ola reguladora de la tributaci\u00f3n sobre el beneficio consolidado de los grupos de sociedades.
El resto de los bancos y sociedades del Grupo presenta sus declaraciones de impuestos de acuerdo con las normas fiscales aplicables
a cada pa\u00eds .
Ejercicios sujetos a inspecci\u00f3n fiscal
A 31 de diciembre 2023, el grupo fiscal consolidado BBVA en Espa\u00f1a tiene actualmente bajo inspecci\u00f3n los ejercicios 2018 a 2020,
respecto de los principales impuestos que le son de aplicaci\u00f3n.
El resto de entidades consolidadas espa\u00f1olas tiene, en general, sujetos a inspecci\u00f3n por las autoridades fiscales los \u00faltimos cuatro
ejercicios en relaci\u00f3n con los principales impuestos que son de aplicaci\u00f3n, salvo aqu\u00e9llas en las que se ha producido una interrupci\u00f3n
de la prescripci\u00f3n por el inicio de actuaciones inspectoras.
Por otro lado, en relaci\u00f3n con las principales jurisdicciones en las que el Grupo tiene presencia y desarrolla su actividad y en
continuidad con lo se\u00f1alado en las Cuentas Anuales Consolidadas correspondientes al ejercicio 2022, en el caso de M\u00e9xico durante el
ejercicio 2023 se ha finalizado el procedimiento de inspecci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2017 en la entidad BBVA M\u00e9xico, S.A. La
liquidaci\u00f3n emitida por el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT), resultado de dicho procedimiento de inspecci\u00f3n ha sido objeto
de recurso por BBVA M\u00e9xico en v\u00eda administrativa el cual no ha sido resuelto a la fecha de formulaci\u00f3n de estas cuentas anuales. No
obstante, el Grupo y sus asesores fiscales estiman que, en el supuesto de llegar a materializarse alg\u00fan pasivo por dicho concepto, la
deuda tributaria que pudiera derivarse no afectar\u00eda significativamente a las cuentas anuales consolidadas del Grupo.
Adicionalmente, la entidad BBVA M\u00e9xico, S.A. tiene actualmente en inspecci\u00f3n el ejercicio 2018 por el Impuesto sobre la Renta y el
Impuesto sobre el Valor Agregado.
Debido a las posibles diferentes interpretaciones que pueden darse a determinadas normas fiscales, los resultados de las
inspecciones que, en su caso, lleven a cabo las autoridades fiscales son susceptibles de aflorar pasivos fiscales de car\u00e1cter
contingente, cuyo importe no es posible cuantificar de una manera objetiva en la actualidad. No obstante, el Grupo estima que la
posibilidad de que se materialicen dichos pasivos contingentes es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos pudiera
derivarse no afectar\u00eda significativamente a los estados financieros consolidados adjuntos del Grupo.
Conciliaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el gasto por el Impuesto sobre Sociedades del Grupo resultante de la aplicaci\u00f3n del
tipo impositivo general y el gasto registrado por el citado impuesto en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Conciliaci\u00f3n de la tributaci\u00f3n al tipo del Impuesto sobre Sociedades espa\u00f1ol con el gasto fiscal registrado en el per\u00edodo
(Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Importe
Tasa
efectiva
%
Importe
Tasa
efectiva
%
Importe
Tasa
efectiva
%
Ganancias o p\u00e9rdidas antes de impuestos
12.419
10.268
8.399
Procedente de operaciones continuadas
12.419
10.268
7.247
Procedente de operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
1.152
Impuesto de sociedades con el tipo impositivo del
impuesto de sociedades en Espa\u00f1a 30%
3.726
3.080
2.519
Variaci\u00f3n por menor/mayor tasa efectiva de impuestos
de entidades extranjeras \u207d\u00b2\u207e
2
317
(332)
M\u00e9xico
(194)
27 %
(203)
26 %
(109)
27 %
Chile
(4)
11 %
(8)
13 %
(5)
22 %
Colombia
(25)
14 %
24
37 %
\u2014
30 %
Per\u00fa
(55)
20 %
(16)
27 %
5
31 %
Turqu\u00eda
314
57 %
621
70 %
(125)
23 %
Estados Unidos
5
33 %
17
17 %
(62)
19 %
Otros
(39)
(118)
(36)
Ingresos con menor tasa fiscal (dividendos/plusval\u00edas)
(26)
(25)
(30)
Ingresos por puesta en equivalencia
(8)
(6)
\u2014
Efectos por venta USA
\u2014
\u2014
544
Otros efectos
309
139
80
Impuesto sobre beneficios
4.003
3.505
2.781
Del que: Operaciones continuadas
4.003
3.505
1.909
Del que: Operaciones interrumpidas
\u2014
872
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Calculada aplicando la diferencia entre el tipo impositivo vigente en Espa\u00f1a y el aplicado al resultado del Grupo en cada jurisdicci\u00f3n.
El tipo fiscal efectivo para el Grupo durante los ejercicios de 2023, 2022 y 2021, se indica a continuaci\u00f3n:
Tipo fiscal efectivo (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Resultado de:
Grupo fiscal consolidado BBVA en Espa\u00f1a
2.601
2.206
655
Otras entidades espa\u00f1olas
6
(462)
5
Entidades extranjeras
9.812
8.524
6.587
Ganancias (p\u00e9rdidas) antes de impuestos procedentes de las
actividades continuadas
12.419
10.268
7.247
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias actividades
continuadas
4.003
3.505
1.909
Tipo fiscal efectivo
32,2 %
34,1 %
26,3 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
En el ejercicio 2023, en t\u00e9rminos generales, en los principales pa\u00edses en los que el Grupo tiene presencia, no se han producido
cambios de tipo nominal de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades, respecto a los existentes en el per\u00edodo anterior, salvo en el
caso de Turqu\u00eda donde el tipo de gravamen aplicable ha pasado del 25% al 30%, y Colombia donde el tipo de gravamen ha pasado del
38% al 40%. En el ejercicio 2022, los cambios de tipo nominal de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades, respecto a los
existentes en el ejercicio anterior en los principales pa\u00edses en los que el Grupo tiene presencia, fueron en Colombia (del 34% al 38%).
Impuestos repercutidos en el patrimonio neto
Independientemente de los impuestos sobre beneficios registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas, el
Grupo registr\u00f3 en su patrimonio neto consolidado las siguientes cargas fiscales, por los siguientes conceptos:
Impuesto repercutido en patrimonio neto (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Cargos/abonos a patrimonio neto
Valores representativos de deuda y otros
217
801
(174)
Instrumentos de patrimonio
68
(56)
(33)
Total
285
745
(207)
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Impuestos corrientes y diferidos
Dentro del saldo del ep\u00edgrafe \u201cActivos por impuestos\u201d de los balances consolidados adjuntos se incluyen los saldos deudores frente a
la Hacienda P\u00fablica correspondientes a los activos por impuestos corrientes y diferidos. Dentro del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPasivos por
impuestos\u201d se incluyen los saldos acreedores correspondiente a los diferentes impuestos corrientes y diferidos del Grupo. El detalle
de los mencionados activos y pasivos por impuestos se indica a continuaci\u00f3n:
Activos y pasivos por impuestos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activos por impuestos
Activos por impuestos corrientes (2)
2.860
1.978
932
Activos por impuestos diferidos
14.641
14.747
14.917
Pensiones
445
422
416
Instrumentos financieros
1.069
1.478
1.408
Correcciones de valor
2.127
1.834
1.676
Otros
1.467
1.261
1.101
Activos por impuestos garantizados
8.534
8.689
9.304
P\u00e9rdidas tributarias
999
1.063
1.012
Total
17.501
16.725
15.850
Pasivos por impuestos
Pasivos por impuestos corrientes (2)
878
1.415
644
Pasivos por impuestos diferidos
1.677
1.520
1.769
Instrumentos financieros
761
557
1.124
Otros
916
963
645
Total
2.554
2.935
2.413
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresado debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) El aumento de los activos por impuestos corrientes corresponde, principalmente, a una mayor Hacienda P\u00fablica deudora del Grupo fiscal en Espa\u00f1a por devoluci\u00f3n del
Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023 por los pagos fraccionados ingresados en el ejercicio. Por otro lado, la disminuci\u00f3n de los pasivos por impuestos corrientes
corresponde, principalmente, a una menor Hacienda P\u00fablica Acreedora en M\u00e9xico, en relaci\u00f3n con la estimaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio
2023, debido al aumento de sus pagos fraccionados del ejercicio.
Los movimientos m\u00e1s significativos de los activos y pasivos diferidos producidos en los ejercicios de 2023, 2022 y 2021 derivan de los
siguientes conceptos:
Activos y pasivos por impuestos diferidos. Movimientos anuales (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Saldo inicial
14.747
1.520
14.917
1.769
15.327
1.809
Pensiones
23
\u2014
6
\u2014
(23)
\u2014
Instrumentos financieros
(409)
204
70
(567)
116
216
Correcciones de valor
293
\u2014
158
\u2014
(7)
\u2014
Otros\u00a0
206
(47)
160
318
32
(256)
Activos por impuestos garantizados
(155)
\u2014
(615)
\u2014
(57)
\u2014
P\u00e9rdidas tributarias
(64)
\u2014
51
\u2014
(471)
\u2014
Saldo final
14.641
1.677
14.747
1.520
14.917
1.769
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Respecto a la variaci\u00f3n de activos y pasivos por impuestos diferidos en el ejercicio 2023 contenido en el cuadro anterior es
conveniente se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 Los activos por impuestos garantizados disminuyen como consecuencia de la compensaci\u00f3n de los mismos prevista en la
estimaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades del Grupo fiscal en Espa\u00f1a correspondiente a 2023.
\u2013 La disminuci\u00f3n de los activos por impuestos por p\u00e9rdidas tributarias se produce porque, en el ejercicio 2023, el Grupo fiscal
en Espa\u00f1a genera base imponible positiva que permite la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas y deducciones.
\u2013 Por lo que se refiere a la evoluci\u00f3n de activos por impuestos diferidos (distintos de los garantizados y de los vinculados a
p\u00e9rdidas tributarias) netos de los pasivos por impuestos diferidos, se mantiene en niveles muy parecidos, si bien con una
cierta reducci\u00f3n neta, ya que el aumento experimentado por M\u00e9xico (principalmente por efecto del tipo de cambio) y
Turqu\u00eda (entre otros, por la revalorizaci\u00f3n fiscal de sus activos asociada a la inflaci\u00f3n) se ve neutralizada, especialmente,
por la disminuci\u00f3n neta en Espa\u00f1a, entre otros, por los efectos asociados a las valoraciones de los instrumentos financieros.
El propio funcionamiento del Impuesto sobre Sociedades, por las diferencias existentes entre contabilidad y fiscalidad,
produce movimientos constantes en los impuestos diferidos.
De los activos y pasivos por impuestos diferidos contenidos en el cuadro anterior, se han reconocido contra patrimonio neto
consolidado del Grupo aquellos que constan en la Nota 19.4 anterior, habi\u00e9ndose reconocido el resto contra resultados del ejercicio o
en su caso reservas.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el importe estimado de las diferencias temporarias relacionadas con inversiones en
dependientes, negocios conjuntos y asociadas, respecto de las cuales no se han reconocido pasivos por impuestos diferidos en los
balances consolidados adjuntos, ascend\u00eda a 96, 88 y 93 millones de euros, respectivamente.
De los activos por impuestos diferidos contenidos en la tabla anterior, el detalle de los conceptos e importes garantizados por el
Estado Espa\u00f1ol, en funci\u00f3n de las partidas que originaron dichos activos, es el siguiente:
Activos por impuestos garantizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Pensiones
1.622
1.622
1.759
Insolvencias
6.912
7.067
7.545
Total
8.534
8.689
9.304
A 31 de diciembre de 2023, la cifra total de activos por impuestos diferidos netos no garantizados asciende a 4.430 millones de euros
(4.537 y 3.844 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente), cuyo desglose por las principales \u00e1reas
geogr\u00e1ficas es el siguiente:
\u2013 Espa\u00f1a: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Espa\u00f1a ascienden a 1.805 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (2.424 y 2.342 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). De la cifra
registrada al cierre del ejercicio de 2023 de activos por impuestos diferidos netos, 883 millones de euros corresponden a
cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas y deducciones y 922 millones de euros han surgido como diferencias
temporarias.
\u2013 M\u00e9xico: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en M\u00e9xico ascienden a 1.899 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (1.640 y 1.121 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). Pr\u00e1cticamente la
totalidad de los activos por impuestos diferidos registrados a 31 de diciembre de 2023 han surgido como diferencias
temporarias.
\u2013 Am\u00e9rica del Sur: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Am\u00e9rica del Sur ascienden a 213 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023 (227 y 65 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). De la
cifra registrada al cierre del ejercicio de 2023 de activos por impuestos diferidos netos, 86 millones de euros corresponden
a cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas y 127 millones de euros han surgido como diferencias temporarias.
\u2013 Turqu\u00eda: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Turqu\u00eda ascienden a 499 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (228 y 302 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). Pr\u00e1cticamente, la
totalidad de los activos por impuestos diferidos han surgido como diferencias temporarias.
Por lo que se refiere a Turqu\u00eda, se\u00f1alar que tanto su tasa fiscal como sus activos diferidos netos se han visto afectados por la
evoluci\u00f3n normativa del pa\u00eds en el \u00e1mbito fiscal durante el ejercicio 2023, que ha supuesto como aspectos principales, por un lado, (i)
la revalorizaci\u00f3n, desde el punto de vista fiscal, de determinados activos no monetarios sobre la base de la inflaci\u00f3n, destacando a
este respecto el impacto positivo generado en el primer trimestre del ejercicio consistente en un abono inicial en el gasto por
Impuesto sobre Sociedades de los estados financieros consolidados del Grupo BBVA, por importe aproximado de 260 millones de
euros, y por otro, (ii) la modificaci\u00f3n del tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades que aumenta del 20% al 25%
(30% para bancos e instituciones financieras) y que resulta aplicable a los beneficios generados en los per\u00edodos impositivos iniciados
a partir de 1 de enero de 2023. No ha tenido un impacto material en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
En base a la informaci\u00f3n disponible a 31 de diciembre de 2023, que incluye los niveles hist\u00f3ricos de beneficios y las proyecciones de
resultados de las que dispone el Grupo para los pr\u00f3ximos 15 a\u00f1os, se ha revisado el plan de recuperabilidad de activos y pasivos por
impuestos diferidos y se considera que existen claras evidencias positivas, superiores a las negativas, de que se generar\u00e1n bases
imponibles positivas suficientes para recuperar los citados activos por impuestos diferidos no garantizados cuando resulten
deducibles en funci\u00f3n de la legislaci\u00f3n fiscal.
Por otro lado, el Grupo no ha reconocido contablemente (o, en su caso, han sido objeto de un ajuste de valoraci\u00f3n) determinados
activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas, deducciones y diferencias temporarias) para los que, con car\u00e1cter
general, no existe plazo legal de compensaci\u00f3n, por un importe aproximado de 2.398 millones de euros (en t\u00e9rminos de cuota), que
tienen como origen principalmente la integraci\u00f3n de Catalunya Banc en el caso de Espa\u00f1a, de acuerdo con el siguiente desglose por
cada una de las jurisdicciones en las que el Grupo est\u00e1 localizado y desarrolla su actividad: (i) Espa\u00f1a: 2.352.434 miles de euros; (ii)
Estados Unidos: 27.268 miles de euros; (iii) Portugal: 12.179 miles de euros; (iv) Jap\u00f3n: 2.897 miles de euros; (v) Per\u00fa: 2.549 miles de
euros; (vi) Pa\u00edses Bajos: 683 miles de euros; y (vii) China: 96 miles de euros.
En relaci\u00f3n con lo anterior, se\u00f1alar que en el marco del continuo proceso de racionalizaci\u00f3n de la estructura societaria del Grupo que,
entre otros, puede prever la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n futura de compa\u00f1\u00edas, la materializaci\u00f3n de los mencionados activos por
impuestos diferidos no reconocidos contablemente, puede tener lugar en la Sociedad del Grupo que ostente la condici\u00f3n de socio de
la entidad objeto de disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n, como consecuencia de la puesta de manifiesto de p\u00e9rdidas fiscales pendientes de
deducir asociadas a la participaci\u00f3n de la compa\u00f1\u00eda que, en su caso, sea objeto de disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n.
Otras contribuciones
Gravamen temporal de entidades cr\u00e9dito en Espa\u00f1a
Con fecha 28 de diciembre de 2022 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial de Estado la Ley para el establecimiento del gravamen temporal de
entidades de cr\u00e9dito y establecimientos financieros de cr\u00e9dito.
Esta ley establece la obligatoriedad de satisfacer una prestaci\u00f3n patrimonial de car\u00e1cter p\u00fablico y naturaleza no tributaria durante los
a\u00f1os 2023 y 2024 para las entidades de cr\u00e9dito que operen en territorio espa\u00f1ol cuya suma de ingresos por intereses y comisiones
correspondiente al a\u00f1o 2019 sea igual o superior a 800 millones de euros.
El importe de la prestaci\u00f3n patrimonial de car\u00e1cter p\u00fablico y naturaleza no tributaria a satisfacer es el resultado de aplicar el
porcentaje del 4,8 por ciento a la suma del margen de intereses y de los ingresos y gastos por comisiones derivados de la actividad
desarrollada en Espa\u00f1a y que figuren en la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias del grupo de consolidaci\u00f3n fiscal al que pertenece la
entidad de cr\u00e9dito correspondiente al a\u00f1o natural anterior al de nacimiento de la obligaci\u00f3n de pago. La obligaci\u00f3n de pago nace el
primer d\u00eda del a\u00f1o natural de los ejercicios 2023 y 2024.
Para el ejercicio 2023, su impacto de 215 millones de euros se ha contabilizado en la partida de \"Otros gastos de explotaci\u00f3n\" de la
cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada (ver Nota 42). Asimismo, el impacto estimado correspondiente al ejercicio 2024 es de
285 millones de euros y se contabilizar\u00e1 en el primer trimestre de 2024 en esta misma partida de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidada.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1779": { "value": "Conciliaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presenta la conciliaci\u00f3n entre el gasto por el Impuesto sobre Sociedades del Grupo resultante de la aplicaci\u00f3n del
tipo impositivo general y el gasto registrado por el citado impuesto en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Conciliaci\u00f3n de la tributaci\u00f3n al tipo del Impuesto sobre Sociedades espa\u00f1ol con el gasto fiscal registrado en el per\u00edodo
(Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Importe
Tasa
efectiva
%
Importe
Tasa
efectiva
%
Importe
Tasa
efectiva
%
Ganancias o p\u00e9rdidas antes de impuestos
12.419
10.268
8.399
Procedente de operaciones continuadas
12.419
10.268
7.247
Procedente de operaciones interrumpidas
\u2014
\u2014
1.152
Impuesto de sociedades con el tipo impositivo del
impuesto de sociedades en Espa\u00f1a 30%
3.726
3.080
2.519
Variaci\u00f3n por menor/mayor tasa efectiva de impuestos
de entidades extranjeras \u207d\u00b2\u207e
2
317
(332)
M\u00e9xico
(194)
27 %
(203)
26 %
(109)
27 %
Chile
(4)
11 %
(8)
13 %
(5)
22 %
Colombia
(25)
14 %
24
37 %
\u2014
30 %
Per\u00fa
(55)
20 %
(16)
27 %
5
31 %
Turqu\u00eda
314
57 %
621
70 %
(125)
23 %
Estados Unidos
5
33 %
17
17 %
(62)
19 %
Otros
(39)
(118)
(36)
Ingresos con menor tasa fiscal (dividendos/plusval\u00edas)
(26)
(25)
(30)
Ingresos por puesta en equivalencia
(8)
(6)
\u2014
Efectos por venta USA
\u2014
\u2014
544
Otros efectos
309
139
80
Impuesto sobre beneficios
4.003
3.505
2.781
Del que: Operaciones continuadas
4.003
3.505
1.909
Del que: Operaciones interrumpidas
\u2014
872
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Calculada aplicando la diferencia entre el tipo impositivo vigente en Espa\u00f1a y el aplicado al resultado del Grupo en cada jurisdicci\u00f3n.
El tipo fiscal efectivo para el Grupo durante los ejercicios de 2023, 2022 y 2021, se indica a continuaci\u00f3n:
Tipo fiscal efectivo (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Resultado de:
Grupo fiscal consolidado BBVA en Espa\u00f1a
2.601
2.206
655
Otras entidades espa\u00f1olas
6
(462)
5
Entidades extranjeras
9.812
8.524
6.587
Ganancias (p\u00e9rdidas) antes de impuestos procedentes de las
actividades continuadas
12.419
10.268
7.247
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias actividades
continuadas
4.003
3.505
1.909
Tipo fiscal efectivo
32,2 %
34,1 %
26,3 %
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
En el ejercicio 2023, en t\u00e9rminos generales, en los principales pa\u00edses en los que el Grupo tiene presencia, no se han producido
cambios de tipo nominal de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades, respecto a los existentes en el per\u00edodo anterior, salvo en el
caso de Turqu\u00eda donde el tipo de gravamen aplicable ha pasado del 25% al 30%, y Colombia donde el tipo de gravamen ha pasado del
38% al 40%. En el ejercicio 2022, los cambios de tipo nominal de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades, respecto a los
existentes en el ejercicio anterior en los principales pa\u00edses en los que el Grupo tiene presencia, fueron en Colombia (del 34% al 38%).
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Dentro del saldo del ep\u00edgrafe \u201cActivos por impuestos\u201d de los balances consolidados adjuntos se incluyen los saldos deudores frente a
la Hacienda P\u00fablica correspondientes a los activos por impuestos corrientes y diferidos. Dentro del saldo del ep\u00edgrafe \u201cPasivos por
impuestos\u201d se incluyen los saldos acreedores correspondiente a los diferentes impuestos corrientes y diferidos del Grupo. El detalle
de los mencionados activos y pasivos por impuestos se indica a continuaci\u00f3n:
Activos y pasivos por impuestos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activos por impuestos
Activos por impuestos corrientes (2)
2.860
1.978
932
Activos por impuestos diferidos
14.641
14.747
14.917
Pensiones
445
422
416
Instrumentos financieros
1.069
1.478
1.408
Correcciones de valor
2.127
1.834
1.676
Otros
1.467
1.261
1.101
Activos por impuestos garantizados
8.534
8.689
9.304
P\u00e9rdidas tributarias
999
1.063
1.012
Total
17.501
16.725
15.850
Pasivos por impuestos
Pasivos por impuestos corrientes (2)
878
1.415
644
Pasivos por impuestos diferidos
1.677
1.520
1.769
Instrumentos financieros
761
557
1.124
Otros
916
963
645
Total
2.554
2.935
2.413
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresado debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) El aumento de los activos por impuestos corrientes corresponde, principalmente, a una mayor Hacienda P\u00fablica deudora del Grupo fiscal en Espa\u00f1a por devoluci\u00f3n del
Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2023 por los pagos fraccionados ingresados en el ejercicio. Por otro lado, la disminuci\u00f3n de los pasivos por impuestos corrientes
corresponde, principalmente, a una menor Hacienda P\u00fablica Acreedora en M\u00e9xico, en relaci\u00f3n con la estimaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio
2023, debido al aumento de sus pagos fraccionados del ejercicio.
Los movimientos m\u00e1s significativos de los activos y pasivos diferidos producidos en los ejercicios de 2023, 2022 y 2021 derivan de los
siguientes conceptos:
Activos y pasivos por impuestos diferidos. Movimientos anuales (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Activos
diferidos
Pasivos
diferidos
Saldo inicial
14.747
1.520
14.917
1.769
15.327
1.809
Pensiones
23
\u2014
6
\u2014
(23)
\u2014
Instrumentos financieros
(409)
204
70
(567)
116
216
Correcciones de valor
293
\u2014
158
\u2014
(7)
\u2014
Otros\u00a0
206
(47)
160
318
32
(256)
Activos por impuestos garantizados
(155)
\u2014
(615)
\u2014
(57)
\u2014
P\u00e9rdidas tributarias
(64)
\u2014
51
\u2014
(471)
\u2014
Saldo final
14.641
1.677
14.747
1.520
14.917
1.769
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Respecto a la variaci\u00f3n de activos y pasivos por impuestos diferidos en el ejercicio 2023 contenido en el cuadro anterior es
conveniente se\u00f1alar lo siguiente:
\u2013 Los activos por impuestos garantizados disminuyen como consecuencia de la compensaci\u00f3n de los mismos prevista en la
estimaci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades del Grupo fiscal en Espa\u00f1a correspondiente a 2023.
\u2013 La disminuci\u00f3n de los activos por impuestos por p\u00e9rdidas tributarias se produce porque, en el ejercicio 2023, el Grupo fiscal
en Espa\u00f1a genera base imponible positiva que permite la compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas y deducciones.
\u2013 Por lo que se refiere a la evoluci\u00f3n de activos por impuestos diferidos (distintos de los garantizados y de los vinculados a
p\u00e9rdidas tributarias) netos de los pasivos por impuestos diferidos, se mantiene en niveles muy parecidos, si bien con una
cierta reducci\u00f3n neta, ya que el aumento experimentado por M\u00e9xico (principalmente por efecto del tipo de cambio) y
Turqu\u00eda (entre otros, por la revalorizaci\u00f3n fiscal de sus activos asociada a la inflaci\u00f3n) se ve neutralizada, especialmente,
por la disminuci\u00f3n neta en Espa\u00f1a, entre otros, por los efectos asociados a las valoraciones de los instrumentos financieros.
El propio funcionamiento del Impuesto sobre Sociedades, por las diferencias existentes entre contabilidad y fiscalidad,
produce movimientos constantes en los impuestos diferidos.
De los activos y pasivos por impuestos diferidos contenidos en el cuadro anterior, se han reconocido contra patrimonio neto
consolidado del Grupo aquellos que constan en la Nota 19.4 anterior, habi\u00e9ndose reconocido el resto contra resultados del ejercicio o
en su caso reservas.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el importe estimado de las diferencias temporarias relacionadas con inversiones en
dependientes, negocios conjuntos y asociadas, respecto de las cuales no se han reconocido pasivos por impuestos diferidos en los
balances consolidados adjuntos, ascend\u00eda a 96, 88 y 93 millones de euros, respectivamente.
De los activos por impuestos diferidos contenidos en la tabla anterior, el detalle de los conceptos e importes garantizados por el
Estado Espa\u00f1ol, en funci\u00f3n de las partidas que originaron dichos activos, es el siguiente:
Activos por impuestos garantizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Pensiones
1.622
1.622
1.759
Insolvencias
6.912
7.067
7.545
Total
8.534
8.689
9.304
A 31 de diciembre de 2023, la cifra total de activos por impuestos diferidos netos no garantizados asciende a 4.430 millones de euros
(4.537 y 3.844 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente), cuyo desglose por las principales \u00e1reas
geogr\u00e1ficas es el siguiente:
\u2013 Espa\u00f1a: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Espa\u00f1a ascienden a 1.805 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (2.424 y 2.342 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). De la cifra
registrada al cierre del ejercicio de 2023 de activos por impuestos diferidos netos, 883 millones de euros corresponden a
cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas y deducciones y 922 millones de euros han surgido como diferencias
temporarias.
\u2013 M\u00e9xico: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en M\u00e9xico ascienden a 1.899 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (1.640 y 1.121 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). Pr\u00e1cticamente la
totalidad de los activos por impuestos diferidos registrados a 31 de diciembre de 2023 han surgido como diferencias
temporarias.
\u2013 Am\u00e9rica del Sur: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Am\u00e9rica del Sur ascienden a 213 millones de
euros a 31 de diciembre de 2023 (227 y 65 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). De la
cifra registrada al cierre del ejercicio de 2023 de activos por impuestos diferidos netos, 86 millones de euros corresponden
a cr\u00e9ditos fiscales por bases imponibles negativas y 127 millones de euros han surgido como diferencias temporarias.
\u2013 Turqu\u00eda: Los activos por impuestos diferidos netos reconocidos en Turqu\u00eda ascienden a 499 millones de euros a 31 de
diciembre de 2023 (228 y 302 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente). Pr\u00e1cticamente, la
totalidad de los activos por impuestos diferidos han surgido como diferencias temporarias.
Por lo que se refiere a Turqu\u00eda, se\u00f1alar que tanto su tasa fiscal como sus activos diferidos netos se han visto afectados por la
evoluci\u00f3n normativa del pa\u00eds en el \u00e1mbito fiscal durante el ejercicio 2023, que ha supuesto como aspectos principales, por un lado, (i)
la revalorizaci\u00f3n, desde el punto de vista fiscal, de determinados activos no monetarios sobre la base de la inflaci\u00f3n, destacando a
este respecto el impacto positivo generado en el primer trimestre del ejercicio consistente en un abono inicial en el gasto por
Impuesto sobre Sociedades de los estados financieros consolidados del Grupo BBVA, por importe aproximado de 260 millones de
euros, y por otro, (ii) la modificaci\u00f3n del tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades que aumenta del 20% al 25%
(30% para bancos e instituciones financieras) y que resulta aplicable a los beneficios generados en los per\u00edodos impositivos iniciados
a partir de 1 de enero de 2023. No ha tenido un impacto material en los estados financieros consolidados del Grupo BBVA.
En base a la informaci\u00f3n disponible a 31 de diciembre de 2023, que incluye los niveles hist\u00f3ricos de beneficios y las proyecciones de
resultados de las que dispone el Grupo para los pr\u00f3ximos 15 a\u00f1os, se ha revisado el plan de recuperabilidad de activos y pasivos por
impuestos diferidos y se considera que existen claras evidencias positivas, superiores a las negativas, de que se generar\u00e1n bases
imponibles positivas suficientes para recuperar los citados activos por impuestos diferidos no garantizados cuando resulten
deducibles en funci\u00f3n de la legislaci\u00f3n fiscal.
Por otro lado, el Grupo no ha reconocido contablemente (o, en su caso, han sido objeto de un ajuste de valoraci\u00f3n) determinados
activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas, deducciones y diferencias temporarias) para los que, con car\u00e1cter
general, no existe plazo legal de compensaci\u00f3n, por un importe aproximado de 2.398 millones de euros (en t\u00e9rminos de cuota), que
tienen como origen principalmente la integraci\u00f3n de Catalunya Banc en el caso de Espa\u00f1a, de acuerdo con el siguiente desglose por
cada una de las jurisdicciones en las que el Grupo est\u00e1 localizado y desarrolla su actividad: (i) Espa\u00f1a: 2.352.434 miles de euros; (ii)
Estados Unidos: 27.268 miles de euros; (iii) Portugal: 12.179 miles de euros; (iv) Jap\u00f3n: 2.897 miles de euros; (v) Per\u00fa: 2.549 miles de
euros; (vi) Pa\u00edses Bajos: 683 miles de euros; y (vii) China: 96 miles de euros.
En relaci\u00f3n con lo anterior, se\u00f1alar que en el marco del continuo proceso de racionalizaci\u00f3n de la estructura societaria del Grupo que,
entre otros, puede prever la disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n futura de compa\u00f1\u00edas, la materializaci\u00f3n de los mencionados activos por
impuestos diferidos no reconocidos contablemente, puede tener lugar en la Sociedad del Grupo que ostente la condici\u00f3n de socio de
la entidad objeto de disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n, como consecuencia de la puesta de manifiesto de p\u00e9rdidas fiscales pendientes de
deducir asociadas a la participaci\u00f3n de la compa\u00f1\u00eda que, en su caso, sea objeto de disoluci\u00f3n y liquidaci\u00f3n.
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es:
Otros activos y pasivos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
ACTIVOS
Existencias
276
325
424
Operaciones en camino
41
93
131
Periodificaciones
1.368
1.461
730
Resto de otros conceptos
1.174
706
649
Total
2.859
2.586
1.934
PASIVOS
Operaciones en camino
133
44
48
Periodificaciones
2.878
2.595
2.137
Resto de otros conceptos
2.466
2.269
1.436
Total
5.477
4.909
3.621
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es:
Otros activos y pasivos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
ACTIVOS
Existencias
276
325
424
Operaciones en camino
41
93
131
Periodificaciones
1.368
1.461
730
Resto de otros conceptos
1.174
706
649
Total
2.859
2.586
1.934
PASIVOS
Operaciones en camino
133
44
48
Periodificaciones
2.878
2.595
2.137
Resto de otros conceptos
2.466
2.269
1.436
Total
5.477
4.909
3.621
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es:
Otros activos y pasivos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
ACTIVOS
Existencias
276
325
424
Operaciones en camino
41
93
131
Periodificaciones
1.368
1.461
730
Resto de otros conceptos
1.174
706
649
Total
2.859
2.586
1.934
PASIVOS
Operaciones en camino
133
44
48
Periodificaciones
2.878
2.595
2.137
Resto de otros conceptos
2.466
2.269
1.436
Total
5.477
4.909
3.621
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es:
Otros activos y pasivos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
ACTIVOS
Existencias
276
325
424
Operaciones en camino
41
93
131
Periodificaciones
1.368
1.461
730
Resto de otros conceptos
1.174
706
649
Total
2.859
2.586
1.934
PASIVOS
Operaciones en camino
133
44
48
Periodificaciones
2.878
2.595
2.137
Resto de otros conceptos
2.466
2.269
1.436
Total
5.477
4.909
3.621
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es:
Otros activos y pasivos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
ACTIVOS
Existencias
276
325
424
Operaciones en camino
41
93
131
Periodificaciones
1.368
1.461
730
Resto de otros conceptos
1.174
706
649
Total
2.859
2.586
1.934
PASIVOS
Operaciones en camino
133
44
48
Periodificaciones
2.878
2.595
2.137
Resto de otros conceptos
2.466
2.269
1.436
Total
5.477
4.909
3.621
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de los saldos de los cap\u00edtulos \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d y \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u201d de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n de la procedencia de los mismos, se muestra a continuaci\u00f3n:
Activos y pasivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta.
Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022
2021
ACTIVOS
Adjudicaciones o recuperaciones por impagos
943
1.070
1.218
Activos procedentes del inmovilizado material (1)
1.026
1.063
563
Sociedades en proceso de venta
43
40
41
Amortizaci\u00f3n acumulada (2)
(84)
(93)
(112)
Deterioro del valor (1)
(1.005)
(1.057)
(650)
Total\u00a0
923
1.022
1.061
PASIVOS
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
Total\u00a0
\u2014
\u2014
\u2014
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente a la reclasificaci\u00f3n de oficinas antes en uso propio y ahora desafectas de uso tras al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties
(ver Nota 17). En 2021 incluye la reclasificaci\u00f3n de oficinas en propiedad e instalaciones desde \"Activos tangibles\" a \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\" y las correcciones de valor por el cierre de las oficinas en propiedad y la baja de instalaciones tras el acuerdo con la
representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el procedimiento de despido colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 24 y 50).
(2) Corresponde a la amortizaci\u00f3n acumulada de los activos antes de su clasificaci\u00f3n como \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\".
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta
Los movimientos de los saldos de este cap\u00edtulo en los ejercicios 2023, 2022 y 2021, fueron los siguientes:
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta (Millones de euros)
Notas
Activos adjudicados
Activos procedentes de
inmovilizado material (1)
Sociedades en proceso de
venta
Total
Coste (a)
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.070
1.218
1.398
970
452
391
39
41
84.792
2.078
1.711
86.581
Adiciones
190
211
245
2
1
\u2014
2
522
192
214
768
Aportaciones por incorporaci\u00f3n de
sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592
\u2014
Retiros (ventas y otras bajas)
(323)
(353)
(298)
(34)
(110)
(39)
\u2014
(2)
(83.172)
(357)
(465)
(83.509)
Traspasos, otros movimientos y diferencias
de cambio
6
(6)
(127)
5
35
100
4
(2)
(2.100)
15
27
(2.128)
Baja por sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo final
943
1.070
1.218
943
970
452
43
39
41
1.928
2.078
1.711
Deterioro (b)
Saldo inicial
356
381
386
701
269
208
\u2014
\u2014
\u2014
1.057
650
594
Adiciones
50
16
64
36
27
158
62
\u2014
\u2014
\u2014
42
221
97
Adiciones traspasadas a operaciones
interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones por incorporaci\u00f3n de
sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros (ventas y otras bajas)
(89)
(102)
(65)
(22)
(46)
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
(111)
(148)
(78)
Traspasos, otros movimientos y diferencias
de cambio
16
13
24
1
320
12
\u2014
\u2014
\u2014
17
333
36
Baja por sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo final
299
356
381
706
701
269
\u2014
\u2014
\u2014
1.005
1.057
650
Saldo final neto (a)-(b)
644
714
837
236
269
183
43
39
41
923
1.022
1.061
(1) Netos de amortizaciones acumuladas hasta su clasificaci\u00f3n como \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\".
Como se indica en la Nota 2.2.6, \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta\u201d y \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se
valoran al menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en libros. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y
2021, la pr\u00e1ctica totalidad del valor en libros de los activos registrados a valor razonable de forma no recurrente coincide con su valor
razonable.
Procedentes de adjudicaciones o recuperaciones
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los inmuebles procedentes de adjudicaciones y recuperaciones, netos de las p\u00e9rdidas por
deterioro, seg\u00fan la naturaleza del activo, ascend\u00edan a 460, 478 y 608 millones de euros en los activos de uso residencial; a 154, 199 y
202 y millones de euros en los activos de uso terciario (industrial, comercial u oficinas) y a 26, 34 y 19 millones de euros en los activos
de uso agr\u00edcola, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el plazo medio de venta de los activos procedentes de adjudicaciones o recuperaciones era
de entre 2 y 3 a\u00f1os.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 algunas de las operaciones de venta de estos activos se financiaron por sociedades del
Grupo. El importe de los pr\u00e9stamos concedidos a los compradores de estos activos en esos ejercicios ascendi\u00f3 a 22, 43 y 62 millones
de euros, respectivamente; con un porcentaje medio financiado en el ejercicio 2023 del 61% del precio de venta.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, el importe de los beneficios con origen en la venta de activos financiados por sociedades del
Grupo que no est\u00e1n reconocidas en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas no es significativo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1786": { "value": "Activos y pasivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han
clasificado como mantenidos para la venta
El desglose de los saldos de los cap\u00edtulos \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\u201d y \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\u201d de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n de la procedencia de los mismos, se muestra a continuaci\u00f3n:
Activos y pasivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta.
Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022
2021
ACTIVOS
Adjudicaciones o recuperaciones por impagos
943
1.070
1.218
Activos procedentes del inmovilizado material (1)
1.026
1.063
563
Sociedades en proceso de venta
43
40
41
Amortizaci\u00f3n acumulada (2)
(84)
(93)
(112)
Deterioro del valor (1)
(1.005)
(1.057)
(650)
Total\u00a0
923
1.022
1.061
PASIVOS
Sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
Total\u00a0
\u2014
\u2014
\u2014
(1) La variaci\u00f3n en 2022 se debe principalmente a la reclasificaci\u00f3n de oficinas antes en uso propio y ahora desafectas de uso tras al cierre de la transacci\u00f3n con Merlin Properties
(ver Nota 17). En 2021 incluye la reclasificaci\u00f3n de oficinas en propiedad e instalaciones desde \"Activos tangibles\" a \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que
se han clasificado como mantenidos para la venta\" y las correcciones de valor por el cierre de las oficinas en propiedad y la baja de instalaciones tras el acuerdo con la
representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el procedimiento de despido colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 24 y 50).
(2) Corresponde a la amortizaci\u00f3n acumulada de los activos antes de su clasificaci\u00f3n como \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como
mantenidos para la venta\".
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta
Los movimientos de los saldos de este cap\u00edtulo en los ejercicios 2023, 2022 y 2021, fueron los siguientes:
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta (Millones de euros)
Notas
Activos adjudicados
Activos procedentes de
inmovilizado material (1)
Sociedades en proceso de
venta
Total
Coste (a)
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.070
1.218
1.398
970
452
391
39
41
84.792
2.078
1.711
86.581
Adiciones
190
211
245
2
1
\u2014
2
522
192
214
768
Aportaciones por incorporaci\u00f3n de
sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
592
\u2014
Retiros (ventas y otras bajas)
(323)
(353)
(298)
(34)
(110)
(39)
\u2014
(2)
(83.172)
(357)
(465)
(83.509)
Traspasos, otros movimientos y diferencias
de cambio
6
(6)
(127)
5
35
100
4
(2)
(2.100)
15
27
(2.128)
Baja por sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo final
943
1.070
1.218
943
970
452
43
39
41
1.928
2.078
1.711
Deterioro (b)
Saldo inicial
356
381
386
701
269
208
\u2014
\u2014
\u2014
1.057
650
594
Adiciones
50
16
64
36
27
158
62
\u2014
\u2014
\u2014
42
221
97
Adiciones traspasadas a operaciones
interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones por incorporaci\u00f3n de
sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Retiros (ventas y otras bajas)
(89)
(102)
(65)
(22)
(46)
(13)
\u2014
\u2014
\u2014
(111)
(148)
(78)
Traspasos, otros movimientos y diferencias
de cambio
16
13
24
1
320
12
\u2014
\u2014
\u2014
17
333
36
Baja por sociedades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo final
299
356
381
706
701
269
\u2014
\u2014
\u2014
1.005
1.057
650
Saldo final neto (a)-(b)
644
714
837
236
269
183
43
39
41
923
1.022
1.061
(1) Netos de amortizaciones acumuladas hasta su clasificaci\u00f3n como \"Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la
venta\".
Como se indica en la Nota 2.2.6, \u201cActivos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta\u201d y \u201cPasivos incluidos en grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos para la venta\u201d se
valoran al menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en libros. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y
2021, la pr\u00e1ctica totalidad del valor en libros de los activos registrados a valor razonable de forma no recurrente coincide con su valor
razonable.
Procedentes de adjudicaciones o recuperaciones
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, los inmuebles procedentes de adjudicaciones y recuperaciones, netos de las p\u00e9rdidas por
deterioro, seg\u00fan la naturaleza del activo, ascend\u00edan a 460, 478 y 608 millones de euros en los activos de uso residencial; a 154, 199 y
202 y millones de euros en los activos de uso terciario (industrial, comercial u oficinas) y a 26, 34 y 19 millones de euros en los activos
de uso agr\u00edcola, respectivamente.
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el plazo medio de venta de los activos procedentes de adjudicaciones o recuperaciones era
de entre 2 y 3 a\u00f1os.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 algunas de las operaciones de venta de estos activos se financiaron por sociedades del
Grupo. El importe de los pr\u00e9stamos concedidos a los compradores de estos activos en esos ejercicios ascendi\u00f3 a 22, 43 y 62 millones
de euros, respectivamente; con un porcentaje medio financiado en el ejercicio 2023 del 61% del precio de venta.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, el importe de los beneficios con origen en la venta de activos financiados por sociedades del
Grupo que no est\u00e1n reconocidas en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas no es significativo.
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El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipo de instrumento financiero y por \u00e1rea geogr\u00e1fica,
es el siguiente:
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito (Millones de euros)
A la vista
Cuentas a plazo
y otros (1)
Cesi\u00f3n temporal
de activos
Total
Diciembre 2023
Espa\u00f1a
1.252
2.434
899
4.585
M\u00e9xico
789
642
\u2014
1.431
Turqu\u00eda
16
535
37
587
Am\u00e9rica del Sur
416
2.242
\u2014
2.659
Resto de Europa
3.011
2.742
19.344
25.097
Resto del mundo
1.145
4.277
259
5.681
Total
6.629
12.871
20.539
40.039
Diciembre 2022
Espa\u00f1a
1.215
1.429
67
2.709
M\u00e9xico
855
732
\u2014
1.587
Turqu\u00eda
10
633
29
672
Am\u00e9rica del Sur
844
2.251
\u2014
3.095
Resto de Europa
3.613
2.944
1.669
8.226
Resto del mundo
4.897
3.797
1.949
10.645
Total
11.434
11.787
3.714
26.935
Diciembre 2021
Espa\u00f1a
1.671
375
\u2014
2.047
M\u00e9xico
444
558
\u2014
1.002
Turqu\u00eda
83
672
37
792
Am\u00e9rica del Sur
532
1.225
\u2014
1.757
Resto de Europa
1.841
3.110
2.549
7.500
Resto del mundo
3.030
2.657
1.048
6.736
Total
7.601
8.599
3.634
19.834
(1) Se incluyen dep\u00f3sitos subordinados por un importe de 35, 24 y 14 millones de euros a cierre de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1789": { "value": "Dep\u00f3sitos de la clientela
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, por tipos de instrumento y por \u00e1rea geogr\u00e1fica es la
siguiente:
Dep\u00f3sitos de la clientela (Millones de euros)
A la vista
Cuentas a plazo
y otros
Cesi\u00f3n temporal
de activos
Total
Diciembre 2023
Espa\u00f1a
179.825
17.952
4
197.780
M\u00e9xico
76.122
15.067
1.638
92.828
Turqu\u00eda
20.423
21.485
1.331
43.239
Am\u00e9rica del Sur
26.888
17.349
\u2014
44.237
Resto de Europa
12.863
16.257
1.231
30.350
Resto del mundo
1.422
3.630
\u2014
5.052
Total
317.543
91.740
4.204
413.487
Diciembre 2022 \u207d\u00b9\u207e
Espa\u00f1a
188.803
13.937
2
202.742
M\u00e9xico
64.671
12.916
630
78.217
Turqu\u00eda
22.117
17.254
747
40.118
Am\u00e9rica del Sur
27.083
14.505
\u2014
41.587
Resto de Europa
11.670
14.224
880
26.774
Resto del mundo
1.737
3.228
\u2014
4.965
Total
316.082
76.063
2.259
394.404
Diciembre 2021
Espa\u00f1a
181.565
10.407
2
191.974
M\u00e9xico
53.359
10.383
505
64.247
Turqu\u00eda
19.725
13.644
6
33.376
Am\u00e9rica del Sur
28.039
9.822
\u2014
37.861
Resto de Europa
8.933
9.546
754
19.234
Resto del mundo
1.393
1.677
\u2014
3.070
Total
293.015
55.479
1.267
349.761
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1790": { "value": "Pasivos subordinados
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos es el siguiente:
Pro memoria: Pasivos subordinados a coste amortizado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Dep\u00f3sitos subordinados
35
24
14
Valores subordinados
15.832
12.485
14.794
Instrumentos financieros compuestos convertibles
5.715
4.876
5.271
Resto de financiaci\u00f3n subordinada no convertible
10.117
7.609
9.523
Total
15.867
12.509
14.808
La variaci\u00f3n del saldo se debe fundamentalmente a las siguientes operaciones:
Valores perpetuos eventualmente convertibles
La Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021 acord\u00f3, en el punto quinto de su orden del d\u00eda,
delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en acciones de
nueva emisi\u00f3n de BBVA cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos regulatorios para su computabilidad
como instrumentos de capital (CoCos), de acuerdo con la normativa de solvencia aplicable en cada momento, con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco (5) a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 8.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, cumpliendo en todo caso con
los requisitos y limitaciones legales establecidas al efecto en cada momento.
En virtud de dicha delegaci\u00f3n, BBVA ha realizado las siguientes emisiones de valores eventualmente convertibles que computan
como capital de nivel 1 adicional del Banco y del Grupo de acuerdo con el Reglamento (UE) 575/2013:
\u2013 El 21 de junio de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del derecho
de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de euros. Esta emisi\u00f3n cotiza en el Global
Exchange Market of Euronext Dublin de la Bolsa de Irlanda y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no
pudiendo ser colocada o suscrita por clientes minoristas.
\u2013 El 19 de septiembre de 2023, BBVA realiz\u00f3 una emisi\u00f3n de valores perpetuos eventualmente convertibles con exclusi\u00f3n del
derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas, por importe nominal de 1.000 millones de d\u00f3lares estadounidenses.
Esta emisi\u00f3n cotiza en New York Stock Exchange y fue dirigida exclusivamente a inversores cualificados, no pudiendo ser
colocada o suscrita por clientes minoristas.
Todos estos valores perpetuos ser\u00e1n, en su caso, objeto de conversi\u00f3n en acciones ordinarias de BBVA de nueva emisi\u00f3n si la ratio de
capital de nivel 1 ordinario del Banco a nivel individual o consolidado se situase por debajo del 5,125%, de acuerdo con lo previsto en
sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones.
Este tipo de emisiones que realiza el Banco podr\u00e1n ser amortizadas a opci\u00f3n de BBVA, en su totalidad, \u00fanicamente en los supuestos
contemplados en sus respectivos t\u00e9rminos y condiciones y, en todo caso, de conformidad con lo dispuesto en la normativa que
resulte de aplicaci\u00f3n. En concreto, a lo largo de los ejercicios 2021, 2022 y 2023:
\u2013 El 14 de abril de 2021, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 14 de abril de 2016 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de mayo de 2022, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de mayo de 2017 por un importe de 500 millones de euros, coincidiendo con la
Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por parte
del Regulador.
\u2013 El 24 de septiembre de 2023, el Banco procedi\u00f3 a amortizar anticipadamente la emisi\u00f3n de participaciones preferentes
eventualmente convertibles en acciones ordinarias de BBVA (que computaban como instrumentos de capital de nivel 1
adicional) realizada por el Banco el 24 de septiembre de 2018 por un importe de 1.000 millones de euros, coincidiendo con
la Primera Fecha de Revisi\u00f3n (First Reset Date) de dicha emisi\u00f3n y una vez obtenida la autorizaci\u00f3n correspondiente por
parte del Regulador.
Valores convertibles
Asimismo, la Junta General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 18 de marzo de 2022 acord\u00f3, en el punto quinto de su
orden del d\u00eda, delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, la facultad de emitir valores convertibles en
acciones de nueva emisi\u00f3n de BBVA (distintos de aquellos valores cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos
regulatorios para su computabilidad como instrumentos de capital (CoCos) a los que se refieren los acuerdos adoptados por la Junta
General Ordinaria de Accionistas del Banco celebrada el 20 de abril de 2021, en su punto quinto del orden del d\u00eda), con sujeci\u00f3n a las
disposiciones legales y estatutarias que sean aplicables en cada momento, pudiendo realizar las emisiones en una o en varias veces
dentro del plazo m\u00e1ximo de cinco a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n del acuerdo de delegaci\u00f3n, por un importe m\u00e1ximo
total conjunto de 6.000 millones de euros o su equivalente en cualquier otra divisa, pudiendo asimismo acordar la exclusi\u00f3n, total o
parcial, del derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en el marco de una emisi\u00f3n concreta, quedando limitada esta
facultad, a que el importe nominal de los aumentos de capital que se acuerden o que se lleven a cabo para atender la conversi\u00f3n de
las emisiones realizadas con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente y que se realicen en virtud de esta delegaci\u00f3n (sin
perjuicio de los ajustes anti-diluci\u00f3n) y los que se acuerden o ejecuten en uso de la delegaci\u00f3n del punto 4 de la misma Junta General y
que se describe en la Nota 26 con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente, no superen la cantidad nominal m\u00e1xima, en
conjunto, del 10% del capital social de BBVA en la fecha de adopci\u00f3n del acuerdo.
A la fecha del presente documento el Banco no ha hecho uso de la delegaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA
celebrada el 18 de marzo de 2022.
ANEXO VI. Detalle de las emisiones vivas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 de
pasivos subordinados y participaciones preferentes emitidos por el Banco o por
sociedades consolidables del Grupo BBVA
Emisiones vivas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 de financiaciones subordinadas
Valor nominal emisiones. Millones de euros
Sociedad emisora y fecha de emisi\u00f3n
Moneda
Diciembre
2023
Diciembre
2022
Diciembre
2021
Tipo de inter\u00e9s
vigente
a 31 de diciembre
de 2023
Fecha de
vencimiento
Emisiones en euros
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA S.A.
marzo-08
EUR
125
125
125
6,03 %
marzo-33
julio-08
EUR
\u2014
100
100
6,20 %
julio-23
marzo-19
EUR
1.000
1.000
1.000
6,00 %
Perpetuo
julio-20
EUR
1.000
1.000
1.000
6,00 %
Perpetuo
febrero-17
EUR
1.000
1.000
1.000
3,50 %
febrero-27
febrero-17
EUR
99
99
99
4,00 %
febrero-32
marzo-17
EUR
65
65
65
4,00 %
febrero-32
mayo-17
EUR
\u2014
\u2014
500
\u2014 %
Perpetuo
mayo-17
EUR
150
150
150
2,54 %
mayo-27
septiembre-18
EUR
\u2014
1.000
1.000
5,88 %
Perpetuo
febrero-19
EUR
750
750
750
2,58 %
febrero-29
enero-20
EUR
994
994
994
1,00 %
enero-30
junio-23
EUR
741
\u2014
\u2014
5,75 %
mayo-33
junio-23
EUR
1.000
\u2014
\u2014
8,38 %
Perpetuo
Varias emisiones
EUR
127
177
245
\u2014 %
Total emisiones en euros
EUR
7.050
6.460
7.027
Emisiones vivas a 31 de diciembre de 2023 , 2022 y 2021 de financiaciones subordinadas
Valor nominal emisiones. Millones de euros
Sociedad emisora y fecha de emisi\u00f3n
Moneda
Diciembre
2023
Diciembre
2022
Diciembre
2021
Tipo de inter\u00e9s
vigente
a 31 de
diciembre de
2023
Fecha de
vencimiento
Emisiones en moneda extranjera
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA S.A.
marzo-17
USD
109
113
106
5,70 %
marzo-32
noviembre-17
USD
905
938
883
6,13 %
Perpetuo
mayo-18
USD
269
279
263
5,25 %
mayo-33
septiembre-19
USD
905
938
883
6,50 %
Perpetuo
septiembre-23
USD
905
\u2014
\u2014
9,38 %
Perpetuo
noviembre-23
USD
679
\u2014
\u2014
7,88 %
noviembre-34
Subtotal
USD
3.772
2.267
2.135
mayo-17
CHF
22
20
19
1,60 %
mayo-27
Subtotal
CHF
22
20
19
julio-20
GBP
345
338
357
3,10 %
julio-31
agosto-23
GBP
345
\u2014
\u2014
8,25 %
noviembre-33
Subtotal
GBP
690
338
357
BBVA GLOBAL FINANCE LTD (1)
diciembre-95
USD
179
187
176
7,00 %
diciembre-25
Subtotal
USD
179
187
176
BBVA BANCOMER S.A. INSTITUCION DE
BANCA MULTIPLE GRUPO FINANCIERO
BBVA BANCOMER
julio-12
USD
\u2014
\u2014
1.329
6,75 %
septiembre-22
noviembre-14
USD
178
187
177
5,35 %
noviembre-29
enero-18
USD
903
935
886
5,13 %
enero-33
septiembre-19
USD
676
702
665
5,88 %
septiembre-34
junio-23
USD
906
\u2014
\u2014
8,45 %
junio-38
Subtotal
USD
2.663
1.824
3.057
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA
URUGUAY S.A.
noviembre-17
USD
\u2014
1
\u2014
9,54 %
febrero-64
Subtotal
USD
\u2014
1
\u2014
(1 ) Las emisiones de BBVA Global Finance, Ltd. est\u00e1n avaladas, con car\u00e1cter subordinado, por el Banco.
Emisiones vivas a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 de financiaciones subordinadas
Valor nominal emisiones. Millones de euros
Sociedad emisora y fecha de emisi\u00f3n
Moneda
Diciembre
2023
Diciembre
2022
Diciembre
2021
Tipo de
inter\u00e9s
vigente
a 31 de
diciembre de
2023
Fecha de
vencimiento
BBVA COLOMBIA S.A.
septiembre-11
COP
37
30
35
14,42 %
septiembre-26
febrero-13
COP
\u2014
39
44
16,58 %
febrero-23
febrero-13
COP
39
32
37
13,01 %
febrero-28
noviembre-14
COP
21
18
20
13,55 %
noviembre-29
noviembre-14
COP
27
20
32
13,68 %
noviembre-34
Subtotal
COP
124
139
168
abril-15
USD
362
375
349
4,88 %
abril-25
Subtotal
USD
362
375
349
BBVA BANCO CONTINENTAL S.A.
junio-07
PEN
24
23
19
3,47 %
junio-32
noviembre-07
PEN
21
21
17
3,56 %
noviembre-32
julio-08
PEN
\u2014
18
15
3,06 %
julio-23
septiembre-08
PEN
\u2014
20
16
3,09 %
septiembre-23
diciembre-08
PEN
12
12
10
4,19 %
diciembre-33
Subtotal
PEN
57
93
77
mayo-07
USD
\u2014
\u2014
18
6,00 %
mayo-27
febrero-08
USD
18
19
18
6,47 %
febrero-28
octubre-13
USD
\u2014
43
40
6,53 %
octubre-28
septiembre-14
USD
267
270
272
5,25 %
septiembre-29
Subtotal
USD
285
332
349
GARANTI BBVA AS
mayo-17
USD
667
698
645
7,30 %
mayo-27
Subtotal
USD
667
698
645
octubre-19
TRY
8
13
17
46,02 %
octubre-29
febrero-20
TRY
23
38
49
51,55 %
febrero-30
Subtotal
TRY
31
50
66
Total Emisiones en otras divisas
8.851
6.326
7.398
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1792": { "value": "Activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
El Grupo realiza negocios de seguros, principalmente en Espa\u00f1a, en Latinoam\u00e9rica, fundamentalmente en M\u00e9xico, y en Turqu\u00eda. En
concreto, las aseguradoras del Grupo ubicadas en Espa\u00f1a y en M\u00e9xico representan, en conjunto, aproximadamente el 95% del total
de los pasivos amparados por contratos de seguros o reaseguros a 31 de diciembre de 2023.
El principal producto ofrecido por las filiales del Grupo es el seguro de vida tanto para cubrir el riesgo de fallecimiento (seguros de
vida riesgo), como seguros de vida ahorro. Dentro de los seguros de vida riesgo se distinguen aquellos productos de venta libre, y
aquellos otros que se les ofrece a los clientes con pr\u00e9stamos hipotecarios o de consumo, cubriendo el capital de dichos pr\u00e9stamos en
caso de fallecimiento del cliente. Los productos de ahorro tienen dos modalidades, una de seguros individuales, en los que se busca
facilitar al cliente un ahorro finalista, para su jubilaci\u00f3n o cualquier otro evento, y otros seguros colectivos que son contratados por
empresas para cubrir los compromisos con sus empleados.
La actividad aseguradora genera diferentes riesgos, incluyendo riesgos comunes a los del Grupo como son el riesgo de cr\u00e9dito, de
mercado, de liquidez y operacional en los que se utilizan metodolog\u00edas similares para su medici\u00f3n, control y seguimiento (ver Nota 7 e
Informe de Gesti\u00f3n - Gesti\u00f3n de riesgos), si bien su gesti\u00f3n es diferenciada debido a las particulares caracter\u00edsticas del negocio
asegurador tales como la cobertura de las obligaciones contra\u00eddas o el plazo dilatado de los compromisos.
Adicionalmente la actividad aseguradora genera riesgos espec\u00edficos y diferenciales de este negocio, y de car\u00e1cter probabil\u00edstico tales
como:
\u2013 Riesgo t\u00e9cnico: emerge ante desviaciones en la estimaci\u00f3n de la siniestralidad de los seguros, ya sea en cuanto al n\u00famero,
al importe de dichos siniestros o al momento de su ocurrencia.
\u2013 Riesgo de longevidad: es el riesgo de incurrir en mayores pagos de prestaci\u00f3n de los esperados debido a un incremento en
la esperanza de la vida de los asegurados.
La actividad aseguradora est\u00e1 plenamente integrada en el marco de gesti\u00f3n de riesgos del Grupo BBVA. Desde la definici\u00f3n del
apetito de riesgo hasta los l\u00edmites de gesti\u00f3n, el modelo de gobierno, el proceso de admisi\u00f3n, el esquema organizativo y el desarrollo
de sistemas/modelos inform\u00e1ticos, todo est\u00e1 dise\u00f1ado con un enfoque global y bajo criterios consistentes y homog\u00e9neos, alineados
con cualquier otro negocio financiero del Grupo BBVA. Esto tambi\u00e9n significa que las actividades de control y el flujo de informaci\u00f3n
se integran plenamente en los procesos internos, desde el reporting local hasta los \u00f3rganos sociales del Grupo BBVA.
El sector asegurador es un sector altamente regulado en cada \u00e1rea geogr\u00e1fica. En este sentido, hay que se\u00f1alar que la industria
aseguradora est\u00e1 viviendo una transformaci\u00f3n regulatoria paulatina a trav\u00e9s de nuevas normativas contables y de capital basado en
riesgos, que ya han sido publicadas en varios pa\u00edses.
Los importes que las entidades consolidadas tienen derecho a percibir con origen en los contratos de reaseguro que mantienen con
terceras partes se recogen en el cap\u00edtulo \u201cActivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados. A
31 de diciembre de 2023 y 2022, el saldo era de 211 y 183 millones de euros, respectivamente.
El cap\u00edtulo \u201cPasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados recoge los pasivos registrados
por contratos de seguro de las entidades aseguradoras consolidadas conforme a lo dispuesto en la NIIF 17 (ver Nota 2.2.8). El
desglose del saldo de este ep\u00edgrafe a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se muestra a continuaci\u00f3n:
Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
Seguros
12.110
10.131
Pasivo por cobertura restante
10.900
9.157
\u00a0 \u00a0 Estimaciones del valor actual de los flujos de caja
9.361
7.745
Ajuste por riesgo
171
155
\u00a0 \u00a0 Margen del servicio contractual
1.213
1.097
\u00a0 \u00a0 Componente de p\u00e9rdida
1
1
\u00a0 \u00a0 Provisi\u00f3n por prima - Modelo Simplificado
154
159
Pasivo por siniestros incurridos
1.210
974
\u00a0 \u00a0 Estimaciones del valor actual de los flujos de caja
1.191
959
\u00a0 \u00a0 Ajuste por riesgo
19
15
Reaseguros
\u2014
\u2014
Total
12.110
10.131
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Asimismo, el desglose del cap\u00edtulo \u201cPasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados por tipo
de producto a 31 de diciembre de 2023 y 2022 se presenta en la siguiente tabla:
Pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro por tipo de producto (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
Pasivo por cobertura restante
10.900
9.157
Seguros de vida
10.657
8.962
Individual \u207d\u00b2\u207e
8.900
7.592
Colectivos \u207d\u00b3\u207e
1.757
1.370
Seguros no vida
243
195
Pasivo por siniestros incurridos
1.210
974
Total
12.110
10.131
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Proporciona una cobertura en el caso de uno o m\u00e1s de los siguientes eventos: fallecimiento, discapacidad y enfermedad grave.
(3) P\u00f3lizas de seguro adquiridas por las empresas (que no sean entidades del Grupo BBVA) en nombre de sus empleados.
El movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguros o reaseguro distinguiendo entre el pasivo por cobertura restante y
el pasivo por siniestros incurridos de los ejercicios 2023 y 2022 se muestra a continuaci\u00f3n:
Movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro analizados por el pasivo por cobertura
restante y el pasivo por siniestros incurridos. Diciembre 2023 (Millones de euros)
Pasivo por cobertura restante
Pasivo por
siniestros
incurridos
Total
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
Saldo inicial
7.871
1.286
974
10.131
Resultado del servicio de seguro
(2.817)
(5)
1.532
(1.289)
Ingresos de seguro
(2.887)
(10)
\u2014
(2.897)
Importes relacionados con cambios en el pasivo por
cobertura restante
(995)
(10)
\u2014
(1.005)
Recuperaci\u00f3n de los flujos de caja de adquisici\u00f3n del seguro
(23)
\u2014
\u2014
(23)
Otros conceptos
(1.869)
\u2014
\u2014
(1.869)
Gastos de servicio del seguro
70
5
1.532
1.607
Siniestros incurridos y otros gastos del servicio de seguro
\u2014
\u2014
1.509
1.509
Amortizaci\u00f3n de los flujos de caja de adquisici\u00f3n del seguro
70
\u2014
\u2014
70
Ajustes relativos al pasivo por siniestros incurridos
\u2014
\u2014
23
23
P\u00e9rdidas (reversiones) por contratos onerosos
\u2014
5
\u2014
5
Ingresos / gastos financieros netos del seguro
495
68
1
564
Efecto de las variaciones del tipo de cambio
795
212
59
1.067
Flujos de caja
2.692
302
(1.357)
1.637
Saldo Final
9.036
1.864
1.210
12.110
Movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro analizados por el pasivo por cobertura
restante y el pasivo por siniestros incurridos. Diciembre 2022 (Millones de euros)
Pasivo por cobertura restante
Pasivo por
siniestros
incurridos
Total
Excluyendo el
componente
de p\u00e9rdida
Componente
de p\u00e9rdida
Saldo inicial
7.657
1.218
1.097
9.972
Resultado del servicio de seguro
(2.201)
(244)
1.260
(1.186)
Ingresos de seguro
(2.329)
(246)
\u2014
(2.575)
Importes relacionados con cambios en el pasivo por
cobertura restante
(828)
(246)
\u2014
(1.074)
Recuperaci\u00f3n de los flujos de caja de adquisici\u00f3n del seguro
(4)
\u2014
\u2014
(4)
Otros conceptos
(1.497)
\u2014
\u2014
(1.497)
Gastos de servicio del seguro
128
2
1.260
1.390
Siniestros incurridos y otros gastos del servicio de seguro
\u2014
\u2014
1.112
1.112
Amortizaci\u00f3n de los flujos de caja de adquisici\u00f3n del seguro
116
\u2014
\u2014
116
Ajustes relativos al pasivo por siniestros incurridos
\u2014
\u2014
148
148
P\u00e9rdidas (reversiones) por contratos onerosos
12
2
\u2014
13
Ingresos / gastos financieros netos del seguro
(749)
55
2
(692)
Efecto de las variaciones del tipo de cambio
820
228
51
1.099
Flujos de caja
2.345
30
(1.437)
938
Saldo Final
7.871
1.286
974
10.131
Del mismo modo, el movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguros o reaseguro distinguiendo entre sus distintos
componentes de valoraci\u00f3n de los ejercicios 2023 y 2022 se presenta en la siguiente tabla:
Movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro por componente de valoraci\u00f3n.
Diciembre 2023 (Millones de euros)
Valor actual
de los flujos
de caja
futuros
Ajuste por
riesgo
Margen del
servicio
contractual \u207d\u00b9\u207e
Total
Saldo inicial\u00a0
8.056
150
1.097
9.303
Resultado del servicio de seguro
(384)
\u2014
(23)
(406)
Cambios relacionados con los servicios actuales
(749)
(26)
(185)
(960)
Liberaci\u00f3n del margen del servicio contractual
\u2014
\u2014
(185)
(185)
Liberaci\u00f3n del ajuste por riesgo
\u2014
(26)
\u2014
(26)
Ajuste de experiencia
(749)
\u2014
\u2014
(749)
Cambios relacionados con el servicio futuro
(189)
26
163
\u2014
Cambios en las estimaciones que ajustan el margen de
servicio contractual
35
(6)
(36)
(7)
Cambios en estimaciones que resultan en p\u00e9rdidas
(reversiones) por contratos onerosos
(6)
\u2014
4
(2)
Contratos inicialmente reconocidos en el ejercicio
(218)
32
194
8
Cambios relacionados con el servicio pasado
554
\u2014
\u2014
554
Ajustes relativos al pasivo por siniestros incurridos
554
\u2014
\u2014
554
Ingresos / gastos financieros netos del seguro
508
11
45
564
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
935
6
94
1.035
Flujos de caja
623
\u2014
\u2014
623
Saldo final
9.738
167
1.213
11.118
(1) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido el enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
Movimiento de los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro por componente de valoraci\u00f3n.
Diciembre 2022 (Millones de euros)
Valor actual
de los flujos
de caja
futuros
Ajuste por
riesgo
Margen del
servicio
contractual \u207d\u00b9\u207e
Total
Saldo inicial\u00a0
7.945
112
948
9.006
Resultado del servicio de seguro
(606)
46
49
(511)
Cambios relacionados con los servicios actuales
(750)
(14)
(144)
(908)
Liberaci\u00f3n del margen del servicio contractual
\u2014
\u2014
(144)
(144)
Liberaci\u00f3n del ajuste por riesgo
\u2014
(14)
\u2014
(14)
Ajuste de experiencia
(750)
\u2014
\u2014
(750)
Cambios relacionados con el servicio futuro
(270)
60
193
(17)
Cambios en las estimaciones que ajustan el margen de servicio
contractual
(50)
45
3
(3)
Cambios en estimaciones que resultan en p\u00e9rdidas
(reversiones) por contratos onerosos
(15)
\u2014
(3)
(19)
Contratos inicialmente reconocidos en el ejercicio
(204)
15
194
5
Cambios relacionados con el servicio pasado
413
\u2014
\u2014
413
Ajustes relativos al pasivo por siniestros incurridos
413
\u2014
\u2014
413
Ingresos / gastos financieros netos del seguro
(704)
(20)
29
(694)
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio
1.009
11
72
1.093
Flujos de caja
412
\u2014
\u2014
412
Saldo final
8.056
150
1.097
9.303
(1) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
A continuaci\u00f3n, se detallan los vencimientos residuales de dichos pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro:
Vencimientos residuales de los pasivos amparados por contrato de seguro o reaseguro (Millones de euros)
Menos de 1 a\u00f1o
De 1 a 3 a\u00f1os
De 3 a 5 a\u00f1os
M\u00e1s de 5 a\u00f1os
Total
2023
1.356
962
2.425
7.367
12.110
2022 \u207d\u00b9\u207e
1.754
663
1.664
6.050
10.131
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
La clasificaci\u00f3n y los modelos de valoraci\u00f3n utilizados para calcular los pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro se
detallan en la Nota 2.2.8 de estas Cuentas Anuales consolidadas.
Con car\u00e1cter general, en la estimaci\u00f3n de los flujos de cumplimiento valorados por el Modelo General, el Grupo ha utilizado tablas
basadas en experiencia de la propia de las compa\u00f1\u00edas para la estimaci\u00f3n de los flujos de efectivo futuros descontados para todas las
unidades de cuenta, a excepci\u00f3n de aquellos casos en los que la entidad no ha contado con datos hist\u00f3ricos suficientes para la
construcci\u00f3n de las hip\u00f3tesis, por lo que en dichos casos, se han utilizado tablas regulatorias.
En relaci\u00f3n a los activos y pasivos amparados por contratos de seguro y reaseguro bajo NIIF4 aplicable al ejercicio 2021, se\u00f1alar que
los balances consolidados para ese ejercicio presentaban unas provisiones matem\u00e1ticas de 9.495 millones de euros (de los que 7.265
millones de euros en seguros de vida individual y 2.230 millones de euros en seguros colectivos), unas provisiones por siniestros de
706 millones de euros y unas provisiones para riegos en curso y otras provisiones de 664 millones de euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReinsuranceExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1791": { "value": "Activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
El Grupo realiza negocios de seguros, principalmente en Espa\u00f1a, en Latinoam\u00e9rica, fundamentalmente en M\u00e9xico, y en Turqu\u00eda. En
concreto, las aseguradoras del Grupo ubicadas en Espa\u00f1a y en M\u00e9xico representan, en conjunto, aproximadamente el 95% del total
de los pasivos amparados por contratos de seguros o reaseguros a 31 de diciembre de 2023.
El principal producto ofrecido por las filiales del Grupo es el seguro de vida tanto para cubrir el riesgo de fallecimiento (seguros de
vida riesgo), como seguros de vida ahorro. Dentro de los seguros de vida riesgo se distinguen aquellos productos de venta libre, y
aquellos otros que se les ofrece a los clientes con pr\u00e9stamos hipotecarios o de consumo, cubriendo el capital de dichos pr\u00e9stamos en
caso de fallecimiento del cliente. Los productos de ahorro tienen dos modalidades, una de seguros individuales, en los que se busca
facilitar al cliente un ahorro finalista, para su jubilaci\u00f3n o cualquier otro evento, y otros seguros colectivos que son contratados por
empresas para cubrir los compromisos con sus empleados.
La actividad aseguradora genera diferentes riesgos, incluyendo riesgos comunes a los del Grupo como son el riesgo de cr\u00e9dito, de
mercado, de liquidez y operacional en los que se utilizan metodolog\u00edas similares para su medici\u00f3n, control y seguimiento (ver Nota 7 e
Informe de Gesti\u00f3n - Gesti\u00f3n de riesgos), si bien su gesti\u00f3n es diferenciada debido a las particulares caracter\u00edsticas del negocio
asegurador tales como la cobertura de las obligaciones contra\u00eddas o el plazo dilatado de los compromisos.
Adicionalmente la actividad aseguradora genera riesgos espec\u00edficos y diferenciales de este negocio, y de car\u00e1cter probabil\u00edstico tales
como:
\u2013 Riesgo t\u00e9cnico: emerge ante desviaciones en la estimaci\u00f3n de la siniestralidad de los seguros, ya sea en cuanto al n\u00famero,
al importe de dichos siniestros o al momento de su ocurrencia.
\u2013 Riesgo de longevidad: es el riesgo de incurrir en mayores pagos de prestaci\u00f3n de los esperados debido a un incremento en
la esperanza de la vida de los asegurados.
La actividad aseguradora est\u00e1 plenamente integrada en el marco de gesti\u00f3n de riesgos del Grupo BBVA. Desde la definici\u00f3n del
apetito de riesgo hasta los l\u00edmites de gesti\u00f3n, el modelo de gobierno, el proceso de admisi\u00f3n, el esquema organizativo y el desarrollo
de sistemas/modelos inform\u00e1ticos, todo est\u00e1 dise\u00f1ado con un enfoque global y bajo criterios consistentes y homog\u00e9neos, alineados
con cualquier otro negocio financiero del Grupo BBVA. Esto tambi\u00e9n significa que las actividades de control y el flujo de informaci\u00f3n
se integran plenamente en los procesos internos, desde el reporting local hasta los \u00f3rganos sociales del Grupo BBVA.
El sector asegurador es un sector altamente regulado en cada \u00e1rea geogr\u00e1fica. En este sentido, hay que se\u00f1alar que la industria
aseguradora est\u00e1 viviendo una transformaci\u00f3n regulatoria paulatina a trav\u00e9s de nuevas normativas contables y de capital basado en
riesgos, que ya han sido publicadas en varios pa\u00edses.
Los importes que las entidades consolidadas tienen derecho a percibir con origen en los contratos de reaseguro que mantienen con
terceras partes se recogen en el cap\u00edtulo \u201cActivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de los balances consolidados. A
31 de diciembre de 2023 y 2022, el saldo era de 211 y 183 millones de euros, respectivamente.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInsuranceContractsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1793": { "value": "211000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AssetsUnderInsuranceContractsAndReinsuranceContractsIssued", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1794": { "value": "183000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AssetsUnderInsuranceContractsAndReinsuranceContractsIssued", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1796": { "value": "Provisiones
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n del tipo de provisiones que lo originan, es
la siguiente:
Provisiones. Desglose por conceptos (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
25
2.571
2.632
3.576
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo (1)
25
435
466
632
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
7.1
696
685
623
Compromisos y garant\u00edas concedidas
770
770
691
Restantes provisiones (2)
452
380
366
Total
4.924
4.933
5.889
(1) En 2021 incluye el procedimiento de despido colectivo que se llev\u00f3 a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en 2021.
(2) Provisiones de distintos conceptos y correspondientes a distintas \u00e1reas geogr\u00e1ficas que, de manera individual, no son significativas.
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento que se ha producido durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 en el saldo de los ep\u00edgrafes
de este cap\u00edtulo:
Fondos para pensiones, otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo y otras retribuciones a los empleados a
largo plazo. Movimientos del ejercicio (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Saldo inicial
2.632
3.576
4.272
Cargos a resultados del ejercicio
211
25
141
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses y cargas asimiladas
133
75
37
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Gastos de personal
44.1
49
42
49
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Dotaciones a provisiones
29
(92)
56
Cargos (abonos) a patrimonio neto (2)
25
314
(433)
(206)
Traspasos y otros movimientos
(57)
24
(21)
Prestaciones pagadas
25
(424)
(492)
(608)
Aportaciones de la empresa y otros movimientos
25
(106)
(67)
(4)
Saldo final
2.571
2.632
3.576
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponden a las p\u00e9rdidas (ganancias) actuariales por ciertos compromisos de prestaci\u00f3n definida post-empleo por pensiones con cargo a \u2018\u2018Patrimonio neto
consolidado\u2019\u2019 (ver Nota 2.2.13).
Fondos para cuestiones procesales, litigios por impuestos pendientes y restantes provisiones. Movimientos del ejercicio
(Millones de euros)
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.065
990
1.091
Adiciones (1)
651
417
1.175
Incorporaci\u00f3n de sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
Importes no utilizados que han sido objeto de recuperaci\u00f3n durante el
ejercicio
(385)
(130)
(227)
Utilizaciones de fondos y otros movimientos (1)
(183)
(211)
(1.050)
Saldo al final
1.148
1.065
990
(1) En el ejercicio 2021 se incluye el reconocimiento inicial del coste del procedimiento de despido colectivo que se ha llevado a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. y la
reclasificaci\u00f3n de \"Restantes provisiones\" a \"Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" por el importe remanente a la fecha de la reclasificaci\u00f3n.
Procedimiento de despido colectivo
El 8 de junio de 2021, BBVA alcanz\u00f3 un acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el procedimiento de despido
colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a el 13 de abril de 2021, que afectar\u00eda a un m\u00e1ximo de 2.935
empleados. El acuerdo contemplaba tambi\u00e9n el cierre de 480 oficinas. El coste del proceso ascendi\u00f3 a 994 millones de euros antes
de impuestos, de los que 754 correspondieron al despido colectivo y 240 al cierre de oficinas (ver Notas 17, 21, 46, 49 y 50). Una vez
finalizado el procedimiento un total de 2.899 trabajadores aceptaron el acuerdo y se desvincularon del Banco.
Procedimientos y litigios judiciales en curso
El sector financiero se enfrenta a un entorno de mayor presi\u00f3n regulatoria y litigiosa. En ese entorno, las diversas entidades del Grupo
son, con frecuencia objeto de demandas y, por tanto, se ven inmersas en procedimientos y litigios judiciales, individuales o colectivos,
derivados de su actividad y operaciones, incluyendo procedimientos derivados de su actividad crediticia, de sus relaciones laborales y
de otras cuestiones comerciales, regulatorias o fiscales, as\u00ed como en arbitrajes.
Con la informaci\u00f3n disponible el Grupo considera que, a 31 de diciembre de 2023, las provisiones que se han dotado en relaci\u00f3n con
los procedimientos judiciales y los arbitrajes, cuando as\u00ed se requieren, son adecuadas y cubren razonablemente los pasivos que
pudieran derivarse, en su caso, de dichos procedimientos y arbitrajes. Asimismo, con la informaci\u00f3n disponible y con las salvedades
indicadas en la Nota 7.1 \u201cFactores de riesgo\u201d, BBVA considera que las responsabilidades que pudieran derivarse de dichos
procedimientos no tendr\u00e1n, consideradas cada una de ellas de forma individualizada, un efecto significativo adverso en el negocio, la
situaci\u00f3n financiera y los resultados del Grupo.
Otros activos y pasivos contingentes
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 no exist\u00edan activos y pasivos contingentes por importes significativos distintos de los
mencionados en estas Notas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1795": { "value": "Provisiones
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos, en funci\u00f3n del tipo de provisiones que lo originan, es
la siguiente:
Provisiones. Desglose por conceptos (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
25
2.571
2.632
3.576
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo (1)
25
435
466
632
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
7.1
696
685
623
Compromisos y garant\u00edas concedidas
770
770
691
Restantes provisiones (2)
452
380
366
Total
4.924
4.933
5.889
(1) En 2021 incluye el procedimiento de despido colectivo que se llev\u00f3 a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en 2021.
(2) Provisiones de distintos conceptos y correspondientes a distintas \u00e1reas geogr\u00e1ficas que, de manera individual, no son significativas.
A continuaci\u00f3n, se muestra el movimiento que se ha producido durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 en el saldo de los ep\u00edgrafes
de este cap\u00edtulo:
Fondos para pensiones, otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo y otras retribuciones a los empleados a
largo plazo. Movimientos del ejercicio (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Saldo inicial
2.632
3.576
4.272
Cargos a resultados del ejercicio
211
25
141
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Intereses y cargas asimiladas
133
75
37
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Gastos de personal
44.1
49
42
49
\u00a0 \u00a0 \u00a0 Dotaciones a provisiones
29
(92)
56
Cargos (abonos) a patrimonio neto (2)
25
314
(433)
(206)
Traspasos y otros movimientos
(57)
24
(21)
Prestaciones pagadas
25
(424)
(492)
(608)
Aportaciones de la empresa y otros movimientos
25
(106)
(67)
(4)
Saldo final
2.571
2.632
3.576
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponden a las p\u00e9rdidas (ganancias) actuariales por ciertos compromisos de prestaci\u00f3n definida post-empleo por pensiones con cargo a \u2018\u2018Patrimonio neto
consolidado\u2019\u2019 (ver Nota 2.2.13).
Fondos para cuestiones procesales, litigios por impuestos pendientes y restantes provisiones. Movimientos del ejercicio
(Millones de euros)
2023
2022
2021
Saldo inicial
1.065
990
1.091
Adiciones (1)
651
417
1.175
Incorporaci\u00f3n de sociedades al Grupo
\u2014
\u2014
\u2014
Importes no utilizados que han sido objeto de recuperaci\u00f3n durante el
ejercicio
(385)
(130)
(227)
Utilizaciones de fondos y otros movimientos (1)
(183)
(211)
(1.050)
Saldo al final
1.148
1.065
990
(1) En el ejercicio 2021 se incluye el reconocimiento inicial del coste del procedimiento de despido colectivo que se ha llevado a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. y la
reclasificaci\u00f3n de \"Restantes provisiones\" a \"Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\" por el importe remanente a la fecha de la reclasificaci\u00f3n.
Procedimiento de despido colectivo
El 8 de junio de 2021, BBVA alcanz\u00f3 un acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el procedimiento de despido
colectivo planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a el 13 de abril de 2021, que afectar\u00eda a un m\u00e1ximo de 2.935
empleados. El acuerdo contemplaba tambi\u00e9n el cierre de 480 oficinas. El coste del proceso ascendi\u00f3 a 994 millones de euros antes
de impuestos, de los que 754 correspondieron al despido colectivo y 240 al cierre de oficinas (ver Notas 17, 21, 46, 49 y 50). Una vez
finalizado el procedimiento un total de 2.899 trabajadores aceptaron el acuerdo y se desvincularon del Banco.
Procedimientos y litigios judiciales en curso
El sector financiero se enfrenta a un entorno de mayor presi\u00f3n regulatoria y litigiosa. En ese entorno, las diversas entidades del Grupo
son, con frecuencia objeto de demandas y, por tanto, se ven inmersas en procedimientos y litigios judiciales, individuales o colectivos,
derivados de su actividad y operaciones, incluyendo procedimientos derivados de su actividad crediticia, de sus relaciones laborales y
de otras cuestiones comerciales, regulatorias o fiscales, as\u00ed como en arbitrajes.
Con la informaci\u00f3n disponible el Grupo considera que, a 31 de diciembre de 2023, las provisiones que se han dotado en relaci\u00f3n con
los procedimientos judiciales y los arbitrajes, cuando as\u00ed se requieren, son adecuadas y cubren razonablemente los pasivos que
pudieran derivarse, en su caso, de dichos procedimientos y arbitrajes. Asimismo, con la informaci\u00f3n disponible y con las salvedades
indicadas en la Nota 7.1 \u201cFactores de riesgo\u201d, BBVA considera que las responsabilidades que pudieran derivarse de dichos
procedimientos no tendr\u00e1n, consideradas cada una de ellas de forma individualizada, un efecto significativo adverso en el negocio, la
situaci\u00f3n financiera y los resultados del Grupo.
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Como se describe en la Nota 2.2.13, las entidades del Grupo tienen asumidos compromisos con los empleados que incluyen
retribuciones a corto plazo (ver Nota 44.1), planes de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida (ver Glosario), compromisos por
planes m\u00e9dicos con sus empleados, as\u00ed como otras retribuciones a largo plazo.
El Grupo financia planes de aportaci\u00f3n definida para la mayor\u00eda de los empleados en activo, siendo los m\u00e1s significativos los planes
existentes en Espa\u00f1a y M\u00e9xico. La mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida corresponden a personal jubilado, los cuales se
encuentran cerrados a nuevas incorporaciones, siendo Espa\u00f1a, M\u00e9xico y Turqu\u00eda los pa\u00edses que concentran la mayor parte de
compromisos. El Grupo tambi\u00e9n mantiene en M\u00e9xico compromisos por planes m\u00e9dicos para un colectivo cerrado de empleados y
familiares, tanto para el periodo activo como una vez jubilado.
El desglose de los pasivos registrados en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, que corresponden
\u00fanicamente a los compromisos de prestaci\u00f3n definida, se muestra a continuaci\u00f3n:
Pasivo (activo) neto en el balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Obligaciones por pensiones
3.849
3.661
4.218
Obligaciones por prejubilaciones
412
606
952
Obligaciones por planes m\u00e9dicos
1.728
1.448
1.377
Otras retribuciones a largo plazo
435
466
632
Total obligaciones
6.424
6.181
7.180
Activos afectos a planes por pensiones
1.675
1.608
1.494
Activos afectos a planes m\u00e9dicos
1.744
1.476
1.494
Total activos afectos \u207d\u00b9\u207e
3.419
3.084
2.988
Total pasivo / activo neto
3.006
3.097
4.193
De los que: Activos netos en el balance consolidado (2)
\u2014
(1)
(15)
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por obligaciones por
pensiones, prejubilaciones y planes m\u00e9dicos (3)
24
2.571
2.632
3.576
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por otras retribuciones a
largo plazo
24
435
466
632
(1) Para Turqu\u00eda, la fundaci\u00f3n que gestiona los compromisos mantiene un activo adicional de 153 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 que no ha sido reflejado en las
Cuentas Anuales consolidadas, de acuerdo con la normativa NIIF-UE sobre el l\u00edmite del activo, ya que, si bien puede ser utilizado para rebajar futuras contribuciones para
pensiones, no puede ser recuperado de forma inmediata.
(2) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Otros activos\" de los balances consolidados (ver Nota 20).
(3) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Provisiones- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\" de los balances consolidados.
A continuaci\u00f3n, se presentan los costes registrados por compromisos post-empleo en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021:
Efectos en cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Ingresos y gastos por intereses
133
75
37
Gastos por intereses
444
342
257
Ingresos por intereses y otros ingresos similares
(311)
(267)
(220)
Gastos de personal
188
130
120
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
44.1
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
44.1
49
42
49
Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones
46
31
(89)
61
Coste por prejubilaciones del ejercicio
\u2014
\u2014
100
Coste de servicios pasados
36
34
(28)
P\u00e9rdidas / ganancias actuariales \u207d\u00b2\u207e
(7)
(126)
(16)
Resto de provisiones
2
3
6
Total efecto en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas: cargos
(abonos)
352
116
218
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponden a las mediciones de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por prejubilaciones y otras retribuciones a largo plazo que se registran con cargo a
resultados (ver Nota 2.2.12).
Los costes registrados por compromisos post-empleo en el patrimonio neto consolidados corresponden a la actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por compromisos por pensiones y planes m\u00e9dicos antes de su
efecto fiscal de los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se muestran a continuaci\u00f3n:
Efectos en el patrimonio neto consolidado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
302
(363)
52
Planes m\u00e9dicos de prestaci\u00f3n definida
12
(71)
(257)
Total efecto en el patrimonio neto consolidado: cargos (abonos)
314
(433)
(206)
En el ejercicio 2023, el importe agregado de dicha partida supuso un cargo de 314 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, p\u00e9rdidas de 71 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 170 millones
de euros por los compromisos en M\u00e9xico. A los importes anteriores se a\u00f1aden otros efectos de experiencia actuarial en estas mismas
\u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2022, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 433 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 558 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 72
millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico. Los importes anteriores se compensan por otros efectos menores de experiencia
actuarial en estas mismas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2021, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 206 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 171 millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico, y 55 millones de euros
por los compromisos en Espa\u00f1a. Los importes anteriores se compensan por otras geograf\u00edas y efectos demogr\u00e1ficos y de
experiencia.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos incluidos en estos planes corresponden principalmente a personal jubilado o prejubilado del Grupo, a colectivos
cerrados de empleados a\u00fan en activo para el caso de jubilaci\u00f3n y a la mayor\u00eda de los empleados para los compromisos de incapacidad
laboral permanente y fallecimiento en activo. Para estos \u00faltimos, el Grupo desembolsa las primas exigidas para su total
aseguramiento. El movimiento de los compromisos para los ejercicios 2023 , 2022 y 2021 se detalla a continuaci\u00f3n:
.
Compromisos de prestaci\u00f3n definida (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
5.715
3.084
2.632
6.547
2.988
3.560
7.348
3.092
4.256
Coste de servicios corriente
52
\u2014
52
45
\u2014
45
53
\u2014
53
Gastos o ingresos por intereses
425
311
114
333
267
65
253
220
33
Aportaciones de los part\u00edcipes
10
10
\u2014
10
10
\u2014
5
5
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
106
(106)
\u2014
67
(67)
\u2014
4
(4)
Coste por servicios pasados (1)
36
\u2014
36
34
\u2014
34
75
\u2014
75
P\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales:
375
68
307
(741)
(240)
(501)
(406)
(184)
(223)
Por rendimientos de los
activos del plan (2)
\u2014
68
(68)
\u2014
(240)
240
\u2014
(184)
184
Por cambios en hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(86)
\u2014
(86)
(29)
\u2014
(29)
(121)
\u2014
(121)
Por cambios en hip\u00f3tesis
financieras
248
\u2014
248
(812)
\u2014
(812)
(259)
\u2014
(259)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales
212
\u2014
212
100
\u2014
100
(27)
\u2014
(27)
Prestaciones pagadas
(655)
(232)
(424)
(676)
(184)
(492)
(765)
(158)
(608)
Prestaciones pagadas
(liquidaciones)
(76)
(75)
(1)
(4)
(4)
\u2014
(1)
(1)
\u2014
Combinaciones de negocio y
desinversiones
(1)
\u2014
(1)
\u2014
\u2014
\u2014
(2)
1
(3)
Variaciones por tipos de cambio
124
153
(29)
161
180
(20)
(24)
8
(32)
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n
definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(15)
(7)
(8)
7
\u2014
7
13
\u2014
13
Saldo al final
5.989
3.419
2.571
5.715
3.084
2.631
6.547
2.988
3.560
Del que: Espa\u00f1a
2.310
129
2.181
2.546
147
2.399
3.670
206
3.464
Del que: M\u00e9xico
2.988
2.702
286
2.426
2.329
97
2.150
2.149
1
Del que: Estados Unidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Turqu\u00eda
435
363
72
418
315
103
272
209
63
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El saldo del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d del balance consolidado
adjunto a 31 de diciembre de 2023 incluye 210 millones de euros en concepto de compromisos por prestaciones post-empleo
mantenidos con anteriores miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n del Banco (ver Nota 54).
Los compromisos m\u00e1s relevantes se encuentran en Espa\u00f1a y M\u00e9xico y, en menor medida, Turqu\u00eda. El resto de compromisos se
localizan mayoritariamente en Portugal y en Am\u00e9rica del Sur. Excepto en aquellos pa\u00edses que as\u00ed lo establezca la normativa, todos los
planes se encuentran cerrados para los nuevos empleados, que a cambio disponen de planes de aportaci\u00f3n definida.
Tanto los costes como los valores actuales de los compromisos son determinados por actuarios cualificados independientes, que
realizan las valoraciones utilizando el m\u00e9todo de la \u201cunidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d. Con el fin de garantizar el buen gobierno de los
sistemas, el Grupo tiene establecidos Comit\u00e9s de compromisos donde participan diversas \u00e1reas de forma que se garantice la toma de
decisiones considerando todos los impactos que estos llevan asociados.
La siguiente tabla recoge las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021:
Hip\u00f3tesis actuariales (%)
2023
2022
2021
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Tipo de descuento
3,43 %
10,44 %
25,60 %
3,91 %
10,68 %
17,79 %
0,74 %
9,68 %
19,10 %
Tasa de crecimiento de salarios
\u2014
4,50 %
23,44 %
\u2014
4,50 %
15,86 %
\u2014
4,00 %
16,60 %
Tasa de crecimiento de las pensiones
\u2014
4,14 %
21,94 %
\u2014
4,41 %
14,36 %
\u2014
2,95 %
15,10 %
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
\u2014
8,04 %
26,14 %
\u2014
8,04 %
18,56 %
\u2014
7,00 %
19,30 %
Tablas de mortalidad
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
CSO2001
Para Espa\u00f1a, el tipo de descuento mostrado a 31 de diciembre de 2023, se corresponde con el tipo promedio ponderado, siendo los
tipos de descuento utilizados el 3,25 % y el 3,5 % en funci\u00f3n del tipo de compromiso.
Los tipos de descuento utilizados para actualizar los flujos futuros se han determinado tomando como referencia bonos corporativos
de alta calidad (ver Nota 2.2.12) de cada una de las divisas (zona euro para el caso de Espa\u00f1a y peso mexicano para M\u00e9xico) y bono
gubernamental en lira turca para el caso de Turqu\u00eda. El rendimiento esperado de los activos del Plan se corresponde con el tipo de
descuento establecido. Las edades de jubilaci\u00f3n para los compromisos se determinan a la primera fecha en la que se tenga derecho a
la jubilaci\u00f3n, la pactada contractualmente en el caso de las prejubilaciones o mediante la utilizaci\u00f3n de tasas de jubilaci\u00f3n.
Las variaciones de las principales hip\u00f3tesis pueden afectar al c\u00e1lculo de los compromisos. A continuaci\u00f3n, se muestra un cuadro de
sensibilidades con el efecto que producir\u00eda en las obligaciones una variaci\u00f3n en las hip\u00f3tesis principales:
An\u00e1lisis de sensibilidad (Millones de euros)
Variaci\u00f3n en
puntos b\u00e1sicos
2023
2022
2021
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Tipo de descuento
50
(265)
291
(321)
350
(282)
307
Tasa de crecimiento de salarios
50
4
(4)
1
(1)
2
(2)
Tasa de crecimiento de las pensiones
50
34
(32)
32
(39)
28
(26)
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
50
141
(126)
119
(106)
109
(98)
Incremento en la obligaci\u00f3n por a\u00f1o de
longevidad
134
\u2014
113
\u2014
170
\u2014
Las sensibilidades se han determinado a la fecha de los estados financieros consolidados, y se corresponden con la variaci\u00f3n
individual de cada una de las hip\u00f3tesis manteniendo constante el resto, por lo que excluyen posibles efectos combinados.
Adem\u00e1s de los compromisos anteriores, el Grupo mantiene otras retribuciones a largo plazo de menor relevancia econ\u00f3mica, que
mayoritariamente corresponden a excedencias y premios por antig\u00fcedad consistentes en la entrega de una cuant\u00eda establecida o
unos d\u00edas de vacaciones que se disfrutar\u00e1n cuando los empleados cumplan un determinado n\u00famero de a\u00f1os de prestaci\u00f3n de
servicios efectivos. Adicionalmente, en el a\u00f1o 2021 inclu\u00eda un fondo relacionado con el procedimiento de despido colectivo que se
llev\u00f3 a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos
ascend\u00eda a 435, 466 y 632 millones de euros, respectivamente. Los anteriores importes se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24).
Compromisos post-empleo y otras obligaciones similares
Los compromisos corresponden mayoritariamente a pensiones en pago determinadas en base al salario y a los a\u00f1os de servicio. En la
mayor parte de los planes, los pagos se originan por jubilaci\u00f3n, fallecimiento e incapacidad laboral del empleado.
A dicionalmente, existen compromisos con el personal prejubilado de sociedades espa\u00f1olas del Grupo. Estos compromisos incluyen
tanto las retribuciones como las aportaciones a los fondos externos de pensiones a pagar durante el periodo de prejubilaci\u00f3n. A 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos ascend\u00eda a 412 , 606 y 952 millones de euros, respectivamente.
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para el ejercicio 2023 es el siguiente:
Compromisos post-empleo 2023 (Millones de euros)
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida
Saldo inicial
2.546
985
418
318
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
90
108
50
11
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
156
161
(4)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(402)
(102)
(68)
(14)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(75)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
114
(162)
4
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(21)
\u2014
Saldo al final
2.310
1.269
435
247
Del que: Obligaciones no causadas
64
Del que: Obligaciones causadas
2.246
Activos del plan
Saldo inicial
147
853
315
293
Coste de servicios corriente
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gastos o ingresos por intereses
5
91
41
9
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
37
23
29
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
\u2014
(19)
129
(25)
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
(19)
129
(25)
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prestaciones pagadas
(23)
(102)
(25)
(12)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(74)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
99
(122)
3
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
Saldo al final
129
958
363
224
Obligaci\u00f3n (activo) neto
Saldo inicial
2.399
132
103
25
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
85
17
8
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(37)
(23)
(29)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
175
32
21
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
19
(129)
25
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(379)
\u2014
(43)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
15
(40)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(14)
\u2014
Saldo al final
2.181
311
72
23
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El movimiento neto de los compromisos para los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Compromisos post-empleo (Millones de euros)
2022: Obligaci\u00f3n (activo) neto
2021: Obligaci\u00f3n (activo) neto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Saldo inicial
3.464
124
63
24
4.039
28
85
27
Coste de servicios corriente
4
7
13
3
5
5
16
3
Gastos o ingresos por intereses
51
14
10
4
20
1
9
1
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(41)
(22)
(3)
11
(2)
(11)
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
1
2
3
75
\u2014
2
2
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(643)
152
62
(1)
(98)
128
10
(5)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
34
45
(104)
121
8
49
(11)
19
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(37)
8
\u2014
(4)
\u2014
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
(643)
73
82
(132)
(61)
84
(18)
(7)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(34)
34
122
2
(45)
(2)
39
(15)
Prestaciones pagadas
(484)
\u2014
(6)
(1)
(599)
(1)
(6)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
(139)
\u2014
\u2014
\u2014
(40)
\u2014
(2)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
13
(18)
(3)
\u2014
5
(43)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
7
\u2014
\u2014
\u2014
12
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
2.399
132
103
25
3.464
124
63
24
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
En Espa\u00f1a, la normativa establece que los compromisos por pensiones de jubilaci\u00f3n y fallecimiento deben estar cubiertos mediante
un Plan de Pensiones o mediante p\u00f3lizas de Seguros.
En las sociedades espa\u00f1olas estos compromisos se encuentran asegurados mediante p\u00f3lizas que cumplen los requisitos
establecidos por la normativa contable en cuanto a la no recuperabilidad de las aportaciones. No obstante, una parte significativa de
los aseguramientos se ha realizado con BBVA Seguros, compa\u00f1\u00eda que es parte vinculada de BBVA y consolida en los estados
financieros consolidados, por lo que no pueden considerarse \u201cActivos del plan\u201d seg\u00fan la NIC 19. Por este motivo, los compromisos
asegurados se encuentran \u00edntegramente registrados en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24), recogiendo en el activo consolidado las clases de
activos financieros relacionados con los que cuenta la aseguradora, clasificados en funci\u00f3n del instrumento financiero que
corresponda. El importe de estos activos separados asciende a 1.631 millones de euros a 31 de diciembre 2023 (1.656 y 2.326
millones de euros, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) y suponen derechos directos de los empleados asegurados
que permanecen en los balances consolidados adjuntos, encontr\u00e1ndose por tanto financiados los compromisos.
Adicionalmente existen compromisos en p\u00f3lizas de seguros con compa\u00f1\u00edas aseguradoras no vinculadas al Grupo, que se presentan
en los balances consolidados adjuntos por el importe neto entre la cuant\u00eda de los compromisos menos los activos afectos a los
mismos. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la valoraci\u00f3n de los activos afectos a los mencionados contratos de seguro (por
importe de 130, 147 y 206 millones de euros, respectivamente) se corresponde con el importe de los compromisos a cubrir, no
figurando, por tanto, ning\u00fan importe por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Las pensiones para empleados de BBVA se pagan desde las compa\u00f1\u00edas aseguradoras con las que BBVA ha realizado los
aseguramientos y a las que ha pagado la totalidad de las primas. Dichas primas se establecen por las compa\u00f1\u00edas aseguradoras
utilizando t\u00e9cnicas de cashflow matching que permitan pagar las prestaciones cuando estas sean exigibles, garantizando tanto los
riesgos actuariales como los relativos a tipos de inter\u00e9s.
En M\u00e9xico existe un plan de prestaci\u00f3n definida para algunos empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2001. Los empleados
cuyo ingreso ha sido posterior, cuentan con un plan de aportaci\u00f3n definida. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de las pensiones.
En 2008, el gobierno turco aprob\u00f3 una ley para unificar los diferentes sistemas de pensiones existentes bajo un \u00fanico paraguas de
Seguridad Social, y que prev\u00e9 el trasvase a la misma de los diferentes fondos constituidos. En esta situaci\u00f3n se encuentra parte del
sector financiero, que mantiene dichos compromisos de pensiones gestionados a trav\u00e9s de fondos de pensiones externos
(fundaciones) establecidas para tal fin.
La fundaci\u00f3n que mantiene los activos y pasivos correspondientes a los empleados de Garanti BBVA en Turqu\u00eda, de acuerdo a los
requisitos exigidos por la normativa local, tiene registrada una obligaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 por importe de 193 millones de
euros pendiente de trasvase futuro a la Seguridad Social. Adicionalmente Garanti BBVA tiene constituido un plan de pensiones de
prestaci\u00f3n definida para los empleados, complementario a las prestaciones otorgadas por la seguridad social, que se encuentra
reflejado en el balance consolidado.
Compromisos por planes m\u00e9dicos
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se detalla a
continuaci\u00f3n:
Compromisos m\u00e9dicos (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
1.562
1.484
77
Coste de servicios corriente
20
\u2014
20
19
\u2014
19
24
\u2014
24
Gastos o ingresos por intereses
167
165
2
144
157
(14)
131
129
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
17
(17)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
28
\u2014
28
(5)
\u2014
(5)
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(5)
(17)
12
(215)
(144)
(71)
(377)
(119)
(257)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
(17)
17
\u2014
(144)
144
\u2014
(119)
119
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(70)
\u2014
(70)
\u2014
\u2014
\u2014
(115)
\u2014
(115)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
56
\u2014
56
(191)
\u2014
(191)
(257)
\u2014
(257)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
8
\u2014
8
(23)
\u2014
(23)
(4)
\u2014
(4)
Prestaciones pagadas
(70)
(70)
\u2014
(60)
(60)
\u2014
(49)
(48)
\u2014
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(139)
139
\u2014
(39)
39
Variaciones por tipos de cambio
168
173
(5)
155
167
(11)
90
86
4
Otros movimientos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
1.728
1.744
(16)
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea de \"Gastos o ingresos por intereses\".
En M\u00e9xico existen planes m\u00e9dicos para los empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2007. Los empleados contratados
posteriormente cuentan con p\u00f3lizas de seguros de salud. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local y a la pol\u00edtica del Grupo, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de estas coberturas.
En Turqu\u00eda la cobertura de Salud correspondiente a los empleados se viene otorgando a trav\u00e9s de una fundaci\u00f3n colaboradora del
Sistema de Seguridad Social, si bien, est\u00e1 legalmente prevista la unificaci\u00f3n futura de los diversos sistemas existentes en la propia
Seguridad Social.
La valoraci\u00f3n de estos compromisos, as\u00ed como su reflejo contable, se realiza de igual forma que los compromisos por pensiones.
Distribuci\u00f3n esperada de pagos
La estimaci\u00f3n de pagos al 31 de diciembre de 2023 de las distintas prestaciones para el conjunto de sociedades en Espa\u00f1a, M\u00e9xico y
Turqu\u00eda para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os es la siguiente:
Prestaciones esperadas a pagar (Millones de euros)
2024
2025
2026
2027
2028
2029 - 2033
Compromisos en Espa\u00f1a
477
325
279
242
210
697
Compromisos en M\u00e9xico
206
216
226
236
246
1.409
Compromisos en Turqu\u00eda
17
16
19
22
27
272
Total
699
557
524
500
484
2.378
Activos afectos
Las sociedades del Grupo mantienen fondos externos con activos que financian la mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida
del Grupo. El Grupo, de acuerdo a lo que establece la regulaci\u00f3n local, mantiene ciertos compromisos en fondos internos, que
principalmente se corresponden con prejubilaciones.
Son activos del plan afectos a los compromisos, aquellos activos con los que se liquidar\u00e1n directamente las obligaciones asumidas y
re\u00fanen las siguientes condiciones: no son propiedad de entidades del Grupo, s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para atender los pagos por
retribuciones post-empleo y no pueden retornar al Grupo BBVA.
Para gestionar los activos relacionados con los compromisos de prestaci\u00f3n definida en todos los pa\u00edses, el Grupo BBVA tiene
establecidas unas pol\u00edticas de inversi\u00f3n dise\u00f1adas de acuerdo a los criterios de prudencia y dirigidas a minimizar los riesgos
financieros.
La pol\u00edtica de inversi\u00f3n de los planes tiene como principio la inversi\u00f3n en activos seguros y diversificados, acordes con los
vencimientos de los compromisos que permitan, junto con las aportaciones realizadas, pagar las prestaciones cuando sean exigibles
y mitigar los riesgos existentes en los planes.
En aquellos pa\u00edses con activos asociados a los planes en forma de fondos de pensiones, la estrategia de inversi\u00f3n se gestiona de
manera acorde a la regulaci\u00f3n local existente. Para el establecimiento de la asignaci\u00f3n de activos espec\u00edficos se considera tanto la
situaci\u00f3n presente de los mercados como el perfil de riesgo de los activos y su posible evoluci\u00f3n futura. En todos los casos, BBVA
considera para su selecci\u00f3n que los activos sean acordes con el vencimiento de los compromisos y con sus necesidades de liquidez a
corto plazo.
Los riesgos asociados a los compromisos son los mismos que pueden originar un d\u00e9ficit en los activos afectos por diversos factores
como una ca\u00edda en el valor de mercado de las inversiones, o un incremento del tipo de inter\u00e9s a largo plazo que disminuya el valor de
los t\u00edtulos a plazo fijo; un empeoramiento de la econom\u00eda que lleve a m\u00e1s fallidos y rebajas en la calificaci\u00f3n crediticia.
En el cuadro adjunto se detalla la composici\u00f3n por categor\u00eda de activos mantenidos por las principales sociedades del Grupo, a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Composici\u00f3n de los activos de los planes (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Valores garantizados por activos
\u2014
\u2014
\u2014
Deuda estructurada
\u2014
\u2014
\u2014
Contratos de seguros
21
183
148
Total
2.924
2.622
2.566
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Adicionalmente, existen activos afectos a contratos de seguros en Espa\u00f1a y a una fundaci\u00f3n en Turqu\u00eda, tal como se ha mencionado
anteriormente.
El siguiente cuadro desglosa a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 la inversi\u00f3n en mercados cotizados (Nivel 1):
Inversi\u00f3n en mercados cotizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Total
2.904
2.439
2.418
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
El resto de activos se encuentran invertidos principalmente en activos de Nivel 2 de acuerdo a la clasificaci\u00f3n establecida en NIIF 13
(principalmente p\u00f3lizas de seguros). A 31 de diciembre de 2023, casi la totalidad de los activos afectos a los compromisos con
empleados correspond\u00edan a valores de renta fija.
Planes de aportaci\u00f3n definida
Algunas sociedades del Grupo cuentan con planes de aportaci\u00f3n definida, permitiendo en algunos casos que los empleados realicen
aportaciones que posteriormente complementa la sociedad.
Dichas contribuciones representan un gasto del ejercicio en el momento en que se devengan, suponiendo un cargo a las cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas del ejercicio correspondiente y, por tanto, no constituyen un pasivo en los balances consolidados
adjuntos (ver Nota 44.1).
Gastos de personal
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos de personal (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Sueldos y salarios
5.068
4.310
3.933
Seguridad Social
834
708
668
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
25
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
25
49
42
49
Otros gastos de personal
440
454
325
Total
6.530
5.601
5.046
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Remuneraciones basadas en acciones
Los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, correspondientes a los planes de remuneraciones basados en acciones en vigor en
cada ejercicio, han ascendido a 24, 32 y 33 millones de euros, respectivamente. Dichos importes se registraron con contrapartida en
el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otros elementos de patrimonio neto\u201d de los balances consolidados adjuntos, neto del correspondiente
efecto fiscal.
A continuaci\u00f3n, se describen las caracter\u00edsticas de los planes de remuneraciones basados en acciones del Grupo.
Retribuci\u00f3n variable en acciones
BBVA cuenta con un esquema de remuneraci\u00f3n espec\u00edfico aplicable a aquellos empleados cuyas actividades profesionales inciden de
manera significativa en el perfil de riesgo de BBVA y/o de su Grupo (en adelante, \u201cColectivo Identificado\u201d) que implica la entrega de
acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA, dise\u00f1ado en el marco de lo establecido en la normativa aplicable a las
entidades de cr\u00e9dito y considerando las mejores pr\u00e1cticas y recomendaciones a nivel local e internacional en esta materia.
As\u00ed pues, de conformidad con las pol\u00edticas de remuneraciones aplicables, la retribuci\u00f3n variable de los miembros del Colectivo
Identificado queda sometida, principalmente, a las siguientes reglas:
\u2013 La Retribuci\u00f3n Variable Anual de los miembros del Colectivo Identificado correspondiente a cada ejercicio no se generar\u00e1, o
se ver\u00e1 reducida en su generaci\u00f3n, en caso de no alcanzarse un determinado nivel de beneficios y ratio de capital.
\u2013 Como m\u00e1ximo, el 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado con retribuciones
variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y el 60% para el resto del Colectivo
Identificado (la \u201cParte Inicial\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable Anual) se consolidar\u00e1 y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para
ello, como regla general, en el primer trimestre del ejercicio siguiente al que la Retribuci\u00f3n Variable Anual corresponda.
\u2013 El importe restante, y al menos un 60% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual para aquellos miembros del Colectivo Identificado
con retribuciones variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, y un 40% para el
resto del Colectivo Identificado, se diferir\u00e1 durante un per\u00edodo de 4 a\u00f1os (la \u201cParte Diferida\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual). No obstante lo anterior, para los miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA el periodo de diferimiento ser\u00e1 de 5 a\u00f1os.
En ambos casos, la Parte Diferida se abonar\u00e1, de darse las condiciones para ello, una vez transcurrido cada uno de los a\u00f1os
de diferimiento y no se abonar\u00e1 m\u00e1s r\u00e1pidamente que de manera proporcional.
\u2013 Tanto la Parte Inicial como la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado se
abonar\u00e1 un 50% en efectivo y un 50% en acciones de BBVA o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA. Para los
miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, la Parte Diferida, se abonar\u00e1 un 40% en efectivo y un 60% en acciones de BBVA y/
o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA.
\u2013 Las acciones o instrumentos recibidos en concepto de Retribuci\u00f3n Variable Anual ser\u00e1n indisponibles durante un a\u00f1o desde
su entrega. Lo anterior no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a las acciones que proceda enajenar, en su caso, para hacer frente a las
obligaciones fiscales derivadas de la entrega de las acciones y/o instrumentos.
\u2013 La Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual estar\u00e1 sometida a posibles ajustes ex post por riesgo, de tal forma que no
se consolidar\u00e1 o podr\u00e1 verse reducida, en caso de que no se alcancen unos determinados umbrales de capital y liquidez.
\u2013 Hasta el 100% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado correspondiente a cada
ejercicio, tanto en efectivo como en acciones o instrumentos, estar\u00e1 sometida a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n
variable (malus) y de recuperaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable ya satisfecha (clawback), que estar\u00e1n vigentes durante el
periodo de diferimiento y de indisponibilidad y, que resultar\u00e1n aplicables en caso de producirse determinadas
circunstancias recogidas en las pol\u00edticas de remuneraciones.
\u2013 Las cantidades en efectivo de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual que finalmente consoliden, ser\u00e1n objeto de
actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de precios, o cualesquiera
otros criterios establezca a tal efecto el Consejo de Administraci\u00f3n con la misma finalidad.
\u2013 Los miembros del Colectivo Identificado no podr\u00e1n utilizar estrategias personales de cobertura o seguros relacionados con
la Retribuci\u00f3n Variable Anual y la responsabilidad que menoscaben los efectos de alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los
riesgos.
\u2013 En el caso de que los miembros del Colectivo Identificado tuvieran derecho a percibir, cualquier otro concepto retributivo,
distinto de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que tuviera la consideraci\u00f3n de remuneraci\u00f3n variable, dicha remuneraci\u00f3n
variable estar\u00e1 sujeta a las reglas de generaci\u00f3n, concesi\u00f3n, consolidaci\u00f3n y pago que le sean aplicables de acuerdo con la
configuraci\u00f3n del propio elemento retributivo y con su naturaleza.
\u2013 La remuneraci\u00f3n variable del Colectivo Identificado correspondiente a un ejercicio (entendida como la suma de todas las
remuneraciones de car\u00e1cter variable) estar\u00e1 limitado a un importe m\u00e1ximo del 100% del elemento fijo (entendido como la
suma de todas las remuneraciones de car\u00e1cter fijo) de la remuneraci\u00f3n total, salvo que la Junta General de Accionistas de
BBVA acuerde elevar dicho porcentaje hasta un m\u00e1ximo del 200%.
\u2013 A estos efectos, la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 acord\u00f3 elevar el nivel m\u00e1ximo
de retribuci\u00f3n variable de hasta el 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, a un determinado n\u00famero de
miembros del Colectivo Identificado, en los t\u00e9rminos que se indican en el informe emitido a estos efectos por el Consejo de
Administraci\u00f3n de BBVA en fecha 09 de febrero de 2023.
En el ejercicio 2023, este esquema de remuneraci\u00f3n queda recogido en las siguientes pol\u00edticas de remuneraciones:
\u2013 Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de marzo de 2023,
de aplicaci\u00f3n a los empleados y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA (excluyendo a los consejeros ejecutivos de BBVA) y
de las sociedades que conforman su Grupo sobre las cuales BBVA tenga control sobre su gesti\u00f3n. Esta pol\u00edtica recoge en un
cap\u00edtulo espec\u00edfico las particularidades aplicables al Colectivo Identificado, en el que se incluye la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA, aprobada por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada
el 17 de marzo de 2023, de aplicaci\u00f3n a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA. El sistema de remuneraci\u00f3n
de los consejeros ejecutivos se corresponde, con car\u00e1cter general, con el aplicable a los miembros del Colectivo
Identificado, incorporando ciertas especificidades propias, derivadas de su condici\u00f3n de consejeros.
En 2023 se ha realizado la entrega de acciones a los miembros del Colectivo Identificado derivada de la liquidaci\u00f3n de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022 y de retribuciones variables diferidas de ejercicios anteriores, las cuales est\u00e1n sometidas a las reglas
de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas aplicables en el ejercicio al que corresponden.
As\u00ed pues, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2022, durante el ejercicio 2023, se han entregado un total
de 3.305.980 acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA correspondientes a la Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022, en su mayor\u00eda, y a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
Por otro lado, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2017, durante el ejercicio 2023 se ha entregado un
total de 106.072 acciones de BBVA correspondientes al tercer y \u00faltimo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2017 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
Adicionalmente, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2018, durante el ejercicio 2023 se han entregado
un total de 147.871 acciones de BBVA correspondientes al segundo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2018 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
De igual forma, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2019, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 4.348.742 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2019 de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y a la totalidad de la Parte
Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2019 del resto del Colectivo Identificado, as\u00ed como a otros componentes
variables de la remuneraci\u00f3n.
Por \u00faltimo, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2021, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 740.382 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2021 del Colectivo Identificado, entre los que se incluyen los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta
Direcci\u00f3n de BBVA, as\u00ed como a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
En el caso de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA que ten\u00edan tal condici\u00f3n a 31 de diciembre
de 2023, la informaci\u00f3n detallada sobre las acciones entregadas se incluye en la Nota 54.
Por \u00faltimo, en cumplimiento con la regulaci\u00f3n local de Portugal y Brasil, BBVA IFIC y BBVA Brasil Banco de Investimento han
identificado (a nivel individual, respectivamente) a un colectivo en estas \u00e1reas geogr\u00e1ficas cuya retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 sujeta
a determinadas reglas espec\u00edficas de liquidaci\u00f3n y pago recogidas en sus respectivas pol\u00edticas de remuneraciones, en particular:
\u2013 Un porcentaje de la retribuci\u00f3n variable anual queda sujeto a un diferimiento de tres a\u00f1os que se pagar\u00e1 por tercios a lo
largo de dicho periodo.
\u2013 Un 50% de la retribuci\u00f3n variable anual, tanto de la parte inicial como de la parte diferida, se fijar\u00e1 en acciones de BBVA.
\u2013 En BBVA IFIC la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual podr\u00e1 verse reducida, pero nunca incrementada, en funci\u00f3n
del resultado de indicadores de evaluaci\u00f3n plurianual. Las cantidades en efectivo de la parte diferida que finalmente se
abonen ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de
precios.
\u2013 En BBVA Brasil Banco de Investimento, tanto las cantidades en efectivo como las cantidades en acciones de la parte
diferida de la retribuci\u00f3n variable anual ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n que se entregar\u00e1 en efectivo.
De acuerdo al esquema retributivo se\u00f1alado, durante el ejercicio 2023 se ha entregado al colectivo de BBVA Brasil Banco de
Investimento un total de 8.243 acciones de BBVA correspondientes a la parte inicial de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Con respecto al colectivo de BBVA IFIC, cabe se\u00f1alar que a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022 le ha sido de aplicaci\u00f3n la
excepci\u00f3n prevista en la pol\u00edtica retributiva de dicho ejercicio correspondiente al pago en acciones, en l\u00ednea con lo establecido por la
regulaci\u00f3n en vigor. Por ese motivo, durante el ejercicio 2023 no se han entregado acciones de BBVA al colectivo de BBVA IFIC
correspondientes a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2023 se ha entregado a este colectivo de BBVA IFIC y de BBVA Brasil Banco de Investimento un
total de 4.842 acciones de BBVA correspondientes al primer tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio
2021 y 795 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil); un total de 3.517 acciones de BBVA
correspondientes al segundo tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual 2020 y 889 euros en concepto de actualizaci\u00f3n
(por las acciones entregadas en Brasil); y un total de 4.422 acciones de BBVA correspondientes al \u00faltimo tercio de la parte diferida de
la retribuci\u00f3n variable anual 2019 y 1.347 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil).
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Como se describe en la Nota 2.2.13, las entidades del Grupo tienen asumidos compromisos con los empleados que incluyen
retribuciones a corto plazo (ver Nota 44.1), planes de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida (ver Glosario), compromisos por
planes m\u00e9dicos con sus empleados, as\u00ed como otras retribuciones a largo plazo.
El Grupo financia planes de aportaci\u00f3n definida para la mayor\u00eda de los empleados en activo, siendo los m\u00e1s significativos los planes
existentes en Espa\u00f1a y M\u00e9xico. La mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida corresponden a personal jubilado, los cuales se
encuentran cerrados a nuevas incorporaciones, siendo Espa\u00f1a, M\u00e9xico y Turqu\u00eda los pa\u00edses que concentran la mayor parte de
compromisos. El Grupo tambi\u00e9n mantiene en M\u00e9xico compromisos por planes m\u00e9dicos para un colectivo cerrado de empleados y
familiares, tanto para el periodo activo como una vez jubilado.
El desglose de los pasivos registrados en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, que corresponden
\u00fanicamente a los compromisos de prestaci\u00f3n definida, se muestra a continuaci\u00f3n:
Pasivo (activo) neto en el balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Obligaciones por pensiones
3.849
3.661
4.218
Obligaciones por prejubilaciones
412
606
952
Obligaciones por planes m\u00e9dicos
1.728
1.448
1.377
Otras retribuciones a largo plazo
435
466
632
Total obligaciones
6.424
6.181
7.180
Activos afectos a planes por pensiones
1.675
1.608
1.494
Activos afectos a planes m\u00e9dicos
1.744
1.476
1.494
Total activos afectos \u207d\u00b9\u207e
3.419
3.084
2.988
Total pasivo / activo neto
3.006
3.097
4.193
De los que: Activos netos en el balance consolidado (2)
\u2014
(1)
(15)
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por obligaciones por
pensiones, prejubilaciones y planes m\u00e9dicos (3)
24
2.571
2.632
3.576
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por otras retribuciones a
largo plazo
24
435
466
632
(1) Para Turqu\u00eda, la fundaci\u00f3n que gestiona los compromisos mantiene un activo adicional de 153 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 que no ha sido reflejado en las
Cuentas Anuales consolidadas, de acuerdo con la normativa NIIF-UE sobre el l\u00edmite del activo, ya que, si bien puede ser utilizado para rebajar futuras contribuciones para
pensiones, no puede ser recuperado de forma inmediata.
(2) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Otros activos\" de los balances consolidados (ver Nota 20).
(3) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Provisiones- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\" de los balances consolidados.
A continuaci\u00f3n, se presentan los costes registrados por compromisos post-empleo en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021:
Efectos en cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Ingresos y gastos por intereses
133
75
37
Gastos por intereses
444
342
257
Ingresos por intereses y otros ingresos similares
(311)
(267)
(220)
Gastos de personal
188
130
120
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
44.1
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
44.1
49
42
49
Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones
46
31
(89)
61
Coste por prejubilaciones del ejercicio
\u2014
\u2014
100
Coste de servicios pasados
36
34
(28)
P\u00e9rdidas / ganancias actuariales \u207d\u00b2\u207e
(7)
(126)
(16)
Resto de provisiones
2
3
6
Total efecto en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas: cargos
(abonos)
352
116
218
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponden a las mediciones de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por prejubilaciones y otras retribuciones a largo plazo que se registran con cargo a
resultados (ver Nota 2.2.12).
Los costes registrados por compromisos post-empleo en el patrimonio neto consolidados corresponden a la actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por compromisos por pensiones y planes m\u00e9dicos antes de su
efecto fiscal de los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se muestran a continuaci\u00f3n:
Efectos en el patrimonio neto consolidado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
302
(363)
52
Planes m\u00e9dicos de prestaci\u00f3n definida
12
(71)
(257)
Total efecto en el patrimonio neto consolidado: cargos (abonos)
314
(433)
(206)
En el ejercicio 2023, el importe agregado de dicha partida supuso un cargo de 314 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, p\u00e9rdidas de 71 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 170 millones
de euros por los compromisos en M\u00e9xico. A los importes anteriores se a\u00f1aden otros efectos de experiencia actuarial en estas mismas
\u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2022, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 433 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 558 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 72
millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico. Los importes anteriores se compensan por otros efectos menores de experiencia
actuarial en estas mismas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2021, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 206 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 171 millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico, y 55 millones de euros
por los compromisos en Espa\u00f1a. Los importes anteriores se compensan por otras geograf\u00edas y efectos demogr\u00e1ficos y de
experiencia.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos incluidos en estos planes corresponden principalmente a personal jubilado o prejubilado del Grupo, a colectivos
cerrados de empleados a\u00fan en activo para el caso de jubilaci\u00f3n y a la mayor\u00eda de los empleados para los compromisos de incapacidad
laboral permanente y fallecimiento en activo. Para estos \u00faltimos, el Grupo desembolsa las primas exigidas para su total
aseguramiento. El movimiento de los compromisos para los ejercicios 2023 , 2022 y 2021 se detalla a continuaci\u00f3n:
.
Compromisos de prestaci\u00f3n definida (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
5.715
3.084
2.632
6.547
2.988
3.560
7.348
3.092
4.256
Coste de servicios corriente
52
\u2014
52
45
\u2014
45
53
\u2014
53
Gastos o ingresos por intereses
425
311
114
333
267
65
253
220
33
Aportaciones de los part\u00edcipes
10
10
\u2014
10
10
\u2014
5
5
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
106
(106)
\u2014
67
(67)
\u2014
4
(4)
Coste por servicios pasados (1)
36
\u2014
36
34
\u2014
34
75
\u2014
75
P\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales:
375
68
307
(741)
(240)
(501)
(406)
(184)
(223)
Por rendimientos de los
activos del plan (2)
\u2014
68
(68)
\u2014
(240)
240
\u2014
(184)
184
Por cambios en hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(86)
\u2014
(86)
(29)
\u2014
(29)
(121)
\u2014
(121)
Por cambios en hip\u00f3tesis
financieras
248
\u2014
248
(812)
\u2014
(812)
(259)
\u2014
(259)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales
212
\u2014
212
100
\u2014
100
(27)
\u2014
(27)
Prestaciones pagadas
(655)
(232)
(424)
(676)
(184)
(492)
(765)
(158)
(608)
Prestaciones pagadas
(liquidaciones)
(76)
(75)
(1)
(4)
(4)
\u2014
(1)
(1)
\u2014
Combinaciones de negocio y
desinversiones
(1)
\u2014
(1)
\u2014
\u2014
\u2014
(2)
1
(3)
Variaciones por tipos de cambio
124
153
(29)
161
180
(20)
(24)
8
(32)
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n
definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(15)
(7)
(8)
7
\u2014
7
13
\u2014
13
Saldo al final
5.989
3.419
2.571
5.715
3.084
2.631
6.547
2.988
3.560
Del que: Espa\u00f1a
2.310
129
2.181
2.546
147
2.399
3.670
206
3.464
Del que: M\u00e9xico
2.988
2.702
286
2.426
2.329
97
2.150
2.149
1
Del que: Estados Unidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Turqu\u00eda
435
363
72
418
315
103
272
209
63
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El saldo del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d del balance consolidado
adjunto a 31 de diciembre de 2023 incluye 210 millones de euros en concepto de compromisos por prestaciones post-empleo
mantenidos con anteriores miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n del Banco (ver Nota 54).
Los compromisos m\u00e1s relevantes se encuentran en Espa\u00f1a y M\u00e9xico y, en menor medida, Turqu\u00eda. El resto de compromisos se
localizan mayoritariamente en Portugal y en Am\u00e9rica del Sur. Excepto en aquellos pa\u00edses que as\u00ed lo establezca la normativa, todos los
planes se encuentran cerrados para los nuevos empleados, que a cambio disponen de planes de aportaci\u00f3n definida.
Tanto los costes como los valores actuales de los compromisos son determinados por actuarios cualificados independientes, que
realizan las valoraciones utilizando el m\u00e9todo de la \u201cunidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d. Con el fin de garantizar el buen gobierno de los
sistemas, el Grupo tiene establecidos Comit\u00e9s de compromisos donde participan diversas \u00e1reas de forma que se garantice la toma de
decisiones considerando todos los impactos que estos llevan asociados.
La siguiente tabla recoge las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021:
Hip\u00f3tesis actuariales (%)
2023
2022
2021
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Tipo de descuento
3,43 %
10,44 %
25,60 %
3,91 %
10,68 %
17,79 %
0,74 %
9,68 %
19,10 %
Tasa de crecimiento de salarios
\u2014
4,50 %
23,44 %
\u2014
4,50 %
15,86 %
\u2014
4,00 %
16,60 %
Tasa de crecimiento de las pensiones
\u2014
4,14 %
21,94 %
\u2014
4,41 %
14,36 %
\u2014
2,95 %
15,10 %
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
\u2014
8,04 %
26,14 %
\u2014
8,04 %
18,56 %
\u2014
7,00 %
19,30 %
Tablas de mortalidad
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
CSO2001
Para Espa\u00f1a, el tipo de descuento mostrado a 31 de diciembre de 2023, se corresponde con el tipo promedio ponderado, siendo los
tipos de descuento utilizados el 3,25 % y el 3,5 % en funci\u00f3n del tipo de compromiso.
Los tipos de descuento utilizados para actualizar los flujos futuros se han determinado tomando como referencia bonos corporativos
de alta calidad (ver Nota 2.2.12) de cada una de las divisas (zona euro para el caso de Espa\u00f1a y peso mexicano para M\u00e9xico) y bono
gubernamental en lira turca para el caso de Turqu\u00eda. El rendimiento esperado de los activos del Plan se corresponde con el tipo de
descuento establecido. Las edades de jubilaci\u00f3n para los compromisos se determinan a la primera fecha en la que se tenga derecho a
la jubilaci\u00f3n, la pactada contractualmente en el caso de las prejubilaciones o mediante la utilizaci\u00f3n de tasas de jubilaci\u00f3n.
Las variaciones de las principales hip\u00f3tesis pueden afectar al c\u00e1lculo de los compromisos. A continuaci\u00f3n, se muestra un cuadro de
sensibilidades con el efecto que producir\u00eda en las obligaciones una variaci\u00f3n en las hip\u00f3tesis principales:
An\u00e1lisis de sensibilidad (Millones de euros)
Variaci\u00f3n en
puntos b\u00e1sicos
2023
2022
2021
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Tipo de descuento
50
(265)
291
(321)
350
(282)
307
Tasa de crecimiento de salarios
50
4
(4)
1
(1)
2
(2)
Tasa de crecimiento de las pensiones
50
34
(32)
32
(39)
28
(26)
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
50
141
(126)
119
(106)
109
(98)
Incremento en la obligaci\u00f3n por a\u00f1o de
longevidad
134
\u2014
113
\u2014
170
\u2014
Las sensibilidades se han determinado a la fecha de los estados financieros consolidados, y se corresponden con la variaci\u00f3n
individual de cada una de las hip\u00f3tesis manteniendo constante el resto, por lo que excluyen posibles efectos combinados.
Adem\u00e1s de los compromisos anteriores, el Grupo mantiene otras retribuciones a largo plazo de menor relevancia econ\u00f3mica, que
mayoritariamente corresponden a excedencias y premios por antig\u00fcedad consistentes en la entrega de una cuant\u00eda establecida o
unos d\u00edas de vacaciones que se disfrutar\u00e1n cuando los empleados cumplan un determinado n\u00famero de a\u00f1os de prestaci\u00f3n de
servicios efectivos. Adicionalmente, en el a\u00f1o 2021 inclu\u00eda un fondo relacionado con el procedimiento de despido colectivo que se
llev\u00f3 a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos
ascend\u00eda a 435, 466 y 632 millones de euros, respectivamente. Los anteriores importes se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24).
Compromisos post-empleo y otras obligaciones similares
Los compromisos corresponden mayoritariamente a pensiones en pago determinadas en base al salario y a los a\u00f1os de servicio. En la
mayor parte de los planes, los pagos se originan por jubilaci\u00f3n, fallecimiento e incapacidad laboral del empleado.
A dicionalmente, existen compromisos con el personal prejubilado de sociedades espa\u00f1olas del Grupo. Estos compromisos incluyen
tanto las retribuciones como las aportaciones a los fondos externos de pensiones a pagar durante el periodo de prejubilaci\u00f3n. A 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos ascend\u00eda a 412 , 606 y 952 millones de euros, respectivamente.
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para el ejercicio 2023 es el siguiente:
Compromisos post-empleo 2023 (Millones de euros)
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida
Saldo inicial
2.546
985
418
318
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
90
108
50
11
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
156
161
(4)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(402)
(102)
(68)
(14)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(75)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
114
(162)
4
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(21)
\u2014
Saldo al final
2.310
1.269
435
247
Del que: Obligaciones no causadas
64
Del que: Obligaciones causadas
2.246
Activos del plan
Saldo inicial
147
853
315
293
Coste de servicios corriente
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gastos o ingresos por intereses
5
91
41
9
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
37
23
29
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
\u2014
(19)
129
(25)
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
(19)
129
(25)
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prestaciones pagadas
(23)
(102)
(25)
(12)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(74)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
99
(122)
3
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
Saldo al final
129
958
363
224
Obligaci\u00f3n (activo) neto
Saldo inicial
2.399
132
103
25
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
85
17
8
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(37)
(23)
(29)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
175
32
21
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
19
(129)
25
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(379)
\u2014
(43)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
15
(40)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(14)
\u2014
Saldo al final
2.181
311
72
23
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El movimiento neto de los compromisos para los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Compromisos post-empleo (Millones de euros)
2022: Obligaci\u00f3n (activo) neto
2021: Obligaci\u00f3n (activo) neto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Saldo inicial
3.464
124
63
24
4.039
28
85
27
Coste de servicios corriente
4
7
13
3
5
5
16
3
Gastos o ingresos por intereses
51
14
10
4
20
1
9
1
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(41)
(22)
(3)
11
(2)
(11)
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
1
2
3
75
\u2014
2
2
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(643)
152
62
(1)
(98)
128
10
(5)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
34
45
(104)
121
8
49
(11)
19
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(37)
8
\u2014
(4)
\u2014
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
(643)
73
82
(132)
(61)
84
(18)
(7)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(34)
34
122
2
(45)
(2)
39
(15)
Prestaciones pagadas
(484)
\u2014
(6)
(1)
(599)
(1)
(6)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
(139)
\u2014
\u2014
\u2014
(40)
\u2014
(2)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
13
(18)
(3)
\u2014
5
(43)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
7
\u2014
\u2014
\u2014
12
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
2.399
132
103
25
3.464
124
63
24
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
En Espa\u00f1a, la normativa establece que los compromisos por pensiones de jubilaci\u00f3n y fallecimiento deben estar cubiertos mediante
un Plan de Pensiones o mediante p\u00f3lizas de Seguros.
En las sociedades espa\u00f1olas estos compromisos se encuentran asegurados mediante p\u00f3lizas que cumplen los requisitos
establecidos por la normativa contable en cuanto a la no recuperabilidad de las aportaciones. No obstante, una parte significativa de
los aseguramientos se ha realizado con BBVA Seguros, compa\u00f1\u00eda que es parte vinculada de BBVA y consolida en los estados
financieros consolidados, por lo que no pueden considerarse \u201cActivos del plan\u201d seg\u00fan la NIC 19. Por este motivo, los compromisos
asegurados se encuentran \u00edntegramente registrados en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24), recogiendo en el activo consolidado las clases de
activos financieros relacionados con los que cuenta la aseguradora, clasificados en funci\u00f3n del instrumento financiero que
corresponda. El importe de estos activos separados asciende a 1.631 millones de euros a 31 de diciembre 2023 (1.656 y 2.326
millones de euros, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) y suponen derechos directos de los empleados asegurados
que permanecen en los balances consolidados adjuntos, encontr\u00e1ndose por tanto financiados los compromisos.
Adicionalmente existen compromisos en p\u00f3lizas de seguros con compa\u00f1\u00edas aseguradoras no vinculadas al Grupo, que se presentan
en los balances consolidados adjuntos por el importe neto entre la cuant\u00eda de los compromisos menos los activos afectos a los
mismos. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la valoraci\u00f3n de los activos afectos a los mencionados contratos de seguro (por
importe de 130, 147 y 206 millones de euros, respectivamente) se corresponde con el importe de los compromisos a cubrir, no
figurando, por tanto, ning\u00fan importe por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Las pensiones para empleados de BBVA se pagan desde las compa\u00f1\u00edas aseguradoras con las que BBVA ha realizado los
aseguramientos y a las que ha pagado la totalidad de las primas. Dichas primas se establecen por las compa\u00f1\u00edas aseguradoras
utilizando t\u00e9cnicas de cashflow matching que permitan pagar las prestaciones cuando estas sean exigibles, garantizando tanto los
riesgos actuariales como los relativos a tipos de inter\u00e9s.
En M\u00e9xico existe un plan de prestaci\u00f3n definida para algunos empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2001. Los empleados
cuyo ingreso ha sido posterior, cuentan con un plan de aportaci\u00f3n definida. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de las pensiones.
En 2008, el gobierno turco aprob\u00f3 una ley para unificar los diferentes sistemas de pensiones existentes bajo un \u00fanico paraguas de
Seguridad Social, y que prev\u00e9 el trasvase a la misma de los diferentes fondos constituidos. En esta situaci\u00f3n se encuentra parte del
sector financiero, que mantiene dichos compromisos de pensiones gestionados a trav\u00e9s de fondos de pensiones externos
(fundaciones) establecidas para tal fin.
La fundaci\u00f3n que mantiene los activos y pasivos correspondientes a los empleados de Garanti BBVA en Turqu\u00eda, de acuerdo a los
requisitos exigidos por la normativa local, tiene registrada una obligaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 por importe de 193 millones de
euros pendiente de trasvase futuro a la Seguridad Social. Adicionalmente Garanti BBVA tiene constituido un plan de pensiones de
prestaci\u00f3n definida para los empleados, complementario a las prestaciones otorgadas por la seguridad social, que se encuentra
reflejado en el balance consolidado.
Compromisos por planes m\u00e9dicos
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se detalla a
continuaci\u00f3n:
Compromisos m\u00e9dicos (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
1.562
1.484
77
Coste de servicios corriente
20
\u2014
20
19
\u2014
19
24
\u2014
24
Gastos o ingresos por intereses
167
165
2
144
157
(14)
131
129
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
17
(17)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
28
\u2014
28
(5)
\u2014
(5)
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(5)
(17)
12
(215)
(144)
(71)
(377)
(119)
(257)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
(17)
17
\u2014
(144)
144
\u2014
(119)
119
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(70)
\u2014
(70)
\u2014
\u2014
\u2014
(115)
\u2014
(115)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
56
\u2014
56
(191)
\u2014
(191)
(257)
\u2014
(257)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
8
\u2014
8
(23)
\u2014
(23)
(4)
\u2014
(4)
Prestaciones pagadas
(70)
(70)
\u2014
(60)
(60)
\u2014
(49)
(48)
\u2014
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(139)
139
\u2014
(39)
39
Variaciones por tipos de cambio
168
173
(5)
155
167
(11)
90
86
4
Otros movimientos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
1.728
1.744
(16)
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea de \"Gastos o ingresos por intereses\".
En M\u00e9xico existen planes m\u00e9dicos para los empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2007. Los empleados contratados
posteriormente cuentan con p\u00f3lizas de seguros de salud. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local y a la pol\u00edtica del Grupo, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de estas coberturas.
En Turqu\u00eda la cobertura de Salud correspondiente a los empleados se viene otorgando a trav\u00e9s de una fundaci\u00f3n colaboradora del
Sistema de Seguridad Social, si bien, est\u00e1 legalmente prevista la unificaci\u00f3n futura de los diversos sistemas existentes en la propia
Seguridad Social.
La valoraci\u00f3n de estos compromisos, as\u00ed como su reflejo contable, se realiza de igual forma que los compromisos por pensiones.
Distribuci\u00f3n esperada de pagos
La estimaci\u00f3n de pagos al 31 de diciembre de 2023 de las distintas prestaciones para el conjunto de sociedades en Espa\u00f1a, M\u00e9xico y
Turqu\u00eda para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os es la siguiente:
Prestaciones esperadas a pagar (Millones de euros)
2024
2025
2026
2027
2028
2029 - 2033
Compromisos en Espa\u00f1a
477
325
279
242
210
697
Compromisos en M\u00e9xico
206
216
226
236
246
1.409
Compromisos en Turqu\u00eda
17
16
19
22
27
272
Total
699
557
524
500
484
2.378
Activos afectos
Las sociedades del Grupo mantienen fondos externos con activos que financian la mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida
del Grupo. El Grupo, de acuerdo a lo que establece la regulaci\u00f3n local, mantiene ciertos compromisos en fondos internos, que
principalmente se corresponden con prejubilaciones.
Son activos del plan afectos a los compromisos, aquellos activos con los que se liquidar\u00e1n directamente las obligaciones asumidas y
re\u00fanen las siguientes condiciones: no son propiedad de entidades del Grupo, s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para atender los pagos por
retribuciones post-empleo y no pueden retornar al Grupo BBVA.
Para gestionar los activos relacionados con los compromisos de prestaci\u00f3n definida en todos los pa\u00edses, el Grupo BBVA tiene
establecidas unas pol\u00edticas de inversi\u00f3n dise\u00f1adas de acuerdo a los criterios de prudencia y dirigidas a minimizar los riesgos
financieros.
La pol\u00edtica de inversi\u00f3n de los planes tiene como principio la inversi\u00f3n en activos seguros y diversificados, acordes con los
vencimientos de los compromisos que permitan, junto con las aportaciones realizadas, pagar las prestaciones cuando sean exigibles
y mitigar los riesgos existentes en los planes.
En aquellos pa\u00edses con activos asociados a los planes en forma de fondos de pensiones, la estrategia de inversi\u00f3n se gestiona de
manera acorde a la regulaci\u00f3n local existente. Para el establecimiento de la asignaci\u00f3n de activos espec\u00edficos se considera tanto la
situaci\u00f3n presente de los mercados como el perfil de riesgo de los activos y su posible evoluci\u00f3n futura. En todos los casos, BBVA
considera para su selecci\u00f3n que los activos sean acordes con el vencimiento de los compromisos y con sus necesidades de liquidez a
corto plazo.
Los riesgos asociados a los compromisos son los mismos que pueden originar un d\u00e9ficit en los activos afectos por diversos factores
como una ca\u00edda en el valor de mercado de las inversiones, o un incremento del tipo de inter\u00e9s a largo plazo que disminuya el valor de
los t\u00edtulos a plazo fijo; un empeoramiento de la econom\u00eda que lleve a m\u00e1s fallidos y rebajas en la calificaci\u00f3n crediticia.
En el cuadro adjunto se detalla la composici\u00f3n por categor\u00eda de activos mantenidos por las principales sociedades del Grupo, a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Composici\u00f3n de los activos de los planes (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Valores garantizados por activos
\u2014
\u2014
\u2014
Deuda estructurada
\u2014
\u2014
\u2014
Contratos de seguros
21
183
148
Total
2.924
2.622
2.566
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Adicionalmente, existen activos afectos a contratos de seguros en Espa\u00f1a y a una fundaci\u00f3n en Turqu\u00eda, tal como se ha mencionado
anteriormente.
El siguiente cuadro desglosa a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 la inversi\u00f3n en mercados cotizados (Nivel 1):
Inversi\u00f3n en mercados cotizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Total
2.904
2.439
2.418
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
El resto de activos se encuentran invertidos principalmente en activos de Nivel 2 de acuerdo a la clasificaci\u00f3n establecida en NIIF 13
(principalmente p\u00f3lizas de seguros). A 31 de diciembre de 2023, casi la totalidad de los activos afectos a los compromisos con
empleados correspond\u00edan a valores de renta fija.
Planes de aportaci\u00f3n definida
Algunas sociedades del Grupo cuentan con planes de aportaci\u00f3n definida, permitiendo en algunos casos que los empleados realicen
aportaciones que posteriormente complementa la sociedad.
Dichas contribuciones representan un gasto del ejercicio en el momento en que se devengan, suponiendo un cargo a las cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas del ejercicio correspondiente y, por tanto, no constituyen un pasivo en los balances consolidados
adjuntos (ver Nota 44.1).
Compromisos y garant\u00edas concedidas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados adjuntos es:
Compromisos y garant\u00edas concedidas (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
7.2.2
152.868
136.920
119.618
De los cuales: deteriorados
165
177
171
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones p\u00fablicas
3.115
3.031
3.483
Entidades de cr\u00e9dito
15.595
15.407
16.085
Otras sociedades financieras
7.063
5.895
4.583
Sociedades no financieras
71.303
68.120
59.475
Hogares
55.791
44.467
35.991
Garant\u00edas financieras concedidas
7.2.2
18.839
16.511
11.720
De las cuales: deteriorados (1)
229
281
245
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones p\u00fablicas
74
96
162
Entidades de cr\u00e9dito
978
475
312
Otras sociedades financieras
2.177
1.263
1.026
Sociedades no financieras
15.460
14.541
10.039
Hogares
150
135
181
Otros compromisos concedidos
7.2.2
42.577
39.137
34.604
De las cuales: deteriorados (1)
636
689
541
Bancos centrales
\u2014
\u2014
2
Administraciones p\u00fablicas
327
215
212
Entidades de cr\u00e9dito
3.607
4.134
4.266
Otras sociedades financieras
1.837
1.758
1.753
Sociedades no financieras
36.681
32.858
28.224
Hogares
125
171
147
Total
7.2.2
214.283
192.568
165.941
(1) Las garant\u00edas concedidas deterioradas ascienden a 865, 970, y 786 m illones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 respectivamente.
Los importes registrados en el pasivo del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 para los compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos ascendieron a 277, 190 y 303; y 243, 175 y 353
millones de euros, respectivamente (ver Nota 24).
Una parte significativa de los anteriores importes llegar\u00e1 a su vencimiento sin que se materialice ninguna obligaci\u00f3n de pago para las
sociedades consolidadas, por lo que el saldo conjunto de estos compromisos no puede ser considerado como una necesidad futura
real de financiaci\u00f3n o liquidez a conceder a terceros por el Grupo BBVA.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, ninguna sociedad del Grupo BBVA ha garantizado emisiones de valores representativos de
deuda emitidas por entidades asociadas, negocios conjuntos o entidades ajenas al Grupo.
Otros activos y pasivos contingentes
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 no exist\u00edan activos y pasivos contingentes por importes significativos distintos de los
mencionados en estas Notas.
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Como se describe en la Nota 2.2.13, las entidades del Grupo tienen asumidos compromisos con los empleados que incluyen
retribuciones a corto plazo (ver Nota 44.1), planes de aportaci\u00f3n definida y de prestaci\u00f3n definida (ver Glosario), compromisos por
planes m\u00e9dicos con sus empleados, as\u00ed como otras retribuciones a largo plazo.
El Grupo financia planes de aportaci\u00f3n definida para la mayor\u00eda de los empleados en activo, siendo los m\u00e1s significativos los planes
existentes en Espa\u00f1a y M\u00e9xico. La mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida corresponden a personal jubilado, los cuales se
encuentran cerrados a nuevas incorporaciones, siendo Espa\u00f1a, M\u00e9xico y Turqu\u00eda los pa\u00edses que concentran la mayor parte de
compromisos. El Grupo tambi\u00e9n mantiene en M\u00e9xico compromisos por planes m\u00e9dicos para un colectivo cerrado de empleados y
familiares, tanto para el periodo activo como una vez jubilado.
El desglose de los pasivos registrados en los balances consolidados a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, que corresponden
\u00fanicamente a los compromisos de prestaci\u00f3n definida, se muestra a continuaci\u00f3n:
Pasivo (activo) neto en el balance consolidado (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Obligaciones por pensiones
3.849
3.661
4.218
Obligaciones por prejubilaciones
412
606
952
Obligaciones por planes m\u00e9dicos
1.728
1.448
1.377
Otras retribuciones a largo plazo
435
466
632
Total obligaciones
6.424
6.181
7.180
Activos afectos a planes por pensiones
1.675
1.608
1.494
Activos afectos a planes m\u00e9dicos
1.744
1.476
1.494
Total activos afectos \u207d\u00b9\u207e
3.419
3.084
2.988
Total pasivo / activo neto
3.006
3.097
4.193
De los que: Activos netos en el balance consolidado (2)
\u2014
(1)
(15)
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por obligaciones por
pensiones, prejubilaciones y planes m\u00e9dicos (3)
24
2.571
2.632
3.576
De los que: Pasivos netos en el balance consolidado por otras retribuciones a
largo plazo
24
435
466
632
(1) Para Turqu\u00eda, la fundaci\u00f3n que gestiona los compromisos mantiene un activo adicional de 153 millones de euros a 31 de diciembre de 2023 que no ha sido reflejado en las
Cuentas Anuales consolidadas, de acuerdo con la normativa NIIF-UE sobre el l\u00edmite del activo, ya que, si bien puede ser utilizado para rebajar futuras contribuciones para
pensiones, no puede ser recuperado de forma inmediata.
(2) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Otros activos\" de los balances consolidados (ver Nota 20).
(3) Registrados en el ep\u00edgrafe \"Provisiones- Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\" de los balances consolidados.
A continuaci\u00f3n, se presentan los costes registrados por compromisos post-empleo en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021:
Efectos en cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Ingresos y gastos por intereses
133
75
37
Gastos por intereses
444
342
257
Ingresos por intereses y otros ingresos similares
(311)
(267)
(220)
Gastos de personal
188
130
120
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
44.1
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
44.1
49
42
49
Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones
46
31
(89)
61
Coste por prejubilaciones del ejercicio
\u2014
\u2014
100
Coste de servicios pasados
36
34
(28)
P\u00e9rdidas / ganancias actuariales \u207d\u00b2\u207e
(7)
(126)
(16)
Resto de provisiones
2
3
6
Total efecto en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas: cargos
(abonos)
352
116
218
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Corresponden a las mediciones de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por prejubilaciones y otras retribuciones a largo plazo que se registran con cargo a
resultados (ver Nota 2.2.12).
Los costes registrados por compromisos post-empleo en el patrimonio neto consolidados corresponden a la actualizaci\u00f3n de la
valoraci\u00f3n de la obligaci\u00f3n neta por prestaciones definidas surgidas por compromisos por pensiones y planes m\u00e9dicos antes de su
efecto fiscal de los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se muestran a continuaci\u00f3n:
Efectos en el patrimonio neto consolidado (Millones de euros)
2023
2022
2021
Planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
302
(363)
52
Planes m\u00e9dicos de prestaci\u00f3n definida
12
(71)
(257)
Total efecto en el patrimonio neto consolidado: cargos (abonos)
314
(433)
(206)
En el ejercicio 2023, el importe agregado de dicha partida supuso un cargo de 314 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, p\u00e9rdidas de 71 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 170 millones
de euros por los compromisos en M\u00e9xico. A los importes anteriores se a\u00f1aden otros efectos de experiencia actuarial en estas mismas
\u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2022, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 433 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 558 millones de euros por los compromisos en Espa\u00f1a, y p\u00e9rdidas de 72
millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico. Los importes anteriores se compensan por otros efectos menores de experiencia
actuarial en estas mismas \u00e1reas geogr\u00e1ficas y efectos financieros, demogr\u00e1ficos y de experiencia en otras \u00e1reas geogr\u00e1ficas.
En el ejercicio 2021, el importe agregado de dicha partida supuso un abono de 206 millones de euros, que se explica principalmente
por la variaci\u00f3n en hip\u00f3tesis financieras, ganancias de 171 millones de euros por los compromisos en M\u00e9xico, y 55 millones de euros
por los compromisos en Espa\u00f1a. Los importes anteriores se compensan por otras geograf\u00edas y efectos demogr\u00e1ficos y de
experiencia.
Planes de prestaci\u00f3n definida
Los compromisos incluidos en estos planes corresponden principalmente a personal jubilado o prejubilado del Grupo, a colectivos
cerrados de empleados a\u00fan en activo para el caso de jubilaci\u00f3n y a la mayor\u00eda de los empleados para los compromisos de incapacidad
laboral permanente y fallecimiento en activo. Para estos \u00faltimos, el Grupo desembolsa las primas exigidas para su total
aseguramiento. El movimiento de los compromisos para los ejercicios 2023 , 2022 y 2021 se detalla a continuaci\u00f3n:
.
Compromisos de prestaci\u00f3n definida (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
5.715
3.084
2.632
6.547
2.988
3.560
7.348
3.092
4.256
Coste de servicios corriente
52
\u2014
52
45
\u2014
45
53
\u2014
53
Gastos o ingresos por intereses
425
311
114
333
267
65
253
220
33
Aportaciones de los part\u00edcipes
10
10
\u2014
10
10
\u2014
5
5
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
106
(106)
\u2014
67
(67)
\u2014
4
(4)
Coste por servicios pasados (1)
36
\u2014
36
34
\u2014
34
75
\u2014
75
P\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales:
375
68
307
(741)
(240)
(501)
(406)
(184)
(223)
Por rendimientos de los
activos del plan (2)
\u2014
68
(68)
\u2014
(240)
240
\u2014
(184)
184
Por cambios en hip\u00f3tesis
demogr\u00e1ficas
(86)
\u2014
(86)
(29)
\u2014
(29)
(121)
\u2014
(121)
Por cambios en hip\u00f3tesis
financieras
248
\u2014
248
(812)
\u2014
(812)
(259)
\u2014
(259)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias)
actuariales
212
\u2014
212
100
\u2014
100
(27)
\u2014
(27)
Prestaciones pagadas
(655)
(232)
(424)
(676)
(184)
(492)
(765)
(158)
(608)
Prestaciones pagadas
(liquidaciones)
(76)
(75)
(1)
(4)
(4)
\u2014
(1)
(1)
\u2014
Combinaciones de negocio y
desinversiones
(1)
\u2014
(1)
\u2014
\u2014
\u2014
(2)
1
(3)
Variaciones por tipos de cambio
124
153
(29)
161
180
(20)
(24)
8
(32)
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n
definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
(15)
(7)
(8)
7
\u2014
7
13
\u2014
13
Saldo al final
5.989
3.419
2.571
5.715
3.084
2.631
6.547
2.988
3.560
Del que: Espa\u00f1a
2.310
129
2.181
2.546
147
2.399
3.670
206
3.464
Del que: M\u00e9xico
2.988
2.702
286
2.426
2.329
97
2.150
2.149
1
Del que: Estados Unidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Turqu\u00eda
435
363
72
418
315
103
272
209
63
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El saldo del ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo\u201d del balance consolidado
adjunto a 31 de diciembre de 2023 incluye 210 millones de euros en concepto de compromisos por prestaciones post-empleo
mantenidos con anteriores miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n del Banco (ver Nota 54).
Los compromisos m\u00e1s relevantes se encuentran en Espa\u00f1a y M\u00e9xico y, en menor medida, Turqu\u00eda. El resto de compromisos se
localizan mayoritariamente en Portugal y en Am\u00e9rica del Sur. Excepto en aquellos pa\u00edses que as\u00ed lo establezca la normativa, todos los
planes se encuentran cerrados para los nuevos empleados, que a cambio disponen de planes de aportaci\u00f3n definida.
Tanto los costes como los valores actuales de los compromisos son determinados por actuarios cualificados independientes, que
realizan las valoraciones utilizando el m\u00e9todo de la \u201cunidad de cr\u00e9dito proyectada\u201d. Con el fin de garantizar el buen gobierno de los
sistemas, el Grupo tiene establecidos Comit\u00e9s de compromisos donde participan diversas \u00e1reas de forma que se garantice la toma de
decisiones considerando todos los impactos que estos llevan asociados.
La siguiente tabla recoge las principales hip\u00f3tesis actuariales utilizadas en la valoraci\u00f3n de los compromisos a 31 de diciembre de
2023, 2022 y 2021:
Hip\u00f3tesis actuariales (%)
2023
2022
2021
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Tipo de descuento
3,43 %
10,44 %
25,60 %
3,91 %
10,68 %
17,79 %
0,74 %
9,68 %
19,10 %
Tasa de crecimiento de salarios
\u2014
4,50 %
23,44 %
\u2014
4,50 %
15,86 %
\u2014
4,00 %
16,60 %
Tasa de crecimiento de las pensiones
\u2014
4,14 %
21,94 %
\u2014
4,41 %
14,36 %
\u2014
2,95 %
15,10 %
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
\u2014
8,04 %
26,14 %
\u2014
8,04 %
18,56 %
\u2014
7,00 %
19,30 %
Tablas de mortalidad
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
TUIK 2019
PER 2020
EMSSA09
CSO2001
Para Espa\u00f1a, el tipo de descuento mostrado a 31 de diciembre de 2023, se corresponde con el tipo promedio ponderado, siendo los
tipos de descuento utilizados el 3,25 % y el 3,5 % en funci\u00f3n del tipo de compromiso.
Los tipos de descuento utilizados para actualizar los flujos futuros se han determinado tomando como referencia bonos corporativos
de alta calidad (ver Nota 2.2.12) de cada una de las divisas (zona euro para el caso de Espa\u00f1a y peso mexicano para M\u00e9xico) y bono
gubernamental en lira turca para el caso de Turqu\u00eda. El rendimiento esperado de los activos del Plan se corresponde con el tipo de
descuento establecido. Las edades de jubilaci\u00f3n para los compromisos se determinan a la primera fecha en la que se tenga derecho a
la jubilaci\u00f3n, la pactada contractualmente en el caso de las prejubilaciones o mediante la utilizaci\u00f3n de tasas de jubilaci\u00f3n.
Las variaciones de las principales hip\u00f3tesis pueden afectar al c\u00e1lculo de los compromisos. A continuaci\u00f3n, se muestra un cuadro de
sensibilidades con el efecto que producir\u00eda en las obligaciones una variaci\u00f3n en las hip\u00f3tesis principales:
An\u00e1lisis de sensibilidad (Millones de euros)
Variaci\u00f3n en
puntos b\u00e1sicos
2023
2022
2021
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Incremento
Decremento
Tipo de descuento
50
(265)
291
(321)
350
(282)
307
Tasa de crecimiento de salarios
50
4
(4)
1
(1)
2
(2)
Tasa de crecimiento de las pensiones
50
34
(32)
32
(39)
28
(26)
Tasa de tendencia en el crecimiento de
costes m\u00e9dicos
50
141
(126)
119
(106)
109
(98)
Incremento en la obligaci\u00f3n por a\u00f1o de
longevidad
134
\u2014
113
\u2014
170
\u2014
Las sensibilidades se han determinado a la fecha de los estados financieros consolidados, y se corresponden con la variaci\u00f3n
individual de cada una de las hip\u00f3tesis manteniendo constante el resto, por lo que excluyen posibles efectos combinados.
Adem\u00e1s de los compromisos anteriores, el Grupo mantiene otras retribuciones a largo plazo de menor relevancia econ\u00f3mica, que
mayoritariamente corresponden a excedencias y premios por antig\u00fcedad consistentes en la entrega de una cuant\u00eda establecida o
unos d\u00edas de vacaciones que se disfrutar\u00e1n cuando los empleados cumplan un determinado n\u00famero de a\u00f1os de prestaci\u00f3n de
servicios efectivos. Adicionalmente, en el a\u00f1o 2021 inclu\u00eda un fondo relacionado con el procedimiento de despido colectivo que se
llev\u00f3 a cabo en Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos
ascend\u00eda a 435, 466 y 632 millones de euros, respectivamente. Los anteriores importes se encuentran registrados en el ep\u00edgrafe
\u201cProvisiones \u2013 Otras retribuciones a los empleados a largo plazo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24).
Compromisos post-empleo y otras obligaciones similares
Los compromisos corresponden mayoritariamente a pensiones en pago determinadas en base al salario y a los a\u00f1os de servicio. En la
mayor parte de los planes, los pagos se originan por jubilaci\u00f3n, fallecimiento e incapacidad laboral del empleado.
A dicionalmente, existen compromisos con el personal prejubilado de sociedades espa\u00f1olas del Grupo. Estos compromisos incluyen
tanto las retribuciones como las aportaciones a los fondos externos de pensiones a pagar durante el periodo de prejubilaci\u00f3n. A 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021 el valor de estos compromisos ascend\u00eda a 412 , 606 y 952 millones de euros, respectivamente.
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para el ejercicio 2023 es el siguiente:
Compromisos post-empleo 2023 (Millones de euros)
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Obligaci\u00f3n por prestaci\u00f3n definida
Saldo inicial
2.546
985
418
318
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
90
108
50
11
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
156
161
(4)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(402)
(102)
(68)
(14)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(75)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
114
(162)
4
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(21)
\u2014
Saldo al final
2.310
1.269
435
247
Del que: Obligaciones no causadas
64
Del que: Obligaciones causadas
2.246
Activos del plan
Saldo inicial
147
853
315
293
Coste de servicios corriente
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Gastos o ingresos por intereses
5
91
41
9
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
9
2
Aportaciones de la empresa
\u2014
37
23
29
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
\u2014
(19)
129
(25)
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
(19)
129
(25)
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Prestaciones pagadas
(23)
(102)
(25)
(12)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
(1)
\u2014
(74)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
99
(122)
3
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
\u2014
\u2014
(7)
\u2014
Saldo al final
129
958
363
224
Obligaci\u00f3n (activo) neto
Saldo inicial
2.399
132
103
25
Coste de servicios corriente
3
9
17
3
Gastos o ingresos por intereses
85
17
8
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(37)
(23)
(29)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
33
3
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
67
175
32
21
Por rendimientos de los activos del plan \u207d\u00b2\u207e
\u2014
19
(129)
25
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(14)
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
78
114
10
(10)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(11)
42
165
8
Prestaciones pagadas
(379)
\u2014
(43)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
(1)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
15
(40)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
6
\u2014
(14)
\u2014
Saldo al final
2.181
311
72
23
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
El movimiento neto de los compromisos para los ejercicios 2022 y 2021 es el siguiente:
Compromisos post-empleo (Millones de euros)
2022: Obligaci\u00f3n (activo) neto
2021: Obligaci\u00f3n (activo) neto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Espa\u00f1a
M\u00e9xico
Turqu\u00eda
Resto
Saldo inicial
3.464
124
63
24
4.039
28
85
27
Coste de servicios corriente
4
7
13
3
5
5
16
3
Gastos o ingresos por intereses
51
14
10
4
20
1
9
1
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
(41)
(22)
(3)
11
(2)
(11)
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
1
2
3
75
\u2014
2
2
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(643)
152
62
(1)
(98)
128
10
(5)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
34
45
(104)
121
8
49
(11)
19
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
\u2014
\u2014
(37)
8
\u2014
(4)
\u2014
(2)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
(643)
73
82
(132)
(61)
84
(18)
(7)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
(34)
34
122
2
(45)
(2)
39
(15)
Prestaciones pagadas
(484)
\u2014
(6)
(1)
(599)
(1)
(6)
(1)
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
(139)
\u2014
\u2014
\u2014
(40)
\u2014
(2)
Variaciones por tipos de cambio
\u2014
13
(18)
(3)
\u2014
5
(43)
1
Transformaci\u00f3n a aportaci\u00f3n definida
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros movimientos
7
\u2014
\u2014
\u2014
12
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
2.399
132
103
25
3.464
124
63
24
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea \u201cGastos o ingresos por intereses\u201d.
En Espa\u00f1a, la normativa establece que los compromisos por pensiones de jubilaci\u00f3n y fallecimiento deben estar cubiertos mediante
un Plan de Pensiones o mediante p\u00f3lizas de Seguros.
En las sociedades espa\u00f1olas estos compromisos se encuentran asegurados mediante p\u00f3lizas que cumplen los requisitos
establecidos por la normativa contable en cuanto a la no recuperabilidad de las aportaciones. No obstante, una parte significativa de
los aseguramientos se ha realizado con BBVA Seguros, compa\u00f1\u00eda que es parte vinculada de BBVA y consolida en los estados
financieros consolidados, por lo que no pueden considerarse \u201cActivos del plan\u201d seg\u00fan la NIC 19. Por este motivo, los compromisos
asegurados se encuentran \u00edntegramente registrados en el ep\u00edgrafe \u201cProvisiones \u2013 Pensiones y otras obligaciones de prestaciones
definidas post-empleo\u201d de los balances consolidados adjuntos (ver Nota 24), recogiendo en el activo consolidado las clases de
activos financieros relacionados con los que cuenta la aseguradora, clasificados en funci\u00f3n del instrumento financiero que
corresponda. El importe de estos activos separados asciende a 1.631 millones de euros a 31 de diciembre 2023 (1.656 y 2.326
millones de euros, a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente) y suponen derechos directos de los empleados asegurados
que permanecen en los balances consolidados adjuntos, encontr\u00e1ndose por tanto financiados los compromisos.
Adicionalmente existen compromisos en p\u00f3lizas de seguros con compa\u00f1\u00edas aseguradoras no vinculadas al Grupo, que se presentan
en los balances consolidados adjuntos por el importe neto entre la cuant\u00eda de los compromisos menos los activos afectos a los
mismos. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, la valoraci\u00f3n de los activos afectos a los mencionados contratos de seguro (por
importe de 130, 147 y 206 millones de euros, respectivamente) se corresponde con el importe de los compromisos a cubrir, no
figurando, por tanto, ning\u00fan importe por este concepto en los balances consolidados adjuntos.
Las pensiones para empleados de BBVA se pagan desde las compa\u00f1\u00edas aseguradoras con las que BBVA ha realizado los
aseguramientos y a las que ha pagado la totalidad de las primas. Dichas primas se establecen por las compa\u00f1\u00edas aseguradoras
utilizando t\u00e9cnicas de cashflow matching que permitan pagar las prestaciones cuando estas sean exigibles, garantizando tanto los
riesgos actuariales como los relativos a tipos de inter\u00e9s.
En M\u00e9xico existe un plan de prestaci\u00f3n definida para algunos empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2001. Los empleados
cuyo ingreso ha sido posterior, cuentan con un plan de aportaci\u00f3n definida. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de las pensiones.
En 2008, el gobierno turco aprob\u00f3 una ley para unificar los diferentes sistemas de pensiones existentes bajo un \u00fanico paraguas de
Seguridad Social, y que prev\u00e9 el trasvase a la misma de los diferentes fondos constituidos. En esta situaci\u00f3n se encuentra parte del
sector financiero, que mantiene dichos compromisos de pensiones gestionados a trav\u00e9s de fondos de pensiones externos
(fundaciones) establecidas para tal fin.
La fundaci\u00f3n que mantiene los activos y pasivos correspondientes a los empleados de Garanti BBVA en Turqu\u00eda, de acuerdo a los
requisitos exigidos por la normativa local, tiene registrada una obligaci\u00f3n a 31 de diciembre de 2023 por importe de 193 millones de
euros pendiente de trasvase futuro a la Seguridad Social. Adicionalmente Garanti BBVA tiene constituido un plan de pensiones de
prestaci\u00f3n definida para los empleados, complementario a las prestaciones otorgadas por la seguridad social, que se encuentra
reflejado en el balance consolidado.
Compromisos por planes m\u00e9dicos
El movimiento de las obligaciones y los activos afectos a los compromisos para los ejercicios 2023, 2022 y 2021 se detalla a
continuaci\u00f3n:
Compromisos m\u00e9dicos (Millones de euros)
2023
2022
2021
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Obligaci\u00f3n
prestaci\u00f3n
definida
Activos
del plan
Obligaci\u00f3n
(activo)
neto
Saldo inicial
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
1.562
1.484
77
Coste de servicios corriente
20
\u2014
20
19
\u2014
19
24
\u2014
24
Gastos o ingresos por intereses
167
165
2
144
157
(14)
131
129
2
Aportaciones de los part\u00edcipes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Aportaciones de la empresa
\u2014
17
(17)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
1
(1)
Coste por servicios pasados (1)
\u2014
\u2014
\u2014
28
\u2014
28
(5)
\u2014
(5)
P\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales:
(5)
(17)
12
(215)
(144)
(71)
(377)
(119)
(257)
Por rendimientos de los activos del plan (2)
\u2014
(17)
17
\u2014
(144)
144
\u2014
(119)
119
Por cambios en hip\u00f3tesis demogr\u00e1ficas
(70)
\u2014
(70)
\u2014
\u2014
\u2014
(115)
\u2014
(115)
Por cambios en hip\u00f3tesis financieras
56
\u2014
56
(191)
\u2014
(191)
(257)
\u2014
(257)
Otras p\u00e9rdidas / (ganancias) actuariales
8
\u2014
8
(23)
\u2014
(23)
(4)
\u2014
(4)
Prestaciones pagadas
(70)
(70)
\u2014
(60)
(60)
\u2014
(49)
(48)
\u2014
Prestaciones pagadas (liquidaciones)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Combinaciones de negocio y desinversiones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(139)
139
\u2014
(39)
39
Variaciones por tipos de cambio
168
173
(5)
155
167
(11)
90
86
4
Otros movimientos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
1.728
1.744
(16)
1.448
1.476
(28)
1.377
1.494
(116)
(1) Incluye ganancias y p\u00e9rdidas por liquidaci\u00f3n.
(2) Excluidos los intereses que se reflejan en la l\u00ednea de \"Gastos o ingresos por intereses\".
En M\u00e9xico existen planes m\u00e9dicos para los empleados cuya fecha de ingreso es anterior a 2007. Los empleados contratados
posteriormente cuentan con p\u00f3lizas de seguros de salud. De acuerdo a la regulaci\u00f3n local y a la pol\u00edtica del Grupo, existen fondos en
fideicomisos para hacer frente al pago de estas coberturas.
En Turqu\u00eda la cobertura de Salud correspondiente a los empleados se viene otorgando a trav\u00e9s de una fundaci\u00f3n colaboradora del
Sistema de Seguridad Social, si bien, est\u00e1 legalmente prevista la unificaci\u00f3n futura de los diversos sistemas existentes en la propia
Seguridad Social.
La valoraci\u00f3n de estos compromisos, as\u00ed como su reflejo contable, se realiza de igual forma que los compromisos por pensiones.
Distribuci\u00f3n esperada de pagos
La estimaci\u00f3n de pagos al 31 de diciembre de 2023 de las distintas prestaciones para el conjunto de sociedades en Espa\u00f1a, M\u00e9xico y
Turqu\u00eda para los pr\u00f3ximos diez a\u00f1os es la siguiente:
Prestaciones esperadas a pagar (Millones de euros)
2024
2025
2026
2027
2028
2029 - 2033
Compromisos en Espa\u00f1a
477
325
279
242
210
697
Compromisos en M\u00e9xico
206
216
226
236
246
1.409
Compromisos en Turqu\u00eda
17
16
19
22
27
272
Total
699
557
524
500
484
2.378
Activos afectos
Las sociedades del Grupo mantienen fondos externos con activos que financian la mayor parte de los planes de prestaci\u00f3n definida
del Grupo. El Grupo, de acuerdo a lo que establece la regulaci\u00f3n local, mantiene ciertos compromisos en fondos internos, que
principalmente se corresponden con prejubilaciones.
Son activos del plan afectos a los compromisos, aquellos activos con los que se liquidar\u00e1n directamente las obligaciones asumidas y
re\u00fanen las siguientes condiciones: no son propiedad de entidades del Grupo, s\u00f3lo est\u00e1n disponibles para atender los pagos por
retribuciones post-empleo y no pueden retornar al Grupo BBVA.
Para gestionar los activos relacionados con los compromisos de prestaci\u00f3n definida en todos los pa\u00edses, el Grupo BBVA tiene
establecidas unas pol\u00edticas de inversi\u00f3n dise\u00f1adas de acuerdo a los criterios de prudencia y dirigidas a minimizar los riesgos
financieros.
La pol\u00edtica de inversi\u00f3n de los planes tiene como principio la inversi\u00f3n en activos seguros y diversificados, acordes con los
vencimientos de los compromisos que permitan, junto con las aportaciones realizadas, pagar las prestaciones cuando sean exigibles
y mitigar los riesgos existentes en los planes.
En aquellos pa\u00edses con activos asociados a los planes en forma de fondos de pensiones, la estrategia de inversi\u00f3n se gestiona de
manera acorde a la regulaci\u00f3n local existente. Para el establecimiento de la asignaci\u00f3n de activos espec\u00edficos se considera tanto la
situaci\u00f3n presente de los mercados como el perfil de riesgo de los activos y su posible evoluci\u00f3n futura. En todos los casos, BBVA
considera para su selecci\u00f3n que los activos sean acordes con el vencimiento de los compromisos y con sus necesidades de liquidez a
corto plazo.
Los riesgos asociados a los compromisos son los mismos que pueden originar un d\u00e9ficit en los activos afectos por diversos factores
como una ca\u00edda en el valor de mercado de las inversiones, o un incremento del tipo de inter\u00e9s a largo plazo que disminuya el valor de
los t\u00edtulos a plazo fijo; un empeoramiento de la econom\u00eda que lleve a m\u00e1s fallidos y rebajas en la calificaci\u00f3n crediticia.
En el cuadro adjunto se detalla la composici\u00f3n por categor\u00eda de activos mantenidos por las principales sociedades del Grupo, a 31 de
diciembre de 2023, 2022 y 2021:
Composici\u00f3n de los activos de los planes (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Valores garantizados por activos
\u2014
\u2014
\u2014
Deuda estructurada
\u2014
\u2014
\u2014
Contratos de seguros
21
183
148
Total
2.924
2.622
2.566
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Adicionalmente, existen activos afectos a contratos de seguros en Espa\u00f1a y a una fundaci\u00f3n en Turqu\u00eda, tal como se ha mencionado
anteriormente.
El siguiente cuadro desglosa a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 la inversi\u00f3n en mercados cotizados (Nivel 1):
Inversi\u00f3n en mercados cotizados (Millones de euros)
2023
2022
2021
Efectivo y equivalentes
86
169
24
Valores representativos de deuda (deuda p\u00fablica)
2.818
2.270
2.394
Fondos de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
1
Total
2.904
2.439
2.418
Del que: Cuentas bancarias en BBVA
23
7
3
Del que: Valores representativos de deuda emitidos por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
Del que: Inmuebles ocupados por BBVA
\u2014
\u2014
\u2014
El resto de activos se encuentran invertidos principalmente en activos de Nivel 2 de acuerdo a la clasificaci\u00f3n establecida en NIIF 13
(principalmente p\u00f3lizas de seguros). A 31 de diciembre de 2023, casi la totalidad de los activos afectos a los compromisos con
empleados correspond\u00edan a valores de renta fija.
Planes de aportaci\u00f3n definida
Algunas sociedades del Grupo cuentan con planes de aportaci\u00f3n definida, permitiendo en algunos casos que los empleados realicen
aportaciones que posteriormente complementa la sociedad.
Dichas contribuciones representan un gasto del ejercicio en el momento en que se devengan, suponiendo un cargo a las cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas del ejercicio correspondiente y, por tanto, no constituyen un pasivo en los balances consolidados
adjuntos (ver Nota 44.1).
Compromisos y garant\u00edas concedidas
La composici\u00f3n del saldo de estos ep\u00edgrafes de los balances consolidados adjuntos es:
Compromisos y garant\u00edas concedidas (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
7.2.2
152.868
136.920
119.618
De los cuales: deteriorados
165
177
171
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones p\u00fablicas
3.115
3.031
3.483
Entidades de cr\u00e9dito
15.595
15.407
16.085
Otras sociedades financieras
7.063
5.895
4.583
Sociedades no financieras
71.303
68.120
59.475
Hogares
55.791
44.467
35.991
Garant\u00edas financieras concedidas
7.2.2
18.839
16.511
11.720
De las cuales: deteriorados (1)
229
281
245
Bancos centrales
\u2014
\u2014
\u2014
Administraciones p\u00fablicas
74
96
162
Entidades de cr\u00e9dito
978
475
312
Otras sociedades financieras
2.177
1.263
1.026
Sociedades no financieras
15.460
14.541
10.039
Hogares
150
135
181
Otros compromisos concedidos
7.2.2
42.577
39.137
34.604
De las cuales: deteriorados (1)
636
689
541
Bancos centrales
\u2014
\u2014
2
Administraciones p\u00fablicas
327
215
212
Entidades de cr\u00e9dito
3.607
4.134
4.266
Otras sociedades financieras
1.837
1.758
1.753
Sociedades no financieras
36.681
32.858
28.224
Hogares
125
171
147
Total
7.2.2
214.283
192.568
165.941
(1) Las garant\u00edas concedidas deterioradas ascienden a 865, 970, y 786 m illones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 respectivamente.
Los importes registrados en el pasivo del balance consolidado a 31 de diciembre de 2023 y 2022 para los compromisos de pr\u00e9stamo
concedidos, garant\u00edas financieras concedidas y otros compromisos concedidos ascendieron a 277, 190 y 303; y 243, 175 y 353
millones de euros, respectivamente (ver Nota 24).
Una parte significativa de los anteriores importes llegar\u00e1 a su vencimiento sin que se materialice ninguna obligaci\u00f3n de pago para las
sociedades consolidadas, por lo que el saldo conjunto de estos compromisos no puede ser considerado como una necesidad futura
real de financiaci\u00f3n o liquidez a conceder a terceros por el Grupo BBVA.
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, ninguna sociedad del Grupo BBVA ha garantizado emisiones de valores representativos de
deuda emitidas por entidades asociadas, negocios conjuntos o entidades ajenas al Grupo.
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26.Capital
A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el capital social de BBVA ascend\u00eda a 2.860.590.786,20 euros y 2.954.757.116,36 euros
respectivamente, formalizados en 5.837.940.380 y 6.030.116.564 acciones, respectivamente; mientras a 31 de diciembre de 2021, el
capital social de BBVA ascend\u00eda a 3.267.264.424,20 euros formalizado en 6.667.886.580 acciones. Estas variaciones han sido
consecuencia de las ejecuciones parciales de los acuerdos de reducci\u00f3n de capital adoptados por la Junta General Ordinaria de
Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 en el punto tercero del orden del d\u00eda, las cuales fueron comunicadas mediante
Otra Informaci\u00f3n Relevante el 2 de junio de 2023 y 19 de diciembre de 2023; y por la Junta de General de Accionistas de BBVA
celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo de su orden del d\u00eda, las cuales fueron comunicadas mediante Otra Informaci\u00f3n
Relevante el 15 de junio de 2022 y el 30 de septiembre de 2022 (ver Nota 4).
En los tres ejercicios el valor nominal de las acciones ascend\u00eda a 0,49 euros, todas ellas de la misma clase y serie, totalmente
suscritas y desembolsadas y representadas mediante anotaciones en cuenta. Todas las acciones del Banco poseen los mismos
derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos, no existiendo derechos de voto distintos para ning\u00fan accionista. Tampoco existen acciones que no
sean representativas de capital.
Las acciones del Banco est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n en las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia, a trav\u00e9s del
Sistema de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til Espa\u00f1ol (Mercado Continuo), as\u00ed como en las Bolsas de Valores de Londres y M\u00e9xico. Los American
Depositary Shares (ADS) de BBVA se negocian en la Bolsa de Nueva York bajo el ticker BBVA.
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2023 las acciones de Banco BBVA Per\u00fa, S.A.; Banco Provincial, S.A.; Banco BBVA Colombia,
S.A.; Banco BBVA Argentina, S.A. y Garanti BBVA, cotizan en sus respectivos mercados de valores locales. Banco BBVA Argentina,
S.A. tambi\u00e9n cotizaba en el mercado latinoamericano (Latibex) de la Bolsa de Madrid y en la Bolsa de Nueva York. Los Depositary
Receipts (DR) de Garanti BBVA, tambi\u00e9n cotizan en la Bolsa de Valores de Londres. Asimismo, BBVA tambi\u00e9n est\u00e1 incluido en la
actualidad, entre otros \u00edndices, en el \u00cdndice IBEX 35\u00ae, que est\u00e1 formado por los 35 valores m\u00e1s l\u00edquidos negociados en el mercado
espa\u00f1ol y, t\u00e9cnicamente, es un \u00edndice de precios ponderado por capitalizaci\u00f3n y ajustado seg\u00fan el free float de cada una de las
empresas que componen este \u00edndice.
A 31 de diciembre de 2023, State Street Bank and Trust Co., The Bank of New York Mellon S.A. NV, y Chase Nominees Ltd. en su
condici\u00f3n de bancos custodios/depositarios internacionales, custodiaban un 15,73%, un 1,81% y un 9,20% d el capital social de
BBVA, respectivamente. De las posiciones mantenidas por los custodios, no se tiene conocimiento de la existencia de accionistas
individuales con participaciones directas o indirectas iguales o superiores al 3% del capital social de BBVA.
La sociedad Blackrock Inc., con fecha 18 de abril de 2019, comunic\u00f3 a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV) que pas\u00f3
a tener una participaci\u00f3n indirecta en el capital social de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A., de un total 5,917% del cual son
5,480% de derechos de voto atribuidos a las acciones, m\u00e1s un 0,437% de derechos de voto a trav\u00e9s de instrumentos financieros.
La sociedad Capital Research and Management Company, con fecha 8 de noviembre de 2023, comunic\u00f3 a la Comisi\u00f3n Nacional del
Mercado de Valores (CNMV) que pas\u00f3 a tener una participaci\u00f3n indirecta en el capital social de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.,
de un total 3,010% del cual son 3,007% de derechos de voto atribuidos a las acciones, m\u00e1s un 0,003% de derechos de voto a trav\u00e9s
de instrumentos financieros.
Por otra parte, BBVA no tiene conocimiento de la existencia de participaciones directas o indirectas a trav\u00e9s de las cuales se ejerza el
control sobre el Banco. Asimismo, BBVA no ha recibido comunicaci\u00f3n alguna acreditativa de la existencia de pactos parasociales que
incluyan la regulaci\u00f3n del ejercicio del derecho de voto en sus Juntas Generales de Accionistas o que restrinjan o condicionen la libre
transmisibilidad de las acciones de BBVA. Tampoco se tiene conocimiento de ning\u00fan acuerdo que pudiera dar lugar a una toma de
control del Banco.
Las entidades bancarias del Grupo en todo el mundo, tanto dependientes como asociadas y negocios conjuntos, est\u00e1n sujetas a la
supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de una gran variedad de organismos en relaci\u00f3n con, entre otros temas, la satisfacci\u00f3n de los requerimientos
m\u00ednimos de capital regulatorio. La obligaci\u00f3n de satisfacer dichos requisitos de capital regulatorio puede afectar a la capacidad de
dichas entidades bancarias para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos. Adem\u00e1s, seg\u00fan
las leyes de las distintas jurisdicciones donde esas entidades se incorporan, los dividendos s\u00f3lo pueden ser pagados con fondos
legalmente disponibles para ello. Incluso cuando se cumplan los requisitos m\u00ednimos de capital y los fondos sean legalmente
disponibles, el regulador, u otros organismos p\u00fablicos, podr\u00edan desaconsejar o retrasar, en su caso, la transferencia de fondos al
Grupo en forma de dividendos en efectivo, pr\u00e9stamos o anticipos, por razones de prudencia.
Acuerdos de la Junta de accionistas
Aumento de capital
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 18 de marzo de 2022 acord\u00f3, en el punto cuarto de su orden del d\u00eda,
delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n la facultad de aumentar el capital social del Banco, en una o en varias veces, dentro del plazo
legal de cinco a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n de la delegaci\u00f3n, hasta la cantidad m\u00e1xima correspondiente al 50% del
capital social de BBVA en el momento de la aprobaci\u00f3n de dicha delegaci\u00f3n, facultando igualmente al Consejo de Administraci\u00f3n para
excluir, total o parcialmente, el derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en relaci\u00f3n con cualquier emisi\u00f3n concreta de
acciones que sea realizada en virtud de dicha delegaci\u00f3n.
Esta facultad, no obstante, qued\u00f3 limitada a que el importe nominal de los aumentos de capital que se acuerden o que efectivamente
se lleven a cabo con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente y los que se acuerden o ejecuten para atender la conversi\u00f3n de
las emisiones convertibles que se realicen igualmente con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente en uso de la delegaci\u00f3n
para emitir valores convertibles (distintos de aquellos valores cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos
regulatorios para su computabilidad como instrumentos de capital (CoCos)) acordada por la misma Junta en el punto quinto de su
orden del d\u00eda y que se encuentra descrita en la Nota 22.4.1 (sin perjuicio de los ajustes anti-diluci\u00f3n), no supere la cantidad nominal
m\u00e1xima, en conjunto, del 10% del capital social de BBVA en el momento de la delegaci\u00f3n. La presente delegaci\u00f3n dej\u00f3 sin efecto la
delegaci\u00f3n concedida por la Junta General de Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2017, en el punto cuarto del orden del d\u00eda, de la
que el Banco no hizo uso.
A la fecha del presente documento, el Banco no ha hecho uso de la delegaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas.
Reducci\u00f3n de capital
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo de su orden del d\u00eda acord\u00f3
aprobar la reducci\u00f3n de capital social de BBVA hasta un importe m\u00e1ximo correspondiente al 10% del capital social en la fecha del
acuerdo, mediante la amortizaci\u00f3n de acciones propias que hayan sido adquiridas derivativamente por BBVA, tanto las que hayan
sido adquiridas al amparo de la autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 16 de marzo de 2018
en su punto tercero del orden del d\u00eda, como las que se hayan adquirido en virtud de la autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de
Accionistas de BBVA celebrada el d\u00eda 18 de marzo de 2022 en su punto sexto del orden del d\u00eda a partir de esa fecha, a trav\u00e9s de
cualquier mecanismo con el objetivo de ser amortizadas y cuyo plazo de ejecuci\u00f3n se determin\u00f3 hasta la fecha de celebraci\u00f3n de la
siguiente Junta General Ordinaria de Accionistas, quedando sin efecto en la parte no ejecutada a partir de dicha fecha. La Junta
General Ordinaria de Accionistas facult\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, para ejecutar total o
parcialmente la reducci\u00f3n de capital, en una o varias veces, dejando sin efecto el acuerdo adoptado por la Junta General Ordinaria de
Accionistas celebrada el 20 de abril de 2021, en el punto sexto del orden del d\u00eda, del cual el Banco no hizo uso.
En ejecuci\u00f3n de dicho acuerdo, BBVA ha llevado a cabo las siguientes reducciones de capital (ver Nota 4):
\u2013 El 15 de junio de 2022, BBVA comunic\u00f3 la ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social de BBVA en
un importe nominal de 137.797.167,90 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a las reservas de libre disposici\u00f3n de
las 281.218.710 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el Banco en
ejecuci\u00f3n del Primer Tramo del Programa Marco de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
\u2013 El 30 de septiembre de 2022, BBVA comunic\u00f3 la segunda ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital
social de BBVA en un importe nominal de 174.710.139,94 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a las reservas de
libre disposici\u00f3n de las 356.551.306 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente
por el Banco en ejecuci\u00f3n del Segundo Tramo del Programa Marco de recompra de acciones y que estaban mantenidas en
autocartera.
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023, en el punto tercero de su orden del d\u00eda acord\u00f3
aprobar la reducci\u00f3n de capital social de BBVA hasta un importe m\u00e1ximo correspondiente al 10% del capital social en la fecha del
acuerdo, mediante la amortizaci\u00f3n de acciones propias que hayan sido adquiridas derivativamente por BBVA al amparo de la
autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el d\u00eda 18 de marzo de 2022 en su punto sexto del orden
del d\u00eda, a trav\u00e9s de cualquier mecanismo con el objetivo de ser amortizadas y cuyo plazo de ejecuci\u00f3n se determin\u00f3 hasta la fecha de
celebraci\u00f3n de la siguiente Junta General Ordinaria de Accionistas, quedando sin efecto en la parte no ejecutada a partir de dicha
fecha. La Junta General Ordinaria de Accionistas facult\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, para
ejecutar total o parcialmente la reducci\u00f3n de capital, en una o varias veces, dejando sin efecto el acuerdo adoptado por la Junta
General Ordinaria de Accionistas celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo del orden del d\u00eda, cuyas ejecuciones parciales
han sido descritas m\u00e1s arriba.
En ejecuci\u00f3n de dicho acuerdo, BBVA ha llevado a cabo las siguientes reducciones de capital (ver Nota 4):
\u2013 El 2 de junio de 2023, BBVA comunic\u00f3 la ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social de BBVA en un
importe nominal de 31.675.343,91 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a reservas de libre disposici\u00f3n de
64.643.559 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el Banco en ejecuci\u00f3n
de un programa de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
\u2013 El 19 de diciembre de 2023, BBVA comunic\u00f3 la segunda ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social
de BBVA en un importe nominal de 62.490.986,25 \u20ac euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a reservas de libre
disposici\u00f3n de 127.532.625 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el
Banco en ejecuci\u00f3n de un programa de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
Valores convertibles y/o canjeables
En la Nota 22.4 se presenta el detalle de los valores perpetuos eventualmente convertibles y/o canjeables.
Prima de emisi\u00f3n
A 31 de diciembre de 2023, el saldo de este ep\u00edgrafe de los balances consolidados adjuntos ascend\u00eda a 19.769 millones de euros. A 31
de diciembre de 2022 y 2021, el saldo de este ep\u00edgrafe ascend\u00eda a 20.856 y 23.599 millones de euros, respectivamente (ver Nota 4).
El Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital permite expresamente la utilizaci\u00f3n del saldo de la prima de emisi\u00f3n para
ampliar el capital y no establece restricci\u00f3n espec\u00edfica alguna en cuanto a la disponibilidad de dicho saldo (ver Nota 26).
Ganancias acumuladas y otras reservasComposici\u00f3n del saldo
La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Ganancias acumuladas y otras reservas: Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Reserva legal
572
591
653
Reservas indisponibles
561
482
761
Reservas libre disposici\u00f3n
5.478
3.906
3.994
Total reservas sociedad matriz \u207d\u00b2\u207e
6.612
4.979
5.409
Reservas de consolidaci\u00f3n atribuidas a la matriz y a las sociedades consolidadas
31.639
30.077
24.575
Total
38.251
35.056
29.984
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Total reservas de BBVA, S.A. (ver Anexo IX).
Reserva legal
De acuerdo con el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, las sociedades que obtengan en el ejercicio econ\u00f3mico
beneficios, deber\u00e1n dotar el 10% del beneficio del ejercicio a la reserva legal. Estas dotaciones deber\u00e1n hacerse hasta que la reserva
legal alcance el 20% del capital social.
La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para aumentar el capital social en la parte que exceda del 10% del capital social ya aumentado y,
mientras no supere el 20% del capital social, s\u00f3lo podr\u00e1 destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y, exclusivamente, en el caso de
que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
Reservas indisponibles
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el Banco ten\u00eda registradas las siguientes reservas indisponibles:
Reservas indisponibles. Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022
2021
Reserva indisponible por capital amortizado
495
400
88
Reserva indisponible sobre acciones de la sociedad dominante y pr\u00e9stamos
sobre dichas acciones
65
80
672
Reserva indisponible por redenominaci\u00f3n en euros del capital
2
2
2
Total
561
482
761
Hasta 2021, la reserva indisponible por capital amortizado ten\u00eda su origen en la reducci\u00f3n de valor nominal unitario de las acciones de
BBVA realizada en el mes de abril de 2000. Los ejercicios 2023 y 2022 incluyen las ejecuciones parciales de los acuerdos de
reducci\u00f3n de capital adoptados por las Juntas Generales de Accionistas de BBVA celebradas el 17 de marzo de 2023 y el 18 de marzo
de 2022, respectivamente (ver Nota 26).
El segundo concepto corresponde a reservas indisponibles relacionadas con el importe de las acciones emitidas por el Banco que se
encontraban en su poder a cada fecha y con el importe de la financiaci\u00f3n en vigor en dicha fecha concedida a clientes para la compra
de acciones del Banco o que cuenten con la garant\u00eda de estas acciones. El saldo de 2021 incluye el importe del programa de recompra
de acciones (ver Nota 4).
Por \u00faltimo, y de acuerdo con lo establecido en la Ley 46/1998, sobre Introducci\u00f3n del Euro, se mantiene una reserva por el efecto del
redondeo que se produjo en la redenominaci\u00f3n a euros del capital social del Banco.
Ganancias acumuladas y otras reservas por sociedades
El desglose de los ep\u00edgrafes \u201cGanancias acumuladas\u201d y \u201cOtras reservas\u201d de los balances consolidados adjuntos, por sociedades o
grupos de sociedades, se presenta a continuaci\u00f3n:
Ganancias acumuladas y otras reservas: Desglose por sociedades o grupos de sociedades (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Ganancias (p\u00e9rdidas) acumuladas y otras reservas
Sociedad Matriz
15.672
14.003
12.467
Grupo BBVA M\u00e9xico
15.705
14.042
13.894
Grupo Garanti BBVA
5.857
5.703
3.043
Grupo BBVA Provincial
1.758
1.720
1.721
Grupo BBVA Argentina
1.474
1.456
1.423
Grupo BBVA Colombia
1.573
1.489
1.393
Grupo BBVA Per\u00fa
1.158
1.065
1.031
Grupo Forum Chile
652
632
604
Grupo BBVA Uruguay
139
118
106
BV America, S.L.
374
299
270
Corporaci\u00f3n General Financiera S.A.
368
338
322
BBVA Seguros, S.A.
306
284
239
Bilbao Vizcaya Holding, S.A.
198
144
68
BBVA Axial Tech S.A. de C.V.
87
85
78
Pecri Inversi\u00f3n S.L.
(17)
119
118
Anida Operaciones Singulares, S.A.
(5.497)
(5.529)
(5.512)
Resto sociedades inmobiliarias Espa\u00f1a (2)
(1.164)
(909)
(934)
Resto
(155)
217
(101)
Subtotal (3)
38.488
35.277
30.231
Otras reservas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
ATOM Bank PLC
(181)
(169)
(158)
Metrovacesa, S.A.
(84)
(84)
(84)
Resto
28
32
(5)
Subtotal
(237)
(221)
(247)
Total
38.251
35.057
29.984
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Incluye los saldos correspondientes a Sociedades inmobiliarias CX, Anida Grupo Inmobiliario y Sociedades inmobiliarias Unnim.
(3) En 2021 incluye la contabilizaci\u00f3n de las acciones pendientes de compra del programa recompra (ver Nota 4) y la reclasificaci\u00f3n de elementos que no se clasifican por
resultados por \"Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\".
A efectos de la asignaci\u00f3n de las reservas y p\u00e9rdidas de ejercicios anteriores a las sociedades consolidadas y a la matriz, se han
considerado, entre otros, las transferencias de reservas generadas por los dividendos pagados y las transacciones efectuadas entre
dichas sociedades en el ejercicio en que las mismas tuvieron lugar.
Acciones propias
Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, las sociedades del Grupo realizaron las siguientes transacciones con acciones emitidas por
el Banco:
Acciones propias
2023
2022
2021
N\u00ba de acciones
Millones
de euros
N\u00ba de
acciones
Millones
de euros
N\u00ba de
acciones
Millones de
euros
Saldo inicial
5.485.414
29
127.633.399
647
14.352.832
46
+ Compras
301.882.728
2.166
598.457.024
2.966
203.530.570
1.022
- Ventas y otros movimientos
(302.981.517)
(2.161)
(720.605.009)
(3.583)
(90.250.003)
(417)
+/- Derivados sobre acciones
BBVA, S.A.
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
+/- Otros movimientos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
4.386.625
34
5.485.414
29
127.633.399
647
De los que:
Propiedad de BBVA, S.A.
\u2014
3
\u2014
3
112.733.730
574
Propiedad de Corporaci\u00f3n
General Financiera, S.A.
4.354.004
31
5.454.516
26
14.899.669
72
Propiedad de otras sociedades
del Grupo
32.621
\u2014
30.898
\u2014
\u2014
\u2014
Precio medio de compra en euros
7,18
\u2014
4,96
\u2014
5,02
\u2014
Precio medio de venta y otros
movimientos en euros
7,14
\u2014
4,99
\u2014
4,89
\u2014
Resultados netos por
transacciones
(Fondos propios-Reservas)
1
9
17
Durante los ejercicios 2023, 20 22 y 2021 se registraron transacciones por el programa de recompra de acciones (ver Nota 4).
Los porcentajes de las acciones mantenidas en la autocartera del Grupo durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 fueron los
siguientes:
Autocartera
2023
2022
2021
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
% de acciones en autocartera
0,038 %
2,214 %
0,075 %
0,078 %
7,492 %
0,094 %
0,108 %
1,922 %
1,914 %
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el n\u00famero de acciones de BBVA aceptadas en concepto de garant\u00eda de las financiaciones
concedidas por el Grupo, era el siguiente:
Acciones de BBVA aceptadas en concepto de garant\u00eda
2023
2022
2021
N\u00famero de acciones en garant\u00eda
17.492.194
23.437.363
29.372.853
Valor nominal por acci\u00f3n (en euros)
0,49
0,49
0,49
Porcentaje que representan sobre el capital
0,29 %
0,39 %
0,44 %
El n\u00famero de acciones de BBVA propiedad de terceros pero gestionadas por alguna sociedad del Grupo a 31 de diciembre de 2023 ,
2022 y 2021, era el siguiente:
Acciones de BBVA propiedad de terceros gestionado por el Grupo
2023
2022
2021
N\u00famero de acciones propiedad de terceros
13.258.994
18.686.027
17.645.506
Valor nominal por acci\u00f3n (en euros)
0,49
0,49
0,49
Porcentaje que representan sobre el capital
0,23 %
0,31 %
0,26 %
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A 31 de diciembre de 2023 y 2022, el capital social de BBVA ascend\u00eda a 2.860.590.786,20 euros y 2.954.757.116,36 euros
respectivamente, formalizados en 5.837.940.380 y 6.030.116.564 acciones, respectivamente; mientras a 31 de diciembre de 2021, el
capital social de BBVA ascend\u00eda a 3.267.264.424,20 euros formalizado en 6.667.886.580 acciones. Estas variaciones han sido
consecuencia de las ejecuciones parciales de los acuerdos de reducci\u00f3n de capital adoptados por la Junta General Ordinaria de
Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 en el punto tercero del orden del d\u00eda, las cuales fueron comunicadas mediante
Otra Informaci\u00f3n Relevante el 2 de junio de 2023 y 19 de diciembre de 2023; y por la Junta de General de Accionistas de BBVA
celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo de su orden del d\u00eda, las cuales fueron comunicadas mediante Otra Informaci\u00f3n
Relevante el 15 de junio de 2022 y el 30 de septiembre de 2022 (ver Nota 4).
En los tres ejercicios el valor nominal de las acciones ascend\u00eda a 0,49 euros, todas ellas de la misma clase y serie, totalmente
suscritas y desembolsadas y representadas mediante anotaciones en cuenta. Todas las acciones del Banco poseen los mismos
derechos pol\u00edticos y econ\u00f3micos, no existiendo derechos de voto distintos para ning\u00fan accionista. Tampoco existen acciones que no
sean representativas de capital.
Las acciones del Banco est\u00e1n admitidas a negociaci\u00f3n en las Bolsas de Valores de Madrid, Barcelona, Bilbao y Valencia, a trav\u00e9s del
Sistema de Interconexi\u00f3n Burs\u00e1til Espa\u00f1ol (Mercado Continuo), as\u00ed como en las Bolsas de Valores de Londres y M\u00e9xico. Los American
Depositary Shares (ADS) de BBVA se negocian en la Bolsa de Nueva York bajo el ticker BBVA.
Adicionalmente, a 31 de diciembre de 2023 las acciones de Banco BBVA Per\u00fa, S.A.; Banco Provincial, S.A.; Banco BBVA Colombia,
S.A.; Banco BBVA Argentina, S.A. y Garanti BBVA, cotizan en sus respectivos mercados de valores locales. Banco BBVA Argentina,
S.A. tambi\u00e9n cotizaba en el mercado latinoamericano (Latibex) de la Bolsa de Madrid y en la Bolsa de Nueva York. Los Depositary
Receipts (DR) de Garanti BBVA, tambi\u00e9n cotizan en la Bolsa de Valores de Londres. Asimismo, BBVA tambi\u00e9n est\u00e1 incluido en la
actualidad, entre otros \u00edndices, en el \u00cdndice IBEX 35\u00ae, que est\u00e1 formado por los 35 valores m\u00e1s l\u00edquidos negociados en el mercado
espa\u00f1ol y, t\u00e9cnicamente, es un \u00edndice de precios ponderado por capitalizaci\u00f3n y ajustado seg\u00fan el free float de cada una de las
empresas que componen este \u00edndice.
A 31 de diciembre de 2023, State Street Bank and Trust Co., The Bank of New York Mellon S.A. NV, y Chase Nominees Ltd. en su
condici\u00f3n de bancos custodios/depositarios internacionales, custodiaban un 15,73%, un 1,81% y un 9,20% d el capital social de
BBVA, respectivamente. De las posiciones mantenidas por los custodios, no se tiene conocimiento de la existencia de accionistas
individuales con participaciones directas o indirectas iguales o superiores al 3% del capital social de BBVA.
La sociedad Blackrock Inc., con fecha 18 de abril de 2019, comunic\u00f3 a la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV) que pas\u00f3
a tener una participaci\u00f3n indirecta en el capital social de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A., de un total 5,917% del cual son
5,480% de derechos de voto atribuidos a las acciones, m\u00e1s un 0,437% de derechos de voto a trav\u00e9s de instrumentos financieros.
La sociedad Capital Research and Management Company, con fecha 8 de noviembre de 2023, comunic\u00f3 a la Comisi\u00f3n Nacional del
Mercado de Valores (CNMV) que pas\u00f3 a tener una participaci\u00f3n indirecta en el capital social de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.,
de un total 3,010% del cual son 3,007% de derechos de voto atribuidos a las acciones, m\u00e1s un 0,003% de derechos de voto a trav\u00e9s
de instrumentos financieros.
Por otra parte, BBVA no tiene conocimiento de la existencia de participaciones directas o indirectas a trav\u00e9s de las cuales se ejerza el
control sobre el Banco. Asimismo, BBVA no ha recibido comunicaci\u00f3n alguna acreditativa de la existencia de pactos parasociales que
incluyan la regulaci\u00f3n del ejercicio del derecho de voto en sus Juntas Generales de Accionistas o que restrinjan o condicionen la libre
transmisibilidad de las acciones de BBVA. Tampoco se tiene conocimiento de ning\u00fan acuerdo que pudiera dar lugar a una toma de
control del Banco.
Las entidades bancarias del Grupo en todo el mundo, tanto dependientes como asociadas y negocios conjuntos, est\u00e1n sujetas a la
supervisi\u00f3n y regulaci\u00f3n de una gran variedad de organismos en relaci\u00f3n con, entre otros temas, la satisfacci\u00f3n de los requerimientos
m\u00ednimos de capital regulatorio. La obligaci\u00f3n de satisfacer dichos requisitos de capital regulatorio puede afectar a la capacidad de
dichas entidades bancarias para transferir fondos en forma de dinero en efectivo, dividendos, pr\u00e9stamos o anticipos. Adem\u00e1s, seg\u00fan
las leyes de las distintas jurisdicciones donde esas entidades se incorporan, los dividendos s\u00f3lo pueden ser pagados con fondos
legalmente disponibles para ello. Incluso cuando se cumplan los requisitos m\u00ednimos de capital y los fondos sean legalmente
disponibles, el regulador, u otros organismos p\u00fablicos, podr\u00edan desaconsejar o retrasar, en su caso, la transferencia de fondos al
Grupo en forma de dividendos en efectivo, pr\u00e9stamos o anticipos, por razones de prudencia.
Acuerdos de la Junta de accionistas
Aumento de capital
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 18 de marzo de 2022 acord\u00f3, en el punto cuarto de su orden del d\u00eda,
delegar en el Consejo de Administraci\u00f3n la facultad de aumentar el capital social del Banco, en una o en varias veces, dentro del plazo
legal de cinco a\u00f1os a contar desde la fecha de aprobaci\u00f3n de la delegaci\u00f3n, hasta la cantidad m\u00e1xima correspondiente al 50% del
capital social de BBVA en el momento de la aprobaci\u00f3n de dicha delegaci\u00f3n, facultando igualmente al Consejo de Administraci\u00f3n para
excluir, total o parcialmente, el derecho de suscripci\u00f3n preferente de los accionistas en relaci\u00f3n con cualquier emisi\u00f3n concreta de
acciones que sea realizada en virtud de dicha delegaci\u00f3n.
Esta facultad, no obstante, qued\u00f3 limitada a que el importe nominal de los aumentos de capital que se acuerden o que efectivamente
se lleven a cabo con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente y los que se acuerden o ejecuten para atender la conversi\u00f3n de
las emisiones convertibles que se realicen igualmente con exclusi\u00f3n del derecho de suscripci\u00f3n preferente en uso de la delegaci\u00f3n
para emitir valores convertibles (distintos de aquellos valores cuya conversi\u00f3n sea eventual y se prevea para atender a requisitos
regulatorios para su computabilidad como instrumentos de capital (CoCos)) acordada por la misma Junta en el punto quinto de su
orden del d\u00eda y que se encuentra descrita en la Nota 22.4.1 (sin perjuicio de los ajustes anti-diluci\u00f3n), no supere la cantidad nominal
m\u00e1xima, en conjunto, del 10% del capital social de BBVA en el momento de la delegaci\u00f3n. La presente delegaci\u00f3n dej\u00f3 sin efecto la
delegaci\u00f3n concedida por la Junta General de Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2017, en el punto cuarto del orden del d\u00eda, de la
que el Banco no hizo uso.
A la fecha del presente documento, el Banco no ha hecho uso de la delegaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas.
Reducci\u00f3n de capital
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo de su orden del d\u00eda acord\u00f3
aprobar la reducci\u00f3n de capital social de BBVA hasta un importe m\u00e1ximo correspondiente al 10% del capital social en la fecha del
acuerdo, mediante la amortizaci\u00f3n de acciones propias que hayan sido adquiridas derivativamente por BBVA, tanto las que hayan
sido adquiridas al amparo de la autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 16 de marzo de 2018
en su punto tercero del orden del d\u00eda, como las que se hayan adquirido en virtud de la autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de
Accionistas de BBVA celebrada el d\u00eda 18 de marzo de 2022 en su punto sexto del orden del d\u00eda a partir de esa fecha, a trav\u00e9s de
cualquier mecanismo con el objetivo de ser amortizadas y cuyo plazo de ejecuci\u00f3n se determin\u00f3 hasta la fecha de celebraci\u00f3n de la
siguiente Junta General Ordinaria de Accionistas, quedando sin efecto en la parte no ejecutada a partir de dicha fecha. La Junta
General Ordinaria de Accionistas facult\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, para ejecutar total o
parcialmente la reducci\u00f3n de capital, en una o varias veces, dejando sin efecto el acuerdo adoptado por la Junta General Ordinaria de
Accionistas celebrada el 20 de abril de 2021, en el punto sexto del orden del d\u00eda, del cual el Banco no hizo uso.
En ejecuci\u00f3n de dicho acuerdo, BBVA ha llevado a cabo las siguientes reducciones de capital (ver Nota 4):
\u2013 El 15 de junio de 2022, BBVA comunic\u00f3 la ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social de BBVA en
un importe nominal de 137.797.167,90 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a las reservas de libre disposici\u00f3n de
las 281.218.710 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el Banco en
ejecuci\u00f3n del Primer Tramo del Programa Marco de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
\u2013 El 30 de septiembre de 2022, BBVA comunic\u00f3 la segunda ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital
social de BBVA en un importe nominal de 174.710.139,94 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a las reservas de
libre disposici\u00f3n de las 356.551.306 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente
por el Banco en ejecuci\u00f3n del Segundo Tramo del Programa Marco de recompra de acciones y que estaban mantenidas en
autocartera.
La Junta General Ordinaria de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023, en el punto tercero de su orden del d\u00eda acord\u00f3
aprobar la reducci\u00f3n de capital social de BBVA hasta un importe m\u00e1ximo correspondiente al 10% del capital social en la fecha del
acuerdo, mediante la amortizaci\u00f3n de acciones propias que hayan sido adquiridas derivativamente por BBVA al amparo de la
autorizaci\u00f3n conferida por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el d\u00eda 18 de marzo de 2022 en su punto sexto del orden
del d\u00eda, a trav\u00e9s de cualquier mecanismo con el objetivo de ser amortizadas y cuyo plazo de ejecuci\u00f3n se determin\u00f3 hasta la fecha de
celebraci\u00f3n de la siguiente Junta General Ordinaria de Accionistas, quedando sin efecto en la parte no ejecutada a partir de dicha
fecha. La Junta General Ordinaria de Accionistas facult\u00f3 al Consejo de Administraci\u00f3n, con facultades de subdelegaci\u00f3n, para
ejecutar total o parcialmente la reducci\u00f3n de capital, en una o varias veces, dejando sin efecto el acuerdo adoptado por la Junta
General Ordinaria de Accionistas celebrada el 18 de marzo de 2022, en el punto s\u00e9ptimo del orden del d\u00eda, cuyas ejecuciones parciales
han sido descritas m\u00e1s arriba.
En ejecuci\u00f3n de dicho acuerdo, BBVA ha llevado a cabo las siguientes reducciones de capital (ver Nota 4):
\u2013 El 2 de junio de 2023, BBVA comunic\u00f3 la ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social de BBVA en un
importe nominal de 31.675.343,91 euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a reservas de libre disposici\u00f3n de
64.643.559 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el Banco en ejecuci\u00f3n
de un programa de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
\u2013 El 19 de diciembre de 2023, BBVA comunic\u00f3 la segunda ejecuci\u00f3n parcial del acuerdo mediante la reducci\u00f3n del capital social
de BBVA en un importe nominal de 62.490.986,25 \u20ac euros, y la consiguiente amortizaci\u00f3n con cargo a reservas de libre
disposici\u00f3n de 127.532.625 acciones propias de 0,49 euros de valor nominal cada una, adquiridas derivativamente por el
Banco en ejecuci\u00f3n de un programa de recompra de acciones y que estaban mantenidas en autocartera.
Valores convertibles y/o canjeables
En la Nota 22.4 se presenta el detalle de los valores perpetuos eventualmente convertibles y/o canjeables.
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La composici\u00f3n del saldo de estos cap\u00edtulos de los balances consolidados adjuntos es la siguiente:
Ganancias acumuladas y otras reservas: Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Reserva legal
572
591
653
Reservas indisponibles
561
482
761
Reservas libre disposici\u00f3n
5.478
3.906
3.994
Total reservas sociedad matriz \u207d\u00b2\u207e
6.612
4.979
5.409
Reservas de consolidaci\u00f3n atribuidas a la matriz y a las sociedades consolidadas
31.639
30.077
24.575
Total
38.251
35.056
29.984
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Total reservas de BBVA, S.A. (ver Anexo IX).
Reserva legal
De acuerdo con el Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital, las sociedades que obtengan en el ejercicio econ\u00f3mico
beneficios, deber\u00e1n dotar el 10% del beneficio del ejercicio a la reserva legal. Estas dotaciones deber\u00e1n hacerse hasta que la reserva
legal alcance el 20% del capital social.
La reserva legal podr\u00e1 utilizarse para aumentar el capital social en la parte que exceda del 10% del capital social ya aumentado y,
mientras no supere el 20% del capital social, s\u00f3lo podr\u00e1 destinarse a la compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y, exclusivamente, en el caso de
que no existan otras reservas disponibles suficientes para este fin.
Reservas indisponibles
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el Banco ten\u00eda registradas las siguientes reservas indisponibles:
Reservas indisponibles. Desglose por conceptos (Millones de euros)
2023
2022
2021
Reserva indisponible por capital amortizado
495
400
88
Reserva indisponible sobre acciones de la sociedad dominante y pr\u00e9stamos
sobre dichas acciones
65
80
672
Reserva indisponible por redenominaci\u00f3n en euros del capital
2
2
2
Total
561
482
761
Hasta 2021, la reserva indisponible por capital amortizado ten\u00eda su origen en la reducci\u00f3n de valor nominal unitario de las acciones de
BBVA realizada en el mes de abril de 2000. Los ejercicios 2023 y 2022 incluyen las ejecuciones parciales de los acuerdos de
reducci\u00f3n de capital adoptados por las Juntas Generales de Accionistas de BBVA celebradas el 17 de marzo de 2023 y el 18 de marzo
de 2022, respectivamente (ver Nota 26).
El segundo concepto corresponde a reservas indisponibles relacionadas con el importe de las acciones emitidas por el Banco que se
encontraban en su poder a cada fecha y con el importe de la financiaci\u00f3n en vigor en dicha fecha concedida a clientes para la compra
de acciones del Banco o que cuenten con la garant\u00eda de estas acciones. El saldo de 2021 incluye el importe del programa de recompra
de acciones (ver Nota 4).
Por \u00faltimo, y de acuerdo con lo establecido en la Ley 46/1998, sobre Introducci\u00f3n del Euro, se mantiene una reserva por el efecto del
redondeo que se produjo en la redenominaci\u00f3n a euros del capital social del Banco.
Ganancias acumuladas y otras reservas por sociedades
El desglose de los ep\u00edgrafes \u201cGanancias acumuladas\u201d y \u201cOtras reservas\u201d de los balances consolidados adjuntos, por sociedades o
grupos de sociedades, se presenta a continuaci\u00f3n:
Ganancias acumuladas y otras reservas: Desglose por sociedades o grupos de sociedades (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Ganancias (p\u00e9rdidas) acumuladas y otras reservas
Sociedad Matriz
15.672
14.003
12.467
Grupo BBVA M\u00e9xico
15.705
14.042
13.894
Grupo Garanti BBVA
5.857
5.703
3.043
Grupo BBVA Provincial
1.758
1.720
1.721
Grupo BBVA Argentina
1.474
1.456
1.423
Grupo BBVA Colombia
1.573
1.489
1.393
Grupo BBVA Per\u00fa
1.158
1.065
1.031
Grupo Forum Chile
652
632
604
Grupo BBVA Uruguay
139
118
106
BV America, S.L.
374
299
270
Corporaci\u00f3n General Financiera S.A.
368
338
322
BBVA Seguros, S.A.
306
284
239
Bilbao Vizcaya Holding, S.A.
198
144
68
BBVA Axial Tech S.A. de C.V.
87
85
78
Pecri Inversi\u00f3n S.L.
(17)
119
118
Anida Operaciones Singulares, S.A.
(5.497)
(5.529)
(5.512)
Resto sociedades inmobiliarias Espa\u00f1a (2)
(1.164)
(909)
(934)
Resto
(155)
217
(101)
Subtotal (3)
38.488
35.277
30.231
Otras reservas acumuladas de inversiones en negocios conjuntos y
asociadas
ATOM Bank PLC
(181)
(169)
(158)
Metrovacesa, S.A.
(84)
(84)
(84)
Resto
28
32
(5)
Subtotal
(237)
(221)
(247)
Total
38.251
35.057
29.984
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Incluye los saldos correspondientes a Sociedades inmobiliarias CX, Anida Grupo Inmobiliario y Sociedades inmobiliarias Unnim.
(3) En 2021 incluye la contabilizaci\u00f3n de las acciones pendientes de compra del programa recompra (ver Nota 4) y la reclasificaci\u00f3n de elementos que no se clasifican por
resultados por \"Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas\".
A efectos de la asignaci\u00f3n de las reservas y p\u00e9rdidas de ejercicios anteriores a las sociedades consolidadas y a la matriz, se han
considerado, entre otros, las transferencias de reservas generadas por los dividendos pagados y las transacciones efectuadas entre
dichas sociedades en el ejercicio en que las mismas tuvieron lugar.
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Durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021, las sociedades del Grupo realizaron las siguientes transacciones con acciones emitidas por
el Banco:
Acciones propias
2023
2022
2021
N\u00ba de acciones
Millones
de euros
N\u00ba de
acciones
Millones
de euros
N\u00ba de
acciones
Millones de
euros
Saldo inicial
5.485.414
29
127.633.399
647
14.352.832
46
+ Compras
301.882.728
2.166
598.457.024
2.966
203.530.570
1.022
- Ventas y otros movimientos
(302.981.517)
(2.161)
(720.605.009)
(3.583)
(90.250.003)
(417)
+/- Derivados sobre acciones
BBVA, S.A.
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(4)
+/- Otros movimientos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo al final
4.386.625
34
5.485.414
29
127.633.399
647
De los que:
Propiedad de BBVA, S.A.
\u2014
3
\u2014
3
112.733.730
574
Propiedad de Corporaci\u00f3n
General Financiera, S.A.
4.354.004
31
5.454.516
26
14.899.669
72
Propiedad de otras sociedades
del Grupo
32.621
\u2014
30.898
\u2014
\u2014
\u2014
Precio medio de compra en euros
7,18
\u2014
4,96
\u2014
5,02
\u2014
Precio medio de venta y otros
movimientos en euros
7,14
\u2014
4,99
\u2014
4,89
\u2014
Resultados netos por
transacciones
(Fondos propios-Reservas)
1
9
17
Durante los ejercicios 2023, 20 22 y 2021 se registraron transacciones por el programa de recompra de acciones (ver Nota 4).
Los porcentajes de las acciones mantenidas en la autocartera del Grupo durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 fueron los
siguientes:
Autocartera
2023
2022
2021
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
M\u00ednimo
M\u00e1ximo
Cierre
% de acciones en autocartera
0,038 %
2,214 %
0,075 %
0,078 %
7,492 %
0,094 %
0,108 %
1,922 %
1,914 %
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, el n\u00famero de acciones de BBVA aceptadas en concepto de garant\u00eda de las financiaciones
concedidas por el Grupo, era el siguiente:
Acciones de BBVA aceptadas en concepto de garant\u00eda
2023
2022
2021
N\u00famero de acciones en garant\u00eda
17.492.194
23.437.363
29.372.853
Valor nominal por acci\u00f3n (en euros)
0,49
0,49
0,49
Porcentaje que representan sobre el capital
0,29 %
0,39 %
0,44 %
El n\u00famero de acciones de BBVA propiedad de terceros pero gestionadas por alguna sociedad del Grupo a 31 de diciembre de 2023 ,
2022 y 2021, era el siguiente:
Acciones de BBVA propiedad de terceros gestionado por el Grupo
2023
2022
2021
N\u00famero de acciones propiedad de terceros
13.258.994
18.686.027
17.645.506
Valor nominal por acci\u00f3n (en euros)
0,49
0,49
0,49
Porcentaje que representan sobre el capital
0,23 %
0,31 %
0,26 %
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1807": { "value": "Intereses minoritarios
El detalle, por subgrupos de sociedades consolidadas, del cap\u00edtulo \u201cIntereses minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de los
balances consolidados adjuntos es el siguiente:
Intereses minoritarios (participaciones no dominantes). Desglose por subgrupos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Garanti BBVA (2)
1.129
1.179
2.851
BBVA Per\u00fa
1.586
1.469
1.212
BBVA Argentina
544
687
557
BBVA Colombia
82
73
76
BBVA Venezuela
108
95
70
Otras sociedades
115
119
87
Total
3.564
3.623
4.853
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2 ) La variaci\u00f3n corresponde principalmente a la OPA voluntaria sobre la totalidad del capital social de Garanti BBVA finalizada el 18 de mayo de 2022 (ver Nota 3).
Seguidamente se detallan, por subgrupos de sociedades consolidadas, los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cAtribuible a intereses
minoritarios (participaciones no dominantes)\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Resultado atribuible a intereses minoritarios (participaciones no dominantes). Desglose por subgrupos
(Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Garanti BBVA \u207d\u00b2\u207e
95
28
758
BBVA Per\u00fa
236
236
143
BBVA Argentina
59
83
26
BBVA Colombia
(16)
5
9
BBVA Venezuela
24
22
3
Otras sociedades
(1)
32
25
Total
397
405
965
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) La variaci\u00f3n se corresponde principalmente con la aplicaci\u00f3n de la NIC 29 y con la OPA voluntaria sobre la totalidad del capital social de Garanti BBVA finalizada el 18 de mayo
de 2022 (ver Notas 2.2.18 y 3).
Los dividendos repartidos a los minoritarios de las siguientes entidades del Grupo en el ejercicio 2023 han sido: Grupo BBVA Banco
Continental 126 millones de euros, Grupo BBVA Argentina 67 millones de euros, Grupo Garanti 62 millones de euros y el resto de
entidades del Grupo 8 millones de euros.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1808": { "value": "Gesti\u00f3n de capital
La gesti\u00f3n de capital de BBVA tiene como finalidad asegurar que tanto BBVA como el Grupo cuentan en cada momento con el capital
necesario para desarrollar la estrategia corporativa que se encuentre recogida en el Plan Estrat\u00e9gico, de forma alineada con el perfil
de riesgo establecido en el Marco de Apetito de Riesgo del Grupo.
En este sentido, la gesti\u00f3n de capital de BBVA forma parte, adem\u00e1s, del resto de las decisiones estrat\u00e9gico-prospectivas m\u00e1s
relevantes en la gesti\u00f3n y control del Grupo, como son el Presupuesto anual y el Plan de Liquidez y Financiaci\u00f3n, con las que se
coordina; todo ello, orientado a la consecuci\u00f3n de la estrategia general del Grupo.
La necesidad de preservar en todo momento la solvencia de BBVA y su Grupo requiere de una asignaci\u00f3n \u00f3ptima del capital que,
junto con el perfil de riesgo del Grupo en t\u00e9rminos de solvencia recogido en el Marco de Apetito al Riesgo (RAF), sirve como gu\u00eda para
la gesti\u00f3n de capital del Grupo y se traduce en la necesidad de contar, de forma continua, con una s\u00f3lida posici\u00f3n de capital que
permita:
\u2013 anticipar consumos ordinarios y extraordinarios que se puedan producir, incluso en una situaci\u00f3n de estr\u00e9s;
\u2013 promover el desarrollo del negocio del Grupo y alinearlo con los objetivos de capital y de rentabilidad, mediante una
asignaci\u00f3n de los recursos adecuada y eficiente;
\u2013 cubrir todos los riesgos \u2013 incluso potenciales \u2013 a los que se expone;
\u2013 cumplir en todo momento con los requerimientos regulatorios e internos de gesti\u00f3n; y
\u2013 remunerar a los accionistas de BBVA de acuerdo con la Pol\u00edtica de Remuneraci\u00f3n al Accionista vigente en cada momento.
Las \u00e1reas involucradas en la gesti\u00f3n de capital en el Grupo deber\u00e1n seguir y respetar los siguientes principios en sus respectivos
\u00e1mbitos de responsabilidades:
\u2013 Asegurar que la gesti\u00f3n de capital se integra y es coherente con el Plan Estrat\u00e9gico, el RAF, el Presupuesto anual y el resto
de procesos estrat\u00e9gico-prospectivos del Grupo, contribuyendo a alcanzar la sostenibilidad del Grupo a largo plazo.
\u2013 Tener en cuenta tanto los requerimientos regulatorios y supervisores aplicables como los riesgos a los que est\u00e9 \u2013o pueda
estar\u2013 expuesto el Grupo en el desarrollo de sus negocios (visi\u00f3n econ\u00f3mica) a la hora de establecer un nivel de capital
objetivo, todo ello con una visi\u00f3n prospectiva (forward-looking) y que tome en consideraci\u00f3n escenarios adversos.
\u2013 Llevar a cabo una asignaci\u00f3n eficiente de capital que promueva el buen desarrollo de los negocios, vigilando que las
expectativas de evoluci\u00f3n de actividad cumplen con los objetivos estrat\u00e9gicos del Grupo y anticipando los consumos
ordinarios y extraordinarios que puedan producirse.
\u2013 Asegurar el cumplimiento de los niveles de solvencia, incluyendo MREL, requeridos en cada momento.
\u2013 Remunerar de manera adecuada y sostenible a los accionistas de BBVA.
\u2013 Optimizar el coste del conjunto de los instrumentos que sirvan para alcanzar, en cada momento, el nivel de capital objetivo.
Para alcanzar los principios enumerados, la gesti\u00f3n de capital se articular\u00e1 sobre la base de los siguientes elementos esenciales:
\u2013 Un esquema de gobierno y de gesti\u00f3n adecuado, tanto a nivel de \u00f3rganos sociales como a nivel ejecutivo.
\u2013 Una adecuada planificaci\u00f3n, gesti\u00f3n y monitorizaci\u00f3n del capital, contando para ello con los sistemas de medici\u00f3n,
herramientas, estructuras, recursos y datos de calidad que resulten necesarios.
\u2013 Un conjunto de m\u00e9tricas, debidamente actualizado, que facilite el seguimiento de la situaci\u00f3n de capital, y que permita
identificar cualquier desviaci\u00f3n relevante del nivel de capital objetivo.
\u2013 Una comunicaci\u00f3n y difusi\u00f3n de la informaci\u00f3n relativa a capital fuera del Grupo transparente, correcta, consistente y
puntual.
\u2013 Un cuerpo normativo a nivel interno, debidamente actualizado, incluyendo las normas y procedimientos que permitan
asegurar una gesti\u00f3n de capital adecuada.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1809": { "value": "Otros activos y pasivos contingentes
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021 no exist\u00edan activos y pasivos contingentes por importes significativos distintos de los
mencionados en estas Notas.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1810": { "value": "Margen de interesesIngresos por intereses y otros ingresos similares
A continuaci\u00f3n, se detalla el origen de los ingresos por intereses y otros ingresos similares registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas adjuntas:
Ingresos por intereses y otros ingresos similares. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos financieros mantenidos para negociar
4.984
2.079
1.084
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
3.098
3.110
1.880
Activos financieros a coste amortizado
38.328
25.258
18.364
Actividad de seguros
1.052
1.309
1.084
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables
91
(825)
(84)
Otros ingresos (1)
297
501
686
Total
47.850
31.432
23.015
(1) El saldo incluye 177 y 384 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, correspondiente al importe neto de los intereses devengados por las
operaciones del TLTRO III (Ver Nota 22.1).
Los importes originados por derivados de cobertura y reconocidos en el patrimonio neto consolidado durante los ejercicios 2023,
2022 y 2021 y los que fueron dados de baja del patrimonio neto consolidado e incluidos en los resultados consolidados en dichos
ejercicios se muestran en los \u201cEstados de ingresos y gastos reconocidos consolidados\u201d.
Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos por intereses. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Pasivos financieros mantenidos para negociar
3.834
1.140
1.339
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
130
58
52
Pasivos financieros a coste amortizado
19.164
9.985
6.130
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
809
(232)
(360)
Actividad de seguros \u207d\u00b2\u207e
633
948
773
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos
110
76
52
Otros gastos
80
333
342
Total
24.761
12.309
8.329
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1811": { "value": "Ingresos por intereses y otros ingresos similares
A continuaci\u00f3n, se detalla el origen de los ingresos por intereses y otros ingresos similares registrados en las cuentas de p\u00e9rdidas y
ganancias consolidadas adjuntas:
Ingresos por intereses y otros ingresos similares. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activos financieros mantenidos para negociar
4.984
2.079
1.084
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
3.098
3.110
1.880
Activos financieros a coste amortizado
38.328
25.258
18.364
Actividad de seguros
1.052
1.309
1.084
Rectificaci\u00f3n de ingresos con origen en coberturas contables
91
(825)
(84)
Otros ingresos (1)
297
501
686
Total
47.850
31.432
23.015
(1) El saldo incluye 177 y 384 millones de euros a 31 de diciembre de 2022 y 2021, respectivamente, correspondiente al importe neto de los intereses devengados por las
operaciones del TLTRO III (Ver Nota 22.1).
Los importes originados por derivados de cobertura y reconocidos en el patrimonio neto consolidado durante los ejercicios 2023,
2022 y 2021 y los que fueron dados de baja del patrimonio neto consolidado e incluidos en los resultados consolidados en dichos
ejercicios se muestran en los \u201cEstados de ingresos y gastos reconocidos consolidados\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1812": { "value": "Gastos por intereses
El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos por intereses. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Pasivos financieros mantenidos para negociar
3.834
1.140
1.339
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
130
58
52
Pasivos financieros a coste amortizado
19.164
9.985
6.130
Rectificaci\u00f3n de costes con origen en coberturas contables
809
(232)
(360)
Actividad de seguros \u207d\u00b2\u207e
633
948
773
Coste imputable a los fondos de pensiones constituidos
110
76
52
Otros gastos
80
333
342
Total
24.761
12.309
8.329
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1813": { "value": "Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
El ep\u00edgrafe \u201cResultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n\u201d presenta un beneficio de 26 millones de euros en el
ejercicio 2023, comparado con 21 millones de euros de beneficio en el ejercicio 2022 y 1 mill\u00f3n de euros de beneficio registrado en
2021.
Variaciones y notificaciones de participaciones en el Grupo BBVA en el ejercicio 2023
(Continuaci\u00f3n)
Adquisiciones o aumento de participaci\u00f3n en entidades asociadas y negocios conjuntos por el
m\u00e9todo de la partic ipaci\u00f3n
Sociedad participada (1)
Tipo de transacci\u00f3n
Porcentaje de
participaci\u00f3n en el capital
social, tras la transacci\u00f3n.
Fecha efectiva de la \u00faltima
transacci\u00f3n (o en su caso
fecha de notificaci\u00f3n)
F/ 5356 FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE ADM.
INMOBILIARIA CON DERECHO DE REVERSI\u00d3N-
FIDEICOMISO SELVA
CONSTITUCI\u00d3N
42,40
01-oct-23
NUEVO MARKETPLACE, S.L. ( EN LIQUIDACI\u00d3N)
AMPLIACI\u00d3N
30,23
22-nov-23
PLAY DIGITAL SA
AMPLIACI\u00d3N
11,06
31-mar-23
FRAUDFENSE SL
CONSTITUCI\u00d3N
33,33
27-jul-23
ATOM HOLDCO LIMITED
AMPLIACI\u00d3N
49,51
10-nov-23
(1) No se han tenido en cuenta las variaciones inferiores a 0.1% por inmaterialidad
Ventas o disminuci\u00f3n de participaci\u00f3n en entidades asociadas y negocios conjuntos por el m\u00e9todo
de la participaci\u00f3n
Sociedad participada (1)
Tipo de transacci\u00f3n
Porcentaje de
participaci\u00f3n en el capital
social, tras la transacci\u00f3n.
Fecha efectiva de la \u00faltima
transacci\u00f3n (o en su caso
fecha de notificaci\u00f3n)
CABAL URUGUAY, S.A.
VENTA
\u2014
03-ene-23
VERIDAS DIGITAL AUTHENTICATION SOLUTIONS S.L.
DILUCI\u00d3N PARTICIPACI\u00d3N
32,05
06-jun-23
COMPA\u00d1IA PERUANA DE MEDIOS DE PAGO SAC
(VISANET PERU)
VENTA
20,20
01-oct-23
(1) No se han tenido en cuenta las variaciones inferiores a 0.1% por inmaterialidad.
Este Anexo forma parte integrante de las Notas 3 y 16.1 de las Cuentas Anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1814": { "value": "26000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1815": { "value": "21000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1816": { "value": "1000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } }, "f-1817": { "value": "Ingresos y gastos por comisiones
El desglose de los ingresos por comisiones de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Ingresos por comisiones. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Efectos de cobro
24
26
23
Cuentas a la vista
300
424
425
Tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito y TPV
4.665
3.499
2.628
Cheques
175
162
136
Transferencias, giros y otras \u00f3rdenes
862
812
664
Productos de seguros
384
261
215
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
307
259
234
Otros compromisos y garant\u00edas financieras concedidas
471
420
364
Gesti\u00f3n de activos
1.407
1.228
1.250
Comisiones por t\u00edtulos
345
266
267
Administraci\u00f3n y custodia de t\u00edtulos
207
193
169
Otras comisiones
751
711
622
Total
9.899
8.260
6.997
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
El desglose de los gastos por comisiones de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos por comisiones. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Cuentas a la vista
6
5
5
Tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
2.337
1.884
1.427
Transferencias, giros y otras \u00f3rdenes de pago
156
132
120
Comisiones por la venta de seguros
40
54
51
Administraci\u00f3n y custodia de t\u00edtulos
111
92
55
Otras comisiones
961
721
574
Total
3.611
2.888
2.232
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1819": { "value": "
El desglose de los gastos por comisiones de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos por comisiones. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Cuentas a la vista
6
5
5
Tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
2.337
1.884
1.427
Transferencias, giros y otras \u00f3rdenes de pago
156
132
120
Comisiones por la venta de seguros
40
54
51
Administraci\u00f3n y custodia de t\u00edtulos
111
92
55
Otras comisiones
961
721
574
Total
3.611
2.888
2.232
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Variaci\u00f3n de existencias
151
134
151
Fondos garant\u00eda de dep\u00f3sitos y resoluci\u00f3n
1.017
997
829
Ajustes por hiperinflaci\u00f3n (1)
2.007
1.687
585
Resto de gastos de explotaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
867
620
475
Total
4.042
3.438
2.041
(1) A 31 de diciembre 2023 incluye 916 millones de euros por Turqu\u00eda y 1.062 millones de euros por Argentina. En diciembre 2022 incluye 832 millones de euros por Turqu\u00eda y 822
millones de euros por Argentina (Ver Nota 2.2.18).
(2) A 31 de diciembre de 2023 incluye 215 millones de euros correspondientes al importe total anual desembolsado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, seg\u00fan Ley 38/2022 de 27 de diciembre de 2022Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o
reaseguro
Los saldos de los cap\u00edtulos \u201cIngresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de las cuentas
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas provienen fundamentalmente de la actividad aseguradora con el siguiente detalle:
Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro \u207d\u00b3\u207e
3.081
2.622
2.593
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(1.821)
(1.547)
(1.685)
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
(3) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
Gastos de personal
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos de personal (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Sueldos y salarios
5.068
4.310
3.933
Seguridad Social
834
708
668
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
25
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
25
49
42
49
Otros gastos de personal
440
454
325
Total
6.530
5.601
5.046
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de administraci\u00f3n. Desglose por principales conceptos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Tecnolog\u00eda y sistemas
1.512
1.391
1.176
Comunicaciones
219
195
175
Publicidad
349
266
207
Inmuebles, instalaciones y material
520
440
380
Tributos
451
370
347
Servicio de transporte de fondos, vigilancia y seguridad
234
214
179
Otros gastos de administraci\u00f3n
1.090
897
786
Total
4.375
3.773
3.249
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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El desglose de los gastos por comisiones de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos por comisiones. Desglose seg\u00fan su origen (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Cuentas a la vista
6
5
5
Tarjetas de cr\u00e9dito y d\u00e9bito
2.337
1.884
1.427
Transferencias, giros y otras \u00f3rdenes de pago
156
132
120
Comisiones por la venta de seguros
40
54
51
Administraci\u00f3n y custodia de t\u00edtulos
111
92
55
Otras comisiones
961
721
574
Total
3.611
2.888
2.232
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Variaci\u00f3n de existencias
151
134
151
Fondos garant\u00eda de dep\u00f3sitos y resoluci\u00f3n
1.017
997
829
Ajustes por hiperinflaci\u00f3n (1)
2.007
1.687
585
Resto de gastos de explotaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
867
620
475
Total
4.042
3.438
2.041
(1) A 31 de diciembre 2023 incluye 916 millones de euros por Turqu\u00eda y 1.062 millones de euros por Argentina. En diciembre 2022 incluye 832 millones de euros por Turqu\u00eda y 822
millones de euros por Argentina (Ver Nota 2.2.18).
(2) A 31 de diciembre de 2023 incluye 215 millones de euros correspondientes al importe total anual desembolsado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, seg\u00fan Ley 38/2022 de 27 de diciembre de 2022Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o
reaseguro
Los saldos de los cap\u00edtulos \u201cIngresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de las cuentas
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas provienen fundamentalmente de la actividad aseguradora con el siguiente detalle:
Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro \u207d\u00b3\u207e
3.081
2.622
2.593
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(1.821)
(1.547)
(1.685)
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
(3) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
Gastos de personal
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos de personal (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Sueldos y salarios
5.068
4.310
3.933
Seguridad Social
834
708
668
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
25
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
25
49
42
49
Otros gastos de personal
440
454
325
Total
6.530
5.601
5.046
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de administraci\u00f3n. Desglose por principales conceptos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Tecnolog\u00eda y sistemas
1.512
1.391
1.176
Comunicaciones
219
195
175
Publicidad
349
266
207
Inmuebles, instalaciones y material
520
440
380
Tributos
451
370
347
Servicio de transporte de fondos, vigilancia y seguridad
234
214
179
Otros gastos de administraci\u00f3n
1.090
897
786
Total
4.375
3.773
3.249
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
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y diferencias de cambio, netas
El desglose de los saldos de estos cap\u00edtulos de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas, en funci\u00f3n del origen de
las partidas que lo conforman, es:
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros, contabilidad de coberturas y diferencias de cambio, netas
(Millones de euros)
2023
2022
2021
Ganancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados
a valor razonable con cambios en resultados, netas
76
64
134
Activos financieros a coste amortizado
41
8
27
Restantes activos y pasivos financieros
35
56
106
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
1.352
562
341
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
1.352
562
341
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
337
(67)
432
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro
resultado global
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
337
(67)
432
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados, netas
96
150
335
Ganancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(17)
(45)
(214)
Subtotal ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros y contabilidad de
coberturas
1.844
663
1.027
Diferencias de cambio, netas
339
1.275
883
Total
2.183
1.938
1.910
Mientras que el desglose, atendiendo a la naturaleza de los instrumentos financieros que dieron lugar a estos saldos, excluidas las
diferencias de cambio, es el siguiente:
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros y contabilidad de coberturas. Desgloses por instrumento (Millones
de euros)
2023
2022
2021
Valores representativos de deuda
799
(2.266)
158
Instrumentos de patrimonio
669
(1.099)
2.059
Derivados de negociaci\u00f3n y contabilidad de coberturas
(812)
1.361
(1.866)
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
165
(241)
100
Dep\u00f3sitos de la clientela
(95)
274
55
Resto
1.118
2.635
522
Total
1.844
663
1.027
El desglose del impacto de los derivados (tanto de negociaci\u00f3n como de cobertura) en el saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de
p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Derivados de negociaci\u00f3n y contabilidad de coberturas (Millones de euros)
2023
2022
2021
Derivados
Contratos de tipos de inter\u00e9s
427
522
73
Contratos de valores
(402)
1.653
(1.500)
Contratos de derivados de cr\u00e9dito
(56)
16
(255)
Contratos de derivados de tipos de cambio
(431)
(658)
40
Contratos de materias primas y otros
(332)
(127)
(9)
Subtotal
(795)
1.406
(1.651)
Ineficiencias de la contabilidad de coberturas
\u2014
Coberturas de valor razonable
(10)
(51)
(235)
Derivado de cobertura
(114)
(229)
90
Elemento cubierto
103
178
(325)
Coberturas de flujos de efectivo
(7)
6
21
Subtotal
(17)
(45)
(214)
Total
(812)
1.361
(1.866)
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El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros ingresos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
347
284
301
Resto de ingresos de explotaci\u00f3n
272
244
360
Total
619
528
661
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Variaci\u00f3n de existencias
151
134
151
Fondos garant\u00eda de dep\u00f3sitos y resoluci\u00f3n
1.017
997
829
Ajustes por hiperinflaci\u00f3n (1)
2.007
1.687
585
Resto de gastos de explotaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
867
620
475
Total
4.042
3.438
2.041
(1) A 31 de diciembre 2023 incluye 916 millones de euros por Turqu\u00eda y 1.062 millones de euros por Argentina. En diciembre 2022 incluye 832 millones de euros por Turqu\u00eda y 822
millones de euros por Argentina (Ver Nota 2.2.18).
(2) A 31 de diciembre de 2023 incluye 215 millones de euros correspondientes al importe total anual desembolsado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, seg\u00fan Ley 38/2022 de 27 de diciembre de 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1821": { "value": "Otros ingresos y gastos de explotaci\u00f3n
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros ingresos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
347
284
301
Resto de ingresos de explotaci\u00f3n
272
244
360
Total
619
528
661
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Variaci\u00f3n de existencias
151
134
151
Fondos garant\u00eda de dep\u00f3sitos y resoluci\u00f3n
1.017
997
829
Ajustes por hiperinflaci\u00f3n (1)
2.007
1.687
585
Resto de gastos de explotaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
867
620
475
Total
4.042
3.438
2.041
(1) A 31 de diciembre 2023 incluye 916 millones de euros por Turqu\u00eda y 1.062 millones de euros por Argentina. En diciembre 2022 incluye 832 millones de euros por Turqu\u00eda y 822
millones de euros por Argentina (Ver Nota 2.2.18).
(2) A 31 de diciembre de 2023 incluye 215 millones de euros correspondientes al importe total anual desembolsado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, seg\u00fan Ley 38/2022 de 27 de diciembre de 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1823": { "value": "
El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros ingresos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros ingresos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Ventas e ingresos por prestaci\u00f3n de servicios no financieros
347
284
301
Resto de ingresos de explotaci\u00f3n
272
244
360
Total
619
528
661
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El desglose del saldo del cap\u00edtulo \u201cOtros gastos de explotaci\u00f3n\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de explotaci\u00f3n (Millones de euros)
2023
2022
2021
Variaci\u00f3n de existencias
151
134
151
Fondos garant\u00eda de dep\u00f3sitos y resoluci\u00f3n
1.017
997
829
Ajustes por hiperinflaci\u00f3n (1)
2.007
1.687
585
Resto de gastos de explotaci\u00f3n \u207d\u00b2\u207e
867
620
475
Total
4.042
3.438
2.041
(1) A 31 de diciembre 2023 incluye 916 millones de euros por Turqu\u00eda y 1.062 millones de euros por Argentina. En diciembre 2022 incluye 832 millones de euros por Turqu\u00eda y 822
millones de euros por Argentina (Ver Nota 2.2.18).
(2) A 31 de diciembre de 2023 incluye 215 millones de euros correspondientes al importe total anual desembolsado del gravamen temporal de entidades de cr\u00e9dito y
establecimientos financieros de cr\u00e9dito, seg\u00fan Ley 38/2022 de 27 de diciembre de 2022", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1826": { "value": "Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o
reaseguro
Los saldos de los cap\u00edtulos \u201cIngresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de las cuentas
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas provienen fundamentalmente de la actividad aseguradora con el siguiente detalle:
Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro \u207d\u00b3\u207e
3.081
2.622
2.593
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(1.821)
(1.547)
(1.685)
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
(3) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo en los ejercicios 2023,
2022 y 2021:
Ingresos netos por tipo de producto (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Seguros de vida
617
649
622
Individual
590
573
583
Colectivos
27
76
39
Seguros no vida
643
426
286
Hogar
\u2014
\u2014
\u2014
Resto no vida
643
426
286
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfClaimsAndBenefitsPaidExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1825": { "value": "Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o
reaseguro
Los saldos de los cap\u00edtulos \u201cIngresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro\u201d de las cuentas
de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas provienen fundamentalmente de la actividad aseguradora con el siguiente detalle:
Ingresos y gastos de activos y pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro \u207d\u00b3\u207e
3.081
2.622
2.593
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(1.821)
(1.547)
(1.685)
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
(3) El enfoque de transici\u00f3n para el c\u00e1lculo del margen de servicio contractual ha sido enfoque de valor razonable para los contratos a largo plazo y el enfoque retrospectivo
completo para los contratos a corto plazo (ver Nota 2.3).
La tabla siguiente muestra la aportaci\u00f3n de cada producto de seguros a los ingresos netos de gastos del Grupo en los ejercicios 2023,
2022 y 2021:
Ingresos netos por tipo de producto (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021 \u207d\u00b2\u207e
Seguros de vida
617
649
622
Individual
590
573
583
Colectivos
27
76
39
Seguros no vida
643
426
286
Hogar
\u2014
\u2014
\u2014
Resto no vida
643
426
286
Total
1.261
1.075
908
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
(2) Ejercicio 2021 presentado de acuerdo a NIIF 4.
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La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos de personal (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Sueldos y salarios
5.068
4.310
3.933
Seguridad Social
834
708
668
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
25
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
25
49
42
49
Otros gastos de personal
440
454
325
Total
6.530
5.601
5.046
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Remuneraciones basadas en acciones
Los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, correspondientes a los planes de remuneraciones basados en acciones en vigor en
cada ejercicio, han ascendido a 24, 32 y 33 millones de euros, respectivamente. Dichos importes se registraron con contrapartida en
el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otros elementos de patrimonio neto\u201d de los balances consolidados adjuntos, neto del correspondiente
efecto fiscal.
A continuaci\u00f3n, se describen las caracter\u00edsticas de los planes de remuneraciones basados en acciones del Grupo.
Retribuci\u00f3n variable en acciones
BBVA cuenta con un esquema de remuneraci\u00f3n espec\u00edfico aplicable a aquellos empleados cuyas actividades profesionales inciden de
manera significativa en el perfil de riesgo de BBVA y/o de su Grupo (en adelante, \u201cColectivo Identificado\u201d) que implica la entrega de
acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA, dise\u00f1ado en el marco de lo establecido en la normativa aplicable a las
entidades de cr\u00e9dito y considerando las mejores pr\u00e1cticas y recomendaciones a nivel local e internacional en esta materia.
As\u00ed pues, de conformidad con las pol\u00edticas de remuneraciones aplicables, la retribuci\u00f3n variable de los miembros del Colectivo
Identificado queda sometida, principalmente, a las siguientes reglas:
\u2013 La Retribuci\u00f3n Variable Anual de los miembros del Colectivo Identificado correspondiente a cada ejercicio no se generar\u00e1, o
se ver\u00e1 reducida en su generaci\u00f3n, en caso de no alcanzarse un determinado nivel de beneficios y ratio de capital.
\u2013 Como m\u00e1ximo, el 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado con retribuciones
variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y el 60% para el resto del Colectivo
Identificado (la \u201cParte Inicial\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable Anual) se consolidar\u00e1 y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para
ello, como regla general, en el primer trimestre del ejercicio siguiente al que la Retribuci\u00f3n Variable Anual corresponda.
\u2013 El importe restante, y al menos un 60% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual para aquellos miembros del Colectivo Identificado
con retribuciones variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, y un 40% para el
resto del Colectivo Identificado, se diferir\u00e1 durante un per\u00edodo de 4 a\u00f1os (la \u201cParte Diferida\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual). No obstante lo anterior, para los miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA el periodo de diferimiento ser\u00e1 de 5 a\u00f1os.
En ambos casos, la Parte Diferida se abonar\u00e1, de darse las condiciones para ello, una vez transcurrido cada uno de los a\u00f1os
de diferimiento y no se abonar\u00e1 m\u00e1s r\u00e1pidamente que de manera proporcional.
\u2013 Tanto la Parte Inicial como la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado se
abonar\u00e1 un 50% en efectivo y un 50% en acciones de BBVA o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA. Para los
miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, la Parte Diferida, se abonar\u00e1 un 40% en efectivo y un 60% en acciones de BBVA y/
o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA.
\u2013 Las acciones o instrumentos recibidos en concepto de Retribuci\u00f3n Variable Anual ser\u00e1n indisponibles durante un a\u00f1o desde
su entrega. Lo anterior no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a las acciones que proceda enajenar, en su caso, para hacer frente a las
obligaciones fiscales derivadas de la entrega de las acciones y/o instrumentos.
\u2013 La Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual estar\u00e1 sometida a posibles ajustes ex post por riesgo, de tal forma que no
se consolidar\u00e1 o podr\u00e1 verse reducida, en caso de que no se alcancen unos determinados umbrales de capital y liquidez.
\u2013 Hasta el 100% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado correspondiente a cada
ejercicio, tanto en efectivo como en acciones o instrumentos, estar\u00e1 sometida a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n
variable (malus) y de recuperaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable ya satisfecha (clawback), que estar\u00e1n vigentes durante el
periodo de diferimiento y de indisponibilidad y, que resultar\u00e1n aplicables en caso de producirse determinadas
circunstancias recogidas en las pol\u00edticas de remuneraciones.
\u2013 Las cantidades en efectivo de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual que finalmente consoliden, ser\u00e1n objeto de
actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de precios, o cualesquiera
otros criterios establezca a tal efecto el Consejo de Administraci\u00f3n con la misma finalidad.
\u2013 Los miembros del Colectivo Identificado no podr\u00e1n utilizar estrategias personales de cobertura o seguros relacionados con
la Retribuci\u00f3n Variable Anual y la responsabilidad que menoscaben los efectos de alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los
riesgos.
\u2013 En el caso de que los miembros del Colectivo Identificado tuvieran derecho a percibir, cualquier otro concepto retributivo,
distinto de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que tuviera la consideraci\u00f3n de remuneraci\u00f3n variable, dicha remuneraci\u00f3n
variable estar\u00e1 sujeta a las reglas de generaci\u00f3n, concesi\u00f3n, consolidaci\u00f3n y pago que le sean aplicables de acuerdo con la
configuraci\u00f3n del propio elemento retributivo y con su naturaleza.
\u2013 La remuneraci\u00f3n variable del Colectivo Identificado correspondiente a un ejercicio (entendida como la suma de todas las
remuneraciones de car\u00e1cter variable) estar\u00e1 limitado a un importe m\u00e1ximo del 100% del elemento fijo (entendido como la
suma de todas las remuneraciones de car\u00e1cter fijo) de la remuneraci\u00f3n total, salvo que la Junta General de Accionistas de
BBVA acuerde elevar dicho porcentaje hasta un m\u00e1ximo del 200%.
\u2013 A estos efectos, la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 acord\u00f3 elevar el nivel m\u00e1ximo
de retribuci\u00f3n variable de hasta el 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, a un determinado n\u00famero de
miembros del Colectivo Identificado, en los t\u00e9rminos que se indican en el informe emitido a estos efectos por el Consejo de
Administraci\u00f3n de BBVA en fecha 09 de febrero de 2023.
En el ejercicio 2023, este esquema de remuneraci\u00f3n queda recogido en las siguientes pol\u00edticas de remuneraciones:
\u2013 Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de marzo de 2023,
de aplicaci\u00f3n a los empleados y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA (excluyendo a los consejeros ejecutivos de BBVA) y
de las sociedades que conforman su Grupo sobre las cuales BBVA tenga control sobre su gesti\u00f3n. Esta pol\u00edtica recoge en un
cap\u00edtulo espec\u00edfico las particularidades aplicables al Colectivo Identificado, en el que se incluye la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA, aprobada por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada
el 17 de marzo de 2023, de aplicaci\u00f3n a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA. El sistema de remuneraci\u00f3n
de los consejeros ejecutivos se corresponde, con car\u00e1cter general, con el aplicable a los miembros del Colectivo
Identificado, incorporando ciertas especificidades propias, derivadas de su condici\u00f3n de consejeros.
En 2023 se ha realizado la entrega de acciones a los miembros del Colectivo Identificado derivada de la liquidaci\u00f3n de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022 y de retribuciones variables diferidas de ejercicios anteriores, las cuales est\u00e1n sometidas a las reglas
de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas aplicables en el ejercicio al que corresponden.
As\u00ed pues, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2022, durante el ejercicio 2023, se han entregado un total
de 3.305.980 acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA correspondientes a la Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022, en su mayor\u00eda, y a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
Por otro lado, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2017, durante el ejercicio 2023 se ha entregado un
total de 106.072 acciones de BBVA correspondientes al tercer y \u00faltimo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2017 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
Adicionalmente, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2018, durante el ejercicio 2023 se han entregado
un total de 147.871 acciones de BBVA correspondientes al segundo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2018 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
De igual forma, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2019, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 4.348.742 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2019 de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y a la totalidad de la Parte
Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2019 del resto del Colectivo Identificado, as\u00ed como a otros componentes
variables de la remuneraci\u00f3n.
Por \u00faltimo, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2021, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 740.382 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2021 del Colectivo Identificado, entre los que se incluyen los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta
Direcci\u00f3n de BBVA, as\u00ed como a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
En el caso de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA que ten\u00edan tal condici\u00f3n a 31 de diciembre
de 2023, la informaci\u00f3n detallada sobre las acciones entregadas se incluye en la Nota 54.
Por \u00faltimo, en cumplimiento con la regulaci\u00f3n local de Portugal y Brasil, BBVA IFIC y BBVA Brasil Banco de Investimento han
identificado (a nivel individual, respectivamente) a un colectivo en estas \u00e1reas geogr\u00e1ficas cuya retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 sujeta
a determinadas reglas espec\u00edficas de liquidaci\u00f3n y pago recogidas en sus respectivas pol\u00edticas de remuneraciones, en particular:
\u2013 Un porcentaje de la retribuci\u00f3n variable anual queda sujeto a un diferimiento de tres a\u00f1os que se pagar\u00e1 por tercios a lo
largo de dicho periodo.
\u2013 Un 50% de la retribuci\u00f3n variable anual, tanto de la parte inicial como de la parte diferida, se fijar\u00e1 en acciones de BBVA.
\u2013 En BBVA IFIC la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual podr\u00e1 verse reducida, pero nunca incrementada, en funci\u00f3n
del resultado de indicadores de evaluaci\u00f3n plurianual. Las cantidades en efectivo de la parte diferida que finalmente se
abonen ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de
precios.
\u2013 En BBVA Brasil Banco de Investimento, tanto las cantidades en efectivo como las cantidades en acciones de la parte
diferida de la retribuci\u00f3n variable anual ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n que se entregar\u00e1 en efectivo.
De acuerdo al esquema retributivo se\u00f1alado, durante el ejercicio 2023 se ha entregado al colectivo de BBVA Brasil Banco de
Investimento un total de 8.243 acciones de BBVA correspondientes a la parte inicial de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Con respecto al colectivo de BBVA IFIC, cabe se\u00f1alar que a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022 le ha sido de aplicaci\u00f3n la
excepci\u00f3n prevista en la pol\u00edtica retributiva de dicho ejercicio correspondiente al pago en acciones, en l\u00ednea con lo establecido por la
regulaci\u00f3n en vigor. Por ese motivo, durante el ejercicio 2023 no se han entregado acciones de BBVA al colectivo de BBVA IFIC
correspondientes a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2023 se ha entregado a este colectivo de BBVA IFIC y de BBVA Brasil Banco de Investimento un
total de 4.842 acciones de BBVA correspondientes al primer tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio
2021 y 795 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil); un total de 3.517 acciones de BBVA
correspondientes al segundo tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual 2020 y 889 euros en concepto de actualizaci\u00f3n
(por las acciones entregadas en Brasil); y un total de 4.422 acciones de BBVA correspondientes al \u00faltimo tercio de la parte diferida de
la retribuci\u00f3n variable anual 2019 y 1.347 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil).
Otros gastos de administraci\u00f3n
El desglose del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Otros gastos de administraci\u00f3n. Desglose por principales conceptos (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Tecnolog\u00eda y sistemas
1.512
1.391
1.176
Comunicaciones
219
195
175
Publicidad
349
266
207
Inmuebles, instalaciones y material
520
440
380
Tributos
451
370
347
Servicio de transporte de fondos, vigilancia y seguridad
234
214
179
Otros gastos de administraci\u00f3n
1.090
897
786
Total
4.375
3.773
3.249
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1828": { "value": "Gastos de personal
La composici\u00f3n del saldo de este ep\u00edgrafe de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es:
Gastos de personal (Millones de euros)
Notas
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
2021
Sueldos y salarios
5.068
4.310
3.933
Seguridad Social
834
708
668
Contribuciones a fondos de pensiones de aportaci\u00f3n definida
25
139
87
71
Dotaciones a planes por pensiones de prestaci\u00f3n definida
25
49
42
49
Otros gastos de personal
440
454
325
Total
6.530
5.601
5.046
(1) Los saldos correspondientes a diciembre 2022 han sido reexpresados debido a la aplicaci\u00f3n de NIIF 17 (ver Notas 1.3 y 2.3).
Remuneraciones basadas en acciones
Los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, correspondientes a los planes de remuneraciones basados en acciones en vigor en
cada ejercicio, han ascendido a 24, 32 y 33 millones de euros, respectivamente. Dichos importes se registraron con contrapartida en
el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otros elementos de patrimonio neto\u201d de los balances consolidados adjuntos, neto del correspondiente
efecto fiscal.
A continuaci\u00f3n, se describen las caracter\u00edsticas de los planes de remuneraciones basados en acciones del Grupo.
Retribuci\u00f3n variable en acciones
BBVA cuenta con un esquema de remuneraci\u00f3n espec\u00edfico aplicable a aquellos empleados cuyas actividades profesionales inciden de
manera significativa en el perfil de riesgo de BBVA y/o de su Grupo (en adelante, \u201cColectivo Identificado\u201d) que implica la entrega de
acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA, dise\u00f1ado en el marco de lo establecido en la normativa aplicable a las
entidades de cr\u00e9dito y considerando las mejores pr\u00e1cticas y recomendaciones a nivel local e internacional en esta materia.
As\u00ed pues, de conformidad con las pol\u00edticas de remuneraciones aplicables, la retribuci\u00f3n variable de los miembros del Colectivo
Identificado queda sometida, principalmente, a las siguientes reglas:
\u2013 La Retribuci\u00f3n Variable Anual de los miembros del Colectivo Identificado correspondiente a cada ejercicio no se generar\u00e1, o
se ver\u00e1 reducida en su generaci\u00f3n, en caso de no alcanzarse un determinado nivel de beneficios y ratio de capital.
\u2013 Como m\u00e1ximo, el 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado con retribuciones
variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y el 60% para el resto del Colectivo
Identificado (la \u201cParte Inicial\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable Anual) se consolidar\u00e1 y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para
ello, como regla general, en el primer trimestre del ejercicio siguiente al que la Retribuci\u00f3n Variable Anual corresponda.
\u2013 El importe restante, y al menos un 60% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual para aquellos miembros del Colectivo Identificado
con retribuciones variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, y un 40% para el
resto del Colectivo Identificado, se diferir\u00e1 durante un per\u00edodo de 4 a\u00f1os (la \u201cParte Diferida\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual). No obstante lo anterior, para los miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA el periodo de diferimiento ser\u00e1 de 5 a\u00f1os.
En ambos casos, la Parte Diferida se abonar\u00e1, de darse las condiciones para ello, una vez transcurrido cada uno de los a\u00f1os
de diferimiento y no se abonar\u00e1 m\u00e1s r\u00e1pidamente que de manera proporcional.
\u2013 Tanto la Parte Inicial como la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado se
abonar\u00e1 un 50% en efectivo y un 50% en acciones de BBVA o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA. Para los
miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, la Parte Diferida, se abonar\u00e1 un 40% en efectivo y un 60% en acciones de BBVA y/
o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA.
\u2013 Las acciones o instrumentos recibidos en concepto de Retribuci\u00f3n Variable Anual ser\u00e1n indisponibles durante un a\u00f1o desde
su entrega. Lo anterior no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a las acciones que proceda enajenar, en su caso, para hacer frente a las
obligaciones fiscales derivadas de la entrega de las acciones y/o instrumentos.
\u2013 La Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual estar\u00e1 sometida a posibles ajustes ex post por riesgo, de tal forma que no
se consolidar\u00e1 o podr\u00e1 verse reducida, en caso de que no se alcancen unos determinados umbrales de capital y liquidez.
\u2013 Hasta el 100% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado correspondiente a cada
ejercicio, tanto en efectivo como en acciones o instrumentos, estar\u00e1 sometida a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n
variable (malus) y de recuperaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable ya satisfecha (clawback), que estar\u00e1n vigentes durante el
periodo de diferimiento y de indisponibilidad y, que resultar\u00e1n aplicables en caso de producirse determinadas
circunstancias recogidas en las pol\u00edticas de remuneraciones.
\u2013 Las cantidades en efectivo de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual que finalmente consoliden, ser\u00e1n objeto de
actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de precios, o cualesquiera
otros criterios establezca a tal efecto el Consejo de Administraci\u00f3n con la misma finalidad.
\u2013 Los miembros del Colectivo Identificado no podr\u00e1n utilizar estrategias personales de cobertura o seguros relacionados con
la Retribuci\u00f3n Variable Anual y la responsabilidad que menoscaben los efectos de alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los
riesgos.
\u2013 En el caso de que los miembros del Colectivo Identificado tuvieran derecho a percibir, cualquier otro concepto retributivo,
distinto de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que tuviera la consideraci\u00f3n de remuneraci\u00f3n variable, dicha remuneraci\u00f3n
variable estar\u00e1 sujeta a las reglas de generaci\u00f3n, concesi\u00f3n, consolidaci\u00f3n y pago que le sean aplicables de acuerdo con la
configuraci\u00f3n del propio elemento retributivo y con su naturaleza.
\u2013 La remuneraci\u00f3n variable del Colectivo Identificado correspondiente a un ejercicio (entendida como la suma de todas las
remuneraciones de car\u00e1cter variable) estar\u00e1 limitado a un importe m\u00e1ximo del 100% del elemento fijo (entendido como la
suma de todas las remuneraciones de car\u00e1cter fijo) de la remuneraci\u00f3n total, salvo que la Junta General de Accionistas de
BBVA acuerde elevar dicho porcentaje hasta un m\u00e1ximo del 200%.
\u2013 A estos efectos, la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 acord\u00f3 elevar el nivel m\u00e1ximo
de retribuci\u00f3n variable de hasta el 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, a un determinado n\u00famero de
miembros del Colectivo Identificado, en los t\u00e9rminos que se indican en el informe emitido a estos efectos por el Consejo de
Administraci\u00f3n de BBVA en fecha 09 de febrero de 2023.
En el ejercicio 2023, este esquema de remuneraci\u00f3n queda recogido en las siguientes pol\u00edticas de remuneraciones:
\u2013 Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de marzo de 2023,
de aplicaci\u00f3n a los empleados y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA (excluyendo a los consejeros ejecutivos de BBVA) y
de las sociedades que conforman su Grupo sobre las cuales BBVA tenga control sobre su gesti\u00f3n. Esta pol\u00edtica recoge en un
cap\u00edtulo espec\u00edfico las particularidades aplicables al Colectivo Identificado, en el que se incluye la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA, aprobada por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada
el 17 de marzo de 2023, de aplicaci\u00f3n a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA. El sistema de remuneraci\u00f3n
de los consejeros ejecutivos se corresponde, con car\u00e1cter general, con el aplicable a los miembros del Colectivo
Identificado, incorporando ciertas especificidades propias, derivadas de su condici\u00f3n de consejeros.
En 2023 se ha realizado la entrega de acciones a los miembros del Colectivo Identificado derivada de la liquidaci\u00f3n de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022 y de retribuciones variables diferidas de ejercicios anteriores, las cuales est\u00e1n sometidas a las reglas
de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas aplicables en el ejercicio al que corresponden.
As\u00ed pues, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2022, durante el ejercicio 2023, se han entregado un total
de 3.305.980 acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA correspondientes a la Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022, en su mayor\u00eda, y a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
Por otro lado, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2017, durante el ejercicio 2023 se ha entregado un
total de 106.072 acciones de BBVA correspondientes al tercer y \u00faltimo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2017 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
Adicionalmente, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2018, durante el ejercicio 2023 se han entregado
un total de 147.871 acciones de BBVA correspondientes al segundo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2018 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
De igual forma, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2019, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 4.348.742 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2019 de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y a la totalidad de la Parte
Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2019 del resto del Colectivo Identificado, as\u00ed como a otros componentes
variables de la remuneraci\u00f3n.
Por \u00faltimo, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2021, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 740.382 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2021 del Colectivo Identificado, entre los que se incluyen los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta
Direcci\u00f3n de BBVA, as\u00ed como a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
En el caso de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA que ten\u00edan tal condici\u00f3n a 31 de diciembre
de 2023, la informaci\u00f3n detallada sobre las acciones entregadas se incluye en la Nota 54.
Por \u00faltimo, en cumplimiento con la regulaci\u00f3n local de Portugal y Brasil, BBVA IFIC y BBVA Brasil Banco de Investimento han
identificado (a nivel individual, respectivamente) a un colectivo en estas \u00e1reas geogr\u00e1ficas cuya retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 sujeta
a determinadas reglas espec\u00edficas de liquidaci\u00f3n y pago recogidas en sus respectivas pol\u00edticas de remuneraciones, en particular:
\u2013 Un porcentaje de la retribuci\u00f3n variable anual queda sujeto a un diferimiento de tres a\u00f1os que se pagar\u00e1 por tercios a lo
largo de dicho periodo.
\u2013 Un 50% de la retribuci\u00f3n variable anual, tanto de la parte inicial como de la parte diferida, se fijar\u00e1 en acciones de BBVA.
\u2013 En BBVA IFIC la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual podr\u00e1 verse reducida, pero nunca incrementada, en funci\u00f3n
del resultado de indicadores de evaluaci\u00f3n plurianual. Las cantidades en efectivo de la parte diferida que finalmente se
abonen ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de
precios.
\u2013 En BBVA Brasil Banco de Investimento, tanto las cantidades en efectivo como las cantidades en acciones de la parte
diferida de la retribuci\u00f3n variable anual ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n que se entregar\u00e1 en efectivo.
De acuerdo al esquema retributivo se\u00f1alado, durante el ejercicio 2023 se ha entregado al colectivo de BBVA Brasil Banco de
Investimento un total de 8.243 acciones de BBVA correspondientes a la parte inicial de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Con respecto al colectivo de BBVA IFIC, cabe se\u00f1alar que a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022 le ha sido de aplicaci\u00f3n la
excepci\u00f3n prevista en la pol\u00edtica retributiva de dicho ejercicio correspondiente al pago en acciones, en l\u00ednea con lo establecido por la
regulaci\u00f3n en vigor. Por ese motivo, durante el ejercicio 2023 no se han entregado acciones de BBVA al colectivo de BBVA IFIC
correspondientes a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2023 se ha entregado a este colectivo de BBVA IFIC y de BBVA Brasil Banco de Investimento un
total de 4.842 acciones de BBVA correspondientes al primer tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio
2021 y 795 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil); un total de 3.517 acciones de BBVA
correspondientes al segundo tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual 2020 y 889 euros en concepto de actualizaci\u00f3n
(por las acciones entregadas en Brasil); y un total de 4.422 acciones de BBVA correspondientes al \u00faltimo tercio de la parte diferida de
la retribuci\u00f3n variable anual 2019 y 1.347 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1829": { "value": "Remuneraciones basadas en acciones
Los importes registrados en el cap\u00edtulo \u201cGastos de personal - Otros gastos de personal\u201d de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias
consolidadas de los ejercicios 2023, 2022 y 2021, correspondientes a los planes de remuneraciones basados en acciones en vigor en
cada ejercicio, han ascendido a 24, 32 y 33 millones de euros, respectivamente. Dichos importes se registraron con contrapartida en
el ep\u00edgrafe \u201cFondos propios - Otros elementos de patrimonio neto\u201d de los balances consolidados adjuntos, neto del correspondiente
efecto fiscal.
A continuaci\u00f3n, se describen las caracter\u00edsticas de los planes de remuneraciones basados en acciones del Grupo.
Retribuci\u00f3n variable en acciones
BBVA cuenta con un esquema de remuneraci\u00f3n espec\u00edfico aplicable a aquellos empleados cuyas actividades profesionales inciden de
manera significativa en el perfil de riesgo de BBVA y/o de su Grupo (en adelante, \u201cColectivo Identificado\u201d) que implica la entrega de
acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA, dise\u00f1ado en el marco de lo establecido en la normativa aplicable a las
entidades de cr\u00e9dito y considerando las mejores pr\u00e1cticas y recomendaciones a nivel local e internacional en esta materia.
As\u00ed pues, de conformidad con las pol\u00edticas de remuneraciones aplicables, la retribuci\u00f3n variable de los miembros del Colectivo
Identificado queda sometida, principalmente, a las siguientes reglas:
\u2013 La Retribuci\u00f3n Variable Anual de los miembros del Colectivo Identificado correspondiente a cada ejercicio no se generar\u00e1, o
se ver\u00e1 reducida en su generaci\u00f3n, en caso de no alcanzarse un determinado nivel de beneficios y ratio de capital.
\u2013 Como m\u00e1ximo, el 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado con retribuciones
variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y el 60% para el resto del Colectivo
Identificado (la \u201cParte Inicial\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable Anual) se consolidar\u00e1 y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para
ello, como regla general, en el primer trimestre del ejercicio siguiente al que la Retribuci\u00f3n Variable Anual corresponda.
\u2013 El importe restante, y al menos un 60% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual para aquellos miembros del Colectivo Identificado
con retribuciones variables de cuant\u00edas especialmente elevadas y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, y un 40% para el
resto del Colectivo Identificado, se diferir\u00e1 durante un per\u00edodo de 4 a\u00f1os (la \u201cParte Diferida\u201d de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual). No obstante lo anterior, para los miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA el periodo de diferimiento ser\u00e1 de 5 a\u00f1os.
En ambos casos, la Parte Diferida se abonar\u00e1, de darse las condiciones para ello, una vez transcurrido cada uno de los a\u00f1os
de diferimiento y no se abonar\u00e1 m\u00e1s r\u00e1pidamente que de manera proporcional.
\u2013 Tanto la Parte Inicial como la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado se
abonar\u00e1 un 50% en efectivo y un 50% en acciones de BBVA o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA. Para los
miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA, la Parte Diferida, se abonar\u00e1 un 40% en efectivo y un 60% en acciones de BBVA y/
o en instrumentos vinculados a las acciones de BBVA.
\u2013 Las acciones o instrumentos recibidos en concepto de Retribuci\u00f3n Variable Anual ser\u00e1n indisponibles durante un a\u00f1o desde
su entrega. Lo anterior no ser\u00e1 de aplicaci\u00f3n a las acciones que proceda enajenar, en su caso, para hacer frente a las
obligaciones fiscales derivadas de la entrega de las acciones y/o instrumentos.
\u2013 La Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual estar\u00e1 sometida a posibles ajustes ex post por riesgo, de tal forma que no
se consolidar\u00e1 o podr\u00e1 verse reducida, en caso de que no se alcancen unos determinados umbrales de capital y liquidez.
\u2013 Hasta el 100% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de cada miembro del Colectivo Identificado correspondiente a cada
ejercicio, tanto en efectivo como en acciones o instrumentos, estar\u00e1 sometida a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n de la retribuci\u00f3n
variable (malus) y de recuperaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable ya satisfecha (clawback), que estar\u00e1n vigentes durante el
periodo de diferimiento y de indisponibilidad y, que resultar\u00e1n aplicables en caso de producirse determinadas
circunstancias recogidas en las pol\u00edticas de remuneraciones.
\u2013 Las cantidades en efectivo de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual que finalmente consoliden, ser\u00e1n objeto de
actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de precios, o cualesquiera
otros criterios establezca a tal efecto el Consejo de Administraci\u00f3n con la misma finalidad.
\u2013 Los miembros del Colectivo Identificado no podr\u00e1n utilizar estrategias personales de cobertura o seguros relacionados con
la Retribuci\u00f3n Variable Anual y la responsabilidad que menoscaben los efectos de alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los
riesgos.
\u2013 En el caso de que los miembros del Colectivo Identificado tuvieran derecho a percibir, cualquier otro concepto retributivo,
distinto de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que tuviera la consideraci\u00f3n de remuneraci\u00f3n variable, dicha remuneraci\u00f3n
variable estar\u00e1 sujeta a las reglas de generaci\u00f3n, concesi\u00f3n, consolidaci\u00f3n y pago que le sean aplicables de acuerdo con la
configuraci\u00f3n del propio elemento retributivo y con su naturaleza.
\u2013 La remuneraci\u00f3n variable del Colectivo Identificado correspondiente a un ejercicio (entendida como la suma de todas las
remuneraciones de car\u00e1cter variable) estar\u00e1 limitado a un importe m\u00e1ximo del 100% del elemento fijo (entendido como la
suma de todas las remuneraciones de car\u00e1cter fijo) de la remuneraci\u00f3n total, salvo que la Junta General de Accionistas de
BBVA acuerde elevar dicho porcentaje hasta un m\u00e1ximo del 200%.
\u2013 A estos efectos, la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada el 17 de marzo de 2023 acord\u00f3 elevar el nivel m\u00e1ximo
de retribuci\u00f3n variable de hasta el 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, a un determinado n\u00famero de
miembros del Colectivo Identificado, en los t\u00e9rminos que se indican en el informe emitido a estos efectos por el Consejo de
Administraci\u00f3n de BBVA en fecha 09 de febrero de 2023.
En el ejercicio 2023, este esquema de remuneraci\u00f3n queda recogido en las siguientes pol\u00edticas de remuneraciones:
\u2013 Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA, aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de marzo de 2023,
de aplicaci\u00f3n a los empleados y miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA (excluyendo a los consejeros ejecutivos de BBVA) y
de las sociedades que conforman su Grupo sobre las cuales BBVA tenga control sobre su gesti\u00f3n. Esta pol\u00edtica recoge en un
cap\u00edtulo espec\u00edfico las particularidades aplicables al Colectivo Identificado, en el que se incluye la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
\u2013 Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA, aprobada por la Junta General de Accionistas de BBVA celebrada
el 17 de marzo de 2023, de aplicaci\u00f3n a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n de BBVA. El sistema de remuneraci\u00f3n
de los consejeros ejecutivos se corresponde, con car\u00e1cter general, con el aplicable a los miembros del Colectivo
Identificado, incorporando ciertas especificidades propias, derivadas de su condici\u00f3n de consejeros.
En 2023 se ha realizado la entrega de acciones a los miembros del Colectivo Identificado derivada de la liquidaci\u00f3n de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022 y de retribuciones variables diferidas de ejercicios anteriores, las cuales est\u00e1n sometidas a las reglas
de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas aplicables en el ejercicio al que corresponden.
As\u00ed pues, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2022, durante el ejercicio 2023, se han entregado un total
de 3.305.980 acciones o instrumentos vinculados a las acciones de BBVA correspondientes a la Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n
Variable Anual del ejercicio 2022, en su mayor\u00eda, y a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
Por otro lado, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2017, durante el ejercicio 2023 se ha entregado un
total de 106.072 acciones de BBVA correspondientes al tercer y \u00faltimo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2017 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
Adicionalmente, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2018, durante el ejercicio 2023 se han entregado
un total de 147.871 acciones de BBVA correspondientes al segundo pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del
ejercicio 2018 del Presidente y otros miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.
De igual forma, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2019, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 4.348.742 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2019 de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA y a la totalidad de la Parte
Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2019 del resto del Colectivo Identificado, as\u00ed como a otros componentes
variables de la remuneraci\u00f3n.
Por \u00faltimo, conforme a la pol\u00edtica de remuneraciones aplicable en el ejercicio 2021, durante el ejercicio 2023 se han entregado un
total de 740.382 acciones de BBVA correspondientes, en su mayor\u00eda, al primer pago de la Parte Diferida de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del ejercicio 2021 del Colectivo Identificado, entre los que se incluyen los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta
Direcci\u00f3n de BBVA, as\u00ed como a otros componentes variables de la remuneraci\u00f3n.
En el caso de los consejeros ejecutivos y resto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA que ten\u00edan tal condici\u00f3n a 31 de diciembre
de 2023, la informaci\u00f3n detallada sobre las acciones entregadas se incluye en la Nota 54.
Por \u00faltimo, en cumplimiento con la regulaci\u00f3n local de Portugal y Brasil, BBVA IFIC y BBVA Brasil Banco de Investimento han
identificado (a nivel individual, respectivamente) a un colectivo en estas \u00e1reas geogr\u00e1ficas cuya retribuci\u00f3n variable anual est\u00e1 sujeta
a determinadas reglas espec\u00edficas de liquidaci\u00f3n y pago recogidas en sus respectivas pol\u00edticas de remuneraciones, en particular:
\u2013 Un porcentaje de la retribuci\u00f3n variable anual queda sujeto a un diferimiento de tres a\u00f1os que se pagar\u00e1 por tercios a lo
largo de dicho periodo.
\u2013 Un 50% de la retribuci\u00f3n variable anual, tanto de la parte inicial como de la parte diferida, se fijar\u00e1 en acciones de BBVA.
\u2013 En BBVA IFIC la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual podr\u00e1 verse reducida, pero nunca incrementada, en funci\u00f3n
del resultado de indicadores de evaluaci\u00f3n plurianual. Las cantidades en efectivo de la parte diferida que finalmente se
abonen ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n aplicando el \u00edndice de precios al consumo (IPC) medido como variaci\u00f3n interanual de
precios.
\u2013 En BBVA Brasil Banco de Investimento, tanto las cantidades en efectivo como las cantidades en acciones de la parte
diferida de la retribuci\u00f3n variable anual ser\u00e1n objeto de actualizaci\u00f3n que se entregar\u00e1 en efectivo.
De acuerdo al esquema retributivo se\u00f1alado, durante el ejercicio 2023 se ha entregado al colectivo de BBVA Brasil Banco de
Investimento un total de 8.243 acciones de BBVA correspondientes a la parte inicial de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Con respecto al colectivo de BBVA IFIC, cabe se\u00f1alar que a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022 le ha sido de aplicaci\u00f3n la
excepci\u00f3n prevista en la pol\u00edtica retributiva de dicho ejercicio correspondiente al pago en acciones, en l\u00ednea con lo establecido por la
regulaci\u00f3n en vigor. Por ese motivo, durante el ejercicio 2023 no se han entregado acciones de BBVA al colectivo de BBVA IFIC
correspondientes a la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio 2022.
Adicionalmente, durante el ejercicio 2023 se ha entregado a este colectivo de BBVA IFIC y de BBVA Brasil Banco de Investimento un
total de 4.842 acciones de BBVA correspondientes al primer tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual del ejercicio
2021 y 795 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil); un total de 3.517 acciones de BBVA
correspondientes al segundo tercio de la parte diferida de la retribuci\u00f3n variable anual 2020 y 889 euros en concepto de actualizaci\u00f3n
(por las acciones entregadas en Brasil); y un total de 4.422 acciones de BBVA correspondientes al \u00faltimo tercio de la parte diferida de
la retribuci\u00f3n variable anual 2019 y 1.347 euros en concepto de actualizaci\u00f3n (por las acciones entregadas en Brasil).
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El desglose del saldo de este cap\u00edtulo de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas es el siguiente:
Amortizaciones (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Activos tangibles
17
867
818
740
De uso propio
547
501
437
Derecho de uso de activos
317
312
299
Inversiones inmobiliarias y otros
3
5
3
Activos intangibles
18.2
536
510
494
Total
1.403
1.328
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valorados a valor razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por
modificaci\u00f3n
A continuaci\u00f3n, se presentan las correcciones de valor de los activos financieros, desglosadas por la naturaleza de dichos activos,
registradas en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable con cambios en
resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado
global - valores representativos de deuda
42
76
17
Activos financieros a coste amortizado
4.386
3.303
3.017
De los que: recuperaci\u00f3n de activos fallidos por cobro en efectivo
7.2.5
(369)
(390)
(423)
Total
4.428
3.379
3.034
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro de valor de inversiones en negocios
conjuntos o asociadas
El ep\u00edg rafe \u201cDeterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios conjuntos o asociadas\u201d registr\u00f3 un
deterioro de 9 millones de euros en el ejer cicio 2023 . En el ejercicio 2022, dicho ep\u00edgrafe registr\u00f3 una reversi\u00f3n de deterioro de 42
millones de euros, mientras que en el ejercicio 2021 dicho ep\u00edgrafe no registr\u00f3 ning\u00fan deterioro o reversi\u00f3n de deterioro (ver Nota
16.3).
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
Seguidamente se presentan las p\u00e9rdidas por deterioro de los activos no financieros, desglosadas por la naturaleza de dichos activos,
registradas en las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas:
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros (Millones de euros)
Notas
2023
2022
2021
Activos tangibles (1)
17
16
(53)
161
Activos intangibles
26
25
19
Otros
12
55
41
Total
54
27
221
(1) En 2021 incluye el deterioro por el cierre de las oficinas alquiladas tras el acuerdo con la representaci\u00f3n legal de los trabajadores sobre el procedimiento de despido colectivo
planteado para Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A. en Espa\u00f1a (ver Notas 17 y 24).
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El movimiento de los ejercicios 2023, 2022 y 2021 de los pasivos financieros procedentes de actividades de financiaci\u00f3n es el
siguiente:
Movimiento de pasivos procedentes de actividades de financiaci\u00f3n (Millones de euros)
Pasivos a coste amortizado - Valores
representativos de deuda
De los que: Emisiones de pasivos
subordinados (1)
2023
2022
2021
2023
2022
2021
Saldo inicial
55.429
55.763
61.780
12.485
14.794
17.248
Variaciones por flujos de efectivo
13.283
(678)
(5.728)
3.388
(1.945)
(1.941)
Variaciones diferentes de las de flujo de efectivo
(5)
344
(289)
(40)
(364)
(513)
Adquisici\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Enajenaci\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(772)
Bajas por entidades en proceso de venta
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Diferencias de cambio
(5)
344
(289)
(40)
(364)
259
Cambios en el valor razonable
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Saldo final
68.707
55.429
55.763
15.832
12.485
14.794
(1) Existen dep\u00f3sitos subordinados por 35, 24 y 14 millones de euros a 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, respectivamente (ver Nota 22.4 ). Asimismo, se produjeron pagos de
cupones de pasivos subordinados por 345, 313 y 359 millones de euros en 2023, 2022 y 2021, respectivamente. En el Anexo VI se detallan todas las emisiones de pasivos
subordinados por su valor nominal.
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Los honorarios por servicios contratados para el ejercicio de 2023 por las sociedades del Grupo BBVA con sus respectivos auditores
y otras empresas auditoras, se presentan a continuaci\u00f3n:
Honorarios por auditor\u00edas realizadas y otros servicios relacionados (1) (Millones de euros)
2023
2022
Auditor\u00edas de las sociedades realizadas por las firmas de la organizaci\u00f3n mundial
EY y otros trabajos relacionados con la auditor\u00eda (2)
28,5
24,8
Otros informes requeridos por supervisores o por la normativa legal y fiscal de los
pa\u00edses en los que el Grupo opera, y realizados por las firmas de la organizaci\u00f3n
mundial EY
1,4
1,0
Honorarios por auditor\u00edas realizadas por otras firmas
0,1
0,1
(1) Independientemente del periodo de facturaci\u00f3n.
(2) Se incluyen los honorarios correspondientes a auditor\u00edas legales de Cuentas Anuales (23,3 millones de euros a 31 de diciembre de 2023).
Adicionalmente, distintas sociedades del Grupo BBVA contrataron en el ejercicio de 2023 servicios distintos del de auditor\u00eda, seg\u00fan el
siguiente detalle:
Otros servicios prestados (Millones de euros)
2023
2022
Firmas de la organizaci\u00f3n mundial EY
0,2
0,1
Dentro de este total de servicios contratados, el detalle de los servicios prestados por Ernst & Young, S.L. a BBVA, S.A. o sus
sociedades controladas a la fecha de formulaci\u00f3n de estas Cuentas Anuales consolidadas ha sido el siguiente:
Honorarios por auditor\u00edas realizadas y otros servicios prestados (1) (Millones de euros)
2023
2022
Auditor\u00eda legal a BBVA, S.A. o sus sociedades controladas
7,9
7,6
Otros servicios de auditor\u00eda a BBVA o sus sociedades controladas
5,4
5,2
Revisi\u00f3n limitada a BBVA, S.A. o sus sociedades controladas
1,9
1,4
Informes relativos a emisiones
1,0
0,4
Trabajos de assurance y otros requeridos por el regulador
0,8
0,8
(1) Servicios prestados por Ernst & Young, S.L. a sociedades ubicadas en Espa\u00f1a, la sucursal de BBVA en Nueva York y a la sucursal de BBVA en Londres.
Los servicios contratados con los auditores cumplen con los requisitos de independencia del auditor externo recogidos en la Ley de
Auditor\u00eda de Cuentas (Ley 22/2015), as\u00ed como en la Sarbanes-Oxley Act of 2002, asumida por la Securities and Exchange Commission
(SEC).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1836": { "value": "Operaciones con partes vinculadas
BBVA y otras sociedades del Grupo, en su condici\u00f3n de entidades financieras, mantienen operaciones con sus partes vinculadas
dentro del curso ordinario de sus negocios. Estas operaciones son de escasa relevancia y se realizan en condiciones normales de
mercado. A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, se han identificado operaciones con las siguientes partes vinculadas:
Operaciones con accionistas significativos
A 31 de diciembre de 2023, 2022 y 2021, no exist\u00edan accionistas considerados como significativos (ver Nota 26).
Operaciones con entidades del Grupo BBVA
Los saldos de las principales magnitudes de los balances consolidados adjuntos originados por las transacciones efectuadas por el
Grupo BBVA con los negocios conjuntos y asociadas, son los siguientes:
Saldos del balance consolidado derivados de operaciones con entidades del Grupo (Millones de euros)
2023
2022
2021
Activo
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
5
9
9
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
791
1.842
2.031
Valores representativos de deuda
4
7
7
Pasivo
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
1
1
Dep\u00f3sitos de la clientela
134
204
296
Pro-memoria
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
177
136
154
Otros compromisos concedidos
595
751
1.056
Garant\u00edas financieras concedidas
119
10
11
Los saldos de las principales magnitudes de las cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas adjuntas derivados de las
transacciones con los negocios conjuntos y asociadas, son los siguientes:
Saldos de la cuenta de p\u00e9rdidas y ganancias consolidada derivados de operaciones con entidades del Grupo (Millones de
euros)
2023
2022
2021
P\u00e9rdidas y ganancias
Ingresos por intereses y otros ingresos similares
44
20
16
Gastos por intereses
4
2
\u2014
Ingresos por comisiones
4
5
8
Gastos por comisiones
49
40
31
En las Cuentas Anuales consolidadas no hay otros efectos significativos con origen en las relaciones mantenidas con estas entidades,
salvo: los derivados de la aplicaci\u00f3n del criterio de valoraci\u00f3n por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n (ver Nota 2.1); de las p\u00f3lizas de
seguros para cobertura de compromisos por pensiones o similares, que se describen en la Nota 25; y las operaciones de futuro
formalizadas por el Grupo BBVA con esos negocios conjuntos y asociadas.
Adicionalmente, el Grupo BBVA tiene formalizados, dentro de su actividad habitual, acuerdos y compromisos de diversa naturaleza
con accionistas de sociedades dependientes, negocios conjuntos y asociadas, de los que no se derivan impactos significativos en los
estados financieros consolidados.
Operaciones con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n\u00a0
Las operaciones celebradas entre BBVA o Sociedades de su Grupo con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta
Direcci\u00f3n del Banco, as\u00ed como con sus partes vinculadas, pertenecen al giro o tr\u00e1fico ordinario del Banco, son de escasa relevancia,
entendiendo por tales aquellas cuya informaci\u00f3n no sea necesaria para expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situaci\u00f3n
financiera y de los resultados de la entidad, y han sido realizadas en condiciones normales de mercado o en condiciones aplicables al
resto de empleados.
A continuaci\u00f3n, se facilita el importe y la naturaleza de las principales operaciones realizadas con los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n del Banco, as\u00ed como con sus respectivas partes vinculadas.
Saldo a 31 de diciembre de cada ejercicio (Miles de euros)
2023
2022
2021
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y
cr\u00e9ditos
531
243
5.553
727
668
1.880
6.321
764
765
207
5.419
573
Avales
_
_
10
_
\u2014
\u2014
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
\u2014
Cr\u00e9ditos
Comerciales
_
_
_
_
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1) Excluidos los consejeros ejecutivos
La informaci\u00f3n sobre retribuciones y otras prestaciones a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA
se describe en la Nota 54.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1837": { "value": "Operaciones con los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n\u00a0
Las operaciones celebradas entre BBVA o Sociedades de su Grupo con miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta
Direcci\u00f3n del Banco, as\u00ed como con sus partes vinculadas, pertenecen al giro o tr\u00e1fico ordinario del Banco, son de escasa relevancia,
entendiendo por tales aquellas cuya informaci\u00f3n no sea necesaria para expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situaci\u00f3n
financiera y de los resultados de la entidad, y han sido realizadas en condiciones normales de mercado o en condiciones aplicables al
resto de empleados.
A continuaci\u00f3n, se facilita el importe y la naturaleza de las principales operaciones realizadas con los miembros del Consejo de
Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n del Banco, as\u00ed como con sus respectivas partes vinculadas.
Saldo a 31 de diciembre de cada ejercicio (Miles de euros)
2023
2022
2021
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Consejeros
Partes
vinculadas
de los
consejeros
Alta
Direcci\u00f3n (1)
Partes
vinculadas
de la Alta
Direcci\u00f3n
Pr\u00e9stamos y
cr\u00e9ditos
531
243
5.553
727
668
1.880
6.321
764
765
207
5.419
573
Avales
_
_
10
_
\u2014
\u2014
10
\u2014
\u2014
\u2014
10
\u2014
Cr\u00e9ditos
Comerciales
_
_
_
_
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1) Excluidos los consejeros ejecutivos
La informaci\u00f3n sobre retribuciones y otras prestaciones a los miembros del Consejo de Administraci\u00f3n y de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA
se describe en la Nota 54.
Retribuciones y otras prestaciones al Consejo de Administraci\u00f3n y a miembros de
la Alta Direcci\u00f3n del Banco
Remuneraciones de los consejeros no ejecutivos
Las retribuciones de los consejeros no ejecutivos correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022 son las que se indican a continuaci\u00f3n,
de manera individualizada y por concepto retributivo:
Retribuci\u00f3n de los consejeros no ejecutivos (Miles de euros) (1)
Consejo de
Administraci\u00f3n
Comisi\u00f3n
Delegada
Permanente
Comisi\u00f3n de
Auditor\u00eda
Comisi\u00f3n de
Riesgos y
Cumplimiento
Comisi\u00f3n de
Retribuciones
Comisi\u00f3n de
Nombramientos
y Gobierno
Corporativo
Comisi\u00f3n de
Tecnolog\u00eda y
Ciberseguridad
Otros
cargos
(2)
Total
2023
2022
Jos\u00e9 Miguel Andr\u00e9s
Torrecillas
129
167
132
\u2500
\u2500
115
\u2500
50
593
527
Jaime Caruana Lacorte
129
167
99
107
\u2500
\u2500
\u2500
\u2500
502
567
Sonia Dul\u00e1 (3)
107
\u2500
44
71
\u2500
\u2500
\u2500
\u2500
223
\u2500
Ra\u00fal Galamba de Oliveira
129
\u2500
\u2500
178
\u2500
31
43
80
461
332
Bel\u00e9n Garijo L\u00f3pez
129
111
22
\u2500
107
46
\u2500
\u2500
416
349
Connie Hedegaard
Koksbang\u00a0
129
\u2500
44
\u2500
\u2500
\u2500
\u2500
\u2500
173
107
Lourdes M\u00e1iz Carro
129
\u2500
66
\u2500
43
\u2500
\u2500
\u2500
238
238
Jos\u00e9 Maldonado Ramos
129
167
\u2500
\u2500
\u2500
46
\u2500
\u2500
342
342
Ana Peralta Moreno
129
\u2500
66
\u2500
43
\u2500
\u2500
\u2500
238
238
Juan Pi Llorens
129
\u2500
\u2500
143
\u2500
46
43
\u2500
361
458
Ana Revenga Shanklin
129
\u2500
\u2500
107
29
\u2500
43
\u2500
307
264
Susana Rodr\u00edguez Vidarte (4)
32
42
\u2500
27
\u2500
12
\u2500
\u2500
112
449
Carlos Salazar Lomel\u00edn (5)
129
\u2500
\u2500
\u2500
43
\u2500
\u2500
\u2500
172
172
Jan Verplancke
129
\u2500
\u2500
\u2500
43
\u2500
43
\u2500
214
214
Total
1.684
653
475
633
307
297
171
130
4.350
4.257
(1) Incluye los importes correspondientes a los cargos en el Consejo y en las distintas Comisiones, cuya composici\u00f3n fue modificada el 26 de abril de 2023, con efectos desde el 1
de mayo de 2023.
(2) Importes correspondientes a los cargos de Vicepresidente del Consejo de Administraci\u00f3n y Consejero Coordinador.
(3) Consejera nombrada por la Junta General de Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2023. Remuneraciones en 2023\u00a0 correspondientes al periodo en el cargo durante el
ejercicio.\u00a0
(4) Consejera que ces\u00f3 en su cargo el 17 de marzo de 2023. Remuneraciones en 2023\u00a0 correspondientes al periodo en el cargo durante el ejercicio.
(5) Adicionalmente, el consejero Carlos Salazar Lomel\u00edn ha percibido en los ejercicios 2023 y 2022,\u00a0 67\u00a0 miles de euros y 90 miles de euros, respectivamente, en concepto de
dietas por su pertenencia al \u00f3rgano de administraci\u00f3n de BBVA M\u00e9xico, S.A. de C.V.\u00a0 y Grupo Financiero BBVA M\u00e9xico, S.A. de C.V. y al foro de estrategia de BBVA M\u00e9xico, S.A. de
CV.
Igualmente, en los ejercicios 2023 y 2022 se han satisfecho 123 miles de euros y 110 miles de euros, respectivamente, que
corresponden a primas por seguros m\u00e9dicos y de accidentes a favor de los consejeros no ejecutivos.
Sistema de retribuci\u00f3n con entrega diferida de acciones de los consejeros no ejecutivos
BBVA cuenta con un sistema de retribuci\u00f3n fija en acciones, con entrega diferida, para sus consejeros no ejecutivos que fue aprobado
por la Junta General de Accionistas celebrada el 18 de marzo de 2006 y prorrogado por acuerdo de las Juntas Generales de
Accionistas celebradas el 11 de marzo de 2011 y el 11 de marzo de 2016 por un periodo adicional de cinco a\u00f1os, en cada caso, por la
Junta General de Accionistas celebrada el 20 de abril de 2021 por un periodo adicional de tres a\u00f1os y por la Junta General de
Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2023 por otro periodo adicional de cuatro a\u00f1os.
Este sistema consiste en la asignaci\u00f3n, con car\u00e1cter anual, a los consejeros no ejecutivos de un n\u00famero de acciones te\u00f3ricas de BBVA
equivalente al 20% de la asignaci\u00f3n fija anual total en efectivo percibida por cada uno de ellos en el ejercicio anterior, calculado seg\u00fan
la media de los precios de cierre de la acci\u00f3n de BBVA durante las 60 sesiones burs\u00e1tiles anteriores a las fechas de las Juntas
Generales de Accionistas ordinarias que aprueben los estados financieros de cada ejercicio.
Las acciones de BBVA, en un n\u00famero equivalente a las acciones te\u00f3ricas acumuladas por cada consejero no ejecutivo, ser\u00e1n objeto
de entrega, en su caso, a cada beneficiario, tras su cese como consejero por cualquier causa que no sea debida al incumplimiento
grave de sus funciones.
Durante los ejercicios 2023 y 2022, se han asignado las siguientes acciones te\u00f3ricas derivadas del sistema de retribuci\u00f3n con entrega
diferida de acciones de los consejeros no ejecutivos, equivalentes al 20% de la asignaci\u00f3n fija anual total en efectivo percibida por
cada uno de ellos en los ejercicios 2022 y 2021, respectivamente:
2023
2022
Acciones te\u00f3ricas
asignadas (1)
Acciones te\u00f3ricas
acumuladas a 31 de
diciembre
Acciones te\u00f3ricas
asignadas (1)
Acciones te\u00f3ricas
acumuladas a 31 de
diciembre
Jos\u00e9 Miguel Andr\u00e9s Torrecillas
16.023
134.048
19.253
118.025
Jaime Caruana Lacorte
17.255
94.960
20.733
77.705
Sonia Dul\u00e1 (2)
0
0
0
0
Ra\u00fal Galamba de Oliveira
10.091
29.768
10.177
19.677
Bel\u00e9n Garijo L\u00f3pez
10.603
101.192
12.741
90.589
Connie Hedegaard Koksbang\u00a0 (3)
3.263
3.263
0
0
Lourdes M\u00e1iz Carro
7.237
71.593
8.696
64.356
Jos\u00e9 Maldonado Ramos
10.397
146.874
12.493
136.477
Ana Peralta Moreno
7.237
42.329
8.696
35.092
Juan Pi Llorens
13.943
148.542
18.703
134.599
Ana Revenga Shanklin
8.035
24.214
8.611
16.179
Susana Rodr\u00edguez Vidarte (4)
13.648
0
16.400
177.775
Carlos Salazar Lomel\u00edn
5.218
17.130
6.270
11.912
Jan Verplancke
6.521
35.772
7.835
29.251
Total
129.471
849.685
150.608
911.637
(1) El n\u00famero de acciones te\u00f3ricas asignadas ha sido calculado seg\u00fan la media de los precios de cierre de la acci\u00f3n de BBVA durante las 60 sesiones burs\u00e1tiles anteriores a las
Juntas Generales de Accionistas\u00a0 de 17 de marzo de 2023 y de 18 de marzo de 2022, que fueron de 6,58 y 5,47 euros por acci\u00f3n, respectivamente.
(2) Consejera nombrada por la Junta General de Accionistas celebrada el 17 de marzo de 2023, por lo que la asignaci\u00f3n de acciones te\u00f3ricas no corresponde hasta 2024.
(3) Consejera nombrada por la Junta General de Accionistas celebrada el 18 de marzo de 2022, por lo que la asignaci\u00f3n de acciones te\u00f3ricas se realiz\u00f3 por primera vez en 2023.
(4) Consejera que ces\u00f3 en su cargo el 17 de marzo de 2023. En aplicaci\u00f3n del sistema recibi\u00f3, tras su cese, un total de 191.423 acciones de BBVA, lo que equivale al total de
acciones te\u00f3ricas acumuladas hasta dicha fecha.
Remuneraciones de los consejeros ejecutivos
Las remuneraciones de los consejeros ejecutivos correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022 son el resultado de la aplicaci\u00f3n de
las pol\u00edticas retributivas aprobadas por la Junta General de Accionistas el 17 de marzo de 2023 y el 20 de abril de 2021,
respectivamente.
De conformidad con lo dispuesto en dichas pol\u00edticas, se indican a continuaci\u00f3n, de manera individualizada y por concepto retributivo,
las retribuciones de los consejeros ejecutivos correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022.
Retribuci\u00f3n Fija Anual (Miles de euros)
2023
2022
Presidente
2.924
2.924
Consejero Delegado
2.179
2.179
Total
5.103
5.103
Adem\u00e1s, el Consejero Delegado ha percibido, durante los ejercicios 2023 y 2022, de conformidad con las condiciones establecidas
contractualmente y en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA aplicable en cada ejercicio, las cantidades de 654
miles de euros en concepto de \u201ccash in lieu of pension\u201d (equivalente al 30% de su Retribuci\u00f3n Fija Anual), al no contar con una
prestaci\u00f3n por jubilaci\u00f3n (ver apartado sobre \u201cObligaciones contra\u00eddas en materia de previsi\u00f3n con los consejeros ejecutivos\u201d de esta
Nota) y de 600 miles de euros en concepto de complemento de movilidad.
Retribuci\u00f3n en especie (Miles de euros)
Asimismo, durante los ejercicios 2023 y 2022, se han satisfecho retribuciones en especie a favor de los consejeros ejecutivos, que
incluyen primas por seguros y otras, por importe de 213 miles de euros y 283 miles de euros en el caso del Presidente y 131 miles de
euros y 155 miles de euros en el caso del Consejero Delegado, respectivamente.
Retribuci\u00f3n variable
Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n variable, como principal novedad, la nueva Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros
aprobada por la Junta General de Accionistas en 2023 establece un nuevo modelo en virtud del cual la Retribuci\u00f3n Variable Anual
(\u201cRVA\u201d) de los consejeros ejecutivos correspondiente al ejercicio 2023 pasa a estar integrada por dos componentes: un Incentivo a
Corto Plazo (\u201cICP\u201d) y un Incentivo a Largo Plazo (\u201cILP\u201d). Para la concesi\u00f3n de ambos incentivos deber\u00e1n alcanzarse los umbrales
m\u00ednimos de beneficio y ratio de capital aprobados por el Consejo de Administraci\u00f3n a tal efecto. La suma del ICP y el ILP constituye la
RVA del ejercicio de cada consejero ejecutivo.
El ICP se conceder\u00e1 una vez cerrado el ejercicio de medici\u00f3n de los indicadores anuales establecidos para su c\u00e1lculo, y su importe se
determinar\u00e1 en funci\u00f3n de su resultado, atendiendo a los objetivos, escalas de consecuci\u00f3n y ponderaciones establecidas para cada
uno de ellos, pudiendo situarse entre el 0% y el 150% del \u201cICP Objetivo\u201d. El \u201cICP Objetivo\u201d representa el importe del ICP en caso de
alcanzarse el 100% de los objetivos preestablecidos para estos indicadores.
Una vez alcanzados los citados umbrales m\u00ednimos de beneficio y ratio de capital, se generar\u00e1 el derecho al ILP, cuyo importe final,
que podr\u00e1 situarse entre el 0% y el 150% del \u201cILP Objetivo\u201d. El \u201cILP Objetivo\u201d representa el importe del ILP en caso de alcanzarse el
100% de los objetivos preestablecidos para los indicadores de largo plazo aprobados para su c\u00e1lculo. El importe final del ILP se
determinar\u00e1 una vez cerrado el \u00faltimo ejercicio de medici\u00f3n de los indicadores de largo plazo, en funci\u00f3n de su resultado, y
atendiendo a los objetivos, escalas de consecuci\u00f3n y ponderaciones establecidas para cada uno de ellos.
Un porcentaje no superior al 40% de la RVA se consolidar\u00e1 y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para ello, como regla general, en el
primer trimestre del ejercicio siguiente al que corresponda (la \u201cParte Inicial\u201d), a partes iguales en efectivo y en acciones de BBVA. El
importe restante, y al menos un 60% de la RVA, se diferir\u00e1 durante un periodo de 5 a\u00f1os y se abonar\u00e1, de darse las condiciones para
ello, una vez transcurrido cada uno de los 5 a\u00f1os de diferimiento, un 40% en efectivo y un 60% en acciones de BBVA y/o en
instrumentos vinculados a las acciones de BBVA (la \u201cParte Diferida\u201d o la \u201cRVA Diferida\u201d).
Dentro de dicho periodo de diferimiento, el ILP s\u00f3lo comenzar\u00e1 a abonarse una vez transcurrido el periodo de medici\u00f3n de objetivos
de los indicadores de largo plazo, a cuyo resultado queda sujeto su importe final, formando parte, por tanto, de la Parte Diferida de la
RVA de los consejeros ejecutivos.
De conformidad con lo anterior, en el ejercicio 2023 los consejeros ejecutivos han generado un Incentivo a Corto Plazo por importe de
2.871 miles de euros en el caso del Presidente y de 2.147 miles de euros en el caso del Consejero Delegado.
Asimismo, los consejeros ejecutivos han generado el derecho a un Incentivo a Largo Plazo por un importe m\u00e1ximo te\u00f3rico de 1.929
miles de euros en el caso del Presidente y de 1.443 miles de euros en el caso del Consejero Delegado, que equivale, en ambos casos,
al 150% de su \u201cILP Objetivo\u201d. Una vez finalizado el periodo de medici\u00f3n de los indicadores de largo plazo establecidos para su c\u00e1lculo
(a cierre de 2026), se determinar\u00e1 su importe final que podr\u00e1 situarse entre el 0% y el 150% del \u201cILP Objetivo\u201d. Por tanto, en caso de
alcanzarse el 100% de los objetivos preestablecidos, ascender\u00e1 a 1.286 miles de euros en el caso del Presidente y a 962 miles de
euros en el caso del Consejero Delegado.
Teniendo en cuenta lo anterior, se indica a continuaci\u00f3n, la Parte Inicial de la RVA de los ejercicios 2023 y 2022 de los consejeros
ejecutivos, a abonar, respectivamente, una vez cerrado cada uno de dichos ejercicios, a partes iguales en efectivo y en acciones de
BBVA.
Retribuci\u00f3n Variable Anual (RVA)
2023 (1)
2022 (2)
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
Presidente
897
107.835
926
158.169
Consejero Delegado
671
80.650
712
121.646
Total
1.568
188.485
1.639
279.815
(1) Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que constituye el primer pago del Incentivo a Corto Plazo del ejercicio 2023 y se
abonar\u00e1 durante el primer trimestre del ejercicio 2024, a partes iguales en efectivo y en acciones de BBVA. El importe restante de la
Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2023 (que incluye el Incentivo a Largo Plazo del ejercicio 2023) quedar\u00e1 diferido (un 40% en
efectivo y un 60% en acciones y/o en instrumentos vinculados a las acciones) durante un periodo de 5 a\u00f1os.
El importe de la Parte Diferida depender\u00e1 del resultado de los indicadores de largo plazo que servir\u00e1n para calcular el Incentivo a
Largo Plazo del ejercicio 2023. Asimismo, y como mecanismo de ajuste ex post por riesgo, la Parte Diferida podr\u00e1 verse reducida en
caso de no alcanzarse, los umbrales de capital y liquidez establecidos para garantizar que el pago s\u00f3lo se produce en caso de que sea
sostenible atendiendo a la capacidad de pago del Banco.
Adem\u00e1s, a la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2023 le ser\u00e1n de aplicaci\u00f3n las restantes reglas aplicables a la Retribuci\u00f3n
Variable Anual de los consejeros ejecutivos establecidas en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA aprobada por la
Junta General de Accionistas el 17 de marzo de 2023, que incluyen: (i) un periodo de indisponibilidad de las acciones de BBVA o
instrumentos vinculados a las acciones de BBVA de un a\u00f1o desde su entrega; (ii) la prohibici\u00f3n de coberturas o seguros que
menoscaben los efectos de la alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los riesgos; (iii) actualizaci\u00f3n de la Parte Diferida en efectivo que
finalmente se consolide conforme al IPC; (iv) sujeci\u00f3n a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n (malus) y de recuperaci\u00f3n (clawback) durante todo el
periodo de diferimiento e indisponibilidad de las acciones o instrumentos; y (v) la limitaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable a un importe
m\u00e1ximo del 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, de conformidad con lo acordado por la Junta General de Accionistas
celebrada en 2023.
(2) 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2022 que ha sido abonada en 2023. A la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio
2022 le resultan aplicables las reglas de diferimiento, consolidaci\u00f3n y pago y las restantes condiciones establecidas en la Pol\u00edtica de
Remuneraciones de los Consejeros de BBVA aprobada por la Junta General de Accionistas el 20 de abril de 2021.
Retribuci\u00f3n Variable Anual Diferida de ejercicios anteriores
2023 (1)
2022 (2)
RVA
Diferida
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
Presidente
2022
229
56.941
\u2014
\u2014
2021
222
57.325
215
57.325
2020
0
0
\u2014
\u2014
2019
176
45.529
513
136.587
2018
132
35.795
128
35.795
2017
\u2014
\u2014
154
27.898
Subtotal
760
195.590
1.011
257.605
Consejero
Delegado
2022
176
43.793
\u2014
\u2014
2021
169
43.552
164
43.552
2020
0
0
\u2014
\u2014
2019
158
40.858
460
122.572
2018
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
2017
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Subtotal
503
128.203
624
166.124
Total
1.263
323.793
1.635
423.729
(1) Retribuciones diferidas cuya entrega corresponde una vez cerrado el ejercicio 2023. Su abono al Presidente y/o al Consejero
Delegado se producir\u00e1 en 2024 de conformidad con las reglas de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas
aplicables en cada ejercicio:
\u2022 RVA Diferida 2022: corresponde el primer pago (20% de la Parte Diferida) a los consejeros ejecutivos, incluyendo la
actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 diferido, para ambos consejeros ejecutivos, el 80% de la RVA Diferida
2022 que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en 2025, 2026, 2027 y 2028.
\u2022 RVA Diferida 2021: corresponde el segundo pago (20% de la Parte Diferida) a los consejeros ejecutivos, incluyendo la
actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 diferido, para ambos consejeros ejecutivos, el 60% de la RVA Diferida
2021 que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en 2025, 2026 y 2027.
\u2022 RVA Diferida 2020: en atenci\u00f3n a las excepcionales circunstancias derivadas de la crisis del COVID-19, los consejeros
ejecutivos renunciaron voluntariamente a la generaci\u00f3n de la totalidad de la RVA 2020.
\u2022 RVA Diferida 2019: corresponde el segundo pago (20% de la Parte Diferida) a los consejeros ejecutivos, incluyendo la
actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 diferido, para ambos consejeros ejecutivos, el 20% de la RVA Diferida
2019 que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en 2025.
\u2022 RVA Diferida 2018: corresponde el tercer y \u00faltimo pago (20% de la Parte Diferida) al Presidente, incluyendo la actualizaci\u00f3n
de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 concluido el pago al Presidente de la RVA Diferida 2018. Esta retribuci\u00f3n est\u00e1
asociada a su anterior cargo como Consejero Delegado.
(2) Retribuciones diferidas cuya entrega correspond\u00eda una vez cerrado el ejercicio 2022. Su abono al Presidente y al Consejero
Delegado se produjo en 2023 de conformidad con las reglas de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas retributivas
aplicables en cada ejercicio:
\u2022 RVA Diferida 2021: en 2023 se ha satisfecho el primer pago (20% de la Parte Diferida) a los consejeros ejecutivos, incluyendo
la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo.
\u2022 RVA Diferida 2019: en 2023 se ha satisfecho el primer pago (60% de la Parte Diferida) a los consejeros ejecutivos, incluyendo
la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo.
\u2022 RVA Diferida 2018: en 2023 se ha satisfecho al Presidente el segundo pago (20% de la Parte Diferida), incluyendo la
actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Esta retribuci\u00f3n est\u00e1 asociada a su anterior cargo como Consejero Delegado.
\u2022 RVA Diferida 2017: en 2023 se ha satisfecho al Presidente el tercer y \u00faltimo pago (20% de la Parte Diferida), incluyendo la
actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, qued\u00f3 concluido el pago al Presidente de la RVA Diferida 2017. Esta retribuci\u00f3n
estaba asociada a su anterior cargo como Consejero Delegado.
Obligaciones contra\u00eddas en materia de previsi\u00f3n con los consejeros ejecutivos
El Banco no ha asumido compromisos en materia de previsi\u00f3n con los consejeros no ejecutivos.
Por lo que respecta a los consejeros ejecutivos, la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA establece un marco
previsional por el cual, en el caso del Presidente, tiene reconocido el derecho a percibir una prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n, en forma de
renta o de capital, cuando alcance la edad legalmente establecida para ello, siempre que no se produzca su cese debido al
incumplimiento grave de sus funciones, cuyo importe ser\u00e1 el que resulte de las aportaciones anuales realizadas por el Banco junto
con sus correspondientes rendimientos acumulados a esa fecha.
La aportaci\u00f3n anual pactada para la cobertura de la contingencia de jubilaci\u00f3n en el sistema de aportaci\u00f3n definida del Presidente
establecida en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA es de 439 miles de euros. Este importe podr\u00e1 actualizarse
por el Consejo de Administraci\u00f3n durante el plazo de vigencia de la Pol\u00edtica en la misma medida en que se actualice su Retribuci\u00f3n Fija
Anual, en los t\u00e9rminos establecidos en la misma.
Un 15% de esta aportaci\u00f3n anual girar\u00e1 sobre componentes variables y tendr\u00e1 la consideraci\u00f3n de \u201cbeneficios discrecionales de
pensi\u00f3n\u201d, quedando por ello sujeta a las condiciones de entrega en acciones, retenci\u00f3n y recuperaci\u00f3n establecidas en la normativa
aplicable, as\u00ed como a aquellas otras condiciones de la retribuci\u00f3n variable que les sean aplicables de conformidad con la Pol\u00edtica de
Remuneraciones de los Consejeros de BBVA.
En caso de extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n contractual antes de alcanzar la edad de jubilaci\u00f3n por causa distinta al incumplimiento grave de
sus funciones, la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n que corresponda percibir al Presidente cuando alcance la edad legalmente establecida para
ello, ser\u00e1 calculada sobre el fondo acumulado de las aportaciones realizadas por el Banco, en los t\u00e9rminos indicados, hasta esa fecha,
m\u00e1s sus correspondientes rendimientos acumulados, sin que el Banco tenga que realizar aportaci\u00f3n adicional alguna desde el
momento de la extinci\u00f3n.
Por lo que respecta a los compromisos asumidos para cubrir las contingencias de fallecimiento e invalidez con el Presidente, el Banco
asumir\u00e1 el pago de las correspondientes primas anuales de seguro, con objeto de completar las coberturas por estas contingencias.
De acuerdo con lo anterior, en el ejercicio 2023, se ha registrado un importe de 458 miles de euros que integra la aportaci\u00f3n anual
para cubrir la contingencia de jubilaci\u00f3n, que es de 439 miles de euros, y un importe de 19 miles de euros correspondiente al ajuste al
alza de los \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d del ejercicio 2022, que fueron declarados a cierre de dicho ejercicio y que
correspond\u00eda aportar al fondo acumulado en 2023. Asimismo, se ha satisfecho un importe de 322 miles de euros en concepto de
primas para las contingencias de fallecimiento e invalidez.
A 31 de diciembre de 2023, el total del fondo acumulado para atender los compromisos de jubilaci\u00f3n con el Presidente asciende a
24.759 miles de euros.
El 15% de la aportaci\u00f3n anual para la contingencia de jubilaci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2023 (66 miles de euros) se ha registrado
en dicho ejercicio como \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d. Una vez cerrado el ejercicio, se ha procedido a ajustar dicho importe,
aplicando los mismos criterios empleados para determinar el Incentivo a Corto Plazo que forma parte de la Retribuci\u00f3n Variable
Anual del Presidente correspondiente al ejercicio 2023, quedando determinado en 83 miles de euros, lo que supone un ajuste de 17
miles de euros. Estos \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d se aportar\u00e1n al fondo acumulado en el ejercicio 2024 y quedar\u00e1n sujetos
a las condiciones establecidas para los mismos en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA.
Por lo que respecta al Consejero Delegado, de conformidad con lo establecido en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de
BBVA y en su contrato, el Banco no ha asumido compromisos por jubilaci\u00f3n, si bien tiene derecho a una cantidad anual en efectivo, en
lugar de la prestaci\u00f3n de jubilaci\u00f3n (\u201ccash in lieu of pension\u201d), de cuant\u00eda equivalente al 30% de la Retribuci\u00f3n Fija Anual. Conforme a
lo anterior, en el ejercicio 2023, el Banco ha satisfecho al Consejero Delegado el importe de remuneraci\u00f3n fija en concepto de \u201ccash in
lieu of pension\u201d recogido en el apartado de \u201cRemuneraciones de los consejeros ejecutivos\u201d de esta Nota.
Por otra parte, el Banco ha asumido compromisos en materia de previsi\u00f3n en el caso del Consejero Delegado para cubrir las
contingencias de fallecimiento e invalidez, a cuyos efectos se abonan las correspondientes primas anuales de seguro. A estos efectos,
en 2023 se han registrado 230 miles de euros por este concepto.
Sistemas de previsi\u00f3n social (Miles de euros)
Aportaciones (1)
Fondos acumulados
Jubilaci\u00f3n
Fallecimiento e invalidez
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Presidente
458
451
322
473
24.759
22.771
Consejero Delegado
\u2014
\u2014
230
285
\u2014
\u2014
Total
458
451
552
758
24.759
22.771
(1) Aportaciones registradas para atender los compromisos asumidos en materia de previsi\u00f3n con los consejeros ejecutivos en los ejercicios 2023 y 2022. En el caso del
Presidente, estas se corresponden con la suma de la aportaci\u00f3n anual a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n y el ajuste realizado a los \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d del ejercicio 2022
y 2021, cuya aportaci\u00f3n correspond\u00eda realizar en el ejercicio 2023 y 2022, respectivamente, y con las primas por fallecimiento e invalidez. En el caso del Consejero Delegado, las
aportaciones registradas se corresponden, exclusivamente, con las primas de seguro satisfechas por el Banco en 2023 y 2022 para las contingencias de fallecimiento e invalidez,
dado que en su caso no existen compromisos en materia de previsi\u00f3n para la contingencia de jubilaci\u00f3n.
Pagos con ocasi\u00f3n de extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n contractual
De conformidad con la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los Consejeros de BBVA, el Banco no cuenta con compromisos de pago de
indemnizaci\u00f3n a los consejeros ejecutivos.
Remuneraciones de la Alta Direcci\u00f3n
Las retribuciones del conjunto de la Alta Direcci\u00f3n, excluidos los consejeros ejecutivos, correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022
(15 y 16 miembros con tal condici\u00f3n a 31 de diciembre de cada ejercicio, respectivamente, excluyendo los consejeros ejecutivos) son
el resultado de la aplicaci\u00f3n de las pol\u00edticas retributivas aprobadas por el Consejo de Administraci\u00f3n (el 30 de junio de 2021 y el 29 de
marzo de 2023, respectivamente).
De conformidad con lo dispuesto en dichas pol\u00edticas, se indican a continuaci\u00f3n, por concepto retributivo, las retribuciones del
conjunto de la Alta Direcci\u00f3n correspondientes a los ejercicios 2023 y 2022.
Retribuci\u00f3n fija (Miles de euros)
2023
2022
Total Alta Direcci\u00f3n (1)
18.187
18.149
(1) 15 miembros a 31 de diciembre de 2023 y 16 miembros a 31 de diciembre de 2022, excluidos, en ambos casos, los consejeros ejecutivos.
Retribuci\u00f3n en especie (Miles de euros)
Durante los ejercicios 2023 y 2022, se han satisfecho al conjunto del colectivo de la Alta Direcci\u00f3n (15 miembros a 31 de diciembre de
2023 y 16 miembros a 31 de diciembre de 2022, excluidos los consejeros ejecutivos), retribuciones en especie, que incluyen primas
por seguros y otras, por importe total conjunto de 904 miles de euros y 1.093 miles de euros, respectivamente.
Retribuci\u00f3n variable
Por lo que se refiere a la retribuci\u00f3n variable, como principal novedad, la nueva Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA
aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n en 2023, en l\u00ednea con las novedades introducidas en la Pol\u00edtica de Remuneraciones de los
Consejeros aprobada por la Junta General de Accionistas el 17 de marzo de 2023, establece un nuevo modelo en virtud del cual la
Retribuci\u00f3n Variable Anual (RVA) de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n correspondiente al ejercicio 2023, al igual que la de los
consejeros ejecutivos, pasa a estar integrada por dos componentes: un incentivo a corto plazo (ICP) y un incentivo a largo plazo (ILP).
Para la concesi\u00f3n de ambos incentivos deber\u00e1n alcanzarse los umbrales m\u00ednimos de beneficio y ratio de capital aprobados por el
Consejo de Administraci\u00f3n a tal efecto. La suma del ICP y el ILP constituye la RVA del ejercicio de cada miembro de la Alta Direcci\u00f3n.
De conformidad con dicho modelo, y en los mismos t\u00e9rminos expuestos anteriormente para los consejeros ejecutivos, en el ejercicio
2023 el conjunto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n, excluidos los consejeros ejecutivos, ha generado un Incentivo a Corto Plazo por
importe total conjunto de 7.122 miles de euros.
Asimismo, el conjunto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n, excluidos los consejeros ejecutivos, han generado el derecho a un Incentivo a
Largo Plazo por un importe m\u00e1ximo te\u00f3rico conjunto de 4.711 miles de euros, que equivale, a la suma del 150% del \u201cILP Objetivo\u201d de
cada beneficiario. Una vez finalizado el periodo de medici\u00f3n de los indicadores de largo plazo establecidos para su c\u00e1lculo (a cierre de
2026), se determinar\u00e1 el importe final del ILP de cada beneficiario que podr\u00e1 situarse entre el 0% y el 150% del\u201d ILP Objetivo\u201d. Por
tanto, en caso de alcanzarse el 100% de los objetivos preestablecidos, ascender\u00e1 a un importe total conjunto de 3.141 miles de euros.
Teniendo en cuenta lo anterior, se indica a continuaci\u00f3n el importe total de la Parte Inicial de la RVA de los ejercicios 2023 y 2022 del
conjunto de miembros de la Alta Direcci\u00f3n, excluidos los consejeros ejecutivos, a abonar, respectivamente, una vez cerrado cada uno
de dichos ejercicios, a partes iguales en efectivo y en acciones de BBVA.
Retribuci\u00f3n Variable Anual (RVA)
2023 (1)
2022 (2)
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
Total Alta Direcci\u00f3n (3)
2.226
267.550
2.158
365.746
(1) Parte Inicial de la Retribuci\u00f3n Variable Anual, que constituye el primer pago del Incentivo a Corto Plazo del ejercicio 2023 y que se
abonar\u00e1 durante el primer trimestre del ejercicio 2024, a partes iguales en efectivo y en acciones de BBVA. El importe restante de la
Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2023 (que incluye el Incentivo a Largo Plazo del ejercicio 2023) quedar\u00e1 diferido (un 40% en
efectivo y un 60% en acciones o en instrumentos vinculados a las acciones) durante un periodo de 5 a\u00f1os (la Parte Diferida).
El importe de la Parte Diferida depender\u00e1 del resultado de los indicadores de largo plazo que servir\u00e1n para calcular el\u00a0 Incentivo a
Largo Plazo del ejercicio 2023. Asimismo, y como mecanismo de ajuste ex post por riesgo, la Parte Diferida podr\u00e1 verse reducida en
caso de no alcanzarse los umbrales de capital y liquidez establecidos para garantizar que el pago s\u00f3lo se produce en caso de que sea
sostenible atendiendo a la capacidad de pago del Banco.
Adem\u00e1s, a la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2023 le ser\u00e1n de aplicaci\u00f3n las restantes reglas aplicables a la Retribuci\u00f3n
Variable Anual de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n establecidas en la Pol\u00edtica General de Remuneraciones del Grupo BBVA aprobada
por el Consejo de Administraci\u00f3n el 29 de marzo de 2023, que incluyen: (i) un periodo de indisponibilidad de las acciones de BBVA o
instrumentos vinculados a las acciones de BBVA de un a\u00f1o desde su entrega; (ii) la prohibici\u00f3n de coberturas o seguros que
menoscaben los efectos de la alineaci\u00f3n con la gesti\u00f3n prudente de los riesgos; (iii) actualizaci\u00f3n de la Parte Diferida en efectivo que
finalmente se consolide conforme al IPC; (iv) sujeci\u00f3n a cl\u00e1usulas de reducci\u00f3n (malus) y de recuperaci\u00f3n (clawback) durante todo el
periodo de diferimiento e indisponibilidad de las acciones o instrumentos; y (v) la limitaci\u00f3n de la retribuci\u00f3n variable a un importe
m\u00e1ximo del 200% del componente fijo de la remuneraci\u00f3n total, de conformidad con lo acordado por la Junta General de Accionistas
celebrada en 2023.
(2) 40% de la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio 2022 que ha sido abonada en 2023. A la Retribuci\u00f3n Variable Anual del ejercicio
2022 le resultan aplicables las reglas de diferimiento, consolidaci\u00f3n y pago y las restantes condiciones establecidas en la Pol\u00edtica
General de Remuneraciones del Grupo BBVA aprobada por el Consejo de Administraci\u00f3n el 30 de junio de 2021.
(3) 15 miembros a 31 de diciembre de 2023 y 16 miembros a 31 de diciembre de 2022,\u00a0 excluidos, en ambos casos, los consejeros
ejecutivos.
Retribuci\u00f3n Variable Anual Diferida de ejercicios anteriores
2023 (1)
2022 (2)
RVA
Diferida
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
En efectivo
(Miles de euros)
En acciones
Total Alta Direcci\u00f3n (3)
2022
493
122.566
\u2014
\u2014
2021
456
116.528
477
124.602
2020
1.484
289.020
\u2014
\u2014
2019
302
77.447
1.364
320.172
2018
138
36.454
155
41.442
2017
\u2014
\u2014
171
29.267
Total
2.873
642.015
2.167
515.483
(1) Retribuciones diferidas cuya entrega corresponde una vez cerrado el ejercicio 2023. Su abono a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n
que sean beneficiarios se producir\u00e1 en 2024 de conformidad con las reglas de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas
retributivas aplicables en cada ejercicio:
\u2022 RVA Diferida 2022: corresponde el primer pago (20% de la Parte Diferida), incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo.
Tras ello, quedar\u00e1 diferido el 80% de la RVA Diferida 2022 que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en 2025, 2026,
2027 y 2028.
\u2022 RVA Diferida 2021: corresponde el segundo pago (20% de la Parte Diferida), incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en
efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 diferido el 60% de la RVA Diferida 2021 que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en
2025, 2026 y 2027.
\u2022 RVA Diferida 2020: en atenci\u00f3n a las excepcionales circunstancias derivadas de la crisis del COVID-19, todos los miembros de
la Alta Direcci\u00f3n renunciaron voluntariamente a la generaci\u00f3n de la totalidad de la RVA 2020. Sin perjuicio de lo anterior,
corresponde abonar a dos miembros de la Alta Direcci\u00f3n, directivos de BBVA USA en ese momento, la Parte Diferida de una
prima de \u00e9xito por la operaci\u00f3n venta de BBVA USA. De esta Parte Diferida corresponde el pago de la totalidad en un caso y el
60% de la misma en el otro, de conformidad con las reglas de consolidaci\u00f3n y pagos aplicables en cada caso de conformidad
con la pol\u00edtica retributiva aplicable en el ejercicio.
\u2022 RVA Diferida 2019: corresponde el segundo pago (20% de la Parte Diferida) a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n que sean
beneficiarios, incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 diferido el 20% de la RVA Diferida 2019
que, de darse las condiciones para ello, se abonar\u00e1 en 2025. Adem\u00e1s, corresponde abonar a un miembro de la Alta Direcci\u00f3n
el segundo pago (20%) de la Parte Diferida de un plan de retenci\u00f3n.
\u2022 RVA Diferida 2018: corresponde el tercer y \u00faltimo pago (20% de la Parte Diferida) a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n que
sean beneficiarios, incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, quedar\u00e1 concluido el pago de la RVA Diferida
2018 a sus beneficiarios.
(2) Retribuciones diferidas cuya entrega correspond\u00eda una vez cerrado el ejercicio 2022. Su abono a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n
que eran beneficiarios se produjo en 2023 de conformidad con las reglas de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en las pol\u00edticas
retributivas aplicables en cada ejercicio:
\u2022 RVA Diferida 2021: en 2023 se ha satisfecho a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n el primer pago (20% de la Parte Diferida),
incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo.
\u2022 RVA Diferida 2019: en 2023 se han satisfecho a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n que eran beneficiarios las cantidades que en
cada caso correspond\u00eda (60% de la Parte Diferida o la totalidad de la Parte Diferida) en atenci\u00f3n al calendario de pago
establecido en las pol\u00edticas retributivas aplicables en 2019, incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Adem\u00e1s, se ha
satisfecho a dos miembros de la Alta Direcci\u00f3n el pago de la Parte Diferida de un plan de retenci\u00f3n de conformidad con las
reglas de consolidaci\u00f3n y pago establecidas en la pol\u00edtica retributiva aplicable en dicho ejercicio.
\u2022 RVA Diferida 2018: en 2023 se ha satisfecho a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n que eran beneficiarios, el segundo pago
(20% de la Parte Diferida), incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo.
\u2022 RVA Diferida 2017: en 2023 se ha satisfecho a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n que eran beneficiarios, el tercer y \u00faltimo pago
(20% de la Parte Diferida), incluyendo la actualizaci\u00f3n de su parte en efectivo. Tras ello, qued\u00f3 concluido el pago de la RVA
Diferida 2017 a sus beneficiarios.
(3) 15 miembros a 31 de diciembre de 2023 y 16 miembros a 31 de diciembre de 2022,\u00a0 excluidos, en ambos casos, los consejeros
ejecutivos.
Obligaciones contra\u00eddas en materia de previsi\u00f3n con los miembros de la Alta Direcci\u00f3n
Para atender a los compromisos asumidos en materia de previsi\u00f3n con los miembros de la Alta Direcci\u00f3n (15 miembros a 31 de
diciembre de 2023, excluidos los consejeros ejecutivos), en el ejercicio 2023, se ha registrado un importe total conjunto de 3.829
miles de euros para la contingencia de jubilaci\u00f3n, lo que se corresponde con la aportaci\u00f3n anual pactada para cubrir la contingencia
de jubilaci\u00f3n incrementada en un importe de 144 miles de euros correspondiente al ajuste al alza de los \u201cbeneficios discrecionales de
pensi\u00f3n\u201d del ejercicio 2022, que fueron declarados a cierre de dicho ejercicio y que correspond\u00eda aportar al fondo acumulado en
2023. Asimismo, se ha satisfecho un importe total conjunto de 1.102 miles de euros en concepto primas para las contingencias de
fallecimiento e invalidez.
A 31 de diciembre de 2023, el total del fondo acumulado para atender los compromisos de jubilaci\u00f3n con los miembros de la Alta
Direcci\u00f3n asciende a 34.069 miles de euros.
Un 15% de las aportaciones anuales pactadas para cubrir la contingencia de jubilaci\u00f3n de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n, al igual
que en el caso de los consejeros ejecutivos, girar\u00e1n sobre componentes variables y tendr\u00e1n la consideraci\u00f3n de \u201cbeneficios
discrecionales de pensi\u00f3n\u201d, quedando por ello sujetas a las condiciones de entrega en acciones, retenci\u00f3n y recuperaci\u00f3n
establecidas en la normativa aplicable, as\u00ed como a aquellas otras condiciones de la retribuci\u00f3n variable que les sean aplicables de
conformidad con la pol\u00edtica retributiva aplicable a los miembros de la Alta Direcci\u00f3n.
A estos efectos, de la aportaci\u00f3n anual para la contingencia de jubilaci\u00f3n registrada en el ejercicio 2023, un importe total conjunto de
551 miles de euros se ha registrado en el ejercicio 2023 como \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d y, una vez cerrado el ejercicio, al
igual que en el caso del Presidente, se ha procedido a ajustar dicho importe, aplicando los mismos criterios empleados para
determinar el Incentivo a Corto Plazo que forma parte de la Retribuci\u00f3n Variable Anual de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n
correspondiente al ejercicio 2023. En consecuencia, los \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d del ejercicio correspondientes a la
totalidad de los miembros de la Alta Direcci\u00f3n han quedado determinados en un importe total conjunto de 701 miles de euros, lo que
supone un ajuste al alza de 150 miles de euros. Estos \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d se aportar\u00e1n al fondo acumulado en el
ejercicio 2024, sujetos a las condiciones establecidas para los mismos en la pol\u00edtica retributiva aplicable a los miembros de la Alta
Direcci\u00f3n, de conformidad con la normativa aplicable al Banco en esta materia.
Sistemas de previsi\u00f3n social (Miles de euros)
Aportaciones (1)
Fondos acumulados
Jubilaci\u00f3n
Fallecimiento e invalidez
2023
2022
2023
2022
2023
2022
Total Alta Direcci\u00f3n (2)
3.829
3.694
1.102
1.465
34.069
29.435
(1) Aportaciones registradas para atender los compromisos asumidos en materia de previsi\u00f3n con el conjunto de la Alta Direcci\u00f3n en los ejercicios 2023 y 2022, que se
corresponden con la suma de las aportaciones anuales a la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n y los ajustes realizados a los\u00a0 \u201cbeneficios discrecionales de pensi\u00f3n\u201d de los ejercicios 2022 y 2021
cuya aportaci\u00f3n correspond\u00eda realizar en los ejercicios 2023 y 2022, respectivamente, y con las primas de seguro satisfechas por el Banco para las contingencias de fallecimiento
e invalidez.
(2) 15 miembros a 31 de diciembre de 2023 y 16 miembros a 31 de diciembre de 2022,\u00a0 excluidos, en ambos casos, los consejeros ejecutivos.
Pagos con ocasi\u00f3n de extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n contractual
Respecto al colectivo de Alta Direcci\u00f3n, excluyendo a los consejeros ejecutivos, el Banco ha satisfecho durante el ejercicio 2023 un
importe total de 2.802 miles de euros derivado de la extinci\u00f3n de la relaci\u00f3n contractual de un miembro de la Alta Direcci\u00f3n en
concepto de indemnizaci\u00f3n legal y preaviso de conformidad con lo previsto en su contrato. En este sentido, los contratos de los
miembros de la Alta Direcci\u00f3n recogen el derecho a percibir la indemnizaci\u00f3n legal que corresponda, siempre que la causa del cese no
sea debida a su propia voluntad, jubilaci\u00f3n, invalidez o incumplimiento grave de sus funciones, cuyo importe ser\u00e1 calculado
atendiendo a lo dispuesto en la normativa laboral aplicable, as\u00ed como una cl\u00e1usula de preaviso. Asimismo, en el contrato se establece
un pacto de no competencia post-contractual de un periodo de duraci\u00f3n de un a\u00f1o desde su cese siempre que ello no sea debido a su
jubilaci\u00f3n, invalidez o incumplimiento grave de sus funciones. En compensaci\u00f3n por este pacto, el referido miembro saliente de la Alta
Direcci\u00f3n ha percibido durante el ejercicio 2023 una cantidad de 110 miles de euros.
Estos pagos cumplen con las condiciones establecidas en la normativa aplicable al colectivo de empleados con incidencia significativa
en el perfil de riesgos de BBVA y su Grupo, al que pertenecen los miembros de la Alta Direcci\u00f3n de BBVA.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1838": { "value": "Requerimientos de informaci\u00f3n de la Comisi\u00f3n Nacional del Mercado de Valores (CNMV)
Dividendos pagados
La siguiente tabla recoge los dividendos por acci\u00f3n pagados en efectivo durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 (criterio de caja, con
independencia del ejercicio en el que se hayan devengado). Para un an\u00e1lisis completo de todas las retribuciones entregadas a
accionistas durante los ejercicios 2023, 2022 y 2021 (ver Nota 4).
Dividendos Pagados
2023
2022
2021
% Sobre
nominal
Euros por
acci\u00f3n
Importe
(millones
de euros)
% Sobre
nominal
Euros por
acci\u00f3n
Importe
(millones
de euros)
% Sobre
nominal
Euros por
acci\u00f3n
Importe
(millones
de euros)
Acciones ordinarias
95,92 %
0,47
2.812
71,43 %
0,35
2.190
16,33 %
0,08
533
Resto de acciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Total dividendos pagados en
efectivo
95,92 %
0,47
2.812
71,43 %
0,35
2.190
16,33 %
0,08
533
Dividendos con cargo a resultados
95,92 %
0,47
2.812
24,49 %
0,12
724
16,33 %
0,08
533
Dividendos con cargo a reservas o
prima de emisi\u00f3n
\u2014
\u2014
\u2014
46,94 %
0,23
1.467
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos en especie
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pago flexible
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1839": { "value": "
56. Hechos posteriores
Con fecha 18 de enero de 2024, se ha publicado una nota de prensa del Tribunal Constitucional en la que se anunciaba la decisi\u00f3n
un\u00e1nime del Pleno de este \u00f3rgano jurisdiccional en relaci\u00f3n con la declaraci\u00f3n de inconstitucionalidad de determinadas medidas
relativas al Impuesto sobre Sociedades introducidas por el Real Decreto-ley 3/2016. Adicionalmente, el 29 de enero de 2024, dicha
sentencia ha sido publicada en la p\u00e1gina web del Tribunal Constitucional, estando pendiente a\u00fan de publicaci\u00f3n en el Bolet\u00edn Oficial
del Estado, a la fecha de formulaci\u00f3n de estas Cuentas Anuales Consolidadas.\u00a0
Los efectos de esta sentencia se derivar\u00e1n de la ejecuci\u00f3n de cada una de las reclamaciones interpuestas en relaci\u00f3n a los ejercicios
afectados, por lo que el c\u00e1lculo de su impacto, tanto en lo que se refiere a la cuantificaci\u00f3n de las magnitudes afectadas, como en lo
relativo al calendario de los mismos, estar\u00e1 condicionado por dicho proceso de ejecuci\u00f3n. Se prev\u00e9 que los impactos de los distintos
procesos de ejecuci\u00f3n puedan tener un impacto agregado positivo en el patrimonio neto del Grupo, permitiendo una aceleraci\u00f3n en el
aprovechamiento de cr\u00e9ditos fiscales y una posible recuperaci\u00f3n de caja por los impuestos pagados en ejercicios anteriores, todo ello
sujeto a las decisiones que, respecto de cada ejercicio y como parte del proceso de ejecuci\u00f3n, adopte el Grupo al respecto y sin que,
en ning\u00fan caso, dicho impacto pudiera exceder de aproximadamente un 0,4% del patrimonio neto del Grupo.
El 30 de enero de 2024 se anunci\u00f3 que estaba previsto proponer a los \u00f3rganos sociales correspondientes como retribuci\u00f3n ordinaria
del ejercicio 2023: (i) un reparto en efectivo por importe de 0,39 euros brutos por acci\u00f3n en abril como dividendo complementario del
ejercicio 2023; y (ii) la ejecuci\u00f3n de un programa de recompra de acciones de BBVA por importe de 781 millones de euros, sujeto a la
obtenci\u00f3n de las autorizaciones regulatorias correspondientes y a la comunicaci\u00f3n de los t\u00e9rminos y condiciones concretos del
programa antes del inicio de su ejecuci\u00f3n. (Ver Nota 4).
Desde el 1 de enero de 2024 hasta la fecha de formulaci\u00f3n de las Cuentas Anuales consolidadas adjuntas no se han producido otros
hechos, no mencionados anteriormente en las notas a las presentes Cuentas Anuales consolidadas, que afecten de forma
significativa a los resultados del Grupo o a la situaci\u00f3n patrimonial del mismo.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1840": { "value": "
ANEXO I. Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo
BBVA y entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023
% de participaci\u00f3n en el capital
social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
Patrimonio
neto
excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
ACTIVOS MACORP SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
50,64
49,36
100,00
3
3
\u2014
ADQUIRA MEXICO SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
11
8
3
ALCALA 120 PROMOC. Y GEST.IMMOB. S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
19
18
1
ANIDA GRUPO INMOBILIARIO SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
1.188
1.198
\u2014
ANIDA INMOBILIARIA, S.A. DE C.V.
MEXICO
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
23
23
\u2014
ANIDA OPERACIONES SINGULARES, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
1.136
1.142
(6)
ANIDA PROYECTOS INMOBILIARIOS, S.A. DE C.V.
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
21
21
\u2014
ANIDAPORT INVESTIMENTOS IMOBILIARIOS,
UNIPESSOAL, LTDA
PORTUGAL
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
24
15
(2)
ANTHEMIS BBVA VENTURE PARTNERSHIP LLP
REINO UNIDO
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
11
16
(3)
APLICA NEXTGEN OPERADORA S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
APLICA NEXTGEN SERVICIOS S.A. DE C.V
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
ARRAHONA IMMO, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
53
114
(2)
ARRAHONA NEXUS, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
56
62
\u2014
ARRELS CT FINSOL, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
59
75
\u2014
ARRELS CT PATRIMONI I PROJECTES, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
22
22
\u2014
ARRELS CT PROMOU SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
17
24
\u2014
BANCO BBVA ARGENTINA S.A.
ARGENTINA
BANCA
39,97
26,59
66,56
158
494
820
BANCO BBVA PER\u00da SA \u207d\u00b3\u207e
PERU
BANCA
\u2014
46,12
46,12
1.390
2.551
463
BANCO BILBAO VIZCAYA ARGENTARIA URUGUAY
SA
URUGUAY
BANCA
100,00
\u2014
100,00
110
242
76
BANCO OCCIDENTAL SA
ESPA\u00d1A
BANCA
49,43
50,57
100,00
17
18
1
BANCO PROVINCIAL OVERSEAS NV
CURACAO
BANCA
\u2014
100,00
100,00
51
45
6
BANCO PROVINCIAL SA - BANCO UNIVERSAL
VENEZUELA
BANCA
1,46
53,75
55,21
48
175
45
BBV AMERICA SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
99,80
0,20
100,00
\u2014
609
56
BBVA (SUIZA) SA
SUIZA
BANCA
100,00
\u2014
100,00
118
152
7
BBVA AGENCIA DE SEGUROS COLOMBIA LTDA
COLOMBIA
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
BBVA AI FACTORY SL
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
5
5
\u2014
BBVA ASSET MANAGEMENT ARGENTINA SAU
SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE
INVERSI\u00d3N
ARGENTINA
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
13
\u2014
13
BBVA ASSET MANAGEMENT MEXICO SA DE CV ,
SOC.OPERADORA DE FONDOS DE INVERSION,
GRUPO FRO. BBVA MEXICO
MEXICO
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
48
25
22
BBVA ASSET MANAGEMENT SA SAF
PERU
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
7
6
1
BBVA ASSET MANAGEMENT SA SGIIC
ESPA\u00d1A
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
100,00
\u2014
100,00
36
(73)
136
BBVA ASSET MANAGEMENT SA SOCIEDAD
FIDUCIARIA (BBVA FIDUCIARIA)
COLOMBIA
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
28
20
8
BBVA AXIAL TECH SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
100,00
\u2014
100,00
231
281
3
BBVA BOLSA SOCIEDAD AGENTE DE BOLSA S.A.
PERU
SOCIEDAD DE VALORES
(INVERSI\u00d3N MOBILIARIA)
\u2014
100,00
100,00
3
3
\u2014
BBVA BRASIL BANCO DE INVESTIMENTO SA
BRASIL
BANCA
100,00
\u2014
100,00
16
21
1
BBVA BROKER ARGENTINA SA
ARGENTINA
SEGUROS
\u2014
99,96
99,96
\u2014
2
10
BBVA BROKER CORREDURIA DE SEGUROS Y
REASEGUROS SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
99,94
0,06
100,00
\u2014
3
6
BBVA COLOMBIA SA
COLOMBIA
BANCA
77,41
18,06
95,47
521
1.463
89
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades
dependientes de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura de negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
(3) S ociedad consolidada por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global de acuerdo a normas contables (ver Glosario).
Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo BBVA y
entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023 (continuaci\u00f3n)
% de participaci\u00f3n en el
capital social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
Patrimonio
neto excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
BBVA CONSUMER FINANCE ENTIDAD DE DESARROLLO A
LA PEQUE\u00d1A Y MICRO EMPRESA EDPYME SA (BBVA
CONSUMER FINANCE - EDPYME)
PERU
EN LIQUIDACION
\u2014
100,00
100,00
4
4
\u2014
BBVA DISTRIBUIDORA DE SEGUROS S.R.L.
URUGUAY
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
7
3
4
BBVA FUNDOS S.GESTORA FUNDOS PENSOES SA
PORTUGAL
GESTORAS DE FONDOS DE
PENSIONES
100,00
\u2014
100,00
9
8
1
BBVA GLOBAL FINANCE LTD
ISLAS CAIMAN
OTRAS SOCIEDADES
EMISORAS
100,00
\u2014
100,00
\u2014
5
\u2014
BBVA GLOBAL MARKETS BV
PAISES BAJOS
OTRAS SOCIEDADES
EMISORAS
100,00
\u2014
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
BBVA GLOBAL SECURITIES, B.V.
PAISES BAJOS
OTRAS SOCIEDADES
EMISORAS
100,00
\u2014
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
BBVA GLOBAL WEALTH ADVISORS INC
ESTADOS
UNIDOS
SERVICIOS FINANCIEROS
100,00
\u2014
100,00
6
7
(1)
BBVA HOLDING CHILE SA
CHILE
CARTERA
61,22
38,78
100,00
158
291
19
BBVA INSTITUI\u00c7AO FINANCEIRA DE CREDITO SA
PORTUGAL
SERVICIOS FINANCIEROS
49,90
50,10
100,00
39
62
1
BBVA LEASING MEXICO SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
51
258
40
BBVA MEDIACION OPERADOR DE BANCA-SEGUROS
VINCULADO, S.A.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS FINANCIEROS
99,99
0,01
100,00
11
(14)
28
BBVA MEXICO SA INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE
GRUPO FINANCIERO BBVA MEXICO
MEXICO
BANCA
\u2014
100,00
100,00
17.545
12.979
4.566
BBVA NEXT TECHNOLOGIES OPERADORA, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
BBVA NEXT TECHNOLOGIES SLU
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
100,00
\u2014
100,00
44
40
6
BBVA NEXT TECHNOLOGIES, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
BBVA OP3N S.L.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
2
2
\u2014
BBVA OPERADORA MEXICO SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
79
73
6
BBVA PENSIONES MEXICO, S.A. DE C.V., GRUPO
FINANCIERO BBVA MEXICO
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
397
318
79
BBVA PENSIONES SA ENTIDAD GESTORA DE FONDOS DE
PENSIONES
ESPA\u00d1A
GESTORAS DE FONDOS DE
PENSIONES
100,00
\u2014
100,00
13
16
10
BBVA PERU HOLDING SAC
PERU
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
112
1.184
214
BBVA PREVISION AFP SA ADM.DE FONDOS DE PENSIONES
BOLIVIA
GESTORAS DE FONDOS DE
PENSIONES
75,00
5,00
80,00
2
5
\u2014
BBVA PROCESSING SERVICES INC.
ESTADOS
UNIDOS
SERVICIOS FINANCIEROS
100,00
\u2014
100,00
1
1
\u2014
BBVA RE INHOUSE COMPA\u00d1IA DE REASEGUROS, S.E.
ESPA\u00d1A
SEGUROS
100,00
\u2014
100,00
63
61
(1)
BBVA SECURITIES INC
ESTADOS
UNIDOS
SERVICIOS FINANCIEROS
100,00
\u2014
100,00
233
244
(16)
BBVA SEGUROS ARGENTINA SA
ARGENTINA
SEGUROS
87,78
12,22
100,00
10
11
32
BBVA SEGUROS COLOMBIA SA
COLOMBIA
SEGUROS
94,00
6,00
100,00
10
31
11
BBVA SEGUROS DE VIDA COLOMBIA SA
COLOMBIA
SEGUROS
94,00
6,00
100,00
14
123
52
BBVA SEGUROS M\u00c9XICO SA DE CV GRUPO FINANCIERO
BBVA MEXICO
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
687
185
502
BBVA SEGUROS SA DE SEGUROS Y REASEGUROS
ESPA\u00d1A
SEGUROS
99,96
\u2014
99,96
713
704
224
BBVA SEGUROS SALUD MEXICO SA DE CV GRUPO FRO.
BBVA MEXICO.
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
26
14
11
BBVA SERVICIOS ADMINISTRATIVOS MEXICO, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
8
6
2
BBVA SERVICIOS CORPORATIVOS MEXICO, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
5
5
1
BBVA SERVICIOS, S.A.
ESPA\u00d1A
COMERCIAL
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
BBVA SOCIEDAD TITULIZADORA S.A.
PERU
OTRAS SOCIEDADES
EMISORAS
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
BBVA TRADE, S.A.
ESPA\u00d1A
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
9
9
\u2014
BBVA VALORES COLOMBIA SA COMISIONISTA DE BOLSA
COLOMBIA
SOCIEDAD DE VALORES
(INVERSI\u00d3N MOBILIARIA)
\u2014
100,00
100,00
13
11
2
BILBAO VIZCAYA HOLDING SAU
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
265
387
(61)
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades dependientes
de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura e negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo BBVA y
entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023 (continuaci\u00f3n)
% de participaci\u00f3n en el
capital social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en libros
Patrimonio
neto excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
CAIXA MANRESA IMMOBILIARIA ON CASA SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
2
2
\u2014
CARTERA E INVERSIONES SA
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
92
136
1
CASA DE BOLSA BBVA MEXICO SA DE CV
MEXICO
SOCIEDAD DE VALORES
(INVERSI\u00d3N
MOBILIARIA)
\u2014
100,00
100,00
89
52
37
CATALONIA PROMODIS 4, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
CATALUNYACAIXA IMMOBILIARIA SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
186
185
1
CATALUNYACAIXA SERVEIS SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
100,00
\u2014
100,00
2
2
\u2014
CIDESSA DOS, S.L.
ESPA\u00d1A
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
17
17
\u2014
CIERVANA SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
53
54
29
COMERCIALIZADORA CORPORATIVA SAC
PERU
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
50,00
50,00
\u2014
\u2014
\u2014
COMERCIALIZADORA DE SERVICIOS
FINANCIEROS, S.A.
COLOMBIA
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
5
5
\u2014
COMPA\u00d1IA CHILENA DE INVERSIONES SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
99,97
0,03
100,00
221
282
(14)
CONSOLIDAR A.F.J.P SA
ARGENTINA
EN LIQUIDACION
46,11
53,89
100,00
1
\u2014
\u2014
CONTENTS AREA, S.L.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
5
5
\u2014
CONTINENTAL DPR FINANCE COMPANY BV
PAISES BAJOS
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
CONTRATACION DE PERSONAL, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
2
1
\u2014
CORPORACION GENERAL FINANCIERA SA
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
510
904
35
CREA MADRID NUEVO NORTE SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
75,54
75,54
143
193
(4)
DATA ARCHITECTURE AND TECHNOLOGY
MEXICO SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
2
(1)
DATA ARQUITECTURE AND TECHNOLOGY
OPERADORA SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
DEUTSCHE BANK MEXICO SA FIDEICOMISO
F/1859
MEXICO
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
DEUTSCHE BANK MEXICO SA FIDEICOMISO
F/1860
MEXICO
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
ECASA, S.A.
CHILE
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
37
32
4
EMPRENDIMIENTOS DE VALOR S.A.
URUGUAY
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
3
5
(2)
EUROPEA DE TITULIZACION SA SGFT .
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
FINANCIEROS
88,24
\u2014
88,24
2
19
2
F/11395 FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE
ADMINISTRACION CON DERECHO DE
REVERSION \u207d\u00b3\u207e
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
42,40
42,40
\u2014
1
\u2014
F/253863 EL DESEO RESIDENCIAL
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
65,00
65,00
\u2014
1
\u2014
FIDEICOMISO 28991-8 TRADING EN LOS
MCADOS FINANCIEROS
MEXICO
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
5
3
\u2014
FIDEICOMISO F/29764-8 SOCIO LIQUIDADOR
DE OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
MEXICO
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
57
46
11
FIDEICOMISO F/403112-6 DE ADMINISTRACION
DOS LAGOS
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
FIDEICOMISO HARES BBVA BANCOMER F/
47997-2
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
3
2
1
FIDEICOMISO INMUEBLES CONJUNTO
RESIDENCIAL HORIZONTES DE VILLA
CAMPESTRE
COLOMBIA
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
\u2014
1
\u2014
FIDEICOMISO LOTE 6.1 ZARAGOZA
COLOMBIA
INMOBILIARIA
\u2014
59,99
59,99
\u2014
2
\u2014
FIDEICOMISO SCOTIABANK INVERLAT S A
F100322908
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
5
2
2
FINANCIERA AYUDAMOS S.A. DE C.V.,
SOFOMER
MEXICO
EN LIQUIDACION
\u2014
100,00
100,00
7
6
\u2014
FOMENTO Y DESARROLLO DE CONJUNTOS
RESIDENCIALES S.L. EN LIQUIDACION
ESPA\u00d1A
EN LIQUIDACION
\u2014
60,00
60,00
\u2014
\u2014
\u2014
FORUM COMERCIALIZADORA DEL PERU SA
PERU
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
FORUM DISTRIBUIDORA DEL PERU SA
PERU
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
8
7
1
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades
dependientes de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura de negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
(3) Sociedad consolidada por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global de acuerdo a normas contables (ver Glosario).
Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo BBVA y
entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023 (continuaci\u00f3n)
% de participaci\u00f3n en el
capital social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
Patrimonio
neto excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
FORUM DISTRIBUIDORA, S.A.
CHILE
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
51
39
10
FORUM SERVICIOS FINANCIEROS, S.A.
CHILE
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
234
215
10
G NETHERLANDS BV
PAISES BAJOS
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
393
323
\u2014
GARANTI BANK SA
RUMANIA
BANCA
\u2014
100,00
100,00
252
363
33
GARANTI BBVA AS
TURQUIA
BANCA
85,97
\u2014
85,97
5.038
5.090
2.671
GARANTI BBVA DIJITAL VARLIKLAR ANONIM SIRKETI
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
14
14
(3)
GARANTI BBVA EMEKLILIK AS
TURQUIA
SEGUROS
\u2014
84,91
84,91
93
46
65
GARANTI BBVA FACTORING AS
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
81,84
81,84
43
21
32
GARANTI BBVA FILO AS
TURQUIA
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
169
66
102
GARANTI BBVA FINANSAL TEKNOLOJI ANONIM SIRKETI
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
11
14
\u2014
GARANTI BBVA LEASING AS
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
253
121
132
GARANTI BBVA PORTFOY YONETIMI AS
TURQUIA
GESTORAS DE FONDOS
DE INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
22
10
13
GARANTI BBVA YATIRIM AS
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
167
68
99
GARANTI DIVERSIFIED PAYMENT RIGHTS FINANCE
COMPANY
ISLAS CAIMAN
OTRAS SOCIEDADES
EMISORAS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
(3)
(8)
GARANTI FILO SIGORTA ARACILIK HIZMETLERI A.S.
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
1
GARANTI HOLDING BV
PAISES BAJOS
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
615
393
\u2014
GARANTI KONUT FINANSMANI DANISMANLIK
HIZMETLERI AS (GARANTI MORTGAGE)
TURQUIA
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
GARANTI KULTUR AS
TURQUIA
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
GARANTI ODEME SISTEMLERI AS (GOSAS)
TURQUIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
10
6
5
GARANTI ODEME VE ELEKTRONIK PARA HIZMETLERI
ANONIM SIRKETI
TURQUIA
ENTIDADES DE PAGO
\u2014
100,00
100,00
7
8
(1)
GARANTI YATIRIM ORTAKLIGI AS \u207d\u00b3\u207e \u207d\u2074\u207e
TURQUIA
CARTERA
\u2014
3,61
3,61
\u2014
2
1
GARANTIBANK BBVA INTERNATIONAL N.V.
PAISES BAJOS
BANCA
\u2014
100,00
100,00
833
647
101
GESCAT GESTIO DE SOL SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
8
8
\u2014
GESCAT LLEVANT, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
GESCAT LLOGUERS SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
3
3
\u2014
GESCAT VIVENDES EN COMERCIALITZACIO SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
34
35
(2)
GESTION DE PREVISION Y PENSIONES SA
ESPA\u00d1A
GESTORAS DE FONDOS
DE PENSIONES
60,00
\u2014
60,00
9
17
5
GESTION Y ADMINISTRACION DE RECIBOS, S.A. -
GARSA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
1
2
\u2014
GRAN JORGE JUAN SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
424
446
15
GRUPO FINANCIERO BBVA MEXICO SA DE CV
MEXICO
SERVICIOS
FINANCIEROS
99,98
\u2014
99,98
9.826
15.950
5.225
INMUEBLES Y RECUPERACIONES BBVA SA
PERU
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
37
36
1
INVERAHORRO SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
130
134
(3)
INVERSIONES ALDAMA, C.A.
VENEZUELA
EN LIQUIDACION
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
INVERSIONES BANPRO INTERNATIONAL INC NV \u207d\u00b3\u207e
CURACAO
CARTERA
48,00
\u2014
48,00
16
47
6
INVERSIONES BAPROBA CA
VENEZUELA
SERVICIOS
FINANCIEROS
100,00
\u2014
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
INVERSIONES P.H.R.4, C.A.
VENEZUELA
SIN ACTIVIDAD
\u2014
60,46
60,46
\u2014
\u2014
\u2014
MADIVA SOLUCIONES, S.L.
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
4
3
1
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades
dependientes de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura de negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
(3) Sociedad consolidada por el m\u00e9todo de integraci\u00f3n global de acuerdo a normas contables (ver Glosario).
(4) El porcentaje de derechos de voto pose\u00eddos por las entidades del grupo en esta sociedad es 99,97%.
Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo BBVA y
entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023 (continuaci\u00f3n)
% de participaci\u00f3n en el capital
social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
Patrimonio neto
excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
MISAPRE, S.A. DE C.V.
MEXICO
EN LIQUIDACION
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
MOMENTUM SOCIAL INVESTMENT HOLDING, S.L.
ESPA\u00d1A
CARTERA
\u2014
100,00
100,00
7
8
\u2014
MOTORACTIVE IFN SA
RUMANIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
34
35
4
MOTORACTIVE MULTISERVICES SRL
RUMANIA
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
4
1
MOVISTAR CONSUMER FINANCE COLOMBIA SAS
COLOMBIA
EN LIQUIDACION
\u2014
50,00
50,00
\u2014
42
(26)
MULTIASISTENCIA OPERADORA S.A. DE C.V.
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
MULTIASISTENCIA SERVICIOS S.A. DE C.V.
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
MULTIASISTENCIA, S.A. DE C.V.
MEXICO
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
101
76
25
OPCION VOLCAN, S.A.
MEXICO
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
3
3
\u2014
OPENPAY ARGENTINA SA
ARGENTINA
ENTIDADES DE
PAGO
\u2014
100,00
100,00
6
2
1
OPENPAY COLOMBIA SAS
COLOMBIA
ENTIDADES DE
PAGO
\u2014
100,00
100,00
7
3
(2)
OPENPAY PER\u00da SA
PERU
ENTIDADES DE
PAGO
\u2014
100,00
100,00
13
6
(5)
OPENPAY SA DE CV
MEXICO
ENTIDADES DE
PAGO
\u2014
100,00
100,00
44
23
(10)
OPENPAY SERVICIOS S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
OPERADORA DOS LAGOS S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
OPPLUS OPERACIONES Y SERVICIOS SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
100,00
\u2014
100,00
1
33
9
PECRI INVERSION SL
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
119
111
7
PORTICO PROCAM, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
26
26
\u2014
PROMOTORA DEL VALLES, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
15
20
\u2014
PROMOU CT OPENSEGRE, S.L.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
5
5
\u2014
PRONORTE UNO PROCAM, S.A.
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
PROPEL EXPLORER FUND I LP
ESTADOS
UNIDOS
CARTERA
\u2014
99,50
99,50
31
28
2
PROPEL EXPLORER FUND II LP
ESTADOS
UNIDOS
CARTERA
\u2014
99,50
99,50
\u2014
\u2014
\u2014
PROPEL VENTURE PARTNERS BRAZIL US LP
ESTADOS
UNIDOS
CARTERA
\u2014
99,80
99,80
12
21
\u2014
PROPEL VENTURE PARTNERS GLOBAL US, LP
ESTADOS
UNIDOS
CARTERA
\u2014
99,50
99,50
114
171
41
PROPEL VENTURE PARTNERS US FUND I, L.P.
ESTADOS
UNIDOS
SOCIEDAD
CAPITAL RIESGO
99,50
\u2014
99,50
163
249
(31)
PROPEL XYZ I LP
ESTADOS
UNIDOS
CARTERA
\u2014
99,40
99,40
11
13
(2)
PRO-SALUD, C.A.
VENEZUELA
SIN ACTIVIDAD
\u2014
58,86
58,86
\u2014
\u2014
\u2014
PROVINCIAL DE VALORES CASA DE BOLSA CA
VENEZUELA
SOCIEDAD DE
VALORES
(INVERSI\u00d3N
MOBILIARIA)
\u2014
90,00
90,00
1
1
\u2014
PROVINCIAL SDAD.ADMIN.DE ENTIDADES DE
INV.COLECTIVA CA
VENEZUELA
GESTORAS DE
FONDOS DE
INVERSI\u00d3N
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
PROVIVIENDA ENTIDAD RECAUDADORA Y ADMIN.DE
APORTES, S.A.
BOLIVIA
GESTORAS DE
FONDOS DE
PENSIONES
\u2014
100,00
100,00
2
2
\u2014
PSA FINANCE ARGENTINA COMPA\u00d1IA FINANCIERA SA
ARGENTINA
BANCA
\u2014
50,00
50,00
7
6
8
RALFI IFN SA
RUMANIA
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
100,00
100,00
36
17
(7)
RPV COMPANY
ISLAS CAIMAN
OTRAS
SOCIEDADES
EMISORAS
\u2014
100,00
100,00
\u2014
\u2014
\u2014
SATICEM GESTIO SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
2
2
\u2014
SATICEM HOLDING SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
5
5
\u2014
SATICEM IMMOBLES EN ARRENDAMENT SL
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
2
2
\u2014
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades
dependientes de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura de negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
Informaci\u00f3n adicional sobre sociedades dependientes que componen el Grupo BBVA y
entidades estructuradas a 31 de diciembre de 2023 (continuaci\u00f3n)
% de participaci\u00f3n en el capital
social (1)
Millones de euros (2)
Datos de la entidad participada
Sociedad
Domicilio
Actividad
Directo
Indirecto
Total
Valor
neto en
libros
Patrimonio neto
excluido
resultados\u00a0
31.12.2023
Resultado\u00a0
31.12.2023
SEGUROS PROVINCIAL CA
VENEZUELA
SEGUROS
\u2014
100,00
100,00
10
9
1
SERVICIOS CORPORATIVOS DE SEGUROS, S.A. DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
SERVICIOS EXTERNOS DE APOYO EMPRESARIAL, S.A DE C.V.
MEXICO
SERVICIOS
\u2014
100,00
100,00
8
8
(1)
SOCIEDAD DE ESTUDIOS Y ANALISIS FINANCIERO SA
ESPA\u00d1A
SERVICIOS
100,00
\u2014
100,00
64
66
(2)
SOCIEDAD PERUANA DE FINANCIAMIENTO SAC
PERU
SERVICIOS
FINANCIEROS
\u2014
50,00
50,00
2
3
(1)
SPORT CLUB 18 SA
ESPA\u00d1A
CARTERA
100,00
\u2014
100,00
11
11
\u2014
TREE INVERSIONES INMOBILIARIAS SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
1.488
277
59
TRIFOI REAL ESTATE SRL
RUMANIA
INMOBILIARIA
\u2014
100,00
100,00
1
1
\u2014
UNNIM SOCIEDAD PARA LA GESTION DE ACTIVOS
INMOBILIARIOS SA
ESPA\u00d1A
INMOBILIARIA
100,00
\u2014
100,00
529
437
\u2014
URBANIZADORA SANT LLORENC SA
ESPA\u00d1A
SIN ACTIVIDAD
60,60
\u2014
60,60
\u2014
\u2014
\u2014
VOLKSWAGEN FINANCIAL SERVICES COMPA\u00d1IA FINANCIERA
SA
ARGENTINA
BANCA
\u2014
51,00
51,00
13
8
17
(1) Conforme al Art\u00edculo 3 del Real Decreto 1159/ 2010, de 17 de septiembre, en la determinaci\u00f3n de la participaci\u00f3n, se han a\u00f1adido a los que directamente posea la sociedad
dominante, los que corresponden a las sociedades dominadas. Por lo que, el n\u00famero de votos correspondiente a la sociedad dominante (incluyendo las sociedades
dependientes de manera indirecta), corresponde al de la sociedad dependiente que participe directamente en el capital social.
(2) Importe sin considerar dividendos a cuenta que se han efectuado en el ejercicio seg\u00fan los estados financieros provisionales de cada sociedad, generalmente a 31 de
diciembre de 2023. Al importe en libros (neto de deterioro y cobertura de negocios en el extranjero), se le ha aplicado el porcentaje de propiedad del Grupo, sin considerar los
deterioros de los fondos de comercio. Datos individuales de las sociedades y sociedades extranjeras al tipo de cambio del 31 de diciembre de 2023. Los datos de las sociedades
domiciliadas en Turqu\u00eda y Argentina son antes de la aplicaci\u00f3n de contabilidad por hiperinflaci\u00f3n.
Este Anexo forma parte integrante de la Nota 3 de las Cuentas Anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023.
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ANEXO VIII. Cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas correspondientes al primer y
segundo semestre de 2023 y 2022
CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADAS (Millones de euros)
Primer\u00a0
semestre
2023
Segundo
semestre
2023
Primer\u00a0
semestre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Segundo
semestre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Ingresos por intereses y otros ingresos similares
21.897
25.953
13.403
18.029
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
1.913
1.186
1.304
1.806
Activos financieros a coste amortizado
17.305
21.022
10.395
14.863
Restantes activos
2.679
3.745
1.704
1.360
Gastos por intereses
(10.487)
(14.274)
(4.865)
(7.444)
MARGEN DE INTERESES
11.410
11.680
8.538
10.586
Ingresos por dividendos
73
45
76
47
Resultados de entidades valoradas por el m\u00e9todo de la participaci\u00f3n
14
12
15
6
Ingresos por comisiones
4.498
5.400
3.964
4.296
Gastos por comisiones
(1.590)
(2.021)
(1.305)
(1.583)
Ganancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a
valor razonable con cambios en resultados, netas
(1)
77
39
25
Activos financieros a coste amortizado
35
7
8
\u2014
Restantes activos y pasivos financieros
(36)
71
31
25
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
283
1.069
11
551
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado
global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
283
1.069
11
551
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados
obligatoriamente a valor razonable con cambios en resultados, netas
(35)
371
(35)
(32)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado
global
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otras ganancias (p\u00e9rdidas)
(35)
371
(35)
(32)
Ganancias (p\u00e9rdidas) por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con
cambios en resultados, netas
150
(54)
348
(198)
Ganancias (p\u00e9rdidas) resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
73
(90)
16
(61)
Diferencias de cambio, netas
304
35
716
558
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
333
286
297
231
Otros gastos de explotaci\u00f3n
(1.944)
(2.098)
(1.803)
(1.634)
Ingresos de activos amparados por contratos de seguro o reaseguro
1.645
1.436
1.343
1.280
Gastos de pasivos amparados por contratos de seguro o reaseguro
(1.065)
(756)
(802)
(744)
MARGEN BRUTO
14.148
15.394
11.417
13.327
Gastos de administraci\u00f3n
(5.262)
(5.643)
(4.371)
(5.002)
\u00a0 \u00a0 Gastos de personal
(3.081)
(3.449)
(2.582)
(3.019)
\u00a0 \u00a0 Otros gastos de administraci\u00f3n
(2.181)
(2.194)
(1.790)
(1.983)
Amortizaci\u00f3n
(676)
(727)
(652)
(676)
Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones
(129)
(245)
(112)
(179)
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor
razonable con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n
(1.993)
(2.436)
(1.441)
(1.938)
\u00a0 \u00a0 Activos financieros valorados a coste amortizado
(1.958)
(2.428)
(1.391)
(1.912)
\u00a0 \u00a0 Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
(35)
(8)
(50)
(26)
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACI\u00d3N
6.088
6.344
4.841
5.531
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en negocios conjuntos o
asociadas
10
(19)
19
24
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
(13)
(40)
\u2014
(27)
\u00a0 \u00a0 Activos tangibles
3
(18)
22
31
\u00a0 \u00a0 Activos intangibles
(10)
(16)
(5)
(20)
\u00a0 \u00a0 Otros
(6)
(6)
(17)
(38)
Ganancias (p\u00e9rdidas) al dar de baja en cuentas activos no financieros y participaciones, netas
8
20
(15)
4
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ganancias (p\u00e9rdidas) procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos
clasificados como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
29
(8)
(120)
13
GANANCIAS (P\u00c9RDIDAS) ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
6.122
6.297
4.724
5.544
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas
(1.978)
(2.025)
(1.650)
(1.855)
GANANCIAS (P\u00c9RDIDAS) DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS
ACTIVIDADES CONTINUADAS
4.144
4.272
3.074
3.689
Ganancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
RESULTADO DEL EJERCICIO
4.144
4.272
3.074
3.689
ATRIBUIBLE A INTERESES MINORITARIOS (PARTICIPACIONES NO DOMINANTES)
266
131
117
289
ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA DOMINANTE
3.878
4.141
2.957
3.401
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos (ver Nota 1.3).
ANEXO VIII. Cuentas de p\u00e9rdidas y ganancias consolidadas correspondientes al primer y
segundo semestre de 2023 y 2022 (continuaci\u00f3n)
BENEFICIO (P\u00c9RDIDA) POR ACCI\u00d3N (Euros)
Primer\u00a0
semestre
2023
Segundo
semestre
2023
Primer\u00a0
semestre
2022 \u207d\u00b9\u207e
Segundo
semestre
2022 \u207d\u00b9\u207e
BENEFICIO (P\u00c9RDIDA) POR ACCI\u00d3N (Euros)
0,62
0,67
0,44
0,54
Beneficio (p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n en actividades continuadas
0,62
0,67
0,44
0,54
Beneficio (p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n en actividades continuadas
0,62
0,67
0,44
0,54
Beneficio (p\u00e9rdida) b\u00e1sico por acci\u00f3n en actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Beneficio (p\u00e9rdida) diluido por acci\u00f3n en actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos (ver Nota 1.3).
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ANEXO IX. Estados Financieros de Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, S.A.
ACTIVO (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
EFECTIVO, SALDOS EN EFECTIVO EN BANCOS CENTRALES Y OTROS DEP\u00d3SITOS A LA VISTA
49.213
52.973
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR
116.828
91.391
Derivados
32.937
35.023
Instrumentos de patrimonio
3.339
3.361
Valores representativos de deuda
11.018
11.318
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
2.808
1.632
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
52.441
23.969
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
14.285
16.089
ACTIVOS FINANCIEROS NO DESTINADOS A NEGOCIACI\u00d3N VALORADOS OBLIGATORIAMENTE
A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
730
546
Instrumentos de patrimonio
507
438
Valores representativos de deuda
223
107
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
\u2014
\u2014
ACTIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
\u2014
\u2014
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL
19.426
24.854
Instrumentos de patrimonio
1.019
977
Valores representativos de deuda
18.407
23.877
ACTIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO
261.765
246.950
Valores representativos de deuda
34.905
25.313
Pr\u00e9stamos y anticipos a bancos centrales
\u2014
10
Pr\u00e9stamos y anticipos a entidades de cr\u00e9dito
13.074
9.329
Pr\u00e9stamos y anticipos a la clientela
213.786
212.297
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS
780
1.169
CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS ELEMENTOS CUBIERTOS DE UNA CARTERA CON
COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE INTER\u00c9S
(97)
(148)
INVERSIONES EN DEPENDIENTES, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
23.019
21.960
Dependientes
22.637
21.644
Negocios conjuntos
24
36
Asociadas
358
280
ACTIVOS TANGIBLES
3.373
3.531
Inmovilizado material
3.285
3.432
De uso propio
3.285
3.432
Cedido en arrendamiento operativo
\u2014
\u2014
Inversiones inmobiliarias
87
99
ACTIVOS INTANGIBLES
894
855
Fondo de comercio
\u2014
\u2014
Otros activos intangibles
894
855
ACTIVOS POR IMPUESTOS
12.416
12.479
Activos por impuestos corrientes
2.145
1.629
Activos por impuestos diferidos
10.271
10.850
OTROS ACTIVOS
2.023
1.677
Contratos de seguros vinculados a pensiones
1.321
1.337
Existencias
132
\u2014
Resto de los otros activos
569
340
ACTIVOS NO CORRIENTES Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS QUE SE HAN
CLASIFICADO COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA
512
651
TOTAL ACTIVO
490.883
458.888
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
PASIVO Y PATRIMONIO NETO (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
PASIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR
108.349
80.853
Derivados
28.615
30.954
Posiciones cortas de valores
11.849
11.408
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
4.698
2.161
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
42.710
28.107
Dep\u00f3sitos de la clientela
20.476
8.224
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
PASIVOS FINANCIEROS DESIGNADOS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
2.361
1.859
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
\u2014
\u2014
Dep\u00f3sitos de la clientela
2.361
1.859
Valores representativos de deuda emitidos
\u2014
\u2014
Otros pasivos financieros
\u2014
\u2014
Pro-memoria: pasivos subordinados
\u2014
\u2014
PASIVOS FINANCIEROS A COSTE AMORTIZADO
339.476
335.941
Dep\u00f3sitos de bancos centrales
10.962
32.517
Dep\u00f3sitos de entidades de cr\u00e9dito
33.563
20.200
Dep\u00f3sitos de la clientela
234.754
234.797
Valores representativos de deuda emitidos
50.132
38.511
Otros pasivos financieros
10.065
9.915
Pro-memoria: pasivos subordinados
11.741
9.106
DERIVADOS - CONTABILIDAD DE COBERTURAS
2.075
2.599
CAMBIOS DEL VALOR RAZONABLE DE LOS ELEMENTOS CUBIERTOS DE UNA CARTERA CON
COBERTURA DEL RIESGO DE TIPO DE INTER\u00c9S
\u2014
\u2014
PROVISIONES
3.131
3.385
Pensiones y otras obligaciones de prestaciones definidas post-empleo
1.871
2.085
Otras retribuciones a los empleados a largo plazo
404
433
Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes
396
388
Compromisos y garant\u00edas concedidas
240
280
Restantes provisiones
221
198
PASIVOS POR IMPUESTOS
992
943
Pasivos por impuestos corrientes
197
190
Pasivos por impuestos diferidos
795
753
OTROS PASIVOS\u00a0
2.808
2.552
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS QUE SE HAN CLASIFICADO
COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA
\u2014
\u2014
TOTAL PASIVO
459.192
428.133
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
PASIVO Y PATRIMONIO NETO (continuaci\u00f3n) (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
FONDOS PROPIOS
33.134
32.928
Capital
2.861
2.955
Capital desembolsado
2.861
2.955
Capital no desembolsado exigido
\u2014
\u2014
Prima de emisi\u00f3n
19.769
20.856
Instrumentos de patrimonio emitidos distintos del capital
\u2014
\u2014
Componente de patrimonio neto de los instrumentos financieros compuestos
\u2014
\u2014
Otros instrumentos de patrimonio emitido
\u2014
\u2014
Otros elementos de patrimonio neto
40
49
Ganancias acumuladas
7.416
5.453
Reservas de revalorizaci\u00f3n
\u2014
\u2014
Otras reservas
(804)
(474)
Menos: acciones propias
(3)
(3)
Resultado del ejercicio
4.807
4.816
Menos: dividendos a cuenta
(952)
(724)
OTRO RESULTADO GLOBAL ACUMULADO
(1.443)
(2.172)
Elementos que no se reclasificar\u00e1n en resultados
(1.212)
(1.215)
Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
(54)
(32)
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global
(1.213)
(1.256)
Ineficacia de las coberturas de valor razonable en los instrumentos de patrimonio valorados a valor
razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global (elemento cubierto)
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con
cambios en otro resultado global (instrumentos de cobertura)
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de los pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
55
72
Elementos que pueden reclasificarse en resultados
(230)
(957)
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero (porci\u00f3n efectiva)
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
Derivados de cobertura. Coberturas de flujos de efectivo (porci\u00f3n efectiva)
45
(492)
Cambios del valor razonable de los instrumentos de deuda valorados a valor razonable con cambios en
otro resultado global
(275)
(464)
Instrumentos de cobertura (elementos no designados)
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos que se han clasificado como mantenidos
para la venta
\u2014
\u2014
TOTAL PATRIMONIO NETO
31.691
30.756
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO
490.883
458.888
PRO-MEMORIA - EXPOSICIONES FUERA DE BALANCE (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
Compromisos de pr\u00e9stamo concedidos
98.667
95.948
Garant\u00edas financieras concedidas
18.784
16.305
Otros compromisos concedidos
30.013
26.850
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
CUENTAS DE P\u00c9RDIDAS Y GANANCIAS (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
Ingresos por intereses
14.569
5.903
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
399
498
Activos financieros a coste amortizado
11.653
5.416
Restantes ingresos por intereses
2.517
(11)
Gastos por intereses
(9.005)
(2.083)
MARGEN DE INTERESES
5.564
3.821
Ingresos por dividendos
3.483
3.470
Ingresos por comisiones
2.689
2.612
Gastos por comisiones
(613)
(489)
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos y pasivos financieros no valorados a valor razonable
con cambios en resultados, netas
24
1
Activos financieros a coste amortizado
\u2014
\u2014
Restantes activos y pasivos financieros
24
1
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros mantenidos para negociar, netas
(12)
438
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
(12)
438
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a
valor razonable con cambios en resultados, netas
200
(51)
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde valor razonable con cambios en otro resultado global
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de activos financieros desde coste amortizado
\u2014
\u2014
Otras ganancias o p\u00e9rdidas
200
(51)
Ganancias o p\u00e9rdidas por activos y pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en
resultados, netas
16
128
Ganancias o p\u00e9rdidas resultantes de la contabilidad de coberturas, netas
(6)
\u2014
Diferencias de cambio, netas
23
(122)
Otros ingresos de explotaci\u00f3n
455
339
Otros gastos de explotaci\u00f3n
(804)
(642)
MARGEN BRUTO
11.020
9.503
Gastos de administraci\u00f3n
(4.157)
(3.755)
Gastos de personal
(2.425)
(2.217)
Otros gastos de administraci\u00f3n
(1.733)
(1.538)
Amortizaci\u00f3n
(651)
(638)
Provisiones o reversi\u00f3n de provisiones
(116)
(50)
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos financieros no valorados a valor razonable
con cambios en resultados y p\u00e9rdidas o ganancias netas por modificaci\u00f3n
(677)
(521)
Activos financieros valorados a coste amortizado
(682)
(504)
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
6
(16)
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACI\u00d3N
5.419
4.539
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de inversiones en dependientes, negocios conjuntos o
asociadas
118
642
Deterioro del valor o reversi\u00f3n del deterioro del valor de activos no financieros
5
7
Activos tangibles
17
21
Activos intangibles
(12)
(15)
Otros
\u2014
1
Ganancias o p\u00e9rdidas al dar de baja en cuentas activos no financieros y participaciones, netas
3
\u2014
Fondo de comercio negativo reconocido en resultados
\u2014
\u2014
Ganancias o p\u00e9rdidas procedentes de activos no corrientes y grupos enajenables de elementos clasificados
como mantenidos para la venta no admisibles como actividades interrumpidas
2
(26)
GANANCIAS (P\u00c9RDIDAS) ANTES DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
5.547
5.163
Gastos o ingresos por impuestos sobre las ganancias de las actividades continuadas
(740)
(347)
GANANCIAS (P\u00c9RDIDAS) DESPU\u00c9S DE IMPUESTOS PROCEDENTES DE LAS ACTIVIDADES
CONTINUADAS
4.807
4.816
Ganancias (p\u00e9rdidas) despu\u00e9s de impuestos procedentes de actividades interrumpidas
\u2014
\u2014
RESULTADO DEL EJERCICIO
4.807
4.816
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
RESULTADO DEL EJERCICIO
4.807
4.816
OTRO RESULTADO GLOBAL
730
(713)
ELEMENTOS QUE NO SE RECLASIFICAR\u00c1N EN RESULTADOS
3
(40)
Ganancias (p\u00e9rdidas) actuariales en planes de pensiones de prestaciones definidas
(24)
32
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de instrumentos de patrimonio valorados a valor razonable con cambios
en otro resultado global, neto
43
(129)
Ganancias (p\u00e9rdidas) de contabilidad de coberturas de instrumentos de patrimonio a valor razonable
con cambios en otro resultado global, neto
\u2014
\u2014
Cambios del valor razonable de pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados
atribuibles a cambios en el riesgo de cr\u00e9dito
(24)
100
Resto de ajustes de valoraci\u00f3n
\u2014
\u2014
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que no se reclasificar\u00e1n
9
(43)
ELEMENTOS QUE PUEDEN RECLASIFICARSE EN RESULTADOS
727
(673)
Cobertura de inversiones netas en negocios en el extranjero [porci\u00f3n efectiva]
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de divisas
\u2014
\u2014
Ganancias (p\u00e9rdidas) por cambio de divisas contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
Coberturas de flujos de efectivo [porci\u00f3n efectiva]
767
191
Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
767
191
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Transferido al importe en libros inicial de los elementos cubiertos
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
Instrumentos de cobertura [elementos no designados]
\u2014
\u2014
Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Transferido a resultados
\u2014
\u2014
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
Instrumentos de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global
271
(1.152)
Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
302
(1.148)
Transferido a resultados
(31)
(4)
Otras reclasificaciones
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Ganancias (p\u00e9rdidas) de valor contabilizadas en el patrimonio neto
\u2014
\u2014
Impuesto sobre las ganancias relativo a los elementos que pueden reclasificarse en resultados
(311)
288
RESULTADO GLOBAL TOTAL DEL EJERCICIO
5.537
4.102
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
Estado total de cambios en el patrimonio neto correspondiente al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2023 de BBVA, S.A.
ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Millones de euros)
2023
Capital
Prima
de
emisi\u00f3n
Instrumentos
de patrimonio
emitidos
distintos del
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-)
Acciones
propias
Resultado
del
ejercicio
(-)
Dividendos
a cuenta
Otro
resultado
global
acumulado
Total
Saldos a 1 de enero de 2023
2.955
20.856
\u2014
49
5.453
\u2014
(474)
(3)
4.816
(724)
(2.172)
30.756
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4.807
\u2014
730
5.537
Otras variaciones del patrimonio neto
(94)
(1.087)
\u2014
(9)
1.963
\u2014
(330)
\u2014
(4.816)
(228)
\u2014
(4.602)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio
emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
(94)
(1.087)
\u2014
\u2014
75
\u2014
(316)
1.422
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.860)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(952)
\u2014
(2.812)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(2.000)
\u2014
\u2014
\u2014
(2.000)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(12)
578
\u2014
\u2014
\u2014
566
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del patrimonio
neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del pasivo al
patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
2
4.092
\u2014
(2)
\u2014
(4.816)
724
\u2014
\u2014
Aumento o (-) disminuci\u00f3n del patrimonio neto resultante de
combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
(30)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(30)
Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
19
(345)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(325)
Saldos a 31 de diciembre de 2023
2.861
19.769
\u2014
40
7.416
\u2014
(804)
(3)
4.807
(952)
(1.443)
31.691
Estado total de cambios en el patrimonio neto correspondiente al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2022 de BBVA, S.A.
ESTADOS TOTALES DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (Millones de euros)
2022 \u207d\u00b9\u207e
Capital
Prima
de
emisi\u00f3n
Instrumentos
de patrimonio
emitidos
distintos del
capital
Otros
elementos
del
patrimonio
neto
Ganancias
acumuladas
Reservas de
revalorizaci\u00f3n
Otras
reservas
(-)
Acciones
propias
Resultado
del
ejercicio
(-)
Dividendos
a cuenta
Otro
resultado
global
acumulado
Total
Saldos a 1 de enero de 2022
3.267
23.599
\u2014
49
6.436
\u2014
(1.026)
(574)
1.080
(533)
(1.461)
30.836
Resultado global total del ejercicio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
4.816
\u2014
(713)
4.102
Otras variaciones del patrimonio neto
(313)
(2.743)
\u2014
1
(983)
\u2014
553
572
(1.080)
(190)
1
(4.182)
Emisi\u00f3n de acciones ordinarias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de acciones preferentes
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Emisi\u00f3n de otros instrumentos de patrimonio
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Ejercicio o vencimiento de otros instrumentos de patrimonio
emitidos
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Conversi\u00f3n de deuda en patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reducci\u00f3n del capital
(313)
(2.743)
\u2014
\u2014
250
\u2014
(355)
3.160
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(1.467)
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(724)
\u2014
(2.190)
Compra de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(2.879)
\u2014
\u2014
\u2014
(2.879)
Venta o cancelaci\u00f3n de acciones propias
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(6)
291
\u2014
\u2014
\u2014
285
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del patrimonio
neto al pasivo
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Reclasificaci\u00f3n de instrumentos financieros del pasivo al
patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Transferencias entre componentes del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
1
547
\u2014
(2)
\u2014
(1.080)
533
1
\u2014
Aumento o (-) disminuci\u00f3n del patrimonio neto resultante de
combinaciones de negocios
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Pagos basados en acciones
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
Otros aumentos o (-) disminuciones del patrimonio neto
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
(313)
\u2014
916
\u2014
\u2014
\u2014
\u2014
602
Saldos a 31 de diciembre de 2022
2.955
20.856
\u2014
49
5.453
\u2014
(474)
(3)
4.816
(724)
(2.172)
30.756
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACI\u00d3N (1 + 2 + 3 + 4 + 5)
(1.809)
23.057
1. Resultado del ejercicio
4.807
4.816
2. Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotaci\u00f3n:
1.766
(629)
Amortizaci\u00f3n
651
638
Otros ajustes
1.115
(1.268)
3. Aumento/disminuci\u00f3n neto de los activos de explotaci\u00f3n
(35.004)
696
Activos financieros mantenidos para negociar
(25.437)
13.999
Activos financieros no destinados a negociaci\u00f3n valorados obligatoriamente a valor razonable con cambios en
resultados
(184)
(109)
Activos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
\u2014
\u2014
Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado global
5.428
3.351
Activos financieros a coste amortizado
(14.875)
(15.757)
Otros activos de explotaci\u00f3n
65
(788)
4. Aumento/disminuci\u00f3n neto de los pasivos de explotaci\u00f3n
27.697
18.825
Pasivos financieros mantenidos para negociar
27.495
2.995
Pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en resultados
501
(379)
Pasivos financieros a coste amortizado
506
15.480
Otros pasivos de explotaci\u00f3n
(805)
729
5. Cobros/pagos por impuesto sobre beneficios
(1.076)
(651)
B) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSI\u00d3N (1 + 2)
(140)
(2.753)
1. Pagos
(906)
(3.937)
Activos tangibles
(77)
(60)
Activos intangibles
(382)
(360)
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
(447)
(3.516)
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
\u2014
\u2014
Otros pagos relacionados con actividades de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
2. Cobros
765
1.184
Activos tangibles
2
6
Activos intangibles
\u2014
\u2014
Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
557
852
Otras unidades de negocio
\u2014
\u2014
Activos no corrientes y pasivos que se han clasificado como mantenidos para la venta
207
326
Otros cobros relacionados con actividades de inversi\u00f3n
\u2014
\u2014
C) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACI\u00d3N (1 + 2)
(1.986)
(5.921)
1. Pagos
(6.307)
(6.190)
Dividendos (o remuneraciones a los socios)
(2.812)
(2.190)
Pasivos subordinados
(1.495)
(881)
Amortizaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
(94)
(313)
Adquisici\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
(1.906)
(2.567)
Otros pagos relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
\u2014
(240)
2. Cobros
4.321
270
Pasivos subordinados
3.679
\u2014
Emisi\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
\u2014
\u2014
Enajenaci\u00f3n de instrumentos de patrimonio propio
536
270
Otros cobros relacionados con actividades de financiaci\u00f3n
106
\u2014
D) EFECTO DE LAS VARIACIONES DE LOS TIPOS DE CAMBIO
175
(231)
E) AUMENTO (DISMINUCI\u00d3N) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES (A + B + C + D)
(3.760)
14.153
F) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL EJERCICIO
52.973
38.821
G) EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO (E + F)
49.213
52.973
COMPONENTES DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO (Millones de euros)
2023
2022 \u207d\u00b9\u207e
Efectivo
990
972
Saldos equivalentes al efectivo en bancos centrales
45.653
49.854
Otros activos financieros
2.570
2.147
Menos: descubiertos bancarios reintegrables a la vista
\u2014
\u2014
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO
49.213
52.973
(1) Se presentan \u00fanica y exclusivamente a efectos comparativos.
Este Anexo forma parte integrante de la Nota 2.1 de las Cuentas Anuales consolidadas correspondientes al ejercicio 2023.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfConsolidatedAndSeparateFinancialStatementsExplanatory", "language": "es", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "f-1843": { "value": "775558000000.0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:K8MS7FD7N5Z2WQ51AZ71", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:EUR" } } } }